REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Jednostka Gmina Rozprza kontrolowana: Termin kontroli: 16 08 31.10.2007 r. Kontrolujący Urszula Piekarska (imię, nazwisko, starszy inspektor stanowisko słuŜbowe): 2005 2006 I półr.2007 Okres objęty kontrolą r. WK 601 1/53/2007 z Numer i data dnia upowaŜnienia: 19 lipca 2007 roku. Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
INFORMACJE WSTĘPNE.
Niniejsza kontrola kompleksowa obejmuje lata: 2006 i I półrocze 2007.
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Rozprza jest połoŜona przy waŜnych szlakach drogowych i kolejowych, na skraju trasy szybkiego ruchu przyszłej autostrady Gdańsk – Katowice i wzdłuŜ drogi krajowej Piotrków Trybunalski – Częstochowa i linii kolejowej Warszawa Katowice. Liczba ludności wynosi 12.352 mieszkańców i sukcesywnie wzrasta. W okresie od 1 kwietnia do 30 czerwca br. zarejestrowano na terenie gminy 584 osoby bezrobotne. W tym 32 osoby z wykształceniem wyŜszym (w tym 24 kobiety), 100 osób z wykształceniem policealnym i średnim zawodowym (w tym 71 kobiet), 45 z średnim ogólnokształcącym (w tym 37 kobiet), 164 z zasadniczym (w tym 84 kobiety), wykształcenie gimnazjalne i niŜsze 243 (w tym 123 kobiety). W tym samym czasie w wieku 18 24 lat pozostawało 103 bezrobotnych (w tym 72 kobiety) 25 34 ...... 179 (w tym 123 kobiety) 35 44 ...... 117 (w tym 56 kobiet) 45 54 ...... 152 (w tym 83 kobiety) 55 59 ...... 29 (w tym 5 kobiet) 60 64 ...... 4 Gmina Rozprza zajmuje powierzchnię 16.250 ha, w tym uŜytki rolne stanowią 10.841 ha (66,7 %), łąki 1.528 ha (9,4%), pastwiska 328 ha (2 %), lasy 4.280 ha (26,3 %). Gmina Rozprza jest całkowicie zwodociągowana. Obecnie trwają intensywne prace nad rozszerzeniem sieci kanalizacji sanitarnej i budowy nowych oczyszczalni ścieków w Rozprzy i Niechcicach. Na terenie gminy znajduje się dobrze rozwinięta sieć dróg. System komunikacyjny Gminy Rozprza tworzą drogi: krajowe: o łącznej długości 22 km, drogi powiatowe o łącznej długości 59,2 km, drogi gminne o łącznej długości 46 km. Corocznie w gminie przybywa odcinków dróg o nawierzchni bitumicznej dobrej jakości. Na terenie gminy funkcjonuje dobrze rozwinięty system placówek oświatowych, są 2 gimnazja, 6 szkół podstawowych i 2 przedszkola. Największym obiektem szkolnym jest Gimnazjum w Rozprzy. Po sześciu latach budowy, kosztem ponad 10 mln zł powstał obiekt mieszczący 10 sal lekcyjnych i pełnowymiarową salę gimnastyczną. Obecnie dobiega juŜ końca budowa sali gimnastycznej przy Szkole Podstawowej w Straszowie. W najbliŜszym czasie ma być oddana do uŜytku. Gmina podjęła juŜ kolejne, nowe wyzwanie a jest nim budowa nowoczesnego Przedszkola w Rozprzy. Obecnie trwają prace koncepcyjno – projektowe. Do placówek oświatowych uczęszcza ogółem: 1738 uczniów, zatrudnionych jest 156 pracowników pedagogicznych i 63 pracowników obsługi. śycie kulturalne na terenie gminy Rozprza koncentruje się wokół: − 9 placówek oświatowych, w których działają liczne zespoły artystyczne, − 8 Kół Gospodyń Wiejskich, z czego trzy są bardzo aktywne, posiadają stroje ludowe, systematycznie się spotykają, uczestniczą w wystawach i przeglądach kulturalnych, − 3 Orkiestr Dętych działających przy jednostkach OSP,
2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− 2 chórów kościelnych, − Gminnej Biblioteki Publicznej i jej czterech oddziałów, gdzie prowadzone są aktywne formy pracy z czytelnikiem. Od czterech lat organizowane są obchody „Dni Rozprzy”, które są jednocześnie przeglądem lokalnej twórczości kulturalnej. Ta dwudniowa impreza uzupełniana występami gwiazd estrady. Spotyka się ona z bardzo dobrym odbiorem ze strony mieszkańców gminy. Organizowane są otwarte i bezpłatne spotkania dla mieszkańców z okazji waŜnych świąt narodowych, uświetniane koncertami muzyki powaŜnej, występami artystycznymi młodzieŜy szkolnej. Na terenie gminy funkcjonuje 14 jednostek OSP, które prowadzą 9 młodzieŜowych druŜyn poŜarniczych. Zajmują wysokie pozycje na zawodach poŜarniczych wszystkich szczebli. DruŜyna kobiet z OSP Rozprza w 2003 roku zdobyła Mistrzostwo Polski, zaś MDP chłopców z OSP Rozprza w 2004 r. V ce Mistrzostwo Polski. Niniejsza kontrola kompleksowa obejmuje lata 2006 i pierwsze półrocze roku 2007. Siedziba Urzędu Gminy znajduje się w miejscowości Rozprza przy ul. 900 – lecia 3. Gmina Rozprza otrzymała numer identyfikacyjny REGON 590648008 numer identyfikacji podatkowej NIP – 7712657591 Urząd Gminy w Rozprzy otrzymał numer identyfikacyjny REGON 000549252 numer identyfikacji podatkowej NIP 771 – 17 – 11 124
USTALENIA OGÓLNE
KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący Rady Gminy Na kadencję lat 2002 – 2006 uchwałą nr I/1/02 z dnia 18 listopada 2002 roku i na kadencję lat 2006 – 2010 uchwałą nr I/2/06 z dnia 27 listopada 2006 roku Rada Gminy w Rozprzy wybrała Tomasza Odrzywoła na Przewodniczącego Rady Gminy.
Wiceprzewodniczący Rady Gminy. Na kadencję lat 2002 2006 uchwałą nr I/2/2002 z dnia 18 listopada 2002 roku Rada Gminy w Rozprzy wybrała: − Ryszarda Pacholika − Stanisława Jakubika Na kadencję lat 2006 2010 uchwałą nr I/4/06 z dnia 27 listopada 2006 roku Rada Gminy w Rozprzy wybrała: − Czesława Kowalczyka
3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− Artura Kropisia
Wójt Gminy i jego zastępcy Na kadencję lat 2002 – 2006 Wójtem Gminy Rozprza został wybrany Ryszard Witek (wg zaświadczenia Gminnej Komisji Wyborczej z dnia 28 października 2002 roku). 1) Zarządzeniem nr 1 Wójta Gminy w Rozprzy z dnia 19 listopada 2002 roku na zastępcę Wójta Gminy w Rozprzy powołano Kazimierza Augustyna pełniącego jednocześnie funkcję Sekretarza gminy . Na kadencję lat 2006 – 2010 Wójtem Gminy Rozprza został wybrany Ryszard Witek (wg zaświadczenia Gminnej Komisji Wyborczej z dnia 26.11.2006 r.) 2) Wójt Gminy – Ryszard Witek pismem nr K 1111/68/06 z dnia 11.12.2006 r. odwołał z dniem 11 grudnia 2006 roku Kazimierza Augustyna, stosownie do art. 29 ust. 2 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym. 2) Na stanowisko zastępcy Wójta Gminy Rozprza z dniem 11 grudnia 2006 roku zarządzeniem nr 32/2006 r. Wójt Gminy Rozprza z dnia 11grudnia 2006 roku powołał Halinę Filipek.
Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy jest Janusz Jędrzejczyk powołany uchwałą nr V/38/95 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 4 lipca 1995 roku.
Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy Rozprza był Kazimierz Augustyn powołany uchwałą nr I/4/93 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 11 lutego 1993 r. Z dniem 31 grudnia 2006 roku Rada Gminy w Rozprzy odwołała Kazimierza Augustyna z funkcji sekretarza gminy uchwałą nr IV/17/06 z dnia 29 grudnia 2006 roku. Uchwałą nr V/13/07 z dnia 12 lutego 2007 roku Rada Gminy w Rozprzy powołała na funkcję Sekretarza Gminy Halinę Filipek z dniem 12 lutego 2007 roku. Pani Halina Filipek jest zastępcą Wójta. Powołanie na sekretarza gminy nastąpiło na podstawie § 91 Statutu Gminy zatwierdzonego uchwałą nr VII/50/03 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 30 czerwca 2003 r., którego treść brzmi: ”Funkcja zastępcy wójta gminy moŜe być połączona z funkcją sekretarza gminy”. W tym przypadku osoba pełniąca jednocześnie obydwie funkcje jest pracownikiem samorządowym zatrudnionym w ramach stosunku pracy na podstawie powołania na stanowisko sekretarza gminy.
GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
W aktualnie obowiązującym Statucie Gminy Rozprza (uchwała nr VII/50/03 RG z dnia 30 czerwca 2003 r.) nie zamieszczono wykazu jednostek organizacyjnych utworzonych przez Radę Gminy. Rada Gminy w Rozprzy utworzyła następujące jednostki organizacyjne: 1) Uchwała nr I/1/94 z dnia 28 marca 1994 r. o utworzeniu Zakładu Gospodarki Komunalnej Gminy – działającego w formie zakładu budŜetowego prowadzącego
4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
gospodarkę finansową na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 8 maja 1991 r. w sprawie zakładów budŜetowych . Rada Gminy w Rozprzy nie nadała statutu ZGKG – do chwili obecnej. 2) Uchwała nr X/37/90 Gminnej Rady Narodowej w Rozprzy z dnia 20 kwietnia 1990 roku o utworzeniu Ośrodka Pomocy Społecznej jako jednostki budŜetowej. Statut Ośrodka Pomocy Społecznej w Rozprzy Rada Gminy uchwaliła uchwałą nr VI/69/99 z dnia 6 sierpnia 1999 roku. Nowy Statut Ośrodka Pomocy Społecznej w Rozprzy został nadany uchwałą nr IV/22/06 z dnia 27 kwietnia 2006 roku. 3) Uchwała nr VII/49/05 z dnia 28 listopada 2005 roku – utworzono Gminną Bibliotekę Publiczną w Rozprzy. Nadany przez Radę Gminy w Rozprzy Statut Gminnej Biblioteki Publicznej w Rozprzy jest załącznikiem do niniejszej uchwały. Zgodnie z § 14 Statutu; cytuję „w skład Gminnej Biblioteki wchodzą: 1) Biblioteka w Rozprzy, 2) Biblioteka w Mierzynie, 3) Biblioteka w Niechcicach, 4) Biblioteka w Milejowie, 5) Biblioteka w Straszowie, 6) Biblioteka w Lubieniu. Niniejszy § 14 został zmieniony uchwałą nr III/16/06 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 31 marca 2006 roku – zmiana polegała na skreśleniu pkt 1 (poniewaŜ błędnie wymieniono Bibliotekę w Rozprzy). Paragraf 14 błędnie wymienia biblioteki znajdujące się na terenie gminy Rozprza. Zgodnie z art. 11 ust. 3 pkt. 2 ustawy z dnia 27 czerwca 1997 roku o bibliotekach (Dz. U. nr 85 poz. 539) „Biblioteka stanowiąca samodzielną jednostkę organizacyjną działa na podstawie aktu o utworzeniu biblioteki oraz statutu nadanego przez organizatora. Statut określa w szczególności: 2) organy biblioteki i jej organizację w tym zakres działania i lokalizacji filii oraz oddziałów”. W związku z powyŜszym, naleŜy zmienić treść paragrafu 14 Statutu i wszystkich dokumentów, w których błędnie uŜyto nazwy biblioteka wymieniając jednostki poza biblioteką w Rozprzy. Zarządzeniem nr 2/06 Dyrektor Biblioteki Publicznej w Rozprzy z dnia 3 kwietnia 2006r. nadała Regulamin Organizacyjny Gminnej Bibliotece Publicznej w Rozprzy w brzmieniu ustalonym w załączniku do niniejszego zarządzenia. Dyrektorem Gminnej Biblioteki Publicznej w Rozprzy jest Marianna Cubała. Gminnej Bibliotece Publicznej w Rozprzy nadano Numer Identyfikacji Podatkowej 7712713378 i Numer Identyfikacji Regon 100173542. Regon otrzymały równieŜ Biblioteka w Milejowie – 100173542 – 00044 Biblioteka w Niechcicach – 100173542 – 00037 Biblioteka w Lubieniu – 100173542 – 00069 Biblioteka w Mierzynie – 100173542 – 00020 Biblioteka w Straszowie – 100173542 – 00051 Gminna Biblioteka Publiczna w Rozprzy jest wpisana do rejestru instytucji kultury pod pozycją 1 w dniu 28.03.2006. W dniu 01.10.2006 r. Wójt Gminy udzielił Dyrektorowi Gminnej Biblioteki Publicznej w Rozprzy pełnomocnictwa do:
5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1) do składania oświadczeń woli w imieniu gminy w zakresie działalności kierowanej jednostki, 2) do zaciągania zobowiązań w imieniu Gminy w ramach planu finansowego GBP w Rozprzy, 3) do reprezentowania Gminy przed sądami, organami administracji publicznej, organami egzekucyjnymi we wszystkich postępowaniach sądowych, administracyjnych i egzekucyjnych związanych z działalnością biblioteki, 4) gospodarowania i zwykłego zarządu mieniem Gminy stanowiącym wyposaŜenie właściwej jednostki organizacyjnej, a słuŜących do wykonywania zadań statutowych, 5) dysponowania przyznanymi w budŜecie Gminy środkami finansowymi i planowanie ich zgodnie ze Statutem Jednostki. 6) pełnomocnictwo waŜne jest do odwołania nie dłuŜej niŜ przez czas pełnienia funkcji Dyrektora Biblioteki. Jednostki oświatowe W dniu – bez wpisania dnia – stycznia 1996 przekazujący: przedstawiciele Kuratorium Oświaty w Piotrkowie Tryb: 1) wicekurator Janina Skibicka i 2) główny księgowy – Halina Biernacka i przejmujący: przedstawiciele Zarządu Gminy Rozprza – Wójt Gminy – Stanisław Cubała i z ca Wójta Gminy Janusz Misztela sporządzili Protokół stwierdzający przekazanie – przejęcie prowadzenia szkół podstawowych wraz z mieniem tych szkół Gmina Rozprza. Wg załącznika nr 1 do protokołu pod nazwą „Wykaz szkół podstawowych w gminie Rozprza na dzień 31 grudnia 1955r”. Gmina przejęła 11 szkół: 7 stopnia I – VIII, i 4 stopnia I – III, 85 oddziałów szkolnych, 1604 uczniów i 135 nauczycieli, oraz personel pomocniczy. Po przejęciu szkół Rada Gminy w Rozprzy uchwałą nr I/3/96 z dnia 7 marca 1996 r. utworzyła jednostkę organizacyjną o nazwie Gminny Zespół Oświaty w Rozprzy i nadała statut, który jest załącznikiem do uchwały. Przedmiotem działania Zespołu było prowadzenie obsługi ekonomiczno – administracyjnej i finansowo – księgowej szkół i przedszkoli na terenie Gminy Rozprza. Według § 2 Statutu Zespół obejmuje swoją działalnością publiczne szkoły podstawowe i przedszkola na terenie Gminy Rozprza. Wg § 7 Zespół nie posiada osobowości prawnej. Był jednostką budŜetową. W latach 1997 – 2004 zlikwidowano szkoły: 1. Szkołę Filialną w Bryszkach, uchwałą nr II/8/97 z dnia 27 marca 1997 r. 2. Szkołę Podstawową w Niechcicach – Szkołę Filialną we Wronikowie – z dniem 31 sierpnia 1997 roku uchwałą nr II/7/97 z dnia 27 marca 1997 r. 3. Szkołę Filialną w Longinówce w Łazach DuŜych – uchwałą nr IX/91/99 z dnia 29 października 1999 r. 4. Szkołę Podstawową w Lubieniu – uchwałą nr II/5/04 z dnia 26 lutego 2004 roku. Obecnie w Gminie Rozprza działa 7 szkół – 2 gimnazja, 5 szkół podstawowych i 2 przedszkola. Są to: 1. Gimnazjum zostało utworzone przez Radę Gminy w Rozprzy uchwałą I/17/99 z dnia 8 marca 1999 roku ustalającej plan sieci publicznych gimnazjów prowadzonych przez Gminę Rozprza z siedzibami i strukturami organizacyjnymi, jak następuje: 1) Gimnazjum w Rozprzy, ul. Szkolna 1, 97 – 340 Rozprza, wchodzące w skład Zespołu Szkolno Gimnazjalnego w Rozprzy.
6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Uchwałą nr V/7/07 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 12 lutego 2007 roku zmieniono § 1 pkt 1 uchwały nr I/17/99 z dnia 8 marca 1999 r. Zmiana dotyczyła rozdzielenia szkół – wg planu sieci publicznych gimnazjów prowadzonych przez Gminę Rozprza – paragraf o którym mowa otrzymał brzmienie „1. Gimnazjum w Rozprzy, ul. Sportowa 12 A, 97 – 340 Rozprza. Dyrektorem Gimnazjum im. Jana Pawła II w Rozprzy jest Bernard Matyszewski. Gimnazjum nadano NIP – 771 26 56 279, Regon 592147486 2.Szkoła Podstawowa im. Józefa Pawlikowskiego w Rozprzy została przekazana przez Kuratora Oświaty. W 1999 roku uchwałą nr 1/17/99 Rady Gminy w Rozprzy utworzono Zespół Szkolno – Gimnazjalny w Rozprzy. W 2006 roku szkoły zostały rozdzielone. Dyrektorem Szkoły jest Beata Gemel. Szkole nadano NIP – 7712654285,i Regon 000273034. 3. Zespół Szkolno – Gimnazjalny w Niechcicach został utworzony uchwałą I/17/99 Rady Gminy z dnia 8 marca 1999 roku ustalającą sieć publicznych gimnazjów prowadzonych przez gminę z siedzibami i strukturami, jak następuje: 2. Gimnazjum w Niechcicach, ul. Częstochowska 27, Niechcice, wchodzące w skład Zespołu Szkolno – Gimnazjalnego w Niechcicach. Dyrektorem Zespołu Szkolno – Gimnazjalnego jest Irena Zielińska. Statut Szkoły został nadany w dniu 1 września 1999 roku. Zespół Szkolno – Gimnazjalny w Niechcicach otrzymał NIP 7712539093 Regon Zespołu Szkolno – Gimnazjalnego 59 21 45 814, Regon Szkoły Podstawowej 00 11 60 622, Regon Gimnazjum 59 21 45 820. 4. Szkoła Podstawowa im. ppłk. St. Sienkiewicza w Milejowie. Szkołę przejęto od Kuratorium Oświaty. Dyrektorem Szkoły jest Ilona Szewczyk. Szkoła Podstawowa w Milejowie posiada nadany NIP 771 25 36 812 i Regon 00 11 60 639. 5. Szkoła Podstawowa w Mierzynie. Szkoła została przejęta od Kuratorium Oświaty. Dyrektorem Szkoły jest Matyszewska Jolanta. Statut nadano szkole w dniu 8 marca 1993 r. W ciągu lat 2003 – 2006 statut był zmieniony. Tekst jednolity Statutu zatwierdzono w dniu 19 kwietnia 2007 r. Szkoła otrzymała: NIP – 771 25 36 752 i Regon – 0011260651. 6. Szkoła Podstawowa w Nowej Wsi. Szkołę przejęto od Kuratorium. Dyrektorem Szkoły jest Beata Mazerant. Statut Szkoły nadano 24 stycznia 2001 r. Szkole nadano: NIP – 771 25 39 070, Regon – 001160645. 7. Szkoła Podstawowa im. Zofii Grzybowskiej w Straszowie. Szkołę przejęto od Kuratorium Oświaty. Dyrektorem Szkoły jest Małgorzata Pokora. Statut Szkole nadano w dniu 5 października 2000 roku. Aneks nr 1 do Statutu ustalono w dniu 25 maja 2005 roku. Szkole nadano: NIP – 771 19 65 067, Regon – 001160674. Szkoły Podstawowe są jednostkami budŜetowymi o strukturze organizacyjnej klas I VI. Po przejęciu szkół od Kuratora Oświaty Rada Gminy w Rozprzy powołała wyŜej wymienione szkoły następującymi uchwałami: 1/ Nr I/16/99 z dnia 08.03.1999 r. SP w Rozprzy, 2/ Nr I/15/99 z dnia 08.03.1999 r. SP w Niechcicach, 3/ Nr I/14/99 z dnia 08.03.1999.r. SP w Lubieniu, 4/.Nr I/13/99 z dnia 08.03.1999 r. .SP w Nowej Wsi,
7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5/ Nr I/12/99 z dnia 08.03.1999.r. .SP w Mierzynie, 6/ Nr I/11/99 z dnia 08.03.1999 r. SP w Straszowie, 7/ Nr I/11/99 z dnia 08.03.1999.r. SP w Milejowie. 8/ Przedszkole w Rozprzy. Placówka przedszkolna zlokalizowana w Rozprzy jest Przedszkolem Samorządowym dwuoddziałowym o 40 miejscach, działającym na zasadach zakładu budŜetowego. PowyŜsze ustalenie obowiązuje od 1 grudnia 1994 roku – (na podstawie Aneksu do orzeczenia organizacyjnego z dnia 6.05.74 r. w sprawie organizacji Zbiorczej Szkoły Gminnej w Rozprzy, który został ustalony przez Wójta Gminy Stanisława Cubałę). Przedszkole Samorządowe w Rozprzy utworzono uchwałą nr I/22/99 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 08.03.1999 r. w sprawie zmiany formy organizacyjno – prawnej Przedszkoli Samorządowych w Gminie Rozprza. Dyrektorem Przedszkola w Rozprzy jest Zyta Ciesielska. Statut Przedszkola Samorządowego uchwalony został w dniu 9 listopada 1994r. W dniu 27 czerwca 2007 roku, po zmianach ustalono tekst jednolity statutu. W § 4 Statutu – Dyrektor Przedszkola dysponuje środkami określonymi w planie finansowym placówki zainspirowanym przez Radę Rodziców i ponosi odpowiedzialność za ich prawidłowe wykorzystanie. Organizuje administracyjną, finansową i gospodarczą obsługę placówki. Wykonuje inne zadania wynikające z przepisów szczególnych. Przedszkole w Rozprzy otrzymało: NIP – 771 11 64 449, Regon – 590747354. 9. Przedszkole Samorządowe w Niechcicach zostało utworzone uchwałą nr 1/22/99 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 8 marca 1999 r. w sprawie zmiany formy organizacyjno – prawnej Przedszkoli Samorządowych w Gminie Rozprza. Dyrektorem Przedszkola w Niechcicach jest Katarzyna Pieprzyk. Statut Przedszkola został przyjęty 27 czerwca 2002 roku. Wg § 11 pkt 4 Dyrektor przedszkola dysponuje środkami finansowymi przedszkola i ponosi odpowiedzialność za ich prawidłowe wykorzystanie, planuje i ponosi odpowiedzialność za realizowanie planu finansowego przedszkola zgodnie z odpowiednimi przepisami. Organizowanie administracyjnej, finansowej i gospodarczej obsługi przedszkola naleŜy do dyrektora. Przedszkole otrzymało: NIP – 771 19 57 724 (Przedszkole samorządowe), Regon – 590748508 (Przedszkole). Wszystkie jednostki organizacyjne gminy prowadzą odrębną księgowość zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości.
UpowaŜnienia dla kierowników jednostek organizacyjnych. 1. Dyrektor Zakładu Gospodarki Komunalnej Gminy – został powołany na to stanowisko przez mianowanie z dniem 1 kwietnia 1994 roku. Dyrektorem ZGKG jest Jan śyciński (…)1. Nawiązanie stosunku pracy z kierownikiem tej jednostki organizacyjnej nastąpiło na podstawie uchwały nr 4/94 z dnia 28 marca 1994 roku ówczesnego Zarządu Gminy Rozprza i zostało podpisane przez 4 członków Zarządu Gminy.
1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. Kierownikiem Ośrodka Pomocy Społecznej w Rozprzy jest Ewa Szczegodzińska, powołana uchwałą nr 22/97 Zarządu Gminy w Rozprzy z dnia 20 sierpnia 1997 roku. (…) 2. Kierownik OPS posiada upowaŜnienia: 1) do wydawania decyzji administracyjnych w zakresie wykonywania zadań zleconych i własnych – uchwała nr VI/35/97 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 28 listopada 1997 roku, 2) do prowadzenia postępowania w sprawach rodzinnych oraz do wydawania w tych sprawach decyzji, wydane przez Wójta Gminy w dniu 4.05.2004 r., 3) do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej naleŜącej do właściwości gminy, wydane przez Wójta Gminy Rozprza 4.05.2004 r., 4) do prowadzenia postępowania w sprawach zastrzeŜonych do kompetencji Wójta Gminy w ustawie z dnia 22 kwietnia 2005 roku o postępowaniu wobec dłuŜników alimentacyjnych oraz zaliczce alimentacyjnej, a takŜe do wydawania w tych sprawach decyzji, wydane przez Wójta Gminy 2.11.2005r. 3. Dyrektorem Gminnej Biblioteki Publicznej w Rozprzy jest Marianna Cubała, (…) 3. Zarządzeniem nr 2/2006 Wójta Gminy Rozprza z dnia 27 marca 2006 roku w sprawie powierzenia pełnienia obowiązków dyrektora Gminnej Biblioteki Publicznej w Rozprzy od dnia 27 marca 2006r. do dnia 30 września 2006r. Zarządzeniem nr 19/2006 Wójta Gminy w Rozprzy z dnia 14 września 2006r. powołano Mariannę Cubałę na czas nieokreślony w wymiarze 3/10 etatu. 4. Kierownikiem Gminnego Zespołu Oświaty jest ElŜbieta Górecka, (…) 4 Zatrudniona od dnia 19 marca 1996r. na podstawie Uchwały nr 5/96 Zarządu Gminy Rozprza z dnia 19 marca 1996r. Jest zatrudniona na tym stanowisku do chwili obecnej. Zgodnie z punktem C zakresu obowiązków w zakresie Gminnego Zespołu Oświaty, pkt 2 „nadzoruje realizację uchwalonego przez Radę Gminy budŜetu oświaty wg przyjętych przez Zarząd preliminarzy wydatków poszczególnych placówek”. UpowaŜnienia dla pracowników Urzędu Gminy wydane przez Wójta Gminy. WÓJT Gminy Ryszard Witek upowaŜnił niŜej wymienionych pracowników do wykonywania czynności w swoim imieniu: a) Skarbnik – Janusz Jędrzejczyk od 20.11.2002r. do załatwiania wszystkich spraw w zakresie podatków i opłat lokalnych w tym do wydawania decyzji, postanowień i zaświadczeń.
2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 3 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 4 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
b) Zastępca Wójta Halina Filipek od 29.12.2006r. do:
− składania oświadczeń woli w zakresie praw i obowiązków majątkowych,
− dysponowania rachunkiem bankowym Urzędu Gminy w Rozprzy,
− zaciągania zobowiązań na zadania Gminy,
− zatwierdzania dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych w Urzędzie Gminy,
− zatwierdzania list płac pracowników i zleceniodawców Urzędu Gminy. c) Z ca Kierownika Referatu Finansowego Szymon Kozłowski – od 03.09.2004r. do podpisywania:
− postanowień, wezwań, zawiadomień i innych pism związanych z prowadzonymi postępowaniami podatkowymi, z wyłączeniem decyzji administracyjnych,
− upomnień i wezwań poprzedzających postępowanie egzekucyjne,
− zaświadczeń, w tym zaświadczeń o udzielonej pomocy publicznej,
− sprawozdań o udzielonej pomocy publicznej i stanie zaległości wobec sektora finansów publicznych,
− podpisywania innych dokumentów związanych z realizacją powierzonych obowiązków z wyłączeniem decyzji administracyjnych. d) Inspektor ds. wymiaru podatków – Anna Galuś od 16.06.2003r. do wydawania zaświadczeń o wielkości posiadanego gospodarstwa rolnego i powierzchni fizycznej uŜytków rolnych. e) Inspektor ds. wymiaru podatków Jolanta Radziszewska od 31.01.2007r. do wydawania i podpisywania zaświadczeń w sprawach indywidualnych. f) Z ca Kierownika USC Urszula Wiśniewska – od 05.10.2004r do przyjmowania wniosków o wydanie dowodów osobistych i sporządzania przy uŜyciu środków informatycznych formularzy niezbędnych do jego wydania. g) Inspektor – Ewa Zięba od 18.12.2006r do przyjmowania wniosków o wydanie dowodów osobistych i sporządzania przy uŜyciu środków informatycznych formularzy niezbędnych do jego wydania.
UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy Rada Gminy w Rozprzy uchwałą nr VII/50/03 z dnia 30 czerwca 2003 roku uchwaliła Statut Gminy Rozprza, który stanowił załącznik do niniejszej uchwały. Statut Gminy Rozprza opublikowany został w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 270, poz. 2363 z dnia 1 października 2003 roku.
Jednostki pomocnicze Zgodnie z § 84 Statutu Gminy Rozprza w gminie mogą być tworzone jednostki pomocnicze: sołectwa i osiedla, których utworzenie, połączenie, podział oraz zniesienie odbywa się wg zasad wymienionych w Statucie.
10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W treści Statutu nie wymieniono nazw utworzonych jednostek pomocniczych i osiedli, i nie wymieniono ich liczby. Liczba sołectw i osiedli określona jest w Uchwale nr X/71/03 Rady Gminy Rozprza z dnia 28 października 2003 roku w sprawie statutów jednostek pomocniczych na terenie Gminy Rozprza. Rada Gminy w Rozprzy zatwierdziła 33 statuty sołectw i 1 statut osiedla.
Regulamin organizacyjny urzędu Regulamin organizacyjny Urzędu Gminy w Rozprzy był załącznikiem do Zarządzenia nr 37/2005 Wójta Gminy Rozprza z dnia 22 grudnia 2005 roku, który obowiązywał od dnia 1 stycznia 2006 roku. Regulamin organizacyjny Urzędu Gminy w Rozprzy normował w poszczególnych rozdziałach: I – Postanowienia ogólne. II – Zakres działania i zadania Urzędu. III – Organizacja Urzędu. IV – Zadania referatów i samodzielnych stanowisk. V – Zakres działania i kompetencji kierownictwa Urzędu. VI – Tryb pracy Urzędu. VII – Zasady i tryb opracowywania i wydawania aktów prawnych. VIII – Zasady i tryb przyjmowania, rozpatrywania i załatwiania skarg i wniosków obywateli. IX – Tryb wykonywania kontroli wewnętrznej w Urzędzie. X – Zasady podpisywania pism i decyzji. XI – Zasady oceny pracowników. XII – Postanowienia końcowe. Odzwierciedleniem struktury organizacyjnej Urzędu jest graficzny schemat organizacyjny. Aktualnie od dnia podpisania, tj. od dnia 27 lipca 2007 roku Wójt Gminy Zarządzeniem nr 25/07 nadał Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Rozprzy w brzmieniu ustalonym w załączniku do cytowanego zarządzenia.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy w Rozprzy nie podejmowała uchwały w sprawie ustalenia zasad gospodarowania mieniem komunalnym. Oświadczenie w sprawie nie podejmowania uchwał w sprawie ustalenia zasad gospodarowania mieniem komunalnym złoŜyła Zastępca Wójta – Halina Filipek stanowi załącznik nr 1 do protokołu.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Zarządzeniem nr 27/07 Wójta Gminy Rozprza z dnia 27 lipca 2007 roku wprowadzono do stosowania „Instrukcję postępowania w zakresie przeciwdziałania wprowadzeniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub
11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałania finansowania terroryzmu”, która jest załącznikiem do zarządzenia.
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy. Nie podejmowano Ŝadnych uchwał w tej sprawie – wyjaśnienie złoŜył Wójt Gminy – Ryszard Witek i stanowi załącznik nr 2 do protokołu.
FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).
Procedury kontroli finansowej określono w następujących unormowaniach wewnętrznych: 1. Instrukcja obiegu kontroli i sporządzania dowodów księgowych w Urzędzie Gminy w Rozprzy, wprowadzona do stosowania zarządzeniem nr 10/2003 Wójta Gminy Rozprza z dnia 27 czerwca 2003 roku. W treści cytowanego zarządzenia brak adnotacji o powierzeniu Skarbnikowi Gminy do wykonania zarządzenia. Brak równieŜ informacji o wskazaniu pracownika działu inwestycji, pracowników referatu finansowego oraz pozostałych pracowników do obowiązków których, naleŜą czynności ustalone w instrukcji. 2. Instrukcja gospodarki kasowej wprowadzona do stosowania Zarządzeniem nr 24/2003, która stanowi załącznik do Zarządzenia. W treści zarządzania i instrukcji brak informacji, której komórce organizacyjnej powierza się wykonanie i którzy pracownicy winni otrzymać instrukcje. Brak podpisów osób, którzy otrzymali lub zapoznali się z treścią instrukcji. 3. Instrukcja inwetaryzacyjna, wprowadzona do stosowania Zarządzeniem nr 23/2006 Wójta Gminy Rozprza z dnia 2 października 2006 roku, stanowiąca załącznik do niniejszego zarządzenia (poprzednia instrukcja została wprowadzona Uchwałą Zarządu Gminy w Rozprzy nr 19/99 z dnia 9 czerwca 1999 roku w sprawie instrukcji inwetaryzacyjnej składników majątkowych). W treści zarządzenia i instrukcji brak podpisów osób, które zostały zobowiązane do prawidłowego przeprowadzenia inwentaryzacji. Kontrolowana jednostka posiada przepisy wewnętrzne w sprawie gospodarowania środkami publicznymi pod względem celowości, legalności, gospodarności, uregulowane zarządzeniem nr 7/2002 Wójta Gminy Rozprza z dnia 28 czerwca 2002 roku. W komórce finansowo budŜetowej zatrudnione są następujące osoby, które wykonują obowiązki z zakresów: 1) Kapusta Marzena księgowość budŜetowa, sprawozdawczość, księgi rachunkowe, dekretacje dowodów księgowych, karty dochodów i wydatków, 2) Sikora Marzena księgowość budŜetowa karty dochodów i wydatków, sprawozdawczość, 3) Górecki Bogdan klasyfikacja budŜetowa, ZUS, US płace, sprawdzanie dowodów pod względem formalno rachunkowym, 4) Iwona Dobrowolska podatek VAT, środki trwałe, księgi inwentarzowe, 5) Jadwiga Jagiełło księgowość podatkowa podatku od osób prawnych, fizycznych, 6) Jolanta Radziszewska wymiar podatku od nieruchomości, leśnego, 7) Anna Galuś wymiar podatku rolnego, łącznego zobowiązania pienięŜnego
12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
8) Kępińska Marianna kasa, druki ścisłego zarachowania, 9) Pająk Danuta podatek od środków transportowych, wydawanie zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych, 10) Szymon Kozłowski Kierownik Referatu podatkowego kontrola podatkowa, windykacja, umorzenia. W zakresach obowiązków pracowników nie zapisano obowiązków dotyczących sprawdzenia dochodów księgowych pod względem formalnym, rachunkowym, merytorycznym, poniewaŜ to zagadnienie zostało uregulowane dokumentem odrębnym. Wszyscy wymienieni pracownicy posiadają w zakresach obowiązków informację o ich zastępowaniu w czasie choroby lub przebywania na urlopie wypoczynkowym. Wójt Gminy w Rozprzy Zarządzeniem nr 9/07 z dnia 26 stycznia 2007 roku w sprawie zmian instrukcji sporządzenia, obiegu i kontroli dowodów księgowych w Urzędzie Gminy w Rozprzy wprowadził zmiany w instrukcji sporządzania, obiegu, kontroli dokumentów dla Urzędu Gminy w Rozprzy w załączniku do zarządzenia nr 10/2003 Wójta Gminy z dnia 27 czerwca 2003 roku, zmiany o których mowa w §1 dotyczą dodania w § 8 załącznika „pkt 8” w brzmieniu „pkt.8 wzory podpisów osób upowaŜnionych do: a) zatwierdzenia do wypłaty rachunków i faktur w Urzędzie Gminy w Rozprzy, b) kontroli merytorycznej rachunków i faktur Urzędu Gminy w Rozprzy, c) kontroli formalno rachunkowej rachunków i faktur w Urzędzie Gminy w Rozprzy, d) kontroli wstępnej rachunków i faktur w Urzędzie Gminy w Rozprzy stanowi zał. nr 4, którego brzmienie stanowi zał. nr 1 do niniejszego zarządzenia Wprowadzono równieŜ nowe wzory pieczęci do opisu rachunków i faktur w zakresie kontroli pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym, kontroli wstępnej i zatwierdzenia do wpłaty. Wzory, o których mowa w §3 stanowi załącznik nr 2 do zarządzenia. Zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem podpisania. Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 9/07 Wójta Gminy zawiera wzory podpisów osób zatwierdzających rachunki i faktury w Urzędzie Gminy w Rozprzy są to: Witek Ryszard, Filipek Halina. Karta wzorów podpisów pracowników uprawnionych do podpisywania dokumentów, kontroli dowodów księgowych pod względem formalno rachunkowym są to Jędrzejczyk Janusz, Górecki Bogdan. Karta wzorów podpisów pracowników upowaŜnionych do dokumentowania kontroli wstępnej dowodów księgowych jest to Jędrzejczyk Janusz. Karty wzorów podpisów pracowników uprawnionych do przeprowadzania kontroli rachunków i faktur w Urzędzie Gminy w Rozprzy pod względem merytorycznym są to 23 osoby pracownicy Urzędu Gminy z Rozprzy. Wszyscy złoŜyli osobiste podpisy, które stanowią wzory do składania na odpowiednich dokumentach. 1. Skarbnikiem Gminy jest Janusz Jędrzejczyk, (…) 5, 2. Janusz Jędrzejczyk pełni obowiązki Skarbnika od dnia 7 października 1991 roku na dzień 23 października 2007 roku posiada staŜ ponad 16 lat pracy na
5 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
stanowisku Skarbnika Gminy w Urzędzie Gminy w Rozprzy. Nie posiada wykształcenia, jakie jest wymagane przez art.45 ust.2 pkt 4 ustawy o finansach publicznych (Dz. U nr 249 poz. 2104 z 2005 roku). Informacji o wykształceniu, staŜu pracy, obywatelstwie udzielił inspektor Ireneusz Bartosiewicz który prowadzi sprawy kadrowe. Janusz Jędrzejczyk złoŜył do protokołu oświadczenie, w którym deklaruje podjęcie nauki na studiach ekonomicznych. Oświadczenie stanowi załącznik nr 3 do protokołu. W Urzędzie Gminy w Rozprzy nie zatrudniono zastępcy skarbnika. RównieŜ Skarbnik Gminy nie upowaŜnił Ŝadnego pracownika referatu do wykonania niektórych czynności w czasie jego nieobecności. W przypadku przebywania na urlopie wypoczynkowym nikt nie moŜe akceptować wydatków do wypłaty.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych
I. Zatrudnienie głównego specjalisty ds. kontroli wewnętrznej w Urzędzie Gminy w Rozprzy. Od dnia 1 marca 2006 roku w Urzędzie zatrudniona została BoŜena Nagrodzka na stanowisku głównego specjalisty do spraw kontroli wewnętrznej. Do obowiązków głównego specjalisty naleŜy między innymi: 1) opracowywanie planów kontroli w układzie przedmiotowo – podmiotowym, 2) przeprowadzanie kontroli zgodnie z planem kontroli przyjętym przez Wójta oraz kontroli doraźnych, 3) przygotowywanie wniosków pokontrolnych w sprawach merytorycznych i personalnych, 4) dokonywanie kontroli sprawdzającej, 5) przeprowadzanie szkoleń i instruktaŜu dla pracowników Urzędu, jednostek organizacyjnych i pomocniczych gminy, 6) badanie i ocena działalności z punktu widzenia sprawności działania i efektywności organizacji pracy, celowości, gospodarności, rzetelności, legalności i inne obowiązki. Kserokopia zakresu obowiązków Głównego specjalisty ds. kontroli wewnętrznej stanowi załącznik nr 4 do protokołu. W 2006 roku przeprowadzona została przez BoŜenę Nagrodzką kontrola na podstawie upowaŜnienia nr 2/2006 w dniach 21.09.2006 r. – 12.10.2006 r. Kontrolą był objęty okres 2005– 2006. Zakres kontroli: „Kontrola realizacji zadań inwestycyjnych i stosowania Ustawy Prawo zamówień publicznych” – kontrolą objęto budowę Gimnazjum w Rozprzy. RównieŜ w 2006 roku kontrolą objęto samodzielne stanowisko ds. inwestycji i zamówień publicznych. Na podstawie upowaŜnienia nr 1/2006 Wójta Gminy w dniach od 25.05.2006 r. do 31.12.2006 r. (z przerwami) kontrolą objęto następujące inwestycje : 1) przebudowa drogi przez wieś Łochyńsko (2004 rok),
14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2) przebudowa ulic: Osiedlowej, Pawlikowskiego, Szkolnej (2005 rok), 3) zakup samochodu straŜackiego (2006 rok). W roku 2007 na podstawie upowaŜnienia nr 1/2007 Wójta Gminy w Rozprzy przeprowadzono kontrolę finansowo – merytoryczną za okres 1999 – 2006 w Zakładzie Gospodarki Komunalnej w Rozprzy. Kontrolę przeprowadzono w dniach 25.01.2007 r. – 29.06.2007 r. Kontrolą objęto zagadnienia: „Realizacja zadań statutowych i zamówień publicznych”. Z przeprowadzonych kontroli sporządzono protokoły i wydano zalecenia pokontrolne. Zgodnie z przepisami ustawy o finansach publicznych naleŜało objąć kontrolą wydatki w wysokości 5% rocznie. 1. Zakład Gospodarki Komunalnej Gminy Rozprza planował wydatki w wysokości 2.408.000,00 zł na 2006 rok – wykonano 2.805.326,00 zł. Kontrolą objęto wydatki na kwotę 156.193,44 zł, co stanowiło 6,45% wykonanych wydatków 2006 roku. 2. W Gminie Rozprza planowane wydatki budŜetu gminy na 2006 rok wynosiły 22.162.689,00 zł i zostały wykonane w kwocie 21.389.256,14 zł. Kontrolą objęto wydatki na zadania inwestycyjne 2006 roku na kwotę 949.145,00 zł, co stanowiło 4,43 % wykonanych wydatków 2006 roku. 3. Kontrolą – do upowaŜnienia 2/2006 – objęto wydatki na zadania inwestycyjne 2006 roku na kwotę 144.114,79 zł, co stanowiło 0,67 % wykonanych wydatków 2006 roku. II. Kontrole przeprowadzone przez Skarbnika Gminy. Zarządzeniem nr 7/2002 Wójta Gminy Rozprza z dnia 28 czerwca 2002 roku wprowadzono zasady przeprowadzenia kontroli wewnętrznej. Zgodnie z § 3 Zarządzenia w gminie kontrolę wewnętrzną wykonują następujące podmioty: 1) Rada Gminy i komisje działające w jej imieniu, w szczególności komisja rewizyjna, która jest uprawniona do kontroli działalności wójta oraz jednostek organizacyjnych gminy. 2) Wójt, który jest zobowiązany do kontroli podległych i nadzorowanych jednostek w zakresie przestrzegania procedur kontroli. 3) Kierownicy jednostek organizacyjnych, którzy są odpowiedzialni za wykonywanie określonych ustawą o finansach publicznych obowiązków w zakresie kontroli finansowej. 4) Głowni Księgowi jednostek organizacyjnych odpowiedzialnych za prowadzenie rachunkowości jednostki i wykonywanie dyspozycji środkami pienięŜnymi, a takŜe dokonywanie wstępnej kontroli w zakresie zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym, oraz w zakresie kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych. 5) Kierownicy komórek organizacyjnych jednostki odpowiadających za prawidłowe wykonywanie powierzonych im zadań. Zasady kontroli wewnętrznej stanowią załącznik do niniejszego zarządzenia. Zasady ujęto w rozdziały: I. Cel, zasady i kryteria kontroli wewnętrznej. II. Kontrola dochodów.
15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
III. Kontrola gospodarowania mieniem. IV. Kontrola wydatków. Skarbnik Gminy przeprowadził zgodnie z powyŜszym zarządzeniem następujące kontrole finansowe: 1) Rok 2004 a) Na podstawie UpowaŜnienia z dnia 30.11.2004r. Wójta Gminy – w Gminnym Zespole Oświaty w Rozprzy. Zakres kontroli: „Zasadność i celowość wydatków jednostki za miesiąc październik 2004r. Analiza wydatków jednostki za okres I – X 2004 roku”. Kontrola została przeprowadzona w dniu 2.XII.2004r. Analiza wydatków za okres I – X 2004 roku nie stanowiła zagroŜenia przekroczenia planowanych wydatków na 2004 rok. b) Na podstawie upowaŜnienia Wójta bez numeru z dnia 8 listopada 2004 roku. Zakres kontroli: „Zasadność i celowość wydatków jednostki za miesiąc sierpień 2004 roku. Analiza wydatków Zakładu za okres I – VIII 2004 roku. Kontrolę przeprowadzono w dniu 9 listopada 2004 roku. Kontrolą objęto wydatki rzeczowe za okres 1.08.2004 – 31.08.2004 na kwotę 84.045,46 zł. Łączne wydatki Zakładu za okres od 1.08.2004r. do 31.08.2004r. wyniosły 170.555,12 zł. 2) Rok 2005 a) Na podstawie UpowaŜnienia Wójta z dnia 30 listopada 2005 roku. Zakres kontroli: „Zasadność i celowość wydatków jednostki za miesiąc październik 2005 roku, analiza wydatków Zakładu za okres I – X 2005 roku w ZGKG w Rozprzy”. Kontrolę przeprowadzono w dniu 8 grudnia 2005 roku. Kwota objęta kontrolą wydatków rzeczowych wynosiła 67.573,43 zł za miesiąc X 2005 roku. Łączne wydatki za okres 1.10.2005r. – 31.10.2005r. wyniosły 149.911,06 zł. b) Na podstawie UpowaŜnienia Wójta z dnia 29.11.2005r. Zakres kontroli: „Zasadność i celowość wydatków Gminnego Zespołu Oświaty w Rozprzy za miesiąc wrzesień 2005 roku. Analiza wydatków jednostki za okres I – IX 2005 roku”. Kontrolę przeprowadzono w dniu 5 grudnia 2005 roku. Analiza wydatków oświaty nie budziła zastrzeŜeń co do celowości i zasadności wydatkowania środków finansowych. Analiza wydatków za okres objęty kontrolą nie stanowiła zagroŜenia przekroczenia planowanych wydatków na 2005 rok. Z przeprowadzonych kontroli sporządzono protokoły, które były podpisane przez kierownika jednostki kontrolowanej i kontrolującego. Na ostatniej stronie kaŜdego protokołu złoŜył parafę Wójt Gminy, który zapoznał się z treścią protokołów. Skarbnik Gminy – Janusz Jędrzejczyk nie stwierdził nieprawidłowości, dlatego nie wydano zaleceń pokontrolnych. Test w sprawie przeprowadzania kontroli wewnętrznej stanowi zał. nr 5 do protokołu.
Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną. 1. Rok 2006 W roku 2006 –pracowały dwie Komisje Rewizyjne Rady Gminy Rozprza. W kadencji lat 2002 – 2006 Rada Gminy w Rozprzy wybrała: a) na przewodniczącego Komisji Rewizyjnej Rady Gminy Drzazgę Mariana, uchwałą nr II/4/02 z dnia 2 grudnia 2002 r., b) Komisję Rewizyjną w składzie:
16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1) Drzazga Marian, 2) Mazerant Teresa, 3) DroŜdŜowski Jan, 4) Wójcik Zdzisław, 5) Kowalczyk Czesław Uchwałą nr II/6/02 z dnia 2 grudnia 2002 r. W roku 2006 Komisja odbyła 9 posiedzeń. Plan pracy na 2006 rok ustalono na posiedzeniu w dniu 29 marca 2006 roku. Rada Gminy w Rozprzy przyjęła plan pracy Komisji Rewizyjnej Uchwałą nr I/7/06 z 27 lutego 2006 r. W 2006 roku Komisja kontrolowała następujące zagadnienia: 1) wpływy z czynszów dzierŜawnych, 2) analiza kosztów eksploatacji oczyszczalni ścieków w Milejowie, 3) wykonywanie budŜetu gminy, 4) gospodarowanie mieniem gminy, 5) wydatki na administrację, 6) umarzanie i odraczanie podatków, 7) analiza działalności finansowej Gminnej Komisji ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych, 8) wydatki ponoszone na oświatę, 9) analiza kosztów zwolnień lekarskich nauczycieli. 2. Rok 2007 Na kadencję lat 2006 – 2010 Rada Gminy w Rozprzy wybrała Komisję Rewizyjną w składzie: 1) Zdzisław Wójcik, 2) Teresa Mazerant, 3) Bogdan Zięba, 4) Krzysztof Pawelec, 5) Michał Kardas. Na kadencję lat 2006 – 2010 wybrano Zdzisława Wójcika na Przewodniczącego Komisji Rewizyjnej Rady Gminy uchwałą nr II/6/06 z dnia 5 grudnia 2006 roku. Plan pracy Komisji Rewizyjnej na 2007 rok Rada Gminy w Rozprzy przyjęła uchwałą nr V/4/07 z dnia 12 lutego 2007 roku. W I półroczu 2007 roku Komisja Rewizyjna odbyła 7 posiedzeń. Komisja kontrolowała bieŜące wydatki budŜetu oraz szczegółowo wydatki inwestycyjne na realizację zadań: 1) Budowa ulic: Osiedlowej, Pawlikowskiego, Szkolnej w Rozprzy. 2) Budowa ulicy Szkolnej w Niechcicach.
17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3) Modernizacja stadionu sportowego w Niechcicach. 4) Modernizacja pięciu dróg dojazdowych do pól. 5) Budowa drogi w Łazach DuŜych. 6) Modernizacja stołówki szkolnej w Niechcicach. Komisja dokonała analizy działalności finansowej Gminnej Komisji ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych, Zakładu Gospodarki Komunalnej w Rozprzy. Analizowano stan mienia komunalnego i stan środków trwałych. Komisja Rewizyjna sporządza sprawozdanie z działalności dla Rady Gminy w okresach półrocznych. Protokoły sporządzane przez członków z działalności kontrolnej ograniczają się tylko do stwierdzenia, Ŝe zostało skontrolowane zagadnienie. Brak szczegółowości, tzn. nie wymienia się Ŝadnych informacji dotyczących inwestycji i firmy, która ją wykonywała. O ewidencji się nie wspomina.
KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła kontrolę gospodarki finansowej w Gminie Rozprza w dniach od 2.10.2003 r. do 8.12.2003 r. Wójt Gminy Rozprza udzielił odpowiedzi na wnioski pokontrolne w dniu 23.03.2004 r.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty lata 2005 2006 Od dnia zakończenia kontroli przez Regionalną Izbę Obrachunkową do dnia rozpoczęcia niniejszej kontroli inne podmioty kontrolujące nie przeprowadzały kontroli finansowej.
BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI
Wybór banku Obsługę bankową budŜetu Gminy Rozprza wykonuje Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Trybunalskim z siedzibą w Rozprzy, ul. Rynek Piastowski 8. Zarząd Gminy Rozprza ogłosił przetarg nieograniczony o wartości szacunkowej poniŜej 30 000 euro na „Prowadzenie obsługi bankowej budŜetu Gminy Rozprza”. Przetarg odbył się w dniu 24 maja 2002 roku. Na przetarg wpłynęło 5 ofert od banków. Oferta nr 4 jednego z banków nie spełniła wymaganych warunków. Po rozpatrzeniu 4 ofert uzyskały one liczby punktów następująco: a) oferta nr 1 – 7,14, b) oferta nr 2 – 7,43, c) oferta nr 4 – 7,82, d) oferta nr 5 – 10. Przetarg wygrała oferta nr 5, którą złoŜył Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Trybunalskim, ul. Mickiewicza 1 – Bank Spółdzielczy Oddział w Rozprzy, uzyskując najwyŜszą liczbę punktów.
18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Umowę rachunku bankowego bez numeru zawarto na czas od 1.07.2002 r. pomiędzy Bankiem Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Trybunalskim oddział w Rozprzy, reprezentowanym przez: Jana Superczyńskiego – Zastępcę Prezesa Zarządu BSZP, Janusza Kowalskiego – Dyrektora Oddziału Rozprza a Zarządem Gminy Rozprza z siedzibą w Rozprzy, Al. 900 lecia 3, reprezentowanym przez: Ryszarda Witka – Wójta Gminy Rozprza, Kazimierza Augustyna – Zastępcę Wójta Gminy, na podstawie przetargu nieograniczonego z dnia 24.05.2002r. Bank zobowiązał się do otwarcia i prowadzenia bankowej obsługi budŜetu Gminy Rozprza przez prowadzenie bieŜącego rachunku Urzędu Gminy Rozprza oraz pomocniczych i bieŜących rachunków podległych jednostek organizacyjnych: a) Zakład Gospodarki Komunalnej Gminy w Rozprzy, b) Ośrodek Pomocy Społecznej w Rozprzy, c) Gminny Zespół Oświaty w Rozprzy, w okresie od 1.07.2002 r. do 30.06.2005 r.
Rada Gminy w Rozprzy nie podejmowała uchwały w sprawie wyboru banku do obsługi budŜetu w okresie wcześniejszym, zgodnie z art. 134, ust 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 155, poz.1014 z późn. zm.). Uchwała nr III/10/04 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 29 marca 2004 roku wskazywała do obsługi bankowej budŜetu Gminy Rozprza Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej Oddział w Rozprzy. Obsługa bankowa, o której mowa obejmowała obsługę rachunków budŜetu i funduszy celowych. Obsługa bankowa prowadzona jest w ramach umowy rachunku bankowego i obowiązujących norm prawnych. Rada Gminy upowaŜniła Wójta Gminy do lokowania wolnych środków budŜetowych na rachunkach w innych bankach i powierzyła wykonanie Uchwały Wójtowi Gminy. Z dniem 30.06.2005r. wygasła umowa zawarta w dniu 1.07.2002r. W dniu 29 czerwca 2005 roku Rada Gminy w Rozprzy podjęła Uchwałę nr IV/23/05, działając na podstawie art. 134 ust. 1, 2 i 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 roku, nr 15, poz. 148 z późn. zm.), w związku z art. 4 pkt 8 ustawy z 29 stycznia 2004r. Prawo Zamówień Publicznych (Dz. U. z 2004 roku, nr 19, poz. 177) i wybrała do obsługi bankowej Gminy Rozprza Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Trybunalskim Oddział w Rozprzy. Rada Gminy upowaŜniła Wójta Gminy do lokowania wolnych środków finansowych w banku prowadzącym obsługę bankową, jak równieŜ w innych bankach. UpowaŜniono Wójta Gminy Rozprza do zawarcia z Bankiem Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej umowy na wykonywanie bankowej obsługi Gminy Rozprza od 1 lipca 2005r. do 30 czerwca 2006 roku. Umowa rachunku bankowego bez numeru zawarta została w dniu 30.06.2005 r. pomiędzy Bankiem Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Tryb. Oddział w Rozprzy reprezentowanym przez: Barbarę Nowakowską – członka Zarządu, GraŜynę Wlaźlak – pełnomocnika, a Gmina Rozprza, reprezentowaną przez: Ryszarda Witka – Wójta Gminy Rozprza, zgodnie z Uchwałą nr IV/23/05 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 29 czerwca 2005 roku. Strony umowy postanowiły: Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej zobowiązuje się do otwarcia i prowadzenia bankowej obsługi budŜetu Gminy Rozprza przez prowadzenie bieŜącego rachunku Urzędu Gminy Rozprza i rachunków pomocniczych oraz bieŜących i pomocniczych rachunków podległych jednostek organizacyjnych: a) Zakład Gospodarki Komunalnej Gminy w Rozprzy,
19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
b) Ośrodek Pomocy Społecznej w Rozprzy, c) Gminny Zespół Oświaty w Rozprzy w okresie od 1.07.2005r. do 30.06.2006r. Za usługi związane z otwarciem i prowadzeniem rachunku BSZP pobiera opłaty według oferty stanowiącej załącznik nr 1 do niniejszej umowy. Koszty dokonywanych operacji bankowych będą zgodne z ofertą przetargową BSZP stanowiącą załącznik nr 1 do niniejszej umowy. Oprocentowanie środków pienięŜnych gromadzonych na rachunkach bankowych wynosi 3% w stosunku rocznym. Strony postanowiły, Ŝe rozwiązanie umowy rachunku bankowego moŜe nastąpić przez kaŜdą ze stron za jednomiesięcznym okresem wypowiedzenia. Umowę podpisali przedstawiciele stron. Ze strony Gminy umowę podpisał Skarbnik Gminy. Umowę parafował radca prawny Urzędu. Przed podjęciem uchwały przez Radę Gminy Skarbnik Gminy Janusz Jędrzejczyk sporządził zestawienie kosztów obsługi bankowej, które wynosiły w latach: a) 2003 rok – Urząd Gminy i jednostki łącznie – 14 432,80 zł, b) 2004 rok – Urząd Gminy i jednostki łącznie – 17 906,55 zł, c) 2005 rok – Urząd Gminy i jednostki łącznie – 9 376,20 zł. Zgodnie z postanowieniami Rady Gminy umowa z dnia 30.06.2005 r. wygasła. W dniu 29 czerwca 2006 r. Rada Gminy w Rozprzy podjęła Uchwałę nr VII/31/06, w której wskazała do obsługi bankowej Gminy Rozprza Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Tryb. Oddział w Rozprzy, upowaŜniła Wójta do lokowania środków finansowych w banku prowadzącym obsługę bankową, oraz w innych bankach i upowaŜniła Wójta Gminy Rozprza do zawarcia z Bankiem Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej umowy na wykonywanie bankowej obsługi Gminy Rozprza od 1 lipca 2006r. do 31 marca 2007r. Skarbnik Gminy Janusz Jędrzejczyk sporządził zestawienie kosztów obsługi bankowej za 2005 rok i miesiące styczeń – maj 2006 roku wg którego koszty za 2005 rok wyniosły 26.295,00 zł. Umowę rachunku bankowego bez numeru zawarto pomiędzy Bankiem Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Trybunalskim Oddział w Rozprzy reprezentowanym przez: 1. Barbarę Nowakowską – członka Zarządu, 2. GraŜynę Wlaźlak – pełnomocnika, a Gminą Rozprza reprezentowaną przez: 1. Ryszarda Witka – Wójta Gminy Rozprza, W dniu 30.06.2006 r. na podstawie uchwały nr VII/31/06 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 29 czerwca 2006 r. strony umowy postanowiły: Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej Oddział w Rozprzy zobowiązuje się do otwarcia i prowadzenia bankowej obsługi budŜetu Gminy Rozprza przez prowadzenie bieŜącego rachunku Urzędu Gminy Rozprza i rachunków pomocniczych oraz bieŜących i pomocniczych rachunków podległych jednostek organizacyjnych: a) Zakład Gospodarki Komunalnej Gminy w Rozprzy, b) Ośrodek Pomocy Społecznej w Rozprzy, c) Gminny Zespół Oświaty w Rozprzy,
20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
d) Gminna Biblioteka Publiczna w Rozprzy w okresie od 1.07.2006 r. do 31.03.2007 r. Umowę podpisali przedstawiciele stron przy udziale Skarbnika Gminy. Załącznikiem nr 1 do umowy jest oferta banku wraz z regulaminem otwierania i prowadzenia rozliczeniowych rachunków bankowych w złotych dla klientów instytucjonalnych w Banku Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej. W związku ze zmianą przepisów ustawy o finansach publicznych, Rada Gminy nie wybiera banku, a czynność ta naleŜy juŜ do Wójta Gminy. W związku z powyŜszym Rada Gminy w Rozprzy podjęła uchwałę nr X/56/06 z dnia 27 października 2006r. w sprawie zmiany Uchwały nr VII/31/06 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 29 czerwca 2006r. Zmiana polegała na skreśleniu § 1 Uchwały nr VII/31/06 w sprawie banku prowadzącego obsługę budŜetu Gminy Rozprza. Umowa rachunku bankowego z dnia 30.06.2006 roku wygasła z dniem 31 marca 2007r. i była zawarta dla jednostek organizacyjnych oprócz Urzędu Gminy, dlatego w dniu 20 lutego 2007 roku Wójt Gminy pismem nr F 302/9/2007 zwrócił się z informacją do pięciu kierowników jednostek organizacyjnych o przeprowadzenie procedury przetargowej i podpisanie umowy na obsługę bankową dla jednostki, którą kierują. Umowa nr 1/2007 rachunku bankowego w złotych została zawarta w dniu 30.03.2007r. pomiędzy Bankiem Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej reprezentowanym przez: Barbarę Nowakowską – członka Zarządu, GraŜynę Wlaźlak – pełnomocnika a Gminą Rozprza reprezentowaną przez: Ryszarda Witka – Wójta Gminy Rozprza. Strony umowy postanowiły: Bank w ramach niniejszej umowy zobowiązał się do prowadzenia na czas określony od dnia 1.04.2007 r. do dnia 31.03.2010r. rachunku podstawowego bieŜącego o numerze 39 8973 0003 0010 0000 0286 0002 i rachunków: funduszu świadczeń socjalnych, funduszu ochrony środowiska, depozytów. Środki pienięŜne gromadzone na rachunku bankowym są oprocentowane wg stałej stopy procentowej, która wynosi 3% w skali roku. Odsetki są naliczane za rzeczywistą liczbę dni w miesiącu, a rok liczy 365 dni lub 366 dni. Odsetki podlegają kapitalizacji kwartalnej. Za czynności związane z prowadzeniem rachunku bankowego bank pobiera miesięczny ryczałt w kwocie 500 zł. Rozwiązanie umowy rachunku bankowego moŜe nastąpić przez kaŜdą ze stron po 30 dniowym okresie wypowiedzenia. Umowę podpisali przedstawiciele stron przy udziale Skarbnika Gminy. Umowę parafowała radca prawny.
Rachunki bankowe W wyniku zawartych umów z BSZP Gmina posiadała numery rachunków bankowych i salda na tych rachunkach według wyciągów: 1. Rachunek podstawowy – 39 8973 0003 0010 0000 0286 0002 – saldo na 31.12.2006r.: 343 365,94 zł, na 30.06.2007r.: 1 991 775,51 zł; 2. Depozyty – 82 8973 0003 0010 0000 0286 0004 – saldo na 31.12.2006r.: 179 602,56 zł, na 30.06.2007r.: 87 490,82 zł; 3. Fundusz Świadczeń Socjalnych – 28 8973 0003 00010 0000 0286 0006 – saldo na 31.12.2006r.: 3 455,29 zł, na 30.06.2007r.: 40 850,76 zł; 4. Fundusz Ochrony Środowiska – 71 8973 0003 0010 0000 0286 0008 – saldo na 31.12.2006r.: 8 958,66 zł, na 30.06.2007r.: 21 254,72 zł.
21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
PowyŜsze salda na rachunkach bankowych wykazane przez Bank w wyciągach banku są zgodne z kontem księgowym 133 – rachunek budŜetu gminy, prowadzonym w ewidencji księgowej. W dniu 6 stycznia 2004 roku Wójt Gminy zwrócił się z pismem do Banku Spółdzielczego Ziemi Piotrkowskiej o/Rozprza o otwarcie konta pomocniczego do rachunku podstawowego Urzędu Gminy, które będzie prowadzone w ramach obsługi finansowej jednostek pomocniczych Gminy (rad sołeckich i osiedla). Środki finansowe rad sołeckich nie były przekazywane na rachunek bankowy odrębny do dnia 30.03.2007 roku. Umowę nr 2/2007 rachunku bankowego w złotych zawarto w dniu 30.03.2007 r. pomiędzy Bankiem Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Trybunalskim oddział w Rozprzy reprezentowanym przez: Barbarę Nowakowską – członka Zarządu, GraŜynę Wlaźlak – pełnomocnika a Gminą Rozprza reprezentowaną przez Ryszarda Witka – Wójta Gminy Rozprza. Strony umowy postanowiły: Bank w ramach niniejszej umowy zobowiązał się wobec posiadacza rachunku do prowadzenia na czas określony od dnia 1.04.2007r. do dnia 31.12.2007r. rachunku o nr 17 8973 0003 0010 0000 0286 0010. Środki pienięŜne gromadzone na rachunku bankowym są oprocentowane wg stałej stopy procentowej, która wynosi 3% w skali roku. Odsetki są naliczane za rzeczywistą liczbę dni w miesiącu i podlegają kapitalizacji kwartalnej. Opłaty za czynności związane z prowadzeniem rachunku będą pobierane z rachunku podstawowego, bieŜącego o nr 39 8973 0003 0010 0000 0286 0002. Rozwiązanie umowy rachunku bankowego moŜe nastąpić przez kaŜdą ze stron po 30 dniowym okresie wypowiedzenia. Umowę podpisali przedstawiciele stron przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy. Wg ewidencji księgowej prowadzonej w Urzędzie rady sołeckie posiadały na rachunku bankowym o numerze 17 8973 0003 0010 0000 0286 0010 saldo środków finansowych w kwocie: na 31.12.2006r. – 66 882,90 zł; na 30.06.2007r. – 77 244,04 zł. PowyŜsze kwoty potwierdzone są wyciągami bankowymi.
KREDYTY , POśYCZKI , OBLIGACJE , PORĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki W latach 2005 – I półrocze 2007 Gmina Rozprza zaciągnęła poŜyczki i kredyty, które są opisane poniŜej. Na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
Rok 2004 1. Rada Gminy w Rozprzy uchwałą Nr VII/26/04 z dnia 11 października 2004 roku upowaŜniła Wójta Gminy Rozprza do zaciągnięcia kredytu długoterminowego w wysokości 1.750.000 zł na pokrycie planowanego deficytu budŜetowego w 2004 roku. Kredyt zostanie spłacony z dochodów budŜetowych z podatku dochodowego od osób fizycznych w latach 2005 – 2008 (utraciła moc Uchwała Nr VI/21/04 i Nr VI/22/04 z dnia 29 lipca 2004 roku w sprawie zaciągnięcia kredytu w Banku Gospodarstwa Krajowego).
22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Umowę nr 126212085 310 11/2/I/19/2004 kredytu obrotowego w rachunku kredytowym w walucie polskiej zawarto pomiędzy Powszechną Kasą Oszczędności Bank Polski Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie, 02 515 Warszawa, Regionalny Oddział Korporacyjny w Łodzi, Centrum Korporacyjne w Piotrkowie Tryb., zwanym dalej „PKO BP S.A.” w imieniu którego działali: Michał Werner – doradca w Centrum Korporacyjnym w Piotrkowie Tryb. Małgorzata Wrzosek – doradca w Centrum Korporacyjnym w Piotrkowie Tryb. a Gminą Rozprza reprezentowaną przez: Ryszarda Witka – Wójta Gminy Rozprza, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Janusza Jędrzejczyka. Umowę niniejszą zawarto w dniu 27 grudnia 2004 roku. Strony umowy postanowiły: PKO BP S.A. udzielił Kredytobiorcy na warunkach określonych niniejszą umową kredytu w walucie polskiej w kwocie 1.100.000 zł. Kredytobiorca oświadczył, Ŝe środki z kredytu przeznaczy na finansowanie deficytu budŜetowego w 2004 roku. Kredyt został udzielony na okres od 27.12.2004r. do 26.12.2007r. PKO otworzył rachunek kredytowy w dniu 27 grudnia 2004 roku. Ostateczny termin wykorzystania kredytu upływa z dniem 31.12.2004r. Ustalono następujące terminy spłaty kredytu: pierwsza rata w dniu 1 stycznia 2005 r., ostatnia rata 26 grudnia 2007r. Kredyt będzie spłacony w 37 ratach po 29.729,72 zł kaŜda. Umowę podpisali przedstawiciele stron. Na rachunek bankowy Gminy kwota kredytu w wysokości 1.100.000 zł wpłynęła w dniu 29 grudnia 2004 roku – nr dowodu księgowego 4316, dekretacja księgowa: Wn 133 – Ma 134. W roku 2005 spłacono 386.486,76 zł (713.513,51 zł). W roku 2006 spłacono 356.756,76 zł (356.756,75 zł). W I półroczu 2007 roku spłacono 208.108,11 zł (148.648,64 zł). Na dzień 30 czerwca 2007 r. do spłaty pozostało 148.648,64 zł. Bank PKO Bank Polski Centrum Korporacyjne w Piotrkowie Tryb., ul. Słowackiego 9 został wybrany do wykonania zamówienia publicznego pod nazwą „Udzielenie kredytu bankowego długoterminowego na finansowanie wydatków nie mających pokrycia w planowanych dochodach budŜetu Gminy w 2004 roku w wysokości 1 100 000 zł”. Na ogłoszony przetarg nieograniczony, który odbył się w dniu 20 grudnia 2004 roku wpłynęły 2 oferty od: a) PKO BP Piotrków Tryb. – koszt obsługi 116.544,37 zł, b) Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej Piotrków Tryb. – koszt obsługi 126.252,87 zł. Wygrała oferta PKO BP Piotrków Tryb. Rada Gminy w Rozprzy zgodnie z treścią Uchwały Nr VII/26/04 postanowiła o zaciągnięciu kredytu w wysokości 1.700.000 zł. Wójt Gminy zaciągnął kredyt umową nr 126212085 310 11/2/I/19/2004 w wysokości 1.100.000 zł. Rada Gminy w Rozprzy nie podjęła uchwały o zmianie kwoty kredytu. Wyjaśnienie w sprawie braku zmiany uchwały dotyczącej wysokości kwoty kredytu złoŜył Wójt Gminy Rozprza – Ryszard Witek i Skarbnik Gminy Rozprza – Janusz Jędrzejczyk. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 6 do protokołu kontroli. 2. Uchwałą Nr V/16/04 z dnia 30 czerwca 2004 roku Rada Gminy w Rozprzy postanowiła zaciągnąć poŜyczkę w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w wysokości 420.000 zł na budowę kanalizacji sanitarnej w ul. Piotrkowskiej w Rozprzy, która będzie spłacona z dochodów
23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
budŜetowych z udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych w latach 2005 – 2006. Umowę poŜyczki nr 158/OWP/2004 zawarto w dniu 15 września 2004 roku pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi, reprezentowanym przez Andrzeja Berezowiec – Prezesa Zarządu, Michała Króla – Zastępcę Prezesa Zarządu, a Gminą Rozprza reprezentowaną przez: Ryszarda Witka Wójta Gminy Rozprza. Fundusz udzielił Gminie poŜyczki w kwocie 420.000 zł na dofinansowanie zadania „Budowa kanalizacji sanitarnej wraz z przykanalikami w ulicy Piotrkowskiej”. Strony ustaliły stałe oprocentowanie kwoty poŜyczki w okresie kredytowania w wysokości 3% w stosunku rocznym. Spłata poŜyczki nastąpi w 9 ratach. Pierwsza rata w kwocie 45.500 zł od dnia 30.04.2005r. – 6 rat w tej kwocie i 3 raty po 49.000 zł kaŜda. Spłata ostatniej raty nastąpi do dnia 30 kwietnia 2007r. Umowę podpisali przedstawiciele stron. Umowę kontrasygnowali równieŜ Skarbnik Gminy i Główny Księgowy Funduszu. Kwota poŜyczki w wysokości 414.580,27 zł wpłynęła na rachunek Gminy w dniu 24.11.2004r. – nr dowodu księgowego 3769. Wystawiono dowód PK pod datą 24.11.2004r. z księgowaniem: 420.000 zł Wn 133 – Ma 260; i odsetki 5.419,73 zł Wn 400 – Ma 130. W roku 2005 spłacono 136.500 zł (283 500 zł). W roku 2006 spłacono 283.500 zł. Saldo 0. Rok 2005 1. Uchwałą Nr V/29/05 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 29 lipca 2005 roku postanowiono zaciągnąć poŜyczkę z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w wysokości 450.000 zł na budowę sieci wodociągowej w ulicy Świerczewskiego w Rozprzy, która będzie spłacona z dochodów budŜetowych z udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych w latach 2006 – 2007. PowyŜsza uchwała została zmieniona uchwałą Nr VIII/51/05 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 29 grudnia 2005 r. Zmiana dotyczyła zmniejszenia kwoty poŜyczki z 450.000 zł na kwotę 371.995 zł. Umowę poŜyczki nr 197/OW/P/2005 zawarto w dniu 18 listopada 2005 r. w Łodzi, pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi reprezentowanym przez: Jarosława Bergera – Prezesa Zarządu, Włodzimierza Janika – Zastępcę Prezesa Zarządu a Gminą Rozprza reprezentowaną przez: Ryszarda Witka – Wójta Gminy Rozprza przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Janusza Jędrzejczyka. Fundusz udzielił poŜyczkobiorcy poŜyczkę w kwocie 371.995 zł na dofinansowanie zadania „Budowa sieci wodociągowej, budowa sieci kanalizacyjnej wraz z przyłączami w ulicy Świerczewskiego w Rozprzy”. Kwota poŜyczki będzie przekazana w terminach: do dnia 31.12.2005r. – 300.000 zł i do dnia 31.05.2006r. – 71.995 zł na rachunek bankowy poŜyczkobiorcy. Oprocentowanie stałe poŜyczki strony ustaliły na 2% w stosunku rocznym. Umowę poŜyczki podpisali przedstawiciele stron przy udziale kontrasygnaty Skarbnika Gminy i Głównego Księgowego Funduszu. Kwota poŜyczki w wysokości 368.040,64 zł wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 16.12.2005 r. – nr dowodu 5538 (umowę zawarto na kwotę 371.995 zł) dekretacja księgowa: Wn 133 – Ma 260. Wystawiono dowód PK pod datą 16.12.2005 r.
24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
z księgowaniem: 371.995 zł Wn 133 – Ma 260; 3.954,36 zł Wn 400 – Ma 130. Księgowanie jest błędne, zamiast konta 400 koszty bieŜące naleŜy księgować na koncie 080 inwestycje po stronie Wn Ma 130. W roku 2006 spłacono 145.050 zł (226.945 zł). W I półroczu 2007 roku spłacono 96.746,75 zł (130.198,25 zł). 2. Rada Gminy w Rozprzy Uchwałą Nr VI/32/05 z dnia 28 września 2005 r. postanowiła zaciągnąć kredyt ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Wsi Polskiej w Warszawie w kwocie 356.000 zł na budowę ulicy Szkolnej w Niechcicach, który zostanie spłacony z dochodów budŜetowych z udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych w latach 2006 – 2008. Umowę nr 05/2005/D/EFRWP kredytu inwestycyjnego złotowego w zakresie budowy, modernizacji i remontów dróg publicznych gminnych i powiatowych ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Wsi Polskiej Counterpart Fund zawarto w dniu 2 grudnia 2005 roku pomiędzy Gminą Rozprza reprezentowaną przez Ryszarda Witek – Wójta Gminy Rozprza, przy kontrasygnacie Janusza Jędrzejczyka – Skarbnika Gminy a Bankiem Ochrony Środowiska S.A. w Warszawie Oddział w Łodzi, reprezentowanym przez: Wojciech Łazor – Dyrektora Oddziału Pełnomocnika, Annę Gabryjączyk – Tyblewską – Naczelnika Wydziału Ekonomiki i Administrowania Kredytami Pełnomocnika. Strony zawarły umowę na mocy której Bank Ochrony Środowiska S.A. udzielił kredytu złotowego w kwocie 356.000 zł na okres od 12.12.2005r. do 11.12.2008r. z przeznaczeniem na finansowanie inwestycji pn.: „Przebudowa drogi gminnej ul. Szkolnej w Niechcicach”, której planowany koszt wg wartości brutto wynosi 620.249,82 zł z terminem zakończenia realizacji w dniu 6.12.2005r. Uruchomienie kredytu postawionego do dyspozycji Kredytobiorcy nastąpi po ustanowieniu prawnego zabezpieczenia, złoŜeniu oświadczenia o poddaniu się egzekucji, a takŜe przedłoŜeniu w Banku oryginału Uchwały o zaciągnięciu przedmiotowego kredytu, uzupełnionej o zapis wskazujący prawne zabezpieczenie kredytu w postaci weksla własnego in blanco. Od kwoty przyznanego kredytu BOŚ S.A. pobierze prowizję przygotowawczą w wysokości 2%, tj. 7.120 zł, płatną w dniu 12.12.2005r. poprzez przyjęcie wpłaty na rachunek banku. Kredytobiorca zobowiązuje się dokonać całkowitej spłaty kredytu wraz z odsetkami do dnia 11 grudnia 2008 roku. Spłata rat dokonywana będzie w 12 ratach kwartalnych, płatnych w następujący sposób: 11 rat kwartalnych płatnych na 25 dnia miesiąca kończącego dany kwartał kalendarzowy począwszy od marca 2006 roku w wysokości 29.666 zł kaŜda, ostatnia 12 rata kwartalna płatna w dniu ostatecznej spłaty kredytu, tj. 11 grudnia 2008 roku w kwocie 29.674 zł. Umowę podpisali przedstawiciele stron. Ze strony Gminy umowę kontrasygnował Skarbnik Gminy. W dniu 2 grudnia 2005 roku Wójt Gminy Ryszard Witek, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy złoŜył podpis na „Deklaracji wekslowej” na zabezpieczenie kredytu udzielonego przez BOŚ S.A. Oddział w Łodzi, do której w załączeniu złoŜony jest do dyspozycji Banku weksel in blanco. W dniu 2 grudnia 2005 roku Wójt Gminy i Skarbnik Gminy podpisali „Oświadczenie o poddaniu się egzekucji”. Aneksem nr 1 do umowy nr 05/2005/D/EFRWP z dnia 2 grudnia 2005 roku kredytu inwestycyjnego złotowego w zakresie budowy, modernizacji i remontów dróg publicznych gminnych i powiatowych ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Wsi Polskiej zawartym w dniu 14 marca 2006 roku strony umowy dokonały zmian w zawartej umowie, które dotyczyły: zmiany terminu zakończenia inwestycji – wg §1 –
25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
na dzień 31.05.2006 r., ustalono termin 2 transz, w których kredyt będzie przekazany Gminie, oraz inne zmiany dotyczące róŜnych terminów. Aneks nr 1 podpisali przedstawiciele stron. BOŚ S.A. nie przekazywał na rachunek budŜetu Gminy rat kredytu. Bank po przedłoŜeniu faktur za wykonane roboty dokonał rozliczenia finansowego środków do wysokości zawartego kredytu. PrzedłoŜono następujące faktury: I. Rozliczenie: F ra nr ZRD/280/2005 z dnia 30 listopada 2005 r. wystawiona przez Przedsiębiorstwo Robót Drogowych „PEUK” S.A. Piotrków Tryb. na kwotę brutto 182.209,20 zł. Do faktury załączony jest protokół odbioru wykonanych częściowo robót, który potwierdza kwotę wystawioną na fakturze. Na fakturze BOŚ S.A. potwierdził przyjęcie faktury do rozliczenia za roboty wykonane – z dnia 27 grudnia 2005r. Bezgotówkowe rozliczenie zostało zaksięgowane w ewidencji Urzędu Gminy wystawionym dowodem wewnętrznym PK – data 27 grudnia 2005r., dowód księgowy nr 5811. Dowody zadekretowano: 080 – 201 – 182.209,20 zł – zobowiązanie 810 – 800 – 182.209,20 zł – utworzenie funduszu 223 – 134 – 182.209,20 zł – rozliczenie w organie 201 – 223 – 182.209,20 zł – rozliczenie w jednostce Zaksięgowanie wydatku w sprawozdaniu: 902 – 223. Doksięgowanie w jednostce budŜetowej: 223 – 800. II. Rozliczenie z 27 marca 2006 r. – faktura Vat nr ZRD/85/2006 na kwotę 149.922,71 zł brutto. BOŚ S.A. potwierdził przyjęcie rozliczenia poŜyczki w kwocie powyŜszej w części wykonanej roboty. Do ewidencji księgowej wystawiono dowód PK nr wewnętrzny 1126. III. Rozliczenie z 27 marca 2006 roku – faktura Vat nr ZRD/86/2006 na kwotę 23.868,09 zł. BOŚ S.A. potwierdził przyjęcie rozliczenia poŜyczki wartością wystawioną na fakturze. Do ewidencji księgowej wystawiono dowód PK wewnętrzny nr 1127. Księgowania jak w rozliczeniu I. Spłata poŜyczki: Rok 2006 – spłacono 118.644 zł (237.336 zł). I półrocze 2007 – spłacono 59.332 zł (178.004 zł). Do spłaty pozostało 178.004 zł. 3. Uchwałą Nr VI/33/05 z dnia 28 września 2005 roku Rada Gminy w Rozprzy wyraziła zgodę na zaciągnięcie kredytu ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Wsi Polskiej w Warszawie w kwocie 358.000 zł na budowę drogi w Straszowie, który zostanie spłacony z dochodów budŜetowych z udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych w latach 2006 – 2008. Umowę Nr 06/2005/D/EFRWP kredytu inwestycyjnego złotowego w zakresie budowy, modernizacji i remontów dróg publicznych gminnych i powiatowych ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Wsi Polskiej zawarto w dniu 2 grudnia 2005 roku pomiędzy Gminą Rozprza reprezentowaną przez Ryszarda Witek – Wójta Gminy przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy a Bankiem Ochrony Środowiska S.A. w Warszawie Oddział w Łodzi, reprezentowanym przez Wojciecha Łazor – Dyrektora
26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Oddziału Pełnomocnika, Annę Gabryjączyk – Tyblewską – Naczelnika Wydziału Ekonomiki i Administrowania Kredytami Pełnomocnika. BOŚ S.A. udzielił kredytobiorcy kredytu złotowego w kwocie 358.000 zł z przeznaczeniem na finansowanie inwestycji pod nazwą „Przebudowa drogi gminnej Straszów”. Spłata kredytu nastąpi w 12 ratach kwartalnych począwszy od miesiąca marca 2006 roku do dnia 11 grudnia 2008 roku. Umowę podpisali przedstawiciele stron przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy. Do BOŚ S.A. złoŜono: deklarację wekslową i oświadczenie o poddaniu się egzekucji podpisane przez Wójta Gminy i Skarbnika Gminy. Kwota kredytu nie została przekazana na rachunek bankowy Gminy. Kwotą kredytu BOŚ S.A. regulował zobowiązania Gminy na podstawie faktur przekazanych przez Gminę do BOŚ S.A. W dniu 21 grudnia 2005 roku Gmina przedłoŜyła w BOŚ S.A. fakturę VAT nr ZRD/290/2005 z dnia 8 grudnia 2005 roku na kwotę 609.024,00 zł brutto. Do faktury dołączono protokół odbioru wykonanych robót przez firmę „PEUK” Piotrków Tryb. na kwotę 499.200,00 zł netto. Do rozliczenia kredytu BOŚ S.A. przyjął kwotę w wysokości 358.000,00 zł – jest to kwota udzielonego kredytu. RóŜnica została pokryta przez Gminę ze środków własnych. Księgowanie jak kredyt opisany wyŜej. Spłata poŜyczki rozpoczęta została w 2006 roku. Spłacono: W 2006 roku – 119.332 zł (238.668 zł) I półrocze 2007 roku – 59.666 zł (179.002 zł) 4. W dniu 28 września 2005 roku Rada Gminy w Rozprzy podjęła uchwałę Nr VI/34/05 o zaciągnięciu kredytu ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Wsi Polskiej w Warszawie na kwotę 59.000 zł na „Budowę drogi w ZmoŜnej Woli”, który zostanie spłacony z dochodów budŜetowych z udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2006 roku. Umowę nr 07/2005/D/EFRWP kredytu inwestycyjnego złotowego w zakresie budowy, modernizacji i remontów dróg publicznych gminnych i powiatowych ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Wsi Polskiej zawarto w dniu 2 grudnia 2005 roku przez strony: Gminę Rozprza reprezentował Ryszard Witek – Wójt Gminy, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy, a Bankiem Ochrony Środowiska S.A. w Warszawie oddział w Łodzi, który reprezentowali: Wojciech Łazor – Dyrektor Oddziału Pełnomocnik, Annę Gabryjączyk – Tyblewską – Naczelnik Wydziału Ekonomiki i Administrowania Kredytami Pełnomocnik. BOŚ S.A. udzielił Gminie kredytu w kwocie 59.000 zł z przeznaczeniem na finansowanie inwestycji pod nazwą „Przebudowa drogi gminnej ZmoŜna Wola” z terminem zakończenia 5 grudnia 2005 r. Kredyt zostanie spłacony w 4 ratach kwartalnych po 14.750 zł kaŜda, a ostatnia rata zostanie spłacona 11 grudnia 2006 roku. Umowę podpisali przedstawiciele stron przy kontrasygnacie Skarbnika. Do umowy w BOŚ złoŜono deklarację wekslową i oświadczenie o poddaniu się egzekucji, które podpisali Wójt Gminy i Skarbnik Gminy. Kwoty kredytu nie przekazywano do budŜetu Gminy. BOS S.A. rozliczył (udzielił) kredyt fakturą za wykonane roboty, którą złoŜyła Gmina. W dniu 19 grudnia 2005 roku w BOŚ S.A. przedłoŜono fakturę Vat nr ZRD/248/2005 z dnia 31 października 2005 roku, którą złoŜył wykonawca robót „PEUK” S.A. Piotrków
27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Tryb. na kwotę 99.966,80 zł brutto. Wartość rozliczona z faktury stanowiła kwotę zaciągniętego kredytu, tj. 59.000 zł. PoŜyczkę spłacono w 2006 roku w ratach: 23.03.2006 r. – 14 750 zł 26.06.2006 r. – 14 750 zł 25.09.2006 r. – 14 750 zł 11.12.2006 r. – 14 750 zł Rok 2006 1. Uchwałą Nr IX/42/06 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 27 września 2006 roku postanowiono zaciągnąć kredyt ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Wsi Polskiej w Warszawie, na pokrycie planowanego deficytu w związku z realizacją zadania inwestycyjnego „Przebudowa drogi w Łazach DuŜych” w kwocie 400.000 zł, który będzie spłacony z dochodów budŜetowych z udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych w latach 2007 – 2009. Kredyt będzie zabezpieczony wekslem „in blanco” oraz deklaracją wekslową. Umowa nr 20/2006/D/EFRWP kredytu inwestycyjnego złotowego w zakresie budowy, modernizacji i remontów dróg publicznych gminnych i powiatowych ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Wsi Polskiej została zawarta w dniu 29.12.2006 roku pomiędzy Gminą Rozprza reprezentowaną przez Ryszarda Witek – Wójta Gminy Rozprza, przy kontrasygnacie Janusza Jędrzejczyka, Skarbnika Gminy Rozprza, a BOŚ S.A. w Warszawie oddział w Łodzi reprezentowanym przez: GraŜynę Klaczyńską – Głównego specjalistę ds. kontroli finansowej, Pełnomocnik Annę Gabryjączyk – Tyblewską – Naczelnika Wydziału Ekonomiki i Administrowania Kredytami, Pełnomocnika. BOŚ S.A. udzielił kredytu złotowego w kwocie 400.000 zł na okres od 29 grudnia 2006 roku do dnia 26 grudnia 2009 roku z przeznaczeniem na finansowanie inwestycji pod nazwą „Przebudowa drogi gminnej w miejscowości Łazy DuŜe”. Kredytobiorca zobowiązał się dokonać całkowitej spłaty kredytu wraz z odsetkami do dnia 26 grudnia 2009 roku. Spłata rat kapitałowych nastąpi w 12 ratach, począwszy od 26 marca 2007 roku w kwocie 33.333 zł – jedenaście rat, natomiast 12 rata w wysokości 33.337 zł płatna w dniu 26 grudnia 2009 roku. Umowę podpisali przedstawiciele stron, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy. Do umowy złoŜona została deklaracja wekslowa i oświadczenie o poddaniu się egzekucji złoŜone przez Wójta Gminy Ryszarda Witek i Skarbnika Gminy Janusza Jędrzejczyka. Kwota kredytu nie wpłynęła na rachunek budŜetu Gminy. Po wykonaniu zadania inwestycyjnego Gmina przedłoŜyła fakturę vat nr ZRD/419/2006 na kwotę 699.060 zł brutto z dnia 29.12.2006. Bank BOŚ S.A. przyjął do rozliczenia kredytu fakturę powyŜszą, z której zaliczył tytułem udzielonego kredytu 400.000 zł. Pozostała kwota była uregulowana ze środków własnych. Kredyt spłacono: I półrocze 2007 roku – 66.666 zł (333.334 zł) 223 – 134 – 400.000 zł
28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
201 – 223 902 – 223 223 – 800 są to księgowania dotyczące spłaty kredytu. 2. Rada Gminy w Rozprzy Uchwałą nr IX/43/06 z dnia 27 września 2006 roku postanowiła zaciągnąć kredyt ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Wsi Polskiej w Warszawie na pokrycie planowanego deficytu w związku z realizacją zadania inwestycyjnego „Przebudowa drogi w Mierzynie” w wysokości 400.000 zł, który będzie spłacony z dochodów budŜetowych z udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych w latach 2007 – 2009 i będzie zabezpieczony wekslem „in blanco” oraz deklaracją wekslową. Umowa nr 19/2006/D/EFRWP kredytu inwestycyjnego złotowego w zakresie budowy, modernizacji i remontów dróg publicznych gminnych i powiatowych ze środków EFRWP została zawarta w dniu 29 grudnia 2006 roku pomiędzy Ryszardem Witek Wójtem Gminy Rozprza, przy kontrasygnacie Janusza Jędrzejczyka – Skarbnika Gminy Rozprza, a BOŚ S.A. w Warszawie oddział w Łodzi, który reprezentowali: 1) GraŜyna Klaczyńska – Główny specjalista ds. kontroli finansowej Pełnomocnik, 2) Anna Gabryjączyk – Tyblewska – Naczelnik Wydziału Ekonomiki i Administrowania Kredytami Pełnomocnik. BOŚ S.A. udzielił kredytobiorcy kredytu złotowego w kwocie 400.000 zł z przeznaczeniem na finansowanie inwestycji pod nazwą „Przebudowa drogi gminnej w miejscowości Mierzyn”. Kredytobiorca zobowiązuje się dokonać całkowitej spłaty kredytu wraz z odsetkami do dnia 26.12.2009 r. Spłata 12 rat nastąpi po 33.333 zł, spłata pierwszej raty w dniu 26 marca 2007 roku, ostatnia rata w kwocie 33.337 zł w dniu 26 grudnia 2009 roku. Umowę podpisali przedstawiciele stron, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy. Do umowy Wójt Gminy i Skarbnik Gminy złoŜyli deklarację wekslową i oświadczenie o poddaniu się egzekucji. Kwotą kredytu BOŚ S.A. rozliczył fakturę nr ZRD/440/2006 z dnia 5 stycznia 2007r. na kwotę 670.268 zł brutto, którą przedłoŜyła Gmina w dniu 29 stycznia 2007r. Zaksięgowano operację w ewidencji księgowej dowodem PK z dnia 29.01.2007r. – nr dowodu 358/1. Kredyt spłacono w wysokości 66.666 zł (333.334 zł). 3. Zmiana Uchwał nr IX/42/06 i IX/43/06 Rada Gminy w Rozprzy Uchwałą Nr V/3/07 z dnia 12 lutego 2007 roku zmieniła zapisy: 1) § 1 Uchwały nr IX/42/06 nadając mu brzmienie: „§ 1 Zaciąga się kredyt na pokrycie planowanego deficytu na 2007 rok w związku z realizacją zadania inwestycyjnego „Przebudowa drogi w Łazach DuŜych” ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Wsi Polskiej w Warszawie w kwocie 400.000 zł.” 2) § 1 Uchwały nr IX/43/06 nadając mu brzmienie: „§ 1 Zaciąga się na pokrycie planowanego deficytu na 2007 rok w związku z realizacją zadania inwestycyjnego „Przebudowa drogi w Mierzynie” ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Wsi Polskiej w Warszawie w kwocie 400.000 zł.”
29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rok 2007 1. Rada Gminy w Rozprzy Uchwałą nr V/2/07 z dnia 12 lutego 2007 roku postanowiła zaciągnąć kredyt długoterminowy z Banku Ochrony Środowiska w Łodzi na realizację zadania inwestycyjnego „Budowa sali gimnastycznej przy Szkole Podstawowej w Straszowie”. Kredyt długoterminowy z Banku Ochrony Środowiska w Łodzi zaciągnięto na pokrycie planowanego deficytu w związku z realizacją zadania inwestycyjnego „Budowa sali gimnastycznej przy Szkole Podstawowej w Straszowie” w kwocie 1.700.000 zł, pochodzący z linii kredytowych: 1) Banku Rozwoju Rady Europy, 2) Europejskiego Banku Inwestycyjnego. Kredyt zostanie spłacony z dochodów budŜetowych z udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych w latach 2008 – 20012 i zabezpieczony wekslem „in blanco” i deklaracją wekslową. Umowa nr 005/2007/01/CEB/EIB/097 kredytu inwestycyjnego złotowego finansowanego łącznie ze środków Council of Europe Development Bank (CEB) oraz ze środków European Investmen Bank (EIB) została zawarta w dniu 6 kwietnia 2007 roku pomiędzy Gminą Rozprza reprezentowaną przez Ryszarda Witek – Wójta Gminy Rozprza, przy kontrasygnacie Janusza Jędrzejczyka – Skarbnika Gminy Rozprza, a BOŚ S.A. w Warszawie oddział w Łodzi reprezentowanym przez: 1) Wojciecha Łazora – Dyrektor Oddziału Pełnomocnika, 2) Annę Gabryjączyk – Tyblewską – Naczelnika Wydziału Ekonomiki i Administrowania Kredytami Pełnomocnika. BOŚ S.A. udziela kredytobiorcy ze środków Council of Europe Development Bank (CEB) z siedzibą w ParyŜu, Francja oraz European Investment Bnk (EIB) z siedzibą w Luksemburgu, Luksemburg w ramach Programu Municipal Finance Facility wspieranego przez Komisję Europejską kredytu złotowego w wysokości 1.700.000 zł, w tym: a) ze środków CEB z siedzibą w ParyŜu, Francja w walucie PLN, w kwocie stanowiącej równowartość 800 000 zł, b) ze środków EIB z siedzibą w Luksemburgu w ramach programu Municipal Finance Facility wspieranego przez Komisję Europejską w walucie PLN w kwocie stanowiącej równowartość 900.000 zł, na czas od 6 kwietnia 2007r. do 25 grudnia 2012r. z przeznaczeniem na finansowanie inwestycji pod nazwą „Budowa sali gimnastycznej przy Szkole Podstawowej w Straszowie”. Kredytobiorca zobowiązuje się dokonać całkowitej spłaty kredytu wraz z odsetkami do dnia 25 grudnia 2012 roku. Spłata rat kapitałowych kredytu dokonywana będzie w 59 ratach po 28.300 zł kaŜda, płatnych do 25 go kaŜdego miesiąca, począwszy od stycznia 2008 roku do listopada 2012 roku. Ostatnia rata płatna do dnia 25 grudnia 2012 roku w kwocie 30.300 zł. Umowę podpisali przedstawiciele stron przy udziale kontrasygnaty Skarbnika Gminy. Do umowy złoŜono deklarację wekslową i oświadczenie o poddaniu się egzekucji przez Wójta Gminy i Skarbnika Gminy.
30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kwota kredytu wpłynęła do Gminy w 3 ratach w dniach: 1) 10 kwietnia 2007 r. – kwota 500.000 zł, 2) 2 maja 2007 r. – kwota 500.000 zł, 3) 4 czerwca 2007 r. – kwota 700.000 zł. Przelewy środków zaksięgowano: Wn 133 – Ma 134 Kredyt będzie spłacany od dnia 25 stycznia 2008 roku. Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań Rada Gminy w Rozprzy uchwałą nr III/11/06 z dnia 12 grudnia 2006 r. postanowiła zaciągnąć kredyt długoterminowy na spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów i poŜyczki w wysokości 430.933 zł, który będzie spłacony w latach 2007 – 2008 począwszy od 1 stycznia 2007 roku z dochodów z tytułu: a) dochodów własnych, b) subwencji. Na zabezpieczenie kredytu naleŜy złoŜyć weksel własny „in blanco” z deklaracją wekslową. PowyŜsza uchwała została przedłoŜona w RIO Zespół Zamiejscowy w Piotrkowie Tryb. w dniu 13.12.2006r. Kontrolującej przedłoŜono notatkę słuŜbową z dnia 15.12.2006r. sporządzoną przez Skarbnika Gminy w celu przeliczenia wartości zamówienia w oparciu o obowiązującą wartość 1 euro – 4,3870 zł (Dz. U. z 2006r., Nr 87, poz. 610) oraz koszt całkowity odsetek i opłat bankowych zgodnie ze złoŜoną ofertą Banku Spółdzielczego Ziemi Piotrkowskiej, kredytu długoterminowego w kwocie 430.933 zł. Wyliczenie: 4,3870 zł x 6 000 = 26.322 zł wg oferty złoŜonej przez Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej oddział w Rozprzy, koszt odsetek i opłat bankowych wynosił 23.430,30 zł . PoniewaŜ koszty związane z zaciągnięciem kredytu nie przekraczają kwoty 6.000 euro, nie stosuje się przepisów Ustawy Prawo Zamówień Publicznych – art. 4, pkt 8 ustawy. Umowę nr 393/397/0/2006 zawarto w dniu 28.12.2006r. w Rozprzy pomiędzy Bankiem Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Tryb., ul. Mickiewicza 1, zarejestrowanym w Sądzie Rejonowym dla Łodzi – Śródmieścia, oddział w Rozprzy a Gminą Rozprza. Bank udzielił kredytobiorcy na jego wniosek z dnia 12 grudnia 2006 roku kredytu w wysokości 430.933 zł na okres od dnia 28 grudnia 2006 roku do dnia 30 listopada 2008 roku z przeznaczeniem na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu poŜyczek i kredytów. Bank stawia kredyt do dyspozycji Kredytobiorcy w formie bezgotówkowej, którego uruchomienie kredytu nastąpiło jednorazowo w dniu 28 grudnia 2006 roku.
31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kredytobiorca zobowiązał się do dokonania spłaty kredytu w 23 ratach miesięcznych płatnych następująco: I rata płatna w dniu 31.01.2007r. w wysokości 18.741 zł, następne 21 rat płatnych po 18.736 zł do ostatniego dnia kaŜdego miesiąca, ostatnia płatna w dniu 30.11.2008r. w wysokości 18.736 zł. Umowę podpisali przedstawiciele stron. Umowę kontrasygnował Skarbnik Gminy Janusz Jędrzejczyk. Bank Spółdzielczy przekazał na rachunek budŜetu Gminy kredyt w wysokości 430.933 zł w dniu 28 grudnia 2006 r. w całej wysokości – dowód księgowy nr 5158, Pierwsza rata została spłacona w dniu 31.01.2007r. w kwocie 18.741 zł. Na dzień 31 lipca 2007r. spłacono 7 rat na kwotę 131.157 zł. Do spłacenia pozostało 299.776 zł. Gmina Rozprza nie emitowała akcji, obligacji, nie udzielała poręczeń, nie posiada udziałów w spółkach. Oświadczenie w tej sprawie złoŜyli Wójt Gminy i Skarbnik Gminy, które stanowi załącznik nr 7 do protokołu.
Umorzenia poŜyczek. Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi pismem nr WF7109/OW/04158/06 z dnia 26 października 2006 r. poinformował Wójta Gminy Rozprza o decyzji Rady Nadzorczej umarzającej kwotę 146.000 zł, tj. 31,76% poŜyczki nr 158/OW/P/2004 udzielonej na zadanie „Budowa kanalizacji sanitarnej wraz z przykanalikami w ul. Piotrkowskiej w Rozprzy”. Pismo podpisał Zastępca Prezesa Zarządu Włodzimierz Janiak. Umorzenie obowiązywało od dnia 31.10.2006r. Kwota umorzenia została zaksięgowana w ewidencji księgowej Gminy dowodem księgowym nr 4228. polecenie księgowania nr 53/10/06 pod datą 31 października 2006r. na kontach: Wn 260 – Ma 962, zgodnie z Zakładowym Planem Kont.
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego – 2006 rok Stan zadłuŜenia Gminy w 2006 roku przedstawiony jest w zamieszczonych poniŜej tabelach.
Spłata zaciągniętych zobowiązań w szczególności z tytułu kredytów i poŜyczek Opisane powyŜej kredyty i poŜyczki, które zaciągnęła Gmina, są spłacane zgodnie z ustaleniami dokonanymi przez udzielającego kredytu i kredytobiorcę. Odsetek karnych z tytułu opóźnień w spłatach Gmina nie płaciła. Oświadczenie Skarbnika Gminy o niepłaceniu odsetek karnych od poŜyczek i kredytów stanowi załącznik nr 8 do protokołu . Stan zadłuŜenia Gminy Rozprza – 2006 rok w zakresie prawidłowości ustalenia wskaźników zadłuŜenia określonych w art. 169 i 170 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych
32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
WYSZCZEGÓLNIENIE I kw 2006 II kw 2006 III kw 2006 IV kw 2006 B DOCHODY OGÓŁEM 20.420.059 20.550.952 20.576.801 22.165.571 F WYDATKI OGÓŁEM 23.223.308 23.354.201 23.730.321 22.339.362 w tym : 936.303 F.3 odsetki od kred. i poŜ. 80.000 80.000 80.000 57.000 G. Spłata rat kredytów i poŜyczek 984.307 984.307 984.307 936.303 razem G.1 w tym : zaciągnięte w związku z umowa zawartą z podmiotem dysponującym środkami o których mowa w art. 5 ust. 3 ustawy o finansach 0 0 0 0 publicznych K. Kwota poręczeń udzielonych przez jednostkę samorządu terytorialnego 0 0 0 L. RAZEM F.3+G G.1+K (art. 169 u o 1.064.307 1.064.307 1.064.307 993.303 fin. publ.) Ł. L/B x 100% 5,21% 5,18% 5,17% 4,48% M.ZadłuŜenie (M.1+M.2+M.3) 5.720.626 5.463.338 5.206.050 2.095.363 M.1 w tym: zaciągnięte w związku z umowa zawartą z podmiotem dysponującym środkami o których mowa w art. 5 ust. 3 ustawy o finansach 0 0 0 0 publicznych M. 2 planowane do zaciągnięcia na koniec okresu Sprawozdawczego 3.787.556 3.787.556 3.787.556 604.724 M.3 zaciągnięte na koniec okresu Sprawozdawczego 1.933.070 1.675.782 1.418.494 1.490.639 N. M M.1. / B x 100 % (art. 170 u o 28,01% 26,58% 25,30% 9,45% fin. publ.) Prognoza długu na 2006 r. Prognoza długu na 2006 r. Plan Wykonanie stan zobowiązań na 31.12.2005/31.12.2006 r. 1.968.218 1.490.639 planowane dochody na 2006 r 19.533.231 21.389.256 planowane przychody na 2006 r 3.813.765 604.723 planowane do spłaty kredyt, poŜyczki i odsetki 1.594.857 992.572
33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wskaźnik (art. 169 u.o.f.p) 8,16 % 4,64 % Wskaźnik (art. 170 u.o.f.p) 21,43 % 5,16 % Gmina Rozprza w 2006 roku nie przekroczyła wskaźników zadłuŜenia.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .
1) Zarządzeniem nr 51/04 Wójta Gminy Rozprza z dnia 31 grudnia 2004 roku ustalono dokumentacje przyjętych zasad rachunkowości, która stanowi załącznik nr 1 do zarządzenia. Dokumentacja przyjętych zasad rachunkowości ustalona została na podstawie art.10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości art.14 ust.1 punkt 2 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych. Politykę rachunkowości Gminy Rozprza, według której prowadzić naleŜy księgi rachunkowe, określono w dokumencie: miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych: Urząd Gminy w Rozprzy: zgodnie z art.11 ustawy prowadzone są w siedzibie jednostki: Rozprza, Al.900 lecia 3, ustalono następujące techniki dokumentowania zapisów księgowych: 1) rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy, który biegnie od 1 stycznia do 31 grudnia, 2) okresem sprawozdawczym rozliczeniowym jest miesiąc, kwartał, półrocze, rok, 3) księgi rachunkowe prowadzi się w języku polskim, 4) podstawę zapisów w księgach rachunkowych stanowią dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej, zwane „dowodami źródłowymi”. Zapis zdarzeń gospodarczych w księgach rachunkowych ujmuje się chronologicznie z zachowaniem kolejności numeracji, 5) wykazanych w księgach na dzień ich zamknięcia stany aktywów i pasywów ujmuje się w tej samej wysokości, w bilansie otwarcia następnego roku obrotowego, 6) księgi rachunkowe prowadzi się techniką ręczną, 7) dla prowadzenia ewidencji podatków wykorzystuje się program komputerowy „Podatki dla osób fizycznych i jgu” oraz „Księgowość zobowiązań” autorstwa Info system s.c. Tadeusz Groszek i Roman Groszek z Legionowa, obsługiwana i administrowana przez firmę Usługi Informatyczne Proinfo z Ozorkowa, 8) System komputerowy ewidencji podatkowej spełnia wymogi art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, 9) pozostałe programy w zakresie sprawozdawczości budŜetowej BudŜet ST, rozliczeń ZUS Płatnik, ewidencjonowania sprzedaŜy mikro subiekt, rozliczeń PFRON ePFRON, 10) pozostałe programy firmy Groszek to: a) płace wersja Windows,
34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
b) przelewy wersja Windows. 11) opisy przeznaczenia kaŜdego programu, sposobu jego działania oraz wykorzystania podczas przetwarzania danych zawarte są w instrukcjach dostarczanych przez autorów programów i znajdują się na stanowiskach pracy osób wykorzystujących te programy, 12) księgi rachunkowe obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów (sum zapisów) i sald wynikających z: księgi głównej (ewidencji syntetycznej, w której obowiązuje ujęcie kaŜdej operacji zgodnie z zasadą podwójnego zapisu (Wn Ma), ksiąg pomocniczych (analitycznych), zestawień obrotów i sald księgi głównej i ksiąg pomocniczych. Księga główna odzwierciedla zapisy w ujęciu syntetycznym, księgi pomocnicze stanowią uszczegółowienie księgi głównej. Zestawienie obrotów i sald sporządza się na podstawie sum zapisów na kontach księgi głównej na koniec kaŜdego miesiąca, a kwartalnie w przypadku zapisów na kontach analitycznych. 13) zapisów w księgach rachunkowych dokonuje się na podstawie dowodów księgowych: zewnętrznych (faktur otrzymywanych od kontrahentów, przekazywanych kontrahentom), wewnętrznych dowodów PK polecenia księgowania. 14) konta syntetyczne oznaczone są symbolami trzycyfrowymi. Konta analityczne prowadzi się dla: realizowanych inwestycji, ZFŚS, depozytów, GFOŚ i GW. 15) Księgi rachunkowe prowadzić naleŜy na bieŜąco i rzetelnie, właściwie klasyfikując dowody księgowe w odniesieniu do klasyfikacji budŜetowej oraz zakładowego planu kont. 16) dochody i wydatki budŜetowe klasyfikuje się według: 1. działów i rozdziałów określających rodzaj działalności, 2 paragrafów, określających rodzaj dochodów lub wydatków zgodnie z obowiązującą klasyfikacją budŜetową. 17) wydatki budŜetowe muszą być realizowane: w sposób oszczędny, celowy i gospodarny, umoŜliwiający terminowa realizację zadań, w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań, zgodnie z zasadami określonymi w przepisach o zamówieniach publicznych, nie powodując naruszeń dyscypliny budŜetowej w rozumieniu art.138 ustawy z dnia 26 listopada 1998 o finansach publicznych. 18) korygowanie zapisów po zamknięciu okresu sprawozdawczego następuje na podstawie dowodu wewnętrznego PK polecenie księgowania. Błędy w dowodach mogą
35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
być poprawione przez skreślenie błędnej treści lub kwoty z utrzymaniem czytelności błędnego zapisu, wpisanie poprawnej treści i zaparafowanie. Za niedopuszczalne uznaje się dokonanie w dowodach księgowych wymazywań przeróbek lub poprawiania pojedynczych liter lub cyfr. 19) dopuszcza się księgowanie bezpośrednio w koszty wartości zuŜycia materiałów (np. paliwa do samochodu, oleju grzewczego). 20) przyjęte w zakładowym planie kont rozliczenia naleŜy stosować w sposób ciągły, dokonując w kolejnych latach obrotowych jednakowego grupowania operacji gospodarczych, wyceny aktywów i pasywów, w tym takŜe odpisów amortyzacyjnych i umorzeniowych. Wynik finansowy naleŜy ustalać oraz sporządzać sprawozdawczość tak, aby za kolejne lata informacje te były porównywalne. 21) stosowanie dowodów zastępczych. Szczególnie dowodami zastępczymi naleŜy dokumentować: pokwitowania za listy polecone, znaki skarbowe, sądowe, róŜne opłaty, pokwitowania za parkingi. Ponadto polityka rachunkowości ustalona dla Urzędu Gminy opisuje: zasady rachunkowości mające wpływ na zakładową politykę rachunkowości, wycena aktywów i pasywów oraz ustalenie wyniku finansowego, ustalenie wyniku finansowego, zasady amortyzacji (umorzenia) środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, system ochrony danych w jednostce. Ochrona zbiorów ksiąg rachunkowych: 1. ochronę przed dostępem osób nieupowaŜnionych zapewniają sprawdzone zabezpieczenia pomieszczeń, w których przechowuje się zbiory księgowe. Są to zamontowane kraty okien i zamki w drzwiach. Dodatkowym zabezpieczeniem dla przechowywanych dokumentów są odpowiednie szafy/ sejfy. Szczególnej ochronie poddane są: a) sprzęt komputerowy uŜytkowany w dziale księgowym, b) księgowy system informatyczny, c) kopie zapisów księgowych, d) dowody księgowe, e) dokumentacje inwetaryzacyjne, f) sprawozdania budŜetowe i finansowe, g) dokumentacja rachunkowa opisująca przyjęte przez jednostkę zasady rachunkowości. 2) Dla prawidłowej ochrony ksiąg rachunkowych stosuje się: a) regularne wykonywanie kopii bezpieczeństwa, tzw. backupów np. na nośnik taśmowy płyty CD , i inne dyski twardy na koniec kaŜdego dnia pracy
36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
b) odpowiedni poziom zarządzania dostępem do danych pracowników na róŜnych stanowiskach(imienne konta uŜytkowników z bezpiecznie przechowywanymi hasłami dostępu, moŜliwość róŜnicowania dostępu do baz danych i dokumentów w zaleŜności od zakresu obowiązków danego pracownika), c) profilaktykę antywirusową opracowane i przestrzegane procedury oraz stosowane programy zabezpieczające, d) zabezpieczenia przed atakiem z zewnątrz, e) odpowiednie systemy bezpiecznej transmisji danych, f) systemy podtrzymywania napięcia w razie awarii sieci energetycznej Przechowywanie zbiorów w sposób trwały nie krótszy niŜ 50 lat przechowywane są sprawozdania finansowe a takŜe dokumentacja płacowa listy płac, karty wynagrodzeń i inne, na podstawie których następuje ustalenie podstawy wymiaru emerytury lub renty oraz innych. Udostępnienie danych i dokumentów ma miejsce w siedzibie jednostki po uzyskanie zgody kierownika jednostki lub upowaŜnionej przez niego osoby poza siedzibą jednostki po uzyskaniu pisemnej zgody kierownika jednostki i pozostawieniu pisemnego pokwitowania zawierającego spis wydanych dokumentów
ZAKŁADOWY PLAN KONT .
W okresie objętym kontrolą obowiązywał Zakładowy Plan Kont ustalony i wprowadzony w Ŝycie zarządzeniem nr 1/2002 z dnia 20 marca w brzmieniu ustalonym w załączniku nr 1 i 2 do zarządzenia. Wykonanie zarządzenia powierzono Skarbnikowi Gminy. Zakładowy Plan Kont dla organu będący załącznikiem nr 1 do Zarządzenia Wójta Gminy Rozprza z dnia 20 marca 2002 roku w części I zawiera ustalony wykaz kont bilansowych syntetycznych i wykaz kont pozabilansowych syntetycznych. Wykazy zawierają trzycyfrowy symbol konta i nazwę. W wykazie kont nie ustalono, dla których kont winna być prowadzona ewidencja analityczna. Brakuje przykładów księgowań. W części II zawarte są zasady funkcjonowania kont. Zakładowy Plan Kont dla Urzędu Gminy w Rozprzy, w skład którego wchodzą: I wykaz kont syntetycznych konta bilansowe w obrębie zespołów. Wykaz zawiera trzycyfrowy symbol konta oraz jego nazwę. II Zasady funkcjonowania kont. Dla konta 130 rachunek bieŜący jednostek budŜetowych to konto księgowe prowadzone jest, mimo, Ŝe jednostka nie posiada wyodrębnionego rachunku bankowego w banku, wyłącznie dla prowadzenia tego konta. Zapisy na tym koncie winny być prowadzone wyłącznie na podstawie wyciągów bankowych ,bowiem musi zachodzić pełna zgodność zapisów między jednostką a bankiem. Rachunek bankowy w Banku Spółdzielczym załoŜony został tylko dla organu konto 133 rachunek bieŜący budŜetu gminy Uzgodnienie obrotów konta i saldo konta następowało na podstawie wyciągów bankowych. W wyniku analizy dokumentów źródłowych dotyczących księgowań wpływających kwot poŜyczek zaciągniętych w WFOŚiGW błędnie księgowano pierwsze potrącenie prowizji od udzielonych poŜyczek, które księgowano w koszty bieŜące konta 400, które naleŜało zaksięgować w koszty inwestycji na koncie 080. Zakładowy Plan Kont nie przewiduje księgowania tych operacji dla kont 400 i 080. Wyrywkową kontrolą objęto prawidłowość księgowań następujących operacji księgowych:
37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1) subwencja oświatowa wpływ na rachunek budŜetu Wn 133, Ma 909 nr dowodu księgowego 5629/06, w roku następnym Wn 909 Ma 901 nr dowodu księgowego 4a księgowania prawidłowe, 2) księgowanie wadium na przetargi wpłaty konta: 139 Wn 240 Ma, zwrot wadium 240 Wn Ma 139. Dowody księgowe nr 43,44,46,47,48 księgowania prawidłowe, 3) księgowanie wydatków inwestycyjnych. Prowadzono następujące dowody księgowe, faktury za wykonane roboty budowlane dowód nr 913 i 1295, nr 854 i 1204, nr 985 i 1277, nr 1372 i 1537, nr 1372 I 1541.Księgowania prawidłowe (080 201,810 800,201 130).
Urządzenia księgowe Kontrolowana jednostka nie posiadała wykazu wszystkich ksiąg rachunkowych, które były prowadzone w jednostce. Księgi rachunkowe prowadzone były metodą przebitkową ręcznie. W ich skład wchodzą: dziennik, księga główna, zestawienia obrotów i sald księgi głównej, księgi inwentarzowe. Nie sporządzano zestawień sald kont ksiąg pomocniczych, które prowadzono do niektórych kont syntetycznych / konto 011, 013,080,071, 072,201,225,, 229,231,240/ Nie prowadzenie ksiąg pomocniczych i zestawień sald ksiąg pomocniczych narusza art. 13 ust. 1.pkt 3 i 4 ,ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości / tekst jednolity z 2002 roku nr 765, poz. 694 z późn. zm./ Obecnie jednostka przygotowuje się do prowadzenia ksiąg rachunkowych w systemie komputerowym.
SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
Niniejszą kontrolą objęto sprawozdania pod względem prawidłowości wykazywania danych w porównaniu z prowadzoną ewidencją księgową. Sprawdzono prawidłowość sporządzania niŜej wymienionych sprawozdań: Bilans z wykonania budŜetu gminy sporządzony na dzień 31 grudnia 2005 roku wykazano : stan aktywów na koniec 2005 roku 1. środki pienięŜne (133) 728.690,77 zł 2. pozostałe środki pienięŜne (140) 235.826,86 zł 3. naleŜności od budŜetów (224) 1.649,71 zł aktywa razem 966.167,34 zł stan pasywów na koniec 2005 r: 1. zobowiązania finansowe powyŜej 12 m ce (134) 1.312.722,71 zł
38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. zobowiązania finansowe powyŜej 12 m ce (260) 655.495,00 zł 1.968.217.71 zł 3. niedobór budŜetu (961) 215.541,41 zł 4. wynik na operacjach niekasowych ( 962) 108.800,00 zł 5. skumulowana nadwyŜka lub niedobór (960) 1.454.101,96 zł 6 inna pasywa (909) 558.793,00 966.167,34 zł Salda kont na koniec 2004 roku 1) saldo Wn konta 967 (wynik na funduszach pomocowych) 245.621,57 zł 2) saldo Wn konta 240 naleŜność wobec budŜetu 245.621,57 zł 3) saldo Ma konta 240 zobowiązania wobec budŜetu 245.621,57 zł 4) wpływ środków z tytułu refundowania poniesionych w 2004 roku wydatków na inwestycje w ramach programu SAPARD Wn 134 Ma 907 245.621,57 zł 5) przeksięgowanie zrealizowanych dochodów budŜetowych w końcu roku 2005 na konto 967 likwidacja wykazanego w 2004 roku niedoboru na funduszach pomocowych. W sprawozdaniu NDS w pozycji C „nadwyŜka deficyt” wskazano kwotę 30.081 zł. Kwota ta stanowi nadwyŜkę budŜetową, czyli róŜnice pomiędzy uzyskanymi przez gminę dochodami budŜetowymi a wydatkami budŜetowymi. W bilansie w pozycji 2 niedobór budŜetu wykazano kwotę 215,541,41 zł (saldo konta 961). W pozycji tej nie ujęto kwoty 245.622 zł stanowiącej uzyskany w 2005 roku dochód z funduszy pomocowych z tytułu refundowania poniesionych w 2004 roku wydatków na inwestycję w ramach programu SAPARD. Dochód ten został zaksięgowany Wn konta 137, Ma konta 907. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz innych jednostek sektora finansów publicznych załącznik nr 1 (Dz. U nr 153 poz.1752 z późniejszymi zmianami) uzyskane dochody z funduszy pomocowych w końcu roku obrachunkowego zostają przeksięgowane na konto 967 Fundusze Pomocowe. Takim księgowaniem zlikwidowano wykazany w 2004 roku w pozycji 4 (wynik na funduszach pomocowych) w bilansie niedobór budŜetowy. Salda kont wykazane w sprawozdaniu bilansowym są zgodne z saldami wykazanymi w ewidencji księgowej. Bilans z wykonania budŜetu jednostki samorządu terytorialnego Gminy Rozprza sporządzony na dzień 31 grudnia 2006 roku. W sprawozdaniu wykazano: Stan aktywów na koniec 2006 roku 1. środki pienięŜne (133) 343.365,94 zł 2. pozostałe środki pienięŜne (140) 292.539,86 zł 3. naleŜności do budŜetów (224) 666,63 zł razem aktywa 636.572,43 zł
39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stan pasywów na koniec 2006 roku, 1. zobowiązania finansowe pow. 12 m ce (134) 1.263.693,75 zł 2. zobowiązania powyŜej 12 m ce (260) 226.945,00 zł razem zobowiązania 1.490.638,75 zł 3. zobowiązania wobec budŜetu (224) 3.044,55 4. niedobór budŜetu (961) – 21.612,50 zł 5. wynik na operacjach niekasowych ( 962) 146.000,00 zł 6. skumulowana nadwyŜka lub niedobór (960) – 1.560.843,37 zł 7. inne pasywa (909) 579.345,00 razem pasywa 636.572,43 zł Dane liczbowe salda wykazane w sprawozdaniu są zgodne z danymi wykazanymi w ewidencji księgowej. Rb N kwartalne sprawozdanie o stanie naleŜności za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2005 wykazano wymagalne naleŜności w wysokości 894.075 zł w tym z tytułu dostaw towarów i usług. Rb Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku. W sprawozdaniu wykazano kwotę 1.968.218,00 zł poŜyczek i kredytów długoterminowych Sprawozdanie Rb PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku. W sprawozdaniu nie wykazano skutków obniŜeń górnych stawek podatków za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku obliczonych za okres sprawozdawczy w pozycji sprawozdania A7 podatek ośrodków transportowych w kolumnie 3 wykazano 0. W wyniku analizy sprawozdań i podatków od środków transportowych ustalono, Ŝe Rada Gminy w Rozprzy obniŜyła stawki podatku dla osób fizycznych o kwotę 50.504,41 zł, i dla osób prawnych o kwotę 5.401,42 zł razem stanowi to kwotę 54.905,83 zł Kwoty obniŜenia górnych stawek podatku nie wykazano równieŜ w sprawozdaniu Rb 27 S z wykonania dochodów budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku. Kserokopia sprawozdania Rb 27S za 2005 rok, ksero sprawozdania Rb PDP za rok 2005 oraz wyjaśnienie Skarbnika Gminy w sprawie niewykazania skutków obniŜenia górnych stawek podatku od środków transportowych stanowią załącznik nr 9 do protokołu. Bilans jednostki budŜetowej Urzędu Gminy w Rozprzy na dzień 31 grudnia 2005 roku wszystkie dane liczbowe wykazane w sprawozdaniu są zgodne z prowadzoną ewidencją księgową. Bilans jednostki budŜetowej Urzędu Gminy w Rozprzy na dzień 31 grudnia 2006 roku wszystkie dane liczbowe wykazane w sprawozdaniu są zgodne z saldami odpowiednich kont w prowadzonej ewidencji księgowej.
40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Skonsolidowany bilans jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2006 roku (UG, OPS, GZO, ZAK, Biblioteka Publiczna) Wykazane dane liczbowe w wyŜej wymienionych sprawozdaniach są zgodne z saldami kont ewidencji księgowej prowadzonej w UG i danymi wykazanymi w sprawozdaniu gminnych jednostek organizacyjnych. Sprawozdanie Rb – N naleŜności za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku wykazano naleŜności ogółem na kwotę 1.039.806,87 zł w tym wymagalne 1.039.806,87 zł, a z tytułów dostaw towarów i usług 87.484,02 zł a z tytułów podatków 952.322,85 zł dane zgodne z ewidencja księgową. Rb Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań jednostki budŜetowej według tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku w sprawozdaniu wykazano: ogółem 1.968.218,00 zł kredytów i poŜyczek , tj. poŜyczek kwota 655.495 zł kredytów 1.312.723,00 zł. Kwoty zgodne z saldami kont:260 i 134. Rb Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań jednostki budŜetowej, jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku. Wykazano ogółem 1.490.853,31 zł z tej kwoty na poŜyczki przypada kwota 226.945,00 zł, na kredyty 1.263.693,75 zł i zobowiązania wymagalne w kwocie 214,56 zł (opisano w części protokołu dotyczącej konta 201). Dane liczbowe wykazane w sprawozdaniu są zgodne z saldami kont w prowadzonej ewidencji księgowej. Sprawozdanie Rb PDP roczne sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku. Wszystkie dane wykazane w sprawozdaniu są zgodne z prowadzoną ewidencją podatkową. Sprawozdania wyszczególnione powyŜej składane były bez opóźnień. Osobami odpowiedzialnymi za sporządzanie sprawozdań są: Skarbnik Gminy Janusz Jędrzejczyk, podinspektor Marzena Kapusta, podinspektor Marzena Sikora.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA ZOBOWIĄZAŃ (LATA 2005 2006)
Ewidencja księgowa rozrachunków z dostawcami i odbiorcami prowadzona jest na koncie księgowym 201 . Ewidencja księgowa prowadzona jest systemem ręcznym dziennik, przebitka kalka arkusz ewidencji księgowej o symbolu P 4 K 283. Dowody księgowe ewidencjonowane są tylko na koncie syntetycznym 201. Analitykę do tego konta prowadzi się według poszczególnych rodzajów wydatków np.: rachunki z tytułu sprzedaŜy usług (poczta), dostaw (paliwo, materiały biurowe, środki czystości), i usługi dotyczące inwestycji – karty wydatków , dział , rozdział, paragraf. Na tym koncie ewidencjonowano wszystkie faktury i rachunki wg kontrahentów, co czyniło ewidencję syntetyczną jednocześnie analityczną. Ewidencja prowadzona jest w sposób, który pozwala na wyodrębnienie zobowiązań wymagalnych, poniewaŜ w kaŜdej pozycji księgowej wyszczególniona jest data do której winna nastąpić zapłata za fakturę lub rachunek.
41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na koncie księgowym 201 obroty i salda wynosiły na dzień: 1) Rok 2005 31 grudnia 2005 roku obroty Wn 601.327,94 obroty Ma 601.327,94 saldo 0. Wydatki budŜetu na inwestycje nie wszystkie były ewidencjonowane na koncie 201. Większość wydatków regulowana była za pośrednictwem konta 080 inwestycje. Zobowiązania nie wystąpiły. W sprawozdaniu Rb 28S wykazano 0, w sprawozdaniu Rb Z wykazano 0. 2) Rok 2006 Na dzień 31 grudnia 2006 obroty strony Wn wyniosły 183.194, 80 zł., obroty stanu Ma 183.409, 36 zł., saldo strony Ma wyniosło 214,56 zł. PowyŜsze saldo stanowiły dwa zobowiązania jednostkowe, wym. niŜej: a. F ra nr 1247/MAG/2006 od Trofea Sport Poland za artykuły z okazji 10 Lecia LKS Mierzyn na kwotę 119,56 zł, termin zapłaty 31 sierpnia 2006 r., fakturę wystawiono 17 sierpnia 2006r. zapłaty dokonano w dniu 8 stycznia 2007 roku (odsetek nie zapłacono). b. F ra nr FS 1435/2006 od Fundacji Rozwoju Demokracji Lokalnej za szkolenie 95 zł z dnia 6 października 2006r., termin płatności 13 października 2006 zapłaty dokonano 08.01.2007r. (odsetek nie płacono). Kwota salda w wys. 214,56 zł została wykazana w sprawozdaniu RbZ rocznym za 2006 rok i w sprawozdaniu Rb 28S za rok 2006. Dwie faktury nie zapłacono w 2006 roku. 3) Rok 2007 Na dzień 30 czerwca 2007 r. obroty konta 201 wynosiły: Wn 3.458.068,51 zł, Ma 3.458.068,51 zł. W sprawozdaniu RS 28S w pozycji zobowiązania wykazano stan 0, sprawozdaniu RB Z na dzień 30 czerwca 2007r. wykazano stan 0. Stwierdzono nieliczne przypadki braku adnotacji daty wpływu do Urzędu faktur. Od dnia 1 stycznia 2007 roku wszystkie faktury wpływające do Urzędu są księgowane na koncie 201. Przyjęty system ewidencji zobowiązań w kontrolowanej jednostce pozwala na wyodrębnienie zobowiązań wymagalnych. Sprawdzono dowody księgowe od nr 1 do nr 272 za m c styczeń 2006 roku i nie stwierdzono zapłat dotyczących roku poprzedniego. Sprawdzono równieŜ dowody księgowe od nr 273 588 za m c luty 2007 roku i stwierdzono, Ŝe wszystkie dowody księgowe posiadały adnotacje stwierdzające wydatki pod względem merytorycznym formalnym i rachunkowym. Test dotyczący konta 201 stanowi załącznik nr 10 do protokołu.
ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 225 Rozrachunki z budŜetem
42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Konto 225 słuŜy do ewidencji podatku VAT i podatku od wynagrodzeń. Prowadzona ewidencja jest wg symboli kont następująco: 225 rozrachunki z budŜetami z tytułu wynagrodzeń, 225/1 rozrachunki z budŜetem z tytułu VAT naleŜnego, 225/2 rozrachunki z budŜetem z tytułu VAT naliczonego, 225/3 rozrachunki z Urzędem Skarbowym. Rok 2005 a) konto 225 obroty Wn 122.242.90 zł, Ma 122.242,90 zł. b) konto 225/1 obroty Wn 12.281,76 zł. Ma 12.281,76 zł. c) konto 225 2 obroty Wn 267,08 zł. Ma 267,08 zł. d) konto 225/3 obroty Wn 12.759,68 Ma 13.026, 76 zł, saldo Ma 267,08 kwota salda została przekazana do US dnia 31 stycznia 2006 roku. Rok 2006 Obroty na koncie 225 po stronie Wn 105.067 zł, po stronie Ma 128.697,00 zł, saldo strony Ma 23.630,00 zł dla rozrachunków z budŜetami. Na kwotę salda składa się kwota podatku od wynagrodzeń, która została przekazana do Urzędu Skarbowego w Piotrkowie Trybunalskim 22 stycznia 2007 roku. a) Konto 225/1 obroty Wn 73.440.95; Ma 73,440,95 b) Konto 225/2 obroty Wn 3.528,85; Ma 3.528,85 c) Konto 225/3 obroty Wn 73.845,06 obroty Ma 73.708,03, saldo Wn 137,03 zł mylnie przekazano do US w Piotrkowie Trybunalskim. Zwrot podatku nastąpił w drodze korekty w dniu 23 kwietnia 2007 roku. Rok 2007 Na dzień 30 czerwca 2007 roku saldo i obroty konta wynosiły: a) Konto 225 obroty strony Wn 88.151.00; strona Ma 88.151.00 b) Konto 225/1 obroty Wn 25.948,05; Ma 25.948,05 c) Konto 225/2 obroty Wn 1623.13; Ma 1623,23 d) Konto 225/3 obroty Wn 21.602,30; Ma 25.948,05; saldo Ma 4.345,75, podatek VAT został przekazany w dniu 25 lipca 2007 roku. Konto 229 Pozostałe rozrachunki publiczno prawne Na tym koncie księgowym ewidencjonowano rozrachunki z tytułu ubezpieczenia społecznego, ubezpieczenia zdrowotnego i składki na fundusz pracy. Na dzień 31 grudnia 2005 roku saldo konta wyniosło 0; uregulowano wszystkie zobowiązania. Obroty Wn 1.283.072,25 i obroty Ma 1.283.072,25. Na dzień 31 grudnia 2006 roku obroty konta wyniosły 1.358.076,40; obroty Ma 1.452.059,98 zł. Saldo 93.983,58. Saldo stanowiły składki ZUS za m c grudzień i od naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego. Kwota składek za grudzień została przekazana w dniu 5 stycznia 2007 roku w wysokości 50.534,62 zł, natomiast kwota
43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
składek od „13” została przekazana w dniu 5 lutego 2007 roku łącznie ze składkami naliczonymi od wynagrodzenia za m c styczeń 2007r. Saldo konta wyniosło w dniu 31 stycznia 2007 roku kwotę 87.457,03 zł, w tej kwocie znajdują się składki za m c styczeń 2007 na kwotę: od wynagrodzenia 62.982,41 zł i od „13” 24.474,62 zł. 2007 rok Na dzień 30 czerwca 2007 roku saldo konta wyniosło 0. Wszystkie składki zostały przekazane do końca czerwca 2007 roku w dniu 29 czerwca 2007 roku (obowiązek przekazania składek według przepisów naleŜy do dnia 5 następnego m ca. Obroty konta od dnia 1 stycznia do dnia 30 czerwca 2007 roku wynosiły Wn 901.770.32, Ma 901.770.32. Brak salda oznacza brak zobowiązań. Wyrywkowo sprawdzono w okresie kontrolowanym terminy przekazywania składek do ZUS. Nie stwierdzono opóźnień w ich przekazywaniu. ZUS O/ Tomaszów Maz. przeprowadził kontrole naliczania i odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne w latach 2003 2005. Kontrola była przeprowadzona w okresie 18 października 2006 17 listopad 2006. Kontrola nie stwierdziła nieprawidłowości. USTALENIA KONTROLI: Na koncie 229 zaksięgowano równieŜ potrącenia komornicze w kwocie 1.225,83 zł. Jest to błędne księgowanie. Kwota potrąceń winna być zaksięgowana na koncie księgowym 240 „pozostałe rozrachunki”. W związku z powyŜszym naleŜy dokonać korekty księgowań i wyksięgować kwotę 1.225,83 zł z konta 229 zapis czerwony i zaksięgować na konto 240 zapisem czarnym. W czasie kontroli sporządzono dowód wewnętrzny nr 3753 dowód PK bez numeru, pod datą 3 września 2007 roku. Ponadto na koncie 229 rozrachunki publiczno prawne księgowano równieŜ składki od pracowników i spłatę poŜyczek kasy zapomogowo poŜyczkowej nieprawidłowo, poniewaŜ winny być księgowane na koncie 240 pozostałe rozrachunki. Za okres od dnia 1 stycznia 2007 roku do dnia 30 czerwca 2007 roku wyksięgowano kwoty potrąceń od pracowników z płacy w wysokości: kasa zapomogowo poŜyczkowa 43.800,00 zł oraz poŜyczki ZFM w wysokości 13.180,00 zł na konto księgowe 240 pozostałe rozrachunki dowodem księgowym nr 3754 pod datą 3 września 2007 roku, dowodem PK bez numeru.
POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 240 pozostałe rozrachunki (w Urzędzie) Zaprowadzono konto syntetyczne i analitykę wg kontrahentów do konta. Na tym koncie księguje się operacje: wpłaty wadium na przetargi, zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy, kaucje lokalowe, wpłaty sponsorów na obchody dni Rozprzy. a) obroty na tym koncie na dzień 31 grudnia 2005 r. wyniosły po stronie Wn 57.875,11 po stanie Ma 164.971,41 zł, saldo Ma 107.096,30. b) obroty na tym koncie na okres 31 grudnia 2006 roku wyniosły 197.231,91 zł po stronie Wn, po stronie Ma 377.834,47 zł, saldo Ma 180.602,56 zł. c) obroty na tym koncie na dzień 30 czerwca 2007 roku wyniosły – 96.500,89 po stronie Wn, po stronie Ma 184.991,71 zł saldo Ma 88.490,82.
44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ad. a. Na wartość salda składają się: 1) zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy 89.004,83 zł 2) wadium na przetarg 1.290,00 zł. 3) częściowe zapłaty za działki 7.770,00 zł 4) kaucje za wynajem apteki 6.800,00 zł 5) inne 2.231,47 zł 107.096,30 zł 2006 rok ad b. 1) zabezpieczenie nabytego wykonania umowy 150.741,09 zł 2) wadium 20.800,00 zł 3) kaucja za lokal 6.800,00 zł 4) inne 2.261,47 zł 2007 rok ad c. 1) zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy 69.559,35 zł 2) wadium 6.700,00 zł 3) za działkę 3.200,00 zł 4) kaucje za lokal 6.800,00 zł 5) inne 2.231,47 zł 88.490,82 zł Analitykę prowadzono według kontrahentów a nie według rodzajów rozrachunków, roszczeń i rozliczeń z poszczególnycvh tytułów W czasie niniejszej kontroli dokonano rozdzielenia rodzajowego na poszczególne tytuły , jak wyŜej. Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń konto 231 Na tym koncie ewidencjonowano wydatki z tytułu wynagrodzenia ze stosunku pracy, umowy zlecenia, o dzieło i agencyjnej, wypłata wynagrodzeń dla pracowników interwencyjnych, wypłaty nagród i wypłaty z tytułu uŜywania samochodu prywatnego do celów słuŜbowych. Na dzień 31 grudnia 2005 roku obroty konta po stronie Wn wyniosły 1.394.467,25 zł po stronie Ma 1.394.467,25 zł. Nie zaksięgowano w ewidencji 2005 roku naliczonych wypłat dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2005 rok. Zagadnienie wypłat „13” ujęto w zakładowym planie kont w dyspozycji konta „231” zapisem „Dodatkowe wynagrodzenie roczne tzw. „13” stanowi koszt i wydatek tego roku, w którym została wypłacona (według zakładowego planu kont wprowadzonego zarządzeniem Wójta w 8/2002 z dnia 20.03.2002 roku w zarządzeniu pominięto zapis dotyczący daty od której ma obowiązywać zakładowy plan kont ).
45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na dzień 31 grudnia 2006 roku obroty konta po stronie Wn wyniosły 1.467.343,45 zł, po stronie Ma obroty wyniosły 1.528.308,27 zł. Saldo konta po stronie Ma 60.964,82 zł. Kwota salda stanowi naliczone naleŜne pracownikom dodatkowe wynagrodzenie roczne za rok 2006 które zostało wypłacone w dniu 16 stycznia 2007 roku i 17 stycznia 2007 roku (wypłacono na rachunki ROR i w kasie urzędu). Naliczenie „13” i jej ewidencja zostały uregulowane w zakładowym planie kont wprowadzonym zarządzeniem Wójta Gminy nr 28/06 r. z dnia 3 listopada 2006 roku, które weszły w Ŝycie z dniem podpisania i w dyspozycji konta „231” uregulowano zapisem o treści „dodatkowe wynagrodzenie roczne tzw.”13” stanowi koszty roku bieŜącego a wydatek roku, w którym została wypłacona”. Na dzień 30 czerwca 2007 roku obroty tego konta wyniosły 812.254,20 zł Wn, po stronie Ma 812.254,20 zł, saldo konta 0. Wszystkie wynagrodzenia zostały wypłacone. Pozostałe rozrachunki z pracownikami konto 234 Na tym koncie księgowano udzielenie pracownikom poŜyczek z Zakładowego Funduszu Socjalnego kasy zapomogowo poŜyczkowej. Zaliczek na wydatki bieŜące urzędu nie udzielano. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy o nieudzielaniu zaliczek stanowi załącznik nr 11 do protokołu. Saldo konta 234 – udzielono pracownikom poŜyczek z zakładowego funduszu mieszkaniowego na dzień 31 grudnia 2005 roku saldo Wn 29.790 zł kwota naleŜności dla ZFŚ na dzień 31 grudnia 2006 roku stanowiła saldo 29.460 zł na 30 czerwca 2007 roku 26.820 zł. Analitykę do konta 234 poŜyczki stanowi księga kontowa, w której ewidencjonowane są wszystkie kwoty otrzymywanych poŜyczek i wszystkie spłaty w ratach imiennie.
GOSPODARKA KASOWA
ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA
Ustalona „Instrukcja kasowa” dla Urzędu Gminy w Rozprzy została wprowadzona Zarządzeniem nr 24/2003 Wójta Gminy Rozprza z dnia 30 grudnia 2003 roku i stanowi Załącznik nr 1 do niniejszego Zarządzenia. W instrukcji unormowano zagadnienia: Część I Ogólna – instrukcja ustala zasady funkcjonowania kasy w Urzędzie Gminy Rozprza. Instrukcja została opracowana na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości. Część II Szczegółowa – w tej części unormowano zagadnienia: 1. Zabezpieczenie mienia. 2. Kasjer. 3. Ochrona wartości pienięŜnych. 4. Transport wartości pienięŜnych.
46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5. Gospodarka kasowa. 6. Dowody kasowe. 7. Inwentaryzacja kasy. Obowiązki kasjera zostały powierzone Mariannie Kępińskiej (…) 6. Zakres obowiązków znajdujący się w aktach osobowych potwierdza wykonywanie obowiązków kasjera. (…) 7. W aktach osobowych znajduje się „Deklaracja o przyjęciu odpowiedzialności materialnej z dnia 1 listopada 1992 roku i 2 sierpnia 2001r. Kasjerkę w czasie jej nieobecności w pracy zastępuje Jadwiga Jagiełło, inspektor ds. księgowości podatkowej (wg zakresu obowiązującego od dnia 27.07.2007r., wcześniej z dnia 2.08.2001r.). W aktach osobowych Jadwigi Jagiełło – inspektora ds. księgowości podatkowej, znajduje się zobowiązanie o zastępowaniu kasjera. (…) 8. W aktach osobowych znajduje się wyraŜenie zgody na zastępstwo w czasie nieobecności przez Kępińską Mariannę. Transport gotówki z banku do kasy Urzędu Gminy i z Urzędu Gminy do banku odbywa się samochodem słuŜbowym w przypadku pobierania większej ilości gotówki, lub z udziałem pracowników Urzędu, którzy towarzyszą kasjerowi. Bank Spółdzielczy jest oddalony od Urzędu o około 300 m.
DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Kasjer Urzędu sporządza ze zrealizowanych operacji kasowych trzy rodzaje raportów kasowych. Są to: a) raport sum budŜetowych – podjęcie gotówki na wypłatę i wypłaty róŜnych wydatków, b) raport sum do odprowadzenia – wpłaty dochodów z róŜnych tytułów, c) raport wydatków pozostałych – GFOŚ, ZFŚS. Dokonano sprawdzenia następujących raportów: Nr 4/06 sumy budŜetowe, 22/06 sumy budŜetowe, 29/06 sumy budŜetowe, 11/06 sumy do odprowadzenia, 12/06 sumy do odprowadzenia, 13/06 sumy do odprowadzenia, 14/06 sumy do odprowadzenia, 15/06 sumy do odprowadzenia, 16/06 sumy do odprowadzenia, 49/06 sumy do odprowadzenia, 66/06 sumy do odprowadzenia. Raporty kasowe, które objęto kontrolą grupowały operacje gospodarcze dochodów i oddzielnie wydatków. Dowody zbiorcze – na druku PK były sporządzane prawidłowo tylko w części, poniewaŜ niektóre wydatki były zliczone łącznie. Jest to niezgodne z art. 20, ust. 3 pkt. 1 ustawy o rachunkowości. Cytowany
6 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 7 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 8 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
artykuł ustawy zezwala na sporządzanie zbiorczych dowodów słuŜących do dokonania łącznych zapisów zbioru źródłowych dowodów księgowych, pod warunkiem, Ŝe muszą być w dowodzie zbiorczym pojedynczo wymienione. Zaliczki stałe W latach 2005 – I półrocze 2007 r. nie udzielano z budŜetu Gminy Ŝadnych zaliczek. Wyjaśnienie o nieudzielaniu zaliczek udzielił wyjaśnienia Skarbnik Gminy. Wyjaśnienie w sprawie nieudzielania zaliczek stanowi załącznik nr 11 do protokołu kontroli . Druki ścisłego zarachowania Druki ścisłego zarachowania: czeki gotówkowe, dowody KP i KW, kwitariusze K 103, bloczki opłaty targowej (uniwersalne – bez wartości) prowadzone są przez kasjerkę Urzędu. Druki są rejestrowane w rejestrze druków ścisłego zarachowania. Stan druków ścisłego zarachowania jest zgodny z ewidencją prowadzoną w rejestrze. Rejestr druków ścisłego zarachowania i ich wydawanie powinno być przekazane do innego działu. Kasjer Urzędu, jak równieŜ pracownicy księgowości nie mogą zajmować się drukami ścisłego zarachowania, poniewaŜ do ich obowiązków naleŜy rozliczanie druków i operacji finansowych, które są przeprowadzane za pomocą tych druków. Kontrola kasy W dniu 10 września 2007 roku przeprowadzono kontrolę w kasie. Protokół kontroli kasy stanowi załącznik nr 12 do protokołu. RóŜnic nie stwierdzono.
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje celowe z budŜetu państwa, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne, w tym z budŜetu Unii Europejskiej)
2005 rok:
Plan Wykonanie Wyszczególnienie po zmianach (zł) (zł) DOCHODY OGÓŁEM 18.840.245 19.006.265 Z tego : Dochody własne 4.686.726 4.867.367 Dotacje 3.193.181 3.178.560 Z tego: z budŜetu Wojewody 3.099.681 3.085.076 z funduszy celowych np. WFOŚ 93.500 * 93.484 i GW (wymienić z jakich i ile) * Środki zagraniczne 245.622 245.622 Inne Subwencja 10/714.716 10.714.716 PRZYCHODY 1.246.480 1.246.480 Z tego:
48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kredyty i poŜyczki 971.204 971.204 NadwyŜka z lat poprzednich 275.276 275.276 Inne (np. prywatyzacja) * FOGR w Łodzi – 40 000 zł; EFRWP w Warszawie – 50 000 zł; WFOŚiGW w Łodzi – 3 500 zł. 2006 rok: Dochody budŜetu gminy. UCHWAŁĄ NR VIII/53/05 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 29 grudnia 2005 roku uchwalono budŜet Gminy Rozprza na 2006 rok w wysokości planowanej po stronie dochodów w kwocie 19.533.231,00zł, z tego: a/ dochody z udziału w podatku dochodowym od osób fizycznych w łącznej kwocie 1.184.307,00 przeznaczono na spłatę : 330.550 zł. poŜyczek z WFOSr i GW w Łodzi 297.000 zł. kredytów zaciągniętych na budowę dróg, 556.757.zł. kredytów długoterminowych zaciągniętych w latach ubiegłych, b/planowany deficyt w kwocie 3.813.765 zł zostanie pokryty kredytem, c/planowane przychody i rozchody budŜetu gminy na 2006 rok /wg załącznika nr 3 /wynoszą: dochody 19.533.231,00 kredyt 3.813.765,00 razem przychody 23.346.996,00
Plan Wykonanie Wyszczególnienie po zmianach (zł) (zł) DOCHODY OGÓŁEM 22.165.571 21.367.644 Z tego : Dochody własne 5.528.094 5.407.941 Dotacje 5.160.806 4.483.032 Z tego: z budŜetu Wojewody 5.027.805 4.356.433 z funduszy celowych np. WFOŚ 133.001* 126.599 i GW (wymienić z jakich i ile)* Środki zagraniczne Inne Subwencja 11.476.671 11.476.671 PRZYCHODY 1.012.098 1.012.098 Z tego: Kredyty i poŜyczki 604.724 604.724 NadwyŜka z lat poprzednich 407.374 407.374 Inne (np. prywatyzacja) * FOGR w Łodzi – 111.000 zł; WFOŚiGW w Łodzi – 20.001 zł; Ministerstwo Kultury i Dziedzictwa Narodowego – 2.000 zł.
49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wydatki i rozchody budŜetu Gminy Rozprza
2005 rok
Plan Wykonanie Wyszczególnienie po zmianach (zł) (zł) WYDATKI OGÓŁEM 19.277.268 18.976.184 Z tego: Wydatki majątkowe 3.645.258 3.607.521 Wydatki bieŜące 15.632.010 15.368.663 ROZCHODY 809.457 869.186 w tym: spłata kredytów i 809.457 869.186 poŜyczek 2006 rok Rada Gminy w Rozprzy uchwałą nr VIII/53/05 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 29 grudnia 2005 roku uchwaliła wydatki budŜetu gminy na 2006 rok w kwocie 22.162.689,00 zł. Według załącznika nr 3 do uchwały budŜetowej zaplanowano: wydatki 22.162.689,00 spłata poŜyczek zaciągniętych w roku poprzednim 330.550,00 spłata kredytów 853.757,00 razem rozchody 23.346.996,00 Na finansowanie inwestycji przeznaczono kwotę 5.256.227 zł. (z czego na realizację inwestycji wieloletnich przeznaczono 1.100.000,00) wg załącznika nr 4.
Plan Wykonanie Wyszczególnienie po zmianach (zł) (zł) WYDATKI OGÓŁEM 22.339.362 21.389.256 Z tego: Wydatki majątkowe 3.539.962 3.504.817 Wydatki bieŜące 18.799.400 17.884.439 ROZCHODY 838.307 936.303
50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w tym: spłata kredytów i 838.307 936.303 poŜyczek
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH 2004 2005.
1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Kontrolowana jednostka nie posiada uregulowań dotyczących pobierania dochodów podatkowych i opłat lokalnych. Nie opracowano Instrukcji ewidencji i poboru podatku i opłat w Urzędzie Gminy w Rozprzy. Nie opracowano równieŜ instrukcji udzielania ulg w spłacie i umarzaniu zobowiązań podatkowych w Urzędzie Gminy w Rozprzy. W ustalonym Zakładowym Planie Kont dla Urzędu Gminy wprowadzonym Zarządzeniem Wójta Gminy nr 1/2002 z dnia 20 marca 2002 roku nie uwzględniono księgowania naleŜności z tytułu pobieranych podatków i opłat przez Urząd Gminy i Urząd Skarbowy. Zarządzeniem nr 8/2002 z dnia 16 lipca 2002 roku w sprawie zakładowego planu kont Urzędu Gminy w Rozprzy dodano do ustalonych funkcji konta 221 zapis cyt” naleŜności z tytułu podatków pobieranych we własnym zakresie przez Urząd oraz Urząd Skarbowy ujmuje się na koncie 221 na koniec kaŜdego roku budŜetowego. Na koncie 750 przychody i koszty finansowe zakładowego planu kont dla podatków i opłat ustalono zapis: „dochody finansowe, których ewidencja jest prowadzona według przepisów o rachunkowości podatkowych i niepodatkowych dochodów budŜetowych, mogą być ujmowane na koncie 750 okresowo na podstawie danych z ewidencji podatkowej. W zakresie podatkowych i niepodatkowych dochodów budŜetowych ewidencja szczegółowa prowadzona jest według zasad rachunkowości podatkowej, natomiast w zakresie podatków pobieranych przez inne organy ewidencję szczegółową stanowią sprawozdania o dochodach budŜetowych sporządzony przez te organy. Nowe zakładowe palny kont dla organu finansowego i wykaz kont dla jednostki budŜetowej wprowadzony zarządzeniem nr 28/06 Wójta Gminy Rozprza z dnia 3 listopada 2006 roku w dyspozycjach ustalonych dla kont 221 naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych 750 przychody i koszty finansowe przewidują księgowania dotyczące podatków i opłat lokalnych. Kontrolowana jednostka nie ustaliła planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat, czym naruszyła postanowienia zawarte w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego. Niniejsze rozporządzenie obowiązywało do dnia 30 czerwca 2006 roku. Obecnie od dnia 1 lipca 2006 roku obowiązuje rozporządzenie Ministra finansów z dnia 21 czerwca 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych naleŜności budŜetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. nr 112 poz.761.). Zgodnie z § 35 rozporządzenia organy podatkowe w terminie do dnia 1 stycznia 2007 roku dostosują swoje plany kont do zasad
51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wynikających z niniejszego rozporządzenia. Obowiązek dostosowania planu kont do zasad wynikających z cytowanego rozporządzenia nie został wykonany. Osoba odpowiedzialną za brak instrukcji z zakresu podatków i opłat jest kierownik jednostki Wójt Gminy Rozprza Ryszard Witek.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Do zakresu działania komórki finansowej naleŜy, w szczególności prowadzenie wymiaru podatków opłat i innych wpływów Gminy (wymiar, egzekucja, stosowanie ulg, ewidencja), prowadzenie ewidencji podatkowej w zakresie podatków, w których organem administracji jest wójt gminy. Nadzór nad referatem podatkowym sprawuje Skarbnik Gminy. Wypłata prowizji dla sołtysów za inkaso. 1) Rada Gminy w Rozprzy uchwałą nr VII/49/3 z dnia 30 czerwca 2003 roku określiła pobór podatku rolnego, podatku leśnego i podatku od nieruchomości od osób fizycznych na terenie gminy Rozprza w drodze inkasa. Do niniejszej uchwały w załącznikach nr 1, w którym inkaso dokonywane będzie przez osoby imiennie wykazane nr 2 w którym określono procentową wysokość prowizji od pobranych i odprowadzonych w danym kwartale kwot podatku. Zgodnie § 3 rozliczenie z pobranych przez inkasentów naleŜności podatkowych powinno nastąpić w terminie do 5 dni następujących po dniu, w którym zgodnie z przepisami prawa podatkowego wpłata podatku powinna nastąpić. Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy Rozprza. Niniejsza uchwała została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 1 października 2003 roku, nr 270 pozycja 2362. 2) Po przeprowadzonych wyborach na sołtysów wsi i przewodniczących rad osiedli Rada Gminy w Rozprzy uchwałą nr VI /17/07 z dnia 30 marca 2007 roku zarządziła pobór podatku od nieruchomości, rolnego, leśnego w drodze inkasa oraz określiła inkasentów, terminy płatności dla inkasentów i wynagrodzenie za inkaso. Dokonywanie inkasa powierzono sołtysom poszczególnych sołectw Gminy Rozprza oraz Przewodniczącemu Zarządu Osiedla Przylesie w Niechcicach. Ustalono procentowe wynagrodzenie prowizyjne za inkaso i termin wypłaty wynagrodzenia w terminie 21 dni od dnia rozliczenia się inkasentów z pobranego podatku w kasie Urzędu Gminy w Rozprzy. Rozliczenia z pobranych przez inkasentów naleŜności podatkowych naleŜy dokonywać w terminie 5 dni następujących po dniu, w którym zgodnie z przepisami prawa podatkowego wpłata podatku powinna nastąpić. Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy Rozprza. PowyŜsza uchwała została, opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 2 czerwca 2007 roku, nr 163 poz.1521. Uchwała RG nr VII/49/03 z dnia 30 czerwca 2003 roku i uchwała RG nr VI/17/07 z dnia 30 marca 2007 roku stanowią załącznik nr 13 do protokołu kontroli. Dokonano kontroli terminu wpłat przez sołtysów zebranych podatków do banku obsługującego budŜet Gminy. Ogółem inkasenci podatków zebrali w 2006 roku podatków na kwotę 549.423,67 zł, łącznie wypłacono prowizje wysokości 40.806,00 zł Realizację dochodów własnych Gminy w latach 2005 2006 roku przedstawiono w poniŜej zamieszczonych tabelach. Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku
52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Udział Procent Lp Plan Wykonanie procentowy Wyszczególnienie Wykonania . (w zł) (w zł) w wykonaniu planu budŜetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUDśETOWE – 18.840.245 19.006.265 100,9 100,0 ogółem 1. Podatek od nieruchomości 1.625.000 1.690.828 104,0 8,9 2. Podatek rolny 480.000 472.142 98,3 2,5 3. Podatek leśny 80.000 83.929 104,9 0,4 4. Podatek od środków 85.000 88.439 104,0 0,4 transportowych 5. Opłaty lokalne 4.000 5.050 126,2 0,02 6. Pozostałe dochody własne 2.412.726 2.526.979 104,7 13,3 DOCHODY WŁASNE 4.686.726 4.867.367 103,9 25,6 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Rozprzy. Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2006 roku Udział Procent Lp Plan Wykonanie procentowy Wyszczególnienie Wykonania . (w zł) (w zł) w wykonaniu planu budŜetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUDśETOWE – 22.165.571 21.367.644 96,4 100,0 ogółem 1. Podatek od nieruchomości 1.700.000 1.515.116 89,1 7,1 2. Podatek rolny 478.000 422.553 88,4 1,9 3. Podatek leśny 70.000 89.080 127,2 0,4 4. Podatek od środków 95.000 91.259 96,0 0,4 transportowych 5. Opłaty lokalne 4.000 5.143 128,6 0,02 6. Pozostałe dochody własne 3.181.094 3.284.790 103,2 15,3 DOCHODY WŁASNE 5.528.094 5.407.941 97,8 25,3 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Rozprzy
3) Podatek od nieruchomości
1) Uchwałą nr VII/ 44/05 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 28 listopada 2005 roku określono wzory formularzy informacji i deklaracji podatkowych dotyczących podatku od nieruchomości. Uchwała powyŜsza została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 16 grudnia 2005 roku, nr 366 pod pozycją 3577. 2) Uchwałą nr VII/ 43/05 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 28 listopada 2005 roku określone zostały stawki podatku od nieruchomości na 2006 rok. Uchwała niniejsza została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 15 grudnia 2005 roku, nr 361 pozycja 3394. Zwolnienie z podatku od nieruchomości
53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rada Gminy w Rozprzy ustaliła zwolnienia z podatku od nieruchomości, które określiła podjętymi uchwałami; a) Nr XI /78/03 z dnia 1 grudnia 2003 roku, zwolnienia dotyczą - nieruchomości będących w posiadaniu jednostek, dla których gmina jest organem załoŜycielskim, - nieruchomości przekazywanych do zarządzania sołectwom gminy, które nie są wykorzystywane przez osoby fizyczne lub prawne do prowadzenia działalności gospodarczej. Uchwała została ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 15 grudnia 2003 roku, nr 337, pod pozycją 2906. b) Nr VII/39/04 z dnia 30 listopada 2004 roku 1. Zwolniono od podatku od nieruchomości budynki lub ich części oraz grunty wykorzystywane dla potrzeb: ochrony przeciwpoŜarowej, działalności kulturalnej lub sportowej, bezpieczeństwa publicznego, z wyjątkiem związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. 2. Zwolniono od podatku od nieruchomości grunty i budynki stanowiące mienie komunalne nieoddane w posiadanie zaleŜne osobom trzecim. PowyŜsza uchwała została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 15 grudnia 2004 roku, nr 329 pod pozycją 2929. c) Nr I/3/05 z dnia 28 lutego 2005 roku w sprawie zwolnienia z podatku od nieruchomości budynków i gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Rada Gminy zwolniła od podatku od nieruchomości grunty i budynki lub ich części wykorzystywane na prowadzenie działalności gospodarczej przez przedsiębiorców będących podatnikami podatku od nieruchomości, którzy na terenie gminy Rozprza po raz pierwszy rozpoczęli działalność gospodarczą z dniem 1 stycznia 2005 roku i później. Zwolnienie nie moŜe przekroczyć: 1) 200m 2 powierzchni uŜytkowej budynku wykorzystywanego na prowadzenie działalności produkcyjnej lub usługowej, 2) 30 m2powierzchni uŜytkowej budynku wykorzystywanego na działalność handlową 3) 2000 m 2 powierzchni gruntu wykorzystywanego na działalność gospodarczą. Zwolnienia, o których mowa przysługują na okres 1 roku licząc od pierwszego dnia m ca następującego po miesiącu, w którym rozpoczęto prowadzenie działalności gospodarczej. Zwolniono z podatku od nieruchomości budynki nowo wybudowane słuŜące prowadzeniu działalności gospodarczej oddane do uŜytkowania w roku 2005 i następnym. Zwolniono z podatku od nieruchomości budynki słuŜące do zapewnienia całodobowej opieki osobom niepełnosprawnym, przewlekle chorym lub osobom w podeszłym wieku. Pomoc udzielna na podstawie niniejszej uchwały jest pomocą de minimis. PowyŜsza uchwała została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 122 pod pozycją 1229 z dnia 28 listopada 2005 roku. d) Nr III/18/06 z dnia 31 marca 2006 roku w sprawie zwolnienia z podatku od nieruchomości budynków i ich części wykorzystywanych do przyjmowania i schładzania mleka. Rada Gminy zwolniła od podatku od nieruchomości budynki lub
54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ich części wykorzystywane do przyjmowania lub schładzania mleka. Pomoc udzielana na podstawie niniejszej uchwały jest pomocą de minimis. Niniejszą uchwała została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 258 z dnia 24 lipca 2006 roku, pod pozycją 2004. e) Nr V/9/07 z dnia 12 lutego 2007 w sprawie zwolnienia z podatku od nieruchomości budynków i gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Uchwała określa pomoc de minimis dla przedsiębiorców od dnia 1 stycznia 2007 roku. Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Rok 2005 W roku 2005 na terenie Gminy Rozprza działało 31 podmiotów. Deklaracje podatkowe w terminie złoŜyło 20 podmiotów, po terminie 11. Zaległości podatkowe na 1 stycznia 2005 roku wynosiły 296.561,70 zł, Nadpłaty 6.652,22 zł, Przypis na 2005 r 1.232.942,79 zł, Odpis 36.847,94 zł, Wpłaty 1.114.149,50 zł, Zaległości 372.811,65 zł, Nadpłata 956,85 zł. Największe zaległości w tym podatku posiadały następujące firmy: (…) 9 Rok 2006 Na terenie Gminy Rozprza działało 39 podmiotów, z których złoŜyło deklaracje podatkowe w terminie 14 natomiast, po terminie 25 podmiotów Korekty deklaracji złoŜyło 10 podmiotów w róŜnych terminach. Na dzień 1 stycznia 2006 roku: Zaległości wyniosły 372.811,65 zł, nadpłaty 956,86 zł Przypis na 2006 rok 1.213.862,00 zł. Odpis 160.281,30 zł. Wpłaty 949.813 01 zł. Zaległości 475.952,90 zł. Nadpłata 330,42 zł. Największe zaległości posiadali podatnicy: (…) 10
9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
2005 rok Zaległości podatkowe w tym podatku wynosiły na dzień 1 stycznia 2005 roku 232.100,14 zł Przypis na 2005 rok 592.473,85 zł. Nadpłata 2.693,46 zł. Odpis 76.664,75 zł. Wpłaty 576.678,81 zł. Zaległości 170.965,89 zł. Nadpłaty 2.428,92 zł. Największe zaległości podatkowe w tym podatku posiadali następujący podatnicy: (…) 11 Udzielenie ulg w podatku od nieruchomości Wg prowadzonego rejestru wniosków od podatników w 2005 roku wpłynęło do Wójta Gminy w sprawie udzielenia ulg w podatku od nieruchomości 171 wniosków. Z tej liczby od podatników tylko tego podatku wpłynęły 24 wnioski, natomiast z łącznego zobowiązania pienięŜnego 147. Pozytywnie załatwiono 166, a 5 odmownie. 157 wniosków dotyczyło umorzenia zaległości podatkowych z tego pozytywnie 152 wnioski na kwotę 49.344,70 zł. 9 wniosków dotyczyło rozłoŜenia na raty zaległości podatkowych na kwotę 7.632,90, 5 wniosków dotyczyło odroczenia terminu zapłaty zaległości podatkowej na kwotę 14.233,90 zł. W tej liczbie podatników złoŜyły wnioski 3 osoby prawne w sprawie umorzenia zaległości podatkowej na kwotę 14.914,64 zł + odsetki za zwłokę 159,00 zł, które zostały umorzone. W 2005 roku zwolniono z podatku od nieruchomości 11 podatników na podstawie uchwały Rady Gminy w Rozprzy nr I/3/2005 z dnia 29 lutego 2005 roku, która dotyczyła udzielenia pomocy przedsiębiorcom rozpoczynającym działalność gospodarczą. Ze zwolnienia skorzystała 1 osoba prawna na kwotę 5.607,50 zł i 10 osób fizycznych na kwotę 16.116,87 zł. Do kontroli przyjęto próbę 8 podatników, którzy składali wnioski w sprawie udzielenia ulg podatkowych 1 Krystyna Kubiak (…) 12 Wójt Gminy Rozprza decyzją nr Fn 3110 1/3/05 umorzył kwotę 120,80 zł zaległego podatku. 2. Pluta Mieczysław i Wiesława (…) 13 . Wójt Gminy Rozprza decyzją nr Fn 3113 1/124/05 z dnia 13 grudnia 2005 roku umorzył zaległości podatkowe w łącznej kwocie 130 zł. 3. Olczyk Roman, Mierzyn (…) 14 . Wójt Gminy Rozprza decyzją nr Fn 3113 1/130/05 z dnia 5 grudnia 2005 roku umorzył 4 ratę podatku łącznego zobowiązania pienięŜnego.
11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 12 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 13 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 14 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4. Grzejszczak Izydor (…) 15 . Wójt Gminy decyzją Fn.3110 1/16/05 z dnia 9 grudnia 2005 roku umorzył podatek w wysokości 86,70 zł IV ratę podatku od nieruchomości za 2005 rok. 5. Robert Jabłoński (…) 16 Wójt Gminy decyzją nr Fn.3110 1/18/05 z dnia 13 grudnia 2005 roku umorzył I IV raty podatku od nieruchomości za 2004 rok w kwocie 54,90 zł, I IV rata za rok 2005 w kwocie 69,90 zł.
Kwota objęta Ilość Rodzaj decyzji decyzjami wydanych decyzji (zł) Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek 152 49.344,70 RozłoŜenie zapłaty podatku na raty 0 0,00 Odroczenie terminu płatności podatku 0 0,00 RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości 9 7.632,90 podatkowej Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej 5 14.233,90 2006 rok W tym roku zobowiązanych do płacenia podatku od nieruchomości było 523 podatników i 2600 płacących podatek od nieruchomości w formie łącznego zobowiązania pienięŜnego . Zaległości na 2006 rok wynosiły 170.965,89 zł. Nadpłata 2.428,92 zł. Przypis 669.785,10 zł. Wpłaty 565.303,30 zł. Zaległości 190.240,25 zł. Do kontroli przyjęto próbę 12 podatników w celu sprawdzenia prawidłowości wpłat i terminowości regulowania podatku: (…) 17
Kwota objęta Ilość Rodzaj decyzji decyzjami wydanych decyzji (zł) Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek 128 223.564,00 RozłoŜenie zapłaty podatku na raty 0 0,00 Odroczenie terminu płatności podatku 1 15,00 RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości 6 6.379,00
15 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 16 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 17 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
podatkowej Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej 1 17,00 Test z zakresu podatku od nieruchomości stanowi załącznik nr 14 do protokołu.
4) Podatek rolny
Stawki podatku rolnego na terenie Gminy Rozprza wynosiły: 1) w 2005 roku a) od 1 ha przeliczeniowego 94,175 zł b) od 1 ha uŜytków rolnych nie wchodzących w skład gospodarstw rolnych 188,35 zł 2) w 2006 roku a) od 1 ha przeliczeniowego 69,70 zł b) od 1 ha uŜytków rolnych nie wchodzących w skład gospodarstw rolnych 139,40 zł Rada Gminy w Rozprzy w 2005 i 2006 roku nie obniŜyła ceny Ŝyta dla potrzeb podatku rolnego. Podatek rolny od osób fizycznych
Rok 2005 Ewidencja podatku rolnego prowadzona jest komputerowo 4095 podatników zobowiązanych jest do uregulowania podatku rolnego. Zaległości na dzień 1 stycznia 2005 roku wynosiły 142.153,99 zł. Nadpłata 2.050,66 zł. Przypis na 2005 rok 562.394,70 zł. Wpłaty 460.124,59 zł. Zaległości 188.673,61 zł. Nadpłata 2.687,23 zł Największe zaległości podatkowe posiadali następujący podatnicy: (…) 18 Rok 2006 Liczba podatników podatku rolnego wyniosła 4162. Zaległość na dzień 1 stycznia 2006 roku wynosiła 188.673,61 zł. Nadpłaty 2.687,23 zł. Przypis 407.192,35 zł. Wpłaty 411.425,71 zł. Zaległości 158.967,59 zł. Stawka podatku miała wpływ na wysokość przypisu. W 2006 roku stawka podatku rolnego od 1 ha przeliczeniowego wynosiła 69,70 zł (w 2005 roku 94,175 zł). Największe zaległości w podatku rolnym posiadali następujący podatnicy na dzień 31 grudnia 2006 roku:
18 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(…) 19 Podatek rolny od osób prawnych
Gmina Rozprza naleŜy do III okręgu podatkowego. Rok 2005 W 2005 roku na terenie gminy Rozprza działało 6 osób prawnych zobowiązanych do płacenia podatku rolnego. Jeden podatnik złoŜył deklaracje w terminie, 5 podatników złoŜyło deklaracje po terminie. Na dzień 1 stycznia 2005 roku zaległości w podatku rolnym od osób prawnych stanowiły kwotę 218,80 zł. Nadpłaty 50,70 zł. Przypis 12.199,90 zł. Odpis 49,20 zł. Wpłaty 12.018,30 zł. Zaległości 299,60 zł. (…) 20 Osoby prawne nie składały wniosku w sprawie udzielenia ulg w podatku rolnym. Kontrolą objęto terminowość regulowania podatku i wysokość wpłat (…) 21 Rok 2006 Ewidencja księgowa podatkowa prowadzona była ręcznie. Na terenie Gminy Rozprza w 2006 roku działało 12 podmiotów zobowiązanych do regulowania podatku rolnego, jedna osoba złoŜyła deklaracje w terminie, 11 osób prawnych złoŜyło deklaracje po terminie. Zaległość podatkowa na dzień 1 stycznia 2006 roku wynosiła 299,60 zł. Przypis na 2006 rok 11.849,00 zł. Odpis 3,00 zł. Wpłaty 11.127,34 zł. Zaległości 1018,26 zł. (…) 22 Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2005 rok
19 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 20 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 21 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 22 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kwota Ilość decyzji Rodzaj decyzji ulgi lub zwolnienia (szt.) (zł) Ulga inwestycyjna 3 853,10 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 14 1.133,20 Ulga Ŝołnierska 2 137,30 Umorzenie zaległości, odsetek 135 26.711,00 RozłoŜenie na raty zapłaty podatku 6 4.642,50 (zaległości) Odroczenie terminu zapłaty podatku 3 416,50 (zaległości)
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
Ulga inwestycyjna w podatku rolnym
W 2005 roku wpłynęły 3 wnioski w sprawie udzielenia ulgi w podatku rolnym z tytułu modernizacji budynków inwentarskich. ZłoŜyli wnioski:
1) Toma GraŜyna i Sylwester (…) 23 . Wójt Gminy Rozprza decyzją nr Fn. 3111 4/1/05 udzielił ulgi w wysokości 25 % poniesionych wydatków, co stanowi kwotę 1.477,44 zł. Okres stosowania ulgi w podatku rolnym ustalono od dnia 1 lutego 2005 roku do chwili zrealizowania ulgi (nie dłuŜej niŜ 15 lat).
2) Herman Krzysztof (…) 24 . Wójt Gminy decyzją nr Fn.3111 4/3/05 udzielił ulgi w wysokości 491,01 zł. Okres stosowania ulgi wynosi od 1 września 2005 roku do chwili zrealizowania ulgi nie dłuŜej jednak niŜ przez 15 lat. Wniosek udokumentowano prawidłowo.
3) Łęgowska Zofia (…) 25 . Wójt Gminy udzielił ulgi na kwotę 402,94 zł wydając decyzje nr Fn 31/11 4/2/05. Udokumentowanie wniosku jest prawidłowe okres stosowania ulgi wynosi od 1 maja 2005 roku do zrealizowania.
Ulga w podatku rolnym z tytułu nabycia gruntów w roku 2005
W tym roku wpłynęło do Wójta Gminy 14 wniosków od podatników w sprawie udzielenia ulg w związku z nabyciem gruntów na powiększenie lub utworzenie gospodarstwa rolnego. Do kontroli przyjęto próbę 3 wniosków które zostały złoŜone przez:
23 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 24 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 25 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1) Ewę Filipiak, Piotrków Tryb (…) 26 Wójt Gminy Rozprza decyzja z dnia 25 marca 2005 roku zwolnił od podatku rolnego nabyte gruntu poczynając od dnia 1 marca 205 roku do 30 września 2009.
2) Kołodziejczyk Robert, (…) 27 . Wójt Gminy Rozprza decyzją nr Fn.3111 3/4/05 z dnia 18 marca 2005 roku zwolnił od podatku nabyty grunt na powiększenie gospodarstwa rolnego poczynając od dnia 1 marca 2005 do 31 grudnia 2009 roku.
3) BoŜena Adamska i Cezary Dudkiewicz, (…) 28 Wójt Gminy Rozprza wydał decyzję nr 3111 3/7/05 z dnia 15 kwietnia 2005 roku, w której postanowił zwolnić od podatku rolnego nabyte grunty od dnia 1 kwietnia 2005 roku do dnia 31 listopada 2009 roku.
W 2005 roku ogółem udzielono ulg na kwotę 1.133,20 zł.
2006 rok
Kwota Ilość decyzji Rodzaj decyzji ulgi lub zwolnienia (szt.) (zł) Ulga inwestycyjna 6 1.250,00 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 22 1.008,00 Ulga Ŝołnierska 5 329,00 Umorzenie zaległości, odsetek 106 15.206,00 RozłoŜenie na raty zapłaty podatku 5 9.357,00 (zaległości) Odroczenie terminu zapłaty podatku 2 32,00 (zaległości)
W tym roku wpłynęło do wójta Gminy 6 wniosków w sprawie udzielenia ulg z tytułu inwestycji prowadzonych przez podatników podatku rolnego. Do kontroli przyjęto próbę 2 wniosków złoŜonych przez:
1) Andrzej Gałkowski, (…) 29 . Wójt Gminy decyzja nr Fn 3111 4/1/06 z dnia 10 lutego 2006 roku udzielił ulgi w wysokości 2.318,00 zł, okres stosowania w podatku rolnym począwszy od 1 lutego 2006 roku do chwili zrealizowania.
26 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 27 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 28 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 29 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2) Alfred Leśniewski (…) 30 Wójt Gminy Rozprza udzielił ulgi w wysokości 25.290,00 zł, wydając decyzje nr Fn.3111 4/3/06 z dnia 2 sierpnia 2006 roku. Ustalony okres stosowania ulgi w podatku rolnym od dnia 1 sierpnia 2006 roku. Pozostałe ulgi wydane decyzją nr Fn.3111 4/2/06 Fn 3111 4/4/06 Fn.3111 4/5/06, Fn.3111 4/6/06 zostały prawidłowo udokumentowane i obliczone. W 2006 roku udzielono ulg ogółem na kwotę 1.250 00 zł
Ulga w podatku rolnym z tytułu nabycia gruntów w roku 2006
W roku 2006 wpłynęły do Wójta Gminy 22 wnioski w sprawie udzielenia zwolnienia i ulg w podatku rolnym z tytułu nabycia gruntów na utworzenia lub powiększenie gospodarstwa rolnego.
Do kontroli przyjęto próbę 5 wniosków od następujących podatników: 1) pozycja rejestru 1, Kazimierz Kotas (…) 31 , decyzją nr Fn. 3111 3/1/06 z dnia 20 marca 2006 roku zwolniono z podatku grunty przeznaczone na powiększenie gospodarstwa rolnego poczynając od dnia 1 marca 2006 roku do dnia 31 marca 2010. 2) pozycja rejestru nr 2, Zdzisława i Andrzej Czubała, (…) 32 , decyzją nr Fn3111 3/2/06 z dnia 2 marca 2006 roku zwolniono z podatku grunty nabyte z dniem 6 marca 2006 roku do dnia 31 grudnia 2010 r. 3) pozycja rejestru nr 4, Zbigniew Jakubiec, (…) 33 , decyzją nr Fn.3111 3/4/06 z dnia 16 czerwca 2006 roku zwolniono od podatku rolnego nabyte grunty od dnia 1 czerwca 2006 roku do 31 marca 2011 roku. 4) Podatnik nr 15, Budzisz Teresa, (…) 34 , wydano decyzję nr Fn.3111 3/15/06 z dnia 16 listopada 2006 roku, na mocy której zwolniono od podatku rolnego nabyte grunty od dnia 1 grudnia 2006 roku do dnia 31 sierpnia 2011 r.
30 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 31 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 32 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 33 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 34 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5) Podatnik nr 9, Zbigniew Kapusta, (…) 35 , wydano decyzję Fn.311 3/9/06 z dnia 1 września 2006 roku i zwolniono od podatku rolnego nabyte grunty od dnia 1 września 2006 do dnia 31 lipca 2011r. Ogółem ulgi z tytułu nabycia gruntów wyniosły kwotę 1.008,00 zł.
5) Podatek od środków transportowych
Rada Gminy w Rozprzy w uchwale nr XI/ 79/03 z dnia 1 grudnia 2003 roku określiła wysokość stawek podatku od środków transportowych na rok 2004. Ustalone stawki podatku od środków transportowych obowiązywały w roku 2004, 2005 i 2006. Rada Gminy ustaliła stawki niŜsze od stawek opublikowanych w przepisach. Skutki obniŜenia stawek w latach objętych kontrolą wynosiły: Rok 2005 Od osób fizycznych 50.504,41 zł, Od osób prawnych 5.401,42 zł. PowyŜsze kwoty nie zostały wykazane w sprawozdaniach Rb 27 S za 2005 rok kwartalnym i rocznym. Nie wykazano kwot równieŜ w sprawozdaniu Rb PDP za 2005 rok. Wyjaśnienie przyczyn nie wykazania w sprawozdawczości skutków finansowych obniŜenia górnych stawek podatkowych złoŜył Skarbnik Gminy. Sprawozdanie Rb 27S za 2005 rok i Rb PDP za 2005 rok stanowią załącznik nr 15 do protokołu. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy stanowi załącznik nr 16 do protokołu. Sprawy podatków od środków transportowych prowadzi inspektor Danuta Pająk. W czasie niniejszej kontroli dokonano obliczenia skutków obniŜenia górnych stawek podatkowych. Wyliczenie skutków obniŜenia górnych stawek podatkowych stanowi załącznik nr 17 do protokołu. Korekta sprawozdań, o których mowa stanowi załącznik nr 18 do protokołu. Korekta wymienionych sprawozdań została złoŜona do Wydziału Zamiejscowego R.i.O. w Piotrkowie Tryb w dniu 5 października 2007 roku. Skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych za rok 2006 wyniosły: Od osób fizycznych 54.039,43 zł. Od osób prawnych 5.270,02 zł.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
35 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W tym podatku podatnicy złoŜyli 47 deklaracji z tej liczby po terminie złoŜono 25 deklaracji. Rok 2005 Zaległość na 1 stycznia 2005 r 29.617,95 zł Przypis na 2005 rok 89.685,00 zł Odpis 11.238,20 zł Wpłacono 78.164,40 zł Zaległość na 31 grudnia 2005 roku 29.900,35 zł. Do kontroli przyjęto próbę 6 deklaracji na podatek od środków transportowych od podatników jak niŜej: (…) 36 Rok 2006 W tym roku 47 podatników złoŜyło deklaracje podatkowe od środków transportowych. Po terminie deklaracje złoŜyło 30 podatników. Zaległości podatkowe na 1 stycznia 2006 roku 29.900,35 zł Przypis na 2006 rok 101.373,00 zł Odpisy 26.218,00 zł Wpłaty 85.669,22 zł Zaległości 19.386,13 zł, Nadpłata ……42,00 zł. Skutki obniŜenia górnych stawek podatkowych od środków transportowych w 2006 roku stanowiły kwoty 54.039,43 zł od osób fizycznych, 5.270,02 zł od osób prawnych. Odsetek od zaległości w tym podatku pobrano w wysokości 1.028,17 zł. Kontrola objęto prawidłowość obliczania podatku od środków transportowych w próbie stanowiącej 9 podatników, jak niŜej. (…) 37 W 2006 roku I ratę podatku wpłaciło 42 podatników w wysokości 33.524,00 zł odsetki kwocie 562,77 zł koszty 43,60 zł, II ratę podatku wpłaciło 35 podatników na kwotę 35.923 zł i odsetki w wysokości 1.028, 17 zł koszty 96,40 zł. Podatek od środków transportowych – osoby prawne
36 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 37 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rok 2005 Na terenie Gminy Rozprza działało podatników osoby prawne, którzy złoŜyli deklaracje podatkowe w terminie. Przypis podatku na 2005 rok wyniósł: zaległości 1 styczeń 2005 935,00 zł, przypis bieŜący 9.340,00 zł, wpłata 10.275,00 zł, zaległość – brak, nadpłata – brak. Kwota 935 zł została uregulowana przez podatnika zalegającego w podatku od środków transportowych w dniach: 1) 28 stycznia 2005 kwit 0821044 wpłata w kasie Urzędu 400 zł, 2) przelew bankowy 28 września 2005r nr dowodu księgowego 4297 200 zł, 3) przelew bankowy 27 października 2005 rok nr dowodu księgowego 4768 343,80 zł, dekretacja księgową przelewów: Wn 130 Ma 750. 4) Do tego przelewu wystawiono dowód PK polecenie księgowania o treści „Proszę o zaksięgowanie w ramach wpłaconej kwoty 343,80 zł podatku od środków transportowych w kwocie 335 zł naleŜność główną i 8,80 zł odsetki.” Kontrolą objęto prawidłowość opodatkowania posiadanych pojazdów przez podatników, na podstawie złoŜonych deklaracji na podatek od środków transportowych w porównaniu z uchwałami zawierającymi obowiązujące stawki podatkowe ustalone przez Rade Gminy. Do kontroli przyjęto próbę trzech deklaracji. Są to: (…) 38 Rok 2006 W tym roku na terenie Gminy działało 5 osób prawnych, 3 osoby prawne złoŜyły deklaracje podatkowe w terminie, 2 osoby prawne złoŜyły deklaracje po terminie. Przypis podatku na 2006 rok wyniósł: Zaległości Nadpłaty Przypis 7.543,00 zł Odpis 683,00 zł Wpłata 5.590,00 zł Zaległości 1.270,00 zł Nadpłata 0,00 zł
38 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Deklaracje podatkowe były sprawdzone przez pracownika Referatu podatkowego. Kwoty podatku były wyliczone prawidłowo na deklaracjach. Do kontroli wybrano próbę 5 podatników w celu ustalenia terminu wpłaty rat. (…) 39 Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
Według prowadzonego rejestru ulg uwzględnionych w podatku od środków transportowych w roku 2005 do Wójta Gminy wpłynęły 4 wnioski, 1 wniosek został załatwiony pozytywnie. Jest to wniosek złoŜony przez podatnika Andrzeja Wośko (…) 40 . Z dokumentacji podatkowej wynika, Ŝe podatnikowi umorzono podatek za 2004 rok decyzją Fn. 3114 4/05 z dnia 6 czerwca 2005 roku i I ratę podatku za 2005 rok razem 703 zł + 350 zł+ odsetki za zwłokę od umorzonych zaległości, które na dzień wniesienia podania wyniosły 77,30 zł.
W 2006 roku do Wójta Gminy wpłynęło 5 wniosków w sprawie: 4 wnioski o umorzenie podatku i jeden wniosek w sprawie rozłoŜenia na raty podatku od środków transportowych. Jeden wniosek o umorzenie podatku został załatwiony w części umorzenia kwoty 1.050 zł i odsetek w wysokości 160 zł. Wniosek, o którym mowa został złoŜony przez podatnika Radosława Szczepańskiego (…) 41 . Wójt Gminy wydał decyzję nr Fn.3114 1/5/06 z dnia 15 grudnia 2006 roku umarzając zaległość podatkową na kwotę 850 zł za rok 2005 oraz część pierwszej raty podatku od środków transportowych za 2006 rok w wysokości 200 zł, umarzając odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 160 zł, (…) 42 . Test z zakresu podatku od środków transportowych stanowi załącznik nr 19 do protokołu.
39 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 40 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 41 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 42 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
6) Opłata targowa
Rada Gminy w Rozprzy podjęła uchwałę nr X/73/2003 z dnia 28 października 2003 roku w sprawie opłaty targowej. Rada Gminy ustaliła dzienne stawki opłaty targowej na terenie Gminy Rozprza dla osób sprzedających na targowisku. Uiszczona opłata targowa jest waŜna tylko w danym dniu i na danym targowisku. Rada Gminy wyznaczyła inkasentem opłaty targowej w miejscowości Rozprza Ryszarda PieluŜek, a w pozostałych miejscowościach sołtysa lub przewodniczącego rady osiedla. Dokumentem stwierdzającym uiszczenie opłaty targowej jest wydane przez inkasenta pokwitowanie zawierające numer, wysokość pobranej opłaty, datę pobranej opłaty, opatrzone pieczęcią gminy. Ustalono wynagrodzenie dla inkasenta w Rozprzy w wysokości 40% zainkasowanej kwoty, a w pozostałych miejscowościach gminy 50 %. Rada Gminy powierzyła wykonanie uchwały Wójtowi Gminy. Utraciła moc uchwała nr II/10/02 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 2 grudnia 2002 roku. Niniejsza uchwała została rozplakatowana na terenie Gminy, na targowiskach i tablicy ogłoszeń w Urzędzie Gminy i sołectwach. Uchwała nr X/73/2003 stanowi załącznik nr 20 do protokołu kontroli. Ustalenia kontroli: W treści uchwały nie określono dni, w których będzie czynne targowisko, poniewaŜ od tego zaleŜy TERMIN ROZLICZANIA SIĘ INKASENTA z pobranej opłaty targowej. Ustalono, Ŝe targowisko gminne czynne jest w sobotę. Z analizy wpłat opłaty targowej wynika, Ŝe inkasent rozlicza się z opłaty jeden raz w miesiącu. Kwity opłaty targowej są kwitami uniwersalnymi, nie posiadają wydrukowanej stawki. Kwit składa się z dwóch części: części grzbietowej z wydrukowanym fabrycznie numerem oraz napisem cena i kropkami na wpisanie przez inkasenta ceny. W drugiej części kwitu wybity jest numer, miejsce na pieczątkę, napis opłata targowa jednorazowa, kolejne dni miesiąca i miesiące oznaczone rzymskimi symbolami. Jest napis, cena i miejsce na jej wpisanie. Nie sporządza się pisemnego rozliczenia opłaty. Gmina Rozprza z opłaty targowej uzyskała następujące dochody: W 2005 roku 5.050,00 zł, wypłacono prowizję w wysokości 2.020,00 zł, W 2006 roku – 5.143,00 zł, wypłacono prowizję w wysokości 2.057,20 zł, I półrocze 2007 roku – 2.889,00 zł, wypłacono prowizję w wysokości 1.155,60 zł. Targowisko w Rozprzy zostało utworzone uchwałą nr VIII/64/03 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 7 sierpnia 2003 roku na części działki nr 301 około 700 m² stanowiącej własność Gminnej Spółdzielni Samopomoc Chłopska w Rozprzy. Załącznikiem do niniejszej uchwały jest regulamin targowiska, który określa zasady funkcjonowania targowiska. Rada Gminy w Rozprzy uchwałą nr IX/47/07 z dnia 26 września 2007 roku zmieniła uchwałę nr X/73/07 z dnia 28 października 2003 roku w sprawie zmiany stawek opłaty targowej. Zmiana polegała między innymi na ustaleniu sposobu rozliczania się inkasenta z pobranej opłaty targowej. Teraz inkasent obowiązany jest rozliczać się z pobranej opłaty w dniu następnym.
67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
8) Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości podatkowych
Egzekucja administracyjna. W celu likwidacji zaległości podatkowych podejmowano czynności, które obrazuje następująca tabela sporządzona na podstawie prowadzonych rejestrów: Ilość wystawionych upomnień PODATEK OD 2005 rok 2006 rok NIERUCHOMOŚCI Osoby fizyczne 242 szt. na łączną kwotę 205 szt. na łączną kwotę 92.650,53 zł 28.248,94 zł Osoby prawne 6 sz. na łączną kwotę 20 sz. łączną kwotę 350.010,00 33.516,14 zł zł PODATEK ROLNY Osoby fizyczne 1536 szt. na łączną kwotę 1276 szt. na łączną kwotę 514.541,80 zł 176.012,65 zł Osoby prawne Nie wystawiano 3 szt. na łączną kwotę 837,80 zł PODATEK LEŚNY Osoby fizyczne 108 szt. na łączną kwotę 95 szt. na łączną kwotę 19.195,98 zł 13.037,98 zł Osoby prawne Nie wystawiano 1 szt. na 18,00 zł RAZEM 1892 szt. na łączną kwotę 160 szt. na łączną kwotę 659.904,45 zł 568.165,37 zł Ilość wystawionych tytułów wykonawczych PODATEK OD 2005 rok 2006 rok NIERUCHOMOŚCI Osoby fizyczne 69 szt. na łączną kwotę 45.405 37 szt. na łączną kwotę zł 17.879,00 zł Osoby prawne 4 sz. na łączną kwotę 12 sz. łączną kwotę 327.819,00 31.454,00 zł zł PODATEK ROLNY Osoby fizyczne 548 szt. na łączną kwotę 263 szt. na łączną kwotę 112.584,00 zł 72.737,00 zł Osoby prawne Nie wystawiano Nie wystawiano PODATEK LEŚNY Osoby fizyczne 43 szt. na łączną kwotę 709,18 6 szt. na łączną kwotę 146,00 zł zł Osoby prawne Nie wystawiano Nie wystawiano
68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
RAZEM 644 szt. na łączną kwotę 306 szt. na łączną kwotę 190.152,19 zł 418.581,17 zł Termin i liczba wystawionych upomnień osobom fizycznych Okres wystawianych upomnień Ilość upomnień Ilość upomnień 2005 rok 2006 rok Od 01.01. do 16.05. 34 660 szt. na kwotę 103.108,37 zł Od 17.05. do 16.09. 1019 4szt. na kwotę 486,00 zł Od 17.09. do 16.11. 57 890 szt.. na kwotę 113 505, 20zł Od 17.11. do 31.12. 776 22 szt. na kwotę 205,00 zł W 2005 roku egzekucję administracyjną prowadziły Urzędy Skarbowe w Piotrkowie Trybunalskim, Bełchatowie, Tychach, Pabianicach, Radomsku, Łodzi Śródmieście, DzierŜoniowie, Warszawie (Targówek), Gdańsku i Jeleniej Górze . W 2006 roku egzekucję administracyjną prowadziły Urzędy Skarbowe w Piotrkowie Trybunalskim, Bełchatowie, Tomaszowie Mazowieckim, Kaliszu, Radomsku, Łodzi (Widzew) i Chorzowie. Ilość ustanowionych hipotek: PODATEK OD 2005 rok 2006 rok NIERUCHOMOŚCI Osoby fizyczne Nie wnioskowano o wpis 2 szt. hipotek 1) na kwotę 22.606,40 zł zaległości za lata 2003 2005 oraz dalsze odsetki za zwłokę (KW PT1P/00074042/1) 2) na kwotę 4.890,00 zł za zaległości za 2006 oraz dalsze odsetki za zwłokę (KW PT1P/00074042/1) Osoby prawne Nie wnioskowano o wpis 3 szt. hipotek 1) na zaległa kwotę podatku za 2005 rok 64.029,00 zł oraz odsetki za zwłokę (KW PT1P/00052806/5) 2) na zaległą kwotę podatku za 2006 rok149.372,90 zł oraz odsetki za zwłokę(KW
69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
PT1P/00052806/5) 3) na zaległą kwotę podatku 113.063,00 zł oraz odsetki za zwłokę za 2006 rok (KW PT1P/00052806/5) W 2006 roku wszczęto z urzędu dwie sprawy spadkowe, mające na celu ustalenie spadkobierców nieŜyjących podatników. (…) 43 Informacja o windykacji zaległych naleŜności podatkowych w roku 2005 i 2006 wobec największych dłuŜników.
(…) 44
INFORMACJA O UDZIELONEJ POMOCY DE MINIMIS
Pomocy udzielano wyłącznie w zakresie podatku od nieruchomości. Liczba podmiotów Wartość pomocy Liczba podmiotów Wartość pomocy korzystających z de minimis w korzystających z de minimis w pomocy de 2005 roku pomocy de 2006 roku minimis minimis (netto) (netto) w 2005 roku w 2006 roku Osoby fizyczne 26 55.057,33 zł 46 79.278,48 zł Osoby prawne 2 72.642,10 zł 3 158.121,00 zł Razem 28 127.699,43 zł 49 237.399,48 zł Informacja o przeprowadzonych kontrolach podatkowych Liczba kontroli Liczba kontroli w 2005 roku w 2006 roku Osoby fizyczne 10 3 Osoby prawne 0 1
43 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 44 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
DOCHODY Z MAJĄTKU
Sprawami z zakresu mienia Gminy zajmuje się zgodnie z zakresem obowiązków inspektor Małgorzata Wrzeszcz. O dochodach z mienia, jakie uzyskała Gmina informują poniŜsze tabele.
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali) Plan po zmianach Wykonanie 2005 rok 2005 rok (zł) (zł) 50.000 61.239 Wykaz sprzedanych nieruchomości w 2005 r. Lp. PołoŜenie Numer Powierzchnia w Wycena Cena Cena z nieruchomości działki ha działki wywoławcza przetargu (zł) (zł) (zł)
1. Rozprza 673/24 0,0060 740,00 1.040,00 1.268,80 2. Stara Wieś 709 3,6446 18.000,00 18.150,00 18.340,00 3. Stara Wieś 714 2,1173 10.500,00 10.615,00 10.725,00 4. Stara Wieś 715 1,8481 9.100,00 9.285,00 9.385,00 5. Stara Wieś 717 2,8784 14.100,00 14.310,00 14.460,00 6. Stara Wieś 718 1,3903 6.900,00 6.990,00 7.060,00 Dochody ogółem : 61.239,00 Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości Plan po zmianach Wykonanie 2006 rok 2006 rok (zł) (zł) 195.000 184.623,15
71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wykaz sprzedanych nieruchomości w 2006 r. Lp. PołoŜenie Numer Powierzchnia Wycena Cena Cena z nieruchomości działki w ha działki wywoławcza przetargu (zł) (zł) (zł) 1. Bagno 337/1 0,2001 860,00 1.260,00 1.280,00 2. Bagno 337/4 0,3068 1.460,00 1.860,00 1.880,00 3. Bagno 325/14 0,1698 890,00 1.290,00 1.310,00 4. Bagno 337/3 0,4008 1.710,00 2.110,00 2.140,00 5. Bagno 325/8 0,093 440,00 840,00 850,00 6. Bagno 325/10 0,1941 920,00 1.320,00 1.340,00 7. Bagno 325/9 0,1615 770,00 1.170,00 1.190,00 8. Bagno 325/7 0,0908 430,00 830,00 840,00 9. Rozprza 670/3 0,088 690,00 1.740,00 1.740,00 10. Wroników 144/7 0,1773 9.200,00 9.450,00 9.548,36 11. Łazy DuŜe 232 3,234 22.090,00 22.340,00 22.564,00 12. Rozprza 471 0,07 38.000,00 38.800,00 39.188,00 13. Mierzyn 1408 0,06 2.830,00 3.030,00 3.062,79 14. Rozprza 673/26 0,6754 48.780,00 49.030,00 49.530,00 15. Niechcice 448/2 0,4542 44.500,00 44.750,00 46.550,00 16. Bagno 337/5 0,2504 1.190,00 1.590,00 1.610,00 Razem: 184.623,1 5 Wyceny nieruchomości w 2006 r. Lp Data Miejsce połoŜenia Nr działki Kwota Nazwisko wyceny rzeczoznawcy działki (zł) 1. 22.03.2006r. Łazy DuŜe 232 250,00 Bliźniak Alicja Wroników 144/7 250,00 Rozprza 471 800,00
72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kisiele 27 800,00 2. 21.06.2006r. Rozprza 673/26 250,00 Bliźniak Alicja 3. 05.07.2006r. Niechcice 448/2 250,00 Bliźniak Alicja 4. 16.08.2006r. Stara Wieś 342/1 Bliźniak Alicja 342/3 300,00 5. 21.08.2006r. Mierzyn 1336 250,00 Bliźniak Alicja 6. 13.09.2006r. Świerczyńsko 52 800,00 Bliźniak Alicja 7. 13.09.2006r. Rozprza 16 800,00 Bliźniak Alicja 8. 27.09.2007r. Białocin 476 Bliźniak Alicja 548 1.200,00 9. 29.11.2006r. Mierzyn 879/1 250,00 Bliźniak Alicja Razem: 6.200,00 Kontrolą objęto sprzedaŜ 3 działek w celu sprawdzenia prawidłowości przeprowadzenia procedury przetargowej. Przetarg ograniczony na sprzedaŜ działki niezabudowanej nr 673/26 o powierzchni 0,6754 ha połoŜonej w Rozprzy Do kontroli przedłoŜono dokumentacje przetargową na sprzedaŜ działki o nr ewidencyjnym 673/26 o pow. 0,6754 ha: 1. Rada Gminy w Rozprzy uchwałą nr V /26/06 z dnia 25 maja 2006 roku wyraziła zgodę na sprzedaŜ działki gruntu niezabudowanej o powierzchni 0,6754 ha połoŜonej w Rozprzy. Nieruchomość posiada urządzoną księgę wieczystą o nr KW nr 15577/9. 2. Firma” Elanda” Zakład Produkcji Środków Farmaceutycznych sp.j., Rozprza pismem z dnia 12 października 2005 roku wyraziła swoje zainteresowanie zakupem działki, która stanowi własność Gminy i jest przyległa do działki firmy „Elanda”. Pismo podpisał dyrektor (…) 45 . 3. Informacja z rejestru gruntów zawiera w wykazie działkę nr 673/17, która została podzielona m. in. na działkę 673/26. 4. Ogłoszenie o sprzedaŜy działki w trybie przetargu ograniczonego ukazało się w gazecie „Dziennik Łódzki” „Wiadomości dnia” w dniu 20 września 2006 roku. 5. W siedzibie Urzędu Gminy ogłoszenie o przetargu ograniczonym na sprzedaŜ działki nr 673/26 było wywieszone w tablicy ogłoszeń w dniach od 19 września do 20 października 2006 roku. Ogłoszenie o sprzedaŜy działki w trybie przetargu ograniczonego ustnego z dnia 19 października 2006 roku zawierało informacje: datę przetargu wyznaczono na dzień 20 października 2006 roku godzina 10.00. Wadium w wysokości 10 % wartości gruntu naleŜało wpłacić do dnia 16 października 2006 roku w kasie Urzędu; nr działki 673/26, pow. działki 0,6754 ha, rodzaj uŜytkowania nieruchomość pod zabudowę, przeznaczenie
45 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
gruntu nieruchomość pod działalność usługową, wartość gruntu 49.030,00 + 22% VAT. 6. Wycenę działki gruntu operat szacunkowy nieruchomości gruntowej połoŜonej w Rozprzy wykonała Alicja Blaźniak rzeczoznawca majątkowy z zakresu szacowania nieruchomości, posiadająca uprawnienia zawodowe nr 3062, 97 300 Piotrków Tryb. Na dzień wyceny 1 maja 2006 roku działka gruntu została wyceniona na wartość 48.780,00 zł . 7.Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy z dnia 3 sierpnia 2006 roku był wywieszony w dniach od 3 sierpnia 2006 roku do 14 września 2006 roku. Wykaz zawierał wszystkie informacje o działce zgodnie z przepisami ustawy o gospodarce nieruchomościami. 8. W dniu 8 sierpnia 2006 roku w gazecie codziennej Dziennik Łódzki Wiadomości Dnia ukazało się ogłoszenie informujące o wywieszeniu w siedzibie Urzędu Gminy wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy, w tym działki nr 673/26 o pow. 0,6752 ha połoŜonej w Rozprzy. 9. W dniu 20 września 2006 roku do firmy „Elanda” w Rozprzy wysłano zawiadomienie o przetargu ograniczonym, który odbędzie sie w dniu 20 października 2006 roku o godzinie 10.00. 10. W dniu 21 września 2006 roku do (…) 46 w Rozprzy wysłano informacje o przetargu który odbędzie sie w dniu 20 października 2006 roku. (…) 47 są właścicielami działki przyległej i o ile zechcą mogą przystąpić do przetargu. 11.Zarządzeniem nr 33/2005 Wójta Gminy Rozprza z dnia 5 grudnia 2005 roku wyznaczono 3 osobowy skład komisji do przeprowadzenia przetargów na sprzedaŜ nieruchomości komunalnych. 12 Wadium w kwocie 5.891,66 zł na przetarg ograniczony firma „Elanda” sp. j. wpłaciła na rachunek bankowy gminy w dniu 10 października 2006 roku. 13. Do akt sprawy załączone jest upowaŜnienie od firmy „Elanda” dla (…) 48 dyrektora sp. j z siedziba w Rozprzy do reprezentowania firmy w przetargu na sprzedaŜ działki nr 673/26 o pow. 0.6754 ha połoŜonej w Rozprzy, który odbędzie sie w dniu 20 października 2006 roku. UpowaŜnienie podpisał Bogdan Kazub właściciel firmy ”Elanda” Zakładu Produkcji Środków Farmaceutycznych Kazub Orłowski. UpowaŜnienie jest potwierdzone notarialnie Rep. „ A „ 7250/2006 przez notariusza J. L. Telemana kancelaria w Piotrkowie Tryb z dnia 10 października 2006 roku. 14. Przetarg ustny ograniczony na sprzedaŜ działki 673/26 o pow.0.6754 ha połoŜonej w Rozprzy odbył się w dniu 20 października 2006 roku. Na przetarg wadium wpłaciła 1 osoba, która została dopuszczona do przetargu. Działka była wyceniona na wartość
46 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 47 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 48 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
48.780 zł. Cena wywoławcza została ustalona w wysokości 49.030,00 zł. Cena uzyskana w przetargu za działkę wartość: 49.530,00 zł + VAT 22 % 10.896,60 zł = łącznie 60.426,60 zł. Protokół Komisji Przetargowej podpisało 3 członków tej komisji. W dniu 24 października 2006 roku zawiadomiono nabywcę działki firmę „Elanda” o terminie zawarcia aktu notarialnego sprzedaŜy działki w dniu 6 listopada 2006 roku, przypominając o wpłacie kwoty 54.444,94 zł. Pozostałą naleŜność za działkę kwotę 54.444,94 przekazano poleceniem przelewu w dniu 2 listopada 2006 roku na rachunek bankowy gminy dowód księgowy nr 4250. 17. Akt notarialny Rep. „A” nr 8003/2006 sprzedaŜy działki zawarto w dniu 6 listopada 2006 rok w kancelarii notarialnej Grzegorza Błaszczyka notariusza w Piotrkowie Tryb. 18. W dniu 19 stycznia 2007 roku Sąd Rejonowy w Piotrkowie Tryb Wydział Ksiąg Wieczystych zawiadomił gminę o wpisie w KW nr PT1P/00015577/9 właścicieli „Elanda” ZPŚF Sp. j. Przetarg ustny nieograniczony na sprzedaŜ działki połoŜonej we wsi Wroników oznaczonej nr 144/7 o pow.0,1773 ha PrzedłoŜono następującą dokumentacje sprzedaŜy. 1. Uchwała Rady Gminy w Rozprzy nr II/14/06 z dnia 8 marca 2006 roku wyraŜająca zgodę na sprzedaŜ działki gruntu nieruchomości połoŜonej w obrębie Wroników oznaczonej nr ewidencyjnym 144/7. 2. Nieruchomość gruntowa połoŜona we wsi Wroników gm. Rozprza oznaczona nr 144/7 o powierzchni 0,1773 ha została wyceniona przez rzeczoznawcę majątkowego Alicję Blaźniak, nr uprawnień 3062 Piotrków Tryb, na wartość 9.200,00 zł na dzień wyceny 1 kwietnia 2006. 3. Ogłoszenie o zamiarze sprzedaŜy działki ukazało się w Dzienniku Łódzkim Wiadomości Dnia w dniu 9 czerwca 2006 roku z informacją Ŝe wykaz nieruchomości został wywieszony w dniach od 6 czerwca do 13 lipca 2006r. 4.Ogłoszenie wykaz gruntów komunalnych przeznaczonych do sprzedaŜy wywieszono w siedzibie Urzędu w dniach od 7 czerwca do 10 lipca 2006 roku. 5. Ogłoszenie o sprzedaŜy działek w przetargu ustnym nieograniczonym ukazało sie w gazecie codziennej Dzienniku Łódzkim Wiadomości Dnia w dniu 15 lipca 2006 roku. Datę przetargu ustalono na dzień 22 sierpnia 2006 roku godz.10, ustalono wadium w wysokości 1.200 zł, które naleŜało wpłacić do 18 sierpnia 2006 roku. 6 Ogłoszenie o przetargu na działkę nr 144/7 połoŜoną we wsi Wroników wywieszone zostało w dniu 13 lipca 2006 roku i zostało zdjęte 18 sierpnia 2006 roku. Ogłoszenie zawierało wszystkie wymagane przepisami informacje dotyczące działki i przetargu. 8 Wadium na przetarg na działkę nr 144/7 wpłacił w dniu 18 lipca 2006 roku (…)49 w wysokości 1.200 zł (nr kwitu 2081674). 7. W dniu 14 lipca 2006 roku pismem Urzędu Gminy skierowanym do (…) 50 przekazano informację o przetargu, który odbędzie się w dniu 22 sierpnia 2006 roku Działka
49 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 50 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przeznaczona do sprzedaŜy w przetargu przylega do działki, na której zamieszkuje (…) 51 . 8. Przetarg ustny nieograniczony odbył sie w dniu 22 sierpnia 2006 roku o godz. 10. Przetarg na sprzedaŜ przeprowadziła Komisja Przetargowa wyznaczona zarządzeniem nr 33/2005 Wójta Gminy Rozprza z dnia 5 grudnia 2005 roku. Według protokołu Komisji na przetarg zgłosiła sie jedna osoba (…) 52 którzy wpłacili wadium. Cena działki uzyskana w przetargu z podatkiem VAT wyniosła 11.649,00 zł (9.200 zł wg wyceny na przetarg 9.450 zł w przetargu 9.548,36 zł + VAT+ 2.100 + 64) Nabywcą działki zostali (…) 53 . 9. W dniu 6 września 2006 roku (…) 54 wpłacił do kasy w Urzędzie kwotę 10.449,00 zł (kwit nr 3971773). 10. Pismem z dnia 1 września 2006 roku zawiadomiono (…) 55 o zawarciu aktu notarialnego w dniu 6 września 2006 roku o godzinie 12.30 w kancelarii notarialnej Grzegorza Błaszczyka w Piotrkowie Tryb. 11. Akt notarialny Rep. A nr 6508/2006 został zawarty w dniu 6 września 2006 roku w kancelarii notarialnej Grzegorza Błaszczyka notariusza w Piotrkowie Tryb. Do aktu stawili się: Ryszard Witek Wójt Gminy i (…) 56 nabywcy działki nr 144/7. 12. Działka posiadała urządzoną księgę wieczystą nr PT1P/00079698/9. Zawiadomienie o wpisie w KW zawiadomiono Urząd Gminy w Rozprzy w dniu 25 października 2006r. W dziale 2.2.5 wpisano nowych właścicieli (…) 57 . dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 51 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 52 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 53 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 54 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 55 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 56 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 57 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Przetarg ustny nieograniczony na sprzedaŜ działki nr 1408 o pow. 0,06 ha połoŜonej w Mierzynie gm. Rozprza 1. Uchwałą nr VII/23/91 z dnia 4 października 1991 roku Rada Gminy w Rozprzy przeznaczyła do sprzedaŜy m.in. działkę nr 1408 o pow. 0,06 ha we wsi Mierzyn. 2. Wycena działki została sporządzona na dzień 10 czerwca 2005 roku przez rzeczoznawcę majątkowego Alicję Blaźniak, posiadającą uprawnienia nr 3062. Wartość działki oszacowana została na kwotę 2.830,00 zł. 3. Ogłoszenie wykaz sprzedaŜy działki nr 1408 przeznaczonej do sprzedaŜy ukazało się w dniu 10 marca 2006 roku w Dzienniku Łódzkim Wiadomości Dnia. 4. Ogłoszenie o sprzedaŜy z dnia 7 marca 2006 roku zostało wywieszone w siedzibie Urzędu Gminy i zostało zdjęte w dniu 20 kwietnia 2006 roku. 5. Ogłoszenie o sprzedaŜy działki w trybie przetargu ustnego nieograniczonego ukazało sie w Dzienniku Łódzkim gazecie codziennej z dnia 15 lipca 2006 roku. Wadium za działkę naleŜało wpłacić w wysokości 400 zł do dnia 18 sierpnia 2006 roku. 6. W dniu 6 lipca 2006 roku pismem do Urzędu Gminy w Rozprzy (…) 58 zwrócił się z prośbą o sprzedaŜ działki budowlanej w Mierzynie. W dniu 14 lipca 2006 roku Urząd Gminy zawiadomił (…) 59 o przetargu na działki w Mierzynie, który odbędzie sie 22 sierpnia 2006 roku o godzinie 10 i wpłaceniu wadium w wysokości 400 zł do dnia 18 sierpnia 2006 roku. 7.Wadium na zakup działki wpłacono do kasy w Urzędzie w wysokości 400 zł w dniu 18 sierpnia 2006 roku nr kwitu 2081675. 8. Przetarg ustny nieograniczony na sprzedaŜ działki nr 1408 przeprowadziła Komisja przetargowa wyznaczona zarządzeniem Wójta Gminy Rozprza z dnia 5 grudnia 2005 roku, wg protokołu Komisji: do przetargu zgłosiła się 1 osoba, która wpłaciła wadium. NajwyŜszą cenę za działkę zapłacił (…) 60 kwotę 3.735,60 zł brutto (wycena 2.830 zł; wywoławcza cena 3.030 zł, przetarg 3.062,79 zł, VAT 673,81 zł). Nabywcą działki 1408 połoŜonej w Mierzynie został (…) 61 . 9. W dniu 17 listopada 2006 roku wpłacono kwotę 3.336,60 zł do kasy w Urzędzie Gminy kwit nr 3971797 do ceny ustalonej przetargu.
58 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 59 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 60 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 61 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
10. pismem z dnia 10 października 2006 roku zawiadomiono (…) 62 o dacie zawarcia aktu notarialnego, wyznaczonego na dzień 18 października 2006 r. W dniu 16 października 2006 roku (…) 63 zwróciła sie do Wójta Gminy z prośbą o przesuniecie terminu podpisania aktu notarialnego na zakup działki, poniewaŜ mąŜ jej przebywa w szpitalu i nie moŜe uczestniczyć w podpisaniu aktu. W odpowiedzi z dnia 16 października 2006 roku Wójt Gminy wyraził zgodę na podpisanie aktu w terminie późniejszym.
12.Akt notarialny Rep.”A” nr 8348/2006 warunkowej umowy sprzedaŜy został zawarty w dniu 17 listopada 2006 roku w kancelarii Grzegorza Błaszczyka, notariusza w Piotrkowie Tryb. Wójt Gminy Rozprza Ryszard Witek oświadczył ,, Ŝe działkę nr 1408 o obszarze 0.06 ha połoŜonej we wsi Mierzyn gm. Rozprza sprzedaje za 3.736,60 zł pod warunkiem Ŝe Agencja Nieruchomości Rolnych nie skorzysta z przysługującego jej prawa pierwszeństwa zakupu na podstawie art.3 ust. 4 ustawy z dnia 11 kwietnia 2003 roku o kształtowaniu ustroju rolnego, zaś nabywający działkę pod powyŜszym warunkiem kupują i nabycia tego dokonują do wspólności majątkowej małŜeńskiej”.
13. Akt notarialny Rep. „A” nr 450/2007 sporządzono w dniu 17 stycznia 2007 roku w kancelarii Grzegorza Błaszczyka Notariusza w Piotrkowie Tryb. (…) 64 nabyli do wspólności majątkowej małŜeńskiej od gminy Rozprza za 3.736,60 zł brutto działkę nr 1408 o obszarze 0,0600 ha połoŜoną we wsi Mierzyn w Gminie Rozprza. 14. Zawiadomienie Sądu Rejonowego Wydział Ksiąg Wieczystych z dnia 26 lutego 2007 roku informuje o wpisie w dziale 2.2.5 właścicieli działki (…) 65 .
Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
Plan po zmianach 2005 rok (zł) 3.000 3.581
62 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 63 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 64 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 65 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dochody 2005 rok Gmina Rozprza w latach jak niŜej uzyskała następujące dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego gruntów: Lp Miejscowość nr działki Powierzchnia Wysokość wpłaty w ha (zł) 1. Rozprza 31 0,06 144,00 2. PGR Niechcice 24/3 0,1382 180,36 3. PGR Niechcice 24/4 0,1560 131,82 4. Rozprza 301 0,13 225,00 5. PGR Niechcice 24/2 0,0798 104,13 6. Milejów 131/3 0,9999 798,90 131/2 0,0517 132/1 0,5880 7. Rozprza 686/1 1,2075 1.192,66 686/2 0,9134 599/2 0,2202 8. PGR Niechcice 24/4 0,1560 804,10 pierwsza opłata roczna Dochody ogółem: 3.580,97 Plan po zmianach 2006 rok Wykonanie 2006 rok (zł) (zł) 3.000 2.388,51 Dochody 2006 rok Lp. Miejscowość nr działki Powierzchnia w Wysokość wpłaty ha (zł) 1. Rozprza 31 0,06 144,00 2. PGR Niechcice 24/3 0,1382 180,36 24/2 0,0798 104,13 24/4 0,1010 131,82 3. Wola Niechcicka 52 0,1560 137,10 Nowa 4. Rozprza 301 0,13 225,00 5. Milejów 131/3 0,9999 798,90
79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
131/2 0,0517 132/1 0,5880 6. Rozprza 686/1 1,2075 647,40 686/2 0,9134 425,40 599/2 0,2202 119,86 Odprowadzony podatek VAT 525,46 2.388,51 Dochody ogółem:
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych Plan po zmianach Wykonanie 2005 rok 2005 rok (zł) (zł) 50.000 60.834 Plan po zmianach Wykonanie 2006 rok 2006 rok (zł) (zł) 210.000 196.251,82 Wykaz wpłat czynszu z najmu lokali w 2006r.
Lp PołoŜenie lokalu, Wysokość . Nazwisko i imię najemcy/dzierŜawcy gruntu wpłat
1. (…) 66 Rozprza 8.800
66 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. (…) 67 Milejów 8.000
3. (…) 68 Rajsko DuŜe 6.750
4. (…) 69 Romanówka 1.125
5. Telekomunikacja Polska S.A. Niechcice 1.320
6. (…) 70 Łochyńsko 450
7. (…) 71 ZmoŜna Wola 2.100
8. (…) 72 Niechcice 27.720
9. (…) 73 Rozprza 732
10. (…) 74 Punkt apteczny Niechcice 25.172,16
67 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 68 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 69 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 70 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 71 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 72 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 73 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 74 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
11. (…) 75 Prywatne Zaoczne Liceum Rozprza 2.269,2
12. (…) 76 Gabinet Stomatologiczny Rozprza 1.654,32
13. „Cefarm” Łódź Sp. z o. o. Rozprza 94.295,74
14. (…) 77 Studio MazaŜu "Oliwka" Rozprza 250
15. PZU – (…) 78 Rozprza 97,6
16. (…) 79 Niechcice 1.341,86
17. (…) 80 Rozprza 97,6
18. (…) 81 Niechcice 1.472,64
19. (…) 82 Rozprza 909,89
75 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 76 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 77 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 78 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 79 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 80 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 81 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 82 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
20. (…) 83 Rozprza 439,2
21. Ruch S.A. Rozprza 1.024,8
22. BOT Elektrownia „Bełchatów” S.A. Rozprza 1.537,2
23. (…) 84 Milejów 333,6
24. (…) 85 Rozprza 1.001
25. (…) 86 Straszów 1.171,2
26. „Polkomtel” S.A. Rozprza 19.412,76
27. Centrala Nasienna (…) 87 Rozprza 3.220,8
28. Niepubliczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Niechcicach Niechcice 11.451,33
29. Telekomunikacja Polska S.A. Rozprza 7042,2
30. (…) 88 Niechcice 811,2
31. (…) 89 Milejów 596,4
83 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 84 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 85 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 86 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 87 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 88 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 89 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
32. Gabinet Stomatologiczny – (…) 90 Niechcice 3.380
33. (…) 91 Rozprza 1.666,56
34. (…) 92 Rajsko Małe 2928
35. (…) 93 Rajsko DuŜe 3.203,72
36. Telekomunikacja Polska S.A. Białocin 1.987,56 37 . Telekomunikacja Polska S.A. Bryszki 1.987,56
38. Telekomunikacja Polska S.A. Ignaców 1.987,56
39. Zakład Energetyczny Łódź Rozprza 122 Niepubliczny Zakład Opieki Zdrowotnej „Ro Med” 40. w Rozprzy Rozprza 19.254,04
41. (…) 94 – P.U.H. „Vatus” Nowa Wieś 315
42. (…) 95 Milejów 122
43. Polski Związek Hodowców Gołębi Rozprza 146,4
44. Starostwo Powiatowe w Piotrkowie Tryb. 1.205,33 Nowa Wieś, 45. Najem lokali mieszkalnych w szkołach Mierzyn 9.413,4
90 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 91 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 92 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 93 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 94 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 95 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
46. Czynsz za grunty uŜytkowane rolniczo 3.201,2
Kwota brutto 283.520,03
Przekazany do Urzędu Skarbowego podatek VAT 43.915,9
Środki do dyspozycji Rady Sołeckiej 43.352,31
Kwota netto 196.251,82 Wykaz wpłat czynszu dzierŜawnego w 2006 roku
Miejsce Kwota Nazwisko i imię połoŜenia Numer Powierzchnia wpłaconego Lp. dzierŜawcy działki działek działek (ha) czynszu (zł)
1. (…) 96 Romanówka 179 1,4 49,50,
2. (…) 97 Gruszczanek 65 1,26 21,70,
3. (…) 98 Wroników 52/16 0,68 56,30
174; 150; Wola Niechcicka 176; 463/3; 4. (…) 99 Stara 149; 175; 148 7,597 450,50
5. (…) 100 Stara Wieś 153 1,23 36,00
96 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 97 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 98 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 99 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 100 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
6. (…) 101 Bazar 254 0,7457 28,80
7. (…) 102 Budy 672 2,66 135,10
8. (…) 103 Stara Wieś 151 1,55 51,00
9. (…) 104 Jałówka 11/7 0,64 50,30
10. (…) 105 Cekanów 446 0,44 28,60
11. (…) 106 Stara Wieś 960 0,26 14,20
12. (…) 107 Ignaców 76/2 0,6 16,90
13. (…) 108 Stara Wieś 157 0,938 43,10
14. (…) 109 Lubień 470; 471; 472 0,98 26,20
101 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 102 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 103 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 104 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 105 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 106 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 107 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 108 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 109 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
15. (…) 110 Białocin 142 1,4 86,30
16. (…) 111 Gruszczanek 12; 60/1; 64 10,03 352,80
17. (…) 112 Romanówka 281; 282 1,14 121,60
18. (…) 113 Rajsko DuŜe 87 1,4 67,60
19. (…) 114 Romanówka 261 2,38 131,70
20. (…) 115 Stara Wieś 286 2,0088 93,90
Wola Niechcicka 21. (…) 116 Stara 62; 10; 7; 59 5,62 275,10
22. (…) 117 Jałówka 53; 54; 55 4,51
110 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 111 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 112 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 113 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 114 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 115 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 116 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 117 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
23. (…) 118 Romanówka 246; 179 1,21 64,20,
24. (…) 119 Gruszczanek 80 0,75 17,00
25. (…) 120 Niechcice 411; 412; 461 3,82 177,60
26. (…) 121 Stara Wieś 619 1,46
27. (…) 122 Cekanów 476 1,05 31,50
363; 364; 28. (…) 123 Bagno 272; 295 1,44 22,90
29. (…) 124 Bagno 273; 296 0,72 23,30
Kęszyn 30. (…) 125 Dzięciary 375 0,58 19,00
118 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 119 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 120 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 121 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 122 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 123 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 124 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 125 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
31. (…) 126 Rajsko DuŜe 88 1,33 65,30
32. (…) 127 Wroników 76/2 4,14 269,70
33. (…) 128 Dzięciary 276 1,28 28,40
34. (…) 129 Mierzyn 1336 6,05 101,30
35. (…) 130 Stara Wieś 982 0,64 27,70
36. (…) 131 Świerczyńsko 69; 70 3,15 75,40
37. (…) 132 Wroników 729/2 1,9379 5,30
38. (…) 133 Gruszczanek 62 3,1 127,70
39. (…) 134 Ignaców 36/3 0,23 1,30
126 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 127 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 128 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 129 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 130 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 131 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 132 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 133 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 134 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
40. (…) 135 Białocin 131 0,6 6,40
41. (…) 136 Stara Wieś 5 1,1356
42. (…) 137 Białocin 121 0,25
43. (…) 138 Gruszczanek 28 1,48 RAZEM: 3.201,20
ZadłuŜenie z tytułu najmu i dzierŜawy składników majątkowych wynosiło z tytułu: a/ czynszu dzierŜawnego na dzień 31 grudnia 2005 roku 198,30 zł, na dzień 31grudnia 2006 roku 366,10 zł b/ najmu lokali na dzień 31 grudnia 2005 roku 7.977,92 zł, na dzień 31 grudnia 2006 toku 5.544,82 zł, c/ wieczystego uŜytkowania na dzień 31 grudnia 2005 roku 298,33 zł, na dzień 31 grudnia 2006 roku 596,67 zł. Ogółem zadłuŜenie wynosiło na dzień 31 grudnia 2005 roku 8.474,55 zł, na dzień 31 grudnia 2006 roku 6.507,59 zł. W przypadku zawartych umów dzierŜawy na grunty rolne czynsz dzierŜawny ustalono w wysokości 3,4 q ceny pszenicy rocznie, płatny w gotówce. Wszystkie umowy zawierane były na okres 3 letni. NaleŜności z tytułu umów najmu lokali mieszkalnych i z tytułu wieczystego uŜytkowania nie były waloryzowane w latach 2005, 2006 i w I szym półroczu 2007 roku oświadczenie o nieprzeprowadzaniu waloryzacji naleŜności z tytułu uŜytkowania wieczystego i najmu lokali mieszkalnych złoŜyła inspektor Małgorzata Wrzeszcz i Skarbnik Gminy Janusz Jędrzejczyk, stanowi ono załącznik nr 21 do protokołu kontroli.
135 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 136 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 137 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 138 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
POZOSTAŁE DOCHODY
Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego 2006 rok
Uchwałą nr V/18/04 Rada Gminy w Rozprzy z dnia 30 czerwca 2004 roku ustaliła wysokości stawek opłat za zajęcie 1 m2 pasa drogowego. Ustalone zostały stawki opłat za zajęcie 1m2 pasa drogowego dróg, których zarządcą jest Wójt Gminy Rozprza, dotyczące: prowadzenia robót w pasie drogowym; umieszczenia w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej niezgodnych z potrzebami ruchu drogowego, umieszczenie w pasie drogowym obiektów budowlanych niezgodnych z potrzebami zarządzania drogami oraz reklam; zajęcia pasa drogowego prawach wyłączności w celach innych niŜ wymienione wyŜej: Rada Gminy ustaliła stawkę za zajęcie pasa drogowego za sytuacje, które zostały wymienione wyŜej. Opłata za zajęcie pasa drogowego ujęte są dz. 750, rozdz. 75095 § 0690 opłaty róŜne i wynosiły W 2005 roku plan 343,60 zł wyk 343,60 zł. W 2006 roku plan 586.99 zł wyk. 586,99 zł.
Ilość wydanych Wysokość Wysokość Rok decyzji wymierzonych opłat uzyskanych dochodów (szt.) (zł) (zł) 2005 47 500,00 343,60 2006 38 379,90 586,99
Inne dochody
1) Rada Gminy w Rozprzy nie podejmowała uchwał w sprawie ustalenia opłat adiacenckich i renty planistycznej. 2) Uzyskano z tytułu opłat za wydanie zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych : R. 88154 §0480 dochód: 2005 rok plan 115.000,000 zł, wykonanie 110.175,12 zł. 2006 rok plan 115.0000,00 zł, wykonanie 113.220.83 zł.
91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH
WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
Informacje ogólne
Na podstawie art. 4¹ ust. 2 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (Dz. U. z 2002 r. Nr 147, poz. 1231 z późn. zm.) Rada Gminy w Rozprzy uchwałą nr III/19/2005 z dnia 29 kwietnia 2005 roku uchwaliła Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2005 rok i uchwałą nr I//6/06 z dnia 22 lutego 2006 roku na 2006 roku. Uchwałą nr IV/33/93 a dnia 27 sierpnia 1993 r. Rada Gminy określiła limit punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych z wyłączeniem piwa przeznaczonego do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy na 64. Z informacji uzyskanych od pracownika ds. działalności gospodarczej i handlu w Rozprzy wynika, Ŝe wg stanu na dzień 31.01.2005 r. liczba punktów sprzedaŜy wynosiła 59 . Zatem 1 punkt sprzedaŜy alkoholu przypada na 193 statystycznych mieszkańców gminy, natomiast w odniesieniu do populacji osób dorosłych na 147 osób. Uchwałą budŜetową nr IX/46/05 z dnia 30 grudnia 2004 roku po dokonanych zmianach w ciągu roku zaplanowano dochody z tytułu wydawania zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych w kwocie 115.050 zł oraz wydatki na realizację GPPiRPA w takiej samej kwocie. Realizacja planu przedstawia się następująco:
dochody wykonano w kwocie 110.225 zł, wydatki wykonano w kwocie 87.513 zł. Uchwałą budŜetową nr VIII/53/06 z dnia 29 grudnia 2005 roku po dokonanych zmianach w ciągu roku zaplanowano dochody z tytułu wydawania zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych w kwocie 115.070 zł oraz wydatki na realizację GPP i RPA w kwocie 115.120 zł. Realizacja planu przedstawia się następująco:
dochody wykonano w kwocie 113 290 zł, wydatki wykonano w kwocie 69 659 zł. Gmina Rozprza nie otrzymywała w 2005 i 2006 roku dotacji z budŜetu państwa w ramach Narodowego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Program jest realizowany przez Pełnomocnika Wójta Gminy ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. W latach 2005 – 2006 funkcję tę pełnili: Marlena Jakubik zatrudniona ½ etatu od 1.04.2004 roku do 26.06.2006 roku, Iwona Dobrowolska zatrudniona na ½ etatu, Halina Filipek zatrudniona na 1/2 etatu od 1.06.2006 roku do 10.12.2006 roku, Anna Toma zatrudniona na cały etat od 15.01.2007 roku.
92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zarządzeniem nr 1 z dnia 13 stycznia 2004 roku Wójt Gminy Rozprza powołał Gminną Komisję ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Rozprzy w następującym składzie: 1) Szczegodzińska Ewa (kierownik OPS) przewodnicząca; 2) Bielas Józef (radny Niechcice); 3) Lewińska Jolanta (Ośrodek Pomocy Społecznej w Rozprzy); 4) Pająk Danuta (UG w Rozprzy – referat handlu i działalności gospodarczej); 5) Pawelec Krzysztof (Posterunek Policji w Rozprzy); 6) (…) 139 (pielęgniarka NZOZ w Rozprzy); Gminna Komisja ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych działała o oparciu o regulamin pracy GKRPA wprowadzony zarządzeniem Wójta Gminy Rozprza z dnia 30 grudnia 2005 roku. Członkowie komisji posiadali stosowne uprawnienia (szkolenia), a tym samym spełniono wymogi ustawowe ( art. 4¹ ust. 4 ). Poszczególnymi uchwałami w sprawie przyjęcia Gminnych Programów Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych ustalono następujące warunki wynagrodzenia członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych:
uchwałą nr III/19/05 z dnia 29 kwietnia 2005 ustalono, Ŝe za udział w posiedzeniu oraz inne powierzone prace na rzecz Gminnej Komisji ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Rozprzy członkowie komisji otrzymują wynagrodzenie za kaŜdy dzień pracy w wysokości 12% aktualnie obowiązującego minimalnego wynagrodzenia za pracę pracowników zgodnie z art.2 i 4 ustawy z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę, uchwałą nr I/6/06 z dnia 22 lutego 2006 roku ustalono, Ŝe za udział w posiedzeniu oraz inne powierzone prace na rzecz Gminnej Komisji ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Rozprzy członkowie komisji otrzymują wynagrodzenie za kaŜdy dzień pracy w wysokości 12% aktualnie obowiązującego minimalnego wynagrodzenia za pracę pracowników.
Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych – lata 2005 2006
Analiza wydatków poniesionych w 2005 i 2006 roku wykazała, Ŝe realizacja gminnego programu profilaktyki i przeciwdziałania alkoholizmowi polegała głównie na dofinansowywaniu kolonii i obozów z udziałem dzieci z rodzin patologicznych oraz obozów rodzin patologicznych, organizowaniu przedstawień i kolonii w szkołach z terenu Gminy Rozprza w ramach dofinansowania programów profilaktyki funkcjonujących w szkołach, zakupie materiałów propagujących Ŝycie bez alkoholu oraz prowadzeniu Punktu Konsultacyjnego dla osób uzaleŜnionych i współuzaleŜnionych i Klubu MłodzieŜy w Milejowie.
139 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Główne działania Komisji podjęte w 2005 i 2006 roku w celu realizacji zadań Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych realizowane były poprzez Punkt Konsultacyjny. W ramach działalności Punktu Konsultacyjnego prowadzona jest pomoc psychospołeczna i socjoterapeutyczna wspomagająca proces trzeźwienia osób uzaleŜnionych od alkoholu. W tym zakresie Komisja zatrudnia (w ramach umowy zlecenia) terapeutów uzaleŜnień – konsultantów. Zadaniem Punktu jest nie tylko przekazanie informacji o moŜliwości podjęcia leczenia odwykowego i zmotywowanie do niego, ale równieŜ: udzielania wsparcia po zakończonym leczeniu, rozpoznania zjawiska przemocy domowej i udzielenie stosownego wsparcia i informacji o moŜliwościach powstrzymania przemocy, zainicjowanie interwencji w przypadku zdiagnozowania przemocy domowej , W ramach Komisji działa zespół motywujący, w skład którego wchodzą: Ewa Szczegodzińska – Przewodnicząca Komisji, Jolanta Lewińska – Członek Komisji oraz Pełnomocnik Wójta Gminy. Zadania zespołu motywującego to: rozmowa z osobą uzaleŜnioną, motywowanie do uczestnictwa w zajęciach grupy terapeutycznej, motywowanie do podjęcia leczenia, rozmowa z osobami współuzaleŜnionymi (członkami rodzin osób uzaleŜnionych); ukierunkowanie ich na pomoc osobom uzaleŜnionym. W ramach Punktu prowadzone są zajęcia wspomagające leczenie dla osób uzaleŜnionych od alkoholu. W tym zakresie Gminna Komisja ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Rozprzy do dnia 28.02.2006 r. korzystała z usług Centrum Edukacji, Diagnozy i Pomocy Psychologiczno Pedagogicznej „Progres”. Zajęcia prowadziła instruktor terapii uzaleŜnień – (…) 140 . Z pomocy Punktu w 2006 roku skorzystało 89 osób. Koszt dyŜurów w Punkcie Konsultacyjnym w Rozprzy 4.824 zł Koszt usług na rzecz Centrum „Progres” 1.880 zł Wydatki związane z funkcjonowaniem Punktu Konsultacyjnego: usługi telekomunikacyjne (w tym znaczki) 1.001,47 zł materiały biurowe 478,09 zł Profilaktyczna działalność informacyjna i edukacyjna dla dzieci i młodzieŜy Komisja organizuje programy profilaktyczne w szkołach. Celem programów profilaktycznych jest: 1) Przekazanie podstawowych wiadomości o uzaleŜnieniu od alkoholu, narkotyków, papierosów.
140 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2) Przekazanie podstawowych wiadomości o współuzaleŜnieniu, funkcjonowaniu dzieci Ŝyjących w rodzinach z problemem alkoholowym, czynnikach predysponujących do sięgania po alkohol. 3) Przekazanie informacji dotyczących oferowanej pomocy przez specjalistyczne placówki. 4) Promowanie abstynencji, praca nad osobistymi postanowieniami młodzieŜy. Koszt zakupu programu profilaktycznego „Domowi Detektywi” dla Szkoły Podstawowej w Straszowie (w koszt programu wchodzą równieŜ materiały edukacyjne) 285,00 zł. Koszt zakupu nagród ksiąŜkowych oraz artykułów papierniczych w ramach konkursu profilaktycznego „Oświata” 592,25 zł. Działalność Klubu MłodzieŜy w Milejowie. Klub MłodzieŜy w Milejowie działa od maja 2005r. Częściowo spełnia funkcje świetlicy opiekuńczo wychowawczej. Działalność klubu ma na celu zorganizowanie wolnego czasu dzieciom i młodzieŜy poprzez zajęcia rozwijające zainteresowania: teatralne, plastyczne, taneczne, muzyczne, sportowe. Organizowane są równieŜ ogniska i wycieczki rowerowe. Klub jest czynny we wtorki i piątki w godzinach 16 00 20 00 . Koszt działalności klubu: wynagrodzenie (brutto) osoby prowadzącej zajęcia 4.440,00 zł Fundusz Emerytalny 763,65 zł Fundusz pracy 108,80 zł art. spoŜywcze 91,50 zł art. papiernicze 155,41 zł Gminna spartakiada Sześciolatków „Chcemy być silni i zdrowi” Komisja dofinansowała VI Gminną Spartakiadę Sześciolatków. Jest to masowa impreza sportowa skierowana do wychowanków klas „0” ze szkół i przedszkoli na terenie gminy, promująca zdrowy, aktywny styl Ŝycia. Przyznaną kwotę wykorzystano na zakup napojów oraz słodyczy dla uczestników imprezy. Koszt (w tym zakup artykułów spoŜywczych) 567,05 zł. Obóz poŜarniczy dla MłodzieŜowych DruŜyn PoŜarniczych Komisja na prośbę Gminnego Zarządu Związku Ochotniczych StraŜy PoŜarnych w Rozprzy dofinansowała obóz dla MłodzieŜowych DruŜyn PoŜarniczych z OSP Lubień i Mierzyn. Koszt obozu 6.000 zł Wypoczynek letni dla dzieci (obóz socjoterapeutyczny) W roku 2006 z kolonii socjoterapeutycznych skorzystało 50 dzieci z rodzin z problemem alkoholowym. Wybór wykonawcy zlecenia odbył się w drodze przetargu nieograniczonego. Koszt kolonii (w tym zakup środków czystości) 24.950 zł. XVI Bieg Kasztelański – „Ku Trzeźwości” Komisja pozytywnie rozpatrzyła wniosek Rady Gminnej Zrzeszenia LZS w Rozprzy dotyczący dofinansowania Biegu Kasztelańskiego. Jest to duŜa masowa impreza sportowa dla wszystkich mieszkańców gminy i chętnych spoza gminy. Środki finansowe
95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przeznaczone były na zakup nagród dla uczestników, dyplomy, medale, artykuły papiernicze oraz transport dzieci i młodzieŜy szkolnej. Koszt dofinansowania 3.558 zł. Turniej Mikołajkowy w Halową Piłkę NoŜną Rada Gminna Zrzeszenia LZS w Rozprzy zwróciła się z prośbą o dofinansowanie Turnieju Mikołajkowego. Turniej odbył się w dniach 9 –10 XII 2006 r. w Sali sportowej Gimnazjum w Rozprzy. Przeznaczony był dla dzieci, młodzieŜy i dorosłych. Środki przekazane przez Komisję przeznaczone były na zakup nagród rzeczowych i medali dla zawodników, artykułów spoŜywczych, papierniczych, dyplomów. Pozostałe koszty zawodów: sędziowanie, opieka medyczna, techniczna poniosła Rada Gminna LZS w Rozprzy i Gminny Szkolny Związek Sportowy w Rozprzy. Koszt turnieju 2.264,64 zł III Dni Rozprzy Gminna Komisja dofinansowała III Dni Rozprzy w postaci zakupu nagród, dyplomów, pucharów dla uczestników konkursów organizowanych podczas obchodów o tematyce związanej z profilaktyką. Koszt 3.000,63 zł Widowiska integracyjne dla dzieci z rodzin dotkniętych problemem alkoholowym Komisja przyłączyła się do prowadzonej przez Polskie Towarzystwo Walki z Kalectwem akcji społeczno dobroczynnej na rzecz pomocy dzieciom specjalnej troski, które stanowią duŜą liczbę dzieci z rodzin patologicznych, niewydolnych wychowawczo i zagroŜonych alkoholizmem. Celem akcji jest profilaktyka przeciwdziałania alkoholizmowi i patologii społecznej. W tym celu zostały zakupione bilety na widowisko integracyjne, które odbyło się w dniu 14.01.2006 r. w kinie Hawana w Piotrkowie Tryb. Bilety te zostały przekazane dzieciom z rodzin dotkniętych alkoholizmem. Koszt 1.500 zł Szkolenia W dniu 06 kwietnia 2006 r. Przewodnicząca Komisji – Ewa Szczegodzińaka wraz z Pełnomocnikiem – Marleną Jakubik skorzystały ze szkolenia organizowanego przez Ośrodek Twórczej Interwencji z Krakowa. Tematem szkolenia było rozwiązywanie problemów uzaleŜnień w gminach . W dniach 2 4 października 2006 r. Pełnomocnik – Halina Filipek wzięła udział w szkoleniu organizowanym przez Ośrodek Twórczej Interwencji z Krakowa. Tematem szkolenia były zadania Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Koszt 910 zł. Ogłoszenie Gminna Komisja ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych poszukiwała psychologów do pracy w Punkcie Konsultacyjnym, w związku z tym na łamach prasy ukazało się ogłoszenie o zatrudnieniu psychologów. Koszt 396,50 zł. Zakup stołu bilardowego dla młodzieŜy w Milejowie 1.840 zł. Wynagrodzenie członków Komisji 7 120,74 zł
96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Szczegółową kontrolą objęto niŜej wymienione pozycje wydatków poniesionych w 2006 w dziale 851, rozdział 85154 – Przeciwdziałanie Alkoholizmowi: 1) rachunek nr RS/19/2006 z dnia 30.01.2006 roku za dyŜur w Punkcie Konsultacyjnym na kwotę 1.175 zł. 2) rachunek nr 88 34J 06 z 6.03.2006 roku – za karty wstępu na widowisko integracyjne na rzecz dzieci z rodzin patologicznych zorganizowane w dniu 14.01.2006r. wystawiony przez Polskie Towarzystwo Walki z Kalectwem Zarząd Główny w Warszawie na kwotę 1.500 zł. 3) faktura nr 152/0/04/2006 z dnia 6.04.2006 roku – za organizację szkolenia pt „Rozwiązywanie problemów uzaleŜnień w gminach (alkoholizm, narkomania, przemoc, współuzaleŜnienie) wystawiona przez Ośrodek Twórczej Interwencji z Krakowa na kwotę 260 zł. 4) faktura nr 34/B/2006 z dnia 10.08.2006 roku za usługę związaną z zorganizowaniem wypoczynku letniego dla 50 uczestników kolonii – dzieci wskazanych przez Komisję ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Rozprzy w miejscowości Zagórze Śląskie w terminie od 22.07 – 3.08.2006 roku. Umowa dotycząca realizacji wypoczynku letniego w okresie od 22.07.do 3.08.2006 r została zawarta w dniu 17 lipca 2006 roku z Przedsiębiorstwem Usługowo – Handlowym BABEX – 2 TOUR z Poznania. Wykonawca usługi został wyłoniony w trybie przetargu nieograniczonego. 5 ) faktura nr 125/2006/6712 z dnia 15.06.2006 za zakup nagród dla uczestników zawodów sportowo – rekreacyjnych podczas festynu profilaktycznego w ramach obchodów III Dni Rozprzy na kwotę 1.096 zł, wystawiona przez Przedsiębiorstwo Handlowe ARTYKUŁY MYŚLIWSKIE z Piotrkowa Tryb. 6) faktura nr 125/2006/6551 z dnia 11.06.2006 roku za zakup nagród dla uczestników turnieju siatkowego zorganizowanego w ramach festynu profilaktycznego podczas obchodów III Dni Rozprzy na kwotę 241, 32 zł., wystawiona przez Carrefur Polska Sp. z o.o. w Piotrkowie Tryb. 7) faktura nr 945/Mag/2006 z dnia 12.06.2006 roku za puchary i medale dla uczestników zawodów sportowo – rekreacyjnych podczas festynu profilaktycznego zorganizowanego w ramach obchodu III Dni Rozprzy na kwotę 1.375,40 zł wystawiona przez Przedsiębiorstwo Produkcyjno usługowe TROFEA SPORT POLAND Sp. z o.o. z Kielc. 8) faktura nr 359/2006 z dnia 28.09.2006r. za druki dyplomów na kwotę 439,20, faktura nr 1441/Mag/2006 z dnia 25.09.2006r. za emblematy i medale na kwotę 290 zł, faktura nr 14247/2006 z dnia 27.09.2006r. za czekolady i wodę mineralną na kwotę 671,98 zł, faktura nr 405/06 z dnia 2.10.2006r. za zakup piłki siatkowej szt. 5 na kwotę 130 zł faktura nr 400/06 z dnia 28.09.2006r. za zakup nagród (piłka siatkowa szt. 50 rakietki do tenisa ziemnego, bidony kompasy) na kwotę 2.466 zł. Na podstawie wskazanych wyŜej faktur zostały zakupione nagrody za uczestnictwo w XVII Gminnym Biegu Kasztelańskim „Ku Trzeźwości” zorganizowanym w dniu 1 października 2006 roku. Wynagrodzenia dla członków GKRPA. Kontrolą objęto następujące listy wypłat z tytułu uczestnictwa w posiedzeniach komisji w 2006 roku. - lista wypłat wynagrodzenia za udział w posiedzeniu komisji w dniu 12 04.2006r. dla 5 osób i w dniu 5.05.2006r. roku dla 5 osób roku na łączną kwotę 872,90 zł netto. Wypłata nastąpiła na podstawie listy płac, którą podpisały dwie osoby pobierające gotówkę w kasie, pozostałym osobom przekazano poleceniem przelewu,
97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- lista wypłat wynagrodzenia za udział w posiedzeniu komisji w dniu 20.08.2006 roku na kwotę 698,12 zł netto dla 5 osób, z czego 3 osobom zapłacono za posiedzenie komisji w lipcu 2006 roku Na liście wszystkie osoby pokwitowały odbiór kwot, - lista wypłat wynagrodzenia za udział w posiedzeniu komisji w dniu 28.09.2006 roku na kwotę 434,45 zł netto. Na liście wszystkie osoby pokwitowały odbiór kwot, - lista wypłat wynagrodzenia za udział w posiedzeniu komisji w dniu 27 listopada 2006 roku na kwotę 434,45 zł netto. Na liście wszystkie osoby pokwitowały odbiór kwot. WyŜej wymienione wydatki zostały ujęte w Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Na podstawie dowodów źródłowych ustalono, co następuje: wydatków dokonano na cele określone w GPP i RPA uchwalonym przez Radę Gminy oraz zgodnie z opracowanym Preliminarzem Wydatków Program na 2006 rok, kwalifikacji dzieci – uczestników obozów dokonywano w uzgodnieniu z Gminną Komisją Rozwiązywania Problemów Alkoholowych oraz opinią Dyrektora Szkoły do której uczęszczały dzieci, udokumentowanie poniesionych wydatków nie budzi zastrzeŜeń kontrolującej, dokumenty źródłowe zostały sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno – rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty.
WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ 2006 ROK
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w 2006 roku 2006 rok Wyszczególnienie (zł) Dział 851 Rozdział 85195 70,00 Dział 852 Rozdział 85202 50.044,09 Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia) Dział 852 Rozdział 85212 (świadczenia rodzinne oraz składki na 3.028.658,55 ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne 23.016,99 płacone za osoby pobierające świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze) 425.228,99 Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe) 194.069,79 Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i pielęgnacyjne) Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania Ośrodków Pomocy 442.160,73 Społecznej) Dział 852 Rozdział 85228 36.123,76 Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków klęsk Ŝywiołowych 491.656,00 Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalność 62.332,99 Dział 853 Rozdział 85303 Ośrodki wsparcia X Dział 853 Rozdział 85304 Rodziny zastępcze X Dział 853 rozdział 85313 (Składki na ubezpieczenia zdrowotne X płacone za osoby pobierające świadczenia) Dział 853 Rozdział 85314 (Zasiłki i pomoc w naturze) X Dział 853 Rozdział 85315 (Dodatki mieszkaniowe) X
98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dział 853 Rozdział 85316 (Zasiłki rodzinne pielęgnacyjne i X wychowawcze) Dział 853 Rozdział 85319 (Koszty utrzymania Ośrodka Pomocy X Społecznej) Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie klęsk skutków powodzi X Dział 853 Rozdział 85395 (Pozostała działalność) X
Wykonanie zadań rzeczowych w 2006 roku rok 2006 Liczba Forma pomocy Liczba świadcze Kwota świadczeń osób ń Zadania zlecone Zasiłki stałe ogółem 70 749 266.476,11 Zasiłki stałe wyrównawcze Dodatki do zasiłków stałych wyrównawczych Zasiłki okresowe 101 277 49.099,90 Specjalne zasiłki okresowe Gwarantowane zasiłki okresowe Renta socjalna X X X Zasiłki macierzyńskie okresowe Zasiłki macierzyńskie jednorazowe Zasiłki rodzinne wraz z dodatkami 1 835 32 662 2.430.912,50 Zasiłki pielęgnacyjne 176 1 717 252.819,00 Świadczenia pielęgnacyjne 18 178 74.522 Zaliczka alimentacyjna 78 812 142.785,81 Pomoc dla kombatantów Zadania własne Posiłki dla dzieci 198 26 821 53.694 i młodzieŜy Usługi opiekuńcze 8 3 535 36.124 Zasiłki celowe 241 367 108.679,59 i w naturze Zasiłek celowy na zakup Ŝywności 32 42 6.795 Odpłatność gminy za pobyt w domu 3 36 50.044,09 pomocy społecznej Zasiłki okresowe 973,39 W 2006 roku zasiłki okresowe realizowane były na podstawie art.17 ust. 1 pkt 5, art. 38 oraz art. 147 ust. 3,6 i 8 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej (Dz.U. z 2004r., Nr.64, poz.593 z późn. zm.). W 2006 roku Ośrodek Pomocy Społecznej w Rozprzy otrzymała dotacje na realizację zasiłków okresowych w wysokości 60.395,00 zł, z której wydatkowano kwotę 49.099,90 zł. Pozostała niewykorzystana kwota 11.295,10 zł została zwrócona do budŜetu Gminy w dniu 28 grudnia 2006 roku. W omawianym okresie przyznano 101 zasiłków okresowych, z czego 14 dla osób samotnie gospodarujących i 87 dla rodzin (87 rodzin, 404 osób w rodzinach), wypłacono 277 świadczeń na łączna kwotę 50.073,00 zł, z czego z dotacji 49.099,90 zł, a z zadań własnych 973,10 zł. Średnia wysokość zasiłku okresowego wyniosła 180,77 zł.
99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2006 roku Ośrodek Pomocy Społecznej nie przyznał Ŝadnego specjalnego zasiłku okresowego, nie zrealizowano teŜ Ŝadnego gwarantowanego zasiłku okresowego. Powodami niewykorzystania całości środków z dotacji celowej na zasiłki okresowe :
− zwiększenie dotacji o kwotę 13.650,00 zł w dniu 6 października 2006 roku bez ubiegania się tut. Ośrodka o zwiększenie dotacji,
− niewielkie zainteresowania społeczne tą forma pomocy z powodu niskich kwot przyznawanych zasiłków okresowych,
− ograniczenia wynikające z treści art. 147 ust.3 ww. ustawy, które polegały na tym, Ŝe przyznanie zasiłku okresowego w zwiększonej kwocie (wyŜszej niŜ odpowiednia 25 lub 35 %) nie powodowało zwiększenia w wydatkowaniu dotacji.
WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH 2006 ROK
Sprawy z zakresu działań organów gminy w oparciu o ustawę o działalności poŜytku publicznego naleŜą do obowiązków inspektora w Urzędzie Gminy Rozprza Anny Owczarek. W zakresie obowiązków zapisano, między innymi: 1/ Realizacja wszystkich działań organów gminy w oparciu o ustawę o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie, a w szczególności : opracowywanie corocznego programu współpracy z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami, o których mowa w art.3 ust. 3 ustawy, przeprowadzanie otwartych konkursów ofert na wykonywanie zadań określonych w rocznym programie współpracy, powierzenie lub wspieranie wykonania zadań podmiotom wyłonionym w drodze otwartego konkursu ofert, dokonywanie kontroli i oceny realizacji powierzonych zadań, sporządzanie sprawozdań z wykonania powierzonych zadań /według zakresu obowiązków z dnia 2 lutego 2004r/. Rada Gminy w Rozprzy uchwałą nr VII/47/05 z dnia 18 listopada 2005 roku w sprawie programu współpracy z organizacjami pozarządowymi oraz z podmiotami prowadzącymi działalność poŜytku publicznego na rok 2006 ustaliła Program współpracy z organizacjami oraz z podmiotami prowadzącymi działalność poŜytku publicznego na 2006 rok. Uchwała została wywieszona w siedzibie Urzędu Gminy oraz ogłoszona w Biuletynie Informacji Publicznej. Na terenie Gminy Rozprza działa sześć zarejestrowanych stowarzyszeń, które realizują cele statutowe z zakresu kultury fizycznej i z zakresu kultury muzycznej. Są to cztery kluby sportowe druŜyny piłki noŜnej i dwie orkiestry dęte działające pod patronatem Ochotniczych StraŜy PoŜarnych. W celu realizacji nałoŜonych przez Gminę zadań, Wójt Gminy Rozprza Ryszard Witek ogłosił otwarty konkurs ofert na realizację zadań w zakresie kultury fizycznej, turystyki i rekreacji oraz kultury i sztuki. Ogłoszenie o otwartym konkursie ofert na realizację zadań jak wyŜej zawierało: 1. określenie rodzaju zadań oraz wysokość środków publicznych przeznaczonych na powierzenie realizacji zadań z zakresu kultury fizycznej turystyki i rekreacji:
100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
A. Przygotowanie dzieci i młodzieŜy szkolnej oraz prowadzenie rozgrywek piłki noŜnej seniorów klasy A i juniorów młodszych rocznik 90 i 92 w Okręgowym Związku Piłki NoŜnej w Piotrkowie Tryb. w miejscowości Rozprza. B. Przygotowanie dzieci i młodzieŜy szkolnej oraz prowadzenie rozgrywek piłki noŜnej seniorów klasy A i juniorów młodszych rocznik 91 w Okręgowym Związku Piłki NoŜnej w Piotrkowie Tryb w miejscowości Mierzyn. C. Przygotowanie dzieci i młodzieŜy szkolnej oraz prowadzenie rozgrywek piłki noŜnej seniorów klasy A i juniorów młodszych rocznik 90 w Okręgowym Związku Piłki NoŜnej w Piotrkowie Tryb w miejscowości Niechcice. D. Organizacja i przygotowanie dzieci i młodzieŜy z terenu Gminy Rozprza do zawodów szkolnych, gminnych, powiatowych, regionalnych i wojewódzkich zgodnie z kalendarzem powiatowych imprez sportowych. Organizacja obozu sportowo rekreacyjnego dla dzieci i młodzieŜy ze szkół z terenu Gminy Rozprza. Organizacja Spartakiady 6 latków oraz dzieci klas I IV z terenu gminy Rozprza. 2.W zakresie kultury i sztuki powierzenie realizacji zadania polegającego na szkoleniu młodzieŜy w zakresie gry na instrumentach muzycznych w sekcji orkiestry dętej w miejscowości Rozprza i Mierzyn. Na zadanie A, B, C, D przeznaczono po 35.000zł, na szkolenie muzyczne po 12.000 zł. Decyzje o przyznaniu dotacji podejmuje Wójt z uwzględnieniem oceny oferty wyraŜonej przez Komisję Konkursową i przepisów ustawy o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie. Termin realizacji wszystkich zadań obejmuje czas od dnia podpisania umowy do 31 grudnia 2006 roku. Warunki realizacji zadania zostaną określone umową w sposób zgodny z ustawą o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie, przepisami wykonawczymi oraz ustawą o finansach publicznych. Do oferty naleŜało dołączyć wymagane przez ustawę dokumenty. Ofertę naleŜało złoŜyć na formularzu o odpowiednim wzorze w terminie do dnia 1 lutego 2006 roku do godziny 9,00. Oferty będą rozpatrywane w oparciu o kryteria, których ustalono 12. Ogłoszenie o wyborze oferty wraz z uzasadnieniem zostanie zamieszczone a/ w dzienniku lokalnym, b/w Biuletynie Informacji Publicznej i na tablicy ogłoszeń w siedzibie UG. Ogłoszenie ukazało się na stronie BIP, w gazecie lokalnej Dziennik Łódzki Wiadomości Dnia i w siedzibie UG w dniu 27 grudnia 2005 roku. Kluby sportowe zostały zarejestrowane zgodnie z art. 7 ust.4 ustawy z dnia 18 stycznia 1996 roku o kulturze fizycznej wpisane do ewidencji uczniowskich klubów sportowych prowadzonej przez Starostę Powiatu Piotrkowskiego za numeracją: 1) Gminny Klub Sportowy „Czarni” w Rozprzy pod pozycją 40/05 z dnia 23 marca 2005 roku, 2) Ludowy Klub Sportowy Mierzyn pod pozycją 39/05 z dnia 15 marca 2005 roku, 3) Gminny Szkolny Związek Sportowy w Rozprzy pod pozycją 11/99 z dnia 21 marca 2005 roku, 4) Ludowy Klub Sportowy Start w Niechcicach wpisany do rejestru w dziale A nr 100 pod datą 10 maja 1999 roku według wyciągu z Rejestru Stowarzyszeń Kultury Fizycznej i Związków Sportowych wydanego przez Sąd Rejonowy dla miasta Łodzi Śródmieście w Łodzi, Sąd Gospodarczy XX Wydział KRS II Sekcja. Wpisy do ewidencji są równoznaczne z uzyskaniem osobowości prawnej, zgodnie z art.7 ust.5 ustawy o kulturze fizycznej. Komisja Konkursowa do oceny ofert na realizację zadań Gminy została powołana Zarządzeniem Wójta Gminy Rozprza z dnia 20 grudnia 2005 roku, w składzie czteroosobowym, której przewodniczącym został Kazimierz Augustyn. Regulamin działania komisji konkursowej stanowił załącznik nr 1 do niniejszego zarządzenia.
101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Konkurs ofert odbył się w dniu 2 lutego 2006 roku o godzinie 10,00. Komisja Konkursowa w składzie czteroosobowym otworzyła koperty, w których złoŜono oferty konkursowe. Ze swoich prac komisja sporządziła protokół. Według protokołu z otwarcia ofert złoŜonych w konkursie Komisja odnotowała: 1. Z zakresu kultury fizycznej, turystyki i rekreacji: na zadanie A wpłynęła jedna oferta złoŜona w dniu 31 stycznia 2006 roku od Gminnego Klubu Sportowego „Czarni’ w Rozprzy, na zadanie B wpłynęła jedna oferta złoŜona w dniu 2 lutego przez Ludowy Klub Sportowy w Mierzynie /oferta wpłynęła po terminie/. na zadanie C wpłynęła jedna oferta złoŜona w dniu 30 stycznia 2006 roku od Ludowego Klubu Sportowego START Niechcice. na zadanie D wpłynęła jedna oferta złoŜona w dniu 1 lutego 2006 roku od Gminnego Szkolnego Związku Sportowego w Rozprzy. 2. Z zakresu kultury i sztuki jedna oferta od OSP w Rozprzy złoŜona w dniu 1 lutego 2006 roku, jedna oferta od OSP w Mierzynie złoŜona w dniu 24 marca 2005 roku. Komisja konkursowa stwierdziła, Ŝe oferty nie zawierają braków formalnych i spełniają kryteria merytoryczne do realizacji poszczególnych zadań. Komisja zatwierdziła wszystkie oferty. W wyniku analizy ofert kontrolująca stwierdziła. Ŝe konkurs ofert odbył się w innym dniu niŜ wynikało to z ogłoszenia o konkursie, według którego otwarcie ofert winno odbyć się w dniu 1 lutego 2006 roku, odbyło się w dniu 2 lutego 2006 roku. Ludowy Klub Sportowy w Mierzynie złoŜył ofertę w dniu 2 lutego 2006 roku to jest po terminie. Ochotnicza StraŜ PoŜarna w Mierzynie złoŜyła ofertę w dniu 24 marca 2005 roku. To jest na długo przed otwarciem ofert. W dniu 3 lutego 2006 roku wszyscy oferenci zostali poinformowani o wynikach przeprowadzonego Konkursu ofert. Niniejsza kontrola obejmuje udzielone dotacje dla Gminnego Klubu Sportowego „Czarni” Rozprza i Ludowego Klubu Sportowego „Start” Niechcice. GKS „CZARNI” ROZPRZA Umowę nr 1/06 zawarto w dniu 27 lutego 2006 roku pomiędzy Gminą Rozprza reprezentowaną przez Wójta Gminy Ryszarda Witka a Gminnym Klubem Sportowym „’Czarni’” Rozprza. reprezentowanym przez Mariusza Turniaka Prezesa i Pawła Suchodolskiego Wiceprezesa. Zleceniodawca zleca zleceniobiorcy zgodnie z przepisami ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie realizację zadania publicznego określonego w ofercie złoŜonej przez zleceniobiorcę w dniu 31 stycznia 2006 roku, stanowiącej załącznik do umowy a zleceniobiorca zobowiązuje się wykonać zadanie w zakresie i na warunkach określonych w niniejszej umowie. Niniejsza umowa jest w rozumieniu art. 16 ust. 1 ustawy powołanej w ust. 1 umową o powierzenie zadania. Zleceniodawca zobowiązuje się do przekazania na realizację zadania dotacji w wysokości 35.000 zł. w czterech ratach w terminach: I rata w wysokości 10 tyś. zł do dnia 29 kwietnia 2006 roku, II rata w wysokości 7.500 zł. do dnia 31 maja 2006 roku, III rata w wysokości 10 tyś. zł do dnia 31 lipca 2006 roku, IV rata w wysokości 7.500 zł do
102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dnia 30 października 2006 roku. Strony ustaliły termin wykonania zadania w terminie od dnia podpisania umowy do dnia 31 grudnia 2006 roku, zgodnie z ofertą oraz z aktualizowanymi stosownie do przyznanej dotacji harmonogramem i kosztorysem stanowiącymi odpowiednio załączniki nr 1, 2 i 3 do umowy. Strony ustaliły, Ŝe zleceniobiorca zobowiązany jest do: 1) wykorzystania przekazanych środków finansowych zgodnie z celem na jaki je uzyskał i na warunkach określonych niniejszą umową, 2) jest zobowiązany do prowadzenia wyodrębnionej dokumentacji finansowo księgowej środków finansowych otrzymanych na realizację zadania zgodnie z zasadami wynikającymi z ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości w sposób umoŜliwiający identyfikację poszczególnych operacji księgowych. Obowiązkiem zleceniodawcy jest sprawowanie kontroli prawidłowości wykonywania zadania przez zleceniobiorcę, w tym wydatkowania przekazanych środków finansowych. Kontrola moŜe być przeprowadzana w toku realizacji zadania oraz po jego zakończeniu. W ramach kontroli upowaŜnieni pracownicy zleceniodawcy mogą badać dokumenty i inne nośniki informacji, które mają lub mogą mieć znaczenie dla oceny prawidłowości wykonania zadania, oraz Ŝądać udzielenia ustnie lub na piśmie informacji dotyczących wykonania zadania. Zleceniobiorca na Ŝądanie kontrolującego jest zobowiązany dostarczyć lub udostępnić dokumenty i inne nośniki informacji oraz udzielić wyjaśnień i informacji w terminie określonym przez kontrolującego. Zleceniodawca moŜe Ŝądać częściowych sprawozdań z wykonania zadania według wzoru stanowiącego załącznik nr 3 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej w dniu 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania. Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania powinno zostać sporządzone przez zleceniobiorcę na formularzu zgodnym z załącznikiem nr 3 do rozporządzenia o którym mowa w § 3 ust. 1 w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania, o którym mowa w § 3 ust 1. Zleceniodawca ma prawo Ŝądać, aby zleceniobiorca w wyznaczonym terminie przedstawił dodatkowe informacje i wyjaśnienia do sprawozdań, o których mowa. W przypadku nie przedłoŜenia sprawozdań, o których mowa zleceniodawca wzywa pisemnie zleceniobiorcę do ich złoŜenia. Niezastosowanie się do wezwania skutkuje przeprowadzeniem kontroli, która moŜe być podstawą rozwiązania umowy. Środki finansowe niewykorzystane do dnia 31 grudnia 2006 roku zleceniobiorca zobowiązany jest zwrócić wraz z odsetkami w terminie 14 dni na rachunek bankowy gminy. Umowa moŜe być rozwiązana przez Zleceniodawcę ze skutkiem natychmiastowym w przypadku wykorzystania udzielonej dotacji niezgodnie z przeznaczeniem, nieterminowego oraz nienaleŜytego wykonania umowy, w tym w szczególności zmniejszenia zakresu rzeczowego realizowanego zadania stwierdzonego na podstawie wyników kontroli, jeŜeli zleceniobiorca przekaŜe część lub całość dotacji osobie trzeciej, jeŜeli zleceniobiorca odmówi poddania się kontroli lub w terminie określonym przez zleceniodawcę nie doprowadzi do usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości. Rozwiązując umowę zleceniodawca określi kwotę dotacji podlegającej zwrotowi wraz z odsetkami wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych. Umowę podpisali przedstawiciele stron. Umowę parafowała radca prawny. Z budŜetu Gminy Rozprza przekazano dla Gminnego Klubu Sportowego „Czarni” w Rozprzy kwoty dotacji w następujących terminach: I transza w wysokości 10 tyś. zł w dniu 08.03.2006 r., II transza w wysokości 7.500 zł w dniu 17.05.2006 r., III transza w wysokości 10 tyś. zł, w dniu 13.07.2006 roku, IV transza w wysokości 7.500 zł w dniu 20 09.2006 r. Zgodnie z zawartą umową Zarząd Gminnego Klubu Sportowego „Czarni„ Rozprza przedłoŜył na druku nr 3 załącznik „Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego” o nazwie „Przygotowanie dzieci i młodzieŜy oraz prowadzenie rozgrywek piłki noŜnej seniorów klasy „A” juniorów młodszych rocznik 90 w Okręgowym Związku
103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Piłki NoŜnej w Piotrkowie Tryb w miejscowości Rozprza”. Sprawozdanie zostało złoŜone pod datą 30 stycznia 2007 roku. W części I władze Klubu stwierdziły, Ŝe osiągnięto cele i rezultaty zakładane w ofercie, zadanie zostało wykonane zgodnie z preliminarzem kosztów stanowiących załącznik do oferty. Zadanie realizowało 46 zawodników, 2 trenerów, 1 gospodarz. Zadanie rozliczono na kwotę 35.048,71 zł. Poświadczyła złoŜenie sprawozdania inspektor w Urzędzie, Anna Owczarek. Sprawdzenia pod względem merytorycznym dokonała Anna Owczarek. Sprawdzenia pod względem merytorycznym dokonała osoba, której podpis jest nieczytelny. Sprawozdanie zatwierdzili: Wójt Gminy Ryszard Witek, i Skarbnik Gminy J. Jędrzejczyk. Do sprawozdania dołączone jest zestawienie jako załącznik nr 1 stanowiące wykaz wydatków wg rodzajów, wg porządku: lp., dostawca, nr dok. księg., data, nazwa wydatku, kwota w zł, z dotacji. W wykazie wskazano wydatki na a/ sprzęt sportowy kwotę 5.056,25 zł; b/ na dojazdy i przewóz zawodników kwotę 13.405,20 zł; c/ napoje, artykuły spoŜywcze i przemysłowe kwotę 3.148,06 zł, d/ obsługę medyczną kwotę 1.353,00zł. e/ utrzymanie obiektu kwotę 4.882.80 zł, z dotacji 4.834,09 zł, f/ na opłaty OZPN 3.138,00 zł, g/ opłaty sędziowskie 3.218,00 zł, pozostałe wydatki podatek i basen . 847,40 zł. Razem koszt całkowity 35.048,71 zł, z dotacji 35.000,00zł, ze środków własnych 48,71 zł. Do przedłoŜonego rozliczenia nie dołączono faktur i rachunków zakupu w oryginale bądź ich kserokopii potwierdzonych przez pracownika odpowiedzialnego za merytoryczny nadzór nad zadaniem z tego zakresu. Inspektor Anna Owczarek nie Ŝądała przedłoŜenia faktur i rachunków w celu stwierdzenia prawidłowości dokonanego wydatku. Na Ŝądanie kontrolującej kluby sportowe uzupełniły rozliczenia dotacji o faktury i rachunki za dokonane zakupy i usługi oraz opłaty. Plik dokumentów opisanych powyŜej stanowi załącznik nr 22 do protokołu. II LKS „Start” Niechcice. Umowę nr 3/06 zawarto pomiędzy Gminą Rozprza, reprezentowaną przez Wójta Gminy Ryszarda Witka, a Ludowym Klubem Sportowym „Start Niechcice” w Niechcicach, reprezentowanym przez Zarząd Klubu w osobach 1) Prezesa Mirosława Kabzińskiego i 2) Wiceprezesa Stanisława Cicheckiego, w dniu 27 lutego 2006 roku. Zleceniodawca zleca Zleceniobiorcy, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. nr 96 poz.873 z póŜn. Zm) realizację zadania publicznego określonego szczegółowo w ofercie złoŜonej przez Zleceniobiorcę w dniu 30 stycznia 2006 roku stanowiącej załącznik nr 1 do niniejszej umowy, a zleceniobiorca zobowiązuje się wykonać zadanie w zakresie i na warunkach określonych w umowie. Niniejsza umowa jest w rozumieniu art. 16 ust.1 ustawy cytowanej wyŜej umową o powierzenie zadania. Zleceniodawca zobowiązał się do przekazania na realizację zadania dotacji w wysokości 35.000 zł. Środki finansowe zostaną przekazane na specjalnie w tym celu wyodrębniony rachunek bankowy zleceniobiorcy przeznaczony wyłącznie do operacji związanych z realizacją zadania w następujący sposób: I transza w wysokości 10 tyś. zł do dnia 29 kwietnia 2006 roku, II transza w wysokości 7.500zł do dnia 31 maja 2006 roku, III transza w wysokości 10 tyś. zł do dnia 31 lipca 2006 roku, IV transza w wysokości 7.500zł do dnia 30 października 2006 roku. Termin wykonania zadania ustalono na czas od dnia podpisania umowy do dnia 31 grudnia 2006 roku. Dalsza treść umowy jest identyczna jak opisana wyŜej. Umowę podpisali przedstawiciele stron. Umowy nie kontrasygnował Skarbnik Gminy.
104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
LKS Niechcice otrzymał z budŜetu Gminy na rachunek bankowy dotacje w terminach i kwotach jak niŜej: I transza w kwocie 10 tyś. w dniu 8 marca 2006 roku, II transza w kwocie 7.500 zł w dniu 17 maja 2006 roku, III transza w kwocie 10 tyś. zł w dniu 13 lipca 2006 roku, IV transza w kwocie 7.500 zł. Zgodnie z zawartą umową Zarząd Ludowego Klubu Sportowego ”Start” Niechcice w dniu 17 stycznia 2007 roku złoŜył na załączniku nr 3 „Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania publicznego Przygotowanie dzieci i młodzieŜy szkolnej oraz prowadzenie rozgrywek piłki noŜnej seniorów kl.”A” i juniorów młodszych rocznik „90” w Okręgowym Związku Piłki NoŜnej w Piotrkowie Tryb, w miejscowości Niechcice, w okresie od dnia 01.01.2006 r. do dnia 31.12.2006 r”. W części I sprawozdania merytorycznego Zarząd Klubu oświadczył, Ŝe zostały osiągnięte cele i rezultaty zakładane w ofercie. Zadanie zostało wykonane zgodnie z preliminarzem kosztów stanowiącym załącznik do oferty organizacji pozarządowej. W klubie działa 46 zawodników, 2 trenerów, gospodarz obiektu. W części II – Sprawozdania z wykonania wydatków w rozliczeniu ze względu na rodzaj kosztów wykazano: 1/ wynagrodzenie trenerów 12.240 zł, 2/ delegacje sędziowskie 3.746,40 zł, 3/ przewóz zawodników 5.450,00zł, 4/ sprzęt sportowy 3.087,13 zł, 5/ opłaty regulaminowe Okręgowego Związku Piłki NoŜnej 3.429,00 zł, 6/ utrzymanie obiektu i inne 7.050,87zł. Koszt całkowity 35.003,87 zł. Z tego z dotacji 35.000,00 zł, ze środków własnych 3,40 zł. Do sprawozdania dołączone są zestawienia rachunków, na których wypisano nr rachunku lub faktury, opis merytoryczny wydatku, np. Krajewski Józef del. sędz. ,opłata regulaminowa OZPN, środki czystości, konsultacja ortopedyczna, za pranie, leki do apteczki, woda źródlana, płyn do naczyń, mydło oraz kwoty. Do zestawień nie dołączono rachunków ani ich kserokopii. Zestawienia rachunków nie zostały ponumerowane. Ostatnie zestawienie na kwotę zł 7.050,87 zł. zawiera róŜne wydatki, tj: art. spoŜywcze, art. chemiczne, pranie odzieŜy, znaczki pocztowe, naprawa sprzętu, konsultacja lekarska, lód sztuczny – sporządzone zestawienie wydatków jest nieprawidłowe, poniewaŜ nie wiadomo, które naleŜy zaliczyć do realizacji zadań z zakresu kultury fizycznej i dlatego wykazy naleŜy sporządzać oddzielnie na artykuły spoŜywcze, na art. chemiczne, na naprawę sprzętu sportowego i innego, na utrzymanie obiektu sportowego. Do powyŜszego sprawozdania nie złoŜono faktur i rachunków. Doręczono je dopiero na Ŝądanie kontrolującej. Na fakturach brak jest adnotacji o sprawdzeniu przez osoby odpowiedzialne. Brak informacji, czy organizacja prowadzi wyodrębnioną ewidencję wydatków poniesionych z dotacji. Opisane powyŜej dokumenty plik stanowią załącznik nr23 do protokołu kontroli. Wyjaśnienie do protokołu złoŜył Janusz Jędrzejczyk, który stwierdza, Ŝe w wyniku kontroli realizacji wydatków nie stwierdzono nieprawidłowości. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy stanowi załącznik nr 24 do protokołu. Wyjaśnienie w sprawie złoŜyła Anna Owczarek, która pisze, cytuję „Nie stwierdzono nigdy, Ŝe udzielone przez gminę środki w ramach dotacji zostały spoŜytkowane niezgodnie z przeznaczeniem na jaki zostały udzielone i były wydatkowane niecelowo i niegospodarnie.” Wyjaśnienie Anny Owczarek stanowi załącznik nr 25 do protokołu. Do protokołu pobrano wyrywkowo kserokopie faktur i rachunków, przykładowo , w celu udokumentowania wydatków, które stanowią załącznik nr 25 do protokołu. Kserokopia umowy nr 3/2006 z 27 lutego 2006 roku, kserokopia rozliczenia pobranej dotacji stanowi załącznik nr 26 do protokołu.
105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART .90 USTAWY O SYSTEMIE OŚWIATY ) 2006 ROK Na terenie Gminy Rozprza nie działają szkoły niepubliczne.
WYDATKI OSOBOWE 4.1. Wydatki na wynagrodzenia – 2006 rok W kontrolowanym okresie wydatki na wynagrodzenia osobowe w Urzędzie Gminy Rozprza w latach 2005 – 2006 ujęto w § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników. Według sprawozdania rocznego Rb – 28 S z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego wydatki na wynagrodzenia pracowników administracji poniesione ze środków klasyfikowanych w dziale 750 – Administracja publiczna, rozdział 75023 – Urzędy gmin § 4010 – wynagrodzenia osobowe pracowników w latach 2005 – 2006 kształtowały się następująco : Rok 2005 Treść Plan Wykonanie Wynagrodzenia osobowe pracowników ogółem w 6.782.607,00 6.750.573,64 § 4010 w tym: wynagrodzenia osobowe w rozdz. 75023 – 1.134.798,00 1.134.596,61 Urzędy gmin Rok 2006 Treść Plan Wykonanie Wynagrodzenia osobowe pracowników ogółem w § 7.198.704,00 7.174.566,29 4010 w tym: wynagrodzenia osobowe w rozdz. 75023 – 1.154.679,00 1.153.600,14 Urzędy gmin
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki.
W okresie objętym kontrolą za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników odpowiedzialność ponosił Ireneusz Bartosiewicz inspektor ds. kadrowych bhp, OSP, a za sporządzanie dokumentów dotyczących wypłat wynagrodzeń Pan Bogdan Górecki podinspektor ds. płac. Stan zatrudnienia w Urzędzie Gminy Rozprza na 31.12.2005 roku wynosił 32 osoby, z czego 29 osób było zatrudnionych na pełny etat, 1 zatrudniona na ¾ etatu, 1 zatrudniona na 2/5 etatu, 1 zatrudniona na ½ etatu. Stan zatrudnienia w Urzędzie Gminy Rozprza na 31.12.2006 roku wynosił 34 osoby, z czego 31 osób zatrudnionych na pełny etat, 1 zatrudniona na 3/5 etatu, 1 zatrudniona na ¾ etatu, 1 zatrudniona na 2/5 etatu. Kontrolą objęto prawidłowość ustalenia i wypłaty wynagrodzeń na rzecz losowo wybranych pracowników Urzędu Gminy w Dziale 750 – Administracja publiczna, rozdział 75023 – urzędy gmin. Kontrolę prawidłowości ustalenia i wypłacenia wynagrodzeń, w tym prawidłowości przyznawania kategorii zaszeregowania, stawek wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatków: staŜowego, funkcyjnego i specjalnego przeprowadzono
106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w oparciu o akta osobowe oraz listy wypłat wynagrodzeń następujących pracowników Urzędu Gminy w Rozprzy: Ryszard Witek – Wójt Gminy Janusz Jędrzejczyk – Skarbnik Gminy Halina Filipek – Zastępca Wójta , Sekretarz Gmin Jan śyciński – Dyrektor Zakładu Gospodarki Komunalnej Gminy Małgorzata Kabzińska – inspektor ds. dodatków mieszkaniowych i ochrony przyrody (…) 141 – pracownik gospodarczy Kontrolę w powyŜszym zakresie przeprowadzono w oparciu o przepisy: ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (tekst jednolity z 2001 r. Dz. U. nr 142, poz.1593 z późn. zm.); rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. nr 146, poz. 1223 z późn. zm.); rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. nr 33, poz.264); rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. nr 146, poz.1222 z późn. zm.). W wyniku kontroli stwierdzono: prawidłowe zastosowanie kategorii zaszeregowania i stawek dodatku funkcyjnego, kwoty składników płacy wykazane w angaŜach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieszczą się w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania i stawkach dodatku funkcyjnego, wynagrodzenie Wójta Gminy Rozprza zostało określone w uchwale nr II/15/02 z dnia 2 grudnia 2002 roku w sprawie wynagrodzenia Wójta Gminy oraz w uchwale nr IX/50/04 Rady Gminy Rozprza z dnia 30 grudnia 2004 roku w sprawie dodatku specjalnego dla Wójta Gminy Rozprza, uchwale nr VIII/59/05 Rady Gminy Rozprza z dnia 29 grudnia 2005 roku, uchwale nr IV/20/06 Rady Gminy Rozprza z dnia 29 grudnia 2006 roku w sprawie wynagrodzenia Wójta Gminy. Kserokopie uchwał Rady Gminy Rozprza o nr II/15/02, IX/50/04, VIII/59/05, IV/20/06 stanowią załącznik nr….do protokołu kontroli. karty wynagrodzeń i listy płac pracowników Urzędu Gminy w Rozprzy w okresie objętym kontrolą prowadzone były komputerowo. Kontroli poddano listy płac powyŜszych pracowników za IV kwartał 2005 oraz 2006 roku Stwierdzono zgodność dokonanych wypłat z zapisami w angaŜach pracowniczych i na kartach wynagrodzeń.
141 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Miesięczne wynagrodzenie Dyrektora Zakładu ustalone zostało na postawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. nr 146, poz.1222 z późn. zm.) i nie przekraczało w objętym kontrolą okresie wysokości określonej w art. 20 ust. 4 ustawy z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U z 2001 r. Nr 142, poz. 1593 z późn. zm.), tj. nie przekraczało w ciągu miesiąca, łącznie z dodatkiem za wieloletnią pracę, czterokrotności kwoty bazowej określonej w ustawie budŜetowej dla osób zajmujących kierownicze stanowisko państwowe na podstawie przepisów ustawy z dnia 23 grudnia 1999 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budŜetowej oraz zmianie niektórych ustaw (Dz. U. Nr 110, poz. 1255 z późn. zm.). Rada Gminy w Rozprzy uchwałą Nr VII/30/04 z dnia 11 października 2004 r. ustaliła najniŜsze wynagrodzenie oraz wartość jednego punktu dla pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych gminy. Według art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. nr 137, poz. 887 z późn. zm.) płatnik – jednostka budŜetowa, opłaca składki za dany miesiąc nie później niŜ do 5 dnia następnego miesiąca. Przepis art. 49 ust. 2 w powiązaniu z art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. nr 123, poz. 776 z późn. Zm.), pracodawca jest obowiązany dokonywać miesięcznych wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON), w terminie do dnia 20 następnego miesiąca po miesiącu, w którym zaistniały okoliczności powodujące powstanie obowiązku wpłat. Analiza zapisów na koncie 229 (Pozostałe rozrachunki publiczno prawne) i poleceń przelewów wykazała, Ŝe Gmina Rozprza przekazywała: wpłaty na rzecz PFRON w ostatnich dniach miesiąca, w którym zaistniała okoliczność obowiązku wpłat, składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz na Fundusz Pracy z zachowaniem terminu określonego w przepisach art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. nr 137, poz. 887 z późn. zm.) Listy płac zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym oraz zostały zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnika Gminy. Nieprawidłowości w zakresie wysokości wypłaty wynagrodzeń za m ce objęte kontrolą, co do wybranej grupy pracowników Urzędu Gminy nie stwierdzono. Nagrody jubileuszowe
W badanym okresie 2006 roku środki finansowe wypłacone z budŜetu gminy na nagrody jubileuszowe dla pracowników zatrudnionych w Urzędzie Gminy w Rozprzy stanowiły kwotę 13.803,00 zł. Nagrody jubileuszowe wypłacono dla 4 pracowników. Podstawę obliczenia nagrody jubileuszowej stanowiło wynagrodzenie pracowników przysługujące w dniu nabycia prawa do nagrody, wyliczone wg zasad obowiązujących przy ustaleniu ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy. Podstawę prawną wypłaty nagród jubileuszowych stanowił art.21 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (tj. z 2001 r. Dz. U. nr 142, poz.1593) w związku z § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin ,starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich ( Dz. U. nr 146, poz. 1223 z późn. zm.)
108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sprawdzono prawidłowość naliczenia nagrody oraz prawidłowość zaliczenia okresów pracy uprawnionych do nagrody jubileuszowej, poddając kontroli akta osobowe niŜej wymienionych pracowników: - BoŜeny Nagrodzkiej – nagroda za 30 lat pracy w wysokości 150% wynagrodzenia miesięcznego, przelew z dnia 8.06 2006 r. na podstawie listy płac nr Nj/06/2006. Uprawnienie do nagrody jubileuszowej p. B. Nagrodzka nabyła w dniu 1 czerwca 2006 roku. - Danuty Pająk – nagroda za 35 lat pracy w wysokości 200% wynagrodzenia miesięcznego, przelew z dnia 25.05.2006 na podstawie listy płac nr Nj/05/2006. Uprawnienie do nagrody jubileuszowej p. D. Pająk nabyła w dniu 20 kwietnia 2006 roku. - (…) 142 – nagroda za 25 lat pracy w wysokości 100% wynagrodzenia miesięcznego, wypłata w kasie w dniu 4.09.2006 na podstawie listy płac nr Nj/09 /2006. Uprawnienie do nagrody jubileuszowej (…) 143 nabyła w dniu 28 sierpnia 2006 roku. - Pani Ewy Zięby – nagroda za 35 lat pracy w wysokości 200% wynagrodzenia miesięcznego, przelew z dnia 7.03.2006 na podstawie listy płac nr Nj/03 /2006. Uprawnienie do nagrody jubileuszowej p. E. Zięba nabyła w dniu 11 czerwca 2005 roku./ Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie naliczenia nagrody jubileuszowej oraz prawidłowości zaliczenia okresów pracy pracownikom uprawnionym do otrzymania nagrody. Kontrolą objęto w 2006 roku dowody księgowe na kwotę 13.803,00 zł, co stanowiło 100% wydatków poniesionych na wypłatę nagród jubileuszowych w 2006 roku. Dowody księgowe zostały sprawdzone pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. Premie i nagrody uznaniowe
W okresie 2006 roku w kontrolowanej jednostce wypłacano nagrody dla pracowników objętych próbą kontrolną. Nagrody przyznane zostały przez kierownika jednostki w ramach posiadanych środków na wynagrodzenia w trybie § 13 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. nr 146, poz. 1223 z późn. zm.). Powołany przepis stanowi, Ŝe w ramach posiadanych środków na wynagrodzenia moŜe być utworzony fundusz nagród, z przeznaczeniem na nagrody za szczególne osiągnięcia w pracy zawodowej, pozostający w dyspozycji kierownika urzędu. Zarządzeniem Nr 36/06 Wójta Gminy Rozprza z dnia 29 grudnia 2006 r. w sprawie ustalenia Regulaminu Funduszu Nagród dla pracowników Urzędu Gminy w Rozprzy utworzono w kontrolowanej jednostce fundusz nagród. W Regulaminie Funduszu Nagród, stanowiącym załącznik do zarządzenia określono zasady przyznawania nagród przez Wójta Gminy.
142 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 143 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Nagrody wypłacono w dniu 29 grudnia 2006 roku, co potwierdza sporządzona na tę okoliczność lista płac. W ramach posiadanych środków na wynagrodzenia wójt gminy R. Witek zlecił wypłatę nagród w kwotach od 260 do 1.440 zł. Lista płac została sprawdzona pod względem merytorycznym oraz formalno – rachunkowym a takŜe zatwierdzona do wypłaty. W trakcie kontroli stwierdzono, Ŝe w okresie 2006 roku Wójtowi Gminy Rozprza nie wypłacano nagrody, stosownie do przepisu art. 20 ust. 5 ustawy z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorządowych. Dodatkowe roczne wynagrodzenie
W latach 2005 – 2006 nagrody z zakładowego funduszu nagród wypłacone na rzecz pracowników kontrolowanej jednostki kształtowały się w kwotach: 2005 rok 83.642,93 zł 2006 rok 84.554,22 zł Nagrody z Zakładowego Funduszu Nagród naliczane są na podstawie przepisów ustawy z dnia 12.12.1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej (Dz. U. nr 160, poz.1080 z późn. zm.). Kontrolą w powyŜszym zakresie objęto niŜej wymienioną grupę pracowników Ryszard Witek Wójt gminy Janusz Jędrzejczyk – Skarbnik gminy Ireneusz Bartosiewicz – inspektor ds. kadrowych Bogdan Górecki podinspektor ds. płac Anna Galuś – inspektor ds. podatkowych Krystyna Dobrowolska – inspektor ds. obsługi Rady Gminy. Sprawdzeniem objęto dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2005 rok wypłacone w dniu 16 stycznia 2006 roku i za 2006 rok wypłacone w dniu 16 stycznia.2007 roku. Wynagrodzenie roczne wypłacono z zachowaniem terminu określonego w art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej. Zgodnie z dyspozycją art. 4 pkt 2 ustawy z dnia 4 marca 2004 roku o zmianie ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej oraz niektórych ustaw (Dz.U. Nr 116, poz. 1202) dla Wójta Gminy, Skarbnika i Sekretarza nie wypłacono dodatkowego wynagrodzenie roczne za 2005 rok. Dodatkowe wynagrodzenie roczne dla Wójta, Skarbnika, Sekretarza zostało wypłacone w pełnej wysokości po ogłoszeniu wyroku z dnia 21 lutego 2006 roku, opublikowanego dnia 1 marca 2006 r w Dz. U. nr 34, poz. 243 , Trybunału Konstytucyjnego, który orzekł o niezgodności art. 1 ust 3 pkt 1 lit b ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników sfery budŜetowej oraz art. 4 ust 1 pkt 1 lit. b) ustawy z dnia 4 marca 2004 roku o zmianie ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. nr 116, poz.1202) z art. 2 w związku z art. 32 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej. W badanej próbie 6 pracowników wynagrodzenie roczne ustalono w wysokości 8,5% sumy wynagrodzenia za pracę otrzymanego przez pracownika w ciągu roku kalendarzowego, za który p8rzysługuje to wynagrodzenie, uwzględniając wynagrodzenie
110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
i inne świadczenia ze stosunku pracy przyjmowane do obliczenia ekwiwalentu pienięŜnego za urlop wypoczynkowy; natomiast wynagrodzenie za czas urlopu wypoczynkowego ustalono z uwzględnieniem wynagrodzenia i innych świadczeń ze stosunku pracy, z wyłączeniem nagród z zakładowego funduszu nagród. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
W latach 2006 2007 wypłaty tytułem odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystane urlopy wypoczynkowe dokonane były na rzecz następujących pracowników: 1) 2006 rok: ekwiwalent za urlop w łącznej kwocie 2.044,57 zł (…) 144 2) 2007 rok – ekwiwalent za urlop w łącznej kwocie 36.542,69 zł (…) 145 Ryszard Witek 85 dni 33.144,90 zł (…) 146 Naliczenia i wypłaty ekwiwalentu za urlop i odpraw dokonano w prawidłowej wysokości, zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami. Wypłata ekwiwalentu za zaległy urlop wypoczynkowy dla Wójta Gminy. 1. W dniu 17 stycznia 2007 roku Wójt Gminy Ryszard Witek zwrócił się do Przewodniczącego Rady Gminy w Rozprzy z pismem w sprawie wypłaty ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy w okresie pełnienia funkcji Wójta Gminy w okresie poprzedniej kadencji wg stanu na dzień złoŜenia ślubowania. Do wniosku załączona jest opinia radcy prawnego Ewy Góral Zielonka. 2. Z przedłoŜonego świadectwa pracy wydanego w dniu 5 grudnia 2006 roku wynika, Ŝe Ryszard Witek był zatrudniony w Urzędzie Gminy w Rozprzy od dnia 13 listopada 1998 r. do dnia 18 listopada 2002 roku na stanowisku Wójta i od 18 listopada 2002 roku do 5 grudnia 2006 roku na stanowisku Wójta. W okresie zatrudnienia pracownik wykorzystał 0 dni. Urlop zaległy w ilości 61 dni. Świadectwo pracy podpisał Przewodniczący Rady Gminy Tomasz Odrzywół. 3. W dniu 22 stycznia 2007 roku pismem znak K 1111/06/07 Przewodniczący Rady Gminy udzielił odpowiedzi Wójtowi Gminy o przysługującym ekwiwalencie pienięŜnym za niewykorzystany urlop wypoczynkowy w czasie pełnienia funkcji Wójta Gminy w okresie poprzedniej kadencji (urlop zaległy 85 dni) zgodnie z art.171 § 1 Kodeksu Pracy.
144 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 145 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 146 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4. Ekwiwalent za zaległy urlop wypoczynkowy Wójta Gminy wyliczono następująco; kwota 8.220,00 zł : 221,08 (WSP)=389,94/dzień x 85 dni=33.144,90 zł. Wypłacono wg listy płac bez numeru z dnia 1 lutego 2007 roku. Listę płac podpisali: pod względem merytorycznym Ireneusz Bartosiewicz pod względem formalnym i rachunkowym Bogdan Górecki, zatwierdzili do wypłaty pod datą 01.02.2007 Skarbnik Janusz Jędrzejczyk, kierownik jednostki Ryszard Witek. Zgodnie z art. 152 § 1 Kodeksu Pracy pracownikowi przysługuje prawo do corocznego, nieprzerwanego, płatnego urlopu wypoczynkowego. Prawo pracownika do urlopu wypoczynkowego jest jednym z jego podstawowych uprawnień. Prawo to przyznaje pracownikom art. 66 ust. 2 Konstytucji RP. Zgodnie z art.168 urlopu niewykorzystanego w terminie ustalonym zgodnie z art. 163 naleŜy pracownikowi udzielić najpóźniej do końca pierwszego kwartału następnego roku kalendarzowego. Niewykorzystanie przez Wójta Gminy Ryszarda Witka zaległego urlopu wypoczynkowego za lata 2003, 2004, 2005, 2006 w ilości 85 dni stanowi naruszenie wyŜej cytowanych artykułów. Zaległości urlopowe pracowników Urzędu Gminy. Inspektor Ireneusz Bartosiewicz sporządził wykaz niewykorzystanych urlopów przez pracowników zatrudnionych w Urzędzie Gminy w Rozprzy. Według stanu zaległości na dzień 31 grudnia 2006 roku największe zaległości posiadali następujący pracownicy: 1) (…) 147 270 godzin, 2) (…) 148 40 dni, 3) (…) 149 21 dni, 4) (…) 150 62 dni, 5) (…) 151 29 dni, 6) (…) 152 31 dni, 7) (…) 153 38 dni, 8)
147 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 148 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 149 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 150 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 151 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 152 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 153 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(…) 154 45 dni, 9) (…) 155 47 dni, 10) Ryszard Witek wójt gminy 87 dni. Zaległości w mniejszym wymiarze są wykazane w niniejszym wykazie. Stan liczba dni zaległych urlopów wypoczynkowych wskazuje na brak nadzoru ze strony kierownika jednostki wójta gminy i sekretarza gminy oraz inspektora do spraw kadr nad kwestią i problemem wykorzystywania urlopów wypoczynkowych przez pracowników zatrudnionych w Urzędzie. Wniosek Wójta R. Witka o wypłacenie ekwiwalentu za zaległy urlop wypoczynkowy, opinia radcy prawnego w sprawie wypłaty ekwiwalentu, świadectwo pracy z dnia 5 grudnia 2006 roku, odpowiedź na wniosek w sprawie wypłaty ekwiwalentu, lista płacy z dnia 01 lutego 2006 roku stanowią załącznik nr 27 do protokołu. Wykaz zaległych urlopów wypoczynkowych pracowników Urzędu Gminy stanowi załącznik nr 28 do protokołu. Wyjaśnienie Wójta Gminy w sprawie zaległych urlopów wypoczynkowych stanowi załącznik nr 29 do protokołu.
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych rok 2006.
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w Gminie Rozprza działa w oparciu o ustawę z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U z 1996r. Nr 70, poz. 355 ze zm.) oraz regulamin zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w Urzędzie Gminy w Rozprzy wprowadzony zarządzeniem Nr 41 Wójta Gminy w Rozprzy z dnia 30 grudnia 2005r. Przedmiotem działalności zgodnie z przytoczonym regulaminem jest działalność socjalna mająca na celu zaspokojenie bytowych, socjalnych i kulturalnych potrzeb pracowników oraz emerytów i rencistów, dla których jednostka była ostatnim pracodawcą w zakresie: a) pomocy rzeczowo – finansowej, b) działalności kulturalno – sportowej i rekreacyjnej organizowanej przez Zakład, c) finansowania imprez okolicznościowych oraz zakupy upominków dla pracowników z okazji Dnia Pracownika Samorządowego oraz pracownika Socjalnego, d) zakupu paczek świątecznych z okazji Świąt BoŜego Narodzenia, e) dofinansowanie kosztów wycieczek organizowanych przez pracodawcę, f) zwrotnej pomocy na cele mieszkaniowe. Zgodnie z art. 9 ust. 1 i 3 przytoczonej ustawy Urząd Gminy w Rozprzy, Ośrodek Pomocy Społecznej w Rozprzy oraz Gminna Biblioteka Publiczna w Rozprzy prowadzą wspólną działalność socjalną na podstawie umów. Umowa pomiędzy Urzędem Gminy w Rozprzy a Ośrodkiem Pomocy Społecznej w Rozprzy dotycząca wspólnej działalności socjalnej została podpisana w dniu dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
154 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 155 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
30 grudnia 2005r., natomiast pomiędzy Urzędem Gminy w Rozprzy a Gminną Biblioteką Publiczną w Rozprzy w dniu 3 kwietnia 2006r. Świadczenia z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w Urzędzie Gminy w Rozprzy w 2006r. udzielane są zgodnie z harmonogramem wykorzystania środków. Planowane przychody funduszu świadczeń socjalnych w 2006r.: Bilans otwarcia 7.946,96 Odpis podstawowy 48.000,00 Raty i odsetki od udzielonych poŜyczek 40.000,00 Odsetki bankowe 300,00 Łącznie przychody: 96.246,96 Planowane wydatki z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w Rozprzy w 2006r. Wyjazd szkoleniowo rekreacyjny 19.000,00 Impreza okolicznościowa 8.000,00 Upominki z okazji Dnia Kobiet i MęŜczyzn 18.000,00 PoŜyczki 36.000,00 Paczki świąteczne 15.000,00 Przy udzielaniu świadczeń dla pracowników z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych wysokość dofinansowania uzaleŜniona jest od kryterium dochodowego na jednego członka rodziny, o czym traktuje załącznik nr 3 do regulaminu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w Urzędzie Gminy w Rozprzy. Zgodnie z przepisami art. 5 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych odpis na jednego zatrudnionego w 2006r. wynosił: 764,25 zł. i na jednego emeryta i rencistę 127,38 zł. Odpis w Urzędzie Gminy w Rozprzy w 2006r. w dniu 1 marca 2006r. został naliczony następująco: pracownicy UG w Rozprzy – 35,75 etatu x 764,25 zł. = 27.321,94 zł pracownicy Biblioteki – 3,5 etatu x 764,25 = 2.674,88 zł Emeryci i renciści 14 x 127,38 = 1.783,32 zł Pracownicy OPS – 15 etatów x 764,25 = 11.463,75 zł. Emeryci i renciści OPS – 3 x 127,38 = 382,14 zł Ogółem odpis podstawowy wyniósł 43.626,02 zł W dniu 28 sierpnia 2006r. w związku z powstaniem instytucji kultury prowadzącej wspólną działalność socjalną z Urzędem Gminy w Rozprzy na podstawie umowy naliczono Gminnej Bibliotece Publicznej odpis w wysokości 2.655,78, w następujący sposób: 4,3 etatu x 764,25 = 2 464,71 2 x 127,38 = 191,07 Łącznie: 2.655,78
114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 9 listopada 2006r. dokonano korekty odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w związku ze zmianą zatrudnienia w Urzędzie Gminy w Rozprzy i naliczono go następująco: 46,5 etatu x 764,25 = 35.537,62 14 x 127,38 = 1.783,32 Ogółem odpis podstawowy w Urzędzie Gminy w Rozprzy na rok 2006 po uwzględnieniu korekty wyniósł 37.320,94 zł. Przekazanie odpisu podstawowego na rachunek bankowy Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych w Rozprzy: Urząd Gminy w Rozprzy 10 marca 2006r. – 15.000,00 zł. (40,18%) 31 maja 2006r. 9.000,00 zł. (24,12%) 26 października 2006r. 5.000,00 zł. (13,40%) 22 listopada 2006r. 8.320,94 zł. (22,30%) Łącznie: 37 320,94 zł. (100%) Ośrodek Pomocy Społecznej w Rozprzy: 30 marca 2006r. – 11.845,89 zł (100%) Gminna Biblioteka Publiczna w Rozprzy 31 sierpnia 2006r. – 2.655,78 (100%) Łączna kwota odpisu podstawowego w 2006r. wyniosła 51.822,61 zł Wydatki poniesione w 2006r.z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych: 1. Impreza integracyjna (wyjazd szkoleniowo – rekreacyjny w dniach 30.06.2006r. 02.07.2006r.) Faktura VAT MARśA nr FM/3/2006, data wystawienia faktury 07.07.2007r., kwota imprezy – 17 630,00 zł. 2. Impreza zorganizowana dla pracowników z okazji Dnia Pracownika Samorządowego Faktura VAT sprzedaŜy 644/2006 z dnia 01.06.2006r. na kwotę 2.500 zł. Faktura VAT 151/2006 z dnia 30.05.2006r. na kwotę 902,03 zł. 3. Impreza okolicznościowa dla pracowników z okazji Dnia Pracownika Socjalnego Faktura VAT 57/S z dnia 01.12.2006r. korygowana Fakturą VAT 12/S/06 z dnia 29.12.2006r. na kwotę 4 740,01 zł. 4. Upominki z okazji Dnia Kobiet i MęŜczyzn na kwotę 17.500,00 zł – Raport kasowy nr 3/06 z dnia 13 – 21.03.2006r. 5. Paczki świąteczne dla pracowników na kwotę 13 947,15 zł. F ra VAT C245F01597/12 z dnia 18.12.2006r. – 13.693,39 zł. F ra VAT C245F01635/12 z dnia 18.12.2006r. 253,76 zł. 6. Spotkanie wigilijne dla pracowników – 100,15 zł. FRA VAT nr 1171/0/06 – 100,15 zł. 7. Udzielone poŜyczki dla pracowników – 39.500,00 zł.
115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników – 2006 rok
W kontrolowanej jednostce zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych dla pracowników dokonuje się na zasadach określonych przepisami rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad ustalania oraz wysokości naleŜności przysługujących pracownikowi z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju. W przypadku pracowników, którym na podstawie umowy cywilnoprawnej zawartej z pracodawcą przyznany został miesięczny limit kilometrów na jazdy lokalne, zwrot kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych nie będących własnością pracodawcy następuje na podstawie składanych oświadczeń o korzystaniu z własnego samochodu w poszczególnych miesiącach. PodróŜe krajowe
W latach 2006 półrocze 2007 wydatki poniesione z budŜetu gminy w dziale 750 rozdziale 75023 § 4410 tytułem zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych kształtowały się w kwotach: Rok 2006 plan 22.000,00 wykonanie 19.258,86 Rok 2007 – I półrocze plan 20.000,00 wykonanie 8.802,92 Kontrolą w powyŜszym zakresie objęto wydatki na podróŜe słuŜbowe poniesione w miesiącu maju i grudniu 2006 roku, które dotyczyły: jednorazowych poleceń wyjazdów słuŜbowych, wypłat ryczałtów samochodowych za jazdy lokalne z tytułu korzystania z samochodów prywatnych do celów słuŜbowych w miesiącu czerwcu i lipcu 2006 roku. Przedmiot kontroli:
− rejestr delegacji słuŜbowych, − listy obecności pracowników Urzędu Gminy za miesiące czerwiec i lipiec 2006 roku, − wszystkie umowy (6) o uŜywanie samochodów prywatnych do celów słuŜbowych, − oświadczenia o uŜywaniu samochodów słuŜbowych do celów słuŜbowych za miesiące czerwiec i lipiec 2004 roku, − ewidencja dysponowania pojazdem do celów słuŜbowych za miesiące czerwiec i lipiec 2004 roku, − polecenia wyjazdów słuŜbowych wypłacone w miesiącach objętych próbą w dziale 750 rozdziale 75023 § 4410 (umieszczone pod raportami kasowymi RK Nr 21/06, 58/0 59/06; 60./06; 61/06; 64/06; 19/07), − ewidencja księgowa, Ustalenia kontroli: W Urzędzie Gminy w Rozprzy prowadzona jest ewidencja delegacji słuŜbowych. W 2006 roku w prowadzonym rejestrze delegacji słuŜbowych zaewidencjonowano 333 polecenia wyjazdów słuŜbowych, PodróŜe słuŜbowe odbywały się na podstawie jednorazowych poleceń wyjazdu słuŜbowego wystawionych przez upowaŜnione osoby.
116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W delegacjach określano rodzaj środka transportu. Polecenia wyjazdu słuŜbowego ujmowano w rejestrze delegacji, osoby delegowane rozliczały podróŜe słuŜbowe w terminie oraz środkiem transportu wskazanym przez pracodawcę. Przestrzegano zasad dotyczących rozliczania kosztów podróŜy słuŜbowych (diet, ryczałtów). Delegacje zostały sprawdzone oraz zatwierdzone do wypłaty przez upowaŜnione osoby oraz opatrzone dekretacją z podaniem symboliki kont i klasyfikacji budŜetowej. Na drukach poleceń wyjazdu słuŜbowego znajdują się pokwitowania odbioru poniesionych kosztów przez osoby delegowane. Wypłat dokonywano w kasie, co udokumentowano w raportach kasowych. Kontrolą objęto polecenia wyjazdu słuŜbowego wypłacone w 2006 roku załączone do raportu kasowego nr 21/06, 58/06 59/06; 60./06; 61/06; 64/06; 19/06: Rok 2006 polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 138 z dnia 10.05.2006 r., na kwotę 40,00 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 143 z dnia 17.05.2006 r., na kwotę 11,40 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 151 z dnia 22.05.2006 r., na kwotę 9,00 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 146 z dnia 19.05.2006 r., na kwotę 9,00 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 149 z dnia 19.05.2006 r na kwotę 27,46 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 148 z dnia 19.05.2006 r., na kwotę 31,00 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 229 z dnia 14.09.2006 r., na kwotę 9,00 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 272 z dnia 20.10 .2006 r., na kwotę 9,00 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 314 z dnia 1.12.2006 r., na kwotę 9,20 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 288 z dnia 31.10. 2006 r., na kwotę 9,00 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 315 z dnia 4.12. 2006 r., na kwotę 9,00 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 299 z dnia 16.11 2006 r., na kwot 11,50 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 308 z dnia 23.11.2006 r., na kwotę 11,50 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 312 z dnia 9.11.2006 r., na kwotę 29,00 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 316 z dnia 4.12.2006 r., na kwotę 40,00 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 287 z dnia 27.1 2006 r., na kwotę 9,00 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 317 z dnia 5.12. 2006 r., na kwotę 20,00 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 298 z dnia 16.11.2006 r., na kwotę 9,00 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 313 z dnia 30.11 .2006 r., na kwotę 9,00 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 318 z dnia 5.12. 2006 r., na kwotę 9,00 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 322 z dnia 11.12.2006 r., na kwotę 25,10 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 321 z dnia 8.12.2006 r., na kwotę 7,40 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 320 z dnia 8.12.2006 r., na kwotę 10,60 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 311 z dnia 27.11.2006 r., na kwotę 9,00 zł
117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 323 z dnia 12.12.2006 r., na kwotę 24,47 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 328 z dnia 14,12.2006 r., na kwotę 9,00 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 321 z dnia 13.12.2006 r., na kwotę 41,70 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 324 z dnia 13.12.2006 r., na kwotę 41,70 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 329 z dnia 14,12.2006 r., na kwotę 105,92 zł Rok 2007 – I półrocze polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 101 z dnia 25.04.2007 r. na kwotę 8,60 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 76 z dnia 3.04.2007 r. na kwotę 8,60 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 86 z dnia 12.04.2007 r., na kwotę 4,60 zł polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 95 z dnia 23.04.2007 r., na kwotę 8,60 zł Kontrolą objęto wydatki w § 4410 w 2006 roku na kwotę 595,85 zł co stanowiło 3,1%, a w I półroczu 2007 roku na kwotę 30,40 zł co stanowiło 0,4% wykonanych wydatków. W próbie przyjętej do kontroli nieprawidłowości nie stwierdzono. Z osobami korzystającymi z ryczałtów na jazdy lokalne zawarto umowy cywilno – prawne dotyczące korzystania z samochodów. W przedmiotowych umowach określono miesięczne limity kilometrów w jazdach lokalnych zgodne z § 3 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2003 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz. U. Nr 27, poz. 271 z późn. zm.). Ustalony limit kształtował się w granicach od 100 do 300 km. Koszty związane z uŜywaniem samochodów prywatnych rozliczono na podstawie pisemnych oświadczeń składanych przez osoby, którym przyznano ryczałty. Na przedmiotowych oświadczeniach składanych za poszczególne miesiące zmniejszono 1 kwotę naleŜnego ryczałtu o /22 za kaŜdy dzień nieobecności w pracy. W Referacie Organizacyjnym prowadzona jest oddzielna ewidencja dysponowania pojazdami do celów słuŜbowych. Do rozliczenia przyjmowano prawidłowe stawki za 1 km przebiegu. Sposób rozliczania i dokumentowania wydatków związanych z ryczałtami na jazdy lokalne był zgodny z przepisami cytowanego rozporządzenia. Dokumenty zostały sprawdzone oraz zatwierdzone do wypłaty, a takŜe opatrzone dekretacją z podaniem symboliki kont i klasyfikacji budŜetowej. Dane zawarte w oświadczeniach były zgodne z listami obecności. W latach 2005 – 2006 umowy cywilnoprawne o uŜywanie w celach słuŜbowych do jazd lokalnych i jazd zamiejscowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy – w formie ryczałtu stałego – zawarte były z następującymi osobami; Janusz Jędrzejczyk – Skarbnik Kazimierz Augustyn – Zastępca Wójta, Sekretarz Szymon Kozłowski – Zastępca kierownika referatu finansowego BoŜena Nagrodzka – główny specjalista ds. kontroli wewnętrznej
118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Anna Nowak – inspektor ds. gospodarki przestrzennej Andrzej Wierzbowski – samodzielne stanowisko ds. inwestycji i zamówień publicznych. W 2006 roku wypłacono ryczałt samochodowy dla 6 pracowników w łącznej kwocie 11.026,74 zł. Nieprawidłowości w zakresie naliczania i wypłaty ryczałtu pienięŜnego za uŜywanie samochodu prywatnego do celów słuŜbowych nie stwierdzono. PodróŜe zagraniczne
Jak ustalono na podstawie danych ewidencyjnych Urzędu oraz sprawozdania Rb – 28 S z wykonania planu wydatków budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku w okresie objętym niniejszą kontrolą w jednostce nie wystąpiły wydatki z tytułu zagranicznych podróŜy słuŜbowych pracowników zaliczanych do § 4420 „PodróŜe słuŜbowe zagraniczne”.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych
Zasady wypłaty diet
W badanym okresie w kontrolowanej gminie diety dla radnych i członków komisji stałych lub doraźnych Rady wypłacane były na podstawie uchwały podjętej przez Radę Gminy w sprawie ustalenia diet dla radnych Rady Gminy: uchwała nr II/16/2002 Rady Gminy Rozprza dnia 2 grudnia 2002 roku w sprawie diet dla radnych. W przedmiotowej uchwale zapisano, iŜ radny otrzymuje dietę za udział w sesjach Rady Gminy oraz za udział w posiedzeniach komisji, do których został powołany. Radny otrzymuje dietę za kaŜdy dzień, w którym brał udział w posiedzeniu na podstawie podpisu na liście obecności. W razie zbiegu posiedzeń w tym samym dniu radny otrzymuje tylko jedną dietę bez względu na to, w ilu posiedzeniach uczestniczył. Przewodniczący oraz Wiceprzewodniczący Rady Gminy otrzymują dietę w formie ryczałtu miesięcznego. uchwała nr IV/18/06 Rady Gminy Rozprza z dnia 29 grudnia 2006 roku zmieniająca uchwałę w sprawie diet dla radnych. Diety zostały ustalone w następujący sposób: • dieta dla radnych wynosi 130 zł, czyli 130 zł w 2006 roku i 180 zł w 2007 roku • dieta dla przewodniczących komisji rady w wysokości 150 zł w 2006 roku i 200 zł w 2007 roku, • ryczałt miesięczny dla Przewodniczącego Rady Gminy w wysokości 1.200 zł w 2006 roku i 1.295 zł w 2007 roku, • ryczałt miesięczny dla Wiceprzewodniczących Rady Gminy w wysokości 400 zł do 2006 roku i 550 zł w 2007 roku. Podstawę wypłaty diety stanowi podpis na liście obecności prowadzonej przez stanowisko ds. obsługi rady. Uchwała nr II/16/2002 Rady Gminy Rozprza z dnia 2 grudnia 2002 roku oraz uchwała nr IV/18/06 Rady Gminy Rozprza z dnia 29 grudnia 2006 roku w sprawie diet radnych Rady Gminy stanowi załącznik nr 30 do protokołu. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe Rada Gminy Rozprza poniŜszymi uchwałami ustaliła równieŜ wysokość wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy dla sołtysów:
119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- uchwała nr II/15/2000 Rady Gminy Rozprza z dnia 28 marca 2000 roku w sprawie diet i kosztów podróŜy dla sołtysów, - uchwała nr III/24/02 Rady Gminy Rozprza z dnia 28 lutego w sprawie diet i kosztów podróŜy dla sołtysów, - uchwała nr IV/19/06 Rady Gminy Rozprza z dnia 29 grudnia 2006 roku zmieniająca uchwałę w sprawie diet i kosztów podróŜy dla sołtysów. PowyŜszymi uchwałami Rada Gminy przyznała przewodniczącemu Rady Osiedla w Niechcicach dietę obejmująca równieŜ zwrot kosztów podróŜy w kwocie 60 zł. Określono równieŜ, Ŝe dieta przysługuje za udział w comiesięcznych spotkaniach z kierownictwem Gminy w sprawach dotyczących funkcjonowania jednostek pomocniczych w ramach samorządu gminnego. Wydatki na ten cel poniesione zostały ze środków klasyfikowanych w dziale 756 rozdziale 75647 – § 3030 – róŜne wydatki na rzecz osób fizycznych. Prawidłowość wypłaty diet
Wydatki z tytułu wypłaty diet zakwalifikowane do § 3030 wyniosły w 2006 roku według sprawozdania rocznego Rb – 28S z wykonania planu wydatków budŜetowych w dziale 750 „Administracja publiczna” rozdz. 75022 „Rady gmin (miast i miast na prawach powiatu)” kwotę 70.230 zł w tym: udział radnych w posiedzeniach komisji 27.950,00 zł udział radnych w sesjach Rady Gminy 20.280,00 zł ryczałt dla Przewodniczącego Rady Gminy 13.200,00 zł ryczałt Wiceprzewodniczących Rady Gminy 8.800,00 zł Kontrolą objęto wydatki poniesione na wypłaty diety (zryczałtowanej) Przewodniczącemu Rady oraz diet radnych za uczestnictwo w posiedzeniach Rady Gminy oraz Komisji Rady za miesiące: maj ,czerwiec, lipiec i sierpień 2006 roku, a wypłacone w miesiącach maj, czerwiec, lipiec, sierpień 2006 roku. Przedmiot kontroli: uchwała Nr II/16/02 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 2 grudnia 2002 r. w sprawie diet radnych Rady Gminy w Rozprzy, uchwała Nr I/1/02 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 18 listopada 2002 r. w sprawie wyboru Przewodniczącego Rady Gminy w Rozprzy, listy obecności radnych na posiedzeniach Rady Gminy oraz Komisjach za okres objęty próbą, listy wypłat diet Przewodniczącego za okres objęty próbą kontrolną, listy wypłat diet radnych, fakt złoŜenia przez radnych oświadczeń majątkowych. Rada Gminy w cyt. uchwale II/16/02 ustaliła miesięczną dietę zryczałtowaną dla Przewodniczącego Rady Gminy w wysokości 1.200 zł, tj. nie przekraczającej maksymalnej dopuszczalnej przez przepisy prawa kwocie – stosownie do art. 25 ust. 6 cyt. ustawy o samorządzie gminnym w zw. z § 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie maksymalnej wysokości diet przysługujących radnemu gminy (Dz. U. Nr 61, poz. 710). Rada Gminy w w/w uchwale nr II/16/02 ustaliła, Ŝe dieta stanowi ekwiwalent pienięŜny na pokrycie wydatków związanych z wykonaniem mandatu radnego. Wysokość diety radnego wynosiła 130 zł.
120 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ponadto w § 3 cyt. uchwały Rada Gminy ustaliła, Ŝe naleŜną dietę wypłaca się na podstawie podpisu na liście obecności . Wysokość diet wypłacanych radnym za udział w pracach Rady Gminy nie budziła zastrzeŜeń kontrolującej. Diety wypłacano radnym, którzy zgodnie z listami obecności, uczestniczyli w sesjach Rady Gminy. Kontrolująca stwierdziła, iŜ radnym wypłacono diety za udział w posiedzeniu komisji, po potwierdzeniu obecności poprzez podpis na liście obecności z posiedzenia: Dokumenty źródłowe zostały sprawdzone, zatwierdzone do wypłaty oraz opatrzone klasyfikacją budŜetową.
WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG Kontrolą objęto rok 2006 wg kart wydatków w rozdziale 75023 § 4210 Administracja Publiczna wydatkowano na zakup materiałów i wyposaŜenia następujące kwoty: Zrealizowano wydatków na kwotę 189.353,43 zł. Z tej kwoty najwięcej wydatkowano na: a) ksiąŜki 8.841,59 zł, b) paliwo do samochodu słuŜbowego mercedes 10.738,82 zł, c) olej opałowy 13.268,08 zł, d) artykuły budowlane 10.222,95 zł, e) materiały eksploatacyjne 15.812,40 zł, f) materiały biurowe 19.780,85 zł, g) mydła, herbata, ręczniki 14.157,43 zł, h) niszczarka 3.605,07 zł, i) pilarka i kosiarka spalinowa 3.633,81 zł, j) meble 41.877,72 zł. Zgodnie z art.4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych, przepisy tej ustawy miały zastosowanie przy wydatkowaniu, nabywaniu materiałów usług, robót budowlanych powyŜej kwoty 6.000 euro. Do wydatków do kwoty 6.000 euro przepisów ustawy się nie stosuje. Kontrolowana jednostka nie posiadała ustalonych procedur w sprawie wydatkowania środków publicznych o wartości poniŜej 6.000 euro (obecnie 14.000 euro). Kontrolowana jednostka nie posiadała ustalonych procedur wewnętrznych dotyczących wydatków do kwoty 6 tyś. euro, a obecnie do 14 tyś. euro. śaden z pracowników Urzędu w zakresie obowiązków nie posiadał zapisu o sposobie realizacji wydatków do wymienionych kwot. Pracownicy nie posiadali niezbędnej dokumentacji, która była potrzebna do stwierdzenia, czy dany wydatek został zrealizowany w sposób oszczędny. Nie było dokumentacji na realizację zakupu materiałów biurowych, materiałów budowlanych, na ubezpieczenie mienia, materiałów do kserokopiarki, zakupu niszczarki, pilarki, kosiarki. Wyjaśnienie w tej sprawie złoŜył Skarbnik Gminy i stanowi ono załącznik nr 31 do protokołu kontroli.
121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Jak wynika z przedłoŜonych wyŜej kwot wydatków, jedna pozycja, a jest to pozycja j) dotycząca zakupu mebli za kwotę 41.877,72 zł, co w przeliczeniu stanowi kwotę 9.545,87 euro. Zakup mebli poprzedziło przeprowadzenie procedury zgodnie z ustawą Prawo zamówień publicznych, poniewaŜ przekroczona została kwota 6.000 euro. Do kontroli przedłoŜono dokumentację zamówienia publicznego na dostawę mebli biurowych do Urzędu Gminy w Rozprzy tj. 1. Zapytanie o cenę wysłano w dniu 25 października 2004 roku do 5 firm handlujących meblami, do których wysłano formularz ofertowy i specyfikację istotnych warunków zamówienia z prośbą o wysłanie, podpisanie i złoŜenie w siedzibie zamawiającego do dnia 15 listopada 2004 roku do godziny 10. Zamawiający udzieli zamówienia oferentowi, który spełniając opisane poniŜej wymagania, zaoferuje najniŜszą cenę. Od wykonawców wymagano spełnienia warunków: oświadczenia, Ŝe dostawca nie podlega wykluczeniu z postępowania na podstawie art. 24 ustawy, oświadczenia wykonawcy o spełnieniu warunków określonych w art. 22 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych, wypełnienia i podpisania ofert na formularzu stanowiącym załącznik nr 1 do SIWZ. Termin związania ofertą wynosił 30 dni. Wymagany termin realizacji zamówienia ustalono od daty zawarcia umowy do 31 sierpnia 2006 roku. Cena oferty 100%. Wpłynęły oferty dwóch firm: 1) oferta nr 1 od „Romart” firma handlowa Roman Granas, Łódź 91 002 ul. Drewnowska 16, cena za meble netto 80.950,00 zł + VAT 22% 17.809 razem 98.759,00 zł, 2) oferta nr 2 od firmy PPH Meblorex, S Lasotka, H Śmiałkowski, Konstantynów Łódzki ul Narutowicza 13, cena netto 73.953, 00 zł VAT 22% 16.269,66 zł razem 90.222,66 zł netto. Wybór oferty dokonany został w dniu 15 listopada 2004 roku. Komisja przetargowa 2 osobowa Wójt Ryszard Witek i inspektor Andrzej Wierzbowski złoŜyli oświadczenia na druku ZP 11, Ŝe nie podlegają wykluczeniu z przeprowadzonego przetargu. Po sprawdzeniu ofert Komisja uznała, Ŝe obydwie oferty są waŜne (druk ZP 12) i spełniły warunki udziału w postępowaniu (druk ZP 14). Oferta nr 1 otrzymała 91,34 punktów, oferta nr 2 100 punktów i została wybrana. Według protokołu postępowania o udzielenie zamówienia o wartości zamówienia nie przekraczającej wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 60000 euro. Druk ZP 2 informował o podstawowych czynnościach z wyboru dostawcy mebli. Wartość zamówienia ustalona została na kwotę 24.636 euro, co stanowi równowartość 100.000,00 zł. Ustalenia wartości zamówienia dokonał w dniu 18 października 2004 roku na podstawie analizy rynku Janusz Jędrzejczyk Skarbnik. W części szczegółowej Druk ZP 2/PN, NBO informował o wybraniu oferty nr 2, od firmy PPH ”Meblorex” S. Lasota, H Śmiałkowski ul Narutowicza 13, Konstantynów Łódzki. W uzasadnieniu wyboru podano, Ŝe oferent przedłoŜył najkorzystniejszą ofertę dla zamawiającego, tj najniŜszą cenę. W czasie postępowania nie wniesiono protestów ani odwołań. Wszystkie strony protokołu podpisał Wójt Gminy, Ryszard Witek. W przedłoŜonej dokumentacji nie było informacji o zawiadomieniu o wyborze oferty, które winny być wysłane do firm, które nadesłały oferty. Brak w sprawie wyznaczenia daty podpisania umowy. Umowę bez numeru na dostawę mebli biurowych do Urzędu Gminy w Rozprzy zawarto w dniu 22 listopada 2004 roku.
122 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W ramach wykonania umowy wykonawca zobowiązał sie dostarczyć zamawiającemu meble biurowe do Urzędu Gminy w Rozprzy, zgodnie z załącznikiem do niniejszej umowy. Całość zamówienia została wykonana w terminie do dnia 31 sierpnia 2006 roku. WyposaŜenie będzie przez wykonawcę dostarczone sukcesywnie, po uprzedzeniu dwutygodniowym telefonicznym lub pisemnym. Integralną częścią umowy jest specyfikacja istotnych warunków zamówienia oraz oferta wykonawcy. Wykonawca zobowiązał się zorganizować dostawę własnym transportem i na własny koszt. Strony ustaliły, Ŝe obowiązującą formą wynagrodzenia wykonawcy zgodnie ze specyfikacją warunków zamówienia oraz wybraną ofertą będzie wynagrodzenie ryczałtowe. Ustalone w tej formie wynagrodzenie wykonawcy 73.953 zł netto+ podatek VAT 22%, co stanowi łącznie kwotę 90.222,66 zł brutto. Rozliczanie będzie odbywało się fakturami przejściowymi za wykonane dostawy potwierdzone przez pracownika Urzędu Gminy Rozprza w wysokości i terminach uzgodnionych między zawierającym i wykonawcą, dostosowanych do moŜliwości płatności zamawiającego. Zamawiający ma obowiązek zapłaty faktur w terminie 3 dni od daty doręczenia. NaleŜność za wykonanie zadania uregulowana zostanie w terminie 3 dni od czasu dokumentowania odbioru całości dostawy z udziałem zamawiającego. Umowę podpisali przedstawiciele stron przy kontrasygnacie skarbnika Gminy. Firma PPH „Melborex” Konstantynów Łódzki dostarczyła meble w latach: 1) dz.75023 § 4210 2004 rok za kwotę 12.092,64 zł. 2005 rok za kwotę 36.252,30 zł. 2006 rok za kwotę 41.877,77 zł. razem 90.222,66 zł Wystawione faktury za meble były sprawdzone pod względem formalnym i rachunkowym. Były opisane pod względem merytorycznym. Zawierały dekretację księgową i klasyfikację budŜetową. Faktury były zatwierdzone do wpłaty przez Wójta Gminy i Skarbnika Gminy. Na fakturach brak adnotacji osoby, która prowadziła księgi inwentarzowe, w której księdze inwentarzowej zostały zaewidencjonowane zakupione meble. Sprawy z tego zakresu prowadziła w 2005 roku inspektor Janina Radło. Faktury zakupu mebli zadekretowano na kontach Wn 400 koszty Ma 130 w rachunkach jednostki budŜetowej i 013 pozostałe środki trwałe 072 umorzone poz. środki trwałe. Księgowania są prawidłowe. Zakupione meble na wyposaŜenie pomieszczeń biurowych w Urzędzie Gminy, o których mowa powyŜej, zostały wpisane do księgi inwentarzowej wg porządku, w którym zostały realizowane dostawy mebli, tj. dla poszczególnych pomieszczeń i lat, w których rozliczano dostawy mebli.
WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2005 – 2006 przedstawia poniŜsza tabela.
2005 rok 2006 rok Rozdzia Paragra Plan po Plan po Dział Wykonanie Wykonanie ł f zmianach zmianach (zł) (zł) (zł) (zł)
123 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
010 01010 6050 710.000 701.915 307.072 301.504 600 60014 6300 13.000 12.195 60016 6050 1.311.549 1.306.548 899.876 897.219 60017 6050 262.000 254.726 750 75023 6050 25.000 25.000 801 80101 6050 104.000 88.220 363.000 357.545 80104 6050 9.000 8.418 80110 6050 1.036.000 1.031.029 674.914 666.041 900 90015 6050 110.000 108.580 120.000 119.926 90095 6050 254.000 253.211 112.512 112.241 926 92601 6050 42.000 42.412 3.525.54 3.219.50 2.828.37 2.797.22 Razem X X 9 3 4 7 Wydatki 19.277 18.976.1 22.339 21.389 budŜetowe X X 268 84 362 256 ogółem % udziału wydatków inwestycyj nych X X 18,3% 17,0% 12,7% 13,1% w wydatkach ogółem
Dane nie dotyczą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte). Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2005 2006 Źródła finansowania inwestycji w Gminie Rozprza w 2005 r.
Lp Dzia Rozd § Nazwa zadania Wartość Źrodła finansowania w 2005 2005 ł z robót do wykonania BudŜet BudŜet kredyty i ogółem w 2005 r. Gminy Państwa i poŜyczki inne
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 010 01010 605 Koncepcja 10.000 9.760,00 9.760,00 0 kanalizacji wsi Milejów, Milejowiec, Janówka, Longinówka
2 010 01010 605 Modernizacja sieci 140.000 139.460,00 139.460,00 0 wodociągowej w Rozprzy (ul: Piotrkowska strona wschodnia oraz Rynek
124 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Piastowski
3 010 01010 605 Oczyszczalnia 5.000 3.000,00 3.000,00 0 ścieków w Rozprzy
4 010 01010 605 Sieć wodociągowa 65.000 65.000,00 65.000,00 0 Białocin
5 010 01010 605 Budowa sieci 485.000 112.700,44 371.995 484.695,44 0 kanalizacji sanitarnej i modernizacja sieci wodociągowej w ul: Świerczewskiego w Rozprzy
Ogółem: Dz. 010 705.000,00 329.920,44 0,00 371.995, 701.915,44 00
6 600 60016 605 Budowa dróg i 95.000 93.536,14 93.536,14 0 kanalizacji deszczowej na Osiedlu w Niechcicach
7 600 60016 605 Przebudowa ulicy 15.000 13.780,00 13.780,00 0 Osiedlowej, Pawlikowskiego, Szkolnej w Rozprzy
8 600 60016 605 Przebudowa ulicy 470.209 287.135,01 182.209 469.344,01 0 Szkolnej w Niechcicach
9 600 60016 605 Budowa drogi w 630.000 271.265,70 358.000 629.265,70 0 Straszowie
10 600 60016 605 Budowa drogi w 101.340 41.622,32 59.000 100.622,32 0 ZmoŜnej Woli
Ogółem: Dz. 600 1.311.549, 707.339,17 0,00 599.209, 1.306.548, 00 00 17
11 750 75023 606 Zakupy 76.000 75.992,19 75.992,19 0 inwestycyjne Urząd Gminy
Ogółem: Dz. 750 76.000,00 75.992,19 0,00 0,00 75.992,19
12 754 75415 606 Gminny Zespół 10.000 10.000 10.000,00 0 Reagowania
Ogółem: Dz. 754 10.000,00 0,00 10.000,00 0,00 10.000,00
125 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
13 801 80101 605 Budowa sali 60.000 44.300,00 44.300,00 0 gimnastycznej w Straszowie
14 801 80101 605 Modernizacja 44.000 43.920,00 43.920,00 0 dachu w szkole w Nowej Wsi
15 801 80110 605 Budowa 1.036.000 731.028,91 300.000 1.031.028,9 0 Gimnazjum w 1 Rozprzy
Ogółem: Dz. 801 1.140.000, 819.248,91 300.000,0 0,00 1.119.248, 00 0 91
16 852 85212 606 Wydatki 1.209 1.209 1.209,00 0 inwestycyjne OPS świadczenia alimentacyjne
17 852 85219 606 Wydatki 32.500 30.817,00 30.817,00 0 inwestycyjne OPS zakup samochodu
Ogółem: Dz. 852 33.709,00 30.817,00 1.209,00 0,00 32.026,00
18 900 90015 605 Inwestycje w 110.000 108.580,00 108.580,00 0 zakresie oświetlenia ulicznego
19 900 90095 605 Termorenowacja 79.000 78.934,00 78.934,00 0 budynku komunalnego w Niechcicach
20 900 90095 605 Termorenowacja 148.000 97.722,99 50.000 147.722,99 0 budynku komunalnego w Rozprzy
21 900 90095 605 Termorenowacja 27.000 26.553,71 26.553,71 0 budynku komunalnego w Longinówce
Ogółem: Dz. 900 364.000,00 311.790,70 50.000,00 0,00 361.790,70
RAZEM 3.640.258, 2.275.108, 361.209,0 971.204, 3.607.521, 00 41 0 00 41
Źródła finansowania inwestycji w Gminie Rozprza w 2006 szczegółowo pokazują dane zawarte w poniŜszej tabeli.
Lp Dzia Rozd § Nazwa zadania Wartość Źródła finansowania w 2006 2006 ł z robót do
126 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wykonania BudŜet FOGR Kredyty ogółem w 2006 r. Gminy i poŜyczki
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 010 0101 605 Sieć wodociągowa w 25.000 23.580,40 23.580,40 0 0 ulicy Kolejowej w Rozprzy, sieć kanalizacyjna i modernizacja wodociągu w Alejach 900 lecia
2 010 0101 605 Modernizacja sieci 10.540 10.539,35 10.539,35 0 0 wodociągowej w Rozprzy (ul: Piotrkowska strona wschodnia oraz Rynek Piastowski
3 010 0101 605 Oczyszczalnia ścieków 107.000 105.652,00 105.652,00 0 0 w Rozprzy
4 010 0101 605 Oczyszczalnia ścieków 13.000 12.932,00 12.932,00 0 0 w Niechcicach
5 010 0101 605 Budowa sieci 146.532 143.915,00 143.915,00 0 0 kanalizacji sanitarnej i modernizacja sieci wodociągowej w ul: Świerczewskiego w Rozprzy
6 010 0101 605 Kanalizacja w ul: 5.000 4.885,08 4.885,08 0 0 Kościuszki w Rozprzy
Ogółem: Dz. 010 307.072,00 301.503,83 0,00 0,00 301.503,83
7 600 6001 630 Współfinansowanie 13.000 12.195,12 12.195,12 4 0 przebudowy drogi powiatowej JeŜów Rozprza Lubień Bilska Wola
8 600 6001 605 Budowa zatok 43 000 42.700,00 42.700,00 6 0 przystankowych w Niechcicach
9 600 6001 605 Przebudowa ulicy 558.000 557.960,77 557.960,77 6 0 Osiedlowej, Pawlikowskiego, Szkolnej w Rozprzy
1 600 6001 605 Przebudowa ulicy 190.876 16.866,30 173 791 190.657,30 0 6 0 Szkolnej w Niechcicach
1 600 6001 605 Budowa chodnika w 45.000 44.980,35 44.980,35 1 6 0 ul. Częstochowskiej w Niechcicach
127 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1 600 6001 605 Przebudowa drogi w 50.000 49.940,70 49.940,70 2 6 0 Łazach DuŜych
1 600 6001 605 Przebudowa drogi w 15.000 10.980,00 10.980,00 3 6 0 Mierzynie
1 600 6001 605 Modernizacja drogi 56.000 31.352,79 24.000,00 55.352,79 4 7 0 dojazdowej do pól w Mierzynie
1 600 6001 605 Modernizacja drogi 38.000 21.799,42 16.000,00 37.799,42 5 7 0 dojazdowej do pól w Starej Wsi
1 600 6001 605 Modernizacja drogi 47.000 26.058,65 20.000,00 46.058,65 6 7 0 dojazdowej do pól w Milejowcu
1 600 6001 605 Modernizacja drogi 47.000 31.563 15.000,00 46.562,88 7 7 0 dojazdowej do pól w Straszowie
1 600 6001 605 Modernizacja drogi 74.000 32.952,39 36.000,00 68.952,39 8 7 0 dojazdowej do pól w Milejowie
Ogółem: Dz. 600 1.176.876, 879.349,37 111.000, 173.791 1.164.140, 00 00 ,00 37
1 700 7000 606 Wiaty przystankowe 81.000 80.120,06 80.120,06 9 5 0
Ogółem: Dz. 700 81.000,00 80.120,06 0,00 0,00 80.120,06
2 750 7502 605 Wykonanie opaski 25.000 25.000,00 25.000,00 0 3 0 wokół budynku, wymiana ogrodzenia i modernizacja chodników na zapleczu budynku Urzędu
2 750 7502 606 Zakupy inwestycyjne 70.000 68.502,06 68.502,06 1 3 0 Urząd Gminy
Ogółem: Dz. 750 95.000,00 93.502,06 0,00 0,00 93.502,06
2 754 7540 617 Wydatki inwestycyjne 4.500 4.270,00 4.270,00 2 3 0 Policja
2 754 7541 606 Zakupy inwestycyjne 522.000 521.100,08 521.100,08 3 2 0 OSP
Ogółem: Dz. 754 526.500,00 525.370,08 0,00 0,00 525.370,08
2 801 8010 605 Budowa sali 140.000 139.281,81 139.281,81 4 1 0 gimnastycznej w Straszowie
2 801 8010 605 Modernizacja stołówki 170.000 165.351,42 165.351,42
128 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5 1 0 szkolnej w Niechcicach
2 801 8010 605 Przebudowa 53.000 52.911,40 52.911,40 6 1 0 ogrodzenia i wjazdu przy ZSG w Niechcicach
2 801 8010 606 Zakupy inwestycyjne 10.000 9.850,00 9 850,00 7 1 0 w placówkach oświatowych
2 801 8010 605 Budowa przedszkola 9.000 8.418,00 8.418,00 8 4 0 w Rozprzy
2 801 8011 605 Zagospodarowanie 265.000 264.491,47 264.491,47 9 0 0 terenu wokół gimnazjum w Rozprzy (I etap)
3 801 8011 605 Budowa Gimnazjum w 409.914 401.159,20 401.159,20 0 0 0 Rozprzy
Ogółem: Dz. 801 1.056.914, 1.041.463, 0,00 0,00 1.041.463, 00 30 30
3 852 8521 606 zakupy inwestycyjne 24.088 23.749,00 23.749,00 1 9 0 w OPS
Ogółem: Dz. 852 24.088,00 23.749,00 0,00 0,00 23.749,00
3 900 9001 605 Inwestycje w zakresie 120.000 119.926,00 119.926,00 2 5 0 oświetlenia ulicznego
3 900 9009 605 Termorenowacja 79.000 78.778,21 78.778,21 3 5 0 budynku komunalnego w Niechcicach
3 900 9009 605 Termorenowacja 33.512 33.462,40 33.462,40 4 5 0 budynku komunalnego w Longinówce (II etap)
Ogółem: Dz. 900 232.512,00 232.166,61 0,00 0,00 232.166,61
3 926 9260 605 Moderniz acja stadionu 12.000 11.492,00 11.492,00 5 1 0 sportowego w Rozprzy
3 926 9260 605 Modernizacja stadionu 30.000 30.919,68 30.919,68 6 1 0 sportowego w Niechcicach
Ogółem: Dz. 926 42.000,00 42.411,68 0,00 0,00 42.411,68
RAZEM 3.541.962 3.219.636 111.000 173.791 3.504.427
129 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych prowadzona jest systemem ręcznym w urządzeniach księgowych: dziennik przebitka na kontach 080 inwestycje, 130 rachunek bieŜący jednostek budŜetowych, 800 fundusz inwestycyjny. Analityka ewidencja szczegółowa do konta 080 inwestycje prowadzona jest w podziale na poszczególne zadania inwestycyjne, w sposób, który pozwala na wyodrębnienie kosztów inwestycji według poszczególnych rodzajów efektów inwestycyjnych. Saldo konta 080 inwestycje na dzień 31 grudnia 2006 roku wyniosło 518.623,09 zł. Na saldo konta 080 składa się koszt inwestycji niezakończonych zinwentaryzowanych protokołem weryfikacji sald konta 080 (patrz inwentaryzacja składników majątkowych gminy).
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Na podstawie § 19 Załącznika Nr 1 do Zarządzenia Nr 37/2005 Wójta Gminy Rozprza z dnia 22.12.2005 r. w sprawie regulaminu organizacyjnego Urzędu Gminy w Rozprzy, do zakresu działań samodzielnego stanowiska ds. inwestycji i zamówień publicznych naleŜy w szczególności: 1) Przygotowanie wszystkich inwestycji gminnych do realizacji tym: a/ opracowywanie koncepcji, b/ kompletowanie dokumentacji geodezyjnej, c/ uzyskiwanie decyzji o warunkach zabudowy, d/ zlecenie opracowania dokumentacji budowlanej, e/ uzyskiwanie pozwoleń na budowę. 2) Realizacja inwestycji w tym: a/ przygotowanie i przeprowadzenie przetargu wyłaniającego wykonawcę zgodnie z ustawą o zamówieniach publicznych, b/ przygotowywanie projektów umów z wykonawcami, c/ nadzór nad realizacją inwestycji, zgodnie z zawartą umową, d/ wyłanianie inspektorów nadzoru, zgodnie z obowiązującymi przepisami, e/ przygotowywanie projektów umów z inspektorami nadzoru, f/ ścisła współpraca z inspektorami nadzoru, g/ przekazywanie wykonawcom dokumentacji technicznej i prawnej, dziennika budowy oraz terenu budowy, h/ terminowe odbieranie robót, i/ przekazywanie inwestycji do eksploatacji, j/ określanie niezbędnych robót dodatkowych. 3) Przygotowywanie modernizacji i remontów budynków i obiektów będących własnością Gminy. 4) Zlecanie modernizacji i remontów zgodnie z ustawą o zamówieniach publicznych. 5) Planowanie inwestycji i remontów. 6) Planowanie źródeł finansowania inwestycji i remontów. 7) Występowanie z wnioskami o dofinansowanie inwestycji i remontów do wszystkich instytucji mogących dofinansować działania Gminy w tym zakresie.
130 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
8) Rozliczanie w porozumieniu z referatem finansowym prowadzonych przez Gminę inwestycji i remontów i sporządzania sprawozdań w tym zakresie, łącznie z rozliczeniem dotacji i poŜyczek. 9) Kontrolowanie i nadzór nad realizacją ustawy o zamówieniach publicznych w działalności Urzędu i jednostek organizacyjnych Gminy. Osobą odpowiedzialną za w/w działania w Urzędzie Gminy w Rozprzy jest p. Andrzej Wierzbowski Inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych. 2007 Zgodnie z § 16 Załącznika do Zarządzenia Nr 25/07 Wójta Gminy w Rozprzy z dnia 27 lipca 2007 r. w sprawie regulaminu organizacyjnego Urzędu Gminy w Rozprzy, do zakresu działań samodzielnego stanowiska ds. inwestycji i zamówień publicznych naleŜy w szczególności: 1) Planowanie, przygotowanie, realizacja i rozliczenia zadań inwestycyjnych i remontowych w zakresie: a) budownictwa komunalnego, b) gminnych dróg i mostów, c) oczyszczania ścieków komunalnych, d) wysypisk i utylizacji odpadów komunalnych, e) kanalizacji sanitarnej i deszczowej, f) urządzeń sportowo rekreacyjnych, g) zaopatrzenia w wodę, energię elektryczną i cieplną. 2) Określanie rozmiarów inwestycji, uruchamianie procedur w trybie zamówień publicznych celem wyłonienia jednostki projektowej i uzyskiwanie niezbędnych decyzji administracyjnych zezwalających na wykonanie robót. 3) Koordynowanie spraw związanych z oceną i zatwierdzaniem projektów technicznych. 4) Ustalanie kosztów inwestycji oraz udział w przygotowaniu projektu budŜetu na dany rok. 5) Nadanie biegu sprawy w celu wyboru wykonawcy robót w trybie zamówień publicznych i nadzór nad realizacją inwestycji zgodnie z zawartą umową, 6) Wyłanianie inspektorów nadzoru zgodnie z obowiązującymi przepisami. 7) Przygotowywanie projektów umów z inspektorami nadzoru (z zakresu obowiązków i odpowiedzialności) oraz współpraca z nimi. 8) Koordynowanie działań związanych z przebiegiem robót w stosunku do inwestycji i remontów podejmowanych na podstawie uchwał Rady i finansowanych z budŜetu Gminy. 9) Rozliczanie kosztów inwestycji, przekazywanie inwestycji do uŜytku i niezwłoczne przekazywanie do Referatu Finansowo Podatkowego protokołów odbioru końcowego w celu wystawienia dowodu „OT”(przyjęcia środka trwałego). Osobą odpowiedzialną za w/w działania w Urzędzie Gminy w Rozprzy jest p. Andrzej Wierzbowski Inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych.
131 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zarządzeniem nr 10/2006 Wójta Gminy Rozprza z dnia 8 września 2006 w sprawie ustanowienia procedury udzielenia zamówień publicznych w Urzędzie Gminy w Rozprzy wprowadzono do stosowania „regulamin działania Komisji Przetargowej działającej w Urzędzie Gminy w Rozprzy”. Za wykonanie zarządzenia odpowiedzialny jest inspektor do spraw inwestycji i zamówień publicznych. Treścią załącznika do niniejszego zarządzenia jest szczegółowe określenie prac Komisji Przetargowej , które odnosi się ściśle do przeprowadzenia przetargu, nie określono czynności poprzedzających przetarg i czynności po przeprowadzeniu przetargu. Regulamin przeprowadzania przetargu jest tylko fragmentem procedury udzielania zamówienia publicznego. Inspektorem do spraw inwestycji i zamówień publicznych jest Andrzej Wierzbowski, dla którego zgodnie z zakresem obowiązków naleŜy: realizacja inwestycji, w tym szczególnie: przygotowanie i przeprowadzeni przetargu wyłaniającego wykonawcę zgodne z ustawą o zamówieniach publicznych, przygotowanie projektów umowy z wykonawcami, nadzór nad realizacja inwestycji zgodnie z zawarta umową, wyłanianie inspektorów nadzoru zgodnie z obowiązującymi przepisami, przygotowanie umów z inspektorami nadzoru, ścisła współpraca z inspektorami nadzoru, terminowe odbieranie robót, przekazywanie inwestycji do uŜytkowania. Inspektor Andrzej Wierzbowski prowadzi rejestr zamówień publicznych. Do kontroli wybrano losowo następujące zadania inwestycyjne:
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Zamówienie pod nazwą „Zakup samochodu poŜarniczego” Sprawie nadano nr I 341/3/06. Na realizację zakupu samochodu z budŜetu gminy zaplanowano wydatek w wysokości 350.000,00 zł dz. 754 rozdział 75412 uchwałą nr I/4/06 Rady Gminy w Rozprzy z dnia 22 lutego 2006 roku w sprawie zmian budŜetu i w budŜecie Gminy Rozprza na 2006 rok oraz zmiany uchwały nr VIII /53/05 Rady Gminy w Rozprzy dnia 29 grudnia 2005 roku w sprawie uchwalenia budŜetu gminy Rozprza na 2006 rok załącznik nr 3 poz. 22. Następne zmiany do budŜetu uchwała nr III/19/06 z dnia 31 marca 2006 roku zwiększono wydatek na zakup samochodu w wysokości 25 tyś zł. Teraz na realizacje zakupu przeznaczono kwotę 375.000, 00 zł. Przetarg na zakup samochodu poŜarniczego ratowniczo gaśniczego z wyposaŜeniem ogłoszono na dzień 4 maja 2006 roku. Przetarg nieograniczony, o którym mowa został uniewaŜniony przez Gminę poniewaŜ pięciu oferentów zaoferowało samochody poŜarnicze za ceny od 435.830.00 zł do 488.000.00 zł netto. W związku z brakiem moŜliwości zakupu samochodu za środki finansowe przeznaczone na zakup samochodu dokonano zmiany budŜetu uchwałą nr VI/ 29/06 z dnia 9 czerwca 2006 roku zwiększając wydatek o kwotę 275.000,00 zł Ogółem kwota wydatku po zmianie wynosiła 650.000,00 zł. Informacja o przyczynie uniewaŜnienia I przetargu na zakup samochodu dla OSP w Rozprzy została złoŜona do protokołu przez inspektora do spraw zamówień publicznych i inwestycji Andrzeja Wierzbowskiego i stanowi załącznik nr 32 do protokołu. Przetarg na zakup samochodu ratowniczo poŜarniczego dla OSP w Rozprzy Do kontroli przedłoŜono poniŜej opisane dokumenty przedmiotowego postępowania o zamówienie publiczne:
132 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zarządzeniem nr 39/2005 wójta Gminy Rozprza z dnia 29 grudnia 2005 roku została powołana Komisja Przetargowa do przeprowadzenia postępowań o udzielenie zamówień publicznych realizowanych w roku budŜetowym 2006 w 4 osobowym składzie: Kazimierz Augustyn – przewodniczący, Andrzej Wierzbowski członek komisji, Andrzej Gałkowski członek komisji, Małgorzata Wrzeszcz członek komisji. Zarządzeniem nr 7/06 Wójta Gminy Rozprza z dnia 26 kwietnia powołana została Komisja przetargowa na przeprowadzenie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na zakup samochodu poŜarniczo ratowniczego w 6 osobowym składzie. W składzie Komisji znaleźli się przedstawiciele OSP i przewodniczący Rady Gminy. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na dostawę samochodu ratowniczo gaśniczego dla OSP w Rozprzy ogłosił Wójt Gminy w dniu 14 czerwca 2006 roku. Ogłoszenie o przetargu zawierało informacje wymagane przez art. 41 ustawy prawa zamówień publicznych, tj. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na dostawce samochodu ratowniczo gaśniczego ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 156 pod poz. 32850 w dniu 23 czerwca 2006 r.(wysłano do BZP w dniu 14 czerwca 2006r). Ogłoszenie o przetargu ukazało się na stronie internetowej Urzędu Gminy dnia 23 czerwca 2006 r. i zostało wywieszone w siedzibie zamawiającego w dniach od 14 czerwca do 29 czerwca 2006 roku. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zawierała opis przedmiotu zamówienia i inne Ŝądania zamawiającego jak niŜej: W punkcie III specyfikacji opisano przedmiot zamówienia, którym jest dostawa samochodu ratowniczo poŜarniczego o parametrach technicznych opisanych w załączniku nr 2. W załączniku nr 2 do specyfikacji zawarte są „wymagania dla samochodu ratowniczo gaśniczego na podwoziu z napędem 4x4” wymagania zamawiającego wyszczególnione są w 33 pozycjach dla podwozia z kabiną. Określone zostały równieŜ wymagania minimalne; oferent winien opisać zastosowane rozwiązania lub podać parametry techniczne. Pojazd musi odpowiadać polskiej Normie PN EN 1846 1: 2000. Samochód musi posiadać certyfikat CNBOP. NaleŜy załączyć wyciąg ze świadectwa homologacji podwozia. Na podwoziu musi być zapewnione miejsce na przewoŜenie sprzętu zgodnie z tablicą nr 1 II„ wymagań szczególnych dla samochodów ratowniczo gaśniczych KGPSPCNBOP czerwiec 2002”. Ustalono wadium w wysokości 17.000zł, które będzie wniesione w pieniądzu przelewem na konto bankowe lub w poŜyczkach lub w gwarancjach bankowych, gwarancjach ubezpieczeniowych. Kryterium oceny ofert ustalono następująco: wybór oferty dokonany został na podstawie kryterium ceny 100%. Wykonawcy, którego ofertę wybrano jako najkorzystniejszą jest zobowiązany do zawarcia umowy w terminie nie krótszym niŜ 7 dni od dnia ogłoszenia wyniku. Specyfikację istotnych warunków zamówienia zatwierdził zastępca Wójta Kazimierz Augustyn w dniu 14 czerwca 2006 roku. Specyfikację istotnych warunków zamówienia pobrało 6 oferentów dostawców. Datę przetargu ustalono na dzień 29 czerwca 2006 roku do godz. 10.00. W tym dniu wpłynęły 2 oferty: oferta nr 1 od firmy Pojazdy specjalistyczne Zbigniew Szcześniak, 43 384 Jaworze, który złoŜył wadium w gwarancji nr 717 A 132184* z dnia 27 czerwca 2006 r.
133 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w wysokości 17.000 zł, wystawiona przez Uniga, Towarzystwo Ubezpieczeń spółka akcyjna Łódź, ul. Gdowska 132 przedstawiciel w Bielsku, na przetarg którego przedmiotem jest dostawa samochodu ratowniczo gaśniczego. Gwarancja jest waŜna od 29 czerwca 2006 do 28 sierpnia 2008r. oferta nr 2 od firmy Stolarczyk Mirosław, Przedsiębiorstwo Handlowo Usługowe 25 116 Kielce, Ściegiennego 268 A, który złoŜył wadium w wysokości 17.000zł z tytułu przystąpienia do przetargu na dostawę samochodu ratowniczo gaśniczego w gwarancji ubezpieczeniowej zapłaty wadium Nr 9WB/48/06/0660 z dnia 28 czerwiec 2006r. Wystawiona przez HDI Asekuracja Towarzystwo Ubezpieczeń sp. akcyjna, oddział w Kielcach. Gwarancja waŜna jest od dnia 29 czerwca 2006 roku do dnia 28 sierpnia 2006r. PowyŜsze 2 oferty wpłynęły do Urzędu Gminy w dniu 29 czerwca 2006 r. Na kopertach sekretariat przyłoŜył pieczątkę o treści ”wpłynęło, 29 czerwca 2006 r. Urząd Gminy w Rozprzy.” Nie wpisano godz. wpływu ofert. Firma Pojazdy Specjalistyczne Zbigniew Szcześniak pismem nr 2073/06/06/KS, które wpłynęło do Urzędu Gminy w Rozprzy nr dziennika 3555/2006w dniu 3 lipca 2006 r. zwróciła się z prośbą o przesłanie protokołu publicznego otwarcia oferty oraz podanie kwoty środków finansowych na zrealizowanie ww. zadania faksem oraz pocztą. Przetarg nieograniczony na zakup samochodu poŜarniczego ratowniczo gaśniczego odbył się w dniu 29 czerwca 2006 roku. Z otwarcia ofert sporządzona została informacja, z której wynika, Ŝe do godziny 10.00 w dniu 29 czerwca 2006 wpłynęły dwie oferty na zadanie zakup samochodu poŜarniczego ratowniczo gaśniczego: 1. Pojazdy Specjalistyczne Zbigniew Szcześniak, Jaworze 585.6000,00 zł, 2. Przedsiębiorstwo Usługowo Handlowe Stolarczyk Mirosław, Kielce 548.695.00 zł. Otwarcia ofert dokonała Komisja przetargowa powołana zarządzeniem Wójta Gminy Rozprza nr 7/2006. Jeden z członków komisji był nieobecny. Informacje podpisał Wójt Gminy. Informacja z otwarcia ofert została przesłana do oferentów w dniu 29 czerwca 2006 roku. Oświadczenie o nie wykluczeniu z postępowania na druku ZP 11 złoŜyli: Wójt Gminy, 5 członków komisji przetargowej, nieobecny był Jakubczyk Sławomir. Obydwaj oferenci spełnili warunki. Komisja przetargowa w dniu 29 czerwca 2006 roku skierowała wniosek do Wójta Gminy Rozprza po dokonaniu analizy i oceny ofert w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na „zakup samochodu poŜarniczo ratowniczego” wnioskując o zatwierdzenie dokonanego wyboru firmy Przedsiębiorstwo Usługowo Handlowe Stolarczyk Mirosław, Kielce. O wyborze oferty zawiadomiono uczestników postępowania w dniu 30 czerwca 2006 roku w treści pisma wysłanego do firmy, która wygrała przetarg brak wyznaczenia daty podpisania umowy na dostawę samochodu. W dniu 4 września wysłano do Urzędu Zamówień Publicznych na formularzu ZP 303 informacje o wyborze dostawcy samochodu poŜarniczego na adres internetowy elektronicznie www.uzp.gov.pl/cgi bin/margispi.dll. Umowę nr 16/2006 na dostawę samochodu poŜarniczego zawarto w dniu 13 lipca 2006 roku. Cena samochodu zgodnie z umową wynosi 449.750 zł netto (481.232,50 zł brutto). Strony ustaliły termin całkowitej realizacji zamówienia w ciągu 35 dni od daty zawarcia umowy. Sprzedający udzielił kupującemu 24 miesięcznej gwarancji na samochód oraz 24 m ce na wyposaŜenie. Sprzedający zobowiązał dołączyć do
134 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
samochodu: a) wyciąg ze świadectwa homologacji pojazdu) b) karty pojazdu c) instrukcję obsługi i konserwacji samochodu, ksiąŜki gwarancyjne. W dniu 18 sierpnia 2006 roku protokołem zdawczo odbiorczym upowaŜnieni przedstawiciele OSP Rozprza odebrali samochód od firmy Stolarczyk Mirosław PUH Kielce. Protokół odbioru podpisali przedstawiciele stron w osobach: Skorupa Paweł vice prezes OSP Rozprza jako odbierający, natomiast Mirosław Stolarczyk właściciel firmy jako zdający. Protokołem zdawczo odbiorczym z dnia 18 sierpnia 2006 roku przedstawiciel Urzędu Gminy Rozprzy Kazimierz Augustyn przekazał OSP w Rozprzy reprezentowanej przez Pawła Skorupę samochód StraŜacki MAN L80. Dowodem OT nr 22 z dnia 1 września 2906 roku przekazano OSP samochód straŜacki MAN 80 nr rej. EPI 98KF. Samochód PoŜarniczy MAN L 80 o nr rej. EPI 98KF jest wpisany do księgi środków trwałych Urzędu Gminy co oznacza, ze właścicielem samochodu jest Gmina. Nie zawarto umowy uŜyczenia dla OSP. W czasie kontroli wydano polecenie zawarcia umowy uŜyczenia samochodu dla OSP w Rozprzy . Dostawca samochodu firma Stolarczyk Mirosław PUH Kielce wystawił fakturę VAT nr 86 z dnia 18 sierpnia 2006 roku dla Urzędu Gminy w Rozprzy za samochód specjalny poŜarniczy średni, ratowniczo gaśniczy, wartość 481.232,50 zł (brutto). Termin płatności 21 dni. Kwotę w wysokości 288.832,50 zł przekazano dostawcy w dniu 30 sierpnia 2006 roku, następnie 4 października kwotę 192.400,00 zł dowody księgowe nr 3180 i 3815. Samochód poŜarniczy MAN wpisany jest do księgi środków trwałych pod pozycją 7 74 743; UGVII/12/0. Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego stanowią załącznik nr 33 do protokołu. Postępowanie o zamówienie publiczne pod nazwą „budowa sali gimnastycznej z zapleczem sanitarnym przy Szkole Podstawowej w m. Straszów.”
Komisja Przetargowa w dniu 12 czerwca 2006 roku złoŜyła do Wójta Gminy wniosek w sprawie wszczęcia postępowania w trybie przetargu nieograniczonego na budowę sali gimnastycznej przy Szkole Podstawowej w Straszowie. Pismo podpisał Przewodniczący Komisji Przetargowej Kazimierz Augustyn. Na treści pisma umieszczono adnotację o treści „zatwierdzam procedurę przetargową” pod datą 12 czerwca 2006 roku Wójt Gminy Ryszard Witek.
Projekt techniczny na wykonanie Sali gimnastycznej wraz z zapleczem higieniczno sanitarnym przy Szkole Podstawowej w Straszowie. W wyniku ogłoszenia przetargu nieograniczonego na wykonanie projektu technicznego Sali gimnastycznej wraz z zapleczem higieniczno sanitarnym przy Szkole Podstawowej w Straszowie, dokumentację techniczną – projekt, o którym mowa powierzono firmie Biuro Obsługi Inwestycyjnej i Projektowania Mieczysław Kowalczyk, Piotrków Tryb., ul. Ludowa 13. Niniejsze Biuro wygrało przetarg zorganizowany w dniu 12 sierpnia 2005 roku. Na przetarg wpłynęła 1 oferta. Wygrała oferta za kwotę netto 47.000,00 zł+ VAT 22% 10,340.00 zł razem brutto 57.340,00 zł. Wartość kosztorysowa inwestycji wyniosła 1.463.670,63 zł netto. Nadzór inwestorski nad budową sali gimnastycznej z zapleczem higieniczno sanitarnym w Straszowie. Do kontroli przedłoŜono następujące dokumenty:
135 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ofertę Biura Obsługi Inwestycyjnej i Projektowania Mieczysław Kowalczyk z siedzibą w Piotrkowie Tryb., ul. Ludowa nr 13 z dnia 22 sierpnia 2006 roku, które oferowało: 1. pełnienie nadzoru inwestorskiego nad realizacją Sali gimnastycznej z zapleczem higieniczno sanitarnym w Straszowie za cenę wynagrodzenia netto 1,65 % od wartości robót budowlano montaŜowych. Do wartości netto wynagrodzenia będzie doliczony podatek VAT 22%. 2) zobowiązano się do pełnienia nadzoru inwestorskiego w okresie trwania budowy obiektu od dnia przekazania placu budowy do dnia zakończenia robót i dokonania odbioru końcowego. 3) oświadczono, Ŝe zapoznano się z przedmiotem zamówienia i nie wnosi do niego zastrzeŜeń oraz uzyskano konieczne informacje do właściwego wykonania czynności nadzoru inwestorskiego, występują w obrocie prawnym, dysponują niezbędnymi uprawnieniami wiedzą doświadczeniem oraz potencjałem ekonomicznym i technicznym do wykonania zamówienia. Spełniają warunki określone w art.22 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych i nie podlegają wykluczeniu z postępowania na podstawie art. 24 tej ustawy. Ofertę podpisał Mieczysław Kowalczyk. Do oferty załączono wykaz osób pełniących funkcje inspektora nadzoru, rodzaj nadzorowanych robót, wykształcenie, nr uprawnień budowlanych. Wójt Gminy skierował to pismo do Andrzeja Wierzbowskiego inspektora . Na powyŜszym piśmie ofercie brak pieczątki wpływu do Urzędu Gminy w Rozprzy. W dniu 23 sierpnia 2006 roku Andrzej Wierzbowski inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych Urzędu Gminy skierował do Wójta Gminy Rozprza pismo, w którym prosi o akceptacje propozycji wyboru inspektora nadzoru w osobie Mieczysława Kowalczyka Firma Biuro Obsługi Inwestycyjnej i Projektowania, Piotrków Tryb posiadającej odpowiednie uprawnienia. Za powyŜszą pracę proponuje wynagrodzenie w wysokości 1,65 % wartości robót netto (+ naleŜny podatek VAT w wysokości 22% ), co stanowi kwotę 23.870,55 zł netto. Kwota nie przekracza 6.000 euro, w związku z powyŜszym nie stosuje się ustawy Prawo zamówień publicznych (art.4 pkt.8 pzp.). Wójt Gminy umieścił na treści pisma adnotacje „ Akceptuję „( brak daty). Umowę o pełnienie nadzoru inwestorskiego bez numeru zawarto w dniu 25 sierpnia 2006 roku. Gminę reprezentował Wójt Ryszard Witek. Firmę Biuro Obsługi Inwestycyjnej i Projektowania Mieczysław Kowalczyk ul. Ludowa 13, Piotrków Tryb. Strony umowy postanowiły: „ zamawiający zleca a Inspektor nadzoru przyjmuje do wykonania obowiązki pełnienia nadzoru inwestorskiego na zadaniu „budowa sali gimnastycznej wraz z zapleczem higieniczno sanitarnym przy Szkole Podstawowej w Straszowie”, wartość kosztorysowa robót wynosi 1.446.697,45 zł netto. Strony określiły termin rozpoczęcie robót budowanych na dzień 25 sierpnia 2006 roku i zakończenia robót w dniu 31 lipca 2007 roku. Za wykonanie przedmiotu umowy Inspektor Nadzoru otrzyma wynagrodzenie w kwocie 29.122,02 zł, zgodnie ze złoŜoną ofertą. W umowie nie określono czy ta kwota jest kwotą netto czy brutto. Nie określono równieŜ, ile % będzie stanowiło wynagrodzenie od wartości inwestycji. Wynagrodzenie inspektora nadzoru będzie płatne w terminie 14 dni od daty doręczenia faktury przez inspektora nadzoru . Za wykonany nadzór nad budową Inspektor Nadzoru wystawił fakturę VAT nr 4/2007 z dnia 12 marca 2007 roku na kwotę 6.926,16 zł+ 22% VAT 1.523,76 = 8.449,92 brutto zapłacono w dniu 30 marca 2007 roku; nr 5/2007 z dnia 11 maja 2007 roku na kwotę 5.775,zł + 1.270,50 VAT = 7.045,50 zł zapłacono w dniu 25 maja 2007 roku. W zawartej umowie o nadzór w §5.2 cytuje: „ podstawę do wystawienia faktury za wykonanie przedmiotu umowy stanowi podpisany przez zamawiającego i inspektora nadzoru protokół końcowy odbioru robót objętych nadzorem.„ Wobec wystawiania faktur częściowych za nadzór strony naruszyły postanowienia zawarte w umowie. Zgodnie z ustawą o finansach
136 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
publicznych wydatki z budŜetu Gminy naleŜy realizować celowo, oszczędnie i gospodarnie. Kontrolowana jednostka nie posiada dokumentacji w powyŜszym zakresie, poniewaŜ złoŜona była tylko 1 oferta. Oferta pochodziła od firmy, która wykonywała projekt techniczny tej inwestycji. Wyjaśnienie na piśmie złoŜył Andrzej Wierzbowski inspektor, w którym wskazuje na art. 4 ust.8 ustawy Prawo zamówień publicznych, Ŝe poniewaŜ wartość udzielonego zamówienia nie przekracza 6 tys. euro nie zastosowano ustawy. JednakŜe telefonicznie dokonano analizy rynku oraz sprawdzenia doświadczenia zawodowego inspektora nadzoru. Na podstawie odbytych rozmów stwierdzono, Ŝe wiedza i doświadczenie zawodowe M Kowalczyk pomoŜe zamawiającemu na prawidłową i rzetelna realizację ww. zamówienia. Kserokopie: oferty, pisma do Wójta, umowy o pełnienie nadzoru, 2 faktur za nadzór, wyjaśnienie A. Wierzbowskiego stanowią załącznik nr 34 do protokołu. Przetarg na budowę sali gimnastycznej Ogłoszenie o zamówieniu na roboty budowlane w Rozprzy pod nazwą budowa sali gimnastycznej przy Szkole Podstawowej w Straszowie gmina Rozprza zawierało następujące informacje: Przedmiot zamówienia budowa Sali gimnastycznej przy Szkole Podstawowej w gminie Rozprza w miejscowości Straszów, o pow. zabudowy 530,91 m2, powierzchni uŜytkowej 473,26 m2 kubaturze 2858,44 m2. Sala Gimnastyczna o wymiarach wew. 24,09 x 12,06 , widownia na 100 osób budynek parterowy niepodpiwniczony. Zaplecze socjalno sanitarno szatniowe, łącznik z istniejącą szkołą. Ubiegający sie o dopuszczenie do przetargu musi złoŜyć następujące informacje i dokumenty: aktualny odpis EDG/KRS, wykaz realizowanych w latach 2003 2006 minimum 3 robót o wartości minimum 75% kwoty ofertowej, karta indywidualna kierownika budowy załącznikiem dokumentów potwierdzających posiadane uprawnienia według wspólnego słownika zamówień CPV 45.21.22.22. Zamawiający nie dopuszczał składania ofert częściowych i wariantowych. Ustalono termin realizacji zamówienia, termin rozpoczęcia 16 sierpnia 2006 roku, planując datę zakończenia na dzień 31 lipiec 2007 roku. Zamawiający ustalił wysokość wadium w kwocie 22.000 zł, które moŜe być wniesione w jednej z form przewidzianych w art. 45 ust.7 ustawy Prawo Zamówień publicznych. Opis warunków udziału w postępowaniu zgodnie z treścią pkt 7 siwz dostępnej pod adresem WWW.rozprza.pl. Opis sposobu dokonywania oceny spełniania warunków udziału w postępowaniu zgodnie z treścią pkt 18.2.siwz dostępnej pod adresem WWW.rozprza.pl Udzielenie zmówienia nastąpi w trybie przetargu nieograniczonego. Wybór oferty nastąpi według kryterium oceny ofert, którą jest najniŜsza cena. Informacja o oświadczeniach i dokumentach jakie mają dostarczyć wykonawcy w celu potwierdzenia spełniana warunków udziałów w postępowaniu zgodnie z treścią pkt 7 siwz. WWW.rozprza.pl. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia kosztuje 150 PLN. Termin składania ofert ustalono na dzień 28 lipca 2006 roku do godz. 10.00. Termin związania ofertą wynosi 30 dni od ostatecznego terminu składania ofert. Otwarcie ofert nastąpi 28 lipca 2006 roku o godzinie 11. Niniejsze ogłoszenie ukazało się w dniu 28 czerwca 2006 r.
137 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ogłoszenia o zamówieniu na budowę Sali gimnastycznej ukazało się na stronie internetowej gminy Rozprza http://www.rozprza.pl w dniu 6 lipca 2006 roku. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na budowę sali gimnastycznej stanowi załącznik nr 35 do protokołu. W przedłoŜonej dokumentacji brak dokumentu informującego o wywieszeniu ogłoszenia w siedzibie zamawiającego. Ogłoszenie o zamówieniu publicznym przetargu nieograniczonym na wykonanie Sali gimnastycznej przy Szkole Podstawowej w Straszowie ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 169 z dnia 5 lipca 2006 roku pod pozycja 35372. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zamawiający przedstawił wymagania i warunki, jakich oczekiwał od oferentów. Jako kryterium wyboru oferty ustalono cenę. Termin związania ofertą wynosił 30 dni licząc od dnia następnego po upływie terminu składania ofert. Otwarcie ofert wyznaczono na dzień 28 lipca 2006 roku o godzinie 11, w siedzibie zamawiającego. Załącznikami specyfikacji były: 1) Pełnomocnictwo. 1a) Pełnomocnictwo dla lidera konsorcjum. 2) Dowód wpłaty wadium 3) Oświadczenie o spełnieniu warunków z art.22 ust. 1 u p.z.p. 4) Projekt umowy nr I /…/06. 5) Wykaz realizowanych w latach 2003 2004 min.3 zamówień. 6) Karta indywidualna. 7) Harmonogram rzeczowo finansowy zadania inwestycyjnego. 8) Druk oferty. Specyfikację istotnych warunków zamówienia zatwierdził Wójt Gminy w dniu 12 czerwca 2006 roku. Specyfikację istotnych warunków zamówienia pobrało z Urzędu dwóch wykonawców . Do specyfikacji 2 firmy zgłosiły zapytania. Były to firmy: Arbud Piotrków Tryb, PPU Sławomir Dobosz, Radomsko. Pytania dotyczyły numeryzacji kart, daty którą naleŜy wskazać na formularzu ofertowym, rozbieŜności pomiędzy dokumentacją projektową a przedmiarami inwestorskimi i nie ujęciem w przedmiarach robót mających istotny wpływ na wycenę ofert. Odpowiedzi na zapytania udzielono oferentom. Na przetarg wpłynęły 3 oferty. Koperty, w których złoŜono oferty nie posiadają nr rejestrowego dziennika korespondencyjnego i godziny złoŜenia ofert. Komisja przetargowa w składzie 4 osobowym została powołana Zarządzeniem nr 39/2005 Wójta Gminy Rozprza z dnia 29 grudnia 2005 roku na czas realizacji zamówień w roku 2006. Przetarg odbył się w dniu 28 lipca 2006 roku Komisja Przetargowa sporządziła protokół z otwarcia ofert pod datą 31 lipca 2006. Według protokołu Komisji do dnia 28 lipca do godz. 10 wpłynęły 3 oferty od firm.
138 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1) firma budowlana „ WIP BUD” ul. Inowłodzka 28 a, Opoczno cena 1.783.286,07 zł 2) firma Piotr Machalewski i Witold Świądkowski Przedsiębiorstwo Budowlano Usługowe” Wiktor” sp. j. Radomsko cena 1.826.673,51 zł 3) UPiB „Arbud” ul Daniłowskiego 5/7, Piotrków Tryb., cena 1.764.970,89 zł Wg protokołu, cytuje „ wartość zamówienia ustalona została na kwotę 1.785.678,16 zł co stanowi 404.038,55 euro. W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli wartość zamówienia ustalona została brutto, tj. z podatkiem VAT i przeliczono tę kwotę na euro, zawyŜając wartość zamówienia. Protokół z otwarcia ofert przetargowych podpisał z ca Wójta Kazimierz Augustyn. Protokół z otwarcia ofert przesłano w dniu 7 sierpnia 2006 roku do składających ofertę. Komisja przetargowa rozpoczęła pracę w dniu 28 lipca 2006 roku. Członkowie Komisji na druku ZP 11 oświadczyli, Ŝe mogą brać udział w czynnościach przetargowych. Oświadczenie na druku ZP 11 złoŜył równieŜ Wójt Gminy Ryszard Witek. W wyniku badania ofert Komisja przetargowa stwierdziła: druk ZP 12 według zbiorczego zestawienia ofert trzy firmy nadesłały oferty na niniejszy przetarg , są to: 1) firma budowlana WIP BUD Opoczno 26 300, cena 1.461.709,88 zł netto, wadium na niniejszy przetarg firma wniosła w Ubezpieczeniowej gwarancji zapłaty wadium nr 150200/13/906/2006 z dnia 27 lipca 2006 roku wystawionej przez Towarzystwo Ubezpieczeń i Reasekuracji Cigna Stu S.A. Warszawa, O/Piotrków Tryb., na kwotę 22.000,00 zł, której waŜność określono na czas od 28 lipca 2006 do 27 sierpnia 2006. 2) Piotr Machalewski i Witold Świątkowski, Przedsiębiorstwo Budowlano Usługowe ”Wiktor” sp. j. ul. Kolejowa 8, 97 500 Radomska, cena oferty 1.497.273,37 zł netto, firma złoŜyła kserokopie gwarancji ubezpieczeniowej zapłaty wadium nr 150200/13/814/857/2006 z dnia 18 lipca 2006 roku w kwocie 10.000,00 zł na termomodernizacje budynku, który znajduje się w Częstochowie z tego powodu firma została wykluczona z postępowania. 3) UPiB „Arbud” Paweł Krześlak, Piotrków Tryb., ul. Daniłowskiego 5/7 cena oferty 1.446.697,45 zł netto. Firma wniosła wadium w Gwarancji Ubezpieczeniowej nr GWO/59/M/06 071 30 01 z dnia 24 lipca 2006 roku wystawiono przez PZU S.A. O/ Piotrków Tryb., na kwotę 22.000.00 zł waŜną od dnia 28 lipca do 28 sierpnia 2006 roku. druk ZP 17 informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego: oferta nr 1 firmy WIP BUD Opoczno oferta nr 3 firmy UPiB „Arbud”, Piotrków oferta nr 2 wykluczona brak wpłaty wadium druk ZP 18 Lista wykonawców wykluczonych z postępowania oferta nr 2 Firma Piotr Machalewski i Witold Świątkowski PBU „Wiktor” sp. j. ul Kolejowa 8, 97 500 Radomsko. druk ZP 19 oferty odrzucone oferta nr 2 PBU „WIKTOR” sp. j. Radomsko karta indywidualnej oceny oferty: 4 członków Komisji przetargowej przyznało ofercie nr 1 liczbę punktów po 98. druk ZP 21 Streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert. Oferta nr 1 uzyskała 372 pkt, oferta nr 3 uzyskała 400 pkt.
139 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 8 sierpnia 2006 roku Komisja przetargowa zwróciła się do Wójta Gminy z propozycją wykluczenia oferty nr 2, z uwagi na brak wniesienia wadium. Komisja jednoczenie wnioskowała o zatwierdzenie dokonanego wyboru. Komisja we wniosku nie informuje Ŝe została wybrana oferta nr 3. Wniosek podpisał Przewodniczący Komisji Przetargowej Kazimierz Augustyn. Wyniki Przetargu zatwierdził Wójt Gminy Ryszard Witek (brak daty). Prace Komisji Przetargowej oraz protokół postępowania o zamówienie publiczne zatwierdził na załączonym do niego druku Wójt Gminy Ryszard Witek. W dniu 9 sierpnia 2006 roku do firm, które złoŜyły oferty, wysłane zostało „ zawiadomienie o wyborze oferty z informacją o wykluczeniu z przetargu oferty nr 2. PowyŜsze zawiadomienie podpisał zastępca wójta Kazimierz Augustyn. Do oferenta, który wygrał przetarg nie wysłano pisma wyznaczającego datę zawarcia umowy. Umowa nr I/02/06 została zawarta w dniu 22 sierpnia 2006 roku pomiędzy Gminą Rozprza reprezentowaną przez Ryszarda Witka Wójta Gminy Rozprza a firmą UPiB „Arbud” reprezentowaną przez Pawła Krześlaka – właściciela. Niniejsza umowa została zawarta na podstawie przeprowadzonego postępowania o zamówienie publiczne, w trybie przetargu nieograniczonego. Zamawiający zamawia, a wykonawca zobowiązał się wykonać zgodnie z opisem przedmiotu zamówienia w specyfikacji istotnych warunków zamówienia, dokumentacji projektowej i specyfikacji technicznych wykonania z odbioru robót, inwestycję polegającą na budowie sali gimnastycznej przy Szkole Podstawowej w Straszowie gmina Rozprza. Strony ustaliły następujące terminy realizacji przedmiotu umowy: a) rozpoczęcie realizacji przedmiotu umowy nastąpi po podpisaniu umowy i wprowadzeniu na teren przez zamawiającego, b) zakończenie przedmiotu umowy i zgłoszenie przez wykonawcę gotowości do odbioru końcowego nastąpi nie później niŜ do dnia 31 lipca 2007 roku. Zamawiający ustanowił: 1) do pełnienia nadzoru inwestycyjnego Mieczysława Kowalczyka 2) do kontaktu z wykonawcą przedstawiciela zamawiającego w osobie Andrzeja Wierzbowskiego 3) wykonawca ustanowił kierownika budowy w osobie Pawła Krześlaka. Wykonawca zobowiązał sie wykonać przedmiot umowy z naleŜytą starannością zgodnie z obowiązującymi przepisami, normami technicznymi, standardami, zasadami budowlanej sztuki, dokumentacją projektową techniczną, etyką zawodową oraz postanowieniami niniejszej umowy. Wykonawca oświadczył, Ŝe zakres robót objętych niniejszą umową wykona bez udziału podwykonawców. Strony ustaliły, Ŝe obowiązującą formą wynagrodzenia, zgodnie ze SIWZ oraz wybraną w trybie przetargu ofertą wykonawcy będzie wynagrodzenie ryczałtowe w kwocie brutto 1.764.970.89 zł. Wykonawca wnosi zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 5% wynagrodzenia ofertowego brutto za przedmiot umowy w kwocie 88.248,54 zł w dniu podpisania umowy w formie brak wpisu o formie. Wykonawca udzielił zamawiającemu gwarancji jakości na przedmiot zamówienia na okres 36 m cy licząc od dnia bezusterkowego odbioru końcowego. Umowę podpisali przedstawiciele stron przy udziale Skarbnika Gminy. Umowę parafowała radca prawny Ewa Góral Zielonka. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia formularz ZP 303 przesłano do UZP w Warszawie w dniu 5 września 2006 roku. Deklaracja wekslowa, jako zobowiązanie naleŜytego wykonania umowy z dnia 28 sierpnia 2006 roku właściciel firmy, która wygrała przetarg tytułem naleŜytego wykonania umowy złoŜył pismo pod nazwą „DEKLARACJA WEKSLOWA” z dnia
140 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
22 sierpnia 2006 roku, cytuję treść pisma; „składamy, opieczętowany i podpisany weksel in blanco jako zabezpieczenie naleŜytego wykonania zobowiązany z tytułu umowy nr I/1/06 z dnia 22 sierpnia 2006 roku na budowę Sali gimnastycznej przy Szkole Podstawowej w Straszowie w kwocie 88.248,54 zł. Termin waŜności weksla strony ustalają na dzień 31.07.2007r. Zobowiązany z weksla (firma ARBUD) Paweł Krześlak (brak podpisu). Przyjmujący weksel Urząd Gminy w Rozprzy brak podpisu”. Do deklaracji załączony jest weksel in blanco podpisany odręcznie przez Pawła Kreślaka pod pieczątką firmy. PowyŜsza deklaracja wekslowa z wekslami nie została przyjęta wg stwierdzenia inspektora do spraw inwestycji w dniu podpisania umowy. Umowa o wykonanie robót nie powinna być zawarta. Zawarcie umowy bez wniesienia naleŜytego wykonania umowy nie powinno było nastąpić. Gwarancja ubezpieczeniowa naleŜytego wykonania kontraktu nr GKO/14/M/06 071 30 01 z dnia 7 września 2006 r. została wystawiona przez PZU S.A. Inspektorat w Piotrkowie Tryb. Beneficjentem gwarancji jest Gmina Rozprza, ul 900 lecia 3, Rozprza. Niniejsza gwarancja zabezpiecza naleŜyte wykonanie umowy nr I/ 02 /06 zawartej w Rozprzy z dnia 22.08.2006 roku, pomiędzy Beneficjentem i zobowiązanym. Na podstawie niniejszej gwarancji PZU S.A. nieodwołalnie i bezwarunkowo zobowiązuje się do zapłaty na rzecz Beneficjenta kwoty w wysokości 86.000 zł suma gwarancyjna, tytułem wierzytelności pienięŜnych przysługujących beneficjentowi od zobowiązania i wykazanych roszczeń beneficjenta z tytułu niewykonania lub nienaleŜytego wykonania umowy przez zobowiązanego. Gwarancja obowiązywała od 8 września 2006 roku do dnia 31 sierpnia 2007 roku. Zgodnie z § 12 umowy naleŜało wnieść zabezpieczenie w kwocie 88.248,54 zł gwarancja ubezpieczeniowa suma gwarancyjna została wystawiona na kwotę 86.000 zł – nieprawidłowo. Nie powinna być przyjęta. Wystawiona gwarancja w kwocie 86 tys. zł jest niŜsza o 2.248,54 zł. Z budŜetu gminy na inwestycję „budowa sali gimnastycznej z zapleczem higieniczno sanitarnym w Straszowie,” przeznaczono środki finansowe w wysokości: w 2005 roku 80 tys. w 2006 r. 1.500.000,00 zł w 2007r. 480.000 zł. Kontrolowana jednostka posiada wydaną przez Starostę Powiatu Piotrkowskiego z dnia 23 stycznia 2007 roku pismem AB 7351/1054/KS/2006 decyzję nr 58/2007 zatwierdzającą projekt budowy i udzielającą pozwolenia na budowę dla Gminy Rozprza budynku sali gimnastycznej i łącznika przy Szkole Podstawowej w Straszowie o pow. zabudowy 530,91 m2. Decyzję z upowaŜnienia Starosty podpisała Zofia Librowska kierownik Wydziału Architektury i Budownictwa. Dziennik budowy DZ nr 80 A /2007 wydano w dniu 26 lutego 2007 roku. Pierwszy wpis nosi datę 26 lutego 2007r., ostatni wpis z dnia 13 września 2007 roku informuje o przystąpieniu do czynności odbiorowych. Protokołem przekazania terenu i placu budowy Wójt Gminy Rozprza przekazał firmie U.PB „Arbud” plac budowy w dniu 1 września 2006 roku w Straszowie. Z otrzymanych dokumentów wynika, Ŝe przedłoŜona decyzja o pozwoleniu na budowę i dziennik budowy są mocno spóźnione. Do kontroli przedłoŜono równieŜ dokumentację pod nazwą Dziennik budowy D 3 bez daty wydania i numeru rejestrowego podmiotu, który wydaje dokument, i bez pieczątki organu wydającego. Pierwszy wpis wykonano pod datą 01.09.2006, drugi wpis pod datą 02.09.2007 tu cyfra 7 została przerobiona na cyfrę 6.Dwa ostatnie wpisy sporządzono pod datą:16.12.2006 i 08.01.2007 r.
141 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Jak wyŜej zaznaczono, decyzja o pozwoleniu na budowę została wydana w dniu 23.01.2007 roku. Wypłata pierwszego wynagrodzenia nastąpiła w dniu 30 listopada 2006 roku na podstawie faktury VAT F 221/2006 z dnia 13 listopada 2006 roku w kwocie netto 101.767,56 zł, brutto 124.156,42 zł, za „budowę Sali gimnastycznej stan 0.” Następna zapłata nastąpiła w dniu 23 stycznia 2007 roku.
Budowę sali gimnastycznej w Straszowie rozpoczęto z naruszeniem przepisów prawa budowlanego, poniewaŜ gmina nie posiadała pozwolenia na jej budowę. Wyjaśnienie w powyŜszej sprawie złoŜyli:1/ Wójt Gminy Ryszard Witek. Z wyjaśnienia wynika, Ŝe nie spodziewano się opóźnienia w wydaniu decyzji pozwolenia na budowę, poniewaŜ nastąpiły komplikacje w zakresie kompletności projektu budowlanego i posiadanie poszczególnych uzgodnień, pozwoleń, i sprawdzeń, które to elementy warunkowały udzielenie pozwolenia na budowę. W dniu 29 grudnia złoŜono ponownie wniosek w sprawie wydania pozwolenia na budowę sali. 2/Inspektor do spraw inwestycji i zamówień publicznych. Andrzej Wierzbowski.Z wyjaśnienia wynika, Ŝe po urlopie wypoczynkowym wrócił do pracy i dowiedział się w Starostwie o konieczności uzupełnienia dokumenacji projektowej. Brak pozwolenia na budowę i dziennika budowy w czasie wyznaczonym przez przepisy narusza ustawę z dnia 7 lipca 1994 roku Prawo budowlane tj. Dz. U. nr 156 poz.1118 z 2006 roku ze zmianami, a szczególnie: 1/ art.28.1 zgodnie z którym roboty budowlane naleŜy rozpocząć jedynie na podstawie ostatecznej decyzji o pozwoleniu na budowę z zastrzeŜeniem art. 29 31, 2/ art. 41.1 zgodnie z którym rozpoczęcie budowy następuje z chwilą podjęcia prac przygotowawczych na terenie budowy, 3/ art. 41.4 zgodnie z którym inwestor jest zobowiązany zawiadomić o zamierzonym terminie rozpoczęcia robót budowlanych, na które jest wymagane pozwolenie na budowę, właściwy organ oraz projektanta sprawującego nadzór nad zgodnością realizacji budowy z projektem, co najmniej na 7 dni przed ich rozpoczęciem, dołączając na piśmie wymienione w przepisie dokumenty, 4/ art. 41.5 zgodnie z którym rozpoczęcie dostaw energii, wody, ciepła lub gazu na potrzeby budowy moŜe nastąpić jedynie po okazaniu wymaganego pozwolenia na budowę lub zgłoszenia, 5/ art. 42.2 zgodnie z którym kierownik budowy jest obowiązany 1/prowadzić dziennik budowy lub rozbiórki. Z wyŜej opisanej dokumentacji : 1/Wniosek o wszczęcie postępowania od Komisji Przetargowej z dnia 12 czerwca 2006 roku. 2/Ogłoszenie o zamówienie publiczne na roboty budowlane pod nazwą budowa sali gimnastycznej przy Szkole Podstawowej w Straszowie. 3/Specyfikacja istotnych warunków zamówienia na budowę sali gimnastycznej. 4/Zarządzenie Wójta Gminy nr 39/2005 w sprawie powołania komisji przetargowej 5/Protokół z postępowania na wybór wykonawcy
142 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
6/Umowa nr I/o2/06 z dnia 22.08.06 na wykonanie zadania. 7/Deklaracja wekslowa. 8/Gwarancja ubezpieczeniowa naleŜytego wykonania kontraktu nr GKO/14/M/06 071 30 01 z dnia 23 stycznia 2007 roku. 9/Ksero pozwolenia na budowę Sali gimnastycznej z dnia 23 stycznia 2007 roku. 10/Ksero dwóch dzienników budowy. 11/Wyjaśnienie w sprawie braku pozwolenia na budowę złoŜone przez Wójta Gminy i inspektora Andrzeja Wierzbowskiego. 12/Wykaz faktur wystawionych przez wykonawcę budowy w roku 2006 i 2007. Stanowią załącznik nr 36 do protokołu. Dane dotyczące zadania inwestycyjnego pod nazwą budowa sali gimnastycznej w Straszowie. Zamówienie publiczne na dostawę oleju opałowego dla szkół z terenu Gminy Rozprza i dla Urzędu Gminy w Rozprzy.
Do kontroli przedłoŜono następującą dokumentację zadania : Wniosek Komisji Przetargowej nr sprawy I 341/17/05 do Wójta Gminy w sprawie przyjęcia trybu przetargu na zadanie: „dostawa oleju opałowego do potrzeb szkół na terenie Gminy Rozprza oraz Urzędu Gminy Rozprza” Komisja Przetargowa wnioskowała o przeprowadzenie ww. postępowania w trybie przetargu nieograniczonego, zgodnie z ustawą Prawo zamówień publicznych z dnia 29 stycznia 2004 roku. Pismo podpisał przewodniczący Komisji Przetargowej Andrzej Wierzbowski. Pod data 15 grudnia 2005 roku pismo podpisał Skarbnik Gminy. Wniosek powyŜszy zaakceptował Wójt Gminy Ryszard Witek brak daty. Ogłoszenie o zamówieniu dostawy oleju opałowego dla potrzeb szkół z terenu Gminy Rozprza oraz Urzędu Gminy w Rozprzy ukazało się na stronie internetowej Gminy Rozprza i zawierało następujące informacje: zamawiający Gmina Rozprza ogłosiła przetarg nieograniczony na dostawę oleju opałowego dla szkół na terenie Gminy i Urzędu Gminy w ilości 200 tys. litrów. Według wspólnego słownika zamówień (CPV) 23,1221,00. Zamawiający nie dopuszczał składania ofert częściowych. Zamawiający nie dopuszczał składania ofert wariantowych. Zakres zamówienia dostawa 200 tys. litrów oleju opałowego, w czasie od 16 lutego 2006 roku data zakończenia realizacji 31 grudnia 2006 roku. Wymagane wpłaty wadium w wysokości 4.500 zł, warunkami uczestnictwa były: informacje dotyczące sytuacji wykonawcy, dostawcy lub usługodawcy oraz informacje i formalności niezbędne do oceny, czy spełnia on minimalne wymogi ekonomiczne, finansowe, techniczne: zgodnie ze SIWZ. Kryterium oceny oferty: najniŜsza cena. Termin składania oferty lub wniosków o dopuszczenia do udziału w postępowaniu: 8 lutego 2006 roku godz. 10.00. Termin związania ofertą: liczba dni 60 od ostatniego dnia składania oferty. Data godzina i miejsce składania ofert: 8 lutego 2006 roku godz. 11.00 Urząd Gminy w Rozprzy. Ogłoszenie powyŜsze podpisał Wójt Gminy R. Witek brak daty. Ogłoszenie było umieszczone na tablicy ogłoszeń w siedzibie Urzędu Gminy w Rozprzy w dniach od 19 grudnia 2005 roku do 8 lutego 2006 roku. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na dostawę oleju opałowego dla szkół i Urzędu Gminy w Rozprzy ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 292 z dnia 27 grudnia 2005 roku pod poz. nr 67996.
143 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dokumentacja zamówienia publicznego na: „dostawę oleju opałowego dla potrzeb loco kotłownie szkół na terenie Gminy Rozprza oraz kotłownia Urzędu Gminy w Rozprzy w ilości około 200 tys. Litrów”. Podpisał zastępca Wójta Kazimierz Augustyn. Dokumentacja zamówienia publicznego jest specyfikacją warunków zamówienia publicznego zawiera wszystkie dane, które winny być opisane w specyfikacji. Zamówienie obejmowało sukcesywną dostawę oleju opałowego wg potrzeb w terminie 3 dni od telefonicznego zamówienia bezpośrednio do: 1) Szkoła Podstawowa w Rozprzy max 35 tys. litrów, 2) dla Gimnazjum w Rozprzy max 40 tys litrów, 3) Zespół Szkolno Gimnazjalny w Niechcicach max 35 tyś. litrów, 4) Szkoła Podstawowa w Milejowie max 19.500 litrów, 5) Szkoła Podstawowa w Mierzynie max 19 tys. litrów, 6) Szkoła Podstawowa w Nowej Wsi max 16.500 litrów, 7) Szkoła Podstawowa w Straszowie max 24 tys. litrów, 8) Urząd Gminy w Rozprzy max 11 tys. litrów, Około 200 tyś. litrów. Kaloryczność oleju 42 MJ/ kg , zawartość siarki 0,117%. Zamawiający dopuszczał moŜliwość waloryzacji ceny min. oleju opałowego określonej w ofercie na skutek zmian czynników cenotwórczych z przyczyn niezaleŜnych od sprzedawcy w wysokości wyliczonej zgodnie z następującym wzorem: H +M + VAT = W H cena 1 m3 oleju opałowego w PKN Orlen S.A. lub Lotos, dla której, świadectwem jest wydruk z Internetu obowiązywania cen w dniu złoŜenia zamówienia; M miara handlowa dostawcy w zł/ m3 , W cena za 1 m 3 oleju opałowego w zł. Wymagany termin realizacji zamówienia :sukcesywnie od daty podpisania umowy do 31 grudnia 2006 roku. O zamówienie mogli ubiegać się wykonawcy którzy spełniają następujące warunki: są uprawnieni do występowania w obrocie prawnym, zgodnie z wymaganiami ustawowymi, posiadają niezbędne uprawnienia do wykonania określonych prac lub czynności, jeŜeli ustawy nakładają obowiązek posiadania takich uprawnień, dysponują niezbędną wiedzą i doświadczeniem, potencjałem technicznym i ekonomicznym, a takŜe pracownikami zdolnymi do wykonania zamówienia, znajdują się w sytuacji finansowej zapewniającej wykonanie zamówienia, nie podlegają wykluczeniu z postępowania na podstawie art. 24 ustawy. Termin związania oferty upływa po 60 dniach od terminu składania ofert. Otwarcie ofert nastąpi dnia 8 lutego 2006 roku o godz.11.00 w siedzibie zamawiającego. Oferenci mogą uczestniczyć w publicznej sesji otwarcia ofert. W przypadku nieobecności oferenta przy otwieraniu ofert zamawiający prześle oferentowi protokół z sesji otwarcia ofert na pisemny wniosek oferenta. Oferenci muszą złoŜyć kopie lub odpisy poświadczonych dokumentów: 1. formularz ofertowy (na załączonym druku), 2. wyciąg z akt rejestracji firmy potwierdzający, Ŝe profil jej działalności jest zgodny z przedmiotem zamówienia (rejestr handlowy lub wpis do ewidencji), 3. oświadczenie o spełnieniu warunków określonych przepisami art. 22 ust. 1, 4. Oświadczenie, Ŝe oferent nie podlega wykluczeniu z postępowania o zamówienie publiczne, 5. zaświadczenie z ZUS, US, 6. wykaz wszystkich dostaw min. 3 zrealizowanych przez oferenta w ciągu ostatnich 3 lat, odpowiadających charakterowi zamówienia oraz o porównywalnej wartości. Przy wyborze ofert zamawiający będzie się kierował następującymi kryteriami: cena, waga
144 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
100%, sposób oceny, minimalizacja. Oferent winien wpłacić wadium w kwocie 4.500,00 zł do dnia 8 lutego 2006 roku do godz. 10.00. 6 dostawców zwróciło się z prośba do UG w Rozprzy o nadesłanie specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Z otwarcia ofert sporządzony został protokół. Otwarcie ofert nastąpiło 8 lutego 2006 roku o godz. 11.00. W protokole brak informacji czy na otwarcie ofert przybyli przedstawiciele firm składających ofertę. W protokole brak informacji o wpłatach wadium. Na przetarg wpłynęło 5 ofert od firm: oferta nr 1 od firmy „ Interoil” sp. j. Kameccy Galuba, Szczerców – 1.921 zł netto za 1000 litrów, oferta nr 2 Siemiński sp. z o.o. Dobryszyce 1.914 zł netto za 1000 litrów, oferta nr 3 Lotos Paliwa sp. z o.o. 1.904 netto za 1000 litrów, Oferta nr 4 „ Pol oil CO” sp. z o.o. 1.940 zł netto za 1000 litrów, Oferta nr 5 Interoil sp. j. – 1.903 zł netto za 1000 litrów M. K. A. Skorupa, Sieradz Wartość zamówienia ustalona została na kwotę zł 480.000 zł, co stanowi 118.635,69 euro. Zamawiający poinformował, Ŝe posiada w budŜecie Gminy środki w kwocie 480.000,00 zł. Informacja o wynikach przetargu zostanie ogłoszona w dniu 15 lutego 2006 na tablicy ogłoszeń oraz zostanie wysłana listownie do wszystkich wykonawców. Protokół podpisał A. Wierzbowski Przewodniczący Komisji Przetargowej. Dowody wpłaty wadium na przetarg znajdowały się w dokumentacji przetargowej kaŜdego z oferentów. Wszystkie oferty były złoŜone w kopertach podwójnych. Sekretariat Urzędu Gminy nie wpisał godziny przyjęcia oferty i nr rejestracyjnego ksiąŜki wpływów korespondencji wpisano tylko datę .Przetarg nieograniczony na dostawę oleju przeprowadziła Komisja Przetargowa powołana zarządzeniem Wójta Gminy Rozprza nr 50/04 z dnia 31 grudnia 2004 roku. Członkowie Komisji Przetargowej i Wójt Gminy złoŜyli oświadczenia na druku ZP 11, Ŝe nie podlegają wykluczeniu z przetargu. Według informacji o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego druk ZP 14 wszystkie firmy oferenci spełnili warunki udziału w postępowaniu. Największą liczbę punktów otrzymała firma „Interoil” MKA Skorupa oferta nr 5 . W dniu 14 lutego 2006 roku do Wójta Gminy Komisja Przetargowa złoŜyła wniosek, w którym informuje, Ŝe dokonała wyboru dostawcy oleju opałowego dla potrzeb szkół na terenie Gminy Rozprza i UG w Rozprzy, którym jest firma „Interoil” Skorupa Sieradz. Wójt Gminy zaakceptował wybór dostawcy oleju w dniu 15 lutego 2006 roku. Do oferentów wysłano zawiadomienie o wybraniu oferty firmy „Interoil” sp. j. MKA Skorupa, Sieradz. Wybranego oferenta nie zaproszono pisemnie do zawarcia umowy. Firmę o terminie podpisania umowy zawiadomiono telefonicznie, ale nie sporządzono odpowiedniej notatki słuŜbowej. W dniu 17 lutego 2006 roku elektronicznie przekazano ogłoszenie o udzieleniu zamówienia publicznego do Urzędu Zamówień Publicznych w Warszawie. Nie wywieszono informacji o wyniku postępowania w siedzibie zamawiającego. Umowę na dostawę oleju opałowego dla potrzeb loco kotłownie szkół na terenie gminy Rozprza oraz kotłownia Urzędu Gminy Rozprza w ilości około 200 tys. litrów zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego zawarto w dniu 3 marca
145 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2006 roku. Strony ustaliły, Ŝe w ramach umowy wykonawca zobowiązuje się dostarczać zamawiającemu olej opałowy dla potrzeb loco kotłownie szkół na terenie Gminy Rozprza oraz kotłownia Urzędu Gminu Rozprza w ilości około 200 tys. Litrów, zgodnie z załącznikiem do niniejszej umowy po cenach wynikających z oferty dostawcy, na warunkach określonych w niniejszej umowie. Całość zamówienia zostanie wykonana w terminie od 3 marca 2006 roku do dnia 31 grudnia 2006 roku. Olej opałowy będzie dostarczany wg. potrzeb w terminie 3 dni zgodnie z telefonicznym zawiadomieniem bezpośrednio do wymienionych jednostek, szkół i urzędu. Kaloryczność oleju 42 MJ/kg , zawartość Siarki 0,117/5. Ustalono cenę 1000 l oleju opałowego lekkiego loco na 2.321,66 zł brutto. Zamawiający dopuszczał moŜliwość waloryzacji ceny umownej oleju opałowego określonej w ofercie na skutek zmian czynników cenotwórczych z przyczyn niezaleŜnych od sprzedawcy. Podstawą do wystawienia faktury stanowić będzie 1/ protokół odbioru podpisany przez komisje w skład której wchodzi dwóch pracowników placówki, w tym dyrektor lub osoba upowaŜniona oraz przedstawiciel Wójta Gminy 2/ wydruk z Internetu ceny 1m3 oleju opałowego PKN ORLEN S.A. lub Grupy Lotos w dniu dostawy. Zamawiający zobowiązany jest zapłacić za fakturę w terminie 14 dni od daty doręczenia wraz z dokumentami rozliczeniowymi. Umowę podpisali przedstawiciele stron przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy. Umowę parafowała radca prawny. Ze strony Gminy umowę podpisał z ca Wójta Kazimierz Augustyn Dane dotyczące badanego zadania dostawa oleju stanowi załącznik nr 38 do protokołu.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILOŚCIOWA , ILOŚCIOWO –WARTOŚCIOWA )
Zasady ewidencji składników majątkowych zostały unormowane w niŜej wymienionych aktach wewnętrznych: instrukcja sporządzania obiegu i konta dowodów księgowych dla Urzędu Gminy Rozprza stanowiącej załącznik do zarządzenia nr 10/ 2003 Wójta Gminy Rozprza z dnia 27 czerwca 2003 roku W § 17 przyjęto następujące zasady: 1. Dany składnik majątku powinien spełnić następujące warunki , aby mógł być zaliczony do środków trwałych : być kompletny i zdatny do uŜytku w momencie przekazania do uŜytkowania przewidywany okres uŜytkowania jest dłuŜszy niŜ 1 rok , stanowi własność\(współwłasność) jednostki lub zostać przyjęty w najem , dzierŜawę . leasing i jednostek ma prawo dokonywać od nich odpisów amortyzacyjnych. Do udokumentowania ruchu środków trwałych słuŜą następujące dowody księgowe; 0T przyjęcie środka trwałego , MT zmiana miejsca uŜytkowania miejsca środka trwałego, PT protokół przekazania przyjęcia środka trwałego, LT likwidacja środka trwałego. Następnie w treści instrukcji scharakteryzowany jest kaŜdy wymieniony dowód księgowy. Zasady stosowane przy opracowaniu i obiegu dowodów księgowych słuŜące działalności inwetaryzacyjnej nie odbiegają od ogólnie Obowiązujących zasad, które naleŜy stosować podobnie jak w zakresie działalności eksploatacyjnej. Dowodami stanowiącymi podstawę do zaewidencjonowania operacji dotyczących inwestycji są 1) faktury rachunki zewnętrzne 2)dowody wydania materiału
146 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
polityka rachunkowości Gminy Rozprza według której prowadzić naleŜy księgi rachunkowe będąca załącznikiem nr 1 do zarządzani nr 52/4 Wójta Gminy Rozprza z dnia 31 grudnia 2004 . zakładowy plan konta dla Urzędu Gminy w Rozprzy będący załącznikiem nr 1 do zarządzenia Wójta Gminy Rozprza z dnia 20 marca 2002 r. i zakładowym planie kont dla Urzędu Gminy Rozprza, będącym załącznikiem nr 1 do zarządzenia nr 28/06 Wójta Gminy Rozprza z dnia 3 listopada 2006, które weszło w Ŝycie z dniem podpisania. „Ewidencja majątku gminy prowadzona jest metoda ręczną, ewidencja syntetyczna prowadzona jest na koncie 011 środki trwałe. Ewidencja szczegółowa prowadzona jest w księgach inwentarzowych prowadzonych ręcznie, wg wzoru, który pozwala uzyskać informacje o tym składniku majątku, a więc liczba porządkowa, nazwa środka, numer inwentarzowy, wartość początkowa, wartość po aktualizacji, symbol klasyfikacji rodzaju, stawka amortyzacji, przyjęcie do uŜytkowania, miejsce do uŜytkowania. Wycena środków trwałych następuje wg. zasad: wartość początkowa stanowiąca cechy nabycia lub kont stworzenia środków trwałego powiększają koszty jego ulepszenia. Środki trwałe uznane za ulepszone, gdy suma wydatków poniesionych na jego rozbudowę, rekonstrukcję, adaptację bądź modernizacje w danym roku przekracza 3500 zł i wydatki te powodują wzrost wartości uŜytkowej w stosunku do wartości z dnia przyjęcia środków trwałych do uŜywania, mierzonej szczególności okresem uŜywania, jakością produktów uzyskanych za pomocą ulepszonych środków trwałych i kosztami ich eksploatacji ( art.16 ust.13 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.) Wartość środków trwałych zmniejszają odpisy umorzeniowe, dokonywane w celu uwzględnienia utraty ich wartości na skutek uŜywania lub upływu czasu. Do konta 011 prowadzi się ewidencję analityczną w postaci księgi inwentarzowej z podziałem na grunty grupa 0 i pozostałe rodzaje środków trwałych w grupach od 1 do Pozostałe środki trwałe konto 013. SłuŜy do ewidencji stanu zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej pozostałych środków trwałych nie podlegających ujęcia na kontach 011 i wydanych do uŜywania na potrzeby działalności podstawowej jednostki. Są środki trwałe, które umarza się jednorazowo w momencie przyjęcia do uŜytkowania , które finansuje się ze środków na wydatki bieŜące. Do konta prowadzona jest ewidencja szczegółowa, która pozwoli określić ich wartość początkową oraz ustalić odpowiedzialność osób, którym zostały powierzone. Na koncie tym nie księguje się składników majątkowych nisko cennych, których wartość jednostkowa nie przekracza 250 zł. Są one księgowane bezpośrednio w koszty działalności. Dopuszcza się moŜliwość ujęcia przez księgowego pozostałych środków trwałych o wartości niŜszej niŜ 250 zł. Decyzję w tej kwestii podejmuje kierownik jednostki lub główny księgowy. Analitykę do tego konta prowadzi się w księgach inwentarzowych. Wartości niematerialne i prawne księguje się na koncie 020. Konto 020 słuŜy do ewidencji zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych, do których zalicza się, w szczególności programy komputerowe o przewidywanym okresie uŜytkowania dłuŜszym niŜ 1 rok. Ewidencja analityczna prowadzona do konta 020 powinna umoŜliwić ustalenie wartości początkowych poszczególnych wartości niematerialnych i prawnych. W tym celu konto 020 zostało podzielone na 2 konta analityczne: 020/1 wartości niematerialne i prawne umarzane stopniowo 020/2 wartości niematerialne i prawne umarzane jednorazowo (niskocenne)
147 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ewidencja analityczna jet prowadzone według oprogramowania uŜywanego w jednostce. Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych o wartości powyŜej 3500 zł umarza się według zasad określonych w art. 16 nr ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Unormowania dotyczące zasad ewidencji majątku zawarto równieŜ w teście nr 1 Stanowiącym załącznik nr 39 do protokołu.
EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
Urządzenia księgowe
Konto 011 słuŜy do ewidencji syntetycznej stanu zwiększeń oraz zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych związanych z wykonywaną działalnością jednostki, które są umarzane w czasie według stawek określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Na tym koncie księguje się: Po stronie Wn: 1. Przychody nowych lub uŜywanych środków trwałych pochodzących z zakupu lub ze środków trwałych w budowie. 2. Zwiększenie wartości początkowej środków trwałych o koszty ulepszenia, 3. Nieodpłatne otrzymanie z tytułu darowizny. 4. Otrzymanie od innej jednostki na podstawie decyzji. 5. Przyjęte środki trwałe ujawnione w trakcie inwentaryzacji. Po stronie Ma: 1. Rozchody środków trwałych w związku z wycofaniem z uŜywania na skutek ich likwidacji, z powodu zniszczenia, zuŜycia oraz z tytułu sprzedaŜy lub nieodpłatnego przekazania. 2. Ujawnione niedobory środków trwałych. Do ewidencji syntetycznej na koncie 011 – Środki trwałe, prowadzona jest ewidencja analityczna w postaci ksiąg inwentarzowych z podziałem na: grunty (grupa 0), budynki i lokale (grupa 1), obiekty inŜynierii lądowej (grupa 2), kotły i maszyny energetyczne (grupa 3), maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania (grupa 4), specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty (grupa 5), urządzeń technicznych (grupa 6), środków transportu (grupa 7), narzędzi, przyrządów, ruchomości i wyposaŜenia (grupa 8), inwentarz Ŝywy (grupa 9). 013 – „Pozostałe środki trwałe” Konto 013 słuŜy do ewidencji stanu zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej pozostałych środków trwałych, nie podlegających ujęciu na kontach 011 i wydanych do
148 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
uŜywania na potrzeby działalności podstawowej jednostki. Są to środki trwałe, które umarza się jednorazowo w momencie przyjęcia do uŜywania i finansuje się ze środków na wydatki bieŜące (z wyjątkiem pierwszego wyposaŜenia w takie środki nowego obiektu, które finansuje się ze środków na inwestycje). Na tym koncie 013 na stronie Wn księguje się: 1. Przyjęcie pozostałych środków trwałych bezpośrednio z zakupu lub z inwestycji jako pierwsze wyposaŜenie. 2. Ujawnione w wyniku inwentaryzacji nadwyŜki pozostałych środków trwałych. 3. Otrzymanie nieodpłatne pozostałych środków trwałych w formie darowizny. Na stronie Ma księguje się: 1. Rozchód pozostałych środków trwałych na skutek zuŜycia, sprzedaŜy, niedoborów, szkód. 2. Nieodpłatne przekazanie. 3. Rozchód pozostałych środków trwałych w związku z włączeniem ich do ewidencji ilościowo – wartościowej. Ewidencję szczegółową do konta 013 Gmina prowadzi w księgach inwentarzowych, która pozwala określić wartość początkową pozostałych środków trwałych oraz ustalić odpowiedzialność osób, którym zostały one powierzone. Na koncie tym nie księguje się składników majątkowych niskocennych, których wartość jednostkowa nie przekracza 250 zł. Są one księgowanie bezpośrednio w koszty działalności. W Gminie dopuszcza się jednak ujęcie pozostałych środków trwałych o wartości niŜszej niŜ 250 zł. Decyzję w tej kwestii podejmuje kierownik jednostki lub główny księgowy.
Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) 2006 rok
Bilans otwarcia na koncie 011 na dzień 1 stycznia 2006r. wynosił – 13.567.887,18 zł, Zwiększenia w 2006r. wyniosły – 12.986.674,61 zł, Zmniejszenia w 2006r. wyniosły – 9.358.090,78 Stan środków trwałych na dzień 31 grudnia 2006r. wynosił – 17.196.471,01 zł. Obroty na koncie 011 w 2006r. według poszczególnych grup: a) grunty (grupa 0) Grunty w księgach podzielone są na obszary ewidencyjne np.: Obszar Rajsko Małe. KaŜda działka w wyodrębnionym obszarze posiada swój numer inwentarzowy. Wartość gruntów na 01.01.2006 626.471,47 zł Zwiększenia w 2006 roku 67.792,00 zł Zmniejszenia w 2006 roku 37.655,47 zł Wartość gruntów na 31.12.2006 656.608,00 zł Zwiększenia w zakresie grupy 0 dotyczyły między innymi: działki nr 27 w obrębie miejscowości Kisiele, którą przyjęto dokumentem OT nr 6 z dnia 1 sierpnia 2006 roku, na podstawie którego sporządzono dokument PK nr 57/08/06 z dnia 1 sierpnia 2006 roku (nr dokumentu księgowego 3260). Działkę nr 27 wprowadzono do księgi inwentarzowej pod nr KS 0/01/20.
149 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Przyjęcie wyŜej wymienionej działki zaksięgowano na kontach Wn 011, Ma 800 Fundusz Środka Trwałego. działki nr 144/7 w obrębie miejscowości Wroników, którą przyjęto dokumentem OT nr 8 z dnia 1 sierpnia 2006 roku, na podstawie którego sporządzono dokument PK nr 57/08/06 z dnia 1 sierpnia 2006 roku. (nr dokumentu księgowego 3260). Działkę nr 144/7 wprowadzono do księgi inwentarzowej pod nr WW 0/01/60. Przyjęcie wyŜej wymienionej działki zaksięgowano na kontach Wn 011 – 9450, Ma 800 Fundusz Środka Trwałego 9450. Zmniejszenia w zakresie grupy 0 dotyczyły między innymi: sprzedaŜy działek w obrębie miejscowości Bagno. SprzedaŜy dokonano aktami notarialnymi w dniu 18 stycznia 2006 roku. Zgodę na zbycie nieruchomości gruntowych wyraziła Rada Gminy w Rozprzy Uchwała Nr VIII/58/05 z dnia 29 grudnia 2005 roku w sprawie zgody na zbycie nieruchomości komunalnych. Sprzedano osiem z dziewięciu wymienionych w uchwale nieruchomości gruntowych. Wartość inwentarzowa działek 658,83 zł. Z ewidencji księgowej zostały one zdjęte dowodem księgowym LT nr 1 w dniu 18 stycznia 2006 roku, do którego sporządzono dokument PK nr 30/01/06 (nr dokumentu księgowego 270). Zdjęcie działek z urządzeń księgowych zaksięgowano Wn 800 Fundusz Środka Trwałego 658,83, Ma 011 658,83. b) budynki i lokale (grupa 1) Wartość budynków i lokali na 01.01.2006 – 3.746.873,86 zł Zwiększenia w 2006 roku 9.352.588,05 zł Zmniejszenia w 2006 roku 8.878.752,23 zł Wartość budynków i lokali na 31.12.2006 4.220.709,68 zł Zwiększenia w zakresie grupy 1 dotyczą między innymi: przyjęcia budynku mieszkalnego wraz z gospodarczymi na działce nr 27 w miejscowości Kisiele. WyŜej wymienione budynki zostały przyjęte dokumentem OT nr 9, na podstawie, którego sporządzono dokument PK nr 57/08/06 z dnia 1 sierpnia 2006 roku (nr dokumentu księgowego 3260). Budynek wprowadzono do księgi inwentarzowej pod numerem UGI/83/06. Przyjęcie wyŜej wymienionej nieruchomości zaksięgowano na kontach Wn 011 – 4480, Ma 800 Fundusz Środka Trwałego 4480. zwiększenie wartości budynku komunalnego w Longinówce o numerze inwentarzowym UG/30/05. Zwiększenie wartości spowodowane było przeprowadzeniem termomodernizacji budynku o łącznej wartości 60.016,11 zł. Zwiększenie wartości budynku nastąpiło dokumentem OT nr 24 z dnia 29 grudnia 2006 roku, na podstawie którego sporządzono dokument PK nr 101/12/06 z dnia 29 grudnia 2006 roku (nr dokumentu księgowego 5262). Przyjęcie wyŜej wymienionej nieruchomości zaksięgowano na kontach Wn 011 – 60.016,11 Ma 800 Fundusz Środka Trwałego 60.016,11. Zmniejszenia w zakresie grupy pierwszej dotyczą między innymi: przekazania budynku Gimnazjum w Rozprzy o nr inwentarzowym UGI/84/06, dokonanego dokumentem PT z 29 grudnia 2006 roku, na podstawie decyzji Wójta Gminy nr pisma F 210/9/06. Wartość przekazanego budynku 8.733.937,23 zł, na
150 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
podstawie którego sporządzono dokument PK nr 96/12/06 z dnia 29 grudnia 2006 roku (nr dokumentu księgowego 5257). Przekazanie nieruchomości zaksięgowano na kontach Wn 800 Fundusz Środka Trwałego 8.733.937,23, Ma 011 – 8.733.937,23. c) obiekty inŜynierii lądowej (grupa 2) Wartość obiektów inŜynierii lądowej i wodnej na 01 stycznia 2006 – 8.123.814,26 zł Zwiększenia w 2006 roku 3.005.292,66 zł Zmniejszenia w 2006 roku 412.902,87 zł Wartość budynków i lokali na 31.12.2006 10.716.204,05 zł Zwiększenia w zakresie grupy 2 dotyczą między innymi: przyjęcie drogi przy ul. Szkolnej w Niechcicach, dokumentem OT nr 25 z dnia 29 grudnia 2006r., na podstawie którego sporządzono dokument PK nr 98/12/06 z dnia 29 grudnia 2006r. (nr dokumentu księgowego 5259). WyŜej wymieniony środek trwały został zaksięgowany na kontach Wn 800 Fundusz inwestycyjny 660.001,31 Ma 080 – 660.001,31 oraz Wn – 011 660.001,31 Ma 800 Fundusz środka trwałego 660.001,31 oraz zaewidencjonowany w księdze środków trwałych pod nr inwentarzowym UG/II/83/06. przyjęcie drogi dojazdowej do pól w miejscowości Straszów nastąpiło na podstawie dokumentu OT nr 16 z 21 grudnia 2006r., na podstawie którego sporządzono dokument PK nr 206/1/12/06 z dnia 21.12.2006r. WyŜej wymieniony środek trwały został zaksięgowany na kontach Wn 800 Fundusz inwestycyjny 46.562,88 Ma 080 – 46.562,88 oraz Wn – 011 46.562,88 Ma 800 Fundusz środka trwałego 46.562,88 oraz zaewidencjonowany w księdze środków trwałych pod nr inwentarzowym UG/II/77/06 d) kotły i maszyny energetyczne (grupa 3) Stan na 01 stycznia 2006r. wynosił 82.055,73 zł, Zwiększenia w 2006 r. – 0, Zmniejszenia w 2006 r. – 0, Stan na 31.12.2006r. wynosił 82.055,73 zł e) maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania (grupa 4) Stan na 01 stycznia 2006r. wynosił – 311.502,80 zł Zwiększenia w 2006 r. – 36.701,82 zł Zmniejszenia w 2006r. – 28.780,21 zł Stan na 31 grudnia 2006r. – 319.424,41 Zwiększenia w zakresie grupy 4 dotyczyły: zakupu motopompy typu M 818 o wartości 4.700 zł, przyjętej dokumentem OT nr 4 z dnia 4 maja 2006r., na podstawie którego sporządzono dokument PK nr 54/05/06 z dnia 04 maja 2006r. (nr dokumentu księgowego 1986).
151 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
WyŜej wymieniony środek trwały wpisano do księgi inwentarzowej pod nr UG 4/V/SW/06 i zaksięgowano na kontach Wn 800 Fundusz inwestycyjny – 4.700, Ma 080 – 4 700, Wn – 011 4.700, Ma 800 fundusz środka trwałego – 4.700. zakupu serwera IBM o wartości 32.001,82, przyjętego dokumentem OT nr 14 z dnia 31 października 2006r. na podstawie którego sporządzono dokument PK o nr 51/10/06 z dnia 31 października 2006r. (nr księgowy 4226). Zakupiony sprzęt komputerowy wpisano do księgi inwentarzowej pod nr UG 4/I/22/06. WyŜej wymieniony środek trwały został zaksięgowany na kontach Wn 800 Fundusz inwestycyjny 32.001,82 Ma 080 – 32.001,82 oraz Wn – 011 32.001,82 Ma 800 Fundusz środka trwałego 32.001,82 Zmniejszenia w zakresie grupy 4 dotyczyły: likwidacji nie nadającego się do dalszego uŜytkowania sprzętu komputerowego o wartości 28.780,21. Do dokumentu LT nr 8 z dnia 29 września 2006r. sporządzono dokument PK z dnia 29 września 2006r. nr 75/09/06 (nr dokumentu księgowego 3774/1). Do likwidacji załączono protokół likwidacyjny Komisji likwidacyjnej działającej w Urzędzie Gminy w Rozprzy, opis stanu technicznego sprzętu komputerowego oraz dokument przekazania odpadu zlikwidowanego sprzętu komputerowego do utylizacji. WyŜej wymienioną likwidację sprzętu komputerowego zaksięgowano Wn – 800 Fundusz środka trwałego – 28.780,21, Ma – 011 28.780,21 oraz Wn 071 – 28.780,21, Ma – 800 Fundusz umorzeniowy – 28.780,21. Likwidacja środków trwałych została zaewidencjonowana w księdze inwentarzowej. e) specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty (grupa 5) Gmina Rozprza nie posiada środków trwałych z grupy 5 – specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty. f) urządzenia techniczne (grupa 6) Stan na 01 stycznia 2006r. wynosił – 90.717,60 zł Zwiększenia w 2006 r. – 5.000,00 zł Zmniejszenia w 2006r. – 0 Stan na 31 grudnia 2006r. – 95.717,60 zł Zwiększenia w zakresie grupy 6 dotyczyły: zakupu klimatyzacji serwerowej Galanz o wartości 5.000,00, przyjętej dokumentem OT nr 10 z dnia 1 września 2006r., na podstawie którego sporządzono dokument PK nr 56/09/06 z dnia 1 września 2006r.(nr dokumentu księgowego 3756). Zakupioną klimatyzację zaksięgowano Wn 800 Fundusz inwestycyjny – 5.000, Ma 080 – 5.000, Wn 011 – 5.000, Ma 800 Fundusz środka trwałego – 5.000, oraz zaewidencjonowano w księdze inwentarzowej pod numerem UG VI/7/06. g)środków transportu (grupa 7) Stan na 1 stycznia 2006r. wynosił – 533.169,66 zł Zwiększenia w 2006 r. – 516.400,08 zł Zmniejszenia w 2006r. – 0 Stan na 31 grudnia 2006r. – 1.049.569,74 zł Zwiększenia w zakresie grupy 7 dotyczyły:
152 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zakupu samochodu poŜarniczego – Ford Transit o wartości 15.600, przyjętego dokumentem OT nr 4 z dnia 30 czerwca 2006r., na podstawie którego sporządzono dokument PK nr 73/06/06 z dnia 30 czerwca 2006r (nr dokumentu księgowego 2506). Zakupiony samochód zaksięgowano Wn 800 Fundusz inwestycyjny – 15.600, Ma 080 – 15.600, Wn 011 – 15.600, Ma 800 Fundusz środka trwałego – 15.600 oraz zaewidencjonowano w księdze inwentarzowej pod numerem UGVII/10/06. zakupu samochodu poŜarniczego – Volksvagen Transporter 2.4 o wartości 19.567,58, przyjętego dokumentem OT nr 5 z dnia 1 sierpnia 2006r., na podstawie którego sporządzono dokument PK nr 3/08/06 z dnia 1 sierpnia 2006r. (nr dokumentu księgowego 2884/1). Zakupiony samochód zaksięgowano Wn 800 Fundusz inwestycyjny – 19.567,58, Ma 080 – 19.567,58, Wn 011 – 19.567,58, Ma 800 Fundusz środka trwałego – 19.567,58 oraz zaewidencjonowano w księdze inwentarzowej pod numerem UGVII/11/06. h)narzędzi, przyrządów, ruchomości i wyposaŜenia (grupa 8) Stan na 01 stycznia 2006r. wynosił – 53.281,80 zł Zwiększenia w 2006 r. – 2.900 zł Zmniejszenia w 2006r. – 0 Stan na 31 grudnia 2006r. – 56.181,80 zł Zwiększenia w zakresie grupy 8 dotyczyły: Zwiększenia wartości środka trwałego przyjętego OT nr 33 z dnia 8 grudnia 2005r. i zaewidencjonowanego w księdze środków trwałych pod nr inwentarzowym UG8/5. Zwiększenia dokonano na podstawie pisma F 210/4/2006 z dnia 1 września 2006r. W celu zwiększenia wartości środka trwałego sporządzono dokument PK nr 64/09/06 z dnia 1 września 2006r i zaksięgowano Wn 011 – 2.900, Ma 800 Fundusz środka trwałego – 2.900. i) inwentarz Ŝywy (grupa 9) Gmina Rozprza nie posiada środków trwałych z grupy 9 – inwentarz Ŝywy. Obroty na koncie 013 w 2006r.: Stan na 1 stycznia 2006r. wynosił – 465.515,99 zł Zwiększenia w 2006 r. – 188.417,65 zł Zmniejszenia w 2006r. – 37.387,58 zł Stan na 31 grudnia 2006r. – 616.546,06 zł Zwiększenia na koncie 013 dotyczą m. in.: zakupu pozostałych środków trwałych, które przekazano pracownikom do uŜytkowania. Dnia 31 października 2006r. na podstawie faktur zakupu i sporządzonego zestawienia zbiorczego nabytych w miesiącu październiku 2006r. pozostałych środków trwałych przyjęto dokumentem PK nr 56/10/06 z dnia 31 października 2006 r. (nr dokumentu księgowego 4231) następujące przedmioty: 1. Czajnik biały Zelmer 2 szt. o wartości 109 zł. kaŜdy 2. Krzesło Brawo GTP sztuk 1 o wartości 159 zł. 3. Tablica informacyjna sztuk 1 o wartości 945,50 4. Tablica informacyjna sztuk 1 o wartości 579,50
153 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Łączna wartość w/w pozostałych środków trwałych 1.902,00. Zakupione przedmioty przyjęto na stan pozostałych środków trwałych księgując Wn 013 – 1.902,00, Ma 072 – 1.902,00 i zaewidencjonowano w księdze środków trwałych dnia 31.10.2006r. pod nr inwentarzowymi 1. Czajnik biały Zelmer – UG15/5/06 i przypisano go do pokoju nr 15, pracownik odpowiedzialny za przedmiot potwierdził podpisem przyjęcie przedmiotu na stan. 2. Czajnik biały Zelmer – UG19/28/06 i przypisano go do pokoju nr 19, pracownik odpowiedzialny za przedmiot potwierdził podpisem przyjęcie przedmiotu na stan. 3. Krzesło obrotowe Brawo GTP – UG 5/1/06 i przypisano go do pokoju nr 5, pracownik odpowiedzialny za przedmiot potwierdził podpisem przyjęcie przedmiotu na stan. 4. Tablica informacyjna – K/1/06 i przypisano osobom odpowiedzialnym za wyposaŜenie korytarzy, które potwierdziły podpisem przyjęcie przedmiotu na stan. 5. Tablica informacyjna – K/2/06 i przypisano osobom odpowiedzialnym za wyposaŜenie korytarzy, które potwierdziły podpisem przyjęcie przedmiotu na stan. Zmniejszenia na koncie 013 dotyczą m. in.: przekazania wyposaŜenia dla Gminnej Biblioteki Publicznej w Rozprzy. Na przytoczonej uchwały Rady Gminy sporządzono dokument PK nr 54/10/06 z dnia 27 października 2006r. (nr księgowy 4229) i zaksięgowano przekazanie Wn – 072 – 18.864,88 Ma 013 – 18 864,88. Przekazane wyposaŜenie zniesiono z ksiąg inwentarzowych. likwidacji środków trwałych z dnia 12 września 2006r. na podstawie dokumentu LT, protokołu likwidacji oraz załączonej opinii stanu technicznego pilarki STIHL HS 250 – nr inwentarzowy Z/7/05, sporządzono dokument PK nr 57/09/06 z dnia 12 września 2006 r. (nr dokumentu księgowego 3757), gdzie zaewidencjonowano ww. likwidację na kontach księgowych Wn 072 – 1.411,35, Ma 013 – 1.411,35. Pilarkę zdjęto z ksiąg inwentarzowych dnia 12 września 2006r.
Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych 2006 rok
Konto 071 słuŜy do ewidencji zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, które podlegają umorzeniu według stawek amortyzacyjnych stosowanych przez jednostkę. Środki podlegające stopniowemu umorzeniu według stawek amortyzacyjnych określonych w załączniku nr 1 do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych albo stawek określonych przez dysponenta części budŜetowych lub zarząd jednostki samorządu terytorialnego, natomiast wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej powyŜej 3500 zł umarza się według zasad określonych w art.16m ww ustawy. Odpisy umorzeniowe są dokonywane w korespondencji z kontem 401 w okresach rocznych. Na tym koncie księguje się: Po stronie Wn: 1. Wyksięgowanie wartości umorzenia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wycofanych z uŜywania w skutek: likwidacji z powodu zniszczenia lub zuŜycia, sprzedaŜy, nieodpłatnego przekazania,
154 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ujawnionych niedoborów, 2. Zmniejszenie umorzenia wartości początkowej środków trwałych wskutek aktualizacji wartości środków trwałych. Po stronie Ma: 1. Zwiększenie umorzenia wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych na skutek naliczenia umorzenia. 2. Umorzenie dotychczasowych środków trwałych otrzymanych nieodpłatnie na podstawie decyzji. 3. Zwiększenie umorzenia w związku z aktualizacją wartości początkowej środków trwałych podlegających stopniowemu umorzeniu. Ewidencję szczegółowa do konta 071 Gmina prowadzi dla poszczególnych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w postaci tabel amortyzacyjnych. 072 – „Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych” Na koncie 072 ewidencjonuje się zmniejszenie wartości początkowej z tytułu umorzenia środków trwałych, tj. tych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, które umarza się jednorazowo w pełnej wartości w miesiącu wydania ich do uŜywania. Zakup tych składników majątku finansuje się ze środków na wydatki bieŜące. Na koncie 072 po stronie Wn księguje się: 1. Wyksięgowanie dotychczasowego umorzenia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych umarzanych w pełnej wartości w miesiącu oddania do uŜytkowania z tytułu: a. likwidacji z powodu zniszczenia lub zuŜycia, b. sprzedaŜy, c. nieodpłatnego przekazania, d. wyłączenia z ewidencji księgowej ilościowo wartościowej, niedoboru lub szkody. Na koncie 072 po stronie Ma księguje się: 1. Odpisy umorzenia nowych wydanych do uŜywania środków trwałych oraz wartości niematerialnych lub prawnych (sfinansowanych ze środków na wydatki bieŜące lub otrzymanych nieodpłatnie). 2. Umorzenie pozostałych środków trwałych otrzymanych jako pierwsze wyposaŜenie nowego obiektu ze środków na inwestycje. Obroty na koncie 071 w 2006r. według poszczególnych grup: Grupa 1 – budynki i budowle Stan umorzenia na 01.01.2006r. – 1 867 332,39 Umorzenia w 2006r. – 69 944,88 Zmniejszenie umorzeń – 54 535,00 Zwiększenie umorzeń w 2006r. – 0 Stan umorzenia na 31.12.2006r. – 1 882 742,27 Przykład naliczenia umorzenia w grupie 1 a) Budynek administracji, nr inwentarzowy UG I/1/05 – symbol KŚT 1 10 105, wartość początkowa budynku 263 368,00,
155 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
stawka amortyzacyjna 2,5% Stan umorzenia budynku na 01.01.2006r. 103 827,84 Umorzenie w 2006r. 6 584,21, naliczone następująco: 263 368,00 x 2,5% = 6 584,21. Stan umorzenia budynku na 31.12.2006r. 110 412,05 wyliczony następująco: 03 827,84 + 6 584,21 = 110 412,05 b) Budynek szkolny w Romanówce, nr inwentarzowy UGI/66/05– symbol KŚT 1 10 107, wartość początkowa budynku 9 997,00, stawka amortyzacyjna 2,5%. Stan umorzenia budynku na 01.01.2006r. 3 057,65 Umorzenie w 2006r. 249,93 naliczone następująco: 9 997,00 x 2,5% = 249,93 Stan umorzenia budynku na 31.12.2006r. 13 307,58 wyliczony następująco: 3.057,65 + 249,93 = 3.307,58 zł c) Budynek mieszkalny, nr inwentarzowy UGI/83/06 – symbol KŚT 1 10 110, wartość początkowa 4 480,00, stawka amortyzacyjna 10% ( stawka ustalona zgodnie z art. 16j ust.1 pkt.3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych) Budynek został wprowadzony do ewidencji księgowej dokumentem OT nr 9 z dnia 01sierpnia 2006r., amortyzacja została naliczona od miesiąca września 2006r. w następujący sposób: (4 480 x 10%): 12 miesięcy x 4 miesiące = 149,33 Stan umorzenia budynku na 31.12.2006r. wynosił 149,33 Grupa 2 – obiekty inŜynierii lądowej i wodnej Stan umorzenia na 01.01.2006r. – 1 705 311,94 Umorzenia w 2006r. – 354 162,22 Zmniejszenie umorzeń – 1 950,00 Zwiększenie umorzeń w 2006r. – 0 Stan umorzenia na 31.12.2006r. – 2 057 524,16 Przykład naliczenia umorzenia w grupie 2 a) Droga w Woli Niechcickiej Starej, nr inwentarzowy – UGII/35/05, symbol KŚT 2 22 220, wartość początkowa 166 410,15, stawka amortyzacyjna – 4,5%. Umorzenie drogi na dzień 01.01.2006r. 56 022,76 Umorzenie w 2006r. 7 488,46 naliczone następująco: 166 410,15 x 4,5% = 7 488,46 Stan umorzenia drogi na dzień 31.12.2006r. 63 511,22 wyliczona następująco: 56 022,76 + 7 488,46 =63 511,22
156 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
b) Oświetlenie uliczne w Ignacowie, nr inwentarzowy UG II/55/05, symbol KŚT 2 22 220, wartość początkowa 74 000,00, stawka amortyzacyjna 4,5%. Umorzenie oświetlenia ulicznego na dzień 01.01.2006r. 8 550,00 Umorzenie w 2006r. 3 330,00 naliczone następująco: 74 000,00 x 4,5% = 3 330,00 Stan umorzenia oświetlenia ulicznego na dzień 31.12.2006r. 11 880,00 wyliczone następująco: 8 550,00 + 3 330,00 = 11 880,00 c) Sieć wodociągowa w Białocinie, nr inwentarzowy UGII/74/05, symbol KŚT 2 21 211, wartość początkowa 65 000,00, stawka amortyzacyjna 4,5%. Sieć wodociągowa w Białocinie została przekazana do Zakładu Gospodarki Komunalnej dokumentem PT z dnia 31 sierpnia 2006r. Stan umorzenia na 01.01.2006r. 0 Umorzenie w 2006r. 1 950,00 naliczone następująco: (65 000,00 x 4,5%): 12 miesięcy x 8 miesięcy = 1 950,00 Stan umorzenia na 31.12.2006r. 0 Grupa 3 – Kotły i maszyny energetyczne Stan umorzenia na 01.01.2006r. – 32 567,21 Umorzenia w 2006r. – 5 346,22 Zmniejszenie umorzeń – 0 Zwiększenie umorzeń w 2006r. – 0 Stan umorzenia na 31.12.2006r. – 37 913,43 Przykład naliczenia umorzenia w grupie 3 a) Agregat trójfazowy, nr inwentarzowy UG III/3/05, symbol KŚT 3 34 348, wartość początkowa 6 998,00, stawka amortyzacyjna 7%. Umorzenie agregatu trójfazowego na dzień 01.01.2006r. 2 939,16 Umorzenie w 2006r. 489,86 naliczone następująco: 6 998 x 7% = 489,86 Stan umorzenia na 31.12.2006r. 3 429,02 wyliczone następująco: 2 939,16 + 489,86 = 3 429,02 b) Kotłownia olejowa przy UG w Rozprzy, nr inwentarzowy UG III/12/05, symbol KŚT 3 31 310, wartość początkowa 32 818,00, stawka amortyzacyjna 7%. Umorzenie kotłowni na dzień 01.01.2006r. 6 891,78 Umorzenie w 2006r. 2 297,26 naliczone następująco: 32 818,00 x 7% = 2 297,26
157 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stan umorzenia na 31.12.2006r. 9 189,04 wyliczone następująco: 6 891,78 + 2 297,26 = 9 189,04 c) Kocioł do centralnego ogrzewania w OZ w Niechcicach, nr inwentarzowy UG III/11/05, symbol KŚT 3 31 310, wartość początkowa 3 802,98, stawka amortyzacyjna 7%. Umorzenie kotła na dzień 01.01.2006r. 1 052,10 Umorzenie w 2006r. 266,20 naliczone następująco: 3 802,98 x 7% = 266,20 Stan umorzenia na 31.12.2006r. 1318,30 wyliczone następująco: 1 052,10 + 266,20 = 1 318,30 Grupa 4 – maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania Stan umorzenia na 01.01.2006r. – 244 809,47 Umorzenia w 2006r. – 31 907,06 Zmniejszenie umorzeń – 28 780,21 Zwiększenie umorzeń w 2006r. – 0 Stan umorzenia na 31.12.2006r. – 247 936,32 Przykłady naliczenia umorzenia w grupie 4 a) Motopompa Niagara, nr inwentarzowy UG/IV/VIL/03,symbol KŚT 4 44 449, wartość początkowa 3 600,00, stawka amortyzacyjna 14%. Umorzenie motopompy na dzień 01.01.2006r. 1 008,00 Umorzenie w 2006r. 504,00 naliczone następująco: 3 600,00 x 14% = 504,00 Stan umorzenia na 31.12.2006r. 1 512,00 wyliczony następująco: 1 008,00 + 504,00 = 1 512,00 b) Notebook, nr inwentarzowy UG4/I/1/05, symbol KŚT 4 49 – 491, wartość początkowa 4 794,60, stawka amortyzacyjna 30%. Umorzenie notebooka na dzień 01.01.2006r. 719,19 Umorzenie w 2006r. 1 438,38 naliczone następująco: 4 794,60 x 30% = 1 438,38 Stan umorzenia na 31.12.2006r. 1 512,00 wyliczony następująco: 719,19 + 1 438,38 = 2 157,57 c) Serwer IBM przyjęty 31.10.2006r., nr inwentarzowy UG 4/I/22/06, symbol KŚT 4 49 491, wartość początkowa 32 001,82, stawka amortyzacyjna 30%. Stan umorzenia serwera na 01.01.2006r. 0 Umorzenie w 2006r. 1600,09 (naliczone od miesiąca listopada 2006r.), naliczone następująco: (32 001,82 x 30%): 12 miesięcy x 2 miesiące = 1 600,09
158 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stan umorzenia na 31.12.2006r. 1 600,09 Grupa 6– urządzenia techniczne Stan umorzenia na 01.01.2006r. – 47.846,87 Umorzenia w 2006r. – 8.955,01 Zmniejszenie umorzeń – 0 Zwiększenie umorzeń w 2006r. – 0 Stan umorzenia na 31.12.2006r. – 56.801,88 Przykłady naliczenia umorzenia w grupie 6: a) urządzenie alarmowe, nr inwentarzowy UG VI/4/05, symbol KŚT 6 62 624, wartość początkowa 4 700,00, stawka amortyzacyjna 10% Umorzenie urządzenia na dzień 01.01.2006r. 940,00 Umorzenie w 2006r. 470,00 naliczone następująco: 4 700,00 x 10% = 470,00 Stan umorzenia na 31.12.2006r. 1 410,00 wyliczony następująco: 940,00 + 470,00 = 1 410,00 b) Klimatyzacja serwerowa Galanz, nr inwentarzowy UG VI/7/06, symbol KŚT 6 65 653, wartość początkowa 5 000,00 stawka amortyzacyjna 10% Umorzenie urządzenia na dzień 01.01.2006r. 0 Umorzenie w 2006r. 124,99( klimatyzacja przyjeta była 01 września 2006r., umorzenie naliczono od miesiąca października 2006r. naliczone następująco: (5000,00 x 10%): 12 miesięcy x 3 miesiące = 124,99 Stan umorzenia na 31.12.2006r. 124,99 Grupa 7– Środki transportu Stan umorzenia na 01.01.2006r. – 368 422,80 Umorzenia w 2006r. – 80 788,78 Zmniejszenie umorzeń – 0 Zwiększenie umorzeń w 2006r. – 0 Stan umorzenia na 31.12.2006r. – 449 211,58 Przykłady naliczenia umorzenia w grupie 7: a) samochód słuŜbowy Opel Astra, nr inwentarzowy UG VII/8/05, symbol KŚT 7 74 741, wartość początkowa 43 483,63 stawka amortyzacyjna 20% Umorzenie samochodu na dzień 01.01.2006r. 21 203,16 Umorzenie w 2006r. 8 696,73, naliczono następująco: 43 483,63 x 20% = 8 696,73
159 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stan umorzenia na 31.12.2006r. 29 899,89 wyliczony następująco: 21 203,16 + 8 696,73 = 29 899,89 b) Star 200 – samochód poŜarniczy, nr inwentarzowy UG VII/5/05, symbol KŚT 7 74 743, wartość początkowa samochodu 131 840,00, stawka amortyzacyjna 14% Umorzenie samochodu na dzień 01.01.2006r. – 103.073,24 Umorzenie w 2006r. 18 457,60, naliczono następująco: 131 840,00 x 14% = 18.457,60 Stan umorzenia na 31.12.2006r. – 121.530,84 wyliczony następująco: 103 073,24 + 18 457,60 = 121.530,84 Grupa 8– urządzenia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie Stan umorzenia na 01.01.2006r. – 32.923,80 Umorzenia w 2006r. – 5.428,59 Zmniejszenie umorzeń – 0 Zwiększenie umorzeń w 2006r. – 0 Stan umorzenia na 31.12.2006r. – 38.352,39 Przykłady naliczenia umorzenia w grupie 8: a) Zestaw ratownictwa drogowego, nr inwentarzowy UG8/5, symbol KŚT 8 80 802, wartość początkowa zestawu 10 000,00, stawka amortyzacyjna 20% Umorzenie zestawu na dzień 01.01.2006r. 0 Umorzenie w 2006r. – 2.000,00, naliczono następująco: 10.000,00 x 20% = 2.000,00 Stan umorzenia na 31.12.2006r. – 2.000,00 b) Kserokopiarka Panasonic, nr inwentarzowy UG8/3/1, symbol KŚT 8 80 803, wartość początkowa 12 120,00, stawka amortyzacyjna 20% Umorzenie kserokopiarki na dzień 01.01.2006r. 6 060,00 Umorzenie w 2006r. – 2.424,00, naliczono następująco: 12.120,00 x 20% = 2 424,00 Stan umorzenia na 31.12.2006r. – 8.484,00, wyliczone następująco: 6.060,00 + 2 424,00 =8.484,00
EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
160 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Konto 020 słuŜy do ewidencji stanu zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych, do których zalicza się w szczególności programy komputerowe o przewidywanym okresie uŜywania dłuŜszym niŜ rok. Na tym koncie księguje się: Po stronie Wn: g) Zwiększenie stanu wartości niematerialnych i prawnych z tytułu: zakupu, nieodpłatnego otrzymania, przyjęcia wartości niematerialnych i prawnych z inwestycji Po stronie Ma: 4. Rozchód wartości niematerialnych i prawnych, gdy określony prawa wygasły lub są gospodarczo nieprzydatne. W Gminie Rozprza konto 020 zostało podzielone na dwa konta analityczne 1. 020/1 wartości niematerialne i prawne umarzane stopniowo, 2. 020/2 Wartości niematerialne i prawne umarzane jednorazowo. Ewidencja analityczna prowadzona jest równieŜ w księdze inwentarzowej według oprogramowania uŜywanego w jednostce.. UDOKUMENTOWANIE OBROTÓW NA KONTACH 020 Bilans otwarcia na koncie 020/1 na dzień 01 stycznia 2006r. wynosił 104 673,72 Zwiększenia w 2006r. wyniosły – 7 560 Zmniejszenia w 2006r. wyniosły 0 Stan wartości niematerialnych i prawnych umarzanych stopniowo na dzień 31 grudnia 2006r. wynosił – 112 233,72 Zwiększenia w zakresie wartości niematerialnych i prawnych umarzanych stopniowo dotyczyły między innymi: zakupu Bazy Pervasive SQL V8 na serwer Linux przyjętej na podstawie Faktury VAT nr 16 03/2006 o wartości 3900, na podstawie, której sporządzono dokument PK nr 59/09/06 z dnia 01 września 2006 roku (nr dokumentu księgowego 3759). Przyjęcie wyŜej wymienionego systemu zaksięgowano na kontach WN 020/1 3900, Ma 800 fundusz wartości niematerialnych i prawnych 3900. Bilans otwarcia na koncie 020/2 na dzień 01 stycznia 2006r. wynosił 36 469,09 Zwiększenia w 2006r. wyniosły – 8 519,36 Zmniejszenia w 2006r. wyniosły 0 Stan wartości niematerialnych i prawnych umarzanych stopniowo na dzień 31 grudnia 2006r. wynosił – 44 988,45 Zwiększenia w zakresie wartości niematerialnych i prawnych umarzanych jednorazowo dotyczyły między innymi: zakupu oprogramowania Podatki dla Windows firmy INFO – SYSTEM – licencja na dodatkowe stanowisko, oraz oprogramowania KSGZOB dla Windows firmy INFO SYSTEM licencja na dodatkowe stanowisko o łącznej wartości 1098 zł przyjętego na
161 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
podstawie Faktury VAT Nr. 379/06/FK na podstawie, której sporządzono dokument PK nr 58/09/06 z dnia 01 września 2006 roku (numer dokumentu księgowego 3758). Przyjęcie wyŜej wymienionego oprogramowania nastąpiło na kontach księgowych Wn 020/2 1098, Ma 072 – 1098. zakupu licencji na uŜytkowanie systemu GOMiG – Odpady o wartości 1586 zł. przyjętego na podstawie faktury FV /A/1781/2006, na podstawie której sporządzono dokument PK nr 58/09/06 z dnia 01 września 2006 roku ( numer dokumentu księgowego 3758). Przyjęcie wyŜej wymienionego oprogramowania nastąpiło na kontach księgowych Wn 020/2 1586, Ma 072 – 1586. zakupu licencji na uŜytkowanie oprogramowania ,,Ewidencja Substancji Szkodliwych” przyjętego na podstawie faktury VAT FV/A/2242/2006, na podstawie, której sporządzono dokument PK nr. 84/12/06 z dnia 31 grudnia 2006 roku (numer dokumentu księgowego 5245). Przyjęcie wyŜej wymienionego oprogramowania nastąpiło na kontach księgowych Wn 020/2 – 719,80, Ma 072 – 719,80. PRAWIDŁOWOŚC STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH ZA 2006 ROK. Konto 071 słuŜy do ewidencji zmniejszeń wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych, które podlegają umorzeniu według stawek amortyzacyjnych stosowanych przez jednostkę. Wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej powyŜej 3500 zł umarza się według zasad określonych w art.16m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Odpisy umorzeniowe od tych wartości są dokonywane w korespondencji z kontem 401 w okresach rocznych. Ewidencja szczegółowa do konta 071 dla poszczególnych wartości niematerialnych i prawnych w Gminie Rozprza prowadzona jest w postaci tabel amortyzacyjnych, które korygują wartość początkową wartości niematerialnych i prawnych umarzanych stopniowo. Na koncie 072 ewidencjonuje się zmniejszenie wartości niematerialnych i prawnych, które umarza się jednorazowo w pełnej wartości w miesiącu wydania ich do uŜywania. Zakup tych składników majątku finansuje się ze środków na wydatki bieŜące. Bilans otwarcia na koncie 071 ( umorzenie wartości niematerialnych i prawnych ) na dzień 01 stycznia 2006r. wynosił 103 784,34 Zwiększenia w 2006r. wyniosły – 1.691,88 Zmniejszenia w 2006r. wyniosły 0 Stan umorzenia wartości niematerialnych i prawnych umarzanych stopniowo na dzień 31 grudnia 2006r. wynosił – 105 476,22 Przykład naliczenia umorzenia dla wartości niematerialnych i prawnych umarzanych stopniowo: a) Baza Pervasive – wartość początkowa 3900, zastosowana stawka amortyzacji 50% Stan umorzenia na początek na dzień 01 stycznia 0 Umorzenie w 2006r 650, naliczono następująco:
162 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
[(3900* 50%) :12]*4 = 650 Stan umorzenia Bazy Pervasive na dzień 31.12.2006r. – 650 Pozostało do umorzenia 3900 – 650 = 3250 Bilans otwarcia na koncie 072 ( umorzenie wartości niematerialnych i prawnych ) na dzień 01 stycznia 2006r. wynosił – 36.469,09 Zwiększenia w 2006r. wyniosły – 8.519,36 Zmniejszenia w 2006r. wyniosły – 0 Stan umorzenia wartości niematerialnych i prawnych umarzanych jednorazowo na dzień 31 grudnia 2006r. wynosił – 44 988,45 Przykład naliczenia umorzenia dla wartości niematerialnych i prawnych umarzanych jednorazowo: Licencja – Podatki dla Windows – wartość początkowa 1098 Umorzenie w 2006 roku 1098 x 100% = 1098 Licencja na uŜytkowanie systemu GOMiG ,,Odpady” wartość początkowa 1586.Umorzenie w 2006 roku 1586 x 100% = 1586 Wartość brutto programów komputerowych wykorzystyw anych w Gminie Rozprza – 157.222,17 Umorzenie ogółem konto ,, 072” 44.988,45 Umorzenie ogółem konto ,,071” 105.476,22 Wartość netto 6 457,50
EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY )
Gmina Rozprza nie posiada finansowego majątku trwałego. Nie prowadzi w ewidencji księgowej konta 310 materiały. Zakupy drobnych materiałów umarzane są w chwili ich wydania do uŜywania w dniu zakupu.
INWENTARYZACJA
Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
1) Zarządzeniem nr 23/2006 Wójta Gminy w Rozprzy z dnia 20 października 2006 roku na podstawie art.4, art.18 ust.2, art.19, art.26 i art.27 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U z 2002 roku nr 76 poz.694 ze zm.) w związku z art. 99 ust. 1 ustawy z dnia 20 czerwca 2002 roku o bezpośrednim wyborze wójta, burmistrza i prezydenta miasta ( Dz. U. z 2002 roku, nr 113, poz.984 zm.) ustalono i wprowadzono w Ŝycie do stosowania w Urzędzie Gminy „Instrukcję inwetaryzacyjną” która stanowi załącznik nr 1 do zarządzenia, które wchodzi w Ŝycie z dniem podpisania. Zarządzenie powyŜsze podpisał Wójt Gminy, parafowała radca prawny Ewa Góra Zielonka. W treści zarządzenia nie wskazano, kto otrzymuje do wykonania.
163 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2) Instrukcja inwentaryzacyjna zawiera następujące uregulowania: §1 Cel i istota inwentaryzacji, §2 techniki inwetaryzacyjne i ich przedmiotowy zakres, §3 formy inwentaryzacji, §4 terminarz i częstotliwość inwentaryzacji, §5 etapy inwentaryzacji, §6 organizacja inwentaryzacji, §7 inwentaryzacja techniką spisu z natury, §8 inwentaryzacja techniką uzgodnienia sald, §9 inwentaryzacja drogą porównania stanów ewidencyjnych z dokumentacją, §10 dopuszczalne uproszczenia inwentaryzacji, §11 ustalenie, weryfikacja i rozliczenie róŜnic inwetaryzacyjnych, §12 przechowywanie dokumentów inwetaryzacyjnych, §13 wzory dokumentów stanowiących załączniki do Instrukcji inwetaryzacyjnej są to : 1) zarządzenie Wójta Gminy w Rozprzy w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji 2) zarządzenie Wójta Gminy w Rozprzy w sprawie powołania członków Komisji inwetaryzacyjnej oraz zespołów spisowych, 3) polecenie przeprowadzenia spisu z natury nr … 4) oświadczenie wstępne 5) oświadczenie końcowe 6) sprawdzenie opisowe z przebiegu spisu z natury 7) protokół inwentaryzacji kasy 3) Obiekty gminy nie są strzeŜone. Terminy i częstotliwość inwentaryzacji zgodnie §4 instrukcji przewidziane są do przeprowadzenia na ostatni dzień roku obrotowego.
Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Posiadane przez Gminę Rozprza obiekty znajdują się na terenie niestrzeŜonym. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości i instrukcją inwetaryzacyjną inwentaryzacja składników majątkowych Gminy przeprowadzana jest na koniec kaŜdego roku obrotowego. Inwentaryzacja 2006 roku. Do kontroli przedłoŜono następująca dokumentacje spisu z natury za 2006 rok. Dokumentacja obejmuje: zarządzenie nr 24/2006 Wójta Gminy w Rozprzy z dnia 2 października 2006 roku w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji wszystkich składników majątkowych w Gminie Rozprza w okresie od 2 października 2006 roku do dnia 15 stycznia 2007 roku metoda spisu z natury i powołanie w związku z pismem Skarbnika Gminy Urszuli Wiśniewskiej na Przewodniczącego Komisji inwetaryzacyjnej. zarządzenie nr 25/2006 Wójta Gminy w Rozprzy z dnia 3 października 2006 powołujące członków Komisji inwetaryzacyjnej oraz zespołów spisowych i kontrolerów spisowych oraz sformułowano polecenia dla członków Komisji inwetaryzacyjnej i członków zespołów spisowych dotyczących ich czynności i przebiegu spisu z natury oraz ustalono harmonogram inwentaryzacji w jednostkach OSP na dzień 6 8 listopada 2006 roku i harmonogram inwentaryzacji w Urzędzie Gminy w Rozprzy w okresie od dnia 02 października 2006 roku do dnia 15 stycznia 2007 roku. Dokumentację spisu z natury stanowią: 135 arkuszy spisowych spis przeprowadzono na drukach ścisłego zarachowania opisanych i podpisanych przez członków Komisji i osób materialnie odpowiedzialnych.
164 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pozycje spisanych składników zostały wycenione. Wpisano w zaleŜności od rodzaju cechy, symbol, numer, gatunek oraz klauzulę kończącą spis na danej stronie. Zestawienie arkuszy spisowych z natury sporządzono według rodzajów składników i wartości wyliczonych na kaŜdym arkuszu spisowym. Według zestawienia: a) wyposaŜenie do likwidacji wartość 2.992,42 zł b) wyposaŜenie 616.466,16 zł pozostałe środki trwałe, c) grupa 1 3.935.359,68 zł d) grupa2 10.716.204,05 zł e) grupa 3 82.055,73 zł f) grupa 4 319.424,41 zł g) grupa 6 95.717,60 zł h) grupa 7 1.049.569,74 zł i) grupa 8 56.181,80 zł razem grupa 1 8= 16.254.513,01 zł plus nadwyŜka 285.350,00 zł bez grupy 0 16.539.863,01 wg grup Gmina nie posiada środków trwałych z grupy 5. Zestawienie róŜnic inwentaryzacyjnych grupa 1 budynki i lokale stan faktyczny w dniu spisu wynosi 4.002.981,36 zł stan księgowy na dzień spisu wynosił 3.717.631,38 zł. Stwierdzono nadwyŜkę 285.350 zł Protokół weryfikacji konta 080 na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił: stan inwentaryzacji na 1 styczeń 2006 roku 9.848.744,45 zł zwiększenie w ciągu roku 3.481.676.99 zł zmniejszenia przekazano na konto 011 i gimnazjum 12.811.798,35 zł saldo konta 080 na 31 grudnia 2006 roku 518.623, 09 zł Protokół weryfikacji salda konta 020 „Wartości niematerialne i prawne” na dzień 31 grudnia 2006 roku saldo wartości niematerialnych i prawnych na dzień 01 stycznia 2006 roku wynosiło 141.142,81 zł zwiększenia w ciągu roku 16.079,36 zł razem 157.222,17 zł Saldo konta 071 na dzień 31 grudnia 2006 roku. Umorzenie środku trwałych i wartości niematerialnych i prawnych saldo umorzenia na dzień 1 stycznia 2006 rok wynosiło 103.784, 34 zł, umorzenia oprogramowania komputerowego wynosiło 1.691,88 zł. Ogółem Umorzenie wyniosło na dzień 31 grudnia 2006 roku wyniosło 105.476,95 zł
165 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wartość netto wartości niematerialnych i prawnych stanowiło kwotę złotych 51.745,95 zł co wynikało z tabeli amortyzacji. Wartości niematerialne i prawne umorzone Stopniowo 112.233,72 zł Jednorazowo 44.988,45 zł Razem: 157.222,17 zł Zgodnie z ewidencją księgowa konta 020. Protokół weryfikacji konta 011 środki trwałe na dzień 31 grudnia 2006 roku stan środków trwałych na 01 stycznia 2006 roku 13.567.887,18 zł zwiększenie w ciągu roku 12.986,674,61 zł zmniejszenie 9.358.090,78 zł stan środków trwałych na 31 grudnia 2006 17.196.471,01 zł saldo konta 071 umorzenie 4.299.214,48 zł zwiększenie w ciągu roku (Umorzenie) 556.532,76 zł zmniejszenia 85.265,21 zł stan umorzenia 31 grudnia 2006 4.770,482,03 zl wartość netto środków trwałych na dzień 31.12.06 12.425.988.98 zł Protokół weryfikacji salda konta 013 Pozostałe środki trwałe na dzień 31 grudnia 2006 roku. stan pozostałych środków trwałych na 01 stycznia 2006 roku 465.115,99 zł zwiększenie w ciągu roku 188.417,65 zł zmniejszenie 37.387,58 zł stan pozostałych środków trwałych na 31 grudnia 2006 616.546,06 zł Weryfikacja gruntów w Gminie Rozprza na dzień 31 grudnia 2006 roku. Na dzień 1 stycznia 2006 roku wartość gruntów wymienionych w arkuszu weryfikacyjnych wyniosło 626.471,47 zł zwiększenia 77.992,00 zł zmniejszenie 37.655,47 zł wartość na 31 października 2006 656.608,00 zł Inwentaryzacja kasy w Urzędzie Stan gotówki 0 Z przeprowadzonej inwentaryzacji kasy sporządzono protokół w dniu 29 grudnia 2006 roku. Stan druków ścisłego zarachowania
166 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kwitariusze K 103 5 szt, bloczek opł. targowej 3szt.. RóŜnic komisja spisowa nie stwierdziła. zestawienie wyników inwentaryzacyjnych na dzień 29 grudnia 2006 roku. Lp. Wyszczególnienie Stan wg Stan księgowy róŜnica inwentaryzacji 1. Środki trwałe 17.196.471,01 16.911.121,01 285.350 2. Pozostałe środki trwałe 616.546,06 616.546,06 3. Materiały 4. Gotówka w kasie 5. Środki pienięŜne na rachunku bankowym a) w BEZP. (133) 343.365,94 343.365,94 b) FOŚ (131) 8.958,66 8.958,66 c) FŚS (135) 3.455,29 3.455,29 d) Depozyty(139) 179.602,56 179.602,56 e) Rady sołeckie (139/1) 66.882,90 66.882,90 Razem środki pienięŜne 602.265,35 602.265,35 6. Wartości niematerialne i 157.222,17 157.222,17 prawne 7. Druki ścisłego zarachowania k 103 kwit. opłata targowa 5 szt od nr2094501 do 2095000 3 bloki od nr 021701 do 022000 PowyŜsze zestawienie podpisali: Zestawił: Kapusta Marzena, sprawdził Skarbnik Gminy J. Jędrzejczyk, zatwierdził Wójt Gminy R. Witek. Protokół likwidacji składników wyposaŜenia sporządzony przez Komisje Likwidacyjną w dniu 31 grudnia 2006 roku. Przedmioty przeznaczone do likwidacji spisano na arkusze 1/2006 do 2/2006 na łączną wartość 2992,42 zł. Komisja wnioskowała likwidację przedmiotów przez przekazanie ich do utylizacji Protokół likwidacji podpisało 3 członków Komisji akceptował wniosek Wójt Gminy R. Witek Protokół z posiedzenia Komisji inwetaryzacyjnej w sprawie róŜnic inwetaryzacyjnych dotyczących spisu z natury w polu spisowym nr 5 ( data 29 12 06). Komisja stwierdziła, Ŝe w dniu 7 grudnia 2006 roku do pokoju nr 5 zakupiono czajnik elektryczny a spis wyposaŜenia przeprowadzono w dniu 4 grudnia 2006r. W wyniku
167 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zakupu powstał niedobór wartość czajnika wynosiła 79,90 zł dowód księgowy nr 4805 Fra VAT nr 125/ 2006/ 15441 od Carrefour Polska sp. z o.o. W wyniku analizy konta księgowego 013 kontrolująca ustaliła Ŝe zakup czajnika zaksięgowano pod datą 31 grudnia 2006 roku. Protokół z posiedzenia Komisji Inwetaryzacyjnej w sprawie róŜnic inwetaryzacyjnych dotyczących spisu z natury budynków i lokali z dnia 29 grudnia 2006 roku. Protokół sporządziła Komisja Inwetaryzacyjna na okoliczność stwierdzenia róŜnic inwentaryzacyjnych nadwyŜkę pomieszczeń w budynkach na działce nr 16 które zostały w ostatnich latach zbudowane sposobem gospodarczym przez pracowników inwetaryzacyjnych zatrudnionych przez Urząd Gminy. Nakłady na wybudowanie pomieszczeń pochodziły ze środków bieŜących. Wycenę tych budynków komisja proponowała zlecić rzeczoznawcy majątkowemu. Opinie w sprawie wyceny zaakceptował Wójt Gminy R. Witek (budynki i pomieszczenia wycenione zostały na kwotę 285.350 zł i ujęte w inwentaryzacji.) Sprawozdanie z zakończenia inwentaryzacji złoŜyła Komisja Inwetaryzacyjna w dniu 5 stycznia 2007 roku. W sprawozdaniu ujęte są wyniki inwentaryzacji. Prace komisji inwetaryzacyjnej zaakceptowali podpisami Skarbnik gminy i Wójt gminy. Likwidacja pozostałych środków trwałych. W czasie prowadzenia inwentaryzacji komisja inwentaryzacyjna opisała przedmioty nie nadające się do uŜywania na kwotę 2.992,42 zł. Decyzją Wójta Gminy który podpisał protokół likwidacyjny składników mienia Przeznaczone do likwidacji odpady zostały przekazane P.H.U w Juko Jerzy Szczukocki w celu zniszczenia. Na okoliczność przyjęcia odpadów firma wystawiła karty przekazania odpadów w dniu 31 października 2006 roku. Odpady przekazała inspektor Iwona Dobrowolska . Karta przekazania odpadów znajduje sie w dokumentacji przeprowadzonej inwentaryzacji za 2006 rok. Inwentaryzację przeprowadzono prawidłowo . Ujęto posiadane przez Gminę składniki majątku . Wyniki Inwentaryzacji rozliczono zgodnie z przepisami zawartymi w instrukcji inwentaryzacyjnej . Nie stwierdzono niedoboru. Dokumentacja inwetaryzacyjna jest sporządzona czytelnie. Wartość majątku uzyskana w wyniku inwentaryzacji jest zgodna z wartością ogółem wynikającą z ksiąg inwentarzowych i ksiąg rachunkowych. Księgi inwentarzowe majątku prowadzone są przez podinspektora Iwonę Dobrowolską na bieŜąco, bez opóźnień. Wartość majątku zaewidencjonowano w księgach inwentarzowych : środków trwałych pozostałych środków trwałych jest zgodna z wartością sald kont księgowych : 011 środki trwałe, 013 pozstałe środki trwałe, grupa 0 grunty. Księgi prowadzone są czytelnie na bieŜąco . Księgę inwentarzową do konta 020 wartości niematerialne i prawne prowadzi Marzena Kapusta podinspektor. Księga jest prowadzona czytelnie chronologicznie, zgodnie z zakładowym planem kont i postanowieniami zawartymi w instrukcjach. Podinspektor Marzena Kapusta jest zatrudniona w referacie księgowości i nie powinna prowadzić księgi, o której mowa, poniewaŜ aktualnie nalicza amortyzację, księguje dowody księgowe z tego zakresu, i wystawia dowody PK, a takŜe prowadzi rozliczenia.
168 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ROZLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI
1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ 2006 ROK
2005 rok Dotacje przekazane dla Zakładu Gospodarki Komunalnej Gminy w Rozprzy: 1) Odprowadzanie wód deszczowych i infiltracyjnych z w Rozprzy – 8.526 zł. 2) Utrzymanie ulic i placów w Rozprzy – 40.088 zł. 3) Obsługa wysypiska odpadów stałych w Bagnie – 49.560 zł. 4) Obsługa lokali wchodzących w skład mienia komunalnego Gminy Rozprza (dotacja za 2 miesiące, tj. XI i XII ‘ 2005 roku) – 5.015 zł. Dotacje zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem i rozliczone w dniu 27.03.2006 r. 2006 rok Dotacje przeznaczone dla ZGKG w Rozprzy w 2006 roku: 1) Odprowadzanie wód deszczowych i infiltracyjnych z w Rozprzy – 8.526,40 zł. 2) Utrzymanie ulic i placów w Rozprzy – 41.080,16 zł. 3) Obsługa wysypiska odpadów stałych w Bagnie – 50.029,20 zł. 4) Obsługa lokali wchodzących w skład mienia komunalnego Gminy Rozprza – 30.092,26 zł. Dotacje zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem i rozliczone w dniu 31.01.2007 r.
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUDśETU GMINY 2006 ROK
W latach 2005 – 2006 nie planowano wpłat ZGKG w Rozprzy do budŜetu Gminy.
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ – 2006 ROK
Na terenie Gminy Rozprza nie działają publiczne zakłady opieki zdrowotnej
INNE USTALENIA
Niniejszą kontrolą objęto okres czasu 2005 I półrocze 2007 roku. PoniŜej opisuję sprzedaŜ przez Gminę nieruchomości po byłej Szkole Podstawowej w miejscowości Wroników, która była przeprowadzona w 2003 roku. Likwidacja Szkoły Podstawowej we wsi Wroników 1. Szkoła Podstawowa we wsi Wroników została zlikwidowana z dniem 31 sierpnia 1997 roku uchwałą Rady Gminy nr II/7/97 z dnia 27 marca 1997 roku. SprzedaŜ nieruchomości zabudowanej (po byłej Szkole Podstawowej) o pow. 0,2841 ha połoŜonej we Wronikowie, oznaczonej nr ewid. gruntów 147/7 oraz działek
169 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
niezabudowanych oznaczonych numerami w ewid. gruntów nr 147/2 o pow. 0,1841 ha i 147/3 o pow. 0,1634 ha połoŜonej we Wronikowie. PrzedłoŜono następującą dokumentację sprzedaŜy: 1. Sprawa sprzedaŜy nieruchomości zabudowanej po byłej Szkole Podstawowej we Wronikowie była omawiana m.in. na IV sesji Rady Gminy w Rozprzy w dniu 25 lutego 2003 roku. Radni Gminy wyrazili zgodę na sprzedaŜ tej nieruchomości podejmując uchwałę nr IV/30/03 z dnia 25 lutego 2003 r. W skład przedmiotowej nieruchomości na działce nr 147/1 znajdował się budynek po byłej szkole, a pow. działki wynosiła 0,2841 ha. Do tej nieruchomości przylegała działka nr 147/2 o pow. 0,1841 ha na której, według strony 5 wyceny działki znajdował się zdewastowany budynek, który nie był przedmiotem wyceny. Z kolei do tej działki przylegała następna działka o nr ewid. 147/3 o pow. 0,1634 ha. 2. Wycenę nieruchomości działek wykonała Alicja Blaźniak, rzeczoznawca majątkowy z zakresu szacowania nieruchomości, posiadająca uprawnienia zawodowe nr 3062, która w dwóch operatach szacunkowych określiła wartości rynkowe następujących nieruchomości, jak niŜej: a) działka nr 147/1 o powierzchni 0,2841 ha. Na tej działce znajdował się budynek szkolny zabezpieczony przed dewastacją osób z zewnątrz. Oprócz budynku szkoły na działce znajdowały się zabudowania: budynek gospodarczy, ubikacja, studnia kopana, częściowe ogrodzenie terenu z siatki, w granicy działki po stronie południowej, zachodniej i północnej pojedyncze drzewa. Uzbrojenie komunalne: energetyczne, wodociąg wiejski, szambo lokalne, droga o nawierzchni asfaltowej. Rzeczoznawca wyceniła nieruchomość następująco: a1) budynki 73.000,00 zł, a2) grunty 7.700,00 zł. Przyjęto wartość 1 m2 gruntu w wysokości 2,72 zł x 2841 m2 = 7.727,52 zł. Przyjęto w zaokrągleniu 7.700,00 zł za grunty. Wycenę sporządzono na dzień 3 lutego 2003 roku. b) Nieruchomości budowlane połoŜone we wsi Wroników nr 147/2 o pow. 0,1841 ha i nr 147/3 o pow. 0,1634 ha, wyceniła Alicja Blaźniak, rzeczoznawca majątkowy. Działka nr 147/2 została wyceniona na wartość 4.418,40 zł przyjęto cenę 1 m2 w wysokości 2,40 zł (zaokrąglono na 4.400,00 zł). Działka nr 147/3 została wyceniona na wartość 3.921,60 zł, przyjęto cenę 1m2 w wysokości 2,40 zł zaokrąglono na 3.900,00 zł. Wartość działek razem wyniosła 8.300,00 zł. Wyceny dokonano na dzień 3 lutego 2003 roku. Przetarg ustny nieograniczony na zbycie nieruchomości. 1. Rada Gminy w Rozprzy uchwałą nr IV/30 /03 z dnia 25 lutego 2003 roku w sprawie upowaŜnienia Wójta Gminy do zbycia mienia komunalnego wyraziła zgodę na zbycie nieruchomości połoŜonej we Wronikowie w drodze przeniesienia własności w przetargu ustnym nieograniczonym. 2. W dniu 26 lutego 2003 roku ukazało sie ogłoszenie zawierające wykaz mienia komunalnego przeznaczonego do sprzedaŜy. Wykaz zawierał 3 nieruchomości znajdujące się we wsi Wroników, oznaczone numerami 147/1 pow. 0,2841 ha nr 147/2 pow. 0,1841 ha nr 147/3 pow. 0,1634 ha. Wykaz był wywieszony w siedzibie Urzędu Gminy w czasie od 26 lutego do 20 marca 2003 roku. 3. Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ przedmiotowych nieruchomości było wywieszone w siedzibie Urzędu Gminy i w sołectwie Wroników w dniach od 23 marca do 7 kwietnia 2003 roku. Ogłoszenie zawierało wszystkie informacje, które dotyczyły działek. Przetarg ustalono na dzień 7 kwietnia 2003 roku
170 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
godz. 9.00. Dla działek ustalono wadium w wysokości: działka nr 147/1 wartość 81.200 zł, wadium 4.100,00 zł, 147/2 wartość 4.400 zł, wadium 240 zł, 147/3 wartość 4.150, wadium 210 zł, które naleŜało wpłacić do dnia 3 kwietnia 2007 roku do godziny 15.30 w kasie Urzędu Gminy. 4. Ogłoszenie o przetargu nie ukazało się w prasie lokalnej. 5. W dniu 24 stycznia 2003 roku do Wójta Gminy przysłane zostało pismo od (…) 156 w sprawie nabycia nieruchomości połoŜonej we Wronikowie. 6. W dniu 27 stycznia 2003 roku Urząd Gminy pismem zawiadomił (…) 157 o przygotowaniach do sprzedaŜy działek. Pismo podpisał Kazimierz Augustyn Zastępca Wójta. 7. Wadium na przetarg wpłacili w dniu 3 kwietnia 2003 roku w wysokości 4.550,00 w kasie Urzędu Gminy nr kwitu 0102010, (…) 158 . 8. Przetarg ustny nieograniczony na sprzedaŜ mienia komunalnego odbył się w dniu 7 kwietnia 2003 roku. Przetarg przeprowadziła Komisja w 3 osobowym składzie. Komisja przetargowa została wyznaczona zarządzeniem nr 2/2003 Wójta Gminy Rozprza z dnia 19 marca 2003 roku w 4 osobowym składzie. Niniejszy przetarg przeprowadzili K. Augustyn przewodniczący, J. Wajtczyk członek, Zdzisław Krasoń członek. Wg protokołu z przeprowadzonego przetargu cytuję: „ I. Przetargiem zostały objęte następujące nieruchomości: działka 147/1 z zabudowaniami, 147/2, 147/3 połoŜona we Wronikowie. II. Komisja stwierdziła, Ŝe: 1/ na podstawie dokonanej wpłaty wadium do przetargu na działki 147/1 147/2, 147/3 połoŜone we Wronikowie zostali dopuszczeni: (…) 159 . W wyniku przeprowadzonego ustnego przetargu nieograniczonego kandydatami na nabywców działek zostali (…) 160 , którzy zaoferowali za działki następujące ceny: 147/1 o pow. 0,2841 ha połoŜonej we Wronikowie wraz z naniesieniami za łączną kwotę 82.012,00 zł, 147/2 o pow.0,1841 ha połoŜonej we Wronikowie za kwotę 4.696,50 zł, 147/3 o pow. 0,1634 ha połoŜonej we Wronikowie za kwotę 4.191,50 zł, za które zaoferowali powyŜsze ceny i stali sie ich nabywcami – (…) 161 . Protokół z przeprowadzonego przetargu podpisali: 3 członkowie komisji przetargowej i nabywcy.
156 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 157 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 158 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 159 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 160 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 161 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
171 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gmina Rozprza stała się właścicielem nieruchomości na podstawie wniosku z dnia 27 stycznia 2003 roku, nr Dz. KW 520/03 oraz decyzji Wojewody Piotrkowskiego z dnia 11 marca 1996 roku za nr G .III. 7224 4/305/96 karty akt. Nr 3 4 przy załoŜeniu księgi wieczystej wpisano dnia 25 kwietnia 2003 roku. NaleŜność za działkę nabywcy wpłacili w dniach 30 kwietnia 2003 polecenie przelewu w kwocie 65.550,00 zł i w dniu 27 grudnia 2004 w kwocie 20.900,00 zł w kasie Urzędu nr kwitu 0458836 dowody księgowe nr 4279 i 1172. W dniu 30 kwietnia 2003 roku w kancelarii Notarialnej Grzegorza Błaszczyka 97 300 Piotrków Tryb, ul. Toruńska 6 zawarto akt notarialny Rep. A nr 2136 /2006. Do aktu stawili się :1) R. Witek Wójt Gminy Rozprza i (…) 162 . Przedwstępna umowa sprzedaŜy została zawarta pomiędzy stronami, poniewaŜ nabywcy nie uregulowali naleŜności za nabyte od gminy mienie. Do sporządzenia niniejszego aktu okazano m.in.: protokół uzgodnień pomiędzy stronami zawarty w dniu 28 kwietnia 2003 r., z którego wynikało, Ŝe łączna cena sprzedaŜy zbywanych działek wynosząca 90.900,00 zł zostanie przez nabywców Gminie Rozprza zapłacona w sposób następujący : a) kwota 70 tys. zł płatna najpóźniej do 30 kwietnia 2003 roku, b) reszta ceny sprzedaŜy 29.900 zł zostanie Gminie zapłacona najpóźniej do dnia 30 czerwca 2004 roku (wg §4 aktu) Wg § 5 R. Witek, Wójt Gminy zobowiązał się sprzedać działki o których mowa, zaś nabywcy oświadczyli, Ŝe działki te za określone wyŜej ceny i w określonych wyŜej udziałach zobowiązują się kupić. § 6 warunkiem zawarcia przyrzeczonej umowy sprzedaŜy jest uregulowanie stanu prawnego nieruchomości przez zbywającą Gminę oraz uwzględnienie praw najemców wynikających z przepisów prawa. § 7 strony oświadczyły, Ŝe przyrzeczoną umowę sprzedaŜy zawrą niezwłocznie po uregulowaniu stanu prawnego w Księdze Wieczystej, a najpóźniej do dnia 31 grudnia 2003 roku. W przypadku gdyby stan prawny nieruchomości nie mógł być uregulowany do ww. daty, termin zawarcia umowy sprzedaŜy zostanie przesunięty bez sporządzania aneksu do niniejszej umowy do dnia 30 czerwca 2004 roku. § 8 strony oświadczyły, Ŝe oznaczona wyŜej cena sprzedaŜy 90.900,00 zł płatna jest przez nabywców Gminie w sposób a) kwota 70 tys. została zapłacona, b) reszta ceny sprzedaŜy 20.900,00zł zostanie zapłacona najpóźniej do 30 czerwca 2004 roku. Na powyŜszy sposób zapłaty Wójt wyraził zgodę. § 9 R. Witek Wójt Gminy Rozprza oświadczył, Ŝe najpóźniej do 30 czerwca 2003 roku przedmiotowa nieruchomość nie zostanie oddana w najem lub dzierŜawę lub uŜytkowanie osobom trzecim, Ŝe w tym dniu nie będzie zameldowanych Ŝadnych osób. Przedstawiciel Gminy wyraził zgodę na dokonywanie przez nabywców adaptacji, modernizacji i remontów opisanych wyŜej budynków i naniesień. W dniu 7 lipca 2004 roku nabywcy nieruchomości zwrócili się z pismem do Wójta Gminy o wyraŜenie zgody na przesuniecie terminu określonego w umowie dot. zakończenia transakcji w związku z trudnościami związanymi z uruchomieniem inwestycji. dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 162 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
172 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pismem z dnia 14 lipca 2004 roku Wójt Gminy przesunął termin zakupu nieruchomości do dnia 15 grudnia 2004 roku. Nabywcy działki wpłacili resztę naleŜności za działkę w dniu 27 grudnia 2004 roku. Akt notarialny Rep A nr 1330 /2005 zawarto w kancelarii notarialnej Grzegorza Błaszczyka w Piotrkowie Tryb w dniu 21 lutego 2005 roku. Do aktu stanęli: Wójt Gminy Ryszard Witek i (…) 163 . Warunkowe umowy sprzedaŜy zostały zawarte na okoliczność oświadczenia nabywców, Ŝe nie spełniają oni wymogów przewidzianych w przepisach ustawy z dnia 11 kwietnia 2003 roku o kształtowaniu ustroju rolnego pozwalających na nabycie nieruchomości z pominięciem prawa pierwokupu na rzecz Agencji Nieruchomości Rolnych, Ŝe obecnie nie są właścicielami ani dzierŜawcami Ŝadnych nieruchomości rolnych. Strony oświadczyły, Ŝe cała cena sprzedaŜy została Gminie zapłacona. Przedstawiciel Gminy oświadczył, Ŝe w przypadku wykazania przez Agencję prawa pierwokupu powyŜsza cena sprzedaŜy zostanie nabywcom w częściach równych zwrócona w terminie 14 dni od dnia wykonania prawa pierwokupu. Wydanie nieruchomości nabywcom nastąpiło, a od dzisiaj przyjęto na nich korzyści i cięŜary oraz uprawnienia do współposiadania przedmiotowej nieruchomości. Akt notarialny Rep. A nr 2108/2005 zawarto w Kancelarii notarialnej Grzegorza Błaszczyka w Piotrkowie Tryb. W dniu 21 marca 2005 roku. Umowa o przeniesieniu własności została zawarta pod warunkiem, Ŝe Agencja Nieruchomości Rolnych nie skorzysta z przysługującego jej prawa pierwokupu na podstawie art.3 ust.4 ustawy z dnia 11 kwietnia 2003 roku o kształtowaniu ustroju rolnego. Strony oświadczyły Ŝe na dzisiaj w dziale III IV powyŜszej księgi Ŝadnych wpisów nie ma. Do aktu niniejszego okazano: pismo zastępcy Dyrektora Filii w Łodzi Oddziału Terenowego w Warszawie, Agencji Nieruchomości Rolnych z dnia 3 marca 2005 roku za nr SGZiE 602/ 710 /1637 /05/MG z którego wynika, Ŝe Agencja nie skorzysta z przysługującego jej prawa pierwokupu przedmiotowych działek. Wójt Gminy R. Witek oświadczył, Ŝe własność nieruchomości przenosi na rzecz (…) 164 zaś nabywcy oświadczyli Ŝe na te przeniesienia własności wyraŜają zgodę W dniu 9 maja 2005 roku Sąd Rejonowy w Piotrkowie Tryb. Wydział Ksiąg Wieczystych zawiadomił Urząd Gminy w Rozprzy, Ŝe dokonano wpisu w brzmieniu: oznaczenie Ŝądania: Dz. KW /PT1P/00002098/05/002. PRWLA II wpis własności / współwłasności oznaczenie księgi: PT1P/00073989/4 w dziale 2.2 .5 wpisano (…) 165 . Wszystkie opisane dokumenty plik sztuk . stanowią załącznik nr 40 do protokołu. . Gmina Rozprza przystępując do sprzedaŜy nieruchomości w miejscowości Wroników nie posiadała uregulowanego stanu własności tej nieruchomości, poniewaŜ mimo posiadania decyzji komunalizacyjnej o nabyciu tej nieruchomości z mocy prawa nie urządzono dla
163 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 164 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 165 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
173 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
tej nieruchomości Księgi Wieczystej. Ponadto, w budynku tym zamieszkiwali (…) 166 , o czym nie dowiadujemy sie z aktu notarialnego. (…) 167 zamieszkiwali w budynku szkolnym w czasie, kiedy Alicja Blaźniak sporządziła wycenę budynku po byłej szkole. W wycenie opracowanie szacunkowe brakuje informacji o mieszkańcach. Jest tylko na str.6 wykazane I piętro korytarz z klatką schodową, korytarz, pomieszczenia uŜytkowane jako lokal mieszkalny: (kuchnia, łazienka z WC , pokoje, spiŜarnia, gospodarcze) wiek budynku ok. 73 lata. Procedura sprzedaŜy trwała od dnia 25 lutego 2003 do 9 maja 2005 roku zawiadomienia o wpisie w księdze wieczystej nr KW PT1P/00073989/4. Wyjaśnienie w sprawie złoŜył Wójt Gminy. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 41 do protokołu. Z treści wyjaśnienia wynika, Ŝe przesunięcie terminu zawarcia końcowego aktu notarialnego nastąpiło na wniosek nabywcy, po wcześniejszym uregulowaniu naleŜności. Zwrot mienia Gminie śydowskiej Wyznaniowej działka nr 471 połoŜona w miejscowości Rozprza. Obywatele Gminy Wyznaniowej śydowskiej w Łodzi ul. Pomorska 18 nie posiadali Ŝadnego dokumentu, który stwierdza, Ŝe nieruchomość zabudowana w miejscowości Rozprza, na której znajdował się przed dniem 1 września 1939 roku budynek kultu religijnego Ŝydowskiego stanowiła własność Gminy śydowskiej. Przedmiotem zwrotu dla Gminy śydowskiej była nieruchomość o pow. 730m2 działka nr 471 połoŜona w Rozprzy na ul. Świerczewskiego 3A (dawna Rzeźnicza, wojewódzka jednostka ewidencyjna Rozprza, obręb Rozprza, poz. rejestrowa G105, uregulowana w KW 6715 w Sądzie Rejonowym w Piotrkowie Tryb.). PrzedłoŜono następującą dokumentację sprawy. 1. Pismo wniosek o wszczęcie postępowania regulacyjnego skierowany przez Gminę Wyznaniową śydowską, Łódź, ul Pomorska 18 do Komisji Regulacyjnej do Spraw Gmin Wyznaniowych śydowskich w Warszawie ul. Batorego 5. Jako do uczestników postępowania wniosek skierowano do: 1) Gminy Rozprza 97 340 Rozprza 2) Wojewody Łódzkiego, 90 926 Łódź 3) Starostwa Powiatowego 97 300 Piotrków Tryb. We wniosku „na podstawie art. 30 ust. 1 ustawy z dnia 20 lutego 1997 roku o stosunku Państwa do Gmin Wyznaniowych śydowskich w RP wnoszono o: a) przeniesienie na rzecz wnioskodawcy własności nieruchomości o pow. 730 m2 działki nr 47, połoŜonej w Rozprzy przy ul. Świerczewskiego 3a (dawniej Rzeźnicza), woj. Łódzkie , jedn. ewid. Rozprza, obręb Rozprza, poz. Rejestrowa G 105, jednostka rejestrowa G 105 52 uregulowanej w KW 6715 w Sądzie Rejonowym w Piotrkowie Tryb. b) zobowiązanie Sądu Rejonowego w Piotrkowie Tryb. Wydział Ksiąg Wieczystych do nadesłania wypisu z KW nr 6715. W uzasadnieniu wniosku podano: „w dniu 1 września 1939 zabudowana nieruchomość połoŜona w Rozprzy przy ul. Świerczewskiego 3a stanowiła własność Gminy śydowskiej. W budynku tym mieściła się synagoga, która po
166 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 167 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
174 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1945 roku została przebudowana na biura i sklepy. Jako dowód dano zdjęcie z katalogu „Zachowane Synagogi i Domy Modlitwy w Polsce.” Obecnie uŜytkownikiem budynku jest Gminna Spółdzielnia Samopomoc Chłopska”. Postanowienie Sądu Powiatowego w Piotrkowie Tryb. z dnia 17 maja 1961 roku sygn. akt. NS 237/61 nieruchomość ta przeszła na własność Skarbu Państwa. Dowód: Postanowienie Sądu Powiatowego w Piotrkowie Tryb. sygn. akt. NS 237/61. Obecnie na podstawie decyzji nr GGIII 7224 4/1510/92 właścicielem nieruchomości jest Gmina Rozprza. Dowód: wypis z rej. gruntów. Z uwagi na fakt, Ŝe nieruchomość ta stanowi własność Gminy śydowskiej, a w istniejącym do dnia dzisiejszego budynku znajdowała się synagoga, wniosek niniejszy jest uzasadniony. Wniosek o zobowiązanie Sądu Rejonowego w Piotrkowie Tryb. Wydział Ksiąg Wieczystych do nadesłania wpisu z KW nr 7615, która obejmuje nieruchomość poł. w Rozprzy ul. Świerczewskiego 3a (dawniej Rzeźnicza), gdyŜ pomimo osobistych próśb i interwencji wnioskodawcy oraz przesłanego pisma w dniu 9 grudnia 1995 roku do dnia dzisiejszego Sąd nie nadesłał Ŝadnego wypisu akt i nie ustosunkował się do pisma. Dowód kopia pisma z dnia 9 grudnia 1999 roku. 2. Pismo Gminy Wyznaniowej śydowskiej w Łodzi do Komisji Regulacyjnej ds. Gmin Wyznaniowych śydowskich Warszawa z dnia 27 września 2000 roku informuje o przysłaniu odpisu z KW nr 6715 Sądu Rejonowego Wydziału Ksiąg Wieczystych w Piotrkowie Tryb. Załącznikiem jest odpis Księgi Wieczystej. Kopię do wiadomości uczestników postępowania otrzymali Wojewoda Łódzki, Starostwo Powiatowe w Piotrkowie Tryb., Gmina Rozprza. Oprócz załącznika, którym jest odpis z KW , załączone jest postanowienie Sądu stwierdzające, Ŝe nieruchomość składająca się z zabudowanego placu o pow. 730 m2 oznaczona na planie sporządzonym przez (…) 168 z dnia 5 lipca 1960 roku, naleŜąca uprzednio do Gminy śydowskiej połoŜona w Rozprzy ul Rzeźnicza nie ma urządzonej KW, przeszła na własność Skarbu Państwa przez zasiedzenie. 3. Zarządzenie sygn. akt: WKś I 501 /00 Komisji Regulacyjnej ds. Gmin Wyznaniowych śydowskich Warszawa o wszczęcie postępowania regulacyjnego w przedmiocie przeniesienia na rzecz Gminy Wyznaniowej śydowskiej własności nieruchomości poł. w Rozprzy przy ul. Świerczewskiego 3a. Komisja wezwała w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego zarządzenia do odpowiedzi na wniosek oraz nadesłania stosownych wyjaśnień i dowodów. Zgodnie z treścią art. 32 ust.4 ustawy z dnia 20 lutego 1997 roku o stosunku państwa do Gmin Wyznaniowych śydowskich w RP wszystkie postępowania sądowe i administracyjne dotyczące nieruchomości objętych wnioskiem ulegają z mocy prawa zawieszeniu. W odpowiedzi naleŜy umieścić informacje dotyczące postępowania sądowego i administracyjnego, nie zakończonych w dacie wszczęcia postępowania regulacyjnego. Sprawa niniejsza moŜe być rozstrzygnięta takŜe w drodze ugody zawartej przez uczestników postępowania przed zespołem orzekających Komisji. W przypadku przyjęcia ugodowego sposobu rozstrzygnięcia sprawy naleŜy przekazać komisji projekt parafowanej ugody lub informacje dotyczące prowadzonych rokowań ugodowych. 4) Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi, Wydział Gospodarki Nieruchomościami pismem nr GN III 7721 18/2000 z dnia 10 października 2000 roku skierowanym do Komisji Regulacyjnej do Spraw Gmin Wyznaniowych śydowskich w Warszawie zawiadomił, Ŝe przedmiotowa nieruchomość stanowi obecnie własność Gminy Rozprza i właściwym do
168 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
175 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zajęcia stanowiska w kwestii podniesionej w zarządzeniu jest Zarząd Gminy Rozprza. Pismo podpisał Dyrektor Wydziału Witosław Korczyk. 5) Pismo Gminnej Spółdzielni „SCh” w Rozprzy nr WKś I 501/00 z dnia 24 października 2000 roku informujące Komisję Regulacyjną ds. Gmin Wyznaniowych śydowskich w Warszawie o stanowisku w sprawie powzięcia wiadomości o postępowaniu regulacyjnym, z którego wynika Ŝe GS uŜytkuje przedmiotową nieruchomość od początku lat 60 tych na podstawie decyzji o oddaniu w uŜytkowanie: obecnie znajduje się tu siedziba GS. Na podstawie art. 204 ustawy o gospodarce nieruchomościami spółdzielni przysługuje roszczenie o ustanowienie uŜytkowania wieczystego gruntu oraz przeniesienie własności budynku. Spółdzielnia w tej sprawie złoŜyła wniosek do Gminy Rozprza w ustalonym terminie określonym w art. 204 ust.5 ustawy. Pomiędzy Spółdzielnią, a Gmina Rozprza obecnym właścicielem nieruchomości podpisano protokół ugodowy i nie ma przeszkód do zawarcia umowy o oddanie gruntów w uŜytkowanie wieczyste. Spółdzielnia zwróciła równieŜ uwagę, Ŝe budynek znajdujący się na przedmiotowej działce został przyjęty przez spółdzielnię w stanie całkowitej ruiny i został odbudowany ze środków spółdzielni. Wartość nakładów ilustruje wycena nieruchomości, która jest w posiadaniu Zarządu Gminy Rozprza. Spółdzielnia jest zdania Ŝe treść art.32 ust 4 ustawy ma wpływ na moŜliwość oddania nieruchomości spółdzielni w uŜytkowanie wieczyste. W sprawie nie toczy się Ŝadne postępowanie sądowe lub administracyjne, które mogłoby ulec zawieszeniu. Oddanie nieruchomości w uŜytkowanie wieczyste następuje w drodze umowy, nie zaś w drodze decyzji administracyjnej, dlatego spółdzielnia będzie wnosić o przystąpienie Gminy Rozprza do aktu notarialnego i ustanowienie uŜytkowania wieczystego na rzecz Spółdzielni. Spółdzielnia jest zdania, Ŝe Ŝądanie przeniesienia własności nieruchomości na wnioskodawcę jest sprzeczne z art. 40 ust.3 ustawy i nie moŜe być uwzględnione. Wszelkie dokumenty wykazujące prawo spółdzielni do Ŝądania oddania nieruchomości w uŜytkowanie wieczyste znajdują się w dyspozycji Zarządu Gminy Rozprza. Pismo podpisali: Prezes Zarządu GS i Członek Zarządu GS. Zarząd Gminy Rozprza otrzymał pismo do wiadomości . 6) Wójt Gminy Rozprza pismem znak: GKM 7224/29/2000 z dnia 24 października 2000 roku skierowanym do Komisji Regulacyjnej ds. Gmin Wyznaniowych śydowskich w Warszawie udzielił odpowiedzi na wniosek Gminy Wyznaniowej śydowskiej w Łodzi o przeniesienie własności nieruchomości połoŜonej przy ulicy Świerczewskiego 3a w Rozprzy. Zarząd Gminy Rozprza wnosił o odmowne załatwienie ww. wniosku. Obecnie nieruchomość przy ul. Świerczewskiego 3a w Rozprzy o pow. 700 m2 stanowi własność Gminy Rozprza nabytą na podstawie decyzji komunalizacyjnej Urzędu Wojewódzkiego w Piotrkowie Tryb. nr RG III 7224 4/1510/92 z 20 maja 1992 roku. Jak wynika z decyzji PRN w Piotrkowie Tryb. z 8 kwietnia 1967 znak GKM V 35/a/7/67 oraz z operatu z wyceny tej nieruchomości opracowanego dla sprawy realizacji roszczenia GS „SCh” w Rozprzy opartego o art. 204 ustawy z dnia 21 sierpnia o gospodarce nieruchomościami (Dz. U z 2000 roku nr 46 poz. 543 ) przez rzeczoznawcę majątkowego Tadeusza Paturę, budynek dawnej synagogi uległ niemal całkowitemu zniszczeniu w czasie II wojny światowej. Po wojnie został odbudowany przez GS ”SCh” w Rozprzy na planie, fundamentach i częściach ścian przedwojennych. Budynek został wraz z całą nieruchomością przejęty w uŜytkowanie przez GS ”SCh” w Rozprzy w 1967 roku, jako część murów spalonego przedwojennego budynku. Po przejęciu działki przez GS uzupełniono ściany parteru, stropy, piętro, dach, wykończeniowe instalacje, na ogólną wartość budynku (65.108.00 zł) nakłady GS w Rozprzy wynoszą 47.523,00 zł, zaś udział Gminy 17.485,00 zł. Nie jest to ten sam budynek, który przed 1 września 1939 roku stanowił budynek słuŜący uprzednio celom kultu religijnego w rozumieniu art.30 ust. 1 pkt 2 w zw. z ust 3 ustawy z dnia 20 lutego 1997 roku o stosunku państwa do Gminy śydowskiej w RP. Na nieruchomości GS wybudowała budynek gospodarczo magazynowy o pow. uŜytkowej 93 m2 (nie istniał przed wojną).
176 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zwrot całej nieruchomości byłby niezasadny dodatkowo. Ponadto w sprawie nie ma zastosowania art. 3 ust. 4 ustawy z dnia 20 lutego 1997 roku, poniewaŜ GS w Rozprzy jako uŜytkownik wieczysty nieruchomości w dniu 5 grudnia 1990 roku wystąpił do Gminy Rozprza z roszczeniem o ustanowienie uŜytkowania wieczystego gruntu oraz przeniesienie własności znajdujących się na nich budynków (art. 204). W ocenie Zarządu Gminy nie było podstaw, aby Gmina mogła odmówić realizacji tego roszczenia. Wobec powyŜszego Zarząd Gminy Rozprza uwaŜał, Ŝe Ŝądanie Gminy Wyznaniowej śydowskiej jest niezasadne w świetle obowiązujących przepisów. 7) Komisja Regulacyjna ds. Gmin Wyznaniowych śydowskich w Warszawie pismem z dnia 12 grudnia 2000 roku zawiadomiła Zarząd Gminy Rozprza Ŝe w dniu 8 stycznia 2001 roku o godz. 10.00 w siedzibie Komisji w Warszawie odbędzie się rozprawa w sprawie wniosku Gminy Wyznaniowej śydowskiej w Łodzi o przeniesienie własności nieruchomości połoŜonej w Rozprzy przy ul. Świerczewskiego. Obecność odpowiednio upełnomocnionych przedstawicieli wnioskodawcy i uczestników obowiązkowa. 8) Pełnomocnictwem z dnia 3 stycznia 2001 roku upowaŜniono radcę prawnego Ewę Góral – Zielonka do występowania w sprawie z wnioskiem Gminy Wyznaniowej śydowskiej w Łodzi o przeniesienie własności nieruchomości połoŜonej w Rozprzy przy ul. Świerczewskiego 3a , sygn. Akt. WKś / 501/00. Za Zarząd Gminy Rozprza podpisał Wójt Gminy. Pełnomocnictwo Zarządu Gminy Rozprza w składzie 3 osobowym z dnia 5 stycznia 2001 roku dla Radcy Prawnego do występowania z wnioskiem Gminy Wyznaniowej śydowskiej w Łodzi o przeniesienie własności nieruchomości połoŜonej w Rozprzy podpisali wszyscy członkowie Zarządu. 9. Zarząd Gminy w Rozprzy podjął uchwałę nr 18/00 z dnia 5 stycznia 2001 roku w sprawie wniosku Gminy Wyznaniowej śydowskiej o przeniesienie własności nieruchomości połoŜonej w Rozprzy przy ul. Świerczewskiego 3a w której: podtrzymuje stanowisko wyraŜone w piśmie znak GKM7224/29/2000 z 24 października 2000 roku wnoszące o odmowne załatwienia przedmiotowego wniosku, podkreślono, Ŝe Gmina Wyznaniowa śydowska nie udowodniła, iŜ w dniu 1 września 1939 roku nieruchomość w Rozprzy przy ul. Świerczewskiego 3a była własnością Gminy śydowskiej, nie moŜe być uznana za dowód w sprawie fotografia budynku odbudowanego po II wojnie Światowej przez GS „SCh” w Rozprzy znajdująca się w publikacji z 1993 roku, budynek synagogi został zniszczony w czasie II wojny Światowej. Po wojnie nieruchomość została zabudowana przez GS „SCh” w Rozprzy. Uchwała weszła w Ŝycie z dniem podjęcia. Uchwałę podpisał przewodniczący zarządu i 5 członków zarządu. 10. decyzja nr Fn. VI – 174/83 /61 z dnia 24 lutego 1961 roku. Wartość przedmiotu zasiedlenia – 20 tys. zł. Wniosek do Sądu Powiatowego Piotrkowie Tryb. Wydział Finansowy Prezydium Wojewódzkiej Rady Narodowej w Łodzi ul. Kościuszki 83 działająca w imieniu i na rzecz Skarbu Państwa z udziałem uczestników postępowania o stwierdzenie zasiedlenia własności nieruchomości opuszczonej. W związku z wojną rozpoczętą w dniu 1 września 1939 roku Gmina śydowska utraciła posiadanie nieruchomości połoŜonej w Rozprzy przy ulicy Rzeźniczej nie mającej urządzonej księgi wieczystej. Nieruchomość ta jest majątkiem gospodarczym w rozumieniu art. 1 dekretu z dnia 8 marca 1946 roku o majątkach opuszczonych i poniemieckich (Dz. U nr 13 poz. 87) i znajduje się obecnie w zarządzie Prezydium Gromadzkiej Rady Narodowej w Rozprzy z dnia 31 grudnia 1955 r. Upłynął 10 letni termin przewidywany w art.1 lit.a i lit.b. In fine dekretu o majątkach opuszczonych i poniemieckich, który nie został przerwany ani przez złoŜenie wniosku o jego posiadanie w trybie art.19 bądź 20 cyt. dekretu ani przez skierowanie wniosku właścicieli tego majątku do organu likwidacyjnego (finansowego) o jego wydanie albo wytoczenie powództwa.
177 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Nieruchomość ta na podstawie art.34 dekretu przeszła na własność Państwa przez przedawnienie (zasiedzenie). Na tej podstawie Wydział Finansowy Prez. Woj. Rady Narodowej w Łodzi uchwałą nr 222 RM z 17 marca 1951 roku wnosi: 1) o wydanie postanowienia stwierdzającego, Ŝe nieruchomość połoŜona w Rozprzy przy ul. Rzeźniczej składająca się z zabudowanego placu o powierzchni 730 m2 oznaczona na planie nieruchomości sporządzonego przez (…) 169 , zatwierdzona przez kierownika Ref. Geodezji i Regulacji Rolnych dnia 5 lipca 1960 roku. dz. ewid. 120/60 przeszła na własność Skarbu Państwa przez zasiedzenie na podstawie art.34 dekretu o majątkach opuszczonych i poniemieckich 2) o zabezpieczenie wniosku przez zakaz zbywania lub obciąŜania tej nieruchomości 3) równocześnie Wydział Finansów Prezydium Wojewódzkiej Rady Narodowej w Łodzi prosi o ustanowienie kuratora dla zobowiązanej drugostronnie wymienionej Gminy śydowskiej. Podpisała J. Jastrzębska, kierownik oddziału. 11. Decyzją z 8 kwietnia 1967 roku – znak GKM –V /35A /7/67 oddano w uŜytkowanie GS „ SCh” w Rozprzy nieruchomość stanowiącą własność Skarbu Państwa przy Rzeźniczej, składającą się z działki budowlanej o pow. 730m2 posiadającą urządzoną Księgę Wieczystą w Sądzie Powiatowym w Piotrowie Tryb. KW nr 6715. Na działce tej znajdowały się mury spalonego budynku wycenione na 52.000,00 zł oraz wartość działki ustalono na 6.570 zł razem wyceniono na 58.570,00 zł. 12. Gmina Wyznaniowa śydowska w Łodzi pismem do Komisji Regulacyjnej ds. Gmin Wyznaniowych śydowskich Warszawa z dnia 6 stycznia 2001 roku. Wnioskodawca przesłał dowód potwierdzający istnienie synagogi na nieruchomości objętej wnioskiem. Dokument jest potwierdzony przez śydowski Instytut Historyczny. Obiekt nie jest wpisany do rejestru zabytków. W budynku znajduje się obecnie: sklep gospodarstwa domowego, biura Zarządu Gminnej Spółdzielni, Biblioteka Gminna. 13. Pismo Komisji Regulacyjnej ds. Gmin Wyznaniowych śydowskich zawierające odpis postanowienia Komisji Regulacyjnej z dnia 8 stycznia 2001 roku o odroczeniu rozprawy. 14. Pismo Urzędu Gminy Rozprza z dnia 13 marca 2001 roku znak ZG/17/2001 do Michała Kasińskiego Wojewody Łódzkiego w sprawie propozycji Gminy śydowskiej do zawarcia ugody z Gminą Rozprza. 15. Odpowiedź Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego z dnia 10 maja 2001r. nr GN III 7721 18/2000 do Zarządu Gminy Rozprza, w którym podnoszony jest problem zawarcia ugody – której projekt winien być przesłany do UW ze wskazaniem wysokości odszkodowania. Udział Wojewody w ugodzie jest konieczny ze względu na sposób zaspokojenia roszczeń. Za celowy naleŜy uznać udział przedstawiciela Wojewody Łódzkiego w rokowaniach mających na celu ustalenie warunków ugody. 16. Pismo Gminy Rozprza do Gminy Wyznaniowej śydowskiej w Łodzi z dnia 22 maja 2001r., w którym poinformowano Gminę śydowską o zaspokojeniu roszczeń w drodze wypłaty odszkodowania przez Skarb Państwa z udziałem Wojewody Łódzkiego w negocjacjach. Zwrócono się z prośbą do Gminy śydowskiej o przedstawienie na piśmie projektu ugody. 17. Pismo Gminy Wyznaniowej śydowskiej do Zarządu Gminy Rozprza z dnia 9 sierpnia 2001r., w którym Gmina śydowska prosi o spotkanie celem prowadzenia rozmów ugodowych z udziałem przedstawiciela Wojewody Łódzkiego.
169 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
178 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
18. Pismo Komisji Regulacyjnej w Warszawie z dnia 27 września 2001r. zawiadamiające uczestników postępowania o rozprawie w dniu 22 października 2001r. o godz. 10.00 w sprawie wniosku Gminy śydowskiej Wyznaniowej w sprawie przeniesienia własności nieruchomości połoŜonej w Rozprzy przy ul. Świerczewskiego 3a. 19. Urząd Gminy Rozprza w dniu 5 października 2001r. – sprawa WKś I – 501/00 pismem z dnia 5 października 2001r. zawiadomił Komisję Regulacyjną ds. Gminy śydowskiej o odbyciu trójstronnego spotkania z udziałem przedstawicieli Gminy Wyznaniowej śydowskiej w Łodzi, Wojewody Łódzkiego i Gminy Rozprza celem wypracowania zasad ugody pomiędzy stronami w sprawie nieruchomości w Rozprzy przy byłej ul. Rzeźniczej. Z uwagi na zgodną wolę stron prowadzenia dalszych negocjacji ugodowych strony złoŜyły wniosek o odroczenie rozprawy w dniu 22 października 2001 roku. 20. Komisja Regulacyjna ds. Gmin Wyznaniowych śydowskich Warszawie pismem z dnia 4 lutego 2002 roku zawiadomiła uczestników postępowania o rozprawie, która odbędzie się w Łodzi w dniu 11 marca 2002 roku o godzinie 10.30 w siedzibie Komisji w Warszawie w sprawie o przeniesienie własności nieruchomości połoŜonej w Rozprzy przy ulicy Świerczewskiego. 21. Komisja Regulacyjna pismem z dnia 22 maja 2002 roku przesłała odpis postanowienia z dnia 20 maja 2002 roku, w którym postanawia rozprawę odroczyć, zobowiązać Wójta Gminy do przekazania w terminie 60 dni od daty otrzymania niniejszego postępowania wykazu nieruchomości stanowiących własność Gminy Rozprza wraz z ciąŜącymi na nich obciąŜeniami. 22. Gmina Wyznaniowa śydowska w Łodzi pismem z dnia 23 lipca 2003 roku do Wójta Gminy Rozprza zwróciła się z prośbą o podjęcie rozmów ugodowych w sprawie wniosku złoŜonego do Komisji Regulacyjnej. Biorąc pod uwagę wyciąg z operatu szacunkowego z dnia 10 stycznia 2000 roku oraz decyzję z dnia 6 kwietnia 1967 r. Zarząd GWś w Łodzi proponował wypłatę na ich rzecz kwoty odszkodowania w wysokości 35 tys. złotych. Kwota ta jest wypadkową dwóch wycen, wyceny z roku 1967 i 2000. Wypłatą odszkodowania zaspokoić wszystkie roszczenia wnioskodawcy. Ugoda powinna równieŜ zawierać zasady zwrotu terenu cmentarza Ŝydowskiego w Rozprzy. Zwrócono się z prośbą o wyznaczenie terminu spotkania. 23. Rada Gminy w Rozprzy uchwałą nr VIII/63/03 z dnia 7 sierpnia 2003 roku w sprawie zawarcia ugody z Gminą Wyznaniową śydowska w Łodzi uchwaliła: A) upowaŜniła Wójta Gminy do zawarcia ugody w ramach toczącego się postępowania regulacyjnego dotyczącego przeniesienia na rzecz Gminy Wyznaniowej śydowskiej w Łodzi własności nieruchomości połoŜonej w Rozprzy przy ul. Wąskiej 3 oznaczonej nr działki 471 o pow. 0.07 ha, b) w ramach ugody o której mowa w pkt A upowaŜniła Wójta do wypłacenia na rzecz Gminy Wyznaniowej śydowskiej w Łodzi kwoty 35 tys. zł w zamian za zrzeczenie się przez tą Gminę wszelkich roszczeń dotyczących ww. nieruchomości, w szczególności skierowanych do Gminy Rozprza będącej właścicielem, GS „SCh” w Rozprzy będącej jej uŜytkownikiem. Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy. 24. Urząd Gminy w Rozprzy skierował w dniu 26 sierpnia 2002 roku pismo do Komisji Regulacyjnej ds. GAś, w którym przesłał wykaz nieruchomości stanowiących własność komunalną Gminy Rozprza. 25. Urząd Gminy w Rozprzy pismem z dnia 17 września 2003 roku przesłał uchwałę nr VIII/63/03 z dnia 7 sierpnia 2003 roku w sprawie upowaŜnienia dla Wójta do zawarcia ugody i wypłaty odszkodowana.
179 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
26. Komisja Regulacyjna w piśmie z dnia 9 października 2003 roku zawiadomiła strony o rozprawie w sprawie z wniosku Gminy Wyznaniowej śydowskiej o przeniesienie własności nieruchomości połoŜonej w Rozprzy przy ul. Świerczewskiego 3a, które odbędzie się w siedzibie Komisji w Warszawie w dniu 12 listopada 2003 rok godz. 10.30. 27 Urząd Gminy pismem z dnia 7 listopada 2003 roku do Gminy Wyznaniowej śydowskiej w Łodzi przesłał projekt ugody w sprawie uregulowania własności nieruchomości zabudowanej połoŜonej w Rozprzy oznaczonej numerem działki 471 o powierzchni 0,07 ha. Poinformowano, Ŝe tekst ugody zaproponowanej przez Gminę Wyznaniową śydowską został zmodyfikowany ze względu na :1) zmianę terminu wpłaty kwoty 35 tyś. zł na rzecz Gminy Wyznaniowej śydowskiej w Łodzi w zamian za zrzeczenie się roszczeń tej Gminy do działki nr 471 i naniesień w jej obrębie w Rozprzy, 2) działka nr 449 o pow. 0,74 ha (cmentarz Ŝydowski) nie moŜe stanowić przedmiotu wspólnych rozliczeń, gdyŜ nie jest własnością komunalną Gminy Rozprza. 28 Ugoda odpis. W dniu 12 listopada 2003 roku przed Pierwszym Zespołem Orzekającym Komisji Regulacyjnej ds. Gmin Wyznaniowych śydowskich. W sprawie z wniosku Gminy Wyznaniowej śydowskiej w Łodzi, z udziałem Wojewody Łódzkiego i Wójta Gminy Rozprza R. Witka o przeniesienie własności nieruchomości połoŜonej w Rozprzy. Gmina Wyznaniowa śydowska zrzeka się wszelkich roszczeń zgłoszonych w postępowaniu regulacyjnym o syg. Akt WKś/501/00 dotyczących zabudowanej nieruchomości połoŜonej w Rozprzy przy ul. Wąskiej 3 (dawnej Rzeźniczej) oznaczonej nr działki 471 woj. łódzkie, jednostka ewidencyjna Rozprza, obręb Rozprza , poz. Rej. G 105 52 o powierzchni 739 m2, dla której prowadzona jest w Sądzie Rejonowym w Piotrkowie Tryb. KW nr 6715. Na nieruchomości tej przed 1 września 1939 roku znajdowała się synagoga. W zamian za zrzeczenie się roszczeń opisanych w § 1 Gmina Rozprza wypłaci Gminie Wyznaniowej śydowskiej w Łodzi kwotę zł 35.000,00 zł w sposób następujący do 20 grudnia 2003 roku – 15.000,00 zł, do 31 marca 2004 roku 20.000,00 zł. Ugoda niniejsza została odczytana, przyjęta i podpisana. 29. Urząd Gminy w Rozprzy pismem z dnia 26 listopada 2003 roku do Komisji Regulacyjnej w Warszawie przesłał załącznik graficzny w sprawie nadania nazw ulicom w Rozprzy. Poinformowano, Ŝe część zabudowań zlokalizowanych na zapleczu ul. Świerczewskiego w Rozprzy poprzednio zaliczanych do tej ulicy, otrzymało nową nazwę ulicy Wąskiej. 30. Kwota 35.000 zł została przekazana dla Gminy Wyznaniowej śydowskiej w Łodzi w dniach: a) 17 grudnia 2003 roku kwota 15.000 zł zapłacona przelewem, b) 29 marca 2004 roku wota 20.000 zł zapłacona przelewem razem tytułem zawartej ugody. 31. Z informacji podatkowej udzielonej na piśmie do protokołu przez Zastępcę kierownika Referatu Podatkowego wynika, Ŝe Gminnej Spółdzielni „SCH” w Rozprzy udzielono pomocy publicznej de minimis w 2005 roku decyzjami: 1/ nr Fn.3110 1/10/05 z dnia 15 września 2005 roku umorzono zaległości w wysokości 8.432,75 zł plus odsetki 67,50 zł; 2/ nr Fn.3110 1/24/05 z dnia 15 grudnia 2005 roku umorzono zaległości w wysokości 6.344,45 zł plus odsetki 70,40 zł. W 2006 roku:
180 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1/ decyzją nr Fn.3110 1/24/05 z dnia 16 października 2006roku umorzono zaległości w wysokości 13.787,80 zł plus odsetki 567,10 zł. Wymienione decyzje uzasadniono tym, Ŝe Gminna Spółdzielnia zrzekła się roszczeń o zwrot poniesionych nakładów budowlanych (kwota 54.535,00 zł) na działce 471 i zrzekła się prawa do uŜytkowania tej działki. Działka nr 471 połoŜona w miejscowości Rozprza została sprzedana. Informację o sprzedaŜy działki złoŜyła inspektor Małgorzata Wrzeszcz. Informacja o sprzedaŜy działki nr 471 stanowi załącznik nr 42 do protokołu . Informacja dotycząca oczyszczalni ścieków Pierwsza oczyszczalnia ścieków w Gminie Rozprza została wybudowana w latach 1970 1973. Z tego okresu czasu nie zachowały się Ŝadne dokumenty. Nie wiadomo, czy poszczególne elementy tej pierwszej oczyszczalni były remontowane. W sprawie oczyszczalni ścieków w Rozprzy dwie informacje złoŜył do protokołu inspektor w Urzędzie Gminy Andrzej Wierzbowski. Z udzielonych informacji wynika, Ŝe ta najstarsza wiekiem oczyszczalnia traciła swoją funkcję jaką miała do spełnienia, poniewaŜ do niektórych elementów przedostawały się duŜe ilości wód infiltracyjnych dopływających do oczyszczalni, co potwierdzały pomiary ilości ścieków dopływających, poniewaŜ podczas deszczu na oczyszczalnię dopływało o 50 % więcej wody do oczyszczenia. W 1992 roku opracowano dokumentację techniczną i uzyskując pozwolenie na budowę Gmina rozbudowała oczyszczalnię ścieków i rozpoczęła budowę kanalizacji sanitarnej w Rozprzy (na terenie Gminy Rozprza działają dwie oczyszczalnie ścieków w miejscowości Milejów gminna i w miejscowości Niechcice, obecnie we władaniu Agencji Nieruchomości Rolnych). W tym czasie Wójtem Gminy Rozprza był Stanisław Cubała. Stanisław Cubała był Wójtem Gminy Rozprza przez dwie kadencje w latach: 1990 1994 i 1994 1998. Była to rozbudowa oczyszczalni na bazie istniejącej juŜ oczyszczalni. Kontrolującej nie dostarczono dokumentów potwierdzających zasadność opinii rzeczoznawców, czy celowym było rozpoczęcie rozbudowy na bazie oczyszczalni starej, poniewaŜ zgodnie z informacją Andrzeja Wierzbowskiego inspektora projekt techniczny obejmował rozbudowę na bazie istniejącej. Z powodu braku dokumentów nie moŜna ustalić przepustowości tej oczyszczalni. Oczyszczalnia ścieków została rozbudowana do etapu pozwalającego na prawidłowe jej funkcjonowanie, tj. wybudowano: 1) budynek socjalno technologiczny (w stanie surowym), 2) płytę fundamentową pod reaktor technologiczny, 3) przepompowywanie ścieków, 4) kolektor ściekowy. Technologia oczyszczania ścieków polegała na procesie oczyszczania mechaniczno biologicznym ze złoŜem zraszanym o wydajności max. do 170 m3/d z odciekiem do rzeki Bogdanka. Opisywane zadanie inwestycyjne zostało zakończone w 1997 roku. Dowodem PT Protokołem przekazania przejęcia środka trwałego nr 58/97 na podstawie decyzji Wójta Gminy Rozprza z dnia 12 marca 1997 roku przekazano Zakładowi Gospodarki Komunalnej Gminy Rozprza „Kanalizację sanitarną w ul. Kościuszki o wartości początkowej 845.144,74 zł.” Przekazującymi ze strony Gminy byli: Zastępca Wójta Gminy Janusz Misztela, Skarbnik Gminy Janusz Jędrzejczyk. Czy decyzja ówczesnego Zarządu Gminy o rozbudowaniu oczyszczalni na bazie juŜ istniejącej była podjęta trafnie i gospodarnie zarazem? W dniach od 9 stycznia do 16 lutego 1998 roku Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła problemową kontrolę finansową, której przedmiotem była „Budowa
181 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
oczyszczalni ścieków i kanalizacji sanitarnej w Rozprzy”. Kontrolą objęto lata 1993 1997. W protokole kontroli dokładnie pokazano przebieg budowy inwestycji i jej rozliczenie. W latach 1997 1999 realizowano dalsze etapy budowy kanalizacji. Wykonano kanalizację w Rozprzy w ulicach Kościuszki, Sportowej, Pawlikowskiego, Osiedlowej, Szkolnej, na osiedlu w ulicy Sportowej i w m. Magdalenka. W latach 2003 2006 powstała kanalizacja w ulicach Piotrkowskiej i Świerczewskiego. Obecnie oczyszczalnia przyjmuje na dobę z kanalizacji duŜą ilość ścieków, oraz surowe, dowoŜone. Informację o pracy oczyszczalni na Ŝądanie kontrolującej złoŜył dyrektor Jan śyciński. Z wyjaśnień otrzymanych od inspektora Wierzbowskiego i dyrektora oczyszczalni wynika, Ŝe po podłączeniu do kanalizacji dalszych ulic i miejscowości oczyszczalnia nie jest w stanie oczyścić takiej ilości ścieków. Dyrektor oczyszczalni ścieków Jan śyciński wielokrotnie składał do Wójta Gminy informacje o pilnej potrzebie rozbudowy lub wybudowania nowej oczyszczalni. Kontrolę oczyszczalni przeprowadza Wojewódzki Inspektorat Ochrony Środowiska w Łodzi, Delegatura w Piotrkowie Tryb. Ostatnia kontrola była przeprowadzona w miesiącu listopadzie 2006 roku, która stwierdziła, Ŝe nie jest zapewniona ochrona wód, brak badań jakości ścieków surowych i oczyszczonych. Dyrektor został ukarany mandatem karnym w wysokości 100 zł. Do informacji o oczyszczalni ścieków Dyrektor załączył protokół z kontroli przeprowadzonej przez WIOS. Sprawa oczyszczalni ścieków była omawiana na posiedzeniach Komisji Rolnictwa, Ochrony Środowiska, Bezpieczeństwa Publicznego i Ochrony PrzeciwpoŜarowej Rady Gminy w dniach: 27 marca 2003 r., 20 listopada 2003 roku, 23 września 2004 roku, 17 maja 2005 roku, 10 listopada 2005 roku, 22 marca 2006 roku. Radni zaproponowali dwa typy oczyszczalni. Są to: Biotech i Superbos do wyboru. Rada Gminy w Rozprzy podjęła uchwałę o budowie oczyszczalni w 2006 roku. W 2007 roku przeprowadzono przetarg nieograniczony na wybór wykonawcy na budowę nowej oczyszczalni ścieków. W miesiącu kwietniu 2006 roku Gmina zleciła Przedsiębiorstwu Projektowania i Realizacji Inwestycji „Proinewest” Kępno opracowanie „Koncepcji programowej rozbudowy i modernizacji istniejącej oczyszczalni ścieków w miejscowości Rozprza”. W koncepcji programowej w rozdziale 3.0 Opis stanu istniejącego w punkcie 3.1. pt.: ocena stanu technicznego urządzeń oczyszczalni ścieków, podpunkt 3.1.1. Oczyszczalnia ścieków w Rozprzy, opisuje stan faktyczny obiektów na podstawie dokonanej wizji lokalnej. Tu wymienia się elementy wybudowane w etapie pierwszym i etapie drugim. W etapie drugim wybudowano: budynek technologiczno socjalny (w stanie surowym), płytę fundamentową pod reaktor technologiczny, przepompownię ścieków surowych. KaŜdy element oczyszczalni został sfotografowany i opisany. Budynek technologiczno socjalny opisano następująco: „obiekt został zrealizowany w tzw. stanie surowym zamkniętym. Wykonane zostały fundamenty, mury budynku, stropy, obiekt został zadaszony i wyposaŜony w stolarkę. Powierzchnia uŜytkowa ok. 110,7 m2. Prace przy budowie w/w obiektu nie zostały zakończone .Stan techniczny dachu obecnie jest bardzo zły (dach przecieka), co w efekcie spowodowało znaczne pogorszenie stanu całego obiektu.” Ten wybudowany w latach 1993 1995 obiekt do chwili obecnej stoi niezagospodarowany. Z wyjaśnień inspektora Wierzbowskiego wynika, Ŝe cytuję: ”W dniu 26 października 2007 roku odbyło się otwarcie ofert na realizację ww. inwestycji, która będzie kontynuowana w latach 2007 2009. Inwestycja w swoim zakresie obejmuje: budowę stacji zlewczej ścieków dowoŜonych, budowę budynku technologiczno socjalnego oczyszczalni ścieków o przepustowości średnio dobowej 520 m3/d……..” Oznacza to, Ŝe
182 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
istniejący obiekt był wybudowany niepotrzebnie, teraz nadaje się tylko do wyburzenia.” Zdaniem autorów niniejszego opracowania omawiana oczyszczalnia ścieków w aktualnym układzie technologicznym przy przestrzeganiu reŜimu technologicznego nie jest w stanie osiągnąć w sposób stabilny wartości charakterystycznych wskaźników zanieczyszczeń zgodnych z obowiązującymi przepisami. Autorzy w dalszej części opracowania proponowali nowe rozwiązania dotyczące budowy oczyszczalni. Od 1998 roku Wójtem Gminy Rozprza jest Ryszard Witek. Kontrolującej przedłoŜono kserokopię postanowienia o odmowie wszczęcia dochodzenia wydanego przez Posterunek Policji w Rozprzy. Po rozpoznaniu zawiadomienia złoŜonego przez mieszkańca miejscowości Rozprza w sprawie niegospodarności przy budowie kolektora ściekowego Rozprzy i zanieczyszczenia rzeki LuciąŜy, które Posterunek Policji w Rozprzy otrzymał za pośrednictwem Prokuratury Rejonowej w Piotrkowie Tryb. w dniu 13 grudnia 2006 roku. Zawiadomienie dotyczyło niegospodarności przy budowie kolektora ściekowego w Rozprzy oraz zanieczyszczenia rzeki LuciąŜy. Budowa kolektora ściekowego została opisana w protokole z kontroli, która została przeprowadzona w roku 1998 przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi. Do Postanowienia, o którym mowa dołączone są dwie informacje zawierające informacje o oczyszczalni, które zostały udzielone przez zastępcę Wójta Halinę Filipek. Pierwsza informacja z dnia 31 stycznia 2007 roku przedstawia dane o etapach rozbudowy starej oczyszczalni w latach 1993 1996 i wysokości kosztów poniesionych przez Gminę na budowę obiektu i kanalizacji. Druga informacja z dnia 7 lutego 2007 roku stanowi uzupełnienie informacji pierwszej. Wymienia ulice w Rozprzy i miejscowościach, w których wybudowano kanalizację i mówi o zamiarze budowy oczyszczalni etapami w latach 2007 2009. Etapami dlatego, Ŝe budŜet gminy nie ma moŜliwości zrealizowania tak kosztownej inwestycji w krótkim terminie. W treści uzasadnienia postanowienia podniesiono, Ŝe „budowa kolektora ściekowego nie została ukończona w latach 90 tych i brakło pieniędzy na wykończenie budynku kolektora i uzbrojenie go w niezbędne urządzenia. W tym czasie gmina budowała nowe gimnazjum i nie była w stanie sfinansować dwóch powaŜnych zadań inwestycyjnych. Po zakończeniu budowy gimnazjum Gmina podjęła starania w uzyskaniu środków na dalsze inwestycje dot. sieci kanalizacyjnej, (w tym zakończenia budowy kolektora ściekowego) dalsze prace i przystosowanie do uŜytku kolektora ściekowego przy oczyszczalni ścieków w Rozprzy będą realizowane w latach 2007 2009. W związku z powyŜszym zasadne jest odmówić wszczęcia dochodzenia w tej sprawie na zasadzie art.17 ust.1 pkt. 1 kpk.” Z wcześniejszych informacji wynika, Ŝe wydajność kolektora na dobę wynosi max. do 170 m3. W roku 1994 oczyszczono 14.500 m3 ścieków, i corocznie coraz więcej, np. w roku 1997 20.000m3, w roku 2000 22.000 m3, w roku 2002 25.000 m3, w roku 2004 32.000 m3, w roku 2005 35.000 m3, w roku 2006 36.000 m3. PoniewaŜ wydajność oczyszczalni się nie zmieniła, przy tak duŜym odbiorze ścieków oczyszczanie ich nie było technologicznie prawidłowe. Opisane powyŜej dokumenty:1) dwie informacje o oczyszczalniach ścieków złoŜone przez inspektora Andrzeja Wierzbowskiego, 2) informacja inspektora do spraw rady o kadencji wójtów. 3) kserokopia protokołu RIO z roku 1998, 4/ informacja o oczyszczalni ścieków złoŜona przez dyrektora Jana śycińskiego, 5/ kserokopia z posiedzeń Komisji Rolnictwa, Ochrony PrzeciwpoŜarowej, Bezpieczeństwa, Ochrony Środowiska Rady Gminy w Rozprzy, 6/ Koncepcja programowa rozbudowy i modernizacji istniejącej oczyszczalni ścieków, 7/ Postanowienie o odmowie wszczęcia dochodzenia z Posterunku
183 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Policji w Rozprzy z uzasadnieniem. plik 7 dokumentów dotyczących oczyszczalni ścieków stanowi załącznik nr 43 do protokołu. Zamontowanie lampy oświetleniowej na ulicy Wąskiej w Rozprzy. Na ulicy Wąskiej w Rozprzy została zamontowana 1 lampa oświetleniowa przez Zakład Gospodarki Komunalnej Gminy w Rozprzy. Lampa oświetleniowa została zamontowana wraz z napowietrzną linią zasilającą na słupie znajdującym się przy posesji nr 3 na tej ulicy. PoniewaŜ powzięta została wiadomość o nielegalnych podłączeniach do linii zasilającej lampę oświetleniową w dniu 26 października 2007 roku zostały dokonane oględziny zamontowania lampy. W oględzinach uczestniczyli: 1) Urszula Piekarska inspektor RIO, 2) Małgorzata Wrzeszcz inspektor UG, 3) (…) 170 elektryk ZGKG w Rozprzy. Elektryk ZGKG stwierdził, Ŝe nie ma Ŝadnej moŜliwości, aby osoby trzecie nielegalnie korzystały z linii zasilającej lampę. Gdyby wystąpiły takie próby, nastąpiły by przerwy w dopływie energii elektrycznej. Informacje o braku prądu nie były zgłaszane do Urzędu Gminy, ani do ZGKG. Informacje w powyŜszej sprawie sporządziła Małgorzata Wrzeszcz, inspektor w Urzędzie Gminy, która stanowi załącznik nr 44 do protokołu. USTALENIA KOŃCOWE. Załączniki. Protokół zawiera 189 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli pod pozycją 4/2007. W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby: 1.Ryszard Witek ………………….Wójt Gminy 2.Halina Filipek……………………..Zastępca Wójta i Sekretarz Gminy 3.Janusz Jędrzejczyk ………………Skarbnik Gminy 4.Marzena Kapusta …………………Podinspektor 5.Marzena Sikora……………………Podinspektor 6.Andrzej Wierzbowski……………..Inspektor 8.Ireneusz Bartosiewicz…….…… Inspektor 9.Małgorzata Wrzeszcz……………..Inspektor 10.Szymon Kozłowski ………………Zastępca Kierownika Referatu Finansowego 11.Edmund Gałkowski Inspektor 12.Górecki Bogdan…………………..Podinspektor 13.Iwona Dobrowolska………………Podinspektor 14.Marianna Kępińska Inspektor kasjer 15.Owczarek Anna…………………..Inspektor 16.Toma Anna Podinspektor. oraz inni pracownicy w razie potrzeby Integralną częścią protokołu są następujące załączniki 1.Oświadczenie w sprawie niepodejmowania uchwał dotyczących zasad gospodarowania mieniem. 2.Oświadczenie w sprawie niepodejmowania uchwał w sprawie zasad składania oświadczeń woli. 3.Oświadczenie Skarbnika w sprawie podjęcia nauki na studiach.
170 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
184 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4.Kserokopia zakresu obowiązków głównego specjalisty do spraw kontroli finansowej. 5.Test z wykonania procedur kontroli. 6.Wyjaśnienie Wójta Gminy i Skarbnika Gminy w sprawie niepodjęcia uchwały o zmianie kwoty kredytu. 7.Oświadczenie Wójta Gminy i Skarbnika Gminy o nieudzielaniu przez Gminę poręczeń kredytów, o nie posiadaniu przez Gminę akcji, obligacji, udziałów w spółkach, aportów wniesionych w spółkach. 8.Oświadczenie Skarbnika Gminy o niepłaceniu odsetek karnych od poŜyczek i kredytów. 9.Kserokopia sprawozdania Rb 27 S za 2005 rok i ksero sprawozdania Rb PdP za 2005 rok, w których nie wykazano skutków obniŜenia górnych stawek podatku od środków transportowych. 10.Test dotyczący konta 201 zobowiązania. 11.Wyjaśnienie Skarbnika o nieudzielaniu zaliczek. 12.Protokół kontroli kasy. 13.Uchwały Rady Gminy w Rozprzy nr VII/49/03 i VI/17/07. 14.Test z zakresu podatku od nieruchomości. 15.Sprawozdanie Rb 27S za 2005 rok i Rb PdP za 2005 rok. 16.Wyjaśnienie Skarbnika w sprawie niewykazania skutków finansowych obniŜenia górnych stawek podatkowych w zakresie podatku od środków transportowych. 17.Wyliczenie skutków obniŜenia stawek. 18.Korekta sprawozdań Rb 27 S i Rb PdP za 2005 rok. 19.Testy w zakresie podatków od środków transportowych. 20.Kserokopia Uchwały nr X/73/2003 w sprawie opłaty targowej. 21.Oświadczenie Skarbnika Gminy i inspektora Małgorzaty Wrzeszcz o nieprzeprowadzeniu waloryzacji naleŜności z tytułu umów najmu lokali mieszkalnych i uŜytkowania wieczystego. 22.Plik dokumentów dotyczących dotacji udzielonej dla Gminnego Klubu Sportowego „Czarni” Rozprza. 23.Plik dokumentów dotyczących dotacji udzielonej dla Ludowego Klubu Sportowego „Start ”Niechcice. 24.Wyjaśnienie Skarbnika Gminy dotyczące dotacji udzielonej klubom sportowym. 25.Wyjaśnienie inspektora Anny Owczarek dotyczące wykorzystanych dotacji udzielonych klubom sportowym. 26.Kserokopie uchwał Rady Gminy w Rozprzy dotyczących wynagrodzenia dla Wójta Gminy. 27.Wniosek Wójta Gminy w sprawie wypłacenia ekwiwalentu za zaległy urlop wypoczynkowy,opinia radcy prawnego, świadectwo pracy z dnia 5 grudnia 2006 roku, odpowiedź na wniosek, lista płacy wypłaty ekwiwalentu dla Wójta Gminy. 28.Wykaz zaległych urlopów wypoczynkowych pracowników Urzędu Gminy. 29.Wyjaśnienie Wójta Gminy w sprawie zaległych urlopów wypoczynkowych. 30.Kserokopie uchwał Rady Gminy w sprawie diet dla radnych. 31.Wyjaśnienie skarbnika w sprawie braku uregulowań dotyczących wydatków realizowanych do kwoty 6 tyś.euro.
185 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ROZPRZA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
32.Informacja o uniewaŜnieniu I przetargu na dostawę samochodu poŜarniczego. 33.Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego dostawa samochodu poŜarniczego. 34.Kserokopia oferty, pisma do Wójta, umowy o pełnienie nadzoru, wyjaśnienie A. Wierzbowskiego. 35.Ogłoszenie o przetargu na budowę sali gimnastycznej w Straszowie. 36.12 szt. dokumentów na wykonanie Sali gimnastycznej w Straszowie. 37.Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego budowa Sali gimnastycznej. 38.Dane dotyczące badanego zadania dostawa oleju opałowego dla szkół i urzędu. 39.Test dotyczący ewidencji majątku. 40.Dokumentacja sprzedaŜy nieruchomości połoŜonej we Wronikowie. 41.Wyjaśnienie Wójta Gminy w sprawie przedłuŜenia procedury sprzedaŜy nieruchomości we Wronikowie. 42.Informacja o sprzedaŜy działki 471 połoŜonej w Rozprzy /wypłacono odszkodowanie Gminie Wyznaniowej śydowskiej/. 43.7 dokumentów dotyczących oczyszczalni ścieków. 44.Informacja dotycząca lampy oświetleniowej. Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 7 stycznia 2008roku Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy w Rozprzy Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy. Kontrolujący: Jednostka kontrolowana: ...... (Urszula Piekarska) Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
186