REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 2 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Gmina Lubochnia 26 listopada 2012 roku – 11 lutego Termin kontroli: 2013 roku Kontroluj ący Wanda Jeziorska – st. inspektor kontroli (imi ę, nazwisko, Wioletta Zubowicz – inspektor stanowisko słu żbowe ): Łukasz Turek - młodszy inspektor 2011-I półrocze 2012 oraz wybrane Okres obj ęty kontrol ą zagadnienia z lat wcze śniejszych WK 6010-6010-2/69/2012 z dnia 29 pa ździernika 2012 roku Numer i data upowa żnienia: WK -6010-2/69-1/2012 z dnia 12 grudnia 2012 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WST ĘPNE DANE O JEDNOSTCE Gmina Lubochnia jest gminą o charakterze wiejskim. Zlokalizowana jest w bliskiej odległości od dużych ośrodków przemysłowych: 41 km od Piotrkowa Trybunalskiego, 11 km od Tomaszowa Mazowieckiego, 54 km od Łodzi i 10 km od Warszawy. Pod względem administracyjnym znajduje się w obrębie Województwa Łódzkiego. Położona jest w centralnej części Powiatu Tomaszowskiego i jest jedną z dziesięciu gmin wiejskich tego Powiatu. Oprócz gmin wiejskich w skład Powiatu wchodzi jeszcze Gmina miejska – Tomaszów Mazowiecki. Gmina Lubochnia graniczy od północy z Gminą Budziszewice, Żelechlinek, od wschodu z Gminą Czerniewice i Inowłódz, od południa z Miastem Tomaszów Maz. i Gminą Tomaszów, a od zachodu z Gminą Ujazd. Gmina obejmuje obszar 131 km 2. Liczba ludności na dzień 22 stycznia 2013 roku wynosiła ogółem: 7.165 osób, w tym liczba kobiet 3.623, liczba mężczyzn 3.542. Liczba osób bezrobotnych zarejestrowanych w Powiatowym Urzędzie Pracy w Tomaszowie Maz. na dzień 31 grudnia 2012 roku wynosiła ogółem 590, w tym 264 kobiety. Liczba bezrobotnych z prawem do zasiłku dla bezrobotnych wyniosła ogółem 145, w tym 75 kobiet. W skład systemu komunikacji drogowej w Gminie wchodzą dwie drogi krajowe, powiatowe, gminne oraz wewnętrzne. Główną oś komunikacyjną Gminy Lubochnia stanowi droga krajowa nr 8 relacji Wrocław – Warszawa. Długość dróg gminnych – 34,2 km, dróg powiatowych – 36,4 km. Zwodociągowanie Gminy wynosi 85,4 km, natomiast długość sieci kanalizacyjnej wynosi 53,8 km. Siedzibą władz Gminy jest budynek Urzędu Gminy zlokalizowany w Lubochni przy ul. Tomaszowskiej 9, 97-217 Lubochnia. Numery identyfikacji podatkowej: Urząd Gminy Lubochnia: NIP 773-16-98-272, REGON 000 543 628 Gmina Lubochnia: NIP 773-22-23-364, REGON 590 648 149 PODSTAWOWE WSKA ŹNIKI FINANSOWE I. WSKAŹNIKI BUDŻETOWE 1. Wska źnik W B1 – udział dochodów bie żą cych w dochodach ogółem Wska źnik 2009 r. 2010 r. 2011 r. WB1 87,02 78,99 81,59 2. Wska źnik W B3 – udział nadwy żki operacyjnej w dochodach ogółem Wska źnik 2009 r. 2010 r. 2011 r. WB3 14,57 10,20 15,95 3. Wska źnik W B4 – udział wydatków maj ątkowych w wydatkach ogółem Wska źnik 2009 r. 2010 r. 2011 r. WB4 34,48 36,02 28,29 4. Wska źnik WB5 – obci ąż enie wydatków bie żą cych wydatkami na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodze ń Wska źnik 2009 r. 2010 r. 2011 r. WB5 50,43 47,70 53,84 5. Wska źnik WB6 – udział nadwy żki operacyjnej i dochodów ze sprzeda ży maj ątku w dochodach ogółem Wska źnik 2009 r. 2010 r. 2011 r. WB6 16,07 11,22 15,95 6. Wska źnik WB7 – wska źnik samofinansowania _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wska źnik 2009 r. 2010 r. 2011 r. WB7 72,23 80,63 132,67 II. WSKAŹNIKI NA MIESZKAŃCA 1. Wska źnik W L1 – Transfery bie żą ce na mieszka ńca Wska źnik 2009 r. 2010 r. 2011 r. WL1 1 346,54 1 385,58 1 475,77 2. Wska źnik WL2 – Nadwy żka operacyjna na mieszka ńca Wska źnik 2009 r. 2010 r. 2011 r. WL2 282,73 324,45 352,81 3. Wska źnik WL3 – Zobowi ązania ogółem na mieszka ńca Wska źnik 2009 r. 2010 r. 2011 r. WL3 157,60 384,45 307,99 4. Wska źnik WL4 – Zobowi ązania ogółem bez zobowi ąza ń na projekty unijne na mieszka ńca Wska źnik 2009 r. 2010 r. 2011 r. WL4 0 131,06 117,43 III. WSKAŹNIKI DLA ZOBOWIĄZAŃ Wska źnik W Z1 – Udział zobowi ąza ń ogółem w dochodach ogółem Wska źnik 2009 r. 2010 r. 2011 r. WZ1 6,18 12,09 14,56 Wska źnik W Z2 – Udział zobowi ąza ń bez zobowi ąza ń na projekty unijne w dochodach ogółem Wska źnik 2009 r. 2010 r. 2011 r. WZ2 0 4,12 3,88 Wska źnik WZ3 – obci ąż enie dochodów ogółem obsług ą zadłu żenia Wska źnik 2009 r. 2010 r. 2011 r. WZ3 0 5,11 6,57 Wska źnik WZ4 – obci ążenie dochodów ogółem obsług ą zadłu żenia bez rat kapitałowych na projekty unijne Wska źnik 2009 r. 2010 r. 2011 r. WZ4 0 0,16 0,93 Wska źnik W Z6 – obci ąż enie dochodów bie żą cych wydatkami bie żą cymi i obsług ą zadłu żenia Wska źnik 2009 r. 2010 r. 2011 r. WZ6 86,73 93,54 93,78 Wska źnik W Z7 – udział zobowi ąza ń wymagalnych w zobowi ązaniach ogółem Wska źnik 2009 r. 2010 r. 2011 r. WZ7 0 0 0 Wska źnik W U1 – udział zobowi ąza ń wymagalnych wobec KRUS, ZUS, NFZ w dochodach ogółem Wska źnik 2009 r. 2010 r. 2011 r. WU1 0,00 0,00 0,00 Wska źnik W U2 – udział zobowi ąza ń wymagalnych wobec KRUS, ZUS, NFZ w zobowi ązaniach ogółem Wska źnik 2009 r. 2010 r. 2011 r. WU2 0 0 0 Wskaźnik WB1 Obrazuje dochody bieżące w dochodach ogółem, w badanym okresie wykazywał on niewielką tendencję zmienną oscylując na poziomie ok. 80 %. _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wskaźnik WB3 Określa stopień możliwości zwiększenia wydatków inwestycyjnych lub bieżących w stosunku do osiągniętych dochodów. Z danych w tabeli wynika, że w 2009 roku wskaźnik ten wynosił 14,57%, w 2010 roku spadł do poziomu 10,20%, natomiast w 2011 roku ponownie uległ zwiększeniu i wyniósł 15,95%. Poziom wskaźnika w 2011 roku wskazuje na zwiększenie możliwości finansowania wydatków inwestycyjnych lub bieżących, których źródłem pokrycia są dochody bieżące. Wskaźnik WB4 Określa udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem. Wskaźnik w badanym okresie ulegał obniżeniu z poziomu ponad 30% (lata 2009-2010) do wysokości 28,29%. Wskaźnik WB5 Określa udział wydatków na wynagrodzenia i pochodnych od wynagrodzeń w wydatkach bieżących. Z danych wykazanych w tabeli wynika, że ww. wskaźnik te uległ zwiększeniu w roku 2011 w stosunku do lat poprzednich o kilka punktów procentowych. Wskaźnik WB6 Obrazuje wysokość wypracowanej przez jednostkę nadwyżki operacyjnej, która w 2011 roku kształtowała się na poziomie 15,95 %. W badanym okresie udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem uległ znacznemu zmniejszeniu w 2010 roku. Wskaźnik WB7 Wartość wskaźnika WB7 wskazuje na stopień zdolności jednostki do samofinansowania – finansowania inwestycji środkami własnymi. W kontrolowanej jednostce zaobserwowano znaczny wzrost wskaźnika samofinansowania w 2011 roku, liczonego jako stosunek sumy nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem. W 2009 roku wynosił 72,23% natomiast w 2010 roku wzrósł do poziomu 80,63 %, osiągając najwyższy poziom w 2011 roku. Im wyższa jest ta relacja tym mniejsze ryzyko utraty płynności finansowej w związku z nadmiernymi kosztami obsługi zadłużenia, jednak jego wysoka wartość może również świadczyć o niskim poziomie realizowanych inwestycji w stosunku do własnych możliwości. Wskaźniki WZ1-6 Dokonując analizy wskaźnika WZ1 stwierdzić można wzrost udziału zobowiązań ogółem w dochodach ogółem z 6,18% za 2009 rok do 14,56 % za 2011 rok, co oznacza zwiększenie udziału o ponad 40%. Wskaźnik WZ2 najniższą wartość, tj. 0,00% osiągnął w 2009 roku. W latach 2010 - 2011 oscylował na zbliżonym poziomie. Wskaźnik WZ3, wskazujący na obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia wzrastał, osiągając w 2011 roku poziom 6,57%. Wskaźnik WZ6 obrazuje obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia (odsetek i spłaty rat kapitałowych) i utrzymywał się w okresie 2009-2011 na zbliżonym poziomie. W związku z tym, że kontrolowana jednostka w latach 2009 – 2011 nie odnotowała zobowiązań wymagalnych, wartość wskaźników WZ7, WU1 i WU2 wyniosła 0. Wyliczenie wskaźnika zadłużenia określonego w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych - dla 2011 roku. Wzór: _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LUBOCHNIA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 gdzie poszczególne symbole oznaczają: R - planowaną na rok budżetowy łączną kwotę z tytułu spłaty rat kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, oraz wykupów papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, O - planowane na rok budżetowy odsetki od kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 89 ust. 1 i art. 90, odsetki i dyskonto od papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 i art. 90 oraz spłaty kwot wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji, D - dochody ogółem budżetu w danym roku budżetowym, Db - dochody bieżące, Sm - dochody ze sprzedaży majątku, Wb - wydatki bieżące, n - rok budżetowy, na który ustalana jest relacja, n-1 - rok poprzedzający rok budżetowy, n-2 - rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata, n-3 - rok poprzedzający rok budżetowy o trzy lata.