Hur mår svensk elithockey? En analys av den finansiella ställningen i SHL 2018/2019 Innehåll 01 Förord................................................ 3 02 Sammanfattning ....................................... 4 03 SHL:s bidrag till den svenska statskassan ................. 5 04 Analys av SHL......................................... 7 05 Analys av SHL:s klubblag ..............................29 05 Frölunda HC..........................................30 05 Djurgårdens IF........................................32 05 Färjestad BK .........................................34 05 Luleå HF.............................................36 05 Skellefteå AIK .......................................38 05 Malmö Redhawks .....................................40 05 Växjö Lakers .........................................42 05 HV71 ...............................................44 05 Rögle BK ............................................46 05 Örebro HK ...........................................48 05 Brynäs IF ............................................50 05 Linköping HC .........................................52 05 Mora IK..............................................54 05 Timrå IK .............................................56 06 Slutlig analys.........................................59 Bilaga – upplysningar.....................................64 2 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 Förord 01 Ishockey är en av Sveriges största publiksporter. SHL (Svenska Vi vill passa på att rikta ett stort tack till Sanna Lindén, Emil Hockeyligan eller Swedish Hockey League) är den högsta Wik, Erik Martinsson, Charlotte Pettersson, Marcus Danielson, serien i svensk ishockey. Många elitföreningar i SHL bedriver Luca Gerbino, Therese Höjlund och Michael Öster som varit en delar av sina verksamheter via ett eller flera aktiebolag. viktig del i arbetet med årets SHL-rapport. Klubbarna måste ofta ta stora finansiella risker, samtidigt som de ska uppfylla verksamheternas ideella mål. Stockholm den 13 september 2019 EY har för fjärde året i rad analyserat SHL-klubbarnas årsredovisningar. Syftet med analysen är att identifiera Carlos Esterling Mikael Bergsten eventuella samband mellan klubbarnas idrottsliga framgångar Ansvarig partner, EY Ansvarig partner, EY och ekonomiska förutsättningar. Vår förhoppning är att denna Sports Business Services Sports Business Services rapport ska fungera som ett beslutsunderlag i klubbarnas i Sverige i Sverige arbete med att utveckla sina verksamheter på ett hållbart sätt – både på kort och lång sikt. Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 | 3 Sammanfattning 02 Den totala nettoomsättningen i SHL uppgick till 1 902 Vi har även i år noterat att SHL-klubbarna tenderar att miljoner kronor under 2018/2019. Det är en ökning med investera en stor del av sina ökade rättighetsersättningar i 204 miljoner kronor, motsvarande 12 procent, jämfört med spelartrupperna för att kunna konkurrera bättre. Den totala 2017/2018. Nettoomsättningen är klubbarnas återkommande rättighetsersättningen till klubbarna ökade som tidigare intäkter och utgör 98 procent av klubbarnas totala intäkter. nämnts med 163 miljoner kronor (44 procent), samtidigt som Den genomsnittliga nettoomsättningen per klubb uppgår lönekostnaderna ökade med 71 miljoner kronor (7 procent). för 2018/2019 till 136 miljoner kronor och för 2017/2018 Det totala egna kapitalet i SHL ökade med 75 miljoner till 121 miljoner kronor. Den största delen av de fjorton kronor (motsvarande 24 procent) och uppgår till totalt 388 undersökta klubbarnas nettoomsättning utgörs av intäkter miljoner kronor. 13 av 14 klubbar klarade licenskravet på 5 från rättighetsersättningar. Rättighetsersättningarna står för miljoner kronor i eget kapital under 2018/2019. Svenska 28 procent av den totala nettoomsättningen och uppgår enligt Ishockeyförbundet har dock beslutat att denna gräns ska klubbarnas årsredovisningar till 530 miljoner kronor. Det är en höjas successivt under de kommande åren. År 2022 krävs 10 ökning med 163 miljoner kronor som till stor del förklaras av miljoner kronor i eget kapital, en gräns som 9 av 14 klubbar det nya tv-avtalet som började gälla från 2018/2019. klarar i dagsläget. Den näst största delen av nettoomsättningen är intäkter från entrébiljetter. Dessa står för 22 procent av den totala nettoomsättningen och ökade med 36 miljoner kronor. Ökningen förklaras av att publiksnittet på hemmaplan i såväl grundserie som slutspel ökade med 3 respektive 13 procent. Klubbarnas marknadsintäkter utgör den tredje största delen av nettoomsättningen och uppgår till 21 procent. Om vi ser till lönekostnad i förhållande till placering finns det ett samband mellan ekonomiska förutsättningar och sportslig prestation. Klubbarna med hög lönekostnad placerar sig ofta högt upp i serietabellen. Det finns dock Personalkostnader utgör vissa undantag, till exempel Brynäs IF och HV71. Brynäs IF “ hade näst högst lönekostnad och HV71 hade fjärde högst 60 procent av den totala lönekostnad i SHL, men de slutade ändå på elfte respektive kostnadsmassan och är åttonde plats i grundserien. De totala kostnaderna för 2018/2019 uppgår till 1 870 miljoner kronor. Det motsvarar klubbarnas överlägset största en ökning på 184 miljoner kronor eller 11 procent jämfört kostnadspost. med föregående säsong. De totala kostnaderna är lägre än de återkommande intäkterna, vilket innebär att SHL- klubbarna tillsammans gör ett positivt rörelseresultat på 74 miljoner kronor. Personalkostnader utgör 60 procent av den totala kostnadsmassan och är klubbarnas överlägset största kostnadspost. 4 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 SHL:s bidrag till den 03 svenska statskassan Denna analys baseras på uppgifter från klubbarna avseende sociala avgifter och löneskatt på pensionskostnader samt inbetald källskatt, mervärdesskatt, reklamskatt och andra punktskatter*. Analysen visar att klubbarnas bidrag till statskassan kan uppskattas till 588 miljoner kronor. Det är mer än vad SHL-klubbarna får från tv-rättigheter (530 miljoner kronor) respektive försäljning av entrébiljetter (414 miljoner kronor). Inbetalda skatter och avgifter står för 31 procent av klubbarnas totala nettoomsättning, vilket är ett förhållandevis stort bidrag till den svenska statskassan. Den egentliga summan är dock betydligt högre. Klubbarna skapar även sysselsättning och skatter till statskassan i nästa led genom exempelvis restaurangverksamhet och souvenirförsäljning. Ytterligare kapital till statskassan genereras också via affärer med leverantörer och andra intressenter. SHL 2018/2019 (siffror i tkr) 1 1 200 000 1 077 473 1 000 000 931 332 800 000 588 497 600 000 530 449 413 810 388 376 400 000 200 000 0 Lönekostnader Intäkter för reklam Inbetalda skatter Intäkter för tv- Intäkter för Eget kapital och sponsring och avgifter till rättigheter entrébiljetter statskassan *Då vi inte fått uppgifter från tre av klubbarna har vi utgått från deras årsredovisningar för att få fram inbetalda arbetsgivaravgifter, källskatter och löneskatter på pensionskostnader. Övriga skatter som mervärdesskatt, reklamskatt och andra punktskatter har vi beräknat med hjälp av ett genomsnitt på de uppgifter som klubbar med liknande verksamhet och ekonomisk storlek har lämnat. Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 | 5 6 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 04 Analys av SHL På de följande sidorna går vi igenom den finansiella ställningen i SHL som helhet. Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 | 7 04 Total nettoomsättning I detta avsnitt har vi analyserat den totala nettoomsättningen för de klubbar som spelade i SHL under 2017/2018 och 2018/2019. Nettoomsättningen är klubbarnas återkommande intäkter och utgör 98 procent av klubbarnas totala intäkter. Den totala nettoomsättningen för klubbarna i SHL under 2018/2019 uppgick till 1 902 miljoner kronor (1 698 miljoner kronor för 2017/2018). Det motsvarar en ökning på drygt 204 miljoner kronor eller 12 procent. Nettoomsättningen i snitt per lag uppgår till 136 miljoner kronor (121 miljoner kronor SHL-klubbarnas totala för 2017/2018). Högst nettoomsättning under 2018/2019 “ har Färjestad BK med drygt 186 miljoner kronor. Lägst nettoomsättning under 2018/2019 nettoomsättning har Timrå IK med 75 miljoner. Klubbarnas uppgick till 1 902 miljoner. Det totala nettoomsättning har ökat successivt under de senaste fyra räkenskapsåren. 2015/2016 uppgick nettoomsättningen motsvarar en ökning på drygt 204 till 1 688 miljoner. Det innebär att omsättningen har ökat med 214 miljoner kronor eller 13 procent under denna miljoner kronor eller 12 procent. fyraårsperiod. Årets omsättningsökning på 12 procent är den högsta ökningen under denna period. Det finns en rad olika faktorer som påverkar nettoomsättningen i SHL. Några exempel är vilka lag som går långt i slutspelet, vilket lag som åker ur serien, vilket lag som går upp och hur stor ersättning för kommersiella rättigheter som ska delas mellan lagen. Se avsnittet “Nettoomsättning versus placering” på sida 16 för ytterligare analys av klubbarnas nettoomsättning. Total nettoomsättning och snitt per klubb 2 2 000 000 1 901 874 200 000 1 687 910 1 700 729 1 697 990 1 500 000 150 000 120 565 135 848 121 481 121 285 1 000 000 100 000 500 000 50 000 0 0 Nettoomsättning Snitt per klubb 8 | Hur mår svensk elithockey? 2018 / 2019 04 Rörelseresultat På klubbnivå gör 6 av 14 klubbar ett negativt rörelseresultat. Motsvarande siffra för 2017/2018 var 7 av 14 klubbar. Nästan Rörelseresultat inklusive engångsposter hälften av klubbarna har därmed löpande kostnader som är Totalt sett gör klubbarna i SHL ett positivt rörelseresultat