PRORA ČUN OB ČINE KOBARID ZA LETO 2016 Kobarid, februar 2016 Prora čun Občine Kobarid za leto 2016 1 OBRAZLOŽITEV PRORA ČUNA OB ČINE KOBARID ZA LETO 2016 UVOD I. Uvod Prora čun ob čine je akt, s katerim se predvidevajo prihodki in drugi prejemki ter odhodki in drugi izdatki ob čine za eno prora čunsko leto. Spremembe prora čuna pred pri četkom leta za katerega prora čun velja se uskladijo s spremembo prora čuna, spremembe prora čuna med letom pa se uskladijo z rebalansom k prora čunu. Za ob čino je klju čno uskladiti in pravo časno sprejeti prora čun , saj to omogo ča ob čini realizacijo zastavljenih in planiranih nalog, ki so opredeljene v tem dokumentu. Ob čina namre č lahko šele po potrditvi prora čuna za čne izvajati naslednje naloge in aktivnosti: - začne z izvedbo investicij, ki so opredeljene v na črtu razvojnih programov (NRP); - sklepa pogodbe z neposrednimi in posrednimi prora čunskimi porabniki, da lahko teko če prejemajo s prora čunom zagotovljena sredstva, - odpre se možnost dolgoro čnega zadolževanja in najemanja posojil za vse naloge in sklepe, ki jih je za posamezno prora čunsko leto sprejel ob činski svet, - izvaja javne razpise za podporo projektom in rednih dejavnosti, - omogo či se kandidiranje na razpise pristojnih ministrstev oz. drugih institucij za sredstva, ki jih ob čina lahko pridobi iz državnega prora čun iz sredstev EU in drugih programov. II. Pravne podlage Podro čje javnih financ, ra čunovodstva in nadzora podeljevanja državnih pomo či urejajo številni predpisi, ki se uporabljajo tako pri pripravi državnega prora čuna kot pri pripravi ob činskih prora čunov. Pri pripravi predloga ob činskega prora čuna in finan čnih na črtov neposrednih in posrednih prora čunskih uporabnikov ob čine uporabijo predvsem naslednje predpise: − - − Zakon o javnih financah (Uradni list RS, št. 11/11 – uradno pre čiš čeno besedilo, 14/13 – popr., 101/13, 55/15 – ZFisP in 96/15 – ZIPRS1617; v nadaljevanju: ZJF), − Zakon za uravnoteženje javnih financ (Uradni list RS, št. 40/12, 96/12 – ZPIZ-2, 104/12 – ZIPRS1314, 105/12, 25/13 – odl. US, 46/13 – ZIPRS1314-A, 56/13 – ZŠtip-1, 63/13 – ZOsn-I, 63/13 – ZJAKRS-A, 99/13 – ZUPJS-C, 99/13 – ZSVarPre-C, 101/13 – ZIPRS1415, 101/13 – ZDavNepr, 107/13 – odl. US, 85/14, 95/14, 24/15 – odl. US, 90/15 in 102/15); v nadaljevanju: ZUJF), − Zakon o izvrševanju prora čunov Republike Slovenije za leti 2016 in 20017 (Uradni list RS, št. 96/15; v nadaljevanju: ZIPRS1617), − Uredbo o dokumentih razvojnega na črtovanja in postopkih za pripravo predloga državnega prora čuna in prora čunov samoupravnih lokalnih skupnosti (Uradni list RS, št. 44/07 in 54/10), − Odredbo o funkcionalni klasifikaciji javnofinan čnih izdatkov (Uradni list RS, št. 43/00), − Pravilnik o programski klasifikaciji izdatkov ob činskih prora čunov (Uradni list RS, št. 57/05, 88/05-popr., 138/06 in 108/08), − Navodilo o pripravi finan čnih na črtov posrednih uporabnikov državnega in ob činskih Prora čun Občine Kobarid za leto 2016 2 prora čunov (Uradni list RS, št. 91/00 in 122/00). Pri pripravi prora čuna je potrebno upoštevati tudi podzakonske predpise Zakona o ra čunovodstvu (Uradni list RS, št. 23/99 , 30/02 – ZJF-C in 114/06 – ZUE; v nadaljevanju: ZR), in sicer: − Pravilnik o enotnem kontnem na črtu za prora čun, prora čunske uporabnike in druge osebe javnega prava (Uradni list RS, št. 112/09, 58/10, 104/10, 104/11, 97/12, 108/13, 94/14 in 100/15) V delu prora čuna, ki se nanaša na pripravo na črta razvojnih programov, pa morajo ob čine upoštevati: − Uredbo o enotni metodologiji za pripravo in obravnavo investicijske dokumentacije na podro čju javnih financ (Uradni list RS, št. 60/06 in 54/10); − Zakon o spremljanju državnih pomo či (Uradni list RS, št. 37/04; v nadaljevanju: ZSDrP). Pri pripravi dokumentov prora čuna, ki se nanašajo na pripravo kadrovskega na črta, ob čine kot krovno podlago upoštevajo Zakon o javnih uslužbencih (Uradni list RS, št. 63/07 – uradno pre čiš čeno besedilo, 65/08, 69/08-ZTFI-A, 69/08-ZZavar-E in 40/12; v nadaljevanju: ZJU ). Pri pripravi dokumentov, ki se nanašajo na pridobivanje in razpolaganje s stvarnim premoženjem ob čine pa se kot krovno podlago upošteva Zakon o stvarnem premoženju države in samoupravnih lokalnih skupnosti (Uradni list RS, št. 86/10, 75/12, 47/13 – ZDU-1G, 50/14, 90/14 – ZDU-1I, 14/15 – ZUUJFO in 76/15; v nadaljevanju: ZSPDSL) in Uredbo o stvarnem premoženju države in samoupravnih lokalnih skupnosti (Uradni list RS, št. 34/11, 42/12, 24/13 in 10/14). III. Globalna kvantitativna izhodiš ča za pripravo predloga prora čuna Temeljna ekonomska izhodiš ča za pripravo predlogov tako državnega kot ob činskih prora čunov in s tem posledi čno neposrednih in posrednih uporabnikov ob činskega prora čuna pripravi na podlagi 17. člena ZJF minister za finance. ZIPRS1617 za leto 2016 ob činam dolo ča povpre čnino v višini 522,00 EUR. Na podlagi Zakona o financiranju ob čin (Uradni list RS, št. 123/06, 57/08, 36/11 in 14/15 – ZUUJFO; v nadaljevanju: ZFO-1) Ministrstvo za finance izra čuna ob činam znesek pripadajo čih prihodkov iz glavarine in znesek finan čne izravnave . Skladno z ZFO-1 ob činam pripada skupaj 54 % dohodnine, vpla čane v predpreteklem letu, pove čane za inflacijo za leto pred letom in za leto, za katero se izra čuna primerna poraba. Za ob čino Kobarid se v letu 2016 predvideva priliv dohodnine v višini 2.561.888,00 EUR. Ob činam se bo odstopljeni delež dohodnine, ki je dolo čen v absolutnem letnem znesku za vsako posamezno ob čino posebej, nakazoval tedensko po enakih deležih iz državnega prora čuna RS. Finan čna izravnava predstavlja sredstva, ki se v posameznem prora čunskem letu dodelijo ob čini, ki s prihodki za financiranje primerne porabe (iz vira dohodnina) ne more financirati svoje primerne porabe. S tem korektivnim ukrepom je ob čini zagotovljen primeren obseg sredstev za financiranje njenih z zakonom dolo čenih nalog. Za Občino Kobarid je v letu 2016 predvideno za 236.236,00 EUR prihodkov iz naslova finan čne izravnave. Prora čun Občine Kobarid za leto 2016 3 IV. Sestava prora čuna Predlog ob činskega prora čuna mora biti Ob činskemu svetu predložen v naslednji vsebini in strukturi (10. člena ZJF): 1. Splošni del prora čuna : po ekonomski klasifikaciji: - A. bilanca prihodkov in odhodkov, - B. ra čun finan čnih terjatev in naložb, - C. ra čun financiranja. 2. Posebni del prora čuna po neposrednih prora čunskih uporabnikih (funkcionalna klasifikacija) in znotraj po: - podro čjih prora čunske porabe, - glavnih programih, - podprogramih, - prora čunskih postavkah in - prora čunskih postavkah – kontih. 3. Na črt razvojnih programov , ki predstavlja pregled projektov usklajenih za prihodnje 4-letno obdobje (teko če prora čunsko leto in naslednja tri leta) ter na črtovani odhodki prora čuna za investicije neposrednih uporabnikov. S tem na črtom se za daljše obdobje potrjuje razvojna usmeritev ob čine, konkretne obremenitve pa se potrjujejo ob vsakoletnih potrditvah prora čuna. 4. Obrazložitev - splošnega dela prora čuna, - posebnega dela prora čuna, - na črta razvojnih programov, - kadrovskega na črta, - na črta nabav in gradenj, - na črt prodaje premoženja. Splošni del prora čuna – v ra čunu finan čnih terjatev in naložb se izkazujejo vsa prejeta sredstva od vrnjenih posojil, od prodaje kapitalskih vlog in vsa porabljena sredstva danih posojil ter porabljena sredstva za nakup kapitalskih naložb. V ra čunu financiranja se izkazujejo odpla čila dolgov in zadolževanje, ki je povezano s financiranjem presežkov odhodkov nad prihodki v bilanci prihodkov in odhodkov, presežkov izdatkov nad prejemki v ra čunu finan čnih terjatev in naložb ter s financiranjem odpla čil dolgov v ra čunu financiranja. Na podlagi sedmega odstavka 2. člena ZJF mora biti prora čun uravnotežen med prejemki in izdatki. To pomeni, da morajo biti v vseh treh bilancah prora čuna celotni prejemki prora čuna usklajeni s celotnimi izdatki prora čuna. Dovoljen je primanjkljaj v bilanci prihodkov in odhodkov, ki se mora pokriti s prihodki iz ra čuna finan čnih terjatev in naložb oziroma iz ra čuna financiranja ter z upoštevanjem stanja sredstev na ra čunih ob koncu preteklega leta. Posebni del prora čuna – sestavljen je iz finan čnih na črtov vseh neposrednih uporabnikov prora čuna (poleg ob činskega sveta, župana, nadzornega odbora, ob činske uprave, skupne ob činske uprave tudi posameznih ožjih delov ob čine). V vsakem posameznem finan čnem na črtu je potrebno prikazati vse odhodke in druge izdatke prora čuna. Prora čun Občine Kobarid za leto 2016 4 Na črt razvojnih programov – predstavlja tretji del prora čuna v katerem so odhodki prora čuna prikazani v obliki konkretnih projektov oziroma programov. Predstavljene so investicije in drugi razvojni projekti ter državne pomo či v ob čini v štiriletnem obdobju oziroma do zaklju čka projekta. Izkazujejo se celotne vrednosti projektov z vsemi viri financiranja, in sicer v sklopu: a) Na črt razvojnih programov za investicije in investicijske transfere Investicije so naložbe v pove čanje in ohranjanje premoženja ob čine ali države in drugih vlagateljev v obliki zemljiš č, objektov, opreme in naprav, naložbe v izobraževanje, usposabljanje, razvoj novih tehnologij, izboljšanje kakovosti življenja in druge naložbe, ki bodo prinesle koristi v prihodnje. Investicijski cikel projekta je sestavljen iz naslednjih faz: priprava investicije, izvedba investicije, obratovanje investicije. Pogoj za njihovo sofinanciranje iz državnega prora čuna je obvezna vklju čenost projektov v na črt razvojnih programov tako ob činskega kot državnega prora čuna. b) Na črt razvojnih programov za državne pomo či 15. to čka prvega odstavka 3. člena ZJF dolo ča, da so državne pomo či izdatki in zmanjšanji prejemki države oziroma ob čine, ki pomenijo korist za prejemnika pomo či.