Raport Privind Finanțele Publice Locale, Județul Iași 2019
Total Page：16
File Type：pdf, Size：1020Kb
RAPORT PRIVIND FINANȚELE PUBLICE LOCALE PE ANUL 2019 la nivelul județului Iași I. Prezentare generală Înființată în baza art. 140 din Constituția României, Curtea de Conturi a României își desfășoară activitatea în conformitate cu prevederile Legii nr. 94/1992 privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi (republicată), pe baza programului anual de activitate aprobat de Plenul Curții elaborat în concordanță cu numărul de auditori publici externi existent și cu cerințele abordării cu prioritate a unor domenii și obiective de însemnătate majoră, urmărind prin verificările pe care le efectuează dacă fondurile publice, indiferent de modul de constituire și destinația acestora, sunt corect contabilizate și dacă sunt cheltuite în conformitate cu reglementările aplicabile. Curtea de Conturi, potrivit art. 3 din Legea nr. 94/1992 republicată), decide în mod autonom asupra programului său de activitate, controalele fiind inițiate din oficiu și nu pot fi oprite decât de Parlament și numai în cazul depășirii competențelor stabilite prin lege. Obiectivele controalelor Curții de Conturi dispuse de Camera Deputaților sau de Senat ori dispuse de Curte se stabilesc de acestea prin hotărâri și potrivit prevederilor art. 30 din Legea nr. 94/1992 (republicată), se aduc la cunoștința celor interesați. Curtea de Conturi, integrată în sistemul Organizației Internaționale a Instituțiilor Supreme de Audit (INTOSAI), a elaborat standarde proprii de audit, în conformitate cu standardele de audit internaționale general acceptate și aprobate, funcția de control fiind realizată prin proceduri de audit cuprinse în regulamente, manuale și ghiduri pe domenii specifice. Exercitarea controlului Curții de Conturi a României asupra modului de formare, de administrare și de întrebuințare a resurselor financiare ale statului și ale sectorului public la nivelul unităților administrativ-teritoriale și ale celorlalte entități de pe raza județului Iași, se realizează, în conformitate cu prevederile art. 8 (alin. 2) ale Legii nr. 94/1992 (republicată), de către Camera de Conturi Iași, prin utilizarea de proceduri de audit public extern prevăzute în standardele proprii de audit și în baza Regulamentului privind organizarea și desfășurarea activităților specifice Curții de Conturi, precum și valorificarea actelor rezultate din aceste activități (în continuare Regulament), aprobat prin Hotărârea Plenului Curții de Conturi nr. 130/2010, cu modificările și completările ulterioare aprobate prin Hotărârea Plenului Curții de Conturi nr. 155/2014. În contextul atribuțiilor și competențelor învederate de Constituție și de Legea organică de organizare și funcționare și, respectiv, a strategiilor proprii de dezvoltare/comunicare elaborate în acest sens, Curtea de Conturi are un rol esențial în responsabilizarea executivului, inclusiv a autorităților administrativ-teritoriale, pentru buna gestionare a fondurilor publice, asigurând, prin rapoartele întocmite ca urmare a verificărilor pe care le organizează și le desfășoară, Str. Sărăriei nr. 189, Mun. Iași, Județul Iași, +4023.22.12.052, www.curteadeconturi.ro, cciaș[email protected] Pagină 1 din 29 transparența asupra operațiunilor economice și financiar-contabile (pe ansamblu și la nivel local) și modului în care serviciile sunt create și oferite cetățenilor, fiind un partener al Parlamentului căruia îi furnizează rapoartele în care sunt consemnate rezultatele verificărilor, măsurile și recomandările propuse, în scopul de a ajuta la îmbunătățirea controlului financiar și, în cele din urmă, la performanța sectorului public. 1. Sfera și competențele de activitate Formarea și utilizarea fondurilor publice locale, conturile de execuție ale bugetelor unităților administrativ-teritoriale de pe raza județului Iași, precum și situația, evoluția și modul de administrare a patrimoniului public și privat al acestor unități administrativ-teritoriale sunt supuse controlului Curții de Conturi prin Camera de Conturi Iași. Domeniile de interes ale camerei pe parcursul anului 2020, prevăzute în programul anual de activitate aprobat de Plenul Curții de Conturi, au acoperit aspecte referitoare la execuția bugetelor publice gestionate de instituțiile de la nivelul județului Iași, la modul cum s-au constituit si utilizat în anul 2019 resursele financiare ale statului de către ordonatorii terțiari de credite ai unităților deconcentrate ale ministerelor, precum și de către ordonatorii principali de credite ai unităților administrativ-teritoriale ale județului Iași. Elaborat în concordanță cu existentul de auditori publici externi și cu cerințele abordării cu prioritate a unor domenii și obiective de însemnătate majoră, în programul anual de activitate al Camerei de Conturi Iași au fost prevăzute și efectuate pe parcursul anului 2020, în conformitate cu programul anual de activitate: acțiuni de audit financiar la ordonatorii principali și secundari de credite ai unităților administrativ-teritoriale ale județului Iași și la o serie de ordonatori terțiari de credite ai unităților deconcentrate ale ministerelor, prin care s-a urmărit modul în care situațiile financiare întocmite pentru exercițiul bugetar al anului 2019 la entitățile verificate sunt reale și conforme cadrului de raportare financiară aplicabilă, respectă principiile legalității și regularității și oferă o imagine fidelă atât a poziției, cât și a performanței financiare, acțiuni de audit de conformitate respectiv, controale tematice efectuate la o serie de ordonatori terțiari de credite (din subordinea unităților administrativ teritoriale și ale ministerelor), la sucursale ale regiilor autonome de interes național și local și la societățile comerciale unde unitățile administrativ-teritoriale, instituțiile publice sau regiile autonome dețin, singure ori împreună, integral sau mai mult de jumătate din capitalul social al acestora, acțiuni ce au constat în realizarea de verificări cu privire la modul de administrare al patrimoniului public și privat al statului și al unităților administrativ-teritoriale sub aspectul conformității și legalității execuției bugetelor de venituri și cheltuieli și, acțiuni de audit al performanței prin care s-a urmărit la nivelul entităților auditate, modul în care se asigură o bună gestiune financiară a activității supuse analizei/evaluării sub aspectul economicității, eficienței și eficacității, astfel încât prin constatările și recomandările formulate să se realizeze o diminuare a costurilor, sporirea eficienței utilizării resurselor și îndeplinirea obiectivelor propuse la nivelul entității auditate (respectiv Regia Autonomă Aeroportul Iași). La solicitarea Parlamentului României au fost efectuate pe parcursul lunii iunie a anului 2020 verificări cu privire la modul de gestionare a resurselor publice pe perioada stării de urgență, respectiv a fondurile alocate și utilizate pe perioada stării de urgență pentru prevenirea și/sau combaterea infectării cu coronavirus COVID-19. Deosebit de acțiunile de natura celor mai sus menționate, au fost realizate acțiuni de verificare și/sau de monitorizare a implementării recomandărilor dispuse prin deciziile emise de cameră ca urmare acțiunilor de audit efectuate în anii anteriori, cu mențiunea că, verificări cu privire la realitatea aspectelor prezentate în petițiile adresate Curții de Conturi legate de modul de administrare al patrimoniului și de utilizare a creditelor bugetare de către entitățile supuse controlului, au fost realizate în marea lor majoritate, cu ocazia acțiunilor de audit desfășurate la entitățile incluse în programul anual de activitate. Pagină 2 din 29 În fapt, interesul manifestat de către autoritățile statului și a celor de pe plan local, inclusiv de către cetățeni în legătură cu utilizarea corectă, eficientă și eficace a resurselor financiare ale statului și ale unităților administrativ teritoriale, este susținut de către Curtea de Conturi a României prin activitățile specifice de control/audit desfășurate de camerele de conturi, asigurând, prin rapoartele întocmite ca urmare a verificărilor pe care le organizează și le desfășoară, transparența asupra operațiunilor economice și financiar-contabile și asupra modului în care serviciile sunt create și oferite cetățenilor, și totodată măsurile și recomandările propuse, în scopul de a ajuta la îmbunătățirea controlului financiar și, implicit, la performanța sectorului public. În acest context, având în vedere prevederile art. 4 alin. (4) coroborat cu cele ale art. 38 alin. (2) din Legea nr. 94/1992 (republicată), a fost elaborat prezentul raport în care sunt redate succint principalele constatări și concluzii ale verificărilor efectuate de Camera de Conturi Iași la ordonatorii principali, secundari și terțiari de credite ai unităților administrativ-teritoriale ale județului Iași și a celor realizate la regiile autonome și societățile comerciale unde unitățile administrativ-teritoriale ale județului Iași, instituțiile publice sau regiile autonome dețin, singure ori împreună, integral sau mai mult de jumătate din capitalul social al acestora (exclusiv rezultatele verificării modului de gestionare a resurselor publice pe perioada stării de urgență la aceste entități), precum și recomandările cu privire la măsurile ce urmează a fi luate de conducerea entităților verificate (astfel cum au fost consemnate în actele de control/audit întocmite de auditorii publici externi), având ca scop eliminarea erorilor și neregularităților identificate, de stabilire și recuperare a eventualelor prejudicii aduse bugetelor publice și de îmbunătățire a modului de gestionare