REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Gmina Widawa w dniach od 21 marca do 29 Termin kontroli: kwietnia 2011 roku Beata Tomkowska – inspektor Kontroluj ący kontroli, (imi ę, nazwisko, Monika Smug – inspektor stanowisko słu żbowe ): kontroli, Sylwia Ryl – inspektor kontroli Okres obj ęty kontrol ą 2009-2010 rok WK 601-1/12/2011 z dnia 10 Numer i data upowa żnienia: marca 2011 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WIDAWA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WST ĘPNE DANE O JEDNOSTCE Gmina Widawa leży w południowo - zachodniej części woj. łódzkiego, w powiecie łaskim i zajmuje obszar 17804 ha. Graniczy z gminami: Rusiec, Burzenin, Zapolice, Sędziejowice, Zelów, Szczerców i Konopnica. W Gminie wyodrębniono 40 sołectw. Liczba mieszkańców gminy Widawa na dzień 31.12.2010 roku wynosiła 7.740. Urząd Gminy w Widawie jest zarejestrowany w systemie REGON i posiada nr statystyczny 000547796. Gmina jest podatnikiem podatku VAT – numer identyfikacji podatkowej NIP - 831-15-69-344 nadany na podstawie decyzji z dnia 1 lipca 2005 roku Urzędu Skarbowego w Łasku. Siedziba Urzędu Gminy mieści się w Widawie przy ulicy Rynek Kościuszki 10, kod pocztowy 98-170 Widawa. Kontrola dotyczy gospodarki finansowej i zamówień publicznych. Kontrola ma charakter kontroli kompleksowej. PODSTAWOWE WSKA ŹNIKI FINANSOWE Nazwa wskaźnika Rok 2008 Rok 2009 Rok 2010 Wskaźnik W B1 - Udział dochodów bieżących w dochodach 99,92% 96,31% 99,74% ogółem Wskaźnik W B3 – Udział nadwyżki operacyjnej w dochodach 10,17% 8,16% 5,07% ogółem Wskaźnik W B4 – Udział wydatków majątkowych w 16,75% 15,26% 18,28% wydatkach ogółem Wskaźnik W B5 – Obciążenie wydatków bieżących 45,51% 49,85% 52,20% wydatkami na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń Wskaźnik W B6 – Udział nadwyżki operacyjnej i dochodów 10,22% 8,30% 5,30% ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem Wskaźnik W B7 – Wskaźnik samofinansowania 56,73% 74,66% 25,16% Wskaźnik W L1 – Transfery bieżące na mieszkańca 234,23 zł 199,29 zł 125,29 zł Wskaźnik W Z1 – Udział zobowiązań ogółem w dochodach 28,65% 29,48% 44,13% ogółem Wskaźnik W Z2 – Zobowiązania ogółem bez zobowiązań na 28,65% 29,48% 38,20% projekty unijne w dochodach ogółem Wskaźnik W Z3 – Obciążenie dochodów ogółem obsługą 8,94% 10,25% 9,74% zadłużenia Wskaźnik W Z4 – Obciążenie dochodów ogółem obsługą 4,09% 7,73% 6,77% zadłużenia bez rat kapitałowych na projekty unijne _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WIDAWA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wskaźnik W Z5 – Obciążenie dochodów własnych obsługą 4,09% 7,73% 6,77% zadłużenia Wskaźnik W Z6 – Obciążenie dochodów bieżących 98,77% 102,24% 104,98% wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia Wskaźnik W Z7 – Udział zobowiązań wymagalnych w 0 0 0 zobowiązaniach ogółem W tabeli wykazano wskaźniki charakteryzujące sytuację finansową Gminy Widawa w latach 2008-2010. Wskaźniki zostały wyliczone w oparciu o dane wynikające ze sprawozdań finansowych Rb-27S – z wykonania planu dochodów budżetowych, Rb-28S – z wykonania planu wydatków budżetowych, Rb-NDS – o nadwyżce/deficycie, Rb-Z – o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń, sporządzonych wg stanu na dzień 31 grudnia 2008, 2009 i 2010 roku. Wskaźnik zadłużenia określony w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 157, poz. 1240) – dla 2009 roku wynosi 9,6%, a dla roku 2010 7,9%. II. USTALENIA OGÓLNE 1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodnicz ący rady gminy Przewodniczącym Rady Gminy w Widawie w kadencji 2006 - 2010 był Robert Majczyk wybrany uchwałą nr I/1/06 Rady Gminy w Widawie z dnia 25 listopada 2006 roku. W obecnej kadencji (2010-2014) przewodniczącym Rady Gminy w Widawie jest Ireneusz Płóciennik wybrany na podstawie uchwały nr I/1/10 Rady Gminy Widawa z dnia 2 grudnia 2010 roku. Wójt Wójtem Gminy Widawa w okresie objętym kontrolą był Jerzy Blaźlak, wybrany w wyborach bezpośrednich, które odbyły się dnia 12 listopada 2006 roku. Obecnie funkcję Wójta sprawuje Jerzy Sylwester Woźniak, wybrany w wyborach bezpośrednich, które odbyły się w dniu 21 listopada 2010 roku. Wójt Gminy nie powołał zastępcy. Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy Widawa jest Wiesław Kaczmarek powołany na to stanowisko uchwałą nr VI/20/90 Rady Gminy z dnia 22 lipca 1990 roku. Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy Widawa była do dnia 31 marca 2011 roku Jolanta Pietras – na podstawie oświadczenia z dnia 30 grudnia 2010 roku o rozwiązaniu umowy o pracę za wypowiedzeniem podpisanym przez Wójta Gminy Widawa. Powołana na wyżej wymienione stanowisko pracy uchwałą nr V/33/07 Rady Gminy Widawa z dnia 27 marca 2007 roku. Od dnia 13 stycznia 2011 roku funkcję sekretarza Gminy Widawa pełni Marek Kowal. _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WIDAWA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 1.4.1. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNO ŚCI Według ustaleń kontrolujących, na terenie Gminy Widawa w okresie objętym kontrolą funkcjonowały niżej wymienione jednostki organizacyjne: - Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Widawie, - Gminny Zakład Usług Komunalnych, - Gminna Biblioteka Publiczna w Widawie wraz z filią biblioteczną w Chociwiu, - Gminny Ośrodek Kultury w Widawie, - Zespół Szkół w Widawie, - Zespół Szkół w Chociwiu, - Szkoła Podstawowa w Brzykowie, - Szkoła Podstawowa w Ochlach, - Szkoła Podstawowa w Restarzewie Cmentarnym, - Publiczne Przedszkole w Widawie, - Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Widawie. Wykaz wyżej wymienionych jednostek organizacyjnych nie figuruje w statucie kontrolowanej jednostki. Powyższe zestawienie zostało przedłożone kontrolującym przez Sekretarza Gminy Widawa, które nie uwzględniało jako jednostki organizacyjnej Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Widawie. Zgodnie z § 1 uchwały Rady Gminy w Widawie nr IX/55/03 z dnia 16 października 2003 roku utworzono Publiczny Zakład Podstawowej Opieki Zdrowotnej pn. Samodzielny Publiczny Zakład Podstawowej Opieki Zdrowotnej w Widawie z siedzibą w Widawie. Natomiast w § 7 ww. uchwały wyraźnie wskazano, że nadzór finansowy i merytoryczny nad SP ZPOZ sprawuje Wójt Gminy Widawa. Wykaz jednostek organizacyjnych funkcjonujących w Gmnie Widawa przedłożony przez Sekretarza Gminy Widawa stanowi załącznik nr 2 do niniejszego protokołu kontroli. Gminny Ośrodek Kultury w Widawie oraz Gminna Biblioteka Publiczna w Widawie wraz z filią biblioteczna w Chociwiu działają jako samorządowe instytucje kultury. Natomiast pozostałe ww. jednostki funkcjonują jako jednostki budżetowe. Należy pokreślić fakt, iż kontrolowana jednostka nie posiada rejestru instytucji kultury. Art. 11 ustawy z dnia 25 października 1991 roku o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (tj. z 2001 roku, Dz. U. nr 13, poz. 123 ze zm.) wyraźnie określa, że organizator instytucji kultury wydaje akt o utworzeniu instytucji kultury, który określa jej nazwę, rodzaj, siedzibę i przedmiot działania. Ponadto ustalono, że przedmiotowe instytucje kultury finansowane są bezpośrednio z budżetu kontrolowanej jednostki i funkcjonują na zasadach określonych dla jednostki budżetowej. Tymczasem podczas czynności kontrolnych ustalono, iż: - uchwałą nr VIII/49/03 Rady Gminy w Widawie z dnia 29 sierpnia 2003 roku uchwalono statut Gminnego Ośrodka Kultury w Widawie, _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WIDAWA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - uchwałą nr XXIV/142/05 Rady Gminy w Widawie z dnia 15 września 2005 roku uchwalono statut Gminnej Biblioteki Publicznej w Widawie. W ww. statutach wskazano, że bezpośredni nadzór nad działalnością tych instytucji sprawuje Wójt Gminy Widawa, a ich działalność finansowana jest z dotacji budżetu Gminy Widawa. Ponadto w § 1 statutu Gminnej Biblioteki Publicznej w Widawie wskazano, że jest ona samorządową instytucją kultury. W § 2 pkt 3 statutu Gminnego Ośrodka Kultury w Widawie potwierdzono, że instytucja kultury jest wpisana do rejestru instytucji kultury Gminy Widawa i posiada osobowość prawną. 2. UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE Statut gminy Statut Gminy Widawa przyjęty został uchwałą nr VI/36/03 Rady Gminy w Widawie z dnia 30 kwietnia 2003 roku i stanowi załącznik do uchwały. Ogłoszenie nastąpiło w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 166, poz. 1659 z dnia 18 czerwca 2003 roku. Do wyżej wymienionego statutu wprowadzono zmiany wynikające z uchwały nr XXX/177/06 Rady Gminy w Widawie z dnia 6 kwietnia 2006 r. Powyższa zmiana została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 146, poz. 1171 z dnia 9 maja 2006 roku. Regulamin organizacyjny urz ędu gminy W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Gminy Widawa obowiązywał Regulamin Organizacyjny nadany zarządzeniem nr 20/2007 Wójta Gminy Widawa z dnia 16 lipca 2007 roku. Wyżej wymieniony regulamin został zmieniony: - zarządzeniem