REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: GMINA ŁADZICE Termin kontroli: 14 lutego – 23 marca 2012 roku Kontroluj ący Dorota Grabowska – młodszy (imi ę, nazwisko, inspektor stanowisko słu żbowe ): Łukasz Szczepanik - inspektor 2010-2011 wybrane elementy Okres obj ęty kontrol ą 2008-2009 WK-601-2/78-1/2011 z dnia 8 Numer i data upowa żnienia: lutego 2012 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁADZICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁADZICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WST ĘPNE Administracyjnie gmina Ładzice położona jest w południowo - wschodniej części województwa łódzkiego. Od północy graniczy z gminą Lgota Wielka i Dobryszyce, od wschodu z gminą i miastem Radomsko, od zachodu z gminą Strzelce Wielkie oraz Nowa Brzeźnica (powiat pajęczański) natomiast od południa z gminą Kruszyna (powiat częstochowski, województwo śląskie). Przez teren gminy przebiega trasa szybkiego ruchu Warszawa - Katowice. W sąsiedztwie gminy znajdują się dwa duże ośrodki miejskie: Radomsko - 7 km, oraz Częstochowa - 40 km. Gmina administracyjnie składa się z 11 sołectw i 16 miejscowości: - Adamów - Borki - Brodowe - Jankowice - Jedlno I - Jedlno II - Józefów - Kozia Woda - Ładzice - Radziechowice I - Radziechowice II - Stobiecko Szlacheckie - Tomaszów - Wierzbica - Wola Jedlińska - Zakrzówek Szlachecki. Gmina obejmuje obszar o powierzchni 82,72 km 2. Położona jest w Województwie Łódzkim, w Powiecie Radomszczańskim. _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁADZICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Siedziba Urzędu Gminy mieści się w Ładzicach przy ulicy Wyzwolenia 36. Numery identyfikacji podatkowej: Urzędu Gminy Gminy Ładzice NIP 772-15-36-289 772-22-61-328 REGON 000551059 590648155 Kontrola ma charakter kontroli kompleksowej gospodarki finansowej i zamówień publicznych. PODSTAWOWE WSKA ŹNIKI FINANSOWE W oparciu o dane wynikające ze sprawozdań: Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z oraz tabele wynikowe - wspomnianej na wstępie analizy ekonomicznej - kontrolujący ustalili następujące wskaźniki finansowe, które obrazują sytuację finansową Gminy Ładzice: wskaźnik W B1 – udział dochodów bieżących w dochodach ogółem, wskaźnik W B3 – udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem, wskaźnik W B4 – udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem, wskaźnik W B5 – obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia, wskaźnik W B6 – udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem, wskaźnik W B7 – wskaźnik samofinansowania, wskaźnik WL 2 – nadwyżka operacyjna na mieszkańca (według liczby mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku), wskaźnik W Z1 – udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem, wskaźnik W Z2 – udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na projekty unijne, w dochodach ogółem, wskaźnik W Z3 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia, wskaźnik W Z4 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez zobowiązań na projekty unijne, wskaźnik W Z6 – obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia, wska źnik W Z7 – udział zobowi ąza ń wymagalnych w zobowi ązaniach ogółem. Lp. OPIS WSKAŹNIKA 2008 2009 2010 2011 90,26% 93,79% 98,48% 99,90% 1. WB1 – udział dochodów bieżących w dochodach ogółem 24,47% 16,91% 16,57% 10,41% 2. WB3 – udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem 22,33% 19,11% 19,51% 7,39% 3. WB4 – udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem WB5 – obciążenie wydatków bieżących wydatkami na 49,75% 4. 50,59% 49,07% 48,01% wynagrodzenia WB6 – udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży 10,41% 5. 31,23% 18,18% 16,78% majątku w dochodach ogółem 180,83% 127,30% 91,07% 147,05% 6. WB7 – wskaźnik samofinansowania _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁADZICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 WL 2 – nadwyżka operacyjna na mieszkańca (według liczby 7. 637,26 424,71 434,94 254,34 mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku (zł) 10,18% 4,29% 2,81% 1,62% 8. WZ1 – udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem WZ2 – udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na projekty 1,62% 9. 10,18% 4,29% 2,81% unijne, w dochodach ogółem 5,75% 5,80% 1,40% 1,43% 10. WZ3 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia WZ4 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez 1,43% 11. 5,75% 5,80% 1,40% zobowiązań na projekty unijne WZ6 – obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i 91,01% 12. 79,26% 88,16% 84,59% obsługą zadłużenia Zobowiązania Zobowiązania Zobowiązania Zobowiązani WZ7 – udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach 13. wymagalne wymagalne wymagalne a wymagalne ogółem nie wystąpiły nie wystąpiły nie wystąpiły nie wystąpiły Ponadto ustalono, iż: Kwota spłaconych w 2011 roku rat kredytów i pożyczek wraz z należnymi w danym roku odsetkami od kredytów i pożyczek w stosunku do wykonanych w 2011 roku dochodów ogółem budżetu Gminy Ładzice nie przekroczyła średniej arytmetycznej (obliczonej z ostatnich trzech lat, tj. 2008, 2009 i 2010 roku) – relację procentową dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku i pomniejszonych o wydatki bieżące do dochodów ogółem budżetu Gminy. Wskaźnik zadłużenia wyliczono według wzoru: gdzie poszczególne symbole oznaczają: R – planowaną na rok budżetowy łączną kwotę z tytułu spłaty rat kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, oraz wykupów papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, O – planowane na rok budżetowy odsetki od kredytów i pożyczek, o których mowa w art.89 ust.1 i art. 90, odsetki i dyskonto od papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 i art. 90 oraz spłaty kwot wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji, D – dochody ogółem budżetu w danym roku budżetowym, Db – dochody bieżące, Sm – dochody ze sprzedaży majątku, Wb – wydatki bieżące, n – rok budżetowy, na który ustalana jest relacja, n-1 – rok poprzedzający rok budżetowy, na który ustalana jest relacja, n-2 – rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata, n-3 – rok poprzedzający rok budżetowy o trzy lata. Średnia arytmetyczna z lat 2008-2010: = 1/3*(31,23%+18,18%+16,78%) = 22,06% Wskaźnik zadłużenia – określony w art.243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych – wyliczony dla 2011 roku wyniósł 1,43%: (167 678,00 + 5 046,62) : 12 073 022,79 = 1,43%. Relacja lewej oraz prawej strony nierówności, wskazanej w art.243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 157, poz.1240), wyliczona dla zrealizowanego budżetu za 2011 rok wynosi 1,43% ≤ 22,06%. Powyższe oznacza, że jeżeli przepisy art.243 obowiązywałyby w dniu uchwalania budżetu (zaczną obowiązywać przy uchwalaniu budżetu na 2014 rok), wówczas organ stanowiący mógłby taki budżet uchwalić. _____________________________________________________ 5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI DORA ŹNEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁADZICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 II. USTALENIA OGÓLNE 1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodnicz ący Rady Gminy Przewodniczącym Rady Gminy jest Zenon Śliwiński wybrany na funkcję uchwałą Rady Gminy Ładzice nr I/1/2010 z dnia 2 grudnia 2010 roku. Wójt Gminy Ładzice Wójtem Gminy Ładzice jest Wioletta Pichit wybrana w wyborach bezpośrednich, które odbyły się dnia 21 listopada 2010 roku (zaświadczenie z dnia 22 listopada 2010 roku). Funkcję tę pełni od 23 marca 2009 roku (wybory uzupełniające na Wójta Gminy Ładzice, które odbyły się w dniu 15 marca 2009 roku - zaświadczenie z dnia 15 marca 2009 roku). Osoby zarządzające Gminą w latach poprzednich: - 5 czerwca 2008 roku – 5 grudnia 2008 roku - osoba wyznaczona do wykonywania zadań i kompetencji Wójta Gminy - Joanna Zielińska. - 29 grudnia 2008 roku – 24 marca 2009 roku - osoba pełniąca funkcję Wójta - Joanna Zielińska. - 16 czerwca 1990 roku – 05 grudnia 2008 roku - Wójt Gminy Ładzice - Tomasz Kowalski. Skarbnik Gminy Skarbnikiem Gminy Ładzice jest Iwona Paul powołana uchwałą Rady Gminy Ładzice nr XX/151/2005 z dnia 15 marca 2005 roku. Sekretarz Gminy Od dnia 22 lipca 2010 roku funkcję Sekretarza Gminy Ładzice pełni Małgorzata Kańska – Kipigroch. W okresie od 15 września 1986 roku do 30 czerwca 2010 roku Sekretarzem Gminy Ładzice była Danuta Jabłecka. Ustalono, iż na podstawie upoważnienia z dnia 22 lipca 2010 roku Wójta Gminy Ładzice nr Or.0113-4/10 Małgorzata Kańska - Kipigroch upoważniona została do: - podejmowania decyzji w sprawach finansowych Gminy, w tym zatwierdzania do wypłat list wynagrodzeń, - zatwierdzania do wypłaty faktur i rachunków wynikających z zawartych przez Gminę umów, - dysponowania kontem gminy (podpisywania czeków i przelewów), - zatwierdzania innych wydatków do wypłaty, - podpisywania poleceń wyjazdu służbowego.