ROV September 2020 Risiko - og vesentlighetsanalyse En overordnet analyse av Nore og Uvdal kommune Viken kommunerevisjon Nore og Uvdal kommune | 2020 | Risiko- og vesentlighetsanalyse Innhold 1. Innledning ........................................................................................... 4 1.1. Bestilling ....................................................................................................... 4 1.2. Formål ......................................................................................................... 4 1.3. Sentrale bestemmelser ..................................................................................... 4 1.3.1. Forvaltningsrevisjon ........................................................................................... 4 1.3.2. Eierskapskontroll ............................................................................................... 5 1.4. Kommunens ansvar og roller .............................................................................. 6 1.5. Koronapandemien ........................................................................................... 7 2. Metode - leseveiledning ........................................................................... 8 2.1. Teorigrunnlag ................................................................................................. 8 2.2. Risiko ........................................................................................................... 9 2.3. Vesentlighet ................................................................................................. 12 2.4. Informasjonsgrunnlag ...................................................................................... 12 2.4.1. Dokumentasjon fra kommunen ............................................................................ 12 2.4.2. Revisjonens kunnskap og erfaring fra tidligere arbeid med kommunen ........................... 13 2.4.3. Spørreundersøkelse og dialog med politisk nivå ....................................................... 13 2.4.4. Dialog med administrativ ledelse ......................................................................... 14 2.4.5. Nasjonale trender for forvaltningsrevisjon ............................................................. 14 2.4.6. KOSTRA ........................................................................................................ 15 2.4.7. Kommunebarometeret ...................................................................................... 16 2.4.8. Tilsynsmyndigheter .......................................................................................... 17 2.4.9. Andre kilder ................................................................................................... 18 3. Generelt om kommunen ........................................................................ 20 3.1. Demografi .................................................................................................... 20 3.2. Organisering ................................................................................................. 22 3.3. Økonomi ...................................................................................................... 24 4. Risikovurdering – Samfunnsperspektivet .................................................... 27 4.1. Kommunen som aktør i samfunnsutviklingen.......................................................... 27 4.2. Bærekraftig utvikling....................................................................................... 31 4.3. Miljø og klima (energi) ..................................................................................... 34 4.4. Beredskapsplaner og ROS-analyser ...................................................................... 37 5. Risikovurdering – Brukerperspektivet ........................................................ 40 5.1. Oppvekst og kultur ......................................................................................... 40 5.1.1. Barnehage ..................................................................................................... 40 5.1.2. Grunnskole .................................................................................................... 43 5.1.3. Skolefritidsordning (SFO) ................................................................................... 47 5.1.4. Voksenopplæring ............................................................................................. 48 5.1.5. Barnevern ..................................................................................................... 50 5.1.6. Kultur og idrett ............................................................................................... 53 5.1.7. Tros- og livssynssamfunn ................................................................................... 55 5.2. Helse, omsorg og sosial .................................................................................... 58 5.2.1. Helsetjenester ................................................................................................ 59 5.2.2. Omsorgstjenester ............................................................................................ 62 Viken kommunerevisjon IKS vkrevisjon.no 2 Nore og Uvdal kommune | 2020 | Risiko- og vesentlighetsanalyse 5.2.3. Mennesker med nedsatt funksjonsevne ................................................................. 65 5.2.4. Psykisk helsearbeid .......................................................................................... 67 5.2.5. Rusomsorg ..................................................................................................... 70 5.2.6. Økonomisk sosialhjelp ...................................................................................... 72 5.2.7. Boligsosiale tjenester ....................................................................................... 75 5.2.8. Flyktninger .................................................................................................... 77 5.3. Tekniske tjenester ......................................................................................... 79 5.3.1. Byggesak ....................................................................................................... 79 5.3.2. Vann og avløp ................................................................................................. 82 5.3.3. Renovasjon .................................................................................................... 86 5.3.4. Brann- og redningstjenester ............................................................................... 88 5.3.5. Vei, park og idrettsanlegg .................................................................................. 91 5.3.6. Landbruk ...................................................................................................... 93 6. Risikovurdering – Organisasjonsperspektivet ............................................... 97 6.1. Organisering ................................................................................................. 97 6.2. Økonomisk situasjon ....................................................................................... 99 6.3. Budsjetteringsprosess og budsjettoppfølging ........................................................ 103 6.4. Økonomisk internkontroll ............................................................................... 105 6.5. Kommunens eiendeler ................................................................................... 107 6.6. Offentlige anskaffelser .................................................................................. 109 6.7. Offentlig støtte ............................................................................................ 111 6.8. Internkontroll og kvalitetssikring ...................................................................... 113 6.9. Personvern ................................................................................................. 115 6.10. Personalforvaltning (Arbeidsgiverpolitikk / ledelse / kompetanse) ............................ 116 6.11. Helse, miljø og sikkerhet (HMS) ...................................................................... 118 6.12. Etikk og varsling ......................................................................................... 120 6.13. Eiendomsforvaltning .................................................................................... 123 6.14. Arkiv og saksbehandling ................................................................................ 125 6.15. Informasjons- og kommunikasjonsteknologi (IKT) og digitalisering ............................ 127 7. Oppsummert risikovurdering ................................................................. 130 8. Spørreundersøkelse rettet mot politikere ................................................. 132 9. Eierskap ........................................................................................... 134 9.1. Selskaper hvor kommunen har eierinteresser ...................................................... 136 10. Samlet vurdering ................................................................................ 138 10.1. Anbefalte områder for forvaltningsrevisjon ........................................................ 138 10.2. Anbefalte selskaper og områder for eierskapskontroll ........................................... 140 Referanser ........................................................................................................... 141 Vedlegg 1 – Risiko – sannsynlighet og konsekvens på de enkelte områder .............................