Estado De Mato Grosso Prefeitura Mun. De Ponte Branca Cnpj 03.503.638/0001-33 1
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ESTADO DE MATO GROSSO PREFEITURA MUN. DE PONTE BRANCA CNPJ 03.503.638/0001-33 INDICE Unidade Gestora: 1114289 Processo nº 16.689-8/2018 Descrição Numeração Sumário 01 Oficio n° 159/2019 02 Manifestação sobre os apontamentos do Processo em Epígrafe 03-35 Anexo – Documentos 36-69 HUMBERTO LUIZ NOGUEIRA DE MENEZES Prefeito Municipal Av. Cel. Belmiro Nogueira da Silva, n.º 300, Ponte Branca-MT – CEP. 78.610-000 – Telefax (66)3466-1252 1 ESTADO DE MATO GROSSO PREFEITURA MUN. DE PONTE BRANCA CNPJ 03.503.638/0001-33 Oficio nº 159/2019 Ponte Branca-MT, 20 de Setembro de 2019 Ao Excelentíssimo Conselheiro Relator Guilherme Antônio Maluf Do Egrégio Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso UG Código: 1114289 Processo n°. 16.689-8/2018 Assunto: Citação – Processo n° 16.689-8/2018 Exmº Sr.Relator, Estamos encaminhando para apreciação e analise da manifestação referente à citação, em resposta ao Oficio N° 898 de 30 de Agosto de 2019. Colocamo-nos à inteira disposição de vossa Excelência para os esclarecimentos que ainda fizerem necessários, sendo assim, renovamos protestos de estima e consideração. Sendo o que se apresenta para o momento, despedimo-nos Atenciosamente, HUMBERTO LUIZ NOGUEIRA DE MENEZES Prefeito Municipal Av. Cel. Belmiro Nogueira da Silva, n.º 300, Ponte Branca-MT – CEP. 78.610-000 – Telefax (66)3466-1252 2 ESTADO DE MATO GROSSO PREFEITURA MUN. DE PONTE BRANCA CNPJ 03.503.638/0001-33 EXCELENTÍSSIMO SENHOR CONSELHEIRO RELATOR DO EGRÉGIO TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE MATO GROSSO, GUILHERME ANTONIO MALUF Processo n.º 16.689-8/2018 Assunto: Citação – Processo n° 16.689-8/2018 Resposta ao Oficio Nº 898/2019 HUMBERTO LUIZ NOGUEIRA DE MENEZES, já devidamente qualificado nos autos epigrafados, neste ato Prefeito Municipal do Município de Ponte Branca-MT, vem, com o devido acatamento e respeito, perante a augusta presença de Vossa Excelência, fundamentado nos termos regimentais desta Egrégia Corte de Contas, tempestivamente apresentar manifestação aos apontamentos diagnosticados no Relatório Técnico Preliminar das Contas Anuais de Governo Municipal de 2018, acerca dos achados de auditoria contidos no Relatório Técnico, conforme processo em epigrafe, que passamos a expor: Av. Cel. Belmiro Nogueira da Silva, n.º 300, Ponte Branca-MT – CEP. 78.610-000 – Telefax (66)3466-1252 3 ESTADO DE MATO GROSSO PREFEITURA MUN. DE PONTE BRANCA CNPJ 03.503.638/0001-33 SÍNTESE DOS ACHADOS DE AUDITORIA: HUMBERTO LUIZ NOGUEIRA DE MENEZES - ORDENADOR DE DESPESAS / Período: 01/01/2018 a 31/12/2018 1) CB02 CONTABILIDADE_GRAVE_02. Registros contábeis incorretos sobre fatos relevantes, implicando na inconsistência dos demonstrativos contábeis (arts. 83 a 106 da Lei 4.320/1964 ou Lei 6.404/1976). 1.1) Divergência entre o valor das Dotações Atualizadas, obtido a partir das informações apresentadas no Sistema Aplic, e aquele demonstrado no Balanço Orçamentário de 2018, no valor de 546.974,29. - Tópico - 5.1.3.1. ALTERAÇÕES ORÇAMENTÁRIAS Defesa: Consoante o apontamento a equipe técnica constata divergência entre o valor das Dotações Atualizadas, comparadas entre as informações prestadas no Sistema Aplic e aquele apresentado no Balanço Orçamentário Consolidado de 2018, no montante de R$ 546.974,29. Após analisarmos detidamente o Anexo 12 - Balanço Orçamentário Consolidado de 2018, verificamos que não há alteração de valores nos anexos do Balanço consolidados encaminhados ao TCE. Ocorre que o usuário do sistema contábil ao gerar os anexos para emissão dos relatórios, apenas não desmarcou a opção devida, como vemos no recorte a seguir, as opções “excluir as receitas/despesas Intra Orçamentárias para efeito de Consolidação” e “Mostrar as despesas/receitas Intra como anexo do balanço”, no caso seria esta segunda opção, como se vê: Conforme demonstrado acima: Dotação Atualizada Total............R$ 15.122.299,01 (incluso as intra) Dotação Atualizada Total............R$ 14.575.324,72 (exclui as intra) Av. Cel. Belmiro Nogueira da Silva, n.º 300, Ponte Branca-MT – CEP. 78.610-000 – Telefax (66)3466-1252 4 ESTADO DE MATO GROSSO PREFEITURA MUN. DE PONTE BRANCA CNPJ 03.503.638/0001-33 Diferença ....................................R$ 546.974,29 (diferença constatada pela equipe) Posto isso, reimpresso o Anexo 12 Balanço Orçamentário, registra-se o valor totalizado na coluna de Dotação Atualizada o valor de R$ 15.122.299,01, devidamente impresso, assinado e publicado na página oficial http://www.prefeituradepontebranca-mt.com.br/ e publicado no diário oficial. Av. Cel. Belmiro Nogueira da Silva, n.º 300, Ponte Branca-MT – CEP. 78.610-000 – Telefax (66)3466-1252 5 ESTADO DE MATO GROSSO PREFEITURA MUN. DE PONTE BRANCA CNPJ 03.503.638/0001-33 O referido valor registrado no Anexo 12 – Balanço Orçamentário Consolidado, na coluna Dotação Atualizada está de acordo com o Anexo 2 – Orçamento, do Quadro 2.1 – créditos Adicionais do Período por Unidade Orçamentária, páginas 46 a 49 do Relatório Técnico, vejamos na coluna Orçamento Final (OF), portanto de acordo com os registros da movimentação de créditos adicionais informados no Sistema Aplic e registrado no Anexo físico, como segue: Av. Cel. Belmiro Nogueira da Silva, n.º 300, Ponte Branca-MT – CEP. 78.610-000 – Telefax (66)3466-1252 6 ESTADO DE MATO GROSSO PREFEITURA MUN. DE PONTE BRANCA CNPJ 03.503.638/0001-33 Descrição Valor (R$) Dotação Inicial LOA-2018 R$ 14.300.000,00 (+) Excesso de Arrecadação R$ 429.979,00 (+) Superávit Financeiro R$ 392.320,01 (=) Dotação Atualizada – Balanço Orçamentário R$ 15.122.299,01 Consolidado Demonstrativo Suplementações/Aplic/Relatorio TCE pag 11 Quando apuramos os valores corretos pelo Anexo 12 – Balanço Orçamentário Consolidado, a diferença real na verdade não seria R$ 546.974,29, conforme apurado no relatório técnico do TCE, é sim no valor de R$ 549.138,65, nada mais é do que a própria despesa intra-orçamentária do referido Anexo 12, portanto apresentamos como correto o valor atualizado sem as intra-orçamentárias é R$ 14.573.160,36, conforme informado e remetido via Sistema Aplic, vejamos no Anexo B a seguir: Segue Nota Explicativa, anexada ao Balanço Orçamentário. Av. Cel. Belmiro Nogueira da Silva, n.º 300, Ponte Branca-MT – CEP. 78.610-000 – Telefax (66)3466-1252 7 ESTADO DE MATO GROSSO PREFEITURA MUN. DE PONTE BRANCA CNPJ 03.503.638/0001-33 NOTA EXPLICATIVA (cópia anexa) Conforme entendimento pacificado neste Tribunal pelo Acordão nº 1.550/2006, com segue: Por fim, não se pode concluir que a divergência apontada se trata de registros contábeis incorretos, pois os mesmos não comprometeram a consistência do Balanço Orçamentário, tendo em vista que as informações foram prestadas corretamente via Sistema Aplic e demonstrado no Anexo físico, ocorreu apenas lapso na impressão do referido demonstrativo. Vale reforçar que as Resoluções Normativas disciplinam as Remessas e informações via Sistema Aplic, RN nº 36/2012, RN nº 31/2014, RN nº 21/2018 e RN nº01/2019, está última a equipe técnica poderá solicitar informações complementares para análise das contas (§3, Art. 3 da RN nº 01/2019). § 3° As equipes técnicas poderão solicitar documentos e informações complementares para o efetivo exercício da fiscalização e instrução das contas anuais, devendo ser propostas alterações no Manual de orientação para remessa de documentos ao TCE sempre que forem Av. Cel. Belmiro Nogueira da Silva, n.º 300, Ponte Branca-MT – CEP. 78.610-000 – Telefax (66)3466-1252 8 ESTADO DE MATO GROSSO PREFEITURA MUN. DE PONTE BRANCA CNPJ 03.503.638/0001-33 identificadas demandas gerais e permanentes no processo de fiscalização. Requeiro saneamento dessa impropriedade tendo em vista os esclarecimentos. 2) FB03 PLANEJAMENTO/ORÇAMENTO_GRAVE_03. Abertura de créditos adicionais por conta de recursos inexistentes: excesso de arrecadação, superávit financeiro, anulação total ou parcial de dotações e operações de crédito (art. 167, II e V, da Constituição Federal; art. 43 da Lei 4.320/1964). 2.1) Abertura de R$ 102.320,01 créditos adicionais com a indicação de fontes de recursos oriundos de superávits financeiros de 2017 inexistentes. - Tópico - 5.1.3.1. ALTERAÇÕES ORÇAMENTÁRIAS Defesa: Acerca do apontamento discordamos da equipe técnica quando afirma que, houve abertura de créditos adicionais coma indicação de fontes de recursos oriundos de superávits financeiro de 2017 “inexistentes”, quando na verdade verificamos que na conta aplicação nº 0060000074-5 da Caixa Econômica havia um saldo líquido disponível no valor de R$ 117.657,36, em 29/12/2017, referente ao convênio de reforma do hospital, conforme demonstrado no informativo mensal da caixa, conforme recorte abaixo: Av. Cel. Belmiro Nogueira da Silva, n.º 300, Ponte Branca-MT – CEP. 78.610-000 – Telefax (66)3466-1252 9 ESTADO DE MATO GROSSO PREFEITURA MUN. DE PONTE BRANCA CNPJ 03.503.638/0001-33 Quando realizada a análise da disponibilidade de recursos financeiros na referida conta, a fundamentação da lei nº 628/2018 e do Decreto nº23 correspondem aos registros devidos de fontes sendo “código fonte” 3.23 sendo recursos de exercícios anteriores – Transferências de Recursos de Convênios ou Contratos de Repasse – Saúde, conforme determina o artigo 43 1º da Lei Federal nº 4.320/64. Quadro 2.2 – Superávit Financeiro do Exercício Anterior X Créditos adicionais Financiado por Superávit Financeiro CRÉDITOS CRÉDITOS ADICIONAIS SUPEÉVIT/DÉFI ADICIONAIS ABERTOS SEM DESCRIÇÃO DA CIT FONTE POR RECURSOS FONTE DE FINANCEIRO – (a) SUPERÁVIT DISPONÍVEIS RECURSO (b) EXERCÍCIO FINANCEIRO (R$)=SE(C<0;D* ANTERIOR (c) (d) -1;SE(C>=D;0C- D)) Superávit/Déficit Financeiro X Créditos Adicionais por Superávit Transferência de Convênios ou 23 R$ 117.657,36 R$ 102.320,01 R$ 15.337,35 Contratos de Repasse - Saúde Vejamos a publicação da lei nº 628/2018 e Decreto nº 23/2018, conforme recorte: Av. Cel. Belmiro Nogueira da Silva, n.º 300, Ponte Branca-MT – CEP. 78.610-000 – Telefax (66)3466-1252 10 ESTADO DE MATO GROSSO PREFEITURA MUN.