TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO PIAUÍ – TCE/PI SECRETARIA DE CONTROLE EXTERNO – SECEX DIRETORIA DE FISCALIZAÇÃO DA ADMINISTRAÇÃO MUNICIPAL – DFAM Plenário – Conselheiros: Conselheiros Substitutos: ○ Abelardo Pio Vilanova e Silva (Presidente) ○ Jaylson Fabianh Lopes Campelo ○ Lilian de Almeida Veloso Nunes Martins ○ Delano Carneiro da Cunha Câmara (Vice-Presidente) ○ Jackson Nobre Veras ○ Luciano Nunes Santos (Presid. 1ª Cam.) ○ Joaquim Kennedy Nogueira Barros ○ Alisson Felipe de Araújo (Presid. 2ª Cam.) ○ Waltânia Maria Nogueira de Sousa Leal Alvarenga (Controladora-Interna) ○ Olavo Rebelo de Carvalho Filho (Ouvidor) ○ Kleber Dantas Eulálio (Corregedor) Ministério Público do Tribunal de Contas – TCE/PI: ○ José Araújo Pinheiro Júnior (Procurador-Geral) ○ Leandro Maciel do Nascimento ○ Raïssa Maria Rezende de Deus Barbosa ○ Márcio André Madeira de Vasconcelos ○ Plínio Valente Ramos Neto Visão: Ser reconhecida como uma instituição de excelência, célere e comprometida com a defesa do erário e da boa governança Missão: Exercer o controle externo, mediante orientação, fiscalização e avaliação da gestão dos recursos públicos, visando a sua efetiva aplicação em prol da sociedade Valores: Compromisso, Ética, Celeridade, Transparência, Qualidade, Modernidade, Efetividade TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO PIAUÍ – TCE/PI SECRETARIA DE CONTROLE EXTERNO – SECEX DIRETORIA DE FISCALIZAÇÃO DA ADMINISTRAÇÃO MUNICIPAL – DFAM PACEX 2020/2021 – Área Temática – Governança Sistemas de Controle Interno Municipais – Exercício de 2019 TC/008017/2020 Relatório de Levantamento Diagnóstico da situação dos Sistemas de Controle Interno realizado a partir dos resultados do questionário “Controle Interno” aplicado às 224 (duzentas e vinte e quatro) Assunto Prefeituras do Estado do Piauí no exercício de 2019, associado a informações provenientes de outras bases de dados Relator Kléber Dantas Eulálio Procurador Leandro Maciel do Nascimento Ato originário: O levantamento acerca da estruturação e funcionamento dos sistemas e atividades do Controle Interno dos Municípios piauienses integra o conjunto de ações da Secretaria de Controle Externo, mais especificamente de sua Diretoria de Fiscalização da Administração Municipal, para o planejamento das análises das contas de gestão do exercício de 2019 e ações concomitantes na área temática, conforme Ofício Circular/2019-TCE/Presidência de 22/07/2019 e Decisão nº 993/19, publicada no DOE do TCE/PI, em 12 de agosto de 2019 Credenciamento da equipe: Portaria n.º 322/2020, publicada no DOE do TCE/PI, em 13 de agosto de 2020 Base normativa: Art. 181, incisos I, II e IV, da Resolução n.º 013/2011 (Regimento Interno do Tribunal de Contas do Estado do Piauí) TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO PIAUÍ DIAGNÓSTICO DOS SISTEMAS DE CONTROLE INTERNO NAS PREFEITURAS PIAUIENSES – EXERCÍCIO DE 2019 SECRETARIA DE CONTROLE EXTERNO Secretário de Controle Externo: Bruno Camargo de Holanda Cavalcanti DIRETORIA DE FISCALIZAÇÃO DA ADMINISTRAÇÃO MUNICIPAL Diretor: Vilmar Barros Miranda EQUIPE DE AUDITORIA Fábio Cordeiro (Auditor de Controle Externo) Leonardo Santana Pereira (Auditor de Controle Externo) Yuri Cavalcante de Araújo (Auditor de Controle Externo) Supervisão Técnica: Eridan Soares Coutinho Monteiro (Chefe da V Divisão Técnica da DFAM) Marta Fernandes de Oliveira Coelho (Chefe da VI Divisão Técnica da DFAM) Relatório Final: Fábio Cordeiro, Yuri Cavalcante de Araújo e Leonardo Santana Pereira Diagramação e arte: Yuri Cavalcante de Araújo Dados para contato: Tribunal de Contas do Estado do Piauí Av. Pedro Freitas, 2100 - Centro Administrativo - Teresina-PI - CEP: 64018-900 Tel.: (86) 3215-3956 - Fax.: (86) 3218-3113 - E-mail: [email protected] CNPJ.: 05.818.935/0001-01 RELATÓRIO DE LEVANTAMENTO DIAGNÓSTICO DOS SISTEMAS DE CONTROLE INTERNO NAS PREFEITURAS PIAUIENSES – EXERCÍCIO DE 2019 EM RESUMO ►O levantamento realizado para diagnosticar e mapear a realidade dos Sistemas de Controle Interno (SCI) das Prefeituras Municipais levou em consideração aspectos relevantes do controle como independência técnico- funcional dos controladores, disposição de estrutura e apoio técnico, bem como regular desempenho das atribuições legais e constitucionais. ►Sob o prisma da análise da independência-técnico funcional, foram identificadas fragilidades que denotam imaturidade do ambiente de controle e ausência de autonomia dos controladores. ►Foi constatada a carência de apoio técnico nas Unidades Centrais de Controle Interno (UCI) e de capacitação dos agentes envolvidos nas atividades de controle. ►Quanto ao desempenho das atribuições, foram constatadas deficiências no planejamento da atividade do controle, no monitoramento das recomendações expedidas e na comunicação da UCI com os controlados e com a sociedade, com destaque para a falta de transparência das ações do controle interno. ►Mediante os dados colhidos, foi possível proceder a uma avaliação dos SCI quanto aos aspectos relevantes empregados na análise e classificação das notas atribuídas que serão utilizadas no direcionamento das ações deste Corte de Contas e de outros atores sociais de transformação e aprimoramento do Controle Interno. ►Todos os resultados do presente estudo podem ser consultados no painel interativo disponibilizado no sítio eletrônico do Tribunal de Contas do Estado do Piauí, cujo acesso pode se dar por meio do Código QR contido nesta página ou se digitando o endereço https://www.tce.pi.gov.br/intranet/dfam/controle-interno. LISTA DE SIGLAS CE/1989 Constituição do Estado do Piauí de 1988 CF/1988 Constituição Federal de 1988 COSO Comitee of Sponsoring Organizations DFAM Diretoria de Fiscalização da Administração Municipal (TCE/PI) DFAE Diretoria de Fiscalização da Administração Estadual (TCE/PI) DTI Diretoria de Tecnologia da Informação (TCE/PI) EGC Escola de Gestão e Controle Conselheiro Alcides Nunes (TCE/PI) LDO Lei de Diretrizes Orçamentárias LRF Lei de Responsabilidade Fiscal – Lei Complementar 101/2000 IN Instrução Normativa INTOSAI Organização Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (tradução de “International Organization of Supreme Audit Institutions”) MPC/PI Ministério Público de Contas do Estado do Piauí PI Piauí P. M. Prefeitura Municipal RES Resolução RITCE Regimento Interno do Tribunal de Contas do Estado do Piauí SCI Sistema de Controle Interno SECEX Secretaria de Controle Externo TCE/PI Tribunal de Contas do Estado do Piauí TCU Tribunal de Contas da União UCI Unidade Central de Controle Interno LISTA DE FIGURAS Figura 1 – Aspectos avaliados do controle interno ........................................................ 2 Figura 2 – Base legal do sistema de controle interno – Municípios ............................... 6 Figura 3 – Componentes do Sistema de Controle Interno ............................................. 7 Figura 4 – Mapa coroplético - instituição formal da UCI mediante lei específica ......... 11 Figura 5 – Mapa coroplético – situação funcional dos dirigentes das UCI ................... 13 Figura 6 – Infográfico – Outros indicadores de independência técnico-funcional ........ 14 Figura 7 – Mapa coroplético – quantidade de servidores – apoio técnico da UCI ....... 15 Figura 8 – Infográfico – Aspectos básicos da estrutura das UCI ................................. 16 Figura 9 – Infográfico com o resultado da pesquisa realizada com os dirigentes sobre as demandas da UCI .................................................................................................. 17 Figura 10 – Infográfico – análise do ciclo de controle.................................................. 19 LISTA DE TABELAS Tabela 1 – Critérios de avaliação por tema ................................................................... 3 Tabela 2 – Componentes do Sistema de Controle Interno – definições ........................ 8 Tabela 3 – Auditorias internas (exemplificativo) ............................................................ 9 Tabela 4 – Prefeituras cuja UCI subordina-se à Secretaria Municipal de Administração e Finanças .................................................................................................................. 12 Tabela 5 – Estabilidade do dirigente da UCI – previsão na lei específica.................... 14 Tabela 6 – Quantidade de servidores – Apoio técnico ................................................ 15 Tabela 7 – Atividade do controle interno não desenvolvida exclusivamente pelos servidores lotados em órgãos do SCI ......................................................................... 16 Tabela 8 – Rankings da Avaliação do controle interno ................................................ 20 Tabela 9 – Questionários aplicados aos Municípios para elaboração do levantamento ................................................................................................................................... 27 Tabela 10 – Relação de Prefeituras que não possuem o controle interno formalmente instituído ..................................................................................................................... 29 Tabela 11 – Relação de Prefeituras que instituem o controle interno na lei de estruturação do Executivo Municipal ........................................................................... 29 Tabela 12 - Ranqueamento completo – Independência técnico-funcional................... 30 Tabela 13 – Ranqueamento completo – Estrutura ...................................................... 32 Tabela 14 – Ranqueamento completo – Desempenho das atribuições ....................... 34 Tabela 15 – Ranqueamento completo – Global .........................................................