PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI

Numer egzemplarza: 1

PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH

Jednostka kontrolowana: POWIAT RAWSKI

Termin kontroli: 23.09.2004 – 10.11.2004

Kontroluj ą cy: Lidia Firlej

Lata 2002 – 2003 Okres obj ę ty kontrol ą wybrane zagadnienia 2001,2004 r.

Numer upowa ż nienia: WK 601/2/75//2004

Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ę pnieniu na zasadach okre ś lonych w ustawie z dnia 6 wrze ś nia 2001 roku o dost ę pie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikaj ą cymi z art.5 tej ustawy.

______1 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

I. INFORMACJE WSTĘPNE

DANE O JEDNOSTCE

Powiat Rawski został utworzony z dniem 10.11.1998 r. na podstawie ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorz ą dzie powiatowym ( Dz. U. 91, poz. 578 z pó ź . zm. ) i rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 7 sierpnia 1998 r. w sprawie utworzenia powiatów ( Dz. U. 103 poz.652). Powiat Rawski obejmuje swym zasi ę giem obszar o powierzchni 646 km 2. W jego granicach administracyjnych znajduj ą si ę : Miasto Rawa Mazowiecka , Miasto - Gmina Biała Rawska , Gmina Ciel ą dz , Gmina Rawa Mazowiecka , Gmina Regnów i Gmina Sadkowice . Na terenie powiatu zamieszkuje 49.825 mieszka ń ców ( stan na 30.06.2004 r. ). Starostwo Powiatowe w Rawie Mazowieckiej zarejestrowane jest w systemie REGON i posiada numer statystyczny 750147633 nadany przez Urz ą d Statystyczny w Łodzi, Oddział w Brzezinach. Stopie ń bezrobocia zarejestrowany w Powiatowym Urz ę dzie Pracy wynosił w Powiecie Rawskim w 2002 r . 15,0 % , a w 2003 r. 16,6% . Adres siedziby starostwa Starostwo Powiatowe w Rawie Mazowieckiej Plac Wolno ś ci 1 96 – 200 Rawa Mazowiecka

II. USTALENIA OGÓLNE

1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI

Przewodniczący rady powiatu

W dniu 11 listopada 1998 r. Rada Powiatu Rawskiego Uchwał ą Nr 1/98 dokonała wyboru przewodnicz ą cego rady powiatu rawskiego w osobie p. Marka Dobka. Uchwał ą Nr 1/98 z dnia 9.11.98 r. Rada Powiatu Rawskiego wybrała wiceprzewodnicz ą cych rady powiatu w osobach p. Jacka Kosonoga i p. Jacka Adamczyka . W dniu 15.11.2002 r. Rada Powiatu Rawskiego uchwał ą Nr I/2/02 dokonała wyboru przewodnicz ą cego rady powiatu rawskiego w osobie p. Wojciecha Adama Michalaka. Uchwał ą Nr I/3/02 z dnia 15.11.2002 r. Rada Powiatu Rawskiego wybrała wiceprzewodnicz ą cych rady powiatu w osobie p. Jacka Adamczyka i uchwał ą Rady Powiatu Rawskiego Nr V/33/03 z dnia 21.02.2003 r. w osobie p. Andrzeja Cynkiera .

______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Starosta powiatu i jego zastępcy, członkowie zarządu powiatu.

Rada Powiatu Rawskiego uchwał ą Nr IV/9/98 z dnia 29.12.1998 r. wybrała Starostę Rawskiego w osobie p. Józefa Matysiaka oraz uchwał ą Nr IV/10/98 z dnia 29 .12.1998 r. wybrał Wicestarostę w osobie p. Mariana Krzyczkowskiego . Ponadto Rada Powiatu Rawskiego uchwał ą Nr IV/11/98 z dnia 29.12.1998 r. wybrała etatowego członka zarządu powiatu rawskiego w osobie p. Mieczysława Dyma. Uchwał ą Nr IV/12/98 z dnia 29 .12.1998 r. Rada Powiatu wybrała dwóch nieetatowych członków zarządu powiatu w osobach p. Teresy Pietrzak i p. Krzysztofa Kopki . W dniu 15.11.2002 r. Rada Powiatu Rawskiego Uchwał ą Nr I/4/02 dokonała ponownie wyboru Starosty Rawskiego w osobie p. Józefa Matysiaka . Uchwał ą Rady Powiatu Rawskiego Nr I/5/02 z dnia 15.11.2002 r. wybrano wicestarostę Powiatu Rawskiego w osobie p. Mariana Krzyczkowskiego . Uchwał ą Nr I/6/02 z dnia 15.11.2002 r. Rada Powiatu wybrała dwóch nieetatowych członków zarz ą du powiatu w osobach : p. Longiny Barbary Krępskiej i p. Jerzego Kuby. Rada Powiatu Rawskiego Uchwał ą Nr II/8/2002 r. z dnia 29.11.2002 r. wybrała nieetatowego członka Zarz ą du w osobie p. Krzysztofa Janeczka .

Skarbnik powiatu.

W dniu 5.01.1999 r. Rada Powiatu Rawskiego powołała uchwał ą Nr V/15/99 Skarbnika Powiatu Rawskiego w osobie p. Teresy Cieciorek, która pełni t ę funkcj ę do chwili obecnej, tj. do czasu przeprowadzenia niniejszej kontroli .

Sekretarz powiatu.

W dniu 5.01.1999 r. Rada Powiatu Rawskiego powołała uchwał ą Nr V/16/99 Sekretarza Powiatu Rawskiego w osobie p. Sławomira Stefaniaka , który pełni t ę funkcj ę do chwili obecnej .

2. POWIATOWE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI

Powiat Rawski posiada nast ę puj ą ce jednostki organizacyjne :

1) Liceum Ogólnokształc ą ce im Marii Skłodowskiej – Curie w Rawie Mazowieckiej, jednostka bud ż etowa, ilo ść szkół – 1, statut zatwierdzony przez Starost ę Rawskiego i Rad ę ,

______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Pedagogiczn ą z dnia 23.04.2003r.ilo ść szkół – 8 , statut zatwierdzony przez Starost ę Rawskiego i Rad ę Pedagogiczn ą z dnia 10.09.2002 r.

2) Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych im Władysława Reymonta w Rawie Mazowieckiej jednostka bud ż etowa , ilo ść szkół – 8 , statut zatwierdzony przez Starost ę Rawskiego i Rad ę Pedagogiczn ą z dnia 10.09.2002 r.

3) Zespół Szkół – Centrum Edukacji Zawodowej i Ustawicznej w Rawie Mazowieckiej, jednostka bud ż etowa , ilo ść szkół – 14 , statut zatwierdzony przez Starost ę Rawskiego i Rad ę Pedagogiczn ą z dnia 30.05.2003 r.

4) Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Białej Rawskiej , jednostka bud ż etowa , ilo ść szkół – 7, statut zatwierdzony przez Starost ę Rawskiego i Rad ę Pedagogiczn ą z dnia 17.10.2002 r.

5) Specjalny O ś rodek Szkolno – Wychowawczy w Rawie Mazowieckiej, jednostka bud ż etowa , ilo ść szkół – 2, statut zatwierdzony przez Starost ę Rawskiego i Rad ę Pedagogiczn ą z dnia 21.03.2001r, zmiany wprowadzono do statutu 30.03.2003 r.

6) Poradnia Psychologiczno – Pedagogiczna w Rawie Mazowieckiej, jednostka bud ż etowa, statut zatwierdzony przez Starost ę Rawskiego z dnia 29.08.2003 r.

7) Powiatowa Biblioteka Publiczna w Rawie Mazowieckiej instytucja kultury, uchwała Rady Powiatu o utworzeniu z dnia 9.10.2002 r. Nr XLIV/277/2002 , statut nadany t ą sam ą uchwał ą

8) Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Rawie Mazowieckiej , jednostka bud ż etowa , uchwała Nr 9/99 Zarz ą du Powiatu Rawskiego w sprawie zatwierdzenia Regulaminu Organizacyjnego Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Rawie Mazowieckiej z dnia 19.07.1999r., uchwała Nr 88/2001 Zarz ą du Powiatu Rawskiego z dnia 22.02.2001r.w sprawie Regulaminu Organizacyjnego Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Rawie Mazowieckiej , zmiany wprowadzono uchwał ą Nr 72/2003 Zarz ą du Powiatu z dnia 07.01.2003 r. w sprawie wprowadzenia zmian do Regulaminu Organizacyjnego Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Rawie Mazowieckiej

9) Powiatowy Urz ą d Pracy w Rawie Mazowieckiej , jednostka bud ż etowa , uchwała Nr 28/2000 Zarz ą du Powiatu Rawskiego w sprawie zatwierdzenia Regulaminu Organizacyjnego Powiatowego Urz ę du Pracy w Rawie Mazowieckiej z dnia 06.03.2000 r, zmiany do regulaminu wprowadzono uchwał ą Nr 13/2003 Zarz ą du Powiatu z dnia 30.01.2003r.

______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

w sprawie zmian Regulaminu Organizacyjnego Powiatowego Urz ę du Pracy w Rawie Mazowieckiej

10) Dom Dziecka w Rawie Mazowieckiej , jednostka bud ż etowa , uchwała Nr 148/2002 Zarz ą du Powiatu Rawskiego w sprawie zatwierdzenia Regulaminu Organizacyjnego Domu Dziecka w Rawie Mazowieckiej z dnia 08.05.2002 r.

11) Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Rawie Mazowieckiej, jednostka nadzorowana, powołanie uchwał ą Nr XI/58/1999 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 31.08.1999r.

Powiatowymi Służbami Inspekcji i Straży są :

1) Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Rawie Mazowieckiej - Regulamin Organizacyjny zatwierdzony przez Starost ę Rawskiego 02.11.1999 r.

2) Komenda Powiatowa Pa ń stwowej Stra ż y Po ż arnej w Rawie Mazowieckiej – Regulamin Organizacyjny zatwierdzony przez Komendanta Wojewódzkiego Pa ń stwowej Stra ż y Po ż arnej w Łodzi 04.01.1999 r.

3) Komenda Powiatowa Policji w Rawie Mazowieckiej – Regulamin Organizacyjny zatwierdzony przez Komendanta Powiatowego Policji w Rawie Mazowieckiej 30.11.1998 r. – regulamin tymczasowy , stały 03.01.2000 r.

4) Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Rawie Mazowieckiej – Regulamin Organizacyjny zatwierdzony przez Starost ę Rawskiego 02.11.1999 r.

3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE

Statut powiatu.

Podstawowe zasady działalno ś ci powiatu reguluje Statut Powiatu Rawskiego uchwalony przez Rad ę Powiatu Rawskiego uchwał ą Nr IV/13/98 z dnia 29.12.1998r.i publikowany w Dz. Urz. Woj. Skierniewickiego Nr 23 poz. 274. Zmiany do w/w statutu wprowadzono : Podstawowe zasady działalno ś ci powiatu reguluje Statut Powiatu Rawskiego uchwalony przez Rad ę Powiatu Rawskiego uchwał ą Nr IV/13/98 z dnia - uchwał ą Nr XI/49/99 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 31 sierpnia 1999 r. - uchwał ą Nr XV/72/2000 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 18 lutego 2000 r.

______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

- uchwał ą Nr XVII/79/2000 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 28 kwietnia 2000 r. Rada Powiatu Rawskiego uchwaliła nowy statut uchwałą Nr V/34/2003 z dnia 21 lutego 2003 r. ( Dz. Urz. Woj. Łódzkiego Nr 248 poz.2232 z 2003 r., zmiany opublikowano w Dzienniku Urz ę dowym Województwa Łódzkiego Nr 20 z 2004 roku na podstawie uchwały Rady Powiatu Rawskiego Nr XIX/118/2004 z dnia 28 kwietnia 2004 r.

Statut Powiatu Rawskiego zawiera następujące załączniki : Nr 1 Mapa Powiatu Rawskiego Nr 2 Herb Powiatu Rawskiego Nr 3 Flaga Powiatu Rawskiego Nr 4 Sztandar Powiatu Rawskiego Nr 5 Piecz ęć Zarz ą du Powiatu Rawskiego Nr 6 Piecz ęć Rady Powiatu Rawskiego Nr 7 Regulamin Rady Powiatu Rawskiego Nr 8 Regulamin pracy Zarz ą du Powiatu Rawskiego Nr 9 Wykaz jednostek organizacyjnych Powiatu Rawskiego

Kserokopia fragmentów Statutu Powiatu Rawskiego uchwalonego Uchwał ą Nr V/34/2003 z dnia 21 lutego 2003 r. (wykaz jednostek organizacyjnych i wykaz słu ż b, inspekcji i stra ż y) stanowi ą załącznik Nr 2.

Regulamin organizacyjny starostwa.

Organizacja i zasady funkcjonowania starostwa okre ś la Regulamin Organizacyjny Starostwa Powiatowego w Rawie Mazowieckiej uchwalony przez Rad ę Powiatu Rawskiego Uchwał ą Nr IV/14/98 z dnia 29.12.1998r. ze zmianami wprowadzonymi nast ę puj ą cymi uchwałami: - uchwał ą Nr XIV/68/99 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 28 grudnia 1999 r. - uchwał ą Nr XVII/80/2000 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 28 kwietnia 2000 r. - uchwał ą Nr XXV/138/2001 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 26 stycznia 2001r. - uchwał ą Nr XXVI/147/2001 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 30 marca 2001r. - uchwał ą Nr XXXVI/228/2002 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 01marca 2002 r. - tekst jednolity uchwał ą Nr V/37/2003 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 21 lutego 2003 r.

W schemacie organizacyjnym Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. znajdują się :

1) Starosta Powiatu; 2) Wicestarosta Powiatu ; 3) Skarbnik Powiatu;

______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

4) Sekretarz Powiatu; 5) Biuro Rady Powiatu; 6) Wydział Organizacyjny; 7) Wydział Finansów i Bud ż etu; 8) Wydział Spraw Obywatelskich i Zarz ą dzania Kryzysowego; 9). Wydział Ochrony Ś rodowiska , Rolnictwa i Le ś nictwa; 10) Wydział Architektury i Budownictwa; 11) Wydział Zdrowia i Polityki Społecznej; 12) Wydział Rozwoju , Promocji i Informacji; 13) Wydział Geodezji , Katastru i Gospodarki Nieruchomo ś ciami w tym: - Oddział Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej , - Zespół Uzgadniania Dokumentacji Projektowej, - Oddział Geodezji i Gospodarki Nieruchomo ś ciami, 14) Wydział O ś wiaty , Kultury i Sportu , w tym : - Powiatowy Zespół Ekonomiczno – Administracyjny Szkół, 15) Wydział Komunikacji , Dróg i Transportu w tym : - Zarz ą d Dróg Powiatowych, - Oddział Komunikacji, 16) Samodzielne stanowisko Pełnomocnika d/s Ochrony Informacji Niejawnych; 17) Samodzielne stanowisko ds. kontroli, 18) Powiatowy Rzecznik Konsumentów.

Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów księgowych.

Obieg dokumentów ksi ę gowych został uregulowany „ Instrukcj ą obiegu dokumentów ksi ę gowych w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej”, wydan ą Zarz ą dzeniem Nr 17/99 Starosty Rawskiego z dnia 22.11.1999 r.

Ustalone zasady gospodarowania mieniem powiatu.

Zgodnie z art.40 ust 2 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorz ą dzie powiatowym ( Dz. U. z 2001r. Nr 142 poz. 1592 z pó ź n .zm.) szczególny tryb zarz ą dzania mieniem powiatu został okre ś lony przez Rad ę Powiatu Rawskiego w rozdziale 5 § 73-76 Statutu Powiatu Rawskiego, wydanego uchwał ą Nr IV/13/98 z dnia 29.12.1998r. z pó ź n. zm. oraz w rozdziale 8 § 37-40 Statutu Powiatu Rawskiego wydanego uchwał ą Rady Powiatu Nr V/34/03 z dnia 21.02.2003r. Do wył ą cznej własno ś ci Rady Powiatu Rawskiego nale ż y podejmowanie uchwał w sprawach maj ą tkowych powiatu dotycz ą cych zasad nabycia , zbycia i obci ąż enia nieruchomo ś ci , oraz ich

______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

wydzier ż awianie na okres dłu ż szy ni ż 3 lata . Powy ż szy zapis spełnił wymogi art.12 pkt.8a ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorz ą dzie powiatowym. Rada Powiatu Rawskiego nie podj ę ła odr ę bnej uchwały dotycz ą cej zasad nabycia , zbycia i obci ąż enia nieruchomo ś ci gruntowych oraz najmu na okres dłu ż szy ni ż 3 lata . Z ustale ń kontroli wynika, i ż w przypadkach przeznaczenia nieruchomo ś ci do zbycia Rada Powiatu Rawskiego ka ż dorazowo wyra ż ała na zbycie tej nieruchomo ś ci w formie uchwały.

Zasady składania o ś wiadcze ń woli – pełnomocnicy.

W latach 2002 – 2003 o ś wiadczenia woli w sprawach maj ą tkowych w imieniu Powiatu składał Starosta Powiatu Rawskiego lub Wicestarosta z wyznaczonym Członkiem Zarz ą du Powiatu , zgodnie z art. 48 ust.1 ustawy o samorz ą dzie powiatowym. Zarz ą d Powiatu Rawskiego upowa ż nił w formie uchwał wszystkich kierowników powiatowych słu ż b , inspekcji i stra ż y oraz kierowników jednostek organizacyjnych powiatu, do składania o ś wiadcze ń woli zwi ą zanych z prowadzeniem bie żą cej działalno ś ci powiatu. Je ż eli czynno ść prawna mo ż e spowodowa ć powstanie zobowi ą za ń maj ą tkowych, do jej skuteczno ś ci potrzebna jest kontrasygnata skarbnika powiatu lub osoby przez niego upowa ż nionej . Na podstawie art.60 ust.2 ustawy o samorz ą dzie powiatowym Zarz ą dowi Powiatu przysługuje prawo do zaci ą gania zobowi ą za ń maj ą cych pokrycie w ustalonych w uchwale bud ż etowej kwotach wydatków. W uchwale bud ż etowej na 2002 rok Nr XXXVI/227/2002 z dnia 1marca 2002 r. Rada Powiatu Rawskiego upowa ż niła Zarz ą d Powiatu do zaci ą gania zobowi ą za ń do kwoty 800.000 zł. W uchwale bud ż etowej na 2003 rok Nr VI/48/2003 z dnia 14 marca 2003 r. Rada Powiatu Rawskiego upowa ż niła Zarz ą d Powiatu do zaci ą gania zobowi ą za ń do kwoty 800.000 zł.

4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN Ę TRZNEJ (FINANSOWEJ ).

Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.

W dniu 30 sierpnia 2001r. została podj ę ta uchwała Nr 106/2001 Zarz ą du Powiatu Rawskiego w sprawie kontroli wydatków ze ś rodków publicznych podległych i nadzorowanych jednostek organizacyjnych. W tre ś ci powy ż szej uchwały Zarz ą d Powiatu zobowi ą zał Starost ę Rawskiego oraz Kierowników podległych i nadzorowanych jednostek organizacyjnych, którzy prowadz ą oddzielnie gospodark ę finansow ą , do opracowania procedur kontroli wydatków dokonywanych ze ś rodków publicznych i zasad wst ę pnej oceny celowo ś ci wydatków . W dniu 17.09.2001 r. Starosta Rawski wydał Zarz ą dzenie Nr 11/2001 w sprawie nadzoru w zakresie gospodarki ś rodkami publicznymi . Powy ż sze zarz ą dzenie wydano na podstawie art. 28 a ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 155 , poz.1014

______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

z pó ź n. zm.] Zarz ą dzeniem tym okre ś lono procedury kontroli wst ę pnej i bie żą cej pobierania i gromadzenia dochodów, zaci ą gania zobowi ą za ń i dokonywania wydatków . W § 11 w/w zarz ą dzenia ustalono, i ż kontrola nast ę pna w podległych i nadzorowanych jednostkach jest dokonywana przez inspektora kontroli i obejmuje conajmniej 5% wydatków kontrolowanej jednostki. Do zarz ą dzenia w charakterze zał ą cznika opracowano zasady i tryb przeprowadzania kontroli w jednostkach podległych i nadzorowanych .

Kontrola finansowa w starostwie – na podstawie art.35a ustawy o finansach publicznych

W trakcie niniejszego post ę powania kontrolnego inspektor kontroli RIO – Łód ź przeprowadził kontrol ę nast ę puj ą cych wydatków zrealizowanych z bud ż etu Powiatu Rawskiego :

2002 r. 2003 r.

1) inwestycje a) modernizacja drogi Biała Rawska – Babsk 283.905 b) zakupy sprz ę tu komputerowego 45.548 2) wydatki na delegacje słu ż bowe pracowników 15.955 13.654 3) wydatki osobowe 2.384.821 2.476.379 4) zakładowy fundusz ś wiadcze ń socjalnych 102.851 108.461 5) wydatki na zakupy materiałów realizowane z zaliczek pracowników 108.510 111.870 Razem : 2.896.042 2.755.912 Ogółem skontrolowano pod wzgl ę dem funkcjonowania procedur kontroli finansowej w 2002 r. wydatki na kwot ę 2.896.042 ., które stanowiły 9,1 % wydatków ogólnych w roku 2002 i w 2003 wydatki na kwot ę 2.755.912 tj. 9,2% wydatków w 2003 r. Stwierdzone nieprawidłowo ś ci w zakresie wydatków inwestycyjnych przedstawionych w rozdz.VIII pkt 5. Wydatki na wynagrodzenia , delegacje słu ż bowe pracowników w rozdz. VIII pkt 4 . Wydatki na zakupy materiałów przedstawiono w rozdziale V Gospodarka kasowa pkt 2 dokumentowanie operacji kasowych.

Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych .

Uchwał ą Rady Powiatu Rawskiego z dnia 30marca 2001 r. wprowadzono zmiany w Regulaminie Organizacyjnym Starostwa Powiatowego , w którym dopisano, i ż Starosta

______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

sprawuje nadzór w zakresie gospodarowania ś rodkami publicznymi pod wzgl ę dem legalno ś ci, gospodarno ś ci i celowo ś ci. Kontrol ę zewn ę trzn ą w stosunku do powiatowych jednostek organizacyjnych prowadzi m.in. Wydział Finansów i Bud ż etu w zakresie finansów i rachunkowo ś ci, przestrzegania realizacji procedur kontroli oraz zasad wst ę pnej oceny celowo ś ci poniesionych wydatków. Przeprowadzanie kontroli w oparciu o kryteria zgodno ś ci z prawem , celowo ś ci i gospodarno ś ci w wydatkowaniu ś rodków publicznych powierzono z dniem 1.O3.2OO1 inspektorowi ds. kontroli w zatrudnionemu w Wydziale Finansów i Bud ż etu . Uchwał ą Rady Powiatu Rawskiego z dnia 1 marca 2002 r. wprowadzono zmiany w Regulaminie Organizacyjnym wyodr ę bniaj ą c ze struktur Wydziału Finansów i Bud ż etu samodzielne stanowisko d/s kontroli jednostek podległych i nadzorowanych. Inspektor kontroli podlega bezpo ś rednio Zarz ą dowi Powiatu i Staro ś cie Rawskiemu. Funkcj ę inspektora ds. kontroli pełni od 2001 r. p. Janina Widuli ń ska. Spo ś ród 11 jednostek organizacyjnych powiatu , 10 jednostek prowadzi samodzieln ą obsług ę finansowo – ksi ę gow ą . Wydział Finansów i Bud ż etu Starostwa Powiatowego prowadzi obsług ę finansowo-ksi ę gow ą Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie oraz Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego . Trzy jednostki Powiatowych Słu ż b, Inspekcji i Stra ż y prowadziły w latach 2001-2002 samodzielnie obsług ę finansowo – ksi ę gow ą . Od lipca 2004 r. samodzieln ą obsług ę finansow ą wprowadzono w Powiatowym Inspektoracie Nadzoru Budowlanego . W Powiatowym Centrum Pomocy Rodzinie wst ę pn ą i bie żą c ą kontrol ę finansow ą dochodów i wydatków do chwili obecnej sprawuje w 100% Skarbnik Powiatu.

Poni ż ej przedstawiona tabela ilustruje ilo ść oraz tematyk ę przeprowadzonych kontroli przez inspektora d/s kontroli oraz procentowy udział skontrolowanych wydatków jednostek podległych w ogólnych kwotach wydatków tych jednostek w latach 2002-2003.

______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Wykaz przeprowadzonych kontroli przez inspektora kontroli wewnętrznej w jednostkach podległych i nadzorowanych w latach 2002 - 2004 Tabela nr 1

Lp Wyszczególnienie jednostek Wydatki Wydatki Wydatki Wydatki Wydatki Wydatki % organizacyjnych które były kontrolowane z 2001r. z 2002r. jednostki z 2003r. jednostki % jednostki % skontrolo ogółem skontrolow skontrol ogółem wane ogółem w roku ane w roku Tematyka przeprowadzonej kontroli owane 2003 2004 w roku 2001 w 2002r. w roku w 2003r. 2002 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1. Zespół Szkół Rolniczych w Rawie 2.529.675 Mazowieckiej ul. Reymona 11

1/ Gospodarka finansowa w roku 2001 1.939.731 76,68

2/ Kontrola sprawdzaj ą ca wykonanie zalece ń pokontrolnych

2. Zespół Szkół – Centrum Edukacji 4.706.941 4.279.394 Zawodowej i Ustawicznej w Rawie Mazowieckiej ul. Zwoli ń skiego 46

1/ Pomoc materialna dla uczniów – stypendia w roku 2001

2/ Gospodarka finansowa w roku 2001 oraz 73.072 1,55 „Naliczanie i gospodarowanie zakładowym 3.527.373 74,94 funduszem ś wiadcze ń socjalnych w roku 2002”

3/ Kontrola sprawdzaj ą ca wykonanie 215.067 5,03 zalece ń

______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

3. Poradnia Psychologiczno – Pedagogiczna w 283.154 Rawie Mazowieckiej ul. Krakowska 22

„Wynagradzanie pracowników i wykonanie 178.539 63,05 bud ż etu w roku 2001”

4. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Białej 1.919.748 2.096.837 Rawskiej ul. 15 Grudnia 9

1/ „Wynagradzanie pracowników w roku 1.579.539 82,28

2002”

2/ „Naliczanie i gospodarowanie 80.830 4,21 zakładowym funduszem ś wiadcze ń socjalnych w roku 2002”

3/ Wydatki rzeczowe za III kwartały roku

2003 – współudział w kontroli z Komisj ą Rewizyjn ą

4/ Kontrola sprawdzaj ą ca wykonanie Skontrolow. Rekontrola zalece ń pokontrolnych – zakładowy 270.619 tj. W m-cu fundusz ś wiadcze ń socjalnych 12,91% wrze ś niu 2004

______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

5. Liceum Ogólnokształc ą ce im. Marii 1.849.485 2.179.724 Skłodowskiej – Curie w Rawie Mazowieckiej ul. Ko ś ciuszki 20

1/ „Wynagradzanie pracowników w roku 2002”

2/ „Racjonalno ść wydatków rzeczowych 1.552.386 83,94 347.714 15,95 w roku 2003” / w trakcie kontroli/

6. Dom Dziecka w Rawie Mazowieckiej ul. Łowicka 15

„Wynagradzanie pracowników w roku 2002” 1.356.627 654.878 48,27

7. O ś rodek Szkolno Wychowawczy im. Marii 2.979.493 Grzegorzewskiej w Rawie Mazowieckiej

ul. Przemysłowa 2

555.710 18,65 „Racjonalno ść wydatków rzeczowych w roku 2003”

______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

8. Samodzielny Publiczny Zakład Opieki 9.821.920 Zdrowotnej w Rawie Mazowieckiej

ul. Warszawska 14 862.894 8,79 „Realizacja zada ń statutowych, gospodarowanie mieniem, dotacje z bud ż etu powiatu, organizacja funkcjonowania zakładu i inne”

______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

W 2002 r. przeprowadzono 3 kontrole w 3-ech jednostkach podległych. Kontrole obejmowały wydatki tych jednostek zrealizowane w 2001 r. Udział procentowy skontrolowania wydatków do wydatków ogółem tych jednostek wynosił od 63,05 % do 76,68 % .

W 2003 r. przeprowadzono 4 kontrole w 4-ech jednostkach podległych. Udział procentowy skontrolowanych wydatków do wydatków ogółem tych jednostek wynosił od 5,03 % do 83,94 %. Do wrze ś nia 2004 r. przeprowadzono 3 kontrole wydatków z 2003 r. w 3-ech jednostkach podległych. Udział procentowy skontrolowanych wydatków do wydatków ogólnych tych jednostek wynosił od 8,79% do 18,65 %. W czasie przegl ą du protokołów kontroli wewn ę trznej stwierdzono, i ż były one sporz ą dzane w sposób szczegółowy i rzetelny .

W 2002 r. i 2003 r. funkcjonowało 11 jednostek organizacyjnych, w tym 9 jednostek bud ż etowych ,instytucja kultury i jednostka nadzorowana oraz 5 jednostek powiatowych słu ż b inspekcji i stra ż y , a tak ż e jedno gospodarstwo pomocnicze przy jednostce bud ż etowej tj. przy Centrum Edukacji Zawodowej i Ustawicznej w Rawie Maz. Z ustale ń kontroli wynika, i ż nie przeprowadzono kontroli 5 % zrealizowanych wydatków 2001 roku w 8-iu jednostkach organizacyjnych . Nie przeprowadzono kontroli 5 % zrealizowanych wydatków 2002 roku w 7-iu jednostkach organizacyjnych. Nie przeprowadzono kontroli 5 % zrealizowanych wydatków 2003 roku w 8-iu jednostkach organizacyjnych. Równie ż w gospodarstwie pomocniczym funkcjonuj ą cym przy jednostce bud ż etowej w latach 2002-2003 i I półroczu 2004 roku nie przeprowadzano kontroli przychodów i rozchodów. Powy ż sze stanowi naruszenie art.127 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych ( tekst jednolity z 2003 r. Dz.U. 15 poz 148 z pó ź n. zm.). Wyja ś nienia inspektora kontroli p. J. Widuli ń skiej stanowi ą zał ą cznik nr 5 do niniejszego protokołu kontroli.

Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą

Funkcj ę kontroln ą w Powiecie Rawskim pełniła równie ż 6 osobowa Komisja Rewizyjna powołana uchwał ą Rady Powiatu Nr V/17/99 z dnia 5 stycznia 1999 r, a w bie żą cej kadencji uchwał ą Rady Powiatu Nr II/9/2002 z dnia 29 listopada 2002 r. Uchwał ą Nr XIX/117/2004 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 28 kwietnia 2004 r. stwierdzono wyga ś ni ę cie mandatu 1 członka Komisji Rewizyjnej i w zwi ą zku z tym do czasu rozpocz ę cia niniejszej kontroli tj. do wrze ś nia 2004 r. pozostał 5 osobowy skład Komisji Rewizyjnej .

______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

W latach 2002 - 2003 Komisja Rewizyjna Rady Powiatu Rawskiego przeprowadziła nast ę puj ą ce kontrole:

Rok 2002 : 1) Protokół z dnia 29.01.2002 r. Przedmiotem kontroli było post ę powanie przetargowe i sposób realizacji inwestycji pt. „budowa chodnika w ci ą gu drogi nr 38534 w miejscowo ś ci Babsk”. 2) Protokół z dnia 24.04.2002 r. Przedmiotem kontroli było przestrzeganie przepisów ustawy o zamówieniach publicznych w Starostwie Powiatowym. 3) Protokół z dnia 02.10.2002 r. Przedmiotem kontroli było zabezpieczenie systemów informatycznych w Starostwie Powiatowym.

Rok 2003 :

1) Protokół z dnia 21.05.2003 r. Przedmiotem kontroli była ocena realizacji programu restrukturyzacji SPZOZ i efektów finansowych wprowadzonych zmian organizacyjno – prawnych w okresie od 01.06.2002 r. do 28.03.2003 r. przyj ę tych przez Rad ę Powiatu Rawskiego na XXXIX sesji w dniu 17.05.2002 r. 2) Protokół z dnia 22.07.2003 r. Przedmiotem kontroli było wydatkowanie ś rodków przez Powiatowy Urz ą d Pracy na efektywne formy zwalczania bezrobocia w 2002 r. 3) Protokół z dnia 22.10.2003 r. Przedmiotem kontroli było zabezpieczenie i zagospodarowanie maj ą tku stanowi ą cego własno ść powiatu . 4) Protokół z dnia 22.10.2003 r. Przedmiotem kontroli było wydatkowanie ś rodków publicznych za okres trzech kwartałów roku 2003 przeznaczonych na wydatki rzeczowe w Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych w Białej Rawskiej.

5. KONTROLE ZEWN Ę TRZNE

Kontrole przeprowadzone przez RIO Ostatni ą kontrol ę kompleksow ą gospodarki finansowej Powiatu Rawskiego przeprowadzili inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w dniach od 6 wrze ś nia 2000 r.

______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

do 12 pa ź dziernika 2000 r. Wyst ą pienia pokontrolne Prezesa RIO – Łód ź zostało wydane pismem WK – 0915/92/2000 z dnia 4 grudnia 2000 r.

Starosta Rawski pismem Or. 0718 - /2001 z dnia 2001 roku poinformował Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi o wykonaniu zalece ń pokontrolnych.

Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty

W okresie od 1.01.2002 r. do 30.09.2004 r. w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej. przeprowadzone zostały przez podmioty zewn ę trzne nast ę puj ą ce kontrole finansowe :

Tabela nr 2

Lp. Instytucja kontroluj ą ca i temat kontroli Termin Protokół kontroli data kontroli wyst ą pie ń pokontrolnych 1 2 3 4

1. NIK Delegatura w Łodzi 10.01.2002 Protokół kontroli 21.03.2002 Wykonanie zada ń bud ż etu pa ń stwa przez 28.02.2002 Wyst ą pienia pokontrolne jednostk ę samorz ą dow ą 2.04.2002

2. Urz ą d kontroli Skarbowej w Łodzi 12.03.2002 Protokół kontroli 8.04.2002 25.04.2002 Wyst ą pienia pokontrolne 25.04.2002

3. ŁUW w Łodzi 12.06.2002 Naliczanie i egzekwowanie opłat dot. 19.06.2002 Protokół kontroli lipiec 2002 prowadzenia zasobu geodezji i kartografii

4. ŁUW w Łodzi 01.07.2002 Realizacja dochodów bud ż etowych 26.07.2002 Protokół kontroli 26.07.2002 zwi ą zanych z wykonaniem zada ń z zakresu Wyst ą pienia pokontrolne z dnia administracji rz ą dowej i innych zada ń 16.07.2002 zleconych

5. NIK Delegatura w Łodzi 10.09.2002 Protokół kontroli 22.10.2002 Zadłu ż enie jednostek samorz ą du Wyst ą pienia pokontrolne z dnia 11.10.2002 28.10.2002 terytorialnego

______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

1 2 3 4

6. ŁUW w Łodzi 11.10.2002 Nie sporz ą dzono protokołu kontroli Realizacja zada ń z kontraltu wojewódzkiego „ 11.10.2002 Modernizacja i komputeryzacja biblioteki powiatowej w Rawie Maz”.

Protokół kontroli 28.05.2003 09.04.2003 7. NIK Delegatura w Łodzi Wyst ą pienia pokontrolne z dnia 19.05.2003 5.06.2003 Finansowanie zada ń o ś wiatowych

8. ŁUW w Łodzi 09.05.2003 Nie sporz ą dzono protokołu Realizacja zadania z kontraktu kontroli wojewódzkiego zasadno ść uruchomienia przyznanej dotacji

9. Urz ą d Marszałkowski w Łodzi 04.08.2003 Wyst ą pienia pokontrolne z dnia Budowa i modernizacja punktu Informacji 20.10.2003 Turystycznej w Rawie Maz.

10. NIK Delegatura w Łodzi 18.03.2004 Protokół kontroli 21.04.2004 Zadłu ż enie jednostki samorz ą du 19.04.2004 Wyst ą pienia pokontrolne terytorialnego 10.05.2004

11. Urz ą d Ma rszałkowski w Łodzi 06.05.2004 Nie sporz ą dzono protokołu Realizacja zadania w ramach kontraktu kontroli wojewódzkiego Budowa i organizacja PIT Modernizacja i komputeryzacja Biblioteki Publicznej

12. ŁUW w Łodzi 19.08.2004 Protokół kontroli 24.08.2004 Wykorzystanie dotacji celowej oraz inne 24.08.2004 oraz zadania zlecone

______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

6. BANK WYKONUJ Ą CY OBSŁUG Ę BANKOW Ą JEDNOSTKI .

Wybór banku.

Rachunki bankowe i rozliczenia pieni ęż ne Powiatu Rawskiego w 2002r. prowadził Bank Powszechna Kasa Oszcz ę dno ś ci Bank Polski S.A w Rawie Maz. na podstawie umowy rachunku bankowego z dnia 1.01.2001r. Powy ż szy bank został wybrany w trybie przetargu nieograniczonego z dnia 5.12.2000 r. tj. zgodnie z art. 134 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych ( Dz.U. 155 poz.1014 z pó ź n. zm. ) Powy ż szy bank został wskazany przez Rad ę Powiatu do obsługi bankowej powiatu uchwał ą Nr XXIII/116/2000 z dnia 8 grudnia 2000r. Rada Powiatu Rawskiego uchwał ą Nr III/26/2002 z dnia 12 grudnia 2002 r. ponownie wskazała do obsługi bankowej bud ż etu powiatu rawskiego w latach 2003 – 2005 Powszechn ą Kas ę Oszcz ę dno ś ci Bank Polski S.A Oddział w Rawie Maz. Wyboru banku dokonano w trybie zapytania o cen ę . Dokumentacj ę podstawowych czynno ś ci post ę powania sporz ą dzono w dniu 10.12.2002 r. Umowa rachunku bankowego została zawarta z PKO BP S.A. Oddział w Rawie Maz. w dniu 31 grudnia 2002 r.

Rachunki bankowe.

Wielko ść ś rodków finansowych gromadzonych na poszczególnych rachunkach bankowych w 2002 i 2003 roku obrazuje poni ż sza tabela :

Stan ś rodków na rachunkach bankowych Rok 2002 Tabela nr 3

Lp. Nazwa banku Stan konta na 31.12.2002 Nazwa i numer rachunku bankowego w zł. 1 2 3

1. PKO BP S.A. 96 10204580 12628098614 877.138,36 Podstawowy

96 10204580 12628098614 2. 18.185,49 Dochody Skarbu Pa ń stwa

24 10204580 1262809861 3. 80.028,09 Sumy depozytowe

______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

15 10204580 12628098617 4. 397,77 PFRON

85 10204580 12628098618 5. 16,29 PFRON Program „ Drogowskaz”

6. 94 10204580 1262809862 4.669,73 F Ś w. Socjalnych

7. 83 10204580 1262809866 27.820,58 P F G Z G i K

8. 56 10204580 126209867 10.1544,66 P F Ochr. Ś r. i GW.

9. 13 10204580 1262809865 166,76 Ś rodek Specjalny

Rok 2003 Stan konta na 31.12.2003 PKO BP S.A. w zł.

1. 76102045800000130200136804 Podstawowy 50.4397,01

2. 68102045800000150200137141 37,93 Doch Sk P

3. 27102045800000110200137299 24.827,96 Rk sum depozytowych

4. 75102045800000120200137356 31.376,83 PFRON

5. 80102045800000100200137364 0,06 PFRON Program „ Drogowskaz”

6. 85102045800000170200137513 2.708,07 F Ś w Socjalnych

7. 56102045800000150200137745 135.403,34 P F G Z G i K

8. 67102045800000180200137885 94.379,15 P F Ochr Ś r i GW

9. 67102045800000150200137935 85,33 Ś rodek Specjalny

______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

W czasie post ę powania kontrolnego dokonano sprawdzenia sald ko ń cowych na dzie ń 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r. na kontach ksi ę gowych w porównaniu z saldami ko ń cowymi na rachunkach bankowych wg wyci ą gów bankowych. Stwierdzono , i ż salda ko ń cowe wykazane na poszczególnych kartach kontowych s ą zgodne z saldami ko ń cowymi wg wyci ą gów bankowych .

7. KREDYTY , PO Ż YCZKI , OBLIGACJE , POR Ę CZENIA , AKCJE I UDZIAŁY

Zaci ą gni ę te kredyty i po ż yczki. Na sfinansowanie wydatków nie znajduj ą cych pokrycia w planowanych dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych).

W latach 2002 – 2003 Rada Powiatu Rawskiego w Rawie Mazowieckiej podj ę ła nast ę puj ą ce uchwały w sprawie zaci ą gni ę cia kredytów na sfinansowanie wydatków nie znajduj ą cych pokrycia w planowanych dochodach ( art.48 ust 1 pkt.2 ustawy o finansach publicznych ):

- Uchwała Nr XLII/256/2002 z dnia 30 sierpnia 2002 r. w sprawie zaci ą gni ę cia kredytu długoterminowego w PKO BP S.A. w Rawie Maz. w wys. 600.000 zł. W tre ś ci uchwały wyznaczono osoby do zło ż enia o ś wiadcze ń woli.

- Uchwała Nr XLIII/267/2002 z dnia 30 wrze ś nia 2002 r. w spr. zaci ą gni ę cia kredytu długoterminowego w PKO BP S.A. Oddz. w Rawie Maz. w wys. 600.000 zł. W tre ś ci uchwały wyznaczono osoby do zło ż enia o ś wiadcze ń woli .

- Uchwała Nr XLIV/275 /2002 z dnia 9 pa ź dziernika 2002 r. w spr. zaci ą gni ę cia kredytu długoterminowego w PKO BP S.A. Oddz. w Rawie Maz. w wys. 900.000 zł. W tre ś ci uchwały wyznaczono osoby do zło ż enia o ś wiadcze ń woli .

- Uchwała Nr VI/49/2003 z dnia 14 marca 2003 r. w spr. zaci ą gni ę cia kredytu długoterminowego w PKO BP S.A. Oddz. w Rawie Maz . w wys. 520.000 zł. W tre ś ci uchwały wyznaczono osoby upowa ż nione do zło ż enia o ś wiadcze ń woli .

- Uchwała Nr VIII/65/2003 z dnia 30 maja 2003 r. w spr. zaci ą gni ę cia kredytu długoterminowego w PKO BP S.A. Oddz. w Rawie Maz. w wys. 2.220.000 zł. W tre ś ci uchwały wyznaczono osoby upowa ż nione do zło ż enia o ś wiadcze ń woli .

- Uchwała Nr XIV/89/2003 z dnia 28 listopada 2003 r. w spr. zaci ą gni ę cia kredytu długoterminowego PKO w wys. 820.000 zł. W tre ś ci uchwały osoby upowa ż nione do zło ż enia o ś wiadcze ń woli

______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Na podstawie w/w uchwał Rady Powiatu Rawskiego w latach 2002 – 2003 zostały zawarte nast ę puj ą ce umowy w sprawie zaci ą gni ę cia kredytów :

1) PKO BP S.A Oddz. Rawa Maz . Umowa z dnia 18 wrze ś nia 2002 r. Nr 126280986-310-11/2/I/28/2002 na kwot ę - 600.000 zł. spłaty kwartalne 75.000 zł. ostatnia rata 31.XII.2004 r. 75.000 zł odsetki kwartalnie. 2) PKO BP S.A. Oddz. Rawa Maz. Umowa z dnia 16pa ź dziernika 2002 r. Nr 126280986-310-11/2/I/30/2002 na kwot ę - 600.000 zł spłaty kwartalne 75.000 zł. ostatnia rata 31.XII.2004 r. 75.000 zł . 3) PKO BP S.A. Oddz. Rawa Maz. Umowa z dnia 29 pa ź dziernika 2002 r. Nr 126280986-310-11/2/I/33/2002 na kwot ę - 900.000 zł spłaty kwartalne 81818,00 zł ostatnia rata 30.IX.2005 r. 81820,00 zł odsetki kwartalne . 4) PKO BP S.A. Oddz. Rawa Maz. Umowa z dnia 17 marca 2003 r. Nr 126280986-310-13/2/II/1/2003 na kwot ę - 520.000 zł pobrano 467.000 zł spłaty rat kwartalne 65.000 zł. ostatnia rata 31.XII.2005 r. 65.000 zł odsetki kwartalne . 5) PKO BP S.A. Oddz. Rawa Maz. Umowa z dnia 16 czerwca 2003 r. Nr 126280986-310-11/2/I/9/2003 na kwot ę - 2.220.000 zł spłaty kwartalne 111.000 zł ostatnia rata 31.XII.2008 r. odsetki kwartalne . 6) Bank Polska Kasa Opieki S.A. Umowa z dnia 05 grudnia 2003 r. Nr ICKK/32/2003/140053 na kwot ę - 820.000 zł

______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

spłaty rat kwartalne wg zał ą cznika spłaty odsetek kwartalne wg zał ą cznika ostatnia rata 11.XII.2006 r. 7) Bank Gospodarki Ż ywno ś ciowej S.A. Umowa z dnia 20 maja 2004 r. Nr 00028887498/0002/2004/3800 na kwot ę - 1.150.000 zł pierwsza rata 02 stycznia 2005 r. spłaty kwartalne 54762 zł ostatnia rata 31.XII.2009 r. prowizja od wykorzystanego kredytu do 15.01.2005 r. odsetki na koniec ka ż dego kwartału

Art. 28 ust. 4 ustawy o finansach publicznych stanowi , i ż : „ jednostki sektora finansów publicznych dokonuj ą zakupów dostaw , usług i robót budowlanych na zasadach okre ś lonych w przepisach ustawy o zamówieniach publicznych”. W okresie obj ę tym kontrol ą wyboru podmiotów kredytuj ą cych dokonywano na zasadach okre ś lonych w ustawie o zamówieniach publicznych . Wszystkich kredytodawców wybrano w trybie art. 67 ustawy o zamówieniach publicznych „zapytanie o cen ę ” . W ka ż dym przypadku sporz ą dzono specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia. Zapytania o cen ę wysłano do 5-ciu, a w jednym przypadku do 6-ciu banków . We wszystkich specyfikacjach istotnych warunków zamówienia okre ś lono m. in. znaczenie poszczególnych składników ceny: Spo ś ród 2-ch lub 3-ch oferentów ubiegaj ą cych si ę o zamówienie ka ż dorazowo wybierano tego , który składał najkorzystniejsz ą ofert ę cenow ą . Po dokonanym wyborze banku sporz ą dzono dokumentacj ę podstawowych czynno ś ci post ę powania w trybie „ zapytania o cen ę ”. O wyborze oferty ka ż dorazowo informowano oferentów, którzy zło ż yli oferty cenowe .

Po zako ń czeniu post ę powania o zamówienie publiczne zawierano umow ę kredytu , która ze strony Starostwa podpisywana była przez upowa ż nionych członków Zarz ą du Powiatu. Umowy kontrasygnowane były przez Skarbnika Powiatu Rawskiego.

Art.112 ust. 2 pkt 2 ustawy o finansach publicznych stanowi, i ż deficyt bud ż etu jednostki samorz ą du terytorialnego mo ż e by ć pokryty przychodami pochodz ą cymi z kredytów zaci ą ganych w bankach krajowych.

W okresie obj ę tych kontrol ą Starostwo spłacało kredyty zaci ą gni ę te na pokrycie deficytu bud ż etu Powiatu Rawskiego w ni ż ej wymienionych bankach krajowych : Kredyt Bank S.A. Oddział w Skierniewicach , PKO BP S. A. Oddział w Rawie Mazowieckiej , PKO S.A. I Oddział w

______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Skierniewicach Narodowy Fundusz Ochrony Ś rodowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie, Wojewódzki Fundusz Ochrony Ś rodowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi

Art. 133 ust 1 ustawy o finansach publicznych stanowi , i ż czynno ś ci prawnych polegaj ą cych na zaci ą ganiu kredytów i po ż yczek oraz udzielaniu po ż yczek , por ę cze ń i gwarancji oraz emisji papierów warto ś ciowych dokonuj ą dwaj członkowie zarz ą du wskazani w uchwale przez Zarz ą d. Dla wa ż no ś ci tych czynno ś ci konieczna jest kontrasygnata skarbnika jednostki samorz ą du terytorialnego.

Czynno ś ci prawne zwi ą zane z zaci ą gni ę ciem kredytów i po ż yczek dokonywane były przez dwóch członków Zarz ą du Powiatu Rawskiego wskazanych w uchwałach Rady Powiatu Rawskiego , a wszystkie umowy kredytów i po ż yczek podpisane zostały ze strony Powiatu przez upowa ż nionych członków Zarz ą du oraz kontrasygnowane przez Skarbnika Powiatu .

Kredyty i po ż yczki spłacane w 2002 i 2003 r

Tabela nr 4

Lp Kredytodawca/Po ż yczkodawca ,nr Termin spłat rat Rzeczywiste terminy Odsetki od i data umowy, kwota kapitałowych i spłat rat nieterminowych kredytu/po ż yczki odsetek wg kapitałowych od spłat rat umowy kredytu/po ż yczki wg kapitałowych w kredytu/po ż yczki ewidencji ksi ę gowej zł. Starostwa w okresie od 1 lipca 2002 r. do 31 marca 2004 r. 1 2 3 4 5 Kredyty i po ż yczki zaci ą gni ę te w 2001 r.

1 Kredyt Bank S.A. umowa nr 12 rat kwartalnych 25.09.02 r., 17.12.02 0 SK/0/2033/2001/69 z 16.11.2001 na pocz ą wszy od r., 25.03.03 r., kwot ę 1.000.000 zł. 31.03.2002 r. , w 25.06.03 r. 25.09.03 r., tym 11 rat w 17.12.03 r., 30.03.04 wysoko ś ci po r.,- ka ż da

83.334 zł, a ostatnia rata po 83.334 zł. Na rata w wysoko ś ci dzie ń 31.03. 2004 r. 83.326 zł w terminie pozostało do spłaty do 15.11.2004 r. 249.994 zł.

______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

2 NFO Ś i GW w Warszawie umowa I rata wysoko ś ci 25.09.02 r.,12.12.02 r., 0 po ż yczki nr 370/2001/Wn 05/OA- 18.000 zł. płatna w 25.03.03 r., 25.06.03 EM/P z dnia 16.08.2001 r. na kwot ę terminie do 1.05.02 r., 25.09.03 r., 312.000 zł. r., kolejne raty w 10.12.03 r., 30.03.04 r. kwotach po 21.000 – ka ż da rata po zł. (14rat) płatne co 21.000 zł., na dzie ń 3 miesi ą ce od 31.03.2004 r. 30.06.2002 r. do pozostało do spłaty 30.09.2005 r. ) 125.980 zł.

I rata w wysoko ś ci 27.08.02 r., 26.11.02 0 3 WFO Ś i GW w Łodzi umowa 16.179 zł płatna do r., 27.02.03 r.,- ka ż da po ż yczki nr 239/OA/P/2001 z dnia dnia 31.05.2002 r. , rata po 16.175 zł, z 7.11.2001 r. na kwot ę 170.000 zł. , kolejne 8 rat po dniem 02.06.03 r. aneks nr 1 z dnia 12.12.01 r. do 16.175 zł płatne co pozostała do spłaty umowy – zmniejszenie kwoty 3 miesi ą ce , cz ęść po ż yczki w po ż yczki na 161.758 zł. ostatnia rata w kwocie 97.053,55 zł. wysoko ś ci 16.179 zł została umorzona ( z terminem wyksi ę gowanie z dnia płatno ś ci do 30.06.03 r. ) 31.08.2004 r.

Kredyty zaci ą gni ę te w 2002 r.

4 PKO BP S.A. Oddział W Rawie 8 rat kwartalnych w 31.03.03 r., 30.06.03 0 Mazowieckiej , umowa kredytu nr kwocie 75.000 zł. r., 30.09.03 r., 126280986-310-11/2/I/30/2002 z pocz ą wszy od 31.12.03 r., 31.03.04 dnia 16.10.02 r. na kwot ę 600.000 zł. 31.03.03 r. r. – ka ż da rata po 75.000 zł. , na ka ż dy dzie ń 31.03.2004 r. pozostało do spłaty 225.000 zł.

______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

5 PKO BP S.A. Oddział w Rawie 8 rat kwartalnych w 31.03.03 r., 30.06.03 0 Mazowieckiej , umowa kredytu nr kwocie 75.000 zł. r. 30.09.03 r., 126280986-310-11/2/I/28/2002 z pocz ą wszy od 31.12.03 r. 31.03.04 r. dnia 18.09.02 r. na kwot ę 600.000 zł. 31.03.03 r. – ka ż da rata po 75.000 zł., na dzie ń 31.03.2004 r. pozostało do spłaty 225.000 zł.

6 PKO BP S.A. Odział w Rawie 10 rat kwartalnych 31.03.03 r.- 0 Mazowieckiej , umowa kredytu nr w kwocie 81.818 zł 81.818,20zł. 30.06.03 126280986-310-11/2/I/33/2002 z pocz ą wszy od r., 30.09.03 r., dnia 29.10.02 r. na kwot ę 900.000 zł. 31.03.03 r., 31.12.03 r., 31.03.04 jedenasta rata w r.- po 81.818,81 zł., na kwocie 81.820 zł.- dzie ń 31.03.2004 r. 30.09.05 r. pozostało do spłaty 490.909,08 zł.

Kredyty zaci ą gni ę te w 2003 r.

7 PKO BP S.A. Oddział w Rawie 8 rat kwartalnych w 31.03.04 r.- 65.000 zł., 0 Mazowieckiej , umowa kredytu nr kwocie 65.000 zł. na dzie ń 31.03.2004 r. 126280986-310-13/2/II/1/2003 z dnia pocz ą wszy od pozostało do spłaty 17.03.03 r. na kwot ę 520.000 zł., 31.03.04 r. 402.000 zł. wykorzystano kredyt w kwocie mniejszej o 53.000 zł., tzn. 467.000 zł. zgodnie z rzeczywistymi potrzebami .

8 PKO BP S.A. Oddział w Rawie 20 rat kwartalnych 31.03.04 r.-111.000 0 Mazowieckiej , umowa kredytu nr po 111.000 zł. zł., na dzie ń 126280986-310-11/2/I/9/2003 z dnia pocz ą wszy od dnia 31.03.2004 r. 16.06.03 r. na kwot ę 2.220.000 zł. 31.03.2004 r. do pozostało do spłaty 31.12.2008 r. 2.109.000 zł.

______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

9 PKO S.A Oddział w Łodzi , umowa 11 rat kwartalnych 30.03.04 r.- 68.333 zł., 0 kredytu nr ICKK/32/2003/140053 z w kwocie 68.333 zł. na dzie ń 31.03.2004 r. dnia 5.12.03 r. na kwot ę 820.000 zł. pocz ą wszy od pozostało do spłaty 31.03.04 r., 751.667 zł. dwunasta rata w kwocie 68.337 zł – 11.12.2006 r.

Odsetki od zaci ą gni ę tych kredytów Starostwo Powiatowe w Rawie Mazowieckiej spłacało w terminach okre ś lonych w umowach kredytów i po ż yczek . Nie odnotowano odsetek karnych za nieterminowe wnoszenie rat kapitałowych wraz z należ ytymi odsetkami od zaci ą gni ę tych kredytów i po ż yczek . W I kwartale 2004 r. nie zaci ą gano kredytów i po ż yczek . Stan zadłu ż enia jednostki samorz ą du terytorialnego na dzie ń 31 grudnia 2002 roku i na dzie ń 31 grudnia 2003 r. – art.114 ustawy o finansach publicznych. Na podstawie sprawozda ń z wykonania bud ż etu , w tym i sprawozda ń o stanie zobowi ą za ń wg tytułów dłu ż nych , ewidencji ksi ę gowej oraz uchwał bud ż etowych z uwzgl ę dnieniem zmian do tych uchwał za 2002 i 2003 rok ustalono struktur ę zadłu ż enia , która przedstawiała si ę nast ę puj ą co :

______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Struktura zadłu ż enia na 31 grudnia 2002 i 2003 roku

Tabela nr 5

Kwota zadłu ż enia Kwota zadłu ż enia na na 31.12.2002 r. 31.12.2003 r. Wyszczególnienie Lp. wg tyt. długów Kwota w zł. % Kwota w zł. %

1 2 3 4 5 6

1. Kredyty 2.766.664 74,1 5.013.056 93,4

2. Po ż yczki 584.109 15,7 146.980 2,7

3. Przyj ę te depozyty - - - -

4. Emisja papierów - - - - warto ś ciowych

5. Emisja obligacji - - - - samorz ą dowych

6. Zobowi ą zania - - - - wymagalne

7. Zobowi ą zania 381.289 10,2 212.079 3,9 wymagane z tytułu udzielanych gwarancji i por ę cze ń

8. Razem : 3.732.062 100,0 5.372.115 100,0

Uwaga ! W poz. Nr 7 kwot ę 74.289 zł w 2002 roku i kwot ę 58.879 zł w 2003 r. stanowi ą odsetki od por ę czonego kredytu.

Stan zobowi ą za ń planowanych i wykonanych na koniec 2002 i 2003 roku według nast ę puj ą cych tytułów dłu ż nych : kredytów , po ż yczek , zobowi ą za ń wymagalnych, przedstawia poni ż sza tabela:

Tabela nr 6

Stan zobowi ą za ń Lp Wyszczególnienie 2002 rok 2003 rok

Plan Plan po Wyk. % Plan Plan po Wyk . % zmianach zmianach 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1. Kredyty 2.766.664 2.766.664 2.766.64 100 4.946.766 5.637.216 5.013.065 88,93

______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

2. Po ż yczki 584.109 584.109 584.109 100 275.409 146.980 146.980 100,00

3 Zobowi ą zania ------wymagalne:

a) z tytułu 381.289 381.289 381.289 100 212.079 212.079 212.079 100,00 udzielonych gwarancji i por ę cze ń

w tym odsetki 74.289 74.289 74.289 100 58.879 58.879 58.879 100,00

b) wobec wierzycieli - krajowych - zagranicznych

Razem : 3.732.062 3.732.062 3.732.06 100 5.434.254 5.996.275 5.372.115 89,59

Razem: bez odsetek od 3.657.773 3.657.773 3.657.773 100 5.375.375 5.937.396 5.313.236 89,49 por ę czenia

W celu wyliczenia wska ź nika okre ś lonego w art. 114 ustawy o finansach publicznych , który stanowi , i ż ł ą czna kwota długu jednostki samorz ą du terytorialnego na koniec roku bud ż etowego nie mo ż e przekracza ć 60 % dochodów jednostki w tym roku bud ż etowym w poni ż szej tabeli przedstawiono planowane i zrealizowane dochody i wydatki w 2002 i 2003 roku.

Tabela nr 7

Rok Planowane Planowane Zrealizowane Planowane Planowane Zrealizowane dochody dochody dochody wydatki wydatki po wydatki przed po przed zmianach zmianami zmianach zmianami

2002 29.578.468 31.351.422 30.888.354 30.661.498 33.075.062 31.872.716

2003 27.084.010 27.552.665 27.529.346 28.955.412 30.960.791 29.992.551 Na podstawie danych wymienionych w powy ż szych tabelach wyliczono wska ź nik okre ś lony w art. 114 ustawy o finansach publicznych. Udział procentowy kwoty długu w latach 2002 – 2003 w stosunku do zrealizowanych dochodów jednostki według stanu na dzie ń 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r.

______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Tabela nr 8

Lp. Dług wg tytułów dłu ż nych 2002 rok % 2003 rok %

1. Kredyty 2.766.664 8,96 5.013.056 18,21

2. Po ż yczki 584.109 1,89 146.980 0,53

3. Zobowi ą zania wymagalne w 381.289 1,23 212.079 0,77 tym: - z tytułu udzielonych gwarancji i por ę cze ń

Razem : 3.732.062 12,08 5.372.115 19,51

Jak wynika z powy ż szej tabeli dług jednostki na koniec 2002 roku wynosił 12,08 % , a na koniec 2003 roku 19,51 %, a wi ę c nie przekroczył 60% dochodów jednostki. Bez odsetek od por ę czenia dług jednostki na koniec 2002 roku wynosił 11,84 % a na koniec 2003 roku 19,30 %. Art. 113 ust. 1 ustawy o finansach publicznych stanowi , i ż „ł ą czna kwota przypadaj ą cych do spłaty w danym roku bud ż etowym rat kredytów i po ż yczek oraz potencjalnych spłat kwot wynikaj ą cych z udzielonych przez jednostki samorz ą du terytorialnego por ę cze ń wraz z nale ż nymi w danym roku odsetkami od tych kredytów i po ż yczek , oraz nale ż nych odsetek i dyskonta , a tak ż e przypadaj ą cych w danym roku bud ż etowym wykupów papierów warto ś ciowych emitowanych przez jednostki samorz ą du terytorialnego, nie mo ż e przekroczy ć 15 % p lanowanych na dany rok bud ż etowy dochodów jednostki samorz ą du terytorialnego”. W 2002 r. planowane dochody wg uchwały bud ż etowej wyniosły 29.578.468 zł, a planowane spłaty kredytów i po ż yczek z odsetkami wg tej uchwały 1.507.913 zł relacja planowanej kwoty spłaty kredytów i po ż yczek z odsetkami do planowanych dochodów 5,09 %. Wykonane dochody 2002 r. wyniosły 30.888.354 zł. Spłaty kredytów i po ż yczek z odsetkami na koniec 2002 r. zamkn ę ły si ę kwot ą 1.348.233 zł, która stanowi 4,36 % wykonanych dochodów . W 2003 r. planowane dochody wg uchwały bud ż etowej wynosiły 27.084.010 zł a planowane spłaty kredytów i po ż yczek z odsetkami wg tej uchwały 2.033.139 zł. Relacja planowanej kwoty spłat kredytów i po ż yczek z odsetkami do planowanych dochodów wyniosła 7,51 %. Wykonane dochody 2003 r. wyniosły 27.529.346 zł. Spłaty kredytów i po ż yczek z odsetkami na koniec 2003 r. zamkn ę ły si ę kwot ą 1.788.555 zł, która stanowi 6,5% wykonanych dochodów . Wyliczone wska ź niki procentowe spłat kredytów i po ż yczek obejmuj ą spłaty kredytów i po ż yczek zaci ą gni ę tych przez Powiat Rawski oraz spłaty por ę czonego kredytu

______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

(wraz z odsetkami) zaci ą gni ę tego kredytu przez Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Rawie Mazowieckiej.

W latach 2002 – 2003 nie zaci ą gano kredytów ani po ż yczek na pokrycie wyst ę puj ą cego w ci ą gu roku niedoboru bud ż etu art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych.

Udzielone gwarancje i por ę czenia

W dniu 28 wrze ś nia 2001 r. Rada Powiatu Rawskiego podj ę ła uchwał ę Nr XXXI/179/2001 w sprawie por ę czenia kredytu zaci ą gni ę tego przez Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz. do wysoko ś ci 460.000 zł. Por ę czenie kredytu obowi ą zuje od 2002 r. do 2004 r. i zostało zabezpieczone dochodami przyszłych okresów bud ż etu Powiatu Rawskiego z tytułu subwencji wyrównawczej. W dniu 28 wrze ś nia 2001 Rada Powiatu Rawskiego podj ę ła uchwał ę Nr XXXI/180/2001 w sprawie zwi ę kszenia długu powiatu o por ę czenie kredytu zaci ą gni ę tego przez Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz. o kwot ę 460.000 zł. W dniu 30 pa ź dziernika 2001 r. została zawarta umowa Nr 104/2001 o udzielenie kredytu długoterminowego pomi ę dzy Bankiem Spółdzielczym w Białej Rawskiej Oddział w Regnowie a Samodzielnym Publicznym Zakładem Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz. na kwot ę 460.000

W dniu 30 pa ź dziernika 2001 r. w imieniu Powiatu Rawskiego Starosta Rawski p. J. Matysiak oraz Wicestarosta p. M. Krzyczkowski udzielili por ę czenia w/w umowy kredytowej oraz udzielili pełnomocnictwa do dokonywania wypłaty z rachunku bankowego Starostwa Powiatowego kwoty nie spłaconego w cało ś ci lub cz ęś ci wymagalnego kredytu wraz z odsetkami prowizj ą i wszystkimi kosztami poniesionymi w zwi ą zku z udzielonym kredytem. Upowa ż niono bank PKO S.A. Oddział w Rawie Mazowieckiej prowadz ą cy obsług ę bankow ą Starostwa Powiatowego do zablokowania na zlecenie Banku Spółdzielczego w Białej Rawskiej Oddział w Regnowie kwoty w wysoko ś ci pozostałego do spłaty kredytu wraz z odsetkami i innymi kosztami poniesionymi w zwi ą zku z udzielonym kredytem w przypadku niespłacenia w terminie oznaczonym w umowie raty kredytu lub odsetek. Udzielono pełnomocnictwa Bankowi Spółdzielczemu w Białej Rawskiej Oddział w Regnowie do dokonywania wypłaty z rachunku bankowego PKO BP S.A. O/Rawa Maz. pełni ą cego obsług ę finansow ą Starostwa Powiatowego w Rawie Mazowieckiej. W tre ś ci pełnomocnictwa ustalono , i ż pełnomocnictwo wyga ś nie po spłacie Bankowi Spółdzielczemu w Białej Rawskiej udzielonego przez niego kredytu. Na w/w pełnomocnictwie z dn. 30 pa ź dziernika 2001r. brak kontrasygnaty Skarbnika Powiatu, co nie spełniło wymogu art. 48 ust.3 ustawy o

______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

samorz ą dzie powiatowym oraz art. 33 ust. 1 ustawy o finansach publicznych . Kserokopie uchwał Rady Powiatu Nr XXXI/179/2001 i Nr XXXI/180/2001 z dnia 28 wrze ś nia 2001 stanowi ą zał ą cznik nr 3a do niniejszego protokołu kontroli. Kserokopia pełnomocnictwa z dnia 30 pa ź dziernika 2001r. stanowi zał ą cznik nr 3b . Kserokopia umowy kredytu Nr 104/2001 z dn. 30.10.2001r. zawartego pomi ę dzy Bankiem Spółdzielczym w Białej Rawskiej Oddz. w Regnowie a Samodzielnym Publicznym Zakładem Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz. stanowi zał ą cznik nr 3 c. W tre ś ci § 7 umowy Nr 104/2001 o udzielenie kredytu długoterminowego z dn. 30 pa ź dziernika 2001 r. ustalono , i ż prawomocnym zabezpieczeniem spłaty kredytu s ą : - umowa kredytu

- weksel „ in blanco” por ę czony przez Powiat Rawski .

Z powy ż szego wynika , i ż udzielenie pełnomocnictwa Bankowi Spółdzielczemu w Białej Rawskiej Oddział w Regnowie nie było wymagane w treś ci umowy kredytowej. W § 6 umowy kredytowej ustalono, i ż oprocentowanie kredytu jest zmienne i w dniu zawarcia umowy wynosi 15,50 % w stosunku rocznym tj. w wysoko ś ci oprocentowania redyskonta weksli. Udzielenie pełnomocnictwa Bankowi Spółdzielczemu w Białej Rawskiej było niezgodne z art. 92 w zwi ą zku z art. 129 ust. 1 ustawy o finansach publicznych , w których ustawodawca okre ś lił zasady wykonywania bud ż etu przez jednostki samorz ą du terytorialnego. Jednostki te mogą gromadzi ć dochody i dokonywa ć wydatków tylko wówczas, je ś li okre ś lone normy prawne daj ą im takie upowa ż nienie. Zasady gromadzenia dochodów i dokonywania wydatków okre ś la art. 92 ustawy o finansach publicznych. Ka ż de zatem zadysponowanie ś rodkami zgromadzonymi na rachunku przez po ż yczkodawc ę odbywałoby si ę z pomini ę ciem zasad wykonywania bud ż etu. W czasie post ę powania kontrolnego ustalono, i ż Bank Spółdzielczy w Białej Rawskiej Oddział w Regnowie nie skorzystał z uprawnie ń wynikaj ą cych z w/w pełnomocnictwa, jednak ż e skutkiem udzielenia por ę czenia kredytu jest spłata w cało ś ci w/w kredytu bezpo ś rednio z bud ż etu Powiatu Rawskiego.

W tre ś ci § 14 umowy kredytowej ustalono, i ż Bank dor ę cza pisma Kredytobiorcy i Por ę czycielowi. W czasie kontroli ustalono, i ż Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej nie spłacił ani jednej raty kredytu. Bank Spółdzielczy w Białej RawskiejOddz. w Regnowie przed upływem terminu spłaty kolejnej raty kredytu dokonywał pisemnego wezwania do zapłaty do Starostwa Powiatowego w Rawie Mazowieckiej.

W 2002 r. wydatkowano z bud ż etu Powiatu Rawskiego na spłat ę kredytu zaci ą gni ę tego przez Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz. kwot ę 153.000,00 zł

______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

+ odsetki 43.311,00 zł. W 2003 r. wydatkowano z budż etu Powiatu Rawskiego na spłat ę w/w kredytu kwot ę 152.906,00 zł + odsetki 16.304,00 zł. W 2004 r. do 30.09.2004 r. tj. do czasu przeprowadzenia niniejszej kontroli, wydatkowano z bud ż etu Powiatu Rawskiego na spłat ę w/w kredytu kwot ę 76.600,00 zł. + odsetki 3.549,00 zł. Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz. jest jednostk ą organizacyjn ą nadzorowan ą Powiatu Rawskiego. Ogółem do dnia 30.09.2004 r. skutki finansowe udzielonego por ę czenia kredytu wyniosły 445.670,00 zł. Wyja ś nienia Skarbnika Powiatu p. T. Cieciorek oraz Dyrektora Wydziału Zdrowia i Polityki Społecznej p. U.Gole ń oraz p.o. Głównego Ksi ę gowego Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej p. J. Skuzy w powy ż szej sprawie stanowi ą zał ą cznik nr 4a . Przykładowe pismo Banku Spółdzielczego w Białej Rawskiej Oddz.w Regnowie z dn. 30.03.2004 r. wraz poleceniami przelewu spłaty raty kredytu z odsetkami stanowi ą zał ą cznik nr 4 b . do niniejszego protokołu kontroli .

W czasie post ę powania kontrolnego ponadto ustalono, i ż przed podpisaniem umowy kredytu długoterminowego Nr 104/2001 z Bankiem Spółdzielczym w Białej Rawskiej Oddz. w Regnowie nie przeprowadzono post ę powania w trybie ustawy o zamówieniach publicznych w sprawie wyboru banku . Wyboru banku dokonał Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz. z pomini ę ciem ustawy o zamówieniach publicznych. Kredyt powy ż szy zaci ą gni ę to na spłat ę zaległych zobowi ą za ń SP ZOZ. Wyja ś nienia Dyrektora SP ZOZ stanowi ą zał ą cznik Nr 9a. Stan zobowi ą za ń wymagalnych SP ZOZ przedstawiono w rozdziale III pkt 3 niniejszego protokołu. Wyemitowane papiery warto ś ciowe. W okresie kontrolowanym nie emitowano papierów warto ś ciowych . Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych. W kontrolowanym okresie Powiat Rawski nie posiadał udziałów w spółkach prawa handlowego, i nie wnosił aportów do spółek.

______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

III. EWIDENCJA KSI Ę GOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .

1. OPIS PRZYJ Ę TYCH ZASAD RACHUNKOWO Ś CI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .

Rachunkowo ść Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. prowadzona jest w Wydziale Finansów i Bud ż etu. Wykonywane tam zadania i obowi ą zki z zakresu rachunkowo ś ci wynikaj ą z przepisów ustawy z dnia 29 wrze ś nia 1994 roku o rachunkowo ś ci (Dz. U. Nr 121, poz. 591 z pó ź n. zm ) oraz zakładowego planu kont dla bud ż etu powiatu jednostek bud ż etowych i ich gospodarstw pomocniczych, funduszy celowych, wprowadzonego Zarzą dzeniem Starosty Rawskiego Nr 14/2002 z dnia 6 wrze ś nia 2002 r. Rachunkowo ść prowadzona jest metod ą rejestrow ą a ksi ę gowanie odbywa si ę zgodnie z instrukcj ą obiegu i kontroli dokumentów ksi ę gowych wydan ą przez Starost ę Rawskiego w dniu 22 listopada 1999 roku. Wyst ę puje zgodno ść prowadzonych kont syntetycznych i analitycznych z zatwierdzonym planem kont oraz ogólnymi przepisami w sprawie zasad prowadzenia rachunkowo ś ci. Zapisy ksi ę gowe zarówno w ewidencji syntetycznej jak i analitycznej prowadzone były na bie żą co. Przeprowadzone operacji gospodarcze s ą oparte na odpowiednich dokumentach ź ródłowych i posiadaj ą moc dowodow ą . W Starostwie Powiatowym w Rawie Maz. ewidencja prowadzona jest za pomoc ą programu komputerowego firmy : Centrum Komputerowe ZETO S.A. 90-146 Łód ź ul. Narutowicza 136. Nazwa programu „PRO - POWIAT” moduł „FINANSE I KSI Ę GOWO ŚĆ ” (ZETO S.A.). Starostwo Powiatowe w Rawie Maz. w wyniku podpisanej umowy za dostarczenie i aktualizacj ę w/w programów z firm ą Centrum Komputerowe ZETO S. A. z siedzib ą w Łodzi , która działa w imieniu wła ś ciciela reprezentowanego przez p. Jan Pietrasa – Wiceprezesa, Urszul ę Czechowsk ą – Wiceprezesa posiada licencj ę na wykorzystanie ich w swej działalno ś ci. Na mocy w/w umowy firma Centrum Komputerowe ZETO S.A. zobowi ą zana jest przedstawi ć wszelkie informacje zwi ą zane z działaniem i obsług ą wymienionych systemów oraz dokumentacj ą zwi ą zan ą z przetwarzaniem danych oraz wykazem zbiorów stanowi ą cych ksi ę gi rachunkowe na no ś nikach czytelnych dla komputera. Ka ż dy z wymienionych systemów posiada funkcj ę zabezpieczenia, przez indywidualne, znane jedynie pracownikowi, b ą d ź pracownikom wykorzystuj ą cym te systemy, hasła, zabezpieczaj ą ce przez nieautoryzowanym dost ę pem do składowych i przetwarzanych przez te programy danych. Ponadto ograniczaj ą c ryzyko utraty w/w danych w wyniku zainfekowania wirusem, bł ę dów działania systemów, awarii no ś ników sprz ę tu komputerowego i innych tego typu przyczyn, stosowane s ą aplikacje antywirusowe oraz cyklicznie sporz ą dzane kopie bezpiecze ń stwa na no ś nikach magnetycznych, które to z kolei składowane s ą w miejscach zabezpieczonych przed włamaniem lub kradzie żą . Sprz ę t komputerowy, na którym uruchamiane s ą programy zainstalowany jest w budynku Starostwa Powiatowego. Starosta Rawski Zarz ą dzeniem Nr 16/99 z dnia 12 pa ź dziernika 1999 r. wydał zasady dotycz ą ce przyj ę tego systemu przetwarzania danych oraz wykazu programów

______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

komputerowych przyj ę tych do eksploatacji według art. 10.1 pkt c ustawy z dnia 29 wrze ś nia 1994 roku o rachunkowo ś ci. Oprócz programu ” PRO – POWIAT” Finanse i Ksi ę gowo ść , Jednostka kontrolowana dysponuje programem LEX zakupionym 18.06.1999 r. w wydawnictwie prawniczym LEX w Sopocie/Oddział Łódzki oraz programami wyszczególnionymi w rozdz.IX pkt . 3 protokołu które nie s ą bezpo ś rednio zwi ą zane z ewidencj ą ksi ę gow ą .

2. URZ Ą DZENIA KSI Ę GOWE .

Ksi ę gowo ść bud ż etowa prowadzona była w 2002 i 2003 roku technik ą komputerow ą . Starostwo dysponuje programem komputerowym „ Finanse i ksi ę gowo ść ” od 1999 roku. Metod ą r ę czn ą prowadzona jest ewidencja maj ą tku tj. ksi ę gi inwentarzowe i sporz ą dzenie planu bud ż etu Powiatu. Urz ą dzenia syntetyczne i analityczne zamykane s ą comiesi ę cznie, co jest zgodne z obowi ą zuj ą cymi przepisami, o czym ś wiadczy sumowanie obrotów i sald na kontach ksi ę gowych oraz kart wydatków i rejestru dochodów za ka ż dy miesi ą c.

Zgodnie z wymogami art. 13 ust. 4 pkt 1 ustawy o rachunkowo ś ci w brzmieniu obowi ą zuj ą cym od dnia 01.01.2002 r. prowadzone przez Jednostk ę ksi ę gi rachunkowe ( m.in. dzienniki główna dla organu i dla jednostki, zestawienia obrotów i sald) oznaczone s ą trwale zrozumiał ą nazw ą danego rodzaju ksi ę gi rachunkowej oraz nazw ą jednostki, której dotycz ą . S ą one wyra ź nie oznaczone, co do roku obrotowego oraz okresu sprawozdawczego. W Starostwie Powiatowym prowadzony jest dziennik – główna ujmuj ą cy wszystkie operacje dotycz ą ce zada ń prowadzonych przez Jednostk ę . Dziennik główna prowadzony jest odr ę bnie dla: bud ż etu Powiatu (organu), Starostwa Powiatowego oraz dochodów i maj ą tku Skarbu Pa ń stwa. Konta ksi ą g pomocniczych zawieraj ą ce zapisy b ę d ą ce uszczegółowieniem i uzupełnieniem zapisów kont ksi ę gi główna prowadzone s ą m.in.: w formie ksi ą g kontowych (dla rachunków) oraz kart dochodów i wydatków według podziałek klasyfikacji bud ż etowej. Stosowanie do wymogów art. 18 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowo ś ci zestawienia obrotów i sald kont ksi ę gi głównej oraz ksi ą g pomocniczych w okresie obj ę tym kontrol ą jednostka sporz ą dzała na koniec ka ż dego miesi ą ca. Ustalenia dotycz ą ce prawidłowo ś ci prowadzenia ewidencji operacji finansowych i gospodarczych znajduj ą si ę we fragmentach protokołu dotycz ą cych poszczególnych tematów kontroli. Zgodnie z postanowieniami art. 74 ustawy o rachunkowo ś ci ksi ę gi rachunkowe prowadzone dla bud ż etu powiatu i Starostwa jako jednostki, przechowywane są co najmniej przez okres 5 lat.

______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

3. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD Ż ETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI Ę GOW Ą

W zakresie wykonywania bud ż etu Starostwo Powiatowe w Rawie Maz. sporz ą dzało sprawozdania według wymogów rozporz ą dzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczo ś ci bud ż etowej (Dz. U. Nr 24, poz. 279). Terminy sporz ą dzania sprawozda ń w okresie kontrolowanym były zgodne z cytowanym powy ż ej rozporz ą dzeniem.

Zgodno ść danych wykazywanych w sprawozdaniach z ewidencj ą ksi ę gow ą .

W celu porównania zgodno ś ci zapisów w sprawozdaniu rocznym o dochodach i wydatkach bud ż etowych Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. za 2002 i 2003 z ewidencj ą ksi ę gow ą , sprawdzono zapisy wg rejestru dochodów oraz zapisy według kart wydatków w konfrontacji z danymi wykonanymi w sprawozdaniach bud ż etowych. Nie stwierdzono nieprawidłowo ś ci w tym zakresie.

Tabela nr 1

Dochody 2002rok 2003 rok

Dział Rozdział Paragr. Kwoty Kwoty Kwoty Kwoty

wg rejestru wg wg rejestru wg dochodów sprawozdani dochodów sprawozdania za 2002 r. a za 2002 r. za 2002 r. za 2003 r.

1 2 3 4 5 6 7

010 01000 211 1.918 1.918 - - 01005 211 25.000 25.000 46.000 46.000 01095 244 7.994 7.994 - - 01021 211 433.000 433.000 161.257 161.257 01022 211 6.808 6.808 - -

020 02001 211 10.000 10.000 31.000 31.000 02002 213 16.475 16.475 16.112 16.112 02095 270 - - 31.025 31.025

______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

1 2 3 4 5 6 7 600 60014 069 - - 81.322 81.322 075 12.914 12.914 2.591 2.591 661 500 500 - - 097 11.239 11.239 3.526 3.526

643 165.340 165.340 - -

63001 643 - - 8.619 8.619 630

700 70005 075 66.763 66.763 66.660 66.660 084 729.165 729.165 301.509 301.509

092 - - 1.289 1.289

097 600 600 3.000 3.000 211 13.494 13.494 16.244 16.244 236 13.563 13.563 12.627 12.627

71013 211 63.000 63.000 55.000 55.000 710 71015 211 88.015 88.015 100.011 100.011

641 - - 3.999 3.999

75011 211 93.669 93.669 97.416 97.416 750 212 7.250 7.250 7.500 7.500

75020 042 1.094.561 1.094.561 905.461 905.461 069 156 156 1.290 1.290 075 4.647 4.647 4.796 4.796

084 2.000 2.000 480 480 097 3.610 3.610 3.834 3.834 75045 211 10.920 10.920 11.220 11.220 212 8.590 8.590 7.814 7.814 75095 096 7.500 7.500 - - 75095 097 1 62.636 162.636 6.927 6.927 057 250 250 - -

751 75109 211 17.711 17.711 - -

______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

1 2 3 4 5 6 7

754 75405 211 4.469.694 4.469.694 - - 231 11.500 11.500 - - 75411 211 1603.500 1603.500 1.671.000 1.671.000 231 - - 15.000 15.000 244 13.000 13.000 - -

756 75622 001 262.426 262.426 247.202 247.202

758 75801 292 13.548.724 13.548.724 15.023.268 15.023.268 75803 292 700.638 700.638 735.732 735.732 75806 292 3.359.324 3.359.324 3.351.565 3.351.565 75814 092 53.099 53.099 28.179 28.179

801 80102 213 5.147 5.147 - - 80111 213 10.918 10.918 - - 80120 083 36.600 36.600 36.600 36.600 213 24.374 24.374 - - 80130 084 - - 10.260 10.260 213 104.119 104.119 8.319 8.319 629 - - 100.000 100.000 80134 213 3.076 3.076 - - 80140 083 16.450 16.450 126.200 126.200 80195 213 52.038 52.038 47.773 47.773 80197 238 - - 2.268 2.268

______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Tabela nr 2 Dział Rozdział Paragraf Wydatki za rok 2002 Wydatki za rok 2003

Kwoty Kwoty Kwoty Kwoty

wg kart wg wg kart wg wydatków sprawozdania wydatków sprawozdania za 2002 r. za 2002 r. za 2003 r. za 2003 r. 1 2 3 4 5 6 7

01000 4210 1.174 1.174 - 010 - 4300 244 244 46.000 46.000 4410 500 500 - - 01005 4300 25.000 25.000 - - 01021 3030 3.600 3.600 - - 4010 91.041 91.041 36.696 4020 193.537 193.537 61.006 36.696 4040 25.127 25.127 23.517 61.006 23.517 4110 53.960 53.960 21.608 4120 7.635 7.635 2.910 21.608 4210 26.061 26.061 3.121 2.910 3.121 4260 1.828 1.828 664 4300 17.198 17.198 4.737 664 4410 7.418 7.418 1.996 4.737 4440 5.708 5.708 4.350 1.996 4480 1.123 1.123 538 4.350 538 4490 114 114 114 4550 650 650 - 114 01022 4410 6.808 6.808 - - 01095 4300 9.994 9.994 - - 75020 3020 547 547 1.207 - 4010 1.727.493 1.727.493 1.764101 1. 207 4040 132.124 132.124 135.265 1.764101 4110 304.402 304.402 307.557 135.265 4120 44.847 44.847 45.805 307.557 4140 5.197 5.197 4.100 45.805 4210 501.154 501.154 434.815 4.100 4260 38.728 38.728 33.781 434.815 4270 97.840 97.840 63.602 33.781 4280 1.650 1.650 1.785 63.602 4300 358.336 358.336 366.917 1.785 4410 10.947 10.947 10.525 366.917 4420 - - 4.840 10.525 4430 12.355 12.355 9.763 4.840 4440 47.000 47.000 47.895 9.763 4480 42 42 - 47.8 95 4520 2.236 2.236 - - 4530 588 588 1.209 - 4580 - - 102 1.209 6060 26.118 26.118 54.049 102 54.049

______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Bilans

W toku post ę powania kontrolnego stwierdzono, ż e w Starostwie Powiatowym w Rawie Maz. zostały sporz ą dzone jednostkowe i zbiorcze bilanse na dzie ń 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r. Bilanse jednostkowe sporz ą dzona dla wszystkich jednostek bud ż etowych oraz Starostwa Powiatowego jako jednostki tj. dla : - Starostwa Powiatowego - Warsztatów Szkolnych – Zespołu Szkół Centrum Edukacji Zawodowej i Ustawicznej w Rawie Maz. - Poradni Psychologiczno – Pedagogicznej w Rawie Maz. - Zespołu Szkół Centrum Edukacji Zawodowej i Ustawicznej w Rawie Maz. - Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Rawie Maz. - Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Białej Rawskiej - Specjalnego O ś rodka Szkolno – Wychowawczego w Rawie Maz. - Liceum Ogólnokształc ą cego w Rawie Maz. - Domu Dziecka w Rawie Maz. - Powiatowego Urz ę du Pracy w Rawie Maz. - Komendy Powiatowej Pa ń stwowej Stra ż y Po ż arnej w Rawie Maz. - Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Rawie Maz.

W bilansie zbiorczym Powiatu Rawskiego nie uj ę to po stronie aktywów nieruchomo ś ci przej ę tych od Skarbu Pa ń stwa przez Powiat Rawski, b ę d ą cych w u ż ytkowaniu SP ZOZ. Przyczyn ą jest brak na stanie ewidencji ksi ę gowej Starostwa maj ą tku przej ę tego na podstawie decyzji komunalizacyjnych w 2000 r. i 2001 r. (zał ą cznik nr 24). Maj ą tek powy ż szy uj ę to w bilansie skonsolidowanym. Wyja ś nienia Skarbnika Powiatu stanowi ą zał ą cznik Nr 27 . Powy ż sze zagadnienia przedstawiono szczegółowo w rozdziale VII. Dochody z maj ą tku. Najem lokali. Dane wykazane w bilansach zbiorczych s ą zgodne z danymi wykazanymi w bilansach jednostkowych. Wyrywkowe dane z bilansów zbiorczych przedstawia tabela:

______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Tabela nr 3 2002 rok 2003 rok - rzeczowe aktywa trwałe 29.290 tys. zł 30.665 tys. zł

- nale ż no ś ci i roszczenia 790 tys. zł 982 tys. zł

- zobowi ą zania z tytułu dostaw 117 tys. zł 122 tys. zł i usług - materiały 137 tys. zł tys. zł

- ZF Ś S 402 tys. zł 420 tys. zł

- fundusz jednostki 49.115 tys. zł 53.949 tys. zł podstawowej - zobowi ą zania 2.761 tys. zł 2.940 tys. zł krótkoterminowe

W bilansach za 2002 i 2003 rok uj ę to wszystkie zobowi ą zania wobec dostawców i wykonawców. W czasie post ę powania kontrolnego porównano sprawozdania za 2002 i 2003 rok o stanie zobowi ą za ń wg tytułów dłu ż nych oraz gwarancji i por ę cze ń z ewidencj ą ksi ę gow ą oraz bilansem za 2002 i 2003 roku. Dokonano wyrywkowej kontroli zapisów w ewidencji ksi ę gowej z danymi wykazanymi w bilansach (przedstawionymi w powy ż szej tabeli) i nie stwierdzono rozbie ż no ś ci w tym zakresie. Zobowi ą zania wobec dostawców i wykonawców wykazane w bilansie zbiorczym w 2002 roku wyniosły 117 tys., w tym : - Starostwo Powiatowe 24 tys. zobowi ą zania dotyczyły wydatków bie żą cych w tym opłat za przesyłki pocztowe, opłaty za wod ę i ś cieki, ogłoszenia prasowe, usługi informatyczne, za zakup ksi ąż ek, za wywóz ś mieci, za wykonane prawa jazdy i dowody rejestracyjne , usługi transportowe zwi ą zane z zimowym utrzymaniem dróg, za gaz, drobne zakupy materiałów. - pozostałe jednostki wykazały zobowi ą zania w wysoko ś ci 93 tys. zł Główn ą pozycj ą zobowi ą za ń na 31.12.2002 r. były zobowi ą zania wobec bud ż etów w kwocie 1128 tys. zł, w tym zobowi ą zania wobec ubezpiecze ń społecznych w wysoko ś ci 671 tys. zł, z tytułu wynagrodze ń 728 tys. zł oraz pozostałe zobowi ą zania 48 tys. zł. Z obowi ą zania wobec dostawców i wykonawców wykazane w bilansie zbiorczym za 2003 rok wyniosły 122 tys. w tym: - Starostwo Powiatowe 24 tys. zł, zobowi ą zania dotyczyły wydatków bie żą cych, opłat za wod ę i ś cieki, opłat za badania lekarskie pracowników, obsługa programu rejestr, opłat za telefony komórkowe, ochrona budynku Starostwa, rachunki za centralne ogrzewanie, opłat za ogłoszenia prasowe opłat za gaz, opłaty za usług ę transportow ą , rachunek za sól drogow ą , zimowe utrzymanie dróg. - Pozostałe jednostki wykazały zobowi ą zania w wysoko ś ci 98 tys.

______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Wszystkie zobowi ą zania z 2003 r. zostały uregulowane zgodnie z terminami płatno ś ci na pocz ą tku 2004 roku. Kwoty zobowi ą za ń wobec dostawców i wykonawców wg stanu na 31.12.2003 r. oraz terminy ich spłaty przedstawiono w rozdziale IV „ Rozrachunki i roszczenia” pkt 1. Z ustale ń kontroli ponadto wynika, i ż kwoty zobowi ą za ń wg sprawozda ń Rb – 28S s ą zgodne z ewidencj ą ksi ę gow ą i danymi wykazanymi w bilansach za 2002 i 2003 rok. Równie ż kwoty nale ż no ś ci wykazane w sprawozdaniach Rb – 27S i bilansach są zgodne z kartami ewidencyjnymi podatników.

Oprócz bilansu zbiorczego sporz ą dzany jest bilans skonsolidowany jednostki samorz ą du terytorialnego.

W bilansie skonsolidowanym za 2002 rok wykazano aktywa i pasywa bilansu zbiorczego oraz aktywa i pasywa Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz. W bilansie skonsolidowanym za 2003 rok wykazano aktywa i pasywa Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz. oraz Biblioteki Powiatowej b ę d ą cej instytucj ą kultury. W czasie post ę powania kontrolnego ponadto dokonano kontroli jednostkowych i zbiorczych sprawozda ń Rb – Z o stanie zobowi ą za ń wg. tytułów dłu ż nych oraz gwarancji i por ę cze ń . Ustalono co nast ę puje: - W Starostwie Powiatowym w Rawie Maz. oraz w jednostkach bud ż etowych nie odnotowano zobowi ą za ń wymagalnych na 31.12.2002 i 31.12.2003 r. - Zobowi ą zania wymagalne zostały wykazane w sprawozdaniu Rb-Z Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz. - na dzie ń 31.12.2002 r. zobowi ą zania wymagalne SPZOZ wyniosły 10.098.923 zł - na dzie ń 31.12.2003 r. zobowi ą zania wymagalne SPZOZ wyniosły 16.431.232 zł z tego : w 2002 r. zobowi ą zania wymagalne z tytułu dostaw i usług wyniosły 5.470.751 zł, natomiast w 2003 r. zobowi ą zania wymagalne z tytułu dostaw i usług wyniosły 2.126.463 zł. Wyja ś nienia Skarbnika Powiatu oraz Dyrektora SPZOZ w Rawie Maz. w spawie stanu zobowi ą za ń wymagalnych oraz terminów ich spłaty stanowi ą zał ą cznik nr 9 a . Zobowi ą zania wymagalne SPZOZ zostały wykazane w kwotach zobowi ą za ń bilansu skonsolidowanego za 2002 r i 2003 r. Kserokopie sprawozda ń Rb–Z zbiorczych Powiatu i jednostkowych SPZOZ w Rawie Maz. na dzie ń 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r. stanowi ą zał ą cznik nr 9 b.

______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA

1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI Ą ZA Ń

W czasie post ę powania kontrolnego dokonano sprawdzenia prawidłowoś ci ewidencji rozrachunków i prowadzenia rozlicze ń z dostawcami i odbiorcami, jak równie ż pracownikami . W wyniku analizy zapisów na kontach zespołu 2 „ Rozrachunki i roszczenia” stwierdzono salda na kontach rozrachunkowych dotycz ą cych rozlicze ń Starostwa Powiatowego w Rawie Mazowieckiej. Zobowi ą zania wobec odbiorców i dostawców wg stanu na dzie ń 31.12.2002 i na dzie ń 31.12.2003 roku z wyszczególnieniem terminów ich uregulowania przedstawiaj ą poni ż sze tabele :

Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami 2002 rok Tabela nr 1

Lp. Nazwa kontrahenta Stan zobowi ą za ń Termin uregulowania Nr faktury na 31.12.2002 zobowi ą za ń 1 2 3 4

1. p.p.u.p „ Poczta Po lska” 1.078,63 15.01.2003 DU /02/12/99

2. Zakład Gospodarki 41,20 13.01.2003 Komunalnej w Rawie Maz. F-ra 010879

3. „MIRBUD – SYSTEM” Sp. z.o o Skierniweice 570,96 6.01.2003 F-ra 1675/P3/02 570,96 6.01.2003 F-ra 1699/P3/02

4. Wojewódzki O ś rodek Informatyki Terenowej Bank Danych Łód ź 485,00 13.01.2003 F-ra 1130/2002

5. Wydawnictwo C.H. Beck Sp. z.o o. Warszawa 40,83 13.01.2003 F-a 00080380/2002

6. INTERTOM Sp. z o o. Rawa Maz. 57,78 13.01.2003 WS/3179/02

______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

7. POLSKAPRESSE Sp. z. o o. Łód ź 255,29 9.01.2003 F-ra 1432/12/05SP-DZ

8. Polska Wytwórnia Papierów Warto ś ciowych Warszawa S.A 9.976,28 7.01.2003 F-ra KUS 58873/02

9. Usługi Transportowe Marek Kordala Miłochniewice 10 4.586,16 7.01.2003 F-ra 66/2002

10. Polskie Górnictwo Naftowe i Gazowe Warszawa 1.259,77 7.01.2003 F-ra 203045/027

11. Skup i Sprzeda ż Owoców i warzyw A. Wiatr Biała Rawska F-ra 178 770,40 7.01.2003

12. Usługi Rolnicze i Budowlane, Konserwacja Dróg i Wodoci ą gów, Transport Towarów i Handel Henryk Go Regnów 10 F-ra 30/202 3.988,96 6.01.2003

13. Milczarek Artur ul. Tomaszowska 6 Rawa Maz. 146,40 17.01.2003 F-ra 265/2002

14. Centrum Rehabilitacji Trzepanowska Rawa Maz. 161,04 31.01.2003 F-ra

15. Municipium S.A Warszawa F-ra 3885/20201/K 38,00 22.01.2003

Razem zobowi ą zania na 24.027,66 dzie ń 31.12.2002 r.

______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami – konto 201 2003 r. Tabela nr 2 Lp. Nazwa kontrahenta Stan zobowi ą za ń na Termin uregulowania Nr faktury 31.12.2003 r. zobowi ą za ń 1 2 3 4

1. Zakład Gospodarki Komunalnej Rawa Maz. Fra Nr 2647/2003 493,34 6.01.2004

2. SP ZOZ Rawa Maz. Fra 49/12/2003 740,00 6.01.2004

3. Wojewódzki O ś rodek Informatyki Terenowej Bank Danych w Łodzi Fra 1276/2003 487,00 14.01.2004

4. Polkomtel S.A. Warszawa Fra 0312160056531 209,00 5.01.2004

5. Selen Sp. Jawna – Grodzisk Mazowiecki Fra 03736/03 366,00 5.01.2004

6. Rawskie Towarzystwo Budownictwa Społecznego Rawa Maz. Fra 1340/2003 Fra 1347/2003 1.049,03 14.01.2004 67,90 14.01.2004

7. Polskapresse Sp. z. o. o Łód ź Fra F 20030165365 534,60 6.01.2004

8. Polskie Górnictwo Naftowe i Gazowe Warszawa Inkaso Skierniewice Fra 0203045/040 1.291,27 6.01.2004

9. Mirbud- System Sp. z.o o Skierniewice Fra 1507/83/03 190,32 6.01.2004 Fra 1508/83/03 47,58 6.01.2004

10. PKS Skierniewice 504,51 6.01.2004 Fra 101443/12/03

11. Wydawnictwo Form Sp. z.o o. Pozna ń Fra 343115-01-0-R Nr klienta 45320 182,75 14.01.2004

______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

12. Salinex Sp. z.o o. Inowrocław Fra 10589/03 11.096,39 13.01.2004

13. Łódzki Szkolny Zwi ą zek Sportowy Łód ź Fra 79 87,84 06.01.2004

14. Usługi transportowe R. Przybyłkiewicz Komorów 5 Fra 1/2003 1.600,00 12.01.2004

15. Usługi transportowe J. Koper Rawa Maz. Fra 16 3.770,86 12.01.2004

16. Usługi transportowe A. Sosi ń ski Rawa Maz. Fra 30/2003 508,10 12.01.2004

17. Dar-Gum D. Dziubi ń ski Rawa Maz. Fra 678/0/2003 1.199,99 15.01.2004

Razem zobowi ą zania na dzie ń 31.12.2003 r. 24.417.37

Na dzie ń 31.12.2002 r. na koncie 201 Starostwa Powiatowego zaewidencjonowano zobowi ą zania wobec odbiorców i dostawców na kwot ę 24.027,66 zł. Zobowi ą zania powy ż sze miały terminy płatno ś ci według umów w 2003 r. i zostały uregulowane najpó ź niej do 31 stycznia 2003 Na dzie ń 31.12.2003 r. na koncie 201 Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. zaewidencjonowano zobowi ą zania wobec odbiorców i dostawców na kwot ę 24.417,37 zł. Zobowi ą zania powy ż sze według umów miały terminy płatno ś ci w 2004 r. i zostały uregulowane najpó ź niej do 15 stycznia 2004 roku. Salda zobowi ą za ń Starostwa Powiatowego na 31.12.2002r. i na 31.12.2003 r. zostały uj ę te w bilansach zbiorczych Powiatu Rawskiego za 2002 i 2003 r.

______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE

Rozrachunki Publiczno - Prawne 2002 r.

Tabela nr 3

Nazwa konta rozrachunkowego Stan zobowi ą za ń na Terminy uregulowania 31.12.2002r. zobowi ą za ń

225 - „Rozrachunki z bud ż etami”

Naliczony podatek dochodowy od: - trzynastki i umów zlece ń 17.289,30 - od wynagrodze ń 30.274,20 Urz ą d Skarbowy 10.01.2003 r., 30.274,20 14.02.2003 r., 17.289,30

Razem konto 225 47.563,50

229 – „ Pozostałe rozrachunki publiczne ” 87.640,18 17.01.2003 prawne - potr ą cenia z wynagrodze ń ROR ( pracowniczy)

ZUS ( ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, 1.75.398,17 3.01.2003 r., 90.524,29 fundusz pracy) 5.02.2003 r., 84.873,88

Ogółem konto 229 263.038,35

Zobowi ą zania wobec Urz ę du Skarbowego za 2002 rok w kwocie 47.563,50 zł zostały uregulowane do dnia 14.02.2003 r. Zobowi ą zania wobec ZUS za 2002 r. uregulowano do dnia 5.02.2003 r. Zobowi ą zania wobec pracowników uregulowano 17.01.2003 r.

Rozrachunki Publiczno - Prawne 2003 r.

Tabela nr 4

Nazwa konta rozrachunkowego Stan zobowi ą za ń na Terminy uregulowania 31.12.2003r. zobowi ą za ń

225 - „Rozrachunki z bud ż etami”

Naliczony podatek dochodowy od: - trzynastki i umów zlece ń 17. 308,90 - od wynagrodze ń 35.839,20 19.03.2004 r., „ 13” Urz ą d Skarbowy 20.01.2004 r., 34.345,90 31.03.2004 r., 1.493,30

______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Razem konto 225 53.148,10

229 – „ Pozostałe rozrachunki publiczne ” 92.087,79 2.02.2004 prawne - potr ą cenia z wynagrodze ń ROR ( pracowniczy)

ZUS ( ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, 211.196,47 5.01.2004 r., 125.828,86 fundusz pracy) 5.03.2004 r., 85.367,61

Zobowi ą zania 303.284,26 ogółem konto 229

Zobowi ą zania wobec Urz ę du Skarbowego za2003 r. w kwocie 53.148,10 zł zostały uregulowane do dnia 31.03.2004 r. Zobowi ą zania wobec ZUS za 2003 r. w kwocie 2.11.196,47 zł uregulowano do 5 marca 2004 r. Zobowi ą zania wobec pracowników uregulowano 2.02.2004 r.

3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI

Tabela nr 5

Nazwa i nr konta rozrachunkowego Stan zobowi ą za ń na Terminy uregulowania zobowi ą za ń 231 - „Rozrachunki z tytułu wynagrodze ń ”

Dodatkowe wynagrodzenia roczne za 2002 rok 36.883.37 17.01.2003 r., 36.460,32 31.01.2003 r., 423,05

Razem 2002 r. 36.883,37

231 –„ Rozrachunki z tytułu wynagrodze ń ”

Dodatkowe wynagrodzenia roczne 31.774,80 3.02.2004 za 2003 rok

Razem 2003 r. 31.774,80

Naliczone dodatkowe wynagrodzenia roczne za 2002 r. wypłacono w dniu 17stycznia 2003 r. , a za 2003 r. w dniu 3 lutego 2004 r. Na dzie ń 31.12.2003 i na dzie ń 31.12.2002r. nie było sald zobowi ą za ń na kontach 234 i 240.

______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

4. INNE

Nale ż no ś ci z tytułu dochodów bud ż etowych 2002 rok Tabela nr 6 201 Rachunki z dostawcami i odbiorcami Rodzaj działalno ś ci kontrahent Stan nale ż no ś ci na Termin uregulowania 31.12.2002 r. nale ż no ś ci przez kontrahentów 1 2 3 Materiały przetargowe ORMED Sp . z.o o. Warszawa ul. Rokowiecka 36 35,00 10.01.2003 Fra 82/02

1 2 3 ADAMUS Szczecin Fra 233/02 12,20 3.01.2003

PHARMAG S.A. Gda ń sk Fra 180/01 35,00 2.02.2003

Czynsze LAB-MED. St ę pniewski Fra 128/02 dopłata 0,03 14.01.2003

BAMED B. Mróz Fra 246/02 1.219,31 23.01.2003 WOLANOWSKI EXPORT-IMPORT Fra 147/02 1.683,60 7.01.2003 Fra 156/02 52,41 7.01.2003 Fra 170/02 72,83 7.01.2003 Fra 165/02 1.683,60 7.01.2003 Fra 189/02 1.683,60 7.01.2003 Wpł. 154,15 dn. 28.02.2003 Fra 209/02 1.821,24 Wpł. 1.315,00 dn. 22.08.2003 Fra 239/02 68,22 nie uregulowano Fra 224/02 1.683,60 5.393,95 Fra 249/02 1.820,89

PPHU METRO Cie ś lak Rawa Maz. Fra 243/02 282,89 8.02.2003 Fra 253/02 413,54 8.02.2003

PPHU GRIS K. Gradowska Rawa Maz. Fra 248/02 851,04 6.01.2003 ZD NAPRAW DOBROWOLSKI TACH WAG 7,61 6.06.2003 Fra 241/02 zal. 722,89 13.01.2003 Fra 251/02 TECH-MOST Skierniewice Fra 218/02 2.740,00 8.07.2003

______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

SP ZOZ Rawa Maz. nale ż no ś ci z tyt. 196.311,06 nie uregulowano por ę czonego kredytu kwota obejmuje do 30.09.2004 raty i odsetki Ogółem 2002 r. 213.200,56 nale ż no ś ci konta 201 konto 234 pozostałe rozrachunki z pracownikami

Nale ż no ś ci od pracowników stan nale ż no ś ci na 31.12.2002 Nale ż no ś ci od pracowników 45.846,72 z tyt. udzielonych po ż yczek z ZF Ś S konto 234

Nale ż no ś ci z tytułu dochodów bud ż etowych konto 202 – 2003 r. Tabela nr 7

Numer i nazwa konta Stan nale ż no ś ci stan na Termin uregulowania rozrachunkowego rodzaj nale ż no ś ci 31.12.2003 r. 1 2 3 202 Nale ż no ś ci od odbiorców Materiały przetargowe FIRMA MAL TOM Tomaszów Maz. Fra 182/03 35,70 31.04.2004 PBUR MURBET Kalisz nie zapłacono Fra 184/03 35,70 do 30.09.2004 Zakład Remontowo - Produkcyjny J. Popławski Pozna ń 35,70 31.05.2004 Fra 201/03 FIURYAN INTERNATIONAL LTD Warszawa 25,70 27.05.2004 Fra 219/03 Przedsi ę biorstwo Robót Drogowych Przysucha 30,10 31.05.2004 Fra 111/03 DROGOMEX Gda ń sk nie zapłacono do Fra 106/03 30,10 wrze ś nia 2004 r. METAPLAST Rydlewski, Kostrzyk Fra 268/03 12,20 3.06.2004 Czynsze Trzepanowska Krystyna – CENTRUM REHABILITACJI I FIZYKOTERAPII

Rawa Maz. Fra 273/03 205,05 2.02.2004

______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

BAMED B. Mróz Rawa Maz. Fra 262/03 Fra 984,91 9.02.2004 252/03 49,12 16.01.2004 Fra 274/03 295,64 2.02.2004 TACH-WAG Dobrowolski Fra 255/03 115,14 8.01.2004 Fra 164/03 710,00 8.01.2004 Fra 277/03 415,47 8.01.2004 GRIS K. Gradowska Rawa Maz. Fra 263/03 799,10 13.01.2004 Fra 276/03 33,31 13.01.2004 METRO Cie ś lak S.C. Rawa Maz Fra 271/03 225,69 7.01.2004 ADAMUS I. Grochowalska Rawa Maz. Fra 278/03 14,95 13.01.2004 Wolanowski Mokra Prawa EKSPORT-IMPORT:

Fra 189/02 214,45 Fra 209/02 1.821,24 do wrze ś nia 2004 Fra 239/02 68,22 nieuregulowana kwota Fra 224/02 1.683,60 Fra 249/02 1.820,89 Fra 12/03 1.762,11 Fra 35/03 1.783,44 Fra 50/03 1.734,55 Fra 62/03 1.683 ,60 1.4473,82 Fra 71/03 1.776,20 Fra 80/03 54,66 Fra 107/03 70,86 Informacje o ś rodowisku Pa ń stwowy Inst. Geolog. Sosnowiec Fra 269/03 11,00 5.01.2004 SP ZOZ Rawa Maz. 365.521,22 nie uregulowano nale ż no ś ci z tyt. spłaty por ę czonego do 30.09.2004 r. przez Powiat kredytu, kwota obejmuje raty i odsetki (….) 1 Rawa Maz. nale ż no ś ci z tyt. 3.400,00 do dn. 30.09.2004 r. kosztów s ą dowych zas ą dzonych dla spłacono 1.800 zł Powiatu nale ż no ść rozło ż ona na raty pozostało do spłaty 1.600 zł Ogółem 2003 r. nale ż no ś ci 387.459,62 konta 202

1 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału KontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Konto 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami Nale ż no ś ci od pracowników Stan nale ż no ś ci na 31.12.2003 Nale ż no ś ci od pracowników z tyt. 59.488,19 udzielonych po ż yczek z ZF Ś S

______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

W czasie kontroli stanu nale ż no ś ci na kontach rozrachunkowych ustalono , i ż na dzie ń 31.12.2002 r. Powiat Rawski posiadał nale ż no ś ci na koncie 201 na ogóln ą kwot ę 213.200,56 zł. Nale ż no ś ci powy ż sze w 2003 r. zwi ę kszyły si ę i na dzie ń 31.12.2003 r. wyniosły ogółem 387.459,62 zł ( przeksi ę gowano na konto 202 ). Do czasu przeprowadzenia niniejszej kontroli tj. do 30.09.2004 r. pozostało saldo nale ż no ś ci z tytułu dochodów bud ż etowych na koncie 202 w wysoko ś ci 554.997,16 zł. Dotyczy ono głównie nale ż no ś ci Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz. w kwocie 365.521,22 zł zwi ą zanych ze spłacanym z bud ż etu Powiatu kredytem w Banku Spółdzielczym w Białej Rawskiej Oddział w Regnowie oraz nale ż no ś ci za materiały przetargowe w kwocie 153,02 zł, nale ż no ś ci z tytułu czynszów 19.840,09 zł ( w tym nale ż no ść przeterminowana EXSPORT IMPORT D. Wolanowski 14.437,82 + naliczone odsetki 2.833,76 zł); nale ż no ś ci za piecz ą tki przekazane do stacji diagnostycznych 32,40 zł; nale ż no ś ci z tytułu dzier ż awy gruntów 4.715,00 zł; nale ż no ś ci z tytułu sprzeda ż y gruntów od pa ń stwa Wójcickich 160.000 zł ( Nale ż no ść p. Wójcickich zgodnie z aktem notarialnym rozło ż ona jest na raty, spłaty przewidziano do 15.12.2004 r.) nale ż no ść za promocj ę firmy METALBUD –NOWICKI podczas do ż ynek powiatowych.

W 2001 r. Powiat Rawski udzielił por ę czenia kredytu długoterminowego zaci ą gni ę tego w Banku Spółdzielczym w Białej Rawskiej Oddz. w Regnowie przez Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz. Skutkiem finansowym por ę czenia umowy kredytu Nr 104/2001 jest spłata rat kredytu wraz z odsetkami bezpo ś rednio z bud ż etu Powiatu Rawskiego. Sposób udzielenia por ę czenia kredytu przedstawiono w rozdziale II pkt. 7 niniejszego protokołu kontroli. Wyja ś nienia Skarbnika Powiatu oraz Dyrektora Wydziału Zdrowia i Polityki Społecznej w powy ż szej sprawie stanowi ą zał ą cznik nr 4 a. Por ę czony przez Powiat Rawski kredyt SPZOZ spowodował zwi ę kszenie długu publicznego Powiatu Rawskiego, co zostało przedstawione w tabelach dotycz ą cych stanu zadłu ż enia Powiatu na 31.12.2002 r. i na 31.12.2003 r. w rozdziale II pkt. 7 niniejszego protokołu.

Czynno ś ci windykacyjne W czasie post ę powania kontrolnego ustalono, i ż Starostwo Powiatowe w Rawie Maz. wystosowało do Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej pisma nr FN.III.3100/1/2003 z dnia 13 stycznia 2003 r. oraz nr FN.III.3100/1/2004 z dn. 27 stycznia 2004r. z informacjami o stanie wierzytelno ś ci SP ZOZ w Rawie Maz. w stosunku do Powiatu Rawskiego z pro ś b ą o uj ę cie tych wierzytelno ś ci w ewidencji ksi ę gowej i sprawozdawczo ś ci. Kserokopia w/w pism zawiera zał ą cznik nr 4 c.

53 ______

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Z ustale ń kontroli ponadto wynika, i ż Starostwo Powiatowe w Rawie Maz. nie podejmowało innego rodzaju czynno ś ci celem wyegzekwowania nale ż no ś ci od SP ZOZ w Rawie Maz.

Do pozostałych wierzycieli Powiatu Rawskiego w roku 2002 wysłano 23 upomnienia wzywaj ą ce do uregulowania nale ż no ś ci, w dn. 30 stycznia 2002 r. 13 wezwa ń i 15 lipca 2002 10 wezwa ń . W roku 2003 wysłano 14 wezwa ń do uregulowania nale ż no ś ci. Wezwania wysłano w dniach: 13 stycze ń 2003 r., 28 stycze ń 2003 r., 13 luty 2003, 21 maj 2003 r., 23 maj 2003, 29 lipiec 2003 r. Do 30 wrze ś nia 2004 r. wysłano 16 wezwa ń do uregulowania nale ż no ś ci w dniach: 27 luty 2004r.- 1 wezwanie, 21 maj 2004 r. – 9 wezwa ń , 20 lipiec 2004 r. – 5 , 9 wrzesie ń 2004r. – 2 wezwania. Nale ż no ś ci od firmy EXPORT IMPORT D. Wolanowski, nie wpłyn ę ły pomimo ci ą głych wezwa ń do zapłaty i zgody Zarz ą du Powiatu do rozło ż enia nale ż no ś ci na raty Dokumenty zostały z Wydziału Finansów i Bud ż etu przekazane do wydziału Geodezji, Katastru i Gospodarki Nieruchomo ś ciami w celu dalszych kroków do wyegzekwowania należ no ś ci ( prawnych ). W czasie przeprowadzenia niniejszej kontroli , w dniu 14 pa ź dziernika 2004 roku sprawa nale ż no ś ci firmy EXPORT IMPORT D. Wolanowski została skierowana na drog ę s ą dow ą .

V. GOSPODARKA KASOWA

1. ZABEZPIECZENIE WARTO Ś CI PIENI ĘŻ NYCH I DRUKÓW Ś CISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA

W dniu 4 pa ź dziernika 2004 r. przeprowadzono kontrol ę kasy w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej. W protokole opisano zabezpieczenie warto ś ci pieni ęż nych i druków ś cisłego zarachowania, znajduj ą cych si ę w kasie urz ę du. Protokół z kontroli kasy Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. z dnia 4 pa ź dziernika 2004 r. stanowi zał ą cznik nr 1 do niniejszego protokołu kontroli .

2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH

Sposób i zasady dokumentowania operacji kasowych w Starostwie Powiatowym w Rawie Maz. okre ś lono w „ Instrukcji w sprawie obiegu dokumentów księ gowych”, któr ą wprowadzono w ż ycie w dniu 2 listopada 1999 r. oraz w „ Instrukcji kasowej” wydanej Zarz ą dzeniem Nr 23/99 Starosty Rawskiego z dnia 20 grudnia 1999 r. Sprawdzono dokumenty zaewidencjonowane w poni ż ej wyszczególnionych raportach kasowych 2002 i 2003 roku:

______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

- RK Nr 1 Dochody bud ż etowe za okres od 1 do 10 stycznia 2002 roku; - RK Nr 1 Wydatki bud ż etowe za okres od 1 do 10 stycznia 2002 roku; - RK Nr 2 Dochody bud ż etowe za okres od 11 do 20 stycznia 2002 roku; - RK Nr 2 Wydatki bud ż etowe za okres od 11 do 20 stycznia 2002 roku; - RK Nr 3 Dochody bud ż etowe za okres od 21 do 31 stycznia 2002 roku; - RK Nr 3 Wydatki bud ż etowe za okres od 21 do 31 stycznia 2002 roku; - RK Nr 13 Wydatki bud ż etowe za okres od 1 do 10 maja 2002 roku; - RK Nr 14 Dochody bud ż etowe za okres od 11 do 20 maja 2002 roku; - RK Nr 33 Dochody bud ż etowe za okres od 1 do 10 grudnia 2002 roku; - RK Nr 33 Wydatki bud ż etowe za okres od 1 do 10 grudnia 2002 roku; - RK Nr 34 Wydatki bud ż etowe za okres od 11 do 20 grudnia 2002 roku; - RK Nr 3 Dochody bud ż etowe za okres od 21 do 31 stycznia 2003 roku; - RK Nr 3 Wydatki bud ż etowe za okres od 21 do 31 stycznia 2003 roku; - RK Nr 2 Dochody bud ż etowe za okres od 11 do 20 stycznia 2003 roku; - RK Nr 2 Pogotowie kasowe za okres od 11 do 20 stycznia 2003 roku; - RK Nr 16 Wydatki bud ż etowe za okres od 1 do 10 czerwca 2003 roku; - RK Nr 16 Pogotowie kasowe za okres od 1 do 10 czerwca 2003 roku; - RK Nr 16 Dochody bud ż etowe za okres od 1 do 10 czerwca 2003 roku; - RK Nr 17 Pogotowie kasowe za okres od 11 do 20 czerwca 2003 roku; - RK Nr 33 Pogotowie kasowe za okres od 1 do 10 grudnia 2003 roku; - RK Nr 33 Wydatki bud ż etowe za okres od 1 do 10 grudnia 2003 roku; - RK Nr 34 Pogotowie kasowe za okres od 11 do 20 grudnia 2003 roku;

W wyniku kontroli powy ż szych raportów kasowych stwierdzono : - Na przychodowe i rozchodowe dowody kasowe nanoszona jest numeracja raportów – kasowych oraz pozycja dowodu w raporcie, - Dokumenty kasowe s ą sprawdzane pod wzgl ę dem merytorycznym i formalno rachunkowym nast ę pnie zatwierdzane do wypłaty przez Skarbnika Powiatu i Starost ę Powiatu lub osoby upowa ż nione oraz podpisane przez odbiorców gotówki, - Na dowodach rozchodowych dotycz ą cych zakupów dokonywanych w trybie ustawy o zamówieniach publicznych nanoszona jest adnotacja o zastosowanym trybie, - Na dokumentach dotycz ą cych wydatków nanoszono adnotacj ę komórki merytorycznej o celowo ś ci dokonanego wydatku, - Na dokumentach przychodowych i rozchodowych nanoszona jest klasyfikacja bud ż etowa, - Raporty kasowe posiadaj ą podpisy osoby sporz ą dzaj ą cej ( kasjera ) oraz osoby kontroluj ą cej Skarbnika Powiatu).

______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

- Stwierdzono pojedyncze przypadki nanoszenia poprawek w tre ś ci raportu kasowego przy u ż yciu korektora dotyczy RK Nr 34/2002 Wydatki bud ż etowe i RK Nr 3/2003 Wydatki bud ż etowe. Raporty powy ż sze były sporz ą dzane przez kasjera p. J. Ziółkowsk ą . Powy ż ej przedstawiony sposób nanoszenia poprawek na dokumentach ksi ę gowych jest niezgodny z art.22 ustawy z dnia 29 wrze ś nia 1994 r. o rachunkowo ś ci oraz wymogami „Instrukcji kasowej” wydanej Zarz ą dzeniem Nr 23/99 Starosty Rawskiego z dnia 20 grudnia 1999 r.

Udzielanie i rozlicznie zaliczek . Zasadno ść udzielania i terminowo ś ci rozliczania.

W „instrukcji obiegu dokumentów ksi ę gowych” w Starostwie Powiatowym w Rawie Maz. okre ś lono zasady udzielania i rozliczania zaliczek. W jednostce udzielane s ą zaliczki stałe i zaliczki na dokonanie okre ś lonych wydatków: zakupy w sklepach, koszty zwi ą zane z podró ż ami słu ż bowymi. Zaliczki te wypłacane s ą na podstawie wniosku o udzielenie zaliczki. Termin rozliczania zaliczki był ka ż dorazowo uzgadniany ze Skarbnikiem Powiatu i okre ś lany jednoznacznie w tre ś ci wniosku o zaliczk ę .

Zaliczki stałe: W § 14 ust 19 „Instrukcji obiegu dokumentów ksi ę gowych” ustalono, i ż pracownikom na wniosek Dyrektorów Wydziałów mog ą by ć wypłacane zaliczki stałe, gdy w zwi ą zku z czynno ś ciami słu ż bowymi dokonuj ą stale powtarzaj ą cych si ę wydatków. W § 14 ust. 4 cytowanej powy ż ej instrukcji ustalono, i ż pracownikom nie mog ą by ć wypłacane dalsze zaliczki do czasu rozliczenia poprzedniej zaliczki. W czasie post ę powania kontrolnego stwierdzono, ż e: wnioski o zaliczki stałe s ą kompletne i podpisane przez Dyrektorów Wydziałów oraz Z-c ę Skarbnika Powiatu i Wicestarost ę Powiatu. Ka ż dy z pracowników pobieraj ą cych zaliczk ę zło ż ył podpis ś wiadcz ą cy o jej pobraniu i zobowi ą zaniu si ę do rozliczania zaliczki w wyznaczonym terminie i jednocze ś nie zło ż ył deklaracj ę wyra ż aj ą c ą zgod ę do potr ą cenia kwoty nie rozliczonej zaliczki z najbli ż szej wypłaty wynagrodzenia.

W zwi ą zku z powtarzaj ą cymi si ę wydatkami ka ż dy z „ zaliczkobiorców” zaliczek stałych po skompletowaniu dowodów zakupu przygotował w okresach około 1 miesi ą ca zestawienie rachunków na zakupione materiały lub usługi i przekazał do Wydziału Finansów i Bud ż etu celem uzupełnienia kwoty zaliczki stałej . W czasie post ę powania kontrolnego stwierdzono, i ż uzupełnienie zaliczek stałych odbywa si ę od kilku do kilkunastu razy w ci ą gu roku. W czasie post ę powania kontrolnego ustalono, i ż najwi ę ksze kwoty zaliczek stałych w skali rocznej w 2002 r. były, w dyspozycji :

______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

- p. Zbigniewa Wójcika – kierownika Oddziału Obsługi w Wydziale Organizacyjnym - p. Marii Pietrzykowskiej – Specjalisty - p. Tadeusza Wróbla – inspektora w Wydziale O ś wiaty , Kultury i Sportu

W 2003 r. najwi ę ksze kwoty zaliczek stałych w skali rocznej były w dyspozycji: - p. Zbigniewa Wójcika – kierownika Oddziału Obsługi w Wydziale Organizacyjnym - p. Tadeusza Wróbla – inspektora w Wydziale O ś wiaty, Kultury i Sportu - p. Moniki Walczak - referent w Wydziale Komunikacji, Dróg i Transportu

______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Zestawienie udzielonych i rozliczonych w latach 2002 – 2003 zaliczek stałych i jednorazowych

Tabela nr 1

Lp. Imi ę i nazwisko Data Kwota Cel Uzupełnienia Kwota ogólna Termin Faktyczny Kwota Sposób stanowisko udzielenia zaliczki zaliczek w ci ą gu uzupełnie ń i rozlicz. termin rozliczenia rozliczenia słu ż bowe zaliczki roku, daty rozlicze ń zaliczki rozliczenia ko ń cowego uzupełnie ń i cz ęś ciowych w okre ś lony

rozlicze ń ci ą gu roku we wniosku cz ęś ciowych 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1. Wójcik Zbigniew 3.01.02 3.000,00 zakup mater., 25.01;14.02;13.03; 33.403,99 23.12.02. 31.12.02 3.000,00 - kierownik w paliwa 30.04;24.05;20.06; Oddziale Obsługi 17.07;23.08;9.09; 19.09;16.10;6.11; 20.11;11.12; 18.12.2002 r. 2. Pietrzykowska 3.01.02 3.000,00 zakup mater., 21.01;4.02;26.02; 39.766,07 23.12.02 27.12.02 3.076,47 76,47 Maria specjalista w paliwa 13.03;26.03;13.03; dopłata Zarz ą dzie Dróg 26.03;8.04;17.04; powiatowych 2.05;29.05;20.06; 1.07;17.07;5.08; 21.08;30.08;13.09; 1.10;17.10;4.11; 19.11;3.12; 17.12.2002 r.

______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 2 3. (….) kierowca w 3.01.02 1.000,00 zakup paliwa 25.01;8.03;9.04; 8.373,20 23.12.02 27.12.02 997,73 2,27 Oddziale Obsługi 26.04;4.06;27.06; zwrot 19.07;19.09;17.10; 19.11.2002 r.

4. Walczak Stanisław 3.01.02 700,00 zakup paliwa 1.02;27.06;21.08; 3.152,26 23.12.02 27.12.02 343,28 356,72 inspektor w 30.09;26.11.2002 zwrot Oddziale Obsługi r.

5. Wróbel Tadeusz 3.01.02 2.000,00 zakup nagród, 29.01;1.03;25.03; 20.772,38 23.12.02 30.12.02 1.920 80,00 inspektor w wynajem sal, 26.03;17.04;30.04; zwrot Wydziale o ś wiaty, s ę dziowie 4.06;2.07;30.07; Kultury i Sportu 3 .09;1.10;23.10; 4.11;26.11; 19.12 .2002 r.

6. Rozpara Jadwiga 26.02.02 1.000,00 zakup mater. 28.02.02 28.12.02 195,64 804,36 inspektor Wydz. na PKP, PKL zwrot Spraw Obywa. ( komisje poborowe) 7. Rozpara Jadwiga 5.03.02 300,00 zakup mater. 29.03.02 29.03.02 226,18 73,82 inspektor w Wydz. na PKP,PKL zwrot Spraw Obywa. ( komisje poborowe)

2 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOw ŁodziPiotrWalczak.

______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

8. Stefaniak Sławomir 26.02.02 600,00 zakup 28.02.02 28.02.02 540,26 59,74 sekretarz materiałów zwrot

9. Chylak Jolanta 9.04.02 4.822,00 ś rodki na 29.04.02 22.04.02 4.327 495,00 kierownik Biura zakup zwrot Promocji sztandaru

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 10. Chylak Jolanta 9.08.02 250,00 promocja 31.08.02 31.08.02 - 250,00 kierownik Biura powiatu zwrot Promocji

11. Chylak Jolanta 10.07.02 2.500,00 sfinansowanie 17.12.02 8.12.02 1.936,91 563,09 kierownik Biura wycieczki do zwrot Promocji Warszawy

______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

2003 rok

Tabela nr 2

Lp. Imi ę i nazwisko Data Kwota Cel Uzupełnienia zaliczek Kwota Termin Faktyczny Kwota Sposób stanowisko udzielenia zaliczki w ci ą gu roku, daty ogólna rozlicz. termin rozliczenia rozliczenia słu ż bowe zaliczki uzupełnie ń i rozlicze ń uzupełnie ń i zaliczki rozliczenia ko ń cowego cz ęś ciowych rozlicze ń okre ś lony

cz ęś ciowych we w ci ą gu roku wniosku

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1. Pietrzykowska 02.01.03 3.000,00 zakup mater., 21.01;4.02;18.02; 7.752,65 31.12.03 24.03.03 3.406,86 406,86 Miaria paliwa 3.03.2003 r. dopłata specjalista w Zarz ą dzie Dróg Powiatowych

2. Walczak Stanisław 02.01.03 700,00 zakup paliwa 5.03;24.04;3.06; 3.953,90 31.12.03 30.12.03 249,14 450,86 inspektor w 3.09;1.10;12.12.2003r. zwrot Oddziale Obsługi 3. Wróbel Tadeusz 02.01.03 2.000,00 zakup nagród, 30.01;19.02;3.03; 19.219,07 31.12.03 24.12.03 2.145,60 inspektor w opłata 24.03;8.04;30.04; 145,60 Wydziale O ś wiaty, s ę dziów 29.05;17.07;3.09; dopłata Kultury i Sportu 30.09;21.10;3.11.2003r.

4. Wójcik Zbigniew 02.01.03 3.000,00 zakup mater., 22.01;20.02;12.03; 35.659,06 31.12.03 30.12.03 2.947,19 kierownik Oddziału paliwa 4.04;30.04;21.05;3.06; 52,81 Obsługi 23.06;22.07.11.09;1.10; zwrot 14.10;14.11;28.11;

16.12.2003r.

______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

5. (….) 3 kierowca w 02.01.03 1.000,00 zakup paliwa 4.02;5.03;30.04;3.07; 7.638,68 31.12.03 30.12.03 610,03 389,97 Oddziale Obsługi 18.08;4.09;24.09;10.11; zwrot 9.12.2003r.

6. Krzyczkowski 16.01.03 2.250,00 zakup biletu 20.01.03 17.01.03 2198,81 51,19 Marian lotniczego zwrot Wicestarosta

7. Rozpara Jadwiga 24.01.03 1.000,00 zakup mater. 31.01.03 31.01.03 793,20 206,80 inspektor w Wydz. na PKL i PKP zwrot Spraw Obyw.

8. Krzyczkowski 22.01.03 300,00 zakup waluty 31.01.03 28.02.03 302,40 2,40 Marian dopłata Wicestarosta

9. Rozpara Jadwiga 7.02.03 300,00 zakup mater. 28.02.03 28.02.03 293,39 6,61 inspektor w Wydz. na komisj ę zwrot

Spraw Obyw. poborow ą

10. Janina Chmura 28.03.03 3.000,00 zakup mater., 30.12.03 19.05.03 2.956,36 43,64 specjalista paliwa zwrot Zarz ą du Dróg Powiatowych

3 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOw ŁodziPiotrWalczak.

______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

11. Walczak Monika 19.05.03r. 3.000,00 zakup mater., 9.06;30.06;15.07;22.07; 27.353,02 31.12.03 30.12.03 1.531,38 1.468,62 referent w paliwa 19.08;28.08;16.09;7.10; zwrot Zarz ą dzie Dróg 21.10;7.11;25.11;9.12; Powiatowych 22.12.2003r.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

12. Gołota Katarzyna 22.08.03 2300,00 zakup mater. 29.08.03 29.08.03 - 2300,00 referent w Wydz. zwrot Organizacyjnym

13. Krzyczkowski 04.09.03 3000,00 zakup waluty 30.09.03 19.09.03 2.187,68 812,32 Marian zwrot Wicestarosta

14. Majchrzak Jadwiga 07.10.03 350,00 zakup waluty 30.10.03 27.10.03 350,85 0,85 Dyr. Wydz. dopłata O ś wiaty, Kult., i Sportu

______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

W czasie kontroli miesi ę cznych rozlicze ń zaliczek stałych poszczególnych osób stwierdzono zarówno w 2002 jak i w 2003 r. przypadki wypłat uzupełnie ń zaliczek stałych , pomimo nie wykorzystania około ½ kwoty pobranej poprzednio zaliczki. Powy ż sze nie spełniło wymogu § 18 ust. 1 pkt. 3 rozporz ą dzenia Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2000 r. w sprawie szczegółowych zasad gospodarki finansowej jednostek bud ż etowych, zakładów bud ż etowych, gospodarstw pomocniczych jednostek bud ż etowych oraz szczegółowych zasad i terminów rocznych rozlicze ń i wpłat do bud ż etu przez zakłady bud ż etowe i gospodarstwa pomocnicze jednostek bud ż etowych Dz. U. Nr 122 poz. 1333 . Powy ż sze nie spełniło równie ż wymogu § 14 ust. 4 „Instrukcji obiegu dokumentów ksi ę gowych”, wydanej zarz ą dzeniem Starosty Rawskiego Nr 17/99 z dnia 22 listopada 1999 r. Przykładami takiego sposobu rozlicze ń cz ęś ciowych zaliczek stałych s ą nast ę puj ą ce rozliczenia miesi ę czne: - Rozliczenie i uzupełnienie zaliczki p. Zbigniewa Wójcika z dnia 20.06.20002 r. na kwot ę 1.284,23 zł. Kwota pobranej zaliczki stałej wynosiła 3.000,00 zł. Dokonano uzupełnienia zaliczki na kwot ę 1.284,23 zł w dniu 20.06.2002 r. pomimo niewykorzystania kwoty 1.757,77 zł z pobranej wcze ś niej zaliczki stałej. Zaliczkobiorca pokwitował pobranie gotówki z kasy Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. kwoty 1.284,23 zł w dniu 20.06.2002 r. na zestawieniu rachunków dot. rozliczenia zaliczki stałej . - Rozliczenie i uzupełnienie zaliczki p. Zbigniewa Wójcika z dnia 19.07.2002 r. na kwot ę 1.956,01zł. Dokonano uzupełnienia zaliczki na kwot ę 1.956,01 zł, pomimo niewykorzystania kwoty 1.043,99 zł z pobranej wcze ś niej zaliczki stałej. - Rozliczenie i uzupełnienie p. Zbigniewa Wójcika z dnia 19.09.2002 r. na kwot ę 1.266,43 zł pomimo niewykorzystania kwoty 1.733,57 zł z wcze ś niej pobranej zaliczki stałej. - Rozliczenie i uzupełnienie p. Zbigniewa Wójcika z dnia 16.10.2002 r. na kwot ę 1.832,63 zł pomimo nie wykorzystania kwoty 1.832,63 zł pomimo niewykorzystania kwoty 1.163,37 zł z wcze ś niej pobranej zaliczki. - Rozliczenie i uzupełnienie zaliczki p. Marii Pietrzykowskiej z dnia 30.08.2002 r. na kwot ę 811,69 zł pomimo niewykorzystania kwoty 2.188,31 zł z wcześ niej pobranej zaliczki stałej. Kserokopia fragmentów „ Instrukcji obiegu dokumentów ksi ę gowych” z dnia 22 listopada 1999r. stanowi zał ą cznik nr 6 a do niniejszego protokołu kontroli. Kserokopie przykładowych zestawie ń rachunków dotycz ą cych cz ęś ciowych rozlicze ń zaliczek stałych oraz uzupełnie ń p. Zbigniewa Wójcika i p. Marii Pietrzykowskiej stanowi ą zał ą cznik nr 6 b.

Z tre ś ci § 17 cytowanego wcze ś niej rozporz ą dzenia Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2000 r. / Dz. U. 122 poz. 1333/ wynika, i ż mog ą by ć udzielane zaliczki stałe na cały rok bud ż etowy pracownikom odbywaj ą cym stałe podró ż e słu ż bowe oraz pracownikom, którzy w zwi ą zku z czynno ś ciami słu ż bowymi pokrywaj ą bezpo ś rednio drobne, stale powtarzaj ą ce

______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

si ę wydatki. Kwoty udzielanych zaliczek nie mog ą przekroczy ć przeci ę tnej kwoty półtoramiesi ę cznych wydatków. Na podstawie uznanych rachunków pokrywa si ę pełn ą kwot ę nale ż no ś ci. W czasie kontroli dokumentów zał ą czonych do cz ęś ciowych miesi ę cznych rozlicze ń zaliczek stałych stwierdzono liczne przypadki rozliczenia kwot zaliczek stałych , na podstawie faktur VAT za zakupy towarów i usług na wi ę ksze kwoty a wi ę c na zakupy, których nie mo ż na zaliczy ć do drobnych wydatków: - Faktura VAT Nr 5910/03 z dn. 25.07.2003 r. „Ósemka Ołówek” K. Włochacz Hurtownia Szkolno – Biurowa na kwot ę 662,44 zł - Faktura VAT Nr 2760/03 z dn. 28.07.2003 r. „MOTO – ZBUD” Skierniewice ś rodki czysto ś ci na kwote 332,08 zl - Faktura VAT Nr 2416/03 z dn. 29.07.2003 r. Przedsię biorstwo Handlowe Łód ź na 214,11zl - Faktura VAT Nr 16929/2003 TELMAP Katowice na kwot ę 278,00 zł - Faktura VAT Nr 123/03 PHU „GACEK” Rawa Maz. z dn. 25.11.2003 r. na kwot ę 1247,73 zł Powy ż sze zakupy na podstawie faktur VAT mogły by ć zapłacone w formie przelewów bankowych ewentualnie w formie zaliczki jednorazowej . Podstawow ą form ą płatno ś ci na zakupy towarów i usług jest forma bezgotówkowa lub gotówkowa z kasy Starostwa. Kserokopie wyszczególnionych powy ż ej faktur VAT za zakupione towary wraz z zestawieniami dot. rozlicze ń miesi ę cznych zaliczek stałych stanowi ą zał ą cznik nr 6 c. Wyja ś nienia Kierownika Oddziału Obsługi w Wydziale Organizacyjnym p. Zbigniewa Wójcika w sprawie zakupów materiałów i usług dla potrzeb Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. stanowi ą zał ą cznik nr 6 d.

Okresowe zakupy materiałów biurowych i pi ś miennych dla potrzeb Starostwa powinny by ć realizowane na podstawie umów zawartych z wybranym dostawc ą i płatno ś ciami za faktury w formie przelewów bankowych. Z ustale ń kontroli wynika, i ż w budynku Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. prowadzony jest magazyn materiałów biurowych przez p. Monik ę Sumi ń sk ą pracownika Wydziału Organizacyjnego, a wi ę c jest mo ż liwo ść składowania okresowych dostaw materiałów biurowych.

Zarówno w 2002 jak i w 2003 r. zostały zawarte umowy na zakupy stałe materiałów biurowych z dostawc ą p. K. Włochaczem - Hurtownia artykułów papierniczych i biurowych „ Ósemka ołówek” w Skierniewicach. Wyboru dostawcy zarówno na 2002 r. jak i na 2003 r. dokonano w trybie „ zapytania o cen ę ”. Umowa kupna sprzeda ż y Nr 21/2002 z dnia 22.01.2002 zawarta została na okres od 22.01.2002 r. do dnia 31.12.2002 r. W tre ś ci § 2 umowy ustalono, i ż materiały b ę d ą dostarczane sukcesywnie partiami przez Sprzedaj ą cego do siedziby Kupuj ą cego. W § 3

______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

umowy ustalono płatno ś ci wg. stałych cen jednostkowych w formie przelewów bankowych 14 dni od dnia otrzymania rachunku. Umow ę ze strony Zamawiaj ą cego podpisał Starosta Rawski p. Józef Matysiak i Wicestarosta p. Marian Krzyczkowski oraz kontrasygnowali Skarbnik Powiatu p. Teresa Cieciorek i radca prawny p. Jolanta Mi ś kiewicz . Kserokopia umowy nr 21/2002 stanowi zał ą cznik nr 10 a. Umowa kupna – sprzeda ż y Nr 20/2003 z dnia 17.01.2003 r. została zawarta na okres od 17.01.2003 r. do 31.12.2003 r. W tre ś ci umowy znajduj ą si ę takie same ustalenia dotycz ą ce stałych dostaw do siedziby Zamawiaj ą cego i płatno ś ci w formie przelewów bankowych. Równie ż umow ę Nr 20/2003 podpisał Starosta Powiatu Rawskiego i Wicestarosta oraz kontrasygnowali Skarbnik Powiatu i radca prawny. Kserokopia umowy kupna – sprzeda ż y Nr 20/2003 na dostawy materiałów biurowych stanowi zał ą cznik nr 10 b.

Z powy ż szego wynika, i ż powtarzaj ą ce si ę zakupy gotówkowe z zaliczek stałych w hurtowni „ Ósemka ołówek” K. Włochacza w Skierniewicach były niezgodne z tre ś ci ą zawartych umów. Poza tym zapłata gotówkowa z zaliczki stałej za materiały dostarczone na miejsce do Zamawiaj ą cego była bezzasadna. Kserokopie faktur wystawionych przez hurtowni ę „ Ósemka ołówek” K. Włochacza ze Skierniewic, zapłaconych gotówk ą z zaliczek stałych przez p. Zbigniewa Wójcika stanowi ą zał ą cznik nr 11 a, b, c, d. Wyja ś nienia Kierownika Oddziału Obsługi p. Zbigniewa Wójcika stanowi ą zał ą cznik nr 6 d.

W czasie czynno ś ci kontrolnych ponadto sprawdzono, czy faktury dotycz ą ce zakupów materiałów pi ś miennych w hurtowni „ Ósemka – Ołówek” były zaewidencjonowane w rejestrze zakupów prowadzonych przez magazyniera materiałów biurowych . Stwierdzono, ż e faktura VAT Nr 9134 z dnia 6.11.2003 r. na kwot ę 625,92 zł nie była uj ę ta w ewidencji magazynowej. Faktura powy ż sza zapłacona została gotówk ą Dostawcy - tj. Hurtowni „Ósemka – Ołówek” i rozliczona przez p. Zbigniewa Wójcika z zaliczki stałej w dniu 13 listopada 2003 r. Kserokopia w/w faktury stanowi zał ą cznik nr 11 c.

Zaliczki jednorazowe

W czasie post ę powania kontrolnego ustalono, i ż wi ę kszo ść zaliczek jednorazowych była rozliczana w terminach wyznaczonych w tre ś ci wniosku o zaliczk ę . Tylko w jednym przypadku rozliczenie zaliczki jednorazowej p. J. Chylak nastą piło z 1-dniowym opó ź nieniem tj. zamiast 17.12.2002 r .rozliczenia dokonano 18.12.2002 r.

______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

VI. WYKONYWANIE BUD Ż ETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE

Planowane dochody i wydatki bud ż etowe oraz ich realizacj ę w latach 2002 – 2003 w Powiecie Rawskim przedstawia poni ż sze zestawienie sporz ą dzone na podstawie uchwał bud ż etowych Rady Powiatu Rawskiego, uchwał Rady zmieniaj ą cych plan dochodów i wydatków, sprawozda ń Rb-27S z wykonania planu dochodów bud ż etowych, sprawozda ń Rb-28S z wykonania planu dochodów bud ż etowych i wydatków bud ż etowych oraz ewidencji ksi ę gowej.

Realizacja dochodów i wydatków bud ż etu powiatu

Tabela nr 1

Wyszczególnienie 31 grudnia 31grudnia 3:2 31 grudnia 5:3 2001 r. 2002 r. ( % ) 2003 r. ( % )

1 2 3 4 5 6 Dochody – plan po 33.577.150 31.351.422 93,37 27.522.665 87,79 zmianach

Dochody 33.494.176 30.888.354 92,22 27.529.346 89,12 zrealizowane Stopie ń realizacji 99,75 98,52 100,02 dochodów ( % )

Wydatki – plan po 35.442.877 33.075.062 93,32 0.960.791 93,61 zmianach Wydatki 34.719.293 31.872.716 91,80 29.922.551 93,88 zrealizowane Stopie ń realizacji 97,96 96,36 96,65 wydatków ( % )

Bud ż et Powiatu Rawskiego na 2002 rok wg. planu po zmianach wynosił po stronie dochodów 31.351.422 zł (93,37 % w stosunku do 2001 r.), a po stronie wydatków 33.075.062 zł 92,22 % w stosunku do 2001 r.) Zrealizowane dochody 2002 r. wyniosły 30.888.354 zł j. 98,52 % planu i 92,22 % wykonania dochodów 2001 r. Zrealizowane wydatki 2002 r. stanowiły 96,36 % planu i wyniosły 31.872.716 zł ( 91,8 % wykonanych wydatków 2001 r.) Plan dochodów po zmianach na 2003 r. wynosił 27.522.665 zł ( 87,79 % planu dochodów 2002 r.), a plan wydatków po zmianach na 2003 r. w wysoko ś ci 30.960.791 zł stanowił 93,61 % planu wydatków 2002 r. Wykonanie dochodów 2003 r. wyniosło 27.529.346 zł tj. 100,02 % planu i 89,12 % realizacji dochodów 2002

______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Wykonanie wydatków 2003 r. stanowiło 96,65 % planu i wyniosło 29.922.551 zł ( 93,88 % zrealizowanych wydatków 2002 r. )

1. INFORMACJE OGÓLNE – 2002 ROK I 2003 ROK Dochody i przychody bud ż etu (w tym dotacje, ś rodki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, ś rodki pomocowe)

Dochody Powiatu Rawskiego planowane i zrealizowane w latach 2002 – 2003 to przede wszystkim subwencje ogólne, które stanowiły w 2002 r. 57 % dochodów ogółem , a w 2003 r.

69,4 % dochodów ogółem . Nast ę pn ą pozycj ę stanowiły dotacje, które w 2002 r. wynosiły 34,9 % dochodów ogółem, a w 2003 r. 23,4 % dochodów ogółem. Struktur ę planowanych i zrealizowanych w latach 2002 – 2003 rodzajów dochodów i przychodów Powiatu Rawskiego przedstawia poni ż sza tabela :

Struktura dochodów i przychodów bud ż etu Powiatu Rawskiego 2002 i 2003

Tabela nr 2

Wyszczególnienie Plan Wykonanie Plan Wykonanie % 7 : 6 Lp. % 4 : 3 dochodów 2002 2003 2003 2002 2003 2002

1 2 3 4 5 6 7 8

I. SUBWENCJA 17.608.686 17.608.686 100 19.110.565 19.110.565 100 OGÓLNA

- cz ęść o ś wiatowa 13.548.724 13.548.724 100 5.023.268 15.023.268 100 - cz ęść drogowa 3.359.324 3.359.324 100 3.351.565 3.351.565 100 - cz ęść 700.638 700.638 100 735.732 735.732 100 wyrównawcza

II. DOTACJE 11.270.655 10.790.136 95,7 6.502.343 6.431.290 98,9

- na zadania z 7.823.032 7.822.558 99,9 3.186.497 3.172.412 99,6 zakresu admin. rz ą dowej 4.000 3.999 100 w tym inwestycyjne

______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

- na zadania własne 3.296.183 2.816.154 85,4 3.284.532 3.227.564 98,3 w tym inwestycyjne 727.840 247.840 34

- na zadania 15.840 15.840 100 15.314 15.314 100 realizowane na podstawie porozum. z organami admin. rz ą dowej 9,99 - - - - otrzymywane z 111.600 111.594 funduszy celowych

III. DOCHODY 2.472.081 2.489.532 100,7 1.909.757 1.987.491 104,1 WŁASNE

- udziały we 283.722 262.426 92,5 266.120 247.202 92,9 wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych

- pozostałe dochody 2.188.359 2.227.106 101,8 1.643.637 1.740.289 105,9

DOCHODY 31.351.422 30.888.354 98,5 27.522.665 27.529.346 100 OGÓŁEM / I+II+III/

IV. PRZYCHODY 2.740.610 2.740.610 100 4.878.909 4.254.749 87,2

w tym : - kredyt bankowy na 2.100.000 2.100.000 100 4.131.160 3.507.000 84,9 sfinansowanie wydatków nie maj ą cy pokrycia w

dochodach

______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

- wolne ś rodki roku 640.610 640.610 100 747.749 747.749 100 poprzednie

DOCHODY + 34.092.032 33.628.964 98,6 32.401.574 31.784.095 98,1

PRZYCHODY RAZEM

Wydatki i rozchody bud ż etu. Deficyt i ź ródła jego pokrycia (ew. nadwy ż ka)

Wydatki Powiatu Rawskiego zrealizowane w latach 2002 – 2003 to : 1). wydatki maj ą tkowe stanowi ą 3,9% wydatków ogółem w tym wydatki inwestycyjne 2,9 % w 2002r. i 5,2 % w 2003 r., w tym wydatki inwestycyjne 4,1%. 2). wydatki bie żą ce stanowi ą ce 96,1 % zrealizowanych wydatków w 2002 r. i 94,8 % wydatków 2003 r. , w tym : - wynagrodzenia i pochodne stanowi ą ce 63,2 %wydatków ogółem w 2002 r i 61,1 % w roku 2003 - dotacje stanowi ą ce 1,2 % w 2002 r i 3,8 % w 2003 r. wydatków ogólnych - wydatki zwi ą zane z obsług ą długu 1,1 % wydatków ogółem w 2002 r. i 1,2 % wydatków ogółem 2003 r. - pozostałe wydatki bie żą ce 30,5 % wydatków ogółem w 2002 r., 28,7 % wydatków ogółem w 2003 r. Struktur ę planowanych i zrealizowanych wydatków bud ż etu Powiatu Rawskiego w latach 2002 – 2003 przedstawia poni ż sza tabela:

Tabela nr 3

Struktura wydatków bud ż etu Powiatu Rawskiego lata : 2002 – 2003

Lp. Wyszczególnienie Plan Wykon. % Plan Wykon. % wydatków 2002 r. 2002 r. Wykon. 2003 r. 2003 r. Wykon. 2002 r. 2003 r. ( 4 : 3 ) ( 7: 6 ) 1 2 3 4 5 6 7 8

I. Wydatki bie żą ce 31.316.798 30.628.869 97,8 29.086.379 28.364.120 97,2

1. Wynagrodzenia 20.154.673 20.152.350 99,9 18.467.554 18.268.172 98,9 i pochodne

______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

2. dotacje 410.000 410.000 100 1.405.450 1.145.565 81,5

3. obsługa długu 495.143 339.734 68,6 463.831 347.772 75

4. pozostałe wydatki 10.256.982 9.726.785 94,8 8.749.544 8.602.611 98,3 bie żą ce

II. Wydatki 1.758.264 1.243.847 70,7 1.874.412 1.558.431 83,1 maj ą tkowe

1. inwestycyjne 940.693 939.761 99,9 1.509.049 1.228.031 81,4

2. Zakupy 8.17.571 304.086 37,2 365.363 330.400 90,4 inwestycyjne 33.075.062 31.872.716 96,4 30.960.791 29.922.551 96,6

______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Art. 124 ust. 2 pkt 1 ustawy o finansach publicznych ( tj. Dz. U. z 2003 r Nr 15, poz. 148 ze zm.), stanowi, i ż uchwała bud ż etowe jednostki samorz ą du terytorialnego mo ż e zawiera ć upowa ż nienie dla Zarz ą du jednostki samorz ą du terytorialnego do zaci ą gania kredytów i po ż yczek oraz emisji papierów warto ś ciowych na pokrycie wyst ę puj ą cego w ci ą gu roku bud ż etowego deficytu bud ż etu jednostki samorz ą du terytorialnego.

W § 17 uchwały Nr XXXVI/227/2002 Rady Powiatu Rawskiego w Rawie Mazowieckiej z dnia 1 marca 2002 r. w sprawie uchwalenia bud ż etu Powiatu Rawskiego na 2002 rok upowa ż niono Zarz ą d Powiatu do zaci ą gni ę cia kredytu krótkoterminowego do wysoko ś ci 300.000 zł na pokrycie wyst ę puj ą cego w ci ą gu roku bud ż etowego niedoboru bud ż etowego. W § 18 tej uchwały okre ś lono wysoko ść sumy, do której Zarz ą d Powiatu mógł samodzielnie zaci ą gn ąć zobowi ą zania na kwot ę 800.000 zł. Według sprawozda ń Rb – NDS sporz ą dzanych po zako ń czeniu ka ż dego kwartału 2002 r.:

- I kwartał zako ń czył si ę nadwy ż k ą w kwocie 2.394.226 zł,

- II kwartał zako ń czył si ę nadwy ż k ą w wysoko ś ci 1.801.878 zł,

- III kwartał zako ń czył si ę nadwy ż k ą w wysoko ś ci 1.680.010 zł,

- IV kwartał zako ń czył si ę deficytem w kwocie 984.362 zł,

Zarz ą d Powiatu Rawskiego w 2002 roku nie podejmował decyzji o zaci ą ganiu kredytu krótkoterminowego na pokrycie wyst ę puj ą cego niedoboru w ci ą gu roku bud ż etowego.

W § 17 uchwały Nr VI/48/2003 Rady Powiatu Rawskiego w Rawie Mazowieckiej z dnia 14 marca 2003 r. w sprawie uchwalenia bud ż etu Powiatu Rawskiego na 2003 rok upowa ż niono Zarz ą d Powiatu do zaci ą gania kredytu krótkoterminowego do wysoko ś ci 300.000 zł na pokrycie wyst ę puj ą cego w ci ą gu roku bud ż etowego niedoboru bud ż etowego . W § 18 tej uchwały okre ś lono wysoko ść sumy, do której Zarz ą d Powiatu mógł samodzielnie zaci ą ga ć zobowi ą zania na kwot ę 800.000 zł. Według sprawozda ń Rb-NDS sporz ą dzonych po zako ń czeniu ka ż dego kwartału 2003 r.:

- I kwartał zako ń czył si ę nadwy ż k ą w wysoko ś ci 650.641 zł,

- II kwartał zako ń czył si ę nadwy ż k ą w wysoko ś ci 1.413.476 tys. zł,

- III kwartał zako ń czył si ę nadwy ż k ą w wysoko ś ci 967.733 tys.

- IV kwartał zako ń czył si ę deficytem w kwocie 2.393.205 zł.

Zarz ą d Powiatu Rawskiego w roku 2003 nie podejmował decyzji o zaci ą gni ę ciu kredytu krótkoterminowego na pokrycie wyst ę puj ą cego niedoboru w ci ą gu roku bud ż etowego. Na dzie ń 31.12.2002 r. wyst ą pił deficyt bud ż etu Powiatu Rawskiego w wysoko ś ci 984.362.00 zł. Deficyt 2002 r. został pokryty z nast ę puj ą cych ź ródeł :

- przychodami z tytułu kredytu bankowego długoterminowego zaci ą gni ę tego na rynku krajowym na kwot ę 2.100.000,00 zł.

______72

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Na dzie ń 31.12.2003 r. wyst ą pił deficyt bud ż etu Powiatu Rawskiego w wysoko ś ci 2.393.205,00 zł. Deficyt został pokryty :

- przychodami z tytułu kredytu bankowego długoterminowego zaci ą gni ę tego na rynku krajowym na kwot ę 3.507.000,00 zł.

3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE Ś LONYCH W ART .92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH

W trakcie realizacji bud ż etu w 2002 i 2003 roku plan finansowy uległ zmianom, które to zmiany wprowadzone były uchwałami Rady Powiatu , uchwałami Zarz ą du Powiatu. Zmiany bud ż etu dokonywała Rada Powiatu, natomiast zmian bud ż etu w obr ę bie działu dokonywał Zarz ą d Powiatu. Zarówno na rok 2002 jak i 2003 sporz ą dzono harmonogram dochodów i wydatków w rozbiciu na działy, rozdziały oraz na poszczególne jednostki organizacyjne powiatu.

VII. WYKONYWANIE BUD Ż ETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD Ż ETOWYCH

1. DOCHODY Z MAJ Ą TKU

Uzyskane dochody z mienia komunalnego w 2002 roku wyniosły 816.842,00 zł i stanowiły 2,64% dochodów ogółem 2002 r. Uzyskane dochody z mienia komunalnego w 2003 r. wyniosły 386.955,00 zł i stanowiły 1,41% dochodów ogółem 2003 roku. Zarówno w 2002 roku jak i w 2003 roku były to: - dochody ze sprzeda ż y nieruchomo ś ci działek gruntu i lokali, - dochody ze sprzeda ż y samochodu osobowego i telefonów komórkowych (2003 r.), - dochody z najmu lokali mieszkalnych i u ż ytkowych administrowanych przez Starostwo Powiatowe, - dochody z dzier ż aw nieruchomo ś ci gruntowych. W latach 2002 i 2003 nie było dochodów z tytułu u ż ytkowania wieczystego i zarz ą du trwałego, gdy ż zarówno w tym okresie jak i równie ż w latach wcze ś niejszych nie oddawano w u ż ytkowanie wieczyste i trwały zarz ą d nieruchomo ś ci stanowi ą cych własno ść Powiatu Rawskiego. Kwoty uzyskanych dochodów z mienia komunalnego w stosunku do dochodów planowanych, a tak ż e stany zaległo ś ci wpłat na dzie ń 31.12.2002 r. i 31.12.2003 r. ilustruje poni ż sza tabela.

______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

DOCHODY Z MIENIA KOMUNALNEGO POWIATU RAWSKIEGO W 2002 ROKU

Tabela nr 1

Lp Wyszczególnienie Dochody Dochody 4:3 Nale ż no ś ci Zaległo ś ci Nadpłaty 6:3 7:3 Odsetki nale ż ne uzyskane % pozostałe w zł* wg do zapłaty Stan na umów w tym: Stan na 31.12.2002 31.12.2002 nale ż ne uzyskane 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

1. ze sprzeda ż y 732.518 732.518 100 ------(§ 084)

2. z u ż ytkowania wieczystego ------(§ 047)

3. z dzier ż awy 7.413 7.413 100 ------(§ 075)

4. z najmu 90.978 76.911 84,54 14.067 9.040 - 15.46 9.94 129 (§ 075) naliczone na dzie ń 06.01.2003

5. z dywidendy ------(spółki) (§ 074)

6. trwały zarz ą d ------(§ 074)

7. Przekształcenie ------u ż ytkowania wieczystego w prawo własno ś ci (§ 076)

8. Razem 2002 r. 830.909 816.842 98,13 14.067 9.040 - 1,69 1,09 129 -

______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

DOCHODY Z MIENIA KOMUNALNEGO POWIATU RAWSKIEGO W 2003 ROKU

Tabela nr 2

Lp Wyszczególnienie Dochody Dochody 4:3 Nale ż no ś c Zaległo ś ci Nadpłaty 6:3 7:3 Odsetki nale ż ne uzyskane % i w zł* wg pozostałe Stan na umów do zapłaty Stan na 31.12.2002 w tym: 31.12.2003 nale ż ne uzyskane 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

1. ze sprzeda ż y 312.908 312.908 100 ------(§ 084)

2. z u ż ytkowania wieczystego ------(§ 047)

3. z dzier ż awy 3.100 3.100 100 ------(§ 075)

4. z najmu 89.269 70.947 79,48 18.322 16.147 - 20,52 18,09 1.843 (§ 075) naliczone na 02.2004

5. z dywidendy ------(spółki) (§ 074)

6. trwały zarz ą d ------(§ 074)

7. Przekształcenie ------u ż ytkowania wieczystego w prawo własno ś ci (§ 076)

8. Razem 2003 r. 405.277 386.955 95,48 18.322 16.147 - 4,52 3,98 1.843 -

______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

2.1. Dochody z tytułu sprzeda ż y nieruchomo ś ci

Tabela nr 3 Dochody ze sprzeda ż y nieruchomo ś ci lub ich cz ęś ci (w tym lokali) Plan po zmianach 2002 Wykonanie 2002 Plan po zmianach 2003 Wykonanie 2003

729.165 801.466 301.509 301.509

Tabela nr 4 Liczba sprzedanych nieruchomo ś ci (w tym lokali) 2002 rok 2003 rok ilo ść ogółem 18 ilo ść ogółem 3 W tym: W tym: - lokali 15 - lokali 1 - w trybie bezprzetargowym 15 - w trybie bezprzetargowym 1

W 2002 roku Rada Powiatu Rawskiego podj ę ła 4 uchwały w sprawie sprzeda ż y nieruchomo ś ci. W 2003 roku Rada Powiatu Rawskiego podj ę ła 1 uchwał ę w sprawie sprzeda ż y nieruchomo ś ci. W 2002 roku sprzedano 18 nieruchomo ś ci w tym 3 nieruchomo ś ci gruntowe i 15 lokali na podstawie uchwał Rady Powiatu Rawskiego z 2002 roku i z lat poprzednich. W 2003 roku sprzedano 3 nieruchomo ś ci, w tym 2 nieruchomo ś ci gruntowe i 1 lokal na podstawie uchwał Rady Powiatu Rawskiego z 2003 roku i z lat poprzednich. Na dzie ń 31.12.2002 r. i na 31.12.2003 r. nie odnotowano zaległo ś ci wpłat nale ż no ś ci z tytułu sprzeda ż y.

Zarz ą d Powiatu Rawskiego w dniu 11.04.2001 r. podj ą ł uchwał ę Nr 91/2001 w sprawie powołania 6-osobowej stałej Komisji Przetargowej. Na przewodnicz ą cego Komisji Przetargowej powołano p. Mieczysława Dyma a na wiceprzewodnicz ą cego o. P. Sławomira Stefaniaka. Uchwał ą Nr 97/2001 Zarz ą du Powiatu Rawskiego z dnia 21.06.2001 r. zwi ę kszono o 1 osob ę skład komisji. W dniu 10.01.2002 r. uchwał ą Zarz ą du Powiatu Rawskiego Nr 134/2002 ustalono 9-cio osobowy skład stałej Komisji Przetargowej z przewodnicz ą cym p. Mieczysławem Dymem i Wiceprzewodnicz ą cym p. Sławomirem Stefaniakiem.

______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

W czasie post ę powania kontrolnego dokonano przegl ą du dokumentacji ź ródłowej zwi ą zanej ze sprzeda żą wybranych losowo nieruchomo ś ci.

1) Sprzeda ż nieruchomo ś ci gruntowej nr ew. 696/7 o pow. 0,1455 ha KW 31859 w Rawie Mazowieckiej przy ul. Reymonta.

Rada Powiatu Rawskiego podj ę ła uchwał ę Nr XXXIX/240/2002 z dnia 17 maja 2002 r. w sprawie wyra ż enia zgody na sprzeda ż działki gruntu niezabudowanej nr 696/7 w Rawie Mazowieckiej przy ul. Reymonta KW 31859, stanowi ą cej własno ść Powiatu. Operat szacunkowy w/w działki gruntu został opracowany 5 kwietnia 2002 r. przez rzeczoznawc ę maj ą tkowego Grzegorza Siekowskiego (upr. Nr 2295) na kwot ę 28.100,00 zł.

Zarz ą d Powiatu Rawskiego w prasie lokalnej „Gazeta Rawska” w dniu 01.06.2002 r. opublikował ogłoszenie o podaniu do publicznej wiadomo ś ci wykazu nieruchomo ś ci przeznaczonych do sprzeda ż y. Wykaz nieruchomo ś ci przeznaczonych do sprzeda ż y został wywieszony na tablicy ogłosze ń w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej w dniach: 31 maja 2002 r. do 20 czerwca 2002 r. W wykazie powy ż szym podano: - nr ewidencyjny działki, - nr KW - przeznaczenie w planie zagospodarowania przestrzennego, - warto ść nieruchomo ś ci na kwot ę 58.200,000 zł tj. wy ż sz ą od wyceny biegłego rzeczoznawcy o kwot ę 30.100,00 zł. Cena została podwy ż szona decyzj ą Zarz ą du Powiatu Rawskiego na posiedzeniu Zarz ą du z dnia 14 lutego 2002 r. W tre ś ci wykazu podano równie ż termin składania wniosków w sprawie pierwsze ń stwa nabycia działki do 12 lipca 2002 r.

W dniu 14 sierpnia 2002 r. wywieszono na tablicy ogłosze ń w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej ogłoszenie o planowanym na 9 wrze ś nia 2002 r. przetargu ustnym nieograniczonym na sprzeda ż nieruchomo ś ci gruntowej nr ewid. 696/7 w Rawie Mazowieckiej. W tre ś ci ogłoszenia o planowanym przetargu ustalono wadium w wysoko ś ci 5% ceny wywoławczej (tj. 2.910,00 zł płatne w terminie do 04.09.2002 r.). Cen ę wywoławcz ą działki ustalono na kwot ę 58.200,00 zł Ogłoszenie o planowanym przetargu opublikowano w prasie „Dziennik Łódzki – Wiadomo ś ci Dnia” w dniu 20.08.2002 r. W dniu 9 wrze ś nia 2002 r. 5-cio osobowa Komisja Przetargowa z przewodnicz ą cym p. Mieczysławem Dymem spisała protokół z przetargu, w którym stwierdzono, ż e nie zgłosił si ę

______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

ż aden uczestnik przetargu. Nie było wpłat wadium. Przetarg uznano za zako ń czony wynikiem negatywnym.

W dniu 30.09.2002 r. Zarz ą d Powiatu Rawskiego podj ą ł uchwał ę Nr 178/2002 w sprawie obni ż enia ceny wywoławczej działki nr ew. 696/7 w Rawie Mazowieckiej z kwoty 58.200 zł na kwot ę 49.000 zł. W dniu 7 pa ź dziernika 2002 r. Zarz ą d Powiatu Rawskiego podał do publicznej wiadomo ś ci poprzez wywieszenie na tablicy ogłosze ń w Starostwie Powiatowym ogłoszenia o planowanym na 25 pa ź dziernika 2002 r. II-gim przetargu ustnym nieograniczonym na sprzeda ż działki nr ew. 696/7. W tre ś ci ogłoszenia ustalono cen ę wywoławcz ą 49.000,00 zł wadium 5% - 2.450,00 zł płatne do 22.10.2002 r. Ogłoszenie powy ż sze zdj ę to z tablicy ogłosze ń 25.10.2002 r. Ogłoszenie o planowanym II-gim przetargu ustnym nieograniczonym opublikowano równie ż w „Dzienniku Łódzkim – Wiadomo ś ciach Dnia” w dn. 09.10.2002 r. W dniu 25 pa ź dziernika 2002 r. sporz ą dzono protokół z przeprowadzonego II-go przetargu ustnego nieograniczonego na sprzeda ż działki nr 696/7 o pow. 0,14055 ha. Do przetargu przyst ą pili: (….) 4, którzy wpłacili wspólnie wadium w wysoko ś ci 2.450,00 zł w dniu 22.10.2002 r. oraz zło ż yli pisemne o ś wiadczenie o przyst ą pieniu do przetargu. W tre ś ci protokołu z II-go przetargu ustnego nieograniczonego z dnia 25.10.2002 r. podano cen ę najwy ż sz ą uzyskan ą w przetargu w kwocie 49.490,00 zł. Post ą pienie wyniosło 1% ceny wywoławczej. Protokół z przetargu podpisali wszyscy członkowie 5-cio osobowej Komisji Przetargowej, w tym Przewodnicz ą cy Komisji Przetargowej p. Sławomir Stefaniak.

W dniu 29 pa ź dziernika 2002 r. w kancelarii notarialnej p. Marianny Fijałkowskiej w Rawie Mazowieckiej został spisany akt notarialny Nr 4142/2002 kupna – sprzeda ż y działki gruntu nr 696/7 KW 31859 (….) 5za kwot ę 49.490,00 zł. Ze strony Powiatu Rawskiego akt notarialny podpisał p. Józef Matysiak Starosta Rawski oraz p. Marian Krzyczkowski Wicestarosta.

4 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5 ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawy zdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIO wŁodziPiotrWalczak. 5 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5 ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawy zdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIO wŁodziPiotrWalczak.

______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

W czasie post ę powania kontrolnego ponadto ustalono, i ż nabywcy dokonali wpłaty kwoty nale ż no ś ci z tytułu sprzeda ż y przed podpisaniem aktu notarialnego: - wadium zaliczone na poczet ceny sprzeda ż y 2.450,00 zł - przelew z dnia 28.10.2002 r. 47.040,00 zł RAZEM 49.490,00 zł

2) Sprzeda ż lokalu mieszkalnego ul. Mickiewicza 27 m2 w Białej Rawskiej b ę d ą cego własno ś ci ą Powiatu Rawskiego w administrowaniu Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Rawie Mazowieckiej.

Rada Powiatu Rawskiego podj ę ła uchwał ę Nr XLI/252/2002 z dnia 10 lipca 2002 r. w sprawie wyra ż enia zgody na sprzeda ż samodzielnych lokali mieszkalnych i u ż ytkowych znajduj ą cych si ę w budynku usytuowanym w nieruchomo ś ci poło ż onej w Białej Rawskiej w obr ę bie 2 KW 34667 wraz z prawami maj ą tkowymi do gruntu, niezb ę dnymi do obsługi budynku. Operat szacunkowy w/w lokalu został sporz ą dzony w dniu 06.09.2002 r. przez uprawnionego rzeczoznawc ę maj ą tkowego p. G. Siekowskiego na kwot ę 30.459 zł. W dniu 30 sierpnia 2002 r. Rada Powiatu Rawskiego podj ę ła uchwał ę Nr XLII/261/2002 w sprawie przyznania pierwsze ń stwa najemcom w nabywaniu lokali powiatowych b ę d ą cych w u ż ytkowaniu SP ZOZ w Rawie Mazowieckiej. Zarz ą d Powiatu Rawskiego uchwał ą Nr 179/2002 z dnia 3 pa ź dziernika 2002 r. ustalił ceny lokali mieszkalnych i lokali u ż ytkowych poło ż onych w nieruchomo ś ci przy ul. Mickiewicza w Białej Rawskiej w wysoko ś ci równej ich warto ś ci szacunkowej okre ś lonej w operatach biegłego rzeczoznawcy.

W dniach od 25 listopada 2002 r. do 6 stycznia 2003 r. na tablicy ogłosze ń Starostwa Powiatowego opublikowano wykaz lokali mieszkalnych przeznaczonych do sprzeda ż y w trybie bezprzetargowym dotychczasowym najemcom oraz wykaz lokali u ż ytkowych przeznaczonych do sprzeda ż y w trybie przetargu ustnego nieograniczonego dla osób fizycznych i prawnych posiadaj ą cych uprawnienia do ś wiadczenia usług medycznych. Informacj ę o wywieszeniu wykazu podano w prasie lokalnej w listopadzie 2002 r. W tre ś ci wykazu podano warto ść lokalu nr 2 w kwocie 304,59 zł. W dniu 25 listopada 2002 r. wystosowano pismo nr GG.I.7001- 56/2002 do (….) 6 z informacj ą o mo ż liwo ś ci wykupienia wynajmowanego przez ni ą lokalu

6 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5 ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawy zdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIO wŁodziPiotrWalczak.

______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

mieszkalnego na prawach pierwsze ń stwa. (….) 7 była wieloletnim najemc ą lokalu nr 2 przy ul. Mickiewicza 27 w Białej Rawskiej na podstawie umów najmu zawartych z Samodzielnym Publicznym Zakładem Opieki Zdrowotnej w Rawie Mazowieckiej. Ostatnia umowa najmu zawarta była w dniu 2 maja 2001 r. na okres do 31.12.2003 r.

W dniu 4 grudnia 2003 r. (….) 8zło ż yła wniosek do Starostwa Powiatowego w Rawie Mazowieckiej o nabycie samodzielnego lokalu mieszkalnego wraz z pomieszczeniem przynale ż nym (piwnic ą ) i udział we współwłasno ś ci gruntu. W dniu 11 lutego 2003 r. spisano protokół uzgodnie ń w sprawie sprzeda ż y lokalu nr 2 w budynku przy ul. Mickiewicza 27 w Białej Rawskiej wraz z pomieszczeniami przynale ż nymi i udziałem we współwłasno ś ci gruntu (działek nr 254/6 i 254/11). Ze strony Powiatu protokół uzgodnie ń podpisali Starosta Rawski Józef Matysiak i Wicestarosta Marian Krzyczkowski. Nabywca (….) 9 zobowi ą zała si ę do jednorazowej wpłaty kwoty 30.459,00 zł. Wpłata powy ż sza została dokonana przelewem bankowym na konto Starostwa Powiatowego w dniu 13.02.2003 r. W dniu 14.02.2003 r. spisano w kancelarii notarialnej notariusza Ireny Sułkowskiej – Słomka akt notarialny Nr 702/2003 kupna – sprzeda ż y lokalu mieszkalnego nr 2 przy ul. Mickiewicza 27 o powierzchni 47,59 m 2 i przynale ż nej do niego piwnicy nr 2 o powierzchni 4,54 m 2 wraz ze zwi ą zanym lokalem we współwłasno ś ci gruntu działki nr 254/6 i 254/11. Ze strony Powiatu Rawskiego akt notarialny podpisał Starosta Rawski Józef Matysiak i Wicestarosta Marian Krzyczkowski. Ze strony kupuj ą cego akt notarialny podpisało (….). 10 Pismem nr GG.7001/56/02/03 z dnia 14.02.2003 r. Dyrektor Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Rawie Mazowieckiej został poinformowany o sprzeda ż y lokalu. W zał ą czeniu do w/w pisma przesłano kopi ę aktu notarialnego.

7 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5 ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawy zdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIO wŁodziPiotrWalczak. 8 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5 ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawy zdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIO wŁodziPiotrWalczak. 9 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5 ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawy zdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIO wŁodziPiotrWalczak. 10 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5 ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedoinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawy zdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIO wŁodziPiotrWalczak.

______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Dochody z tytułu najmu i dzier ż awy nieruchomo ś ci

Dzier ż awy gruntu

W 2002 r. Rada Powiatu Rawskiego podj ę ła 1 uchwał ę w sprawie wydzier ż awiania gruntów a 2003 r. 2 uchwały w sprawie oddania gruntów w dzierż aw ę . W 2002 r. Powiat dzier ż awił 6 działek gruntu. W 2002 r. oddano 4 nieruchomo ś ci gruntowe w dzier ż aw ę na podstawie uchwał Rady Powiatu z 2001 r. i umów z dzier ż awcami. W 2003 r. Powiat dzier ż awił 4 działki gruntu. W 2003 r. oddano 2 nieruchomo ś ci gruntowe w dzier ż aw ę na podstawie uchwał Rady Powiatu z 2002 r. i lat wcze ś niejszych oraz na podstawie umów dzier ż awy zawartych z dzier ż awcami. Z ustale ń kontroli wynika, i ż Rada Powiatu Rawskiego nie podj ę ła uchwały w sprawie zasad zawierania umów dzier ż awy nieruchomo ś ci oddania w najem i w zarz ą d na okres dłu ż szy ni ż 3 lata. Dochody z dzier ż aw w 2002 r. wyniosły 7.413,00 zł a w 2003 r. 3.100,00 zł. Na koniec 2002 i 2003 nie odnotowano zaległo ś ci wpłat nale ż no ś ci z tytułu dzier ż aw.

Najem lokali b ę d ą cych w administrowaniu Starostwa Powiatowego.

W okresie kontrolowanym w administrowaniu Starostwa Powiatowego było 15 lokali w 2002 r. i 16 lokali w 2003 r. Nie prowadzono w Starostwie ewidencji lokali w formie rejestru. Na stanie ksi ę gowym Starostwa znajduj ą si ę budynki, w których powy ż sze lokale si ę znajduj ą .

W 2002 r. zawarto 5 umów najmu na lokale u ż ytkowe a w 2003 r. 2 umowy najmu równie ż na lokale u ż ytkowe. Wysoko ść czynszu wynajmowanych lokali była ustalona na posiedzeniach Zarz ą du Powiatu. Dokumentacja ź ródłowa dotycz ą ca zawierania umów najmu prowadzona była w Wydziale Organizacyjnym. W 2002 r. uzyskano dochody z najmu w wysoko ś ci 76.911,00 zł na planowane 90.978,00 zł, a w 2003 r. uzyskano dochody z najmu w wysoko ś ci 70.947,00 zł na planowane 89.269,00 zł. Sklasyfikowano w/w dochody w planie bud ż etu w dziale 700, rozdział 70005 § 075.

Stan zaległo ś ci wpłat czynszu na 31.12.2002 r. wynosił 9.040,00 zł, a na 31.12.2003 r. zwi ę kszył si ę i wynosił 16.147,00 zł. Najwi ę kszym dłu ż nikiem jest firma Wolanowski „Export – Import”, której zaległo ś ci wpłat czynszu na 31.12.2002 r. wynosiły 10.569,99 zł, a na 31.12.2003 r. 14.473,82 zł. Szczegółowe informacje o powy ż szych zaległo ś ciach oraz czynno ś ci windykacyjne Starostwa Powiatowego w stosunku do firmy Wolanowski „Export – Import” zostały przedstawione w rozdz. IV. Rachunki i roszczenia pkt 4. nale ż no ś ci z tytułu dochodów bud ż etowych. W dniu 15.10.2004 r. Starostwo Powiatowe w Rawie Mazowieckiej

______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

zło ż yło pozew do S ą du Rejonowego w Skierniewicach przeciwko p. Damianowi Wolanowskiemu zamieszkałemu ul. Mszczonowska 43/10 w Skierniewicach.

Na podstawie ustawy z dnia 21 czerwca 2001 r. o ochronie praw lokatorów i mieszkaniowym zasobie gminy i zmianie Kodeksu Cywilnego (Dz. U. Nr 71, poz. 733) Rada Powiatu Rawskiego w dniu 31 grudnia 2003 r. uchwał ą Nr XVI/99/2003 ustaliła „Zasady wynajmowania i polityki czynszowej dla lokali wchodz ą cych w skład mieszkaniowego zasobu Powiatu Rawskiego”.

Mieszkaniowym zasobem Powiatu Rawskiego gospodaruje jako wynajmuj ą cy: 1) Zarz ą d Powiatu Rawskiego, 2) Kierownik jednostki organizacyjnej w odniesieniu do lokali pozostaj ą cych w zarz ą dzie lub u ż ytkowaniu powiatowych jednostek organizacyjnych.

W tre ś ci w/w uchwały Rada Powiatu ustaliła zasady zawierania umów najmu oraz zasady polityki czynszowej. Wysoko ść czynszu za najem lokalu okre ś la si ę wg stawki bazowej czynszu za 1 m 2 ustalonej przez Zarz ą d Powiatu (nie cz ęś ciej ni ż co 6 miesi ę cy). Stawki czynszu dla lokali mieszkalnych o powierzchni u ż ytkowej przekraczaj ą cej 80m 2 ustalana jest od 2004 r. w drodze przetargu nieograniczonego.

Najem lokali b ę d ą cych w administrowaniu Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Rawie Mazowieckiej w latach 2002 – 2003.

Zarz ą d Powiatu Rawskiego w dniu 28 marca 2002 r. podj ą ł uchwał ę Nr 141/2002 w sprawie upowa ż nienia Dyrektora Zespołu Szkół Rolniczych w Rawie Mazowieckiej do podejmowania niektórych czynno ś ci zwi ą zanych z administrowaniem zasobami mieszkaniowymi zlikwidowanego Gospodarstwa Pomocniczego przy Zespole Szkół Rolniczych w Rawie Mazowieckiej. W tre ś ci powy ż szej uchwały zobowi ą zano Dyrektora Zespołu Szkół Rolniczych w Rawie Mazowieckiej p. A. Roma ń czuka do rozliczenia na koniec roku zebranego czynszu i dokonanych wydatków i przedkładania powy ż szych dokumentów do zatwierdzenia przez Zarz ą d Powiatu. Kserokopia w/w uchwały Zarz ą du Powiatu stanowi zał ą cznik Nr 29. Zespół Szkół Rolniczych w Rawie Mazowieckiej przekształcił si ę w Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Rawie Mazowieckiej.

______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

W administrowaniu Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Rawie Mazowieckiej w 2002 r. było 37 lokali, a w 2003 r. 21 lokali. Dochody z czynszów za lokale w 2002 r. wyniosły 90.180,86 zł, a w 2003 r. wyniosły 14.832,15 zł. Dochody 2002 i 2003 roku z najmu lokali, b ę d ą cych własno ś ci ą Powiatu administrowanych przez Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Rawie Mazowieckiej były wykorzystane na pokrycie kosztów utrzymania lokali. Budynki w których znajduj ą si ę powy ż sze lokale s ą zaewidencjonowane na stanie ś rodków trwałych Starostwa Powiatowego. W 2002 i 2003 r. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Rawie Mazowieckiej nie odprowadzał na bie żą co na rachunek bankowy bud ż etu Powiatu dochodów z najmu lokali, co było niezgodne z § 2 uchwały Zarz ą du Powiatu Nr 141/2002. Wyja ś nienia Dyrektora Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w powy ż szej sprawie stanowi ą zał ą cznik Nr 31a. Wyja ś nienia Skarbnika Powiatu w sprawie sposobu rozliczania Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych z dochodów z najmu lokali stanowi ą zał ą cznik nr 30.

Z ustale ń kontroli wynika, ż e umowy najmu z u ż ytkownikami lokali były zawierane według stawek czynszu regulowanego za najem lokali ustalonych przez Rad ę Miasta Rawa Mazowiecka uchwał ą Nr XXX/243/2000 z dnia 28 listopada 2000 r. Uchwał ę powy ż sz ą zawiera zał ą cznik nr 31b.

W Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej nie prowadzono w latach 2002 – 2003 ewidencji lokali mieszkalnych i u ż ytkowych b ę d ą cych w administrowaniu Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Rawie Mazowieckiej.

W dniu 15 lutego 2004 r. została zawarta umowa Nr 20/2004 dotycz ą ca zarz ą dzania nieruchomo ś ciami pomi ę dzy Powiatem Rawskim a Rawskim Towarzystwem Budownictwa Społecznego Sp. z o.o. w Rawie Mazowieckiej. Kserokopia w/w umowy stanowi zał ą cznik nr 32. Na podstawie powy ż szej umowy przekazano lokale mieszkalne Rawskiemu Towarzystwu Budownictwa Społecznego. W § 6 umowy ustalono, i ż opłaty czynszowe oraz wpływy z obrotu nieruchomo ś ciami stanowi ą przychód Zamawiaj ą cego tj. Powiatu Rawskiego. Lokale b ę d ą ce w administrowaniu Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych zostały przekazane w 2004 r. Rawskiemu Towarzystwu Budownictwa Społecznego.

W dniu 19 maja 2004 r. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych przekazał na rachunek bankowy Powiatu Rawskiego kwot ę 11.403,21 zł tytułem rozliczenia ś rodków z najmu lokali mieszkalnych za lata 2002 i 2003. Kwota powy ż sza stanowiła ró ż nic ę pomi ę dzy wykazanymi dochodami z tytułu najmu a poniesionymi wydatkami na utrzymanie lokali.

______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Wydatki na utrzymanie lokali nie były przedmiotem bie żą cej kontroli wewn ę trznej zarówno Skarbnika Powiatu jak równie ż inspektora ds. kontroli jednostek podległych i nadzorowanych. Brak bie żą cej w ci ą gu 2002 r. i 2003 r. kontroli ś wiadczy o nieprawidłowym funkcjonowaniu procedur wewn ę trznej kontroli finansowej dochodów i wydatków.

Najem lokali b ę d ą cych w administrowaniu SP ZOZ

Rada Powiatu Rawskiego podj ę ła w dniu 8 grudnia 2000 r. uchwał ę Nr XXIII/121/2000 w sprawie zasad zbywania, wynajmowania lub wydzier ż awiania maj ą tku trwałego przez Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Rawie Mazowieckiej. W dniu 17 maja 2002 r. Rada Powiatu Rawskiego podj ę ła uchwał ę Nr XIV/91/2003 w sprawie zmiany uchwały Nr XXIII/121/2000. W dniu 28 listopada 2003 r. Rada Powiatu podj ę ła uchwał ę Nr XIV/91/2003 w sprawie zmiany uchwały Nr XXIII/121/2000. Kserokopie powy ż szych uchwał stanowi ą zał ą cznik nr 25 a, b, c. W tre ś ci powy ż szych uchwał Rady Powiatu nie było zapisów dotycz ą cych odprowadzania b ą d ź nie odprowadzania dochodów z najmu do bud ż etu Powiatu na bankowy rachunek Starostwa. Zobowi ą zano jednak ż e SP ZOZ do składania Zarz ą dowi Powiatu okresowych informacji o stanie mienia wynajmowanego i dzier ż awionego.

W administrowaniu SP ZOZ w 2002 r. były 43 lokale, a w 2003 r. 42 lokale w budynkach przej ę tych przez Powiat na podstawie decyzji Wojewody Łódzkiego z 2000 r. i 2001 r.

W 2002 r. Dyrektor SP ZOZ w Rawie Maz. zawarł 10 umów najmu, a w 2003 r. 21 umów najmu lokali. Wykaz lokali b ę d ą cych w u ż ytkowaniu SP ZOZ sporz ą dzony przez SP ZOZ stanowi zał ą cznik nr 28.

Na podstawie umów najmu lokali z u ż ytkownikami zawartych przez Dyrektora SP ZOZ w okresie kontrolowanym i latach wcze ś niejszych uzyskano w latach 2002 – 2003 dochody z najmu w nast ę puj ą cych kwotach:

Tabela nr 5

2002 2003

Dochody z najmu Plan Wykonanie Plan Wykonanie

Uzyskane przez SP ZOZ 550.000 545.000 420.000 356.590

______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Dochody powy ż sze SP ZOZ ewidencjonuje na koncie ksi ę gowym 702 – pozostała sprzeda ż produktów.

Dochody z najmu lokali, b ę d ą cych własno ś ci ą Powiatu Rawskiego zostały wykorzystane na bie żą c ą działalno ść Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Rawie Mazowieckiej. Pismo SP ZOZ z dnia 04.11.2002 r. z informacjami w powy ż szej sprawie stanowi zał ą cznik nr 33.

W czasie post ę powania kontrolnego ustalono, i ż budynki b ę d ą ce własno ś ci ą Powiatu w u ż ytkowaniu i administrowaniu SP ZOZ s ą zaewidencjonowane w „Rejestrze jednostek przejmowanych na mienie Powiatu Rawskiego” prowadzonym w Wydziale Geodezji, Katastru i Gospodarki Nieruchomo ś ciami Starostwa Powiatowego. Fragmenty powy ż szego rejestru stanowi ą zał ą cznik nr 26. W Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej nie prowadzi si ę ewidencji lokali u ż ytkowych i mieszkalnych w w/w budynkach, b ę d ą cych własno ś ci ą Powiatu administrowanych przez SP ZOZ. Nie wprowadzono na stan ewidencji ksi ę gowej Powiatu przej ę tych przez Powiat w 2000 i 2001 r. budynków b ę d ą cych w u ż ytkowaniu SP ZOZ, co nie spełniło wymogów art. 4, i art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowo ś ci. Według wyja ś nie ń Skarbnika Powiatu p. Teresy Cieciorek ewidencja ksi ę gowa budynków i lokali b ę d ą cych własno ś ci ą powiatu, w u ż ytkowaniu przez SP ZOZ prowadzona jest wył ą cznie w SP ZOZ. Decyzje Wojewody Łódzkiego w sprawie przekazania mienia Skarbu Pa ń stwa b ę d ą cych w u ż ytkowaniu SP ZOZ Powiatowi Rawskiemu zawiera zał ą cznik nr 24. Wyja ś nienia Skarbnika Powiatu w sprawie ewidencji ksi ę gowej mienia Powiatu Rawskiego b ę d ą cego w u ż ytkowaniu SP ZOZ oraz dochodów uzyskanych z tego mienia stanowi ą zał ą cznik nr 27. Wyja ś nienia Sekretarza Powiatu w sprawie podstawy organizacyjno – prawnej do wy ż ej opisanego sposobu rozliczenia si ę z Powiatem przez SP ZOZ stanowi ą zał ą cznik Nr 30.

W czasie post ę powania kontrolnego ponadto ustalono, i ż nieruchomo ś ci b ę d ą ce własno ś ci ą Powiatu, u ż ytkowane przez SP ZOZ nie były uj ę te na arkuszach spisowych oraz w rozliczeniu inwentaryzacji okresowej przeprowadzonej w 2002 r.

Inne dochody z maj ą tku

W latach 2002 – 2003 nie dokonywano przekształcenia prawa u ż ytkowania wieczystego w prawo własno ś ci.

______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

W okresie obj ę tym kontrol ą Powiat Rawski uzyskał ponadto dochody w wysoko ś ci 5% od wpływów osi ą ganych z tytułu sprzeda ż y, trwałego zarz ą du, u ż ytkowania, u ż ytkowania wieczystego, czynszu dzier ż awnego i najmu – nieruchomo ś ci Skarbu Pa ń stwa b ę d ą cych w gospodarowaniu Starosty Rawskiego: - w roku 2002 – dochody Powiatu wyniosły 13.562,73 zł, - w roku 2003 – dochody Powiatu wyniosły 12.627,03 zł.

Dochody Skarbu Pa ń stwa 2002 rok

Ogółem dochody 422.742,47 zł W tym: 1) Opłaty melioracyjne 322,28 2) Odsetki od opłat melioracyjnych 31,30 3) Najem i dzier ż awa 136.646,73 4) Wieczyste u ż ytkowanie 267.738,08 5) Odsetki od opłat za wieczyste u ż ytkowanie 6.676,48 6) Zwrot dotacji (Zespół Szkół – Centrum Edukacji Zawodowej i Ustawicznej 6.650,00 7) Odsetki od dotacji 1.156,60 8) Sprzeda ż działki 3.521,00

5% uzyskanych dochodów – 13.562,73 zł.

Dochody Skarbu Pa ń stwa 2003 rok

Ogółem dochody: 320.957,16 W tym: 1) Opłaty melioracyjne 117,17 2) Odsetki od opłat melioracyjnych 0,80 3) Najem i dzier ż awa 40.860,04 4) Wieczyste u ż ytkowanie 252.443,66 5) Odsetki od opłat za wieczyste u ż ytkowanie 27.535,49 6) Sprzeda ż działek -

5% od uzyskanych dochodów 12.627,03

______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

2. POZOSTAŁE DOCHODY .

2.1. Dochody z tytułu zaj ę cia pasa drogowego

Na podstawie art. 40 a ustawy z dnia 21 maja 1985 r. o drogach publicznych ( tekst ujednolicony z 2000 r. Dz. U. Nr 71 poz. 838 z pó ź n. zm. ). Rada Powiatu Rawskiego okre ś liła plan przychodów i wydatków w ramach ś rodka specjalnego dotycz ą cego utrzymania dróg w uchwałach bud ż etowych na 2002 i 2003 rok.

Plan przychodów ś rodka specjalnego na 2002 r. wynosił 5.000,00 zł. Plan wydatków ś rodka specjalnego na 2002 r. wynosił 5.000,00 zł. W 2002 r. zrealizowano dochody ś rodka specjalnego w wysoko ś ci 4.083,42 zł tj. 81,6% planu. Wydatki ś rodka specjalnego na utrzymanie dróg zrealizowano w 2002 r. w kwocie 4.736,00 zł tj. 94,7 % planu wydatków. W 2003 r. plan przychodów ś rodka specjalnego wynosił 8.000,00 zł. plan wydatków ś rodka specjalnego w 2003 r. wynosił równie ż 8.000,00 zł. W 2003 r. zrealizowano dochody ś rodka specjalnego w kwocie 5.446,81 zł tj. 68,1 % planu. Wydatki ś rodka specjalnego w 2003 r. wyniosły 5.528,24 zł tj. 69,1 % planu wydatków.

Ewidencja dróg i drogowych obiektów mostowych Powiatu Rawskiego prowadzona jest w Zarz ą dzie Dróg Powiatowych w Rawie Maz. wchodz ą cym w skład Wydziału Komunikacji Dróg i Transportu Starostwa Powiatowego. Kierownikiem Zarzą du Dróg Powiatowych jest od 1998 r. p. Małgorzata Killman. Dyrektorem Wydziału Komunikacji Dróg i Transportu od listopada 2002 r. jest p. Mieczysław Dym.

Zarz ą d Powiatu Rawskiego upowa ż nił do załatwiania spraw w jego imieniu, w tym do wydawania decyzji administracyjnych p. Małgorzat ę Killman uchwał ą Zarz ą du Nr 113/2001 r. z dnia 18.10.2001 r. oraz p. M. Dyma uchwał ą Nr 9/2003 z dnia 9.01.2003 r.

W czasie kontroli ustalono, ż e w latach 2002 – 2003 grunty w pasie drogowym nie były oddawane w najem, dzier ż aw ę , u ż yczenie na podstawie art. 22 ust. 2 ustawy o drogach publicznych. Powiat Rawski nie uzyskał w okresie kontrolowanym dochodów zwi ą zanych z regulacj ą art. 22 ust. 2 o drogach publicznych.

Na podstawie art. 40 ust. 2 pkt 1, pkt 2 i pkt 3 ustawy z dnia 21 marca 1985r. o drogach publicznych w 2002 r. wydano 19 zezwole ń na zaj ę cie pasa drogowego, a w 2003 r. 24 zezwolenia na zaj ę cie pasa drogowego.

______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Decyzje za zaj ę cie pasa drogowego 2002 rok Tabela nr 6

Lp Nr decyzji Miejscowo ść Wnioskodawca Dotyczy Data Stawka Stawka za Wysoko ść Data i z dnia budowy, zło ż enia za 1m 2 1m 2 opłaty wysoko ść wykonania wniosku zaj ę cia drogi umieszczanie dokonanej urz ą dzenia zapłaty

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

KmD.I.7442D/1-1/02 Głuchówek – Telekomunikacja budowa sieci 16.01.2002 20.02.2002 1. 0,23 22,48 765,87 08.02.2002 Sierzchowy Polska S.A. Rawa Maz. telefonicznej 765,87 0,47 ul. Ko ś ciuszki

7442D/2/02 Sadkowice (….) 11 wykonanie 04.02.2002 08.02.2002 2. 0,47 22,48 22,95 06.02.2002 przył ą cza 22,95 wodoci ą gowego

7442D/5/02 Głuchówek – PBT Tekom Sp. z.o.o budowa sieci 13.02.2002 03.01.2003 3. 0,47 22,62 255,59 18.02.2002 Sierzchowy Pabianice telefonicznej 255,59 ul. Poniatowskiego 31

11 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodzi PiotrWalczak.

______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424 (….) 12 7442D/4/02 Głuchówek wykonanie 04.02.2002 14.03.2002 4. 0,47 22,62 326,08 06.03.2002 przył ą cza 326,08 wodoci ą gowego

7442D/6/02 Kurzeszyn - Urz ą d Gminy budowa 15.04.2002 14.08.2002 5. 0,47 22,62 945,49 18.04.2002 Rossocha Rawa Maz. kanalizacji 945,49 ul. Ko ś ciuszki 5 sanitarnej (….) 13 7442D/7/02 Ksi ęż a Wola wykonanie 26.04.2002 16.07.2002 6. 0,47 22,66 41,30 29.04.2002 przył ą cza 41,30 0,24 energetycznego Urz ą d Gminy Rawa Maz.

7442D/8/02 Kurzeszyn – ul. Ko ś ciuszki 5 wykonanie 15.04.2002 10.10.2002 7. 27.06.2002 Rossocha przecisku 0,48 22,91 44,94 44,94

7442F/1/02 Sadkowice Z-d Konserwacji usuni ę cie 05.07.2002 08.07.2002 8. 0,48 5,76 05.07.2002 Urz ą dze ń awarii 5,76 Wodoci ą gowych Łowicz wodoci ą gu

7442D/9/02 Ossowice – Wójt Gminy Ciel ą dz wykonanie 23.07.2002 9. 12.07.2002 0,48 22,91 24,83 15.07.2002 Komorów przył ą cza 24,83 wodoci ą gowego

12 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodzi PiotrWalczak. 13 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodzi PiotrWalczak.

______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424 (….) 14 10. 7442D/9/02 Dziurdzioły wykonanie 20.08.2002 23,00 34,50 20.12.2002 22.08.2002 przył ą cza 34,50 elektrycznego

11. 7442D/10/02 Ż 10.10.2002 0,40 14.10.2002 elazna Nowa EL – INSTAL wykonanie 16,00 23,12 21.10.2002 Skierniewice przył ą cza 23,12 ul. Nowomiejska 79 elektrycznego

12. 7442F/3/02 Sierzchowy Wójt Gminy Ciel ą dz usuni ę cie awarii 08.10.2002 0,40 4,00 29.10.2002 09.10.2002 wodoci ą gu 4,00

13. 7442F/4/02 Rawa Maz. - Z-d Instalacji renowacja sieci 18.10.2002 0,40 204,80 02.07.2002 22.10.2002 Dziurdzioły Sanitarnych wodoci ą gowej 204,80 Wrocław ul. Sulmierzycka 1-3 (….) 15 14. 7442D/11/02 Wałowice wykonanie 21.10.2002 16,00 24,00 25.10.2002 22.10.2002 przył ą cza 24,00 elektrycznego

15. 7442F/6/02 Rawa Maz. – Z-d instalacji wykonanie 29.10.2002 0,40 819,20 02.07.2003 29.10.2002 Dziurdzioły Sanitarnych renowacji sieci 819,20 Wrocław wodoci ą gowej

14 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodzi PiotrWalczak. 15 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodzi PiotrWalczak.

______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424 ul. Sulmierzycka 1-3

16. 7442F/2/02 Ksi ęż e Domki Z-d Instalacji wykonanie 27.09.2002 0,40 728,00 02.07.2003 08.10.2002 Sanitarnych renowacji sieci 728,00 Wrocław wodoci ą gowej ul. Sulmierzycka 1-3

17. 7442F/5/02 Rawa Maz. – Z-d Instalacji wykonanie 24.10.2002 0,40 512,00 02.07.2003 24.10.2002 Dziurdzioły Sanitarnych renowacji sieci 512,00 Wrocław wodoci ą gowej ul. Sulmierzycka 1-3 (….) 16 18. 7442D/12//02 Wólka wykonanie 12.11.2002 8,00 10,20 04.12.2002 13.11.2002 Babska przył ą cza 10,20 energetycznego

Decyzje za zaj ę cie pasa drogowego 2003 rok Tabela nr 7

Lp Nr decyzji z Miejscowo ść Wnioskodawca Dotyczy budowy, Data Stawka Stawka za Wysoko ść Data i dnia wykonania zło ż enia za 1m 2 1m 2 opłaty wysoko ść wniosku zaj ę cia drogi umieszczanie dokonanej urz ą dzenia zapłaty

16 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodzi PiotrWalczak.

______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

7442F/1/03 Sadkowice Z-d Konserwacji wykonanie usuni ę cia 25.03.2003 10.04.2004 1. 0,40 6,00 25.03.2003 Łowicz awarii wodoci ą gu 6,00

5440/I/03 drogi powiatu TP Publite zajmowanie i u ż ywanie 27.03.2003 29.04.2003 2. 0,10 421,57 31.03.2003 rawskiego Olsztyn pasów drogowych – 421,57 ul. Chóralne 2 instalacja aparatów samoinkasuj ą cych

7442D/3-1/03 Boguszyce, Przedsi ę biorstwo wykonanie sieci 18.06.2003 09.07.2003 3. 0,40 16,00 122,24 21.06.2003 Babsk, AGAT telefonicznej 122,24 Jakubów Koluszki ul. Paderewskiego 1

7442D/2/03 Łaszczyn Przedsi ę biorstwo wykonanie linii 26.05.2003 24.06.2003 4. 0,20 8,00 156,00 27.05.2003 ELEKTROPAKS energetycznej 156,00 Łuszczów 95 (….) 17 7442D/1/03 Olszowa Wola wykonanie przył ą cza 22.04.2003 16.07.2003 5. 0,40 16,00 17,20 20.05.2003 wodoci ą gowego 17,20

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

7442D/4/03 Jelitów EL – INSTAL wykonanie przył ą cza 6. 30.06.2003 Skierniewice energetycznego 18.06.2003 07.10.2003 ul. Nowomiejska 79 0,20 16,00 28,80 28,80

17 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodzi PiotrWalczak.

______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424 (….) 18 7442D/5/03 Przewodowice wykonanie przył ą cza 08.07.2003 14.07.2003 7. 0,40 16,00 24,00 09.07.2003 - Wólka energetycznego 24,00 Lesiewska

7442D/7/03 Piekarowo, TEHM AR wykonanie sieci 30.07.2003 8. 23.07.2003 0,40 8,00 206,40 24.07.2003 Biała Rawska, Suwałki elektroenergetycznej 206,40 16,00 Grzymkowice (….) 19 9. 7442D/7/03 Kłopoczyn wykonanie przył ą cza 14.08.2003 0,40 16,00 28,40 01.09.2003 19.08.2003 energetycznego 28,40 (….) 20 10. 7442D/9/03 ą 10.09.2003 17.09.2003 Brzozówka wykonanie przył cza 16,00 20,80 22.09.2003 energetycznego 20,80

wykonanie 11. Głuchówek, ą 7442F/3/03 Wójt Gminy Ciel dz usuni ę cie awarii 17.09.2003 0,40 216,00 26.09.2003 Sanogoszcz, 17.09.2003 wodoci ą gu 216,00 Sierzchowy

12. 7442D/6/03 Wałowice EL – INSTAL wykonanie przył ą cza 15.07.2003 0,40 16,00 43,20 07.10.2003 21.07.2003 Skierniewice energetycznego 43,20

18 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodzi PiotrWalczak. 19 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodzi PiotrWalczak. 20 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodzi PiotrWalczak.

______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424 ul. Nowomiejska 79 0,20

13. 7442F/2/03 Rossocha Zakład wykonanie usuni ę cia 25.03.2003 0,40 216,38 06.10.2003 11.09.2003 Do ś wiadczalny awarii wodoci ą gu 216,38 Rossocha (….) 21 14. 7442D/10/03 Konopnica wykonanie przył ą cza 12.09.2003 0,20 16,00 44,08 03.10.2003 15.09.2003 energetycznego 44,08 (….) 22 15. 7442D/12/03 Konopnica wykonanie przył ą cza 23.09.2003 0,20 16,00 28,40 07.10.2003 09.10.2003 wodoci ą gowego 28,40

16. 7442D/11/03 Rawa Maz. – AGAT Sp. z.o.o wykonanie przył ą czy 06.10.2003 0,40 16,00 146,56 20.10.2003 06.10.2003 Dziurdzioły Koluszki telefonicznych 146,56 ul. Paderewskiego 1

17. 7442D/13//03 Broniew Urz ą d Gminy wykonanie sieci 09.10.2003 0,20 16,00 79,20 03.11.2003 10.10.2003 Sadkowice wodoci ą gowej 0,40 79,20

18. 7442D/15/03 Regnów Firma Regno – Pol wykonanie przył ą cza 05.11.2003 0,20 16,00 25,20 20.11.2003 07.11.2003 Rawa Maz. energetycznego 25,20 ul. K. Wielk. 22/18

21 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodzi PiotrWalczak. 22 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodzi PiotrWalczak.

______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424 (….) 23 19. 7442D/16/03 Lutobory wykonanie przył ą cza 18.11.2003 0,40 0,20 16,00 17,70 24.11.2003 19.11.2003 wodoci ą gowego 17,70

20. 7442D/14/03 Ossa Przedsi ę biorstwo wykonanie przebudowy 21.10.2003 0,20 8,00 89,60 01.12.2003 23.10.2003 AGAT linii telefonicznej 89,60 Koluszki ul. Paderewskiego 1 (….) 24 21. 7442D/18/03 Ksi ęż a Wola wykonanie przył ą cza 02.12.2003 0,20 16,00 20,80 15.12.2003 08.12.2003 energetycznego 20,80

22. 7442D /19/03 Szczuki Ochotnicza Stra ż wykonanie przył ą cza 02.12.2003 0,20 16,00 26,80 16.12.2003 08.12.2003 Po ż arna Szczuki energetycznego 26,80

7442D/20/03 Boguszyce (….) 25 wykonanie przył ą cza 18.12.2003 10.12.2003 wodoci ą gowego 18.11.2003 16,70 23. 0,20 16,00 16,70

7442F/4/03 Przewodowice Przedsi ę biorstwo wykonanie usuni ę cia 11.12.2003

23 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodzi PiotrWalczak. 24 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodzi PiotrWalczak. 25 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępie doinformacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodzi PiotrWalczak.

______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424 24. 12.12.2003 Wólka AGAT Koluszki awarii sieci 0,40 10,00 Lesiewska ul. Paderewskiego 1 telekomunikacyjnej

______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

W 2002 r. wysoko ść opłat za zaj ę cie pasa drogowego była ustalona na podstawie rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 24 stycznia 1986 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o drogach publicznych (Dz. U. Nr 48 z 1986 r. poz. 239 z pó ź n. zm Dz. U. Nr 59 z 1999 r. poz. 623 ). W czasie 2002 r. dokonywano kontrolnych aktualizacji stawek opłat na podstawie komunikatów Prezesa Głównego Urz ę du Statystycznego w sprawie wska ź nika cen towarów i usług konsumpcyjnych. Od 1 pa ź dziernika 2002 r. wysoko ść opłat za zaj ę cie pasa drogowego ustalono na podstawie rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 24 stycznia 1986 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o drogach publicznych Dz. U. Nr 6 z 1986 r. poz. 33 z pó ź n. zm. Ostatnia zmiana Dz. U. Nr 150 z 2002 r. poz. 1240.

W latach 2002 – 2003 decyzje w sprawie zezwolenia na zaj ę cie pasa drogowego były wydane w terminach krótszych ni ż 3 miesi ą ce od daty zło ż enia wniosków. Decyzje powy ż sze były podpisywane przez p. Małgorzat ę Killman Kierownika Zarz ą du Dróg Powiatowych oraz od listopada 2003 r. przez p. Mieczysława Dyma, Dyrektora Wydziału Komunikacji, Dróg i Transportu.

Stwierdzono 4 przypadki wniesienia opłat za zaj ę cie pasa drogowego w kwocie 332,46 zł w terminach dłu ż szych od terminów wskazanych w zezwoleniach. W powy ż szych przypadkach podejmowano czynno ś ci windykacyjne w formie upomnie ń ( wezwa ń do zapłaty) . Wpływy z opłat stanowiły dochód ś rodka specjalnego. Na podstawie art. 40 ust. 8 ustawy z dnia 21 marca 1985 r. o drogach publicznych ( tekst jednolity Dz. U. Nr 71 z 2003 r. poz. 838 ). Rada Powiatu Rawskiego podj ę ła uchwał ę Nr XVI /100/2003 z dnia 31 grudnia 203 r. w sprawie stawek opłat za zajmowanie pasa drogowego dróg powiatowych przebiegaj ą cych przez obszar Powiatu Rawskiego, na cele nie zwi ą zane z potrzebami zarz ą dzania drogami lub potrzebami ruchu. Od stycznia 2004 r. stosowane s ą stawki opłat za zajmowanie pasa drogowego zgodnie z powy ż sz ą uchwał ą Rady Powiatu Rawskiego. Opłaty za prowadzenie robót w pasie drogowym nie przekraczaj ą 10 zł, a stawki za umieszczanie w pasie drogowym urz ą dze ń infrastruktury technicznej nie zwi ą zanej z potrzebami z zarz ą dzeniem dróg lub ruchu drogowego nie przekraczaj ą 200 zł.

______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

VIII. WYKONYWANIE BUD Ż ETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD Ż ETOWYCH

1. WYDATKI ZWI Ą ZANE Z REALIZACJ Ą ZADA Ń Z ZAKRESU OCHRONY PRZECIWPO Ż AROWEJ

Informacje ogólne

Na podstawie ewidencji ksi ę gowej (kart kontowych: 901/5 – Dochody bud ż etu – Bezpiecze ń stwo i ochrona przeciwpo ż arowa oraz 223/2 – Rozliczenia wydatków bud ż etowych) stwierdzono, ż e w okresie obj ę tym kontrol ą z bud ż etu Pa ń stwa przekazane zostały na realizacj ę zada ń wykonywanych przez Komend ę Powiatow ą Pa ń stwowej Stra ż y Po ż arnej dotacje w wysoko ś ciach: - w 2002 roku – 1.603.500 zł, - w 2003 roku – 1.671.000 zł. Do bud ż etu Powiatu ś rodki wpływały systematycznie w ci ą gu roku i bez zb ę dnej zwłoki przekazywane były do Komendy Powiatowej Pa ń stwowej Stra ż y Po ż arnej. Dotacje celowe przekazane zostały na podstawie decyzji Wojewody Łódzkiego i wprowadzane do bud ż etu Powiatu kolejnymi uchwałami Rady Powiatu. Dotacje wykorzystano w cało ś ci. Nie dokonywano zwrotu niewykorzystanych ś rodków.

2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ

2.1. Informacje ogólne

Zadania z zakresu pomocy społecznej realizuje jednostka organizacyjna Powiatu Rawskiego Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Rawie Mazowieckiej, które funkcjonuje jako jednostka bud ż etowa. Obsług ę finansowo – ksi ę gow ą PCPR-u prowadzi Wydział Finansów i Bud ż etu Starostwa Powiatowego. Regulamin Organizacyjny PCPR ustalony został przez Zarz ą d Powiatu w Rawie Mazowieckiej uchwał ą Nr 9/99 z dnia 19 lipca 1999 r. Dyrektorem PCPR jest p. Halina Bartkowicz powołana na to stanowisko z dniem 7 stycznia 2004 r., uchwał ą Zarz ą du Powiatu Rawskiego Nr 72/2004 z dnia 7 stycznia 2004 r. W okresie od 15 lutego 1999 r. do 6 stycznia 2004 r. p. Halina Bartkowicz pełniła funkcj ę Kierownika PCPR, na podstawie powołania uchwał ą Rady Powiatu Nr 8/33/99 z dnia 30.03.1999 r.

______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej

Plan i wykonanie wydatków w dziale 853 w okresie obj ę tym kontrol ą przedstawiał si ę nast ę puj ą co:

Wydatki na pomoc społeczn ą – dział 853

2002 rok

Tabela nr 1

Rozdział Plan Wykonanie %

85301 1.352.452 1.352.451 100,00 85304 634.618 634.590 100,00 85316 31.150 30.677 98,49 85318 109.072 109.071 100,00 85321 60.535 60.535 100,00 85324 10.000 8.572 85,72 85333 670.721 670.721 100,00 85395 3.809 3.809 100.00

Ogółem 2002 r. 2.872.357 2.870.426 99,94

Wydatki na pomoc społeczn ą – dział 853

2003 rok Tabela nr 2

Rozdział Plan Wykonanie %

85301 1.445.526 1.363.926 94,36 853045 650.417 650.416 100,00 85316 5.463 5.462 100,00 85318 119.680 119.125 99,54 85321 60.227 58.593 97,29 85324 10.000 9.786 97,86 85333 681.425 681.425 100,00 85395 6.000 5.998 99,97 Ogółem 2003 r. 2.978.738 2.894.731 97,18

W ramach wydatków dokonanych na placówki opieku ń czo – wychowawcze Starostwo Powiatowe przekazało ś rodki na realizacj ę zada ń z zakresu pomocy społecznej na podstawie

______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424 art. 64 ust. 1 ustawy z dnia 21 stycznia 2000 r. o zmianie niektórych ustaw zwi ą zanych z funkcjonowaniem administracji publicznej / Dz. U. Nr 12 poz. 136 /.

W 2002 r. ś rodki w rozdziale 85301 zaplanowano w kwocie 1.352.452,00 zł, wykorzystano ś rodki w wysoko ś ci 1.352.451,00 zł. W Starostwie Powiatowym w tym rozdziale wydatkowano w 2002 r. kwot ę 17.291,00 zł na zaplanowan ą 17.292,00 zł na usamodzielnianie i kontynuowanie nauki wychowanków placówek opieku ń czo – wychowawczych. Ś rodki na wydatki przekazane do Domu Dziecka w roku 2003 zamkn ę ły si ę kwot ą 1.335.160,00 zł, i zostały wydatkowane w 100 %. Rozliczenie przekazanych ś rodków do Domu Dziecka nast ę powało w formie sprawozda ń miesi ę cznych Rb 28 S o wydatkach.

W 2003 roku ś rodki w rozdziale 85301 wyniosły w planie 1.445.526,00 zł, wykorzystano ś rodki w wysoko ś ci 1.363.926,00 zł. W Starostwie Powiatowym w tym rozdziale wydatkowano w roku 2003 kwot ę 15.237,00 zł na plan 15.242,00 zł na usamodzielnianie i kontynuowanie nauki wychowanków placówek opieku ń czo – wychowawczych.

Ś rodki na wydatki przekazane do Domu Dziecka w roku 2003 zamkn ę ły si ę kwot ą 1.430.284,00 zł, natomiast ś rodki wykorzystane, to kwota 1.348.689,00 zł. Rozliczenie przekazanych ś rodków Domu Dziecka nast ę powało w formie sprawozda ń miesi ę cznych Rb 28 S o wydatkach. Ze sprawozda ń sporz ą dzonych przez Dom Dziecka wynika, i ż przekazane ś rodki były wykorzystane na :

Wykorzystanie ś rodków przekazanych do Domu Dziecka Tabela nr 3

Rodzaj wydatków 2002 r. 2003 r.

1) wynagrodzenia, pochodne od wynagrodze ń 654.877 760.128 2) zakup materiałów 243.262 97.043 3) zakup ż ywno ś ci 92.850 72.000 4) proste wydatki bie żą ce 181.456 134.186 5) inwestycje 162.715 285.332

Razem: 1.335.160 1.348.689

W zwi ą zku z tym, ż e obsług ę finansowo – ksi ę gow ą PCPR-u prowadzi Wydział Finansów i Bud ż etu Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. 100 % wydatków PCPR-u poddanych jest bie żą cej kontroli Skarbnika Powiatu. Ś rodki dla PCPR-u w planie na 2002 rok okre ś lone były w wysoko ś ci 109.072,00 zł i wydatkowane zostały w 100 % tj. w kwoce 109.072.

______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Ś rodki na rok 2003 dla PCPR-u zostały zaplanowane w kwocie 119.680,00 zł, wydatkowano ogółem kwot ę 119.125,00 zł. W latach 2002 i 2003 PCPR wykorzystał otrzymane ś rodki na nast ę puj ą ce cele:

Wykorzystanie ś rodków przekazanych do PCPR

Tabela nr 4

Rodzaj wydatków 2002 r. 2003 r.

1) wynagrodzenia wraz z pochodnymi 102.500 113.215

2) pozostałe wydatki bie żą ce np. zakupy ,materiałów, 6.571 5.910 delegacje

Razem: 109.071 119.125

W czasie post ę powania kontrolnego ponadto ustalono, i ż w latach 2002 – 2003 wydatkowano z bud ż etu Powiatu Rawskiego ś rodki finansowe : - dla pracowników Komendy Powiatowej Pa ń stwowej Stra ż y Po ż arnej w Rawie Maz. oraz pracowników Komendy Powiatowej Policji / rozdz. 85316 § 211 2002 r. – 30.677,00 zł, 2003 r. – 5.462 zł / na zasiłki rodzinne w formie przelewów bankowych z rachunku Starostwa Powiatowego na rachunki bankowe KPPSP i KPP. - dla Powiatowego Urz ę du Pracy w Rawie Maz. na działalno ść bie żą c ą rozdz. 85333 § 213 w 2002 r. 670.721,00 zł i w 2003 r. 681.425 zł w formie przelewów bankowych z rachunku bankowego Starostwa. Dokumentacja ź ródłowa wydatków na zasiłki rodzinne i na utrzymanie PUP nie była przedmiotem niniejszej kontroli.

W ramach wydatków na pomoc społeczn ą na zadanie z zakresu rehabilitacji zawodowej osób niepełnosprawnym udzielono osobom niepełnosprawnym po ż yczek na rozpocz ę cie działalno ś ci gospodarczej. Realizacja w/w zadania odbywa si ę ze ś rodków Powiatowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych na mocy ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnieniu osób niepełnosprawnych / Dz .U. Nr 123 poz. 776 z pó ź n. zm./

Wielko ść ś rodków PFRON ustalona w oparciu o algorytm dla Powiatu Rawskiego wyniosła w 2002 r. – 425.116,00 a w 2003 r. 437.162,00 zł. Zatwierdzenie podziału tych ś rodków i jego przyj ę cia nast ą piło uchwałami Rady Powiatu Rawskiego: w 2002 r. :

______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

- Uchwał ą nr XXXIX/238/2003 z dnia 17 maja 2002 r. w sprawie okre ś lenia zada ń zwi ą zanych z rehabilitacj ą zawodow ą i społeczn ą osób niepełnosprawnych oraz wysoko ść ś rodków finansowych otrzymanych z Pa ń stwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych przenoszonych na realizacj ę tych zada ń . - Uchwał ą nr II/12/2002 z dnia 29 listopada 2002 r. w sprawie zmiany uchwały nr XXXIX/238/2002 z dnia 17 maja 2002 r. Rady Powiatu Rawskiego w Rawie Maz. w sprawie okre ś lenia zada ń zwi ą zanych z rehabilitacj ą zawodow ą i społeczn ą osób niepełnosprawnych oraz wysoko ś ci ś rodków finansowych otrzymanych z Pa ń stwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, przeznaczonych na realizacj ę tych zada ń . (dokonano przeniesienia wydatków pomi ę dzy poszczególnymi pozycjami planu). w 2003 r. - Uchwał ą nr IX/71/2003 z dnia 27 czerwca 2003 w sprawie okre ś lenia zada ń zwi ą zanych z rehabilitacj ą zawodow ą i społeczn ą osób niepełnosprawnych oraz wysoko ść ś rodków finansowych otrzymanych z Pa ń stwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych przeznaczonych na realizacj ę tych zada ń w 2003 r. - Uchwał ą nr XI/83/2003 z dnia 29 wrze ś nia 2003 r. w sprawie zmian uchwały nr IX/71/2003 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 27 czerwca 2003 r.(uchwał ą t ą dokonano przeniesienia wydatków pomi ę dzy zadaniami). - Uchwał ą nr XIV/90/2003 z dnia 28 listopad 2003 r. w sprawie zmiany uchwały nr IX/71/2003 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 27 czerwca 2003 r. w sprawie okre ś lenia zada ń zwi ą zanych z rehabilitacj ą zawodow ą jw. (dokonano nowego podziału ś rodków i zwi ą zku ze ich zwi ę kszeniem przez PFRON). - Uchwał ą nr XV/97/2003 z dnia 22 grudnia 2003 r. w sprawie zmiany uchwały nr XIV/90/2003 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 28 listopada 2003 r. w sprawie okre ś lenia zada ń jw.(dokonano przeniesienia wydatków pomi ę dzy poszczególnymi zadaniami).

Zarz ą dzeniem Starosty Rawskiego Nr 7/2003 z dnia 15 lipca 2003 r. powołano Powiatow ą Rad ę Społeczn ą do Spraw Osób Niepełnosprawnych. Na mocy w/w zarzą dzenia powołano zespół ds. rehabilitacji zawodowej i społecznej do oceny i opiniowania wniosków. Umowy po ż yczek na rozpocz ę cia działalno ś ci gospodarczej zawierane s ą na podstawie przepisów rozporz ą dzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 22 maja 1988 r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania oprocentowania, spłaty i umorzenia po ż yczek dla osób niepełnosprawnych / Dz. U. Nr 67 poz. 439 ze zmianami. Umowy po ż yczek podpisywane s ą przez Starost ę Rawskiego.

______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

W 2002 r. nie udzielono po ż yczek na rozpocz ę cia działalno ś ci gospodarczej, a w 2003 r. zawarto 1 umow ę po ż yczki na kwot ę 10.000,00 zł. Dokumentacja ź ródłowa dotycz ą ca umów – po ż yczek nie była przedmiotem niniejszej kontroli.

3. WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH

3.1. Tryb post ę powania w zakresie udzielenia dotacji i jego przestrzeganie

Rada Powiatu Rawskiego przyj ę ła uchwał ą Nr XIV/66/99 z dnia 28 grudnia 1999 r. w sprawie okre ś lenia trybu post ę powania o udzielenie dotacji i sposobu ich rozliczania oraz kontroli wykonania zadania zleconego jednostkom nie zaliczanych do sektora finansów publicznych. W kontrolowanej jednostce w latach 2002 – 2003 nie udzielono dotacji dla jednostek spoza sektora finansów publicznych. Obecnie tryb post ę powania o udzielenie dotacji z bud ż etu Powiatu Rawskiego organizacjom pozarz ą dowym ustalony został uchwał ą Nr XIX/120/2004 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 28 kwietnia 2004 r. w sprawie trybu post ę powania o udzielenie dotacji z bud ż etu powiatu na cele publiczne dla podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów publicznych, sposobu ich rozliczania i kontroli wykonywania zleconego zadania. W tre ś ci powy ż szej uchwały jako podstaw ę prawn ą podano mi ę dzy innymi ustaw ę z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalno ś ci po ż ytku publicznego i o wolontariacie. Uchwał ą z dnia 28.04.2004 r. uchylono uchwał ę Rady Powiatu Nr XIV/66/99 z dnia 28.12.1999 r.

4. WYDATKI OSOBOWE

4.1. Wydatki na wynagrodzenia w latach 2002–2003 W Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej na dzie ń 31 grudnia 2002 r. było zatrudnionych 95 osób na pełnych etatach, 4 osoby na ½ etatu, 1 osoba na 3/5 etatu i 1 osoba na 2/5 etatu. Na dzie ń 31 grudnia 2003 r. zatrudnionych było 96 osób na pełny etat, 4 osoby na ½ etatu, 1 osoba na 3/5 etatu i 1 osoba na 2/5 etatu. W czasie kontroli ustalono, ż e za prawidłowo ść i kompletno ść akt osobowych pracowników Starostwa Powiatowego ponosi odpowiedzialno ść p. Maria Ziółkowska zatrudniona na stanowisku inspektora. Za sporz ą dzenie dokumentów dotycz ą cych wypłat wynagrodze ń , odpowiedzialno ść ponosz ą p. Małgorzata Augustyniak i p. Zofia Starbała zatrudnione na stanowiskach inspektorów.

______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia przedstawiał si ę nast ę puj ą co:

Tabela nr 5

Lp. Wydatki na wynagrodzenia Plan Wykonanie % 1 2 3 4 5

1. Ogółem na dzie ń 31.12.2002 r. 16.045.148 16.042.866 100

Dział 010 § 4010 91.041 91.041 100 Dział 010 § 4020 193.537 193.537 100 Dział 600 § 4010 414.714 414.237 100 Dział 710 § 4010 42.777 42.777 100 Dział 710 § 4020 25.596 25.596 100 Dział 750 § 4010 1.808.448 1.806.643 99,9 Dział 754 § 4010 113.977 113.977 100 Dział 754 § 4020 140.870 140.870 100 Dział 754 § 4050 3.796.085 3.796.085 100 Dział 754 § 4060 138.814 138.814 100 Dział 801 § 4010 6.549.906 6.549.906 100 Dział 853 § 4010 1.021.366 1.021.366 100 Dział 854 § 4010 1.708.017 1.708.017 100

2. Ogółem na dzie ń 31.12.2003 r. 14.701.858 14.543.433 98,8

Dział 010 § 4010 36.696 36.696 100 Dział 010 § 4020 61.006 61.006 100 Dział 600 § 4010 460.907 443.745 96,3 Dział 710 § 4010 43.990 43.990 100 Dział 710 § 4020 28.336 25.122 88,7 Dział 750 § 4010 1.953.333 1.853.064 94,9 Dział 754 § 4010 6.528 6.528 100 Dział 754 § 4050 1.123.999 1.123.999 100 Dział 754 § 4060 36.101 36.101 100 Dział 801 § 4010 7.582.765 7.577.071 99,9 Dział 851 § 4010 516.184 485.451 94 Dział 853 § 4010 1.125.108 1.123.755 99,9 Dział 854 § 4010 1.726.905 1.726.905 100

Powy ż sze wydatki stanowi ą 50,34% wykonanych wydatków bud ż etowych w 2002 r. i 48,61% wykonanych wydatków bud ż etowych 2003 roku.

______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

W ci ęż ar § 4010, 4020, 4050 i 4060 ksi ę gowano wypłaty nale ż no ś ci, które obrazuje poni ż sza tabela:

Tabela nr 6

Lp. Wyszczególnienie 2002 r. 2003 r. 1 2 3 4

1. Wynagrodzenia osobowe ogółem 16.042.866 14.543.433

w tym Starostwo Powiatowe 2.384.821 2.476.379

2. Nagrody jubileuszowe ogółem 143.350 221.794

w tym Starostwo Powiatowe 44.071 62.662

3. Premie ogółem 217.420 232.317

w tym Starostwo Powiatowe 41.329 43.584

4. Nagrody uznaniowe ogółem 23.429 238.315

w tym Starostwo Powiatowe 54.580 138.330

5. Ekwiwalent pieni ęż ny ogółem za niewykorzystany urlop 10.764 3.579

w tym Starostwo Powiatowe 1.530 2.960

6. Odprawy wypłacone ogółem 221.239 209.999

w tym Starostwo Powiatowe 22.472 11.402

Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki

Kontrol ą prawidłowo ś ci przyznanych wynagrodze ń obj ę to dokumenty za okres od 1 stycznia 2002 r. do 31 grudnia 2003 r. ni ż ej wymienionych pracowników Starostwa Powiatowego w Rawie Mazowieckiej:

- Starosta Rawski – Józef Matysiak,

- Wicestarosta – Marian Krzyczkowski,

- Etatowy Członek Zarz ą du do 29 listopada 2002 r. – Mieczysław Dym,

______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

- Sekretarz Powiatu – Sławomir Stefaniak, - Skarbnik Powiatu – Teresa Cieciorek, - Inspektor kontroli wewn ę trznej (samodzielne stanowisko) – Janina Widuli ń ska, - Dyrektor Wydziału Komunikacji, Dróg i Transportu od 30.11.2002 r. – Mieczysław Dym, - Kierownik Zarz ą du Dróg Powiatowych – Małgorzata Killman, - Dyrektor Wydziału Rozwoju, Promocji i Informacji – Piotr Irla, - Kierowca – (….),26 - Inspektor w Wydziale Geodezji, Katastru i Gospodarki Nieruchomo ś ciami – Renata Wał ę siak, - Sprz ą taczka – (….) 27 .

W toku kontroli sprawdzono prawidłowo ść stosowania kategorii zaszeregowania w/w pracowników Starostwa porównuj ą c stosowanie stawki wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatku funkcyjnego i specjalnego do przepisów rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ą dowych zatrudnionych w urz ę dach gmin, starostwach powiatowych i urz ę dach marszałkowskich (Dz. U. Nr 61, poz. 707 z pó ź . zm) obowi ą zuj ą cego do dnia 25 lutego 2003 r. oraz przepisów rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ą dowych zatrudnionych w urz ę dach gmin, starostwach powiatowych i urz ę dach marszałkowskich (Dz. U. Nr 33, poz. 264 z pó ź . zm.).

26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik WydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik WydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Tabela nr 7

Lp. Zajmowane Wykształcenie Kategoria zaszeregowania Stawka dodatku funkcyjnego Dodatek Informacje stanowisko specjalny dodatkowe Imi ę i nazwisko Wymagane Posiadane Wymagana Posiadana Posiadana Obowi ą zuj ą ca Posiadana Posiadana Liczba lat liczba lat obecnie obecna pracy pracy w 2004 r.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

1. Starosta Rawski – - Wy ż sze XVIII-XX XX XX Grupa 8 8 2002 40% Józef Matysiak podyplomowe do 8 2003 40% (….) 28

2. Wicestarosta Wy ż sze (5) Wy ż sze XVII-XIX XIX XIX do 7 7 7 2002 40% Marian podyplomowe 2003 40% Krzyczkowski (….) 29

28 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedo informacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotr Walczak. 29 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedo informacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotr Walczak.

______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

3. Etatowy członek - Wy ż sze XVI-XVII XVII - do 6 6 - 2002 40% zarz ą du (….) 30 Mieczysław Dym do dnia 29.11.2002 r.

4. Sekretarz Powiatu Wy ż sze Wy ż sze XVI-XVIII XVIII XVIII do 5 5 5 2002 40% podyplomowe Sławomir 5 2003 40% Stefaniak (….) 31

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

5. Skarbnik Powiatu Wy ż sze Wy ż sze XVII-XVIII XVIII XVIII do 6 6 6 2002 30% od 0.01.2004 Teresa Cieciorek 5 (….) 32 r. 40%

30 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedo informacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotr Walczak. 31 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedo informacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotr Walczak. 32 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedo informacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotr Walczak.

______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

(….) 33 6. Inspektor ds. Wy ż sze kontroli 3 Samodzielne Stanowisko Janina Widuli ń ska (….) 34 7. Dyrektor Wydziału Wy ż sze Komunikacji, Dróg i 5 Transportu Mieczysław Dym od 30.11.2002 r. (….) 35 8. Kierownik Zarz ą du Wy ż sze Dróg Powiatowych 4 Małgorzata Killman (….) 36 9. Dyrektor Wydziału Wy ż sze Rozwoju, Promocji i 5 Informacji Piotr Irla od 01.03.2003 r.

33 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedo informacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotr Walczak. 34 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedo informacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotr Walczak. 35 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedo informacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotr Walczak.

______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

(….) 38 10. Kierowca Prawo (….) 37 jazdy kat. „B”

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 (….) 39 11. Inspektor w Wy ż sze - Wydziale Geodezji, 3 Katastru i Gospodarki Nieruchomo ś ciami Renata Wał ę siak

36 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedo informacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotr Walczak. 37 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedo informacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotr Walczak. 38 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedo informacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotr Walczak.

39 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedo informacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotr Walczak.

______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

(….) 40 12. Inspektor w Wy ż sze - Wydziale Finansów i 3 Bud ż etu Zofia Starbała

(….) 42 13. Sprz ą taczka Podstawowe Premia (….) 41 - regulaminowa od 10% do 30%

40 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedo informacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotr Walczak. 41 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedo informacjipublicznejwzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotr Walczak.

______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90

42 Wyłączonodaneosobowezewzględunaprywatnośćosobyfizycznejpodstawawyłączeniaart.5ust.2ustawyzdnia6września2001rokuodostępiedo informacjipublicznej wzw.zart.23ustawyzdnia23kwietnia1964rokuKodekscywilny.WyłączeniadokonałNaczelnikWydziałuKontroliRIOwŁodziPiotr Walczak.

______PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

W wyniku kontroli wynagrodze ń u w/w wymienionych pracowników ustalono:

1) Składniki wynagrodze ń w latach 2002 – 2003 dla Starosty Rawskiego, Wicestarosty, Etatowego Członka Zarz ą du, Skarbnika Powiatu i Sekretarza Powiatu ustalono bior ą c pod uwag ę , i ż Powiat Rawski liczy poni ż ej 60 tys. mieszka ń ców.

2) Wynagrodzenie Starosty Rawskiego p. Józefa Matysiaka przyznano w kontrolowanym okresie uchwałami: - uchwał ą Nr XX/100/2000 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 30 sierpnia 2000 r. - uchwał ą Nr III/28/2002 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 12 grudnia 2002 r. - uchwał ą Nr III/29/2002 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 12 grudnia 2002 r. - uchwał ą Nr XV/96/2003 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 22 grudnia 2003 r. W tre ś ci powy ż szych uchwał ustalono składniki wynagrodzenia Starosty wg kategorii zaszeregowania i stawek dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego. W uchwale Nr III/28/2002 Rady Powiatu Rawskiego podano równie ż wielko ść składników wynagrodzenia kwotowo. Od dnia 01.12.2003 r. dodatek specjalny w wysoko ś ci 40% przyznano Staro ś cie Rawskiemu jako dodatek stały.

Poszczególne składniki wynagrodzenia Starosty s ą zgodne z kwotami wyszczególnionymi w tabeli – zał ą cznik Nr 3 do rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ą dowych zatrudnionych w urz ę dach gmin, starostwach powiatowych i urz ę dach marszałkowskich (Dz. U. Nr 33, poz. 264).

3) Wysoko ść wynagrodze ń Starosty Rawskiego, Wicestarosty i Etatowego członka zarz ą du w okresie kontrolowanym nie przekroczyły miesi ę cznie kwoty okre ś lonej w art. 20 ustawy z dnia 22 marca 1990 r. p pracownikach samorz ą dowych (teks jednolity Dz. U. Nr 142 z 2001 r. poz. 1593 z pó ź . zm). Kserokopie uchwał Rady Powiatu Rawskiego w sprawie wysoko ś ci wynagradzania Starosty Rawskiego stanowi ą zał ą cznik Nr 17.

4) Dodatki specjalne przeznaczone były pracownikom odr ę bnymi pismami na czas okre ś lony nie przekraczaj ą cy jednego roku. W pismach wskazywano wysoko ść procentow ą przyznawanych dodatków do 40% wynagradzania zasadniczego i dodatku funkcyjnego.

______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

5) Kwoty poszczególnych składników płacy wykazane w anga ż ach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieszcz ą si ę w podziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania i stawkach dodatku funkcyjnego.

6) Samodzielne stanowisko inspektora ds. kontroli zajmuje p. Janina Widuli ń ska (….).43 W zakresie obowi ą zków z dnia 19.09.2001 r. mi ę dzy innymi jest kontrola 5% wydatków powiatowych jednostek organizacyjnych. Kserokopie anga ż y p. Janiny Widuli ń skiej z dnia 30.04.2001 r. oraz z dnia 16.04.2003 r. wraz z pismami dotycz ą cymi dodatków specjalnych stanowi ą zał ą cznik Nr 18 .

7) Wynagrodzenia zasadnicze oraz dodatki funkcyjne dyrektorów wydziałów wyliczany były według kategorii i stawek dla naczelników wydziałów wg rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000r . (Dz. U. Nr 61, poz. 707) oraz rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. (Dz. U. Nr 33, poz. 264).

8) Wynagrodzenia zasadnicze oraz dodatki funkcyjne kierowników oddziałów wyliczane były według kategorii i stawek dodatku funkcyjnego dla kierowników referatów wg rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. (Dz. U. Nr 61 poz. 707) i wg rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. (Dz. U. Nr 33, poz. 264).

Nagrody jubileuszowe

W toku kontroli stwierdzono, ż e zarówno w 2002 r. jak i zarówno w roku 2003 wypłacone zostały nagrody jubileuszowe pracownikom Starostwa Powiatowego w Rawie Mazowieckiej. Ilo ś ciowy wykaz pracowników Starostwa Powiatowego, którym przyznano nagrody jubileuszowe w okresie obj ę tym kontrol ą przedstawia poni ż ej zamieszczona tabela.

43 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik WydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Ilo ś ciowy wykaz nagród jubileuszowych wypłaconych w latach 2002 – 2003 Tabela nr 8

LATA Liczba pracowników, którym wypłacono nale ż ne nagrody jubileuszowe, po przepracowaniu:

20 lat (75% 25 lat (100% 30 lat (150% 35 lat (200% 40 lat (300% 45 lat (400% wynagrodzenia wynagrodzenia wynagrodzenia wynagrodzenia wynagrodzenia wynagrodzenia miesi ę cznego) miesi ę cznego) miesi ę cznego) miesi ę cznego) miesi ę cznego) miesi ę cznego)

2002 4 3 4 2 1 -

2003 2 5 5 4 - 1

Kontroli poddano prawidłowo ść przyznania i wypłaty nagród jubileuszowych nast ę puj ą cym pracownikom wyszczególnionym w poni ż szej tabeli:

(….) 44 Stwierdzono prawidłowe udokumentowanie okresów pracy, za które naliczono i wypłacono w/w nagrody jubileuszowe. Wysoko ść nagród wyliczono wg obowi ą zuj ą cego wska ź nika. Wylicze ń dokonano w oparciu o art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorz ą dowych (Dz. U. Nr 21, poz. 124 z pó ź n. zm), aktualnie tekst jednolity z 2001 r. Dz. U. Nr 142, poz. 1593) w zawi ą zku z art. 23 ustawy z dnia 16 wrze ś nia 1982 r. o pracownikach urz ę dów pa ń stwowych (Dz. U. Nr 31, poz. 214 z pó ź n. zm), rozporz ą dzenie Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników w urz ę dach gmin, starostwach powiatowych i urz ę dach marszałkowskich (Dz. U. Nr 6, poz. 707 z pó ź n. zm.), rozporz ą dzenie Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ą dowych zatrudnionych w urz ę dach gmin, starostwach powiatowych i urz ę dach marszałkowskich oraz przepisy ustawy z dnia 20 lipca 1990 roku o wliczeniu okresów pracy w indywidualnym gospodarstwie rolnym do pracowniczego sta ż u pracy (Dz. U. Nr 54, poz. 310).

44 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik WydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Nagrody z zakładowego funduszu nagród – „13”

Dodatkowe wynagrodzenia roczne dla pracowników Starostwa Powiatowego w Rawie Mazowieckiej rozdział 60014, 71013, 71015, 75011, 75020, 85318, 85321

- za 2001 rok wypłacone w 2002 r. w kwocie – 189.052 zł.

- za 2002 r. wypłacone w 2003 r. w kwocie – 189.479 zł (rozdział 60014, 71015, 75011, 75020, 85318, 85321),

- za 2003 r. wypłacone w 2004 r. w kwocie – 189.279 zł rozdział 60014, 71015, 75011, 75020, 85318, 85321).

Kontrol ą obj ę to prawidłowo ść naliczenia i wypłaty dodatkowego rocznego wynagrodzenia w latach 2002 – 2003 dla 10% pracowników Starostwa Powiatowego w Rawie Mazowieckiej. W wyniku kontroli stwierdzono, ż e nagrody z ZFN zostały ustalone zgodnie z art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników sfery bud ż etowej (Dz. U. Nr 160, poz. 1080 z pó ź n. zm.) tj. w wysoko ś ci 8,5% sumy wynagrodzenia za prac ę otrzymanego przez pracownika w ci ą gu roku kalendarzowego, za który przysługuje to wynagrodzenie, uwzgl ę dniaj ą c wynagrodzenie i inne ś wiadczenia ze stosunku pracy przyjmowane do obliczenia ekwiwalentu pieni ęż nego za urlop wypoczynkowy.

Za rok 2001 dodatkowe wynagrodzenie roczne wypłacono w dniu 20.01.2002 r. na podstawie list płac nr 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, natomiast za 2002 r. wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego dokonano w dniu 17.01.2003 r. na podstawie list płac nr 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 tj. w terminach zgodnych z art. 5 ust. 2 przywołanej wy ż ej ustawy. Dodatkowe wynagrodzenia roczne za 2003 r. wypłacono 03.02.2004 r. na podstawie list płac nr 9, 10, 11, 12, 13, 14.

Premie i nagrody uznaniowe

Zasady przyznawania premii okre ś lone zostały w Regulaminie premiowania pracowników zatrudnionych w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej na stanowiskach pomocniczych i obsługi, wprowadzonym Zarz ą dzeniem Nr 9/99 Starosty Rawskiego z dnia 15 czerwca 1999r. Wskazana regulacja została wydana na podstawie § 15 ust. 1 i 2 rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ą dowych zatrudnionych w urz ę dach gmin,

______116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424 starostwach powiatowych i urz ę dach marszałkowskich (Dz. U. Nr 61, poz. 707 z pó ź n. zm.) – obowi ą zuj ą cego do dnia 25 lutego 2003 r. Aktualnie zasady tworzenia funduszu premiowego oraz przyznawania premii okre ś lone zostały w § 16 ust. 1 i 2 rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników samorz ą dowych zatrudnionych w urz ę dach gmin, starostwach powiatowych i urz ę dach marszałkowskich (Dz. U. Nr 33, poz. 264 z pó ź n. zm.)

Premia jest jednym ze składników miesi ę cznego wynagrodzenia pracowników zatrudnionych w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej na stanowiskach pomocniczych i obsługi. Pracownikowi mo ż e by ć obni ż ona wysoko ść miesi ę cznej premii lub mo ż e by ć on pozbawiony całkowicie premii tylko w przypadkach okre ś lonych w Regulaminie przyznawania i wypłacania premii pracownikom zatrudnionym w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej na stanowiskach pomocniczych i obsługi. Zgodnie z regulaminem, pracownikom zatrudnionym na stanowiskach pomocniczych i obsługi przysługuje miesi ę czna premia w wysoko ś ci do 50% wynagrodzenia zasadniczego. W uzasadnionych przypadkach Sekretarz Powiatu mo ż e jednorazowo z własnej inicjatywy lub na wniosek bezpo ś redniego przeło ż onego, zwi ę kszy ć wysoko ść premii przyznanej w danym miesi ą cu do 100% wynagrodzenia zasadniczego. Warunkiem uzyskania premii w wysoko ś ci wyj ś ciowej jest prawidłowe i efektywne wykonanie wszystkich zada ń przewidzianych na danym stanowisku pracy. Pracownicy obsługi, którzy nienale ż ycie wykonali swoje zadania otrzymuj ą premi ę obni ż on ą do 50% w stosunku do premii w wysoko ś ci wyj ś ciowej lub nie otrzymuj ą jej wcale. Stosownie do regulaminu, pracownik zostaje pozbawiony premii w przypadku: ukarania kar ą nagany, zagarni ę cia mienia zakładu lub działania na jego szkod ę , spo ż ywania alkoholu na terenie zakładu pracy lub stawiania si ę do pracy w stanie nietrze ź wo ś ci, odmowy wykonania polecenia słu ż bowego wydanego przez przeło ż onych. Wypłata premii nast ę puje z dołu ł ą cznie w wypłat ą wynagrodzenia zasadniczego za dany miesi ą c. W skontrolowanych przypadkach zatrudnienia pracowników na stanowiskach pomocniczych i obsługi w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej przyznawano w anga ż ach pracowników premi ę regulaminow ą w wysoko ś ci do 49 % wynagrodzenia zasadniczego. Zasady przyznawania premii były zgodne z obowi ą zuj ą cym regulaminem przyznawania i wypłacania premii.

Nagrody uznaniowe

Stosownie do regulacji zawartej w § 13 w/w rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymaga ń kwalifikacyjnych pracowników

______117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424 samorz ą dowych zatrudnionych w urz ę dach gmin, starostwach powiatowych i urz ę dach marszałkowskich w ramach posiadanych ś rodków na wynagrodzenia mo ż na utworzy ć fundusz nagród, pozostaj ą cy w dyspozycji kierownika urz ę du (do dnia 25 lutego 2003 r. kwestie te uregulowano w § 12 rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r.).

Regulamin Nagród w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej został wydany zarz ą dzeniem Nr 18/99 Starosty Rawskiego z dnia 14.12.1999 r. W czasie post ę powania kontrolnego ustalono, ż e w roku 2002 w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej wypłacono nagrody uznaniowe w miesi ą cu grudniu (listy płac nr 115, 116, 117, 118, 120 z dn. 20.12.2002 r.) w ł ą cznej kwocie 54.580 zł. W roku 2003 przyznano pracownikom Starostwa nagrody w ł ą cznej wysoko ś ci 138.330 zł (listy płac nr 111, 112, 113, 114 i 115 z dnia 10.12.2003 r.). Listy płac zostały sprawdzone pod wzgl ę dem merytorycznym i formalno – rachunkowym przez upowa ż nione do tego osoby i zatwierdzone do wypłaty przez kierownika jednostki tj. Starost ę Rawskiego. Według art. 20 ustawy z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorz ą dowych (teks jednolity Dz. U. Nr 142 z 2001 r. Staro ś cie, Wicestaro ś cie oraz etatowym członkom Zarz ą du powiatu nie mo ż na wypłaca ć nagród z wyj ą tkiem jubileuszowych.

Starosta i Wicestarosta nie otrzymali nagród w 2002 r i 2003 r. Etatowy Członek Zarz ą du p. Mieczysław Dym pełnił swoj ą funkcj ę do dnia 29.11.2002 r. Od dnia 30.11.2002 r. jest Dyrektorem Wydziału Komunikacji, Dróg i Transportu. W grudniu 2002 roku p. Dym otrzymał nagrod ę uznaniow ą w wysoko ś ci 2.000 zł (ju ż jako Dyrektor). Lista płac dotycz ą ca wypłaty nagrody uznaniowej dla p. Mieczysława Dyma stanowi zał ą cznik Nr 16.

Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop pracownikom Starostwa Powiatowego.

W 2002 r. wypłacono ekwiwalenty pieni ęż ne za niewypłacony urlop nast ę puj ą cym osobom: (….) 45 Wyja ś nienia inspektora odpowiedzialnego za sporz ą dzanie dokumentów dotycz ą cych wynagrodze ń w sprawie przyczyn wypłaty ekwiwalentów za niewykorzystany urlop osobom, które były zatrudnione na czas okre ś lony, stanowi ą zał ą cznik Nr 15.

W 2003 r. wypłacono ekwiwalenty pieni ęż ne za niewykorzystany urlop nast ę puj ą cym osobom:

45 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik WydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

- (….) 46

Odprawy 2002 r. 1. Dym Mieczysław – 15.200 zł - koniec kadencji etatowego członka Zarz ą du art. 14a, Dz. U. Nr 142 z 2001 r., poz. 1593 (….) 47 Razem: 22.472 zł.

Odprawy 2003 r. (….) 48

Razem: 11.402,40 zł.

W czasie post ę powania kontrolnego stwierdzono zaległo ś ci w zakresie wykorzystania urlopów wypoczynkowych pracowników Starostwa Powiatowego w Rawie Mazowieckiej. Zaległo ś ci w wykorzystaniu urlopów wypoczynkowych pozostaj ą w sprzeczno ś ci z art. 168 Kodeksu Pracy. Zestawienie zaległo ś ci w wykorzystywaniu urlopu wypoczynkowego na dzie ń 30.03.2004 r. ilustruje tabela:

Tabela nr 10

Wykaz zaległych urlopów pracowników Starostwa za 2003 rok Stan na 30.03.2004 r.

Lp. Imi ę i nazwisko Ilo ść dni

1. Biernat Zbigniew 8 dni 2. Cieciorek Teresa 8 dni 3. Głusz Urszula 6 dni 4. Goryczka Stefan 3 dni 5. Irla Piotr 4 dni

46 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik WydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 47 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik WydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 48 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik WydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

6. Hagła Henryk 1,5 dni (12 godzin) 7. Kosela Elzbieta 7 dni 8. Krawczyk Sylwester 4 dni 9. Matysiak Józef 18 dni 10. Muszy ń ski Leon 15 dni 11. Pakuła Marzena 10 dni 12. Przybył Leszek 3 dni 13. Rosiak Stanisława 3 dni 14. Słowikowska Leonarda 2 dni 15. Sworska Gra ż yna 4 dni 16. Wróbel Tadeusz 4 dni

5.2. Zakładowy Fundusz Ś wiadcze ń Socjalnych – terminowo ść przekazywania ś rodków

Zakładowy Fundusz Ś wiadcze ń Socjalnych nalicza si ę w oparciu o „Regulamin Zakładowego Funduszu Ś wiadcze ń Socjalnych w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej” opracowany na podstawie ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu ś wiadcze ń socjalnych (tekst jednolity Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 z pó ź n. zm) wprowadzony w dniu 15.05.1999 r. zarz ą dzeniem Nr 5/00 Starosty Rawskiego i uzgodniony z przedstawicielem załogi. Regulamin zawiera zapisy dotycz ą ce osób uprawnionych do korzystania ze ś wiadcze ń , przeznaczenia Z.F. Ś .S. i zasad udzielania pomocy. Fundusz jest tworzony z corocznych odpisów podstawowych naliczanych w stosunku do przeci ę tnej liczby zatrudnionych w Starostwie.

Naliczanie z Z.F. Ś .S. i odprowadzanie na r-nek bankowy ś rodków z Z.F. Ś .S. w Banku

Fundusz na 2002 rok wynosił 65.725 zł. i został odprowadzany na r-nek bankowy nast ę puj ą co: - przelewami z dni: 15.01.2002 r. kwot ę 3.000 zł; 13.02.2002 r. kwot ę 30.000 zł.; 13.05.2002 r. kwot ę 16.500 zł. co ogółem stanowi kwot ę 49.500 zł tj. 76,32% naliczonego funduszu, - przelewem z dnia 05.11.2002 r. na kwot ę 16.225 zł tj. 23,68% naliczonego funduszu.

Z powy ż szego wynika, i ż do dnia 31 maja 2002 r. przekazano na r-nek bankowy funduszu dokonane odpisy w kwocie 49.500 zł tj. 76,32% naliczonego funduszu. Do dnia 30 wrze ś nia 2002 r. przekazano na r-nek bankowy funduszu dokonane odpisy w kwocie 49.500 zł tj. 76,32% naliczonego funduszu. Kwot ę 65.725 zł tj. 100% równowarto ś ci naliczonego funduszu przekazano na r-nek bankowy funduszu do dnia 05.11.2002 roku tj. niezgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu ś wiadcze ń socjalnych.

Fundusz na rok 2003 wynosił 68.263 zł i został odprowadzany na r-nek bankowy nast ę puj ą co: - przelewami z dni: 06.03.2003 r. kwot ę 15.000 zł; 26.05.2003 r. kwot ę 1.500 zł; 29.05.2003 r.

______120 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

kwot ę 34.300 zł na ogóln ą kwot ę 50.800 zł tj. 74,42% naliczonego funduszu, - przelewem z dnia 29.09.2003 r. na kwot ę 17.463 zł tj. 25,58% naliczonego funduszu.

Do dnia 31 maja 2003 r. przekazano na r-nek bankowy funduszu odpisy w kwocie 50.800 zł tj. 74,42% naliczonego funduszu. Do dnia 30 wrze ś nia przekazano kwot ę 17.463 zł tj. 25,58% równowarto ś ci naliczonego funduszu. Kwot ę 68.263 zł tj. 100% równowarto ś ci naliczonego funduszu przekazano na r-nek bankowy funduszu do dnia 29.09.2003 r.

W czasie post ę powania kontrolnego stwierdzono, ż e naliczony fundusz na 2002 rok odprowadzony był na rachunek ś rodków Z.F. Ś .S. niezgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu ś wiadcze ń socjalnych (tekst jednolity Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 z pó ź n. zm.), który obliguje pracodawc ę do przekazania na r-nek bankowy Funduszu równowarto ś ci dokonanych odpisów w terminie do 30 wrze ś nia danego roku, z tym, ż e w terminie do 31 maja danego roku do przekazania kwoty stanowi ą cej 75% naliczonego funduszu.

Wykorzystanie Zakładowego Funduszu Ś wiadcze ń Socjalnych

Wydatki Z.F. Ś .S. za 2002 rok: 1. Po ż yczki z Z.F. Ś .S. 41.091,00 zł 2. Paczki dla dzieci z okazji Ś wi ą t Bo ż ego Narodzenia 1.980,00 zł 3. Dofinansowanie wycieczki, wczasów i kolonii dla dzieci 8.728,02 zł 4. Bony towarowe 38.441,50 zł 5. Pozostałe wydatki 1.997,61 zł

6. Upominki na Dzie ń Kobiet 10.612,70 zł Ogółem: 102.850,83 zł

Wydatki Z.F. Ś .S. za 2003 rok: 1. Po ż yczki z Z.F. Ś .S. 49.620,00 zł 2. Zapomogi 2.000,00 zł 3. Paczki dla dzieci z okazji Ś wi ą t Bo ż ego Narodzenia 1.950,00 zł 4. Upominki z okazji Dnia Kobiet 11.910,88 zł 5. Bony towarowe 26.798,00 zł 6. Dofinansowanie wycieczki,

______121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

wczasów i kolonii dla dzieci 11.622,16 zł 7. Pozostałe wydatki 4.560,14 zł Ogółem: 108.461,18 zł

5.3. Wydatki na podró ż e słu ż bowe pracowników

W Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej dokonywano wydatków na krajowe podró ż e słu ż bowe pracowników odbywane publicznymi ś rodkami lokomocji oraz prywatnymi samochodami. Plan i wykonanie wydatków w § 4410 w okresie kontrolowanym przedstawiały si ę nast ę puj ą co:

Plan wydatków po zmianach Starostwo Powiatowe 2002 r. 2003 r. - wykonanie planu 17.142 15.535 - % wykonania planu 15.955 13.654 93,08% 87,90%

Wydatki na podró ż e słu ż bowe ś rodkami lokomocji razem z wydatkami z tytułu zamiejscowych podró ż y słu ż bowych prywatnymi samochodami osobowymi, na podstawie rozlicze ń polece ń wyjazdów słu ż bowych wynosiły w 2002 roku 15.955 zł, a w 2003 roku 13.654 zł. W latach 2002 – 2003 nie wypłacano ryczałtów za jazdy miejscowe z tytułu przyznanych limitów kilometrów.

Podró ż e krajowe

W Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej prowadzi si ę : - ewidencj ę polece ń wyjazdu słu ż bowego dla Starosty Rawskiego i Wicestarosty, - ewidencj ę wydanych polece ń wyjazdu słu ż bowego dla pozostałych pracowników zatrudnionych w urz ę dzie. Wymienione powy ż ej ewidencje wydanych polece ń wyjazdu słu ż bowego prowadzi p. Maria Ziółkowska zatrudniona na stanowisku inspektora. W rejestrze odnotowane s ą dane pracownika maj ą cego odby ć podró ż słu ż bow ą , miejsce wyjazdu słu ż bowego, dat ę odbycia podró ż y, cel wyjazdu oraz pokwitowanie odbieraj ą cego polecenie. Celem sprawdzenia prawidłowo ś ci ewidencjonowania, rozliczenia i wypłat nale ż no ś ci z tytułu zwrotu kosztów podró ż y słu ż bowych poddano kontroli nast ę puj ą ce polecenia wyjazdu słu ż bowego: Delegacje słu ż bowe – 2002 r. poddane kontroli

______122 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Tabela nr 11

Lp. Nazwisko i imi ę Nr delegacji z dnia 1 2 3 4

1. Walewski Marek 6/2002 14.01.2002 2. Dzi ą g Krzysztof 7/2002 15.01.2002 3. Le ś niewski Henryk 9/2002 17.01.2002 4. Rozpara Jadwiga 10/2002 17.01.2002 5. Ostalska Anna 13/2002 21.01.2001 6. Dzi ą g Krzysztof 14/2002 17.01.2002 7. Wróbel Tadeusz 23/2002 25.01.2002 8. Zakonnik Dariusz 24/2002 25.01.2002

Delegacje słu ż bowe – 2003 r. poddane kontroli Tabela nr 12

Lp. Nazwisko i imi ę Nr delegacji z dnia 1 2 3 4 1. Walewska Gra ż yna 1/2003 02.01.2003 2. Słowikowski Andrzej 2/2003 04.01.2003 3. Le ś niewski Henryk 4/2003 14.01.2003 4. Dobrowolska El ż bieta 5/2003 14.01.2003 5. Głuszcz Urszula 12/2003 17.01.2003 6. Kajtaniak Gra ż yna 13/2003 17.01.2003 7. Sworska Gra ż yna 14/2003 17.01.2003 8. Zakonnik Dariusz 15/2003 17.01.2003 9. Wróbel Tadeusz 16/2003 17.01.2003 10. Wo ź niak Andrzej 20/2003 17.01.2003 11. Przybył Leszek 23/2003 23.01.2003 12. Ostalska Anna 28/2003 27.01.2003 13. Matysiak Józef 143/2003 19.05.2003 14. Krzyczkowski Marian 56/2003 27.02.2003 15. Krzyczkowski Marian 298/2003 08.10.2003

W wyniku kontroli powy ż szych polece ń wyjazdu słu ż bowego stwierdzono: - wszystkie skontrolowanie plecenia wyjazdów były uj ę te w rejestrach delegacji, - wyjazdy słu ż bowe zatwierdzane były przez Starost ę Rawskiego w przypadku pracowników Starostwa, natomiast w przypadku Starosty wyjazdy słu ż bowe zatwierdzane były przez Przewodnicz ą cego Rady Powiatu, - w sposób terminowy dokonywano rozlicze ń wyjazdu słu ż bowego, - diety naliczano w wysoko ś ci prawidłowej zgodnej z obowi ą zuj ą cymi w 2002 r. i 2003 r. stawkami, - rozliczenia polece ń wyjazdu słu ż bowego samochodami nie b ę d ą cymi własno ś ci ą pracodawcy były dokonywane wg stawek za 1 km przebiegu zgodnie z wymogami rozporz ą dzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych

______123 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

zasad ustalania oraz wysoko ś ci nale ż no ś ci przysługuj ą cych pracownikowi z tytułu podró ż y słu ż bowej na obszarze kraju Dz. U. Nr 151 poz. 1720 a pó ź niej zgodnie z wymogami rozporz ą dzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysoko ś ci oraz warunków ustalania nale ż no ś ci przysługuj ą cych pracownikowi zatrudnionemu w pa ń stwowej lub samorz ą dowej jednostce sfery bud ż etowej z tytułu podró ż y słu ż bowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1990).

Podró ż e zagraniczne

W 2002 r. planowane wydatki na podró ż e zagraniczne pracowników Starostwa wyniosły 0 zł. Zrealizowano wydatki w wysoko ś ci 2.000 zł., które sklasyfikowano w kosztach szkole ń . Nie rozliczono polece ń wyjazdu słu ż bowego w 2002 r. W 2003 r . planowane wydatki na podró ż e zagraniczne wyniosły 5.000 zł. Zrealizowano wydatki na kwot ę 4.840 zł. W 2002 r. sfinansowano jedn ą podró ż słu ż bow ą zagraniczn ą 2-ch osób: Etatowego Członka Zarz ą du Powiatu oraz Przewodnicz ą cego Rady Powiatu, do Niemiec. W 2003 r. sfinansowano 4 podró ż e słu ż bowe.

Delegacje zagraniczne – 2003 r. Tabela nr 13

Lp. Nazwisko i imi ę Nr delegacji z dnia Kraj 1 2 3 4 5

1. Krzyczkowski Marian – Wicestarosta 27/2003 26.01.-01.02.2003 Anglia 2. Krzyczkowski Marian – Wicestarosta 245/2003 07.09.-10.09.2003 Niemcy 3. (….) 49 – Kierowca 246/2003 07.09.-10.09.2003 Niemcy 4. Majchrzak Jadwiga – Dyrektor 304/2003 11.10.-18.10.2003 Belgia Wydziału O ś wiaty, Kultury i Sportu

W czasie post ę powania kontrolnego dokonano przegl ą du rozlicze ń w/w delegacji zagranicznych z 2002 i 2003 r. Skontrolowano rozliczenia z obowi ą zuj ą cymi w tym zakresie przepisami i stwierdzono co nast ę puje: 1) Wyjazd słu ż bowy Etatowego Członka Zarz ą du p. Mieczysława Dyma oraz Przewodnicz ą cego Rady Powiatu Rawskiego p. Marka Dobka w 2002 r. na seminarium metodyczne w dniach 5-12 pa ź dziernika 2002 r. do Tuttlingen i Strasburga w Niemczech nie został zaewidencjonowany w rejestrze polece ń wyjazdu słu ż bowego. Starostwo

49 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik WydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______124 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Powiatowe sfinansowało odpłatno ść za seminarium w kwocie 2.000 zł na rzecz Unii Europejskiej Federalistów Polska Łód ź , Plac Komuny Paryskiej 1. W ramach powy ż szej kwoty zapewniony był dojazd i wy ż ywienie. Uczestnikami seminarium byli p. Mieczysław Dym – Etatowy Członek Zarz ą du Powiatu Rawskiego oraz p. Marek Dobek Przewodnicz ą cy Rady Powiatu Rawskiego. Odpłatno ść za 1 osob ę wynosiła 1.000 zł. Unia Europejska Federalistów Polska wystawiła rachunek nr 282/02 z dnia 22.10.2002 r. na kwot ę 2.000 zł. Przelewu nale ż no ś ci dokonano 13.09.2002 r. Polecenie wyjazdu słu ż bowego dla p. Mieczysława Dyma Nr 216/2002 z dn. 04.10.2002 r.

Nie wystawiono polecenia wyjazdu słu ż bowego dla p. Marka Dobka. Nie naliczono 25% diety za ka ż dy dzie ń w docelowym kraju. Powy ż sze nie spełniło wymogów § 5 ust. 1 rozporz ą dzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 8 maja 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania oraz wysoko ś ci nale ż no ś ci przysługuj ą cych pracownikowi z tytułu podró ż y słu ż bowej poza granicami kraju Dz. U. Nr 50, poz. 525 z pó ź n. zm. Kserokopie dokumentów ź ródłowych dotycz ą cych wyjazdu p. Mieczysława Dyma i p. Marka Dobka do Niemiec stanowi ą zał ą cznik Nr 19.

2) Wyjazd słu ż bowy p. Mariana Krzyczkowskiego do Anglii w dniach 26.01.2003 r.– 01.02.2003 r. Polecenie wyjazdu słu ż bowego Nr 27/2003 z dn. 24.01.2003 r. Pobrano zaliczk ę w dniu 21.01.2003 r. na kwot ę 300,00 zł. Rozliczono koszty wyjazdu słu ż bowego oraz pobran ą zaliczk ę w dniu 28.02.2003 r. tj. w terminie pó ź niejszym ni ż 14 dni od daty zako ń czenia podró ż y zagranicznej. Kserokopia polecenia wyjazdu słu ż bowego Nr 27/2003 z dn. 24.01.2003 r. wraz z rozliczeniem zaliczki z dnia 28.02.2003 r. stanowi ą zał ą cznik Nr 21.

3) Wyjazd słu ż bowy Wicestarosty Mariana Krzyczkowskiego samochodem słu ż bowym do Niemiec w dniach 07.09.2003 r – 10.09.2003 r. Polecenie wyjazdu słu ż bowego Nr 245/2003 z dn. 04.09.2003 r. Rozliczenie kosztów podró ż y słu ż bowej przedstawiono w terminie dłu ż szym ni ż 14 dni od daty zako ń czenia podró ż y, co nie spełniło wymogu § 13 ust. 1 cytowanego powy ż ej rozporz ą dzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 8 maja 2001 r. Dz. U. Nr 50 poz. 525 z pó ź n. zm. W rozliczeniu zaliczki p. M. Krzyczkowskiego uj ę to koszty podró ż y p. Mariana Krzyczkowskiego i (….) 50 .

50 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z

______125 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Kserokopia polecenia wyjazdu słu ż bowego Nr 245/2003 z dn. 04.09.2003 r. oraz rozliczenie zaliczki p. Mariana Krzyczkowskiego stanowi ą zał ą cznik Nr 22.

4) Wyjazd słu ż bowy kierowcy (….) 51 samochodem słu ż bowym do Niemiec w dniach 07.09.2003 r – 10.09.2003 r. Polecenie wyjazdu słu ż bowego Nr 246/2003 z dn. 04.09.2003 r. rozliczone w terminie pó ź niejszym ni ż 14 dni od daty zako ń czenia podró ż y. Do rozliczenia delegacji zał ą czono rachunek za hotel na kwot ę 92 EURO. Wszystkie koszty podró ż y naliczone w delegacji w kwocie 1.251,59 zł w tym równie ż diety uj ę to w rozliczeniu zaliczki p. Mariana Krzyczkowskiego. Według wyja ś nie ń kierowcy (….) 52 otrzymał on od p. Krzyczkowskiego nalezne diety oraz ś rodki finansowe na zapłat ę rachunku za hotel z zaliczki pobranej na ten cel przez p. Mariana Krzyczkowskiego. Wyja ś nienia (….) 53 stanowi ą zał ą cznik Nr 20. Polecenie wyjazdu słu ż bowego Nr 246/2003 zawiera zał ą cznik Nr 22.

5) Wyjazd p. Jadwigi Majchrzak do Belgii. Polecenie wyjazdu słu ż bowego Nr 304/2003 z dn. 07.10.2003 r. Druk polecenia wyjazdu słu ż bowego został nieprawidłowo wypełniony na stronie drugiej dotycz ą cej rozliczenia kosztów podró ż y i diet. W rubryce dotycz ą cej kosztów dojazdów podano naliczone diety. Rozliczenie opiewa na kwot ę 350,85 zł, podczas gdy suma składników rozliczenia wynosi 390,35 zł. Brak podpisu osoby rozliczaj ą cej si ę tj. p. Jadwigi Majchrzak na rozliczeniu. Powy ż szy sposób rozliczenia jest niezgodny z wymogami art. 21 ust. 1 pkt 5 i art. 22 ust. 1 ustawy o rachunkowo ś ci. Kserokopia polecenia wyjazdu słu ż bowego p. Jadwigi Majchrzak wraz z rozliczeniem zaliczki stanowi zał ą cznik nr 23.

art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik WydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 51 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik WydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 52 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik WydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 53 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik WydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______126 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

5.2. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró ż y słu ż bowych dla radnych

Rada Powiatu Rawskiego w dniu 4 pa ź dziernika 2000 r. podj ę ła uchwał ę Nr XXI/110/2000 w sprawie ustalenia wysoko ś ci diet dla radnych Powiatu Rawskiego. W tre ś ci powy ż szej uchwały ustalono diety w wysoko ś ciach: 1. a) Dla Przewodnicz ą cego Rady Powiatu Rawskiego – 70% półtorakrotno ś ci kwoty bazowej w stosunku miesi ę cznym, b) za ka ż d ą nieobecno ść w obradach sesji Przewodnicz ą cemu Rady Powiatu potr ą enie 10% przysługuj ą cej diety miesi ę cznej, c) nieobecno ść Przewodnicz ą cego Rady wynikaj ą ca z wykonywania czynno ś ci zwi ą zanych z pełnieniem funkcji Przewodnicz ą cego Rady Powiatu nie mo ż e by ć powodem potr ą ce ń , o których mowa w pkt b, 2. Dla Wiceprzewodnicz ą cego Rady Powiatu – 15% kwoty bazowej za ka ż dy udział w posiedzeniu Rady Powiatu. 3. Dla Przewodnicz ą cego Komisji Rady – 15% kwoty bazowej za udział w Komisji, której przewodniczy. 4. a) Dla nieetatowego członka zarz ą du – 70% półtorakrotno ś ci kwoty bazowej w stosunku miesi ę cznym, b) nieetatowemu członkowi Zarz ą du za ka ż d ą nieobecno ść na posiedzeniu Zarz ą du, Rady, Komisji, której jest członkiem, potr ą cenie 10% naliczonej diety miesi ę cznej, c) nieobecno ść nieetatowego członka Zarz ą du wynikaj ą ca z wykonywania czynno ś ci zwi ą zanych z pełnieniem funkcji członka Zarz ą du nie b ę dzie powodem potr ą ce ń o których mowa w pkt b. 5. Dla radnych z wyj ą tkiem Przewodnicz ą cego Rady, nieetatowych członków zarz ą du, za ka ż dy udział w pracach Komisji i Sesji rady – 10% kwoty bazowej.

W dniu 1 marca 2002 r. Rada Powiatu Rawskiego podj ę ła uchwał ę Nr XXXVI/230/2002 w sprawie ustalenia wysoko ś ci diet dla radnych. W tre ś ci powy ż szej uchwały ustalono, i ż diety dla radnych b ę d ą naliczane i wypłacane w wysoko ś ciach ustalonych w uchwale Nr XXI/110/2000 z dnia 4 pa ź dziernika 2000 r.

W czasie post ę powania kontrolnego ustalono, i ż w 2002 r. suma diet wypłaconych radnym wyniosła 146.136,00 zł. Ś rednia miesi ę czna dieta radnego w 2002 r. wyniosła 529,48 zł. Kwota ogólna wypłat diet dla Przewodnicz ą cego Rady Powiatu w 2002 r. wyniosła 16.580,82 zł. Ś rednia miesi ę czna dieta Przewodnicz ą cego Rady Powiatu w 2002 r. wyniosła 1.381,74 zł.

W 2003 r. wypłaty diet dla radnych wyniosły 139.880,00 zł. Ś rednia dieta miesi ę czna radnego w 2003 r. wyniosła 777,12 zł. Kwota ogólna wypłat diet dla Przewodnicz ą cego Rady Powiatu w

______127 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

2003 r. wyniosła 20.204,88 zł. Ś rednia dieta miesi ę czna Przewodnicz ą cego Rady Powiatu w 2003 r. wyniosła 1.683,74 zł.

Nie przekroczono maksymalnej wysoko ś ci diety radnego w ci ą gu miesi ą ca, jaka mogła by ć przyznana na podstawie art. 21 ust. 5 ustawy o samorz ą dzie powiatowym i rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dn. 26 lipca 2000 r. w sprawie maksymalnej wysoko ś ci diet przysługuj ą cych radnym w powiecie poni ż ej 60 tys. mieszka ń ców Dz. U. Nr 61, poz. 709. W czasie post ę powania kontrolnego ponadto ustalono, i ż w 2002 r. wydatkowano z bud ż etu kwot ę 776,00 zł na krajowe podró ż e słu ż bowe radnych. W 2003 r. nie odnotowano krajowych podró ż y słu ż bowych radnych.

5. WYDATKI INWESTYCYJNE

Ź ródła finansowania realizowanych inwestycji. Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych

Ź ródłami finansowania inwestycji w latach 2002 – 2003 były : - ś rodki własne bud ż etu, - dotacje z bud ż etu pa ń stwa, - subwencje na wskazany cel z rezerwy bud ż etu pa ń stwa, - dopłaty z totalizatora sportowego MEN, - dotacje z WFO Ś iGW, - dotacje celowe z gmin na podstawie porozumie ń , - ś rodki pochodz ą ce z Powiatowego Funduszu Ochrony Ś rodowiska i Gospodarki Wodnej w Rawie Mazowieckiej.

Ź ródła pochodzenia, kwoty uzyskanych i wydatkowanych ś rodków na inwestycje w kontrolowanym okresie przedstawiaj ą poni ż sze tabele:

______128 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Ź ródła finansowania inwestycji realizowanych w roku 2002 1.253.847 zł Tabela nr 14 Ź ródła finansowania inwestycji Razem Lp. Klasyfikacja bud ż etowa – w zł wg działów Ś rodki Dotacje Ś rodki w Ś rodki z Kredyty i Dotacje z Inne własne z bud ż etu ramach funduszy po ż yczki innych PFO Ś iGW pa ń stwa kontrakt- ów struktura ź ródeł : wojewódzkich l- nych WFO Ś iGW Gminy 1. 010 Rolnictwo i Le ś nictwo 2. 600 Transport i 440.917 165.340 500 606.757 Ł ą czno ść PAOW gminy 3. 700 Gosp. Mieszk. 29.568 29.568

4. 750 Admin. 10.000 Publ. 38.451 PFO Ś iGW 48.451

5. 754 Bezp.i i ochrona 150.000 150.000 P-po ż . 6. 801 O ś wiata i 54.231 54.231 Wychowanie

7. 851 8.000 107.527 Ochrona 99.527 gminy Zdrowia 8. 853 Opieka 90.600 162.715 Społ. 72.715 WFO Ś iGW 9. 854 Eduk. 4.098 4.098 Opieka Wych. 10. 900 Gosp.komu n. i Ochr. Ś rod. 11. 921 Kultura 8.000 82.500 90.500 i Ochrona dziedzictwa narodowego 12. Razem : 896.907 247.840 99.100 10.000 1.253.847 PFO Ś iGW 10.000 PFO Ś iGW

______129 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Ź ródła finansowania inwestycji realizowanych w roku 2003 1.558,431 zł Tabela nr 15

Ź ródła finansowania inwestycji Lp Klasyfikacja bud ż etowa – wg działów Ś rodki Dotacje z Ś rodki w Ś rodki z Kredyty Dotacje Inne: Razem własne bud ż etu ramach funduszy i z innych Subwencja pa ń stwa kontraktów struktura po ż yczki ź ródeł np. drogowa wojewódzkich lnych ARiMR MEN 1. 010 Roln. i Le ś nictwo 2. 600 587.174 150.000 Transp. i 737.174 Ł ą czno ść 3. 700 Gosp. 187.521 Mieszkanio 187.521 wa 4. 750 Admin. 54.094 Publiczna 54.049 5. 754Bezp.Pu b. i Ochr. P- po ż 6. 801 175.739 100.000 O ś wiata i 275.739 Wychowanie 7. 851 Ochrona Zdr. 8. 853 Opieka 291.330 Społeczna 291.330 9. 854 Edukacyjna. Opieka Wych. 10. 900 Gosp. Komun. i Ochrona Ś rodowiska 11. 921Kultura i ochr. dziedzictwa narodowego 12. 926 Kultura fiz. i sport 13. 630 8.619 Turystyka 8.619 14. 710 Dział. 3.999 Usługowa 3.999 15. Razem 1.295.813 12.618 250.000 1.558.431

______130 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych oraz ich udział w wydatkach bud ż etu Powiatu.

Wydatkowane z bud ż etu powiatu ś rodki finansowe na realizacj ę inwestycji w 2002 r. stanowiły 3,9 % wydatków bud ż etowych ogółem natomiast wydatkowane z bud ż etu powiatu ś rodki na realizacj ę inwestycji w 2003 r. stanowiły 5,21 % wydatków budż etowych.

Tabela nr 16

Plan i wykonani e wydatków inwestycyjnych 2002 – 2003 r. Lp. Wyszczególnienie Plan Wykonanie % wykonania 1 2 3 4 5 2002 rok: 1. Wydatki bud ż etowe 33.075.062 31.872.716 96,4 ogółem w 2002 r.

2. Wydatki inwestycyjne 1.758.264 1.243.847 70,7

3. Procentowy udział 5,32 3,9 wydatków inwestycyjnych w wydatkach bud ż etowych ogółem

2003 rok: 1. Wydatki bud ż etowe 30.960.791 29.922.551 96,6 ogółem w 2003 r.

2. Wydatki inwestycyjne 1.874.412 1.558.431 83,1

3. Procentowy udział 6,05 5,21 wydatków inwestycyjnych w wydatkach bud ż etowych ogółem

______131 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Ewidencja ksi ę gowa wydatków inwestycyjnych

Wydatki poniesione z tytułu realizowanych inwestycji ewidencjonowane s ą na koncie 800 – inwestycje. Do w/w konta syntetycznego prowadzone są konta analityczne w podziale na poszczególne zadania inwestycyjne. Zobowi ą zania z tytułu wykonanych i nie zapłaconych robót budowlanych i dostaw zwi ą zanych z realizacj ą inwestycji ksi ę gowane s ą na koncie syntetycznym 201 – rozrachunki z odbiorcami i dostawcami oraz na kontach analitycznych w podziale na poszczególnych kontrahentów. Skarbnik Powiatu prowadzi syntetyczn ą i analityczn ą ewidencj ę ksi ę gow ą dotycz ą c ą inwestycji powiatowych realizowanych przez Starostwo Powiatowe. W 2002 r. zadania inwestycyjne realizowane przez jednostki bud ż etowe Powiatu znajdowały si ę w planie wydatków na inwestycje powiatu, jednak ż e dokumentacja merytoryczna oraz syntetyczna i analityczna ewidencja ksi ę gowa dot. tych inwestycji prowadzona była w jednostkach bud ż etowych. W ewidencji ksi ę gowej Starostwa znajduj ą si ę jedynie zapisy dotycz ą ce przekazania w 2002 r. ś rodków do jednostek bud ż etowych. W 2003 r. Starostwo Powiatowe przej ę ło cz ęść zada ń inwestycyjnych jednostek bud ż etowych w zwi ą zku z utworzeniem Wydziału Rozwoju, Promocji i Informacji i ewidencja ksi ę gowa dot. przyj ę tych tych zada ń inwestycyjnych prowadzona była w Wydziale Finansów i Bud ż etu Starostwa Powiatowego.

Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)

Zadania inwestycyjne realizowane w 2002 i 2003 r. były przez uchwaleniem bud ż etu powiatu przedstawione Radzie Powiatu. Do planu bud ż etu na 2002 rok i 2003 rok sporz ą dzono w formie zał ą cznika nr 13 „ Plany nakładów na inwestycje”. W ci ą gu 2002 i 2003 roku licznymi uchwałami Rady Powiatu Rawskiego dokonano zmian w planie bud ż etu powiatu, polegaj ą cych na wprowadzeniu nowych zada ń inwestycyjnych i przeniesieniach planowanych kwot pomi ę dzy poszczególnymi zadaniami .

Do uchwały bud ż etowej Nr VI/48/2003 na 2003 r. sporz ą dzono w formie zał ą cznika nr 14 „Wieloletni program inwestycyjny” , w którym wyszczególniono zadanie inwestycyjne „Budowa sali gimnastycznej przy Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych w Rawie Maz.” do realizacji na lata 2003 – 2005.

Równocze ś nie z opracowaniem uchwały bud ż etowej i planowaniem inwestycji na dany rok odbywa si ę planowanie zamówie ń publicznych. Odr ę bnego dokumentu dotycz ą cego planowania zamówie ń publicznych w latach 2002–2003 nie sporz ą dzono.

______132 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

W latach 2002 – 2003 dokumentacj ę merytoryczn ą dotycz ą c ą inwestycji i zwi ą zanych z nimi zamówieniami publicznymi prowadził Wydział Organizacyjny, Wydział Komunikacji, Dróg i Transportu, Wydział Rozwoju Promocji i Informacji, Wydział Zdrowia i Polityki Społecznej.

Zarz ą d Powiatu Rawskiego uchwał ą Nr 134/2002 z dnia 1 stycznia 2002 r. powołał 9-osobow ą stał ą Komisj ę Przetargow ą do przeprowadzania post ę powa ń o udzielenie zamówie ń publicznych o warto ś ci powy ż ej 30.000 EURO.

Do w/w uchwały Zarz ą du Powiatu wydano w formie zał ą cznika Regulamin Komisji Przetargowej, w którym ustalono, i ż otwarcie ofert mo ż e si ę odby ć przy udziale 4-ech członków Komisji Przetargowej , w tym przewodnicz ą cego tej komisji. Zarz ą dzeniem Nr 20/2003 z dnia 16 grudnia 2003 r. wprowadzono nowy Regulamin Komisji Przetargowej. Od 2004 roku w zwi ą zku z wej ś ciem w ż ycie ustawy Prawo zamówie ń publicznych. Skład Komisji Przetargowej ustalany jest Zarz ą dzeniem Starosty Rawskiego do ka ż dego przetargu odr ę bnie. Zarz ą dzeniem Starosty Rawskiego Nr 18/2004 z dnia 21 czerwca 2004 r. wprowadzono nowy Regulamin Komisji Przetargowej, który został opracowany na podstawie rozporz ą dzenia Rady Ministrów z dnia 4 czerwca 2002 roku w sprawie szczegółowych zasad powoływania członków komisji przetargowej oraz trybu jej pracy. Utraciło moc Zarz ą dzenie Nr 20/2003 z dnia 16 grudnia 2003 r.

Zbieranie i rozpatrywanie ofert na zakup towarów i usług nie przekraczaj ą cych 30.000 EURO dokonywane było w latach 2002 – 2003 przez pracowników ró ż nych komórek organizacyjnych w zale ż no ś ci od potrzeb. Dokumentacja podstawowych czynno ś ci post ę powania ka ż dorazowo była zatwierdzana przez Starost ę lub Wicestarost ę Powiatu lub kierownika jednostki bud ż etowej, która dokonywała zamówienia publicznego.

Wykaz inwestycji prowadzonych w Powiecie Rawskim w 2002 i 2003 roku i realizacj ę finansow ą poszczególnych zada ń inwestycyjnych przedstawiaj ą poni ż sze tabele. W czasie post ę powania kontrolnego dokonano porównania planowanych (wg planu po zmianach) i zrealizowanych wydatków według umów zawartych z wykonawcami inwestycji oraz kwot faktur za zako ń czone roboty budowlane i dostawy.

______133 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Realizacja zaplanowanych zada ń inwestycyjnych rok 2002

Tabela nr 17

Lp Wyszczególnienie Stan Termin Planow. Zrealizowa Planow. Wykon. Stan Stan zadania ś rodków na rozp. – wydatki w ne wydatki wydatki roboty i zobowi ą za ń zobowi ą za ń inwestycyjnego pocz ą tku zako ń cz. bud ż ecie z bud ż etu wg. umów i zakupy na pocz ą tek na koniec roku Powiatu Powiatu zlece ń inwest. wg. roku roku faktur

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Inwestycje budowlane:

1. Modernizacja drogi - 2002 88.341 88.341 88.341 88.341 - - Kłopoczyn - Skarbkowa (Lipna)

2. Modernizacja drogi - 2002 283.905 283.905 283.905 283.905 - - Biała Rawska – Babsk

3. Modernizacja drogi - 2001 165.340 165.340 165.340 165.340 - - Lewin – Wólka ( PAOW ) Stro ń ska

4. Przył ą cze gazowe do - 2002 30.500 29.568 29.568 29.568 - - budynku przy ul. Krakowskiej

______134 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

5. Rozbudowa Kom. - 2001 2004 150.000 150.000 150.000 150.000 - - Pow. Policji w Rawie Maz. Inwestycja. KWP w Łodzi – dofinansowanie

6. Budowa pawilonu - 1996 2001 47.032 47.032 47.032 47.032 - - dydaktycznego przy ZSP w Rawie Maz. Inwestycja ZSP Rawa Maz.

7. Modernizacja kotłowni - 2002 162.715 162.715 162.715 162.715 - - z wymian ą inst. co i okien. Inwestycja Domu Dziecka w Rawie Maz.

8. Remont piaskarki - 2002 12.860 12.860 12.860 12.860 - -

9. Razem inwestycje 940.693 939.761 939.761 939.761 - - budowlane 2002 r.

______135 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Zakupy inwestycyjne:

1. Zakupy komputerów - 2002 18.270 18.240 18.240 18.240

2. Zakup kopiarki - 2002 4.450 4.450 4.450 4.450

3. Zakup sprz ę tu - 2002 132.631 99.527 82.996 99.527 medycznego 16.531

4. Zakup aparatu do - 2002 8.000 8.000 8.000 8.000 mierzenia bilirubiny dla SPZOZ

5. Zakup sprz ę tu - 2002 480.000 - - - medycznego dla potrzeb ratownictwa medycznego

6. kupno samochodu - 2002 15.000 15.000 25.000 25.000 „ Polonez” (PFO Ś iGW 10.000)

7. Zakup sprz ę tu drog.: - 2002 39.551 39.200 39.200 39.200 - karczownik 15.000 - przecinarka 2.974 - pilar. spalin. 2.308 - płtyta wibr. 14.496 - wycin. mech.3.242 - opony do „Lublina” 1.180

______136 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

8. Wykup gruntu pod - 2002 11.528 11.528 11.528 11.528 drogi powiatowe

9. Zakup sprz ę tu komp. - 2002 90.500 90.500 90.500 90.500 dla Pow. Bibl. Publ.

10. Zakup namiotu - 2002 6.344 6.344 6.344 6.344

11. Zakup komp Inwest. - 2002 4.000 4.000 4.000 4.000 LO. w Rawie Maz.

12. Zakup komp. Inwest. - 2002 3.199 3.199 3.199 3.199 ZSP w Białej Rawskiej

13. Zakup kopiarki Inwest. - 2002 4.098 4.098 4.098 4.098 Poradnia Psych. Pedag.

14. Razem zakupy - - 817.571 304.086 314.086 314.086 inwest. 2002 r.

Ogółem zadania - - 1.758.264 1.243.847 1.253.847 1.253.847 inwst. rok 2002

______137 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Z bud ż etu Powiatu Rawskiego w 2002 r. sfinansowano realizacj ę 8-iu budowlanych zada ń inwestycyjnych, w tym : 4 inwestycje realizowane przez Starostwo Powiatowe w Rawie Maz., 2- e inwestycje budowlane realizowane w jednostkach bud ż etowych Powiatu oraz dofinansowano jedn ą inwestycj ę realizowana przez Komend ę Wojewódzk ą Policji w Łodzi. Ł ą cznie na inwestycje budowlane wydatkowano w 2002 r. 939.763,00 zł.

W 2002 r. finansowanie inwestycji prowadzonych przez jednostki bud ż etowe tj. przez Dom Dziecka w Rawie Maz. i Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych polegało na przekazaniu z rachunku bankowego Starostwa ś rodków finansowych na rachunki bankowe tych jednostek ze wskazaniem celu przekazywanych ś rodków. Jednostki bud ż etowe rozliczały si ę z uzyskanych ś rodków na inwestycje w sprawozdaniach jednostkowych Rb-28S za 2002 rok. Z ustale ń kontroli wynika, i ż wydatki inwestycyjne 2002 roku jednostek bud ż etowych nie były przedmiotem kontroli wewn ę trznej. Pomimo i ż ewidencja ksi ę gowa tych wydatków była prowadzona wył ą cznie w jednostkach bud ż etowych .

W 2002 roku oprócz realizacji inwestycji budowlanych z wydatków inwestycyjnych bud ż etu powiatu sfinansowano wykup gruntu pod drogi powiatowe, zakup samochodu, zakupy sprz ę tu komputerowego, zakupy sprz ę tu drogowego i inne zakupy zrealizowane dla potrzeb Starostwa powiatowego i jednostek bud ż etowych oraz zakupy sprz ę tu medycznego dla Samodzielnego Publicznego zakładu Opieki Zdrowotnej w Rawie Maz., a tak ż e zakupy sprz ę tu komputerowego dla Powiatowej Biblioteki Publicznej w Rawie Maz., b ę d ą cej instytucj ą kultury wpisan ą do powiatowego rejestru instytucji kultury.

W pierwotnym planie bud ż etu na 2002 r. zaplanowano kwot ę 480.000,00 zł na zakup sprz ę tu medycznego dla potrzeb ratownictwa. Zakupy nie doszły do skutku w zwi ą zku z nieotrzymaniem w 2002 r. dotacji z bud ż etu pa ń stwa na ten cel. Zakupy inwestycyjne zrealizowane przez Starostwo Powiatowe w Rawie Maz. wyniosły w 2002 r. 314.086,00 zł i stanowiły 25 % wydatków inwestycyjnych.

Ogółem wydatki na realizacj ę wszystkich zada ń inwestycyjnych (robót budowlanych i zakupów) w 2002 r. wyniosły 1.253.847,00 zł . Na dzie ń 31.12.2002 r. nie odnotowano zobowi ą za ń z tytułu wystawionych , a nie zapłaconych faktur wykonawców i dostawców.

______138 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

______139 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Realizacja zaplanowanych zada ń inwestycyjnych rok 2003

Tabela nr 18

Lp Wyszczególnienie Stan Termin rozp. Planow. Zrealizow- Planow. Wykon. roboty i Stan Stan zadania inwestycyjnego ś rodków – zako ń cz. wydatki w ane wydatki zakupy inwest. zobow. zobow.. na bud ż ecie wydatki z wg. umów i wg. faktur na pocz ą tek na ko niec pocz ą tku Powiatu bud ż etu zlece ń roku roku roku Powiatu

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1. Budowa drogi do ŁSSE - 2003 90.000 87.962 87.962 87.962

2. Modern. drogi Biała - 2003 276.940 276.939 276.939 276.939 Rawska – Babsk

3. Modern. drogi Wołucza - 2003 120.000 118.782 118.782 118.782 - Rossocha

4. Modern. drogi Goły ń – - 2003 112.060 110.509 110.509 110.509 Chrz ą szczew

5. Modern. drogi Biała - 2003 2004 19.140 19.140 19.140 19.140 Rawska - Szwejki

6. Modern. drogi Kale ń – - 2003 2004 28.805 28.805 28.805 28.805 Komorów

7. Modern. drogi Rylsk – - 2003 10.050 10.050 10.050 10.050 Zuski

______140 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 - 2003 2005 300.000 178.685 178.685 178.685 8. Budowa sali gimnast. przy ZSP w Rawie Maz.

9. Term. budynku szkoły - 2003 97.054 97.054 88.423 97.054 ZSP w Białej Rawskiej 8.631

10. Term. budynku szkoły - 2003 80.000 - - - ZSZ-CEZiU w Rawie Maz.

11. Budowa ś wietlicy Domu - 2003 360.000 285.332 360.000 285.332 Dziecka Inwestor Dom Dziecka

12. Remont piaskarki - 2003 15.000 14.773 14.773 14.773

13. Razem inwestycje 1.509.049 1.228.031 1.302.699 1.228.031 budowlane 2003 r.

______141 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Zakupy inwestycyjne :

1. Zakup samochodu 31.000 31.000 31.000 31.000 osobowego „ Lanos”

2. Zakup rozdrabniacza 30.000 30.000 30.000 30.000

3. Zakup gruntu pod drog ę 2.100 2.099 2.099 2.099 Kale ń – Komorów

4. Zakup gruntu pod 187.521 187.521 187.521 187.521 Starostwem Powiatowym

5. Zakup 2 kopiarek 21.800 21.749 21.749 21.749

6. Zakup laminatora 3.501 3.501 3.501 3.501

7. Zakup programów 2.984 2.984 2.984 2.984 komputerowych

8. Zakup wanny do 6.000 5.998 5.998 5.998 rehabilitacji

______142 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

9. Zakup zestawów 46.708 45.548 45.548 45.548 komputerowych

10. Zakup sprz ę tu 33.749 - - - medycznego

11. Razem zakupy 2003 r. 365.363 330.400 330.400 330.400

Ogółem zadania inwest. 2003 1.874.412 1.558.431 1.633.099 1.558.431

______143 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Z bud ż etu Powiatu Rawskiego w 2003 r. sfinansowano realizacj ę 12-u budowlanych zada ń inwestycyjnych na kwot ę 1.228.031,00 zł oraz zakupy inwestycyjne na kwot ę 330.400,00 zł tym : zakup samochodu osobowego, zakup gruntu pod drog ę , zakup sprz ę tu komputerowego i sprz ę tu medycznego. Ogółem wydatki na realizacj ę wszystkich zada ń inwestycyjnych w 2003 r. wyniosły 1.558.431,00 zł. Na dzie ń 31.12.2003 r. nie odnotowano zobowi ą za ń z tytułu wystawionych, a nie zapłaconych faktur wykonawców i dostawców.

W 2003 r. finansowanie inwestycji prowadzonej przez Dom Dziecka ( budowy ś wietlicy w Domu Dziecka ) polegało na przekazaniu z rachunku bankowego Starostwa ś rodków finansowych na rachunek bankowy jednostki bud ż etowej. Jednostka bud ż etowa rozliczyła si ę z uzyskanych ś rodków na inwestycje w sprawozdaniu jednostkowym Rb-28S za 2003 r. Wydatki inwestycyjne Domu Dziecka 2003 r. nie były przedmiotem kontroli komórki kontroli wewn ę trznej. Ewidencja ksi ę gowa dot. inwestycji Domu Dziecka prowadzona była w 2003r. wył ą cznie w Jednostce bud ż etowej.

Pozostałe budowlane zadania inwestycyjne zrealizowane w 2003 r. były finansowane bezpo ś rednio z rachunku bankowego Starostwa Powiatowego, w tym równie ż termomodernizacja budynku szkoły przy ZSP w Białej Rawskiej, budowa sali gimnastycznej przy ZSP w Rawie Maz.

Zakupy sprz ę tu komputerowego dla szkół były dokonywane w szkołach tj. Liceum Ogólnokształc ą cego w Rawie Maz. i w Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych w Białej Rawskiej. Z rachunku bankowego Starostwa przekazano ś rodki na rachunki bankowe szkół ze wskazaniem celu na zakupy sprz ę tu komputerowego.

Udzielanie zamówie ń publicznych w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej

Tabela nr 19

Zamówienia publiczne na roboty budowlane o warto ś ci zamówienia powy ż ej 30.000 EURO

Ilo ść post ę powa ń Warto ść wg umów ( netto )

TRYB 2002 r. 2003 r. 2002 r. 2003 r.

Przetarg 3 3 590.588,23 1.274,416,44 nieograniczony

Przetarg - - - - nieograniczony

Przetarg - - - - dwustopniowy

______144 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Negocjacje z - - - - zachowaniem konkurencji

Zamówienia z wolnej - - - - r ę ki

Tabela nr 20 Zamówienia publiczne na roboty budowlane o warto ś ci zamówienia poni ż ej 30.000 EURO /dotycz ą cy wył ą cznie wydatków maj ą tkowych inwestycji /

Ilo ść post ę powa ń Warto ść wg umów ( netto )

TRYB 2002 r. 2003 r. 2002 r. 2003 r.

Przetarg - 4 - 324.525,24 nieograniczony

Przetarg ograniczony - - - -

Przetarg dwustopniowy - - - -

Negocjacje z - - - - zachowaniem konkurencji

Zamówienia z wolnej 2 1 17.443,46 10.514,02 r ę ki

Tabela nr 21

Zamówienia publiczne na dostawy i usługi o warto ś ci powy ż ej 30.000 EURO

Ilo ść post ę powa ń Warto ść wg umów TRYB 2002 r. 2003 r. 2002 r. 2003 r.

Przetarg nieograniczony - - - -

Przetarg ograniczony - - - -

Przetarg dwustopniowy - - - -

Negocjacje z zachowaniem - - - - konkurencji

Zamówienia z wolnej r ę ki - - - -

Zapytanie o cen ę ( wybór 3 3 2.100.000 3.507.000 banku kredytuj ą cego )

______145 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Kontrola realizacji wybranych inwestycji prowadzonych w Starostwie Powiatowym w Rawie Maz.

W czasie post ę powania kontrolnego dokonano przegl ą du dokumentacji ź ródłowej zwi ą zanej z wyborem wykonawców wybranych losowo zada ń inwestycyjnych realizowanych w 2002 i 2003 r. 1) Udzielenie zamówienia publicznego w trybie „z wolnej r ę ki” na wykonanie projektu technicznego modernizacji drogi powiatowej Biała Rawska – Babsk dla p. Jacka Killmana. W dniu 17 marca 2000 r. została zawarta w trybie „ z wolnej r ę ki” umowa pomi ę dzy Zarz ą dem Powiatu Rawskiego, a uprawnionym projektantem p. Jackiem Killmanem na opracowanie projektu budowlanego i kosztorysu inwestorskiego modernizacji drogi powiatowej nr 38534 Biała Rawska – Babsk o długo ś ci 4 km. Zawarcie w/w umowy poprzedziło: - uniewa ż nienie przetargu nieograniczonego na wykonanie dokumentacji projektowo – kosztorysowej dróg: nr 38534 Biała Rawska – Babsk i nr 38533 Biała Rawska – Zakrzew. Uniewa ż nienie przetargu nieograniczonego nast ą piło 10 lutego 2000 r. ze wzgl ę du na to, i ż wpłyn ę ła tylko 1 oferta p. Jacka Killmana. - protokół z rokowa ń w trybie zamówienia z wolnej r ę ki z dnia 6 marca 2000 r. spisany pomi ę dzy Zarz ą dem Powiatu Rawskiego, a p. Jackiem Killmanem. W tre ś ci umowy o dzieło Nr KmD/4/2000 z dnia 17 marca 2000 r. z p. Jackiem Killmanem ustalono: termin wykonania przedmiotu umowy od 18 marca 2000 r. do 20 kwietnia 2000 r. i wynagrodzenie w wysoko ś ci 7.000,00 zł. Umow ę z p. Jackiem Killmanem podpisał z ramienia Zarz ą du Powiatu Starosta Rawski p. J. Matysiak , Członek Zarz ą du Powiatu p. M. Dym oraz kontrasygnowała Skarbnik Powiatu p. T. Cieciorek.

Wykonawca projektu technicznego i kosztorysu inwestorskiego p. J. Killman wystawił rachunek nr 16/126 /00 z dnia 17 kwietnia 2000 r. na kwot ę 7.000,00 zł w tym 1.120,00 zł zaliczka na podatek dochodowy. Za w/w rachunek zapłacono przelewem w dniu 21.04.2000 r. i odprowadzono podatek dochodowy do Urz ę du Skarbowego. Rachunek został sprawdzony i zatwierdzony pod wzgl ę dem merytorycznym przez urz ę duj ą cego Członka Zarz ą du Powiatu p. M. Dyma, a pod wzgl ę dem formalno-rachunkowym przez Skarbnika Powiatu. Kosztorys inwestorski z dnia 15.04.2000 r. na modernizacj ę drogi Biała Rawska-Babsk (długo ść 4 km opiewał na kwot ę 942.290,65 zł netto ) i 1.008.251,00 zł ( brutto ).

______146 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Z ustale ń kontroli wynika, i ż dokumentacja zwi ą zana z udzieleniem powy ż szego zamówienia p. Jackowi Killmanowi na wykonanie projektu technicznego była sporz ą dzona w Zarz ą dzie Dróg Powiatowych wchodz ą cym w skład Wydziału Komunikacji, Dróg i Transportu Starostwa Powiatowego. Kierownikiem Zarz ą du Dróg Powiatowych w Rawie Maz. od 1998 r. jest pani Małgorzata Killman. Dyrektorem Wydziału Komunikacji, Dróg i Transportu jest od listopada 2002r. jest p. Mieczysław Dym. W 2000 r. p. Mieczysław Dym podpisał dokumentacj ę zwi ą zan ą z udzielaniem zamówienia publicznego jako etatowy członek Zarz ą du Powiatu. Kserokopia protokołu rokowa ń z dnia 6.03.2000 r. z p. J. Killmanem dot. opracowania projektów stanowi zał ą cznik nr 7a. Kserokopia umowy o dzieło Nr KmD/4/2000 a dnia 17.03.2000 r. na wykonanie dokumentacji projektowej drogi powiatowej Biała Rawska-Babsk stanowi wraz z rachunkiem Nr 16/126/00 z dnia 17.04.2000 r. zał ą cznik nr 7b. W czasie post ę powania kontrolnego ponadto ustalono, i ż opracowanie dokumentacji projektowej drogi sfinansowano w 2000 r. z wydatków bie żą cych bud ż etu powiatu.

2) Udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego na modernizacj ę drogi powiatowej Biała Rawska-Babsk o powierzchni 9.901,50 m 2. Warto ść szacunkow ą zamówienia Zamawiaj ą cy okre ś lił na kwot ę 276.011,06 zł na podstawie kosztorysu inwestorskiego sporz ą dzonego na cał ą drog ę przez upr. projektanta mgr in ż . Jacka Killmana. Pozwolenie na w/w drogi zostało wydane decyzj ą Nr 226/2000 z dnia 18.05.2000 r. oraz decyzj ą Nr 567/2000 z dnia 6.11.2000 r. Starosty Rawskiego. Sporz ą dzono specyfikacj ę istotnych warunków zamówienia, któr ą zatwierdził etatowy członek Zarz ą du Powiatu Rawskiego p. M. Dym w dniu 8.05.2002 r. W tre ś ci specyfikacji istotnych warunków zamówienia okre ś lono jednoznacznie zakres robót budowlanych wycinka drogi o powierzchni 9.901,50 m 2 , wadium w wysoko ś ci 4.000,00 zł płatne do 5.07.2002 r., termin zwi ą zania z ofert ą 45-dni od daty składania ofert, kryteria oceny ofert oraz wzór umowy. Ustalono ponadto termin realizacji zamówienia do 10.09.2002 r., zabezpieczenie nale ż ytego wykonania umowy w wysoko ś ci 5 % zaoferowanego wynagrodzenia kosztorysowego wg oferty. W dniach od 17.05.2002 r. do 5.07.2002 r. wywieszono na tablicy ogłosze ń Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. ogłoszenie o planowanym przetargu nieograniczonym o warto ś ci powy ż ej 30.000 EURO na wykonanie modernizacji drogi powiatowej Biała Rawska-Babsk od 1km+ 462 do km 2 + 522, od km 2 + 580 do km 3 + 293 . W tre ś ci ogłoszenia ustalono: - termin realizacji zamówienia 10.09.2002 r. - wadium 4000,00 zł - kryteria wyboru ofert – cena 100 % - termin składania ofert 5.07.2002 r. do godz. 9 45 - termin otwarcia ofert 5.07.2002 r.

______147 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Ogłoszenie powy ż sze opublikowano w Biuletynie Zamówie ń Publicznych Nr 80 z dnia 17.05.2002 r. poz. 27631 oraz w internecie.

Zarz ą d Powiatu Rawskiego w dniu 10.01.2002 r. podj ą ł uchwał ę Nr 134/2002 w sprawie powołania 9-osobowej Stałej Komisji Przetargowej w składzie : - M. Dym – przewodnicz ą cy komisji ( etatowy członek Zarz ą du Powiatu ) - S. Stefaniak – Sekretarz Powiatu - M. Killman - Kierownik Zarz ą du Dróg Powiatowych - S. Goryczka – Dyrektor Wydziału Geodezji , Katastru i Gospodarki Nieruchomo ś ciami - A. Ostalska – Dyrektor Wydziału Ochrony Ś rodowiska, Rolnictwa i Le ś nictwa - L. Przybył – Dyrektor Wydziału Architektury i Budownictwa - U. Gole ń – Dyrektor Wydziału Zdrowia i Polityki Społecznej - E. Kosela – Specjalista w Wydziale Zarz ą du Dróg Powiatowych - Z. Wójcik – Kierownik Oddziału Obsługi w wydziale Organizacyjnym W formie zał ą cznika do uchwały sporz ą dzono Regulamin Komisji Przetargowej. W tre ś ci w/w regulaminu ustalono, i ż otwarcie ofert mo ż e nast ą pi ć w składzie 4-osób nale żą cych do Komisji Przetargowej. W dniu 5 lipca 2002 r. Komisja Przetargowa w składzie 5-ciu osób : - M. Dym – przewodnicz ą cy - M. Killman - S. Stefaniak - L. Przybył - E. Kosela dokonała otwarcia ofert zło ż onych do przetargu.

Członkowie komisji przetargowej w dniu 5 lipca 2002 r. zło ż yli o ś wiadczenia na drukach ZP – 21 o braku okoliczno ś ci o których mowa w art.20 ustawy o zamówieniach publicznych. Do przetargu przyst ą piło 2-ch oferentów: oferta nr 1 Przedsi ę biorstwo Budowy Dróg i Mostów ERBEDIM Sp. z o.o. Piotrków Trybunalski cena oferty brutto 283.904,84 zł oferta nr 2 Przedsi ę biorstwo Robót Drogowo – Mostowych Sp. z. o. o. Piotrków Trybunalski cena oferty brutto 312.709,94 zł Oferenci zło ż yli o ś wiadczenia o nie pozostawianiu w zale ż no ś ci lub dominacji w rozumieniu ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. Prawo o publicznym obrocie papierami warto ś ciowymi z innymi uczestnikami post ę powania, zamawiaj ą cym, osobami po stronie zamawiaj ą cego bior ą cymi udział w post ę powaniu. Sporz ą dzono zbiorcze zestawienie ofert na druku ZP – 41. Członkowie Komisji Przetargowej wypełniali druki kart indywidualnej oceny ofert. Na druku ZP-53 sporz ą dzono streszczenie oceny i porównania zło ż onych ofert. Ponadto wypełniono druki ZP-45, ZP-46,v ZP-51.Oferenci zło ż yli o ś wiadczenia o spełnianiu

______148 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424 warunków art. 22 ust 2 ustawy o zamówieniach publicznych oraz zło ż yli dokumenty potwierdzaj ą ce, i ż znajduj ą si ę w sytuacji finansowej zapewniaj ą cej wykonywanie zamówienia (za ś wiadczenie ZUS, Urz ę du Skarbowego, bilans, rachunek strat i zysków ).

W dniu 12 lipca 2002 r. spisano protokół post ę powania o zamówienie publiczne na drukuZP – 1. Protokół ten podpisało w dniu 12 lipca 2002 r. 5 – ciu członków Komisji Przetargowej i zatwierdził w dniu 15 lipca 2002 r. Wicestarosta Powiatu Rawskiego p. M. Krzyczkowski Wybrano ofert ę Nr 1 Przedsi ę biorstwa Budowy Dróg i Mostów „ERBEDIM” Sp. z. o o. Piotrków Trybunalski z cen ą 283.904,84 zł. /wraz z podatkiem VAT/. W dniu 16 lipca 2002 r. pismem KmD.I.3430/5/02 poinformowano uczestników przetargu o dokonanym wyborze oferty PBDIM „ ERBEDIM”, podaj ą c adres oferenta który wygrał przetarg oraz cen ę wybranej oferty. W dniach 16.07.2002 r. – 31.07.2002 r. wywieszono na tablicy ogłosze ń Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. ogłoszenie o wyniku post ę powania przetargowego. Ogłoszenie o wyniku post ę powania przetargowego opublikowano w Biuletynie Zamówie ń Publicznych nr 80/2002 poz. 27631. Ponadto w dniu 1 sierpnia 2002 r. wysłano informacj ę cenow ą z post ę powania o zamówienie publiczne na roboty budowlane do Ministerstwa Spraw Wewn ę trznych i Administracji.

W dniu 31 lipca 2002 r. została podpisana umowa Nr 141/2002 pomi ę dzy Zarz ą dem Powiatu Rawskiego, a Przedsi ę biorstwem Budowy Dróg i Mostów „ERBEDIM” Sp. z.o o Piotrków Trybunalski na wykonanie modernizacji drogi powiatowej Biała Rawska - Babsk ( nawierzchnia grubo ś ci 4 cm powierzchnia 9.901,50 m 2 ). Z ramienia Zarz ą du Powiatu Rawskiego umow ę podpisał Wicestarosta p. M. Krzyczkowski i Etatowy Członek Zarz ą du p. M. Dym. Umow ę kontrasygnowała Skarbnik Powiatu p. T. Cieciorek i radca prawny p. J. Mi ś kiewicz.

Strony w tre ś ci umowy ustaliły : - termin realizacji prac do 10.09.2002 r. - wynagrodzenie w kwocie 283.904,84 zł brutto - zabezpieczenie nale ż ytego wykonania umowy na kwot ę 14.195,24 zł tj. 5 % zaoferowanego wynagrodzenia brutto w formie gwarancji ubezpieczeniowej.

Nadzór nad realizacj ą robót z ramienia Zamawiaj ą cego, zgodnie z postanowieniami umowy miał prowadzi ć inspektor nadzoru p. Piotr Siniarski , pracownik Zarz ą du Dróg Powiatowych w Rawie Mazowieckiej w ramach obowi ą zków słu ż bowych.

Wykonawca wniósł zabezpieczenie nale ż ytego wykonania umowy w formie gwarancji ubezpieczeniowej nale ż ytego wykonania kontraktu nr GK/52/02-071-00-00, wystawionej przez PZU w dniu 23 lipca 2002 r. na okres od 31 lipca 2002 r. do 24 pa ź dziernika 2002 r.

______149 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

na kwot ę 9.936,67zł oraz gwarancji ubezpieczeniowej wła ś ciwego usuni ę cia wad i usterek nr GD/41/02-071-00-00 wystawionej przez PZU w dniu 23 lipca 2002 r. na okres od 31 lipca 2002r. do 8 pa ź dziernika 2003 r. na kwot ę 4.258,57 zł.

W dniu 31 lipca Etatowy Członek Zarz ą du Powiatu Rawskiego p .M. Dym skierował pismo do Wydziału Finansowego Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. z informacj ą o podpisaniu umowy z PBDiM ERBEDIM i poleceniu zwrotu wadium uczestnikom przetargu nieograniczonego. W dniu 6 sierpnia 2002 r. dokonano zwrotu wadiów tj : - gwarancji ubezpieczeniowej PZU G Wo/135/02-071-30-01z dnia 4.07.2002 r. na kwot ę 4.000 zł PBDiM „ERBEDIM” Sp. z. o. o Piotrków Trybunalski - gwarancji ubezpieczeniowej PZU G Wo/136/02-071-30-01 z dnia 4.07.2002 r. na kwot ę 4.000 zł Przedsi ę biorstwu Robót Drogowo- Mostowych Sp. z. o. o. Piotrków Trybunalski.

Realizacja umowy Nr 141/2002 z dnia 31 lipca 2002 r. z PBDiM „ ERBEDIM”:

W dniu 9 sierpnia 2002 r. spisano protokół z przekazania placu budowy drogi powiatowej Nr 38534 Biała Rawska – Babsk. Według zapisów w dzienniku budowy roboty zako ń czono 23 sierpnia 2002r. PBDiM „ERBEDIM” sporz ą dził sprawozdanie techniczne z wykonania modernizacji odcinka drogi Biała Rawska – Babsk. Kosztorys powykonawczy został zatwierdzony przez inspektora nadzoru budowlanego p. P. Siniarskiego, który prowadził nadzór budowlany w ramach swoich obowi ą zków słu ż bowych ( pracownik Zarz ą du Dróg Powiatowych w Rawie Maz). W dniu 28 sierpnia 2002 r. został spisany komisyjny protokół nr 93/02 odbioru ko ń cowego robót dotycz ą cych modernizacji drogi Biała Rawska – Babsk. W składzie komisji odbieraj ą cej roboty budowlane byli: - przedstawiciele Zamawiaj ą cego - przedstawiciele Wykonawcy -inspektor nadzoru budowlanego

W tre ś ci protokołu odbioru stwierdzono wykonanie robót o warto ś ci 283.904,84 zł brutto.

Przedsi ę biorstwo Budowy Dróg i Mostów „ ERBEDIM” w dniu 28 sierpnia 2002 r. wystawiło faktur ę VAT Nr 115/02 na kwot ę 283.904,84 zł, tytułem zrealizowanych i odebranych prac przy modernizacji drogi. Na odwrocie faktury inspektor nadzoru p. P. Siniarski dokonał pisemnego potwierdzenia wykonania robót zgodnie z umow ą . Pod wzgl ę dem merytorycznym faktur ę sprawdziła p. M. Killman – Kierownik Zarz ą du Dróg Powiatowych w Rawie Maz. Nale ż no ść została uregulowana przelewem bankowym w dniu 24 wrze ś nia 2002 r.

W § 7 umowy Nr 141/2002 ustalono, i ż Zamawiaj ą cy obowi ą zany jest dokona ć zapłaty za wykonane roboty 21 dni od daty zło ż enia przez Wykonawc ę faktury. W dniu 11 wrze ś nia 2002

______150 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424 r. dokonano zwrotu gwarancji ubezpieczeniowej nr GK/52/02-071-00-00 na kwot ę 9.936,67 zł tytułem zwrotu 70 % warto ś ci ubezpieczenia nale ż ytego wykonania umowy.

Starostwo Powiatowe w Rawie Maz. wyznaczyło pismem KmD.I.223/12/02 z dnia 25 sierpnia 2003r.termin odbioru gwarancyjnego robót zwi ą zanych z wykonaniem modernizacji drogi w ramach umowy nr 141/2002 z dnia 31 lipca 2002 r. W dniu 28 sierpnia 2003 r. spisano protokół Nr KmD.I.2223/12/03 odbioru pomodernizacyjnego robót. Nie stwierdzono wad wykonanego obiektu drogi. Z ramienia Starostwa Powiatowego protokół podpisał p. P. Siniarski Kierownik Obwodu Drogowo – Mostowego, który pełnił funkcj ę inspektora nadzoru budowlanego.

Gwarancja PZU dot. r ę kojmi wygasła 8 pa ź dziernika 2003 r. Dokonano zwrotu gwarancji ubezpieczeniowej PZU Nr GD/41/02-071-00-00 na kwot ę 4.258,57 zł po upływie okresu r ę kojmi, zgodnie z wymogami Rozporz ą dzenia Ministra Spraw Wewn ę trznych i Administracji z dnia 16 lipca 2002 r. ( Dz. U Nr 115 poz. 1002 ).

Podstawowe informacje dotycz ą ce badanego zadania inwestycyjnego 1. Nazwa zadania : Modernizacja odcinka drogi powiatowej Biała Rawska – Babsk o powierzchni 9.901,50 m 2 2. Warto ść kosztorysowa zadania : 276.011,00 zł netto, 295.331,00 zł brutto 3. Warto ść zadania wg zawartej umowy z PBDiM „ ERBEDIM” 283.904,84 brutto 4. Tryb udzielenia zamówienia publicznego : przetarg nieograniczony 5. Okres realizacji robót budowlanych : 9.08.2002 r. – 28.08.2003 r. 6. Umowa z projektantem p. J. Killmanem z dnia 17.03.2000 r. na kwot ę 7000,00 zł brutto dotyczyła projektu całej drogi Biała Rawska – Babsk 7. Ź ródło finansowania – ś rodki własne bud ż etu powiatu

Tabela nr 22

Ź ródła finansowania zadania inwestycyjnego Razem Ś rodki własne Dotacje z Dotacje z Po ż yczki i Inne Rok bud ż etu powiatu bud ż etu innych kredyty pa ń stwa ź ródeł (np. funduszy) 2000 r. 7.000,00 - - - - 7.000,00 2001 r. ------

2002 r. 283.904,84 - - - - 283.904,84

Razem : 290.904,84 - - - - 290.904,84

______151 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

W dniu 20 grudnia 2002 r. sporz ą dzono protokół OT przyj ę cia zmodernizowanego odcinka drogi na stan ś rodków trwałych z warto ś ci ą 283.904,84 zł. W tre ś ci protokołu OT z 20.12.2002r. nie uwzgl ę dniono kosztu opracowania dokumentacji projektowej drogi Biała Rawska-Babsk, a wi ę c warto ść ś rodka trwałego w ewidencji ksi ę gowej 2002 i 2003 r. była zani ż ona . Naruszono art. 20 ust. 1 i art. 28 ust. 1 i ust. 2 ustawy o rachunkowo ś ci. Opracowanie dokumentacji projektowej dot. modernizacji całej drogi sfinansowano w 2000r. z wydatków bie żą cych bud ż etu. Po zako ń czeniu robót budowlanych w 2002 r. nie dokonano stosownych przeniesie ń i nie doliczono kosztu wykonania projektu do kosztów ogólnych modernizacji drogi Biała Rawska – Babsk. W czasie przeprowadzenia kontroli przez inspektora RIO – Łód ź w dniu 11.10.2004 r. dokonano korekty warto ś ci ś rodka trwałego, sporz ą dzaj ą c protokół OT na kwot ę 7.000, 00 zł zwi ę kszaj ą c warto ść zmodernizowanej drogi o poniesione w 2000 r. koszty opracowania dokumentacji projektowej. Kserokopie protokołów OT z dnia 20.12.2002 r. i z dnia 11.10.2004 r. stanowi ą zał ą cznik nr 8 . Wyja ś nienia Dyrektora Wydziału Komunikacji, Dróg i Transportu oraz Skarbnika powiatu w sprawie warto ś ci ś rodka trwałego drogi powiatowej zawiera równie ż zał ą cznik nr 8.

3). Zakupy sprz ę tu komputerowego dla potrzeb Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. w 2003 r.

Zakupy sprz ę tu komputerowego dla potrzeb Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. dokonane były 5-krotnie w ci ą gu 2003 r. w trybie „zapytania o cen ę ”.

Pismem Or.2120-1/2003 z dnia 17.03.2003 r. wysłano zapytanie o cen ę sprz ę tu komputerowego do 5-ciu dostawców. Sporz ą dzono dokumentacj ę podstawowych czynno ś ci post ę powania z dnia 25.03.2003 r. Została ona zatwierdzona przez Starost ę Rawskiego. Spo ś ród 4-ech zło ż onych ofert cenowych wybrano ofert ę P.P.H.U „ SEZAM” Skierniewice z cen ą najni ż sz ą 7.498,00 zł. Z ustale ń kontroli wynika, i ż wszystkie oferty zawierały o ś wiadczenia oferentów o spełnieniu wymogów art. 22 ust. 2 pkt. 2-4 ustawy o zamówieniach publicznych. Pismem Or.3421-7/2003 z dnia 25.03.2003r. poinformowano wszystkich oferentów o dokonanym wyborze dostawcy.

W dniu 26.03.2003 r. podpisana została umowa kupna – sprzeda ż y Nr 55/2003 pomi ę dzy Powiatem Rawskim reprezentowanym przez Zarz ą d Powiatu a wła ś cicielem sklepu „ SEZAM” w Skierniewicach. W tre ś ci umowy ustalono termin dostawy sprz ę tu komputerowego (wg. specyfikacji ) do dnia 31 marca 2003 r. na kwot ę 7.498,00 zł brutto. Ustalono termin zapłaty w ci ą gu 60 dni od daty otrzymania faktury. Umow ą Nr 55/2003 ze strony zamawiaj ą cego podpisał Starosta Rawski p. J. Matysiak i Wicestarosta p. M. Krzyczkowski. Brak kontrasygnaty Skarbnika Powiatu na umowie Nr 55/2003.

______152 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Na podstawie umowy Nr 55/2003 P.P.H.U „ SEZAM” w Skierniewicach wystawiło faktur ę Nr 166 z dnia 31.03.2003 r. na kwot ę 7.498,00 zł. Nale ż no ść uregulowano przelewem z dnia 21.05.2003 r. z wydatków inwestycyjnych. Zestaw komputerowy przyj ę to na stan ś rodków trwałych protokołem OT Nr 36/2003 z dnia 9.04.2003 r. Jako zamówienie dodatkowe do umowy Nr 55/2003 zrealizowano w P.P.H.U „ SEZAM” zakupy krzeseł na podstawie faktury Nr 37/2003 na kwot ę 378,00 zł zapłacono 21.05.2003 r. z wydatków inwestycyjnych. Razem 7.876,00 zł. Pismem Nr Or.2120-3/2003 z dnia 14.05.2003 r. wysłano zapytanie o cen ę sprz ę tu komputerowego do 6-ciu dostawców. Oferty zło ż yło 3-ch dostawców, składaj ą c równie ż o ś wiadczenie o spełnieniu warunków art. 22 ust. 2-4 ustawy o zamówieniach publicznych. Sporz ą dzono dokumentacj ę podstawowych czynno ś ci post ę powania w dniu 27.05.2003 r. Spo ś ród 3-ech zło ż onych ofert cenowych Komisja Przetargowa wybrała ofert ę firmy P.W. „ RAWEL” Rawa Maz. z cen ą najni ż sz ą 12.490,00 zł. Dokumentacj ę zatwierdził Starosta Rawski. Pismem Nr Or.3421-10/2003 z dnia 27.05.2003 r. poinformowano oferentów o dokonanym wyborze dostawcy sprz ę tu komputerowego.

W dniu 28.05.2003 r. została podpisana umowa Nr 90/2003 kupna – sprzeda ż y z wła ś cicielem P.W. „RAWEL” w Rawie Maz. na dostawy sprz ę tu komputerowego wg. specyfikacji na kwot ę 12.490,00 zł Ze strony Zamawiaj ą cego umow ę podpisał Starosta Rawski p. J. Matysiak oraz Wicestarosta p. M. Krzyczkowski . Na umowie Nr 90/2003 brak kontrasygnaty Skarbnika Powiatu, co nie spełniało wymogów art. 48 ust. 3 ustawy o samorz ą dzie powiatowym oraz art. 33 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Na podstawie umowy Nr 90/2003. Dostawca wystawił za dostarczony sprz ę t komputerowy : Faktur ę Nr 2109/2/2003 z dnia 5.06.2003 r. na kwot ę 12.489,99 zł została ona zapłacona w dniu 20.06.2003r. Sprz ę t komputerowy przyj ę to na stan ś rodków trwałych protokołem OT Nr 40/2003, Nr 41/2003 z dnia 10.06.2003 r.

Pismem Nr Or.2120-6/2003 z dnia 4.11.2003 r. skierowano zapytanie o cen ę sprz ę tu komputerowego do 6-ciu firm. W tre ś ci zapytania o cen ę wyspecyfikowano szczegółowo zapotrzebowanie na sprz ę t ( rodzaj i parametry ). Sporz ą dzono dokumentacj ę podstawowych czynno ś ci post ę powania z dnia 18.11.2003 r. Spo ś ród 5-ciu zło ż onych ofert wybrano na dostawc ę P.W. „ RAWEL” Rawa Maz. z najkorzystniejsz ą cen ą 13.917,00 zł.

W dniu 19.11.2003 r. spisano umow ę Nr 233/2003 kupna - sprzeda ż y z firm ą P.W. „ RAWEL”. Na umowie brak kontrasygnaty Skarbnika Powiatu. W tre ś ci umowy ustalono cen ę zgodnie z ofert ą i płatno ś ci w terminie 14 dni od daty otrzymania rachunku. Na podstawie umowy Nr 233/2003 P.W. „ RAWEL” wystawił nast ę puj ą ce faktury za zrealizowane dostawy sprz ę tu:

______153 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

- Faktura Nr 4518/2/2003 z dnia 3.12.2003 r. na kwotę 3.489,99 zł zapłacono 11.12.2003 r. z wydatków inwestycyjnych w kwocie 1.314,98 zł pozostało ść z wydatków bie żą cych i bezpo ś rednio PFZGK - Faktura Nr 4512/2/2003 z dnia 3.12.2003 r. na kwotę 2.088,98 zł, zapłacona 11.12.2003 r. z wydatków inwestycyjnych - Faktura Nr 4516/2/2003 z dnia 3.12.2003 r. 2.464,99 zł, zapłacona 11.12.2003 r. z wydatków inwestycyjnych - Faktura Nr 4514/2/2003 z dnia 3.12.2003 r. 2.150,98 zł, zapłacona 11.12.2003 r. z wydatków inwestycyjnych - Faktura Nr 4519/2/2003 z dnia 3.12.2003 r. 3.722,06 zł, zapłacona 11.12.2003 r. z wydatków inwestycyjnych Razem: 13.917,00 zł w tym z wydatków inwestycyjnych zapłacono 11.741,99 zł

Sprz ę t komputerowy przyj ę to na stan ś rodków trwałych protokołami OT Nr 149/2003, Nr 148/2003, Nr 147/2003, Nr 146/2003, Nr 150/2003, Nr 151/2003, Nr 152/2003, Nr 153/2003, Nr 154/2003 Nr 155/2003 z dnia 3.12.2003 r. Pismem Nr Or.2120-7/2003 z dnia 20.11.2003 r. skierowano zapytanie o cen ę do 6-ciu firm dostawców sprz ę tu komputerowego. Sporz ą dzono dokumentacj ę podstawowych czynno ś ci post ę powania z dnia 2.12.2002 r. Spo ś ród 6-ciu ofert wybrano ofert ę P.P.H.U „SEZAM” Skierniewice z cen ą 7.984,00 zł.

W dniu 2.12.2003 r. spisano umow ę kupna – sprzeda ż y Nr 248/2003 z cen ą umown ą 7.984,00 zł. Umow ę podpisał Wicestarosta p. M. Krzyczkowski oraz członek Zarz ą du Powiatu p. J. Kuba. Umow ę kontrasygnowała Skarbnik Powiatup. T. Cieciorek. W ramach realizacji w/w umowy sfinansowano z wydatków inwestycyjnych faktury P.P.H.U „SEZAM” na kwoty 5.203,00 zł. Pozostałe zakupy na kwot ę 2.780,98 zł sfinansowano z PFGiK. Zakupiony sprz ę t komputerowy wniesiono na stan ś rodków trwałych protokołami OT.

Pismem Nr Or.2120-8/2003 z dnia 10.12.2003 r. skierowano zapytanie o cen ę sprz ę tu komputerowego do 6-ciu firm. W tre ś ci pisma wyspecyfikowano szczegółowo zapotrzebowanie na sprz ę t ( rodzaj, parametry ). Sporz ą dzono dokumentacj ę podstawowych czynno ś ci post ę powania z dnia 18.12.2003 r. Spo ś ród 2-ch zło ż onych ofert wybrano na dostawc ę P.W. „ RAWEL” Rawa Maz. z najkorzystniejsz ą cen ą 13.796,00 zł.

W dniu 19.12.2003 r. została podpisana umowa kupna - sprzeda ż y Nr 267/2003 z P.W. „RAWEL” w Rawie Maz. Na umowie Nr 267/2003 brak kontrasygnaty Skarbnika Powiatu. W tre ś ci umowy uzgodniono cen ę zgodnie z ofert ą tj. 13.796,00 zł i płatno ś ci w terminie 14 dni od daty otrzymania rachunku. Na podstawie umowy Nr 233/2003 P.W. „RAWEL” wystawiło nast ę puj ą ce faktury za zrealizowane dostawy sprz ę tu:

______154 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

- Faktura Nr 4824/2/2003 z dnia 22.12.2003 na kwot ę 4.154,00 zł zapłacona 31.12.2003 r. z wydatków inwestycyjnych 2.670,00 zł, pozostałość z PFGK 1.484,00 zł - Faktura Nr 4820/2/2003 z dnia 22.12.2003 r. na kwot ę 4.469,01 zł zapłacona 30.12.2003 r. z wydatków inwestycyjnych - Faktura Nr 4821/2/2003 z dnia 22.12.2003 r. na kwot ę 3.99,99 zł za program antywirusowy zapłacona z wydatków bie żą cych 2004 r. - Faktura Nr 4822/2/2003 z dnia 22.12.2003 r. na kwot ę 4.144,00 zł za zestaw komputerowy sfinansowano z wydatków bie żą cych - Faktura Nr 4823/2/2003 z dnia 22.12.2003 r. na kwot ę 629,00 zł skaner i program antywirusowy, sfinansowana ze ś rodków bie żą cych. Razem faktury na kwot ę 13.796,00 zł w tym z wydatków inwestycyjnych sfinansowano 7.139,01 zł. Sprz ę t komputerowy przyj ę to na stan ś rodków trwałych protokołami OT : Nr 160, 162, 163, 164, 165 z dnia 31.12.2003 r.

Ogółem w 2003 r. z wydatków inwestycyjnych dokonano zakupów sprz ę tu komputerowego z wyposa ż eniem na kwot ę 45.547,92 zł w tym : - P.P.H.U „SEZAM” Skierniewice na podstawie umowy Nr 55/2003 z dnia 26.03.2003r. 7.498,00 zł + 378,00 zł dodatkowo - P.W. „RAWEL” Rawa Maz. na podstawie umowy Nr 90/2003 z dnia 28.05.2003 r. 12.489,90 zł - P.W. „RAWEL” Rawa Maz. na podstawie umowy Nr 233/2003 z dnia 19.11.2003 r. 11.741,99 zł - P.W. „RAWEL” Rawa Maz. na podstawie umowy Nr 248/2003 z dnia 2.12.2003 r. 5.203,02 zł - P.W. „RAWEL” Rawa Maz. na podstawie umowy Nr 267/2003 z dnia 19.12.2003 r. 7.139,01 zł - P.P.H.U „SEZAM” Skierniewice w trybie art. 6 ust. 1 pkt. 7 ustawy o zamówieniach publicznych 355,00 zł - „ MIEBLAMIT” Rawa Maz. w trybie art. 6 ust. 1 pkt. 743,00 zł

Jedna umowa z P.P.H.U „SEZAM” oraz 4 umowy z P.W. „RAWEL” nie były kontrasygnowane przez Skarbnika Powiatu ( lub osob ę upowa ż nion ą ), co nie spełniało wymogów art. 48 ust 3 ustawy o samorz ą dzie powiatowym oraz art. 33 ust. 1 ustawy o finansach publicznych.

W czasie realizacji w/w umów cz ęść faktur sfinansowano bezpo ś rednio ze ś rodków Powiatowego Funduszu Geodezji i Kartografii oraz z wydatków bie żą cych ( zakupy programów

______155 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

). Kserokopie umów kupna – sprzeda ż y Nr 55/2003 z P.P.H.U „ SEZAM” Nr 90/2003 z P.W. „ RAWEL” stanowi ą zał ą cznik nr 13 a, b.

Z powy ż ej przedstawionych ustale ń szczegółowych wynika, i ż w ci ą gu 2003 r. 5-ciokrotnie dokonywano „ zapytania o cen ę ” na sprz ę t komputerowy. Pomi ę dzy kolejnymi post ę powaniami o udzielenie zamówienia publicznego w trybie „ zapytania o cen ę ” zdarzały si ę okresy krótsze ni ż 1 miesi ą c. W efekcie dokonywano zakupów u 2-ch tych samych dostawców. Ponadto realizowano zakupy programów i wyposa ż ania w trybie art. 6 ust. 1 pkt. 7 ustawy o zamówieniach publicznych.

IX. EWIDENCJA MAJ Ą TKU POWIATU. INWENTARYZACJA

1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ Ą TKOWYCH

(EWIDENCJA ILO Ś CIOWA , ILO Ś CIOWO – WARTO Ś CIOWA )

Ewidencja składników maj ą tkowych prowadzona jest syntetycznie na koncie 011 Ś rodki trwałe w sposób warto ś ciowy. Do okre ś lonych kont syntetycznych prowadzona jest analityka w sposób ilo ś ciowo – warto ś ciowy. Ewidencja materiałów odbywa si ę na zasadzie ksi ę gowania zakupu i rozchodu materiałów na koncie syntetycznym 310 i analitycznie w sposób ilo ś ciowo – warto ś ciowy na kartotekach poszczególnych materiałów. Zasady ewidencji składników maj ą tkowych w Powiecie Rawskim zostały okre ś lone Zarz ą dzeniem Nr 14/2000 Starosty Rawskiego z dnia 06.09.2000 roku, w sprawie zakładowego planu kont dla bud ż etu .

Ubezpieczenie maj ą tku

W 2002 i 2003 roku Jednostka Kontrolowana dokonywała ubezpiecze ń maj ą tku tj. budynków, samochodów i sprz ę tu komputerowego stanowi ą cego wyposa ż enie. Na dzie ń 31.12.2003 r. na stanie ś rodków trwałych Starostwa odnotowano sprz ę t komputerowy o warto ś ci 1.158.190 zł.

W latach 2002 – 2003 ubezpieczono nast ę puj ą ce składnik maj ą tkowe b ę d ą ce na stanie Starostwa Powiatowego.

______156 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Ubezpieczenie maj ą tku b ę d ą ce na stanie Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. Tabela nr 1 Warto ść maj ą tku Koszty ubezpieczenia Lp. Ubezpieczony maj ą tek 2002 r. 2003 r. 2002 r. 2003 r.

1 2 3 4 5 6

1. Budynki 561.507 561.507 580 525

2. Samochody 297.272 374.682 6.695 9.572

3. Sprz ę t komputerowy wraz z 1.072.364 1.158.190 8.377 6.110,36 wyposa ż eniem

4. Gotówka w kasie wg rocznych 9.000 16.000 87 136 obrotów

5. Sprz ę t medyczny w u ż ywaniu 229.642 171.482 3.491 2.105 SPZOZ

Ogółem 2.169.785 2.281.861 19.230 18.448

Koszty ubezpieczenia maj ą tku b ę d ą cego na stanie Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. wyniosły w 2002 roku 19.230 zł, a w 2003 r. 18.448 zł. Maj ą tek b ę d ą cy w u ż ywaniu jednostek organizacyjnych jest ubezpieczony na podstawie umów zawartych pomi ę dzy firm ą ubezpieczeniow ą a tymi jednostkami. Tabela powy ż sza nie zawiera danych dotycz ą cych ubezpieczenia budynków b ę d ą cych w u ż ytkowaniu SPZOZ.

2. EWIDENCJA Ś RODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.

2.1. Urz ą dzenia ksi ę gowe

Ś rodki trwałe Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. księ gowane s ą na koncie syntetycznym 011 „ Ś rodki trwałe” na koncie 800 „ Fundusz jednostki”. W czasie post ę powania kontrolnego stwierdzono, ż e w Referacie Finansów i Bud ż etu prowadzone s ą konta analityczne do konta syntetycznego ś rodki trwałe 011 w postaci ksi ę gi inwentarzowej ś rodków trwałych oraz tabel analitycznych (umorzeniowych). Ewidencja powy ż sza zawiera : - opis techniczny ś rodka trwałego - warto ść ś rodka trwałego - odpisy umorzeniowe

W „Zakładowym planie kont” znajduj ą si ę unormowania, dotycz ą ce ewidencji analitycznej umorzenia naliczonego od poszczególnych ś rodków trwałych, zgodnie z wymogami art. 17, ust. 2 ustawy z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowo ś ci. Wyodr ę bniono konto syntetyczne 071

______157 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

„Umorzenie ś rodków trwałych oraz warto ś ci niematerialnych” , słu żą ce do ewidencji zmniejsze ń oraz warto ś ci pocz ą tkowej ś rodków trwałych ogółem, oraz konto 072 „

Umorzenie pozostałych ś rodków trwałych oraz warto ś ci niematerialnych i prawnych”. Ewidencja analityczna dla konta 011 ustala warto ść pocz ą tkow ą poszczególnych obiektów ś rodków trwałych, a tak ż e umo ż liwia nale ż yte obliczanie umorzenia ś rodków trwałych. Pozostałe ś rodki trwałe w u ż ywaniu ksi ę gowane s ą warto ś ciowo na koncie syntetycznym 013. Zakupywane pozostałe ś rodki trwałe ewidencjonowane s ą wg cen zakupu i przekazywane bezpo ś rednio do u ż ywania. W ksi ę dze ś rodków trwałych prowadzonych przez Skarbnika Powiatu.

- Ś rodki trwałe ewidencjonowane s ą w podziale na grupy, podgrupy i rodzaje. Zapisy inwentarzowe ksi ę gi dla poszczególnych ś rodków trwałych zawieraj ą dat ę przyj ę cia ś rodka trwałego do eksploatacji, numery inwentarzowe, ilość , warto ść wg cen zakupu oraz po aktualizacji 1995 r.

- Ksi ę ga inwentarzowa ś rodków trwałych przedstawia stan ś rodków trwałych b ę d ą cych w posiadaniu Starostwa. Dokonuje si ę aktualizacji zapisów w ksi ę dze inwentarzowej oraz na koniec okresów sprawozdawczych i konfrontacji tych zapisów z ewidencj ą ksi ę gow ą oraz arkuszami spisu z natury.

- w ksi ę dze ś rodków trwałych brak ewidencji nieruchomo ś ci przej ę tych w 2000 i 2001 r. przez Powiat, b ę d ą cych w u ż ytkowaniu SP ZOZ.

- W Starostwie Powiatowym odpowiedzialno ść za gospodark ę pozostałymi ś rodkami trwałymi w u ż ywaniu ponosz ą Dyrektorzy Wydziałów, przyjmuj ą c ś rodki trwałe do u ż ytkowania. Dokonano sprawdzenia prawidłowo ś ci prowadzenia ewidencji pozostałych ś rodków trwałych w ksi ę gach inwentarzowych. Stwierdzono co nast ę puje:

- Ewidencja analityczna ilo ś ciowo – warto ś ciowa pozostałych ś rodków trwałych w u ż ywaniu prowadzona jest w formie ksi ę gi inwentarzowej, podzielonej na grupy poszczególnych rodzajów ś rodków trwałych w u ż ywaniu . Zapisy dokonywane s ą r ę cznie na podstawie dowodów zakupu z dat ą ich zakupu. Zaewidencjonowane pozostałe ś rodki posiadaj ą dane dotycz ą ce warto ś ci i numery inwentarzowe,

- W wyrywkowo wybranych pomieszczeniach Starostwa Powiatowego stwierdzono, i ż znajduj ą ce si ę w nich ś rodki trwałe w u ż ywaniu s ą oznakowane. Odpowiedzialno ść materialn ą za sprz ę t u ż ywany w poszczególnych pomieszczeniach Urz ę du ponosz ą dyrektorzy Wydziałów oraz osoby, które ten sprz ę t u ż ytkuj ą . Ksi ę g ę inwentarzow ą dla Starostwa prowadziła w okresie kontrolowanym p. Katarzyna Gołota.

______158 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

- W ksi ę dze inwentarzowej ewidencjonuje si ę likwidacje zu ż ytych pozostałych ś rodków trwałych na podstawie protokołów zniszczenia sporz ą dzonych przez Komisj ę Likwidacyjn ą i zatwierdzon ą przez Starost ę Rawskiego.

- Ksi ę gi inwentarzowe jednostek organizacyjnych prowadzone s ą w tych jednostkach i nie były przedmiotem niniejszej kontroli.

2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ę kszenia, zmniejszenia)

Struktur ę i zmiany składników maj ą tkowych b ę d ą cych na stanie Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. oraz analityczne zestawienie danych dotycz ą cych zmian w stanie ś rodków trwałych w latach 2002 – 2003 ilustruj ą poni ż sze tabele:

Struktura oraz zmiany składników maj ą tkowych b ę d ą cych na stanie Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. w 2002 roku

Tabela nr 2

Wyszczególnienie Stan na dzie ń Zwi ę kszenie Zmniejszenie Stan na dzie ń 01.01.2002 r. 31.12.2002 r.

1 2 3 4 5

1. Rzeczowe składnik 12.475.898,87 2172.428,73 1.861.526,32 12.786.801,28 maj ą tku trwałego w tym :

1. Grunty 6732.330,00 15.276,38 104.115,11 6.643.491,27

2. Budynki i budowle 4.781.586,86 1.488.115,59 1.669.084,73 4.600.617,72

3. Maszyny i urz ą dzenia 739.402,10 556,982,98 73.679,91 1.222.705,17

4. Ś rodki transportowe 222.579,91 112.053,78 14.646,57 319.987,12

5. Pozostałe ś rodki trwałe konta 013

II. Konto 080 ( inwestycje 1.226.291,83 400,093,98 1.626.385,81 nie zako ń czone )

Dane wykazane w warto ś ci brutto. Ź ródło: ewidencja ksi ę gowa. W/w tabela nie zawiera warto ś ci składników maj ą tkowych jednostek bud ż etowych tj. szkół, Domu Dziecka, oraz Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej, który ma w

______159 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424 u ż ytkowaniu i w ewidencji ksi ę gowej na swoim stanie budynki i lokale, b ę d ą ce własno ś ci ą Powiatu. Tabela nr 3

Analityczne zestawienie danych dotycz ą cych zmian w stanie ś rodków trwałych za 2002 r.

Warto ść brutto maj ą tku trwałego na 31.12.2002 r. wyniosła: 12.786.801,28

Zwi ę kszenie maj ą tku trwałego w 2002 r. nast ą piły z tytułu : a). inwestycje przekazane do u ż ytku 1.458.547,59 b). zakupy inwestycyjne 605.935,03 c). darowizny 89.622,10 d). inne zwi ę kszenia 18 .324,01 razem zwi ę kszenie maj ą tku 2002 r. 2.172.428,73

Zmniejszenie maj ą tku trwałego w 2002 r. nast ą piły z tytułu a). sprzeda ż maj ą tku 1.795.521,28 b). likwidacja maj ą tku 50.607,17 c). przekazania 15.397,87 - darowizny innym podmiotom nie b ę d ą cym jednostkami 15.397,87 organizacyjnymi powiatu razem zmniejszenia maj ą tku 2002 r. 1.861.626,32

Na zwi ę kszenie maj ą tku w 2002 r. zło ż yły si ę : - zwi ę kszenie warto ś ci gruntów 15.276,38 - zwi ę kszenie warto ś ci budynków przy ul. Krakowskiej – przył ą cze gazowe 29.568,00 - przyj ę cie na stan ś r. trwałych w ę złów ciepłowniczych 660.401,08 - modernizacja odcinka drogi Biała Rawska – Babsk 283.904,84 - modernizacja odcinka drogi Lipna – Kłopoczyn 88.341,05 - zwi ę kszenie ś r. trwałych o modernizacj ę drogi Lewin – Wólka Stro ń ska 425.900,62 - zakup sprz ę tu komputerowego 134.105,52 - przyj ę cie ś r. trwałych z inwentaryzacji ( komputery, drukarka ) 18.324,01 - zakup zestawów komputerowych dla Biblioteki Powiatowej 52.650,94 - zakup sprz ę tu drogowego ( karczownik, piła, wycinarka, płyta ) 50.879,80 - zakup samochodu oraz wyposa ż enia do samochodu 26.179,98 - zwi ę kszenie warto ś ci ś r. trwałego – darowizna ( samochód, ci ą gnik ) 85.873,80 - zakup kopiarki i wyposa ż enia dla Biblioteki Powiatowej 9.667,69 - zakup kopiarki i maszyny 5.486,46 - zakup namiotu 6.344,00 - zakup sprz ę tu medycznego 279.524,56 Ogółem zwi ę kszenia : 2.172.428,73

______160 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Na zmniejszenie maj ą tku za 2002 r. zło ż yły si ę : - sprzeda ż gruntów 104.115,11 - sprzeda ż budynków 1.269.021,39 - sprzeda ż budowli 401.738,89 - sprzeda ż kotła UKS 5.999,32 - przekazanie komputerów KPP Policji 15.397,87 - likwidacja zestawów komputerowych 8.734,06 - likwidacja dalekopisu, telefonu 10.309,71 - sprzeda ż samochodu „ Polonez” 14.646,57 - likwidacja kopiarek 31.563,40 Ogółem 1.861.526,32

Struktura oraz zmiany składników maj ą tkowych b ę d ą cych na stanie Starostwa Powiatowego w Rawie Maz. w 2003 roku

Tabela nr 4

Wyszczególnienie Stan na dzie ń Zwi ę kszenie Zmniejszenie Stan na dzie ń 01.01.2003 r. 31.12.2003 r. 1 2 3 4 5

1. Rzeczowe składnik 12.786.801,28 4.696.426,05 186.210,87 17.297.016,44 maj ą tku trwałego w tym :

1. Grunty 6.643.491,27 492.546,96 49.843,40 7.086.194,81

2. Budynki i budowle 4.600.617,72 433.854,67 - 5.034.472,39

3. Maszyny i urz ą dzenia 1.222.705,17 361.484,65 136.367,47 1.447.822,35

4. Ś rodki transportowe 319.887,12 3.408.539,77 - 3.728.526,89

5. Pozostałe ś rodki trwałe konta 013 - II. Konto 080 ( inwestycje 1.132.318,89 411.955,73 720.363,16 nie zako ń czone )

Dane wykazane w warto ś ci brutto. Ź ródło: ewidencja ksi ę gowa

W/w tabela nie zawiera warto ś ci składników maj ą tkowych jednostek bud ż etowych oraz SP ZOZ, który w swojej ewidencji ksi ę gowej na stanie i w u ż ywaniu budynki i lokale b ę d ą ce własno ś ci ą Powiatu.

______161 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Tabela nr 5

Analityczne zestawienie danych dotycz ą cych zmian w stanie ś rodków trwałych za 2003 r.

Warto ść brutto maj ą tku trwałego na 31.12.2003 r. wyniosła: 17.297.016,44

Zwi ę kszenie maj ą tku trwałego w 2003 r. nast ą piły z tytułu : a). inwestycje przekazane do u ż ytku 207.562,89 b). zakupy inwestycyjne 362.141,76 c). darowizny 4.109.161,18 d). inne zwi ę kszenia 17.560,22 razem zwi ę kszenie maj ą tku 2003 r. 4.696.426,05

Zmniejszenie maj ą tku trwałego w 2003 r. nast ą piły z tytułu a). sprzeda ż maj ą tku 32.283,20 b). likwidacja maj ą tku 36.668,82 c). przekazania 99.698,63 - darowizny innym podmiotom nie b ę d ą cym jednostkami 4.000,00 organizacyjnymi powiatu d). inne przeniesienie z grupy 0 do grupy 2 17.560,22 e). Biblioteka Powiatowa 95.698,63 razem zmniejszenia maj ą tku 2003 r. 186.210,87

Na zwi ę kszenia maj ą tku w 2003r. zło ż yły si ę :

- zakup wyposa ż enia dla Punktu Informacji Turystycznej 1.121,00 - zakup sprz ę tu komputerowego 64.379,02 - przyj ę cie sprz ę tu komputerowego – darowizna 4.000,00 - zakup kopiarek, laminatora 25.250,40 - przyj ę cie mienia ruchomego z kolei 3.593.502,48 - przyj ę cie na stan budynku przy ul. Ko ś ciuszki 208.731,56 - termomodernizacja budynku ZSP Biała Rawska 97.054,00 - zakup samochodu 31.000,00 - zakup wanny do hydromasa ż u 5.998,50 - przyj ę cie na stan ś rodków trwałych dróg 110.508,89 - zwi ę kszenie warto ś ci gruntów 492.546,96 - zakup i modernizacja sprz ę tu drogowego 44.773,02 - przeniesienie warto ś ci działek pod drogami 0 do 2 17.560,22 Ogółem zwi ę kszenia: 4.696.426,05

______162 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Na zmniejszenia maj ą tku w 2003 r. zło ż yły si ę : - przekazanie komputera w formie darowizny 4.000,00 - przeniesienie warto ś ci działek z grupy 0 do 2 17.560,22 - przekazanie zestawów komputerowych oraz wyposa ż enie do Biblioteki Powiatowej 95.698,63 - sprzeda ż gruntów 32.283,20 - likwidacja ś rodków trwałych (kopiarki, zestawów komputerowych, sprz ę tu drogowego) 36.668,82 w tym spisanie z ewidencji skradzionego w 2001 r. i 2003 r. sprz ę tu komputerowego. Ogółem zmniejszenia 186.210,87

2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych

W Starostwie Powiatowym w Rawie Maz. w okresie kontrolowanym dokonywano corocznie umorzenia ś rodków trwałych zgodnie z unormowaniami w tym zakresie znajduj ą cymi si ę w zakładowym planie kont obowi ą zuj ą cymi stawkami amortyzacyjnymi. Odpisy amortyzacyjne dla poszczególnych ś rodków trwałych wyliczane były na kontach analitycznych ś rodków trwałych oraz arkuszach umorzeniowych oraz ksi ę gowane na koncie 071. Na koncie syntetycznym 071 odnotowano warto ś ci umorzenia ś rodków trwałych Powiatu za 2002 rok w wysoko ś ci 324.797,00 zł, a za 2003 rok 563.466,00 zł.

3. EWIDENCJA WARTO Ś CI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.

PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH

Na 31.12.2002 r. stan konta syntetycznego 020 „ warto ś ci niematerialne i prawne” wynosił : 124.672,50 zł Na 31.12.2003 r. stan konta syntetycznego 020 „ warto ś ci niematerialne i prawne” wynosił : 94.325,00 zł Salda powy ż sze stanowiły warto ść programów komputerowych o u ż ywalno ś ci dłu ż szej ni ż 1 rok.

______163 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Były to nast ę puj ą ce programy : 2002 r. 2003 r.

WINDOWS 4.855,00 4.855,00 Programy antywirusowe 5.983,91 5.983,91 2.344,00 OFFICE Programy dla Biblioteki Powiatowej ( COREL ,Smitch, OFFICE, SOWA, 34.801,37 NOWELL) 616,00 616,00 WORD 29.999,56 29.999,56 NETWARE – NOWELL 33.014,92 33.014,92 PRO – POWIAT 6.232,96 6.232,96 Lex ALFA, Lex OMEGA 1.600,00 1.600,00 OPA - 98 390,40 390,40 Ewidencja odpadów 1.500,60 1.500,60 Ewidencja ź ródeł energii 488,00 488,00 Ewidencja stanu formalno – prawnego 1.409,00 1.845,98 NORTON 3.780,78 3.780,78 Termotransfer 1.673,84 Program kosztorysowy

Ogółem 124.672,50 94.325,95

Do ewidencji zmniejsze ń warto ś ci pocz ą tkowej warto ś ci niematerialnych i prawnych podlegaj ą cych umorzeniu w pełnej warto ś ci słu ż y konto 072 według wymogów Zarz ą dzania Nr 46 Ministra Finansów z dnia 1 sierpnia 1995 roku w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia rachunkowo ś ci oraz jednolitych planów kont dla pa ń stwowych i gminnych jednostek bud ż etowych i ich gospodarstw pomocniczych, zakładów bud ż etowych, pa ń stwowych i gminnych funduszy celowych oraz gmin i ich zwi ą zków ( Dz. Urz. Ministra Finansów Nr 14 z 1995 r. poz. 60 z pó ź n. zm.). Rozporz ą dzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowo ś ci oraz planów kont dla bud ż etu pa ń stwa, bud ż etów jednostek samorz ą du terytorialnego, oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. Nr 153 poz. 1752 ).

______164 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ Ą TKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ Ą TEK TRWAŁY )

Powiat Rawski w latach 2002 i 2003 nie posiadał udziałów w Spółkach prawa handlowego. W zwi ą zku z powy ż szym nie prowadzono konta 030 – Finansowy maj ą tek trwały. Zakupy materiałów biurowych ksi ę gowane s ą bezpo ś rednio na koncie syntetycznym koszty – 400 oraz w ewidencji ilo ś ciowo – warto ś ciowej prowadzonej w rejestrze zakupowanych i wydawanych materiałów do u ż ytkowania.

W czasie post ę powania kontrolnego stwierdzono przypadki braku ewidencji zakupionych materiałów pi ś miennych w rejestrze ilo ś ciowo – warto ś ciowym zakupywanych i wydawniczych do u ż ytkowania materiałów biurowych. Według wyja ś nie ń Kierownika Oddziału Obsługi p. Zbigniewa Wójcika stanowi ą cych zał ą cznik nr 6 d, do niniejszego protokołu cz ęść materiałów zakupionych na konkretne cele była oddawana bezpo ś rednio do u ż ytkowania z pomini ę ciem magazynu. Sposób dokonywania zakupów materiałów biurowych, ewidencj ę i rozliczanie przedstawiono w rozdziale V Gospodarka kasowa pkt 2 Dokumentowanie operacji kasowych, udzielanie i rozliczanie zaliczek.

Konto ksi ę gowe 310 prowadzone jest do ewidencji zakupów oleju opałowego. Na 31.12.2002 r. stan konta 310 wyniósł 27.413,67 zł. Na 31.12.2003 r. stan konta 310 wyniósł 23.767,80 zł. Na powy ż sze stany zło ż yły si ę zakupiony w 2002 i 2003 r. olej opałowy oraz zinwentaryzowane stany paliwa w samochodach na 31.12.2002 r. i na 31.12.2003 r.

5. INWENTARYZACJA

5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji

W okresie kontrolowanym w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej obowi ą zywały „Zasady przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji rzeczowych składników maj ą tkowych” wydane Zarz ą dzeniem Nr 21/99 Starosty Rawskiego z dnia 20 grudnia 1999 r. W powy ż szych zasadach okre ś lono cz ę stotliwo ść przeprowadzania spisu z natury: a) ś rodków trwałych i wyposa ż enia – na terenie strze ż onym nie rzadziej ni ż raz na 4 lata, b) materiałów i wyposa ż enia na składzie, je ż eli s ą obj ę te ewidencj ą ilo ś ciowo – warto ś ciow ą i znajduj ą si ę na terenie strze ż onym nie rzadziej ni ż raz na 2 lata, c) ś rodków pieni ęż nych, materiałów wydanych do zu ż ycia oraz rzeczowych składników maj ą tkowych nie obj ę tych bie żą c ą ewidencj ą – raz na ostatni dzie ń ka ż dego roku obrotowego.

______165 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Instrukcja powy ż sza nakazuje ponadto przeprowadzanie inwentaryzacji w przypadkach: - zmiany osoby odpowiedzialnej materialnie na dzie ń zmiany, - wypadków losowych lub innych przyczyn w wyniku których nast ą piło naruszenie składników maj ą tku (po ż ar, włamanie itp.). Fragmenty instrukcji inwentaryzacyjnej stanowi ą zał ą cznik nr 34.

Starostwo Powiatowe w Rawie Mazowieckiej mie ś ci si ę w kilku budynkach: - budynek główny przy ul. Plac Wolno ś ci 1 w Rawie Mazowieckiej wyposa ż ony w system alarmowy, - budynek niestrze ż ony przy ul. Ko ś ciuszki 5, gdzie znajduj ę si ę Wydział Zdrowia i Polityki Społecznej oraz inne instytucje, - budynek przy ul. Tomaszowskiej 8, gdzie znajduje si ę Wydział Komunikacji, Dróg i Transportu oraz Wydział O ś wiaty, Kultury i Sportu – zabezpieczony dozór całodobowy (dozorcy).

W dniu 20 grudnia 1999 r. Starosta Rawski Zarz ą dzeniem Nr 22/99 w sprawie powołania i obowi ą zków Komisji Inwentaryzacyjnej oraz cz ę stotliwo ś ci i terminów inwentaryzacji – kserokopia stanowi zał ą cznik nr 35. W tre ś ci powy ż szego zarz ą dzenia powołano Stał ą Komisj ę Inwentaryzacyjn ą w składzie: - przewodnicz ą cy – Henryk Le ś niewski, - członkowie – Zbigniew Wójcik, - Gra ż yna Sworska oraz okre ś lono terminy przeprowadzania inwentaryzacji zgodnie z § 3 Instrukcji inwentaryzacyjnej z dnia 20 grudnia 1999 r.

W dniu 27 sierpnia 2002 r. Starosta Rawski wydał zarz ą dzenie Nr 11/02 w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji okresowej za 2002 r. w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej. W tre ś ci powy ż szego zarz ą dzenia ustalono: - termin przeprowadzenia inwentaryzacji od 10.09.2002 r. do 30.09.2002 r. Na wniosek Przewodnicz ą cego Komisji Inwentaryzacyjnej Starosta Rawski Zarzą dzeniem Nr 12/02 z dnia 4 wrze ś nia 2002 r. powołał 2 zespoły spisowe celem przeprowadzenia w dniach 10.09.-30.09. spisy z natury: 1) w budynkach przy ul. Placu Wolno ś ci 1 i Ko ś ciuszki 5 oraz ś rodków przekazanych w u ż ytkowanie do Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie, Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego, Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej, Biblioteki Miejskiej. Zespół spisowy w składzie: Władysław Jagiełło – przewodnicz ą cy

______166 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

Sabina Trojanowska – członek Marzena Kowalczyk – członek.

2) w budynku przy ul. Tomaszowskiej 8, oraz w Zarz ą dzie Dróg Powiatowych równie ż pieni ęż nych nakładów na modernizacj ę dróg od 1 stycznia 1999 r. Zespół spisowy w składzie: Piotr Irla – przewodnicz ą cy El ż bieta Tałabi ń ska – członek Dariusz Zakonnik – członek. W dniu 23.12.2002 r. Starosta Rawski Zarz ą dzeniem Nr 18/02 powołał dodatkowy Zespół Spisowy celem przeprowadzenia spisu uzupełniaj ą cego. Kserokopie Zarz ą dze ń Starosty Rawskiego Nr 11/02 z dnia 27.08.2002 r. i Nr 12/02 z dnia 04.09.2002 r. oraz 18/02 z dn. 23.12.2002 r. stanowi ą zał ą cznik nr 36 a, b, c.

W 2003 r. oraz w 2004 r. do czasu przeprowadzenia niniejszej kontroli tj. 08.11.2004 r. Starosta Rawski nie wydał Zarz ą dzenia w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji rzeczowych składników aktywów obrotowych tj. ś rodków trwałych i pozostałych ś rodków trwałych i materiałów znajduj ą cych si ę w budynku niestrze ż onym przy ul. Ko ś ciuszki.

Zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 wrze ś nia 19994 r. o rachunkowo ś ci w obiektach niestrze ż onych obowi ą zuje przeprowadzenie inwentaryzacji w ka ż dym roku obrotowym. Zaniechanie przeprowadzenia inwentaryzacji za 2003 r. ś rodków trwałych i pozostałych ś rodków trwałych w u ż ywaniu w budynku niestrze ż onym przy ul. Ko ś ciuszki było niezgodne z wymogami § 3 Instrukcji inwentaryzacyjnej obowi ą zuj ą cej w Starostwie Powiatowym oraz stanowi naruszenie art. 26 ust. 1 i ust. 3 ustawy z dnia 29 wrze ś nia 1994 r. o rachunkowo ś ci.

W 2001 r. i w 2003 r. w budynku przy ul. Ko ś ciuszki 5 dokonano kradzie ż y sprz ę tu komputerowego o warto ś ci 4.999,39 zł i aparatu telefonicznego o warto ś ci 530,70 zł, razem warto ść skradzionych składników maj ą tkowych wyniosła 5.530,09 zł. Sprz ę t komputerowy został spisany z ewidencji ksi ę gowej w dn. 31.11.2003 r. W przypadku drukarki skradzionej w 2001 r., spisanie z ewidencji ksi ę gowej nast ą piło z opó ź nieniem, niezgodnie z wymogami art. 4 ust. 1 i art. 20 ust 1 ustawy o rachunkowo ś ci. Aparat telefoniczny, tak jak pozostałe ś rodki trwałe w u ż ytkowaniu, zaksi ę gowany został w koszty z dniem zakupu w kwietniu 2003 r.

______167 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

W czasie kontroli ponadto ustalono, i ż Starostwo Powiatowe uzyskało w 2001 r. odszkodowanie w wysoko ś ci 932,09 zł z tytułu kradzie ż y drukarki w 2001 r. Z tytułu kradzie ż y w 2003 r. sprz ę tu komputerowego i aparatu telefonicznego Starostwo Powiatowe nie otrzymało odszkodowania z powodu braków ewidentnych dowodów włamania. Wyja ś nienia Skarbnika Powiatu stanowi ą zał ą cznik nr 12. Postanowienia Komendy Powiatowej Policji w Rawie Mazowieckiej z 2001 i z 2003 r. o umorzeniu dochodzenia stanowi ą zał ą cznik nr 42.

Wyja ś nienia Skarbnika Powiatu w sprawie zdj ę cia z ewidencji skradzionego sprz ę tu komputerowego oraz wielko ś ci skutków finansowych kradzie ż y z 2001 r. i 2003 r. stanowi ą zał ą cznik nr 12. Z ustale ń kontroli ponadto wynika, i ż w latach wcze ś niejszych tj. 1999, 2000, 2001 nie przeprowadzano inwentaryzacji składników maj ą tkowych b ę d ą cych na stanie Starostwa Powiatowego w Rawie Mazowieckiej.

Wyja ś nienia Sekretarza Powiatu p. Sławomira Stefaniaka w sprawie stanu zabezpieczenia budynków Starostwa Powiatowego przed kradzie żą oraz cz ę stotliwo ś ci przeprowadzania inwentaryzacji stanowi ą zał ą cznik nr 41.

5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji

W czasie post ę powania kontrolnego sprawdzono sposób przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji okresowych składników maj ą tkowych za 2002 r. Stwierdzono, co nast ę puje: 1) Nie ustalono osób odpowiedzialnych za spisany maj ą tek i nie pobrano przed rozpocz ę ciem spisów o ś wiadcze ń informuj ą cych o tym, ż e wszystkie dochody przychodowe i rozchodowe zostały uj ę te w ewidencji ilo ś ciowej.

2) Zespoły Spisowe dokonały spisu z natury w okre ś lonym składzie osobowym i wyznaczonych terminach oraz sporz ą dziły sprawozdanie opisowe z przebiegu spisu z natury. Sprawozdania zespołów spisowych stanow ą zał ą cznik nr 37.

3) Spisem obj ę to mienie komunalne, w tym grunty, ś rodki trwałe i pozostałe ś rodki trwałe w u ż ytkowaniu, b ę d ą ce na stanie Starostwa Powiatowego w tym równie ż w pomieszczeniach PCPR, PINB, Biblioteki Miejskiej, a tak ż e składniki maj ą tkowe kasy Starostwa Powiatowego i magazynu. Spisem z natury nie obj ę to nieruchomo ś ci b ę d ą cych własno ś ci ą Powiatu Rawskiego w u ż ytkowaniu SP ZOZ w Rawie Mazowieckiej. Wykaz maj ą tku Powiatu b ę d ą cego w

______168 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

u ż ytkowaniu SP ZOZ stanowi zał ą cznik nr 24 . Wyja ś nienia Przewodnicz ą cego Komisji Inwentaryzacyjnej stanowi ą zał ą cznik nr 43.

4) Na arkuszach spisowych znajduj ą si ę podpisy członków zespołów spisowych, osób materialnie odpowiedzialnych. Brak podpisów osób sprawdzaj ą cych prawidłowo ść przeprowadzonego spisu. Stwierdzono przypadki braku numerów inwentarzowych spisywanych pozostałych ś rodków trwałych w u ż ytkowaniu. Przykładowe arkusze stanowi ą zał ą cznik nr 38.

5) W dniu 16 pa ź dziernika 2002 r. Komisja Inwentaryzacyjna przekazała arkusze spisu z natury do uzgodnienia z ewidencj ą ksi ę gow ą Skarbnikowi Powiatu. W wyniku konfrontacji arkuszy spisowych z ewidencj ą ksi ę gow ą i ksi ę g ą inwentarzow ą stwierdzono niedobory ś rodków trwałych na kwot ę 65.949,78 zł oraz nadwy ż ki ś rodków trwałych na kwot ę 395.851,98 zł, a tak ż e niedobory warto ś ci niematerialnych i prawnych na kwot ę 13.900,789 zł. Niedobory wynikały z: - nieprawidłowego obiegu dokumentów przychodowo – rozchodowych. Ś rodki sprzedane lub zlikwidowane nadal figurowały w ewidencji, w tym skradziony w 2001 r. sprz ę t komputerowy. Nadwy ż ki wynikały z: - nie wprowadzenia do ksi ę gi inwentarzowej wszystkich nowo zakupionych ś rodków trwałych. W zwi ą zku z zaistniał ą sytuacj ą Starosta Rawski zarz ą dzeniem Nr 18/02 z dnia 23.12.2002 r. powołał dodatkowy Zespół Spisowy celem przeprowadzenia spisu uzupełniaj ą cego. Powy ż szego spisu dokonano 24.12.2004 r.

6) Komisja Inwentaryzacyjna zło ż yła Staro ś cie Rawskiemu ko ń cowe sprawozdanie z przeprowadzonej inwentaryzacji za 2002 r. Sprawozdanie powy ż sze podpisała Skarbnik Powiatu oraz członkowie Komisji Inwentaryzacyjnej. Starosta Rawski dokonał pisemnej akceptacji powy ż szego sprawozdania razem z zawartymi w nim wnioskami Komisji Inwentaryzacyjnej ( zał ą cznik nr 39 ).

Do dokumentacji inwentaryzacyjnej zał ą czono protokoły z likwidacji zniszczonych składników maj ą tkowych podpisane przez Komisj ę Likwidacyjn ą i Starost ę Rawskiego. Wpisano do ewidencji ksi ę gowej i ksi ę gi inwentarzowej ś rodki trwałe i pozostałe ś rodki trwałe, które stanowiły nadwy ż k ę inwentaryzacyjn ą .

W rozliczeniu inwentaryzacji za 2002 r. nie uwzgl ę dniono nieruchomo ś ci u ż ytkowanych przez SP ZOZ, przej ę tych przez Powiat w 2000 r. i 2001 r. na podstawie decyzji

______169 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424 komunalizacyjnych Wojewody Łódzkiego. W rozliczeniu inwentaryzacji uj ę to jedynie sprz ę t medyczny przekazany do u ż ytkowania dla SP ZOZ.. Art. 27 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowo ś ci stawia wymóg, i ż przeprowadzenie i wyniki inwentaryzacji nale ż y odpowiednio udokumentowa ć i powi ą za ć z zapisami ksi ą g rachunkowych. Ujawnione w toku inwentaryzacji ró ż nice mi ę dzy stanem rzeczywistym a stanem wykazanym w ksi ę gach rachunkowych nale ż y wyja ś ni ć i rozliczy ć w ksi ę gach tego roku obrotowego, na który przypadał termin inwentaryzacji.

X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ Ą DU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ Ą DOWEJ

ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń

Ze sprawozda ń Rb-27S z wykonania planu dochodów bud ż etowych jednostki samorz ą du terytorialnego sporz ą dzonych na koniec lat 2002 – 2003 wynika, ż e Powiat Rawski otrzymał dotacje ( w § 2120) przekazane na podstawie porozumie ń z Wojewod ą Łódzkim – Michałem Kasi ń skim w dniu 26 kwietnia 2000 roku. Celem zawartego porozumienia jest zapewnienie sprawnego przeprowadzenia poboru w Powiecie Rawskim poprzez: zawieranie umów z kierownikami zakładów opieki zdrowotnej zlecaj ą cych przeprowadzenie bada ń specjalistycznych i obserwacji szpitalnej poborowych oraz wypłacenie wynagrodze ń za udział w pracy Powiatowej Komisji Lekarskiej i Powiatowej Komisji Poborowej wraz z pokrywaniem kosztów bada ń specjalistycznych i obserwacji szpitalnej poborowych. Stosownie do zapisów § 3 ust. 2 w/w porozumienia wysoko ś ci dotacji na realizacj ę zada ń ustalana jest corocznie w aneksach w nast ę puj ą cych kwotach: - aneks z dnia 22 stycznia 2002 roku – 8.479 zł, - aneks z 10 stycznia 2003 roku – 9.300 zł.

Zarz ą d Powiatu Rawskiego przesyłał Wojewodzie Łódzkiemu w ka ż dym roku informacj ę dotycz ą c ą wykorzystania otrzymanej dotacji celowych.

Na podstawie karty kontowej 130-750-75045 stwierdzono, ż e w 2002 roku ś rodki finansowe zostały wydatkowane w wysoko ś ci 8.590 zł. Plan został zwi ę kszony o kwot ę 1.011 zł decyzj ą Wojewody Nr FN.I.-3011-21/14/VII/2002 z dnia 22 lipca 2002 r. Natomiast w 2003 roku wydatkowano 7.813,72 zł. Zwrot niewykorzystanych ś rodków w wysoko ś ci 1.486,28 zł dokonany został przelewem z dnia 16.05.2003 r.

Powiat Rawski otrzymuje dotacje przekazywane na podstawie porozumienia zawartego z Wojewod ą łódzkim Michałem Kasi ń skim w dniu 01.04.1999 r. Celem porozumienia jest

______170 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424 zapewnienie obsługi mieszka ń ców Powiatu Rawskiego w zakresie załatwiania spraw paszportowych. Dotacja obejmuje koszt utrzymania ¼ etatu kalkulacyjnego. Wysoko ść ś rodków finansowych na pokrycie kosztów ¼ etatu kalkulacyjnego ustalana jest corocznie i przekazywana w okresach miesi ę cznych na rachunek bankowy Starostwa Powiatowego. W 2002 roku na koszty utrzymania ¼ etatu kalkulacyjnego przyznano ś rodki w wysoko ś ci 7.250 zł a w 2003 roku 7.500 zł. Przyznane ś rodki finansowe zostały wykorzystane w cało ś ci.

XI. ROLICZENIA BUD Ż ETU Z SAMORZ Ą DOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI

1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUD Ż ETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH

Uchwała Nr XX/93/2000 Rady Powiatu Rawskiego w Rawie Mazowieckiej z dnia 30 sierpnia 200) r. w sprawie poł ą czenia Centrum Edukacji Zawodowej i Ustawicznej w Rawie Mazowieckiej z Zespołem Szkół Zawodowych Nr 1 w Rawie Mazowieckiej w Zespół Szkół – Centrum Edukacji Zawodowej i Ustawicznej w Rawie Mazowieckiej. W skład Zespołu Szkół – Centrum Edukacji Zawodowej i Ustawicznej wchodz ą mi ę dzy innymi warsztaty szkolne.

Akt zało ż ycielski Centrum Edukacji Zawodowej i Ustawicznej w Rawie Mazowieckiej wydany przez Starost ę Rawskiego w dniu 5 pa ź dziernika 2000 r.

Organizacj ę Centrum Edukacji Zawodowej i Ustawicznej w Rawie Mazowieckiej okre ś la statut nadany uchwał ą Nr XX/93/2000 Rady Powiatu Rawskiego z dnia 30.08.2000 r. Zał ą cznik Nr 4 do Statutu stanowi regulamin warsztatów szkolnych. Statut podpisany przez Przewodnicz ą cego Rady Powiatu Rawskiego.

Wykonanie planu przychodów i wydatków gospodarstwa pomocniczego wg sprawozda ń RB-31.

Gospodarstwo Pomocnicze Tabela nr 1

PRZYCHODY WYDATKI

Plan Wykonano % Plan Wykonano %

2002 160.000 164.137 102,6 160.000 157.836 98,7

______171 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

2003 180.000 147.346 81,9 180.000 158.345 88,0

Gospodarstwo pomocnicze stanowi jednostk ę samofinansuj ą c ą i dokonuj ą c ą 50% wypracowanego zysku do bud ż etu powiatu. W 2002 roku wpłata 0 W 2003 roku wpłata 2.268 zł za rok poprzedni, za 2003 rok 0. Gospodarka finansowa gospodarstwa pomocniczego była przedmiotem odr ę bnej kontroli RIO – Łód ź . Ustalenia z tej kontroli zawiera odr ę bny protokół kontroli. Powiat Rawski nie posiada zakładów bud ż etowych. Nie odnotowano wpłat zakładów bud ż etowych do bud ż etu powiatu.

2. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ I ICH ROZLICZENIE

W okresie kontrolowanym nie przekazywano z bud ż etu Powiatu dotacji dla samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej. Z ustale ń kontroli wynika, i ż Powiat Rawski spłaca kredyt długoterminowy zaci ą gni ę ty przez SP ZOZ w Rawie Mazowieckiej na podstawie por ę czenia umowy kredytu zaci ą gni ę tego przez SP ZOZ. Ustalenia szczegółowe w powy ż szej sprawie przedstawiono w rozdziale II pkt 7 niniejszego protokołu kontroli.

3. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY I ICH ROZLICZENIE

Powiat Rawski w 2002 roku nie przekazywał dotacji dla instytucji kultury. W 2003 roku zaplanowano dotacj ę dla instytucji kultury w wysoko ś ci 29.000 zł. Dotacja została przekazana dla Powiatowej Biblioteki Powiatowej w Rawie Mazowieckiej w pełnej wysoko ś ci. Biblioteka w dniu 31.12.2003 r. zwróciła niewykorzystan ą kwot ę 2.899,24 zł na rachunek bud ż etu Powiatu. Dotacja wykorzystana została w wysoko ś ci 26.100,76 zł i rozliczona sprawozdaniem Rb 50 o dotacjach.

XII. USTALENIA KO Ń COWE. ZAŁ Ą CZNIKI.

Protokół zawiera ...... ponumerowane i zaparafowane strony. Fakt przeprowadzenia Kontroli odnotowano w ksi ąż ce kontroli Starostwa Powiatowego w Rawie Mazowieckiej pod pozycj ą nr 8/2004.

______172 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

W trakcie kontroli informacji i wyja ś nie ń udzielały ni ż ej wymienione osoby: Józef Matysiak - Starosta Rawski Marian Krzyczkowski - Wicestarosta Sławomir Stefaniak - Sekretarz Powiatu Teresa Cieciorek - Skarbnik Powiatu Marzena Pakuła - Z-ca Głównego Ksi ę gowego Henryk Le ś niewski - Dyrektor Wydziału Spraw Obywatelskich i Zarz ą dzania Kryzysowego Stefan Goryczka - Dyrektor Wydz. Geodezji, Katastru i Gospodarki Nieruchomo ś ciami Piotr Irla - Dyrektor Wydz. Rozwoju Promocji i Informacji Mieczysław Dym - Dyrektor Wydz. Komunikacji Dróg i Transportu Jadwiga Majchrzak - Dyrektor Wydz. O ś wiaty Kultury i Sportu Urszula Gole ń - Dyrektor Wydziału Zdrowia i Polityki Społecznej Małgorzata Killman - Kierownik Zarz ą du Dróg Powiatowych Sylwester Krawczyk - Kierownik Biura Rady Powiatu Zbigniew Wójcik - Kierownik Oddziału Obsługi w Wydziale Organizacyjnym Maria Ziółkowska - Inspektor Renata Wał ę siak - Inspektor Katarzyna Gołota - Referent El ż bieta Dobrowolska - Inspektor Leonarda Słowikowska - Inspektor Zarz ą du Dróg Powiatowych El ż bieta Kosela - Inspektor Zarz ą du Dróg Powiatowych Monika Sumi ń ska - Mł. Referent Andrzej Roma ń czuk - Dyrektor Zespołu Szkół Ponadgimnazjlanych w Rawie Maz. J. Skuza - p.o Gł. Ksi ę gowy SPZOZ i inni wg. potrzeb

Integraln ą cz ęść protokołu stanowi ą nast ę puj ą ce zał ą czniki:

1. Protokół z kontroli kasy

2. Wykaz powiatowych słu ż b inspekcji i stra ż y, fragmenty Statutu Powiatu Rawskiego podj ę tego uchwał ą Nr V/34/2003 z dnia 21 lutego 2003 r.

3. a) Uchwały Rady powiatu Nr XXXI/179/2001 i Nr XXXI/180/2001 z dnia 28 wrze ś nia 2001 r. b) Pełnomocnictwo ( por ę czenie ) z dnia 30.10.2001 r.

______173 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

c) Umowa kredytu Nr 104/2001 z 30.10.2001 r. pomi ę dzy Bankiem Spółdzielczym w Białej Rawskiej Oddział w Regnowie a Samodzielnym Publicznym Zakładem Opieki Zdrowotnej w Rawie Mazowieckiej

4. a) Wyja ś nienia Skarbnika Powiatu i Dyrektora Wydziału Zdrowia i Opieki Społecznej w sprawie skutków finansowych udzielonego por ę czenia kredytu długoterminowego oraz wyja ś nienia Gł. Ksi ę gowej SPZOZ w Rawie Mazowieckiej w powy ż szej sprawie. b) Pisma Banku Spółdzielczego w Białej Rawskiej oraz polecenia przelewu dot. spłaty rat kredytu wraz z odsetkami c) Pisma Starosty Rawskiego do SPZOZ z dnia 13.01.2003 r. i 27.01.2004 r.

5. Wyja ś nienia inspektora ds. kontroli p. J. Widuli ń skiej w sprawie zakresu skontrolowanych wydatków jednostek podległych i nadzorowanych w 2002 i 2003 r.

6. a) Fragmenty „ Instrukcji i obiegu dokumentów ksi ę gowych” dot. zasad udzielania zaliczek b) Przykładowa dokumentacja ź ródłowa dotycz ą ca udzielania, uzupełniania i rozliczania zaliczki stałej c) Faktury VAT dostawców towarów wraz z rozliczeniami zaliczki stałej d) Wyja ś nienia p. Zbigniewa Wójcika kierownika Oddziału Obsługi

7. a) Protokół rokowa ń z p. Jackiem Killmanem z 6.03.2000 r. b) Umowa o dzieło Nr KmD/4/2000 z dnia 17.03.2000 r. z p. Jackiem Killmanem na wykonanie projektu drogi Biała Rawska – Babsk wraz z rachunkiem Nr 16/126/00

8. Wyja ś nienia w sprawie sporz ą dzenia protokołu OT przej ę cie odcinka drogi Biała Rawska – Babsk na stan ś rodków trwałych

9. a) Wyja ś nienia Skarbnika Powiatu oraz Dyrektora SPZOZ w Rawie Maz. w sprawie stanu zobowi ą za ń wymaganych oraz terminów ich spłaty b) Sprawozdania Rb-2 zbiorcze i jednostkowe SPZOZ w Rawie Maz za 2002 i 2003 r.

10.a) Umowa z hurtowni ą „ Ósemka – ołówek” z dnia 22.01.2003 r. b) Umowa z hurtowni ą „ Ósemka – ołówek” z dnia 17.01.2003 r.

11. Wybrane faktury VAT wystawione przez hurtowni ę „ Ósemka – ołówek” zapłacone gotówk ą z zaliczek stałych wraz z rozliczeniami i potwierdzeniami odbioru gotówki z kasy

______174 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

12. Wyja ś nienia Skarbnika Powiatu w sprawie inwentaryzacji oraz skutków finanowych kradzie ż y komputerów.

13. a) Umowa Nr 55/2003 z PPHU „SEZAM” b) Umowa Nr 90/2003 z PW „ RAWEL”

14. Przelew ZF Ś S z dnia 5.11.2002 r.

15. Wyja ś nienia p. M. Ziółkowskiej w sprawie wypłat ekwiwalentów za urlop wypoczynkowy

16 Lista płac dotycz ą ca wypłaty nagrody w 2002 r. p. M. Dyma

17. Uchwały Rady Powiatu w sprawie wynagrodzenia Starosty Rawskiego

18. Anga ż e p. J. Widuli ń skiej z dnia 30.04.2002 r. i z dnia 16.04.2003 r. wraz z pismami dot. dodatków specjalnych.

19. Dokumentacja ź ródłowa dot. wyjazdu p. M. Dobka i p. M. Dyma do Niemiec w 2002 r.

20. Wyja ś nienia kierowcy (….) 54 w sprawie rozliczenia delegacji zagranicznej

21. Polecenie wyjazdu słu ż bowego p. M. Krzyczkowskiego do Anglii

22. Dokumentacja dot. rozliczenia wyjazdu p. M. Krzyczkowskiego i (….) 55 do Niemiec w 2003 r.

23. Polecenie wyjazdu słu ż bowego p. J. Majchrzak do Belgii wraz z rozliczeniem zaliczki

24. Wykaz maj ą tku Powiatu b ę d ą cego w u ż ytkowaniu SPZOZ w Rawie Maz. wraz z decyzjami 25.a) Uchwała Rady Nr XXIII/121/2000 z dnia 8.12.2000r.

54 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik WydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak. 55 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik WydziałuKontroliRIOwŁodziPiotrWalczak.

______175 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

b) Uchwała Rady Powiatu Nr XXXIX/235/2002 z dnia 17.05.2002 r. c) Uchwała Rady Powiatu Nr XIV/91/2003 z dnia 28 listopada 2003 r. d) Uchwała Rady Powiatu Nr XVI/99/2003 z grudnia 2003 r.

26. Fragmenty „Rejestru jednostek przejmowanych na mienie Powiatu Rawskiego”

27. Wyja ś nienia Skarbnika Powiatu w sprawie ewidencji ksi ę gowej mienia Powiatu Rawskiego b ę d ą cego w u ż ywaniu SPZOZ oraz dochodów uzyskanych z tego mienia

28. Wykaz lokali b ę d ą cych w u ż ytkowaniu SPZOZ

29. Uchwała Zarz ą du Powiatu Nr 141/2002 z dnia 28.03.2002 r.

30. Wyja ś nienia Sekretarza Powiatu w sprawie sposobu rozliczania z bud ż etem dochodów z najmu lokali przez SPZOZ.

31 . Informacja Dyrektora Andrzeja .Roma ń czuka w sprawie dochodów z najmu lokali.

32 . Umowa Nr 20/2004 z dnia 15.02.2004 r. z TBS .

33 . Informacja SPZOZ o wysoko ś ci dochodów z najmu lokali.

34. „Instrukcja Inwentaryzacyjna.

35 . Zarz ą dzenie Starosty Nr 22/99 w sprawie powołania Komisji Inwentaryzacyjnej.

36 . Zarz ą dzenie Nr 11/02 Starosty Rawskiego z dnia 27.08.2002 r. i Nr 12/02 z dnia 04.09.2002 r. oraz Nr 18/02.

37 . Sprawozdania zespołów spisowych z przebiegu spisu z natury.

38 . Przykładowe arkusze spisu z natury.

39. Sprawozdania Komisji Inwentaryzacyjnej.

40 . Fragmenty rozliczenia inwentaryzacji dotycz ą cych ró ż nic inwentaryzacyjnych.

______176 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

41 . Wyja ś nienia Sekretarza Powiatu w sprawie stanu zabezpieczenia budynków zajmowanych przez Starostwo przed kradzie żą oraz cz ę stotliwo ś ci przeprowadzania inwentaryzacji.

42 . Postanowienie o umorzeniu dochodzenia w sprawie włamania i kradzie ż y sprz ę tu komputerowego z 22.03.2001 r. i 19.09.2003 r.

43 . Wyja ś nienia Przewodnicz ą cego Komisji Inwentaryzacyjnej.

Niniejszy protokół sporz ą dzono w dwóch jednobrzmi ą cych egzemplarzach i podpisano w dniu 14 grudnia 2004 roku . Jeden egzemplarz protokołu wraz z zał ą cznikami pozostawiono w Starostwie Powiatowym w Rawie Mazowieckiej . Kierownictwo Urz ę du powiadomiono o przysługuj ą cym prawie składania wyja ś nie ń do tre ś ci protokołu w terminie 3 dni od daty jego podpisania.

Kontroluj ą cy: Jednostka kontrolowana: ...... (Lidia Firlej)

Kwituj ę odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:

...... data i podpis kierownika jednostki

______177 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH ...... 1

I. INFORMACJE WSTĘPNE ...... 2 Dane o jednostce ...... 2 II. USTALENIA OGÓLNE...... 2 1. Kierownictwo jednostki ...... 2 2. Powiatowe jednostki organizacyjne i prawnoorganizacyjne formy ich działalno ś ci 3 3. Unormowania wewn ę trzne ...... 5 4. Funkcjonowanie kontroli wewn ę trznej (finansowej)...... 8 5. Kontrole zewn ę trzne ...... 16 6. Bank wykonuj ą cy obsług ę bankow ą jednostki...... 19 7. Kredyty, po ż yczki, obligacje, por ę czenia, akcje i udziały ...... 21 III. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ...... 34 1. Opis przyj ę tych zasad rachunkowo ś ci. Zabezpieczenie danych przetwarzanych w systemach informatycznych...... 34 2. Urz ą dzenia ksi ę gowe...... 35 3. Sprawozdawczo ść i bilans jednostki. Zgodno ść danych wykazywanych w sprawozdaniach bud ż etowych z ewidencj ą ksi ę gow ą ...... 36 IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA ...... 43 1. Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Terminowo ść regulowania zobowi ą za ń 43 2. Rozrachunki publicznoprawne ...... 47 3. Pozostałe rozrachunki ...... 48 4. Inne ...... 49 V. GOSPODARKA KASOWA ...... 54 1. Zabezpieczenie warto ś ci pieni ęż nych i druków ś cisłego zarachowania. Kontrola kasy. Instrukcja kasowa ...... 54 2. Dokumentowanie operacji kasowych ...... 54 VI. WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE ...67 1. Informacje ogólne – 2002 rok i 2003 rok ...... 68 3. Przestrzeganie zasad gospodarki finansowej okre ś lonych w art.92 pkt 3 ustawy o finansach publicznych ...... 73 VII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDŻETOWYCH 73 1. Dochody z maj ą tku ...... 73 2. Pozostałe dochody...... 87 VIII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDŻETOWYCH 98 1. Wydatki zwi ą zane z realizacj ą zada ń z zakresu ochrony przeciwpo ż arowej ...... 98 2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej ...... 98 3. Wydatki (dotacje) na realizacj ę zada ń powierzonych na podstawie umowy jednostkom spoza sektora finansów publicznych ...... 103 4. Wydatki osobowe ...... 103 5. Wydatki inwestycyjne ...... 128 IX. EWIDENCJA MAJĄTKU POWIATU. INWENTARYZACJA...... 156 1. Zasady ewidencji składników maj ą tkowych (ewidencja ilo ś ciowa, ilo ś ciowo – warto ś ciowa) 156 2. Ewidencja ś rodków trwałych – konto 011, 013...... 157 3. Ewidencja warto ś ci niematerialnych i prawnych – konto 020. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych ...... 163

______178 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE RAWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź , tel. 42-6366896, fax 6367424

4. Ewidencja pozostałych składników maj ą tkowych (materiały, finansowy maj ą tek trwały) 165 5. Inwentaryzacja ...... 165 X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ 170 Zadania realizowane na podstawie porozumie ń ...... 170 XI. ROLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI...... 171 1. Dotacje przekazywane na rzecz zakładów bud ż etowych i gospodarstw pomocniczych 171 2. Dotacje na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej i ich rozliczenie 172 3. Dotacje na rzecz instytucji kultury i ich rozliczenie ...... 172 XII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI...... 172

...... 177

______179