Presidência Da República Controladoria-Geral Da União Secretaria Federal De Controle Interno Controladoria-Geral Da União No Estado De Alagoas

PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO NO ESTADO DE ALAGOAS

RELATO GERENCIAL

MUNICÍPIO DE SANTA LUZIA DO NORTE/AL

1. Trata o presente Relato dos resultados gerenciais dos exames realizados sobre os 23 Programas de Governo programas executados na base municipal de Santa Luzia do Norte/AL em decorrência do 19º Evento do Projeto de Fiscalização a partir de Sorteios Públicos.

2. As fiscalizações tiveram como objetivo analisar a aplicação dos recursos federais no Município sob a responsabilidade de órgãos federais, estaduais, municipais ou entidades legalmente habilitadas.

3. Os trabalhos foram realizados “in loco” no Município, por técnicos da Controladoria- Geral da União – CGU em parceria com servidores do Ministério da Saúde, sob a Coordenação da CGU, no período de 21/novembro a 01/dezembro/2005, sendo utilizados em sua execução as técnicas por meio de inspeções físicas e documentais, realização de entrevistas, aplicação de questionários e registros fotográficos.

4. Os Programas de Governo que foram objeto das ações de fiscalização, estão apresentados no quadro a seguir, por Ministério Supervisor, discriminando, a quantidade de fiscalizações realizadas e os recursos aproximados aplicados, por Programa.

4.1 Recursos recebidos e quantidade de fiscalizações realizadas

Ministério Ação Governamental Fiscalizada Quantidade de Valores Supervisor Fiscalizações envolvidos (R$) Ministério da Financiamento e equalização de juros para 01 5.000,00 Fazenda a agricultura familiar Ministério da Programa Nacional de Transporte Escolar – 01 87.000,00 Educação PNTE.

Complementação da União ao Fundo de 01 1.309.227,60 Manutenção e Desenvolvimento do Ensino Fundamental e de Valorização do Magistério - FUNDEF Dinheiro Direto na Escola para o Ensino 01 21.485,10 Fundamental- PDDE.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Ministério Ação Governamental Fiscalizada Quantidade de Valores Supervisor Fiscalizações envolvidos (R$) Apoio a Ampliação da Oferta de Vagas do 01 51.865,21 Ensino Fundamental a Jovens e Adultos - Fazendo Escola Ministério das Fiscalização da Prestação dos Serviços de 01 - Comunicações Telecomunicações Fiscalização da Universalização dos 01 - Serviços de Telecomunicações Ministério das Melhoria nas Condições de Habitabilidade 04 351.177,62 Cidades - Alagoas Implantação de Serviços de Saneamento 01 224.470,76 Básico em Municípios com População de até 75 Mil Habitantes. Ministério do Financiamento e equalização de juros para 01 Desenvolvimento a agricultura familiar Agrário Ministério do Atendimento à Criança e ao Adolescente 01 10.475,00 Desenvolvimento em Ações Socioeducativas e de Social e Combate Convivência à Fome Transferência de Renda Diretamente às 01 731.107,00 Famílias em Condição de Pobreza e Extrema Pobreza (Lei nº 10.836, de 2004). Funcionamento dos Conselhos e Comissões 01 - de Gestão Compartilhada da Assistência Social Serviços de proteção socioassistencial à 01 9.870,00 pessoa idosa Ministério da Financiamento aos setores produtivos da 01 78.415,0 Integração Região Nordeste Nacional Ministério da Pagamento de Aposentadorias/Pagamento 01 - Previdência de Pensões Social Fiscalização do Recolhimento das 01 - Contribuições Previdenciárias Ministério da Implantação, ampliação ou melhoria de 01 157.583,78 Saúde sistema público de esgotamento sanitário para a prevenção e controle de agravos Melhorias habitacionais para controle da 01 144.329,89 doença de Chagas - Nacional Incentivo Financeiro a Municípios 01 22.281,45 Habilitados à Parte Variável do Piso de Atenção Básica – PAB para Assistência Farmacêutica Básica

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 2 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Ministério Ação Governamental Fiscalizada Quantidade de Valores Supervisor Fiscalizações envolvidos (R$) Incentivo financeiro a municípios 01 573.030,00 habilitados à parte variável do piso de atenção básica – PAB para a saúde da família Incentivo financeiro aos Estados, Distrito 01 33.798,16 Federal e Municípios certificados, para as ações de epidemiologia e controle de doenças Atendimento Assistencial Básico nos 01 160.010,55 municípios brasileiros Ministério do Gestão e Administração do Programa 01 Trabalho e Emprego TOTAL 27 3.971.127,12

5. Os resultados das fiscalizações realizadas, sempre que os trabalhos tenham evidenciado fatos relevantes que indiquem impropriedades/irregularidades na aplicação dos recursos federais examinados, são demonstrados a seguir, em fascículos específicos por Ministério. Assim sendo, não foi preparado fascículo sobre os recursos oriundos do Ministério do Trabalho e Emprego.

6. Os fascículos a seguir contemplam um detalhamento das seguintes constatações:

Ministério da Fazenda:

1.1. Ausência de conferência pelo Agente financiador da existência de carimbos dos representantes da SEAP nas Declarações de Aptidão – DAP.

Ministério da Educação:

1.1. Ausência de guarda de documentos; 1.2. Ausência de comprovação de aplicação de contrapartida ; 1.3. Emissão de cheque sem saldo suficiente para compensação/saque; 1.4. Ausência da marca do Governo Federal e do FNDE; 1.5. Inobservância do prazo para Prestação de Contas Final; 1.6. Ausência de notificações aos Partidos Políticos, Sindicatos e Entidades Empresariais; 2.1 Salários de pessoal de apoio e serviçais em atraso; 2.2 Cobrança indevida de tarifa bancárias nas movimentações dos recursos do FUNDEF;´ 2.3 Cheques não compensados por insuficiência de fundos; 2.4 Saques da conta corrente do FUNDEF para o caixa da Prefeitura; 2.5 Impropriedades nos processos de pagamentos; 2.6 Pagamento com recursos do FUNDEF, incompatíveis com a natureza a que se destina e não pertencentes ao exercício do magistério (parcela 60%);

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 3 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 2.7 Desvio de finalidade; 2.8 Fragmentação de despesas; 2.9 Inexistência de contrato de prestação de serviço; 2.10 Impropriedade na prestação de serviço; 2.11 Ausência das guias de recolhimento da contribuição previdenciária – INSS; 2.12 Irregularidades na gestão de recursos do FUNDEF.

Ministério das Comunicações:

1.1. Inexistência de atendimento pessoal aos usuários do Serviço Telefônico Fixo Comutado – STFC.

Ministério das Cidades:

1.1. Enquadramento indevido de modalidade licitatória; 1.2. Impropriedades no processo licitatório; 1.3. Ausência de liquidação das despesas; 1.4. Ausência de retenção do ISS nas notas fiscais de serviço; 1.5. Não apresentação de documentação solicitada; 1.6. Atraso no encaminhamento da Prestação de Contas do contrato; 1.7. Indícios de fraude no Processo Licitatório; 2.1. Impropriedades no processo licitatório; 2.2. Não apresentação de documentação solicitada; 2.3. Ausência de liquidação das despesas; 2.4. Pendências de engenharia apontadas pelo fiscal da CEF; 3.1. Enquadramento indevido de modalidade licitatória; 3.2. Impropriedades no processo licitatório; 3.3. Ausência de atesto nas notas fiscais; 3.4. Ausência de retenção do ISS nas notas fiscais de serviço; 3.5. Não apresentação de documentação solicitada; 3.6. Atraso no encaminhamento da Prestação de Contas do contrato de repasse; 3.7. Indícios de fraude no Processo Licitatório; 4.1. Enquadramento indevido de modalidade licitatória; 4.2. Impropriedades no processo licitatório; 4.3. Não apresentação de documentação solicitada; 4.4. Ausência de liquidação das despesas; 4.5. Ausência de retenção do ISS nas notas fiscais de serviço; 4.6. Atraso no encaminhamento da Prestação de Contas do contrato; 5.1. Falta de apresentação da documentação solicitada; 5.2. Paralisação das obras por desistência da empresa contratada; 5.3. Atraso na apresentação da Prestação de Contas do contrato; 5.4. Ausência de liquidação das despesas; 5.5. Ausência de retenção do ISS nas notas fiscais de serviço; 5.6. Não execução de itens constantes da planilha orçamentária.

Ministério do Desenvolvimento Agrário:

1.1. Utilização de recursos do PRONAF fora do pactuado na Nota de Crédito.

1.1. Inexistência de capacitação de monitor; 1.2. Deficiência na atuação da CMETI; 1.3. Interrupção temporária das atividades do PETI com atraso no pagamento da Bolsa. 1.4. Cobrança indevida de tarifas bancárias; 2.1. Ausência de atualização/inclusão do código INEP das escolas no cadastro dos alunos beneficiários; 2.2. Cadastro Único desatualizado; 2.3. Beneficiários não localizados 2.4. Cartões não entregues pela Caixa Econômica Federal; 2.5. Responsável não localizado; 2.6. Crianças não matriculadas na escola nem identificadas pela direção; 2.7. Evidência de pagamento do benefício a pessoa não enquadrada nos requisitos do Programa; 3.1. Deficiência na atuação do Conselho Municipal de Assistência Social – CMAS; 4.1. Aplicação de recursos sem comprovação dos gastos efetuados; 4.2. Cheques nominais à Prefeitura.

Ministério da Integração Nacional:

1.1. Inexistência de capacitação de monitor e da Comissão Municipal de Erradicação do trabalho Infantil – CMETI.

Ministério da Previdência e Assistência Social:

1.1. Divergências entre os registros de dados do SISOBI e o Livro “C”; 2.1. Ausência de comprovação de recolhimento das obrigações previdenciárias pela empresa contratada;

Ministério da Saúde:

1.1. Ausência de guarda de documentos; 1.2. Objeto implementado parcialmente; 1.3. Falhas na fiscalização da FUNASA/AL; 1.4. Inobservância do prazo para Prestação de Contas Final; 1.5. Ausência de comprovação de prestação de garantia contratual; 1.6. Ausência de comprovação de disponibilização de contrapartida; 1.7. Execução fora da vigência do convênio e promoção pessoal; 1.8. Indícios de fraude no processo licitatório; 1.9. Ausência de recolhimento de ISS; 1.10. Ausência de notificações aos Partidos Políticos, Sindicatos e Entidades Empresariais; 1.11. Pagamento antecipado; 1.12. Impropriedades nas Notas Fiscais de Serviço; 1.13. Impropriedades na execução da obra; 1.14. Orçamento superdimensionado; Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 5 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 1.15. Celebração de convênio em desacordo com previsões legais; 2.1. Ausência de guarda de documentos; 2.2. Pagamento sem respaldo contratual; 2.3. Ausência de comprovação da ações do PESMS; 2.4. Indícios de fraude no processo licitatório; 2.5. Ausência de recolhimento de ISS; 2.6. Ausência de notificações aos Partidos Políticos, Sindicatos e Entidades Empresariais; 2.7. Pagamento em duplicidade; 2.8. Objeto não localizado; 3.1. Contrapartida pactuada pelo Estado e Município não foi efetivada; 3.2. Controle Inadequados do Estoque de Medicamentos; 3.3. Medicamentos com curto prazo de validade; 4.1. Unidades Básicas de Saúde sem estrutura adequada; 4.2. Ausência de médica; 4.3. Percepção irregular de gratificação PSF; 4.4. Pagamento a servidores não constantes do Sistema de Informação da Atenção Básica; 4.5. Ausência de recolhimento da Contribuição Previdenciária - INSS e do Imposto sobre Serviços – ISS; 4.6. Ausência de comprovação do repasse dos descontos efetuados a favor do SINDACS e do CREDIX BB; 4.7. Retirada em espécie da conta corrente do PAB; 4.8. Inexistência/Omissão dos documentos comprobatórios de despesas; 4.9. Dificuldade de conciliação bancária.; 5.1. Veículo insuficiente e inadequado para transporte de agentes; 5.2. Veículo utilizado pela Secretaria de Saúde com débitos junto ao DETRAN/AL; 5.3. Divergência entre SESAU – SMS quanto à entrega de veículos; 5.4. Atingimento parcial das metas previstas para o município na PPI-VS estadual 2004; 5.5. Inexistência/Omissão dos documentos comprobatórios de despesas; 5.6. Inexistência/Omissão de contrato de locação de imóvel e de agentes de endemia; 5.7. Despesas incompatíveis com as ações do programa; 5.8. Pagamento de combustível sem identificação do veículo e em quantidades elevadas; 5.9. Ausência de recolhimento da Contribuição Previdenciária - INSS e do Imposto sobre Serviços - ISS. 5.10. Ausência de comprovação do repasse dos descontos efetuados a favor do SINDACS; 5.11. Ausência de contrapartida municipal; 5.12. Comprovação de despesas através de nota fiscal inidônea; 5.13. Cheques nominativos ao emitente; 5.14. Inexistência/Omissão dos documentos comprobatórios de despesas; 5.15. Aquisição de materiais de limpeza e de consumo em quantidade superiores a necessidade; 6.1. Inexistência/Omissão de Relatório Anual de Gestão referente ao exercício de 2004; Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 6 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 6.2. Direção e gestão indevida do Fundo Municipal de Saúde; 6.3. Ausência de atuação do Conselho Municipal de Saúde; 6.4. Retirada em espécie da conta corrente do PAB; 6.5. Inexistência/Omissão dos documentos comprobatórios de despesas; 6.6. Veículos utilizados pela Secretaria de Saúde com débitos junto ao DETRAN/AL; 6.7. Inexistência/Omissão de contrato de locação de veículos e de imóveis; 6.8. Utilização de recursos do PAB com despesas não elegíveis ao programa; 6.9. Comprovação de despesas através de notas fiscais inidôneas; 6.10. Ausência de recolhimento da Contribuição Previdenciária - INSS e do Imposto sobre Serviços – ISS; 6.11. Aquisição de combustível sem identificação do serviço realizado;

Maceió, 23 de dezembro de 2005.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 7 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO NO ESTADO DE ALAGOAS

RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO Nº 683

MUNICÍPIO DE SANTA LUZIA DO NORTE - AL

MINISTÉRIO DA FAZENDA

19º Sorteio do Projeto de Fiscalização a Partir de Sorteios Públicos Sorteio de Unidades Municipais

07/NOVEMBRO/2005 RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO Nº 683

MUNICÍPIO DE SANTA LUZIA DO NORTE – AL

Na Fiscalização realizada a partir de Sorteios Públicos de Municípios, dos Programas de Governo financiados com recursos federais foram examinadas no período de 21/novembro a 01/dezembro/2005 as seguintes Ações sob responsabilidade do Ministério da Fazenda:

Financiamento e equalização de juros para a agricultura familiar.

Este relatório, de caráter preliminar, destinado aos órgãos e entidades da Administração Pública Federal, gestores centrais dos programas de execução descentralizada, contempla, em princípio, constatações de campo que apontam para o possível descumprimento de dispositivos legais e contratuais estabelecidos para esse tipo de execução.

Constatações da Fiscalização 1 – Programa: Agricultura familiar - PRONAF Ação: Financiamento e equalização de juros para a agricultura familiar. Objetivo da Ação de Governo: Fortalecer a agricultura familiar, promovendo sua inserção competitiva nos mercados de produtos e fatores. Ordem de Serviço: 173501 Objeto Fiscalizado: Operações de Crédito Agente Executor Local: Banco do Nordeste do Brasil/Maceió/AL Qualificação do Instrumento de Transferência: Nota de Crédito Rural Montante de Recursos Financeiros: R$ 5.000,00 Extensão dos Exames: Dossiês pertinentes as operações n°s: A200045001001, A200046901001, A200043701001, A200133201001, A200133801001, A200132901001, A200133001001, A200133101001, A200133301001 e A200133501001.

1.1) Ausência de conferência pelo Agente financiador da existência de carimbos dos representantes da SEAP nas Declarações de Aptidão – DAP. Fato(s): Dos 10 (dez) mutuários da amostra, constatamos que todas as Declarações de Aptidões não existe o carimbo do representante do SEAP – Secretaria de Estado da Agricultura, Abastecimento e Pesca, credenciado a emitir as DAP’s. Vale ressaltar que essas impropriedades estão em desacordo com orientação contida no Manual Operacional do Crédito Rural – PRONAF, itens 5.2 e 6.3.

Evidência: DAP´s constantes nos dossiês das operações.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 1 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 1.2) Inadimplência em todos os contratos da amostra. Fato(s): Durante análise documental dos dossiês constantes da amostra, verificamos que todos os contratos estão inadimplentes com a instituição financeira.

Evidência: Dossiês das operações.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 2 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO NO ESTADO DE ALAGOAS

RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO Nº 683

MUNICÍPIO DE SANTA LUZIA DO NORTE - AL

MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO

19º Sorteio do Projeto de Fiscalização a Partir de Sorteios Públicos Sorteio de Unidades Municipais

07/NOVEMBRO/2005 RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO Nº 683

MUNICÍPIO DE SANTA LUZIA DO NORTE – AL

Programa Nacional de Transporte Escolar – PNTE. Fundo de Manutenção e Desenvolvimento do Ensino Fundamental e de Remuneração do Magistério - FUNDEF.

Dinheiro Direto na Escola para o Ensino Fundamental- PDDE.

Apoio a Ampliação da Oferta de Vagas do Ensino Fundamental a Jovens e Adultos - Fazendo Escola.

Esclarecemos que os Executores Municipais dos Programas, quanto àqueles sob sua responsabilidade, já foram previamente informados sobre os fatos relatados, tendo se manifestado em 10/01/2006, cabendo ao Ministério supervisor, nos casos pertinentes, adotar as providências corretivas visando à consecução das políticas públicas, bem como à apuração das responsabilidades.

Ressaltamos que o Município sob análise não vem cumprindo o disposto no artigo 2º da Lei nº 9.452/97, o qual versa sobre a determinação da Prefeitura do Município notificar os Partidos Políticos, Sindicatos de Trabalhadores e Entidades Empresariais, com sede no município, sobre a liberação de recursos por órgãos e entidades da administração federal direta, autarquias, fundações públicas, empresas públicas e sociedades de economia mista.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 1 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Constatações da Fiscalização 1. Programa: Toda criança na escola Ação: Programa Nacional de Transporte Escolar – PNTE. Objetivo da Ação de Governo: Diminuir a evasão escolar e elevar a taxa de conclusão do ensino fundamental, em escolas situadas, especialmente, na área rural – que em sua maioria oferecem ensino apenas até a 4ª série - por meio da oferta de transporte escolar gratuito, buscando superar a dificuldade do aluno de ter acesso a Ensino Fundamental de qualidade e nele permanecer até a 8ª série, sem interrupção. Algumas entidades filantrópicas que ministram a educação especial aos portadores de necessidades especiais também são alvo de atendimento desta ação, a qual desempenha importante papel na estratégia de universalização do ensino fundamental. Ordem de Serviço: 173325 Objeto Fiscalizado: Ônibus escolar. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte/AL. Qualificação do Instrumento de Transferência: Convênio FNDE nº 750775/2003 (SIAFI nº 487805) . Montante de Recursos Financeiros Aplicados: R$ 87.000,00 (oitenta e sete mil reais), sendo R$ 50.000,00 (cinqüenta mil reais) do concendente e R$ 37.000,00 (trinta e sete mil) do convenente. Extensão dos exames: Análise do processo de prestação de contas, cópias de extratos bancários, cópia do processo de pagamento e vistoria do objeto.

1.1) Ausência de guarda de documentos. Fato(s): A Prefeitura de Santa Luzia do Norte/AL deixou de apresentar a documentação original abaixo relacionada, referente a pactuação e execução do Convênio FNDE nº 750775/2003, firmado com o Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educação – FNDE, em 16.12.2003, em desacordo com IN STN nº 01/97 Art. 30 § 1º: a) Termo de convênio; b) Plano de trabalho atualizado; c) Extratos da conta corrente exclusiva do convênio; d) Comprovação de depósito de contrapartida; e) Notas de empenhos; f) Processos licitatórios, dispensas de licitação e inexigibilidade; g) Contratos e aditivos; h) Processos de pagamentos; i) Prestações de contas; j) Termos de recebimento provisório e definitivo dos veículos; k) Lista das localizações atendidas pelos veículos adquiridos, com nome, endereço e quantidade de alunos atendidos de cada escola da localidade; l) Controle de utilização de veículos, com nome do condutor, horários de saída/chegada, quilometragem, consumo de combustível, etc; m) Controle de alunos que utilizam o transporte escolar por localidade; o) Notificação aos Partidos Políticos, Sindicatos de Trabalhadores e Entidades Empresariais com Sede no Município, em cumprimento ao disposto na Lei 9452/97 Art. 2°.

Evidência: Solicitação de Fiscalização nº OS173325/02/2005.

Deixamos de apresentar os documentos originais a seguir elencados, objeto do convênio FNDE nO 750775/2003, por não encontra-los nos arquivos da Prefeitura, e tampouco deles temos conhecimento:

a) termo de convênio; b) plano de trabalho atualizado; c) extratos da conta corrente exclusiva do convênio; d) comprovação de depósito de contrapartida; e) notas de empenho; f) processo licitatórios, dispensa de licitação e inexigibilidade; g) contratos e aditivos; h) processos de pagamentos; i) prestações de contas; j) termo de recebimento provisório e definitivo dos veículos; k) lista das localizações atendidas pelos veículos adquiridos, com nome, endereço e quantidade de alunos atendidos de cada escola da localidade; I) controle de utilização de veículos, com nome do condutor, horários de saída/chegada, quilometragem e consumo de combustível, ctc; m) controle de alunos que utilizam o transporte escolar por localidade; e n) notificação aos Partidos Políticos, Sindicatos de Trabalhadores e Entidades Empresariais com Sede no Município, em cumprimento ao disposto na Lei n° 9.452/97, Art. 2°.

Análise da Equipe: As justificativas apresentadas apenas corroboram a constatação.

1.2) Ausência de comprovação de aplicação de contrapartida. Fato(s): A Prefeitura não comprovou a aplicação de recursos de contrapartida no valor R$ 14.170,00 (quatorze mil, cento e setenta reais). De acordo o Termo do convênio nº 750775/2003 firmado com o FNDE, a Prefeitura era obrigada a disponibilizar na conta exclusiva do convênio (Banco do Brasil S.A., Agência 3393-6, conta nº 20343-2), recursos de contrapartida no valor total de R$ 32.500,00 (trinta e dois mil e quinhentos reais), entretanto a equipe comprovou apenas depósitos no total de R$ 18.330,00 (dezoito mil, trezentos e trinta reais), conforme relacionado a seguir.

DATA DO DEPÓSITO VALOR (R$) 8.260,00 21.05.2004 10.000,00 20,00 22.03.2004 50,00 TOTAL 18.330,00

Consta no Anexo 15 da Prestação de Contas, que o pagamento do valor total, R$ 87.000,00 (oitenta e sete mil reais), foi efetuado em 3 (três) parcelas, conforme relacionado a seguir. De acordo com aquele documento, a Prefeitura efetuou o pagamento de R$ 18.254,58 (dezoito mil, duzentos e cinqüenta e quatro reais e cinqüenta e oito centavos), em 24.09.2004 com recursos do Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 3 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Caixa, entretanto a equipe verificou que o balanço do mês de Setembro/2004 não apresenta registro do pagamento em questão.

DATA DO PAGAMENTO Nº CHEQUE/OB VALOR (R$) 19.03.2004 850001 50.490,84 21.05.2004 850002 18.254,58 24.09.2004 CAIXA 18.254,58

Evidência: Cópias dos extratos bancários da conta corrente dos meses de Março e Maio/2004 e do processo de Prestação de Contas, Balanço do mês de Setembro/2004.

Manifestação do Prefeito Não se manifestou.

1.3) Emissão de cheque sem saldo suficiente para compensação/saque. Fato(s): A equipe de fiscalização comprovou a emissão do cheque nº 850005, sem que houvesse saldo suficiente para compensação, em 21.06.2004, no valor de R$ 18.254,58 (dezoito mil, duzentos e cinqüenta e quatro reais e cinqüenta e oito centavos). Na data em questão o saldo da conta era de R$ 75,42 (setenta e cinco reais e quarenta e dois centavos). Pela operação o Banco do Brasil cobrou em 30.06.2004 a taxa BACEN (R$ 0,35) e devolução de cheque (R$ 10,00). O cheque foi novamente apresentado em 22.06.2004, sem que houvesse saldo suficiente para compensação, sendo cobrado novamente em 01.07.2004 a taxa BACEN (R$ 0,35) e devolução de cheque (R$ 10,00). As tarifas foram cobradas com débito na conta exclusiva do convênio no Banco do Brasil S.A., Agência 3393-6, conta nº 20343-2.

Evidência: Cópias dos extratos bancários da conta corrente dos meses de Junho e Julho/2004.

Manifestação do Prefeito Não se manifestou.

1.4) Ausência da marca do Governo Federal e do FNDE. Fato(s): A equipe de fiscalização comprovou a ausência da inscrição do MEC/FNDE nos lados esquerdo, direito e parte traseira do veículo adquirido, placas MVJ 3348, em desacordo com o subitem 2.12.5 da Resolução CD/FNDE nº 13, de 28.04.2003.

Laterais

Parte traseira

Evidência: Relatório fotográfico.

Manifestação do Prefeito

Quanto à constatação da ausência da inscrição do MEC/FNDE nos lados esquerdo, direito e parte traseira do veículo placa MVJ 3348, destinado ao transporte do escolar, em cumprimento à

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 5 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Resolução CD/FNDE n° 13, de 28/04/2003, informamos que estamos providenciando, e com a maior brevidade possível, encaminharemos cópia do documento a essa CGU/ AL.

Análise da Equipe: As justificativas apresentadas apenas corroboram a constatação.

1.5) Inobservância do prazo para Prestação de Contas Final. Fato(s): A Prefeitura apresentou a Prestação de Contas Final do Convênio FNDE nº 750775/2003 em 26.10.2004, conforme o Ofício n.º 125/2004, tendo inobservado, portanto, o prazo firmado para apresentação até 17.07.2004 e em desacordo com a IN STN 01/97 Art. 28 § 5º.

Evidência: Processo de Prestação de Contas Final e Sistema de Administração Financeira – SIAFI.

Manifestação do Prefeito Não se manifestou.

1.6) Ausência de notificações aos Partidos Políticos, Sindicatos e Entidades Empresariais. Fato(s): Não consta no processo do Convênio notificações obrigatórias da Prefeitura destinadas aos partidos políticos, sindicatos e entidades empresariais, com sede no Município, sobre a liberação de recursos, contrariando o que determina a Lei 9452/97 Art. 2º.

Evidência: Convênio 750775/2003.

Manifestação do Prefeito Não se manifestou.

2 – Programa: Valorização e Formação de professores da Educação Fundamental. Ação: Complementação da União ao Fundo de Manutenção e Desenvolvimento do Ensino Fundamental e de Valorização do Magistério - FUNDEF Objetivo da Ação de Governo: Garantir aplicação mínima de recursos por aluno do Ensino Fundamental das escolas públicas nos estados que não conseguirem atingir o mínimo nacional fixado para o Fundo de Manutenção e Desenvolvimento do Ensino Fundamental e de Valorização do Magistério - FUNDEF. Ordem de Serviço: 162510 Objeto Fiscalizado: Despesas referente a aplicação dos recursos do FUNDEF. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte/AL Qualificação do Instrumento de Transferência: Repasse direto à Prefeitura (fundo a fundo) Montante de Recursos Financeiros: : R$ 1.309.227,60 Extensão dos Exames: Analisado a aplicação dos recursos do FUNDEF repassados ao Município de Santa Luzia do Norte /AL, no período de janeiro/2004 a fevereiro/2005.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 6 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 2.1) Salários de pessoal de apoio e serviçais em atraso. Fato(s): No exercício de 2004, verificamos que os funcionários de apoio e serviçais das Escolas Municipais do ensino fundamental de Santa Luzia do Norte estão sem receber o salário referente ao mês de dezembro e o 13º salário.

Evidência: Folhas de pagamento com pessoal.

Manifestação do Prefeito “Cumpre-nos informar que os valores referentes às folhas de pagamento do mês de dezembro e do 13° salário do exercício de 2004, foram inscritos em restos a pagar, e partes deles efetivamente pagos em 2005. Assim, por falta de disponibilidade de recursos financeiros, visto que não foi cumprido pela gestão anterior o estabelecido no art. 42, da Lei Complementar n° 101/2000, deixando uma dívida no valor de R$ 398.033,51 (trezentos e noventa e oito mil, trinta e três reais e cinqüenta e um centavos) decorrente de RESTOS A PAGAR, inscritos nos exercícios de 2003 e 2004, e de disponibilidade financeira em Bancos, o valor de R$ 11.347,80 (onze mil, trezentos e quarenta e sete mil e oitenta centavos), evidenciado no Relatório de Gestão Fiscal - Demonstrativo da Disponibilidade de Caixa - Janeiro a Dezembro/2004, cópias anexas, que nos impossibilitou o pagamento da totalidade dos servidores. Vale salientar, que no mês de dezembro do exercício de 2005, foram pagas todas as folhas do pessoal vinculado ao FUNDEF (40% e 60%), inclusive, os professores do ensino fundamental, que receberam os vencimentos do mês, 13° salário, 1/3° de férias e o Abono Especial”.

Análise da Equipe: As justificativas apresentadas apenas corroboram a constatação, haja vista que, conforme a justificativa, ainda existem servidores que não receberam o salário de dezembro e o 13º salário de 2004.

2.2) Cobrança indevida de tarifa bancárias nas movimentações dos recursos do FUNDEF. Fato: Verificamos cobrança indevida de tarifas bancárias efetuadas pelo Banco do Brasil, Agência 3393-6, na movimentação dos recursos do FUNDEF, conta 58.022-8, que totalizaram R$ 232,88 (duzentos e trinta e dois e oitenta e oito centavos), sendo R$ 130,00 (cento e trinta reais) oriundo de cobrança por emissão de cheques sem fundo.

Evidência: Extratos bancários da conta n.º 58.022-8, Agência 3393-6 - Banco do Brasil.

Manifestação do Prefeito Não se manifestou.

2.3) Cheques não compensados por insuficiência de fundos. Fato(s): Constatamos, no exercício de 2004, a devolução por insuficiência de fundos os cheques relacionados na Conta Corrente 58.022-8, Agência 3393-6 do Banco do Brasil, onde é movimentado os recursos do FUNDEF, a seguir demonstrado:

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 7 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Data Cheque Valor Apresentação Nº (R$) 23/03 851764 270,00 13/07 851882 182,20 13/07 851910 90,00 14/07 851898 105,53 15/07 851886 391,00 19/07 851882 182,20 29/07 851895 469,50 10/08 851939 460,00 11/08 851940 405,40 13/08 851887 391,00 13/08 851936 780,00 13/08 851939 460,00 16/08 851940 405,40 15/09 851978 113,00 T O T A L 4.592,33

Evidência: Extratos bancários da conta nº 58.022-8, Agência 3393-6 - Banco do Brasil.

Manifestação do Prefeito Não se manifestou

2.4) Saques da conta corrente do FUNDEF para o caixa da Prefeitura. Fato(s): Conforme demonstrativo contábil (balancete) houve vários saques da conta corrente para o caixa da prefeitura, para pagamentos diversos, com agravante da impossibilidade de conciliar os saques com os respectivos processos de despesas, contrariando o art. 74, § 2º do Decreto-Lei 200/67, onde determina que: “O pagamento de despesa, obedecidas as normas que regem a execução orçamentária (lei nº 4.320, de 17 de março de 1964), far-se-á mediante ordem bancária ou cheque nominal, contabilizado pelo órgão competente e obrigatoriamente assinado pelo ordenador de despesa e pelo encarregado do setor financeiro,” segue abaixo a relação:

CHEQUES DATA VALOR R$ 851.729 09/01/2004 5.600,00 851.728 09/01/2004 22.785,00 851.734 20/01/2004 394,00 851,731 20/01/2004 47.250,00 851.736 30/01/2004 8.100,00 851.740 10/02/2004 30.738,00 851.741 17/02/2004 19.399,00 851.742 17/02/2004 4.000,00 851.743 18/02/2004 400,00 851.757 20/02/2004 2.880,00 851.755 01/03/2004 4.792,80

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 8 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL CHEQUES DATA VALOR R$ 851.761 01/03/2004 4.100,00 851.763 02/03/2004 800,00 851.765 11/03/2004 26.468,00 851.766 11/03/2004 2.999,00 851.769 16/03/2004 700,00 851.772 19/03/2004 4.478,00 851.771 19/03/2004 5.779,20 851.823 02/04/2004 800,00 851.821 05/04/2004 1.038,20 851.824 08/04/2004 33.639,60 851.828 20/04/2004 12.390,00 851.830 20/04/2004 23.424,34 851.829 22/04/2004 1.950,00 851.825 26/04/2004 315,00 851.835 30/04/2004 2.600,00 851.837 30/04/2004 1.400,00 851.838 03/05/2004 2.000,00 851.843 10/05/2004 33.410,00 851.842 10/05/2004 2.941,00 851.844 10/05/2004 1.124,50 851.834 10/05/2004 1.457,00 851.845 10/05/2004 500,00 851.848 19/05/2004 18.138,00 851.847 19/05/2004 1.300,00 851.850 20/05/2004 760,00 851.849 20/05/2004 8.643,50 851.851 21/05/2004 450,00 851.839 25/05/2004 2.785,60 851.859 28/05/2004 375,00 851.861 28/05/2004 395,00 851.863 28/05/2004 3.370,00 851.857 28/05/2004 1.669,40 851.856 28/05/2004 562,25 851.868 31/05/2004 129,75 851.869 31/05/2004 770,00 851.876 03/06/2004 670,00 851.870 03/06/2004 150,00 851.867 04/06/2004 80,00 851.871 09/06/2004 24.100,00 851.873 14/06/2004 150,00 851.877 15/06/2004 1.750,00 851.879 18/06/2004 7.786,44 851.840 18/06/2004 4.000,00 851.884 22/06/2004 23.250,00 851.880 23/06/2004 6.200,00 851.891 28/06/2004 790,00 851.892 29/06/2004 1.640,00 Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 9 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL CHEQUES DATA VALOR R$ 851.866 29/06/2004 95,00 851.855 29/06/2004 106,00 851.897 30/06/2004 2.950,00 851.864 30/06/2004 2.396,40 851.881 30/06/2004 340,00 851.893 01/07/2004 476,28 851.903 05/07/2004 1.096,00 851.901 05/07/2004 267,00 851.904 05/07/2004 790,00 851.900 06/07/2004 90,34 851.899 06/07/2004 425,00 851.908 08/07/2004 310,75 851.912 09/07/2004 28.600,00 851.894 20/07/2004 469,50 851.914 20/07/2004 2.050,00 851.916 20/07/2004 26.844,53 851.907 21/07/2004 120,23 851.878 21/07/2004 93,00 851.883 21/07/2004 65,00 851.886 21/07/2004 391,00 851.910 22/07/2004 90,00 851.898 26/07/2004 105,53 851.930 27/07/2004 1.900,00 851.935 30/07/2004 3.200,00 851.921 30/07/2004 1.500,00 851.865 30/07/2004 2.396,40 851.888 02/08/2004 767,25 851.895 02/08/2004 469,50 851.937 03/08/2004 340,00 851.890 03/08/2004 168,00 851.941 10/08/2004 43.500,00 851.947 16/08/2004 22.481,00 851.946 17/08/2004 870,00 851.936 17/08/2004 780,00 851.945 18/08/2004 562,25 851.915 18/08/2004 130,00 851.949 19/08/2004 600,00 851.950 20/08/2004 689,00 851.951 20/08/2004 1.700,00 851.955 23/08/2004 320,40 851.957 23/08/2004 320,40 851.954 23/08/2004 512,84 851.917 25/08/2004 400,00 851.909 25/08/2004 400,00 851.956 25/08/2004 320,40 851.942 25/08/2004 460,00 851.953 26/08/2004 468,58 Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 10 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL CHEQUES DATA VALOR R$ 851.913 26/08/2004 230,00 851.961 30/08/2004 3.400,00 851.887 30/08/2004 391,00 851.959 31/08/2004 90,00 851.934 31/08/2004 500,00 851.938 31/08/2004 2.202,26 851.962 31/08/2004 2.100,00 851.889 31/08/2004 767,25 851.918 31/08/2004 400,00 851.922 31/08/2004 632,00 851.966 02/09/2004 416,52 851.965 03/09/2004 150,00 851.958 03/09/2004 320,40 851.963 08/09/2004 150,00 851.973 08/09/2004 2.850,00 851.971 09/09/2004 562,25 851.974 10/09/2004 26.000,00 851.989 20/09/2004 320,40 851.986 20/09/2004 512,84 851.984 20/09/2004 320,40 851.975 20/09/2004 7.755,00 851.987 21/09/2004 432,54 851.978 24/09/2004 113,00 851.919 24/09/2004 800,00 851.995 27/09/2004 19.950,00 851.994 28/09/2004 328,00 851.992 28/09/2004 655,20 851.981 01/10/2004 6.000,00 851.979 01/10/2004 500,00 851.982 06/10/2004 2.000,00 851.988 06/10/2004 272,34 851.999 11/10/2004 26.600,00 851.996 13/10/2004 416,00 851.990 14/10/2004 320,40 852.001 15/10/2004 1.900,00 852.002 19/10/2004 18.940,00 851.976 20/10/2004 3.117,00 852.013 21/10/2004 415,20 852.005 21/10/2004 372,00 852.016 21/10/2004 512,84 852.012 21/10/2004 415,20 852.010 21/10/2004 273,00 852.009 21/10/2004 282,00 852.004 21/10/2004 286,00 851.019 21/10/2004 320,40 851.008 21/10/2004 212,00 851.980 22/10/2004 719,00 Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 11 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL CHEQUES DATA VALOR R$ 851.006 22/10/2004 207,00 851.017 22/10/2004 320,40 852.018 22/10/2004 272,34 851.991 22/10/2004 320,40 852.007 25/10/2004 358,00 852.014 25/10/2004 415,20 852.011 25/10/2004 415,20 852.015 28/10/2004 327,00 852.020 29/10/2004 4.000,00 851.983 29/10/2004 616,00 852.022 29/10/2004 228,00 852.025 29/10/2004 320,40 851.969 29/10/2004 2.202,26 852.028 29/10/2004 302,75 852.029 01/11/2004 302,75 851.924 01/11/2004 632,00 852.021 03/11/2004 3.500,00 851.820 03/11/2004 813,66 852.031 04/11/2004 1.340,00 852.024 04/11/2004 432,54 852.023 04/11/2004 650,00 852.027 08/11/2004 302,75 852.032 08/11/2004 562,25 852.034 10/11/2004 18.085,00 852.041 10/11/2004 1.500,00 852.042 16/11/2004 1.100,00 852.043 17/11/2004 390,63 852.037 17/11/2004 650,00 852.039 17/11/2004 121,55 852.040 17/11/2004 425,50 852.033 17/11/2004 160,00 852.035 19/11/2004 328,00 851.977 19/11/2004 3.117,00 851.985 22/11/2004 3.000,00 852.051 23/11/2004 512,84 852.048 23/11/2004 340,40 852.050 24/11/2004 320,40 852.047 24/11/2004 272,34 852.052 25/11/2004 432,54 852.049 25/11/2004 320,40 852.045 26/11/2004 1.280,00 852.056 30/11/2004 3.613,50 852.057 30/11/2004 19.660,00 852.000 30/11/2004 2.202,26 852.053 30/11/2004 460,00 851.925 30/11/2004 632,00 852.058 02/12/2004 749,69 Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 12 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL CHEQUES DATA VALOR R$ 852.059 07/12/2004 400,00 852.060 09/12/2004 762,02 852.062 10/12/2004 37.914,35 852.030 10/12/2004 3.140,00 852.063 17/12/2004 2.000,00 852.066 17/12/2004 570,00 852.068 20/12/2004 23.800,00 852.046 21/12/2004 3.112,55 852.069 2112/2004 12.328,32 852.075 22/12/2004 614,10 852.073 22/12/2004 521,98 852.071 22/12/2004 982,96 852.054 22/12/2004 614,10 852.072 23/12/2004 614,10 852.076 23/12/2004 491,100 852.077 23/12/2004 2.000,00 852.064 23/12/2004 3.450,00 852.081 27/12/2004 690,00 852.078 27/12/2004 250,00 852.079 27/12/2004 20.411,51 852.086 28/12/2004 282,00 852.091 28/12/2004 415,20 852.087 28/12/2004 272,00 852.084 28/12/2004 270,00 852.070 28/12/2004 829,59 852.083 28/12/2004 358,00 852.088 29/12/2004 386,00 852.090 29/12/2004 415,20 852.089 29/12/2004 272,00 852.065 29/12/2004 1.172,67 852.095 30/12/2004 350,00 852.094 30/12/2004 605,50 852.092 30/12/2004 5.000,00 852.082 30/12/2004 4.800,00 852.093 30/12/2004 1.300,00 852.085 30/12/2004 212,00 852.096 30/12/2004 770,50 852.003 30/12/2004 2.202,26 852.080 30/12/2004 39.420,00 T O T A L 962.732,56

Evidência: Demonstrativos contábeis.

Manifestação do Prefeito Não se manifestou Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 13 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 2.5) Impropriedades nos processos de pagamentos. Fato(s): Em análise aos processos de pagamento apresentados pela prefeitura, constatamos as seguintes impropriedades: a) Ausência de assinatura nas Notas de Empenho abaixo relacionadas, contrariando o Art. 58, da Lei n.º 4.320/64, que estabelece: “o empenho de despesa é o ato emanado de autoridade competente que cria para o Estado obrigação de pagamento pendente ou não de implemento de condição”. A apresentação das Notas de Empenho eram apenas formalidade, pois qualquer documento que não consta nenhuma assinatura não tem valor jurídico.

Exercício 2004 Nota de Empenho Data Valor L0001.0 01/11/2004 3.117,00 L0001.1 01/11/2004 120,00 L0002.0 01/11/2004 18,50 L0004.0 04/11/2004 33,15 L0004.1 04/11/2004 56,00 L0005.0 05/11/2004 1.100,00 L0006.0 05/11/2004 160,00 L0007.0 05/11/2004 650,00 L0008.0 09/11/2004 24,60 L0009.0 10/11/2004 37,50 L0012.0 11/11/2004 9,90 L0014.0 12/11/2004 121,55 L0015.0 16/11/2004 570,00 L0016.0 16/11/2004 670,52 L0017.0 16/11/2004 425,50 L0018.0 16/11/2004 390,63 L0018.1 19/11/2004 1.280,00 L0019.0 22/11/2004 3.000,00 L0021.0 22/11/2004 5.200,00 L0021.1 23/11/2004 85,00 L0023.0 25/11/2004 32,00 L0029.0 29/11/2004 2.000,00 L0032.0 30/11/2004 27,90 L0033.0 30/11/2004 80,00 L0039.0 30/11/2004 220,00 T O T A L 19.429,75

b) Ausência de assinatura do ordenador de despesa nas Notas de Empenhos-NE. Conforme as NE a seguir elencadas, onde quem as assinava era o Secretário de Educação do Município:

NE DATA VALOR (R$) A0005.0 15/01/2004 1.217,88 A0006.0 15/01/2004 1.740,00 A0011.0 22/01/2004 1.150,00 C0003.0 01/03/2004 4.000,00 Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 14 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL NE DATA VALOR (R$) D0040.0 30/04/2004 650,00 G0001.1 01/07/2004 2.571,23 G0041.0 20/07/2004 2.826,23 H0027.1 20/08/2004 2.331,04 I0023.0 21/09/2004 3.528,23 J0009.0 11/10/2004 2.137,10 J0040.1 28/10/2004 486,00 J0051.0 29/10/2004 2.448,23 J0030.1 20/10/2004 1.656,23 M007.0 01/12/2004 805,40 M008.0 01/12/2004 770,50 M039.0 23/12/2004 931,00 M005.0 30/12/2004 2.142,23 TOTAL 31.391,30

c) Inexistência de atesto nos documentos comprobatórios das despesas, relacionados nas alíneas “a” e “b” acima, contrariando as disposições da Lei n.º 4.320/64, que reza em seus artigos: “ Art. 62. O pagamento da despesa só será efetuado quando ordenado após sua regular liquidação. Art. 63. A liquidação da despesa consiste na verificação do direito adquirido pelo credor tendo por base os títulos e documentos comprobatórios do respectivo crédito. § 1° Essa verificação tem por fim apurar: I - a origem e o objeto do que se deve pagar; II - a importância exata a pagar; III - a quem se deve pagar a importância, para extinguir a obrigação. § 2º A liquidação da despesa por fornecimentos feitos ou serviços prestados terá por base: I - o contrato, ajuste ou acordo respectivo; II - a nota de empenho; III - os comprovantes da entrega de material ou da prestação efetiva do serviço.

Evidência: Processos de pagamentos do FUNDEF.

Manifestação do Prefeito Não se manifestou

2.6) Pagamento com recursos do FUNDEF, incompatíveis com a natureza a que se destina e não pertencentes ao exercício do magistério (parcela 60%). Fato(s): Constatamos o pagamento com a Parcela dos 60% dos recursos do FUNDEF, relativa às férias trabalhadas no período de 01 a 30 de janeiro de 2004, do valor de R$ 746,77 (setecentos e quarenta e seis reais e setenta e sete centavos) em 30/11/04, à servidora pertencente à prefeitura municipal, Sra. Ângela Maria Fidelis da Silva, portadora do CPF nº 382.816.604-06, a época Diretora Administrativa Financeira, conforme solicitação emitida pela própria contido no processo de pagamento, sendo portanto esta despesa incompatível com a natureza a que se destina o Fundo.

Manifestação do Prefeito Não se manifestou.

2.7) Desvio de finalidade. Fato(s): Analisando as despesas realizadas com a Parcela dos 40% dos recursos do FUNDEF, constatamos pagamentos incompatíveis com a natureza a que se destina o percentual, de acordo com o art. 71, da Lei n.º 9.424, de dezembro de 1996. Tais despesas contrariam o art. 2º da supracitada Lei, onde determina que: os recursos do Fundo serão aplicados na manutenção e desenvolvimento do ensino fundamental, e na valorização do magistério. A seguir demonstramos: a) realização de despesa com serviços postais, junto a Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos, objeto das Notas de Empenhos relacionados abaixo.

NE DATA VALOR (R$) A0013.0 26/01/2004 9,50 B0007.0 09/02/2004 4,51 C0012.0 03/03/2004 6,00 C0009.0 03/03/2004 5,95 C0011.0 03/03/2004 6,00 C0026.0 15/03/0204 23,00 C0025 12/03/2004 6,77 D0035.0 26/04/2004 5,51 E0025.0 17/05/2004 25,20 F0008.0 03/06/2004 6,50 H0001.0 02/08/2004 25,20 H0005.0 09/08/2004 5,36 J0024.0 18/10/2004 5,85 J0027.0 19/10/2004 11,20 L0020.0 22/11/2004 7,75 T O T A L 154,30 b) aquisição de um Aparelho de Fax Panasonic para a Secretaria Municipal de Educação, objeto da Nota de Empenho A0003.0, de 13/01/2004, Nota Fiscal nº 007692, de 13/01/2004, em favor da Lojas Insinuante Ltda. CNPJ 16.182.834/0167-94, no valor de R$ 629,00 (seiscentos e vinte e nove reais), respectivamente; c) pagamentos de faturas da TELEMAR NORTE LESTE S/A, referente ao telefone 3268-1606 pertencentes à Secretaria Municipal de Educação de Santa Luzia do Norte, conforme a seguir:

Vencimento Fatura Valor (R$) 05/02/2004 139,92 05/03/2004 175,92 Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 16 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Vencimento Fatura Valor (R$) 05/04/2004 212,84 05/06/2004 476,28 05/05/2004 306,01 05/07/2004 365,47 05/08/2004 384,65 05/09/2004 390,63 05/10/2004 367,71 05/11/2004 321,25 05/11/2004 73,06 05/02/2005 179,02 T O T A L 3.392,76 d) aquisição de material de limpeza para uso na sede da Secretaria Municipal de Educação, a seguir:

Nota Fiscal Data Credor Valor (R$) 000473 31/03/2004 Guipa Comércio Ltda 43,95 000472 31/03/2004 Guipa Comércio Ltda 1.038,20 05659 27/10/2004 DPC – Distribuidora do Alagoas Ltda. 228,00 T O T A L 1.310,00 e) despesa com fornecimento de lanches por ocasião da entrega do ônibus escolar a referida secretaria, em favor da portadora do CPF nº 048.554.894-17, valor de R$ 80,00; f) despesa com pagamento de taxa anual à União dos Dirigentes Municipais de Educação – UNDIME/AL, NE 0050.0 e recibo no valor R$ 200,00 de 30/12/2004 e NE B0019, e recibo datados 22/02/2005, no valor R$ 20,00, respectivamente; g) realização de despesa com serviços prestados de Consultoria Técnica Financeira e Orçamentária prestados a Secretaria de Educação, Nota de Empenho nº L0021.0, de 22/11/2004, no valor de R$ 5.200,00, e recibos referentes aos meses de março e abril, em favor da portadora do CPF 026.225.994-04; h) realização de despesa com autenticações de documentos para a referida secretaria, em favor do Tabelionato do Único Oficio, recibos nos valores de R$ 12,00, R$ 10,00, R$ 16,00 e Cartório do 2º Oficio de Notas no valor de R$ 12,00; i) realização de serviços fotográficos para a referida secretaria, objeto da Nota de Empenho nº M0044.0, Nota Fiscal Avulsa da Prefeitura nº 000670, e Recibo de 30/12/2004, em favor do portador do CPF nº 133.650.534-68, no valor de R$ 555,04, respectivamente; j) despesas com prestação de assessoria técnica da área de inspeção escolar para regularização das escolas municipais, objeto da Nota de Empenho nº M0006.0, de 01/12/2004, valor R$ 500,00 e recibo em favor do portador do CPF nº 373.420.104-72; k) realização de despesa referente ao trabalho de planejamento financeiro para o ano de 2004, Nota de Empenho nº M0011.0, de 01/12/2004, valor R$ 400,00 e recibo em favor do portador do CPF nº 157.599.384-87;

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 17 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL l) despesa com conserto e instalação de impressora pertencente à secretaria de educação, objeto da Nota de Empenho nº M0036.0 e Nota Fiscal de Serviço nº 000205, de 22/12/2004, no valor de R$ 50,00; m) aquisição de bens permanente (um armário, um balcão e um arquivo), para a secretaria de educação, objeto da Nota de Empenho nº D0032.0, de 23/04/2004, em favor da firma H&S Móveis Eletrodomésticos e Utilidades, CNPJ 01.859.993/0001-14, valor R$ 439,50; n) pagamento de multa de trânsito em favor do DETRAN, nos valores de R$ 42,56 e R$ 87,00, referentes aos ônibus escolares de Placas JKW – 3149 e MVJ – 3348, respectivamente; o) aquisição de Toner Ricoh para a copiadora pertencente à secretaria de educação, Cupom Fiscal nº 001212, de 22/04/2004, no valor de R$ 86,00; p) despesa com refeição para funcionários da Secretaria Municipal de Educação, conforme a seguir.

Exercício 2004

CREDOR: Emjobi Com. e Representações Ltda – ME – CNPJ 12.017.935/0001-60 NE DATA DOCUMENTO DATA VALOR(R$) C0014.0 08/03/2004 *Nota de Despesa nº 00247 08/03/2004 80,00 Subtotal 80,00

CREDOR: Marieta Sarmento Pinto – CNPJ NE DATA DOCUMENTO DATA VALOR(R$) C0007.0 02/03/2004 Cupom Fiscal nº 11091 02/03/2004 26,45 Subtotal 26,45

CREDOR: Araújo & Targino Ltda. – CNPJ 11.913.557/0001-87 NE DATA DOCUMENTO DATA VALOR(R$) B0025.0 27/02/2004 Nota Fiscal nº 008764 27/02/2004 81,29 Subtotal 81,29

CREDOR: King’s Organizações de Catering Ltda. – CNPJ 02.647.086/0001-74 NE DATA DOCUMENTO DATA VALOR(R$) B0002.0 04/02/2004 Cupom Fiscal nº 001023 04/02/2004 31,62 Subtotal 31,62

CREDOR: Inácia de Fátima Medeiros – CNPJ 00.823.454/0001-62 NE DATA DOCUMENTO DATA VALOR(R$) G0013.0 09/07/2004 Nota Fiscal nº 018665 09/07/2004 33,90 Subtotal 33,90

CREDOR: Ponto Certo da Carne de Sol – CNPJ 11.961.398/0001-49 NE DATA DOCUMENTO DATA VALOR(R$) F0030.0 21/06/2004 Nota Fiscal nº 3057 (PE) 21/06/2004 28,00 Subtotal 28,00

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 18 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL CREDOR: Churrascaria Telhado Ltda. – CNPJ 04.192.179/0001-87 NE DATA DOCUMENTO DATA VALOR(R$) - x - - x - Nota Fiscal nº 002652 20/07/2004 25,65 M0013.0 01/12/2004 Nota Fiscal n° 002855 01/12/2004 31,46 M0025.0 09/12/2004 Nota Fiscal nº 002871 09/12/2004 25,40 M0042.0 29/12/2004 Nota Fiscal n° 002901 29/12/2004 47,00 Subtotal 129,51

CREDOR: Adriano Fabbris – ME – CNPJ 04.663.835/0001-82 NE DATA DOCUMENTO DATA VALOR(R$) D0019.0 20/04/2004 Nota Fiscal nº 006931 20/04/2004 20,00 F0014.0 09/06/2004 Nota Fiscal nº 007067 09/06/2004 30,00 J0026.0 18/10/2004 Nota Fiscal nº 007539 18/10/2004 17,00 J0030.0 20/10/2004 Nota Fiscal nº 007706 20/10/2004 30,00 Subtotal 97,00

CREDOR: Silva Churrascaria Ltda. – CNPJ 03.220.95/0001-07 NE DATA DOCUMENTO DATA VALOR(R$) L0032.0 30/11/2004 Nota Fiscal nº 003400 30/11/2004 27,90 L0023.0 25/11/2004 Nota Fiscal nº 003452 25/11/2004 32,00 G0022.0 14/07/2004 Nota Fiscal nº 002913 14/07/2004 34.60 F0009.0 04/06/2004 Nota Fiscal nº 002819 04/06/2004 29,90 Subtotal 124,40

CREDOR: Recanto da Paraíba Ltda. – CNPJ 00.823.437/0002-06 NE DATA DOCUMENTO DATA VALOR(R$) A0008.0 20/01/2004 * Nota de Controle nº 00134 20/01/2004 27,00 A0012.0 23/01/2004 * Nota de Controle nº 01033 23/01/2004 27,00 A0017.0 30/01/2004 * Nota de Controle nº 00133 30/01/2004 27,00 C0018.0 10/03/2004 * Nota de Controle nº 00395 10/03/2004 28,00 C0024.0 11/03/2004 * Recibo 11/03/2004 27,00 C0027.0 16/03/2004 Nota Fiscal nº 006386 16/03/2004 27,00 C0037.0 30/03/2004 * Nota de Controle nº 00449 30/03/2004 28,14 H0008.0 11/08/2004 Nota Fiscal nº 006795 11/08/2004 28,00 M0047.0 30/12/2004 Nota Fiscal n° 007343 30/12/2004 45,00 Subtotal 264,14 * não foram apresentadas as Notas Fiscais.

CREDOR: Luiz Cícero da Silva Restaurante - ME. – CNPJ 05.580.164/0001-59 NE DATA DOCUMENTO DATA VALOR(R$) B0016.0 20/02/2004 *Nota de Controle nº 000037 20/02/2004 771,51 C0039.0 30/03/2004 *Nota de Controle nº 000049 30/03/2004 851,00 D0034.0 24/04/2004 *Nota de Controle nº 000456 27/04/2004 596,00 E0034.0 20/05/2004 *Nota de Controle nº 000471 20/05/2004 943,30 E0045.0 26/05/2004 *Nota de Controle nº 000476 26/05/2004 23,00 F0051,0 30/06/2004 *Nota de Controle nº 000486 30/06/2004 267,00 H0024.0 19/08/2004 *Nota de Controle nº 000052 19/08/2004 667,80 J0044.0 29/10/2004 *Nota de Controle nº 000096 29/10/2004 150,00 L0022.0 24/11/2004 *Nota de Controle nº 000099 24/11/2004 460,00 Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 19 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL NE DATA DOCUMENTO DATA VALOR(R$) M0040.0 23/12/2004 *Nota de Controle n° 000107 23/12/2004 250,00 Subtotal 4.979,61 (*) não foram apresentadas as Notas Fiscais.

CREDOR: A Maria Brasil Martins - ME. – CNPJ 02.573.575/0001-29 NE DATA DOCUMENTO DATA VALOR(R$) D0026.0 22/04/2004 Nota Fiscal nº 000868 22/04/2004 20,00 E0008.0 10/05/2004 Nota Fiscal nº 000936 10/05/2004 16,00 E0023.0 15/05/2004 Nota Fiscal nº 000951 15/05/2004 32,00 E0037.0 20/05/2004 Nota Fiscal nº 000962 20/05/2004 17,00 E0043.0 25/05/2004 Nota Fiscal nº 000972 25/05/2004 20,00 F0019.0 11/06/2004 Nota Fiscal nº 001030 11/06/2004 36,00 F0028.0 21/06/2004 Nota Fiscal nº 001052 21/06/2004 40,00 F0032.0 22/06/2004 Nota Fiscal nº 001062 22/06/2004 30,00 F0041.0 28/06/2004 Nota Fiscal nº 001080 28/06/2004 16,00 G0009.0 06/07/2004 Nota Fiscal nº 001102 06/07/2004 10,00 G0011.0 08/07/2004 Nota Fiscal nº 001112 08/07/2004 20,00 H0018.0 18/08/2004 Nota Fiscal nº 001231 18/08/2004 74,50 H0038.0 31/08/2004 Nota Fiscal nº 001266 30/08/2004 20,00 I0008.0 10/09/2004 Nota Fiscal nº 001309 10/09/2004 41,85 J0020.0 15/10/2004 Nota Fiscal nº 001403 15/10/2004 18,50 J0029.0 20/10/2004 Nota Fiscal nº 001418 20/10/2004 20,00 L0002.0 03/11/2004 Nota Fiscal nº 001447 03/11/2004 18,50 L0004.0 04/11/2004 Nota Fiscal nº 001454 04/11/2004 33,15 L0009.0 10/11/2004 Nota Fiscal nº 001472 10/11/2004 37,50 M0017.0 03/12/2004 Nota Fiscal nº 001533 03/12/2004 20,00 M0019.0 07/12/2004 Nota Fiscal nº 001544 07/12/2004 30,00 M0026.0 10/12/2004 Nota Fiscal nº 001555 10/12/2004 30,00 M0034.0 21/12/2004 Nota Fiscal nº 001585 21/12/2004 30,00 M0041.0 27/12/2004 Nota Fiscal nº 001594 27/12/2004 17,00 Subtotal 648,00 TOTAL EM 2004 6.523,92

Exercício 2005 CREDOR: A Maria Brasil Martins - ME. – CNPJ 02.573.575/0001-29 NE DATA DOCUMENTO DATA VALOR(R$) B0015.0 15/02/2005 Nota Fiscal nº 001702 15/02/2005 17,00 Subtotal 17,00 TOTAL EM 2005 17,00

Evidência: Processos de pagamento relativos aos documentos supracitadas.

Manifestação do Prefeito

Informamos que os pagamentos efetuados indevidamente a TELEMAR NORTE LESTE S/A, referente ao telefone 3268-1606 da Secretaria Municipal de Educação, a UNDIME/AL, referente à taxa de inscrição, a Maria Brasil Martins-ME, referente à Material de Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 20 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Consumo, a W. Dantas de Oliveira & Cia. Ltda e ao Auto Posto São Paulo Ltda, pelo fornecimento de gasolina, incompatível com o combustível utilizado pelo veículo (micro ônibus), visto que o mesmo é movido a óleo diesel, nos valores abaixo, informamos que estamos adotando as providências visando às devidas regularizações, e oportunamente encaminharemos cópia(s) do(s) documento(s) a essa CGU/AL e ao Gestor do Programa, se for o caso:

Credor Documento Data Descrição Valor Nome Espécie/Nº Emissão Da Despesa (R$) Telemar Norte Leste S/A Fatura 05/02/2005 S. Comunicação 179,02 UNDIME/AL Recibo 30/12/2004 Taxa de Inscrição 200,00 Idem, Idem Recibo 22/02/2005 Multa 20,00 Maria Brasil Martins-ME NF. 001702 15/02/2005 Mat. de Consumo 17,00 W. Dantas de Oliveira NF.001702 15/02/2005 Gasolina 20,00 Idem, Idem NF. 003830 15/02/2005 Gasolina 20,00 Auto Posto São Paulo Ltda NF. 003896 28/02/2005 Gasolina 1.193,00 Idem, Idem NF. 000941 14/02/2005 Gasolina 695,60

Análise da Equipe: As justificativas apresentadas apenas corroboram a constatação.

2.8) Fragmentação de despesas. Fato(s): Constatamos a realização de despesas com aquisições de combustível com dispensa de licitação no exercício de 2004, no montante de R$ 60.141,62 (sessenta mil e cento e quarenta e um reais e sessenta e dois centavos), ultrapassando o limite máximo permitido pela Lei n.º 8.666/93, artigo 2º, para a dispensa que é de R$ 8.000,00, caracterizando então fragmentação de despesa a fim de evitar processo licitatório. O gestor não observou, também, o princípio da economicidade, onde deve ser estimado o seu consumo, planejando as suas aquisições. Constatamos, também, os fatos a seguir:

a) Consumo de gasolina, num valor total de R$ 19.530,39 (dezenove mil e quinhentos e trinta reais e trinta e nove centavos), sendo R$ 17.621,79 (dezessete mil e seiscentos e vinte e um reais e setenta e nove centavos) em 2004 e R$ 1.908,60 (um mil e novecentos e oito reais e sessenta centavos) em 2005, enquanto que o combustível utilizado pelos dois ônibus que realizam o transporte escolar, é óleo disel. A seguir elencamos a relação das despesas com gasolina:

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 21 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Exercício de 2004. CREDOR: Posto Guri. – CNPJ 04.532.551/0001-57 NOTA FISCAL DATA PRODUTO QUANT.(litro) VALOR (R$) 000260 13/01 Gasolina comum 1.420.94 3.055,00 Subtotal 3.055,00

CREDOR: Auto Posto Tiradentes Ltda. – CNPJ 24.243.909/0001-39 NOTA FISCAL DATA PRODUTO QUANT.(litro) VALOR (R$) 002023 19/03 Gasolina comum 1.600.13 3.568,29 Subtotal 3.568,29

CREDOR: P. R. A. Melo & Cia Ltda. – CNPJ 12.192.084/0002-72 NOTA FISCAL DATA PRODUTO QUANT.(litro) VALOR (R$) 003695 11/10 Gasolina comum 520.0 1.175,20 003740 22/11 Gasolina comum 240.0 574,32 003757 10/12 Gasolina comum 270.0 646,11 Subtotal 2.395,63

CREDOR: C. J. de Almeida e Cia Ltda.– CNPJ 05.420.240/0001-69 NOTA FISCAL DATA PRODUTO QUANT.(litro) VALOR (R$) 000010 20/05 Gasolina comum 560.75 1.200,01 000028 24/06 Gasolina comum 320.0 720,00 000044 05/07 Gasolina comum 320.0 720,00 000067 16/08 Gasolina comum 355.56 800,00 000068 20/08 Gasolina comum 440.0 990,00 000074 20/08 Gasolina comum 666.67 1.500,00 000111 18/10 Gasolina comum 320.0 720,00 000112 25/10 Gasolina comum 350.716 813,66 000126 0111 Gasolina comum 320.0 742,40 000160 06/12 Gasolina comum 160.0 396,80 Subtotal 8.602,87 TOTAL EM 2004 17.621,79

Exercício de 2005. CREDOR: Posto W. Dantas de Oliveira & Cia Ltda. – CNPJ 03.068.656/0001-34 NOTA FISCAL DATA PRODUTO QUANT.(litro) VALOR (R$) 003830 15/02 Gasolina comum 8.0 20,00 003896 28/02 Gasolina comum 8.0 20,00 Subtotal 20,00

CREDOR: Alto Posto São Paulo Ltda. – CNPJ 09.347.451/0001-74 NOTA FISCAL DATA PRODUTO QUANT. (litro) VALOR(R$) 000941 14/02 Gasolina comum 343.5 1.193,00 000946 28/02 Gasolina comum 296.0 695,60 Subtotal 1.888,60 TOTAL EM 2005 1.908,60

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 22 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL b) Foi também encontrado um pagamento sem o documento comprobatório (nota fiscal) referente a aquisição de combustível em 2004 abaixo elencado:

CREDOR: Auto Posto Sulamar. – CNPJ * NOTA FISCAL DATA PRODUTO QUANT.(litro) VALOR (R$) Recibo 20/04 Combustível - x - 1.933,68 Subtotal 1.933,68

Evidência: Processos de pagamento relativos às notas fiscais supracitadas.

Manifestação do Prefeito: Não se manifestou.

2.9) Inexistência de contrato de prestação de serviço. Fato(s): Não foram apresentados os Contratos de Locação dos prestadores de serviços dos profissionais que fizeram o transporte escolar das localidades para as Escolas de Ensino Fundamental, referente ao período de janeiro/2004 a dezembro/2004. Segue abaixo os valores pagos a título de transporte escolar:

VEÍCULO PLACA CREDOR (CPF) MÊS VALOR (R$) (referência) Ônibus JKW – 3149 035.674.294-69 Mai/2004 415,20 Ônibus MUP – 5682 772.990 – SSP/AL Mar/2004 2.396,46 (RG) Jul/2004 2.202,26 Ago/2004 2.202,26 Set/2004 2.202,26 Nov/dez/2004 4.792,80 Ônibus MVI 3348 004.542.638-48 Set/2004 415,20 Out/2004 415,20 Nov/2004 415,20 Ônibus s/ placa 382.816.514-15 Agos/2004 415,20 Nov/2004 415,20 Out/2004 415,20 Ônibus JKW 3149 144.976.894-68 Set/2004 415,20 TOTAL 17.117,64

Também não foi disponibilizado o Termo Aditivo ao contrato de prestação de serviços celebrado entre a Secretaria Municipal de Educação e o portador do CPF Nº 134.397.234-53, com o objetivo de execução dos serviços profissionais de transporte de alunos da zona rural para a urbana (Besta MXH 3625) onde foram pagos R$ 28.000,00 (vinte e oito mil reais) segundo os balancetes contábeis apresentados. A vigência original do contrato era de 21/02 a 31/12/03, com valor mensal de R$ 2.000,00. Verificamos que a prefeitura não exerce nenhum controle dos veículos nem constam das notas fiscais a identificação dos veículos que foram abastecidos com os recursos do FUNDEF.

Evidência: Processos de pagamentos. Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 23 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Manifestação do Prefeito “Quanto a não apresentação à época da fiscalização, dos contratos de locação dos veículos identificados pelas placas MUP-5682, JKW-3149 e MVI-3348 que faziam o transporte escolar no exercício de 2004, segundo informação da ex-Secretária de Educação, os mesmos existem. Assim, logo que dispusermos das respectivas cópias, bem como do Termo Aditivo ao Contrato Original do portador do CPF nº 134.397.234-53, as encaminharemos a essa CGU/ AL. Convém ressaltar, que o controle dos veículos oficiais do município, são exercidos de forma centralizada pelo Chefe de Transporte da Prefeitura. Asseguramos-lhe que doravante, exerceremos maior controle tanto na quilometragem (entrada e saída), quanto no consumo de combustível, levando-se em consideração, principalmente, o princípio da economicidade”

Análise da Equipe Foram disponibilizados cópia dos contratos de prestação de serviços dos seguintes prestadores: CPF 035.674.294-69, CPF 004.542.638-48, CPF 144.976.894-68 e CPF 134.397.234- 53. Com relação às despesas referentes ao motorista RG 772.990 – SSP/AL, do Ônibus placa MUP – 5682 no total de R$ 13.796,04 (treze mil e setecentos e noventa e seis reais e quatro centavos), foi disponibilizado o contrato de prestação de serviços onde consta a retificação do RG e o CPF sendo: RG 477.887 SSP/AL e CPF 445.631.404-49, entretanto, ressalte-se que no contrato consta como objeto, in verbis: “O presente contrato tem por objetivo a execução de serviços profissionais de transporte de alunos do curso de turismo deste município para o CEFET-MARECHAL DEODORO/AL.” Verifica-se portanto que esta despesa não é cabível com recursos do FUNDEF haja vista que são cursos profissionalizantes do ensino médio.

Também não foi disponibilizado o contrato referente ao prestador CPF 382.816.514-15

Não catamos as demais justificativas por não ter sido apresentado nenhum documento que suporte as alegações.

2.10) Impropriedade na prestação de serviço. Fato(s): Constatamos despesas com prestação de serviço referente a contratação do veículo de Placa MUM 0563 (pálio de cor branca), pertencente ao portador do CPF 140.399.234-72, para atender a Secretaria Municipal de Educação do Município de Santa Luzia do Norte com recursos do FUNDEF. Despesas estas incompatíveis com a finalidade de aplicação dos recursos, contrariando os artigos 2 e 71, da Lei n.º 9.424, de dezembro de 1996, onde determina que os recursos do Fundo serão aplicados na manutenção e desenvolvimento do ensino fundamental e na valorização do magistério. Segue a relação de pagamentos:

SERVIÇO NOTA FISCAL DATA VALOR PRESTADO AVULSA R$ JUNHO/2004 000521 30/06/2004 650,00 SETEMBRO/2004 000621 20/10/2004 480,00 OUTUBRO/2004 000607 29/10/2004 650,00 OUTUBRO/2004 000625 12/11/2004 650,00

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 24 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL NOVEMBRO/2004 000642 01/12/2004 650,00 DEZEMBRO/2004 000643 01/12/2004 650,00 TOTAL 3.730,00

Evidência: Processos de pagamentos.

Manifestação do Prefeito: Não se manifestou.

2.11) Ausência das guias de recolhimento da contribuição previdenciária - INSS. Fato(s): Constatamos que a Secretaria de Educação efetuou a retenção de 11% da contribuição previdenciária dos prestadores de serviços, conforme determinações contidas no Art.31 da Lei 8.212/91, referentes aos condutores do transporte escolar, exercícios 2004, entretanto, não apresentou as Guias de Recolhimento. A seguir demonstramos os valores que deveriam ter sido recolhidos:

CPF/RG – 772.990 SSP/AL RECIBO VALOR RECOLHER DATA (R$) (R$) 01/03/2004 2.800,00 264,00 30/06/2004 2.800,00 264,00 29/10/2004 2.800,00 275,96 30/11/2004 2.800,00 275,96 30/12/2004 2.800,00 275,96 Subtotal 1.355,88

CPF/RG – 004.542.638-48 RECIBO VALOR RECOLHER DATA (R$) (R$) 20/10/2004 480,00 52,80 01/12/2004 480,00 52,80 27/12//2004 480,00 52,80 Subtotal 158,40

CPF/RG – 382.816.514-15 RECIBO VALOR RECOLHER DATA (R$) (R$) 01/10/2004 480,00 52,80 27/12/2004 480,00 52,80 01/12//2004 480,00 52,80 Subtotal 158,40

CPF/RG – 144.976.894-68 RECIBO VALOR RECOLHER DATA (R$) (R$) 20/10/2004 480,00 52,80 Subtotal 52,80

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 25 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL CPF/RG – 134.397.234-53 RECIBO VALOR RECOLHER DATA (R$) (R$) 13/04/2004 2.000,00 220,00 29/04/2004 2.000,00 220,00 29/06/2004 2.000,00 220,00 29/11/2004 2.000,00 220,00 23/12/2004 2.000,00 220,00 Subtotal 1.100,00

CPF/RG – 035.674.294-69 RECIBO VALOR RECOLHER DATA (R$) (R$) 30/03/2004 650,00 71,50 30/06/2004 480,00 52,80 20/10/2004 480,00 52,80 Subtotal 177,10

*CPF/RG – 140.399.234-72 RECIBO VALOR RECOLHER DATA (R$) (R$) 30/06/2004 650,00 71,50 29/10/2004 650,00 + 87,75 71,50 12/11/2004 650,00 + 87,75 71,50 29/12/2004 650,00 + 87,75 71,50 29/12/2004 650,00 + 87,75 71,50 Subtotal 357,50 T O T A L 3.360,00

*Ressaltamos que o calculado não incidiu o valor de R$ 87,75, referente a horas extras.

Evidência: Processos de pagamentos dos prestadores de serviços.

Manifestação do Prefeito: Não se manifestou.

2.12) Irregularidades na gestão de recursos do FUNDEF. Fato(s): Analisando os balancetes contábeis referente às aplicações dos recursos do FUNDEF no exercício de 2004, constatamos as seguintes irregularidades:

a) Retenção e o não recolhimento/pagamento de impostos e consignações conforme demonstrado abaixo:

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 26 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL IMPOSTO/CONSIGNAÇÃO – ANO 2004 VALOR EM R$ INSS retido e não recolhido 13.155,80 PREVIDÊNCIA PRÓPRIA retida e não 75.730,95 recolhida Contribução ao SINTEAL retida e não paga 1.140,86 IRRF retido e não recolhido 3.362,80 ISS retido e não recolhido 2.775,94 Empréstimos consignados descontados e não 35.157,78 repassados – Convênio com o Banco Rural Contribuição Sindical retida e não paga 1.596,61 TOTAL 132.920,74

b) Execução de despesas acima dos recursos financeiros disponíveis, descumprindo o artigo 42 da Lei de Responsabilidade Fiscal – Lei complementar 101 de 04/05/2000, in verbis:

“Art. 42. É vedado ao titular de Poder ou órgão referido no art. 20, nos últimos dois quadrimestres do seu mandato, contrair obrigação de despesa que não possa ser cumprida integralmente dentro dele, ou que tenha parcelas a serem pagas no exercício seguinte sem que haja suficiente disponibilidade de caixa para este efeito.

Parágrafo único. Na determinação da disponibilidade de caixa serão considerados os encargos e despesas compromissadas a pagar até o final do exercício.”

SALDO INICIAL (R$) CAIXA/BANCO 156,01

IGRESSOS DE RECURSOS EM 2004 (R$) RECURSOS FPM/FPE ETC. 1.069.109,34 DEPÓSITOS PELA PREFEITURA 17.578,42 TOTAL DE INGRESSOS 1.086.687,76

TOTAL FINANCEIRO DISPONÍVEL: SALDO INICIAL (+) TOTAL DE INGRESSOS 1.086.843,77

DESPESAS EM 2004 (R$) DESPESA LÍQUIDA PAGA 1.084.855,79 RETENÇÕES NÃO PAGAS (*) 132.920,74 TOTAL DE DESPESAS REALIZADAS 1.217.776,53

SALDO FINAL (R$) CAIXA/BANCO TOTAL FINANCEIRO DISPONÍVEL (–) DESPESA LIQUIDA PAGA 1.987,98

(*) Como se pode observar, foi utilizado o recurso financeiro das retenções não pagas para execução de novas despesas. Vale salientar que esta análise se restringe ao exercício de 2004 e não ao débito total devido pela Prefeitura referente a cada retenção. O débito total pode ser maior, oriundo de exercícios anteriores, haja vista que esta prática (retenção e não pagamento) foi adotada em todo o exercício analisado.

Evidência(s): Balancete referente ao FUNDEF ano de 2004 e processos de pagamentos.

Manifestação do Prefeito: Não se manifestou.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 28 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO NO ESTADO DE ALAGOAS

RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO Nº 683

MUNICÍPIO DE SANTA LUZIA DO NORTE - AL

MINISTÉRIO DAS COMUNICAÇÕES

19º Sorteio do Projeto de Fiscalização a Partir de Sorteios Públicos Sorteio de Unidades Municipais

07/NOVEMBRO/2005 RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO Nº 683

MUNICÍPIO DE SANTA LUZIA DO NORTE – AL

Fiscalização da Prestação dos Serviços de Telecomunicações.

Constatações da Fiscalização 1 – Programa: Prestação dos Serviços de Telecomunicações. Ação: Fiscalização da Prestação dos Serviços de Telecomunicações. Objetivo da Ação de Governo: Garantir a qualidade na prestação dos serviços de telefonia fixa comutada. Ordem de Serviço: 172825 Objeto Fiscalizado: Atendimento pessoal a usuários. Agente Executor Local: TELEMAR. Qualificação do Instrumento de Transferência: Não se aplica. Montante de Recursos Financeiros: Não se aplica. Extensão dos Exames: Verificação da existência de posto de atendimento.

1.1) Inexistência de atendimento pessoal aos usuários do Serviço Telefônico Fixo Comutado – STFC. Fato(s): Não foi constatada nenhuma forma de atendimento pessoal ao público no Município de Santa Luzia do Norte/AL.

Evidência: Resposta à solicitação de Fiscalização nº 03.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 1 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO NO ESTADO DE ALAGOAS

RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO Nº 683

MUNICÍPIO DE SANTA LUZIA DO NORTE - AL

MINISTÉRIO DAS CIDADES

19º Sorteio do Projeto de Fiscalização a Partir de Sorteios Públicos Sorteio de Unidades Municipais

07/NOVEMBRO/2005 RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO Nº 683

MUNICÍPIO DE SANTA LUZIA DO NORTE – AL

Na Fiscalização realizada a partir de Sorteios Públicos de Municípios, dos Programas de Governo financiados com recursos federais foram examinadas no período de 21/11/05 a 01/12/2005 as seguintes Ações sob responsabilidade do Ministério das Cidades:

Melhoria nas Condições de Habitabilidade - Alagoas. Implantação de Serviços de Saneamento Básico em Municípios com População de até 75 Mil Habitantes.

Ressaltamos que o Município sob análise não vem cumprindo o disposto no artigo 2º da Lei n.º 9.452/97, o qual versa sobre a determinação da Prefeitura do Município notificar os Partidos Políticos, Sindicatos de Trabalhadores e Entidades Empresariais, com sede no município, sobre a liberação de recursos por órgãos e entidades da administração federal direta, autarquias, fundações públicas, empresas públicas e sociedades de economia mista.

Constatações da Fiscalização 1 – Programa: Morar Melhor Ação: Melhoria nas Condições de Habitabilidade - Alagoas. Objetivo da Ação de Governo: Elevar as condições de habitabilidade e de qualidade de vida de famílias com renda mensal de até 3 salários mínimos, que vivam em assentamentos impróprios e inadequados. Ordem de Serviço: 172739 Objeto Fiscalizado: Construção de 17 unidades habitacionais Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte/AL Qualificação do Instrumento de Transferência: Contrato de Repasse 0118981-55/2001 - SIAFI 440525. Montante de Recursos Financeiros: R$ 105.803,91 (R$ 100.000,00 Repasse; 5.000,00 Contrapartida e R$ 803,91 de Rentabilidade, tendo sido recolhido um saldo de R$ 831,18). Extensão dos Exames: Análise do Processo Licitatório Convite 02/2002 e visita a 9 unidades habitacionais.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 1 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 1.1) Enquadramento indevido de modalidade licitatória. Fato(s): A fim de cumprir o objeto avençado no contrato de repasse 0118991-55, assinado em 28/12/2001, no valor total de R$ 105.000,00, entre a União Federal, por intermédio da Caixa Econômica Federal, e a Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte, esta realizou, em 28/02/2002, o convite 02/2002 cujo objeto era a contratação de empresa especializada para execução da obra de construção de 17 casas populares, em substituição às casas de taipa existentes em condições precárias em diversas ruas da área urbana da cidade, nos bairros do Quilombo, Alto do Cemitério e Centro. Do convite, sagrou-se vencedora do certame a empresa Arquitect, Arquitetura, Engenharia e Construção Ltda. que apresentou a proposta no valor de R$ 103.300,00. Ocorre que, na mesma data em que foi assinado o contrato de repasse supramencionado, em 31/12/2001, foram assinados mais dois contratos entre os mesmos entes, os contratos 0121172- 27, no valor total de R$ 52.500,00 e 0121943-47, no valor total de R$ 105.000,00 ambos tendo como objeto a construção de unidades habitacionais. Nesses dois casos também foram realizadas licitações na modalidade convite, uma vez que os valores considerados separadamente não ultrapassavam o limite máximo de R$ 150.000,00 definido em lei para essa modalidade. Ressaltamos que as referidas licitações ocorreram nas seguintes datas: convite 01/2002, realizado no dia 27/02/2002, referente ao contrato de repasse 0121172-27 e o convite 03/2002 , realizado no dia 01/03/2002, referente ao contrato de repasse 121943-47. Restando comprovado que a Prefeitura utilizou indevidamente a modalidade convite, por se tratar de licitações simultâneas com objetos similares e realização prevista para intervalos não superiores a trinta dias. Como as três licitações tratavam de obras da mesma natureza a serem realizadas no mesmo local, na área urbana da cidade, e que poderiam ter suas execuções realizadas conjunta e concomitantemente, como de fato o foram. Além disso, o valor total disponível para construção das unidades habitacionais era R$ 262.500,00, o que já obrigaria a utilização da modalidade tomada de preços. Ressaltamos, ainda, que esse procedimento de utilizar a modalidade convite para contratação de parcelas de uma mesma obra cujo somatório de seus valores caracterizaria a utilização de tomada de preços é expressamente vedado pelo § 5º do artigo 23 da lei 8666/93, que dispõe: “É vedada a utilização da modalidade convite ou tomada de preços, conforme o caso, para parcelas de uma mesma obra ou serviço, ou ainda para obras ou serviços da mesma natureza e no mesmo local que possam ser realizadas conjunta e concomitantemente, sempre que o somatório de seus valores caracterizar o caso de tomada de preços ou concorrência, respectivamente, nos termos deste artigo, exceto para parcelas de natureza específica que possam ser executadas por pessoas ou empresas de especialidade diversa daquela do executor da obra ou serviço”. Ademais, a utilização da modalidade licitatória tomada de preços, pressupõe uma ampliação do caráter competitivo do processo licitatório, em virtude do que determina o art. 21 da Lei 8.666/93: “Art. 21 Os avisos contendo os resumos dos editais das concorrências, das tomadas de preço, dos concursos e dos leilões, embora realizadas no local da repartição interessada, deverão ser publicados com antecedência, no mínimo por uma vez: I – no Diário Oficial da União, quando se tratar de licitação feita por órgão ou entidade da Administração Pública Federal, e ainda, quando se tratar de obras financiadas parcial ou totalmente com recursos federais ou garantidas por instituições federais; II - no Diário Oficial do Estado, ou do Distrito Federal, quando se tratar respectivamente de licitação feita por órgão ou entidade da Administração Pública Estadual ou Municipal, ou do Distrito Federal;

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 2 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL III – em jornal diário de grande circulação no Estado e também, se houver, em jornal de circulação no Município ou na região onde será realizada a obra, prestado o serviço, fornecido, alienado ou alugado o bem, podendo ainda a Administração, conforme o vulto da licitação, utilizar-se de outros meios de divulgação para ampliar a área de competição”.

Evidência: Processo licitatório convite 02/2002.

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

1.2) Impropriedades no processo licitatório. Fato(s): Foram constatadas as seguintes impropriedade no processo licitatório 02/2002 cujo objeto era a Contratação de empresa para construção de 17 casas populares: a)Foram convidadas para participar do processo licitatório convite 02/2002 as empresas Arquitect, Arquitetura, Engenharia e Construção Ltda., D S Construções e Engenharia Ltda. e Construtora Christiano Cintra Ltda., as mesmas empresas que haviam sido convidadas para participar do convite 01/2002, realizado no dia 27/02/2002, em descumprimento ao que determina o §6, art. 22 da Lei 8.666/93 que dispõe “ ... existindo na praça mais de três possíveis interessados, a cada novo convite realizado para objeto idêntico ou assemelhado é obrigatório o convite, no mínimo, mais um interessado, enquanto existirem cadastrados não convidados nas últimas licitações”; b) Apesar de uma das empresas que receberam a carta convite 02/2002 não ter comparecido ao certame, ou seja, apenas duas empresas apresentaram propostas, não houve repetição do referido convite, em desconformidade com o que tem deliberado o Tribunal de Contas da União, do que citamos como exemplo a Decisão 472/1999 Plenário: “ Não se deve adjudicar licitação na modalidade convite com menos de três propostas válidas por item licitado, para não ferir o disposto no art. 22, § 7º, da Lei nº 8.666, de 1993”; c) Os protocolos de entrega da carta convite não estão datados, impossibilitando verificar se os mesmos foram entregues com cinco dias úteis de antecedência, em conformidade com o que determina o art. 21 da Lei 8.666/93; d ) A ordem de execução de serviços, expedida pela Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte, está datada de 10/05/2002, posterior ao início da execução de serviços, uma vez que a primeira medição de serviços foi encaminhada à Prefeitura pela empresa contratada em 16/04/2002.

Evidência: Convites 01/2002 e 02/2002. Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

1.3) Ausência de liquidação das despesas. Fato(s): As notas fiscais relacionadas abaixo, constantes dos processos de pagamento efetuados a Construtora Arquitec, Arquitetura, Engenharia e Construção Ltda. não estavam atestadas por servidor responsável pelo acompanhamento do serviço, informando que os mesmos haviam sido efetivamente prestados, contrariando o que determina os artigos 62 e 63 da Lei 4.320/64.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 3 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Nº da nota Nº da Valor da nota fiscal Medição (R$) 00028 1ª 1.500,00 00026 1ª 35.500,00 00037 2ª 35.000,00 00038 2ª 1.500,00 00059 3ª 30.000,00 00058 3ª 300,00

Evidência: Os processos de pagamentos referentes ao contrato de repasse 0118991-55.

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

1.4) Ausência de retenção do ISS nas notas fiscais de serviço. Fato(s): A Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte não efetuou a retenção e recolhimento do imposto sobre serviços - ISS, referente às notas fiscais relacionadas abaixo, constantes dos processos de pagamento efetuados à Construtora Arquitec, Arquitetura, Engenharia e Construção Ltda .

Nº da nota fiscal Valor da nota ISS(5%) (R$) 00028 1.500,00 75,00 00026 35.500,00 1.775,00 00037 35.000,00 1.750,00 00038 1.500,00 75,00 00059 30.000,00 1.500,00 00058 300,00 15,00 TOTAL 5.190,00

Evidência: Os processos de pagamento referentes ao contrato de repasse 0118991-55.

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

1.5) Não apresentação de documentação solicitada. Fato(s): A Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte deixou de apresentar a documentação original abaixo relacionada, referente à pactuação e execução do Contrato de Repasse 0118991-55, em descumprimento ao que determina o §1º, do art. 30, da IN STN nº 01/97: a)diário de obras; b)termos de recebimento provisório e definitivo de obras; c) fichas de cadastramento dos beneficiários;

Verificamos, ainda, que no processo de prestação de contas disponibilizado, constava apenas cópia da relação de pagamentos efetuados.

Evidência: Solicitações de auditoria 01 e 02, referentes ao contrato de repasse 0118991-55.

Manifestação do Prefeito “Deixamos de apresentar os documentos originais abaixo elencados, objeto do contrato de repasse nº 0118991-55, solicitados pela fiscalização, por não encontra-los nos arquivos da Prefeitura, e tampouco deles temos conhecimento: a) diário de obras; b) termos de recebimento provisório e definitivo de obras; c) fichas de cadastramento dos beneficiários; e d) relação final dos beneficiários contemplados com as unidades habitacionais”.

Análise da Equipe: A justificativa apresentada apenas corrobora a constatação.

1.6) Atraso no encaminhamento da Prestação de Contas do contrato. Fato(s): A Prestação de contas do contrato de repasse 0118981-55 foi encaminhada, mediante o ofício 123/2003, em 16/07/2003, após o término da vigência do contrato, que ocorreu em 30/06/2003.

Evidência: Ofício 123/2003 da Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte.

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

1.7) Indícios de fraude no Processo Licitatório. Fato(s): Constatamos as seguintes inconsistências nos documentos constantes do volume principal e Anexo Técnico de Engenharia do processo 2645.0118981-55/2001: a) Apesar do Convite 02/2002, datar de 28/02/2002, consta na documentação analisada, cópia de ART no nome da Construtora Arquitec, Arquitetura, Engenharia e Construção Ltda. com a descrição dos serviços sendo “ Demolição e reconstrução em alvenaria de 17 casas de taipa, no município de Santa Luzia do Norte”, o mesmo objeto da licitação supracitada, sendo que a data de pagamento da mesma ocorreu em 30/01/2002, antes dos serviços descritos serem licitados; b) Constam cópias de dois contratos firmados entre a prefeitura municipal e a Construtora Arquitec, Arquitetura, Engenharia e Construção Ltda., ambos tendo como objeto a Construção de 17 casas populares em substituição às de taipa existentes, quais sejam o Contrato s/n, com a data de assinatura de 08/03/2002, no valor total de R$ 103.300,00 e do contrato 07/2001, firmado entre a prefeitura e a empresa supracitada, datado de 28/12/2001, anterior a licitação realizada para contratação do objeto dos referidos contratos, no valor total de R$ 108.254,21;

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 5 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Evidência: Convite 02/2002, ART de execução dos serviços, contrato 07/2001, contrato s/n entre a Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte e a Construtora Arquitec, Arquitetura, Engenharia e Construção Ltda.

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

2 – Programa: Morar Melhor Ação: Melhoria nas Condições de Habitabilidade - Alagoas. Objetivo da Ação de Governo: Elevar as condições de habitabilidade e de qualidade de vida de famílias com renda mensal de até 3 salários mínimos, que vivam em assentamentos impróprios e inadequados. Ordem de Serviço: 172740 Objeto Fiscalizado: Construção de 13 unidades habitacionais Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte/AL Qualificação do Instrumento de Transferência: Contrato de Repasse 0144799-75/2002 – SIAFI 458082. Montante de Recursos Financeiros: R$ 86.657,90 (R$ 80.000,00 Repasse; 4.000,00 Contrapartida e R$ 2.657,90 de Rentabilidade, tendo sido recolhido um saldo de R$ 2.657,90). Extensão dos Exames: Análise do Processo Licitatório Convite 05/2002 e visita a 7 unidades habitacionais.

2.1) Impropriedades no processo licitatório. Fato(s): Foram constatadas as seguintes impropriedade no processo licitatório convite 05/2002 cujo objeto era a Contratação de empresa para construção de 13 casas populares: a) Foram convidadas para participar do processo licitatório convite 05/2002, realizado no dia 28/05/2002, as empresas Arquitect, Arquitetura, Engenharia e Construção Ltda., D S Construções e Engenharia Ltda. e Telesil Engenharia e Serviços Ltda., tendo as três firmas comparecido. No entanto, apesar de constar no processo licitatório supracitado as cópias da documentação exigida para Habilitação das empresas, referente a empresa D S Construções e Engenharia Ltda., consta na ata da reunião, que a referida empresa foi desclassificada por não apresentar toda a documentação solicitada no Edital. Apesar da existência dessa ressalva na ata do convite, consta na mesma ata que foram abertas as propostas das três firmas e os valores das propostas apresentadas, conforme segue: Arquitect, Arquitetura, Engenharia e Construção Ltda. com proposta de R$ 82.700,00; D S Construções e Engenharia Ltda. com proposta de R$ 85.465,79 e Telesil Engenharia e Serviços Ltda. com proposta de R$ 84.556,37; tendo com isso ocorrido o descumprimento ao art. 43, inciso II, que dispõe “ Art. 42 A licitação será processada e julgada com observância dos seguintes procedimentos: I - (...); II- devolução dos envelopes fechados aos concorrentes inabilitados, contendo as respectivas propostas, desde que não tenha havido recurso ou após sua denegação”; b) Os protocolos de entrega do edital ou da carta convite não estão datados, impossibilitando verificar se os mesmos foram entregues com cinco dias úteis de antecedência, em conformidade com a lei que regula as licitações; c) As Certidões quanto à Dívida Ativa da União que constam no convite 05/2002, de 28/05/2002, foram emitidas após o prazo de entrega dos envelopes, conforme verificamos: empresa D S Construções e Engenharia Ltda., certidão emitida em 19/06/2002; Arquitect, Arquitetura,

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 6 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Engenharia e Construção Ltda., certidão emitida em 04/07/2002 e Telesil Engenharia e Serviços Ltda., certidão emitida em 07/06/2002; o mesmo ocorrendo com relação às Certidões de Regularidade do FGTS, das três empresas, emitidos em 07/2002.

Evidência: Processo licitatório convite 05/2002.

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

2.2) Não apresentação de documentação solicitada. Fato(s): A Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte deixou de apresentar a documentação original abaixo relacionada, referente à pactuação e execução do Contrato de Repasse 0144799- 75/2002, em descumprimento ao que determina o §1º, do art. 30, da IN STN nº 01/97: a) processo de prestação de contas; b) plano de trabalho atualizado; c) extratos da conta corrente exclusiva do contrato; d) comprovação de depósito de contrapartida; e) lista dos pagamentos efetuados, onde conste nome do favorecido, CNPJ/CPF, valor e número do cheque; f) processos de pagamentos da obra referente à primeira medição de serviços (1ª parcela); g) boletins de medição de obra elaborados pela fiscalização interna da Secretária; h) diário de obras; i)termos de recebimento provisório e definitivo de obras; j) fichas de cadastramento e relação final dos beneficiários, ou seja, dos contemplados com as unidades habitacionais.

Evidência: Solicitação de Fiscalização nº OS172740/01/2005 e OS172740/02/2005 e justificativa da Prefeitura nº 04/2005.

Manifestação do Prefeito Deixamos de apresentar os documentos originais a seguir relacionados, objeto do contrato de repasse nº 0144799-75/2002, à época da fiscalização, por não encontra-los nos arquivos da Prefeitura, e tampouco deles temos conhecimento: a) processo de prestação de contas; b) plano de trabalho atualizado; c) extratos da conta corrente exclusiva do contrato de repasse; d) comprovação de depósito de contrapartida; e) lista dos pagamentos efetuados, onde conste nome do favorecido, CNPJ/CPF, valor e número do cheque; f) processos de pagamentos da obra referente a primeira medição de serviços (1ª parcela); g) boletins de medição de obra elaborados pela fiscalização interna da Secretaria; h) diário de obras; i) termos de recebimento provisório e definitivo de obras; e j) fichas de cadastramento e relação final dos beneficiários, ou seja, dos contemplados com as unidades habitacionais.”

2.3) Ausência de liquidação das despesas. Fato(s): As notas fiscais n. 000068, 000069, 000074 e 000075, constantes dos processos de pagamento referentes a 2 e 3 medições, efetuados a Construtora Arquitec, Arquitetura, Engenharia e Construção Ltda. não estavam devidamente atestadas por servidor responsável, informando que os mesmos haviam sido efetivamente prestados, contrariando o que determina os artigos 62 e 63 da Lei 4.320/64.

Evidência: Processos de pagamento referentes a 2 e 3 medição do contrato de repasse 014799- 75/2002.

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

2.4) Pendências de engenharia apontadas pelo fiscal da CEF. Fato(s): A Caixa Econômica Federal enviou em 13/08/2003 o ofício 1-0614/2003/GIDUR à Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte, solicitando a regularização das seguintes pendências: a) Afixar placa da obra do contrato; b) Paralisação da obra; c) Ausência de chapisco em algumas paredes laterais externas de diversas casas; d) Falta de execução de pintura a cal de todas as casas; e) Não execução do piso cimentado, realização apenas de regularização no contra-piso; f) As esquadrias (portas e janelas) não são de boa qualidade; g) Instalações elétricas e hidráulicas não são de boa qualidade; h) Ausência de fossa séptica , com ligações diretas no sumidouro; i) Ausência de contra-vergas nas janelas; j) Sumidouro de uma das casas desabou e foi aterrado pelo morador.

Posteriormente foi realizada a 5ª vistoria técnica que resultou no Relatório de Acompanhamento – RAE Setor Público, datado de 26/09/2002, que consignou no campo destinado a observação que “ as pendências relatadas anteriormente foram solucionadas”, sem no entanto explicar como haviam sido solucionados os problemas relatados, principalmente com relação aos itens que haviam sido considerados como de má qualidade, como por exemplo: as esquadrias, instalações elétricas e instalações hidráulicas instaladas nas casas.

Evidência: Ofício 1-0614/2003/GIDUR e Relatório de Acompanhamento – RAE Setor Público, datado de 26/09/2002

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 8 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 3 – Programa: Morar Melhor Ação: Melhoria nas Condições de Habitabilidade - Alagoas. Objetivo da Ação de Governo: Elevar as condições de habitabilidade e de qualidade de vida de famílias com renda mensal de até 3 salários mínimos, que vivam em assentamentos impróprios e inadequados. Ordem de Serviço: 172741 Objeto Fiscalizado: Construção de 9 unidades habitacionais Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte/AL Qualificação do Instrumento de Transferência: Contrato de Repasse 0121172-27/2001 – SIAFI 440705 Montante de Recursos Financeiros: R$ 52.926,80 (R$ 50.000,00 Repasse; 2.500,00 Contrapartida e R$ 426,80 de Rentabilidade, tendo sido recolhido um saldo de R$ 564,29). Extensão dos Exames: Análise do Processo Licitatório Convite 01/2002 e visita a 9 unidades habitacionais.

3.1) Enquadramento indevido de modalidade licitatória. Fato(s): A fim de cumprir o objeto avençado no contrato de repasse 0121172-27, assinado em 28/12/2001, no valor total de R$ 52.500,00, entre a União Federal, por intermedio da caixa Econômica Federal e a Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte, esta realizou, em 27/02/2002, o convite 01/2002. O objeto era a contratação de empresa especializada para execução da obra de construção de 9 casas populares, em substituição às de taipa existentes em condições precárias em diversas ruas da área urbana da cidade, nos bairros do Quilombo, Alto do Cemitério e Centro. A vencedora do certame foi a empresa Arquitect, Arquitetura, Engenharia e Construção Ltda. que apresentou a proposta no valor de R$ 51.600,00. Ocorre que na mesma data em que foi assinado o contrato de repasse supramencionado, em 31/12/2001, foram assinados mais dois contratos entre os mesmos entes, os contratos 0118991-55 no valor total de R$ 105.000,00 e 0121943-47, no valor total de R$ 105.000,00 ambos tendo como objeto a construção de unidades habitacionais. Nesses dois casos também foram realizadas licitações na modalidade convite, uma vez que os valores considerados separadamente não ultrapassavam o limite máximo de R$ 150.000,00 definido em lei para essa modalidade. Ressaltamos que as referidas licitações ocorreram nas seguintes datas convite 02/2002, realizado no dia 28/02/2002, referente ao contrato de repasse 0118991-55 e o convite 03/2002 , realizado no dia 01/03/2002, referente ao contrato de repasse 0121943-47. Diante do exposto, constatamos que a prefeitura utilizou indevidamente a modalidade convite, realizando licitações simultâneas, ou seja, com objetos similares e com realização prevista para intervalos não superiores a trinta dias. Uma vez que as três licitações tratavam de obras da mesma natureza a serem realizadas no mesmo local, na área urbana da cidade, poderiam ter sido realizadas conjunta e concomitantemente, como de fato o foram, e que o valor total disponível para construção das unidades habitacionais era R$ 262.500,00, o que obrigaria a utilização da modalidade tomada de preços. Ressaltamos, ainda, que esse procedimento de utilizar a modalidade convite para contratação de parcelas de uma mesma obra cujo somatório de seus valores caracterizaria a utilização de tomada de preços é expressamente vedado pelo § 5º do artigo 23 da lei 8666/93.

Evidência: Processo licitatório convite 01/2002.

3.2) Impropriedades no processo licitatório. Fato(s): Foram constatadas as seguintes impropriedade no processo licitatório 01/2002 cujo objeto era a Contratação de empresa para construção de 9 casas populares: a) Os protocolos de entrega do edital ou da carta convite às empresas Arquitect, Arquitetura, Engenharia e Construção Ltda., D S Construções e Engenharia Ltda. e Construtora Christiano Cintra Ltda. não estão datados, impossibilitando verificar se os mesmos foram entregues com cinco dias úteis de antecedência, em conformidade com a lei que regula as licitações; b) A ordem de execução de serviços, expedida pela Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte, está datada de 10/05/2002, posterior ao início da execução de serviços, uma vez que a primeira medição de serviços foi encaminhada à Prefeitura pela empresa contratada em 16/04/2002.

Evidência: Processo licitatório convite 01/2002.

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

3.3) Ausência de atesto nas notas fiscais. Fato(s): As notas fiscais relacionadas abaixo, constantes dos processos de pagamento efetuados a Construtora Arquitec, Arquitetura, Engenharia e Construção Ltda. não estavam atestadas por servidor responsável pelo acompanhamento do serviço, informando que os mesmos haviam sido efetivamente prestados, contrariando o que determina os artigos 62 e 63 da Lei 4.320/64:

Nº da nota fiscal Nº da Medição Valor da nota (R$) 00025 1ª 600,00 00024 1ª 20.000,00 00035 2ª 600,00 00034 2ª 20.000,00

Evidência: Cópia das notas fiscais

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou

3.4 ) Ausência de retenção do ISS nas notas fiscais de serviço. Fato(s): A Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte não efetuou a retenção ou recolhimento do imposto sobre serviços - ISS, referente às notas fiscais relacionadas abaixo, constantes dos

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 10 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL processos de pagamento efetuados à Construtora Arquitec, Arquitetura, Engenharia e Construção Ltda. :

Nº da nota Valor da nota ISS(5%) fiscal (R$) 00025 600,00 30,00 00024 20.000,00 1.000,00 00035 600,00 30,00 00034 20.000,00 1.000,00 TOTAL 2.060,00

Evidência: Os processos de pagamentos referentes ao contrato de repasse 0121172-27.

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

3.5 ) Não apresentação de documentação solicitada. Fato(s): A Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte deixou de apresentar a documentação original abaixo relacionada, referente à pactuação e execução do Contrato de Repasse 0121172-27, em descumprimento ao que determina o §1º, do art. 30, da IN STN nº 01/97: a)diário de obras; b)termos de recebimento provisório e definitivo de obras; c) boletim de medição/processo de pagamento referente à terceira medição de serviços; d) fichas de cadastramento dos beneficiários; d) relação final dos beneficiários contemplados com as unidades habitacionais;

Verificamos, ainda, que no processo de prestação de contas disponibilizado, constava apenas cópia da relação de pagamentos efetuados.

Evidência: Ausência de apresentação da documentação.

Manifestação do Prefeito Não foi possível apresentar os documentos originais a seguir relacionados, objeto do contrato de repasse nº 0121172-27, à equipe de fiscalização, por não encontra-los nos arquivos da Prefeitura, e tampouco deles temos conhecimento: a) diário de obras; b) termos de recebimento provisório e definitivo de obras; c) boletim de medição/processo de pagamento referente à terceira medição de serviços; d) fichas de cadastramento dos beneficiários; e relação final dos beneficiários contemplados com as unidades habitacionais.

Análise da Equipe: A justificativa apresentada apenas corrobora a constatação.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 11 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 3.6) Atraso no encaminhamento da Prestação de Contas do contrato de repasse. Fato(s): A Prestação de contas do contrato de repasse 0121172-27 foi encaminhada, mediante o ofício 122/2003, em 16/07/2003, após o término da vigência do contrato, que ocorreu em 30/06/2003.

Evidência: Ofício 122/2003, em 16/07/2003.

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

3.7 ) Indícios de fraude no Processo Licitatório. Fato(s): Constatamos as seguintes inconsistências nos documentos constantes do volume principal e Anexo Técnico de Engenharia do processo 2645. 0121172-27/2001: a) Apesar do Convite 01/2002, datar de 27/02/2002, consta na documentação analisada, cópia de ART no nome da Construtora Arquitec, Arquitetura, Engenharia e Construção Ltda. com a descrição dos serviços como sendo “ Demolição e reconstrução em alvenaria de 09 casas de taipa, no município de Santa Luzia do Norte”, o mesmo objeto da licitação supracitada, e com data de pagamento de 30/01/2002, antes dos serviços descritos serem licitados; b) Constam cópias de dois contratos firmados entre a prefeitura municipal e a Construtora Arquitec, Arquitetura, Engenharia e Construção Ltda., ambos tendo como objeto a Construção de 09 casas populares em substituição às de taipa existentes, quais sejam o Contrato s/n, com a data de assinatura de 07/03/2002, no valor total de R$ 51.600,00 e do contrato 08/2001, firmado entre a prefeitura e a empresa supracitada, datado de 28/12/2001, anterior à licitação realizada para contratação do objeto dos referidos contratos, no valor total de R$ 52.675,11.

Evidência: Convite n.º 01/2002, contratos e ART.

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 12 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 4 – Programa: Morar Melhor. Ação: Melhoria nas Condições de Habitabilidade - Alagoas. Objetivo da Ação de Governo: Elevar as condições de habitabilidade e de qualidade de vida de famílias com renda mensal de até 3 salários mínimos, que vivam em assentamentos impróprios e inadequados. Ordem de Serviço: 172742 Objeto Fiscalizado: Construção de 17 unidades habitacionais Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte/AL Qualificação do Instrumento de Transferência: Contrato de Repasse 0121943-47 – SIAFI 440756. Montante de Recursos Financeiros: R$ 105.789,01 (R$ 100.000,00 Repasse; 5.000,00 Contrapartida e R$ 789,01 de Rentabilidade, tendo sido recolhido um saldo de R$ 1.303,10). Extensão dos Exames: Análise do Processo Licitatório Convite 03/2002 e visita a 9 unidades habitacionais.

4.1) Enquadramento indevido de modalidade licitatória. Fato(s): A fim de cumprir o objeto avençado no contrato de repasse 0121943-47, assinado em 28/12/2001, no valor total de R$ 105.000,00, entre a União Federal, por intermédio da caixa Econômica Federal, e a Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte, esta realizou, em 01/03/2002, o convite 03/2002. O objeto era a contratação de empresa especializada para execução da obra de construção de 17 casas populares, em substituição às de taipa existentes em condições precárias em diversas ruas da área urbana da cidade, nos bairros do Quilombo, Alto do Cemitério e Centro. A vencedora do certame foi a empresa Arquitect, Arquitetura, Engenharia e Construção Ltda. que apresentou a proposta no valor de R$ 103.300,00. Ocorre que na mesma data em que foi assinado o contrato de repasse supramencionado, em 31/12/2001, foram assinados mais dois contratos entre os mesmos entes, os contratos 0121172-27, no valor total de R$ 52.500,00 e 0118991-55, no valor total de R$ 105.000,00, ambos tendo como objeto a construção de unidades habitacionais. Nesses dois casos também foram realizadas licitações na modalidade convite, uma vez que os valores considerados separadamente não ultrapassavam o limite máximo de R$ 150.000,00 definido em lei para essa modalidade. Ressaltamos que as referidas licitações ocorreram nas seguintes datas convite 01/2002, realizado no dia 27/02/2002, referente ao contrato de repasse 0121172-27, no valor total de R$ 52.500,00 e o convite 02/2002 , realizado no dia 28/02/2002, referente ao contrato de repasse 0118991-55. No entanto constatamos que a prefeitura utilizou indevidamente a modalidade convite, realizando licitações simultâneas, ou seja, com objetos similares e com realização prevista para intervalos não superiores a trinta dias. Essas três licitações tratavam de obras da mesma natureza a serem realizadas no mesmo local, na área urbana da cidade, que poderiam ter sido realizadas conjunta e concomitantemente, como de fato o foram. Além disso, o valor total disponível para construção das unidades habitacionais era de R$ 262.500,00, o que obrigaria a utilização da modalidade tomada de preços. Ressaltamos, ainda, que esse procedimento de utilizar a modalidade convite para contratação de parcelas de uma mesma obra cujo somatório de seus valores caracterizaria a utilização de tomada de preços é expressamente vedado pelo § 5º do artigo 23 da lei 8666/93.

Evidência: Processo licitatório convite 03/2002.

4.2) Impropriedades no processo licitatório. Fato(s): Foram encontradas as seguintes impropriedades no processo licitatório Convite 03/2002 cujo objeto era a construção de 17 casas populares: a) Foram convidadas para participar do processo licitatório convite 03/2002 as empresas Arquitect, Arquitetura, Engenharia e Construção Ltda., D S Construções e Engenharia Ltda. e Construtora Christiano Cintra Ltda., as mesmas empresas que haviam sido convidadas para participar do convite 01/2002, realizado no dia 27/02/2002, em descumprimento ao que determina o §6, art. 22 da Lei 8.666/93 que dispõe “ ... existindo na praça mais de três possíveis interessados, a cada novo convite realizado para objeto idêntico ou assemelhado é obrigatório o convite, no mínimo, mais um interessado, enquanto existirem cadastrados não convidados nas últimas licitações”; b) Apesar de uma das empresas convidadas não ter comparecido ao certame, ou seja, apenas duas empresas apresentaram propostas, não houve repetição do referido convite. Esse procedimento afronta o que tem deliberado o Tribunal de Contas da União, citamos como exemplo a Decisão 472/1999 Plenário: “ Não se deve adjudicar licitação na modalidade convite com menos de três propostas válidas por item licitado, para não ferir o disposto no art. 22, § 7º, da Lei nº 8.666, de 1993”; c) Os protocolos de entrega do edital ou da carta convite não estão datados, impossibilitando verificar se os mesmos foram entregues com cinco dias úteis de antecedência, em conformidade com a lei que regula as licitações; d) A ordem de execução de serviços, expedida pela Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte, está datada de 10/05/2002, posterior ao inicio da execução de serviços, uma vez que a primeira medição de serviços foi encaminhada à Prefeitura pela empresa contratada em 16/04/2002.

Evidência: Processo licitatório convite 03/2002, processo de pagamento referente à primeira medição de serviços.

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

4.3) Não apresentação de documentação solicitada. Fato(s): A Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte deixou de apresentar a documentação original abaixo relacionada, referente à pactuação e execução do Contrato de Repasse 0118991-55, em descumprimento ao que determina o §1º, do art. 30, da IN STN nº 01/97: a)diário de obras; b)termos de recebimento provisório e definitivo de obras; c) fichas de cadastramento dos beneficiários; d) relação final dos beneficiários contemplados com as unidades habitacionais.

Manifestação do Prefeito Conforme informamos à época da realização da fiscalização, não apresentamos os documentos originais abaixo elencados, objeto do contrato de repasse nº 0118991-55, por não encontra-los nos arquivos da Prefeitura, e tampouco deles temos conhecimento: a) diário de obras; b) termos de recebimento provisório e definitivo de obras; c) fichas de cadastramento dos beneficiários; e d) relação final dos beneficiários contemplados com as unidades habitacionais

Análise da Equipe: A justificativa apresentada apenas corrobora a constatação.

4.4) Ausência de liquidação das despesas. Fato(s): As notas fiscais relacionadas abaixo, constantes dos processos de pagamento efetuados à Construtora Arquitec, Arquitetura, Engenharia e Construção Ltda. não estavam atestadas por servidor responsável pelo acompanhamento do serviço, informando que os mesmos haviam sido efetivamente prestados. Esse procedimento contraria o que determina os artigos 62 e 63 da Lei 4.320/64. Acrescentamos que as notas fiscais 00033 e 00060 não estavam identificadas com o número do contrato de repasse, conforme dispõe o item 1 da cláusula contratual número dez.

Nº da nota Nº da Medição Valor da nota fiscal (R$) 00026 1ª 35.000,00 00028 1ª 1.500,00 00032 2ª 35.000,00 00033 2ª 1.500,00 00057 3 30.000,00 00060 3 300,00

Evidência: Os processos de pagamento referentes ao contrato de repasse 0121943-47.

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

4.5) Ausência de retenção do ISS nas notas fiscais de serviço. Fato(s): Não foi comprovado a retenção ou recolhimento do imposto sobre serviços - ISS, referente às notas fiscais relacionadas abaixo. Essas notas fiscais encontram-se nos processos de pagamento efetuados à Construtora Arquitec, Arquitetura, Engenharia e Construção Ltda.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 15 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Nº da nota Valor da nota ISS(5%) fiscal (R$) 00026 35.000,00 1.750,00 00028 1.500,00 75,00 00032 35.000,00 1.750,00 00033 1.500,00 75,00 00057 30.000,00 1.500,00 00060 300,00 15,00 TOTAL 5.165,00

Evidência: Os processos de pagamento referentes ao contrato de repasse 0121943-47.

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

4.6) Atraso no encaminhamento da Prestação de Contas do contrato. Fato(s): A Prestação de contas do contrato de repasse 0121172-27 foi encaminhada, mediante o ofício 124/2003, em 16/07/2003, após o término da vigência do contrato, que ocorreu em 30/06/2003.

Evidência: Ofício 122/2003, em 16/07/2003.

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 16 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 5 – Programa: Morar melhor Ação: Implantação de Serviços de Saneamento Básico em Municípios com População de até 75 Mil Habitantes. Objetivo da Ação de Governo: Ampliar a cobertura dos serviços de coleta e tratamento de esgoto, visando à melhoria do nível de qualidade de vida preferencialmente nos municípios integrantes dos pgms Comunidade Solidária e Mortalidade na Infância. Ordem de Serviço: 172988 Objeto Fiscalizado: Ações de adução, reservação em reservatório apoiado e rede de distribuição, em áreas carentes do Município de Santa Luzia do Norte. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte/AL. Qualificação do Instrumento de Transferência: Contrato de Repasse nº 0101636-05 – SIAFI 398943. Montante de Recursos Financeiros: R$ 224.470,76 ( R$ 180.000,00 – Repasse; R$ 9.000,00 – Contrapartida; R$ 35.470,76 – Rentabilidade, tendo sido recolhido um saldo de R$ 3.978,06). Extensão dos Exames: Análise do Processo licitatório convite 04/2003 e visita realizada no local de construção do Reservatório Apoiado e no local onde houve a substituição da tubulação existente.

5.1) Falta de apresentação da documentação solicitada. Fato(s): A Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte deixou de apresentar a documentação original abaixo relacionada, referente à pactuação e execução do Contrato de Repasse 0101636-05, em descumprimento ao que determina o §1º, do art. 30, da IN STN nº 01/97: a) Planos de trabalho atualizado; b) Processo licitatório - convite 01/2000; c) Contratos e aditivos; d) Processos de pagamentos da obra e dos projetos sociais; e) Boletins de medição de obra elaborados pela fiscalização interna da Secretária; f) Diário de obras; g) Termos de recebimento provisório e definitivo de obras.

Verificamos, ainda, que no processo de prestação de contas disponibilizado, constava apenas cópia da relação de pagamentos efetuados.

Evidência: Solicitação de auditoria 01 e 02, referente ao contrato de repasse 0101636-05.

Manifestação do Prefeito Deixamos de apresentar os documentos originais a seguir elencados, objeto do contrato de repasse nº 0101636-05, por não encontra-los nos arquivos da Prefeitura, e tampouco deles temos conhecimento: a) planos de trabalho atualizado; b) processo licitatório – modalidade convite nº 01/2000; c) contratos e aditivos; d) processos de pagamentos da obra dos projetos sociais; e) boletins de medição de obra elaborados pela fiscalização interna da Secretaria; f) diário de obras; e g) termos de recebimento provisório e definitivo de obras.

5.2) Paralisação das obras por desistência da empresa contratada. Fato(s): A fim de cumprir o objeto do Contrato de Repasse 0101636-05 firmado, em 30/06/2000, entre a União Federal, por intermédio da Caixa Econômica Federal, e a Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte, cujo objeto é a Execução de Saneamento Básico/Abastecimento de Água no município de Santa Luzia do Norte, com valor global do contrato de R$ 189.000,00; sendo R$ 180.000,00 Recursos da União e R$ 9.000,00 Contrapartida do Município; a Prefeitura de Santa Luzia realizou, em 10/01/2000, o processo licitatório Convite 01/2000. O objeto desse processo licitatório era a obra de Melhoramento do Sistema de Abastecimento de Água do Município de Santa Luzia do Norte. Em virtude de não nos ter sido apresentado, pela Prefeitura Municipal, o Convite 01/2000, bem como os demais documentos, como contratos, aditivos contratuais, planos de trabalho, cronogramas de desembolso, diário de obras, não foi possível verificar se o mesmo atendeu às normas legais vigentes. No entanto, da análise de cópias da documentação apresentada pela Caixa Econômica Federal acerca desse contrato, verificamos o seguinte: A empresa vencedora do certame licitatório foi a Comercial Carmelo Serviços e Construções (CNPJ 01.435.454/0001-58), que apresentou a proposta de R$ 148.840,00; tendo em conseqüência assinado, em 23/02/2000, o contrato s/n com a Prefeitura cujo objeto era a execução dos referidos serviços, com um prazo de vigência de 90 dias, contados da data de assinatura do contrato, em 23/02/2000, ou da data de expedição da ordem de execução de serviços, o que ocorreu em 16/05/2000. A empresa Comercial Carmelo Serviços e Construções Ltda. realizou apenas parte da obra. A empresa emitiu a nota fiscal 00181, de 24/04/2001, no valor de R$ 56.880,92, no entanto o pagamento, realizado em 30/06/2001, foi no valor de R$ 56.133,00, conforme consta na Relação de Solicitação/Comprovação de Pagamentos que compõe a prestação de contas do contrato de repasse. Não foi possível verificar os motivos da desistência da empresa, nem tampouco aferir o tempo que esta esteve paralisada, pois não havia documentação que demonstrasse as razões do ocorrido. Apenas quando da análise do outro processo licitatório, convite 04/2003, realizado para complementação da obra de Abastecimento de Água do Município Santa Luzia do Norte, verificamos a existência de uma carta, com o papel identificado com o nome da empresa Comercial Carmelo Serviços e Construções Ltda., datada de 03/03/2003, informando da desistência da mesma em realizar a obra. No convite 04/2003 também havia documentação de duas outras empresas; a Sampaio Construções Ltda. e a Prática Engenharia e Construção Ltda., declinando do convite realizado pela Prefeitura para que essas empresas, que haviam apresentado propostas no convite 01/2000, assumissem a obra no lugar da empresa desistente. A fim de concluir os trabalhos iniciados pela construtora Comercial Carmelo Serviços e Construções Ltda., a Prefeitura deflagrou um novo processo licitatório, o convite 04/2003, de 24/03/2003, cujo objeto era a complementação da obra de Abastecimento de Água do Município Santa Luzia do Norte. Participaram do referido certame as empresas MR Engenharia Ltda., FP Construções Ltda. e Arquitec, Arquitetura, Engenharia e Construção Ltda., tendo sido vencedora a empresa MR Engenharia Ltda., que apresentou uma proposta no valor de R$ 129.769,35.

Evidência: Convite 04/2003.

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 18 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 5.3) Atraso na apresentação da Prestação de Contas do contrato. Fato(s): A Caixa Econômica Federal expediu, em 04/06/2004, a Notificação 045/2004 comunicando à Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte para que apresentasse, no prazo máximo de 30 dias a contar do recebimento da mesma, a Prestação de Contas Final do Contrato de Repasse 0101636-05, cujo término da vigência ocorreu em 28/02/2004, tendo a Prefeitura efetuado o encaminhamento da mesma, em 15/06/2004, mediante o Ofício 71/2004.

Evidência: Cópia da Notificação 045/2004 e o Ofício 71/2004, de15/06/2004.

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

5.4) Ausência de liquidação das despesas. Fato(s): As notas fiscais relacionadas abaixo, constantes dos processos de pagamento efetuados às Construtoras MR Engenharia Ltda. e Comercial Carmelo Serviços e Construções Ltda. não estavam atestadas por servidor responsável pelo acompanhamento do serviço, informando que os mesmos haviam sido efetivamente prestados. Esse procedimento contraria o que determina os artigos 62 e 63 da Lei 4.320/64. Acrescentamos que as referidas notas fiscais não estavam identificadas com o número do contrato de repasse, conforme dispõe o item 1 da cláusula contratual número dez.

Nome da Empresa Nº da nota fiscal Nº da Medição Valor da nota (R$) MR Engenharia Ltda. 00282 1ª 74.844,00 MR Engenharia Ltda. 00326 Serv. extra 31.492,70 Comercial Carmelo 000181 1ª 56.880,92 Serviços e Construções Ltda.

Evidência: Os processos de pagamento referentes ao contrato de repasse 0118991-55.

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

5.5) Ausência de retenção do ISS nas notas fiscais de serviço. Fato(s): A Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte não efetuou a retenção ou recolhimento do imposto sobre serviços - ISS, referente às notas fiscais relacionadas abaixo, constantes dos processos de pagamento efetuados às Construtoras MR Engenharia Ltda. e Comercial Carmelo Serviços e Construções Ltda.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 19 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Nome da Empresa Nº da nota fiscal Valor da nota (R$) ISS(5%) MR Engenharia Ltda. 00282 74.844,00 3.742,20 MR Engenharia Ltda. 00326 31.492,70 1.574,64 Comercial Carmelo Serviços e 000181 56.880,92 2.844,05 Construções Ltda. TOTAL 8.160,88

Evidência: Os processos de pagamento referentes ao contrato de repasse 0118991-55.

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

5.6 ) Não execução de itens constantes da planilha orçamentária. Fato(s): Consta, no Relatório (Resumo das Constatações) encaminhado pela engenheira fiscal da Fundação Nacional da Saúde – FUNASA que realizou visita ao Sistema de Abastecimento de Água de Santa Luzia, o seguinte: “(...) quanto aos itens/subitens nº 3.6.4 (extravasor); 3.6.5 (drenagem e acessórios – exceto escada de marinheiro) e 3.7 (urbanização), não foram executados, conforme previsto na planilha orçamentária, perfazendo um total de R$ 10.879,20. (...) ITENS OBSERVADOS 3.6.4 – EXTRAVASOR constam: 3.6.4.1 – extremidade c.aba de vedação ponta flange diâmetro 150 mm L= 0,70 3.6.4.1 – curva de 90º com flange diâmetro 150 mm 3.6.4.1 – Tubo com flanges diâmetro 150 mm L= 5,800m 3.6.4.1 – Tubo com flanges diâmetro 150 mm L= 2,70m

3.6.5 – DRENAGEM E ACESSÓRIOS 3.6.5.1 – Tubo PVC 300mm, L=2,00m; 3.6.5.2 – Canaleta para drenagem 600mm; 3.6.5.3 – Manilha cerâmica furada 100mm; 3.6.5.4 – Tampa em chapa de aço articuladas L=1/8”; 3.6.5.5 – Escada tipo marinheiro.

3.7 – URBANIZAÇÃO 3.7.1 – Cerca em estaca de concreto e arame farpado, padrão CASAL; 3.7.2 – Portão em tubo galvanizado, padrão CASAL; 3.7.1 – Fornecimento e espalhamento de brita nº 01”.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 20 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Evidência: Relatório de Resumo das Constatações emitido, em 18/12/2005, pela Engenheira Fiscal da Fundação Nacional da Saúde, acerca da visita realizada ao Sistema de Abastecimento de Água da cidade de Santa Luzia do Norte.

Manifestação do Prefeito O Gestor não se manifestou.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 21 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO NO ESTADO DE ALAGOAS

RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO Nº 683

MUNICÍPIO DE SANTA LUZIA DO NORTE - AL

MINISTÉRIO DO DESENVOLVIMENTO AGRÁRIO

19º Sorteio do Projeto de Fiscalização a Partir de Sorteios Públicos Sorteio de Unidades Municipais

07/NOVEMBRO/2005 RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO Nº 683

MUNICÍPIO DE SANTA LUZIA DO NORTE – AL

Financiamento e equalização de juros para a agricultura familiar.

Constatações da Fiscalização 1 – Programa: Agricultura familiar - PRONAF Ação: Financiamento e equalização de juros para a agricultura familiar. Objetivo da Ação de Governo: Fortalecer a agricultura familiar, promovendo sua inserção competitiva nos mercados de produtos e fatores. Ordem de Serviço: 173522 Objeto Fiscalizado: Empreendimentos financiados Agente Executor Local: Banco do Nordeste do Brasil/Maceió/AL Qualificação do Instrumento de Transferência: Nota de Crédito Rural Montante de Recursos Financeiros: R$ 5.000,00 Extensão dos Exames: Dossiês pertinentes as operações n°s: A200045001001, A200046901001, A200043701001, A200133201001, A200133801001, A200132901001, A200133001001, A200133101001, A200133301001 e A200133501001, e visitas aos respectivos mutuários.

1.1) Utilização de recursos do PRONAF fora do pactuado na Nota de Crédito. Fato: Embora a linha de crédito para agricultores familiares do Grupo “B” que tem a finalidade de dar crédito de investimento para atividades agrícola e não agrícola que gere renda até o limite de R$ 500,00, como também, a Nota de Crédito diz que são créditos exclusivamente para aquisição de Acessórios para Pesca, alguns dos mutuários da amostra utilizaram os recursos para aquisição de equipamento fora do pactuado na Nota de Crédito. A proposta de crédito discrimina a aquisição de 02 redes de pesca no valor de R$ 250,00 (duzentos e cinqüenta reais) cada. Os mutuários adquiriram o seguinte:

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 1 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Nº da Operação do Mutuário Material Adquirido A200133801001 01 barco e 01 tarrafa A200133201001 01 barco pequeno de pesca A200132901001 Não adquiriu nada.

O mutuário da operação A200133501001, não foi localizado, tivemos informações de vizinhos que o mesmo mudou-se para Coqueiro Seco/AL e o da operação A200046901001 faleceu a aproximadamente 3 meses.

Evidência: Proposta de Crédito, Nota de Crédito Rural e relatos dos mutuários.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 2 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO NO ESTADO DE ALAGOAS

RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO Nº 683

MUNICÍPIO DE SANTA LUZIA DO NORTE - AL

MINISTÉRIO DO DESENVOLVIMENTO SOCIAL E COMBATE À FOME

19º Sorteio do Projeto de Fiscalização a Partir de Sorteios Públicos Sorteio de Unidades Municipais

07/NOVEMBRO/2005 RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO Nº 683

MUNICÍPIO DE SANTA LUZIA DO NORTE – AL

Na Fiscalização realizada a partir de Sorteios Públicos de Municípios, dos Programas de Governo financiados com recursos federais foram examinadas no período de 21/11 a 01/12/2005 as seguintes Ações sob responsabilidade do Ministério do Desenvolvimento Social e Combate à Fome:

Atendimento à Criança e ao Adolescente em Ações Socioeducativas e de Convivência. Transferência de Renda Diretamente às Famílias em Condição de Pobreza e Extrema Pobreza (Lei nº 10.836, de 2004). Funcionamento dos Conselhos e Comissões de Gestão Compartilhada da Assistência Social. Serviços de proteção socioassistencial à pessoa idosa.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 1 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Constatações da Fiscalização 1 – Programa: Erradicação do Trabalho Infantil. Ação: Atendimento à Criança e ao Adolescente em Ações Socioeducativas e de Convivência. Objetivo da Ação de Governo: Garantir a proteção social especial a crianças e adolescentes com idade de 7 a 15 anos que tiveram seu direito ao não trabalho violado. A proteção ocorrerá através de garantia de permanência na escola, fortalecendo seu processo de aprendizagem por meio da participação em atividades sócio-educativas e de convivência que contribuirão para a ampliação do seu universo cultural e social, além de inseri-los nos demais serviços do Sistema Único de Assistência Social. Ordem de Serviço: 174080 Objeto Fiscalizado: Despesas realizadas no âmbito do PETI. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal Santa Luzia do Norte. Qualificação do Instrumento de Transferência: Fundo a Fundo. Montante de Recursos Financeiros: R$ 10.475,00 Extensão dos exames: Analisado a aplicação dos recursos do PETI repassados ao município no período de janeiro/2004 a outubro/2005 e visita às escolas.

1.1) Inexistência de capacitação de monitor. Fato(s): Constatamos, segundo entrevistas, que os monitores e os membros da CMETI não receberam nenhum tipo de treinamento para trabalhar com o Programa de Erradicação do Trabalho Infantil – PETI. Cabe ao município, em articulação com a Secretaria Estadual de Educação e Secretaria Municipal de Educação, selecionar e capacitar os monitores da jornada ampliada de acordo com as Normas e Diretrizes do Programa.

Evidência: Entrevistas e relatórios trimestrais das atividades do PETI.

Manifestação do Prefeito Em relação à inexistência de capacitação para os monitores da jornada ampliada, é de fato preocupante. No entanto, tais monitores são preparados quanto ao aspecto pedagógico ou inerente a função que exercem, mas faz-se necessário que a Gerência do Programa no âmbito estadual ou federal promova capacitações especificas a fim de que estes profissionais direcionem suas ações aos propósitos da jornada ampliada. Entendemos que esse trabalho não cabe ao município. Vale salientar que as capacitações promovidas pela Secretaria Estadual de Assistência Social só atendem aos gestores e coordenadores, e constantemente, temos sugerido aos técnicos estaduais da necessidade de envolver os monitores nesse processo. Assim, neste mês de janeiro, estaremos enviando solicitação formal para que estes sejam capacitados.

Análise da Equipe: As justificativas apresentadas apenas corroboram a constatação.

1.2) Deficiência na atuação da CMETI. Fato(s): Constatou-se nos relatórios trimestrais das atividades do PETI, elaborados pelo município no período de jan/2004 a set/2005, deficiência na atuação da CMETI, a qual ora não estava funcionando, ora não existia, o que compromete a execução do programa.

Manifestação do Prefeito Quanto à Comissão Municipal de Erradicação do Trabalho Infantil, conforme já justificamos no momento da fiscalização em nosso município, estamos trabalhando para que esta funcione efetivamente, evitando assim o comprometimento da execução do programa. Informamos, também, que no prazo legal, será feita nova nomeação dos membros, pois aqueles nomeados através do Decreto de criação da CMETI, em sua maioria não estão mais vinculados à administração pública municipal.

Análise da Equipe: As justificativas apresentadas apenas corroboram a constatação.

1.3) Interrupção temporária das atividades do PETI com atraso no pagamento da Bolsa. Fato(s): Conforme constatamos nos relatórios trimestrais das atividades do PETI, o pagamento da bolsa aos beneficiários do programa não ocorreram de forma regular no período considerado objeto dos exames (jan/2004 a out/2005), ora estava atrasado, ora não estava sendo efetuado. Constam nos referidos relatórios vários motivos, tais como: bloqueio de recursos, atraso do repasse dos recursos, falta de documentos, interrupção temporária das atividades do PETI.

Evidência: Relatórios trimestrais das atividades do PETI elaborados pelo município.

Manifestação do Prefeito Quanto aos atrasos nos pagamentos das bolsas às famílias beneficiárias do PETI no período considerado, salientamos que as informações prestadas nos relatórios trimestrais são verídicas, pois os motivos para os atrasos variavam de acordo com as circunstancias. Por um determinado período, tivemos problemas na prestação de contas dos recursos da Bolsa e da Jornada e a informação que recebíamos do Órgão competente em Brasília é que essa era a razão do bloqueio dos recursos financeiros, resultando, portanto, no atraso do pagamento. Paralelamente, a sede do PETI foi ocupada por desabrigados das chuvas ocorridas em junho de 2004, ficando as atividades da jornada ampliada suspensas por oito meses, fato que foi devidamente e formalmente comunicado a Gerência Estadual. Destarte, as "diversas" explicações presentes nos relatórios trimestrais devem- se aos motivos acima expostos, que ocasionaram os atrasos do pagamento.

Análise da Equipe: Mantemos nosso posicionamento acerca do assunto tratado neste ponto, pois o Gestor reconhece em sua justificativa o que foi constatado durante a fiscalização efetuada na Prefeitura de Santa Luzia do Norte (AL).

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 3 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 1.4) Cobrança indevida de tarifas bancárias. Fato(s): Constatamos que foram cobradas tarifas bancárias no valor de R$ 45,31 (quarenta e cinco reais e trinta e um centavos), no período de jan/2004 a out/2005, na conta específica do PETI n.º 58.067-8 - Ag 3393-6 do Banco do Brasil, contrariando o art. 14 da Portaria n.º 27, de 31/01/2003 e art. 6º da Portaria n.º 08 de 16/02/2001, ambas do Ministério da Assistência e Promoção Social, sem que o gestor se manifestasse junto ao banco no sentido de solicitar a devolução ou estorno dos valores debitados indevidamente.

Evidência: Extratos bancários.

Manifestação do Prefeito No que trata da cobrança indevida de tarifas bancarias totalizando em R$ 45,31 (quarenta e cinco reais e trinta e um centavos) no período de janeiro/2004 a outubro/2005, segundo constatações da equipe de fiscalização, convém lembrar, que o gestor municipal de Assistência, apenas gerencia os recursos depositados nas contas específicas do PETI, de forma responsável e idônea e, que toda movimentação é devidamente informada ao Ministério do Desenvolvimento Social e Combate à Fome através de prestação de contas. Não podemos, portanto ser responsabilizados por esta irregularidade, visto que o Banco do Brasil na qualidade de instituição financeira Oficial, tem conhecimento de que não se deve cobrar Tarifas Bancárias sobre operações financeiras efetivadas por Órgãos Federal, Estadual e Municipal. Mesmo assim, ocorreram as cobranças de Tarifas Bancárias no período considerado, apesar dos contatos mantidos com o Gerente daquele estabelecimento bancário, informando-lhe que se tratar de despesas incompatíveis com o objeto do programa. Contudo, adotaremos as providências necessárias para a devida regularização, e oportunamente, encaminharemos cópia do documento a essa CGU/ AL e ao Gestor do Programa.

Análise da Equipe: Mantemos nosso posicionamento acerca do assunto tratado neste ponto, pois o Gestor ainda não sanou o problema, informando em sua justificativa que adotará providências necessárias para a devida regularização, encaminhando à CGU/AL e ao Gestor do Programa cópias dos documentos que darão suporte às providências tomadas.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 4 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 2- Programa: Transferência de Renda com Condicionalidades – Bolsa Família. Ação: Transferência de Renda Diretamente às Famílias em Condição de Pobreza e Extrema Pobreza (Lei nº 10.836, de 2004). Objetivo da Ação: Melhorar as condições socioeconomicas das famílias pobres e extremamente pobres, por meio da transferência de renda condicionada ao cumprimento, por parte dos beneficiários do programa, de agenda de compromissos na área da saúde e da segurança alimentar, bem como à freqüência escolar das crianças de 6 a 15 anos. Ordem de Serviço: 173970 Objeto Fiscalizado: Identificação, seleção e exclusão das famílias em estado de insegurança alimentar e que se enquadrem nos requisitos para percepção do benefício do Programa em obediência aos critérios previstos na Legislação pertinente. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte - AL Qualificação do Instrumento de Transferência: Direto ao Cidadão. Montante de Recursos Financeiros: R$ 731.107,00 Extensão dos exames: Visita a 24 famílias beneficiárias nas áreas urbanas e rurais, assim como visita a 11 escolas: Grupo Escolar Prof.º M. de Barros Feitosa, Escola Manoel de Barros Feitosa, Jardim Infantil Municipal Ciranda, Escola Coriolano Pereira, Escola Municipal Prof.ª Iolanda, Escolinha Monoel de barros Feitosa, Escola Municipal Dom Pedro I, Creche Escola Menino Jesus, Grupo Escolar Dr. José Paulino de Brito, Escola Santa Luzia de Siracusa e Escolinha Ciranda da Criança.

2.1) Ausência de atualização/inclusão do código INEP das escolas no cadastro dos alunos beneficiários. Fato(s): A Coordenação Municipal do Programa, que foi instituída em 09/09/2005 pelo Termo de Adesão ao programa e ao Cadastro Único de programas sociais, não vem adotando medidas para promover a atualização do código INEP-Escola no cadastro dos alunos, bem como de implementação de procedimentos para tratamento de bloqueios por multiplicidade cadastral previstos na instrução operacional n.º 4, de 14/02/2005, do Ministério do Desenvolvimento Social - MDS.

Evidência: Entrevista, inspeção “in loco”, resposta à nossa Solicitação de Fiscalização.

Manifestação do Prefeito Em relação às constatações pertinentes a este programa, esclarecemos que estamos realizando a atualização cadastral do Programa Bolsa Família, Bolsa Escola e Bolsa PETI, consoante informamos à época da fiscalização. Informamos, também, que estamos ultimando providências objetivando a implantação do código INEP Escola, cujos problemas de Bloqueios por multiplicidade cadastral já estão sendo tratados via regularização do cadastro único.

Análise da Equipe: As justificativas apresentadas apenas corroboram a constatação.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 5 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 2.2) Cadastro Único desatualizado. Fato(s): A instância de controle social do programa Bolsa Família não vem realizando visitas nas escolas e postos de saúde para acompanhar as condicionalidades, como determinam os artigos 2º e 6º das Portarias MDS n.º 2509, de 18.11.04, e MDS/MEC n.º 3789, de 17.11.04, respectivamente. Cabe acrescentar que o arquivo referente ao Sistema de Cadastro Único – CADUNICO, o qual deve conter as informações cadastrais dos beneficiários, encontra-se em total abandono, razão pela qual não foi possível efetuar a conformidade das informações cadastrais de 33 beneficiários constantes de nossa amostra com as existentes na base de dados do programa. Em resposta à nossa Solicitação de Fiscalização, a Secretária Municipal de Assistência Social nos informou, mediante Ofício PMSLN/SMAS n.º 066/2005, que, ao assumir em 2005 a Secretaria de Trabalho e Promoção Social, encontrou parte dos cadernos de cadastro em total desprezo e a grande maioria sequer foi encontrada nos arquivos daquela Secretaria. Ademais, no período examinado (jan/2004 a out/2005), a Coordenação do Programa Bolsa Família não procedeu a nenhuma ação para promover a atualização cadastral dos beneficiários, providência que deveria ter sido tomada conforme orienta os Decretos 5209/2004 e 3877/2001 do MDS. Em decorrência da ausência de ações por parte dos órgãos municipais responsáveis pela condução do Programa fiscalizado, para realizar a referida atualização cadastral, foram encontrados vários problemas quanto à localização de beneficiários, conforme demonstrado a seguir:

GRUPO ESCOLAR PROF. M. DE BARROS FEITOSA Nº DO NIS OBS 206.45829.08-5 Transferidos para Escola Siracusa em Santa Luzia do Norte/AL 160.07764.56-8 Transferidos para Escola Siracusa em Santa Luzia do Norte/AL 206.37998.57-4 Transferidos para Escola Siracusa em Santa Luzia do Norte/AL

JARDIM INFANTIL MUNICIPAL CIRANDA Nº DO NIS OBS 161.1385292-0 O aluno foi transferido para Escola Munic. Manoel de B. Feitosa e está cursando a 2ª série

ESCOLA CORIOLANO PEREIRA Nº DO NIS OBS 160.07851.19-3 Transferidos para Escola Siracusa em Santa Luzia do Norte/AL 160.07974.73-2 Transferidos para Escola Siracusa em Santa Luzia do Norte/AL

ESCOLA DOM PEDRO I Nº DO NIS OBS 165.87292.34-9 Transferidos para Escola Siracusa em Santa Luzia do Norte/AL 161.82578.82-4 Transferidos para Escola Siracusa em Santa Luzia do Norte/AL 162.37581.54-6 Transferidos para Escola Siracusa em Santa Luzia do Norte/AL

ESCOLA MUNICIPAL PROFª IOLANDA Nº DO NIS OBS 164.16085.30-6 Transferido para Recife/PE – Esta situação impossibilita o município de Santa Luzia do Norte verificar se o beneficiário está cumprindo com as condicionalidades e acompanhar o seu devido enquadramento no programa.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 6 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Evidência: Entrevista, inspeção “in loco”, resposta à nossa Solicitação de Fiscalização e base de dados do CADUNICO.

Manifestação do Prefeito Esclarecemos, ainda que os bloqueios/desbloqueios e exclusões/inc1usões dos casos já identificados encontra-se temporariamente suspenso, assim, estamos aguardando a liberação do Sistema de Gestão de Benefícios - SIBEC ora em manutenção, conforme informações obtidas na Caixa Econômica Federal - Agência Pilar/AL, resultante de contato mantido em 06/01/2006, com a GISES - Recife/PE - Central de informações do Sistema Bolsa Família, com previsão de voltar à normalidade, no dia 08/0 l/2005.

Análise da Equipe: As justificativas apresentadas apenas corroboram a constatação.

2.3) Beneficiários não localizados. Fato(s): Os beneficiários a seguir relacionados, constantes de nossa amostra, não foram localizados, uma vez que não havia informação do nome das escolas nas quais estariam matriculados. Em resposta à nossa Solicitação, a Prefeitura apresentou uma justificativa informando que tais alunos não foram localizados entre as crianças beneficiárias do Programa Bolsa Escola da Secretaria Municipal de Educação, entretanto, verificamos que as mesmas continuam recebendo o benefício.

Nº DO NIS DA CRIANÇA 16416086310 16109035239 16411177954 16411264164 16109094596 16237593390 16237563122 16237679619 16108857510 16237660462 16613457761 16411348384 16237522000 16108994534 20073767918 20637998604 20637998841 20645827686

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 7 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Manifestação do Prefeito Quanto a 18 (dezoito) crianças, identificadas pelos NIS' s decorrentes das constatações da equipe de fiscalização, informamos que estamos providenciando uma listagem com o nome do responsável e respectivo endereço, visando à devida regularização em conformidade com os critérios de condicionalidades do programa.

Análise da Equipe: As justificativas apresentadas apenas corroboram a constatação.

2.4) Cartões não entregues pela Caixa Econômica Federal. Fato(s): Encontramos na Caixa Econômica Federal em Pilar/AL (Agência 2049-4) o cartão abaixo relacionado não entregue há mais de 30 dias, tendo a gerência informado que o motivo foi a não retirada pelo beneficiário. Acrescente-se que não encontramos registros de mobilização da Caixa para localização do responsável visando à entrega do referido cartão.

Cartões não entregues Número de NIS 102.43110.67-4

Evidência: Verificação na CEF dos cartões não entregues.

Manifestação do Prefeito Quanto ao cartão identificado pelo NIS n° 102.43110.67-4, objeto da constatação da equipe de fiscalização, temos a informar que não tínhamos conhecimento da sua existência, visto que o mesmo se encontrava na Caixa Econômica Federal- Agência do Pilar/AL, para entrega ao beneficiário. Assim sendo, para a devida regularização, estamos providenciando a localização do beneficiário, a fim de que proceda a sua busca.

Análise da Equipe: Mantemos nosso posicionamento acerca do assunto tratado neste ponto, pois o Gestor reconhece em sua justificativa o problema constatado no fato ora tratado, informando que adotará providências necessárias para a devida regularização.

2.5 ) Responsável não localizado. Fato(s): Quando das visitas nos endereços não foram localizados os seguintes responsáveis:

Número de NIS Observação 161.09031.99-3 Não localizado 161.09067.64-5 Não localizado 162.54085.12-8 Mudou-se para outro Estado 163.57808.17-3 Mudou-se para o município de Satuba/AL 165.91941.97-6 Mudou-se para outro Estado

Manifestação do Prefeito Em relação aos beneficiários que não foram localizados pela equipe de fiscalização, informamos que faremos visitas domiciliares, e tomaremos as medidas convenientes para bloqueio e/ou exclusão, conforme o caso, do benefício, quando se tratar de mudanças de cidade e/ou estado, mediante contatos com as coordenações do Programa Bolsa Família a que o beneficiário se destinou.

2.6) Crianças não matriculadas na escola nem identificadas pela direção. Fato(s): Das 11 escolas visitadas, observamos através de entrevista com as diretoras e verificação nos diários de classe o que se segue:

ESCOLINHA CIRANDA DE PEDRA Nº DO NIS OBS 164.11273.50-3 Segundo informações da SME não existe esta escola no município.

ESCOLA MANOEL DE BARROS FEITOSA Nº DO NIS OBS 160.08078.29-3 Aluno não matriculado na escola e não identificado pela Direção da mesma.

ESCOLINHA MUNICIPAL Nº DO NIS OBS 161.08842.41-6 Segundo informações da SME não existe esta escola no município.

ESCOLA DOM PEDRO I Nº DO NIS OBS 161.09077.14-4 Aluno não matriculado na escola e não identificado pela Direção da mesma.

ESCOLA MUNICIPAL PROFª IOLANDA Nº DO NIS OBS 162.54111.63-3 Desistente 206.45827.70-8 Aluno não matriculado na escola e não identificado pela Direção da mesma. 162.42484.96-0 Desistente

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 9 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL ESCOLINHA MANOEL DE BARROS FEITOSA Nº DO NIS OBS 162.37524.45-3 Aluno não matriculado na escola e não identificado pela Direção da mesma.

CRECHE ESCOLA MENINO JESUS Nº DO NIS OBS 206.45829.05-0 Aluno não matriculado na escola e não identificado pela Direção da mesma. 161.83141.33-0 Aluno não matriculado na escola e não identificado pela Direção da mesma. 161.83129.75-6 Aluno não matriculado na escola e não identificado pela Direção da mesma. 200.73766.90-3 Aluno não matriculado na escola e não identificado pela Direção da mesma. 200.73766.88-1 Aluno não matriculado na escola e não identificado pela Direção da mesma. 161.08907.08-9 Aluno não matriculado na escola e não identificado pela Direção da mesma.

Cabe transcrever a constatação descrita no subitem 2.3 deste relatório, por ser também pertinente ao fato ora explanado: Acrescente-se, ainda, que não obtivemos da Coordenação do Bolsa Família informação sobre em que escola estariam matriculados os alunos a seguir relacionados. Em resposta à nossa Solicitação, a Prefeitura apresentou uma justificativa informando que tais alunos não foram localizados entre as crianças beneficiárias do Programa Bolsa Escola da Secretaria Municipal de educação. Entretanto, verificamos que as mesmas estão recebendo o benefício normalmente.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 10 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Evidência: Visitas realizadas em 11 escolas municipais, resposta à nossa SF.

Manifestação do Prefeito Confirmamos as constatações "in loco" da equipe de fiscalização. Contudo, asseguramos que adotaremos as providências necessárias para a devida regularização.

2.7) Evidência de pagamento do benefício a pessoa não enquadrada nos requisitos do Programa. Fato(s): A equipe de fiscalização constatou que há indícios de que a beneficiária (NIS n.º 20645827694) possui renda superior à estipulada pelo Programa, pois é proprietária de uma casa comercial (material de construção) no município. Verificou-se, ainda, que a mesma recebe a maior o benefício em comento. Por ser, então, uma família não elegível ao atendimento do Bolsa Família, deve a Prefeitura averiguar a situação detectada pela fiscalização e proceder à imediata regularização que o caso requer.

Evidência: Visita realizada in loco, comprovante de recebimento do benefício, foto da casa comercial.

Manifestação do Prefeito Em relação à exclusão da beneficiária identificada pelo NIS n° 20645827694 - proprietária de casa comercial na área de construção, objeto da constatação da equipe de fiscalização, comprometemo-nos bloquear o benefício. Ressaltamos, por oportuno, que tal fato ocorreria no término da informação no sistema de atualização cadastral (até 28/02/2006), quando então informaríamos a nova renda da família, visto que em 2003 esta família provavelmente teria uma renda per capta inferior a atual, por isso foi contemplada com o benefício social à época.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 11 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 3 - Programa: Gestão da Política de Desenvolvimento Social e Combate à Fome. Ação: Funcionamento dos Conselhos e Comissões de Gestão Compartilhada da Assistência Social. Objetivo da Ação de Governo: Estimular, qualificar e fortalecer o exercício do controle social, preconizado na Lei Orgânica da Assistência Social - LOAS. Ordem de Serviço: 174039 Objeto Fiscalizado: Atuação dos Conselhos Municipais de Assistência Social. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte/AL. Qualificação do Instrumento de Transferência: não se aplica. Montante de Recursos Financeiros: Não se aplica. Extensão dos exames: 01 de janeiro/2004 a 15 de agosto/2005.

3.1) Deficiência na atuação do Conselho Municipal de Assistência Social - CMAS. Fato: Embora exista formalmente, conforme Portaria 080/2005 datada de 17/01/2005, o Conselho não realiza fiscalizações nos programas assistenciais executados no município. Não há relatórios de fiscalizações e, em que pese terem sido apresentadas atas de reuniões, estas não mencionam a realização de supervisões/acompanhamento da movimentação e aplicação dos recursos recebidos, competência atribuída ao referido Órgão por meio da Lei Municipal 281/96 que o instituiu.

Evidência: Entrevista com a Presidenta do CMAS e Atas de reuniões do Conselho.

Manifestação do Prefeito Informamos que compete ao CMAS tomar conhecimento da liberação dos recursos federais e acompanhar a sua aplicação, através das ações implementadas e implantadas dos programas PETI e Idoso. Vale salientar que, toda ação realizada neste programa o CMAS é imediatamente informado, como também as demais ações da Secretaria Municipal e Trabalho e Promoção Social. Ademais, toda documentação solicitada pelo Conselho Estadual de Assistência Social ao Conselho Municipal de Assistência Social pelo que temos conhecimento e de acordo com as orientações dos Órgãos competentes, são as atas, freqüência das reuniões ordinárias e extraordinárias e resoluções. Até então, não fora solicitados relatórios de fiscalização deste Conselho.

Análise da Equipe: O Gestor reconhece em sua justificativa que compete ao Conselho Municipal de Assistência Social (CMAS) acompanhar a aplicação de recursos, competência esta legalmente atribuída ao referido Órgão, entretanto, não encontramos suporte documental que desse consistência a essa atividade fiscalizatória por parte do CMAS. Acrescente-se que o Presidente do CMAS é a secretária municipal de assistência social, fato que não confere ao Conselho autonomia para realizar fiscalizações ou reduz seu poder para executar tal finalidade, comprometendo a transparência, sobretudo no que diz respeito aos gastos efetuados na condução dos programas da área social. Desta forma, as justificativas do gestor não elidem o que foi verificado in loco, razão pela qual matem-se a constatação.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 12 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 4 - Programa:. Proteção Social ao Idoso. Ação: Serviços de proteção socioassistencial à pessoa idosa. Objetivo da Ação de Governo: Melhorar a qualidade de vida da pessoa idosa em situação de vulnerabilidade social, promover sua integração social, o fortalecimento dos seus laços familiares, mediante o atendimento de suas necessidades básicas, a defesa e a garantia de seus direitos. Ordem de Serviço: 174075 Objeto Fiscalizado: Despesas realizadas na execução do programa. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte/AL. Qualificação do Instrumento de Transferência: Fundo a Fundo. Montante de Recursos Financeiros: 9.870,00 Extensão dos exames: 01 de janeiro/2004 a outubro/2005, sendo R$ 2.820,00 no período de 2004 e R$ 7.050,00 em 2005, totalizando o valor de R$ 9.870,00.

4.1) Aplicação de recursos sem comprovação dos gastos efetuados. Fato: Analisando a documentação referente à execução do programa “Proteção Social ao Idoso”, disponibilizada pela Prefeitura, assim como os extratos das contas bancárias correspondentes às movimentações financeiras dos recursos federais recebidos no período acima mencionado, constatamos que, para os gastos abaixo relacionados, não houve comprovação da aplicação dos mesmos.

CONTA CHEQUE DATA VALOR R$ 17.274-X 850017 26/11/2004 1.221,00 17.274-X 850018 26/11/2004 210,00 17.274-X 850020 30/11/2004 1.382,78 TOTAL 2.813,78

Visando subsidiar nossos trabalhos de campo, pedimos à Prefeitura de Santa Luzia do Norte, mediante Solicitação de Fiscalização - SF, disponibilizar a documentação original que respaldasse o pagamento das referidas despesas. Em atenção à nossa SF de n.º OS174075/02/2005, de 23/11/2005, recebemos o Ofício SEMF/Nº 406/2005, de 24/11/2005, no qual consta: “ ...temos a informar para subsidiar os trabalhos de fiscalização de municípios – 19º sorteio, que revendo os arquivos desta Prefeitura, não constatamos, nem tampouco tomamos conhecimento da existência de documentos comprobatórios de despesas realizadas e efetivamente pagas através dos cheques abaixo relacionados, à conta de recurso do Programa do IDOSO.” Ainda com relação aos cheques citados neste subitem, os saques efetuados foram transferidos para a Tesouraria da Prefeitura, conforme constatamos no balancete do mês de novembro/2004, analisando o razão da conta caixa. É importante enfatizar que não encontramos na contabilidade municipal evidência de saída dos correspondentes valores, os quais se agregam aos demais do caixa, impossibilitando avaliar se tais recursos tenham sido efetivamente utilizados na execução do programa do idoso. Porém, é importante enfatizar que a Prefeitura não apresentou comprovação dos referidos gastos, conforme já dispusemos acima. Ademais, a respeito de utilização dos recursos financeiros, o gestor deveria, obrigatoriamente, seguir o procedimento contido no art. 19 da Portaria n.º 736, de 15/12/2004, expedida pelo Ministério do Desenvolvimento Social e Combate à Fome, que determina: “Os recursos de que tratam esta Portaria devem ser mantidos em contas específicas para cada programa, podendo ser movimentados somente mediante cheque nominativo ao credor ou ordem bancária.”

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 13 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Evidência: Processos de pagamentos, extratos bancários, resposta à nossa Solicitação de Fiscalização (Ofício SEMF/Nº 406/2005 da Prefeitura), balancetes apresentados.

Manifestação do Prefeito Não houve apresentação de justificativa para esta constatação.

4.2) Cheques nominais à Prefeitura. Fato(s): Analisando os processos de pagamentos, verificamos que houve pagamento de despesas mediante cheques nominais à própria Prefeitura, sacados diretamente no caixa do Banco do Brasil, procedimento este vedado pelo art. 19 da Portaria n.º 736, de 15/12/2004, expedida pelo Ministério do Desenvolvimento Social e Combate à Fome, a qual normatiza a conduta do gestor acerca do gerenciamento dos recursos destinados à rede de serviços assistenciais de ação continuada, transferidos daquele Órgão para os Fundos Municipais de Assistência Social.

Banco do Brasil – Agência 3393-6, conta corrente 17.274-X CHEQUE N.º VALOR R$ DATA DO SAQUE 850053 250,00 13/04/2005 850055 250,00 13/04/2005

Evidência: Extratos bancários e cópia de cheques.

Manifestação do Prefeito Em relação aos cheques nominais emitidos à Prefeitura, sob os números 850053 e 850055, cada um no valor de R$ 250,00 (duzentos e cinqüenta reais) e emitidos na mesma data (13/04/2005), informamos que no início desta gestão (janeiro/2005), havia vários cheques emitidos na gestão anterior sem suficiência de fundos circulando no mercado e, os credores mostraram-se reticentes em efetuar qualquer venda ao município mediante pagamento em cheque. Solicitamos na oportunidade, uma declaração sobre o motivo determinante da não aceitação de cheques da Prefeitura, e não fomos atendidos. Assim, para que pudéssemos adquirir os bens necessários ao funcionamento regular dos programas, embora contrariando o disposto no artigo 19 da portaria n° 736, de 15/12/2004, não havia outra alternativa, senão, efetuar saques na conta corrente específica, para realização de despesas compatíveis com a finalidade do programa, cuja documentação comprobatória segue anexa. Prevê o artigo 315 do Código Civil Brasileiro, que as dívidas em dinheiro deverão ser pagas no vencimento, em moeda corrente e pelo valor nominal. Deste comando legal pudemos concluir, à evidência, que o único meio de pagamento de aceitação obrigatória é a moeda corrente nacional, atualmente o Real. Assim, outros meios de pagamentos, tais como o cheque, cartões de crédito ou de débitos são facultativos, podendo o fornecedor optar ou não em recebê-los.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 14 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Análise da Equipe: A norma acima referenciada determina que os recursos devem ser mantidos em contas específicas para cada programa, podendo ser movimentados somente mediante cheque nominativo ao credor ou ordem bancária. Trata-se, portanto, do princípio administrativo da legalidade a ser observado por todo gestor público. Se a Prefeitura não possuía condições de pagar com cheque nominativo ao credor, que efetuasse, então, os pagamentos mediante ordem bancária. Portanto, como o gestor não atendeu ao dispositivo, mantém-se a constatação.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 15 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO NO ESTADO DE ALAGOAS

RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO Nº 683

MUNICÍPIO DE SANTA LUZIA DO NORTE - AL

MINISTÉRIO DA INTEGRAÇÃO NACIONAL

19º Sorteio do Projeto de Fiscalização a Partir de Sorteios Públicos Sorteio de Unidades Municipais

07/NOVEMBRO/2005 RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO Nº 683

MUNICÍPIO DE SANTA LUZIA DO NORTE – AL

Financiamento aos setores produtivos da Região Nordeste.

Constatações da Fiscalização 1 – Programa: Operações Especiais: Financiamento com retorno - FNE Ação: Financiamento aos setores produtivos da Região Nordeste. Objetivo da Ação de Governo: Contribuir para o desenvolvimento econômico e social da Região Nordeste a partir da concessão de financiamento a empreendedores. Ordem de Serviço: 173273 Objeto Fiscalizado: Operações de Crédito Agente Executor Local: Banco do Nordeste do Brasil S/A - Maceió/AL Qualificação do Instrumento de Transferência: Nota de Crédito Comercial e Hipotecária Montante de Recursos Financeiros: R$ 78.415,00 (Setenta e oito mil, quatrocentos e quinze reais), sendo R$ 5.603,00 (cinco mil, seiscentos e três reais) do PROFAT, R$ 50.429,00 (cinqüenta mil, quatrocentos e vinte nove reais) do PROPEC e R$ 22.383,00 (vinte e dois mil, trezentos e oitenta três reais) do PROAGRI, conforme consta da Cédula Rural Hipotecária. Extensão dos Exames: Dossiês das operações n° A500000901/1 e n° 9600004901/8, 4901/9 e vistas aos empreendedores.

1.1) Ausência no Dossiê de pesquisa cadastral do mutuários da operação nº 9600004901/8 – (CPF - 004.721.314-00) Fato(s): Constatamos no dossiê do mutuário acima, que o Agente financeiro não comprovou a efetiva consulta cadastral à época do financiamento, conforme consta no item 6.2 do MCR.

Evidência: Dossiês das operações.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 1 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 1.2) Investimentos realizados sem utilização. Fato(s): No que pertine ao financiamento de n° 9600004901/8 – (CPF - 004.721.314-00), localizamos todos os investimentos programados e financiados, no entanto, o empreendimento encontra-se sem utilização, conforme consta das fotos a seguir:

Centro de Manejo Casa de Colono

Esterqueira Semi-enterrada Cocheira

Sala de Ordenha Bezerreiro com piso ripado e brete

O mutuário justificou que vendeu o gado em maio de 2005 e que irá reativar com o ramos de agropecuária em janeiro de 2006, adquirindo as matrizes mestiças de H/Z.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 2 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Vale ressaltar que o gado foi adquirido com recursos do Pronaf/Propec, conforme consta no Laudo de Fiscalização e Orientação nº 03/BNB de 13.07.1998, sendo 20 matrizes mestiças H/Z (holando/zebu) e 01 reprodutor holandes P.O.

Evidência: Visita “in loco” e entrevista com o mutuário.

1.3) Ausência de comprovação de despesas. Fato(s): No que pertine ao financiamento de n° 9600004901/8 – (CPF - 004.721.314-00), não consta no dossiê os comprovantes de despesas (notas fiscais e recibos) da aplicação dos recursos provenientes do PRONAF/FNE.

Evidência: Dossiês das operações.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 3 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO NO ESTADO DE ALAGOAS

RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO Nº 683

MUNICÍPIO DE SANTA LUZIA DO NORTE - AL

MINISTÉRIO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL

19º Sorteio do Projeto de Fiscalização a Partir de Sorteios Públicos Sorteio de Unidades Municipais

07/NOVEMBRO/2005 RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO Nº 683

MUNICÍPIO DE SANTA LUZIA DO NORTE – AL

Pagamento de Aposentadorias/Pagamento de Pensões. Fiscalização do Recolhimento das Contribuições Previdenciárias.

Constatações da Fiscalização 1. Programa: Previdência Social Básica. Ação: Pagamento de Aposentadorias/Pagamento de Pensões. Objetivo da Ação de Governo: Garantir o reconhecimento e o pagamento de direitos previdenciários previstos em lei. Ordem de Serviço: 173623 Objeto Fiscalizado: Informações de óbitos registrados no Livro “C” em confronto com as informações do SISOBI. Agente Executor Local: Cartório do Registro Civil e Notas de Santa Luzia do Norte Qualificação do Instrumento de Transferência: Não se aplica Montante de Recursos Financeiros Aplicados: Não se aplica Extensão dos exames: 01 de janeiro de 2004 a 30 de setembro de 2005

1.1) Divergências entre os registros de dados do SISOBI e o Livro “C”. Fato(s): Constatamos que as 40 (quarenta) ocorrências de óbitos que constam na base de dados do SISOBI foram registradas pelo Serviço de Registro Civil e Notas de Santa Luzia do Norte/AL no período de 01 janeiro de 2004 a 30 setembro de 2005, porém observamos divergências/inconsistências entre os dados constantes do Livro “C” e a Relação de registro do SISOBI conforme demonstramos a seguir:

a) Na amostra do SISOBI a data do óbito está diferente do que constatamos no Livro C-4, Fls. 2, conforme quadro:

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 1 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL SISOB Termo Benefício Dato do Nome do Nome da Mãe Data de Nasc. CPF Nº Óbito Falecido 709 1087739087 26.05.2004 José Maria da 15.04.1935 21585431400 Martiniano Conceição dos Santos

Livro “C” - Cartório Termo Benefício Dato do Nome do Nome da Mãe Data de Nasc. CPF Nº Óbito Falecido 709 1087739087 08.05.2004 José Maria da 15.04.1935 21585431400 Martiniano Conceição dos Santos

b) Na amostra do SISOBI consta que é a mãe a falecida, enquanto que o correto é a recém nascida conforme constatamos no Livro C-2 Auxiliar, Fls. 1, conforme quadro:

SISOB Termo Benefício Dato do Nome do Nome da Mãe Data de CPF Nº Óbito Falecido Nascimento 711 - 06.06.2004 Sirleide Sirleide 06.06.2004 - Marcolino dos Marcolino dos Santos Santos

Livro “C” - Cartório Termo Folha Dato do Nome do Nome da Mãe Data de CPF Nº Nº Óbito Falecido Nascimento 711 - 06.06.2004 (Natimorto) Sirleide 06.06.2004 - Sem nome Marcolino dos Santos

c) Na amostra do SISOBI o nome do falecido está diferente do que constatamos no Livro C-4, Fls. 3, conforme quadro:

SISOB Termo Benefício Dato do Nome do Nome da Mãe Data de CPF Nº Óbito Falecido Nascimento 712 - 01.06.2004 Marlene Frade Marlene Maria 22.06.1978 02965510400 da Silva da Conceição

Livro “C” - Cartório Termo Benefício Dato do Nome do Nome da Mãe Data de CPF Nº Óbito Falecido Nascimento 712 - 01.06.2004 James Frade Marlene Maria 22.06.1978 02965510400 da Silva da Conceição Silva

Evidência: Registros no Livros C-2 Auxiliar e C-4 do Cartório e base de dados do SISOBI. Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 2 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 2. Programa: Arrecadação de Receitas Previdenciárias Ação: Fiscalização do Recolhimento das Contribuições Previdenciárias. Objetivo da Ação de Governo: Aumentar a arrecadação da Previdência Social, mediante ação eficaz de fiscalização e cobrança de créditos previdenciários. Ordem de Serviço: 173090 Objeto Fiscalizado: Prestação de serviços de limpeza, conservação, zeladoria, manutenção, vigilância, instrutoria, digitação, serviços de construção civil, serviços de natureza rural, coleta e reciclagem de lixo, copeiragem, terceirização de serviços de utilidade pública, operação de máquinas e equipamentos, motorista, serviços administrativos, etc. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte/AL Qualificação do Instrumento de Transferência: Não se aplica. Montante de Recursos Financeiros Aplicados: Não se aplica. Extensão dos exames: Notas fiscais referentes aos pagamentos de serviços pactuados para execução dos Convênios FUNASA-DF nºs 121/2003 e 156/2001 e referentes aos empenhos E0077.0, I0142.1, C0104.0, B0102.3.

2.1) Ausência de comprovação de recolhimento das obrigações previdenciárias pela empresa contratada. Fato(s): Não foi apresentada a esta Equipe guia de recolhimento da Prefeitura referente a retenção de 11% de encargos previdenciários referentes aos pagamentos abaixo relacionados, nem apresentado documentos que comprovem o recolhimento efetuado espontaneamente pela empresa, o que torna a Prefeitura solidariamente responsável conforme O art.31 da Lei 8.212/91 e o art. 71 § 2º da Lei 8.666/93. Ressalte-se que não há separação de custos entre material e mão-de-obra para o preço global, como também não há destaque da retenção nas notas fiscais relacionadas. Segue o prejuízo para a Previdência Social :

Fornecedor Nota Fiscal Data Valor (R$) Retenção não efetuada R$ (*) Construtora Dinâmica Ltda. 000903 27.02.2004 6.890,00 757,90 (CNPJ 04.068.504/0001-02) Decisão Engenharia Ltda. 000108 17.03.2005 2.540,00 279,40 (CNPJ 03.619.216/0001-28) 000111 11.05.2005 6.250,00 687,50 Arquitec Engenharia Ltda. 000153 04.10.2004 25.000,00 2.750,00 (CNPJ 02.423.864/0001-41) 000154 04.10.2004 3.000,00 330,00 Dinamic Construção e 000069 07.01.2002 62.928,00 6.922,08 Consultoria Ltda. (CNPJ 000089 12.03.2002 62.928,00 6.922,08 03.312.820/0001-07) 000098 09.04.2002 22.934,40 2.522,78 000279 05.03.2003 5.510,77 606,18 TL Construções Ltda. (CNPJ 000003 12.07.2004 56.891,97 6.258,12 06.007.841/0001-07) 000004 09.11.2004 42.668,00 4.693,48 000005 13.01.2005 42.668,00 4.693,48 Total do prejuízo 37.423,00 (*) 11% sobre o valor total da Nota Fiscal

Evidência: Processos de pagamentos nºs B102.3, E0077.0, I0142.1, C0104.0, A0046.1, G0044.1, A0082.1, C0089.0, D0060.0.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 3 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO NO ESTADO DE ALAGOAS

RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO Nº 683

MUNICÍPIO DE SANTA LUZIA DO NORTE - AL

MINISTÉRIO DA SAÚDE

19º Sorteio do Projeto de Fiscalização a Partir de Sorteios Públicos Sorteio de Unidades Municipais

07/NOVEMBRO/2005 RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO Nº 683

MUNICÍPIO DE SANTA LUZIA DO NORTE – AL

Implantação, ampliação ou melhoria de sistema público de esgotamento sanitário para a prevenção e controle de agravos. Melhorias habitacionais para controle da doença de Chagas – Nacional. Incentivo Financeiro a Município Habilitados à Parte Variável do Piso de Atenção Básica – PAB para Assistência Farmacêutica Básica – Farmácia Básica; Incentivo Financeiro a Município habilitados à Parte Variável do Piso de Atenção Básica – PAB Para a Saúde da Família; Incentivo financeiro aos Estados, Distrito Federal e Municípios certificados, para as ações de epidemiologia e controle de doenças; Atendimento Assistencial Básico nos municípios brasileiros.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 1 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Constatações da Fiscalização 1. Programa: Saneamento Básico - Esgoto Ação: implantação, ampliação ou melhoria de sistema público de esgotamento sanitário para a prevenção e controle de agravos. Objetivo da Ação de Governo: Dotar os domicílios e estabelecimentos coletivos de sistema público de coleta e tratamento de esgoto sanitário adequado visando a prevenção e o controle de doenças e agravos. Ordem de Serviço: 173149 Objeto Fiscalizado: Construção de 128 módulos sanitários. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte/AL Qualificação do Instrumento de Transferência: Convênio FUNASA-DF n.º 156/2001 (SIAFI n.º 424174) . Montante de Recursos Financeiros Aplicados: R$ 157.583,78 (cento e cinqüenta e sete mil, quinhentos e oitenta e três reais e setenta e oito centavos) , sendo 149.704,59 (cento e quarenta mil reais) do concedente e R$ 7.879,19 (quatro mil, trezentos e vinte e nove reais e oitenta e nove centavos) do convenente. Extensão dos exames: Análise do processo, extratos bancários e processo de pagamento; vistoria in loco de 100% da lista de beneficiários.

1.1) Ausência de guarda de documentos. Fato(s): A Prefeitura de Santa Luzia do Norte/AL deixou de apresentar a documentação original abaixo relacionada, referente a pactuação e execução Convênio n.º 121/2003, firmado com a FUNASA- DF, contrariando a Lei 10180/01 Art. 26 e IN STN n.º 01/97 Art. 30 §1º segundo o qual “Os documentos referidos neste artigo serão mantidos em arquivo em boa ordem, no próprio local em que forem contabilizados, à disposição dos órgãos de controle interno e externo, pelo prazo de 5 (cinco) anos, contados da aprovação da prestação ou tomada de contas, do gestor do órgão ou entidade concedente, relativa ao exercício da concessão”:

a) Extratos da conta corrente exclusiva do convênio; b) Comprovação de depósito de contrapartida; c) Processos de pagamentos referentes à execução do PESMS; d) Boletins de medição de obra elaborados pela fiscalização interna da Secretária; e) Diário de obras; f) Termos de recebimento provisório e definitivo de obras; g) Ficha de cadastramento dos beneficiários; h) Lista definitiva de beneficiários atualizada, onde conste nome e endereço; i) Licença ambiental Prévia, de Implantação e de Operação da obra. j) Notificação aos Partidos Políticos, Sindicatos de Trabalhadores e Entidades Empresariais com Sede no Município, em cumprimento ao disposto na Lei 9452/97 Art. 2°. l) Notas de empenhos; m) Prestações de contas; n) Termos de recebimento provisório e definitivo de obras; o) Ficha de cadastramento dos beneficiários; p) Lista definitiva de beneficiários atualizada, onde conste nome e endereço; q) Documentação da execução do PESMS.

Evidência: Solicitação de Fiscalização n.º OS173149/03/2005.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 2 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Manifestação do Prefeito: A não apresentação dos documentos originais objeto do convênio n° 121/2003, firmado com a FUNASA-DF, abaixo elencados, à época da fiscalização. decorreu da não localização dos mesmos nos arquivos da Prefeitura, e tampouco deles temos conhecimento: a) extratos da conta corrente exclusiva do convênio; b) comprovação de depósito de contrapartida; c) processos de pagamentos referentes à execução do PESMS; d) boletins de medição de obra elaborados pela fiscalização interna da Secretaria; e) diário de obras; f) termos de recebimento provisório e definitivo de obras; g) ficha de cadastramento dos beneficiários; h) lista definitiva de beneficiários atualizada, onde conste nome e endereço; e i) licença ambiental Prévia, de Implantação e de Operação da obra; j) notificação aos Partidos Políticos, Sindicatos de Trabalhadores e Entidades Empresariais com Sede no Município, em cumprimento ao disposto na Lei n° 9.452/97, Art. 2°; 1) notas de empenhos; m) prestações de contas; n) termos de recebimento provisório e definitivo de obras; o) ficha de cadastramento dos beneficiários; p) lista definitiva de beneficiários atualizada, onde conste nome e endereço; e q) documentação da execução do PESMS.

Análise da Equipe: As justificativas apresentadas apenas corroboram a constatação

1.2) Objeto implementado parcialmente. A equipe constatou que não foram construídos 70 (setenta) módulos sanitários (aproximadamente 55% das 128 unidades previstas), conforme relacionado a seguir e demonstrado mediante fotos, que constam na lista de beneficiários anexa no processo FUNASA nº25110.0000.971/2001-22. Ressalte-se que a Prefeitura pagou à empresa Dinamic Construções e Consultoria Ltda. (CNPJ 03.312.620/0001-07) o valor de R$ 1.212,62 (um mil, duzentos e doze reais e sessenta e dois centavos), para cada módulo sanitário.

N.º (*) OBSERVAÇÃO 07 Casa com banheiro interno 11 Casa com banheiro interno 17 Casa com banheiro interno 21 Endereço não localizado 25 Não construído 26 Não construído 37 Não construído 53 Os moradores informaram que o módulo desabou parcialmente e, por apresentar risco, os próprios moradores derrubaram o restante. 56 O beneficiário aparece duas vezes na lista (56 e 57) 58 O beneficiário aparece duas vezes na lista (58 e 71) 59 Endereço não localizado 60 Endereço não localizado 61 Não construído Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 3 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL N.º (*) OBSERVAÇÃO 62 Endereço não localizado 63 Endereço não localizado 64 Não construído 65 Endereço não localizado 66 Não construído 67 Não construído 68 Não construído 69 Não construído 70 Não construído 71 Não construído 72 Não construído 73 Não construído 74 Não construído 75 Casa com Banheiro 76 Construído pelo proprietário 77 Casa com Banheiro 78 Não construído 79 Não construído 81 Não construído 83 Não construído 84 Endereço não localizado 85 Não construído 86 Terreno sem construções 87 Não construído 88 Endereço não localizado 89 Não construído 90 Não construído 91 Não construído 92 Endereço não localizado 93 Não construído 94 Endereço não localizado 95 Não construído 96 Endereço não localizado 97 Não construído 98 Endereço não localizado 99 Endereço não localizado 100 Casa com Banheiro 101 Não construído 102 Não construído 103 Não construído 106 Casa com Banheiro 107 Não construído 108 Não construído 109 Não construído 110 Não construído 111 Não construído 112 Endereço não localizado 113 Não construído Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 4 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL N.º (*) OBSERVAÇÃO 114 Não construído 117 Foi construído apenas um módulo para as casas dos beneficiários 115 e 117 119 Não construído 123 Não construído 124 Casa com Banheiro 125 Casa com Banheiro 126 Casa com Banheiro 127 Casa com Banheiro 128 Casa com Banheiro (*) Número de ordem da planilha contendo a lista dos beneficiários (fls. 87 a 89 do Processo FUNASA nº25110.0000.971/2001-22)

Módulo sanitário não construído 01 banheiro para atender 2 (dois) Beneficiário n.º 71 beneficiários de n.º 115 e 117

Módulo sanitário não construído Módulo sanitário não construído Beneficiário n.º 68 Beneficiário n.º 107

Módulo sanitário não construído Módulo sanitário não construído Beneficiário n.º 70 Beneficiário n.º 102

Módulo sanitário não construído Módulo sanitário não construído Beneficiário n.º 87 Beneficiário n.º 113

Evidência(s): Lista de beneficiários (processo FUNASA nº25110.0000.971/2001-22) e Relatório Fotográfico

1.3) Falhas na fiscalização da FUNASA/AL. Fato(s): A equipe verificou diversas falhas na fiscalização efetuada pela FUNASA/AL, em desacordo com o disposto na Lei 9.950/2000 Art. 35 § 2º Inciso II que determina “Caberá ao órgão transferidor: (...) II - acompanhar a execução das atividades, projetos ou operações especiais, e respectivos subtítulos, desenvolvidos com os recursos transferidos”. a) Os Relatórios das Visitas Técnicas, com data de visita em 04.02, 03.03, 09.06, 25.09, 18.11.2002 e 25.02, 15.04, 21.05, que constam nas fls. 227 a 234 do Processo FUNASA n.º 25110.000.971/2001-22, não apresentam fotos ou relação das unidades visitadas, sendo impossível identificar a amostra da fiscalização e comprovar que a relação de beneficiários foi respeitada; b) A FUNASA/AL comprovou a ausência do Diário de Obras e não exigiu da Prefeitura providências referentes ao documento; c) No Relatório da Visita Técnica n.º 9, com data de 23.07.2003, consta a observação “19,5% dos módulos sanitários construídos, não foram considerados por apresentarem irregularidades em todos os itens da planilha e especificações técnicas”, sem especificar quais as unidades que apresentavam problemas; d) Destarte a constatação do item anterior, a FUNASA/AL emitiu Parecer Técnico, com data de 26.12.2003, concluindo pela execução de “100% (cem por cento)” do objeto pactuado “de acordo” com a especificação constante no Plano de Trabalho, e declarando que o referido parecer foi “Preenchido conforme relatório contido nos autos do processo de projeto fls. 236” (consta na folha 236 do Processo FUNASA n.º 25110.000.971/2001-22, o Relatório de Visita Técnica Final, com data de 23.07.2003 e percentual executado de 80,5%). A Falha foi detectada pela Divisão de Convênios do Núcleo do Ministério da Saúde em Alagoas, conforme Parecer DICON/NE/MS/AL n.º 201/2004: “Revendo os autos que integram o processo constatamos que a DIESP/FUNASA/AL baseando-se no Relatório de Visita Técnica Final, datado de 23/07/2003, expediu em 26/12/2003, parecer favorável mensurando 100% (cem por cento) para a execução do objeto do convênio. Contudo, o referido relatório registra a construção de 103 módulos sanitários dos 128 previstos no Plano de Trabalho aprovado. Detectado o equívoco o processo foi encaminhado a FUNASA/AL, em 02/07/2004, para submeter o parecer físico a uma reavaliação. Sendo devolvido, em 12/07/2004, com novo parecer substituindo o anteriormente emitido.”. Ressalte-se que, conforme item anterior deste relatório, ; e) Ausência de relatórios de acompanhamento do Programa de Educação em Saúde e Mobilização Social – PESMS.

Evidência(s): Processo FUNASA n.º 25110.000.971/2001-22

Manifestação do Prefeito: O Gestor não se manifestou.

1.4) Inobservância do prazo para Prestação de Contas Final. Fato(s): A Prefeitura apresentou a Prestação de Contas Final do Convênio FUNASA n.º 156/2001 em 01.07.2003, tendo inobservado, portanto, o prazo até 08.05.2003, conforme disposto na Cláusula

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 7 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Nona – Vigência do Termo de Convênio e as Cláusulas Primeira e Segunda do 1º Termo Aditivo do Convênio n.º 156/2001.

Evidência(s): Termo de Convênio e 1º Termo Aditivo do Convênio n.º 156/2001. Processo de Prestação de Contas, Ofício MS/SE/FNS/DICON-AL n.º 497 de 16.06.2003, Cadastro do Convênio no Sistema de Administração Financeira – SIAFI.

Manifestação do Prefeito: O Gestor não se manifestou.

1.5) Ausência de comprovação de prestação de garantia contratual. Fato(s): A Prefeitura não apresentou comprovante de prestação de garantia contratual da empresa Dinamic Construções e Consultoria Ltda. (CNPJ 03.312.620/0001-07), em desacordo com o disposto no item XV.1 do Edital da Tomada de Preços n.º 001/2004, segundo o qual “É condição indispensável à celebração do contrato, a prestação, pela LICITANTE vencedora, da garantia de execução correspondente a 5 % (cinco por cento) do valor contratual”.

Evidência(s): Edital da Tomada de Preços n.º 001/2004.

Manifestação do Prefeito: O Gestor não se manifestou.

1.6) Ausência de comprovação de disponibilização de contrapartida. Fato(s): A Prefeitura não comprovou a aplicação do valor de R$ 7.879,19 (sete mil, oitocentos e setenta e nove reais e dezenove centavos) previsto para contrapartida, o valor supracitado era referente à execução de módulos sanitários (R$ 5.510,77) e Programa de Educação em Saúde e Mobilização Social – PESMS (R$ 2.368,42). Apenas consta na prestação de contas apresentada à FUNASA cópia da nota fiscal n.º 000279, emitida em 05.03.2003 pela empresa Dinamic Construções e Consultoria Ltda. (CNPJ 03.312.620/0001-07), no valor de R$ 5.510,77 (cinco mil, quinhentos e dez reais e setenta e sete centavos), com declaração de pagamento em 05.03.2003 com recursos do CAIXA. Ressalte-se que não consta no Balancete da Conta “CAIXA” no mês Março/2003 pagamento à referida empresa. Referente ao Programa de Educação em Saúde e Mobilização Social – PESMS (R$2.368,42), a Prefeitura não apresentou à equipe os documentos originais de comprovação de aplicação de recursos de contrapartida, em desacordo com a IN STN n.º 01/97 Art. 30.

Evidência(s): Processo de prestação de contas.

Manifestação do Prefeito: O Gestor não se manifestou.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 8 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 1.7) Execução fora da vigência do convênio e promoção pessoal. Fato(s): A equipe comprovou que as ações do PESMS foram realizadas em desacordo com o cronograma físico e quantitativos aprovados, conforme relacionado a seguir:

PREVISTO EXECUTADO (*) AÇÃO PERÍODO QTDE PERÍODO QTDE OBSERVAÇÃO 01 06/2001 a 4 reuniões 23.05.2003 1 reunião 07/2001 02 07/2001 a 128 - - Não consta no processo, nem 08/2001 cadastros foram apresentados à os formulários de cadastramento 03 09/2001 4 reuniões 26.05 a 4 reuniões 02.06.2003 04 10/2001 a 4 palestras 04.06 a 4 11/2001 11.06.2003 palestras 05 12/2001 a 4 palestras 04.06 a 4 01/2002 11.06.2003 palestras 06 02/2002 4 eventos 26 e 4 eventos 27.06.2003 07 03/2002 4 palestras 10 e 4 16.03.2002 palestras 08 04/2002 a 128 visitas - - Consta no processo apenas 2 05/2002 fotos 09 06/2002 4 reuniões 01 e 2 reuniões 03.07.2003 (*) Conforme informado no Relatório de Conclusão elaborado pela Prefeitura

Além do exposto, a equipe verificou que o material gráfico produzido para as ações do PESMS, trazem em destaque o nome do PREFEITO, de Secretários e Assistentes Sociais, em desacordo com o disposto na CF/88 Art. 37 § 1º segundo o qual “A publicidade dos atos, programas, obras, serviços e campanhas dos órgãos públicos deverá ter caráter educativo, informativo ou de orientação social, dela não podendo constar nomes, símbolos ou imagens que caracterizem promoção pessoal de autoridades ou servidores públicos”.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 9 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 10 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Evidência: Formulário de Projeto do PESMS e Relatório de Conclusão.

Manifestação do Prefeito: O Gestor não se manifestou.

1.8) Indícios de fraude no processo licitatório. Fato(s): A equipe de fiscalização verificou indícios de fraude na realização do Tomada de Preços n.º 01/2004 para construção de 128 (cento e vinte e oito) módulos sanitários, haja vista a ausência de publicação do edital de licitação e participação de apenas uma empresa. Diante do exposto resta claro que houve prejuízo ao caráter competitivo e ao devido processo licitatório, nos termos da Lei 8.666/93 Art. 3º, Art. 4º caput e Art. 21 caput, Incisos I e III, , transcritos in verbis: “Art. 3º - A licitação destina-se a garantir a observância do princípio constitucional da isonomia e a selecionar a proposta mais vantajosa para a Administração e será processada e julgada em estrita conformidade com os princípios básicos da legalidade, da impessoalidade, da moralidade, da igualdade, da publicidade, da probidade administrativa, da vinculação ao instrumento convocatório, do julgamento objetivo e dos que lhes são correlatos” (grifo nosso). “Art. 4º - Todos quantos participem de licitação promovida pelos órgãos ou entidades a que se refere o art. 1º têm direito público subjetivo à fiel observância do pertinente procedimento estabelecido nesta lei, podendo qualquer cidadão acompanhar o seu desenvolvimento, desde que não interfira de modo a perturbar ou impedir a realização dos trabalhos.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 11 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL “Art. 21 - Os avisos contendo os resumos dos editais das concorrências, das tomadas de preços, dos concursos e dos leilões, embora realizados no local da repartição interessada, deverão ser publicados com antecedência, no mínimo, por uma vez: I - no Diário Oficial da União, quando se tratar de licitação feita por órgão ou entidade da Administração Pública Federal e, ainda, quando se tratar de obras financiadas parcial ou totalmente com recursos federais ou garantidas por instituições federais; III - em jornal diário de grande circulação no Estado e também, se houver, em jornal de circulação no Município ou na região onde será realizada a obra, prestado o serviço, fornecido, alienado ou alugado o bem, podendo ainda a Administração, conforme o vulto da licitação, utilizar-se de outros meios de divulgação para ampliar a área de competição.” . Ainda, conforme Marçal Justen Filho, em sua obra Comentários à Lei de Licitações e Contratos Administrativos, 7ª edição, pág. 71: “Na licitação, a conduta moralmente reprovável acarreta a nulidade do ato ou do procedimento. Existindo imoralidade, afasta-se a aparência de cumprimento à lei ou ao ato convocatório”.

Ainda, conforme Marçal Justen Filho, em sua obra Comentários à Lei de Licitações e Contratos Administrativos, 7ª edição, página 187: “A validade da licitação depende da ampla divulgação de sua existência, efetivada com antecedência que assegure a participação dos eventuais interessados. O defeito na divulgação do instrumento convocatório constitui indevida restrição à participação dos interessados e vicia de nulidade o procedimento licitatório, devendo ser pronunciado a qualquer tempo”.

Evidência: Tomada de Preços nº 001/2004.

Manifestação do Prefeito: O Gestor não se manifestou.

1.9) Ausência de recolhimento de ISS. Fato(s): A Prefeitura não comprovou o recolhimento de imposto sobre serviço para as Notas Fiscais abaixo relacionadas, referentes ao serviço prestado pela empresa Dinamic Construções e Consultoria Ltda. (CNPJ 03.312.620/0001-07), não exercendo, portanto, sua competência tributária, requisito essencial para recebimento de transferências voluntárias, conforme Lei complementar 101/2000, Art. 11 § Único.

NOTA FISCAL DATA DE EMISSÃO VALOR 000098 09.04.2002 22.934,40 000089 12.03.2002 62.928,00 000069 07.01.2002 62.928,00 000279 05.03.2003 5.510,77 TOTAL 154.301,17

Referente à nota fiscal nº 279, consta no processo de pagamento DAM com vencimento em 05.03.2003 sem comprovação de recolhimento.

Evidência: Processos de pagamentos.

1.10) Ausência de notificações aos Partidos Políticos, Sindicatos e Entidades Empresariais. Fato(s): Não consta no processo do Convênio notificações obrigatórias aos Partidos Políticos, Sindicatos e Entidades Empresariais sobre a liberação de recursos, contrariando o que determina a Lei 9.452/97 Art. 2º.

Evidência: Processo do Convênio 156/2001 arquivado na Prefeitura.

Manifestação do Prefeito: O Gestor não se manifestou.

1.11) Pagamento antecipado. Fato(s): A Prefeitura efetuou pagamento no valor de R$ 62.998,12 (sessenta e dois mil, novecentos e noventa e oito reais e doze centavos), em 11.01.2002, correspondente à aproximadamente 41% (quarenta e um por cento) do total pago à empresa Dinamic Construções e Consultoria Ltda. (CNPJ 03.312.620/0001-07). Entretanto, a equipe verificou que a Ordem de execução de serviços foi emitida em 07.01.2002 e de acordo com o Relatório de Visita Técnica da FUNASA nº 01, de 04.02.2002, havia na data da visita apenas 18 módulos em andamento.

Evidência: Processo de pagamento, Ordem de Início de Serviço de 07.01.2002 e Relatório de Visita Técnica da Funasa nº 01 de 04.02.2002

Manifestação do Prefeito: O Gestor não se manifestou.

1.12) Impropriedades nas Notas Fiscais de Serviço. Fato(s): A equipe verificou as impropriedades abaixo relacionadas nas notas fiscais de serviço apresentadas pela empresa Dinamic Construções e Consultoria Ltda. (CNPJ 03.312.620/0001-07): - Ausência do número do convênio, em desacordo com a IN STN nº 01/97; - Ausência de destaque de contribuição previdenciária; - Ausência de atesto.

Evidências: Notas fiscais nºs 000098 de 09.04.2002, 000089 de 12.03.2002, 000069 de 07.01.2002 e 000279 de 05.03.2003.

Manifestação do Prefeito: O Gestor não se manifestou.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 13 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 1.13) Impropriedades na execução da obra. Fato(s): A equipe verificou as impropriedades abaixo relacionadas referentes à execução da obra do convênio nº 156/2001; - Termo de aceitação definitiva sem a assinatura da fiscalização interna e sem a conclusão do quantitativo previsto conforme tratado em subitem deste relatório; - ART de execução sem comprovação de pagamento.

Evidência: Processo do Convênio 156/2001 arquivado na Prefeitura.

Manifestação do Prefeito: O Gestor não se manifestou.

1.14) Orçamento superdimensionado. Fato(s): A equipe de fiscalização verificou que o orçamento aprovado no plano de trabalho do convênio 156/2001 apresenta divergência entre o quantidade dos itens na planilha de preços, folhas 52 e 53 do Processo FUNASA nº 25110.000.971/2001-22, e as plantas arquitetônicas para construção de 128 (cento e vinte e oito) módulos sanitários, folhas 65 e 66 do processo citado. Conforme demonstrado a seguir, a área de construção de Alvenaria totaliza, por cada módulo sanitário, aproximadamente (*) 11,15 m2 (onze metros quadrados e quinze centímetros) e não 16 m2 (dezesseis metros quadrados) como a quantidade apresentada para o item “4.1 – Alvenaria em tijolos de 6 furos” na planilha de preços do plano de trabalho aprovado.

ALTURA LARGURA DESCONTO ÁREA ALVENARIA (M) (M) (M2) (M2) Frente (*) 2,40 1,60 1,08 2,76 Lateral com combogó (**) 2,40 1,00 0,25 2,15 Fundos 2,40 1,60 3,84 Lateral sem combogó 2,40 1,00 2,40 ÁREA TOTAL 11,15 (*) Foi excluída do cálculo a área referente à porta (**) Foi excluída do cálculo a área referente ao combogó

A divergência apresentada anteriormente é refletida nos itens “4.3 – Chapisco” e “4.4 – Reboco interno e externo”, conforme apresentado a seguir.

ITEM QTDE PREÇO VALOR QTDE DIFERENÇA DIFERENÇA PREVISTA (R$) TOTAL CALCULADA QTDE VALOR (R$) DO ITEM PELA EQUIPE 4.1 16,00 7,06 112,96 11,15 4,85 34,24 4.3 32,24 1,04 33,53 22,3 9,94 10,34 4.4 32,24 4,01 129,28 22,3 9,94 39,86 TOTAL POR MÓDULO SANITÁRIO 84,44 Os itens desta planilha estão expressos em metros quadrados.

Diante do exposto resta comprovado o pagamento de R$ 10.808,06 (dez mil, oitocentos e oito reais e seis centavos) por serviços não executados. Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 14 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Evidência(s): Processo FUNASA nº 25110.000.971/2001-22.

Manifestação do Prefeito: O Gestor não se manifestou.

1.15) Celebração de convênio em desacordo com previsões legais. Fato(s): O convênio nº 156/2001 foi celebrado em 09.11.2001, com publicação em 16.11.2001, sem atendimento das condições de participação abaixo relacionadas, em desacordo com o disposto na IN STN nº 01/97 Art. 2º § 6º segundo o qual “ O Estado, o Distrito Federal ou o Município, bem como seus órgãos e entidades, somente poderá figurar como convenente, se atender a todas as exigências desta Instrução Normativa e aos requisitos da Lei de Diretrizes Orçamentárias vigente, especialmente quanto ao cumprimento das disposições constitucionais, ressalvados os casos de calamidade pública oficialmente declarados” e na Lei 9.950/2000 Art. 35 § 2º Inciso I que determina “Caberá ao órgão transferidor: I – verificar a implementação das condições previstas neste artigo, exigindo, ainda, do Estado, Distrito Federal ou Município, que ateste o cumprimento dessas disposições, inclusive por intermédio dos balanços contábeis de 2000 e dos exercícios anteriores, da lei orçamentária para 2001 e correspondentes documentos comprobatórios”: a) Comprovação de regularidade na gestão fiscal, em desacordo com o disposto na Lei 9.995/2000 Art. 35 Inciso I; b) Comprovação de cumprimento dos limites constitucionais relativos à educação e à saúde, em desacordo com o disposto na Lei 101/2000 Art. 25 Inciso IV alínea “b”; c) Comprovação de publicação do Relatório Resumido da Execução Orçamentária (consta apenas declaração do prefeito, informando que os relatórios “foram publicados em 31 de julho de 2001 e encontram-se disponíveis no site www.gazetaweb.com no link do Município”).

Evidência(s): Termo de convênio nº 156/2001 e Parecer Técnico nº 644/2001, de 10.12.2001.

Manifestação do Prefeito: O Gestor não se manifestou.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 15 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 2. Programa: Combate à Doença de Chagas. Ação: Melhorias habitacionais para controle da doença de Chagas - Nacional. Objetivo da Ação de Governo: Reduzir a morbi-mortalidade por doenças transmitidas por vetores. Ordem de Serviço: 173142 Objeto Fiscalizado: Reconstrução de 15 casas. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte/AL Qualificação do Instrumento de Transferência: Convênio FUNASA-DF n.º 121/2003 (SIAFI n.º 489917) . Montante de Recursos Financeiros Aplicados: R$ 144.329,89 (cento e quarenta e quatro mil trezentos e vinte e nove reais e oitenta e nove centavos) , sendo 140.000,00 (cento e quarenta mil reais) do concedente e R$ 4.329,89 (quatro mil, trezentos e vinte e nove reais e oitenta e nove centavos) do convenente. Extensão dos exames: Análise do processo, extratos bancários e processo de pagamento; vistoria in loco de 73% da lista de beneficiários.

2.1) Ausência de guarda de documentos. Fato(s): A Prefeitura de Santa Luzia do Norte/AL deixou de apresentar a documentação original abaixo relacionada, referente a pactuação e execução Convênio n.º 121/2003, firmado com a FUNASA- DF, contrariando a Lei 10.180/01 Art. 26 e IN STN 01 Art. 30 § 1º: a) Extratos da conta corrente exclusiva do convênio; b) Comprovação de depósito de contrapartida; c) Processos de pagamentos referentes à execução do PESMS; d) Boletins de medição de obra elaborados pela fiscalização interna da Secretária; e) Diário de obras; f) Termos de recebimento provisório e definitivo de obras; g) Ficha de cadastramento dos beneficiários; h) Lista definitiva de beneficiários atualizada, onde conste nome e endereço; i) Notificação aos Partidos Políticos, Sindicatos de Trabalhadores e Entidades Empresariais com Sede no Município, em cumprimento ao disposto na Lei 9452/97 Art. 2°.

Evidência: Solicitação de Fiscalização n.º OS173142/02/2005.

Manifestação do Prefeito: O Gestor não se manifestou.

2.2) Pagamento sem respaldo contratual. Fato(s): A Prefeitura efetuou pagamentos à TL Construtora Ltda. (CNPJ 034.965.954-00), vencedora do Convite n.º 001/2004, para reconstrução de 15 (quinze) casas populares, no valor de R$ 142.229,89 (cento e quarenta e dois mil, duzentos e vinte e nove reais e oitenta e nove centavos), conforme detalhado a seguir, em desacordo com o item 2.1 da Cláusula Segunda, do contrato firmado (sem número) em 20.02.2004, segundo o qual “Pela execução do objeto do contrato a CONTRATANTE pagará à CONTRATADA a importância de R$ 139.317,87 (cento e trinta e nove mil, trezentos e dezessete reais e oitenta e sete centavos).

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 16 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Nota Fiscal Data de emissão CHEQUE/OB Data do pagamento 000003 12.07.2004 850001 13.07.2004 56.891,97 000004 09.11.2004 850002 12.11.2004 42.668,96 000005 13.01.2005 850021 14.01.2005 42.668,96 TOTAL 142.229,89

Evidência: Contrato e Processos de pagamentos.

Manifestação do Prefeito: Temos a informar que o pagamento no valor de R$ 42.668,96 (quarenta e dois mil, seiscentos e sessenta e oito reais e noventa e seis centavos), foi efetuado a TL Construtora Ltda, através do cheque nº 850021, de 14/01/2005, à vista da nota fiscal n° 000005, emitida em 13/01/2005, objeto do contrato firmado na gestão anterior (em 20/0212004), cuja despesa cumpriu os estágios (empenho, liquidação e pagamento), previstos na Lei n° 4.320, de 17 de março de 1964º.

Análise da Equipe: As justificativas apresentadas não elidem a constatação.

2.3) Ausência de comprovação da ações do PESMS. Fato(s): A Prefeitura não apresentou qualquer documento (relatório, notas fiscais, fotos) referente à execução das ações previstas no Programa de Educação em Saúde e Mobilização Social – PESMS do convênio 121/2003, firmado em 10.12.2003, entre a Prefeitura e a FUNASA-DF, conforme detalhado a seguir:

AÇÃO VALOR R$ Reunião de divulgação do projeto 14,00 Reunião de divulgação do projeto 114,00 Palestra educativa sobre hábitos de higiene (pessoal e ambiental) 363,00 Concurso de cartazes com o tema “Como prevenir a doença de Chagas” 318,00 Passeata “Previna-se da doença de Chagas” 626,00 Visita domiciliar 151,00 Oficina 492,00 Reunião de avaliação 22,00 TOTAL 2.100,00

Evidência: Processos de pagamentos

Manifestação do Prefeito: O Gestor não se manifestou.

2.4) Indícios de fraude no processo licitatório. Fato(s): A equipe de fiscalização verificou indícios de fraude na realização do Convite n.º 01/2004 para construção de 15 (quinze) casas populares para controle da doença de Chagas. Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 17 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Foram convidadas a participar do certame as empresas TL Construções Ltda. (CNPJ 034.965.954-00), M.S. Leopoldino Construção Ltda. (CNPJ 09.617.432/0001-10) e System Engenharia (CNPJ 00.2856.352/0001-55), tendo estas apresentado propostas nos valores de R$ 139.317,87 (cento e trinta e nove mil, trezentos e dezessete reais e oitenta e sete centavos), R$ 144.779,37 (cento e quarenta e quatro mil, setecentos e setenta e nove reais e trinta e sete centavos) e R$ 145.444,72 (cento e quarenta e cinco mil quatrocentos e quarenta e quatro reais e setenta e dois centavos), respectivamente. Além da ausência dos envelopes 01 e 02 previstos nos itens 3.2 da cláusula III – Habilitação e IV – Propostas de todos as licitantes, a equipe localizou entre os documentos do processo um envelope com a logomarca da empresa System Engenharia e disquete contendo: a) Planilhas e cronogramas de execução das empresas supracitados cujos os arquivos possuem o mesmo autor (configurando que foram geradas pela mesma pessoa ou a partir do mesmo arquivo) e mesma data de alteração; b) Cópia da carta proposta da empresa TL Construções, vencedora do certame. Ressalte-se que todas os licitantes apresentaram o mesmo texto nas cartas propostas e não constava no edital modelo de tal documento; c) Logomarca da empresa M.S. Leopoldino Construções Ltda., própria para impressão de documentos (envelopes, declarações, propostas, etc.), em arquivos com os títulos de “IMPRESSÃO ENVELOPE PEQUENO” e “IMPRESSÃO DE PAPEL A4”.

Envelope da System Engenharia contendo fotos e disquete

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 18 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Diretório do disquete, em destaque propriedades do arquivo que contém carta proposta da empresa TL Construções

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 21 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Diretório do disquete, em destaque propriedades do cronograma financeiro da empresa TL Construções

Ademais, a proposta da empresa System Engenharia apresenta coincidência no preço unitário com a proposta da empresa TL Construções em 68% dos itens.

TL Construções System Engenharia M.S. Leopoldino 01.01 1,73 1,73 1,69 01.02 79,00 79,00 100,00 01.03 1,51 1,51 1,39

02.01 9,70 9,70 9,70 02.02 62,37 62,37 62,00 02.03 25,43 25,43 26,00 02.04 16,66 16,66 16,66 02.05 14,02 14,02 17,61

03.01 14,11 14,11 15,40 03.02 19,88 19,88 22,11 03.03 69,00 69,00 88,00 03.04 9,80 9,80 11,25 03.05 776,00 776,00 811,00 Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 22 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL TL Construções System Engenharia M.S. Leopoldino

04.01 155,22 201,50 222,00 04.02 163,55 201,50 222,00 04.03 119,80 157,90 176,00

05.01 15,96 16,80 16,10 05.02 8,01 9,30 6,90

06.01 1,66 1,50 1,50 06.02 7,65 8,30 7,44

07.01 8,49 8,55 8,00

08.01 2,90 2,90 3,06 08.02 7,35 7,35 7,30

09.01 37,69 38,00 38,50 09.02 37,69 38,00 38,50 09.03 105,00 110,00 92,00 09.04 49,99 49,99 38,00 09.05 17,50 17,50 18,00 09.06 66,34 66,34 37,00 09.07 73,70 73,70 49,00 09.08 19,50 19,50 15,50 09.09 19,50 19,50 15,50 09.10 389,00 350,00 362,00 09.11 404,48 390,00 362,00 09.12 18,80 18,80 9,80 09.13 115,50 115,50 98,00

10.01 29,10 29,10 27,45 10.02 29,10 29,10 27,45 10.03 33,90 33,90 24,50 10.04 69,96 69,96 59,99

Diante do exposto resta claro que houve prejuízo ao caráter competitivo e ao devido processo licitatório, nos termos da Lei 8.666/93 Art. 3º segundo o qual “A licitação destina-se a garantir a observância do princípio constitucional da isonomia e a selecionar a proposta mais vantajosa para a Administração e será processada e julgada em estrita conformidade com os princípios básicos da legalidade, da impessoalidade, da moralidade, da igualdade, da publicidade, da probidade administrativa, da vinculação ao instrumento convocatório, do julgamento objetivo e dos que lhes são correlatos” e Art. 4º, “Todos quantos participem de licitação promovida pelos órgãos ou entidades a que se refere o art. 1º têm direito público subjetivo à fiel observância do pertinente procedimento estabelecido nesta lei, podendo qualquer cidadão acompanhar o seu Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 23 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL desenvolvimento, desde que não interfira de modo a perturbar ou impedir a realização dos trabalhos”. Ainda, conforme Marçal Justen Filho, em sua obra Comentários à Lei de Licitações e Contratos Administrativos, 7ª edição, página 71: “Na licitação, a conduta moralmente reprovável acarreta a nulidade do ato ou do procedimento. Existindo imoralidade, afasta-se a aparência de cumprimento à lei ou ao ato convocatório”.

Evidência: Convite n.º 001/2004, Processo FUNASA 25110.006.835/2003-16 fls. 06 a 11 e Relatório Fotográfico.

Manifestação do Prefeito: O Gestor não se manifestou.

2.5) Ausência de recolhimento de ISS. Fato(s): A Prefeitura não comprovou o recolhimento de imposto sobre serviço para as Notas Fiscais abaixo relacionadas, referentes ao serviço prestado pela TL Construtora Ltda. (CNPJ 034.965.954- 00), não exercendo, portanto, sua competência tributária, requisito essencial para recebimento de transferências voluntárias, conforme Lei complementar 101/2000, Art. 11 § Único.

Nota Fiscal Data de emissão 000003 12.07.2004 56.891,97 000004 09.11.2004 42.668,96 000005 13.01.2005 42.668,96 TOTAL 142.229,89

Evidência: Processos de pagamentos.

Manifestação do Prefeito: Em relação à constatação de ausência de recolhimento de ISS incidente sobre o valor de R$ 42.668,96 (quarenta e dois mil, seiscentos e sessenta e oito reais e noventa e seis centavos), referente à Nota Fiscal de Serviço n° 000005, emitida em 13/0112005, pela firma TL Construtora Ltda, na importância de R$ 3.555,74 (três mil, quinhentos e cinqüenta e cinco reais e setenta e quatro centavos), informamos que o recolhimento ocorreu em 19/0112005, conforme DAM, cópia anexa.

Análise da Equipe: Acatamos as justificativas no que se refere à nota fiscal nº 0005, mantemos a constatação para as demais notas fiscais por ausência de comprovação.

2.6) Ausência de notificações aos Partidos Políticos, Sindicatos e Entidades Empresariais. Fato(s): Não consta no processo do Convênio notificações obrigatórias da Prefeitura destinadas aos partidos políticos, sindicatos e entidades empresariais, com sede no Município, sobre a liberação de recursos, contrariando o que determina a Lei 9452/97 Art. 2º.

Manifestação do Prefeito: O Gestor não se manifestou.

2.7) Pagamento em duplicidade. Fato(s): A Prefeitura efetuou pagamento de 2 (duas) placas de obras, no valor de R$ 600,00 (seiscentos reais) cada, conforme processos de pagamentos e planilha da empresa vencedora do certame, a TL Construtora Ltda. (CNPJ 034.965.954-00). Ressalte-se que na vistoria in loco a equipe não localizou placa de obra e todas as unidades construídas estão localizadas na mesma rua, qual seja Travessa Otaviano Romeiro, no bairro Quilombo.

Evidência: Convite n.º 001/2004.

Manifestação do Prefeito: O Gestor não se manifestou.

2.8) Objeto não localizado. Fato(s): Não foi construída a unidade habitacional prevista para o Sr. José Edinaldo da Silva Palmeira. Conforme informado pelos moradores daquela residência, o terreno, localizado na Travessa Otaviano Romeiro n.º 55, pertence à mãe do referido senhor e que a casa, objeto do convênio 121/2003, seria construída nos fundos do terreno, quintal da casa já existente (construída pelos moradores).

Casa construída pelos moradores Quintal onde seria construída casa com recursos do convênio

Evidência: Relatório fotográfico.

Manifestação do Prefeito: O Gestor não se manifestou. Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 25 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 3 – Programa: Farmácia Básica Ação: Incentivo Financeiro a Municípios Habilitados à Parte Variável do Piso de Atenção Básica – PAB para Assistência Farmacêutica Básica. Objetivo da Ação de Governo: Ampliação do acesso aos medicamentos e à assistência farmacêutica. Ordem de Serviço: 172496 Objeto Fiscalizado: Medicamentos para assistência farmacêutica básica Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte/AL Qualificação do Instrumento de Transferência: Transferência Fundo a Fundo Montante de Recursos Financeiros: : R$ 22.281,45 Extensão dos Exames: Analisado a aplicação dos recursos da Assistência Farmacêutica Básica repassados ao Município de Santa Luzia do Norte/AL, no período de janeiro/2004 a outubro/2005 e visita aos PSF’s: 01 – Benedito Mascarenhas, 02 – Quilombo e 03 – Diógenes Jucá.

3.1) Contrapartida pactuada pelo Estado e Município não foi efetivada. Fato(s): Conforme acordado entre os gestores (Município, Estado e Governo Federal) através do Plano de Assistência Farmacêutica de 15/03/2001, para cada R$ 1,00 (um real) enviado pelo governo federal, caberia contrapartida de R$ 0,50 (cinqüenta centavos) do Estado e R$ 0,50 (cinqüenta centavos) do Município. Constatamos que a contrapartida do Município é realizada através de débito automático em conta corrente do FPM no valor de R$ 292,17 (duzentos e noventa e dois reais e dezessete centavos) em favor da Secretaria Executiva de Saúde – SESAU/AL, para que a mesma repasse o valor equivalente em medicamentos, valor este superior ao pactuado e, ainda assim, no exercício de 2004, o Município apenas comprovou através de extrato a integralização de duas parcelas da contrapartida, totalizando apenas R$ 584,34 (quinhentos e oitenta e quatro reais e trinta e quatro centavos). Em 2005 foi comprovado as oito parcelas, entretanto com montante de R$ 2.341,68 (dois mil, trezentos e quarenta e um reais e sessenta e oito centavos), valor este inferior ao pactuado. No caso do Estado a situação é ainda mais grave, sendo que este é o responsável por repassar ao município todos os recursos das três esferas convertidos em medicamentos. No período de janeiro/2004 a maio/2005, o governo federal repassou R$ 11.140,63 (onze mil, cento e quarenta reais e sessenta e três centavos), sendo assim projeta-se um repasse de medicamentos que totalizasse R$ 22.281,45 (vinte e dois mil, duzentos e oitenta e um reais e quarenta e cinco centavos) sendo R$ 11.140,63 (governo federal), R$ 5.570,41 (contrapartida estadual), R$ 5.570,41 (contrapartida municipal). Porém nesse período o Município recebeu apenas duas remessas de medicamentos equivalente a R$ 2.169,64 (dois mil, cento e sessenta e nove reais e sessenta e quatro centavos), gerando uma diferença de R$ 20.111,81 (vinte mil, cento e onze reais e oitenta e um centavos).

Mês/Ano Repasse e contrapartida pactuadas Repasses efetivados Federal Estado Município Estado Município Jan/2004 542,75 271,38 271,38 0 292,17 Fev/2004 542,75 271,38 271,38 0 0 Mar/2004 542,75 271,38 271,38 0 0 Abr/2004 542,75 271,38 271,38 0 0 Mai/2004 542,75 271,38 271,38 0 0 Jun/2004 542,75 271,38 271,38 0 0 Jul/2004 542,75 271,38 271,38 0 0 Ago/2004 (*) 0 0 0 0 292,17 Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 26 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Set/2004 542,75 271,38 271,38 0 0 Out/2004 542,75 271,38 271,38 0 0 Nov/2004 542,75 271,38 271,38 0 0 Dez/2004 542,75 271,38 271,38 0 0 Jan/2005 542,75 271,38 271,38 0 292,17 Fev/2005 542,75 271,38 271,38 0 292,17 Mar/2005 542,75 271,38 271,38 0 292,17 Abril/2005 542,75 271,38 271,38 0 292,17 Maio/2005 542,75 271,38 271,38 0 292,17 Junho/2005 542,75 271,38 271,38 0 292,17 Julho/2005 1.092,63 546,32 546,32 0 292,17 Ago/2005 821,25 410,63 410,63 0 292,17 Totais 11.140,63 5.570,41 5.570,41 0,00 2.921,70

(*) No extrato do fundo municipal não consta o repasse referente ao mês de agosto/2004.

DIFERENÇAS TOTAIS NÃO INTEGRALIZADAS Estado Município R$ 5.570,41 R$ 2.648,71

Acrescente-se que o Estado não comprovou o repasse de sua contrapartida, nem aplicou completamente as cotas federal e municipal, conforme relatado no Relatório de Fiscalização n° 671, referente ao 4° Sorteio do Projeto de Fiscalização a partir de sorteios públicos (Sorteio de Unidades da Federação) no item “1.6”. Item 1.6: “A SESAU não disponibilizou, a esta equipe de fiscalização, a documentação comprobatória do repasse estadual, referente ao período escopo dos exames, nem a devida justificativa pela sua ausência. A Secretaria apesar de instada a se manifestar pela Solicitação de Fiscalização Coord/05/2005, reiterada pelas solicitações Coord/07/2005, 001/2005 e 002/2005, não se pronunciou .”

Evidência: Extrato do Fundo Municipal, Plano Estadual de Assistência Farmacêutica Básica – Termo de Adesão, Repasse Mensal da Secretaria Executiva de Saúde de Alagoas e Relatório de Fiscalização n° 671, referente ao 4° Sorteio do Projeto de Fiscalização a partir de sorteios públicos (Sorteio de Unidades da Federação).

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 27 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Manifestação do Prefeito: “Embora não tendo sido constatado pela equipe de fiscalização, mas, confirmamos através dos documentos comprobatórios (extratos bancários) cópias anexas, que no exercício financeiro de 2005, houve transferência de recursos financeiros para a SESAU, mediante débitos na conta corrente do FPM, sob o nº 14.183-6, Agência 3393-6, nos meses de janeiro, fevereiro, março, abril, maio, junho, julho e agosto/2005, no valor mensal de R$ 292,17 (duzentos e noventa e dois reais e dezessete centavos), totalizando R$ 2.337,36 (dois mil, trezentos e trinta e sete reais e trinta e seis centavos).”

Análise da Equipe: É impossível constatar-se algo que apesar de solicitado não foi apresentado à época. Acatarmos em parte a justificativa, uma vez que não foi apresentado nenhuma nova comprovação referente ao exercício de 2004 e as apresentadas de 2005 ficam abaixo do montante pactuado.

3.2) Controle Inadequados do Estoque de Medicamentos. Fato(s): A Secretaria Municipal de Saúde não dispõe de almoxarifado e os medicamentos são entregues à farmácia Central, localizada na Unidade de Saúde Dr. Diogénes Jucá Bernardes, de onde é feita toda distribuição de medicamentos através do receituário médico. O controle de estoque não está sendo atualizado diariamente, uma vez que os medicamentos são entregues com protocolo e posteriormente lançado todo consumo no Mapa de Movimentação de Medicamento que é atualizado mensalmente. Ressalte-se que não constatamos extravio de medicamentos, porém a ausência de controle diário de entradas e saídas impede que a Secretaria Municipal de Saúde conheça sua real movimentação e seu efetivo estoque. Quanto ao exercício de 2004 fomos informados que não foi encontrado registro da forma de controle e distribuição dos medicamentos.

Evidência: Mapas de Movimentação de Medicamento e resposta a Solicitação de Fiscalização n° COORD 02, item23.

Manifestação do Prefeito: “Tendo em vista a precariedade de recursos financeiros do município, em função, sobretudo, dos compromissos refletidos da gestão anterior, o que nos impossibilitou realizar investimento na área de saúde pública no primeiro ano do nosso mandato. Asseguramos que, no exercício de 2006, envidaremos todos os esforços para dotar a farmácia central de estrutura administrativa visando o controle diário de entrada e saída de medicamentos. Assim sendo, estamos ultimando as providências para ampliação e adequação do prédio do Centro de Saúde Dr. Diógenes Jucá Bernardes, principal Unidade de Saúde do Município.”

Análise da Equipe: Não acatamos a justificativa apresentada, tendo em vista que o gestor apenas afirma que se compromete a realizar um controle diário de medicamentos a partir de 2006, não havendo ainda comprovação de sua real efetivação.

3.3) Medicamentos com curto prazo de validade.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 28 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Fato(s): Verificamos a existência de medicamentos doados pelo Ministério da Saúde, com curto prazo de validade e em grandes quantidades, tornando inviável o consumo destes antes de findo o prazo. Tais medicamentos, classificados como de atendimento às necessidades básicas, foram doados à Secretaria Executiva de Saúde , para distribuição gratuita aos municípios do Estado de Alagoas .

Descrição Quantidade Data entrada na farmácia Data de validade Estadual Municipal Sulfametoxazol 400mg + 2.500 29.09.2005 16.11.2005 31.12.2005 Trimetoprima 80mg comp.

Evidência: Fichas de distribuição de material do Ministério da Saúde (pedidos 3521 e 8078), Requisição n° 022954 e verificação in loco.

Manifestação do Prefeito: “Em relação aos medicamentos com curto prazo de validade e em grandes quantidades, doados pelo Ministério da Saúde à Secretaria Executiva de Saúde, para distribuição gratuita aos municípios, se houve falhas foi por parte do próprio Ministério da Saúde que não observou tais detalhes. Com esse procedimento, comprova mais uma vez, a falta de controle do Órgão concedente do Governo Federal, visto que os medicamentos foram entregues à Secretaria Executiva de Saúde em 29/09/2005 e doados ao Município em 16/11/2005, com prazo de validade até 31/12/2005, o que poderá comprometer a saúde da comunidade de Santa Luzia do Norte, além do prejuízo causado ao erário.”

Análise da Equipe: Mantemos a constatação, uma vez que observa-se falha do Ministério da Saúde e também da Secretaria Executiva de Saúde (recebimento em 29.09 e repasse somente em 16.11.2005), além, é claro, do Município haja vista que o mesmo poderia negar-se a receber parcial ou totalmente os medicamentos enviados.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 29 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 4 – Programa: Saúde da Família Ação: Incentivo financeiro a municípios habilitados à parte variável do piso de atenção básica – PAB para a saúde da família. Objetivo da Ação de Governo: Estimular a implantação de equipes de saúde da família, de agentes comunitários de saúde e de equipes de saúde bucal nos município, visando à reorientação das práticas assistenciais básicas, com ênfase nas ações de prevenção de doenças e na promoção da saúde. Ordem de Serviço: 163051. Objeto Fiscalizado: Saúde da Família. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte/AL. Qualificação do Instrumento de Transferência: Fundo a Fundo. Montante de Recursos Financeiros: R$ 573.030,00. Extensão dos Exames: Analisado a aplicação dos recursos executados no período de janeiro a abril, setembro a dezembro/2004, janeiro, fevereiro e junho/2005 e visita aos PSF’s: 01 – Benedito Mascarenhas, 02 – Quilombo e 03 – Diógenes Jucá.

4.1) Unidades Básicas de Saúde sem estrutura adequada. Fato(s): Constatamos que os PSF do Município de Santa Luzia do Norte não atendem aos requisitos básicos preconizados no Manual de Estrutura Física, uma vez que apresentam a situação abaixo descrita:

a) PSF I Benedito Mascarenhas:

- Inexistência de sala de procedimentos, o que implica nos mesmos serem realizados no corredor; - Sala de vacinação dividindo espaço com cozinha; - Consultório sem sanitário anexo.

Realização de procedimentos no corredor. Sala de vacinação e cozinha.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 30 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Consultório sem sanitário anexo.

b) PSF II - Quilombo:

Consultório sem sanitário anexo; Sala de cuidados básicos e de procedimentos em ambiente único.

Consultório sem sanitário anexo. Sala de Cuidados básicos e de procedimentos.

c) PSF III – Diógenes Jucá: Sala de vacinação com infiltrações; Geladeira da cozinha apresentando ferrugem.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 31 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Sala de vacinação apresentado infiltrações.

Geladeira com ferrugem.

Evidência: Manual de Estrutura Física e visita “in loco”.

Manifestação do Prefeito: “Quanto à constatação da falta estrutura física que se apresenta no momento, não se enquadrando aos requisitos básicos estabelecidos no Manual de Estrutura Física, para a realização do PSF, temos a informar que o município está adotando providências para a devida adequação dos postos dos PSF’s III-Dr. Diógenes Jucá Bernardes, II-Quilombo e I-Benedito Mascarenhas. Convém salientar que, em função da precariedade de recursos financeiros, bem como da gravidade da situação em que se encontrava o município, nos impossibilitou a realização de investimentos na área de saúde, mas mesmo assim, em que pesa toda dificuldade, adquirimos com recursos próprios, uma ambulância marca Fiat/Fiorino Zero Km.”

Análise da Equipe: Justificativa não acatada, tendo em vista que não foi comprovado a adequação de nenhum dos PSF’s do Município.

4.2) Ausência de médica. Fato(s): Constatamos que no mês de junho de 2004 não foi realizada nenhuma consulta médica no PSF II – Quilombo, apesar de constar no SIAB informação de médica neste mês.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 32 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Evidência: SIAB (Série histórica da produção e relação de profissionais por equipes).

Manifestação do Prefeito: Não foi apresentada justificativa para este item.

4.3) Percepção irregular de gratificação PSF. Fato(s): Constatamos que no período de setembro a dezembro de 2004 a Secretária Municipal de Saúde continuou recebendo a gratificação referente a função de enfermeira do PSF I – Benedito Mascarenhas, tendo recebido nesse período uma gratificação mensal de R$ 1.451,00 (um mil quatrocentos e cinqüenta e um reais), totalizando no período R$ 5.804,00 (cinco mil, oitocentos e quatro reais).

Evidência: Folhas de pagamento do PSF e resposta a Solicitação de Fiscalização n° COORD 01, item 1.

Manifestação do Prefeito: Não foi apresentada justificativa para este item.

4.4) Pagamento a servidores não constantes do Sistema de Informação da Atenção Básica. Fato(s): Verificamos a ocorrência de pagamento a agentes de saúde pública que não constam do cadastro dos PSF’s no SIAB, conforme demonstrado a seguir:

2004 CPF do prestador Período Valor (R$) 009.156.714-92 Agosto de 2004 242,20 059.936.774-14* 761,00 050.508.484-82* 804,00 489.011.214-68l* 761,00 Setembro, outubro e novembro de 2004 050.193.094-94* 761,00 041.529.044-96* 761,00 007.777.524-41* 846,00 Total 4.936,20

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 33 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 2005 CPF do prestador Período Valor (R$) 059.936.774-14 400,61 050.508.484-82 414,61 489.011.214-68Dezembro e Incentivo 2004 400,61 050.193.094-94 400,61 007.777.524-41 429,61 041.529.044-96 Dezembro, Incentivo 2004 e maio de 2005 846,70 Total 2.892,75

Evidência: Relatório de profissionais por equipe – SIAB e folhas de pagamento.

Manifestação do Prefeito: “Informamos ao contrário da constatação de ocorrências da equipe de fiscalização, que todos os agentes de saúde estão devidamente cadastrados no SIAB, conforme Relação dos Profissionais SIAB (atualizada), cópia anexa.”

Análise da Equipe: Justificativa não acatada, uma vez que a relação apresentada refere-se ao mês de janeiro de 2006 (atualizada) e não aos meses acima citados, nos quais não constam tais agentes. Acrescente-se que o repasse de recursos do governo federal toma por base o cadastro SIAB.

4.5) Ausência de recolhimento da Contribuição Previdenciária - INSS e do Imposto sobre Serviços - ISS. Fato(s): Constatamos a ausência de comprovação, nos processos de pagamento, do recolhimento da Contribuição Social ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) devida pelos profissionais das Equipes de Saúde da Família, o que torna a Prefeitura solidariamente responsável conforme Lei 9.711/98 Art.23 e Lei 8.666/93 Art. 71 § 2 º. Bem como o recolhimento de imposto sobre serviço, referentes ao serviço prestados, conforme quadro abaixo, não exercendo, portanto, sua competência tributária, requisito essencial para recebimento de transferências voluntárias, conforme Lei complementar 101/2000, Art. 11 § Único. Além disso o município não recolheu o Imposto de Renda Pessoa Física. O valor foi calculado com incidência de 11% e 2,5% respectivamente, conforme a seguir:

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 34 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 2004 Descrição CPF do Valor Recolhimento não efetuado Prestador (R$) ISS INSS IRPF FOPAG ACS’s 13º, dez/2003 a fev e Diversos 18.280,00 457,00 2.010,80 0,00 ago/2004 FOPAG ACS set a nov/2004 860.945.724-91 840,00 21,00 92,40 0,00 FOPAG ACS set a nov/2004 725.464.684-52 840,00 21,00 92,40 0,00 FOPAG ACS set a nov/2004 926.057.884-15 840,00 21,00 92,40 0,00 FOPAG ACS set a nov/2004 889.520.704-10 840,00 21,00 92,40 0,00 FOPAG ACS set a nov/2004 955.202.954-68 840,00 21,00 92,40 0,00 FOPAG ACS set a nov/2004 941.940.504-63 840,00 21,00 92,40 0,00 FOPAG Atend. Cons. Dez/2003 a mar e 564.395.044-87 2.531,28 63,28 278,44 0,00 ago a nov/2004 FOPAG Aux. Enf. Dez/2003 a mar e 889.542.344-53 2.991,28 74,78 329,04 0,00 ago a nov/2004 FOPAG Dentista dez/2003 a mar/2004 509.704.374-04 8.000,00 200,00 865,62 435,36 FOPAG Enfermeira dez/2003 a 637.096.354-20 8.000,00 200,00 865,62 292,26 mar/2004 FOPAG Enfermeira jan a mar/2004 010.787.294-33 4.733,26 118,33 520,65 216,60 FOPAG Enfermeira dez/2003 042.269.664-14 2.000,00 50,00 205,62 110,46 FOPAG Médica dez/2003 a mar/2004 123.983.904-97 12.000,00 300,00 997,62 1.100,13 FOPAG Médica dez/2003 a mar/2004 209.196.894-34 12.000,00 300,00 997,62 1.158,43 FOPAG Médica dez/2003 a mar e ago a 307.019.024-34 23.029,50 575,73 1.825,50 2.738,70 out/2004 Total 2.465,12 9.450,93 6.051,94

2005 Descrição CPF do Valor Recolhimento não efetuado Prestador (R$) ISS INSS IRPF 860.945.724-91 280,00 7,00 30,80 0,00 725.464.684-52 280,00 7,00 30,80 0,00 926.057.884-15 280,00 7,00 30,80 0,00 FOPAG ACS - dez/2004 889.520.704-10 280,00 7,00 30,80 0,00 955.202.954-68 280,00 7,00 30,80 0,00 941.940.504-63 280,00 7,00 30,80 0,00 941.940.504-63 163,31 4,08 17,96 0,00 926.057.884-15 163,31 4,08 17,96 0,00 889.520.704-10 163,31 4,08 17,96 0,00 860.945.724-91 163,31 4,08 17,96 0,00 FOPAG ACS’s – incentivo 2004 725.464.684-52 163,31 4,08 17,96 0,00 955.202.954-68 163,31 4,08 17,96 0,00 777.402.034-91 116,65 12,83 2,91 0,00 008.553.844-25 116,65 12,83 2,91 0,00 023.278.704-29 116,65 12,83 2,91 0,00 Total 104,97 301,29 0,00

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 35 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Constatamos ainda, ausência de comprovação, nos processos de pagamentos, do recolhimento da Contribuição Social à Previdência Própria devida pelos empregados, o que torna a Prefeitura solidariamente responsável conforme Lei 9.711/98 Art.23 e Lei 8.666/93 Art. 71 § 2 º. Bem como o recolhimento de imposto sobre serviço, referentes ao serviço prestados, conforme quadro abaixo, não exercendo, portanto, sua competência tributária, requisito essencial para recebimento de transferências voluntárias, conforme Lei complementar 101/2000, Art. 11 § Único. Além disso o município não recolheu o Imposto de Renda Pessoa Física. O valor foi calculado com incidência de 9% e 2,5% respectivamente, conforme a seguir:

2004 Descrição CPF do Valor Recolhimento não efetuado Prestador (R$) ISS Previdência IRPF Própria FOPAG ACS - mar/2004 Diversos 4.160,00 104,00 457,60 0,00 059.936.776-14 839,40 0,00 75,60 0,00 011.269.535-58 924,40 0,00 75,60 0,00 050.508.484-82 882,40 0,00 75,60 0,00 040.126.804-71 839,40 0,00 75,60 0,00 489.011.214-68 839,40 0,00 75,60 0,00 009.556.614-71 924,40 0,00 75,60 0,00 FOPAG ACS - set a nov/2004 777.402.034-91 839,40 0,00 75,60 0,00 009.556.614-71 924,40 0,00 75,60 0,00 034.524.264-59 839,40 0,00 75,60 0,00 050.193.094-94 839,40 0,00 75,60 0,00 048.076.714-99 839,40 0,00 75,60 0,00 041.529.044-96 839,40 0,00 75,60 0,00 007.777.524-41 924,40 0,00 75,60 0,00 FOPAG Aux. Enf. - Jan a mar e ago a 019.501.214-37 2.960,08 0,00 244,08 0,00 out/2004 347.892.434-53 3.232,58 0,00 266,58 0,00 FOPAG Dentista – ago a out/2004 870.682.304-15 7.563,42 0,00 665,01 501,41 FOPAG Enfermeira – ago a out/2004 637.096.354-20 7.606,47 0,00 665,01 440,46 FOPAG Enfermeira – jan a mar e ago 926.596.674-20 13.662,29 0,00 1.216,35 1.119,94 a out/2004 FOPAG Enfermeira – ago a out/2004 028.327.934-60 7.479,44 0,00 665,01 662,43 123.983.904-97 11.156,81 0,00 995,91 1.437,90 FOPAG Médica – ago a out/2004 209.196.894-34 11.198,36 0,00 995,91 1.350,45 Total 104,00 7.154,26 5.512,59

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 36 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 2005 Descrição CPF do Valor Recolhimento não Prestador (R$) efetuado Previdência IRPF Própria 059.936.776-14 763,31 68,70 0,00 011.269.535-58 937,18 79,20 0,00 050.508.484-82 791,40 68,70 0,00 040.126.804-71 880,00 79,40 0,00 489.011.214-68 763,31 68,70 0,00 009.556.614-71 951,27 79,20 0,00 FOPAG ACS – Incentivo, dez/2004 e 777.402.034-91 880,00 79,20 0,00 mai/2005 009.556.614-71 937,18 79,20 0,00 034.524.264-59 880,00 79,20 0,00 050.193.094-94 763,31 68,70 0,00 048.076.714-99 880,00 79,20 0,00 041.529.044-96 921,40 68,70 0,00 007.777.524-41 820,49 68,70 0,00 FOPAG Aux. Enf. – nov, dez/2004, jan 019.501.214-37 2.263,11 187,77 0,00 e mai/2005 347.892.434-53 2.384,53 203,79 0,00 FOPAG Dentista – nov, dez/2004, jan e 870.682.304-15 10.071,21 886,68 532,52 mai/2005 637.096.354-20 9.901,03 865,06 468,86 FOPAG Enfermeira – nov, dez/2004, 926.596.674-20 10.062,75 894,78 697,28 jan e mai/2005 028.327.934-60 9.972,24 886,68 680,44 FOPAG Médica – nov, dez/2004, jan e 123.983.904-97 14.873,98 1.327,88 1.648,24 mai/2005 209.196.894-34 14.930,39 1.327,88 1.525,60 FOPAG Médica – jan e mai/2005 146.664.564-49 5.476,60 487,46 531,76 Total 8.034,78 6.084,70

Evidência: Notas Fiscais, extratos bancários, recibos e folhas de pagamento.

Manifestação do Prefeito: “Temos a informar que os profissionais de saúde constantes das folhas de pagamento anexas, a que se refere o relatório prévio de fiscalização como FOPAG ACS, foram contratados sob a égide da Lei n° 8.745, de 09/12/1993, alterada pelas Leis n° 9.849, de 26/10/1999 e n° 10.667, de 14/05/2003, por tempo determinado para atender à necessidade temporária de excepcional interesse público, não cabendo portanto a retenção do ISS e apenas do INSS. Convém salientar, que as retenções do ISS ocorridas no exercício de 2004, foram efetuadas de forma equivocada.”

Análise da Equipe: Justificativa não acatada, tendo em vista que a Lei n° 8.745, de 09.12.1993, autoriza a contratação temporária somente aqueles enumerados em seu artigo 1°: Art. 1º Para atender a necessidade temporária de excepcional interesse público, os órgãos da Administração Federal direta, as autarquias e as fundações públicas poderão efetuar contratação de pessoal por tempo determinado, nas condições e prazos previstos nesta Lei. (grifo nosso) Além disso somente é considerado “necessidade temporária de excepcional interesse Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 37 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL público” os casos descritos no artigo 2° da já citada lei, não se encaixando em nenhuma delas a atividade do Agente Comunitário de Saúde. Quanto aos recolhimentos ao INSS e a Previdência Própria do Município nada foi alegado. Apenas foi apresentado GFIP’s referentes aos meses de janeiro a outubro de 2005 que entretanto nada acrescentou pois não foi localizado nenhum dos recolhimentos citados neste item.

4.6) Ausência de comprovação do repasse dos descontos efetuados a favor do SINDACS e do CREDIX BB. Fato(s): Verificamos a ausência de comprovação do repasse dos descontos efetuados dos agentes comunitários de saúde para o Sindicato dos Agentes Comunitários de Saúde de Alagoas – SINDACS e para o CREDIX BB, conforme quadro a seguir:

Descrição CPF do SINDACS CREDIX Prestador BB FOPAG ACS’s – novembro/2004 53,20 0,00 FOPAG ACS’s – dezembro/2004 (pago em 2005).Diversos 36,40 0,00 FOPAG ACS’s – maio/2005 0,00 104,15 Total 89,60 104,15

Evidência: Extratos bancários, recibos e folhas de pagamento.

Manifestação do Prefeito: Não houve manifestação quanto ao constante neste item.

4.7) Retirada em espécie da conta corrente do PAB. Fato(s): A prefeitura, contrariando as legislações a seguir, realizou saques/retiradas da conta corrente 58.042-2, AG. 3393-6, para pagamentos diversos, conforme relação a seguir. O Decreto Nº 93.872/86, no seu artigo 44, tem a seguinte redação – “O pagamento da despesa será feito mediante saque contra o agente financeiro, para crédito em conta bancária do credor, no banco por ele indicado podendo o agente financeiro fazer o pagamento em espécie, quando autorizado”. O Decreto Lei n° 200/67 no Art. 74. menciona “que para realização da receita e da despesa pública será utilizada a via bancária, de acordo com as normas estabelecidas em regulamento. § 2º O pagamento de despesa, obedecidas as normas que regem a execução orçamentária (lei Nº 4.320, de 17 de março de 1964), far-se-á mediante ordem bancária ou cheque nominativo, contabilizado pelo órgão competente e obrigatoriamente assinado pelo ordenador da despesa e pelo encarregado do setor financeiro”.

Data Cheque Valor (R$) Compensação / Saque 05.01.2004 850695 3.321,60 14.01.2004 850712 12.082,09 15.01.2004 850708 3.598,40 13.02.2004 850739 2.542,00 Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 38 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Data Cheque Valor (R$) Compensação / Saque 14.01.2004 850711 528,52 13.02.2004 850741 528,52 13.02.2004 850742 10.344,44 13.02.2004 850738 3.598,40 16.03.2004 850781 528,52 16.03.2004 850782 3.598,40 15.04.2004 850816 528,52 15.04.2004 850820 3.598,40 17.09.2004 851044 528.52 20.09.2004 851048 137,22 15.09.2004 851026 1.574,30 17.09.2004 851043 11.993,00 17.09.2004 851045 3.080,00 19.10.2004 851074 3.132,00 19.10.2004 851077 12.316,00 19.10.2004 851081 3.434,00 19.10.2004 851082 1.453,20 22.12.2004 850833 3.402,00 23.11.2004 851098 8.408,28 23.11.2004 851099 12.316,00 23.11.2004 851103 3.131,00 23.11.2004 851120 5.695,00 24.11.2004 851100 662,00 24.11.2004 851119 1.074,00 23.12.2004 850837 239,40 23.12.2004 850840 239,40 23.12.2004 851130(*) 418,00 23.12.2004 850837 239,40 23.12.2004 850841 239,40 23.12.2004 850836 239,40 23.12.2004 850839 239,40 23.12.2004 851131(*) 334,00 24.12.2004 850838 239,40 28.12.2004 850846 289,90 28.12.2004 851132 320,00 30.12.2004 851137 354,65 30.12.2004 851138 2.000,00 07.01.2005 851141 2.849,34 26.01.2005 851200 5.668,94 28.01.2005 851211 2.838,84 15.06.2005 851339 18.339,99 21.06.2005 851347 769,86 15.06.2005 851340 1.798,54 21.06.2005 851348 1.773,12 Total 156.616,79

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 39 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Evidência: Extratos bancários e razão contábil.

Manifestação do Prefeito: “Temos a informar que os saques ocorridos na conta corrente do PAB, nº 58.042-2, Agência 3393-6 do Banco do Brasil S/A, embora contrariando as disposições do Decreto nº 93.872/86, Decreto-Lei nº 200/67 e da Lei nº 4.320, de 17/03/1964, mas, não havia outra alternativa, em função da falta de credibilidade em que se encontrava a Prefeitura de Santa Luzia do Norte, principalmente, nos primeiros meses do exercício de 2005, início desta gestão, resultante da insuficiência de fundos de cheques emitidos na gestão anterior. Assim sendo, para que o programa pudesse fluir normalmente, e a fim de evitar graves conseqüências para comunidade fomos obrigados, a emitir os cheques identificados pela equipe de fiscalização para pagamentos de despesas extremanentes imprescindíveis para manutenção do programa, cuja documentação comprobatória foi examinada à época da fiscalização, e se encontra arquivada em ordem cronológica no Setor de Contabilidade.”

Análise da Equipe: Justificativa não acatada, uma vez que não foi apresentado nenhum documento comprovando a situação alegada e que a legislação deve ser cumprida.

4.8) Inexistência/Omissão dos documentos comprobatórios de despesas. Fato(s): Constatamos a inexistência/omissão dos documentos comprobatórios referentes aos débitos a seguir elencados:

Credor Cheque Data Valor não Compensação / Comprovado Saque (R$) Diversos – Folha de Pagamento 850690 05.01.2004 12.129,75 Diversos - Folha de Pagamento 850709 14.01.2004 2.541,00 IRRF 851181 14.01.2005 1.879,89 IRRF 851190 18.01.2005 119,33 Não Identificado 851196 26.01.2005 3.169,29 Diversos - Folha de Pagamento 851202 Não Identificado 2.111,00 Diversos - Folha de Pagamento 851204 Não Identificado 511,00 Diversos – Folha de Pagamento 851241 22.02.2005 4.857,56 IRRF 851245 22.02.2005 1.416,39 Previdência Própria 851246 22.02.2005 1.804,23 Previdência Própria 851247 22.02.2005 327,60 INSS 851355 27.06.2005 63,78 IRRF 851356 27.06.2005 1.821,23 INSS 851358 27.06.2005 146,88 Total 32.898,93

Evidência: Extrato bancário e razão contábil.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 40 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Manifestação do Prefeito: “Em relação a inexistência/omissão dos documentos comprobatórios referentes aos débitos constatados, esclarecemos que os mesmos se encontram devidamente comprovados através de documentos idôneos e, que á época, foram disponibilizados a equipe de fiscalização, que talvez, pelo curto espaço de tempo não os examinou.”

Análise da Equipe: Justificativa não acatada, tendo em vista que os documentos não foram apresentados quando de nosso trabalho no município, tanto assim que só foram encaminhados como anexo à justificativa quatro comprovantes de recolhimento da Previdência Própria, os quais foram acatados e retirados da constatação, permanecendo o restante em aberto. Cabe ao gestor documentar suas assertivas para que sejam acatadas.

4.9) Dificuldade de conciliação bancária. Fato(s): Observamos que o Município não dispõe de conta específica para a movimentação dos recursos do PSF/PACS, esses recursos estão sendo creditados na conta corrente n° 58.042-2 – PAB Fixo, agência 3393-6 do Banco do Brasil S/A. e onde são retirados para pagamentos dos profissionais de saúde e outras despesas referentes ao PAB fixo, o que impossibilita fazer uma conciliação das despesas referentes as ações do programa e o valor do saldo existente.

Evidência: Extratos bancários.

Manifestação do Prefeito: “Informamos que até a data da fiscalização, nenhuma orientação nos foi prestados por Órgãos pertinentes dos Governos Federal e Estadual e tampouco, não temos conhecimento de legislação determinando a abertura de contas específicas para movimentação dos recursos dos Programas PSF e PACS. Todavia, levando em consideração ao relato da equipe de fiscalização e por outro lado, entendendo a importância da abertura de contas correntes específicas, sobretudo, para fins de conciliação e movimentação (entrada e saída) de numerários, estamos providenciando a abertura das respectivas contas.”

Análise da Equipe: A justificativa apresentada apenas corrobora com a constatação.

5 – Programa: Vigilância Epidemiológica e Ambiental em Saúde Ação: Incentivo financeiro aos Estados, Distrito Federal e Municípios certificados, para as ações de epidemiologia e controle de doenças. Objetivo da Ação de Governo: Promover ações de notificação, investigação, vigilância ambiental, controle de doenças, imunizações, sistemas de informação, supervisão, educação em saúde, comunicação e mobilização social na área de epidemiologia e controle de doenças. Ordem de Serviço: 172555 Objeto Fiscalizado: Ações de Epidemiologia e Controle de Doenças Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte/AL Qualificação do Instrumento de Transferência: Transferência Fundo a Fundo Montante de Recursos Financeiros: R$ 33.798,16

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 41 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Extensão dos Exames: Analisado a aplicação dos recursos do Programa repassados ao Município de Santa Luzia do Norte/AL e executados no período de janeiro a abril, setembro a dezembro/2004, janeiro e fevereiro, junho/2005.

5.1) Veículo insuficiente e inadequado para transporte de agentes. Fato(s): Conforme informação da Secretária de Saúde, o Município dispõe de um veículo pick-up saveiro, ano 2001, placa MVC-5649, recebido da Fundação Nacional de Saúde - FUNASA, para uso nas ações do programa de combate a dengue. Vale ressaltar que além de contrariar a legislação do trânsito, a inexistência de capota no citado veículo faz com que os agentes e os materiais transportados fiquem expostos ao sol e as intempéries.

Evidência: Resposta a Solicitação de Fiscalização n° COORD 02, item 43.

Manifestação do Prefeito: “Informamos que em função da gravidade da situação que se encontrava o município, dificultou enormemente a adoção de medidas corretivas imediatas, para que tudo voltasse à normalidade, de acordo com as constatações da equipe de fiscalização. Por isso, só dispomos no momento, de um único veículo disponível para as ações do programa. Asseguramos portanto, que, envidaremos todos os esforços no sentido de adquirir um veículo adequado para o transporte de equipamentos e pessoas visando o atendimento das necessidades do programa.”

Análise da Equipe: Justificativa não acatada, uma vez que o problema ainda não foi sanado.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 42 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 5.2) Veículo utilizado pela Secretaria de Saúde com débitos junto ao DETRAN/AL. Fato(s): Constatamos que o veículo utilizado pela Secretaria de Saúde para execução das atividades do programa encontra-se com débitos junto ao Departamento de Trânsito de Alagoas – DETRAN/AL, podendo desta forma causar a suspensão das atividades devido a apreensão do veículo prevista em algumas das sanções as infrações cometidas.

Saveiro Placa: MVC 5649 Proprietário: FUNASA Ano Taxa de Licenciamento Taxa de Conservação Seguro Total – Vistoria 2002 48,63 24,15 - 72,78 2003 48,63 24,15 - 72,78 2004 48,63 24,15 - 72,78 2005 64,84 24,15 56,98 145,97 Total Geral 364,31

Infrações de Trânsito Infração 1 Notificação E000046009 Município MARECHAL DEODORO Local Rod. AL 101 Sul - Km 9 - Massagueira Órgão Autuador DER - AL Data 30/10/2002 Hora 15:25 Transitar em velocidade superior a máxima permitida para Infração o local, medida por instrumento ou equipamento hábil. Km Permitida 40 Km Aferida 58 Situação débito DÉBITO EM ABERTO Valor Atual 574,61 Limite Pagamento 13/12/2002 Status Infração SEM Suspensão Infração 2 Notificação E000056381 Município MARECHAL DEODORO Local Rod. AL 101 Sul - Km 9 - Massagueira Órgão Autuador DER - AL Data 27/04/2003 Hora 19:20 Transitar em velocidade superior a máxima permitida para Infração o local, medida por instrumento ou equipamento hábil. Km Permitida 40 Km Aferida 85 Situação débito DÉBITO EM ABERTO Valor Atual 574,61 Limite Pagamento 10/06/2003 Status Infração SEM Suspensão Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 43 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Infração 3 Notificação H000013998 Município MACEIÓ Local AV. CORONEL PARANHOS N. 801 Órgão Autuador PREFEITURA MUNICIPAL DE MACEIÓ Data 13/05/2002 Hora 12:17 Transitar em velocidade superior a máxima permitida para Infração o local, medida por instrumento ou equipamento hábil. Km Permitida Km Aferida Situação débito DÉBITO EM ABERTO Valor Atual 127,69 Limite Pagamento 09/09/2002 Status Infração SEM Suspensão Infração 4 Notificação B031125441 Município Local BR KM267 B Órgão Autuador POLÍCIA RODOVIÁRIA FEDERAL Data 07/07/2003 Hora 11:05 Conduzir o veículo que não esteja registrado e Infração devidamente licenciado. Situação débito DÉBITO EM ABERTO Valor Atual 191,53 Limite Pagamento 08/07/2004 Status Infração SEM Suspensão Infração 5 Notificação B031125441 Município Local BR KM267 B Órgão Autuador POLÍCIA RODOVIÁRIA FEDERAL Data 07/07/2003 Hora 11:05 Conduzir veículo em mau estado de conservação, Infração comprometendo a segurança, ou reprovado na avaliação de inspeção de segurança e de emissão de poluentes e ruído. Situação débito DÉBITO EM ABERTO Valor Atual 127,69 Limite Pagamento 08/07/2004 Status Infração SEM Suspensão

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 44 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Infração 6 Notificação G000103608 Município MACEIÓ Local RUA LADISLAU NETO/CENTRO Órgão Autuador PREFEITURA MUNICIPAL DE MACEIÓ Data 18/08/2005 Hora 10:11 Estacionar o veículo no passeio ou sobre faixa destinada a pedestre, sobre ciclovia ou ciclofaixa, bem como nas ilhas, Infração refúgios, ao lado ou sobre canteiros centrais, divisores de pista de rolamento, marcas de canalização, gramados ou jardim público. Situação débito DÉBITO EM ABERTO Valor Atual 102,15 Limite Pagamento 01/01/2006 Status Infração SEM Suspensão Total 1.698,28 Débito Geral 2.062,59

Evidência: Documentos dos veículos e site do DETRAN-AL (www.detran.al.gov.br).

Manifestação do Prefeito: “Informamos que estamos adotando as providências com vistas ao levantamento dos débitos existentes junto ao DETRAN/AL, resultantes de multas aplicadas ao veículo MVC 5649, de propriedade da FUNASA, cedido a esta municipalidade, a fim de evitar suspensão das atividades pertinentes ao programa. Oportunamente, segundo o Ofício n° 36885/2005 – CGUAL, encaminharemos cópia(s) do(s) documento(s) comprobatório(s), fornecido pelo DETRAN/AL, decorrente da regularização do veículo em epígrafe, ao órgão gestor e a essa CGU/AL.”

Análise da Equipe: Justificativa não acatada, haja vista que não foi comprovado o pagamentos das infrações, taxas e seguro identificados acima.

5.3) Divergência entre SESAU – SMS quanto à entrega de veículos. Fato(s): Segundo informação da Secretária Municipal de Saúde de Santa Luzia do Norte, o município somente recebeu um veículo por parte da FUNASA. Entretanto a Secretaria Executiva informou a entrega de três veículos, conforme demonstrado a seguir:

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 45 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Veículo Programa Pick-up Fiorino motor 1.5, chassi n° Programa de Erradicação do Aedes Aegypti – PEAa 9BD255394/W8607846, ano 1998. Pick-up A-20 Cabine dupla, ano 2000 FUNASA Pick-up Saveiro, ano 2002 (*) Plano de Intensificação das Ações de Controle do Dengue em Alagoas (*) Único que a Secretaria Municipal informou ter recebido.

Evidência: Resposta ao Ofício n° 32274/2005/CGUAL, item 14 e Resposta a Solicitação de Fiscalização n° COORD 02, item 26.

Manifestação do Prefeito: “Informamos que não encontramos nos arquivos da Secretaria Municipal de Saúde e da Prefeitura, documentos que comprovem o envio dos veículos, no entanto através de indagações verbais as pessoas que participaram da administração anterior, constatou-se que o veículo Pick-up Fiorino, foi apreendido pelo DETRAN/AL, devido a multas de trânsito em 2001, e não mais retornou ao município, enquanto que o outro veículo Pick-up A-20, cabine dupla foi devolvido a FUNASA, em 2003, pelo gestor anterior.”

Análise da Equipe: Justificativa não acatada, uma vez que não foi apresentado documentos comprobatórios dos fatos narrados.

5.4) Atingimento parcial das metas previstas para o município na PPI-VS estadual 2004. Fato(s): O Município de Santa Luzia do Norte atingiu parcialmente as metas previstas para o ano de 2004 na Programação Pactuada Integrada da área de Vigilância em Saúde (PPI-VS) quanto à inspeção e tratamento de imóveis, conforme demonstrado no quadro a seguir:

Localidade Inspeções Tratamento Previstas Realizadas Percentual Previstas Realizadas Percentual Sta. Luzia 1.992 2.394 120,18% 9.948 7.332 73,70% Ave Maria 18 15 83,33% 18 15 83,33% Conj. Mutirão 594 510 85,86% 594 466 78,45% Coroa Grande 60 41 68,33% 60 40 66,67% Ferreira 138 83 60,14% 138 83 60,14% Ferrugem 78 51 65,38% 78 51 65,38% Grande 132 100 75,76% 132 90 68,18% Granja São Luiz 90 70 77,78% 90 61 67,78% Guardiano – Povoado 318 166 52,20% 318 166 52,20% Guardiano – Sítio 252 246 97,62% 252 230 91,27% Humaitá 12 6 50,00% 12 6 50,00% Padre Nosso 126 96 76,19% 126 96 76,19% Primavera 12 9 75,00% 12 9 75,00% Quilombo 1.548 1.203 77,71% 1.548 1177 76,03% São José 192 158 82,29% 192 153 79,69% Tapera 12 10 83,33% 12 10 83,33% Total 5574 5158 92,54% 13.530 9.985 73,80% Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 46 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Acrescente-se que quanto aos demais itens da PPI-VS ficamos impossibilitados de avaliar tendo em vista que a Secretaria Executiva de Saúde não encaminhou a avaliação referente a 2004.

Evidência: Memo/PROVEP/SESAU n° 1203, de 07.12.2005, Sistema de Informação de Febre Amarela e Dengue e Programação anual das atividades anti-vetoriais.

Manifestação do Prefeito: Não foi apresentada justificativa para este item.

5.5) Inexistência/Omissão dos documentos comprobatórios de despesas. Fato(s): Constatamos a inexistência/omissão dos documentos comprobatórios referentes aos débitos a seguir elencados:

Credor Cheque Data Valor não Compensação Comprovado / Saque (R$) Não identificado 850173 12.01.2004 8,07 ISS 850275 14.01.2005 24,25 Previdência Própria 850327 27.06.2005 57,60 Total 89,92

Evidência: Extrato bancário e razão contábil.

Manifestação do Prefeito: “Quanto à suposta constatação da inexistência/omissão dos documentos comprobatórios referentes aos débitos a seguir elencados, esclarecemos que os recolhimentos foram efetuados, cujos documentos comprobatórios encaminharemos oportunamente a essa CGU/AL:

Data da Valor Credor Cheque n° Compensação/ Comprovado Saque (R$) ISS 850275 14.01.2005 24,25 Previdência Própria 850276 14.01.2005 73,49 Previdência Própria 850327 27.06.2005 57,60

Análise da Equipe: Acatamos a justificativa quanto ao recolhimento de R$ 73,49 (setenta e três reais e quarenta e nove centavos), único que foi encaminhado documentação comprovando o recolhimento. Quanto aos demais valores não acatamos, uma vez que não foi comprovado seu real recolhimento.

5.6) Inexistência/Omissão de contrato de locação de imóvel e de agentes de endemia. Fato(s): A Prefeitura de Santa Luzia do Norte não apresentou os contratos de locação de imóvel onde supostamente funcionava a Coordenação de Endemias referentes aos pagamentos efetuados, conforme relação a seguir: Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 47 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL CPF N° Período Valor R$ 144.855.404-72 Novembro de 2003 a março de 2004 1.250,00 Julho a dezembro de 2004 1.500,00 Total 2.750,00

Não foi também apresentado o contrato de serviço do agente de endemia a seguir identificado:

CPF N° Período Valor (R$) 050.131.644-27 Dezembro de 2003 a março de 2004 899,60 Agosto a outubro de 2004 686,80 Novembro de 2004 (pago em 2005) 224,90 009.156.714-92 Setembro e outubro de 2004 449,80 Novembro de 2004 (pago em 2005) 224,90 Total 2.486,00

Evidência: Processos de despesas, não apresentação de contrato e folhas de pagamento.

Manifestação do Prefeito: “Temos a informar que não encontramos nos arquivos da Prefeitura ou mesmo da Secretaria Municipal de Saúde, tampouco temos conhecimento da existência do contrato de locação do imóvel onde funcionava a Coordenação de Endemias, firmado com a pessoa identificada pelo CPF nº 144.855.404-72, bem como dos contratos de prestação de serviços dos Agentes de Endemia identificados pelos CPF’s números 050.131.644-27 e 009.156.714-92. Resultantes destes nos foram apresentados e devidamente atestados nos termos da Lei n° 4.320/64, os documentos comprovando que os serviços foram integralmente prestados no mês de novembro de 2004, ambos no valor de R$ 224,90 (duzentos e vinte e quatro reais e noventa centavos), totalizando R$ 449,80 (quatrocentos e quarenta e nove reais e oitenta centavos), como reconhecimento da força do trabalho.”

Análise da Equipe: A justificativa apresentada apenas corrobora a constatação, porém foram anexados à justificativa o contrato de locação que, diante da própria negativa pela Prefeitura sobre a existência dos mesmos, não se tem por fidedigno.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 48 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 5.7) Despesas incompatíveis com as ações do programa. Fato(s): Foram apresentadas como despesas do Programa a aquisição dos materiais e serviços abaixo relacionados, os quais não são compatíveis com a execução das ações do programa conforme descrito no artigo 3° da Portaria Ministerial n° 1.399, de 15 de dezembro de 1999.

Documento Credor Data Objeto Valor R$ Documento Nota de Luiz Cícero da Silva 08.01.2004 Alimentação das equipes do 570,00 Controle n° Restaurante –ME PSF nos dias 16 e 17.12.2003, 000023 (*) dos plantonistas nos dias 20 a (**) 23.12.2003 e 79 almoços no dia 19.12.2003. Nota de Luiz Cícero da Silva 17.11.2004 Alimentação das equipes do 132,00 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 08 a 00009532 (*) 16.11.2004 e dos plantonistas (**) nos dias 05 e 09.02.2004. Recibo CPF n° 075.197.021-20 01.04.2004 Ajuda de custo para participar 150,00 de reunião para elaboração do Pacto da Atenção Básica, nos dias 01 e 02.04.2004, na cidade de Maragogi/AL. Recibo CPF n° 509.704.374-04 01.04.2004 Ajuda de custo para participar 150,00 de reunião para elaboração do Pacto da Atenção Básica, nos dias 01 e 02.04.2004, na cidade de Maragogi/AL. Recibo CPF n° 075.197.021-20 29.04.2004 Ajuda de custo para participar 180,00 (****) do Encontro Estadual de Vigilância e Controle da Dengue nos dias 03 e 04.04.2004, na cidade de Maragogi/AL. Recibo CPF n° 509.704.374-04 01.04.2004 Ajuda de custo para participar 150,00 (****) do Encontro Estadual de Vigilância e Controle da Dengue nos dias 03 e 04.04.2004, na cidade de Maragogi/AL. Nota Fiscal Casa da Cópia Ltda. 07.01.2004 Cópias não referentes a ECD. 92,80 Nº 004403 Nota Fiscal Casa da Cópia Ltda. 13.10.2004 Cópias não identificadas. 72,00 n.º 005114 Nota Fiscal Casa da Cópia Ltda. 06.12.2004 Cópias não identificadas. 41,20 n.º 005254 Nota Fiscal Paulo Med Rep. e Com. 07.09.2004 Luvas de procedimentos. 72,65 n° 002277 Ltda. Cupom Fiscal Ferreira Comércio de 20.11.2004 Gasolina para Kombi placa 50,00 n° 046742 Combustíveis Ltda. MVA 6341. Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 49 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Documento Credor Data Objeto Valor R$ Documento (**) Cupom Fiscal Ferreira Comércio de 16.11.2004 Gasolina para saveiro placa 50,00 n° 045824 Combustíveis Ltda. MVC 5649. (***) Cupom Fiscal Ferreira Comércio de 15.11.2004 Gasolina para saveiro placa 50,00 n° 045724 Combustíveis Ltda. MVC 5649. (***) Cupom Fiscal CONVEM – Com. De 03.12.2004 Gasolina para Kombi placa 49,78 n° 092683 Veículos e Motores MVA 6341. Ltda. Cupom Fiscal CONVEM – Com. De 04.12.2004 Gasolina para Kombi placa 49,78 n° 092797 Veículos e Motores MVA 6341. Ltda. Recibo CPF n° 591.354.254-15 23.11.2004 Pagamento motorista lotado 354,65 na Secretaria Municipal de Saúde referente ao mês de setembro de 2004. Recibo CPF n° 591.354.254-15 24.11.2004 Pagamento motorista lotado 354,65 na Secretaria Municipal de Saúde referente ao mês de outubro de 2004 Nota Fiscais Valquéria Melo de 30.06.2005 Peças e Serviços no veículo 1.586,00 n° 000052, Almeida – ME fiorino (não foi identificado a 000053 e placa). 000108 Folha de CPF n° 607.006.024-53 15.09.2004 Pagamento auxiliar de 301,00 Pagamento enfermagem mês julho de 2004 Folha de CPF n° 607.006.024-53 15.09.2004 Pagamento auxiliar de 300,00 Pagamento enfermagem mês agosto de 2004 Folha de CPF n° 607.006.024-53 26.10.2004 Pagamento auxiliar de 300,00 Pagamento enfermagem mês setembro de 2004 Folha de CPF n° 607.006.024-53 23.11.2004 Pagamento auxiliar de 300,00 Pagamento enfermagem mês outubro de 2004 Folha de CPF n° 607.006.024-53 12.01.2005 Pagamento auxiliar de 300,00 Pagamento enfermagem mês novembro de 2004 (pago em 2005) Total 5.656,51

(*) Venda de mercadorias sem nota fiscal. (**) Saque do cheque n° 850240 realizado no dia 17.11.2004, anterior ao empenho e a realização da despesa. (***) Veículo saveiro placa MVC 5649 é movido a álcool. Empenho somente em 16.11.2004 - Despesa sem prévio empenho.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 50 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL (****) As pessoas que receberam as diárias não fazem parte do programa de Vigilância Epidemiológica.

Evidência: Extrato bancário, notas de empenho, notas fiscais e cupons fiscais.

Manifestação do Prefeito: Não foi apresentada justificativa para este item.

5.8) Pagamento de combustível sem identificação do veículo e em quantidades elevadas. Fato(s): Constatamos o pagamento realizado por grande quantidade de combustível e sem identificação do(s) veículo(s) abastecidos, conforme demonstrado a seguir:

Empresa Nota Fiscal Número Data Quantidade Valor (R$) (L) Auto Posto São Paulo Ltda. 000999 10.06.2005 270,00 405,00 CNPJ: 09.347.451/0001-74 001011 30.06.2005 333,30 500,00

Evidência: Processos de pagamento.

Manifestação do Prefeito: Não foi apresentada justificativa para este item.

5.9) Ausência de recolhimento da Contribuição Previdenciária - INSS e do Imposto sobre Serviços - ISS. Fato(s): Constatamos as irregularidades abaixo relacionadas nos processos de pagamento efetuados:

a) Ausência de comprovação, nos processos de pagamento, da retenção/recolhimento da Contribuição Social ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) devida pela empresa prestadora dos serviços, o que torna a Prefeitura solidariamente responsável conforme Lei 9.711/98 Art.23 e Lei 8.666/93 Art. 71 § 2 º. Bem como a retenção/recolhimento de imposto sobre serviço para as Notas Fiscais apresentadas, referentes ao serviço prestado pela empresa, conforme quadro abaixo, não exercendo, portanto, sua competência tributária, requisito essencial para recebimento de transferências voluntárias, conforme Lei complementar 101/2000, Art. 11 § Único. O valor foi calculado com incidência de 11% e 5% respectivamente, sobre o valor bruto das notas fiscais apresentadas conforme a seguir:

Nota Data CNPJ da Empresa Descrição Valor Retenção não Fiscal (R$) efetuada ISS INSS 004403 07.01.2004 03.308.374/0001-67 Cópias 92,80 4,64 10,21 005114 13.10.2004 03.308.374/0001-67 Cópias 390,86 19,54 43,00 005254 31.08.2004 03.308.374/0001-67 Cópias 57,20 2,86 6,29 Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 51 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 000057 26.10.2004 35.369.024/0001-05 Restauração portão (*) 20,00 0,50 2,20 000108 30.06.2005 06.097.211/0001-70 Serviços em veículo fiorino. 450,00 22,50 49,50 Total 1.010,86 50,04 111,20 (*) Aplicado o percentual de 2,5% (alíquota de Santa Luzia do Norte).

b) Mesma constatação acima referente a serviços prestados por pessoa física, entretanto nestes casos ocorreu a retenção dos valores. O valor foi calculado com incidência de 11% e 2,5% respectivamente, sobre o valor bruto dos recibos apresentados conforme a seguir:

Descrição CPF do Valor Recolhimento Prestador (R$) não efetuado ISS INSS Pagamento de motorista mês setembro e outubro de 820,00 20,50 90,20 591.354.254-15 2004. Salário agente de endemias – dezembro de 2003 a 1.040,00 26,00 114,40 035.708.144-75 março de 2004. Salário agente de endemias – dezembro de 2003 a 040.194.694-07 1.040,00 26,00 114,40 março de 2004. Salário agente de endemias – dezembro de 2003 a 1.833,97 45,84 201,73 050.131.644-27 março de 2004 e agosto a outubro de 2004. Salário coordenador de endemias – dezembro de 2003 495.450.354-04 3.150,00 78,75 346,50 a março de 2004 e agosto a outubro de 2004. Salário agente de endemias – setembro e outubro de 009.156.714-92 520,00 13,00 57,20 2004. Salário agente de endemias –novembro de 2004 (pago 260,00 6,50 28,60 050.131.644-27 em 2005). Salário coordenador de endemias – novembro de 2004 495.450.354-04 450,00 11,25 49,50 (pago em 2005). Salário agente de endemias – novembro de 2004 (pago 009.156.714-92 260,00 6,50 28,60 em 2005). Total 9.373,97 234,34 1.031,13

c) Ausência de comprovação, nos processos de pagamento, do recolhimento da Contribuição Social ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) devida pelos prestadores de serviço, o que torna a Prefeitura solidariamente responsável conforme Lei 9.711/98 Art.23 e Lei 8.666/93 Art. 71 § 2 º. O valor foi calculado com incidência de 7,65%, sobre o valor dos proventos apresentados conforme a seguir:

Descrição CPF do Valor INSS à Prestador (R$) Recolher Salário agente de endemias – maio e junho de 2005. 009.156.714-92 640,00 48,96 Salário agente de endemias – maio e junho de 2005. 050.131.644-27 640,00 48,96 Total 1.280,00 97,92

d) Ausência de comprovação, nos processos de pagamento, do recolhimento da Contribuição Social à Previdência Própria devida pelos empregados, o que torna a Prefeitura solidariamente responsável conforme Lei 9.711/98 Art.23 e Lei 8.666/93 Art. 71 § 2 º. O valor foi calculado com incidência de 9%, sobre o valor dos proventos apresentados conforme a seguir:

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 52 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Descrição CPF do Valor Previdência Prestador (R$) Própria Salário agente de endemias – agosto a outubro de 040.194.694-07 780,00 70,20 2004. Salário auxiliar de enfermagem - julho a outubro de 607.006.024-53 1.306,75 106,76 2004. Salário agente de endemias – agosto a outubro de 780,00 70,20 035.708.144-75 2004. Salário agente de endemias – novembro de 2004 (pago 040.194.694-07 260,00 23,40 em 2005). Salário auxiliar de enfermagem - novembro de 2004 607.006.024-53 327,00 26,69 (pago em 2005). Salário agente de endemias – novembro de 2004 (pago 260,00 23,40 035.708.144-75 em 2005). Salário agente de endemias – maio e junho de 2005. 040.194.694-07 643,00 57,87 Salário agente de endemias – maio e junho de 2005. 035.708.144-75 643,00 57,87 Total 4.999,75 436,39

Evidência: Notas Fiscais, extratos bancários, recibos e folhas de pagamento.

Manifestação do Prefeito: Não foi apresentada justificativa para este item.

5.10) Ausência de comprovação do repasse dos descontos efetuados a favor do SINDACS. Fato(s): Verificamos a ausência de comprovação do repasse dos descontos efetuados em 2005 dos agentes de endemias para o Sindicato dos Agentes Comunitários de Saúde de Alagoas - SINDACS, conforme quadro a seguir:

Descrição CPF do SINDACS Prestador Salário agente de endemias –novembro de 2004. 040.194.694-07 2,60 Salário agente de endemias – novembro de 2004. 035.708.144-75 2,60 Salário agente de endemias – dezembro de 2004 e 040.194.694-07 5,20 janeiro de 2005. Salário agente de endemias – dezembro de 2004 e 035.708.144-75 5,20 janeiro de 2005. Salário agente de endemias –maio e junho de 2005. 040.194.694-07 6,43 Salário agente de endemias –maio e junho de 2005. 035.708.144-75 6,43 Total 28,46

Evidência: Extratos bancários, recibos e folhas de pagamento.

Manifestação do Prefeito: Não foi apresentada justificativa para este item.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 53 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 5.11) Ausência de contrapartida municipal. Fato(s): Segundo informação da Secretária de Saúde, a contrapartida municipal não foi efetivada nos anos de 2004 e 2005. O que causou um prejuízo para a execução das atividades do programa e conseqüentemente para a população, tendo em vista que, estando o Estado de Alagoas inserido no estrato II, a contrapartida seria de no mínimo 30%, conforme disposto no §1° , inciso III do artigo16, da Portaria N° 1172/GM, de 15 de junho de 2004 e como os valores repassados, pelo governo federal, ao município somam um total de R$ 33.798,16 (trinta e três mil, setecentos e noventa e oito reais e dezesseis centavos) o montante a ser disponibilizado como contrapartida seria de R$ 10.139,45 (dez mil, cento e trinta e nove reais e quarenta e cinco centavos).

Evidência: Resposta a Solicitação de Fiscalização n° COORD 02, item 47 e extrato do fundo municipal.

Manifestação do Prefeito: “Ratificamos a informação prestada pela Secretária Municipal de Saúde e Meio-Ambiente à equipe de fiscalização, em relação à não efetivação da contrapartida no exercício de 2005, conforme estabelece o § 1º, inciso III do artigo 16, da Portaria nº 1172/GM, de 15/06/2004, em função, sobretudo, da precariedade de recursos financeiros, em face da grave situação em que se encontrava o Município.”

Análise da Equipe: Justificativa não acatada, tendo em vista que o gestor apenas ratifica a constatação.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 54 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 5.12) Comprovação de despesas através de nota fiscal inidônea. Fato(s): Através de circularização com a Secretaria de Fazenda do Estado de Alagoas, acerca de informações quanto à nota fiscal, o selo de autenticidade e a operação, constatamos que a Prefeitura apresentou nota fiscal inidônea, conforme relação a seguir, para comprovação de despesas com recursos do programa, no valor total de R$ 50,00 (cinqüenta reais).

Fornecedor: José Cícero Massalino de Oliveira – ME CNPJ 03.470.510/0001-10 Nota Fiscal n° 000051 Data emissão 29.09.2004 Valor R$ 50,00 Constatação Suposta venda de mercadoria com nota fiscal D-1 com prazo de validade expirado em 02.03.2002.

Evidência: Nota Fiscal e consulta ao site da Secretaria Executiva de Fazenda (www.sefaz.al.gov.br).

Manifestação do Prefeito: Não foi apresentada justificativa para este item.

5.13) Cheques nominativos ao emitente. Fato(s): Observamos que os cheques relacionados, emitidos para pagamentos de despesas efetuadas com recursos do programa, estão nominal ao próprio gestor quando deveria ser nominativo aos beneficiários. O Decreto Lei 200/67 no Art. 74. menciona “que para realização da receita e da despesa pública será utilizada a via bancária, de acordo com as normas estabelecidas em regulamento. § 2º O pagamento de despesa, obedecidas as normas que regem a execução orçamentária (lei n.º 4.320, de 17 de março de 1964), far-se-á mediante ordem bancária ou cheque nominativo, contabilizado pelo órgão competente e obrigatoriamente assinado pelo ordenador da despesa e pelo encarregado do setor financeiro”.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 55 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Cheque N° Data Valor R$ 850194 15.04.2004 520,00 850195 19.04.2004 1.063,95 850215 13.09.2004 1.980,00 850245 23.11.2004 660,00 850249 03.12.2004 1.360,00 850323 09.06.2005 500,00 850324 09.06.2005 800,00 Total 6.883,95 Evidência: Extrato Bancário da conta específica ECD e cópias dos cheques.

Manifestação do Prefeito: “Quanto aos cheques números 850323, no valor de R$ 500,00 (quinhentos reais) e 850324, no valor de R$ 800,00 (oitocentos reais), emitidos na mesma data (09/06/2005), nominais a própria Prefeitura, esclarecemos que resultou da recusa por parte dos credores sob alegação, da falta de credibilidade do município, decorrente de problemas ocorridos na gestão anterior, portanto, não houve desvio de finalidade, visto que os documentos anexos, identificam os nomes dos beneficiários e, sobretudo, comprovam que as despesas foram efetivamente realizadas em proveito do programa, em conformidade com as disposições da Lei nº 4.320/64.”

Análise da Equipe: Justificativa não acatada, uma vez que a legislação determina o pagamento por meio de cheque ou ordem bancária.

5.14) Inexistência/Omissão dos documentos comprobatórios de despesas. Fato(s): Constatamos a inexistência/omissão dos documentos comprobatórios referentes aos débitos a seguir elencados, contrariando o contido na Lei 4.320, de 17 de março de 1964:

Credor Cheque Data Valor não Compensação Comprovado / Saque (R$) Folha de pagamento dezembro de 850279 16.02.2005 224,90 2004 (pago em 2005) 850280 10.02.2005 224,90 850281 17.02.2005 389,25 850282 234,00 850283 04.02.2004 300,00 850284 10.02.2005 234,00 Folha de pagamento janeiro de 850285 18.02.2005 233,02 2005. 850286 18.02.2005 233,02 850287 22.02.2005 240,11 850288 23.02.2005 240,11 Total 2.553,31

(*) – Obs: Não foi possível identificar as pessoas que receberam pagamento uma vez que não foi apresentado nenhum documento que comprove as despesas efetuadas.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 56 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Evidência: Extrato bancário e razão contábil.

Manifestação do Prefeito: Não foi apresentada justificativa para este item.

5.15) Aquisição de materiais de limpeza e de consumo em quantidade superiores a necessidade. Fato(s): Constatamos a aquisição com recursos do programa de diversos materiais de limpeza e de consumo, além da necessidade do programa de endemias, haja vista que o mesmo só dispõe de três agentes de endemias e um coordenador. Detalhamento a seguir:

Material de Consumo Nota Fiscal / Data Material Unidade Quantidade Valor (R$) Cupom 000971 16.01.2004 Caneta Bic Cristal Unidade 50 25,00 Disquete Caixa 2 20,00 Livro de atas Unidade 2 14,40 000677 24.04.2004 Borracha ponteira Unidade 40 4,00 Caneta Bic Cristal Unidade 50 23,50 Disquete Caixa 5 60,00 Lápis grafite Unidade 20 6,00 Livro de atas Unidade 3 26,40 017630 17.09.2004 Livro de atas Unidade 5 33,00 Disquete Caixa 2 20,00 Borracha ponteira Unidade 10 1,50 Lápis grafite Unidade 30 4,50 Total 238,30

Material de Limpeza Nota Fiscal / Data Material Unidade Quantidade Valor (R$) Cupom 02186 e 16.01.2004 Rodo Unidade 3 10,47 02187 Vassoura Unidade 4 22,40 Desinfetante Litro 40 54,40 Água sanitária Litro 40 40,00 Detergente em pó Quilo 15 38,70 023239 22.09.2004 Rodo Unidade 5 33,00 Vassoura Unidade 5 24,95 045088 01.12.2004 Desinfetante Litro 20 26,40 Água sanitária Litro 20 24,00 Total 274,32

Evidência: Extrato bancário, relação de recursos humanos e documentos comprobatórios das despesas.

Manifestação do Prefeito: Não foi apresentada justificativa para este item.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 57 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL 6 – Programa: PAB - FIXO Ação: Atendimento Assistencial Básico nos municípios brasileiros Objetivo da Ação de Governo: Ampliar o acesso da população rural e urbana à atenção básica, por meio da transferência de recursos federais, com base em um valor per capita, para a prestação da assistência básica, de caráter individual ou coletivo, para a prevenção de agravos, tratamento e reabilitação, levando em consideração as disparidades regionais. Ordem de Serviço: 172597 Objeto Fiscalizado: Assistência Básica – Atenção Básica. Agente Executor Local: Prefeitura Municipal de Santa Luzia do Norte/AL. Qualificação do Instrumento de Transferência: Fundo a Fundo. Montante de Recursos Financeiros: : R$ 160.010,55 Extensão dos Exames: Analisado a aplicação dos recursos executados no período de janeiro a abril, setembro a dezembro/2004, janeiro e fevereiro, junho/2005.

6.1) Inexistência/Omissão de Relatório Anual de Gestão referente ao exercício de 2004. Fato(s): Segundo informação da Secretária Municipal de Saúde, não foi encontrado nos arquivos da Secretaria Municipal de Saúde de Santa Luzia do Norte/AL, nem na Secretaria Executiva de Alagoas, o Relatório de Gestão 2004.

Evidência: Resposta a Solicitação de Fiscalização n° COORD 02, item 26.

Manifestação do Prefeito: Não foi apresentada justificativa para este item.

6.2) Direção e gestão indevida do Fundo Municipal de Saúde. Fato(s): Observamos que o Fundo Municipal de Saúde não possui estrutura administrativa própria uma vez que, quem realiza as atribuições de assinar cheques, ordenar empenhos e pagamentos das despesas do Fundo é o Prefeito e a Secretaria Municipal de Saúde, contrariando assim o que determina o artigo 9°, inciso III da Lei n° 8.080, de 19 de setembro de 1990.

Evidência: Processos de pagamentos e repasses para a conta do PAB.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 58 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Manifestação do Prefeito: “Embora o Fundo Municipal de Saúde seja gerenciado pele Prefeito, mas os recursos financeiros são movimentados conjuntamente pelo próprio e pela Secretaria Municipal de Saúde, e ambos praticam os atos de gestão orçamentária, financeira e patrimonial, possuindo, portanto, contabilidade própria, e os documentos tais como Nota de Empenho, Cheques, Balancetes mensais e demais documentos contábeis, são assinados por ambos.”

Análise da Equipe: Justificativa não acatada, tendo em vista que o artigo 9°, inciso III da Lei n° 8.080, de 19 de setembro de 1990, determina expressamente: Art. 9º A direção do Sistema Único de Saúde (SUS) é única, de acordo com o inciso I do art. 198 da Constituição Federal, sendo exercida em cada esfera de governo pelos seguintes órgãos: ...... III - no âmbito dos Municípios, pela respectiva Secretaria de Saúde ou órgão equivalente.

6.3) Ausência de atuação do Conselho Municipal de Saúde. Fato(s): O Conselho Municipal de Saúde, criado através da Lei Municipal n° 311/97, de 09/09/97, não apreciou nem aprovou as prestações de contas referentes aos exercícios de 2003 e 2004, contrariando a o art. 2° da já citada Lei, a Portaria GM/MS n° 3.925, de 13/11/1998 e a NOB/SUS 01/96. Acrescente-se que no ano de 2004 o mesmo reuniu-se somente nos meses de fevereiro, abril, junho e agosto e em 2005 mensalmente somente a partir de junho, contrariando assim determinação contida no art. 4° da já citada Lei Municipal de determina que as reuniões deverão ser mensais.

Evidência: Lei Municipal n° 311/97 e livro de atas do CMS.

Manifestação do Prefeito: Não foi apresentada justificativa para este item.

6.4) Retirada em espécie da conta corrente do PAB. Fato(s): A prefeitura, contrariando as legislações a seguir realizou saques/retiradas da conta corrente 58.042-2, AG. 3393-6, para pagamentos diversos, conforme relação a seguir: O Decreto n.º 93.872/86, no seu artigo 44, tem a seguinte redação – “O pagamento da despesa será feito mediante saque contra o agente financeiro, para crédito em conta bancária do credor, no banco por ele indicado podendo o agente financeiro fazer o pagamento em espécie, quando autorizado”. O Decreto Lei n° 200/67 no Art. 74. menciona “que para realização da receita e da despesa pública será utilizada a via bancária, de acordo com as normas estabelecidas em regulamento. § 2º O pagamento de despesa, obedecidas as normas que regem a execução orçamentária (lei n.º 4.320, de 17 de março de 1964), far-se-á mediante ordem bancária ou cheque nominativo, contabilizado pelo órgão competente e obrigatoriamente assinado pelo ordenador da despesa e pelo encarregado do setor financeiro”.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 59 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Data Cheque Valor (R$) Compensação / Saque 19.03.2004 850787 400,00 29.10.2004 851095 100,00 Total 500,00

Evidência: Extratos bancários e razão contábil.

Manifestação do Prefeito: Não foi apresentada justificativa para este item.

6.5) Inexistência/Omissão dos documentos comprobatórios de despesas. Fato(s): Constatamos a inexistência/omissão dos documentos comprobatórios (notas fiscais e recibos) referentes aos débitos a seguir elencados, contrariando o contido na Lei 4.320, de 17 de março de 1964:

Credor Cheque Data Compensação / Valor não Saque Comprovado (R$) E. F. Mendonça 850696 02.01.2004 1.355,01 Não identificado 850700 06.01.2004 100,00 Eveline de Fátima 850702 09.01.2004 1.189,95 Não identificado 850703 06.01.2004 1.396,20 E. F. Mendonça 850704 06.01.2004 1.183,80 Paulo Med. Rep. Comércio 850705 07.01.2004 1.270,54 E. F. Mendonça 850721 20.01.2004 1.469,96 E. F. Mendonça 850722 20.01.2004 948,68 E. F. Mendonça 850723 20.01.2004 300,00 E. F. Mendonça 850724 20.01.2004 2.385,28 E. F. Mendonça 850725 21.01.2004 262,00 DMC – Dist. Mat. Cirúrgicos 850726 16.01.2004 519,20 Paulo Med. Rep. Comércio 850727 20.01.2004 1.036,74 Paulo Med. Rep. Comércio 850728 21.01.2004 99,72 Paulo Med. Rep. Comércio 850744 02.03.2004 288,68 DMC – Dist. Mat. Cirúrgicos 850745 19.02.2004 912,10 E. F. Mendonça 850746 20.02.2004 780,30 E. F. Mendonça 850747 20.02.2004 589,00 Paulo Med. Rep. Comércio 850748 01.03.2004 907,60 E. F. Mendonça 850749 25.02.2004 259,28 Edmilson Azevedo dos Santos 850750 19.02.2004 541,98 E. F. Mendonça 850751 25.02.2004 245,76 Não identificado 850779 15.03.2004 1.063,93 Não identificado 851027 15.09.2004 3.441,00 Var. Fin. – Fundo de Saúde 851047 17.09.2004 5.652,00 ODONTEC 851034 20.09.2004 395,00 Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 60 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Credor Cheque Data Compensação / Valor não Saque Comprovado (R$) E. F. Mendonça 851039 20.09.2004 448,44 E. F. Mendonça 851040 20.09.2004 831,52 Não identificado 851033 22.09.2004 147,76 Não identificado 851038 28.09.2004 763,82 Paulo Med. Rep. Comércio 851052 28.09.2004 1.348,32 Paulo Med. Rep. Comércio 851054 28.09.2004 313,00 Não identificado 851053 30.09.2004 1.016,35 CIEMED Ltda. 851068 18.10.2004 490,00 Var. Fin. – Fundo de Saúde 851084 19.10.2004 4.800,00 Var. Fin. – Fundo de Saúde 851075 22.10.2004 464,00 Var. Fin. – Fundo de Saúde 851076 25.10.2004 938,00 INSS 851220 02.02.2005 269,46 PATRONAL Civil Ativo 851221 02.02.2005 1.976,34 ISS 851222 02.02.2005 61,24 IRRF 851223 02.02.2005 1.423,54 Quitéria Camilo da Silva 851209 15.02.2005 334,00 TOTAL 44.219,50

Evidência: Extrato bancário e razão contábil.

Manifestação do Prefeito: “Quanto aos fatos praticados na gestão anterior, ou mais precisamente no exercício de 2004, NADA TEMOS A INFORMAR, porém, em relação aos cheques a seguir relacionados, informamos que os pagamentos deles resultantes, estão devidamente comprovados através de documentos idôneos, os quais se encontram arquivados no Setor de Contabilidade desta Prefeitura, conforme cópias anexas:

Data da Valor Nome do Credor Cheque nº Compensação/Saque Comprovado (R$) Halo Rep. E Com. Ltda. 851187 27/01/2005 1.323,15 I N S S 851220 02/02/2005 269,46 PATRONAL Civil Ativo 851221 02/02/2005 1.976,34 I N S S 851222 02/02/2005 61,24 IRRF 851223 02/02/2005 1.423,54 Quitéria Camilo da Silva 851209 15/02/2005 334,00 R. R. Oxigênio Com. E Rep. Ltda. 851326 22/06/2005 114,00 V. Farma Com. E Rep. Ltda. 8511343 22/06/2005 1.374,75

Quanto ao cheque nº 851326 emitido no valor de R$ 282,00 (duzentos e oitenta e dois reais) comprovado somente R$ 168,00 (cento e sessenta e oito reais), temos a informar que se destinou aos pagamentos nas importâncias de R$ 168,00 (cento e sessenta e oito reais) e R$ 114,00 (cento e quatorze reais), à firma R. R. Oxigênio Comércio e Representações Ltda, conforme Notas Fiscais, cópias anexas.”

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 61 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Análise da Equipe: Acatamos em parte a justificativa apresentada, tendo em vista que somente foram apresentados os documentos comprobatórios referentes aos cheques n°s 851187, 851326 e 851343.

6.6) Veículos utilizados pela Secretaria de Saúde com débitos junto ao DETRAN/AL. Fato(s): Constatamos que os veículos utilizados pela Secretaria de Saúde encontram-se com débitos junto ao Departamento de Trânsito de Alagoas – DETRAN/AL, podendo desta forma causar a suspensão das atividades devido a apreensão do veículo prevista em algumas das sanções as infrações cometidas:

Kombi Placa: MVA 6341 Proprietário: Pref. Mun. de Sta. Luzia do Norte Ano Taxa de Licenciamento Taxa de Conservação Seguro Total – Vistoria 2005 48,63 24,15 56,98 129,76

Infrações de Trânsito Infração 1 Notificação E000088622 Município BARRA DE SÃO MIGUEL Local RODOVIA AL 220, KM 00 SENT. S Órgão Autuador DER - AL Data 22/05/2004 Hora 19:01 Transitar em velocidade superior a máxima permitida para Infração o local, medida por instrumento ou equipamento hábil. Km Permitida 40 Km Aferida 60 Situação débito DÉBITO EM ABERTO Valor Atual 574,61 Limite Pagamento 27/09/2004 Status Infração SEM Suspensão

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 62 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Infração 2 Notificação B031124631 Município Local BR KM267 B Órgão Autuador POLÍCIA RODOVIÁRIA FEDERAL Data 08/07/2003 Hora 11:49 Ultrapassar pela contramão outro veículo onde houver Infração marcação viária longitudinal de divisão de fluxos opostos do tipo linha dupla contínua ou simples contínua amarela. Situação débito DÉBITO EM ABERTO Valor Atual 191,53 Limite Pagamento 08/07/2004 Status Infração SEM Suspensão Infração 3 Notificação B031194237 Município Local BR KM91 BR Órgão Autuador POLÍCIA RODOVIÁRIA FEDERAL Data 09/02/2004 Hora 15:00 Dirigir veículo com validade da CNH vencida há mais de Infração trinta dias. Situação débito DÉBITO EM ABERTO Valor Atual 191,53 Limite Pagamento 08/07/2004 Status Infração SEM Suspensão Total 957,67 Débito Geral 1.087,43

Fiorino Placa: MVE 0369 Proprietário: DETRAN/AL Ano Taxa de Licenciamento Taxa de Conservação Seguro Total – Vistoria 2005 - - 56,98 56,98 Débito Geral 56,98

Evidência: Documentos dos veículos e site do DETRAN-AL (www.detran.al.gov.br).

Manifestação do Prefeito: “Informamos que estamos providenciando junto ao DETRAN/AL, os valores de R$ 129,76 (cento e vinte e nove reais e setenta e seis centavos) e R$ 48,63, R$ 24,15 e R$ 56,98, resultantes de Taxa de Licenciamento, Taxa de Conservação e Seguro, respectivamente, do veículo MVA 6341, bem como o seguro do veículo MVE 0369, no valor de R$ 56,98 (cinqüenta e seis reais e noventa e oito centavos). E, oportunamente, quando as pendências forem regularizadas, encaminharemos cópias dos documentos comprobatórios ao órgão gestor e a essa CGU/AL.”

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 63 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Análise da Equipe: Justificativa não acatada, uma vez que não foi apresentado nenhum documento até o momento que comprove os pagamentos referidos neste item.

6.7) Inexistência/Omissão de contrato de locação de veículos e de imóveis. Fato(s): Não foram apresentados os contratos de locação de veículos e de imóveis referentes aos pagamentos efetuados, conforme relação a seguir:

CPF N° Placa veículo Objeto Período Valor R$ 016.099.699-60 MUM-7425 A serviço da secretaria Agosto a novembro 2.169,96 municipal de saúde. (*) de 2004.

CPF N° Objeto Período Valor R$ 842.381.864-00 Aluguel imóvel para posto de saúde –PSF I Dezembro de 2003 a 600,00 fevereiro de 2004 Julho a dezembro de 1.200,00 2004 Maio de 2005 200,00 239.658.354-91 Aluguel imóvel para posto de saúde –PSF II Dezembro de 2003 a 300,00 fevereiro de 2004 Julho a dezembro de 600,00 2004 162.598.074-49 Aluguel imóvel para posto de saúde –PSF III Dezembro de 2003 a 750,00 fevereiro de 2004 Julho a outubro de 1.000,00 2004 Total 4.650,00

(*) não foi especificado o tipo e a finalidade do serviço prestado.

Evidência: Processos de despesas e não apresentação de contrato.

Manifestação do Prefeito: “Ao contrário do que foi relatado pela equipe de fiscalização, de não ter tomado conhecimento da existência do contrato de locação do imóvel para o posto de saúde do PSF – I, embora não sendo apresentado no mês de maio/2005 o instrumento contratual, ressaltamos que de acordo com o disposto no artigo 62, da Lei n° 8.666/64 e suas alterações posteriores, “é facultado a administração substituir o instrumento de contrato por outros instrumentos hábeis, tais como carta- contrato, nota de empenho de despesa, autorização de compra ou ordem de execução de serviço”. Assim, com base no dispositivo legal acima mencionado, optou a administração pela emissão da Nota de Empenho, somente no mês retromencionado, quanto aos demais meses do exercício de 2005, foi formulado a carta-contrato, conforme cópia anexa.”

Análise da Equipe:

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 64 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Justificativa não acatada, tendo em vista que a carta-contrato apresentada apresenta como locatário o senhor de CPF n° 926.040.994-20 e não àquela constante nos recibos de pagamento acima identificados.

6.8) Utilização de recursos do PAB com despesas não elegíveis ao programa. Fato(s): O Município vem utilizando recursos do PAB para pagamento de despesas não elegíveis ao programa, conforme observa-se no quadro a seguir, contrariando o Manual para a Organização da Atenção Básica e a portaria n.º 3.925, de 13.11.1998, onde consta que os recursos do PAB não devem substituir as fontes de recursos próprios do orçamento do Município.

Documento Credor Data Objeto Valor R$ Documento Nota Fiscal Ticiano Oliveira Soares 22.01.2004 Aquisição de Hard Disk 30 310,00 n° 001725 GB IDE 7200 RPM para microcomputador da Secretaria Municipal de Saúde. Fatura Telemar Norte Leste 05.02.2004 Conta Telefônica da Secretaria 56,69 S/A Municipal de Saúde e Meio Ambiente referente ao mês de janeiro de 2004 (3268-1605). Fatura Telemar Norte Leste 05.01.2004 Conta Telefônica da Secretaria 11,39 S/A Municipal de Saúde e Meio Ambiente referente ao mês de dezembro de 2003 (3268- 1605). Fatura Telemar Norte Leste 05.04.2004 Conta Telefônica da Secretaria 185,70 S/A Municipal de Saúde e Meio Ambiente referente ao mês de fevereiro de 2004 (3268- 1605). Fatura Telemar Norte Leste 05.08.2004 Conta Telefônica da Secretaria 221,30 S/A Municipal de Saúde e Meio Ambiente referente ao mês de junho de 2004 (3268-1605). Fatura Telemar Norte Leste 05.09.2004 Conta Telefônica da Secretaria 257,75 S/A Municipal de Saúde e Meio Ambiente referente ao mês de julho de 2004 (3268-1605). Fatura Telemar Norte Leste 05.10.2004 Conta Telefônica da Secretaria 331,25 S/A Municipal de Saúde e Meio Ambiente referente ao mês de setembro de 2004 (3268- 1605). Fatura Telemar Norte Leste 05.11.2004 Conta Telefônica da Secretaria 384,85 S/A Municipal de Saúde e Meio Ambiente referente ao mês de setembro de 2004 (3268- 1605). Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 65 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Documento Credor Data Objeto Valor R$ Documento Fatura Telemar Norte Leste 05.01.2005 Conta Telefônica da Secretaria 308,44 S/A Municipal de Saúde e Meio Ambiente referente ao mês de dezembro de 2004 (3268- 1605). Nota de Luiz Cícero da Silva 03.02.2004 Alimentação das equipes do 247,50 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 14.01 a 000030 (*) 02.02.2004 e dos plantonistas (**) nos dias 15, 21, 22, 26, 27, 29.01.2004. Nota de Luiz Cícero da Silva 10.02.2004 Alimentação das equipes do 141,00 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 03 a 000032 (*) 10.02.2004 e dos plantonistas (**) nos dias 05 e 09.02.2004. Nota de Luiz Cícero da Silva 16.02.2004 Alimentação das equipes do 87,00 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 11 a 000035 (*) 16.02.2004 e dos plantonistas (**) nos dias 11 e 12.02.2004. Nota de Luiz Cícero da Silva 09.03.2004 Alimentação das equipes do 123,00 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 01 a 000042 (*) 08.03.2004 e dos plantonistas (**) nos dias 01, 04, 06.03.2004. Nota de Luiz Cícero da Silva 17.03.2004 Alimentação das equipes do 118,50 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 09 a 000044 (*) 16.03.2004 e dos plantonistas nos dias 11 e 12.03.2004. Nota de Luiz Cícero da Silva 23.03.2004 Alimentação das equipes do 64,50 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 17 a 000046 (*) 22.03.2004 e dos plantonistas (**) no dia 20.03.2004. Nota de Luiz Cícero da Silva 31.03.2004 Alimentação das equipes do 90,00 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 23 a 000451 (*) 30.03.2004. (**) Nota de Luiz Cícero da Silva 11.04.2004 Alimentação das equipes do 196,50 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 31.03 a 000454 (*) 11.04.2004 e dos plantonistas (**) nos dias 02 a 04, 10, 11.04.2004. Nota de Luiz Cícero da Silva 25.08.2004 Alimentação das equipes do 182,20 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 15 a 000057 (*) 24.08.2004. (**) Nota de Luiz Cícero da Silva 31.08.2004 Alimentação das equipes do 113,30 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 25 a 000059 (*) 30.08.2004 e do motorista nos (**) dias 27 a 29.08.2004. Nota de Luiz Cícero da Silva 13.09.2004 Alimentação das equipes do 103,20 Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 66 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Documento Credor Data Objeto Valor R$ Documento Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 09 a 000068 (*) 13.09.2004 e dos plantonistas (**) nos dias 10 a 12.09.2004. Nota de Luiz Cícero da Silva 09.09.2004 Alimentação das equipes do 231,80 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 31.08 a 000065 (*) 08.09.2004, equipe de ultra (**) som no dia 02.09.2004, motorista no dia 04 e 06.09.2004 e plantonistas nos dias 05 e 07.09.2004. Nota de Luiz Cícero da Silva 10.10.2004 Alimentação das equipes do 218,40 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 28.09 a 000073 (*) 08.10.2004, motorista no dia (**) 01.10.2004 e dos plantonistas nos dias 02 e 08.10.2004. Nota de Luiz Cícero da Silva 26.10.2004 Alimentação das equipes do 101,00 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 11 a 000089 (*) 22.10.2004 e dos plantonistas (**) nos dias 11 e 22.10.2004. Nota de Luiz Cícero da Silva 08.11.2004 Alimentação das equipes do 103,60 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 26.10 a 000092 (*) 07.11.2004, motorista (**) 07.11.2004 e dos plantonistas no dia 05.11.2004. Nota de Luiz Cícero da Silva 23.11.2004 Alimentação das equipes do 70,00 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 17 a 000098 (*) 22.11.2004. (**) Nota de Luiz Cícero da Silva 15.12.2004 Alimentação das equipes do 33,60 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 23.11.2004 000104 (*) e dos plantonistas no dia (**) 13.12.2004. Nota de Luiz Cícero da Silva 11.01.2005 Alimentação das equipes do 113,60 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 04 a 000111 (*) 10.01.2005. (**) Nota de Luiz Cícero da Silva 17.01.2005 Alimentação das equipes do 122,00 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 11 a 000113 (*) 16.01.2005, motorista no dia (**) 16.01.2005 e dos plantonistas nos dias 11, 14.01.2005. Nota de Luiz Cícero da Silva 24.01.2005 Alimentação das equipes do 247,00 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 17 a 000114 (*) 23.01.2005, motorista no dia (***) 23.01.2005 e dos plantonistas nos dias 18, 20, 21 e 23.01.2005. Nota de Luiz Cícero da Silva 31.01.2005 Alimentação das equipes do 270,00 Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 67 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Documento Credor Data Objeto Valor R$ Documento Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 24 a 000116 (*) 31.01.2005 e dos plantonistas (**) nos dias 24 a 30.01.2005. Nota de Luiz Cícero da Silva 16.05.2005 Alimentação das equipes do 267,00 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 09 a 000124 (*) 15.05.2005. (**) Nota de Luiz Cícero da Silva 23.05.2005 Alimentação das equipes do 268,00 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 16 a 000143 (*) 22.05.2005. (**) Nota de Luiz Cícero da Silva 30.05.2005 Alimentação das equipes do 213,00 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 23 a 000146 (*) 29.05.2005. (**) Nota de Luiz Cícero da Silva 07.06.2005 Alimentação das equipes do 150,00 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 30.05 a 000147 (*) 03.06.2005. (**) Nota de Luiz Cícero da Silva 07.06.2005 Alimentação dos plantonistas 75,00 Controle n° Restaurante –ME no período de 30.05 a 000148 (*) 05.06.2005. (**) Nota de Luiz Cícero da Silva 13.06.2005 Alimentação das equipes do 170,00 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 06 a 000149 (*) 10.06.2005. (**) Nota de Luiz Cícero da Silva 13.06.2005 Alimentação dos plantonistas 101,00 Controle n° Restaurante –ME no período de 06 a 000150 (*) 12.06.2005. (**) Nota de Luiz Cícero da Silva 20.06.2005 Alimentação das equipes do 130,00 Controle n° Restaurante –ME PSF no período de 13 a 000152 (*) 17.06.2005. (**) Nota de Luiz Cícero da Silva 20.06.2005 Alimentação dos plantonistas 76,00 Controle n° Restaurante –ME no período de 13 a 000153 (*) 19.06.2005. (**) Recibos CPF n° 144.855.404-72 Diversas Locação imóvel destinado a 500,00 instalação e funcionamento do ECD, referente aos meses de janeiro e fevereiro de 2005. Nota Fiscal Companhia Energética 15.10.2003 Energia elétrica da casa onde 14,76 Fatura de Alagoas – CEAL funciona a Coordenação de 09/2003 Endemias. Nota Fiscal Casa da Cópia Ltda. 28.06.2004 Cópias não referentes a 167,44 n.º 004522 atenção básica. Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 68 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Documento Credor Data Objeto Valor R$ Documento Nota Fiscal Casa da Cópia Ltda. 15.04.2004 Cópias não referentes a 72,00 n.º 004639 atenção básica. Recibo CPF n° 636.197.174-00 05.01.2004 04 plantões de 24 horas no 1.023,75 Centro de Saúde Dr. Diogénes Jucá Bernardes no mês de novembro de 2003. Recibo CPF n° 007.536.734-36 09.02.2004 04 plantões de 24 horas no 975,00 Centro de Saúde Dr. Diogénes Jucá Bernardes no mês de dezembro de 2003. Recibo CPF n° 029.720.884-50 18.02.2004 01 plantão no dia 20.02.2004 300,00 (carnaval). Recibo CPF n° 029.720.884-50 18.02.2004 01 plantão de 24 horas no mês 259,50 de outubro de 2004. Recibo CPF n° 007.536.734-36 25.10.2004 02 plantões de 24 horas no 536,25 mês de outubro de 2004. Recibo CPF n° 007.536.734-36 17.11.2004 01 plantão de 24 horas e 06 1.023,75 plantões de 12 horas no mês de setembro de 2004. Nota Fiscal CPF n° 332.299.454-68 17.04.2004 Fornecimento de lanches para 115,60 Avulsa n° os participantes da Campanha 000471 do dia “D” da Dengue. (***) Cupom Fiscal I. de A. Soares – Bomba 11.11.2004 Combustível destinado ao dia 50,00 n° 021501 do Gonzaga “D” da Dengue. Nota Fiscal CPF n° 699.559.044-68 05.01.2004 Fornecimento de alimentação 58,00 Avulsa n° para os profissionais da área 000405 de saúde. (#) Nota Fiscal CPF n° 925.855.154-00 27.10.2004 Conserto e manutenção do 231,21 Avulsa n° computador pertencente à 000606 Secretaria de Administração (Folha de Pagamento). (##) Folha de Diversos Diversas Pagamento de pessoal efetivo 7.431,00 Pagamento da saúde não pertencente ao quadro das Equipes de Saúde da Família. Total 19.253,33

(*) Venda de mercadorias sem nota fiscal. (**) Verifica-se que nunca há fornecimento de alimentação as equipes do PSF as sextas-feiras, sendo desta forma um indício de descumprimento da carga horária de 40 horas semanais. (***) Valor bruto, foi efetuado a retenção do ISS (R$ 2,89) e do INSS (R$ 12,71) sem ter ocorrido o recolhimento posterior. (#)Valor bruto, foi efetuado a retenção do INSS (R$ 6,38) sem ter ocorrido o recolhimento posterior. (##) Valor bruto, foi efetuado a retenção do ISS (R$ 5,78) e do INSS (R$ 25,43) sem ter ocorrido o recolhimento posterior.

Manifestação do Prefeito: Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 69 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL “Em relação à utilização de recursos do PAB para pagamento de despesas não elegíveis ao programa, informamos que estamos providenciando as regularizações, e oportunamente, encaminharemos cópia do documento a essa CGU/AL: Credor Objeto Valor (R$) Telemar Norte Leste S/A Conta telefônica da Sec. de Saúde 308,44 Luiz Cícero da Silva Restaurante-ME Alimentação das equipes do PFS 113,60 Idem, idem Alimentação das equipes do PSF 122,00 Idem, idem Alimentação das equipes do PSF 247,00 Idem, idem Alimentação das equipes do PSF 270,00 Idem, idem Alimentação das equipes do PSF 267,00 Idem, idem Alimentação das equipes do PSF 268,00 Idem, idem Alimentação das equipes do PSF 213,00 Idem, idem Alimentação das equipes do PSF 150,00 Idem, idem Alimentação das equipes do PSF 75,00 Idem, idem Alimentação das equipes do PSF 170,00 Idem, idem Alimentação das equipes do PSF 101,00

Quanto à constatação do não fornecimento de alimentação as equipes do PSF coincidentemente às sextas-feiras temos, a informar que no exercício de 2005, foi rigorosamente cumprida a jornada de 40 (quarenta) horas semanais, sendo que realmente não fornecemos alimentação naquele dia, decorrente de acordo firmado com os profissionais para contenção de despesas. Informamos, ainda, que a partir de janeiro de 2006, por determinação do Senhor Prefeito deste Município, não será mais fornecida alimentação as equipes do PSF pelo mesmo motivo (contenção de despesas).”

Análise da Equipe: Justificativa não acatada, tendo em vista que não foi ainda apresentado o devido recolhimento das despesas inelegíveis.

6.9) Comprovação de despesas através de notas fiscais inidôneas. Fato(s): Através de circularização com a Secretaria de Fazenda do Estado de Alagoas, acerca de informações quanto a nota fiscal, o selo de autenticidade e a operação, constatamos que a Prefeitura apresentou notas fiscais inidôneas, conforme relação a seguir, para comprovação de despesas com recursos do programa, no valor total de R$ 2.081,54 (dois mil oitenta e um reais e cinqüenta centavos).

Fornecedor: Masterfarma – Comércio e Representações Ltda. CNPJ 02.310.283/0001-01 Nota Fiscal n° 000659 000663 Data emissão 25.05.2005 14.06.2005 Valor R$ 1.890,00 (*) 1.950,00 Constatação Empresa Cancelada em 03.05.2004

(*) Consta no processo que foi pago com recursos do programa apenas R$ 390,00, o restante (R$ 1.500,00) foi pago com recursos do FAE (Fundo de Assistência Especializada) conta corrente 14.181-X do Banco do Brasil, Agência 3393-6

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 70 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Fornecedor: Veridiana Ramos de Oliveira Construções CNPJ 04.735.328/0001-07 Nota Fiscal n° 000168 000173 000216 Data emissão 25.03.2004 01.04.2004 15.09.2004 Valor R$ 40,00 26,54 42,00 Constatação Suposta venda de mercadoria com nota fiscal D-1 com prazo de validade expirado em 15.01.2004.

Fornecedor: José Cícero Massalino de Oliveira – ME CNPJ 03.470.510/0001-10 Nota Fiscal n° 000045 Data emissão 25.03.2004 Valor R$ 50,00 Constatação Suposta venda de mercadoria com nota fiscal D-1 com prazo de validade expirado em 02.03.2002.

Fornecedor: Manoel Messias Cavalcante Lamenha – EPP CNPJ 00.941.916/0001-46 Nota Fiscal n° 001823 (*) Data emissão 16.02.2004 Valor R$ 33,00 Constatação Suposta venda de mercadoria com nota fiscal D-1 com prazo de validade expirado em 05.03.2003.

(*) Nota Fiscal com descrição genérica “artigos descartáveis” impossibilitado assim a identificação real do que seja.

Evidência: Notas Fiscais e consulta aos sites da Secretaria Executiva de Fazenda (www.sefaz.al.gov.br) e do SINTEGRA (www.sintegra.gov.br).

Manifestação do Prefeito: “Em relação a situação da firma Masterfarma Comércio e Representações Ltda, estabelecida à rua Cláudio Manoel, nº 206, pudemos constatar através de consulta ao site www.receita.fazenda.gov.br, que somente em 03/11/2005, a mesma passou a ter situação cadastral ativa. Asseguramos, que doravante passaremos a ter maior atenção para que fato dessa natureza jamais venham a ocorrer.”

Análise da Equipe: Justificativa não acatada, tendo em vista que o gestor apenas faz menção a procedimentos futuros.

6.10) Ausência de recolhimento da Contribuição Previdenciária - INSS e do Imposto sobre Serviços - ISS. Fato(s): Constatamos as irregularidades abaixo relacionadas nos processos de pagamento efetuados: Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 71 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Ausência de comprovação, nos processos de pagamento, da retenção/recolhimento da Contribuição Social ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) devida pela empresa prestadora dos serviços, o que torna a Prefeitura solidariamente responsável conforme Lei 9.711/98 Art.23 e Lei 8.666/93 Art. 71 § 2 º. Bem como a retenção/recolhimento de imposto sobre serviço para as Notas Fiscais apresentadas, referentes ao serviços prestados pelas empresas, conforme quadro abaixo, não exercendo, portanto, sua competência tributária, requisito essencial para recebimento de transferências voluntárias, conforme Lei complementar 101/2000, Art. 11 § Único. O valor foi calculado com incidência de 11% e 5% respectivamente, sobre o valor bruto das notas fiscais apresentadas conforme a seguir:

Nota Data de CNPJ da Empresa Descrição Valor Retenção não Fiscal emissão (R$) efetuada ISS INSS 004522 28.06.2004 03.308.374/0001-67 Cópias 251,24 12,56 27,64 004639 15.04.2004 03.308.374/0001-67 Cópias 197,00 9,85 21,67 004998 31.08.2004 03.308.374/0001-67 Cópias 382,00 19,10 42,02 000203 23.09.2004 04.381.754/0001-90 Fichas e receituários 450,00 22,50 49,50 000203 23.09.2004 04.381.754/0001-90 Fichas e receituários 520,00 26,00 57,20 000970 19.10.2004 12.711.750/0001-50 Conserto fotopolimerizador 210,00 10,50 23,10 Total 2.010,24 100,51 221,13 b) Mesma constatação acima referente a serviços prestados por pessoa física, entretanto nestes casos ocorreu a retenção dos valores. O valor foi calculado com incidência de 11% e 2,5% respectivamente, sobre o valor bruto dos recibos apresentados conforme a seguir:

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 72 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Descrição CPF do Valor Recolhimento Prestador (R$) não efetuado ISS INSS Plantões referentes ao mês de novembro de 2003 (*) 636.197.174-00 1.050,00 26,25 115,50 Plantões referentes ao mês de dezembro de 2003 (*) 007.536.734-36 1.000,00 25,00 110,00 Plantão referente ao dia 20.02.2004 346,82 8,67 38,15 029.720.884-50 Plantão referente ao mês de outubro de 2004 300,00 7,50 33,00 Plantões referentes ao mês de outubro de 2004 (*) 550,00 13,75 60,50 007.536.734-36 Plantão referente ao mês de setembro de 2004 (*) 1.050,00 26,25 115,50 Locação de veículo a serviço da Secretaria 016.099.699-60 2.508,58 62,70 275,92 Total 6.805,40 170,12 748,57 (*) Não efetuado a retenção do INSS.

Evidência: Notas Fiscais, extratos bancários, recibos e razão contábil.

Manifestação do Prefeito: Não foi apresentada justificativa para este item.

6.11) Aquisição de combustível sem identificação do serviço realizado. Fato(s): Constatamos a aquisição de combustível (gasolina) e lubrificantes (óleo) sem especificar a sua finalidade de modo que resta não comprovado a despesa quanto ao atendimento aos objetivos do programa.

Veículo Cupom Fiscal DATA Cheque VALOR (*) 043375 19.02.2004 850767 102,61 124531 21.12.2004 850844 49,78 Fiorino MVE 0369 023724 17.12.2004 850844 49,78 Kombi MVA 6341 093473 07.12.2004 49,78 122238 10.12.2004 49,78 850846 023442 16.12.2004 49,78 123668 17.12.2004 50,00 025261 27.12.2004 49,78 850848 025262 27.12.2004 49,78 094179 20.10.2004 851083 50,00 004689 22.10.2004 851086 59,00 Fiorino MVE 0369 008481 27.10.2004 851088 50,00 047969 24.10.2004 851089 100,00 043929 79,30 06.11.2004 851095 043930 20,70 006411 28.102004 10,00 006899 01.11.2004851097 50,00 007995 09.112004 50,00 Kombi MVA 6341 089335 06.11.2004 851101 80,00 Fiorino MVE 0369 345984 17.11.2004 851102 50,00 144452 09.11.2004 851114 50,00 Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 73 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL Veículo Cupom Fiscal DATA Cheque VALOR 247317 05.11.2004 851116 50,00 000410 17.11.2004 12,60 006069 15.11.2004 50,00 Kombi MVA 6341 851117 006527 19.11.2004 50,00 006357 10.11.2004 50,00 006667 20.112004 100,00 Fiorino MVE 0369 006767 21.112004851117 50,00 006803 22.11.2004 50,00 346187 17.11.2004 50,00 346720 19.11.2004851118 50,00 350051 29.11.2004 50,00 021901 25.11.2004 851123 50,00 Fiorino MVE 0369 047540 24.11.2004 851124 50,00 048978 30.11.2004 851125 50,00 047226 22.11.2004 851126 50,00 350531 01.12.2004 851127 50,00 121803 30.11.2004 851136 49,99 Total 2.012,66 (*) Não informado.

Evidência: Cupons Fiscais e demais documentos dos processos de pagamentos respectivos.

Manifestação do Prefeito: Não foi apresentada justificativa para este item.

Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno 74 Missão da SFC: “Zelar pela boa e regular aplicação dos recursos públicos.” 19º Sorteio de Unidades Municipais – Santa Luzia do Norte - AL