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PANEL DE DECLARANTES DE IRPF 1999-2011: METODOLOGÍA, ESTRUCTURA Y VARIABLES. 1a EDICIÓN Autores: César Pérez López Jaime Villanueva García María Jesús Burgos Prieto Instituto de Estudios Fiscales DOC. n.0 8/2015 INSTITUTO DE N. I.P.O.: 634-15-023-4 ESTUDIOS FISCALES N. B.: Las opiniones expresadas en este documento son de la exclusiva responsabilidad de los autores, pudiendo no coincidir con las del Instituto de Estudios Fiscales. Edita: Instituto de Estudios Fiscales I.S.S.N.: 1578-0244 Depósito Legal: M-23771-2001 ÍNDICE 1. PRESENTACIÓN 2. METODOLOGÍA 2.1. Características básicas 2.2. Proceso de muestreo 2.3. Estimadores 3. ESTRUCTURA DE FICHEROS 3.1. Fichero de “principales” 3.2. Fichero de “cónyuges” 3.3. Fichero de “hogares” 3.4. Relaciones entre ficheros 4. VARIABLES 4.1. Ficheros de “principales” y “cónyuges” 4.2. Ficheros de “hogares” 5. ANÁLISIS DE LAS PRINCIPALES MACROMAGNITUDES MONETARIAS Y FISCALES 5.1. Principales magnitudes monetarias 5.2. Principales magnitudes fiscales ANEXO Tabla 1. Códigos de la variable “municipio” Tabla 2. Códigos de la Delegación de Hacienda Tabla 3. Códigos de la Comunidad Autónoma Tabla 4. Variables monetarias disponibles en 1999 Tabla 5. Variables monetarias disponibles en 2000 Tabla 6. Variables monetarias disponibles en 2001 Tabla 7. Variables monetarias disponibles en 2002 Tabla 8. Variables monetarias disponibles en 2003 Tabla 9. Variables monetarias disponibles en 2004 Tabla 10. Variables monetarias disponibles en 2005 Tabla 11. Variables monetarias disponibles en 2006 Tabla 12. Variables monetarias disponibles en 2007 Tabla 13. Variables monetarias disponibles en 2008 Tabla 14. Variables monetarias disponibles en 2009 Tabla 15. Variables monetarias disponibles en 2010 Tabla 16. Variables monetarias disponibles en 2011 Tabla 16. Equivalencias entre las principales variables monetarias — 3 — Instituto de Estudios Fiscales 1. INTRODUCCIÓN El presente documento tiene por objeto facilitar el uso de una nueva edición del Panel de Declarantes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) 1999-2011. La difusión del citado Panel que ahora se realiza presenta como principal novedad la incorporación de un nuevo factor en el fiche ro de principales de nombre factoroptimizado que mejora al anterior (denominado factor). A partir de ahora se proporcionan ambos factores para todos los años del panel. Este panel empezó a desarro llarse en el año 2005, conjuntamente entre el Instituto de Estudios Fiscales y el Departamento de Informática Tributaria de la AEAT. Este último Organismo es el encargado de facilitar los microdatos de los registros administrativos que contienen información del Impuesto sobre las Personas Físicas. El Panel de Declarantes de IRPF es una operación estadística del “Plan Estadístico Nacional- gestio nado por el Consejo Superior de Estadística. Este hecho supone dotar al proyecto de una continuidad en el tiempo, además de la obligación de realizar la difusión de acuerdo a los compromisos adquiri dos. Está diseñado como panel expandido, representativo de la población declarante de los años 1999 2011, utilizando el año 2003 como año base. El proceso de extracción de los cortes transversales ha sido obtenido a través del muestreo aleatorio estratificado (tres niveles de estratificación) con afijación de mínima varianza y un error de muestreo inferior a 1 por 1.000. En el panel se incluyen tres ficheros: “principales”, “cónyuges” y “hogares”. Como se verá más ade lante el fichero de principales es el que contiene a los declarantes que han salido elegidos en el pro ceso de muestreo. Este documento es una actualización: “Panel de Declarantes de IRPF 1999-2010: metodología, es tructura y variables”, Documentos de Trabajo del Instituto de Estudios Fiscales, 09/2014, que incorpo ra el corte transversal del año 2011. La información completa sobre el diseño de este panel se encuentra en Onrubia, J.; Picos, F., y Pérez, C. (2011): “Panel de Declarantes de IRPF 1999-2007: diseño, metodología y guía de utilización”, Documentos de Trabajo del Instituto de Estudios Fiscales, 7/2011. 2. METODOLOGÍA 2.1. Características básicas Año de arranque 1999.—Se trata del primer ejercicio de implantación de la Ley 40/1998 que reformó sustancialmente la estructura del IRPF español vigente hasta 1998. Año base 2003.—Se trata del primer ejercicio de implantación de la Ley 46/2002 (que reformó par cialmente el IRPF vigente desde 1999) y el primer año en el que la AEAT grabó las declaraciones del impuesto hasta el nivel de identificación de las casillas de tres dígitos. Población objeto de estudio.— Declarantes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en cada uno de los sucesivos ejercicios comprendidos entre 1999 y 2010. Ámbito geográfico.—Territorio Fiscal Común, es decir, todo el territorio español con excepción de las CCAA forales del País Vasco y Navarra, las cuales tienen un sistema tributario propio gestionado por sus propias administraciones tributarias. Unidad observacional.— Declaración de IRPF. De acuerdo con la legislación aplicable a los periodos que abarca el Panel, en el IRPF español se pueden diferenciar dos tipos de declaraciones según el número de declarantes: a) las realizadas en aplicación del régimen de tributación individual, en las que existe un único declarante, y b) las realizadas bajo el régimen de tributación conjunta, en las que bien son declarantes los dos cónyuges de los matrimonios que optan por éste régimen (conjuntas de matrimonios) o bien son declarantes la madre o el padre solteros, viudos o separados y sus hijos menores de edad o incapacitados judicialmente (conjuntas monoparentales). En las conjuntas de matrimonios, el Panel ofrece información sobre los dos cónyuges, pero en las declaraciones conjun tas monoparentales sólo ofrece información sobre el padre o la madre. — 5 — Método de muestreo y afijación.— Muestreo aleatorio estratificado (tres niveles de estratificación) con afijación de mínima varianza (afijación de Neyman), con un error relativo de muestreo inferior al 1 por 1.000 y un nivel de confianza adicional a del 1 por 1.000. Estratos.—Comunidad Autónoma (quince de Territorio Fiscal Común más las Ciudades Autónomas de Ceuta y Melilla), fuente de renta (si las rentas del trabajo son o no mayoritarias) y nivel de renta (en una escala de diez tramos). Tipo de panel.—Panel expandido. Cada nuevo ejercicio de IRPF se va incorporando al Panel tenien do en cuenta que los cortes transversales deben incluir, además de los declarantes presentes en ejercicios anteriores, una representación de las altas de declarantes que se produzcan en la pobla ción de ese año que compensen en términos de representatividad transversal las bajas que se van produciendo por desgaste del panel. 2.2. Proceso de muestreo Una vez determinados los tamaños óptimos de cada estrato en cada año, se procedió a la extracción de las muestras comenzando por 2003. Por tratarse del año base la primera extracción fue realizada aplicando simplemente un muestreo aleatorio en cada uno de los estratos, extrayéndose nh observa ciones muestrales de entre las Nh observaciones poblacionales del estrato h. Por consiguiente, a ca da observación extraída se le asigna un factor de elevación wh, calculado como el cociente entre el tamaño poblacional del estrato y su tamaño muestral (wh = Nh/nh). Para los años posteriores, las nh observaciones de cada estrato han sido extraídas en dos fases. En la primera, se buscaron en cada estrato aquellas declaraciones cuyo declarante (o declarantes, en el caso de matrimonios en régimen de tributación conjunta) figurasen entre las declaraciones extraídas en el año inmediato anterior, independientemente del estrato en que se ubicaran. En la segunda fase, y hasta completar los tamaños muestrales nh prefijados, se extrajeron aleatoriamente declaraciones entre las altas de ese año, es decir, declaraciones que cumplan la condición de corresponder a decla rantes que no hubiesen presentado declaración en el año inmediato anterior. De acuerdo con este proceso, la suma de declaraciones extraídas en ambas fases es nh. Para los años anteriores a 2003, el proceso es simétrico al explicado para los posteriores, es decir, se buscaron declaraciones corres pondientes a declarantes cuyas declaraciones hubiesen sido extraídas en el año inmediato posterior, mientras que la expansión contiene declaraciones presentes en el año muestreado, pero de declaran tes que no hubiesen presentado declaración en el año inmediato posterior. 2.3. Estimadores Tamaño poblacional de un estrato h: nh nh N h =X ^ = X Wh = n h Wh i= l í= l wj = factor de elevación de la observación i del estrato h. wh = factor de elevación del estrato h. Nh = tamaño poblacional del estrato h. nh = tamaño muestral del estrato h. Tamaño poblacional total: L L N = X Nh =X UhWh h = l h = l N = total poblacional. L = número de estratos. Nh = tamaño poblacional del estrato h. nh = tamaño muestral del estrato h. wh = factor de elevación del estrato h. — 6 — Instituto de Estudios Fiscales Tamaño poblacional de cualquier subpoblación k: nk í= l Nk = estimador del tamaño de población con características k. nk = número de observaciones muestrales con características k. wk = factor de elevación de la observación i con características k. Agregado poblacional de una variable X de un estrato h: nh nh nh Xh = ^ W hLXi = '^W hXi =Wh^ X l ¿=1 ¿ = 1 ¿ = 1 = factor de elevación de la observación i del estrato h. wh = factor de elevación del estrato h. Nh = tamaño poblacional del estrato h. nh = tamaño muestral del estrato h. x L = valor de la variable para la observación i. Agregado poblacional de una variable X para toda la población: L L n h n h x ^ = 'Y J ^ whx¿w¿xi h = l h = 1 í = l í= l wk = factor de elevación de la observación i del estrato h. nh = tamaño de la variable para la observación h. x L = valor de la variable para la observación i. L = número de estratos.