ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 TARİHİ İTİBARİYLE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Anadolu Hayat Emeklilik A.Ş. Yönetim Kurulu’na İstanbul ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2004 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
1. Anadolu Hayat Emeklilik A.Ş.’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle hazırlanan mali tablolarını denetlemiş bulunmaktayız. Rapor konusu mali tablolar Şirket yönetiminin sorumluluğundadır. Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen mali tablolar üzerinde görüş bildirmektir.
2. Sermaye Piyasası Kanunu'nun (VII.) bölüm, 50. maddesi (a) fıkrası hükmü uyarınca sigorta şirketleri, kuruluş, denetim, gözetim, muhasebe, mali tablo ve rapor standartları konularında kendi özel kanunları hükümlerine tabidir. Dolayısıyla ilişikteki mali tablolar sigorta ve reasürans şirketlerinin tabi olduğu 7397 sayılı Sigorta Murakebe Kanunu ile 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Yatırım ve Tasarruf Sistemi Kanunu esaslarına göre hazırlanmıştır.
3. Denetim, 7397 sayılı Sigorta Murakabe Kanunu ile 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Yatırım ve Tasarruf Sistemi Kanunu uyarınca yürürlüğe konulan hesap ve kayıt düzeni ile muhasebe standartları ve bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, bağımsız denetimin, mali tablolarda önemli bir hatanın olup olmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanmasını ve yürütülmesini gerektirmektedir. Denetim, mali tablolarda yer alan tutar ve açıklamalara ilişkin bilgi ve verilerin test edilerek incelenmesinin ve doğrulanmasının yanısıra, uygulanan muhasebe standartlarının ve yönetim tarafından yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve mali tabloların bir bütün olarak sunumunun değerlendirilmesini içermektedir. Gerçekleştirilen denetimin, görüşümüzün oluşturulmasına makul ve yeterli bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
4. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle iştirakler hesabında izlenen hisse senetleri, Not 11 ve 20’de açıklandığı üzere, piyasa değeri ile değerlenmiştir. Borsa rayici bulunmayan iştiraklerin güncel tarihli bağımsız değerleme çalışmaları bulunmadığından kalıcı değer düşüklüğü olduğuna ilişkin somut veriler bulunmamaktadır. Bu nedenle ekli mali tablolarda borsa rayici bulunmayan iştirakler elde etme maliyeti ile değerlenmiştir.
5. Görüşümüze göre, ilişikteki mali tablolar, yukarıda 4. paragrafta açıklanan husus nedeniyle ortaya çıkabilecek düzeltmeler dışında, Anadolu Hayat Emeklilik A.Ş.’nin 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarını 7397 sayılı Sigorta Murakabe Kanunu ile 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Yatırım ve Tasarruf Sistemi Kanunu gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır.
6. Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususlara dikkat çekilmesi gerekli görülmüştür:
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri XI No: 20 sayılı “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ”i ve Seri XI No: 21 sayılı “Sermaye Piyasasında Konsolide Mali Tablolara ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ”i 1 Ocak 2003 tarihinden sonra sona eren ilk yıllık mali tablolardan geçerli olmak üzere yayımlamış bulunmaktadır. Ancak, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından SPK’ya gönderilen 30 Ocak 2004 tarih ve B.02.HM.0.SGM.0.3.1.1-05425 sayılı yazı ile Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına uygun sigortacılık muhasebe sistemine 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçilmesi planlandığı ve halka açık olan ve olmayan sigorta şirketleri arasında uygulama farklarının ortadan kaldırılması ve yeknesak raporlama düzeninin sağlanması amacıyla tüm sigorta şirketlerinin 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına geçmelerine karar verildiği bildirilmiştir. Öte yandan, 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5024 sayılı Kanun, vergi karşılıklarının hesaplanmasında Türkiye’de enflasyon muhasebesi uygulamasının 2004 yılı ve gelecek dönemlerde geçerli olacak şekilde; gerçek enflasyon oranının kanunda belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanmasını gerektirmektedir. Şirket 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle bu sınırlara ulaşılması nedeniyle vergi yükümlülüğünü enflasyona göre düzeltilmiş kayıtları üzerinden hesaplamıştır. Buna istinaden, ekte sunulan mali tablolar, yüksek enflasyon dönemlerinde enflasyon muhasebesi ile konsolide mali tablolara ve iştiraklerin muhasebeleştirilmesine ilişkin düzeltmeleri içermemektedir.
DRT DENETİM REVİZYON TASDİK YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU
Zeki Kurtçu Sorumlu Ortak Başdenetçi
İstanbul, 11 Mart 2005
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
1. İŞLETMENİN FİİLİ FAALİYET KONUSU
Şirket’in fiili faaliyet konusu, ferdi veya grup bireysel emeklilik faaliyetlerinde bulunmak, bu kapsamda emeklilik fonları kurmak, kuracağı fonlara ilişkin olarak içtüzüğü oluşturmak, emeklilik sözleşmeleri, yıllık gelir sigortası sözleşmeleri, portföy yönetimi sözleşmeleri, fon varlıklarının saklanması için saklayıcı ile saklama sözleşmeleri akdetmek; ferdi veya grup hayat veya ölüm sigortaları ile bunlara bağlı kaza sigortaları ve ayrıca bireysel emeklilik mevzuatının izin verdiği süre ile sınırlı olmak üzere ferdi veya grup hastalık sigortaları ile her türlü can sigortaları ve bütün bu sigortalarla ilgili reasürans işlemleri yapmaktır.
Bilanço tarihi itibarıyle, Şirket’in kurucusu olduğu onüç adet Bireysel Emeklilik Yatırım fonu bulunmaktadır.
2. SERMAYENİN %10 VE DAHA FAZLASINA SAHİP ORTAKLAR
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket’in nominal sermayesi 100.000.000 YTL olup, tamamı ödenmiş her biri 1 YTL değerindeki 100.000.000 adet hisse senedinden ibarettir. Sermayenin ortaklara göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı YTL % YTL % Türkiye İş Bankası A.Ş. 62.000.000 62 40.300.000 62 Anadolu Anonim Türk Sigorta Şirketi 20.000.000 20 13.000.000 20 Diğer 18.000.000 18 11.700.000 18 100.000.000 65.000.000 100
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle halka açık hisse oranı %15’tir (31 Aralık 2003: %15).
7
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
3. SERMAYEYİ TEMSİL EDEN HİSSE SENETLERİNE TANINAN İMTİYAZLAR
100.000.000 YTL tutarındaki sermayeyi temsil eden 100.000.000 adet hisse senedinin 1.000.000 adedi (A) Grubu, kalan 99.000.000 adedi ise (B) Grubu nama yazılı hisse senedidir. Bilanço tarihi itibariyle (A) Grubu hisse senetlerinin tamamı ortaklardan Türkiye İş Bankası A.Ş.’ne aittir. (31 Aralık 2003: 65.000.000 YTL tutarındaki sermayeyi temsil eden 65.000.000 adet hisse senedinin 1.000.000 adedi (A) Grubu, kalan 64.000.000 adedi ise (B) Grubu hisse senedidir. Bilanço tarihi itibariyle (A) Grubu hisse senetlerinin tamamı ortaklardan Türkiye İş Bankası A.Ş.’ne aittir).
(A) Grubu hisse senedi sahiplerine Yönetim Kurulu üyelerinin seçimi dışında herhangi bir imtiyaz tanınmamıştır. Sermaye arttırımlarında yeni (A) grubu hisse senedi ihdas edilemez.
4. KAYITLI SERMAYE
Şirket 2499 sayılı kanun hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu’nun 15.06.2000 tarih ve 67/1039 sayılı izni ile bu sisteme geçmiştir. Şirket’in kayıtlı sermayesi 175.000.000 YTL tutarında her biri 1 YTL nominal değerde 175.000.000 paya bölünmüştür.( 31 Aralık 2003: Şirket’in kayıtlı sermayesi 175.000.000 YTL tutarında her biri 1 YTL nominal değerde 175.000.000 paya bölünmüştür).
5. YIL İÇİNDE YAPILAN SERMAYE ARTIRIMLARI VE KAYNAKLARI
31 Aralık 2004
2003 Yılı Gayrimenkul Karından Yeniden Maliyet Ve İştirak Artırım Hisse Değerleme Artış Hisseleri Tescil Tutarı Senedi olarak Fonundan Fonundan Satış kazancı Tarihi YTL YTL YTL YTL YTL 25.06.2004 35.000.000 20.000.000 10.903.669 175.962 3.920.369
31 Aralık 2003
Bulunmamaktadır.
6. YIL İÇİNDE İHRAÇ EDİLEN HİSSE SENEDİ DIŞINDAKİ MENKUL KIYMETLER
Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışında menkul kıymet bulunmamaktadır.
8
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
7. YIL İÇİNDE İTFA EDİLEN BORÇLANMAYI TEMSİL EDEN MENKUL KIYMETLER
Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymet bulunmamaktadır.
8. CARİ DÖNEMDE DURAN VARLIK HAREKETLERİ
31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 a. Satın Alınan Maddi Duran Varlıkların Maliyeti 479.578 794.372 b. Satılan Maddi Duran Varlık Maliyeti 1.200.294 930.751 c. Cari Dönemde Ortaya Çıkan Yeniden Değerleme Artışları - 7.406.974 - Varlık Maliyetlerinde (+) - 8.046.346 - Birikmiş Amortismanlarda (-) - (639.372)
9. CARİ VE GELECEK DÖNEMLERDE YARARLANILACAK YATIRIM İNDİRİMİNİN TOPLAM TUTARI
Cari ve gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indirimi bulunmamaktadır.
10. İŞLETMENİN ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARLA OLAN ALACAK - BORÇ İLİŞKİSİ
31Aralık 2004 Alacaklar Borçlar ------Ticari Ticari Ticari Olmayan Ticari Olmayan
Ortaklar 3.551 - 3.150.035 - İştirakler - - 29.815 -
Ticari borçlar tutarının 2.750.570 YTL’si Anadolu Anonim Türk Sigorta Şirketi’ne olan borçlardır.
31 Aralık 2003 Alacaklar Borçlar ------Ticari Ticari Ticari Olmayan Ticari Olmayan
Ortaklar 3.600 - 292.607 -
İştirakler - - 5.285 88.000
9
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ a. Uygulanan Muhasebe İlkeleri
Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) Kanunun 50'inci maddesinde belirtildiği gibi, sigorta şirketleri gözetim, muhasebe, mali tablo ve rapor standartlarında kendi özel kanunlarındaki hükümlere tabidir. Şirket sigorta sektöründe faaliyet göstermesi nedeniyle, 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolarını 7397 sayılı Sigorta Murakabe Kanunu hükümlerine ilişkin ilke ve kurallarına uygun olarak SPK'nın raporlama formatlarına göre hazırlamıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri XI No: 20 sayılı “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ”i ve Seri XI No: 21 sayılı “Sermaye Piyasasında Konsolide Mali Tablolara ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ”i 1 Ocak 2003 tarihinden sonra sona eren ilk yıllık mali tablolardan geçerli olmak üzere yayımlamış bulunmaktadır. Ancak, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından SPK’ya gönderilen 30 Ocak 2004 tarih ve B.02.HM.0.SGM.0.3.1.1- 05425 sayılı yazı ile Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına uygun sigortacılık muhasebe sistemine 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçilmesi planlandığı ve halka açık olan ve olmayan sigorta şirketleri arasında uygulama farklarının ortadan kaldırılması ve yeknesak raporlama düzeninin sağlanması amacıyla tüm sigorta şirketlerinin 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına geçmelerine karar verildiği bildirilmiştir. Buna istinaden, ekte sunulan mali tablolar, SPK mevzuatı ile Vergi Usul Kanunu’nca öngörülen yüksek enflasyon dönemlerinde enflasyon muhasebesi ile konsolide mali tablolara ve iştiraklerin muhasebeleştirilmesine ilişkin düzeltmeleri içermemektedir. Ancak 5024 sayılı enflasyon muhasebesine ilişkin Kanun’un 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle Şirket tarafından uygulanmaya başlanması nedeniyle sadece cari dönem vergi yükümlülüğü enflasyona göre düzeltilmiş kayıtlar üzerinden hesaplanmıştır (Bakınız not 11-h).
Yeni Türk Lirası:
5083 sayılı Türkiye Cumhuriyeti’nin Para Birimi Hakkında Kanun’un yürürlük tarihi 1 Ocak 2005 olarak belirlenmiş olup, bu tarihten itibaren Türkiye Cumhuriyeti’nin yeni para birimi “Yeni Türk Lirası”(YTL) ve alt birimi ise “Yeni Kuruş” (YKr) olarak tanımlanmıştır. İlgili Kanun’un 2.maddesi ile Türk Lirası yeni para birimi olan Yeni Türk Lirası’na dönüştürülmüş ve Türk Lirası’ndan altı sıfır kaldırılarak, bir milyon Türk Lirası eşittir bir Yeni Türk Lirası (1,000,000 TL= 1 YTL) değişim oranında yeni bir değer getirilmiştir. Başbakanlık Sermaye Piyasası Kurulu’nun MSD-10/832 -43399 sayılı ve 1 Aralık 2004 tarihli yazısında açıklandığı üzere, 2005 yılı içerisinde kamuya açıklanacak olan hesap dönemlerine ilişkin mali tabloların, karşılaştırma amacıyla kullanılacak olan bir önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere, YTL cinsinden sunulması gerekmektedir. Bu sebeple ekli mali tablolar YTL cinsinden hazırlanmıştır.
10
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) b. Teknik Karşılıklar
Mali tablolarda teknik sigorta hesapları arasında yer alan cari rizikolar karşılığı, hayat matematik karşılıkları, muallak hasar karşılıkları ve bu karşılıkların reasürör payları sigorta mevzuatına uygun olarak aşağıda belirtilen esaslara göre kayıtlara intikal ettirilmiştir:
Cari rizikolar karşılığı, Sigorta Murakabe Kanunu’na uygun olarak gün esasına göre ayrılmaktadır.
Muallak hasarlar karşılığı ve hayat muallak tazminat karşılığı, dönem sonunda rapor edilip henüz ödenmeyen hasarlar için ayrılmaktadır. Muallak hasarların reasürör payları ayrıca gösterilmektedir.
Sigorta ve Reasürans Şirketlerinin Kuruluş ve Çalışma Esasları Yönetmeliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik 27 Ocak 2004 gün ve 25354 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürülüğe girmiştir. Yönetmeliğin birinci fıkrasına göre, sigorta ve reasürans şirketleri, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş; ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş hasar ve tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri için muallak hasar ve tazminat karşılığı ayırmak zorundadır. T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın konu ile ilgili olarak en son yayımlanmış olan 18 Ocak 2005 tarih ve B.02.1.HM.0.SGM.0.3.1.1-03821 sayılı yazısında; 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mali tablolarda yer alacak olan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin, muallak hasar karşılığı içerisinde bir alt hesap olarak takip edileceği belirtilmiştir. Yine aynı yazıya göre, bu karşılığın hesaplanmasında 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle son üç yıla ait veriler dikkate alınacağı ve hesaplamaların net konservasyon üzerinden ve branş bazında; rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemlerini tenzil edilerek yapılacağı da belirtilmiş bulunmaktadır. İlgili yıla ait gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin hesaplanmasında geçmiş yıllara ilişkin prim üretimleri ile ilgili yıllara ait gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin ağırlıklı ortalamalarının dikkate alınacağı ve cari yıl için gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelinin, daha önce hesaplanmış olan ağırlıklı ortalama ile cari yıl prim üretiminin çarpılması suretiyle bulunacağı belirtilmiştir.
Şirket’in yukarıda detaylı olarak anlatılan yönteme göre 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle hesapladığı ve ekli mali tablolarda muallak hasar karşılığı içerisinde yer alan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedeli 3.095.040 YTL tutarındadır.
Hayat matematik ve kar payı karşılıkları, Hazine Müsteşarlığı’nın tasdik ettiği tarifeler üzerinden genel kabul görmüş Aktüerya hesaplamalarına göre ayrılmaktadır. 01 Ağustos 1997 tarihi itibariyle yürürlüğe giren Hayat Sigortaları Yönetmeliği’ne istinaden, tüm poliçeler için kar payı uygulamalarının hesaplanmasında sigortalıların gerçek yaşları kullanılmakta ve günlük kar payı hesaplanması yapılmaktadır.
11
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) c. Prim Geliri ve Hasarlar
Prim geliri, yıl içinde tanzim edilen poliçelerin yanı sıra geçmiş yıllarda tanzim edilen birikimli hayat poliçelerinin taksit tutarından reasürörlere devredilen hisse indirildikten sonra oluşmaktadır.
Hayat branşında prim gelirinin tahakkuku taksit vadelerinde yapılmaktadır. Şirket taksit vadelerinde tahakkuk eden ancak belli bir süre içinde ödenmeyen hayat primlerini iptal ederek prim gelirlerinden ve sigortalılar nezdindeki alacaklarından düşmektedir.
Elementer branşlarda tahakkuk eden prim tutarı tamamı peşin olarak veya %20’si peşin, bakiye alacak miktarı ise 5 eşit taksitte tahsil edilmektedir.
Şirket, muhasebenin dönemsellik ilkesi gereği alacaklarını netleştirmek amacıyla bilanço tarihi itibariyle tahakkuk etmiş ancak tahsil edilmemiş sigortalılardan alacaklar bakiyesi üzerinden acente komisyonları serbest karşılığı ayırmaktadır. Hayat dışı branşlarda acente komisyon karşılığı tahakkuk ettirilmezken hayat branşında tahsil edilmemiş alacaklar üzerinden tahsil edilmesi halinde ödenmesi gereken komisyon tutarı poliçe bazında hesaplanmıştır.
Hasarlar rapor edildikçe gider yazılmaktadır. Dönem sonunda rapor edilip, ödenmeyen hasar için muallak hasarlar karşılığı ayrılmaktadır. Muallak ve ödenen hasarların reasürör payları ayrıca gösterilmektedir. d. Menkul Kıymetler
Menkul kıymetler hazine bonosu, devlet tahvili, hisse senetleri, Eurobond, yatırım Fonu ve bireysel emeklilik yatırım fonlarından oluşmakta olup, maliyet bedelleri üzerine bilanço tarihine kadar tahakkuk etmiş gelirleri ilave edilerek menkul kıymet hesapları içerisinde gösterilmektedir.
Şirket, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle menkul kıymetleri içerisindeki bloke, serbest ve elementer portföyde bulunan menkul kıymetlerini, menkul kıymet gün esasına göre işleyen faiz ve piyasa değerinin düşük olanı ile değerlemiştir.
İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem gören hisse senetleri 31 Aralık 2004 tarihinden önceki son beş işlem günündeki günlük ortalama ağırlıklı fiyatlarının aritmetik ortalaması ile değerlenmiştir.
Eurobondlar, borsa rayicinin bulunmaması nedeniyle kayıtlı değerlerine gün esasına göre işleyen faizleri ilave edilmek suretiyle değerlenmiştir.
12
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) d. Menkul Kıymetler (devamı)
Yatırım fonları ve bireysel emeklilik yatırım fonları 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle oluşan fon birim fiyatlarıyla değerlenmiştir.
Tahakkuk etmiş gelirler ve menkul kıymetlerin satışından ortaya çıkan kar ve zararlar cari yıl faaliyetlerine intikal ettirilmektedir.
Şirket 1 Ocak 2001 tarihinden itibaren, menkul kıymetler cüzdanında kayda aldığı iki yıldan uzun süredir Şirket mülkiyetinde bulunan bir kısım hisse senetlerini iştirakler hesabına devretmiştir. Şirket’in, bu şirketlerin sermayesindeki payı % 10’un altında olması nedeniyle devrini gerçekleştirdiği hisseler bir iştirak değil aslında bağlı menkul kıymet olarak değerlendirilmelidir. Ancak, mali tablolar Sigorta Murakabe Kanunu hükümlerindeki formata göre hazırlandığı için bu gösterim uygulanmamıştır. Şirket borsada işlem gören iştirak ve hisse senetlerini 31 Aralık 2004 tarihinden önceki son beş işlem günündeki günlük ortalama ağırlıklı fiyatlarının aritmetik ortalaması ile değerlemeye tabii tutmuş, oluşan değer artış ve azalışlarını kar zarar tablosu ile ilişkilendirmemiştir.Ancak oluşan artış ve azalışlar bilançoda diğer pasifler hesap kalemi içinde yer alan menkul değerler değer artış farkı ve diğer aktifler hesap kalemi içinde yeralan menkul değer azalış farkları hesabında göstermiştir. (Bkz. Bilanço Dipnot 20, 26).
Şirket’in, iştirakler hesabı altında yer alan bağlı menkul kıymet niteliğinde olan hisse senetlerinin cari dönemde satışından elde ettiği 2.945.726 YTL tutarında satış karları, 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 28. Madde çerçevesinde sermayeye eklenebilecek nitelikte olması nedeniyle, sermaye artırımında kullanılabilmesini teminen özkaynaklar içerisinde yer alan yeniden değerleme fonu hesap kalemi altında sermayeye eklenecek iştirak satış kazançları hesabında muhasebeleştirilmiştir. Bu hesabın 5024 sayılı kanun hükümlerine göre enflasyon muhasebesi uygulanarak hesaplanan değeri ise 1.296.139 YTL dir.
13
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) e. Maddi Duran Varlıklar
Şirket, geçmiş yıllarda Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan katsayılara göre bina (arazi hariç), nakil vasıtaları, mobilya, mefruşat ve büro makinalarını yeniden değerlemeye tabi tutmaktaydı. Ancak, VUK 5024 sayılı enflasyon muhasebesine ilişkin kanun hükümleri çerçevesinde cari dönemde bu uygulama sona ermiştir.
Maddi duran varlıklar (binalar hariç), normal amortisman metoduna göre, vergi mevzuatı çerçevesinde aşağıdaki nispetlerde amortismana tabi tutulmaktadır: (%) Binalar 2 Nakil Vasıtaları 20 Mobilya, Mefruşat ve Büro Makinaları 6-33 Özel Maliyetler 6-20 f. Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar
Şirket, yabancı para cinsinden varlık ve borçlarını dönem sonlarında değerlemektedir. Döviz bakiyelerini değerlemede bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kurları esas alınmaktadır. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelirleri ve giderleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. g. Kıdem Tazminatı
Düzenlenen mali tablolarda İş Kanunu'na göre kıdem tazminatına hak kazanmış personele ileride ödenmesi muhtemel borç yükü hesaplanmış ve gerekli karşılık ayrılmıştır.
Şirket'in 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle kıdem tazminatı yükümlülüğü 3.313.400 YTL'dır. Bu tutar 1.574,74 YTL tavan bedel esas alınarak hesaplanmıştır (Şirket'in 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle kıdem tazminatı yükümlülüğü 3.059.000 YTL'dır ve bu tutar 1.389,95 YTL tavan bedel esas alınarak hesaplanmıştır).
14
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) h. Vergi
Şirket, kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Geçerli olan Kurumlar Vergisi oranları:
• 2003 yılı: %30 (%10 oranındaki fon payı kaldırılmıştır) • 2004 yılı: %33 (Resmi Gazete’nin 2 Ocak 2004 tarihli sayısında yayınlanan 5035 sayılı kanun ile kurumlar vergisi oranı %30’dan %33’e yükseltilmiştir.) • 2005 yılı: %30
Geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. Geçici kurumlar vergisi oranı 24 Nisan 2003 tarihinden geçerli olmak üzere %25’den % 30’a yükseltilmiştir. Bu oran 2004 yılında ise %33 olarak belirlenmiştir.
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 15 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere dağıtılan kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren %10 olarak ilan edilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 2002 ve öncesinde kurumlar vergisinden istisna edilen bazı kazançlar üzerinden dağıtıma bağlı olmaksızın yapılan istisna kazanç stopajı genel olarak kaldırılmıştır. Ancak, 24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden hala %19.8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir.
15
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) h. Vergi (devamı)
Şirket, karı yatırım indirimi istisnası tutarına ulaşıncaya dek, bu indirimden yararlanılabilir. Şirketin kar etmemesi ya da zararda olması durumunda bu indirim hakkı sonraki yıllarda elde edilecek karlar üzerinden hesaplanacak vergiden düşülmek üzere sonraki yıllara taşınabilir. Bu durumda sonraki yıla taşınan yatırım indirimi tutarı önceki yılın TEFE artış oranında artırılır.
Enflasyona Göre Düzeltilmiş Vergi Hesaplamaları
2003 yılı ve önceki dönemlerde, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ve buna bağlı olarak amortismanlarının senelik olarak yeniden değerlemeye tabi tutulmaları haricinde; vergiye esas dönem karı enflasyona göre düzeltilmiş tutarları üzerinden hesaplanmamaktaydı. 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5024 sayılı Kanun Türkiye’de enflasyon muhasebesi uygulamasının 2004 yılı ve gelecek dönemlerde geçerli olacak şekilde; enflasyon oranının kanunda belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanmasını gerektirmektedir. Gerekli şartların oluşması sebebiyle Şirket, 31 Aralık 2004 tarihli yasal kayıtlarını VUK’un enflasyon muhasebesi ile ilgili hükümleri çerçevesinde düzeltmiş ve cari dönem vergi matrahını bu mali tablolar üzerinden hesaplamıştır. Vergi karşılığı bu düzenlemelere istinaden hesaplanarak ekli mali tablolara yansıtılmış olmakla birlikte; T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı 30 Ocak 2004 tarih ve B.02.HM.0.SGM.0.3.1.1-05425 sayılı yazı ile Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına uygun sigortacılık muhasebe sistemine 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçilmesi planlandığı ve halka açık olan ve olmayan sigorta şirketleri arasında uygulama farklarının ortadan kaldırılması ve yeknesak raporlama düzeninin sağlanması amacıyla tüm sigorta şirketlerinin 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına geçmelerine karar verildiği bildirilmiştir. Buna istinaden, ekte sunulan mali tablolar, yüksek enflasyon dönemlerinde enflasyon muhasebesi uygulanmasına ilişkin VUK düzeltmelerini içermemektedir. Ekte sunulan mali tablolar, Şirket yasal kayıtlarındaki VUK’a istinaden yapılan enflasyon düzeltmelerinden bulunmaktadır.
12. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRA ORTAYA ÇIKAN HUSUSLAR
Kıdem tazminatı tavanı 1 Ocak 2005 tarihi itibariyle 1.648,90 YTL'ye yükseltilmiştir.
Bilanço tarihinden sonra Şirket aleyhine açılmış ve/veya açılması beklenen davaların tutarı 10.000 YTL’dir.
16
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
13. ŞARTA BAĞLI OLAYLAR
Bilanço tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılmış davaların tutarı yaklaşık 689.234 YTL, Şirket tarafından üçüncü kişiler aleyhine açılmış davaların yaklaşık tutarı ise 13.665.703 YTL'dir. 31 Aralık 2004 tarihinden sonra Şirket aleyhine açılmış ve/veya açılması beklenen davaların tutarı 10.000 YTL’dir. Şirket tarafından üçüncü kişiler aleyhine açılan davalar başlıca sigortalılar adına alınmış hazine bonosu ve devlet tahvillerinden veya sigortalılar adına açılmış mevduattan doğmuş faiz gelirlerinin münhasıran sigortalılara ait olan kısmının % 95’i üzerinden Merkez Bankası veya Ziraat Bankası tarafından yapılmış ve vergi dairesi hesabına geçirilmiş ‘gelir vergisi stopajı’ ve ‘fon payı kesintisi’nin iadesi ile ilgilidir (31 Aralık 2003 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılmış davaların tutarı yaklaşık 539.885 YTL, Şirket tarafından üçüncü kişiler aleyhine açılmış davaların yaklaşık tutarı ise 16.041.976 YTL'dir).
14. MUHASEBE TAHMİNLERİNDE ORTAYA ÇIKAN DEĞİŞİKLİKLER
Muhasebe tahminlerinde bilanço tarihi itibariyle ortaya çıkan herhangi bir değişiklik yoktur.
15. AKTİF DEĞERLER ÜZERİNDE MEVCUT BULUNAN TOPLAM İPOTEK VEYA TEMİNAT TUTARLARI
31 Aralık 2004
Aktif Değer İpotek Tutarı Teminat Tutarı
Devlet Tahvilleri - 1.238.650.795 Yatırım Fonu - 19.196.514 Eurobond - 64.157.732 ------1.322.005.041 ======
31 Aralık 2003
Aktif Değer İpotek Tutarı Teminat Tutarı
Hazine Bonoları - 163.443.313 Devlet Tahvilleri - 893.761.875 Eurobond - 37.140.472 ------1.094.345.660 ======
Teminat tutarı, sigortalılar adına tutulan menkul kıymetlerden oluşmakta olup, ilgili yönetmeliklerde belirtilen esaslar doğrultusunda hesaplanmıştır.
17
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
16. AKTİF DEĞERLER ÜZERİNDEKİ SİGORTA TUTARLARI
31 Aralık 2004 Net Defter Değeri Sigorta Değeri Kapsam Yüzdesi İktisadi Kıymet Cinsi % Maddi Duran Varlıklar 33.054.734 24.611.087 74,5
31 Aralık 2003
İktisadi Kıymet Cinsi Net Defter Değeri Sigorta Değeri Kapsam Yüzdesi % Maddi Duran Varlıklar 33.999.095 17.339.271 50,9
Maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta tutarları, gayrimenkullerde arsa payı hariç bina değerlerini, diğer menkullerde rayiç değerleri kapsamaktadır.
17. ALINAN İPOTEK VE TEMİNATLAR
31 Aralık 2004
Müşteri İpotek ve/veya İpotek ve/veya Ünvanı Alacak Tutarı Teminat Türü Teminat Tutarı
Acenteler 143.093 Teminat Mektubu 190.254 Gayrimenkul İpoteği 11.400 Hazine Bonosu -- Garanti ve Kefaletler 207.719
Diğer - Teminat Mektupları 3.510 Garanti ve Kefaletler 40.252 ------453.135 ======31 Aralık 2003
Müşteri İpotek ve/veya İpotek ve/veya Ünvanı Alacak Tutarı Teminat Türü Teminat Tutarı
Acenteler 72.346 Teminat Mektubu 168.973 Gayrimenkul İpoteği 12.400 Hazine Bonosu - Garanti ve Kefaletler 148.313
Diğer - Teminat Mektupları 25.310 Garanti ve Kefaletler 40.652 ------395.648 ======Alınan ipotek ve teminatlar, acentelerin ilk açılışlarında alınmış olup süreleri bittikçe yenilenmektedir. 18
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
18. PASİFTE YER ALMAYAN TAAHHÜTLERİN TOPLAM TUTARI
31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 Taahhüt Türü Taahhüt Tutarı Taahhüt Tutarı
Teminat Mektubu 92.775 877.475 Finansal Kiralama Sözleşmeleri 51.755 486.666
19. BANKALARDAKİ BLOKE MEVDUAT TUTARLARI
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket’in bankalarda 26.455 YTL anapara tutarında bloke mevduatı bulunmaktadır (31 Aralık 2003 tarihi itibariyle Şirket’in bankalarda 12.396 YTL anapara tutarında bloke mevduatı bulunmaktadır).
19
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
20. MENKUL KIYMETLERİN KAYITLI DEĞER-BORSA RAYİCİ-MALİYET BEDELİ KARŞILAŞTIRMALARI
31 Aralık 2004 Kayıtlı Maliyet Borsa Değer (*) Bedeli Rayici Bloke Portföy
Devlet Tahvili 1.201.987.901 1.117.894.647 1.230.191.950 Eurobond 64.157.732 64.998.755 64.157.732 Yatırım Fonu 19.196.514 17.126.602 19.196.514
Toplam Bloke Portföy 1.285.342.147 1.200.020.004 1.313.546.196
Elementer Portföy
Devlet Tahvili 31.748.015 26.122.793 31.948.270
Toplam Elementer Portföy 31.748.015 26.122.793 31.948.270
Serbest Portföy
Hazine Bonosu 16.484.218 15.999.242 16.654.174 Devlet Tahvili 126.262.577 120.245.592 128.974.834 Eurobond 881.610 1.021.886 881.610 Ters Repo 5.306.391 5.303.969 5.306.391 Hisse Senedi 8.839.310 8.483.745 8.839.310 Bireysel Emeklilik Fonları 225.349 193.725 225.349
Toplam Serbest Portföy 157.999.455 151.248.159 160.881.668 ------Toplam Menkul Kıymetler 1.475.089.617 1.377.390.956 1.506.376.134 ======İştirakler
Borsada İşlem Gören 49.528.230 34.246.304 49.528.230 Borsada İşlem Görmeyen 7.339.025 7.688.581 7.339.025 ------Toplam İştirak 56.867.255 41.934.885 56.867.255 ======
(*) Kayıtlı değerler, Menkul Kıymetler Cüzdanı hesabına dahil edilen 97.698.661 YTL tutarındaki menkul kıymet reeskontlarını da içermektedir.
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle hesaplanan bloke portföy reeskontunun tarife gereği % 95’i sigortalılara, % 5’i Şirket’e aittir.
20
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
20. MENKUL KIYMETLERİN KAYITLI DEĞER-BORSA RAYİCİ-MALİYET BEDELİ KARŞILAŞTIRMALARI (devamı)
31 Aralık 2003 Kayıtlı Maliyet Borsa Değer (*) Bedeli Rayici Bloke Portföy
Hazine Bonosu 159.299.152 126.263.836 163.437.115 Devlet Tahvili 861.200.826 751.357.383 889.325.387 Eurobond 37.140.472 37.364.716 37.140.472
Toplam Bloke Portföy 1.057.640.450 914.985.935 1.089.902.974
Elementer Portföy
Devlet Tahvili 15.423.113 11.635.948 16.675.597
Toplam Elementer Portföy 15.423.113 11.635.948 16.675.597
Serbest Portföy
Hazine Bonosu 62.639.090 56.066.259 63.590.986 Devlet Tahvili 112.198.650 101.668.224 115.758.348 Eurobond 909.664 1.024.060 909.664 Ters Repo 1.437.626 1.436.678 1.437.626 Hisse Senedi 1.054.179 983.130 1.054.179 Bireysel Emeklilik Fonları 4.855.122 4.182.840 4.855.122
Toplam Serbest Portföy 183.094.331 165.361.191 187.605.925 ------Toplam Menkul Kıymetler 1.256.157.894 1.091.983.074 1.294.184.496 ======İştirakler
Borsada İşlem Gören 10.008.657 5.423.840 10.008.657 Borsada İşlem Görmeyen 4.904.726 5.254.280 4.904.725 ------Toplam İştirak 14.913.383 10.678.120 14.913.382 ======
(*) Kayıtlı değerler, Menkul Kıymetler Cüzdanı hesabına dahil edilen 164.174.820 YTL tutarındaki menkul kıymet reeskontlarını da içermektedir.
31 Aralık 2003 tarihi itibariyle hesaplanan bloke portföy reeskontunun tarife gereği % 95’i sigortalılara, % 5’i Şirket’e aittir.
21
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
21. ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR TARAFINDAN ÇIKARILAN MENKUL KIYMETLER
Bilanço tarihi itibariyle, menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılan menkul kıymet bulunmamaktadır.
22. MALİ TABLOLARDA “DİĞER” İBARESİNİ TAŞIYAN HESAP KALEMLERİ
Mali tablolarda “diğer” ibaresini taşıyan kalemlerden dahil olduğu grubun %20’sini aşan veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan “diğer aktifler”, “diğer borçlar” ve “diğer pasifler” aşağıdaki gibidir.
Diğer Aktifler 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 Sigortalılara Ait İhtilaflı Vergi Alacakları (*) 22.041.802 20.472.272 Mahsup Edilecek Vergi ve Fonlar (**) 206.545 3.093.269 Ayniyat Mevcudu ve Stoklar 115.058 104.097 Mahsup Edilecek Geçici Vergi 5.339.474 16.104.791 Özel Maliyetler 1.333.767 1.026.929 Diğer 1.161.519 899.412 ------Toplam 30.198.165 41.700.770 ======Diğer Borçlar Acenteler 1.313.357 1.877.849 Diğer 2.925.083 585.942 ------Toplam 4.238.440 2.463.791 ======
Diğer Pasifler Sigortalılara Ait İhtilaflı Vergi Alacakları (*) 22.041.802 20.472.272 Gelecek Döneme Ait Gelirler 481.661 232.059 Repo İşleminden Sağlanan Fonlar (***) - 49,393,107 Menkul Değerler Artış Farkı (****) 15.281.926 4.611.191 Faiz ve Gider Reeskontları 282.136 1.150.753 Diğer 2.685.618 3.245.088 ------Toplam 40.773.143 79.104.470 ======
(*) Diğer aktifler ve diğer pasifler içinde yer alan sigortalılara ait ihtilaflı vergi alacakları cari ve geçmiş dönemden gelen devlet iç borçlanma senetlerine ait stopajlardan oluşmaktadır.
22
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
22. MALİ TABLOLARDA “DİĞER” İBARESİNİ TAŞIYAN HESAP KALEMLERİ (devamı)
(**) Mahsup edilecek vergi fonlar Şirket tarafından mahsup edilebilecek
niteliktedir.
(***) (31 Aralık 2003: Bilanço tarihi itibariyle vadesi gelmemiş dört gün vadeli repo sözleşmesi yapılmıştır.)
(****) Borsada işlem gören iştirak ve hisse senetlerinden, borsa rayici maliyetlerinin üzerinde gerçekleşenler borsa rayici ile gösterilirken, oluşan değer artışı kar zarar tablosu ile ilişkilendirilmemiş, bilançoda diğer pasifler hesap kalemi içinde menkul değerler değer artış farkı hesabında gösterilmiştir.
23. “DİĞER ALACAKLAR” İLE “DİĞER KISA VEYA UZUN VADELİ BORÇLAR” İÇERİSİNDE YER ALAN PERSONELDEN ALACAKLAR/BORÇLAR
Bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan personelden alacak veya personele borç bulunmamaktadır.
24. ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARA İLİŞKİN ŞÜPHELİ ALACAKLAR
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklara ilişkin şüpheli alacak bulunmamaktadır.
25. VADESİ GELMİŞ VE VADESİ GELMEMİŞ ALACAKLARA İLİŞKİN ŞÜPHELİ ALACAKLAR
T.C. Hazine Müsteşarlığı'nın 26 Aralık 1994 tarihli ve 22153 no'lu Resmi Gazete'de yayımlanarak 1 Ocak 1995 tarihinden itibaren yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri'nin Kuruluş ve Çalışma Esasları Yönetmeliği'nin 27. maddesi uyarınca sigorta şirketleri, sigorta acentaları ve sigortalılar nezdindeki prim alacaklarından muaccel olup da, iki ay içinde tahsil edilemeyen kısmının tamamı kadar prim alacak karşılığı ayırırlar.
Şirket önceki dönemlerde vadesi 2 ayı geçen sağlık branşı prim alacaklarından karşılık ayırmakta idi (31 Aralık 2003: 1.223.739 YTL); 31 Ağustos 2004 tarihinde sağlık branşı portföyü Anadolu Anonim Türk sigorta Şirketi’ne devredildiğinden bu dönemde ayrılan karşılık bulunmamaktadır.
Buna ilaveten, Vergi Usul Kanunu'nun 323'üncü maddesine uygun olarak yukarıda belirtilen yasal prim alacak karşılığının içinde ihtiva edilmeyen şüpheli alacakları için Şirket, alacağının değerini ve niteliğini gözönünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Şirket, bilanço tarihi itibariyle, 34.472 YTL tutarındaki idari ve kanuni takipteki alacaklar için, alınan teminatlar düşüldükten sonra 30.745 YTL tutarında karşılık ayırmıştır (31 Aralık 2003: Şirket, bilanço tarihi itibariyle, 34.712 YTL tutarındaki idari ve kanuni takipteki alacaklar için, alınan teminatlar düşüldükten sonra 30.745 YTL tutarında karşılık ayırmıştır).
23
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
26. İŞLETME İLE DOLAYLI SERMAYE İLİŞKİSİNE SAHİP İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLAR
31 Aralık 2004
İştirak İştirak Vergi Öncesi Net Dönem Mali Tablo Bağımsız Tutarı Oranı Mali Tablo Dönem Karı/ Karı/ Hazırlama Denetçi İştirakler MTL % Tarihi (Zararı) (Zararı) Standardı Görüşü
İş Gayr.Yat.Ort. A.Ş. (*) 44.682.306 7,15 31.12.2004 105.109.655 105.109.351 SPK XI-21 Olumlu TSKB Menk. Değ. A.Ş(*) 109.947 6,56 30.09.2004 152.844 94.127 UFRS Şartlı Yatırım Fin. Yat.Ort. A.Ş. 611.280 12 31.12.2004 (13.387) (13.387) UFRS Olumlu Bayek Ted.Sağ. Hizm.ve İşl. A.Ş.(*) 3.612.219 9,94 31.12.2004 (6.341) (6.341) TTK ** Kastamonu Holding A.Ş. (*) 1.000 0,06 31.12.2004 (29.606) (29.606) TTK ** Trakya Yat. Hold. A.Ş. (*) 1.000 0,001 30.09.2004 124.483 80.373 TTK ** Emeklilik Göz. Merk. A.Ş.(*) 225.000 9,09 31.12.2004 354.658 354.658 TTK ** İş Portföy Yönetimi A.Ş. 600.000 20 31.12.20044.782.579 3.385.684 SPK XI-20 Olumlu TSKB Yat. Ort.A.Ş. (*) 218.880 2 31.12.2004 361.089 361.089 SPK XI-20 Olumlu TT&TİM İletişim Hiz.A.Ş. (*) 2.295.437 0,03 *** *** *** *** *** İş Net E. B. Ü.D. T.ve İ. Hiz. A.Ş.(*) 240.000 2 30.09.2004 509.648 509.648 TTK ** Gothaer Anadolu Hayat Vers.Gmbh (****) - 50.00 - - - - - Toplam 52.597.069
Menkul Kıymetler Hesabından transferler : 4.015.763 Diğer : 254.423 ------İştirakler Toplamı : 56.867.255 ======
(*) Bilanço tarihi itibariyle, Şirket’in İş Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş., Bayek Tedavi Sağlık Hizmetleri ve İşletmeciliği A.Ş., Kastamonu Holding A.Ş., Trakya Yatırım Holding A.Ş., TSKB Yatırım Ortaklığı A.Ş., TT& TİM İletişim Hizmetleri A.Ş., İş Net Elektronik Bilgi Üretim Dağıtım Tic. ve İletişim Hizmetleri A.Ş., Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş., TSKB Menkul Değerler A.Ş. ile önceki dönemde Menkul Kıymetler Cüzdanında kayıtlı bulunan ve iştiraklere devri yapılan, en az iki yıl ve öncesinde elde edilmiş şirketlerdeki (Ayrıca bakınız not 11’e) payları %10’un altındadır ve bu şirketler diğer menkul kıymet konumundadır. Ancak mali tablolar Sigorta Murakabe Kanunu hükümlerindeki formata göre hazırlandığı için bu gösterim uygulanmamıştır. (**) Bağımsız denetimden geçmemiştir. (***) 31.12.2004 mali tabloları elde edilememiştir. (****) Şirket iştiraklerinden Gothaer Anadolu Hayat Vers. GmbH’in, ortaklar tarafından feshedilmesine karar verilmiştir. Rapor tarihi itibariyle tasfiye çalışmaları devam etmektedir. Şirket, sözkonusu iştirake ilişkin olarak, ekli mali tablolarda % 100 oranında, 349.555 YTL tutarında karşılık ayırmıştır.
56.867.255 YTL tutarındaki şirket iştiraklerinin 49.528.230 YTL’lik kısmı borsada işlem görmektedir.
24
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
26. İŞLETME İLE DOLAYLI SERMAYE İLİŞKİSİNE SAHİP İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLAR (devamı)
31 Aralık 2003 Vergi Öncesi Net İştirak İştirak Mali Dönem Dönem Mali Tablo Bağımsız Tutarı Oranı Tablo Karı/ Karı/ Hazırlama Denetçi İştirakler % Tarihi (Zararı) (Zararı) Standardı Görüşü
İş G.Y.O A.Ş. (*) 4.138.151 1,36 30.06.03 17.090.012 17.090.012 SPK Olumlu TSKB Menk. Değ. A.Ş 109.947 6,56 30.06.03 282.256 198.775 THP Olumlu Yatırım Fin. Yat.Ort. A.Ş. 127.739 12,00 30.06.03 92.268 92.268 SPK Olumlu Bayek Ted.Sağlık Hizm.ve 30.06.03 (850.688) (850.688) THP (**) İşl. A.Ş.(*) 2,211,407 8,41 Kastamonu Holding A.Ş. (*) 1.000 0,05 (***) (***) (***) (***) (***) Trakya Yat. Hold. A.Ş. (*) 1.000 0,001 (***) (***) (***) (***) (***) Emeklilik Göz. Merk. A.Ş. 225.000 9,09 31.12.03 (107.530) (107.530) THP (**) İş Portföy Yönetimi A.Ş. 600.000 20,00 31.12.03 7.172.100 5.023.774 SPK Olumlu TSKB Yat. Ort.A.Ş. (*) 30.360 2,00 30.06.03 127.620 127.620 SPK Olumlu İş-Tim Tel. Hiz. A.Ş. (*) 1.362.500 0,25 (***) (***) (***) (***) (***) İş Net E. B. Ü.D. T.ve İ. Hizm. A.Ş. (*) 240.000 2,00 31.12.03 947.190 644.692 THP (**) Gothaer Anadolu Hayat Vers.Gmbh (****) - 50,00 (****) - - - - Toplam 9.047.104
Menkul Kıymetler Hesabından transferler : 5.712.407 Diğer : 153.872 ------İştirakler Toplamı : 14.913.383 ======
(*) Bilanço tarihi itibariyle, Şirket’in İş Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı ve Proje Değerlendirme A.Ş., Bayındır Tedavi Hizmetleri A.Ş., Kastamonu Holding A.Ş., Trakya Yatırım Holding A.Ş., TSKB Yatırım Ortaklığı A.Ş., İş Tim Telekominikasyon Hizmetleri A.Ş., İş Net Elektronik Bilgi Üretim Dağıtım Tic. ve İletişim Hizmetleri A.Ş. ile önceki dönemde Menkul Kıymetler Cüzdanında kayıtlı bulunan ve iştiraklere devri yapılan, en az iki yıl ve öncesinde elde edilmiş şirketlerdeki (Ayrıca bakınız not 11’e) payları %10’un altındadır ve bu şirketler diğer menkul kıymet konumundadır. Ancak mali tablolar Sigorta Murakabe Kanunu hükümlerindeki formata göre hazırlandığı için bu gösterim uygulanmamıştır. (**) 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle bağımsız denetimden geçmemiştir. (***) 31 Aralık 2003 mali tabloları elde edilememiştir. (****) Şirket iştiraklerinden Gothaer Anadolu Hayat Vers. GmbH’in, ortaklar tarafından feshedilmesine karar verilmiştir. Rapor tarihi itibariyle tasfiye çalışmaları devam etmektedir. Şirket, sözkonusu iştirake ilişkin olarak, ekli mali tablolarda % 100 oranında, 349.555 YTL tutarında karşılık ayırmıştır.
14.913.383 YTL tutarındaki şirket iştiraklerinin 10.008.657 YTL’ lik kısmı borsada işlem görmektedir.
25
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
26. İŞLETME İLE DOLAYLI SERMAYE İLİŞKİSİNE SAHİP İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLAR (devamı)
Şirket 1 Ocak 2001 tarihinden itibaren menkul kıymetler cüzdanında kayda aldığı iki yıldan uzun süredir Şirket mülkiyetinde bulunan bir kısım hisse senetlerini en son değerlenmiş kayıtlı değerleri ile iştirakler hesabına devretmiştir. Şirket’in, bu şirketlerin sermayesindeki payı % 10’un altında olması nedeniyle devrini gerçekleştirdiği şirketler bir iştirak değil aslında bağlı menkul kıymet olarak değerlendirilmelidir. Ancak, mali tablolar Sigorta Murakabe Kanunu hükümlerindeki formata göre hazırlandığı için bu gösterim uygulanmamıştır.
Menkul kıymetler hesabından iştirakler hesabına devri yapılan şirketlerin detayı aşağıdaki gibidir.
Maliyet Borsa İştirak Değer Değer İştirak Bedeli Rayici Tutarı Artış Azalış Aygaz 64.969 161.400 161.400 96.431 -- Bosch Profilo 17.059 308.370 308.370 291.311 -- Doğan Holding 138.468 348.378 348.378 209.910 -- Gima 60,961 39.013 39.013 -- 21.948 Goodyear 2.568 28.724 28.724 26.156 -- Migros 48.606 264.875 264.875 216.270 -- T.Şişe Cam 259.622 835.853 835.853 576.230 -- Soda Sanayii 8,328 19.871 19.871 11.543 -- Trakya Cam 111.988 332.460 332.460 220.472 -- TSKB 1.282.938 1.676.819 1.676.819 393.881 Aktaş Elektrik 5.195 -- - -- 5.195 Toplam 2.044.742 4.015.763 4.015.763 2.042.204 27.143
26
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
27. İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ELDE EDİLEN BEDELSİZ HİSSELER
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket'in iştiraklerinden veya bağlı ortaklıklarından elde ettiği 4.537.949 YTL tutarında bedelsiz hisse senedi mevcuttur (31 Aralık 2003: 344.838 YTL).
28. TAŞINMAZLAR ÜZERİNDEKİ AYNİ HAKLAR
Taşınmazlar üzerinde ayni hak bulunmamaktadır.
29. DURAN VARLIKLARDA SON ÜÇ YILDA YAPILAN YENİDEN DEĞERLEME TUTARLARI
31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 31 Aralık 2002 (-) (%28,5) (%59)
Maddi Duran Varlıklar - 8.046.346 10.688.693 Amortisman (-) - (639.372) (829.162) ------Yeniden Değerleme (Net) - 7.406.974 9.859.531 ======
30. YABANCI PARALAR VE YABANCI PARALARLA TEMSİL EDİLEN ALACAK VE BORÇLAR
31 Aralık 2004 Kur Yabancı Para Alacağı Döviz Tutarı (31 Aralık 2004) Tutarı
Bankalar (DTH)
Amerikan Doları 173.977 1,3421 233.494 İsviçre Frangı 87.662 1,1806 103.493 Euro 152.405 1,8268 278.414 İngiliz Sterlini 127.322 2,5765 328.048 ------Toplam 943.449 ======Yabancı Para Borcu
Bulunmamaktadır.
27
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
30. YABANCI PARALAR VE YABANCI PARALARLA TEMSİL EDİLEN ALACAK VE BORÇLAR (devamı)
31 Aralık 2003 Kur Yabancı Para Alacağı Döviz Tutarı (31 Aralık 2003) Tutarı
Bankalar (DTH)
Amerikan Doları 709.326 1,395835 990.102 İsviçre Frangı 57.384 1,116749 64.083 Euro 331.016 1,745072 577.647 İngiliz Sterlini 76.765 2,476610 190.117 ------Toplam 1.821.949 ======Yabancı Para Borcu
Bulunmamaktadır.
31. ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR LEHİNE VERİLEN YÜKÜMLÜLÜKLER
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen bir yükümlülük bulunmamaktadır.
32. PERSONEL YAPISI 31 Aralık 2004 31 Aralık 2003
Üst düzey yönetici 5 5 Yönetici 51 57 Memur 161 195 Sözleşmeli Personel 7 16 Diğer 21 21 ------Toplam 245 294 ======
28
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 BİLANÇO DİPNOTLARI
33. MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN DİĞER HUSUSLAR
17 Şubat 2004 tarih 312/4 sayılı yönetim kurulu kararına istinaden, Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu uyarınca en geç 7 Temmuz 2004 tarihine kadar yeni sağlık poliçesi düzenlenmesine son verildiğinden, Şirket, 31 Ağustos 2004 tarihi itibari ile sağlık sigortası portföyünü tüm hak ve yükümlülükleri ile birlikte Anadolu Anonim Türk Sigorta Şirketi’ne devretmiştir. 31 Ağustos 2004 tarihli devir bilançosu 16.402.213 YTL zarar gösterirken, devredilen portföy için tespit edilen değer 16.250.000 YTL olmuştur. Şirket 31 Mart 2004 tarihinden itibaren bu branşta yeni poliçe üretimi yapmamıştır. Rapor tarihi itibariyle devir işlemleri tamamlanmıştır.
29
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 GELİR TABLOSU DİPNOTLARI
1. Dönemin amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları 946.701 YTL’dir (2003: 931.980 YTL’dir).
31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 a. Amortisman Giderleri aa. Normal Amortisman Gideri 609.808 553.678 ab. Yeniden Değerlemeden Doğan Amortisman Gideri - 118.829 b. İtfa ve Tükenme Payları 336.893 259.473
2. Dönemin reeskont ve karşılık giderleri:
Vergi Karşılığı 17.360.629 23.588.749 Cari Riskler Karşılığı 22.902.438 44.281.404 Muallak Hasarlar Karşılığı 26.917.653 22.169.999 Hayat Matematik Karşılığı 650.620.687 477.524.974 Hayat Kar Payı Karşılığı 642.910.574 629.147.720 Menkul Kıymet Gider Karşılıkları 327.976 464.092 Kıdem Tazminatı Karşılığı 646.064 580.830 Prim Alacaklar Karşılığı - 523.866 3 Aydan Uzun Vadeli Alacakların Reesk. - 188.816 1.361.686.021 1.198.470.450
3. Dönemin finansman gideri
Cari dönemde, 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle diğer pasifler hesap kaleminde yer alan 49.393.107 YTL tutarındaki repo sözleşmesi sebebiyle oluşan 35.222 YTL tutarında faiz gideri bulunmaktadır.
4. Dönemin finansman giderlerinde ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili tutarlar
35.222 YTL tutarındaki dönem finansman gideri ortaklar ile yapılmış olan yukarıda bahsi geçen repo sözleşmesi sebebiyle oluşmuştur.
30
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 GELİR TABLOSU DİPNOTLARI
5. Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklere yapılan satış ve alışlar aşağıdaki gibidir :
31 Aralık 2004 Satışlar Alışlar (Alınan Primler) (Ödenen Primler) Ortaklar ve İştirakler Destek Reasürans A.Ş.(*) 17.432 53.321 İş Net E.B.Ü.D.Tic.ve İlet.Hizm.A.Ş. 58.264 - Anadolu Anonim Türk Sigorta Şirketi(*) 761 81.973 Türkiye Sinai ve Kalkınma Bankası A.Ş. 40.067 - 116.524 135.294
(*) Şirket tarafından Destek Reasürans T.A.Ş.’ ne ödenen 53.321 YTL ve Anadolu Anonim Türk Sigorta Şirketi’nden alınan 761 YTL, reasürans yoluyla devredilen veya devralınan prim niteliğindedir.
31 Aralık 2003 Satışlar Alışlar (Alınan Primler) (Ödenen Primler) Ortaklar ve İştirakler Destek Reasürans A.Ş.(*) 14.501 46.592 İş Net E.B.Ü.D.Tic.ve İlet.Hizm.A.Ş. 76.869 - Anadolu Anonim Türk Sigorta Şirketi(*) - 64.561 Türkiye Sinai ve Kalkınma Bankası A.Ş. 45.864 - 137.234 111.153
(*) Şirket tarafından Destek Reasürans T.A.Ş.’ ne ödenen 46.592 YTL ve Anadolu Anonim Türk Sigorta Şirketi’ne ödenen 1.561 YTL, reasüröre devredilen prim niteliğindedir.
6. Ortaklardan Türkiye İş Bankası A.Ş.’ne dönem içinde poliçe tahsilatları için ödenen komisyon gideri 3.511.227 YTL (31 Aralık 2003: 3.352.191 YTL), poliçe üretimleri için ödenen komisyon gideri 2.939.631 YTL (31 Aralık 2003: 1.848.443 YTL) ve Türkiye İş Bankası A.Ş. aracılığı ile ödenen tazminatlar için 12.024 YTL olmak üzere toplam, 6.462.882 YTL (31 Aralık 2003: 5.445.809 YTL) tutarında komisyon gideri mevcuttur.
7. Üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.449.973 YTL (31 Aralık 2003: 1.150.841 YTL)’dır.
8. Cari dönem amortisman gideri, 5024 sayılı kanun ile yapılan düzenlemeler sonrasında yayınlanan Vergi Usul Kanunu 333 sayılı Genel Tebliği hükümleri doğrultusunda hesaplanmıştır.
9. Stok maliyeti hesaplama sistemi: Şirket’in stoğu bulunmamaktadır.
10. Şirket’in stoğu bulunmadığı için stok sayımı yapılmamıştır. Şirket sahip olduğu ayniyat mevcudu için sayım yapmıştır.
31
An.Hay.SPK 12.04
ANADOLU HAYAT EMEKLİLİK A.Ş.
31 ARALIK 2004 GELİR TABLOSU DİPNOTLARI
11. Şirket’in yan ürün, hurda, döküntü gibi madde ve hizmet satışı yoktur.
12. İşletmenin satışlarıyla ilgili teşvik ve sübvansiyonları yoktur.
13. Önceki döneme ait gelir ve karlar ile gider ve zararlar bulunmamaktadır.
14. Rapor tarihi itibariyle adi hisse senetleri için hisse başına kar (1 YTL değerli hisseye isabet eden) aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2004 31 Aralık 2003
Dönem Karı 41.726.873 72.882.590 Kurumlar Vergisi Karşılığı (-) 17.360.629 23.588.749 Vergi Sonrası Kar 24.366.244 49.293.841 Hisse Başına Kar YTL 0,2437 0,758 Hisse Başına Kar % % 24,37 %75,8
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 25 Şubat 2005 tarih ve 7/242 sayılı kararıyla SPK’ya tabi ortaklıklarda 2004 yıl sonu itibariyle yapılacak kar dağıtımına ilişkin hususlar düzenlenmiştir. Bununla birlikte, sigorta şirketleri, kuruluş, denetim, gözetim, muhasebe, mali tablo ve rapor standartları konularında, Sermaye Piyasası Kanunu'nun (VII.) bölüm, 50. maddesi (a) fıkrası hükmü uyarınca, kendi özel kanunları hükümlerine tabidir. Bu çerçevede, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Anadolu Hayat Emeklilik A.Ş.’nin 7397 sayılı Sigorta Murakebe Kanunu ile 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Yatırım ve Tasarruf Sistemi Kanunu esaslarına göre hazırlanan ekli mali tablolarında 42.089.004 YTL ve yasal kayıtlarında ise 24.366.244 YTL net dönem karı bulunduğundan, yukarıda anılan Kurul kararında belirtildiği gibi, 2004 yılı için kar dağıtımında yasal kayıtlarından karşılanabilecek tutarlar esas alınabilecektir.
15. Her bir ana üretim grubu için ayrı ayrı olmak üzere, işletmenin dönem içinde gerçekleştirdiği mal ve hizmet üretim miktarlarındaki değişmeler:
Bu not sigorta şirketleri için geçerli değildir.
16. Her bir ana satış grubu için ayrı ayrı olmak üzere, işletmenin dönem içinde gerçekleştirdiği mal ve hizmet satış miktarları :
31.12.2004 31.12.2003 Değişim Alınan Primler Sağlık 29.316.779 81.608.185 (%64,07) Hayat 381.241.949 340.598.169 %11,93
Toplam 410.558.728 422.206.354 (%2,75)
32
An.Hay.SPK 12.04