Common Ground: Justifications of Neoliberal Tax Cuts in the US and Germany Dissertation zur Erlangung des Doktorgrades (Dr. phil.) des Fachbereichs Kultur- und Sozialwissenschaften der Universität Osnabrück vorgelegt von Inga Rademacher aus Bocholt Osnabrück, 2017 Abstract/ Zusammenfassung i Abstract/ Zusammenfassung This dissertation explores why two countries with vastly different configurations in tax systems, electoral institutions and production regimes, Germany and the US, imple- mented highly similar tax reforms since the 1980s. I conducted a historical content analysis of tax debates in the American Congress and the German Bundestag to under- stand under which conditions the neoliberal paradigm was persuasive to majorities of policy makers in parliamentary bodies. I found that the prime movers, Ronald Reagan and Helmut Kohl, had serious issues implementing their tax plans due to massive pro- test that sparked among parliamentarians and later in civil society. This protest dimin- ished in time and gave way to tax reforms which considerably shifted the tax burden from higher incomes and corporations to lower incomes and consumption in the early 2000s. I argue on the basis of the theory of discursive institutionalism that coherent narra- tives of normative and cognitive beliefs can become crucial in convincing parliamentar- ians of tax cuts for higher incomes and creating coalitions for institutional change. This coordinative discourse was more successful in the 2000s when George W. Bush and Gerhard Schröder were able to justify the tax reforms under consistent discrediting of social justice and a strong normative moralization of the tax reforms under the concepts of market justice. It took twenty years to shift the dominant normative discourse. But eventually a reinterpreta- tion of the credibility of actors to comment on tax policy and a reconceptualization of the concept of tax policy itself as apolitical but moral in the realm of markets made the concept of neoliberal tax policy persuasive and it could transcend the boundaries of different national institutions. Diese Dissertation untersucht, wie zwei Länder, die sich nicht nur vom Steuersystem stark unterscheiden, sondern auch im Wahlsystem und im Produktionsregime, Deutschland und die USA, seit den 1980er Jahren sehr ähnliche Steuerreformen durch- führten. Zur Beantwortung dieser Frage habe ich eine historische Inhaltsanalyse von Steuerdebatten im amerikanischen Kongress und dem deutschen Bundestag durchge- führt. Das Ziel der Analyse war zu erklären, unter welchen Bedingungen neoliberale Steuerreformen eine Mehrheit von Repräsentanten überzeugen. Das Ergebnis ist, dass Prime Movers wie Ronald Reagan und Helmut Kohl zunächst ernstzunehmendem Pro- test gegenüberstanden, als ihre Steuerreformen im Parlament und der breiten Öffent- lichkeit debattiert wurden. Dieser Protest verlor mit der Zeit an Gewicht, wodurch in den frühen 2000er Jahren der Weg für Steuerreformen frei stand, die die Steuerlast von den oberen Einkommen und Unternehmen zu den unteren Einkommen und dem Konsum verschoben. Meine These lehnt an den Ansatz der Hintergrund Ideen an, wel- cher besagt dass ein kohärentes Narrativ von normativen und kognitiven Ideen eine zent- rale Rolle dabei spielen können unpopuläre Reformen einzubetten um neue Koalitionen im Parlament zu bilden. Diese Form des koordinativen Diskurses war erfolgreicher in den 2000er Jahren als George W. Bush und Gerhard Schröder ihre Steuerreformen durch konsequentes Diskreditieren des Konzeptes sozialer Gerechtigkeit, einer Inkorporation von ii Abstract/ Zusammenfassung Kompensationen und einer Moralisierung von Wachstumstheorien innerhalb des Kon- zeptes der Marktgerechtigkeit verteidigten. Der neue Diskurs wurde dominant nachdem er festlegte, welche Akteure Autorität im Bereich Steuerpolitik hielten und Steuerpolitik selbst als apolitischen Politikbereich mit moralischer Einbettung im Markt interpretier- te. Durch diese neuen Interpretationen von Steuerpolitik konnte die Idee der neolibera- len Steuerreform die Grenzen nationaler Institutionsbarrieren überwinden. Contents iii Contents Abstract/ Zusammenfassung .................................................................................................... i Contents ...................................................................................................................................... iii Figures .......................................................................................................................................... v Tables .......................................................................................................................................... vi Abbreviations ............................................................................................................................ vii 1 Introduction ......................................................................................................................... 1 2 Explaining the Emergence of the Supply-Side Tax Paradigm .................................... 18 2.1 State Dependence on Capital ................................................................................ 18 2.2 Power Resources of Societal Groups .................................................................. 22 2.3 Constitutional Embeddedness .............................................................................. 25 2.4 Authority of Experts .............................................................................................. 28 2.5 Discursive Power of the State ............................................................................... 29 3 Methodology ...................................................................................................................... 34 4 The Reagan Tax Cut in 1981 ........................................................................................... 44 4.1 Macroeconomic Context ....................................................................................... 45 4.2 Institutional Context .............................................................................................. 50 4.3 Context of Expert Authority ................................................................................ 54 4.4 Administration Narrative: Reaganomics ............................................................. 55 4.5 Contested Economism in Congress ..................................................................... 59 4.6 Conclusion ............................................................................................................... 72 5 The Bush Tax Cut 2001 ................................................................................................... 74 5.1 Macroeconomic Context ....................................................................................... 76 5.2 Institutional Context .............................................................................................. 79 5.3 Context of Expert Authority ................................................................................ 84 5.4 Administration Narrative: Compassionate Conservatism ................................ 85 5.5 Congress and the Accommodation of Morality in Markets ............................. 92 5.6 Conclusion ............................................................................................................. 104 6 Kohl’s Great Tax Reform 1986/1988/1990 ............................................................... 107 6.1 Macroeconomic Context ..................................................................................... 108 iv Contents 6.2 Institutional Context ............................................................................................ 111 6.3 Context of Expert Authority .............................................................................. 113 6.4 Administration Narrative: Social Market Economy ........................................ 115 6.5 Particularism in the Bundestag Debates............................................................ 121 6.6 Conclusion ............................................................................................................. 136 7 Schröder’s Tax Relief Law 1999/2000/2002 ............................................................. 138 7.1 Macroeconomic Context ..................................................................................... 139 7.2 Institutional Context ............................................................................................ 141 7.3 Context of Expert Authority .............................................................................. 144 7.4 Administration Narrative: Third Way ............................................................... 148 7.5 Universalism in Bundestag Debates .................................................................. 152 7.6 Conclusion ............................................................................................................. 163 8 Conclusion ....................................................................................................................... 167 8.1 The Puzzle and the Argument ............................................................................ 167 8.2 Universalism and Market Justice in the US and Germany ............................. 169 8.3 Theoretical Contribution ..................................................................................... 173 8.4 The Process of Persuasion .................................................................................