ZAFR : exonération de la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)
DDFIP Présentation du dispositif
Les entreprises peuvent bénéficier, sous certaines conditions, d'une exonération de cotisation foncière des entreprises (CFE), lorsqu'elles sont situées dans les communes classées en zone d'Aide à Finalité Régionale (AFR).
La cotisation foncière des entreprises (CFE) est l'une des 2 composantes de la contribution économique territoriale (CET) avec la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE). La CFE est basée uniquement sur les biens soumis à la taxe foncière. Cette taxe est due dans chaque commune où l'entreprise dispose de locaux et de terrains.
L'implantation en zone d'aide à finalité régionale doit intervenir avant le 31/12/2021.
Conditions d'attribution
A qui s’adresse le dispositif ? Critères d’éligibilité
Les entreprises doivent procéder :
soit à une extension ou création d'activité industrielle ou de recherche scientifique et technique, ou de services de direction, d'études, d'ingénierie et d'informatique, soit à une reconversion dans le même type d'activités, soit à la reprise d'établissements en difficulté exerçant le même type d'activité.
Pour les entreprises satisfaisant à la définition des PME au sens communautaire, l'exonération s'applique en cas d'investissement initial.
Pour les autres entreprises, l'exonération s'applique uniquement en cas d'investissement initial en faveur d'une nouvelle activité économique dans la zone AFR concernée.
Quelles sont les particularités ? Entreprises inéligibles
Certaines activités sont exclues :
activités de pêche maritime, activités bancaires, financières et d'assurances (sauf courtage), de gestion ou de location d'immeubles.
DDFIP ZAFR : exonération de la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) Page 1 sur 5 Montant de l'aide
De quel type d’aide s’agit-il ?
L'exonération de cotisation foncière des entreprises peut être totale ou partielle selon la délibération de la commune ou de l'établissement public de coopération intercommunale.
La durée de cette exonération est fixée par la collectivité délibérante, dans la limite de 5 ans.
Informations pratiques
Quelle démarche à suivre ?
Auprès de quel organisme
La demande se fait avant le 31 décembre de l'année de création de l'entreprise, au service des impôts des entreprises (SIE) du ressort territorial concerné.
L'entreprise doit joindre à sa déclaration provisoire de CFE, une demande d'exonération temporaire de CFE précisant que la création n'est pas consécutive à un transfert et une déclaration spéciale portant sur la réalisation des conditions d'emplois et d'investissements.
Seuls les services fiscaux sont compétents pour juger de l'éligibilité de l'entreprise au présent dispositif.
Si l'entreprise doit obtenir un agrément, elle doit déposer sa demande d'agrément auprès de la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) avant la réalisation de l'opération qu'elle souhaite effectuer.
Quel Cumul possible ?
Le dispositif d'exonérations d'impôts en zones AFR n'est pas cumulable avec "le dispositif d'exonérations d'impôts en ZFU":"/aide/koT9/ddfip/zfu-te-zone-franche-urbaine-territoire-entrepreneur-exoneration-d- impots-sur-les-benefices.html".
Critères complémentaires
Création avant le 31 décembre 2021. Localisation dans les zones primables Zone d'Aide à Finalité Régionale (AFR) Données supplémentaires Aides soumises au règlement Règlement général d'exemption par catégorie
Organisme
DDFIP ZAFR : exonération de la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) Page 2 sur 5 DDFIP Direction Départementale des Finances Publiques
DRFiP Nord 82, avenue Président-Kennedy BP 689 59033 LILLE CEDEX Téléphone : 03 20 62 42 42 Télécopie : 03 20 62 41 19 E-mail : [email protected] Web : www.impots.gouv.fr
Particularités territoriales
Particularités du Nord
Dans le Nord, les communes suivantes sont classées en zone d'aide à finalité régionale de manière permanente : canton : Aniche : communes de Aniche, Bugnicourt, Cantin, Dechy, Erchin, Férin, Montigny-en- Ostrevent, canton : Annoeullin : communes de Camphin-en-Carembault, Illies, Salomé, canton : Anzin : communes de Anzin, Beuvrages, Bruay-sur-l'Escaut, Escautpont, Fresnes-sur-Escaut, Onnaing, canton : Aulnoye-Aymeries : communes de Amfroipret, Audignies, Aulnoye-Aymeries, Bachant, Bavay, Berlaimont, Bermeries, Boussières-sur-Sambre, Feignies, Frasnoy, Gommegnies, Hargnies, Jenlain, La Longueville, Mecquignies, Neuf-Mesnil, Obies, Pont-sur-Sambre, Preux-au-Sart, Saint- Waast, Vieux-Mesnil, Villereau, Wargnies-le-Grand, Wargnies-le-Petit, canton : Aulnoy-lez-Valenciennes : communes de Aubry-du-Hainaut, Aulnoy-lez-Valenciennes, Bellaing, Famars, Haulchin, Haveluy, Hérin, La Sentinelle, Maing, Oisy, Petite-Forêt, Prouvy, Rouvignies, Thiant, Trith-Saint-Léger, canton : Avesnes-sur-Helpe : communes de Avesnes-sur-Helpe, Haut-Lieu, Hautmont, Landrecies, Le Quesnoy, Locquignol, Maroilles, Orsinval, Ruesnes, Villers-Pol, canton : Cambrai : communes de Anneux, Blécourt, Escaudoeuvres, Fontaine-Notre-Dame, Haynecourt, Proville, Raillencourt-Sainte-Olle, Ramillies, Sailly-lez-Cambrai, Sancourt, Thun-Saint- Martin, Tilloy-lez- Cambrai, canton : Caudry : communes de Beauvois-en-Cambrésis, Bermerain, Boussières-en-Cambrésis, Carnières, Caudry, Cauroir, Escarmain, Iwuy, Saint-Python, Solesmes, Vertain, canton : Coudekerque-Branche : communes de Armbouts-Cappel, Bierne, Cappelle-la-Grande, Spycker, canton : Croix : communes de Hem, Lannoy, Lys-lez-Lannoy, canton : Denain : communes de Denain, Douchy-les-Mines, Emerchicourt, Escaudain, Hordain, Lieu- Saint-Amand, Lourches, Noyelles-sur-Selle, Wavrechain-sous-Denain, canton : Douai : communes de Courchelettes, Cuincy, Douai, Esquerchin, Flers-en-Escrebieux, Lambres-lez-Douai, Lauwin-Planque, canton : Dunkerque : commune de Dunkerque, canton : Faches-Thumesnil : communes de Chemy, Emmerin, Gondecourt, Haubourdin, Noyelles-lès- Seclin, Seclin, Templemars, Vendeville, canton : Fourmies : communes de Anor, Avesnelles, Fourmies, Glageon, Ohain, Sains-du-Nord,
DDFIP ZAFR : exonération de la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) Page 3 sur 5 Sémeries, Trélon, Wignehies, canton : Grande-Synthe (Partiel) : communes de Bourbourg, Brouckerque, Craywick, Grande-Synthe, Grand-Fort-Philippe, Gravelines, Loon-Plage, Saint-Georges-sur-l'Aa, canton : Hazebrouck : communes de Blaringhem, Merville, Renescure, canton : Lambersart : communes de Bousbecque, Comines, Linselles, Wervicq-Sud, canton : Le Cateau-Cambrésis : communes de Awoingt, Bertry, Cantaing-sur-Escaut, Gouzeaucourt, Le Cateau-Cambrésis, Marcoing, Masnières, Niergnies, Noyelles-sur-Escaut, Séranvillers-Forenville, Troisvilles, Villers-Plouich, canton : Lille-3 (Partiel) : commune de Mons-en-Baroeul, canton : Lille-6 (Partiel) : commune de Loos, canton : Marly : communes de Condé-sur-l'Escaut, Crespin, Curgies, Estreux, Marly, Quiévrechain, Saint-Aybert, Saultain, Vieux-Condé, canton : Maubeuge : communes de Assevent, Boussois, Jeumont, Louvroil, Marpent, Maubeuge, canton : Orchies : communes de Auby, Auchy-lez-Orchies, Beuvry-la-Forêt, Orchies, Roost- Warendin, canton : Roubaix : commune de Roubaix, canton : Roubaix-2 (Partiel) : communes de Leers, Wattrelos, canton : Saint-Amand-les-Eaux : communes de Brillon, Raismes, Rosult, Saint- Amand-les-Eaux, Sars- et-Rosières, Wallers, canton : Sin-le-Noble : communes de Bruille-lez-Marchiennes, Lallaing, Pecquencourt, Sin-le-Noble, Somain, Waziers, canton : Templeuve : communes de Avelin, Lesquin, Sainghin-en-Mélantois, canton : Tourcoing : commune de Tourcoing, canton : Tourcoing-1 (Partiel) : communes de Halluin, Neuville-en- Ferrain, Roncq, canton : Valenciennes : communes de Saint-Saulve, Valenciennes, canton : Villeneuve-d'Ascq : communes de Forest-sur-Marque, Toufflers, Villeneuve-d'Ascq, canton : Wormhout : communes de Quaëdypre, Socx.
Source et références légales
Références légales
Décret n° 2020-1790 du 30 décembre 2020 modifiant le décret n° 2014-758 du 2 juillet 2014 relatif aux zones d'aide à finalité régionale et aux zones d'aide à l'investissement des petites et moyennes entreprises pour la période 2014-2020.
Décret n° 2019-1347 du 11 décembre 2019 modifiant le décret n° 2014-758 du 2 juillet 2014 relatif aux zones d'aide à finalité régionale et aux zones d'aide à l'investissement des petites et moyennes entreprises pour la période 2014-2020.
Décret n° 2017-648 du 26 avril 2017 modifiant le décret n° 2014-758 du 2 juillet 2014 relatif aux zones d'aide à finalité régionale et aux zones d'aide à l'investissement des petites et moyennes entreprises pour la période 2014-2020.
Article 29 de la loi 2013-1279 du 29/12/2013 de finances rectificative pour 2013, article 47 de la loi 2014-1655 du 29/12/2014 de finances rectificative pour 2014.
Articles 1465, 1465 B, 1464 B du Code Général des Impôts, règlement (UE) 651/2014 de la Commission du 17/06/2014 déclarant certaines catégories d'aides compatibles avec le marché intérieur en application des
DDFIP ZAFR : exonération de la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) Page 4 sur 5 articles 107 et 108 du traité, article 87 de la loi 2006-1771 du 30/12/2006 de finances rectificative pour 2006, article 122 de la loi 2008-776 du 04/08/2008 de modernisation de l'économie.
Décret 2008-1101 du 28/10/2008 fixant le montant du volume d'investissements seul pris en compte pour l'exonération de taxe professionnelle prévue à l'article 1465 du Code Général des Impôts.
Article 114 de la loi 2008-1443 du 30/12/2008 de finances rectificative pour 2008, article 2 de la loi 2009-1673 du 30/12/2009 de finances pour 2010.
Décret 2010-713 du 28/06/2010 relatif aux modalités d'application de la limitation du montant des acomptes de cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises pour l'année 2010.
Coordonnées CCI en fonction de la localisation de recherche
CCI Grand Hainaut Avenue du Sénateur Girard - 59308 VALENCIENNES CEDEX Téléphone 03 27 51 35 13 - https://hautsdefrance.cci.fr/cci-grand-hainaut/
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