Protokół Kontroli Kompleksowej Gospodarki Finansowej I Zamówie Ń Publicznych

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI

Numer egzemplarza: 1

PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH

Gmina Br ąszewice Jednostka kontrolowana: Urz ąd Gminy w Br ąszewicach, 98-277 Br ąszewice

Od 15 marca 2010 roku do 9 czerwca Termin kontroli: 2010 roku

Kazimiera Korta – główny inspektor Kontroluj ący: kontroli

2008 – 2009 i wybrane zagadnienia z lat Okres obj ęty kontrol ą wcze śniejszych

WK 601-2/12/2010 z dnia Numer i data upowa Ŝnienia: 2 marca 2010 roku

Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

I. INFORMACJE WST ĘPNE

DANE O JEDNOSTCE Gmina Brąszewice jest jedną z 10 gmin powiatu sieradzkiego, połoŜoną w jego południowozachodniej części. Graniczy z gminami: Brzeźnio, Złoczew, Klonowa, CzajkówiBłaszki. Według stanu na dzień 31 grudnia 2009 roku gminę Brąszewice zamieszkiwało 4520 osób. Kobiety stanowiły liczbę 2.235 osób, a męŜczyźni 2.285 osób. Zarejestrowani bezrobotninadzień31grudnia2009rokustanowililiczbę229osób,wtym:120kobiet. PowierzchniagminyBrąszewicewynosi10.633ha,wtym:: – gruntyorne 4.583ha – łąkiipastwiska 1.640ha – lasyigruntyleśne 3.904ha – pozostałegrunty 506ha Głównym źródłem utrzymania jest praca w rolnictwie. Na terenie gminy na dzień 31 grudnia2008rokuzarejestrowanychbyło187podmiotówgospodarczych.Przedmiotem tych działalności w większości jest wyrób palet i elementów drewnianych. Ponadto funkcjonujeprzetwórstworolnospoŜywcze:Firma„ABEL”,2piekarniei1młyn. Urząd Gminy w Brąszewicach jako jednostka organizacyjna nie posiadająca osobowości prawnej posiada numer identyfikacyjny REGON 000532671 nadany przez GUS Urząd Statystyczny w Łodzi, natomiast Gminie Brąszewice jako osobie prawnej ten sam Urząd Statystycznyprzyznałwdniu9czerwca2005rokuREGON–730934418. DecyzjąNaczelnikaUrzęduSkarbowegowSieradzuUrządGminywBrąszewicachotrzymał NIP8271509139,aGminieBrąszewicenadanyzostałwdniu30października2008roku NIP8272142184. Zakres kontroli: kontrolakompleksowagospodarkifinansowejizamówieńpublicznychw GminieBrąszewice.

PODSTAWOWE WSKA ŹNIKI FINANSOWE GMINY

Wyszczególnienie 2007 rok 2008 rok 2009 rok

Dochody wykonane ogółem (Do), w zł, z tego: 10.614.667,48 12.014.719,76 14.267.578,73

Dochody bie Ŝą ce (Db) w zł 10.514.667,48 11.987.220,76 12.760.176,65

Dochody maj ątkowe (Dm) w zł 100.000,00 27.499,00 1.507.402,08

w tym: dotacje i środki otrzymane na inwestycje 100.000,00 27.499,00 1.502.190,24 dochody ze sprzeda Ŝy maj ątku (Sm) - - -

______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

dochody z tytułu przekształcenia prawa - - 5.211,84 uŜytkowania wieczystego w prawo własno ści - -

Dochody własne (Dw) w zł 1.944.119,71 2.130.425,72 2.118.386,07

Wydatki wykonane ogółem (Wo) w zł, z tego: 9.721.813,78 12.724.208,77 13.666.248,35

Wydatki maj ątkowe (Wm) w zł 228.743,71 1.778.931,93 1.761.165,58

Wydatki bie Ŝą ce (Wb) w zł, w tym: 9.493.070,07 10.945.276,84 11.905.082,77

Wydatki na wynagrodzenia i pochodne 4.316.315,58 4.832.294,61 5.640.990,64 (Ww)

Nadwy Ŝka operacyjna – dodatnia warto ść wyniku 1.021.597,41 1.041.943,92 860.305,72 Db – Wb (No) w zł

Nadwy Ŝka operacyjna + dochody maj ątkowe w zł 1.121.597,41 1.069.442,92 2.362.495,96

Suma nadwy Ŝki operacyjnej i dochodów ze 1.021.597,41 1.041.943,92 860.305,72 sprzeda Ŝy maj ątku (No + Sm) w zł

Transfery bie Ŝą ce z bud Ŝetu pa ństwa (subwencja 8.506.997,77 9.617.306,42 10.109.644,34 ogólna i dotacje bie Ŝą ce) – Tb w zł

Zobowi ązania ogółem (Zo) w zł, w tym: 319.689,93 871.430,42 435.241,21

Zobowi ązania wymagalne w zł , w tym: 0 6.869,95 866,21

Zobowi ązania wymagalne wobec ZUS, 0 0 0 KRUS, NFZ

Zobowi ązania ogółem bez zobowi ąza ń na projekty 319.689,93 871.430,42 435.241,21 unijne (Zo-UE) w zł

Odsetki od zaci ągni ętych kredytów i po Ŝyczek (O) – 7.070,26 11.335,39 55.817,93 w zł

Spłata rat kapitałowych od zaciągni ętych kredytów i 1.030.054,45 85.129,45 1.330.185,48 po Ŝyczek (R) – w zł

Ludno ść Gminy (w osobach) 4501 4535 4520

WSKA ŹNIKI BUD śETOWE

Udział dochodów bie Ŝą cych w dochodach ogółem 99,06 99,71 89,43 (WB1) w %

Udział dochodów własnych w dochodach ogółem 18,32 17,73 14,84 (WB2) w %

Udział nadwy Ŝki operacyjnej w dochodach ogółem 9,62 8,67 6,03 (WB3) w %

Udział wydatków maj ątkowych w wydatkach 2,35 13,98 12,87 ogółem (WB4) w%

Obci ąŜ enie wydatków bie Ŝą cych wydatkami na 45,47 44,15 47,38 wynagrodzenia i pochodne (WB 5) – w %

Udział nadwy Ŝki operacyjnej i dochodów ze 9,62 8,67 6,03 sprzeda Ŝy maj ątku w dochodach ogółem(WB6) – w %

______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Wska źnik samofinansowania , wyliczony jako 4,90 0,6 1,34 stosunek sumy nadwy Ŝki operacyjnej i dochodów maj ątkowych do wydatków maj ątkowych (WB7) (n- krotno ść )

WSKA ŹNIKI NA MIESZKA ŃCA

Transfery bie Ŝą ce na mieszka ńca (WL1) 1.890,02 2.120,68 2.236,65

Nadwy Ŝka operacyjna na mieszka ńca (WL2) 226,97 229,76 190,33

Zobowi ązania ogółem na mieszka ńca (WL3) 71,03 190,64 96,10

Zobowi ązania ogółem bez zobowi ąza ń na projekty 71,03 190,64 96,10 unijne na mieszka ńca

WSKA ŹNIKI DLA ZOBOWI ĄZA Ń

Udział zobowi ąza ń ogółem w dochodach ogółem 3,01 7,25 3,05 (WZ1)

Zobowi ązania ogółem bez zobowi ąza ń na projekty 3,01 7,25 3,05 unijne w dochodach ogółem (WZ2)

Obci ąŜ enie dochodów ogółem obsług ą zadłu Ŝenia 9,77 0,72 9,71 (WZ3)

Obci ąŜ enie dochodów ogółem obsług ą zadłu Ŝenia 9,77 0,72 9,71 bez rat kapitałowych na projekty unijne (WZ4)

Obci ąŜ enie dochodów własnych obsług ą zadłu Ŝenia 53,34 4,05 65,43 (WZ5)

Obci ąŜ enie dochodów bie Ŝą cych wydatkami 100,15 92,02 104,08 bie Ŝą cymi i obsług ą zadłu Ŝenia (WZ6)

Udział zobowi ąza ń wymagalnych w zobowi ązaniach 0 0,79 0,20 ogółem (WZ7)

Udział zobowi ąza ń wymagalnych wobec ZUS, 0 0 0 KRUS, NFZ w dochodach ogółem (WU1)

Udział zobowi ąza ń wymagalnych wobec ZUS, 0 0 0 KRUS, NFZ w zobowi ązaniach ogółem (WU2)

WSKA ŹNIK MAKSYMALNY (RELACJA) SPŁAT Z TYTUŁU KREDYTÓW I PO śYCZEK Z ODSETKAMI, WYKUPÓW PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH ORAZ POTENCJALNYCH SPŁAT KWOT WYNIKAJ ĄCYCH Z UDZIELONYCH POR ĘCZE Ń I GWARANCJI WYLICZONY NA PODSTAWIE ART. 243 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH

Wyszczególnienie 2006rok 2007rok 2008rok 2009rok

Dochodyogółem 9.897.539,09 10.614.667,48 12.014.719,76 14.267.578,73

DochodybieŜące 9.791.539,09 10.514.667,48 11.987.220,76 12.760.176,65

DochodyzesprzedaŜymajątku 5.211,84

WydatkibieŜące 9.048.589,74 9.493.070,07 10.945.276,84 11.905.082,77

______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Relacja procentowa dochodów 7,51 9,62 8,67 6,03 bie Ŝą cych powi ększonych o dochody ze sprzeda Ŝy maj ątku i pomniejszonych o wydatki bie Ŝą ce w stosunku do dochodów ogółem

Relacja procentowa dla roku bud Ŝetowego 2009 wyliczona jako średnia arytmetyczna z lat 2006, 2007, 2008 (wykonanie) – 8,60

Relacja procentowa dla roku bud Ŝetowego 2010 wyliczona jako średnia arytmetyczna z lat 2007, 2008, 2009 (wykonanie) – 8,11

ObciąŜenie dochodów ogółem obsługą zadłuŜenia wynosiło w 2009 roku 9,71% i przekraczało maksymalny wskaźnik spłat obliczony dla tego roku zgodnie z art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych w wysokości 8,60%. Spowodowane to było wyŜszą niŜ planowano spłatą w 2009 roku długoterminowego kredytu inwestycyjnego zaciągniętego w latach 20082009, z terminem spłaty od grudnia2009rokudowrześnia2013roku.W2009roku–zgodniezumowązawartąz Bankiem kredytującym przewidziano do spłaty kwotę 95.625,00 zł, spłacono kwotę 1.095.625,00zł.

II. USTALENIA OGÓLNE

KIEROWNICTWO JEDNOSTKI

Przewodnicz ący rady gminy PrzewodniczącymRadyGminywBrąszewicachjestPanJerzyŁawniczakwybranyprzez RadęGminywBrąszewicachuchwałąnrI/2/2006zdnia27listopada2006roku. WiceprzewodniczącymiRadyGminywBrąszewicachsą:PaniRenataLeśnikiPanJerzy Strumiński wybrani przez Radę Gminy uchwałą nr I/4/2006 z dnia 27 listopada 2006 roku.

Wójt, zast ępca Wójta Wójtem Gminy Brąszewice jest Pan Władysław Iszczek, wybrany w wyborach bezpośrednichwdniu26listopada2006roku.PanWładysławIszczekstanowiskoWójta Gminyzajmujeoddnia1stycznia1998roku. WGminieBrąszewicebrakosobyzatrudnionejnastanowiskuZastępcyWójtaGminy.

Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy Brąszewice jest Pani Krzesisława Kamińska powołana na to stanowiskouchwałąnrXXII/113/96RadyGminyzdnia19sierpnia1996roku.

Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy Brąszewice jest PaniIzabelaBartnickapowołananatostanowisko uchwałąnrIV/17/90RadyGminyzdnia26lipca1990roku.Pismemzdnia7lipca2009 roku Wójt Gminy poinformował Sekretarza Gminy, Ŝe z dniem 1 stycznia 2009 roku

______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

uległ przekształceniu jego stosunek pracy z powołania na umowę o pracę na czas nieokreślony.

GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI

Na terenie Gminy Brąszewice według stanu na dzień 31 grudnia 2009 roku funkcjonowało7jednostekorganizacyjnych.Byłyto: – PubliczneGimnazjumwBrąszewicach – SzkołaPodstawowawBrąszewicach – SzkołaPodstawowawśurawiu – SzkołaPodstawowawGodynicach – PublicznePrzedszkolewBrąszewicach – GminnyOśrodekPomocySpołecznejwBrąszewicach – Gminna Biblioteka Publiczna z rozszerzoną działalnością kulturalną w Brąszewicach W okresie objętym kontrolą wszystkie jednostki organizacyjne (z wyjątkiem Gminnej Biblioteki Publicznej) funkcjonowały jako jednostki budŜetowe. Gminna Biblioteka PublicznawBrąszewicachoddnia1stycznia2008rokufunkcjonujejakosamorządowa instytucjakultury,zgodniezeStatutemnadanymjejprzezRadęGminywBrąszewicach uchwałąnrXIV/53/07zdnia29listopada2007roku.

UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE

Statut gminy StatutGminyBrąszewiceuchwalonyzostałprzezRadęGminywBrąszewicachuchwałą nr VI/29/2003 z dnia 27 lutego 2003 roku (opublikowany w Dzienniku Urzędowym WojewództwaŁódzkiegonr103zdnia28kwietnia2003rokupodpozycjąnr1015)ido czasuniniejszejkontroliniebyłzmieniany.

Regulamin organizacyjny urzędu Zarządzeniemnr5/2010zdnia18lutego2010rokuWójtGminyogłosiłjednolitytekst regulaminuorganizacyjnegoUrzęduGminywBrąszewicach,obejmującywswojejtreści następującezarządzenia: – Zarządzenienr1/2002WójtaGminyzdnia6grudnia2002rokuwsprawienadania regulaminuorganizacyjnegoUrzęduGminywBrąszewicach, – Zarządzenienr42/2009WójtaGminyzdnia31grudnia2009rokuwsprawiezmian regulaminuorganizacyjnegoUrzęduGminyBrąszewice. WskładUrzęduGminy,zgodniezww.regulaminemwchodzą:referatfinansowy,urząd stanu cywilnego, referat organizacyjny i spraw obywatelskich, referat rozwoju gospodarczego oraz radca prawny. Na czele referatów stoją kierownicy, przy czym kierowaniepracąreferatufinansowegonaleŜydoskarbnikagminy. Zgodnie z § 8 regulaminu organizacyjnego referaty dzielą się na stanowiska pracy, a podziałutakiegodokonujewójt.

______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy w Brąszewicach nie ustaliła zasad nabywania, zbywania i obciąŜania nieruchomościorazichwydzierŜawianialubwynajmowanianaczasdłuŜszyniŜ3lata– co oznacza wyłączność Rady Gminy w podejmowaniu kaŜdorazowo decyzji w tym przedmiocie, stosownie do uregulowań zawartychwart.18ust.2pkt9lit.austawyz dnia8marca1990rokuosamorządziegminnym(tekstjednolityz2001rokuDz.U.Nr 142,poz.1591zezm.).

Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł W kontrolowanej jednostce nie opracowano instrukcji postępowania w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałania finansowaniu terroryzmu, stosownie do wymogu wynikającego z art. 15a ust.2 ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotufinansowegowartościmajątkowychpochodzącychznielegalnychźródeł orazprzeciwdziałaniufinansowaniuterroryzmu(tekstjednolityz2003rokuDz. U.Nr153poz.1505zpóźn.zm.).

UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).

Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.

Procedury kontroli wewnętrznej zawarte zostały w niŜej wymienionych unormowaniach wewnętrznych: – wopracowaniu„Procedurykontrolifinansowej”wprowadzonymprzezZarządGminy wBrąszewicach,najprawdopodobniejw2002roku,coustaliłapoprzedniakontrola RIOwŁodzi,poniewaŜwskazanydokumentniezawieradaty.Obowiązkiwzakresie kontroli finansowej określone zostały w zakresach czynności pracowników, opracowanychwlipcu2006roku, – w instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych, wprowadzonej zarządzeniemnr21/2004WójtaGminyBrąszewicezdnia31grudnia2004roku,z późniejszymizmianamidoinstrukcjiwprowadzonymiwdrodzeaneksu.Winstrukcji opisanozasadysprawdzaniaizatwierdzaniadowypłatyfaktur,awjejzałączeniu zawarto wykaz osób upowaŜnionych do kontroli dokumentów księgowych pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym oraz osoby upowaŜnione do zatwierdzania dokumentów do zapłaty lub wypłaty. Aneksem do instrukcji (bez daty) wprowadzono unormowania dotyczące rodzaju dokumentów księgowości podatkowejorazwzakresiewindykacjipodatkówiopłat. Ww.instrukcjawymaga zmian, ze względu na szereg nieaktualnych zapisów w niej zawartych dotyczących m.in. realizacji budŜetu przez Zarząd Gminy, przedpłat dla wykonawców robót inwestycyjnych, sporządzania raportów kasowych ze znaków skarbowych i raportów inwestycyjnych, aktualizacji wyceny środków trwałych, stosowania przepisów ustawy o zamówieniach publicznychzamiastPrawozamówieńpublicznychitp.

______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

– w zakładowym planie kont wprowadzonym zarządzeniem nr 8/2006 Wójta Gminy Brąszewice z dnia 20 września 2006 roku w sprawie zasad prowadzenia rachunkowościorazwprowadzeniazakładowegoplanukontdlaUrzęduGminy, – winstrukcjiinwentaryzacyjnej,stanowiącejzałączniknr1dozarządzenianr4/99 Wójta Gminy Brąszewice z dnia 20 grudnia 1999 roku, w której opisano zasady przygotowania, przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji składników majątkowychgminy, – wregulaminieorganizacyjnymUrzęduGminy,wktórymokreślonezostałyzadania referatufinansowego,wtym:wzakresiekontrolifinansowej.

KONTROLE ZEWN ĘTRZNE

Kontrole przeprowadzone przez RIO Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych przeprowadzona w dniach od 25 stycznia do 31 marca 2006 roku przez inspektorów Regionalnej Izby ObrachunkowejwŁodziZespółZamiejscowywSieradzuDorotęRyliStanisławaGwisa. Okresobjętykontrolą2005rokiwybranezagadnieniaz2004roku.Wwynikuustaleń kontroli Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi przekazał na ręce Pana WładysławaIszczkaWójtaGminypismemnrWK.602/38/2006zdnia14czerwca2006 roku 26 wniosków pokontrolnych. Informację o sposobie wykonania wniosków pokontrolnych Wójt Gminy Brąszewice przekazał do RIO w Łodzi w pismach: nr F.0911/1/2006 z dnia 21 lipca 2006 roku, nr F.0911/2/2006 z dnia 13 października 2006roku.

Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty - lata 2008 - 2009 Wdniachod2lutegodo4lutego2010rokuzespółkontrolnyUrzęduMarszałkowskiego w Łodzi przeprowadził kontrolę na zakończenie realizacji projektu „Adaptacja i rozbudowa budynku po byłym Komisariacie Policji, z przeznaczeniem na Publiczne PrzedszkolewBrąszewicach”.Wrezultacieczynnościkontrolnychwdniu29marca2010 roku wpłynęła do Urzędu Gminy informacja pokontrolna celem podpisania i zwrotu jednegoegzemplarzajednostcekontrolującej.Wdniu8kwietnia2010rokuWójtGminy przesłał do Urzędu Marszałkowskiego niepodpisaną informację pokontrolną i złoŜył zastrzeŜenia do ustaleń kontroli. Szerzej na temat ww. kontroli przy zagadnieniu wydatkówinwestycyjnych.

BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI

Wybór banku ObsługębankowąGminyBrąszewiceprowadziBankSpółdzielczywLututowieOddziałw Brąszewicach. Obsługa bankowa budŜetu gminy prowadzona była na podstawie umowy rachunku bankowego,zawartejnaczasnieokreślonywdniu7stycznia1998rok

______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Rachunki bankowe BankSpółdzielczywLututowieOddziałwBrąszewicachprowadzidlaGminyBrąszewice niŜejwymienionerachunkibankowe: Lp Stankontana Stankontana Nazwarachunku . 31.12.2008 31.12.2009 1. 974.982,35 1.266.172,32 RachunekbieŜącybudŜetupodstawowy 2. Rachuneksumdepozytowych 3.589,92 3.635,87 3. Rachunek–subwencjaoświatowa 359.708,00 357.491,00

4. RachunekPEFRON 24,.622,66 357.491,00

RachunekFunduszuŚwiadczeń 6. 26.744,52 38.085,78 Socjalnych

RachunekFunduszuOchrony 7. 5.193,65 4.039,70 Środowiska

KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY Zobowiązania Gminy Brąszewice z tytułu zaciągniętych poŜyczek i kredytów – według ewidencji księgowej na kontach: 134 „kredyty bankowe” i 260 „Zobowiązania finansowe” na dzień 31 grudnia 2008 roku wynosiły 864.560,48 zł, na dzień 31 grudnia2009roku–434.375,00zł. NazobowiązaniaGminywedługstanunadzień31grudnia2008rokuskładałysię: – pozostała do spłaty poŜyczka w kwocie 234.560,48 zł, zaciągnięta na dofinansowanie zadania „Budowa kanalizacji sanitarnej wraz z przyłączami w m. Brąszewice”wWojewódzkimFunduszuOchronyŚrodowiskaiGospodarkiWodnejw Łodzi na podstawie umowy nr 213/OW/P/2005 z dnia 30 listopada 2005 roku i zmianamidoumowywprowadzonejaneksemzdnia25kwietnia2007roku(łączna kwotapoŜyczki669.353,00zł,okresspłatypoŜyczkioddnia30kwietnia2006roku dodnia31lipca2009roku). – kredytinwestycyjnywkwocie630.000,00zł,zaciągniętyna„Adaptacjęirozbudowę budynkupobyłymKomisariaciePolicji,zprzeznaczeniemnaPublicznePrzedszkole wBrąszewicach”wRejonowymBankuSpółdzielczymwLututowie i Gospodarczym BankuWielkopolskimS.A.wPoznaniuOddziałwSieradzunapodstawieumowynr 24/IDZ/4/2008 z dnia 31 października 2008 roku (łączna kwota kredytu 1.530.000,00zł,wypłaconawtranszach:w2008rokunakwotę630.000,00zł,w 2009rokunakwotę900.000,00zł),okresspłatyoddnia31grudnia2009rokudo 30września2013roku).

NazobowiązanieGminynadzień31grudnia2009roku składałsięniespłaconykredyt inwestycyjny w kwocie 434.375,00 zł. Zaciągnięty w latach 20082009 kredyt

______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

inwestycyjnywwysokości1.530.000,00złzostałspłaconywkwocie1.095.625,00złw dniu30grudnia2009roku(Wbnr255/300).

Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki - 2009 rok

Na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego(art.82ust.1pkt2ustawyzdnia30czerwca2005roku ofinansachpublicznych)

Wdniu31października2008rokuzawartazostałaumowaokredytinwestycyjnykwocie 1.530.000,00 zł, z przeznaczeniem na „Adaptację i rozbudowę budynku po byłym KomisariaciePolicjinaPublicznePrzedszkolewm.Brąszewice”. ZaciągnięciekredytuprzezGminępoprzedzonebyłopodjęciemwdniu25września2008 rokuprzezRadęGminywBrąszewicachuchwałynrXXIII/100/08ozaciągnięciukredytu długoterminowego, z przeznaczeniem na finansowanie planowanego deficytu budŜetu GminyBrąszewicenarok2008wwysokości630.000,00złiwkwocie900.000,00złw 2009roku. Planowany deficyt budŜetowy na dzień podpisania umowy o zaciągnięcie kredytu lub poŜyczki nie był niŜszy niŜ kwota wynikająca z uchwały Rady Gminy o zaciągnięciu kredytu. WniosekowydanieopiniiomoŜliwościspłatykredytuwkwocie1.530.000,00zł skierowany został do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi Zespół ZamiejscowywSieradzuwdniu2grudnia2008roku,tojestwkilkadziesiątdni po podpisaniu umowy z Bankiem o udzielenie kredytu . Pozytywna opinia w tej sprawiezostaławyraŜonawuchwalenrIV/182/2008SkładuOrzekającegoRegionalnej IzbyObrachunkowejwŁodzizdnia15grudnia2008roku. Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych)

Gmina Brąszewice w kontrolowanym okresie 20082009 nie zaciągała kredytów na pokryciewystępującegowciągurokuprzejściowegodeficytubudŜetu.

Udzielone gwarancje i por ęczenia – 2007 - 2009 rok Według oświadczenia Skarbnika Gminy w kontrolowanym okresie, a takŜe w okresie wcześniejszymGminaBrąszewicenieudzielałagwarancjiiporęczeń.

Wyemitowane papiery warto ściowe W kontrolowanym okresie, a takŜe w okresie wcześniejszym Gmina Brąszewice nie wyemitowałapapierówwartościowych.

Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych GminaBrąszewicenieposiadałaakcjiiudziałówwspółkachprawahandlowego.

______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego – 2008-2009 Stan zadłuŜenia gminy Brąszewice w latach 20082009 – według sprawozdań RbZ o staniezobowiązańwedługtytułówdłuŜnychorazporęczeńigwarancjiobrazujeponiŜsza tabela:

Lp Wyszczególnienie Nadzień31 Nadzień31 grudnia2008roku grudnia2009roku

I Zobowiązaniawedługtytułów 864.560,48 434.375,00 dłuŜnych:ztego:

1 KredytyipoŜyczki,ztego:: 864.560,48 434.375,00

1.1 długoterminowe 864.560,48 434.375,00

1.2 krótkoterminowe 0 0

2 Zobowiązaniawymagalne,wtymz 0 0 tytułu:

2.1 Dostawtowarów 0 0 iusług

II Dochodyplanowane 10.570.199,00 11.841.434,00

2.1 WskaźnikzadłuŜeniawstosunkudo 8,18 3,67 dochodówplanowanych

III Dochodyplanowanepozmianach 11.900.742,35 14.241.388,90

3.1 WskaźnikzadłuŜeniawstosunkudo 7,26 3,05 dochodówplanowanych

IV Dochodywykonane 12.014.719,76 14.267.578,73

4.1 WskaźnikzadłuŜeniawstosunkudo 7,20 3,04 dochodówwykonanych

Relacja ł ącznej kwoty przypadaj ących do spłaty w danym roku bud Ŝetowym rat kredytów i po Ŝyczek oraz potencjalnych spłat kwot wynikaj ących z udzielonych por ęcze ń wraz z nale Ŝnymi w danym roku odsetkami od tych kredytów i po Ŝyczek oraz nale Ŝnych odsetek i dyskonta, a tak Ŝe przypadaj ących w danym roku bud Ŝetowym wykupów papierów warto ściowych emitowanych przez jednostk ę w latach 2008 – 2009 przedstawiała si ę nast ępuj ąco:

2008 rok

– Planowanedochodyw2008rokuwguchwałybudŜetowej–10.570.199,00zł – PlanowanedochodybudŜetowew2008rokupozmianach–11.900.742,35zł

______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

– Prognozowane spłaty rat poŜyczek i kredytów wraz z odsetkami – 164.130,00 zł (poŜyczki–85.130,00zł+odsetki79.000,00zł), – Relacja procentowa prognozowanych spłat do planowanych dochodów wg uchwały budŜetowej –1,55% – Relacja procentowa prognozowanych spłat do planu dochodów po zmianach – 1,38% – Rzeczywiste spłaty rat poŜyczek i kredytów wraz z odsetkami – 85.129,45 zł + odsetki11.335,39zł–razem96.464,84zł – Dochodywykonane–12.014.719,76 – Relacja procentowa rzeczywistych spłat rat poŜyczek i kredytów z odsetkami do wykonanychdochodów –0,80%

2009 rok

– Planowanedochodyw2009rokuwguchwałybudŜetowej–11.841.434,00zł – PlanowanedochodybudŜetowew2009rokupozmianach–14.241.388,90zł – Prognozowane spłaty rat poŜyczek i kredytów wraz zodsetkami –409.905,00zł (kredytyipoŜyczki–330.185,00zł+odsetki79.720,00zł) – Relacja procentowaprognozowanychspłatdoplanowanych dochodów wg uchwały budŜetowej –3,46% – Relacja procentowa prognozowanych spłat do planu dochodów po zmianach – 2,88% – RzeczywistespłatyratpoŜyczekikredytówwrazzodsetkami–1.330.185,48zł+ odsetki55.817,93zł–razem1.386.003,41zł – Dochodywykonane–14.267.578,73zł – Relacja procentowa rzeczywistych spłat rat poŜyczek i kredytów z odsetkami do wykonanychdochodów –9,71%

Spłata zaci ągni ętych zobowi ąza ń - w szczególno ści z tytułu kredytów i po Ŝyczek TerminowośćspłatzaciągniętychzobowiązańztytułukredytówipoŜyczekorazodsetek odkredytówipoŜyczekzawartowtabelach,stanowiących załącznikinr2i3doprotokółu kontroli. Wwymienionychzałącznikachzawartoinformacjedotyczące:umownejdatyzapłatyraty kapitałowejlubodsetek,kwotyprzypadającejdozapłaty,datyzapłaty,zapłaconejkwoty ratykapitałowejlubodsetekoraznumeridatędokumentupotwierdzającegozapłatę. Ustalono, Ŝe raty kapitałowe zaciągniętych kredytów i poŜyczek, poza jednym przypadkiem regulowane były w umownych terminach. Po terminie zapłacono IV ratę poŜyczki za 2008 rok w wysokości 28.375,00 zł na rzecz Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi, termin umowny spłaty poŜyczki przypadał na dzień 30 kwietnia 2008 roku, a zapłaty dokonano w dniu 8 maja 2008

______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

roku. Z tytułu zapłaty po terminie Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i GospodarkiWodnejwŁodzinieobciąŜyłGminyBrąszewiceodsetkamizazwłokę. Odsetki od zaciągniętego kredytu inwestycyjnego uregulowane zostały w terminie. Odsetki od poŜyczki zaciągniętej w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i GospodarkiWodnejwŁodziwkilkuprzypadkachuregulowanezostałypoobowiązującym terminie,awkilkuprzypadkachprzedupływemterminuzapłaty.Terminzapłatyodsetek przypadałdodnia10gokaŜdegomiesiącazadanymiesiąc. Zapłaty po terminie dokonano za miesiące: styczeń 2008 roku, luty, marzec, kwiecień 2008roku–zapłata15kwietnia2008roku,sierpień,wrzesień2008roku–zapłata25 września2008roku,styczeń2009rokuzapłata–16stycznia2009roku,marzec2009 roku–zapłata9kwietnia2009rokuilipiec2009roku–zapłata31lipca2009roku. Zapłaty przed upływem terminu dokonano za miesiące: maj 2008 roku – zapłata 10 maja 2008 roku, lipiec 2008 roku – zapłata 11czerwca 2008 roku, październik 2008 roku – zapłata 25 września 2008 roku, listopad 2008 roku – zapłata 30 października 2008roku,luty2009roku–zapłata16stycznia2009roku,zamajiczerwiec2009roku –zapłata9kwietnia2009roku. Ustalono,iŜWojewódzkiFunduszOchronyŚrodowiskaiGospodarkiWodnejwŁodzinie obciąŜyłwlatach20082009GminyBrąszewiceodsetkamikarnymiodzapłaconychpo terminieodsetekodpoŜyczki.

III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .

OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .

W wyniku ustaleń poprzedniej kontroli kompleksowej gospodarki finansowej przeprowadzonej przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi w 2006 roku wydane zostały dwa wnioski pokontrolne dotyczące: [1] opracowania i wprowadzenia w Ŝycie zakładowego planu kont na podstawie aktualnie obowiązujących przepisów, [2] opracowania dokumentacji opisującej przyjęte przez jednostkę zasady rachunkowości w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych przy uŜyciu komputera poprzez wskazanie zbiorów tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych, z określeniem ich struktury, wzajemnych powiązań i funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i w procesach przetwarzania danych oraz opisu systemu informatycznego zawierającego wykaz programów, procedur lub funkcji, w zaleŜności od struktury oprogramowania wraz z opisem algorytmów i parametrów oraz programowych zasad ochrony danych, w tym: w szczególności metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania,aponadtookreśleniawersjioprogramowaniaidatyrozpoczęcia jegoeksploatacji–stosowniedowymogówzawartychwart.10ust.1pkt3lit. „b”i„c”ustawyzdnia29września1994rokuorachunkowości. W toku niniejszej kontroli kontrolującej przedłoŜono dokumentację opisującą przyjęte zasadyrachunkowości,obejmującą: – zakładowy plan kont, opracowany na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 rokuorachunkowościirozporządzeniaMinistraFinansówzdnia28lipca2006roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek

______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

sektora finansów publicznych, wprowadzony zarządzeniemnr8/2006WójtaGminy Brąszewicezdnia20września2006rokuzawierający:1/plankontsyntetycznych dla budŜetu jednostki samorządu terytorialnego oraz zasady funkcjonowania kont, 2/ plan kont syntetycznych dla jednostek budŜetowych, zakładów budŜetowych, gospodarstw pomocniczych oraz zasady funkcjonowania tych kont. Wójt Gminy zarządził: [1]zaniechaćewidencjonowaniaprzychodów i rozchodów materiałów na koncie310ibieŜącoksięgowaćichzakupnakoncie400,[2]środkitrwałeoniskiej wartości,stanowiącewyposaŜenieewidencjonowaćilościowowartościowowksiędze inwentarzowej, [3] umarzać w pełnej wartości, poprzez spisanie w koszty, w miesiącu przyjęcia ich do uŜywania: ksiąŜki i zbiory biblioteczne, środki dydaktyczne,odzieŜiumundurowanieorazmebleidywany. – opis systemu komputerowego, uŜywanego przy prowadzeniu dokumentacji finansowejnastanowiskach:skarbnikagminyinspektorówksięgowościbudŜetowej, inspektora ds. wymiaru i księgowości podatkowej. Przy opisie systemu komputerowego uŜywanego przez poszczególne stanowiska pracy podano: rodzaj sprzętu komputerowego, rodzaj oprogramowania, zabezpieczenie dostępu do bazy danych,sposóbarchiwizacjidanych. PrzedłoŜona kontrolującej dokumentacja opisująca przyjęte zasady (politykę) rachunkowości nadal nie spełniała wymogów określonych w art. 10 ust.1 ustawyorachunkowościponiewaŜ: – nieokreślonowniejrokuobrotowegoiwchodzącychwjegoskładokresów sprawozdawczych, – nie określono metod wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, – podjętaprzezKierownikajednostki–zgodniezart.17ust.2pkt4ustawyo rachunkowości – decyzja o odpisywaniu w koszty wartości materiałów w dniu ich zakupu powinna być połączona z decyzją o ustalaniu stanu tych składników aktywów i jego wyceny oraz korekty kosztów o wartość tego stanuniepóźniejniŜnadzieńbilansowy, – wprzyjętymplaniekontdlajednostekbudŜetowych,zakładówbudŜetowych i gospodarstw pomocniczych jednostek budŜetowych, zawierającym wykaz kont syntetycznych nie opisano zasad funkcjonowania kont: „201” Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami” i „221” NaleŜności z tytułu dochodówbudŜetowych, – w zakładowym planie kont nie opisano zasad prowadzenia ksiąg pomocniczychorazichpowiązaniazkontamiksięgigłównej, – niesporządzonowykazuzbiorówdanychtworzącychksięgirachunkowena komputerowychnośnikachdanychzokreśleniemichstruktury,wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i w procesachprzetwarzaniadanych, – opis informatyczny, zawierający wykaz programów był niekompletny, poniewaŜ nie zawierał: opisu procedur i funkcji, w zaleŜności od struktury oprogramowania,wrazzopisemalgorytmówiparametrów.

URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE

UrządGminywBrąszewicachprowadziewidencjęksięgowądlabudŜetugminy(organu) orazUrzędujakojednostkibudŜetowej

______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Ewidencja księgowa budŜetu (organu) – syntetyczna i analityczna oraz ewidencja księgowa Urzędu jako jednostki budŜetowej syntetyczna i częściowo analityczna prowadzona jest komputerowo w oparciu o zintegrowany system informatyczny dla administracji firmy „Usługi Informatyczne INFOSYSTEM, w skład którego wchodzi program„BudŜet”. Płace pracowników samorządowych i oświatowych prowadzone są komputerowo w oparciu o program VULCAN – płace Optivum wersja Windows, współpracującym z programempłatnikZUS. PrzelewyśrodkówpienięŜnychsporządzanesąwoparciuooprogramowaniedostarczone przez Rejonowy Bank Spółdzielczy w Lututowie. Oprogramowanie słuŜy do przygotowywaniaiiwykonywaniaprzelewówelektronicznych. W kontrolowanej jednostce funkcjonuje takŜe „System Zarządzania BudŜetami Jednostek Samorządu Terytorialnego BeSTi@, oprogramowanie przygotowane przez MinisterstwoFinansów. Technikąręcznąprowadzonajest: – ewidencjaanalitycznaśrodkówtrwałych(konto11)–wksięgachinwentarzowych, – ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych (konto 013) – w księgach inwentarzowych, – ewidencjaanalitycznadokonta101Kasa–ewidencjęstanowiąraportykasowe, Wzakresieksięgowościpodatkowejiwymiarupodatkównanośnikachinformatycznych wsystemiefirmySIGIDzPoznaniautrwalanesąniŜejwymienioneoperacjefinansowe: – wymiariksięgowośćpodatkuleśnego,podatkurolnego,podatkuodnieruchomości wformiełącznegozobowiązaniapienięŜnegodotycząceosóbfizycznych, – indywidualnewpłatysołtysów, – księgowaniepodatkuodnieruchomościodosóbprawnychorazpodatkuodśrodków transportowych, – wydrukikomputerowezwiązanezewidencjąanalityczną, – wystawianieupomnień. Wsystemieręcznymprowadzonesąnastępującedokumenty: – kwitariusze przychodowe łącznego zobowiązania pienięŜnego, oddzielnie dla kaŜdegosołectwa, – podatekleśnyodosóbprawnych, – podatekrolnyodosóbprawnych, – naleŜnościnieprzypisane(opłatatargowa), – wystawianietytułówwykonawczych. Kontrola kompleksowa gospodarki finansowej przeprowadzona przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi w 2006 roku wykazała wspólne prowadzenie ksiąg rachunkowych dla Urzędu Gminy i podległych jednostek organizacyjnychtjSzkółPodstawowych,Gimnazjum,PublicznegoPrzedszkolai Gminnej Biblioteki oraz niesporządzanie jednostkowych sprawozdań budŜetowychprzeztejednostki.Wrezultacieczynnościkontrolnychwydanow tym względzie dwa zalecenia pokontrolne, a mianowicie: [1] Zapewnić składanieprzezkierownikówgminnychjednostekbudŜetowychjednostkowych sprawozdań budŜetowych, w oparciu o dane ewidencji księgowej, obrazujące

______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

sytuację finansową poszczególnych jednostek, [2] Zapewnić odrębne ewidencjonowanie zdarzeń dotyczących poszczególnych jednostek organizacyjnych,którychobsługęfinansowąwykonująsłuŜbyUrzęduGminy.W szczególności naleŜy zaprowadzić odrębne urządzenia księgowe: dziennik, księga główna, księgi pomocnicze, zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej i kont ksiąg pomocniczych dla Urzędu Gminy i jednostek organizacyjnychgminy,stosowniedoprzepisówart.4ust.1,2i3,wzwiązkuz art. 3 ust.1 pkt 1 ustawy o rachunkowości. W innym wypadku – prowadzona ewidencja musi zapewnić rzetelne sporządzenie jednostkowych sprawozdań finansowych poszczególnych jednostek organizacyjnych, w oparciu o dane ewidencjiksięgowej. W odpowiedzi na wystąpienie pokontrolne, przekazane Regionalnej Izbie ObrachunkowejwŁodziprzezWójtaGminyBrąszewicepismemzdnia21lipca 2006 roku poinformowano, Ŝe „od II kwartału br kierownicy gminnych jednostek organizacyjnych składają jednostkowe sprawozdania budŜetowe, a od 1 kwietnia br zaprowadzono ewidencję analityczną odzwierciedlającą sytuacjęfinansowągminnychjednostek”. Ustalono, Ŝe w okresie objętym kontrolą (20082009) oddzielna księgowość prowadzona była dla Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej i Gminnej BibliotekiPublicznej,którafunkcjonujejakoinstytucjakultury.Dlapozostałych jednostek,tjSzkółPodstawowych,GimnazjumiPrzedszkolaPublicznegonadal prowadzone były wspólne z Urzędem Gminy księgi rachunkowe, nie pozwalające na rzetelne sporządzenie sprawozdań finansowych. Kierownicy podległych jednostek nie sporządzali takŜe jednostkowych sprawozdań budŜetowych. Jedyną zmianą, jaka zaszła w porównaniu do poprzedniej kontroli RIO było załoŜenieprzezjednostkęewidencjianalitycznejdokonta011„Środkitrwałe”i konta013„PozostałeśrodkitrwałewuŜywaniu”odrębniedlaposzczególnych jednostekbudŜetowych. Wtokuniniejszejkontrolistwierdzono,Ŝeprowadzoneurządzeniaksięgowesą niekompletne. Ustalono, Ŝe w kontrolowanej jednostce nie prowadzono mimo ujęcia w zakładowymplaniekontszeregukont,amianowicie: dlabudŜetujednostkisamorząduterytorialnego – konto908„Wydatkizfunduszypomocowych” – konto962„Wyniknapozostałychoperacjach” – konto967„Funduszepomocowe” dlajednostkibudŜetowej – konto221„NaleŜnościztytułudochodówbudŜetowych” – konto222„RozliczeniedochodówbudŜetowych” – konto290„OdpisyaktualizującenaleŜności” – konto310„Materiały” – konto750„Przychodyikosztyfinansowe” – konto760„Pozostałeprzychodyikoszty” – konto761„Pokrycieamortyzacji”

______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

– konto810„DotacjebudŜetoweorazśrodkizbudŜetunainwestycje Brak ww. kont uniemoŜliwia prawidłowe prowadzenie rachunkowości, pozwalającej na rzetelne sporządzenie sprawozdawczości budŜetowej i finansowej. Nieprowadzenie ewidencji na ww. kontach stanowi naruszenie zasad prowadzenia rachunkowości określonych w ustawie z dnia 29 września 1994 rokuorachunkowościorazwrozporządzeniuMinistraFinansówzdnia28lipca 2006rokuwsprawieszczególnychzasadrachunkowościorazplanówkontdla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórychjednosteksektorafinansówpublicznych(Dz.U.nr142,poz.1020) Wyrywkowej kontroli po kątem ewidencji księgowej poddano dowody źródłowe dotyczące zakupu towarów i usług za miesiąc styczeń 2010 roku (25 dowodów księgowych).Stwierdzono,conastępuje: – dowody księgowe spełniały wymogi dowodu księgowegowrozumieniuart.21i22 ustawyorachunkowości, – objętekontrolądowodyksięgoweniezostałyzaewidencjonowanenakoncie 201"Rozrachunkizodbiorcamiidostawcami", – zapisy w księgach rachunkowych dokonywane były w momencie zapłaty faktur.Stwierdzonojedenprzypadek,wktórymniezachowanochronologii ujęciazdarzeń,jakienastąpiływdanymokresiesprawozdawczym,zgodnie z wymogiem wynikającym z art. 14 ustawy o rachunkowości oraz bezbłędności prowadzenia ksiąg rachunkowych, o której mowa w art. 24 ust.3 wskazanej ustawy. Dotyczyło to faktury nr 4370/1/09 z dnia 17 września 2009 roku na kwotę 866,21 zł, która została ujęta w księgach rachunkowychdopierowmomenciezapłatytojestwdniu22stycznia2010 roku. – wszystkieobjętekontrolądowodyksięgowepoddanebyłykontroliSkarbnikaGminy. Wyrywkową kontrolą objęto takŜe ewidencję księgową wybranych operacji gospodarczych, a mianowicie: wpływ subwencji oświatowej w miesiącu grudniu 2009 roku, wpłatę, zapłatę faktury za roboty budowlane, wprowadzenie do ewidencji księgowejśrodkówtrwałychuzyskanychwwynikuinwestycji.Ustalononastępującystan faktyczny: Wpływsubwencjiwgrudniu2008roku Kwotę subwencji oświatowej na styczeń 2010 roku w wysokości 357.491,00 zł, która wpłynęła na rachunek bankowy w grudniu 2009 roku zaksięgowano: Konto Wn 133 "Rachunek bieŜący budŜetu", Ma 901 "Dochody budŜetu", a następnie memoriałowo przeksięgowanozkonta901na909Rozliczeniamiędzyokresowe". W dniu 29 grudnia 2009 roku subwencja została przekazana na wyodrębniony rachunek bankowy – księgowano Wn 1331 Ma 133. W dniu 2 stycznia 2010 roku otrzymaną subwencję przeksięgowano z konta 909 na konto 901 "Dochody budŜetu". Ww. subwencja z chwilą wpływu w miesiącu grudniu winna być zaksięgowana z pomnięciem konta901,tylkonakoncie909,anakonto901powinnabyćprzeksięgowanaw miesiącustyczniunastępnegoroku. Zapłatafakturzarobotybudowlane

______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Faktura nr FA/6/2009 z dnia 29 października 2009 roku za roboty budowlane wodociągowenakwotę48.800,00złzaksięgowanowdniu10listopada2009roku:Wn konto 080 "Inwestycje", Ma konto 130 "Rachunek bieŜący jednostek budŜetowych". Brak równoległego zapisu na kontach: Wn 810 Dotacje budŜetowe, Ma 800 Fundusz jednostkiśrodki inwestycyjne. Po zakończeniu realizacji inwestycji zaksięgowano: konto 011 "Środki trwałe" po stronie Wn, konto 080 "Inwestycje" po stronieMa. FakturanrFa/3/2009zdnia30sierpnia2008rokuzarobotybudowlanekanalizacyjne na kwotę 14.493,60 zł zaksięgowano w dniu 11 września 2009 roku: Wn konto 080 Inwestycje, Ma konto 130 "Rachunek bieŜący jednostek budŜetowych" Brak równoległegozapisunakontach:Wn810DotacjebudŜetowe,Ma800Fundusz jednostkiśrodki inwestycyjne. Po zakończeniu realizacji inwestycji zaksięgowano: konto011"Środkitrwałe"postronieWn,konto080"Inwestycje"postronieMa. Testkontrolnydotyczącyprowadzeniaurządzeńksięgowychstanowizałączniknr4doprotokółu

SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą

Kontroli poddano sprawozdania: sprawozdanie RbZ o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnychorazgwarancjiiporęczeńzaokresodpoczątkurokudo31grudnia2008rokui zaokresodpoczątkurokudodnia31grudnia2009rokuorazsprawozdaniaRBPDPz wykonania podstawowych dochodów budŜetowych i Rb27S z wykonania dochodów budŜetowychza2008roki2009rokwzakresiedotyczącymskutkówobniŜeniagórnych stawekpodatkówiskutkówudzielonychulg,zwolnieńiumorzeńpodatków.Sprawdzono takŜebilanszbiorczyjednostkibudŜetowejnadzień31grudnia2009rokuorazbilans rocznyzbudŜetugminynadzień31grudnia2009roku.

WedługsprawozdaniaRbZostaniezobowiązańwedługtytułówdłuŜnychorazgwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2008 roku w kontrolowanej jednostcezobowiązaniawedługtytułówdłuŜnychprzedstawiałysięnastępująco: – Papierywartościowe–„0” – PoŜyczkiikredyty–864.560,48zł wtym:długoterminowe864.560,48zł – Zobowiązaniawymagalne–„0” Razemzobowiązania–864.560,48zł Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancjinakoniecokresusprawozdawczegowynosiła„0”

WedługsprawozdaniaRbZostaniezobowiązańwedługtytułówdłuŜnychorazgwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2009 roku w kontrolowanej jednostcezobowiązaniawedługtytułówdłuŜnychprzedstawiałysięnastępująco: – Papierywartościowe–„0” – PoŜyczkiikredyty–434.375,00zł wtym:długoterminowe434.375,00zł – Zobowiązaniawymagalne–„0”zł

______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Razemzobowiązania–434.375,00zł Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancjinakoniecokresusprawozdawczegowynosiła„0”

Wartośćnominalnazobowiązańwynikającychzzawartychumówoterminiepłatnościna okresdłuŜszyniŜ6miesięcy0

KwotazadłuŜeniaztytułukredytówipoŜyczekwykazanawsprawozdaniuRbZza2008 rok i za 2009 rok była zgodna z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej – prowadzonejnakoncie134„Kredytybankowe”ikoncie260„Zobowiązaniafinansowe”

W wyniku kontroli dowodów źródłowych za miesiąc styczeń 2009 roku stwierdzonokilkadowodówksięgowych(faktur)nałącznąkwotę6.869,95zł,z wymaganymterminemzapłatydodnia31grudnia2008roku,któreniezostały ujętewsprawozdaniuRbZostaniezobowiązańwedługtytułówdłuŜnychoraz gwarancjiiporęczeńzaokresodpoczątkurokudodnia31grudnia2008roku jakozobowiązaniawymagalne.

W wyniku kontroli dowodów źródłowych za miesiąc styczeń 2010 roku stwierdzonojednąfakturęnakwotę866,21zł,zwymaganymterminemzapłaty dodnia31grudnia2009roku,któraniezostałaujętawsprawozdaniuRbZo staniezobowiązańwedługtytułówdłuŜnychorazgwarancjiiporęczeńzaokres odpoczątkurokudodnia31grudnia2009rokujakozobowiązaniewymagalne. (szerzejnatentematprzyzagadnieniurozrachunków)

SkutkiobniŜeniagórnychstawekpodatkuiskutkiudzielonychprzezgminę ulg,odroczeń,umorzeń, 2008rok WsprawozdaniuRb27SodochodachbudŜetowychzaokresodpoczątkurokudodnia 31grudnia2008rokuiRbPDPzwykonaniapodstawowychdochodówpodatkowychza 2008rokwykazano: 1/skutkiobniŜeniagórnychstawekpodatku nakwotę310.724,00zł, ztego: – skutki obniŜenia górnych stawek podatku od nieruchomości na kwotę 135.805,00zł (wpodatkuodnieruchomościosóbprawnychnakwotę68.853,00 zł,wpodatkuodnieruchomościodosóbfizycznych66.952,00zł), – skutki obniŜenia górnych stawek podatku rolnego na kwotę 37.992,00 zł (w podatkurolnymodosóbprawnychnakwotę132,00zł,wpodatkurolnymodosób fizycznych37.860,00zł), – skutkiobniŜeniagórnychstawekpodatkuodśrodkówtransportowych nakwotę 136.927,00 zł (w podatku od środków transportowych od osób prawnych na kwotę7.561,00zł,wpodatkuodśrodkówtransportowychodosóbfizycznychna kwotę129.366,00zł) 2/skutkiudzielonychprzezgminęulgizwolnień nakwotę94.909,00zł, ztego:

______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

– zwolnienia i ulgi w podatku od nieruchomości na kwotę 79.912,00 zł (osoby prawnenakwotę24.499,00zł,osobyfizycznenakwotę55.413,00zł). – zwolnieniaiulgiwpodatkuodśrodkówtransportowych nakwotę14.997,00zł (osobyprawnenakwotę14.997,00zł). 3/ skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa0zł

2009rok

WsprawozdaniuRb27SodochodachbudŜetowychzaokresodpoczątkurokudodnia 31grudnia2008rokuiRbPDPzwykonaniapodstawowychdochodówpodatkowychza 2008rokwykazano: 1/skutkiobniŜeniagórnychstawekpodatku nakwotę316.063,00zł, ztego: – skutki obniŜenia górnych stawek podatku od nieruchomości na kwotę 135.994,00zł (wpodatkuodnieruchomościosóbprawnychnakwotę66.502,00 zł,wpodatkuodnieruchomościodosóbfizycznych69.492,00zł), – skutki obniŜenia górnych stawek podatku rolnego na kwotę 27.149,00 zł (w podatkurolnymodosóbprawnychnakwotę94,00zł,wpodatkurolnymodosób fizycznych27.055,00zł), – skutkiobniŜeniagórnychstawekpodatkuodśrodkówtransportowych nakwotę 152.920,00 zł (w podatku od środków transportowych od osób prawnych na kwotę19.027,00zł,wpodatkuodśrodkówtransportowychodosóbfizycznychna kwotę133.893,00zł) 2/skutkiudzielonychprzezgminęulgizwolnień nakwotę103.911,00zł, ztego: – zwolnienia i ulgi w podatku od nieruchomości na kwotę 89.406,00 zł (osoby prawnenakwotę45.673,00zł,osobyfizycznenakwotę43.733,00zł). – zwolnieniaiulgiwpodatkuodśrodkówtransportowych nakwotę14.505,00zł (osobyprawnenakwotę14.505,00zł). 3/ skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa0zł

Ustaleniakontroli Wzakresiepodatkurolnego W kontrolowanym okresie 2008 – 2009 ceny 1 kwintala Ŝyta przyjęte do obliczenia stawkipodatkuod1hafizycznegoi1haprzeliczeniowego zostały przez Radę Gminy obniŜone. RóŜnice w 2008 roku pomiędzy górną stawką, a stawką ustaloną przez Radę Gminy wynosiły:48,22złod1haprzeliczeniowegoi96,45złod1hafizycznego. RóŜnice w 2009 roku pomiędzy górną stawką, a stawką ustaloną przez Radę Gminy wynosiły:34,50złod1haprzeliczeniowegoi69,00złod1hafizycznego.

______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Kontrolująca ustaliła, Ŝe wykazane w sprawozdaniach za 2008 rok skutki obniŜenia górnych stawek podatku w podatku rolnym były zgodne z dokumentami źródłowymi i wynikałyznastępującychwyliczeń: – osoby fizyczne hektary fizyczne 5,1833 ha x 96,45 zł (róŜnica pomiędzy stawką ustawową,astawkąustalonąprzezRadęGminy)=500,00zł – osobyfizyczne–hektaryprzeliczeniowe774,7822hax48,22zł(róŜnicapomiędzy stawkąustawową,astawkąustalonąprzezRadęGminy)=37.360,00zł, – osoby prawne – hektary przeliczeniowe 2,7316 ha x 48,22 zł (róŜnica pomiędzy stawkąustawową,astawkąustalonąprzezRadęGminy)=132,00zł, Kontrolująca ustaliła, Ŝe wykazane w sprawozdaniach za 2009 rok skutki obniŜenia górnych stawek podatku w podatku rolnym były zgodne z dokumentami źródłowymi i wynikałyznastępującychwyliczeń: – osobyfizycznehektaryfizyczne5,1833hax69,00zł(róŜnicapomiędzystawką ustawową,astawkąustalonąprzezRadęGminy)=357,65zł – osoby fizyczne – hektary przeliczeniowe 773,8219 ha x 34,50 zł (róŜnica pomiędzystawkąustawową,astawkąustalonąprzezRadęGminy)=26.696,86 zł, – osobyprawne–hektaryprzeliczeniowe2,7316hax34,50zł(róŜnicapomiędzy stawkąustawową,astawkąustalonąprzezRadęGminy)=94,24zł, Kontrolująca ustaliła, Ŝe w kontrolowanym okresie nie wydano Ŝadnej decyzji o umorzeniu zaległości podatkowej i Ŝadnej decyzji dotyczącej rozłoŜenia na raty lub przesunięciaterminupłatności. Wzakresiepodatkuodnieruchomości a/ SkutkiobniŜeńgórnychstawekpodatku Podstawę do obliczania skutków obniŜenia górnych stawek podatku stanowiły dane w bazie komputerowej, dotyczące powierzchni przyjętych do opodatkowania osób fizycznychiosóbprawnych.WskutkachobniŜeńgórnychstawekpodatkuuwzględnione zostałyzmianywpodstawieopodatkowaniawtrakcieroku. Kontrolująca ustaliła, Ŝe w sprawozdaniach: Rb27S z wykonania planu dochodów budŜetowych i RbPDP z wykonania dochodów podatkowych w skutkach udzielonych ulg i zwolnień przez Radę Gminy ujęte zostały kwoty zwolnienia obliczone jako iloczyn zwolnionych z opodatkowania powierzchni nieruchomości i górnej stawki ustawowej, a tymczasem w skutkach udzielonych ulg i zwolnień powinna być wykazana kwota skutków obliczona jakoiloczynzwolnionychpowierzchninieruchomościistawkipodatkuustalonej przez Radę Gminy. Kwota skutków obliczona jako iloczyn powierzchni zwolnionej z opodatkowania i róŜnicy pomiędzy górną stawką ustawową, a stawkąuchwalonąprzezRadęGminypowinnabyćwykazanawrubryce„Skutki obniŜeniagórnychstawekpodatku” SkutkiempowyŜszychuchybieńbyłozaniŜeniewww.sprawozdaniachskutków obniŜeń górnych stawek podatku oraz zawyŜenie skutków udzielonych ulg i zwolnienia,coobrazujeponiŜszewyliczenie:

______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

za2008rok W skutkach udzielonych ulg i zwolnień w podatku od nieruchomości od osób fizycznych ujęto kwotę 55.413,00 zł (powierzchnia zwolnionych budynków mieszkalnych93.920m² x górnastawkapodatku0,59zł). Ustalono,Ŝedoobliczeniaskutkówudzielonychulgizwolnieńprzyjętobłędną powierzchnię zwolnionych budynków mieszkalnych. Według przedłoŜonych dokumentów powierzchnia zwolnionych budynków mieszkalnych wynosiła w 2008roku70.075,82m².Wskutkachudzielonychzwolnieńiulgpowinnabyć ujętaztegotytułukwota25.928,00zł(70.075,82m²x0,37zł),awskutkach obniŜeńgórnychstawekpodatkukwota15.417,00zł(70.075,82m²x0,22zł). Wsprawozdaniachza2008rokskutkiudzielonychulgizwolnieńwpodatkuod nieruchomości od osób fizycznych zostały zawyŜone o kwotę 29.485,00 zł (55.413,00 zł – 25.928,00 zł), a skutki obniŜeń górnych stawek podatku zaniŜoneokwotę15.417,00zł W skutkach udzielonych ulg i zwolnień w podatku od nieruchomości od osób prawnychwykazanokwotę24.499,00złwedługwyliczenia: (…) 1 Z wyliczonej kwoty 24.499,00 zł w skutkach udzielonych ulg i zwolnień powinnabyćwykazanakwota13.272,00zł(3.262m²xstawkaustalonaprzez RG 3,70 zł + 7.091 m² x stawka ustalonaprzezRG0,06 zł + 2.099,10 m² x stawka ustalona przez RG 0,37 zł), a w skutkach obniŜeń górnych stawek podatkukwota11.227,00zł(24.499,00zł–13.272,00zł). Kontrolującaustaliła,Ŝedowyliczeniaskutkóww2008rokuprzyjętozaniŜone dane dotyczące zwolnionych nieruchomości naleŜących do jednostek OSP, a takŜeniepoliczonoskutkówzwolnieniaodbudynkówhydroforniigruntówpod tymihydroforniami,atakŜeodbudynkuagronomówki. Prawidłowa kwota skutków z tytułu udzielonych ulg i zwolnień powinna wynosić20.953,00zł,wedługwyliczenia: (…) 2 Ponadto w rubryce skutki obniŜeń górnych stawek podatku powinna być wykazanakwota22.931,00zł,wedługwyliczenia: (…) 3

1 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganupodatkowego).Wyłączeniadokonał NaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 2 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganupodatkowego).Wyłączeniadokonał NaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 3 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganupodatkowego).Wyłączeniadokonał NaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Www.sprawozdaniachza2008rokskutkiztytułuudzielonychulgizwolnień w podatku od nieruchomości od osób prawnych zostały zawyŜone o kwotę 3.546,00 zł (24.499,00 zł – 20.953,00 zł), a skutki obniŜeń górnych stawek podatkuzostałyzaniŜoneokwotę22.931,00zł. za2009rok W skutkach udzielonych ulg i zwolnień w podatku od nieruchomości od osób fizycznych ujęto kwotę 43.733,00 zł (powierzchnia zwolnionych budynków mieszkalnych70.536,71m² x 0,62zł),analeŜałoująćwskutkachudzielonych zwolnieńiulgkwotę28.215,00zł(70.536,71m²x0,40zł),akwotę15.518,00 złwskutkachobniŜeńgórnychstawekpodatku(70.536,71m²x0,22zł). W skutkach udzielonych ulg i zwolnień w podatku od nieruchomości od osób prawnychwykazanokwotę45.673,00złwedługwyliczenia: (…) 4 W skutkach udzielonych ulg i zwolnień w podatku od nieruchomości od osób prawnychpowinnabyćwykazanakwota21.844,00złwedługwyliczenia: (…) 5 Skutki w kwocie 23.829,00 zł (45.673,00 zł – 21.844,00 zł ) powinny być wykazane w ww. sprawozdaniach w rubryce „skutki obniŜeń górnych stawek podatku”.

Kontrolująca ustaliła, Ŝe w kontrolowanym okresie nie wydano Ŝadnej decyzji o umorzeniu zaległości podatkowej i Ŝadnej decyzji dotyczącej rozłoŜenia na raty lub przesunięciaterminupłatności.

Wzakresiepodatkuodśrodkówtransportowych Podstawę do obliczania skutków obniŜenia górnych stawek podatku stanowiły dane w bazie komputerowej, dotyczące zaewidencjonowanych i przyjętych do opodatkowania środkówtransportowych.PrzywyliczeniuskutkówobniŜeniagórnychstawekpodatkuna dzień 31 grudnia 2008 roku i na dzień 31 grudnia 2009 roku uwzględnione zostały zmianywpodstawieopodatkowania,którewystąpiływtrakcieokresusprawozdawczego. Kontrolująca ustaliła, Ŝe w sprawozdaniach za 2008 i 2009 rok w skutkach z tytułuudzieleniaulgizwolnieńujętychzostało6pojazdówwykorzystywanych na cele ochrony przeciwpoŜarowej. Wskazane pojazdy to: (…) 6, które jako

4 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 6 Wył ączono dane obj ęte tajemnic ą skarbow ą - podstawa wył ączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku

______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

samochodyspecjalnezwolnionezostałyzpodatkuodśrodkówtransportowych na podstawie art. 12 ust.1 pkt.2 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych. Ww. pojazdy zostały zarejestrowane jako samochodyspecjalne. W2008rokuwskutkachudzielonychulgizwolnieńujętowsprawozdaniachod ww.pojazdówkwotę6.993,56zł(obliczonąwedługgórnychstawek),aw2009 rokukwotę7.287,33zł. W sprawozdaniach za 2008 rok i za 2009 rok w skutkach udzielonych ulg i zwolnień, a takŜe w skutkach obniŜeń górnych stawek podatku powinny być ujętewyliczoneskutkiodniŜejwymienionychśrodkówtransportowych: 2008rok – (…) 7 W ww. sprawozdaniach za 2008 rok w skutkach ulg i zwolnień powinna być ujętakwota2.820,00zł,awskutkachobniŜeńgórnychstawekpodatkukwota 4.106,00zł.ZawyŜonoskutkiudzielonychulgizwolnieńokwotę12.177,00zł (14.997,00zł–2.820,00zł),zaniŜonoskutkiobniŜeńgórnychstawekpodatku okwotę4.106,00zł. 2009rok – (…) 8 W ww. sprawozdaniach za 2009 rok w skutkach ulg i zwolnień powinna być ujętakwota3.050,00zł,awskutkachobniŜeńgórnychstawekpodatkukwota 4.167,00zł.ZawyŜonoskutkiudzielonychulgizwolnieńokwotę11.455,00zł (14.505,00zł–3.050,00zł),zaniŜonoskutkiobniŜeńgórnychstawekpodatku okwotę4.167,00zł. Kserokopie:wykazupojazdów,wtym:specjalnychwposiadaniujednostekochotniczychstraŜy poŜarnych oraz wyliczeń skutków udzielonych ulg i zwolnień przez inspektora ds. wymiaru podatkówiopłatzalata20082009stanowiąaktakontroliodnr1donr8 Kontrolująca ustaliła, Ŝe w kontrolowanym okresie nie wydano Ŝadnej decyzji o umorzeniu zaległości podatkowej i Ŝadnej decyzji dotyczącej rozłoŜenia na raty lub przesunięciaterminupłatności. Bilansorganu(zwykonaniabudŜetu)nadzień31grudnia2009roku W wyniku kontroli stwierdzono niezgodność danych zawartych w niektórych pozycjach bilansuzwykonaniabudŜetu,zdanymiwynikającymizewidencjiksięgowejnakontach bilansowych.RóŜnicezawieraponiŜszezestawienie:

Ordynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganupodatkowego).Wyłączeniadokonał NaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganupodatkowego).Wyłączeniadokonał NaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganupodatkowego).Wyłączeniadokonał NaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Aktywa Pasywa Wyszczególnie- konta Wg Ró Ŝnice Wg Ró Ŝnice nie Wg ewidencji Wg ewidencji sprawozdania sprawozdania Środki Wn133 1.266.172,32 1.623.663,32 0,00 pieni ęŜ ne Wn 133-1 357.491,00 Środki Wn133 1.266.172,32 pieni ęŜ ne 1.623.663,32 0,00 Wn-133-1 357.491,00 bud Ŝetu Nale Ŝno ści i Wn224 21.207,86 21.207,86 0,00 rozliczenia Pozostałe Wn224 21.207,86 nale Ŝno ści i Wn 240 21.207,86 -117.515,83 117.515,83 rozliczenia Zobowi ązania Ma134 434.375,00 434.375,00 0,00 finansowe Zobowi ązania Ma134 434.375,00 434.375,00 0,00 długoterminowe Pozostałe Ma240 1.260,14 116.255,69 + 114.995,55 zobowi ązania Nadwy Ŝka lub Ma 961 601.330,38 601.330,38 0,00 niedobór Nadwy Ŝka Ma 961 601.330,38 601.330,38 0,00 bud Ŝetu Skumulowana nadwy Ŝka lub Ma 960 2.272.059,78 135.419,11 - 2.136.640,67 niedobór na zasobach

Inne pasywa Ma 909 357.491,00 357.491,00 00,0

Www.sprawozdaniuwykazanopostroniepasywówpozostałezobowiązaniana kwotę 116.255,69 zł, jako per saldo strony Wn i strony Ma konta 240 „pozostałerozrachunki”. Z zestawienia obrotów i sald za okres od 1 stycznia do31grudnia2009roku wynikało, Ŝe wskazane konto wykazywało dwa salda tj saldo Wn na kwotę 117.515,83złisaldoManakwotę1.260,14zł. Zgodnie z zasadami funkcjonowania ww. konta opisanymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych saldo Wn oznacza stan naleŜności i powinno być ujęte po stronie aktywów,natomiastsaldoMastanzobowiązańipowinnobyćujętepostronie pasywów. Wykazana w sprawozdaniu nadwyŜkabudŜetowa,stanowiłaróŜnicępomiędzy wykonanymidochodamibudŜetowymi,awydatkamibudŜetowymi. Wykazana w sprawozdaniu skumulowana nadwyŜka budŜetowa z lat poprzednichwwysokości135.419,11zł,stanowiłakwotęnierozdysponowanej nadwyŜkibudŜetowejzlatpoprzednich. Kontrolującastwierdziłaniewłaściweprowadzenieewidencjiksięgowejorganu, w tym kont bilansowych, stanowiących podstawę sporządzenia sprawozdania finansowego(bilansu).Ustalono,conastępuje:

______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

– nieprowadzonokonta908doewidencjiwydatkówzfunduszypomocowych, awydatkiewidencjonowanotylkonakoncie228„Rozliczeniewydatkówze środkówfunduszypomocowych”, – nie prowadzono konta 967 do ewidencji stanu funduszy pomocowych na którympoddatąostatniegodniarokunastronieWnujmujesięsaldokonta 908,anastronieMasaldokonta907. – konto961„NiedobórinadwyŜkabudŜetu”nawskazanymkonciezawarto tylkojednąoperacjęksięgową,amianowiciepoddatą31grudnia2009roku zaksięgowano na podstawie dowodu PK 257/303 kwotę 601.330,38 zł, stanowiącą róŜnicę pomiędzy wykonanymi dochodami budŜetowymi ogółem, a wykonanymi wydatkami budŜetowymi ogółem. Zgodnie z zasadami funkcjonowania kont opisanymi we wskazanym powyŜej rozporządzeniu Ministra Finansów konto 961 słuŜy do ewidencji wyniku wykonania budŜetu, czyli deficytu lub nadwyŜki, z wyjątkiem części dotyczącej finansowania programów ze środków pomocowych. Na ww. koncie pod datą ostatniego dnia roku przeksięgowuje się: osiągnięte dochody budŜetowe w korespondencji z kontem 901, osiągnięte wydatki budŜetowe w korespondencji z kontem 902 i wydatki niewykonane w korespondencji z kontem 903. Saldo Ma tego konta winno wyraŜać stan nadwyŜki,asaldoWnstanniedoboru, – Konto 960 „Skumulowana nadwyŜka budŜetowa lub niedobór na zasobach budŜetu” słuŜy zgodnie z ww. rozporządzeniem Ministra Finansów do ewidencji skumulowanych niedoborów lub nadwyŜek z lat ubiegłych. W ciągurokuww.kontoprzeznaczonejestdoewidencjioperacjidotyczących zwiększeń lub zmniejszeń skumulowanych niedoborów lub nadwyŜek. W szczególności po stronie Wn lub Ma konta pod datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonania budŜetu ujmuje się odpowiednio przeniesione salda kont 961 i 962. Konto 960 moŜe wykazywać saldo Wn, wyraŜające stan skumulowanych niedoborów lub saldo Ma wyraŜające stan skumulowanych nadwyŜek. Tymczasem stwierdzono, Ŝe na wskazanym koncie pod datą31grudnia2009rokuzaewidencjonowanopostronieWn: [1] przeksięgowane z konta 902 wydatki na kwotę 11.419.167,21 zł, [2] nadwyŜkębudŜetowąwkwocie601.330,00zł,wkorespondencjizkontem 961,[3]subwencjąoświatowąwkorespondencjizkontem909,postronie Ma konta ujęto zrealizowane dochody budŜetowe na kwotę 14.625.069,73 zł,wkorespondencjizkontem902,saldotegokontawyniosło2.272.059,78 zł.Operacjeksięgowezwiązanezprzeksięgowaniemdochodówiwydatków budŜetowych powinny mieć miejsce na koncie 961, a nie na koncie 960. Ustalono ponadto, Ŝe przeksięgowana kwota zrealizowanych dochodów budŜetowychobejmowaławszystkieosiągniętedochodybudŜetowe(łącznie ześrodkamiunijnymi)isubwencjęoświatowąnastyczeń2010roku,która wpłynęła w grudniu 2009 roku, natomiast kwota przeksięgowanych wydatków budŜetowych nie obejmowała wydatków zrealizowanych ze środków pomocowych (wydatki zrealizowane ogółem wynosiły 13.666.248,35zł,aprzeksięgowano11.419.167,21zł). Kserokopie: sprawozdania bilans z wykonania budŜetu na dzień 31 grudnia 2009 roku i zestawieniaobrotówisaldzaokresod1styczniado31grudnia2009roku,wydrukizkont228, 960,961stanowiąaktakontroliodnr9donr16.

______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

BilansjednostkibudŜetowejnadzień31grudnia2009roku

Wyszczegól- Konta Aktywa Ró Ŝnice Pasywa Ró Ŝnice nienie Wg ewidencji Wg Wg ewidencji Wg sprawozdania sprawozdania

Warto ści Wn020 55.307,76 0,00 0,00 niematerial- Ma072 55.307,76 ne i prawne Rzeczowe Wn011 20.002.494,75 20.237.997,63 +5145.711,55 aktywa trwałe Ma071 - 5.145.711,55 Wn080 +235.502,88 Środki trwałe Wn011 20.002.494,75 20.002.494,75 +5145.711,55 Ma071 5.145.711,55 Inwestycje Wn080 235.502,88 235.502,88 0,00 rozpocz ęte Materiały Wn310 83.402,91 83.403,00 +0,09

Towary Wn 330 46.162,24 0 - 46.162,24 Nale Ŝno ści 152.622,73 152.622,73 0,00 krótkoter- Wn240 minowe Nale Ŝno ści z Wn201 0,00 0 0 tytułu dostaw i usług Nale Ŝno ści Wn225 0,00 0 0 od bud Ŝetów Nale Ŝno ści z Wn229 0,00 0 0 tytułu ubezpiecze ń społecznych Pozostałe 152.622,73 152.622,73 0,00 Nale Ŝno ści Wn240

Środki Wn135 42.125,48 85.113,88 0,00 pieni ęŜ ne Wn139 42.988,40

Fundusz Konto 15.181.541,74 20.306.387,13 +5124.845,39 800 0 konto 860 Fundusz Ma800 15.181.541,74 19.705.056,75 +4.523.515,01 jednostki Wynik Ma860 0 601.330,38 +601.330,38 finansowy Zysk Netto Ma860 0 601.330,38 +601.330,38 Fundusz Ma 853 4.039,70 4.039,70 0,00 ochrony środowiska Fundusze Ma 851 209.357,88 248.710,41 0

______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Specjalne Ma 853- 39.352,53 1 Zakładowy Ma 851 209.357,88 209.357,88 0 Fundusz Świadcze ń Socjalnych Inne Ma 853- 39.352,53 39.352,53 0 Fundusze 1 Zobowi ązania Ma201 25.195,99 0 0,00 krótkotermino we Zobowi ązania Ma201 25.195,99 0 - 25.195,99 z tytułu dostaw i usług Zobowi ązania Ma225 0 0 0,00 wobec bud Ŝetów Zobowi ązania Ma229 0 0 0,00 z tytułu ubezpiecze ń społecznych Zobowi ązania Ma231 0 0 0,00 z tytułu wynagrodze ń Pozostałe Ma 234, 0 0 0,00 zobowi ązania 240 Sumy obce Ma240 0 0 0,00 Ma240

W sprawozdaniu bilans jednostki budŜetowej na dzień 31 grudnia 2009 roku wykazany bilans otwarcia był zgodny z bilansem zamknięcia na dzień 31 grudnia 2008 roku. Ww. sprawozdanie zostało sporządzone nieprawidłowo z następującychpowodów: – wartość środków trwałych po stronie aktywów wykazana została w sprawozdaniuwkwociebrutto,zamiastwkwocienetto,tjpomniejszonejo umorzenia, – po stronie aktywów bilansu nie wykazano wartości zapasów towarów na kwotę46.162,24zł,figurującychnadzień31grudnia2009rokunakoncie 330„Towary” – po stronie pasywów bilansu nie ujęto figurujących na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” zobowiązań z tytułu dostaw i usługnakwotę25.195,99zł, – konsekwencją wykazania błędnych danych po stronie aktywów, głównie dotyczących środków trwałych było m.in. wykazanie niezgodnych z ewidencją danych po stronie pasywów dotyczących Funduszu, który dla zbilansowaniaaktywówzostałzawyŜony. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe ewidencja księgowa na koncie 860 „Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy” prowadzona była niezgodnie z zasadami funkcjonowania ww. konta określonymi w ww. rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku. Na ww. koncie pod datą 31

______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

grudnia 2009 roku po stronie Wn zaksięgowano przeksięgowane z zespołu 4 koszty kontrahentów na łączną kwotę 9.535.396,74 zł i w tym samym dniu kwotę tę przeksięgowano na fundusz jednostki. Po tej operacji konto wykazywało saldo 0. Tymczasem zgodnie z ww. rozporządzeniem po stronie Wnkontapowinnybyćzaksięgowanem.in.wszystkiekosztywkorespondencji z kontami zespołu 4 i 7, a po stronie Ma konta uzyskane przychody w korespondencjizposzczególnymikontamizespołu7.Dopierosaldokonta860 wyraŜającenakoniecrokuwynikfinansowyjednostki(saldoWn–stratanetto, saldo Ma – zysk netto) powinno być w roku następnym pod datą przyjęcia sprawozdania przeniesione na konto 800, tj. fundusz jednostki. Ujęta w sprawozdaniukwota601.330,38złstanowiłauzyskanąw2009rokunadwyŜkę budŜetu. W kontrolowanej jednostce nie prowadzi się o czym napisano powyŜej zespołukont7,azatemprawidłowaewidencjanakoncie860jestniemoŜliwa. Konsekwencją nieprawidłowej ewidencji na koncie 860 jest takŜe nieprawidłowaewidencjanakoncie800„Funduszjednostki”,któretokontasą zesobąściślepowiązane.

Kontrolująca ustaliła, Ŝe ujęta w ww. sprawozdaniu wartość gruntów była zgodna z ewidencją gruntów, prowadzoną przez pracownika ds. gospodarki gruntami oraz zawartąwinformacjiostaniemieniakomunalnego,stanowiącejzałącznikdoprojektu budŜetuna2010rok. Natomiastwykazanewsprawozdaniuwartościbudynkówi lokali, obiektów inŜynierii lądowej i wodnej oraz środków transportu były zgodne z ewidencją w księgach inwentarzowych środków trwałych i nie zostałypomniejszoneoumorzenie.

Kserokopie: sprawozdania bilans jednostki budŜetowej na dzień 31 grudnia 2009 roku, zestawienieobrotówisaldzaokresod1styczniado31grudnia2009roku,wydrukizkonta800i 860stanowiąaktakontroliodnr1725

IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA

1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń (LATA 2008 - 2009)

W kontrolowanej jednostce w 2008 roku w ogóle nie prowadzono ewidencji księgowejnakoncie201„Rozrachunkizodbiorcamiidostawcami”. W wyniku kontroli dowodów księgowych za miesiąc styczeń 2009 roku kontrolująca stwierdziła 28 faktur, które w jednym przypadku posiadały datę wystawienia w miesiącu październiku, w czterech przypadkach w miesiącu listopadzie, a w dwudziestu trzech przypadkach w miesiącu grudniu poprzedniego roku i nie zostały zaewidencjonowane jako zobowiązania na koncie201„Rozrachunkizodbiorcamiidostawcami”nadzień31grudnia2008 roku.Wartośćzobowiązańobjętawskazanymifakturamiwynosiła23.251,28zł, w tym: zobowiązania wymagalne 6.869,95 zł , dotyczące w głównej mierze zobowiązań zaciągniętych przez Gimnazjum Publiczne w Brąszewicach. Na 16 fakturach brak było daty wpływu do Urzędu. Na części faktur dotyczących Gimnazjum Publicznego w Brąszewicach, których termin płatności upływał w miesiącu październiku i w grudniu roku poprzedniego pracownik referatu finansowego zawarł informację o dacie otrzymania faktury. Zobowiązania za

______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

2008rokuregulowanezostaływokresieoddnia5styczniadodnia30stycznia 2009roku. Szczegółowąspecyfikacjęzobowiązańztytułudostawiusług,wtym:wymagalnychnieujętychna koncie 201 na dzień 31 grudnia 2008 roku według kontrahentów zawiera załącznik nr 5 do protokółukontroli. W dniu 31 grudnia 2009 roku na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”zaewidencjonowanezostałyfakturynałącznąkwotę25.195,99zł, które posiadały datę wystawienia 30 lub 31 grudnia 2009 roku, a termin ich zapłaty upływał w miesiącu styczniu 2010 roku. Zapłaty za ww. faktury dokonanozjednolubkilkudniowymopóźnieniem. Szczegółowąspecyfikacjęzobowiązańztytułudostawiusług,ujętychnakoncie201nadzień31 grudnia 2009 roku według kontrahentów, tytuł zobowiązania, datę wpływu faktury do Urzędu (jeśli została odnotowana), umowny i faktyczny termin zapłaty zawiera załącznik nr 6 do protokółukontroli. W wyniku kontroli dowodów księgowych za miesiąc styczeń 2010 roku stwierdzononieujętąwewidencjikonta„201”fakturęnr4370/1/09zdnia17 września2009rokunakwotę866,21zł,wystawionąprzezRolniczoHandlową Spółdzielnię pracy „ZOAPIS” z Sieradza za zakup herbaty. Termin zapłaty za fakturęupływał1października2009roku,zapłatydokonano22stycznia2010 roku. Nafakturzebrakbyłodatywpływufaktury. Wskazać naleŜy, Ŝe zgodnie z art.6 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowościwksięgachrachunkowychjednostkiwinnybyćujętewszystkie osiągnięte przypadające na jej rzecz przychody i obciąŜające ją koszty związane ztymiprzychodamidotyczącedanegorokuobrotowego,niezaleŜnie odterminuichzapłaty. Ustalono, Ŝe w zakładowym planie kont dla Urzędu Gminy, wprowadzonym zarządzeniem nr 8/2006 Wójta Gminy z dnia 20 września 2006 roku konto 201 „Rozrachunkizodbiorcamiidostawcami”wymienionezostałowobowiązującymwykazie planu kont dla jednostek budŜetowych, zakładów budŜetowych, gospodarstw pomocniczych jednostek budŜetowych, ale nie opisano zasad funkcjonowania tego konta. W zarządzeniu Wójt Gminy wskazał jednak, Ŝe Urząd Gminy oraz podległe jednostki obowiązane są do prowadzenia rachunkowości zgodnie z zasadami określonymiwrozporządzeniuMinistraFinansówzdnia28lipca2006rokuwsprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2006 roku nr 142 poz. 1020). Zgodnie z § 12 ust.1 pkt. 5 wskazanego rozporządzenia zakładowy plan kont powinien zapewnić moŜliwość sporządzenia sprawozdań finansowych, sprawozdań budŜetowych oraz innych sprawozdań określonych w odrębnych przepisach. Brak ewidencji na koncie 201 uniemoŜliwiasporządzenierzetelnychsprawozdańbudŜetowychifinansowychjednostki. Test kontrolny dotyczący prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie 201 – Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami w zakresie ewidencji zobowiązaństanowizałączniknr7doprotokółukontroli

ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE

Na dzień 31 grudnia 2008 roku saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne”zarównopostronieWnjakipostronieMawynosiło0.

______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Na dzień 31 grudnia 2009 roku saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne”zarównopostronieWnjakipostronieMawynosiło0. Nadzień31grudnia2008rokuniezaewidencjonowanonakoncie229składek ZUS, płatnych przez pracodawcę od dodatkowego rocznego wynagrodzenia pracownikówUrzęduGminynakwotę19.124,74zł(zapłaconowdniu5lutego 2009 roku po wypłacie dodatkowego rocznego wynagrodzenia, która miała miejsce w styczniu 2009 roku) oraz składek ZUS od dodatkowego rocznego wynagrodzeniapracownikówoświatynakwotę32.892,18zł(zapłaconowdniu 27marca2009rokupowypłaciedodatkowegorocznegowynagrodzenia,która miałamiejscewmarcu2009roku) Nadzień31grudnia2009rokuniezaewidencjonowanonakoncie229składek ZUS, płatnych przez pracodawcę od naleŜnego dodatkowego rocznego wynagrodzeniapracownikówUrzęduGminynakwotę20.441,03zł(zapłacono wdniu5lutego2010roku,powypłaciedodatkowegorocznegowynagrodzenia, któramiałamiejscewstyczniu2010roku)orazskładekZUSoddodatkowego rocznego wynagrodzenia pracowników oświaty na kwotę 35.634,37 zł (zapłacono w dniu 31 marca 2010 roku po wypłacie dodatkowego rocznego wynagrodzenia,któramiałamiejscewmarcu2010roku). KontrolipoddanoterminowośćwpłatskładeknarzeczZUSzaokresodlipca2009roku dogrudnia2009rokuodpracownikówUrzęduGminy.Ustalono, Ŝe wpłat dokonano w obowiązujących terminach. Wpłaty składek za miesiąc grudzień, których termin przypadałnadzień5stycznia2010rokudokonanowdniu31grudnia2009roku. Szczegółowe dane: o wysokości składek z kaŜdego rodzaju ubezpieczenia (składki emerytalne, zdrowotne i na fundusz pracy) wg deklaracji, o ustawowych terminach płatności i faktycznych terminachzapłatyzawierazałączniknr8doprotokółukontroli.

Pa ństwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych Kontrolująca ustaliła, Ŝe kontrolowana jednostka w okresie objętym kontrolą nie odprowadzałaskładeknaPaństwowyFunduszRehabilitacjiOsóbNiepełnosprawnych,do którychzobowiązanabyłanamocyart.21ust.1ustawyzdnia27sierpnia1997rokuo rehabilitacjizawodowejispołecznejorazzatrudnianiuosóbniepełnosprawnych(Dz.U.nr 123,poz.776;tekstjednolityDz.U.z2008r.,nr14,poz.92).Zgodniezpowołanym przepisem pracodawca zatrudniający co najmniej 25 pracowników w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy jest obowiązany, z zastrzeŜeniem ust. 25 i art. 22, dokonywać miesięcznych wpłat na Fundusz, w wysokości kwoty stanowiącej iloczyn 40,65 % przeciętnego wynagrodzenia i liczby pracowników odpowiadającej róŜnicy między zatrudnieniem zapewniającym osiągnięcie wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych w wysokości 6%, a rzeczywistym zatrudnieniem osób niepełnosprawnych. Dla państwowych i samorządowych jednostek organizacyjnych będących jednostkami budŜetowymi, zakładami budŜetowymi albo gospodarstwami pomocniczymi, instytucji kultury oraz jednostek organizacyjnych zajmujących się statutowoochronądóbrkulturyuznanychzapomnikhistoriiwskaźnikzatrudnieniaosób niepełnosprawnych,októrymmowawyŜej,6%w2008rokuorazwlatachnastępnych. W kontrolowanym okresie w jednostce nie zatrudniano osób niepełnosprawnych, a zatrudnieniewprzeliczeniunapełnywymiarwynosiłow2008roku26,5etatuwkaŜdym miesiącu,w2009roku–wmiesiącachstyczeń–październik–26,5etatu,wmiesiącu listopadzie27,00etatów,awmiesiącugrudniu27,50etatu. Informacja o zatrudnieniu pracowników w poszczególnych miesiącach 2008 i 2009 roku wraz z oświadczeniem o nie zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, sporządzona dla inspektora RIO w Łodziprzezinspektorads.kadrUrzęduGminyZofięŁugowskąstanowizałączniknr9doprotokółu kontroli.

______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

WtrakciekontrolikontrolującazwróciłasięzzapytaniemdoWójtaGminyoprzyczyny nieodprowadzania przez jednostkę składek na PFRON. W udzielonej na piśmie odpowiedziWójtGminywyjaśnił,ŜeskładkanaPFRONniebyłanaliczonaiprzekazana ze względu na przeoczenie i niezaplanowanie w budŜecie gminy w wyŜej wskazanych latach. WyjaśnienieWójtaGminystanowizałączniknr30doprotokółukontroli W trakcie kontroli dokonano obliczenia wysokości składek na PFRON, jakie Urząd Gminy powinien zapłacić za okres objęty kontrolą, tj lata 20082009. NaleŜne składki za 2008 rok wynoszą 22.544,74 zł, a za 2009 rok kwotę 24.119,62zł. Szczegółowe wyliczenie naleŜnych składek na PFRON zawiera załącznik nr 10 do protokółu kontroli .

DoczasuniniejszejkontrolijednostkaniesporządziładeklaracjiiniewpłaciłanaleŜnych składeknaPFRON.

POZOSTAŁE ROZRACHUNKI

Na dzień 31 grudnia2008rokunakoncie240„Pozostałe rozrachunki” po stronie Wn figurowała kwota 146.200,00 zł, na którą składały się poŜyczki z funduszu świadczeń socjalnychudzielonepracownikom(konto240/21),

PostronieMakonta240figurowałakwota3.592,62zł,naktórąskładałysię:

− konto240/97–639,64zł–kwotawynikającaznaliczeniawynagrodzeniabyłemu pracownikowi,(…)9.Doczasuniniejszejkontrolispadkobiercyniewystąpiliowypłatę wynagrodzenia.

− konto240/16–2,70zł–zobowiązaniewobecPZU.ZwyjaśnieniaSkarbnikaGminy wynikało, Ŝe przy zmianie polisy PZU, obowiązującejoddnia1stycznia2008roku pomyłkowo zawyŜono przypis składki w miesiącu lutym 2008 roku, zwrotu ww. kwotydokonanowlutym2009roku.

− konto240/25odsetkiodsumdepozytowychnakwotę2.950,28zł,naliczoneprzez Bank

Na dzień 31 grudnia2009rokunakoncie240„Pozostałe rozrachunki” po stronie Wn figurowała kwota 156.259,00 zł, na którą składały się poŜyczki z funduszu świadczeń socjalnychudzielonepracownikom(konto240/21).

PostronieMakontafigurowałakwota3.635,87zł,naktórąskładałysię:

− konto 240/86 – 34,00 zł – wpłacone w dniu 24 kwietnia 2009 roku przez (…) 10 wadium w kwocie 34,00 zł do przetargu na dzierŜawę gruntów rolnych. Wadium

9 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 10 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23

______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

zaliczono na poczet dzierŜawy, przekazano z rachunku sum depozytowych na rachunekdochodówwdniu2czerwca2010roku. − konto240/97–639,64zł–jakwyŜej, − konto 240/25 odsetki od sum depozytowych naliczone przez Bank na kwotę 2.962,23zł

V. GOSPODARKA KASOWA

ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA

Uregulowania dotyczące gospodarki kasowej zawarte zostały w rozdziale V instrukcji sporządzania,obieguikontrolidowodówksięgowychwUrzędzieGminywBrąszewicach, wprowadzonej zarządzeniem nr 21/2004 Wójta Gminy Brąszewice z dnia 31 grudnia 2004 roku pn. „Gospodarka kasowa”. Zgodnie z ww.unormowaniamiwszystkieobroty kasowe dotyczące wypłat w danym dniu powinny być ujęte w raporcie kasowym, sporządzonym w dwóch egzemplarzach według podziału: [1] raport kasowy jednostki budŜetugminy,[2]raportkasowyinwestycji,[3]raportkasowyGOPS,[4]raportsum depozytowych, [5] raport znaków skarbowych. W kasie jednostki moŜe znajdować się gotówka podjęta z rachunku bankowego na pokrycie określonych rodzaju wydatków i gotówkazeznakówskarbowych.

W instrukcji nie wskazano, w jakich okresach powinny być zamykane raporty kasowe. Uregulowania dotyczące gospodarki kasowej wymagają aktualizacji, ze względu na fakt nie prowadzenia sprzedaŜy znaków skarbowych, a tym samym raportu znaków skarbowych, a takŜe raportu wydatków inwestycyjnych. Kasa w Urzędzie Gminy w Brąszewicach mieści się w pomieszczeniu z odrębnym wejściem, zabezpieczonym drzwiami obitymi blachą i zaopatrzonymi w dwa zamki. Otwór okienny został okratowany. Gotówka pozostająca w kasie na drugi dzień przetrzymywanajestwkasiepancernej.

Obowiązki kasjera w kontrolowanym okresie pełniła Pani Małgorzata Domagała – zastępca Kierownika Urzędu Stanu Cywilnego i inspektor ds. samorządu – zgodnie z zakresemobowiązkówuprawnieńiodpowiedzialnościzdnia10lipca2006roku.(…) 11 Zastępstwo kasjera podczas jego nieobecności pełni Pan Zbigniew Iszczek – inspektor ds. ewidencji ludności i USC – zgodnie z zakresem obowiązków, uprawnień i odpowiedzialnościzdnia15marca2004roku.(…) 12 . kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 11 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 12 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Przekazywanie kasy odbywa się na podstawie protokółu zdawczoodbiorczego. InwentaryzacjakasyprzeprowadzanajestnakonieckaŜdegorokukalendarzowego. Kontrolę kasy przeprowadzono w dniu 5 maja 2010 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Protokółzkontrolikasystanowizałączniknr1doprotokółukontroli.

DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH

W kontrolowanej jednostce prowadzone były odrębne raporty kasowe do wydatków budŜetowychorazraportykasowedowydatkówzFunduszuŚwiadczeńSocjalnych. Raportykasowezamykanebyływokresachdziesięciodniowych. Prawidłowośćdokumentowaniaoperacjikasowychskontrolowanometodąwyrywkowąw oparciu o niŜej wymienione raporty kasowe za miesiące: lipiec 2008 roku, styczeń i grudzień2009rokuorazstyczeń2010roku: – raportykasowewydatkówbudŜetowychodnr19B/08donr21B/08,odnr1B/09do nr3B/09,odnr34B/09donr36B/09orazodnr1B/2010donr3B/2010 – raporty kasowe wydatków z funduszu świadczeń socjalnych od nr 8FSM/08 do nr 9FSM/08,odnr17FSM/09donr19/FSM/09, Ustaleniakontroli. − Sumypobranezbankunapodstawieczekównanoszonebyłydoraportukasowego na podstawie dowodu PK z naniesionym nr czeku, na podstawie którego podjęto gotówkę oraz kwotą pobranej gotówki. Stwierdzono, Ŝe kwoty pobrane przez kasjerkę z banku na podstawie czeków nanoszone były do raportów kasowych pod datąichpobrania. − Udokumentowanie wydatków stanowiły dowody źródłowe w postaci: rachunków i faktur za dostawy i usługi, polecenia wyjazdu słuŜbowego lub zestawienia poleceń wyjazdusłuŜbowegowprzypadkuichwiększejilości,wnioskówozaliczkę,listwypłat wynagrodzeń,listwypłatdodatkówmieszkaniowych,diet,ryczałtówsamochodowych itp.Wszystkiedowodyzałączonedoraportukasowegoposiadałyklauzulędowypłaty ze środków budŜetowych oraz zatwierdzenie do wypłaty przez osoby do tego upowaŜnione. Na rachunkach i fakturach (najczęściej o drobnych kwotach) zamieszczanoadnotacjewformiepieczątkiotreści„Zakupudokonanonapodstawie art.4pkt.8ustawyzdnia29stycznia2004rokuPrawozamówieńpublicznych.– Faktury i rachunki dot. Szkół, Gimnazjum i Przedszkola opisywali i dokonywali sprawdzeniamerytorycznegoDyrektorzytychplacówek.Merytorycznyopisrachunku przez osoby do tego upowaŜnione umoŜliwiał zaklasyfikowanie wydatku do odpowiedniej przedziałki klasyfikacji budŜetowej. Na dokumentach znajdowały się pokwitowaniadokonanejwypłatyprzezosobępobierającągotówkę.Stwierdzono,Ŝe daty pokwitowania odbioru gotówki pokrywały się z datą wypłaty ujętą w raporcie kasowym. Próba dokumentów przyjęta do kontroli, z okresu objętego kontrolą (20082009) stanowiła15,0%ogółuraportówkasowych.

______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

UDZIELANIE ZALICZEK Unormowania dotyczące udzielania i rozliczania zaliczek zawarte zostały w instrukcji sporządzania,obieguikontrolidowodówksięgowychdlaUrzęduGminywBrąszewicach, wprowadzonej zarządzeniem nr 21/2004 Wójta Gminy Brąszewice z dnia 31 grudnia 2004roku.ZgodniezzapisamiwczęściIVinstrukcji „Dokumenty księgowe dotyczące wykonaniabudŜetu”wceluusprawnieniabieŜącegodziałaniajednostkizezwalasięna udzielanie zaliczek jednorazowych pracownikom na zakup niezbędnych materiałów. Podstawędowypłatyzaliczkistanowiwniosekozaliczkę.Zaliczkipowinnybyćrozliczane wterminieokreślonymwewniosku. Na podstawie ewidencji na koncie 234 ustalono, Ŝe w kontrolowanej jednostce funkcjonowaływyłączniezaliczkijednorazowe. Według ewidencji na koncie 234 „Pozostałe rozrachunkizpracownikami”w2008roku udzielono pracownikom 6 zaliczek na łączną kwotę 17.441,00 zł, a w 2009 roku – 8 zaliczeknakwotę44.867,00zł. SzczegółowejkontrolipoddanowypłatyirozliczeniazaliczekudzielonychniŜej wymienionympracownikom: Pozycjaksięgowanr88/08 Wniosekozaliczkęzdnia25lutego2008rokuwkwocie 10.000,00złzłoŜonyprzezPaniąTeresęGałązkę–KierownikaReferatuOrganizacyjnego nazakupupominkówrzeczowychzokazjiDniaKobietzfunduszuświadczeńsocjalnych wypłaconowdniu26lutego2008roku.Terminrozliczeniazaliczkiokreślonynawniosku dodnia10marca2008roku..

Rozliczenie zaliczki (poz. księg. Nr 137/08) dnia 10 marca 2008 roku na kwotę 11.881,21zł.Dorozliczeniazaliczkiww.przedłoŜyła11fakturwystawionychwokresie oddnia20lutegodo5marca2008rokuzazakupionetowary(pościel,koszule,obrusy, radiomagnetofony, minipiekarniki, aparaty cyfrowe itp) na łączną kwotę 11.881,21 zł. Dopłatywkwocie1.881,21złdokonanoww.wdniu11marca2008roku.

Pozycja księgowa nr 220/08 –wniosekozaliczkęzdnia14kwietnia2008rokuw kwocie 2.000,00 zł dla Pana Józefa Podacza – inspektora Urzędu Gminy na zakup krzewów i drzewek do obsadzenia na boisku sportowym, przy targowicy zwierząt w BrąszewicachorazprzydrogachStaraWieś–ZabrodzieiBłotaII.Wypłaconowdniu14 kwietnia2008roku,terminrozliczeniasięzzaliczkinawnioskuzostałokreślonydodnia 18kwietnia2008roku. Rozliczenie zaliczki w dniu 15 kwietnia 2008 roku na kwotę 2.000,00 zł. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜył rachunek nr 5/08 z dnia 15 kwietnia 2008 roku za zakuptuiszmaragdowychilippiramidalnychnakwotę 2.000,00 zł, wystawiony przez SzkółkarstwoOzdobneSławomirDulaszWolborza,ul.Wł.Reymonta26. Pozycjaksięgowanr465/08Wniosekozaliczkęzdnia31lipca2008rokuwkwocie 5.000,00 zł złoŜony przez przez Panią Teresę Gałązkę – Kierownika Referatu OrganizacyjnegonawycieczkępracownikówdoSzklarskiejPorębywdniachod3godo 5gosierpnia2008roku–wypłaconowdniu31lipca2008roku.Terminrozliczeniasięz zaliczkiokreślonynawnioskudodnia13sierpnia2008roku.

Rozliczeniezaliczki(poz.księgowa532/08) zdnia12sierpnia2008rokunakwotę 3.218,00 zł, zwrotu kwoty 1.782,00 zł dokonano w dniu 12 sierpnia 2008 roku. Do rozliczeniazaliczkiww.przedłoŜyłafaktury:nr59/08/2008zdnia5sierpnia2008roku na kwotę 2.294,00 zł, wystawioną przez Przedsiębiorstwo TurystycznoHandlowo Usługowe„JAŚ”wSzklarskiejPorębiezapobytgrupywdniachod3–5sierpnia2008

______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

roku; nr 137/08 z dnia 5 sierpnia 2008 roku na kwotę 924,00 zł, wystawioną przez SUDETYLIFTsp.zoowSzklarskiejPorębieza37szt.biletównakolejkęlinową. Pozycjaksięgowanr121/09 Wniosekozaliczkęzdnia2marca2009rokuwkwocie 5.000,00złzłoŜonyprzezPaniąTeresęGałązkę–KierownikaReferatuOrganizacyjnego nazakupupominkówrzeczowychzokazjiDniaKobietzfunduszuświadczeńsocjalnych wypłaconowdniu3marca2009roku.Terminrozliczeniazaliczkiokreślonynawniosku dodnia20marca2008roku.

Rozliczeniezaliczki(poz.księg.Nr171/09) zdnia18marca2008rokunakwotę 4.849,39zł,zwrotuniewykorzystanejzaliczkiwkwocie150,61złdokonanowdniu19 marca2009rokuDorozliczeniazaliczkiww.przedłoŜyłafaktury:nr342/03/2009zdnia 4marca2009rokunakwotę380,00zł,nr4/0/0004/06001zdnia4marca2009roku nakwotę3.923,13złinr0/0/0011/060026zdnia1marca2009rokunakwotę540,26 złzakupionetowary(poduszki,frytownica,sztućceitp)nałącznąkwotę4.849,39zł.

Pozycja księgowa nr 328/09 Wniosek o zaliczkę z dnia 11 maja 2009 roku w kwocie 6.380,00 zł złoŜony przez (…) 13 , kierowcę Urzędu Gminy na zakup umundurowaniadlajednostekOSPzterenuGminyBrąszewicewypłaconowdniu11 maja2009roku.Terminrozliczeniazaliczkiokreślonynawnioskudodnia25maja2009 roku.

Rozliczenie zaliczki (poz. księg. Nr 334/09) z dnia 12 maja2009rokunakwotę 4.485,00zł,zwrotuniewykorzystanejzaliczkiwkwocie1.895,00złdokonanowdniu12 maja2009roku.Dorozliczeniazaliczkiww.przedłoŜyłfakturęnrŁZD/0055/05/09/FVS zdnia12maja2009rokunakwotę4.485,00złzazakupczapek,mundurówikoszuldla OSPwśurawiu

Pozycjaksięgowanr665/09 Wniosekozaliczkęzdnia15września2009rokuw kwocie18.000,00złzłoŜonyprzez(…) 14 ,kierowcęUrzęduGminynazakupsprzętudla jednostekOSPzterenuGminyBrąszewicewypłaconowdniu15września2009roku. Terminrozliczeniazaliczkiokreślonynawnioskudodnia29września2009roku.

Rozliczeniezaliczki(poz.księg.Nr675/09) zdnia15września2009rokunakwotę 17.670,36zł,zwrotuniewykorzystanejzaliczkiwkwocie329,64złdokonanowdniu15 września 2009 roku. Do rozliczenia zaliczki ww. przedłoŜył faktury za zakup sprzętu poŜarniczegodlaOSPwśurawiu:nrŁZD/0433/09/FVSzdnia15września2009rokuna kwotę10.539,50złzazakupradiotelefonuiiubrańspecjalnych;nrŁZD/0434/09/FVSz dnia15września2009rokunakwotę6.999,16zł(wtym:dozapłatyprzezUG4.403,96 zł,dotacjazWFOŚiGW–2.595,20zł)zazakupwęŜypoŜarniczych,prądownic,mostka przejazdowegoizbiornikawodnego;nrŁZD/0435/09/FVSzdnia15września2009roku nakwotę4.354,90zł(wtym:dozapłatyprzezUG2.726,90zł,dotacjazWFOŚiGW– 1.628,00zł)zazakuplatarek,linki20ZLipasówztoporkiem.

13 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 14 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Ustaleniakontroli Wnioski o zaliczkę zostały sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno rachunkowymizatwierdzonedowypłatyprzezosobyupowaŜnioneorazposiadałydaty rozliczeniazaliczek(wskazywanonaogół14dniowyterminrozliczenia). Dowody załączone do rozliczenia zaliczek zostały opisane i sprawdzone pod względem merytorycznymiformalnorachunkowymprzezosobydotegoupowaŜnione. Rozliczenia zaliczek dokonano w terminach nie wykraczających poza termin wskazany wewnioskachozaliczkę.

VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE

INFORMACJE OGÓLNE – 2008-2009 ROK .

Dochody i przychody bud Ŝetu

Wyszczególnienie 2008 rok 2009 rok

Plan po zmianach (w Wykonanie (w zł) Plan po zmianach (w Wykonanie (w zł) zł) zł)

DOCHODY OGÓŁEM 11.900.742,35 12.014.719,76 14.241.388,90 14.267.578,73

Dochody własne, w tym: 1.972.044,00 2.130.425,72 2.074.914,00 2.118.386,07

Udziały w podatkach 754.121,00 812.867,75 841.225,00 769.118,13

Dotacje ogółem, 2.897.107,00 2.863.839,42 2.479.447,62 2.476.262,34 z tego:

Dotacje z bud Ŝetu pa ństwa 2.855.486,00 2.822.218,42 2.479.447,62 2.476.262,34

Dotacje z funduszy celowych, 41.621,00 41.621,00 0 0 w tym:

Fundusz Ochrony Gruntów 17.000,00 17.000,00 0 0 Rolnych

PFRON 24.621,00 24.621,00 0 0

Środki zagraniczne 231.504,35 220.367,62 2.053.645,28 2.039.548,32

Subwencja 6.800.087,00 6.800.087,00 7.633.382,00 7.633.382,00

PRZYCHODY, z tego: 1.522.853,70 1.794.598,05 1.609.489,01 1.899.979,59

Kredyty i po Ŝyczki 630.000,00 630.000,00 900.000,00 900.000,00

Nadwy Ŝka z lat poprzednich, 573.163,77 844.908,12 135.419,11 135.419,11 w tym: środki na pokrycie deficytu 488.033,77 0 135.419,11 0

______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Inne źródła ,w tym: 319.689,93 319.689,93 574.069,90 864.560,48

środki na pokrycie deficytu 319.689,93 0 143.884,90 0

Wydatki i rozchody bud Ŝetu

Wyszczególnienie 2008 rok 2009 rok

WYDATKI OGÓŁEM 13.338.466,05 12.724.208,77 14.520.692,91 13.666.248,35

Wydatki maj ątkowe 1.830.870,25 1.778.931,93 2.090.690,24 1.761.165,58

Wydatki bie Ŝą ce 11.507.595,80 10.945.276,84 12.430.002,67 11.905.082,77

ROZCHODY, z tego: 85.130,00 85.129,45 1.330.185,00 1.330.185,48

Spłaty kredytów i po Ŝyczek 85.130,00 85.129,45 1.330.185,00 1.330.185,48

Zmian w budŜecie Gminy dokonywano uchwałami Rady Gminy oraz zarządzeniami Wójta Gminy. Wójt Gminy ustalał układ wykonawczy budŜetu, dokonywał zmian w planach finansowych na zadania zlecone i powierzone oraz przeniesień w planie wydatków,zwyłączeniemprzeniesieńmiędzydziałami(zgodniezupowaŜnieniemRady GminyzawartymwuchwalebudŜetowej).

PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .138 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH

W oparciu o sprawozdania o wydatkach budŜetowych, karty wydatków; uchwały Rady Gminy w sprawie zmian w budŜecie i zarządzenia Wójta Gminy w sprawie ustalenia układuwykonawczegobudŜetuidokonaniaprzeniesieńwydatkówpomiędzyrozdziałami iparagrafamisprawdzonoprzestrzeganiezasadgospodarkifinansowejokreślonejwart. 138 pkt 3 ustawy o finansach publicznych w 2009 roku w następujących działach, rozdziałachiparagrafachklasyfikacjibudŜetowej:Dz.010Rozdział01095§4430,Dz. 400Rozdział40002§4260i§4300,Dział600Rozdział60016§§4210,4270,4300i 6050, Dział 600 Rozdział 60095 § 4210, Dz. 700 Rozdział 70005 § 4300, Dział 750, Rozdział75022§3030,Dz.750,Rozdział75023§4300, Dz. 754 Rozdział 75412 §§ 3030,4210,Dz.801,rozdział80101,§2590,Dz.801,rozdział80103,§2590,Dz.851, rozdział85154§§2820,4170,4210,Dz.900,90015§4270,Dział926,Rozdział92605 § 4210. Stwierdzono przekroczenie planowanych wydatków na etapie realizacji budŜetu w następującychdziałach,rozdziałachiparagrafachklasyfikacjibudŜetowej:

______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

600600164300 PlanwydatkówwedługukładuwykonawczegobudŜetu,ustalonegozarządzeniemWójta Gminynr1/2009zdnia27lutego2009rokunapodstawieuchwałynrXXX/135/09Rady GminyBrąszewicewsprawieuchwaleniabudŜetuna2009rokwynosił299.137,00zł. Zmianydoplanuwprowadzonezostały: – zarządzeniemnr3/2009WójtaGminyBrąszewicezdnia18marca2009rokuwsprawie ustalenia układu wykonawczego budŜetu do uchwały nr XXX/141/09 Rady Gminy Brąszewicezdnia11marca2009rokuwsprawiedokonaniazmianwbudŜeciegminy na2009rok–zmniejszonoplanowanewydatkiokwotę56.000,00zł, – zarządzeniem nr 35/2009 Wójta Gminy Brąszewice z dnia 22 grudnia 2009 roku w sprawie ustalenia układu wykonawczego budŜetu do uchwały nr XXXIX/170/09 Rady GminyBrąszewicezdnia17grudnia2009rokuwsprawiedokonaniazmianwbudŜecie gminyna2009rok–zwiększonoplanowanewydatkiokwotę10.000,00zł. – zarządzeniemnr41WójtaGminyBrąszewicezdnia31grudnia2009rokuwsprawie dokonania zmian w budŜecie wynikających z przeniesienia planu wydatków między rozdziałamiiparagrafami–zwiększonoplanowanewydatkiokwotę69.000,00zł. Plan po zmianach na dzień 31 grudnia 2009 roku wynosił 322.137,00 zł, wykonanie według karty wydatków 322.107,89 zł – zgodne z wykazanym w sprawozdaniu z wykonaniaplanuwydatkówbudŜetowychzaokresodpoczątkurokudo31grudnia2009 roku. Plan wydatków w ww. paragrafie w trakcie roku po zmianach kształtował się następująco: – wokresieod1styczniado17marca2009roku299.137,00zł – wokresieod18marcado21grudnia2009roku243.137,00zł – wokresieod22grudniado30grudnia2009roku253.137,00zł Wedługkartywydatkówwykonanienadzień30grudnia2009rokuwynosiło322.107,89 zł, przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę 68.970,89 zł. Na dzień 21 grudnia2009rokuwykonaniewynosiło322.007,89zł,przekroczonowydatkiwstosunku doplanuokwotę78.870,89zł.Ustalono,Ŝeprzekroczenieplanuokwotę24.257,15zł miało miejsce juŜ w dniu 4 sierpnia 2009 roku, w związku z zapłatą faktury nr F/73/2009/TDzdnia31lipca2009rokunakwotę224.480,00złzadostawęmieszanki granitowej 031,5 mm. Dyspozycje do wypłaty na fakturze podpisał Wójt Gminy WładysławIszczek. Kontrolującaustaliła,Ŝenadzień30września2009roku,planowanewydatkiw rozdziale 60016 § 4300 wynosiły 243.137,00 zł , a wydatki wykonane według ewidencji na karcie wydatków 288.337,89 zł. Planowane wydatki w rozdziale 60016§4210wynosiły82.300,00zł ,awydatkiwykonanewedługewidencjina karciewydatków6.373,17zł. WsprawozdaniuRb28SzwykonaniaplanuwydatkówbudŜetowychjednostki samorząduterytorialnegozaokresodpoczątkurokudodnia30września2009 roku wykazano: planowane wydatki w rozdziale 60016 § 4300 na kwotę 243.137,00 zł , a wydatki wykonane na kwotę 243.137,00 zł (mniej niŜ w ewidencji na karcie wydatków o kwotę 45.200,89 zł), planowane wydatki w rozdziale60016§4210nakwotę82.300,00zł ,awydatkiwykonanenakwotę

______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

51.574,06 zł (więcej niŜ w ewidencji na karcie wydatków o kwotę 45.200,89 zł). 750750223030 PlanwydatkówwedługukładuwykonawczegobudŜetu,ustalonegozarządzeniemWójta Gminynr1/2009zdnia27lutego2009rokunapodstawieuchwałynrXXX/135/09Rady Gminy Brąszewice w sprawie uchwalenia budŜetu na 2009 rok wynosił 73.700,00 zł. Zmianydoplanuwprowadzonezostałyzarządzeniemnr41WójtaGminyBrąszewicez dnia 31 grudnia 2009 roku w sprawie dokonania zmian w budŜecie wynikających z przeniesienia planu wydatków między rozdziałami i paragrafami – zwiększono planowanewydatkiokwotę8.960,00zł. Plan po zmianach na dzień 31 grudnia 2009 roku wynosił 82.660,0 zł, wykonanie według karty wydatków 82.652,80 zł – zgodne z wykazanym w sprawozdaniu z wykonaniaplanuwydatkówbudŜetowychzaokresodpoczątkurokudo31grudnia2009 roku. Planwydatkówwww.paragrafiedodnia30grudnia2009rokuwynosiłkwotę73.700,00 zł. Według karty wydatków wykonanie na dzień 30 grudnia 2009 roku wynosiło 78.172,80 zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę 4.472,80 zł. Przekroczenie planu o kwotę 2.012,80 zł nastąpiło w dniu 1 grudnia 2009 roku, w związkuzprzelewemdietradnychzaudziałwsesjiradygminynakwotę4.600,00zł. Dyspozycje do wypłaty na liście wypłat diet podpisała Sekretarz Gminy Izabela Bartnicka. Kserokopie:zarządzeńnr1/2009,3/2009,35/2009i41/2009 Wójta Gminy, kart wydatków za okresod1styczniado31grudnia2009roku(rozdział60016§4300,rozdział75022§3030), faktury nr F/73/2009/TD z dnia 31 lipca 2009 roku na kwotę 224.480,00 zł, listy wypłat diet radnychiwyciągubankowegozdnia31grudnia2009rokustanowiąaktakontroliodnr26donr 62

Kserokopie:kartwydatkówrozdział60016§§421a0i4300zaokresod1styczniado30września 2009 roku oraz sprawozdania RB28S za okres od początku roku do 30 września 2009 roku stanowiąaktakontroliodnr63donr80

VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH

DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2008 - 2009.

Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont

Kontrolowana jednostka nie posiadała planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat, opracowanego z uwzględnieniem przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowychnaleŜnościbudŜetowychdlaorganówpodatkowychjednostek samorząduterytorialnego(Dz.U.Nr112poz.761).

______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

EwidencjapodatkówiopłatjestintegralnączęściąewidencjiksięgowejUrzędu i w związku z powyŜszym uwagi dotyczące prowadzenia ewidencji księgowej Urzędu dotyczą w części równieŜ ewidencji księgowej podatków. Ustalono bowiem,ŜenieprowadzonesąwjednostcebudŜetowejkonta:221„NaleŜności budŜetowe”, 222 „Rozliczenie dochodów budŜetowych, 226 „Długoterminowe naleŜności budŜetowe”, 290 „Odpisy aktualizujące naleŜności”, a takŜe konto 750„Przychodyikosztyfinansowe” Sprawozdanie Rb – 27S z wykonania dochodów budŜetowych w części dotyczącej dochodów z podatków sporządzane było na podstawie cząstkowego sprawozdania Rb 27S, sporządzonego przez inspektora ds. księgowości podatkowej na podstawie ewidencji analitycznej, prowadzonej na kartach kontowych według podatników i zbiorczo, obejmujących naleŜności (salda początkowe, plus przypisy, minus odpisy), wpłaty,zwroty,saldazaległościlubnadpłatorazwykazyzbiorczezaległościinadpłat.W przypadkułącznegozobowiązaniapienięŜnegodokonywanoproporcjonalnegorozliczenia wpływów na podstawie % udziału danego podatku w ogólnym przypisie netto zobowiązaniapienięŜnego. Wodniesieniudowszystkichpodatnikówobjętychpróbąkontroliwzakresiepodatkuod nieruchomości od osób fizycznych i prawnych oraz podatników podatku od środków transportowych (o których mowa poniŜej przy zagadnieniach podatków) przeanalizowano zapisy na kartach kontowych podatników z dokumentami źródłowymi (deklaracje podatkowe, informacje o nieruchomościach, decyzje przypisu i odpisu) i uchybieńwtymprzedmiocieniestwierdzono

Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)

W kontrolowanym okresie sprawami z zakresu podatków i opłat lokalnych w Gminie BrąszewicezajmowałysięniŜejwymienioneosoby:

BoŜenaKwiatkowska –inspektords.wymiarupodatkówiopłatzgodniezzakresem obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności nr OiSO.0112/38/06 z dnia 12 lipca 2006 roku. Henryka Kurp – inspektor ds. księgowości podatkowej – zgodnie z zakresem obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności nr OiSO.0112/3/06 z dnia 12 lipca 2006 roku. RealizacjędochodówGminyztytułupodatkówiopłatlokalnychwlatach20082009 przedstawionowponiŜejzamieszczonychtabelach. Tabela Planirealizacjadochodówwłasnychw2008roku Udział Procent Lp Plan Wykonanie procentowy Wyszczególnienie Wykonania . (w zł) (w zł) w wykonaniu planu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE - 11.900.742,35 12.014.719,76 101,00 100,00 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 465.629,00 426.381,19 91,57 3,54 2. Podatek rolny 66.905,00 67.497,62 100,89 0,56 3. Podatek le śny 86.800,00 88.831,07 102,34 0,74 4. Podatek od środków 135.000,00 139.234,72 103,14 1,16 transportowych

______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

5. Opłaty lokalne 4.500,00 4.235,00 94,11 0,04 6. Pozostałe dochody własne 1.213.210,00 1.404.246,12 115,75 11,69 DOCHODY WŁASNE 1.972.044,00 2.130.425,72 108,03 17,73 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Br ąszewicach

Tabela Planirealizacjadochodówwłasnychw2009roku Udział Procent Plan Wykonanie procentowy Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) w wykonaniu planu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE - 14.241.388,90 14.267.578,73 100,18 100,00 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 437.874,00 437.147,91 99,83 3,06 2. Podatek rolny 71.210,00 73.375,97 103,04 0,51 3. Podatek le śny 89.200,00 92.976,97 104,23 0,65 4. Podatek od środków 143.000,00 153.697,78 107,48 1,08 transportowych 5. Opłaty lokalne 4.100,00 4.620,00 112,68 0,03 6. Pozostałe dochody własne 1.329.530,00 1.356.567,44 102,10 9,50 DOCHODY WŁASNE 2.074.914,00 2.118.386,07 102,10 14,84 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Gminy w Br ąszewicach

Podatek od nieruchomo ści

Stawkipodatkuodnieruchomościnalata2008–2009 uchwalone zostały przez Radę GminywBrąszewicachuchwałami: – nrXIV/48/07zdnia29listopada2007rokuwsprawieokreśleniawysokościstawek podatku od nieruchomości (ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiegonr383,poz.3699zdnia15grudnia2007roku). – nr XXV/112/08 z dnia 27 listopada 2008 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości (ogłoszona w Dzienniku Urzędowym WojewództwaŁódzkiegonr382,poz.3784zdnia16grudnia2008roku). Porównanie stawek podatku uchwalonych przez Radę Gminy w Brąszewicach, a górnymi stawkami podatku, wynikającymi z przepisów prawa obrazuje poniŜsze zestawienie:

2008 rok 2009 rok Stawka Górna Górna podatku Stawka podatku Przedmiot opodatkowania ustawowa ustawowa uchwalona uchwalona przez stawka stawka podatku przez Rad ę Rad ę Gminy podatku Gminy Grunty zwi ązane z prowadzeniem działalno ści gospodarczej, bez wzgl ędu na sposób 0,71 0,55 0,74 0,60 zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków – od 1 m² Grunty pod jeziorami, zaj ęte na zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych – 3,74 2,34 3,90 2,50 od 1 ha

______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Grunty pozostałe, w tym: zaj ęte na prowadzenie odpłatnej statutowej działalno ści 0,35 0,06 0,37 0,06 po Ŝytku publicznego przez organizacje po Ŝytku publicznego – od 1 m² Od budynków lub ich cz ęś ci 0,59 0,37 0,62 0,40 A/ mieszkalnych – od 1 m² B/ zwi ązanych z prowadzeniem działalno ści 19,01 12,70 19,81 13,60 gospodarczej – od 1 m² C/ zaj ętych na prowadzenie działalno ści gospodarczej w zakresie obrotu materiałem 8,86 5,54 9,24 5,90 siewnym – od 1 m² D/ zaj ętych na prowadzenie działalno ści gospodarczej w zakresie udzielania 3,84 3,20 4,01 3,40 świadcze ń zdrowotnych – od 1 m² E/pozostałych, zaj ętych na prowadzenie statutowej działalno ści po Ŝytku publicznego 6,37 3,70 6,64 3,90 przez organizacje po Ŝytku publicznego Od budowli – 2% ich warto ści 2% 2% 2% 2%

RadaGminywBrąszewicachuchwałąnrIII/16/02zdnia9grudnia2002rokuwsprawie zwolnień z podatku od nieruchomości, środków transportowych i posiadania psów (ogłoszonawDziennikuUrzędowymWojewództwaŁódzkiegonr316,poz.3965zdnia 17 grudnia 2002 roku) wprowadziła w podatku od nieruchomości inne zwolnienia niŜ ustawowe. Zwolnionozpodatku: − budynki i grunty związane z prowadzeniem działalności bieŜącej, innej niŜ gospodarcza,słuŜącedocelówochronyprzeciwpoŜarowej, − budynkimieszkalne,zwyjątkiemczęściprzeznaczonejnadziałalnośćgospodarczą, − budynki lub ich części oraz grunty bezpośrednio związane z procesem poboru i uzdatnianiawody. Wzory formularzy informacji i deklaracji podatkowych na podatek od nieruchomości określone zostały przez Radę Gminy w Brąszewicach uchwałą nr XXI/97/04 z dnia 18 listopada2004roku. Podatekodnieruchomościodosóbprawnych

Wpływyzpodatkuodnieruchomościosóbprawnychw2008rokuwynosiły298.317,74 złistanowiły2,48%dochodówbudŜetowychi14,00% dochodówwłasnych,aw2009 rokuwynosiły294.991,76złistanowiłyodpowiednio2,07%i13,95%. Gmina prowadzi rejestr podmiotów osób prawnych prowadzących działalność na terenie Gminy. W 2008 roku funkcjonowały na terenie Gminy Brąszewice (zgodnie z prowadzonąewidencją)23osobyprawne,aw2009roku21osóbprawnych,będących płatnikamipodatkuodnieruchomości. Przypis podatku netto (przypisy według deklaracji, korekty na plus lub na minus, przypisy i odpisy) wynosił w 2008 roku kwotę 304.297,00 zł, a w 2009 roku kwotę 294.989,40zł. Jako próbę do kontroli przyjęto w 2008 i w 2009 roku po 12 podatników, tj 52,17% ogółupodatnikóww2008rokui57,14%ogółupodatnikóww2009roku. Przypis podatku dla podatników objętych próbą kontroli wynosił w 2008 roku kwotę 292.785,00złtj96,21%ogółuprzypisanegopodatku,aw2009rokukwotę282.153,00 zł,tj95,64%ogółuprzypisanegopodatku.

______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Zestawienie podatników podatku od nieruchomości od osób prawnych, zawierające dane o numerze identyfikacyjnym podatnika, dacie złoŜenia deklaracji podatkowych, wysokości zadeklarowanego podatku na 2008 i 2009 rok (po korektach) stanowi załącznik nr 11 do protokółukontroli. Ustaleniakontroli Kontrolującastwierdziła,Ŝedeklaracjenapodatekodnieruchomościnalata20082009 złoŜonezostaływobowiązującymterminieokreślonymwart.6ust.9pkt.1ustawyzdnia 12stycznia1991rokuopodatkachiopłatachlokalnych(tekstjednolityz2006rokuDz. U.Nr121,poz.844). WwynikukontrolideklaracjipodatkowychzłoŜonychprzezpodatnikówobjętychkontrolą zalata2007–2009ustalonoconastępuje: – Podatnikonumerzeidentyfikacyjnym(…) 15 . W związku z opodatkowaniem w latach 20072009 części budynków podatkiemwgstawkiniŜszejobowiązującejdlabudynkówpozostałychoraz części gruntów według stawki niŜszej obowiązującej dla gruntów pozostałych, z uwagi na okoliczność, Ŝe podatnik jest podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą organ podatkowy powinien rozwaŜyćprawidłowośćopodatkowania,biorącpoduwagędefinicjęlegalną gruntów, budynków i budowli związanych z prowadzeniem działalności wynikającej z art. 1a ust.1 pkt.3 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkachiopłatachlokalnych(tekstjednolityz2006roku,Dz.U.Nr‘121, poz. 844 ze zm.) Zgodnie z powołanym przepisem – grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej to grunty, budynkiibudowlebędącewposiadaniuprzedsiębiorcylubinnegopodmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, z wyjątkiem budynków mieszkalnychorazgruntówzwiązanychztymibudynkami,atakŜegruntów o których mowa w art. 5 ust.1 pkt.1 lit. b ustawy (dotyczy gruntów pod jeziorami,zajętychnazbiornikiwodneretencyjnelubelektrowniwodnych), chybaŜeprzedmiotopodatkowanianiejestiniemoŜebyćwykorzystywany doprowadzeniatejdziałalnościzewzględówtechnicznych.Zdokumentacji zgromadzonej przez organ podatkowy nie wynikało, Ŝe w opisywanym przypadku zaistniała przesłanka niemoŜności wykorzystania budynków i gruntów do prowadzenia działalności gospodarczej ze względów technicznych. PotencjalnakwotanaleŜnegopodatkuztytułuzaniŜeniastawekpodatkuod wskazanegopodatnikawynosiza2007rok–15.691,00zł(…) 16 za2008rok –19.486,39zł(…)17 ,za2009rok–21.093,92zł(…)18 .

15 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawyzdnia6września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 16 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawyzdnia6września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 17 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawyzdnia6września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Podatnikoznaczonynumeremidentyfikacyjnym(…)19 Ustalono, Ŝe do czasu niniejszej kontroli w przedmiotowej sprawie nie podjęto Ŝadnych czynności sprawdzających, mających na celu ustalenie stanu faktycznego w zakresie niezbędnym do stwierdzenia zgodności z przedstawionymidokumentami,októrychmowawart.272pkt3ustawyz dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja Podatkowa (tekst jednolity z 2005 roku Dz. U. nr 8 poz. 60 ze zm.). Efektem czynności sprawdzających, w sytuacji stwierdzenia nieprawidłowości powinno być wszczęcie postępowania podatkowego w celu określenia wysokości zobowiązania podatkowegowprawidłowejwysokości. (…) 20

Kontrolująca ustaliła, Ŝe organ podatkowy w kontrolowanym okresie nie przeprowadzał kontroli podatkowych u podatników, w zakresie poprawności wykazaniapodstawopodatkowaniawdeklaracjachpodatkowych.

WwynikuanalizykartkontowychpodatnikówidowodówwpłatpodatkuztytułuIiII ratypodatkuza2008rokorazXIiXIIratypodatkuza2009rokstwierdzono,Ŝepoza jednym podatnikiem (…) 21 , który do czasu kontroli nie zapłacił podatku z tytułu I i II ratyza2008rokpozostalipodatnicyzapłaciliratypodatkuwobowiązującymterminie, bądź z niewielkim opóźnieniem. Odsetek z tytułu opóźnienia w zapłacie nie pobrano, poniewaŜ ich wysokość nie przekraczała trzykrotności wartości opłaty dodatkowej pobieranejprzez„PocztęPolską”zapolecenieprzesyłkipoleconej.(tj.zgodniezart.54 §1pkt.5ustawyzdnia29sierpnia1997rokuOrdynacjaPodatkowatekstjednolityz 2005rokuDz.U.Nr8poz.60zezm.).

Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych

Wpływyztytułupodatkuodnieruchomościodosóbfizycznychwynosiły:

W 2008 roku – 128.063,45 zł i stanowiły 6,01 % dochodów własnych i 1,02% dochodówbudŜetowychgminy.

18 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawyzdnia6września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 19 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawyzdnia6września 2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§1oraz§2pkt3ustawyzdnia29sierpnia 1997rokuOrdynacjapodatkowa.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 20 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawyzdnia6września 2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§1orazart.293§2pkt3ustawyzdnia29 sierpnia1997rokuOrdynacjapodatkowa.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotr Walczak. 21 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawyzdnia6września 2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganupodatkowego).Wyłączeniadokonał NaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

W 2009 roku – 142.156,15 zł i stanowiły 6,72 % dochodów własnych i 1,00 % dochodówbudŜetowychgminy. Przypis netto podatku od nieruchomości od osób fizycznych (wymiar+przypisyodpisy) wynosiłna2008rokkwotę129.550,00zł,ana2009rokkwotę141.545,00zł. Kontroląprawidłowościpoboruiewidencjipodatkuodnieruchomościodosóbfizycznych objęto podatników prowadzących działalność gospodarczą na terenie sołectwa BrąszewiceI–30podatnikóww2008rokui34podatnikóww2009roku. Zestawieniepodatnikówpodatkuodnieruchomościodosóbfizycznychobjętychpróbakontroli, zawierającedaneodaciewydaniadecyzji,kwociepodatkuwedługdecyzjiorazwedługinformacji podatkowejstanowizałączniknr12doprotokółukontroli. Przypis podatku netto (wymiar + przypisy – odpisy)dla podatników objętych kontrolą wynosiłw2008rokukwotę39.302,00zł(tj30,3%ogólnegoprzypisu),aw2009roku kwotę44.030,00zł(tj31,1%ogólnegoprzypisu). Ustaleniakontroli Z liczby 34 podatników objętych próbą kontroli 27 podatników złoŜyło informacje o nieruchomościach na formularzu według ustalonego wzoru przez Radę Gminy. Dla pozostałychpodatnikówpodstawęustaleniapodatkuodnieruchomościstanowiływykazy nieruchomościzłoŜoneprzezpodatnikówwlatachwcześniejszych. Nie stwierdzono nieprawidłowości w złoŜonych przez podatników informacjach o nieruchomościachiwykazachnieruchomości. Podstawę opodatkowania stanowiły powierzchnie uŜytkowe budynków pozostałych i budynków pod działalność oraz powierzchnie gruntów (grunty pozostałe i pod działalność) wykazane przez podatników w informacjach o nieruchomościach, bądź wykazachnieruchomości. Do naliczenia podatku zastosowano stawki podatku uchwalone przez Radę Gminy w Brąszewicach.Błędówrachunkowychniestwierdzono.

Decyzje wymiarowe zostały dostarczone podatnikom z zachowaniem 14 dniowego terminu,pozwalającegonazapłatęIratypodatkuwustawowymterminie. Wszyscy podatnicy objęci kontrolą zapłacili naleŜny podatek od nieruchomości za lata 20082009. Kontrolująca stwierdziła jeden przypadek nie pobrania odsetek za zwłokę w zapłaciepodatkunałącznąkwotę15,00zł.Dotyczyłotopodatnikaonumerze identyfikacyjnym(…) 22 . WysokośćnaleŜnychodsetekwynikazponiŜszegowyliczenia: (…) 23 Łączneodsetki15,25zł,pozaokrągleniu15,00zł

22 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganupodatkowego).Wyłączeniadokonał NaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 23 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawyzdnia6września 2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganupodatkowego).Wyłączeniadokonał NaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Stwierdzonojedenprzypadekpobraniaodsetekzazwłokęnakwotę5,00złod podatnikaonumerzeidentyfikacyjnym(…) 24 .Odsetkiwomawianymprzypadku nie przysługiwały, poniewaŜ nie przekraczały kwoty 6,60 zł tj trzykrotności wartości opłaty dodatkowej pobranej przez Pocztę Polską S.A. za polecenie przesyłki listowej – stosownie do art. 54 § 1 pkt.5 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997roku(tj.Dz.U.z2005rokunr8poz.60zezm.) Udzieloneulgiwzapłaciepodatkuwzakresiepodatkuodnieruchomości

2008 rok

Kwota obj ęta Ilo ść Rodzaj decyzji decyzjami wydanych decyzji (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 0 0 Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty 0 0 Odroczenie terminu płatno ści podatku 0 0 Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej 0 0 Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej 0 0

2009 rok

Podatek rolny Zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 roku w sprawie podatku rolnego (Dz. U. nr 143 poz. 1614) Gmina Brąszewice zaliczonajestdoIIokręgupodatkowego. Podstawę obliczenia podatku rolnego na obszarzeGminyBrąszewicewkontrolowanym okresiestanowiłyniŜejwymienioneuchwałyRadyGminywBrąszewicach: – UchwałanrXIV/49/07zdnia29listopada2007rokuwsprawieobniŜeniaśredniej cenyskupuŜyta,przyjmowanejjakopodstawędoobliczeniapodatkuna2008rok. Cenę skupu Ŝyta do celów wymiaru podatku rolnego, ogłoszoną w Komunikacie

24 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawyzdnia6września 2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganupodatkowego).Wyłączeniadokonał NaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

PrezesaGUSzdnia17października2007roku(MPz2007 roku Nr 77, poz. 831) obniŜonozkwoty58,29złdokwoty39,00złzakwintal. – UchwałanrXXV/111/08zdnia27listopada2008rokuwsprawieobniŜeniaśredniej cenyskupuŜyta,przyjmowanejjakopodstawędoobliczeniapodatkuna2009rok. Cenę skupu Ŝyta do celów wymiaru podatku rolnego, ogłoszoną w Komunikacie PrezesaGUSzdnia17października2008roku(MPz2008 roku Nr 81, poz. 717) obniŜonozkwoty55,80złdokwoty42,00złzakwintal. Stawkipodatkurolnegowkontrolowanymokresiewynosiły: 1. na2008rok–97,50złod1haprzeliczeniowegoi195,00złod1hafizycznego uŜytkówrolnychopowierzchniponiŜej1ha. 2. na2009rok–105,00złod1haprzeliczeniowegoi210,00złod1hafizycznego uŜytkówrolnychopowierzchniponiŜej1ha. Podatek rolny od osób fizycznych

Wpływyztytułupodatkurolnegoodosóbfizycznychwynosiły: w2008roku –67.231,62złistanowiły3,16%dochodówwłasnychi0,56%dochodów budŜetowychgminy. W2009roku –73.089,97złistanowiłyodpowiednio3,46%i0,51%. Przypis netto podatku rolnego od osób fizycznych (wymiar+przypisyodpisy) na 2008 rokwynosiłkwotę67.445,00zł,ana2009rokkwotę72.738,00zł. Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku rolnego od osób fizycznych objęto kompleksowosołectwoGodynice88podatnikóww2008rokui89podatnikóww2009 roku. Przypis netto podatku rolnego (wymiar+przypisyodpisy) dla kontrolowanego sołectwa Godynice w 2008 roku wynosił kwotę 10.276,93 zł (15,3% ogólnego przypisu netto podatkurolnego),aw2009roku11.081,00zł(15,2%ogólnegoprzypisunettopodatku rolnego). Ustaleniakontroli Zewidencjipodatkowejwynikało,Ŝezmianyilościopodatkowanejpowierzchnigruntów zostałyprawidłowoudokumentowane, Przeliczenia hektarów fizycznych na hektary przeliczeniowe dokonano według prawidłowych wskaźników, określonych dla poszczególnych klas gruntów i okręgów podatkowych.Przeliczeniadokonanometodąkomputerową. NaleŜnypodatekrolnyodosóbfizycznychzostałnaliczonywedługprawidłowychstawek. Nakazy łącznego zobowiązania pienięŜnego dla podatników mających miejsce zamieszkania w siedzibie sołectw dostarczają za pokwitowaniem sołtysi, pozostali otrzymują nakazy płatnicze za pośrednictwem poczty (za potwierdzeniem odbioru). Kontrolujący stwierdzili, Ŝe wszystkie nakazy płatnicze łącznego zobowiązania pienięŜnego na 2008 rok i na 2009 rok w badanym sołectwie doręczone zostały z zachowaniem 14 dniowego terminu, pozwalającego podatnikom na zapłatę I raty podatkuwustawowymterminie(dodnia15–gomarca).

______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Stwierdzono,ŜepobórłącznegozobowiązaniapienięŜnego,podatkuodnieruchomościi podatku leśnego odbywał się przez sołtysów. Kontrolą objęto dokumentację dotyczącą rozliczenia sołtysów sołectwa Brąszewice I, Godynice i Błota. Ustalono, Ŝe w okresie objętym kontrolą inkasenci z ww. sołectw zainkasowali naleŜności z tytułu łącznego zobowiązania pienięŜnego, podatku od nieruchomości i leśnego na łączną kwotę 99.448,00zł,wtym: (…) 25 Wpłatyzainkasowanychkwotpodatkówprzezsołtysówzww.sołectwdokonywanebyły w terminie określonym w § 4a ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 roku Ordynacja Podatkowa (tekst jednolity z 2005 roku Dz. U. nr 8, poz.60 ze zm.). Rada Gminy w Brąszewicach nie skorzystała z delegacji zawartej we wskazanym przepisie i nie wyznaczyłainnegoterminupłatnościpodatkuprzezinkasentów. Wypłatwynagrodzeniainkasentomdokonanowprawidłowejwysokości: Udzieloneulgiizwolnieniawzakresiepodatkurolnego

2008 rok

Kwota Ilo ść decyzji Rodzaj decyzji ulgi lub zwolnienia (szt.) (zł) Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 2 45,00 Ulga Ŝołnierska - - Umorzenie zaległo ści, odsetek - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku - - (zaległo ści) Odroczenie terminu zapłaty podatku - - (zaległo ści)

2009 rok

Kwota Ilo ść decyzji Rodzaj decyzji ulgi lub zwolnienia (szt.) (zł) Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów - - Ulga Ŝołnierska - - Umorzenie zaległo ści, odsetek - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku - - (zaległo ści)

25 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Odroczenie terminu zapłaty podatku - - (zaległo ści)

Zwolnieniaztytułunabyciagruntów W kontrolowanym okresie 20082009 wydano w sprawach zwolnień i ulg z tytułu nabyciagruntówniŜejwymienionedecyzje: DecyzjaFn.31111/2008zdnia17czerwca2008rokunawniosekpodatnikaz dnia 3 czerwca 2008 roku zwolniono na okres od dnia 1 lipca 2008 roku do dnia 30 kwietnia2012rokugruntyklasyIVBopow.1,21hanabyteaktemnotarialnymRepA 1766/2008 z dnia 3 kwietnia 2008 roku na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego. Decyzja Fn. 31112/2008 z dnia 21 października 2008 roku na wniosek podatnika z dnia 16 października 2008 roku zwolniono na okres od dnia 1 listopada 2008rokudodnia30września2012rokugruntyklasyIVBopow.0,12hafizycznych nabyte aktem notarialnym Rep A 4530/2008 z dnia 18 września 2008 roku na powiększenieistniejącegogospodarstwarolnego. Kontrolująca ustaliła, Ŝe objęte kontrolą decyzje wydano zgodnie z obowiązującymi przepisamitjart.12ust.3orazart.13dust.3,wzw.zart.13dust.1ustawyzdnia15 listopada1984rokuopodatkurolnym(tekstjednolityz2006rokuDz.U.nr136poz. 969zezm.) Zastosowano pięcioletni okres zwolnienia, licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu w którym zawarto umowę sprzedaŜy gruntów oraz okres stosowania ulgi od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu w którym złoŜonowniosek. PodatnicyubiegającysięoulgęzłoŜylioświadczenia,Ŝeosoby,odktórychnabyligrunty sądlanichosobamiobcymi.

Podatek od środków transportowych

Stawkipodatkuodśrodkówtransportowychnalata2008–2009określonezostałyniŜej wymienionymiuchwałami: – uchwałąnrXIV/50/07RadyGminywBrąszewicachzdnia29listopada2007rokuw sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych (ogłoszona w DziennikuUrzędowymWojewództwaŁódzkiegonr383,poz.3701zdnia15grudnia 2007roku). – uchwałąnrXXV/113/08RadyGminywBrąszewicachzdnia27listopada2008roku wsprawieokreśleniastawekpodatkuodśrodkówtransportowychorazsposobujego poboru (ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 382, poz. 3785zdnia16grudnia2008roku). Uchwałą nr III/16/02 z dnia 9 grudnia 2002 roku (opublikowana w Dzienniku UrzędowymWojewództwaŁódzkiegonr316,poz.3965zdnia17grudnia2002roku) Rada Gminy w Brąszewicach oprócz zwolnień od podatku od środków transportowych określonych w art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatachlokalnychzwolniłazpodatkuodśrodkówtransportowychśrodkitransportowe wykorzystywanenaceleochronyprzeciwpoŜarowejinaceleoświatowe.

______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Podatek od środków transportowych – osoby prawne Wpływy podatku od środków transportowych od osób prawnych wynosiły w 2008 roku kwotę13.538,00zł,aw2009rokukwotę–18.639,00zł. W kontrolowanym okresie w gminie Brąszewice było pięciu podatników podatku od środków transportowych od osób prawnych, dysponujących w 2008 roku 11 środkami transportuiw2009roku22środkamitransportu.PodatekwedługdeklaracjizłoŜonych przez podatników wynosił za 2008 rok kwotę 14.087,00 zł, a za 2009 rok kwotę 18.655,00zł. Szczegółowedaneośrodkachtransportubędącychwdyspozycjipodatnikówzawierazałączniknr 13doprotokółukontroli. PodatnicyzłoŜyliterminowodeklaracjenapodatekodśrodkówtransportowychna2008i na2009rok. Kontrolująca ustaliła, Ŝe trzy samochody cięŜarowe (…) 26 opodatkowane zostały według niŜszej stawki podatku (560,00 zł), obowiązującej dla samochodów spełniających normy czystości spalin EURO lub posiadających katalizator, zamiast według stawki wyŜszej obowiązującej dla pojazdów pozostałychwwysokości610,00zł. PodatekzostałzaniŜonyztegotytułudlakaŜdegozpojazdówokwotę45,84zł tjłącznieokwotę137,52zł(…)27 . WzałącznikudodeklaracjiDT1wdanychszczegółowychdotyczącychww.samochodów cięŜarowych rubryka 20 „Wpływ pojazdu silnikowego na środowisko naturalne” nie została przez podatnika wypełniona. Nie było więc podstaw do zastosowania niŜszej stawkipodatku.

Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne

Wpływypodatkuodśrodkówtransportowychodosóbfizycznychw2008rokuwynosiły 125.696,72 zł i stanowiły 0,68% dochodów budŜetowych i 2,42% dochodów własnych gminy,aw2009rokuwynosiły135.058,78złistanowiłyodpowiednio0,66%i2,58%. Dochody wynikające z przypisu wynosiły w 2008 rokukwotę131.280,20zł,aw2009 rokukwotę139.058,48zł.

Kontroląprawidłowościpoboruiewidencjipodatkuodśrodkówtransportowychodosób fizycznych objęto w 2008 roku 18 podatników, posiadających w sumie 83 środki transportowe.W2009rokukontroląobjęto18podatnikówdysponujących84środkami transportowymi. Podatek od pojazdów objętych kontrolą wynosił w 2008 roku kwotę

26 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganupodatkowego).Wyłączeniadokonał NaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 27 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawyzdnia6września 2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganupodatkowego).Wyłączeniadokonał NaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

81.252,00zł(61,89%ogółudochodówwynikającychzprzypisu),aw2009rokukwotę 80.621,00zł(57,98%ogółudochodówwynikającychzprzypisu).

Szczegółowedaneośrodkachtransportowychobjętychkontroląwlatach2008–2009,terminach złoŜenia deklaracji na podatek, kwotach podatku według deklaracji i według stawek ustalonych przezRadęGminyprzedstawiazałączniknr14doprotokołukontroli. Wtokukontroliustalono,Ŝew2008rokuna18podatnikówobjętychkontrolą8 podatników(podatnicyujęciwzałącznikupodpozycjami:3,4,7,9,11,12,15, 17)złoŜyłodeklaracjepoobowiązującymterminie. W2009rokuna18podatnikówobjętychkontroląpoobowiązującymterminie złoŜyło deklaracje 2 podatników (podatnicy ujęci w załączniku pod pozycjami 15i18).

Obowiązekskładaniadeklaracjinapodatekodśrodkówtransportowychwynikazart.9 ust.6ustawyzdnia12stycznia1991rokuopodatkachiopłatachlokalnychdeklaracja napodatekodśrodkówtransportowychpowinnabyćzłoŜonadodnia15lutegokaŜdego roku lub w terminie 14 dni od zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie obowiązkupodatkowego.

Kontrolującastwierdziłaopodatkowaniew2008rokusamochoducięŜarowego (…) 28 wedługstawki590,00zł,zamiaststawki660,00zł.ZaniŜonoztegotytułu podatekokwotę70,00zł.

W wyniku kontroli prawidłowości opodatkowania stwierdzono uchybienia dotycząceopodatkowanianiŜejwymienionychpojazdów: (…) 29 Ww. pojazdy w 2008 roku opodatkowane zostały według wyŜszej stawki podatku, obowiązującejdlagrupypojazdówpozostałych,niespełniającychnormczystościspalin Euro i nie posiadających katalizatora, natomiast w 2009 roku według stawki niŜszej obowiązującejdlapojazdówspełniającychnormyczystościspalinEurolubposiadających katalizator. WzałącznikudodeklaracjiDT1wdanychszczegółowychdotyczącychww.samochodów cięŜarowych w 2008 roku rubryka 20 „Wpływ pojazdu silnikowego na środowisko naturalne” nie została przez podatników wypełniona, w związku z powyŜszym do opodatkowaniazastosowanazostaławyŜszastawkapodatku. WzałącznikudodeklaracjiDT1wdanychszczegółowychdotyczącychww.samochodów cięŜarowych w 2009 roku rubryka 20 „Wpływ pojazdu silnikowego na środowisko naturalne” została przez podatników wypełniona, poprzez zaznaczenie krzyŜykiem rubryki„:Inne”inatejpodstawiezastosowanoniŜsząstawkępodatku.

28 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganupodatkowego).Wyłączeniadokonał NaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 29 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawyzdnia6września 2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganupodatkowego).Wyłączeniadokonał NaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

WskazaćnaleŜy,Ŝedlaokresuobjętegokontrolą–zgodniezuchwałamiRady Gminy, podjętymi w tym przedmiocie – niŜsze stawki podatku mogły mieć zastosowanie dla pojazdów spełniających normy czystości spalin Euro, lub posiadającychkatalizator. WzłoŜonychprzezpodatnikówdeklaracjachna2009 rok brak było jednoznacznej informacji, Ŝe w pojeździe zainstalowany został katalizator, co uprawniałoby podatnika do skorzystania z niŜszej stawki podatku. Organ podatkowy nie podjął Ŝadnych czynności sprawdzających w tym zakresie, zgodnie z art.272 ustawy Ordynacja Podatkowa, w celu ustalenia stanufaktycznegodlapoprawnegoopodatkowaniaww.pojazdów. Kontrolującaustaliła,Ŝeorganpodatkowywprzypadkunieterminowychwpłatnaliczałi pobierał odsetki za zwłokę w zapłacie tam gdzie one przysługiwały, a takŜe koszty upomnienia,jeślizapłatanastępowaławwynikuprzesłanychupomnień. Kwoty pobranych odsetek i kosztów upomnień od podatników objętych próbą kontroli, którzyuregulowalipoterminieIIratępodatkuza2008rokiIratępodatkuza2009rok zawarte zostały w załączniku nr 18 do protokółu kontroli . Odsetki zostały pobrane w prawidłowejwysokości. W kontrolowanym okresie nie udzielono Ŝadnej ulgi w zakresie podatku od środków transportowych.

Opłata targowa

Rada Gminy w Brąszewicach uchwałą nr XXIII/122/04 z dnia 30 grudnia 2004 roku określiła wysokość dziennych stawek opłaty targowej oraz określiła sposób jej poboru. WskazanąuchwałąRadaGminyzarządziłapobóropłatytargowejwdrodzeinkasaprzez pracownikówUrzęduGminy. Kontrolująca ustaliła, Ŝe handel na targowisku w kontrolowanej gminie odbywa się 2 razy w miesiącu. Pobór opłaty targowej powierzono na podstawie upowaŜnienia Wójta GminydwómpracownikomUrzęduGminy.Wwynikuwyrywkowejkontrolirozliczeniaz inkasa opłaty targowej za miesiące kwiecień i maj 2010 roku stwierdzono, Ŝe upowaŜnieni do jejpoborupracownicydokonaliwpłaty pobranej opłaty w tym samym dniu,wktórymodbyłsięhandelnatargowisku.Rozliczenianapodstawiebiletówopłaty targowejsporządziłaSkarbnikGminy. Wpływyzopłatytargowejbyłyniewielkieiwynosiływ2008rokukwotę4.235,00zł,aw 2009rokukwotę4.620,00zł.

Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych

Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych ZadłuŜenie w podatku od nieruchomości od osób fizycznychnadzień31grudnia2009 roku wynosiło kwotę 12.803,75 zł. ZadłuŜenie w głównej mierze dotyczyło dwóch podatnikówoniŜejwymienionychnumerachidentyfikacyjnych: (…) 30

30 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3i4ustawyzdnia29sierpnia1997 rokuOrdynacjapodatkowa.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

WtokukontrolizbadanotakŜeterminowośćpodejmowaniaczynnościwindykacyjnychw odniesieniudopodatnikówzalegającychzzapłatąIIratypodatkuza2008rokiIVraty podatkuza2009rok.StwierdzonojedenprzypadekwystawieniaupomnienianaIIratę podatkuza2008rok50dnipoupływieterminupłatności. Szczegółowedaneoterminiepłatnościratyifaktycznejdaciezapłaciezapłatyprzezpodatników objętychpróbąkontrolizawierazałączniknr15doprotokółukontroli.

Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych ZadłuŜenie w podatku od nieruchomości osób prawnych wg sprawozdania Rb27S z wykonaniadochodówbudŜetowychiewidencjiksięgowejwynosiłonadzień31grudnia 2009rokukwotę7.422,54złidotyczyłowgłównejmierzejednegopodatnikaonumerze identyfikacyjnym(…) 31 W odniesieniu do wszystkich podatników objętych próbą kontroli sprawdzono ponadto terminywpłatyIiIIratypodatkuza2008rokorazXIiXIIratypodatkuza2009rok. Stwierdzono, Ŝe poza ww. podatnikiem raty podatku zostały uregulowane w terminie bądź z niewielkim opóźnieniem, nieskutkującym naliczeniem odsetek za zwłokę. Nie zaszłateŜkoniecznośćprzesłaniaupomnieniaozapłatę. Szczegółowedaneoterminiepłatnościratyifaktycznejdaciezapłaciezapłatyprzezpodatników objętychpróbąkontrolizawierazałączniknr16doprotokółukontroli.

Podatek rolny od osób fizycznych Zaległościwpodatkurolnymodosóbfizycznychnadzień31grudnia2008rokuwynosiły kwotę1.855,93zł,anadzień31grudnia2009roku kwotę 1.572,06 zł i dotyczyły w głównej mierze jednego podatnika o numerze identyfikacyjnym (…) 32 . Cała zaległość podatnikazostałazabezpieczonatytułamiwykonawczymi.

Podatek od środków transportowych Wpodatkuodśrodkówtransportowychodosóbprawnychniebyłozaległościnadzień31 grudnia2009roku. W trakcie kontroli zbadano takŜe terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniudozaległościztytułuIIratyza2008rokorazIratyza2009rok. Stwierdzono,Ŝewtrzechprzypadkachwysłanezostałoupomnienie–15dnipoupływie terminuzapłaty. Szczegółowedaneoterminiepodejmowaniaczynnościwindykacyjnychzawierazałączniknr17do protokółukontroli

31 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawyzdnia6września 2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt3i4ustawyzdnia29sierpnia1997 rokuOrdynacjapodatkowa.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 32 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawyzdnia6września 2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.293§2pkt4ustawyzdnia29sierpnia1997roku Ordynacjapodatkowa(danezawartewdokumentacjirachunkowejorganupodatkowego).Wyłączeniadokonał NaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Zaległości w podatku od środków transportowych od osób fizycznych na dzień 31 grudnia 2009 roku wynosiły kwotę 4.106,50 zł i dotyczyły trzech podatników o numerachkont: (…) 33 SkontrolowanoponadtoterminowośćwpłatIIratypodatkuza2008rokiIratypodatku za 2009 rok w odniesieniu do wszystkich podatników objętych próbą kontroli oraz terminowość podejmowania przez organ podatkowy czynności egzekucyjnych w przypadkubrakuwpłatratpodatku. Szczegółowe dane o wysokości rat podatku, terminach płatności, datach faktycznej zapłaty, wysokości pobranych odsetek i kosztów upomnienia oraz o podjętych czynnościachegzekucyjnych,tj.datachwystawieniaupomnieńitytułówwykonawczych zawiera załączniknr18doprotokółukontroli. Kontrolującaustaliła,Ŝewwiększościprzypadkówpodatnicyregulowaliratypodatkuw obowiązującym terminie, bądź z niewielkim opóźnieniem i nie zachodziła potrzeba wystawieniaupomnień. Ustalono,Ŝewodniesieniudopodatnikówpodatkuodśrodkówtransportowychodosób fizycznychw2008rokuw12przypadkach,aw2009rokuw9przypadkachwystawione zostałyupomnieniaozapłatęratypodatku.Upomnieniazostałydoręczonepodatnikom najpóźniej 15 dni po upływie terminu płatności raty podatku. Tytuły wykonawcze wystawione zostały w 3 przypadkach 28 dni po upływie terminu doręczenia upomnienia. W stosunku do podatników podatku od środków transportowych od osób prawnych wystawionezostały3upomnienia,doręczone15dnipoupływieterminupłatności. Podejmowanie czynności egzekucyjnych z opóźnieniem, w szczególności w odniesieniu do niektórych podatników podatku od nieruchomości od osób prawnych stanowi naruszenie przepisów zawartych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. Nr 137 poz. 1541). Unormowania zawarte w powołanym rozporządzeniu zobowiązują wierzyciela dosystematycznejkontroliterminowościzapłatyzobowiązaniapienięŜnego.W przypadku, gdy naleŜność nie została zapłacona w terminie określonym w decyzji, albo wynikającym z przepisów prawa – wierzyciel winien wysłać do zobowiązanego upomnienie, z zagroŜeniem wszczęcia egzekucji po upływie 7 dni od dnia doręczenia upomnienia. Po bezskutecznym upływie terminu określonego w upomnieniu wierzyciel winien niezwłocznie wystawić tytuł wykonawczyiprzesłaćdoNaczelnikaUrzęduSkarbowego. Podstawowedaneopodatkachzawierazałączniknr19doprotokółukontroli Testykontrolnedotyczącepodatkówstanowiązałączniknr20doprotokółukontroli

33 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego).WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

DOCHODY Z MAJ ĄTKU

Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści

W sprawozdaniach Rb27S z wykonania dochodów budŜetowych za okres od początku rokudo31grudnia2008rokuizaokresodpoczątkurokudo31grudnia2009rokunie wykazano Ŝadnych kwot w Dziale 70, Rozdział 70005 §§ 076, 077 i 087 z tytułu sprzedaŜynieruchomości. Kontrolującaustaliła,Ŝew2009rokumiałamiejscesprzedaŜnieruchomościgruntowej narzeczuŜytkownikawieczystego,aw2010rokusprzedaŜnieruchomościgruntowejna poprawęwarunkówzagospodarowania. Dochody z tego tytułu ujęte zostały w błędnej klasyfikacji budŜetowej, a mianowicie w rozdziale 75023 „Urzędy gmin (miast i miast na prawach powiatu)§097„wpływyzróŜnychdochodów. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznychzdnia14czerwca2006roku(Dz.U.nr107,poz.726zezm.)dochodyze sprzedaŜy mienia winny być wykazane w rozdziale 70005 „Gospodarka gruntami nieruchomościami”,przyczymwpływyzprzekształceniaprawauŜytkowaniawieczystego przysługującegoosobiefizycznejwinnybyćwykazanew§076klasyfikacjibudŜetowej, wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności oraz prawa uŜytkowania wieczystegonieruchomościw§077,awpływyzesprzedaŜyskładnikówmajątkowychw §087. Kontroli poddano dokumentację dot. sprzedaŜy ww. nieruchomości i ustalono, co następuje: SprzedaŜdziałek1337/4i1337/5narzeczuŜytkownikawieczystego Wdniu10lipca2009roku(…) 34 uŜytkownicywieczyścidziałekozn.nr1337/4i1337/5 opowierzchni356m²zwrócilisięzwnioskiemdoWójtaGminyonabycietychdziałek nawłasność. Operat szacunkowy nieruchomości sporządziła w dniu 10 sierpnia 2009 roku ElŜbieta RekzSieradza–rzeczoznawcamajątkowy,posiadającyuprawnienianr2344.Wartość rynkowanieruchomościokreślonazostałaprzezbiegłegonakwotę5.428,00zł,wartość prawauŜytkowaniawieczystegonakwotę3.480,00zł. Rada Gminy w Brąszewicach uchwałą nr XXXVI/159/09 z dnia 27 sierpnia 2009 roku przeznaczyłanieruchomościoznaczonenumerami1337/4i1337/5ołącznejpowierzchni

34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyz dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w ŁodziPiotrWalczak.

______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

0,0356 ha do sprzedaŜy w drodze bezprzetargowej na rzecz dotychczasowych uŜytkowników(…) 35 . Wykaz nieruchomości przeznaczonej do sprzedaŜy na własność uŜytkownikowi wieczystemuwywieszonyzostałzgodniezart.35ust.1ustawyzdnia21sierpnia1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. nr 261, poz. 2603 ze zmianami)natablicyogłoszeńUrzęduGminynaokres21dnioddnia7września2009 rokudodnia30września2009rokuoraznastronieinternetowejUrzędu.Informacjao wywieszeniu ww. wykazu na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy opublikowana została w DziennikuŁódzkimwdniu9września2009roku. W wykazie nieruchomości przeznaczonej do sprzedaŜy zawarte zostały wszystkie informacjewymaganeprzezart.35ust.2pkt1,2,3,4,6i11wwustawy. W dniu 2 października 2009 roku spisany został protokół uzgodnień pomiędzy nabywcaminieruchomości,aWójtemGminy.StronyuzgodniłynaleŜnośćzanabywany grunt w kwocie brutto 5.211,84 zł (w tym: podatek VAT 939,84 zł) oraz koszty sporządzeniadokumentacjigeodezyjnejwwysokości500,00zł,łącznie5.711,84zł. Zapłataprzeznabywcękwoty5.711,84złnastąpiławdniu19października2009roku. UmowasprzedaŜy–aktnotarialnyRep.Anr7320/2009podpisanyzostałwKancelarii NotarialnejBeatyChoińskiejwSieradzuwdniu28grudnia2009roku. ZawiadomieniezSąduRejonowegowSieradzuWydziałKsiągWieczystychowpisiedo księgiwieczystejzdnia26stycznia2010roku. SprzedaŜdziałkinr1337/8wBrąszewicach Działka nr 1337/8 o powierzchni 0,0471 ha powstała w wyniku podziału działki nr 1337/3 zatwierdzonegodecyzjąWójtaGminyBrąszewicenrG7430/6/2009zdnia11 stycznia2010roku. Operat szacunkowy nieruchomości sporządziła w dniu 20 stycznia 2010 roku ElŜbieta RekzSieradza–rzeczoznawcamajątkowy,posiadającyuprawnienianr2344.Wartość rynkowanieruchomościokreślonazostałaprzezbiegłegonakwotę7.768,00zł. Rada Gminy w Brąszewicach uchwałą nr XLI/178/2010 z dnia 28 stycznia 2010 roku przeznaczyła nieruchomość oznaczoną numerem 1337/8 o powierzchni 0,0471 ha do sprzedaŜywdrodzebezprzetargowejnarzeczwspółwłaścicielinieruchomościprzyległej ozn. numerami działek 1337/4 i 1337/5 (…) 36 na poprawienie warunków zagospodarowania. WykaznieruchomościprzeznaczonejdosprzedaŜywywieszonyzostałzgodniezart.35 ust.1ustawyzdnia21sierpnia1997rokuogospodarcenieruchomościaminatablicy ogłoszeń Urzędu Gminy na okres 21 dni od dnia 9 lutego 2010 roku oraz na stronie

35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 36 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

internetowejUrzędu.Informacjaowywieszeniuww.wykazunatablicyogłoszeńUrzędu GminyopublikowanazostaławDziennikuŁódzkimwdniu15lutego2009roku. W wykazie nieruchomości przeznaczonej do sprzedaŜy zawarte zostały wszystkie informacjewymaganeprzezart.35ust.2pkt1,2,3,4,6i11wwustawy. Wdniu21kwietnia2010rokuspisanyzostałprotokółuzgodnieńpomiędzynabywcami nieruchomości, a Wójtem Gminy. Strony uzgodniły naleŜność za nabywany grunt w kwociebrutto10.980,00zł(wtym:podatekVAT1.980,00zł)orazkosztysporządzenia dokumentacji niezbędnej do przeprowadzenia przedmiotowej sprzedaŜy w wysokości 1.500,00zł,łącznie12.480,00zł. Zapłata przez nabywcę kwoty 12.480,00 zł, według protokółu uzgodnień nastąpiła w dniu29kwietnia2010roku. UmowasprzedaŜy–aktnotarialnyRep.Anr2305/2010podpisanyzostałwKancelarii NotarialnejBeatyChoińskiejwdniu7maja2010roku. ZawiadomieniezSąduRejonowegowSieradzuWydziałKsiągWieczystychowpisiedo księgiwieczystejzdnia19maja2010roku.

Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, u Ŝytkowania, zarz ądu

DochodyzuŜytkowaniawieczystegonieruchomości,uŜytkowania,zarządu 2008rok 2009rok Planpo Planpo Plan Wykonanie Plan Wykonanie zmianach zmianach 1.147,00 1.147,00 57,49 1.147,00 1.147,00 57,49

GminaBrąszewicewkontrolowanymokresieposiadałatrzechuŜytkownikówwieczystych nieruchomości. Nieruchomości oznaczone numerami 1337/4 i 1337/5 o łącznej powierzchni0,0356hazostaływdniu28grudnia2009rokuzbytenarzeczuŜytkownika wieczystego.PozostałodwóchuŜytkownikówwieczystychnieruchomości,amianowicie: – Okręgowa Spółdzielnia Mleczarska w Sieradzu, posiadająca w uŜytkowaniu wieczystym nieruchomość połoŜoną w Godynicach, oznaczoną numerem 1545/8 o powierzchni0,0900ha–opłataroczna57,49zł, – Firma Handlowa „MAXMAD” spółka jawna Marek Nogala i Sławomir Erenc, posiadająca w uŜytkowaniu wieczystym na podstawie aktu notarialnego Rep. A 1054/2001 z dnia 5 kwietnia 2001 roku nieruchomość połoŜoną w Brąszewicach, oznaczonąnumerem1379/2opowierzchni0,7297ha–opłataroczna1.033,25zł. Wodniesieniudoww.nieruchomościniedokonywanoaktualizacjiopłatrocznych. Zaległości z tytułu opłat za uŜytkowanie wieczyste na dzień 31 grudnia 2009 roku wynosiły4.133,00złidotyczyłyFirmyHandlowej„MAXMAD”zaległościzalata2006 2009.Nazaległościzlat20062008włącznejkwocie3.349,27zł(wtym:odsetkina kwotę 249,52 zł) złoŜono w dniu 17 sierpnia 2008 roku pozew o zapłatę do Sądu RejonowegowSieradzuWydziałCywilny.WyrokiemzaocznymSygn.AktC218/08zdnia 3grudnia2008rokuSądzasądziłodwspółwłaścicielifirmynarzeczGminyBrąszewice kwotę 3.099,78 zł wraz z ustawowymi odsetkami. Do czasu niniejszej kontroli uŜytkownik wieczysty nie uregulował naleŜnej opłaty, a kontrolowana jednostka nie

______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

przekazałasprawydoegzekucjiprzezKomornikaSądowego.Wodniesieniudozaległości za2009rokniepodjętoŜadnychdziałań,wceluwyegzekwowanianaleŜności. Kontrolującaustaliła,ŜezaległościztytułuopłatzauŜytkowaniewieczystenie zostały wykazane w sprawozdaniach Rb27S z wykonania dochodów budŜetowychjednostkisamorząduterytorialnegozaokresodpoczątkurokudo 31grudnia2008rokuizaokresodpoczątkurokudo31grudnia2009roku.

Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści

DochodyznajmuidzierŜawyskładnikówmajątkowych(§0750)

Planpozmianach Wykonanie Planpozmianach Wykonanie2009 2008rok 2008rok 2009rok rok (zł) (zł) (zł) (zł) 43.700,00 49.144,13 39.382,00 43.703,41

Zaległościnadzień31grudnia2007roku,31grudnia2008rokui31grudnia2009roku ztytułuopłatzanajemidzierŜawęniewystąpiły.

Analizie poddano opłaty za najem lokali, stanowiących własność Gminy na podstawie niŜejzawartychumównajmuidzierŜawy: – umowa nr 19/2203/99/UG zawarta w dniu 1 kwietnia 1999 roku na czas nieokreślony pomiędzy Urzędem Gminy w Brąszewicach (powinno być pomiędzy Gminą Brąszewice, jako osobą prawną), a Telekomunikacją Polską SA na najem pomieszczenia w budynku w Godynicach o powierzchni 21,50 m². Czynsz miesięczny za wynajem lokalu ustalono w wysokości 129,00zł(6,00złza1m²), płatnynapodstawierachunkuuproszczonegowystawionegoprzezWynajmującego. Czynszoddnia1stycznia2005rokuwynosinetto129,00zł,brutto157,38zł. W umowienieokreślonoterminupłatnościczynszu,niewniesionozapisówo waloryzacjiczynszu.

– Umowa zawarta w dniu 16 grudnia 1992 roku na czas nieoznaczony pomiędzy Urzędem Gminy w Brąszewicach (powinno być pomiędzy Gminą Brąszewice), a PPUP „Poczta Polska” o najem lokalu uŜytkowego w m. Brąszewice o powierzchni 60,57 m 2. Czynsz najmu w wysokości 363.400,00 zł (według starych złotych), płatnydodnia10gokaŜdegomiesiąca.Opróczczynszunajemcapłaciwewłasnym zakresie opłaty za energię elektryczną, wodę i dostawę ciepła. Do umowy nie wprowadzonozapisówowaloryzacjiczynszu,alezmianyczynszubyłydokonywane. Czynszoddnia1stycznia2005roku–zgodniezaneksemnr5zdnia29stycznia 2005rokuwynosiłnetto484,56zł,czynszoddnia1stycznia2010roku–zgodniez aneksemnr8zdnia18marca2010rokuwynosinetto501,52zł(8,28złnettoza1 m² ), płatnynapodstawiewystawionejprzezWynajmującegofakturyVATwterminie wskazanymnafakturze.Wskazanymaneksemwprowadzonozapis,Ŝeczynsznajmu będzie ulegał zmianie nie częściej niŜ 1 raz w roku i o procent nie większy niŜ wskaźnikśredniorocznycentowarówiusługkonsumpcyjnychogłaszanyprzezGUS w roku poprzedzającym rok, w którym będzie następować zmiana czynszu. Tym samym aneksem zmieniono nazwę najemcy na „Poczta Polska Centrum Infrastruktury Oddział Regionalny w Łodzi” oraz osoby uprawnione do reprezentowaniaPocztyPolskiej.

______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

– umowa zawarta w dniu 1 stycznia 2001 roku na czas nieokreślony pomiędzy Urzędem Gminy w Brąszewicach (powinno być pomiędzy Gminą Brąszewice), a PPHU „ARKO PASZ s.c.” o najem pomieszczenia o powierzchni 45 m² w budynku mienia komunalnego. Czynsz miesięczny najmu ustalono w wysokości 180,00 zł (4,00 zł/m 2), płatny z góry do 10go kaŜdego miesiąca. Zgodnie z § 4 umowy zmiany czynszu będą następowały po wcześniejszych rokowaniach i wprowadzane będąaneksemdoumowy.Aneksemnr1/2005zdnia17lutego2005rokuczynsz najmuoddnia1lutego2005rokuwynosi202,50zł(stawkanetto4,50złza1m²), płatny na podstawie faktury wystawionej przez zamawiającego, w terminie wskazanymnafakturze.

– umowa zawarta w dniu 1 marca 2006 roku na okres 10 lat pomiędzy Gminą Brąszewice, a „AGROWET” sc. na dzierŜawę lokalu uŜytkowego w budynku komunalnymwBrąszewicachopowierzchni72,00m 2.CzynszdzierŜawyustalonow wysokości 324,00 zł + podatek VAT, płatny co miesiąc do 10go dnia miesiąca. Zgodnie z § 7 umowy zmiany czynszu będą następowały po wcześniejszych rokowaniachiwprowadzonezostanąaneksemdoumowydzierŜawnej.NadzierŜawę na okres 10 lat wyraziła zgodę Rada Gminy w Brąszewicach uchwałą nr XXXI/150/05zdnia22grudnia2005rok

Kontrolującaustaliłaconastępuje: – Oddając w najem lokale uŜytkowe na rzecz Telekomunikacji Polska SA, PPHU „ARKOPASZ” i „AGROWET” sc. jednostka nie zachowała procedury oddania nieruchomości w najem w zakresie obowiązku podania do publicznej wiadomości wykazu – stosownie do art.35 ust.1 ustawy o gospodarcenieruchomościami. – Przy oddaniu w najem nieruchomości na rzecz AGROWET s.c. na czas dłuŜszyniŜ3lataniezachowanoproceduryoddanianieruchomościwnajem w zakresie obowiązku zorganizowania przetargu – stosownie do art.37 ust.4ustawyogospodarcenieruchomościami. – Kwotyzapłaconegoczynszuodpowiadałystawkomczynszuokreślonymwumowach najmulokaliuŜytkowych,którepoddanokontroli. – Stwierdzono, Ŝe czynsze regulowane były przez najemców z opóźnieniem, sięgającymdo46dniwprzypadkuTeklekomunikacjiPolskiejSA. Terminowość regulowania czynszów w 2008 roku i w 2009 roku przez najemców lokali bjętychkontrolązawartazostaławzałącznikunr21doprotokółukontroli. – Od najemców lokali uŜytkowych nie pobrano naleŜnych odsetek ustawowych za zwłokę w zapłacie czynszu na łączną kwotę 58,46 zł ( od Telekomunikacji Polskiej na kwotę 39,26 zł, od Poczty Polskiej na kwotę 3,66zł,odPPHU„ARKOPASZ”nakwotę2,76złiod„AGROWET”s.c.na kwotę12,78zł. Szczegółowe wyliczenie niepobranych odsetek od najemców lokali uŜytkowych z tytułu nieterminowejzapłatyczynszówzawierazałączniknr22doprotokółukontroli

POZOSTAŁE DOCHODY

Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego

Według oświadczenia Pana Józefa Podawacza – inspektora ds drogownictwa oraz Skarbnika Gminy Krzesisławy Kamińskiej w kontrolowanym okresie (20082009) nie

______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

wydanoŜadnejdecyzjiozajęciupasadrogowegoinieosiągniętoztegotytułuŜadnych dochodów. RadaGminywBrąszewicachuchwałąnrXX/92/04zdnia18sierpnia2004rokuustaliła stawki opłat za zajęcie pasa drogowego oraz za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej i obiektów budowlanych nie związanych z potrzebamizarządzaniadrogamilubpotrzebamiruchudrogowegoorazreklam.

VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH

WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2009 ROK

Informacje ogólne

Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Brąszewicach jest jednostką organizacyjną Gminy, utworzoną na podstawie uchwały nr XIII/45/90 Gminnej Rady Narodowej w Brąszewicachzdnia27lutego1990roku. Statut Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Brąszewicach uchwalony został przez Radę Gminy w Brąszewicach uchwałą nr XXII/108/04 z dnia 16 grudnia 2004 roku. Rozstrzygnięciemnadzorczymzdnia26stycznia2005rokuWojewodaŁódzkistwierdził niewaŜność § 7 Statutu GOPS, który brzmiał: „Kierownik Ośrodka Pomocy Społecznej dwa razy w roku przedstawi Radzie Gminy listę osób korzystających z pomocy społecznej”. W rozstrzygnięciu nadzorczym wskazano na sprzeczność powyŜszego postanowieniazart.100ust.1ustawyzdnia12marca2004rokuopomocyspołecznej, zgodnie z którym w postępowaniu w sprawie świadczeń z pomocy społecznej naleŜy kierować się przede wszystkim dobrem osób korzystających z pomocy społecznej i ochronądróbosobistych. Kierownikiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Brąszewicach jest Teresa Płucienniczak. WójtGminyupowaŜniłKierownikaGOPSdo: – wydawaniadecyzjiadministracyjnychwindywidualnychsprawachzzakresupomocy społecznej naleŜących do właściwości gminy (upowaŜnienie z dnia 4 maja 2004 roku), – do prowadzenia postępowań w sprawie świadczeń rodzinnych i wydawania decyzji administracyjnychwtymzakresie(upowaŜnieniezdnia4maja2004roku), – do prowadzenia postępowań w sprawach świadczeń z funduszu alimentacyjnego i wydawania decyzji administracyjnych w tym zakresie (upowaŜnienie z dnia 1 września2008roku). Pismemzdnia28kwietnia2008rokunrOiSO.1130/1/2008WójtGminyudzieliłPani Teresie Płócienniczak pełnomocnictwa do reprezentowania Gminy Brąszewice przy realizacji projektu systemowego: ”Aktywizacja osób bezrobotnych w gminie Brąszewice„wramachProgramuOperacyjnegoKapitałLudzki,PriorytetuVIIPromocja Integracji Społecznej, Działanie 7.1 Rozwój i Upowszechnianie Aktywnej Integracji przezOśrodkiPomocySpołecznej.

______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej

Wykonanie zada ń finansowych w 2009 roku 2009 rok Wyszczególnienie (zł) Dział 852 Rozdział 85212 Świadczenia rodzinne, świadczenia z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe z 1.852.216,32 ubezpieczenia społecznego Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za 1.635,44 osoby pobieraj ące świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na 129.054,00 ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe) 1.077,30 Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania O środków Pomocy 172.494,71 Społecznej) Dział 852 Rozdział 85228 Usługi opieku ńcze i specjalistyczne usługi 6.000,00 opieku ńcze Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalno ść . 54.490,81

Wykonanie zada ń rzeczowych w 2009 roku Dane o wykonaniu rzeczowym zadań z zakresu pomocy społecznej obrazuje poniŜsze zestawienie:

Formypomocy 2009rok

Liczbaosób, Liczba Kwotaświadczeń którym świadczeń przyznano świadczenia

Zadaniazlecone

Zasiłkistałe 9 78 21.446,00

Zasiłkicelowenapokryciewydatków 0 0 0 związanychzklęskąŜywiołową

Zadaniazlecone

Zasiłkiokresoweogółem,wtym: 60 113 47.113,00

Zpowodubezrobocia 24 45 20.327,00

Posiłki,wtym: 169 22.878 37.491,00

dladzieci 169 22.878 37.491,00

Usługiopiekuńcze 3 1.200 6.000,00

Zasiłkicelowenapokryciewydatków 0 0 0 powstałychwwynikuzdarzenia losowego

Innezasiłkiceloweiwnaturze 96 x 48.112,00

Odpłatnośćgminyzapobytwdomu 2 21 17.997,00

______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

pomocyspołecznej

Kontrolą prawidłowości w zakresie udzielonych świadczeń z pomocy społecznej objęto wyrywkowo dokumentację dotyczącą zasiłków stałych, okresowych i celowych, wydanychnapodstawieniŜejwymienionychdecyzji. − GOPS8122/09/2006zdnia3października2006roku–przyznanopocząwszy oddnia1października2006rokuświadczeniezpomocyspołecznejwformiezasiłku stałego w wysokości 324,00 zł i składki zdrowotnej w wysokości 8,75% od kwoty zasiłkuzpowoduwiekuiniepełnosprawności(…)37 , − GOPS 8122/10/2006 z dnia 10 października 2006 roku – przyznano począwszy od dnia 1 października 2006 roku świadczenie z pomocy społecznej w formie zasiłku stałego w wysokości 324,00 zł i składki zdrowotnej w wysokości 8,75%odkwotyzasiłkuzpowoduniepełnosprawności(…)38 , − GOPS8122/02/09zdnia28lipca2009roku–przyznanopocząwszyoddnia1 lipca2009rokudo28lutego2013rokuświadczeniezpomocyspołecznejwformie zasiłku stałego w wysokości 134,47 zł i składki zdrowotnej w wysokości 9% od kwotyzasiłkuzpowodudługotrwałejchorobyiniepełnosprawności(…)39 − GOPS8125/P/227/09zdnia25lutego2009roku–przyznanoświadczeniez pomocyspołecznejwformiezasiłkucelowegonazakupopałuwwysokości400,00zł (…)40 . − GOPS8121/323/09zdnia14września2009roku–przyznanoświadczeniez pomocy społecznej w postaci zakupu posiłków od dnia 15 września do dnia 31 grudnia2009rokuprzez5dniwtygodniu(…)41 . − GOPS8121/323/09zdnia24listopada2009roku–przyznanoświadczeniez pomocyspołecznejzpowodubezrobociawformiezasiłkucelowegonazakupopału wwysokości400,00zł(…)42 .

37 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 38 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 39 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 40 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 41 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 42 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

− GOPS 8121/38/09 z dnia 18 grudnia 2009 roku – przyznano świadczenie z pomocy społecznej w formie zasiłku celowego na zakup Ŝywności w wysokości 300,00złzpowodualkoholizmuibezrobocia(…)43 . − GOPS 8123/05/09 z dnia 23 stycznia 2009 roku – przyznano świadczenie z pomocyspołecznejwformiezasiłkuokresowegozpowodubezrobociaiubóstwaw wysokości163,50złmiesięcznienamiesiącestyczeńluty2009roku(…)44 . − GOPS8123/271/09zdnia23września2009roku–przyznanoświadczeniez pomocyspołecznejwformiezasiłkuokresowegozpowodubezradnościwsprawach opiekuńczowychowawczych i wielodzietności w wysokości 542,84 zł na miesiąc wrzesień2009roku(…)45 . − GOPS8123/315/09zdnia24listopada2009roku–przyznanoświadczeniez pomocyspołecznejwformiezasiłkuokresowegozpowodubezrobociaidługotrwałej chorobywwysokości538,00złnamiesiąclistopad2009roku(…)46 . − GOPS8123/316/09zdnia24listopada2009roku–przyznanoświadczeniez pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego z powodu niepełnosprawności, długotrwałejchorobywwysokości489,28złnamiesiąclistopad2009roku(…)47 . − GOPS8123/318/09zdnia24listopada2009roku –przyznanoświadczeniez pomocyspołecznejwformiezasiłkuokresowegozpowodubezrobociaialkoholizmu wwysokości457,50złnamiesiąclistopad2009roku(…)48 . − GOPS8123/345/09zdnia17grudnia2009roku– przyznano świadczenie z pomocy społecznej w formie zasiłku okresowego z powodu wielodzietności w wysokości787,10złnamiesiącgrudzień2009roku(…)49 .

43 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 44 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 45 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 46 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 47 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 48 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 49 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Ustaleniakontroli Zasiłki stałe, okresowe i celowe ustalane były zgodnie z przepisami ustawy z dnia 24 marca2004rokuopomocyspołecznej(tekstjednolityz2008rokuDz.U.Nr115poz. 728) i rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 lipca 2006 roku w sprawie zweryfikowanych kryteriów dochodowych oraz kwot świadczeń pienięŜnych z pomocy społecznej. Objętekontrolązasiłkistałewdwóchprzypadkachwypłaconozgodniezart.37ust.2pkt 1ww.ustawywwysokościstanowiącejróŜnicępomiędzykryteriumdochodowymosoby samotniegospodarującej,afaktycznymdochodemtejosoby,awjednymprzypadkuw oparciu o art. 37 ust.2 pkt 2 ustawy w wysokości róŜnicy pomiędzy kryterium dochodowymnaosobęwrodzinie,afaktycznymdochodemnaosobęwrodzinie. Objęte kontrolą zasiłki okresowe wypłacono w wysokości minimalnej: a/ w przypadku osoby samotnie gospodarującej 50% róŜnicy między kryterium dochodowym osoby samotnie gospodarującej (w wysokości 477,00 zł), a faktycznym dochodem tej osoby, b/ w przypadku rodziny 50% róŜnicy między kryterium dochodowym rodziny (w wysokości351,00złnaosobę),afaktycznymdochodemtejrodzinyw2008roku. Przyznane zasiłki celowe nie były wyŜsze niŜ kryterium dochodowe rodziny lub osoby samotniegospodarującej. Przyznanie zasiłków okresowych i celowych poprzedzone było przeprowadzeniem wywiadu środowiskowego. W przypadku zasiłków stałych dokonywano aktualizacji wywiadówśrodowiskowych1raznapółroku.

WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2009 ROK

WbudŜecieGminyna2009rokzaplanowanowydatkiwkwocie25.000,00złwformie dotacji w Dziale 851, rozdział 85154 § 2820, z przeznaczeniem na organizację wypoczynkuletniegodladziecizrodzinpatologicznych. WójtGminyBrąszewiceogłosiłw2009roku–napodstawieustawyzdnia24kwietnia 2003rokuodziałalnościpoŜytkupublicznegoiwolontariacie(Dz.U.Nr96poz.873ze zm.) konkurs ofert na realizację przez organizacje pozarządowe dwóch zadań publicznychwdziedzinieprofilaktykiirozwiązywaniaproblemówalkoholowych,tojest: [1] Organizację wypoczynku letniego w okresie wakacji szkolnych z elementami profilaktyki w miejscowościach nadmorskich dla dzieci z rodzin patologicznych, [2] Organizacjęwypoczynkuletniegowokresiewakacjiszkolnychzelementamiprofilaktyki w górach dla dzieci z rodzin patologicznych. Na kaŜde z wymienionych zadań przeznaczono środki finansowe w wysokości 10.000,00 zł. Termin składania ofert określono do dnia 10 czerwca 2009 roku do godziny 16:00. Ogłoszenie konkursu opublikowane zostało na tablicy ogłoszeń i Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu Gminywdniu26maja2009roku. Kontrolującaustaliła,Ŝekonkursofertogłoszonyzostałz14dniowym,zamiast z co najmniej 30dniowym wyprzedzeniem – stosownie do art. 13 ust.1 wskazanejustawyodziałalnościpoŜytkupublicznegoiwolontariacie.

______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Ogłoszeniaokonkursieofertniezamieszczonowdziennikuogólnopolskimlub wprasielokalnej–stosowniedoart.13ust.3ww.ustawy. Wogłoszeniuokonkursieofertniezawartowszystkichinformacjiwymaganych przezart.13ust.2ustawy,amianowicie:informacjiozasadachprzyznawania dotacji (art. 13 ust.2 pkt 3), informacji o terminach i warunkach realizacji zadania (art. 13, ust.2 pkt. 4), informacji o terminie, trybie i kryteriach stosowanychprzydokonywaniuwyboruofert(art.13ust.3pkt6)iinformacjio zrealizowanych przez organ administracji publicznej w roku ogłoszenia konkursu i w roku poprzednim zadaniach publicznych tego samego rodzaju i związanychznimikosztami(art.13ust.2pkt7). Oceny ofert dokonała na posiedzeniu w dniu 15 czerwca 2009 roku Gminna Komisja RozwiązywaniaProblemówAlkoholowych,którejprzewodniczyłPanHenrykSalamon. Z protokołu sporządzonego przez Komisję wynikało, Ŝe w terminie podanym w ogłoszeniuofertyzłoŜyli: – Związek Harcerstwa Polskiego „CHORĄGIEW WIELKOPOLSKA” Hufiec Ziemi Ostrzeszowskiejim.SzarychSzeregów–KomendaHufcaZHPZiemiOstrzeszowskiej wGrabowienadProsną–ofertanazorganizowaniewMiędzyzdrojachwojewództwo zachodniopomorskie kolonii harcerskich dla 73 harcerzy oraz 17 osobowej grupy niezrzeszonejkierowanejprzezGKRPAwBrąszewicewokresieoddnia9lipca2009 rokudodnia18lipca2009rokuwnioskowanakwotadotacji10.000,00zł. – PolskiKomitetPomocySpołecznejStowarzyszenieCharytatywneZarządOkręgowyw Sieradzu–ofertanazorganizowaniewBiałymDunajcuwokresieoddnia8sierpnia 2009rokudodnia17sierpnia2009rokuwypoczynkudla80osobowejgrupydziecii młodzieŜy, w tym: 18 osobowej grupy z terenu Gminy Brąszewice, z realizacją programu profilaktycznego wnioskowana kwota dotacji 10.000,00 zł. Całkowity kosztzadania12.600,00zł. – Rzymskokatolicka Parafia NSPJ w Brąszewicach – oferta na zorganizowanie kolonii letnichdladzieciimłodzieŜywokresieoddnia22czerwcado1lipca2009rokuw TravnejkołoJawornika(RepublikaCzeska).Przewidywanykosztjednegouczestnika 430,00zł. – Komenda Hufca Ziemi Sieradzkiej – Stowarzyszenie Inicjatyw Obywatelskich „PRO FUTURO”zsiedzibąwRossoszycy,gminaWarta.ofertanazorganizowanieobozu turystycznowypoczynkowegowokresieoddnia7lipcadodnia17lipca2009roku (11dni)wStroniuŚląskimwKotlinieKłodzkiej(odpłatnośćoduczestnika790,00zł) orazwokresieoddnia19lipcadodnia31lipca2009roku(13dni)wPogorzelicy (odpłatnośćoduczestnika720,00zł). Komisja konkursowa do realizacji zadań publicznych wybrała oferty złoŜone przez Związek Harcerstwa Polskiego „CHORĄGIEW WIELKOPOLSKA” Hufiec Ziemi Ostrzeszowskiejim.SzarychSzeregów–KomendaHufcaZHPZiemiOstrzeszowskiejw GrabowienadProsnąiPolskiKomitetPomocySpołecznejStowarzyszenieCharytatywne ZarządOkręgowywSieradzu. Z treści protokołu wynikało, Ŝe przy rozpatrywaniu ofert wzięto pod uwagę ocenę moŜliwości realizacji zadania przez oferentów oraz ocenę przedstawionych kalkulacji kosztówzadania,zuwzględnieniemwysokościśrodkówpublicznychprzeznaczonychna realizacjęzadania. Komisjastwierdziła,ŜeofertyzłoŜoneprzezoferentów:RzymskokatolickąParafięNSPJ w Brąszewicach i Komendę Hufca Ziemi Sieradzkiej – Stowarzyszenie Inicjatyw Obywatelskich„PROFUTURO”zsiedzibąwRossoszycysporządzonezostałyniezgodniez wymaganymiprzepisami.

______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

W toku czynności kontrolnych kontrolująca stwierdziła, Ŝe ww. oferty nie zawierały kompletnychinformacji,stosowniedoart.14ustawyodziałalnościpoŜytkupublicznego iwolontariacie,wszczególności:kalkulacjiprzewidywanychkosztówzadania,informacji owcześniejszejdziałalnościpodmiotu,informacjiozasobachrzeczowychifinansowych. Ogłoszenie o wyborze ofert podano do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń i w BiuletynieInformacjiPublicznejUrzęduGminywdniu15czerwca2009roku. Umowa z wybranym w konkursie realizatorem zadania publicznego pn. „Organizacja wypoczynku letniego w okresie wakacji szkolnych z elementami profilaktyki w Międzyzdrojach”podpisanazostaławdniu29czerwca2009roku.UmowępodpisałWójt GminyPanWładysławIszczek,kontrasygnowałaSkarbnikGminyKrzesisławaKamińska. Zleceniodawca zobowiązał się do przekazania na rachunek Stowarzyszenia w BZ WBK O/Ostrzeszów na realizację zadania kwoty 10.000,00 zł w terminie 14 dni od daty podpisania umowy. Zleceniobiorca zobowiązany został do realizacji zadań terapeutycznych zgodnie z konspektem zajęć stanowiącym załącznik do oferty oraz zapewnieniedzieciomimłodzieŜybezpiecznegowypoczynkuwokresieod9lipcado18 lipca 2009 roku. W umowie zawarte zostały zapisy o wykorzystaniu dotacji zgodnie z celemnajakizostałaprzekazana;prowadzeniawyodrębnionejdokumentacjifinansowo księgowej środków finansowych otrzymanych na realizację zadania; złoŜenia sprawozdaniakońcowegozwykonaniazadaniawterminie30dnioddniazakończenia zadania. Środki na realizację zadania przekazano w dniu 16 lipca 2009 roku. Sprawozdanie końcowerzeczowofinansowezłoŜonezostałoprzezrealizatorazadaniawdniu23lipca 2009 roku. Ze złoŜonego sprawozdania wynikało, Ŝe otrzymane środki finansowe przeznaczono–zgodniezezłoŜonąofertą–nawyŜywienie,zakwaterowanie,materiały, transportitp.UdziałdotacjizbudŜetugminystanowił21,1%ogółukosztówzadania.Na udokumentowanie wydatków realizator zadania załączył podpisane za zgodność z oryginałemfakturyirachunki. Umowa z wybranym w konkursie realizatorem zadania publicznego pn. „Organizacja wypoczynku letniego w okresie wakacji szkolnych z elementami profilaktyki w Białym Dunajcu”podpisanazostaławdniu3sierpnia2009roku.UmowępodpisałWójtGminy Pan Władysław Iszczek, kontrasygnowała Skarbnik Gminy Krzesisława Kamińska. ZleceniodawcazobowiązałsiędoprzekazanianarachunekStowarzyszeniawBankuPKO SA O/Sieradz na realizację zadania kwoty 10.000,00 zł w terminie 14 dni od daty podpisania umowy. Zleceniobiorca zobowiązany został do realizacji zadań terapeutycznych zgodnie z konspektem zajęć stanowiącym załącznik do oferty oraz zapewnieniedzieciomimłodzieŜybezpiecznegowypoczynkuwokresieod8sierpniado 17 sierpnia 2009 roku. W umowie zawarte zostały zapisy o wykorzystaniu dotacji zgodniezcelemnajakizostałaprzekazana;prowadzeniawyodrębnionejdokumentacji finansowoksięgowejśrodkówfinansowychotrzymanychnarealizacjęzadania;złoŜenia sprawozdaniakońcowegozwykonaniazadaniawterminie30dnioddniazakończenia zadania. Środki na realizację zadania przekazano wdniu10sierpnia 2009 roku. Sprawozdanie końcowe rzeczowofinansowe złoŜone zostało przez realizatora zadania w dniu 5 września 2009 roku. Ze sprawozdania wynikało, Ŝe otrzymane środki finansowe przeznaczono – zgodnie z ofertą – na wyŜywienie, zakwaterowanie i transport. Udział dotacji z budŜetu gminy stanowił 65 % ogółu kosztów zadania. Na udokumentowanie wydatków realizator zadania załączył podpisane za zgodność z oryginałem faktury i rachunki. W wyniku analizy kart wydatków i dowodów księgowych kontrolująca stwierdziła, Ŝe Gmina dokonywała w 2009 roku wydatków w dziale 926 rozdział 92604 na rzecz

______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Ludowego Zespołu Sportowego w Brąszewicach, podmiotu nie zaliczanego do sektora finansówpublicznych,działającegowformiestowarzyszenia. Wydatkiponiesionewrozdziale92604wyniosływ2009rokułączniekwotę26.276,49zł, w tym: § 4170 – kwota 1.800,00zł,§4210–kwota14.055,77 zł, § 4300 – kwota 10.420,72zł. WydatkowaniaśrodkówpienięŜnychdokonanom.in.nazakupsprzętuiodzieŜy,składki członkowskie, opłaty sędziowskie. Wyrywkowej kontroli poddano niŜej wymienione pozycjeksięgowe: poz.księg.245/09 Fakturanr166/VAT/2009zdnia1kwietnia2009rokunakwotę3.090,08złnazakup dresówiskarpetogetrów,zprzeznaczeniemdlaLZSBrąszewice–zapłaconoprzelewem 17kwietnia2009roku poz.księg.311/09 Rachunekdodelegacjisędziowskiejzdnia26kwietnia2009rokunakwotę107,00zł (ekwiwalentsędziowski,kosztdojazdu)wystawionyprzez(…) 50 –1maja2009roku, Rachunekdodelegacjisędziowskiejzdnia26kwietnia2009rokunakwotę144,00zł (ekwiwalent sędziowski, koszt przejazdu) wystawiony przez (…) 51 – zapłacono 1 maja 2009roku poz.księg.245/09 Faktura nr 287/VAT/2009 z dnia 28 maja 2009 roku na kwotę 660,00 zł na zakup dresów, butów, nagolenników, z przeznaczeniem dla LZS Brąszewice – zapłacono przelewem25czerwca2009roku. poz.księg./789/09 Rachuneknr208/2009zdnia25września2009rokunakwotę1.120,00złzaskładkę członkowską, startowe , uprawnienia zawodników i weryfikację boiska – zapłacono 29 października2009roku WskazaćnaleŜy,Ŝeorganizacjepozarządowe,niebędącejednostkamisektorafinansów publicznych i nie działające w celu osiągnięcia zysku mogą otrzymywać z budŜetu jednostki samorządu terytorialnego dotacje na cele publiczne związane z realizacją zadań tej jednostki, w tym na zadania z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu. Zlecenieiudzieleniedotacjinastępujepoprzeprowadzeniukonkursuofertnapodstawie pisemnej umowy jednostki samorządu terytorialnego z podmiotem, który otrzymuje dotacje.

50 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 51 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Tryb postępowania o udzielenie dotacji, sposób jej rozliczenia oraz sposób kontroli wykonywania zadania określa wskazana powyŜej ustawa o działalności poŜytku publicznegoiwolontariacie,zapewniającjawnośćpostępowaniaoudzieleniedotacjiijej rozliczenia .

DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART .90 USTAWY O SYSTEMIE OŚWIATY ) - 2009 ROK NaterenieGminyBrąszewiceniefunkcjonująszkołyniepubliczne,awzwiązkuztymnie udzielanodotacjinapodstawieart.90ustawyosystemieoświaty. Ustalono,iŜnaterenieGminyBrąszewicefunkcjonujądwieszkołypubliczneprowadzone przez Stowarzyszenie Przyjaciół Szkół Katolickich w Częstochowie, a mianowicie PublicznaSzkołaPodstawowawTrzcinceiPublicznaSzkołaPodstawowawChajewie. RadaGminywBrąszewicachuchwałąnrXXXII/203/2001zdnia31sierpnia2001roku określiła zasady udzielania dotacji dla szkół publicznych prowadzonych przez ww. Stowarzyszenie RadaGminyustaliła,ŜeprowadzoneprzezStowarzyszeniePubliczneSzkoływChajewie iwTrzciancewrazzoddziałamiprzedszkolnymiotrzymająoddnia1września2001roku dotację na działalność dydaktyczną, opiekuńczą oraz bieŜące wydatki związane z ich funkcjonowaniem w wysokości: [1] na kaŜdego ucznia dotację równą wydatkom przewidzianym na jednego ucznia w szkołach podstawowych prowadzonych przez gminę, [2] na kaŜde dziecko zamieszkałe na terenie gminy w wysokości równej wydatkom przewidzianym na jedno dziecko w oddziałach przedszkolnych funkcjonującychprzyszkołachpodstawowychprowadzonychprzezgminę. Dotacja udzielana jest na wniosek organu prowadzącego szkoły przedłoŜony kaŜdego rokuwterminiedodnia20września. Gminazobowiązałasięprzekazywaćdotacjewterminiedo1godniawłączniekaŜdego miesiącapocząwszyod1września2001roku. Dyrektorzy Szkół zobowiązani zostali do składania sprawozdań z otrzymanych dotacji niepóźniejniŜwciągu10dnipoupływiekaŜdegomiesiąca. Ustalono,Ŝew2009rokuudzielonoww.szkołomdotacjinałącznąkwotę1.037.640,00 zł,ztego:nauczniów982.760,00zł,nadzieciwoddziałachprzedszkolnych54.880,00 zł.Kwotadotacjizostałaobliczonajakoiloczynliczbyuczniówprzezstawkędotacjina jednego ucznia w wysokości 632,00 zł oraz iloczyn liczby dzieci z terenu gminy w oddziałachprzedszkolnychprzezstawkędotacjinajednodzieckowwysokości280,00zł. Obliczeniastawekdotacjidokonanodzielącprzewidywanąkwotęwydatkówprzezliczbę uczniów w szkołach podstawowych prowadzonych przez gminę oraz przewidywaną kwotę wydatków w oddziałach przedszkolnych prowadzonych przez gminę przez liczbę dzieciwoddziałachprzedszkolnych. Gminaniewywiązywałasięzobowiązkucomiesięcznegoprzekazywaniadotacji.Dotacje przekazywano na podstawie comiesięcznych wniosków składanych przez Dyrektorów Szkół w okresach jedno, dwu lub trzymiesięcznych. Dyrektorzy Szkół nie wywiązywali sięzobowiązkucomiesięcznegoskładaniasprawozdańzotrzymanychdotacji.Gminanie dokonywałakontroliwykorzystaniadotacji

______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Szczegółoweinformacjedotyczące:datyzłoŜeniawnioskuprzezdyrektorówszkół,ilościuczniów wszkołachiwoddziałachprzedszkolnych,kwotnaleŜnychdotacji,datprzekazaniatranszdotacji orazdatzłoŜeniasprawozdaniaprzezszkołyzawierazałączniknr23doprotokółukontroli.

WYDATKI OSOBOWE

Wydatki na wynagrodzenia – 2008 – 2009

W 2008 roku wydatki na wynagrodzenia w § 4010 wynosiły 3.662.213,76 zł (tj 28,78%ogółuwydatkówbudŜetowych),wtym:wrozdziale75023–809.877,17zł(tj 6,36%ogółuwydatkówbudŜetowych). W 2009 roku wydatki na wynagrodzenia w § 4010 wynosiły 4.468.328,09 zł (tj 32,70%ogółuwydatkówbudŜetowych),wtym:wrozdziale75023–857.076,22zł(tj 6,27%ogółuwydatkówbudŜetowych). Szczegółowedane,dotyczącekształtowaniasięwydatkównawynagrodzenia(§4010)wGminie Brąszewicewbadanymokresieprzedstawiazałączniknr24doprotokółukontroli. Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki Zaprawidłowośćikompletnośćaktosobowychpracownikówodpowiedzialnośćponosiła zgodnie z zakresem obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności – inspektor Zofia Ługowska. Sporządzanie list wynagrodzeń pracowników, prowadzenie kart wynagrodzeń,sporządzanielistwypłatnagródjubileuszowychiprowadzeniewymaganej w tym zakresie dokumentacji naleŜało do obowiązków inspektora ds. księgowości budŜetowejHelenyMarczak. WUrzędzieGminywBrąszewicachnadzień31grudnia 2008 rokuzatrudnionychbyło 27osóbna26,5etatu,anadzień31grudnia2009roku29osóbna27,50etatu. Kontroląprawidłowościprzyznanychwynagrodzeńobjętodokumentyzaokresoddnia1 stycznia 2008 roku do dnia 31 grudnia 2009 roku pracowników Urzędu Gminy, zajmującychniŜejwymienionestanowiska: – wójtgminy – sekretarzgminy – skarbnikgminy – kierownikreferatuorganizacyjnego – kierownikreferaturozwojugospodarczego – inspektords.księgowościpodatkowej – inspektords.wymiarupodatkówiopłat – inspektords.księgowościbudŜetowej(2osoby) – podinspektords.gospodarkigruntami – sprzątaczka Wtokukontrolisprawdzonopoprawnośćzastosowaniakategoriizaszeregowaniadlaww. pracownikówUrzęduGminy,atakŜeprawidłowośćzastosowaniastawekwynagrodzenia

______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego w oparciu o obowiązujące przepisyprawairegulacjewewnętrzne,tj.: – rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwachpowiatowychiurzędachmarszałkowskich(Dz.U.nr146,poz.1223),ze zmianąobowiązującąoddnia1stycznia2008roku,wprowadzonąrozporządzeniem RadyMinistrówzdnia22kwietnia2008roku(Dz.U.nr73,poz.43), – rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzaniapracownikówsamorządowych(Dz.U.nr50,poz.398zezmianami), – regulaminwynagradzaniapracownikówwUrzędzieGminywBrąszewicachustalony zarządzeniemnr15/2009WójtaGminyzdnia25czerwca2009roku,obowiązujący od dnia 1 kwietnia 2009 roku, zawierający: [1] maksymalne stawki miesięcznych kwotwynagrodzeniazasadniczegodlaposzczególnychkategoriizaszeregowania,[2] stawkidodatkufunkcyjnego,[3]maksymalnypoziomwynagrodzeniazasadniczego (przedziałkategoriizaszeregowania)iwymaganiakwalifikacyjne dlakierowniczych stanowisk urzędniczych, stanowisk urzędniczych oraz pomocniczych i obsługi, [4] maksymalny poziom dodatku funkcyjnego dla sekretarza gminy, kierowników referatów,zcykierownikaurzędustanucywilnegoizastępcygłównegoksięgowego oraz radcy prawnego, [5] zasady przyznawania dodatków specjalnych i nagród uznaniowych,[6]zasadypremiowaniapracownikówzatrudnionychnastanowiskach pomocniczychiobsługi, Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń, umów o pracę i innych dokumentów zgromadzonychwteczkachaktosobowychstwierdzono: Prawidłowe zastosowanie w angaŜach dla poszczególnych stanowisk pracy kategorii zaszeregowaniaistawekdodatkufunkcyjnego. Kwoty składników płac wykazane w angaŜach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieściły się w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania i w stawkach dodatkufunkcyjnego. (…) 52 Wynagrodzenie Wójta Gminy, obowiązujące od dnia 1 stycznia 2008 roku ustalone zostałoprzezRadęGminywBrąszewicachuchwałąnrXX/79/08zdnia16czerwca2008 roku w następującej wysokości: wynagrodzenie zasadnicze – 4.200,00 zł, dodatek funkcyjny–1.500,00zł,dodatekspecjalny–21%łączniewynagrodzeniazasadniczegoi dodatku funkcyjnego – 1.197,00 zł, dodatek za wysługę lat – 20% wynagrodzenia zasadniczego – 840,00 zł tj. łącznie kwotę 7.737,00 zł . Wynagrodzenie zasadnicze Wójta Gminy ustalone ww. uchwałą Rady Gminy i nadal obowiązujące mieści się w przedziale wynagrodzenia zasadniczego określonego ww. rozporządzeniem Rady Ministrówzdnia18marca2009rokudlastanowiskzwyboru,wtym:wójtówgminydo 15000 mieszkańców, a dodatek funkcyjny nie przekracza maksymalnego dodatku określonegowskazanymrozporządzeniem. WynagrodzeniezasadniczeidodatekfunkcyjnySkarbnikaGminyprzyznaneprzezWójta Gminyoddnia1stycznia2009roku,powejściuwŜycierozporządzeniaRadyMinistrów z dnia 18 marca 2009 roku i regulaminu wynagradzania pracowników mieściły się w

52 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

stawkach wynagrodzenia zasadniczego i w stawkachdodatku funkcyjnego określonych dlastanowiskzpowołania,wtym:dlaww.stanowiskaprzezwskazaneregulacje. Kontrolująca ustaliła, Ŝe trzy pracownice Urzędu, zajmujące stanowiska: (…) 53 nie spełniały wymogów kwalifikacyjnych. Dla ww. stanowisk wymagane jest – zgodnie z ww. przepisami posiadanie wykształcenia wyŜszego, a wskazane osoby posiadały wykształcenieśrednie. Karty wynagrodzeń pracowników Urzędu Gminy i listy płac prowadzone były komputerowo.Kontrolipoddanolistypłaczamiesiące:grudzień2008rokuorazmaji październik 2009 roku. Stwierdzono zgodność dokonanych wypłat z zapisami w angaŜach pracowniczych i na kartach wynagrodzeń. Listy wypłat zostały sprawdzone podwzględemmerytorycznymiformalnorachunkowymorazzatwierdzonedowypłaty przezosobyupowaŜnione.

Odprawy emerytalne i ekwiwalenty za urlop wypoczynkowy W kontrolowanym okresie wypłacono (…) 54 w wysokości stanowiącej równowartość sześciomiesięcznychwynagrodzeń.Wypłatydokonanowprawidłowejwysokości,aleze znacznymopóźnieniem.

Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych

Zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeńsocjalnych(tekstjednolityz1996roku,Dz.U.Nr70,poz.335zpóźn.zm), wysokość odpisupodstawowegowynosinajednegozatrudnionego37,5%przeciętnego wynagrodzeniamiesięcznegowgospodarcenarodowejwrokupoprzednimlubwdrugim półroczu roku poprzedniego, jeŜeli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu stanowiło kwotę wyŜszą. Wysokość odpisu podstawowego moŜe być zwiększona o 6,25% przeciętnegowynagrodzeniamiesięcznego,októrymwyŜejmowa,nakaŜdązatrudnioną osobę, w stosunku do której orzeczono znaczny lub umiarkowany stopień niepełnosprawności oraz na kaŜdego emeryta lub rencistę uprawnionego do opieki socjalnej, którą sprawuje pracodawca (zgodnie z art. 5 ust. 4 i ust. 5 cytowanej ustawy). Kwotę odpisu na Fundusz Świadczeń Socjalnych ustala się mnoŜąc kwotę odpisu na jednego pracownika przez planowaną przeciętną liczbę zatrudnionych, korygując ją w końcurokuofaktycznąprzeciętnąliczbęosóbzatrudnionych–stosowniedoprzepisów§ 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w sprawiesposobuustalaniaprzeciętnejliczbyzatrudnionychwcelunaliczaniaodpisuna zakładowyfunduszświadczeńsocjalnych(Dz.U.Nr43,poz.168zpóźn.zm.). RównowartośćodpisównaFunduszŚwiadczeńSocjalnychnadanyrokkalendarzowy– zgodnie z art.6 ust. 2 ustawy – pracodawca jest zobowiązany przekazać na rachunek

53 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 54 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

bankowyFunduszuwterminiedodnia30wrześniategoroku,ztymŜewterminiedo dnia31majaprzekazujekwotęstanowiącąconajmniej75%równowartościodpisów. Kontroli poddano prawidłowość naliczenia i przekazywania środków na rachunek funduszuw2009roku.Ustalono,conastępuje: Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej, pomniejszone o potrącone od ubezpieczonych składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe oraz chorobowew2008rokuwynosiło2.578,26zł,awIIpółroczu2.667,77zł(M.P.Nr11, poz.138z2009roku). ŁącznakwotaodpisunaZakładowyFunduszŚwiadczeńSocjalnychprzyjętadobudŜetu na2009rokwoparciuoplanowanąprzeciętnąliczbęzatrudnionych(rozdziały:40002, 60095, 75023, 80113) wynosiła 29.657,00 zł wg wyliczenia: przeciętna planowana liczbazatrudnionych27,5x997,00zł+14emerytówx160,00zł.Dowyliczeniakwoty odpisuprzyjętoprzeciętnemiesięcznewynagrodzeniewgospodarcenarodowejw2008 roku. Ustalono, Ŝe kontrolowana jednostka nie dokonała korekty kwoty odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych pod koniec roku w oparciu o faktyczną przeciętną liczbę zatrudnionych. Kwota odpisu po korekcie wg faktycznejprzeciętnejliczbyzatrudnionychizuwzględnieniemniecowyŜszego wynagrodzenia miesięcznego w II półroczu 2008 roku winna wynosić 28.965,27złwgwyliczenia:faktyczneprzeciętnezatrudnienie26,62x1.000,41 zł+14emerytówx166,74zł.DokonanoodpisuwyŜszegookwotę691,73zł (29.657,00zł–28.965,27zł). Informacjaoprzeciętnymzatrudnieniupracownikóww2009roku,sporządzonaprzezinspektora ds.kadrZofięŁugowskąstanowizałączniknr9doprotokółukontroli. Kontrolująca ustaliła, Ŝe przekazania odpisów na rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych dokonano w dwóch transzach. W dniu 15 maja 2009 roku przekazano na rachunek funduszu z tytułu rozdziałów objętych kontrolą kwotę 22.242,50 zł tj 75% odpisu, a pozostałą kwotę 7.414,50 złwdniu30września2009 roku.

Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników - 2008-2009 rok

PodróŜezagraniczne

W latach 20082009 w kontrolowanej jednostce nie poniesiono wydatków na podróŜe zagranicznepracowników.

Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2008-2009

W 2008 roku wydatkowano na diety radnych kwotę 70.004,62 zł w klasyfikacji budŜetowej rozdział 75022 § 3030 i diety sołtysów kwotę 36.960,00 zł w klasyfikacji budŜetowejrozdział75647§4100.W2009rokuwydatkowanonadietyradnychkwotę 82.652,80złinadietysołtysówkwotę36.960,00zł. Wydatkowania środków pienięŜnych na diety sołtysów dokonano w błędnej klasyfikacji budŜetowej. Zgodnie z załącznikiem nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych w § 4100 winny być sklasyfikowane

______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

wynagrodzenia osób fizycznych naleŜne za zlecone czynności na podstawie umowyagencyjnej,opłacaneoddokonywanychtransakcjikupnalubsprzedaŜy oraz wykonywanych usług o określonej wysokości stawki prowizyjnej. Wypłacone diety naleŜało zakwalifikować do § 3030 „RóŜne wydatki na rzecz osóbfizycznych”. Zasady wypłaty diet

Zasady wypłaty diet w kontrolowanym okresie normowały niŜej wymienione uchwały RadyGminywBrąszewicach: ─ Uchwała nr VIII/28/07 z dnia 17 maja 2007 roku w sprawie ustalenia zasad i wysokości zryczałtowanych miesięcznych diet dla radnych. Zgodnie ze wskazaną uchwałą wysokość miesięcznych zryczałtowanych diet od dnia 1 maja 2007 roku wynosiła:1/dlaprzewodniczącegorady1.200,00zł,2/dlaradnego340,00zł,3/dla przewodniczących komisji i wiceprzewodniczących rady 400,00 zł. W przypadku nieobecności na sesji bądź posiedzeniu komisji dietę kaŜdorazowo, bez względunaprzyczynęnieobecności potrącasięo30%. ─ UchwałanrVIII/29/07zdnia17maja2007rokuwsprawieustaleniawysokościdiet dla przewodniczących organu wykonawczego jednostki pomocniczej. Wskazaną uchwałą ustalono dla przewodniczących organu wykonawczego jednostki pomocniczej zryczałtowaną dietę w wysokości 140,00 zł miesięcznie tytułem rekompensaty za działalność związaną z pełnieniem funkcji sołtysa, za udział w sesjachradygminyoraztytułemzwrotukosztówdojazdudosiedzibyurzędugminy. ─ Uchwała nr XXXIII/151/09 z dnia 22 maja 2009 roku w sprawie ustalenia zasad i wysokości diet dla radnych. Zgodnie ze wskazaną uchwałą wysokość miesięcznych zryczałtowanych diet od dnia 1 czerwca 2009 roku wynosiła: 1/ dla przewodniczącego rady 1.320,00 zł, 2/ dla radnego 380,00 zł, 3/ dla przewodniczących komisji i wiceprzewodniczących rady 440,00 zł. W przypadku nieobecności na sesji bądź posiedzeniu komisji dietę kaŜdorazowo potrąca się o 30%. Potrącenia nie stosuje się w przypadku zaświadczenia lekarskiegooczasowejniezdolnościdopracylubpobytuwszpitalu. Prawidłowo ść wypłaty diet

Kontroląprawidłowościwypłatdietdlaradnychisołtysówobjętodokumentywypłatdiet wmiesiącach:listopad,grudzień2008rokuorazczerwiec,grudzień2009rokutj: – listawypłatdietyprzewodniczącemuradywdniu25listopada2008rokunakwotę 1.200,00zł, – lista wypłat zryczałtowanych diet radnym z dnia 1 grudnia 2008 roku za miesiąc listopad2008rokunakwotę5.498,00zł( 1dietax940,00zł, 4dietyx400,00zł, 8dietx340,00zł,1dietax238,00zł), – listawypłatdietyprzewodniczącemuradywdniu22grudnia2008rokunakwotę 1.200,00zł, – listawypłatzryczałtowanychdietradnymzdnia30grudnia2008rokuzamiesiąc grudzień2008rokunakwotę4.838,00zł(4dietyx400,00zł,8dietx340,00zł,1 dietax238,00zł,1dieta280,00zł), – listawypłatdietyprzewodniczącemuradywdniu25czerwca2009rokunakwotę 1.320,00zł,

______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

– listawypłatzryczałtowanychdietradnymzdnia30czerwca2009rokuzamiesiąc czerwiec2009rokunakwotę5.620,00zł(5dietx440,00zł,9dietx380,00zł) – listawypłatdietyprzewodniczącemuradywdniu22grudnia2009rokunakwotę 1.320,00zł – listawypłatzryczałtowanychdietradnymzdnia30grudnia2009rokuzamiesiąc grudzień2009rokunakwotę5.620,00zł(5dietx440,00zł,9dietx380,00zł), – listawypłatdietsołtysomzamiesiąclistopad2008rokunakwotę3.080,00zł(22 dietyx140,00zł), – listawypłatdietsołtysomzamiesiącgrudzień2008rokunakwotę3.080,00zł(22 dietyx140,00zł), – listawypłatdietsołtysomzamiesiącczerwiec2009rokunakwotę3.080,00zł(22 dietyx140,00zł), – listawypłatdietsołtysomzamiesiącgrudzień2009rokunakwotę3.080,00zł(22 dietyx140,00zł), Ogółemwypłatydietnapodstawieww.listnakwotę38.916,00zł. Próbakontroli17,2%ogółuwydatkówponiesionychnadietyradnychisołtysóww2008 iw2009roku.

Ustaleniakontroli

Zgodnie z art. 25 ust.6 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku Dz. U. nr 142, poz.1591 ze zm.) wysokość diety przysługującaradnemuniemoŜeprzekroczyćwciągumiesiącałączniepółtorakrotności kwoty bazowej określonej w ustawie budŜetowej dla osób zajmujących kierownicze stanowiskapaństwowenapodstawieprzepisówustawyzdnia23grudnia1999rokuo kształtowaniuwynagrodzeńwpaństwowejsferzebudŜetowejorazozmianieniektórych ustaw(Dz.U.z2000rokunr110,poz.1255zezm). Maksymalna dieta radnego w gminie do 15.000 mieszkańców – zgodnie z § 3 pkt 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2006 roku w sprawie maksymalnej wysokości diety przysługującej radnemu gminy (Dz. U. Nr 61, poz. 710) wynosi 50% maksymalnejwysokościdiety. Zgodnie z art. 15 ustawy budŜetowej na 2008 rok (Dz. U. Nr 19, poz. 117) kwota bazowadlaosóbzajmującychkierowniczestanowiskapaństwowewynosiła1.766,46zł, amaksymalnadietamiesięczna1.324,85zł(kwotabazowa1.766,46złx1,5x50%). Zgodnie z art. 15 ustawy budŜetowej na 2009 rok (Dz. U. Nr 10, poz. 58) kwota bazowa dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe wynosiła 1.835,35 zł, a maksymalna dieta miesięczna 1.376,51 zł (kwota bazowa 1.835,35 zł x 1,5 x 50%). Wysokość diet radnychwypłaconychwww.miesiącachnienaruszałaobowiązujących wtymzakresieprzepisówprawa. W oparciu o przedłoŜoną listę radnych (w tym: przewodniczącego i wiceprzewodniczących rady gminy, przewodniczących komisji), wykaz przewodniczących rad sołeckich, listy obecności radnych na sesjach rady i na posiedzeniachkomisji)kontrolującaustaliła,conastępuje: – Radnemu Panu Józefowi Toruńskiemu wypłacono w dniu 1 grudnia 2008 roku wyrównaniedietyza9miesięcywkwocie540,00zł,wzwiązkuzwypłatądietzaten

______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

okres w zaniŜonej wysokości. Ww. był Przewodniczącym Komisji ds. BudŜetu i Inwestycjiiprzysługiwałamudietawwysokości400,00zł,aotrzymywał340,00zł. – RadnemuPanuŁukaszowiJarosowiniepotrąconozgodniezuchwałąRady Gminy z dnia 17 maja 2007 roku diety za miesiąc listopad 2008 roku o 30%tjokwotę102,00zł,wzwiązkuznieobecnościąwdniu14listopada 2008rokunaposiedzeniuKomisjids.OświatyiKultury. – Radnemu Panu Zdzisławowi Fabrowskiemu nie potrącono zgodnie z ww. uchwałąRadyGminyzdnia17maja2007rokudietyzamiesiącgrudzień 2008rokuo30%tjokwotę102,00zł,wzwiązkuznieobecnościąwdniu 19grudnia2008rokunasesjiRadyGminy.(…) 55 .Jednakzgodniezopisaną powyŜejuchwałąRadyGminyzzdnia17maja2007rokuwsprawiezasad ustalania diet radnym dieta powinna być potrącona bez względu na przyczynęnieobecności.DopieronapodstawieuchwałyRadyGminyzdnia 22maja2009roku,obowiązującejoddnia1czerwca2009rokuniestosuje siępotrąceńwprzypadkuzaświadczenialekarskiegolubpobytuwszpitalu.

Kserokopie:uchwałRadyGminynrVIII/28/07zdnia17maja2007rokuiXXXIII/151/09zdnia 22 maja 2009 roku, list wypłat diet radnych za miesiąc listopad i grudzień 2008 roku, list obecnościradnychnasesjachiposiedzeniachkomisjiwmiesiąculistopadzieigrudniu2008roku stanowiąaktakontroliodnr81donr95

WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG

Postępowanieoudzieleniezamówieniapublicznegonadostawęmieszanki granitowejfrakcji0÷31,5wilości4.600tonnadrogigminne Wybórdostawcy Wartośćszacunkowazamówieniaokreślonazostaławdniu1kwietnia2009rokuprzez Agnieszkę Drzyzgę na podstawie wartości rynkowej na kwotę 240.000,00 Euro tj równowartość61.901,94zł. Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadzono w trybie przetargu nieograniczonego. Ogłoszenieozamówieniu–zgodniezart. 11i40 ustawyPrawozamówieńpublicznych opublikowano w Biuletynie Zamówień Publicznych na portalu UZP pod pozycją nr 1004882009wdniu9kwietnia2009rokuorazzamieszczonowtymsamymdniuna tablicyogłoszeńistronieinternetowejUrzęduGminy www.braszewice.bip.net.pl W ogłoszeniu o zamówieniu zawarto wszystkie informacje wymagane przez artykuł 41 ustawyPrawozamówieńpublicznych. Terminskładaniaofertwyznaczononadzień20kwietnia2009rokudogodziny12:00,tj zgodniezart.43ust.1ustawyPrawozamówieńpublicznych.

55 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyz dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w ŁodziPiotrWalczak.

______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Termin związania z ofertą określono na okres 30 dni od ostatecznego terminu wyznaczonegonaskładanieofert–stosowniedoart.85ust.1pkt.1ww.ustawy. Specyfikacjaistotnychwarunkówzamówieniazawieraławszystkieelementywymagane przepisamiart.36ust.1ustawyPrawozamówieńpublicznych. Przedmiot zamówienia został opisany w specyfikacji istotnych warunków zamówienia zgodnie z przepisami określonymi w art. 2931 wskazanej ustawy. W szczegółowy zakreszamówienia–zgodniezsiwz–wchodziło:1/załadunekmieszankigranitowejz miejscajejskładowaniaprzezwykonawcę,2/dostarczeniemieszankigranitowejna:a/ drogęwm.Błota–420ton,b/drogęwm.śarnów–600ton,c/drogęwm.Kurek– 400ton,d/drogęwm.Narty–620ton,e/drogęwm.Pasie–750ton,f/drogęwm. Pluty–90ton,g/drogęwm.KoloniaBukowiec–60ton,h/drogęwm.Robaszew– 150ton,i/drogęwm.Gałki–730ton,j/drogęwm.Zagóra–90ton,k/drogęwm. Godynice–30ton,l/drogęwm.Zagórcze–60ton,m/drogęwm.Sokolenie–90ton, n/drogęwm.Brąszewice–Kosatka–450ton,o/targowicęwm.Brąszewice–60ton, 3/ rozładunek dostarczonej mieszanki granitowej i jej równomiernego rozsypania na całej szerokości dróg i placu targowym. Termin wykonania zamówienia do dnia 15 sierpnia2009roku. Jakokryteriumocenyofertwskazanocenęoznaczeniu100%. NiewymaganozłoŜeniawadium. NiewymaganowniesieniazabezpieczenianaleŜytegowykonaniaumowy. Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadziła czteroosobowa Komisja przetargowa, powołana decyzją Wójta Gminy z dnia 6 kwietnia 2009 roku, której przewodniczyła Izabela Bartnicka (Sekretarz Gminy). Członkowie Komisji Przetargowej orazWójtGminyzłoŜyliwdniu20kwietnia2009roku oświadczenia o nie podleganiu wykluczeniuzpostępowanianapodstawieart.17ustawyPrawozamówieńpublicznych. Otwarcia ofert dokonała komisja przetargowa w dniu 20 kwietnia 2009 roku. Przed otwarciem ofert zamawiający podał cenę jaką zamierza przeznaczyć na realizację zamówieniatj.320.000złbrutto.Wpłynęłosiedemofertodfirm: 1/ Oferta z firmy PHU „DAWTRANS” Sławomir Podstawka 26085 Miedziana Góra, Kostomłoty I270 – cena oferty 280.600,00 zł ,terminwykonania31lipca2009roku, warunkipłatności30dni. 2/ Oferta z firmy OMEGA Spółka Cywilna ul. Generała J. Hallera 2, 41943 Piekary Śląskie – cena oferty 296.874,00 zł , termin wykonania 31lipiec2009roku,warunki płatności30dni. 3/ GRANIT Dariusz Pylak, Al. Wojska Polskiego 47, 58150 Strzegom – cena oferty 291.824,00zł ,terminwykonania31lipiec2009roku,warunkipłatności30dni. 4/PHU„PRZEMSTRANS”PrzemysławWcisły,ul.Warszawska155,98100Łask–cena oferty 240.474,20zł, terminwykonania31lipiec2009roku,warunkipłatności30dni, 5/BUD.TRANSRobotyBudowlanoDrogoweJanKarbowiak,ul.Uniejowska170A–cena oferty 364.780,00zł ,terminwykonania31lipiec2009roku,warunkipłatności30dni, 6/DAMOSpółkazoo.,ul.Małszyce2d/2e,99400Łowicz–cenaoferty 224.480,00zł, terminwykonania31lipiec2009roku,warunkipłatności30dni, 7/PHUUsługiSprzętowoTransportoweDorotaKrzak,Huta49,98360Lututów–cena oferty240.810,92zł,terminwykonania31lipiec2009roku,warunkipłatności30dni. Komisja przetargowa uznała, Ŝe wszyscy wykonawcy spełnili wymagania zamawiającego.Wwynikuanalizyofertkomisjastwierdziłaoczywistąomyłkęwofercie nr 2. W dniu 21 kwietnia 2009 roku komisja przetargowa wystąpiła na piśmie,

______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

przesłanym faksem do firmy OMEGA sc. z Piekar Śląskich o wyraŜenie zgody na poprawieniewofercieoczywistejomyłkirachunkowej.Poprawienieomyłkirachunkowej polegałonapoprawieniukwotyVATz53.534,00złnakwotę53.534,80zł,atakŜena poprawieniu ceny oferty z 296.874,00 zł na cenę 296.874,80 zł. Wykonawca w tym samymdniuprzesłałfaksemswojązgodęnapoprawienieomyłki. Komisjaprzetargowawwynikuocenyofertzaproponowaławybórofertynr6zewzględu nanajniŜszącenę. Ogłoszenie o wyborze oferty zamieszczono w dniu 22 kwietnia 2009 roku na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Urzędu Gminy. W tym samym dniu przesłano pisemne zawiadomieniaowyborzeofertyzapotwierdzeniemodbiorudowszystkichuczestników postępowania. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia opublikowane zostało w Biuletynie Zamówień Publicznychwdniu15maja2009rokupodnumerem1501542008. Umowanr11/2009zwybranymdostawcąpodpisanazostaławdniu6maja2009roku, zgodnie z warunkami przetargu. W § 5 umowy określone zostało wynagrodzenie wykonawcy za przedmiot umowy w kwocie netto 184.000,00 zł, brutto224.480,00zł. Stronypostanowiły,Ŝerozliczeniezawykonanieprzedmiotuumowynastąpiwterminie 30 dni od daty złoŜenia faktury końcowej. Za opóźnienie w wykonaniu przedmiotu umowylubopóźnieniawusunięciuwadujawnionychprzyodbiorzewykonawcazapłaci karęumownąwwysokości0,5%wynagrodzeniabruttozakaŜdydzieńzwłoki. Nie stwierdzono naruszenia przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych przyudzieleniuww.zamówienia. ZawykonanerobotywykonawcaprzedłoŜył fakturęVATnrF/73/2009/TDzdnia31lipca 2009rokunakwotę224.480,00zł.Wykonaniedostawymieszankigranitowejnadrogi gminne w ilości 4.600 ton potwierdził na fakturze inspektor ds drogownictwa Józef Podawacz. Faktura została opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby upowaŜnione – zapłaconoprzelewemwdniu4sierpnia2008roku,wklasyfikacji budŜetowej Rozdział 60016 §4300. Z przedstawionych do kontroli dokumentów wynikało, Ŝe dostarczono w wyniku 169 kursów w okresie od 2 czerwca do 31 lipca 2009 roku mieszankę granitową o łącznej wadze4.600tonnapodstawiedowodówWZwystawionychprzezKruszywaStrzelinsp. z oo, 57100 Strzelin, ul. Kamienna 10 A. Przyjęcie mieszanki na dowodach WZ potwierdzał inspektor ds. drogownictwa Józef Podawacz. Na ww. dowodach WZ wskazane było miejsce rozładunku materiału. Kontrolującej nie przedłoŜono dokumentównaokolicznośćdokonywaniaconajmniejkontrolnychsprawdzeń wagi dostarczonego materiału. Zgodnie z instrukcją obiegu i kontroli dokumentów księgowych kontrola dowodu pod względem merytorycznym ma na celu sprawdzenie zgodności danych dotyczących danej operacji gospodarczej zawartej w dowodzie ze stanem faktycznym oraz zgodności z zamówieniem bądź umową. Rzetelne sprawdzenie dowodu pod względem merytorycznym przy dostawie materiałów sypkich moŜliwe jest poprzez zwaŜeniemateriału. Środki pieni ęŜ ne w bud Ŝecie gminy na dostaw ę materiałów Zgodniezzarządzeniemnr1/2009WójtaGminyBrąszewicezdnia27lutego2009roku wsprawieuchwaleniaukładywykonawczegobudŜetuna2009rokzaplanowano:

______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

– wydatkiwrozdziale60016 §4210nakwotę40.000,00zł – wydatkiwrozdziale60016 §4300nakwotę299.137,00zł Zarządzeniemnr3/2009WójtaGminyzdnia18marca2009rokuwsprawieustalenia układu wykonawczego do uchwały nr XXXI/142/09 z dnia 11 marca 2009 roku zmniejszono planowanewydatkiwrozdziale60016 §4300okwotę56.000,00zł,tjdo kwoty243.137,00zł. Zarządzeniem nr 9/2009 Wójta Gminy z dnia 8 maja 2009 roku w sprawie ustalenia układu wykonawczego do uchwały nr XXXII/148/09 z dnia 30 kwietnia 2009 roku zwiększono planowane wydatki w rozdziale 60016 §4210okwotę42.300,00zł, tj do kwoty82.300,00zł. Zarządzeniem nr 35/2009 Wójta Gminy z dnia 22 grudnia 2009 roku w sprawie ustalenia układu wykonawczego douchwałynrXXXIX/170/09zdnia17grudnia2009 rokuzwiększonoplanowanewydatkiwrozdziale60016 §4300okwotę10.000,00zł,tj dokwoty253.137,00zł. Zarządzeniem nr 41/2009 Wójta Gminy z dnia 31 grudnia 2009 roku w sprawie dokonaniazmianwbudŜeciena2009rokwynikającychzprzeniesieniplanuwydatków budŜetowychmiędzyrozdziałamiiparagrafami – zwiększonoplanowanewydatkiwrozdziale60016 §4300okwotę69.000,00zł tjdo kwoty322.137,00zł, – Zmniejszonoplanowanewydatkiwrozdziale60016 §4210okwotę43.055,00zł ,tj dokwoty39.245zł

WYDATKI INWESTYCYJNE

Plan i wykonanie wydatków maj ątkowych, w tym: wydatków inwestycyjnych w latach 2008 – 2009

Dział Rozdział § 2008rok 2009rok

Plan Wykonanie Plan Wykonanie

400 40002 6050 35.000,00 33.032,00 125.000,00 113.787,40

600 60016 6050 379.200,00 366.910,99 45.185,00 35.014,00

600 60016 6060 100.000,00 98.210,00 62.700,00 61.584,00

750 75023 6060 15.000,00 12.971,77 16.600,00 16.507,10

754 75404 6170 9.000,00 9.000,00

758 75809 6300 65.000,00 65.000,00

758 75809 6610 758,25 758,25 9.683,00 5.540,76

801 80101 6050 0 0 0 0

801 80101 6060 0 0 8.500,00 8.132,48

______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

801 80104 6050 1.096.712,00 1.066.079,92 236.832,00 0

801 80110 6050 0 0 69.000,00 3.416,00

801 80110 6060 3.700,00 3.696,00 0 0

801 80195 6058 4.675,00 4.675,00 1.502.190,24 1.502.190,24

801 80195 6069 825,00 825,00 0 0

852 85212 6060 5.000,00 4.999,00 0 0

900 90001 6050 0 0 15.000,00 14.993,60

900 90015 6050 35.000,00 35.000,00 0 0

926 92605 6050 0 0 0 0

926 92605 6060 81.000,00 77.774,00 0 0

Razemwydatkimajątkowe 1.830.870,25 1.778.931,93 2.090.690,24 1.761.165,58

Wtym:wydatkiinwestycyjne§ 1.545.912,00 1.501.022,91 1.993.207,24 1.669.401,24 6050,6058

WydatkibudŜetoweogółem 13.338.466,05 12.724.208,77 14.520.692,91 13.666.248,35

Udziałwydatkówmajątkowych 13,73 13,98 14,39 12,87 wwydatkachogółem

Udziałwydatkówinwestycyjnych(§ 11,59 11,80 13,73 12,22 6050,6058)wwydatkachogółem

Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2008-2009

Źródło finansowania 2008 rok 2009 rok

Środki własne z bud Ŝetu gminy 854.022,91 163.795,00

Kredyty i po Ŝyczki 630.000,00 3.416,00

Dotacje z innych źródeł , z tego: 17.000,00 1.502.190,24 - z funduszu ochrony gruntów rolnych 17.000,00

Środki zagraniczne 0 0

Razem 1.501.022,91 1.669.401,24

Wykaz źródeł finansowania inwestycji gminnych realizowanych w latach 20082009 wedługdziałówklasyfikacjibudŜetowej stanowizałączniknr25doprotokołukontroli.

______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych

Ewidencja księgowa kosztów inwestycji prowadzona jest na koncie 080 zapisem komputerowym. Wyodrębniono oddzielnie kaŜde zadanie inwestycyjne, zachowując ciągłość księgowań narastająco od rozpoczęcia do zakończenia zadania. W przypadku inwestycji współfinansowanych ze środków Unii Europejskiej prowadzona jest odrębna ewidencja wydatków poniesionych z otrzymanych środków pienięŜnych na koncie 228 „Rozliczeniewydatkówześrodkówfunduszypomocowych”

Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)

SprawyzzakresuinwestycjiiremontównaleŜądozakresudziałaniaReferatuRozwoju Gospodarczego, którym kieruje – zgodnie z zakresem obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności nr OiSO.0114/1/2002 z dnia 16 grudnia 2002 roku – ElŜbieta Salamon, (…) 56 . Do obowiązków ww. oprócz nadzorowania pracy poszczególnych pracowników naleŜy m.in.: [1] przygotowywanie projektów zadań do realizacji oraz planów finansowania inwestycji, [2] prowadzenie spraw związanych z realizacją inwestycji, [3] przygotowywanie dokumentacji technicznej i uzyskanie pozwoleń, [4] pełnienienadzorumerytorycznegonadrealizacjązadań,[5]przestrzeganieistosowanie przepisówustawyozamówieniachpublicznychprzyrealizacjizadańinwestycyjnychitp SprawamizzakresuinwestycjidrogowychwReferacieRozwojuGospodarczegozajmuje sięinspektords.drogownictwaPanJózefPodawacz. Www.Referacieoddnia1marca2010rokuzatrudnionazostałaWiolettaHalamusna stanowiskupodinspektorads.pozyskiwaniafunduszyunijnychiinwestycji InformacjęoinwestycjachpowyŜej60.000Eurozawiera załączniknr26protokółukontroli.

Kontrolarealizacjiwybranychinwestycji

KontroląobjętoniŜejwymienioneinwestycje:

„Adaptacja i rozbudowa istniej ącego budynku po byłym Komisariacie Policji w Br ąszewicach na Przedszkole na 60 dzieci wraz z urz ądzeniami technicznymi”

Rozpoczęcieprocesuinwestycyjnego Proces przygotowawczy kontrolowanego zadania inwestycyjnego rozpoczął się w 2007 roku, w którym to roku opracowano dokumentację projektową na ww. zadanie inwestycyjne.

56 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyz dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w ŁodziPiotrWalczak.

______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Zadanie inwestycyjne realizowane było na podstawie pozwolenia na budowę nr AB.7351/104/2008zdnia16kwietnia2008roku,wydanegoprzezStarostęSieradzkiego oraz pozwolenia ostatecznego nr AB.7351/104/2008/2009 z dnia 10 listopada 2009 roku, zatwierdzającego zmiany do projektu budowlanego na „adaptację i rozbudowę budynkupoKomisariaciePolicjinaPrzedszkolePubliczne”

Nakładyinwestycyjne,źródłafinansowania

W budŜecie Gminy Brąszewice na 2007 rok, uchwalonym uchwałą nr V/20/07 Rady Gminy w Brąszewicach z dnia 22 lutego 2007 roku na finansowanie zadania pn. „Budowa Publicznego Przedszkola w Brąszewicach” zaplanowana została kwota 350.000,00 zł w klasyfikacji budŜetowej Dział 801 Rozdział 80104 § 6050 (z tego : dotacjebudŜetugminy350.000,00zł).ZmianyplanudokonanouchwałąRadyGminy: IX/36/07zdnia28czerwca2008rokuzmniejszonoplanowanewydatkina2007rokdo kwoty300.000,00zł Wplanienakładównainwestycjewieloletnie(załączniknr4douchwałybudŜetowej)– całkowity koszt zadania inwestycyjnego pn. „Budowa Publicznego Przedszkola w Brąszewicach”,przewidzianegodorealizacjiwlatach20072008wynosił700.000,00zł, ztego:2007rok–350.000,00zł,2008rok–350.000,00zł.Zmianyplanudokonano uchwałąRadyGminynrIX/36/07zdnia28czerwca2008rokuzmniejszonoplanowane nakładyna2007rokdokwoty300.000,00zł,zwiększonoplanowanenakładyna2008 rokdokwoty400.000,00zł. Zgodniezzałącznikiemnr3„Plannakładównainwestycjena2008rok”douchwałynr XVII/64/2008 Rady Gminy w Brąszewicach z dnia 31 stycznia 2008 roku w sprawie uchwaleniabudŜetugminyna2008rokzaplanowanowydatkinazadanieinwestycyjne pn. „Adaptacja i rozbudowa istniejącego budynku po byłym Komisariacie Policji w Brąszewicach na Przedszkole” w wysokości 1.500.000,00 zł w klasyfikacji budŜetowej Dział801,Rozdział80104§6050(środkiwłasne1.500.000,00zł) .UchwałąnrXX/85/08 zdnia16czerwca2008rokuzwiększonoplanowanewydatkinazadaniew2008rokudo kwoty 1.680.000,00 zł . Uchwałą nr XXV/107/08 z dnia 27 listopada 2008 roku zmniejszonoplanowanewydatkinazadaniew2008rokudokwoty1.096.712,00zł . W planie nakładów na inwestycje wieloletnie uchwalonym przez Radę Gminy w Brąszewicach(załączniknr4douchwaływsprawieuchwaleniabudŜetuna2008rok)– całkowity koszt zadania inwestycyjnego pn. „Adaptacja i rozbudowa istniejącego budynku po byłym Komisariacie Policji w Brąszewicach na Przedszkole” wynosił 2.200.000,00 zł, z tego: 2008 rok –1.500.000,00 zł, 2009 rok – 700.000,00 zł. Po zmianie do planu inwestycji wieloletnich wprowadzonej przez Radę Gminy uchwałą nr XX/85/08zdnia16czerwca2008rokuplanowanenakładywynosiły2.380.000,00zł,z tego: 2008 rok – 1.680.000,00 zł, 2009 rok – 700.000,00 zł. Po zmianie do planu inwestycjiwieloletnichwprowadzonejprzezRadęGminyuchwałąnrXXIII/99/08zdnia 25września2008rokuplanowanenakładywynosiły2.580.000,00zł,ztego:2008rok– 1.680.000,00zł,2009rok–900.000,00zł.Pozmianiedoplanuinwestycjiwieloletnich wprowadzonejprzezRadęGminyuchwałąnrXXV/107/08zdnia27listopada2008roku planowanenakładywynosiły1.996.712,00zł,ztego:2008rok–1.096.712,00zł,2009 rok–900.000,00zł. Zgodniezzałącznikiemnr3„Plannakładównainwestycjena2009rok”douchwałynr XXX/135/09 Rady Gminy w Brąszewicach z dnia 29 stycznia 2009 roku w sprawie uchwaleniabudŜetugminyna2009rokzaplanowanowydatkinazadanieinwestycyjne pn. „Adaptacja i rozbudowa istniejącego budynku po byłym Komisariacie Policji w Brąszewicach na Przedszkole wraz z urządzeniami technicznymi” w wysokości 1.316.832,00złwklasyfikacjibudŜetowejDział801,Rozdział80104§6050(dotacjez

______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

budŜetugminy416.832,00zł,kredytbankowy900.000,00zł) .UchwałąnrXXXV/157/09 zdnia30lipca2009rokuzwiększonoplanowanewydatkinazadaniew2009rokudo kwoty 2.474.712,29 zł. (z tego: rozdział 80104 § 6050 – 1.316.832,00 zł, rozdział 80195§6058–1.157.880,29zł) . UchwałąnrXXXVII/163/09zdnia28września2009 rokuzmniejszonoplanowanewydatkinazadaniew2009rokudokwoty2.394.712,29zł (z tego: rozdział 80104 § 6050 – 1.236.832,00 zł, rozdział 80195 § 6058 – 1.157.880,29 zł). Uchwałą nr XXXIX/168/09 z dnia17 grudnia 2009 roku zwiększono planowanewydatkinazadaniew2009rokudokwoty2.739.022,24zł(ztego:rozdział 80104§6050–1.236.832,00zł,rozdział80195§6058–1.502.190,24zł). W planie nakładów na inwestycje wieloletnie uchwalonym przez Radę Gminy w Brąszewicach(załączniknr4douchwaływsprawieuchwaleniabudŜetuna2009rok)– całkowity koszt zadania inwestycyjnego pn. „Adaptacja i rozbudowa istniejącego budynku po byłym Komisariacie Policji w Brąszewicach na Przedszkole wraz z urządzeniamitechnicznymi”wynosił2.382.910,00zł,ztego:nakładyponiesionedo31 grudnia2008roku–1.066.078,00zł,2009rok–1.316.832,00zł.Pozmianiedoplanu inwestycjiwieloletnichwprowadzonejprzezRadęGminyuchwałąnrXXXV/157/09zdnia 30lipca2009rokuplanowanenakładywynosiłyłącznie3.540.790,00zł,ztego:nakłady poniesionedo31grudnia2008roku–1.066.078,00zł,2009rok–2.474.712,29złz tego:rozdział80104§6050–1.316.832,00zł,rozdział80195§6058–1.157.880,29 zł). Po zmianie do planu inwestycji wieloletnich wprowadzonej przez Radę Gminy uchwałąnrXXXVII/163/09zdnia28września2009rokuplanowanenakładywynosiły łącznie 3.460.790,29 zł, z tego: nakłady poniesione do 31 grudnia 2008 roku – 1.066.078,00 zł, 2009 rok – 2.394.712,29 zł z tego: rozdział 80104 § 6050 – 1.236.832,00,00 zł, rozdział 80195 § 6058 – 1.157.880,29 zł). Po zmianie do planu inwestycji wieloletnich wprowadzonej przez Radę Gminy uchwałą nr XXXIX/168/09 z dnia17grudnia2009rokuplanowanenakładywynosiłyłącznie3.805.100,24zł,ztego: nakłady poniesione do 31 grudnia 2008 roku – 1.066.078,00 zł, 2009 rok –l . 2.739.022,24złztego:rozdział80104§6050–1.236.832,00,00zł,rozdział80195§ 6058–1.502.190,24zł).

Umowaodofinansowaniezadaniainwestycyjnego

W dniu 12 maja 2009 roku pomiędzy Województwem Łódzkim, a Gminą Brąszewice zawarta została umowa nr UDARPLD050300010/0800 w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 20072013 o dofinansowanie Projektu „Adaptacja i Rozbudowa budynku po byłym Komisariacie Policji na Publiczne Przedszkole w Brąszewicach wraz z urządzeniami technicznymi”. Całkowita wartość projektuzgodniezumowąwynosiła2.414.229,20PLN,dofinansowaniewformiedotacji rozwojowej w łącznej kwocie nie przekraczającej 1.528.590,24 PLN, stanowiące 85% wydatków kwalifikowanych, wynoszących 1.798.341,46 PLN. Okres realizacji Projektu rozpoczęcie:czerwiec2008roku,zakończenierzeczowerealizacjiprojektulistopad2009 roku.Zgodniez§14umowydotacjarozwojowabędzieprzekazanawcałościwformie zaliczkiw3transzachwterminachokreślonychwharmonogramiepłatności,przyczym wypłata kolejnej transzy uzaleŜniona jest od rozliczenia 70% łącznej kwoty przekazanychwcześniejtransz.Stronyustaliły,Ŝewarunkiemprzekazaniatranszdotacji rozwojowej będzie m.in. złoŜenie wniosku o płatność do Instytucji Zarządzającej i zatwierdzenie wniosku przez tą Instytucję. Zgodnie z § 16a umowy naruszenie prawa zamówień publicznych, wywołujące skutki finansowe powoduje obniŜenie przyznanego dofinansowania. Kserokopiaumowyodofinansowaniestanowiaktakontroliodnr96donr113 Dotacjazostałaprzekazananawyodrębnionyrachunekbankowywdwóchtranszachw dniach:30czerwca2009rokukwota1.157.880,29zł,11listopada2009roku–kwota

______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

344.309,95 zł, łącznie 1.502.190,24 zł. Kwota otrzymanej dotacji była niŜsza od przyznanejo26.400,00zł,wzwiązkuzpismemzłoŜonymwUrzędzieMarszałkowskim przez Wójta Gminy w którym zadeklarował mniejsze wykorzystanie środków finansowychnapromocjęProjektu,niŜkwotawskazanawewnioskuodofinansowanie. Wnioskiopłatność Pierwszy wniosek o płatność za II kwartał 2009 rok złoŜony został do Urzędu Marszałkowskiego w dniu 28 sierpnia 2009 roku. Wydatki kwalifikowane objęte wnioskiem wynosiły 1.071.977,36 zł, wydatki objęte dofinansowaniem 911.180,76 zł. Przekazanodotację1.157.880,29zł,kwotapozostającadorozliczenia246.699,53zł. Drugi wniosek o płatność za III kwartał 2009 roku, złoŜony został w dniu 14 października2009roku.Wniosekbyłdwukrotniepoprawiany,drugajegowersjazłoŜona została w dniu 3 grudnia 2009 roku, a trzecia wersja w dniu 14 stycznia 2010 roku. Według ostatecznie zaakceptowanego przez Urząd Marszałkowski drugiego wniosku wydatki poniesione w okresie sprawozdawczym wynosiły 704.198,30 zł, w tym: kwalifikowane468.698,79zł,wydatkinarastająco2.136.055,84zł,wtymkwalifikowane 1.622.009,50 zł. Otrzymana kwota dotacji 1.502.190,24, rozliczona kwota dotacja 1.309.574,73zł,pozostaładorozliczeniakwota192.615,51zł. Trzeci wniosek o płatność za IV kwartał 2009 roku złoŜony został w Urzędzie Marszałkowskimwdniu31grudnia2009roku.Wydatkikwalifikowanewedługwniosku wynosiły 1.769.008,07 zł, otrzymana dotacja 1.502.190,24 zł, rozliczone środki finansowezdotacjinakwotę1.434.523,51zł,pozostałodorozliczenia0. Według wyjaśnienia Pani ElŜbiety Salamon – Kierownika Referatu Rozwoju Gospodarczego kwota nierozliczonej dotacji (według wniosku 67.666,73 zł) po sprawdzeniu i zatwierdzeniu ostatniego wniosku przez Urząd Marszałkowski będzie podlegaćzwrotowi.Ww.kwotawynikłaznieuznaniaprzez Urząd Marszałkowski części poniesionych kosztów jako koszty kwalifikowalne. Do czasu niniejszej kontroli ostatni wniosek Gminy Brąszewice o płatność nie został zatwierdzony przez Urząd Marszałkowski. Umowy zawarte przez inwestora w związku z realizowanym zadaniem inwestycyjnym Umowa na wykonanie orzeczenia technicznego o stanie budynku W dniu 5 lutego 2007 roku Wójt Gminy Władysław Iszczek, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Krzesisławy Kamińskiej podpisałna podstawieart.4pkt8ustawyz dnia29stycznia2004rokuPrawozamówieńpublicznychumowęzPanemKazimierzem Ziółkowskimrzeczoznawcąbudowlanym(…) 57 nawykonanieorzeczeniatechnicznegoo staniebudynkupobyłymKomisariaciePolicjiwrazzocenąmoŜliwościjegoadaptacjii rozbudowy na Przedszkole dla 60 dzieci, wykonanie szkicowej koncepcji adaptacji istniejącego budynku i rozbudowy oraz szacunkowego wyliczenia kosztów przedsięwzięcia.Terminwykonaniazamówieniaokreślonyzostałdodnia15marca2007 roku. Wynagrodzenie wykonawcy ryczałtowe w kwocie netto 7.500,00 zł, brutto

57 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyz dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w ŁodziPiotrWalczak.

______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

9.150,00zł,płatnewciągu14dniodotrzymaniafakturyispisaniaprotokółuzdawczo odbiorczego. Za wykonane prace wykonawca przedłoŜył fakturę VAT nr 08/03/07/P z dnia 15 marca 2007 roku na kwotę brutto 9.150,00 zł. Wykonanie prac na fakturze potwierdziła Kierownik Referatu Rozwoju Gospodarczego ElŜbieta Salomon. Orzeczenie techniczne zostało przekazane protokólarnie w dniu 14 marca 2007 roku. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osobyupowaŜnione.Zapłacono przelewem 13 kwietnia 2007roku(Wbnr65zdnia13kwietnia2007roku). Umowa na wykonanie dokumentacji projektowej Wartośćszacunkowazamówieniaokreślonazostaławdniu17kwietnia2007rokuprzez KierownikaReferatuRozwojuGospodarczegoElŜbietęSalamonnakwotę24.000,00zł,tj równowartość 5.470,41 Euro. Ustalenia szacunkowej wartości zamówienia dokonano w oparciu o średnie ceny rynkowe wykonywania projektów, które uzyskano w trakcie przeprowadzonychrozmówtelefonicznychzbiuramiprojektowymi. Ogłoszenieozamówieniunapodstawieart.4ust.8ustawyPrawozamówieńpublicznych zamieszczono według adnotacji na ogłoszeniu złoŜonej przez ElŜbietę Salamon na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniach od 18 kwietnia do 27 kwietnia 2007 roku. Przedmiotem zamówienia zgodnie z ogłoszeniem było wykonanie: [1] projektu budowlanegoadaptacjiirozbudowyistniejącegobudynkupobyłymKomisariaciePolicji na Publiczne Przedszkole dla 60 dzieci, [2] wykonanie wielobranŜowego projektu budowlanegorozbudowyistniejącegobudynkugospodarczegodlapotrzebprzedszkolai zaplecza gospodarczego boiska sportowego do piłki noŜnej, [3[ pełnienie nadzoru autorskiegodlaww.projektu.Szczegółowyzakresopracowaniaobejmowałwykonanie: [1]mapkidocelówprojektowychwskali1:500,[2]PrzygotowanieizłoŜeniewnioskuo wydaniedecyzjiolokalizacjiinwestycji,[3]przygotowanieizłoŜeniewnioskuowydanie decyzji o środowiskowych uwarunkowaniach zgody na realizację przedsięwzięcia, [4] wykonanie raportu oddziaływania na środowisko, [5] wykonanie projektu budowlano wykonawczegowewszystkichbranŜachtjbudowlanej,elektrycznej,isanitarnejwrazz projektem kotłowni opalanej na biomasę i projektu co, [6]opracowanie informacji bezpieczeństwaiochronyzdrowia,[7]opracowaniespecyfikacjitechnicznejwykonaniai odbiorurobótbudowlanych,przedmiarurobótdlakaŜdegozprojektóworazkosztorysu inwestorskiegodlakaŜdegoprojektuidlakaŜdejzbranŜ.Terminwykonaniazamówienia dodnia30września2007roku.Kryteriumocenyofert–cenaoznaczeniu100%.Termin złoŜeniaofertydodnia25kwietnia2007roku. Z notatki słuŜbowej sporządzonej przez ElŜbietę Salamon w dniu 2 maja 2007 roku wynikało,Ŝewterminiedodnia25kwietnia2007roku nie wpłynęła Ŝadna oferta. W wyniku nieuzyskania Ŝadnej oferty cenowej rozpoczęto rozmowy z Przedsiębiorstwem ProdukcyjnoHandlowoUsługowymGRAFITSpółkaCywilnaMarcinGwis,RomanKałuŜa, Ryszard Mes z Sieradza, ul. Jana Pawła II 84. W wyniku przeprowadzonych rozmów wykonawcazobowiązałsięwykonaćprojektzakwotębrutto30.500,00zł. Umowanr5/07zwybranymwykonawcąpodpisanazostaławdniu2maja2007roku.Ze strony zamawiającego umowę podpisał Wójt Gminy Władysław Iszczek, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Krzesisławy Kamińskiej. Przedmiot zamówienia, określono w umowie zgodnie z ogłoszeniem o zamówieniu. Termin wykonania przedmiotu zamówienia i wystąpienia z wnioskiem o wydanie pozwolenia na budowę określonyzostałdodnia30września2007roku.Wynagrodzenieryczałtowewykonawcy określonezostało nakwotęnetto25.000,00zł,brutto30.500,00zł. Stronywniosły doumowypostanowieniaokarachumownych,płatnychprzezwykonawcęzazwłokęw

______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

wykonaniuprzedmiotuumowywwysokości0,4%wynagrodzeniaryczałtowegozakaŜdy dzieńzwłoki. Aneksemnr1doumowypodpisanymwdniu20września2007rokudokonanozmian przedmiotu zamówienia, terminu wykonania zamówienia i wynagrodzenia wykonawcy. Zgodniez§1pkt2umowypozmianieprzedmiotemzamówieniabyłowykonanie:[1) projektu budowlanego adaptacji i rozbudowy istniejącego budynku po byłym KomisariaciePolicjinaPrzedszkoledla60dzieciiprojektuszambabezodpływowegona działkach nr ewid. 973, 972 i 974, [2] projektu budowy sieci wodociągowej oraz projektuprzyłączywodociągowychdodziałeknrewid.973993i9981001,[3]projektu przyłącza energetycznego kablowego dla zasilania budynku Przedszkola, [4] projektu rozbiórkibudynkugaraŜowegonadziałcenr973,[5]pełnienienadzoruautorskiegodla ww.projektów.Terminwykonaniazamówieniapozmianieokreślonyzostałdodnia20 listopada2007roku,awynagrodzeniewykonawcynakwotęnetto22.500,00zł,brutto 27.500,00zł. ZawykonanepraceprojektowewykonawcaprzedłoŜył fakturęnr27/XII/2007zdnia 21 grudnia 2007 roku na kwotę 27.450,00 zł. Wykonanie prac na fakturze potwierdziła Kierownik Referatu Rozwoju Gospodarczego ElŜbieta Salamon. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby upowaŜnione. Zapłacono przelewem 28 grudnia 2007roku(Wb.nr208zdnia28grudnia2007roku). Kontrolująca ustaliła, Ŝe przekazania dokumentacji projektowej dokonano protokółem zdawczoodbiorczymwdniu19listopada2007roku.Zestronyprzekazującegoprotokół podpisał mgr inŜ. arch. Marcin Gwis, ze strony zamawiającego ElŜbieta Salamon KierownikReferatuRozwojuGospodarczego. Ww. wykonawca na zlecenie Gminy Brąszewice dokonał zmian w projekcie adaptacji i rozbudowyistniejącegobudynkupobyłymKomisariaciePolicjinaPublicznePrzedszkole. ProjektzamiennyzatwierdzonyzostałdecyzjąStarostyPowiatowegozdnia10listopada 2009roku. Za wykonane prace wykonawca przedłoŜył fakturę nr 20/XII/2008 z dnia 12 grudnia 2008 roku na kwotę 1.500,00 zł. Wykonanie prac na fakturze potwierdziła Kierownik Referatu Rozwoju Gospodarczego ElŜbieta Salamon. Faktura została sprawdzona pod względemmerytorycznymiformalnorachunkowymorazzatwierdzonadowypłatyprzez osobyupowaŜnione.Zapłaconoprzelewemwdniu30grudnia2008roku

Umowa na roboty budowlano-monta Ŝowe Wybórwykonawcy Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na realizację robót dla inwestycji ”Adaptacja i rozbudowa budynku po byłym Komisariacie Policji z przeznaczeniem na PrzedszkolePubliczne”prowadzonowtrybieprzetargunieograniczonego. WartośćszacunkowazamówieniaokreślonazostałaprzezElŜbietęSalamon–Kierownika Referatu Rozwoju Gospodarczego w dniu 10 kwietnia 2008 roku na kwotę netto 2.141.779,32 zł tj równowartość 552.417,87 Euro (kurs Euro 3,877 zł) na podstawie kosztorysówinwestorskichopracowanychwmiesiącachstyczeń–luty2008rokuprzez firmęprojektową. Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadziła czteroosobowa komisja przetargowa powołana przez Wójta Gminy decyzją z dnia 5 maja 2008 roku, której przewodniczyłaIzabelaBartnicka(SekretarzGminy).

______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Ogłoszenie o zamówieniu – zgodnie z art. 11 ust.1 i art. 40 ust.1 2 ustawy Prawo zamówień publicznych opublikowano w dniu 14 maja 2008 roku w Biuletynie ZamówieńPublicznychpodnumerem1014032008,zamieszczono w tymsamymdniu natablicyogłoszeńistronieinternetowejUrzęduGminy www.braszewice.bip.net.pl W ogłoszeniu o zamówieniu zawarto wszystkie informacje wymagane przez artykuł 41 ustawyPrawozamówieńpublicznych. Termin składania ofert określono do dnia 4 czerwca 2008 roku do godziny 12:00, zachowując20dniowyterminoddniaogłoszeniazamówieniazgodniezart.43ust.1 ustawyPrawozamówieńpublicznych. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zostałazatwierdzonaprzezWójtaGminy Brąszewicewdniu13maja2008roku.Wspecyfikacjiistotnychwarunkówzamówienia zawarto wszystkie informacje wymagane przez art. 36 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Przedmiot zamówienia został opisany w specyfikacji istotnych warunków zamówieniazgodniezprzepisamiokreślonymiwart.2931wskazanejustawy.Termin realizacjizamówieniaokreślonyzostałdodnia15listopada2009roku. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zawarte zostały warunki udziału w postępowaniu.Warunkiemudziałuwpostępowaniubyłom.in.[1]posiadanieniezbędnej wiedzy i doświadczenia oraz potencjału technicznego do wykonania zamówienia od wykonawcyzaŜądano,abywykazał,Ŝewciąguostatnich5lat(przeddniemwejściaw Ŝycie postępowania), a jeŜeli okres prowadzenia działalności jest krótszy – w tym okresie – zakończył co najmniej 1 kontrakt odpowiadający swym rodzajem robotom budowlanym stanowiącym przedmiot zamówienia (budowa budynku lub adaptacja z przeznaczeniemnaobiektoświatowy)owartościbruttoniemniejszejniŜ1.500.000,00 zł, [2] dysponowanie osobami, które po stronie wykonawcy będą kierować wykonaniem zamówienia, naleŜącymi do właściwej Izby samorządu zawodowego i posiadającymi uprawnienia do: kierowania robotami o specjalności konstrukcyjnobudowlanej bez ograniczeń – co najmniej jedna osoba,kierowaniarobotamiospecjalnościinstalacyjnejwzakresieinstalacjii urządzeń elektrycznych bez ograniczeń– co najmniej jedna osoba, kierowania robotami o specjalności instalacyjnej w zakresie instalacji i urządzeń wodociągowych i kanalizacyjnych, cieplnych, wentylacyjnych i gazowych bez ograniczeń–conajmniejjednaosoba, [3] znajdowaniesięwsytuacjiekonomiczneji finansowej zapewniającej wykonanie zamówienia – wykonawca powinien wykazać, Ŝe posiadaśrodkifinansowelubzdolnośćkredytowąwkwocieconajmniej1.500.000,00zł. Wskazano w SIWZ, Ŝe kryteriami oceny ofert będzie cena o znaczeniu 85% i okres gwarancji o znaczeniu 15%. Od wykonawców zaŜądano złoŜenia wadium w wysokości 30.000,00zł(tj.1,4%szacunkowejwartościzamówienia),zgodniezart.45ust.2i4 ustawy Prawo zamówień publicznych. Wadium mogło być wniesione w formach określonych przez ww. ustawę (art. 45 ust. 6 ww. ustawy). Oferent, którego oferta zostanie uznana za najkorzystniejszą winien wnieść zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 7% ceny całkowitej (brutto) podanej w ofercie (tj. zgodniezart.150ust.2ustawy)wformachdopuszczonychprzezustawę(art.148ust.1 ustawy). Okreszwiązaniazofertąokreślonona30dni,biegnącyodupływuterminudoskładania ofert,tj.zgodniezart.85ust.1pkt.1ustawyPrawozamówieńpublicznych. Specyfikację istotnych warunków zamówienia opublikowana została na stronie internetowejUrzęduGminywdniu14maja2008roku. Otwarciaofertdokonanowterminiepodanymwogłoszeniutj.wdniu4czerwca2008 roku.KierownikzamawiającegoorazczłonkowiekomisjiprzetargowejzłoŜyliwtymdniu

______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

oświadczeniaoniepodleganiuwyłączeniuzpostępowanianapodstawieart.17ustawy Prawozamówieńpublicznych. Wprotokolezotwarciaofertzapisano,Ŝeprzedotwarciemofertzamawiającypodałcenę jakązamierzaprzeznaczyćnarealizacjęzamówieniatj.2.200.000,00złbrutto. W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęły oferty od niŜej wymienionych wykonawców: − PrzedsiębiorstwoProdukcyjnoHandlowe„MARKBUD”sp.zoo.ul.Paderewskiego2A, 98200 Sieradz – cena oferty 2.641.748,86 zł, okres gwarancji 5 lat, termin wykonania15listopada2009roku. − Przedsiębiorstwo ProdukcyjnoHandlowoUsługowe Tadeusz Pędziwiatr – Przedłęcze 52,98277Brąszewice–cenaoferty2.292.972,19zł,okresgwarancji5lat,termin wykonania15listopada2009roku. Komisja przetargowa stwierdziła, Ŝe wszyscy wykonawcy, którzy złoŜyli oferty spełnili wymagania zamawiającego. Komisja przetargowa zaproponowała wybór oferty nr 2, która uzyskała najwyŜszą ilość tj 100 punktów, oferta przeciwna 88,78 punktów. PropozycjeKomisjiprzetargowejzatwierdziłWójtGminy. Informację o wyborze najkorzystniejszej oferty – stosownie do art. 92 ust.2 ustawy Prawozamówieńpublicznychpodanodopublicznejwiadomości na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Urzędu Gminy w dniu 11 czerwca 2008 roku. W dniu 9 czerwca 2008 roku przesłano za potwierdzeniem odbioru pisemne zawiadomienia o wyniku postępowania do wszystkich uczestników przetargu (potwierdzony odbiór zawiadomień wdniu11czerwca2008roku). Umowanr21/2008zwybranymwykonawcąpodpisanazostaławdniu30czerwca2008 roku, zgodnie z warunkami przetargu. Umowę ze stronyzamawiającegopodpisałWójt GminyWładysławIszczek,kontrasygnowałaSkarbnikGminyKrzesisławaKamińska.W§ 8umowyokreślonezostałowynagrodzeniewykonawcyzaprzedmiotumowyryczałtowo w kwocie netto 1.879.485,40 zł, brutto 2.292.972,19 zł. Strony postanowiły, Ŝe rozliczenie za roboty odbywać się będzie fakturami częściowymi po zakończeniu kolejnych etapów robót wynikających z harmonogramu rzeczowofinansowego i ich odbiorze.Całkowiterozliczeniezawykonanieprzedmiotuumowynastąpiwterminie30 dni od daty złoŜenia faktury końcowej, potwierdzonej przez inspektora nadzoru i spisaniaprotokółuodbiorukońcowego.Terminrealizacjiprzedmiotuumowydodnia15 listopada2009roku. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia opublikowane zostało w Biuletynie Zamówień Publicznychwdniu2lipca2008rokupodnumerem1476092008. Wykonawca zadania wniósł zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w formie gwarancji bankowej nr 24569799WR30060800, wydanej przez Kredyt Bank S.A w Warszawienakwotę160.508,05złdodnia15listopada2009rokuinakwotę48.152,42 złnaokresod16listopada2009rokudo15listopada2014roku. Kserokopie: ogłoszenia o zamówieniu, specyfikacji istotnych warunków zamówienia, formularzy ofertowych wraz z wykazem osób, którebędąwykonywaćzamówienieiposiadaneuprawnienia, umowypodpisanejzwykonawcąrobótstanowiąaktakontroliodnr114donr172 Ustalenia w przedmiocie przeprowadzonego postępowania o zamówienie publiczne Kontrolującaustaliła,Ŝewdniachod2–4lutego2010rokuprzeprowadzonazostaław GminieBrąszewicekontrolaprzezZespółkontrolnyUrzęduMarszałkowskiegowŁodzina zakończenie realizacji ww. Projektu. Przedmiotem kontroli było: [1] potwierdzenie

______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

zgodności realizowanego projektu z zawartą umową o jego dofinansowanie, [2] sprawdzenie prawidłowości przeprowadzenia postępowań o udzielenie zamówień publicznych związanych z realizacją projektu, [3] sprawdzenie faktycznego zakresu rzeczowego realizacji projektu i weryfikacja dokumentów dotyczących projektu w miejscu jego realizacji oraz [4] potwierdzenie dostarczenia współfinansowanych robót, dostawiusług. Z informacji pokontrolnej z dnia 22 marca 2010 roku, przesłanej do Urzędu Gminy (wpływ 29 marca 2010 roku) celem podpisania wynikało m.in., Ŝe w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na „Adaptację i rozbudowę budynku po byłym Komisariacie Policji, z przeznaczeniemnaPubliczne Przedszkole” doszło do naruszenia przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych (art. 22 ust.1 pkt.2). W trakcie kontroli Zespół kontrolny stwierdził, iŜ Ŝadna oferta złoŜona przez wykonawców nie spełnia warunków udziału w postępowaniu w zakresie dysponowaniaosobamizdolnymidowykonaniazamówienia,wymaganychw§ 8 ust.2 pkt 2 SIWZ tj do kierowania robotami o specjalności instalacyjnej w zakresie instalacji i urządzeń wodociągowych i kanalizacyjnych, cieplnych, wentylacyjnychigazowychbezograniczeń–conajmniej1osoba. W załączeniu pisma z dnia 8 kwietnia 2010 roku Wójt Gminy odesłał do Urzędu Marszałkowskiego niepodpisaną informację pokontrolną i wniósł zastrzeŜenia do tej informacjidotyczącenaruszeniaprzepisówustawyPrawozamówieńpublicznych(art.22 ust.1 pkt.2). Zamawiający, powołując się w treści pisma na § 13 ust.1 pkt. 4a i b rozporządzenia Ministra Gospodarki Terenowej i Ochrony Środowiska z dnia 20 lutego 1975rokuwsprawiesamodzielnychfunkcjitechnicznychwbudownictwie(Dz.U.nr8, poz.46zezm.)wskazałnakompetencjeWojewodyodnoszącesięm.in.dostwierdzenia uprawnień instalacyjnoinŜynieryjnych w zakresie sieci sanitarnych, obejmujących instalacje wodociągowe, kanalizacyjne, gazowe, cieplne i klimatyzacyjnowentylacyjne. PorównanietreścidecyzjiwydanejPanuZbigniewowiCybulskiemuoraztreści§13ust.1 pkt 4 a i b ww. rozporządzenia według Wójta Gminy prowadzi do wniosku, iŜ wystawiającyjąorganzawęziłwpisanywdecyzjizakresuprawnień,pomijającwpkt4a wyraz „gazowe” oraz w pkt 4 b „gazowe i klimatyzacyjnowentylacyjne”, mimo, iŜ z treści rozporządzenia nie wynika moŜliwość nadawania uprawnień nie zawierających pełnegozakresu,wskazanegowtreścirozporządzenia.WtreściprzesłanegodoUrzędu Marszałkowskiego pisma Wójt Gminy przywołał takŜe Wyrok z dnia 11 października 2007 roku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie, który rozpatrywał sprawęzwiązanąztreściądecyzjionadaniuuprawnieńbudowlanych,stwierdzającm.in. Ŝe „zakres posiadanych uprawnień naleŜy odczytywać zgodnie z treścią decyzji o ich nadaniuiwoparciuoprzepisybędącepodstawąichnadania”.WzwiązkuzpowyŜszym zamawiającyprzyjął,iŜfaktycznyzakresuprawnieńPanaZbigniewaCybulskiegonaleŜy ocenić zgodnie z treścią wskazanego rozporządzenia, poniewaŜ jest oczywiste, iŜ treść decyzjiostwierdzeniuprzygotowaniazawodowegoiaktuprawnegobędącegopodstawą jej wydania nie mogą być ze sobą sprzeczne. Z treści pisma przesłanego do Urzędu MarszałkowskiegowynikałotakŜe,Ŝebrakzapisuwdecyzjiouprawnieniachwzakresie instalacji gazowych i klimatyzacyjnowentylacyjnych w ocenie zamawiającego jest nieistotny w przedmiotowym postępowaniu, poniewaŜ roboty te nie były przedmiotem zamówienia,atymsamymniewymagałykierowanianimi. Kserokopie: niepodpisanej informacji pokontrolnej i pisma skierowanego do Urzędu Marszałkowskiegostanowiąaktakontroliodnr173donr198 Z informacji przekazanej kontrolującej przez Wójta Gminy wynika, Ŝe dokumentacja z kontroliww.zamówieniapublicznegozostałaprzekazanaprzezUrządMarszałkowskido PrezesaUrzęduZamówieńPublicznych,celemprzeprowadzeniakontrolipostępowaniao udzieleniezamówieniapublicznego.DoczasuniniejszejkontroliWójtGminynieposiadał informacjiosposobiezałatwieniasprawy.

______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Kserokopia pisma z dnia 14 kwietnia 2010 roku skierowanego przez Urząd Marszałkowski do PrezesaUZP,zwyjaśnieniemWójtaGminyzdnia9czerwca2010rokustanowizałączniknr31do protokółukontroli

Za wykonanie robót budowlanych wykonawca przedłoŜył faktury ujęte w poniŜszymzestawieniu:

Numer Datafaktury Kwotanetto, Protokół Zakreswykonanych Datazapłaty faktury brutto odbioruz robót nrWb dnia.....

nr02 28.07.2008 netto131.603,17zł, 28.07.2008 robotyziemne,ławy 31.07.2008– brutto160.555,87zł fundamentoweiściany Wb118 fundamentowe

nr03 1.09.2008 Netto191.752,55 1.09.2008 Ścianyprzyziemia, 11.09.2008 brutto233.938,11 kanalizacjadeszczowa Wb141 zewnętrzna

Nr07 16.10.2008 Netto51.547,35, 16.10.2008 Robotyrozbiórkowe 22.10.2008– brutto62.887,77 Wbnr160

Nr08 30.10.2008 Netto160.829,02, 30.10.2008 Stropy,wieńce, 17.11.2008– brutto196.211,40 podciągi,podłoŜana Wbnr173 gruncie

Nr11 28.11.2008 Netto51.164,23, 28.11.2008 Ściankidziałowe 12.12.2008– brutto62.420,36 Wbnr190

Nr15 29.12.2008 Netto261.267,34, 29.12.2008 Konstrukcjaipokrycie 30.12.2008– brutto318.746,15 dachu,stolarka Wbnr198 wewnętrznai drzwiowa,instalacja wod.kanwewnętrzna

Nr01 2.04.2009 Netto109.200,07, 2.04.2009 Rynnyiobróbki 6.04.2009– brutto133.224,09 Wbnr51

Nr02 21.05.2009 Netto120.041,34, 21.05.2009 Tynkiwewnętrzne, 2.06.2009– brutto146.450,43 instalacjapodtynkowa, Wbnr85 odgromowa, zewnętrznaz osadnikami,przyłącze wodociągowe, hydranty

Nr3 2.06.2009 Netto45.394,10, 2.06.2009 PodłoŜa 26.06.2009 brutto55.380,80 Wbnr99

Nr4 27.07.2009 Netto180.034,56, 27.07.2009 Instalacjaco, 10.08.2009– brutto219.642,16 kotłownia,wentylacja Wbnr2 mechaniczna, likwidacjabasenu ppoŜ.

Nr6 15.09.2009 Netto153.517,23, 15.09.2009 Okładzinyścian,tynki 22.09.2009– brutto187.291,02 elewacyjne, Wbnr4na utwardzenieplacu, kwotę chodniki,placzabaw 23.213,99zł, Wbnr152na kwotę 164.078,02

______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Nr07 29.09.2009 Netto232.951,72, 29.09.2009 Posadzki,malowanie 30.09.2009 brutto284.201,10 wewnętrzne,inne Wbnr157 zewnętrzne, ogrodzenieterenu

Nr10 25.11.2009 Netto190.182,72, 25.11.2009 Stolarkadrzwiowa, 29.12.2009 brutto232.022,92 wyposaŜenie, Wbnr6 instalacja oświetleniowa,biały montaŜ

Razem x Netto x x x 1.879.485,40, brutto 2.292.972,18

Na podstawie ww. faktur wypłacono łącznie kwotę 2.292.972,19 zł tj. zgodnie z umową. Ww. faktury zostały opisane i sprawdzone merytorycznie przez kierownika Referatu Rozwoju Gospodarczego ElŜbietę Salamon. Pod względem formalnorachunkowym fakturysprawdziłaSkarbnikGminy.Ww.fakturyzostałyzatwierdzonedowypłatyprzez Wójta Gminy, przy udziale Skarbnika Gminy. Do kaŜdej z faktur dołączono opis zawierającynazwęprojektu,nrumowyodofinansowanieprojektuześrodkówunijnych, rodzaj wydatku, kwotę wydatków kwalifikowalnych, kwotę wydatków niekwalifikowalnych, sygnaturę postępowania przetargowego , kwalifikację dowodu w księgachrachunkowychitp.

Umowa na pełnienie nadzoru inwestorskiego

Umowaonadzórinwestorskinr8/2008zostałazawartawdniu24kwietnia2008roku pomiędzy Wójtem Gminy Władysławem Iszczkiem, a Kazimierzem Ziółkowskim (…) 58 . Umowę kontrasygnowała Skarbnik Gminy Krzesisława Kamińska. Okres pełnienia obowiązkówinspektoranadzoruodpodpisaniaumowydoczasuzakończeniainwestycji poprzez spisanie protokółu odbioru końcowego robót. Wynagrodzenie wykonawcy określonezostałowwysokości1,75%odwartościrobótwykonanychiodebranychplus podatek VAT 22%. na kwotę brutto 4.420,00 zł. Umowa została podpisana bez stosowaniaustawyPrawozamówieńpublicznychnapodstawieart.4pkt8ustawy. Szacunkowa wartość zamówienia określona została na podstawie rozeznania rynku w dniu 9 kwietnia 2008 roku przez ElŜbietę Salamon Kierownika Referatu Rozwoju Gospodarczegonakwotę40.000,00zł,tjrównowartość10.316,99Euro. Podpisanie umowy o nadzór inwestorski poprzedzone zostało telefonicznym zaproszeniemtrzechwykonawcówdozłoŜeniapisemnychofert.PisemneofertyzłoŜyli: [1] Kazimierz Ziółkowski – (…) 59 – cena oferty – 1,75% od wartości wykonanych i

58 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 59 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.

______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

odebranychrobótnetto+podatekVAT22%,[2]KOMPLEXBUDWacławOraczSieradz, ul.Kruczkowskiego6–cenaoferty2,00%odwartościwykonanychiodebranychrobót netto+podatekVAT22%,[3]ARTPROJEKTPracowniaArchitektonicznamgrinŜ.arch. Ryszard Wielowiejski Sieradz, ul. Warneńczyka 1 cena oferty 1,90% od wartości wykonanych i odebranych robót netto + podatek VAT 22%. Wybrano wykonawcę z najniŜsząceną. Za wykonane czynności inspektora nadzoru wykonawca przedłoŜył faktury zawartewponiŜszymzestawieniu:

Nrfaktury Datafaktury Kwotanetto,kwota Wyliczeniekwoty Datazapłatynr brutto naleŜności Wb

32/08/08/P 4.08.2008 Netto2.303,05,brutto Wartośćrobótnetto 28.08.2008–Wb 2.809,72 131.603,17x1,75%+VAT 132 22%

36/09/08/P 4.09.2008 Netto3.355,67,brutto Wartośćrobótnetto 11.09.2008–Wbnr 4.093,92 191.752,55x1,75%+VAT 141 22%

46/10/08/P 31.10.2008 Netto2.814,50,brutto Wartośćrobótnetto 3.12.2008–Wbnr 3.433,69 160.829,02x1,75%+VAT 184 22%

44/10/08/P 20.10.2008 Netto902.07,brutto Wartośćrobótnetto 12.12.2008–Wbnr 1.100,52 51.547,35x1,75%+VAT 190 22%

55/12/08/P 2.12.2008 Netto895,37,brutto Wartośćrobótnetto 30.12.2008–Wbnr 1.092,35 51.164,23x1,75%+VAT 198 22%

64/12/08/P 29.12.2008 Netto4.572,18,brutto Wartośćrobótnetto 30.12.2008–Wbnr 5.578,06 261.267,34x1,75%+VAT 198 22%

10/04/09/P 6.04.2009 Netto1.911,00,brutto Wartośćrobótnetto 21.04.2009Wbnr 2.331,42 109.200,07x1,75%+VAT 59 22%

17/06/09/P 1.06.2009 Netto2.100,72,brutto Wartośćrobótnetto 26.06.2009Wbnr 2.562,88 120.041,34x1,75%+VAT 99 22%

19/06/09/P 22.06.2009 Netto794,40,brutto Wartośćrobótnetto 29.07.2009–Wbnr 969,17 45.394,10x1,75%+VAT 117 22%

27/07/09/P 28.07.2009 Netto3.150,60,brutto Wartośćrobótnetto 10.08.2009–Wbnr 3.843,73 180.034,56x1,75%+VAT 2 22%

33/09/09/P 17.09.2009 Netto2.686,55,brutto Wartośćrobótnetto 22.09.2009–Wbnr 3.277,59 153.517,23x1,75%+VAT 152 22%

36/09/09/P 29.09.2009 Netto4.076,66,brutto Wartośćrobótnetto 30.09.2009–Wbnr

______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

4.973,53 232.951,72x1,75%+VAT 157 22%

48/11/09 25.11.2009 Netto3.328,20,brutto Wartośćrobótnetto 29.12.2009Wbnr6 4.060,40 190.182,72x1,75%+VAT 22%

Razem x Netto32.890,97, x x brutto40.126,98

Wypłatyzaww.fakturydokonanozgodniezzawartąumową.Fakturyzostałyopisanei sprawdzone merytorycznie przez kierownika Referatu Rozwoju Gospodarczego ElŜbietę Salamon. Pod względem formalnorachunkowym faktury sprawdziła Skarbnik Gminy. Klauzulę o zatwierdzeniu do wypłaty podpisał Wójt Gminy, przy udziale Skarbnika Gminy. Do kaŜdej z faktur dołączono opis zawierający nazwę projektu, nr umowy o dofinansowanie projektu ze środków unijnych, rodzaj wydatku, kwotę wydatków kwalifikowalnych, kwotę wydatków niekwalifikowalnych, sygnaturę postępowania przetargowego,kwalifikacjędowoduwksięgachrachunkowychitp. Innewydatkiponiesionewzwiązkuzrealizacjązadaniainwestycyjneg0

FakturaVATnr06/10/2008zdnia23października2008rokunakwotęnetto 9.000,00zł,brutto10.980,00zł, wystawionaprzezFirmęBajorConsultingzŁodziul. Urzędnicza39m63zawykonaniestudiumwykonalności.Wykonaniepracnafakturze potwierdziła ElŜbieta Salamon – Kierownik Referatu Rozwoju Gospodarczego. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym i zatwierdzonadowypłatyprzezosobyupowaŜnione–zapłacono przelewem w dniu 30 grudnia2008roku–Wbnr198 Ww. opracowanie zostało przekazane protokółem zdawczoodbiorczym w dniu 14 października 2008 roku. Ze strony zamawiającego opracowanie odebrała ElŜbieta Salamon–KierownikReferatuRozwojuGospodarczego. Prace objętefakturąwykonanezostaływterminieizawynagrodzeniemokreślonymw umowiezawartejwdniu30czerwca2008roku,zmienionejaneksemwdniu14sierpnia 2008 roku. Umowa podpisana została na podstawie art. 4 pkt. 8 ustawy Prawo zamówieńpublicznych. FakturaVATnr0007/2008/4zdnia24października2009rokunakwotęnetto 600,00zł,brutto732,00zł, wystawionaprzezFirmęUsługowoHandlową„MAJGAR” JanGarczyńskizSieradza zaopracowaniespecyfikacjiistotnychwarunkówzamówienia na udzielenie kredytu za sfinansowanie zadania „Adaptacja i rozbudowa budynku po byłymKomisariaciePolicjinaPrzedszkolePubliczne”.Wykonanieusługipotwierdzonena fakturze przez podinspektora Agnieszkę Drzazgę – zapłacono przelewem 17 listopada 2008roku. Faktura VAT nr 106 z dnia 30 czerwca 2009 roku na kwotę netto 500,00 zł, brutto 610,00 zł za wykonanie tablicy informacyjnej na płycie PCV o wymiarach 200x150 cm dla potrzeb realizacji projektu pn.” Adaptacja i rozbudowa budynku po byłym Komisariacie Policji na Przedszkole wraz z urządzeniami”, wystawiona przez Zakład Usługowy „Szyldy, reklamy” Zenon Mikuła Sieradz, ul. POW 24. Wykonanie usługi potwierdzone na fakturze przez Kierownika Referatu Rozwoju Gospodarczego ElŜbietęSalamon–zapłaconoprzelewem30czerwca2009 roku (Wb nr101).Tablica zostaławykonananapodstawiezleceniazdnia24czerwca2009roku.

______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Faktura VAT nr 200/12/2009 z dnia 7 grudnia 2009 roku na kwotę brutto 2.222,42 zł za wykonanie i dostawę gadŜetów reklamowych (kubki, koszulki), wystawiona przez firmę „DANMART” Daniel Płatek z Byszyc. Wykonanie usługi potwierdzone na fakturze przez Kierownika Referatu Rozwoju Gospodarczego ElŜbietę Salamon – zapłacono przelewem 29 grudnia 2009 roku. GadŜety reklamowe objęte fakturądostarczonezostałyzgodniezumowązdnia26listopada2009roku,zawartąna podstawieart.4pkt.8ustawyPrawozamówieńpublicznych. Faktura VAT nr 225 dnia 24 grudnia 2009 roku na kwotę netto 679,00 zł, brutto828,38zł zawykonanietablicypamiątkowejzinformacjąowsparciuinwestycji ze środków Unii Europejskiej z Europejskiego Funduszu Rozwoju Gospodarczego, wystawiona przez Zakład Usługowy „Szyldy, reklamy” Zenon Mikuła Sieradz, ul. POW 24. Wykonanie usługi potwierdzone na fakturze przez Kierownika Referatu Rozwoju GospodarczegoElŜbietęSalamon–zapłaconoprzelewem29grudnia2009roku.Tablica zostaławykonananapodstawiezleceniazdnia30listopada2009roku. Faktura VAT nr 14/12/2009 z dnia 28 grudnia 2009 roku na kwotę netto 10.000,00zł,brutto12.200,00zł, wystawionaprzezFirmęBajorConsultingzŁodzi ul. Urzędnicza 39 m 63 za zarządzanie projektem. Wykonanie prac na fakturze potwierdziła ElŜbieta Salamon – Kierownik Referatu Rozwoju Gospodarczego. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym i zatwierdzona dowypłatyprzezosobyupowaŜnione–zapłacono przelewem w dniu 29 grudnia2009roku. Praceobjętefakturąwykonywanebyływokresieod12majado28grudnia2009roku zgodnie z umową zawartą w dniu 12 maja 2009 roku. Umowa podpisana została na podstawieart.4pkt.8ustawyPrawozamówieńpublicznych. Faktura VAT nr F20090024947/B20 z dnia 28 grudnia 2009 roku na kwotę brutto 439,20 zł, za ogłoszenie w tygodniku „Nad Wartą” o zakończeniu inwestycji współfinansowanej przez Unię Europejską. Faktura została opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym i zatwierdzona do wypłaty przez osobyupowaŜnione–zapłaconoprzelewemwdniu29grudnia2009roku. Realizacjairozliczeniezadaniainwestycyjnego Zadanie inwestycyjne realizowane było w okresie od dnia 14 lipca 2008 roku (rozpoczęcie robót) do dnia 12 listopada 2009 roku (zgłoszona na piśmie przez wykonawcęgotowośćdoodbiorurobót). Odbioru końcowego zadania dokonano komisyjnie w dniu 25 listopada 2009 roku. Ze strony zamawiającego w odbiorze uczestniczyli: Wójt Gminy Władysław Iszczek, KierownikReferatuRozwojuGospodarczegoElŜbietaSalamonorazinspektorzynadzoru KazimierzZiółkowskiiIreneuszBocian.Wwynikuodbioruniestwierdzonousterek. Ww.obiektuŜytecznościpublicznejzostałodebranybezzastrzeŜeń: – wdniu24listopada2009rokuprzezprzedstawicieliKomendyPowiatowejStraŜy PoŜarnejwSieradzu, – wdniu25listopada2009rokuprzezPowiatowyZarządDrógwSieradzu(odbiór zjazduzdrogipowiatowej), – w dniach 25 i 26 listopada 2009 roku przez Państwową Inspekcję Pracy OkręgowyInspektoratPracywŁodziOddziałwSieradzu, – w dniu 30 listopada 2009 roku przez Państwowego Powiatowego Inspektora SanitarnegowSieradzu,

______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

– w dniu 5 stycznia 2010 roku przez Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego. Decyzją nr 3/2010 z dnia 22 stycznia 2010 roku Powiatowy Inspektorat Budowlany udzieliłpozwolenianauŜytkowanieobiektu. Koszty zadania inwestycyjnego według ewidencji na kontach 080 i 228 wynosiły 2.399.211,17zł,ztego: OrzeczenietechnicznebudynkuKomisariatu9.150,00zł Dokumentacjaprojektowa(projekt+zmiany)28.950,00zł Robotybudowlane(zwyposaŜeniem)2.292.972,19zł Nadzórinwestorski40.126,98zł Pozostałekoszty28.012,00zł wtym: – studiumwykonalności10.980,00zł – opracowanieSIWZ732,00zł – tabliceinformacyjneipamiątkowe1.438,38zł – gadŜetyreklamowe2.222,42zł – zarządzanieprojektem12.200,00zł – ogłoszenieprasowe439,20zł Wdniu31grudnia2009rokunapodstawiedowodówOT od nr 1 do nr 10 dokonano przyjęcianastanśrodkówtrwałychkonto011,uzyskanywwynikuinwestycjibudynek przedszkolaowartości2.286.630,16złorazwyposaŜeniekuchnizaliczanedośrodków trwałych (piekarnik, patelnia elektryczna, stoły ze zlewozmywakiem, okapy, szafa chłodnicza, zmywarka) o wartości 47.978,94 zł. Na koncie 013 zaewidencjonowano wyposaŜeniekuchnizaliczanedopozostałychśrodkówtrwałychnakwotę53.220,06zł. Łącznawartośćinwestycjiujętanakontach011i013wyniosłakwotę2.387.829,16zł. Do wartości środka trwałego uzyskanego w wyniku inwestycji nie wliczono: faktury za opracowanie SIWZ na kwotę 732,00 zł, faktury za wprowadzenie zmian do projektu budowlanego na kwotę 1.500,00 zł, faktury za orzeczenie technicznebudynkunakwotę9.150,00zł(Razemnakwotę11.382,00zł).

Przebudowa drogi wewn ętrznej dojazdowej wewn ętrznej w m. Chajew Kolonia na odcinku od km 0 + 000 do 0 + 400.

Rozpoczęcieprocesuinwestycyjnego,źródłafinansowania Zadanie realizowane było na podstawie zgłoszenia robót budowlanych nr AB.7352/.....Brak/2008zdnia8lipca2008roku. Zgodnie z załącznikiem nr 1 do uchwały nr XIX/84/08 Rady Gminy w Brąszewicach z dnia 24 kwietnia 2008 roku w sprawie podziału nadwyŜki budŜetowej planowane nakładynaprzebudowędrogiwm.ChajewKoloniawynosiły120.000,00zł. Uchwałą nr XXII/98/08 Rady Gminy w Brąszewicach z dnia 28 sierpnia 2008 roku planowanenakładynaww.zadaniezmniejszonodokwoty96.000,00zł.

______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Dokumentacjaprojektowa Umowa na opracowanie dokumentacji projektowej z Renatą Drabik, prowadzącą działalność p.n. Usługi Projektowe i Elektroinstalacyjne w Sieradzu ul. Targowa 8A/27 zawartazostałanapodstawieart.4pkt.8ustawyPrawozamówieńpublicznychwdniu 6czerwca2008roku.UmowęzestronyzamawiającegopodpisałWójtGminyWładysław Iszczek przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Krzesisławy Kamińskiej. Przedmiotem zawartej umowy było wykonanie w terminie do dnia 15 lipca 2008 roku: [1] planów, rysunków i innych dokumentów umoŜliwiających określenie rodzaju i zakresu robót budowlanychorazuwarunkowańidokładnejlokalizacjiichwykonywania,[2]kosztorysu inwestorskiego i przedmiaru robót. Za wykonanie opracowania wynagrodzenie wykonawcy określone zostało na kwotę brutto 1.952,00 zł, płatne w ciągu 14 dni od datyprzekazaniaprzedmiotuumowy. Za wykonanie dokumentacji projektowej wykonawca przedłoŜył f akturę VAT nr 3/7/08zdnia4lipca2008rokunakwotę1.952,00zł.Wykonaniedokumentacji nafakturzepotwierdziłinspektorUrzęduGminyJózefPodawacz–zapłaconoprzelewem 31lipca2008roku. UmowanarobotybudowlanomontaŜowe Wybórwykonawcy Wartość szacunkowa zamówienia określona kosztorysem inwestorskim, wykonanym w lipcu 2008 roku przez projektanta określona została na kwotę netto 87.562,87 zł tj równowartość22.584,63Euro. Postępowanieoudzieleniezamówieniapublicznegona realizację robót dla inwestycji „ Przebudowadrogiwewnętrznejwm.ChajewKolonianaodcinkuodkm0+000dokm0 +400prowadzonowtrybieprzetargunieograniczonego. Ogłoszenieozamówieniu–zgodniezart. 11i40 ustawyPrawozamówieńpublicznych opublikowanowBiuletynieZamówieńPublicznychpodpozycjąnr167840zdnia22lipca 2008 roku oraz zamieszczono w tym samym dniu na tablicy ogłoszeń i stronie internetowejUrzęduGminy www.braszewice.bip.net.pl W ogłoszeniu o zamówieniu zawarto wszystkie informacje wymagane przez artykuł 41 ustawyPrawozamówieńpublicznych. Terminskładaniaofertwyznaczononadzień14sierpnia2008rokudogodziny12:00,tj zgodniezart.43ust.1ustawyPrawozamówieńpublicznych. Termin związania z ofertą określono na okres 30 dni od terminu wyznaczonego na składanieofert–stosowniedoart.85,ust.1pkt.1ww.ustawy. Specyfikacjaistotnychwarunkówzamówieniazawieraławszystkieelementywymagane przepisamiart.36ust.1ustawyPrawozamówieńpublicznych. Przedmiot zamówienia został opisany w specyfikacji istotnych warunków zamówienia zgodnie z przepisami określonymi w art. 2931 wskazanej ustawy. W szczegółowy zakres zamówienia – zgodnie z siwz – wchodziło: [1] wykonanie robót przygotowawczych (roboty pomiarowoodtworzeniowe osi trasy, mechaniczne profilowanie i zagęszczenie podłoŜa pod warstwy konstrukcyjne nawierzchni, ułoŜenie warstwywyrównawczowzmacniającejzmieszankiztłuczniakamiennego0/63mm),[2] wykonanienawierzchnidrogi(ułoŜeniewarstwynawierzchnizbetonuasfaltowegoKR1

______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

ouziarnieniu0/12,8mmizawartościkruszywałamanego>30%),[3]wykonanierobót wykończeniowych (ukop z transportem urobku, formowanie i zagęszczenie nasypów, plantowaniepoboczy).Terminwykonaniazamówieniadodnia15września2008roku. Jakokryteriumocenyofertwskazanocenęoznaczeniu100%. NiewymaganozłoŜeniawadium. NiewymaganowniesieniazabezpieczenianaleŜytegowykonaniaumowy. Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadziła trzyosobowa Komisja przetargowa, powołana decyzją Wójta Gminy z dnia 20 lipca 2008 roku, której przewodniczyła Izabela Bartnicka (Sekretarz Gminy). Członkowie Komisji Przetargowej orazWójtGminyzłoŜyliwdniu14sierpnia2008roku oświadczenia o nie podleganiu wykluczeniuzpostępowanianapodstawieart.17ustawyPrawozamówieńpublicznych. Otwarcia ofert dokonała komisja przetargowa w dniu 14 sierpnia 2008 roku. Przed otwarciem ofert zamawiający podał cenę jaką zamierza przeznaczyć na realizację zamówieniatj.120.000zł.Wpłynęłytrzyofertyodfirm: 1/ Oferta z firmy BUD TRANS Roboty BudowlanoDrogowe Jan Karbowiak, ul. Uniejowska 170A Sieradz – cena oferty 92.497,39 zł , okres gwarancji 12 miesięcy, terminwykonania15września2008roku,warunkipłatności30dni. 2/ Oferta z firmy Przedsiębiorstwo Robót DrogowoMostowych S.A. ul. Składowa 2, Ostrzeszów – cena oferty 134.856,09 zł , okres gwarancji 12 miesięcy, termin wykonania15września2008roku,warunkipłatności30dni. 3/OfertazfirmyPrzedsiębiorstwoRobótDrogowoMostowychsp.zoo.Czartki60,98 200 Sieradz – cena oferty 96.400,12 zł , okres gwarancji 12 miesięcy, termin wykonania15września2008roku,warunkipłatności30dni. Komisjauznała,Ŝewszystkieofertyspełniływymaganiazamawiającego.Wybranojako najkorzystniejsząofertęnr1,zewzględunanajniŜszącenę. Ogłoszenie o o wyborze oferty zamieszczono w dniu 19 sierpnia 2008 roku na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Urzędu Gminy. W tym samym dniu przesłano pisemne zawiadomieniazapotwierdzeniemodbiorudouczestnikówprzetargu. OgłoszenieoudzieleniuzamówieniaopublikowanezostałowopublikowanewBiuletynie ZamówieńPublicznychwdniu15września2008rokupodnumerem2174292008. Umowanr30/2008zwybranymwykonawcąpodpisanazostaławdniu1września2008 roku,zgodniezwarunkamiprzetargu.W§7umowyokreślonezostałowynagrodzenie wykonawcy za przedmiot umowy ryczałtowo w kwocie brutto 92.497,39 zł. Strony postanowiły,Ŝerozliczeniezarobotynastąpiwterminie30dnioddatyzłoŜeniafaktury, potwierdzonejprzezinspektoranadzoruispisaniaprotokółuodbiorukońcowegorobót. W przypadku opóźnienia w wykonaniu przedmiotu umowy lub opóźnienia w usunięciu wad ujawnionych przy odbiorze wykonawca zapłaci karę umowną w wysokości 0,5% wynagrodzeniabruttozakaŜdydzieńzwłoki. Nie stwierdzono naruszenia przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych przyudzieleniuww.zamówienia. Za wykonane roboty wykonawca przedłoŜył fakturę VAT nr FVU/08/0072 z dnia 5 września 2008 roku na kwotę 92.497,39 zł. Faktura została opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przezosobyupowaŜnione–zapłaconoprzelewemwdniu17września2008roku. Umowanapełnienienadzoruinwestorskiego

______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

W dniu 1 września 2008 roku została zawarta umowa nr 31/2008 pomiędzy Wójtem Gminy Władysławem Iszczkiem, a Stanisławem śuberem, prowadzącym w Sieradzu działalność gospodarczą p.n „Nadzór Budowlany i Projektowanie” o pełnienie nadzoru inwestorskiego nad realizacją inwestycji „Przebudowadrogidojazdowejwewnętrznejw m.ChajewKolonianaodcinkuodkm0+000do0+300.Okresrealizacjiumowyod dnia 1 sierpnia 2008 roku do dnia czasu zakończenia robót tj spisania protokółu końcowego odbioru robót. Wynagrodzenie wykonawcy ustalone zostało w wysokości brutto(zpodatkiemVAT)854,00zł.Umowazostałazawartanapodstawieart.4pkt.8 ustawyPrawozamówieńpublicznych. Za nadzór inwestorski przy przebudowie ww. drogi została wystawiona fakturaVATnr 4/09/2008 z dnia 5 września 2008 roku na kwotę brutto 854,00 zł. Faktura została opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym oraz zatwierdzona dowypłatyprzezosobyupowaŜnione–zapłacono przelewem w dniu 12 września2008roku. Realizacjairozliczeniezadaniainwestycyjnego Protokolarneprzekazanieplacubudowynastąpiłowdniu1września2008rokuiwtym dniuzgodniezprotokołemodbiorukońcowegonastąpiłorozpoczęcierobót.Zakończenie robótnastąpiłowdniu4września2008roku.Odbioru końcowego dokonano w dniu 4 września 2008 roku. Ze strony inspektora w odbiorze uczestniczyli; Wójt Gminy Władysław Iszczek, inspektor ds. drogownictwa Józef Podawacz i inspektor nadzoru Stanisław śuber. Komisja stwierdziła, Ŝe przedmiot umowy o wartości 92.497,39 zł wykonanyzostałzgodniezdokumentacjątechnicznąiumową.Usterekniestwierdzono.

Kosztyinwestycjiwgkonta080wynosiły95.303,39zł,ztego: – dokumentacjaprojektowa1.952,00zł – robotybudowlane92.497,39zł, – nadzórbudowlany854,00zł, Zadanie inwestycyjne wprowadzono do ewidencji środków trwałych na podstawie dowoduOTzdnia31grudnia2008roku. Przebudowa drogi wewn ętrznej dojazdowej wewn ętrznej – dojazdowej do pól w m. Sokolenie na odcinku od km 1 + 250 do km 2 + 010.

Rozpoczęcieprocesuinwestycyjnego,źródłafinansowania Zadanierealizowanebyłonapodstawiezgłoszeniawykonywaniarobótbudowlanychdo StarostwaPowiatowegowSieradzuzdnia8lipcalipca2008roku. Zgodnie z załącznikiem nr 1 do uchwały nr XIX/84/08 Rady Gminy w Brąszewicach z dnia 24 kwietnia 2008 roku w sprawie podziału nadwyŜki budŜetowej planowane nakładynaprzebudowędrogidojazdowejdopólwm.Sokoleniewynosiły70.000,00zł. Uchwałą nr XXII/98/08 Rady Gminy w Brąszewicach z dnia 28 sierpnia 2008 roku planowanenakładynaww.zadaniezwiększonodokwoty102.000,00zł. Uchwałą nr XXIII/99/08 Rady Gminy w Brąszewicach z dnia 25 września 2008 roku planowanenakładynaww.zadaniezwiększonodokwoty103.200,00zł.

______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Dokumentacjaprojektowa Umowa nr 10/2006 na opracowanie dokumentacji projektowej z Renatą Drabik, prowadzącą działalność p.n. Usługi Projektowe i Elektroinstalacyjne w Sieradzu. ul. Targowa 8A/27 zawarta została na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych, po negocjacjach w dniu 12 stycznia 2006 roku. Umowę ze strony zamawiającegopodpisałWójtGminyWładysławIszczekprzykontrasygnacieSkarbnika Gminy Krzesisławy Kamińskiej. Przedmiotem zawartej umowy było wykonanie w terminiedodnia31lipca2006roku:projektubudowlanegodladrogidojazdowejdopól w m. Sokolenie, kosztorysu inwestorskiego i przedmiaru robót. Za wykonanie opracowaniawynagrodzeniewykonawcyokreślonezostałonakwotębrutto1.342,00zł, płatnepoprzekazaniuprzedmiotuumowyidoręczeniufaktury. Za wykonanie dokumentacji projektowej wykonawca przedłoŜył fakturę VAT nr 1/08/06 z dnia 1 sierpnia 2006 roku na kwotę 1.342,00 zł. Wykonanie dokumentacji na fakturze potwierdził inspektor Urzędu Gminy Józef Podawacz – zapłaconoprzelewemwdniu10sierpnia2006roku. UmowanarobotybudowlanomontaŜowe Wybórwykonawcy Wartośćszacunkowazamówieniaokreślonawdniu18lipca2008rokuprzezinspektora Urzędu Gminy Józefa Podawacza na podstawie kosztorysu inwestorskiego na kwotę netto82.684,79złtjrównowartość21.326,45Euro. Postępowanieoudzieleniezamówieniapublicznegona realizację robót dla inwestycji „ Przebudowadrogiwewnętrznejdojazdowejdopólwm.Sokolenienaodcinkuodkm1+ 250dokm2+010prowadzonowtrybieprzetargunieograniczonego. Ogłoszenieozamówieniu–zgodniezart. 11i40 ustawyPrawozamówieńpublicznych opublikowanowBiuletynieZamówieńPublicznychpodpozycjąnr165794zdnia21lipca 2008 roku oraz zamieszczono w tym samym dniu na tablicy ogłoszeń i stronie internetowejUrzęduGminy www.braszewice.bip.net.pl W ogłoszeniu o zamówieniu zawarto wszystkie informacje wymagane przez artykuł 41 ustawyPrawozamówieńpublicznych. Terminskładaniaofertwyznaczononadzień11sierpnia2008rokudogodziny12:00,tj zgodniezart.43ust.1ustawyPrawozamówieńpublicznych. Termin związania z ofertą określono na okres 30 dni od terminu wyznaczonego na składanieofert–stosowniedoart.85ust.1pkt.1ww.ustawy. Specyfikacjaistotnychwarunkówzamówieniazawieraławszystkieelementywymagane przepisamiart.36ust.1ustawyPrawozamówieńpublicznych. Przedmiot zamówienia został opisany w specyfikacji istotnych warunków zamówienia zgodnie z przepisami określonymi w art. 2931 wskazanej ustawy. W szczegółowy zakres zamówienia – zgodnie z siwz – wchodziło: [1] wykonanie robót przygotowawczych (roboty pomiarowoodtworzeniowe osi trasy, mechaniczne profilowanie i zagęszczenie podłoŜa pod warstwy konstrukcyjne nawierzchni, [2] ułoŜenie podbudowy (ułoŜenie warstwy wzmacniającej grubości 12 cm z mieszanki tłuczniakamiennego063mm),[3]wykonanierobótwykończeniowych(robotyziemne ukop wykonany koparkami podsiębiernymi oraz transport urobku, formowanie i plantowanie nasypów (poboczy). Termin wykonania zamówienia do dnia 31 sierpnia 2008roku.

______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Jakokryteriumocenyofertwskazanocenęoznaczeniu100%. NiewymaganozłoŜeniawadium. NiewymaganowniesieniazabezpieczenianaleŜytegowykonaniaumowy. Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadziła trzyosobowa Komisja przetargowa, powołana decyzją Wójta Gminy z dnia 20 lipca 2008 roku, której przewodniczyła Izabela Bartnicka (Sekretarz Gminy). Członkowie Komisji Przetargowej orazWójtGminyzłoŜyliwdniu13sierpnia2008roku oświadczenia o nie podleganiu wykluczeniuzpostępowanianapodstawieart.17ustawyPrawozamówieńpublicznych. Otwarcia ofert dokonała komisja przetargowa w dniu 13 sierpnia 2008 roku. Przed otwarciem ofert zamawiający podał cenę jaką zamierza przeznaczyć na realizację zamówieniatj.70.000złbrutto.Wpłynęłydwieofertyodfirm: 1/ Oferta z firmy BUD TRANS Roboty BudowlanoDrogowe Jan Karbowiak, ul. Uniejowska 170A Sieradz – cena oferty 81.202,13 zł , okres gwarancji 12 miesięcy, terminwykonania31sierpnia2008roku,warunkipłatności30dni. 2/OfertazfirmyPrzedsiębiorstwoRobótDrogowoMostowychsp.zo.o.Czartki60,98 200 Sieradz – cena oferty 100.379,44 zł , okres gwarancji 12 miesięcy, termin wykonania15września2008roku,warunkipłatności30dni. Komisja uznała, Ŝe wszystkie oferty spełniły wymagania zamawiającego. PostępowaniezostałouniewaŜnionewdniu14sierpnia2008roku,namocyart. 93 ust.1 pkt. 4 ustawy Prawo zamówień publicznych, zgodnie z którym postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego uniewaŜnia się, jeśli cena najkorzystniejszej oferty przewyŜsza kwotę jaką zamawiający moŜe przeznaczyćnasfinansowaniezamówienia. Zawiadomienia o uniewaŜnieniu postępowania przesłano do uczestników przetarguzapotwierdzeniemodbioruwdniu14sierpnia2008roku.Nastronie internetowej Urzędu Gminy www.braszewice.bip.net.pl zawiadomienie opublikowano w dniu 19 sierpnia 2008 roku. Brak jest informacji o dacie wywieszenianatablicyogłoszeńUrzęduGminy,nazawiadomieniuodnotowano tylkodatęzdjęciaogłoszeniatj1września2008roku. PrzetargnieograniczonyII Wartość szacunkowa zamówienia określona w dniu 8 sierpnia 2008 roku przez inspektoraUrzęduGminyJózefaPodawaczanapodstawiekosztorysuinwestorskiegona kwotęnetto82.897,50złtjrównowartość21.381,32Euro. Ogłoszenieozamówieniu–zgodniezart. 11i40 ustawyPrawozamówieńpublicznych opublikowano w Biuletynie Zamówień Publicznych pod pozycją nr 205696 z dnia 1 września2008rokuorazzamieszczonowtymsamymdniunatablicyogłoszeńistronie internetowejUrzęduGminy www.braszewice.bip.net.pl W ogłoszeniu o zamówieniu zawarto wszystkie informacje wymagane przez artykuł 41 ustawyPrawozamówieńpublicznych. Terminskładaniaofertwyznaczononadzień22września2008rokudogodziny12:00,tj zgodniezart.43ust.1ustawyPrawozamówieńpublicznych. Termin związania ofertą określono na okres 30 dni od terminu wyznaczonego na składanieofert–stosowniedoart.85ust.1pkt1ww.ustawy. Specyfikacjaistotnychwarunkówzamówieniazawieraławszystkieelementywymagane przepisamiart.36ust.1ustawyPrawozamówieńpublicznych.

______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Przedmiot zamówienia został opisany w specyfikacji istotnych warunków zamówienia zgodnie z przepisami określonymi w art. 2931 wskazanej ustawy. W szczegółowy zakres zamówienia – zgodnie z siwz – wchodziło: [1] wykonanie robót przygotowawczych (roboty pomiarowoodtworzeniowe osi trasy, mechaniczne profilowanie i zagęszczenie podłoŜa pod warstwy konstrukcyjne nawierzchni, [2] ułoŜenie podbudowy (ułoŜenie warstwy wzmacniającej grubości 12 cm z mieszanki tłuczniakamiennego063mm),[3]wykonanierobótwykończeniowych(robotyziemne ukop wykonany koparkami podsiębiernymi oraz transport urobku, formowanie i plantowanienasypów(poboczy).Terminwykonaniazamówieniadodnia20października 2008roku. Jakokryteriumocenyofertwskazanocenęoznaczeniu100%. NiewymaganozłoŜeniawadium. NiewymaganowniesieniazabezpieczenianaleŜytegowykonaniaumowy. Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadziła czteroosobowa Komisja przetargowa, powołana decyzją Wójta Gminy z dnia 28 sierpnia 2008 roku, której przewodniczyła Izabela Bartnicka (Sekretarz Gminy). Członkowie Komisji Przetargowej orazWójtGminyzłoŜyliwdniu22września2008rokuoświadczeniaoniepodleganiu wykluczeniuzpostępowanianapodstawieart.17ustawyPrawozamówieńpublicznych. Otwarcia ofert dokonała komisja przetargowa w dniu 22 września 2008 roku. Przed otwarciem ofert zamawiający podał cenę jaką zamierza przeznaczyć na realizację zamówieniatj.102.000złbrutto.Wpłynęłajednaoferta: 1/ Oferta z firmy BUD TRANS Roboty BudowlanoDrogowe Jan Karbowiak, ul. Uniejowska 170A Sieradz – cena oferty 102.333,03 zł , okres gwarancji 12 miesięcy, terminwykonania31sierpnia2008roku,warunkipłatności30dni. Komisjauznała,Ŝeofertaspełniawymaganiazamawiającegoizaproponowałajejwybór. Ogłoszenie o wyborze oferty zamieszczono w dniu 29 września 2009 roku na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Urzędu Gminy. W tym samym dniu przesłano pisemne zawiadomieniezapotwierdzeniemodbiorudouczestnikaprzetargu. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia opublikowane zostało w Biuletynie Zamówień Publicznychwdniu13października2008rokupodnumerem2626172008. Umowa nr 36/2008 z wybranym wykonawcą podpisanazostała w dniu 8 października 2008 roku, zgodnie z warunkami przetargu. W § 7 umowy określone zostało wynagrodzeniewykonawcyzaprzedmiotumowyryczałtowowkwociebrutto102.333,03 zł. Strony postanowiły, Ŝe rozliczenie za roboty nastąpi w terminie 30 dni od daty złoŜenia faktury, potwierdzonej przez inspektora nadzoru i spisania protokółu odbioru końcowego robót. W przypadku opóźnienia w wykonaniu przedmiotu umowy lub opóźnienia w usunięciu wad ujawnionych przy odbiorze wykonawca zapłaci karę umownąwwysokości0,5%wynagrodzeniabruttozakaŜdydzieńzwłoki. Uwagi do przeprowadzonego post ępowania o udzielenie zamówienia publicznego ZamawiającyuniewaŜniłIpostępowanieoudzieleniezamówieniapublicznego, zewzględunaokoliczność,ŜecenanajniŜszejofertyprzekraczałakwotęjaką mógł przeznaczyć na realizację zamówienia. Na dzień otwarcia ofert zamawiający faktycznie posiadał zgodę Rady Gminy na przeznaczenie na realizację wskazanej inwestycji tylko kwoty 70.000,00 zł, a cena najniŜszej ofertyprzekraczałatękwotęo11.202,13zł.

______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

JednakuniewaŜnieniepostępowaniajuŜnadrugidzień,przyokresiezwiązania ofertą 30 dni, bez podjęcia próby doprowadzenia do zwiększenia środków finansowych na ten cel przez Radę Gminy, według kontrolującej było co najmniejprzedwczesne. ZgodniezplanempracyRadyGminyplanowanawIIIkwartale2008rokusesja RadyGminyjeszczesięnieodbyła.WkilkadnipouniewaŜnieniupostępowania ozamówieniepubliczne,amianowiciewdniu19sierpnia2008rokuprzesłano do radnych zawiadomienie o zwołaniu przez Przewodniczącego Rady Gminy XXII sesji Rady Gminy w dniu 28 sierpnia 2008 roku. W proponowanym porządku obrad było m.in. podjęcie uchwały w sprawie dokonania zmian w budŜecie.Naodbytejwdniu28sierpnia2008rokusesjiRadaGminyzwiększyła środkifinansoweprzeznaczonenaww.zadaniedokwoty102.000,00zł. Dodrugiegoprzetargunieograniczonego,odbytegowmiesiącuwrześniu2008 rokutensamwykonawca,którydoIprzetarguzłoŜyłofertęznajniŜsząceną(tj 81.202,13zł),przedłoŜyłofertęzcenąznaczniewyŜszą(nakwotę102.333,03 zł) i z uwagi na to, Ŝe jego oferta byłajedynąjakawpłynęławwyznaczonym terminie,zostaławybranaprzezzamawiającego. Wkonsekwencji,wwynikupowyŜszegodziałaniazamawiającyponiósłwyŜsze wydatki na realizację wskazanego zadania inwestycyjnego okwotę21.130,90 zł(102.333,03zł–81.202,13zł). ZawykonanerobotywykonawcaprzedłoŜył fakturęVATnrFVU/08/0094zdnia27 października 2008 roku na kwotę 102.333,03 zł. Faktura została opisana, sprawdzonapodwzględemmerytorycznymiformalnorachunkowymorazzatwierdzona do wypłaty przez osoby upowaŜnione – zapłacono przelewem z dnia 30 października 2008roku. Umowanapełnienienadzoruinwestorskiego Wdniu8października2008rokuzostałazawartaumowanr37/2008pomiędzyWójtem Gminy Władysławem Iszczkiem, a Stanisławem śuberem, prowadzącym w Sieradzu działalność gospodarczą p.n „Nadzór Budowlany i Projektowanie” o pełnienie nadzoru inwestorskiegonadrealizacjąinwestycji„Przebudowadrogidojazdowejwewnętrznejdo pólwm.Sokolenienaodcinkuodkm1+250dokm2+010.Okresrealizacjiumowy oddnia8października2008rokudodniaczasuzakończeniarobóttjspisaniaprotokołu końcowego odbioru robót. Wynagrodzenie wykonawcy ustalone zostało w wysokości brutto(zpodatkiemVAT)854,00zł.Umowazostałazawartanapodstawieart.4pkt8 ustawyPrawozamówieńpublicznych. Za nadzór inwestorski przy przebudowie ww. drogi została wystawiona fakturaVATnr 3/10/2008zdnia27października2008rokunakwotębrutto854,00zł.Fakturazostała opisana, sprawdzona pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym oraz zatwierdzonadowypłatyprzezosobyupowaŜnione–zapłaconaprzelewem Realizacjairozliczeniezadaniainwestycyjnego Protokolarneprzekazanieplacubudowynastąpiłowdniu15października2008rokuiw tym dniu zgodnie z protokołem odbioru końcowego nastąpiło rozpoczęcie robót. Zakończenie robót nastąpiło w dniu 20 października 2008 roku. Odbioru końcowego dokonano w dniu 20 października 2008 roku. Ze strony inspektora w odbiorze uczestniczyli: Wójt Gminy Władysław Iszczek, Kierownik Referatu Rozwoju Gospodarczego ElŜbieta Salamon i inspektor nadzoru Stanisław śuber. Komisja stwierdziła, Ŝe przedmiot umowy o wartości 102.333,03 zł wykonany został zgodniez dokumentacjątechnicznąiumową.Usterekniestwierdzono.

______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Kosztyinwestycjiwgkonta080wynosiły104.529,03zł,ztego: – dokumentacjaprojektowa1.342,00zł – robotybudowlane102.333,03zł, – nadzórbudowlany854,00zł, Zadanie inwestycyjne wprowadzono do ewidencji środków trwałych na podstawie dowoduOTzdnia31grudnia2008roku.

Przebudowa drogi dojazdowej do pól w m. Godynice na odcinku od km 0+000 do km 0+500

Rozpoczęcieprocesuinwestycyjnego.Źródłafinansowania Zadanie inwestycyjne realizowano na podstawie zgłoszenia wykonywania robót budowlanych do Starostwa Powiatowego w Sieradzu nr AB.7352/129/2008 z dnia 29 lutego2008roku,przyjętegobezzastrzeŜeńwdniu5marca2008roku. Zgodniezzałącznikiemnr3douchwałynrXVII/64/2008RadyGminywBrąszewicachz dnia 31 stycznia 2008 roku w sprawie uchwalenia budŜetu na 2008 rok planowane nakładynaprzebudowędrogigminnejwm.GodyniceSokoleniewynosiły75.000,00zł. Uchwałą nr XXI/93/08 Rady Gminy w Brąszewicach z dnia 26 czerwca 2008 roku w sprawie zmian w budŜecie planowane nakłady na ww. zadanie zmniejszono do kwoty 65.000,00zł. UchwałąnrXXIII/102/08RadyGminywBrąszewicachzdnia25września2008rokuw sprawiezmianwbudŜeciewynikającychzprzydzieleniadotacjizTerenowegoFunduszu Ochrony Gruntów Rolnych planowane nakłady na ww. zadanie zwiększono do kwoty 75.366,00zł,tojestokwotę10.366,00zł. UchwałąnrXXIV/104/08RadyGminywBrąszewicachzdnia13listopada2008rokuw sprawie zmian w budŜecie planowane nakłady na ww. zadanie zmniejszono do kwoty 65.000,00zł. Na finansowanie zadań pn. [1] „Budowa/modernizacja drogi dojazdowej do gruntów rolnychwmiejscowościGałki(etapII)obrębinrdziałki:Gałki185odługości0,320km” i [2] „Budowa/modernizacja drogi dojazdowej do gruntów rolnych w miejscowości Godynice (etap II) obręb i nr działki: Godynice 1201 o długości 0,500 km” Gminie Brąszewice–najejwniosekzdnia28lutego2008rokuprzyznanodotacjęwkwocie 17.000,00zł zTerenowegoFunduszuOchronyGruntówRolnychnapodstawieumowy dotacjinr178/RO/2008zdnia19maja2008rokuzawartej pomiędzy Województwem Łódzkim, a Gminą Brąszewice. Termin rozpoczęcia robót ustalono od dnia zawarcia umowy,aterminzakończeniarobótirozliczeniazadaniadodnia31sierpnia2008roku. Zgodniez§1pkt3umowydotacjazTerenowegoFunduszuOchronyGruntówRolnych Województwa Łódzkiego nie mogła przekroczyć 50% udokumentowanych kosztów poniesionychnarealizacjęzadaniaorazwysokościnakładu95tys.złnajedenkilometr budowy/modernizacjidrogidojazdowejdogruntówrolnych. Gmina Brąszewice otrzymała z Urzędu MarszałkowskiegowŁodziwrozliczeniuumowy nr178/RO/2008dotacjęnadofinansowaniemodernizacjidrógdojazdowychdogruntów rolnychwwysokości 17.000,00złprzelewemwdniu1września2008roku .

______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

WrozliczeniudotacjiUrządGminywBrąszewicachprzesłałwdniu24lipca2008rokudo Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi Departament Rolnictwa i Ochrony Środowiska: protokół wprowadzenia na budowę (Godynice, Gałki), protokoły odbioru ostatecznego, zestawienia rzeczowofinansowe wykonanych robót, oświadczenia podpisane przez Wójta Gminy Brąszewice o posiadaniu [1] zgłoszenia do Starosty Powiatowego w Sieradzu na wykonanie przebudowy drogi dojazdowej do pól (w m. Gałki i Godynice), [2] dokumentacji przetargowej, [3] umowy z wykonawcą robót, kserokopie faktur i przelewówzafaktury. ZałączononastępującefakturyVAT: – fakturęVATnrFVU/08/0050/8/2008zdnia14lipca2008rokuzaprzebudowędrogi dojazdowejdopólwm.Godynicenakwotę63.683,35 zł,wystawionaprzezBUD TRANS Roboty BudowlanoDrogowe Jan Karbowiak – zapłacona przelewem w dniu 23lipca2008roku, – fakturęVATnrFVU/08/0049/8/2008zdnia14lipca2008rokuzaprzebudowędrogi dojazdowejdopólwm.Gałkinakwotę41.784,67zł,wystawionaprzezBUDTRANS RobotyBudowlanoDrogoweJanKarbowiak–zapłaconaprzelewemwdniu23lipca 2008roku Ogólnykosztbudowymodernizacjidrogiwm.Godynicewedługrozliczenia63.583,35zł, nakładna1km–127.166,70zł. Ogólny koszt budowy modernizacji drogi w m. Gałki według rozliczenia 41.784,67 zł, nakładna1km–130.577,09zł. Umowyzawartewzwiązkuzrealizowanymzadaniem Umowa o wykonanie dokumentacji projektowej Umowa nr 2/2006 na opracowanie dokumentacji projektowej z Renatą Drabik, prowadzącą działalność p.n. Usługi Projektowe i Elektroinstalacyjne w Sieradzu. ul. Targowa 8A/27 zawarta została na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych, po negocjacjach w dniu 12 stycznia 2006 roku. Umowę ze strony zamawiającegopodpisałWójtGminyWładysławIszczekprzykontrasygnacieSkarbnika Gminy Krzesisławy Kamińskiej. Przedmiotem zawartej umowy było wykonanie: projektówbudowlanychdrógdojazdowychdopólwm.Kosatka,Bukowiec,Zadębieniec, Gałki,Brąszewice,Błota,ChajewKolonia,Godynicewterminiedodnia15marca2006 rokuiwm.Zagórczewterminiedodnia31maja2006roku.Zawykonanieopracowania wynagrodzeniewykonawcyokreślonezostałonakwotębrutto12.078,00zł(po1.342,00 zł brutto za kaŜdy projekt), płatne fakturami częściowymi po wykonaniu części przedmiotuumowy,przekazaniuprzedmiotuumowyidoręczeniufaktury. ZawykonaniedokumentacjiprojektowejwykonawcaprzedłoŜyłfakturęVATnr4/06/06 zdnia6czerwca2006roku nakwotę5.368,00zł.Wykonaniedokumentacjinafakturze potwierdził inspektor UrzęduGminyJózefPodawacz–zapłaconoprzelewemwdniu10 sierpnia2006roku. Umowa o roboty budowlano-monta Ŝowe Wybór wykonawcy w 2008 roku

______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Wykonawca robót budowlanych przy przebudowie ww. dróg wyłoniony został w przetargunieograniczonym. Wartość szacunkowa zamówienia określona została na kwotę 60.425,70 zł, tj równowartość 15.585,28 Euro. Ustalenia wartości szacunkowej dokonali w dniu 25 lutego 2008 roku Kierownik Referatu Rozwoju Gospodarczego ElŜbieta Salamon i inspektor ds. drogownictwa Józef Podawacz na podstawie kosztorysu inwestorskiego opracowanegoprzezprojektantadokumentacjiprojektowej. Ogłoszenieozamówieniuzgodniezart. 11i40 ustawyPrawozamówieńpublicznych opublikowane zostało w Biuletynie Zamówień Publicznych na portalu UZP w dniu 19 maja 2008 roku pod numerem 1051272008 oraz w tym samym dniu zamieszczone zostało na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego i na stronie internetowej www.braszewice.bip.net.pl. Terminskładaniaofertokreślonyzostałdodnia9czerwca 2008roku,godzina12:00. W ogłoszeniu o zamówieniu zawarto wszystkie informacje wymagane przez artykuł 41 ustawyPrawozamówieńpublicznych. Terminskładaniaofertwyznaczononadzień9czerwca2008rokudogodziny12:00,tj zgodniezart.43ust.1ustawyPrawozamówieńpublicznych. Terminzwiązaniazofertąokreślononaokres30dniodostatecznegoterminuskładania ofert–stosowniedoart.85,ust.1pkt.1ww.ustawy. Specyfikacjaistotnychwarunkówzamówieniazawieraławszystkieelementywymagane przepisamiart.36ust.1ustawyPrawozamówieńpublicznych. Przedmiot zamówienia został opisany w specyfikacji istotnych warunków zamówienia zgodnie z przepisami określonymi w art. 2931 wskazanej ustawy. W szczegółowy zakres zamówienia – zgodnie z siwz – wchodziło: [1] wyrównanie i zagęszczenie istniejącej nawierzchni, [2] ułoŜenie warstwy wyrównawczowzmacniającej z klińca kamiennego 0 31,5 mm średniej grubości 4 cm, [3] wykonanie podwójnego powierzchniowego utrwalenia emulsją asfaltową ≥65% modyfikowaną i grysami bazaltowymiofrakcjach8,11i5,8mm,[4]wyplantowaniepoboczyziemnychinadanie imspadkówpoprzecznych6%.Terminwykonaniazamówieniadodnia30czerwca2008 roku. Jakokryteriumocenyofertwskazanocenęoznaczeniu100%. NiewymaganozłoŜeniawadium. NiewymaganowniesieniazabezpieczenianaleŜytegowykonaniaumowy. Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadziła czteroosobowa Komisja przetargowa, powołana decyzją Wójta Gminy z dnia 15 maja 2008 roku, której przewodniczyła Izabela Bartnicka (Sekretarz Gminy). Członkowie Komisji Przetargowej oraz Wójt Gminy złoŜyli w dniu 9 czerwca 2008 roku oświadczenia o nie podleganiu wykluczeniuzpostępowanianapodstawieart.17ustawyPrawozamówieńpublicznych. Otwarcia ofert dokonała komisja przetargowa w dniu 9 czerwca 2008 roku. Przed otwarciem ofert zamawiający podał cenę jaką zamierza przeznaczyć na realizację zamówieniatj.74.000złbrutto.Wpłynęłajednaoferta: 1/ Oferta z firmy BUD TRANS Roboty BudowlanoDrogowe Jan Karbowiak, ul. Uniejowska 170A Sieradz – cena oferty brutto 63.583,35 zł , okres gwarancji 12 miesięcy,terminwykonania30czerwca2008roku,warunkipłatności30dni. Komisjauznała,Ŝeofertaspełniawymaganiazamawiającegoizaproponowałajejwybór. Ogłoszenie o wyborze oferty zamieszczono w dniu 13 czerwca 2008 roku na tablicy ogłoszeń, a na stronie internetowej Urzędu Gminy w dniu 16 czerwca 2008 roku.

______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Zawiadomieniezapotwierdzeniemodbiorudouczestnikaprzetarguprzesłanowdniu11 czerwca2008roku. OgłoszenieoudzieleniuzamówieniaopublikowanezostałowopublikowanewBiuletynie ZamówieńPublicznychwdniu27czerwca2008rokupodnumerem1425332008 Umowanr17/2008zwybranymwykonawcąpodpisanazostaławdniu19czerwca2008 roku,zgodniezwarunkamiprzetargu.W§7umowyokreślonezostałowynagrodzenie wykonawcy za przedmiot umowy ryczałtowo w kwocie brutto 63.583,35 zł. Strony postanowiły, Ŝe rozliczenie za roboty nastąpi w ciągu30dnioddatyzłoŜeniafaktury, potwierdzonejprzezinspektoranadzoruispisaniaprotokółuodbiorukońcowegorobót. W przypadku opóźnienia w wykonaniu przedmiotu umowy lub opóźnienia w usunięciu wad ujawnionych przy odbiorze wykonawca zapłaci karę umowną w wysokości 0,5% wynagrodzeniabruttozakaŜdydzieńzwłoki. Nie stwierdzono naruszenia przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych przyudzieleniuww.zamówienia. Za wykonane roboty budowlane wykonawca przedłoŜył fakturę VAT nr FVU/08/0050zdnia14lipca2008roku zawykonanieprzebudowydrogidojazdowej do pół w m. Godynice na odcinku od km 0+000 do km 0+500 na kwotę brutto 63.583,35 zł. Roboty ujęte w fakturze odebrane zostały protokolarnie w dniu 30 czerwca 2008 roku. Faktura została opisana, sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty przezosobyupowaŜnione–zapłaconoprzelewem23lipca2008roku. Napodstawieprotokołuodbiorukońcowegonr2/DR/2008zdnia30czerwca2008roku odebranobezzastrzeŜeńwykonanewokresieoddnia19czerwca2008rokudodnia25 czerwca 2008 roku roboty wykonane przy przebudowie drogi dojazdowej do pól w m. Godynice od km 0+000 do 0+500 wartość robót budowlanych brutto 63.583,35 zł. Zadanie finansowane w kwocie 10.366,00 zł z dotacji z Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych – umowa z dnia 19 maja 2008 roku. W odbiorze oprócz przedstawicieli inwestora (Wójt Gminy, inspektor ds. drogownictwa, inspektor nadzoru) uczestniczył przedstawicielZarząduDrógWojewódzkichZdzisławSoszkowski. Umowa o nadzór inwestorski Wyboruinspektoranadzorunaww.zadaniuinwestycyjnym„dokonanozgodniezart.4 pkt8ustawyzdnia29stycznia2004rokuPrawozamówieńpublicznych,zewzględu nawartośćzadanianieprzekraczającą14.000EURO. Umowę nr 19/08 podpisał Wójt Gminy Władysław Iszczek po negocjacjach w dniu 19 czerwca 2008 roku ze Stanisławem śuberem, prowadzącym działalność pod nazwą „Nadzór Budowlany i Projektowanie, Sieradz, ul. Powstańców Warszawy 5/16. Kontrasygnowała umowę Skarbnik Gminy Krzesisława Kamińska. Wynagrodzenie wykonawcy określone zostało w wysokości brutto 854,00 zł, płatne po przedłoŜeniu fakturypoodbiorzerobót. Za wykonane czynności inspektora nadzoru dokonano zapłaty na podstawie faktury VATnr4/08zdnia14lipca2008roku nakwotębrutto854,00zł.Fakturazostała opisana, sprawdzona i zatwierdzona do wypłaty przez osoby upowaŜnione. Zapłacono przelewem23lipca2008roku. Realizacjairozliczeniezadaniainwestycyjnego

______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Rozpoczęcie robót nastąpiło w dniu 19 czerwca 2008 roku, a zakończenie w dniu 25 czerwca2008roku(zgłoszonanapiśmieprzezwykonawcęgotowośćdoodbiorurobót). KomisyjnegoodbiorukońcowegobezzastrzeŜeńdokonanowdniu30czerwca2008roku 2008roku.

Kosztyinwestycjiwgkonta080wynosiły65.779,35zł,ztego: – dokumentacjaprojektowa1.342,00zł – robotybudowlane63.583,35zł, – nadzórbudowlany854,00zł, Zadanie inwestycyjne wprowadzono do ewidencji środków trwałych na podstawie dowoduOTzdnia31grudnia2008roku. W wyniku kontroli wydatków inwestycyjnych zwracano uwagę na przestrzeganie procedurwewnętrznejkontrolifinansowejwodniesieniudotychwydatków. Łączna kwota wydatków inwestycyjnych objętych kontrolą – według faktur wynosiła 2.664.822,94 zł i stanowiła 10,1% ogółu wydatków budŜetowych poniesionych w kontrolowanejjednostcewlatach20082009. W przypadku wydatków na inwestycje funkcjonujące w kontrolowanej jednostce regulacjewewnętrznedotycząceprocedurkontrolizawartezostaływrozdzialeIV§3i5 instrukcji w sprawie obiegu i kontroli dowodów księgowych w Urzędzie Gminy Brąszewice. Zgodnie z zapisem w wymienionym przepisie wewnętrznym umowy powodujące powstanie zobowiązań pienięŜnych zawierane są w oparciu o przepisy ustawy o zamówieniach publicznych. Faktury za wykonane roboty budowlane powinny zawierać potwierdzenie wykonania robót przez komórkę ds. inwestycji oraz zawierać klauzulę, Ŝe „zamówienie wykonano zgodnie z przepisami ustawy o zamówieniach publicznych.DopodpisywaniadokumentówpodwzględemmerytorycznymupowaŜnieni zostali Wójt Gminy i Sekretarz Gminy. Sprawdzenie pod względem merytorycznym polega na ustaleniu prawdziwości, zgodności z przepisami i celowości operacji gospodarczej, potwierdzonej tym dowodem, a takŜe stwierdzeniu zgodności danej operacji gospodarczej zawartej w dowodzie ze stanem faktycznym oraz zgodności z zamówieniem,bądźumową. W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe procedury kontroli finansowej określoneprzezkierownikajednostkibyłyzachowane. Testy kontrolne dotyczące objętych kontrola zamówień publicznych stanowią załączniknr27do protokółukontroli

IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA

Ewidencjaksięgowasyntetycznaskładnikówmajątkowychprowadzonajestwartościowo systememkomputerowym,ewidencjaanalitycznatechnikąręczną. Wójt Gminy zarządzeniem nr 21/2004 z dnia 31 grudnia 2004 roku w sprawie zasad sporządzania,obieguikontrolidowodówksięgowychustaliłconastępuje: – przedmioty uŜytkowe, których wartość w dniu zakupu nie przekracza 50,00 zł, chociaŜokresuŜytkowaniajestdłuŜszyniŜjedenrokunaleŜyspisaćbezpośrednio w koszty w dniu oddania do uŜytkowania, za wyjątkiem typowego sprzętu biurowego np krzesło, biurko, stolik itp, przedmioty te nie podlegają równieŜ ewidencjiilościowowartościowejwksięgachinwentarzowych,

______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

– ewidencji ilościowowartościowej podlega nadal wyposaŜenie pochodzące z dawnych okresów sprawozdawczych o wartości grosza lub kilku, jeśli jego uŜytkowanieprzewidujesięnaokresdłuŜszyniŜrok,ajakośćistopieńzuŜycia niebudzizastrzeŜeń. Wójt Gminy zarządzeniem nr 8/2006 z dnia 20 września 2006 roku w sprawie zasad prowadzenia rachunkowości oraz wprowadzenia zakładowego planu kont ustalił co następuje: – zaniechaćewidencjonowaniaprzychodówirozchodówmateriałównakoncie310i bieŜącoksięgowaćzakupmateriałównakoncie400, – środki trwałe o niskiej wartości stanowiące wyposaŜenie, podlegają ewidencji ilościowowartościowejwprowadzonejksiędzeinwentarzowej, – umorzeniuwpełnejwartości,poprzezspisaniewkoszty,wmiesiącuprzyjęciaich do uŜywania podlegają:[1] ksiąŜki inne zbiory biblioteczne, [2] środki dydaktyczne,[3]odzieŜiumundurowanie,[4]mebleidywany.

EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013

1) Urządzeniaksięgowe

Ewidencja syntetyczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych w uŜywaniu (konta 011 i 013) w Urzędzie Gminy Brąszewice prowadzona była zapisem komputerowym. Ewidencja analityczna środków trwałych (konto 011) prowadzona była ręcznie w księgach inwentarzowych środków trwałych zgodnie z klasyfikacją środków trwałych (KŚT) stanowiącą załącznik nr 1 do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 roku w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. nr 111, poz. 1317). Ewidencja środków trwałych prowadzona była z podziałem na środki trwałe: Urzędu Gminy, jednostek OSP, Przedszkola, Szkół Podstawowych w Trzcince, w Chajewie, w śurawiu,wGodynicachiwBrąszewicachorazGimnazjumwBrąszewicach Próbą kontroli w zakresie prowadzenia ewidencji środków trwałych w ksiąŜce inwentarzowejśrodkówtrwałychobjęto16pozycji,jakniŜej: − grupa01„budynkiilokale”–strona2ksiąŜkiinwentarzowejpoz.12i13(kontener 3segmentowyiwiata)brakuwag − grupa02„ObiektyInŜynieriiLądowejiWodnej”pozycje2633Boiskosportowe, drogiwZdębieńcu,Bukowcu,Kosatce,wGałkach,wGodynicachiwKamiennikach, Oświetlenieulicznewm.Pluty–brakuwag. − grupa04„Maszynyiurządzenia”–pozycje1116(zestawykomputerowe) braknumerówinwentarzowych,braknumerudowodunapodstawiektórego dokonano przyjęcia na stan środków trwałych, brak zapisów w ujęciu chronologicznym np pod pozycją 13 ujęto zestaw komputerowy nabyty w grudniu2005roku,apodpozycją14zestawkomputerowynabytywmarcu 2003roku. Ewidencja pozostałych środków trwałych (konto 013) prowadzona jest w księgach inwentarzowych odrębnie dla Urzędu Gminy, jednostek OSP, Publicznego Gimnazjum i SzkółPodstawowych.Ewidencjaanalitycznabyłauzgadnianazewidencjąsyntetyczną.

______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Kontroli poddano księgę inwentarzową Urzędu Gminy w Brąszewicach. Ewidencja pozostałych środków trwałych ujęta w księdze inwentarzowej, podzielona została na kilkanaściegruprodzajowychozbliŜonychcechachuŜytkowania(meblebiurowe,szafy, krzesła, fotele, biurka, regały, sprzęt elektryczny, maszyny do pisania i liczenia itp). Księga została podsumowana oraz zbilansowana z pozostałymi księgami w sposób łączny. Ewidencja analityczna była zgodna z ewidencją syntetyczną. W ewidencji wskazanomiejsceuŜytkowaniaposzczególnychskładnikówmajątku.

Udokumentowanieobrotównakontach(zwiększenia,zmniejszenia)

Wkontrolowanymokresieobrotynakoncie011przedstawiałysięnastępująco:

Stanśrodkówtrwałychnadzień01stycznia2008rokuwynosiłkwotę15.023.770,58zł, Przychód środków trwałych w 2008 roku na kwotę 2.466.985,86 zł (zakupy środkow trwałych,przyjęciaśrodkowtrwałychuzyskanychwwynikuinwestycji), Rozchódśrodkówtrwałychw2008rokunakwotę31.004,01zł(przekazaneprotokółem zdawczoodbiorczymśrodkitrwałeGminnejBibliotecePublicznej). Stanśrodkówtrwałychnadzień31grudnia2008rokuwynosił17.459.752,43 zł,

Przychód środków trwałych w 2009 roku na kwotę 2.542.742,32 zł (zakupy inwestycyjne,przyjęciaśrodkowtrwałychzinwestycji), Rozchódśrodkówtrwałychw2009roku–0 Stan środków trwałych na dzień 31 grudnia 2009 roku wynosił kwotę 20.002.494,75zł. Stanpozostałychśrodkówtrwałychewidencjonowanychnakoncie013nadzień 1stycznia2008rokuwynosił700.727,73zł,ztego:

Przyjętonastanw2008rokupozostałeśrodkitrwałenakwotę127.407,85zł(zakupy mebli,środkówdydaktycznych,urządzeńdostołówki,kserokopiarkiitp)

Zdjęto z ewidencji pozostałe środki trwałe w uŜywaniu na kwotę 49.743,50 zł (przekazanopozostałeśrodkitrwałeGminnejBibliotecePublicznejnakwotę48.119,50 zł,zlikwidowanopozostałeśrodkitrwałenakwotę1.624,00zł), Stan pozostałych środków trwałych na koncie 013 na dzień 31 grudnia 2008 rokuwynosił778.392,08zł.

Przyjętonastanw2009rokupozostałeśrodkitrwałenakwotę201.226,41zł(zakupy mebli, radiomagnetofonów, drukarki, przyjęcie na stan pozostałych środków trwałych zakupionychdlaPrzedszkolaPublicznegowramachrealizowanejinwestycji„Adaptacjai rozbudowa budynku po byłym Komisariacie Policji na Przedszkole Publiczne z urządzeniami”.

Zdjęto z ewidencji pozostałe środki trwałe w uŜywaniu na podstawie protokółów likwidacjinakwotę15.685,95zł. StanpozostałychśrodkówwuŜywaniunadzień31grudnia2009rokuwynosił 963.932,54zł.

______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Przychód środków trwałych był ewidencjonowany na podstawie dowodów zakupu (rachunków, faktur), dowodów przyjęcia środka trwałego (OT). Rozchód środków trwałych był ewidencjonowany na podstawie protokółów likwidacji środka trwałego, protokółówprzekazaniaśrodkatrwałegoorazdowodówPK.

Wyrywkowej kontroli poddano dowody księgowe zaewidencjonowane na koncie 011 i 013jakniŜej:

– FakturaVAT372/07/2008zdnia29lipca2008rokunakwotę4.769,37zł,zazakup sprzętumeblowegodlaSPwGodynicach–zaewidencjonowano na koncie Wn 013 poddatązapłatytj28sierpnia2008roku,wkorespondencjizkontemMa130.

– Fakturanr16282/08zdnia18grudnia2008rokuna kwotę 7.320,00 zł za zakup sprzętumeblowegodoPrzedszkolaPublicznego–zapłacono23grudnia2008roku, zewidencjonowanopoddatą23grudnia2008roku–kontoMa130,kontoWn013. Kukiełka – Jacek Pacynka o wartości 35,00 zł zaewidencjonowano bezpośrednio w koszty–kontoMa130,Wn013

– FakturaVAT7/Cza/09zdnia19marca2009rokunakwotę29.249,95zł,zazakup sprzętumeblowegodlaUrzęduGminy–zaewidencjonowanonakoncieWn013pod datązapłatytj19marca2009roku,wkorespondencjizkontem130Ma.

– Faktura VAT 314/5/2009 z dnia 20 marca 2009 roku na kwotę 28.000,00 zł, za zakup przyczepy rolniczej dla Urzędu Gminy – zaewidencjonowano na koncie Wn 011poddatązapłatytj31marca2009roku,wkorespondencjizkontemMa130.

– FakturaVATnrFS05004/09zdnia2lipca2009rokunakwotę2.772,00złzazakup sprzętumeblowegodlaSPśuraw–zaewidencjonowanonakoncieWn013poddatą zapłatytj20lipca2009roku,wkorespondencjizkontem130Ma.

– FakturaVATnr214/G/09zdnia13lipca2009rokunakwotę7.387,10złzazakup kserokopiarki dla Urzędu Gminy– zaewidencjonowano na koncie Wn 011 pod datą zapłatytj20lipca2009roku,wkorespondencjizkontem130Ma.

– PKnr15/995–przyjęciezinwestycjinastanśrodkówtrwałychnakoncieWn011 budynkuPrzedszkolaPublicznegowrazzurządzeniami–napodstawiedowodówOT odnr1donr10zdnia31grudnia2009rokunałącznąkwotę2.334.609,10zł– zaewidencjonowanopoddatą31grudnia2009roku,wkorespondencjizkontemMa 080i228.

– PK nr 19/2009 – zdjęcie w dniu 31 grudnia 2009 roku z ewidencji pozostałych środków trwałych (konto Ma 013, Wn 072) zlikwidowane środki trwałe na łączną kwotę 15.685,95 zł. Podstawą zdjęcia ze stanu ewidencyjnego były protokóły likwidacyjnokasacyjne, środków trwałych, które uległyzniszczeniuinienadająsię douŜytku,sporządzonew:[1]wSPwChajewienakwotę 1.678,93 zł (protokół z dnia31grudnia2009roku),[2]wSPwBrąszewicachnakwotę265,28zł(protokół likwidacjizdnia31grudnia2009roku),[3]wSPw Godynicach na kwotę 7,02 zł (brak daty), [4] w Gimnazjum Publicznym na kwotę 0,49 zł (protokół likwidacji z dnia 30 grudnia 2009 roku), [5] w OSP w Godynicach na kwotę 1,62 zł (protokółlikwidacjizdnia8stycznia2009roku),[6]wUrzędzieGminyna kwotę7.603,95zł(protokółlikwidacjizdnia6kwietnia2009roku),[7]w SPśurawnakwotę652,94zł(protokółlikwidacjizdnia20lipca2009roku).

______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Test kontrolny dotyczący ewidencji środków trwałych stanowi załącznik nr 28 do protokółu kontroli.

Prawidłowośćstosowanychodpisówumorzeniowych Kontrolowanajednostkadokonujeodpisówumorzeniowychnawykazieumorzeń (z podziałem na poszczególne grupy rodzajowe wg KRŚT), stanowiącym pomocnicze urządzenie księgowe, w którym ujęto: wartość początkową środka trwałego, obowiązującą stawkę amortyzacji (umorzenia), wartość umorzenia w roku kalendarzowym,wartośćumorzeniawukładzienarastającym. Kontrolęprawidłowościstosowaniaodpisówumorzeniowychprzeprowadzonowoparciuo odpisydokonanew2009roku. Sprawdzono prawidłowość stosowania odpisów umorzeniowych w odniesieniu do niŜej wymienionychskładnikówmajątkowych: – oświetlenie uliczne w m. Pluty – rok nabycia 2008 – wartość początkowa 18.000,00 zł, stawka umorzeniowa 4,5% kwota umorzenia w 2009 roku – 810,00zł, – droga w m. Gałki – rok nabycia 2008 – wartość początkowa 112.149,71 zł, stawkaumorzeniowa4,5%kwotaumorzeniaw2009roku–5.046,73zł, – droga w m. Godynice – rok nabycia 2008 – wartość początkowa 73.038,35 zł, stawkaumorzeniowa4,5%kwotaumorzeniaw2009roku–3.286,72zł, – drogawm.Kamieniki–roknabycia2008–wartośćpoczątkowa 95.549,91 zł, stawkaumorzeniowa4,5%kwotaumorzeniaw2009roku–4.299,74zł, – traktorspalinowyroknabycia2008–wartośćpoczątkowa8.250,00zł,stawka umorzeniowa14%kwotaumorzeniaw2009roku–1.155,00zł, – zestaw kontenerowy rok nabycia 2008 – wartość początkowa 66.124,00 zł, stawkaumorzeniowa2,5%kwotaumorzeniaw2009roku–1.653,10zł, – budynekhydroforniwBrąszewicach–wartośćpoczątkowa692.707,20zł,stawka umorzeniowa2,5%,kwotaumorzeniaw2009roku17.317,68zł, – Zestaw komputerowy – rok nabycia 2007 – wartość początkowa 13.321,84 zł, stawkaumorzeniowa30%,kwotaumorzeniaw2009roku3.996,55zł, – SamochódpoŜarniczySTAR–roknabycia2003–wartośćpoczątkowa24.000,00 zł,stawkaumorzeniowa14%,kwotaumorzeniaw2009roku3.840,00zł. Stwierdzono zastosowanie prawidłowych stawek umorzeniowych zgodnie z wykazem rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącym załącznik nr 1 do ustawy z dnia 15 lutego1992rokuopodatkudochodowymodosóbprawnych(tekstjednolityz2000roku Dz.U.nr54,poz.654zezm.). W2009rokuumorzonośrodkitrwałełącznienakwotę787.634,77zł.

EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH W Urzędzie Gminy Brąszewice na koncie 020 wartości niematerialne i prawne zaewidencjonowano zakupione przez jednostkę programy komputerowe i licencje. Ewidencja syntetyczna wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest komputerowo, a ewidencja analityczna ręcznie w księdze inwentarzowej. Ewidencja

______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

księgowa wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest zgodnie z unormowaniamizawartymiwzakładowymplaniekont. Według ewidencji księgowej konta 020 wartość wykazana jako bilans otwarcia i zamknięciawokresieobjętymkontroląwynosiła:

2008rok 2009rok Bo 35.641,24 45.481,25 Bz 45.481,25 55.307,76

Stwierdzono zgodność danych syntetycznych z danymi wynikającymi z ewidencji analitycznej. W 2009 roku zakupiono m.in. oprogramowanie OPTIVUM za kwotę 4.200,00 zł do obsługi płac nauczycieli, słuŜące do obliczania dodatków wyrównawczych, zgodnie z ustawąKartanauczyciela. Na podstawie ewidencji analitycznej prowadzonej dla wartości niematerialnych i prawnych stwierdzono, Ŝe wszystkie programy i licencje ujęte w ewidencji wartości niematerialnych i prawnych zostały umorzone w 100% w momencie ich zakupu, bez względunaichwartość.WskazaćnaleŜy,Ŝeumorzeniuw100%wmomenciezakupui przyjęcianastanmogąpodlegaćwartościniematerialneiprawneowartościniŜszejniŜ 3.500,00zł.NatomiastwartościniematerialneiprawneowartościpowyŜej3.500,00zł podlegającorocznymodpisomamortyzacyjnym.Stosowniedoart.16mustawyzdnia 15lutego1992rokuopodatkudochodowymodosóbprawnych(tekstjednolityz2000 roku, Dz. U. nr 54, poz. 654 ze zmianami) okres amortyzacji dla wartości niematerialnychiprawnychodlicencjinaprogramykomputeroweniemoŜebyćkrótszy niŜ24miesiące.

INWENTARYZACJA

Instrukcjainwentaryzacyjna.Terminyprzeprowadzaniainwentaryzacji W okresie objętym kontrolą zasady przygotowania, przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji regulowała instrukcja dotycząca inwentaryzacji w Urzędzie Gminy w Brąszewicach, wprowadzona do stosowania zarządzeniem nr 4/99 Wójta Gminy w Brąszewicachzdnia20grudnia199roku. Zgodnie z § 3 ww. instrukcji w Urzędzie Gminy w Brąszewicach terminy przeprowadzaniainwentaryzacjiokreślonezostaływsposóbnastępujący: – środkitrwałe,materiałyorazwyposaŜeniewuŜytkowaniurazdoroku, – środkipienięŜne,czekigotówkowe,drukiścisłegozarachowanianierzadziejniŜna koniecokresusprawozdawczego. Zasady przygotowania, przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji zawarte zostały takŜewrozdzialeIXinstrukcjiobieguikontrolidokumentówksięgowych,wprowadzonej w Ŝycie zarządzeniem nr 21/2004 Wójta Gminy z dnia 31 grudnia 2004 roku. Częstotliwośćprzeprowadzaniainwentaryzacjiwewskazanejinstrukcjibyłatakasama, jakwuprzednioopisanej.

______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Prawidłowośćprzeprowadzeniairozliczenia Kontrolą objęto przygotowanie, przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji, przeprowadzonejwUrzędzieGminywBrąszewicachw2009roku. Zarządzeniem nr 19/2008 z dnia 17 listopada 2008 roku Wójt Gminy powołał stałą komisję inwentaryzacyjną w składzie: Izabela Bartnicka – Przewodnicząca (Sekretarz Gminy), Agnieszka Drzazga i Janina Owczarek – członkowie – do przeprowadzania inwentaryzacji składników majątkowych w: Urzędzie Gminy, w jednostkach OSP, w Publicznym Przedszkolu w Brąszewicach, w Szkołach Podstawowych w Brąszewicach, Godynicachiwśurawiu,wSzkołachprowadzonychprzez Stowarzyszenie Katolickie w ChajewieiwTrzcinceorazwGimnazjumwBrąszewicach. Przewodnicząca Komisji Inwentaryzacyjnej powołała dziewięć zespołów spisowych (osiem zespołów trzyosobowych i jeden zespół czteroosobowy) do przeprowadzenia na dzień31grudnia2009rokuspisuskładnikówmajątkowychwww.jednostkach. Na podstawie przedłoŜonej dokumentacji (arkusze spisu, rozliczenie) stwierdzono przeprowadzenie: – inwentaryzacji środków trwałych i pozostałych środkówtrwałychwUrzędzieGminy w Brąszewicach, w Szkołach Podstawowych w Brąszewicach, w Godynicach, w śurawiu, w Chajewie i w Trzcince, w Gimnazjum w Brąszewicach, w jednostkach OSPorazwPrzedszkoluPublicznym – inwentaryzację zbiorów bibliotecznych w Szkołach Podstawowych i w Gimnazjum Publicznym, – inwentaryzacjęwartościniematerialnychiprawnych – inwentaryzacjęartykułówŜywnościowychwPrzedszkoluPublicznymiwŚwietlicyw Brąszewicach Osoby materialnie odpowiedzialne za powierzony majątek nie złoŜyły stosownych oświadczeń przed i po zakończeniu spisu o treści: [1] „wszystkie dokumenty przychodoweirozchodowedotycząceinwentaryzowanychskładnikówzostałyoddanedo księgowości” oraz [2] „nie wnoszę uwag do sposobu przeprowadzenia spisu i ujęcia wynikówwarkuszachspisowych”. Zespołyspisoweniesporządziłysprawozdańopisowychzprzebieguspisu. Spisy z natury nie byłypoddawanewyrywkowejkontroliprzezPrzewodniczącąKomisji Inwentaryzacyjnej. Stwierdzonoprzypadkiniewłaściwegonanoszeniapoprawektj.cyfranacyfrze,zamiast poprzezskreślenieioparafowanie. Nawiększościarkuszyspisowych(zwyjątkiem:arkuszyspisuzSPśurawiczęściowoz SP Brąszewice) nie wpisywano numerów inwentarzowych inwentaryzowanych składnikówmajątkowych. Naniektórycharkuszachspisowychniewpisywanokompletnychdanych,pozwalających na identyfikację środka trwałego np na arkuszu 77 z Urzędu Gminy wpisano: [1] ciągnik, nie podając jego marki i nr rejestracyjnego, [2] drukarkę bez nazwy, na arkuszachspisuzSPChajewwpisanoczteryzestawykomputerowebeznazwy,róŜniące sięjedynieceną. Wyceny arkuszy spisowych i rozliczenia inwentaryzacji polegającego na porównaniu stanu faktycznego w dniu spisu ze stanem księgowym dokonała Skarbnik Gminy KrzesisławaKamińska.RóŜnicinwentaryzacyjnychniestwierdzono. WynikiinwentaryzacjizatwierdziłWójtGminy.

______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Wwynikuanalizyzestawieniaobrotówisaldnadzień31grudnia2009roku orazobrotównakontach011,013,020,014,310,330kontrolującaustaliła,co następuje: – nasaldziekonta310nadzień31grudnia2009rokufigurowałymateriałyna kwotę 83.402,91 zł, które nie zostały objęte inwentaryzacją na dzień 31 grudnia2009roku. Wtrakcie2009rokunieewidencjonowanoobrotówna koncie310,akwota83.402,91złstanowiłasaldopoczątkowe.Ww.kwota figurowałarównieŜjakosaldopoczątkowenadzień31stycznia2008roku – Na saldzie konta 330 „Towary” na dzień 31 grudnia 2009 roku figurowały towary na kwotę 46.162,24 zł. Inwentaryzacją na dzień 31 grudnia 2009 roku objęto towary na kwotę 1.432,75 zł, niezinwentaryzowane towary stanowiły kwotę 44.729,49 zł. Ww. kwota figurowała równieŜ jako saldo początkowenadzień1stycznia2008roku. Kserokopie:rozliczenia wyników inwentaryzacji, zestawień obrotów i sald na dzień 31 grudnia 2008i31grudnia2009rokuorazwydrukizobrotównakontach310i330stanowiąaktakontroli odnr199donr216. Na zapytanie kontrolującej dotyczące niezinwentaryzowania zaewidencjonowanych na kontach310i330materiałówitowarówSkarbnikGminyKrzesisławaKamińskazłoŜyła pisemne wyjaśnienie z którego wynika, Ŝe istniejące salda na kontach 310 i 330 powstałyzajejpoprzedniczkiizewzględunabrakdokumentacjianalitycznejdotyczącej tychsaldniemoŜnanadzieńdzisiejszywyjaśnićczegodotyczą. Wyjaśnieniep.KrzesisławyKamińskiejstanowizałączniknr29doprotokółukontroli. Odnosząc się do wyjaśnienia p. Krzesisławy Kamińskiej stwierdzić naleŜy, Ŝe brakewidencjianalitycznejniemógłbyćprzeszkodąwustaleniuczegodotyczą nierozliczonesaldanakontach310i330.UstaleńtakichmoŜnabyłodokonać po analizie dowodów źródłowych zakupu materiałów i towarów (rachunków, faktur)zaewidencjonowanychnakontachsyntetycznych.Jeślifaktemjest,Ŝe saldapowstałyzapoprzedniąPaniąSkarbnik,topozostająonenierozliczoneod około 14 lat, bowiem obecna Pani Skarbnik Gminy została zatrudniona 19 sierpnia1996roku.NadzieńdzisiejszyustalenieczegodotycząsaldamoŜebyć utrudnione, ze względu na duŜy upływ czasu i być moŜe brak dokumentów źródłowych .

X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ. POMOC FINANSOWA

ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2009 ROK

W2009rokunierealizowanozadańwzakresiedrogownictwanapodstawieporozumień.

______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

XI. ROZLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI

DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ - 2009 ROK

WkontrolowanejGminiebrakjednostekfunkcjonującychwformiezakładubudŜetowego igospodarstwapomocniczego.

DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ – 2009 ROK

Nieudzielanodotacjinarzeczpublicznychsamodzielnychzakładówopiekizdrowotnej.

XII. INNE USTALENIA

Kontrolaosiągnięciawysokościśrednichwynagrodzeńnauczycielioktórych mowawart.30ust.3ustawy Sprawozdanie z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez Gminę Brąszewice na wzorze udostępnionym przez KR RIO, sporządzone z datą 10 lutego 2010 roku przekazanezostałodoRegionalnejIzbyObrachunkowejwŁodzi. Według ww. sprawozdania kwota róŜnicy pomiędzy sumą iloczynów średniorocznej liczbyetatówiśrednichwynagrodzeńoktórychmowawart.30ust.3KartyNauczyciela, ustalonych dla okresów obowiązywania poszczególnych kwot bazowych, a wydatkami poniesionyminawynagrodzeniawskładnikachwskazanychprzezartykuł30ust.1karty Nauczycielawynosiła: – wgrupienauczycielistaŜystów–15.209,44zł – wgrupienauczycielikontraktowych–20.200,07zł – wgrupienauczycielimianowanych28.070,05zł tjłącznienakwotę63.479,56zł. Wgrupienauczycielidyplomowanychkwotaponiesionychwydatkównawynagrodzenia byławyŜszao20.418,25złodsumyiloczynówśredniorocznejliczbyetatówiśrednich wynagrodzeńoktórychmowawart.30ust.3KartyNauczyciela. Dodatkiwyrównawczenałącznąkwotębrutto63.479,56złzostaływypłaconewdniu26 stycznia2010roku. Kserokopie:sprawozdaniailistpłacstanowiąaktakontroliodnr217donr232.

Ustalono, iŜ płace nauczycieli zatrudnionych w placówkach oświatowych na terenie gminysporządzanesąprzyuŜyciuprogramuVULCAN–płaceOptivumwersjaWindows, współpracującego z programem płatnik ZUS. W 2009 roku zakupiono dodatkowe

______115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

oprogramowanie Optivum do obsługi nauczycieli, słuŜące obliczaniu dodatków wyrównawczych,zgodniezKartąNauczyciela.

Wtokuniniejszejkontrolidokonanosprawdzeniapoprawnościwyliczenia: – średniorocznej liczby etatów dla dla okresu od 1 styczniado31sierpniaiod1 wrześniado31grudnia2009roku, – sumy iloczynów średniorocznej liczby etatów i średnich wynagrodzeń o których mowawart.30ust.3KartyNauczyciela, – wydatkówponiesionychnawynagrodzeniawskładnikachwskazanychwart.30 ust.1KartyNauczyciela, – kwot róŜnicy ustalonej pomiędzy sumą iloczynów średniorocznej liczby etatów i średnich wynagrodzeń ustalonych dla okresów obowiązywania kwot bazowych, wydatkamiponiesionyminawynagrodzenia dlagrupynauczycielikontraktowych.

Ustaleniakontroli

Średnioroczna liczba nauczycieli kontraktowych wykazana w ww. sprawozdaniu wynosiławokresieoddnia1styczniado31sierpnia6,58etatu,awokresieoddnia1 wrześniadodnia31grudnia2009roku–7,92etatu. W oparciu o dokumenty źródłowe tj zawarte kontrakty, karty zarobkowe, ewidencje zwolnieńlekarskichiurlopówmacierzyńskichustalono,Ŝeśredniorocznaliczbaetatów dlaokresuoddnia1styczniadodnia31sierpnia2009 roku powinna być wyŜsza o 0,01etatuiwynosić6,59.Dlaokresuoddnia1września2009rokudodnia31grudnia 2009 roku wyliczona przez kontrolującą średnioroczna liczba etatów jest zgodna z wykazaną w sprawozdaniu. W kontrolowanej grupie nauczycieli stwierdzono dwa przypadki proporcjonalnego zmniejszenia etatów, w jednym przypadku w związku z przebywaniem pracownika na urlopie macierzyńskim (Publiczne Przedszkole), w drugimprzypadkuwzwiązkuzprzebywaniempracownikanazasiłkuchorobowym(w SP śuraw). W pierwszym przypadku za okres 2 miesięcy i 18 dni pobierania przez pracownika zasiłku macierzyńskiego liczbę etatów w pierwszych dwóch miesiącach potrącono o cały etat, a za 18 dni trzeciego miesiąca o 18/30, czyli o 0,6 etatu. W drugim przypadku, gdzie dokonano wypłaty zasiłku chorobowego za 8 dni, zmniejszonoliczbęetatówo8/22tj0,22,awinnobyć8/30tj0,16etatu.Ztytułutej minimalnej róŜnicy suma iloczynów średniorocznej liczby etatów i średnich wynagrodzeńpowinnabyćwyŜszaokwotę24,17zł(0,01etatux2.417,42zł). W oparciu o karty zarobkowe pracowników ustalono, Ŝekwotawydatkówponiesionych nawynagrodzeniaustalonazostałazgodniezart.30ust.1KartyNauczyciela. W wyniku kontroli prawidłowości naliczenia dodatków uzupełniających dla grupy nauczycielikontraktowychstwierdzono,Ŝewkilkuprzypadkachwypłatydodatkówbyły znacznie wyŜsze. Dotyczyło to nauczycieli, którzy w trakcie roku awansowali z grupy nauczycielistaŜystówdogrupynauczycielikontraktowych,bądźmianowanych. Ustalono,iŜlistywypłatzawierałyłącznedodatkiwypłaconenauczycielom,bezrozdziału na dodatki wypłacone w grupie nauczycieli staŜystów, w grupie nauczycieli kontraktowych,czymianowanych.

______116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Sprawdzenie poprawności wyliczenia dodatków wyrównawczych w sytuacji braku materiałówporównawczychwyliczeniadodatków,pozalistamiwypłatbyłobymoŜliwe, gdybykontroląobjętowszystkiegrupyawansuzawodowego. Z wyliczeń dokonanych przez kontrolującą w przypadku nauczycieli, którzy nie awansowali w ciągu roku wynika, Ŝe róŜnice w dodatkach pomiędzy ustalonymi przez jednostkę przy uŜyciu programu komputerowego, a ręcznymi wyliczeniami przez inspektoraRIOniesąznacząceiwynosząodkilkudokilkadziesiątzłotych. Obrazująto danezawartewzałącznikunr32doprotokółukontroli

XIII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.

Protokół zawiera 122 ponumerowane i zaparafowane strony. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy w Brąszewicach pod pozycją 2/2010.

WtrakciekontroliinformacjiiwyjaśnieńudzielałyniŜejwymienioneosoby: – WładysławIszczek–WójtGminy – IzabelaBartnicka–SekretarzGminy – KrzesisławaKamińska–SkarbnikGminy – ElŜbietaSalamon–KierownikReferatuRozwojuGospodarczego – TeresaGałązka–KierownikReferatuOrganizacyjnego – TeresaPłucienniczak–kierownikGOPS – BoŜenaKwiatkowskainspektords.wymiarupodatkówiopłat – HenrykaKurp–inspektords.księgowościpodatkowej – JózefPodawacz–inspektords.drogownictwa – ZofiaŁugowska–inspektords.kadr – AnnaMorawska–podinspektordsgospodarkigruntami – HelenaMarczak–inspektords.księgowościbudŜetowej orazinnipracownicywmiarępotrzeb.

Integralnączęściąprotokołusąnastępującezałączniki: 1. ProtokółkontrolikasyUrzęduGminywBrąszewicachprzeprowadzonejwdniu5maja2010 roku 2. SpłatyratkredytówipoŜyczekdługoterminowychzaciągniętychprzezGminę 3. SpłatyodsetekodratkapitałowychzaciągniętychprzezGminękredytówipoŜyczek długoterminowych 4. Testkontrolnydotyczącyprowadzeniaurządzeńksięgowych 5. Zobowiązaniaztytułudostawiusługnieujętewewidencjikonta201„Rozrachunkiz odbiorcamiidostawcami”nadzień31grudnia2008roku 6. Specyfikacjazobowiązańztytułudostawiusługujętychwewidencjikonta201„Rozrachunki zodbiorcamiidostawcami”nadzień31grudnia2009roku

______117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

7. Test kontrolny dotyczący prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych na koncie 201 „Rozrachunkizodbiorcamiidostawcami” 8. TerminowośćwpłatskładekZUSzamiesiącelipiecgrudzień2009roku 9. Informacjaozatrudnieniupracownikówwposzczególnychmiesiącach2008i2009rokuwraz zoświadczeniemoniezatrudnianiuosóbniepełnosprawnych 10. SzczegółowewyliczenienaleŜnychskładeknaPFRONzalata20082009 11. Podatnicypodatkuodnieruchomościodosóbprawnychobjęcipróbąkontroli 12. Prawidłowośćwymiarupodatkuodnieruchomościodosóbfizycznych–próbakontroli 13. Szczegółowedaneośrodkachtransportowych,będącychwdyspozycjipodatników(osoby prawne)objętychpróbąkontroli 14. Szczegółowedaneośrodkachtransportowych,będącychwdyspozycjipodatników(osoby fizyczne)objętychpróbąkontroli 15. TerminowośćpodejmowaniaczynnościwindykacyjnychwodniesieniudoIIratyza2008rok orazIVratyza2009rokpodatkuodnieruchomościodosóbfizycznych 16. TerminowośćpodejmowaniaczynnościwindykacyjnychwodniesieniudoIiIIratyza2008 rokorazXIiXIIratyza2009rokpodatkuodnieruchomościodosóbprawnych 17. TerminowośćpodejmowaniaczynnościwindykacyjnychwodniesieniudoIIratyza2008rok orazIratyza2009rokpodatkuodśrodkówtransportowych(osobyprawne) 18. TerminowośćpodejmowaniaczynnościwindykacyjnychwodniesieniudoIIratyza2008rok orazIIratyza2009rokpodatkuodśrodkówtransportowych(osobyfizyczne) 19. Podstawowedanedotyczącepodatkówrolnego,odnieruchomościiodśrodków transportowych 20. Testykontrolnedotyczącepodatkówodnieruchomościipodatkówodśrodków transportowych, 21. TerminowośćregulowaniaczynszówzawynajemlokaliuŜytkowych 22. WyliczenieniepobranychodsetekodczynszówzanajemlokaliuŜytkowychzapłaconychpo terminie 23. Dotacje dla Szkół Publicznych prowadzonych przez Stowarzyszenie Przyjaciół Szkół KatolickichwCzęstochowie 24. Szczegółowedaneokształtowaniusięwydatkównawynagrodzeniawlatach20082009, 25. Wykazźródełfinansowaniainwestycjiwlatach20082009 26. InformacjeozadaniachinwestycyjnychpowyŜej60.000Eurozrealizowanychwlatach2008 2009iinwestycjachobjętychkontrolą, 27. Testykontrolnedotycząceskontrolowanychzamówieńpublicznych 28. Testkontrolnydotyczącyewidencjiśrodkówtrwałych, 29. WyjaśnienieSkarbnikGminyKrzesisławyKamińskiejwsprawieniezinwentaryzowania materiałówitowarówzaewidencjonowanychnakontach310i330. 30. WyjaśnienieWójtaGminywsprawieprzyczynnieodprowadzaniaskładeknaPFRON 31. WyjaśnienieWójtaGminynaokolicznośćniepodpisaniainformacjipokontrolnejzUrzędu MarszałkowskiegoiprzekazaniasprawydoUZP 32. ZestawienieróŜnicwnaliczeniudodatkówuzupełniającychdlanauczycielikontraktowych 33. Aktakontroli Niniejszyprotokółsporządzonowdwóchjednobrzmiącychegzemplarzachipodpisano w dniu 2 sierpnia 2010 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawionowUrzędzieGminywBrąszewicach.

KierownikajednostkiiSkarbnika poinformowanooprzysługującymmuprawieodmowy podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień,codoprzyczyntejodmowy.

______118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BR ĄSZEWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 636742

Kontrolujący: Jednostkakontrolowana: ...... (KazimieraKorta)

Kwitujęodbiór1egzemplarzaprotokołukontroli: ......

______119