República de Colombia Departamento del Huila Municipio de Saladoblanco Despacho Nit. 891.180.180-1 MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE SALADOBLANCO – HUILA 2019 – 2028 JOSE ALDEMAR PERDOMO LOMELIN Alcalde (E) Municipal Noviembre 2018 “UNIDOS ES MEJOR” República de Colombia Departamento del Huila Municipio de Saladoblanco Despacho Nit. 891.180.180-1 CONTENIDO INTRODUCCIÓN LINEAMIENTOS PARA DEFINIR EL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 1 CONTEXTO Y ANTECEDENTES 1.1 CARACTERISTICAS GENERALES 1.2 INDICADORES DE RESPONSABILIDAD FISCAL 1.2.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO LEY 617 DE 2000 1.2.2 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO LEY 358 DE 1997 DE Y 819 DE 2003 1.3 COBERTURA DEL PASIVO PENSIONAL CON LOS APORTES AL FONPET 1.4 DESEMPEÑO FISCAL 2 DIAGNOSTICO FINANCIERO E INSTITUCIONAL 2.1 ANALISIS DE LA EVOLUCION Y COMPOSICION DE LOS INGRESOS 2.1.1 DEPENDENCIA DE LAS TRANSFERENCIAS 2.1.2 INGRESOS TRIBUTARIOS 2.1.2.1 COMPORTAMIENTO DE INGRESOS TRIBUTARIOS 2.1.2.2 PARTICIPACION DE INGRESOS TRIBUTARIOS ESTAMPILLAS PARA EL BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR, 2.1.2.2.1 PROCULTURA Y DEPORTE 2.1.2.2.2 SOBRETASA A LA GASOLINA 2.1.2.2.3 IMPUESTO PREDIAL 2.1.2.2.4 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 2.1.2.2.5 IMPUESTO CONTRIBUCION SOBRE OBRAS PUBLICAS 2.1.2.2.6 IMPUESTO AL SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO 2.1.2.2.7 IMPUESTO VEHICULOS AUTOMOTORES 2.1.3 NO TRIBUTARIOS 2.1.3.1 VARIACIÓN DE INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2.1.3.2 COMPORTAMIENTO HISTORICO DE LAS TRASNFERENCIAS 2.1.3.2.1 SGP INVERSION 2.2 ANALISIS DE LA EVOLUCION Y COMPOSICION DE LOS GASTOS 2.2.1 COMPORTAMIENTO DE LOS GASTOS TOTALES 2.2.2 VARIACIÓN DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2.2.3 EJECUCION DE INVERSION POR SECTORES 2.3 REGALIAS 2.4 ESTRUCTURA Y COMPOSICION DEL SUPERAVIT Y/O DEFICIT ACTUAL 2.5 CARACTERISTICAS DE LA DEUDA PÚBLICA 2.6 ANALISIS POR FUENTES Y USOS 2.6.1 INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACIÓN 2.7 ANALISIS DE LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 2.8 CARACTERISTICAS DE LA ADMINISTRACCION TRIBUTARIA Y República de Colombia Departamento del Huila Municipio de Saladoblanco Despacho Nit. 891.180.180-1 FINANCIERA IDENTIFICACION DE LAS PRINCIPALES DEFICIENCIAS DE LA GESTION 2.9 TRIBUTARIA 3 CONTENIDOS DEL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA FISCAL 3.1 ANTERIOR 3.1.1 EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS 3.1.1 .1 INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION 3.1.2 EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS ESTIMACION DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES E INCENTIVOS 3.2 TRIBUTARIOS 3.2.1 EXENCIONES TRIBUTARIAS 3.2.2 INCENTIVOS TRIBUTARIOS IMPACTO DE LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS EN LAS RENTAS 3.2.3 MUNICIPALES VIGENCIA 2015 RELACION DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y DE LOS PASIVOS CONTINGENTES QUE PUEDEN AFECTAR LA SITUACION FINANCIERA 3.3 DE LA ENTIDAD TERRITORIAL 3.3.1 PASIVOS CIERTOS O EXIGIBLES 3.3.2 PASIVOS CONTINGENTES PASIVOS CONTINGENTES ORIGINADOS EN SENTENCIAS Y 3.3.2.1 CONCILIACIONES COSTO FISCAL DE LOS ACUERDOS SANCIONADOS EN LA VIGENCIA 3.4 FISCAL ANTERIOR 3.5 PLAN FINANCIERO 3.5.1 CRITERIOS PARA LA ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS 3.5.1.1 INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACIÓN - ICLD INGRESOS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA POR ACTO 3.5.1.2 ADMINISTRATIVO TRANSFERENCIAS SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES, 3.5.1.3 FOSYGA, COLJUEGOS 3.5.1.4 REGALÍAS 3.5.2 ESTIMACIÓN DE LOS GASTOS 3.5.2.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO METAS DE LOS LÍMITES DEL GASTO DE FUNCIONAMIENTO DE LA 3.5.2.1.1 ADMINISTRACIÓN METAS DE LOS LÍMITES DEL GASTO DE ÓRGANOS DE CONTROL 3.5.2.1.2 3.5.2.1.3 VIGENCIAS FUTURAS EN GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3.5.2.2 GASTOS DE INVERSIÓN 3.5.2.2.1 VIGENCIAS FUTURAS EN GASTOS DE INVERSIÓN República de Colombia Departamento del Huila Municipio de Saladoblanco Despacho Nit. 891.180.180-1 3.5.2.3 SERVICIO DE LA DEUDA ESTIMACION DE RECURSOS COMPLEMENTARIOS PARA AUMENTAR 3.5.2.4 GASTOS DE INVERSION METAS DE SUPERAVIT PRIMARIO NIVEL DE DEUDA PÚBLICA Y 3.6 ANALISIS DE SU SOSTENIBILIDAD 3.6.1 METAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO NIVEL DE DEUDA PÚBLICA Y ANALISIS DE SU SOSTENIBILIDAD – 3.6.2 CAPACIDAD DE PAGO ACCIONES Y MEDIDAS ESPECIFICAS – CRONOGRAMAS DE 3.7 EJECUCION ACCIONES DE RAPIDA EJECUCION E INMEDIATO RESULTADO Y DE 3.7.1 IMPACTO SIGNIFICATIVO 3.7.2 ACCIONES DE IMPACTO A MEDIANO Y LARGO PLAZO 3.7.3 CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN DE LAS ACCIONES Y MEDIDAS AJUSTES AL PLAN DE DESARROLLO, REPLANTEAR EL POAI Y/O EL 3.7.4 PLAN INDICATIVO Y LOS DEMÁS INSTRUMENTOS DE PLANEACIÓN ANEXOS ANEXO 1: ESTRUCTURA PLAN FINANCIERO MFMP_HUILA (EN MEDIO MAGNETICO -CD) Hoja 1. Entidad Hoja 2. Descripción glosario Hoja 3. Supuestos Macro Nación Hoja 4. Plan Financiero Hoja 5. Superávit Primario Hoja 6. Capacidad de Endeudamiento República de Colombia Departamento del Huila Municipio de Saladoblanco Despacho Nit. 891.180.180-1 INTRODUCCIÓN A la expedición de la Ley 819 de 2003 de responsabilidad fiscal, que fortaleció el marco normativo de la disciplina fiscal compuesto además por las Leyes 358 de 1997, 549 de 1999, 550 de 1999 y 617 de 2000, se han sumado nuevas normativas y reglamentaciones. Entre otras y en orden cronológico, el marco legal dejó vigente para las entidades territoriales la posibilidad de acudir a la figura de la reestructuración de pasivos para recuperar su viabilidad fiscal (Ley 1116 de 2006); reglamentó las Leyes 448 de 1998 y 819 de 2003 sobre pasivos contingentes de operaciones de crédito público (Decreto 3800 de 2005); asignó al sector central de los municipios de categorías 4, 5 y 6 la responsabilidad de financiar las pólizas de vida y de salud para sus concejales y cambió los límites al gasto de los concejos en los municipios de dichas categorías (Ley 1148 de 2007); modificó el límite de gastos para las contralorías departamentales (Ley 1151 de 2007); definió los porcentajes de cobertura de riesgo de tasa de interés y de tasa de cambio para calcular la capacidad de endeudamiento; reglamentó el artículo 19 de la Ley 617 de 2000 sobre la certificación de cumplimiento de límites al gasto y adopción de programas de saneamiento fiscal y financiero (Decreto 4515 de 2007); reformó el Sistema General de Participaciones (Acto Legislativo 04 de 2007, Ley 1176 de 2007 y Decreto 028 de 2008); y reglamentó el artículo 17 de la Ley 819 de 2003 sobre la inversión de los recursos de las entidades estatales y territoriales (Decreto 538 de 2008). La fuente más importante de recursos para un gran número de entidades territoriales (especialmente de 4ª 5ª y 6ª categoría) corresponde a aquellos que por mandato constitucional son transferidos del nivel central a los gobiernos subnacionales; estas transferencias se denominan Sistema General de Participaciones (SGP), y su importancia radica en la destinación de estos recursos, dado que con ellos se financian los servicios a cargo de las entidades territoriales (departamentos, municipios y distritos), en educación, salud, agua potable y saneamiento básico, al igual que en otros sectores, denominados de República de Colombia Departamento del Huila Municipio de Saladoblanco Despacho Nit. 891.180.180-1 propósito general. El SGP integra los recursos que el Gobierno nacional transfiere a las entidades territoriales en cumplimiento de los artículos 356 y 357 de la Constitución Política (reformados por los Actos Legislativos 01 de 2001 y 04 de 2007), para la financiación de los servicios señalados anteriormente, según lo definidos en las leyes 715 de 2001, 1122 y 1176 de 2007. Todas estas normas buscan que el proceso de descentralización ordenado desde la Constitución Política se consolide, con departamentos y municipios fuertes desde el punto de vista fiscal, de tal manera que la autonomía territorial sea una realidad evidenciada en mejores ingresos, ahorro y capacidad de pago que junto a los recursos transferidos desde la Nación, garanticen la inversión social que soporte el desarrollo de cada región del país. Este marco fiscal se sustenta en la siguiente premisa: “Los Programas de Gobierno y los Planes de Desarrollo deben partir de considerar la situación fiscal de la entidad, so pena de profundizar la problemática de ingresos, gastos y acumulación de pasivos que pueda estar enfrentando la entidad”. Así, explica de manera didáctica y resumida los elementos básicos para construir un Marco Fiscal de Mediano Plazo teniendo en cuenta los lineamientos de la política de disciplina fiscal que se han materializado en los planes y convenios de desempeño reglados por la Ley 358 de 1997, los acuerdos de reestructuración de pasivos de la Ley 550 de 1999, los programas de saneamiento fiscal y financiero de la Ley 617 de 2000 y en la Ley 819 de 2003. La Administración Municipal de Saladoblanco Huila, presenta al Honorable Concejo del Municipio el Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP), atendiendo las disposiciones legales establecidas en l el artículo 5ª de la Ley 819 de 2003. El presente documento recoge y sintetiza los factores integrantes del MFMP de conformidad con lo establecido en la Ley 819 de 2003, como instrumento de referencia de planificación financiera con una perspectiva de 10 años, para la acertada planificación y toma de decisiones a nivel financiero. Este MFMP es la línea de base del análisis de la estructura financiera de la Administración Municipal, el cual conforme a la ley, debe ser revisado anualmente en la ejecución de sus metas, para determinar los ajustes y medidas necesarias República de Colombia Departamento del Huila Municipio de Saladoblanco Despacho Nit. 891.180.180-1 para corregir los posibles incumplimientos y en sus proyecciones futuras realizando las previsiones de cualquier situación endógena y exógena que pueda afectar directamente la situación y el desempeño financiero del municipio En términos generales, el municipio se encuentra clasificado en sexta categoría conforme a los criterios de Ingresos Corrientes de Libre Destinación (ICLD) y población, señalados en la Ley 617 de 2000 y en consecuencia debe presentar en cada vigencia desde el año 2008 los ajustes al MFMP, el cual se mostrará al Concejo Municipal a título informativo y conforme a los contenidos señalados por la ley en el MFMP.