RAPORT PRIVIND FINANȚELE PUBLICE LOCALE PE ANUL 2019 la nivelul județului DOLJ I. Prezentare generală 1. Sfera și competențele de activitate Camera de Conturi Dolj face parte din structura teritorială a Curții de Conturi a României și, împreună cu departamentele de specialitate din structura centrală, realizează funcția de control/audit a instituției supreme de audit a României asupra modului de formare, administrare și de întrebuințare a resurselor financiare ale statului și ale sectorului public, precum și auditul performanței asupra gestiunii bugetelor și a oricăror alte fonduri publice, furnizând unităților administrativ-teritoriale rapoarte privind utilizarea și administrarea acestora. În cadrul competențelor sale, Camera de Conturi își desfășoară atribuțiile specifice asupra următoarelor domenii: a) formarea și utilizarea resurselor bugetelor unităților administrativ-teritoriale, precum și mișcarea fondurilor între bugete; b) constituirea și utilizarea celorlalte fonduri publice, componente ale bugetului general consolidat; c) formarea și gestionarea datoriei publice locale și situația garanțiilor guvernamentale pentru credite interne și externe; d) utilizarea alocațiilor bugetare pentru investiții, a subvențiilor și transferurilor și a altor forme de sprijin financiar din partea statului sau a unităților administrativ-teritoriale; e) constituirea, administrarea și utilizarea fondurilor publice de către autoritățile administrative autonome și de către instituțiile publice înființate prin lege; f) situația, evoluția și modul de administrare a patrimoniului public și privat al unităților administrativ-teritoriale, de către instituțiile publice, regiile autonome, companiile și societățile naționale, precum și concesionarea sau închirierea de bunuri care fac parte din proprietatea publică; g) constituirea, utilizarea și gestionarea resurselor financiare privind protecția mediului, îmbunătățirea calității condițiilor de viață și de muncă; h) alte domenii în care, prin lege, s-a stabilit competența Curții de Conturi. 2. Domeniul supus auditării execuția bugetelor componente ale bugetului general centralizat al unităților administrativ-teritoriale de pe raza județului Dolj, pentru anul 2019, se prezintă astfel: mii lei Venituri Cheltuieli Excedent (încasări) (plăți) / Deficit 1. Bugetele locale ale comunelor, orașelor, municipiilor, 1.754.739 1.804.495 -49.756 județelor 2. Bugetele instituțiilor publice și activităților finanțate integral sau parțial 627.658 633.513 -5.855 din venituri proprii 3. Bugetele creditelor externe 19559 -19559 4. Bugetele creditelor interne 11263 -11263 5. Bugetele fondurilor externe nerambursabile 1.595 618 977 Str. Brestei nr. 31, Mun. Craiova, Județul Dolj, +40.251.412.080, www.curteadeconturi.ro, [email protected] 1 Din perspectiva plăților efectuate în anul 2019, județul Dolj se situează pe locul 9 la nivel național (1.804.495 mii lei, reprezentând 3,22% din totalul plăților județelor), comparativ cu anul 2018, când județul Dolj ocupa locul 11 la nivel național (3,11% din totalul plăților județelor). Analizând structura economică a cheltuielilor în anul 2019, județul Dolj se situează peste medie la cheltuielile de personal (locul 9), la cheltuieli cu bunuri și servicii (locul 12), dobânzi (locul 15), subvenții (locul 9), transferuri între unități ale administrației publice (locul 5), la proiecte cu finanțare din fonduri externe nerambursabile aferente cadrului financiar 2014-2020 (locul 6) și la cheltuieli de capital (locul 6). Din perspectivă diametral opusă, s-au înregistrat plăți sub media județului la cheltuielile efectuate pentru asistența socială (locul 27), alte cheltuieli (locul 25), alte transferuri (locul 15) și operațiuni financiare (locul 21). execuția sintetică a veniturilor și cheltuielilor bugetelor locale în anul 2019, agregate pe ansamblul județului, respectiv totalitatea bugetelor locale ale comunelor, orașelor, municipiilor și bugetul propriu al județului, așa cum sunt definite de Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare, este următoarea: mii lei % % Prevederi Prevederi Încasări încasări încasări inițiale definitive din din prevederi prevederi inițiale definitive 1.Venituri din impozite, taxe, contribuții, alte vărsăminte, alte 351.358 373.513 315.759 90 85 venituri 2.Cote și sume defalcate din 523.993 535.776 523.650 100 98 impozitul pe venit 3.Sume defalcate din taxa pe 418.138 501.951 493.369 118 98 valoarea adăugată 4.Subvenții de la alte nivele ale 452.835 621.088 313.747 69 51 administrației publice 5.Sume primite de la UE/alți donatori în contul plăților efectuate și 343.130 384.391 108.214 32 28 prefinanțări VENITURI - TOTAL (1+2+3+4+5) 2.089.454 2.416.719 1.754.739 84 73 Potrivit execuției bugetare prezentate, în anul 2019, veniturile totale au fost realizate în proporție de 72,61% față de prevederile bugetare anuale definitive înscrise în bugetele locale. Acest grad de realizare a veniturilor este diminuat prin raportare la cel înregistrat în anul 2018 (respectiv 77,96%), în contextul în care, în acest orizont de timp, prevederile bugetare definitive au crescut într-un ritm superior creșterii încasărilor (prevederile bugetare definitive au crescut cu 27,07%, iar încasările s-au majorat cu 18,34% în anul 2019 comparativ cu anul precedent). Ca și în anii anteriori, cele mai semnificative nerealizări pe linia încasării veniturilor s-au evidențiat la categoriile „Subvenții de la alte nivele ale administrației publice” (51% grad de încasare a veniturilor prognozate) și „Sume primite de la UE/alți donatori în contul plăților efectuate și prefinanțări” (28% grad de realizare a veniturilor prognozate). Str. Brestei nr. 31, Mun. Craiova, Județul Dolj, +40.251.412.080, www.curteadeconturi.ro, [email protected] 2 Analiza evoluției veniturilor totale încasate de bugetele locale de pe raza județului Dolj, în perioada 2010-2019, reflectă o creștere a acestora de la 1.209.615 mii lei în anul 2010, la 1.754.739 mii lei în anul 2019 (respectiv cu 41,79%). După cum se poate observa, cele mai mici încasări s-au înregistrat în anul 2011 (1.146.813 mii lei), iar cele mai mari încasări s-au evidențiat la nivelul anului 2019 (1.754.739 mii lei). Dacă în perioada 2011-2015 se observă un reviriment semnificativ al veniturilor încasate, cea de-a doua jumătate a intervalului analizat (perioada 2015-2019) este caracterizată de evoluția fluctuantă a acestora. În perioada 2010-2019, categoriile de venituri ce compun încasările bugetare totale au înregistrat dinamici diferite. Dintre acestea, în intervalul analizat, s-au evidențiat atât ca pondere, cât și ca evoluție încasările din sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată și încasările din cote și sume defalcate din impozitul pe venit. Practic, încasările din sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată au crescut cu 19,97% în anul 2019 față de anul precedent, iar încasările din cote și sume defalcate din impozitul pe venit au crescut cu 30,53%. După cum se poate observa, în anii 2018 și 2019, aceste două categorii de venituri au deținut o pondere cvasi-paritară în structura veniturilor totale încasate de bugetele locale. mii lei % plăți % plăți Prevederi Prevederi Plăți din din inițiale definitive efectuate prevederi prevederi inițiale definitive 1. Cheltuieli de personal 508.989 500.418 475.966 94 95 2. Bunuri și servicii 338.191 420.488 366.032 108 87 3. Dobânzi 11.184 10.613 10.222 91 96 4. Subvenții 37.580 49.678 49.677 132 100 5. Fonduri de rezervă 3.070 5.173 - - - 6. Transferuri între unități ale 174.900 188.087 182.887 105 97 administrației publice 7. Alte transferuri 15.720 16.287 14.033 89 86 8. Proiecte cu finanțare din 478.761 511.626 152.736 32 30 fonduri externe nerambursabile 9. Asistență socială 68.653 75.894 58.335 85 77 10. Alte cheltuieli 25.698 26.111 23.598 92 90 11. Cheltuieli de capital 626.204 815.139 455.750 73 56 12. Operațiuni financiare 23.921 25.662 25.169 105 98 13. Plăți efectuate în anii precedenți și recuperate în anul -922 -2.914 -9.910 - - curent CHELTUIELI - TOTAL 2.311.949 2.642.262 1.804.495 78 68 (1+…+13) Str. Brestei nr. 31, Mun. Craiova, Județul Dolj, +40.251.412.080, www.curteadeconturi.ro, [email protected] 3 Potrivit datelor raportate în contul de execuție al bugetului local încheiat la 31.12.2019, la nivelul județului Dolj, plățile au fost realizate în procent de 68,29% față de creditele bugetare definitive. Volumul total al plăților a crescut semnificativ în anul 2019 comparativ cu anul 2018 (cu 326.034 mii lei, respectiv cu 22,05%). Cele mai semnificative ponderi ale plăților efectuate în anul 2019 se regăsesc la titlurile „Cheltuieli de personal” (475.966 mii lei, 26% din totalul plăților, în creștere cu 22%), „Bunuri și servicii” (366.032 mii lei, 20% din totalul plăților, în creștere cu 10%) și „Cheltuieli de capital” (455.750 mii lei, 25% din totalul plăților, în creștere cu 65%). Cu toate că nu dețin decât 8% din totalul plăților efectuate în anul 2019, în cazul cheltuielilor pentru proiecte finanțate din fonduri externe nerambusabile se evidențiază o creștere semnificativă cu 53.747 mii lei (respectiv cu 54,30%) comparativ cu anul 2018. Evoluția principalelor categorii de cheltuieli efectuate din bugetele locale, în perioada 2010 – 2019, este prezentată grafic mai jos: II. Prezentarea rezultatelor acțiunilor de audit desfășurate la nivelul județului 1. Informații privind actele încheiate în urma acțiunilor de audit Camera de Conturi Dolj a desfășurat în anul 2020 un număr de 37 de acțiuni de audit financiar al conturilor de execuție ale bugetelor locale, o acțiune de control (audit de conformitate) și o acțiune de audit al performanței, așa cum reiese din situația de mai jos: din care: Total Audit Audit de Audit al financiar conformitate performanțe i 1.Număr acțiuni desfășurate 39 37 1 1 2.Certificate de conformitate 0 0 - - 3.Rapoarte de control/audit 39 37 1 1 4.Procese verbale de constatare 37 37 - - 5.Note de constatare 8 8 0 0 6.Decizii emise 39 37 1 1 7.Măsuri dispuse prin decizii 270 257 3 10 2.