Rapport Lutte Contre La Fraude
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N° 599 SÉNAT SESSION ORDINAIRE DE 2016-2017 Enregistré à la Présidence du Sénat le 28 juin 2017 RAPPORT D´INFORMATION FAIT au nom de la mission d'évaluation et de contrôle de la sécurité sociale (1) de la commission des affaires sociales (2) sur la lutte contre la fraude sociale, Par Mmes Agnès CANAYER et Anne ÉMERY-DUMAS, Sénateurs (1) Cette mission d’évaluation est composée de : M. Jean-Noël Cardoux, Président ; MM. Jérôme Durain, Jean-Marie Vanlerenberghe, Vice-Présidents ; Mme Annie David, M. Gilbert Barbier, Mme Aline Archimbaud, Secrétaires ; Mmes Agnès Canayer, Caroline Cayeux, MM. Yves Daudigny, Gérard Dériot, Mmes Catherine Deroche, Anne Émery-Dumas, Catherine Génisson, MM. Jean-Pierre Godefroy, Alain Milon, Philippe Mouiller, Gérard Roche, René-Paul Savary. (2) Cette commission est composée de : M. Alain Milon, président ; M. Jean-Marie Vanlerenberghe, rapporteur général ; M. Gérard Dériot, Mmes Colette Giudicelli, Caroline Cayeux, M. Yves Daudigny, Mme Catherine Génisson, MM. Jean-Pierre Godefroy, Gérard Roche, Mme Laurence Cohen, M. Gilbert Barbier, Mme Aline Archimbaud, vice-présidents ; Mme Agnès Canayer, M. René-Paul Savary, Mme Michelle Meunier, M. Jean-Louis Tourenne, Mme Élisabeth Doineau, secrétaires ; M. Michel Amiel, Mme Nicole Bricq, MM. Olivier Cadic, Jean-Pierre Caffet, Mme Claire-Lise Campion, MM. Jean- Noël Cardoux, Daniel Chasseing, Olivier Cigolotti, Mmes Karine Claireaux, Annie David, Isabelle Debré, Catherine Deroche, M. Jean Desessard, Mme Chantal Deseyne, M. Jérôme Durain, Mmes Anne Émery-Dumas, Corinne Féret, MM. Michel Forissier, Jean-Marc Gabouty, Mmes Françoise Gatel, Frédérique Gerbaud, M. Bruno Gilles, Mmes Pascale Gruny, Corinne Imbert, MM. Éric Jeansannetas, Georges Labazée, Jean-Baptiste Lemoyne, Mmes Hermeline Malherbe, Brigitte Micouleau, Patricia Morhet-Richaud, MM. Jean-Marie Morisset, Philippe Mouiller, Mmes Catherine Procaccia, Stéphanie Riocreux, M. Didier Robert, Mme Patricia Schillinger, MM. Michel Vergoz, Dominique Watrin, Mme Évelyne Yonnet. - 3 - S O M M A I R E Pages LES PRINCIPALES OBSERVATIONS DES RAPPORTEURS ............................................ 7 AVANT-PROPOS .................................................................................................................... 9 PREMIÈRE PARTIE - LA LUTTE CONTRE LE TRAVAIL DISSIMULÉ ........................... 11 I. LE TRAVAIL DISSIMULÉ, UN DROIT PÉNAL SPÉCIAL, DES ENJEUX DE RECOUVREMENT ............................................................................................................. 11 A. LE TRAVAIL DISSIMULÉ, UNE CATÉGORIE DU TRAVAIL ILLÉGAL ........................ 11 B. UNE FORME DE CONTRÔLE DES ORGANISMES DE RECOUVREMENT .................... 12 C. DES ÉVALUATIONS DIFFÉRENTES MAIS QUI CONVERGENT SUR DES ORDRES DE GRANDEUR MACROÉCONOMIQUES ...................................................... 13 1. Des écarts de un à quatre dans les évaluations ..................................................................... 13 a) L’estimation de la Cour des comptes .......................................................................... 13 b) La mutualité sociale agricole (MSA) ........................................................................... 14 c) L’évaluation réalisée par l’Acoss ................................................................................. 14 2. Une convergence des évaluations sur une grandeur « macroéconomique » ............................ 15 3. Une augmentation de la fraude détectée ............................................................................... 16 D. DES FRAUDES MULTIFORMES À LA SOPHISTICATION CROISSANTE ..................... 16 1. La persistance de comportements « anciens » ....................................................................... 17 2. De nouvelles formes de fraude .............................................................................................. 18 a) La fraude au travail détaché ........................................................................................ 18 b) La fraude liée au renouveau du travail indépendant................................................. 21 II. UN ARSENAL DÉVELOPPÉ, DES RÉSULTATS À PARFAIRE .................................... 22 A. UNE POLITIQUE INTERMINISTÉRIELLE QUI EXIGE UNE COOPÉRATION ÉTROITE ENTRE LES ACTEURS ....................................................................................... 22 1. Une dimension interministérielle renforcée .......................................................................... 22 2. Les services de police et de gendarmerie ................................................................................ 24 3. L’inspection du travail ......................................................................................................... 24 4. Le réseau des Urssaf ............................................................................................................. 24 B. DES MOYENS JURIDIQUES RENFORCÉS ......................................................................... 25 1. Les outils juridiques ............................................................................................................. 25 2. L’évolution des sanctions ..................................................................................................... 26 a) Le bilan mitigé des sanctions pénales ......................................................................... 26 b) Les sanctions financières .............................................................................................. 28 3. La responsabilité des donneurs d’ordre, un exemple de la nécessité de sécuriser les procédures ? ........................................................................................................................ 29 a) Une procédure fragilisée par la jurisprudence ........................................................... 29 b) Un exemple de la nécessité de formaliser les procédures .......................................... 30 C. DES RÉSULTATS À PARFAIRE .......................................................................................... 30 1. Des secteurs encore peu ou pas contrôlés .............................................................................. 30 2. Un recouvrement effectif encore très limité .......................................................................... 31 - 4 - LUTTE CONTRE LA FRAUDE III. QUELS AMÉNAGEMENTS ? ........................................................................................... 32 A. FLUIDIFIER LES ORGANISATIONS.................................................................................. 32 1. La nécessité d’une évolution des méthodes et des métiers des corps de contrôle ...................... 32 2. Renforcer la coopération entre administrations ..................................................................... 33 B. HIÉRARCHISER LES SANCTIONS .................................................................................... 33 C. AMÉLIORER LA PRÉVENTION ET LE RECOUVREMENT EFFECTIF ........................... 35 1. Suivre un indicateur du recouvrement ................................................................................. 35 2. Rendre effectif le fichier des interdits de gérer ...................................................................... 37 3. Stabiliser les dispositifs fiscaux applicables aux particuliers employeurs ............................... 37 4. Lutter contre la fraude au détachement ................................................................................ 37 D. METTRE EN ŒUVRE UNE APPROCHE GLOBALE DES NOUVELLES FORMES DE TRAVAIL ........................................................................................................................ 38 1. Des règles claires en droit de la sécurité sociale .................................................................... 38 2. Une question économique ..................................................................................................... 39 E. SIMPLIFIER LES ASSIETTES ET LES RÉSEAUX DE RECOUVREMENT ......................... 39 1. Simplifier et uniformiser les règles d’assiette ........................................................................ 39 2. Simplifier les réseaux de recouvrement ................................................................................. 40 DEUXIÈME PARTIE - LA FRAUDE AUX PRESTATIONS DE SÉCURITÉ SOCIALE ..... 41 I. UN PHÉNOMÈNE DIFFICILE À QUANTIFIER, UNE APPROPRIATION DE L’OBJECTIF PAR LES DIFFÉRENTS ACTEURS ............................................................ 41 A. UNE ÉVALUATION DIFFICILE, DES EFFORTS DE MÉTHODE .................................... 41 1. Une évaluation par nature difficile ....................................................................................... 41 2. Des efforts de méthode ......................................................................................................... 41 3. Une augmentation de la fraude détectée, à interpréter avec précaution ................................. 42 B. UN OBJECTIF ASSUMÉ : LE PAIEMENT À BON DROIT ................................................. 42 1. Un objectif de conformité de la dépense ................................................................................ 43 2. Un objectif de légitimité des prestations ............................................................................... 43 II. UNE AMÉLIORATION DES ORGANISATIONS, DES OUTILS ET DES MÉTHODES .......................................................................................................................