Noter Note 1 G Regnskapsprinsipper Varige driftsmidler Fordringer G Virkning av endring Varige driftsmidler føres i balansen til anskaffelseskost, Fordringer er oppført til pålydende med fradrag for av regnskapsprinsipp fratrukket akkumulerte av- og nedskrivninger.Dersom forventede tap. den virkelige verdien av et driftsmiddel er lavere enn G Reklassifiseringer bokført verdi, og dette skyldes årsaker som ikke antas å Pensjonsforpliktelser og pensjonskostnad G Virkning av endring være forbigående, skrives driftsmidlet ned til virkelig Konsernet har pensjonsordninger som gir de ansatte i konsernsammensetning verdi. Kostnader forbundet med normalt vedlikehold og rett til avtalte fremtidige pensjonsytelser, kalt ytelses- planer.Pensjonsforpliktelser beregnes etter lineær opp- GRUNNLEGGENDE PRINSIPPER reparasjoner blir løpende kostnadsført. tjening på basis av forutsetninger om antall opp- – VURDERING OG KLASSIFISERING Kostnader ved større utskiftninger og fornyelser tjeningsår, diskonteringsrente, fremtidig avkastning på – ANDRE FORHOLD som øker driftsmidlenes levetid vesentlig, aktiveres. Et driftsmiddel anses som varig dersom det har pensjonsmidler, fremtidig regulering av lønn, pensjoner Årsregnskapet består av resultatregnskap, balanse, en økonomisk levetid på over 3 år, samt en kostpris på og ytelser fra folketrygden og aktuarmessige forut- kontantstrømoppstilling og noteopplysninger og er over kr. 15.000. setninger om dødelighet, frivillig avgang, osv.Pensjons- avlagt i samsvar med regnskapslov og god regnskaps- midlene vurderes til virkelig verdi. Netto pensjonsfor- Avskrivninger skikk i Norge gjeldende pr. 31. desember 2004. pliktelse består av brutto pensjonsforpliktelse fratrukket Årsregnskapet er basert på de grunnleggende prin- Ordinære avskrivninger er beregnet lineært over virkelig verdi av pensjonsmidler.Netto pensjonsfor- sipper om historisk kost, sammenlignbarhet, fortsatt driftsmidlenes økonomiske levetid med utgangspunkt pliktelser på underfinansierte ordninger er balanseført drift, kongruens og forsiktighet.Transaksjoner regn- i historisk kostpris. Avskrivningene er klassifisert som som langsiktig rentefri gjeld, mens netto pensjons- skapsføres til verdien av vederlaget på transaksjonstids- ordinære driftskostnader. midler på overfinansierte ordninger er balanseført som punktet. Inntekter resultatføres når de er opptjent Finansielle eiendeler langsiktig rentefri fordring dersom det er sannsynlig og kostnader sammenstilles med opptjente inntekter. at overfinansieringen kan utnyttes. Regnskapsprinsippene utdypes nedenfor.Eiendeler/ Behandling av datterselskap og tilknyttede selskap Endringer i forpliktelsen og pensjonsmidlene, som gjeld som knytter seg til varekretsløpet og poster som Med datterselskap menes selskap der selskapet nor- skyldes endringer i og avvik i beregningsforutsetning- forfaller til betaling innen ett år etter balansedagen, malt har en eierandel på over 50 prosent, hvor investe- ene (estimatendringer), fordeles over antatt gjennom- er klassifisert som omløpsmidler/kortsiktig gjeld. ringen er av langvarig og strategisk karakter og hvor snittlig gjenværende opptjeningstid hvis avvikende Vurdering av omløpsmidler/kortsiktig gjeld skjer til selskapet har bestemmende innflytelse. Datterselskap ved årets begynnelse overstiger 10 prosent av det stør- laveste/høyeste verdi av anskaffelseskost og virkelig vurderes etter kostmetoden. ste av brutto pensjonsforpliktelser og pensjonsmidler. verdi.Virkelig verdi er definert som antatt fremtidig Med tilknyttede selskap menes selskap der kon- Netto pensjonskostnad, som er brutto pensjons- salgspris redusert med forventede salgskostnader. sernet har en eierandel på 20-50 prosent, hvor investe- kostnad fratrukket estimert avkastning på pensjons- Andre eiendeler er klassifisert som anleggsmidler. ringen er av langvarig og strategisk karakter og hvor midlene, korrigert for fordelt virkning av endringer Vurdering av anleggsmidler skjer til anskaffelseskost. konsernet kan utøve en betydelig innflytelse.Tilknyt- i estimater og pensjonsplaner, klassifiseres som ordinær Anleggsmidler som forringes, avskrives.Dersom det tede selskap innarbeides etter egenkapitalmetoden. driftskostnad og er presentert sammen med lønn og finner sted en verdiendring som ikke er forbigående, Selskapets andel av resultatet i et tilknyttet selskap andre ytelser. foretas en nedskrivning av anleggsmidlet.Tilsvarende er basert på resultat etter skatt i selskapet, med fradrag prinsipper legges normalt til grunn for gjeldsposter. for eventuelle avskrivninger på merverdier som skyldes Utsatt skatt og skattekostnad at kostpris på eierandelene var høyere enn den erverve- Utsatt skatt beregnes på bakgrunn av midlertidige REGNSKAPSPRINSIPPER FOR de andel av bokført egenkapital. forskjeller mellom regnskapsmessige og skattemessige VESENTLIGE REGNSKAPSPOSTER I resultatregnskapet er andel av resultatet i selskapet verdier ved utgangen av regnskapsåret. Skattepliktig Inntektsføringstidspunkt vist på linjen Inntekt på investering i tilknyttet selskap. inntekt for samvirkeforetak blir fastsatt etter samme Inntekt resultatføres når den er opptjent. Inntektsføring I balansen vises eierandeler i selskapet som finansielt regler som for aksjeselskap.Det er imidlertid anledning skjer følgelig normalt på leveringstidspunktet ved salg anleggsmiddel. til å sette av 15 prosent av det skattemessige resultatet av varer og tjenester. Finansplasseringer på den del som vedrører medlemsomsetningen. I tilegg til inntektsskatt betaler samvirkeforetak formuesskatt. Markedsbaserte aksjer, obligasjoner og andre finansielle Kostnadsføringstidspunkt/sammenstilling Positive og negative forskjeller vurderes mot hver- instrumenter klassifisert som omløpsmidler vurderes til Utgifter sammenstilles med og kostnadsføres samtidig andre innenfor samme tidsintervall.Visse poster virkelig verdi i tråd med regnskapslovens § 5-8. med de inntekter utgiftene kan henføres til. Utgifter vurderes likevel særskilt, herunder merverdier ved opp- Investeringer i aksjer og andeler, klassifisert som ikke kan henføres direkte til inntekter, kostnads- kjøp og pensjonsforpliktelser.Utsatt skattefordel som anleggsmidler, vurderes samlet til det laveste av føres når de påløper. oppstår dersom en har midlertidige forskjeller som gir gjennomsnittlig anskaffelseskost og virkelig verdi. opphav til skattemessige fradrag i fremtiden. Årets skat- KLASSIFISERINGS- Varelager og varekostnad tekostnad består av endringer i utsatt skatt og utsatt OG VURDERINGSPRINSIPPER Beholdninger av varer vurderes til det laveste av skattefordel, sammen med betalbar skatt for inntekts- Immaterielle eiendeler og varige driftsmidler kostpris etter «først inn – først ut»-prinsippet og antatt året korrigert for feil i tidligere års beregninger. Immaterielle eiendeler salgspris. Kostpris for tilvirkede varer er direkte Immaterielle eiendeler som forventes å gi fremtidige materialer, direkte lønn samt andel av indirekte tilvirk- inntekter som goodwill i datterselskap aktiveres. ningskostnader, mens kostpris for innkjøpte varer er Avskrivninger beregnes lineært over eiendelenes øko- anskaffelseskost. Årets varekostnad består av kostpris nomiske levetid. Kostnader forbundet med forskning og solgte varer med tillegg av eventuell nedskrivning utvikling kostnadsføres løpende. i samsvar med god regnskapsskikk pr. årsslutt. > FORTS. 28 > 29 ÅRSMELDING 2004 > FORTS. NOTE 1 Konsernregnskap Note 4 G Salgsinntekter Alle selskaper som konsolideres er gjort opp etter felles definerte regnskaps- og Konsern Konsern Morselskap Morselskap vurderingsprinsipper, og klassifisering av poster i resultat og balanse er gjennomført Pr. virksomhetsområde 2004 2003 2004 2003 etter ensartede definisjoner.Differansen mellom kjøpesum for aksjene og konsernets Dagligvare / Storkjøkken / KBS 6 945 303 6 359 350 0 0 andel av det oppkjøpte selskapets egenkapital på oppkjøpstidspunktet, klassifiseres Ekstern industri 2 572 115 2 661 989 0 0 som goodwill i konsenregnskapet. Utenlandske selskaper er omregnet ved at det Eksport / Markedsregulering 292 392 284 143 188 250 174 601 for resultatregnskapet benyttes snittkurs for regnskapsåret. Øvrige områder 401 173 554 548 54 357 54 426 Datterselskapene er med i en konsernkontoordning. I konsernregnskapet er det enkelte selskaps innestående/skyldig på denne kontoen nettoført. Alle vesentlige Sum salgsinntekter 10 210 983 9 860 028 242 607 229 027 transaksjoner og mellomværende mellom selskap i konsernet er eliminert. Note 5 G Varebeholdning Note 2 G Tilleggsytelser Konsern Konsern Morselskap Morselskap I resultatregnskapet ligger følgende ytelse til medlemmer utover nettonotering 31.12.04 31.12.03 31.12.04 31.12.03 Konsern Konsern Morselskap Morselskap Råvarer 504 607 451 992 0 0 2004 2003 2004 2003 Varer under tilvirkning 115 482 97 213 0 0 Tilleggsytelser belastet Ferdigvarer 469 876 447 910 182 108 driftskostnader 167 869 152 921 0 0 Markedsreguleringslager* 280 288 244 772 280 288 244 772 Etterbetaling 101 129 81 046 0 0 Sum varebeholdning 1 370 251 1 241 888 280 470 244 880 Sum tilleggsytelser 268 998 233 967 0 0 *Markedsreguleringslager er lagt til som egen linje fra 2004, sammenligningstall er omarbeidet tilsvarende. Note 3 G Poster som er sammenslått Note 6 G Konsern Konsern Morselskap Morselskap Lønn og diverse godtgjørelser 2004 2003 2004 2003 Konsern Konsern Morselskap Morselskap Inntekt på investering Personalkostnader 2004 2003 2004 2003 i tilknyttede selskap 9 931 17 309 1 244 12 617 Lønninger 1 879 093 1 830 863 76 386 66 471 Folketrygdavgift 260 781 237 146