Gemeinde Zell u. A. Haushaltssatzung Haushaltsplan 2020 Fassung aufgrund der Beschlussfassung des Gemeinderats am 12.12.2019 Gemeinde Zell u. A. INHALTSVERZEICHNIS Seite Haushaltssatzung ............................................................................................................ 5 Vorbericht ....................................................................................................................... 7 Gesamtergebnis-/Gesamtfinanzhaushalt einschließlich Finanzplanung ....................... 59 Teilergebnis-/Teilfinanzhaushalte .................................................................................. 63 Haushaltsquerschnitt .................................................................................................. 223 Investitionsprogramm .................................................................................................. 227 Verpflichtungsermächtigungen .................................................................................... 233 Schuldenstandübersicht .............................................................................................. 235 Stand der Ergebnisrücklage ........................................................................................ 237 Entwicklung der Liquidität ............................................................................................ 239 Stellenplan ................................................................................................................... 241 Berechnung der Zuweisungen und Umlagen ............................................................... 2 4 5 Seite 3 Haushaltssatzung der Gemeinde Zell u. A. für das Haushaltsjahr 2020 Auf Grund von § 79 der Gemeindeordnung für Baden-Württemberg, in der derzeit gültigen Fassung, hat der Gemeinderat der Gemeinde Zell u. A. am 12.12.2019 die folgende Haushaltssatzung für das Haus- haltsjahr 2020 beschlossen: § 1 Ergebnis- und Finanzhaushalt Der Haushaltsplan wird festgesetzt: 1. im Ergebnishaushalt mit folgenden Beträgen 1.1 Gesamtbetrag der ordentlichen Erträge von 8.038.305 € 1.2 Gesamtbetrag der ordentlichen Aufwendungen von - 7.904.305 € 1.3 Veranschlagtes ordentliches Ergebnis (Saldo aus 1.1 und 1.2) von 134.000 € 1.4 Gesamtbetrag der außerordentlichen Erträge von 0 € 1.5 Gesamtbetrag der außerordentlichen Aufwendungen von 0 € 1.6 Veranschlagtes Sonderergebnis (Saldo aus 1.4 und 1.5) von 0 € 1.7 Veranschlagtes Gesamtergebnis (Summe aus 1.3 und 1.6) von 134.000 € 2. im Finanzhaushalt mit den folgenden Beträgen 2.1 Gesamtbetrag der Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit von 7.748.775 € 2.2 Gesamtbetrag der Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit von - 7.126.475 € 2.3 Zahlungsmittelüberschuss/-bedarf des Ergebnishaushalts (Saldo aus 2.1 und 2.2) von + 622.300 € 2.4 Gesamtbetrag der Einzahlungen aus Investitionstätigkeit von 2.908.000 € 2.5 Gesamtbetrag der Auszahlungen aus Investitionstätigkeit von - 5.427.000 € 2.6 Veranschlagter Finanzierungsmittelüberschuss(+)/-bedarf (-) aus Investitionstätigkeit (Saldo aus 2.4 und 2.5) von - 2.519.000 € 2.7 Veranschlagter Finanzierungsmittelüberschuss (+)/-bedarf (-) (Saldo aus 2.3 und 2.6) von - 1.896.700 € 2.8 Gesamtbetrag der Einzahlungen aus Finanzierungstätigkeit (Kredite) von 1.600.000 € 2.9 Gesamtbetrag der Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit (Tilgungen) von - 279.100 € 2.10 Veranschlagter Finanzierungsmittelüberschuss (+)/-bedarf (-) aus Finanzierungstätigkeit (Saldo aus 2.8 und 2.9) von 1.320.900 € 2.11 Veranschlagte Änderung des Finanzierungsmittelbestands, Saldo des Finanzhaushalts (Saldo aus 2.7 und 2.10) von - 575.800 € Seite 5 § 2 Kreditermächtigung Der Gesamtbetrag der vorgesehenen Kreditaufnahmen für Investitionen und Inves- titionsförderungsmaßnahmen wird festgesetzt auf 1.600.000 € § 3 Verpflichtungsermächtigungen Der Gesamtbetrag der vorgesehenen Ermächtigungen zum Eingehen von Ver- pflichtungen, die künftige Haushaltsjahre mit Auszahlungen für Investitionen und Investitionsförderungsmaßnahmen belasten (Verpflichtungsermächtigungen), wird festgesetzt auf 1.750.000 € § 4 Kassenkredite Der Höchstbetrag der Kassenkredite wird festgesetzt auf 1.500.000 € § 5 Steuersätze Nachrichtlich: Die Steuersätze (Hebesätze) werden festgesetzt: 1. für die Grundsteuer a) für die land- und forstwirtschaftlichen Betriebe (Grundsteuer A) auf 350 v. H. b) für die Grundstücke (Grundsteuer B) auf 380 v. H. 2. für die Gewerbesteuer auf 360 v. H. der Steuermessbeträge Zell u. A., 12.12.2019 Christopher Flik Bürgermeister Seite 6 Vorbericht zum Haushaltsplan 2020 1. Allgemeine Erläuterungen zur doppischen Buchführung 1.1. Gesetzlicher Rahmen Mit dem Gesetz zur Reform des Gemeindehaushaltsrechts vom 4. Mai 2009 sind in Baden-Württemberg zum 1. Januar 2009 die Regelungen zum Neuen Kommunalen Haushalts- und Rechnungswesen (NKHR) in Kraft getreten. Damit wurde das kommu- nale Rechnungswesen vom Geldverbrauchskonzept (Kameralistik) auf das Ressour- cenverbrauchskonzept (Doppik) umgestellt. Die neuen Regelungen sind in Baden- Württemberg spätestens ab dem Haushaltsjahr 2020 anzuwenden. Mit dem neuen Haushalts- und Rechnungswesen soll anhand von Leistungszielen und der Erfassung des vollständigen Ressourcenverbrauchs einer Rechnungsperiode – also des gesamten Verbrauchs an Personal- und Sachmitteln einschließlich Abschrei- bungen und Rückstellungen – die Wirtschaftlichkeit des Verwaltungshandelns verbes- sert und transparenter dargestellt werden. 1.2. Grundlagen des NKHR Das neue doppische Rechnungssystem ist als Drei-Komponenten-Rechnung konzi- piert: Ergebnishaushalt/ -rechnung – Darstellung des Ressourcenverbrauchs Finanzhaushalt/ -rechnung – Darstellung des Geldverbrauchs Vermögensrechnung (Bilanz) – Darstellung des Vermögens und der Schulden Ergebnishaushalt Der Ergebnishaushalt bildet die laufende Verwaltungstätigkeit ab. Der Ergebnishaus- halt unterscheidet sich vom Verwaltungshaushalt in der periodengerechten Zuordnung von Zahlungen und der Abbildung aller nicht zahlungswirksamen Ressourcenverbräu- che (z.B. Bildung von Rückstellungen, Abschreibungen) und Ressourcenzuwächse (z.B. Auflösung von Rückstellungen, Auflösung von Ertragszuschüssen). Gegenüber den bisherigen zahlungswirksamen Rechnungsgrößen Einnahme und Ausgabe arbei- tet das neue Rechnungswesen mit den Rechnungsgrößen Ertrag und Aufwand. Finanzhaushalt Im Finanzhaushalt werden die Einzahlungen und Auszahlungen des Haushaltsjahres ohne periodengerechte Rechnungsabgrenzung dargestellt. Dies umfasst sowohl die Ein- und Auszahlungen des laufenden Verwaltungsbetriebs, als auch die Ein- und Aus- zahlungen im Zusammenhang mit Investitionen und Finanzierungstätigkeiten (z.B. Kreditaufnahmen und -tilgungen). Der Finanzhaushalt dient als Liquiditätsnachweis dem Nachweis der Herkunft und der Verwendung der liquiden Mittel. Er ermöglicht die Beurteilung der Finanzlage neben der Ertrags- und Vermögenslage. Vermögensrechnung Die Vermögensrechnung ist die Bilanz der Kommune. In ihr werden zum 31.12. des Jahres Vermögen und Kapital gegenübergestellt. Eine Planbilanz wird grundsätzlich SeiteSeite 3 7 nicht erstellt, deshalb enthält der Haushaltsplan keine Vermögensrechnung. Die Ge- meinde hat im ersten Haushaltsjahr, in dem die Bestimmungen des Neuen Kommuna- len Haushalts- und Rechnungswesens anzuwenden sind, eine Eröffnungsbilanz zu er- stellen. Die Eröffnungsbilanz der Gemeinde Zell u. A. wurde von der Verwaltung im 1. Halbjahr 2019 aufgestellt und vom Gemeinderat in der Sitzung am 11.07.2019 be- schlossen. 1.3. Aufbau und Gliederung des Haushaltsplans Gesamthaushalt Der Gesamthaushalt enthält folgende Darstellungen: Gesamtergebnishaushalt Gesamtfinanzhaushalt Haushaltsquerschnitt Gesamtergebnishaushalt Im Gesamtergebnishaushalt wird der gesamte Ressourcenverbrauch und damit das Gesamtergebnis des Haushaltsjahres ermittelt. Der Gesamtergebnishaushalt schließt mit einem Überschuss oder einem Fehlbetrag ab. Gesamtfinanzhaushalt Der Gesamtfinanzhaushalt enthält alle zahlungswirksamen Vorgänge, die im Haus- haltsjahr anfallen und den Bestand der liquiden Mittel ändern. Haushaltsquerschnitt Im Haushaltsquerschnitt werden die Erträge und Aufwendungen (Ergebnishaushalt), sowie Ein- und Auszahlungen und Verpflichtungsermächtigungen (Finanzhaushalt) nach Teilhaushalten dargestellt. Teilhaushalte Der Gesamthaushalt ist in mehrere Teilhaushalte zu gliedern. Die Teilhaushalte wur- den produktbereichsbezogen angelegt. In der Gemeinde Zell u. A. wurden drei Teil- haushalte gebildet. Produkte / Produktgruppen (Hauptzahlenteil) Bei der Gliederung des Haushaltsplans stehen die Leistungen (Produkte) im Vorder- grund, welche die Gemeinde erbringt sowie der jeweils erforderliche Ressourcenein- satz und (später) die damit verbundenen Ziele und Kennzahlen. Die im Haushaltsplan dargestellten Produkte basieren auf dem „Kommunalen Produkt- plan Baden- Württemberg“. Die Haushaltplanung und Überwachung der Budgets er- folgt auf der Ebene der Produkte bzw. der Leistungen. Beispiele für Produkte: Tageseinrichtungen für Kinder, Grundschulen und Schulver- bünde, Brandschutz/Feuerwehr, Sport-/Mehrzweckhallen, Gemeindestraßen, Fried- hofs-/Bestattungswesen, usw.. Der Produktnummer folgt untergeordnet das Sachkonto. Die Sachkonten unterteilen sich in Kontenklassen, entsprechend dem „Kontenrahmen für Baden-Württemberg“. Hier sind alle Bilanz-, Ergebnisrechnungs- und Finanzrechnungskonten dargestellt. Beispiele für Sachkonten: Entgelt für öffentliche Leistungen/Einrichtungen, Personal- ausgaben, Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen, Abschreibungen, usw.. SeiteSeite