REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 1
PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Urz ąd Gminy w Woli Krzysztoporskiej
Termin kontroli: 17 lipca – 10 wrze śnia 2013 roku
Kontroluj ący Iwona Kawnik – inspektor kontroli (imi ę, nazwisko, Paulina Zachmac – inspektor kontroli stanowisko słu żbowe ):
Okres obj ęty kontrol ą Rok 2012 i I półrocze 2013 roku
WK 6010-2/28/2013 z dnia 17 czerwca Numer i data upowa żnienia: 2013 roku
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WST ĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Wola Krzysztoporska położona jest w województwie łódzkim w zachodniej części powiatu piotrkowskiego, zajmuje obszar o powierzchni 170,75 km 2. Sąsiaduje z gminami Bełchatów, Drużbice, Grabica, Kamieńsk, Piotrków Trybunalski, Rozprza. W skład Gminy wchodzą 43 sołectwa. Według stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku na terenie Gminy zamieszkiwało 11.745 osób, w tym: 5.941 kobiet i 5.804 mężczyzn. Struktura demograficzna mieszkańców Gminy przedstawia się następująco: Wiek Mężczyźni Kobiety Ogółem 0-2 196 206 402 3 76 64 140 4-5 158 116 274 6 73 72 145 7 69 66 135 8-12 328 321 649 13-15 215 223 438 16-17 178 144 322 18 93 80 173 19-65 3853 - 3853 19-60 - 3339 3339 >65 565 - 565 >60 - 1310 1310 Ogółem 5804 5941 11745 Na dzień 31 grudnia 2012 roku zarejestrowanych było ogółem 526 bezrobotnych, w tym 24 kobiety. Na dzień 30 czerwca 2013 roku zarejestrowanych było ogółem 534 bezrobotnych, w tym 23 kobiety.
Adres siedziby Urzędu Gminy : Urząd Gminy w Woli Krzysztoporskiej Ul. Kościuszki 5 97-371 Wola Krzysztoporska
Numery identyfikacji podatkowej oraz numery ewidencji statystycznej: Urząd Gminy Gmina NIP 771-265-76-97 771-10-29-208 REGON 000551616 590647902
Kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznych w Urzędzie Gminy Wola Krzysztoporska została przeprowadzona na podstawie przepisów art. 1 ust 1 i 2 oraz art. 7a ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2012 roku, poz. 1113) w dniach od 17 lipca 2013 roku do 10 września 2013 roku. PODSTAWOWE WSKA ŹNIKI FINANSOWE
Wskaźniki charakteryzujące sytuację finansową Gminy Wola Krzysztoporska w latach 2009-2012, obliczone w oparciu o dane wynikające ze sprawozdań finansowych – Rb- 27S z wykonania planu dochodów jednostki samorządu terytorialnego, Rb-28S z
______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 wykonania planu wydatków jednostki samorządu terytorialnego oraz Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego i Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń przedstawiają się następująco:
Lp. Treść 2009 2010 2011 2012
Liczba mieszkańców 11.655 11.684 11.715 11.745
Wskaźniki budżetowe
31.844.251,28 31.663.345,72 31.891.805,58 35.255.034,41 1. WB1 - udział dochodów bieżących w dochodach ogółem Db/Do 33.111.330,99 35.026.477,56 39.532.612,01 44.036.896,46 0,9617 0,9040 0,8067 0,8006 4.649.768,34 5.885.270,18 5.318.930,36 6.872.141,43 2. WB3 – udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem No/Do 33.111.330,99 35.026.477,56 39.532.612,01 44.036.896,46 0,1404 0,1680 0,1345 0,1560 9.543.988,37 13.922.101,44 15,665.342,23 17.168.012,07 3. WB4 – udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem Wm/Wo 36.738.471,31 39.700.176,98 42.238.217,45 45.550.905,05 0,2598 0,3507 0,3709 0,3769 4. WB5 – obciążenie wydatków bieżących 11.249.141,85 11.886.551,68 12.481.544,52 12.773.995,49 wydatkami na wynagrodzenia i pochodne 27.194.482,94 25.778.075,54 26.572.875,22 28.382.892,98 Ww/Wb 0,4137 0,4611 0,4697 0,4500 4.649.768,34 + 5.885.270,18 + 5.318.930,36 + 6.872.141,43 + 5. WB6 – udział nadwyżki operacyjnej i 563.324,84 316.799,14 679.040,34 676.183,00 dochodów ze sprzedaży majątku w 33.111.330,99 35.026.477,56 39.532.612,01 44.036.896,46 dochodach ogółem No+Sm/Do 0,1574 0,1771 0,1517 0,1714 4.649.768,34 + 5.885.270,18 + 5.318.930,36 + 6.872.141,43 + 6. WB7 – wskaźnik samofinansowania 1.267.079,71 3.363.131,84 7.640.806,43 8.781.862,05 No+Dm/Wm 9.543.988,37 13.922.101,44 15.665.342,23 17.168.012,07 0,6200 0,6643 0,8273 0,9118 Wskaźniki na mieszkańca 4.649.768,34 5.885.270,18 5.318.930,36 6.872.141,43 1. WL2 – nadwyżka operacyjna na mieszkańca No/L 11.655 11.684 11.715 11.745 398,95 503,70 454,03 585,11 Wskaźniki dla zobowiązań 1.145.988,78 1.223.188,70 944.358,08 1.687.090,47 1. WZ1 – udział zobowiązań ogółem w - dochodach ogółem Zo/Do 33.111.330,99 35.026.477,56 39.532.612,01 44.036.896,46 0,0346 0,0349 0,0239 0,0383 1.145.988,78 1.223.188,70 944.358,08 1.687.090,47 2. WZ2 – zobowiązania ogółem bez zobowiązań na projekty unijne w 33.111.330,99 35.026.477,56 39.532.612,01 44.036.896,46 0,0346 0,0349 0,0239 0,0383 dochodach ogółem Zo-UE/Do 99.462,02 + 225.615,39 + 380.082,58 + 476.153,51 + 3. WZ3 – obciążenie dochodów ogółem 937.849,18 1.370.978,44 1.257.000,00 1.257.000,00 obsługą zadłużenia O+R/Do 33.111.330,99 35.026.477,56 39.532.612,01 44.036.896,46
0,0313 0,0456 0,0414 0,0394 99.462,02 + 225.615,39 + 380.082,58 + 476.153,51 + 4. WZ4 – obciążenie dochodów ogółem 937.849,18 1.370.978,44 1.257.000,00 1.257.000,00 obsługą zadłużenia bez rat kapitałowych 33.111.330,99 35.026.477,56 39.532.612,01 44.036.896,46 na projekty unijne O+R-UE/Do 0,0313 0,0456 0,0414 0,0394
27.194.482,94 25.778.075,54 + 26.572.875,22 + 28.382.892,98 + 5. WZ6 – obciążenie dochodów bieżących +937.849,18 + 1.370.978,44 + 1.257.000,00 + 1.257.000,00 wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia 99.462,02 225.615,39 380.082,58 +476.153,51 Wb+R+O/Db 31.844.251,28 31.663.345,72 31.891.805,58 35.255.034,41 0,8866 0,8646 0,8846 0,8542 441,54 0,00 10.506,17 417,08 6. WZ7 – udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach ogółem Zw/Zo 1.145.988,78 1.223.188,70 944.358,08 1.687.090,47 0,0004 0,0000 0,0111 0,0002
Poziom wskaźników zawartych w powyższej tabeli wskazuje, iż w latach 2009-2010 dochody bieżące Gminy Wola Krzysztoporska stanowiły ponad 90% dochodów ogółem, natomiast w latach 2011-2012 dochody ogółem uległy obniżeniu, co m.in. spowodowało, że dochody bieżące stanowiły odpowiednio ok. 80% łącznych dochodów Gminy. Nadwyżka operacyjna do dochodów ogółem kształtowała się na poziomie od 14,04% (w 2009 roku) przez 16,8% w 2010 roku do 15,6% w 2012 roku. W latach 2011-2012 podwyższeniu uległy wydatki majątkowe do wydatków ogółem w stosunku do roku 2009, kiedy to ich udział wynosił 25,98% w 2009 roku; w roku 2011 i 2012 wydatki majątkowe stanowiły odpowiednio 37,09% i 37,69% wydatków ogółem. Wydatki na wynagrodzenia i pochodne w stosunku do wydatków bieżących jednostki w 2009 roku stanowiły 41,37%, a w 2010 roku wzrosły do 46,11%; w 2011 roku uległy delikatnemu wzrostowi do 46,97%, a w 2012 roku spadły o ok. 1,97% i wynosiły 45%. Udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku do dochodów ogółem był najniższy w 2011 roku i wynosił 15,17%; w latach 2009, 2010 i 2012 wynosił odpowiednio 15,74%, 17,71% i 17,14%. Wskaźnik samofinansowania w 2009 roku wynosił 62%, w latach 2010-2011 podwyższył się do poziomu 66,43% i 82,73%, a w
______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2012 roku wzrósł do 91,18%. Nadwyżka operacyjna na mieszkańca osiągnęła najwyższy poziom w 2012 roku i wynosiła 585,11 zł; w latach 2009, 2010 i 2011 wynosiła odpowiednio: 398,95 zł, 503,70 zł i 454,03 zł. Udział zobowiązań ogółem do dochodów ogółem był niższy w roku 2011 i wynosił odpowiednio 2,39%; w pozostałych latach wynosił ok. 3,5-3,8%. Obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia (W Z3 ) w badanym okresie wynosiło: 3,13% w 2009 roku, w 2010 roku uległo podwyższeniu do 4,56%, w 2011 roku delikatnie spadło do 4,14%, zaś w 2012 roku wynosiło 3,93%. Obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi wraz z obsługą zadłużenia w 2009 roku wynosiło 88,66%; w kolejnych latach wydatki bieżące i obsługa zadłużenia nie przekraczały dochodów bieżących i wynosiły odpowiednio 86,46%, 88,46% i 85,42%. Wynik bieżący jednostki – art. 242 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych
2010 2010 2011 2011 2012 2012 2013 Plan Wykonanie plan wykonanie plan wykonanie Plan Dochody 33.633.785,52 34.144.854,85 35.140.772,38 34.528.636,85 35.870.649,15 36.091.500,24 39.679.693,86 bieżące plus nadwyżka z lat ubiegłych plus wolne środki Wydatki 27.382.626,38 25.778.075,54 28.298.745,17 26.572.875,22 31.276.820,87 28.382.892,98 31.549.328,64 bieżące Wynik 6.251.159,14 8.366.779,31 6.642.027,21 7.955.761,63 4.593.828,28 7.708.607,26 8.130.365,22
Wynik operacyjny jednostki – nadwyżki operacyjnej – określony w art. 242 ustawy o finansach publicznych obliczono w oparciu o dane wynikające z uchwał Rady Gminy Wola Krzysztoporska w sprawie uchwalenia budżetu Gminy na 2011, 2012 i 2013 rok, a mianowicie: nr III/7/2010 z dnia 29 grudnia 2010 roku; nr XVIII/146/2012 z dnia 25 stycznia 2012 roku i nr XXIX/245/2013 z dnia 28 stycznia 2013 roku oraz sprawozdań Rb NDS o nadwyżce/deficycie na dzień 31 grudnia 2011 i 2012 roku oraz za II kwartał 2013 roku.
Wskaźnik relacji łącznej kwoty zadłużenia Gminy Wola Krzysztoporska przypadającego do spłaty w roku budżetowym z tytułów określonych w art. 243 ust. 1 pkt 1, 2 i 3 ustawy o finansach publicznych (z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek oraz udzielonych poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym) do planowanych dochodów w stosunku do średniej arytmetycznej z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące do dochodów budżetu ogółem wyliczony dla lat 2011 -2014 ilustruje poniższe zestawienie: Dane do obliczenia wskaźnika na 2011 rok Plan na 1.01.2011 r. 2010 rok 2009 rok 2008 rok wykonanie na 31.12. wykonanie na 31.12. wykonanie na 31.12. R – 1.257.000,00 Db – 31.663.345,72 Db – 31.844.251,28 Db – 33.030.223,98 O – 370.000,00 Sm – 316.799,14 Sm – 563.324,84 Sm – 464.303,50 Do – 35.195.329,54 Wb – 25.778.075,54 Wb – 27.194.482,94 Wb – 23.144.863,18 wskaźnik – 0,0462 Do – 35.026.477,56 Do – 33.111.330,99 Do – 34.448.523,29 wskaźnik – 0,1770 wskaźnik – 0,1574 wskaźnik – 0,3004 0,1770 + 0,1574 + 0,3004 = 0,6348 x 1/3 = 0,2116 Relacja – 0,0462 < 0,2116
______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dane do obliczenia wskaźnika na 2012 rok Plan na 1.01.2012 r. 2011 rok 2010 rok 2009 rok wykonanie na 31.12. wykonanie na 31.12. wykonanie na 31.12. R – 1.257.000,00 Db – 31.891.805,58 Db – 31.663.345,72 Db – 31.844.251,28 O – 400.000,00 Sm – 679.040,34 Sm – 316.799,14 Sm – 563.324,84 Do – 42.668.935,13 Wb – 26.572.875,22 Wb – 25.7778.075,54 Wb – 27.194.482,94 wskaźnik – 0,0388 Do – 39.532.612,01 Do – 35.026.477,56 Do – 33.111.330,99 wskaźnik – 0,1517 wskaźnik – 0,1770 wskaźnik – 0,1574 0,1517 + 0,1770 + 0,1574 = 0,4861 x 1/3= 0,1620 Relacja – 0,0388 < 0,1620 Dane do obliczenia wskaźnika na 2013 rok Plan na 1.01.2013 r. – 2012 rok 2011 rok 2010 rok wg uchwały budżetowej wykonanie na 31.12. wykonanie na 31.12. wykonanie na 31.12. na 2013 rok R – 3.022.850,00 Db – 35.255.034,41 Db – 31.891.805,58 Db – 31.663.345,72 O – 500.000,00 S-m – 676.183,00 Sm – 679.040,34 Sm – 316.799,14 Do – 37.416.397,15 Wb – 28.382.892,98 Wb – 26.572.875,22 Wb – 25.7778.075,54 wskaźnik – 0,0942 Do – 44.036.896,46 Do – 39.532.612,01 Do – 35.026.477,56 wskaźnik – 0,1714 wskaźnik – 0,1517 wskaźnik – 0,1770
0,1714+0,1517+0,1770=0,5001 x 1/3 = 0,1667 Relacja – 0,0942 < 0,1667 Dane do obliczenia wskaźnika na 2014 rok 2014 rok - dane z 2013 rok 2012 rok 2011 rok wykonanie projektu WPF na WPF – projekt na wykonanie na 31.12 na 31.12 2013 - 2020 2013 – 2020 R – 2.827.750,00 Db –34.590.051,39 Db – 35.255.034,41 Db – 31.891.805,58 O – 390.000,00 Sm – 1.000.000,00 Sm – 676.183,00 Sm – 679.040,34 Do – 32.917.750,00 Wb – 30.409.103,00 Wb – 28.382.892,98 Wb – 26.572.875,22 wskaźnik – 0,0977 Do – 37.416.397,15 Do – 44.036.896,46 Do – 39.532.612,01 wskaźnik – 0,1385 wskaźnik – 0,1714 wskaźnik – 0,1517 0,1385 + 0,1714+ 0,1517 = 0,4616 x 1/3 = 0,1538 Relacja 0,0977 < 0,1538
Z powyższych danych wynika, że w latach 2011-2012 wskaźnik relacji łącznej kwoty zadłużenia przypadającego do spłaty w roku budżetowym z tytułów określonych w art. 243 ust. 1 pkt 1, 2 i 3 ustawy o finansach publicznych do planowanych dochodów był niższy w stosunku do średniej arytmetycznej z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące do dochodów budżetu i wynosił: w roku 2011 - 0,0462 podczas gdy średnia arytmetyczna obliczona w opisany wyżej sposób wynosiła - 0,2116; w 2012 roku relacja wynosiła 0,0388 do 0,01620, a w roku 2013 - 0,0942 do 0,1667. W przypadku roku 2014 przyjęte w Wieloletniej Prognozie Finansowej na 2013 rok dane wskazują, że zachowana została relacja łącznej kwoty zadłużenia przypadającego do spłaty w roku budżetowym 2014 do planowanych dochodów w stosunku do średniej arytmetycznej dla ostatnich trzech lat relacji dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące do dochodów budżetu.
II. USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodnicz ący rady gminy Przewodniczącym Rady Gminy Wola Krzysztoporska jest Maria Głowacka wybrana do pełnienia tej funkcji na mocy uchwały Rady Gminy nr I/1/10 z dnia 1 grudnia 2010 roku.
______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wójt gminy, Zast ępca Wójta gminy Wójtem Gminy Wola Krzysztoporska jest Roman Drozdek wybrany na to stanowisko w bezpośrednich wyborach w dniu 21 listopada 2010 roku. Roman Drozdek objął stanowisko w dniu 3 grudnia 2010 roku składając ślubowanie. Zarządzeniem nr 16/2005 z dnia 5 kwietnia 2005 roku Wójt Gminy Wola Krzysztoporska powołał na stanowisko Zastępcy Wójta - Mieczysława Warszadę.
Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy Wola Krzysztoporska jest Wiesław Jagiełło powołany z dniem 12 grudnia 2002 roku na stanowisko Skarbnika Gminy, na mocy uchwały Rady Gminy nr III/17/2002 z dnia 5 grudnia 2002 roku.
Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy Wola Krzysztoporska jest Marek Ogrodnik powołany na stanowisko z dniem 15 stycznia 2003 roku, na mocy uchwały Rady Gminy nr VI/28/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku. Stosunek pracy przekształcił się z mocy prawa, w związku z art. 53 ust. 1 ustawy o pracownikach samorządowych z dniem wejścia w życie ustawy, tj. z dniem 1 stycznia 2009 roku.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
JEDNOSTKI NIEPOSIADAJĄCE OSOBOWOŚCI PRAWNEJ: - Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Woli Krzysztoporskiej – według statutu przyjętego uchwałą nr XXIII/146/2004 z dnia 28 kwietnia 2004 roku, ze zmianami uchwałą nr L/342/2006 z dnia 30 czerwca 2006 roku, uchwałą nr IX/63/2007 z dnia 1 czerwca 2007 roku, uchwałą nr XXXII/302/09, Ośrodek jest jednostką budżetową; - Szkoła Podstawowa w Parzniewicach - według statutu uchwalonego w dniu 3 czerwca 2009 roku, ze zmianami uchwałą 35/11/2010 z dnia 16 listopada 2010 roku, uchwałą nr VII/11/2011 z dnia 14 listopada 2011 roku, gospodarka finansowa szkoły prowadzona jest na zasadach obowiązujących jednostki budżetowe; - Szkoła Podstawowa w Woli Krzysztoporskiej – według statutu uchwalonego w dniu 9 listopada 2010 roku, gospodarka finansowa szkoły prowadzona jest na zasadach obowiązujących jednostki budżetowe; - Szkoła Podstawowa w Krzyżanowie – według statutu przyjętego w dniu 28 sierpnia 2012 roku szkoła jest jednostką budżetową i jest finansowana na zasadach obowiązujących jednostki budżetowe; - Szkoła Podstawowa w Gomulinie – według statutu przyjętego w dniu 27 sierpnia 2012 roku, finansowanie szkoły odbywa się na zasadach określonych dla jednostek budżetowych; - Szkoła Podstawowa w Bujnach - według statutu uchwalonego przez Radę Pedagogiczną w dniu 10 stycznia 2011 roku, gospodarka finansowa szkoły prowadzona jest na zasadach obowiązujących jednostki budżetowe; - Publiczna Szkoła Podstawowa w Bogdanowie – według statutu uchwalonego w dniu 17 listopada 2011 roku, szkoła jest jednostką budżetową i jest finansowana na zasadach obowiązujących jednostki budżetowe; - Gimnazjum w Gomulinie - według statutu uchwalonego przez Radę Pedagogiczną w dniu 20 stycznia 2012 roku, gospodarka finansowa szkoły prowadzona jest na zasadach obowiązujących jednostki budżetowe;
______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - Gimnazjum w Woli Krzysztoporskiej – według statutu uchwalonego przez Radę Pedagogiczną z dnia 27 czerwca 2007 roku szkoła jest jednostką budżetową; - Przedszkole Samorządowe w Woli Krzysztoporskiej - według statutu uchwalonego przez Radę Pedagogiczna w dniu 26 września 2012 roku przedszkole jest jednostką budżetową i prowadzi gospodarkę finansową w oparciu o przepisy ustawy o finansach publicznych. JEDNOSTKI POSIADAJĄCE OSOBOWOŚĆ PRAWNĄ – INSTYTYCJE KULTURY: - Gminny Ośrodek Kultury w Woli Krzysztoporskiej – według statutu wprowadzonego uchwałą nr XX/167/2000 Rady Gminy w Woli Krzysztoporskiej z dnia 14 grudnia 2000 roku, ośrodek prowadzi gospodarkę finansową na zasadach określonych w ustawie o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej według zasad określonych w odrębnych przepisach ustawy o rachunkowości. Ośrodek został wpisany do rejestru instytucji kultury.
Kontrolą objęto czynności związane z likwidacją Zarządu Nieruchomościami w Woli Krzysztoporskiej Zarząd Nieruchomościami był zakładem budżetowym Gminy Wola Krzysztoporska, utworzony został uchwałą nr IV/20/98 Rady Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 23 grudnia 1998 roku w sprawie utworzenia zakładu budżetowego pod nazwą Zarząd Nieruchomościami. Był on jednostką organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej. Uchwałą nr V/26/99 Rady Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 17 lutego 1999 roku w sprawie utworzenia zakładu budżetowego został nadany statut Zarządu Nieruchomościami. W dniu 25 listopada 2011 roku uchwałą nr XIV/131/11 Rada Gminy Wola Krzysztoporska podjęła decyzję w sprawie likwidacji samorządowego zakładu budżetowego – Zarządu Nieruchomościami w Woli Krzysztoporskiej z dniem 31 marca 2012 roku. Decyzją Rady Gminy mienie znajdujące się w użytkowaniu zlikwidowanego zakładu budżetowego zostanie przeznaczone na potrzeby Urzędu Gminy Wola Krzysztoporska. Do czynności likwidacyjnych upoważniony został Dyrektor Zarządu Nieruchomościami w Woli Krzysztoporskiej. Czynności likwidacyjne obejmują przede wszystkim: zamknięcie ksiąg rachunkowych, zarchiwizowanie akt i dokumentów, przeprowadzenie inwentaryzacji wszystkich aktywów i pasywów, powołanie komisji inwentaryzacyjnej, która dokona spisu stanu majątku, wierzytelności i zobowiązań, przekazanie składników majątku na podstawie protokołu zdawczo – odbiorczego. Należności i zobowiązania przejmuje Gmina Wola Krzysztoporska. Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy. W dniu 30 marca 2012 roku sporządzony został protokół zdawczo odbiorczy, którym majątek Zarządu Nieruchomościami przekazany został Gminie Wola Krzysztoporska. Protokół zawierał: 1. składniki majątkowe według arkuszy spisu z natury Nr 1/ZN/2012 – 4/ZN/2012: - środki trwałe (011) – 29.407,46 zł - pozostałe środki trwałe (013) – 25.849,63 zł - materiały (olej opałowy 310) – 64.352,80 zł - materiały (węgiel 311) – 2.800,00 zł 2. składniki majątkowe według weryfikacji: - wartości niematerialne i prawne (020) – 11.000,00 zł Protokół został podpisany przez likwidatora - Dyrektora Zarządu Nieruchomościami, jako przekazującego oraz Wójta Gminy, jako przyjmującego.
______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Zarządzeniem Kierownika Jednostki nr 25/12 z dnia 26 marca 2012 roku w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji w terminie od dnia 26 marca 2012 roku do 31 marca 2012 roku, powołano komisję inwentaryzacyjną w składzie: Robert Pielużek - przewodniczący, Małgorzata Ciesielska – członek, Danuta Florczyk - członek. Powołany został również zespół spisowy dla przeprowadzenia spisu z natury w składzie osobowym: Beata Piecyk - przewodniczący, Monika Rudzka – członek, Jan Czubała – członek. Protokół z weryfikacji sporządzony został w dniu 30 marca 2012 roku. Według protokołu należności wobec zakładu wynoszą 364.993,49 zł, w tym: - czynsz + media 150.756,30 zł - woda 19.061,14 zł - Apteka 1.554,47 zł - KWP w Łodzi 1.531,61 zł - NZOZ Wola Krzysztoporska 5.167,50 zł - NZOZ Gomulin 683,66 zł - Gabinet Stomatologiczny 431,10 zł - Przedszkole Gomulin 1.129,15 zł - Przedszkole Wola Krzysztoporska 3.679,41 zł - Garaże 1.616,60 zł - Rozrachunki ze Wspólnotami Mieszkaniowymi 162.774,76 zł - Odsetki czynsz 13.779,60 zł - Odsetki woda 2.828,19 zł. Zobowiązania wobec dostawców i odbiorców wynoszą 415.200,79 zł, w tym: - Firma Petrolis 281.171,56 zł - (…) 1 4.600,20 zł - Wadium (…) 2 720,00 zł - Urząd Skarbowy 7.590,00 zł - Rozrachunki z pracownikami 130,01 zł - Czynsze + media 3.941,04 zł - Woda 2.714,86 zł - Odpisy aktualizacyjne 114.333,12 zł. Protokół podpisany został przez zespół spisowy w składzie: Monika Rudzka, Beata Piecyk oraz Jan Czubała. W dniu 2 kwietnia 2012 roku zawarta została umowa nr 124/2012 pomiędzy Gminą Wola Krzysztoporska reprezentowaną przez Wójta Gminy a biurem rachunkowym
1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 WINIEN-MA Usługi Księgowe Elżbieta Dajcz, z siedzibą w Piotrkowie Tryb. ul. Wyzwolenia 12/14 m 24. Przedmiotem umowy jest wykonanie czynności związanych z likwidacją Zarządu Nieruchomościami w Woli Krzysztoporskiej: - zamknięcie ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami o rachunkowości, - rozliczenie podatku VAT 7, podatku dochodowego, sporządzenie i przekazanie deklaracji do Urzędu Skarbowego, - sporządzenie bilansu, rachunku zysków i strat, zmian w funduszu oraz sprawozdań budżetowych na dzień 31 marca 2012 roku. - rozliczenie wszystkich zobowiązań i należności z tytułu przeprowadzonych spraw Wspólnot Mieszkaniowych i przekazania im stosownych sprawozdań, - sporządzenie protokołu zdawczo odbiorczego na okoliczność wykonania wyżej wymienionych czynności i przekazanie go do Urzędu Gminy Wola Krzysztoporska. Umowa zawarta została na czas realizacji zadania tj. od dnia 2 kwietnia 2012 roku do dnia 30 kwietnia 2012 roku. Wykonawcy zostało ustalone wynagrodzenie w wysokości 12.300,00 zł brutto, wypłacone na podstawie wystawionego rachunku. Umowa posiadała kontrasygnatę Skarbnika Gminy. Rozliczenie powyższej umowy dokumentuje protokół zdawczo odbiorczy sporządzony w dniu 20 kwietnia 2012 roku, którym przekazane zostały: - bilans zakładu budżetowego sporządzony na dzień 31 marca 2012 roku, o sumie aktywów 320.810,34 zł i pasywów 320.810,34 zł, - zestawienie zmian w funduszu jednostki sporządzone na dzień 31 marca 2012 roku, - rachunek zysków i strat sporządzony na dzień 31 marca 2012 roku, - sprawozdanie Rb-Z kwartalne o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji, - sprawozdanie Rb-N kwartalne o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych, - sprawozdanie Rb-30S półroczne z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 marca 2012 roku, - wydruki kont księgowych na dzień 31 marca 2012 roku, - wykaz zobowiązań wobec dostawców i odbiorców wg stanu na dzień 30 marca 2012 roku oraz wykaz należności wg stanu na dzień 31 marca 2012 r. Ponadto w dniu 30 marca 2012 roku dokonano przekazania dokumentów i dokumentacji technicznej budynków mieszkalnych oraz kotłowni. Zamknięcie rachunku bankowego oraz likwidacja numeru konta w Banku Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej Filii Wola Krzysztoporska z dniem 31 marca 2012 roku nastąpiło na podstawie pism nr ZN/97/2012 oraz ZN/83/2012 z dnia 30 marca 2012 roku. Wyrejestrowanie NIP w Urzędzie Skarbowym nastąpiło z dniem 31 marca 2012 roku na zgłoszenie NIP-2 przekazane w dniu 28 marca 2012 roku. Wyrejestrowanie numeru REGON w Urzędzie Statystycznym nastąpiło na podstawie złożonego w dniu 27 marca 2012 roku wniosku RG-2 o skreślenie podmiotu z krajowego rejestru urzędowego podmiotów gospodarki narodowej z dniem 31 marca 2012 roku. Wyrejestrowanie płatnika składek ZUS nastąpiło na podstawie zgłoszenia druku ZWPA z datą 1 kwietnia 2012 roku. Wyrejestrowanie pracowników Zarządu Nieruchomościami nastąpiło na podstawie zgłoszeń druków ZWUA osobno dla każdego pracownika z dniem 1 kwietnia 2012 roku. Wygaśnięcie z mocy prawa stosunku pracy z pracownikami zatrudnionymi w Zarządzie Nieruchomościami nastąpiło z dniem zakończenia likwidacji tj. 31 marca 2012 roku.
______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Uporządkowanie i zewidencjonowanie dokumentacji po zlikwidowanym Zarządzie Nieruchomości tj. uporządkowanie oraz przygotowanie do przekazania do archiwum zakładowego Urzędu Gminy akt osobowych, dokumentacji płacowych, pozostałych dokumentacji kat. B, przygotowanie spisu dokumentacji niearchiwalnej, której okres przechowywania upłynął, powierzono (…) 3, na podstawie umowy o dzieło nr 146/12, zawartej w dniu 2 maja 2012 roku. Termin wykonania tejże umowy ustalono nie później niż do dnia 30 maja 2012 roku.
3. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE
Statut gminy Statut Gminy Wola Krzysztoporska przyjęty został przez Radę Gminy uchwałą nr XLIV/381/10 z dnia 28 kwietnia 2010 roku.
Regulamin organizacyjny urz ędu W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Gminy Wola Krzysztoporska obowiązywały następujące Regulaminy organizacyjne: 1. Regulamin organizacyjny wprowadzony zarządzeniem nr 122/09 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 15 grudnia 2009 roku, zmieniony zarządzeniem nr 6/12 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 26 stycznia 2012 roku, zarządzeniem nr 20/12 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 29 lutego 2012 roku, zarządzeniem nr 16/13 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 11 lutego 2013 roku; 2. Regulamin organizacyjny nadany zarządzeniem nr 35/13 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 29 marca 2013 roku, zmieniony zarządzeniem nr 64/13 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 20 czerwca 2013 roku.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy w Woli Krzysztoporskiej nie określiła zasad nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż 3 lata, co oznacza że Rada Gminy posiada wyłączne prawo w podejmowaniu każdorazowo decyzji w tym przedmiocie, stosownie do uregulowań zawartych w art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. „a” ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku, Dz. U. nr 142, poz. 1591 ze zm.).
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Kontrolowana jednostka posiadała Instrukcję o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu wprowadzoną zarządzeniem nr 32/10 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 22 marca 2010 roku. Zarządzenie weszło w życie z dniem podpisania z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2010 roku.
3 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 4. UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ .
Unormowania w zakresie kontroli wewn ętrznej (w tym – finansowej). Osoby odpowiedzialne. W badanym okresie w kontrolowanej jednostce unormowania w zakresie kontroli wewnętrznej zawarte zostały w: 1) Zakładowym planie kont dla Gminy Wola Krzysztoporska wprowadzonym jako załącznik nr 1 do zarządzenia nr 26/12 Wójta Gminy w Woli Krzysztoporskiej w sprawie wprowadzenia Zakładowego Planu Kont w Gminie Wola Krzysztoporska (obowiązujące od 16 lutego 2012 roku) – powyższym zarządzeniem określono wykaz i zasady funkcjonowania kont dla budżetu gminy oraz dla urzędu gminy; 2) Instrukcji ewidencji i poboru podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych w Gminie Wola Krzysztoporska wprowadzonej zarządzeniem nr 23/11 Wójta Gminy w Woli Krzysztoporskiej z dnia 14 marca 2011 roku; 3) Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo-księgowych w Gminie Wola Krzysztoporska wprowadzonej zarządzeniem nr 27/10 Wójta Gminy w Woli Krzysztoporskiej; 4) Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej w Gminie Wola Krzysztoporska wprowadzonej zarządzeniem nr 28/10 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 22 marca 2010 roku; 5) Instrukcji gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątki i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie w Gminie Wola Krzysztoporska wprowadzonej zarządzeniem nr 31/10 Wójta Gminy w Woli Krzysztoporskiej z dnia 22 marca 2010 roku; 6) Instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Gminie Wola Krzysztoporska wprowadzonej zarządzeniem nr 29/10 Wójta Gminy z dnia 22 marca 2010 roku; 7) Instrukcji gospodarki magazynowej wprowadzonej zarządzeniem nr 34/10 Wójta Gminy w Woli Krzysztoporskiej z dnia 22 marca 2010 roku.
Kontrolę przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej przeprowadzono na podstawie dowodów księgowych ujętych w dzienniku BUDŻET GŁÓWNY – I URZĄD GMINY w miesiącu grudniu 2012 roku, zapisanych w dniu 3 grudnia 2012 roku pod poz. księgową 6296-6300 (liczba dziennika 18929-18967) oraz pod poz. ks. 6302-6303 (liczba dziennika 18968-1869), w dniu 4 grudnia 2012 roku pod poz. księgową 6309-6311 (liczba dziennika 18986-18990) oraz pod poz. księgową 6322-6326 (liczba dziennika 19053-19056); wyciąg bankowy z dnia 6 grudnia 2012 roku pod poz. księgową (liczba dziennika 19092-19124), w dniu 7 grudnia 2012 roku pod poz. księgową 6352-6353 (liczba dziennika 19156-19163), pod pozycją księgową 6357-6358 (liczba dziennika 19203-19206), pod pozycją księgową 6362-6363 (liczba dziennika 19209-19214), pod pozycją księgową 6367 (liczba dziennika 19215), w dniu 10 grudnia 2012 roku pod poz. księgową 6368-6369 (liczba dziennika 19216-19223), pod pozycją księgową 6372-6376 (liczba dziennika 19228-19237), z dnia 31 grudnia 2012 roku pod pozycją 6994 (liczba dziennika 21265-21266) pod pozycją 7087-7090 (liczba dziennika 21603-21610), z dnia 28 czerwca 2013 roku pod pozycją 3286 i 3310 (liczba dziennika 10001 i 10025). Stwierdzone w toku kontroli nieprawidłowości dotyczyły w szczególności: • pod poz. księgową 6994 zapisano zbiorcze zestawienie faktur nr 8 wystawionych przez PGE Dystrybucja S.A. za energię elektryczną; do zapłaty zatwierdzono kwotę wynikającą ze zbiorczego zestawienia faktur. Stwierdzono, iż data wpływu do Urzędu Gminy w Woli Krzysztoporskiej znajduje się na wszystkich dokumentach wskazanych
______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 powyżej. Potwierdzenie sprawdzenia merytorycznego, formalno-rachunkowego oraz zgodności z przepisami ustawy Prawo zamówień publicznych oraz dekretacja znajduje się tylko na zbiorczym zestawieniu faktur. Treść zapisu księgowego w tym przypadku brzmiała jedynie „ za energię 90015 §4260 ”.
• pod poz. księgową 7090 zapisano zbiorcze zestawienie faktur nr 8 wystawionych przez PGE Obrót S.A. za energię elektryczną; do zapłaty zatwierdzono kwotę wynikającą ze zbiorczego zestawienia faktur. Stwierdzono, iż data wpływu do Urzędu Gminy w Woli Krzysztoporskiej znajduje się na wszystkich dokumentach wskazanych powyżej. Potwierdzenie sprawdzenia merytorycznego, formalno-rachunkowego oraz zgodności z przepisami ustawy Prawo zamówień publicznych oraz dekretacja znajduje się tylko na zbiorczym zestawieniu faktur. Treść zapisu księgowego w tym przypadku brzmiała jedynie „ za energię 90015 §4260 ”.
• pod poz. księgową 3286 zapisano zbiorcze zestawienie faktur nr 14 wystawionych przez PGE Obrót S.A. za energię elektryczną; do zapłaty zatwierdzono kwotę wynikającą ze zbiorczego zestawienia faktur. Stwierdzono, iż data wpływu do Urzędu Gminy w Woli Krzysztoporskiej znajduje się na wszystkich dokumentach wskazanych powyżej. Potwierdzenie sprawdzenia merytorycznego, formalno-rachunkowego oraz zgodności z przepisami ustawy Prawo zamówień publicznych oraz dekretacja znajduje się tylko na zbiorczym zestawieniu faktur. Treść zapisu księgowego w tym przypadku brzmiała jedynie „ za energię ”.
• pod poz. księgową 3310 zapisano zbiorcze zestawienie faktur nr 9 wystawionych przez PGE Obrót S.A. za energię elektryczną; do zapłaty zatwierdzono kwotę wynikającą ze zbiorczego zestawienia faktur. Stwierdzono, iż data wpływu do Urzędu Gminy w Woli Krzysztoporskiej znajduje się na wszystkich dokumentach wskazanych powyżej. Potwierdzenie sprawdzenia merytorycznego, formalno-rachunkowego oraz zgodności z przepisami ustawy Prawo zamówień publicznych oraz dekretacja znajduje się tylko na zbiorczym zestawieniu faktur. Treść zapisu księgowego w tym przypadku brzmiała jedynie „ za energię. ”
Stwierdzono, iż w przypadku zbiorczych dowodów księgowych sprawdzenie merytoryczne wykonania usługi/lub zakupu powinno znajdować się na poszczególnych dowodach stanowiących podstawę do ujęcia w zestawieniu zbiorczym.
Zapisy dokonane w dzienniku nie zawierały numeru identyfikacyjnego dowodu księgowego, co oznacza, iż nie spełniały wymogu art. 23 ust. 2 pkt 2 i 3 ustawy o rachunkowości. Z treści wskazanego przepisu wynika, iż zapis księgowy powinien zawierać co najmniej określenie rodzaju i numer identyfikacyjny dowodu księgowego stanowiącego podstawę zapisu oraz jego datę, jeżeli różni się ona od daty dokonania operacji. Zauważyć należy, iż numerem identyfikacyjnym dowodu księgowego jest jego oznaczenie identyfikacyjne, które nadaje mu wystawca, czyli np. numer faktury VAT, numer rachunku, numer wyciągu bankowego czy numer listy płac.
5. KONTROLE ZEWN ĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO Kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznych przeprowadzona została przez inspektorów kontroli Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w okresie od 29 lipca 2009 roku do 23 października 2009 roku. Wystąpienie pokontrolne skierowane zostało do Wójta Gminy Woli Krzysztoporskiej w piśmie znak WK- 602/9/2010 z dnia 18 lutego 2010 roku. Odpowiedź na zalecenia pokontrolne przekazana została do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w dniu 22 marca 2010 roku pismem znak ROK.0717-10/10.
______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty - lata 2011 - 2013 Zgodnie z danymi z książki kontroli nr KO.0912 w latach 2011-2013 w Gminie Wola Krzysztoporska przeprowadzono następujące kontrole w zakresie gospodarki finansowej:
Lp. Instytucja przeprowadzająca Tematyka kontroli Czas trwania czynności kontrole kontrolnych
ROK 2011
1 Urząd Marszałkowski Budowa Domów Ludowych w miejscowości 14 lutego 2011 roku Siomki i Mzurki- PROW 2007-2013
2 Urząd Skarbowy w Piotrkowie Sprawdzenie rzetelności i prawidłowości 27 kwietnia 2011 roku- Trybunalskim danych wykazanych w deklaracjach VAT –7 10 maja 2011 roku za miesiące od I do VII 2009 roku oraz od I do VII 2010 roku , w związku ze zwrotem podatku wykazanym w rozliczeniu za miesiąc marzec 2010 roku. 3 ZUS o/Tomaszów Mazowiecki Kontrola tematyki ubezpieczeń społecznych 1 września 2011 roku- 14 września 2011 roku
4 WFOŚiGW Kontrola pożyczki nr 36/OW/P/2011 z dnia 7 grudnia 2011 roku 5.10.2011 r. pn. Budowa kompleksowego systemu oczyszczania i odprowadzania ścieków dla Gminy Wola Krzysztoporska – etap II. ROK 2012
1 Okręgowy Inspektorat Pracy w Prawna ochrona pracy w tym 23 lutego 2012 roku – Łodzi wynagrodzenia za prace i inne świadczenia 29 lutego 2012 roku ze stosunku pracy 2 WFOŚiGW w Łodzi Kontrola realizacji umowy 36/OW/P/2011 18 kwietnia 2012 roku
3 ŁWINB Kontrola robót budowlanych polegających 25 kwietnia 2012 roku na budowie kanalizacji sanitarnej na terenie Gminy Wola Krzysztoporska
4 Urząd Marszałkowski w Łodzi Modernizacja Domów Ludowych w 26 kwietnia 2012 roku - miejscowości Krzyżanów i Parzniewice 27 kwietnia 2012 roku Duże II 5 WFOŚiGW w Łodzi Kontrola realizacji zadania zgodnie z 7 grudnia 2012 roku umową nr 36/04/P/2011
ROK 2013
1 NIK Delegatura w Łodzi Wykonanie budżetu państwa w 2012 roku 30 stycznia 2013 roku w części 85/10- województwo łódzkie
2 WFOŚ Łódź – Delegatura w Oczyszczalnia ścieków w Woli 15 stycznia 2013 roku- Piotrkowie Trybunalskim Krzysztoporskiej 27 marca 2013 roku
6. BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUG Ę BANKOW Ą JEDNOSTKI
Rachunki bankowe Obsługę bankową budżetu Gminy Wola Krzysztoporska prowadzi Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej Oddział w Rozprzy na podstawie umowy nr 4/2011 rachunku bankowego w złotych z dnia 30 sierpnia 2011 roku. Umowa została zawarta na okres 3 lat, tj. od dnia 1 września 2011 roku do dnia 31 sierpnia 2014 roku. Z treści §12 wynika, iż za czynności związane z otwarciem i prowadzeniem rachunku bankowego Bank pobiera miesięczny ryczałt w kwocie 600 zł.
______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Rachunki bankowe
Lp. Nazwa rachunku bankowego Stan na 31.12.2012 Konto księgowe Rachunki bankowe prowadzone dla organu 1 Rachunek podstawowy 32 578,37 133-1-1 2 Lokata terminowa 5 527 349,00 133-3-1-1 3 Lokata terminowa 17 086,92 133-11-1 4 „Smaki Królowej Bony” 41 943,22 133-1-1 5 „Szansa na pokonanie trudności” 48 255,26 133-1-1 6 Rachunek wydatków niewygasających 406 200,00 135-1 Rachunki bankowe prowadzone dla jednostki
7 Rachunek wydatków 0 130-2 8 Pozostałe dochody 0 130-1 9 Podatki i opłaty 0 130-1 10 Sumy depozytowe 28 309,96 139-1 11 Fundusz Świadczeń Socjalnych 247 489,27 135-1 12 Sumy depozytowe-lokata 720,00 139-2-97 13 Sumy depozytowe-lokata 1 054,97 139-2-96 14 Sumy depozytowe-lokata 3 324,36 139-2-98 15 Sumy depozytowe-lokata 2 567,45 139-2-94 16 Sumy depozytowe-lokata 456,13 139-2-95 17 Sumy depozytowe-lokata 3 234,00 139-2-92 18 Sumy depozytowe-lokata 1 161,46 139-2-93 19 Sumy depozytowe-lokata 6 750,00 139-2-88 20 Sumy depozytowe-lokata 8 482,57 139-2-89 21 Sumy depozytowe-lokata 1 010,76 139-2-83 22 Sumy depozytowe-lokata 1 118,54 139-2-77 23 Sumy depozytowe-lokata 17 743,95 139-2-82 24 Sumy depozytowe-lokata 1 125,90 139-2-75
25 Sumy depozytowe-lokata 961,43 139-2-73 26 Sumy depozytowe-lokata 987,00 139-2-76 27 Sumy depozytowe-lokata 1 370,58 139-2-70 28 Sumy depozytowe-lokata 2 176,03 139-2-69 29 Sumy depozytowe-lokata 1 483,10 139-2-65 30 Sumy depozytowe-lokata 675,47 139-2-63 31 Sumy depozytowe-lokata 790,76 139-2-61 32 Sumy depozytowe-lokata 1 502,73 139-2-53 33 Sumy depozytowe-lokata 1 295,45 139-2-56 34 Sumy depozytowe-lokata 1 332,78 139-2-41
______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 35 Sumy depozytowe-lokata 1 613,85 139-2-34 36 Sumy depozytowe-lokata 1 855,29 139-2-39 37 Sumy depozytowe-lokata 2 405,02 139-2-27 38 Sumy depozytowe-lokata 1 898,54 139-2-18 39 Sumy depozytowe-lokata 3 349,29 139-2-17 40 Sumy depozytowe-lokata 22 788,08 139-2-16 41 Sumy depozytowe-lokata 1 947,96 139-2-3 42 Sumy depozytowe-lokata 904,05 139-2-2 43 Sumy depozytowe-lokata 4 166,84 139-2-1 44 Dofinansowanie praco dawcom kosztów 4,84 139-4 kształcenia młodocianych pracowników 45 "Uczeń na wsi " 0 130-2 46 "Budowa kompleksowego systemu 0 130-2 oczyszczania i odprowadzania ścieków dla gminy Wola Krzysztoporska- etap II 47 " W drodze po nowe kwalifikacje" 0 130-16
48 "Moja szansa na dobrą pracę" 0 130-15 49 " Mój nowy zawód" 0 130-15 50 "Termomodernizacja budynku szkoły 0 130-2 Podstawowej w Woli Krzysztoporskiej"
7. KREDYTY , PO ŻYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY
Zaci ągni ęte kredyty i po życzki – 2011 i 2012 rok Stan zobowiązań Gminy Wola Krzysztoporska z tytułu kredytów i pożyczek na dzień 1 stycznia 2011 roku wynosił 7.760.000 zł (kredyty). W 2011 roku kontrolowana jednostka zaciągnęła kredyty na pokrycie planowanego deficytu na kwotę 995.000 zł i pożyczki na kwotę 1.167.240 zł, a dokonała spłat rat w łącznej wysokości 1.257.000 zł. Stan zobowiązań Gminy Wola Krzysztoporska z tytułu pożyczek i kredytów na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosił 8.665.240 zł (w tym pożyczki – 1.167.240 zł). W 2012 roku kontrolowana jednostka zaciągnęła kredyt na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań na kwotę 421.000 zł i dokonała spłat rat w łącznej wysokości 1.257.000 zł. Ponadto w 2012 roku wpłynęły transze zaciągniętych w roku wcześniejszym kredytów i pożyczek na łączną kwotę 6.348.510 zł. Na dzień 31 grudnia 2012 roku Gmina Wola Krzysztoporska posiadała zadłużenie z tytułu kredytów i pożyczek na kwotę 14.177.750 zł. W okresie objętym kontrolą Gmina Wola Krzysztoporska zaciągała zobowiązania w postaci kredytów i pożyczek na poniżej wymienione cele:
Na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego (art.89 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych)
______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Gmina Wola Krzysztoporska w okresie objętym kontrolą zaciągała 2 kredyty i 1 pożyczkę na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego. Ustalono, iż uchwałą nr III/7/10 z dnia 29 grudnia 2010 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na rok 2011 Rada Gminy Wola Krzysztoporska ustaliła dochody w łącznej kwocie 35.195.329,54 zł i wydatki w łącznej kwocie 37.795.329,54 zł. W związku z powyższym występujący deficyt w kwocie 2.600.000 zł postanowiła, zgodnie z §2 ust. 1, sfinansować przychodami pochodzącymi z zaciągniętych pożyczek w kwocie 2.600.000 zł. Jednocześnie w §2 ust. 2 wskazano, iż ustalone przychody budżetu w kwocie 3.587.000 zł wynikają z: zaciągniętych pożyczek w kwocie 2.600.000 zł oraz wolnych środków w kwocie 1.257.000 zł. Rozchody w kwocie 1.257.000 zł zostały ustalone z tytułu spłaty otrzymanych kredytów. W ust. 4 wskazano, iż ustalono limity zobowiązań do zaciągnięcia na sfinansowanie przejściowego deficytu w kwocie 1.500.000 zł z tytułu zaciąganych kredytów. Limity zobowiązań zostały ustalone w ust. 5 następująco: - na zaciągnięcie kredytów, pożyczek i emitowanych papierów wartościowych na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu w kwocie określonej w §2 ust. 1 (pożyczki 2.600.000 zł), - na spłatę kredytów z lat ubiegłych w kwocie określonej w §2 ust. 1 (1.257.000 zł). Jednocześnie Wójt Gminy został upoważniony do: - zaciągania kredytów i pożyczek na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu do wysokości określonej w §2 ust. 4 uchwały (1.500.000 zł), - zaciągania kredytów i pożyczek oraz emitowania papierów wartościowych na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu do wysokości określonej w §2 ust. 1 uchwały (2.600.000 zł), - zaciągania zobowiązań z tytułu umów, których realizacja w roku budżetowym i w latach następnych jest niezbędna dla zapewnienia ciągłości działania gminy i gdy terminy zapłaty upływają w latach następnych, lokowania wolnych środków budżetowych na rachunkach bankowych w innych bankach niż bank prowadzący obsługę budżetu gminy oraz dokonywania przeniesień planu wydatków w ramach działu na uposażenie i wynagrodzenia ze stosunku pracy. Uchwałą nr V/31/11 z dnia 18 lutego 2011 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska dokonała zmian w budżecie gminy na rok 2011 zwiększając dochody do kwoty 35.879.175,54 zł, a wydatki do kwoty 38.543.494,04 zł. Powyższa zmiana spowodowała zwiększenie planowanego deficytu budżetowego do kwoty 2.664.318,50 zł, który miał zostać pokryty pożyczkami w kwocie 2.600.000 zł oraz wolnymi środkami w kwocie 64.318,50 zł. Jednocześnie wskazano iż spłata wcześniej zaciągniętych kredytów i pożyczek w kwocie 1.257.000 zł zostanie sfinansowana z wolnych środków. W innym zakresie uchwała nie dokonała żadnych zmian. Uchwałą nr VI/37/11 z dnia 25 marca 2011 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska dokonała zmian w budżecie gminy na rok 2011 zwiększając dochody do kwoty 38.730.945,00 zł, a wydatki do kwoty 42.515.547,50 zł. Powyższa zmiana spowodowała zwiększenie deficytu budżetowego na 2011 rok do kwoty 3.784.602,50 zł, który miał zostać pokryty pożyczkami w kwocie 3.300.000 zł i wolnymi środkami w kwocie 484.602,50 zł. Spłata wcześniej zaciągniętych kredytów w kwocie 1.257.000 zł zostanie sfinansowana z wolnych środków. W innym zakresie uchwała nie dokonywała żadnych zmian. Uchwałą nr VII/51/11 z dnia 10 maja 2011 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska dokonała zmian w budżecie gminy na rok 2011 zwiększając dochody do kwoty 38.830.641,00 zł, a wydatki do kwoty 43.392.243,50 zł. Powyższa zmiana spowodowała zwiększenie deficytu budżetowego na 2011 rok do kwoty 4.561.602,50 zł, który miał zostać pokryty pożyczkami w kwocie 3.300.000 zł i wolnymi środkami w kwocie 1.261.602,50 zł. Spłata wcześniej zaciągniętych kredytów w kwocie 1.257.000 zł zostanie sfinansowana z wolnych środków. W innym zakresie uchwała nie dokonywała żadnych zmian.
______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Uchwałą nr VIII/72/11 z dnia 27 czerwca 2011 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska dokonała zmian w budżecie gminy na rok 2011 zwiększając dochody do kwoty 42.508.997,75 zł, a wydatki do kwoty 42.730.100,25 zł. Powyższa zmiana spowodowała zmniejszenie deficytu budżetowego na 2011 rok do kwoty 3.221.102,50 zł, który miał zostać pokryty pożyczkami w kwocie 1.959.500 zł i wolnymi środkami w kwocie 1.261.602,50 zł. Spłata wcześniej zaciągniętych kredytów w kwocie 1.257.000 zł zostanie sfinansowana z wolnych środków. W innym zakresie uchwała nie dokonywała żadnych zmian. Ustalono, iż nie dokonano zmiany uchwały nr VII/53/11 z dnia 10 maja 2011 roku w sprawie zaciągnięcia pożyczki długoterminowej w łącznej wysokości 8.200.000 zł, z tego w 2011 roku – 3.300.000 zł i w 2012 roku – 4.900.000 zł. Uchwałą nr X/83/11 z dnia 22 lipca 2011 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska dokonała zmian w budżecie gminy na rok 2011 zwiększając dochody do kwoty 43.733.139,75 zł, a wydatki do kwoty 47.068.842,25 zł. Powyższa zmiana spowodowała zwiększenie deficytu budżetowego na 2011 rok do kwoty 3.335.702,50 zł, który miał zostać pokryty pożyczkami w kwocie 1.959.500,00 zł i wolnymi środkami w kwocie 1.376.202,50 zł. Spłata wcześniej zaciągniętych kredytów w kwocie 1.257.000 zł zostanie sfinansowana z wolnych środków. W innym zakresie uchwała nie dokonywała żadnych zmian. Uchwałą nr XI/96/11 z dnia 30 sierpnia 2011 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska dokonała zmian w budżecie gminy na 2011 rok zwiększając dochody do kwoty 43.818.965,50 zł i wydatki do kwoty 47.154.668,00. Ustalono, iż deficyt pozostał na poziomie 3.335.702,50 zł. Uchwałą nr XII/105/11 z dnia 22 września 2011 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska dokonała zmian w budżecie gminy na rok 2011 zwiększając dochody do kwoty 44.084.632,10 zł, a wydatki do kwoty 47.420.334,60 zł. Powyższą uchwałą dodano do uchwały nr XI/96/11 z dnia 30 sierpnia 2011 roku dodatkową treść: planowany deficyt w wysokości 3.335.702,50 zł zostanie sfinansowany pożyczkami w kwocie 1.499.500 zł, kredytami 460.000 zł oraz wolnymi środkami w kwocie 1.376.202,50 zł. Uchwałą nr XIII/117/11 z dnia 28 października 2011 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska dokonała zmian w budżecie gminy na 2011 rok zwiększając dochody do kwoty 44.219.339,10 zł i wydatki do kwoty 47.555.041,60 zł. Ustalono, iż deficyt pozostał na poziomie 3.335.702,50 zł. Uchwałą nr XIV/125/11 z dnia 25 listopada 2011 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska dokonała zmian w budżecie gminy na rok 2011 zmniejszając dochody do kwoty 43.184.761,86 zł, a wydatki zwiększając do kwoty 47.845.464,36 zł. Powyższa uchwała spowodowała zwiększenie deficytu do kwoty 4.660.702,50 zł, który miał zostać sfinansowany pożyczkami w kwocie 1.499.500 zł, kredytami w kwocie 1.785.000 zł oraz wolnymi środkami w kwocie 1.376.202,50 zł. Spłata wcześniej zaciągniętych kredytów w kwocie 1.257.000 zł zostanie sfinansowana z wolnych środków. W innym zakresie uchwała nie dokonywała żadnych zmian; nie dokonano zmian limitów zobowiązań. Uchwałą nr XVI/138/11 z dnia 5 grudnia 2011 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska dokonała zmian uchwale nr XIV/125/11 z dnia 25 listopada 2011 roku. Do uchwały nr XIV/125/11 dodano następującą treść: ustalono limit zobowiązań do kwoty 5.204.500 zł, w tym na: deficyt przejściowy do kwoty 1.500.000 zł, deficyt planowany – 3.284.500 zł, na koszty obsługi zaciągniętych kredytów i pożyczek – 420.000 zł. Ponadto upoważniono wójta do zaciągania kredytów i pożyczek oraz emitowania papierów wartościowych na sfinansowanie planowanego deficytu do wysokości 3.284.500 zł oraz na przejściowy deficyt do kwoty 1.500.000 zł. Zestawienie przedstawiające zmianę wysokości deficytu budżetu w 2011 roku wraz ze sposobem jego pokrycia oraz wskazanie obowiązujących limitów zobowiązań i upoważnienia do zaciągania kredytów i pożyczek.
______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Nr uchwały Wysoko ść Sposób Limit Limit Limit Upowa żnienie Upowa żnienie deficytu pokrycia zobowi ąza ń na zobowi ąza ń zobowi ąza ń do zaciągania do zaci ągania deficytu sfinansowanie na kredyty i na koszty kredytów i kredytów i przej ściowego po życzki obsługi po życzek na po życzek na deficytu finansuj ące zaci ągni ętych przej ściowy planowany planowany kredytów i deficyt deficyt deficyt po życzek Nr III/7/10 z 2.600.000,00 2.600.000,0 1.500.000,00 - 2.600.000,00 - 1.500.000,00 2.600.000,00 29.12.2010 0 - po życzki kredyt - po życzki (uchwalenie bud żetu na 2011 rok) Nr V/31/11 z 2.664.318,50 2.600.000,0 18.02.2011 r 0 – po życzki 64.318,50 – wolne środki Nr VI/37/11 z 3.784.602,50 3.300.000,0 25.03.2011 r 0 – po życzki 484.602,50 – wolne środki Nr VII/51/11 z 4.561.602,50 3.300.000,0 10.05.2011 r. 0 – po życzki 1.261.602,5 0 zł – wolne środki Nr VIII/72/11 3.221.102,50 1.959.500,0 z 27.06.2011 0 – po życzki r. 1.261.602,5 0 – wolne środki Nr X/83/11 z 3.335.702,50 1.959.500,0 22.07.2011 r. 0 – po życzki 1.376.202,5 0 zł – wo lne środki Nr XI/96/11 z 3.335.702,50 1.959.500,0 30.08.2011 r. 0 – po życzki 1.376.202,5 0 zł – wolne środki Zmiana dokonana uchwał ą nr XII/105/11: 1.499.500,0 0 – po życzki 460.000,00 - kredyty 1.376.202,5 0 zł – wolne środki Nr XII/105/11 3.335.702,50 1.499.500,0 z 22.09. 2011 0 – po życzki r. – Zmiana 460.000,00 - do uchwały kredyty nr XI/96/11 1.376.202,5 dotycz ąca 0 zł – wolne sposobu środki pokrycia deficytu Nr 4.660.702,50 1.499.500,0 XIV/125/11 z 0 – po życzki 25.11.2011 r. 1.785.000,0 0 – kre dyty
1.376.202,5
0 – wolne środki Zmiana Zmiana Zmiana Zmiana Zmiana
______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 dokonana dokonana dokonana dokonana dokonana uchwał ą nr uchwał ą nr uchwał ą nr uchwał ą nr uchwał ą nr XVI/138/11 XVI/138/11 XVI/138/11 XVI/138/11 XVI/138/11 1.500.000,00 3.248.500,00 420.000,00 1.500.000,00 3.284.500,00 Nr - - 1.500.000,00 3.284.500,00 420.000,00 1.500.000,00 3.284.500,00 XVI/138/11 z 5.12.2011 r. – dodano tre ść do uchwały nr XIV/125/11
Analiza sprawozdania Rb-NDS o nadwyżce/deficycie na dzień 31 grudnia 2010 rok wykazała, iż kontrolowana jednostka posiadała wolne środki w wysokości 2.636.831,27 zł, jednak tylko 543.365,44 zł przeznaczono na spłatę deficytu. Analiza sprawozdania Rb-NDS o nadwyżce/deficycie na dzień 31 grudnia 2011 roku wykazała, iż kontrolowana jednostka posiadała wolne środki w wysokości 836.465,83 zł, z których nie przeznaczono nic na spłatę deficytu. 1) Umowa pożyczki nr 36/OW/P/2011 z dnia 5 października 2011 roku Pożyczka na dofinansowanie zadania „Budowa kompleksowego systemu oczyszczania i odprowadzania ścieków dla Gminy Wola Krzysztoporska – Etap II” w wysokości 6.314.000 zł zaciągnięta na podstawie umowy o dofinansowanie ze środków WFOŚiGW w Łodzi nr 36/OW/P/2011 z dnia 5 października 2011 roku. Według umowy kwota pożyczki będzie przekazywana sukcesywnie w ramach transz w następujących terminach: I transza w kwocie 1.365.100 zł do dnia 29 grudnia 2011 roku, II transza w kwocie 1.895.480 zł do dnia 31 lipca 2012 roku oraz III transza w kwocie 3.053.420 zł do dnia 29 grudnia 2012 roku. Umowa została podpisana przez Wójta Gminy i kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy. Z harmonogramu spłat wynika, że pożyczka będzie spłacana w miesięcznych ratach w okresie od kwietnia 2013 roku do października 2025 roku. Aneksem nr 1 z dnia 9 lutego 2012 roku zmieniono terminy przekazania i wysokość poszczególnych transz pożyczki na następujące: I transza w kwocie 1.167.240 zł do dnia 29 grudnia 2011 roku oraz II transza w kwocie 5.146.760 zł do dnia 29 grudnia 2012 roku. Aneksem nr 2 z dnia 13 grudnia 2012 roku zmieniono ogólną kwotę pożyczki na 5.913.750 zł oraz wysokość poszczególnych transz: I transza w kwocie 1.167.240 zł do dnia 29 grudnia 2011 roku oraz II transza w kwocie 4.746.510 zł do dnia 29 grudnia 2012 roku. Wprowadzono nowy harmonogram spłat ze względu na zmianę wysokości udzielonej pożyczki. Pożyczka wpłynęła na rachunek budżetu: - w dniu 20 grudnia 2011 roku w kwocie 662.330,07 zł tj. po potrąceniu przez WFOŚiGW z góry odsetek w wysokości 13.809,93 zł; - w dniu 30 grudnia 2011 roku w kwocie 481.251,09 zł, tj. po potrąceniu przez WFOŚiGW z góry odsetek w wysokości 9.848,91 zł; - w dniu 26 kwietnia 2012 roku w kwocie 852.536,62 zł, tj. po potrąceniu przez WFOŚiGW z góry odsetek w wysokości 13.163,38 zł, - w dniu 28 sierpnia 2012 roku w kwocie 2.027.157,98 zł, tj. po potraceniu przez WFOŚiGW z góry odsetek w wysokości 20.618,02 zł, - w dniu 21 grudnia 2012 roku w kwocie 1.823.241,08 zł, tj. po potrąceniu przez WFOŚiGW z góry odsetek w wysokości 9.792,92 zł. Łącznie w 2011 roku zaksięgowano wpływ pożyczki w wysokości 1.167.240,00 zł, a w 2012 roku w wysokości 4.746.510,00 zł.
______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Przelewy poszczególnych transz pożyczki zostały ujęte w ewidencji księgowej Wn 133- 1-1 „Rachunek budżetu”/Ma 260-5 „Zobowiązania finansowe”. Uchwałą nr VII/53/11 z dnia 10 maja 2011 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska postanowiła o zaciągnięciu pożyczki długoterminowej w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi do kwoty 8.200.000 zł na realizację zadania „Budowa kompleksowego systemu oczyszczania i odprowadzania ścieków dla Gminy Wola Krzysztoporska – Etap II”. Zgodnie z uchwałą pożyczka miała zostać uruchomiona w 2011 roku do kwoty 3.300.000 zł oraz w 2012 roku w pozostałej kwocie nie większej niż 4.900.000 zł. Uchwałą nr III/7/10 z dnia 29 grudnia 2010 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na 2011 rok Rada Gminy ustaliła deficyt budżetowy w wysokości 2.600.000 zł, który miał zostać sfinansowany przychodami pochodzącymi z zaciągniętych pożyczek w kwocie 2.600.000 zł. Powyższą uchwałą ustalono limity zobowiązań : na sfinansowanie przejściowego deficytu z tytułu kredytów w kwocie 1.500.000 zł, na sfinansowanie planowanego deficytu z tytułu kredytów i pożyczek w kwocie 2.600.000 zł oraz na spłatę kredytów z lat ubiegłych w kwocie 1.257.000 zł. Jednocześnie wskazano przychody budżetu w kwocie 3.857.000 zł, które zostaną pokryte zaciągniętymi pożyczkami w kwocie 2.600.000 zł i wolnymi środkami w kwocie 1.257.000 zł. Na mocy uchwały nr VI/37/11 z dnia 25 marca 2011 roku Rada Gminy ustaliła, iż planowany deficyt w kwocie 3.784.602,50 zł zostanie sfinansowany pożyczkami w kwocie 3.300.000 zł i wolnymi środkami w kwocie 484.602,50 zł. Spłata wcześniej zaciągniętych kredytów w kwocie 1.257.000 zł zostanie sfinansowania z wolnych środków. Na mocy uchwały nr VII/51/11 z dnia 10 maja 2011 roku Rada Gminy ustaliła, iż planowany deficyt w kwocie 4.561.602,50 zł zostanie sfinansowany pożyczkami w kwocie 3.300.000 zł i wolnymi środkami w kwocie 1.261.602,50 zł. Spłata wcześniej zaciągniętych kredytów w kwocie 1.257.000 zł zostanie sfinansowania z wolnych środków. Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi uchwałą nr II/274/2011 z dnia 27 maja 2011 roku zaopiniował pozytywnie możliwość spłaty pożyczki przez Gminą Wola Krzysztoporska. Rada Gminy podejmując w dniu 10 maja 2011 roku uchwałę nr VII/53/11 w sprawie zaciągnięcia pożyczki długoterminowej na kwotę 8.200.000 zł, z tego 3.300.000 w 2011 roku oraz wskazując w uchwale nr VI/37/11 z dnia 25 marca 2011 roku oraz w uchwale nr VII/51/11 z dnia 10 maja 2011 roku środki w wysokości 3.300.000 zł pochodzące z pożyczki, jako źródło pokrycia deficytu działała w sprzeczności z postanowieniami wskazanymi w uchwale nr III/7/10 z dnia 29 grudnia 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu na 2011 rok, w której wskazano limit zobowiązań finansujących planowany deficyt – pożyczki w kwocie 2.600.000 zł. Ustalono, iż pomimo zmniejszenia w późniejszym okresie kwoty deficytu, która zostanie sfinansowana środkami pochodzącymi z zaciągniętych pożyczek, na dzień podpisania umowy pożyczki, tj. 5 października 2011 roku, nie dokonano zmiany uchwały nr VII/53/11 z dnia 10 maja 2011 roku, która wskazywała na możliwość uruchomienia pożyczki w 2011 roku do wysokości 3.300.000 zł. Na dzień podpisania umowy w sprawie pożyczki długoterminowej w dniu 5 października 2011 roku, z której wynikało finansowanie w 2011 roku w kwocie 1.365.100 zł, było zgodne z ustalonym w uchwale nr III/7/10 z dnia 29 grudnia 2010 roku w sprawie uchwalenia budżetu na 2011 rok limitem zobowiązań na pożyczki finansujące planowany deficyt wynosił 2.600.000 zł, a działanie Wójta Gminy mieściło się w zakresie upoważnienia do zaciągania kredytów i pożyczek na planowany deficyt (2.600.000 zł). Dotyczyło to tylko transzy mającej wpłynąć w 2011 roku. Natomiast biorąc pod uwagę całość zaciągniętego zobowiązania w wysokości 6.314.000 zł, powyższa kwota nie mieściła się w limicie zobowiązań na pożyczki finansujące planowany deficyt, a deficyt
______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 roku 2012 jeszcze nie istniał. Analogiczna sytuacja dotyczyła upoważnienia Wójta do zaciągania kredytów i pożyczek na planowany deficyt, które także zostało przekroczone biorąc pod uwagę całą kwotę wynikającą z zawartej umowy. 2) umowa nr 189-I-/11 z dnia 18 października 2011 roku W dniu 18 października 2011 roku Wójt Gminy zawarł umowę nr 189-I-/11 o udzielenie kredytu inwestycyjnego z Bankiem Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej Oddział w Rozprzy. Bank zobowiązał się na podstawie niniejszej umowy do udzielenia kredytu inwestycyjnego w kwocie 1.886.000 zł na okres od 18 października 2011 roku do dnia 31 grudnia 2018 roku z przeznaczeniem na realizację zadania „Budowa kompleksowa systemu oczyszczania i odprowadzania ścieków dla Gminy Wola Krzysztoporska – Etap II”. Bank postawił do dyspozycji kredyt w formie bezgotówkowej. Uruchomienie kredytu będzie następować na podstawie pisemnych dyspozycji zamawiającego w drodze przelewów na rachunek bankowy zamawiającego. Kredyt wykorzystany będzie następująco: do kwoty 460.000 zł w 2011 roku, a pozostała kwota 1.426.000 zł w 2012 roku, z zastrzeżeniem, że mogą nastąpić przesunięcia kwot pomiędzy latami. Kredytobiorca zobowiązał się do całkowitej spłaty kredytu do dnia 31 grudnia 2018 roku. Karencja w spłacie rat kapitału ustalona została do dnia 31 marca 2013 roku. W spłacie odsetek nie zastosowano karencji – płatne są ostatniego dnia każdego miesiąca w całym okresie kredytowania, począwszy od miesiąca, w którym dokonano uruchomienia kredytu. Pierwsza rata kredytu w kwocie 46.000 zł płatna jest w dniu 31 marca 2013 roku, następne 23 raty płatne kwartalnie na koniec miesiąca kończącego kwartał w kwocie 80.000 zł, a ostatnia rata płatna w dniu 31 grudnia 2018 roku. Kredyt jest oprocentowany według zmiennej stopy procentowej. W przypadku niewykorzystania całej kwoty kredytu zmianie może ulec wysokość i termin płatności 1 raty kapitałowej, a także ilość pozostałych rat kapitałowych – wysokość pozostałych rat i termin płatności ostatniej raty kapitałowej pozostaje bez zmian. Umowa została podpisana przez Wójta Gminy i kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy. Aneksem nr 1/2011 z dnia 15 grudnia 2011 roku ustalono, iż kredyt wykorzystany zostanie w dniu 15 grudnia 2011 roku na kwotę 61.790 zł, a pozostała kwota w wysokości 1.824.210 zł w 2012 roku. Aneksem nr 2/2011 z dnia 21 grudnia 2011 roku ustalono, iż kredyt wykorzystany zostanie: w dniu 15 grudnia na kwotę 61.790 zł, w dniu 21 grudnia na kwotę 53.020 zł, a pozostała kwota w wysokości 1.771.190 zł zostanie wykorzystana w 2012 roku. Aneksem nr 3/2011 z dnia 29 grudnia 2011 roku ustalono, iż kredyt wykorzystany zostanie: w dniu 15 grudnia na kwotę 61.790 zł, w dniu 21 grudnia na kwotę 53.020 zł, w dniu 29 grudnia 2011 roku na kwotę 169.190 zł, a pozostała kwota w wysokości 1.602.190 zł zostanie wykorzystana w 2012 roku. Kredyt wpłynął na rachunek budżetu: - w dniu 15 grudnia 2011 roku w kwocie 61.790 zł; - w dniu 21 grudnia 2011 roku w kwocie 53.020 zł; - w dniu 29 grudnia 2011 roku w kwocie 169.190 zł; - w dniu 17 kwietnia 2012 roku w kwocie 324.027,85 zł; - w dniu 26 lipca 2012 roku w kwocie 611.972,15 zł; - w dniu 27 grudnia 2012 roku w kwocie 666.0000 zł. Łącznie w 2011 roku zaksięgowano wpływ kredytu w wysokości 284.000 zł, a w 2012 roku w wysokości 1.602.000 zł. Przelewy poszczególnych transz kredytu zostały ujęte w ewidencji księgowej Wn 133-1- 1 „Rachunek budżetu”/Ma 134-10 „Kredyty bankowe”. W dniu 31 sierpnia 2011 roku Wójt Gminy podjął zarządzenie nr 82/11 w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego. Z treści zarządzenia wynika, iż postanowiono
______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zaciągnąć kredyt długoterminowy do wysokości 1.886.000 zł z przeznaczeniem na finansowanie planowanego deficytu budżetu w 2011 roku do wysokości 460.000 zł oraz finansowanie planowanego deficytu budżetowego w 2012 roku do wysokości 1.426.000 zł . Pozytywna opinia w sprawie możliwości spłaty przez Gminę Wola Krzysztoporska kredytu długoterminowego do kwoty 1.886.000 zł, w tym w 2011 roku do kwoty 460.000 zł i w 2012 roku do kwoty 1.426.000 zł wydana została w dniu 15 września 2011 roku przez Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w uchwale nr II/361/2011. Wójt Gminy podejmując w dniu 31 sierpnia 2011 roku zarządzenie nr 82/11 w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego działał z naruszeniem postanowień wskazanych w uchwale nr III/7/10 z dnia 29 grudnia 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu na 2011 rok, w której wskazano limit zobowiązań finansujących planowany deficyt – pożyczki w kwocie 2.600.000 oraz upoważnienie dla Wójta do zaciągania kredytów i pożyczek na planowany deficyt w takiej samej kwocie, tj. 2.600.000 zł. Ustalono, iż uchwałą nr XII/105/11 z dnia 22 września 2011 roku zmieniono uchwałę nr XI/96/11 z dnia 30 sierpnia 2011 roku w sprawie zmian w budżetu i w budżecie gminy w zakresie sposobu pokrycia deficytu. Wskazano, iż deficyt w wysokości 3.335.702,50 zł pokryty zostanie środkami pochodzącymi z pożyczek w wysokości 1.499.500,00 zł, kredytów w wysokości – 460.000,00 zł oraz wolnych środków w wysokości 1.376.202,50 zł. Powyższą uchwałą nie dokonano jednak zmian wysokości limitów zobowiązań na kredyty i pożyczki finansujące planowany deficyt oraz upoważnienia do zaciągania kredytów i pożyczek na planowany deficyt. W związku z powyższym obowiązywały limity i upoważnienia wynikające z uchwały nr III/7/10 z dnia 29 grudnia 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu wskazujące jako limit zobowiązań na pokrycie planowanego deficytu pożyczki w wysokości 2.600.000 zł oraz upoważnienia dla Wójta Gminy do zaciągania kredytów i pożyczek na planowany deficyt do kwoty 2.600.000 zł. Podpisanie umowy w sprawie długoterminowego kredytu inwestycyjnego w dniu 18 października 2011 roku, z której wynikało finansowanie w 2011 roku w kwocie 460.000 zł, było niezgodne z ustalonym w uchwale nr III/7/10 z dnia 29 grudnia 2010 roku w sprawie uchwalenia budżetu na 2011 rok limitem zobowiązań finansujących planowany deficyt, który wskazywał tylko pożyczki w wysokości 2.600.000 zł , a działanie Wójta Gminy mieściło się w zakresie upoważnienia do zaciągania kredytów i pożyczek na planowany deficyt (2.600.000 zł) 4. Biorąc pod uwagę zarządzenie nr 82/11 z dnia 31 sierpnia 2011 roku w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego oraz zawierając w dniu 18 października 2011 roku umowę długoterminowego kredytu inwestycyjnego nr 189-I-/11 ustalono, iż Wójt Gminy zaciągnął zobowiązanie w wysokości 1.426.000 zł z przeznaczeniem na sfinansowanie planowanego deficytu budżetowego roku 2012 . Powyższe nie znajduje uzasadnienia w obowiązującym porządku prawnym. Stosownie do art. 211 ust. 4 ustawy o finansach publicznych podstawą prowadzenia gospodarki finansowej jednostki samorządu terytorialnego w danym roku budżetowym jest uchwała budżetowa. Uchwała budżetowa traci swój byt prawny po upływie roku budżetowego. Roczność budżetu wynika bezpośrednio z art. 212 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, który wskazuje, iż budżet, czyli plan dochodów, wydatków oraz przychodów i rozchodów uchwalany jest na rok budżetowy, który jednocześnie jest rokiem kalendarzowym (art. 212 ust. 3). W związku z powyższym określone w uchwale
4 Bior ąc pod uwag ę cało ść zaci ągni ętych w 2011 roku zobowi ąza ń, tj. po życzki z dnia 5 pa ździernika 2011 roku na kwot ę 6.314.000 zł oraz kredytu z dnia 18 pa ździernika 2011 roku na kwot ę 1.886.000 zł, to ł ączna kwota z powy ższych tytułów – 8.200.000 zł nie mie ściła si ę w limicie zobowi ąza ń finansuj ących planowany deficyt.
______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 budżetowej limity zobowiązań z tytułu zaciąganych kredytów i pożyczek oraz emitowanych papierów wartościowych, o których mowa w art. 89 ust. 1 i art. 90 (art. 212 ust. 1 pkt 6) oraz upoważnienia organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego do zaciągania kredytów i pożyczek oraz emitowania papierów wartościowych, o których mowa w art. 89 ust. 1 i art. 90 (art. 212 ust. 2 pkt 1) obowiązują tylko w danym roku budżetowym (kalendarzowym) i wygasają z jego końcem. Powyższe wskazuje, iż brak jest prawnych możliwości podjęcia decyzji o zaciągnięciu kredytu na sfinansowanie deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego w roku przyszłym. W dacie podjęcia zarządzenia nie istnieje jeszcze deficyt budżetowy roku 2012. Akta kontroli str. 1- 34. (kserokopia zarządzenia nr 82/11 z dnia 31 sierpnia 2011 roku; kserokopia umowy nr 189-I-/11 z dnia 18 października 2011 roku wraz z aneksem nr 1/2011 z dnia 15 grudnia 2011 roku, aneksem nr 2/2011 z dnia 21 grudnia 2011 roku, aneksem nr 3/2011 z dnia 29 grudnia 2011 roku; kserokopia uchwały nr III/7/10 z dnia 29 grudnia 2010 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na rok 2011 wraz z załącznikiem nr 2 – Przychody i rozchody budżetu w 2011 roku, kserokopia uchwały nr IV/22/11 z dnia 28 stycznia 2011 roku w sprawie zmiany budżetu gminy na rok 2011, kserokopia uchwały nr V/31/11 z dnia 18 lutego 2011 roku w sprawie zmiany budżetu i w budżecie gminy na rok 2011 wraz z załącznikiem nr 3 – Przychody, kserokopia uchwały nr VI/37/11 z dnia 25 marca 2011 roku w sprawie zmiany budżetu i w budżecie gminy na rok 2011 wraz z załącznikiem nr 4 – Przychody, kserokopia uchwały nr VII/51/11 z dnia 10 maja 2011 roku w sprawie zmiany budżetu i w budżecie gminy na rok 2011 wraz z załącznikiem nr 3 – Przychody, kserokopia uchwały nr VIII/72/11 z dnia 27 czerwca 2011 roku w sprawie zmiany budżetu i w budżecie gminy na rok 2011 wraz z załącznikiem nr 4 – Przychody, kserokopia uchwały nr X/83/11 z dnia 22 lipca 2011 roku w sprawie zmiany budżetu i w budżecie gminy na rok 2011 wraz z załącznikiem nr 4 – Przychody, kserokopia uchwały nr XI/96/11 z dnia 30 sierpnia 2011 roku w sprawie zmiany budżetu i w budżecie gminy na rok 2011, kserokopia uchwały nr XII/105/11 z dnia 22 września 2011 roku w sprawie zmiany budżetu i w budżecie gminy na rok 2011, kserokopia uchwały nr XIV/125/11 z dnia 25 listopada 2011 roku w sprawie zmiany budżetu i w budżecie gminy na rok 2011 wraz z załącznikiem nr 4 – Przychody, kserokopia uchwały nr XVI/138/11 z dnia 5 grudnia 2011 roku w sprawie zmiany uchwały nr XIV/125/11 Rady Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 25 listopada 2011 roku) 3) umowa nr 52124031163111001045652494/59/2011 z dnia 27 grudnia 2011 roku W dniu 27 grudnia 2011 roku Wójt Gminy zawarł umowę nr 52124031163111001045652494/59/2011 o udzielenie kredytu inwestycyjnego z Bankiem Polska Kasa Opieki S.A. Bank zobowiązał się na podstawie niniejszej umowy do udzielenia długoterminowego kredytu inwestycyjnego w kwocie 1.325.000 zł na okres od 27 grudnia 2011 roku do dnia 31 grudnia 2013 roku z przeznaczeniem na realizację zadania „Budowa kompleksowa systemu oczyszczania i odprowadzania ścieków dla Gminy Wola Krzysztoporska – Etap II”. Środki kredytu zostaną wykorzystane na pokrycie VAT-u od faktur za wykonane prace wystawionych pod koniec miesiąca grudnia 2011 roku. Uruchomienie kredytu nastąpi poprzez realizację przez Bank pisemnie dyspozycji w formie przelewu na rachunek bankowy wskazany w dyspozycji przez Kredytobiorcę. Kredyt zostanie wykorzystany w terminie do dnia 31 grudnia 2011 roku w sposób bezgotówkowy. Kredytobiorca zobowiązał się do całkowitej spłaty kredytu do dnia 31 grudnia 2013 roku. Odsetki naliczane od wykorzystanej kwoty kredytu płatne są ostatniego dnia każdego miesiąca w całym okresie kredytowania, począwszy od dnia powstania zadłużenia z tytułu udzielonego kredytu. W umowie ustalono następująco płatność dla rat kapitałowych: raty po 331.250 zł płatne w czterech ratach, których termin upływa w ostatnim dniu miesiąca kończącego kwartał. Pierwsza rata kredytu płatna jest w dniu 31 marca 2013 roku, a ostatnia rata płatna w dniu 31 grudnia 2013
______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 roku. Kredyt jest oprocentowany według zmiennej stopy procentowej. Umowa została podpisana przez Wójta Gminy i kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy. Aneksem nr 1/2011 z dnia 11 stycznia 2012 roku ustalono, iż kredyt wykorzystany został na dzień 31 grudnia 2011 roku na kwotę 711.000 zł. W związku z powyższym kredytobiorca został zobowiązany do zapłaty czterech rat kapitałowych w wysokości 177.750 zł każda w terminie do ostatniego dnia miesiąca kończącego kwartał. Kredyt wpłynął na rachunek budżetu: - w dniu 28 grudnia 2011 roku w kwocie 711.000 zł. Przelew kredytu został ujęty w ewidencji księgowej Wn 133-1-1 „Rachunek budżetu”/Ma 134-11 „Kredyty bankowe”. W dniu 6 grudnia 2011 roku Wójt Gminy wydał zarządzenie nr 122/11 w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego. Z treści zarządzenia wynika, iż postanowiono zaciągnąć kredyt długoterminowy w wysokości 1.325.000 zł z przeznaczeniem na finansowanie planowanego deficytu budżetu w 2011 roku. Kredyt miał zostać zaciągnięty z przeznaczeniem na zadanie inwestycyjne „Budowa kompleksowego systemu oczyszczania i odprowadzania ścieków dla Gminy Wola Krzysztoporska – Etap II. Pozytywna opinia w sprawie możliwości spłaty przez Gminę Wola Krzysztoporska kredytu długoterminowego do kwoty 1.325.000 zł na sfinansowanie planowanego deficytu w 2011 roku wydana została w dniu 8 grudnia 2011 roku przez Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w uchwale nr II/429/2011. Uchwałą nr III/7/10 z dnia 29 grudnia 2010 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na 2011 rok Rada Gminy ustaliła deficyt budżetowy w wysokości 2.600.000 zł, który miał zostać sfinansowany przychodami pochodzącymi z zaciągniętych pożyczek w kwocie 2.600.000 zł. Powyższą uchwałą ustalono limity zobowiązań : na sfinansowanie przejściowego deficytu z tytułu kredytów w kwocie 1.500.000 zł, na sfinansowanie planowanego deficytu z tytułu kredytów i pożyczek w kwocie 2.600.000 zł oraz na spłatę kredytów z lat ubiegłych w kwocie 1.257.000 zł. Jednocześnie wskazano przychody budżetu w kwocie 3.857.000 zł, które zostaną pokryte zaciągniętymi pożyczkami w kwocie 2.600.000 zł i wolnymi środkami w kwocie 1.257.000 zł. W trakcie wprowadzonych w 2011 roku zmian, na mocy uchwały nr XIV/125/11 z dnia 25 listopada 2011 roku wraz z uzupełnieniem wynikającym z uchwały nr XVI/138/11 z dnia 5 grudnia 2011 roku Rada Gminy ustaliła, iż planowany deficyt w kwocie 4.660.702,50 zł zostanie sfinansowany pożyczkami w kwocie 1.499.500 zł, kredytami w wysokości 1.785.000 zł i wolnymi środkami w kwocie 1.376.202,50 zł. Limit zobowiązań został ustalony następująco: - na przejściowy deficyt w wysokości 1.500.000 zł - na planowany deficyt w wysokości 3.284.500 zł , - na koszty obsługi zaciągniętych kredytów i pożyczek w wysokości 420.000 zł. Ponadto Wójta Gminy upoważniono do zaciągania kredytów i pożyczek oraz emitowania papierów wartościowych na sfinansowanie planowanego deficytu do wysokości 3.248.500 zł oraz na deficyt przejściowy do wysokości 1.500.000 zł.
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych pożyczek i kredytów (art.89 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych)
Kredyt zastał zaciągnięty na podstawie zarządzenia nr 72/12 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 23 sierpnia 2012 roku w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego. Z treści zarządzenia wynika, iż kredyt długoterminowy w wysokości 421.000 zł przeznaczony zostanie na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu
______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zaciągniętych kredytów. Kredyt będzie spłacony do 31 grudnia 2013 roku w czterech ratach z wolnych środków jako nadwyżki środków pieniężnych na rachunku bieżącym budżetu jednostki samorządu terytorialnego, a w przypadku ich braku – z zaciągniętego kredytu. Zgodnie z §10 pkt 3 uchwały nr XVIII/146/12 Rady Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 25 stycznia 2012 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na rok 2012 w zakresie wykonania budżetu upoważniono Wójta Gminy do zaciągania w 2012 roku zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek z przeznaczeniem na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek w wysokości 1.257.000 zł. Uchwałą nr XXI/177/12 z dnia 30 maja 2012 roku Rada Gminy w Woli Krzysztoporskiej w §3 ustaliła, iż spłata wcześniej zaciągniętych kredytów w kwocie 1.257.000 zostanie sfinansowana z wolnych środków w kwocie 836.000 zł i kredytem w kwocie 421.000 zł. Zmieniono także limit zobowiązań przyjęty w uchwale nr XVIII/146/12 z dnia 25 stycznia 2012 roku do kwoty 9.069.760 zł, w tym: - na deficyt przejściowy – 1.500.000,00 zł, - na deficyt planowany – 6.7487.760,00 zł, - na koszty obsługi zaciągniętych kredytów i pożyczek – 400.000,00 zł, - na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek – 421.000,00 zł. W §4 wskazano, iż w zakresie wykonywania budżetu upoważnia się Wójta do zaciągania kredytów i pożyczek oraz emitowania papierów wartościowych na sfinansowanie planowanego deficytu do wysokości 6.748.760 zł oraz na deficyt przejściowy do wysokości 1.500.000 zł i spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów i pożyczek do wysokości 421.000 zł. Na dzień podjęcia zarządzenia w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego, tj. na dzień 23 sierpnia 2012 roku deficyt budżetu wynosił 6.749.225,83 zł (uchwałą Rady Gminy nr XXIII/197/12 z dnia 22 sierpnia 2012 roku ustalono dochody budżetowe w kwocie 45.430.994,39 zł i wydatki w kwocie 52.180.220,22 zł). Uchwałą nr II/205/2012 z dnia 4 września 2012 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej pozytywnie zaopiniował możliwość spłaty kredytu długoterminowego w kwocie 421.000 zł przeznaczonego na spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów, zgodnie z zarządzeniem Wójta Gminy Wola Krzysztoporska nr 72/12 z dnia 23 sierpnia 2012 roku. W dniu 26 września 2012 roku zawarto z Bankiem Polska Kasa Opieki S.A. z siedzibą w Warszawie I Oddział w Piotrkowie Trybunalskim umowę kredytową nr 48 1240 3116 3111 0010 5050 3730/40/2012 o kredyt nieodnawialny obrotowy w wysokości 421.000 zł przeznaczony na spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów. Zgodnie z umową kredyt udzielony jest na okres od 26 września 2012 roku do dnia 31 grudnia 2013 roku i zostanie wykorzystany przez Kredytobiorcę w terminie do dnia 27 grudnia 2012 roku w sposób bezgotówkowy, w następujących terminach i kwotach: w dniu 27 września 2012 roku – 106.750,00 zł oraz w dniu 27 grudnia 2012 roku – 314.250,00 zł. Uruchomienie kredytu nastąpi w formie przelewów na rachunek bankowy Kredytobiorcy, bez odrębnych dyspozycji uruchomienia. Kredyt może być wykorzystany tylko na realizację celu wskazanego w umowie. Odsetki naliczane są w okresach miesięcznych od wykorzystanej kwoty kredytu, za okres od dnia powstania zadłużenia z tytułu udzielonego kredytu do dnia poprzedzającego jego spłatę włącznie. Odsetki naliczane są za rzeczywistą liczbę dni wykorzystania kredytu, przy założeniu, że rok liczy 365 dni. Bank będzie pobierał odsetki w ostatnim dniu kalendarzowym każdego miesiąca. Ostatnia rata odsetkowa pobrana będzie łącznie ze spłatą wykorzystanego kredytu, w terminie jego ostatecznej spłaty. Termin spłaty rat kapitałowych po 105.250 zł każda został przewidziany następująco: w dniu 31 marca 2013 roku, w dniu 30 czerwca 2013 roku, w dniu 30 września 2013 roku i w dniu 31 grudnia 2013 roku. Spłata kredytu
______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 będzie następowała poprzez obciążenie przez Bank rachunku wskazanego kredytobiorcy w terminach spłaty kredytu. Na dzień podpisania umowy, tj. na dzień 4 września 2012 roku deficyt budżetu wynosił 6.749.225,83 zł (dochody w kwocie – 45.495.953,39 zł i wydatki w kwocie – 52.245.179,22 zł zaplanowano zarządzeniem nr 73/12 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 27 sierpnia 2012 roku). Środki z tytułu powyższego kredytu zostały uruchomione: - w dniu 27 września 2012 roku w kwocie 106.750 zł, - w dniu 27 grudnia 2012 roku w kwocie 314.250 zł.
Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego (art.89 ust.1 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych)
W okresie objętym kontrolą Gmina Wola Krzysztoporska nie zaciągała kredytów i pożyczek na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu. Na wyprzedzające finansowanie działań finansowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej (art.89 ust.1 pkt 4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych).
W roku 2012 kontrolowana jednostka nie zaciągała kredytów i pożyczek na wyprzedzające finansowanie działań finansowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej .
Udzielone gwarancje i por ęczenia – 2010 - 2012 rok Ustalono, iż Gmina Wola Krzysztoporska nie udzielała gwarancji i poręczeń.
Wyemitowane papiery warto ściowe Ustalono, iż Gmina Wola Krzysztoporska nie emitowała papierów wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Stwierdzono, iż Gmina Wola Krzysztoporska posiada udziały w wysokości 1.000 zł, zgodnie z saldem konta 030 z dnia 31 grudnia 2012 roku. Gmina posiada 5 udziałów po 200 zł każdy w Banku Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej, które zostały wniesione 18 listopada 2002 roku.
Stan zadłu żenia jednostki samorz ądu terytorialnego – 2012 i 2013 rok Według sprawozdania Rb–Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń stan zadłużenia Gminy Wola Krzysztoporska na dzień 31 grudnia 2012 roku wynosił 14.177.750,00 zł, natomiast na dzień 30 czerwca 2013 roku – 12.741.300,00 zł. Kontroli poddano prawidłowość ustalenia wskaźnika, o którym mowa w art.169 i art. 170 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych. Wskaźnik zadłużenia Gminy Wola Krzysztoporska określony w art. 170 ust.1 ustawy o finansach publicznych, według którego łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na koniec roku budżetowego nie może przekroczyć 60% wykonanych dochodów ogółem tej jednostki w tym roku budżetowym, a w trakcie roku budżetowego łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na koniec kwartału nie może
______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 przekroczyć 60% planowanych w danym roku budżetowym dochodów tej jednostki – na dzień 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia 2012 roku oraz na dzień 31 marca, 30 czerwca 2013 roku wynosił: • 31 marca 2012 roku – 18,96% (zobowiązania – 8.356.167,01 zł/planowane dochody – 44.068.660,43 zł); • 30 czerwca 2012 roku – 20,52% (zobowiązania – 9.232.064,85 zł/ planowane dochody – 44.978.112,46 zł); • 30 września 2012 roku – 25,42% (zobowiązania – 11.690.077,60 zł/planowane dochody – 45.984.583,39 zł); • 31 grudnia 2012 roku – 32,20% (zobowiązania – 14.178.167,08 zł/dochody wykonane – 44.036.896,46 zł); • 31 marca 2013 roku – 36,12% (zobowiązania – 13.534.500,00 zł/planowane dochody – 37.471.507,04 zł); • 30 czerwca 2013 roku – 33,72% (zobowiązania – 12.741.300,00 zł/planowane dochody – 37.782.269,38 zł). Obliczenia powyższych wskaźników dokonano na podstawie danych wynikających ze sprawozdań kwartalnych Rb-Z i Rb-NDS oraz na dzień 31 grudnia 2012 roku. Wskaźnik procentowy limitu obciążeń finansowych, o którym mowa w art. 169 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych obliczono w oparciu o dane wynikające z uchwały Rady Gminy Wola Krzysztoporska nr XVIII/146/2012 z dnia 25 stycznia 2012 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy na 2012 rok i uchwały nr XXIX/247/2013 z dnia 28 stycznia 2013 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy na 2013 rok: wskaźnik zadłużenia obliczony na rok 2012 2013 • kwota przypadających do spłaty rat pożyczek 1.257.000,00 3.022.850,00 i kredytów • przewidywane wydatki na obsługę długu 400.000,00 500.000,00 • potencjalne spłaty w roku budżetowym kwot wynikających z udzielonych poręczeń 0,00 0,00 • kwota planowanych dochodów 42.668.935,13 37.416.397,15 Wskaźnik zadłużenia obliczony w oparciu o powyższe dane wynosił – 3,88% dochodów planowanych na 2012 rok i 9,42% dochodów planowanych na 2013 rok. Zobowiązania Gminy Wola Krzysztoporska na dzień: 30 czerwca 2012 roku, 31 grudnia 2012 i na dzień 30 czerwca 2013 roku z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek stanowiące odpowiednio kwoty: 9.226.467,85 zł, 14.177.750,00 zł i 12.741.300,00 zł i wynikały z poniżej wymienionych umów: Lp. Podmiot udzielaj ący Data Kwota Okres spłaty Kwota pozostała Kwota pozostała Kwota pozostała kredytu/po życzki i nr zaci ągni ęcia zaci ągni ętego do spłaty na do spłaty na do spłaty na dzie ń umowy zobowi ązania zobowi ązania dzie ń 30.06.2012 dzie ń 31.12.2012 30.06.2013 1 Bank Gospodarstwa 06.09.2010 4.700.000,00 30.06.2020 3.962.000,00 3.716.000,00 3.470.000,00 Krajowego O/Łód ź nr Ł/I/10/10/2214 2 Bank Spółdzielczy Ziemi 19.08.2009 2.000.000,00 30.06.2014 900.000,00 680.000,00 460.000,00 Piotrkowskiej w Piotrkowie Tryb nr 202-I/09 3 Bank Polska Kasa Opieki 21.12.2010 500.000,00 31.12.2014 312.500,00 250.000,00 187.500,00 SA O/Piotrków Tryb Nr 09 1240 3116 3111 0010 3849 7772/53/2010
______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 4 Bank Polska Kasa Opieki 21.12.2010 1.000.000,00 31.12.2015 700.000,00 600.000,00 500.000,00 SA O/ Piotrków Tryb Nr 76 1240 3116 3111 0010 3849 7730/52/2010 5 Bank Spółdzielczy Ziemi 18.10.2011 1.886.000,00 31.12.2018 608.027,85 1.886.000,00 1760.000,00 Piotrkowskiej w Piotrkowie Tryb. Nr 189-I-/11 Aneks Nr 1/2011 r 15.12.2011 Aneks nr 2/2011 r 21.12.2011 Aneks nr 3/2011 r 29.12.2011 6 WFO ŚI GW w Łodzi 05.10.2011 5.913.750,00 31.10.2025 2.032.940,00 5.913.750,00 5.797.800,00 Nr 36/OW/P/2011 Aneks Nr 1 09.02.2012 Ane ks nr 2 13.12.2012 7 Bank Polska Kasa Opieki 27.12.2011 711.000,00 31.12.2013 711.000,00 711.000,00 355.500,00 S.A Oddział w Piotrkowie Tryb. Nr 52 1240 3116 3111 0010 4565 2494/59/2011 11.01.2012 Aneks nr 1 8 Bank Polska Kasa Opieki 26.09.2012 421.000,00 31.12.2013 0 421.000,00 210.500,00 S.A Oddział w Piotrkowie Tryb. Nr 48 1240 3116 3111 0010 5050 3730/40/2012 Suma 9.226.467,85 14.177.750,00 12.741.300,00
Spłata zaci ągni ętych zobowi ąza ń - w szczególno ści z tytułu kredytów i po życzek Kontrolą objęto terminowość spłaty w latach 2012/2013 rat kapitałowych i odsetek od kredytów i pożyczek zaciągniętych przez Gminę Wola Krzysztoporska na podstawie niżej wymienionych umów: 1) nr Ł/I/10/10/2214 z dnia 6 września 2010 roku; 2) nr 202-I/09 z dnia 19 sierpnia 2009 roku; 3) nr 09 1240 3116 3111 0010 3849 7772/53/2010 z dnia 21 grudnia 2010 roku; 4) nr 76 1240 3116 3111 0010 3849 7730/52/2010 z dnia 21 grudnia 2010 roku; 5) nr 189-I-/11 z dnia 18 października 2011 roku (aneks nr 1/2011 z dnia 15 grudnia 2011 roku, aneks nr 2/2011 z dnia 21 grudnia 2011 roku, aneks nr 3/2011 z dnia 29 grudnia 2011 roku – aneksy dotyczyły wykorzystania określonych kwot w poszczególnych okresach); 6) nr 36/OW/P/2011 z dnia 5 października 2011 roku (aneks nr 1 z dnia 9 lutego 2012 roku, aneks nr 2 z dnia 13 grudnia 2012 roku); 7) nr 52 1240 3116 3111 0010 4565 2494/59/2011 z dnia 27 grudnia 2011 roku (aneks nr 1 z dnia 11 stycznia 2012 roku); 8) nr 48 1240 3116 3111 0010 5050 3730/40/2012 z dnia 26 września 2012 roku. Zestawienie spłat na dzień 31 grudnia 2012 i 30 czerwca 2013 roku z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli. Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie terminowości spłaty kredytów i pożyczek. Udzielone po życzki Ustalono, że Gmina Wola Krzysztoporska nie udzielała pożyczek. Ewidencja w zakresie długu
______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kontrolą objęto prawidłowość ewidencjonowania następujących operacji: ewidencja kredytów i pożyczek Ewidencja kredytów i pożyczek prowadzona jest w ewidencji księgowej organu na kontach Wn 133/Ma 134 i odpowiednio Wn 133/Ma 260. Spłatę rat kredytów i pożyczek ujmuje się odpowiednio na kontach Wn 134/Ma 133 bądź Wn 260/Ma 133. ewidencja naliczenia i spłaty odsetek, Spłata odsetek od kredytów i pożyczek ewidencjonowana jest w księgach rachunkowych Urzędu Gminy Wola Krzysztoporska. Odsetki od zaciągniętych przez Gminę kredytów i pożyczek na realizację zadań inwestycyjnych w trakcie ich realizacji księgowane są na kontach Wn 080/Ma 130; po zakończeniu zadania odsetki księguje się na kontach Wn 751/Ma 130. Spłata odsetek od pozostałych kredytów księgowana jest Wn 751/Ma 130. wpływ na rachunek bankowy środków stanowiących wadia i zabezpieczenie należytego wykonania umowy oraz zwrot tych środków
• wpływ wadium w kwocie – 2.000,00 zł ujęto na kontach Wn 139-1/Ma 240-7-1/102 – WB nr 29 z dnia 11 marca 2013 roku; poz. ks. 001158; • wpływ zabezpieczenia należytego wykonania umowy w kwocie 5.879,77 zł ujęto na kontach Wn 139-1/Ma 240-7-3/103 – WB nr 39 z dnia 5 kwietnia 2013 roku; poz. ks. 001707;
• zwrot wadium w kwocie 2.000,00 zł ujęto na kontach Wn 240-7-1/102 /Ma 139-1 – Wb z dnia 10 kwietnia 2013 roku; poz. ks. 001758; • zwrot rękojmi, tj. 30% zabezpieczenia należytego wykonania umowy w kwocie – 22.908,56 zł ujęto na kontach Wn 240-7-3/103 /Ma 139-1; WB nr 54 z dnia 19 czerwca 2013 roku; poz. ks. 003006.
III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .
1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .
Zasady rachunkowości, o których mowa w art.10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości określone zostały w następujących uregulowaniach wewnętrznych: - Zakładowym Planie Kont w Gminie Wola Krzysztoporska wprowadzonym zarządzeniem nr 26/12 Wójta Gminy w Woli Krzysztoporskiej z dnia 26 marca 2012 roku (obowiązywał od 16 lutego 2012 roku). Powyższym zarządzeniem określono ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych; obowiązujące metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego; zakładowy plan kont budżetu gminy wraz z zasadami funkcjonowania; zakładowy plan kont urzędu gminy wraz z zasadami funkcjonowania; zakładowy plan kont podatków i opłat, wykaz ksiąg rachunkowych stosowanych w Gminie Wola Krzysztoporska, wykaz programów komputerowych wraz z ich opisem, sposób zarządzania systemem informatycznym oraz system ochrony danych w jednostce. Zakładowe plany kont zawierały zasady klasyfikacji zdarzeń na poszczególnych kontach oraz wskazywały przykłady najczęściej występujących operacji gospodarczych. Wskazano również sposób prowadzenia ewidencji szczegółowej dla każdego konta. - wykazie i opisie programów komputerowych stanowiących załącznik nr 8 do zarządzenia nr 26/12 z dnia 26 marca 2012 roku w sprawie wprowadzenia Zakładowego Planu Kont w Gminie Wola Krzysztoporska. W załączniku wskazano używane programy oraz opisano ich zastosowanie. W treści załącznika wskazano ponadto zasady ochrony
______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zbiorów danych, wskazano rodzaj programu, opis działania wraz ze wskazaniem autora oprogramowania oraz daty wdrożenia oprogramowania. - Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo-księgowych (zarządzenie nr 27/10 z dnia 22 marca 2010 roku), Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej (zarządzenie nr 28/10 z dnia 22 marca 2010 roku), Instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania (zarządzenie nr 29/10 z dnia 22 marca 2010 roku), Instrukcji ewidencji i poboru podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych (zarządzenie nr 23/11 z dnia 14 marca 2011 roku), Instrukcji gospodarki magazynowej (zarządzenie nr 34/10 z dnia 22 marca 2010 roku) oraz Instrukcji gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie w Gminie Wola Krzysztoporska (zarządzenie nr 31/10 z dnia 22 marca 2010 roku). Wskazane wyżej uregulowania określały wszystkie elementy wskazane w art.10 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2013 roku, poz. 330).
2. URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE
W Urzędzie Gminy Wola Krzysztoporska do prowadzenia ksiąg rachunkowych stosuje się poniżej wymienione programy komputerowe: 1) Program „Księgowość budżetowa” opracowany przez firmę Usługi Informatyczne „INFO-SYSTEM” Roman i Tadeusz Groszek z Legionowa; 2) Program „Środki trwałe” opracowany przez firmę Usługi Informatyczne „INFO- SYSTEM” Roman i Tadeusz Groszek z Legionowa; 3) Program „Podatki”, „Auta”, „JGU” opracowany przez firmę Usługi Informatyczne „INFO-SYSTEM” Roman i Tadeusz Groszek z Legionowa; (system wymiaru podatków lokalnych od osób fizycznych i prawnych, system wymiaru podatku od środków transportowych); 4) Program „Kasa” opracowany przez firmę Usługi Informatyczne „INFO-SYSTEM” Roman i Tadeusz Groszek z Legionowa; 5) Program „Płace Optivum” opracowany przez VULCAN Sp. z o.o. z Wrocławia; 6) Program „KZP Optivum” opracowany przez VULCAN Sp. z o.o. z Wrocławia; (obsługa kas zapomogowo-pożyczkowych); 7) Program „Płatnik” (obsługa dokumentów ubezpieczeniowych); 8) Program „E-PFRON”; 9) Program „Zbyt wody”, „Rejestr VAT”, „Fakturowanie”, „Inkasent”, „Kasa”, „Gospodarka magazynowa” opracowany przez Tytan Sp. z o.o. z Poznania; (do obsługi sprzedaży wody i ścieków, wystawiania faktur rozliczających, rozliczania podatku VAT, ewidencji operacji gotówkowych oraz księgowości materiałowej); 10) Program „Bankowość elektroniczna MR Bank online” opracowany przez Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Trybunalskim; 11) Program „ Besti@” opracowany przez Sputnik Software system zarządzania budżetami jednostek samorządu terytorialnego przekazany Gminie przez Ministerstwo Finansów). Ustalono, że ewidencja księgowa prowadzona jest techniką komputerową z zastosowaniem programu komputerowego „INFO-SYSTEM” Roman i Tadeusz Groszek. Powyższy program komputerowy spełnia wymogi art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. Księgi rachunkowe Gminy Wola Krzysztoporska obejmują księgi budżetu gminy oraz księgi jednostek budżetowych (urząd i jednostki oświaty). W skład ksiąg budżetu gminy wchodzą: - dziennik główna o nazwie BUDŻET-(ORGAN),
______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - konta księgi głównej (ewidencja syntetyczna), w której obowiązuje ujęcie każdej operacji zgodnie z zasadą podwójnego zapisu, - konta ksiąg pomocniczych (ewidencja analityczna), - zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej oraz zestawienie kont ksiąg pomocniczych. Dla Urzędu Gminy prowadzi się: - dziennik główna podzielony na rejestry: „Budżet główny – I Urząd Gminy”, „Budżet – Podatki i opłaty”, „Budżet – Pozostałe dochody”, „Dofinansowanie pracodawcom kosztów kształcenia młodocianych uczniów”, „9.1.2.Szansa na pokonanie trudności”, „Umacnianie wizerunku woj. Łódzkiego – smaki Królowej Bony”, „Budowa kompleksowego systemu oczyszczania”, - konta księgi głównej (ewidencja syntetyczna), w której obowiązuje ujęcie każdej operacji zgodnie z zasadą podwójnego zapisu, - konta ksiąg pomocniczych (ewidencja analityczna), - zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej oraz zestawienie ksiąg pomocniczych, - wykaz składników aktywów i pasywów (inwentarz). Ewidencja księgowa prowadzona jest w każdym rejestrze odrębnie, a do sporządzenia sprawozdań budżetowych i finansowych dane z poszczególnych rejestrów są łączone.
Zapisy w dzienniku dokonywane są z uwzględnieniem klasyfikacji budżetowej i automatycznie kolejno numerowane. Kontrola wykazała, że dowody księgowe ujęte w dzienniku bez względu na ich rodzaj oznacza się dodatkowym kolejnym numerem pozycji księgowej nadawanym niezależnie od numeracji automatycznej. Numer pozycji księgowej, którym oznacza się poszczególne dowody księgowe przenoszony jest w kolejnych etapach przetwarzania danych. Obowiązujące w jednostce zasady rachunkowości nie określały sposobu numerowania dowodów księgowych umożliwiających ich jednoznaczną identyfikację i powiązanie z zapisami księgowymi. Kontrolę prawidłowości dokonywania zapisów księgowych, w tym ujmowania wszystkich informacji i danych identyfikujących poszczególne dowody, dekretacji i klasyfikacji budżetowej wydatków – przeprowadzono na podstawie dowodów księgowych ujętych w księgach rachunkowych w miesiącu grudniu 2012 roku i czerwcu 2013 roku, ujętych w temacie Unormowania w zakresie kontroli wewnętrznej. Kontrola wykazała, że zapisy dokonane w dzienniku nie zawierały numeru identyfikacyjnego dowodu księgowego, co oznacza, iż nie spełniały wymogu art. 23 ust. 2 pkt 2 i 3 ustawy o rachunkowości. Z treści wskazanego przepisu wynika, iż zapis księgowy powinien zawierać co najmniej określenie rodzaju i numer identyfikacyjny dowodu księgowego stanowiącego podstawę zapisu oraz jego datę, jeżeli różni się ona od daty dokonania operacji. Zauważyć należy, iż numerem identyfikacyjnym dowodu księgowego jest jego oznaczenie identyfikacyjne, które nadaje mu wystawca, czyli np. numer faktury VAT, numer rachunku, numer wyciągu bankowego czy numer listy płac.
Szczegółowej kontroli poddano zgodność zapisów operacji finansowych na koncie 130 z obrotami wyciągów bankowych rachunku wydatków. Dane dotyczące obrotów i sald na rachunku bankowym oraz na koncie 130 ilustruje poniższe zestawienie:
l.p. Data Nr s. początkowe obroty Wn Obroty konta 130 operacji WB s. końcowe obroty Ma Strona Wn Strona Ma Saldo końcowe
1. 02.07.2012 127 s.p. Ma – 0,00 Wn – 430.167,06 430.167,06 430.167,06 0,00 s.k. Ma – 0,00 Ma – 430.167,06 2. 31.07.2012 148 s.p. Ma – 0,00 Wn – 103.799,48 99.962,00 99.962,62 0,00 s.k. Ma – 0,00 Ma – 103.799,48 3. 01.08.2012 149 s.p. Ma – 0,00 Wn – 318.626,25 421.550,19 318.626,25 Wn – 102.923,94 s.k.Ma – 102.923,94 Ma – 421.550,19 4. 31.08.2012 170 s.p. Ma - 0,00 Wn - 95.881,51 95.609,99 95.609 ,99 0,00 s.k. Ma - 0,00 Ma – 95.881,51 5. 03.09.2012 171 s.p. Ma – 0,00 Wn – 449.983,92 449.983,92 449.983,92 0,00
______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
s.k. Ma – 0,00 Ma – 449.983,92 6. 28.09.2012 190 s.p. Ma - 0,00 Wn – 219.427,41 215.590,55 215.590,55 0,00 s.k. Ma – 0,00 Ma – 219.427,41 7. 01.10. 2012 193 s.p.Ma – 0,00 Wn – 504.874,48 504.878,48 504.874,48 0,00 s.k.Ma – 0,00 Ma – 504.874,48 8. 31.10.2012 215 s.p.Ma – 0,00 Wn – 866.005,80 862.168,94 862.168,94 0,00 s.k.Ma – 0,00 Ma – 866.005,80 9. 02.11.2012 216 s.p.Ma – 0,00 Wn – 473.597,23 472.763,16 471.929,09 Wn – 834,07 s.k.Ma – 834,07 Ma – 472.763,16 10. 30.11.2012 236 s.p.Ma – 2.193,01 Wn – 238.105,23 235.912,22 238.105,2 3 0,00 s.k.Ma – 0,00 Ma – 235.912,22
Ustalono, iż salda na rachunku bankowym oraz na koncie 130 były zgodne. Różnica w obrotach wynikała z występujących zwrotów wydatków roku budżetowego. W związku z powyższym zastosowano techniczny zapis ujemny zmniejszając obroty na koncie 130, a zachowując jego saldo.
3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD ŻETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą
Sprawozdanie Rb – Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji na dzień 31 grudnia 2012 roku Zobowiązania ogółem – 14.178.167,08 zł, w tym z tytuł kredytów i pożyczek – 14.177.750,00 (wobec sektora finansów publicznych zaliczonych go grupy III – 5.913.750,00 zł i wobec banków – 8.264.000,00 zł) oraz z tytułu zobowiązań wymagalnych – 417,08. Sprawozdanie Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2012 roku Dochody wykonane ogółem – 44.036.896,46 zł, w tym dochody bieżące – 35.255.034,41 zł i dochody majątkowe – 8.781.862,05 zł. Wydatki wykonane ogółem – 45.550.905,05 zł, w tym wydatki bieżące – 28.382.892,98 zł; wydatki majątkowe – 17.168.012,07 zł. Deficyt budżetu – 1.514.008,59 zł; finansowanie – 6.348.975,83 zł; przychody ogółem 7.605.975,83 zł: pochodzące z kredytów i pożyczek – 6.769.510,00 zł i w wolnych środków – 836.465,83; rozchody ogółem – 1.257.000,00 zł z przeznaczeniem na spłatę kredytów i pożyczek. Bilans organu (z wykonania budżetu) na dzień 31 grudnia 2012 roku.
BILANS Z WYKONANIA BUDŻETU JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO
AKTYWA Saldo konta PASYWA Saldo konta
I. Środki pieniężne 6.073.412,77 I. Zobowiązania 14.238.606,23 Suma poniższych sald 1. Środki pieniężne 6.073.412,77 1. Zobowiązania finansowe 14.177.750,00 Suma salda Wn 133 Saldo Ma konta i 135 134 +saldo Ma konta 260 1.1. Środki pieniężne budżetu 5.667.212,77 1.1. Krótkoterminowe (do 12 0,00 Saldo Wn konta miesięcy) 133 1.2. Pozostałe środki pieniężne 406.200,00 1.2. Długoterminowe (powyżej 14.177.750,00 Saldo Wn 135 12 miesięcy) Saldo Ma konta 134 +saldo Ma konta 260 II. Należności i rozliczenia 101.867,18 2. Zobowiązania wobec 0,00
______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Suma salda Wn budżetów konta 224 i 222 1. Należności finansowe 0,00 3. Pozostałe zobowiązania 60.856,23 Saldo Ma konta 222 1.1. Krótkoterminowe (do 12 0,00 II. Aktywa netto budżetu -8.936.582,76 miesięcy) Suma poniższych sald 1.2. Długoterminowe (powyżej 0,00 1. Wynik wykonania budżetu 12 miesięcy) (+,-) -8.936.582,76
2. Należności od budżetów 101.840,24 1.1. Nadwyżka budżetu (+) 0,00 Saldo Wn konta 224 Saldo Ma konta 961 3. Pozostałe należności i 26,94 1.2. Deficyt budżetu (-) -1.107.808,59 rozliczenia Saldo Wn konta 222 Część salda Wn konta 961
1.3. Niewykonane wydatki (-) -406.200,00 Część salda Wn konta 961 (Przeniesiona z konta 903) 2. Wynik na operacjach 0,00 niekasowych (+, -)
3. Rezerwa na niewygasające 406.200,00 wydatki Saldo Ma konta 904 4. Środki z prywatyzacji 0,00
5. Skumulowany wynik budżetu -7.828.774,17 (+, -) Saldo Wn konta 960 (-)
III. Inne aktywa 0,00 III. Inne pasywa 873.256,48 Saldo Ma konta 909 Suma aktywów 6.175.279,95 Suma pasywów 6.175.279,95
Stwierdzono, iż wykazanie w Aktywach w poz. I.1.2 Pozostałe środki pieniężne kwoty 406.200,00 zł wynikającej z salda konta 135 – Rachunek środków na niewygasające wydatki było działaniem nieprawidłowym. Powyższa kwota powinna zostać wykazana w Aktywach w pozycji I.1.1 Środki pieniężne budżetu łącznie z kwotą 5.667.212,77 wynikającą z salda konta 133 – Rachunek budżetu. W Aktywach w pozycji I.1.1 Środki pieniężne powinna zostać wykazana kwota 6.073.412,77 zł, która stanowi sumę sald konta 133 i 135. Środki pieniężne budżetu Zgodnie ze sprawozdaniem Rb-ST stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego – 6.073.412,77 zł, w tym: środki na rachunkach wydatków niewygasających – 406.200,00 zł oraz środki dotacji i subwencji przekazane w grudniu na styczeń następnego roku – 873.256,48 zł. Analiza Bilansu organu z wykonania budżetu wykazała, iż w pozycji I.1 Środki pieniężne wykazano kwotę 6.073.412,77 zł, na którą składało się saldo Wn: konta 133 – 5.667.212,77 zł, konta 135 – 406.200,00 zł oraz konta 909 – 873.256,48 zł. Niedobór wykonania budżetu Wykazany w sprawozdaniu finansowym bilans za 2012 rok niedobór wykonania budżety w kwocie 1.107.808,59 zł oraz niewykonane wydatki w kwocie 406.200,00 zł (przeniesienie salda konta 903 pod datą ostatniego dnia roku) wynikają z salda Wn konta 961, które wynosiło 1.514.008,59 zł. Skumulowany niedobór wykonania budżetu
______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wykazany w sprawozdaniu finansowym bilans za 2012 rok skumulowany niedobór wykonania budżetu w kwocie 7.828.774,17 zł wynika z salda Wn konta 960. Bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2012 roku
AKTYWA Stan na Saldo konta z PASYWA Stan na Saldo konta z 31.12.2012 którego wynikają 31.12.2012 którego wynikają roku dane wykazane w roku dane wykazane w bilansie bilansie A. Aktywa 87.695.020,99 A. Fundusz 92.946.364,26 suma sald Ma kont trwałe 800 + 860
A.I. Wartości 1.830, 91 saldo konta 020 – A.I. Fundusz 60.874.954,21 saldo Ma konta niematerialne część konta 071 jednostki 800 i prawne
A.II. 87.653.760,08 Saldo 011-część A.II. Wynik 32.071.410,05 saldo Ma konta Rzeczowe salda 071+080 finansowy 860 aktywa trwałe netto A.II.1. Środki 81. 234.063,57 Saldo 011-071-1 1.1. Zysk 32.071.410,05 saldo Ma konta trwałe netto (+) 860 II.1.1. Grunty 26.839.808,79 Część salda konta 1.2. Strata 0,00 - 011 netto (-) II.1.2. Budynki, 53.065.745,17 Część salda konta A.III. 0,00 - lokale i obiekty 011- część salda Nadwyżka inżynierii subkonta 071-1 środków lądowej i obrotowych wodnej (-) II.1.3. 644.985,94 Część salda konta A.IV. Odpisy z 0,00 - Urządzenia 011- część salda wyniku techniczne i subkonta 071-1 finansowego maszyny (-) II.1.4. Środki 631.036,26 Część salda konta A.V. Fundusz 0,00 - transportu 011- część salda mienia subkonta 071-1 zlikwidowany ch jednostek II.1.5. Inne 52.487,41 Część salda konta B. Fundusze 0,00 - środki trwałe 011- część salda celowe subkonta 071-1 A.II.2. Środki 6.419.696,51 saldo Wn konta C. 1.028.492,33 Suma n/w sald trwałe w 080 Zobowiązania budowie i rezerwy na (inwestycje) zobowiązania A.III. 38.430,00 saldo Wn konta C.I. 0,00 - Należności 226 Zobowiązania długoterminow długoterminowe e A.IV. 1.000,00 saldo Wn konta C.II. 820.098,45 suma n/w sald Długotermino 030 Zobowiązania (Ma kont we aktywa krótkoterminow 201,221,222,225, finansowe e 229,231, 234, 240) IV.1. Akcje i 1.000,00 saldo Wn konta II.1.Zobowiąza 378.676,88 saldo Ma konta udziały 030 nia z tytułu 201 dostaw i usług A.V. Wartość 0,00 - II.2.Zobowiąza 60.856,23 saldo Ma konta mienia nia wobec 225 zlikwidowa- budżetów nych jednostek B. Aktywa 7.624.891,18 suma sald n/w II.3.Zobowiąza 36.926,50 saldo Ma konta obrotowe kont nia z tytułu 229 ubezpieczeń społecznych I. Zapasy 121.378,73 - II.4.Zobowiąza 180.607,98 saldo Ma konta nia z tytułu 231 wynagrodzeń I.1. Materiały 121.378,73 Saldo Wn konta II.5. Pozostałe 32.439,62 salda Ma kont 310 zobowiązania 221(31.103,30) i część salda Ma konta 240 (1.293,82) + saldo
______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ma konta234 (42,50) I.2. Półprodukty 0,00 - II.6.Sumy obce 130.564,30 salda Ma konta i produkty w (depozytowe, 240-7 i 240-8 toku zabezpieczenie wykonania umów) I.3. Produkty 0,00 - II.7. 26,94 Saldo Ma konta gotowe Rozliczenia z 222 tytułu środków na wydatki budżetowe i z tytułu dochodów budżetowych II. Należności 7.125.454,04 suma sald n/w C.III. Rezerwy 208.393,88 Saldo Ma konta krótkotermino kont na zobowiązania 840-1 we II.1. Należności 57.559,19 saldo Wn konta D. Fundusze 1.306.625,58 Suma n/w sald z tytułu dostaw i 201 specjalne usług II.2. Należności 973.099,24 saldo Wn konta 1. Zakładowy 1.306.625,58 saldo Ma konta od budżetów 225 Fundusz 851 Świadczeń Socjalnych II.3. Należności 0,00 - 2. Inne 0 - z tytułu fundusze ubezpieczeń społecznych II.4. Pozostałe 6.033.939,38 saldo Wn kont E. Rozliczenia 38.430,00 Saldo Ma konta należności 221(4.849.582,35) międzyokreso 840-2 + saldo Wn konta we 224 (201.767,46) + saldo Wn konta 234 (27.562,00) + saldo Wn konta 240 (26,94) – saldo Ma konta 290 (78.560,88) II.5. Rozliczenia 60.856,23 Saldo Ma konta I. Rozliczenia 38.430,00 j.w z tytułu środków 225 międzyokresow na wydatki e przychodów budżetow i z tytułu dochodów budżetowych III. 378.058,41 saldo Wn konta Krótkotermino 135 (247.489,27) we aktywa + konta 139 finansowe (130.569,14) III.1. Środki 0,00 - pieniężne w kasie III.2. Środki 378.058,41 j.w. pieniężne na rachunkach bankowych III.3. Środki 0,00 - pieniężne państwowego funduszu celowego III.4. Inne 0,00 - środki pieniężne Suma 95.319.912,17 Suma 95.319.912,17 aktywów pasywów
______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń (LATA 2012 – I PÓŁROCZE 2013)
Zgodnie z opisem funkcjonowania konta 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami zawartym w Zakładowym planie kont Urzędu Gminy Wola Krzysztoporska, konto 201 służy do ewidencji rozrachunków i roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług, w tym również zaliczek na poczet dostaw, robót i usług, a także należności z tytułu przychodów finansowych. Na koncie 201 nie ujmuje się należności zaliczanych do dochodów budżetowych, które ujmowane są na koncie 221. Konto 201 obciąża się za powstałe należności i roszczenia oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a uznaje za powstałe zobowiązania oraz spłatę i zmniejszenie należności i roszczeń. Konto 201 może mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności i roszczeń, a saldo Ma – stan zobowiązań. Ewidencja analityczna do konta 201 prowadzona jest według poszczególnych kontrahentów. Kontrolą objęto dowody księgowe ujęte na koncie 201 w miesiącu grudniu 2012 roku stanowiące zobowiązania na dzień 31 grudnia 2012 rok oraz dowody księgowe ujęte na koncie 201 w miesiącu czerwcu 2013 roku stanowiące zobowiązania na dzień 30 czerwca 2013 roku. Na dzień 31 grudnia 2012 roku zobowiązania stanowiły kwotę 378.676,88 zł i wynikały z 70 dowodów księgowych. Na dzień 30 czerwca 2013 roku zobowiązania stanowiły kwotę 603.697,03 zł i wynikały z 49 dowodów księgowych. Na dzień 31 grudnia 2012 roku kontrolowana jednostka posiadała zobowiązania wymagalne w wysokości 417,08 zł. Na dzień 30 czerwca 2013 roku jednostka nie posiadała zobowiązań wymagalnych. Jak wynika z wyjaśnienia złożonego przez Jadwigę Robak – Kierownika Referatu Finansów i Budżetu zobowiązania wymagalne dotyczyły: Urzędu Gminy w wysokości 66,54 zł oraz Szkoły Podstawowej w Bujnach w wysokości 350,54 zł i wynikały z czterech dowodów księgowych pochodzących od jednego kontrahenta MNI Telecom S.A. Wynikały one z faktu, iż do urzędu (oraz szkoły) nie wpłynęły oryginały faktur, a duplikaty z terminem płatności obowiązującym w 2012 roku wpłynęły dopiero w styczniu 2013 roku. Powyższe zobowiązania zostały uregulowane styczniu 2013 roku, bez zapłaty odsetek. Zestawienie faktur objętych kontrolą na dzień 31 grudnia 2012 roku oraz na dzień 30 czerwca 2013 roku ze wskazaniem kontrahenta, oznaczenia faktury, kwoty faktury, daty ujęcia w ewidencji oraz terminu zapłaty stanowi załącznik nr 2 do protokołu kontroli. Stwierdzono, że objęte kontrolą faktury: - zostały oznaczone datą wpływu do jednostki; - został wskazany miesiąc, w którym należy fakturę zaksięgować, - sprawdzone pod względem merytorycznym oraz formalno-rachunkowym przez upoważnionych pracowników (uwagi do dowodu zaksięgowanego pod pozycją 7121); - zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy, z-cę Wójta lub Sekretarza; - oznaczone przez Skarbnika Gminy o przyjęciu do wykonania dyspozycji środkami pieniężnymi (lub osobę przez niego upoważnioną); - oznaczone numerem pozycji księgowej i sposobem dekretacji; - oznaczone o dokonaniu zapłaty przelewem;
______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - oznaczone na okoliczność dokonania wydatku zgodnie z ustawą Prawo zamówień publicznych; - oznaczone przez Skarbnika Gminy na okoliczność dokonania kontroli zgodnie z art. 54 ust 3 pkt. 1-3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (lub przez niego upoważnioną). Test do kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie 201 – Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami stanowi załącznik nr 3 do protokołu kontroli. Stwierdzono, że w księgach rachunkowych pod pozycją księgową 6994 i 7090 w grudniu 2012 roku oraz pod pozycją księgową 3286 i 3310 w czerwcu 2013 roku ujęte zostały zestawienia zbiorcze faktur za energię elektryczną sporządzone przez kontrahenta PGE Obrót S.A. oraz PGE Dystrybucja S.A, co stanowiło naruszenie art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2013 roku, poz. 330). Z treści wskazanego przepisu wynika, iż do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym. Ponadto zauważyć należy, że zgodnie z art. 20 ust. 3 ustawy o rachunkowości podstawą zapisów w księgach rachunkowych mogą być również sporządzone przez jednostkę dowody księgowe zbiorcze - służące do dokonania łącznych zapisów zbioru dowodów źródłowych, które muszą być w dowodzie zbiorczym pojedynczo wymienione. W zestawieniu zbiorczym nie zostały wymienione wszystkie dowody źródłowe, co stanowiło naruszenie art. 20 ust. 3 ustawy o rachunkowości, który stanowi podstawą zapisów mogą być również sporządzone przez jednostkę dowody księgowe zbiorcze - służące do dokonania łącznych zapisów zbioru dowodów źródłowych, które muszą być w dowodzie zbiorczym pojedynczo wymienione. Ustalono ponadto, iż pod pozycją księgową 7121 w grudniu 2012 roku (l. dz. 21691) ujęto zbiorczy dowód księgowy na kwotę 16.814,00 zł. Treść zapisu operacji w dzienniku brzmiała „ za ubezpieczenie pojazdów OSP ”. Powyższy zbiorczy dowód księgowych nie posiada określenia rodzaju dowodu, wskazano jedynie, iż jest to Zestawienie umów ubezpieczeń komunikacyjnych – samochody specjalne OSP. Ponadto wskazano na nim: - numer poszczególnych polis, - numer rejestracyjny pojazdu, którego polisa dotyczy, - nazwę jednostki OSP, - kwotę wynikającą z poszczególnych polis. Na dowodzie znajduje się także wskazanie kwoty ogółem w wysokości 16.814 zł. Powyższy dokument został poddany kontroli formalno-rachunkowej, brak jest natomiast potwierdzenia dokonania kontroli merytorycznej, której potwierdzenie dokonania znajduje się na poszczególnych dowodach wskazanych w dowodzie zbiorczym. Na dowodzie zbiorczym znajduje się także dekretacja, zatwierdzenie do zapłaty oraz wskazanie sposobu dokonania zapłaty (przelewem) wraz z datą. Zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o rachunkowości dowód księgowy – niezależnie od jego rodzaju – powinien zawierać co najmniej: określenie rodzaju dowodu i jego numeru identyfikacyjnego; określenie stron (nazwy, adresy) dokonujących operacji gospodarczej; opis operacji oraz jej wartość, jeżeli to możliwe, określoną także w jednostkach naturalnych; datę dokonania operacji, a gdy dowód został sporządzony pod inną datą - także datę sporządzenia dowodu; podpis wystawcy dowodu oraz osoby, której wydano lub od której przyjęto składniki aktywów; stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. W ust. 1a wskazano, iż można zaniechać zamieszczania na dowodzie danych, o których mowa: w ust. 1 pkt 1-3 i 5, jeżeli wynika to z odrębnych przepisów; a także w ust. 1 pkt 6, jeżeli wynika to z techniki
______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 dokumentowania zapisów księgowych . Zgodnie z art. 20 ust. 3 ustawy o rachunkowości podstawą zapisów w księgach rachunkowych mogą być również sporządzone przez jednostkę dowody księgowe zbiorcze - służące do dokonania łącznych zapisów zbioru dowodów źródłowych, które muszą być w dowodzie zbiorczym pojedynczo wymienione. Zbiorcze dowody księgowe powinny składać się co najmniej z określenia jednostki wystawiającej dowód zbiorczy, nazwy zestawienia dowodów, daty lub okresu, którego dotyczą objęte nim dowody, kwot do zaksięgowania oraz podpisu osoby sporządzającej. Powinny one obejmować dowody wyrażające operacje gospodarcze dokonane wyłącznie w jednym okresie sprawozdawczym lub jego części. Zbiorcze dowody księgowe muszą zapewnić sprawdzalne powiązanie ujętych w nich kwot z dowodami poszczególnych operacji, na podstawie których zostały sporządzone. Dowody te muszą także zawierać cechy prawidłowego dokumentu księgowego, w zakresie rzetelności, kompletności, bezbłędności rachunkowej.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 225 – Rozrachunki z budżetami według opisu zawartego w Zakładowym planie kont służy do ewidencji rozrachunków z budżetami w szczególności z tytułu dotacji, podatków, nadwyżek środków obrotowych, wpłaty zysku do budżetu, nadpłat w rozliczeniach z budżetem. Na stronie Wn konta 225 ujmuje się nadpłaty oraz wpłaty do budżetu, a na stronie Ma – zobowiązania wobec budżetów i wpłaty od budżetów. Konto 225 może mieć dwa salda: saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma – stan zobowiązań wobec budżetów. Konta analityczne prowadzone są według każdego z tytułów rozrachunków z budżetem. W toku kontroli stwierdzono, że jednostka prowadzi następujące konta analityczne: - 225-1 – Rozrachunki z tytułu podatku VAT, - 225-1-1 – Rozrachunki z Urzędem Skarbowym z tytułu VAT podlegającym rozliczeniu na bieżący miesiąc, - 225-1-2 – Rozliczenie naliczonego VAT (z zakupu), - 225-1-3 – Rozliczenie należnego VAT (ze sprzedaży), - 225-1-4 – Rozrachunki z Urzędem Skarbowym z tytułu VAT podlegającym rozliczeniu w następnym miesiącu, - 225-2 – Rozrachunki Urzędu Gminy z tytułu podatku dochodowego, - 225-2-1 – Podatek dochodowy od osób fizycznych PIT-4, - 225-2-2 – Podatek dochodowy od umów zleceń PIT-8B, - 225-2-3 – Podatek zryczałtowany PIT-8A, - 225-4 – Rozrachunki z tytułu wydatków niewygasających, - 225-4-1, … - wg zadań, - 225-5 – Rozrachunki z tytułu dochodów budżetu państwa. Prawidłowość prowadzenia ewidencji księgowej na koncie 225 skontrolowano na podstawie zapisów dokonanych w miesiącach listopad i grudzień 2012 roku oraz kwiecień i maj 2013 roku. Stwierdzono, że na koncie 225-2-1 oraz 225-2-2 nie dokonywano zapisów innych niż rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Na dzień 31 grudnia 2012 roku konto 225 nie wykazywało żadnego salda.
______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Konto 229 – Pozostałe rozrachunki publicznoprawne według opisu zawartego w Zakładowym planie kont służy do ewidencji, innych niż z budżetami, rozrachunków publicznoprawnych, a w szczególności z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Na stronie Wn konta 229 ujmuje się należności oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a na stronie Ma – zobowiązania, spłatę i zmniejszenie należności z tytułu rozrachunków publicznoprawnych. Ewidencja analityczna prowadzona jest w sposób umożliwiający ustalenie stanu należności i zobowiązań według tytułów rozrachunków oraz instytucji, z którymi dokonywane są rozliczenia. Konto 229 może wykazywać dwa salda: saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma – stan zobowiązań. W toku kontroli stwierdzono, że jednostka prowadzi następujące konta analityczne: - 229-1 – Rozrachunki wobec ZUS – Urząd Gminy, - 229-2 – Rozrachunki z PFRON – Urząd Gminy. Prawidłowość prowadzenia ewidencji księgowej na koncie 229 skontrolowano na podstawie zapisów dokonanych w miesiącach listopad i grudzień 2012 roku oraz kwiecień i maj 2013 roku. W toku kontroli stwierdzono, że na koncie 229 ewidencjonowane są wyłącznie operacje finansowe dotyczące rozrachunków z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne, na Fundusz Pracy oraz PFRON. Tabela przedstawiająca naliczone i odprowadzone składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne, Fundusz Pracy oraz PFRON stanowi załącznik nr 4 do protokołu kontroli.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń służy do ewidencji rozrachunków z pracownikami i innymi osobami fizycznymi z tytułu wypłat pieniężnych i świadczeń rzeczowych zaliczonych, zgodnie z odrębnymi przepisami, do wynagrodzeń, a w szczególności należności za pracę wykonywana na podstawie stosunku pracy, umowy zlecenia, umowy o dzieło, umowy agencyjnej i innych umów zgodnie z odrębnymi przepisami. Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 231 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanów należności i zobowiązań z tytułu wynagrodzeń i świadczeń zaliczanych do wynagrodzeń. Konto 234 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami służy do ewidencji należności, roszczeń i zobowiązań wobec pracowników z innych tytułów niż wynagrodzenia. Konto 234 służy do rozrachunków z pracownikami z tytułu wypłaconych zaliczek, należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, rozrachunków z tytułu kosztów podróży służbowych i ryczałtów samochodowych. Ewidencja analityczna prowadzona jest w sposób zapewniający ustalenie stanu należności, roszczeń i zobowiązań z poszczególnymi pracownikami według tytułu rozrachunków. Na dzień 31 grudnia 2012 roku konto 234 wyrażało: - po stronie Wn saldo w kwocie 1.061.123,51 zł, które wynikało z wypłaconych pracownikom Urzędu oraz oświaty pożyczek z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych; - po stronie Ma saldo w kwocie 42,50 zł, które wynikało z niezwróconej kierowcy należności za fakturę związaną z parkowaniem samochodu służbowego.
______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Konto 240 – Pozostałe rozrachunki służy do ewidencji krajowych oraz zagranicznych należności i roszczeń oraz zobowiązań nieobjętych ewidencją na kontach 201-234. Konto 240 może być także używane do ewidencji pożyczek i różnego rodzaju rozliczeń, a także krótko- i długoterminowych należności funduszy celowych. Na stronie Wn konta 240 ujmuje się powstałe należności i roszczenia oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a na stronie Ma – powstałe zobowiązania oraz spłatę i zmniejszenie należności i roszczeń. Ewidencja analityczna prowadzona jest w sposób zapewniający ustalenie rozrachunków, roszczeń i rozliczeń z poszczególnych tytułów. Konto 240 może mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności i roszczeń, a saldo Ma – stan zobowiązań. Kontrolą objęto zapisy na koncie 240 w okresie listopad i grudzień 2012 roku oraz kwiecień i maj 2013 roku. Stwierdzono, iż na koncie dokonywano zapisów operacji związanych z księgowaniem m.in. prowizji, kosztów komorniczych, nagród sportowych, wadium, diety radnych, opłat sądowych. Na dzień 31 grudnia 2012 roku konto 240 wykazywało saldo Wn w wysokości 26,94 zł oraz saldo Ma w wysokości 131.858,12 zł. Konto 240 – Pozostałe rozrachunki (organ) służy do ewidencji innych rozrachunków związanych z realizacją budżetu, z wyjątkiem rozrachunków i rozliczeń ujmowanych na kontach: 222, 223, 224, 250 i 260. Zapisów na koncie 240 dokonuje się w korespondencji z kontem: 133, 135, 139, 224, 240, 260 i 901. Ewidencja szczegółowa powinna umożliwić ustalenie stanu rozrachunków według poszczególnych tytułów. Konto 240 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn konta 240 oznacza stan należności, a saldo Ma – stan zobowiązań z tytułu pozostałych rozrachunków. Kontrolą objęto zapisy na koncie 240 w okresie listopad i grudzień 2012 roku oraz kwiecień i maj 2013 roku. Stwierdzono, iż na kocie 240 księguje się zapisy dotyczące operacji m.in. mylne wpłaty, środki na wydatki niewygasające, lokaty i odsetki od lokat, fundusz alimentacyjny. Saldo na dzień 31 grudnia 2012 roku nie występowało.
V. GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI ĘŻ NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA
Zarządzeniem nr 28/10 z dnia 22 marca 2010 roku Wójt Gminy w Woli Krzysztoporskiej wprowadził Instrukcję w sprawie gospodarki kasowej w Gminie Wola Krzysztoporska. Z przyjętych uregulowań wewnętrznych wynika, że raporty kasowe sporządza się i zamyka codziennie, a zapisy w raporcie powinny być dokonywane chronologicznie. Wszystkie dowody kasowe dotyczące wypłat i wpłat gotówki, dokonywane w danym dniu, powinny być w tym dniu wpisane do raportu kasowego sporządzonego przez kasjera, który prowadzi raporty kasowe komputerowe. Jednostka posiada pogotowie kasowe ustalone przez Wójta Gminy. Przyjęta instrukcja określa: zabezpieczenie mienia, charakterystykę osoby kasjera, ochronę i transport wartości pieniężnych, szczegółowy opis gospodarki kasowej, wskazanie i charakterystykę dowodów kasowych, zasady przyjmowania wpłat i dokonywania wypłat z kasy, zasady sporządzania raportów kasowych oraz wypełniania innych formularzy i druków kasowych (czeków, KP i KW) oraz sposób i częstotliwość inwentaryzacji kasy.
______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Obsługę kasy powierzono podinspektorowi Pani Elżbiecie Świerk, a w razie jej nieobecności – Pani Bożenie Ginglas – podinspektorowi. W dniu 9 września 2013 roku dokonano kontroli kasy, zabezpieczenia wartości pieniężnych i druków ścisłego zarachowania. Protokół kontroli kasy z dnia 9 września 2013 roku stanowi załącznik nr 5 do protokołu kontroli. Zgodnie z obowiązującymi w jednostce uregulowaniami wewnętrznymi, tzn. zarządzeniem nr 29/10 Wójta Gminy w Woli Krzysztoporskiej z dnia 22 marca 2010 roku w sprawie Instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Gminie Wola Krzysztoporska, do druków ścisłego zarachowania zaliczono: czeki gotówkowe, kwitariusze przychodowe K-103 i K-104, kwitariusze przychodowe – służące do wpłat dokonywanych przez podatników na rzecz inkasentów, arkusze spisu z natury, kasa wyda – KW (wystawione poza systemem komputerowym), kasa przyjmie KP, karty drogowe, raporty dzienne pracy sprzętu, wypis z zezwolenia na wykonywanie regularnych przewozów osób w krajowym transporcie drogowym oraz bloczki opłaty targowej. W wyniku kontroli druków ścisłego zarachowania oraz prowadzonej ewidencji stwierdzono następujący stan druków: 1) czeki gotówkowe: - Wydatki – 10 szt. (od nr 0001905178 do nr 0001905187), - ZFŚS Gmina – 5 szt. (od nr 0001904843 do nr 0001904847), - ZFŚS Oświata – 10 szt. (nr 3039564526-3039564527, od nr 3039564501 do nr 3039564505, od nr 0001905198 do nr 0001905200), - Pozostałe dochody – 8 szt. (od nr 3039564508 do nr 3039564515), - Podatki i opłaty – 3 szt. (od nr 0001904875 do nr 0001904877), - Sumy depozytowe – 10 szt. (od nr 0001905188 do nr 0001905197), 2) kwitariusze K-103 – 39 bloczków (od nr 0287101 do nr 0291000), 3) kwitariusze K-104 – 20 bloczków ( od nr 0140001 do nr 0142000), 4) kwitariusze przychodowe (dla inkasentów) – 0 szt. 5) arkusze spisu z natury – 20 szt. (nr 247, 249, 618-620, 590-600, 647-650), 6) dowody wypłaty KW – 10 bloczków ( od nr 0002967 do nr 0003000), 7) dowody wpłaty KP – 2 bloczki (od nr 0131901 do nr 0132000), 8) karty drogowe – 3 bloczki (od nr SM101 0584701 do nr SM101 0585000), 9) raporty dzienne pracy sprzętu – 0 szt., 10) wypis z zezwolenia na wykonywanie regularnych przewozów osób w transporcie drogowym – 2 szt. (nr ZO 0250099 i nr ZO 0250100), 11) bloczki opłaty targowej: - bilety po 2 zł – 21 szt. (od nr 000180 do nr 000200), - bilety po 5 zł – 46 szt. (od nr 0819055 do nr 0819100), - bilety po 1 zł – 43 szt. (od nr 0260958 do nr 0261000), - bilety po 0,50 zł – 100 szt. (od nr 001 do nr 100). Ustalono, iż w ewidencji druków ścisłego zarachowania umieszczono zezwolenia (wypis z zezwolenia) na przejazd pojazdu nienormatywnego na okres miesiąca/6 miesięcy/12 miesięcy (stwierdzony stan 87 szt., od nr AA 0025656 do nr AA 0025742) oraz weksle trasowane do kwoty 500 zł (stwierdzony stan 5 szt.), które zgodnie z przyjętymi w
______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 jednostce uregulowaniami nie zaliczono do druków ścisłego zarachowania; natomiast jako druki ścisłego zarachowania wskazano raporty dzienne pracy sprzętu oraz kwitariusze przychodowe dla inkasentów, które jak wynika z wyjaśnienia złożonego przez Jadwigę Robak – Kierownika Referatu Finansów i Budżetu, nie są w jednostce używane. Stwierdzono ponadto, iż okazane do kontroli weksle nie spełniają wymogu druku ścisłego zarachowania wskazanego w §6 pkt 1 Instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Gminie Wola Krzysztoporska stanowiącej załącznik do zarządzenia nr 29/10 Wójta Gminy w Woli Krzysztoporskiej z dnia 22 marca 2010 roku. Z treści wskazanego przepisu wynika, iż oznaczenia druków ścisłego zarachowania, które nie posiadają nadanych przez drukarnię serii i numerów, dokonuje się w niżej podany sposób: każdy egzemplarz druku należy oznaczyć zastrzeżoną do tego celu pieczątką według podanego wzoru „ Druk ścisłego zarachowania Nr ……… Gmina Wola Krzysztoporska ” i każdy egzemplarz należy oznaczyć kolejnym numerem ewidencyjnym. Z wyjaśnienia złożonego przez Jadwigę Robak – Kierownika Referatu Finansów i Budżetu wynika, iż weksle nie są używane od kilku lat i zostaną zlikwidowane.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Zgodnie z postanowieniami §21 Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej w Gminie Wola Krzysztoporska stanowiącej załącznik do zarządzenia nr 28/10 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 22 marca 2010 roku raporty kasowe sporządzane są komputerowo z podziałem na salda. Raporty kasowe wypełniane są przez kasjera w porządku chronologicznym, tzn. w takiej kolejności, w jakiej następują wpłaty i wypłaty. Dokonywane operacje kasowe wypełnia się za każdy dzień, w którym wystąpiły operacje, a raport sporządzany jest codziennie. Raport kasowy musi zostać sporządzony z datą ostatniego dnia miesiąca. Raporty kasowe prowadzi się z podziałem na następujące salda: A – Podatki, B – Sumy budżetowe, C – Pogotowie kasowe, D – Sumy depozytowe, G – Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych, H – Udostępnianie danych, K – Gospodarka Komunalna, L – Opłata skarbowa. Zgodnie z wyjaśnieniem Jadwigi Robak – Kierownika Referatu Finansów i Budżetu Raport kasowy WYDATKI zawiera salda: C – Pogotowie Kasowe, D – Sumy depozytowe, G – Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych, Raport kasowy PODATKI I OPŁATY zawiera salda: A – Podatki, L – Opłata skarbowa, a Raport kasowy POZOSTAŁE DOCHODY zawiera salda: B – Sumy budżetowe, H – Udostępnianie danych oraz K – Gospodarka Komunalna. Do raportów kasowych sporządzana jest komputerowo lista sald dochodów i wydatków stanowiąca załącznik do raportu kasowego WYDATKÓW. Po wypełnieniu raportów kasowych kasjer podpisuje je i przekazuje za potwierdzeniem odbioru, księgowemu lub osobie upoważnionej. Kopia raportu kasowego pozostaje u kasjera. Raporty kasowe są prowadzone dla wszystkich jednostek budżetowych łącznie. Kontrolą prawidłowości sporządzania raportów kasowych i dokumentowania operacji kasowych objęto saldo C – Pogotowie kasowe następujących raportów kasowych WYDATKÓW: - nr 714 z dnia 10 grudnia 2012 roku (poz. 6370), - nr 717 z dnia 11 grudnia 2012 roku (poz. 6393), - nr 720 z dnia 12 grudnia 2012 roku (poz. 6426), - nr 723 z dnia 13 grudnia 2012 roku (poz. 6461), - nr 729 z dnia 17 grudnia 2012 roku (poz. 6499), - nr 732 z dnia 18 grudnia 2012 roku (poz. 6589), - nr 735 z dnia 19 grudnia 2012 roku (poz. 6616), - nr 738 z dnia 20 grudnia 2012 roku (poz. 6651), - nr 741 z dnia 21 grudnia 2012 roku (poz. 6694), - nr 744 z dnia 24 grudnia 2012 roku (poz. 6773),
______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - nr 747 z dnia 27 grudnia 2012 roku (poz. 6809), - nr 750 z dnia 28 grudnia 2012 roku (poz. 6847), - nr 753 z dnia 31 grudnia 2012 roku (poz. 6895). W wyniku kontroli stwierdzono, że wszystkie operacje kasowe objęte kontrolą zostały należycie udokumentowane. Wypłaty dokonywano na podstawie zatwierdzonych dowodów księgowych. Analiza powyższych raportów kasowych wykazała, iż na zestawieniu sald pojawia się także saldo F – Inwestycje, jako saldo 0 zł, które nie zostało wymienione w §21 pkt. 5 Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej w Gminie Wola Krzysztoporska. Z wyjaśnienia złożonego przez Jadwigę Robak – Kierownika Referatu Finansów i Budżetu, iż saldo to nie jest wykorzystywane już od kilku lat, a kasjerka drukując zestawienia sald raportów kasowych nie usunęła tego salda. W trakcie trwania czynności kontrolnych usunięto saldo F – Inwestycje z zestawienia sald.
VI. WYKONYWANIE BUD ŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2012 ROK .
Dochody i przychody bud żetu
Plan Wyszczególnienie Wykonanie (zł) po zmianach (zł) DOCHODY OGÓŁEM 44.041.888,32 44.036.896,46 Dochody bie żą ce 35.034.183,32 35.255.034,41 Dochody maj ątkowe 9.007.705,00 8.781.862,05 PRZYCHODY 7.605.975,83 5.546.436,73 z tego: Kredyty i po życzki 6.769.510,00 7.605.975,83 Nadwy żka z lat poprzednich 0,00 0,00 Inne (np. prywatyzacja, wolne środki) 836.465,83 836.465,83
Projekt budżetu Gminy Wola Krzysztoporska na 2012 rok przyjęty został zarządzeniem nr 109/11 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 14 listopada 2011 roku. Zmiany w projekcie budżetu na rok 2012 wprowadzono zarządzeniem nr 111/11 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 22 listopada 2011 roku. Projekt wieloletniej prognozy finansowej Gminy Wola Krzysztoporska na lata 2012-2025 przyjęty został zarządzeniem nr 109/11 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 14 listopada 2011 roku. Zmiany w projekcie WPF na lata 2012-2025 wprowadzono zarządzeniem nr 111/11 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 22 listopada 2011 roku. Uchwałą nr II/6/2012 z dnia 19 stycznia 2012 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej negatywnie zaopiniował projekt budżetu Gminy Wola Krzysztoporska na 2012 rok. Skład Orzekający dokonując analizy przekazanych dokumentów wskazał, iż przyjęty projekt budżetu na 2012 rok nie spełnia wymogów w zakresie sfinansowania spłaty kredytów i pożyczek wolnymi środkami jako nadwyżki środków pieniężnych na rachunku bieżącym budżetu wynikających z rozliczeń kredytów i pożyczek z lat ubiegłych. Projekt budżetu zakładał, że w 2012 roku dochody zrealizowane zostaną kwotą 39.971.973,70 zł, a wydatki na sumę 46.212.473,70 zł. Deficyt w kwocie 6.240.500,00 planuje się sfinansować pożyczkami i kredytami i do tej wysokości ustalono limit zobowiązań. Jednocześnie Gmina obciążona jest obowiązkiem spłaty
______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 przypadających na 2012 rok raty pożyczek i kredytów zaciągniętych w latach poprzednich na kwotę 1.257.000 zł. Jako źródło sfinansowania spłaty wykazano wolne środki jako nadwyżkę środków pieniężnych na rachunku bieżącym Gminy, wynikającą z rozliczeń wyemitowanych papierów wartościowych, kredytów i pożyczek z lat ubiegłych. Zdaniem Składu Orzekającego w zasadzie nie powinny być elementem równoważącym budżet na etapie jego opracowania i uchwalenia, ponieważ te czynności mają miejsce przed zamknięciem roku budżetowego, a więc w czasie, gdy ostateczne wielkości wolnych środków nie zostały ustalone. Zgodnie z wyjaśnieniem Wójta Gminy z dnia 3 stycznia 2012 roku wolne środki stanowią kwotę 857.000 zł. W tej sytuacji założenie zawarte w projekcie budżetu na 2012 rok, że wolne środki w kwocie 1.257.000 zł przeznaczone zostaną na sfinansowanie przypadających do spłaty na ten rok pożyczek i kredytów zaciągniętych w latach poprzednich jest nierealne i wskazuje, że projekt budżetu jest wadliwy poprzez brak faktycznego zbilansowania dochodów i wydatków, a tym samym możliwości sfinansowania planowanego deficytu. Uchwałą nr II/7/2012 z dnia 19 stycznia 2012 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej negatywnie zaopiniował projekt uchwały w sprawie wieloletniej prognozy finansowej Gminy Wola Krzysztoporska na lata 2012-2025. Skład Orzekający dokonując analizy przedłożonych dokumentów ustalił, że wieloletnia prognoza finansowa przewiduje w 2012 roku przychody z tytułu wolnych środków jako nadwyżki środków pieniężnych na rachunku bieżącym budżetu wynikających z rozliczeń kredytów i pożyczek z lat ubiegłych w kwocie 1.257.000 zł (lp. 5 zał. Nr 1). Natomiast z wyjaśnień zawartych w piśmie Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 3 stycznia 2012 roku wynika, że po zakończeniu roku okazało się, iż wolne środki stanowią kwotę 857.000 zł, a na brakującą kwotę (tj. do 1.257.000 zł) niezbędne jest zaciągnięcie kredytu. Pociągnie to za sobą szereg kolejnych zmian w projekcie wieloletniej prognozy finansowej dotyczących zadłużenia gminy w roku 2012 i w latach następnych. Dlatego też przyjąć należy, że projekt Wieloletniej Prognozy Finansowej na latach 2012-2025 przedłożony Regionalnej Izbie Obrachunkowej nie jest realistyczny co pozostaje w sprzeczności z postanowieniami art. 226 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych, z którego wynika, iż wieloletnia prognoza finansowa powinna być realistyczna. Ponadto wątpliwość budzi zbyt niski wzrost wydatków bieżących oraz „inne rozchody” zaplanowane przez jednostkę samorządu terytorialnego w latach 2014-2025. Objaśnienia stanowiące załącznik do wieloletniej prognozy finansowej nie wskazują zarówno przyczyny minimalnego wzrostu wydatków bieżących jak również zaplanowanych rozchodów innych niż spłaty rat kapitałowych oraz wykup papierów wartościowych określonych w wieloletniej prognozie finansowej. Uchwałą nr II/8/2012 z dnia 19 stycznia 2012 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi negatywnie zaopiniował możliwość sfinansowania w 2012 roku planowanego deficytu budżetu Gminy Wola Krzysztoporska. Z treści opinii wynika, że pod względem rachunkowym projektowany na 2012 rok deficyt oraz jego wpływ na dług nie narusza przepisów przy założeniu pełnej realizacji wielkości wykazanych w przedłożonych do zaopiniowania dokumentach. Dla zrównoważenia budżetu przyjęto bowiem nierealne przychody. Projektowany deficyt w kwocie 6.240.500 zł przewidziano pokryć pożyczkami i kredytami. Niemniej jednak oprócz potrzeb pożyczkowych związanych ze sfinansowaniem deficytu gmina jest obciążona w 2012 roku obowiązkiem spłaty pożyczek i kredytów zaciągniętych w latach poprzednich. Przypadające na 2012 rok spłaty pożyczek i kredytów zaciągniętych w latach poprzednich stanowią kwotę 1.257.000 zł. Jako źródło sfinansowania przypadających na 2012 rok spłat rat pożyczek i kredytów zaciągniętych w latach poprzednich wskazano wolne środki. W rzeczywistości Gmina nie posiada wolnych środków w założonej wysokości. Zgodnie z pismem Wójta Gminy z dnia 3 stycznia 2012 roku wolne środki stanowią kwotę 857.000 zł. Z powyższego wynika jednoznacznie, że omawiany projekt budżetu nie posiada zrównoważenia na kwotę około 400.000 zł. W tej sytuacji przyjąć należy, że w 2012 roku gmina nie będzie posiadać możliwości sfinansowania projektowanego deficytu, ponieważ brak jest zabezpieczonych środków na przypadające do spłaty raty pożyczek i kredytów zaciągniętych w latach poprzednich.
______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wieloletnia Prognoza Finansowa Gminy Wola Krzysztoporska na lata 2012-2025 uchwalona została uchwałą nr XVIII/147/2012 Rady Gminy z dnia 25 stycznia 2012 roku. Budżet Gminy Wola Krzysztoporska na 2012 rok przyjęty został uchwałą nr XVIII/146/2012 Rady Gminy z dnia 25 stycznia 2012 roku.
Uchwałą nr II/43/2012 z dnia 16 lutego 2012 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi zaopiniował możliwość sfinansowania deficytu budżetowego oraz prawidłowość planowanej kwoty długu Gminy Wola Krzysztoporska. Ponadto z uchwały wynika, iż kwota długu wynikająca z już zaciągniętych zobowiązań oraz sposób sfinansowania spłaty długu jest prawidłowo przyjęty w uchwale budżetowej oraz w wieloletniej prognozie finansowej, tj. z zachowaniem relacji, o których mowa w art. 169 i 170 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych, w związku z art. 121 ust. 8 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych oraz w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych. Dochody budżetu Gminy zaplanowano w wysokości – 42.668.935,13 zł, w tym dochody bieżące – 34.031.961,46 zł i dochody majątkowe w kwocie – 8.636.973,67 zł. W budżecie Gminy na 2012 rok zaplanowano przychody w wysokości 8.005.760,00 z tytułu kredytów i pożyczek; rozchody zaplanowano w kwocie – 1.257.000,00 zł. Limit zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek zaplanowano w kwocie – 9.905.760,00 zł, w tym: na sfinansowanie przejściowego deficytu budżetowego w wysokości 1.500.000,00 zł, na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu w wysokości 6.748.760,00 zł, spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek w wysokości 1.257.000,00 zł oraz koszty obsługi długu publicznego planowanych do zaciągnięci kredytów i pożyczek w wysokości 400.0000 zł. W budżecie zaplanowano rezerwę ogólną w kwocie - 87.000,00 zł; rezerwę celową zaplanowano w wysokości – 73.000,00 zł z przeznaczeniem na zadania z zakresu zarządzania kryzysowego. Wójt Gminy upoważniony został m.in. do zaciągania zobowiązań z tytułu umów, których realizacja w roku budżetowym i w latach następnych jest niezbędna dla zapewnienia ciągłości działania gminy i gdy terminy zapłaty upływają w latach następnych; do lokowania wolnych środków budżetowych na rachunkach bankowych w innych bankach niż bank prowadzący obsługę budżetu gminy; dokonywania przeniesień planu wydatków w ramach działu na uposażenie i wynagrodzenia ze stosunku pracy; dokonywania przeniesień planu wydatków pomiędzy zadaniami inwestycyjnymi w ramach działu, które nie spowodują całkowitego odstąpienia od finansowania w danym roku budżetowym zadania inwestycyjnego oraz nie spowodują utworzenia nowego zadania inwestycyjnego, z wyłączeniem kwot wydatków objętych załącznikiem przedsięwzięć wieloletnich do Wieloletniej Prognozy Finansowej. W zakresie wykonania budżetu upoważniono Wójta Gminy do zaciągania w 2012 roku zobowiązań z tytułu kredytów z przeznaczeniem na: sfinansowanie przejściowego deficytu budżetu, z których zadłużenie w trakcie roku nie może przekroczyć limitu 1.500.000 zł; sfinansowanie planowanego deficytu budżetu w wysokości 6.748.760 zł oraz spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek w wysokości 1.257.000,00 zł. W wyniku wprowadzonych w ciągu roku zmian, plan dochodów Gminy na dzień 31 grudnia 2012 roku wynosił – 44.041.888,32 zł, w tym plan dochodów bieżących – 35.034.183,32 zł i dochodów majątkowych – 9.007.705,00 zł. Wykonanie dochodów budżetowych na 31 grudnia 2012 roku stanowiło kwotę – 44.036.896,46 zł, tj. 99,99% planu, w tym dochody bieżące – 35.255.034,41 zł (100,63% planu) i dochody majątkowe – 8.781.862,05 zł tj. 97,49% planu. Uchwałą nr II/102/2013 z dnia 23 maja 2013 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej pozytywnie zaopiniował sprawozdanie Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z wykonania budżetu za 2012 rok.
______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wydatki i rozchody bud żetu.
Plan Wyszczególnienie Wykonanie (zł) po zmianach (zł) WYDATKI OGÓŁEM 50.362.066,15 45.550.905,05 z tego: Wydatki maj ątkowe 19.085.245,28 19.168.012,07 Wydatki bie żą ce 31.276.820,87 28.382.892,98 ROZCHODY 1.257.000,00 1.257.000,00 w tym: spłata kredytów i po życzek 1.257.000,00 1.257.000,00
Wydatki na 2012 rok zaplanowano w kwocie – 49.417.695,13 zł, w tym wydatki bieżące – 28.098.345,00 zł i wydatki majątkowe (inwestycyjne) – 21.319.350,13 zł. Wydatki na finansowanie zadań z zakresu administracji rządowej zleconych gminie zaplanowano w kwocie – 3.380.770,00 zł. Rozchody budżetu zaplanowano w łącznej kwocie – 1.257.000,00 zł (spłata kredytów). W budżecie gminy zaplanowano dotacje podmiotowe w kwocie – 1.110.000,00 zł jak i dotacje celowe na zadania własne gminy realizowane przez podmioty należące i nienależące do sektora finansów publicznych w kwocie – 180.000,00 zł. W wyniku wprowadzonych w ciągu roku zmian do budżetu, plan wydatków zwiększony został do kwoty – 50.362.066,15 zł, w tym wydatków bieżących – 31.276.820,87 zł i wydatków majątkowych – 19.085.245,28 zł. Wykonanie wydatków budżetowych stanowiło kwotę – 45.550.905,05 zł, tj. 90,45% planu, w tym wydatków majątkowych – 19.168.012,07 zł, tj. 100,43% planu i wydatków bieżących w kwocie – 28.382.892,98 zł, tj. 90,75% planu. Rozchody budżetu związane ze spłatą kredytów na dzień 31 grudnia 2012 roku stanowiły kwotę – 1.257.000,00 zł.
2. INFORMACJE OGÓLNE – 30.06.2013 ROK .
Dochody i przychody bud żetu
Plan Wyszczególnienie Wykonanie (zł) po zmianach (zł) DOCHODY OGÓŁEM 37.782.269,38 20.319.856,79 Dochody bie żą ce 34.845.523,62 19.951.477,24 Dochody maj ątkowe 2.936.745,76 0,00 PRZYCHODY 6.834.967,24 4.834.967,24 z tego: Kredyty i po życzki 2.000.000,00 0,00 Nadwy żka z lat poprzednich 0,00 0,00 Inne (np. prywatyzacja, wolne środki) 4.834.967,24 4.834.967,24
Projekt budżetu Gminy Wola Krzysztoporska na 2013 rok przyjęty został zarządzeniem nr 92/12 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 14 listopada 2012 roku. Zmiany w projekcie budżetu na rok 2013 wprowadzono zarządzeniem nr 97/12 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 3 grudnia 2012 roku. Projekt wieloletniej prognozy finansowej Gminy Wola Krzysztoporska na lata 2013-2025 przyjęty został zarządzeniem nr 92/12 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 14 listopada 2012 roku. Zmiany w projekcie WPF na lata 2013-2025 wprowadzono zarządzeniem nr 97/12 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 3 grudnia 2012 roku.
______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Uchwałą nr II/370/2012 z dnia 19 grudnia 2012 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej pozytywnie zaopiniował projekt budżetu Gminy Wola Krzysztoporska na 2013 rok. Uchwałą nr II/372/2012 z dnia 19 grudnia 2012 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej pozytywnie zaopiniował projekt uchwały w sprawie wieloletniej prognozy finansowej Gminy Wola Krzysztoporska na lata 2013-2025. Uchwałą nr II/371/2011 z dnia 19 grudnia 2012 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi pozytywnie zaopiniował możliwość sfinansowania w 2013 roku planowanego deficytu budżetu Gminy Wola Krzysztoporska. Wieloletnia Prognoza Finansowa Gminy Wola Krzysztoporska na lata 2013-2025 uchwalona została uchwałą nr XXIX/247/2013 Rady Gminy z dnia 28 stycznia 2013 roku. Budżet Gminy Wola Krzysztoporska na 2013 rok przyjęty został uchwałą nr XXIX/245/2013 Rady Gminy z dnia 28 stycznia 2013 roku.
Uchwałą nr II/39/2013 z dnia 27 lutego 2013 roku Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi pozytywnie zaopiniował możliwość sfinansowania deficytu budżetowego oraz prawidłowość planowanej kwoty długu Gminy Wola Krzysztoporska. Ponadto z uchwały wynika, iż kwota długu wynikająca z już zaciągniętych zobowiązań oraz sposób sfinansowania spłaty długu jest prawidłowo przyjęty w uchwale budżetowej oraz w wieloletniej prognozie finansowej, tj. z zachowaniem relacji, o których mowa w art. 169 i 170 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych, w związku z art. 121 ust. 8 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych oraz w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych. Dochody budżetu Gminy zaplanowano w wysokości – 37.416.397,15 zł, w tym dochody bieżące – 34.590.051,39 zł i dochody majątkowe w kwocie – 2.826.345,76 zł. W budżecie Gminy na 2013 rok zaplanowano przychody w wysokości 5.022.850,00 z tytułu kredytów i pożyczek; rozchody zaplanowano w kwocie – 3.022.850,00 zł.
Limit zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek zaplanowano w kwocie – 7.022.850,00 zł, w tym: na sfinansowanie przejściowego deficytu budżetowego w wysokości 1.500.000,00 zł, na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu w wysokości 2.000.000,00 zł, spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek w wysokości 3.022.850,00 zł oraz koszty obsługi długu publicznego planowanych do zaciągnięci kredytów i pożyczek w wysokości 500.0000 zł. W budżecie zaplanowano rezerwę ogólną w kwocie - 72.000,00 zł; rezerwę celową zaplanowano w wysokości – 78.000,00 zł z przeznaczeniem na zadania z zakresu zarządzania kryzysowego. Wójt Gminy upoważniony został m.in. do zaciągania zobowiązań z tytułu umów, których realizacja w roku budżetowym i w latach następnych jest niezbędna dla zapewnienia ciągłości działania gminy i gdy terminy zapłaty upływają w latach następnych; do lokowania wolnych środków budżetowych na rachunkach bankowych w innych bankach niż bank prowadzący obsługę budżetu gminy; dokonywania przeniesień planu wydatków w ramach działu na uposażenie i wynagrodzenia ze stosunku pracy; dokonywania przeniesień planu wydatków pomiędzy zadaniami inwestycyjnymi w ramach działu, które nie spowodują całkowitego odstąpienia od finansowania w danym roku budżetowym zadania inwestycyjnego oraz nie spowodują utworzenia nowego zadania inwestycyjnego, z wyłączeniem kwot wydatków objętych załącznikiem przedsięwzięć wieloletnich do Wieloletniej Prognozy Finansowej. W zakresie wykonania budżetu upoważniono Wójta Gminy do zaciągania w 2013 roku zobowiązań z tytułu kredytów z przeznaczeniem na: sfinansowanie przejściowego deficytu budżetu, z których zadłużenie w trakcie roku nie może przekroczyć limitu 1.500.000 zł; sfinansowanie planowanego deficytu budżetu w wysokości 2.000.000 zł oraz spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek w wysokości 3.022.850,00 zł.
______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W wyniku wprowadzonych w ciągu roku zmian, plan dochodów Gminy na dzień 30 czerwca 2013 roku wynosił – 37.782.269,38,00 zł, w tym plan dochodów bieżących – 34.845.523,62 zł i dochodów majątkowych – 2.936.745,76 zł. Wykonanie dochodów budżetowych na 30 czerwca 2013 roku stanowiło kwotę – 20.319.856,79 zł, tj. 53,78% planu, w tym dochody bieżące – 19.951.477,24 zł (57,26% planu) i dochody majątkowe – 668.379,55 zł tj. 22,8% planu.
Wydatki i rozchody bud żetu.
Plan Wyszczególnienie Wykonanie (zł) po zmianach (zł) WYDATKI OGÓŁEM 41.594.386,62 18.582.573,21 z tego: Wydatki maj ątkowe 9.936.260,98 3.480.640,00 Wydatki bie żą ce 31.658.125,64 15.101.933,21 ROZCHODY 3.022.850,00 1.436.450,00 w tym: spłata kredytów i po życzek 3.022.850,00 1.436.450,00
Wydatki na 2013 rok zaplanowano w kwocie – 39.416.397,15 zł, w tym wydatki bieżące – 30.409.103,00 zł i wydatki majątkowe (inwestycyjne) – 9.007.294,15 zł. Wydatki na finansowanie zadań z zakresu administracji rządowej zleconych gminie zaplanowano w kwocie – 3.337.110,00 zł. Rozchody budżetu zaplanowano w łącznej kwocie – 3.022.850,00 zł (spłata kredytów i pożyczek). W budżecie gminy zaplanowano dotacje podmiotowe w kwocie – 1.090.000,00 zł, jak i dotacje celowe na zadania własne gminy realizowane przez podmioty należące i nienależące do sektora finansów publicznych w kwocie – 200.000,00 zł. W wyniku wprowadzonych w ciągu roku zmian do budżetu, plan wydatków zwiększony został do kwoty – 41.594.386,62 zł, w tym wydatków bieżących – 31.658.125,64 zł i wydatków majątkowych – 9.936.260,98 zł. Wykonanie wydatków budżetowych stanowiło kwotę – 18.582.573,21 zł tj. 44,68% planu, w tym wydatków bieżących – 15.101.933,21 zł, tj. 47,70% planu i wydatków majątkowych w kwocie – 3.480.640,00 zł, tj. 35,03% planu. Zobowiązania gminy z tytułu zaciągniętych pożyczek i kredytów na dzień 30 czerwca 2013 roku stanowiły kwotę 0 zł. Rozchody budżetu związane ze spłatą pożyczek na dzień 30 czerwca 2013 roku stanowiły kwotę – 1.436.450,00 zł. Wieloletnia Prognoza Finansowa Dokonano analizy danych przedstawionych w uchwale w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej na lata 2013-2025, z uwzględnieniem zmian dokonanych: uchwałą nr XXX/251/13 z dnia 25 lutego 2013 roku, uchwałą nr XXXII/265/13 z dnia 26 marca 2013 roku, zarządzeniem nr 41/13 z dnia 17 kwietnia 2013 roku, uchwałą nr XXXIV/279/13 z dnia 29 kwietnia 2013 roku, uchwałą nr XXXV/286/13 z dnia 5 czerwca 2013 oraz uchwałą nr XXXVI/294/13 z dnia 28 czerwca 2013 roku. W szczególności zweryfikowano dane (zawarte w tabelach poniżej) mające wpływ na spełnienie relacji, o której mowa w art. 243 ustawy z dnia 28 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych w 2013 roku i latach następnych: 2013 rok 9,42<16,67 2014 rok 9,77<15,38 2015 rok 9,42<39,52 Lp. Wyszczególnienie Wykonanie Wykonanie Prognoza Prognoza Prognoza
______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2011 2012 2013 2014 2015 1. Dochody ogółem bud żetu 39.532.612,01 44.036.896,46 37.782.269,38 32.618.357,67 34.319.466,00 w danym roku bud żetowym, z tego: 2. dochody bie żą ce w tym: 31.891.805,58 35.255.034,41 34.845.523,62 32.618.357,67 30.636.200,00 - dotacje oraz środki na 5.737.005,31 5.574.434,07 5.347.720,23 4.500.00,00 4.400.000,00 cele bie żą ce 3. dochody maj ątkowe, w 7.640.806,43 8.781.862,05 2.936.745,76 0,00 3.683.266,00 tym: 679.040,34 676.183,00 1.000.000,00 0,00 0,00 - ze sprzeda ży maj ątku, 6.961.766,09 8.105.679,05 1.916.745,76 0,00 3.683.266,00 - dotacje oraz środki na inwestycje 4. Wydatki bie żą ce, w tym: 26.572.875,22 28.382.892,98 31.658.125,64 27.590.000,00 27.710.000,00 - wynagrodzenia i 12.481.544,52 12.773.995,49 14.455.394,37 14.100.000,00 pochodne, 5. Rozchody ogółem: 1.257.000,00 1.257.000,00 3.022.850,00 2.040.800,00 6.609.466,00 - po uwzgl ędnieniu 1.257.000,00 1.257.000,00 3.022.850,00 2.040.800,00 2.926.200,00 wył ącze ń, 3.683.266,00 - kwota wył ącze ń 6. Odsetki 380.082,58 476.153,51 500.000,00 390.000,00 310.000,00
Zaplanowane do spłaty na rok 2013 raty z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek, jak i prognozowana do spłaty na lata 2014-2025 wynikają z zawartych przez Gminę Wola Krzysztoporska umów w sprawie zaciągnięcia poszczególnych zobowiązań oraz wynikających z nich harmonogramów. Bieżącego monitorowania wymagają jednak wydatki bieżące Gminy Wola Krzysztoporska, które zaprognozowano z dużym spadkiem w roku 2014 w stosunku do 2013 roku (o 12,47%) – niewiele wyższym od wykonania w 2011 roku (o 3,82%), a później z bardzo niewielkim wzrostem w roku 2015 (o 0,43%) i 2016. Wykonanie Wykonanie Prognoza Prognoza Prognoza Prognoza 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Wydatki bie żą ce 26.572.875,22 28.382.892,98 31.658.125,64 27.590.000,00 27.710.000,00 27.980.000,00 ogółem - w tym wydatki 12.481.544,52 12.773.995,49 14.455.394,37 14.100.000,00 14.200.000,00 14.400.000,00 na wynagrodzenia
Uznano także, iż mało realne jest osiągnięcie wydatków bieżących w 2014 roku i w latach następnych na poziomie zbliżonym do kwoty wykonania w roku 2011 z uwagi w szczególności na coroczny wzrost wydatków na wynagrodzenia i pochodne. W zakresie prognozowania wydatków bieżących, w tym wydatków na wynagrodzenia wyjaśnienie złożył Skarbnik Gminy – Wiesław Jagiełło. Ze złożonego wyjaśnienia wynika, iż przyczyną wzrostu wynagrodzeń w 2013 roku w stosunku do 2012 roku o około 13% jest wzrost wynagrodzeń w oświacie, a z tego 1/5 stanowi wzrost wynagrodzeń w Urzędzie. Wzrost wynagrodzeń w oświacie spowodowany był: podwyżką od 1 września 2012 roku o 3,8%, awans zawodowy 10 osób, kumulacja nagród jubileuszowych dla 24 osób oraz wypłatą jednorazowego dodatku (w 2012 roku – 58.329,99 zł, a w 2013 roku – 328.127,31 zł). W urzędzie, co 3-4 lata jest korekta wynagrodzeń o wskaźnik inflacji. Jednak to wzrost wynagrodzeń w oświacie jest największym zagrożeniem dla finansów Gminy i jest to przedmiot ciągłych analiz. W 2011 roku zostały zlikwidowane dwie szkoły, natomiast w najbliższej przyszłości są założenia dotyczące likwidacji kolejnych dwóch szkół. Niestety należy to do decyzji Rady Gminy, do której niekoniecznie trafiają argumenty ekonomiczne. Natomiast wzrost wydatków bieżących jest spowodowany m.in. wzrostem wynagrodzeń oraz nowymi zadaniami jakie Gmina przejęła po
______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zlikwidowanym Zarządzie Nieruchomości. Wielkość tych wydatków zawyżyły także projekty unijne z Kapitału Ludzkiego oraz realizacja przez Gminę ustawy śmieciowej. Ponadto realizacja inwestycji z zakresu kanalizacji, gdzie VAT stanowił około 5 mln i jego rozliczenie na przełomie lat spowodowało, że obraz wydatków bieżących jest nieprecyzyjny. W odniesieniu do wydatków bieżących na 2014 rok wydaje się, że ich wielkość została lekko zaniżona i w najbliższym czasie, do 15 listopada przy projekcie budżetu te wielkości zostaną zweryfikowane do realnych. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy – Wiesława Jagiełło z dnia 9 września 2013 roku w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej stanowi załącznik nr 6 do protokołu kontroli. W 2013 roku w zakresie dochodów bieżących przyjęto ich spadek w porównaniu z ich wykonaniem za 2012 rok z uwagi na panujące w kraju spowolnienie gospodarcze. W następnych latach prognozuje się spadki aż do 2017 roku, a później delikatny wzrost. W zakresie dochodów majątkowych wykazano dochody ze sprzedaży składników majątkowych, z wpłat z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności oraz prawa użytkowania wieczystego. Przyjęto również planowane do otrzymania – zgodnie z zawartymi umowami – dotacje na zadania inwestycyjne. Na 2013 rok przyjęto wartości szacunkowe nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży na podstawie operatów szacunkowych sporządzonych przez biegłych rzeczoznawców. Zauważyć należy, iż wykonanie dochodów z tytułu sprzedaży nieruchomości na dzień 30 września 2013 roku wyniosło 502.850,00 zł. Z uwagi na coraz mniejszą ilość nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży założono, że sprzedaż majątku nie wystąpi, a jeżeli wystąpi – to będzie miała minimalny wpływ na dochody budżetu. Biorąc pod uwagę dane przedstawione w Wieloletniej Prognozie Finansowej stwierdzono, iż poziom relacji wynikającej z art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych będzie spełniony dla roku 2013 i do końca okresu prognozowania, tj. 2025 roku. Stwierdzono, iż do wszystkich zmian uchwały w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej dołączano objaśnienia zgodnie z art. 226 ust. 2a ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych. Analiza dołączanych objaśnień wykazała, iż ich treść nie odnosi się do sytuacji zmniejszenia prognozowanych wydatków bieżących w roku 2014 w stosunku do roku 2013.
VII. WYKONYWANIE BUD ŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD ŻETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2011 - 2012.
1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Zakładowy plan kont podatków i opłat dla Gminy Wola Krzysztoporska zawarto w załączniku nr 6 do zarządzenia nr 26/12 Wójta Gminy z dnia 26 marca 2012 roku w sprawie wprowadzenia Zakładowego Planu Kont w Gminie Wola Krzysztoporska. Stwierdzono, że jednostka prowadzi dla podatków i opłat księgi rachunkowe według systemu komputerowego BUDŻET w rejestrze pod nazwą PODATKI I OPŁATY, autorstwa Tadeusza i Romana Groszek. Konta analityczne do kont syntetycznych prowadzone są według rodzajów podatków. Konta szczegółowe prowadzone są w następujący sposób: dla każdego podatnika i inkasenta prowadzi się odrębne konto w każdym podatku. Dla każdego podatnika prowadzi się odrębne konto zobowiązania pieniężnego.
______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Zgodnie z Regulaminem Organizacyjnym Urzędu Gminy w Woli Krzysztoporskiej sprawy związane z wymiarem i poborem podatków i opłat lokalnych, podatku rolnego, leśnego, od środków transportowych, nieruchomości i innych podatków i opłat pozostających w zakresie właściwości Gminy, a w szczególności prowadzenie ewidencji podatników i inkasentów, gromadzenie i przechowywanie oraz badanie pod względem zgodności ze stanem prawnym i rzeczywistym deklaracji podatkowych składanych organowi podatkowemu, przygotowywanie aktów administracyjnych dotyczących podatków i opłat zostały przypisane Referatowi Podatków i Opłat. W latach objętych kontrolą obowiązki w powyższym zakresie były powierzone pracownikom wymienionego referatu zgodnie z ustalonymi zakresami czynności obowiązującymi w badanym okresie. W okresie badanym przeprowadzano w 2012 roku 33 kontrole podatkowe, natomiast do 30 czerwca 2013 roku 5 kontroli podatkowych. Realizację dochodów Gminy z tytułu podatków i opłat lokalnych w latach 2012-2013 przedstawiono w poniżej zamieszczonych tabelach. Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2012 roku Procent Udział Plan Wykonanie procentowy Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) w wykonaniu planu budżetu 1 2 3 4 5 6
DOCHODY BUDŻETOWE - ogółem 44.036.896,46 44.041.888,32 99,99 00,0 1. Podatek od nieruchomości 7.297.235,56 7.538.546,07 103,30 34,23 2. Podatek rolny 958.000,00 964.710,30 100,70 2,19 3. Podatek leśny 29.000,00 36.631,20 126,31 0,08 4. Podatek od środków 200.000,00 218.970,72 109,49 0,50 transportowych
5. Opłata targowa 150,00 102,00 68,00 0,00
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło żonych przez Urz ąd Gminy w Woli Krzysztoporskiej
Tabela Plan i realizacja dochodów w 2013 roku Udział Procent Plan Wykonanie procentowy Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) w wykonaniu planu bud żetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD ŻETOWE – 37.782.269,38 20.319.856,79 185,94 0,00 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 7.550.000,00 4.173.565,45 55,28 20,54 2. Podatek rolny 1.009.000,00 595.864,96 59,06 2,93 3. Podatek le śny 35.000,00 22.694,46 64,84 0,11 4. Podatek od środków 200.000,00 107.670,20 53,83 0,53 transportowych 5. Opłata targowa 150,00 49,00 32,67 0,0
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło żonych przez Urz ąd Gminy w Woli Krzysztoporskiej
______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Uchwałą nr XVII/142/2008 z dnia 10 marca 2008 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska ustaliła pobór w drodze inkasa: - podatku rolnego od osób fizycznych, - podatku leśnego od osób fizycznych, - podatku od nieruchomości od osób fizycznych, - opłaty od posiadania psów od osób fizycznych, - opłaty targowej. Według powyższej uchwały rozliczenie z pobranych przez inkasentów należności powinno nastąpić w terminie 5 dni następujących po dniu, w którym zgodnie z przepisami prawa podatkowego wpłata powinna nastąpić. Wynagrodzenie inkasentów wypłacane powinno być w terminie 30 dni od daty rozliczenia z zainkasowanych kwot. Uchwałą nr VII/55/11 z dnia 10 maja 2011 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska (Dz. Urz. Województwa Łódzkiego z dnia 22 czerwca 2011 roku nr 182, poz. 1854) ustaliła pobór podatków w drodze inkasa ustalając: - imienny wykaz inkasentów upoważnionych do poboru podatków w drodze inkasa na terenie Gminy Wola Krzysztoporska, ich terytorialny zakres działania oraz wysokość stawek prowizji; - imienny wykaz inkasentów upoważnionych do poboru opłaty od posiadania psów od osób fizycznych w drodze inkasa na terenie Gminy Wola Krzysztoporska, ich terytorialny zakres działania oraz wysokość stawek prowizyjnych; - imienny wykaz inkasentów upoważnionych do poboru opłaty targowej w drodze inkasa na terenie Gminy Wola Krzysztoporska oraz wysokości stawek prowizyjnych. Kontrolą objęto prawidłowość rozliczania inkasentów oraz naliczenia i wypłaty prowizji dla inkasentów sołectwa Kacprów i Krzyżanów z tytułu inkasa I-IV 2012 oraz I-II 2013 roku. Stwierdzono, że sołtysi rozliczają się z zainkasowanych kwot zgodnie z zapisami uchwały. Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie terminowości pobrania podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu.
Stwierdzono, że zarówno w 2012 roku jak i w 2013 roku do udokumentowania wpłat dokonanych przez podatników sołtysi używali pokwitowań z kwitariusza K-103, a zainkasowany podatek wpłacali na rachunek bankowy. Ustalono, że prowizja za inkaso wyliczona została w prawidłowej wysokości z zastosowaniem stawek określonych we wskazanej uchwale i wypłacona zgodnie z wskazanym terminem. Zestawienie prawidłowości rozliczenia inkasentów, naliczenia i wypłaty prowizji dla inkasentów sołectwa Kacprów i Krzyżanów za inkaso I-IV raty za 2012 i I-II raty 2013 rok stanowi załącznik nr 7 do protokołu kontroli.
Uchwałą nr XXXII/208/2004 z dnia 29 grudnia 2004 roku Rada Gminy w Woli Krzysztoporskiej określiła wzory formularzy dotyczących podatku rolnego; uchwała została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 423, poz. 3682 z dnia 16 lutego 2005 roku). Uchwała ta została zmieniona uchwałą nr III/11/2006 z dnia 13 grudnia 2006 roku – zmiana wzoru deklaracji na podatek rolny – która została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 423, poz. 3682 z dnia 16 grudnia 2006 roku.
3) Podatek od nieruchomo ści
W okresie objętym kontrolą obowiązywały następujące uchwały Rady Gminy Wola Krzysztoporska:
______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - nr XIV/128/11 z dnia 25 października 2011 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości oraz wprowadzenia zwolnień (Dz. Urz. Województwa Łódzkiego z dnia 10 grudnia 2011 roku nr 359, poz. 3692). - nr XIII/118/11 z dnia 28 października 2011 roku w sprawie określenia wzorów formularzy dotyczących podatku od nieruchomości (Dz. Urz. Województwa Łódzkiego z dnia 8 grudnia 2011 roku nr 357, poz. 3642). - nr XXVI/229/12 z dnia 29 listopada 2012 roku w sprawie zmiany uchwały nr XIII/118/11 z dnia 28 października 2011 roku w sprawie określenia wzorów formularzy dotyczących podatku od nieruchomości (Dz. Urz. Województwa Łódzkiego z dnia 10 grudnia 2012 roku nr 4216). Obowiązujące na terenie Gminy stawki podatku od nieruchomości przyjęte powyższą uchwałą wskazano w tabeli:
Górne granice stawek podatkowych Przedmiot opodatkowania Stawka uchwalona przez Radę
rok 2012/rok 2013
Od gruntów związanych z prowadzeniem działalności 0,84 zł/0,88 zł gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków od 1 m 2 0,68 zł Od gruntów pod jeziorami, zajętych na zbiorniki wodne 4,33 zł/4,51 zł retencyjne lub elektrowni wodnych – od 1 ha 3,50 zł
Od gruntów pozostałych w tym zajętych na prowadzenie 0,43 zł/0,45 zł odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizację pożytku publicznego od 1 m 2 , 0,30 zł
Od budynków mieszkalnych lub ich części od 1m² powierzchni 0,7 zł/0,73 zł użytkowej 0,56 zł
Od budynków lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub 21,94 zł/22,82 zł ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej 18,00 zł od 1 m 2
Od budynków lub ich części zajętych na prowadzenie 10,24 zł/10,65 zł działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym od 1m 2 8,50 zł Od budynków zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych w 4,45 zł/4,63 zł rozumieniu przepisów o działalności leczniczej zajętych przez 3,60 zł podmioty udzielające tych świadczeń od 1m² Od budynków pozostałych w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez 7,36 zł/7,66zł 2 organizację pożytku publicznego od 1 m powierzchni 5,50zł użytkowej
Od budowli – od ich wartości określonej na podstawie art. 4 2% ich wartości ust. 1 pkt 3 i ust. 3-7 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych Rada Gminy Wola Krzysztoporska skorzystała z uprawnień wynikających z treści art. 7 ust. 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych i wprowadziła uchwałą XIV/128/11 z dnia 25 października 2011 roku następujące zwolnienia od podatku od nieruchomości nie przewidziane ustawą: - budynki i ich części oraz grunty zajęte na potrzeby ochrony przeciwpożarowej; - budowle do wytwarzania energii cieplnej, rurociągi i przewody sieci rozdzielczej ciepła; - grunty, budynki i budowle służące zaopatrywaniu w wodę i odprowadzaniu ścieków; - budynki lub ich części oraz grunty zajęte na prowadzenie działalności kulturalnej i oświatowej;
______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - grunty zajęte na prowadzenie cmentarzy. Podatek od nieruchomości od osób prawnych
W latach objętych kontrolą 99 podmiotów będących osobami prawnymi opłacało podatek od nieruchomości. Dochody uzyskane z podatku od osób prawnych wyniosły w 2012 5.365.175,27 zł a na dzień 30 czerwca 2013 roku – 3.415.701,14 zł. Zaległości z tego tytułu wynosiły: na dzień 1 stycznia 2012 roku – 1.342.636,91 zł; na dzień 31 grudnia 2012 roku –1.416.147,72 zł, a na dzień 30 czerwca 2013 roku – 1.409.521,47 zł . Kontrolą objęto niżej wymienionych podatników: (…) 5. Dane osób prawnych objętych kontrolą dotyczące terminów złożenia deklaracji podatkowych, zgodności stawek podatku z uchwałami Rady Gminy Wola Krzysztoporska, w sprawie podatku od nieruchomości stanowi załącznik nr 8 do protokołu kontroli. Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
W latach objętych kontrolą 100 podatników opłacało podatek od nieruchomości na podstawie decyzji w sprawie podatku od nieruchomości. Dochody uzyskane z podatku od nieruchomości od osób fizycznych wyniosły na dzień 31 grudnia 2012 i 30 czerwca 2013 roku odpowiednio 1.099.117,07 zł i 757.864,31 zł. Zaległości z tego tytułu wynosiły na dzień 1 stycznia 2012 roku –283.123,81 zł; na dzień 31 grudnia 2012 roku – 359.722,02 zł; na dzień 30 czerwca 2013 roku – 416.281,87 zł. Kontrolą objęto podatników o następujących numerach ewidencji podatkowej: - (…) 6, opłacających podatek od nieruchomości na podstawie decyzji w sprawie wymiaru podatku od nieruchomości w 2012 i 2013 roku. W toku czynności kontrolnych stwierdzono, co następuje :
- deklaracje na podatek od nieruchomości zostały złożone na formularzu określonym przez Radę Gminy Wola Krzysztoporska; - wszystkie deklaracje, a także ich korekty złożone przez podatników zostały opatrzone pieczątką daty wpływu do organu podatkowego zgodnie z § 42 ust. 2 załącznika nr 1 do rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 stycznia 2011 roku w sprawie instrukcji kancelaryjnej, jednolitych rzeczowych wykazów akt oraz instrukcji w sprawie organizacji i zakresu działania archiwów zakładowych (Dz. U. nr 14 poz. 67 ze zm.); - stawki stosowane przez podatników zgodne były ze stawkami uchwalonymi przez Radę Gminy na rok 2012 i 2013; - raty podatku były płacone terminowo, w przypadku wpłat z opóźnieniem były naliczane odsetki;
5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - powierzchnie gruntów związane z prowadzeniem działalności gospodarczej wykazywane przez podatników w deklaracjach były zgodne z danymi wynikającymi z wypisów z rejestru gruntów. Zestawienie objętych kontrolą podatników podatku od nieruchomości – osób fizycznych stanowi załącznik nr 9 do protokołu kontroli. - (…) 7, - podatnik (…) 8 złożył korektę uprzednio złożonej informacji w dniu 28 maja 2012 roku, informując o powstaniu obowiązku podatkowego od dnia 1 stycznia 2012 roku. Organ podatkowy wystawił na tej podstawie decyzję ustalającą nowy wymiar podatku w dniu 12 czerwca 2012 roku. - (…) 9.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np. umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2012 rok
Kwota obj ęta Ilo ść Rodzaj decyzji decyzjami wydanych decyzji (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 1 3 604,00 Rozło żenie zapłaty podatku na raty 0 0,00 Odroczenie terminu płatno ści podatku 0 0,00 Rozło żenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej 0 0,00 Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej 0 0,00 I półrocze 2013 roku
Kwota obj ęta Ilo ść Rodzaj decyzji decyzjami wydanych decyzji (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 0 0,00 Rozło żenie zapłaty podatku na raty 0 0,00 Odroczenie terminu płatno ści podatku 0 0,00 Rozło żenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej 0 0,00 Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej 0 0,00
7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kontrolą objęto decyzję wydaną przez organ podatkowy w latach 2012 - 2013 w sprawie umorzenia zaległości I raty podatku od nieruchomości za 2012 roku: RPO.3125.6.2012 z dnia 12 kwietnia 2012 roku. Kontrola wykazała, iż przed wydaniem decyzji w sprawie umorzenia zaległości organ podatkowy przeprowadzał postępowanie podatkowe, sprawa z wniosku podatnika dotycząca umorzenia zaległości została załatwiona w drodze decyzji zgodnie z art. 207 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa, decyzja umorzeniowa stosownie do art. 210 §4 ustawy Ordynacja podatkowa zawierała uzasadnienia faktyczne i prawe, decyzja w sprawie umorzenia obejmowała wyłącznie zaległości podatkowe. Decyzja wydana była przez Wójta Gminy Wola Krzysztoporska.
4) Podatek rolny
Na podstawie ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tekst jednolity z 2006 roku, Dz. U. nr 136, poz. 969 ze zm.) i rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 roku w sprawie zaliczenia gmin oraz miast do jednego z czterech okręgów podatkowych (Dz. U. nr 143, poz. 1614 ze zm.) Gmina Wola Krzysztoporska została zakwalifikowana do III okręgu podatkowego. Średnia cena skupu żyta za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy ustalona w komunikacie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego wynosiła odpowiednio: - na rok 2012 – 74,18 zł za 1 dt (Komunikat Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 19 października 2011 roku w sprawie średniej ceny skupu żyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2011 r. (MP. nr 95, poz. 969), - na rok 2013 – 75,86 zł za 1 dt (Komunikat Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 19 października 2012 roku w sprawie średniej ceny skupu żyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2012 r. (MP. poz. 787), W 2012 i 2013 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska skorzystała z uprawnień wynikających z art. 6 ust. 3 ustawy o podatku rolnym i obniżyła średnią cenę skupu żyta przyjmowaną jako podstawę obliczania podatku rolnego. Uchwałą nr XIV/127/11 z dnia 25 listopada 2011 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska obniżyła cenę skupu żyta przyjmowaną jako podstawę do obliczenia podatku rolnego do kwoty 48,00 zł za 1 dt (uchwała opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 359, poz. 3691 z dnia 10 grudnia 2011 roku). Uchwałą nr XXVI/228/12 z dnia 29 listopada 2012 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska obniżyła cenę skupu żyta przyjmowaną jako podstawę do obliczenia podatku rolnego do kwoty 52,00 zł za 1 dt (uchwała opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 10 grudnia 2012 roku, poz. 4215). W związku z obniżeniem ceny skupu żyta stawka podatku wynosiła: za 1 ha przeliczeniowy użytków rolnych w gospodarstwach rolnych na 2012 rok – 120 zł natomiast w 2013 roku – 130 zł, a od pozostałych gruntów rolnych w 2012 roku – 240 zł, a w 2013 roku – 260 zł. Podatek rolny od osób prawnych
Na terenie Gminy Wola Krzysztoporska w 2012 i 2013 roku funkcjonowało 33-34 podatników podlegających opodatkowaniu podatkiem rolnym od osób prawnych. W okresie objętym kontrolą dochody zaplanowane i wykonane z tytułu rolnego od osób prawnych kształtowały się następująco: 2012 r. 30.06.2013 r. dochody planowane 8.000,00 9.000,00 dochody wykonane 8.093,00 5.071,80 zaległości 0,00 0,00
______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 nadpłaty 0,00 0,00 skutki obniżenia górnych stawek podatkowych 4.376,00 1.949,00 skutki udzielonych ulg i zwolnień 0,00 0,00 Zestawienie ilustrujące terminowość składnia deklaracji podatkowych oraz poprawność zastosowanych stawek i obliczenia należnego podatku rolnego od osób prawnych w latach 2012-2013. (…) 10 W wyniku kontroli stwierdzono: - trzech podatników nie dotrzymało terminu 15 stycznia w zakresie składania deklaracji na dany rok podatkowy, co było sprzeczne z art. 6a ust. 8 pkt 1 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym. Z powyższego przepisu wynika, iż osoby prawne, jednostki organizacyjne, w tym spółki, nieposiadające osobowości prawnej, jednostki organizacyjne Agencji Własności Rolnej Skarbu państwa, a także jednostki organizacyjne Lasów Państwowych są obowiązane składać w terminie do dnia 15 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia gruntów deklaracje na podatek rolny na dany rok podatkowy, sporządzone na formularzu według wzoru, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku. Pozostali podatnicy terminowo złożyli deklaracje na podatek rolny na rok 2012 i 2013; - deklaracje na podatek rolny zostały złożone na formularzu określonym przez Radę Gminy; - wszystkie deklaracje złożone przez podatników zostały opatrzone pieczątką daty wpływu do organu podatkowego zgodnie z §42 ust. 2 załącznika nr 1 do rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 stycznia 2011 roku w sprawie instrukcji kancelaryjnej, jednolitych rzeczowych wykazów akt oraz instrukcji w sprawie organizacji i zakresu działania archiwów zakładowych (Dz. U. nr 14 poz. 67 ze zm.); - prawidłowość zastosowanych przez podatników stawek ze stawkami uchwalonymi przez Radę Gminy na rok 2012 i 2013; - podatek rolny opłacany był terminowo; - przypisy podatku rolnego były dokonywane zawsze pod datą złożenia deklaracji w siedzibie organu podatkowego; - powierzchnie gruntów wykazywane przez podatników w deklaracjach były zgodne z danymi wynikającymi z wypisów z rejestru gruntów. Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga inwestycyjna i z tytułu nabycia gruntów)
2012 rok
10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ilo ść decyzji Kwota Rodzaj decyzji (szt.) ulgi lub zwolnienia (zł) Ulga inwestycyjna o 0,00 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 9 1.862,00 Ulga żołnierska 0 0,00 Umorzenie zaległo ści, odsetek 29 8.826,00 Rozło żenie na raty zapłaty podatku (zaległo ści) 1 137,00 Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległo ści) 4 730,00
I półrocze 2013 rok
Ilo ść decyzji Kwota Rodzaj decyzji (szt.) ulgi lub zwolnienia (zł) Ulga inwestycyjna 0 0,00 Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 7 1.597,00 Ulga żołnierska 0 0,00 Umorzenie zaległo ści, odsetek 9 1.838,80 Rozło żenie na raty zapłaty podatku (zaległo ści) 0 0,00 Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległo ści) 2 518,00
Kontrolą objęto następujące decyzje wydane przez organ podatkowy w latach 2012 - 2013: - decyzja nr ROP.3125.45/2012 z dnia 8 stycznia 2013 roku dotycząca umorzenia 50% IV raty zaległości w łącznym zobowiązaniu pieniężnym za 2012 rok w kwocie 4,50 zł - podatek od nieruchomości,109,00 zł – podatek rolny; wydana na wniosek podatnika z dnia 16 listopada 2012 roku, - decyzja nr RPO.3125.48.2012 z dnia 11 stycznia 2013 roku dotycząca umorzenia zaległości IV raty łącznego zobowiązania pieniężnego za 2012 rok w kwocie 627,00 zł oraz odmowy umorzenia III raty podatku łącznego zobowiązania za 2012 rok w kwocie 637,00 zł; wydana na wniosek podatnika z dnia 17 grudnia 2012 roku, - decyzja nr ROP. 3125. 3.2013 z dnia 28 marca 2013 roku dotycząca umorzenia zaległości I raty łącznego zobowiązania pieniężnego tj. kwotę podatku 112,00 zł oraz odmowy umorzenia II raty łącznego zobowiązania pieniężnego; wydana na wniosek podatnika z dnia 18 marca 2013 roku, - decyzja nr ROP.3125.5.2013 z dnia 27 kwietnia 2013 roku dotycząca umorzenia 50% zaległości w zapłacie I raty łącznego zobowiązania pieniężnego za 2013 rok w kwocie 113,50 zł w tym podatek leśny 3,50 zł oraz podatek rolny 110,00 zł; wydana na wniosek podatnika z dnia 19 marca 2013 roku, - decyzja nr ROP.3125.7.2013 z dnia 16 maja 2013 roku dotycząca umorzenia zaległości I raty łącznego zobowiązania pieniężnego za 2013 rok tj. kwotę 308,80 zł oraz umorzenia zaległości podatku od nieruchomości za 2012 rok w kwocie 136,40 zł; wydana na wniosek podatnika z dnia 22 kwietnia 2013 roku, - decyzja nr ROP. 3125.11.2013 z dnia 2 czerwca 2013 roku dotycząca umorzenia zaległości II raty łącznego zobowiązania pieniężnego w kwocie 218,00 zł; wydana na wniosek podatnika z dnia 20 maja 2013 roku, - decyzja nr ROP. 3125.18.2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku dotycząca umorzenia zaległości I i II raty łącznego zobowiązania pieniężnego za 2013 rok w kwocie 76,00 zł w tym podatek rolny – 46,00 zł, podatek leśny - 14,00 zł, podatek od
______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 nieruchomości 16,00 zł; wydana na podstawie wniosku podatnika z dnia 24 czerwca 2013 roku, - decyzja nr RPO.3125.13.2013 z dnia 6 czerwca 2013 roku dotycząca umorzenia zaległości II raty łącznego zobowiązania pieniężnego w kwocie 149,00 zł; wydana na podstawie wniosku podatnika z dnia 22 maja 2013 roku, - decyzja nr RPO. 3125.12.2013 z dnia 3 czerwca 2013 roku dotycząca umorzenia zaległości II raty łącznego zobowiązania pieniężnego w kwocie 128,00 zł; wydana na podstawie wniosku podatnika z dnia 21 maja 2013 roku. Przed wydaniem powyższych decyzji organ podatkowy przeprowadził postępowanie podatkowe. Wszystkie sprawy z wniosków podatników załatwione zostały w drodze decyzji, które stosownie do art. 210 § 4 ustawy Ordynacja podatkowa zawierały uzasadnienia faktyczne i prawne. Instytucję umorzenia stosowano wyłącznie do zaległości podatkowych. Przed wydaniem decyzji odmownej organ podatkowy wyznaczał stronie termin do wypowiedzenia się w sprawie materiału dowodowego, zgodnie z treścią art.200 powołanej wyżej ustawy.
5) Podatek od środków transportowych
W okresie objętym kontrolą obowiązywała uchwała nr XIV/129/11 Rady Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 25 listopada 2011 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków transportowych (Dz. Urz. Województwa Łódzkiego 2011.359.3693). Rada Gminy nie podjęła uchwał w sprawie zwolnień w podatku od środków transportowych. Według sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych - plan i wykonanie dochodów z tytułu podatku od środków transportowych w latach 2012-2013 kształtowały się następująco: 31.12.2012 30.06.2013 Plan 200.000,00 200.000,00 Wykonanie 218.970,72 107.670,20 Zaległości 67.401,06 63.618,41 Nadpłata 380,40 845,45 Skutki obniżenia górnych stawek 133.042,50 76.417,00 Skutki udzielonych ulg i zwolnień 0,00 0,00 Umorzenie zaległości 290,00 0,00 Rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności 2.220,50 1.594,50
Powyższe dane wykazane w sprawozdaniu rocznym Rb-27S są zgodne z danymi wykazanymi w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych na dzień 31 grudnia 2012 roku. Ustalono, iż zakresem czynności ROK.0112-18/2009 z dnia 3 sierpnia 2009 roku Kierownikowi Referatu Podatków i Opłat – Robertowi Pielużek oraz podinspektorowi – Beacie Piecyk (zakresem czynności nr ROK.0112-13/2008 z dnia 12 marca 2008 roku) powierzono m.in. prowadzenie postępowania egzekucyjnego w stosunku do zalegających podatników podatku od nieruchomości, rolnego, leśnego, podatku od środków transportowych oraz w stosunku do osób prawnych i innych zobowiązań; prowadzenie ewidencji tytułów wykonawczych oraz ich aktualizacja. Podatek od środków transportowych od osób prawnych
______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Na dzień 31 grudnia 2012 roku na terenie Gminy Wola Krzysztoporska w posiadaniu 8 osób prawnych pozostawało 22 pojazdów podlegających opodatkowaniu podatkiem od środków transportowych, a na dzień 30 czerwca 2013 roku – 8 osób posiadających 22 pojazdy podlegające opodatkowaniu podatkiem od środków transportowych. Kontrolą objęto 3 podatników posiadających 11 pojazdów podlegających opodatkowaniu podatkiem od środków transportowych. (…) 11 W toku czynności kontrolnych stwierdzono, co następuje: - ze względu na to, iż Gmina posiadała środki transportowe i nie jest wyłączona z opodatkowania w drodze ustawy, jako osoba prawna składała deklarację DT-1 oraz płaciła sobie podatek od środków transportowych; - dane wskazane w deklaracjach przez podatników pozwalały na weryfikację prawidłowości zastosowanej stawki podatku w przypadku zbycia, nabycia lub wyrejestrowania pojazdu do deklaracji dołączony był odpowiedni dokument potwierdzający przyczynę zmiany deklaracji, - nie stwierdzono przypadku określenia stawki podatku niezgodnie z uchwałą Rady Gminy Wola Krzysztoporska, - informacje o zarejestrowanych i wyrejestrowanych pojazdach, o których mowa w przepisach o podatkach i opłatach lokalnych zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2002 roku w sprawie informacji podatkowych (tekst jednolity Dz. U. nr 240, poz. 2061 z 2003 roku, Dz. U. nr 152, poz. 1486 ze zmianami) przekazywane były comiesięcznie . Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Na dzień 31 grudnia 2012 roku na terenie Gminy Wola Krzysztoporska w posiadaniu 63 osób fizycznych pozostawało 146 pojazdów podlegających opodatkowaniu podatkiem od środków transportowych, a na dzień 30 czerwca 2013 roku 64 osoby posiadały 148 pojazdów podlegających opodatkowaniu podatkiem od środków transportowych. Kontrolą objęto 3 podatników posiadających 21 środków transportowych. Tabela określająca podatników - osób fizycznych objętych kontrolą i posiadane przez nich pojazdy oraz zgodność zadeklarowanych stawek ze stawkami uchwalonymi przez Radę Gminy Wola Krzysztoporska stanowi załącznik nr 10 do protokołu kontroli. W toku czynności kontrolnych dokonano następujących ustaleń: - dane wskazane w deklaracjach przez podatników pozwalały na weryfikację prawidłowości zastosowanej stawki podatku w przypadku zbycia, nabycia lub wyrejestrowania pojazdu do deklaracji dołączony był odpowiedni dokument potwierdzający przyczynę zmiany deklaracji, - nie stwierdzono przypadku określenia stawki podatku niezgodnie z uchwałą Rady Gminy Wola Krzysztoporska,
11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - nie stwierdzono przypadku nieobjęcia opodatkowaniem podatników, na których ciążył obowiązek podatkowy, - informacje o zarejestrowanych i wyrejestrowanych pojazdach, o których mowa w przepisach o podatkach i opłatach lokalnych zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2002 roku w sprawie informacji podatkowych (tekst jednolity Dz. U. 2003 nr 240, poz. 2061, Dz. U. nr 152, poz. 1486 ze zmianami) przekazywane były comiesięcznie . - (…) 12 .
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2012 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji (szt.) obj ęta decyzjami (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 1 290,00 Rozło żenie zapłaty podatku na raty 0 0,00 Odroczenie terminu płatno ści podatku 0 0,00 Rozło żenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej 0 0,00 Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej 2 8 308,00
I półrocze 2013 roku
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji (szt.) obj ęta decyzjami (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 1 580,00 Rozło żenie zapłaty podatku na raty 0 0,00 Odroczenie terminu płatno ści podatku 0 0,00 Rozło żenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej 0 0,00 Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej 1 1 620,00
Kontrolą objęto następujące decyzje wydane przez organ podatkowy w latach 2012 - 2013: - w sprawie odroczenia terminu płatności zaległości I raty podatku od środków transportowych za rok 2012 w kwocie 576,00 zł + odsetki 14,00 zł: RPO.3125.11.2012 z dnia 27 kwietnia 2012 roku. - w sprawie umorzenia 50% zaległości I raty podatku od środków transportowych za rok 2012 w kwocie 290,00 zł: RPO.3125.2.2012 z dnia 19 marca 2012 roku.
12 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - w sprawie odroczenia terminu płatności zaległości z tytułu I raty podatku od środków transportowych za rok 2012 w kwocie 7.732,00 zł + odsetki 316,00 zł: RPO 3125.17.2012 z dnia 6 czerwca 2012 roku. - w sprawie odroczenia terminu płatności zaległości z tytułu I raty podatku od środków transportowych za rok 2013 w kwocie 1.620,00 zł: RPO.3125.1.2013 z dnia 15 marca 2013 roku. - w sprawie umorzenia zaległości I raty podatku od środków transportu za rok 2012 w kwocie 580,00 zł + odsetki 25,00 zł: RPO.3125.20.2013 z dnia 23 lipca 2013 roku. Kontrola wyżej wskazanych decyzji wykazała, co następuje: - przed wydaniem decyzji w sprawie umorzenia zaległości organ podatkowy przeprowadzał postępowanie podatkowe, - decyzje umorzeniowe, stosownie do art. 210 §4 ustawy Ordynacja podatkowa, zawierały uzasadnienia faktyczne i prawne, - wszystkie sprawy z wniosków podatników dotyczących umorzenia zaległości (odsetek) zostały załatwione w drodze decyzji, stosownie do art. 207 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa, - decyzje w sprawie umorzenia obejmowały wyłącznie zaległości podatkowe, - decyzje wydawane były przez Wójta Gminy Wola Krzysztoporska bądź osoby do tego upoważnione, - wszyscy wnioskodawcy złożyli oświadczenia o zapoznaniu się z zebranym materiałem przed wydaniem decyzji.
6) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych
Podatek od nieruchomości od osób prawnych – I rata 2013 r. (termin zapłaty 31 styczeń 2013 r.) (…) 13 Upomnienia w jednostce kontrolowanej wystawiane były w okresie objętym kontrolą za dany rok w danym roku tj. po każdej niezapłaconej racie. Stwierdzono, co następuje: (…) 14 W odniesieniu do zaległości podatkowych w podatku od środków transportowych, poddano kontroli podatników posiadających zaległości z tytułu II raty podatku – termin płatności do 15 września 2012 roku oraz I raty podatku – termin płatności do 15 lutego 2013 roku. Kontrolą objęto podatników posiadających największe zaległości z tytułu podatku od środków transportowych. Wszystkie zaległości posiadane przez podatników wymienionych niżej zostały objęte tytułami wykonawczymi. Podatek od środków transportowych od osób fizycznych II rata 2012 r. - (termin zapłaty 15 września 2012 r.)
13 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 14 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 (…) 15 Ewidencja upomnień i tytułów wykonawczych prowadzona była zgodnie z wymogami przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 201 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137, poz. 1541 ze zmianami). Testy dotyczące podatków stanowią załącznik nr 12 do protokołu kontroli.
2. DOCHODY Z MAJ ĄTKU
W okresie objętym kontrolą sprawy związane z gospodarowaniem i zarządzeniem komunalnymi gruntami zabudowanymi i przeznaczonymi w planach zagospodarowania przestrzennego pod zabudowę, w tym ich zbywania, oddawania w użytkowanie wieczyste, użytkowanie, użyczenie i w zarząd, ustalanie ich wartości, cen i opłat za korzystanie z nich, organizowanie przetargów (sprzedaż) na nieruchomości komunalne oraz nabywanie nieruchomości niezbędnych dla realizacji zadań gminnych powierzone zostały Pani Joannie Ałaszewskiej – podinspektorowi na podstawie zakresu czynności z dnia 2 listopada 2011 roku oraz 10 lutego 2012 roku. Rada Gminy w Woli Krzysztoporskiej nie określiła zasad nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż 3 lata, co oznacza że Rada Gminy posiada wyłączne prawo w podejmowaniu każdorazowo decyzji w tym przedmiocie, stosownie do uregulowań zawartych w art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. „a” ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku, Dz. U. nr 142, poz. 1591 ze zm.). Nabycie nieruchomości na rzecz Gminy Wola Krzysztoporska Ustalono, iż w okresie objętym kontrolą jednostka nabyła jedną nieruchomość – działkę nr 75/1 o powierzchni 0,0679 ha położoną w obrębie Bogdanów z przeznaczeniem pod drogę gminną. W dniu 17 stycznia 2013 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska uchwałą nr XXXVIII/244/2013 wyraziła zgodę na nabycie na własność Gminy Wola Krzysztoporska niezabudowanej nieruchomości położonej w obrębie Bogdanów. Z treści uchwały wynika, iż Rada Gminy wyraziła zgodę na nabycie nieruchomości niezabudowanej położonej w obrębie Bogdanów, oznaczonej numerem ewidencyjnym działki 75/1 o powierzchni 0,0679 ha zajętej pod drogę gminną, za cenę ustaloną przez rzeczoznawcę majątkowego. Operat szacunkowy określający wartość rynkową gruntu dla ustalenia ceny wykupu nieruchomości – jako gruntu zajętego pod drogę gminną sporządzony został przez rzeczoznawcę majątkowego w dniu 18 lutego 2013 roku. Wartość nieruchomości została ustalona na kwotę – 5.240 zł. W dniu 22 lutego 2013 roku został sporządzony protokół z rokowań w sprawie nabycia przez Gminę Wola Krzysztoporska nieruchomości oznaczonej numerem działki 75/1 o powierzchni 0,0679 ha położonej w obrębie Bogdanów. W wyniku rokowań ustalono, iż Gmina Wola Krzysztoporska zakupi przedmiotową nieruchomość za cenę 5.240 zł, a ustalona cena zostanie wypłacona w dniu zawarcia aktu notarialnego. Protokół został podpisany przez obie strony. Działkę o numerze 875/1 nabyto w dniu 25 marca 2013 roku na podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 1338/2013. Zapłaty za działki dokonano gotówką w dniu 25 marca 2013 roku (na dokonanie zapłaty pobrano zaliczkę w dniu 25 marca 2013 roku).
15 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W dniu 31 marca 2013 roku sporządzono dowód OT nr 3/2012 na kwotę 5.868,53 zł (5.240 zł – zakup działki i 628,53 zł – koszty notarialne).
2.1. Dochody z tytułu sprzeda ży nieruchomo ści
Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali) 2012 rok 30.06.2013 rok Plan po Plan po Plan Wykonanie Plan Wykonanie zmianach zmianach 600.000,00 600.000,00 676.183,00 1.000.000,00 1.000.000,00 180.018,78
Ustalono, iż w 2012 i I półroczu 2013 roku Gmina Wola Krzysztoporska sprzedała 11 nieruchomości, dokonała 2 zamian nieruchomości oraz sprzedała 5 lokali na rzecz najemców. Zestawienie sprzedanych nieruchomości lub ich części oraz lokali w 2012 i I półroczu 2013 roku stanowi załącznik nr 13 do protokołu kontroli. Analiza wykonania dochodów z tytułu sprzedaży nieruchomości lub ich części wykazał, iż na dzień 30 września 2013 roku dochody zostały wykonane w wysokości 502.850,00 zł, tj. 50,28%. Z informacji uzyskanej od Wiesława Jagiełło – Skarbnika Gminy wynika, iż na dzień 29 października 2013 roku planowany jest przetarg na 17 działek budowlanych położonych w miejscowości Wola Krzysztoporska, po średniej cenie ok. 30.000 zł. Razem szacunkowa wartość działek to ok. 510.000 zł. Ponadto na dzień 15 listopada zaplanowany jest przetarg na sprzedaż budynku po byłej szkole podstawowej w Rokszycach, której cena wywoławcza to 479.410,00 zł. Zarządzeniem nr 12/2004 z dnia 15 marca 2004 roku Wójt Gminy Wola Krzysztoporska powołał komisję przetargową do sprzedaży nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub własność Gminy. Komisja została powołana w czteroosobowym składzie, przy czym może ona skutecznie działać w trzyosobowym składzie. Powyższe zarządzenie zmieniane było zarządzeniem: nr 4/2005 z dnia 20 stycznia 2005 roku, nr 47/09 z dnia 20 maja 2009 roku, nr 70/10 z dnia 13 lipca 2010 roku oraz nr 119/10 z dnia 10 listopada 2010 roku. Kontrolą objęto następujące sprzedaże nieruchomości: 1) Działka nr 8/2 położona w miejscowości Budków o powierzchni 0,15 ha – sprzedaż w trybie przetargu nieograniczonego W dniu 22 sierpnia 2012 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska uchwałą nr XXXIII/200/2012 wyraziła zgodę na zbycie nieruchomości położonej w obrębie Budków, stanowiącej własność Gminy Wola Krzysztoporska, oznaczonej numerem ewidencyjnym działki 8/2 o powierzchni 0,15 ha. Operat szacunkowy określający wartość rynkową gruntu dla ustalenia ceny do sprzedania w drodze przetargu nieograniczonego sporządzony został przez rzeczoznawcę majątkowego w dniu 1 października 2012 roku. Wartość rynkowa nieruchomości została ustalona na kwotę – 43.500 zł, z tego wartość gruntu – 30.800 zł i wartość budynku 12.700 zł. Zarządzeniem nr 85/12 z dnia 3 października 2012 roku Wójt Gminy Wola Krzysztoporska ogłosił wykaz nieruchomości przeznaczonej do sprzedaży położonej w obrębie Budków. Wykaz, stanowiący załącznik nr 1 do ww. zarządzenia, zawierał wszystkie informacje wymagane przez art. 35 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Cenę nieruchomości ustalono na kwotę 43.500 zł (z tego: grunt – 30.800 zł, budynek – 12.700). Wykaz został podany do publicznej wiadomości zgodnie z obowiązującymi przepisami. Ogłoszenie o I przetargu ustnym nieograniczonym z dnia 26 listopada 2012 roku zamieszczone zostało na tablicy ogłoszeń w siedzibie Urzędu Gminy, w Biuletynie Informacji Publicznej oraz w prasie „Dziennik Łódzki – 7 dni”.
______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Z treści ogłoszenia wynika, że nieruchomość nr 8/2 zostanie sprzedana w drodze przetargu ustnego nieograniczonego. Cena wywoławcza nieruchomości przeznaczonej do sprzedaży określona została na kwotę 43.500 zł. Przetarg wyznaczono na dzień 8 stycznia 2013 roku. Warunkiem udziału w przetargu jest wpłacenie wadium w wysokości 4.400,00 zł w pieniądzu na wskazany numer konta bankowego w terminie do dnia 4 stycznia 2013 roku. Ustalono, że wadium na przetarg dotyczący zbycia nieruchomości nr 8/2 wpłaciły trzy osoby w dniu 2 i 4 stycznia 2013 roku dokonując przelewu na wskazany rachunek bankowy. W dniu 8 stycznia 2013 roku sporządzono protokół z przetargu ustnego nieograniczonego na sprzedaż działki nr 8/2. Postąpienie zostało ustalone w wysokości 450 zł. Protokół został podpisany przez osobę ustaloną jako nabywcę nieruchomości oraz członków komisji przetargowej. Protokół zawierał wszystkie informacje wymagane przez §10 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. nr 207, poz. 2108 ze zm.). W wyniku przeprowadzonego przetargu za działkę nr 8/2 osiągnięto cenę 55.000 zł. Informacja o wyniku przetargu została sporządzona w dniu 15 stycznia 2013 roku i zawierała wszystkie informacje wymagane przez §12 ust. 1 rozporządzenia w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Pismem z dnia 9 stycznia 2013 roku Wójt Gminy zawiadomił listem poleconym o miejscu i terminie zawarcia aktu notarialnego, który ustalono na 28 stycznia 2013 roku. Zawiadomienie doręczono nabywcy w dniu 14 stycznia 2013 roku. Działkę o numerze 8/2 zbyto w dniu 28 stycznia 2013 roku na podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 497/2013. Zapłaty za działki dokonano przelewem w dniu 25 stycznia 2013 roku. 2) Działka nr 275/4 położona w miejscowości Siomki o powierzchni 0,4392 ha – sprzedaż w trybie przetargu nieograniczonego W dniu 22 sierpnia 2012 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska uchwałą nr XXXIII/199/2012 wyraziła zgodę na zbycie nieruchomości położonej w miejscowości Siomki, stanowiącej własność Gminy Wola Krzysztoporska, oznaczonej numerem ewidencyjnym działki 275/4 o powierzchni 0,4392 ha. Operat szacunkowy określający wartość rynkową gruntu dla ustalenia ceny do sprzedania w drodze przetargu nieograniczonego sporządzony został przez rzeczoznawcę majątkowego w dniu 1 października 2012 roku. Wartość rynkowa nieruchomości została ustalona na kwotę – 115.200,00 zł. Zarządzeniem nr 87/12 z dnia 3 października 2012 roku Wójt Gminy Wola Krzysztoporska ogłosił wykaz nieruchomości niezabudowanej przeznaczonej do sprzedaży położonej w obrębie Siomki. Wykaz, stanowiący załącznik nr 1 do ww. zarządzenia, zawierał wszystkie informacje wymagane przez art. 35 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Cenę nieruchomości ustalono na kwotę 115.200,00 zł. Wykaz został podany do publicznej wiadomości zgodnie z obowiązującymi przepisami. Ogłoszenie o I przetargu ustnym nieograniczonym z dnia 26 listopada 2012 roku zamieszczone zostało na tablicy ogłoszeń w siedzibie Urzędu Gminy, w Biuletynie Informacji Publicznej oraz w prasie „Dziennik Łódzki – 7 dni”. Z treści ogłoszenia wynika, że działka nr 275/4 zostanie sprzedana w drodze przetargu ustnego nieograniczonego. Cena wywoławcza nieruchomości przeznaczonej do sprzedaży określona została na kwotę 115.200,00 zł. Przetarg wyznaczono na dzień 8 stycznia 2013 roku. Warunkiem udziału w przetargu jest wpłacenie wadium w wysokości 12.000,00 zł w pieniądzu na wskazany numer konta bankowego w terminie do dnia 4 stycznia 2013 roku. Ustalono, że wadium na przetarg dotyczący zbycia działki nr 275/4 wpłaciła jedna osoba w dniu 4 stycznia 2013 roku dokonując przelewu na wskazany rachunek bankowy.
______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W dniu 8 stycznia 2013 roku sporządzono protokół z przetargu ustnego nieograniczonego na sprzedaż działki nr 275/4. Postąpienie zostało ustalone w wysokości 1.200 zł. Protokół został podpisany przez osobę ustaloną jako nabywcę nieruchomości oraz członków komisji przetargowej. Protokół zawierał wszystkie informacje wymagane przez §10 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. nr 207, poz. 2108 ze zm.). W wyniku przeprowadzonego przetargu za działkę nr 275/4 osiągnięto cenę 116.400 zł. Informacja o wyniku przetargu została sporządzona w dniu 15 stycznia 2013 roku i zawierała wszystkie informacje wymagane przez §12 ust. 1 rozporządzenia w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Pismem z dnia 9 stycznia 2013 roku Wójt Gminy zawiadomił listem poleconym o miejscu i terminie zawarcia aktu notarialnego, który ustalono na 28 stycznia 2013 roku. Zawiadomienie doręczono nabywcy w dniu 10 stycznia 2013 roku. Działkę o numerze 275/4 zbyto w dniu 28 stycznia 2013 roku na podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 490/2013. Zapłaty za działki dokonano przelewem w dniu 23 stycznia 2013 roku. Sprzedaż lokali mieszkalnych Uchwałą nr XXXIII/164/98 z dnia 9 lutego 1998 roku Rada Gminy w Woli Krzysztoporskiej ustaliła zasady sprzedaży w drodze bezprzetargowej lokali mieszkalnych w budynkach stanowiących własność gminy Wola Krzysztoporska, ulg od ceny sprzedaży tych lokali oraz stawek oprocentowania w razie rozłożenia na raty ceny sprzedaży lokalu mieszkalnego. Uchwała ta została zmieniona uchwałą: nr XXXVI/186/98 z dnia 26 maja 1998 roku, nr XXXI/276/2002 z dnia 12 lutego 2002 roku, nr XV/83/2003 z dnia 23 października 2003 roku oraz nr XLV/297/2005 z dnia 29 grudnia 2005 roku. Na podstawie powyższej uchwały (wraz ze zmianami) Rada Gminy upoważniła Zarząd Gminy Wola Krzysztoporska do sprzedaży w drodze bezprzetargowej lokali mieszkalnych w budynkach stanowiących własność Gminy na rzecz ich najemców. Ponadto z treści wynika, iż Rada Gminy obniżyła cenę sprzedaży lokalu mieszkalnego, ustaloną przez rzeczoznawcę majątkowego, zbywanego w drodze bezprzetargowej w przypadku jednorazowej wpłaty ceny sprzedaży jeszcze przed spisaniem aktu notarialnego najemcom lokali, którzy przy sprzedaży lokalu zrzekną się waloryzacji kaucji mieszkaniowej. Kontrolą objęto następujące sprzedaże lokali mieszkalnych: 1) Bezprzetargowa sprzedaż lokalu mieszkalnego na rzecz najemcy – ul. Kościuszki 29 (…) 16 o powierzchni 50,29 m 2 W dniu 4 czerwca 2012 roku najemca lokalu mieszkalnego położonego w Woli Krzysztoporskiej przy ul. Kościuszki 29 (…) 17 zwrócił się z wnioskiem o sprzedaż lokalu. Na podstawie zaświadczenia nr 6/2012 z dnia 27 czerwca 2012 wydanego przez Starostę Powiatu Piotrkowskiego ustalono, iż lokal mieszkalny (…) 18 w budynku
16 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 17 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
18 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 mieszkalnym wielorodzinnym położonym przy ul. Kościuszki 29 w Woli Krzysztoporskiej stanowi samodzielny lokal mieszkalny. Operat szacunkowy określający wartość rynkową lokalu wraz z ułamkową częścią gruntu w celu sprzedaży sporządzony został przez rzeczoznawcę majątkowego w dniu 23 lipca 2013 roku na łączną kwotę 58.970 zł (wartość rynkowa lokalu mieszkalnego wraz z pomieszczeniami przynależnymi – 58.040 zł oraz wartość ułamkowej części gruntu – 930,00 zł). Zarządzeniem nr 58/12 z dnia 30 lipca 2012 roku Wójt Gminy Wola Krzysztoporska ogłosił wykaz nieruchomości lokali mieszkalnych wraz ze sprzedażą ułamkowej części gruntu niezbędnego do racjonalnego korzystania z domu. Wykaz, stanowiący załącznik nr 2 do ww. zarządzenia, zawierał wszystkie informacje wymagane przez art. 35 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Cenę nieruchomości ustalono na kwotę 58.970,00 zł. Wykaz został podany do publicznej wiadomości zgodnie z obowiązującymi przepisami. W wyniku przeprowadzonych rokowań w dniu 18 września 2012 roku ustalono, że cena lokalu wraz z piwnicą oraz cena ułamkowej części gruntu niezbędnego do racjonalnego korzystania z domu wynosi łącznie 58.970 zł. Rada Gminy w Woli Krzysztoporskiej w uchwale nr XXXIII/164/98 z dnia 9 lutego 1998 roku (wraz ze zmianą uchwałą nr XXXVI/186/98 z dnia 26 maja 1998 roku) uchwaliła bonifikatę dla najemcy w wysokości 80% od ustalonej ceny. W związku z powyższym jednorazowa wpłata przed zawarciem aktu notarialnego wynosi 11.794,00 zł. Pismem z dnia 3 października 2012 roku (doręczonym 4 października 2012 roku) poinformowano nabywcę o terminie sporządzenia aktu notarialnego, który został wyznaczony na dzień 18 października 2012 roku. Aktem notarialnym Rep. A nr 8453/2012 z dnia 18 października 2012 roku przeniesiono własność lokalu oraz udział we współwłasności działki. Cena nabycia została zapłacona w dniu 17 października 2012 roku. 2) Bezprzetargowa sprzedaż lokalu mieszkalnego na rzecz najemcy – ul. Kościuszki 29 (…) 19 o powierzchni 57,34 m 2 W dniu 9 lipca 2012 roku najemca lokalu mieszkalnego położonego w Woli Krzysztoporskiej przy ul. Kościuszki 29 (…) 20 zwrócił się z wnioskiem o sprzedaż lokalu. Na podstawie zaświadczenia nr 8/2012 z dnia 19 lipca 2012 wydanego przez Starostę Powiatu Piotrkowskiego ustalono, iż lokal mieszkalny (…) 21 w budynku mieszkalnym wielorodzinnym położonym przy ul. Kościuszki 29 w Woli Krzysztoporskiej stanowi samodzielny lokal mieszkalny.
dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 19 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 20 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Operat szacunkowy określający wartość rynkową lokalu wraz z ułamkową częścią gruntu w celu sprzedaży sporządzony został przez rzeczoznawcę majątkowego w dniu 27 lipca 2013 roku na łączną kwotę 67.530 zł (wartość rynkowa lokalu mieszkalnego wraz z pomieszczeniami przynależnymi – 66.700 zł oraz wartość ułamkowej części gruntu – 830,00 zł). Zarządzeniem nr 58/12 z dnia 30 lipca 2012 roku Wójt Gminy Wola Krzysztoporska ogłosił wykaz nieruchomości lokali mieszkalnych wraz ze sprzedażą ułamkowej części gruntu niezbędnego do racjonalnego korzystania z domu. Wykaz, stanowiący załącznik nr 1 do ww. zarządzenia, zawierał wszystkie informacje wymagane przez art. 35 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Cenę nieruchomości ustalono na kwotę 67.530,00 zł. Wykaz został podany do publicznej wiadomości zgodnie z obowiązującymi przepisami. W wyniku przeprowadzonych rokowań w dniu 18 września 2012 roku ustalono, że cena lokalu wraz z piwnicą oraz cena ułamkowej części gruntu niezbędnego do racjonalnego korzystania z domu wynosi łącznie 67.530 zł. Rada Gminy w Woli Krzysztoporskiej w uchwale nr XXXIII/164/98 z dnia 9 lutego 1998 roku (wraz ze zmianą uchwałą nr XXXVI/186/98 z dnia 26 maja 1998 roku) uchwaliła bonifikatę dla najemcy w wysokości 80% od ustalonej ceny. W związku z powyższym jednorazowa wpłata przed zawarciem aktu notarialnego wynosi 13.506,00 zł. Pismem z dnia 3 października 2012 roku (doręczonym 4 października 2012 roku) poinformowano nabywcę o terminie sporządzenia aktu notarialnego, który został wyznaczony na dzień 18 października 2012 roku. Aktem notarialnym Rep. A nr 8448/2012 z dnia 18 października 2012 roku przeniesiono własność lokalu oraz udział we współwłasności działki. Cena nabycia została zapłacona w dniu 5 października 2012 roku. Stwierdzono, iż w obu przypadkach objętych kontrolą zbycia lokali mieszkalnych bezprzetargowo na rzecz najemców kontrolowana jednostka nie zawiadomiła na piśmie najemców lokali o przysługującym im pierwszeństwie w nabyciu nieruchomości, a osoby te nie składały oświadczeń o skorzystaniu z prawa pierwszeństwa w nabyciu nieruchomości, co stanowiło naruszenie art. 34 ust. 4 i 5 w zw. z ust. 1 pkt 3 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Z treści wskazanych przepisów wynika, iż osoby, o których mowa w ust. 1 pkt 3 – najemcy lokalu mieszkalnego, gdy najem został nawiązany na czas nieoznaczony – zawiadamia się na piśmie o przeznaczeniu nieruchomości do zbycia wraz o przysługującym im pierwszeństwie w nabyciu tej nieruchomości, pod warunkiem złożenia wniosków o nabycie w terminie określonym w zawiadomieniu. Termin ten nie może być krótszy niż 21 dni od daty otrzymania zawiadomienia. Przy doręczaniu zawiadomień stosuje się przepisy Kodeksu postępowania administracyjnego. Osoby, o których mowa w ust. 1 i ust. 6, korzystają z pierwszeństwa w nabyciu nieruchomości, jeżeli złożą oświadczenie, że wyrażają zgodę na cenę ustaloną w sposób określony w ustawie. Zamiana nieruchomości Ustalono, iż w okresie objętym kontrolą jednostka dokonała dwóch zamian nieruchomości. Kontrolą objęto zamianę działki nr 275/15 o powierzchni 0,1364 ha położonej w obrębie Siomki i działki nr 140 o powierzchni 0,11 ha położonej w obrębie Rokszyce II na działkę nr 33/8 o powierzchni 0,60 ha położoną w Rokszycach II. Z wyjaśnienia złożonego przez Pana Marka Ogrodnika – Sekretarza Gminy wynika, iż zamiana nieruchomości stanowiących własność Gminy, oznaczonych numerami ewidencyjnymi działek: 275/15 o powierzchni 0,1364 ha położona w obrębie Siomki i 140 o pow. 0,11 ha położona w obrębie Rokszyce II – na nieruchomość oznaczoną numerem ewidencyjnym działki 33/8 o powierzchni 0,60 ha położoną w obrębie
______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Rokszyce II dokonana została dla potrzeb miejscowości Rokszyce pod budowę boiska sportowego i Domu Ludowego. Wyjaśnienie Pana Marka Ogrodnika – Sekretarza Gminy w dnia 9 sierpnia 2013 roku w sprawie zamiany nieruchomości stanowi załącznik nr 14 do protokołu kontroli. W dniu 30 października 2012 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska uchwałą nr XXV/217/12 wyraziła zgodę na zbycie w drodze zamiany nieruchomości położonych w obrębach Siomki i Rokszyce II. Z treści uchwały wynika, iż Rada Gminy wyraziła zgodę na zbycie w drodze zamiany niezabudowanych nieruchomości położonych w obrębach: Siomki numer ewidencyjny działki 275/15 o powierzchni 0,1364 ha i Rokszyce II numer ewidencyjny działki o powierzchni 0,11 ha, stanowiących własność Gminy Wola Krzysztoporska. Zgodnie z uchwałą zamiana nastąpi w formie bezprzetargowej w zamian za przekazanie na rzecz gminy nieruchomości niezbudowanej, oznaczonej numerem ewidencyjnym działki 33/8 o powierzchni 0,60 ha, za dopłatą między stronami, wynikającą z różnicy wartości zamienianych nieruchomości określonych przez rzeczoznawcę majątkowego. Operat szacunkowy określający wartość rynkową gruntu działki nr 33/4 oraz jej części położonej w obrębie Rokszyce II o powierzchni ok. 0,60 ha dla ustalenia ceny w trybie zakupu lub wymiany przez Gminę Wola Krzysztoporska z przeznaczeniem na cel publiczny (urządzenie boiska, ewentualnie przyszła zabudowa części terenu) został sporządzony przez rzeczoznawcę majątkowego w dniu 14 grudnia 2011 roku. Wartość nieruchomości została ustalona na kwotę 84.620 zł. (cała działka nr 33/4 o powierzchni 1,49 ha została wyceniona na kwotę 138.300 zł, a ewentualna wydzielona część działki – przy drodze o powierzchni 0,60 ha została wyceniona na kwotę 84.620 zł; w przypadku nabycia większej powierzchni powyżej 6.000 m 2 każdy następny metr został wyceniony na kwotę 6,03 zł. Operat szacunkowy określający wartość rynkową gruntu działki nr 140 o powierzchni 0,11 ha położonej w obrębie Rokszyce II dla ustalenia ceny zbycia nieruchomości w trybie sprzedaży lub zamiany został sporządzony przez rzeczoznawcę majątkowego w dniu 14 grudnia 2011 roku. Wartość rynkowa nieruchomości została ustalona na kwotę 27.643 zł. Operat szacunkowy określający wartość rynkową gruntu m.in. działki nr 275/15 o powierzchni 0,1364 ha położonej w obrębie Siomki dla ustalenia ceny zbycia nieruchomości w trybie sprzedaży został sporządzony przez rzeczoznawcę majątkowego w dniu 2 maja 2011 roku. Wartość rynkowa nieruchomości została ustalona na kwotę 46.430 zł. W dniu 27 kwietnia 2012 roku rzeczoznawca majątkowy dokonał aktualizacji operatu szacunkowego sporządzonego m.in. dla działki nr 275/15; wartość nieruchomości pozostała bez zmian, tj. 46.430 zł. W toku kontroli ustalono na podstawie Mapy projektu podziału nieruchomości rolnej z dnia 16 czerwca 2012 roku, że działka nr 33/4 o powierzchni 1,49 ha została podzielona na dwie działki o: nr 33/8 o powierzchni 0,60 ha oraz nr 33/9 o powierzchni 0,8940 ha. Mapa podziału została wpisana do ewidencji zasobu Powiatowego Ośrodka Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej w dniu 1 sierpnia 2012 roku pod numerem 10244- 37/2012. W dniu 28 listopada 2012 roku sporządzono protokół z rokowań w sprawie zamiany nieruchomości pomiędzy Gminą Wola Krzysztoporska reprezentowaną przez Wójta Gminy a (…) 22 . Wójt Gminy oświadczył, że nieruchomość niezabudowana, oznaczona numerem ewidencyjnym działki 275/15 o powierzchni 0,1364 ha położona w obrębie Siomki oraz nieruchomość niezabudowana oznaczona numerem ewidencyjnym działki 140 o powierzchni 0,11 ha położona w obrębie Rokszyce II, stanowią własność Gminy
22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wola Krzysztoporska. Pan (…)23 oświadczył natomiast, że nieruchomość niezabudowana oznaczona numerem ewidencyjnym działki 33/8 o powierzchni 0,60 ha położona w obrębie Rokszyce II stanowi jego własność. Gmina Wola Krzysztoporska wyraża zgodę na zbycie w drodze zamiany nieruchomości (działki nr 275/15 i 140) w zamian za przekazanie działki nr 33/8 na rzecz Gminy Wola Krzysztoporska. Wartość nieruchomości stanowiących własność Gminy Wola Krzysztoporska wynosi łącznie 84.751,90 zł (działka nr 275/15 – 46.430 zł + VAT = 57.108,90 zł oraz działka nr 140 – 27.643 zł). Wartość nieruchomości, która zostanie przekazana na rzecz Gminy została ustalona w wysokości 84.620 zł. Wartość nieruchomości została ustalona przez rzeczoznawcę majątkowego w operatach szacunkowych. Różnica w wysokości 131,90 zł zostanie przekazana na konto Gminy Wola Krzysztoporska na trzy dni przed zawarciem aktu notarialnego. Strony zobowiązały się ustalić w terminie 21 dni od dnia sporządzenia protokołu termin zawarcia umowy notarialnej. Koszt umowy notarialnej oraz koszt podziału działki nr 33/4 na działki nr 33/8 i 33/9 położonej w obrębie Rokszyce II ponosi Gmina Wola Krzysztoporska Pismem z dnia 28 listopada 2012 roku Wójt Gminy zawiadomił o miejscu i terminie zawarcia aktu notarialnego – umowy zamiany, który ustalono na 11 grudnia 2012 roku. Zawiadomienie doręczono nabywcy w dniu 10 stycznia 2013 roku. Aktem notarialnym Rep. A nr 5480/2012 z dnia 11 grudnia 2012 roku dokonano zamiany powyższych działek. Zapłaty w wysokości 131,90 zł dokonano dniu 4 grudnia 2012 roku.
2.2. Dochody z tytułu u żytkowania wieczystego nieruchomo ści, użytkowania, zarz ądu
Dochody z użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu 2012 rok 30.06.2013 rok Plan po Plan po Plan Wykonanie Plan Wykonanie zmianach zmianach 8.000,00 8.000,00 6.559,61 7.000,00 7.000,00 5.102,97
W okresie objętym kontrolą nie przekazywano nieruchomości w użytkowanie wieczyste, użytkowanie lub zarząd. Ustalono, iż kontrolowana jednostka na dzień 31 grudnia 2012 roku posiadała 12 nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste. Wszystkie nieruchomości zostały oddane w użytkowanie wieczyste przed dniem 1 maja 2004 roku. Zestawienie nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste wraz z wysokością należnych w 2013 roku opłat rocznych stanowi załącznik nr 15 do protokołu kontroli. Kontrolą objęto terminowość wnoszenia opłat rocznych w 2012 i 2013 roku z tytułu użytkowania wieczystego następujących nieruchomości: 1) nr 4378/1998 z dnia 24 lipca 1998 roku – działka 438/2/4 o powierzchni 721 m 2 położona w Woli Krzysztoporskiej; zaktualizowana opłata roczna została ustalona w wysokości 875,80 zł od dnia 1 stycznia 2010 roku; (konto 1030013) Wpłaty 2012 rok: 8 marca – 437,90 zł, 3 kwietnia – 437,90 zł + 0,30 zł odsetek; Wpłaty 2013 rok: 22 marca – 437,90 zł, 29 marca – 437,90 zł.
23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2) nr 3430/2000 z dnia 31 lipca 2000 roku – działka nr 648 o powierzchni 3400 m 2 położona w Jeżowie; zaktualizowana opłata roczna została ustalona w wysokości 309,00 zł od dnia 1 stycznia 2010 roku; (konto 1030017) Wpłaty 2012 rok: 26 marca – 309,00 zł; Wpłaty 2013 rok: 29 marca – 309,00 zł. 3) nr 41/2004 z dnia 20 stycznia 2004 roku – działka nr 479/1, 479/2 i 479/3 o łącznej powierzchni 3126 m 2 położone w miejscowości Bogdanów; zaktualizowana opłata roczna została ustalona w wysokości 982,81 zł od dnia 1 stycznia 2010 roku; (konto 1030014) Wpłata 2012 rok: 9 marca – 982,81 zł; Wpłaty 2013 rok: 12 marca – 982,81 zł. 4) nr 7137/2004 z dnia 28 września 2004 roku – działka nr 479/10 o powierzchni 0,5196 ha położona w miejscowości Wola Krzysztoporska; zaktualizowana opłata roczna wyniosła w 2012 roku 3.185,41 zł, w tym 22% VAT; (konto 1030019) Wpłata 2012 rok: 8 maja – 3.185,41 zł (3.142,99 zł zaległość + 42,42 zł odsetki), 12 czerwca – 42,42 zł (41,35 zaległość + 1,07 odsetki), 22 czerwca – 1,10 zł (1,07 zł zaległość + 0,03 zł odsetki); Wpłata 2013 rok: 20 maja – 3.185,41 zł (3.129,67 zł zaległość + 55,74 zł odsetki), 4 czerwca – 57,03 zł (55,74 zł zaległość + 1,29 zł odsetki). 5) nr 5013/05 z dnia 17 października 2005 roku – działka nr 494/5 o powierzchni 1923 m2 położona w miejscowości Wola Krzysztoporska; zaktualizowana opłata roczna w 2012 roku wyniosła 943,82 zł, w tym 22% VAT; (konto 1030012) Wpłaty 2012: brak wpłat; saldo na dzień 31 grudnia 2012 roku wykazywało zaległość w kwocie 943,82 zł; Ustalono, iż w dniu 26 kwietnia 2012 roku pismem znak RPO.3220.4.1.2012 Gmina Wola Krzysztoporska wystosowała do użytkownika wieczystego wezwanie do zapłaty z tytułu zaległych opłat za użytkowanie wieczyste gruntów stanowiących własność Wola Krzysztoporska w kwocie 943,82 zł. Z treści wezwania wynikało, iż należy je uregulować w terminie 7-miu dni od daty otrzymania z zagrożeniem powództwa sądowego. Wezwanie zostało doręczone – dwukrotnie awizowane, zwrot 15 maja 2012 roku. Ustalono, iż w dniu 2 lipca 2012 roku pismem znak RPO.3220.4.7.2012 Gmina Wola Krzysztoporska wystosowała do użytkownika wieczystego wezwanie do zapłaty z tytułu zaległych opłat za użytkowanie wieczyste gruntów stanowiących własność Wola Krzysztoporska w kwocie 943,82 zł. Z treści wezwania wynikało, iż należy je uregulować w terminie 7-miu dni od daty otrzymania z zagrożeniem powództwa sądowego. Wezwanie zostało doręczone – dwukrotnie awizowane, zwrot 19 lipca 2012 roku. Ustalono, iż w dniu 16 sierpnia 2012 roku pismem znak RPO.3220.4.11.2012 Gmina Wola Krzysztoporska wystosowała do użytkownika wieczystego wezwanie do zapłaty z tytułu zaległych opłat za użytkowanie wieczyste gruntów stanowiących własność Wola Krzysztoporska w kwocie 943,82 zł. Z treści wezwania wynikało, iż należy je uregulować w terminie 7-miu dni od daty otrzymania z zagrożeniem powództwa sądowego. Wezwanie zostało doręczone 20 sierpnia 2012 roku. Wpłaty 2013: brak wpłat; saldo na dzień 30 czerwca 2013 roku wykazywało zaległość w kwocie 1.887,64 zł. Ustalono, iż w dniu 25 kwietnia 2013 roku pismem znak RPO.3220.4.2.2012 Gmina Wola Krzysztoporska wystosowała do użytkownika wieczystego wezwanie do zapłaty z tytułu zaległych opłat za użytkowanie wieczyste gruntów stanowiących własność Wola Krzysztoporska w kwocie 943,82 zł. Z treści wezwania wynikało, iż należy je uregulować w terminie 7-miu dni od daty otrzymania z zagrożeniem powództwa sądowego. Wezwanie zostało doręczone – dwukrotnie awizowane, zwrot 14 maja 2013 roku.
______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Ustalono, iż w dniu 25 kwietnia 2013 roku Gmina Wola Krzysztoporska przekazała do Sądu Rejonowego w Bełchatowie pozew dotyczący zaległości z tytułu opłaty rocznej za rok 2012 w łącznej kwocie 1.072,65 zł (943,82 zł – zobowiązanie oraz 128,83 zł – odsetki na dzień 19 kwietnia 2013 roku). W dniu 11 czerwca 2013 roku do Urzędu Gminy wpłynął Nakaz zapłaty wydany w postępowaniu upominawczym z dnia 27 maja 2013 roku (sygn.. I Nc 541/13), który nakazuje pozwanym zapłatę kwoty 1.072,65 zł Gminie Wola Krzysztoporska wraz z ustawowymi odsetkami od dnia 24 kwietnia 2013 roku do dnia zapłaty wraz z kwotą 30 zł tytułem zwrotu kosztów postępowania w terminie dwóch tygodni od doręczenia niniejszego nakazu. W dniu 26 kwietnia 2013 roku Gmina Wola Krzysztoporska wniosła do Sądu Rejonowego w Bełchatowie wniosek o nadanie klauzuli wykonalności nakazowi zapłaty wydanemu w dniu 27 maja 2013 roku sygn. akt I Nc 541/13 oraz doręczenie wierzycielowi tytułu wykonawczego obejmującego odpis nakazu zapłaty zaopatrzony w klauzulę wykonalności. Wniosek został doręczony do Sądu Rejonowego w Bełchatowie w dniu 27 czerwca 2013 roku. 6) nr 2613/2005 z dnia 31 marca 2005 roku – działka nr 368/5 o powierzchni 596 m 2 położona w miejscowości Wola Krzysztoporska; zaktualizowana opłata roczna w 2012 roku wynosiła 711,57 zł, w tym 22% VAT; (konto 1030015) Wpłaty 2012: 16 lipca – 371,50 zł (357,92 zł zaległość + 13,58 zł odsetek), 10 grudnia – 384,56 zł (353,65 zł zaległość + 31,91 zł odsetek); saldo na dzień 31 grudnia 2012 roku nie występowało. Ustalono, iż w dniu 26 kwietnia 2012 roku pismem znak RPO.3220.4.3.2012 Gmina Wola Krzysztoporska wystosowała do użytkownika wieczystego wezwanie do zapłaty z tytułu zaległych opłat za użytkowanie wieczyste gruntów stanowiących własność Wola Krzysztoporska w kwocie 711,57 zł. Z treści wezwania wynikało, iż należy je uregulować w terminie 7-miu dni od daty otrzymania z zagrożeniem powództwa sądowego. Wezwanie zostało doręczone 30 kwietnia 2012 roku. Ustalono, iż w dniu 2 lipca 2012 roku pismem znak RPO.3220.4.9.2012 Gmina Wola Krzysztoporska wystosowała do użytkownika wieczystego wezwanie do zapłaty z tytułu zaległych opłat za użytkowanie wieczyste gruntów stanowiących własność Wola Krzysztoporska w kwocie 711,57 zł. Z treści wezwania wynikało, iż należy je uregulować w terminie 7-miu dni od daty otrzymania z zagrożeniem powództwa sądowego. Wezwanie zostało doręczone 5 lipca 2012 roku. Wpłaty 2013: brak wpłat; saldo na dzień 30 czerwca 2013 roku wykazywało zaległość w kwocie 711,57 zł. Ustalono, iż w dniu 25 kwietnia 2013 roku pismem znak RPO.3220.4.7.2012 Gmina Wola Krzysztoporska wystosowała do użytkownika wieczystego wezwanie do zapłaty z tytułu zaległych opłat za użytkowanie wieczyste gruntów stanowiących własność Wola Krzysztoporska w kwocie 711,57 zł. Z treści wezwania wynikało, iż należy je uregulować w terminie 7-miu dni od daty otrzymania z zagrożeniem powództwa sądowego. Wezwanie zostało doręczone 29 kwietnia 2013 roku. Ustalono, iż dla użytkowników wieczystych prowadzi się komputerowo konta analityczne, na których dokonuje się zapisów przypisu oraz dokonanych wpłat. Prowadzone konta pozwalają na ustalenie stanu zaległości oraz nadpłat. Stwierdzono, iż w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego w rozdziale 70005 §0470 – wpływy z opłat za trwały zarząd, użytkowanie, służebności i użytkowanie wieczyste nieruchomości wykazano: plan Wykonanie Zaległości nadpłaty 31 grudnia 2012 roku 8.000,00 6.559,61 943,82 0,00
______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 30 czerwca 2013 roku 7.000,00 5.102,97 3.159,52 0,00
Zaległość na dzień 31 grudnia 2012 roku w kwocie 943,82 zł znajdowała się na koncie użytkownika wieczystego nr 1030012 (poz. 5 w zestawieniu). Zaległość na dzień 30 czerwca 2013 roku w kwocie 3.159,52 zł figurowała na następujących kontach użytkowników wieczystych: - nr 1030012 – 1.887,64 zł (poz. 5 w zestawieniu), - nr 1030015 – 711,57 zł (poz. 6 w zestawieniu), - nr 1030005 – 560,31 zł (w dniu 25 kwietnia 2013 roku wystawiono wezwanie do zapłaty na kwotę 560,31 zł, doręczone 29 kwietnia 2013 roku).
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier żawy nieruchomo ści
Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych 2012 rok 30.06.2013 rok Plan po Plan Plan po zmianach Wykonanie Plan Wykonanie zmianach 78000,00 782333,22 849807,91 679500 679500,00 330997,65
Rada Gminy Wola Krzysztoporska nie określiła zasad wydzierżawiania oraz najmu nieruchomości na okres dłuższy niż 3 lata. Decyzje podejmowane są każdorazowo w tym przedmiocie, zgodnie z uregulowaniami zawartymi w art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. „a” ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku, Dz. U. nr 142, poz. 1591 ze zm.). W toku kontroli dokonano sprawdzenia dokumentacji dotyczącej oddania w dzierżawę wybranych nieruchomości gruntowych: - działka 165 w obrębie Mąkolice, - działka 399 w obrębie Piekary, - działka 62/2 w obrębie Siomki, 69/2 Siomki, - działka 571/2 w obrębie Jeżów, 577/2 w obrębie Jeżów, - działka 302 w obrębie Jeżów. -działka 629 (część) w obrębie Wola Krzysztoporska. Ustalono co następuje: 1. Działki przeznaczone do wydzierżawienia umieszczane były w wykazach nieruchomości, które zawierały wszystkie wymagane informacje. 2. Umowy z dzierżawcami podpisywane były głównie na okres 3 lat; umowa na dzierżawę części działki nr 629 w obrębie Wola Krzysztoporska zawarta była na okres jednego dnia. 3. W treści umowy ustalana była opłata za czynsz dzierżawny, płatna w dwóch ratach: do 15 marca oraz do 15 września. 4. Działki przeznaczone były głównie na działalność rolniczą, poza działką nr 629 obręb Wola Krzysztoporska, której część była przeznaczona na prowadzenie działalności gospodarczej związanej z wystawieniem przedstawień artystycznych. 5. Opłaty w zakresie dzierżawy dokonywane były terminowo. Najem lokali użytkowych
______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W dniu 27 sierpnia 2012 roku Wójt Gminy Wola Krzysztoporska wydał zarządzenie nr 74/12 w sprawie zasad gospodarowania lokalami użytkowymi stanowiącymi własność Gminy Wola Krzysztoporska nie będącymi nieruchomościami, które między innymi określa podmioty, z którymi Gmina w trybie bezprzetargowym może zawrzeć umowę najmu lokalu użytkowego tj. podmioty posiadające osobowość prawną oraz osoby fizyczne, które przeznaczą lokal na nie zarobkowe świadczenie usług w zakresie oświaty, kultury, ochrony zdrowia, pomocy społecznej; instytucjom użyteczności publicznej: bankom, przedszkolom; podmiotom świadczącym usługi zbiorowego żywienia tj. stołówki w szkołach; podmiotom, świadczącym usługi z zakresu lecznictwa: apteki, gabinety lekarskie, ośrodki zdrowia; innym podmiotom na uzasadniony wniosek, jeżeli jest to uzasadnione interesem Gminy i potrzebami mieszkańców. W dniu 27 sierpnia 2012 roku Wójt Gminy Wola Krzysztoporska wydał zarządzenie nr 75/12 w sprawie stawek czynszu najmu lokali użytkowych stanowiących własność Gminy nie będących nieruchomościami. Kontrolą objęto następujące umowy najmu: 1. Uchwałą nr XXIV/212/12 z dnia 27 września 2012 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska wyraziła zgodę na zawarcie umowy najmu części nieruchomości położonej w Gomulinie przy ul. Szkolnej 2, zabudowanej budynkiem Przedszkola wchodzącego w skład Placówki Oświatowej w Gomulinie na czas nieoznaczony w trybie bezprzetargowym. Zarządzeniem nr 82/12 z dnia 28 września 2012 roku Wójt Gminy Wola Krzysztoporska ustalił wysokość stawki czynszu dla części nieruchomości położonej w Gomulinie przy ul. Szkolnej 2, zabudowanej budynkiem Przedszkola wchodzącego w skład Placówki Oświatowej w Gomulinie w kwocie 0,50 zł za 1 m 2. Zarządzeniem nr 84/12 z dnia 3 października 2012 roku Wójt Gminy Wola Krzysztoporska zarządził przeznaczyć do wynajęcia część nieruchomości położonej w Gomulinie ul. Szkolna 2 oraz pomieszczeń użytkowych Przedszkola wchodzących w skład Placówki Oświatowej w Gomulinie wymienione w wykazie, który wywieszony został na tablicy ogłoszeń od dnia 3 października do 24 października 2012 roku. Wykaz został zamieszczony w lokalnej prasie oraz na stronie BIP. Umowa najmu pomieszczeń zawarta została 25 października 2012 roku ze Stowarzyszeniem Przyjaciół Szkół Katolickich ul. Okólna 113 42-200 Częstochowa. Czynsz ustalono w kwocie 802,98 zł +23% VAT miesięcznie, płatny do ostatniego dnia każdego miesiąca na podstawie faktury. Ponadto za podstawę rozliczeń związanych z wykorzystywaniem przedmiotu umowy przyjmuje się również koszt centralnego ogrzewania w wysokości 4,88 zł za 1 m 2=1.224,83 zł+ 23% VAT, płatne zaliczkowo co miesiąc; dostawę zimnej wody, która wynosi 2,20 zł +23% VAT za dziecko na miesiąc. Umowa zawarta została na czas nieokreślony z mocą obowiązującą od 1 września 2012 roku. 2. umowa najmu lokalu użytkowego w Ośrodku Zdrowia w Gomulinie 78 z dnia 25 maja 2005 roku zmieniona została aneksem nr 1 z dnia 8 sierpnia 2012 roku. Zmianie uległ Wynajmujący - w związku z przejęciem praw i obowiązków zlikwidowanego Zarządu Nieruchomościami przez Gminę Wola Krzysztoporska. Z tytułu najmu lokalu użytkowego ustalono czynsz w wysokości 583,05 zł + 23% VAT = 717,15 zł brutto miesięcznie. Czynsz naliczony będzie od 1 września 2012 roku. Wyrównanie od 1 stycznia 2012 roku wyniosło 236,45 zł brutto oraz płatne będzie wg terminu wskazanego w fakturze. Ponadto najemca zobowiązany został do comiesięcznych wpłat zaliczek na c. o. w kwocie 963,77 zł oraz wywozu nieczystości stałych w wysokości 49,20 zł oraz ciekłych w wysokości 20,30 zł. Aneks wszedł z mocą obowiązywania od 1 kwietnia 2012 roku. W dniu 16 stycznia 2013 roku sporządzono aneks nr 1/2013 zmieniający zapisy umowy w kwestii wysokości czynszu najmu tj. zwiększenie do kwoty 743,68 zł brutto miesięcznie. Aneks wszedł w życie od 1 stycznia 2013 roku. 3. umowa najmu lokalu użytkowego przy ul. Kościuszki 19 w Woli Krzysztoporskiej zawarta była w dniu 2 stycznia 2003 roku. Została ona zmieniona aneksem nr 1/2012 z dnia 14 sierpnia 2012 roku. Zmianie uległ Wynajmujący - w związku z przejęciem praw i obowiązków zlikwidowanego Zarządu Nieruchomościami przez Gminę Wola Krzysztoporska. Z tytułu najmu lokalu użytkowego ustalono czynsz w wysokości
______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 1.610,67 zł + 23% VAT = 1.981,12 zł brutto miesięcznie. Czynsz naliczony będzie od 1 września 2012 roku. Wyrównanie od 1 stycznia 2012 roku wyniosło 531,20 zł brutto oraz płatne będzie wg terminu wskazanego w fakturze. Ponadto najemca zobowiązany został do comiesięcznych wpłat zaliczek na c.o. w kwocie 510,14 zł oraz opłaty za podgrzanie wody w kwocie 30,70 zł za m 3. Aneks wszedł z mocą obowiązywania od 1 kwietnia 2012 roku. W dniu 16 stycznia 2013 roku sporządzono aneks nr 1/2013 zmieniający zapisy umowy w kwestii wysokości czynszu najmu tj. zwiększenie do kwoty 1.670,26 zł brutto miesięcznie. Aneks wszedł w życie od 1 stycznia 2013 roku. 4. umowa najmu lokalu użytkowego zawarta w dniu 15 lipca 2010 roku na najem lokalu położonego w miejscowości Gomulin ul. Trybunalska 4. Umowa zawarta na podstawie przeprowadzonego przetargu ustnego nieograniczonego. Aneksem nr 1/12 z dnia 19 stycznia 2012 roku wprowadzono zmiany do umowy w wysokości czynszu najmu 1.851,30 zł +23% VAT płatny do 10 dnia każdego miesiąca. Aneksem nr 1/2013 z dnia 16 stycznia 2013 roku zmianie uległa treść umowy w kwestii wysokości czynszu tj. 1.919,80 zł +23% VAT. Aneks obowiązywał od dnia 1 stycznia 2013 roku. 5. umowa najmu garażu zawarta w dniu 1 września 2008 roku na najem garażu nr 3 położonego przy ulicy Kościuszki 19 o pow. 22,40 m 2. Aneksem nr 1/2012 z dnia 20 grudnia 2012 roku wprowadzono zmiany w wysokości czynszu najmu w kwocie 103,70 zł + 23% VAT brutto, płatny do ostatniego dnia każdego miesiąca na podstawie faktury. - Na dzień przeprowadzania kontroli Gmina Wola Krzysztoporska posiadała 21 obowiązujące umowy najmu lokali użytkowych, w tym 5 ustanowiły umowy najmu garaży. Umowy zawarto z dotychczasowymi użytkownikami garaży na czas nieokreślony. - Spośród 6 lokali użytkowych, 4 wynajmowane były w trybie bezprzetargowym w oparciu o zarządzenie nr 74/12 z dnia 27 sierpnia 2012 roku §7.1 pkt 2) i 4) zgodnie z którymi w trybie bezprzetargowym mogą być wynajmowane lokale użytkowe nie będące nieruchomościami na czas oznaczony bądź nieoznaczony: 2) instytucjom użyteczności publicznej: bankom, przedszkolom; 4) podmiotom świadczącym usługi z zakresu lecznictwa: apteki, gabinety lekarskie, ośrodki zdrowia. - Najemcy terminowo regulowali należności i nie posiadali zaległości. Najem lokali mieszkalnych Gmina Wola Krzysztoporska posiadała wieloletni program gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy na lata 2009-2014, uchwalony uchwałą nr XXX/282/2009 Rady Gminy Wola Krzysztoporska w dniu 21 kwietnia 2009 roku. W uchwale ustalono między innymi czynniki obniżające lub podwyższające stawkę bazową czynszu, prawa i obowiązki najemcy oraz wynajmującego. Z treści programu wynika, iż gmina posiada 10 lokali socjalnych oraz 191 lokali mieszkalnych. Przewiduje się powiększenie mieszkaniowego zasobu gminy poprzez budowę budynku mieszkalnego, w którym będzie znajdować się co najmniej 6 lokali socjalnych. W ramach niniejszego programu nie przewiduje się remontów kapitalnych całych budynków. W dniu 12 września 2012 roku Wójt Gminy Wola Krzysztoporska wydał zarządzenie w sprawie ustalenia stawek czynszu za lokale mieszkalne wchodzące w skład mieszkaniowego zasobu Gminy Wola Krzysztoporska. Stawka bazowa została ustalona na poziomie 3,39 zł/1m 2. Minimalna stawka za 1m 2 powierzchni użytkowej lokalu mieszkalnego nie może być niższa niż 1,82 zł/1m 2. Stawka czynszu za wynajem lokalu socjalnego wynosi 0,91 zł/1m 2. Stawki czynszu za 1 m 2 powierzchni użytkowej lokalu mieszkalnego w poszczególnych budynkach uzależnione są od standardu lokalu. Na dzień przeprowadzania kontroli obowiązywało 146 umów najmu lokali mieszkalnych. Gmina Wola Krzysztoporska w związku z przejęciem praw i obowiązków zlikwidowanego Zarządu Nieruchomościami nabyła 31 marca 2012 roku nieruchomości stanowiące budynki (bloki) mieszkalne. Umowy najmu dotyczą lokali znajdujących się w tychże budynkach. Kontrolą objęto następujące umowy:
______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 1. Umowa z dnia 20 września 2012 roku na lokal mieszkalny (…) 24 w bloku przy ulicy Kościuszki 21 o pow. 48,17 m 2 w miejscowości Wola Krzysztoporska, na czas nieokreślony; 2. Umowa z dnia 20 września 2012 roku na lokal mieszkalny (…) 25 w budynku gminnym przy ulicy Kościuszki 19 o pow. 70,05 m 2 w miejscowości Wola Krzysztoporska; aneks nr 1 z dnia 19 lutego 2013 roku wprowadzający zmiany w treści umowy w zakresie przedmiotu najmu: piwnica (…) 26 o pow. 13,90 m 2, na czas nieokreślony; 3. Umowa z dnia 28 sierpnia 2012 roku na lokal mieszkalny (…) 27 w budynku gminnym nr 50 położonym w miejscowości Parzniewice Duże o pow. 41,41 m 2, aneks nr 2 z dnia 4 marca 2013 roku wprowadzający zmiany w treści umowy w zakresie przedmiotu najmu: piwnica (…) 28 o pow. 3,10 m 2, na czas oznaczony od 1 kwietnia 2012 roku do 8 listopada 2013 roku; 4. Umowa z dnia 20 września 2012 roku na lokal mieszkalny (…) 29 w budynku gminnym przy ulicy Kościuszki 23 o pow. 62,22 m 2 w miejscowości Wola Krzysztoporska; na czas nieokreślony; 5. Umowa z dnia 20 września 2012 roku na lokal mieszkalny (…) 30 w budynku gminnym przy ulicy Kościuszki 21 o pow. 48,17 m 2 w miejscowości Wola Krzysztoporska; na czas nieokreślony; 6. Umowa z dnia 20 września 2012 roku na lokal mieszkalny (…) 31 w budynku gminnym przy ulicy Kościuszki 23 o pow. 62,22 m 2 oraz piwnica (…) 32 o pow. 3,05 m 2 w miejscowości Wola Krzysztoporska; na czas nieokreślony;
24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 28 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 29 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 30 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 31 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 7. Umowa z dnia 20 września 2012 roku na lokal mieszkalny (…) 33 w budynku gminnym przy ulicy Kościuszki 23 o pow. 57,86 m 2 oraz piwnica (…) 34 o pow. 4,49m 2 w miejscowości Wola Krzysztoporska; na czas nieokreślony; 8. Umowa z dnia 20 września 2012 roku na lokal mieszkalny (…) 35 w budynku gminnym przy ulicy Kościuszki 21 o pow. 48,17 m 2; na czas nieokreślony.
Stwierdzono, co następuje: - w powyższych umowach postanowiono, że czynsz podstawowy naliczany od powierzchni użytkowej lokalu powiększany był o opłaty eksploatacyjne wynikające z korzystania z lokalu tj. opłatę za wywóz nieczystości stałych, opłatę za dostawę ciepła c.o. oraz opłatę za zużycie zimnej wody oraz odprowadzenie ścieków, i będzie uiszczany do 10 dnia każdego miesiąca kalendarzowego w banku na podany numer rachunku. W razie opóźnień w uiszczaniu należności Wynajmujący zastrzegł sobie prawo naliczania odsetek ustawowych za każdy dzień zwłoki. - przed wydaniem lokalu najemcy, stosownie do treścią art. 6c ustawy z dnia 21 czerwca 2001 roku o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu cywilnego (tekst jednolity z 2005 roku, Dz. U nr 31, poz. 266 ze zmianami), strony sporządziły protokoły, w którym określiły stan techniczny i stopień zużycia znajdujących się w lokalach instalacji i urządzeń. - stwierdzono brak spójności w przypadku umowy najmu lokalu (…) 36 przy ulicy Kościuszki 23. (…) 37 . Najemcy posiadający lokale mieszkalne na podstawie umów najmu lokalu mieszkalnego opisanych w punktach 3 i 6 posiadali największe zaległości z tytułu czynszu. Wobec najemców organ wynajmujący podejmował następujące czynności windykacyjne: 3). skierowano do najemcy wezwanie do zapłaty (12/9/75) w dniu 25 września 2012 roku kwoty 3.113,29 zł w terminie do 9 października 2012 roku. Najemca wystąpił z wnioskiem o rozłożenie na raty należności za zaległy czynsz oraz otrzymał zgodę na spłatę zadłużenia w 10 ratach. W dniu 8 kwietnia 2013 roku przekazano upomnienie (13/4/42) najemcy na zaległość wraz z odsetkami w kwocie 3.703,43 zł. W dniu 17 czerwca 2013 roku przekazano kolejne wezwanie do zapłaty (13/06/95) na łączną kwotę 4.293,65 zł z terminem płatności do 26 czerwca 2013 roku.
dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 33 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 36 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 37 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 6). skierowano do najemcy wezwanie do zapłaty czynszu (12/12/174) w dniu 12 grudnia 2012 roku w kwocie 500,25 zł w terminie do 24 grudnia 2012 roku. Najemca wystąpił z wnioskiem o rozłożenie mu na raty należności, otrzymał zgodę na spłatę w 10 ratach. Zaległości były wpłacane terminowo.
Test dotyczący majątku stanowi załącznik nr 16 do protokołu kontroli.
VIII. WYKONYWANIE BUD ŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD ŻETOWYCH
1. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2012 ROK 1.1. Informacje ogólne
Zadania z zakresu opieki społecznej na terenie Gminy Wola Krzysztoporska realizuje Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej. GOPS realizuje zadania z zakresu polityki społecznej wynikające z polityki społecznej państwa i gminy. Kierownikiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej jest od dnia 8 października 1993 roku Pani Danuta Markiewicz. Analiza akt osobowych wykazała, że Pani Danuta Markiewicz posiada specjalizację z zakresu organizacji pomocy społecznej, która wymagana jest przez art. 122 ust. 1 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej (tj. z 2013 roku, Dz. U. nr 182). 1.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zada ń finansowych w 2012 i na dzie ń 30.06.2013 roku 31.12.2012 rok 30.06.2013 rok Wyszczególnienie (zł) (zł) Dział 852 Rozdział 85203 (O środki wsparcia) 0 0 Dział 852 Rozdział 85204 (Rodziny zast ępcze) 3.329,01 4.751,69 Dział 852 Rozdział 8521 3 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za 22.108,18 11.304,88 osoby pobieraj ące świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na 620.478,12 374.049,,67 ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe) 157.479,84 72.543,97 Dział 852 Rozdział 85217 (Regionalne O środki Polityki Społecznej) 0 0 Dział 852 Rozdział 85218 (Koszty utrzymania Powiatowych Centrów Pomocy 0 0 Rodzinie) Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania O środków Pomocy Społecznej) 508.538,67 27.6315,9 Dział 852 Rozdział 85231 (Pomoc dla uchod źców). 0 0 Dział 852 Rozdział 85278 (Usuwanie skutków kl ęsk żywiołowych). 0 0 Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalno ść . 686.234,33 277.000,38
2. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń ZLECONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH – 2012 ROK
Ogłoszenie Wójta Gminy Wola Krzysztoporska w sprawie konsultacji projektu „Programu współpracy Gminy Wola Krzysztoporska z organizacjami pozarządowymi i podmiotami prowadzącymi działalność pożytku publicznego na rok 2012” zostało zamieszczone wraz z formularzem uwag oraz projektem programu na tablicy ogłoszeń w dniu 19 października 2011 roku. Termin składania pisemnych uwag i wniosków ustalono na dzień 28 października 2011 roku. Ze względu, iż żaden z podmiotów nie brał udziału w konsultacjach, w dniu 30 listopada 2011 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska podjęła
______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 uchwałę nr XV/137/11 w sprawie uchwalenia „Programu współpracy Gminy Wola Krzysztoporska z organizacjami pozarządowymi i podmiotami prowadzącymi działalność pożytku publicznego na rok 2012”. W dniu 29 lutego 2012 roku Wójt Gminy Wola Krzysztoporska wydał zarządzenie nr 19/12 w sprawie wprowadzenia regulaminu otwartego konkursu ofert oraz zasad realizacji i kontroli zleconych zadań publicznych z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu, jak również krajoznawstwa i turystyki, realizowanych w 2012 roku. Środki finansowe w zakresie zaplanowanych do udzielenia dotacji zabezpieczone były: - uchwałą nr XVIII/146/12 Rady Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 25 stycznia 2012 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Wola Krzysztoporska na 2012 w załączniku nr 3 dotacje celowe na zadania własne gminy realizowane przez podmioty należące i nienależące do sektora finansów publicznych w 2012 roku: dział 926, rozdział 92605, paragraf 2360 - 150.000,00 zł. W dniu 1 marca 2012 roku Wójt Gminy Wola Krzysztoporska ogłosił otwarte konkursy ofert dotyczące zlecenia zadań publicznych z zakresu: upowszechniania kultury fizycznej i sportu, jak również krajoznawstwa i turystyki, realizowanych w 2012 roku: 1. szkolenie, organizowanie zawodów i udział w zawodach sportowych dla uczniów w wieku gimnazjalnym w zakresie m.in. halowej piłki nożnej, tenisa stołowego, szachów, piłki koszykowej, siatkowej, ręcznej, nożnej, lekkiej atletyki – kwota na realizację zadania 8.000,00zł; 2. szkolenie, organizowanie zawodów i udziału w zawodach sportowych dla uczniów w wieku ponadgimnazjalnym w zakresie m.in. halowej piłki nożnej, tenisa stołowego, szachów, piłki koszykowej, siatkowej, ręcznej, nożnej, lekkiej atletyki – kwota na realizację zadania 5.000,00 zł; 3. szkolenie, organizowanie zawodów i udziału w zawodach sportowych we wszystkich kategoriach wiekowych w zakresie tenisa stołowego – kwota na realizację zadania 9.000,00 zł; 4. szkolenie, organizowanie zawodów i udziału w zawodach sportowych we wszystkich kategoriach wiekowych w zakresie piłki siatkowej – kwota na realizację zadania 9.000,00 zł; 5. szkolenie, organizowanie zawodów i udziału w zawodach sportowych we wszystkich kategoriach wiekowych w zakresie podnoszenia ciężarów – kwota na realizację zadania 30.000,00 zł; 6. szkolenie, organizowanie zawodów i udziału w zawodach sportowych we wszystkich kategoriach wiekowych w zakresie piłki nożnej – kwota na realizację zadania 48.000,00 zł; 7. szkolenie, organizowanie zawodów i udziału w zawodach sportowych we wszystkich kategoriach wiekowych w zakresie zapasów – kwota na realizację zadania 12.000,00 zł; 8. szkolenie, organizowanie zawodów i udziału w zawodach sportowych we wszystkich kategoriach wiekowych w zakresie halowej piłki nożnej, tenisa stołowego, szachów, piłki koszykowej, siatkowej, ręcznej nożnej, lekkiej atletyki – kwota na realizację zadania 20.000,00 zł; 9. szkolenie, organizowanie zawodów i udziału w zawodach sportowych we wszystkich kategoriach wiekowych w zakresie wędkarstwa – kwota na realizację zadania 4.000,00 zł; 10. wspieranie aktywnego wypoczynku dzieci i młodzieży z terenu Gminy Wola Krzysztoporska poprzez organizowanie ich udziału w imprezach o charakterze turystyczno-krajoznawczym – kwota na realizację zadania 4.500,00 zł.
______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W ogłoszeniu określone zostały zasady przyznawania dotacji w ramach konkursów ofert, termin składania ofert w dniu 23 marca 2012 roku, planowany termin wyboru ofert to 10 dni od daty otwarcia ofert. Ogłoszenie zostało zamieszczone w Biuletynie Informacji Publicznej oraz na stronie internetowej Urzędu Gminy Wola Krzysztoporska. W dniu 8 marca 2012 roku ogłoszony został nabór kandydatów na członków komisji konkursowych w otwartych konkursach ofert ogłaszanych w 2012 roku. Termin zgłaszania kandydatów ustalono na 16 marca 2012 roku. Oferty złożyło 6 kandydatów. Zarządzeniem nr 22/12 z dnia 19 marca 2012 roku Wójt Gminy Wola Krzysztoporska powołał komisję konkursową, ustalił jej tryb i zasady pracy. W skład komisji weszli: Marek Ogrodnik – przewodniczący Komisji, Aleksandra Sęk – sekretarz komisji, Mariola Toma – członek komisji, Anita Prochoń – członek komisji, Anetta Mielczarek – członek komisji, Tadeusz Marcinkowski – członek komisji, Robert Brzozowski – członek komisji. Wyniki otwartych konkursów ofert zostały ogłoszone 30 marca 2012 roku, przedstawiały się następująco: 1. dotacja na realizację zadania w kwocie 8.000,00 zł przyznana została Uczniowskiemu Ludowemu Klubowi Sportowemu TYTAN przy Gimnazjum w Woli Krzysztoporskiej, 2. dotacja na realizację zadania w kwocie 5.500,00 zł przyznana została Uczniowskiemu Klubowi Sportowemu GRYF, 3. dotacja na realizację zadania w kwocie 9.000,00 zł przyznana została Ludowemu Uczniowskiemu Klubowi Sportowemu TENIS CLUB przy Gminnym Ośrodku Kultury w Woli Krzysztoporskiej, 4. dotacja na realizację zadania w kwocie 9.000,00 zł przyznana została Ludowemu Uczniowskiemu Klubowi Sportowemu TIE BREAK, 5. dotacja na realizację zadania w kwocie 30.000,00zł przyznana została Uczniowskiemu Klubowi Sportowemu GRYF, 6. dotacja na realizację zadania w kwocie 48.000,00zł przyznana została Ludowemu Klubowi Sportowemu w Woli Krzysztoporskiej, 7. dotacja na realizację zadania w kwocie 12.000,00zł przyznana została Ludowemu Uczniowskiemu Klubowi Sportowemu ATHLETIC, 8. dotacja na realizację zadania w kwocie 20.000,00zł przyznana została Gminnemu Zrzeszeniu Ludowe Zespoły Sportowe, 9. dotacja na realizację zadania w kwocie 4.000,00zł przyznana została Polskiemu Związkowi Wędkarskiemu Okręg w Piotrkowie Trybunalskim Koło nr 35, 10. dotacja na realizację zadania w kwocie 4.500,00zł przyznana została Gminnemu Zrzeszeniu Ludowe Zespoły Sportowe. W toku kontroli ustalono, iż otwarte konkursy ofert na realizację zadań publicznych ogłaszane były corocznie. Dane dotyczące udzielonych dotacji na rzecz podmiotów nie zaliczonych do sektora finansów publicznych – 2012 rok stanowi załącznik nr 17 do protokołu kontroli Kontroli poddano realizację zadania publicznego przez Uczniowski Klub Sportowy GRYF w zakresie szkoleń, organizowania zawodów i udziału w zawodach sportowych w zakresie podnoszenia ciężarów we wszystkich kategoriach wiekowych oraz przez Ludowy
______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Klub Sportowy w zakresie szkoleń, organizowania zawodów i udziału w rozgrywkach sportowych w trzech grupach wiekowych z zakresu piłki nożnej. Uczniowski Klub Sportowy GRYF – zadanie nr 5 Umowę nr 114/2012 o powierzenie realizacji zadania publicznego z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu zawarto z Ludowym Uczniowskim Klubem Sportowym GRYF w dniu 26 marca 2012 roku. Termin realizacji zadania publicznego ustalony został od dnia 26 marca 2012 roku do dnia 31 grudnia 2012 roku. Zleceniodawca zobowiązał się do przekazania dotacji w wysokości 30.000,00 zł w dwóch transzach: I w wysokości 13.500,00 zł do dnia 2 kwietnia 2012 roku, II w wysokości 16.500,00 zł do dnia 20 lipca 2012 roku. Stwierdzono, że dotacja przekazana została z budżetu po upływie ustalonego w § 3 ust.2 umowy terminu, tj. I transza – 2 kwietnia 2012 roku, II transza 25 lipca 2012 roku. Inspektorom kontroli przedstawiono wyjaśnienie dotyczące opóźnienia w przekazaniu dotacji. Wyjaśnienie Wójta Gminy dotyczące opóźnienia w przekazaniu udzielonych dotacji stanowi załącznik nr 18 do protokołu kontroli. W zakresie realizacji zadania publicznego zaplanowano prowadzenie systematycznych zajęć szkoleniowo – treningowych w poszczególnych grupach wiekowych zawodników reprezentujących klub GRYF oraz Gminę Wola Krzysztoporska w zawodach i imprezach podnoszenia ciężarów szczebla wojewódzkiego i ogólnopolskiego. Wezwanie do złożenia sprawozdania częściowego przekazane zostało LUKS GRYF w dniu 14 czerwca 2012 roku. Sprawozdania złożone zostały w następujących terminach: częściowe (wpływ do Urzędu Gminy Wola Krzysztoporska 16 lipca 2012 roku) oraz końcowe (wpływ do Urzędu Gminy Wola Krzysztoporska 29 stycznia 2013 roku). Według sprawozdań z przyznanej dotacji LUKS GRYF pokrył następujące koszty:
Rodzaj kosztów Okres: kwiecień- czerwiec Okres: lipiec- grudzień 2012 2012 Koszty merytoryczne: Organizacja i uczestnictwo w zawodach sportowych
Transport, zawody, odżywki, licencje, sprzęt, diety 8.886,91 10.763,97 Wynagrodzenie trenera sekcji podnoszenia ciężarów 2.549,37 5.098,74 Koszty obsługi zadania publicznego, w tym koszty administracyjne
Wynagrodzenie księgowej 900,00 1.800,00
Razem 12.336,28 17.662,71
Dotacja wykorzystana została w łącznej kwocie 29.998,99 zł, niewykorzystaną kwotę 1,01 zł oraz odsetki bankowe od kwoty dotacji 5,56 zł zwrócono na rachunek Gminy w dniu 15 stycznia 2013 roku.
W toku realizacji zadania publicznego Gmina przeprowadziła dwie kontrole 6 sierpnia 2012 roku oraz 18 lutego 2013 roku. Dokonano szczegółowej kontroli rachunków dotyczących rozliczenia dotacji. Sprawozdania z wykonania zadania publicznego poddano analizie merytorycznej i formalno - rachunkowej oraz stwierdzono prawidłowość wykorzystania i rozliczenia kwoty udzielonej dotacji. Ludowy Klub Sportowy w Woli Krzysztoporskiej – zadanie nr 6
Umow ę nr 103/2012 o wsparcie realizacji zadania publicznego z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu zawarto z Ludowym Klubem Sportowym w Woli Krzysztoporskiej w dniu 23 marca 2012 roku. Termin realizacji zadania publicznego ustalony został od dnia 23 marca 2012 roku do dnia 31 grudnia 2012 roku.
______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Zleceniodawca zobowiązał się do przekazania dotacji w wysokości 48.000,00 zł w dwóch transzach: I w wysokości 24.000,00 zł do dnia 2 kwietnia 2012 roku, II w wysokości 24.000,00 zł do dnia 20 lipca 2012 roku. Zleceniobiorca zobowiązał się do przekazania na realizację zadania 1.400,00 zł ze środków własnych. Jak w przypadku wyżej opisanej dotacji, stwierdzono, że dotacja przekazana została z budżetu po upływie ustalonego w §3 ust.2 umowy terminu, tj. I transza – 2 kwietnia 2012 roku, II transza 25 lipca 2012 roku.
W zakresie realizacji zadania publicznego zaplanowano udział drużyny seniorów w rozgrywkach piłki nożnej klasa A prowadzonych przez OZPN w Piotrkowie Tryb., udział drużyny w grupie Junior Młodszy rocznik 1995-1996, udział drużyny trampkarzy w grupie Michałowicz rocznik 1997 i młodsi przy OZPN w Piotrkowie Tryb., udział drużyn w turniejach piłkarskich i na zawodach LZS.
Wezwanie do złożenia sprawozdania częściowego przekazane zostało LKS w Woli Krzysztoporskiej w dniu 2 sierpnia 2012 roku.
Sprawozdania złożone zostały w następujących terminach: częściowe (wpływ do Urzędu Gminy Wola Krzysztoporska 18 lipca 2012 roku) oraz końcowe (wpływ do Urzędu Gminy Wola Krzysztoporska 30 stycznia 2013 roku). Według sprawozdań z przyznanej dotacji LUKS GRYF pokrył następujące koszty:
Rodzaj kosztów Okres: kwiecień- czerwiec Okres: lipiec- grudzień 2012 2012 Koszty merytoryczne: Organizacja i uczestnictwo w zawodach sportowych
Transport, napoje i słodycze, środki medyczne, wynagrodzenie trenera, 18.449,90 18.381,40 wynagrodzenie gospodarza, wynagrodzenie lekarza, wynagrodzenie sprzątaczki, delegacje sędziowskie, Koszty obsługi zadania publicznego, w tym koszty administracyjne
Wynagrodzenie księgowej 600,00 687,00
Inne koszty: obuwie, sprzęt sportowy, 4.950,10 4.931,60
Razem 24.578,29 24.000,00
Dotacja wykorzystana została w łącznej kwocie 48.578,29 zł, w tym 48.000,00 zł środków z dotacji oraz 578,29 zł własnych środków.
W toku realizacji zadania publicznego Gmina przeprowadziła dwie kontrole 7 sierpnia 2012 roku oraz 28 lutego 2013 roku. Dokonano szczegółowej kontroli rachunków dotyczących rozliczenia dotacji. Sprawozdania z wykonania zadania publicznego poddano analizie merytorycznej i formalno - rachunkowej oraz stwierdzono prawidłowość wykorzystania i rozliczenia kwoty udzielonej dotacji. Sprawozdanie z realizacji „Programu współpracy Gminy Wola Krzysztoporska z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami prowadzącymi działalność pożytku publicznego na rok 2012” zostało sporządzone 18 marca 2013 roku oraz zamieszczone w Biuletynie Informacji Publicznej, na stronie internetowej oraz na tablicy Urzędu Gminy Wola Krzysztoporska w dniu 18 marca 2013 roku. Test dotyczący udzielonych dotacji jednostkom spoza sektora finansów publicznych stanowi załącznik nr 19 do protokołu kontroli.
3. WYDATKI OSOBOWE 3.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2012 rok
______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki
Według sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego – wydatki poniesione na wynagrodzenia w Urzędzie Gminy Wola Krzysztoporska na dzień 31 grudnia 2012 roku i 30 czerwca 2013 roku kształtowały się następująco:
Dział Rozdział Paragraf Plan Wykonanie Dział Rozdział Paragraf Plan Wykonanie 2012 ROK 2013 ROK 400 40001 4010 5.000,00 4.779,68 600 60016 4010 160.000,00 69.715,77 600 60016 4010 180.000,00 145.567,68 700 70095 4010 36.000,00 15.613,37 700 70005 4010 17.100,00 16.938,32 750 75011 4010 86.398,00 38.785,65 750 75011 4010 86.398,00 86.398,00 750 75023 4010 1.640.000,00 749.765,66 750 75023 4010 1.504.017,02 1.489.708,23 801 80113 4010 53.000,00 31.431,31 801 80113 4010 44.000,00 41.949,07 851 85154 4010 19.930,00 9.307,30 851 85154 4010 19.820,00 19.319,50 900 90002 4010 30.000,00 0 900 90095 4010 560.000,00 545.674,49 900 90095 4010 540.000,00 268.801,18 SUMA 2.416.335,02 2.350.334,97 SUMA 2.565.328,00 1.183.420,24
Zasady wynagradzania w Gminie Wola Krzysztoporska określone zostały w Regulaminie Wynagradzania Pracowników Urzędu Gminy Wola Krzysztoporska. Regulamin aktualny na okres objęty kontrolą ustalony został w Zarządzeniu numer 27/09 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 6 kwietnia 2009 roku w sprawie ustalenia Regulaminu Wynagradzania Pracowników w Urzędzie Gminy Wola Krzysztoporska, którego załączniki stanowią: 1. Tabela miesięcznych kwot wynagrodzenia zasadniczego. 2. Tabela stawek dodatku funkcyjnego. 3. Wykaz stanowisk, w tym stanowisk kierowniczych urzędniczych, urzędniczych, pomocniczych i obsługi oraz doradców i asystentów. Minimalne wymagania kwalifikacyjne niezbędne do wykonywania pracy na poszczególnych stanowiskach. Poziom wynagrodzenia zasadniczego. Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń w roku 2012-2013 objęto akta osobowe następujących pracowników Urzędu Gminy Wola Krzysztoporska: - Roman Drozdek – Wójt Gminy - Mieczysław Warszada – Zastępca Wójta Gminy - Wiesław Jagiełło – Skarbnik Gminy - Marek Ogrodnik – Sekretarz Gminy - Jadwiga Robak – Kierownik Referatu Finansów i Budżetu - Joanna Ałaszewska – podinspektor w Referacie Gospodarki Komunalnej - Elżbieta Świerk – podinspektor w Referacie Podatków i Opłat - Michał Gwadera – Kierownik Referatu Budownictwa - Dominik Ambrozik – Kierownik Referatu Funduszy Unijnych i Zamówień Publicznych - rzemieślnik wykwalifikowany w Referacie Wodociągów i Kanalizacji W toku kontroli stwierdzono, co następuje:
______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 • wynagrodzenie Wójta Gminy Wola Krzysztoporska wypłacane w 2012-2013 roku ustalone zostało uchwałą Rady Gminy Wola Krzysztoporska numer XXI/181/12 z dnia 30 maja 2012 roku, w sprawie ustalenia wynagrodzenia Wójta Gminy Wola Krzysztoporska; • ustalono, iż spośród poddanych kontroli pracowników, dodatek specjalny otrzymuje Wójt Gminy Wola Krzysztoporska w wysokości 2.200,00 zł – około 30% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego; • w angażach nie stwierdzono przekroczenia lub zmniejszenia w przyznanym wynagrodzeniu zasadniczym, wskazane w angażach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieściły się w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania określonych w tabeli stanowiącej załącznik 3 do Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (DZ. U. Dz.U.2009.50.398; • ustalone wynagrodzenia oraz poszczególne składniki mieściły się w granicach określonych przepisami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. nr 50 poz. 398) oraz Zarządzenia numer 27/09 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 6 kwietnia 2009 roku w sprawie ustalenia Regulaminu Wynagradzania Pracowników w Urzędzie Gminy Wola Krzysztoporska; • dodatek funkcyjny określony w angażach był wskazany kwotowo z podaniem stawki dodatku funkcyjnego; • w wyniku porównania list płac za miesiące I-VI 2013 roku z kartami wynagrodzeń za te okresy, stwierdzono zgodność wypłat z zapisami w angażach pracowniczych i na kartach wynagrodzeń. Wysokość wynagrodzeń netto wynikająca z kart wynagrodzeń oraz list była zgodna z kwotą przekazywaną na rachunki bankowe pracowników. Wynagrodzenia były przekazywane na rachunki bankowe wskazane przez pracowników.
Listy płac sporządzone przez Jolantę Łasek, sprawdzone zostały pod względem formalno - rachunkowym przez Skarbnika Gminy Wiesława Jagiełło, sprawdzone pod względem merytorycznym przez Elżbietę Bijoch oraz zatwierdzone do wypłaty zostały przez Zastępcę Wójta Gminy Mieczysława Warszadę.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
Ustalono, że w okresie od 1 stycznia 2012 roku do 30 czerwca 2013 roku nie dokonywano wypłaty odpraw z tytułu przejścia na emeryturę lub rentę. Łączna kwota wypłaconego w od 1 stycznia 2012 roku do 30 czerwca 2013 roku ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy wynosiła 5.485,60 zł i dotyczyła 9 pracowników, z którymi rozwiązany został stosunek pracy.
Wypłata ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy w 2012 i 2013 roku (…) 38
38 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 4. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2012 – 30.06.2013
2012 rok 30.06.2013 rok Dział Rozdział Paragraf Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie (zł) (zł) (zł) (zł) 400 40001 6050 19.115,60 19.115,60 - - 600 60017 6050 610.200,00 569.125,54 594.400,00 34.935,52 700 70005 6050 17.000,00 13.114,06 - - 754 75412 6050 30.000,00 29.391,93 - - 801 80101 6050 1.056.000,00 228.357,18 5.500.000,00 2.577.612,43 801 80104 6050 - - 40.000,00 - 900 90001 6050 1.080.000,00 909.101,91 147 000,00 20.990,34 900 90001 6057 6.951.428,72 6.951.428,72 - - 900 90001 6059 7.000.000,00 6.918.829,38 - - 900 90015 6050 130.000,00 128.923,54 110.000,00 - 921 92109 6050 436.536,61 344.140,38 1.373.748,39 33.811,91 921 92109 6057 743.564,35 411.947,73 901.345,76 374.414,16 921 92109 6059 650.000,00 411.947,74 910.000,00 374.414,16 926 92695 6050 70.000,00 67.087,58 41.200,00 41.170,00 Razem 18.793.845,28 17.002.511,29 9.617.694,15 3.457.348,52
Wydatki budżetowe ogółem 50.362.066,15 45.550.905,05 41.594.386,62 18.582.573,21
% udziału wydatków inwestycyjnych w wydatkach 31,32% 37,33%2 23,12% 18,61% ogółem
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2011-2012 W okresie poddanym kontroli zadania inwestycyjne Gminy Wola Krzysztoporska finansowane były środkami własnymi z budżetu gminy oraz następującymi środkami zewnętrznymi:
Źródła finansowania inwestycji w 2012 roku
Źródła finansowanie inwestycji (plan), w tym : Dotacje Inne Klasyfikacja Środki własne Dotacje z z Pożyczki i Środki źródła budżetowa z budżetu funduszy Razem budżetu kredyty zagraniczne (wymień gminy celowych państwa jakie)* 40001 §6050 19.115,60 - - - - - 19.115,60 60017 §6050 569.125,54 - - - - - 569.125,54 70005 §6050 13.114,06 - - - - - 13.114,06 75412 §6050 29.391,93 - - - - - 29.391,93 80101 §6050 178.357,18 - 50.000,00 - - - 228.357,18 90001 §6050 909.101,91 - - - - - 909.101,91 90001 §6057 - - - - 6.951.428,72 - 6 951.428,72 90001 §6059 570.319,38 - - 6.348.510,00 - - 6 918.829,38 90015 §6050 128.923,54 - - - - - 128.923,54 92109 §6050 344.140,38 - - - - - 344.140,38
______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
92109 §6057 - - - - 411.947,73 - 411.947,73 92109 §6059 411.947,74 - - - - - 411.947,74 92695 §6050 12.090,00 - - - - 54.997,58 67.087,58 Ogółem 3.185.627,26 - 50.000,00 6.348.510,00 7.363.376,45 54.997,58 17.002.511,29 * Grant na projekt specjalny Fundacji Aktywni w Regionie w 2012 r.
Źródła finansowania inwestycji w 30.06.2013 roku
Źródła finansowanie inwestycji (plan), w tym : Razem Klasyfikacja Dotacje z Dotacje z Inne źródła Środki własne Pożyczki i Środki budżetowa budżetu funduszy (wymień z budżetu gminy kredyty zagraniczne państwa celowych jakie) 60017 §6050 34.935,52 - - - - - 34.935,52 80101 §6050 2.577.612,43 - - - - - 2.577.612,43 90001 §6050 20.990,34 - - - - - 20.990,34 92109 §6050 33.811,91 - - - - - 33.811,91 92109 §6057 - - - - 374.414,16 - 374.414,16 92109 §6059 374.414,16 - - - - - 374.414,16 92695 §6050 41.170,00 - - - - - 41.170,00 3.082.934,36 Ogółem - - - 374.414,16 - 3.457.348,52
Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa kosztów realizowanych zadań inwestycyjnych prowadzona była na kontach 080 „Środki trwałe w budowie - inwestycje”, które prowadzone były osobno dla każdej inwestycji. Wydatki inwestycyjne realizowane były z konta 130 „Rachunek bieżący jednostki”.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Zgodnie z Regulaminem organizacyjnym Urzędu Gminy Wola Krzysztoporska zadania z zakresu ustawy Prawo zamówień publicznych, pozyskiwania środków finansowych, prowadzenia pracy związanych z promocją Gminy, prowadzenia spraw z zakresu ochrony zdrowia oraz z zakresu turystyki należą do zadań Referatu Funduszy Unijnych, Zamówień Publicznych i Promocji. Obowiązki w zakresie realizacji zadań powierzone zostały Dominikowi Ambroziakowi zakresem czynności nr KO.0112-11/07 z dnia 26 kwietnia 2003 roku, zmienionym aneksem nr ROK.0112-26/2009 z dnia 2 września 2009 roku. W kontrolowanej jednostce wprowadzony został Regulamin udzielenia zamówień publicznych Zarządzeniem nr 1/2012 z dnia 2 stycznia 2012 roku, zmieniony Zarządzeniem nr 14/2013 roku z dnia 8 lutego 2013 roku. Załącznik nr 3 wyżej wymienionego zarządzenia stanowi Regulamin pracy komisji przetargowej. Skład osobowy komisji został ustalony w następujący sposób: Marek Ogrodnik – przewodniczący, Anita Rojek – sekretarz, Dominik Ambrozik – członek komisji, Bogusława Gaworowska – członek komisji, Mariola Toma – członek komisji, Marzena Lec - członek komisji.
Kontrola realizacji wybranej inwestycji
Budowa nowoczesnego centrum edukacyjno - sportowego w miejscowości Bujny
______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Umowę nr 2/2012 z dnia 2 stycznia 2012 roku, której przedmiotem było sporządzenie projektów zamiennych do projektu zagospodarowania oraz projektu architektoniczno - budowlanego, kosztorysów inwestorskich kompleksu sportowego w Bujnach oraz wykonanie projektu radiowęzła wraz z nagłośnieniem sali gimnastycznej, zawarto z firmą Krzysztof Pabich Usługi projektowe i budowlane MEG-BUD z siedzibą w Piotrkowie Trybunalskim przy ul. Stolarskiej 16. Termin wykonania określono na dzień 12 stycznia 2012 roku. Za wykonanie przedmiotu umowy ustalono wynagrodzenie w kwocie 11.070,00 zł brutto oraz 4.305,00 zł brutto za projekt nagłośnienia. Wartość zamówienia ustalono na podstawie kosztorysu inwestorskiego w dniu 30 stycznia 2012 roku: wartość zamówienia – 5.759.854,98 zł netto, wartość zamówień uzupełniających – 2.879.927,49 zł netto Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została 30 stycznia 2012 roku przez Kierownika Zamawiającego - Wójta Gminy. W swej treści zawierała następujące informacje: - termin wykonania zadania – do 30 kwietnia 2013 roku; - wadium przetargowe – 10.000,00 zł; - termin związania z ofertą – 30 dni; - miejsce i termin otwarcia ofert – Urząd Gminy Wola Krzysztoporska, ul. Kościuszki 5, 97-371 Wola Krzysztoporska, do dnia 20 lutego 2012 roku godz. 12.00; - kryterium oceny ofert- cena 100%; - obowiązek wniesienia zabezpieczenia należytego wykonania umowy w wysokości 7% ceny całkowitej podanej w ofercie; - za wykonanie zadania przewidziana została cena ryczałtowa. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia oraz ogłoszenie o zamówieniu zostało zamieszczone w Biuletynie Informacji Publicznej Gminy Wola Krzysztoporska, w Biuletynie Zamówień Publicznych (numer ogłoszenia 25325-2012) oraz na tablicy ogłoszeń w dniu 30 stycznia 2012 roku. Przedmiotem zamówienia była realizacja zadania „Budowa nowoczesnego centrum edukacyjno – sportowego w miejscowości Bujny”. W dniu 17 lutego 2012 roku Zamawiający dokonał zmiany terminu składania ofert na 12 marca 2012 roku ze względu na dużą ilość zadawanych pytań do Specyfikacji istotnych warunków zamówienia, a tym samym zmiany w zapisach specyfikacji. W dniu 9 marca 2012 roku wydłużono termin składania ofert do dnia 22 marca 2012 roku. W dniu 21 marca 2012 roku wydłużono termin składania ofert do dnia 20 kwietnia 2012 roku. W dniu 17 kwietnia 2012 roku przedłużono termin składania ofert na dzień 25 kwietnia 2012 roku. W dniu 19 kwietnia 2012 roku przedłużono termin składania ofert na dzień 30 kwietnia 2012 roku. Otwarcie ofert nastąpiło w dniu 30 kwietnia 2012 roku. Wpłynęło 8 (osiem) ofert: 1. Konsorcjum: ROSA-BUD s.a. 26-600 Radom, ul. Gazowa 5/7, PPHU RO.S.A.-BUD Roman Jan Saczywko, 26-600 Radom, ul. Ptasia14 Cena brutto: 7.336.614,20 zł; 2. ZPHU KROMAR Marian Krotla, 42-161 Starokrzepice ul. Oleska 280, 42-200 Częstochowa ul. Bór 143/157 Cena brutto: 5.832.181,79 zł;
______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 3. KAMAX Krzysztof Kamiński 93-348 Łódź ul. Demokratyczna 117 Cena brutto : 7.016.121,21 zł; 4. COOPER-POL sp. z o.o. 95-200 Pabianice ul. Polna 12 Cena brutto : 8.999.376,40 zł; 5. UNI CENTRA HANDLOWE s.c. Adam Serafin, Rafał Jujka 91-151 Łódź ul. Aleksandrowska 38 Cena brutto: 3.891.225,40 zł; 6. Budownictwo Inżynieria Lądowa MAKSEL – STYL sp. z o.o. 42-311 Żarki – Letnisko ul. Koziegłowska 7 Cena brutto: 5.414.556,73 zł; 7. Przedsiębiorstwo Budowlane ALGOS 97-300 Piotrków Tryb. ul. Zalesicka 94 Cena brutto: 6.640.524,00 zł; 8. OST-BUD Sławomir Oset 97-400 Bełchatów Oś. Okrzei 25/11 Cena brutto: 6.348.858,00 zł. Z otwarcia ofert sporządzony został protokół w dniu 30 kwietnia 2012 roku, kwota przeznaczona na realizację zamówienia: 3.900.000,00 zł. Zamawiający dokonał sprawdzenia i oceny ofert, a następnie wezwano oferentów do uzupełnienia ofert lub do złożenia wyjaśnień. Według oceny zamawiającego najkorzystniejszą ofertę przedstawiła firma UNI CENTRA HANDLOWE s.c. Adam Serafin, Rafał Jujka 91-151 Łódź ul. Aleksandrowska 38, oferta ta uzyskała maksymalną liczbę punktów 100. Zamawiający odrzuciła ofertę firmy COOPER-POL sp. z o.o. 95-200 Pabianice ul. Polna 12, na podstawie art. 89 ust. 1 pkt 2 ustawy prawo zamówień publicznych, ze względu na treść nie odpowiadającą treści specyfikacji istotnych warunków zamówienia – nie spełnił wymagań dotyczących podłogi sportowej. Zamawiający wyznaczył termin podpisania umowy firmie pierwotnie wybranej na dzień 17 maja 2012 roku. Ze względu, iż oferent, którego oferta została wybrana, uchylił się od podpisania umowy w sprawie zamówienia publicznego oraz nie wniósł zabezpieczenia należytego wykonania umowy, Zamawiający wybrał ofertą najkorzystniejszą spośród pozostałych ofert bez przeprowadzania ponownego rozpatrywania ofert. Zamawiający wezwał do podpisania umowy firmę Budownictwo Inżynieria Lądowa MAKSEL – STYL sp. z o.o. 42-311 Żarki – Letnisko ul. Koziegłowska 7. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia nr 128447-2012 zamieszczone zostało 12 czerwca 2012 roku w Biuletynie Zamówień Publicznych. Umowa została zawarta w dniu 12 czerwca 2012 roku pod numerem 189/2012 pomiędzy Zamawiającym –Gminą Wola Krzysztoporska, reprezentowaną przez Wójta Gminy a firmą Budownictwo Inżynieria Lądowa MAKSEL – STYL sp. z o.o. 42-311 Żarki – Letnisko ul. Koziegłowska 7. Przedmiotem umowy jest wykonanie zadania pn. Budowa nowoczesnego centrum edukacyjno - sportowego w miejscowości Bujny. Termin wykonania zamówienia ustalono na 30 kwietnia 2013 roku, ustalono wynagrodzenie ryczałtowe w wysokości: 4.402.078,64 zł netto, VAT 1.012.478,09 zł, 5.414.556,73 zł brutto. Rozliczenie pomiędzy stronami umowy nastąpi na podstawie dwóch faktur częściowych wystawionych na podstawie protokołu odbioru robót: 1 faktura w 2012 roku na kwotę maksymalnie 950.000,00 zł oraz 1 faktura przejściowa w roku 2013, a ich łączna suma nie może przekroczyć 85 % całkowitej wartości umowy. Faktura końcowa wystawiona będzie na podstawie protokołu odbioru końcowego robót, wartość jej nie może być mniejsza niż 20 % całkowitej wartości umowy. Wystawienie faktury końcowej może nastąpić nie wcześniej niż po uzyskaniu prawomocnej decyzji zezwalającej użytkowanie. Wartość faktury końcowej stanowi różnicę pomiędzy ceną ryczałtową a kwotą wypłacanego na podstawie faktur częściowego wynagrodzenia. Umowa została opatrzona kontrasygnatą Skarbnika Gminy.
______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Do umowy nr 189/2012 spisano następujące aneksy : 1. Aneks nr 1 z dnia 5 grudnia 2012 roku zmieniający zapisy umowy dotyczące rozliczenia: nastąpi ono na podstawie 3 faktur częściowych w tym 2 faktur częściowych w roku 2012 za kwotę maksymalnie 950.000,00 zł oraz 1 faktury częściowej w 2013 roku, a ich łączna kwota nie może przekroczyć 80 % całkowitej wartości umowy oraz faktury końcowej wystawionej na podstawie protokołu końcowego odbioru robót, której wartość nie może być mniejsza niż 20% całkowitej wartości umowy. 2. Aneks nr 2 z dnia 12 kwietnia 2013 roku zmieniający zapisy umowy w zakresie terminu wykonania zadania – nowy termin to 13 czerwca 2013 roku. 3. Aneks nr 3 z dnia 12 czerwca 2013 roku zmieniający zapisy umowy w zakresie terminu wykonania zadania – nowy termin to 10 sierpnia 2013 roku. 4. Aneks nr 4 z dnia 30 sierpnia 2013 roku zmieniający zapisy umowy dotyczące rozliczenie: nastąpi ono na podstawie 4 faktur częściowych wystawionych przez wykonawcę na podstawie zatwierdzonych protokołów częściowego odbioru robót tj. 2 faktur częściowych w roku 2012 za kwotę max 950.000,00 zł oraz 2 faktur częściowych w 2013 roku za łączną kwotę nie przekraczającą 80% całkowitej wartości umowy oraz faktury końcowej wystawionej na podstawie protokołu odbioru końcowego robót, której wartość nie może przekroczyć 20% całkowitej wartości umowy. Wystawienie faktury końcowej może nastąpić jedynie po uzyskaniu prawomocnej decyzji zezwalającej na użytkowanie. Pozostałe postanowienia umowy pozostały bez zmian. Umowę nr 190/2012 zawarto w dniu 12 czerwca 2012 roku z Krzysztofem Pabichem – Usługi projektowe i budowlane MEG-BUD z siedzibą w Piotrkowie Trybunalskim przy ul. Stolarskiej 16, na usługę nadzoru inwestorskiego nad robotami budowlanymi w ramach zadania: Budowa nowoczesnego centrum edukacyjno - sportowego w miejscowości Bujny. Termin wykonania umowy określono na 30 kwietnia 2013 roku, jednakże istnieje zapis, iż jest to termin planowany i odpowiada terminowi wykonania robót określonemu w umowie na wykonanie nadzorowanych robót budowlanych. Wynagrodzenie zostało ustalone w wysokości 1,17% wynagrodzenia ryczałtowego Wykonawcy robót budowlanych tj. 63.350,31 zł. Wynagrodzenie płacone będzie proporcjonalnie do wypłacanego wynagrodzenia Wykonawcy nadzorowanych robót. W dniu 19 listopada 2012 roku zawarta została umowa nr 2012/0224/0492/SubA/DIS/T na dofinansowanie zadania inwestycyjnego ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej z Ministerstwem Sportu i Turystyki. Dofinansowanie udzielone zostało w ramach „Wojewódzkiego programu rozwoju bazy sportowej” pod nazwą: Budowa sali gimnastycznej przy Szkole Podstawowej w Bujnach”. Termin zakończenia realizacji zadania inwestycyjnego ustalony został na 31 sierpnia 2013 roku. na realizację zadania Ministerstwo przyznało 450.000,00 zł, z podziałem na lata: w 2012 roku nie więcej niż 50.000,00 zł, w 2013 nie więcej niż 400.000,00 zł. W dniu 23 sierpnia 2013 roku sporządzony został Aneks nr 1 do powyższej umowy zmieniający brzmienie par.2 ust. 2 tj. termin zakończenia realizacji zadania inwestycyjnego ustalony został najpóźniej do dnia 30 listopada 2013 roku. Pozostałe warunki umowy pozostały bez zmian. Środki na realizacje zadania inwestycyjnego zostały zabezpieczone : - uchwałą nr XVIII/146/12 Rady Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 25 stycznia 2012 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy; dział 801 rozdział 80101 paragraf 6050 – 1.000.000.00zł; środki własne gminy. - uchwałą nr XXI/177/12 Rady Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 30 maja 2012 roku w sprawie zmiany budżetu i w budżecie gminy na rok 2012 zwiększono wydatki na inwestycje dział 801 rozdział 80101 paragraf 6050 - 50.000,00 zł, po zmianie 1.050.000,00 zł; środki własne gminy.
______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - uchwałą nr XXVII/232/12 Rady Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 20 grudnia 2012 roku zmniejszono rozdział 8010 paragraf 6260 o kwotę 50.000,00 zł oraz zwiększono rozdział 92695 paragraf 6260 o kwotę 50.000,00 zł, środki z dotacji od Ministerstwa Sportu i turystyki. - uchwałą nr XXIX/245/13 Rady Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 28 stycznia 2013 roku w sprawie ustalenia budżetu gminy na rok 2013; załącznik nr 1 Inwestycje dział 801 rozdział 80101 paragraf 6050 – 5.400.000,00 zł; 2.000.000,00 zł kredyt bankowy, 400.000,00 zł dofinansowanie z Ministerstwa Sportu i Turystyki, 3.000.000,00 zł środki własne gminy. W trakcie wykonywania robót budowlanych sporządzane były protokoły odbioru robót częściowych dotyczące: - wykonanie posadzki w części dot. sali gimnastycznej z zapleczem w centrum edukacyjno - sportowego w Bujnach – z dnia 6 grudnia 2012 roku; komisja nie wnosiła uwag i zastrzeżeń do wykonanych robót; - aneks do protokołu odbioru robót częściowych z dnia 6 grudnia 2012 roku – w toku czynności kontrolnych stwierdzono rzeczywistą wartość wykonanych robót budowlanych na kwotę 149.738,19 zł brutto zgodną z kosztorysem ofertowym wykonanych robót budowlanych – aneks z dnia 13 grudnia 2012 roku; - wykonania robót budowlanych w istniejącym budynku Szkoły Podstawowej oraz wykonanie posadzki w części stołówki i przedszkola w centrum edukacyjno – sportowym w Bujnach – z dnia 19 grudnia 2012 roku; komisja nie wnosiła uwag i zastrzeżeń do wykonanych robót; - wykonanie robót budowlanych związanych z realizacją umowy 189/2012 z dnia 12 czerwca 2012 roku w nowo wybudowanym budynku sali, przedszkola, stołówki oraz zagospodarowania terenu – z dnia 3 czerwca 2013 roku, wartość wg kosztorysu wykonawczego 2.048.191,71 zł brutto; - wykonanie robót związanych z odprowadzeniem wód opadowych z dachu istniejącego budynku szkoły wraz z niezbędnymi robotami towarzyszącymi, w związku z umową nr 127/2013 z dnia 10 kwietnia 2013 roku, wartość wg kosztorysu wykonawczego 40.117,81 zł netto. Protokoły częściowe odbioru robót spisane były na okoliczność wykonania robót budowlanych w obecności Inspektora nadzoru – Krzysztofa Pabicha oraz Kierownika Budowy Jacka Grabińskiego. Zgodnie z analityką konta 080 na realizację zadania w okresie 2012 - 2013 przeznaczono: - 740,00 zł - za kopiowanie dokumentacji – faktura 00073/12 z dnia 26 stycznia 2012 roku, zapłacona w dniu 31 stycznie 2012 roku; - 780,00 zł – za kopiowanie dokumentacji – faktura nr 00087/12 z dnia 31 stycznia 2012 roku, zapłacona w dniu 31 stycznia 2012 roku; - 4.305,00 zł - za wykonanie projektu radiowęzła wraz z nagłośnieniem sali gimnastycznej – faktura numer 5/01/2012 z dnia 31 stycznia 2012 roku, zapłacono w dniu 6 lutego 2012 roku; - 11.070,00 zł – za wykonanie projektów zamiennych do projektu zagospodarowania projektu architektoniczno – budowlanego oraz kosztorysów inwestorskich kompleksu sportowego w Bujnach – faktura numer 4/01/2012 z dnia 31 stycznia 2012 roku, zapłacona w dniu 6 lutego 2012 roku; - 270,00 zł – za kopiowanie /skanowanie dokumentacji – faktura numer 00132/12 z dnia 14 lutego 2012 roku, zapłacona w dniu 16 lutego 2012 roku;
______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - 30,00 zł – za odpis księgi wieczystej dla działki nr ewidencyjny 415 w miejscowości Bujny – KW nr 2012/08604 z dnia 31 maja 2012 roku, zapłacono w dniu 31 maja 2012 roku; - 244,00 zł – za kopiowanie dokumentacji – faktura numer 00543/12 z dnia 28 maja 2012 roku, zapłacone w dniu 1 czerwca 2012 roku; - 10,00 zł – za zakup dziennika budowy – rachunek numer 349/2012 z dnia 6 lipca 2012 roku, zapłacony w dniu 10 lipca 2012 roku; - 206.128,18 zł – zgodnie z umową nr 189/2012 z dnia 12.06.2012 roku i protokołem odbioru z dnia 6 grudnia 2012 roku – faktura numer FA/3/12/USŁ/2012 z dnia 6 grudnia 2012 roku, zapłacono w dniu 6 grudnia 2012 roku; skorygowane fakturą korygującą nr FKOR1/12/USŁ/2012 z dnia 24 stycznia 2013 roku – w toku czynności kontrolnych stwierdzono rzeczywistą wartość wykonanych robót budowlanych na kwotę 149.738,19 zł brutto; różnica (56.389,99 zł) została potrącona z faktury 6/12/USŁ/2012 z dnia 28 grudnia 2012 roku; - 245.582,12 zł – zgodnie z umową nr 189/2012 z dnia 12.06.2012 roku i protokołem odbioru z dnia 20 grudnia 2012 roku – faktura numer FA/6/12/USŁ/2012 z dnia 28 grudnia 2012 roku, zapłacono w dniu 25 stycznia 2013 roku; - 738,00 zł – wykonanie badania kruszywa pobranego z placu składowego w miejscowości Bujny – faktura 12/2013 z dnia 21 lutego 2013 roku, zapłacona 26 lutego 2013 roku; - 2.519.275,80 zł - zgodnie z umową nr 189/2012 z dnia 12.06.2012 roku i protokołem odbioru z dnia 3 czerwca 2013 roku – faktura numer FA/1/06/USŁ/2013 z dnia 3 czerwca 2013 roku, zapłacono w dniu 19 czerwca 2013 roku; skorygowane fakturą korygującą nr FKOR/1/6/USŁ/2013 z dnia 14 czerwca 2013 roku - w toku czynności kontrolnych stwierdzono rzeczywistą wartość wykonanych robót budowlanych na kwotę 1.901.087,31 zł brutto; zwrot kwoty 180.938,41 zł dokonano 19 czerwca 2013 roku; - 49.344,91 zł – zgodnie z umową nr 127/2013 z dnia 10 kwietnia 2013 roku i protokołem odbioru wykonanych robót z dnia 7 czerwca 2013 roku, zapłacono w dniu 24 czerwca 2013 roku; - 1.522.688,16 zł – zgodnie z umową nr 189/2012 z dnia 12.06.2012 roku i protokołem odbioru wykonanych robót z dnia 5 sierpnia 2013 roku, zapłacono w dniu 6 września 2013 roku kwotę 1.322.688,16 zł. Kwotę 200.000,00 zł Wykonawca wyraził zgodę na zatrzymanie na poczet ewentualnych rozliczeń z podwykonawcami, na czas przedłożenia pełnego rozliczenia. Faktury zostały sprawdzone pod względem formalnym i rachunkowym przez Skarbnika Gminy Wiesława Jagiełło oraz Podinspektor Joannę Kiereś, sprawdzone pod względem merytorycznym przez Kierownika Referatu Budownictwa Michała Gwaderę oraz Skarbnika Gminy. Faktury zatwierdzane do wypłaty były przez Zastępcę Wójta Gminy Mieczysława Warszadę. W dniu 26 września 2013 roku Zamawiający wystosował pismo do Wykonawcy inwestycji w związku z odmową dokonania odbioru końcowego i wyznaczył termin usunięcia braków i wad do dnia 7 października 2013 roku. Odmowy odbioru dokonano na podstawie § 6 pkt.9 umowy w szczególności ze względu na ogromną skalę wad stwierdzonych uniemożliwiającą udostępnienie obiektu dzieciom i młodzieży szkolnej do użytkowania; niewykonanie elektrycznego systemu sterowania klapami oddymiającymi; nie wykonanie elektrycznego sterowania wysokością koszy głównych na sali gimnastycznej; brak całości wyposażenia. Wykonawca został również poinformowany, iż w przypadku bezskutecznego upływu wyznaczonego terminu Zamawiający będzie uprawniony odstąpić od umowy lub powierzyć poprawienie i dalsze wykonanie przedmiotu umowy innemu podmiotowi na koszt Wykonawcy. Ponadto w dniu 26 września 2013 roku w toku dalszych czynności odbiorowych ustalono, iż instalacje:
______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 komputerowa, telewizyjna, monitoringu oraz telefoniczna nie działają ze względu na brak zamontowania podstawowych urządzeń do ich funkcjonowania. Okoliczności te zostały przekazane inspektorom kontroli w wyjaśnieniu Sekretarza Gminy z dnia 2 października 2013 roku. Wyjaśnienie Sekretarza Gminy Wola Krzysztoporska dotyczące odmowy dokonania odbioru końcowego obiektu wraz z pismami skierowanymi do Wykonawcy oraz roboczymi protokołami z czynności odbiorowych stanowi załącznik nr 20 do protokołu kontroli. W dniu 22 października 2013 roku Komisja odbioru w składzie: Inspektor Nadzoru Inwestorskiego- Krzysztof Pabich, Przedstawiciel Wykonawcy - Jacek Grabiński, kierownik budowy, w obecności przedstawicieli Inwestora- Krystyny Kicińskiej, Pawła Zajączkowskiego, Romana Drozdka oraz Leszka Nemś, dokonała końcowego odbioru robót budowlanych centrum edukacyjno - sportowego w Bujnach. Podczas czynności odbiorowych mających miejsce w dniach 21-22 października 2013 roku, stwierdzono następujące wady: 1. brak dwóch regałów magazynowych z półkami do przechowywania skrzynek. 2. widoczne zarysowania i spękania w narożach ścian i sufitu w pomieszczeniach wykonanych z płyt farmacell. 3. na parkingu występują spękania nawierzchni asfaltowej. 4. na sali gimnastycznej brak elektrycznego sterowania wysokością kosza. Wady dotyczące punktów 1-3 Wykonawca zobowiązał się usunąć w terminie do 7 dni. W innym przypadku Zamawiający zleci ich usunięcie innemu podmiotowi na koszt Wykonawcy. ponadto Zamawiający akceptuje montaż koszy sterowanych ręcznie, a w ramach rękojmi obniżeniu ulega wynagrodzenie umowne o kwotę 5.293,15 zł. Stan na dzień 25 października 2013 roku został przedstawiony w wyjaśnieniu Wójta Gminy. Wyjaśnienie Wójta Gminy Wola Krzysztoporska dotyczące aktualnego stanu zamówienia publicznego pn. „Budowa nowoczesnego centrum edukacyjno - sportowego w miejscowości Bujny” stanowi załącznik nr 21 do protokołu kontroli. Ze względu na to, iż inwestycja nie została zakończona w trakcie obecności inspektorów kontroli w jednostce, środek trwały nie został jeszcze przyjęty na majątek gminy, inwestycja nie została jeszcze rozliczona.
IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO –WARTO ŚCIOWA )
W okresie objętym kontrolą obowiązywały następujące zarządzenia: - nr 31/10 z dnia 22 marca 2010 roku, Wójt Gminy Wola Krzysztoporska wprowadził Instrukcję gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie w Gminie Wola Krzysztoporska. - nr 34/10 z dnia 22 marca 2010 roku, Wójt Gminy Wola Krzysztoporska wprowadził Instrukcje gospodarki magazynowej. - nr 28/10 z dnia 22 marca 2010 roku, Wójt Gminy Wola Krzysztoporska wprowadził Instrukcje w sprawie gospodarki kasowej w Gminie Wola Krzysztoporska.
______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - nr 29/10 z dnia 22 marca 2010 roku, Wójt Gminy Wola Krzysztoporska wprowadził Instrukcje ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania. - nr 27/10 z dnia 22 marca 2010 roku, Wójt Gminy Wola Krzysztoporska wprowadził Instrukcje obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo-księgowych. W kontrolowanej jednostce występują następujące dowody księgowe dotyczące dokumentowania zmniejszenia bądź zwiększenia środków trwałych: - OT – przyjęcie środka trwałego w używanie, - PT – protokół zdawczo –odbiorczy środka trwałego, - LT – protokół likwidacji środka trwałego, - MT – zmiana miejsca użytkowania środka trwałego, - AT – aktualizacja wyceny środka trwałego, - przekwalifikowanie pozostałego środka trwałego na środek trwały, - przewartościowanie środka trwałego po jego ulepszeniu, - obcy środek w użytkowaniu, - wydzierżawienie środka trwałego, - oddanie w administrowanie środka trwałego - PT, - nota umorzeń i amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz innych składników majątku trwałego, - protokół szkodowy środka trwałego, - protokół potwierdzający fizyczną likwidację środka trwałego. Środki trwałe ewidencjonowane są w podziale na: - podstawowe środki trwałe na koncie 011 „Środki trwałe”, - pozostałe środki trwałe na koncie 013 „Pozostałe środki trwałe”. Środki trwałe umarzane i amortyzowane są za okres całego roku. Umorzenie ujmowane jest na koncie 071 „Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych”. Według „Zasad funkcjonowania kont dla urzędu gminy” amortyzacja obciąża konto 401 „Zużycie materiałów i energii”. Pozostałe środki trwałe ujmowane są w ewidencji ilościowo – wartościowej na koncie 013 „Pozostałe środki trwałe w używaniu” i umarza się je w 100% w miesiącu przyjęcia do używania, a umorzenie to ujmuje się na koncie 072 „Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych” w korespondencji z kontem 401 „Zużycie materiałów i energii”. W okresie objętym kontrolą prowadzeniem: - bieżącej ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych powyżej 3.500 zł, miesięcznym uzgadnianiem kont analitycznych z kontami syntetycznymi, dokonywaniem przeszacowań środków trwałych, wystawianiem niezbędnych dowodów księgowych dotyczących ruchu majątku trwałego powyżej 3.500,00 zł zajmowała się Inspektor Marzena Lec (zakres czynności pracownika z 1 lipca 2010 roku), - bieżącej ewidencji ilościowo – wartościowej i ilościowej pozostałych środków trwałych (konto 013) oraz wartości materialnych i prawnych (konto 020) zajmowała się Inspektor Adela Adamczyk, zgodnie z zakresem czynności pracownika z dnia 1 lipca 2011 roku), - bieżącej ewidencji ilościowo - wartościowej i ilościowej pozostałych środków trwałych (konto 013), wartości niematerialnych i prawnych (konto 020), miesięcznymi uzgodnieniami kont syntetycznych z analitycznymi, cechowaniem, sporządzaniem
______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 tabliczek informacyjnych środków trwałych zajmowała się Podinspektor Joanna Kiereś (zakres czynności pracownika z 1 lipca 2012 roku). W kontrolowanym okresie jednostka objęła ubezpieczeniem następujące składniki majątku: - sprzęt elektroniczny, - samochody stanowiące mienie gminy (OC), samochody pożarnicze jednostek OSP z terenu Gminy Wola Krzysztoporska (OC), - budynki Urzędu Gminy, - budynki strażnic OSP z terenu Gminy Wola Krzysztoporska, - wyposażenie od ognia i innych żywiołów. Ponadto ubezpieczeniem od następstw nieszczęśliwych wypadków objęto członków ochotniczych straży pożarnych. Testy dotyczące środków trwałych stanowią załącznik nr 22 do protokołu kontroli.
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe
W kontrolowanej jednostce ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona była za pomocą programu komputerowego “ Środki trwałe ” autorstwa U.I.INFO-SYSTEM Tadeusz i Roman Groszek z Legionowa, rok rozpoczęcia eksploatacji 2003. Program ten ułatwia w pracach związanych z obsługą środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz wyposażania jednostek budżetowych. Jego zadaniem jest uproszczenie i zautomatyzowanie czynności związanych z prowadzeniem kartoteki środków trwałych, naliczaniem amortyzacji, obsługą dokumentów obrotu środkami oraz dostarczaniem informacji niezbędnych do sporządzania raportów, uwzględniających wszelkie operacje, jakim podlegały środki trwałe w danym okresie. Umorzenie w tym programie naliczane jest automatycznie w momencie wprowadzania nowego środka lub zmiany jego wartości w okresach miesięcznych. Konto 011 służy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych związanych z wykonywaną działalnością, które nie podlegają ujęciu na kontach 013 i 014. Konto 013 służy do ewidencji stanu zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej pozostałych środków trwałych, niepodlegających ujęciu na kontach 011, 014 wydanych do używania na potrzeby działalności podstawowej, które finansuje się ze środków na wydatki bieżące i podlegają umorzeniu w pełnej wartości w miesiącu wydania ich do używania. Ewidencja gruntów prowadzona była w grupie „0” i zawierała następujące informacje: numer inwentarzowy, nazwę z charakterystyką, numer ewidencyjny działki, wartość. W roku 2012 kontrolowana jednostka nabyła w drodze komunalizacji działkę o nr ewidencji 224 o pow.0,1100 ha położoną w obrębie Kolonia Gomulin, natomiast w roku 2013 działkę o numerze ewidencji 477 o pow. 0,1700 położoną w obrębie Wola Krzysztoporska. W toku kontroli stwierdzono, iż: - wartość nieruchomości przyjętych w drodze komunalizacji ustalana była przez komisję w składzie: Joanna Ałaszewska, Danuta Florczyk, Marzena Lec, powołaną Zarządzeniem nr 74/09 Wójta Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 9 lipca 2009 roku;
______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - grunty ujęte zostały w ewidencji analitycznej na podstawie sporządzonych dowodów OT 7/P/2012 z dnia 31 grudnia 2012 roku oraz OT 1/P/2013 z dnia 28 marca 2013 roku.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia) - 2012 rok
Saldo początkowe Zwiększenia Zmniejszenia Saldo końcowe 01.01.2012 31.12.2012 80.182.457,95 26.623.508,00 4.659.329,91 102.146.654,04
Kontrolą w zakresie prawidłowości udokumentowania obrotów na koncie 011 “Środki trwałe” objęto wybrane niżej wymienione dokumenty skutkujące zwiększeniem i zmniejszeniem stanu środków trwałych: - Blok nr 27, lokal mieszkalny 28 - numer inwentarzowy UG.1.12.75.28 , zdjęty z majątku gminy na podstawie LT 11/2012 z dnia 30 października 2012 roku, wystawiony na podstawie aktu notarialnego umowy sprzedaży lokalu mieszkalnego z dnia 18 października 2012 roku. - Ogrodzenie boiska - Szkoła Podstawowa Parzniewice - numer inwentarzowy UG.2.29.P/10, przyjęcie środka na majątek gminy nastąpiło na podstawie OT 29/2012 z dnia 20 grudnia 2012 roku, wystawione na podstawie protokołu odbioru końcowego robót z dnia 27 listopada 2012 roku. Następnie środek trwały został przekazany do Szkoły Podstawowej w Parzniewicach na podstawie PT 7/2012 z dnia 31 grudnia 2012 roku. - Ciepłomierz – licznik energii cieplnej - numer inwentarzowy UG.8.80.50 , przyjęcie środka na majątek gminy nastąpiło na podstawie OT 6/2012 z dnia 31 maja 2012 roku na podstawie protokołu odbioru końcowego robót z dnia 7 maja 2012 roku. - Skwer w miejscowości Bogdanów – numer inwentarzowy UG.2.29.398 , przyjęcie środa nastąpiło na podstawie OT 26/2013 z dnia 30 czerwca 2013 roku, na podstawie protokołu odbioru końcowego robót z dnia 22 maja 2013 roku.
2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych - 2012 rok
Kontrolę prawidłowości stosowania stawek amortyzacyjnych oraz obliczenia umorzenia przeprowadzono na podstawie losowo wybranej grupy środków trwałych: - grupa 1: Budynek punktu zlewnego - UG.1.10.153,(symbol KŚT 109)- wartość początkowa 99.541,51, zastosowana stawka amortyzacyjna 2,5%; - Budynek techniczny – UG.1.10.148,(symbol KŚT 109)- wartość początkowa 983.921,83 zł, zastosowana stawka amortyzacyjna 2,5%; - grupa 2: Śmietnik – UG.2.29.369,(symbol KŚT 291) – wartość początkowa 13.114,06 zł, zastosowana stawka amortyzacyjna 4,5%; - obwody oświetleniowe w miejscowościach Gminy Wola Krzysztoporska UG.2.22.368,(symbol KŚT 220)- wartość początkowa 128.923,54 zł, zastosowana stawka amortyzacyjna 4,5%; - grupa 3: Agregat prądotwórczy wraz z płyta – UG.3.34.6,(symbol KŚT 348)- wartość początkowa 11.337,74, zastosowana stawka amortyzacyjna 7%; - Agregat prądotwórczy – zasilanie rezerwowe- UG.3.34.5,(symbol KŚT 348)- wartość początkowa 127.515,80 zł, zastosowana stawka amortyzacyjna 7%;
______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - grupa 4: Agregat pompowy GBC.4.04 – UG.4.44.158, (symbol KŚT 441)- wartość początkowa 6.850,00 zł, zastosowana stawka amortyzacyjna 14%; - pompa obiegowa do co – UG.4.44.159, (symbol KŚT 441)- wartość początkowa 4.400,00 zł, zastosowana stawka amortyzacyjna 14%; - grupa 5: Ładowacz czołowy TRAC-LIFT – UG.5.58.22, (symbol KŚT 580)- wartość początkowa 26.000,00 zł, zastosowana stawka amortyzacyjna 20%; - Pług do odśnieżania – UG.5.58.24, (symbol KŚT 580)- wartość początkowa 20.449,00 zł, zastosowana stawka amortyzacyjna 20%; - grupa 6: Klimatyzator – UG.6.65.80, (symbol KŚT 653)- wartość początkowa 3.525,00 zł, zastosowana stawka amortyzacyjna 10%; - Urządzenia systemu monitoringu – UG.6.62.81, (symbol KŚT 623)- wartość początkowa 250.627,73 zł, zastosowana stawka amortyzacyjna 10%; - grupa 7: Przyczepa rolnicza – UG.7.74.42, (symbol KŚT 748)- wartość początkowa 26.000,00 zł, zastosowana stawka amortyzacyjna 14%; - Przyczepa rolnicza – UG.7.74.41, (symbol KŚT 748)- wartość początkowa 26.000,00 zł, zastosowana stawka amortyzacyjna 14%; - grupa 8: Ciepłomierz –licznik energii cieplnej- UG.8.80.50, (symbol KŚT 800)- wartość początkowa 5.292,00 zł, zastosowana stawka amortyzacyjna 20%; - ciepłomierz-licznik energii cieplnej – UG.8.80.51, (symbol KŚT 800)- wartość początkowa 6.100,00 zł, zastosowana stawka amortyzacyjna 20%. Stwierdzono, iż do obliczenia umorzenia wyżej wymienionych środków trwałych zastosowano prawidłowe stawki amortyzacyjne.
3. INWENTARYZACJA
3.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Zarządzeniem nr 31/10 z dnia 22 marca 2010 roku Wójt Gminy w Woli Krzysztoporskiej wprowadził Instrukcję gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie w Gminie Wola Krzysztoporska. Zgodnie ze wskazanym zarządzeniem inwentaryzacja przeprowadzona zostanie następującymi sposobami (metodami): spisu z natury, uzgodnieniu sald oraz weryfikacji sald. Ponadto zarządzeniem ustalono, iż na ostatni dzień każdego roku obrotowego inwentaryzuje się: aktywa pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych oraz znajdujące się w jednostce (np. w kasie) oraz papiery wartościowe. Na ostatni dzień roku obrotowego, z tym że inwentaryzacja może być rozpoczęta w ostatnim kwartale roku obrotowego i zakończona do 15 stycznia następnego roku – składniki aktywów z wyłączeniem ww. aktywów pieniężnych, papierów wartościowych określonych w art. 17 ust. 2 pkt 4 ustawy o rachunkowości, np. wartości niematerialne i prawne, udzielone pożyczki z wyłączeniem wszelkiego rodzaju należności, środki trwałe w budowie (z wyjątkiem maszyn i urządzeń wchodzących w nich skład inwentaryzowanych w drodze spisu z natury), środki trwałe znajdujące się na terenie niestrzeżonym. Raz w ciągu dwóch lat: zapasy materiałów, towarów, produktów gotowych i półproduktów znajdujące się na terenie strzeżonych składowisk i objęte ewidencją ilościowo-wartościową. Raz w ciągu czterech lat: nieruchomości zaliczane do środków trwałych, inwestycji, a także znajdujące się na terenie strzeżonym, inne środki trwałe oraz maszyny i urządzenia wchodzące w skład środków trwałych w budowie. Konkretne terminy i częstotliwość inwentaryzacji w jednostce określa „Harmonogram inwentaryzacji” stanowiący załącznik
______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 nr 4 do niniejszej instrukcji. Zgodnie ze wskazanym załącznikiem na dzień 31 grudnia danego roku inwentaryzacji podlegają: 1) metodą weryfikacji sald: grunty, wartości niematerialne i prawne, środki trwałe w budowie, rozrachunki z pracownikami, rozrachunki publiczno-prawne, fundusze własne i fundusze specjalne; 2) metodą spisu z natury: środki trwałe i pozostałe środki trwałe, materiały, środki pieniężne w kasie, druki ścisłego zarachowania, czeki obce, weksle i inne papiery wartościowe; 3) metodą pisemnego uzgodnienia sald: należności i zobowiązania (wszystkie z wyjątkiem należności spornych, należności i zobowiązań pracowników i publiczno- prawnych), pożyczki i kredyty, środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych, własne składniki majątkowe powierzone kontrahentom.
3.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Zarządzeniem nr 98/12 z dnia 6 grudnia 2012 roku Wójt Gminy Wola Krzysztoporska zarządził przeprowadzenie inwentaryzacji składników majątkowych w Gminie Wola Krzysztoporska. Z treści zarządzenia wynika, iż powołana została komisja inwentaryzacyjna w trzyosobowym składzie, która w terminie od dnia 17 grudnia 2012 roku do dnia 15 stycznia 2013 roku przeprowadzi inwentaryzację składników majątkowych wg harmonogramu inwentaryzacji stanowiącego załącznik do zarządzenia. Powołano trzy zespoły spisowe dla przeprowadzenia spisu z natury według stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku w: Urzędzie Gminy, Jednostkach OSP i Domach Ludowych oraz w Referacie Gospodarki Komunalnej. Z §3 zarządzenia wynika, iż inwentaryzacją należy objąć następujące składniki majątkowe: środki trwałe, pozostałe środki trwałe, środki trwałe trudno dostępne oglądowi (grunty, obiekty inżynierii wodnej lub lądowej, środki pieniężne, należności i zobowiązania, środki trwałe w budowie, druki ścisłego zarachowania, wartości niematerialne i prawne, fundusze, pożyczki i kredyty, rozrachunki oraz zapasy materiałów, towarów. Składniki majątku – środki trwałe, pozostałe środki trwałe, druki ścisłego zarachowania oraz zapasy materiałów i towarów – należy spisać na arkuszach spisu z natury. Inwentaryzację środków pieniężnych należy przeprowadzić w drodze spisu z natury i porównania z danymi z księgi w formie protokołu kontroli kasy. Inwentaryzację należności i zobowiązań oraz pożyczek i kredytów, tj. należności należy przeprowadzić w drodze uzyskania potwierdzenia sald od kontrahentów. Inwentaryzację środków trwałych trudno dostępnych oglądowi (grunty, obiekty inżynierii wodnej lub lądowej), środków trwałych w budowie, funduszy oraz rozrachunków należy przeprowadzić poprzez porównanie stanu faktycznego ze stanem wynikającym z ksiąg rachunkowych w drodze weryfikacji. W wyniku kontroli stwierdzono, że dokonano inwentaryzacji: 1) w drodze spisu z natury: - wartość środków trwałych ujętych w arkuszach spisu z natury wyniosła 27.941.556,58 zł; wartość według ewidencji księgowej wyniosła 27.941.556,58 zł (saldo kont: 011-1 w wysokości 18.786.674,21 zł, 011-2-1 w wysokości 29.094,00 zł, 011-4 w wysokości 9.125.788,37 zł) - wartość materiałów spisanych w magazynie objętych ewidencją konta 310 – ujętych w arkuszach spisu z natury: 000386 – 7.028,10 zł, 000387 – 4.628,95 zł, 000388 – 2.112,85 zł, 000389 – 4.163,60 zł, 000390 – 748,55 zł,000391 – 2.638,17 zł, 000392 – 2.771,76 zł, 000393 – 1.957,75 zł, 000394 – 2.973,67 zł, 000395 – 1.166,49 zł, 000396 – 470,15 zł, 000397 – 3.486,67 zł, 000398 – 1.016,94 zł, 000399 – 9.433,55 zł, 000469 – 11.783,02 zł, 000470 – 4.175,51 zł, 000580 – 31.477,16 zł, 000581 – 102,48 zł, 000588 - 17.987,89 zł, 000571 – 3.286,52 zł, 000572 – 6.656,15 zł, 000573
______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 – 1.312,80 zł; wartość księgowa materiałów w magazynie według ewidencji księgowej wynosiła 121.378,73 zł; - wartość pozostałych środków trwałych objętych ewidencją konta 013 – ujętych w arkuszach spisu z natury wyniosła 930.543,00 zł; wartość według ewidencji księgowej wyniosła 930.543,00 zł; 2) drogą weryfikacji sald: - środków trwałych w budowie na kwotę 6.419.696,51 zł; zweryfikowana wartość była zgodna z saldem konta 080 na dzień 31 grudnia 2012 roku; - funduszy: własnych na kwotę 60.874.954,21 zł oraz specjalnych na kwotę 1.306.625,58 zł; zweryfikowana wartość była zgodna z saldem konta 800 i 851 na dzień 31 grudnia 2012 roku; - środki pieniężne na rachunkach bankowych na łączną kwotę 6.451.471,18 zł; zweryfikowana wartość była zgodna z saldem konta 133, 135 i 139 na dzień 31 grudnia 2012 roku oraz z wyciągami bankowymi; - długoterminowe aktywa finansowe na kwotę 1.000 zł; zweryfikowana wartość była zgodna z saldem konta 030 na dzień 31 grudnia 2012 roku oraz z wyciągiem bankowym; - należności na kwotę 4.849.582,35 zł i zobowiązania (nadpłaty) na kwotę 31.103,30 zł z tytułu dochodów budżetowych; zweryfikowana wartość była zgodna z saldem konta 221 na dzień 31 grudnia 2012 roku; - należności na kwotę 124.576,00 zł z tytułu rozrachunków budżetu; zweryfikowana wartość była zgodna z saldem konta 224 (organ) na dzień 31 grudnia 2012 roku; - należności na kwotę 201.767,46 zł z tytułu rozliczenia dotacji budżetowych; zweryfikowana wartość była zgodna z saldem konta 224 (jednostka) na dzień 31 grudnia 2012 roku; - należności w kwocie 973.099,24 zł i zobowiązania w kwocie 60.856,23 zł z tytułu rozrachunków z budżetami z tytułu podatku VAT; zweryfikowana wartość była zgodna z saldem konta 225 na dzień 31 grudnia 2012 roku; - należności w kwocie 38.430,00 zł z tytułu długoterminowych należności budżetowych; zweryfikowana wartość była zgodna z saldem konta 226 na dzień 31 grudnia 2012 roku; - zobowiązania w kwocie 36.926,50 zł pozostałych rozrachunków publicznoprawnych; zweryfikowana wartość była zgodna z saldem konta 229 na dzień 31 grudnia 2012 roku; - zobowiązania w kwocie 180.607,98 zł z tytułu rozrachunków z tytułu wynagrodzeń; zweryfikowana wartość była zgodna z saldem konta 231 na dzień 31 grudnia 2012 roku; - należności w kwocie 1.061.123,51 zł i zobowiązania w kwocie 42,50 zł z tytułu pozostałych rozrachunków z pracownikami; zweryfikowana wartość była zgodna z saldem konta 234 na dzień 31 grudnia 2012 roku; - należności w kwocie 26,94 zł i zobowiązania w kwocie 131.858,12 zł z tytułu pozostałych rozrachunków; zweryfikowana wartość była zgodna z saldem konta 240 na dzień 31 grudnia 2012 roku; ustalono, iż wartość wadiów, zabezpieczeń i rękojmi należytego wykonania umów odpowiada wartości wynikającej z dowodów źródłowych; - zobowiązania w kwocie 78.560,88 zł z tytułu odpisów aktualizujących należności; zweryfikowana wartość była zgodna z saldem konta 290 na dzień 31 grudnia 2012 roku; - zobowiązania w kwocie 38.430,00 zł z tytułu rezerw i rozliczeń międzyokresowych przychodów; zweryfikowana wartość była zgodna z saldem konta 840-2 na dzień 31 grudnia 2012 roku; - zobowiązania w kwocie 208.393,88 zł z tytułu rezerwy na zobowiązaniach inwestycyjnych; zweryfikowana wartość była zgodna z saldem konta 840-1 na dzień 31 grudnia 2012 roku;
______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - wartości niematerialnych i prawnych w kwocie 169.466,94 zł; zweryfikowana wartość była zgodna z saldem konta 020 na dzień 31 grudnia 2012 roku; - wartość środków trwałych trudno dostępnych oglądowi w kwocie 73.439.768,67 zł ; zweryfikowana wartość była zgodna z saldami kont: 011-3-1 w wysokości 39.973.829,63 zł (w tym grunty 26.839.808,79 zł) oraz 011-3-2 w wysokości 33.465.939,04 zł, - wartość użyczonych środków trwałych trudno dostępnych oglądowi w kwocie 765.328,79 zł; zweryfikowana wartość była zgodna z saldem konta 011-2-2 w wysokości 765.328,79 zł; 3) w drodze uzyskania potwierdzeń sald u kontrahentów: - kredyty na łączną kwotę 8.264.000,00 zł; zweryfikowana wartość jest zgodna z saldem konta 134 oraz wyciągami bankowymi; stany zadłużenia zostały pisemnie potwierdzone przez banki; - pożyczki na łączną kwotę 5.913.750,00 zł; zweryfikowana wartość jest zgodna z saldem konta 260; stan zadłużenia został pisemnie potwierdzony przez pożyczkodawcę; Ustalono, iż w przypadku konta 201 sporządzono protokół, z którego wynika, iż inwentaryzacja salda konta 201 dokonana na dzień 31 grudnia 2012 roku została przeprowadzona drogą weryfikacji sald . Z treści protokołu wynika, iż zweryfikowane salda konta 201 wynoszą odpowiednio: saldo Wn – 57.559,19 zł i saldo Ma – 378.676,88 zł. Z treści protokołu wynika, iż salda konta wynikają z zapisów udokumentowanych sprawdzonymi i zatwierdzonymi dokumentami – dokonano porównania z dokumentami zakupu. Salda są realne i poprawnie ustalone, ich stan po weryfikacji nie ulega zmianie. Z treści protokołu wynika, iż salda konta 201 zweryfikowano w dniu 15 stycznia 2013 roku. Wyniki weryfikacji były następujące: 1) saldo Wn konta 201-2-1 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami – należności na kwotę 57.559,19 zł. Na powyższe saldo składały się dwie pozycje występujące na kontach analitycznych: - nr 201-2-1/92 na kwotę 1.169,20 zł, - nr 201-2-1-/3104 na kwotę 56.389,99 zł 2) saldo Ma konta 201 – zobowiązania na łączną kwotę 378.676,88 zł. Na powyższe saldo zobowiązań składało się 25 pozycji występujących na kontach analitycznych. Wskazany w protokole sposób inwentaryzacji należności był nieprawidłowy. Zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości, a także §13 pkt 2 zarządzenia Wójta Gminy w Woli Krzysztoporskiej nr 31/10 z dnia 22 marca 2010 roku w sprawie Instrukcji gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie w Gminie Wola Krzysztoporska oraz §4 ust. 3 zarządzenia nr 98/12 z dnia 6 grudnia 2012 roku w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji inwentaryzację należności należy przeprowadzić w drodze uzyskania potwierdzenia sald od kontrahentów. Akta kontroli, strona 35-38. (Kserokopia protokołu z inwentaryzacji przeprowadzonej metodą weryfikacji sald na dzień 31.12.2012 r. – Konto 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami). Analiza przedstawionych dokumentów dotyczących inwentaryzacji salda Wn konta 201 wykazała, iż do: - do kontrahenta – firmy „MAKSEL-STYL” posiadającego należności w stosunku do Gminy Wola Krzysztoporska w wysokości 56.389,99 zł zostało wysłane potwierdzenie salda dopiero w dniu w dniu 7 lutego 2013 roku (doręczone 11 lutego 2013 roku;), czyli już po sporządzeniu Protokołu z inwentaryzacji przeprowadzonego metodą weryfikacji sald na dzień 31.12.2012 r. – Konto 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami.
______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - do kontrahenta – RUCH S.A. posiadającego należności w stosunku do Gminy Wola Krzysztoporska w wysokości 1.169,20 zł zostało wysłane potwierdzenie salda dopiero w dniu 24 stycznia 2013 roku (brak zwrotki dotyczącej potwierdzenia odbioru; datę wysyłki potwierdzenia salda kontrolujące ustaliły w oparciu o Pocztową książkę nadawczą Urzędu Gminy). Potwierdzenie salda od kontrahenta wpłynęło do Urzędu Gminy w Woli Krzysztoporskiej dopiero w dniu 23 maja 2013 roku. Wysłanie potwierdzenia sald do kontrahentów w dniu 24 stycznia i 7 lutego 2013 roku nastąpiło z naruszeniem terminu przeprowadzenia inwentaryzacji wskazanego w Harmonogramie inwentaryzacji na 2012 rok stanowiącym załącznik nr 1 do zarządzenia nr 98/12 Wójta Gminy z dnia 6 grudnia 2012 roku, z którego wynika, iż inwentaryzacja – w tym inwentaryzacja należności i zobowiązań - powinna zostać przeprowadzona w terminie od 17 grudnia 2012 roku do 15 stycznia 2013 roku. W związku z powyższym potwierdzenie sald powinno zostać wysłane do kontrahentów przed dniem 15 stycznia 2013 roku. Powyższe pozwala na stwierdzenie, iż kontrolowana jednostka nie dopełniła obowiązku potwierdzenia należności na kwotę 57.559,19 zł, co stanowiło naruszenie art. 26 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, z którego wynika, iż jednostki przeprowadzają na ostatni dzień roku obrotowego inwentaryzację między innymi należności, w tym udzielonych pożyczek droga otrzymania i uzyskania od kontrahentów potwierdzeń prawidłowości wykazanego w księgach rachunkowych jednostki stanu tych aktywów oraz wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych różnic. Jednostka posiada jedynie protokół weryfikacji należności. Z oświadczenia złożonego w dniu 10 września 2013 roku przez Adelę Adamczyk – inspektora wynika, iż potwierdzenia sald na dzień 31 grudnia 2012 roku wysłane zostały do wszystkich kontrahentów mających zobowiązania wobec Gminy Wola Krzysztoporska na odcinkach A i B listem zwykłym. W przypadku należności potwierdzenia sald zostały wysłane najpierw listem zwykłym, a gdy nie otrzymano potwierdzenia sald, zostały one kolejny raz wysłane listem poleconym za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. Z Wyjaśnienia złożonego przez Skarbnika Gminy – Wiesława Jagiełłę wynika, iż „W miesiącu styczniu 2013 roku do kontrahentów Gminy Wola Krzysztoporska: RUCH S.A. oraz MAKSEL-STYL zostały wysłane potwierdzenia sald listem zwykłym. Gdy nie zostały odesłane, nastąpiła weryfikacja ksiąg rachunkowych z posiadanymi dokumentami – protokół weryfikacji konta 201 z dnia 15.01.2013 r. W miesiącu luty 2013 roku podjęto ponownie próbę uzgodnienia sald z tymi kontrahentami, tym razem wysyłając potwierdzenia sald listem poleconym za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. Firma RUCH S.A. odesłała podpisane potwierdzenia salda, natomiast w przypadku MAKSEL-STYL kolejna próba okazała się bezskuteczna. Otrzymaliśmy tylko „zwrotne potwierdzenie odbioru” z datą 11.02.2013 r.” Wyjaśnienie Skarbnika Gminy Wiesława Jagiełło z dnia 10 września 2013 roku dotyczące rozliczenia inwentaryzacji za 2012 rok i oświadczenie Adeli Adamczyk – inspektora stanowi załącznik nr 23 do protokołu kontroli. Akta kontroli, strona 39- 51. (Kserokopia zarządzenia nr 98/12 z dnia 6 grudnia 2012 roku w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji wraz z załącznikiem nr 1 i 2, kserokopia zwrotnego potwierdzenia odbioru skierowanego do firmy MAKSEL-STYL, kserokopia fragmentu Pocztowej książki nadawczej Urzędu Gminy Wola Krzysztoporska z dnia 24 stycznia 2013 roku, kserokopia potwierdzenia salda z dnia 3 kwietnia i 23 maja 2013 roku od firmy RUCH S.A.) Ponadto inwentaryzacją na dzień 31 grudnia 2012 roku objęto: - środki pieniężne w kasie Urzędu – protokół z 31 grudnia 2012 roku; stan gotówki 0 zł; - depozyty i druki ścisłego zarachowania (arkusze spisu z natury nr 000291-000293).
______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ. POMOC FINANSOWA
POMOC FINANSOWA UDZIELANA INNYM JEDNOSTKOM SAMORZ ĄDU TERYTORIALNEGO – 2012 - 2012
Jednostki oraz kwoty udzielonej pomocy finansowej z budżetu Gminy Wola Krzysztoporska w 2012 oraz I połowie 2013 roku przedstawia poniższa tabela: Termin Termin Numer Podmiot któremu Podstawa przekazania przekazania Lp. Umowy Treść udzielono pomocy udzielenia pomocy środków środków wg data zawarcie kwota zawarcia umowy wynikający z ewidencji umowy księgowej
1 235/2012 Dofinansowanie Powiat Piotrkowski Uchwała Rady Gminy 23 sierpnia 2012 r 17 sierpnia 2012 r 16.08.2012 r. działalności Wola Krzysztoporska Warsztatów Terap ii 5.000,00 Nr XXII/189/12 z 28 Zajęciowej czerwca 2012
2 332/2012 Dofinansowanie Miasto Piotrków Uchwała Rady Gminy 10 października 08 października zadania Trybunalski Wola Krzysztoporska 2012 r 2012 r 27.09.2012 r. realizowanego Nr XXIII/198/12 z 22 przez Urząd sierpnia 2012 miasta „Poprawa 10.000,00 bezpieczeństwa”
3 66/2013 Likwidacja skutków Gmina Gorzkowice Uchwała Rady Gminy 31 marca 2013 r 19 marca 2013 r pożaru szkoły Wola Krzysztoporska 4.03.2013 Podstawowej w 10.000,00 Nr XXIX/246/13 z Gorzkowicach, jaki dnia 28 stycznia 2013 miał miejsce 13 r. listopada 2012 r
W okresie objętym kontrolą jednostka kontrolowana udzieliła pomocy finansowej na kwotę 15.000,00 zł – w roku 2012 oraz 10.000,00 zł w roku 2013. 2012 rok 1. W dniu 28 czerwca 2012 roku Rada Gminy w Woli Krzysztoporskiej podjęła uchwałę nr XXII/189/12 w sprawie udzielenia pomocy finansowej Powiatowi Piotrkowskiemu. Środki finansowe w kwocie 5.000,00 zł skierowane były na dofinansowanie działalności Warsztatów Terapii Zajęciowej w Sulejowie w ramach wspierania osób niepełnosprawnych. W dniu 16 sierpnia 2012 roku zawarta została umowa 235/2012 dotycząca przekazania kwoty 5.000 zł na dofinansowanie działalności Warsztatów Terapii Zajęciowej w Sulejowie w ramach wspierania osób niepełnosprawnych. Termin zakończenia realizacji zadania określono od 20 grudnia 2012 roku. Po wykonaniu zadania w ciągu 30 dni Powiat Piotrkowski zobowiązał się do złożenia sprawozdania wraz z kopią faktur i dowodem zapłaty. Sprawozdanie z wykonania przekazane zostało do Urzędu Gminy Wola Krzysztoporska w dniu 16 stycznia 2013 roku wraz z zestawieniem faktur oraz kopii wyciągów bankowych. 2. Uchwałą nr XXIII/198/12 Rada Gminy Wola Krzysztoporska w dniu 22 sierpnia 2012 roku udzieliła pomocy finansowej dla Miasta Piotrków Trybunalski na poprawę bezpieczeństwa. Pomoc finansowa została udzielona w wysokości 10.000,00 zł. Umowę –porozumienie nr 332/2012 zawarto w dniu 27 września 2012 roku. Zgodnie z zapisami umowy środki przekazane zostały do 10 października 2012 roku. W dniu 8 stycznia 2013 roku przekazano sprawozdanie z realizacji umowy. Dotacja przekazana została do Komendy Miejskiej Państwowej Straży Pożarnej oraz wykorzystana na zakup olejów, filtrów powietrza oraz paliwa do samochodów pożarniczych.
______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2013 rok 3. W dniu 28 stycznia 2013 roku Rada Gminy Wola Krzysztoporska podjęła uchwałę nr XXIX/246/13 w sprawie udzielenia pomocy finansowej dla Gminy Gorzkowice z przeznaczeniem na likwidację skutków pożaru Szkoły Podstawowej w Gorzkowicach, jaki miał miejsce w dniu 13 listopada 2012 roku. Pomoc udzielona została w formie dotacji celowej w wysokości 10.000,00 zł. W dniu 4 marca 2013 roku podpisano umowę nr 66/2013, zgodnie z którą Gmina Wola Krzysztoporska zobowiązała się przekazać Gminie Gorzkowice środki pieniężne. Kwotę 10.000,00 zł Gmina Wola Krzysztoporska zobowiązała się przekazać do 31 marca 2013 roku. Termin wykorzystania dotacji ustalona 31 sierpnia 2013 roku, następnie dotowany dokona rozliczenia dotacji poprzez złożenie faktur oraz dowodów zapłaty. Zabezpieczenie środków na pomoc finansową: Dział Rozdział Paragraf Uchwała nr ... z dnia ...
Powiat Piotrkowski 853 85311 2320 XXI/177/12 z dnia 30 maja 2012 roku 5.000,00
Miasto Piotrków 754 75411 2320 XXIII/197/12 z dnia 22 Trybunalski sierpnia 2012 roku 10.000,00 Gmina Gorzkowice 750 75078 2710 XXIX/245/13 z dnia 28 stycznia 2013 roku 10.000,00
XI. INNE USTALENIA
Analiza wydatków poniesionych w 2012 roku na wynagrodzenia nauczycieli, w odniesieniu do wysokości średnich wynagrodzeń oraz średniorocznej struktury zatrudnienia dla stopnia zawodowego nauczyciela stażysty. Stosownie do przepisów art. 30b ustawy z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (tekst jednolity z 2006 roku, Dz. U. nr 97, poz. 674) przeprowadzono kontrolę osiągnięcia w jednostce samorządu terytorialnego wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli, o których mowa w art. 30 ust. 3, z uwzględnieniem art. 30a ust. 3 ustawy Karta Nauczyciela. Stosownie do art. 30a ust. 5 Karty Nauczyciela Gmina Wola Krzysztoporska dnia 4 lutego 2013 roku przekazała sprawozdanie o wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez jednostkę samorządu terytorialnego za 2012 rok Regionalnej Izbie Obrachunkowej (w dniu 1 lutego 2013 roku przekazano wersję elektroniczną). Sprawozdanie przekazano ponadto: • w dniu 1 lutego 2013 roku Związkowi Nauczycielstwa Polskiego (potwierdzenie odbioru w dniu 4 lutego 2013 roku), • w dniu 1 lutego 2013 roku Międzyzakładowej Komisji Pracowników Oświaty i Wychowania NSZZ „Solidarność” (potwierdzenie odbioru w dniu 4 lutego 2013 roku), • w dniu 13 lutego 2013 roku Radzie Gminy Wola Krzysztoporska, • w dniu 8 lutego 2013 roku dyrektorom prowadzonych przez Gminę szkół. Kontrolą objęto prawidłowość ustalenia w 2012 roku jednorazowego dodatku uzupełniającego dla nauczycieli stażystów zatrudnionych we wszystkich placówkach oświatowych na terenie Gminy Wola Krzysztoporska, a mianowicie: - w Szkole Podstawowej w Parzniewicach,
______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - w Szkole Podstawowej w Bujnach, - w Przedszkolu Samorządowym w Woli Krzysztoporskiej, - w Szkole Podstawowej w Gomulinie, - w Gimnazjum w Gomulinie, - w Szkole Podstawowej w Woli Krzysztoporskiej, - w Gimnazjum w Woli Krzysztoporskiej, - w Szkole Podstawowej w Krzyżanowie, - w Szkole Podstawowej w Bogdanowie. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o umowy o pracę z nauczycielami zatrudnionymi na stanowiskach nauczycieli stażystów, angaże ustalające wynagrodzenia, karty wynagrodzeń nauczycieli. W ramach kontroli sprawdzono poprawność wyliczania wskaźnika średniorocznej struktury zatrudnienia nauczycieli, którzy byli zatrudnieni w jednostkach oświatowych funkcjonujących na terenie Gminy Wola Krzysztoporska. W wyniku obliczeń analitycznych na podstawie umów o pracę, angaży oraz kart wynagrodzeń stwierdzono, iż wskaźnik struktury wyliczony jest prawidłowo. Poniższe zestawienie obrazuje sposób ustalenia dla poszczególnych szkół średniorocznej liczby etatów nauczycieli stażystów z uwzględnieniem okresów obowiązywania poszczególnych kwot bazowych: Lp. Nazwa placówki Liczba nauczycieli sta żystów Średnioroczna liczba etatów oświatowej zatrudnionych w okresach ustalona dla okresów obowi ązywania kwot bazowych obowi ązywania poszczególnych kwot bazowych Wysoko ść etatu 1.01. -31.08.2012 r. 1.09.-31.12.2012 r. 1.01.-31.08.2012 1.09-31.12.2012 1. Szkoła Podstawowa 4 nauczycieli 2 nauczycieli – 1) w Parzniewicach 22/22 1) 22/22 1,68 1,26 (16.04.- 29.06.2012) (01.09.-5.11.2012) 2) 15/18 2) 18/18 (21.05.-23.05.2012) (01.09.-2.12.2012) 16,5/18 (24.05.-29.06.2012) 3) 13/18 (01.01.-06.03.2012) 4) 22/22 (01.01.-31.08.2012) 2. Szkoła Podstawowa 1 nauczyciel 2 nauczycieli 0,83 2,0 w Bujnach 18/18 1) 18/18 (13.02.-31.08.2012 (01.09.-31.12.2012) 2) 22/22 (01.09.-30.11.2012) 25/25 (01.12.-31.12.2012) 3. Przedszkole 1 nauczyciel 1 nauczyciel 0,04 0,78 Samorz ądowe w 1/25 17,5/25 Woli (01.01.-31.08.2012) (01.09.-31.12.2012) Krzysztoporskiej + 7,5/25 (03.09.-30.09.2012) 4. Szkoła Podstawowa 3 nauczycieli 2 nauczycieli 1,79 1,13 w Gomulinie 1) 10/18 1) 18/18 (01.01.-31.08.2012) (11.10.-31.12.2012) 2) 9/18 2) 18/18 (01.01.-31.08.2012) (01.09.-27.10.2012) 3) 18/18
______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 (01.01.-30.06.2012) 5. Gimnazjum w 2 nauczycieli 1 nauczyciel 0,94 0,33 Gomulinie 1) 8/18 6/18 (01.01.-31.08.2012) (01.09.-31.12.2012) 2) 9/18 (01.01.-31.08.2012) 6. Szkoła Podstawowa 2 nauczycieli - 0,41 0,00 w Woli 1) 5/18 Krzysztoporskiej (01.01.-31.08.2012) 2) 22/22 (01.06.-30.06.2012) 7. Gimnazjum w Woli 3 nauczycieli 1 nauczyciel 0,92 1,00 Krzysztoporskiej 1) 6/18 18/18 (01.01.-31.08.2012) (01.09.-31.12.2012) 2) 9/18 (01.01.-30.06.2012) 3) 10/18 (15.02.-30.06.2012) 8. Szkoła Podstawowa 1 nauczyciel - 0,22 0,00 w Krzy żanowie 4,5/18 (01.01.-27.01.2012) 4/18 (28.01.-31.08.2012) 9. Szkoła Podstawowa - - 0,00 0,00 w Bogdanowie RAZEM: 6,83 6,50
Szczegółową analizę średniorocznej liczby etatów poszczególnych nauczycieli stażystów zatrudnionych w poszczególnych placówkach oświatowych zawarto w załączniku nr 24 do protokołu kontroli . W sprawozdaniu z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez jednostkę samorządu terytorialnego wykazano następujące dane dotyczące nauczycieli stażystów: Średnie Średnioroczna liczba Suma Wydatki Kwota ró żnicy wynagrodzenie etatów ustalana dla iloczynów poniesione na okresów obowi ązywania średniej wynagrodzenia kwot bazowych liczby etatów i średniej Od 1.01. Od 1.09. Od 1.01. Od 1.09. do liczby do 31.08. do 31.12. do 31.08. 31.12. wynagrodze ń Nauczyciel 2.618,10 2.717,59 6,83 6,50 213.710,32 218.042,85 4.332,53 sta żysta
Ogółem we wszystkich jednostkach oświatowych minimalne roczne wydatki, jakie powinny być poniesione na wynagrodzenia nauczycieli stażystów przy średniorocznym zatrudnieniu – 6,83 w okresie od 1 stycznia do 31 sierpnia 2012 roku i 6,50 - w okresie od 1 września do 31 grudnia 2012 roku winny stanowić kwotę – 213.710,32 zł; wydatki poniesione na wynagrodzenia nauczycieli stażystów w roku 2012 stanowiły kwotę – 218.042,85 zł. Kwota różnicy pomiędzy wydatkami rocznymi minimalnymi a wydatkami rocznymi faktycznie poniesionymi wynosi – plus 4.332,53 zł. Zestawienie wydatków poniesionych przez poszczególne szkoły na wynagrodzenia nauczycieli stażystów stanowi załącznik nr 25 do protokołu kontroli. Zgodnie z powyższym nauczycielom stażystom zatrudnionym w 2012 roku w jednostkach oświatowych na terenie Gminy Wola Krzysztoporska dodatek uzupełniający nie został wypłacony. Inne dotacje
______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W dniu 15 czerwca 2012 roku do Urzędu Gminy Wola Krzysztoporska wpłynęło pismo (znak sprawy PZOZ.DZP.073-10/12) Powiatowego Zespołu Opieki Zdrowotnej w Piotrkowie Trybunalski, z prośbą o dofinansowanie zakupu aparatury i sprzętu medycznego. Dnia 28 czerwca 2012 roku uchwałą nr XXII/190/12 Rada Gminy Wola Krzysztoporska udzieliła pomocy finansowej Powiatowemu Zespołowi Opieki Zdrowotnej w Piotrkowie Trybunalskim w wysokości 10.000,00 zł w postaci dotacji z przeznaczeniem na zakup 6 kardiomonitorów aparatów EKG z rejestratorem w postaci centrali. Umowa o udzielenie dotacji nr PZOZ.DZP.41-5/2012 zawarta została w dniu 12 lipca 2012 roku pomiędzy Gminą Wola Krzysztoporska a Powiatowym Zespołem Opieki Zdrowotnej w Piotrkowie Trybunalskim. Gmina zobowiązała się przekazać środki finansowe na rachunek bankowy finansowej dotowanemu jednorazowo w terminie do dnia 15 sierpnia 2012 roku, natomiast dotowany zobowiązał się przeznaczyć otrzymaną dotację na wyżej wymieniony cel w terminie do 10 grudnia 2012 roku. Rozliczenie dotacji nastąpi nie później niż do dnia 15 grudnia 2012 roku w oparciu o złożone przez dotowanego rozliczenie. W dniu 6 grudnia 2012 roku sporządzony został aneks nr 1 do umowy, zgodnie z którym termin wykorzystania dotacji określono na 21 grudnia 2012 roku natomiast rozliczenie dotacji nie później niż do dnia 27 grudnia 2012 roku. W dniu 28 grudnia 2012 roku do Urzędu Gminy Wola Krzysztoporska wpłynęło pismo (znak sprawy PZOZ.DFK.303-075/12) potwierdzające właściwe przeznaczenie środków finansowych wraz z kopią faktury nr 0953/12/2012 z dnia 11 grudnia 2012 roku na zakup sprzętu medycznego. W dniu 18 stycznia 2012 roku do Urzędu Gminy Wola Krzysztoporska wpłynął wniosek Komendy Miejskiej Policji w Piotrkowie Trybunalskim o przekazanie środków na sfinansowanie ponadnormatywnych służb patrolowych. Rada Gminy w dniu 28 czerwca 2012 roku podjęła uchwałę nr XXII/191/12 w sprawie przekazania środków finansowych Policji z przeznaczeniem na rekompensatę pieniężną dla policjantów za patrole pełnione podczas czasu służby przekraczającego normę określoną w art.33 ust. 2 ustawy o Policji. Porozumienie w sprawie zorganizowania w 2012 roku służb ponadnormatywnych policjantów ze środków finansowych samorządu terytorialnego zawarte zostało w dniu 13 sierpnia 2012 roku. Gmina Wola Krzysztoporska zobowiązała się przekazać środki w kwocie 10.000,00 zł w ciągu 14 dni od zawarcia porozumienia. Sprawozdanie z wykonania ponadnormatywnych służb przekazane zostało do Urzędu Gminy 16 stycznia 2013 roku. Przekazane środki pozwoliły na zorganizowanie 66 dodatkowych służb, na co wydano 9.900,00 zł, niewykorzystane środki w kwocie 100,00zł zostały przekazane na rachunek Gminy w dniu 21 listopada 2012 roku.
Termin Podmiot któremu Podstawa udzielenia Numer Umowy Termin przekazania przekazania Lp. Treść udzielono pomocy pomocy środków wynikający środków wg data zawarcie kwota zawarcia umowy z umowy ewidencji księgowej
1 247/2012 Zakup sprzętu Powiatowy Zespół Uchwała Rady Gminy 15 sierpnia 2012 r 23 lipca 2012 r. medycznego Opieki Zdrowotnej Wola Krzysztoporska 12.07.2012 Piotrków trybunalski Nr XXII/190/12 z 28 czerwca 2012 Aneks Nr 1 10.000,00 6.12.2012 r.
2 290/2012 Środki finansowe Komenda Uchwała Rady Gminy 27 sierpnia 2012 r 20 sierpnia 2012 r na rekompensatę Wojewódzka Policji Wola Krzysztoporska 13.08.2012 r. pieniężną dla w Łodzi Nr XXII/191/12 z 28 policjantów za czerwca 2012 ponadnormatywny 10.000,00 czas służby
______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Zabezpieczenie środków na pomoc finansową: Dział Rozdział Paragraf Uchwała nr ... z dnia ...
Powiatowy Zespół Opieki 851 85111 6220 XVIII/146/12 z dnia 25 Zdrowotnej Piotrków stycznia 2012 roku trybunalski 10.000,00 Komenda Wojewódzka 754 75403 3000 XXI/177/12 z dnia 30 maja Policji w Łodzi 2012 roku 10.000,00
Zestawienie akt kontroli stanowi załącznik nr 26 do protokołu kontroli.
XII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.
Protokół zawiera 109 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli Urzędu Gminy Wola Krzysztoporska pod pozycją 3/2013.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby: 1. Wiesław Jagiełło – Skarbnik Gminy, 2. Jadwiga Robak – Kierownik Referatu Finansów i Bud żetu, 3. Robert Pielu żek – Kierownik Referatu Podatków i Opłat, 4. Dominik Ambrozik – Kierownik Referatu Funduszy Unijnych, Zamówie ń Publicznych i Promocji, 5. El żbieta Bijoch – Kierownik Referatu Organizacji i Kadr, 6. Halina Wnuk – podinspektor, 7. Joanna Ałaszewska – podinspektor, 8. Barbara Marusi ńska – podinspektor.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Zestawienie spłat na dzień 31 grudnia 2012 i 30 czerwca 2013 roku z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek. 2. Zestawienie faktur objętych kontrolą na dzień 31 grudnia 2012 roku oraz na dzień 30 czerwca 2013 roku ze wskazaniem kontrahenta, oznaczenia faktury, kwoty faktury, daty ujęcia w ewidencji oraz terminu zapłaty. 3. Test do kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie 201 – Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami. 4. Tabela przedstawiająca naliczone i odprowadzone składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne, Fundusz Pracy oraz PFRON. 5. Protokół kontroli kasy z dnia 9 września 2013 roku. 6. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy – Wiesława Jagiełło z dnia 9 września 2013 roku w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej. 7. Zestawienie prawidłowości rozliczenia inkasentów, naliczenia i wypłaty prowizji dla inkasentów sołectwa Kacprów i Krzyżanów za inkaso I-IV raty za 2012 i I-II raty 2013 rok. 8. Dane osób prawnych objętych kontrolą dotyczące terminów złożenia deklaracji podatkowych, zgodności stawek podatku z uchwałami Rady Gminy Wola Krzysztoporska, w sprawie podatku od nieruchomości.
______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 9. Zestawienie objętych kontrolą podatników podatku od nieruchomości – osób fizycznych. 10. Tabela określająca podatników - osób fizycznych objętych kontrolą i posiadane przez nich pojazdy oraz zgodność zadeklarowanych stawek ze stawkami uchwalonymi przez Radę Gminy Wola Krzysztoporska. 11. Wyjaśnienie Kierownika Referatu Podatków i Opłat – Roberta Pielużek w sprawie zaległości w podatku od środków transportowych za 2012 rok podatnika (…) 39 . 12. Testy dotyczące podatków. 13. Zestawienie sprzedanych nieruchomości lub ich części oraz lokali w 2012 i I półroczu 2013 roku. 14. Wyjaśnienie Pana Marka Ogrodnika – Sekretarza Gminy z dnia 9 sierpnia 2013 roku w sprawie zamiany nieruchomości. 15. Zestawienie nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste wraz z wysokością należnych w 2013 roku opłat rocznych. 16. Test dotyczący majątku. 17. Dane dotyczące udzielonych dotacji na rzecz podmiotów nie zaliczonych do sektora finansów publicznych – 2012 rok. 18. Wyjaśnienie Wójta Gminy dotyczące opóźnienia w przekazaniu udzielonych dotacji. 19. Test dotyczący udzielonych dotacji jednostkom spoza sektora finansów publicznych. 20. Wyjaśnienie Sekretarza Gminy Wola Krzysztoporska dotyczące odmowy dokonania odbioru końcowego obiektu wraz z pismami skierowanymi do Wykonawcy oraz roboczymi protokołami z czynności odbiorowych. 21. Wyjaśnienie Wójta Gminy Wola Krzysztoporska dotyczące aktualnego stanu zamówienia publicznego pn. „Budowa nowoczesnego centrum edukacyjno - sportowego w miejscowości Bujny. 22. Testy dotyczące środków trwałych. 23. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy Wiesława Jagiełło z dnia 10 września 2013 roku dotyczące rozliczenia inwentaryzacji za 2012 rok i oświadczenie Adeli Adamczyk – inspektora. 24. Szczegółową analizę średniorocznej liczby etatów poszczególnych nauczycieli stażystów zatrudnionych w poszczególnych placówkach oświatowych. 25. Zestawienie wydatków poniesionych przez poszczególne szkoły na wynagrodzenia nauczycieli stażystów. 26. Zestawienie akt kontroli.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 31 października 2013 roku . Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy w Woli Krzysztoporskiej.
39 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WOLA KRZYSZTOPORSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący: Jednostka kontrolowana:
...... (Iwona Kawnik)
...... (Paulina Zachmac)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
______108