REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Gmina Lipce Reymontowskie 20 stycznia – 10 marca 2010 Termin kontroli: roku Kontroluj ący Teresa Michalska – inspektor (imi ę, nazwisko, Agnieszka Supera – inspektor stanowisko słu Ŝbowe ): Okres obj ęty kontrol ą Lata 2008 – 2009 WK 601 – 2/2/2010 z dnia 12 Numer i data upowa Ŝnienia: stycznia 2010 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYMONTOWSKIE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WST ĘPNE DANE O JEDNOSTCE Gmina Lipce Reymontowskie połoŜona jest w Województwie Łódzkim, w Powiecie Skierniewickim, na trasie kolei Warszawa – Łódź. Sąsiadami administracyjnymi są gminy: Maków, Godzianów, Słupia, Rogów, Dmosin i Łyszkowice. Gmina Lipce Reymontowskie obejmuje 9 wsi, które wchodzą w skład 9 sołectw. Na jej terenie prowadzonych jest 703 gospodarstw rolnych. Średnia powierzchnia gospodarstwa to 5,00 ha. Powierzchnia gminy wynosi 4.285 ha, z tego: - grunty rolne 3.226 ha - lasy i grunty leśne 752 ha - pozostałe grunty i nieuŜytki 307 ha Liczba ludności w gminie Lipce Reymontowskie wynosiła: na dzień 31 grudnia 2008 roku 3.332 mieszkańców; na dzień 31 grudnia 2009 roku 3.331 mieszkańców, z tego: 1.615 męŜczyzn i 1.716 kobiet. Liczba bezrobotnych w Gminie Lipce Reymontowskie wynosiła na dzień 31 grudnia 2008 roku 59 osób, a na dzień 31 grudnia 2009 roku 90 osób. Stopa bezrobocia w Powiecie Skierniewickim wynosiła: na dzień 31 grudnia 2008 roku - 5,2%, a na dzień 31 grudnia 2009 roku - 7,1%. Gmina Lipce Reymontowskie zarejestrowana jest w systemie REGON i posiada numer identyfikacyjny 750148302 nadany przez Urząd Statystyczny w Łodzi ul. Suwalska 29 (zgodnie z zaświadczeniem o numerze identyfikacyjnym z dnia 7 stycznia 2009 roku). Natomiast Urząd Gminy Lipce Reymontowskie posiada numer identyfikacyjny REGON 000550338 nadany przez Urząd Statystyczny w Łodzi ul. Suwalska 29 (zgodnie z zaświadczeniem o numerze identyfikacyjnym z dnia 7 stycznia 2009 roku). Urząd Skarbowy w Brzezinach decyzją z dnia 14 lipca 1997 roku nadał Urzędowi Gminy numer identyfikacji podatkowej: NIP 833-10-91-147. Wspomnianą decyzją ten sam numer identyfikacyjny został przypisany równieŜ Gminie Lipce Reymontowskie. Adres siedziby Urzędu Gminy: Urząd Gminy w Lipcach Reymontowskich Ul. Reymonta 24 96-127 Lipce Reymontowskie Powiat Skierniewicki Województwo Łódzkie tel./fax.: (046) 831-61-97, fax. (046) 831-62-68 Przedmiotowa kontrola ma charakter kontroli kompleksowej, obejmującej prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej i udzielania zamówień publicznych. _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYMONTOWSKIE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424 PODSTAWOWE WSKA ŹNIKI FINANSOWE Dla scharakteryzowania sytuacji finansowej Gminy Lipce Reymontowskie w oparciu o dane wynikające ze sprawozdań finansowych – Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z wyliczono wskaźniki: budŜetowe, na mieszkańca i dotyczące zobowiązań za lata 2007- 2009. Zestawienie wskaźników przedstawiono w poniŜej wyszczególnionych tabelach: LP. SYMBOL I NAZWA WSKAŹNIKA ROK OBROTOWY I. WSKAŹNIKI BUDśETOWE 2007 2008 2009 w % udział dochodów bieŜących w dochodach 1 WB1 ogółem 93 86 67 udział dochodów własnych w dochodach 2 WB2 ogółem 25 25 19 udział nadwyŜki operacyjnej w dochodach 3 WB3 ogółem 7 1 -5 udział wydatków majątkowych w 4 WB4 wydatkach ogółem 8 21 37 obciąŜenie wydatków bieŜących wydatkami 5 WB5 na wynagrodzenia i pochodne od 52 52 53 wynagrodzeń udział nadwyŜki operacyjnej i dochodów ze 6 WB6 7 1 -5 sprzedaŜy majątku ogółem 7 WB7 wskaźnik samofinansowania 200 68 74 Jak wynika z tabeli: Wskaźnik WB1 Wskaźnik obrazuje dochody bieŜące w dochodach ogółem w poszczególnych latach (2007, 2008 i 2009). W 2007 roku dochody bieŜące stanowiły 93% dochodów ogółem. Natomiast w następnych latach wskaźnik wykazywał tendencję malejącą i wynosił 86% w 2008 roku i 67% w 2009 roku, co świadczy, Ŝe zmniejszenie dochodów bieŜących powoduje zmniejszenie środków na wydatki bieŜące, co skutkuje powstaniem deficytu operacyjnego. Wskaźnik WB2 Wskaźnik obrazuje dochody własne w dochodach ogółem w poszczególnych latach (2007, 2008 i 2009). W 2007 i w 2008 roku dochody bieŜące stanowiły 25% dochodów ogółem. Natomiast w 2009 roku wskaźnik wykazywał tendencję malejącą i wynosił 19%, co świadczy, Ŝe zmniejszenie dochodów własnych zmniejsza moŜliwości inwestowania. Wskaźnik WB3 Wskaźnik określa stopień moŜliwości zwiększenia wydatków inwestycyjnych lub bieŜących w stosunku do osiągniętych dochodów. Z danych w tabeli wynika, Ŝe w 2007 roku wskaźnik ten wynosił 7%, w 2008 i 2009 roku wykazywał tendencję spadkową i wynosił 1% - 2008 rok i -5% - 2009 rok. Poziom wskaźnika w 2009 roku wskazuje, Ŝe dochody bieŜące nie są wystarczające na pokrycie wydatków bieŜących (jednostka nie wypracowuje nadwyŜki operacyjnej. _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYMONTOWSKIE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424 Wskaźnik WB4 Wskaźnik określa udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem. Wskaźnik wykazywał w latach 2007 – 2009 tendencję wzrostową i wynosił: 8% - 2007 rok, 21% - 2008 rok i 37% - 2009 rok. Wzrost wskaźnika wskazuje na wzrost w jednostce wydatków majątkowych. Wskaźnik WB5 Wskaźnik określa udział wydatków na wynagrodzenia i pochodnych od wynagrodzeń w wydatkach bieŜących. Ze wskaźników wykazanych w tabeli wynika, Ŝe ww. wskaźnik w latach 2007 – 2009 kształtuje się na poziomie 52% i nie wykazuje tendencji wzrostowych i malejących. Wskaźnik WB6 Wskaźnik wskazuje, Ŝe jednostka nie wypracowuje nadwyŜki operacyjnej. Wartość wskaźnika WB6 jest równa wartości wskaźnika WB3. PowyŜsze spowodowane było brakiem dochodów ze sprzedaŜy majątku. Wskaźnik WB7 Wskaźnik wykazuje zdolność samofinansowania. W jednostce kontrolowanej w 2009 roku wskaźnik ten wynosił 75% i wzrósł w porównaniu do 2008 roku o 6 punktów procentowych. Wzrost wskaźnika świadczy o zmniejszeniu ryzyka utraty płynności finansowej w związku z kosztami obsługi zadłuŜenia. LP. SYMBOL I NAZWA WSKAŹNIKA ROK OBROTOWY II. WSKAŹNIKI NA MIESZKAŃCA 2007 2008 2009 w zł 1 WL1 transfery bieŜące na mieszkańca 1.267,35 1.409,34 1.495,32 2 WL2 nadwyŜka operacyjna na mieszkańca 140,57 21,84 -143,88 3 WL3 zobowiązania ogółem na mieszkańca 221,93 575,04 706,37 zobowiązania ogółem bez zobowiązań na 4 WL4 221,93 575,04 706,37 projekty unijne na mieszkańca Jak wynika z tabeli: Wskaźniki WL1,2,3,4 W 2009 roku kwota subwencji ogólnej i dotacji bieŜącej w przeliczeniu na jednego mieszkańca Gminy Lipce Reymontowskie wynosiła 1.495,32 zł i wzrosła o 227,97 zł w porównaniu z 2007 rokiem. Deficyt operacyjny w przeliczeniu na jednego mieszkańca w 2009 roku wyniósł 143,88 zł. W latach 2007 – 2009 wzrosła kwota zobowiązań w przeliczeniu na jednego mieszkańca. LP SYMBOL I NAZWA WSKAŹNIKA ROK OBROTOWY III. WSKAŹNIKI DLA ZOBOWIĄZAŃ 2007 2008 2009 w % udział zobowiązań ogółem w dochodach 1 WZ1 ogółem 12 25 23 zobowiązania ogółem bez zobowiązań na 2 WZ2 12 25 23 projekty unijne w dochodach ogółem _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE LIPCE REYMONTOWSKIE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax. (0-42) 6367424 obciąŜenie dochodów ogółem obsługą 16 7 5 3 WZ3 zadłuŜenia obciąŜenie dochodów ogółem obsługą 4 WZ4 zadłuŜenia bez rat kapitałowych na projekty 9 7 5 unijne obciąŜenie dochodów własnych obsługą 5 WZ5 63 28 29 zadłuŜenia obciąŜenie dochodów bieŜących wydatkami 6 WZ6 109 98 107 bieŜącymi i obsługą zadłuŜenia udział zobowiązań wymagalnych w 7 WZ7 0 0 0 zobowiązaniach ogółem udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS, 8 WU1 0 0 0 KRUS, NFZ w dochodach ogółem 9 WU2 udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS, 0 0 0 KRUS, NFZ w zobowiązaniach ogółem Z tabeli wynika jak niŜej: Wskaźnik WZ1-6 W 2007 roku zobowiązania Gminy Lipce Reymontowskie stanowiły 12% dochodów ogółem i wykazywały tendencję wzrostową, osiągając w 2009 roku poziom 23%. W 2007 roku wydatki na obsługę zadłuŜenia obejmującego odsetki i spłaty rat kapitałowych stanowiły 16% dochodów ogółem. Wskaźnik WZ3 obrazujący ww. relację obniŜył się do poziomu 5% w 2009 roku. Im mniejsza jest wartość tej relacji tym zmniejsza się ryzyko wystąpienia niewypłacalności jednostki samorządu terytorialnego. W związku z tym, Ŝe w Gminie Lipce Reymontowskie w latach 2007 – 2009 nie wystąpiły zobowiązania wymagalne, wartość wskaźników WZ7, WU1 i WU2 wyniosła 0. Szczegółowa charakterystyka wskaźników wraz ze sposobem ich wyliczenia stanowi załącznik nr 2 do protokołu kontroli. Wskaźnik zadłuŜenia określony w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych – dla 2009 roku. Kwota przypadających w 2009 roku spłat rat kredytów i poŜyczek wraz z naleŜnymi w danym roku odsetkami od kredytów i poŜyczek w stosunku do planowanych w 2009 roku dochodów ogółem budŜetu Gminy Lipce Reymontowskie nie przekroczyła średniej arytmetycznej z obliczonych ostatnich trzech