REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Urz ąd Gminy Kobiele Wielkie Termin kontroli: 5 listopada – 13 grudnia 2012 Kontroluj ący Iwona Kawnik – Inspektor kontroli (imi ę, nazwisko, Paulina Zachmac – Inspektor kontroli stanowisko słu żbowe ): Okres obj ęty kontrol ą 2011 rok oraz III kwartały 2012 roku WK 6010-2/62/2012 z dnia Numer i data upowa żnienia: 16 pa ździernika 2012 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KOBIELE WIELKIE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WST ĘPNE DANE O JEDNOSTCE Gmina Kobiele Wielkie leży w centralnej Polsce, zajmuje obszar o powierzchni 102 km 2. Według stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku na terenie Gminy zamieszkiwało 4.510 osób, w tym: 2.282 kobiet i 2.228 mężczyzn. Struktura demograficzna mieszkańców Gminy przedstawiała się następująco: Wiek Mężczyźni Kobiety Ogółem 0-2 72 67 139 3 20 34 54 4-5 52 43 95 6 24 19 43 7 19 29 48 8-12 136 122 258 13-15 84 81 165 16-17 49 65 114 18 26 33 59 19-65 1.518 - 1.518 19-60 - 1.296 1.296 >65 228 - 228 >60 - 493 493 Ogółem 2.228 2.282 4.510 Na dzień 31 grudnia 2011 roku liczba bezrobotnych w Gminie Kobiele Wielkie wynosiła 193 osoby, z czego 104 osoby stanowiły kobiety. Spośród bezrobotnych uprawnionych do zasiłku były 23 osoby. Adres siedziby Urzędu Gminy 97-524 Kobiele Wielkie ul. Reymonta 79 Numery identyfikacji podatkowej: Urząd Gminy Gmina NIP 772-10-46-088 772-22-59-751 REGON 000545952 590468037 Kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznych w Gminie Kobiele Wielkie została przeprowadzona na podstawie przepisów art. 1 ust. 2 pkt 1 oraz art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2012 roku, poz. 1113) w dniach od 5 listopada do 13 grudnia 2012 roku. _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KOBIELE WIELKIE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 PODSTAWOWE WSKA ŹNIKI FINANSOWE Wskaźniki charakteryzujące sytuację finansową Gminy Kobiele Wielkie w latach 2008- 2011, obliczone w oparciu o dane wynikające ze sprawozdań finansowych – Rb-27S z wykonania dochodów jednostki samorządu terytorialnego, Rb-28S z wykonania wydatków jednostki samorządu terytorialnego oraz Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego i Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń przedstawiają się następująco: Lp. Treść 2008 2009 2010 2011 Liczba mieszkańców 4 503 4 490 4 484 4 510 Wskaźniki budżetowe w % 1. WB1 - udział dochodów bieżących w 99,45 98,16 99,58 99,22 dochodach ogółem 2. WB3 – udział nadwyżki operacyjnej 18,25 15,88 13,41 9,03 w dochodach ogółem 3. WB4 – udział wydatków 15,02 17,98 17,10 19,32 majątkowych w wydatkach ogółem 004. WB5 – obciążenie wydatków bieżących wydatkami na 46,16 46,84 47,94 49,06 wynagrodzenia i pochodne 5. WB6 – udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w 18,48 17,04 13,70 9,82 dochodach ogółem 6. WB7 – wskaźnik samofinansowania 130,92 98,23 77,81 45,44 Wskaźniki na mieszkańca 1. WL2 - nadwyżka operacyjna na 388,78 378,87 320,64 219,57 mieszkańca Wskaźniki dla zobowiązań 1. WZ1 – udział zobowiązań ogółem w - 0,00 0,00 0,00 10,94 dochodach ogółem 2. WZ2 – zobowiązania ogółem bez zobowiązań na projekty unijne w 0,00 0,00 0,00 10,94 dochodach ogółem 3. WZ3 – obciążenie dochodów ogółem 1,78 0,00 0,00 0,00 obsługą zadłużenia 4. WZ4 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez rat 1,78 0,00 0,00 0,00 kapitałowych na projekty unijne 5. WZ6 – obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i 83,44 83,90 86,53 90,89 obsługą zadłużenia 6. WZ7 - udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach 0,00 0,00 0,00 0,00 ogółem Analizując powyższe wskaźniki wskazać należy, że relacja nadwyżki operacyjnej do dochodów ogółem w latach 2010-2011 w stosunku do lat 2008-2009 roku obniżyła się z 18,25% w 2008 roku i 15,88% w 2009 roku do wysokości 13,41% w 2010 roku i 9,03% w 2011 roku, co wskazuje na obniżenie zdolności jednostki do spłaty potencjalnie _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KOBIELE WIELKIE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zaciągniętych zobowiązań oraz mniejsze możliwości inwestycyjne. Obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia i pochodne w latach 2008-2011 wzrastało od 46,16% w 2008 roku do 49,06% w 2011 roku. Udział nadwyżki operacyjnej powiększonej o dochody ze sprzedaży majątku do dochodów ogółem w 2008 i 2009 roku (odpowiednio 18,48% i 17,04%) wyraźnie obniżył się w latach 2010/2011 i osiągnął wartości 13,70 % i 9,82%. Wskaźnik samofinansowania w latach 2008 – 2009 wynosił odpowiednio 130,92% i 98,23%; w roku 2010 uległ zmniejszeniu do 77,81%, a w 2011 obniżył się do poziomu 45,44%. Nadwyżka operacyjna na mieszkańca była najwyższa w 2008 roku i wynosiła 388,78 zł; w latach 2010 i 2011 znacznie się obniżyła i wynosiła odpowiednio 320,64 zł w 2010 roku i 219,57 zł w 2011 roku. W roku 2011 wystąpił znaczny wzrost zobowiązań ogółem do dochodów ogółem w stosunku do lat 2008-2010, kiedy to wskaźnik zobowiązań kształtował się na poziomie 0% (2008 - 2010 rok); natomiast w roku 2011 wskaźnik wynosił 10,94%, co wynikało z zaciągnięcia kredytu w roku 2011 w wysokości 1.200.000 zł. W roku 2008 wskaźnik obciążenia dochodów ogółem obsługą zadłużenia był niski i wynosił 1,78%, a w latach 2009-2011 kształtował się na poziomie 0%. Wskaźnik obciążenia dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia kształtował się od poziomu 83,44% w 2008 roku, poprzez 83,90% w 2009 i 86,53% w 2010, aż do 90,89% w 2011 roku, co oznacza, że jednostka pomimo, iż nie jest obciążona w znacznym stopniu obsługą zadłużenia, to niemal wszystkie dochody bieżące przeznacza na wydatki bieżące. Gmina nie korzysta ze środków unijnych przy realizowaniu inwestycji. Wskaźnik relacji łącznej kwoty zadłużenia przypadającego do spłaty w roku budżetowym z tytułów określonych w art. 243 ust. 1 pkt 1, 2 i 3 ustawy o finansach publicznych (w kontrolowanej jednostce z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek) do planowanych dochodów w stosunku do średniej arytmetycznej z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące do dochodów budżetu ogółem obliczony dla lat 2010 - 2012 ilustruje poniższe zestawienie: Dane do obliczenia wskaźnika na 2010 rok Plan na 1.01.2010 r. 2009 rok 2008 rok 2007 rok wykonanie na 31.12. wykonanie na 31.12. wykonanie na 31.12. R – 0,00 O Db – 10.513.497,6 1 Db – 9.538.784,74 Db – 8.621.932,03 – 0,00 Do Sm – 123.590,00 Sm – 22.055,00 Sm – 62.469,18 – 9.964.918,00 Wb – 8.812.372,07 Wb – 7.788.112,60 Wb – 6.898.458,80 Wskaźnik – 0,00 Do – 10.710.337,61 Do - 9.590.839,74 Do – 8.998.401,21 wskaźnik – 0,1704 wskaźnik – 0,1848 wskaźnik – 0,1985 0,1704 + 0,1848 + 0,1985 = 0,5537 x 1/3 = 0,1845 Relacja – 0,00 < 0,1845 Dane do obliczenia wskaźnika na 2011 rok Plan na 1.01.2011 r. 2010 ro k 2009 rok 2008 rok wykonanie na 31.12. wykonanie na 31.12. wykonanie na 31.12. R – 0,00 O Db – 10.674.728,56 Db – 10.513.497,61 Db – 9.538.784,74 – 0,00 Do – Sm – 30.888,00 Sm – 123.590,00 Sm – 22.055,00 10.253.368,00 Wb - 9.236.970,52 Wb – 8.812.372,07 Wb – 7.788.112,60 wskaźnik – 0,00 Do – 10.719.616,56 Do – 10.710.337,61 Do - 9.590.839,74 _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE KOBIELE WIELKIE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 wskaźnik – 0,1370 wskaźnik – 0,1704 wskaźnik – 0,1848 0,1370 + 0,1704 + 0,1848 = 0,4922 x 1/3 = 0,1641 Relacja – 0,00 < 0,1641 Dane do obliczenia wskaźnika na 2012 rok Plan na 1.01.2012 r. 2011 rok 2010 rok 2009 rok wykonanie na 31.12. wykonanie na 31.12. wykonanie na 31.12. R – 804.000,00 Db – 10.877.570,65 Db – 10.674.728,56 Db – 10.513.497,61 O – 63.000,00 Sm – 85.850,00 Sm – 30.888,00 Sm – 123.590,00 Do – 11.103.731,00 Wb – 9.887.291,10 Wb - 9.236.970,52 Wb – 8.812.372,07 wskaźnik – 0,0780 Do - 10.963.420,65 Do – 10.719.616,56 Do – 10.710.337,61 wskaźnik – 0,0981 wskaźnik – 0,1370 wskaźnik – 0,1704 0,0981 + 0,1370 + 0,1704 = 0,4055 x 1/3 =0,1352 Relacja – 0,0780 < 0,1352 Zestawienie danych do wyliczenia wskaźników finansowych stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli.