RAPORT PRIVIND FINANȚELE PUBLICE LOCALE PE ANUL 2019 la nivelul județului NEAMȚ I. Prezentare generală 1. Sfera și competențele de activitate Curtea de Conturi, în calitate de instituție supremă de audit, are misiunea de a susține promovarea responsabilității, a corectitudinii și gestionarea performantă a resurselor publice în scopul consolidării managementului financiar în România și de a raporta Parlamentului despre modul în care au fost utilizate resursele publice în exercițiul bugetar expirat. Potrivit legii de organizare și funcționare, Curtea de Conturi este singura instituție competentă să certifice acuratețea și veridicitatea datelor cuprinse în situațiile financiare, asigurându-se că: - situațiile financiare ale instituțiilor/autorităților verificate nu conțin denaturări semnificative, fapt ce îi permite exprimarea unei opinii cu privire la măsura în care acestea sunt întocmite în conformitate cu cadrul legal de raportare financiară aplicabil în România, respectă principiile legalității și regularității și oferă o imagine fidelă a poziției financiare, a performanței financiare și a altor informații referitoare la activitatea desfășurată de entitățile care intră în competența de auditare; - modul de administrare a patrimoniului și execuția bugetului de venituri și cheltuieli sunt în concordanță cu scopul, obiectivele și atribuțiile prevăzute în actele normative de înființare a instituțiilor/autorităților verificate și respectă principiile legalității, regularității, economicității, eficienței și eficacității. Camera de Conturi Neamț – structură de specialitate a Curții de Conturi a Românei la nivel teritorial, realizează pe teritoriul județului Neamț funcția de audit asupra modului de formare, de administrare și de întrebuințare a resurselor financiare ale statului și ale sectorului public, precum și auditul performanței asupra bugetului general consolidat și a oricăror altor fonduri publice. De asemenea, în urma exercitării atribuțiilor Curții de Conturi în unitățile administrativ-teritoriale, elaborează și transmite autorităților publice deliberative rapoarte privind utilizarea și administrarea resurselor financiare ale statului și ale sectorului public în conformitate cu principiile legalității, regularității, economicității, eficienței și eficacității. Obiectivele urmărite în cadrul misiunilor desfășurate în anul 2020, la nivelul unităților administrativ-teritoriale, au vizat examinarea responsabilităților manageriale în elaborarea și fundamentarea proiectului de buget; realizarea veniturilor; angajarea și utilizarea creditelor bugetare pe baza bunei gestiuni financiare; organizarea și ținerea la zi a contabilității, prezentarea la termen a situațiilor financiare privind situația patrimoniului aflat în administrare Str. Petru Movilă nr. 115C, Mun. Piatra Neamț, Județul Neamț, +40233.219.599,fax +40233.216.549 www.curteadeconturi.ro, [email protected] și privind execuția bugetară; întocmirea și prezentarea fidelă a situațiilor financiare în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil acestora; organizarea sistemului de monitorizare a programului de achiziții publice și a programului de lucrări de investiții publice; organizarea și ținerea la zi a evidenței patrimoniului; organizarea, implementarea și menținerea unui sistem de control intern corespunzător pentru întocmirea și prezentarea corectă și fidelă a situațiilor financiare. Rezultatele misiunilor de audit desfășurate de Camera de Conturi Neamț în unitățile administrativ-teritoriale sunt prezentate în raportul anual referitor la finanțele publice locale, elaborat în temeiul art. 40 din Legea nr. 94/1992, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și este destinat utilizatorilor interesați asupra modului în care se utilizează banul public, prezentând o sinteză a constatărilor, concluziilor și măsurilor ce urmează a fi luate de conducerile entităților auditate, consemnate în actele de audit întocmite de auditorii publici externi la ordonatorii principali și terțiari de credite, finanțați din bugetele locale ale județului Neamț. 2. Domeniul supus auditării 2.1. Conţinutul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale Potrivit datelor centralizate de Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice Iași – Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Județului Neamț, în sinteză, veniturile și cheltuielile elementelor componente ale bugetului general centralizat al unităților administrativ-teritoriale din județul Neamț, pentru exercițiul bugetar al anului 2019, se prezintă astfel: mii lei Venituri Cheltuieli Excedent (încasări) (plăţi) / Deficit 1. Bugetele locale ale comunelor, oraşelor, 1.295.998 1.269.536 26.462 municipiilor, judeţelor 2. Bugetele instituţiilor publice și activităților finanţate 475.714 472.119 3.595 integral sau parțial din venituri proprii 3. Bugetele creditelor externe 0 0 0 4. Bugetele creditelor interne 0 41.331 - 41.331 5. Bugetele fondurilor externe nerambursabile 0 0 0 Tabelul nr.1 – Structura execuției bugetului pe ansamblul județului Neamţ pe anul 2019 În total buget general centralizat la nivelul județului Neamț, ponderea este deținută de bugetele locale ale comunelor, orașelor, municipiilor și județului, respectiv 73% la venituri și 71% la cheltuieli, iar bugetele instituțiilor publice și activităților finanțate integral sau parțial din venituri proprii au o pondere în total buget centralizat de 27% la venituri și 29% la cheltuieli. 2 Graficul nr.1 – Structura execuției bugetului pe ansamblul județului Neamţ pe anul 2019 Comparativ cu execuția bugetară a anului precedent, în anul 2019 s-au înregistrat următoarele modificări: - veniturile bugetelor locale ale unităților administrativ-teritoriale au crescut cu 5%, de la 1.232.455 mii lei la 1.295.998 mii lei, iar cheltuielile au crescut cu 9%, de la 1.164.595 mii lei la 1.269.536 mii lei; - veniturile bugetelor instituțiilor publice și activităților finanțate integral sau parțial din venituri proprii au crescut cu 12%, de la 424.393 mii lei la 475.714 mii lei, iar cheltuielile au crescut cu 15%, de la 409.113 mii lei la 472.119 mii lei; - bugetele creditelor interne relevă faptul că, în anul 2019 plățile raportate din astfel de surse au înregistrat o creștere de la 2.888 mii lei în anul precedent la 41.331 mii lei în anul 2019. 2.2. Execuția sintetică a veniturilor și cheltuielilor bugetelor locale pe anul 2019. Pentru exerciţiul bugetar al anului 2019, prevederile definitive ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale per ansamblul judeţului Neamț au fost realizate în proporţie de 69% la venituri, în timp ce la partea de cheltuieli, plăţile efectuate reprezintă 61% din creditele bugetare aprobate definitiv. a) Veniturile bugetelor locale: Bugetul local pe ansamblul județului Neamț cuprinde totalitatea bugetelor locale ale comunelor, orașelor, municipiilor și bugetul propriu al județului, astfel cum sunt definite de Legea nr. 273/2006, privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare. 3 - mii lei - % % Prevederi Prevederi Încasări încasări încasări inițiale definitive din din prevederi prevederi inițiale definitive 1.Venituri din impozite, taxe, contribuţii, alte vărsăminte, alte venituri 236.488 256.476 207.374 87,7 80,9 2.Cote și sume defalcate din impozitul pe venit 243.391 274.844 262.654 107,9 95,6 3.Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată 543.499 608.639 603.524 111,0 99,2 4.Subvenţii primite de la alte nivele ale administrației publice 527.220 555.057 184.670 35,0 33,3 5.Sume primite de la UE/alți donatori în contul plăţilor efectuate și prefinanțări 168.299 183.403 37.776 22,4 20,6 VENITURI - TOTAL (1+2+3+4+5) 1.718.897 1.878.419 1.295.998 75,4 68,9 Tabelul nr.2 – Execuția veniturilor bugetelor locale pe anul 2019. Potrivit datelor prezentate, ponderea veniturilor încasate în total venituri ale unităților administrativ-teritoriale este deținută de sumele repartizate de la bugetul de stat astfel: 262.654 mii lei (20%) reprezintă cote și sume defalcate din impozitul pe venit, 603.524 mii lei (46,56%) reprezintă sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată, în timp ce veniturile realizate din impozite, taxe, contribuții și alte venituri, în sumă de 207.374 mii lei, reprezintă o pondere de 16% în total venituri. Din analiza datelor centralizate în conturile de execuție a unităților finanțate din bugetele locale, la partea de venituri, s-au desprins următoarele aspecte: Veniturile totale realizate în anul 2019 au înregistrat o creștere în sumă absolută de 63.543 mii lei față de nivelul veniturilor realizate în anul 2018, care s-au situat la nivelul sumei de 1.232.455 mii lei. Gradul de realizare a veniturilor, pe total, față de prevederile bugetare definitive, este în procent de 68,9%, ceea ce reprezintă o nerealizare a veniturilor prevăzute în sumă absolută de 582.421 mii lei. Din analiza comparativă a acestui indicator cu anul 2019, s-a constatat o scădere a gradului de realizare a veniturilor de la 77,3% pentru anul 2018 la 68,9% în anul 2019. Veniturile proprii ale bugetelor locale, formate din: impozite, taxe, contribuții, alte vărsăminte și cotele defalcate din impozitul pe venit, încasate în anul 2019, s-au situat la nivelul sumei de 470.028 mii lei, ceea ce a reprezentat 36% din valoarea totală a veniturilor realizate, în creștere față de anul precedent când acestea au reprezentat o pondere de 31%. Deși aportul propriu al comunităților locale la acoperirea necesarului de fonduri a crescut față de anul anterior, funcționarea administrației publice locale este susținută, în continuare, din sumele