Audit Financier
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DIAGNOSTIC DES RESSOURCES DU TERRITOIRE - Diagnostic financier et fiscal de la commune - 02 juin 2021 Sandrine RAFANOMEZANTSOA CONSEIL EN RESSOURCES PUBLIQUES pour vous: Patrimoine ACCOMPAGNER Fiscalité locale EQUIPER FORMER Finances PARTENAIRES publiques 2 Introduction 3 Le contexte en 2019 ❑ En 2019, le contexte financier des collectivités est favorable: ► Croissance de la capacité d’autofinancement +11,2% ► Une relance des investissements des collectivités: +8,5% dépenses d’investissements en 2019, une hausse pour la 3eme année consécutive ❑ la progression de l’épargne des collectivités est liée à : ► Un recours à la dette plus réduite. ► Une croissance des recettes de fonctionnement ; à préciser que d’une façon générale, il n’y a pas eu de recours au levier fiscal; l’augmentation des recettes tient essentiellement sur la revalorisation forfaitaire des bases (+2,2%, coef =1,022 vs 1,012 en 2018) et la hausse des recettes de CVAE. 4 La réforme de la fiscalité locale en cours et la crise sanitaire viennent néanmoins révéler davantage les fragilités déjà présentes : ➢ Augmentation du besoin de financement des investissements ➢ Perte d’autonomie financière ➢ Stagnation voire diminution des dotations de fonctionnement au regard des ambitions de décentralisation des compétences annoncées 5 Le contexte: la crise sanitaire et ses impacts macro- économiques ❑ Les mesures de confinement, décidées en mars 2020, ont eu pour conséquence directe la chute des principaux agrégats macroéconomiques que sont l’investissement et la consommation ❑ Ces phénomènes concourent à la chute du PIB. Les dernières estimations délivrées par le gouvernement indiquent une baisse de l’ordre de 11% pour l’année 2020. ❑ Sachant que le PIB a une corrélation avec le pouvoir d’achat et le chiffre d’affaire des entreprises (CA) qui déterminent, eux, une partie des recettes fiscales perçues par les collectivités, cette chute du PIB aura une incidence plus ou moins forte sur les recettes du bloc communal; en particulier, les recettes de flux. 6 Que faire pour soutenir le budget de ma commune? 7 7 Objectifs de la mission ❑ Ces perspectives incertaines amènent les collectivités à identifier, en ce début de mandat, les marges de manœuvre disponibles Relever les caractéristiques du territoire afin de mener à bien les ambitions portées par Identifier les besoins qui en découlent et leurs les élus. coûts ❑ En effet, l’adéquation entre projet de territoire et projet de mandature, les contraintes de gestion ou encore la pluralité des Déterminer si la collectivité est en mesure de métiers et des compétences, exercés dans un environnement instable financier ces besoins amènent les collectivités à adopter une conduite anticipative, pour être en mesure de piloter leur fonctionnement comme leurs Comment améliorer la santé financière de la engagements auprès de leurs concitoyens. collectivité? ❑ Le Diagnostic des Ressources Territoriales (DRT) proposé ici a pour objectif d’apporter à la Collectivité un éclairage lucide de sa Quels leviers d’optimisation activer? situation, au regard de sa santé financière et de l’état des ses ressources afin d’identifier les leviers d’optimisation qu’elle pourra activer sur les années à venir. Quelle plan d’action, quelle stratégie financière et fiscale pour l‘avenir? ❑ Le DRT constitue ainsi un outil d’aide à la décision en matière de politique financière et fiscale. ❑ Le raisonnement retenu pour structurer le présent rapport est illustré au travers du schéma reproduit ci-contre. 8 PLAN DE L’ETUDE I. Présentation des ressources du territoire III. Leviers d’optimisation 1. La population 1. Les leviers de la fiscalité directe 2. Les locaux d’habitation 2. Les leviers de la fiscalité indirecte 3. Les locaux à vocation économique IV. Prospective II. Analyse rétrospective Focus sur l’actualité 1. Diagnostic financier 2. Diagnostic fiscal 9 PRÉSENTATION DES RESSOURCES DU TERRITOIRE 10 Présentation du territoire Grille communale de densité 2020 Superficie: 24,56km² Densité: Densité : 183 hab./km² Densité en France: 107 hab/km² Nombre de communes membres du 37 groupement: Nombre d’habitants sur la commune 4 505 Régime fiscal du groupement FPU Source: Observatoire des Territoires 11 La population 12 La population Répartition de la population INSEE au sein du bloc communal 4 685 3 209 2 574 2 222 1 312 Source: dotations-dgcl.interieur.gouv.fr ❑ 29 498 habitants sur le bloc communal ❑ 4 communes comptent plus de 2 000 habitants. ❑ 16 % de la population sont localisées sur la commune de Craon 13 La population Nombre d'habitants INSEE ❑ La population sur le territoire est stable depuis 2012. En effet, 4 800 4 750 si la commune connait un flux migratoire nettement 4 700 supérieure à la moyenne nationale, le solde naturel vient 4 650 atténuer cet effet sur la démographie de la commune. 4 600 4 550 ❑ Le territoire se caractérise par : 4 500 4 450 ► Par rapport à la démographie nationale, la population sur la 4 400 commune est légèrement plus âgée. 4 350 ► 26% de la population sont âgés de plus de 60 ans vs 25,6% sur le 4 300 territoire français. 1990 1999Source2006 2007: Insee,2008 RP2009 18762010-20172011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Dynamiques naturelles et migratoires entre 2012 et 2017 Age des populations(répartition en %) 10 0,94 0,39 0,34 8 0 0,05 6 4 -0,93 2 Taux d'évolution annuel Taux d'évolution annuel Taux d'évolution annuel de la population due au de la population due au 0 de la population solde migratoire solde naturel apparent Territoire étudié 0 0,94 -0,93 France 0,39 0,05 0,34 Territoire étudié France Source : Insee, RP - 2012-2017 14 La Capacité contributive des habitants Revenu imposable par habitant 2019 ❑ Le revenu imposable moyen est de 11 BOISSIERE 14 381 € CRAON 13 703 € SAINT-MARTIN-DU-LIMET 12 787 € 216€/hab vs un revenu moyen national de 13 POMMERIEUX 12 744 € LIVRE LA TOUCHE 12 475 € 421€/hab. NIAFLES 12 404 € COSSE-LE-VIVIEN 12 356 € MEE 12 227 € ❑ Une forte hétérogénéité sur le groupement SAINT-QUENTIN-LES-… 11 823 € BRAINS-SUR-LES-MARCHES 11 732 € ATHEE 11 719 € intercommunal. SAINT-SATURNIN-DU-… 11 652 € CHERANCE 11 617 € QUELAINES-SAINT-GAULT 11 552 € ❑ Les retraités et les ouvriers sont la catégorie CUILLE 11 447 € COURBEVEILLE 11 442 € RENAZE 11 367 € socio-professionnelle la plus représentée CONGRIER 11 016 € SAINT-AIGNAN-SUR-ROE 10 992 € BOUCHAMPS-LES-CRAON 10 949 € FAM G5 - Ménages selon la catégorie SENONNES 10 889 € COSMES 10 821 € socioprofessionnelle de la personne de référence SAINT-ERBLON 10 803 € (%) - 2017 BALLOTS 10 759 € CHAPELLE-CRAONNAISE 10 652 € Retraités SAINT-MICHEL-DE-LA-ROE 10 563 € 43,1 ASTILLE 10 512 € Ouvriers 19,8 GASTINES 10 448 € ROE 10 413 € Professions intermédiaires 14 ROUAUDIERE 10 364 € Employés 12 SIMPLE 10 315 € DENAZE 10 309 € Artisans, commerçants, chefs d'entreprise 4,1 MERAL 10 174 € FONTAINE-COUVERTE 9 852 € Cadres et professions intellectuelles… 4 SAINT-POIX 9 515 € Autres personnes sans activité… 2 SELLE-CRAONNAISE 9 473 € LAUBRIERES 8 766 € Agriculteurs exploitants 1 Source: INSEE Source: Dotations - DGCL 15 Les locaux d’habitation 16 Les locaux d’habitation ❑ 2 482 locaux sont affectés à l’habitation dans le cadastre 2019. ► 84% des logements sur le territoire sont des maisons ► La surface moyenne des logements construits est de 91m² vs 81m² au niveau national ❑ La valeur locative est « Loyer annuel théorique qu’aurait produit l’immeuble s’il était loué dans les conditions normales d’un marché équilibré et concurrentiel, évalué à partir des caractères physiques Source: Cadastre 2019 des biens. » Colonne1 Surface moyenne Nombre VL moyenne/an Maisons 98 2 073 2 831 ► La valeur locative moyenne pondérée est de 2 482€ Appartements 54 409 1 318 17 Les locaux d’habitation ❑ Sur l’âge du bâti: ► 52% du parc de logements a été construit avant 1970. → 40% du parc date des années d’avant guerre ► 13,5% des logements ont été construits sur les 20 dernières années Source: Cadastre 2019 ❑ Sur les autorisation de construction: ► 140 logements ont été construits depuis 2010. ▪ En grande majorité des logements individuels (84% des nouvelles constructions entre 2010 et 2019). 18 Les locaux d’habitation Catégorie et type de logements 2017 ❑ Selon les statistiques de l’INSEE, le taux de Résidences secondaires et logements logements vacants sur le territoire étudié est de occasionnels 41 9% (soit 221,logements) vs 8,2 au niveau 2% Logements vacants 221 9% national. ► 2% des logements situés sur le territoire sont des Résidences principales résidences secondaires. 2 101 89% Occupation des résidences principales (2017) ► 65% des résidences principales sont occupées Locatif social 157 7% par les propriétaires ► 35% du parc des résidences principales sont mis Propriétaires occupants en location 1 343 65% Locatif privé 578 28% Source: Observatoire des territoires - Rapport 19 Les locaux à vocation économique 20 Les locaux à vocation économique Nombre d’entreprises 2019 ❑ 1 234 entreprises recensées par l’INSEE en 2019 sur l'EPCI. ❑ La commune Craon recueille 20% des entreprises présentes sur le territoire. Nombre d’entreprises 2019 Craon 245 148 Renazé 120 100 Ballots 50 48 Méral 42 41 Congrier 37 33 Astillé 31 29 La Selle-Craonnaise 29 26 Athée 21 20 Courbeveille 18 16 Bouchamps-lès-Craon 15 14 Saint-Saturnin-du-Limet 13 12 Saint-Erblon 12 12 Mée 12 11 La Rouaudière 10 10 Fontaine-Couverte 10 9 Brains-sur-les-Marches 8 7 Gastines 6 6 La Chapelle-Craonnaise 5 4 Chérancé 4 21 Source: Observatoire des Territoires & REI Les locaux à vocation économique DEN T3 - % d'entreprises par secteur d'activité au 31 décembre 2018 Commerce de gros et de détail, transports, hébergement et restauration 26,1 Administration publique, enseignement, santé humaine et action sociale 14,3 Autres activités de services 12,7 Activités spécialisées, scientifiques et techniques et activités de ❑ Le commerce et les transports sont les secteurs services administratifs et de soutien 12,7 prédominants dans l’économie du territoire Construction 11,8 Industrie manufacturière, industries extractives et autres 11,8 Activités financières et d'assurance 7,3 Activités immobilières 2,4 ❑ La tendance du nombre d’entreprises créées est assez Information et communication 0,8 stable sur la période étudiée.