Analisi della situazione economico - finanziaria e definizione delle linee guida per l’organo di gestione Sommario 1. Dati di bilancio ........................................................................................................................................... 3 a. Conto economico, stato patrimoniale, indici di bilancio ......................................................................... 3 b. Andamento gestionale periodo 2008 - 2014. Relazione di sintesi ........................................................ 9 2. La morosità nel settore idrico................................................................................................................... 10 a. Il fenomeno a livello nazionale............................................................................................................. 10 b. Il fenomeno in Consac ......................................................................................................................... 13 3. Gli effetti sulla gestione ............................................................................................................................ 15 a. Gli aspetti economico, finanziari e le azioni attivabili .......................................................................... 15 b. Il recupero crediti ................................................................................................................................. 15 c. Altre leve tese a ridurre i tassi di insoluto ............................................................................................ 21 d. La collocazione sul mercato di un portafoglio crediti ben definito ....................................................... 21 e. La ridefinizione dei budget di spesa .................................................................................................... 23 4. Focus sui consumi energetici .................................................................................................................. 24 5. Ipotesi di riduzione dei costi e conseguenti effetti sul servizio ................................................................ 26 a. Premessa ............................................................................................................................................. 26 b. Costi diretti del servizio su cui agire .................................................................................................... 33 c. Anno 2015: stima delle economie introdotte ed effetti sul servizio idropotabile .................................. 35 d. Anno tipo: stima delle economie introdotte ed effetti sul servizio idropotabile .................................... 37 e. Stima delle economie introdotte ed effetti sul servizio depurativo - esercizio 2015 e anno tipo - ....... 42 6. Conclusioni .............................................................................................................................................. 43 1. Dati di bilancio a. Conto economico, stato patrimoniale, indici di bilancio Di seguito una sintetica rappresentazione delle situazioni economica, patrimoniale e finanziaria di Consac Gestioni Idriche SpA, riferita agli esercizi dal 2008 al 2014. L’intervallo temporale, come appreso meglio specificato, concerne le annualità che hanno preceduto e seguito l’affidamento della gestione del servizio da parte dell’Ente di Governo d’Ambito Sele. Nello specifico, si riportano: − lo schema di conto economico - valori assunti dalle macroclassi - ; − lo schema di stato patrimoniale - sezione dell’attivo e del passivo, con indicazione dei valori assunti dalle macroclassi e dalle classi - ; − la riclassificazione del conto economico a valore aggiunto, cui si è giunti attraverso l’estrapolazione e successiva aggregazione di componenti di ricavo e di costo in funzione dell’inerenza alle diverse aree gestionali nelle quali è idealmente possibile suddividere l’attività aziendale (gestioni caratteristica, finanziaria, accessoria, straordinaria e tributaria); − la riclassificazione dello stato patrimoniale al fine di evidenziare la struttura degli impieghi e la composizione delle fonti secondo criteri finanziari, ossia in ordine al grado di liquidità per l’attivo e di esigibilità per il passivo; − uno schema incentrato sull’andamento dei crediti e dei debiti di sola natura commerciale e delle disponibilità liquide; − i principali indici di composizione e correlazione strutturale di bilancio, di natura patrimoniale (composizione delle fonti, composizione degli impieghi) e finanziari (solidità e liquidità). Considerata la natura della società, si tralascia l’esposizione di quelli di natura reddituale. Conto economico esercizi 2008 - 2014 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 A) Valore produzione 10.121.111 10.798.128 10.446.637 11.155.899 16.042.229 17.110.921 16.786.005 B) Costi produzione - 11.436.687 - 10.873.415 - 11.133.010 - 11.816.775 - 15.397.701 - 16.929.100 - 16.649.706 A) - B) - 1.315.576 - 75.287 - 686.373 - 660.876 644.528 181.821 136.299 Proventi e oneri finanziari 366.126 164.498 219.624 216.001 209.663 323.070 104.251 Rettifiche di valore di attività fin. - Proventi e oneri straordinari 714.533 235.509 - 188.493 123.463 29.548 - - 823.299 Risultato prima delle imposte - 234.917 324.720 - 655.242 - 321.412 883.739 504.891 - 582.749 Imposte - 211.892 - 230.187 - 203.027 - 236.969 - 422.454 - 462.144 - 121.790 Risultato d'esercizio - 446.809 94.533 - 858.269 - 558.381 461.285 42.747 - 704.539 - Tab1 - Stato patrimoniale attivo esercizi 2008 - 2014 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Crediti vs soci 70.733 47.280 Immobilizzazioni Immateriali 533.956 478.642 385.474 385.404 493.932 815.386 749.212 Immobilizzazioni Materiali 1.088.503 845.269 631.864 616.897 1.581.825 1.660.763 1.706.245 Immobilizzazioni Finanziarie 254.157 253.670 314.724 316.906 317.273 341.791 316.215 Totale Immobilizzazioni 1.876.616 1.577.581 1.332.062 1.319.207 2.393.030 2.817.940 2.771.672 Rimanenze 261.596 264.955 364.163 274.834 279.142 281.471 261.329 crediti comm.li non scaduti 799.392 634.289 714.821 823.914 946.217 6.263.119 5.725.989 crediti comm.li scaduti non incassati 6.953.095 7.262.385 8.751.915 9.109.300 11.490.787 11.517.957 14.203.855 Tot crediti vs clienti 7.752.487 7.896.674 9.466.736 9.933.214 12.437.004 17.781.076 19.929.845 Crediti tributari entro 12 m 817.056 516.204 399.152 245.180 710.637 855.429 792.085 Crediti tributari oltre 12 m Tot crediti tributari 817.056 516.204 399.152 245.180 710.637 855.429 792.085 Imposte anticipate entro 12 m Imposte anticipate oltre 12 m 96.960 102.935 104.554 108.037 107.356 111.106 252.582 Tot imposte anticipate 96.960 102.935 104.554 108.037 107.356 111.106 252.582 Crediti vs altri entro 12 m 2.405.239 2.701.287 836.975 2.161.581 3.427.849 704.921 615.914 Crediti vs altri oltre 12 m 764.185 577.003 577.003 633.247 633.247 Tot crediti vs altri 2.405.239 2.701.287 1.601.160 2.738.584 4.004.852 1.338.168 1.249.161 Totale Crediti 11.071.742 11.217.100 11.571.602 13.025.015 17.259.849 20.085.779 22.223.673 Attività finanziarie non immob. Disponibilità liquide 2.528.051 2.724.640 2.130.365 2.725.933 1.754.308 948.899 1.436.048 Totale Attivo Circolante 13.861.389 14.206.695 14.066.130 16.025.782 19.293.299 21.316.149 23.921.050 Ratei e risconti 51.495 51.277 53.613 35.447 56.193 43.059 24.536 Totale Attivo 15.789.500 15.835.553 15.451.805 17.451.169 21.789.802 24.177.148 26.717.258 - Tab2 - Stato patrimoniale passivo esercizi 2008 - 2014 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Capitale 14.778.800 14.778.800 14.778.800 9.387.351 9.387.351 9.387.351 9.387.351 Rieserva Legale 25.295 25.296 25.296 Altre riserve 58.260 58.260 58.260 Utili / perdite portati/e a nuovo - 4.436.756 - 4.883.566 - 4.789.033 - 101.487 - 659.868 - 198.583 - 155.834 Utili / perdite d'esercizio - 446.809 94.533 - 858.269 - 558.381 461.285 42.747 - 704.539 PN 9.978.790 10.073.323 9.215.054 8.727.483 9.188.768 9.231.515 8.526.978 Fondo rischi e oneri 350.127 352.938 364.109 375.342 398.806 427.665 926.370 TFR 989.322 998.200 1.000.351 889.583 915.686 935.986 933.087 Debiti vs banche oltre 12 m 1.690.795 1.504.381 1.306.223 Tot debiti vs banche - - - - 1.690.795 1.504.381 1.306.223 Acconti 300 Debiti vs fornitori entro 12 m 3.219.571 2.051.172 3.298.712 4.143.278 5.641.955 9.668.938 12.233.986 Tot debiti vs fornitori 3.219.571 2.051.172 3.298.712 4.143.278 5.641.955 9.668.938 12.233.986 Debiti tributari entro 12 m 293.551 342.145 307.737 354.459 538.841 583.939 399.575 Tot debiti tributari 293.551 342.145 307.737 354.459 538.841 583.939 399.575 Debiti vs istituti di previd. entro 12 m 154.958 175.233 179.459 174.513 201.971 254.255 175.909 Tot debiti vs istituti di previdenza 154.958 175.233 179.459 174.513 201.971 254.255 175.909 Altri debiti entro 12 m 803.181 1.842.542 1.086.383 2.782.745 3.208.852 1.566.780 1.855.579 Altri debiti oltre 12 m 356.035 Tot altri debiti 803.181 1.842.542 1.086.383 2.782.745 3.208.852 1.566.780 2.211.614 Totale debiti 4.471.261 4.411.092 4.872.291 7.454.995 11.282.414 13.578.293 16.327.607 Ratei e Risconti passivi 3.766 4.129 3.689 3.216 Totale passivo 15.789.500 15.835.553 15.451.805 17.451.169 21.789.803 24.177.148 26.717.258 - Tab3 - Conto economico riclassificato a valore aggiunto esercizi 2008 - 2014 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Ricavi delle vendite e delle 10.051.062 10.473.948 10.258.926 10.983.871 15.881.081 16.006.894 16.003.204 prestazioni Altri ricavi e proventi 70.049 324.180 187.711 172.028 161.148 1.104.027 782.801 Valore della produzione 10.121.111 10.798.128 10.446.637 11.155.899 16.042.229