Protokół Kompleksowej Kontroli Gospodarki Finansowej I Zamówie Ń Publicznych
Total Page:16
File Type:pdf, Size:1020Kb
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KOMPLEKSOWEJ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH Gmina Szczerców Jednostka kontrolowana: Urz ąd Gminy w Szczercowie, ul. Pułaskiego 8 97.- 420 Szczerców Termin kontroli: Od 10 sierpnia do 7 pa ździernika 2011 roku Kontroluj ący Kazimiera Korta – główny inspektor kontroli (imi ę, nazwisko, Sylwia Ryl – inspektor kontroli stanowisko słu żbowe ): 2010 – 2011 (I półrocze) i wybrane zagadnienia Okres obj ęty kontrol ą z lat wcze śniejszych WK 601-2/50/2011 z dnia Numer i data upowa żnienia: 1 sierpnia 2011 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 I. INFORMACJE WST ĘPNE DANE O JEDNOSTCE Gmina Szczerców leży w południowo zachodniej części powiatu bełchatowskiego. Od zachodu sąsiaduje z gminą Rusiec, od południa z Rząśnią, od wschodu z Kleszczowem i Klukami, a od północy z Zelowem. Głównym ośrodkiem koncentracji handlu i usług jest Szczerców. Drugie miejsce pod względem inwestycji w infrastrukturę są Chabielice. Najprężniej rozwijającą się gałęzią przemysłu gminy Szczerców jest przemysł wydobywczy oparty na miejscowych zasobach węgla brunatnego. Liczba mieszkańców Gminy Szczerców na dzień 30 czerwca 2011 roku wynosiła 7.999. Na dzień 30 czerwca 2011 roku liczba bezrobotnych w Gminie Szczerców wynosiła 406 osób, w tym 240 to kobiety. Adres: Urząd Gminy w Szczercowie, ul. Kazimierza Pułaskiego 8, 97 - 420 Szczerców. Urząd Gminy w Szczercowie i Gmina Szczerców są zarejestrowane w systemie REGON i posiadają numery statystyczne: [1] Urząd Gminy – 000545857 (zaświadczenie o numerze identyfikacyjnym REGON z dnia 26 października 2001 roku), [2] Gmina – 590647919 (zaświadczenie o numerze identyfikacyjnym REGON z dnia 18 grudnia 2008 roku). Urząd Gminy w Szczercowie posiada numer identyfikacji podatkowej NIP 769-15-91-124 nadany decyzją Naczelnika Urzędu Skarbowego w Bełchatowie z dnia 8 stycznia 1997 roku. Podatnikiem podatku VAT jest Gmina – posiada numer identyfikacji podatkowej NIP 769-205-72-89, nadany decyzją Naczelnika Urzędu Skarbowego w Bełchatowie z dnia 16 maja 2005 roku. Kontrola dotyczy gospodarki finansowej i zamówień publicznych i ma charakter kompleksowy. Kontrolę przeprowadzono z uwzględnieniem wyników analizy ekonomicznej jednostki, dokonanej przy użyciu oprogramowania ACL, na podstawie danych elektronicznych wygenerowanych za okres 4 lat z programu BESTIA. W ramach założeń metodologicznych analizą objęto, w szczególności: [1] podstawowe wskaźniki, w tym wskaźniki zadłużenia; [2] dynamikę dochodów; [3] zaległości w podatkach oraz z tytułu najmu i dzierżawy składników majątkowych jednostki; [4] stopień wykonania planu w stosunku do dochodów i wydatków wykonanych; [5] przekroczenia planu wykazane w sprawozdaniu Rb-28S; [6] odsetki karne; [7] zobowiązania, w tym także wymagalne; [8] zwroty dotacji; [9] kwoty wykazane jako „mylny wpływ” (§ 298) lub „różne opłaty i składki” (§ 443) oraz zmiany w paragrafach dokonane w ramach korekt sprawozdań. Przedstawione wyżej wyniki zawarto w 27 tabelach, które zamieszczono w aktach kontroli strony od nr 1 do nr 8. PODSTAWOWE WSKA ŹNIKI FINANSOWE GMINY W oparciu o dane wynikające ze sprawozdań: Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z oraz tabele wynikowe - wspomnianej na wstępie analizy ekonomicznej, kontrolujące ustaliły następujące wskaźniki finansowe, które obrazują sytuację finansową Gminy Szczerców: LP SYMBOL I NAZWA WSKAŹNIKA ROK OBROTOWY I WSKAŹNIKI BUDŻETOWE 2008 2009 2010 _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 w % 1 WB1 Udział dochodów bieżących w dochodach ogółem 98,83 79,72 86,46 2 WB2 Udział dochodów własnych w dochodach ogółem 63,67 50,93 62,70 3 WB3 Udział nadwyżki operacyjnej w dochodach 30,93 22,60 35,15 ogółem 4 WB4 Udział wydatków majątkowych w wydatkach 30,63 37,60 44,65 ogółem 5 WB5 Obciążenie wydatków bieżących wydatkami na 51,63 51,60 50,44 wynagrodzenia i pochodne 6 WB6 Udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze 31,20 22,92 35,42 sprzedaży majątku w dochodach ogółem 7 WB7 Wskaźnik samofinansowania, wyliczony jako 1,07 1,25 1,18 stosunek sumy nadwyżki operacyjnej i dochodów majątkowych do wydatków majątkowych II WSKAŹNIKI NA MIESZKŃCA 2008 2009 2010 w złotych 1 WL1 Transfery bie żą ce na mieszka ńca 1.126,65 1.220,09 1.264,79 2 WL2 Nadwy żka operacyjna na mieszka ńca 983,64 946,94 1.875,37 3 WL3 Zobowi ązania ogółem na mieszka ńca 26,76 0,03 0,00 4 WL4 Zobowi ązania ogółem bez zobowi ąza ń na projekty 26,76 0,03 0,00 unijne na mieszka ńca III WSKAŹNIKI DLA ZOBOWIĄZAŃ 2008 2009 2010 w % 1 WZ1 Udział zobowi ąza ń ogółem w dochodach ogółem 0,01 0,00 0,00 2 WZ2 Zobowi ązania ogółem bez zobowi ąza ń na projekty 0,008 0,00 0,00 unijne w dochodach ogółem 3 WZ3 Obci ąż enie dochodów ogółem obsług ą zadłu żenia 0,008 0,00 0,00 4 WZ4 Obci ąż enie dochodów ogółem obsług ą zadłu żenia bez 0,008 0,00 0,00 rat kapitałowych na projekty unijne 5 WZ5 Obci ąż enie dochodów własnych obsług ą zadłu żenia 0,013 0,0002 0, 6 WZ6 Obci ąż enie dochodów bie żą cych wydatkami bie żą cymi i 69,57 71,66 59,34 obsług ą zadłu żenia 7 WZ7 Udział zobowi ąza ń wymagalnych w zobowi ązaniach 0,00 00,00 0,00 ogółem 8 WU1 Udział zobowi ąza ń wymagalnych wobec ZUS, KRUS, 0,00 0,00 0,00 NFZ w dochodach ogółem 9 WU2 Udział zobowi ąza ń wymagalnych wobec ZUS, KRUS, 0,00 0,00 0,00 NFZ w zobowi ązaniach ogółem Z powyższej tabeli wynika co następuje: Wskaźnik WB1 Obrazuje udział dochodów bieżących w dochodach ogółem i najwyższy był w 2008 roku. W 2009 roku wskaźnik ten obniżył się o 19,11 punktów procentowych, a w 2010 roku wzrósł o 5,74 punktu procentowego. _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 Wskaźnik WB2 Obrazuje udział dochodów własnych w dochodach ogółem w poszczególnych latach (2008, 2009 i 2010). Wskaźnik udziału dochodów własnych w dochodach ogółem w kontrolowanej gminie jest wysoki. Najniższy był w 2009 roku w wysokości 50,93%, a w latach 2008 i 2010 udział ten był na zbliżonym poziomie ok. 63%. Wskaźnik WB3 Obrazuje udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem. W 2008 roku wskaźnik ten wynosił 30,93%, w 2009 roku spadł do poziomu 22,60%, a w 2010 roku ponownie wzrósł do poziomu 35,15%. Znaczny wzrost wskaźnika w 2010 roku wskazuje na zwiększenie możliwości finansowania wydatków inwestycyjnych lub bieżących, których źródłem pokrycia są dochody bieżące. Wskaźnik WB4 Obrazuje udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem. Wskaźnik ten w kontrolowanym okresie miał tendencję wzrostową i w 2010 roku doszedł do wysokiego poziomu, wynoszącego 44,65%. Wskaźnik WB5 Określa udział wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń w wydatkach ogółem. Ww. wskaźnik w 2010 roku obniżył się o 1,2 punktu procentowego w stosunku do 2008 i 2009 roku i wynosił 50,44%. Wskaźnik WB6 Określa udział wypracowanej nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem. Wskaźnik ten był najniższy w 2009 roku i wynosił 22,92%, a w 2010 roku wzrósł znacznie do poziomu 35,42%. Wskaźnik WB7 Ww. wskaźnik obrazuje zdolność samofinansowania gminy. W jednostce kontrolowanej wskaźnik ten we wszystkich trzech latach był wysoki i wynosił ponad 100%. Wskaźniki WL1, WL2, WL3 W 2010 roku kwota subwencji ogólnej i dotacji bieżącej na jednego mieszkańca wynosiła 1.264,79 zł. Nadwyżka operacyjna w przeliczeniu na jednego mieszkańca w 2010 roku wynosiła 1.875,35 zł i wzrosła prawie dwukrotnie zarówno w stosunku do 2008, jak i 2009 roku. Niewątpliwie do tego faktu przyczynił się znaczny wzrost dochodów bieżących, w szczególności z tytułu opłaty eksploatacyjnej od Kopalni Węgla Brunatnego w Bełchatowie. Minimalna kwota zobowiązania na jednego mieszkańca tj 26,76 zł przypadała w 2008 roku. W latach 2009-2010 Gmina nie posiadała zobowiązań. Wskaźniki WZ1-6 Gmina Szczerców posiadała zobowiązania w 2008 roku na kwotę 210.625,00 zł, w 2009 roku na kwotę 238,00 zł, a w 2010 roku - 0,00 zł. Wskaźnik udziału zobowiązań w dochodach ogółem wynosił w 2008 roku 0,01%, a w latach 2009 i 2010 wartość ww. wskaźników wyniosła 0. W 2010 roku wskaźnik WZ3 określający wydatki na obsługę zadłużenia obejmującego odsetki i spłaty rat kapitałowych wynosił 0. WSKA ŹNIK MAKSYMALNY (RELACJA) SPŁAT Z TYTUŁU KREDYTÓW I PO ŻYCZEK Z ODSETKAMI, WYKUPÓW PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH ORAZ POTENCJALNYCH SPŁAT KWOT WYNIKAJ ĄCYCH Z UDZIELONYCH POR ĘCZE Ń I GWARANCJI WYLICZONY NA PODSTAWIE ART. 243 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH Wyszczególnienie 2006 rok 2007 rok 2008 rok 2009 rok 2010 rok _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 (wykonanie) (Wykonanie) (wykonanie) (wykonanie) (wykonanie Dochody ogółem 25.993.733,00 24.647.889,00 25.028.025,00 33.033.525,00 42.601.988,00 Dochody bieżące 21.069.038,00 23.305.010,00 24.734.293,00 26.333.768,00 36.832.917,00 Dochody ze sprzedaży 258.793,00 0,00 68.032,00 108.855,00 116.060,00 majątku Wydatki bieżące 13.653.528,00 14.831.408,00 16.993.045,00 18.868.082,00 21.859.933,00 Relacja procentowa 29,52 34,38 31,20 22,93 35,42 dochodów bie żą cych powi ększonych o dochody ze sprzeda ży maj ątku i pomniejszonych o wydatki bie żą ce w stosunku do dochodów ogółem Relacja procentowa dla roku bud żetowego 2009 wyliczona jako średnia arytmetyczna z lat 2006, 2007, 2008 (wykonanie) - 31,70% Relacja procentowa dla roku bud żetowego 2010 wyliczona jako średnia arytmetyczna z lat 2007, 2008, 2009 (wykonanie) – 29,50%.