REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Urz ąd Gminy Kluki Termin kontroli: 9 maja – 22 czerwca 2012 rok Bo żena Wojnarowska – główny Kontroluj ący inspektor kontroli (imi ę, nazwisko, Iwona Kawnik – inspektor kontroli stanowisko słu żbowe ): Małgorzata Łągiewska – inspektor kontroli Okres obj ęty kontrol ą 2011 i I kwartał 2012 rok WK 601-2/19/2012 z dnia 12 kwietnia Numer i data upowa żnienia: 2012 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WST ĘPNE DANE O JEDNOSTCE Gmina Kluki położona jest w powiecie bełchatowskim w województwie łódzkim, zajmuje obszar o powierzchni 118,54 km 2. Według stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku na terenie Gminy zamieszkiwało 4156 osób, w tym: 2126 kobiet i 2030 mężczyzn. Struktura demograficzna mieszkańców Gminy przedstawia się następująco: Wiek Mężczyźni Kobiety Ogółem Do 7 lat 161 174 335 8-15 217 201 418 16-18 103 89 192 19-65 1361 - 1361 19-60 - 1177 1177 >65 197 - 197 >60 - 485 485 Ogółem 2030 2126 4156 Na dzień 31 grudnia 2011 roku liczba bezrobotnych w gminie Kluki wynosiła 236 osób, z czego 139 osób stanowiły kobiety. Spośród bezrobotnych uprawnionych do zasiłku było 37 osób, z czego 22 osoby stanowiły kobiety. Adres Gminy 97-415 Kluki Kluki 88 Numery identyfikacji podatkowej Urząd Gminy Gmina Kluki REGON 000543539 590648043 NIP 769-14-38-428 769-20-54-351 Kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznych w Urzędzie Gminy Kluki została przeprowadzona na podstawie przepisów art. 1 ust 1 i 2 oraz art. 7a ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2001 roku nr 55, poz. 577 ze zm.) w dniach od 9 maja 2012 roku do 22 czerwca 2012 roku. PODSTAWOWE WSKA ŹNIKI FINANSOWE Lata 2009 2010 2011 Wskaźniki budżetowe w % 1. WB1 - udział dochodów bieżących 89,94 94,258 91,69 w dochodach ogółem 2. WB3 – udział nadwyżki operacyjnej 16,85 17,57 14,17 w dochodach ogółem _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 3. WB4 – udział wydatków majątkowych 26,71 29,61 20,05 w wydatkach ogółem 4. WB5 – obciążenie wydatków bieżących 54,72 55,02 53,43 wydatkami na wynagrodzenia i pochodne 5. WB6 – udział nadwyżki operacyjnej i 17,47 17,87 14,23 dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem 6. WB7 – wskaźnik samofinansowania 100,98 72,31 115,65 Wskaźniki na mieszkańca 1. WL2 - nadwyżk a operacyjna na 441,60 450,97 389,58 mieszkańca Wskaźniki zadłużenia 1. WZ1 – udział zobowiązań ogółem w 6,06 4,30 0 dochodach ogółem 2. WZ2 – zobowiązania ogółem bez 2,61 1,39 0 zobowiązań na projekty unijne w dochodach ogółem 3. WZ3 – obciążenie dochodów ogółem 1,53 1,47 1,38 obsługą zadłużenia 4. WZ4 – obciążenie dochodów ogółem 1,53 1,47 1,38 obsługą zadłużenia bez rat kapitałowych na projekty unijne 5. WZ6 – obciążenie dochodów bieżących 82,96 82,92 86,06 wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia 6. WZ7 - udział zobowiązań wymagalnych w 0 0 0 zobowiązaniach ogółem Analizując powyższe wskaźniki zauważyć należy, że w latach 2009 – 2011 dochody bieżące stanowiły ok. 90% dochodów ogółem. Relacja nadwyżki ogółem do dochodów ogółem w roku 2011 w stosunku do 2010 spadała z poziomu 17,57% w 2010 roku do poziomu 14,17% w 2011 roku, co było zjawiskiem niekorzystnym, bowiem obniżała się zdolność jednostki do spłaty potencjalnie zaciągniętych zobowiązań. W gminie w latach 2009 – 2010 udział wydatków majątkowych w stosunku do wydatków ogółem wynosił powyżej 25 % natomiast w 2011 roku spadł do poziomu 20,05%, co jest zjawiskiem niekorzystnym, bowiem świadczy o tym, że w 2011 roku 20 % wydatków ogółem stanowiły wydatki inwestycyjne. Za niekorzystne w latach 2009-2010 uznać również należy wzrost wydatków na wynagrodzenia w stosunku do wydatków bieżących z poziomu 54% w 2009 roku do poziomu 55% w 2010 roku. Oznacza to, że w 2010 roku ponad połowa dochodów bieżących przeznaczana była na wypłatę wynagrodzeń. W Gminie w badanym okresie wskaźnik samofinansowania był bardzo wysoki i wynosił w 2009 i 2011 roku więcej, niż 100 % co oznacza, że Gmina posiadała możliwości finansowania inwestycji, lecz nie korzystała z nich. Gmina posiadała w analizowanym okresie mało zobowiązań w stosunku do uzyskiwanych dochodów, bowiem udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem w latach 2009 -2011 wynosił od 4% do 6%. Gmina nie korzysta ze środków unijnych przy realizowaniu inwestycji. Obciążenie dochodów obsługą zadłużenia utrzymuje się w badanym okresie na poziomie ok. 1,5%. Wskaźnik obciążenia dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia kształtował się w latach 2009 – 2011 na poziomie ok. 80%, co oznacza, że jednostka pomimo, iż nie jest obciążona w znacznym stopniu obsługą zadłużenia, to niemal wszystkie dochody bieżące przeznacza na wydatki bieżące. _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wskaźniki zadłużenia – art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych Wskaźnik relacji łącznej kwoty zadłużenia przypadającego do spłaty w roku budżetowym 2012 z tytułów określonych w art. 243 ust. 1 pkt 1, 2 i 3 ustawy o finansach publicznych do planowanych dochodów wynosi 0,002 i jest mniejszy od średniej arytmetycznej z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące do dochodów budżetu ogółem, który wynosi 0,141. Wskaźnik relacji łącznej kwoty zadłużenia przypadającego do spłaty w roku budżetowym 2011 z tytułów określonych w art. 243 ust. 1 pkt 1, 2 i 3 ustawy o finansach publicznych do planowanych dochodów wynosi 0,017 i jest mniejszy od średniej arytmetycznej z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące do dochodów budżetu ogółem, który wynosi 0,123. Wynik bieżący jednostki – art. 242 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych 2010 2011 2010 2011 2012 Plan na 1.01. Wykonanie na 31.12. Plan Dochody 11.018.106,84 10.564.975,58 10.330.490,68 11.238.357,83 11.578.843,46 bieżące plus nadwyżka z lat ubiegłych plus wolne środki Wydatki 8.169.603,00 8.631.111,27 8.174.912,65 8.868.617,70 9.290.679,54 bieżące Wynik 2.848.503,84 1.933.864,31 2.155.578,03 2.369.740,13 2.288.163,92 Obliczenia wyniku operacyjnego jednostki – nadwyżki operacyjnej - określonego art. 242 ustawy o finansach publicznych dokonano w oparciu o dane wynikające z uchwał Rady Gminy Kluki w sprawie uchwalenia budżetu Gminy na 2010, 2011 i 2012 rok, a mianowicie: nr 51/XXXVI/09 z dnia 28 grudnia 2009 roku; nr 29/V/11 z dnia 23 lutego 2011 roku; nr 86/XIII/11 z dnia 29 grudnia 2011 roku oraz na podstawie sprawozdań Rb 27S z wykonania planu dochodów budżetowych za 2010 rok i Rb 28S z wykonania planu wydatków budżetowych za 2010 i 2011 rok oraz sprawozdania NDS o nadwyżce/deficycie na dzień 31 grudnia 2010 i 2011 roku oraz za I kwartał 2012 roku. II. USTALENIA OGÓLNE KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodnicz ący rady gminy Przewodniczącym Rady Gminy Kluki jest Pan Grzegorz Augustyniak wybrany uchwałą nr 1/I/10 Rady Gminy Kluki z dnia 6 grudnia 2010 roku. _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KLUKI Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wójt gminy Wójtem Gminy Kluki jest Pan Karol Sikora wybrany w bezpośrednich wyborach w dniu 5 grudnia 2010 roku. Ślubowanie Wójt Gminy złożył na II Sesji Rady Gminy Kluki, która odbyła się w dniu 13 grudnia 2010 roku. Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy Kluki jest Pani Elżbieta Bednik powołana na to stanowisko z dniem 19 grudnia 2006 roku uchwałą nr 12/III/2006 Rady Gminy Kluki z dnia 18 grudnia 2006 roku. Sekretarz gminy Jan Mędoń - zatrudniony na stanowisku Sekretarza Gminy z dniem 17 kwietnia 2012 roku na czas określony do dnia 16 października 2012 roku na podstawie umowy o pracę z dnia 17 kwietnia 2012 roku. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI Jednostkami organizacyjnym Gminy Kluki są: 1) Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej – działa na podstawie Statutu nadanego uchwałą nr 27/VIII/07 Rady Gminy Kluki z dnia 31 maja 2007 roku; GOPS jest jednostką budżetową Gminy Kluki; 2) Zespół Szkół w Klukach - działa na podstawie Statutu nadanego uchwałą nr 15/V/07 Rady Gminy Kluki z dnia 20 kwietnia 2007 roku; Zespół jest jednostką budżetową Gminy Kluki; 3) Szkoła Podstawowa w Kaszewicach – działa na podstawie Statutu nadanego przez Radę Pedagogiczną w dniu 19 września 2009 rok; Szkoła jest jednostką budżetową Gminy Kluki; 4) Szkoła Podstawowa w Parznie - działa na podstawie Statutu nadanego przez Radę Pedagogiczną w dniu 20 stycznia 2009 rok; Szkoła jest jednostką budżetową Gminy Kluki; 5) Zespół Obsługi Szkół – działa na podstawie Statutu nadanego uchwałą nr 52/XXIII/2008 Rady Gminy Kluki z dnia 26 listopada 2008 roku w sprawie zmiany uchwały nr 14/XXV/2002 Rady Gminy Kluki z dnia 25 kwietnia 2002 roku w sprawie utworzenia jednostki organizacyjnej o nazwie „Zespół Obsługi Szkół Gminy Kluki” oraz nadania jej statutu.