REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 1
PROTOKÓŁ KOMPLEKSOWEJ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH
Gmina Szczerców Jednostka kontrolowana: Urz ąd Gminy w Szczercowie, ul. Pułaskiego 8 97.- 420 Szczerców
Termin kontroli: Od 10 sierpnia do 7 pa ździernika 2011 roku
Kontroluj ący Kazimiera Korta – główny inspektor kontroli (imi ę, nazwisko, Sylwia Ryl – inspektor kontroli stanowisko słu żbowe ):
2010 – 2011 (I półrocze) i wybrane zagadnienia Okres obj ęty kontrol ą z lat wcze śniejszych
WK 601-2/50/2011 z dnia Numer i data upowa żnienia: 1 sierpnia 2011 roku
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
I. INFORMACJE WST ĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Szczerców leży w południowo zachodniej części powiatu bełchatowskiego. Od zachodu sąsiaduje z gminą Rusiec, od południa z Rząśnią, od wschodu z Kleszczowem i Klukami, a od północy z Zelowem. Głównym ośrodkiem koncentracji handlu i usług jest Szczerców. Drugie miejsce pod względem inwestycji w infrastrukturę są Chabielice. Najprężniej rozwijającą się gałęzią przemysłu gminy Szczerców jest przemysł wydobywczy oparty na miejscowych zasobach węgla brunatnego. Liczba mieszkańców Gminy Szczerców na dzień 30 czerwca 2011 roku wynosiła 7.999. Na dzień 30 czerwca 2011 roku liczba bezrobotnych w Gminie Szczerców wynosiła 406 osób, w tym 240 to kobiety. Adres: Urząd Gminy w Szczercowie, ul. Kazimierza Pułaskiego 8, 97 - 420 Szczerców. Urząd Gminy w Szczercowie i Gmina Szczerców są zarejestrowane w systemie REGON i posiadają numery statystyczne: [1] Urząd Gminy – 000545857 (zaświadczenie o numerze identyfikacyjnym REGON z dnia 26 października 2001 roku), [2] Gmina – 590647919 (zaświadczenie o numerze identyfikacyjnym REGON z dnia 18 grudnia 2008 roku). Urząd Gminy w Szczercowie posiada numer identyfikacji podatkowej NIP 769-15-91-124 nadany decyzją Naczelnika Urzędu Skarbowego w Bełchatowie z dnia 8 stycznia 1997 roku. Podatnikiem podatku VAT jest Gmina – posiada numer identyfikacji podatkowej NIP 769-205-72-89, nadany decyzją Naczelnika Urzędu Skarbowego w Bełchatowie z dnia 16 maja 2005 roku. Kontrola dotyczy gospodarki finansowej i zamówień publicznych i ma charakter kompleksowy. Kontrolę przeprowadzono z uwzględnieniem wyników analizy ekonomicznej jednostki, dokonanej przy użyciu oprogramowania ACL, na podstawie danych elektronicznych wygenerowanych za okres 4 lat z programu BESTIA. W ramach założeń metodologicznych analizą objęto, w szczególności: [1] podstawowe wskaźniki, w tym wskaźniki zadłużenia; [2] dynamikę dochodów; [3] zaległości w podatkach oraz z tytułu najmu i dzierżawy składników majątkowych jednostki; [4] stopień wykonania planu w stosunku do dochodów i wydatków wykonanych; [5] przekroczenia planu wykazane w sprawozdaniu Rb-28S; [6] odsetki karne; [7] zobowiązania, w tym także wymagalne; [8] zwroty dotacji; [9] kwoty wykazane jako „mylny wpływ” (§ 298) lub „różne opłaty i składki” (§ 443) oraz zmiany w paragrafach dokonane w ramach korekt sprawozdań. Przedstawione wyżej wyniki zawarto w 27 tabelach, które zamieszczono w aktach kontroli strony od nr 1 do nr 8.
PODSTAWOWE WSKA ŹNIKI FINANSOWE GMINY
W oparciu o dane wynikające ze sprawozdań: Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z oraz tabele wynikowe - wspomnianej na wstępie analizy ekonomicznej, kontrolujące ustaliły następujące wskaźniki finansowe, które obrazują sytuację finansową Gminy Szczerców:
LP SYMBOL I NAZWA WSKAŹNIKA ROK OBROTOWY I WSKAŹNIKI BUDŻETOWE 2008 2009 2010
______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
w %
1 WB1 Udział dochodów bieżących w dochodach ogółem 98,83 79,72 86,46
2 WB2 Udział dochodów własnych w dochodach ogółem 63,67 50,93 62,70
3 WB3 Udział nadwyżki operacyjnej w dochodach 30,93 22,60 35,15 ogółem
4 WB4 Udział wydatków majątkowych w wydatkach 30,63 37,60 44,65 ogółem
5 WB5 Obciążenie wydatków bieżących wydatkami na 51,63 51,60 50,44 wynagrodzenia i pochodne
6 WB6 Udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze 31,20 22,92 35,42 sprzedaży majątku w dochodach ogółem
7 WB7 Wskaźnik samofinansowania, wyliczony jako 1,07 1,25 1,18 stosunek sumy nadwyżki operacyjnej i dochodów majątkowych do wydatków majątkowych II WSKAŹNIKI NA MIESZKŃCA 2008 2009 2010 w złotych
1 WL1 Transfery bie żą ce na mieszka ńca 1.126,65 1.220,09 1.264,79
2 WL2 Nadwy żka operacyjna na mieszka ńca 983,64 946,94 1.875,37
3 WL3 Zobowi ązania ogółem na mieszka ńca 26,76 0,03 0,00
4 WL4 Zobowi ązania ogółem bez zobowi ąza ń na projekty 26,76 0,03 0,00 unijne na mieszka ńca III WSKAŹNIKI DLA ZOBOWIĄZAŃ 2008 2009 2010 w %
1 WZ1 Udział zobowi ąza ń ogółem w dochodach ogółem 0,01 0,00 0,00
2 WZ2 Zobowi ązania ogółem bez zobowi ąza ń na projekty 0,008 0,00 0,00 unijne w dochodach ogółem
3 WZ3 Obci ąż enie dochodów ogółem obsług ą zadłu żenia 0,008 0,00 0,00
4 WZ4 Obci ąż enie dochodów ogółem obsług ą zadłu żenia bez 0,008 0,00 0,00 rat kapitałowych na projekty unijne
5 WZ5 Obci ąż enie dochodów własnych obsług ą zadłu żenia 0,013 0,0002 0,
6 WZ6 Obci ąż enie dochodów bie żą cych wydatkami bie żą cymi i 69,57 71,66 59,34 obsług ą zadłu żenia
7 WZ7 Udział zobowi ąza ń wymagalnych w zobowi ązaniach 0,00 00,00 0,00 ogółem
8 WU1 Udział zobowi ąza ń wymagalnych wobec ZUS, KRUS, 0,00 0,00 0,00 NFZ w dochodach ogółem
9 WU2 Udział zobowi ąza ń wymagalnych wobec ZUS, KRUS, 0,00 0,00 0,00 NFZ w zobowi ązaniach ogółem
Z powyższej tabeli wynika co następuje:
Wskaźnik WB1 Obrazuje udział dochodów bieżących w dochodach ogółem i najwyższy był w 2008 roku. W 2009 roku wskaźnik ten obniżył się o 19,11 punktów procentowych, a w 2010 roku wzrósł o 5,74 punktu procentowego.
______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Wskaźnik WB2 Obrazuje udział dochodów własnych w dochodach ogółem w poszczególnych latach (2008, 2009 i 2010). Wskaźnik udziału dochodów własnych w dochodach ogółem w kontrolowanej gminie jest wysoki. Najniższy był w 2009 roku w wysokości 50,93%, a w latach 2008 i 2010 udział ten był na zbliżonym poziomie ok. 63%. Wskaźnik WB3 Obrazuje udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem. W 2008 roku wskaźnik ten wynosił 30,93%, w 2009 roku spadł do poziomu 22,60%, a w 2010 roku ponownie wzrósł do poziomu 35,15%. Znaczny wzrost wskaźnika w 2010 roku wskazuje na zwiększenie możliwości finansowania wydatków inwestycyjnych lub bieżących, których źródłem pokrycia są dochody bieżące. Wskaźnik WB4 Obrazuje udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem. Wskaźnik ten w kontrolowanym okresie miał tendencję wzrostową i w 2010 roku doszedł do wysokiego poziomu, wynoszącego 44,65%. Wskaźnik WB5 Określa udział wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń w wydatkach ogółem. Ww. wskaźnik w 2010 roku obniżył się o 1,2 punktu procentowego w stosunku do 2008 i 2009 roku i wynosił 50,44%. Wskaźnik WB6 Określa udział wypracowanej nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem. Wskaźnik ten był najniższy w 2009 roku i wynosił 22,92%, a w 2010 roku wzrósł znacznie do poziomu 35,42%. Wskaźnik WB7 Ww. wskaźnik obrazuje zdolność samofinansowania gminy. W jednostce kontrolowanej wskaźnik ten we wszystkich trzech latach był wysoki i wynosił ponad 100%. Wskaźniki WL1, WL2, WL3 W 2010 roku kwota subwencji ogólnej i dotacji bieżącej na jednego mieszkańca wynosiła 1.264,79 zł. Nadwyżka operacyjna w przeliczeniu na jednego mieszkańca w 2010 roku wynosiła 1.875,35 zł i wzrosła prawie dwukrotnie zarówno w stosunku do 2008, jak i 2009 roku. Niewątpliwie do tego faktu przyczynił się znaczny wzrost dochodów bieżących, w szczególności z tytułu opłaty eksploatacyjnej od Kopalni Węgla Brunatnego w Bełchatowie. Minimalna kwota zobowiązania na jednego mieszkańca tj 26,76 zł przypadała w 2008 roku. W latach 2009-2010 Gmina nie posiadała zobowiązań. Wskaźniki WZ1-6 Gmina Szczerców posiadała zobowiązania w 2008 roku na kwotę 210.625,00 zł, w 2009 roku na kwotę 238,00 zł, a w 2010 roku - 0,00 zł. Wskaźnik udziału zobowiązań w dochodach ogółem wynosił w 2008 roku 0,01%, a w latach 2009 i 2010 wartość ww. wskaźników wyniosła 0. W 2010 roku wskaźnik WZ3 określający wydatki na obsługę zadłużenia obejmującego odsetki i spłaty rat kapitałowych wynosił 0.
WSKA ŹNIK MAKSYMALNY (RELACJA) SPŁAT Z TYTUŁU KREDYTÓW I PO ŻYCZEK Z ODSETKAMI, WYKUPÓW PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH ORAZ POTENCJALNYCH SPŁAT KWOT WYNIKAJ ĄCYCH Z UDZIELONYCH POR ĘCZE Ń I GWARANCJI WYLICZONY NA PODSTAWIE ART. 243 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
Wyszczególnienie 2006 rok 2007 rok 2008 rok 2009 rok 2010 rok
______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
(wykonanie) (Wykonanie) (wykonanie) (wykonanie) (wykonanie
Dochody ogółem 25.993.733,00 24.647.889,00 25.028.025,00 33.033.525,00 42.601.988,00
Dochody bieżące 21.069.038,00 23.305.010,00 24.734.293,00 26.333.768,00 36.832.917,00
Dochody ze sprzedaży 258.793,00 0,00 68.032,00 108.855,00 116.060,00 majątku
Wydatki bieżące 13.653.528,00 14.831.408,00 16.993.045,00 18.868.082,00 21.859.933,00
Relacja procentowa 29,52 34,38 31,20 22,93 35,42 dochodów bie żą cych powi ększonych o dochody ze sprzeda ży maj ątku i pomniejszonych o wydatki bie żą ce w stosunku do dochodów ogółem
Relacja procentowa dla roku bud żetowego 2009 wyliczona jako średnia arytmetyczna z lat 2006, 2007, 2008 (wykonanie) - 31,70%
Relacja procentowa dla roku bud żetowego 2010 wyliczona jako średnia arytmetyczna z lat 2007, 2008, 2009 (wykonanie) – 29,50%.
Relacja procentowa dla roku bud żetowego 2011 wyliczona jako średnia arytmetyczna z lat 2008, 2009, 2010 (wykonanie) – 29,85%
Relacja łącznej kwoty rzeczywistych spłat w 2010 roku rat kredytów i pożyczek wraz z należnymi w danym roku odsetkami od tych kredytów i pożyczek oraz należnych odsetek i dyskonta, a także przypadających w danym roku budżetowym wykupów papierów wartościowych emitowanych przez jednostkę w stosunku do dochodów wykonanych wynosiła 0,00%. Wskaźnik maksymalny (relacja) spłat z tytułu kredytów i pożyczek z odsetkami, wykupów papierów wartościowych oraz potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji wyliczony na podstawie art. 243 ustawy o finansach publicznych dla 2010 roku wynosił 29,50%.
II. USTALENIA OGÓLNE
KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodniczącym Rady Gminy Szczerców jest Pan Jan Kaczmarski powołany na to stanowisko uchwałą nr I/1/10 Rady Gminy Szczerców z dnia 1 grudnia 2010 roku. Wcześniej funkcję przewodniczącego Rady Gminy pełniła Pani Barbara Szczepanik, wybrana do pełnienia tej funkcji uchwałą Rady Gminy Szczerców nr I/1/06 z dnia 27 listopada 2006 roku.
Wójt gminy Wójtem Gminy Szczerców jest Pan Grzegorz Kmita wybrany w wyborach bezpośrednich w dniu 5 grudnia 2010 roku. W poprzedniej kadencji funkcję Wójta pełnił Pan Włodzimierz Strzelczyk, wybrany w wyborach bezpośrednich, które odbyły się w dniu 12 listopada 2006 roku.
______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy Szczerców jest Pani Alina Włodarczyk powołana na to stanowisko uchwałą nr 9/91 Rady Gminy Szczerców z dnia 5 marca 1991 roku.
Sekretarz gminy
Sekretarzem Gminy Szczerców jest Pan Marek Kamiński powołany na to stanowisko uchwałą nr X/78/07 Rady Gminy Szczerców z dnia 2 sierpnia 2007 roku.
GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
W Gminie Szczerców funkcjonuje 12 jednostek organizacyjnych: 1. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Szczercowie, 2. Zakład Gospodarki Komunalnej – Samorządowy Zakład Budżetowy Gminy Szczerców – od dnia 30 grudnia 2009 roku, 3. Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Szczercowie, 4. Zespół Obsługi Placówek Oświatowych Gminy Szczerców, 5. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Szczercowie, 6. Zespół Szkolno – Przedszkolny w Szczercowie, 7. Publiczne Gimnazjum w Szczercowie, 8. Szkoła Podstawowa w Chabielicach, 9. Szkoła Podstawowa w Osinach, 10. Szkoła Podstawowa w Lubcu, 11. Gminna Biblioteka Publiczna w Szczercowie, 12. Gminny Ośrodek Kultury w Szczercowie. Gminna Biblioteka Publiczna w Szczercowie i Gminny Ośrodek Kultury w Szczercowie funkcjonują jako instytucje kultury. Gminna Biblioteka Publiczna utworzona została samorządową instytucją kultury uchwałą nr XIV/94/2007 Rady Gminy Szczerców z dnia 15 listopada 2007 roku. Tą sama uchwałą nadano jej statut. Gminny Ośrodek Kultury utworzony został samorządową instytucją kultury i nadano mu statut uchwałą nr XIV/93/2007 Rady Gminy Szczerców z dnia 15 listopada 2007 roku. Pozostałe wyżej wymienione jednostki organizacyjne gminy, z wyjątkiem Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej funkcjonują jako jednostki budżetowe.
UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE Uchwałą nr VII/42/03 z dnia 11 kwietnia 2003 roku Rada Gminy Szczerców uchwaliła Statut Gminy Szczerców. Statut został opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 154, poz. 1531 z dnia 10 czerwca 2003 roku. Dokonano zmian w Statucie Gminy niżej wymienionymi uchwałami Rady Gminy: – nr XXXII/184/05 z dnia 30 sierpnia 2005 roku, – nr XXXVI/219/06 z dnia 10 lutego 2006 roku, – nr XLV/267/10 z dnia 9 sierpnia 2010 roku,
______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
– nr XLVII/269/10 z dnia 30 września 2010 roku, – nr XLVII/270/10 z dnia 30 września 2010 roku, – nr XLIX/282/10 z dnia 10 listopada 2010 roku, – nr VI/55/11 z dnia 29 marca 2011 roku, – nr VII/63/11 z dnia 5 maja 2011 roku, – nr VII/64/11 z dnia 5 maja 2011 roku.
Regulamin organizacyjny urz ędu Zarządzeniem nr 61/07 Wójta Gminy Szczerców z dnia 20 grudnia 2007 roku wprowadzono Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Szczercowie. Zmiany do ww. zarządzenia wprowadzono zarządzeniami: nr 68/09 Wójta Gminy Szczerców z dnia 11 grudnia 2009 roku i nr 72/10 Wójta Gminy Szczerców z dnia 15 listopada 2010 roku. Zarządzeniem nr 28/11 Wójta Gminy Szczerców z dnia 16 maja 2011 roku wprowadzono nowy Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Szczercowie. Zgodnie z rozdziałem IV § 13 ust. 1 ww. Regulaminu strukturę organizacyjną Urzędu Gminy tworzą: − Referat Organizacyjny, − Referat Finansowy, − Referat Budownictwa, Rolnictwa, Ochrony Środowiska i Gospodarki Komunalnej, − Urząd Stanu Cywilnego, − Referat Spraw Obywatelskich, − Referat Inwestycji i Zamówień Publicznych, − Straż Gminna, − Samodzielne stanowiska ds. sportu. Referatem kieruje kierownik na zasadzie jednoosobowego kierownictwa i odpowiedzialności za wynik pracy referatu, a w przypadku nieobecności (choroba, urlop) wyznaczony przez Wójta pracownik.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Uchwałą nr XXIII/146/08 z dnia 19 sierpnia 2008 roku Rada Gminy Szczerców określiła zasady nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości gruntowych stanowiących własność gminy oraz ich wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż trzy lata (opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 22 września 2008 roku, Nr 301, poz. 2583). Mocą uchwały: − upoważniono Wójta Gminy do nabywania nieruchomości w przypadkach uzasadnionych ważnymi interesami gminy do kwoty zabezpieczonej w budżecie, − udzielono Wójtowi Gminy zgody na sprzedaż nieruchomości w trybie przetargowym z uwzględnieniem pierwszeństwa przysługującego z mocy ustawy, − w trybie bezprzetargowym nieruchomości mogą być zbywane w przypadkach określonych w ustawie i w przepisach szczególnych oraz gdy: [1] zbywane nieruchomości przeznaczono na realizację urządzeń infrastruktury technicznej i innych celów publicznych, jeżeli cele te będą realizowane przez podmioty, dla których są to cele statutowe i których dochody w całości przeznacza się na działalność statutową, [2] sprzedaż nieruchomości następuje na rzecz osoby, która dzierżawi nieruchomość na podstawie umowy zawartej, co najmniej na 10 lat, jeżeli nieruchomość ta została zabudowana na podstawie pozwolenia na budowę, − udzielono Wójtowi zgody na wydzierżawianie nieruchomości i najem lokali użytkowych na okres nie dłuższy niż 5 lat w trybie przetargowym,
______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
− przetarg przeprowadza komisja w składzie, co najmniej trzech osób, zasady działania komisji określa Wójt, − czynsze dzierżawne nieruchomości rolnych powinny być ustalone w oparciu o ceny skupu żyta i waloryzowane z ruchem tych cen, − czynsze pozostałych nieruchomości powinny być waloryzowane w oparciu o wielkość inflacji w okresie I-III kwartał roku bieżącego w stosunku do I-III kwartał roku poprzedniego, − Wójt będzie składał Radzie roczne sprawozdanie z wykonania ww. uchwały. We wcześniejszym okresie obowiązywały uchwały nr XXI/130/08 z dnia 29 maja 2008 roku i nr XXIV/109/97 z dnia 17 lutego 1997 roku.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Zarządzeniem nr 46/2007 Wójta Gminy Szczerców z dnia 19 października 2007 roku wprowadzono „Instrukcję postępowania w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu”.
UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne. Funkcjonujące w kontrolowanej jednostce unormowania dotyczące kontroli wewnętrznej zawarte były: − w procedurach kontroli finansowej wprowadzonych przez Wójta Gminy Szczerców zarządzeniem nr 47/07 z dnia 19 października 2007 roku w sprawie ustalenia procedur kontroli finansowej w Urzędzie Gminy w Szczercowie oraz w jednostkach organizacyjnych, − w zakładowym planie kont dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy Szczerców przyjętym do stosowania zarządzeniem Wójta Gminy nr 65/2007 z dnia 31 grudnia 2007 roku i późniejszymi zmianami wprowadzonymi zarządzeniami Wójta Gminy: nr 39/2008 z dnia 30 czerwca 2008 roku; nr 71/2008 z dnia 31 grudnia 2008 roku; nr 25/2009 z dnia 15 czerwca 2009 roku; nr 52/2009 z dnia 30 października 2009 roku, nr 67/2009 z dnia 11 grudnia 2009 roku, nr 75/2009 z dnia 29 grudnia 2009 roku, nr 79/2009 z dnia 31 grudnia 2009 roku, nr 13/2010 z dnia 25 marca 2010 roku, nr 18/2010 z dnia 14 kwietnia 2010 roku, nr 31/2010 z dnia 28 czerwca 2010 roku, − w instrukcji gospodarki kasowej wprowadzonej zarządzeniem nr 52/2007 Wójta Gminy z dnia 22 października 2007 roku, − w regulaminie udzielania zamówień publicznych wprowadzonym zarządzeniem nr 26/2008 Wójta Gminy z dnia 21 kwietnia 2008 roku, − w instrukcji inwentaryzacyjnej wprowadzonej zarządzeniem nr 6/99 Wójta Gminy Szczerców z dnia 15 lipca 1999 roku. − w przyjętych zasadach rachunkowości w zakresie realizacji projektu pn. ‘Poprawa dostępności edukacyjnej w Gminie Szczerców etap I - Budowa Przedszkola w Szczercowie - wprowadzonym zarządzeniem nr 24/2009 Wójta Gminy z dnia 15
______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
czerwca 2009 roku, − w przyjętych zasadach rachunkowości w zakresie realizacji projektu pn. „Rozbudowa oczyszczalni ścieków w Szczercowie wraz z budową sieci kanalizacyjnej w ul. Piłsudskiego w Szczercowie” - wprowadzonych zarządzeniem nr 66/2009 Wójta Gminy z dnia 11 grudnia 2009 roku, − w przyjętych zasadach rachunkowości w zakresie realizacji projektu pn. „Przebudowa drogi gminnej w m. Osiny Kolonia” - wprowadzonych zarządzeniem nr 73/2009 Wójta Gminy z dnia 29 grudnia 2009 roku, − w przyjętych zasadach rachunkowości w zakresie realizacji projektu pn. „Budowa oczyszczalni ścieków wraz z siecią kanalizacji sanitarnej w m. Lubiec” - wprowadzonych zarządzeniem nr 74/2009 Wójta Gminy z dnia 29 grudnia 2009 roku, − w przyjętych zasadach rachunkowości stosowanych przy realizacji projektu „Przebudowa ulic Tenusa, Wąskiej i Kazimierza Wielkiego w Szczercowie”, wprowadzonych zarządzeniem nr 17/2010 Wójta Gminy z dnia 14 kwietnia 2010 roku, − w przyjętych zasadach rachunkowości stosowanych przy realizacji projektu „Przebudowa i rozbudowa budynku świetlicy gminnej w m. Borowa”, wprowadzonych zarządzeniem nr 30/2010 Wójta Gminy z dnia 28 czerwca 2010 roku, − w nowym zakładowym planie kont dla budżetu gminy i Urzędu Gminy, wprowadzonym zarządzeniem nr 82/2010 Wójta Gminy z dnia 31 grudnia 2010 roku, − w przyjętych nowych zasadach rachunkowości stosowanych przy realizacji projektów: „Przebudowa drogi gminnej w m. Osiny Kolonia”, „Budowa oczyszczalni ścieków wraz z siecią kanalizacji sanitarnej w m. Lubiec” oraz „Przebudowa i rozbudowa budynku świetlicy gminnej w m. Borowa”, wprowadzonych zarządzeniami Wójta Gminy nr: 83/2010, 84/2010 i 85/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku, Jako osoby odpowiedzialne za dokonywanie kontroli finansowej w zakresie realizacji dochodów i wydatków budżetowych, gospodarowania mieniem itp wskazane zostały: skarbnik gminy lub główny księgowy gminnej jednostki organizacyjnej; radca prawny (ocena zgodności z prawem projektów dokumentów, umów, porozumień, uchwał Rady Gminy); pracownicy odpowiedzialni merytorycznie za realizację określonych zadań, zgodnie z kompetencjami określonymi w regulaminie organizacyjnym. Wójt Gminy Szczerców nie wydał odrębnego zarządzenia odnośnie funkcjonowania kontroli zarządczej o której mowa w art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 157, poz. 1240 ze zm.).
Kontrolujące ustaliły, że kontrolowana jednostka zobowiązana jest do prowadzenia audytu wewnętrznego, stosownie do art.274 ust.3 ww. ustawy o finansach publicznych. Wskazany przepis stanowi, że audyt wewnętrzny prowadzi się w jednostkach samorządu terytorialnego, jeżeli ujęta w uchwale budżetowej kwota dochodów i przychodów lub kwota wydatków i rozchodów przekroczy 40.000.000 zł. W 2010 roku zaplanowane wydatki w budżecie gminy wynosiły 45.198.084,57 zł, a na 2011 rok 50.031.580,48 zł. Dochody budżetowe w 2010 roku zostały wykonane w kwocie 42.601.987,92 zł, a zaplanowane dochody budżetowe w 2011 roku stanowią kwotę 41.653.168,48 zł.
Zgodnie z art. 275 ustawy o finansach publicznych audyt prowadzi audytor wewnętrzny zatrudniony w jednostce, albo usługodawca niezatrudniony w jednostce. Ustalono, że jednostka do czasu niniejszej kontroli nie zatrudniła audytora wewnętrznego, ani nie
______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
zleciła prowadzenia audytu usługobiorcy.
KONTROLE ZEWN ĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej, obejmująca lata 2005 – 2006 została przeprowadzona w dniach od 23 maja 2007 roku do 20 lipca 2007 roku przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi Pana Krzysztofa Diuga i Pana Dominika Głowackiego. W wystąpieniu pokontrolnym nr WK-602/60/2007 z dnia 28 września 2007 roku skierowanym do Wójta Gminy Szczerców Pana Włodzimierza Strzelczyka przekazano 32 wnioski pokontrolne. Informację o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych Wójt Gminy Szczerców przesłał do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w piśmie z dnia 5 listopada 2007 roku.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty w okresie 2010 – I półrocze 2011 1. W dniach od 23 do 25 czerwca 2010 roku kontrolę w Gminie Szczerców przeprowadził Zespół kontrolny Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi. Kontrolą objęto projekt „Rozbudowa oczyszczalni ścieków w Szczercowie wraz z budową sieci kanalizacyjnej w ul. Piłsudskiego” realizowanego w ramach działania GOSPODARKA WODNO-ŚCIEKOWA, priorytetu OCHRONA ŚRODOWISKA, ZAPOBIEGANIE ZAGROŻENIOM I ENERGETYKA Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013. W wyniku kontroli wydano sześć zaleceń pokontrolnych (wpływ do Urzędu Gminy w dniu 30 lipca 2010 roku), w tym: pięć zaleceń dotyczących uzupełnienia lub skorygowania dokumentów związanych z ww. inwestycją oraz jedno najistotniejsze zalecenie dotyczące zwrotu kwoty 62.003,27 zł z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowej, liczonymi od dnia przekazania środków tj od dnia 22 kwietnia 2010 roku. Konieczność zwrotu powyższej kwoty wynikła z faktu uznania za niekwalifikowany wydatku dotyczącego zakupu samochodu marki Ford Transit 2,2l 115P 280 SWB Regular V jako wyposażenia oczyszczalni ścieków. Termin wykonania zalecenia wyznaczono na 21 dni od dnia otrzymania zaleceń pokontrolnych. Dofinansowanie w kwocie 62.003,27 zł zostało zwrócone przelewem w dniu 9 sierpnia 2010 roku. W tym samym dniu zapłacono odsetki na kwotę 1.869,00 zł. 2. W dniach od 4 do 6 października 2010 roku kontrolę w Gminie Szczerców przeprowadził Zespół kontrolny Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi. Kontrolą objęto projekt „Poprawa dostępności edukacyjnej w Gminie Szczerców etap I - budowa przedszkola w Szczercowie” realizowanego w ramach działania „INFRASTRUKTURA EDUKACYJNA”, priorytetu INFRASTRUKTURA SPOŁECZNA” Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013. W wyniku kontroli wydano dwa zalecenia pokontrolne (wpływ do Urzędu Gminy w dniu 10 grudnia 2010 roku), w tym: jedno zalecenie dotyczące przekazania umowy o promocję oraz jedno najistotniejsze zalecenie dotyczące zwrotu kwoty 84.703,42 zł z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowej, liczonymi od dnia przekazania środków w sposób następujący: [1] zwrot kwoty 24.976,70 zł wraz z odsetkami w wysokości określonej jak od zaległości podatkowych, liczonych od dnia przekazania środków tj od dnia 17 czerwca 2009 roku na rachunek bankowy Urzędu Marszałkowskiego, [2] zwrot kwoty 22.973,77 zł wraz z odsetkami w wysokości określonej jak od zaległości podatkowych, liczonych od dnia przekazania środków tj od dnia 4 marca 2010 roku na rachunek bankowy, z którego wpłynęła transza
______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
dofinansowania, [3] zwrot kwoty 36.752,95 zł wraz z odsetkami w wysokości określonej jak od zaległości podatkowych, liczonych od dnia przekazania środków tj od dnia 4 sierpnia 2010 roku na rachunek bankowy z którego wpłynęła kwota dofinansowania. Konieczność zwrotu powyższej kwoty wynikła z zastosowania korekty finansowej („taryfikatora”) w wysokości 2%, w związku z naruszeniem art. 38 ust. 4a pkt 1 i art. 41 pkt 10 ustawy Pzp, a co za tym idzie zasady równego traktowania wykonawców. Naruszenie przepisów ustawy Pzp zostało potraktowane jako błąd w ogłoszeniu. Ww. kwoty dofinansowania (łącznie 84.703,42 zł) zostały zwrócone przelewem w dniu 23 grudnia 2010 roku. W tym samym dniu przekazano odsetki na kwotę 3.862,00 zł i na kwotę 3.433,00 zł. 3. W okresie od dnia 12 maja 2011 roku do dnia 10 czerwca 2011 inspektor Zakładu Ubezpieczeń Społecznych Oddział w Tomaszowie Mazowieckim Pan Dariusz Tręda przeprowadził kontrolę w zakresie: [1] prawidłowości i rzetelności obliczania składek na ubezpieczenia społeczne oraz innych składek, do których pobierania zobowiązany jest Zakład oraz zgłaszanie do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego, [2] ustalania uprawnień do świadczeń z ubezpieczeń społecznych i wypłacanie tych świadczeń oraz dokonywanie rozliczeń z tego tytułu, [3] prawidłowości i terminowości opracowywania wniosków o świadczenia emerytalne i rentowe, [4] wystawiania zaświadczeń lub zgłaszanie danych do celów ubezpieczeń społecznych. Do czasu trwania kontroli nie doręczono zaleceń pokontrolnych.
BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUGĘ BANKOW Ą JEDNOSTKI Wybór banku Obsługę bankową Gminy Szczerców prowadzi Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Trybunalskim Oddział w Szczercowie na podstawie umów rachunku bankowego zawieranych na okres jednego roku. Umowa nr 5/2009 rachunku bankowego na 2010 rok zawarta została w dniu 29 grudnia 2009 roku w oparciu o art. 4 pkt. 8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Koszt obsługi bankowej gminy w roku poprzedzającym zawarcie umowy tj w 2009 roku wynosił 30.328,51 zł. Z notatki służbowej sporządzonej na okoliczność wyboru banku wynikało, że w świetle zebranych materiałów i rozmów przeprowadzonych z przedstawicielami banków mających siedzibę w Szczercowie tj Bankiem PKO BP Oddział w Szczercowie i Bankiem Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Trybunalskim Oddział w Szczercowie wybrano ofertę korzystniejszą Banku Spółdzielczego Ziemi Piotrkowskiej. Ww. bank zaoferował następujące stawki: [1] oprocentowanie na rachunku bieżącym - 2,3% rocznie, [2] za otwarcie każdego rachunku bankowego 10 zł, [3] za prowadzenie każdego rachunku bankowego za każdy rozpoczęty miesiąc 15,00 zł, [4] likwidacja rachunku - bez opłat, [5] za przelewy na rachunki bankowe prowadzone przez inne banki 3,00 zł, [6] za przelewy bankowe prowadzone przez BSZP - bez opłat, [7] za przelewy wynagrodzeń na rachunki prowadzone przez inne banki 0,20 zł, [8] prowizja od wpłat i wypłat gotówkowych - bez opłat, [9] za wydanie czeków gotówkowych (za pojedynczy blankiet czekowy) - 1,00 zł, [10] za wydanie opinii bankowej - bez opłat. Na 2011 rok zawarta została umowa rachunku bankowego z ww. Bankiem w dniu 31 grudnia 2010 roku. Umowę zawarto w trybie art. 4 pkt. 8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Koszt obsługi bankowej gminy w roku poprzedzającym zawarcie umowy tj w 2010 roku wynosił 30.691,56 zł. W wyniku negocjacji uzyskano te same stawki za obsługę bankową, które obowiązywały w 2010 roku.
______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Rachunki bankowe Stan środków pieniężnych na rachunkach bankowych, prowadzonych przez Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej Oddział w Szczercowie na dzień 31 grudnia 2010 roku i na dzień 30 czerwca 2011 roku przedstawiał się następująco:
LP Nazwa rachunku Stan konta na Stan konta na dzień 31.12 2010 30.06.2011
1 Rachunek budżetu Gminy 8.298.120,78 6.309.986,38
2 Rachunek sum depozytowych 50.783,36 34.932,26
3 Rachunek FŚS 10.647,17 35.336,75
4 Zabezpieczenie należytego wykonania umowy (lokata) 9.872,05 9.872,05
5 Zabezpieczenie należytego wykonania umowy (lokata) 3.184,20 3.184,20
6 Przebudowa drogi gminnej w m. Osiny 547.834,96 0,01
7 Zabezpieczenie należytego wykonania umowy (lokata) - 1.854,18
8 Zabezpieczenie należytego wykonania umowy (lokata) - 2.630,90
9 Lokata terminowa - 4.000.000,00
10 Lokata terminowa 3.000.000,00
Stan środków na rachunkach bankowych był zgodny z ewidencją księgową oraz sprawozdawczością.
KREDYTY , PO ŻYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY
Zaci ągni ęte kredyty i po życzki - 2010 rok Gmina Szczerców w latach 2009-2011 (do 30 czerwca) nie zaciągała kredytów i pożyczek. Zobowiązania gminy z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek na dzień 31 grudnia 2009 roku, 31 grudnia 2010 roku i 30 czerwca 2011 roku wynosiły 0,00 zł. Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego (art. 89 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych
W kontrolowanym okresie Gmina Szczerców nie zaciągała kredytów i pożyczek na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu.
Udzielone gwarancje i por ęczenia – 2009 - 2010 rok Według oświadczenia Skarbnika Gminy w kontrolowanym okresie, a także w okresie wcześniejszym Gmina Szczerców nie udzielała gwarancji i poręczeń.
______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Wyemitowane obligacje komunalne Gmina Szczerców nie emitowała obligacji komunalnych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Według wyjaśnienia Skarbnik Gminy Gmina Szczerców nie posiada akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego.
Stan zadłu żenia jednostki samorz ądu terytorialnego – 2009-2011 rok (do 30 czerwca) Stan zadłużenia Gminy Szczerców w latach 2009-2011 (do 30 czerwca) – według sprawozdań Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji obrazuje poniższa tabela:
Na dzień Na dzień Na dzień L.p. Wyszczególnienie 31.12.2009 31.12.2010 30.06.2011
Zobowiązania według tytułów 0,00 I 237,50 0,00 dłużnych
1.1 Papiery wartościowe 0,00 0,00 0,00
1.2 Kredyty i pożyczki, z tego: 0,00 0,00 0,00
1.2.1 Długoterminowe 0,00 0,00 0,00
1.2.2 Krótkoterminowe 0,00 0,00 0,00
Zobowiązania wymagalne, w 0,00 3 237,50 0,00 tym z tytułu:
Dostaw towarów 0,00 3.1 237,50 0,00 i usług
3.2 Pozostałe 0,00 0,00 0,00
Dochody planowane wg 39.195.516,00 II 26.245.329,00 31.171.751,04 budżetu gminy
Wskaźnik zadłużenia w 0,00 2.1 stosunku do dochodów 0,00 0,00 planowanych
Dochody planowane po 41.653.168,48 III 33.237.979,22 39.930.649,76 zmianach
Wskaźnik zadłużenia w 0,00 3.1 stosunku do dochodów 0,00 0,00 planowanych po zmianach
IV Dochody wykonane 33.033.525,48 42.601.987,92 -
Wskaźnik zadłużenia w - 4.1 stosunku do dochodów 0,00 0,00 wykonanych
______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Relacja łącznej kwoty przypadających do spłaty w danym roku budżetowym rat kredytów i pożyczek wraz z należnymi w danym roku odsetkami od tych kredytów i pożyczek oraz należnych odsetek i dyskonta, a także przypadających w danym roku budżetowym wykupów papierów wartościowych emitowanych przez jednostkę w latach 2009 – 2011 (do 30 czerwca) przedstawiała się następująco:
2009 rok
– Planowane dochody budżetowe w 2009 roku wg uchwały budżetowej – 26.245.329,00 zł – Planowane dochody budżetowe w 2009 roku po zmianach – 33.237.979,22 zł – Prognozowane spłaty rat pożyczek i kredytów wraz z odsetkami – 295.625,00 zł (pożyczki i kredyty 285.625,00 zł + odsetki 10.000,00 zł), – Relacja procentowa prognozowanych spłat do planowanych dochodów wg uchwały budżetowej – 1,13% – Relacja procentowa prognozowanych spłat do planu dochodów budżetowych po zmianach – 0,89% – Rzeczywiste spłaty rat pożyczek i kredytów wraz z odsetkami i dyskontem od papierów wartościowych – 213.503,00 zł (pożyczki i kredyty 210.625,00 zł + odsetki 2.878,00 zł), – Dochody wykonane – 33.033.525,48 zł – Relacja procentowa rzeczywistych spłat rat pożyczek i kredytów z odsetkami do wykonanych dochodów – 0,65%
2010 rok
– Planowane dochody budżetowe w 2010 roku wg uchwały budżetowej – 31.171.751,04 zł – Planowane dochody budżetowe po zmianach w 2010 roku - 39.930.649,76 zł – Prognozowane spłaty rat pożyczek wraz z odsetkami – 2.098.506,00 zł (kredyty i pożyczki 1.800.000,00 zł + odsetki 298.506,00 zł) – Relacja procentowa prognozowanych spłat do planowanych dochodów wg uchwały budżetowej – 6,73 % – Relacja procentowa prognozowanych spłat do planowanych dochodów po zmianach na dzień 31 grudnia 2010 roku– 5,26% – Rzeczywiste spłaty rat pożyczek i kredytów i wykup papierów wartościowych wraz z odsetkami i dyskontem – 0,00 zł – Dochody wykonane – 42.601.987,92 zł – Relacja procentowa rzeczywistych spłat rat pożyczek i kredytów, wykupu obligacji z odsetkami i dyskontem do wykonanych dochodów – 0,00%
______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
2011 rok (do 30 czerwca)
– Planowane dochody budżetowe w 2011 roku wg uchwały budżetowej – 39.195.516,00 zł – Planowane dochody budżetowe po zmianach w 2011 roku - 41.653.168,48zł – Prognozowane spłaty rat pożyczek wraz z odsetkami – 57.400,00 zł (kredyty i pożyczki 0,00 zł + odsetki 57.400,00 zł) – Relacja procentowa prognozowanych spłat do planowanych dochodów wg uchwały budżetowej – 0,15 % – Relacja procentowa prognozowanych spłat do planowanych dochodów po zmianach na dzień 30 czerwca 2011 roku– 0,14%
III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .
1. OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH . Zarządzeniem nr 65/2007 Wójta Gminy Szczerców z dnia 31 grudnia 2007 roku wprowadzono zakładowy plan kont dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy Szczerców. W zarządzeniu określono między innymi: − rok obrotowy, miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych,, sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych (§ 2), − zasady wyceny aktywów i pasywów (pkt 13 zarządzenia), − cel, formy, metody, etapy i terminy przeprowadzania inwentaryzacji, − zakładowy plan kont, w tym: [1] plan kont dla budżetu gminy – załącznik nr 1, [2] plan kont dla jednostki budżetowej – Urząd Gminy – załącznik nr 2, − zakres funkcji systemu księgowości budżetowej – załącznik nr 3, − opis systemu ochrony danych. Do ww. zarządzenia wprowadzono zmiany: – zarządzeniem nr 39/2008 Wójta Gminy Szczerców nr 39/2008 z dnia 30 czerwca 2008 roku, – zarządzeniem nr 71/2008 Wójta Gminy Szczerców z dnia 31 grudnia 2008 roku, – zarządzeniem nr 25/2009 Wójta Gminy Szczerców z dnia 15 czerwca 2009 roku, – zarządzeniem nr 52/2009 Wójta Gminy Szczerców z dnia 30 października 2009 roku, – zarządzeniem nr 67/2009 Wójta Gminy Szczerców z dnia 11 grudnia 2009 roku, – zarządzeniem nr 75/2009 Wójta Gminy Szczerców z dnia 29 grudnia 2009 roku, – zarządzeniem nr 79/2009 Wójta Gminy Szczerców z dnia 31 grudnia 2009 roku, – zarządzeniem nr 13/2010 Wójta Gminy Szczerców z dnia 25 marca 2010 roku, – zarządzeniem nr 18/2010 Wójta Gminy Szczerców z dnia 14 kwietnia 2010 roku, – zarządzeniem nr 31/2010 Wójta Gminy Szczerców z dnia 28 czerwca 2010 roku. Zarządzeniem nr 82/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku Wójt Gminy Szczerców określił nowy zakładowy plan kont dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy Szczerców, z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2011 roku.
______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Opracowana i stosowana w kontrolowanej jednostce dokumentacja opisująca zasady prowadzenia rachunkowości, spełniała wymogi art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2009 roku, Dz. U. nr 152, poz. 1223).
URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE Urząd Gminy w Szczercowie prowadzi ewidencję księgową dla budżetu gminy (organu) oraz Urzędu jako jednostki budżetowej. Księgi rachunkowe Urzędu Gminy prowadzone były w kontrolowanym okresie z wykorzystaniem programu komputerowego „INFO – SYSTEM” Tadeusza i Romana Groszek. Techniką ręczną prowadzona była ewidencja analityczna do kont: − 011 „Środki trwałe” – w formie księgi inwentarzowej środków trwałych, – 013 „Pozostałe środki trwałe” – w formie księgi inwentarzowej, – 020 „Wartości niematerialne i prawne” w formie księgi wartości niematerialnych i prawnych, – karty wynagrodzeń. Do sporządzenia sprawozdawczości z wykonania budżetu gminy, wykorzystywany jest program "BeSTi@” – system zarządzania budżetami jednostek samorządu terytorialnego, zrealizowany przez Ministerstwo Finansów we współpracy z Regionalnymi Izbami Obrachunkowymi. Stwierdzono kompletność stosowanych urządzeń księgowych dla organu i jednostki, wyszczególnionych w art. 13 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. Prawidłowość dokonywania zapisów księgowych sprawdzono w oparciu o próbę dowodów księgowych z okresu od dnia 1 czerwca do dnia 30 czerwca 2010 roku tj. 339 dowodów księgowych od numeru 1273/2010 do numeru 1611/2010, obejmujących 970 zapisów księgowych od nr 3865 do nr 4834 oraz za okres od dnia 1 grudnia do dnia 31 grudnia 2010 roku - 529 dowodów księgowych od nr 3105/2010 do nr 3633/2010, obejmujących 1591 zapisów księgowych od nr 8925 do nr 10515. Ustalenia kontroli zawarto w teście, który stanowi załącznik nr 2 do protokołu kontroli. W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono co następuje: – dowody księgowe spełniały wymogi dowodu księgowego w rozumieniu art. 21 i 22 ustawy o rachunkowości, – objęte kontrolą dowody księgowe z tytułu dostaw, robót i usług nie zostały zaewidencjonowane na koncie 201 "Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami". W § 2 pkt 7 zarządzenia nr 65/2007 Wójta Gminy Szczerców z dnia 31 grudnia 2007 roku w sprawie zakładowego planu kont dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy Szczerców określono, iż wszystkie faktury w momencie zapłaty księguje się z pominięciem konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”, natomiast w okresach sprawozdawczych faktury dotyczące danego okresu sprawozdawczego, a zapłacone w następnym okresie sprawozdawczym powinny być zaeewidencjonowane na koncie 201, – przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przestrzegano przepisów art. 14, art. 15, art. 23 i art. 24 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku, – wszystkie objęte kontrolą dowody księgowe poddano kontroli pod względem merytorycznym oraz kontroli przez Skarbnika Gminy,
______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
– do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego nie wprowadzono wszystkich zdarzeń gospodarczych, które nastąpiły w danym okresie sprawozdawczym, zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowości. W zarządzeniu nr 39/2008 z dnia 30 czerwca 2008 roku wprowadzającym zmiany w zakładowym planie kont dla budżetu gminy i urzędu gminy w § 1 określono, iż okresem sprawozdawczym jest miesiąc. – Kontrolujące ustaliły, że w miesiącu czerwcu 2010 ujęto w księgach rachunkowych zdarzenia dotyczące miesiąca maja 2010 roku, a w miesiącu grudniu 2010 roku ujęto zdarzenia gospodarcze dotyczące miesiąca listopada 2010 roku. Zestawienie dowodów księgowych nieujętych we właściwych okresach sprawozdawczych 2010 roku stanowi załącznik nr 3 do protokołu kontroli . Ponadto ustalono, że oddzielnie numerowane były dowody księgowe w postaci przelewów lub kopii zbiorczych poleceń przelewów pod wyciągi bankowe. Do przelewu dołączano opłaconą fakturę, przelewy dokumentujące dany wyciąg oznaczono numerem wyciągu bankowego. Kontrolą objęto również dowody księgowe dokumentujące wyciągi bankowe. Wyrywkowej kontroli poddano: wyciąg bankowy nr 111 z dnia 30 czerwca 2010 roku, wyciąg bankowy nr 112 z dnia 1 lipca 2010 roku, wyciąg bankowy nr 229 z dnia 31 grudnia 2010 roku i wyciąg bankowy nr 1 z dnia 4 stycznia 2011 roku i w jej wyniku ustalono: Saldo początkowe rachunku bieżącego jednostki na dzień 30 czerwca 2010 roku zgodnie z Wb nr 111 wynosiło 532,35 zł, tego dnia dokonano operacji na rachunku, które miały wpływ na zmniejszenie stanu środków o kwotę 532,35 zł. Po dokonanych operacjach saldo końcowe na dzień 30 czerwca 2010 roku wynosiło 0 zł. Saldo początkowe rachunku na dzień 1 lipca 2010 roku Wb nr 112 wynosiło 0 zł i było zgodne z saldem końcowym wynikającym z Wb nr 111 z dnia 30 czerwca 2010 roku. Saldo początkowe rachunku na dzień 31 grudnia 2010 roku zgodnie z Wb nr 229, wynosiło 451,82 zł, rachunek tego dnia obciążono kwotą 451,82 zł, po dokonanych operacjach saldo końcowe wynosiło 0 zł. Sprawdzono dowody księgowe dokumentujące dokonane operacje, nieprawidłowości nie stwierdzono. Saldo końcowe wynikające z Wb nr 229 porównano z saldem początkowym Wb nr 1 z dnia 4 stycznia 2011 roku, rozbieżności nie stwierdzono. Wskazane powyżej salda i obroty wynikające z wyciągów bankowych znalazły odzwierciedlenie w ewidencji księgowej prowadzonej na koncie 130 – rachunek bankowy. Wyrywkową kontrolą objęto także ewidencję księgową wybranych operacji gospodarczych, a mianowicie: wpływ subwencji oświatowej w miesiącu grudniu 2010 roku, wpływ na rachunek bankowy zabezpieczenia należytego umowy i zwrot tych środków, zapłatę faktury za roboty budowlane oraz wprowadzenie do ewidencji księgowej środka trwałego uzyskanego w wyniku inwestycji. Ustalono następujący stan faktyczny: Wpływ subwencji w grudniu 2010 roku Zbadano zaewidencjonowanie subwencji oświatowej, która wpłynęła w grudniu 2010 roku, a dotyczyła stycznia 2011 roku. Ustalono, że subwencja oświatowa w kwocie 576.094,00 zł wpłynęła w dniu 22 grudnia 2010 roku – Wb nr 247 z dnia 22 grudnia 2010 roku, dowód księgowy nr 750/2010 – operację ujęto na kontach: Wn 133 – rachunek budżetu i Ma 909 – rozliczenia międzyokresowe; dnia 3 stycznia 2011 roku dokonano przeksięgowania subwencji oświatowej na konto dochodów budżetowych:
______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
zaksięgowano po stronie Ma konta 901 dochody budżetu i po stronie Wn konta 909 - rozliczenia międzyokresowe, z klasyfikacją budżetową dział 758, rozdział 75801 § 2920, na podstawie polecenia księgowego nr 1/1 – dowód księgowy nr 2/2011. Wpływ na rachunek bankowy środków stanowiących zabezpieczenie należytego wykonania umowy oraz zwrot tych środków Wpłata zabezpieczenia należytego wykonania umowy, zgodnie z umową nr 87/2010 z dnia 6 lipca 2010 roku na wykonanie zadania: „Wymiana opraw oświetlenia ulicznego na terenie Gminy Szczerców oraz budowa nowego oświetlenia na ul. Wschodniej w Szczercowie” przez spółkę cywilną „PRIT” z/s w Rząśni w kwocie 10.614,00 zł, tj. 10% wynagrodzenia brutto w wysokości 106.140,00 zł za wykonanie całego przedmiotu umowy (wb nr 264 z dnia 15 czerwca 2010 roku, dowód księgowy nr 1383/2010 w kwocie 3.000,00 zł i wb nr 305 z dnia 1 lipca 2010 roku, dowód księgowy nr 1616/2010 w kwocie 7.614,00 zł). Zaksięgowano Wn konto 139-3 "Inne rachunki bankowe – środki pieniężne sum depozytowych”, Ma konto 240-2 "Pozostałe rozrachunki". Zwrot 70% wysokości zabezpieczenia należytego wykonania umowy, zgodnie z umową nr 87/2010 z dnia 6 lipca 2010 roku na wykonanie zadania: „Wymiana opraw oświetlenia ulicznego na terenie Gminy Szczerców oraz budowa nowego oświetlenia na ul. Wschodniej w Szczercowie” w dniu 18 października 2010 roku na rachunek bankowy „PRIT” s.c. w Rząśni w kwocie 7.429,80 zł – wb nr 497 z dnia 18 października 2010 roku, dowód księgowy nr 2637/2010. Zaksięgowano Wn konto 240-2 „Pozostałe rozrachunki”, Ma konto 139-3 „Inne rachunki bankowe – środki pieniężne sum depozytowych”. Kontrolujące ustaliły, iż protokół odbioru wykonanych robót sporządzono w dniu 30 sierpnia 2010 roku. Zgodnie z art. 151 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo Zamówień Publicznych (tekst jednolity z 2010 roku, Dz.U. nr 113, poz. 759), zamawiający zwraca zabezpieczenie w terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznania przez zamawiającego za należycie wykonane. Także w § 7 pkt 4 ppkt 1 umowy nr 87/2010 określono, iż zwrot 70% wysokości zabezpieczenia zamawiający zwróci wykonawcy w terminie 30 dni od daty wykonania zamówienia i uznania przez zamawiającego za należycie wykonane. W związku z powyższym zabezpieczenie należytego wykonania umowy powinno być zwrócone na rachunek bankowy wykonawcy do dnia 28 września 2010 roku.
Zapłata faktury za roboty związane z realizacją inwestycji
Faktura VAT nr 187/2010 z dnia 29 października 2010 roku (wpływ do UG w dniu 29 października 2010 roku) wystawiona przez „PRIT” A. Pietrzyk, M. Pietrzyk z/s w Rząśni za przebudowę linii 0,4 kV – wymiana słupka w Załużu na kwotę 28.523,28 zł – dowód księgowy nr 2956/2010. Operację zaksięgowano pod datą zapłaty w dniu 17 listopada 2010 roku na kontach: − Wn 810 „Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje”, Ma 130/1 „Rachunek bieżący jednostki budżetowej – środki bieżące jednostki” – kwota 28.523,28 zł (wb nr 552, dowód księgowy nr 2953/2010), − Wn 130/2 „Rachunek bieżący jednostki budżetowej – środki inwestycyjne jednostki”, Ma 800 „Fundusz jednostki – kwota 28.523,28 zł (wb nr 553, dowód księgowy nr 2954/2010), − Wn 080/9 „Inwestycje (środki trwałe w budowie)”, Ma 130/2 „Rachunek bieżący jednostki – środki inwestycyjne jednostki” – kwota 28.523,28 zł (wb nr 553, dowód księgowy nr 2956/2010).
______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Do czasu trwania kontroli nie zakończono ww. inwestycji. Faktura VAT nr FA/39/2009/TT z dnia 6 lipca 2009 roku (wpływ do UG w dniu 6 lipca 2009 roku) wystawiona przez „WADROX” SA z/s w Częstochowie za przebudowę drogi gminnej w miejscowości Janówka w gminie Szczerców na kwotę 104.756,65 zł – dowód księgowy nr 1790/2010. Operację zaksięgowano pod datą zapłaty w dniu 3 sierpnia 2009 roku w następujący sposób: − Wn 810 „Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje”, Ma 130/1 „Rachunek bieżący jednostki budżetowej – środki bieżące jednostki” – kwota 104.756,65 zł (wb nr 354, dowód księgowy nr 1786/2009), − Wn 130/2 „Rachunek bieżący jednostki budżetowej – środki inwestycyjne jednostki”, Ma 800 „Fundusz jednostki – kwota 104.756,65 zł (wb nr 356, dowód księgowy nr 1789/2009), − Wn 080/9 „Inwestycje (środki trwałe w budowie)”, Ma 130/2 „Rachunek bieżący jednostki – środki inwestycyjne jednostki” – kwota 104.756,65 zł (wb nr 356, dowód księgowy nr 1790/2010), − Wn 011/3 „Środki trwałe”, Ma 080/3 „Inwestycje (środki trwałe w budowie) – kwota 117.609,17 zł (12.852,52 zł+104.756,65 zł) - OT z dnia 21 sierpnia 2009 roku, dowód księgowy nr 1981/2009. Kontrolujące ustaliły, iż księgowań zdarzeń gospodarczych związanych z zapłatą faktur za roboty związane z realizacją inwestycji dokonywano z pominięciem konta 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Zgodnie natomiast z § 2 pkt 7 zarządzenia nr 65/2007 Wójta Gminy Szczerców z dnia 31 grudnia 2007 roku w sprawie zakładowego planu kont dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy Szczerców, wszystkie faktury w momencie zapłaty księguje się z pominięciem konta 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami, natomiast w okresach sprawozdawczych faktury dotyczące danego okresu sprawozdawczego, a zapłacone w następnym okresie sprawozdawczym są ewidencjonowane na koncie 201. Ww. faktury zaksięgowano w miesiącu, w którym dokonano zapłaty, natomiast zostały one wystawione i wpłynęły do Urzędu Gminy w okresach wcześniejszych. W związku z powyższym oraz zgodnie z planem kont dla jednostki budżetowej, stanowiącym załącznik nr 2 do zarządzenia nr 65/2007 Wójta Gminy Szczerców , zapłata faktury za roboty związane z realizacją inwestycji powinna być ujęta w księdze głównej urzędu w sposób następujący: [1] naliczenie wynagrodzenia wykonawcy na podstawie faktury Wn 080 „Inwestycje (środki trwałe w budowie)”, Ma 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”; [2] zapłata wynagrodzenia Wn 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”, Ma 130 „Rachunek bieżący jednostek budżetowych” i zapis równoległy Wn 810 „Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje”, Ma 800 „Fundusz jednostki”, [3] Przeniesienie wartości zrealizowanego zadania inwestycyjnego Wn 011 „Środki trwałe”, Ma 080 „Inwestycje (środki trwałe w budowie)”.
2. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD ŻETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą Kontroli poddano sprawozdania: sprawozdanie Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do 31 grudnia 2009 roku, za okres od początku roku do 31 grudnia 2010 roku i za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2011 roku; sprawozdania Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych i Rb- 27s z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za
______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
okres od początku roku do 31 grudnia 2010 roku i sprawozdanie Rb-27s z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do 30 czerwca 2011 roku w zakresie dotyczącym skutków obniżenia górnych stawek podatków i skutków udzielonych ulg, zwolnień i umorzeń podatków. Sprawdzono także bilans zbiorczy jednostki budżetowej na dzień 31 grudnia 2010 roku oraz bilans roczny z budżetu gminy na dzień 31 grudnia 2010 roku.
Według sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2009 roku w kontrolowanej jednostce zobowiązania według tytułów dłużnych przedstawiały się następująco: – Papiery wartościowe – 0,00 zł – Pożyczki i kredyty – 0,00 zł w tym: długoterminowe - 0,00 zł – Zobowiązania wymagalne – 237,50 zł w tym: z tytułu dostaw i usług - 237,50 zł
Razem zobowiązania - 237,50 zł
Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego wynosiła „0”
Kredyty i pożyczki na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków o których mowa w art. 5 ust.3 ustawy o finansach publicznych – 0,00 zł. Zobowiązania wynikające z umów o terminie płatności na okres dłuższy niż 6 miesięcy – 0,00 zł. Według sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 roku w kontrolowanej jednostce zobowiązania według tytułów dłużnych przedstawiały się następująco: – Papiery wartościowe – 0,00 zł – Pożyczki i kredyty – 0,00 zł w tym: długoterminowe - 0,00 zł – Zobowiązania wymagalne - 0,00 zł w tym: z tytułu dostaw i usług - 0,00 zł
Razem zobowiązania 0,00 zł
Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego wynosiła 0,00 zł
Wartość nominalna zobowiązań wynikających z zawartych umów o terminie płatności na okres dłuższy niż 6 miesięcy - 0,00 zł.
Według sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2011 roku w kontrolowanej jednostce zobowiązania według tytułów dłużnych przedstawiały się następująco: – Papiery wartościowe – 0,00 zł – Pożyczki i kredyty – 0,00 zł w tym: długoterminowe - 0,00 zł – Zobowiązania wymagalne – 0,00 zł w tym: z tytułu dostaw i usług - 0,00 zł
______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Razem zobowiązania - 0,00 zł
Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego wynosiła „0”
Kredyty i pożyczki na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków o których mowa w art. 5 ust.3 ustawy o finansach publicznych – 0,00 zł. Zobowiązania wynikające z umów o terminie płatności na okres dłuższy niż 6 miesięcy – 0,00 zł. Kontrolowana jednostka w latach 2009-2011 nie zaciągała kredytów i pożyczek. Zadłużenie z tytułu pożyczek, pozostałe do zapłaty w 2009 roku uregulowane zostało w umownym terminie płatności.
Skutki obniżenia górnych stawek podatku i skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń W sprawozdaniach Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 roku i w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 roku oraz w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2011 roku wykazano skutki obniżeń górnych stawek podatków, skutki udzielonych ulg i zwolnień podatkowych oraz skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa w niżej wymienionych kwotach: 2010 rok
Rodzaj podatku Skutki obniżeń Skutki Skutki decyzji wydanych na górnych stawek udzielonych ulg podstawie ustawy Ordynacja podatku i zwolnień Podatkowa
Umorzenia Rozłożenie na zaległości raty, podatkowych odroczenie terminu
Podatek rolny osoby fizyczne 38.037,00 - - -
Podatek rolny osoby prawne 650,00 - - -
Podatek od nieruchomości 466.512,00 15.953,00 - - osoby fizyczne
Podatek od nieruchomości 120.917,00 - - - osoby prawne
Podatek od środków 94.886,00 - - - transportowych osoby fizyczne
Podatek od środków 28.326,00 - - - transportowych osoby prawne
Ogółem 749.328,00 15.953,00 0,00 0,00
2011 rok (na 30 czerwca)
______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Rodzaj podatku Skutki obniżeń Skutki Skutki decyzji wydanych na górnych stawek udzielonych ulg podstawie ustawy Ordynacja podatku i zwolnień Podatkowa
Umorzenia Rozłożenie na zaległości raty, podatkowych odroczenie terminu
Podatek rolny osoby fizyczne 23.853,00 - - -
Podatek rolny osoby prawne 397,50 - - -
Podatek od nieruchomości 256.353,00 - - - osoby fizyczne
Podatek od nieruchomości 65.313,00 8.429,00 - - osoby prawne
Podatek od środków 53.560,00 - - - transportowych osoby fizyczne
Podatek od środków 14.892,00 - - - transportowych osoby prawne
Ogółem 414.368,50 8.429,00 0,00 0,00
Ustalenia kontroli
W zakresie podatku rolnego
Podstawę do obliczania skutków obniżenia górnych stawek podatku rolnego w 2010 roku i w I półroczu 2011 roku stanowiły dane w bazie komputerowej, dotyczące powierzchni ha przeliczeniowych i ha fizycznych przyjętych do opodatkowania osób fizycznych i osób prawnych. W skutkach obniżeń górnych stawek podatku uwzględnione zostały zmiany w podstawie opodatkowania, które wystąpiły w trakcie roku sprawozdawczego. Dane dotyczące skutków obniżeń górnych stawek podatku rolnego wykazane w sprawozdaniach za 2010 rok i za I półrocze 2011 rok były zgodne z ewidencją źródłową.
W zakresie podatku od nieruchomości a/ Skutki obniżeń górnych stawek podatku Podstawę do obliczania skutków obniżenia górnych stawek podatku stanowiły dane w bazie komputerowej, dotyczące powierzchni przyjętych do opodatkowania osób fizycznych i osób prawnych. W skutkach obniżeń górnych stawek podatku uwzględnione zostały zmiany w podstawie opodatkowania, które wystąpiły w trakcie roku sprawozdawczego. W sprawozdaniach za okres od początku roku do 31 grudnia 2010 roku i za okres od początku roku do 30 czerwca 2011 roku w skutkach obniżeń górnych stawek podatku od nieruchomości osób prawnych wykazano prawidłowo skutki obniżeń stawek podatku od nieruchomości przeznaczonych na cele ochrony przeciwpożarowej: na dzień 31 grudnia 2010 roku na kwotę 15.953,00 zł, na dzień 30 czerwca 2011 roku na kwotę 8.429,00 zł.
b/ Skutki udzielonych ulg i zwolnień przez Radę Gminy
______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
W skutkach udzielonych ulg i zwolnień w podatku od nieruchomości od osób prawnych w sprawozdaniach na dzień 31 grudnia 2010 roku i na dzień 30 czerwca 2011 wykazano skutki udzielonych ulg od nieruchomości przeznaczonych na cele ochrony przeciwpożarowej w tej samej wysokości co skutki obniżeń górnych stawek podatku, czyli kwoty 15.953,00 zł (2010 rok) i 8.429,00 zł (I półrocze 2011 roku). Prawidłowe kwoty skutków udzielonych ulg od nieruchomości przeznaczonych na cele ochrony przeciwpożarowej winny wynosić: [1] na dzień 31 grudnia 2010 roku kwotę 22.980,00 zł według wyliczenia: − budynki związane z działalnością na kwotę 15.636,00 zł (1.303 m² x stawka podatku uchwalona przez Radę Gminy12,00 zł), − budynki pozostałe na kwotę 1.706,00 zł (853 m ² x stawka ustalona przez Radę Gminy 2,00 zł), − grunty pozostałe na kwotę 242,00 zł (2.420 m ² x stawka ustalona przez Radę Gminy 0,10 zł), – grunty związane z działalnością na kwotę 5.396,16 zł (7008 m ² x stawka ustalona przez Radę Gminy 0,77 zł).
[2] na dzień 30 czerwca 2011 roku kwotę 11.594,00 zł według wyliczenia: − budynki związane z działalnością na kwotę 7.818,00 zł (1.303 m ² x stawka podatku uchwalona przez Radę Gminy12,00 zł x 6 m-cy), − budynki pozostałe na kwotę 853,00 zł (853 m ² x stawka ustalona przez Radę Gminy 2,00 zł x 6 m-cy), − grunty pozostałe na kwotę 121,00 zł (2.420 m ² x stawka ustalona przez Radę Gminy 0,10 zł x 6 m-cy), – grunty związane z działalnością na kwotę 2.802,20 zł (7008 m ² x stawka ustalona przez Radę Gminy 0,80 zł x 6 m-cy).
Skutki udzielonych ulg przez Radę Gminy od nieruchomości przeznaczonych na cele ochrony przeciwpożarowej zostały zaniżone w sprawozdaniach za okres od początku roku do 31 grudnia 2010 roku o kwotę 7.027,00 zł (22.980,00 zł - 15.953,00 zł) i za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2011 roku o kwotę 3.165,00 zł (11.594,00 zł - 8.429,00 zł).
Kontrolujące ustaliły, że kontrolowana jednostka w sprawozdaniach Rb-27S z wykonania dochodów budżetowych i w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych nie wykazywała w skutkach obniżeń górnych stawek podatku oraz w skutkach ulg i zwolnień, nieruchomości zwolnionych przez Radę Gminę Szczerców tj. budynków lub ich części, budowli oraz gruntów związanych z prowadzeniem działalności w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę oraz zbiorowego odprowadzania ścieków.
Na podstawie ewidencji syntetycznej i analitycznej na koncie 011 Środki trwałe, arkuszy spisowych z inwentaryzacji środków trwałych w 2009 i 2010 roku, ustalono co następuje: − przekazano z dniem 1 stycznia 2010 roku do Samorządowego Zakładu Gospodarki Komunalnej: [1] budowle wodociągowe na wartość 7.586.707,75 zł, [2] budowle kanalizacyjne na kwotę 10.370.486,34 zł, [3] budowle oczyszczalni ścieków na kwotę 940.992,00 zł, [4] budynek stacji wodociągowej w m. Stanisławów, [5]
______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
budynek stacji wodociągowej w m. Chabielice, [6] budynek hydroforni w m. Chabielice, [6] budynek stacji dmuchaw, [7] budynek agregatu prądotwórczego, [8] budynek biologicznej oczyszczalni ścieków, [9] budynek przepompowni ścieków. − z analitycznej ewidencji księgowej środków trwałych i inwentaryzacji składników majątkowych na 31 grudnia 2010 roku wynikało, że na stanie Urzędu Gminy znajdowały się: [1] działki (tereny stacji wodociągowych, oczyszczalni i studni wodociągowych) o łącznej powierzchni 7,6481 ha, [2] budowle kanalizacyjne o wartości 191.527,07 zł, [3] kanalizacja sanitarna w ul. Piłsudskiego na wartość 218.328,58 zł, [4] budowle oczyszczalni ścieków w Szczercowie wprowadzone do ewidencji środków trwałych w dniu 18 czerwca 2010 roku o wartości 5.955.132,26 zł. − powierzchnia użytkowa stacji wodociągowej w m. Chabielice wynosi 1.183,15 m ², a stacji wodociągowej w m. Stanisławów 411,85 m ² - zgodnie z aktem notarialnym Rep. A. 1743/1994 z dnia 30 maja 1994 roku na podstawie którego, w wyniku umowy darowizny otrzymano ww. budynki i grunty od Kopalni Węgla Brunatnego w Bełchatowie − kontrolującym nie udostępniono danych co do powierzchni pozostałych budynków oczyszczalni i wodociągowych w związku z powyższym niemożliwe było dokładne ustalenie kwot ulg i zwolnień dokonanych przez Radę Gminy oraz skutków obniżeń górnych stawek podatku. Według wyjaśnienia Skarbnika Gminy w księgowości brak jest danych dotyczących powierzchni użytkowej pozostałych budynków. − wyliczone przez kontrolujące na podstawie ww. danych dotyczących wartości budowli, powierzchni budynków i gruntów skutki udzielonych przez Radę Gminy Szczerców zwolnień i ulg w I półroczu 2011 roku wynoszą kwotę 258.050,79 zł (budowle o wartości 25.263.174,00 zł x 2% x ½ + grunty 76481 m ² x 0,10 zł x ½ +budynki stacji wodociągowych w Chabielicach 1.595 m ² x 2,00 zł x 1/2), a skutki obniżeń górnych stawek podatku na kwotę 16.320,56 zł, (grunty 76481 m ² x różnica w stawce opodatkowania 0,31 zł x ½ + budynki 1.595 m ² x różnica w stawce opodatkowania 5,06 zł x ½). − wyliczone przez kontrolujące na podstawie ww. danych dotyczących wartości budowli, powierzchni budynków i gruntów skutki udzielonych przez Radę Gminy Szczerców zwolnień i ulg w 2010 roku wynoszą kwotę 396.998,93 zł, według wyliczenia (budowle o wartości 19.308.041,74 zł (bez oczyszczalni w ul. Piłsudskiego) x 2% + grunty 76481 m ² x 0,10 zł +budynki stacji wodociągowych w Chabielicach 1.595 m ² x 2,00 zł), a skutki obniżeń górnych stawek podatku na kwotę 29.963,09 zł, według wyliczenia: grunty 76481 m ² x różnica w stawce opodatkowania 0,29 zł + budynki 1.595 m² x różnica w stawce opodatkowania 4,88 zł Kserokopie: dowodów PT - przekazania składników majątkowych do Zakładu Gospodarki komunalnej, aktu notarialnego z dnia 30 maja 1994 roku, zestawienia wyników inwentaryzacji na dzień 31 grudnia 2010 roku, arkuszy spisowych nr 10511, 10510, 10509 i 10508 zawierające grunty pod oczyszczalnią, studniami i tereny stacji wodociągowych stanowią akta kontroli od nr 9 do nr 48.
W zakresie podatku od środków transportowych a/ Skutki obniżenia górnych stawek podatku Podstawę do wyliczenia skutków obniżenia górnych stawek w podatku od środków transportowych stanowiły dane w komputerowej bazie dotyczące zaewidencjonowanych i przyjętych do opodatkowania środków transportowych. Przy wyliczeniu skutków
______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
obniżenia górnych stawek podatku na dzień 31 grudnia 2010 roku i na dzień 30 czerwca 2011 roku uwzględnione zostały zmiany w podstawie opodatkowania, które wystąpiły w trakcie okresu sprawozdawczego. Wykazane w sprawozdaniach budżetowych skutki obniżeń górnych stawek podatku od środków transportowych od osób fizycznych i od osób prawnych były zgodne z ewidencją źródłową. W kontrolowanej jednostce nie stwierdzono pojazdów podlegających zwolnieniu na podstawie uchwały Rady Gminy w Szczercowie. W latach 2010-2011 (do 30 czerwca) organ podatkowy nie wydał żadnej decyzji w sprawach ulg w zakresie podatku od środków transportowych na podstawie ustawy Ordynacja Podatkowa.
Bilans organu (z wykonania budżetu) na dzień 31 grudnia 2010 roku Dane zawarte w bilansie w porównaniu z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej obrazuje poniższe zestawienie:
Aktywa Pasywa Wyszczególnie- konta Wg Ró żnice Wg Ró żnice nie Wg ewidencji Wg ewidencji sprawozdania sprawozdania Środki Wn133 8.298.120,78 8.298.120,78 0,00 pieni ęż ne Nale żno ści i Wn223 547.834,96 547.834,96 0,00 rozliczenia Wn 224 108.550,43 108.550,43 0,00 Pozostałe Wn224 nale żno ści i 108.550,43 108.550,43 0,00
rozliczenia Zobowi ązania Ma134 0,00 0,00 0,00 finansowe Ma 260 Zobowi ązania Ma134 0,00 0,00 0,00 długoterminowe Ma 260 Nadwy żka lub Wn 961 3.110.977,36 3.110.977,36 0,00 niedobór Nadwy żka Ma 961 3.110.977,36 3.110.977,36 0,00 bud żetu Skumulowana nadwy żka lub Wn 960 5.267.434,81 5.267.434,81 0,00 niedobór na zasobach
Inne pasywa Ma 909 576.094,00 576.094,00 0,00
Dane wykazane w sprawozdaniu bilans z wykonania budżetu państwa, jednostek i samorządu terytorialnego były zgodne z ewidencją księgową. Stan środków pieniężnych był zgodny ze stanem środków pieniężnych na rachunkach bankowych. Należności na koncie 223 w kwocie 547.834,96 zł stanowiły należności z tytułu rozliczenia wydatków kwalifikowanych na zadaniu inwestycyjnym „Droga Osiny”. Na kwotę 108.550,43 zł składały się należności z budżetu w drodze z tytułu udziałów w podatkach.
Bilans jednostki budżetowej (Urzędu Gminy) na dzień 31 grudnia 2010 roku W poniższym zestawieniu zawarto dane wynikające ze sprawozdania bilans jednostki budżetowej na dzień 31 grudnia 2010 roku i z ewidencji księgowej w wybranych pozycjach bilansu.
______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Wyszczególnienie Konta Aktywa Ró żnice Pasywa Ró żnice
Wg ewidencji Wg Wg ewidencji Wg sprawozdania sprawozdania
Warto ści Wn020 105.964,00 3.639,87 0,00 niematerialne i Ma071 -102.324,13 prawne Rzeczowe aktywa Wn011 73.331.935,37 70.225.541,00 0,00 trwałe Ma071 -16.424.297,68 Wn080 + 13.317.903,31
Środki trwałe Wn011 60.582.721,41 56.907.637,69 0,00 Wn 011-5 + 4.968.547,85 Wn 011-100 +6.246.405,86 Wn 011-110 +12.000,00 Wn 011-900 + 110.000,00 Wn 011-610 + 1.412.261,25 Ma071 - 16.424.297,68 W tym: grunty 3.859.696,18 0,00 Inwestycje Wn080-1 do 13.317.903,31 0,00 rozpocz ęte Wn 080-58 10.779.034,12 Wn 080-110 1.744.656,83 Wn 080-600 106.399,47 Wn 080-900 687.812,89
Materiały Wn310 0,00 0,00 0,00
Towary Wn 330 0,00 0,00 0,00 Nale żno ści Wn221 89.721,11 146.292,11 0,00 krótkoterminowe Wn234 56.580,00
Nale żno ści z tytułu Wn201 0,00 0,00 0,00 dostaw i usług Nale żno ści od Wn225 0,00 0,00 0,00 bud żetów Nale żno ści z tytułu Wn229 0,00 0,00 0,00 ubezpiecze ń społecznych Pozostałe Wn221 146.292,11 0,00 Nale żno ści Wn234 146.292,11 Środki pieni ęż ne Wn130 547.834,96 622.321,74 0,00 Wn135 10.647,17 Wn139 63.839,61
Fundusz Ma 800 Ma 860 33.331.429,99 70.121.856,70 0,00 36.790.426,71
Fundusz jednostki Ma800 23.301.342,74 33.331.429,99 0,00 Ma 800-100 5.311.240,86 Ma 800-2 1.946.338,86 Ma 800-110 1.756.656,83 Ma 800-610 724.118,25
______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Ma 800-900 797.812,89 Wn 800-600 -506.080,44 Wynik finansowy Ma860 31.532.429,81 36.790.426,71 0,00 Ma 860-100 935.165,00 Ma 860-2 3.022.209,99 Ma 860-600 612.479,91 Ma 860-610 688.142,00
Zysk Netto Ma860 36.790.426,71 36.790.426,71 0,00 Fundusze Specjalne Ma 851 67.227,17 67.227,17 0,00
Zakładowy Fundusz Ma 851 67.227,17 67.227,17 0,00 Świadcze ń Socjalnych Inne Fundusze Ma 853 0 0 0,00 Zobowi ązania Ma201 Ma 808.710,85 808.710,85 0,00 krótkoterminowe 223, Ma 225, Ma 231 Ma 229 Ma 240 Zobowi ązania z Ma201 12.188,99 12.188,99 0,00 tytułu dostaw i usług Zobowi ązania Ma225 1.289,00 1.289,00 0,00 wobec bud żetów Zobowi ązania z Ma229 26.760,29 26.760,29 0,00 tytułu ubezpiecze ń społecznych Zobowi ązania z Ma231 156.798,00 156.798,00 0,00 tytułu wynagrodze ń Pozostałe Ma 223 547.834,96 547.834,96 0,00 zobowi ązania Sumy obce Ma240 63.839,61 63.839,61 0,00
Rozliczenia z tytułu Ma222 0 0,00 0,00 środków na wydatki bud żetowe i z tytułu dochodów bud żetowych Rozliczenia Ma840 0 0,00 0,00 mi ędzyokresowe
Ponadto w bilansie na dzień 31 grudnia 2010 roku wykazano: − grunty o wartości 3.859.696,18 zł, wartość gruntów według ewidencji analitycznej i syntetycznej konta 011 – 3.859.696,18 zł. W sporządzonej na dzień 31 grudnia 2010 roku informacji o stanie mienia komunalnego w grupie rodzajowej „grunty” wykazano wartość 1.622.964,10 zł. Ustalono, iż pozostała wartość gruntów w wysokości 2.236.732,08 zł została ujęta w grupie rodzajowej „Budowle drogowe”. − środki transportu w kwocie 201.501,28 zł (wartość brutto 768.623,01 zł – umorzenie 567.121,73 zł), wskazana wartość była zgodna ze stanem konta 011, − budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej w kwocie 52.306.497,58 zł, (wartość brutto 67.207.246,00 zł – umorzenie 14.900.748,42 zł) wskazana wartość była zgodna ze stanem konta 011,
______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Ustalono, iż bilans otwarcia wykazany w sprawozdaniu bilans jednostki budżetowej na dzień 1 stycznia 2010 roku był zgodny z bilansem zamknięcia na dzień 31 grudnia 2009 roku.
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń (LATA 2009 - 2010)
Według ewidencji na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług na dzień 31 grudnia 2009 roku wynosiły 7.445,19 zł i dotyczyły 10 kontrahentów. Szczegółową specyfikację ww. zobowiązań zawiera załącznik nr 4 do protokołu kontroli. Według ewidencji na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług na dzień 31 grudnia 2010 roku wynosiły 12.188,89 zł i dotyczyły 9 kontrahentów. Szczegółową specyfikację ww. zobowiązań zawiera załącznik nr 5 do protokołu kontroli. We wskazanych załącznikach zawarto dane dotyczące: nazwy kontrahenta, rodzaju zobowiązania, oznaczenia faktury, daty wpływu faktury do Urzędu Gminy, umownego i rzeczywistego terminu zapłaty. Wykazane w ww. załącznikach zobowiązania wynikały z faktur za dostawy i usługi (za energię elektryczną, usługi telekomunikacyjne, wywóz nieczystości, usługi informatyczne, usługi pocztowe itp), które wpłynęły do Urzędu Gminy w dniach od 31 grudnia do 12 stycznia następnego roku. Zdarzenia gospodarcze objęte fakturami dotyczyły miesiąca grudnia, a termin ich płatności przypadał na miesiąc styczeń, poza jednym przypadkiem dotyczącym faktury nr 598/2010 z dnia 14 grudnia 2010 roku na kwotę 800,32 zł, wystawionej przez Firmę Produkcyjno-Handlowo-Usługową „DOMIX” z Kluk. Wskazana faktura miała termin zapłaty do dnia 28 grudnia 2010 roku, a jej wpływ do Urzędu Gminy został zaewidencjonowany w dzienniku korespondencyjnym pod datą 3 stycznia 2011 roku. Wszystkie zobowiązania wynikające z faktur, poza trzema przypadkami uregulowane zostały przed terminem określonym na fakturze. W trzech wskazanych przypadkach zapłata nastąpiła z opóźnieniem od jednego do ośmiu dni. W wyniku kontroli dowodów księgowych za miesiąc styczeń 2010 roku i miesiąc styczeń 2011 roku nie stwierdzono rachunków i faktur dotyczących poprzedniego roku i nie ujętych w ewidencji księgowej zobowiązań na koncie 201 na dzień 31 grudnia.
ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 225 – rozrachunki z budżetami Na dzień 31 grudnia 2009 roku saldo Wn konta 225 wynosiło 450,00 zł. Saldo dotyczyło podatku VAT za miesiąc grudzień 2009 roku do rozliczenia z Urzędem Skarbowym. Kwota powyższa została wykazana w deklaracji VAT-7 za miesiąc grudzień 2009 roku. Zapłata podatku VAT nastąpiła w miesiącu styczniu 2010 roku (wyciąg bankowy nr 30 z dnia 21 stycznia 2010 roku, dowód księgowy 131/2010). Na dzień 31 grudnia 2010 roku konto 225 wykazywało saldo Ma w kwocie 1.289,00 zł i dotyczyło podatku VAT za miesiąc grudzień 2010 roku. Kwota powyższa została
______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
wykazana w deklaracji VAT-7 za miesiąc grudzień 2010 roku. Zapłaty podatku dokonano w miesiącu styczniu 2011 roku (wyciąg bankowy nr 23 z dnia 20 stycznia 2011 roku, dowód księgowy 152/2011). Sprawdzono terminowość zapłaty naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych za miesiące: luty, kwiecień, czerwiec i październik 2009 roku oraz za marzec, czerwiec, wrzesień i grudzień 2010 roku. Szczegółowe dane przedstawia poniższa tabela:
Wpłaty Naliczony Termin Miesiąc Zaległość podatek płatności Nr dokumentu Kwota Data księgowego
1 2 3 4 5 6 7(2-4)
Wb nr 80/29,30,32,38- Luty 2009 20.679,00 20.03.2009 20.679,00 27.02.2009 - 49
29.04.2009 Wb 175/21-27 Kwiecień 2009 9.264,00 20.05.2009 9.264,00 - 30.04.2009 wb 179/26,31-34
29.06.2009 Wb 277/21-28 Czerwiec 2009 10.206,00 20.07.2009 10.206,00 - 30.06.2009 Wb 282/11-15,31-32
28.10.2009 Wb 513/20-27 Październik 2009 10.685,00 20.11.2009 10.685,00 - 30.10.2009 Wb 520/3-4
29.03.2010 Wb 132/19-26 Marzec 2010 11.662,00 20.04.2010 11.662,00 - 31.03.2010 wb 141/34-35,39-42
29.06.2010 Wb 290/25-32 Czerwiec 2010 11.549,00 20.07.2010 11.549,00 wb 291/2 - 06.07.2010 wb 310/3,5-8
Wb 458/44-51 Wrzesień 2010 16.166,00 20.10.2010 16.166,00 29.09.2010 wb 459/2 - wb 463/36, 40-44
30.12.2010 Wb 634/42-52 Grudzień 2010 30.904,00 20.01.2011 30.904,00 wb 635/2 - 31.12.2010 wb 641/45, 55-61
W wyniku kontroli ustalono, że za badane okresy podatek dochodowy od osób fizycznych był odprowadzany w obowiązujących terminach.
Konto 229 – pozostałe rozrachunki publicznoprawne Na dzień 31 grudnia 2009 roku na koncie 229 figurowało saldo Ma w kwocie 22.887,86 zł i stanowiło zobowiązanie z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne oraz Fundusz Pracy od naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2009 rok. Zgodnie z zapisami w ewidencji księgowej powyższą kwotę zapłacono razem ze składkami od wynagrodzeń za luty 2010 roku – wb nr 91 z dnia 26 lutego 2010 roku, dowód księgowy nr 432/2010. Na dzień 31 grudnia 2010 roku saldo Ma konta 229 stanowiło kwotę 26.760,29 zł i stanowiło zobowiązanie z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne oraz Fundusz Pracy od naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2010 rok. Ww. kwotę zapłacono razem ze składkami od wynagrodzeń za luty 2011 roku – wb nr 73 z dnia 28 lutego 2011 roku, dowód księgowy nr 551/2011. Terminowość odprowadzania składek ZUS sprawdzono wyrywkowo za miesiące: styczeń, luty, czerwiec, listopad, grudzień 2010 roku oraz maj i czerwiec 2011 roku. Należne
______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
kwoty składek, termin płatności, faktyczne wpłaty, datę zapłaty oraz numer dokumentu księgowego potwierdzającego zapłatę zawarto w poniższym zestawieniu:
Miesiąc/rok Składki zadeklarowane Termin Wpłaty Różnica według DRA płatności Kwota Data Nr dokumentu Tytuł składki Kwota w zł księgowego
Styczeń Społeczne 36.592,43 05.02.2010 36.592,43 29.01.2010 Wb nr 19 0 2010
Zdrowotne 11.634,24 05.02.2010 11.634,24 29.01.2010 Wb nr 19 0
Fundusz 3.564,92 05.02.2010 3.564,92 29.01.2010 Wb nr 19 0 Pracy
Luty 2010 Społeczne 75.624,97 05.03.2010 75.624,97 26.02.2010 Wb nr 36 0
Zdrowotne 21.853,17 05.03.2010 21.853,17 26.02.2010 Wb nr 36 0
Fundusz 6.806,65 05.03.2010 6.806,65 26.02.2010 Wb nr 36 0 Pracy
Czerwiec Społeczne 44.516,01 05.07.2010 44.516,01 30.06.2010 Wb nr 109 0 2010
Zdrowotne 12.470,33 05.07.2010 12.470,33 30.06.2010 Wb nr 109 0
Fundusz 3.825,41 05.07.2010 3.825,41 30.06.2010 Wb nr 109 0 Pracy
Listopad Społeczne 40.229,28 05.12.2010 40.229,28 30.11.2010 Wb nr 207 0 2010 Zdrowotne 13.106,59 05.12.2010 13.106,59 30.11.2010 Wb nr 207 0
Fundusz 3.290,65 05.12.2010 3.290,65 30.11.2010 Wb nr 207 0 Pracy
Grudzień Społeczne 71.917,25 05.01.2011 71.256,18 31.12.2010 Wb nr 227 -661,07 2010
Zdrowotne 23.174,13 05.01.2011 23.200,27 31.12.2010 Wb nr 227 + 26,14
Fundusz 5.813,56 05.01.2011 5.813,56 31.12.2010 Wb nr 227 0 Pracy
Maj 2011 Społeczne 46.152,60 05.06.2011 46.152,60 31.05.2011 Wb nr 84 0
Zdrowotne 13.332,61 05.06.2011 13.332,62 31.05.2011 Wb nr 84 +0,01
Fundusz 3.197,38 05.06.2011 3.197,38 31.05.2011 Wb nr 84 0 Pracy
Czerwiec Społeczne 47.085,21 05.07.2011 47.085,21 30.06.2011 Wb nr 102 0 2011 Zdrowotne 13.145,86 05.07.2011 13.145,86 30.06.2011 Wb nr 102 0
______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Fundusz 2.994,40 05.07.2011 2.994,40 30.06.2011 Wb nr 102 0 Pracy
Pismem z dnia 4 października 2010 roku, które wpłynęło do Urzędu Gminy w dniu 20 października 2010 roku Zakład Ubezpieczeń Społecznych Oddział w Tomaszowie Mazowieckim Inspektorat w Bełchatowie powiadomił Urząd Gminy w Szczercowie o przekroczeniu rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe ubezpieczonego (…) 1 Z ww. pisma wynikało, że przekroczenie nastąpiło we wrześniu 2009 roku. W oparciu o posiadane dokumenty ZUS ustalił, że podstawa wymiaru składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w miesiącu wrześniu 2009 roku wynosi 50,63 zł. ZUS zobowiązał płatnika do sporządzenia i przekazania do terenowej jednostki skorygowanej deklaracji rozliczeniowej ZUS. W wyniku ponownego rozliczenia przez Urząd Gminy składek od ubezpieczonego (…) 2 za miesiąc wrzesień 2009 roku ustalono, że nadpłacone składki na ubezpieczenie społeczne wynosiły łącznie 661,07 zł, a niedopłata składki na ubezpieczenie zdrowotne wyniosła kwotę 26,25 zł. Nadpłacone składki na łączną kwotę 634,82 zł zostały z Urzędu zaliczone na poczet składek za miesiąc grudzień 2010 roku.
Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych Przepis art. 21 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (tekst jednolity z 2008 roku, Dz. U. nr 14, poz. 92 ze zm.) stanowi, że pracodawca zatrudniający, co najmniej 25 pracowników w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy jest obowiązany, dokonywać miesięcznych wpłat na Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, w wysokości kwoty stanowiącej iloczyn 40,65 % przeciętnego wynagrodzenia i liczby pracowników odpowiadającej różnicy między zatrudnieniem zapewniającym osiągnięcie wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych w wysokości 6 %, a rzeczywistym zatrudnieniem osób niepełnosprawnych. Z wpłat zwolnieni są pracodawcy, u których wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych wynosi, co najmniej 6 %. W kontrolowanym okresie w Urzędzie Gminy w Szczercowie zatrudniano pięć osób niepełnosprawnych, w tym: trzy osoby na pełnym etacie i dwie osoby na ½ etatu. Trzech zatrudnionych pracowników posiadało orzeczenia o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności, a dwóch pracowników orzeczenie o lekkim stopniu niepełnosprawności. Kontrolujące ustaliły, że w okresie objętym kontrolą kontrolowana jednostka nie płaciła składek na PFRON. Z comiesięcznych informacji INF-1 przekazywanych do Zarządu Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych w Warszawie wynikało, że wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych przekraczał w tym okresie 6%.
1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Szczegółowej kontroli poddano informacje miesięczne INF-1 o zatrudnieniu, kształceniu lub o działalności na rzecz osób niepełnosprawnych za miesiące lipiec-grudzień 2010 roku i za miesiące styczeń-czerwiec 2011 roku. W oparciu o przedłożone dokumenty (ewidencję pracowników zatrudnionych na czas nieokreślony, ewidencję i umowy o pracę pracowników zatrudnionych w ramach robót interwencyjnych, umowy o pracę zawarte z osobami niepełnosprawnymi, orzeczenia o stopniu niepełnosprawności, ewidencję urlopów bezpłatnych itp.) stwierdzono w kilku przypadkach niewielkie różnice w obliczeniu wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych, co wynikało w szczególności z błędnego przeliczenia na etaty dni pracy w miesiącu, w sytuacji, gdy pracownik nie przepracował pełnego miesiąca lub nie odjęcia od stanu zatrudnienia okresu przebywania pracownika na urlopie bezpłatnym. Rozbieżności dotyczyły niżej wymienionych miesięcy:
Miesiąc/rok Zatrudnienie w tym: etaty Wskaźnik Zatrudnienie Wskaźnik ogółem według osób niepełno- zatrudnienia ogółem w zatrudnienia INF-1 w sprawnych osób niepełno- przeliczeniu na osób niepełno- przeliczeniu na sprawnych pełny wymiar sprawnych pełny wymiar czasu pracy czasu pracy ustalone przez inspektorów RIO
Lipiec 2010 53,50 4,00 0,0748 54,50 0,0734
Sierpień 2010 53,50 4,00 0,0748 54,50 0,0734
Listopad 2010 54,60 4,00 0,0733 54,00 0,0741
Grudzień 2010 56,53 4,00 0,0708 56,10 0,0713
Styczeń 2011 54,98 4,00 0,0728 56,75 0,0705
Marzec 2011 49,49 4,00 0,0808 49,19 0,0813
Kwiecień 2011 54,43 4,00 0,0735 50,93 0,0785
Maj 2011 53,63 4,00 0,0746 52,45 0,0763
Czerwiec 2011 54,83 4,00 0,0729 54,23 0,0738
Jak wynika z powyższego zestawienia wskaźniki zatrudnienia osób niepełnosprawnych pomimo nieznacznych różnic każdorazowo były wyższe niż 6% i nie obligowały jednostki do zapłaty składki na PFRON. Informacja o zatrudnieniu w 2010-2011 stanowi akta kontroli strony od nr 49 do nr 51
POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 231 – rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Na dzień 31 grudnia 2009 roku konto 231 wykazywało saldo Ma w kwocie 129.749,00 zł, które stanowiło naliczone dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników za 2009 rok, wypłacone w dniu 17 lutego 2010 roku – wb nr 73 z dnia 17 lutego 2010 roku, dowód księgowy nr 346/2010 i raport kasowy nr 2a z dnia 18 lutego 2010 roku, dowód księgowy nr 455/2010, poz. 18. Konto 231 na dzień 31 grudnia 2010 roku wykazywało saldo Ma w kwocie 156.798,00 zł i dotyczyło naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników za 2010
______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
rok, wypłacone w dniu 8 lutego 2011 roku – wb nr 44 z dnia 8 lutego 2011 roku, dowód księgowy nr 306/2011 i raport kasowy nr 5a z dnia 9 lutego 2011 roku, dowód księgowy nr 333/2011, poz. 8. Konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami Na dzień 31 grudnia 2009 roku konto 234 wykazywało saldo Wn w kwocie 39.519,00 zł i dotyczyło w całości należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych udzielonych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Na dzień 31 grudnia 2010 roku konto 234 wykazywało saldo Wn w wysokości 56.580,00 zł i również dotyczyło należności z tytułu pożyczek z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Konto 240 – pozostałe rozrachunki Na dzień 31 grudnia 2009 roku konto wykazywało saldo Ma w kwocie 160.234,30 zł, a na dzień 31 grudnia 2010 roku saldo Ma w kwocie 63.839,61 zł. Na wskazane salda składały się kwoty wniesione przez kontrahentów z tytułu zabezpieczeń należytego wykonania umów i wadiów.
Szczegółowe dane o wysokości zobowiązań na koncie „240” Pozostałe rozrachunki na dzień 31 grudnia 2009 roku zawiera załącznik nr 6 do protokołu kontroli.
Szczegółowe dane o wysokości zobowiązań na koncie „240” Pozostałe rozrachunki” na dzień 31 grudnia 2010 roku zawiera załącznik nr 7 do protokołu kontroli. Ustalenia kontroli: Kontrolujące stwierdziły, co następuje: 1. Nie zwrócono 30% zabezpieczenia należytego wykonania umowy nr 34/2000 z dnia 18 maja 2000 roku na kwotę 3.240,00 i odsetek w wysokości 1.174,31 zł na rzecz PPHU „BUD-HAD” Antoni Jędraszek Pabianice. Protokół odbioru końcowego robót podpisano w dniu 16 października 2000 roku. Zabezpieczenie winno być zwrócone po upływie 60 miesięcy licząc od dnia odbioru końcowego, tj. do dnia 30 października 2005 roku. W § 15 pkt 3 umowy ustalono, że zabezpieczenie należytego wykonania umowy zostanie zwrócone w terminie i na zasadach określonych w nieobowiązującym obecnie rozporządzeniu Ministra Gospodarki Przestrzennej i Budownictwa z dnia 30 grudnia 1994 roku w sprawie ustalenia wartości robót budowlanych, co do których konieczne jest zabezpieczenie należytego wykonania umowy, oraz form tego zabezpieczenia. W § 6 ust. 3 i 4 wskazanego rozporządzenia określono, że część zabezpieczenia gwarantująca zgodne z umową wykonanie robót zostaje zwrócona lub zwolniona w ciągu 30 dni po ich ostatecznym odbiorze. Pozostała część zabezpieczenia zostaje zwrócona lub zwolniona w ciągu 14 dni po upływie okresu rękojmi. Skarbnik Gminy Pani Alina Włodarczyk wyjaśniła, iż powodem pozostawienia środków na koncie 240 jest konieczność naprawy schodów wejściowych wykonanych przez PPHU „BUD-HAD”. Naprawę schodów Gmina zaplanowała na 2011 rok. 2. Nie zwrócono części należytego zabezpieczenia wykonania umowy nr 34/2002 z dnia 10 czerwca 2002 roku na kwotę 5.077,15 zł i odsetek w wysokości 1.121,40 zł. Brak protokołu odbioru końcowego robót. W § 15 pkt 3 umowy zapisano, że zabezpieczenie należytego wykonania umowy zostanie zwrócone w terminie i na zasadach określonych w
______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
rozporządzeniu Ministra Gospodarki Przestrzennej i Budownictwa. W § 6 ust. 3 i 4 rozporządzenia określono, że część zabezpieczenia gwarantująca zgodnie z umową wykonanie robót zostaje zwrócona lub zwolniona w ciągu 30 dni po ich ostatecznym odbiorze. Pozostała część zabezpieczenia zostaje zwrócona lub zwolniona w ciągu 14 dni po upływie okresu rękojmi. Z wyjaśnienia Skarbnika Gminy wynikało, iż część ww. należytego zabezpieczenia umowy nie została zwrócona, gdyż firma na dzień ustania zabezpieczenia już nie istniała. Wymieniona kwota zostanie przekazana na dochody gminy. 3. Nie zwrócono wadium wniesionego w postępowaniu o udzielenie zamówienia na remont budynków komunalnych w kwocie 1.500,00 zł na rzecz „ROL – BUD” E. Grabiszewska. Ww. firma dokonała wpłaty wadium w dniu 23 sierpnia 2006 roku – wyciąg bankowy nr 19 z dnia 23 sierpnia 2006 roku, dowód księgowy nr 1098/2006. Komisja Przetargowa w dniu 29 sierpnia 2006 roku dokonała wyboru najkorzystniejszej oferty w przetargu nieograniczonym na „Remont budynków komunalnych na terenie gminy Szczerców”. Oferta zgłoszona przez „ROL – BUD” nie została wybrana ofertą najkorzystniejszą. W obowiązującym w 2006 roku art. 46 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo Zamówień Publicznych (Dz. U. z 2004 roku, Nr 19, poz. 177 ze zm.) określono, że zamawiający zwraca niezwłocznie wadium, jeżeli: 1) upłynął termin związania ofertą, 2) zawarto umowę w sprawie zamówienia publicznego i wniesiono zabezpieczenie należytego wykonania tej umowy, 3) zamawiający unieważnił postępowanie o udzielenie zamówienia, a protesty zostały ostatecznie rozstrzygnięte lub upłynął termin do ich wnoszenia. Skarbnik Gminy wyjaśniła kontrolującym, iż ww. wadium nie zostało zwrócone, gdyż firma oraz osoby merytorycznie odpowiedzialne za realizację zadania, nie wystąpiły z pismem i nie poinformowały, że należy dokonać zwrotu tychże środków. Zwrotu wadium dokonano w trakcie trwania kontroli, tj. w dniu 3 października 2011 roku – wyciąg bankowy nr 53. 4. Nie zwrócono wadium wpłaconego w postępowaniu o udzielenie zamówienia na pełnienie inspektora nadzoru na budowie kanalizacji sanitarnej i oczyszczalni ścieków przez PPUH „VITARO” w kwocie 4.000,00 zł. Ww. dokonał wpłaty wadium w dniu 7 czerwca 2010 roku – wyciąg bankowy nr 250, dowód księgowy nr 1299/2010. Zamawiający nie żądał wniesienia zabezpieczenia należytego wykonania umowy. Zgodnie z art. 46 ust. 1a ustawy PZP (tekst jednolity z 2010 roku, Dz. U. nr 113, poz. 759) wykonawcy, którego oferta została wybrana jako najkorzystniejsza, zamawiający zwraca wadium niezwłocznie po zawarciu umowy w sprawie zamówienia publicznego oraz wniesieniu zabezpieczenia należytego wykonania umowy, jeżeli jego wniesienia żądano. W związku z faktem niezwrócenia wadium w kwocie 4.000,00 zł w wymaganym przez ustawę terminie Skarbnik Gminy wyjaśniła, że powodem pozostawienia środków na rachunku bankowym był brak pisemnej informacji o zwrocie środków od firmy realizującej zadanie oraz od osób merytorycznie odpowiedzialnych za wykonanie zadania. Wadium zwrócono w trakcie trwania kontroli w dniu 5 października 2011 roku – wyciąg bankowy nr 54. 5. Z firmą „LOCUM” M. Paszyn z/s w Kaliszu zawarto umowę nr 120/2009 w dniu 22 października 2009 roku na opracowanie dokumentacji projektowej nt.: „Budowa sali gimnastycznej przy Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych w
______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Szczercowie”. W związku z zawartą umową wykonawca wpłacił 10% zabezpieczenia należytego wykonania umowy w kwocie 19.398,00 zł. Ww. kwotę wraz z odsetkami zwrócono Wykonawcy w dniach: 18 kwietnia 2011 roku (wyciąg bankowy nr 159) i 18 lipca 2011 roku (wyciąg bankowy nr 340). Kontrolujące stwierdziły, iż w umowie nie określono sposobu pobrania, przechowywania i zwrotu zabezpieczenia należytego wykonania umowy, ani nie określono jego kwoty. Wszelkie wymagania dotyczące zabezpieczenia należytego wykonania umowy określono w SIWZ. W ww. dokumentach nie ustalono terminu zwrotu zabezpieczenia. W protokole zdawczo – odbiorczym przekazania prac projektowych nie odnotowano daty, pod jaką sporządzono protokół. W związku z powyższym kontrolujące nie mogły ustalić prawidłowego terminu zwrotu powyższego zabezpieczenia. 6. Zwrotu 70% zabezpieczenia należytego wykonania umowy, w związku z umową nr 149/2009 z dnia 15 grudnia 2009 roku zawartą z Przedsiębiorstwem Projektowo - Budowlanym „EKO-BUD” s.c. z/s Dmosin, dokonano w dniu 15 kwietnia 2011 roku w kwocie 4.326,42 zł. Protokół odbioru dokumentacji sporządzono w dniu 27 lipca 2010 roku. Ww. kwota winna być zwrócona w terminie do dnia 25 sierpnia 2010 roku, zgodnie z postanowieniami art. 151 ust. 1 ustawy PZP, w którym mowa, iż zamawiający zwraca zabezpieczenie w terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznania przez zamawiającego za należycie wykonane. 7. W przypadku spółki jawnej „REBUD” z/s w Bełchatowie zwrotu 70% zabezpieczenia należytego wykonania umowy nr 133/2010 z dnia 26 października 2010 roku dokonano w dniu 15 kwietnia 2011 roku. Protokół odbioru końcowego sporządzono w dniu 30 listopada 2010 roku. W myśl art. 151 ust. 1 ustawy Prawo Zamówień Publicznych, zamawiający zwraca zabezpieczenie w terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznania przez zamawiającego za należycie wykonane. W związku z powyższym zabezpieczenie należało zwrócić do dnia 29 grudnia 2010 roku. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy Pani Aliny Włodarczyk w sprawie niezwróconych kwot wadium i należytego zabezpieczenia wykonania umów stanowi załącznik nr 8 do niniejszego protokołu.
V. GOSPODARKA KASOWA
3. ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI ĘŻ NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA Gospodarka kasowa w Urzędzie Gminy w Szczercowie została uregulowana w instrukcji kasowej, stanowiącej załącznik nr 1 do zarządzenia nr 52/2007 Wójta Gminy Szczerców z dnia 22 października 2007 roku. Pomieszczenie kasy w Urzędzie Gminy w Szczercowie jest wydzielone i znajduje się na parterze Urzędu. W pomieszczeniu tym okna posiadają szyby antywłamaniowe, drzwi wejściowe zabezpieczone są w trzy zamki. W pomieszczeniu zamontowano urządzenie alarmowe. Wartości pieniężne przechowywane są w szafie stalowej. Przyjmowanie i wypłata gotówki odbywa się przez zamykane okienko, oddzielające kasjerkę od petentów.
______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Obowiązki kasjera w okresie objętym kontrolą pełniła Pani Danuta Fułczyńska – inspektor ds. obsługi kasowej i archiwum, zgodnie z zakresem czynności z dnia 2 stycznia 2005 roku. (…) 3. W zakresie czynności, uprawnień i odpowiedzialności ww. określono, iż w przypadku jej nieobecności spowodowanej urlopem, chorobą lub innymi uzasadnionymi przyczynami zastępstwo ma pełnić Pani Urszula Krysiak. W rzeczywistości osobą zastępującą kasjerkę w czasie jej nieobecności była Pani Urszula Różycka zatrudniona na ½ etatu jako specjalista ds. BHP i na ½ etatu jako referent ds. gospodarczych, zgodnie z zakresem czynności z dnia 1 października 2008 roku. (…) 4. Zgodnie z § 7 pkt 2 instrukcji kasowej wysokość niezbędnego zapasu gotówki w kasie jest ustalona przez kierownika jednostki, w zależności od warunków zabezpieczenia gotówki i możliwości jej odprowadzenia na rachunek bankowy. Wójt Gminy ustalił wysokość pogotowia kasowego w kwocie 4.000,00 zł. W kontrolowanej jednostce w 2010 roku dokonano dwukrotnie doraźnej kontroli (inwentaryzacji) kasy. Przekazywanie kasy odbywało się na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego.
Kontrolę kasy przeprowadzono w dniu 21 września 2011 roku w godzinach od 9.30 do 11.00. W wyniku kontroli kasy nieprawidłowości nie stwierdzono. Protokół z kontroli kasy stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli.
4. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych dokonywanych w okresie objętym kontrolą sprawdzono w oparciu o raporty kasowe wydatków budżetowych oraz dochodów budżetowych Urzędu Gminy sporządzone w miesiącach: czerwiec i grudzień 2010 roku, tj.: − raport kasowy nr 9a/2010 wydatków za okres od 1 do 21 czerwca 2010 roku, − raport kasowy nr 10a/2010 wydatków za okres od 22 do 29 czerwca 2010 roku, − raport kasowy nr 11a/2010 wydatków za okres od 30 do 30 czerwca 2010 roku, − raport kasowy nr 6/2010 dochodów za okres od 1 do 30 czerwca 2010 roku, − raport kasowy nr 36a/2010 wydatków za okres od 1 do 6 grudnia 2010 roku, − raport kasowy nr 37a/2010 wydatków za okres od 7 do 10 grudnia 2010 roku, − raport kasowy nr 38a/2010 wydatków za okres od 11 do 17 grudnia 2010 roku, − raport kasowy nr 39a/2010 wydatków za okres od 18 do 22 grudnia 2010 roku, − raport kasowy nr 40a/2010 wydatków za okres od 23 do 27 grudnia 2010 roku,
3 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 4Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
− raport kasowy nr 41a/2010 wydatków za okres od 28 do 30 grudnia 2010 roku, − raport kasowy nr 42a/2010 wydatków za okres od 31 do 31 grudnia 2010 roku, − raport kasowy nr 12/2010 dochodów za okres od 1 do 31 grudnia 2010 roku. Na podstawie ww. raportów kontrolujące ustaliły, że udokumentowaniem przychodu gotówki jest „pokwitowanie” oraz dowód wpłaty KP będący zbiorczym zestawieniem pokwitowań wpłat do kasy z danego dnia. W kontrolowanym okresie dokonywano wpłat gotówkowych w kasie z tytułu: użytkowania hali sportowej, zajęcia pasa drogowego, opłaty targowej, opłaty skarbowej, za sporządzenie aktu urodzenia i aktu małżeństwa, za wydanie decyzji, poświadczenie podpisu, itp. Ujęto je w raportach kasowych po stronie przychodu. Rozchód gotówki w raportach ewidencjonowany był na podstawie zestawień wpłat. Dowodem pobrania przez kasjerkę gotówki z banku jest czek, na podstawie, którego pobrano gotówkę. Suma wynikająca z czeku wprowadzana jest do raportu kasowego po stronie przychodu w dniu jej pobrania. Udokumentowanie wydatków stanowią dowody źródłowe w postaci: rachunków, faktur, dowodów polecenia wyjazdu służbowego, list płac, itp. Wszystkie dowody posiadają klauzule do wypłaty ze środków budżetowych ze wskazaniem działów, rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budżetowej. Merytoryczny opis rachunku przez osoby do tego upoważnione umożliwia zaklasyfikowanie wydatku do odpowiedniej przedziałki klasyfikacji budżetowej. Kasjerka na każdym dokumencie zamieszcza numer i pozycję raportu kasowego, pod którą figuruje wydatek. Ustalenia kontroli W wyniku analizy raportów kasowych za miesiące czerwiec i grudzień 2010 roku stwierdzono co następuje: − w raporcie kasowym nr 11a/2010 za okres od 30 do 30 czerwca 2010 roku, pod pozycją 2 ujęto zestawienie wypłaconych delegacji w dniu 30 czerwca 2010 roku. W poleceniu wyjazdu służbowego nr 49 z dnia 23 czerwca 2010 roku, wystawionym dla Pani Urszuli Różyckiej na czas 24, 25 i 26 czerwca 2010 roku błędnie wyliczono należność za przejazd. Koszt przejazdu, wyliczono w delegacji następująco: 270 km x 0,8358 zł/km = 255,67 zł, a winno być: 270 km x 0,8358 zł/km = 225,67 zł Tym samym zawyżono koszty podróży służbowej o kwotę 30,00 zł. W dniu 31 sierpnia 2011 roku Pani Różycka zwróciła do kasy kwotę nadpłaconej delegacji w wysokości 30,00 zł (raport kasowy nr 8/2011 za okres od 1 do 31 sierpnia 2011 roku, poz. 27, dowód księgowy nr 2852, 2853/2011). − na fakturach i rachunkach nie zamieszczano adnotacji, iż zakupu dokonano zgodnie z ustawą Prawo Zamówień Publicznych, − na dokumentach znajdowały się pokwitowania dokonanej wypłaty przez osoby pobierające gotówkę, z tym, że stwierdzono brak dat otrzymania gotówki. W § 13 w pkt 2 instrukcji kasowej określono, iż gotówkę wypłaca się osobie wymienionej w rozchodowym dowodzie kasowym. Odbiorca gotówki kwituje jej odbiór na rozchodowym dowodzie w sposób trwały atramentem lub długopisem, podając słownie kwotę i datę jej otrzymania oraz zamieszczając swój podpis. Brak dat na dowodach uniemożliwiał ustalenie, kiedy dokonano faktycznej wypłaty i czy data ujęcia dowodu w raporcie kasowym była zgodna z datą wypłaty. − w ciągu miesiąca sporządzano kilka raportów kasowych, natomiast w instrukcji kasowej określono, iż raport kasowy sporządza się i zamyka
______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
miesięcznie - § 16 pkt 1 oraz raport kasowy musi być sporządzony z datą ostatniego dnia miesiąca - § 21 pkt 4.
PRAWIDŁOWO ŚĆ UDZIELANIA ZALICZEK
W kontrolowanym okresie nie udzielano zaliczek w Urzędzie Gminy w Szczercowie.
VI. WYKONYWANIE BUD ŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE 2010 -2011 (DO 30 CZERWCA )
Dochody i i przychody bud żetu w latach 2010-2011 (do 30 czerwca)
Wyszczególnienie Plan po Wykonanie Plan po Wykonanie zmianach 2010 rok zmianach 2011 2011 rok (do 2010 rok rok (do 30 30 czerwca) czerwca) Dochody ogółem 39.930.649,76 42.601.987,92 41.653.168,48 22.165.684,01 Z tego: Dochody własne 24.498.320,73 26.712.795,17 29.602.806,96 15.646.590,53 W tym: udziały w podatkach 3.213.429,00 3.096.134,85 4.166.332,00 2.604.724,06 dochodowych od osób fizycznych i prawnych Dotacje 3.653.474,72 3.651.550,83 2.676.508,52 1.400.229,52 z tego: z budżetu Wojewody 3.577.828,72 3.576.704,83 2.663.730,52 1.388.100,52 Z Krajowego Biura Wyborczego 47.670,00 46.870,00 1.797,00 1.148,00 Z GUS 0 0 10.981,00 10.981,00 Z funduszy celowych 0 0 0 0 Środki zagraniczne 4.141.262,81 4.606.948,10 1.722.105,00 551.317,96 Inne, z tego:. 552.441,50 545.543,82 225.000,00 0,00 - dotacja celowa z budżetu 7.441,50 7.425,99 - - krajowego POKL - wpływy z tytułu pomocy 545.000,00 538.117,83 225.000,00 0,00 finansowej między jst (ze Starostwa Powiatowego) Subwencja 7.085.150,00 7.085.150,00 7.426.748,00 4.567.546,00 Przychody 5.267.434,81 5.267.434,81 8.378.412,00 8.378.412,17 Z tego: Kredyty i pożyczki 0,00 0,00 0.00 0,00 Nadwyżka z lat poprzednich 5.267.434,81 5.267.434,81 8.378.412,00 8.378.412,17 Inne źródła - - -
Wydatki i rozchody bud żetu w latach 2010-2011 (do 30 czerwca)
Plan po Plan po Wykonanie 2010 zmianach 2011 Wykonanie do zmianach 2010 30 czerwca Wyszczególnienie rok rok (na 30 rok czerwca) 2011 roku (w zł) (zł) (w zł) (zł)
WYDATKI OGÓŁEM 45.198.084,57 39.491.010,56 50.031.580,48 16.026.825,77
______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
z tego: Wydatki majątkowe 22.086.951,04 17.631.078,16 22.786.791,96 3.631.999,32 Wydatki bieżące 23.111.133,53 21.859.932,40 27.244.788,52 12.394.826,45 % udziału wydatków majątkowych w 48,87 44,65 45,54 22,66 wydatkach ogółem ROZCHODY 0,00 0,00 0,00 0,00 OGÓŁEM, z tego: Spłaty kredytów i 0,00 0,00 0,00 0,00 pożyczek
Zmian w budżecie Gminy dokonywano uchwałami Rady Gminy oraz zarządzeniami Wójta Gminy. Wójt Gminy ustalał układ wykonawczy budżetu, dokonywał zmian w planach finansowych na zadania zlecone i powierzone, przeniesień w planie wydatków, z wyłączeniem przeniesień między działami (zgodnie z upoważnieniem Rady Gminy zawartym w uchwale budżetowej).
PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .254 PKT 3 USTAWY Z DNIA 27 SIERPNIA 2009 ROKU O FINANSACH PUBLICZNYCH
W oparciu o sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych, karty wydatków, uchwały Rady Gminy w sprawie zmian w budżecie i zarządzenia Wójta Gminy w sprawie ustalenia układu wykonawczego budżetu i dokonania przeniesień wydatków pomiędzy rozdziałami i paragrafami sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki finansowej określonej w art. 138 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249 poz. 2104 ze zm. - stan prawny obowiązujący w 2009 roku) i w art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 157, poz. 1240 ze zm. - stan prawny obowiązujący w 2010 roku) w następujących działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budżetowej: [1] w 2009 roku - Dział 010 Rozdział 01010 § 6050, Dział 600 Rozdział 60016 § 4270; Dział 700, Rozdział 70005 § 4300; Dział 710, Rozdział 71097 § 2660; Dział 750, Rozdział 75023 § 4210; Dział 754, Rozdział 75416 § § 4210 i 6060; Dział 852, Rozdział 85219 § 6050; Dział 900, Rozdział 90095 § 4270, [2] w 2010 roku - Dział 010, Rozdział 01078 § 4270; Dział 600, Rozdział 60016 § § 6050, 6057 i 6059; Dział 750, Rozdział 75022, § 3030; Dział 750, Rozdział 75023 § 4560, Dział 900, Rozdział 90002, § 4300; Dział 900, Rozdział 90015, § 4260; Dział 900, Rozdział 90017 §§ 2510 i 2650; Dział 926, Rozdział 92605 §§ 2820 i 4210.
Stwierdzono przekroczenie planowanych wydatków na etapie realizacji budżetu w2010 roku w niżej wymienionych działach, rozdziałach i paragrafach: Dział 750, Rozdział 75022 §§§ 3030. Plan wydatków według uchwały nr XXXVIII/220/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 30 grudnia 2009 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy na 2010 rok wynosił 105.000,00 zł. Zmiany planu w trakcie roku dokonano uchwałą nr III/12/2010 Rady Gminy Szczerców z dnia 30 grudnia 2010 roku w sprawie zmian w budżecie gminy - zwiększono plan wydatków o kwotę 8.000,00 zł.
______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Plan po zmianach na dzień 31 grudnia 2010 roku wynosił 113.000,00 zł, wykonanie według karty wydatków wynosiło 112.641,35 zł i było zgodne z wykazanym w sprawozdaniu Rb-28s z wykonania planu wydatków budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2010 roku. Plan wydatków w ww. paragrafie w trakcie roku po zmianach kształtował się następująco:
− w okresie od 1 stycznia do 29 grudnia 2010 roku - 105.000,00 zł, − w okresie od 30 grudnia do 31 grudnia 2010 roku - 113.000,00 zł. Według karty wydatków wykonanie na dzień 29 grudnia 2010 roku wynosiło 107.700,70 zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę 2.700,70 zł . Przekroczenie o kwotę 220,70 zł nastąpiło w dniu 22 grudnia 2010 roku, w związku z wypłatą diet na kwotę 2.550,00 zł członkom Komisji Budżetu, członkom Komisji Rewizyjnej i Komisji Oświaty za udział w posiedzeniach w dniach 20 i 21 grudnia 2010 roku. Dyspozycje do wypłaty na listach wypłat podpisał Grzegorz Kmita – Wójt Gminy. Kserokopie: karty wydatków i list wypłat diet z dnia 22 grudnia 2010 roku stanowią akta kontroli od nr 52-63 do protokółu kontroli. Dział 750, Rozdział 75023 §§§ 4560. Plan wydatków według uchwały nr XXXVIII/220/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 30 grudnia 2009 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy na 2010 rok wynosił 0,00 zł. Zarządzeniem nr 49/2010 Wójta Gminy z dnia 9 sierpnia 2010 roku w ww. dziale rozdziale i paragrafie zaplanowano wydatki na kwotę 1.869,00 zł.
Zmiany ww. planu dokonano uchwałą nr III/12/2010 Rady Gminy Szczerców z dnia 30 grudnia 2010 roku w sprawie zmian w budżecie gminy - zwiększono plan wydatków o kwotę 12.698,00 zł.
Plan po zmianach na dzień 31 grudnia 2010 roku wynosił 14.567,00 zł, wykonanie według karty wydatków 14.387,19 zł – zgodne z wykazanym w sprawozdaniu Rb-28s z wykonania planu wydatków budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2010 roku. Plan wydatków w ww. paragrafie w trakcie roku po zmianach kształtował się następująco: − w okresie od 9 sierpnia 2010 roku do 29 grudnia 2010 roku - 1.869,00 zł, − w okresie od 30 grudnia do 31 grudnia 2010 roku - 14.567,00 zł. Według karty wydatków wykonanie na dzień 29 grudnia 2010 roku wynosiło 14.387,19 zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę 12.518,19 zł. Przekroczenie o kwotę 7.295,00 zł nastąpiło w dniu 23 grudnia 2010 roku, w związku z zapłatą do Urzędu Marszałkowskiego odsetek od zwrotu dofinansowania na projekt „Poprawa dostępności edukacyjnej w Gminie Szczerców etap I - budowa przedszkola w Szczercowie”. Podstawą do zapłaty były zalecenia pokontrolne, które wpłynęły do Urzędu Gminy w dniu 15 grudnia 2010 roku. Dyspozycje do wypłaty podpisał Wójt Gminy Grzegorz Kmita. Kserokopie: karty wydatków, zaleceń pokontrolnych z Urzędu Marszałkowskiego, polecenia przelewu i wyciągu bankowego stanowią akta kontroli od nr 64 do nr 80
______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
VII. WYKONYWANIE BUD ŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD ŻETOWYCH
DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2009 - 2010.
Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Kontrolowana jednostka nie posiadała odrębnego planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat lokalnych. Ewidencja podatków i opłat, jako integralna część ewidencji księgowej Urzędu prowadzona była do końca 2010 roku w oparciu o zakładowy plan kont, wprowadzony zarządzeniem nr 65/2007 Wójta Gminy Szczerców z dnia 31 grudnia 2007 roku. Do ww. planu kont wprowadzono zmiany zarządzeniami Wójta Gminy: nr 39/2008 z dnia 30 czerwca 2008 roku, nr 71/2008 z dnia 31 grudnia 2008 roku, nr 25/2009 z dnia 15 czerwca 2009 roku, nr 52/2009 z dnia 30 października 2009 roku, nr 67/2009 z dnia 11 grudnia 2009 roku, nr 75/2009 z dnia 29 grudnia 2009 roku i nr 79/2009 z dnia 31 grudnia 2009 roku. Do ewidencji podatków i opłat służyły m.in. konta: 221” Należności z tytułu dochodów budżetowych”, „222” „Rozliczenie dochodów budżetowych”, „226” „Długoterminowe należności budżetowe” oraz „750” Przychody i koszty finansowe”. Do szczegółowej ewidencji rozrachunków z podatnikami kontrolowana jednostka prowadziła konta podatników, na których ewidencjonowane były zobowiązania bieżące, zaległości i odpisy. Zakładanie i prowadzenie kont podatników oraz płatników w zakresie podatków od nieruchomości, podatku rolnego, podatku leśnego i podatku od środków transportowych odbywało się w okresie objętym kontrolą w postaci elektronicznej, przy użyciu programu komputerowego. W odniesieniu do wszystkich podatników objętych próbą kontroli w zakresie podatku od nieruchomości od osób fizycznych i prawnych, (o których mowa poniżej) przeanalizowano zapisy na kartach kontowych podatników z dokumentami źródłowymi (deklaracje podatkowe, korekty deklaracji podatkowych, informacje o nieruchomościach, decyzje przypisu i odpisu) i uchybień w tym przedmiocie nie stwierdzono. Zarządzeniem nr 82/2010 z dnia 31 grudnia 2010 roku Wójt Gminy wprowadził od dnia 1 stycznia 2011 roku nowy zakładowy plan kont, z uwzględnieniem przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 roku w sprawie zasad rachunkowości oraz planów kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. nr 208, poz. 1375). Zgodnie ze wskazanym planem kont do ewidencji dochodów podatkowych służy obecnie konto 720 „Przychody z tytułu dochodów budżetowych”.
Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
W kontrolowanym okresie sprawami z zakresu podatków i opłat lokalnych w Gminie Szczerców zajmował się Referat Finansowy, kierowany przez Skarbnika Gminy Alinę Włodarczyk. Bezpośrednio sprawami z zakresu podatków i opłat zajmowały się niżej wymienione osoby: Anna Małecka – specjalista ds. wymiaru podatków - zgodnie z zakresem czynności z dnia 26 lipca 1999 roku Agnieszka Cywińska – księgowa ds. podatków – zgodnie z zakresem czynności z dnia 24 stycznia 2003 roku.
______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Realizację dochodów gminy z tytułu podatków i opłat lokalnych w latach 2010-2011 (do 30 czerwca) przedstawiono w poniżej zamieszczonych tabelach. Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2010 roku Udział Procent Lp Plan Wykonanie procentowy Wyszczególnienie Wykonania . (w zł) (w zł) w wykonaniu planu bud żetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD ŻETOWE -ogółem 39.930.649,76 42.601.987,92 107,45 100,00 1. Podatek od nieruchomo ści 14.052.738,00 14.053.418,67 100,00 32,99 2. Podatek rolny 55.222,00 55.711,67 100,89 0,13 3. Podatek le śny 69.608,00 69.454,54 99.78 0,16 4. Podatek od środków 119.538,00 124.568,00 104,21 0,29 transportowych 5. Opłaty lokalne 41.000,00 38.702,00 94,40 0,09 6 Opłata eksploatacyjna 3.680.050,00 5.833.031,25 158,50 13,69 7. Pozostałe dochody własne 6.480.164,73 6.537.909,04 100,89 15,35 DOCHODY WŁASNE 24.498.320,73 26.712.795,17 109,04 62,70 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło żonych przez Urz ąd Gminy w Szczercowie
Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2011 roku (do 30 czerwca) Udział Procent Plan Wykonanie procentowy Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) w wykonaniu planu bud żetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD ŻETOWE - ogółem 41.653.168,48 22.165.684,01 53,21 100,00 1. Podatek od nieruchomo ści 14.923.857,00 7.497.829,44 50,24 33,83 2. Podatek rolny 54.822,00 40.090,36 73,13 0,18 3. Podatek le śny 77.598,00 47.353,37 61,02 0,21 4. Podatek od środków 117.767,00 61.435,80 52,17 0,28 transportowych 5. Opłaty lokalne 38.000,00 19.152,00 50,40 0,09 6 Opłata eksploatacyjna 8.257.535,96 4.263.240,98 51,63 19,23 7. Pozostałe dochody własne 6.133.227,00 3,717.488,58 58,88 16,77 DOCHODY WŁASNE 29.602.806,96 15.646.590,53 52,86 70,59 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło żonych przez Urz ąd Gminy w Szczercowie
Podatek od nieruchomo ści
Stawki podatku od nieruchomości na lata 2010 - 2011 określone zostały niżej wymienionymi uchwałami: − uchwałą nr XXXVI/208/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 29 października 2009 roku w sprawie określenia rocznych stawek podatku od nieruchomości na terenie Gminy Szczerców (opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 10 poz. 83 z dnia 15 stycznia 2010 roku). − uchwałą nr XLVIII/276/10 Rady Gminy Szczerców z dnia 4 listopada 2010 roku w sprawie określenia rocznych stawek podatku od nieruchomości na terenie Gminy
______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Szczerców (opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 358 poz. 3249 z dnia 13 grudnia 2010 roku Porównanie stawek podatku uchwalonych przez Radę Gminy Szczerców, a górnymi stawkami podatku, wynikającymi z przepisów prawa obrazuje poniższe zestawienie:
Przedmiot opodatkowania 2010 rok 2011 rok
Górna Stawka podatku Górna stawka Stawka ustawowa uchwalona przez ustawowa podatku stawka podatku Radę Gminy podatku uchwalona przez Radę Gminy Od gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków – od 1 m² powierzchni 0,77 0,77 0,80 0,80 Od gruntów pod jeziorami, zajętych na zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych – od 1 ha powierzchni 4,04 4,04 4,15 4,15 Od gruntów pozostałych, w tym: zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – od 1 m² powierzchni 0,39 0,10 0,41 0,10 Od budynków mieszkalnych lub ich części – od 1 m² powierzchni użytkowej 0,65 0,25 0,67 0,25 Od budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej innej niż usługowa, handlowa lub przetwórstwa rolno- spożywczego oraz budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż usługowa, handlowa lub wytwórcza w zakresie przetwórstwa rolno-spożywczego – od 1 m² powierzchni użytkowej 20,51 20,51 21,05 21,05 Od budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej usługowej, handlowej lub wytwórczej w zakresie przetwórstwa rolno- spożywczego oraz budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej usługowej, handlowej lub wytwórczej w zakresie przetwórstwa rolno-spożywczego - od 1 m ² powierzchni użytkowej 20,51 12,00 21,05 12,00 Od budynków lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu materiałem siewnym – od 1 m² powierzchni użytkowej 9,57 7,00 9,82 7,00 Od budynków lub ich części 4,16 4,27 4,00
______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych – od 1 m² powierzchni użytkowej 4,00 Od pozostałych budynków lub ich części, w tym: zajętych na prowadzenie statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – od 1 m² powierzchni użytkowej 6,88 2,00 7,06 2,00 Od budowli 2% 2% 2% 2%
Rada Gminy Szczerców ww. uchwałami w sprawie określenia stawek podatku od nieruchomości na terenie Gminy Szczerców zwolniła z podatku od nieruchomości: − budynki lub ich części, budowle oraz grunty związane z prowadzeniem działalności służącej do celów ochrony przeciwpożarowej, − budynki lub ich części, budowle oraz grunty związane z prowadzeniem działalności w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę oraz zbiorowego odprowadzania ścieków. Uchwałą nr XVIII/74/06 z dnia 19 kwietnia 1996 roku w sprawie preferencji podatkowych dla osób podejmujących działalność gospodarczą na terenie gminy Szczerców Rada Gminy Szczerców wprowadziła możliwość preferencji w podatku od nieruchomości, polegających na zastosowaniu ulgi podatkowej w 3 pierwszych latach działalności nowego zakładu, na zasadach: [1] w I roku podatkowym - ulga wynosząca 60% stawki podatkowej pod warunkiem zatrudnienia min. 5 osób, [2] w II roku podatkowym - ulga wynosząca 40% stawki podatkowej pod warunkiem zatrudnienia min. 10 osób, [3] w III roku podatkowym - ulga wynosząca 20% stawki podatkowej pod warunkiem zatrudnienia min. 15 osób. Uchwałą nr XLII/248/10 z dnia 28 maja 2010 roku zwolniła z podatku od nieruchomości na okres 3 lat budynki lub ich części oraz grunty zajęte na potrzeby działalności gospodarczej prowadzonej przez mikroprzedsiębiorców i małych przedsiębiorców rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej na terenie Gminy Szczerców w ramach programu pomocy de minimis. Łączna wartość pomocy udzielonej przedsiębiorcy nie może przekroczyć równowartości dopuszczalnej wartości pomocy, o której mowa w rozporządzeniu Komisji (WE) nr 1998/2006 z dnia 15 grudnia 2006 roku w sprawie stosowania art. 87 i 88 Traktatu do pomocy de minimis (Dz. U. UE L 379 z dnia 28 grudnia 2006 roku). Zwolnienie przyznawane jest na wniosek podatnika, który może być złożony do dnia 31 grudnia 2013 roku. Zwolnienie nie przysługuje podmiotom gospodarczym powstałym przez przekształcenie, połączenie lub podział innych podmiotów gospodarczych albo przez zmianę nazwy oraz podmiotom prowadzącym działalność gospodarczą w okresie dwóch lat przed datą złożenia wniosku. Wzory formularzy dotyczących podmiotu i przedmiotu opodatkowania w podatku od nieruchomości, rolnym i leśnym określone zostały uchwałą nr XXXIII/150/04 Rady Gminy w Szczercowie z dnia 30 listopada 2004 roku.
Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych Wpływy z podatku od nieruchomości od osób prawnych w 2010 roku wynosiły 13.647.293,00 zł i stanowiły 32,04 % dochodów budżetowych i 52,61 % dochodów własnych, a w 2011 roku (do 30 czerwca) wynosiły 7.241.611,08 zł i stanowiły odpowiednio 33,83% i 46,28%.
______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Gmina Szczerców prowadzi rejestr podmiotów – osób prawnych prowadzących działalność gospodarczą na terenie gminy. W latach 2010-2011 (do 30 czerwca) funkcjonowało na terenie gminy 31 podmiotów prawnych, będących płatnikami podatku od nieruchomości. Jako próbę do kontroli przyjęto w 2010 roku 12 podatników tj. 38,71% ogółu podatników płacących podatek, w 2011 roku 10 podatników tj. 32,26 % ogółu podatników będących płatnikami podatku. Przypis netto podatku od nieruchomości od osób prawnych (wymiar podatku według deklaracji podatkowych + przypisy – odpisy) w kontrolowanej gminie wynosił w 2010 roku kwotę 13.651.702,00 zł, a w 2011 roku (do 30 czerwca) kwotę 14.467.877,00 zł. Przypis podatku od nieruchomości dla podatników objętych kontrolą według złożonych deklaracji podatkowych wynosił w 2010 roku kwotę 13.350.565,00 zł (97,79 % ogółu przypisanego podatku netto na 2010 rok), a w 2011 roku (do 30 czerwca) kwotę 14.159.369 zł (97,87 % ogółu przypisanego podatku netto na 2011 rok). Zestawienie podatników objętych kontrolą w latach 2010-2011, zawierające dane o numerze identyfikacyjnym podatnika, dacie złożenia deklaracji podatkowych, wysokości zadeklarowanego podatku na 2010 i 2011 rok (po korektach) stanowi załącznik nr 9 do protokółu kontroli.
Ustalenia kontroli Kontrolujące stwierdziły, że deklaracje na podatek od nieruchomości na lata 2010-2011 w kilku przypadkach złożone zostały z naruszeniem terminu określonego w art.6 ust.9 pkt.1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z 2010 roku Dz. U. Nr 95, poz. 613 ze zmianami). Zgodnie z powołanym przepisem osoby prawne oraz spółki niemające osobowości prawnej, jednostki organizacyjne Agencji Własności Rolnej Skarbu Państwa, a także jednostki organizacyjne Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe obowiązane są składać deklaracje na podatek od nieruchomości na formularzu według ustalonego wzoru – w terminie do dnia 15 stycznia za dany rok, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku. Deklaracje podatkowe po obowiązującym terminie złożyli podatnicy o numerach identyfikacyjnych: (…) 5 W wyniku analizy i porównania deklaracji podatkowych za lata 2009-2011, złożonych przez 12 podatników objętych próbą kontroli w 2010 roku i 10 podatników objętych próbą kontroli w 2011 roku stwierdzono zmiany w podstawie opodatkowania u podatnika (…) 6. Ww. podatnik składał korekty deklaracji kilkakrotnie w ciągu roku, ale nie załączał pisemnego uzasadnienia korekty, co jest wymogiem wynikającym z
5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
art. 81 §§§ 2 ustawy Ordynacja Podatkowa z dnia 29 sierpnia 1997 roku (tekst jednolity z 2005 roku Dz. U. nr 8 poz. 60 ze zmianami) W wyniku porównania deklaracji podatkowych złożonych przez podatników objętych kontrolą za lata 2009– 2011 ustalono co następuje: (…) 7 W związku z opodatkowaniem w latach 2009-2011 części budynków podatkiem wg stawki niższej obowiązującej dla budynków pozostałych (podatnik nr (…)8 oraz części gruntów według stawki niższej obowiązującej dla gruntów pozostałych (podatnik (…)9, z uwagi na okoliczność, że wskazani podatnicy są podmiotami prowadzącymi działalność gospodarczą organ podatkowy powinien rozważyć prawidłowość opodatkowania, biorąc pod uwagę definicję legalną gruntów, budynków i budowli związanych z prowadzeniem działalności wynikającej z art. 1a ust.1 pkt.3 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych. Zgodnie z powołanym przepisem – grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej to grunty, budynki i budowle będące w posiadaniu przedsiębiorcy lub innego podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, z wyjątkiem budynków mieszkalnych oraz gruntów związanych z tymi budynkami, a także gruntów o których mowa w art. 5 ust.1 pkt.1 lit. b ustawy (dotyczy gruntów pod jeziorami, zajętych na zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych), chyba że przedmiot opodatkowania nie jest i nie może być wykorzystywany do prowadzenia tej działalności ze względów technicznych. Z dokumentacji zgromadzonej przez organ podatkowy nie wynikało, aby w opisywanych przypadkach zaistniała przesłanka niemożności wykorzystania budynków i gruntów do prowadzenia działalności gospodarczej ze względów technicznych. (…) 10 . W odniesieniu do pozostałych podatników zastosowano prawidłowe stawki podatku uchwalone przez Radę Gminy Szczerców. Błędów rachunkowych w złożonych deklaracjach nie stwierdzono. W wyniku analizy kart kontowych podatników i dowodów wpłat stwierdzono, że w przypadku opóźnień w zapłacie każdorazowo pobierano odsetki za zwłokę, jeżeli ich
7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
wysokość przekraczała trzykrotność wartości opłaty dodatkowej pobieranej przez „Pocztę Polską” za polecenie przesyłki poleconej (tj zgodnie z z art. 54 § 1 pkt. 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja Podatkowa). Odsetki pobierano w prawidłowej wysokości. W trakcie kontroli sprawdzono terminowość zapłaty przez podatników objętych próbą kontroli podatku z tytułu I i II raty za 2010 rok oraz V i VI raty za 2011 rok. Skontrolowano także terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości z tytułu wskazanych rat podatku. Wyniki tych czynności zawarto w załączniku nr 10 do protokołu kontroli. Ustalono, że wskazani podatnicy, poza kilkoma przypadkami uregulowali należne raty podatku w obowiązującym terminie. Jeden podatnik (…)11 uregulował trzy raty podatku z opóźnieniem od 1 do 3 dni. (…) 12 W kontrolowanym okresie 2010-2011 organ podatkowy nie przeprowadzał u podatników kontroli, których celem byłoby sprawdzenie poprawności wykazania przez podatników w deklaracjach podatkowych podstaw opodatkowania.
Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych
Wpływy z podatku od nieruchomości osób fizycznych w 2010 roku wynosiły 406.125,67 zł i stanowiły 0,95% dochodów budżetowych i 1,52 % dochodów własnych, a w 2011 roku (do 30 czerwca) wynosiły 256.218,36 zł i stanowiły odpowiednio 1,16 % i 1,64%. Przypis podatku od nieruchomości osób fizycznych netto (wymiar + przypisy – odpisy) w 2010 roku wynosił kwotę 407.156,90 zł, a w 2011 roku (do 30 czerwca) kwotę 434.851,00 zł. Jako próbę do kontroli przyjęto 16 podatników w 2010 roku i 16 podatników w 2011 roku. Przypis podatku netto dla podatników objętych próbą kontroli wynosił 93.180,00 zł w 2010 roku (22,89% ogółu przypisanego podatku netto) i 105.624,00 zł w 2011 roku, tj. 24,29 % ogółu przypisanego podatku w 2011 roku. Zestawienie podatników objętych kontrolą w latach 2010-2011 zawierające: dane o numerze identyfikacyjnym podatnika, dacie wydania decyzji wymiarowej, dacie doręczenia decyzji wymiarowej, informacje o decyzjach doręczonych po terminie, informacje o wysokości podatku na 2010 i 2011 rok i prawidłowości opodatkowania stanowi załącznik nr 11 do protokółu kontroli.
Ustalenia kontroli
Z liczby 16 podatników objętych próbą kontroli 15 podatników złożyło informacje o nieruchomościach na formularzu według ustalonego wzoru przez Radę Gminy.
11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 12 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
W przypadku podatnika (…) 13 kontrolującym nie przedłożono informacji o nieruchomościach, w związku z czym niemożliwe było sprawdzenie poprawności opodatkowania. W przypadku pozostałych 15 podatników nie stwierdzono nieprawidłowości w złożonych informacjach o nieruchomościach. Podstawę opodatkowania stanowiły powierzchnie użytkowe budynków mieszkalnych, budynków pozostałych i budynków pod działalność gospodarczą oraz powierzchnie gruntów (grunty pozostałe i pod działalność gospodarczą) wykazane przez podatników w informacjach o nieruchomościach. Do naliczenia podatku zastosowano stawki podatku uchwalone przez Radę Gminy Szczerców. Błędów rachunkowych nie stwierdzono.
Decyzje wymiarowe we wszystkich przypadkach zostały doręczone podatnikom z zachowaniem 14 dniowego terminu, pozwalającego na zapłatę I raty podatku w ustawowym terminie. W wyniku kontroli terminowości wpłaty II raty podatku od nieruchomości za 2010 rok i I raty podatku od nieruchomości za 2011 rok stwierdzono, że 5 podatników (…) 14 do czasu niniejszej kontroli nie uregulowało wskazanych rat podatku, 5 podatników zapłaciło należne raty podatku w obowiązującym terminie, pozostali podatnicy zapłacili podatek po terminie. Od podatników, którzy zapłacili podatek po terminie pobrano odsetki za zwłokę, tam gdzie one przysługiwały. Do podatników zalegających z zapłatą w 13 przypadkach wystawiono upomnienia o zapłatę. Terminy doręczenia upomnień mieściły się w przedziale od 20 do 128 dni od upływu terminu płatności. W 10 przypadkach wystawiono tytuły wykonawcze. Terminy dostarczenia tytułów wykonawczych do Urzędu Skarbowego mieściły się w przedziale od 22 do 82 dni od upływu terminu doręczenia upomnienia. W zestawieniu stanowiącym załącznik nr 12 do protokołu kontroli przedstawiono kwoty należnych rat podatku, ustawowe terminy płatności i daty faktycznej zapłaty, wysokość pobranych odsetek i kosztów upomnienia oraz daty dostarczonych upomnień i wystawionych tytułów wykonawczych w stosunku do podatników zalegających z zapłatą wskazanych rat podatku.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości
Kontrolujące ustaliły, że w okresie objętym kontrolą tj lata 2010 - 2011 (I półrocze) nie wydano żadnej decyzji w sprawie ulg w zakresie podatku od nieruchomości. W 2009 roku wydano jedną decyzję w sprawie ulg, a mianowicie: – decyzja FIK.3113/49/09 z dnia 3 kwietnia 2009 roku wydana po rozpatrzeniu wniosku podatnika z dnia 2 kwietnia 2009 roku w sprawie umorzenia III i IV raty za 2007 rok oraz I raty za 2008 rok zaległości łącznego zobowiązania
13 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 14 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
pieniężnego w kwocie głównej 388,00 zł wraz z odsetkami w kwocie 68,00 zł (tj podatku rolnego na kwotę 6,00 zł i odsetek na kwotę 1,00 zł oraz podatku od nieruchomości na kwotę 382,00 zł i odsetek na kwotę 67,00 zł). Uzasadnienie wniosku: (…) 15 . Decyzję w sprawie ww. ulgi podpisał Wójt Gminy. Decyzja zawierała uzasadnienie faktyczne i prawne rozstrzygnięcia.
Podatek rolny
Zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 roku w sprawie podatku rolnego (Dz. U. nr 143 poz. 1614) Gmina Szczerców zaliczona jest do IV okręgu podatkowego. Podstawę obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Szczerców w 2010 roku stanowiła uchwała nr XXXVI/209/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 29 października 2009 roku w sprawie obniżenia ceny skupu żyta do celów wymiaru podatku rolnego, przyjmowanej jako podstawę do obliczenia podatku na 2010 rok. Cenę skupu żyta do celów wymiaru podatku rolnego, ogłoszoną w Komunikacie Prezesa GUS z dnia 19 października 2009 roku (MP z 2009 roku Nr 68, poz. 886) obniżono z kwoty 34,10 zł do kwoty 20,00 zł za kwintal. Podstawę obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Szczerców w 2011 roku stanowiła uchwała nr XLVIII/277/10 Rady Gminy Szczerców z dnia 4 listopada 2010 roku w sprawie obniżenia ceny skupu żyta do celów wymiaru podatku rolnego, przyjmowanej jako podstawę do obliczenia podatku na 2011 rok. Cenę skupu żyta do celów wymiaru podatku rolnego, ogłoszoną w Komunikacie Prezesa GUS z dnia 19 października 2010 roku (MP z 2010 roku Nr 76, poz. 960) obniżono z kwoty 37,64 zł do kwoty 20,00 zł za kwintal. Stawki podatku rolnego w kontrolowanym okresie 2010-2011 wynosiły 50,00 zł od 1 ha przeliczeniowego i 100,00,00 zł od 1 ha fizycznego użytków rolnych o powierzchni poniżej 1 ha. Wpływy podatku rolnego (osoby fizyczne i prawne) w 2010 roku wynosiły 55.711,67 zł i stanowiły 0,13% dochodów budżetowych ogółem i 0,21% dochodów własnych gminy.
Wpływy podatku rolnego (osoby fizyczne i prawne) w 2011 roku (do 30 czerwca) wynosiły 40.090,36 zł i stanowiły 0,18% dochodów budżetowych ogółem i 0,26% dochodów własnych gminy.
Z uwagi na niski udział dochodów z tytułu podatku rolnego w dochodach budżetowych gminy, niewielkie zaległości podatkowe ryzyko naruszenia prawa jest małe i w związku z tym odstąpiono od czynności kontrolnych.
Podatek od środków transportowych
Stawki podatku od środków transportowych na lata 2010 – 2011 określono uchwałami:
15 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
− nr XXXVII/218/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 30 listopada 2009 roku w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych (opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 17 grudnia 2009 roku, Nr 382, poz. 3324). − nr XLVIII/275/10 Rady Gminy Szczerców z dnia 4 listopada 2010 roku w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych (opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 13 grudnia 2010 roku, Nr 358, poz. 3250). Ww. uchwałami zwolniono z podatku od środków transportowych pojazdy służące do celów ochrony pożarowej, z wyjątkiem pojazdów o których mowa w art. 12 ust.1 pkt 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Wpływy podatku od środków transportowych (osoby fizyczne i prawne) w 2010 roku wynosiły 124.568,00 zł i stanowiły 0,29% dochodów budżetowych ogółem i 0,47% dochodów własnych gminy.
Wpływy podatku od środków transportowych (osoby fizyczne i prawne) w 2011 roku (do 30 czerwca) wynosiły 61.435,00 zł i stanowiły 0,28% dochodów budżetowych ogółem i 0,39% dochodów własnych gminy.
Z uwagi na niski udział dochodów z tytułu podatku od środków transportowych w dochodach budżetowych gminy ryzyko naruszenia prawa w zakresie wymiaru i poboru podatku oraz ulg podatkowych małe, w związku z tym odstąpiono od czynności kontrolnych. Kontrolą objęto zagadnienie windykacji zaległości podatkowych za lata 2008-2010, co opisano poniżej przy zagadnieniu terminowości podejmowania czynności windykacyjnych.
Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych
Windykację podatku od nieruchomości skontrolowano za lata 2008-2009 według tematyki kontroli koordynowanej.
Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych Zadłużenie w podatku od nieruchomości od osób prawnych wg ewidencji księgowej na dzień 31 grudnia 2008 roku, 31 grudnia 2009 roku, 31 grudnia 2010 roku i 30 czerwca 2011 roku wynosiło 586,40 zł i dotyczyło podatnika (…) 16 .
Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych Zaległości w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na dzień 31 grudnia 2008 roku wynosiły 41.732,68 zł, w tym: powstałe w 2008 roku na kwotę 22.260,00 zł (53,34% ogółu zaległości). Z kwoty zaległości powstałej w 2008 roku do 31 grudnia
16 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
2010 roku objęto upomnieniami zaległości na kwotę 22.163,20 zł, a tytułami wykonawczymi zaległości na kwotę 15.866,00 zł. Wyegzekwowano zaległy podatek na kwotę 6.858,20 zł. Zabezpieczeniem hipotecznym objęto zaległości w podatku na kwotę 14587,00 zł.
Zaległości w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na dzień 31 grudnia 2009 roku wynosiły 54.796,64 zł, w tym: powstałe w 2009 roku na kwotę 22.537,84 zł (41,13% ogółu zaległości). Z kwoty zaległości powstałej w 2009 roku do 31 grudnia 2010 roku objęto upomnieniami zaległości na kwotę 18.599,84 zł, a tytułami wykonawczymi zaległości na kwotę 10.650,00 zł. Wyegzekwowano zaległy podatek na kwotę 6.982,84 zł.
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości powstałych w 2008 i w 2009 roku skontrolowano na próbie 10 podatników podatku od nieruchomości, wymienionych poniżej:
(…) 17
Ustalenia kontroli Kontrolujące stwierdziły, że w kontrolowanej jednostce: − w sposób prawidłowy sporządzano upomnienia o zapłatę zaległego podatku od nieruchomości, − prowadzono ewidencję upomnień zgodnie ze wzorem stanowiącym załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji, − koszty upomnienia naliczano w prawidłowej wysokości, − w 24 przypadkach na 50 upomnienia o zapłatę podatku od nieruchomości przesłano po terminie (tj 48% ogółu upomnień), − upomnienia doręczono prawidłowo, − w 19 przypadkach na 50 nie wystawiono tytułów wykonawczych po bezskuteczności upomnienia, − w trzech przypadkach zwrócono się o informację o sposobie załatwienia wniosku egzekucyjnego, − nie kierowano skarg na przewlekłość postępowania egzekucyjnego.
Formularze: WP-1, WP-2, WP-3, WP-4, WP-5, WP-6 stanowią załącznik nr 13 do protokołu kontroli. Zaległości w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na dzień 31 grudnia 2010 roku wynosiły 57.235,90 zł, a na dzień 30 czerwca 2011 roku 63.657,60 zł. (…) 18
17 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Podatek od środków transportowych
W sprawozdaniach Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonych za lata 2008 – 2010 w ewidencji księgowej jednostki zostały wykazane następujące kwoty zaległości w podatku od środków transportowych:
Zaległości z tytułu podatku od Stan na Stan na Stan na środków transportowych 31.12.2008 31.12.2009 31.12.2010 osoby prawne 1.425,00 1.425,00 1.425,00 osoby fizyczne 22.787,70 18.142,70 4.066,70
Kontrolę terminowości podejmowanych czynności windykacyjnych przeprowadzono na podstawie wysłanych upomnień i tytułów wykonawczych.
Osoby fizyczne Kontrolą objęto czynności windykacyjne podejmowane przez organ podatkowy w stosunku do zaległości w podatku od środków transportowych osób fizycznych powstałych w latach 2008 – 2009, realizowane w latach 2008 – 2010:
(…) 19
W analizowanym okresie kontroli poddano 100 % zaległości powstałych w 2008 roku i 100% zaległości powstałych w 2009 roku. Osoby prawne Kontroli poddano terminowość podejmowania działań windykacyjnych wobec niżej wymienionych podatników: (…) 20 Kontroli poddano 100% zaległości podatkowych powstałych w latach 2008 – 2009.
18 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 19 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 20 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości podatkowych w podatku od środków transportowych powstałych w latach 2008 – 2009 ujęto w załączniku nr 14 do protokołu kontroli.
Ustalenia kontroli Kontrolujące stwierdziły, iż w Urzędzie Gminy Szczerców: − w sposób prawidłowy sporządzano upomnienia, − prowadzono ewidencję upomnień zgodnie ze wzorem stanowiącym załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji, − koszty upomnienia naliczano w prawidłowej wysokości, − w jednym przypadku zawiadomiono organ egzekucyjny o zmianie należności objętej tytułem wykonawczym, − nie uzyskiwano informacji o sposobie załatwienia wniosku egzekucyjnego, − nie kierowano skarg na przewlekłość postępowania egzekucyjnego, − upomnienia doręczano podatnikom w terminie od 85 do 139 dni od dnia upływu terminu płatności podatku od środków transportowych, − tytuły wykonawcze doręczano do Urzędu Skarbowego w przedziale czasowym od 66 do 254 dni. Podejmowanie czynności egzekucyjnych z opóźnieniem w odniesieniu do podatników zalegających z zapłatą podatków stanowi naruszenie przepisów zawartych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. Nr 137 poz. 1541 ze zm.). Zgodnie z § 2 przywołanego rozporządzenia, wierzyciel jest obowiązany do systematycznej kontroli terminowości zapłaty zobowiązań pieniężnych. Z kolei w myśl § 3 – jeżeli należność nie zostanie zapłacona w terminie określonym w decyzji lub wynikającym z przepisu prawa, wierzyciel z zastrzeżeniem ust. 2, wysyła do zobowiązanego upomnienie, z zagrożeniem wszczęcia egzekucji po upływie 7 dni od dnia doręczenia upomnienia. Po bezskutecznym upływie terminu określonego w upomnieniu wierzyciel wystawia tytuł wykonawczy - § 5 ww. rozporządzenia. Podstawowe informacje o dochodach i zaległościach z tytułu podatków zawiera załącznik nr 15 do protokołu kontroli.
DOCHODY Z MAJ ĄTKU
Dochody z tytułu sprzeda ży nieruchomo ści
W sprawozdaniach rocznych Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2009 roku i za okres od początku roku do 31 grudnia 2010 roku – w klasyfikacji budżetowej Dz. 700 Gospodarka mieszkaniowa Rozdział 70005 Gospodarka gruntami i nieruchomościami § 087 Wpływy ze sprzedaży składników majątkowych wykazano:
______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Dochody ze sprzedaży nieruchomości
2009 rok 2010 rok
Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie
114.188,00 108.855,00 116.060,00 116.060,00
Szczegółowe dane o sprzedanych nieruchomościach oraz przekazanych w użytkowanie wieczyste w latach 2009-2011 (do 30 czerwca) zawiera załącznik nr 16 do protokołu kontroli. Kontrolą objęto dokumentację dotyczącą sprzedaży nieruchomości w 2009 roku oraz sprzedaży nieruchomości wraz z oddaniem gruntów w użytkowanie wieczyste w 2010 roku. Próbą kontroli objęto 32,15% dochodów wykonanych w § 087 w 2009 roku i odpowiednio 92,59% w 2010 roku. Nieruchomość gruntowa, zabudowana położona we wsi Stanisławów I o powierzchni 0,0800 ha ( nr działki 194/2) W dniu 3 marca 2009 roku pomiędzy Gminą Szczerców, reprezentowaną przez Wójta Gminy Pana Włodzimierza Strzelczyka, a Pracownią Usługowo – Projektową Czesława i Zdzisława Śniady s.c. w Łodzi zawarto umowę nr 26/09 na wykonanie usługi – wycena nieruchomości. Zgodnie z umową zamawiający zobowiązał się do wykonania wyceny nieruchomości w 2009 roku. Operat szacunkowy nieruchomości oznaczonej w ewidencji gruntów nr 194/2, obręb 26 Stanisławów I, sporządzony został w dniu 7 maja 2009 roku. Wartość rynkowa ww. nieruchomości oszacowana została na kwotę 22.853,00 zł, w tym wartość działki gruntowej 5.736,00 zł, wartość naniesień budowlanych 17.117,00 zł. Zarządzeniem nr 4/2009 z dnia 12 marca 2009 roku Wójt Gminy przeznaczył do sprzedaży zabudowana działkę nr 194/2 w obrębie Stanisławów I będącą własnością Gminy Szczerców. W dniu 20 maja 2009 roku Gmina Szczerców ogłosiła wykaz gruntów przeznaczonych do sprzedaży. W ww. wykazie określono: [1] położenie działki w obrębie Stanisławów Pierwszy, [2] nr działki 194/2, [3] powierzchnię działki 0,08 ha, [4] rodzaj i powierzchnię użytków, [5] wskazano nr księgi wieczystej PT1B/00022235/8, [6] przeznaczenie i zagospodarowanie nieruchomości, [7] wartość brutto na kwotę 29.000,00 zł, [8] termin do składania ofert dla osób zainteresowanych, którym przysługuje prawo pierwokupu – na 2 lipca 2009 roku. Zgodnie z adnotacją Pana Mirosława Wróblewskiego – inspektora ds. gospodarki gruntami, wykaz wywieszono na tablicy ogłoszeń w budynku Urzędu Gminy w okresie od 20 maja do 2 lipca 2009 roku. Informację o sprzedaży zamieszczono także w prasie lokalnej i na stronie internetowej BIP. W dniu 6 lipca 2009 roku Wójt Gminy ogłosił przetarg ustny nieograniczony na sprzedaż ww. nieruchomości. W treści ogłoszenia określono, iż przedmiotowa nieruchomość to działka zabudowana budynkiem mieszkalnym. Podano również wysokość postąpienia w kwocie 300,00 zł oraz wadium w kwocie 3.000,00 zł, płatne do dnia 19 sierpnia 2009 roku. Zgodnie z adnotacją Pana Mirosława Wróblewskiego – inspektora ds. gospodarki gruntami, ogłoszenie o przetargu wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w okresie od 6 lipca do 20 sierpnia 2009 roku. Ponadto ogłoszenie opublikowano w prasie lokalnej oraz zamieszczono na stronie internetowej Urzędu oraz wywieszono na tablicy ogłoszeń w sołectwie Stanisławów w okresie od 6 sierpnia do 19 sierpnia 2009 roku.
______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
W dniu 20 sierpnia 2009 roku Wójt Gminy wyznaczył trzyosobową komisję przetargową do sprzedaży gruntów z zasobów Gminy Szczerców. W dniu 20 sierpnia 2009 roku komisja sporządziła protokół z przeprowadzonego przetargu. Do przetargu przystąpiły dwie osoby, które dokonały wpłaty wadium w dniach: − Pan (…) 21 – wpłata w kwocie 3.000,00 zł w dniu 10 lipca 2009 roku (KP nr 07976). Zwrotu wadium dokonano w dniu 20 sierpnia 2009 roku (KW nr 00904), − Pan (…) 22 - wpłata w kwocie 3.000,00 zł w dniu 16 lipca 2009 roku (KP 07977). W dniu 11 września 2009 roku przeksięgowano wpłacone wadium na konto dochodów budżetowych na poczet ceny nieruchomości (wb nr 420, dowód księgowy nr 2047/2009). Przetarg zakończył się wynikiem pozytywnym. Cenę sprzedaży ustalono na poziomie 35.000,00 zł. Kwotę 32.000,00 zł nabywca nieruchomości uiścił w dniu 17 września 2009 roku (wb nr 430). Pismem z dnia 28 sierpnia 2009 roku poinformowano nabywcę nieruchomości o terminie zawarcia umowy sprzedaży przedmiotowej nieruchomości (data potwierdzenia odbioru pisma – 28 sierpnia 2009 roku). W dniu 17 września 2009 roku w Kancelarii Notarialnej przed notariusz Wiesławą Wejder – Gałkowską podpisano akt notarialny rep. A nr 6197/2009. W imieniu Gminy akt podpisał Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk.
Ustalenia kontroli Kontrolujące ustaliły, że w ogłoszeniu o przetargu ostateczny termin wniesienia wadium ustalono na 19 sierpnia 2009 roku, tj. na dzień przed terminem rozstrzygnięcia przetargu, co jest niezgodnie z § 4 ust. 6 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Wskazany przepis stanowi, że wyznaczony termin wniesienia wadium powinien być ustalony w taki sposób, aby umożliwił komisji przetargowej stwierdzenie, nie później niż 3 dni przed przetargiem, że dokonano wpłaty.
Nieruchomość gruntowa, zabudowana położona w Szczercowskiej Wsi o łącznej powierzchni 1,9020 ha (nr działek 344/6, 344/8, 344/9) Przedmiotowa nieruchomość stanowiła własność Gminy Szczerców. Stan prawny ww. nieruchomości uregulowano w Sądzie Rejonowym w Bełchatowie, V Wydział Ksiąg Wieczystych pod numerem księgi wieczystej PT1B/0045029/8.
21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
W dniu 8 czerwca 2010 roku pomiędzy Gminą Szczerców, reprezentowaną przez Wójta Gminy Pana Włodzimierza Strzelczyka, a Pracownią Usługowo – Projektową Czesława i Zdzisława Śniady s.c. w Łodzi zawarto umowę nr 68/10 na wykonanie usługi – wycena nieruchomości. Zgodnie z umową zamawiający zobowiązał się do wykonania wyceny nieruchomości w 2010 roku. Operat szacunkowy nieruchomości oznaczonej w ewidencji gruntów nr 344/6, 344/8, 344/9, obręb 28 Szczercowska Wieś, sporządzony został w dniu 30 lipca 2010 roku. Wartość rynkowa ww. nieruchomości oszacowana została na kwotę 152.136,00 zł, w tym 83.648,00 zł to grunty, 68.488,00 zł – wartość budynków. Uchwałą nr XLVII/274/10 z dnia 30 września 2010 roku Rada Gminy Szczerców wyraziła zgodę na oddanie w użytkowanie wieczyste na okres 40 lat zabudowanej nieruchomości oznaczonej nr działek 344/8, 344/9, 344/6 o łącznej powierzchni 1,9020 ha położonej w obrębie Szczercowska Wieś. W dniu 16 sierpnia 2010 roku Gmina Szczerców ogłosiła wykaz gruntów przeznaczonych do zbycia w formie oddania w użytkowanie wieczyste na okres 40 lat stanowiących własność Gminy Szczerców. W ww. wykazie określono: [1] nieruchomość położona jest w obrębie Szczercowska Wieś, [2] nr działki to 344/6, 344/8 i 344/9, [3] powierzchnie działek wynoszą odpowiednio 0,600 ha, 0,793 ha i 0,509 ha, [4] nr księgi wieczystej, [5] rodzaj użytków, [6], przeznaczenie pod produkcję palet zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy, nieruchomość zabudowana budynkiem gospodarczym o pow. 73,50 m2, budynkiem magazynowym o pow. 313,00 m3 i budynkiem technicznym o pow. 4,8 m2, [7] cenę na poziomie 152.136,00 zł, w tym wartość zabudowań 68.488,00 zł. W ogłoszeniu określono również: − wysokość pierwszej opłaty z tytułu użytkowania wieczystego – 15% wartości gruntu, − wysokość opłaty rocznej – 3% wartości gruntu, płatnej do 31 marca, − aktualizacja opłaty rocznej będzie dokonywana raz na dwa lata, − ww. działki stanowią jedną nieruchomość, − przed rozpoczęciem użytkowania nieruchomości konieczne jest jej dostosowanie do potrzeb użytkownika – koszty dostosowania poniesie użytkownik wieczysty, − termin zagospodarowania ww. nieruchomości – 1 rok od podpisania umowy użytkowania wieczystego, − 6-tygodniowy termin (od dnia ukazania się ogłoszenia) złożenia wniosku o przyznanie pierwszeństwa nabycia nieruchomości osobom, którym pierwszeństwo nabycia, Zgodnie z adnotacją Pana Mirosława Wróblewskiego – inspektora ds. gospodarki gruntami, wykaz wywieszono na tablicy ogłoszeń w budynku Urzędu Gminy w okresie od 16 sierpnia do 4 października 2010 roku. Informację o sprzedaży zamieszczono także w prasie lokalnej i na stronie internetowej BIP. W dniu 4 października 2010 roku Wójt Gminy ogłosił nieograniczony przetarg na oddanie w użytkowanie wieczyste ww. nieruchomości. W treści ogłoszenia określono, iż przedmiotowa nieruchomość winna być przeznaczona na działalność gospodarczą – produkcyjną w terminie 6 miesięcy licząc od dnia podpisania umowy . Ponadto nabywca zobowiązany został do stworzenia na zagospodarowanej nieruchomości minimum trzech miejsc pracy w ww. terminie. W przypadku niewywiązania się przez użytkownika z ww. warunków, umowa o oddanie nieruchomości w użytkowanie wieczyste może zostać rozwiązana. W ogłoszeniu wskazano również: [1] konieczność uiszczenia przez nabywcę jednorazowo 45% wylicytowanej kwoty nieruchomości, [2]
______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
wysokość pierwszej opłaty za użytkowanie wieczyste na poziomie 15% wartości gruntu, [3] opłata roczna w kolejnych latach w wysokości 3% wartości gruntu, płatna do 31 marca każdego roku i waloryzowana co dwa lata wg wzrostu wartości nieruchomości, [4] termin przetargu na dzień 4 listopada 201o roku, [5] wadium w wysokości 16.000,00 zł płatne do 3 listopada 2010 roku w kasie Urzędu , [6] postąpienie w kwocie 1.600,00 zł. Zgodnie z adnotacją Pana Mirosława Wróblewskiego – inspektora ds. gospodarki gruntami, ogłoszenie o przetargu wywieszono na tablicy ogłoszeń rzędu Gminy w okresie od 4 października do 4 listopada 2010 roku. Ponadto ogłoszenie opublikowano w prasie lokalnej oraz zamieszczono na stronie internetowej Urzędu. Zarządzeniem nr 67/2010 Wójta Gminy z dnia 2 listopada 2010 roku powołano trzyosobową komisję przetargową ds. sprzedaży, zbywania w wieczyste użytkowanie oraz wydzierżawianie nieruchomości będących w zasobach Gminy Szczerców. W dniu 4 listopada 2010 roku sporządzono protokół z przeprowadzonego przez komisję przetargu. W protokole dokonano opisu przedmiotu sprzedaży, zastrzeżono możliwość korzystania przez Gminę ze zbywanej rozdzielni elektrycznej na działce 344/6, najpóźniej do końca marca 2012 roku. Określono cenę wywoławczą nieruchomości, tj. 152.136,00 zł, wysokość postąpienia na kwotę 1.600,00 zł, opłaty: 45% wylicytowanej kwoty z tytułu nabycia własności zabudowań, 15% wartości wylicytowanej kwoty gruntu z tytułu pierwszej opłaty rocznej, 3% wartości wylicytowanej kwoty z tytułu opłaty rocznej w kolejnych latach, płatnej do 31 marca każdego roku. Do przetargu przystąpiły dwie osoby, które dokonały wpłaty wadium w dniach: − (…) 23 zam. Szczerców – wpłata w dniu 25 października 2010 roku (wb nr 511, dowód księgowy nr 2693/2010). Zwrotu wadium dokonano w dniu 5 listopada 2010 roku (wb nr 577, dowód księgowy nr 3068/2010), − (…) 24 zam. Szczerców – wpłata w dniu 22 października 2010 roku (KP 12724, wb nr 510, dowód księgowy nr 2689/2010). W dniu 30 listopada 2010 roku przeksięgowano wpłacone wadium na konto dochodów budżetowych na poczet ceny zakupu zabudowań (wb nr 580, dowód księgowy nr 3088/2010). Przetarg został zakończony wynikiem pozytywnym. Z treści protokołu wynikało, iż przetarg przeprowadziła komisja przetargowa w składzie ustalonym zarządzeniem nr 67/2010 z dnia 2 listopada 2010 roku. Dokonano sprzedaży nieruchomości za cenę 246.200,00 zł. Nabywca nieruchomości dopłacił do ceny sprzedaży kwotę w wysokości 94.790,00 zł (cena nabycia nieruchomości – wpłacone wadium) oraz 15% wartości wylicytowanej kwoty gruntu z tytułu pierwszej opłaty rocznej w kwocie 20.312,00 zł w dniu 29 listopada 2010 roku (wyciąg bankowy nr 576, dowód księgowy 3065/2010). Pismem z dnia 24 listopada 2010 roku zawiadomiono nabywcę nieruchomości o terminie i miejscu podpisania aktu notarialnego (potwierdzenie odbioru pisma – 24 listopada 2010 roku).
23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
W dniu 1 grudnia 2010 roku w Kancelarii Notarialnej przed notariuszem Wiesławą Wejder – Gałkowską podpisano akt notarialny rep. A nr 8434/2010. Umowę w formie ww. aktu w imieniu Gminy podpisał Wójt Gminy Pan Włodzimierz Strzelczyk. Cena sprzedaży została określona w wysokości zgodnej z rozstrzygnięciem przetargu z dnia 4 listopada 2010 roku. W akcie wskazano: − Wartość budynków 110.790,00 zł (45%), − Wartość gruntu 135.410,00 zł, − Pierwsza opłata z tyt. użytkowania wieczystego gruntu 20.312,00 zł (15%), − Opłata roczna za użytkowanie gruntu w kolejnych latach 4.062,30 zł rocznie (3%). W § 5 aktu notarialnego określono, iż wydanie przedmiotu umowy w posiadanie strony nabywającej nastąpi w terminie siedmiu dni licząc od dnia podpisania aktu. Tym samym w dniu 8 grudnia 2010 roku spisano protokół zdawczo – odbiorczy przedmiotowej nieruchomości. Wpisu do księgi wieczystej pod nr PT1B/00007965/10 dokonano w dniu 10 lutego 2011 roku. Ustalenia kontroli − kontrolujące ustaliły, że w ogłoszeniu o przetargu ostateczny termin wniesienia wadium, ustalony został na 3 listopada 2010 roku, tj. na jeden dzień przed terminem rozstrzygnięcia przetargu, to jest niezgodnie z § 4 ust. 6 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Wskazany przepis stanowi, że wyznaczony termin wniesienia wadium powinien być ustalony w taki sposób, aby umożliwił komisji przetargowej stwierdzenie, nie później niż 3 dni przed przetargiem, że dokonano wpłaty, − w przypadku oddania nieruchomości w użytkowanie wieczyste stwierdzono rozbieżność pomiędzy wykazem nieruchomości przeznaczonej do sprzedaży, a ogłoszeniem w kwestii określenia terminu zagospodarowania nieruchomości - w wykazie zapisano: „ jeden rok od podpisania umowy użytkowania wieczystego” a w ogłoszeniu „ oddana w wieczyste użytkowanie nieruchomość powinna być zagospodarowana w terminie sześciu miesięcy licząc od dnia podpisania umowy”, tym samym naruszono art. 38 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Zgodnie z przywołanym przepisem, w ogłoszeniu o przetargu podaje się informacje zamieszczone w wykazie oraz czas, miejsce i warunki przetargu. Zarządzeniem nr 35/2011 z dnia 31 maja 2011 roku Wójt Gminy przedłużył termin zagospodarowania przez nabywcę nieruchomości do dnia 31 października 2011 roku. Ww. zmiany odnotowano w akcie notarialnym rep. A nr 3874/2011, podpisanym w dniu 20 czerwca 2011 roku w Kancelarii Notarialnej przed notariuszem Pani Wiesławy Wejder – Gałkowskiej, − nieprawidłowo zakwalifikowano wpłatę pierwszej opłaty z tytułu użytkowania wieczystego w wysokości 20.312,00 zł do § 087, zamiast do § 047 - wpływy z opłat za zarząd, użytkowanie i użytkowanie wieczyste nieruchomości, tym samym zawyżając wykonanie w § 087 o ww. kwotę.
______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Dochody z tytułu najmu i dzier żawy nieruchomo ści
Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych
2009 rok 2010 rok 30.06.2011 Rozdział, Plan po Plan po Plan po paragraf Wykonanie Wykonanie Wykonanie zmianach zmianach zmianach 70005-0750 70.500,00 71.047,75 68.000,00 68.860,24 68.000,00 41.829,95
Wykaz lokali użytkowych oraz nieruchomości gruntowych oddanych w najem lub w dzierżawę zawiera załącznik nr 17 do protokołu kontroli. Uchwałą nr XXIII/146/08 z dnia 19 sierpnia 2008 roku Rada Gminy Szczerców ustaliła zasady nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości oraz ich wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż 3 lata. We wcześniejszym okresie obowiązywały uchwały nr XXI/130/08 z dnia 29 maja 2008 roku i nr XXIV/109/97 z dnia 17 lutego 1997 roku. Na ich mocy udzielono Wójtowi zgody na wydzierżawienie nieruchomości i najem lokali użytkowych na okres nie dłuższy niż 5 lat w trybie przetargowym. Analizie poddano opłaty za najem lokali użytkowych, stanowiących własność Gminy na podstawie niżej zawartych umów najmu: 1) Umowa najmu nr 17/09 zawarta w dniu 29 grudnia 2008 roku pomiędzy Gminą Szczerców reprezentowaną przez Wójta Gminy Pana Włodzimierza Strzelczyka, a (…) 25 na najem pomieszczeń o łącznej powierzchni 62,8 m 2, znajdujących się w budynku przy ul. Targowej 5 mieszczącym się na działce nr 753/1 i 753/2 dla potrzeb administracyjnych i socjalnych w zakresie prowadzenia punktu weterynaryjnego. W umowie ustalono: [1] czynsz w wysokości 50,00 zł netto miesięcznie, [2] najemca ponosi koszty eksploatacji urządzeń elektrycznych, [3] wynajmujący będzie płatnikiem podatku od nieruchomości za użytkowane powierzchnie, [4] najemca zawrze umowę na dostarczanie wody, odbiór ścieków oraz stałych odpadów komunalnych, [5] umowę zawarto na czas oznaczony, tj. od 2 stycznia 2009 roku do 31 grudnia 2010 roku, [6] wynajmujący będzie wystawiał fakturę VAT, w której określi warunki płatności. Aneksem nr 1 z dnia 29 września 2010 roku wydłużono okres obowiązywania umowy do dnia 31 grudnia 2011 roku. W umowie nie zawarto klauzuli waloryzacyjnej w zakresie wysokości czynszu , 2) umowa dzierżawy pomieszczenia i powierzchni dachowej zawarta w dniu 14 lipca 2006 roku pomiędzy Gminą Szczerców reprezentowaną przez Wójta Gminy Pana Włodzimierza Strzelczyka, a Spółką z o.o. DOLSAT z siedzibą w Bełchatowie. Przedmiotem niniejszej umowy jest dzierżawa pomieszczenia serwerowego znajdującego się w piwnicach budynku Gminy Szczerców przy ul. Puławskiego 8, dzierżawa części dachowej ww. budynku. W umowie określono opłaty kwartalne w wysokości 150,00 zł netto płatne z dołu do 15 dnia kolejnego kwartału na podstawie faktury VAT. Umowę zawarto na okres 5 lat, po upływie 5-letniego okresu umowa ulega automatycznemu przedłużeniu na czas nieokreślony. W umowie nie zawarto klauzuli waloryzacyjnej w zakresie wysokości czynszu , 3) umowa dzierżawy zawarta w dniu 1 października 2010 roku pomiędzy Gminą Szczerców reprezentowaną przez Wójta Gminy Pana Włodzimierza Strzelczyka, a
25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
(…) 26 . Przedmiotem umowy jest dzierżawa pomieszczenia w Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych w Szczercowie przy ul. Piłsudskiego o pow. 4 m 2. Umowę zawarto na czas oznaczony, tj. od 1 października 2010 roku do 30 czerwca 2011 roku. Ustalono czynsz w wysokości 50,00 zł brutto na kwartał. Warunki płatności wydzierżawiający określa w fakturze VAT, wystawionej po zakończeniu kwartału. W umowie nie zawarto klauzuli waloryzacyjnej w zakresie wysokości czynszu , 4) umowa najmu zawarta w dniu 1 sierpnia 2003 roku pomiędzy Gminą Szczerców reprezentowaną przez Włodzimierza Strzelczyka, a Panem Rafałem Papugą – Handel Artykułami Spożywczymi i Przemysłowymi w Szczercowie na lokal położony w przy ul. Łaskiej w Szczercowie z przeznaczeniem na sklepik szkolny o pow. 9 m 2. W umowie ustalono czynsz w wysokości 30,00 zł brutto, płatny miesięcznie z góry do 10-go każdego miesiąca. Podwyżka czynszu, wynikająca z przepisów prawa lub decyzji Wójta ma następować w drodze pisemnego zawiadomienia, bez potrzeby sporządzania aneksu. Umowę zawarto na czas nieoznaczony, 5) umowa najmu lokalu użytkowego zawarta w dniu 22 listopada 1999 roku pomiędzy Gminą Szczerców, reprezentowaną przez Wójta Gminy Włodzimierza Strzelczyka, a TP SA w Warszawie. Przedmiotem umowy jest lokal użytkowy położony na nieruchomości w miejscowości Chabielice Kolonia 28 o pow. użytkowej 17 m2, przeznaczony na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie telekomunikacji. W umowie określono: [1] czynsz w wysokości 3,00 zł/m2, tj. 51,00 zł + VAT, płatny na podstawie faktury VAT wystawionej w ciągu 7 dni miesiąca, którego faktura dotyczy, [2] zapłata faktury ma następować w ciągu 14 dni licząc od daty otrzymania faktury, [3] wynajmujący może podwyższać czynsz jeden raz w roku o wskaźnik wzrostu cen i usług, [4] umowę zawarto na okres 10 lat.
Uchwałą nr XXXVI/211/09 z dnia 29 października 2009 roku Rada Gminy Szczerców przeznaczyła do wydzierżawienia ww. lokal użytkowy na czas nieokreślony, w trybie bezprzetargowym. W dniu 26 listopada 2009 roku do Urzędu Gminy w Szczercowie wpłynęło zawiadomienie o wszczęciu postępowania z dnia 23 listopada 2009 roku, znak nr PNK.I-0911/469/2009 przez Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi. Postępowanie wszczęto w celu kontroli legalności uchwały Rady Gminy Szczerców nr XXXVI/211/09 z dnia 29 października 2009 roku w sprawie wydzierżawienia na czas nieokreślony, w trybie bezprzetargowym lokalu użytkowego o pow. 17 m 2, tj. jednego pokoju w budynku mieszkalnym nr 28 położonym w Chabielicach Koloni na działce nr 406/2 stanowiącej własność Gminy Szczerców z przeznaczeniem na cele telekomunikacyjne. Organ nadzoru stwierdził naruszenie art. 37 ust. 4 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami. W dniu 30 marca 2010 roku Rada Gminy Szczerców ponownie podjęła uchwałę (nr XL/238/10) w sprawie wydzierżawienia przedmiotowej nieruchomości na czas nieokreślony, w trybie bezprzetargowym. W związku z podjętą uchwałą zawarto niżej wymienioną umowę: Umowa najmu lokalu użytkowego zawarta w dniu 1 kwietnia 2009 roku pomiędzy Gminą Szczerców, reprezentowaną przez Wójta Gminy Włodzimierza Strzelczyka a TP SA z siedzibą w Warszawie. W umowie określono: [1] najemca ponosi koszty zużycia energii, wody oraz koszty odprowadzania ścieków, ogrzewania, [2] czynsz w
26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
wysokości 11,00 zł/m 2, tj. 187,00 zł + VAT, płatny zgodnie z warunkami określonymi w comiesięcznie wystawionej fakturze, [3] wynajmujący może podwyższać czynsz jeden raz w roku o wskaźnik wzrostu cen i usług, [4] umowę zawarto na czas nieoznaczony. Umowy dzierżawy gruntów
1) Umowa dzierżawy zawarta w dniu 1 marca 1999 roku pomiędzy Gminą Szczerców reprezentowaną przez Wójta Gminy Włodzimierza Strzelczyka i członka Zarządu Andrzeja Rzepkowskiego, a (…) 27 Przedmiotem dzierżawy ustanowiono grunt pod kiosk na Placu św. Floriana o pow. 8 m ². W umowie ustalono: [1] czynsz w wysokości 30,00 zł miesięcznie + VAT, [2] czynsz płatny z dołu w okresach kwartalnych w terminie do końca kwartału, [3] dzierżawca zobowiązany jest do uiszczania podatku od nieruchomości, [4] umowę zawarto na czas oznaczony, tj. od 1 marca 1999 roku do 31 marca 2000 roku, [5] możliwość zmiany czynszu. W § 3 pkt 3 określono, iż w przypadku zalegania z płatnością czynszu dzierżawca zobowiązany jest do zapłaty ustawowych odsetek za zwłokę. Następnie zawarto umowy: − z dnia 31 marca 2000 roku na okres od 1 kwietnia 2000 roku do 30 września 2000 roku, − z dnia 1 października 2000 roku na okres od 1 października 2000 roku do 31 grudnia 2000 roku, − z dnia 1 stycznia 2001 roku na okres od 1 stycznia 2001 roku do 30 czerwca 2001 roku, − z dnia 1 lipca 2001 roku na okres od 1 lipca 2001 roku do 31 grudnia 2001 roku, − z dnia 2 stycznia 2002 roku na okres od 1 stycznia 2002 roku do 31 grudnia 2004 roku. W kolejnych okresach umowę przedłużano na podstawie aneksów: − na okres od 1 stycznia 2002 roku do 31 grudnia 2005 roku, − na okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2007 roku, − aneksem z dnia 2 stycznia 2008 roku przedłużono umowę do dnia 31 grudnia 2013 roku oraz zmieniono wysokość czynszu na 50,00 zł miesięcznie + VAT. 2) umowa dzierżawy (lokalizacja nr 31171) zawarta w dniu 1 stycznia 2001 roku pomiędzy POLKOMTEL SA z siedzibą w Warszawie, a Gminą Szczerców, reprezentowaną przez Wójta Gminy Włodzimierza Strzelczyka i członka Zarządu Andrzeja Rzepkowskiego. Przedmiotem umowy jest dzierżawa działki nr 344/2 o powierzchni 300 m2, położonej w Szczercowskiej Wsi z przeznaczeniem na budowę, rozbudowę i eksploatację urządzeń i instalacji telekomunikacyjnych dla celów telefonii cyfrowej. W treści umowy ustalono, iż Gmina wyraża zgodę na poddzierżawianie lub oddanie w bezpłatne używanie przedmiotu dzierżawy przez POLKOMTEL. W art. 3 ww. umowy określono wysokość czynszu na poziomie 2.100,00 zł + VAT kwartalnie, płatny z dołu. W umowie zastrzeżono, iż kwota czynszu będzie raz w roku waloryzowana o współczynnik wzrostu cen i towarów konsumpcyjnych. Kwota czynszu obejmuje wszystkie podatki od przedmiotu dzierżawy. Natomiast od wybudowanej stacji bazowej podatki zapłaci
27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
POLKOMTEL. Czynsz wymagalny będzie kwartalnie, tj. 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia i płatny pod warunkiem dostarczenia faktury VAT z 21-dniowym wyprzedzeniem. Umowę zawarto na okres 3 lat – jednocześnie, w terminie do końca czerwca 2002 roku Zarząd Gminy zobowiązał się przedłużyć czas trwania umowy do dnia 13 września 2014 roku. Aneksem nr 1/2003 do ww. umowy, na podstawie podjętej przez Radę Gminy uchwały nr X/68/03 z dnia 4 sierpnia 2003 roku przedłużono okres obowiązywania umowy do 13 września 2014 roku. Uchwałą nr X/68/03 z dnia 4 sierpnia 2003 roku Rada Gminy Szczerców wyraziła zgodę na wydzierżawienie gruntów na działce nr 344/2 w Szczercowskiej Wsi na okres 10 lat z możliwością przedłużenia. Terminowość regulowania czynszów za najem i dzierżawę lokali użytkowych i dzierżawę nieruchomości gruntowych przez najemców i dzierżawców objętych próbą kontroli ujęto w załączniku nr 18 do protokołu kontroli.
Ustalenia kontroli
1) Oddając w najem lokale użytkowe na rzecz najemców przyjętych jako próba kontroli jednostka nie zachowała procedury oddania nieruchomości w najem w zakresie obowiązku podania do publicznej wiadomości wykazu, stosownie do art. 35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2010 roku Dz. U. nr 102, poz. 651). 2) Przy oddaniu w najem nieruchomości na rzecz spółki DOLSAT na czas dłuższy niż 3 lata i Pana Rafała Papugi na czas nieoznaczony nie zachowano procedury oddania nieruchomości w najem w zakresie obowiązku zorganizowania przetargu, stosownie do wymogu wynikającego z art. 37 ust. 4 wskazanej ustawy o gospodarce nieruchomościami. 3) Stwierdzono zawarcie na czas nieokreślony umów na najem nieruchomości z Panem Rafałem Papugą i spółką DOLSAT oraz zawieranie z (...) 28 po upływie okresu obowiązywania umów zawartych na czas określony do trzech lat, kolejnych umów, bez uzyskania wcześniejszej zgody Rady Gminy. Działanie to naruszało postanowienia art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. a ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym, w myśl których do wyłącznej właściwości rady gminy należy podejmowanie uchwał w sprawach majątkowych gminy, przekraczających zakres zwykłego zarządu, dotyczących: zasad nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości oraz ich wydzierżawiania lub wynajmowania na czas oznaczony dłuższy niż 3 lata lub na czas nieoznaczony; uchwała rady gminy jest wymagana również w przypadku, gdy po umowie zawartej na czas oznaczony do 3 lat strony zawierają kolejne umowy, których przedmiotem jest ta sama nieruchomość; do czasu określenia zasad wójt może dokonywać tych czynności wyłącznie za zgodą rady gminy. W ustalonych zasadach nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości oraz ich wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż 3 lata, udzielono
28 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Wójtowi zgody na wydzierżawienie nieruchomości i najem lokali użytkowych na okres nie dłuższy niż 5 lat w trybie przetargowym. 4. W 5 umowach zawartych z najemcami na 7 umów objętych kontrolą nie zawarto klauzuli o waloryzacji czynszu, natomiast w uchwale nr XXIII/146/08 z dnia 19 sierpnia 2008 roku, gdzie Rada Gminy Szczerców określiła zasady nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości gruntowych stanowiących własność gminy oraz ich wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż trzy lata określono, iż czynsze pozostałych nieruchomości powinny być waloryzowane w oparciu o wielkość inflacji w okresie I-III kwartał roku bieżącego w stosunku do I-III kwartał roku poprzedniego. 5. W umowach, w których zastrzeżono waloryzację czynszu stwierdzono: W przypadku POLKOMTEL SA – nie zwaloryzowano kwoty czynszu w miesiącu marcu i w II kwartale 2010 roku, mimo, że w umowie określono, iż kwota czynszu będzie raz w roku waloryzowana o współczynnik wzrostu cen i towarów konsumpcyjnych. Ponadto pismem z dnia 28 lutego 2011 roku Gmina poinformowała dzierżawcę o tym, że od miesiąca marca 2011 roku czynsz za lokal podlega indeksacji o wskaźnik wzrostu cen i towarów konsumpcyjnych za rok poprzedni i będzie wynosił 3.388,26 zł brutto. W komunikacie Prezesa GUS w sprawie średniorocznego wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem w 2010 roku (M.P. Nr 6, poz. 70) ogłoszono, że ww. wskaźnik ogółem w 2010 roku w stosunku do 2009 roku wyniósł 102,6 (wzrost o 2,6%). Wobec powyższego czynsz powinien wynosić: za marzec 2011 roku – 2.684,88 zł (czynsz za poprzedni kwartał)/3=894,96 zł x 2,6% = 23,27 zł, tj. 894,96 zł + 23,27 zł = 918,23 zł netto + 211,19 zł (VAT) = 1.129,42 zł. Fakturę nr 133/2011 z dnia 4 marca 2011 roku wystawiono za I kwartał 2011 roku na kwotę brutto 3.302,40 zł, kwotę czynszu za marzec 2011 roku zaniżono o 28,62 zł, za II kwartał 2011 roku – 2.684,88 zł (czynsz za poprzedni kwartał)x 2,6%=69,81 zł, tj. 2.684,88 zł+69,81 zł=2.754,69 zł netto+633,57 zł (VAT) = 3.388,26 zł. Fakturę nr 287/2011 z dnia 3 czerwca 2011 roku wystawiono za II kwartał 2011 na kwotę brutto 3.302,40 zł, kwotę czynszu za II kwartał 2011 roku zaniżono o 85,86 zł. 6. Kwoty zapłaconego czynszu odpowiadały stawkom czynszu określonym w umowach najmu lokali użytkowych, które poddano kontroli. 7. Z tytułu zawartych umów najmu/ dzierżawy uiszczano podatek od nieruchomości. 8. Stwierdzono, że w zakresie próby objętej kontrolą czynsze regulowane były terminowo, za wyjątkiem: − w umowie zawartej z (…) 29 określono, iż czynsz będzie płatny z dołu w okresach kwartalnych – do końca kwartału, za I kwartał 2011 roku dzierżawca uiścił należność w dniu 10 czerwca 2011 na podstawie faktury nr 277/2011 wystawionej za I i II kwartał 2011 roku. Kontrolujące stwierdziły, iż od zaległej wpłaty nie pobrano odsetek w
29 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
kwocie 4,63 zł (stawka czynszu 183,00 zł x 71 dni zwłoki x 13% /365 dni), − w umowie zawartej z Panem Rafałem Papugą ustalono: czynsz płatny miesięcznie z góry do 10-go każdego miesiąca ; ww. wpłacił czynsz po terminie za miesiące: luty, marzec, kwiecień, październik, listopad 2010 roku oraz styczeń, marzec, kwiecień i czerwiec 2011 roku – nie podejmowano żadnych czynności windykacyjnych. 9. Na 7 skontrolowanych umów najmu/ dzierżawy, kontrolujące stwierdziły w 3 przypadkach rozbieżności w określaniu warunków zapłaty pomiędzy umową a fakturą, tj.:
− DOLSAT Sp. z o.o. – w umowie określono kwartalne opłaty płatne z dołu do 15-go dnia kolejnego kwartału na podstawie faktury; na fakturze określono termin płatności na 7 dni, a od 2011 roku – 14 dni, − (…) 30 – w umowie określono „czynsz dzierżawny płatny z dołu w okresach kwartalnych w terminie do końca kwartału”; na fakturze określono termin zapłaty – 7 dni, − Papuga Rafał – w umowie określono, iż czynsz płatny miesięcznie z góry do 10-go każdego miesiąca; na fakturze określono termin zapłaty – 7 dni.
Test dotyczący dochodów z tytułu najmu i dzierżawy składników majątkowych stanowi załącznik nr 19 do protokołu kontroli.
Pozostałe dochody Dochody za zajęcie pasa drogowego W sprawozdaniu rocznym Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za 2009 i za 2010 rok dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego wykazano w klasyfikacji budżetowej Dział 756 – Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nieposiadających osobowości prawnej oraz wydatki związane z ich poborem, Rozdział 75618 – Wpływy z innych opłat stanowiących dochody jednostek samorządu terytorialnego na podstawie ustaw, § 049 – Wpływy z innych lokalnych opłat pobieranych przez jednostki samorządu terytorialnego na podstawie odrębnych ustaw. Na podstawie informacji uzyskanych od p.o. Kierownika Referatu Gospodarki Komunalnej ustalono, iż w 2009 roku wydano 47 decyzji, a w 2010 roku 34 decyzje zezwalające na zajęcie pasa drogowego i umieszczenie w pasie drogi urządzeń infrastruktury technicznej:
Wysoko ść Ilo ść wydanych Wysoko ść wymierzonych Plan Rok decyzji uzyskanych dochodów opłat (zł) (szt.) (zł) (zł) 2009 47 7.856,76 10.500,00 10.133,00 2010 34 1.720,75 4.500,00 9.139,09
30 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Uchwałą nr XXI/141/04 Rady Gminy w Szczercowie z dnia 27 sierpnia 2004 roku określono wysokość stawek opłat za zajmowanie pasa drogowego dróg gminnych na cele niezwiązane z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego (opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 21 września 2004 roku, nr 263, poz. 2241). Kontrolą objęto niżej wymienione decyzje:
− decyzja nr G.B.1/7041/13/10 z dnia 20 kwietnia 2010 roku zezwalająca na: [1] zajęcie pasa drogi w drodze gminnej o powierzchni 9 m 2 w terminie od 28 kwietnia 2010 roku do 28 kwietnia 2010 roku w celu wykonania przyłącza kablowego – opłata w wysokości 18,00 zł, wg wyliczenia 9m 2x2zł/m 2x1dzień. We wniosku o wydanie zezwolenia na zajęcie pasa drogowego drogi, zajmujący określił powierzchnię oraz rodzaj zajętych elementów pasa drogowego jako: „jezdnia” dł. 10m, szer. 0,075m = powierzchnia 0,75m 2 oraz „pobocze” dł. 8m, szer. 1m = powierzchnia 8m 2, Urząd Gminy zastosował w tym przypadku stawkę 2,00 zł jak za zajęcie powyżej 50% szerokości jezdni, natomiast zgodnie z uchwałą nr XXI/141/04, dla pozostałych elementów pasa drogowego (pobocze) ustala się stawkę za każdy dzień zajęcia 1m 2 pasa drogowego w wysokości 0,50 zł, [2] umieszczenie w pasie drogi urządzenia nie związanego z potrzebami drogi ani z potrzebami ruchu. Ustalono opłatę za okres od 28 kwietnia 2010 roku do 31 grudnia 2010 roku – w wysokości 13,53 zł (1m 2x20,00zł/m 2x247/365) oraz za lata następne począwszy od 2011 roku w wysokości 20,00 zł (1m 2x20,00 zł/m 2). We wniosku określono rodzaj, wymiar i powierzchnię oraz okres umieszczenia urządzenia, tj. 1,35m 2 od dnia 28 kwietnia 2010 roku. Stwierdzono, iż zezwalający na zajęcie pasa drogowego ustalił wysokość opłaty za 2010 rok, z uwzględnieniem nieprawidłowej ilości dni od momentu zajęcia pasa drogowego i zajmowanej powierzchni. Okres od 28 kwietnia 2010 roku do 31 grudnia 2010 roku obejmuje 248, a nie 247 dni. Ponadto przyjął do wyliczenia 1m 2 powierzchni urządzenia, gdy we wniosku określono ją jako 1,35m 2. W związku z powyższym opłata winna wynosić 18,35 zł (1,35m 2x20,00zł/m 2x248/365), W latach następnych począwszy od 2011 roku, po uwzględnieniu powierzchni 1,35 m ² opłata roczna powinna stanowić kwotę 27,00 zł (1,35m 2x20,00zł/m 2). Brak potwierdzenia odbioru decyzji , wniosek z dnia 19 kwietnia 2010 roku. Wpłaty dokonano w dniu 17 maja 2010 roku (wyciąg bankowy nr 216, dowód księgowy nr 1123/2010), − decyzja nr G.B.1/7041/14/10 z dnia 20 kwietnia 2010 roku zezwalająca na: [1] zajęcie pasa grogi w drodze gminnej o pow. 1 m 2 w terminie od 29 kwietnia 2010 roku do 29 kwietnia 2010 roku w celu wykonania przyłącza kablowego – ustalono opłatę 2,00 zł (1m 2x2,00zł/m 2x1 dzień). We wniosku o wydanie zezwolenia na zajęcie pasa drogowego drogi, zajmujący określił powierzchnię oraz rodzaj zajętych elementów pasa drogowego jako: „jezdnia” – dł. 17m, szer. 0,075m=powierzchnia 1,275m 2.
______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Zezwalający przyjął do wyliczenia opłaty powierzchnię 1m 2, tym samym opłata powinna stanowić kwotę 2,55 zł (1,275m 2x2,00zł/m 2x1dzień), [2] umieszczenie w pasie drogi przyłącza kablowego o pow. 1m 2. Ustalono opłatę w wysokości 13,48 zł za okres od 29 kwietnia 2010 roku do 31 grudnia 2010 roku, wynikającą z wyliczenia (1m 2x20,00 zł/m 2x246/365) oraz za lata następne począwszy od roku 2011 roku w kwocie 20,00 zł (1m 2x20,00 zł/m 2). Stwierdzono, iż zezwalający na zajęcie pasa drogowego ustalił wysokość opłaty za 2010 rok z uwzględnieniem nieprawidłowej ilości dni od momentu zajęcia pasa drogowego i zajmowanej powierzchni. Okres od 29 kwietnia 2010 roku do 31 grudnia 2010 roku obejmuje 247, a nie 246 dni. Ponadto przyjął do wyliczenia 1m 2 powierzchni urządzenia, gdy we wniosku określono ją jako 1,275m 2. W związku z powyższym opłata winna wynosić 17,26 zł (1,275m 2x20,00zł/m 2x247/365), Zgodnie z wynikającą z wniosku powierzchnią urządzenia, opłata roczna na kolejne lata powinna być ustalona w wysokości 25,50 zł (1,275m 2x20,00zł/m 2). Brak potwierdzenia odbioru decyzji. Wniosek z dnia 19 kwietnia 2010 roku. Zapłacono w dniu 17 maja 2010 roku (wyciąg bankowy nr 216, dowód księgowy nr 1123/2010), − decyzja nr G.B.1/7041/39/10 z dnia 28 czerwca 2010 roku zezwalająca na: [1] zajęcie pasa drogi w drodze gminnej o powierzchni 1m 2 w terminie od 2 lipca 2010 roku do 2 lipca 2010 roku w celu wykonania przyłącza kablowego – opłata w wysokości 2,00 zł (1m 2x2,00zł/m 2x1dzień). We wniosku o wydanie zezwolenia na zajęcie pasa drogowego drogi, zajmujący określił powierzchnię oraz rodzaj zajętych elementów pasa drogowego jako: „jezdnia” dł. 15m, szer. 0,075m=powierzchnia 1,125m 2 oraz „pobocze” dł. 5m, szer. 1m = powierzchnia 5m 2, Urząd Gminy zastosował w tym przypadku stawkę 2,00 zł za zajęcie powyżej 50% szerokości jezdni, natomiast zgodnie z uchwałą nr XXI/141/04 dla pozostałych elementów pasa drogowego (pobocze) ustala się stawkę za każdy dzień zajęcia 1m2 pasa drogowego w wysokości 0,50 zł. Zgodnie z wnioskiem opłata powinna wynosić 4,75 zł (1,125m 2x2,00zł/m 2x1dzień + 5m 2x0,50zł/m 2x1dzień), [2] umieszczenie w pasie drogi urządzenia nie związanego z potrzebami drogi, ani z potrzebami ruchu. Ustalono opłaty: za okres od 2 lipca 2010 roku do 31 grudnia 2010 roku w wysokości 9,70 zł (1m 2x20,00zł/m 2x177/365) oraz w latach następnych począwszy od 2011 roku w wysokości 20,00 zł (1m 2x20,00zł/m 2).
Ustalono, iż zezwalający na zajęcie pasa drogowego ustalił wysokość opłaty za 2010 rok z uwzględnieniem nieprawidłowej ilości dni od momentu zajęcia pasa drogowego i zajmowanej powierzchni. Okres od 2 lipca 2010 roku do 31 grudnia 2010 roku obejmuje 183, a nie 177 dni. Ponadto zgodnie z wnioskiem opłata winna być ustalona od 1,125m 2 powierzchni urządzenia. W związku z powyższym opłata za 2010 rok winna wynosić 11,28 zł (1,125m 2x20,00zł/m 2x183/365), a za lata następne 22,50 zł (1,125m 2x20,00zł/m 2). Brak potwierdzenia odbioru decyzji. Wniosek z dnia 25 czerwca 2010 roku. Wpłaty dokonano w dniu 26 lipca 2010 roku (wyciąg bankowy nr 343, dowód księgowy nr 1761/2010),
______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
− decyzja nr G.B.1/7041/51/10 z dnia 13 sierpnia 2010 roku zezwalająca na: [1] zajęcie pasa grogi w drodze gminnej o pow. 6m 2 w terminie od 16 sierpnia 2010 roku do 16 sierpnia 2010 roku w celu wykonania przyłącza kablowego – ustalono opłatę 12,00 zł (6m 2x2zł/m 2x1dzień). We wniosku o wydanie zezwolenia na zajęcie pasa drogowego drogi, zajmujący określił powierzchnię oraz rodzaj zajętych elementów pasa drogowego jako: „inne elementy” dł. 4m, szer. 1,50m = powierzchnia 6m 2, Urząd Gminy zastosował w tym przypadku stawkę 2,00 zł za zajęcie powyżej 50% szerokości jezdni, natomiast zgodnie z uchwałą nr XXI/141/04 dla pozostałych elementów pasa drogowego (pobocze) ustala się stawkę za każdy dzień zajęcia 1m 2 pasa drogowego w wysokości 0,50 zł, [2] umieszczenie w pasie drogi przyłącza kablowego o pow. 2,20 m 2. Ustalono opłatę: w wysokości 16,51 zł za okres od 16 sierpnia 2010 roku do 31 grudnia 2010 rok, wynikającą z wyliczenia (2,20m 2x20,00zł/m 2x137/365) oraz w latach następnych począwszy od 2011 roku w wysokości 44,00 zł, wynikającą z wyliczenia 2,20m 2x20zł/m 2. Ustalono, iż zezwalający na zajęcie pasa drogowego ustalił wysokość opłaty za 2010 rok z uwzględnieniem nieprawidłowej ilości dni od momentu zajęcia pasa drogowego i zajmowanej powierzchni. Okres od 16 sierpnia 2010 roku do 31 grudnia 2010 roku obejmuje 138, a nie 137 dni. W związku z powyższym opłata winna wynosić 16,64 zł (2,20m 2x20,00zł/m 2x138/365). Potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 16 sierpnia 2010 roku. Wniosek z dnia 26 lipca 2010 roku (wpływ do UG w dniu 6 sierpnia 2010 roku). Wpłaty dokonano terminowo w dniu 9 września 2010 roku (wyciąg bankowy nr 422, dowód księgowy nr 2152/2010). − decyzja nr G.B.1/7041/57/10 z dnia 27 września 2010 roku zezwalająca na: [1] zajęcie pasa grogi w drodze gminnej o pow. 6 m 2 w terminie od 28 września 2010 roku do 28 września 2010 roku w celu wykonania przyłącza kablowego – ustalono opłatę 12,00 zł. We wniosku o wydanie zezwolenia na zajęcie pasa drogowego drogi, zajmujący określił powierzchnię oraz rodzaj zajętych elementów pasa drogowego jako: „inne elementy” dł. 4m, szer. 1,50m = powierzchnia 6m 2, Urząd Gminy zastosował w tym przypadku stawkę 2,00 zł za zajęcie powyżej 50% szerokości jezdni, natomiast zgodnie z uchwałą nr XXI/141/04 dla pozostałych elementów pasa drogowego (pobocze) ustala się stawkę za każdy dzień zajęcia 1m 2 pasa drogowego w wysokości 0,50 zł, [2] umieszczenie w pasie drogi przyłącza kablowego o pow. 0,75 m 2. Ustalono opłatę: w wysokości 5,15 zł za okres od 28 września 2010 roku do 31 grudnia 2010 rok, wynikającą z wyliczenia (1m 2x20,00zł/m 2x94/365) oraz w latach następnych począwszy od 2011 roku 20,00 zł (1m 2x20zł/m 2). − Kontrolujące stwierdziły, iż zezwalający na zajęcie pasa drogowego ustalił wysokość opłaty za 2010 rok z uwzględnieniem nieprawidłowej ilości dni od momentu zajęcia pasa drogowego i zajmowanej powierzchni. Okres od 28 września 2010 roku do 31 grudnia 2010 roku obejmuje 95, a nie 94 dni. W związku z powyższym opłata winna wynosić 5,21 zł (1m 2x20,00zł/m 2x95/365). Potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 27 września 2010 roku. Wniosek z dnia 22 września 2010 roku. Wpłaty dokonano terminowo w dniu 22 października 2010 roku (wyciąg bankowy nr 507, dowód księgowy nr 2680/2010).
______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
− decyzja nr G.B.1/7041/17/10 z dnia 30 kwietnia 2010 roku zezwalająca na zajęcie pasa drogi w drodze gminnej o powierzchni 10 m 2 w terminie od 10 maja 2010 roku do 14 maja 2010 roku w celu wykonania ocieplenia elewacji budynku mieszkalnego – wyznaczono opłatę 25,00 zł. Potwierdzenie odbioru decyzji – 10 maja 2010 roku. Wniosek z dnia 26 kwietnia 2010 roku. Nie załączono planu sytuacyjnego . Zapłacono w dniu 10 maja 2010 roku (pokwitowanie nr 2010/13740, KP nr 4/5), − decyzja nr G.B.1/7041/21/10 z dnia 11 maja 2010 roku zezwalająca na zajęcie pasa drogi w drodze gminnej o powierzchni 12 m 2 w terminie od 11 maja 2010 roku do 12 maja 2010 roku w celu wykonania elewacji budynku mieszkalnego – wyznaczono opłatę w wysokości 12,00 zł. Potwierdzenie odbioru decyzji – 12 maja 2010 roku. Wniosek z dnia 11 maja 2010 roku. Nie załączono planu sytuacyjnego. Zapłacono w dniu 12 maja 2010 roku (pokwitowanie nr 2010/13769, KP nr 7/5), − decyzja nr G.B.1/7041/36/10 z dnia 18 czerwca 2010 roku zezwalająca na zajęcie pasa drogi w drodze gminnej o powierzchni 10 m 2 w terminie od 18 czerwca 2010 roku do 22 czerwca 2010 roku w celu wymiany pokrycia dachowego – wyznaczono opłatę w wysokości 25,00 zł. Brak daty potwierdzenia odbioru decyzji . Wniosek z dnia 18 czerwca 2010 roku. Nie załączono planu sytuacyjnego . Zapłacono w dniu 21 czerwca 2010 roku (pokwitowanie nr 2010/14073, KP nr 15/6). − decyzja nr G.B.1/7041/41/10 z dnia 6 lipca 2010 roku zezwalająca na zajęcie pasa drogi w drodze gminnej o powierzchni 10 m 2 w terminie od 6 lipca 2010 roku do 9 lipca 2010 roku w celu wymiany pokrycia dachowego – wyznaczono opłatę w wysokości 20,00 zł. Potwierdzenie odbioru decyzji z dnia 7 lipca 2010 roku. Wniosek z dnia 5 lipca 2010 roku. Nie załączono planu sytuacyjnego. Zapłacono w dniu 23 lipca 2010 roku (pokwitowanie nr 2010/14289, KP nr 19/7), − decyzja nr G.B.1/7041/60/10 z dnia 14 września 2010 roku na zajęcie pasa drogi w drodze gminnej o powierzchni 14 m 2 na okres od 14 września 2010 roku do 17 września 2010 roku w celu wykonania ocieplenia budynku – określono opłatę w wysokości 28,00 zł. Brak potwierdzenia daty odbioru. Wniosek z dnia 13 września 2010 roku. Nie załączono planu sytuacyjnego . Zapłacono w dniu 25 października 2010 roku (pokwitowanie nr 2010/14840, KP nr 19/10), − decyzja nr G.B.1/7041/61/10 z dnia 26 października 2010 roku na zajęcie pasa drogi w drodze gminnej o powierzchni 24 m 2 w terminie od 26 października 2010 roku do 30 października 2010 roku – określono opłatę w wysokości 60,00 zł. Potwierdzenie odbioru decyzji – 26 października 2010 roku. Wniosek z dnia 26 października 2010 roku. Nie załączono planu sytuacyjnego. Zapłacono w dniu 26 października 2010 roku (pokwitowanie nr 2010/14849, KP nr 20/10), Ustalenia kontroli 1. Ustalono, iż w 5 na 11 skontrolowanych decyzji zajmujący pas drogowy składali do Urzędu odpowiednie wnioski o wydanie zezwoleń na zajęcie pasa drogowego oraz plan sytuacyjny, z zaznaczeniem granic i podaniem powierzchni zajęcia pasa drogowego stosownie do postanowień rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 1 czerwca 2004 roku w sprawie określenia warunków udzielania zezwoleń na zajęcie pasa drogowego (Dz. U. Nr 140, poz. 1481). W przypadku 6 decyzji wymienionych powyżej do wniosku nie załączono szczegółowego planu sytuacyjnego wymaganego przez ww. rozporządzenie . Pan Mariusz Grzybek – p.o. Kierownika Referatu Gospodarki Komunalnej wyjaśnił, iż w sporadycznych sytuacjach wnioskodawca nie dołączał planu sytuacyjnego, ponieważ pracownik Referatu osobiście sprawdzał możliwość zajęcia pasa przez wnioskodawcę.
______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
2. Stwierdzono, iż w wielu przypadkach do wyliczenia opłat za zajęcie pasa drogowego w celu prowadzenia robót oraz za umieszczanie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury przyjmowano stawkę 2,00 zł, obowiązującą przy zajęciu 50% szerokości jezdni, gdy tymczasem we wnioskach określano zajęcie pozostałych elementów pasa drogowego, dla których Rada Gminy w uchwale nr XXI/141/04 z dnia 27 sierpnia 2004 roku przyjęła stawkę 0,50 zł/m 2. W związku z powyższym p.o. Kierownika Referatu Gospodarki Komunalnej wyjaśnił, iż do wyliczenia opłaty przyjmowano stawkę 2,00 zł (przy zajęciu powyżej 50% szerokości jezdni), ponieważ na mapkach załączonych przez wnioskodawców zaznaczano całą szerokość pasa drogowego. Wnioskodawca mylnie określał we wniosku, że będzie zajmował tylko chodnik lub pobocze. 3. Kontrolujące stwierdziły nieprawidłowości w ustalaniu opłat za umieszczanie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej niezwiązanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego, w związku z przyjmowaniem do wyliczenia: − nieprawidłowej ilości dni od momentu zajęcia pasa drogowego do końca danego roku kalendarzowego, − niezgodnej, ze złożonym wnioskiem, powierzchni urządzenia umieszczanego w pasie drogowym. Powyższym działaniem naruszono przepisy art. 40 ust. 5 ustawy z dnia 21 marca 1985 roku o drogach publicznych (Dz. U. nr 14, poz. 60), w którym określono, iż opłatę za zajęcie pasa drogowego w celu umieszczenia w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej niezwiązanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego, ustala się jako iloczyn liczby metrów kwadratowych powierzchni pasa drogowego zajętej przez rzut poziomy urządzenia i stawki opłaty za zajęcie 1 m 2 pasa drogowego pobranej za każdy rok umieszczenia urządzenia w pasie drogowym lub na drogowym obiekcie inżynierskim przez okres krótszy niż rok opłata obliczana jest proporcjonalnie do liczby dni umieszczenia urządzenia w pasie drogowym lub na drogowym obiekcie inżynierskim. 4. Decyzje zostały wydane przez Pana Andrzeja Labryszewskiego Kierownika Referatu Rolnictwa, Budownictwa, Ochrony Środowiska i Gospodarki Komunalnej w Urzędzie Gminy Szczerców (upoważnienie nr 4/2008 Wójta Gminy Włodzimierza Strzelczyka z dnia 19 lutego 2008 roku). 5. Wpłat z tytułu zajęcia pasa drogowego dokonano w terminach określonych w wydanych decyzjach, przy czym w nielicznych przypadkach nie można było ustalić, czy wpłaty dokonano w terminie z związku z brakiem potwierdzenia odbioru decyzji. Wyjaśnienie złożone przez Pana Mariusza Grzybka p.o. Kierownika Referatu Gospodarki Komunalnej stanowi załącznik nr 20 do protokołu kontroli.
______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
VIII. WYKONYWANIE BUD ŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD ŻETOWYCH
1.1. Informacje ogólne
Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w siedmioosobowym składzie powołana została zarządzeniem nr 38/08 Wójta Gminy Szczerców z dnia 3 czerwca 2009 roku. Zarządzeniem nr 20/11 z dnia 25 marca 2011 roku Wójt Gminy Szczerców powołał nową Gminną Komisję Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2010 rok uchwalony został uchwałą Rady Gminy Szczerców nr XXXVIII/224/09 z dnia 30 grudnia 2009 roku. Ww. Programie określono główne cele i założenia programu tj: − zwiększenie dostępności pomocy terapeutycznej i rehabilitacyjnej osób uzależnionych od alkoholu, − udzielanie rodzinom, w których występują problemy alkoholowe i narkomanii pomocy psychospołecznej i prawnej, a w szczególności ochrony przed przemocą w rodzinie, − prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej w zakresie rozwiązywania problemów alkoholowych i przeciwdziałania narkomanii, w szczególności dla dzieci i młodzieży, w tym prowadzenie pozalekcyjnych zajęć sportowych, a także działań na rzecz dożywiania dzieci uczestniczących w pozalekcyjnych programach opiekuńczo – wychowawczych i socjoterapeutycznych, − wspomaganie działalności instytucji, stowarzyszeń i osób fizycznych, służącej rozwiązywaniu problemów alkoholowych, − podejmowanie interwencji w związku z naruszeniem przepisów określonych w art. 131 i 15 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi oraz występowanie przed sądem w charakterze oskarżyciela publicznego, − wspieranie zatrudnienia socjalnego poprzez organizowanie centrów integracji społecznej. W Programie określono wysokość wynagrodzenia członków GKRPA w Szczercowie: − dla przewodniczącego Komisji – 180,00 zł brutto, − dla członków Komisji – 120,00 zł brutto. Źródłem finansowania zadań GPPiRPA są środki pochodzące z opłat za korzystanie z zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych. W załączniku do uchwały nr V/46/11 z dnia 24 lutego 2011 roku przedstawiono działania Komisji w 2010 roku. Z treści załącznika wynika, iż Komisja w badanym okresie odbyła 14 posiedzeń, zaopiniowała 16 wniosków o wydanie zezwolenia na sprzedaż alkoholu w zakresie ustalonym przez Radę Gminy, kontynuowała działalność zmierzającą do poszerzenia wiedzy o problemach uzależnień wśród dzieci i młodzieży, organizowała warsztaty profilaktyczne oraz różnego rodzaju imprezy propagujące aktywny i zdrowy styl życia, wychowanie w trzeźwości, postawy wolne od używania alkoholu oraz kolonie letnie z programem profilaktycznym, itp.
1.2. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych - 2010 rok
______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Uchwałą nr XXXVIII/220/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 30 grudnia 2009 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na 2010 rok w § 18 określono, iż ustala się dochody z tytułu wydawania zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych oraz wydatki na realizację zadań określonych w Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych i Przeciwdziałania Narkomanii w kwocie 102.000,00 zł, z czego 92.000,00 przeznaczono na GKRPiA. Uchwałą nr III/12/2010 Rady Gminy Szczerców z dnia 30 grudnia 2010 roku zwiększono plan wydatków na realizację zadań w powyższym zakresie do kwoty 98.387,00 zł. Według sprawozdań z wykonania wydatków budżetowych Rb – 28S i ewidencji księgowej wydatkowanie środków w rozdziale 85154 – przeciwdziałanie alkoholizmowi w 2010 roku kształtowało się następująco:
2010
Paraqraf Plan Plan po Wykonanie % zmianach
4170 14.000,00 14.000,00 12.240,00 87,42
4210 13.450,00 19.950,00 16.999,59 85,21
4300 51.900,00 62.437,00 48.924,55 78,35
4410 800,00 - - -
4430 2.000,00 2.000,00 440,00 22,00
4810 9.850,00 - - -
Razem 92.000,00 98.387,00 78.604,14 79,89
Kontroli poddano wydatki bieżące w §§ 4210, 4300 w miesiącach sierpień i grudzień 2010 roku. dowód księgowy nr 1882/2010, wyciąg bankowy nr 361 z dnia 4 sierpnia 2010 roku – faktura nr 4915/10/FVS z dnia 29 lipca 2010 roku wystawiona przez Grupa Image Sp. z o.o. Warszawa na kwotę 400,00 zł za zakup alkogogli w ramach działań skierowanych do dzieci i młodzieży oraz kierowców we współpracy ze Strażą Gminną oraz Posterunkiem Policji w Szczercowie. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej, dowód księgowy nr 1894/2010 , wyciąg bankowy nr 363 z dnia 5 sierpnia 2010 roku – rachunek nr 16/10/Z z dnia 31 lipca 2010 roku wystawiony przez SPZOZ w Szczercowie na kwotę 400,00 zł za prowadzenie dyżurów w punkcie konsultacyjnym dla osób uzależnionych od alkoholu i współuzależnionych w miesiącu lipcu, zgodnie z zawartą umową. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4300 klasyfikacji budżetowej. Wydatki poniesione na zorganizowanie we współpracy z Kołem Nr 30 Stowarzyszenie Rodzin Katolickich Archidiecezji Łódzkiej przy Parafii Narodzenia N.M.P w Szczercowie Pierwszych Szczercowskich Dni Rodziny „Wyspa” w Szczercowie w dniu 4 lipca 2010 roku wg zestawienia wypłaconych rachunków – dowód księgowy nr 1931/2010, raport kasowy nr 19a, poz. 6 na łączną kwotę 4.741,72 zł, z tego: − faktura VAT nr 4/2010 z dnia 1 lipca 2010 roku wystawiona przez Sklep
______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Ogólnoprzemysłowy Małgorzata Szymorek Szczerców na kwotę 448,00 zł za piłki siatkowe, babington i wędki (nagrody za konkursy) w celu zorganizowania „Dnia Rodziny”. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 9 sierpnia 2010 roku. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej,
− faktura VAT nr 3/2010 z dnia 26 czerwca 2010 roku wystawiona przez Sklep Ogólnospożywczy Małgorzata Szymorek Szczerców na kwotę 87,00 zł za książki (nagrody za konkursy) w celu zorganizowania „Dnia Rodziny”. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 9 sierpnia 2010 roku. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej,
− faktura VAT nr 2/2010 z dnia 26 czerwca 2010 roku wystawiona przez Sklep Ogólnoprzemysłowy Małgorzata Szymorek Szczerców na kwotę 1.194,00 zł za artykuły różne zakupione jako nagrody w celu zorganizowania konkursów z okazji „Dnia Rodziny”. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 9 sierpnia 2010 roku. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej,
− faktura VAT nr 1/2010 z dnia 26 czerwca 2010 roku wystawiona przez Sklep Ogólnoprzemysłowy Małgorzata Szymorek Szczerców na kwotę 204,70 zł za artykuły różne zakupione jako nagrody w celu zorganizowania konkursów z okazji „Dnia Rodziny”. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 9 sierpnia 2010 roku. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej,
− faktura VAT nr 021200/140/06/2010 z dnia 29 czerwca 2010 roku wystawiona przez ART-DOM M. M. Zielińscy sp. j. Bełchatów na kwotę 1.170,49 zł za art. elektryczne zakupione jako nagrody w celu zorganizowania konkursów z okazji „Dnia Rodziny”. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 9 sierpnia 2010 roku. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej,
− faktura VAT nr FAS/23/2010 z dnia 30 czerwca 2010 roku wystawiona przez FHU HURT-DETAL Anna Szafrańska Bełchatów na kwotę 1.100,00 za rowery zakupione jako nagrody w celu zorganizowania konkursów z okazji „Dnia Rodziny”. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 9 sierpnia 2010 roku. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej,
− faktura VAT nr 118/10/R z dnia 2 lipca 2010 roku wystawiona przez D. i K. Gołębiowski Sp.j. Hurtownia Spożywcza „WAFELK A&D” Częstochowa na kwotę 537,53 zł za art. spożywcze, środki czystości i inne na przygotowanie poczęstunku dla występujących artystów i zgromadzonych rodzin podczas organizowanych „Dni Rodziny” . Zapłaty dokonano gotówką w dniu 9 sierpnia 2010 roku. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej. Do faktur załączono pokwitowania odbioru nagród. W Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2010 rok na współpracę ze Stowarzyszeniem Rodzin Katolickich w Szczercowie przy organizowaniu „Dnia Rodziny” na terenie gminy Szczerców zaplanowano szacunkowe wydatki w wysokości 5.000,00 zł. dowód księgowy nr 1984/2010 , wyciąg bankowy nr 384 z dnia 17 sierpnia 2010 roku – faktura VAT nr 133/2010 z dnia 31 lipca 2010 roku wystawiona przez „WOJDYŁO TRAVEL” Wojciech Wojdyło Konin na kwotę 7.000,00 zł za usługę zorganizowania wypoczynku letniego z programem profilaktycznym w Rabce-Polonicach dla dzieci z rodzin dotkniętych problemem alkoholowym. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4300 klasyfikacji budżetowej (brak listy korzystających), dowód księgowy nr 2066/2010 , wyciąg bankowy nr 404 z dnia 30 sierpnia 2010 roku – faktura VAT nr 158/2010 z dnia 22 sierpnia 2010 roku wystawiona przez
______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
„WOJDYŁO TRAVEL” Wojciech Wojdyło Konin na kwotę 5.680,00 zł za usługę zorganizowania wypoczynku letniego z programem profilaktycznym w Rabce-Polonicach dla dzieci z rodzin dotkniętych problemem alkoholowym – rozliczenie końcowe. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4300 klasyfikacji budżetowej (brak listy korzystających), dowód księgowy nr 3208/2010, wyciąg bankowy nr 600/43,44 z dnia 10 grudnia 2010 roku – rachunek nr 12/2010 z dnia 7 grudnia 2010 roku wystawiona przez Centrum Edukacji i Socjoterapii „LOGOS” Rafał Rzempała Bełchatów na kwotę 9.348,00 zł za realizację zajęć profilaktycznych, z czego w ramach Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych wykorzystano kwotę 5.348,00 zł. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4300 klasyfikacji budżetowej, dowód księgowy nr 3382/2010, wyciąg bankowy nr 617/13 z dnia 21 grudnia 2010 roku – faktura VAT nr 5585/2010 z dnia 15 grudnia 2010 roku wystawiona przez Hurtownię Spożywczą „Słowianka” s.c. Bełchatów na kwotę 4.199,99 zł za art. spożywcze zakupione w celu przygotowania paczek dla dzieci z rodzin z problemem alkoholowym w ramach imprezy choinkowej. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej, dowód księgowy nr 3399/2010, raport kasowy nr 39a/2010 za okres od 18 do 22 grudnia 2010 roku, poz. 2 – faktura VAT nr 121/10 z dnia 17 grudnia 2010 roku wystawiona przez Teatr Piccolo W. Wdowiak Łódź na kwotę 1.300,00 zł za program gwiazdkowy z elementami profilaktyki alkoholowej. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4300 klasyfikacji budżetowej, dowód księgowy nr 3444/2010 , wyciąg bankowy nr 626/26 z dnia 27 grudnia 2010 roku – faktura VAT nr FD29/12/9 z dnia 22 grudnia 2010 roku wystawiona przez SEDAL Sp. z o.o. Wieluń na kwotę 559,00 zł za art. spożywcze na zorganizowanie wieczerzy wigilijnej. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej, dowód księgowy nr 3497/2010 , wyciąg bankowy nr 634/38 z dnia 30 grudnia 2010 roku – faktura VAT nr 365/10/R z dnia 28 grudnia 2010 roku wystawiona przez D. i K. Gołębiowski Sp.j. Hurtownia Spożywcza „WAFELK A&D” Częstochowa na kwotę 1.341,00 zł za art. spożywcze zakupione w celu zorganizowania wieczerzy wigilijnej dla osób z problemem alkoholowym, ubogich i samotnych z Gminy Szczerców. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4300 klasyfikacji budżetowej. Kontroli poddano również wydatki poniesione na wynagrodzenia przewodniczącego i członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych (§ 4170) za miesiące sierpień i grudzień 2010 roku: dowód księgowy nr 2074/2010, raport kasowy nr 21a/2010, poz. 4 – lista płac nr 42/2010 za miesiąc sierpień 2010 roku z dnia 30 sierpnia 2010 roku na kwotę brutto 780,00 zł; do wypłaty 758,00 zł , dowód księgowy nr 3449/2010, raport kasowy nr 40a/2010, poz. 3 – lista płac nr 68/2010 za miesiąc grudzień 2010 roku z dnia 27 grudnia 2010 roku na kwotę brutto 1.560,00 zł; do wypłaty 1.400,00 zł. Do list płac załączono listy obecności osób biorących udział w posiedzeniach Komisji. Wypłaty wynagrodzeń dokonywano gotówką, listy płac zostały zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy. Stwierdzono nieprawidłowości w naliczaniu wynagrodzenia netto przewodniczącego i członków Komisji, w związku z błędnie zastosowaną kwotą pracowniczych kosztów uzyskania przychodów w stałej kwocie 111,25 zł. Otóż zgodnie z art. 13 ust. 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity z 2010 roku, Dz. U. z 2010 roku, Nr 51, poz. 307), za przychody z działalności wykonywanej
______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
osobiście, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 2, uważa się przychody osób, którym organ władzy lub administracji państwowej albo samorządowej, sąd lub prokurator, na podstawie właściwych przepisów, zlecił wykonanie określonych czynności, a zwłaszcza przychody biegłych w postępowaniu sądowym, dochodzeniowym i administracyjnym oraz płatników, z zastrzeżeniem art. 14 ust. 2 pkt 10, i inkasentów należności publicznoprawnych, a także przychody z tytułu udziału w komisjach powoływanych przez organy władzy lub administracji państwowej albo samorządowej, z wyjątkiem przychodów, o których mowa w pkt 9. W myśl przepisów art. 22 ust. 9 pkt 4 cytowanej ustawy – koszty uzyskania niektórych przychodów określa się z tytułów określonych w art. 13 pkt 2, 4, 6 i 8 - w wysokości 20% uzyskanego przychodu, z tym że koszty te oblicza się od przychodu pomniejszonego o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. b, których podstawę wymiaru stanowi ten przychód. Ponadto w art. 41 ust. 1 określono, iż osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, które dokonują świadczeń z tytułu działalności, o której mowa w art. 13 pkt 2 i 4-9 oraz art. 18, osobom określonym w art. 3 ust. 1, są obowiązane jako płatnicy pobierać, z zastrzeżeniem ust. 4, zaliczki na podatek dochodowy, stosując do dokonywanego świadczenia, pomniejszonego o miesięczne koszty uzyskania przychodów w wysokości określonej w art. 22 ust. 9 oraz o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. b, najniższą stawkę podatkową określoną w skali, o której mowa w art. 27 ust. 1. Listy płac nr 42/2010 za miesiąc sierpień 2010 roku i 68/2010 za miesiąc grudzień 2010 roku stanowią akta kontroli od nr 81-89 Kontrolujące ustaliły, że począwszy od lipca 2011 roku kontrolowana jednostka dokonywała poprawnego obliczenia wynagrodzenia członkom Komisji ds. rozwiązywania problemów alkoholowych.
WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2010 ROK Informacje ogólne
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Szczercowie jest jednostką organizacyjną Gminy i działa na zasadach przewidzianych przez przepisy prawa dla jednostek budżetowych. Statut Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Szczercowie uchwalony został uchwałą nr XXXII/190/2005 Rady Gminy w Szczercowie z dnia 30 sierpnia 2005 roku. Decyzją nr 3/90 z dnia 20 kwietnia 1990 roku na Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Szczercowie powołano Panią Jadwigę Zarzeczną. Pismem z dnia 30 kwietnia 2004 roku Wójt Gminy upoważnił Kierownika GOPS do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej należących do właściwości Gminy. W dniu 23 listopada 2004 roku Wójt Gminy udzielił pełnomocnictwa (nr 25/2004) dla Kierownika GOPS do dokonywania czynności prawnych związanych z prowadzeniem ww. jednostki w granicach zwykłego zarządu. Ww. pełnomocnictwo upoważnia do: − korzystania z przywilejów i obowiązków kierownika zakładu pracy zgodnie z kodeksem pracy i przepisami szczególnymi dotyczącymi funkcjonowania jednostki, − dysponowania przyznanymi w budżecie Gminy środkami finansowymi w wysokości
______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
do pięciu tysięcy złotych i planowanie ich zgodnie ze statutem jednostki, − udzielenie jednorazowego pełnomocnictwa wyłącznie podczas nieobecności kierownika spowodowanej urlopem lub chorobą.
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zada ń finansowych w 2010 roku 2010 rok Wyszczególnienie (zł) Dział 852 Rozdział 85212 Świadczenia rodzinne, świadczenia z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenie 2.296.639,29 emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne 9.070,60 płacone za osoby pobieraj ące świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia 160.923,00 społecznego) Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe) - Dział 852 Rozdział 85216 (Zasiłki stałe) 121.540,22 Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania O środków Pomocy 460.926,86 Społecznej) Dział 852 Rozdział 85228 Usługi opieku ńcze i specjalistyczne 27.798,44 usługi opieku ńcze Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalno ść . 296.358,00
Dane o wykonaniu rzeczowym zadań z zakresu pomocy społecznej, zawarto w załączniku nr 21 do protokołu kontroli. Kontrolą prawidłowości w zakresie udzielonych świadczeń z pomocy społecznej objęto wyrywkowo dokumentację dotyczącą zasiłków stałych, okresowych i celowych. Wykaz badanych decyzji przyznających zasiłek stały, okresowy i celowy stanowi załącznik nr 22 do protokołu kontroli. Ustalenia kontroli Zasiłki stałe, okresowe i celowe ustalane były zgodnie z przepisami ustawy z dnia 24 marca 2004 roku o pomocy społecznej (tekst jednolity z 2009 roku Dz. U. Nr 175 poz. 1362 ze zmianami) i rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 lipca 2009 roku w sprawie zweryfikowanych kryteriów dochodowych oraz kwot świadczeń pieniężnych z pomocy społecznej (Dz. U. Nr 127, poz. 1055). Ww. świadczenia przyznawano w formie decyzji administracyjnej. Objęte kontrolą zasiłki stałe wypłacono zgodnie z art. 37 ust. 1 i 2 pkt 1 ww. ustawy o pomocy społecznej, czyli osobom, którym pomoc przysługuje oraz w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy kryterium dochodowym osoby samotnie gospodarującej, a faktycznym dochodem tej osoby. Kwota zasiłku stałego nie przekraczała maksymalnej kwoty zasiłku stałego, wynoszącego od dnia 1 października 2009 roku, zgodnie z ww. rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 29 lipca 2009 roku 444,00 zł. Objęte kontrolą zasiłki okresowe wypłacano ze względu na długotrwałą chorobę i bezrobocie oraz ustalano je w przypadku rodziny – do wysokości różnicy między kryterium dochodowym rodziny, a dochodem tej rodziny w wysokości nie mniejszej niż 50% różnicy pomiędzy kryterium dochodowym rodziny, a faktycznym dochodem tej rodziny - zgodnie z art. 38 ustawy o pomocy społecznej:
______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Zasiłki celowe, objęte próbą kontroli przyznano na zakup posiłku lub żywności, odzieży, pokrycie kosztów remontu mieszkania. Ustalono, iż ich wysokość nie była wyższa niż kryterium dochodowe rodziny lub osoby samotnie gospodarującej. Przyznanie zasiłków objętych próbą kontroli poprzedzone było przeprowadzeniem przez pracowników Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Szczercowie wywiadu środowiskowego. Do kwestionariusza rodzinnego wywiadu środowiskowego załączano dokumenty takie jak: wniosek o udzielenie pomocy, orzeczenia o stopniu niepełnosprawności, zaświadczenia z Urzędu Pracy, KRUS-u i ZUS-u, oświadczenia o stanie majątkowym, itp. Kontrolujące stwierdziły, iż w wydawanych decyzjach o przyznaniu świadczeń w formie zasiłku okresowego, nieprecyzyjnie ustalano okres, na jaki przyznawano świadczenie, stosując zapis np.:
− w decyzji GOPS/01-215000-000008/02/2010 z dnia 12 lutego 2010 roku na okres 2010/02/10- 2010/03/31 (wniosek z dnia 10 lutego 2010 roku). Faktycznej wypłaty zasiłku dokonano za okres od 1 lutego do 31 marca 2010 roku.
− w decyzji GOPS/01-215000-000034/12/2010 z dnia 6 grudnia 2010 roku na okres 2010/11/30 (wniosek z dnia 30 listopada 2010 roku). Faktycznej wypłaty zasiłku dokonano za okres od 1 listopada do 30 listopada 2010 roku.
− w decyzji GOPS/01-215000-000022/09/2010 z dnia 6 września 2010 roku na okres od 3 września do 31 października 2010 roku (wniosek z dnia 3 września 2010 roku). Faktycznej wypłaty zasiłku dokonano za okres od 1 września do 31 października 2010 roku.
− w decyzji GOPS/01-215000-000031/09/2010 z dnia 29 września 2010 roku okres od 28 września 2010 roku do dnia 30 września 2010 roku (wniosek z dnia 28 września 2010 roku). Faktycznej wypłaty zasiłku dokonano za okres od 1 września do 30 września 2010 roku. Zgodnie z art. 106 ust. 3 ustawy o pomocy społecznej (tekst jednolity z 2009 r., Dz. U. nr 175 poz. 1362 ze zm.), świadczenia pieniężne z pomocy społecznej przyznaje się i wypłaca za okres miesiąca kalendarzowego, począwszy od miesiąca, w którym został złożony wniosek wraz z wymaganą dokumentacją. W przypadku, gdy uprawnienie do świadczenia nie obejmuje pełnego miesiąca, świadczenie przyznaje się za niepełny miesiąc, a kwotę świadczenia ustala się, dzieląc pełne kwoty przez liczbę dni kalendarzowych tego miesiąca i mnożąc przez liczbę dni objętych świadczeniem . Decyzje nr GOPS/01-215000-000034/12/2010 z dnia 6 grudnia 2010 roku, GOPS/01-215000- 000031/09/2010 z dnia 29 września 2010 roku, GOPS/01-215000-000022/09/2010 z dnia 6 września 2010 roku i GOPS/01-215000-000008/2/2010 z dnia 12 lutego 2010 roku stanowią akta kontroli od nr 90 do nr 93
WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2010 ROK
Dane dotyczące udzielonych dotacji na rzecz podmiotów niezaliczonych do sektora finansów publicznych za lata 2010 – 30 czerwca 2011 zawiera załącznik nr 23 do protokołu kontroli. Uchwałą nr XXXVIII/223/09 z dnia 30 grudnia 2009 roku Rada Gminy w Szczercowie uchwaliła program współpracy z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami
______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
prowadzącymi działalność pożytku publicznego na 2010 rok. W treści programu, który stanowi załącznik do ww. uchwały ustalono zadania priorytetowe Gminy Szczerców na 2010 rok tj: 1. zadania z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu, obejmujące: − organizację szkolenia sportowego młodzieży, − organizację zawodów, kursów seminariów i obozów sportowych dla młodzieży, − propagowanie form aktywnego wypoczynku, 2. zadania z zakresu kultury, obejmujące: − organizację uroczystości poświęconych ukazywaniu tradycji, obyczajów Gminy Szczerców, − organizację festiwali, festynów, koncertów i konkursów, − organizację przedsięwzięć promujących Gminę Szczerców, 3. zadania z zakresu przeciwdziałania patologiom społecznym – realizowane w oparciu o Gminny Program Rozwiązywania Problemów Alkoholowych i Program Przeciwdziałania Narkomanii, poprzez organizację obozów, kolonii i innych form profilaktycznych ze szczególnym uwzględnieniem dzieci i młodzieży z rodzin zagrożonych problemem alkoholowym, narkomanią i przemocą. Na realizację zadania zleconego wymienionego w pkt 1 Rada Gminy Szczerców przeznaczyła kwotę 135.000,00 zł.
2010 rok Rozdział, paragraf Plan Wykonanie 92605-2820 135.000,00 135.000,00
Wysokość środków na realizację zadań zleconych, o których mowa w pkt 2 i 3 Rada Gminy określiła w uchwale budżetowej. Zarządzeniem nr 5/2010 z dnia 20 stycznia 2010 roku Wójt Gminy Szczerców ogłosił otwarty konkurs na realizację zadań publicznych w 2010 roku w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu na terenie Gminy Szczerców na dzień 29 stycznia 2010 roku. Ogłoszenie o ww. konkursie stanowiło załącznik do ww. zarządzenia. W treści ogłoszenia wskazano: – rodzaj zadania – prowadzenie zajęć oraz organizowanie i uczestnictwo w zawodach piłki nożnej w ramach współzawodnictwa sportowego dla seniorów, dzieci i młodzieży – w miejscowościach Szczerców i Chabielice, – wysokość środków publicznych – na realizację ww. zadań przeznacza się łącznie kwotę 135.000,00 zł, z czego: 110.000,00 zł na zadanie w miejscowości Szczerców i 25.000,00 zł za zadanie w miejscowości Chabielice, – zasady przyznawania dotacji – [1] zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o działalności pożytku publicznego i wolontariacie, [2] zgodnie z priorytetami zadań publicznych, o których mowa w „Programie współpracy z organizacjami pozarządowymi oraz podmiotami, prowadzącymi działalność pożytku publicznego na 2010 rok”, – termin i warunki realizacji zadania – realizacja od dnia podpisania umowy do dnia 31 grudnia 2010 roku,
______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
– termin i miejsce składania oferty – składanie ofert do dnia 1 marca 2010 roku w Urzędzie Gminy Szczerców, – termin, tryb i kryteria stosowane przy dokonywaniu wyboru oferty. W § 2 pkt 2 zarządzenia nr 5/2010 określono, że treść ogłoszenia zamieszcza się w BIP, w gazecie „Polska – Dziennik Łódzki” (opublikowano w tygodniku „7 Dni” w dniu 29 stycznia 2010 roku) oraz na tablicy ogłoszeń w budynku Urzędu Gminy. Zgodnie z adnotacją Sekretarza Gminy Pana Marka Kamińskiego, ogłoszenie o otwartym konkursie na realizację zadań publicznych w 2010 roku zostało zamieszczone w BIP w dziale „Urzędowe Tablice Ogłoszeń” w dniu 29 stycznia 2010 roku oraz w tym samym dniu na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego. Zarządzeniem nr 9/10 z dnia 2 marca 2010 roku Wójt Gminy Szczerców powołał czteroosobowy Zespół Opiniujący ds. oceny ofert na realizację zadań publicznych w 2010 roku w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu na terenie Gminy Szczerców. Regulamin pracy Zespołu Opiniującego oraz formularze: [1] oświadczenia członka zespołu opiniującego o braku powiązań z zainteresowanym podmiotem, [2] oceny formalnej oferty, [3] oceny merytorycznej ofert, [4] zbiorczy formularz oceny ofert stanowiły załączniki do ww. zarządzenia. Zgodnie z treścią protokołu z posiedzenia komisji konkursowej sporządzonego w dniu 3 marca 2010 roku, w wymaganym terminie, tj. do dnia 1 marca 2010 roku wpłynęły 2 oferty na realizację zadania publicznego w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu na terenie Gminy Szczerców. Oferty zostały złożone przez: − Klub Sportowy „Astoria” Szczerców, − Ludowy Klub Sportowy „Błękitni” Chabielice. Z treści protokołu ponadto wynika, iż wszyscy członkowie Zespołu oświadczyli o braku powiązań z ww. podmiotami. Do protokołu załączono formularze oceny formalnej i merytorycznej wypełnione indywidualnie przez każdego członka komisji biorących udział w posiedzeniu z dnia 3 marca 2010 roku oraz zbiorczy formularz oceny ofert, w których wskazano liczbę punktów, jaką uzyskały poszczególne oferty. Po rozpatrzeniu ofert, złożonych przez kluby sportowe, Zespół zaproponował udzielenie dotacji ww. klubom na realizację zadań publicznych w 2010 roku. Wyniki otwartego konkursu ofert wywieszono w dniu 3 marca 2010 roku na tablicy ogłoszeń Urzędu. W dniu 8 marca 2010 roku z podmiotami, których oferty zostały pozytywnie zaopiniowane przez Zespół podpisano umowy w sprawie realizacji zadań publicznych i udzielenia na ten cel dotacji z budżetu Gminy. Umowy w imieniu Gminy podpisał Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk. Dotacja udzielona Ludowemu Klubowi Sportowemu „Błękitni” Chabielice na realizację zadania „Prowadzenie zajęć oraz organizowanie i uczestnictwo w zawodach piłki nożnej w ramach współzawodnictwa sportowego wśród seniorów” w wysokości 25.000,00 zł Zgodnie z umową nr 26/2010 z dnia 8 marca 2010 roku zawartą z Ludowym Klubem Sportowym „Błękitni” Chabielice, na realizację ww. zadania przyznano dotację w wysokości 25.000,00 zł, która miała zostać przekazana na rachunek bankowy Klubu do dnia 16 marca 2010 roku – przekazano w dniu 11 marca 2010 roku – wyciąg bankowy nr 547. W umowie ustalono termin wykonania zadania, tj. od dnia 15 marca do dnia 31 grudnia 2010 roku. Określono, iż zleceniobiorca jest zobowiązany wykorzystać przyznaną dotację do dnia 30 grudnia 2010 roku lub zwrócić niewykorzystaną jej część do dnia 30 grudnia 2010 roku. Aneksem nr 1 z dnia 17 października 2010 roku
______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
wprowadzono zmiany w załączniku nr 1 do umowy nr 26/2010 w pkt „kosztorys ze względu na rodzaj kosztów”. Zgodnie z zapisem § 8 zawartej umowy zleceniodawca mógł żądać częściowych sprawozdań z wykonania zadania i dokonał zapisu, iż sprawozdania częściowe będą składane za okres 15 marca – 30 czerwca w terminie do dnia 31 lipca każdego roku, natomiast sprawozdanie końcowe z wykonania zadania zleceniobiorca zobowiązany był sporządzić w terminie 15 dni od dnia zakończenia realizacji zadania. Nie wskazano natomiast terminu w jakim podmiot dotowany obowiązany był do przekazania sporządzonego sprawozdania. Sprawozdanie końcowe z wykonania ww. zadania LKS „Błękitni” złożył do Urzędu Gminy w dniu 14 stycznia 2011 roku, nie składał natomiast sprawozdań częściowych z przebiegu realizacji zadania . Do sprawozdania końcowego Klub załączył zestawienie faktur (rachunków) z uwzględnieniem kwot wydatkowanych ze środków pochodzących z otrzymanej dotacji. Z ww. zestawienia wynikało, iż wydatki na realizację zadania poniesione zostały w okresie od dnia 18 marca do 28 grudnia 2010 roku. Ze złożonego sprawozdania wynikało, iż koszt całkowity zadania wyniósł 25.684,91 zł, z tego: ze środków pochodzących z dotacji pokryto 25.000,00 zł. Na podstawie analizy danych zawartych w sprawozdaniu końcowym stwierdzono, iż poszczególne rodzaje kosztów (odnośnie środków pochodzących z dotacji) wykazane w sprawozdaniu odpowiadały co do rodzaju i wysokości pozycjom przedstawionym w kosztorysie załączonym do oferty. Dotacja udzielona Klubowi Sportowemu „Astoria” Szczerców na realizację zadania „Zajęcia sportowo – rekreacyjne z piłki nożnej alternatywą spędzania wolnego czasu dla dzieci, młodzieży i dorosłych w 2010 roku” w wysokości 110.000,00 zł W dniu 8 marca 2010 roku zawarto umowę nr 25/2010 z Klubem Sportowym „Astoria” Szczerców na realizację ww. zadania. Na zadanie przyznano dotację w kwocie 110.000,00 zł, która miała zostać przekazana w dwóch transzach, tj. [1] 55.000,00 zł do dnia 11 marca 2010 roku – przekazano w dniu 11 marca 2010 roku, wyciąg bankowy nr 547, [2] 55.000,00 zł do dnia 30 czerwca 2010 roku, jednak nie wcześniej niż po złożeniu sprawozdania częściowego za okres 1 stycznia – 30 czerwca w terminie do 31 lipca każdego roku – przekazano w dniu 30 czerwca 2010 roku – wyciąg bankowy nr 295. Z treści umowy wynika, iż termin wykonania zadania ustalono od dnia 8 marca do dnia 31 grudnia 2010 roku. Przyznaną dotację zleceniobiorca był zobowiązany wykorzystać do dnia 30 grudnia 2010 roku, natomiast niewykorzystane do tego terminu środki był zobowiązany zwrócić do dnia 30 grudnia 2010 roku. Aneksem nr 1 z dnia 6 grudnia 2010 roku do umowy nr 25/2010 wprowadzono zmiany w pkt „kosztorys ze względu na rodzaj kosztów”. Zgodnie z § 8 zawartej umowy zleceniodawca mógł żądać częściowych sprawozdań z wykonania zadania i dokonał zapisu, iż sprawozdania częściowe będą składane za okres od 1 stycznia do 30 czerwca w terminie do dnia 31 lipca każdego roku, natomiast sprawozdanie końcowe z wykonania zadania zleceniobiorca zobowiązany był sporządzić w terminie 15 dni od dnia zakończenia realizacji zadania. Nie wskazano natomiast terminu w jakim podmiot dotowany obowiązany był do przekazania sporządzonego sprawozdania. Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania KS „Astoria” Szczerców złożył do Urzędu Gminy w dniu 14 stycznia 2011 roku, nie składał natomiast sprawozdań częściowych z przebiegu realizacji zadania . Do sprawozdania końcowego Klub załączył zestawienie faktur z uwzględnieniem kwot wydatkowanych z środków pochodzących z otrzymanej dotacji. Z ww. zestawienia
______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
wynikało, iż wydatki na realizację zadania poniesione zostały w okresie od 11 marca do 30 grudnia 2010 roku. Ze złożonego sprawozdania wynikało, iż koszt całkowity zadania wyniósł 120.530,14 zł, z tego: ze środków pochodzących z dotacji pokryto 110.000,00 zł. Na podstawie analizy danych zawartych w sprawozdaniu końcowym stwierdzono, iż poszczególne rodzaje kosztów (odnośnie środków pochodzących z dotacji) wykazane w sprawozdaniu odpowiadały co do rodzaju i wysokości pozycjom przedstawionym w kosztorysie załączonym do oferty. Zamawiający nie żądał i tym samym do rozliczenia dotacji nie załączono kserokopii rachunków/faktur, co uniemożliwiło kontrolującym weryfikację wydatków pokrytych ze środków pochodzących z dotacji oraz weryfikację prawidłowości rozliczenia pod kątem związku rozliczonych wydatków z wykonywanym zadaniem. Zarządzeniem nr 2/2011 Wójta Gminy Szczerców z dnia 19 stycznia 2011 roku powołano pięcioosobową Komisję ds. oceny realizacji zadań publicznych zleconych organizacjom pozarządowym, prowadzącym działalność pożytku publicznego na terenie Gminy Szczerców w 2010 roku. W dniu 25 stycznia 2011 roku zostały sporządzone protokoły nr ORG-1-42/2/2011 i ORG-1-42/1/2011 z posiedzenia ww. Komisji. Przedmiotem posiedzenia było dokonanie oceny realizacji ww. zadań publicznych. Komisja ustaliła, że: [1] kluby wykorzystały dotacje zgodnie z umowami, [2] kluby prowadziły wyodrębnioną dokumentację finansowo – księgową przyznanych środków, Komisja dokonała także analizy przedstawionych przez zleceniobiorców rachunków i faktur dokumentujących poniesione wydatki na realizację zadania publicznego. Na podstawie przedstawionych dokumentów Komisja stwierdziła, iż przyznane dotacje zostały właściwie wykorzystane. Test kontrolny dotyczący dotacji udzielonych na zadania publiczne realizowane przez podmioty spoza sektora publicznego stanowi załącznik nr 24 do protokołu kontroli Zadania zlecone w ramach inicjatywy lokalnej W dniu 5 maja 2011 roku Rada Gminy Szczerców podjęła uchwałę nr VII/68/11 w sprawie określenia trybu i szczegółowych kryteriów oceny wniosków o realizację zadania publicznego w ramach inicjatywy lokalnej. Zgodnie z § 2 uchwały inicjatywą lokalną w rozumieniu uchwały jest każda forma współpracy Gminy Szczerców z jej mieszkańcami, w celu wspólnego realizowania zadania publicznego na rzecz społeczności lokalnej. W ramach inicjatywy lokalnej mieszkańcy Gminy Szczerców, zwani wnioskodawcą, bezpośrednio lub za pośrednictwem organizacji pozarządowej lub podmiotów wymienionych w art. 3 ust.3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie mogą złożyć wniosek o realizację zadania publicznego w zakresie: 1) działalności wspomagającej rozwój wspólnot i społeczności lokalnych, obejmujących w szczególności budowę, rozbudowę lub remont dróg, kanalizacji, sieci wodociągowej, budynków oraz obiektów architektury stanowiących własność Gminy Szczerców, 2/ działalności charytatywnej, 3/ podtrzymywania i upowszechniania tradycji narodowej, pielęgnowania polskości oraz rozwoju tożsamości narodowej, obywatelskiej i kulturowej, 4/ działalności na rzecz mniejszości narodowych i etnicznych oraz języka regionalnego, 5/ kultury, sztuki, ochrony dóbr kultury i dziedzictwa narodowego, 6/ promocji i organizacji wolontariatu,
______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
7/ edukacji, oświaty i wychowania, 8/ wspierania i upowszechniania kultury fizycznej, 9/turystyki i krajoznawstwa, 10/ ochrony przyrody, ekologii i ochrony zwierząt oraz ochrony dziedzictwa przyrodniczego, w tym zieleni na terenach wiejskich, 11/ porządku i bezpieczeństwa publicznego. Zakres zadań publicznych w ramach inicjatywy lokalnej określono zgodnie z art. 19b wskazanej us tawy o pożytku publicznym i wolontariacie . W § 4 uchwały zawarto informację, co powinien zawierać wniosek, a mianowicie: [1] nazwę i opis inicjatywy, [2] termin realizacji, [3] informację o wnioskodawcy, [4] miejsce wykonania zadania, [5] szczegółowy zakres rzeczowy zadania wraz z propozycją harmonogramu realizacji, [6] opis dotychczas wykonanych prac, [7] opis kolejnych wykonanych działań, [8] określenie liczby osób, którym służyć będzie inicjatywa lokalna, [9] kalkulacja przewidywanych kosztów, [10] całkowity koszt, [11] wnioskowaną wysokość dofinansowania oraz planowany sposób jej wydatkowania, [12] wkład środków własnych, [13] imiona i nazwiska osób reprezentujących wnioskodawcę wraz z podpisami. Zgodnie z §5 uchwały wniosek o realizację inicjatywy lokalnej ocenia Wójt Gminy bez zbędnej zwłoki. Jako kryteria oceny wniosków wskazano: [1] celowość inicjatywy lokalnej z punktu widzenia potrzeb lokalnej społeczności, [2] liczbę osób zaangażowanych w realizację zadania, [3] wykonalność przedsięwzięcia (np. czy posiada kompletną dokumentację projektową, decyzję o pozwoleniu na budowę), [4] wkład własny wnioskodawcy, nie mniej niż 15% . Kserokopia uchwały nr VII/68/11 z dnia 5 maja 2011 roku stanowi akta kontroli od nr 94 do nr 99 Zadanie publiczne p.n. „Piknik wędkarski’ W dniu 24 sierpnia 2011 roku wniosek o realizację zadania publicznego w trybie inicjatywy lokalnej p.n. „Piknik Wędkarski” wpłynął od Nieformalnej Grupy Mieszkańców Gminy Szczerców. Z treści ww. wniosku wynikało, że piknik organizowany jest dla miłośników wędkowania i ma na celu promocję tego sportu oraz propagowanie imprez na wolnym powietrzu. Celem jest działanie na rzecz ochrony przyrody i kształtowanie etyki wędkarza. Termin realizacji zadania 4 września 2011 roku, miejsce: zbiornik Szczerców. W ramach zadania przewidziano: konkursy z wiedzy wędkarskiej, przeciąganie liny, prezentację swoich osiągnięć, zorganizowanie oprawy muzycznej, przygotowanie terenu do przeprowadzenia zawodów. Liczba osób, którym ma służyć inicjatywa ok. 100 oraz inni uczestnicy, którzy chcą poznać tajniki wędkowania. Wnioskowana kwota 600,00 zł, z przeznaczeniem na zakup art. spożywczych, wkład własny inicjatorów 2.000,00 zł (prace społeczne, zakup nagród). Umowa nr 118/2011 o wykonanie zadania podpisana została z reprezentantem Nieformalnej Grupy Mieszkańców (…) 31 w dniu 31 sierpnia 2011 roku. Wnioskodawcy zobowiązali się do realizacji zadania publicznego w ramach inicjatywy lokalnej pod nazwą Piknik wędkarski dla osiągnięcia celów określonych w § 3 pkt 10 uchwały tj. „w zakresie ochrony przyrody, ekologii i ochrony zwierząt oraz ochrony dziedzictwa przyrodniczego w tym zieleni na terenie wiejskim” Na ww. zadanie przeznaczono z gminy środki finansowe w kwocie 600,00 zł, stanowiące wkład gminy na
31 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
zakup artykułów spożywczych. Środki finansowe zostały przeznaczone na zapłatę faktury nr 372/11/R z dnia 8 września 2011 roku, wystawionej na Gminę Szczerców przez Hurtownię Spożywczą „WAFELEK” ze Szczercowa na kwotę 600,00 zł za zakup takich artykułów jak: schab bez kości (4,22 kg), karczek bez kości (4,54 kg), kaszanka firmowa (4,20 kg), kiełbasa spod strzechy (15,30 kg), musztarda, napoje, kawę itp. Kserokopie: wniosku o dofinansowanie inicjatywy lokalnej, umowy o wykonanie zadania i przyznaniu środków pieniężnych i faktury za zakup art. spożywczych stanowią akta kontroli od nr 100 do nr 109
Zadanie publiczne p.n. „Bezpieczna akcja ratownicza” W dniu 8 września 2011 roku wniosek o realizację zadania publicznego w trybie inicjatywy lokalnej p.n. „Bezpieczna akcja ratownicza” wpłynął od Ochotniczej Straży Pożarnej w Szczercowie. Z treści ww. wniosku wynikało, że zadanie organizowane jest w celu propagowania wiedzy o sposobach radzenia sobie i o możliwościach uzyskania pomocy w sytuacjach zagrożenia oraz poprawy bezpieczeństwa publicznego w ramach działań w zakresie organizowania pomocy, ratowania życia i mienia osób. Termin realizacji zadania 10 września 2011 roku, miejsce: kompleks sportowo-rekreacyjny w Szczercowie. W ramach zadania przewidziano: konkursy z wiedzy pożarniczej, pokazy pomocy przedmedycznej, akcję ratowniczą polegającą na rozcinaniu samochodu i bezpiecznej ewakuacji osób. Dotychczas wykonane prace to: dostarczenie toru przeszkód, przygotowanie terenu do przeprowadzenia zawodów, treningi zawodników. Liczba osób, którym ma służyć inicjatywa ok. 100 oraz inni uczestnicy, zainteresowani działaniami ratowniczymi. Wnioskowana kwota 1.500,00 zł, z przeznaczeniem na zakup art. spożywczych, wkład własny inicjatorów 17.192,00 zł (prace społeczne, zakup nagród, zakup toru przeszkód). Umowa nr 125/2011 o wykonanie zadania podpisana została z reprezentantami wnioskodawców (…) 32 w dniu 8 września 2011 roku. Wnioskodawcy zobowiązali się do realizacji zadania publicznego w ramach inicjatywy lokalnej pod nazwą „Bezpieczna akcja pożarnicza” dla osiągnięcia celów określonych w § 3 pkt 11 uchwały tj „ w zakresie porządku i bezpieczeństwa publicznego” Na ww. zadanie przeznaczono z gminy środki finansowe w kwocie 1.500,00 zł, stanowiące wkład gminy na zakup artykułów spożywczych. Środki finansowe zostały przeznaczone na zapłatę faktury nr 9/2011 z dnia 11 września 2011 roku, wystawionej na Gminę Szczerców przez FHU PAW-DOM ze Szczercowa na kwotę 1.498,01 zł za zakup takich artykułów jak: kiełbasa zwyczajna (15,0 kg), schab po staropolsku (1,50 kg), schab bez kości (30,00 kg), jajka (50 szt.), ziemniaki (30 kg),polędwica, baleron, bułki, napoje itp. Kserokopie: wniosku o dofinansowanie inicjatywy lokalnej, umowy o wykonanie zadania i przyznaniu środków pieniężnych i faktury za zakup art. spożywczych stanowią akta kontroli od nr 110 do nr 130
32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
WYDATKI OSOBOWE
Wydatki na wynagrodzenia - 2010 rok W 2010 roku wydatki na wynagrodzenia (§ 4010) w kontrolowanej Gminie Szczerców wynosiły 8.671.952,73 zł (tj. 21,96% ogółu wydatków budżetowych), w tym: w Rozdziale 75023 „Urzędy Gmin” 1.320.917,30 zł (tj. 3,34% ogółu wydatków budżetowych). Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki W okresie objętym kontrolą za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników oraz za sporządzanie dokumentów dotyczących wypłat wynagrodzeń odpowiedzialność ponosiła Pani Urszula Krysiak – specjalista ds. płac. Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty za okres od dnia 1 stycznia 2010 roku do dnia 31 grudnia 2010 roku niżej wymienionych pracowników: – Kmita Grzegorz - Wójt Gminy Szczerców od dnia 13 grudnia 2010 roku, – Strzelczyk Włodzimierz - Wójt poprzedniej kadencji - do dnia 13 grudnia 2010 roku, – Włodarczyk Alina - Skarbik Gminy, – Kamiński Marek - Sekretarz Gminy, – Labryszewski Andrzej - kierownik Referatu Rolnictwa i Ochrony Środowiska, – Grzybek Mariusz - kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej (od 17 maja 2011 roku), – Idzikowska Danuta - p.o. kierownik Referatu Budownictwa, Rolnictwa i Ochrony Środowiska (z dniem 17 maja 2011 roku), – Cywińska Zofia - inspektor ds. księgowości budżetowej, – Beśka Anna - inspektor ds. budżetu, – Wolska Aneta - specjalista ds. rachunkowości budżetowej, – Małecka Anna - specjalista ds. wymiaru podatków, – Wróblewski Mirosław - inspektor ds. gospodarki gruntami, – Próba Elżbieta - inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych, – Retkiewicz Tomasz - inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych, – Fułczyńska Danuta - inspektor ds. obsługi kasowej i archiwum, – Różycka Urszula - ½ etatu specjalista bhp i ½ etatu referent ds. gospodarczych, – Szawłowski Andrzej - specjalista ds. utrzymania pasów drogowych, – (…) 33 - sprzątaczka, – (…) 34 - sprzątaczka, – Wojciechowska - Kaczmarek Lena - ½ etatu radca prawny. W toku kontroli sprawdzono poprawność zastosowania kategorii zaszeregowania dla ww. pracowników Urzędu Gminy, a także prawidłowość zastosowania stawek wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego w oparciu o obowiązujące przepisy prawa i regulacje wewnętrzne tj.:
33 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
– rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. nr 50, poz. 398 ze zmianami), – regulamin wynagradzania pracowników Urzędu Gminy Szczerców wprowadzony zarządzeniem nr 69/09 Wójta Gminy z dnia 14 grudnia 2009 roku i zmieniony zarządzeniem nr 81/09 z dnia 31 grudnia 2009 roku. W niniejszym regulaminie określono: wymagania kwalifikacyjne pracowników, przysługujące pracownikom składniki wynagrodzenia, maksymalne kategorie zaszeregowania, maksymalny miesięczny poziom wynagrodzenia zasadniczego w poszczególnych kategoriach zaszeregowania, warunki przyznawania i wysokość dodatku funkcyjnego, dodatku specjalnego, dodatku za pracę w porze nocnej i dodatku za opiekę nad pracownikiem w służbie przygotowawczej, warunki przyznawania oraz warunki i sposób wypłacania premii i nagród innych niż jubileuszowe. Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń, umów o pracę i innych dokumentów zgromadzonych w teczkach akt osobowych stwierdzono, co następuje: − w większości przypadków z próby przyjętej do kontroli w prawidłowy sposób zastosowano w angażach dla poszczególnych stanowisk pracy kategorie zaszeregowania i stawki dodatku funkcyjnego, z uwzględnieniem wymagań kwalifikacyjnych. W przypadku trzech pracownic stwierdzono, iż nie spełniały one wymogów wykształcenia w stosunku do przyznanej kategorii zaszeregowania (…)35 . Zgodnie z art. 36 ust. 1 ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2008 roku, Nr 223, poz. 1458) pracownikowi samorządowemu przysługuje wynagrodzenie stosowne do zajmowanego stanowiska oraz posiadanych kwalifikacji zawodowych, − w aktach osobowych Sekretarza Gminy stwierdzono brak umowy o pracę - w obecnie obowiązującym stanie prawnym, tj. ustawie z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych, stanowisko sekretarza mieści się w grupie tzw. pozostałych pracowników samorządowych, dla których podstawą zatrudnienia jest umowa o pracę (art. 4 ust. 1 pkt 3 ustawy), w konsekwencji nawiązanie stosunku pracy z sekretarzem w formie umowy o pracę stanowi wymóg ustawowy, − na 21 pracowników objętych próbą kontroli, dodatki specjalne w 2010 roku, poza Wójtem Gminy przyznano 5 osobom. Dodatki specjalne przyznał Wójt Gminy na poziomie 15 – 20% wynagrodzenia zasadniczego. Przyznane dodatki związane były z realizacją projektów współfinansowanych z funduszy unijnych oraz z przejęciem obowiązków na czas trwania urlopu macierzyńskiego. W jednym przypadku (Pani Lena Wojciechowska – Kaczmarek) przyznano 20% dodatek specjalny bez określenia podstawy do jego przyznania – w § 7 ust. 1 „Regulaminu wynagradzania pracowników Urzędu Gminy Szczerców” określono, iż dodatek specjalny może być przyznany pracownikowi z tytułu okresowego zwiększenia obowiązków służbowych lub powierzenia dodatkowych zadań w wysokości nieprzekraczającej 20% wynagrodzenia zasadniczego, − wynagrodzenie Wójta Gminy Szczerców Pana Grzegorza Kmity ustalone zostało przez Radę Gminy uchwałą nr II/9/10 z dnia 13 grudnia 2010 roku w następujący sposób: wynagrodzenie zasadnicze 4.500,00 zł,
35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
dodatek funkcyjny 1.000,00 zł, dodatek specjalny 1.100,00 zł, (w wysokości 20% łącznej kwoty wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego), dodatek stażowy (15%) 675,00 zł, Ogółem wynagrodzenie – 7.275,00 zł, wynagrodzenie Wójta Gminy nie przekraczało maksymalnych stawek (dotyczących wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego) określonych dla stanowisk z wyboru we wskazanym powyżej rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych, – wynagrodzenie zasadnicze i dodatek funkcyjny Skarbnika Gminy przyznane przez Wójta Gminy mieściły się w stawkach wynagrodzenia zasadniczego i w stawkach dodatku funkcyjnego określonych w ww. rozporządzeniu dla stanowisk z powołania, − karty wynagrodzeń pracowników Urzędu Gminy prowadzone były ręcznie, a listy płac komputerowo. Kontroli poddano listy płac nr 2-10/2010 z dnia 26 stycznia 2010 roku (dowód księgowy nr 174/2010) i nr 236-245/2010 z dnia 28 grudnia 2010 roku (dowód księgowy nr 3470/2010). Stwierdzono zgodność dokonanych wypłat ww. pracownikom objętym próbą kontroli z zapisami w angażach pracowniczych i na kartach wynagrodzeń. Listy płac zostały sporządzone przez inspektora ds. płac Panią Urszulę Krysiak oraz zatwierdzone do wypłaty przez Wójta i Skarbnika Gminy. Na podstawie listy płac za miesiąc grudzień 2010 roku kontrolujące stwierdziły nieprawidłowości w naliczeniu wynagrodzenia byłego i obecnego wójta:
Dodatki Wynagro - Wynagro- Zasadnicze dzenie dzenie Staż Funkcyjny Specjalny brutto
Były wójt 5.400,00 1.080,00 1.800,00 2.160,00 10.440,00
Wg UG 5.400,00/30x13 dni=2.340,00 468,00 780,00 936,00 4.524,00
1.800,00/176godz.=10, 5.400,00/176godz.=30,68 23złx104godz.nieprzepra Wg złx104godz.nieprzeprac.=3.190,72 zł; 441,86 c.=1.063,92 zł; 883,61 4.270,83 kontroli 5.400,00 zł-3.190,72 zł=2.209,28 zł 1.800,00- 1.063,92=736,08 zł
Obecny 4.500,00 675,00 1.000,00 1.100,00 7.275,00 wójt
Wg UG 4.500,00/30x18 dni=2.700,00 405,00 599,94 660,06 4.365,00
1.000,00/176godz.=5,6 4.500,00/176godz.=25,57 Wg 8złx64godz.nieprzeprac. złx64godz.nieprzeprac.=1.636,48 zł; 429,53 700,00 4.629,53 kontroli =363,52, zł; 1.000,00- 4.500,00 zł-1.636,48 zł=2.863,52 zł 363,52 zł=636,48
Zgodnie z § 12 ust. 1 i 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 29 maja 1996 roku w sprawie sposobu ustalania wynagrodzenia w okresie niewykonywania pracy oraz wynagrodzenia stanowiącego podstawę obliczania odszkodowań, odpraw, dodatków wyrównawczych do wynagrodzenia oraz innych należności przewidzianych w Kodeksie pracy (Dz. U. z 1996 roku, Nr 62, poz. 289), w celu obliczenia wynagrodzenia, ustalonego w stawce miesięcznej w stałej wysokości, za przepracowaną część miesiąca, jeżeli pracownik w tym miesiącu był nieobecny w pracy z innych przyczyn niż niezdolność do pracy spowodowana chorobą, i za czas tej nieobecności nie zachowuje prawa do
______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
wynagrodzenia - miesięczną stawkę wynagrodzenia dzieli się przez liczbę godzin przypadających do przepracowania w danym miesiącu i otrzymaną kwotę mnoży się przez liczbę godzin nieobecności pracownika w pracy z tych przyczyn. Tak obliczoną kwotę wynagrodzenia odejmuje się od wynagrodzenia przysługującego za cały miesiąc. Przepis ten stosuje się także w przypadku obliczania wynagrodzenia pracownika, ustalonego w stawce miesięcznej w stałej wysokości, gdy okres pozostawania pracownika w stosunku pracy nie obejmuje pełnego miesiąca . W miesiącu grudniu 2010 roku wymiar czasu pracy wynosił 176 godzin (art. 129 i 130 Kodeksu pracy). Wobec powyższego byłemu wójtowi zawyżono wynagrodzenie brutto o 253,17 zł, a obecnemu wójtowi zaniżono wynagrodzenie o 264,53 zł.
Odprawy emerytalne i ekwiwalenty za urlop wypoczynkowy (…) 36 . Ponadto wypłacono w 2011 roku dwa ekwiwalenty za niewykorzystany urlop wypoczynkowy w 2010 roku. Skontrolowano listy płac o nr: 233/2010 z dnia 27 grudnia 2010 roku (dowód księgowy nr 3458/2010) dotyczącą wypłaty ekwiwalentu za niewykorzystany urlop dla Wójta Gminy, 234/2010 z dnia 27 grudnia 2010 roku (dowód księgowy nr 3458/2010) dotyczącą odprawy dla Wójta Gminy, 39/2011 z dnia 1 marca 2011 roku (dowód księgowy nr 590/2011) (…) 37 i 55/2011 z dnia 4 kwietnia 2011 roku (dowód księgowy nr 989, 990/2011) – ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy). Na ich podstawie ustalono: Pismami z dnia 13 grudnia 2010 roku, w związku z upływem kadencji wójta gminy, przyznano Panu Włodzimierzowi Strzelczykowi:
− jednorazową odprawę w wysokości trzymiesięcznego wynagrodzenia w kwocie brutto 26.340,00 zł, według wyliczenia:
wynagrodzenie zasadnicze 5.400,00 zł dodatek stażowy 15% 1.080,00 zł dodatek funkcyjny 1.800,00 zł dodatek specjalny 30% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego 2.160,00 zł razem 10.440,00 zł 10.440,00 zł x 3 m-ce = 31.320,00 zł. Następnie obniżono wyliczoną kwotę do wysokości 20-krotności najniższego wynagrodzenia, tj. 20 x 1.317,00 zł = 26.340,00 zł; do wypłaty 21.599,00 zł – wyciąg bankowy nr 628 z dnia 28 grudnia 2010 roku, dowód księgowy nr 3458/2010.
36 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 37 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Zgodnie z art. 40 ust. 1 ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych, wójtom (burmistrzom, prezydentom miasta), staroście, wicestaroście, członkom zarządu powiatu oraz marszałkom, wicemarszałkom i członkom zarządu województwa, których stosunek pracy został rozwiązany w związku z upływem kadencji, przysługuje odprawa w wysokości trzymiesięcznego wynagrodzenia obliczonego według zasad obowiązujących przy ustalaniu ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy. W związku z powyższym kwota brutto naliczonej odprawy winna być wyższa o 4.980,00 zł i wynosić 31.320,00 zł. W dniu 2 września 2011 roku wypłacono byłemu Wójtowi Gminy wyrównanie odprawy w kwocie netto 4.084,00 zł – wyciąg bankowy nr 137, dowód księgowy nr 2871/2011. − ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy za rok 2010 w ilości 15 dni (10.440,00 zł/21,08=495,26 zł; 495,26 zł/8 godz.=61,91 zł; 61,91 zł x 120 godz.=7.429,20 brutto); do wypłaty 5.851,93 zł – wyciąg bankowy nr 628 z dnia 28 grudnia 2010 roku, dowód księgowy nr 3458/2010,
______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
(…) 38
Łódź, dnia 12 grudnia 2011 roku
Pan Grzegorz Kmita Wójt Gminy Szczerców
WK – 602/65/2011
Na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001 r., Dz. U. nr 55 , poz. 577 ze zm.) zawiadamiam, że Regiona lna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej i zamówień publicznych w Gminie Szczerców. Kontrolą objęto lata 2010-2011 (I półrocze) oraz wybrane zagadnienia z lat wcześni ejszych dotyczące przede wszystkim: prowadzenia rachunkowości, zadłużenia jednostki, sporządzania sprawozdań finansowych, realizacji dochodów z podatków, realizacji dochodów z majątku, udzielania zamówień publicznych, wydatków inwestycyjnych, ewidencji ora z inwentaryzacji majątku. Stwierdzone w wyniku czynności kontrolnych nieprawidłowości i uchybienia wynikały z nieprzestrzegania obowiązujących przepisów oraz niewystarczającego działania procedur kontroli zarządczej, ustalonych przez kierownika jednostki. Wykazane uchybienia i nieprawidłowości dotyczyły w szczególności:
W zakresie kontroli wewnętrznej
Kontrolujące ustaliły, że jednostka nie prowadziła audytu wewnętrznego, do którego zobowiązana była na podstawie art.274 ust.3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 157, poz. 1240 ze zmianami) . Wskazany przepis stanowi, że audyt wewnętrzny prowadzi się w jednostkach samorządu terytorialnego, jeżeli ujęta w uchwale budżetowej kwota dochodów i przychodów lub kwota wydatków i r ozchodów przekroczy 40.000.000 zł. W 2010 roku zaplanowane wydatki w budżecie gminy wynosiły 45.198.084,57 zł, a na 2011 rok 50.031.580,48 zł. Zaplanowane dochody budżetowe w 2011 roku stanowią kwotę 41.653.168,48 zł. Zgodnie z art. 275 wskazanej powyżej ustawy 38 audyt prowadzi audytor ______wewnętrzny zatrudniony w jednostce, albo usługodawca__ 88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Ponadto za 7 dni niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego za 2010 rok wypłacono ekwiwalent (…)39 . Obliczenia i wypłaty ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy dokonano zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu wypoczynkowego oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop (Dz. U. nr 2, poz. 14 ze zm.).
4.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych
Zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity z 1996 roku, Dz. U. Nr 70, poz. 335 ze zmianami), wysokość odpisu podstawowego wynosi na jednego zatrudnionego 37,5% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim półroczu roku poprzedniego, jeżeli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu stanowiło kwotę wyższą. W myśl art. 5 ust. 4 i 5 wysokość odpisu podstawowego może być zwiększona o 6,25% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, o którym mowa w ust. 2, na każdą zatrudnioną osobę, w stosunku do której orzeczono znaczny lub umiarkowany stopień niepełnosprawności oraz na każdego emeryta lub rencistę uprawnionego do opieki socjalnej, którą sprawuje pracodawca. Kontroli poddano prawidłowość naliczenia i przekazywania środków na rachunek funduszu w 2010 roku. Ustalono co następuje: Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej, pomniejszone o potrącone od ubezpieczonych składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe oraz chorobowe w 2009 roku wynosiło 2.716,71 zł, a w II półroczu 2.794,25 zł (obwieszczenie Prezesa GUS z 19 lutego 2010 r. w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w 2009 r. i w drugim półroczu 2009 r. - M.P. z 2010 roku, Nr 10, poz. 104). Łączna kwota odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych przyjęta do budżetu na 2010 rok w oparciu o planowaną przeciętną liczbę zatrudnionych wynosiła 61.528,00 zł. W uchwale nr XL/233/10 Rady Gminy Szczerców z dnia 30 marca 2010 roku dokonano zmian do uchwały z dnia 30 grudnia 2009 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na 2010 rok i kwotę odpisu zwiększono do 64.190,00 zł. W ww. kwocie dokonano odpisu na 9 emerytów. Na wymienioną kwotę złożyły się odpisy: − na każdego zatrudnionego w kwocie 62.618,00 zł, tj. 59,75 et. X 1.048,00 zł, − na emerytów w kwocie 1.571,76 zł, tj. 9 osób x 174,64 zł. Przekazania środków na rachunek ww. funduszu dokonano w dwóch transzach: – w dniu 31 marca 2010 roku – 59.998,00 zł (wyciąg bankowy nr 141 z dnia 31 marca 2010 roku, dowód księgowy nr 710/2010), tj. 91% równowartości odpisów o których mowa w art. 5 ust. 1-3 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, – w dniu 23 lipca 2010 roku – 4.192,00 zł (wyciąg bankowy nr 340 z dnia 23 lipca 2010 roku, dowód księgowy 1756/2010).
39 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Kontrolujące ustaliły, iż na koniec roku nie skorygowano podstawy naliczenia odpisu do faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych. Tym samym naruszono postanowienia § 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 9 marca 2009 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. Przywołany wyżej § 1 stanowi o tym, że podstawę naliczenia odpisu, o którym mowa w art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, stanowi przeciętna planowana w danym roku kalendarzowym liczba zatrudnionych u pracodawcy, skorygowana w końcu roku do faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych, obejmująca pracowników zatrudnionych w pełnym i niepełnym wymiarze czasu pracy (po przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy). Zgodnie ze sporządzoną przez Panią Urszulę Krysiak – specjalistę ds. płac listą pracowników Urzędu Gminy w Szczercowie na dzień 31 grudnia 2010 roku, przeciętna liczba zatrudniony wynosiła 56,5 etatu. Stan liczbowy emerytów wynosił 9. W związku z przytoczonym powyżej przepisem, korekta odpisu winna stanowić kwotę 3.415,28 zł, wynikającą z wyliczenia: 2.794,25 zł (przeciętne miesięczne wynagrodzenie w II półroczu 2009 roku) x 37,5% = 1.047,84 zł x 56,5 etatu = 59.202,96 zł (odpis podstawowy) 9 emerytów x 174,64 zł = 1.571,76 zł (odpis fakultatywny) Razem = 60.774,72 zł
Z przedłożonej kontrolującym informacji wynika, iż w stosunku do trzech pracowników (dwóch zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy i jednego zatrudnionego na 0,5 etatu) orzeczono umiarkowany stopień niepełnosprawności. Stosownie do art. 5 ust. 4 wskazanej powyżej ustawy wysokość odpisu podstawowego może być zwiększona o 6,25% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, o którym mowa w ust. 2, na każdą zatrudnioną osobę, w stosunku do której orzeczono znaczny lub umiarkowany stopień niepełnosprawności. Jednostka kontrolowana mogła zwiększyć wysokości odpisu podstawowego z tyt. zatrudniania osób niepełnosprawnych o kwotę 436,60 zł, wynikającą z wyliczenia 0,5 etatu x 174,64 zł + 2 etaty x 174,64 zł. Kontrolujące ustaliły, iż zasady gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Urzędu Gminy w Szczercowie określono w zarządzeniu nr 62/07 Wójta Gminy z dnia 31 grudnia 2007 roku. Kontroli poddano wydatkowanie środków z Funduszu na podstawie: − listy płac nr 57/2009 – dowód księgowy nr 1206/2009, dofinansowanie wypoczynku emerytów i rencistów w łącznej kwocie brutto 2.064,00 zł, potrącono podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 10%, − faktura VAT nr 227/2010 z dnia 16 grudnia 2010 roku na kwotę 329,00 zł (dowód księgowy nr 3405/2010) za zakupiony prezent dla pracownika odchodzącego na emeryturę – w załączniku nr 1 do regulaminu gospodarowania środkami z zfśs określono możliwość zakupu upominków dla pracowników odchodzących na emeryturę lub rentę i dopłaty do nich w wysokości 50% od najniższego wynagrodzenia w roku ubiegłym, − faktury VAT nr 343/10/R, 341/10/R, 340/10/R, 339/10/R, 338/10/R z dnia 9 grudnia 2010 roku na łączną kwotę 10.620,00 zł (dowód księgowy nr 3216/2010, wyciąg bankowy nr 602 z dnia 10 grudnia 2010 roku) za zakupione artykuły spożywcze na
______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
paczki dla emerytów i rencistów, wartość paczki dla każdego pracownika określono na kwotę 160,00 zł i dla emeryta na kwotę 80,00 zł, − faktura VAT nr FV0054/2010 z dnia 9 marca 2010 roku na kwotę 4.421.76 zł (dowód księgowy nr 583/2010, wyciąg bankowy nr 113 z dnia 16 marca 2010 roku) za upominki zakupione dla pracownic Urzędu i emerytek z okazji Dnia Kobiet, wartość upominków określono dla każdej z pracownic i emerytek na kwotę 134,00 zł. Zgodnie z postanowieniami zawartymi w regulaminie gospodarowania środkami zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, przyznawanie dofinansowania z funduszu dla osób uprawionych uzależnione jest od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej wnioskodawcy.
WYDATKI INWESTYCYJNE
Wykonanie wydatków maj ątkowych (w tym: inwestycyjnych w latach 2009 – 2011 (do 30 czerwca)
Wykonanie wydatków majątkowych, w tym: wydatków inwestycyjnych w 2009 roku oraz plan i wykonanie wydatków majątkowych, w tym: inwestycyjnych w latach 2010 -2011 (do 30 czerwca) obrazuje poniższe zestawienie
Dział Rozdzia §§§ Wykonanie 2010 rok 2011 rok (do 30 czerwca) ł 2009 rok Plan Wykonanie Plan Wykonanie
010 01010 6050 624.808,30 2.315.061,87 1.403.750,42 7.231.516,78 887.044,44
010 01010 6057 - 1.542.231,00 1.365.573,17 459.539,58 299.017,27
010 01010 6058 2.562.841,30 - - - -
010 01010 6059 683.545,49 772.094,13 595.437,31 459.540,64 299.017,31
600 60014 6620 500.000,00 200.000,00 200.000,00 250.000,00 0
600 60016 6050 2.851.744,95 7.318.047,12 6.352.401,62 6.600.531,19 472.123,74
600 60016 6057 - 601.499,91 53.664,95 547.834,96 547.834,95
600 60016 6058 10.980,00 - - - -
600 60016 6059 3.660,00 200.499,97 17.888,32 182.611,65 182.611,65
600 60016 6300 - 100.000,00 100.000,00 - -
600 60016 6660 - - - 547.834,96 547.834,96
600 60017 6050 124.791,84 970.000,00 629.335,29 1.370.000,00 0
700 70005 6060 - 1.411.178,00 990.000,40 927.000,00 176.276,00
750 75023 6050 - - - 60.000,00 0
______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
750 75023 6060 22.927,01 50.000,00 47.384,80 25.000,00 0
754 75404 6170 25.000,00 - - - -
754 75412 6050 - - - 40.000,00 0
754 75412 6060 - 40.000,00 37.588,98 5.600,00 0
754 75412 6230 140.000,00 25.000,00 25.000,00 250.782,00 -
754 75416 6060 74.904,00 - - - -
801 80101 6050 - 150.000,00 71.800,00 1.930.000,00 2.214,00
801 80104 6050 28.739,88 394.127,27 363.187,75 - -
801 80104 6057 - 3.101.926,04 3.017.222,62 - -
801 80104 6058 1.309.059,07 - - - -
801 80104 6059 231.010,41 547.398,73 532.451,07 - -
801 80120 6050 79.165,72 200.000,00 193.980,00 200.000,00 0
851 85111 6060 - 60.000,00 22.470,00 - -
852 85219 6050 1.454.198,11 - - - -
900 90015 6050 148.076,53 500.000,00 374.025,68 400.000,00 0
900 90095 6050 101.591,81 235.946,93 225.718,20 115.000,00 0
900 90095 6057 - 240.287,00 240.287,00 - -
900 90095 6059 - 240.287,07 240.287,07 - -
900 90095 6060 65.000,00 641.366,00 370.096,01 562.000,00 204.180,00
921 92109 6050 21.838,00 200.000,00 131.574,06 100.000,00 0
921 92109 6220 4.735,00 - - - -
926 92601 6050 299.998,80 - - - -
926 92601 6060 - 30.000,00 29.953,44 - -
926 92605 6050 - - - 500.000,00 1.845,00
926 92605 6060 - - - 22.000,00 12.000,00
Razem wydatki majątkowe 11.368.616,22 22.086.951,04 17.631.078,16 22.786.791,76 3.631.999,32
Wydatki budżetowe ogółem 30.236.698,08 45.198.084,57 39.491.010,56 50.031.580,48 16.026.825,77
Udział wydatków majątkowych 37,60 48,87 44,65 45,54 22,66 w wydatkach ogółem
______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Źródła finansowania wydatków maj ątkowych, w tym realizowanych inwestycji w latach 2009-2011 (do 30 czerwca)
Źródło finansowania 2009 rok 2010 rok 2011 rok (do 30 czerwca)
Środki własne z bud żetu gminy 6.788.665,21 11.866.187,42 2.785.147,10 Dotacje z bud żetu pa ństwa 422.070,64 688.143,00 Dotacje z innych źródeł (Powiatowy 275.000,00 400.000,00 Fundusz Ochrony Środowiska i GW) Środki zagraniczne 3.882.880,37 4.676.747,74 846.852,22 Razem 11.368.616,22 17.631.078,16 3.631.999,32
Wykaz źródeł finansowania inwestycji gminnych realizowanych w latach 2009-2011 (do 30 czerwca) według działów klasyfikacji budżetowej stanowi załącznik nr 25 do protokołu kontroli.
Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa kosztów inwestycji prowadzona była na koncie 080 zapisem komputerowym. Wyodrębniono oddzielnie każde zadanie inwestycyjne, zachowując ciągłość księgowań narastająco od rozpoczęcia do zakończenia zadania. Prowadzona odrębnie ewidencja księgowa na każde zadanie umożliwiała ustalenie wartości środka trwałego uzyskanego w wyniku inwestycji. Do każdego zadania inwestycyjnego prowadzona była ewidencja na koncie 800 – fundusz jednostki, na którym księgowano wpływy dotacji i środków przeznaczonych na finansowanie danego zadania inwestycyjnego /strona ma konta 800/.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Sprawami z zakresu inwestycji i remontów oraz zamówień publicznych zajmuje się Referat Inwestycji i Zamówień Publicznych. Do dnia 31 grudnia 2010 roku Referatem kierował Pan Marek Kowal (…) 40 . Od dnia 1 kwietnia 2011 roku do dnia 30 września 2011 roku ww. Referatem kierowała Pani Joanna Motylska (…) 41 . Od dnia 1 października 2011 roku na stanowisku Kierownika Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych jest wakat. Bezpośrednio sprawami z zakresu inwestycji, remontów i zamówień publicznych zajmują się niżej wymienione osoby:
40 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 41 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
− Elżbieta Próba - inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych, (…) 42 . Zgodnie z zakresem czynności, uprawnień i odpowiedzialności z dnia 31 marca 2003 roku prowadzi całokształt spraw inwestycyjno-remontowych na terenie gminy w zakresie: wodociągowania, kanalizacji, drogownictwa, budowy nowych obiektów oświatowych i zdrowia. − Tomasz Retkiewicz - inspektor ds. inwestycji (…) 43 . Zgodnie z zakresem czynności, uprawnień i odpowiedzialności z dnia 3 kwietnia 2003 roku prowadzi całokształt spraw inwestycyjno-remontowych na terenie gminy w zakresie: chodników, sportu, komunalnych, oświaty i zdrowia (tylko w zakresie remontów) oraz wyposażenia obiektów w sprzęt. Zarządzeniem nr 26/28 z dnia 21 kwietnia 2008 roku Wójt Gminy Szczerców ustalił regulamin udzielania zamówień publicznych przez jednostki organizacyjne Gminy Szczerców. Z zapisu w ww. regulaminie wynikały m.in. niżej wymienione ustalenia: − decyzja o uruchomieniu właściwej procedury w celu udzielenia zamówienia bądź zawarcia umowy należy do kierownika jednostki, − kierownik jednostki podejmuje decyzję na podstawie wniosku, stanowiącego załącznik nr 1 do regulaminu, złożonego przez kierownika referatu bądź pracownika merytorycznie odpowiedzialnego za przeprowadzenie postępowania o zamówienie publiczne w jednostce, − wyboru najkorzystniejszej oferty o udzielenie zamówienia publicznego o równowartości szacunkowej netto 14000 Euro dokonuje pracownik referatu bądź upoważniony pracownik jednostki, − jeżeli wartość zamówienia nie przekracza kwoty brutto 3.000 zł można nie przeprowadzać procedury wyboru wykonawcy, − jeżeli wartość zamówienia przekracza kwotę 3.000 zł brutto, ale nie przekracza w skali roku równowartości szacunkowej netto 14000 Euro należy przeprowadzić procedurę wyboru wykonawcy, − procedura wyboru wykonawcy polega na rozeznaniu rynku potencjalnych wykonawców i uzyskaniu co najmniej od trzech wykonawców, a jeżeli jest to niemożliwe to co najmniej od dwóch wykonawców informacji o oferowanych przez nich warunkach wykonania zamówienia, − potwierdzeniem uzyskania informacji jest pismo, faks lub e-mail lub wydruk ze strony internetowej, − wyboru najkorzystniejszej oferty w postępowaniu o udzielenie zamówienia, którego wartość przekracza równowartość 14.000 Euro netto przeprowadza komisja, składająca się z co najmniej trzech osób.
42 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 43 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Informacje o zadaniach inwestycyjnych objętych kontrolą stanowią załącznik nr 26 do protokołu kontroli
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Budowa oczyszczalni ścieków i kanalizacji sanitarnej w m. Lubiec
Rozpoczęcie procesu inwestycyjnego
Zadanie inwestycyjne realizowano na podstawie pozwolenia na budowę nr AB.I.7351- 1/879/08 z dnia 1 września 2008 roku.
Nakłady finansowe, źródła finansowania Rada Gminy Szczerców corocznie ustalała plan nakładów na inwestycje w danym roku budżetowym i plan nakładów na inwestycje wieloletnie, stanowiące załączniki do budżetu gminy. W 2007 roku Rada Gminy Szczerców w planie nakładów na inwestycje wieloletnie, stanowiącym załącznik nr 4 do uchwały nr VII/58/07 z dnia 27 marca 2007 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na 2007 rok zaplanowała do realizacji w latach 2007-2009 zadanie inwestycyjne pn. „Budowa kanalizacji w m. Magdalenów, Lubiec, Dubie, Kuźnica Lubiecka - etap I” o wartości 4.039.000,00 zł, z tego planowane nakłady w 2007 roku na kwotę 185.000,00 zł, w 2008 roku na kwotę 1.854.000,00 zł, w 2009 roku na kwotę 2.000.000,00 zł. Uchwałą nr XVI/105/07 z dnia 28 grudnia 2007 roku Rada Gminy zwiększyła planowaną wartość inwestycji do kwoty 4.054.000,00 zł, z tego: nakłady w 2007 roku na kwotę 200.000,00 zł, nakłady w 2008 roku na kwotę 854.000,00 zł, nakłady w 2009 roku na kwotę 3.000.000,00 zł.
W 2008 roku Rada Gminy Szczerców w planie nakładów na inwestycje wieloletnie, stanowiącym załącznik nr 4 do uchwały nr XVII/109/08 z dnia 31 stycznia 2008 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na 2008 rok zaplanowała do realizacji w latach 2007-2010 zadanie inwestycyjne pn. „Budowa kanalizacji wraz oczyszczalnią ścieków w m. Lubiec o wartości 3.074.730,00 zł, z tego: nakłady poniesione do 31 grudnia 2007 roku 56.730,00 zł, planowane nakłady w 2008 roku na kwotę 854.000,00 zł (z budżetu gminy na kwotę 54.000,00 zł, pożyczka z WFOŚiGW 500.000,00 zł, z GFOŚ -300.000,00 zł), nakłady w 2009 roku na kwotę 1.000.000,00 zł, nakłady w 2010 roku na kwotę 1.164.000,00 zł. Uchwałą nr XIX/120/08 z dnia 28 marca 2008 roku zmieniono źródła finansowania nakładów w 2008 roku, zaplanowano sfinansowanie nakładów z budżetu na kwotę 354.000,00 zł i ze środków pozabudżetowych tj z GFOŚ na kwotę 500.000,00 zł. Uchwałą nr XXII/138/08 z dnia 30 czerwca 2008 roku Rada Gminy Szczerców zmieniła plan nakładów na ww. inwestycje w poszczególnych latach: nakłady w 2008 roku zaplanowano na kwotę 850.000,00 zł, z tego: z budżetu na kwotę 350.000,00 zł i ze
______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
środków pozabudżetowych tj z GFOŚ na kwotę 500.000,00 zł, nakłady w 2009 roku na kwotę 1.500.000,00 zł, nakłady w 2010 roku na kwotę 668.000,00 zł. Uchwałą nr XXIV/150/08 z dnia 18 września 2008 roku Rada Gminy Szczerców zmieniła plan nakładów na ww. inwestycje w poszczególnych latach: nakłady w 2008 roku zaplanowano na kwotę 50.000,00 zł, z tego: z budżetu na kwotę 50.000,00 zł, nakłady w 2009 roku na kwotę 1.500.000,00 zł, nakłady w 2010 roku na kwotę 1.468.000,00 zł. Uchwałą nr XXV/154/08 z dnia 13 listopada 2008 roku Rada Gminy Szczerców zmieniła plan nakładów na ww. inwestycje w poszczególnych latach: nakłady w 2008 roku zaplanowano na kwotę 50.000,00 zł, z tego: z budżetu na kwotę 50.000,00 zł, nakłady w 2009 roku na kwotę 300.000,00 zł, nakłady w 2010 roku na kwotę 1.200.000,00 zł, nakłady w następnych latach na kwotę 1.468.000,00 zł. W 2009 roku Zgodnie z planem nakładów na inwestycje wieloletnie, stanowiącym załącznik nr 4 do uchwały nr XXX/184/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 27 marca 2009 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na rok 2009 planowana wartość zadania wynosiła 3.057.961,00 zł, nakłady poniesione do 31 grudnia 2008 roku na kwotę 89.961,00 zł, planowane nakłady w 2009 roku na kwotę 475.000,00 zł (źródła finansowania: z budżetu gminy na kwotę 300.000,00 zł, dotacja z PFOŚ 175.000,00 zł), planowane nakłady w 2010 roku na kwotę 1.200.000,00 zł, planowane nakłady w 2011 roku na kwotę 1.293.000,00 zł. Zmiany planu nakładów na inwestycje w 2009 roku i na inwestycje wieloletnie dokonano uchwałami Rady Gminy: − nr XXX/198/09 z dnia 30 czerwca 2009 roku w sprawie zmian w budżecie gminy – planowaną wartość zadania zwiększono do kwoty 4.957.961,00 zł, z tego: poniesione nakłady do 31 grudnia 2008 roku na kwotę 89.961,00 zł, planowane nakłady do poniesienia w 2009 roku na kwotę 475.000,00 zł, planowane nakłady w 2010 roku na kwotę 1.900.000,00 zł, planowane nakłady w 2011 roku na kwotę 2.493.000,00 zł. − nr XXXV/203/09 z dnia 29 września 2009 roku w sprawie zmian w budżecie gminy – zwiększono planowane nakłady do poniesienia w 2009 roku do kwoty 575.000,00 zł (z budżetu na kwotę 300.000,00 zł, z dotacji z PFOŚ na kwotę 275.000,00 zł, planowane nakłady do poniesienia w 2010 roku na kwotę 1.900.000,00 zł, planowane nakłady do poniesienia w 2011 roku na kwotę 2.393.000,00 zł. − nr XXXVIII/219/09 z dnia 30 grudnia 2009 roku w sprawie zmian w budżecie gminy – zmieniono źródła finansowania nakładów w 2009 roku - źródłem finansowania nakładów po zmianie był budżet gminy w wysokości 19.160,00 zł, dotacja z Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Bełchatowie w wysokości 275.000,00 zł, środki z Unii Europejskiej w wysokości 280.840,00 zł.
W 2010 roku Zgodnie z planem nakładów na inwestycje wieloletnie, stanowiącym załącznik nr 4 do uchwały nr XXXVIII/220/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 30 grudnia 2009 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na rok 2010 planowana wartość zadania wynosiła 3.314.961,00 zł, nakłady do poniesienia do 31 grudnia 2009 roku na kwotę 664.961,00 zł, planowane nakłady w 2010 roku na kwotę 1.500.000,00 zł (źródła finansowania z budżetu gminy na kwotę 300.000,00 zł, z pożyczki z WFOŚiGW na kwotę 1.200.000,00 zł), planowane nakłady w 2011 roku na kwotę 1.150.000,00 zł.
______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Zmiany planu nakładów na inwestycje w 2010 roku i wieloletnie dokonano uchwałami Rady Gminy: − nr XL/233/10 z dnia 30 marca 2010 roku w sprawie zmian w budżecie gminy – planowaną wartość zadania zmniejszono do kwoty 3.312.867,00 zł, a nakłady poniesione do 31 grudnia 2009 roku zmniejszono do kwoty 662.867,00 zł. Zmieniono źródła finansowania nakładów w 2010 roku - źródłem finansowania nakładów po zmianie był budżet gminy w wysokości 1.300.000,00 zł, dotacja z Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Bełchatowie w wysokości 300.000,00 zł. − nr XLII/245/10 z dnia 28 maja 2010 roku w sprawie zmian w budżecie gminy – zmieniono źródła finansowania nakładów w 2010 roku - źródłem finansowania nakładów po zmianie był budżet gminy w wysokości 692.934,00 zł, dotacja z Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Bełchatowie w wysokości 200.000,00 zł, środki z Unii Europejskiej w wysokości 607.066,00 zł. W 2011 roku Zgodnie z planem nakładów na inwestycje wieloletnie, stanowiącym załącznik nr 4 do uchwały nr V/42/11 Rady Gminy Szczerców z dnia 24 lutego 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na rok 2011 planowana wartość zadania, przewidzianego do realizacji w latach 2007-2011 wynosiła 3.312.867,00 zł, nakłady poniesione do 31 grudnia 2010 roku na kwotę 1.756.657,00 zł, planowane nakłady w 2011 roku na kwotę 1.556.201,00 zł (źródła finansowania: z budżetu gminy na kwotę 1.096.670,42 zł, z Unii Europejskiej na kwotę 459.539,58 zł).
Umowa o dofinansowanie zadania inwestycyjnego ze środków Unii Europejskiej W dniu 30 listopada 2009 roku pomiędzy Samorządem Województwa Łódzkiego, a Gminą Szczerców zawarta została umowa o przyznanie pomocy nr 00099-6921- UM0501436/09 w ramach działania „Podstawowe usługi dla gospodarki ludności wiejskiej” objętego PROW na lata 2007-2013. Na podstawie wskazanej umowy Gminie Szczerców została przyznana pomoc w wysokości 1.920.301,00 zł, jednak nie więcej niż 50% poniesionych kosztów kwalifikowalnych na realizację zadania inwestycyjnego „Budowa oczyszczalni ścieków wraz siecią kanalizacji sanitarnej w m. Lubiec”. Zgodnie z § 7 umowy Beneficjent zobowiązał się złożyć wniosek o płatność wraz wymaganymi dokumentami oraz przedstawić oryginały faktur lub dokumentów o równoważnej wartości dowodowej wraz z dowodami zapłaty po zakończeniu realizacji całości operacji w terminie od dnia 1 lipca 2011 roku do dnia 31 lipca 2011 roku. Samorząd Województwa Łódzkiego - zgodnie z § 8 ust.9 umowy - rozpatruje wniosek w terminie nie dłuższym niż 2 miesiące od dnia otrzymania wniosku. Wypłaty środków finansowych dokonuje Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa po przekazaniu przez Samorząd Województwa zlecenia wypłaty środków finansowych, lecz nie później niż w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia wniosku ( § 8 ust. 10 umowy). Aneksem nr 1 do umowy o pomoc podpisanym w dniu 28 kwietnia 2010 roku zmniejszono wysokość pomocy finansowej do kwoty 1.170.787,00 zł. Wniosek Beneficjenta o płatność doręczony został do Urzędu Marszałkowskiego w dniu 2 września 2011 roku. Wnioskowana kwota pomocy 1.170.787,00 zł. Do wniosku załączono wymagane dokumenty: [1] wykaz faktur, kopie faktur dokumentujących poniesione koszty i dowody zapłaty, [2] zestawienie rzeczowo-finansowe realizacji operacji dla etapu I, [3] umowy z wykonawcami i dostawcami, [4] protokoły odbioru
______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
robót, [5] kosztorysy powykonawcze, [6] zaświadczenie z banku wskazujące rachunek bankowy Beneficjenta, [7] sprawozdanie z realizacji operacji.
Umowy (porozumienia) o dofinansowanie zadania inwestycyjnego zawarte z Powiatem Bełchatowskim
Dotacja przyznana w 2009 roku W dniu 29 czerwca 2009 roku pomiędzy Powiatem Bełchatowskim, a Gminą Szczerców podpisane zostało porozumienie nr 1/OS/SZ/2009 w sprawie przekazania Gminie Szczerców w 2009 roku dotacji z Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w kwocie 175.000,00 zł (nie więcej niż 60% wartości zadania), z przeznaczeniem na zadanie pn. „Budowa oczyszczalni ścieków wraz z kanalizacją sanitarną w m. Lubiec - etap I - Budowa kanalizacji sanitarnej od studni nr 1 do studni nr 24”. W ramach realizacji ww. zadania - zgodnie z porozumieniem - miała zostać wybudowana sieć sanitarna grawitacyjna o długości ok. 554 mb z rur Ø 200 wraz z 17 przykanalikami w pasie drogowym w m. Lubiec. Termin zakończenia realizacji zadania ustalono do dnia 19 listopada 2009 roku. Zgodnie z § 2 ust.3 porozumienia dotacja wypłacona zostanie w ciągu 14 dni po przedstawieniu i zaakceptowaniu rozliczenia zadania, na które składa się: końcowy protokół odbioru zadania; sprawozdanie finansowo-rzeczowe, zawierające kopie faktur, bądź kosztorys powykonawczy, potwierdzające koszty wykonania zadania oraz oświadczenie o niezaleganiu z opłatami za gospodarcze korzystanie ze środowiska. Gmina zobowiązała się: [1] wydatkować środki finansowe zgodnie z przedmiotem porozumienia, [2] wydatkować środki finansowe zgodnie z przepisami ustawy Prawo zamówień publicznych, [3] do trwałego umieszczenia minimum 2 sztuk tablic informacyjnych o wymiarach 50 cm x 30 cm z widniejącym herbem Powiatu o treści „Budowa kanalizacji sanitarnej została zrealizowana przy udziale środków z Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Bełchatowie, [4] przedłożyć rozliczenie zadania do dnia 1 grudnia 2009 roku. Aneksem do porozumienia podpisanym w dniu 7 września 2009 roku zwiększono wysokość dotacji do kwoty 275.000,00 zł. Rozliczenie zadania zostało przedłożone do Starostwa Powiatowego w Bełchatowie w dniu 23 listopada 2009 roku. W ramach rozliczenia ww. zadania przekazano dokumenty: [1] końcowy protokół odbioru zadania, spisany dnia 29 października 2009 roku, [2] powykonawczy opis zadania i uzyskany efekt ekologiczny, [3] oświadczenie o nieposiadaniu zaległości z tytułu opłat za gospodarcze korzystanie ze środowiska, [4] harmonogram rzeczowo-finansowy, [5] kopię umowy z wykonawcą, [6] kopię projektu sieci. Zgodnie z protokołem komisyjnego odbioru robót z dnia 29 października 2009 roku odebrano roboty budowlane w zakresie: kanał grawitacyjny z PVC fi 200 od studni nr 1 do studni nr 24 o długości 543,01 mb; 17 sztuk przykanalików w ramach pasa drogowego z PVC fi 160 o długości 117,29 mb, 6 sztuk studni bet i 11 sztuk studni PVC - na wartość 479.938,49 zł. Całkowity koszt zadania finansowanego, zgodnie z zawartym porozumieniem wynosił 494.939,00 zł (roboty budowlane na kwotę 479.939,00 zł według faktury nr 324/SU/09 z dnia 29 października 2009 roku, nadzór inwestorski na kwotę 14.640,00 zł według faktury nr 10/09 z dnia 29 października 2009 roku). Koszty pokryte dotacją z PFOŚiGW w kwocie 275.000,00 zł stanowiły 57,29% wartości zadania. Zadanie inwestycyjne objęte porozumieniem o dotację, zgodnie z wpisem do dziennika budowy realizowane było w okresie od dnia 1 października 2009 roku do dnia 15 października 2009 roku.
______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
W dniu 1 października 2009 roku przy udziale pracowników Referatu ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych Urzędu Gminy kontrolę realizacji zadania przeprowadziły: Naczelnik Wydziału Ochrony Środowiska, Rolnictwa i Leśnictwa Starostwa Powiatowego w Bełchatowie Jolanta Pawlikowska i podinspektor z tegoż Wydziału Alicja Otłowska. W wyniku kontroli potwierdzono wykonanie zadania objętego porozumieniem, którego efektem ekologicznym ma być zmniejszenie zanieczyszczenia wód powierzchniowych i rzeki Pilsi oraz pozytywny wpływ na obszary chronione Natura 2000 - Święte Ługi, poprzez likwidację przydomowych szamb i nielegalnych odprowadzeń nieczystości do przydrożnych rowów. Dotacja została przekazana w dniu 9 grudnia 2009 roku.
Dotacja przyznana w 2010 roku W dniu 5 maja 2010 roku pomiędzy Powiatem Bełchatowskim, a Gminą Szczerców podpisana została umowa nr 4/OS/2010 w sprawie przyznania Gminie Szczerców w 2010 roku dotacji ze środków finansowych z budżetu Powiatu Bełchatowskiego (ze środków przeznaczonych na finansowanie zadań i przedsięwzięć z zakresu ochrony środowiska i gospodarki wodnej) w kwocie 200.000,00 zł (nie więcej niż 60% wartości zadania), z przeznaczeniem na zadanie pn. „Budowa oczyszczalni ścieków wraz z kanalizacją sanitarną w m. Lubiec - etap II - Budowa kanalizacji sanitarnej od studni nr 5 do studni nr 72 i od studni nr 12 do nr 63”. W ramach realizacji ww. zadania - zgodnie z umową - miała zostać wybudowana sieć sanitarna grawitacyjna o długości ok. 660 mb z rur Ø 200 wraz z 26 przykanalikami w pasie drogowym w m. Lubiec. Termin zakończenia realizacji zadania ustalono do dnia 26 listopada 2010 roku. Zgodnie z § 2 ust.3 porozumienia dotacja wypłacona zostanie w ciągu 14 dni po akceptacji dokumentów rozliczeniowych na które składają się: [1] końcowy protokół odbioru zadania;[2] sprawozdanie finansowo-rzeczowe, zawierające oryginały faktur VAT, bądź kosztorys powykonawczy, potwierdzające koszty wykonania zadania, wystawione po dniu 5 października 2010 roku; [3] kserokopia umowy zawartej z wykonawcą; kserokopia protokołu spisanego pomiędzy dotowanym, a wykonawcą; [4] kserokopia dokumentu potwierdzającego wybór wykonawcy zadania zgodnie z przepisami ustawy Prawo zamówień publicznych; [5] zaświadczenie lub oświadczenie o niezaleganiu z opłatami za gospodarcze korzystanie ze środowiska. Gmina zobowiązała się: [1] wydatkować środki finansowe zgodnie z przedmiotem umowy, [2] do pisemnego poinformowania Powiatu o zakończeniu realizacji zadania, niezwłocznie po jego zakończeniu, [3] wydatkować środki finansowe zgodnie z przepisami ustawy Prawo zamówień publicznych, [4] do umieszczenia w widocznym miejscu, z chwilą rozpoczęcia realizacji zadania czytelnej tablicy informacyjnej o wymiarach nie mniejszych niż 50 cm x 70 cm, z widniejącym herbem Powiatu o treści „Budowa kanalizacji sanitarnej realizowana jest przy udziale środków budżetowych Powiatu Bełchatowskiego w 2010 roku”, [5] trwałego zamocowania na okres nie krótszy niż 5 lat od daty zakończenia realizacji zadania w widocznym miejscu czytelnej tablicy informacyjnej o wymiarach 50 cm x 70 cm z widniejącym herbem Powiatu oraz informacją o treści „Budowa kanalizacji sanitarnej została zrealizowana przy udziale środków budżetowych Powiatu Bełchatowskiego w 2010 roku, [6] przedłożyć rozliczenie zadania do dnia 3 grudnia 2010 roku. Rozliczenie zadania zostało przedłożone do Starostwa Powiatowego w Bełchatowie w dniu 29 września 2010 roku (7 dni wcześniej niż przewidywała umowa). W ramach rozliczenia ww. zadania przekazano dokumenty: [1] protokół częściowy odbioru kanalizacji grawitacyjnej z dnia 11 maja 2010 roku i protokół częściowy odbioru wykonanych robót z dnia 14 czerwca 2010 roku, komisyjny protokół końcowy odbioru robót wykonanych do dnia 8 lipca 2010 roku na zadaniu inwestycyjnym „Kanalizacja sanitarna wraz z odgałęzieniami do posesji w ramach pasa drogowego w m. Lubiec’”,
______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
spisany w dniu 20 lipca 2010 roku na łączną kwotę 1.003.897,96 zł (odebrano roboty w zakresie: kanał grawitacyjny z PVC fi 200 o długości 1.324,8 mb; przykanaliki w ramach pasa drogowego z PVC fi 160 66 sztuk o długości 455,10 mb; studnie bet fi 1200 mm 5 sztuk; studnie PVC fi 415 w ilości 26 sztuk; kanalizację tłoczną PE fi 90 długości 634,20 mb; pompownie ścieków polimerobeton P1, P2 fi 1500 (bez wyposażenia) - 2 sztuki, [2] powykonawczy opis zadania i uzyskany efekt ekologiczny, [3] oświadczenie o nieposiadaniu zaległości z tytułu opłat za gospodarcze korzystanie ze środowiska, [4] harmonogram rzeczowo-finansowy, [5] kopię umowy z wykonawcą, [6] kopię projektu sieci. Zgodnie z protokołem komisyjnego odbioru robót z dnia 11 maja 2010 roku odebrano roboty w zakresie: kanał grawitacyjny od studni nr 12 do studni nr 62 na kwotę netto 150.000,00 zł. Zgodnie z protokołem odbioru wykonanych robót z dnia 14 czerwca 2010 roku odebrano roboty na kwotę netto 317.867,17 zł, w tym: kanalizacja grawitacyjna od studni nr 5 do studni nr 72 na wartość 50.121,82 zł, kanalizacja grawitacyjna od studni nr 62 do studni nr 63 na wartość 17.889,53 zł, przykanaliki od studni nr 5 do studni nr 72 (2 sztuki) na wartość 4.357,05 zł, przykanaliki od studni nr 12 do studni nr 63 (24 sztuki) na wartość 52.288,00 zł. Łączna wartość robót netto, wykonanych zgodnie z umową o dotację wynosiła 274.656,40 zł, wartość brutto 335.080,81 zł. Całkowity koszt zadania finansowanego, zgodnie z zawartą umową o dotację wynosił 335.080,81 zł (roboty budowlane na kwotę 183.000,00 zł według faktury nr 3129/SU/10 z dnia 11 maja 2010 roku, roboty budowlane na kwotę 152.080,81 zł według faktury nr 181/SU/10 z dnia 14 czerwca 2010 roku). Koszty pokryte dotacją z Powiatu Bełchatowskiego w kwocie 200.000,00 zł stanowiły 59,69% wartości zadania. Zadanie inwestycyjne objęte umową o dotację - zgodnie z wpisem do dziennika budowy realizowane było w okresie od dnia 25 marca 2010 roku do dnia 10 czerwca 2010 roku. Dotacja została przekazana w dniu 22 listopada 2010 roku.
Umowy zawarte w związku z realizacją zadania inwestycyjnego
Dokumentacja projektowa Wyboru wykonawcy dokumentacji projektowej na oczyszczalnię ścieków wraz z kanalizacją w m. Lubiec dokonano w wyniku postępowania o zamówienie publiczne, przeprowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego o wartości nieprzekraczającej 60.000 Euro w 2007 roku. Wartość szacunkowa zamówienia określona została w dniu 15 kwietnia 2007 roku przez Elżbietę Próbę - inspektora ds. inwestycji na kwotę 240.000,00 zł, tj równowartość 54.707,08 Euro na podstawie wartości wykonanych usług o podobnym zakresie w 2007 roku. Ogłoszenie o wszczęciu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na opracowanie dokumentacji projektowej: [1] wodociągu w m. Lubiec, [2] kanalizacji sanitarnej w m. Chabielice, [3] oczyszczalni ścieków wraz z kanalizacją w m. Dubie, [4] oczyszczalni ścieków wraz z kanalizacją w m. Lubiec, [5] oczyszczalni ścieków wraz z kanalizacją w miejscowości Magdalenów zamieszczone zostało na portalu UZP w dniu 17 kwietnia 2007 roku pod numerem 1125648. Termin składania ofert określono do dnia 26 kwietnia 2007 roku. Jako kryterium oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%. Specyfikację istotnych warunków zamówienia zatwierdził z datą 17 kwietnia 2007 roku Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk. Przedmiot zamówienia został szczegółowo opisany w załączniku nr 6 do specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Wskazano niezbędne opracowania branżowe i projektowe, które powinny wchodzić w skład zamawianych dokumentacji projektowych (w tym: mapy do celów projektowych, wypisy z ewidencji
______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
gruntów dla terenów przyległych do inwestycji). W odniesieniu do dokumentacji na oczyszczalnie ścieków wraz z kanalizacją wskazano wymaganą docelową przepustowość oczyszczalni oraz wymogi w zakresie rozwiązań technologicznych. W przypadku objętego kontrolą zadania inwestycyjnego pn „Oczyszczalnia ścieków wraz z kanalizacją w m. Lubiec” z lokalizacją oczyszczalni w tej miejscowości i odprowadzeniem ścieków oczyszczonych do cieku naturalnego dopływu rzeki Pilsi wymagana docelowa przepustowość oczyszczalni to 23,5 m ³/d. Zamawiający wymagał, aby w schemacie technologicznym przewidziano: [1] pompownię ścieków z kratą koszową, [2] 2 sztuki reaktorów biologicznych np. Bioclar Biocompact typu B 120 o przepustowości 15,0 m ³/d każdy, [3] zbiornik osadu nadmiernego, [4] urządzenie pomiarowe, [5] wylot ścieków oczyszczonych, [6] pomieszczenie dla dmuchawy- układ napowietrzania z obudową, [7] sieci międzyobiektowe na terenie oczyszczalni, [8] obiekty towarzyszące - ogrodzenie i urządzenie terenu; zasilanie energetyczne. Zamawiający wymagał, aby przedmiot zamówienia został zrealizowany w ciągu trzech miesięcy od uzyskania prawomocnych decyzji: o uwarunkowaniach środowiskowych, decyzji o ustaleniu lokalizacji inwestycji celu publicznego oraz pozwoleń wodno- prawnych. O udzielenie zamówienia mogli ubiegać się wykonawcy, którzy: [1] posiadają uprawnienia do wykonywania określonej działalności lub czynności, jeżeli ustawy nakładają obowiązek posiadania takich uprawnień, [2] posiadają niezbędną wiedzę i doświadczenie oraz dysponują potencjałem technicznym i osobami zdolnymi do wykonania zamówienia, [3] znajdują się w sytuacji ekonomicznej i finansowej zapewniającej wykonanie zamówienia, [4] nie podlegają wykluczeniu z postępowania o udzielenie zamówienia. Od wykonawców wymagano także spełnienia warunków szczegółowych tj: udokumentowania wykonania w ciągu ostatnich trzech lat przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia działalności jest krótszy - w tym okresie, co najmniej trzech dokumentacji projektowych odpowiadających przedmiotowi zamówienia, z podaniem jej zakresu rzeczowego, daty i miejsca wykonania oraz załączeniem dokumentów potwierdzających, że te usługi zostały wykonane należycie, [2] posiadania uprawnień niezbędnych do wykonania przedmiotu zamówienia tj uprawnień budowlanych do projektowania bez ograniczeń w zakresie: a) sieci i instalacji urządzeń wodociągowych, kanalizacyjnych, b) sieci i instalacji elektrycznych, c) specjalności konstrukcyjno-budowlanej oraz zaświadczenia z właściwego oddziału Izby Inżynierów Budownictwa. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 26 kwietnia 2007 roku godzina 14:00, a termin związania z ofertą 30 dni od upływu terminu związania z ofertą. Jako kryteria oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%. Postępowanie o zamówienie publiczne prowadziła komisja przetargowa w składzie: Marek Kowal, Elżbieta Próba, Elżbieta Widera i Tomasz Retkiewicz. Kierownik zamawiającego oraz członkowie komisji przetargowej złożyli w dniu 26 kwietnia 2007 roku, tj. w dniu otwarcia ofert oświadczenia o nie podleganiu wyłączeniu z postępowania na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych W terminie wyznaczonym przez zamawiającego wpłynęły oferty od firm: 1/ Konsorcjum firm: Koma s.c. ul. Północna 27/29, 91-420 Łódź, EKOFINN-POL sp. z oo. ul. Leśna, 80-297 Banino - cena oferty brutto 169.580,00 zł (w tym: oczyszczalnia ścieków i kanalizacja w m. Lubiec 31.720,00 zł), warunki płatności 14 dni, 2/ BIURO PROJEKTOWE Anna Andrzejczak, ul. Więckowskiego 20, 90-722 Łódź - cena oferty brutto 223.077,00 zł (w tym” oczyszczalnia ścieków wraz z kanalizacją w m. Lubiec 56.730,00 zł), warunki płatności 14 dni.
______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
3/ „HYDROTECH” Piotr Sereda, Pl. Mickiewica 3, 37-200 Przeworsk - cena oferty brutto 261.934,00 zł (w tym; oczyszczalnia ścieków i kanalizacja w m. Lubiec 56.486,00 zł), warunki płatności 14 dni. 4/ Przedsiębiorstwo Projektowo-Wykonawcze „BIOPROJEKT” , 97-310 Moszczenica, ul. Fabryczna 26 - cena oferty brutto 231.800,00 zł (w tym: oczyszczalnia ścieków wraz z kanalizacją w m. Lubiec 48.800,00 zł), warunki płatności 30 dni. 5/ F.B. BIO-SYSTEM Artur Kozłowski ul. Jedności Narodowej 13B, 97-300 Piotrków Trybunalski - cena oferty brutto 187.880,00 zł (w tym: oczyszczalnia ścieków wraz z kanalizacją w m. Lubiec 187.880,00 zł), warunki płatności 14 dni. Zamawiający na podstawie art. 26 ust.3 ustawy Prawo zamówieniach publicznych wezwał w dniu 30 kwietnia 2007 roku faksem i na piśmie za potwierdzeniem odbioru do złożenia w terminie do dnia 4 maja 2007 roku uzupełnionych dokumentów przez trzy firmy tj [1] Konsorcjum firm: Koma s.c. ul. Północna 27/29, 91-420 Łódź, EKOFINN-POL sp. z oo. ul. Leśna, 80-297 Banino (nie udokumentowano doświadczenia zawodowego w zakresie wykonania kanalizacji sanitarnej i sieci wodociągowej oraz posiadania uprawnień w zakresie specjalności konstrukcyjno-budowlanej), [2] FB BIO SYSTEM Artur Kozłowski, ul. Jedności Narodowej 13B, 97-300 Piotrków Trybunalski (zakres wykonanych prac nie został szczegółowo opisany, zgodnie z SIWZ), [3] Przedsiębiorstwo Projektowo-Wykonawcze „BIOPROJEKT”, 97-310 Moszczenica, ul. Fabryczna 26 (nie udokumentowano doświadczenia zawodowego w zakresie wykonania co najmniej 3 projektów kanalizacji sanitarnej, wodociągowej i oczyszczalni ścieków. Uzupełnione dokumenty w wyznaczonym terminie wpłynęły od dwóch firm tj Konsorcjum firm: Koma s.c. ul. Północna 27/29, 91-420 Łódź, EKOFINN-POL sp. z oo. ul. Leśna, 80-297 Banino i FB BIO SYSTEM Artur Kozłowski, ul. Jedności Narodowej 13B, 97-300 Piotrków Trybunalski. Po dokonaniu oceny uzupełnionych ofert komisja przetargowa wykluczyła z udziału w postępowaniu o zamówienie publiczne dwóch wykonawców tj Konsorcjum firm: Koma s.c. ul. Północna 27/29, 91-420 Łódź, EKOFINN-POL sp. z oo. ul. Leśna, 80-297 Banino (nie udokumentowano posiadania uprawnień w zakresie specjalności konstrukcyjno- budowlanej przez osoby wymienione w załączniku nr 5) oraz Przedsiębiorstwo Projektowo-Wykonawcze „BIOPROJEKT”, 97-310 Moszczenica, ul. Fabryczna 26 (nie uzupełniono dokumentów w zakresie doświadczenia zawodowego). Jako najkorzystniejszą wybrano w dniu 8 maja 2007 roku ofertę nr 5 - cena oferty 187.880,00 zł. Zawiadomienie o wyborze oferty przesłano do oferentów na piśmie w dniu 9 maja 2007 roku. W dniu 16 maja 2007 roku wpłynął do zamawiającego protest z Biura Projektowego Anny Andrzejczak z Łodzi, ul. Więckowskiego 20 przeciwko wyborowi przez zamawiającego oferty firmy FB BIO-SYSTEM Artur Kozłowski z Piotrkowa Trybunalskiego i nie wykluczeniu tegoż wykonawcy. W uzasadnieniu protestu podano, że na podstawie przeglądu wybranej oferty stwierdzono: [1] brak aktualnego zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej, wystawionego nie wcześniej niż 6 miesięcy przed upływem terminu składania ofert (zaświadczenie wystawione zostało 16 października 2006 roku, 6-cio miesięczny okres upływał 16 kwietnia 2007 roku, a termin składania ofert 26 kwietnia 2007 roku), [2] załączone zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzające stan zaległości wystawione przez Naczelnika Urzędu Skarbowego w Piotrkowie Trybunalskim nie zawierało wymaganych pieczęci urzędowych oraz imienia, nazwiska i stanowiska służbowego osoby wydającej zaświadczenie, a zatem nie spełniało wymogów wzoru zaświadczenia określonego w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2004 roku w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe.
______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Zamawiający uznał protest za zasadny i wykluczył wybranego wcześniej wykonawcę na podstawie art. 24 ust.2 pkt. ustawy Prawo zamówień publicznych. W wyniku powtórnych czynności wyboru oferty na wykonawcę projektu wybrano BIURO PROJEKTOWE Anny Andrzejczak, ul. Więckowskiego 20, 90-722 Łódź - cena oferty brutto 223.077,00 zł (z tego: oczyszczalnia ścieków wraz z kanalizacją w m. Lubiec 56.730,00 zł, wodociąg w m. Lubiec 9.516,00 zł, kanalizacja sanitarna w m. Chabielice 15.250,00 zł, oczyszczalnia ścieków z kanalizacją sanitarną w m. Dubie 85.949,00 zł, oczyszczalnia ścieków wraz z kanalizacją w m. Magdalenów 55.632,00 zł). Zawiadomienie o wyborze oferty przesłano do oferentów na piśmie w dniu 24 maja 2007 roku. W dniu 25 maja 2007 roku wpłynął do zamawiającego protest z firmy FB BIO SYSTEM Artur Kozłowski, ul. Jedności Narodowej 13B, 97-300 Piotrków Trybunalski, przeciwko bezpodstawnemu rozstrzygnięciu protestu na rzecz firmy Biuro Projektowe Anny Andrzejczak z Łodzi. Protestujący w złożonym proteście zarzucił zamawiającemu naruszenie art. 7, art. 26 ust.3, art. 87, art. 179 i art. 183 ust.4 ustawy Prawo zamówień publicznych W uzasadnieniu protestu wskazano m.in. że protestująca Firma Projektowa Anny Andrzejczak nie wykazała swojego interesu prawnego w uzyskaniu zamówienia, ani też tego, że jej interes doznał lub mógł doznać uszczerbku w tym zamówieniu, gdyż jej oferta należała do ofert ze znacznie wyższą ceną. Protestujący nie zgodził się z zarzutami o braku aktualnego zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej (aktualność wpisu została poświadczona przez Urząd Miasta w Piotrkowie Trybunalskim w dniu 17 kwietnia 2007 roku), a także braku pieczęci i podpisów na zaświadczeniu o niezaleganiu w podatkach. Protestujący dowodził, że jeśli zamawiający miał uwagi do złożonych w ofercie dokumentów zobowiązany był na podstawie art. 26 ust.3 ustawy Prawo zamówień publicznych do wezwania do ich uzupełnienia lub złożenia wyjaśnień na podstawie art. 89 Pzp. Zamawiający, rozstrzygnięciem z dnia 31 maja 2007 roku postanowił odrzucić protest w całości jako nieuzasadniony. W uzasadnieniu postanowienia zamawiający wskazał m.in. że w przedmiotowym przetargu co do złożonej oferty nie można było zastosować przepisu art. 26 ust.3 ustawy Prawo zamówień publicznych, gdyż po pierwsze złożono wymagane ustawą i specyfikacją dokumenty, które nie zawierały błędów, lecz były wadliwe w świetle przepisów określających wymogi, które spełniać powinno zaświadczenie. W wyniku analizy złożonych ofert kontrolujące stwierdziły, że wykonawca, którego oferta została wybrana, a następnie w wyniku protestu został wykluczony, a oferta odrzucona złożył zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej, wystawione z datą 16 października 2006 roku. Na ww. zaświadczeniu widniała pieczątka Urzędu Miasta Referat Spraw Obywatelskich w Piotrkowie Trybunalskim oraz adnotacje: „ wpis aktualny 17 marca 2007”, „Pobrano opłatę skarbową za poświadczenie zgodności kopii z oryginałem nr dok. 021122200 z 17.04.2007 r.” Za zgodność z oryginałem podpisał referent Arkadiusz Kaźmierczak. Na zaświadczeniu o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzającym stan zaległości, wydanym z pieczęcią w nagłówku przez Naczelnika Urzędu Skarbowego w Piotrkowie Trybunalskim brak było pieczęci urzędowej oraz podpisu z podaniem imienia, nazwiska i stanowiska służbowego osoby wydającej zaświadczenie. Na zaświadczeniu widniała jedynie adnotacja: Kwota uiszczonej opłaty 21,00 zł w dniu 23 marca 2007 roku nr dok. 774/07 - kasa US B.Kopeć” Z wybranym wykonawcą dokumentacji projektowej zawarta została umowa nr 66/2007 w dniu 12 czerwca 2007 roku. Umowę ze strony zamawiającego podpisał Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk, przy kontrasygnacie Skarbnik Gminy Aliny Włodarczyk. Umowę pod względem prawnym podpisała radca prawny Lena Wojciechowska Kaczmarek. Wynagrodzenie wykonawcy zostało określone zgodnie z przetargiem na kwotę brutto
______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
223.077,00 zł, płatne w ciągu 14 dni od daty otrzymania faktury z załączonym protokołem odbioru ostatecznego dokumentacji. Zgodnie z § 4 ust.2 umowy płatność nastąpi za faktycznie wykonane i odebrane opracowania. Termin wykonania przedmiotu zamówienia określono - w ciągu trzech miesięcy od uzyskania prawomocnych decyzji: o uwarunkowaniach środowiskowych, decyzji o ustaleniu lokalizacji inwestycji celu publicznego oraz pozwoleń wodno- prawnych. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych, płatnych przez zamawiającego i wykonawcę w następujących wypadkach i wysokościach: A. Zamawiający jest zobowiązany do zapłaty Projektantowi kary umownej z tytułu: [1] przerwy w wykonaniu prac projektowych z winy Zamawiającego w wysokości 0,05% wynagrodzenia brutto za każdy dzień opóźnienia, a ponadto termin wykonania prac projektowych ulegnie przedłużeniu o czas trwania tej przerwy, [2] za odstąpienie od umowy z przyczyn zależnych od Zamawiającego w wysokości 10% wynagrodzenia umownego oraz odpowiedni procent tego wynagrodzenia wynikający z zaawansowania prac projektowych na dzień przerwania tych prac, B. Projektant zobowiązany został do zapłaty Zamawiającemu kar umownych z tytułu: [1] zwłoki w wykonaniu pracy projektowej w wysokości 10% wartości zamówienia i dodatkowo 0,1% wynagrodzenia umownego brutto za każdy dzień opóźnienia, [2] opóźnienia w usunięciu wad pracy projektowej w wysokości 0,1% wynagrodzenia umownego brutto za każdy dzień opóźnienia, [3] za odstąpienie od umowy przez wykonawcę w wysokości 30% wynagrodzenia umownego. Za opracowanie projektów technicznych objętych umową wykonawca przedłożył fakturę nr 64/2007 z dnia 17 grudnia 2007 roku na kwotę 223.077,00 zł (w tym: oczyszczalnia ścieków w m. Lubiec 36.600,00 zł, kanalizacja w m. Lubiec 20.130,00 zł, razem 56.730,00 zł) , zapłacono przelewem w dniu 20 grudnia 2007 roku. Wykonanie dokumentacji zgodnie z umową na fakturze potwierdziła Pani Elżbieta Próba inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione. Dokumentacja projektowa (za wyjątkiem kosztorysów inwestorskich) została przekazana protokółem zdawczo-odbiorczym, w którym pominięto datę jego sporządzenia oraz nie wskazano na wstępie protokołu nazwiska i imienia osoby przyjmującej dokumentację ze strony zamawiającego. Na podstawie wzoru podpisów ustalono, że odbiór dokumentacji podpisała Pani Elżbieta Próba - inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych. Z dat zamieszczonych na dokumentacji projektowej wynikało, że jej opracowania dokonano w miesiącu grudniu 2007 roku, a kosztorysy inwestorskie sporządzone zostały w marcu 2008 roku. Decyzja nr 4/2008 o środowiskowych uwarunkowaniach zgody na realizację przedsięwzięcia została wydana w dniu 10 stycznia 2008 roku (uprawomocniona 14 lutego 2008 roku). Decyzja nr 4/08 o lokalizacji inwestycji celu publicznego wydana została przez Wójta Gminy w Szczercowie w dniu 11 lutego 2008 roku. Decyzja Starosty Bełchatowskiego o udzieleniu Gminie Szczerców zezwolenia wodno-prawnego wydana została w dniu 30 kwietnia 2008 roku i uprawomocniła się w dniu 21 maja 2008 roku. Biorąc pod uwagę daty wydanych ww. decyzji stwierdzić należy, że umowny termin sporządzenia dokumentacji projektowej został zachowany. Jednak do momentu wystawienia faktury i jej zapłaty nie sporządzono kosztorysów inwestorskich, a zapłaty dokonano w pełnej wysokości, to jest niezgodnie z ww. umową. W dniu 21 czerwca 2010 roku Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk, podpisał z Biurem Projektowym Anny Andrzejczak z Łodzi umowę na wykonanie prac obejmujących zmiany projektu pn. oczyszczalnia ścieków wraz z kanalizacją w m. Lubiec, polegających na wykonaniu zmian projektów: [1] dróg i ukształtowania terenu, [2] zagospodarowania terenu oczyszczalni, [3] ogrodzenia terenu oczyszczalni, [4] rurociągów
______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
międzyobiektowych, [5] kosztorysów zamiennych w powyższych zakresach wraz z kosztorysami inwestorskimi bez wyceny. Wykonawca zobowiązał się wykonać przedmiot umowy w terminie do 22 lipca 2010 roku, a pozwolenie na budowę uzyskać do dnia 10 września 2010 roku. Wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy określone zostało na kwotę brutto 16.470,00 zł, płatne po wykonaniu i odebraniu prac. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych płatnych przez wykonawcę: [1] w przypadku zwłoki w wykonaniu prac projektowych w wysokości 0,05% wynagrodzenia umownego brutto za każdy dzień opóźnienia, [2] za opóźnienie w usunięciu wad pracy projektowej w wysokości 0,1% wynagrodzenia umownego brutto za każdy dzień opóźnienia. Ww. umowa podpisana została w trybie art.67 ust.1 pkt.4 lit. a ustawy Prawo zamówień Publicznych. Ww. opracowania przekazane zostały protokolarnie w dniu 6 września 2010 roku . Brak nazwiska i pieczątki osoby przyjmującej dokumentację ze strony zamawiającego. Na podstawie wzorów podpisów ustalono, że dokumentację projektową przyjęła Pani Elżbieta Próba - inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych. Ze sporządzonego protokołu wynikało, że przekazano w tym dniu: [1] 4 egz. projektu budowlanego zamiennego oczyszczalni ścieków; [2] 4 egz. projektu budowlanego zamiennego - zagospodarowania terenu i ogrodzenia oczyszczalni, ścieków, [3] 4 egz. projektu budowlanego zamiennego na budowę podjazdu do oczyszczalni ścieków, [4] 2 egz. kosztorysu dodatkowego bez wyceny, [5] 2 egz. kosztorysu dodatkowego inwestorskiego. Z przedłożonej do wglądu zamiennej dokumentacji projektowej wynikało, że projekty budowlane zamienne zostały wykonane w miesiącu czerwcu 2010 roku (projekt zamienny zagospodarowania terenu i ogrodzenia działki oraz projekt zjazdu do oczyszczalni) i w miesiącu lipcu 2010 roku (projekt budowlany zamienny oczyszczalni ścieków - lokalizacja działki nr 75), a kosztorysy w miesiącu wrześniu 2010 roku. Za wykonanie dokumentacji projektowej zamiennej wykonawca przedłożył fakturę VAT nr 36/2010 z dnia 1 września 2010 roku na kwotę 16.470,00 zł , zapłacono przelewem w dniu 7 września 2010 roku. Wykonanie dokumentacji zgodnie z umową na fakturze potwierdził Pan Marek Kowal Kierownik Referatu ds. inwestycji i zamówień publicznych. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione. Zapłaty za ww. dokumentację dokonano niezgodnie z zawartą umową. Wynagrodzenie miało być zapłacone po wykonaniu i odebraniu całości prac.
Umowa o roboty budowlane Wybór wykonawcy Wniosek o zatwierdzenie postępowania o zamówienie publiczne pn. 1/ „Budowa kanalizacji sanitarnej wraz z odgałęzieniami do posesji w ramach pasa drogowego, pompowni ścieków i kanalizacji tłocznej w m. Lubiec” i 2/ „Budowa oczyszczalni ścieków w m. Lubiec” i składu Komisji Przetargowej z dnia 27 lipca 2009 roku, podpisany przez Kierownika Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych zatwierdziła pod względem zabezpieczenia środków finansowych Skarbnik Gminy Alina Włodarczyk, a postępowanie do uruchomienia w trybie przetargu nieograniczonego zatwierdził Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk. Do składu Komisji Przetargowej powołano: Marka Kowala, Elżbietę Próbę, Andrzeja Labryszewskiego, Anetę Wolską i Zofię Cywińską. Wartość szacunkowa zamówienia określona została przez Panią Elżbietę Próba - inspektora ds. inwestycji i zamówień publicznych w dniu 23 lipca 2009 roku na kwotę
______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
netto 4.594.124,23 zł, tj. równowartość 1.184.938,28 Euro na podstawie kosztorysów inwestorskich, opracowanych (zaktualizowanych) przez projektanta w miesiącu maju 2009 roku. Postępowanie o zamówienie publiczne prowadziła komisja przetargowa w składzie: Marek Kowal, Elżbieta Próba i Zofia Cywińska. Ogłoszenie o zamówieniu opublikowano - zgodnie z art.11 ust.1 i art.40 ust.1 i 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (stan prawny dla okresu objętego zamówieniem - tekst jednolity z 2007 roku Dz. U. nr 223, poz. 1655 ze zmianami) - w Biuletynie Zamówień Publicznych na portalu UZP w dniu 27 lipca 2009 roku pod pozycją 120597-2009 oraz w tym samym dniu na stronie internetowej Urzędu http://www.szczercowgw.e-bip.pl . i na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego. Ogłoszenie o zamówieniu zawierało wszystkie informacje wymagane przez art.41 ww. ustawy. Termin składania ofert określony został do dnia 18 sierpnia 2009 roku, godzina 12:00, tj. zgodnie z art.43 ust.1 ww. ustawy. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy Szczerców w dniu 23 lipca 2009 roku. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zawarto wszystkie informacje wymagane przez art.36 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Przedmiot zamówienia został opisany w specyfikacji istotnych warunków zamówienia zgodnie z przepisami określonymi w art.29-31 wskazanej ustawy. Przedmiotem zamówienia zgodnie ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia było: A. Budowa kanalizacji sanitarnej, wraz z odgałęzieniami do posesji w ramach pasa drogowego, pompowni ścieków i kanalizacji tłocznej w m. Lubiec w której zakres wchodziło wykonanie: [1] kanału grawitacyjnego z rur PVC fi 200 o długości 1.884 mb, [2] przykanalików w ramach pasa drogowego z rur PVC fi 160 85 szt., [3] kanału tłocznego z rur PE fi 90 o długości 633 mb, [4] pompowni ścieków wraz z przyłączem kablowym - 2 sztuki, [5] naprawy nawierzchni o powierzchni 2.249 m ², B. Budowa oczyszczalni ścieków w m. Lubiec, w której zakres wchodziło wykonanie: [1] budowy oczyszczalni ścieków o przepustowości Qśr.d=30,00 m ³/d w technologii BIOCLAR z zastosowaniem reaktorów typu B-120 szt. 2 o przepustowości 15 m³/d każdy, [2] budowy placu manewrowego o powierzchni 321 m ² z betonowej kostki granitowej grubości 8 cm, ułożonej na podsypce cementowo-piaskowej grubości 5 cm, po uwałowaniu i podbudowie z tłucznia kamiennego grubości 20 cm oraz warstwie piasku grubości 10 cm, [3] budowy chodnika z kostki betonowej grubości 8 cm o powierzchni 31 m ², [4] budowy podjazdu o powierzchni 297 m ² z betonowej kostki grubości 8 cm, ułożonej na podsypce cementowo piaskowej grubości 5 cm, po uwałowaniu i podbudowie z tłucznia kamiennego grubości 20 cm oraz warstwie piasku grubości 10 cm, [5] zasilania w energię elektryczną oczyszczalni ścieków, [6] wylotu do rowu, [6] wodociągu o średnicy zewnętrznej 63 mm z rur polietylenowych o długości 274 mb, [7] ogrodzenia terenu o długości 142 mb. Termin realizacji zamówienia od dnia podpisania umowy do dnia 15 lipca 2011 roku. Z treści specyfikacji istotnych warunków zamówienia, zapisanej po rozdziale XXIII „Pouczenie o środkach ochrony prawnej przysługujących wykonawcy w toku postępowania o udzielenie zamówienia” pod hasłem „Uwaga” wynikało, że do dnia 15 października 2009 roku wykonawca zobowiązany jest wykonać kanalizację sanitarną od studni nr 1 do studni nr 24 tj około 554 mb wraz z przykanalikami w pasie drogowym 17 szt. Ponadto wykonawca w ramach wyposażenia oczyszczalni zobowiązany jest dostarczyć fabrycznie nowy ciągnik z beczką asenizacyjną do transportu osadu, parametry ciągnika”: moc silnika 55 KW, napęd na cztery koła, ciągnik wyposażony w niezależny wałek odbioru mocy 540/1000 obrot, z wyjściem tył+przód; parametry beczki: pojemność 8 m³, naczepa dwuosiowa, wąż ssawny 2 x 5,0 mb. Dostępność do sieci serwisowej na terenie województwa łódzkiego (w tej sytuacji nie należy uwzględniać wozu asenizacyjnego do transportu osadu nadmierneg o).
______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Warunkiem udziału w postępowaniu o zamówienie publiczne było m.in. posiadanie przez wykonawcę niezbędnej wiedzy i doświadczenia oraz dysponowanie potencjałem technicznym i osobami zdolnymi do wykonania zamówienia lub przedstawienie pisemnego zobowiązania innych podmiotów do udostępnienia potencjału technicznego i osób zdolnych do wykonania zamówienia. Na potwierdzenie spełnienia ww. warunku zażądano od wykonawców wykazania, że: [1] w okresie ostatnich 5 lat przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia działalności jest krótszy - w tym okresie zrealizowali co najmniej 2 roboty budowlano-montażowe, odpowiadających swoim rodzajem i wartością nie mniejszą niż 4.500.000 zł brutto każda, a należyta staranność powinna być potwierdzona dokumentem (np referencje, protokoły odbioru itp.), [2] dysponują lub przedstawią pisemne zobowiązanie innych podmiotów do udostępnienia do wykonania niniejszego zamówienia osób, posiadających wymaganych prawem uprawnień do kierowania robotami w specjalnościach: konstrukcyjno-budowlanej; drogowej; instalacyjnej w zakresie sieci wodociągowych i kanalizacyjnych; instalacyjnej w zakresie sieci, instalacji i urządzeń elektrycznych i energetycznych; kierownik budowy uprawnienia bez ograniczeń oraz wpisów na listę członków właściwej izby samorządu zawodowego, co potwierdza zaświadczenie wydane przez tę izbę. Dla spełnienia wymogu znajdowania się w sytuacji ekonomicznej i finansowej, zapewniającej wykonanie zamówienia od wykonawców wymagano: [1] posiadania środków finansowych lub zdolności kredytowej w wysokości minimum 30% oferowanej ceny brutto, [2] posiadania ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej w zakresie prowadzonej działalności związanej z przedmiotem niniejszego zamówienia na wartość co najmniej 800.000,00 zł. Termin związania z ofertą określono na 30 dni od terminu wyznaczonego na składanie ofert tj zgodnie z art. 85 ust. 1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Od wykonawców żądano wniesienia wadium w wysokości 100.000,00 zł (2,16% wartości szacunkowej zamówienia) w formach określonych przez ustawę Prawo zamówień publicznych - tj zgodnie z art. 45, ust.2, 4 i 6 ustawy Prawo zamówień publicznych. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zapisano, że wykonawca, którego oferta zostanie wybrana zobowiązany będzie do wniesienia zabezpieczenia należytego wykonania umowy w dniu zawarcia umowy w kwocie stanowiącej 10% ceny ofertowej brutto, w formach określonych przez ustawę Prawo zamówień publicznych, tj zgodnie z art. 148 ust.1 i art. 150 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Członkowie komisji przetargowej złożyli w dniu 18 sierpnia 2009 roku, tj. w dniu otwarcia ofert oświadczenia o nie podleganiu wyłączeniu z postępowania na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych. Kierownik zamawiającego podobne oświadczenie złożył z datą 20 sierpnia 2009 roku. Przed otwarciem ofert zamawiający podał cenę, jaką zamierza przeznaczyć na realizację zamówienia, tj. w 2009 roku kwotę 475.000,00 zł, w 2010 roku kwotę 1.788.030,00 zł, w 2011 roku kwotę 2.493.000,00 zł. W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęły oferty od niżej wymienionych wykonawców: – Przedsiębiorstwo Robót Inżynieryjnych „POL-AQUA” S.A. 05-500 Piaseczno ul. Dworska 1 – cena oferty brutto 3.290.494,67 zł, termin wykonania 15 lipca 2011 roku, okres gwarancji 60 miesięcy, warunki płatności 21 dni. – EKO-BUD Grzelczyk, Woreta spółka jawna, 93-545 Łódź, ul. Zaolziańska 49 - cena oferty brutto 2.832.537,50 zł, termin wykonania 15 lipca 2011 roku, okres gwarancji 60 miesięcy, warunki płatności 21 dni.
______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Po analizie ofert zamawiający pismem z dnia 18 sierpnia 2009 roku, przesłanym faksem i pocztą za potwierdzeniem odbioru do firmy EKO-BUD Grzelczyk, Woreta spółka jawna z Łodzi wezwał wykonawcę na podstawie art. 26 ust.3 i 4 ustawy Prawo zamówień publicznych do uzupełnienia w terminie do dnia 20 sierpnia 2009 roku dokumentu potwierdzającego spełnienie warunku, iż w okresie ostatnich 5 lat przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia działalności jest krótszy - w tym okresie zrealizował co najmniej 2 roboty budowlano-montażowe, odpowiadających swoim rodzajem i wartością nie mniejszą niż 4.500.000 zł brutto każda, a należyta staranność powinna być potwierdzona dokumentem (np referencje, protokoły odbioru itp.). W odpowiedzi na otrzymane wezwanie wykonawca dostarczył w dniu 19 sierpnia 2009 roku list referencyjny na kwotę, na jaką firma EKO-BUD sp. jawna zrealizowała roboty budowlane w ramach inwestycji „Budowa Oczyszczalni Ścieków Południe w Piekarach Śląskich. Po uzupełnieniu dokumentu przez ww. wykonawcę komisja przetargowa stwierdziła, że obaj wykonawcy, którzy złożyli oferty spełnili wymagania zamawiającego. Komisja zaproponowała wybór oferty EKO-BUD Grzelczyk, Woreta spółka jawna, 93-545 Łódź, ul. Zaolziańska 49, ze względu na najniższą cenę. Propozycje Komisji przetargowej zatwierdził Wójt Gminy. Wykonawcy wnieśli wadium w wysokości 100.000,00 zł w dniu 18 sierpnia 2009 roku w formie: gwarancji ubezpieczeniowej wydanej przez „Sopockie Towarzystwo Ubezpieczeń Ergo Hestia S.A. w Sopocie dla EKO-BUD Grzelczyk,Woreta sp. jawna z Łodzi i gwarancji ubezpieczeniowej wydanej przez TU Allianz Polska S.A. w Warszawie dla Przedsiębiorstwa Robót Inżynieryjnych „POL-AQUA” z Piaseczna. Informację o wyborze najkorzystniejszej oferty – stosownie do art.92 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych - podano do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Urzędu Gminy w dniu 20 sierpnia 2009 roku. W tym samym dniu przesłano zawiadomienia za potwierdzeniem odbioru do uczestników przetargu. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia opublikowane zostało w Biuletynie UZP na portalu UZP w dniu 10 września 2009 roku, pod numerem 314204-2009. Umowa nr 109/2009 z wybranym wykonawcą podpisana została w dniu 10 września 2009 roku. Ze strony zamawiającego umowę podpisał Wójt Gminy, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy. W § 4 umowy określone zostało wynagrodzenie wykonawcy za przedmiot umowy ryczałtowo na podstawie uproszczonego kosztorysu ofertowego w kwocie brutto 2.832.537,50 zł , cena netto 2.321.752,05 zł + VAT 22% tj 312.321,62 zł . Strony postanowiły, że rozliczenie za roboty odbywać się będzie fakturami częściowymi, po zakończeniu robót zgodnie z harmonogramem rzeczowo- finansowym robót, płatnymi w ciągu 21 dni od daty otrzymania faktury wraz z protokołem odbioru robót, podpisanym przez inspektora nadzoru i kierownika budowy. W umowie określono, że do dnia 15 października 2009 roku wykonana zostanie kanalizacja sanitarna od studni nr 1 do studni nr 24 tj. ok. 554 mb wraz z przykanalikami w liczbie 17, a do 15 lipca 2011 roku pozostały zakres robót. Z § 9 umowy wynikało, że wykonawca wniósł jako zabezpieczenie należytego wykonania gwarancję ubezpieczeniową na kwotę 283.253,75 zł, wydaną w dniu 9 września 2009 roku przez Sopockie Towarzystwo Ubezpieczeniowe Ergo HESTIA w Sopocie na okres od 10 września 2009 roku do 15 lipca 2011 roku. W podpisanej z wykonawcą umowie o roboty budowlano-montażowe nieprawidłowo wpisano kwotę podatku VAT - wpisano 312.321,62 zł, a winno być 510.785,45 zł.
______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
W odniesieniu do przeprowadzonego postępowania o zamówienie publiczne kontrolujące nie stwierdziły naruszenia przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych.
Umowa o roboty dodatkowe W dniu 8 czerwca 2010 roku wykonawca robót budowlanych „EKO-BUD” Grzelczyk, Woreta sp. jawna z Łodzi skierował pismo do inwestora Gminy Szczerców, w którym informuje, że w trakcie prowadzenia robót budowlanych zaobserwowano, że podczas ulewnych deszczy w miesiącu maju powierzchnia terenu budowy została zalana 30 cm powyżej istniejącego terenu. Wykonawca prosił zamawiającego o zajęcie stanowiska w sytuacji ewentualnego zagrożenia, polegającego na zakłóceniu procesu technologicznego funkcjonowania oczyszczalni ścieków poprzez zalanie wodami opadowymi. W dniu 14 czerwca 2010 roku Wójt Gminy o złożonym piśmie przez Wykonawcę poinformował wykonawcę projektu Biuro Projektowe Anny Andrzejczak z Łodzi, prosząc o rozpatrzenie sprawy i udzielenie informacji na piśmie, czy przedmiotowa inwestycja wymaga zmiany dokumentacji i w przypadku takiej konieczności jaki byłby jej koszt. Z pisma otrzymanego od wykonawcy projektu faksem w dniu 17 czerwca 2010 roku wynikało, że: [1] teren lokalizacji reaktorów oczyszczalni ścieków wyniesiony jest około 1,7 m w stosunku do istniejącego terenu, a zatem nie ma obawy, że zostaną one podtopione wysokimi stanami rzeki Pilsi, [2] wylot, mimo, że zlokalizowany nisko i może zostać podtopiony, to nie zachodzi obawa, że będzie hamowany odpływ ścieków oczyszczonych, ze względu na fakt, że odbywa się on pod odpowiednim ciśnieniem. Z pisma wynikało także, że zalaniu mogą ulec tereny, które przewidziano do nadsypania o 10,0 - 15,0 cm. Zatem w celu uniknięcia powyższego projektant zaproponował podniesienie niższych partii terenu oczyszczalni ścieków i wykonanie dla tego zakresu następujących projektów: [1] dróg i ukształtowania terenu - koszt 3.000,00 zł + VAT, [2] zagospodarowania terenu oczyszczalni - koszt 3.500,00 zł + VAT, [3] ogrodzenia terenu oczyszczalni - koszt 1.000,00 zł + VAT, [4] rurociągów międzyobiektowych - koszt 2.500,00 zł+ VAT, [5] kosztorysów zamiennych dla zmian w ukształtowaniu terenu oczyszczalni ścieków, uwzględniających wykonanie nasypów, zmiany ogrodzenia i dróg, dostosowanie uzbrojenia do podwyższonego terenu - koszt 3.500,00 zł + VAT. Razem koszt opracowania projektu zamiennego wraz z kosztorysami bez wyceny i inwestorskimi 13.500,00 zł + VAT. Wartość szacunkowa zamówienia określona przez projektanta kosztorysem inwestorskim opracowanym w miesiącu wrześniu 2010 roku wynosiła netto 155.339,63 zł, brutto 189.514,35 zł. W dniu 28 września 2010 roku na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego oraz na stronie internetowej www.szczercowgw.e-bip.pl ukazało się ogłoszenie o zamiarze zawarcia umowy na roboty drogowe, budowlane wynikające z podniesienia niwelety w ramach zadania pn. „Budowa kanalizacji sanitarnej wraz z odgałęzieniami do posesji w ramach pasa drogowego, pompowni ścieków i kanalizacji tłocznej w m. Lubiec” w trybie z wolnej ręki na podstawie artykułu 67 ust.1 pkt 5 ustawy Prawo zamówień publicznych. W zakres robót wchodziło: [1] podniesienie niwelety terenu i drogi, wykonanie wzmocnienia z geowłókniny (poza terenem na którym są zlokalizowane urządzenia technologiczne, [2] ukształtowanie skarp zewnętrznych nasypu (wzdłuż ogrodzenia), [3] podniesienie kominków włazów studzienek, [4] wydłużenie płaszcza pompowni, [5] podniesienie studzienki wodomierzowej, [6] droga dojazdowa do oczyszczalni o nawierzchni z tłucznia. W dniu 7 października 2010 roku zamawiający przesłał pismo do Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi o wyrażenie zgody na wykonanie robót dodatkowych w
______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
ramach operacji „Budowa Oczyszczalni ścieków wraz z siecią kanalizacji sanitarnej w m. Lubiec”. W piśmie z dnia 13 października 2010 roku, które wpłynęło do Urzędu w dniu 14 października 2010 roku Samorząd Województwa Łódzkiego poinformował o braku zastrzeżeń do proponowanych zmian, ale wydatki związane z wykonaniem prac dodatkowych, wykraczających zakres operacji stanowić będą koszty niekwalifikowalne. W dniu 26 października 2010 roku wpłynęła oferta wykonania robót dodatkowych od dotychczasowego wykonawcy - proponowany koszt wykonania netto 148.512,38 zł, brutto 181.185,10 zł. Umowa nr 151/2010 o roboty budowlane w ramach zamówienia dodatkowego o wartości 0,38% zamówienia podstawowego zawarta została w dniu 19 listopada 2010 roku. Umowę ze strony zamawiającego podpisał Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Aliny Włodarczyk. Wykonawca zobowiązał się do wykonania przedmiotu umowy za wynagrodzeniem ofertowym brutto 181.185,10 zł, w terminie do dnia 15 lipca 2011 roku. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych płatnych przez wykonawcę: [1] w przypadku zwłoki w wykonaniu przedmiotu umowy w wysokości 0,1% wartości przedmiotu odbioru za każdy dzień opóźnienia, jednakże nie więcej niż 20% wartości brutto przedmiotu odbioru, [2] za opóźnienie w usunięciu wad stwierdzonych przy odbiorze w wysokości 0,2% wartości brutto przedmiotu odbioru za każdy dzień opóźnienia, liczonej od dnia wyznaczonego na usunięcie wad. W ww. umowie błędnie podano udział procentowy zamówienia dodatkowego w stosunku do zamówienia podstawowego, faktyczny wskaźnik to 6,40%. Za wykonanie robót budowlano-montażowych objętych umową z dnia 10 września 2009 roku i umową o roboty budowlane z dnia 19 listopada 2010 roku zlecone w ramach zamówienia dodatkowego wykonawca przedłożył faktury na łączną kwotę brutto 3.013.722,60 zł. Kwota wypłaconych faktur była wyższa niż przewidywała umowa o 11.769,58 zł, w związku ze zmianą stawki podatku VAT w 2011 roku. Wszystkie faktury za roboty budowlane zostały opisane pod kątem zgodności wykonania robót z zawartą umową oraz trybu udzielenia zamówienia przez inspektora ds. inwestycji i zamówień publicznych Elżbietę Próba. Adnotację o zakwalifikowaniu wydatku do wydatku strukturalnego oraz o sprawdzeniu faktury pod względem merytorycznym i rzeczowym podpisywał Kierownik Referatu ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych Marek Kowal (do dnia 31 grudnia 2010 roku), Sekretarz Gminy Marek Kamiński (w okresie od dnia 1 stycznia 2011 roku do 31 marca 2011 roku i Joanna Motylska (od dnia 1 kwietnia 2011 roku). Sprawdzenia faktur pod względem rachunkowym dokonała Skarbnik Gminy Alina Włodarczyk. Faktury zostały zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy Włodzimierza Strzelczyka (do dnia 12 grudnia 2010 roku) i Grzegorza Kmitę (po 13 grudnia 2010 roku) przy udziale Skarbnika Gminy. Zestawienie wypłaconych faktur, daty sporządzenia protokołu odbioru robót, daty zapłaty za faktury zawiera załącznik nr 27 do protokołu kontroli.
Nadzór inwestorski
Wniosek o zatwierdzenie przeprowadzenia postępowania o zamówienie publiczne na wybór inspektora nadzoru i składu Komisji przetargowej, złożony przez Marka Kowala - Kierownika Referatu ds. Zamówień Publicznych i Inwestycji w dniu 6 sierpnia 2009 roku zaakceptowała pod kątem zabezpieczenia środków finansowych Skarbnik Gminy Alina Włodarczyk, zatwierdził Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk. Tryb przetargu: przetarg nieograniczony, termin ogłoszenia 10 sierpnia 2009 roku. Skład Komisji przetargowej: Marek Kowal, Elżbieta Próba i Andrzej Labryszewski.
______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Wartość szacunkowa zamówienia określona została przez Panią Elżbietę Próba - inspektora ds. inwestycji i zamówień publicznych w dniu 10 sierpnia 2009 roku na kwotę netto 112.070,26 zł, tj. równowartość 29.137,82 Euro w oparciu o zbiór jednostkowych wskaźników cenowych z zakresu budownictwa ogólnego, mieszkaniowego i przemysłowego na roboty inwestycyjne, opracowany przez firmę BISTYP, Consulting sp. z oo. Warszawa, ul. Hoża 27 a/3. Przyjęto 3% wartości kosztorysowej. Ogłoszenie o zamówieniu opublikowano w Biuletynie Zamówień Publicznych na portalu UZP w dniu 10 sierpnia 2009 roku pod pozycją 130395-2009 oraz w tym samym dniu na stronie internetowej Urzędu http://www.szczercowgw.e-bip.pl . i na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego. Ogłoszenie o zamówieniu zawierało wszystkie informacje wymagane przez art.41 ww. ustawy. Termin składania ofert określony został do dnia 18 sierpnia 2009 roku, godzina 10:00, tj. zgodnie z art.43 ust.1 ww. ustawy. Termin wykonania zamówienia: od dnia podpisania umowy do dnia rozliczenia umowy z wykonawcą robót. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy Szczerców w dniu 6 sierpnia 2009 roku. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zawarto wszystkie informacje wymagane przez art.36 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Przedmiot zamówienia został opisany w specyfikacji istotnych warunków zamówienia zgodnie z przepisami określonymi w art.29-31 wskazanej ustawy. Przedmiotem zamówienia zgodnie ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia było pełnienie nadzoru inwestorskiego w branży budowlanej, instalacyjnej sanitarnej i instalacyjne elektrycznej nad wykonaniem „Budowy kanalizacji sanitarnej wraz z odgałęzieniami w ramach pasa drogowego, pompowni ścieków i kanalizacji tłocznej w m. Lubiec” oraz wykonaniem „Budowy oczyszczalni ścieków w m. Lubiec”. Warunkiem udziału w postępowaniu o zamówienie publiczne było m.in. [1] posiadanie lub dysponowanie osobami zdolnymi do wykonania zamówienia, posiadającymi uprawnienia do wykonywania samodzielnych funkcji technicznych w budownictwie w zakresie uprawniającym do nadzorowania budowy (budów) objętej niniejszym zamówieniem w specjalności konstrukcyjno-budowlanej; instalacyjnej sanitarnej (wod.-kan.), instalacyjnej elektrycznej i są wpisani na listę OIB, [2] posiadanie niezbędnego doświadczenia do wykonania zamówienia poprzez wykazanie należytego wykonania w okresie ostatnich trzech lat przed dniem wszczęcia postępowania, a jeżeli okres prowadzenia działalności jest krótszy - w tym okresie prowadzenie budowy lub budów w branży sanitarnej (wod.-kan.) jako inspektor nadzoru lub kierownik budowy - przy budowie kanalizacji sanitarnej o wartości minimum 2.600,000,00 zł, przy budowie oczyszczalni ścieków o przepustowości min. 30 m³/d o wartości min. 1.900.000,00 zł. Termin związania z ofertą określono na 30 dni od terminu wyznaczonego na składanie ofert tj zgodnie z art. 85 ust. 1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Jako kryterium oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%. Od wykonawców nie żądano wniesienia wadium i zabezpieczenia należytego wykonania umowy. Członkowie komisji przetargowej złożyli w dniu 18 sierpnia 2009 roku, tj. w dniu otwarcia ofert oświadczenia o nie podleganiu wyłączeniu z postępowania na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych. Kierownik zamawiającego podobne oświadczenie złożył z datą 20 sierpnia 2009 roku. Przed otwarciem ofert zamawiający podał cenę, jaką zamierza przeznaczyć na realizację zamówienia, tj. 112.970,00 zł. W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęła jedna oferta z Biura Projektów „MIASTOPROJEKT -2” sp. z oo. 90-312 Łódź, Plac Zwycięstwa 2 - cena oferty brutto 93.040,00 zł, z tego: „Budowa kanalizacji sanitarnej wraz z odgałęzieniami do posesji w
______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
ramach pasa drogowego, pompowni ścieków i kanalizacji tłocznej w m. Lubiec - cena brutto 54.900,00 zł; „Budowa oczyszczalni ścieków w m. Lubiec” - cena brutto 39.040,00 zł. Po terminie - o godzinie 12:59 wpłynęła oferta z firmy BUREAU VERITAS POLSKA sp. z oo. z siedzibą w Warszawie, którą odesłano pocztą za potwierdzeniem odbioru w dniu 24 sierpnia 2009 roku. Komisja przetargowa stwierdziła, że wykonawca, który złożył ofertę spełnia wymagania zamawiającego i zaproponowała jego wybór. Propozycje Komisji przetargowej zatwierdził Wójt Gminy. Informację o wyborze najkorzystniejszej oferty – stosownie do art.92 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych - podano do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Urzędu Gminy w dniu 20 sierpnia 2009 roku. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia opublikowane zostało w Biuletynie UZP na portalu UZP w dniu 25 sierpnia 2009 roku, pod numerem 139255-2009. Umowa nr 95/2009 z wybranym wykonawcą podpisana została w dniu 24 sierpnia 2009 roku. Ze strony zamawiającego umowę podpisał Wójt Gminy, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy. W § 3 umowy określone zostało wynagrodzenie wykonawcy za przedmiot umowy ryczałtowo w kwocie brutto 93.940 zł ,. Strony postanowiły, że rozliczenie za roboty odbywać się będzie fakturami częściowymi, równocześnie z rachunkami wykonawcy robót budowlano-montażowych na podstawie protokołu częściowego odbioru robót. W dniu 23 listopada 2010 roku zawarta została umowa nr 152/2010 z firmą „Miastoprojekt -2 sp. z oo. na pełnienie nadzoru inwestorskiego na wykonywanej inwestycji p.n. „Budowa kanalizacji sanitarnej wraz z odgałęzieniami do posesji w ramach pasa drogowego, pompowni ścieków i kanalizacji tłocznej, budowa oczyszczalni ścieków w m. Lubiec”, wykonywanej w ramach zamówienia dodatkowego dla robót budowlanych, określonych umową z dnia 19 listopada 2010 roku. Za wykonanie przedmiotu umowy zamawiający zobowiązał się wypłacić, zgodnie z ofertą wykonawcy wynagrodzenie brutto 6.344,00 zł. Za pełnienie nadzoru inwestorskiego wykonawca przedłożył faktury na łączną kwotę brutto 100.284,00 zł. Kwota wypłaconych faktur była wyższa niż przewidywała umowa o 422,00 zł, w związku ze zmianą stawki podatku VAT w 2011 roku. Zestawienie wypłaconych faktur za nadzór inwestorski stanowi załącznik nr 28 do protokołu kontroli. Faktury zostały opisane, sprawdzone i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upoważnione., podobnie jak przy fakturach za roboty budowlano-montażowe.
Inne umowy zawarte w związku z realizacją zadania inwestycyjnego i wydatki poniesione na ich podstawie
1) W dniu 1 lutego 2008 roku na podstawie art.4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych zawarta została umowa nr 8/2008 przez Wójta Gminy Włodzimierza Strzelczyka (przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy) z firmą Biuro Projektowe Anna Andrzejczak z Łodzi ul. Zgierska 75/81 m 59 na wykonanie: [1] opracowanie dokumentacji projektowej kanalizacji sanitarnej w ul. Leśnej w Szczercowie długości 450 mb, [2] opracowanie studium wykonalności oczyszczalni ścieków i kanalizacji sanitarnej w m. Szczerców, [3] studium wykonalności oczyszczalni ścieków i kanalizacji sanitarnej w m. Lubiec. Za wykonanie przedmiotu umowy strony ustaliły wynagrodzenie brutto w kwocie netto 28.000,00 zł, brutto 34.160,00 zł (w tym: studium wykonalności dla oczyszczalni ścieków i kanalizacji w m. Lubiec 13.420,00 zł), płatne w ciągu 14 dni od otrzymania faktury. Zamawiający dopuścił
______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
wystawienie przez wykonawcę faktury częściowej do wysokości 75% wartości dokumentacji projektowej. Termin wykonania ustalono: pkt 1 - w terminie do 60 dni od daty uzyskania decyzji lokalizacyjnej i decyzji o uwarunkowaniach środowiskowych, pkt 2 i 3 do dnia 17 marca 2008 roku. Do umowy strony wniosły postanowienia o karach umownych płatnych przez wykonawcę w przypadku: [1] niewykonania przedmiotu umowy w terminie w wysokości 20,00 zł za każdy dzień opóźnienia, [2] za opóźnienie w usunięciu wad 20,00 zł za każdy dzień opóźnienia, [3] za nieprzybycie na teren budowy w związku z pełnionym nadzorem autorskim 100,00 zł za każde wymagane niestawiennictwo.
Aneksem do ww. podpisanym w dniu 14 marca 2008 roku termin wykonania przedmiotu umowy zmieniono do dnia 30 maja 2008 roku. W aneksie nie wskazano powodów zmiany terminu wykonania prac. Za wykonane prace na podstawie powyższej umowy wykonawca przedłożył fakturę VAT nr 20/2008 z dnia 27 maja 2008 roku na kwotę 34.160,00 zł, zapłacona przelewem 3 czerwca 2008 roku. Z załączonego do faktury protokołu zdawczo-odbiorczego wynikało, że dokumenty objęte umową zostały przekazane 27 maja 2008 roku. Wykonanie prac, zgodnie z umową na fakturze potwierdziła inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych Elżbieta Próba. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione. 2) W dniu 12 maja 2009 roku zawarta została umowa nr 55/2009 z Biurem Projektowym Anny Andrzejak z Łodzi na wykonanie aktualizacji kosztorysów inwestorskich wraz z wersją elektroniczną dla projektu kanalizacji sanitarnej i oczyszczalni ścieków w m. Lubiec. Termin wykonania określono do dnia 20 maja 2009 roku, a wynagrodzenie wykonawcy na kwotę brutto 9.150,00 zł.
Za wykonane prace na podstawie powyższej umowy wykonawca przedłożył fakturę VAT nr 6/2009 z dnia 20 maja 2009 roku na kwotę 9.150,00 zł, zapłacona przelewem 3 czerwca 2009 roku . Wykonanie prac na fakturze, zgodnie z umową potwierdził Marek Kowal - Kierownik Referatu ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione. 3)W dniu 10 września 2009 roku zawarta została umowa nr 110/2009 z Biurem Projektowym Anny Andrzejak z Łodzi na wykonanie zmiany kosztorysu inwestorskiego i przedmiaru z wersją elektroniczną dla projektu kanalizacji sanitarnej i oczyszczalni ścieków w m. Lubiec. Termin wykonania określono do dnia 15 września 2009 roku, a wynagrodzenie wykonawcy na kwotę brutto 1.830,00 zł Za wykonane prace na podstawie powyższej umowy wykonawca przedłożył fakturę VAT nr 30/2009 z dnia 15 września 2009 roku na kwotę 1.830,00 zł, zapłacona przelewem 22 września 2009 roku . Wykonanie prac na fakturze, zgodnie z umową potwierdził Marek Kowal - Kierownik Referatu ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione . 4) W dniu 13 marca 2008 roku spisany został protokół uzgodnień pomiędzy Wójtem Gminy Włodzimierzem Strzelczykiem, a (…) 44 w sprawie sprzedaży działki nr 75 o
44 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
powierzchni 0,50 ha położonej w obrębie Lubiec, przeznaczonej pod budowę oczyszczalni ścieków, zgodnie z decyzją o ustaleniu lokalizacji inwestycji celu publicznego nr 4/08 z dnia 11 lutego 2008 roku, wydanej przez Wójta Gminy. W wyniku przeprowadzonych negocjacji ustalono cenę za ww. działkę w wysokości 12.000,00 zł. Ww. działkę nabyto na podstawie zarządzenia nr 15/2008 Wójta Gminy, tj zgodnie z uchwałą nr XXIV/10907 Rady Gminy Szczerców w sprawie określenia zasad nabycia, zbycia i obciążenia nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż 3 lata. Wskazaną uchwałą Wójt Gminy mógł nabywać nieruchomości w celu realizacji zadań własnych gminy do wysokości sumy, do której samodzielnie może zaciągać zobowiązania. Akt notarialny Rep. A nr 3250/2008 podpisany został w dniu 10 kwietnia 2008 roku. Kwotę 12.000,00 zł przelano na wskazany rachunek bankowy w dniu 21 marca 2008 roku. 5) Faktura nr 37/2008 z dnia 20 kwietnia 2008 roku na kwotę 707,60 zł , wystawiona przez Kancelarię Notarialną Wiesławy Wejder - Gałkowskiej w Bełchatowie za poświadczenie kserokopii dokumentu i sporządzenie aktu notarialnego. Fakturę sprawdzoną, opisaną i zatwierdzoną do wypłaty przez osoby upoważnione zapłacono gotówką z kasy w dniu 24 kwietnia 2008 roku. 6) Faktura VAT nr 78/8/4/2008 z dnia 18 kwietnia 2008 roku na kwotę 7.858,75 zł, wystawiona przez Zakład Energetyczny Łódź Teren Rejon Energetyczny Bełchatów z siedzibą w Rogowcu tytułem opłaty za przyłączenia kablowe do oczyszczalni ścieków i pompowni w m. Lubiec. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 30 kwietnia 2008 roku. 7) Faktura VAT nr 279/0/09 z dnia 6 listopada 2009 roku na kwotę 247,42 zł, wystawiona przez „METALL-KOGA s.c. z Częstochowy za wykonanie, słupków, tabliczek i uchwytów. Tabliczki wykonano zgodnie z porozumieniem podpisanym ze Starostwem Powiatowym w Bełchatowie, który udzielił dotacji na ww. inwestycję z Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 18 listopada 2009 roku. 8) Faktura VAT nr 104/0/10 z dnia 25 maja 2010 roku na kwotę 362,07 zł, wystawiona przez „METALL-KOGA s.c. z Częstochowy za wykonanie, słupków, tabliczek i uchwytów. Tabliczki wykonano zgodnie z warunkami umowy podpisanej ze Starostwem Powiatowym w Bełchatowie, które udzieliło dotacji na ww. inwestycję. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 7 czerwca 2010 roku. 9) W dniu 10 lutego 2011 roku zawarta została umowa nr 14/2011 z Biurem Projektowym Anny Andrzejczak z Łodzi na wykonanie operatu wodnoprawnego na odprowadzenie oczyszczonych ścieków dla oczyszczalni ścieków w m. Lubiec o oczyszczalni ścieków w m. Magdalenów. Termin wykonania określono do dnia 30 kwietnia 2011 roku, a wynagrodzenie wykonawcy na kwotę brutto 9.102,00 zł w tym: oczyszczalnia ścieków w m. Lubiec 4.551,00 zł. Zamówienia dokonano w trybie art. 4 ust.8 ustawy o zamówieniach publicznych. Podpisanie umowy poprzedzone zostało zebraniem dwóch pisemnych ofert, zgodnie z regulaminem udzielania zamówień publicznych ustalonych przez Wójta Gminy. Do dnia 9 lutego 2011 roku oferty złożyli: [1] EKOVENTUS Szymańczyk i Węclewski dp. jawna 65-101 Zielona Góra, ul. Strumykowa 22a/2 - cena oferty brutto 9.594,00 zł, Biuro Projektowe Anny Andrzejczyk 91-462 Łódź, ul. Zgierska 75/81 - cena oferty brutto 9.102,00 zł. Wybrano ofertę nr 2 z niższą ceną.
______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Za wykonane prace na podstawie powyższej umowy wykonawca przedłożył fakturę VAT nr 23/2011 z dnia 27 kwietnia 2011 roku na kwotę 4.551,00 zł, zapłacona przelewem 13 maja 2010 roku . Wykonanie prac na fakturze, zgodnie z umową potwierdziła inspektor ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych Elżbieta Próba. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez osoby upoważnione.
Realizacja zadania inwestycyjnego, rozliczenie Rozpoczęcie robót budowlanych zgodnie z zapisem w umowie i w dzienniku budowy nastąpiło w dniu 24 września 2009 roku (przekazanie placu budowy), zakończenie 15 lipca 2011 roku (zgłoszona gotowość do odbioru w dzienniku budowy, potwierdzona przez inspektora nadzoru). Odbioru końcowego robót dokonano w dniu 29 lipca 2011 roku. W odbiorze ze strony inwestora uczestniczyli: Kierownik Referatu ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych Joanna Motylska, po. Kierownika Referatu Gospodarki Komunalnej Mariusz Grzybek, inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych Elżbieta Próba, (…) 45 - przedstawiciel Zakładu Gospodarki Komunalnej Gminy Szczerców inspektor nadzoru Zdzisław Śniady i projektant Elżbieta Andrzejczak. Komisja stwierdziła, że roboty wykonano zgodnie ze sztuką budowlaną, z należytą starannością, dokumentacją budowlaną i zostały prawidłowo ukończone. Odebrano roboty budowlane zgodnie z umową nr 109/2009 z dnia 10 września 2009 roku na wartość 2.842.821,94 zł i umową nr 151/2010 z dnia 19 listopada 2010 roku na wartość 182.670,23 zł (ogółem na wartość 3.025.492,17 zł). Wykonawca udzielił gwarancji, zgodnie z umową na okres 60 miesięcy. Zadanie inwestycyjne do czasu niniejszej kontroli (do dnia 6 października 2011 roku) nie zostało rozliczone i wprowadzone do ewidencji środków trwałych. Koszty zadania inwestycyjnego wg konta 080 wynosiły ogółem 3.260.769,56 zł, z tego: w poszczególnych latach wynosiły: − w 2007 roku - 56.730,00 zł − w 2008 roku ………………………………………- 45.230,00 zł − w 2009 roku …………………………………….. - 572.906,81 zł − w 2010 roku - 1.081.790,02 zł − w 2011 roku ………………………………………- 1.504.112,73 zł
W dniu 10 kwietnia 2008 roku na podstawie dowodu PK 45/1 wyksięgowano z kosztów zadania inwestycyjnego i wprowadzono na stan środków trwałych działkę zakupioną pod oczyszczalnię ścieków o wartości 12.000,00 zł. Koszty zadania inwestycyjnego po wyksięgowaniu ww. działki wynoszą 3.248.769,56 zł, z tego: − studium uwarunkowań - 13.420,00 zł − dokumentacja projektowa, kosztorysy - 84.180,00 zł
45 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
− roboty budowlano-montażowe - 3.025.492,18 zł − nadzór inwestorski - 100.706,00 zł − przyłącza kablowe energetyczne - 7.858,75 zł − pozostałe koszty - 17.112,63 zł
Przebudowa dróg gminnych: w m. Niwy, ul. Północnej w m. Szczerców i w m. Załuże latach 2009-2010
Rozpoczęcie procesu inwestycyjnego
Zadanie inwestycyjne pn. Przebudowa ul. Północnej w Szczercowie i w m. Załuże realizowano na podstawie zgłoszenia w dniu 3 marca 2008 roku do Starostwa Powiatowego w Bełchatowie zamiaru wykonania robót budowlanych nie wymagających decyzji o pozwoleniu na budowę. Zgłoszenie zostało przyjęte bez sprzeciwu w dniu 26 marca 2008 roku. Przebudowa drogi w m. Niwy realizowana była na podstawie decyzji nr 280/09 o pozwoleniu na budowę z dnia 19 marca 2009 roku znak: AB.I.7351-1/237/09, wydanego przez Starostę Bełchatowskiego. Przebudowa linii 0,4 kV - wymiana słupa w Załużu realizowana była na podstawie zgłoszenia do Starostwa Powiatowego w Bełchatowie wykonania robót budowlanych, które zostało przyjęte bez sprzeciwu w dniu 15 czerwca 2010 roku. Nakłady i źródła finansowania Rada Gminy Szczerców corocznie ustalała plan nakładów na inwestycje w danym roku budżetowym i plan nakładów na inwestycje wieloletnie, stanowiące załączniki do budżetu gminy.
Przebudowa ul. Północnej w Szczercowie i w m. Załuże
W 2007 roku Rada Gminy Szczerców w planie nakładów na inwestycje wieloletnie, stanowiącym załącznik nr 4 do uchwały nr VII/58/07 z dnia 27 marca 2007 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na 2007 rok zaplanowała do realizacji w latach 2007-2009 zadanie inwestycyjne pn. „Przebudowa dróg gminnych - ul. Północna - Załuże” o wartości 2.050.000,00 zł, z tego planowane nakłady w 2007 roku na kwotę 50.000,00 zł, w 2008 roku na kwotę 1.000.000,00 zł, w 2009 roku na kwotę 1.000.000,00 zł. Uchwałą nr XVI/105/07 z dnia 28 grudnia 2007 roku Rada Gminy zmieniła plan nakładów na ww. inwestycje w poszczególnych latach: nakłady w 2007 roku zaplanowano na kwotę 5.000,00 zł, z tego: z budżetu na kwotę 5.000,00 zł, nakłady w 2008 roku na kwotę 95.000,00 zł, nakłady w 2010 roku na kwotę 1.950.000,00 zł.
W 2008 roku Rada Gminy Szczerców w planie nakładów na inwestycje wieloletnie, stanowiącym załącznik nr 4 do uchwały nr XVII/109/08 z dnia 31 stycznia 2008 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na 2008 rok zaplanowała do realizacji w latach 2007-2010 zadanie inwestycyjne pn. „Przebudowa dróg gminnych - ul. Północna - Załuże” o wartości 2.051.430 zł, z tego: nakłady poniesione do 31 grudnia 2007 roku 1.430,00 zł, planowane nakłady w 2008 roku na kwotę 50.000,00 zł (z budżetu gminy na kwotę
______116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
50.000,00 zł), nakłady w 2009 roku na kwotę 500.000,00 zł, nakłady w 2010 roku na kwotę 1.500.000,00 zł. Uchwałą nr XXII/138/08 z dnia 30 czerwca 2008 roku Rada Gminy Szczerców zmieniła plan nakładów na ww. inwestycje w poszczególnych latach: nakłady w 2008 roku zaplanowano na kwotę 30.000,00 zł, z tego: z budżetu na kwotę 30.000,00 zł, nakłady w 2009 roku na kwotę 1.000.000,00 zł, nakłady w 2010 roku na kwotę 1.020.000,00 zł. Uchwałą nr XXV/154/08 z dnia 13 listopada 2008 roku Rada Gminy Szczerców zmieniła plan nakładów na ww. inwestycje w poszczególnych latach: nakłady w 2008 roku zaplanowano na kwotę 30.000,00 zł, z tego: z budżetu na kwotę 30.000,00 zł, nakłady w 2009 roku na kwotę 590.000,00 zł, nakłady w 2010 roku na kwotę 900.000,00 zł, nakłady w następnych latach na kwotę 530.000,00 zł.
W 2009 roku Zgodnie z planem nakładów na inwestycje wieloletnie, stanowiącym załącznik nr 4 do uchwały nr XXX/184/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 27 marca 2009 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na rok 2009 planowana wartość zadania wynosiła 2.326.745,00 zł, nakłady poniesione do 31 grudnia 2008 roku na kwotę 26.745,00 zł, planowane nakłady w 2009 roku na kwotę 870.000,00 zł (źródła finansowania: z budżetu gminy na kwotę 870.000,00 zł), planowane nakłady w 2010 roku na kwotę 900.000,00 zł, planowane nakłady w 2011 roku na kwotę 530.000,00 zł. Zmiany planu nakładów na inwestycje w 2009 roku i wieloletnie dokonano uchwałą Rady Gminy nr XXX/198/09 z dnia 30 czerwca 2009 roku w sprawie zmian w budżecie gminy – planowaną wartość zadania zwiększono do kwoty 2.356.745,00 zł, z tego: nakłady poniesione do 31 grudnia 2008 roku, planowane nakłady w 2009 roku na kwotę 900.000,00 zł (źródła finansowania: z budżetu gminy 477.929,00 zł, inne 422.071,00 zł), planowane nakłady w 2010 roku na kwotę 900.000,00 zł, planowane nakłady w 2011 roku na kwotę 530.000,00 zł.
W 2010 roku Zgodnie z planem nakładów na inwestycje wieloletnie, stanowiącym załącznik nr 4 do uchwały nr XXXVIII/220/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 30 grudnia 2009 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na rok 2010 planowana wartość zadania wynosiła 2.356.745,00 zł, nakłady do poniesienia do 31 grudnia 2009 roku na kwotę 926.745,00 zł, planowane nakłady w 2010 roku na kwotę 900.000,00 zł (źródła finansowania z budżetu gminy na kwotę 100.000,00 zł, z kredytu 800.000,00 zł), planowane nakłady w 2011 roku na kwotę 530.000,00 zł. Zmiany planu nakładów na inwestycje w 2010 roku i wieloletnie dokonano uchwałami Rady Gminy: − nr XL/233/10 z dnia 30 marca 2010 roku w sprawie zmian w budżecie gminy – planowaną wartość zadania zmniejszono do kwoty 1.130.000,00 zł, nakłady poniesione do 31 grudnia 2009 roku wynosiły 0, planowane nakłady w 2010 roku na kwotę 600.000,00 zł, planowane nakłady w 2011 roku na kwotę 530.000,00 zł. − nr XLII/245/10 z dnia 28 maja 2010 roku w sprawie zmian w budżecie gminy – planowaną wartość zadania zwiększono do kwoty 1.280.000,00 zł, z tego: planowane nakłady w 2010 roku na kwotę 750.000,00 zł, planowane nakłady w 2011 roku 530.000,00 zł
W 2011 roku Zgodnie z planem nakładów na inwestycje wieloletnie, stanowiącym załącznik nr 4 do uchwały nr V/42/11 Rady Gminy Szczerców z dnia 24 lutego 2011 roku w sprawie
______117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
uchwalenia budżetu gminy na rok 2011 planowana wartość zadania, przewidzianego do realizacji w latach 2007-2011 wynosiła 1.280.000,00 zł, nakłady poniesione do 31 grudnia 2010 roku na kwotę 650.317,00 zł, planowane nakłady w 2011 roku na kwotę 629.683,00 zł (źródła finansowania: z budżetu gminy na kwotę 623.683,00 zł). Zmiany planu nakładów na inwestycje w 2011 roku i wieloletnie dokonano uchwałą Rady Gminy nr IX/87/11 z dnia 30 sierpnia 2011 roku w sprawie zmian w budżecie gminy – planowaną wartość zadania zmniejszono do kwoty 1.049.700,00 zł, z tego: nakłady poniesione do 31 grudnia 2010 roku, planowane nakłady w 2011 roku na kwotę 399.383,00 zł. Przebudowa drogi w m. Niwy W 2009 roku Zgodnie z planem nakładów na inwestycje wieloletnie, stanowiącym załącznik nr 4 do uchwały nr XXX/184/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 27 marca 2009 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na rok 2009 planowana wartość zadania wynosiła 2.000.000,00 zł, nakłady poniesione do 31 grudnia 2008 roku 0 zł, planowane nakłady w 2009 roku na kwotę 30.000,00 zł (źródła finansowania: z budżetu gminy na kwotę 30.000,00 zł), planowane nakłady w 2010 roku na kwotę 970.000,00 zł, planowane nakłady w 2011 roku na kwotę 1.000.000,00 zł.
W 2010 roku Zgodnie z planem nakładów na inwestycje wieloletnie, stanowiącym załącznik nr 4 do uchwały nr XXXVIII/220/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 30 grudnia 2009 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na rok 2010 planowana wartość zadania wynosiła 2.000.000,00 zł, nakłady do poniesienia do 31 grudnia 2009 roku na kwotę 30.000,00 zł, planowane nakłady w 2010 roku na kwotę 970.000,00 zł (źródła finansowania z budżetu gminy na kwotę 170.000,00 zł, z kredytu 800.000,00 zł), planowane nakłady w 2011 roku na kwotę 1.000.000,00 zł. Zmiany planu nakładów na inwestycje w 2010 roku i wieloletnie dokonano uchwałą Rady Gminy Szczerców nr XL/233/10 z dnia 30 marca 2010 roku w sprawie zmian w budżecie gminy – planowaną wartość zadania zmniejszono do kwoty 870.984,00 zł, nakłady poniesione do 31 grudnia 2009 roku wynosiły 20.984,00 zł, planowane nakłady w 2010 roku na kwotę 850.000,00 zł (źródła finansowania budżet gminy w kwocie 850.000,00 zł).
Umowa o dofinansowanie zadania inwestycyjnego. W dniu 15 kwietnia 2009 roku pomiędzy Wojewodą Łódzkim Panią Jolantą Chełmińską, a Gminą Szczerców reprezentowaną przez Wójta gminy Pana Włodzimierza Strzelczyka podpisana została umowa nr 11/NPPDL/FE.V/009 o dofinansowanie środkami pochodzącymi z budżetu państwa projektu pn. „Przebudowa ul. Północnej w m. Szczerców oraz drogi w m. Załuże” realizowanego w ramach Programu Wieloletniego pod nazwą „Narodowy Program Przebudowy Dróg Lokalnych”. Na podstawie wskazanej umowy Gminie Szczerców została przyznana dotacja celowa w wysokości 422.071,00 zł. Zgodnie z § 2 umowy wartość kosztorysowa Projektu wynosi 844.141,28 zł, z tego: środki własne Beneficjenta w kwocie 422.071,00 zł. Termin zakończenia Projektu ustalono do dnia 27 sierpnia 2009 roku, który na uzasadniony wniosek Beneficjenta może być przedłużony jednak nie dłużej niż do 30 listopada 2009 roku. Strony umowy ustaliły, że wniosek o wypłatę dotacji złożony zostanie w ciągu 30 dni od daty odbioru robót, nie później niż do 30 listopada 2009 roku. Wraz z wnioskiem o wypłatę dotacji Beneficjent został zobowiązany do przedłożenia potwierdzonych za zgodność kopii faktur, rachunków lub innych dokumentów finansowych o równoważnej wartości
______118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
dowodowej wraz z kopiami protokołów odbioru wykonanych robót. Beneficjent zobowiązany został także do ostatecznego rozliczenia przyznanej dotacji w terminie 10 dni od dnia otrzymania dotacji nie później jednak niż do dnia 28 grudnia 2009 roku. Wniosek o wypłatę dotacji przesłany został pocztą za potwierdzeniem odbioru do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w dniu 19 października 2009 roku, potwierdzony odbiór wniosku przez ŁUW w dniu 23 października 2009 roku. Do wniosku załączono: [1] ksero komisyjnego protokołu odbioru wykonanych robót z dnia 8 września 2009 roku na kwotę 844.141,28 zł, [2] inwentaryzację powykonawczą wraz z obmiarem potwierdzonym przez geodetę, [3] ksero protokołu przekazania inwestycji do eksploatacji, [4] ksero protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, [5] kserokopie faktur za roboty budowlane wraz z potwierdzeniem zapłaty: nr 26/2009/B z dnia 29 maja 2009 roku na kwotę netto 247.574,72 zł, brutto 302.041,16 zł; nr FVS- 36/2009/B z dnia 30 czerwca 2009 roku na kwotę netto 237.042,45 zł, brutto 289.191,79 zł, nr FVS-53/2009/B z dnia 14 sierpnia 2009 roku na kwotę netto 194.033,33 zł, brutto 237.818,66 zł, fakturę nr FVS-60/B/2009 z dnia 8 września 2009 roku na kwotę netto 12.368,58 zł, brutto 15.089,67 zł (łączna wartość faktur brutto 844.141,28 zł. Dotacja w kwocie 422.070,64 zł wpłynęła do Urzędu Gminy w dniu 22 października 2009 roku. Sprawozdanie końcowe z realizacji Projektu realizowanego z udziałem dotacji przekazano do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w dniu 29 października 2009 roku, wraz z informacją z zrealizowanym zakresie rzeczowym, informacją o zamontowaniu wymaganych umową tablic i rozliczeniem finansowym.
Umowy zawarte w związku z realizacją zadania inwestycyjnego
Dokumentacja projektowa na przebudowę ul. Północna i drogi w m. Załuże Wyboru wykonawcy dokumentacji projektowej na: przebudowę dróg gminnych w m. Załuże oraz ul. Północnej, w m. Marcelów, w m. Osiny. w ul. Mokrej i w ul. Słonecznej w Szczercowie oraz przebudowę chodników na Osiedlu Wyzwolenia w Szczercowie dokonano w wyniku postępowania o zamówienie publiczne, przeprowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego o wartości nieprzekraczającej 60.000 Euro w 2007 roku. Wniosek o zatwierdzenie postępowania o zamówienie publiczne na opracowanie dokumentacji projektowej na: przebudowę drogi w m. Załuże oraz ul. Północna, m. Marcelów, Osiny, ul. Mokra, budowa ul. Słonecznej, przebudowa chodników na Osiedlu Wyzwolenia z dnia 15 marca 2007 roku, podpisany przez Marka Kowala - Kierownika Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych zatwierdziła pod względem zabezpieczenia środków finansowych Skarbnik Gminy Alina Włodarczyk, a postępowanie do uruchomienia w trybie przetargu nieograniczonego zatwierdził Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk. Wartość szacunkowa zamówienia określona została w dniu 15 marca 2007 roku przez Elżbietę Próbę - inspektora ds. inwestycji na kwotę 80.000,00 zł, tj równowartość 18.235,69 Euro na podstawie wartości wykonanych usług o podobnym zakresie w 2006 roku. Ogłoszenie o wszczęciu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na opracowanie dokumentacji projektowej w ww. zakresie zamieszczone zostało na portalu UZP w dniu 19 marca 2007 roku pod numerem 2254807. W tym samym dniu ogłoszenie o zamówieniu zamieszczono na tablicy ogłoszeń i na stronie internetowej Urzędu Termin
______119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
składania ofert określono do dnia 28 marca 2007 roku. Jako kryterium oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%. Specyfikację istotnych warunków zamówienia zatwierdził z datą 15 marca 2007 roku Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk. Przedmiotem zamówienia zgodnie z siwz było opracowanie dokumentacji projektowej na: przebudowę drogi w m. Załuże oraz ul. Północna o długości około 3000 mb, przebudowę drogi w m. Marcelów o długości około 500 mb, przebudowę drogi w m. Osiny o długości około 600 mb, przebudowę ul. Mokrej w Szczercowie o długości około 300 mb, budowę ul. Słonecznej w Szczercowie o długości około 330 mb oraz przebudowę chodników na Osiedlu Wyzwolenia w Szczercowie o długości około 3000 mb. Zamawiający wymagał, aby przedmiot zamówienia został zrealizowany: [1] w przypadku dokumentacji na które należy uzyskać pozwolenie na budowę - w ciągu trzech miesięcy od uzyskania prawomocnych decyzji: o uwarunkowaniach środowiskowych i decyzji o ustaleniu lokalizacji inwestycji celu publicznego, [2] w przypadku dokumentacji które podlegają zgłoszeniu - w ciągu jednego miesiąca od uzyskania prawomocnych decyzji o uwarunkowaniach środowiskowych, [3] w przypadku dokumentacji, które podlegają zgłoszeniu i nie wymagają decyzji o uwarunkowaniach środowiskowych - w ciągu dwóch miesięcy od daty podpisania umowy. O udzielenie zamówienia mogli ubiegać się wykonawcy, którzy: [1] posiadają uprawnienia do wykonywania określonej działalności lub czynności, jeżeli ustawy nakładają obowiązek posiadania takich uprawnień, [2] posiadają niezbędną wiedzę i doświadczenie oraz dysponują potencjałem technicznym i osobami zdolnymi do wykonania zamówienia, [3] znajdują się w sytuacji ekonomicznej i finansowej zapewniającej wykonanie zamówienia, [4] nie podlegają wykluczeniu z postępowania o udzielenie zamówienia. Od wykonawców wymagano także spełnienia warunków szczegółowych tj: udokumentowania wykonania w ciągu ostatnich trzech lat przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia działalności jest krótszy - w tym okresie, co najmniej po jednej dokumentacji projektowej odpowiadającej przedmiotowi zamówienia, z podaniem jej zakresu rzeczowego, daty i miejsca wykonania oraz załączeniem dokumentów potwierdzających, że te usługi zostały wykonane należycie, [2] posiadania uprawnień niezbędnych do wykonania przedmiotu zamówienia tj uprawnień budowlanych do projektowania bez ograniczeń w zakresie specjalności drogowej oraz zaświadczenia z właściwego oddziału Izby Inżynierów Budownictwa, potwierdzającego przynależność do tej izby na dzień składania ofert. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 28 marca 2007 roku do godziny 10:00, a termin związania z ofertą 30 dni od upływu terminu składania ofert. Jako kryteria oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%. Postępowanie o zamówienie publiczne prowadziła komisja przetargowa w składzie: Marek Kowal, Elżbieta Próba, Elżbieta Widera, Andrzej Labryszewski i Tomasz Retkiewicz. Kierownik zamawiającego oraz członkowie komisji przetargowej złożyli w dniu 28 marca 2007 roku, tj. w dniu otwarcia ofert oświadczenia o nie podleganiu wyłączeniu z postępowania na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych W terminie wyznaczonym przez zamawiającego wpłynęły oferty od firm: 1/ KAZIMIERZ MAMOS Projektowanie, nadzorowanie, kosztorysowanie i kierowanie robotami w zakresie dróg i mostów, 97-400 Bełchatów, Osiedle Okrzei 1/48 - cena oferty brutto 84.912,00 zł, z tego: przebudowa drogi gminnej w m. Załuże oraz ul. Północna o długości około 3000 mb - 31.720,00 zł, przebudowa drogi gminnej o długości około 500 mb w m. Marcelów - 8.540,00 zł, przebudowa drogi gminnej o długości około
______120 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
600 mb w m. Osiny - 8.784,00 zł, przebudowa ul. Mokrej w Szczercowie o długości około 300 mb - 8.784,00 zł, przebudowa ul. Słonecznej w Szczercowie o długości około 330 mb - 10.004,00 zł, przebudowa chodników na Osiedlu Wyzwolenia o długości około 3000 mb - 17.080,00 zł, warunki płatności 14 dni, 2/ Zakład Projektowania Dróg i Mostów „TWZI” 42-200 Częstochowa, ul. Lechonia 3/36 - cena oferty brutto 175.680,00 zł, z tego: przebudowa drogi gminnej w m. Załuże oraz ul. Północna o długości około 3000 mb - 73.200,00 zł, przebudowa drogi gminnej o długości około 500 mb w m. Marcelów - 15.860,00 zł, przebudowa drogi gminnej o długości około 600 mb w m. Osiny - 18.300,00 zł, przebudowa ul. Mokrej w Szczercowie o długości około 300 mb - 10.980,00 zł, przebudowa ul. Słonecznej w Szczercowie o długości około 330 mb - 10.980,00 zł, przebudowa chodników na Osiedlu Wyzwolenia o długości około 3000 mb - 46.360,00 zł, warunki płatności 14 dni, 3/ „OMEGA s.c. M.Andrysiak, D.Kucharczyk, 97-500 Radomsko, ul. Ignacego Krasickiego 2 - cena oferty brutto 67.649,00 zł, z tego: przebudowa drogi gminnej w m. Załuże oraz ul. Północna o długości około 3000 mb - 24.095,00 zł, przebudowa drogi gminnej o długości około 500 mb w m. Marcelów - 6.588,00 zł, przebudowa drogi gminnej o długości około 600 mb w m. Osiny - 7.503,00 zł, przebudowa ul. Mokrej w Szczercowie o długości około 300 mb - 5.307,00 zł, przebudowa ul. Słonecznej w Szczercowie o długości około 330 mb - 5.612,00 zł, przebudowa chodników na Osiedlu Wyzwolenia o długości około 3000 mb - 18.544,00 zł, warunki płatności 14 dni, Komisja Przetargowa uznała, że wszyscy wykonawcy spełnili warunki udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia określone przez zamawiającego. W wyniku oceny ofert za najkorzystniejszą ze względu na cenę uznano ofertę Biura Projektowego „OMEGA” s.c. z Radomska, ul Krasickiego 2 - cena ofert brutto 67.649,00 zł. Propozycję Komisji Przetargowej zatwierdził Wójt Gminy. Zawiadomienie o wyborze oferty przesłano do oferentów na piśmie w dniu 29 marca 2007 roku. W tym samym dniu ogłoszenie o wyborze oferty zamieszczono na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej zamawiającego. Z wybranym wykonawcą dokumentacji projektowej zawarta została umowa nr 35/2007 w dniu 16 kwietnia 2007 roku. Umowę ze strony zamawiającego podpisał Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk, przy kontrasygnacie Skarbnik Gminy Aliny Włodarczyk. Wynagrodzenie wykonawcy zostało określone zgodnie z przetargiem na kwotę brutto 67.649,00 zł, płatne w ciągu 14 dni od daty otrzymania faktury z załączonym protokołem odbioru ostatecznego dokumentacji (danego jej elementu). Zgodnie z § 5 ust.3 umowy płatność nastąpi za faktycznie wykonane i odebrane opracowania. Termin wykonania przedmiotu zamówienia określono zgodnie z ogłoszeniem i specyfikacją istotnych warunków zamówienia. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych, płatnych przez zamawiającego i wykonawcę w następujących wypadkach i wysokościach: A. Zamawiający jest zobowiązany do zapłaty Projektantowi kary umownej z tytułu: [1] przerwy w wykonaniu prac projektowych z winy Zamawiającego w wysokości 0,05% wynagrodzenia brutto za każdy dzień opóźnienia, a ponadto termin wykonania prac projektowych ulegnie przedłużeniu o czas trwania tej przerwy, [2] za odstąpienie od umowy z przyczyn zależnych od Zamawiającego w wysokości 10% wynagrodzenia umownego oraz odpowiedni procent tego wynagrodzenia wynikający z zaawansowania prac projektowych na dzień przerwania tych prac, B. Wykonawca zobowiązany został do zapłaty Zamawiającemu kar umownych z tytułu: [1] zwłoki w wykonaniu pracy projektowej w wysokości 10% wartości zamówienia i dodatkowo 0,1% wynagrodzenia umownego brutto za każdy dzień opóźnienia, [2] opóźnienia w usunięciu wad pracy projektowej w wysokości 0,1% wynagrodzenia umownego brutto za każdy dzień opóźnienia, [3] za odstąpienie od umowy przez wykonawcę w wysokości 30% wynagrodzenia umownego.
______121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Ogłoszenie o zawarciu umowy zamieszczone zostało na portalu UZP w dniu 16 kwietnia 2007 roku pod numerem 1381236. Aneksem nr 1/2008 do umowy podpisanym w dniu 18 września 2008 roku na podstawie art. 144 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych zmieniono przedmiot zamówienia i wynagrodzenie wykonawcy. Przedmiot zamówienia uległ zmianie w związku z rezygnacją zamawiającego z opracowania dokumentacji projektowej przebudowy ul. Mokrej w Szczercowie o długości około 300 mb o wartości według kosztorysu ofertowego wykonawcy 5.307,00 zł. W związku z ww. zmianą wynagrodzenie wykonawcy zostało zmniejszone do kwoty 62.342,00 zł. Za opracowanie dokumentacji projektowo - kosztorysowej przebudowy ul. Północnej w Szczercowie i drogi w m. Załuże wykonawca przedłożył fakturę nr 7/2008 z dnia 20 marca 2008 roku na kwotę brutto 24.095,00 zł, zapłaconą przelewem w dniu 7 kwietnia 2008 roku. Wykonanie dokumentacji na fakturze potwierdziła inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych Elżbieta Próba. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym przez Marka Kowala Kierownika Referatu ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych, a pod względem rachunkowym przez Skarbnika Gminy Alinę Włodarczyk. Fakturę do zapłaty zatwierdził Wójt Gminy przy udziale Skarbnika Gminy. Dokumentacja została przekazana protokolarnie w dniu 20 marca 2008 roku. Ze strony zamawiającego dokumentację przyjęła Pani Elżbieta Próba - inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych. Ww. dokumentacja powinna być sporządzona, zgodnie z zawartą umową w ciągu dwóch miesięcy od daty podpisania umowy tj do dnia 16 czerwca 2007 roku. Kontrolującym nie przedłożono aneksu do umowy na podstawie którego dokonano zmiany terminu wykonania umowy, z przyczyn nie leżących po stronie wykonawcy. W związku ze złożeniem dokumentacji po terminie należało potrącić wykonawcy kary umowne za zwłokę. Opóźnienie w złożeniu dokumentacji projektowej wynosiło 273 dni i kary umowne za ten okres powinny stanowić kwotę 6.577,94 zł (24.095 zł x 273 dni x 0,001) + 10% wartości zamówienia 2.409,50 zł tj razem 8.987,44 zł. Wartość szacunkowa zamówienia pn. Przebudowa ul. według kosztorysów inwestorskich, opracowanych przez projektanta w marcu 2008 roku, opiewała na łączną kwotę netto 1.659.399,97 zł, z tego: odcinek A-B na kwotę 411.122,78 zł, odcinek B-F na kwotę 148.489,09 zł, odcinek B-C na kwotę 132.489,80 zł, odcinek F-H na kwotę 525.131,27 zł, odcinek F-G na kwotę 304.111,82 zł, odcinek D-E na kwotę 138.055,21 zł.
Dokumentacja projektowa na drogę w m. Niwy Wyboru wykonawcy dokumentacji projektowej na: przebudowę drogi gminnej w m. Niwy dokonano w wyniku postępowania o zamówienie publiczne, przeprowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego w 2008 roku. Wniosek o zatwierdzenie postępowania o zamówienie publiczne na opracowanie dokumentacji projektowej na: [1] Budowę ulic na Osiedlu Zielonym (ulice: Lipowa, Akacjowa, Wiśniowa, Jarzębinowa, Klonowa i Kopernika) o łącznej długości ok. 2800 mb, [2] budowę oświetlenia na Osiedlu Zielonym o całkowitej długości ok. 2350 mb i [3] przebudowę drogi w m. Niwy o łącznej długości ok. 1800 mb z dnia 31 lipca 2008 roku, podpisany przez Marka Kowala - Kierownika Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych zatwierdziła pod względem zabezpieczenia środków finansowych Skarbnik Gminy Alina Włodarczyk, a postępowanie do uruchomienia w trybie przetargu nieograniczonego zatwierdził Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk.
______122 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Wartość szacunkowa zamówienia określona została w dniu 10 lipca 2008 roku przez Elżbietę Próbę - inspektora ds. inwestycji na kwotę 117.694,00 zł, tj równowartość 30.356,19 Euro na podstawie wartości wykonanych usług o podobnym zakresie w 2007 roku. Ogłoszenie o zamówieniu na opracowanie dokumentacji projektowej w ww. zakresie zamieszczone zostało na portalu UZP w dniu 4 sierpnia 2008 roku pod numerem 179904. W tym samym dniu ogłoszenie o zamówieniu zamieszczono na tablicy ogłoszeń i na stronie internetowej Urzędu Termin składania ofert określono do dnia 12 sierpnia 2008 roku godzina 13:00. Jako kryterium oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%. Specyfikację istotnych warunków zamówienia zatwierdził z datą 4 sierpnia 2008 roku Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk. Przedmiotem zamówienia zgodnie z siwz było opracowanie dokumentacji projektowej na: [1] budowę ulic: Lipowa, Akacjowa, Jarzębinowa,, Wiśniowa, Klonowa i Kopernika na Osiedlu Zielonym w Szczercowie, [2] budowę oświetlenia ulicznego w ulicach: Lipowa, Akacjowa, Wiśniowa, Jarzębinowa, Klonowa i Kopernika, [3] przebudowę drogi w m. Niwy. Zamawiający wymagał, aby przedmiot zamówienia został zrealizowany: [1] w przypadku dokumentacji na budowę ulic na Osiedlu Zielonym w Szczercowie i przebudowę drogi gminnej w m. Niwy - 4 miesiące od daty podpisania umowy , [2] w przypadku dokumentacji na budowę oświetlenia ulicznego na Osiedlu Zielonym - 6 miesięcy od daty podpisania umowy. O udzielenie zamówienia mogli ubiegać się wykonawcy, którzy: [1] posiadają uprawnienia do wykonywania określonej działalności lub czynności, jeżeli ustawy nakładają obowiązek posiadania takich uprawnień, [2] posiadają niezbędną wiedzę i doświadczenie oraz dysponują potencjałem technicznym i osobami zdolnymi do wykonania zamówienia, [3] znajdują się w sytuacji ekonomicznej i finansowej zapewniającej wykonanie zamówienia, [4] nie podlegają wykluczeniu z postępowania o udzielenie zamówienia. O wykonawców wymagano także spełnienia warunków szczegółowych tj: udokumentowania wykonania w ciągu ostatnich trzech lat przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia działalności jest krótszy - w tym okresie, co najmniej po dwie dokumentacje projektowe odpowiadającej przedmiotowi zamówienia , z podaniem jej zakresu rzeczowego, daty i miejsca wykonania oraz załączeniem dokumentów potwierdzających, że te usługi zostały wykonane należycie, [2] posiadania uprawnień niezbędnych do wykonania przedmiotu zamówienia tj uprawnień budowlanych do projektowania w zakresie specjalności drogowej i w specjalności sieci, instalacji i urządzeń elektrycznych oraz energetycznych oraz aktualnych wpisów do właściwej Izby Samorządu Zawodowego. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 12 sierpnia 2008 roku do godziny 13:00, a termin związania z ofertą 30 dni od upływu terminu składania ofert. Jako kryteria oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%. Postępowanie o zamówienie publiczne prowadziła komisja przetargowa w składzie: Elżbieta Próba, Zofia Cywińska i Tomasz Retkiewicz. Kierownik zamawiającego oraz członkowie komisji przetargowej złożyli w dniu 12 sierpnia 2008 roku, tj. w dniu otwarcia ofert oświadczenia o nie podleganiu wyłączeniu z postępowania na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych W terminie wyznaczonym przez zamawiającego wpłynęły oferty od firm: 1/ BOGDAN PRZYBYCIEŃ, Osiedle Dolnośląskie 341 m. 135, 97-400 Bełchatów - cena oferty brutto na wykonanie dokumentacji projektowej: [1] ulic: Lipowa, Akacjowa, Wiśniowa, Jarzębinowa,, Klonowa i Kopernika długości ok. 2.800 mb - 46.238,00 zł, [2] oświetlenia ulicznego na ulicach: Lipowa, Akacjowa, Wiśniowa, Jarzębinowa, Klonowa i
______123 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Kopernika długości ok. 2.350 mb - 10.980,00 zł, [3] przebudowę drogi w m. Niwy długości około 1800 mb - 14.640,00 zł 2/ KAZIMIERZ MAMOS, Osiedle Okrzei 1/48, 97-400 Bełchatów - cena oferty brutto na wykonanie dokumentacji projektowej: [1] ulic: Lipowa, Akacjowa, Wiśniowa, Jarzębinowa,, Klonowa i Kopernika długości ok. 2.800 mb - 39.650,00 zł, [2] oświetlenia ulicznego na ulicach: Lipowa, Akacjowa, Wiśniowa, Jarzębinowa, Klonowa i Kopernika długości ok. 2.350 mb - 17.200,00 zł, [3] przebudowę drogi w m. Niwy długości około 1800 mb - 20.984,00 zł Komisja Przetargowa uznała, że obaj wykonawcy spełnili warunki udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia określone przez zamawiającego. W wyniku oceny ofert za najkorzystniejszą ze względu na cenę uznano ofertę nr 2 Kazimierza Mamosa z Bełchatowa, ul. Osiedle Okrzei 1/48 - łączna cena brutto 71.614,00 zł, oferta przeciwna 71.858,00 zł. Propozycję Komisji Przetargowej zatwierdził Wójt Gminy. Zawiadomienie o wyborze oferty przesłano do oferentów na piśmie w dniu 12 sierpnia 2008 roku. W tym samym dniu ogłoszenie o wyborze oferty zamieszczono na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej zamawiającego. Z wybranym wykonawcą dokumentacji projektowej zawarta została umowa nr 73/2008 w dniu 1 września 2008 roku. Umowę ze strony zamawiającego podpisał Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk, przy kontrasygnacie Skarbnik Gminy Aliny Włodarczyk. Wynagrodzenie wykonawcy zostało określone zgodnie z przetargiem na łączną kwotę brutto 71.614,00 zł, płatne w ciągu 14 dni od daty otrzymania faktury z załączonym protokołem odbioru ostatecznego dokumentacji (danego jej elementu). Zgodnie z § 5 ust.1 umowy dopuszcza się możliwość wystawienia faktury za każde opracowanie będące przedmiotem wyceny oddzielnie. Termin wykonania przedmiotu zamówienia określono zgodnie z ogłoszeniem i specyfikacją istotnych warunków zamówienia. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych, płatnych przez zamawiającego i wykonawcę w następujących wypadkach i wysokościach: A. Zamawiający jest zobowiązany do zapłaty Projektantowi kary umownej z tytułu: [1] przerwy w wykonaniu prac projektowych z winy Zamawiającego w wysokości 0,05% wynagrodzenia brutto za każdy dzień opóźnienia, a ponadto termin wykonania prac projektowych ulegnie przedłużeniu o czas trwania tej przerwy, [2] za odstąpienie od umowy z przyczyn zależnych od Zamawiającego w wysokości 10% wynagrodzenia umownego oraz odpowiedni procent tego wynagrodzenia wynikający z zaawansowania prac projektowych na dzień przerwania tych prac, B. Wykonawca zobowiązany został do zapłaty Zamawiającemu kar umownych z tytułu: [1] zwłoki w wykonaniu pracy projektowej w wysokości 10% wartości zamówienia i dodatkowo 0,1% wynagrodzenia umownego brutto za każdy dzień opóźnienia, [2] opóźnienia w usunięciu wad pracy projektowej w wysokości 0,1% wynagrodzenia umownego brutto za każdy dzień opóźnienia, [3] za odstąpienie od umowy przez wykonawcę w wysokości 30% wynagrodzenia umownego. Ogłoszenie o zawarciu umowy zamieszczone zostało na portalu UZP w dniu 2 września 2008 roku pod numerem 207726. Aneksem nr 1/2008 do umowy podpisanym w dniu 21 października 2008 roku na podstawie art. 144 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych zmieniono termin wykonania zamówienia: [1] do dnia 30 lipca 2009 roku dokumentację projektową na budowę ulic na Osiedlu Zielonym w Szczercowie i przebudowę drogi w m. Niwy, [2] do dnia 30 kwietnia 2009 roku - na budowę oświetlenia ulicznego na Osiedlu Zielonym w Szczercowie. Za opracowanie dokumentacji projektowej przebudowy drogi w m. Niwy wykonawca przedłożył fakturę nr 9/2009 z dnia 22 kwietnia 2009 roku na kwotę brutto 20.984,00 zł, zapłaconą przelewem w dniu 31 maja 2009 roku.
______124 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Wykonanie dokumentacji na fakturze potwierdziła inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych Elżbieta Próba. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym przez Marka Kowala Kierownika Referatu ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych, a pod względem rachunkowym przez Skarbnika Gminy Alinę Włodarczyk. Fakturę do zapłaty zatwierdził Wójt Gminy przy udziale Skarbnika Gminy. Dokumentacja została przekazana protokolarnie w dniu 22 kwietnia 2009 roku. Ze strony zamawiającego dokumentację przyjęła Pani Elżbieta Próba - inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych.
Umowa o roboty budowlane w 2009 roku (etap I - odcinki A-B, B-F i F-G o łącznej długości 1.372,81 mb)
Wybór wykonawcy Wniosek o zatwierdzenie postępowania o zamówienie publiczne pn. Przebudowa ulicy Północnej w m. Szczerców oraz drogi w m. Załuże i składu Komisji Przetargowej z dnia 12 stycznia 2009 roku, podpisany przez Marka Kowala - Kierownika Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych zatwierdziła pod względem zabezpieczenia środków finansowych Skarbnik Gminy Alina Włodarczyk, a postępowanie do uruchomienia w trybie przetargu nieograniczonego zatwierdził Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk. Do składu Komisji Przetargowej powołano: Marka Kowala, Elżbietę Próbę, Andrzeja Labryszewskiego i Anetę Wolską. Wartość szacunkowa zamówienia określona została przez Panią Elżbietę Próba - inspektora ds. inwestycji i zamówień publicznych w dniu 23 stycznia 2009 roku na kwotę netto 1.001.988,92 zł, brutto 1.222.426,48 zł, tj. równowartość 315.294,02 Euro na podstawie kosztorysu inwestorskiego, zaktualizowanego przez wykonawcę dokumentacji projektowej w miesiącu listopadzie 2008 roku. Postępowanie o zamówienie publiczne prowadziła komisja przetargowa w składzie: Marek Kowal, Elżbieta Próba i Andrzej Labryszewski. Ogłoszenie o zamówieniu opublikowano - zgodnie z art.11 ust.1 i art.40 ust.1 i 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (stan prawny dla okresu objętego zamówieniem - tekst jednolity z 2007 roku Dz. U. nr 223, poz. 1655 ze zmianami) - w Biuletynie Zamówień Publicznych na portalu UZP w dniu 23 stycznia 2009 roku pod pozycją 7728-2009 oraz w tym samym dniu na stronie internetowej Urzędu http://www.szczercowgw.e-bip.pl . i na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego. Ogłoszenie o zamówieniu zawierało wszystkie informacje wymagane przez art.41 ww. ustawy. Termin składania ofert określony został do dnia 16 lutego 2009 roku, godzina 10:00, tj. zgodnie z art.43 ust.1 ww. ustawy.; Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy Szczerców w dniu 14 stycznia 2009 roku. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zawarto wszystkie informacje wymagane przez art.36 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Przedmiot zamówienia został opisany w specyfikacji istotnych warunków zamówienia zgodnie z przepisami określonymi w art.29-31 wskazanej ustawy. Przedmiotem zamówienia zgodnie ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia była „Przebudowa ul. Północnej w m. Szczerców oraz drogi w m. Załuże, obejmująca branżę drogową z następującymi elementami robót: [1] poszerzenie nawierzchni drogi do szerokości 5 m na długości 1364 mb wraz z 0,5m jedno lub dwustronnym poboczem
______125 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
asfaltowo-kamiennym - na powierzchni 2345 m², [2] wzmocnienie istniejącej nawierzchni warstwą betonu asfaltowego tj warstwą wyrównawczą o grubości 4 cm, [3] położenie warstwy ścieralnej o grubości 4 cm na powierzchni 8209 m², [4] wybudowanie chodnika z kostki betonowej szarej o grubości 8 cm i szerokości 1,5-2,0 m na powierzchni 685 m², [5] wykonanie krycie rowu przydrożnego na długości 508 mb wraz z montażem 15 szt. prefabrykowanych studni rewizyjnych o średnicy 1200 mm, [6] wykonanie odwodnienia jezdni przez wykonanie 5 szt. wpustów ulicznych z elementów prefabrykowanych żelbetowych o średnicy 500 mm wraz z osadnikiem, [7] wymiana przepustu drogowego 2 x fi 800 oraz przepustów 1 x fi 200 i 1 x fi 400 - razem 3 szt., [8] wykonanie 301 m² zjazdów na posesję. Warunkiem udziału w postępowaniu o zamówienie publiczne było: [1] posiadanie uprawnień do wykonania określonej działalności lub czynności, jeżeli przepisy nakładają obowiązek posiadania takich uprawnień, [2] nie podleganie wykluczeniu z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na podstawie art. 24 ust.1 i 2 ustawy Prawo zamówień publicznych, [3] posiadanie niezbędnej wiedzy i doświadczenia oraz dysponowanie potencjałem technicznym i osobami zdolnymi do wykonania zamówienia lub przedstawienie pisemnego zobowiązania innych podmiotów do udostępnienia potencjału technicznego i osób zdolnych do wykonania zamówienia, [4] znajdować się w sytuacji ekonomicznej i finansowej, zapewniającej wykonanie zamówienia. Na potwierdzenie spełnienia warunku wymienionego w punkcie 3 zażądano od wykonawców wykazania, że: [1] w okresie ostatnich 5 lat przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia działalności jest krótszy - w tym okresie wykonali roboty budowlane, odpowiadające swoim rodzajem robotom stanowiącym przedmiot zamówienia, w tym: co najmniej trzy zadania o wartości każdego minimum 800.000 zł brutto, a wartość, rodzaj, należyta staranność i terminy realizacji ww. robót winny być potwierdzone dokumentem (np referencje, protokoły odbioru itp.), [2] dysponują lub przedstawią pisemne zobowiązanie innych podmiotów do udostępnienia do wykonania niniejszego zamówienia kierownika budowy, posiadającego wymagane prawem uprawnienia (w specjalności drogowej) oraz wpis na listę członków właściwej izby samorządu zawodowego, co potwierdza zaświadczenie wydane przez tę izbę. Dla spełnienia wymogu znajdowania się w sytuacji ekonomicznej i finansowej, zapewniającej wykonanie zamówienia od wykonawców wymagano: [1] posiadania środków finansowych lub zdolności kredytowej w wysokości minimum 50% oferowanej ceny brutto, [2] posiadania ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej w zakresie prowadzonej działalności związanej z przedmiotem niniejszego zamówienia na wartość co najmniej 500.000,00 zł.
Termin realizacji zamówienia określono do dnia 27 sierpnia 2009 roku. Termin związania z ofertą określono na 30 dni od terminu wyznaczonego na składanie ofert tj zgodnie z art. 85 ust. 1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Od wykonawców żądano wniesienia wadium w wysokości 30.000,00 zł (2,99% wartości szacunkowej zamówienia) w formach określonych przez ustawę Prawo zamówień publicznych - tj zgodnie z art. 45, ust.2, 4 i 6 ustawy Prawo zamówień publicznych. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zapisano, że wykonawca, którego oferta zostanie wybrana zobowiązany będzie do wniesienia zabezpieczenia należytego wykonania umowy w dniu zawarcia umowy w kwocie stanowiącej 10% ceny ofertowej brutto, w formach określonych przez ustawę Prawo zamówień publicznych, tj zgodnie z art. 148 ust.1 i art. 150 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych.
______126 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Jako kryterium oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%. Kierownik zamawiającego i członkowie komisji przetargowej złożyli w dniu 16 lutego 2009 roku, tj. w dniu otwarcia ofert oświadczenia o nie podleganiu wyłączeniu z postępowania na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych. Otwarcia ofert zgodnie z ogłoszeniem dokonano w dniu 16 lutego 2009 roku. Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia - w wysokości 590.000,00 zł brutto oraz 590.000,00 zł w ramach Narodowego Programu Budowy Dróg w 2009 roku. W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęły oferty od niżej wymienionych wykonawców: – Przedsiębiorstwo Robót Drogowo-Mostowych sp. z oo. 97-500 Radomsko, ul. Reja 8 – cena oferty brutto 1.005.482 zł, termin wykonania 27 sierpnia 2009 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności 30 dni. – MEGA-BRUK Usługi w Zakresie Budownictwa Drogowego Jacek Sztolcman ul. Górnicza 1, 42-100 Kłobuck - cena oferty brutto 844.141,28 zł, termin wykonania do 27 sierpnia 2009 roku, okres gwarancji 36 m-cy, warunki płatności 30 dni. – POL-DRÓG Wieluń S.A. Kamionka 136, 98-335 Pątnów - cena oferty brutto 987.765,18 zł, termin wykonania do 27 sierpnia 2009 roku, okres gwarancji 36 m-cy, warunki płatności 30 dni. – DROMAG Krakowski, Ośródek, Rosiński spółka jawna 98-220 Zduńska Wola, Poręby 26B - cena oferty brutto 965.261,12 zł, termin wykonania do 27 sierpnia 2009 roku, okres gwarancji 36 m-cy, warunki płatności 30 dni. – Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych sp. z oo. 98-200 Sieradz, Czartki 60 - cena oferty brutto 1.014.901,85 zł, termin wykonania do 27 sierpnia 2009 roku, okres gwarancji 36 m-cy, warunki płatności 30 dni. – Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Spółka Akcyjna 97-400 Bełchatów, ul. Lipowa 67 - cena oferty brutto 1.020.527,94 zł, termin wykonania do 27 sierpnia 2009 roku, okres gwarancji 36 m-cy, warunki płatności 30 dni. W dniu 26 lutego 2009 roku zamawiający, działając na podstawie art. 85 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych przesłał za potwierdzeniem odbioru do wykonawców, którzy złożyli oferty, pisma o wyrażenie zgody na przedłużenie terminu związania z ofertą do dnia 17 kwietnia 2009 roku. Pismo zawierające zgodę na przedłużenie terminu związania z ofertą powinno wpłynąć do zamawiającego do dnia 18 marca 2009 roku do godziny 10:00. W ww. pismach zamawiający poinformował wykonawców, że zgoda na przedłużenie okresu związania z ofertą jest dopuszczalna tylko z jednoczesnym przedłużeniem okresu ważności wadium lub wniesienie nowego wadium na przedłużony okres związania z ofertą W wymaganym terminie zgoda na przedłużenie terminu związania z ofertą wraz z jednoczesnym przedłużeniem ważności wadium wpłynęła od dwóch wykonawców tj.: [1] POL-DRÓG Wieluń S.A. 98-335 Pątnów, Kamionka 136, [2] MEGA BRUK” Usługi w Zakresie Budownictwa Drogowego Jacek Sztolcman, 42-100 Kłobuck, ul. Górnicza1. W dniu 18 marca 2009 roku zamawiający zwrócił się faksem do firmy „MEGA-BRUK” z Kłobucka o złożenie do dnia 19 marca 2009 roku godzina 12:00 wyjaśnienia do treści oferty. Zamawiający zażądał, aby wykonawca wyjaśnił jaki jest zakres przedmiotowy wariantu II ubezpieczenia wskazanego w treści polisy ubezpieczenia o odpowiedzialności cywilnej. Żądane wyjaśnienie wpłynęło w wymaganym terminie wraz z kopią wyjaśnienia od ubezpieczyciela tj Sopockiego Towarzystwa Ubezpieczeń „ ERGO HESTIA”.
______127 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Po analizie złożonych ofert w dniu 19 marca 2009 roku komisja przetargowa stwierdziła, że warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego nie spełnili wykonawcy: [1] Przedsiębiorstwo Robót Drogowo-Mostowych sp. z oo. 97-500 Radomsko, ul. Reja 8, [2] DROMAG Krakowski, Ośródek, Rosiński spółka jawna 98-220 Zduńska Wola, Poręby 26B, [3] Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych sp. z oo. 98-200 Sieradz, Czartki 60, [4] Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Spółka Akcyjna 97-400 Bełchatów, ul. Lipowa 67 - ze względu na brak zgody na przedłużenie terminu związania z ofertą i ważności wadium. Poddano ocenie dwie pozostałe oferty i zaproponowano wybór jako najkorzystniejszej oferty z najniższą ceną, złożonej przez MEGA BRUK” Usługi w Zakresie Budownictwa Drogowego Jacek Sztolcman, 42-100 Kłobuck, ul. Górnicza1. Propozycje Komisji przetargowej zatwierdził Wójt Gminy. Informację o wyborze najkorzystniejszej oferty – stosownie do art.92 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych - podano do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Urzędu Gminy w dniu 19 marca 2009 roku. W tym samym dniu przesłano zawiadomienia za potwierdzeniem odbioru do uczestników przetargu. Do wykonawców, którzy wyrazili zgody na przedłużenie terminu związania z ofertą oraz ważności wadium do zawiadomienia o wyborze oferty załączono informację o wykluczeniu wykonawcy z postępowania na mocy art. 24 ust.2 pkt 4 ustawy Prawo zamówień publicznych. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia opublikowane zostało w Biuletynie UZP na portalu UZP w dniu 1 kwietnia 2009 roku, pod numerem 57155-2009. Umowa nr 36/2009 z wybranym wykonawcą podpisana została w dniu 31 marca 2009 roku. Ze strony zamawiającego umowę podpisał Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Aliny Włodarczyk. W § 4 umowy określone zostało wynagrodzenie wykonawcy za przedmiot umowy ryczałtowo na podstawie uproszczonego kosztorysu ofertowego w kwocie brutto 844.141,28 zł, cena netto 691.919,08 zł + VAT 22% tj 152.222,20 zł. Strony postanowiły, że rozliczenie za roboty odbywać się będzie fakturami częściowymi, po zakończeniu robót zgodnie z harmonogramem rzeczowo-finansowym robót, płatnymi w ciągu 30 dni od daty otrzymania faktury wraz z protokołem odbioru robót, podpisanym przez inspektora nadzoru i kierownika budowy. W umowie określono, że przedmiot umowy wykonany zostanie do dnia 27 sierpnia 2009 roku. Wykonawca wniósł zabezpieczenie należytego wykonania umowy w wysokości 10% wynagrodzenia brutto tj w kwocie 84.414,13 zł w formie gwarancji ubezpieczeniowej nr 1503/LU/115/2009 wydanej przez Towarzystwo Ubezpieczeń Wzajemnych z siedzibą w Warszawie w dniu 27 marca 2009 roku na okres od dnia 31 marca 2009 roku do 26 września 2009 roku. Wykonawca przedłożył także wydaną w dniu 27 marca 2009 roku przez wskazane Towarzystwo Ubezpieczeniowe gwarancję ubezpieczeniową właściwego usunięcia wad i usterek nr 1504/LU na kwotę 25.324,24 zł, wydaną w dniu 9 września 2009 roku przez Sopockie Towarzystwo Ubezpieczeniowe Ergo HESTIA w Sopocie na okres od 10 września 2009 roku do 15 lipca 2011 roku.
Umowa o roboty dodatkowe W dniu 23 czerwca 2009 roku podpisana została umowa nr 77/2009 na podstawie art. 67 ust.1 pkt 5 lit. b ustawy Prawo zamówień publicznych na roboty budowlane w ramach zamówienia dodatkowego o wartości 0,88% zamówienia podstawowego pn „Przebudowa ul. Północnej w miejscowości Szczerców oraz drogi w m. Zagórze. Zamawiający przyjął do realizacji roboty budowlane dodatkowe zgodnie z protokołem konieczności z dnia 22 czerwca 2009 roku i zobowiązał się je wykonać w terminie do 30
______128 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
czerwca 2009 roku, za wynagrodzeniem ryczałtowym, zgodnie z przedstawionym kosztorysem ofertowym za kwotę 7.495,87 zł. Z załączonego do umowy protokołu konieczności nr 01/2009 z dnia 22 czerwca 2009 roku, podpisanego przez wykonawcę robót i inspektora nadzoru Andrzeja Szawłowskiego oraz zatwierdzonego przez Wójta Gminy Włodzimierza Strzelczyka wynikała konieczność wykonania robót dodatkowych związanych z realizacją obiektów, nie objętych dokumentacją kosztorysową i ustalonym ryczałtem tj [1] wykonania studzienki rewizyjnej o średnicy 1200 mm na rowie krytym w km 0+160 (odcinek AB), [2] wykonania studzienki ściekowej betonowej o średnicy 500 mm z osadnikiem w kilometrze 0+070 (odcinek FG). Z uzasadnienia konieczności wykonania robót wynikało, że w trakcie wykonywania rowu krytego w km 0+160 stwierdzono przyłącze kanalizacyjne, które kolidowało z dnem rowu krytego, w związku z tym stwierdzono, że należy wykonać dodatkową studnię, która zniweluje różnice na kanale. Na odcinku FG w kilometrze 0+070 stwierdzono konieczność wykonania wpustu ulicznego, co wynikło ze zmiany niwelety podłużnej, wprowadzonej przez projektanta w dniu 26 maja 2009 roku wpisem do dziennika budowy. Za wykonanie robót budowlanych objętych umową z dnia 31 marca 2009 roku i umową o roboty budowlane dodatkowe z dnia 23 czerwca 2009 roku zlecone w ramach zamówienia dodatkowego wykonawca przedłożył niżej wymienione faktury: − Faktura nr FVS-26/2009/B z dnia 29 maja 2009 roku na kwotę netto 247.574,72 zł, brutto 302.041,16 zł. Roboty objęte fakturą zostały odebrane przy udziale inspektora nadzoru w dniu 29 maja 2009 roku. Zapłacono przelewem w dniu 26 czerwca 2009 roku. − Faktura nr FVS-36/2009/B z dnia 30 czerwca 2009 roku na kwotę netto 237.042,45 zł, brutto 289.191,79 zł. Roboty objęte fakturą zostały odebrane przy udziale inspektora nadzoru w dniu 30 czerwca 2009 roku. Zapłacono przelewem w dniu 31 lipca 2009 roku. − Faktura nr FVS-35/2009/B z dnia 30 czerwca 2009 roku na kwotę netto 6.144,15 zł, brutto 7.495,86 zł (roboty dodatkowe). Roboty objęte fakturą zostały odebrane przy udziale inspektora nadzoru w dniu 30 czerwca 2009 roku. Zapłacono przelewem w dniu 31 lipca 2009 roku. − Faktura nr FVS-53/2009/B z dnia 14 sierpnia 2009 roku na kwotę netto 194.933,33 zł, brutto 237.818,66 zł. Roboty objęte fakturą zostały przy udziale inspektora nadzoru w dniu 14 września 2009 roku. Zapłacono przelewem w dniu 25 września 2009 roku 237.816,66 zł oraz w dniu 10 października 2009 roku kwotę 2,00 zł. − Faktura nr FVS-60A/2009/B z dnia 8 września 2009 roku na kwotę netto 12.368,58 zł, brutto 15.089,67 zł. Roboty objęte fakturą zostały odebrane przy udziale inspektora nadzoru w dniu 8 września 2009 roku. Zapłacono przelewem w dniu 19 października 2009 roku. Łącznie wypłacono wykonawcy kwotę brutto 851.637,14 zł. Ww. faktury zostały opisane pod kątem trybu udzielenia zamówienia i zgodności wykonanych robót z umową przez inspektora ds. inwestycji i zamówień publicznych Elżbietę Próba. Pod względem merytorycznym faktury sprawdził Kierownik Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych Marek Kowal, a pod względem formalnym i rachunkowym Skarbnik Gminy. Faktury do zapłaty zatwierdził Wójt Gminy przy udziale Skarbnika Gminy. Inne wydatki poniesione w okresie realizacji I etapu drogi w ul. Północnej i Załuże w 2009 roku
______129 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
− Faktura nr 101/2004 z dnia 13 września 2004 roku na kwotę brutto 27.199,47 zł, wystawiona przez firmę „GEODECI O i S s.c. Aleksander Kukieła i Krzysztof Kukieła97-420 Szczerców, ul. Św. Floriana 18 za wykonanie map do celów projektowych pod modernizację dróg gminnych w miejscowościach Szczerców, Podklucze, Kościuszka, Polowa, zapłacona przelewem 22 września 2009 roku. Z załącznika do faktury wynikało, że cena mapy brutto dla ul. Północna w Szczercowie wynosiła 1.430,29 zł. − Faktura nr 27/2008 z dnia 7 listopada 2008 roku na kwotę brutto 1.220,00 zł , wystawiona przez Biuro Projektowe OMEGA s.c. M. Andrysiak, D. Kucharczyk z Radomska za aktualizację kosztorysów do przebudowy drogi w m. Załuże i w ul. Północna na odcinku A-G. Z apłacona przelewem w dniu 19 listopada 2008 roku. − Faktura VAT nr F/000096/09 z dnia 17 lipca 2009 roku na kwotę brutto 4.357,45 zł, wystawiona przez Zakład Gospodarki Komunalnej Gospodarstwo Pomocnicze za roboty budowlane w pasie drogi przebiegającej przez m. Załuże - przedłużenie przepustu fi 1200 mm, budowa przepustu - 6 mb zjazd na drogę polną, budowa przepustu - 12 mb skrzyżowanie dróg w m. Załuże, usuwanie drzew rosnących w pasie drogowym. Roboty wykonano zgodnie ze zleceniem z dnia 29 czerwca 2009 roku. Roboty zafakturowano według stawek godzinowych pracy sprzętu (koparka 58 zł/godzinę, ciągnik 45 zł/godzinę, pilarka spalinowa 26,00 zł/godzinę, zagęszczarka 31,00 zł/godzinę) i pracowników (17,00 zł za godzinę) i z należnym podatkiem VAT. Roboty zostały odebrane w dniu 23 lipca 2009 roku przez Kierownika Referatu ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych Marka Kowala i inspektora ds. inwestycji i zamówień publicznych Elżbietę Próbę. − Faktura nr 21/2009 z dnia 10 września 2009 roku na kwotę brutto 1.220,00 zł , wystawiona przez Biuro Projektowe OMEGA s.c. M. Andrysiak, D.Kucharczyk z Radomska za aktualizację kosztorysów do przebudowy drogi w m. Załuże i w ul. Północna na odcinku FH. Z apłacona przelewem w dniu 22 września 2009 roku. − Faktura VAT nr F/000143/09 z dnia 7 października 2009 roku na kwotę brutto 16.380,61 zł, wystawiona przez Zakład Gospodarki Komunalnej Gospodarstwo Pomocnicze za roboty budowlane w pasie drogi m. Załuże- ul. Północna. Według załączonego do faktury rozliczenia kosztów wykonano płaskościek na kwotę brutto 6.413,86 zł oraz cokoły i barierki na przepuście na kwotę 9.966,75 zł, zgodnie ze zleceniem z dnia 30 lipca 2009 roku. Zapłacono przelewem w dniu 19 października 2009 roku. Roboty zostały odebrane w dniu 6 października 2009 roku przez Kierownika ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych Marka Kowala i inspektora ds. inwestycji i zamówień publicznych Elżbietę Próbę. − Faktura VAT nr 249/0/09 na kwotę 316,22 zł, z dnia 12 października 2009 roku wystawiona przez „METALL-KOGA” s.c. ul. Daszyńskiego 13, 42-200 Częstochowa za wykonanie tablic, słupków i uchwytów montażowych. Ww. tablice wykonano do oznaczenia inwestycji, zgodnie z umową o dofinansowanie zawartą z Wojewodą Łódzkim. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 29 października 2009 roku.
Umowa o roboty budowlane zawarta w 2010 roku (okres realizacji 2010-2011)
Wybór wykonawcy Wniosek o zatwierdzenie postępowania o zamówienie publiczne pn. Przebudowa dróg gminnych w miejscowości 1/ NIWY i 2/ Załuże - odcinek F-H i składu Komisji Przetargowej z dnia 22 stycznia 2010 roku, podpisany przez Marka Kowala - Kierownika
______130 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych zatwierdziła pod względem zabezpieczenia środków finansowych Skarbnik Gminy Alina Włodarczyk, a postępowanie do uruchomienia w trybie przetargu nieograniczonego zatwierdził Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk. Do składu Komisji Przetargowej powołano: Marka Kowala, Elżbietę Próbę, Andrzeja Labryszewskiego, Elżbietę Widerę i Anetę Wolską. Wartość szacunkowa zamówienia określona została przez Panią Elżbietę Próba - inspektora ds. inwestycji i zamówień publicznych w dniu 22 stycznia 2010 roku na kwotę 2.082.470,16 zł, tj. równowartość 542.451,20 Euro na podstawie kosztorysów inwestorskich. Kosztorys inwestorski na drogę w m. Załuże odcinek F-H o długości 1.083,48 mb, zaktualizowany został w miesiącu wrześniu 2009 roku i opiewał na kwotę netto 1.026.953,98 zł. Kosztorys inwestorski na drogę w m. Niwy, zaktualizowany został 4 stycznia 2010 roku opiewał na kwotę netto 1.557.991,58 zł. Postępowanie o zamówienie publiczne prowadziła komisja przetargowa w składzie: Elżbieta Widera, Elżbieta Próba i Andrzej Labryszewski. W Komisji Przetargowej nie uczestniczyli Marek Kowal i Aneta Wolska. Ogłoszenie o zamówieniu opublikowano - zgodnie z art.11 ust.1 i art.40 ust.1 i 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych w Biuletynie Zamówień Publicznych na portalu UZP w dniu 25 stycznia 2010 roku pod pozycją 15565-2010 oraz w tym samym dniu na stronie internetowej Urzędu http://www.szczercowgw.e-bip.pl . i na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego. Ogłoszenie o zamówieniu zawierało wszystkie informacje wymagane przez art.41 ww. ustawy. Termin składania ofert określony został do dnia 18 lutego 2010 roku, godzina 10:00, tj. zgodnie z art.43 ust.1 ww. ustawy. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy Szczerców w dniu 21 stycznia 2010 roku. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zawarto wszystkie informacje wymagane przez art.36 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Przedmiot zamówienia został opisany w specyfikacji istotnych warunków zamówienia zgodnie z przepisami określonymi w art.29-31 wskazanej ustawy. Przedmiotem zamówienia zgodnie ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia była przebudowa dróg gminnych w m. NIWY i Załuże odcinek FH, obejmująca branżę drogową. Szczegółowy zakres robót przy przebudowie drogi w m. NIWY obejmował wykonanie takich elementów robót jak: [1] wykonanie koryta gł. 30 cm w gruncie na poszerzenie jezdni, pod zjazdy indywidualne i publiczne, [2] poszerzenie warstwy konstrukcyjnej drogi na powierzchni 2579 m² poprzez wykonanie podbudowy z kruszyw łamanych o warstwie grubości 20 cm, [3] wykonanie nawierzchni drogi z mieszanek mineralno-bitumicznych asfaltowej tj warstwy wiążącej o grubości 4 cm na powierzchni 2063 m², [4] położenie warstwy ścieralnej na jezdni o grubości 4 cm na powierzchni 9210 m², [5] wykonanie pobocza z kamienia tłuczonego grubości warstwy 10 cm na powierzchni 2763 m², [6] położenie krawężników betonowych o wymiarach 15x30 cm na długości 1118 mb, [7] wykonanie podbudowy z kruszyw łamanych na zjazdach indywidualnych grubości warstwy 20 cm na powierzchni 900 m², [8] wykonanie chodników na posypce cementowo-piaskowej z kostki brukowej grubości 8 cm na powierzchni 900 m², [9] wykonanie przepustów rurowych pod zjazdami indywidualnymi fi 400 z rur PECOR OPTIMA długości 432 mb wraz z przyczółkami sztuk 108, [10] oczyszczenie rowów z wyprofilowaniem skarp i dna z namułu grubości 20 cm na długości 2900 mb, [11] wykonanie podbudowy z kruszyw łamanych na zjazdach publicznych na powierzchni 189 m², [12] wykonanie nawierzchni zjazdów publicznych z mieszanek mineralno-bitumicznych asfaltowej tj warstwy wiążącej o grubości 4 cm na powierzchni 178 m², [13] położenie warstwy ścieralnej na zjazdach publicznych o grubości 4 cm na powierzchni 173 m², [14] wykonanie przepustów rurowych pod zjazdami publicznymi fi
______131 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
400 z rur PECOR OPTIMA długości 60 mb wraz z przyczółkami szt. 14. Szczegółowy zakres robót przy przebudowie drogi w m. Załuże obejmował wykonanie takich elementów robót jak: [1] wykonanie koryta w gruncie na poszerzenie jezdni 974,2 m² i pod zjazdy 559,65 m², [2] wykonanie warstwy odsączającej w korycie na poszerzeniach 974,2 m², [3] wykonanie podbudowy z kruszyw łamanych o warstwie grubości 20 cm pod jezdnię 974,2 m² i pod zjazdy 559,65 m², [4] skropienie nawierzchni na powierzchni 12.726,54 m², [5] wykonanie nawierzchni drogi z mieszanek mineralno- bitumicznych asfaltowej tj warstwy wiążącej o grubości 4 cm na powierzchni 5.876,17 m², [6] położenie warstwy ścieralnej na jezdni o grubości 4 cm na powierzchni 5.876,17 m², [7] wykonanie w rowie kanałów rurowych z rur Wipro o fi 600 mm o długości 183,83 mb, [8] wykonanie studni rewizyjnych z kręgów betonowych o fi 1200 mm 5 szt., [9] wykonanie na zjazdach krawężników betonowych o wymiarach 15x30 cm na długości 500,81 mb, [10] wykonanie obrzeży betonowych o wymiarach 30x8 cm na długości 275,09 mb, [11] wykonanie poboczy z kamienia tłuczonego grubości warstwy 10 cm na powierzchni 429,04 m², [12] wykonanie nawierzchni na zjazdach z kostki brukowej na posypce cementowo-piaskowej grubości 8 cm na powierzchni 559,65 m², [13] wykonanie na przepustach kanałów rurowych z rur Wipro o fi 800 mm o długości 7,50 mb, [14] wykonanie przyczółków dla rur fi 50 szt. 42 i dla fi 60 szt. 8, [14] wykonanie robót ziemnych w rowach (wykop i odwózka) na powierzchni 289,72 m², [15] wykonanie oznakowania pionowego poprzez postawienie 3 sztuk znaków i poziomego jezdni farbą chlorokauczukową malowane mechanicznie na powierzchni 259,76 m². Warunkiem udziału w postępowaniu o zamówienie publiczne było: [1] posiadanie uprawnień do wykonania określonej działalności lub czynności, jeżeli przepisy nakładają obowiązek posiadania takich uprawnień, [2] posiadanie niezbędnej wiedzy i doświadczenia oraz dysponowanie potencjałem technicznym i osobami zdolnymi do wykonania zamówienia, [3] znajdowanie się w sytuacji ekonomicznej i finansowej, zapewniającej wykonanie zamówienia. Na potwierdzenie spełnienia warunku wymienionego w punkcie 2 zażądano od wykonawców wykazania, że w okresie ostatnich 5 lat przed upływem terminu składania ofert albo wniosków o dopuszczenie do udziału w postępowaniu, a jeżeli okres prowadzenia działalności jest krótszy - w tym okresie wykonali minimum dwa zadania o wartości nie mniejszej niż 1.000.000,00 zł oraz przedłożenia dokumentu na potwierdzenie, że roboty te zostały wykonane zgodnie z zasadami sztuki budowlanej i prawidłowo ukończone. Dla spełnienia wymogu znajdowania się w sytuacji ekonomicznej i finansowej, zapewniającej wykonanie zamówienia od wykonawców wymagano posiadania ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej w zakresie prowadzonej działalności związanej z przedmiotem niniejszego zamówienia na kwotę nie mniejszą niż 500.000,00 zł. Termin realizacji zamówienia określono następująco: [1] droga w m. Niwy od dnia podpisania umowy do dnia 30 czerwca 2011 roku, przy czym w 2010 roku przerób na kwotę 950.000,00 zł, [2] droga w m. Załuże odcinek F-H do dnia 31 października 2010 roku. Termin związania z ofertą określono na 30 dni od terminu wyznaczonego na składanie ofert tj zgodnie z art. 85 ust. 1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Od wykonawców żądano wniesienia wadium w wysokości 60.000,00 zł (2,88% wartości szacunkowej zamówienia) w formach określonych przez ustawę Prawo zamówień publicznych - tj zgodnie z art. 45, ust.2, 4 i 6 ustawy Prawo zamówień publicznych. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zapisano, że wykonawca, którego oferta zostanie wybrana zobowiązany będzie do wniesienia zabezpieczenia należytego
______132 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
wykonania umowy w dniu zawarcia umowy w kwocie stanowiącej 10% ceny ofertowej brutto, w formach określonych przez ustawę Prawo zamówień publicznych, tj zgodnie z art. 148 ust.1 i art. 150 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Jako kryterium oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%. Kierownik zamawiającego i członkowie komisji przetargowej złożyli w dniu 18 lutego 2010 roku, tj. w dniu otwarcia ofert oświadczenia o nie podleganiu wyłączeniu z postępowania na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień Otwarcia ofert dokonano zgodnie z ogłoszeniem w dniu 18 lutego 2010 roku. Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia - w 2010 roku z budżetu gminy 1.870.000,00 zł, w tym: kredyt 1.600.000,00 zł, w 2011 roku z budżetu gminy w wysokości 530.000,00 zł. W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęły oferty od niżej wymienionych wykonawców: 1. „WADROX” S.A., 42-200 Częstochowa, ul. Bór 180– cena oferty brutto 1.424.399,65 zł (w tym: Załuże 551.884,54 zł, Niwy 872.515,11 zł), termin wykonania 30 czerwca 2011 roku, 31 października 2010 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności 21 dni.
2. Przedsiębiorstwo Robót Drogowo-Mostowych sp. z oo., 42-100 Kłobuck, ul. Wojska Polskiego - cena brutto 1.577.019,54 zł (w tym: Załuże 606.470,10 zł, Niwy 970.549,44 zł) - termin wykonania 30 czerwca 2011 roku, 31 października 2010 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności 21 dni.
3. POL-DRÓG sp. z oo., 56-400 Oleśnica, Cieśle 44 - cena brutto 1.467.011,58 zł (w tym: Załuże 585.406,59 zł, Niwy 881.604,99 zł) - termin wykonania 30 czerwca 2011 roku, 31 października 2010 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności 21 dni.
4. SIDROG sp. z oo., 98-235 Błaszki, ul. Polna 29 - cena brutto 1.412.448,11 zł (w tym: Załuże 580.428,11 zł, Niwy 832.019,99 zł) - termin wykonania 30 czerwca 2011 roku, 31 października 2010 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności 21 dni.
5. Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych S.A, 97-400 Bełchatów, ul. Lipowa 67 - cena brutto 1.678.662,10 zł (w tym: Załuże 653.689,90 zł, Niwy 1.024.972,20 zł) - termin wykonania 30 czerwca 2011 roku, 31 października 2010 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności 21 dni.
6. FIRMA DROGOWA DROMAK Spółka jawna, 98-220 Zduńska Wola, Poręby 26B - cena brutto 1.863.497,55 zł (w tym: Załuże 753.160,90 zł, Niwy 1.110.336,65 zł) - termin wykonania 30 czerwca 2011 roku, 31 października 2010 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności 21 dni.
7. MEGA BRUK Usługi w Zakresie Budownictwa Drogowego Jacek Sztolcman, 42- 100 Kłobuck, ul. Górnicza 1 - cena brutto 1.936.013,26 zł (w tym: Załużę 690.352,12 zł, Niwy 1.245.661,14 zł) - termin wykonania 30 czerwca 2011 roku, 31 października 2010 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności 21 dni.
______133 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
8. Przedsiębiorstwo Robót Drogowo-Mostowych sp. z oo., 97-500 Radomsko, ul. Reja 8 - cena brutto 1.657.260,75 zł ( w tym: Załuże 653.547,10 zł, Niwy 1.003.713,65 zł) - termin wykonania 30 czerwca 2011 roku, 31 października 2010 roku, okres gwarancji 36 miesięcy, warunki płatności 21 dni.
W dniu 18 lutego 2010 roku zamawiający, działając na podstawie art. 26 ust.3 ustawy Prawo zamówień publicznych wezwał firmę POL-DRÓG sp. z oo., 56-400 Oleśnica, Cieśle 44 o uzupełnienie dokumentów tj złożenie do dnia 22 lutego 2010 roku do „wykazu osób do realizacji zamówienia i wykaz części powierzonych podwykonawcom” oświadczenia, że osoby te posiadają wymagane uprawnienia. Wykonawca złożył żądany dokument w wymaganym terminie. Po analizie złożonych ofert w dniu 22 lutego 2010 roku komisja przetargowa stwierdziła, że warunki udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego spełnili wszyscy wykonawcy. Poddano ocenie wszystkie oferty i zaproponowano wybór jako najkorzystniejszej oferty z najniższą ceną, złożonej przez SIDROG sp. z oo., ul. Polna 29, 98-235 Błaszki. Propozycje Komisji przetargowej zatwierdził Wójt Gminy. Informację o wyborze najkorzystniejszej oferty – stosownie do art.92 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych - podano do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Urzędu Gminy w dniu 22 lutego 2010 roku. W tym samym dniu przesłano zawiadomienia za potwierdzeniem odbioru do uczestników przetargu. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia opublikowane zostało w Biuletynie UZP na portalu UZP w dniu 11 marca 2010 roku, pod numerem 54243-2010. Umowa nr 28/2010 z wybranym wykonawcą podpisana została w dniu 11 marca 2010 roku. Ze strony zamawiającego umowę podpisał Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk, przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Aliny Włodarczyk. W § 4 umowy określone zostało wynagrodzenie wykonawcy za przedmiot umowy ryczałtowo na podstawie uproszczonego kosztorysu ofertowego w kwocie brutto 1.412.448,11 zł, cena netto 1.157.744,35 zł + VAT 22% tj 254.703,76 zł. Strony postanowiły, że rozliczenie za roboty odbywać się będzie fakturami częściowymi, po zakończeniu robót zgodnie z harmonogramem rzeczowo-finansowym robót, płatnymi w ciągu 21 dni od daty otrzymania faktury wraz z protokołem odbioru robót, podpisanym przez inspektora nadzoru i kierownika budowy. W umowie określono, że przedmiot umowy wykonany zostanie w terminie: droga w m. Załuże do dnia 30 października 2010 roku, droga w m. Niwy do dnia 30 czerwca 2011 roku. Wykonawca wniósł zabezpieczenie należytego wykonania umowy w wysokości 10% wynagrodzenia brutto tj w kwocie 141.244,81 zł w formie gwarancji ubezpieczeniowej nr ŁO/GW/18/43/2010 wydanej w dniu 9 marca 2010 roku przez Towarzystwo Ubezpieczeń i Reasekuracji S.A. Warta z siedzibą w Łodzi na okres od dnia 11 marca 2010 roku do dnia 30 lipca 2011 roku. Wykonawca przedłożył wydaną z datą 4 października 2011 roku przez Powszechny Zakład Ubezpieczeń S.A. Oddział w Sieradzu gwarancję ubezpieczeniową właściwego usunięcia wad lub usterek nr GD/188/2011-071-37-01 na okres od 4 października 2011 roku do 12 lipca 2014 roku. Z powyższego wynika, że na okres od dnia 1 sierpnia 2011 roku do 3 października 2011 roku zamawiający nie posiadał gwarancji usunięcia wad i usterek.
Umowa o roboty dodatkowe
______134 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
W dniu 16 czerwca 2010 roku podpisana została umowa nr 74/2010 na podstawie art. 67 ust.1 pkt 5 lit. b ustawy Prawo zamówień publicznych na roboty budowlane w ramach zamówienia dodatkowego do zadania „Przebudowa dróg gminnych w m. Niwy i Załuże (odcinek F-H). Zamawiający przyjął do realizacji roboty budowlane dodatkowe zgodnie z protokołem konieczności z dnia 16 czerwca 2010 roku i zobowiązał się je wykonać w terminie do 31 października 2010 roku, za wynagrodzeniem ryczałtowym, zgodnie z przedstawionym kosztorysem ofertowym za kwotę 36.485,56 zł. Z załączonego do umowy protokołu konieczności nr 01/2009 z dnia 16 czerwca 2010 roku, podpisanego przez wykonawcę robót i inspektora nadzoru Andrzeja Szawłowskiego oraz zatwierdzonego przez Wójta Gminy Włodzimierza Strzelczyka wynikała konieczność wykonania robót dodatkowych związanych z realizacją obiektów, nie objętych dokumentacją kosztorysową i ustalonym ryczałtem tj [1] wykonania okrawężnikowania odcinka drogi na odcinku ok. 106 mb oraz wykonania 3 sztuk studni kanalizacji deszczowej, zlokalizowanych w najniższych punktach niwelety, [2] wykonania dodatkowych przepustów na wjazdach, które nie spełniają wymogów technicznych, [3] wykonanie 3 przepustów pod drogą o średnicy 315 mm i długości każdy 8 mb, w km 0+520, 0+635, 0+760, udrożnienie i przedłużenie istniejącego przepustu w km 0+680 oraz wykonanie umocnienia płytami ażurowymi na wlocie i wylocie w ilości 10 m ² na istniejącym przepuście w km 0+310, [4] ułożenie kostki betonowej grubości 8 cm w ilości 21 m ². Z uzasadnienia konieczności wykonania robót wynikało, że opady deszczu, które wystąpiły w miesiącu maju spowodowały duże bezodpływowe zastoiska wody oraz brak możliwości jej odprowadzenia. W trakcie udrażniania rowu przydrożnego okazało się, iż posadowione istniejących przepustów (na wjazdach) występuje na różnych wysokościach. W trakcie prowadzenia robót okazało się również, że istniejące przepusty wykonane są z różnego materiału i o różnej średnicy (wielorodność materiału występowała na pojedynczych przepustach. Dokumentacja nie obejmowała wykonania wjazdów na działki nr 162/2 i 313/3. W dniu 9 grudnia 2010 roku podpisana została umowa nr 165/2010 na podstawie art. 67 ust.1 pkt 5 lit. b ustawy Prawo zamówień publicznych na roboty budowlane w ramach zamówienia dodatkowego do zadania „Przebudowa dróg gminnych w m. Niwy i Załuże (odcinek F-H). Zamawiający przyjął do realizacji roboty budowlane dodatkowe zgodnie z protokołem konieczności z dnia 30 listopada 2010 roku i zobowiązał się je wykonać w terminie do 30 czerwca 2011 roku, za wynagrodzeniem ryczałtowym, zgodnie z przedstawionym kosztorysem ofertowym za kwotę 13.065,44 zł. Z załączonego do umowy protokołu konieczności nr 01/2009 z dnia 16 czerwca 2010 roku, podpisanego przez wykonawcę robót i inspektora nadzoru Andrzeja Szawłowskiego oraz zatwierdzonego przez Wójta Gminy Włodzimierza Strzelczyka wynikała konieczność wykonania robót dodatkowych związanych z realizacją obiektów, nie objętych dokumentacją kosztorysową i ustalonym ryczałtem tj [1] wykonanie przepustu fi 2x800 żelbetowego z przyczółkami w km 0+422, [2] wykonanie przepustu fi 400 o długości 8 mb z rur PECOR OPTIMA w km 0+000. Z uzasadnienia konieczności wykonania robót wynikało, że: [1] istniejący przepust fi 2x800 jest uszkodzony i stan techniczny nie pozwala na dalszą jego eksploatację, [2] istniejący przepust fi 300 jest uszkodzony, a stan techniczny nie pozwala na jego eksploatację, bieżący rok pokazał również, iż średnica tego przepustu jest za mała i następowało blokowanie wód opadowych. Ww. roboty stanowią roboty dodatkowe, nie ujęte w dokumentacji projektowej i ustalonym ryczałtem, a są niezbędne do wykonania dla prawidłowego funkcjonowania obiektu. W odniesieniu do przeprowadzonego postępowania o udzielenia zamówienia publicznego nie stwierdzono naruszenia przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych. Za wykonanie robót budowlanych w 2010 roku, objętych umową z dnia 11 marca 2010 roku i umową o roboty budowlane z dnia 16 czerwca 2010 roku
______135 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
zlecone w ramach zamówienia dodatkowego na zadaniu pn. „Przebudowa ul. Północna i drogi w m.Załuże” wykonawca przedłożył niżej wymienione faktury: − Faktura częściowa nr 58/2010/FVS z dnia 11 czerwca 2010 roku za przebudowę dróg w m. Załuże odcinek F-H i w m. Niwy na kwotę brutto 527.624,00 zł. Roboty budowlane, obejmujące: roboty przygotowawcze, jezdnię, rów ukryty i zjazdy zostały odebrane przez inspektora nadzoru Andrzeja Szawłowskiego w dniu 7 czerwca 2010 roku. Wartość robót według kosztorysu powykonawczego 527.624,00 zł. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 24 czerwca 2010 roku. − Faktura nr 66/2010/FVS z dnia 6 lipca 2010 roku za przebudowę dróg w m. Załuże odcinek F-H na kwotę brutto 36.485,56 zł. Roboty budowlane, obejmujące roboty dodatkowe zgodnie z umową nr 74/2010 z dnia 16 czerwca 2010 roku zostały odebrane przez inspektora nadzoru Andrzeja Szawłowskiego w dniu 28 czerwca 2010 roku. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 23 lipca 2010 roku. − Faktura końcowa nr 65/2010/FVS z dnia 6 lipca 2010 roku za przebudowę dróg w m. Załuże odcinek F-H i w m. Niwy na kwotę brutto 52.804,11 zł. Roboty budowlane, obejmujące: zjazdy, ścianki czołowe, rowy, przepust, pobocza i oznakowanie zostały odebrane przez inspektora nadzoru Andrzeja Szawłowskiego w dniu 28 czerwca 2010 roku. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 23 lipca 2010 roku. Wypłacono łącznie kwotę 616.913,67 zł. Ww. faktury zostały opisane pod kątem trybu udzielenia zamówienia i zgodności wykonanych robót z umową przez inspektora ds. inwestycji i zamówień publicznych Elżbietę Próba. Pod względem merytorycznym faktury sprawdził Kierownik Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych Marek Kowal, a pod względem formalnym i rachunkowym Skarbnik Gminy. Faktury do zapłaty zatwierdził Wójt Gminy przy udziale Skarbnika Gminy.
Nadzór inwestorski
Gmina Szczerców zatrudnia na podstawie umowy o pracę inspektora nadzoru na ¾ etatu Pana Andrzeja Szawłowskiego, posiadającego uprawnienia budowlane w zakresie budowy dróg.
Inne wydatki związane z realizacją ww. zadania w 2010 roku
− Faktura nr 00074/2010 z dnia 7 lipca 2010 roku wystawiona przez EL-ŻAB Zygmunt Żabierek z Bełchatowa za wykonanie projektu przebudowy linii napowietrznej - stanowiska słupowego na odcinku kolizji z przebudowywaną drogą na kwotę brutto 4.270,00 zł. Usługę wykonano zgodnie z umową nr 30/2010 z dnia 23 marca 2010 roku. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 19 lipca 2010 roku.
− Faktura nr 187/2010 z dnia 29 października 2010 roku wystawiona przez „PRIT” s.c. A.Pietrzyk, M.Pietrzyk Stróża 50, 98-332 Rząśnia za przebudowę linii 0,4 kV- wymiana słupa w Załużu na kwotę 28.523,28 zł. Roboty wykonano zgodnie z umową nr 105/2010 z dnia 2 września 2010 roku. Roboty objęte fakturą odebrane zostały przez inspektora nadzoru w dniu 24 września 2010 roku. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 17 listopada 2010 roku.
Wybór wykonawcy
______136 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Zamawiający dwukrotnie tj w dniu 23 czerwca 2010 roku i w dniu 14 lipca 2010 roku ogłosił przetarg nieograniczony na Przebudowę linii 0,4 KV - wymiana słupa w m. Załuże. Zamówienia ukazały się na portalu UZP pod numerami: 163761-2010 (23 czerwca 2010) i 186531-2010 (14 lipca 2010 r.), a także na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Urzędu Gminy.
Wartość szacunkowa zamówienia określona została przez Panią Elżbietę Próbę na podstawie kosztorysu inwestorskiego na kwotę 11.063,33 zł, tj równowartość 2.881,82 zł.
Z przedstawionej dokumentacji wynikało, że w terminach podanych w ogłoszeniach tj do 12 lipca 2010 roku (w I przetargu) i do 29 lipca 2010 roku (w II przypadku) nie wpłynęły żadne oferty i postępowania zostały unieważnione.
Umowę nr 105/2010 z ww. firmą podpisano w trybie art. 67 ust.1 pkt. 5 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Zamawiający stosując tryb przetargu nieograniczonego, a po jego bezskuteczności tryb z wolnej ręki przy udzieleniu ww. zamówienia naruszył art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych, a także wewnętrzne procedury udzielania zamówień publicznych o wartości mniejszej niż równowartość 14.000 Euro. Zgodnie z powołanym przepisem ustawy nie stosuje się do zamówień i konkursów których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości 14.000 Euro. Zamówienie powinno być udzielone zgodnie z regulaminem udzielania zamówień publicznych, zatwierdzonym przez Wójta Gminy. W świetle wskazanego regulaminu, przy zamówieniach o wartości brutto powyżej 3.000,00 zł i niższej niż równowartość 14.000,00 Euro (netto), kierownicy wewnętrznych komórek organizacyjnych i podległych jednostek organizacyjnych zobowiązani byli do zebrania co najmniej dwóch pisemnych ofert na wykonanie zamówienia i dokonania wyboru oferty najkorzystniejszej.
Kserokopia dokumentacji z postępowania o udzielenie ww. zamówienia publicznego stanowi akta kontroli od nr 131 do nr 170.
− Faktura nr 30/2010 z dnia 3 listopada 2010 roku wystawiona przez Zakład Elektrotechniki, Usługi, Serwis Andrzej Sadziński z Bełchatowa za pełnienie nadzoru na inwestycji pn. „Przebudowa linii 0,4 kV - wymiana słupa w Załużu. na kwotę 610,00 zł. Roboty wykonano zgodnie z umową nr 93/2010 z dnia 21 lipca 2010 roku. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 17 listopada 2010 roku.
Za wykonanie robót budowlanych w 2010 i w 2011 roku, objętych umową z dnia 11 marca 2010 roku i umową o roboty budowlane z dnia 9 października 2010 roku zlecone w ramach zamówienia dodatkowego na zadaniu pn. „Przebudowa drogi w m. Niwy” wykonawca przedłożył niżej wymienione faktury: − Faktura częściowa nr 141/2010/FVS z dnia 10 grudnia 2010 roku za na kwotę brutto 777.748,05 zł. Roboty budowlane, obejmujące: poszerzenie jezdni i nową nawierzchnię, zjazdy indywidualne i zjazdy publiczne zostały odebrane przez inspektora nadzoru Andrzeja Szawłowskiego w dniu 10 grudnia 2010 roku. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 10 grudnia 2010 roku.
______137 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
− Faktura częściowa nr 143/2010/FVS z dnia 10 grudnia 2010 roku za na kwotę brutto 13.065,44 zł. Roboty budowlane dodatkowe, obejmujące przebudowę przepustu 2 x fi 800 i fi 400 zostały odebrane przez inspektora nadzoru Andrzeja Szawłowskiego w dniu 10 grudnia 2010 roku. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 10 grudnia 2010 roku. − Faktura końcowa nr 88/2011/FVS z dnia 27 czerwca 2011 roku za na kwotę brutto 54.716,80 zł. Roboty budowla.ne, obejmujące: poszerzenie jezdni i nową nawierzchnię, zajazdy publiczne zostały odebrane przez inspektora nadzoru Andrzeja Szawłowskiego w dniu 13 czerwca 2011 roku. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 24 czerwca 2010 roku. Wypłacono łącznie kwotę 845.530,29 zł. Ww. faktury zostały opisane pod kątem trybu udzielenia zamówienia i zgodności wykonanych robót z umową przez inspektora ds. inwestycji i zamówień publicznych Elżbietę Próba. Pod względem merytorycznym faktury sprawdził Kierownik Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych Marek Kowal, a pod względem formalnym i rachunkowym Skarbnik Gminy. Faktury do zapłaty zatwierdził Wójt Gminy przy udziale Skarbnika Gminy.
Inne wydatki związane z realizacją ww. zadania w 2010 roku
− Faktura nr 1/2010 z dnia 7 stycznia 2010 roku na kwotę 1.830,00 zł, wystawiona przez firmę KAZIMIERZ MAMOS” Projektowanie, nadzorowanie, kosztorysowanie i kierowanie robotami w zakresie dróg i mostów z Bełchatowa Żabierek z Bełchatowa za aktualizację kosztorysów inwestorskich dla zadania: Przebudowa drogi w m. Niwy”. Usługę wykonano zgodnie z umową nr 2/2010 z dnia 4 stycznia 2010 roku. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 25 stycznia 2010 roku.
− Faktura nr 105/2011 z dnia 22 czerwca 2011 roku na kwotę 1.377,60 zł, wystawiona przez Laboratorium Drogowe Wojciech Bogacki, 95-080 Tuszyn Garbów ul. Aleksandrówek za wykonanie odwiertów nawierzchni drogi w m. Niwy i wykonanie badania składu mieszanki mineralno-asfaltowej warstwy ścieralnej. Usługę wykonano zgodnie ze zleceniem z dnia 15 czerwca 2011 roku. Za fakturę zapłacono przelewem w dniu 12 lipca 2011 roku.
Realizacja zadania inwestycyjnego, rozliczenie
Zadanie inwestycyjne pod nazwą „Przebudowa drogi ul. Północna w m. Szczerców i drogi w m. Załuże (I etap) realizowane było zgodnie z wpisem w dzienniku budowy w okresie od dnia 31 marca 2009 roku (protokolarne przyjęcie placu budowy) do dnia 27 sierpnia 2009 roku (zakończenie robót, potwierdzone przez inspektora nadzoru). Ww. zadanie inwestycyjne zostało odebrane komisyjnie w dniu 8 września 2009 roku. Ze strony zamawiającego w odbiorze uczestniczyli: Marek Kowal - Kierownik ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych, Elżbieta Próba - inspektor ds. inwestycji, Anna Lewandowska - radna Rady Gminy Szczerców, (…) 46 - przedstawiciel Zakładu Gospodarki Komunalnej i Andrzej Szawłowski - inspektor nadzoru.
46 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______138 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Komisja po dokonaniu oględzin robót i sprawdzeniu przedstawionych protokołów stwierdziła, że roboty wykonano zgodnie ze sztuką budowlaną i projektem technicznym. Wartość odebranych robót 844.141,28 zł. Roboty dodatkowe odebrane zostały komisyjnie w dniu 2 lipca 2009 roku. Ze strony zamawiającego w odbiorze uczestniczyli: Włodzimierz Strzelczyk -Wójt Gminy, Marek Kowal - Kierownik ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych, Elżbieta Próba - inspektor ds. inwestycji, i Andrzej Szawłowski - inspektor nadzoru. Roboty budowlane odebrano bez zastrzeżeń na wartość 7.495,87 zł. Koszty I etapu zadania inwestycyjnego pn. Przebudowa drogi w ul. Północnej i w m. Załuże według konta 080 wynosiły 900.656,71 zł, z tego: − dokumentacja projektowo-kosztorysowa, aktualizacja kosztorysów - 26.535,00 zł, − mapa do celów projektowych - 1.430,29 zł, − roboty budowlane wykonane przez MEGA-BRUK - 851.637,14 zł, − roboty budowlane wykonane przez ZGK GP - 20.738,06 zł, − tablice pamiątkowe - 316,22 zł. Wykonana w wyniku inwestycji droga o długości 1365 mb na wartość 900.656,71 zł na podstawie dowodu OT z dnia 29 października 2009 roku została wprowadzona w dniu 31 października 2009 roku do ewidencji środków trwałych. Droga w m. Załuże (etap II) została odebrana komisyjnie w dniu 6 lipca 2010 roku. Ze strony zamawiającego w odbiorze uczestniczyli: Marek Kowal - Kierownik ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych, Elżbieta Próba - inspektor ds. inwestycji, Andrzej Labryszewski - Kierownik Referatu Budownictwa, Rolnictwa, Ochrony Środowiska i Gospodarki Komunalnej, (…) 47 - przedstawiciel Zakładu Gospodarki Komunalnej i Andrzej Szawłowski - inspektor nadzoru. Komisja po dokonaniu oględzin robót i sprawdzeniu przedstawionych protokołów stwierdziła, że roboty wykonano zgodnie ze sztuką budowlaną i projektem technicznym. Wartość odebranych robót 580.428,11 zł. Roboty dodatkowe odebrane zostały komisyjnie w dniu 6 lipca 2010 roku. Ze strony zamawiającego w odbiorze uczestniczyli: Marek Kowal - Kierownik ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych, Elżbieta Próba - inspektor ds. inwestycji, (…) 48 - przedstawiciel Zakładu Gospodarki Komunalnej i Andrzej Szawłowski - inspektor nadzoru. Roboty budowlane odebrano bez zastrzeżeń na wartość 36.485,56 zł.
47 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
48 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______139 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Według dziennika budowy roboty drogowe w m. Załuże realizowano w okresie od dnia 5 maja 2010 roku (rozpoczęcie robót) do dnia 28 czerwca 2010 roku (zgłoszona gotowość do odbioru potwierdzona przez inspektora nadzoru. Inwentaryzacja powykonawcza „Przebudowy drogi w m. Załuże” sporządzona została z datą 21 lipca 2010 roku przez firmę „GEODECI” Aleksander Kukieła, 97-420 Szczerców, ul. Św. Floriana 18. Według inwentaryzacji: powierzchnia asfaltu 5793 m², długość 1.063,5 mb, kostka betonowa 554,3 m², obrzeża betonowe 403,2 mb, krawężniki betonowe 461,74 mb, studnie betonowe 5 sztuk, kratki 3 sztuki, rury PCV fi 400 - 218,5 mb, rury PCV fi 160 - 3,3 mb, rury PVC fi 200 - 20,8 mb, rury PCV fi 300 - 16,4 mb, rury PCV fi 450 - 26,7 mb, rury PCV fi 600 - 17,7 mb, przyczółki 51 szt. Koszty zadania inwestycyjnego pn. Przebudowa ul. Północnej i drogi w m.Załuże (II etap) zrealizowanego w 2010 roku wynosiły 650.316,95 zł, z tego: roboty budowlane drogowe 616.913,67 zł, przebudowa linii napowietrznej 32.793,28 zł, nadzór nad przebudową linii napowietrznej 610,00 zł. II etap zadania inwestycyjnego pn. Przebudowa ul. Północnej i drogi w m. Załuże” do czasu niniejszej kontroli nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Zadanie inwestycyjne pn. Droga w m. Niwy zakończone zostało w dniu 13 czerwca 2011 roku. Odbioru końcowego robót dokonano komisyjnie w dniu 27 czerwca 2011 roku. Ze strony zamawiającego w odbiorze uczestniczyli: Joanna Motylska - Kierownik ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych, Elżbieta Próba - inspektor ds. inwestycji, Andrzej Labryszewski - Kierownik Referatu Budownictwa, Rolnictwa, Ochrony Środowiska i Gospodarki Komunalnej i Andrzej Szawłowski - inspektor nadzoru. Komisja po dokonaniu oględzin robót i sprawdzeniu przedstawionych protokołów stwierdziła, że roboty wykonano zgodnie ze sztuką budowlaną i i projektem technicznym. Koszty zadania inwestycyjnego pn. Przebudowa drogi gminnej w m. Niwy według konta 080 wynosiły 869.721,89,71 zł, z tego: − dokumentacja projektowo-kosztorysowa, aktualizacja kosztorysów - 22.814,00 zł − roboty budowlane - 845.530,29 zł, − wykonanie odwiertu i badań mieszanki asfaltowej - 1.377,60 zł. Wykonana w wyniku inwestycji droga gminna w m. Niwy na wartość 869.721,89 zł na podstawie dowodu OT z dnia 3 sierpnia 2011 roku została wprowadzona w dniu 3 sierpnia 2011 roku do ewidencji środków trwałych.
IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO –WARTO ŚCIOWA )
Zasady ewidencji składników majątkowych (środki trwałe, pozostałe środki trwałe materiały, wartości niematerialne i prawne) dla okresu objętego kontrolą (2009-2010) określone zostały w zakładowym planie kont dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy Szczerców przyjętym do stosowania zarządzeniem Wójta Gminy nr 65/2007 z dnia 31 grudnia 2007 roku i późniejszymi zmianami wprowadzonymi zarządzeniami Wójta
______140 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Gminy nr 39/2008 z dnia 30 czerwca 2008 roku; nr 71/2008 z dnia 31 grudnia 2008 roku; nr 25/2009 z dnia 15 czerwca 2009 roku; nr 52/2009 z dnia 30 października 2009 roku, nr 67/2009 z dnia 11 grudnia 2009 roku, nr 75/2009 z dnia 29 grudnia 2009 roku i nr 79/2009 z dnia 31 grudnia 2009 roku. Zgodnie z zapisami zawartymi w ww. uregulowaniach wewnętrznych ewidencji na koncie 011 podlegają środki trwałe o wartości początkowej wyższej niż 3.500,00 zł, za wyjątkiem zespołów komputerowych, sklasyfikowanych w grupie 4 „Maszyny i aparaty ogólnego zastosowania, których wartość początkowa może być równa lub niższa niż 3.500,00 zł. Środki trwałe są umarzane i amortyzowane za pomocą stawek podatkowych jednorazowo za okres całego roku. Pozostałe środki trwałe o wartości do 3.500,00 zł stanowiące wyposażenie podlegają ewidencji ilościowo-wartościowej prowadzonej w księdze inwentarzowej i umorzeniu w pełnej wysokości poprzez spisanie w koszty w miesiącu przyjęcia ich do używania. Są to m.in. książki, meble, dywany oraz pozostałe środki trwałe, których okres użytkowania jest dłuższy niż jeden rok. Wartości niematerialne i prawne Urzędu Gminy obejmują wszystkie składniki aktywów niezależnie od jednostkowej wartości początkowej. Wartości niematerialne i prawne są umarzane i amortyzowane za pomocą stawek podatkowych jednorazowo za okres całego roku.
EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
Urz ądzenia ksi ęgowe
W okresie objętym kontrolą ewidencja syntetyczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych w używaniu w jednostce prowadzona była komputerowo. Do konta 011 „Środki trwałe” wprowadzono następujące konta analityczne: [1] konto 011/1 - środki trwałe - budowle wodociągowe, [2] konto 011/2 - Środki trwałe - budowle kanalizacyjne, [3] konto 011/3 - środki trwałe - infrastruktura transportu: drogi, ulice, chodniki, mosty, [4] konto 011/4 - Środki trwałe - środki trwałe pozostałe, związane z wykonywaną działalnością jednostki. Poszczególne konta analityczne to konta odrębnie prowadzone do konta 011 - Środki trwałe. Do konta 013 „Pozostałe środki trwałe” wprowadzono następujące konta analityczne: [1] konto 013/1 pozostałe środki trwałe - Urząd Gminy, [2] konto 013/2 - Pozostałe środki trwałe - straże gminne, [3] konto 013/3 - pozostałe środki trwałe - gminne ośrodki kultury i sportu, [4] konto 013/4 - pozostałe środki trwałe - biblioteka Ewidencja szczegółowa środków trwałych i pozostałych środków trwałych prowadzona była techniką ręczną w księgach inwentarzowych. Ewidencja szczegółowa do konta 011 prowadzona była według grup rodzajowych środków trwałych, zgodnie z klasyfikacją rodzajową środków trwałych (KRŚ), stanowiącą załącznik nr 1 do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 roku w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. nr 111, poz. 1317). Na koniec każdego roku sprawozdawczego wartości początkowe środków trwałych były zsumowane według grup rodzajowych oraz zbiorczo, w celu uzgodnienia z ewidencją syntetyczną. Ewidencja szczegółowa do konta 013 prowadzona była w 8 księgach inwentarzowych z podziałem na pozostałe środki trwałe: Urzędu Gminy; Sołectw; OSP Szczerców; OSP Osiny; OSP Chabielice i Magdalenów; Straży Gminnej; GOPS i Gminnych Ośrodków Sportu.
______141 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Kontroli poddano księgę inwentarzową pozostałych środków trwałych w używaniu Urzędu Gminy. Ww. książka inwentarzowa prowadzona była z podziałem na 22 grupy rodzajowe pozostałych środków trwałych o podobnym charakterze takich jak: biurka; szafy; krzesła, fotele i ławki; radia i magnetofony; maszyny do pisania; maszyny do liczenia; kuchnie; wyposażenie placu zabaw; sprzęt oświetleniowy; maszyny i narzędzia techniczno-ślusarskie, odkurzacze itp. W ww. księdze wpisywane były dane dotyczące środka trwałego tj nazwa środka trwałego w używaniu, miejsce użytkowania, data, nr i rodzaj dowodu na podstawie dokonano przyjęcia środka trwałego do ewidencji, ilość, cena i wartość oraz data, nr i rodzaj dowodu na podstawie którego zdjęto środek trwały z ewidencji. Na koniec każdego roku pozostałe środki trwałe były zsumowane według grup rodzajowych i zbiorczo oraz uzgadniane z ewidencją syntetyczną. Szczegółową kontrolą w zakresie prowadzenia ewidencji środków trwałych w księgach inwentarzowych objęto 32 pozycje, jak niżej: Grupa 02 „Budowle - drogi” – poz. 12 Droga Dubie - brak nr dowodu na podstawie którego dokonano przyjęcia środka trwałego na stan środków trwałych; brak charakterystyki środka trwałego np. parametrów drogi (długość, szerokość itp.), rodzaju materiału z jakiego została wykonana. – poz. 16 Droga Marcelów - uwagi j.w. przy drodze Dubie – poz. 21 Droga Szczerców-Rudzisko - uwagi j.w. przy drodze Dubie – poz. 28 Droga Szczerców-Zagadki - uwagi j.w. przy drodze Dubie – poz. 35 Droga Szczerców Podżar - uwagi j.w. przy drodze Dubie – poz. 44 Droga Niwy Brzezie - uwagi j.w. przy drodze Dubie – poz. 77 Droga Szczerców Kącik - uwagi j.w. przy drodze Dubie – poz. 78 Droga Szczerców - Dzbanki - uwagi j.w. przy drodze Dubie – poz. 79 Droga Szczerców - Podklucze - uwagi j.w. przy drodze Dubie Grupa 02 „Budowle - ogrodzenia” – poz. 9 Ogrodzenie budynku ZSP - brak uwag – poz. 10 Ogrodzenie budynku Świetlicy w Borowej - brak uwag Grupa 02 „Budowle - kanalizacja” – poz. 1 kanalizacja - brak lokalizacji kanalizacji, brak nr dowodu na podstawie którego wprowadzono środek trwały na stan środków trwałych; brak charakterystyki środka trwałego np. długości sieci kanalizacyjnej, rodzaju materiału z jakiego została wykonana np. rodzaju rur i ich przekroju. Grupa 02 „Budowle - wodociągi” – poz. 41 wodociąg ul. Piotrkowska - brak nr dowodu na podstawie którego wprowadzono środek trwały na stan środków trwałych; brak charakterystyki środka trwałego np. długości sieci wodociągowej, ilości i długości przyłączy wodociągowych; rodzaju materiału z jakiego został wykonany np. rodzaju rur i ich przekroju . – poz. 43 Wodociąg Rudzisko - uwagi j.w. przy wodociągu przy ul. Piotrkowskiej, – poz. 40 Wodociąg przy ulicy Reymonta - uwagi j.w. przy wodociągu przy ul. Piotrkowskiej, – poz. 46 Wodociąg przy ulicy Praga - uwagi j.w. przy wodociągu przy ul. Piotrkowskiej,
______142 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
– poz. 47 Wodociąg przy ulicy Cmentarnej- uwagi j.w. przy wodociągu przy ul. Piotrkowskiej, – poz. 48 Wodociąg przy ul. Piłsudskiego- uwagi j.w. przy wodociągu przy ul. Piotrkowskiej, – poz. 50 Wodociąg przy ul. Północnej- uwagi j.w. przy wodociągu przy ul. Piotrkowskiej, – poz. 53 Wodociąg Chabielice- uwagi j.w. przy wodociągu przy ul. Piotrkowskiej, – pozycje 71-75 - sieć wodociągowa Stanisławów, Szczerców 92, Szczerców 93, Szczerców 94 i Szczerców 95 - brak charakterystyki środka trwałego np. długości sieci wodociągowej, ilości i długości przyłączy wodociągowych; rodzaju materiału z jakiego został wykonany np. rodzaju rur i ich przekroju . Grupa 04 „Maszyny i urządzenia” – poz. 30 UPS EVER ECO PRO 700 - brak uwag – poz. 31 SKANET PLUSTEK ST 24 - brak uwag – poz. 32 ZESTAW ACTINA TYTAN 4 CELRON - brak uwag – pozycje 33-34 Zestaw komputerowy INTEL CELERON 1,0GHZ - brak uwag – poz.36 Monitor 15 LITEON V550 - brak uwag – pozycje 39-41 Zestaw BG7C1,7/256/40/CD - brak uwag – pozycje 42-46 Monitor 17 LG FLATRO - brak uwag – poz. 55 Drukarka Canon - brak uwag
Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia) -2010
Stan środków na koncie 011 na dzień 31 grudnia 2009 roku wynosił 82.175.611,68 zł . Stan środków trwałych na dzień 31 grudnia 2010 roku wynosił 73.331.935,37 zł. W trakcie 2010 roku dokonano zwiększenia środków trwałych na kwotę 15.990.173,89 zł oraz zmniejszenia środków trwałych na kwotę 24.833.850,20 zł. Zwiększenie środków trwałych w 2010 roku według zapisów księgowych na koncie 011 nastąpiło w wyniku: – przyjęcia na stan środków trwałych inwestycji: przebudowy historycznego budynku internatu na GOPS”; rozbudowanej oczyszczalni ścieków w Szczercowie; przebudowanych ulic Tenusa, Wąska i Kazimierza Wielkiego w Szczercowie, budynku Przedszkola z ogrodzeniem i wyposażeniem na łączną kwotę 14.279.006,50 zł – nieodpłatnego nabycia nieruchomości gruntowych na łączną kwotę 358.044,50 zł, – odpłatnego nabycia nieruchomości gruntowych na łączną kwotę 996.765,90 zł, – zakupu samochodów dostawczego Citroen Berlin i i ciężarowego Ford Transit na łączną kwotę 133.481,02 zł, – zakup kosiarki do konserwacji rowów na kwotę 109.800,00 zł, – zakup kardiomonitora na kwotę 22.470,00 zł, – zakup pługa do odśnieżania na kwotę 19.926,87 zł, – zakup wiat przystankowych na kwotę 65.000,00 zł, – zakup kamery do monitoringu na kwotę 4.745,80 zł,
______143 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
– zakup drukarki laserowej na kwotę 933,30 zł.
Zmniejszenie środków trwałych w 2010 roku nastąpiło w wyniku: – przekazania środków trwałych (kanalizacja, wodociągi i inne) do Zakładu Gospodarki Komunalnej w Szczercowie na łączną kwotę 24.511.157,48 zł, – zdjęcia z ewidencji sprzedanych nieruchomości gruntowych na kwotę 7.400,00 zł – likwidacji kopiarki Canon na kwotę 5.943,00 zł, – zdjęcia z ewidencji sprzedanych nieruchomości w Woli Szczercowskiej na kwotę 9.200,00 zł, – przekazania komputera notebooka HP do Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych na kwotę 2.440,00 zł, – przekazania wyposażenia placu zabaw i wyposażenia budynku przedszkola (urządzenia chłodnicze, mechaniczne, elektryczne, grzewcze itp.) do Zespołu Szkolno-Przedszkolnego na łączną kwotę 297.709,72 zł. Stan pozostałych środków trwałych (konto 013) na dzień 31 grudnia 2009 roku i 1 stycznia 2010 roku wynosił 661.003,26 zł. W trakcie roku dokonano zwiększenia pozostałych środków trwałych na kwotę 450.917,41 zł oraz zmniejszenia stanu pozostałych środków trwałych na kwotę 353.828,84 zł. Stan pozostałych środków trwałych na dzień 31 grudnia 2010 roku wynosił 758.091,83 zł.
Zwiększenie pozostałych środków trwałych nastąpiło w wyniku: – przyjęcia na stan pozostałych środków trwałych elementów wyposażenia nowowybudowanego budynku przedszkola i wyposażenia placu zabaw na kwotę 251.572,83 zł, – przyjęcia na stan pierwszego wyposażenia przebudowanego historycznego budynku internatu na GOPS na kwotę 93.489,28 zł, – zakupu pozostałych środków trwałych dla Urzędu Gminy, Straży Gminnej, jednostek OSP, hali sportowej, świetlic wiejskich na łączną kwotę 105.855,30 zł. Zmniejszenie pozostałych środków trwałych nastąpiło w wyniku: – przekazania do Zespołu Szkolno-Przedszkolnego elementów wyposażenia nowowybudowanego budynku przedszkola i wyposażenia placu zabaw na kwotę 251.572,83 zł, – nieodpłatnego przekazania do GOPS wyposażenia przebudowanego historycznego budynku internatu na GOPS na kwotę 93.489,28 zł, – likwidacji pozostałych środków trwałych na kwotę 8.766,73 zł,
Wyrywkowej kontroli poddano dowody księgowe zaewidencjonowane na koncie 011 i 013 jak niżej: − Dowód PK 3/1-4 z dnia 1 stycznia 2010 roku - zdjęto z ewidencji z datą 1 stycznia 2010 roku środki trwałe przekazane Zakładowi Gospodarki Komunalnej zarządzeniem nr 77/09 Wójta Gminy z dnia 31 grudnia 2009 roku na łączną kwotę 24.537.622,88 zł, z tego: wodociągi o wartości początkowej 7.586.707,75 zł (PT nr 2/2010); kanalizacja o wartości początkowej 10.370.486,34 zł (PT nr 2/2010); budynki i lokale o wartości początkowej 2.126.383,83 zł (PT nr 1/2010); budowle
______144 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
oczyszczalni ścieków o wartości początkowej 940.992,00 zł (PT nr 3/2010); oświetlenie na kwotę 49.626,00 zł (PT nr 4/2010); komputery o wartości 17.771,80 zł (PT nr 5/2010); pozostałe maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania na wartość 137.598,16 zł (PT nr 6/2010); urządzenia techniczne (zbiorniki wody surowe, urządzenia do uzdatniania wody itp) na wartość 2.745.502,00 zł (PT nr 7/2010); środki transportu na wartość 127.990,00 zł (PT nr 8/2010); narzędzia przyrządy, ruchomości na kwotę 10.000,00 zł (PT nr 9/2010); specjalistyczne maszyny i urządzenia o wartości początkowej 424.565,00 zł (PT nr 11/2010). Przekazującym ww. środki trwałe był Wójt Gminy Włodzimierz Strzelczyk, przejmującym Dyrektor Zakładu Gospodarki Komunalnej Gminy Szczerców Sławomir Brzeziński. Ww. składniki majątkowe przekazano zgodnie z uchwałą nr XXXVIII/221/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 30 grudnia 2009 roku w sprawie wyposażenia w składniki majątkowe Samorządowego Zakładu Budżetowego Gminy Szczerców.
− Dowód OT z dnia 27 stycznia 2010 roku - przyjęto z inwestycji na stan środków trwałych przebudowany historyczny budynek internatu na Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej wraz z zakupem wyposażenia na łączną kwotę 1.726.844,70 zł, z tego: budynek piętrowy o kubaturze 2050 m ³ na kwotę 1.633.355,00 zł (zaewidencjonowano na koncie 011), wyposażenie w meble, telefony i drobny sprzęt biurowy na kwotę 93.489,00 zł (zaewidencjonowano na koncie 013). Roboty budowlane związane z realizacją ww. inwestycji zostały ostatecznie odebrane komisyjnie w dniu 27 listopada 2009 roku. Wprowadzono do ewidencji środków trwałych i pozostałych środków trwałych pod datą 27 stycznia 2010 roku.
− Dowód OT z dnia 18 czerwca 2010 roku - przyjęto na stan środków trwałych rozbudowaną w wyniku inwestycji oczyszczalnię ścieków w Szczercowie na wartość 6.028,077,28 zł, z tego: budowle oczyszczalni ścieków na kwotę 5.955.132,26 zł, samochód na kwotę 72.945,00 zł. Roboty budowlane związane z realizacją ww. inwestycji zostały ostatecznie odebrane komisyjnie w dniu 15 kwietnia 2010 roku.
− Dowód PK z dnia 31 sierpnia 2010 roku - przyjęto na stan środków trwałych działkę nr 423 o pow. 1,89 ha o wartości 189.000,00 zł, zakupioną ze środków inwestycyjnych na cele budownictwa mieszkaniowego aktem notarialnym Rep. A 5466/2010 z dnia 4 sierpnia 2010 roku, zgodnie z protokołem uzgodnień z dnia 20 maja 2010 roku. Cena nabytej działki nie przekraczała kwoty 100.000 zł za 1 ha, stosownie do ustaleń Rady Gminy Szczerców zawartej w uchwale nr XL/235/10 RG z dnia 30 marca 2010 roku.
− Dowód OT z dnia 30 września 2010 roku - przyjęto z inwestycji na stan środków trwałych wybudowany budynek przedszkola z ogrodzeniem, placem zabaw wraz z zakupem wyposażenia do pomieszczeń biurowych i dydaktycznych i placu zabaw na łączną kwotę 5.517.830,40 zł, z tego: budynek o kubaturze 6.160 m ³ z ogrodzeniem i wyposażeniem w środki trwałe 5.266.257,57 zł (w tym: wyposażenie w środki trwałe na kwotę 297.709,72 zł); pozostałe środki trwałe (wyposażenie budynku i placu zabaw) na kwotę 251.572,83 zł. Roboty budowlane związane z realizacją ww. inwestycji zostały ostatecznie odebrane komisyjnie w dniu 23 sierpnia 2010 roku. Wprowadzono do ewidencji środków trwałych i pozostałych środków trwałych pod datą 30 września 2010 roku.
− Dowód PK 211/1 z dnia 25 października 2010 roku - wprowadzono do ewidencji środków trwałych grunty o łącznej powierzchni 6,2657 ha, położone w
______145 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Szczercowie i w m. Niwy na łączną kwotę 777.753,90 zł, nabyte aktami notarialnymi nr: 6964/2010 z dnia 23 września 2010 roku, 6864/2010 z dnia 22 września 2010 roku, 6856/2010 z dnia 22 września 2010 roku, 6849/2010 z dnia 22 września 2010 roku, 6833/2010 z dnia 22 września 2010 roku i 6841/2010 z dnia 22 września 2010 roku. Za działki gruntowe w m. Niwy pod budownictwo mieszkaniowe o numerach 93, 94, 92, 88, 89 o łącznej powierzchni 5,70 ha zapłacono kwotę 570.000,00 zł (tj 100.000,00 zł za 1 ha). Zgodnie z uchwałą nr XL/235/10 Rady Gminy Szczerców z dnia 30 marca 2010 roku w sprawie wyrażenia zgody na nabycie gruntów niezabudowanych, położonych w obrębie Brzezie i Niwy, przeznaczonych w studium zagospodarowania przestrzennego pod budownictwo mieszkaniowe (Osiedle za ulicą Mokrą) cena nabywanych gruntów nie mogła przekroczyć 10,00 zł za 1 m², to jest 100.000 zł za 1 ha. Nieruchomość gruntowa ozn. nr 889/1 o powierzchni 0,2155 ha, położona w Szczercowie została zakupiona od Parafii Rzymskokatolickiej z na parking przycmentarny za kwotę 60.000,00 zł. tj 27,84 zł za 1 m² (Akt notarialny Rep. A nr 6964/2010 z dnia 23 września 2010 roku). Nieruchomość gruntowa ozn. nr 692/2 o powierzchni 0,3466 ha, położona w Szczercowie została zakupiona od osoby fizycznej, z przeznaczeniem na dom kultury za kwotę 135.000,00 zł. tj 38,95 zł za 1 m² (Akt notarialny Rep. A nr 6841/2010 z dnia 22 września 2010 roku). W aktach notarialnych dot. zakupu dwóch ww. działek, położonych w Szczercowie powołano się m.in. na uchwałę nr XXI/1309/08 Rady Gminy z dnia 29 maja 2008 roku, w sprawie określenia zasad nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości gruntowych, stanowiących własność gminy oraz ich wydzierżawiania na okres dłuższy niż 3 lata. W świetle wskazanej uchwały Wójt Gminy upoważniony został do nabywania nieruchomości w przypadkach uzasadnionych ważnymi interesami gminy do kwoty zabezpieczonej w budżecie. Działka na parking została wyceniona przez biegłego na kwotę 60.383,00 zł, a pod dom kultury na kwotę 121.171,00.zł.
− Dowód PK 266/1-3 z dnia 21 grudnia 2010 roku - przyjęto na stan środków trwałych grunty o wartości 212.600,00 zł nabyte nieodpłatnie z mocy prawa z dniem 27 maja 1990 roku decyzjami Wojewody Łódzkiego nr: [1] GN.V.7723/A/7/3/2010/PŁJ z dnia 16 listopada 2011 roku w sprawie nieodpłatnego nabycia działek położonych w gminie Szczerców, oznaczonych numerami:1698, 1703. 1728, 1745, 1749, 1751, 1752, 1759, 1765, 1769, 1771, 1775, 1778, 1782, 1783, 1786, (wartość 63.600,00 zł), [2] GN.V.7723/A/7/4/2010/PŁJ z dnia 16 listopada 2011 roku w sprawie nieodpłatnego nabycia działek położonych w gminie Szczerców, oznaczonych numerami: 76, 77, 79, 141, 142, 192, 207, 367, 398, 399, 443, 497, 556, 599, 659, 692, 707, 769, 845, 939, 1000, 1012, 1052, 1066, 1085, 1086, 1087, 1089, 1094, 493 (wartość 86.200,00 z), [3] GN.V.7723/A/7/5/2010/PŁJ z dnia 16 listopada 2011 roku w sprawie nieodpłatnego nabycia działek położonych w gminie Szczerców oznaczonych numerami: 142, 163, 183, 192, 193, 194, 195, 204, 230, 316, 315, 317, 808, 948, 951 (wartość 62.800,00 zł). Wyceny ww. działek - według wyjaśnienia inspektora ds. gospodarki gruntami - dokonano w Referacie Gospodarki Nieruchomościami na podstawie kształtowania się cen rynkowych, wynikających z operatów szacunkowych i aktów własności podobnych nieruchomości.
− Dowód OT z dnia 31 grudnia 2010 roku - przyjęto na stan środków trwałych 11 sztuk wiat przystankowych na kwotę 55.000,00 zł, zakupionych na podstawie faktury nr 418/W/2010 z dnia 7 grudnia 2010 roku.
− Dowód PK 56/1-2 z dnia 31 grudnia 2010 roku - zdjęto z ewidencji na koncie 011 środki trwałe na kwotę 297.709,72 zł i z ewidencji na koncie 013 pozostałe środki trwałe na kwotę 251.572,83 zł, stanowiące elementy wyposażenia budynku przedszkola i wyposażenia placu zabaw przekazane na podstawie dowodu PT do Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Szczercowie.
______146 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
− Faktura VAT nr 392/MAG/2010 z dnia 26 stycznia 2010 roku na kwotę 1.089,00 zł za zakup faksu laserowego Panasonic - przyjęto na stan wyposażenia UG konto 013 grupa XV, poz. 64 w dniu 9 marca 2010 roku.
− Faktura ŁZD/0013/03/10/FVS z dnia 3 marca 2010 roku na kwotę 4.180,94 zł za hełmy i saperki strażackie (wpływ faktury 5 marca 2010 r.) - wprowadzono do ewidencji wyposażenia konto 013 w dniu 9 marca 2010 roku.
− Faktura 1-FVS/0447 z dnia 16 marca 2010 roku na kwotę 4.300,00 zł za stół TIHBAR (4.072,00 zł), płyny na kwotę 58,00 zł, siatka THIBAR 170,00 zł (wpływ faktury 22 marca 2010 roku) - zaksięgowano kwotę 4.242,00 zł na koncie 013 w dniu 24 marca 2010 roku.
− Faktura FAV/20728 z dnia 4 kwietnia 2010 roku na kwotę 1.448,95 zł za suszarkę HOTPOINT ARISTON (wpływ faktury 12 kwietnia 2010 roku - zaksięgowano na kocie 013 w dniu 14 kwietnia 2010 roku,
− Faktura nr FV-99 z dnia 15 czerwca 2010 roku na kwotę 3.290,00 zł za kosiarkę spalinową (wpływ faktury w dniu 15 czerwca 2010 roku) - zaksięgowano w dniu 28 czerwca 2010 roku,
− Faktura nr (S)FS-515/CENU/10 z dnia 16 lipca 2010 roku na kwotę 30.307,24 zł za elementy placu zabaw (karuzela, huśtawki, piaskownica, zestaw zabawowy Jola) dla sołectw Janówka, Stanisławów i Chabielice - wpływ faktury 02 sierpnia 2010), Zaksięgowano z datą 6 sierpnia 2010 roku na koncie 013 huśtawki, piaskownice na łączną kwotę 14.906,28 zł. Pozostałe elementy placu zabaw, o wartości powyżej 3.500,00 zł każdy na łączną kwotę 15.400,96 zł (za 2 szt. karuzeli Tola, 1 sztukę karuzeli Daniel i zestaw zabawowy Jola) zaksięgowano w koszty inwestycji konto 080-24 - „Zakupy inwestycyjne - place zabaw”. Do czasu niniejszej kontroli nie dokonano wprowadzenia ww. elementów placu zabaw na stan środków trwałych na koncie 011.
− Faktura nr 00122/2010 z dnia 17 października 2010 roku na kwotę 2.074,00 zł za terminal GSM i mikrogłośnik - wpływ faktury 21 października 2010 roku, zaksięgowano na koncie 013 w dniu 28 października 2010 roku.
− Faktura nr 33/2010 z dnia 29 listopada 2010 roku na kwotę 3.175,24 zł za sprzęt siatkarski ( wpływ faktury 3 grudnia 2010 roku - zaksięgowano na koncie 013 w dniu 7 grudnia 2010 roku.
− Faktura nr 976/2010/MAT z dnia 1 grudnia 2010 roku na kwotę 31.939,73zł za gabloty informacyjne wolnostojące i naścienne (wpływ faktury 2 grudnia 2010 roku) - zaksięgowano na koncie 013 w dniu 9 grudnia 2010 roku,
− Rachunek do umowy o dzieło z dnia 9 grudnia 2010 roku na kwotę 2.500,00 zł, za wykonaną płaskorzeźbę herbu Gminy - wprowadzono do ewidencji wyposażenia konto 013 w dniu 31 grudnia 2010 roku (PK 297/1)
− Dowód PK 175/1-2 - zdjęto z ewidencji na koncie 013 w dniu 1 września 2010 roku pozostałe środki trwałe w używaniu na kwotę 4.259,15 zł, zgodnie z protokołem
______147 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
likwidacji z dnia 15 sierpnia 2010 roku. Komisja likwidacyjna w składzie (…) 49 w wyniku oględzin sprzętu w KS ASTORIA i Hali Sportowej (piłki, obuwie, spodnie bramkarskie, skakanki, siatki na piłki itp.) i stwierdziła, że sprzęt ze względu na całkowite zużycie nie nadaje się do dalszego użytku i jako odpad należy wywieź na Gminny Punkt Zbiórki Odpadów Segregowanych. Protokół zatwierdził Wójt Gminy.
− Dowód PK 267/1-1 - zdjęto z ewidencji na koncie 013 w dniu 15 grudnia 2010 roku pozostałe środki trwałe w używaniu na kwotę 4.120,00 zł, zgodnie z protokołem z likwidacji z dnia 14 grudnia 2010 roku, sporządzonym przez komisję likwidacyjną. Komisja likwidacyjna w składzie: (…) 50 w wyniku oględzin sprzętu w KS ASTORIA i Hali Sportowej (piłki, obuwie, spodnie bramkarskie, skakanki, siatki na piłki itp.) stwierdziła, że sprzęt ze względu na całkowite zużycie nie nadaje się do dalszego użytku i jako odpad należy wywieź na Gminny Punkt Zbiórki Odpadów Segregowanych. Protokół zatwierdził Wójt Gminy.
− Dowód PK 267/1-2 - zdjęto z ewidencji na koncie 013 w dniu 15 grudnia 2010 roku pozostałe środki trwałe w używaniu na kwotę 4.120,00 zł, zgodnie z protokołem z likwidacji z dnia 14 grudnia 2010 roku, sporządzonym przez komisję likwidacyjną. Komisja likwidacyjna w składzie: (…) 51 w wyniku oględzin sprzętu w KS ASTORIA i Hali Sportowej (piłki, obuwie, spodnie bramkarskie, skakanki, siatki na piłki itp.) stwierdziła, że sprzęt ze względu na całkowite zużycie nie nadaje się do dalszego użytku i jako odpad należy wywieź na Gminny Punkt Zbiórki Odpadów Segregowanych. Protokół zatwierdził Wójt Gminy.
− Dowód PK 267/1-3 - zdjęto z ewidencji na koncie 013 w dniu 31 grudnia 2010 roku pozostałe środki trwałe w używaniu na kwotę 264,22 zł, zgodnie z protokołem z likwidacji z dnia 27 grudnia 2010 roku, sporządzonym przez komisję likwidacyjną. Komisja likwidacyjna w ww. składzie w wyniku oględzin w pokojach nr 11, 13 i w Serwerowni stwierdziła, że telefony komórkowe, obraz i krzesło nie nadają się do dalszego użytku i jako odpad należy wywieź na Gminny Punkt Zbiórki Odpadów Segregowanych. Protokół komisji zatwierdził Wójt Gminy.
Ustalenia kontroli W czterech ww. przypadkach dotyczących przyjęcia na stan środków trwałych: [1] rozbudowanej oczyszczalni ścieków w Szczercowie; [2] budynku przedszkola z wyposażeniem; [3] przebudowy istniejącego historycznego budynku internatu na GOPS oraz [4] środków trwałych, stanowiących
49 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 50 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 51 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______148 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
wyposażenie placów zabaw w sołectwach naruszony został przepis art. 16d ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 2000 roku, Dz. U. nr 54, poz. 654 ze zm.), który stanowi, że składniki majątku wprowadza się do ewidencji środków trwałych najpóźniej w miesiącu przekazania ich do używania oraz art. 20 ustawy o rachunkowości, w myśl którego do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym. Test dotyczący ewidencji środków trwałych stanowi załącznik nr 29 do protokołu kontroli
Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych - 2010 rok
Kontrolowana jednostka dokonuje odpisów umorzeniowych w księgach inwentarzowych. Niezależnie od powyższego w każdym roku sporządzony jest arkusz umorzeń, z podziałem na poszczególne grupy rodzajowe środków trwałych wg KRŚT, stanowiącym pomocnicze urządzenie księgowe, w którym ujęto: wartość początkową środka trwałego, rok budowy lub zakupu środka trwałego, wartość umorzenia według stanu na dzień 31 grudnia roku poprzedzającego oraz wartość umorzenia według stanu na dzień 31 grudnia roku obrotowego w którym dokonywano odpisu umorzeniowego. Kontrolę prawidłowości stosowania odpisów umorzeniowych przeprowadzono w oparciu o odpisy dokonane w 2010 roku. Sprawdzono prawidłowość stosowania odpisów umorzeniowych w odniesieniu do niżej wymienionych składników majątkowych: ─ budynek OSP w Lubcu – rok nabycia 2003 rok (zwiększenie wartości środka trwałego w wyniku modernizacji) – wartość początkowa 44.432,36 zł, stawka umorzeniowa 2,5% - kwota umorzenia w 2010 roku – 1.110,81 zł, ─ budynek OSP w Magdalenowie – rok nabycia 1980 rok – wartość początkowa 161.304,00 zł, stawka umorzeniowa 2,5% - kwota umorzenia w 2010 roku – 4.032,60 zł, ─ budynek mieszkalny - Agronomówka w Chabielicach – rok nabycia 1971, zwiększenie wartości w wyniku modernizacji w 2003 roku – wartość początkowa 553.451,09,00 zł, stawka umorzeniowa 1,5% - kwota umorzenia w 2010 roku – 8.301,77 zł, ─ budynek biurowy Urzędu Gminy, ul. Rzeczna – rok nabycia 1990, modernizacja 1999 rok – wartość początkowa 128.979,00 zł, stawka umorzeniowa 2,5% - kwota umorzenia w 2010 roku – 3.224,48 zł, ─ kompleks sportowo-rekreacyjny w Szczercowie - rok nabycia 31 stycznia 2006 roku - wartość początkowa 3.767.021,04 zł, stawka umorzeniowa 2,5% - kwota umorzenia w 2010 roku - 94.175,53 zł, ─ droga Brzezie-Bednarze - rok nabycia 1993 - wartość początkowa 48.608,00 zł, stawka umorzeniowa 4,5% - kwota umorzenia w 2010 roku - 2.187,36 zł, ─ droga Marcelów nr 33 - rok nabycia 2007 - wartość początkowa 137.035,27 zł - stawka umorzeniowa 4,5% - kwota umorzenia w 2010 roku 6.166,59 zł, ─ ogrodzenie wysypiska - rok nabycia 1999 - wartość początkowa 65.612,00 zł, stawka umorzeniowa 4,5%, kwota umorzenia w 2010 roku - 2.952,54 zł,
______149 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
─ kanalizacja w ul. Piłsudskiego - rok nabycia 2007 - wartość początkowa 218.328,58 zł, stawka umorzeniowa 4,5%, kwota umorzenia w 2010 roku - 9.824,79 zł ─ rozbudowa oczyszczalni ścieków w Szczercowie - data nabycia 18 czerwca 2010 roku - wartość początkowa 5.955.132,26 zł, kwota umorzenia w 2010 roku - 133.990,48 zł, ─ motopompa M8/8-1 – rok nabycia 1997 – wartość początkowa 12.500,00 zł, stawka umorzeniowa 14% - kwota umorzenia w 2010 roku – 1.750,00 zł, ─ zestaw komputerowy – data nabycia 3 września 2007 roku – wartość początkowa 2.687,48 zł, stawka umorzeniowa 30%, kwota umorzenia w 2010 roku - 806,24 zł, ─ koparko-ładowarka „KOMATSU” - data nabycia 12 czerwca 2006 roku –wartość początkowa 256.200,00 zł, stawka umorzeniowa 20% - kwota umorzenia w 2010 roku - 51.240,00 zł, Stwierdzono zastosowanie prawidłowych stawek umorzeniowych zgodnie z wykazem rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącym załącznik nr 1 do ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 2000 roku Dz. U. nr 54, poz. 654 ze zm.). W 2010 roku umorzono środki trwałe łącznie na kwotę 2.359.996,04 zł oraz wartości materialne i prawne na kwotę 10.191,54 zł.
EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
W Urzędzie Gminy Szczerców na koncie 020 „Wartości niematerialne i prawne” zaewidencjonowano zakupione przez jednostkę programy komputerowe i licencje. Ewidencja syntetyczna wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest komputerowo, a ewidencja analityczna ręcznie książce inwentarzowej środków trwałych. Ewidencja księgowa wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest zgodnie z unormowaniami zawartymi w zakładowym planie kont. Według ewidencji księgowej konta 020 wartość wykazana jako bilans otwarcia i zamknięcia w okresie objętym kontrolą wynosiła:
2009 rok 2010 rok Bo 96.779,60 101.507,60 Bz 101.507,60 105.964.00
Stwierdzono zgodność danych syntetycznych z danymi wynikającymi z ewidencji analitycznej. W 2010 roku zakupiono programy i licencje na kwotę 5.053,57 zł, zdjęto z ewidencji licencję na kwotę 597.17 zł. Na podstawie ewidencji analitycznej prowadzonej dla wartości niematerialnych i prawnych stwierdzono, że wszystkie programy i licencje ujęte w ewidencji wartości niematerialnych i prawnych o wartości poniżej 3.500,00 zł zostały umorzone w 100%. Natomiast wartości niematerialne i prawne o wartości powyżej 3.500,00 zł podlegały corocznym odpisom amortyzacyjnym w wysokości 50%. Okres umorzenia stosownie do art. 16m ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych
______150 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
(tekst jednolity z 2000 roku, Dz. U. nr 54, poz. 654 ze zmianami) nie był krótszy niż 24 miesiące.
EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )
W jednostce nie prowadzono ewidencji księgowej materiałów.
INWENTARYZACJA
Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Instrukcja inwentaryzacyjna dla Urzędu Gminy w Szczercowie wprowadzona została do użytku służbowego zarządzeniem nr 6/1999 Wójta Gminy Szczerców z dnia 15 lipca 1999 roku. W § 6 ww. instrukcji określone zostały terminy inwentaryzacji w sposób następujący: 1) na ostatni dzień roku obrotowego metodą spisu z natury: a/ środki trwałe, b/ rzeczowe składniki majątkowe nie będące środkami trwałymi, c/ gotówka d/ krótkoterminowe papiery wartościowe papiery wartościowe, e/ finansowanie składników majątku trwałego. 2) na ostatni dzień roku obrotowego w drodze uzyskania potwierdzenia salda: a/ środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych, b/ należności i zobowiązania, c/ kredyty i pożyczki, d/ powierzone kontrahentom własne składniki majątkowe, 3) na ostatni dzień roku obrotowego w drodze weryfikacji: a/ grunty, b/ trudnodostępne oglądowi środki trwałe, c/ należności sporne i wątpliwe, d/ należności zagrożone.
Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Inwentaryzacja w 2010 roku Zarządzeniem nr 80/10 z dnia 20 grudnia 2010 roku Wójt Gminy Szczerców zarządził przeprowadzenie inwentaryzacji składników majątkowych Gminy Szczerców poprzez dokonanie spisu z natury: [1] środków pieniężnych oraz druków ścisłego zarachowania znajdujących się w kasie Urzędu Gminy na dzień 31 grudnia 2010 roku, [2] środków trwałych oraz wyposażenia w terminie od dnia 21 grudnia 2010 roku do 31 grudnia 2010 roku. Do przeprowadzenia spisów z natury powołane zostały cztery zespoły spisowe. Dwuosobowy zespół spisowy powołany został do przeprowadzenia spisu środków pieniężnych w kasie i na rachunkach bankowych oraz druków ścisłego zarachowania Dwa czteroosobowe zespoły spisowe powołane zostały do przeprowadzenia: [1] środków trwałych (gruntów, dróg, budynków, budowli, pojazdów, komputerów i innych, [2] wyposażenia budynku Urzędu Gminy, hali sportowej, Ludowego Klubu Sportowego „Błękitni” Chabielice i Klubu Sportowego „Astoria”. Trzyosobowy zespół spisowy powołany został do przeprowadzenia spisu wyposażenia w jednostkach Ochotniczych Straży Pożarnych i Straży Gminnej. Zgodnie z powołanym zarządzeniem inwentaryzację należało przeprowadzić zgodnie z instrukcją inwentaryzacyjną wprowadzoną w życie Zarządzeniem nr 6/99 Wójta Gminy z dnia 15 lipca 1999 roku, a jej rozliczenie winno
______151 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
nastąpić do dnia 15 stycznia 2011 roku. Za prawidłowe i terminowe przeprowadzenie inwentaryzacji odpowiedzialna była Komisja Inwentaryzacyjna. Stała Komisja Inwentaryzacyjna powołana została Zarządzeniem nr 5/2003 Wójta Gminy Szczerców z dnia 20 stycznia 2003 roku. Komisji Inwentaryzacyjnej przewodniczył Pan Marek Kamiński - Sekretarz Gminy. Zespoły spisowe zostały przeszkolone przez Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej w dniu 22 grudnia 2010 roku. W szkoleniu uczestniczyła także Skarbnik Gminy Alina Włodarczyk. Z treści protokołu, sporządzonego na okoliczność przeprowadzonego szkolenia członków zespołu spisowego, że zespołu spisowe przeprowadzają inwentaryzację metodą spisu z natury: [1] środków pieniężnych znajdujących się w kasie Gminy i na rachunkach bankowych oraz druki ścisłego zarachowania, [2] środków trwałych (tj grunty, drogi, budynki, budowle, pojazdy, komputery i innych), [3] spis wyposażenia budynku Urzędu Gminy Szczerców, hali sportowej,, LKS ‘Błękitni” Chabielice; KS „Astoria” Szczerców, [4] wyposażenia Ochotniczych Straży Pożarnych w Szczercowie, w Chabielicach, w Osinach i w Magdalenowie oraz w Straży Gminnej w Szczercowie. Na podstawie przedłożonych dokumentów stwierdzono przeprowadzenie inwentaryzacji niżej wymienionych składników majątkowych: − środki trwałe Urzędu Gminy - arkusze spisu z natury od nr 10495 do nr 10534 I numery 10585 I 10586 (42 strony) na wartość 73.331.935,37 zł, − pozostałe środki trwałe w używaniu w OSP Magdalenów - arkusz spisu nr 10537 na wartość 12.196,69 zł, − pozostałe środki trwałe w używaniu w OSP Szczerców - arkusze spisu od nr 10546 do nr 10548 na wartość 63.012,50 zł, − pozostałe środki trwałe w używaniu w OSP Osiny - arkusze spisu od nr 10543 do nr 10544 na wartość 24.686,11 zł, − pozostałe środki trwałe w używaniu w OSP Chabielice - arkusze spisu od nr 10541 do nr 10542 na wartość 37.667,76 zł, − pozostałe środki trwałe w używaniu w Straży Gminnej - arkusze spisu od nr 10538 do nr 10540 na wartość 19.504,57 zł, − pozostałe środki trwałe w używaniu w Urzędzie Gminy - arkusze spisu nr 10545, od nr 10549 do nr 10556, od nr 10563 do nr 10571, od nr 10558 do nr 10561, od nr 10578 do nr 10579, nr 10584, nr 15587 (26 stron) na wartość 422.034,21 zł, − pozostałe środki trwałe w używaniu w Hali Sportowej - arkusze spisu od 10572 do nr 10577 na wartość 136.671,73 zł, − pozostałe środki trwałe w używaniu w Ludowym Klubie Sportowym „Błękitni Chabielice” - arkusz spisu nr 10580 - na wartość 11.102,00 zł, − pozostałe środki trwałe w używaniu w Klubie Sportowym „Astoria” - arkusze spisu od nr 10581 do nr 10583 na wartość 31.216,26 zł (Ogólna kwota zinwentaryzowanych pozostałych środków trwałych w używaniu 758.091,83 zł). − gotówka w kasie, druki ścisłego zarachowania, środki pieniężne na rachunkach bankowych - arkusze spisu nr 10535 i 10536. Osoby materialnie odpowiedzialne przed rozpoczęciem spisu złożyły oświadczenia, że wszystkie dowody rachunkowe, przychodowe i rozchodowe dotyczące prowadzonej placówki zostały wystawione i przekazane do księgowości i ujęte w dokumentacji ewidencyjnej. Po zakończeniu spisu osoby materialnie odpowiedzialne złożyły
______152 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
oświadczenia, że brały czynny udział w inwentaryzacji powierzonych im składników majątkowych i że spisem objęto wszystkie składniki majątkowe znajdujące się na ich stanie. Spisy z natury przeprowadzono – jak wynikało z dat zamieszczonych na arkuszach - w okresie od dnia 21 grudnia 2010 roku do dnia 6 stycznia 2011 roku. Zespoły spisowe złożyły sprawozdania z przebiegu inwentaryzacji, a Komisja Inwentaryzacyjna protokół z wyników inwentaryzacji. Wyceny arkuszy spisowych dokonały pracownice Referatu Finansowego Zofia Cywińska, Aneta Wolska i Anna Beśka. Z rozliczenia wyników inwentaryzacji, polegającego na zestawieniu wartości z poszczególnych arkuszy spisowych (środki trwałe i pozostałe środki trwałe w używaniu) z wartością środków trwałych i pozostałych środków trwałych w używaniu, wynikającą z książek inwentarzowych wynikało, że różnice inwentaryzacyjne nie wystąpiły. Kontrolujące ustaliły, że zespół spisowy, powołany do przeprowadzenia spisu środków trwałych zobligowany był zarządzeniem Wójta Gminy w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątkowych, a także informacją z odbytego przeszkolenia członków zespołów spisowych do przeprowadzenia inwentaryzacji środków trwałych (wszystkich bez wyjątku) metodą spisu z natury. Z przedłożonych do kontroli arkuszy spisowych wynikało, że inwentaryzacji wszystkich środków trwałych dokonano metodą spisu z natury. Tymczasem metoda spisu z natury w odniesieniu do środków trwałych do których dostęp jest utrudniony (np. grunty, drogi, ulice, place, sieci wodociągowe, sieci kanalizacyjne itp.) jest niezgodna z art. 26 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 2004 roku o rachunkowości. Przywołany przepis stanowi, że inwentaryzację wskazanych składników majątkowych przeprowadza się w drodze porównania ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji wartości tych składników. Ustalono także, że zespół spisowy dokonujący spisu środków pieniężnych w kasie wpisał na arkusz spisu z natury stany środków pieniężnych na rachunkach bankowych. Tymczasem zgodnie z art. 26 ust.1 pkt 2 ustawy o rachunkowości inwentaryzację aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych przeprowadza się drogą otrzymania od banków potwierdzeń prawidłowości wykazanego w księgach rachunkowych jednostki stanu tych aktywów. Jednostka posiadała potwierdzenie z Banku prowadzącego obsługę bankową o stanie środków pieniężnych na rachunkach bankowych na dzień 31 grudnia 2010 roku.
Przy przeprowadzeniu inwentaryzacji składników majątkowych nie przestrzegano instrukcji inwentaryzacyjnej w następującym zakresie: − na szeregu arkuszach spisowych nie wpisano dat i godzin rozpoczęcia i zakończenia spisu. − na szeregu arkuszach spisowych nie pisano adnotacji „spis zakończono na stronie .....zawiera .....pozycji spisowych”, − nie kasowano wolnych miejsc arkusza spisowego,
______153 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
− na kilku arkuszach spisowych pozostałych środków trwałych w używaniu stwierdzono niewłaściwe naniesienie poprawek tj cyfra na cyfrze, zamiast poprzez skreślenie i oparafowanie, − spisy z natury nie były poddawane wyrywkowej kontroli przez Przewodniczącego Komisji inwentaryzacyjnej. Kontrolujące stwierdziły, że inwentaryzacją w 2010 roku, a także w 2009 roku nie zostały objęte wartości niematerialne i prawne oraz inwestycje rozpoczęte. Inwentaryzacje ww. składników majątkowych winny być przeprowadzone w drodze porównania ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji wartości tych składników. Wartość inwestycji rozpoczętych na dzień 31 grudnia 2010 roku według konta 080 „Inwestycje” wynosiła kwotę 13.317.903,31 zł. Wartości niematerialne i prawne według stanu na dzień 31 grudnia 2010 roku wynosiły kwotę 105.964,00 zł. Zapytana na powyższą okoliczność Skarbnik Gminy wyjaśniła, że ww. składniki majątkowe nie zostały zinwentaryzowane, ponieważ brak było wskazania o zinwentaryzowaniu tych składników w wydanych przez Wójta Gminy zarządzeniach w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji nr 65/09 z dnia 11 grudnia 2009 roku i nr 80/10 z dnia 20 grudnia 2010 roku.
Kserokopie: instrukcji inwentaryzacyjnej, zarządzenia Wójta Gminy o przeprowadzeniu inwentaryzacji w 2010 roku, protokołu z przeszkolenia zespołów spisowych, arkuszy spisowych środków trwałych i środków pieniężnych w kasie, rozliczenia inwentaryzacji za 2009 i 2010 roku, zestawienia obrotów i sald na dzień 31 grudnia 2010 roku w jednostce budżetowej stanowią akta kontroli od nr 171 do nr 250 Wyjaśnienie Skarbnik Gminy na okoliczność braku inwentaryzacji wartości niematerialnych i prawnych oraz inwestycji rozpoczętych stanowi załącznik nr 30 do protokołu kontroli
X. ROZLICZENIA BUD ŻETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – 2010 ROK
W Gminie Szczerców funkcjonuje od dnia 30 grudnia 2009 roku Samorządowy Zakład Budżetowy Gminy Szczerców, utworzony uchwałą nr XXXVI/204/09 Rady Gminy Szczerców z dnia 29 października 2009 roku. Ww. zakład nosi nazwę Zakład Gospodarki Komunalnej Gminy Szczerców. Wskazaną powyżej uchwałą nadano zakładowi Statut. Uchwałą nr XXXVIII/221/09 z dnia 30 grudnia 2009 roku Rada Gminy Szczerców wyposażyła Samorządowy Zakład Budżetowy Gminy Szczerców w składniki majątkowe tj budynki, urządzenia techniczne, środki transportu, maszyny do robót drogowych i ziemnych, w maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania, w oświetlenie, budowle oczyszczalni, budowle kanalizacji i wodociągów i inne urządzenia według załączonego wykazu na łączną kwotę 24.729.486,06 zł. Zgodnie z PK z dnia 1 stycznia 2010 roku przekazano do ww. Zakładu składniki majątkowe na kwotę 24.537.622,88 zł. Według wyjaśnienia Skarbnik Gminy Zakładowi nie przekazano sieci kanalizacyjnej w ul. Piłsudskiego w Szczercowie, w związku z realizacją projektu przebudowy oczyszczalni
______154 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
ścieków i kanalizacji sanitarnej w ul. Piłsudskiego w Szczercowie z udziałem środków unijnych, który był przewidziany do realizacji na lata 2007-2010. Wyjaśnienie Skarbnik Gminy Aliny Włodarczyk stanowi załącznik nr 31 do protokołu kontroli. Zgodnie ze statutem Zakład Gospodarki Komunalnej realizuje zadania o charakterze Użyteczności Publicznej, których celem jest bieżące i nieprzerwane zaspakajanie zbiorowych potrzeb ludności w drodze świadczenia usług powszechnie dostępnych. Podstawowym zakresem działania Zakładu jest dostarczanie wody i odprowadzanie ścieków dla mieszkańców gminy i innych odbiorców. Do zadań Zakładu należy ponadto: − eksploatacja, remonty i rozbudowa sieci wodociągowych i kanalizacyjnych, − eksploatacja ujęć wody oraz oczyszczalni ścieków, − remonty i modernizacja dróg i chodników, − konserwacja urządzeń komunalnych, − usługi budowlano-remontowe, transportowo-sprzętowe oraz wodno-kanalizacyjne, − zimowe utrzymanie dróg, − prowadzenie konserwacji i modernizacji oświetlenia ulicznego, − utrzymanie zieleni komunalnej. Zgodnie z zapisem w rozdziale 4 statutu „Gospodarka finansowa” koszty działalności Zakład ponosi z przychodów własnych oraz z przyznanej z budżetu gminy dotacji. Przychodami własnymi Zakładu są: [1] przychody ze sprzedaży wody i odbioru ścieków, [2] przychody z usług świadczonych na rzecz gminnych jednostek organizacyjnych, [3] przychody z usług świadczonych na rzecz Gminy Szczerców, [4] przychody z tytułu wykonywania przyłączy wodno-kanalizacyjnych dla mieszkańców Gminy. Zakład Gospodarki Komunalnej - zgodnie z §9 statutu może utrzymywać z budżetu gminy: dotacje przedmiotowe, dotacje celowe na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji i dotacje podmiotowe. W 2010 roku Rada Gminy Szczerców Uchwałą nr XXXVIII/220/09 z dnia 30 grudnia 2009 roku w sprawie uchwalenia budżetu na 2010 rok przyznała Zakładowi Gospodarki Komunalnej w Szczercowie dotację przedmiotową w kwocie 612.800,00 zł w klasyfikacji budżetowej Dział 900 Rozdział 90017 §2650 i dotację podmiotową w kwocie 355.000,00 zł w klasyfikacji budżetowej Dział 900 Rozdział 90017 § 2510. Przekazano dotację podmiotową w kwocie 355.000,00 zł i dotację przedmiotową w kwocie 590.298,59 zł. Dotację przedmiotową i podmiotową w 2010 roku przekazano w niżej wymienionych kwotach i terminach:
Data przekazania Kwota dotacji Kwota dotacji podmiotowej przedmiotowej 12.01.2010 71.000,00 122.560,00
02.04.2010 35.500,00 61.280,00
27.05.2010 - 61.280,00
23.06.2010 71.000,00 -
27.07.2010 - 61.280,00
02.09.2010 - 61.280,00
29.09.2010 50.000,00 -
______155 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
19.10.2010 - 85.300,65
08.11.2010 39.631,47 -
03.12.2010 87.868,53 -
09.12.2010 - 109.943,64
29.12.2010 - 27.374,30
Ogółem 355.000,00 590.298,59
Dotacje planowane ogółem w kwocie 967.800,00 zł stanowiły 44,68% przychodów ogółem zaplanowanych na kwotę 2.166.000,00 zł. Dotacje przekazane do Zakładu w kwocie 945.298,59 zł stanowiły 46,31% przychodów wykonanych (przychody wykonano na kwotę 2.041.247,69 zł). Kontrolujące ustaliły, że dotacja przedmiotowa dla ww. Zakładu została skalkulowana według stawek jednostkowych, uchwalonych przez Radę Gminy Szczerców uchwałą nr XXXVII/215/09 z dnia 30 listopada 2009 roku i zmienioną uchwałą nr XXXIX/232/10 z dnia 18 lutego 2010 roku. Wskazanymi uchwałami Rada Gminy uchwaliła dopłaty do wybranych taryfowych grup odbiorców usług w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę i zbiorowego odprowadzania ścieków: [1] dla odbiorców usług w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę 0,56 zł netto do 1 m³, [2] do odbiorców usług w zakresie zbiorowego odprowadzania ścieków 3,31 zł netto do 1 m³ ścieków, [3] dla osób zamieszkałych na terenie Gminy Szczerców, korzystających z usług w zakresie zbiorowego zaopatrzenia w wodę, dla których jedynym źródłem utrzymania jest praca w posiadanym gospodarstwie rolnym położonym na terenie tej gminy gdzie nastąpiło obniżenie poziomu wód podziemnych, posiadających dodatkowo opomiarowy pobór wody na cele rolnicze, dokonuje się dopłaty do ceny wody w wysokości 50%, [4] dla osób zamieszkałych na terenie Gminy Szczerców, korzystających z usług zbiorowego zaopatrzenia wody, będących bezrobotnymi bez prawa do zasiłku, nieposiadających żadnych innych źródeł dochodu dokonuje się dopłaty do ceny wody w wysokości 50%. Nie dotyczy to odbiorców, gdzie we wspólnym gospodarstwie domowym zamieszkują osoby w mające dochody z innych źródeł, łącznie przekraczające kwotę minimalnego wynagrodzenia. Ww. dotacje przekazywane były na wniosek Dyrektora Zakładu Gospodarki Komunalnej Gminy Szczerców. Rozliczenia z otrzymanych dotacji podmiotowych przedłożone zostały: w dniu 19 kwietnia 2010 roku za okres od 1 stycznia do 31 marca 2010 roku, w dniu 14 lipca 2010 roku za okres od 1 kwietnia do 30 czerwca 2010 roku, w dniu 7 października za okres od 1 lipca do 30 września 2010 roku, w dniu 9 grudnia 2010 roku za okres od 1 października do 30 listopada 2010 roku. Rozliczenia dotacji przedmiotowych przedłożone zostały w dniach: 19 kwietnia za okres od 1 stycznia do 31 marca 2010 roku, w dniu 26 lipca 2010 roku za okres od 1 stycznia do 15 lipca 2010 roku, w dniu 31 sierpnia 2010 roku za okres od 1 stycznia do 31 lipca 2010 roku, dniu 31 grudnia 2010 roku za okres od 1 stycznia 31 grudnia 2010 roku. W rozliczeniach dotacji podmiotowych wskazano zakres wykonanych prac oraz wartość tych prac (w tym: materiałów). Na udokumentowanie materiałów załączono kserokopie faktur. Praca sprzętu i pracowników wyceniona została według ilości przepracowanych godzin i stawek godzinowych pracy sprzętu i pracowników zatwierdzonych przez Wójta Gminy na 2010 rok. Usługi ujęte w rozliczeniach były weryfikowane i akceptowane przez Kierownika Referatu Budownictwa, Rolnictwa, Ochrony Środowiska i Gospodarki Komunalnej Andrzeja Labryszewskiego, który wystawiał zlecenia na usługi.
______156 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Stawki godzinowe pracy sprzętu i pracowników zostały skalkulowane na podstawie przewidywanych kosztów w 2010 roku i przedstawiały się następująco: [1] koparko- ładowarka JCB 2 CX - 59,00 zł/godzinę, [2] równiarka - 106,00 zł/godzinę, [3] samochód specjalny podnośnik - 65,00 zł/godzinę; [4] przecinarka - 60,00 zł/godzinę, [5] pilarka - 30,00 zł/godzinę, [6] zagęszczarka - 34,00 zł/godzinę, [7] pompa 30,00 zł/godzinę, [8] rębarka 41,00 zł/godzinę, [9] urządzenie ciśnieniowe WUKO - 59,00 zł/godzinę, [10] stawka godzinowa pracownika brygady remontowo-budowlanej - 20,50 zł/godzinę, [11] stawka godzinowa pracownika brygady sieci wod.kan. - 24,00 zł/godzinę. W rozliczeniach dotacji przedmiotowej wskazano ilość sprzedanej wody i ścieków, ilość sprzedanej wody rolnikom, stawkę dotacji brutto oraz naliczoną i otrzymaną kwotę dotacji. Końcowe rozliczenie dotacji przedstawiało się następująco:
Nazwa wyrobu J.m. Ilość sprzedana Stawka dotacji Naliczona Otrzymana brutto kwota dotacji kwota dotacji brutto brutto
Ścieki 1.01.-28.12.10 m³ 109.472,8 3,54 387.533,71 392.312,44
Woda 1.01.-28.12.10 m³ 329.182,5 0,60 197.509,50 197.98,15
Rolnicy m³ 6.409,0 0,82 5.255,38
Razem x x x 590.298,59 590.298,59
Zakład Gospodarki Komunalnej Gminy Szczerców złożył w dniu 25 marca 2011 roku sprawozdanie opisowe z wykonania planu finansowego za 2010 rok, z wyszczególnieniem poniesionych kosztów w poszczególnych działach: ujęcia wody, oczyszczalni ścieków, brygady remontowej na sieci, brygady remontowo-budowlanej I administracji. Według ww. sprawozdania przychody i koszty ogółem wynosiły 2.041.065,80 zł. Środki pieniężne na rachunku bankowym wynosiły 109.463,79 zł, należności za wodę i ścieki 20.512,73 zł, pozostałe środki obrotowe (magazyn) 6.662,05 zł, zobowiązania i inne rozliczenia 141.738,36 zł.
WPŁATY ZAKŁADÓW BUD ŻETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUD ŻETU GMINY - 2010 ROK
Kontrolujące ustaliły, że Samorządowy Zakład Gospodarki Komunalnej w Szczercowie nie odprowadzał do budżetu gminy nadwyżki środków obrotowych, zgodnie z wymogiem wynikającym z art. 15 ust.7 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych, ponieważ posiadał ujemny stan środków obrotowych. Według sprawozdania Rb-30 z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 roku stan środków obrotowych netto zamknął się kwotą ujemną w wysokości 5.099,79 zł.
DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI
W 2010 roku nie udzielano dotacji na rzecz Publicznych Samodzielnych Zakładów Opieki Zdrowotnej.
______157 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
XI. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ. POMOC FINANSOWA
POMOC FINANSOWA UDZIELANA INNYM JEDNOSTKOM SAMORZ ĄDU TERYTORIALNEGO – 2009 - 2010
Pomoc finansowa dla Powiatu Bełchatowskiego w 2009 roku
W dniu 13 listopada 2008 roku Rada Gminy Szczerców podjęła uchwałę nr XX/162/08 w sprawie wyrażenia zgody na zawarcie umowy pomiędzy Gminą Szczerców, a Powiatem Bełchatowskim, dotyczącej współudziału w kosztach realizacji zadania inwestycyjnego, polegającego na przebudowie drogi powiatowej nr 1918E na odcinku Szczerców-Osiny. Zgodnie z §2 uchwały środki finansowe na realizację zadania zabezpieczone będą w budżecie Gminy na 2009 rok.
W budżecie gminy na 2009 rok uchwalonym przez Radę Gminy Szczerców uchwałą nr XXX/184/09 z dnia 27 marca 2009 roku na ww. zadanie w Dziale 600 Rozdział 60014 § 6620 przeznaczono środki finansowe w kwocie 500.000,00 zł.
W dniu 16 lutego 2009 roku została zawarta umowa pomiędzy Gminą Szczerców, a Powiatem Bełchatowskim w sprawie udzielenia przez Gminę Powiatowi Bełchatowskiemu pomocy finansowej (w formie dotacji celowej) w kwocie 500.000,00 zł na realizację zadania „Przebudowa drogi powiatowej nr 1918E Szczerców-Osiny. Zgodnie z §2 umowy w ramach realizacji zadania Powiat zobowiązał się: [1] wystąpić z wnioskiem o dofinansowanie przedmiotu umowy z Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013 w ramach Osi Priorytetowej I Infrastruktura transportowa, Działanie I.1 Drogi, [2] przeprowadzić postępowanie przetargowe o udzielenie zamówienia publicznego na przedmiot umowy w trybie przetargu nieograniczonego, [3] nadzorować wykonanie zadania, [4] zrealizować projekt zgodnie z zapisami umowy o dofinansowanie, [5] rozliczyć projekt. Gmina zobowiązała się przekazać wyżej wskazane środki finansowe w terminie do 7 dni po podpisaniu przez Powiat umowy z wykonawcą, Powiat natomiast zobowiązał się do zakończenia przedmiotu umowy najpóźniej do dnia 10 grudnia 2009 roku, zapewnienia przedstawiciela Gminy w komisji odbiorowej oraz przedłożenia Gminie w terminie 7 dni po wykonaniu zadania sprawozdania z jego realizacji, zawierającego spis kosztów, kopie umów i kopie faktur.
Środki finansowe zostały przekazane przez Gminę na rachunek bankowy Powiatu Bełchatowskiego w dniu 8 października 2009 roku.
Sprawozdanie finansowe z realizacji zadania pod nazwą „Przebudowa drogi powiatowej nr 1918E Szczerców-Osiny” zostało przedłożone przez Powiat Gminie Szczerców w dniu 16 grudnia 2009 roku. Przedmiotowe zadanie inwestycyjne zostało zakończone w dniu 12 października 2009 roku (data podpisania protokołu odbioru ostatecznego wykonanych robót budowlanych).
Zgodnie ze złożonym sprawozdaniem finansowym nakłady na ww. zadanie inwestycyjne wyniosły 1.307.643,04 zł i sfinansowane zostały środkami pieniężnymi z Gminy Szczerców na kwotę 500.000,00 zł, środkami finansowymi z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego na kwotę 1.307.643,94 zł. Do sprawozdania finansowego Powiat
______158 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Bełchatowski załączył: [1] plik potwierdzonych za zgodność kserokopii faktur wraz z dowodami zapłaty (za roboty budowlane; za wykonanie i montaż tablic informacyjnych; za ogłoszenia prasowe, za nagranie spotu reklamowego; za ulotki reklamowe) na łączną kwotę 1.307.643,94 zł, [2] kserokopie zawartych umów: z wykonawcą robót budowlanych Przedsiębiorstwem Robót Drogowych i Mostowych S.A. z Bełchatowa(umowa z dnia 29 czerwca 2009 roku na kwotę brutto 1.298.262,29 zł); z Przedsiębiorcą Krzysztofem Iwańskim z Dobrzelowa na wykonanie i montaż tablic informacyjnych oraz ulotek informacyjnych (umowa z dnia 28 lipca 2009 roku na kwotę 3.562,64 zł i umowa z dnia 27 października 2009 roku na kwotę 1.268,80 zł, umowa z dnia 23 listopada 2009 roku na kwotę 2.171,60 zł), [3] kserokopię protokołu odbioru ostatecznego robót budowlanych z dnia 12 października 2009 roku.
Pomoc finansowa dla Gminy Kluki w 2010 roku
W dniu 8 maja 2010 roku Rada Gminy Szczerców podjęła uchwałę nr XLII/246/10 w sprawie udzielenia pomocy finansowej jednostce samorządu terytorialnego. Wskazaną uchwałą Rada Gminy Szczerców postanowiła udzielić pomocy finansowej w kwocie 100.000,00 zł Gminie Kluki, z przeznaczeniem na realizację zadania inwestycyjnego, polegającego na przebudowie drogi gminnej nr 101077E o długości 1300 mb na odcinku granica gminy Szczerców do Żar”.
W budżecie gminy na 2010 rok uchwalonym przez Radę Gminy Szczerców uchwałą nr XL/233/10 z dnia 30 marca 2010 roku w sprawie zmian w budżecie na ww. zadanie w Dziale 600 Rozdział 60016 Paragraf 6300 przeznaczono środki finansowe w kwocie 100.000,00 zł.
W dniu 31 maja 2010 roku została zawarta umowa nr 1/F/10 pomiędzy Gminą Szczerców, a Gminą Kluki w sprawie udzielenia pomocy finansowej w kwocie 100.000,00 zł na realizację zadania „Przebudowa drogi gminnej nr 101077E o długości 1.300 mb na odcinku od granicy gminy Szczerców do Żar. Zgodnie z §2 umowy w ramach realizacji zadania Gmina Kluki zobowiązała się do przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na przedmiot umowy w trybie przetargu nieograniczonego oraz nadzorowania wykonania robót. Gmina Szczerców zobowiązała się przekazać wyżej wskazane środki finansowe w terminie do 7 dni od podpisania niniejszej umowy. Gmina Kluki zobowiązała się do: [1] przeznaczenia środków finansowych na cel określony w umowie, [2] zakończenia przedmiotu umowy najpóźniej do dnia 30 listopada 2010 roku, [3] zapewnienia przedstawiciela Gminy Szczerców w komisji odbiorowej oraz [4] przedłożenia w terminie 15 dni po wykonaniu zadania rozliczenia pomocy finansowej w formie sprawozdania z realizacji zadania, zawierającego: oświadczenie, że w dokumentacji przedmiotowej inwestycji znajdują się: decyzja o pozwoleniu na budowę, dokumentacja przetargowa zgodna z ustawą Prawo zamówień publicznych i umowa o wykonanie prac oraz potwierdzone za zgodność kserokopie faktur, rachunków wraz z potwierdzeniem dokonania zapłaty ze środków Gminy Kluki.
Środki finansowe zostały przekazane przez Gminę Szczerców na rachunek bankowy Gminy Kluki w dniu 11 czerwca 2010 roku.
Sprawozdanie z realizacji zadania pod nazwą „Przebudowa drogi gminnej nr 101077E na odcinku granica gminy Szczerców-Żar” zostało przedłożone przez Gminę Kluki w dniu 23 września 2010 roku. Przedmiotowe zadanie inwestycyjne zostało zakończone w dniu 7 lipca 2010 roku (data podpisania protokołu odbioru ostatecznego wykonanych robót budowlanych), w związku z czym sprawozdanie z realizacji zadania zostało przekazane Gminie po terminie wskazanym w zawartej umowie z dnia 31 maja 2010 roku.
______159 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Gmina Kluki złożyła wymagane umową dokumenty. Z przedłożonych kserokopii rachunków i faktur oraz przelewów potwierdzających dokonanie zapłaty, podpisanych za zgodność z oryginałem wynikało, że na ww. zadanie inwestycyjne poniesiono nakłady w wysokości 237.726,50 zł, z tego: dokumentacja projektowa 4.880,00 zł, roboty budowlane 230.541,50 zł i nadzór inwestorski 2.305,00 zł. Nakłady inwestycyjne ww. inwestycji zostały sfinansowane środkami finansowymi z Gminy Szczerców w wysokości 42,07%.
Pomoc finansowa dla Powiatu Bełchatowskiego w 2010 roku
W dniu 29 września 2009 roku Rada Gminy Szczerców podjęła uchwałę nr XXXV/201/09 w sprawie wyrażenia zgody na zawarcie umowy pomiędzy Gminą Szczerców, a Powiatem Bełchatowskim, dotyczącej współudziału w kosztach realizacji zadania inwestycyjnego, polegającego na wykonaniu robót budowlanych na drodze powiatowej nr 1909E Lubiec- Parzno-Bełchatów na odcinku Lubiec-Parzno. Zgodnie z §2 uchwały środki finansowe na realizację zadania zabezpieczone będą w budżecie Gminy na 2010 rok.
W budżecie gminy na 2010 rok uchwalonym przez Radę Gminy Szczerców uchwałą nr XXXVIII/220/09 z dnia 30 grudnia 2009 roku na ww. zadanie w Dziale 600 Rozdział 60014 § 6620 przeznaczono środki finansowe w kwocie 200.000,00 zł.
W dniu 29 września 2009 roku została zawarta umowa pomiędzy Gminą Szczerców, a Powiatem Bełchatowskim w której Gmina Szczerców deklaruje, że udzieli ze swojego budżetu w 2010 roku Powiatowi Bełchatowskiemu pomocy finansowej w kwocie 200.000,00 zł na wykonanie robót budowlanych polegających na odtworzeniu stanu pierwotnego drogi powiatowej nr 1909 E Lubiec-Parzno-Bełchatów, odcinek Lubiec- Parzno. Zgodnie z §2 umowy w ramach realizacji zadania Powiat zobowiązał się: [1] wystąpić z wnioskiem o dofinansowanie przedmiotu umowy z Programu Wieloletniego pod nazwą „Narodowy Program Przebudowy Dróg Lokalnych 2008-2011, [2] przeprowadzić postępowanie przetargowe o udzielenie zamówienia publicznego na przedmiot umowy w trybie przetargu nieograniczonego, [3] nadzorować wykonanie zadania. Gmina zobowiązała się przekazać wyżej wskazane środki finansowe w terminie do 7 dni po podpisaniu przez Powiat umowy z wykonawcą, Powiat natomiast zobowiązał się do zakończenia przedmiotu umowy najpóźniej do dnia 31 października 2010 roku, zapewnienia przedstawiciela Gminy w komisji odbiorowej oraz przedłożenia Gminie w terminie 7 dni po wykonaniu zadania sprawozdania z jego realizacji, zawierającego spis kosztów, kopie umów i kopie faktur.
Aneksem do umowy podpisanym w dniu 25 sierpnia 2010 roku zmieniono termin zakończenia zadania do dnia 30 listopada 2010 roku.
Środki finansowe zostały przekazane przez Gminę Szczerców na rachunek bankowy Powiatu Bełchatowskiego w dniu 14 września 2010 roku.
Pismem z dnia 16 sierpnia 2010 roku Wicestarosta Powiatu Bełchatowskiego poinformował Wójta Gminy Szczerców, że Powiat złożył, zgodnie z umową o udzielenie pomocy finansowej wniosek o dofinansowanie zadania ze środków Programu Wieloletniego pn „Narodowy Program Przebudowy Dróg Lokalnych 2008-2011, ale zadanie znalazło się na liście rezerwowej i w chwili obecnej wiadomo, że Powiat nie otrzyma środków finansowych. W związku z powyższym Zarząd Powiatu podjął decyzję o realizacji zadania w okrojonym zakresie, dzieląc je na etapy, co wymagało zmiany nazwy zadania w uchwale budżetowej i ostatecznie brzmi ona: „wykonanie robót budowlanych polegających na odtworzeniu stanu pierwotnego drogi powiatowej nr 1909E Lubiec-
______160 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
Parzno-Bełchatów, odcinek Lubiec-Parzno etap I. Poinformowano także Wójta Gminy Szczerców o zawarciu w dniu 12 sierpnia 2010 roku umowy z wykonawcą robót na realizację pierwszego etapu do dnia 12 listopada 2010 roku.
Sprawozdanie finansowe z realizacji zadania pod nazwą „Wykonanie robót budowlanych, polegających na odtworzeniu stanu pierwotnego drogi powiatowej nr 1909E Lubiec- Parzno-Bełchatów, odcinek Lubiec-Parzno etap I zostało przedłożone przez Powiat Gminie Szczerców w dniu 3 grudnia 2010 roku. Przedmiotowe zadanie inwestycyjne zostało zakończone w dniu 20 października 2010 roku (data podpisania protokołu odbioru ostatecznego wykonanych robót budowlanych), w związku z czym sprawozdanie z realizacji zadania zostało przekazane Gminie po terminie wskazanym w zawartej umowie z dnia 29 września 2009 roku.
Zgodnie ze złożonym sprawozdaniem finansowym nakłady na ww. zadanie inwestycyjne wyniosły 1.140.216,20 zł i sfinansowane zostały środkami pieniężnymi z Gminy Szczerców na kwotę 200.000,00 zł, środkami finansowymi z Powiatu na kwotę 940.216,20 zł. Do sprawozdania finansowego Powiat Bełchatowski załączył: [1] potwierdzone za zgodność kserokopie faktur wraz z dowodami zapłaty (za roboty budowlane na kwotę 1.140.102,20 zł; za opłatę roczną za 2010 rok dot. oddania w użytkowanie gruntów Skarbu Państwa na kwotę 114,00 zł), [2] kserokopie zawartych umów: z wykonawcą robót budowlanych POL-DRÓG Oleśnica, S.A Cieśle 44, 56-400 Oleśnica (umowa z dnia 12 sierpnia 2010 roku na kwotę brutto 1.140.102,20 zł), [3] kserokopię protokołu odbioru ostatecznego robót budowlanych z dnia 20 października 2010 roku.
XII. INNE USTALENIA
Kontrola osiągnięcia wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli o których mowa w art. 30 ust.3 ustawy Sprawozdanie z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez Gminę Szczerców na wzorze udostępnionym przez KR RIO, sporządzone z datą 27 lutego 2011 roku przekazane zostało do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi.
Według ww. sprawozdania kwota różnicy pomiędzy sumą iloczynów średniorocznej liczby etatów i średnich wynagrodzeń o których mowa w art. 30 ust.3 Karty Nauczyciela, ustalonych dla okresów obowiązywania poszczególnych kwot bazowych, a wydatkami poniesionymi na wynagrodzenia w składnikach wskazanych przez artykuł 30 ust.1 karty Nauczyciela wynosiła:
– w grupie nauczycieli stażystów - (+) 10.935,95 zł – w grupie nauczycieli kontraktowych – (+) 62.416,01 zł – w grupie nauczycieli mianowanych – (+) 87.237,71 zł, – w grupie nauczycieli dyplomowanych -(+) 55.391,54 zł tj łącznie na kwotę (+) 215.981,21 zł.
Ustalono, iż ujęte w ww. sprawozdaniu średnioroczne liczby etatów dla okresów obowiązywania poszczególnych kwot bazowych tj od dnia 1 stycznia do dnia 31 sierpnia i od dnia 1 września do 31 grudnia oraz wydatki poniesione w roku na wynagrodzenia w składnikach wskazanych w art. 30 ust. 1 Karty Nauczyciela były wynikiem zsumowania wyliczonych komputerowo danych dotyczących średniorocznej struktury zatrudnienia i
______161 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
faktycznych wydatków poniesionych na wynagrodzenia dla poszczególnych placówek oświatowych w rozbiciu na 4 grupy awansu zawodowego tj nauczycieli stażystów, nauczycieli kontraktowych, nauczycieli mianowanych i nauczycieli dyplomowanych.
W toku niniejszej kontroli dokonano sprawdzenia poprawności wyliczenia: – średniorocznej liczby etatów dla okresu od 1 stycznia do 31 sierpnia i od 1 września do 31 grudnia 2010 roku,
– wydatków poniesionych na wynagrodzenia w składnikach wskazanych w art. 30 ust.1 Karty Nauczyciela,
dla dwóch grup awansu zawodowego nauczycieli: kontraktowych i dyplomowanych w Szkole Podstawowej w Osinach.
Ustalenia kontroli Średnioroczna liczba nauczycieli kontraktowych w Szkole Podstawowej w Osinach ujęta w ww. sprawozdaniu wynosiła: w okresie od dnia 1 stycznia do 31 sierpnia 2010 roku 1,3713 etatu, a w okresie od dnia 1 września do dnia 31 grudnia 2010 roku - 1,2778 etatu.
Średnioroczna liczba nauczycieli dyplomowanych w Szkole Podstawowej w Osinach ujęta w ww. sprawozdaniu wynosiła: w okresie od dnia 1 stycznia do 31 sierpnia 2010 roku – 2,0511 etatu, w okresie od dnia 1 września do dnia 31 grudnia 2010 roku – 2,0955 etatu.
W oparciu o dokumenty źródłowe tj. zawarte umowy, kontrakty, karty zarobkowe, ewidencje zwolnień lekarskich i urlopów macierzyńskich, karty zasiłkowe stwierdzono, że średnioroczna liczba etatów dla okresu od dnia 1 stycznia do dnia 31 sierpnia 2010 roku i dla okresu od 1 września do 31 grudnia 2010 roku dla ww. grup awansu zawodowego nauczycieli w Szkole Podstawowej w Osinach ustalona została prawidłowo.
W oparciu o angaże, karty zarobkowe pracowników, karty wypłat zasiłków chorobowych, ewidencje urlopów bezpłatnych ustalono, że faktyczna kwota wydatków poniesionych na wynagrodzenia w ww. dwóch grupach awansu zawodowego w Szkole Podstawowej w Osinach wynosiła:
– w grupie nauczycieli kontraktowych – 38.709,24 zł, – w grupie nauczycieli dyplomowanych – 102.414,96 zł.
Kwoty poniesionych wynagrodzeń w ww. placówce ujęte do sprawozdania były zgodne z dokumentacją źródłową. Do wyliczenia faktycznie poniesionych kwot wynagrodzenia przyjęto składniki wynagrodzenia zgodnie z art. 30 ust.1 Karty Nauczyciela.
XIII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.
Protokół zawiera 162 ponumerowane i zaparafowane strony. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli Urzędu Gminy pod pozycją 11/2011.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby:
______162 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
1. Grzegorz Kmita – Wójt Gminy 2. Marek Kami ński – Sekretarz Gminy 3. Alina Włodarczyk– Skarbnik Gminy 4. Mariusz Grzybek - po Kierownika Referatu ds. Gospodarki Komunalnej 5. El żbieta Próba – inspektor ds. inwestycji i zamówie ń publicznych 6. Mirosław Wróblewski - inspektor ds. gospodarki nieruchomo ściami 7. Jadwiga Zarzeczna - Kierownik GOPS 8. Danuta Fułczy ńska - inspektor ds. obsługi kasowej i archiwum, 9. Anna Małecka - specjalista ds. wymiaru podatków i opłat 10. Agnieszka Cywi ńska - ksi ęgowa ds. podatków
i inni pracownicy w miar ę potrzeb
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Protokół z kontroli kasy Urz ędu Gminy 2. Test kontrolny dotycz ący prawidłowo ści dokonywania zapisów ksi ęgowych, 3. Zestawienie dowodów ksi ęgowych nieuj ętych we wła ściwych okresach sprawozdawczych, 4. Specyfikacja zobowi ąza ń z tytułu dostaw towarów, robót i usług na koncie 201 „Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami na dzie ń 31 grudnia 2009 roku, 5. Specyfikacja zobowi ąza ń z tytułu dostaw towarów, robót i usług na koncie 201 „Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami na dzie ń 31 grudnia 2010 roku, 6. Szczegółowe dane o wysoko ści zobowi ąza ń na koncie 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzie ń 31 grudnia 2009 roku, 7. Szczegółowe dane o wysoko ści zobowi ąza ń na koncie 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzie ń 31 grudnia 2010 roku, 8. Wyja śnienie Skarbnik Gminy Aliny Włodarczyk w sprawie niezwróconych kwot wadiów i zabezpiecze ń nale żytego wykonania umowy, 9. Zestawienie podatników podatków od nieruchomo ści obj ętych prób ą kontroln ą za lata 2010-2011 (osoby prawne), 10. Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do I i II raty podatku od nieruchomo ści za 2010 rok oraz V i VI raty podatku za 2011 rok (osoby prawne), 11. Zestawienie podatników podatków od nieruchomo ści obj ętych prób ą kontroln ą za lata 2009-2010 (osoby fizyczne), 12. Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do II raty podatku od nieruchomo ści za 2010 rok oraz I raty podatku za 2011 rok (osoby fizyczne) 13. Formularze WP-1, WP-2, WP-3, WP-4, WP-5 i WP-6 dotycz ące windykacji podatku od nieruchomo ści za lata 2008 i 2009, 14. Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści w podatku od środków transportowych za lata 2008-2010. 15. Podstawowe dane o dochodach i zaległo ściach z tytułu podatku rolnego, podatku od nieruchomo ści i podatku od środków transportowych, 16. Szczegółowe dane o sprzedanych oraz przekazanych w u żytkowanie wieczyste nieruchomo ściach w latach 2009-2011 (30 czerwca), 17. Wykaz lokali użytkowych oraz nieruchomo ści gruntowych oddanych w najem lub dzier żaw ę, 18. Terminowo ść regulowania czynszów za najem i dzier żaw ę lokali u żytkowych i nieruchomo ści gruntowych przez najemców i dzier żawców obj ętych prób ą kontroln ą, 19. Test dotycz ący dochodów z najmu i dzier żawy składników maj ątkowych, 20. Wyja śnienie Pana Mariusza Grzybka w sprawie poboru opłat za zaj ęcie pasa drogowego,
______163 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
21. Dane o wykonaniu rzeczowym zada ń z zakresu pomocy społecznej, 22. Wykaz badanych decyzji przyznaj ących zasiłki stałe, okresowe i celowe, 23. Dane dotycz ące udzielonych dotacji na rzecz jednostek spoza sektora finansów publicznych, 24. Test dotycz ący dotacji na realizacj ę zada ń powierzonych na podstawie umowy jednostkom spoza sektora finansów publicznych, 25. Wykaz źródeł finansowania inwestycji w latach 2009-2011, 26. Informacje o zadaniach inwestycyjnych obj ętych kontrol ą 27. „Zestawienie wypłaconych faktur za roboty budowlano- monta żowe na zadaniu inwestycyjnym „Budowa oczyszczalni ścieków i kanalizacji w m. Lubiec,” 28. Zestawienie wypłaconych faktur za nadzór inwestorski na zadaniu inwestycyjnym „Budowa oczyszczalni ścieków i kanalizacji w m. Lubiec 29. Test kontrolny dotycz ący ewidencji środków trwałych 30. Wyja śnienie Skarbnik Gminy na okoliczno ść nieprzeprowadzenia inwentaryzacji warto ści niematerialnych i prawnych oraz inwestycji rozpocz ętych, 31. Wyja śnienie Skarbnik Gminy w sprawie rozbie żno ści dot. przekazanego maj ątku do ZGK 32. Akta kontroli
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 17 października 2011 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy w Szczercowie.
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący: Jednostka kontrolowana:
...... (Kazimiera Korta)
...... (Sylwia Ryl)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: …………………………………………………………………….
______164 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE SZCZERCÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
______165