PRESTAÇÃO ANUAL DE CONTAS Processo TCM nº 04471e19 Exercício Financeiro de 2018 CONSORCIO INTERMUNICIPAL DO SUDOESTE DA BAHIA-CISUDOESTE Município de POÇÕES Gestor: Leandro Araújo Mascarenhas Relator: Cons. Mário Negromonte RELATÓRIO / VOTO 1. PRESTAÇÃO DE CONTAS A Prestação de Contas do Consórcio Intermunicipal do Sudoeste da Bahia, de responsabilidade do Sr. Leandro Araújo Mascarenhas, correspondente ao exercício financeiro de 2018, ingressou, eletronicamente, neste Tribunal de Contas dos Municípios, através do sistema e-TCM, em 30/03/2019, sendo autuada sob o nº 04471e19, em atendimento ao prazo estabelecido no art. 23, da Resolução TCM nº 1.310/12 e à exigência do art. 1º da Resolução TCM/Ba nº 1.337/2015. Na sede deste Tribunal de Contas dos Municípios, as contas foram submetidas ao crivo dos setores técnicos, que expediram a Cientificação/Relatório Anual e o Pronunciamento Técnico, correspondentes, resultando na notificação do Gestor, realizada através do Edital nº 419/2019, publicado no Diário Oficial Eletrônico do TCM/BA em 11/07/2019, e via eletrônica, através do e-TCM para, respeitado o prazo regimental de 20(vinte) dias, apresentar os esclarecimentos e documentos que entendesse necessários, sob pena da aplicação de revelia e suas consequências. A notificação sobredita resultou no arrazoado acompanhado de documentos, recepcionados em 05/08/2019, pelo sistema e-TCM (pasta Defesa à Notificação Anual da UJ – Docs. nºs 54,56,57,58), através dos quais, o Gestor exerceu os seus direitos constitucionais ao contraditório e ampla defesa, preconizados no inciso LV, do art. 5º, da Constituição Federal. Analisado o processo, cumpre à relatoria as observações seguintes: 1.2 ENTES CONSORCIADOS Não constam nas informações do Sistema Integrado de Gestão e Auditoria – SIGA os municípios que formam o Consórcio Intermunicipal do Sudoeste da Bahia, descumprindo exigências do art. 17, da Resolução TCM nº. 1.310/2012. Conforme Leis Municipais que Ratificaram o Protocolo de Intenções o Consórcio é formado pelos Municípios de Barra do Choça, Boa Nova, Bom Jesus da Serra, Caetanos, Manoel Vitorino, Mirante, Nova Canaã, Planalto e Poções. 2. INSTRUMENTOS NORMATIVOS 2.1 ESTATUTO 1 Foi apresentado o Estatuto Social do Consórcio, acompanhado do comprovante de sua publicação na imprensa oficial, inclusive por meio eletrônico, em cumprimento ao disposto no art. 15 da Resolução TCM nº 1.310/12. 2.2 PROTOCOLO DE INTENÇÕES Consta dos autos o Protocolo de Intenções subscrito entre o Consórcio Público e os Entes Consorciados, acompanhado do comprovante de sua publicidade na imprensa oficial. 2.3 LEIS MUNICIPAIS QUE RATIFICARAM O PROTOCOLO DE INTENÇÕES Foram apresentadas as Leis Municipais que ratificaram o Protocolo de Intenções dos Municípios de Barra do Choça, Boa Nova, Bom Jesus da Serra, Caetanos, Mirante, Nova Canaã, Planalto e Poções, observando o disposto no art. 15 da Resolução TCM nº 1.310/12. Em sede de defesa, o Gestor do Consórcio, informou, que o Município de Manoel Vitorino optou por não assinar o Contrato de Rateio neste exercício. 2.4 CONTRATO DE RATEIO DO EXERCÍCIO Foi encaminhado o Contrato de Rateio do exercício em curso, celebrado entre o Consórcio Público e seus Entes Consorciados, em atendimento às disposições da Resolução TCM nº 1.310/12. De acordo com a cláusula segunda dos Contratos de Rateio, ficou previsto um repasse anual pelos contratantes da importância total de R$249.600,00, conforme tabela abaixo: CONTRATO DE RATEIO ANEXO X MUNICÍPIOS VALOR A VALOR MENSAL VALOR ANUAL VALOR VALOR INVESTIR PREVISTO PREVISTO PREVISTO INVESTIDO BARRA DO CHOÇA R$ 3.200,00 R$ 41.600,00 R$ 41.600,00 R$ 38.400,00 R$ 3.200,00 BOA NOVA R$ 2.000,00 R$ 26.000,00 R$ 26.000,00 R$ 24.000,00 R$ 2.000,00 BOM JESUS DA R$ 1.600,00 R$ 20.800,00 R$ 20.800,00 R$ 20.800,00 R$ 0,00 SERRA CAETANOS R$ 2.000,00 R$ 26.000,00 R$ 26.000,00 R$ 22.000,00 R$ 4.000,00 MIRANTE R$ 1.200,00 R$ 15.600,00 R$ 15.600,00 R$ 15.600,00 R$ 0,00 NOVA CANAÃ R$ 2.400,00 R$ 31.200,00 R$ 31.200,00 R$ 26.400,00 R$ 4.800,00 PLANALTO R$ 2.800,00 R$ 36.400,00 R$ 36.400,00 R$ 30.800,00 R$ 5.600,00 POÇÕES R$ 4.000,00 R$ 52.000,00 R$ 52.000,00 R$ 44.000,00 R$ 8.000,00 OUTROS R$ 96.800,00 R$ 0,00 R$ 96.800,00 TOTAL R$ 19.200,00 R$ 249.600,00 R$ 346.400,00 R$ 222.000,00 R$ 124.400,00 Verifica-se que o Anexo X - Comparativo da Receita Orçada com a Arrecadada, registra em “Transferências do Municípios – Outros” o valor previsto de R$96.800,00, que não está previsto no Contrato de Rateio, tendo o 2 Gestor da Entidade, em suas razões de defesa, afirmado que o referido registro, decorreu de falha formal. 3. LEI ORÇAMENTÁRIA ANUAL – LOA Através da Resolução nº 003/2017, foi aprovado o orçamento do Consórcio, que estimou a receita e fixou a despesa no valor de R$3.950.000,00, restando comprovada sua publicação no Diário Oficial Eletrônico do Município de Poções nº 03, de 18/07/2018. A norma supracitada contempla a autorização para abertura de créditos adicionais suplementares nos limites e com a utilização dos recursos provenientes de: a) da anulação parcial ou total das dotações, até o limite de 100%; b) do excesso de arrecadação, até o limite de 100%; c) do superávit financeiro do exercício anterior. 3.1 DAS ALTERAÇÕES ORÇAMENTÁRIAS Conforme decretos apresentados, foram abertos créditos adicionais suplementares, por anulação de dotações orçamentárias, no montante de R$41.700,00, convergindo com o saldo contabilizado no Demonstrativo de Despesa de dezembro/2018. 4. DO ACOMPANHAMENTO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA A 5ª Inspetoria Regional de Controle Externo – IRCE, sediada na cidade de Vitória da Conquista, acompanhou a execução orçamentária e financeira do Consórcio, fase em que as falhas e irregularidades foram notificadas ao Gestor e, após suas justificativas, restaram algumas ocorrências formais, que não maculam o mérito das contas. 5. ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 5.1 DECLARAÇÃO DE HABILITAÇÃO PROFISSIONAL - DHP Consta dos autos a Certidão de Regularidade do Profissional que subscreveu os Demonstrativos Contábeis, em atendimento à Resolução CFC nº 1.402/12. 5.2 CONFRONTO DOS GRUPOS DO DEMONSTRATIVO DAS CONTAS DO RAZÃO (DCR) DE DEZEMBRO/2018 COM O BALANÇO PATRIMONIAL/2018 Os saldos das contas dispostas no Demonstrativo das Contas do Razão – DCR, sintético, de dezembro/2018 gerado pelo SIGA, convergem com os respectivos saldos registrados no Balanço Patrimonial/2018. 5.3 BALANÇO ORÇAMENTÁRIO 3 Da análise do Balanço Orçamentário, verifica-se que no exercício em exame, foi estimado uma receita de R$3.950.000,00, sendo arrecadado o valor de R$222.000,00, referente ao repasse dos entes Consorciados, representando, somente 5,62% do valor previsto no Orçamento. Em que pese a previsão de arrecadação de Receita Tributária(R$23.600,00), Receita Patrimonial(R$104.000,00), transferências da União(R$100.000,00), transferências intergovernamentais(R$1.011.000,00) e Receitas de Capital(R$2.365.000,00), não foram identificadas arrecadação destas Receitas. Nota-se, a necessidade de um melhor planejamento por parte do Consórcio, com vista ao atendimento das determinações da Lei federal nº 4.320/64 e Lei Complementar nº 101/00. Já a despesa orçamentária foi fixada em R$3.950.000,00, sendo efetivamente realizada no valor de R$145.976,58, equivalente a 3,70% das autorizações orçamentárias. Diante desses resultados, o Balanço Orçamentário registra um superavit de R$76.023,42. 5.3.1 DEMONSTRATIVO DE EXECUÇÃO DOS RESTOS A PAGAR Adicionalmente ao Balanço Orçamentário, devem ser incluídos dois quadros demonstrativos: um relativo aos restos a pagar não processados (Anexo I), outro alusivo aos restos a pagar processados (Anexo II), com o mesmo detalhamento das despesas orçamentárias do balanço. Constam dos autos, os Anexos referentes aos restos a pagar processados e não processados, cumprindo ao estabelecido no Manual de Contabilidade Aplicado ao Setor Público – MCASP, evidenciando saldo de Restos a Pagar Processados, para o exercício seguinte, no valor de R$1.500,00. 5.4 BALANÇO FINANCEIRO O controle dos recursos financeiros, que tem base na análise de todos os ingressos e dispêndios, arrecadação da receita e pagamento da despesa orçamentária e extraorçamentária, tem como subsídios o Balanço Financeiro e a Demonstração dos Fluxos de Caixa. As receitas e as despesas foram compostas conforme demonstrados a seguir: INGRESSOS DISPÊNDIOS ESPECIFICAÇÃO Exercício Atual ESPECIFICAÇÃO Exercício Atual Receita Orçamentária R$ 222.000,00 Despesa Orçamentária R$ 145.976,58 Transferências Financeiras Transferências Financeiras R$ 0,00 R$ 0,00 Recebidas Concedidas Recebimentos Extra- Pagamentos Extra- R$ 14.749,86 R$ 13.249,86 Orçamentários Orçamentários 4 - Pagamentos de RP - Inscrição de RP Processados R$ 1.500,00 R$ 0,00 Processados - Inscrição de RP Não - Pagamento de RP Não R$ 0,00 R$ 0,00 Processados Processados - Depósitos Rest e Valores - Depósitos Rest e Valores R$ 13.249,86 R$ 13.249,86 Vinculados Vinculados Saldo do Período Anterior R$ 0,00 Saldo para o exercício seguinte R$ 77.523,42 TOTAL R$ 236.749,86 TOTAL R$ 236.749,86 5.5 BALANÇO PATRIMONIAL O Balanço Patrimonial demonstra os resultados financeiros da execução orçamentária, os bens e valores patrimoniais e os compromissos que constituem o Ativo, bem como as dívidas e outras obrigações em favor de terceiros, vinculadas ao Passivo. O Balanço Patrimonial do Consórcio, referente ao exercício de 2018, apresentou os seguintes valores: ATIVO PASSIVO ESPECIFICAÇÃO Exercício Atual ESPECIFICAÇÃO Exercício Atual ATIVO CIRCULANTE R$ 77.523,42 PASSIVO CIRCULANTE R$ 1.500,00 PASSIVO NÃO-CIRCULANTE R$ 0,00 ATIVO NÃO-CIRCULANTE R$ 272.106,63 TOTAL DO PATRIMÔNIO R$ 348.130,05 LÍQUIDO TOTAL R$ 349.630,05 TOTAL R$ 349.630,05 ATIVO FINANCEIRO R$ 77.523,42 PASSIVO FINANCEIRO R$ 1.500,00 ATIVO PERMANENTE R$ 272.106,63 PASSIVO PERMANENTE R$ 0,00 SALDO PATRIMONIAL R$348.130,05 5.5.1 ATIVO CIRCULANTE 5.5.1.1 SALDO EM CAIXA E BANCOS O Termo de Conferência de Caixa e Bancos, lavrado no último dia útil de dezembro, do exercício em referência, por Comissão designada pelo representante legal, através da Portaria nº 001/2018, indica saldo de R$77.523,42, que corresponde ao saldo registrado no Balanço Patrimonial de 2018.