WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.16.2018 Łódź, Dnia 4 Października 2018 R

WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.16.2018 Łódź, dnia 4 października 2018 r.

Pan

Paweł Kwiatkowski

Wójt Gminy Domaniewice

SPRAWOZDANIE z kontroli finansowej przeprowadzonej w trybie uproszczonym w Gminie Domaniewice, ul. Główna 2, 99-434 Domaniewice w okresie od dnia 12 lipca 2018 r. do dnia 4 października 2018 r., w tym w siedzibie jednostki kontrolowanej w dniach: 12, 17 lipca 2018 r. oraz 07 września 2018 r., przez Panią Izabelę Klimont – Klimowicz – specjalistę w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, pełniącą funkcję kierownika zespołu kontrolerów oraz Panią Urszulę Dziką – Górnik – starszego inspektora wojewódzkiego w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, na podstawie upoważnień odpowiednio Nr 21/1/2018 oraz Nr 21/2/2018 z dnia 10 lipca 2018 r. wydanych przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu z upoważnienia Wojewody Łódzkiego.

Zakres kontroli: a) przedmiot: prawidłowość ustalenia przez gminę kwoty wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r., która stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty zwrotu z budżetu państwa części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r., przekazanej gminom w 2017 roku z budżetu Wojewody Łódzkiego w formie dotacji celowej na realizację zadań własnych gmin. b) okres objęty kontrolą: od dnia 31.03.2015 r. do dnia 31.12.2017 r.

[akta kontroli, str. 1 - 24]

ŁÓDZKI URZĄD WOJEWÓDZKI W ŁODZI – 90-926 Łódź, ul. Piotrkowska 104 tel. +48 (42) 664-13-64, +48 (42) 664-16-05, fax +48 (42) 664-10-78, www.lodzkie.eu

Administratorem danych osobowych jest Wojewoda Łódzki. Dane przetwarzane są w celu realizacji czynności urzędowych. Masz prawo do dostępu, sprostowania, ograniczenia przetwarzania danych. Więcej informacji znajdziesz na stronie www.lodzkie.eu w zakładce ochrona danych osobowych. 2 OPIS STANU FAKTYCZNEGO

1. Wójtem Gminy Domaniewice w okresie objętym kontrolą był oraz obecnie jest Pan Paweł Kwiatkowski. W skład Gminy Domaniewice wchodzi 12 sołectw. Ich wykaz zawiera Uchwała Nr XIV/97/08 Rady Gminy Domaniewice z dnia 27 lutego 2008 r. w sprawie uchwalenia Statutów Sołectw. [akta kontroli, str. 25 - 26] 2. Uchwałą Nr V/27/15 z dnia 24 lutego 2015 r., Rada Gminy Domaniewice wyraziła zgodę na wyodrębnienie w roku budżetowym 2016 w budżecie Gminy Domaniewice środków stanowiących fundusz sołecki, tj. zgodnie z wymogami art. 2 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim1. Uchwałę podjęto w terminie wynikającym z art. 2 ust. 2 ww. ustawy, tj. do 31 marca roku poprzedzającego rok budżetowy. Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy.

[akta kontroli, str. 27 - 28]

3. Wójt Gminy Domaniewice, Zarządzeniem Nr 61/15 z dnia 31 lipca 2015 r., wprowadził procedury wykorzystywania środków funduszu sołeckiego. W powyższym Zarządzeniu szczegółowo opisano tryb oraz warunki przyznawania środków z funduszu sołeckiego, wskazując jednocześnie nieprzekraczalne terminy ustawowe na dokonanie poszczególnych czynności. Ponadto, do procedury dołączono wzory: wniosku o przyznanie środków z funduszu sołeckiego, uchwały i protokołu z zebrań wiejskich, listy obecności mieszkańców sołectwa stanowiące odpowiednio załączniki Nr 1, 2, 3 i 4 do ww. zarządzenia.

[akta kontroli, str. 29 - 36]

4. Liczbę mieszkańców poszczególnych sołectw Gminy Domaniewice według stanu na dzień 31 grudnia 2014 r. określono według danych Głównego Urzędu Statystycznego w łącznej liczbie 4.652 osób.

[akta kontroli, str. 37 - 44]

5. Kontrolerzy ustalili, że kwota bazowa (Kb), będąca jednym z elementów służących do obliczenia wysokości środków przypadających na dane sołectwo, została obliczona

1 Ustawa z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. z 2014 r., poz. 301 ze zm.), 3 prawidłowo, tj. zgodnie z treścią art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim2 jako iloraz wykonanych dochodów bieżących danej gminy, o których mowa w przepisach o finansach publicznych, za rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata oraz liczbę mieszkańców zamieszkałych na obszarze danej gminy, według stanu na dzień 31 grudnia roku poprzedzającego rok budżetowy o dwa lata, ustalonej przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego i wyniosła 2.822,66 zł.

Do obliczenia kwoty bazowej, Gmina Domaniewice przyjęła prawidłową liczbę mieszkańców zamieszkałych na terenie gminy na dzień 31.12.2014 r., tj. podaną przez

GUS i wynoszącą – 4.652 osób (Lm) oraz prawidłową wysokość wykonanych dochodów bieżących gminy wynikającą z kwartalnego sprawozdania Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego sporządzonego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2014 r. w wysokości 13.131.023,42 zł.

[akta kontroli, str. 39 - 42]

6. Kontrolerzy stwierdzili, że wysokość środków funduszu sołeckiego przypadających dla poszczególnych sołectw została obliczona prawidłowo, tj. zgodnie z wzorem określonym

3 w art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim : F=(2+Lm /100) x Kb i wyniosła łącznie 188.412,55 zł, co zaprezentowano w poniższym zestawieniu:

Wysokość środków przeznaczonych na dane sołectwo, obliczona zgodnie Liczba ludności danego z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia Lp. Nazwa sołectwa sołectwa na dzień 30 czerwca 21 lutego 2014 r. o funduszu 2015 r. sołeckim F=(2+Lm/100)xKb (w zł)

1. Domaniewice 1.217 28.226,60

2. Krępa 712 25.742,66

3. Lisiewice Duże 107 8.665,57

4. Lisiewice Małe 123 9.117,19

5. Reczyce 462 18.686,01

6. Rogóźno 446 18.234,38

7. Sapy 295 13.972,17

2 patrz przypis 1, 3 patrz przypis 1 4

8. Skaratki 369 16.060,94

9. Skaratki pod Las 137 9.512,36

10. Skaratki pod Rogóźno 176 10.613,20

11. Stroniewice 246 12.589,06

12. Strzebieszew 402 16.992,41

Razem: 4.692 188.412,55

[akta kontroli, str. 43 - 48]

7. Kontrolującym okazano informację o wysokości środków przypadającej sołectwu w ramach funduszu sołeckiego na 2016 rok. znak OA 033.1.2015 z dnia 31 lipca 2015 r., oraz potwierdzenie jej otrzymania. Powyższe pismo zawiera podpisy wszystkich 12 sołtysów, co pozwala na ustalenie, że informacje te zostały przekazane sołtysom w terminie wynikającym z art. 3 ust. 2 ustawy o funduszu sołeckim4, tj. do 31 lipca 2015 r.

[akta kontroli, str. 49 - 52]

W dniu 23 lipca 2015 r. Wójt Gminy Domaniewice drogą elektroniczną przekazał do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi informację o wysokości środków przypadających na dane sołectwo w ramach funduszu sołeckiego na rok 2016 dochowując terminu wynikającego z art. 3 ust. 3 ustawy o funduszu sołeckim5, tj. do 31 lipca 2015 r.

[akta kontroli, str. 53 - 54]

8. Wnioski o przyznanie w 2016 r. środków z funduszu sołeckiego złożyły wszystkie sołectwa Gminy Domaniewice w liczbie 12, a wartość szacunkowa przedsięwzięć przewidzianych do realizacji w ww. wnioskach wynosiła 188.412,55 zł.

4 patrz przypis 1, 5 patrz przypis 1, 5 Wnioski 12 sołectw zostały złożone w terminie określonym w art. 5 ust. 4 ustawy o funduszu sołeckim6, tj. do dnia 30 września 2015 r., czego dowodem jest zamieszczona na wnioskach pieczątka Urzędu Gminy Domaniewice z datą ich przyjęcia.

Wnioski te zawierały informacje, o których mowa w art. 5 ust. 2 i 3 ww. ustawy, tj.: określenie rodzaju przedsięwzięcia, kwotę oraz uzasadnienie. Do wniosków dołączono uchwały zebrań wiejskich, protokoły z ich przebiegu, oraz listę obecności mieszkańców, zgodnie z przyjętymi przez Gminę Domaniewice procedurami wykorzystywania środków funduszu sołeckiego7.

[akta kontroli, str. 55 - 174]

9. Uchwałą Nr XVII/92/16 Rady Gminy Domaniewice z dnia 26 stycznia 2016 r. uchwalono budżet Gminy Domaniewice na 2016 rok. W § 10 ww. uchwały wyodrębniono wydatki gminy na fundusz sołecki, zgodnie z tabelą nr 7, w której określono plan wydatków dla jednostek pomocniczych w kwocie ogółem 188.412,00 zł.

Zarządzeniem Nr 5/16 Wójta Gminy Domaniewice z dnia 27 stycznia 2016 r. w sprawie opracowania planu finansowego jednostek budżetowych Gminy Domaniewice na 2016 r. ustalono plan finansowy wydatków dla poszczególnych sołectw w podziale na paragrafy klasyfikacji budżetowej.

Kontrolujący ustalili, iż plan wydatków na przedsięwzięcia realizowane w ramach funduszu sołeckiego w roku 2016 – tabela nr 7 do ww. uchwały był zgodny z zakresem rzeczowym i finansowym wskazanym w złożonych przez poszczególne sołectwa wnioskach.

Z ustaleń kontroli wynika, że w uchwale Nr XVII/92/16 Rady Gminy Domaniewice z dnia 26 stycznia 2016 r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy na 2016 r. zaplanowano wydatki na rok 2016 w ramach funduszu sołeckiego w zaokrągleniu do pełnych złotych.

Z wyjaśnienia Skarbnika Gminy Domaniewice z dnia 17 lipca 2018 r. wynika, że: „W 2016 roku Gmina Domaniewice po raz pierwszy wyodrębniła w budżecie gminy wydatki jednostek pomocniczych w ramach funduszu sołeckiego.

Planowanie kwoty na poszczególne sołectwa zostały przez pomyłkę zaokrąglone do pełnych złotych, co w niektórych sołectwach spowodowało, iż kwota planowana była wyższa niż naliczona zgodnie z ustawą o funduszu sołeckim a w niektórych niższa.

6 patrz przypis 1, 7 zarządzenie Nr 61/15 Wójta Gminy Domaniewice z dnia 31 lipca 2015 r. w sprawie określenia procedur wykorzystywania środków funduszu sołeckiego, 6 Ogólna kwota planowana na wydatki ponoszone w ramach funduszu ujęta w uchwale budżetowej to 188.412,00 zł natomiast kwota naliczona zgodnie z ustawą 188.412,55 zł”

Skutkiem zaokrąglania planu wydatków do pełnych złotych było:

 przekroczenie wysokości planowanych wydatków przeznaczonych na dane sołectwo w 4 sołectwach8,

 zaniżenie wysokości planowanych wydatków przeznaczonych na dane sołectwo pozostałych w 8 sołectwach9.

[akta kontroli, str. 175 - 186]

10. Gmina Domaniewice sfinansowała w 2016 roku w ramach funduszu sołeckiego wydatki 12 sołectw w łącznej wysokości 187.487,36 zł, co stanowiło 99,51 % wydatków zaplanowanych na ten cel w uchwale budżetowej po zmianach (188.412,00 zł).

Odnosząc wykonane przez Gminę Domaniewice wydatki poniesione w ramach funduszu sołeckiego do wysokości środków przeznaczonych na dane sołectwa w 2016 r., obliczonych zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim10 oraz kwot planowanych wydatków wynikających z uchwały budżetowej (plan po zmianach), sporządzono poniższe zestawienie:

Wysokość środków Kwota przeznaczonych na planowanych Kwota dane sołectwo, wydatków wydatków obliczona zgodnie z wynikająca sfinansowanych Nazwa art. 3 ust. 1 ustawy % wykonanych Lp. z uchwały ze środków sołectwa z dnia 21 lutego wydatków budżetowej z funduszu 2014 r. o funduszu gminy po sołeckiego sołeckim zmianach (w zł) F=(2+L /100)xK m b (w zł) (w zł)

1 2 3 4 5 6 1 Domaniewice 28.226,60 28.227,00 27.921,09 98,92%

2 Krępa 25.742,66 25.743,00 25.562,48 99,30%

Lisiewice 3 8.665,57 8.666,00 8.666,00 100,005% Duże

4 Lisiewice 9.117,19 9.117,00 9.116,76 100%

8 patrz pkt 10 niniejszego sprawozdania 9 patrz pkt 10 niniejszego sprawozdania 10 patrz przypis 1, 7

1 2 3 4 5 6 Małe

5 Reczyce 18.686,01 18.686,00 18.679,99 99,97%

6 Rogóźno 18.234,38 18.234,00 18.128,55 99,42%

7 Sapy 13.972,17 13.972,00 13.972,00 100%

8 Skaratki 16.060,94 16.061,00 16.035,91 99,84%

Skaratki pod 9 9.512,36 9.512,00 9.512,00 100% Las

Skaratki pod 10 10.613,20 10.613,00 10.555,37 99,46% Rogóźno

11 Stroniewice 12.589,06 12.589,00 12.500,00 99,29%

12 Strzebieszew 16.992,41 16.992,00 16.837,21 99,09% Razem: 188.412,55 188.412,00 187.487,36 99,51%

Z powyższego wynika, że wysokość środków funduszu sołeckiego przeznaczonych na dane sołectwo:  kwota planowanych wydatków wynikająca z Uchwały budżetowej gminy przekraczała kwotę wyliczoną zgodnie ze wzorem wskazanym w art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim11 w niżej wymienionych sołectwach:  Domaniewice o kwotę 0,40 zł,  Krępa o kwotę 0,34 zł,  Lisiewice Duże o kwotę 0,43 zł,  Skaratki o kwotę 0,06 zł, Łącznie o kwotę 1,23 zł.

11 Patrz przypis 1 8  kwota planowanych wydatków wynikająca z Uchwały budżetowej gminy kwota w stosunku do kwoty wyliczonej zgodnie ze wzorem wskazanym w art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim została zaniżona w następujących sołectwach:  Lisiewice Małe o kwotę /-/ 0,19 zł,  Reczyce o kwotę /-/ 0,01 zł,  Rogóźno o kwotę /-/ 0,38 zł,  Skapy o kwotę /-/ 0,17 zł,  Skaratki pod Las o kwotę /-/ 0,36 zł,  Skaratki pod Rogóźno o kwotę /-/ 0,20 zł,  Stroniewice o kwotę /-/ 0,06 zł,  Strzebieszew o kwotę /-/ 0,41 zł, Łącznie o kwotę /-/ 1,78 zł.

Zaokrąglenie planu wydatków do pełnych złotych dla czterech sołectw ze środków funduszu sołeckiego w przyjętej uchwale budżetowej Nr XVII/92/16 Rady Gminy Domaniewice z dnia 26 stycznia 2016 r., skutkowało tym, że sołectwo Lisiewice Duże przekroczyło w roku 2016 kwotę wydatków obliczonych zgodnie z algorytmem wynikającym z ustawy o funduszu sołeckim o kwotę 0,43 zł. Powyższa kwota 0,43 zł została uwzględniona w złożonym Wojewodzie Łódzkiemu wniosku o zwrot z budżetu państwa części wydatków gmin w ramach funduszu sołeckiego.

[akta kontroli, str. 187 - 188]

Gmina Domaniewice sfinansowała wydatki ze środków funduszu sołeckiego w ogólnej kwocie 187.487,36 zł, a wydatki poszczególnych sołectw (oprócz opisanego powyżej sołectwa Lisiewice Duże) nie przekroczyły kwot planowanych wydatków na 2016 rok.

[akta kontroli, str. 189 - 210]

11. Wykonanie wydatków skontrolowano w oparciu o faktury i rachunki wystawione przez wykonawców realizujących przedsięwzięcia poszczególnych sołectw. Kontroli poddano 100% dowodów źródłowych.

Kontrolujący stwierdzili, że wydatki sfinansowane z funduszu sołeckiego, uchwalonego na 2015 r., zostały poniesione w obrębie roku 2016.

W wyniku porównania treści faktur oraz opisów merytorycznych zawartych na fakturach z określonymi we wnioskach złożonych przez sołectwa zakresami przedsięwzięć 9 przewidzianymi do realizacji w ramach środków funduszu sołeckiego, kontrolujący stwierdzili, zgodność zrealizowanych zadań z określonymi we wnioskach w przypadku wszystkich 12 sołectwach, których wnioski zostały przyjęte do realizacji.

Jednakże w przypadku sołectwa Lisiewice Duże, sfinansowano wydatki ze środków funduszu sołeckiego z przekroczeniem kwoty wyliczonej zgodnie z algorytmem wskazanym w art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim12:

Wysokość środków przeznaczonych na Kwota dane sołectwo, wydatków obliczona zgodnie z sfinansowanych Nazwa art. 3 ust. 1 ustawy Różnica ze środków sołectwa z dnia 21 lutego (kol. 3 -4) z funduszu 2014 r. o funduszu sołeckiego sołeckim (w zł) F=(2+Lm/100)xKb (w zł) 1 2 3 4 Lisiewice Duże 8 666,00 8 665,57 0,43 Razem: 8 666,00 8 665,57 0,43

12. Wójt Gminy Domaniewice złożył w dniu 17 maja 2016 r. wniosek o zwrot z budżetu państwa części wydatków gminy wykonanych w ramach funduszu sołeckiego, tj. w terminie wynikającym z § 4 ust. 1 rozporządzenia w sprawie wzorów informacji przekazywanych przez wójta (burmistrza, prezydenta miasta) i wojewodę, trybu zwrotu części wydatków gmin wykonanych w ramach funduszu sołeckiego oraz wzoru wniosku o ten zwrot, tj. do 31 maja 2016 r.

[akta kontroli, str. 211 - 214]

Decyzją Wojewody Łódzkiego z dnia 28 sierpnia 2017 r. FB-I.3111.2.227.2017 przyznana została na 2017 rok dla Gminy Domaniewice dotacja celowa w dziale 758, rozdziale 75814, w ogólnej kwocie 66.846,74 w tym w § 2030 w kwocie 21.909,74 zł oraz w § 6330 w kwocie 44.937,00 zł, przeznaczona na zwrot części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2015 r., która stanowiła 35,654% poniesionych przez gminę wydatków, stosownie do zapisów art. 3 ust. 8 ww. ustawy oraz informacji przekazanej przez Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi w piśmie Nr FB-I.3122.11.2017 z dnia 26 kwietnia 2017 r.

Wpływ środków w ramach przyznanej z budżetu państwa dotacji celowej znalazło

12 patrz przypis 1 10 odzwierciedlenie w Uchwale Nr XXV/205/17 Rady Gminy Domaniewice z dnia 21 września 2017 r. w sprawie zmiany budżetu gminy Domaniewice na 2017 rok.

[akta kontroli, str. 215 - 226]

Środki dotacji w łącznej kwocie 66.846,74 zł, przeznaczonej na zwrot części wydatków Gminy Domaniewice, wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r. wpłynęły na rachunek bankowy gminy w dniu 30.08.2017 r. (WB Nr 152/2017).

[akta kontroli, str. 227 - 228]

13. Analizie poddano zgodność danych wykazanych w kolumnie 10 - „Wydatki zrealizowane w ramach funduszu sołeckiego” rocznego sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres sprawozdawczy: od początku roku do dnia 31 grudnia 2016 stwierdzając ich zgodność z ewidencją księgową prowadzoną w Gminie Domaniewice.

[akta kontroli, str. 229 - 252]

14. Opisane w punkcie 10 niniejszego sprawozdania nieprawidłowości spowodowały, że kwota wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w roku 2016 przez Gminę Domaniewice, została niewłaściwie określona we wniosku o zwrot z budżetu państwa części wydatków gminy wykonanych w ramach funduszu sołeckiego złożonym do Wojewody Łódzkiego.

Wobec powyższego zawyżona została wyszczególniona we wniosku:  kwota wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego wykazana w pozycji C wniosku o 0,43 zł,  kwota zwrotu z tytułu wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego wykazana w pozycji E wniosku o 0,15 zł (stanowiąca 35,654% przekazanej dotacji), co przedstawia poniższe zestawienie: 11

Kwota wydatku, Kwota dotacji Opis stwierdzonych który nie powinien do zwrotu, 35,654% nieprawidłowości skutkujących być sfinansowany Paragraf wydatku Nazwa sołectwa zakwestionowaniem ze środków klasyfikacji poniesionych wydatków funduszu budżetowej (35,654% sołeckiego z kol. 3) (w zł) (w zł) (w zł) 1 2 3 4 5

Zwrot wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego, Lisiewice które mają charakter obowiązkowy 0,43 § 6330 0,15 Duże i powinny być finansowane z budżetu gminy, uchybienie procedury zawartej w art. 2 ust. 6

Razem 0,43 0,15

OCENA

Z uwagi na fakt, iż stwierdzona nieprawidłowość rodzi skutki finansowe, wykonanie zadań w zakresie ustalenia przez gminę kwoty wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r., która stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty zwrotu z budżetu państwa części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2017 r. ocenia się pozytywnie z nieprawidłowościami.

WNIOSKI I ZALECENIA

W celu usunięcia opisanych w punkcie 13 niniejszego sprawozdania nieprawidłowości, Gmina Domaniewice powinna: a) zwrócić dotację w części pobranej w nadmiernej wysokości, tj. w kwocie 0,15 zł (§ 6330) na rachunek bieżący dochodów dysponenta części 85/10 – województwo łódzkie:

NBP Oddział Okręgowy w Łodzi Nr 56 1010 1371 0022 1922 3100 0000,

w ciągu 15 dni od dnia stwierdzenia okoliczności pobrania dotacji w nadmiernej wysokości, tj. od daty niniejszego sprawozdania wraz z ewentualnymi należnymi odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych, zgodnie z postanowieniami art. 169 ustawy o finansach publicznych13,

13 Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. z 2017 r., poz. 2077 ze zm.). 12 b) wprowadzać w uchwałach budżetowych i planie finansowym wydatków w części dotyczącej funduszu sołeckiego kwoty obliczone zgodnie z algorytmem wynikającym z art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim14.

Informuję, iż zgodnie z zapisami § 53 ust. 4 Regulaminu Kontroli Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi15 Wójt Gminy Domaniewice w terminie 3 dni roboczych od dnia otrzymania niniejszego sprawozdania ma prawo przedstawić do niego stanowisko. Nie wstrzymuje to realizacji ustaleń kontroli.

Z up. Wojewody Łódzkiego

Anna Rośniak DYREKTOR WYDZIAŁU FINANSÓW I BUDŻETU

Do wiadomości: - Główny Księgowy Budżetu Wojewody

14 patrz przypis 1 15 Regulamin Kontroli Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi (załącznik do Zarządzenia Wojewody Łódzkiego z dnia 12 stycznia 2018 r., Nr 3/2018).