REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI
Numer egzemplarza: 2
PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Urz ąd Miasta – Gminy Stryków
Termin kontroli: 05.02.2007 r. – 29.03.2007 r.
Kontroluj ący Anna Ka źmierczak – inspektor (imi ę, nazwisko, Mariusz Ostrowski – inspektor stanowisko słu Ŝbowe):
Okres obj ęty kontrol ą 2005 – 2006
WK 601-2/9/2007 z dnia 18 Numer i data upowa Ŝnienia: stycznia 2007
Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I. INFORMACJE WST ĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Stryków obejmuje obszar o powierzchni 157,8 km2, w tym: powierzchnia miasta – 8,1 km2 oraz powierzchnia wsi – 149,7 km2. Granice gminy określone są na mapie stanowiącej załącznik nr 1 do statutu. Terytorium gminy obejmuje miasto Stryków oraz sołectwa: Anielin, Anielin Swędowski, Bartolin, Bratoszewice, Ciołek, Dobieszków, Dobra, Dobra Nowiny, Gozdów, Kalinów, Kiełpina Klęk, Koźle, Lipka, Ługi, Michałówek Orzechówek, Niesułków, Niesułków Kolonia, Nowostawy Górne, Osse, Ludwiny, Rokitnica, Sodówka, SierŜnia, Sosnowiec, Sosnowiec Pieńki, Smolice, Stary Imielnik, Swędów, Tymianka Krucice Lipa, Warszewice Cesarka, Wola Błędowa, Wrzask Bronin, Wyskoki, Zagłoba, Zelgoszcz. Siedziba Urzędu Miasta – Gminy Stryków mieści się w Strykowie przy ul. Kościuszki 27. Liczba ludności według stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku wyniosła 11.842 mieszkańców. Stopień bezrobocia według stanu na dzień 30 listopada 2006 roku wyniósł 21,5%. Na podstawie zaświadczenia o numerze identyfikacyjnym z dnia 10 września 2001 roku Urząd Miasta – Gminy Stryków otrzymał numer identyfikacyjny REGON 000530264. Na podstawie zaświadczenia o numerze identyfikacyjnym z dnia 24 listopada 2004 roku Gmina Stryków otrzymała numer identyfikacyjny REGON 472057833. Urząd Gminy i Miasta w Strykowie otrzymał numer identyfikacji podatkowej NIP 733 00 040192.
II. USTALENIA OGÓLNE
KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodnicz ący rady miejskiej Przewodniczącym Rady Miejskiej w Strykowie jest PAWEŁ KASICA wybrany na Przewodniczącego Rady Miejskiej na podstawie uchwały nr I/1/2006 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 27 listopada 2006 roku.
Burmistrz i jego zast ępca Stosownie do zapisów art.22 ustawy z dnia 20 czerwca 2002 roku o bezpośrednim wyborze wójta, burmistrza i prezydenta miast (Dz.U. nr 113, poz.984 z poźn.zm.) Miejska Komisja Wyborcza w Strykowie, w zaświadczeniu z dnia 4 grudnia 2006 roku stwierdziła, Ŝe w wyborach, które odbyły się 12 listopada 2006 roku na Burmistrza Miasta Gminy Stryków wybrany został ANDRZEJ JANKOWSKI. Zarządzeniem nr 94/2006 Burmistrza Miasta – Gminy Stryków z dnia 29 grudnia 2006 roku na zastępcę Burmistrza powołana została BOśENA MOTYLIŃSKA
Skarbnik Miasta i Gminy Uchwałą nr IV/20/90 Rady Gminy i Miasta w Strykowie z dnia 16 lipca 1990 roku na Skarbnika Miasta Gminy w Strykowie powołana została BARBARA WALAK.
______2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sekretarz Miasta i Gminy Sekretarzem Miasta Gminy w Strykowie jest MIROSŁAWA PERDJON, powołana na stanowisko na podstawie uchwały nr IV/19/90 Rady Gminy i Miasta w Strykowie z dnia 16 lipca 1990 roku.
GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
W załączniku nr 4 do Statutu Gminy Stryków przyjętym uchwalą nr XXIX/235/2004 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 28 października 2004 roku wyszczególniono następujące jednostki organizacyjne działające na terenie gminy Stryków: 1. Jednostki budŜetowe: - Agroinkubator Przedsiębiorczości, - Jednostka Robót Publicznych, - Miejsko Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej, - Ośrodek Kultury, Sportu i Rekreacji, - Przedszkole Samorządowe, - Szkoła Podstawowa w Dobrej, - Szkoła Podstawowa w Koźlu, - Szkoła Podstawowa w Niesułkowie, - Szkoła Podstawowa nr 1 w Strykowie, - Zespół Szkół nr 1 w Strykowie, - Zespół Szkół nr 2 w Bratoszewicach. 2. Zakład BudŜetowy - Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej. Uchwałą nr XXXII/261/2005 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 29 stycznia 2005 roku w sprawie zmiany Statutu Gminy Stryków, w załączniku nr 4 wykreślono pkt 1 o brzmieniu „Agroinkubator Przedsiębiorczości”. Uchwałą nr XLI/319/2005 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 28 września 2005 roku w załączniku nr wykreślono pkt 4 „Ośrodek Kultury i Rekreacji”. Uchwałą nr XLVIII/354/2006 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 24 lutego 2006 roku w załączniku nr 4 dodano pkt o brzmieniu „Gminna Biblioteka Publiczna w Strykowie”. Na mocy uchwały nr XXXIV/275/2005 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 24 marca 2005 roku nadano Statut Ośrodka Kultury i Rekreacji w Strykowie. Ośrodek Kultury i Rekreacji w Strykowie zwany OKiR jest samorządową instytucją kultury, której organizatorem jest Gmina Stryków (OKiR powołany był uchwałą nr XI/36/75 Rady Narodowej Miasta i Gminy w Strykowie z dnia 26 listopada 1975 roku o utworzeniu Miejsko Gminnego Ośrodka Propagandy i Kultury w Strykowie i nadania mu statutu). Działalność OKiR słuŜy realizacji polityki kulturalnej Gminy Stryków oraz realizacji zamierzeń nakreślonych wytycznymi lokalnych władz w kierunku optymalnego zaspokojenia potrzeb kulturalnych środowiska w oparciu o istniejącą bazę materiałową i kadrową. OKiR jest wpisany do rejestru instytucji kultury pod numerem 1, prowadzonego przez organizatora i posiada osobowość prawną.
______3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Uchwałą nr XLIII/334/2005 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 29 listopada 2005 roku utworzono Gminną Bibliotekę Publiczną w Strykowie i nadano jej statut. Na podstawie niniejszej uchwały, ze struktury organizacyjnej Ośrodka Kultury i Rekreacji w Strykowie wydzielono istniejącą komórkę organizacyjną – bibliotekę w Strykowie wraz z filiami. Z wydzielonej struktury utworzono odrębną gminną jednostkę organizacyjną – samorządową instytucję kultury o nazwie „Gminna Biblioteka Publiczna w Strykowie”.
UNORMOWANIA WEWN ĘTRZNE
Statut gminy Uchwałą nr XXIX/235/2004 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 28 października 2004 roku w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Stryków przyjęty został Statut Gminy Stryków.
Regulamin organizacyjny urz ędu Zarządzeniem nr 34/2005 Burmistrza Miasta – Gminy Stryków z dnia 14 czerwca 2005 roku nadano Regulamin Organizacyjny Urzędu Miasta – Gminy Stryków.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Uchwałą nr XLVI/345/98 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 26 marca 1998 roku określono zasady nabywania nieruchomości na własność Miasta – Gminy Stryków, zbywania tych nieruchomości oraz ich wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Zarządzeniem nr 98/2006 Burmistrza Miasta – Gminy Stryków z dnia 29 grudnia 2006 roku zatwierdzono instrukcję dotyczącą przeciwdziałania wprowadzania do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowania terroryzmowi.
Zasady składania o świadcze ń woli – pełnomocnicy. W okresie objętym kontrolą (2005 – 2006) wydane zostały następujące upowaŜnienia: - Zarządzenie nr 91/2006 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 11 grudnia 2006 roku w sprawie upowaŜnienia Anety Jędrzejczak zastępcy Kierownika USC Urzędu Miasta Gminy w Strykowie do załatwiania indywidualnych spraw z zakresu administracji publicznej; upowaŜnienie Anety Jędrzejczak z dnia 27 marca 2006 roku do załatwiania w imieniu Kierownika USC wszelkich spraw zastrzeŜonych do kompetencji Kierownika, w szczególności do wydawania decyzji administracyjnych, postanowień i zaświadczeń; upowaŜnienie Anety Jędrzejczak do zastępowania stanowiska Naczelnika Wydziału Spraw Obywatelskich i Społecznych tutejszego urzędu w okresie od 01.07.2005 roku do 15.07.2005 roku; - UpowaŜnienie dla Teresy Matuszewskiej – inspektora ds. rolnictwa i leśnictwa w Urzędzie Miasta – Gminy Stryków do przyjmowania od rolników faktur VAT stanowiących dowód zakupu oleju napędowego (z dnia 31 sierpnia 2006 roku); upowaŜnienie do zastępowania Lecha Pacha – Naczelnika Wydziału Infrastruktury i Rolnictwa w czasie jego nieobecności (z dnia 1 lipca 2005 roku oraz z dnia 4 sierpnia 2006 roku); upowaŜnienie do wydawania w imieniu Burmistrza decyzji
______4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
administracyjnych, postanowień, zaświadczeń oraz podpisywania innych dokumentów niezbędnych do bieŜącego funkcjonowania Wydziału Rolnictwa, Środowiska i Gospodarki Gruntami Urzędu Miasta Gminy Stryków; - UpowaŜnienie dla Michała Pawlaka – podinspektora ds. inwestycji Urzędu Miasta – Gminy Stryków do przeprowadzania kontroli w zakresie zgodności opodatkowania powierzchni budynków i gruntów, w tym przeznaczonych pod działalność gospodarczą na terenie Gminy Stryków w terminach określonych w harmonogramie kontroli na rok 2005 (z dnia 10 sierpnia 2005 roku); upowaŜnienie do przeprowadzania kontroli w zakresie prawidłowości pobierania opłaty targowej na targowisku miejskim w Strykowie; - UpowaŜnienie dla Ewy Tomczak – inspektora ds. obsługi sekretariatu i Rady Miejskiej do zastępowania w pełnym zakresie obowiązków powierzonych Gabrieli Bełdzińskiej – podinspektora ds. obsługi sekretariatu i współpracy z jednostkami pomocniczymi gminy w czasie jej nieobecności w pracy (z dnia 1 lipca 2005 roku); upowaŜnienie do kwitowania i odbioru faktur VAT wystawionych dla Urzędu Miasta Gminy Stryków (z dnia 20 stycznia 2004 roku); upowaŜnienie do prowadzenia kontroli wstępnej i bieŜącej dowodów księgowych w zakresie legalności celowości dokonywania wydatków i zaciągania zobowiązań zgodnie z ustalonym zakresem obowiązków (z dnia 20 stycznia 2004 roku); - UpowaŜnienie dla Macieja Kaczmarka – informatyka w Urzędzie do kwitowania odbioru faktur VAT wystawianych dla Urzędu Miasta Gminy Stryków (z dnia 17 maja 2005 roku); - UpowaŜnienie dla Katarzyny Ołubek – inspektora ds. ewidencji działalności gospodarczej do przeprowadzania kontroli punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych wynikających z ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi oraz wydanego zezwolenia na ich sprzedaŜ (z dnia 6 września 2005 roku); - UpowaŜnienie dla Stefanii Granosik – podinspektora ds. kadr i sportu do wydawania i podpisywania poleceń wyjazdów słuŜbowych w stosunku do pracowników Urzędu Miasta – Gminy Stryków (z dnia 1 sierpnia 2005 roku); UpowaŜnienie do przetwarzania danych osobowych zawartych w aktach osobowych będących w posiadaniu Wydziału Organizacyjno Gospodarczego i Kadr Urzędu w zakresie niezbędnym do prawidłowego wykonywania obowiązków pracowniczych (z dnia 22 czerwca 2005 roku); upowaŜnienie do przyjmowania i sprawdzania sprawozdań z realizacji zadań publicznych zlecanych przez Gminę Stryków organizacjom pozarządowym oraz innym podmiotom prowadzącym działalność poŜytku publicznego (z dnia 20 czerwca 2005 roku); - UpowaŜnienie dla GraŜyny Popczyńskiej – Naczelnika Wydziału Inwestycji, Zamówień Publicznych i Infrastruktury w Urzędzie Miasta – Gminy Stryków do wydawania decyzji administracyjnych, postanowień, zaświadczeń oraz innych dokumentów wynikających z nadzoru nad tym wydziałem, niezbędnych do bieŜącego funkcjonowania Urzędu Miasta – Gminy Stryków (z dnia 9 września 2005 roku); - UpowaŜnienie dla Marioli Goszczyńskiej – inspektora ds. księgowości podatkowej Urzędu do przeprowadzania kontroli w zakresie prawidłowości pobierania opłaty targowej na targowisku miejskim w Strykowie zgodnie z zarządzeniem 53/2005 Burmistrza Miasta – Gminy Stryków (z dnia 3 sierpnia 2005 roku); - UpowaŜnienie dla Sylwestra Kacperskiego – podinspektora ds. ewidencji dróg i transportu publicznego Urzędu Miasta Gminy Stryków do przeprowadzania kontroli w zakresie prawidłowości pobierania opłaty targowej na targowisku miejskim w Strykowie (z dnia 20 września 2006 roku);
______5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- UpowaŜnienie dla Lecha Pacha – Naczelnika Wydziału Rolnictwa, Środowiska i Gospodarki Gruntami do podpisywania decyzji administracyjnych wynikających z nadzoru nad tym wydziałem (z dnia 9 września 2005 roku); - UpowaŜnienie dla Wiesława Tomczyka – inspektora ds. dróg do przeprowadzania prawidłowości pobierania opłaty targowej na targowisku miejskim w Strykowie zgodnie z zarządzeniem nr 53/2005 Burmistrza Miasta – Gminy Stryków (z dnia 3 sierpnia 2005 roku). W okresie objętym kontrolą obowiązywało szereg innych upowaŜnień udzielonych pracownikom Urzędu Miasta – Gminy Stryków w latach wcześniejszych.
FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWN ĘTRZNEJ (FINANSOWEJ ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne. Przestrzeganie ustalonych procedur. Na unormowania tworzące procedury kontroli finansowej w Urzędzie Miasta Gminy Stryków złoŜyły się: 1. Regulamin Organizacyjny Urzędu zatwierdzony zarządzeniem nr 34/2005 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 14 czerwca 2005 roku. W przedmiotowym Regulaminie wyodrębniony został Wydział Finansowy, do którego zadań naleŜy przygotowywanie projektu planu budŜetu gminy, nadzór nad realizacją budŜetu, prowadzenie księgowości podatkowej i budŜetowej, dokonywanie wymiaru podatków, windykacja naleŜności, obsługa kasowa. Szczegółowo zadania powierzone Wydziałowi Finansowemu opisane zostały w rozdziale VII, pkt III Regulaminu Organizacyjnego. Zadania dotyczące kontroli wewnętrznej przypisane zostały Wydziałowi Organizacyjno Gospodarczemu i Kadr. Z zapisów wynikających z Regulaminu Organizacyjnego wynika, Ŝe kontrola wewnętrzna obejmuje: kontrolę finansową gminnych jednostek organizacyjnych, kontrolę finansową komórek organizacyjnych urzędu, kontrolę podatników. 2. Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowych w Urzędzie Miasta – Gminy Stryków zatwierdzona zarządzeniem nr 8/2002 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 29 maja 2002 roku (z późn.zm). Zmiany do instrukcji wprowadzono następującymi zarządzeniami Burmistrza Miasta – Gminy Stryków: zarządzeniem nr 38/2003 z dnia 30 czerwca 2003 roku, zarządzeniem nr 1/2006 z dnia 2 stycznia 2006 roku. Celem instrukcji było ujednolicenie i uporządkowanie pracy w Urzędzie w działalności finansowej, rzeczowej i ustalenie odpowiedzialności osób zobowiązanych do wykonywania określonych zadań na zajmowanym stanowisku. Instrukcja obowiązuje naczelników wydziałów, samodzielne stanowiska pracy i innych pracowników, którym powierzono czynności słuŜbowe w zakresie realizacji zadań gospodarki finansowej i majątkowej. Na podstawie niniejszej instrukcji kontrolujący stwierdzili, Ŝe kierownik jednostki ustalił dokumenty (dowody księgowe) stanowiące podstawę dokonywania zapisów w księgach rachunkowych oraz ustalił procedury określające obieg dokumentów finansowo – księgowych. W instrukcji opisane zostały w sposób szczegółowy zasady kontroli dowodów księgowych. Instrukcja określa procedurę obiegu i kontroli dla poszczególnych rodzajów dokumentów finansowo księgowych.
______6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zagadnienia dotyczące przestrzegania przyjętych zasad obiegu i kontroli dokumentów finansowo księgowych sprawdzone zostaną w oparciu o podaną próbę i opisane zostaną szczegółowo w rozdziale rozrachunki i roszczenia oraz wydatki osobowe. 3. Zarządzenie nr 7/2002 Burmistrza Miasta – Gminy Stryków z dnia 29 maja 2002 roku w sprawie ustalenia zakładowego planu kont, instrukcji inwentaryzacyjnej oraz tabeli stawek procentowych umorzeń środków trwałych. Niniejszym zarządzeniem ustalone zostały ogólne zasady prowadzenia rachunkowości, wykaz planu kont dla organu, wykaz planu kont dla jednostki, wykaz kont analitycznych, instrukcja inwentaryzacyjna oraz tabela stawek procentowych umorzenia środków trwałych. 4. Zarządzenie nr 9/2002 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 29 maja 2002 roku w sprawie gospodarki kasowej. 5. Zarządzenie nr 97/2006 Burmistrza Miasta – Gminy Stryków z dnia 29 grudnia 2006 roku w sprawie procedur kontroli finansowej, wydane na podstawie art.47 ust.3 w związku z art.44 ust.1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 249 poz. 2104 z późn.zm.). Na podstawie niniejszego zarządzenia ustalone zostały procedury kontroli finansowej w tym zasada wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych, dokonywania wydatków i bieŜącej kontroli pozostałych wydatków. Do zarządzenia załączono wykaz pracowników Urzędu Miasta Gminy Stryków, którzy zapoznali się z procedurą kontroli finansowej. Ustalone na podstawie niniejszego zarządzenia procedury kontroli finansowej obowiązują od dnia 2 stycznia 2007 roku. Ustalono, Ŝe w Urzędzie zakres kontroli finansowej obejmie w szczególności: przyjęte struktury organizacyjne w powiązaniu z zakresem i charakterem zadań jednostki, przestrzeganie wewnętrznych unormowań jednostki, pobieranie i gromadzenie dochodów w tym dochodów podatkowych, zaciąganie zobowiązań i dokonywanie wydatków, udzielanie zamówień publicznych, planowanie i realizację inwestycji, gospodarowanie majątkiem jednostki, jego ochronę i inwentaryzację. Kontrola zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków uwzględni wstępną ocenę celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków. W ramach kontroli wewnętrznej występują trzy formy kontroli: samokontrola, kontrola instytucjonalna, kontrola funkcjonalna. Samokontrola to kontrola, do której zobowiązany jest kaŜdy pracownik bez względu na zajmowane stanowisko i rodzaj wykonywanej pracy. W ramach obowiązków samokontroli wykonywana jest wstępna kontrola, która obejmuje obowiązki w zakresie sprawdzania, akceptacji wydatków, badania projektów umów i planów. Kontrola instytucjonalna sprawowana jest przez wyspecjalizowane instytucje zewnętrzne lub wyodrębnione komórki organizacyjne tej samej instytucji. Kontrola funkcjonalna wykonywana jest przez pracowników na stanowiskach kierowniczych, w wydziałach biorących udział w realizacji określonych zadań, operacji, procesów. Niniejszym zarządzeniem ustalono, Ŝe w trakcie czynności kontrolnych ocena badanego stanu faktycznego powinna odbywać się według określonych kryteriów a mianowicie: zgodności z prawem, gospodarności, celowości oraz zgodności dokumentacji ze stanem faktycznym. Kontrola finansowa funkcjonować będzie na etapie kontroli: wstępnej, bieŜącej i następnej. Kontrola na etapie wstępnym i bieŜącym wykonywana będzie na etapie kontroli funkcjonalnej przez właściwych pracowników. Kontrola następcza dokonywana będzie przez pracownika ds. kontroli finansowej.
______7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
WyŜej wymienione formy kontroli finansowej polegać będą na sprawdzeniu dokumentów pod względem merytorycznym formalnym i rachunkowym. W okresie objęty kontrolą 2005 2006 obowiązywała uchwała nr 12/2002 Zarządu Miasta – Gminy Stryków z dnia 16 kwietnia 2002 roku. Na mocy ww. uchwały ustalono procedury kontroli finansowej w tym zasadę wstępnej oceny celowości, zaciągania zobowiązań finansowych, dokonywania wydatków i bieŜącej kontroli pozostałych wydatków. W ramach kontroli finansowej wyróŜniono: - samokontrolę, przez co naleŜy rozumieć kontrolę własnego stanowiska pracy, - kontrolę funkcjonalną, przez co naleŜy rozumieć kontrolę wykonywaną w ramach nadzoru przez pracowników zatrudnionych na stanowiskach kierowniczych, - kontrolę instytucjonalną, przez co naleŜy rozumieć kontrolę wykonywaną przez wyspecjalizowane instytucje zewnętrzne lub wyodrębnione komórki organizacyjne tej samej instytucji, bądź jednoosobowe stanowisko pracy. Ustalono, Ŝe podstawowymi kryteriami kontroli są legalność, celowość i gospodarność. Kontrola funkcjonuje na etapie wstępnym, uprzednim, bieŜącym oraz następnym. Kontrola wstępna i bieŜąca wykonywana jest na etapie kontroli funkcjonalnej przez właściwych pracowników zgodnie z ustalonymi dla nich zakresami obowiązków § 8 uchwały. Kontrola następna dokonywana jest przez komórkę kontroli finansowej lub pracownika ds. kontroli finansowej. W ramach kontroli na etapie wstępnym ( z zastrzeŜeniem § 12 i 13), na etapie planowania, zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków, właściwy merytorycznie pracownik opisuje dokument, celem przeprowadzenia kontroli, zamieszczając informację dotyczącą wydatków, uzasadnienia wydatków, zabezpieczenia środków w planie finansowym oraz procedury udzielania zamówienia publicznego. Główny księgowy lub jego zastępca dokonuje wstępnej oceny zgodności planowanej operacji gospodarczej z planem finansowym a potwierdzeniem dokonania kontroli jest podpis głównego księgowego lub osoby upowaŜnionej na dokumencie. ZłoŜenie podpisu oznacza, Ŝe planowane zobowiązanie mieści się w planie finansowym oraz w harmonogramie dochodów i wydatków, a jednostka posiada środki na jej pokrycie. Główny księgowy lub jego zastępca dokonuje kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz kontroli kompletności operacji gospodarczych i finansowych. Dowodem przedmiotowej kontroli jest podpis złoŜony na dokumentach dotyczących operacji gospodarczej obok podpisu merytorycznie odpowiedzialnego pracownika. Kierownik jednostki lub osoba przez niego upowaŜniona zatwierdza, po wcześniejszej analizie przedstawionego uzasadnienia, planowane zobowiązanie poprzez złoŜenie podpisu na dokumencie, który oznacza w szczególności nie wniesienie zastrzeŜenia co do celowości zobowiązania oraz prawidłowość trybu udzielania zamówienia publicznego. Kierownik jednostki lub osoba przez niego upowaŜniona dokonuje wstępnej kontroli celowości wydatków płacowych, wstępnej oceny celowości planowanych zobowiązań i wydatków inwestycyjnych, negatywna ocena stanowi przesłankę odstąpienia od zobowiązania i dokonania wydatku. Kierownik jednostki lub osoba przez niego upowaŜniona wykonuje kontrolę gospodarki składnikami majątkowymi, w szczególności poprzez inwentaryzację stanu aktywów i pasywów jednostki, kontrola obejmuje równieŜ zabezpieczenie mienia przed zniszczeniem, uszkodzeniem lub kradzieŜą.
______8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kierownik jednostki lub osoba przez niego upowaŜniona zatwierdza wydatek po stwierdzeniu zachowania procedur kontrolnych określonych niniejszą uchwałą. Radca prawny dokonuje kontroli polegającej na ocenie zgodności z prawem projektów dokumentów (umów, porozumień, uchwał) a jej potwierdzeniem jest podpis z adnotacją o treści „Nie wnoszę uwag co do zgodności z obowiązującymi przepisami”. Stanowisko ds. kontroli wewnętrznej W Urzędzie Miasta – Gminy Stryków utworzone zostało stanowisko ds. kontroli wewnętrznej. Kontrolujący ustalili, Ŝe z dniem 3 czerwca 2002 roku Burmistrz Miasta Gminy Stryków – M. Jarocki poszerzył inspektorowi ds. inwestycji – GraŜynie Popczyńskiej zakres obowiązków określonych w regulaminie organizacyjnym o prowadzenie kontroli wewnętrznej w jednostkach organizacyjnych Gminy i w Urzędzie Miasta Gminy Stryków, na zasadach określonych w niniejszej uchwale. W dniu 2 stycznia 2003 roku Burmistrz Miasta Gminy Stryków – Henryk Kurczewski zawarł porozumienie z inspektorem ds. inwestycji – GraŜyną Popczyńską dotyczące zmiany stanowiska, powierzając ww. pracownikowi stanowisko inspektora ds. kontroli wewnętrznej. Od dnia 1 października 2003 roku obowiązki inspektora ds. kontroli wewnętrznej powierzone zostały Józefowi Jastrzębskiemu. Od dnia 2 stycznia 2006 roku obowiązki w zakresie kontroli wewnętrznej przejął Michał Pawlak. W aktach osobowych ww. pracowników brak zakresów czynności, które winny być sporządzone dla pracowników stosownie do wymogów wynikających z §§§ 8 oraz §§§ 27 uchwały nr 12/2002 Zarządu Miasta – Gminy Stryków z dnia 16 kwietnia 2002 roku (obowiązującej do 1 stycznia 2007 roku). Zagadnienie dotyczące zakresu obowiązków ustalanych dla poszczególnych pracowników opisane zostało w sposób szczegółowy w rozdziale dotyczącym wydatków osobowych. Szczegółowo przestrzeganie procedur kontroli wewnętrznej omówione zostało przy dokonywaniu czynności kontrolnych poszczególnych tematów. W zakresie przestrzegania omawianych procedur zbadano m.in. konto 201 – rozrachunki i roszczenia, wydatki poniesione na: inwestycje, wynagrodzenia i pochodne, kulturę fizyczną. Łączna kwota skontrolowanych w 2006 roku wydatków wyniosła 3.023.329,50 w tym 800.000 wydatków inwestycyjnych(tj. 11,33 % wydatków budŜetowych). W wyniku powyŜszych ustaleń naleŜy stwierdzić, Ŝe procedury kontroli wewnętrznej zostały uregulowane. W zakresie wynikającym z przedstawionych regulacji zostały one wprowadzone w Ŝycie. Wydział Finansowy Urzędu Miasta Gminy Skarbnikiem Miasta Gminy Stryków, Głównym Księgowym oraz Naczelnikiem Wydziału Finansowego jest Barbara Walak. Na podstawie zarządzenia nr 34/2005 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 14 czerwca 2005 roku w sprawie nadania Regulaminu Organizacyjnego Urzędowi Miasta Gminy Stryków Barbarze Walak powierzone zostały obowiązki w zakresie administrowania zasobami finansowymi gminy, sprawowania nadzoru nad słuŜbami finansowo księgowymi w Urzędzie, szczegółowo opisanymi w regulaminie organizacyjnym. Na mocy niniejszego zarządzenia wskazano równieŜ zastępstwo Skarbnika podczas jego nieobecności. Na podstawie przedłoŜonych
______9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
akt osobowych stwierdzono, Ŝe Barbara Walak spełnia wymogi przewidziane dla zajmowanego stanowiska, określone w art.45 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 roku nr 249, poz.2104 z późn.zm.). W Wydziale Finansowym Urzędu Miasta Gminy w Strykowie zatrudnionych jest 13 osób. Kontrolującym przedłoŜono wykaz wykonywanych czynności na danym stanowisku Wydziału Finansowego. Kontrolą objęto wykaz czynności 5 pracowników Wydziału Finansowego: - Anny Puk – inspektora ds. świadczeń rodzinnych, - Iwony Sobczak – inspektora ds. księgowości podatkowej, - Marioli Rogala – inspektora ds. księgowości budŜetowej i obsługi kasy, - Janiny Jachuła – inspektora ds. księgowości budŜetowej, - Alicji Jarzyńskiej – inspektora ds. wymiaru podatków i opłat lokalnych. PrzedłoŜone wykazy wykonywanych czynności przez ww. pracowników odpowiadają zakresom zadań przewidzianych w Regulaminie Organizacyjnym. Zadania Wydziału Finansowego podzielone zostały na zadania w zakresie: księgowości budŜetowej, wymiaru podatkowego, księgowości podatkowej i obsługi kasowej, szczegółowo opisane w Regulaminie Organizacyjnym. W 2006 roku pracownicy Wydziału Finansowego uczestniczyli w n/w szkoleniach: - Alicja Jarzyńska – Wymiar podatków lokalnych w 2006 roku. Prawo podatkowe, uchwały podatkowe na 2007 roku; - Mariola Goszczyńska – Wymiar podatków lokalnych w 2006 roku. Rachunkowość i sprawozdawczość budŜetowa; - Barbara Walak – Finanse publiczne, zlecanie przez gminy zadań na rzecz organizacji pozarządowych. Forum skarbników – Gospodarka finansowa j.s.t.; - Mariola Goszczyńska – Podatek od środków transportowych w 2006 roku. Zmiany w podatkach i opłatach; - Emila Ratajczyk – Dodatki mieszkaniowe. Zmiany w rachunkowości zasady ewidencji księgowej i sprawozdań finansowych. Rachunkowość i sprawozdawczość budŜetowa; - Krystyna Rosiak – System ubezpieczeń Społecznych 2006. Place w aspekcie podatkowym; - Janina Jachuła – Sprawozdawczość budŜetowa. Nowelizacja ustawy o finansach publicznych. Polityka Rachunkowości w jednostkach budŜetowych. Nowe zasady prowadzenia ewidencji księgowej oraz nowe sprawozdania finansowe. Zmiany w rachunkowości, zasady ewidencji księgowej i sprawozdań finansowych. Rachunkowość i sprawozdawczość budŜetowa; - Iwona Sobczak – Prawo podatkowe; - Anna Puk – Koordynacja Świadczeń rodzinnych; - Anna Konopska – Rachunkowość budŜetowa. Skuteczne formy likwidacji zaległości podatkowych; - Ewelina Szubska – osoby trzecie w postępowaniu podatkowym; - Maria Skowrońska – zmiany w systemie świadczeń rodzinnych.
______10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolującym przedłoŜono dokumenty potwierdzające uczestnictwo w szkoleniu.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych W okresie objętym kontrolą (2006 rok) obowiązywała uchwała nr 12/2002 Zarządu Miasta Gminy Stryków z dnia 16 kwietnia 2002 roku w sprawie procedury kontroli wewnętrznej. Zgodnie z uchwałą nr 12/2002 Zarządu Miasta Gminy Stryków z dnia 16 kwietnia 2002 roku w sprawie procedury kontroli wewnętrznej (obowiązującej do dnia 1 stycznia 2007 roku), podjętej na podstawie art.35 a ust.3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych, zakres kontroli obejmował w szczególności: - przyjęte struktury organizacyjne w powiązaniu z zakresem i charakterem zadań jednostki, - przestrzeganie wewnętrznych unormowań jednostki, - pobieranie i gromadzenie dochodów, w tym dochodów podatkowych, - zaciąganie zobowiązań i dokonywanie wydatków, - udzielanie zamówień publicznych, - planowanie i realizację inwestycji, - gospodarowanie majątkiem jednostki, jego ochronę i inwentaryzację. Kontrole jednostek podległych i nadzorowanych wykonuje Michał Pawlak – podinspektor ds. kontroli wewnętrznej zatrudniony na stanowisku od dnia 2 stycznia 2006 roku, działający kaŜdorazowo z upowaŜnienia Burmistrza Miasta Gminy Stryków. Na podstawie Regulaminu Organizacyjnego Urzędu stwierdzono, Ŝe do zadań osoby zatrudnionej na stanowisku ds. kontroli wewnętrznej naleŜy kontrola finansowa gminnych jednostek organizacyjnych, kontrola finansowa komórek organizacyjnych urzędu oraz kontrola podatników. Kontrolującym nie przedłoŜono dokumentu wewnętrznego regulującego zasady przeprowadzania kontroli w jednostkach podległych (np. zasada ustalająca, Ŝe plan kontroli obejmujący Urząd i wszystkie jednostki podległe rozłoŜony jest na okres dwuletni; konieczność przeprowadzenia czynności kontrolnych na podstawie pisemnego upowaŜnienia Burmistrza; konieczność sporządzenia zaleceń pokontrolnych). Kontrolującym przedłoŜono harmonogram kontroli wewnętrznej w jednostkach organizacyjnych gminy i Urzędzie Miasta Gminy na rok 2006. W niniejszym harmonogramie przewidziano kontrole w następujących jednostkach: 1. Szkoła Podstawowa nr 2 w Strykowie, 2. Ośrodek Kultury, Sportu i Rekreacji w Strykowie, 3. Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej, 4. Jednostki prowadzące działalność gospodarczą w czterech sołectwach gminy, 5. Prywatne siedliska w dwóch sołectwach gminy, 6. Przedszkole Samorządowe w Strykowie. Wymienione w punkcie 4 i 5 kontrole nie mieszczą się w pojęciu kontroli w rozumieniu art. 187 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych. Na podstawie przedłoŜonych dokumentów kontrolujący ustalili, Ŝe były to kontrole zgodności zadeklarowanej powierzchni z rzeczywistą powierzchnią do opodatkowania z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej oraz zgodności zadeklarowanej powierzchni z rzeczywistą powierzchnią do opodatkowania budynków mieszkalnych i gospodarczych. Zatem były to kontrole podatkowe przeprowadzone na podstawie art. 281 § 1 ustawy
______11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ordynacja podatkowa (tekst jednolity Dz.U. z 2005 roku nr 8, poz. 60 z późn.zm.), z zapisów którego wynika, Ŝe organ podatkowy I instancji z zastrzeŜeniem § 3 przeprowadza kontrole podatkowe u podatników, płatnika, inkasentów oraz następców prawnych zwanych kontrolowanymi. Kserokopia harmonogramu kontroli na 2006 roku stanowi załącznik nr 1 protokołu kontroli. Na podstawie aneksu do harmonogramu kontroli na rok 2006 zmieniono zapis w punkcie 1 harmonogramu a mianowicie zapis o treści „Szkoła Podstawowa nr 2” w Strykowie i zastąpiono zapisem o treści „Szkoła Podstawowa w Koźlu”. Urząd Miasta Gminy oraz pozostałe jednostki organizacyjne działające na terenie gminy Stryków tj. - Jednostka Robót Publicznych, - Miejsko Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej, - Szkoła Podstawowa w Dobrej, - Szkoła Podstawowa w Niesułkowie, - Szkoła Podstawowa nr 1 w Strykowie, - Zespół Szkół nr 1 w Strykowie, - Zespół Szkół nr 2 w Bratoszewicach nie zostały przewidziane w planie kontroli na 2006 rok. Z wyjaśnień złoŜonych przez Michała Pawlaka – podinspektora ds. kontroli wewnętrznej wynika, Ŝe kontrola finansowa gminnych jednostek organizacyjnych oraz kontrola finansowa komórek organizacyjnych urzędu rozłoŜona jest na okres trzyletni, w związku z czym ww. jednostki będą kontrolowane w latach późniejszych. Wyjaśnienie złoŜone przez Michała Pawlaka – podinspektora w Urzędzie dotyczące kontroli wewnętrznej stanowi załącznik nr 2 protokołu kontroli. Kontrole zaplanowane w 2006 roku przeprowadzone zostały w innych niŜ przewidziane w harmonogramie kontroli terminach. Z przedłoŜonych protokołów z przeprowadzonych kontroli wynika, Ŝe przedmiotem kontroli była dokumentacja źródłowa z lat 2004 – 2005 a w przypadku ZGKiM dokumentacja źródłowa z lata 2004 – 2005 w zakresie gospodarki wodą i ściekami. Z zapisu art. 187 ust.3 ustawy o finansach publicznych wynika, Ŝe kontrola o której mowa w ust.2 obejmuje w kaŜdym roku co najmniej 5% wydatków podległych jednostek organizacyjnych. Jednak z poddanych kontroli protokołów nie wynika, Ŝe kontrolą objęto 5% wydatków jednostki. PoniewaŜ treść protokołów zawiera bardzo ogólne informacje na temat badanej jednostki i w związku z tym nie moŜna dokonać wyliczenia procentowej wysokości wydatków objętych kontrolą (5%), nie jest moŜliwe sprawdzenie wymogu wynikającego z wyŜej przytoczonego przepisu. Z uwagi na zbyt ogólne zapisy wynikające z protokołów kontroli wewnętrznych nie jest równieŜ moŜliwe sprawdzenie, czy kontrola prawidłowości ponoszonych wydatków dokonana została w oparciu o ocenę procedur ustalonych przez kierownika jednostki kontrolowanej. Kserokopia wybranych protokołów z przeprowadzonych kontroli stanowi załącznik nr 3 protokołu kontroli. Po przeprowadzeniu czynności kontrolnych sporządzane były zalecenia pokontrolne, podpisane przez Burmistrza Miasta Gminy lub z jego upowaŜnienia przez Mirosławę
______12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Perdjon – Sekretarza Miasta Gminy Stryków. Z uzyskanych informacji wynika, Ŝe sprawdzenie wykonania zaleceń pokontrolnych dokonane będzie w roku bieŜącym. Testy dotyczące kontroli wewnętrznej stanowią załącznik nr 4 protokołu kontroli.
Kontrola wykonywana przez Komisj ę Rewizyjn ą Na podstawie protokołów z posiedzeń Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Strykowie stwierdzono, Ŝe w 2006 roku Komisja Rewizyjna dokonała: wyrywkowej kontroli zasadności wydanych zarządzeń Burmistrza Miasta Gminy, analizy dochodów i wydatków budŜetu Miasta Gminy, sprawdzenia ustalonych limitów w oparciu o kontrolę podjętych uchwał przez Radę Miejską w Strykowie i wydatkowanych kwot w zakresie wynagrodzeń i pochodnych a takŜe wydatków majątkowych gminy. Ponadto Komisja Rewizyjna przeprowadziła kontrolę świetlic szkolnych w szkołach na terenie Gminy Stryków: w Dobrej, Niesułkowie, Koźlu i Bratoszewicach.
KONTROLE ZEWN ĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO Ostatnia kontrola kompleksowa w Urzędzie Miasta Gminy Stryków przeprowadzona została przez inspektorów RIO w Łodzi: Annę Kaźmierczak i Krzysztofa Diug w okresie od 4 lutego 2003 roku do 1 kwietnia 2003 roku.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty - lata 2005 - 2006 W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Miasta Gminy Stryków przeprowadzone zostały kontrole przez następujące podmioty: • Archiwum Państwowe w Łodzi w zakresie archiwum zakładowego, • Urząd Kontroli Skarbowej w zakresie opłaty targowej za 2001 – 2002 rok, • Łódzki Urząd Wojewódzki Wydział Spraw Obywatelskich w zakresie przestrzegania prawa i zasad sporządzania dokumentów przez kierownika USC, • Państwową Inspekcję Pracy w zakresie przestrzegania przepisów prawa pracy, • NajwyŜszą Izbę Kontroli Delegaturę w Łodzi w zakresie kształtowania polityki przestrzennej w gminie, • Starostwo Powiatowe w Zgierzu w zakresie zadań powierzonych dotyczących ewidencji gruntów i budynków Miasta i Gminy Stryków, • Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi w zakresie Kontraktu Wojewódzkiego na 2006 rok „Modernizacja kotłowni w Bratoszewicach”.
BANK WYKONUJ ĄCY OBSŁUG Ę BANKOW Ą JEDNOSTKI
Wybór banku W dniu 31 sierpnia 2005 roku w Strykowie pomiędzy Bankiem Spółdzielczym w Strykowie zarejestrowanym w Sądzie Rejonowym dla Łodzi – Śródmieścia Krajowym Rejestrze Sądowym, reprezentowanym przez Prezesa Zarządu BS oraz członka Zarządu BS a Miastem Gminą Stryków reprezentowaną przez Burmistrza Miasta – Andrzeja Jankowskiego przy kontrasygnacie Barbary Walak – Skarbnika Miasta zawarta została umowa rachunku bankowego. Na mocy niniejszej umowy Bank Spółdzielczy zobowiązał
______13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
się do otwarcia i prowadzenia rachunku bieŜącego – pomocniczego – wyodrębnionych środków dla Posiadacza rachunku w celu przechowywania jego środków pienięŜnych oraz przeprowadzania na jego zlecenie rozliczeń pienięŜnych zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa oraz niniejszą umową. Umowa zawarta została na czas określony od 1 września 2005 roku do 31 sierpnia 2010. Kontrolującym przedłoŜono uchwałę nr XL/302/2005 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 29 sierpnia 2005 roku w sprawie wyboru banku wykonującego bankową obsługę jednostki. Na gruncie postanowień art.134 ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2003 roku nr 15 poz.148 z późn.zm.) bankową obsługę budŜetu jednostki samorządu terytorialnego mógł wykonywać bank wybrany przez organ stanowiący danej jednostki w trybie określonym w przepisach o zamówieniach publicznych. Bank został wyłoniony w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego w oparciu o przepisy ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz.U. nr 19, poz. 177 z późn.zm.).
Rachunki bankowe Stan środków finansowych jednostki na rachunkach bankowych według stanu na dzień 31 grudnia 2006 przedstawia poniŜsze zestawienie: Lp. Wykaz rachunków bankowych Stan na dzień 31.12.2006 roku 1. Dochody bud Ŝetowe 370011110001993-01 0 2. 371011210001993-01 0 3. ZF ŚS 372011025001993-04 10.174,35 zł 4. GFO ŚiGW 372011025001993-06 61.322,19 zł 5. Depozyty 372011018001993-02 78.131,65 zł 6. Kanalizacja w Smolicach 372011025001993-07 632,61 zł 7. Kanalizacja w Sw ędowi 372011025001993-11 22.475,17 zł 8. Organ 3700111100011993-02 1.919.145,53 zł 9. Wydatki bud Ŝetu 370011110001993-03 0 10. Kanalizacja w Strykowie 372011025001993-14 1.500,12 11. Konto pomocnicze do środków otrzymanych z ŁUW - 104,53 zł 370011110001993-04
Dane wykazane w ewidencji księgowej (rachunek bieŜący) zgodne są ze stanem konta potwierdzanym na koniec kaŜdego roku przez wyciągi bankowe.
KREDYTY , PO śYCZKI , OBLIGACJE , POR ĘCZENIA , AKCJE I UDZIAŁY
Zaci ągni ęte kredyty i po Ŝyczki - 2006 rok W 2006 roku nie zaciągnięto kredytu/poŜyczki objętej wyłączeniem z limitu zadłuŜenia, zgodnie z art. 170 ust.3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych. Stosownie do zapisów art. 170 ust.3 ww. ustawy ograniczeń, o których mowa w art.170 ust. 1 i 2, nie stosuje się do emitowanych papierów wartościowych, kredytów i poŜyczek zaciąganych w związku ze środkami określonymi w umowie zawartej z podmiotem dysponującym funduszami strukturalnymi lub Funduszem Spójności Unii Europejskiej.
______14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2006 roku zaciągnięto następujące umowy kredytu lub poŜyczki. Lp Nazwa Nr umowy z Kwota Przeznaczenie Okres Stan Kwota podmiotu lub dnia poŜyczki lub spłaty zadłu Ŝenia spłaconych banku kredytu na odsetek udzielaj ącego 31.12.2006 kredytu lub po Ŝyczki 1 WFO ŚiGW w Umowa 178.700 zł Dofinansowanie I rata 9.675 178.700 zł 2.468 zł Łodzi po Ŝyczki nr zadania „Budowa zł do 3/OW/P/2006 z kanalizacji sanitarnej w 30.04.2007 dnia 20 kwietnia ul. Kolejowej od ul. roku, 2006 roku Głowackiego do ul. ostatnia XIX Ko ściuszki i przył ączy rata 8.935 zł kanalizacyjnych w ul. do dnia Kolejowej w Strykowie 31.10.2011 – II etap”. roku 2 WFO ŚiGW w Umowa 350.000 zł Dofinansowanie I rata 350.000 zł 10.715 zł Łodzi po Ŝyczki nr zadania „Budowa 18.950 zł do 2/GW/P/2006 z wodoci ągu Kl ęk 30.04.2007 dnia 20 kwietnia Serwituty” roku, 2006 roku ostatnia XIX rata do 31.10. 2011 roku. 3. WFO ŚiGW w Umowa 260.000 zł Dofinansowanie I rata 260.000 zł 4.782 zł Łodzi po Ŝyczki nr zadania „Budowa 13.000 zł do 92/OW/P/2006 kanalizacji sanitarnej 30.09.2007r z dnia 12 wraz z przył ączami w oku, wrze śnia 2006 Bratoszewicach w ul. ostatnia roku Kolejowej, Wolskiej, XVIII rata Łódzkiej, Polnej i 18.200 zł do Nowo ści –II etap” . dnia 31.12.2011 roku. 4. WFO ŚiGW w Umowa 105.000 zł Dofinansowanie I rata 5.685 105.000 zł 1.162 zł Łodzi po Ŝyczki nr zadania „Budowa zł do dnia 9/OW/P/2006 z przydomowych 30.04.2007 dnia 13 czerwca oczyszczalni ścieków roku, 2006 roku na terenie gminy ostatnia XIX Stryków” rata 5.250 zł do dnia 31.10.2011 roku 5. WFO ŚiGW Umowa 400.000 zł Dofinansowanie I rata 400.000 zł 6.049 zł po Ŝyczki nr zadania „Zakup 25.000 do 145/OZ/P/2006 samochodu śmieciarki” dnia 30.06. z dnia 25 2007 roku, pa ździernika ostatnia XVI 2006 roku rata 25.000 zł do dnia 31.03.2011 zł. 6. Bank Umowa nr 2.961.318 zł Na realizacj ę zada ń I rata 2.704.216 zł - Spółdzielczy w 12711/1993/200 inwestycyjnych i spłat ę 111.318 zł Strykowie 6 o kredyt Aneksem nr 4 wcze śniej do dnia długoterminowy do umowy zaci ągni ętych 31.03.2007 z dnia 11 obni Ŝono roku, XX
______15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
sierpnia 2006 kwot ę kredytu kredytów i po Ŝyczek. rata roku do wysoko ści 31.12.2011 2.704.216 zł roku 21.449 zł. ŁĄCZNIE 3.997.916 zł Zaciągnięcie ww. kredytów i poŜyczek poprzedzone zostało podjęciem uchwały nr L/365/2006 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 31 marca 2006 roku w sprawie zaciągnięcia poŜyczek długoterminowych i kredytów długoterminowych. Na mocy niniejszej uchwały Rada Miejska w Strykowie postanowiła zaciągnąć zobowiązania długoterminowe w łącznej wysokości 4.291.318 zł, w tym: a. kredyt długoterminowy w kwocie 2.961.318 zł z przeznaczeniem na: - spłatę wcześniej zaciągniętych poŜyczek i kredytów długoterminowych – 1.325.136 zł, - budowę wodociągu Klęk Serwituty – 60.000 zł, - modernizację dróg gminnych i ulic na terenie gminy i miasta Stryków – 287.746 zł, - modernizację targowiska miejskiego w Strykowie – 150.000 zł, - budowę kanalizacji sanitarnej wraz z przyłączami w Bratoszewicach w ul. Kolejowej, Wolskiej, Łódzkiej, Polnej i Nowości – II etap – 206.631 zł, - budowę kanalizacji sanitarnej wraz z przyłączami w oś. Wolność w Strykowie – 230.000 zł, - budowę kanalizacji sanitarnej w ul. Kolejowej od ul. Głowackiego do ul. Kościuszki i przyłączy kanalizacyjnych w ul. Kolejowej II etap – 159.005 zł, - opracowanie dokumentacji połączenia oczyszczalni ścieków w Strykowie z kanalizacją w Bratoszewicach – 50.000 zł, - zakup samochodu śmieciarki – 100.000 zł, - oświetlenie – budowę nowych linii – 192.800 zł, - modernizację Domu Kultury w Niesułkowie – 200.000 zł b. poŜyczki długoterminowe z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w kwocie 1.330.000 zł z przeznaczeniem na: - budowę wodociągu Klęk – Serwituty – 350.000 zł, - budowę kanalizacji sanitarnej w ul. Kolejowej od ul. Głowackiego do ul. Kościuszki i przyłączy kanalizacyjnych w ul. Kolejowej – II etap – 200.000 zł - budowę przydomowych oczyszczalni ścieków na terenie gminy Stryków – 120.000 zł, - zakup samochodu śmieciarki – 400.000 zł. Na mocy niniejszej uchwały kredyty i poŜyczki przeznaczono na sfinansowanie deficytu budŜetu oraz spłatę z tytułu wcześniej zaciągniętych poŜyczek i kredytów, które nie znajdują pokrycia w dochodach roku 2006. Ewidencja księgowa zaciągniętych kredytów prowadzona była na koncie 134 „Kredyty bankowe” natomiast zaciągniętych poŜyczek na koncie 260 „Zobowiązania finansowe”.
______16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stan kredytów i poŜyczek wykazany w sprawozdaniu Rb Z o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku był zgodny ze stanem wynikającym z ewidencji księgowej. Według stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku nie rozpoczęto jeszcze spłaty ww. poŜyczek i kredyty. Na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
W 2006 roku Miasto Gmina w Strykowie zaciągnięto następujące kredyty/poŜyczki na sfinansowanie deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego: Lp Nazwa Nr umowy z Kwota Przeznaczenie Okres Stan Kwota podmiotu lub dnia po Ŝyczki lub spłaty zadłu Ŝenia spłaconych banku kredytu na odsetek udzielaj ącego 31.12.2006 kredytu lub po Ŝyczki 1 WFO ŚiGW w Umowa 178.700 zł Dofinansowanie I rata 9.675 178.700 zł 2.468 zł Łodzi po Ŝyczki nr zadania „Budowa zł do 3/OW/P/2006 z kanalizacji sanitarnej w 30.04.2007 dnia 20 kwietnia ul. Kolejowej od ul. roku, 2006 roku Głowackiego do ul. ostatnia XIX Ko ściuszki i przył ączy rata 8.935 zł kanalizacyjnych w ul. do dnia Kolejowej w Strykowie 31.10.2011 – II etap”. roku 2 WFO ŚiGW w Umowa 350.000 zł Dofinansowanie I rata 350.000 zł 10.715 zł Łodzi po Ŝyczki nr zadania „Budowa 18.950 zł do 2/GW/P/2006 z wodoci ągu Kl ęk 30.04.2007 dnia 20 kwietnia Serwituty” roku, 2006 roku ostatnia XIX rata do 31.10. 2011 roku. 3. WFO ŚiGW w Umowa 260.000 zł Dofinansowanie I rata 260.000 zł 4.782 zł Łodzi po Ŝyczki nr zadania „Budowa 13.000 zł do 92/OW/P/2006 kanalizacji sanitarnej 30.09.2007r z dnia 12 wraz z przył ączami w oku, wrze śnia 2006 Bratoszewicach w ul. ostatnia roku Kolejowej, Wolskiej, XVIII rata Łódzkiej, Polnej i 18.200 zł do Nowo ści –II etap” . dnia 31.12.2011 roku. 4. WFO ŚiGW w Umowa 105.000 zł Dofinansowanie I rata 5.685 105.000 zł 1.162 zł Łodzi po Ŝyczki nr zadania „Budowa zł do dnia 9/OW/P/2006 z przydomowych 30.04.2007 dnia 13 czerwca oczyszczalni ścieków roku, 2006 roku na terenie gminy ostatnia XIX Stryków” rata 5.250 zł do dnia 31.10.2011 roku 5. WFO ŚiGW Umowa 400.000 zł Dofinansowanie I rata 400.000 zł 6.049 zł po Ŝyczki nr zadania „Zakup 25.000 do 145/OZ/P/2006 samochodu śmieciarki” dnia 30.06.
______17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
z dnia 25 2007 roku, pa ździernika ostatnia XVI 2006 roku rata 25.000 zł do dnia 31.03.2011 zł. 6. Bank Umowa nr 2.961.318 zł Na realizacj ę zada ń I rata 2.704.216 zł - Spółdzielczy w 12711/1993/200 inwestycyjnych i spłat ę 111.318 zł Strykowie 6 o kredyt Aneksem nr 4 wcze śniej do dnia Przy czym z długoterminowy do umowy zaci ągni ętych 31.03.2007 ogólnej kwoty zaci ągni ętego z dnia 11 obni Ŝono kredytów i po Ŝyczek. roku, XX sierpnia 2006 kwot ę kredytu rata kredytu kwota roku do wysoko ści 31.12.2011 1.325.136 zł 2.704.216 zł roku 21.449 to kwota kredytu zł. Przy czym z długotermino ogólnej kwoty wego zaci ągni ętego przeznaczone kredytu kwota go na spłat ę 1.325.136 zł wcze śniej to kwota zaci ągni ętych kredytu po Ŝyczek i długotermino kredytów. wego przeznaczone go na spłat ę wcze śniej zaci ągni ętych po Ŝyczek i kredytów. ŁĄCZNIE 3.997.916 zł
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów (art.82 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
Miasto Gmina Stryków reprezentowana przez Burmistrza Miasta Gminy Stryków przy kontrasygnacie Skarbnika Miasta Gminy, zawarła w dniu 11 sierpnia 2006 roku umowę nr 12711/1993/2006 o udzielenie kredytu długoterminowego w wysokości 2.961.318 zł. Umowa kredytu zawarta została w Banku Spółdzielczym w Strykowie na okres od 11 sierpnia 2006 roku do 31 grudnia 2011 roku. Na mocy postanowień niniejszej umowy Bank Spółdzielczy udzielił kredytu w wysokości 2.961.318 zł. Aneksem nr 4 z dnia 15 grudnia 2006 roku do ww. umowy obniŜono kwotę kredytu do wysokości 2.704.216 zł. Na podstawie uchwały Rady Miejskiej nr L/365/2006 w Strykowie z dnia 31 marca 2006 roku (szczegółowo opisana we wcześniejszej części protokołu) ustalono, Ŝe część zaciągniętego kredytu długoterminowego, w wysokości 1.325.136 zł przeznaczona zostanie na spłatę wcześniej zaciągniętych poŜyczek i kredytów długoterminowych. Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych)
W 2006 roku Miasto Gmina Stryków nie zaciągnęło kredytów/poŜyczek na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego.
______18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Suma zaciągniętych kredytów i poŜyczek nie przekroczyła kwoty określonej w uchwale budŜetowej jednostki samorządu terytorialnego stosownie do postanowień art.83 ust.1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych. Ustalona w uchwale nr XLV/343/2005 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 29 grudnia 2005 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Miasta Gminy Stryków na rok 2006 kwota przychodów z tytułu zaciągniętych poŜyczek i kredytów długoterminowych to wysokość 4.291.318 zł.
Udzielone gwarancje i por ęczenia - 2006 rok Miasto Gmina Stryków nie udzielała gwarancji i poręczeń. Informacja złoŜona przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków dotycząca gwarancji i poręczeń oraz papierów wartościowych stanowi załącznik nr 5 protokołu kontroli.
Wyemitowane papiery warto ściowe Miasto Gmina Stryków nie emitowała papierów wartościowych. Informacja złoŜona przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków dotycząca gwarancji i poręczeń oraz papierów wartościowych patrz załącznik nr 5 protokołu kontroli.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Na podstawie przedłoŜonych dokumentów stwierdzono, Ŝe Urząd Miasta Gminy w Strykowie posiada: 1. Udziały: - w Banku Spółdzielczym w Strykowie – 184 udziały członkowskie, co stanowi kwotę 9.200 zł. Na podstawie ustnego oświadczenia Barbary Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków uchwała w sprawie wniesienia udziałów pienięŜnych podjęta była w I kadencji funkcjonowania samorządu. - W Strykowskim Towarzystwie Budownictwa Społecznego sp. z o.o. w Strykowie – udziały o wartości 25.500 zł. Uchwałę w sprawie utworzenia Strykowskiego Towarzystwa Budownictwa Społecznego Rada Miejska w Strykowie podjęła w dniu 20 grudnia 2000 roku (uchwała nr XXV/175/2000). Uchwałą nr XXXXX/238/2001 z dnia 25 kwietnia 2001 roku w sprawie zmian budŜetu i zmian w budŜecie Miasta Gminy Stryków na rok 2001 Rada Miejska w Strykowie postanowiła zwiększyć budŜet Miasta Gminy Stryków na rok 2001 po stronie wydatków o kwotę 25.500 zł z przeznaczeniem na wniesienie udziału w formie pienięŜnej do Strykowskiego Towarzystwa Budownictwa Społecznego sp. z o.o. w Strykowie. W dniu 25 kwietnia 2001 roku Rada Miejska w Strykowie podjęła uchwały w sprawie wyraŜenia zgody na wniesienie przez Gminę aportu do Strykowskiego Towarzystwa Budownictwa Społecznego sp. z o.o. w postaci: własności nieruchomości połoŜonych w Strykowie przy ul. Targowej 23/29 uregulowanych w księdze wieczystej KW 42797 oznaczonych numerami działek:12/6 o powierzchni 2.700 m2, 12/7 o powierzchni 467m2, 12/8 o powierzchni 250 m2, 12/9 o powierzchni 604 m2. Łączna powierzchnia wyniosła 4.021 m2 z przeznaczeniem pod budowę budynku mieszkalnego wielorodzinnego realizowanego w ramach budownictwa społecznego – uchwała nr XXX/239/2001; własności nieruchomości połoŜonych w Strykowie przy ul. Wczasowej 2 uregulowanej w księdze wieczystej KW 1044 oznaczonej numerem działki 14 o powierzchni 4.028 m2 z przeznaczeniem pod budowę budynku mieszkalnego wielorodzinnego realizowanego w ramach budownictwa społecznego – uchwała nr XXX/240/2001.
______19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Umowa przeniesienia własności wykonanie aportu ww. działek została zawarta w dniu 27 lipca 2001 roku – akt notarialny repertorium A 3724/2001. Kapitał zakładowy spółki został podwyŜszony o kwotę 289.000 zł poprzez utworzenie 578 nowych udziałów o wartości nominalnej 500 zł kaŜdy. Nowe udziały w całości objęte przez Gminę Stryków pokryte zostały przez wniesienie aportu w postaci przeniesienia własności nieruchomości wymienionych wyŜej. 2. Akcje W Łódzkim Centrum Handlowym „Zjazdowa” SA w Łodzi – 10 akcji o wartości nominalnej 1.000 zł kaŜda. Rada Miejska w Strykowie w sprawie nabycia przez Gminę Stryków akcji Spółki Akcyjnej Łódzkie Centrum Handlowe „Zjazdowa” w Łodzi podjęła uchwałę nr XVII/119/2000 z dnia 1 marca 2000 roku. W dniu 28 lutego 2001 sporządzono akt notarialny (rep. A nr 1045/2001) – oświadczenie o objęciu akcji, na mocy którego Gmina Stryków objęła 10 akcji nowej emisji, akcji imiennych zwykłych o wartości nominalnej i emisyjnej 1.000 zł kaŜda o łącznej wartości 10.000 zł. Kontrolującym przedłoŜono zaświadczenie Zarządu Ł.C.H. „Zjazdowa” SA z dnia 7 lutego 2007 roku, potwierdzające, Ŝe Urząd Miasta Gminy Stryków jest akcjonariuszem Spółki i posiada 10 akcji zwykłych, imiennych serii F o numerach 0566 0575 o wartości nominalnej 1.000 zł jedna akcja. Na podstawie ewidencji księgowej (stan konta 030 za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku) stwierdzono, Ŝe po stronie Wn konta zaewidencjonowano kwotę 333.700 zł, na którą złoŜyły się ww. długoterminowe aktywa finansowe.
Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego – 2006 rok
Stan zadłuŜenie w 2006 roku przedstawiał się następująco:
Lp. Wyszczególnienie wg tytułów Kwota zadłu Ŝenia na dzie ń Kwota zadłu Ŝenia na dzie ń dłu Ŝnych 31.12.2005 roku 31.12.2006 roku 1. Kredyty 2.566.200 zł 4.404.016 zł 2. Po Ŝyczki 1.088.334 zł 1.924.516 zł 3. Przyj ęte depozyty - - 4. Emisja papierów warto ściowych - - 5. Emisja obligacji samorz ądowych - - 6. Zobowi ązania wymagalne - 90 zł 7. Zobowi ązania wymagalne z tytułu - - gwarancji i por ęcze ń RAZEM 3.654.534 zł 6.328.622 zł Na stan zadłuŜenia złoŜyły się zobowiązania wynikające z tytułu zaciągniętych kredytów i poŜyczek oraz kwota zobowiązań wymagalnych. W okresie objętym kontrolą oraz w latach wcześniejszych Gmina Miasto Stryków nie emitowała papierów wartościowych, nie udzielała gwarancji i poręczeń. Informacja złoŜona przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków dotycząca nie udzielenia poręczeń i gwarancji oraz nieemitowania papierów wartościowych patrz załącznik nr 5 protokołu kontroli. Stan zadłuŜenia na dzień 30 czerwca 2006 roku.
______20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na stan zadłuŜenia na dzień 30 czerwca 2006 roku złoŜyły się kwoty poŜyczek i kredytów wymienione w tabeli: Lp Kredyt/Po Ŝyczka Nazwa Data Kwota Kwota Kwota . kredytobiorcy/po Ŝ zaci ągni ęcia zobowi ązani spłacona pozostaj ąca yczkobiorcy zobowi ązani a (wysoko ść do spłaty na a nr umowy rat / dzie ń wysoko ść 31.06.2006 odsetek) roku 1. Po Ŝyczka WFO ŚiGW Umowa nr 567.000 zł 567.000 zł - 919/2001/Wn 5/OW-KM/P I rata 20.000 (11.551 zł z dnia 15 zł płatna do odsetki) listopada 01.07.2002 2001 rok, ostatnia XVII rata „Budowa 42.700 zł systemu płatna do kanalizacji dnia sanitarnej 30.06.2006 Smolice- roku. Stryków- Sosnowiec etap IV B” 2. Kredyt Bank Spółdzielczy Umowa nr 420.000 zł 412.500 zł 7.500 zł w Strykowie 11024/2003 z dnia 10 I rata 41.250 (39.352 zł wrze śnia zł do dnia odsetki) 2003 roku. 31.03.2004 roku, ostatnia Realizacja do dnia zadania 30.09.2006 inwestycyjne roku w go Gminy kwocie 7.500 Stryków zł. „Przebudowa ulicy Podlipie) 3. Po Ŝyczka WFO ŚiGW Umowa nr 500.000 zł 357.000 zł 243.000 zł 217/OW/P/20 03 z dnia 30 I rata 5.000 (46.196 zł pa ździernika zł płatna do odsetki) 2003 roku. 15.12.2004 roku, ostatnia „Rozbudowa XIII rata oczyszczalni 40.000 zł do ścieków w dnia Strykowie” 15.12.2007 roku. 4. Po Ŝyczka WFO ŚiGW Umowa nr 385.000 zł 139.000 zł 246.000 zł 64/GW/P/200 4 z dnia 30 I rata 27.800 (32.747 zł) czerwca zł do dnia 30 2004 roku. czerwca 2005 roku „Budowa stacji Ostatnia XV uzdatniania rata 22.500 wody w zł do Zelgoszczy” 15.12.2008 roku 5. Kredyt Bank Spółdzielczy Umowa nr 1.957.393 zł 786.393 zł, 1.171.000 zł.
______21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w Strykowie 11736/1993/ I rata (105.922 zł 2004 z dnia 131.393 zł odsetki) 26 lipca 2004 płatna do roku. 31.03.2005 roku. „Rozbudowa Ostatnia XV oczyszczalni rata 123.000 ścieków w zł płatna do Strykowie, 30.09.2008 Budowa roku. stacji uzdatniania wody w Zelgoszczy, budowa ulicy Starowiejskie j w m. Dobra. 6. Kredyt Bank Spółdzielczy Umowa nr 400.000 zł 127.400 zł 272.600 zł w Strykowie 11913/04 z dnia 3 I rata 9.100 (23.448 zł listopada zł do dnia odsetki) 2004 roku 31.05.2005 roku, „Budowa ulicy Ostatnia 44 Starowiejskie rata 8.700 zł j na terenie w dniu działek 31.12.2008 242,128,255) roku. 7. Po Ŝyczka WFO ŚiGW Umowa nr 42.900 zł 11.154 zł, 31.746 zł 124/OW/P/20 05 z dnia 13 I rata 5.577 (423 zł) wrze śnia zł do 2005 roku. 31.01.2006 roku; „Budowa kanalizacji Ostatnia VIII sanitarnej w rata 5.005 do ul. Kolejowej 31.10.2007 od roku Głowackiego do Ko ściuszki i przył ączy kanalizacyjny ch w ul.Kolejowej w Strykowie I etap” 8. Po Ŝyczka WFO ŚiGW Umowa nr 113.500 zł 14.755 zł 98.745 zł 121/OW/P/20 05 z dnia 13 I rata (1.195 zl wrze śnia 7.377,50 zł odsetki) 2005 roku. do 28.02.2006 „Budowa 15 roku, ostatnia sztuk XII rata przydomowy 19.725 zł do ch 30.11.2006 oczyszczalni roku ścieków na terenie gminy
______22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stryków” 9. Kredyt Bank Spółdzielczy Umowa nr 716.000 zł 71.600 zł 644.400 zł w Strykowie 12245/05 z dnia 5 I rata 35.800 (16.217 zł sierpnia 2005 zł płatna odsetki) roku. 31.03.2006 roku, ostatnia „Na zadania XX rata inwestycyjne 35.800 Gminy płatna Stryków 31.12.2010 okre ślone w roku. uchwale nr XXXVI/282/2 005 z dnia 13 maja 2005 roku” 10. Po Ŝyczka WFO ŚiGW Umowa nr 215.934 zł 20.050 zł 195.884 zł 198/05 z dnia 22 listopada I rata 10.025 (3.224 zł 2005 roku. zł płatna do odsetki) dnia „Budowa 31.03.2006 kanalizacji roku, ostatnia sanitarnej XX rata wraz z 12.626,90 zł przył ączami do dnia w 15.12.2010 Bratoszewica roku ch w ul. Kolejowej, Polnej, Łódzkiej i Nowo ści” Łącznie zadłu Ŝenie z tytułu kredytów i po Ŝyczek 2.910.875 zł Zawarcie umowy o kredyt lub poŜyczkę poprzedzone zostało podjęciem stosownej uchwały Rady Miejskiej w Strykowie. Na podstawie ewidencji szczegółowej do kont 260 i 134 za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku kontrolujący stwierdzili, Ŝe spłaty rat zaciągniętych kredytów i poŜyczek następowały w wysokościach i w terminach określonych w zawartych umowach. Wskaźnik zadłuŜenia wynikający z art.170 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych. Na podstawie sprawozdania Rb Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2006 roku, ustalono, Ŝe kwota zobowiązań według tytułów dłuŜnych wyniosła 2.910.875 zł, na którą złoŜyły się zaciągnięte kredyty i poŜyczki. Z zapisów wynikających z art.170 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych wynika, Ŝe w trakcie roku budŜetowego łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na koniec kwartału nie moŜe przekroczyć 60% planowanych w danym roku budŜetowym dochodów tej jednostki. Biorąc pod uwagę kwotę planowanych dochodów 21.997.073 zł (uchwała nr XLV/343/2005 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 29 grudnia 2005 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Miasta Gminy Stryków na 2006 rok) wskaźnik zadłuŜenia wyniósł:
______23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.910.875 zł/21.997.073 zł*100= 13,23%.
Stan zadłuŜenia na dzień 31 grudnia 2006 roku.
Na stan zadłuŜenia według stanu na dzień 31 grudnia 2006 złoŜyły się kwoty poŜyczek i kredytów wymienione w tabeli:
Lp Kredyt/Po Ŝyczka Nazwa Data Kwota Kwota Kwota . kredytobiorcy/po Ŝ zaci ągni ęcia zobowi ązani spłacona pozostaj ąca yczkobiorcy zobowi ązani a (wysoko ść do spłaty na a nr umowy rat / dzie ń wysoko ść 31.12.2006 odsetek) roku 1. Po Ŝyczka WFO ŚiGW Umowa nr 567.000 zł 567.000 zł - 919/2001/Wn 5/OW-KM/P I rata 20.000 (11.551 zł z dnia 15 zł płatna do odsetki) listopada 01.07.2002 2001 rok, ostatnia XVII rata „Budowa 42.700 zł systemu płatna do kanalizacji dnia sanitarnej 30.06.2006 Smolice- roku. Stryków- Sosnowiec etap IV B” 2. Kredyt Bank Spółdzielczy Umowa nr 420.000 zł 420.000 zł - w Strykowie 11024/2003 z dnia 10 I rata 41.250 (39.354 zł wrze śnia zł do dnia odsetki) 2003 roku. 31.03.2004 roku, ostatnia Realizacja do dnia zadania 30.09.2006 inwestycyjne roku w go Gminy kwocie 7.500 Stryków zł. „Przebudowa ulicy Podlipie) 3. Po Ŝyczka WFO ŚiGW Umowa nr 500.000 zł 340.000 zł 160.000 zł 217/OW/P/20 03 z dnia 30 I rata 5.000 (50.836 zł) pa ździernika zł płatna do 2003 roku. 15.12.2004 roku, ostatnia „Rozbudowa XIII rata oczyszczalni 40.000 zł do ścieków w dnia Strykowie” 15.12.2007 roku. 4. Po Ŝyczka WFO ŚiGW Umowa nr 385.000 zł 194.600 zł 190.400 zł 64/GW/P/200 4 z dnia 30 I rata 27.800 (37.574 zł) czerwca zł do dnia 30 2004 roku. czerwca 2005 roku „Budowa Ostatnia XV
______24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
stacji rata 22.500 uzdatniania zł do wody w 15.12.2008 Zelgoszczy” roku 5. Kredyt Bank Spółdzielczy Umowa nr 1.957.393 zł 1.048.393 zł, 909.000 zł. w Strykowie 11736/1993/ 2004 z dnia I rata (131.658 zł 26 lipca 2004 131.393 zł odsetki) roku. płatna do 31.03.2005 „Rozbudowa roku. oczyszczalni Ostatnia XV ścieków w rata 123.000 Strykowie, zł płatna do Budowa 30.09.2008 stacji roku. uzdatniania wody w Zelgoszczy, budowa ulicy Starowiejskie j w m. Dobra. 6. Kredyt Bank Spółdzielczy Umowa nr 400.000 zł 182.000 zł 218.000 zł w Strykowie 11913/04 z dnia 3 I rata 9.100 (28.457 zł) listopada zł do dnia 2004 roku 31.05.2005 roku, „Budowa ulicy Ostatnia 44 Starowiejskie rata 8.700 zł j na terenie w dniu działek 31.12.2008 242,128,255) roku. 7. Po Ŝyczka WFO ŚiGW Umowa nr 42.900 zł 22.308 zł, 20.592 zł 124/OW/P/20 05 z dnia 13 I rata 5.577 (727 zł) wrze śnia zł do 2005 roku. 31.01.2006 roku; „Budowa kanalizacji Ostatnia VIII sanitarnej w rata 5.005 do ul. Kolejowej 31.10.2007 od roku Głowackiego do Ko ściuszki i przył ączy kanalizacyjny ch w ul.Kolejowej w Strykowie I etap” 8. Po Ŝyczka WFO ŚiGW Umowa nr 113.500 zł 29.510 zł 83.990 zł 121/OW/P/20 05 z dnia 13 I rata (1.971 zl wrze śnia 7.377,50 zł odsetki) 2005 roku. do 28.02.2006 „Budowa 15 roku, ostatnia sztuk XII rata
______25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przydomowy 19.725 zł do ch 30.11.2006 oczyszczalni roku ścieków na terenie gminy Stryków” 9. Kredyt Bank Spółdzielczy Umowa nr 716.000 zł 143.200 zł 572.800 zł w Strykowie 12245/05 z dnia 5 I rata 35.800 (29.231 zł) sierpnia 2005 zł płatna roku. 31.03.2006 roku, ostatnia „Na zadania XX rata inwestycyjne 35.800 Gminy płatna Stryków 31.12.2010 okre ślone w roku. uchwale nr XXXVI/282/2 005 z dnia 13 maja 2005 roku” 10. Po Ŝyczka WFO ŚiGW Umowa nr 215.934 zł 40.100 zł 175.834 zł 198/05 z dnia 22 listopada I rata 10.025 (3.835 zł) 2005 roku. zł płatna do dnia „Budowa 31.03.2006 kanalizacji roku, ostatnia sanitarnej XX rata wraz z 12.626,90 zł przył ączami do dnia w 15.12.2010 Bratoszewica roku ch w ul. Kolejowej, Polnej, Łódzkiej i Nowo ści” 11. Po Ŝyczka WFO ŚiGW Umowa nr 178.700 zł 0 zł 178.700 zł 3/OW/P/2006 z dnia 20 I rata 9.675 (2.468 zł kwietnia zł do dnia odsetki) 2006 roku. 30.04.2007 r, ostatnia XIX „Budowa rata 8.935 zł kanalizacji do dnia sanitarnej w 31.10.2011 ul. Kolejowej roku. od Głowackiego do Ko ściuszki i przył ączy kanalizacyjny ch w ul. Kolejowej w Strykowie” 12. Po Ŝyczka WFO ŚiGW Umowa nr 350.000 zł 0 zł 350.000 zł 2/GW/P/2006 z dnia 20 I rata 18.950 (10.715 zł kwietnia zł do dnia odsetki)
______26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2006 roku. 30.04.2007 roku , „Budowa ostatnia XIX wodoci ągu rata 17.500 Kl ęk zł do dnia Serwituty” 31.10.2011 roku. 13. Po Ŝyczka WFO ŚiGW Umowa nr 260.000 zł 0 zł 260.000 zł 92/OW/P/200 6 z dnia 12 I rata 13.000 (4.782 zł wrze śnia zł płatna do odsetki) 2006 roku. 30.09.2007 roku; ostatnia „Budowa XVIII rata kanalizacji 18.200 do sanitarnej dnia wraz z 31.12.2011 przył ączami zł. w Bratoszewica ch w ul. Kolejowej, Wolskiej, Łódzkiej, Polnej i Nowo ści – II etap”. 14. Po Ŝyczka WFO ŚiGW Umowa nr 105.000 zł 0 zł 105.000 zł 9/OW/P/2006 z dnia 13 I rata 5.685 (1.162 zł czerwca zł płatna do odsetki) 2006 roku. 30.04.2007 roku, ostatnia „Budowa XIX rata przydomowy 5.250 do ch dnia oczyszczalni 31.10.2011 ścieków na roku. terenie gminy Stryków” 15. Po Ŝyczka WFO ŚiGW Umowa nr 400.000 zł 0 zł 400.000 zł 145/OZ/P/20 06 z dnia 25 I rata 25.000 (6.049 zł pa ździernika zł płatna do odsetki) 2006 roku. dnia 30.06.2007 „Zakup roku, ostatnia samochodu XVI rata śmieciarki” 25.000 zł do 31.03.2011 roku. 16. Kredyt Bank Spółdzielczy Umowa nr 2.704.216 zł 0 zł 2.704.216 zł w Strykowie 12711/1993/ 2006 z dnia I rata - 11 sierpnia 111.318 zł do 2006 roku. dnia 31.03.2007 „Na roku, ostatnia realizacj ę XX rata zada ń 21.449 zł do inwestycyjny dnia ch i spłat ę 31.12.2011
______27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wcze śniej roku zaci ągni ętyc h kredytów i po Ŝyczek. Łącznie zadłu Ŝenie z tytułu kredytów i po Ŝyczek 6.328.532 zł
Zawarcie umowy o kredyt lub poŜyczkę poprzedzone zostało podjęciem stosownych uchwał Rady Miejskiej w Strykowie. Na podstawie ewidencji szczegółowej do kont 260 i 134 za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku kontrolujący stwierdzili, Ŝe spłaty rat zaciągniętych kredytów i poŜyczek następowały w wysokościach i w terminach określonych w zawartych umowach. Na stan zadłuŜenia według stanu na koniec roku 2006 wpłynęła równieŜ kwota zobowiązań wymagalnych w wysokości 90 zł, szczegółowo opisanych przy temacie „Rozrachunki i roszczenia”. Wskaźnik zadłuŜenia wynikający z art.170 ust.1 ustawy z dnia 31 grudnia 2005 roku o finansach publicznych. Z zapisów art.170 ust.1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku wynika, Ŝe łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na koniec roku budŜetowego nie moŜe przekroczyć 60% wykonanych dochodów ogółem tej jednostki w tym roku budŜetowym. Biorąc pod uwagę kwotę wykonanych dochodów (sprawozdanie Rb 27S za okres od początku roku do 31 grudnia 2006 roku) wskaźnik zadłuŜenia wynosi: 6.328.622 zł/25.208.005,73*100= 25,11% Wskaźnik zadłuŜenia wynikający z art.169 ust.1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych. Stosownie do zapisów wynikających z art. 169 ust.1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku, łączna kwota przypadających w danym roku budŜetowym spłat rat kredytów i poŜyczek, o którym mowa w art.82 ust.1 pkt 2 i 3 wraz z naleŜnymi w danym roku odsetkami od kredytów i poŜyczek, o których mowa w art.82 ust.1; wykupów wartościowych emitowanych na cele określone w art.82 ust.1 pkt 2 i 3 wraz z naleŜnymi odsetkami i dyskontem od papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 82 ust.1; potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych przez jednostki samorządu terytorialnego poręczeń i gwarancji – nie moŜe przekroczyć 15% planowanych na dany rok budŜetowy dochodów jednostki samorządu terytorialnego. Ustalony na mocy uchwały nr XLV/343/2005 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 29 grudnia 2005 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Miasta Gminy Stryków na rok 2006 plan dochodów wyniósł 21.997.073 zł. Na podstawie prognozy długu na dzień 31 grudnia 2006 roku, stanowiącej załącznik nr 15 do ww. uchwały budŜetowej, ustalono, Ŝe łączna kwota planowanych do spłaty w 2006 roku rat kredytów i poŜyczek oraz odsetek od tych kredytów i poŜyczek ustalona została w wysokości 1.575.136 zł (z czego 250.000 zł to kwota odsetek). Biorąc pod uwagę relację kwoty planowanej do spłaty do planowanych dochodów wskaźnik zadłuŜenia wyniósł 7,16% (1.575.136 zł/21.997.073 zł*100=7,16%).
______28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Spłata zaci ągni ętych zobowi ąza ń - w szczególno ści z tytułu kredytów i po Ŝyczek Wszystkie wyŜej opisane kredyty i poŜyczki zostały sprawdzone w zakresie spłat zaciągniętych zobowiązań. Na podstawie analizy zawartych umów oraz prowadzonej ewidencji księgowej ustalono, Ŝe spłata następuje w wysokościach i terminach wynikających z zawartych umów.
III. EWIDENCJA KSI ĘGOWA. SPRAWOZDAWCZO ŚĆ .
OPIS PRZYJ ĘTYCH ZASAD RACHUNKOWO ŚCI . ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH .
Działając na podstawie art.10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku nr 76, poz. 694 z późn. zm.) Burmistrz Miasta Gminy Stryków zarządzeniem nr 7/2002 z dnia 29 maja 2002 roku w sprawie ustalenia zakładowego planu kont, instrukcji inwentaryzacyjnej oraz tabeli stawek procentowego umorzenia środków trwałych, określił zasady rachunkowości, w których wskazano: − okresy sprawozdawcze dla organu i jednostki budŜetowej; − wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych z określeniem ich struktury oraz opis systemu informatycznego, zawierającego wykaz programów. Wykaz zbiorów systemu finansowo księgowego wraz z opisem stanowi integralną część zasad prowadzenia rachunkowości; − metody wyceny aktywów i pasywów, ustalanie wyniku finansowego oraz informacje o przechowywaniu dokumentów księgowych, − zakładowy plan kont obejmujący: plan kont jednostki stanowiący załącznik nr 3 do zarządzenia nr 7/2002 oraz plan kont organu stanowiący załącznik nr 2 zarządzenia. Zarządzenie nr 7/2002 Burmistrza Miasta Gminy Stryków w sprawie ustalenia zakładowego planu kont, instrukcji inwentaryzacyjnej oraz tabeli stawek procentowego umorzenia środków trwałych, podlegało zmianom w celu dostosowania przyjętych regulacji do obowiązujących przepisów prawa. Zmiany wprowadzone zostały: - zarządzeniem nr 39/2003 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 30 czerwca 2003 roku, - zarządzeniem nr 49/2005 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 25 lipca 2005 roku, wprowadzonym w związku z wejściem w Ŝycie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 czerwca 2005 roku zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetu jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2005 roku nr 128, poz. 1069). Na podstawie niniejszego zarządzenia do planu kont organu w punkcie konta bilansowe dodano następujące konta:137 – „rachunki środków funduszy pomocowych”, 227 – „rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych”, 228 – „rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych”, 907 „dochody z funduszy pomocowych”, 908 – „wydatki z funduszy pomocowych”, 967 – „fundusze pomocowe”. Do planu kont jednostki dodano następujące konta: 101 1 – „kasa budŜetu’, 101 3 – „kasa pozostałe”, 135 2 „rachunek funduszu socjalnego urzędu”, 135 3 – „rachunek funduszu ochrony środowiska”, 139 1 – „rachunek sum depozytowych”, 201 1 „rozrachunki z dostawcami i odbiorcami”, 234 1 „zaliczkobiorcy”, 234 2 – „inne rozrachunki”, 234 3 „poŜyczkobiorcy”, 240 1 – „potrącenia poborów”, 240 2 pozostałe rozrachunki”, 400
______29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2 – „koszty finansowane środkami funduszy pomocowych”, 800 1 – fundusz w środkach trwałych, 800 2 – fundusz w środkach obrotowych”, 800 3 – „fundusz inwestycyjny”, 853 1 „gminny fundusz ochrony środowiska i gospodarki wodnej”. Aktualizacja wykazu kont pomocniczych dokonywana jest poprzez sporządzenie wydruku ze zbioru danych generujących wszystkie aktywne konta analityczne. - zarządzeniem nr 66/2006 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 4 września 2006 roku; - zarządzeniem nr 74/2006 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 10 października 2006 roku. Zakładowy plan kont reguluje kwalifikacje zdarzeń gospodarczych realizowanych w ramach organu, jednostki budŜetowej, Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych oraz Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Plan kont obejmuje konta bilansowe i pozabilansowe, zasady księgowania na podstawie wzorcowego planu kont dla budŜetu państwa i jednostek samorządu terytorialnego stanowiącego załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2006 roku nr 142 poz. 1020).
URZ ĄDZENIA KSI ĘGOWE
W Urzędzie Miasta Gminy Stryków urządzenia księgowe prowadzone są przy uŜyciu komputera. W załączniku do zarządzenia nr 7/2002 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 29 maja 2002 roku opracowano wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach z określeniem ich struktury, wzajemnych połączeń oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i w procesach przetwarzania danych. Na podstawie informacji o systemie Fk BudŜet oraz przedkładanych w trakcie czynności kontrolnych wydruków komputerowych stwierdzono, Ŝe system obejmuje: ewidencje bilansową i pozabilansową – prowadzoną na podstawie dokumentów źródłowych – zgodnie z opracowanym planem kont syntetycznych, ewidencję dochodów, wydatków i kosztów wg obowiązującej klasyfikacji budŜetowej z moŜliwością dalszego rozbicia analitycznego, analityczną ewidencję rozrachunków w szczególności z dostawcami i odbiorcami, planowanie dochodów i wydatków budŜetowych z elementami sprawozdawczości budŜetowej. System finansowo księgowy umoŜliwia prowadzenie następujących ksiąg rachunkowych (stosownie do wymogów ustawy o rachunkowości): - Dzienników, w których operacje zapisywane są w porządku chronologicznym wg ustalonych wcześniej grup dokumentów obrotowych związanych z określonymi operacjami gospodarczymi (dzienniki częściowe); - Księgi ewidencji syntetycznej zgodnej z przyjętym planem kont, sporządzonej na podstawie kolejno wprowadzanych dokumentów obrotowych; - Ksiąg ewidencji analitycznej prowadzonych dla tych kont syntetycznych, dla których wymagane jest dalsze uszczegółowienie zgodnie z wyodrębnionymi kontami analitycznymi; księgi te sporządzane są w oparciu o kolejno wprowadzane operacje obrotowe;
______30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Rejestrowanie planów budŜetowych, w których zapisywane są informacje o planowanych dochodach i wydatkach oraz korektach planów (zgodnie z obowiązującą klasyfikacja budŜetową), - Sporządzenie zestawień obrotów i sald kont księgi syntetycznej i kont ksiąg analitycznych sporządzane w oparciu o bilans otwarcia oraz ewidencję poszczególnych operacji obrotowych w odpowiednich księgach. - Dokonywanie bilansów miesięcznych i rocznych, - Przechowywanie i rozliczanie obrotów na kontach rozrachunkowych, - Emisję zestawień wynikowych (na ekran monitora lub drukarkę) obejmujących: szczegółowy wydruk dokumentów obrotowych w układzie poszczególnych dzienników za dany miesiąc; zbiorcze zestawienie obrotów wg dzienników dla danego miesiąca; zestawienie obrotów wg kont księgi syntetycznej i ksiąg analitycznych za dany miesiąc; zestawienie poszczególnych pozycji obrotowych – dla kont rozrachunkowych; wydruk bilansu za dany miesiąc; - Emisję sprawozdań o dochodach i wydatkach budŜetowych; - Emisję rejestrów zakupów i sprzedaŜy dla potrzeb podatku VAT Wszystkie księgi rachunkowe prowadzone są dla określonego okresu przetwarzania: miesiąca i roku. Są one przystosowane programowo i organizacyjnie do wglądu w ich treść przy pomocy monitora i do wydruku w całości lub w części. Są równieŜ przystosowane do jednoznacznej identyfikacji dowodów księgowych lub ich zestawień dotyczących poszczególnych zapisów w księgach. Na podstawie zbiorów chronologicznych i posiadanych programów moŜliwe jest uzyskanie informacji odpowiadających treści ksiąg rachunkowych z minionego okresu. W wyniku kontroli prawidłowości zapisów w dzienniku za miesiąc luty 2006 roku (30 pierwszych operacji) ustalono, Ŝe dziennik zawiera chronologiczne ujęcie zdarzeń jakie nastąpiły w okresie sprawozdawczym. Przeprowadzane operacje finansowe oparte są na odpowiednich dokumentach źródłowych posiadających moc dowodową. Dokonane w dzienniku zapisy spełniają wymogi określone w art.23 ustawy o rachunkowości. Zapisy pozwalają na identyfikację dowodu księgowego. Na dowodach księgowych dokonano dekretacji. Prawidłowość ewidencjonowania operacji takich jak wpływ na rachunek bankowy środków stanowiących zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy oraz zwrot tych środków, zapłata faktury za roboty związane z realizacją inwestycji sprawdzona została przy dokonywaniu czynności kontrolnych zagadnienia „Wydatki inwestycyjne”. W wyniku kontroli prawidłowości ewidencjonowania operacji dotyczącej wpływu w grudniu subwencji oświatowej na styczeń roku następnego, ustalono, Ŝe operacja ujęta została na kontach księgi głównej budŜetu: wpływ subwencji Wn 133 rachunek budŜetu; Ma 909 rozliczenia międzyokresowe; przeksięgowanie subwencji na dochody budŜetu gminy w roku następnym Wn 909 rozliczenia międzyokresowe, Ma 901 dochody budŜetu.
SPRAWOZDAWCZO ŚĆ I BILANS JEDNOSTKI . ZGODNO ŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUD śETOWYCH Z EWIDENCJ Ą KSI ĘGOW Ą
Do sporządzania sprawozdań za 2005 rok stosowano przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 r. w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U. Nr 170, poz. 1426). Natomiast sprawozdania za rok 2006 sporządzone zostały w oparciu o
______31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przepisy rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz.U. z 2006 roku nr 115, poz. 781). W latach 2005 – 2006 sporządzono następujące sprawozdania: − Rb 27 – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych (w okresach miesięcznych i rocznych) − Rb 27S – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego (w okresach miesięcznych i rocznych); − Rb 28 – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego (w okresach miesięcznych i rocznych); − Rb 28S – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego (w okresach miesięcznych i rocznych); − Rb Z – kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego; − Rb N – kwartalne sprawozdanie o stanie naleŜności jednostki samorządu terytorialnego; − Rb PDP – sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych (w okresach półrocznych i rocznych); − Rb NDS – kwartalne sprawozdanie o nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego; − Rb 27ZZ – kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami; − Rb 30 – sprawozdanie z wykonania planów finansowych zakładów budŜetów (w okresach półrocznych i rocznych); − Rb 33 – sprawozdanie z wykonania planów finansowych funduszy celowych nie posiadających osobowości prawnej (w okresach półrocznych i rocznych); − Rb 50 – kwartalne sprawozdanie o dotacjach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami; − Rb WS – roczne sprawozdanie o wydatkach strukturalnych poniesionych przez jednostki sektora finansów publicznych − Rb ST roczne sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych samorządowych jednostek budŜetowych/jednostek samorządu terytorialnego – za 2006 rok. Zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach budŜetowych z ewidencją księgową. W wyniku przeglądu sprawozdań za rok 2005 i 2006 ustalono: − Sprawozdania podpisywane były przez Skarbnika Miasta Gminy – Barbarę Walak oraz przez Burmistrza Miasta – Gminy; − W wyniku porównania sprawozdania Rb Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń na dzień 31 grudnia 2005 roku i 31 grudnia 2006 roku z ewidencją księgową stwierdzono, Ŝe w roku 2005 jednostka nie posiadała zobowiązań wymagalnych natomiast w 2006 roku zobowiązania wymagalne wykazano w kwocie 90 zł. Zobowiązania wg tytułów dłuŜnych wynikających z zaciągniętych kredytów i poŜyczek wynosiły 3.654.534 zł według stanu na dzień 31 grudnia 2005 roku, oraz 6.328.532 zł według stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku. Szczegółowo, kontrola sprawozdań Rb Z w zakresie zgodności danych wykazanych w sprawozdaniach z
______32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ewidencją księgową opisana została w rozdziale „Ustalenia ogólne. Kredyty i poŜyczki” oraz „Stan zadłuŜenia jednostki” a w zakresie zobowiązań wymagalnych w rozdziale „Rozrachunki i roszczenia”. Dane wykazane w sprawozdaniach o stanie zobowiązań były zgodne z ewidencją księgową. − Sprawozdanie Rb NDS o nadwyŜce budŜetowej. W czasie postępowania kontrolnego przeanalizowano sprawozdanie sporządzone według stanu na dzień 31 grudnia 2005 r. i stwierdzono, Ŝe plan dochodów po zmianach wyniósł 20.443.872 zł natomiast ich wykonanie 20.612.911 zł. Plan wydatków po zmianach wykazany w sprawozdaniu to kwota 21.718.836 zł natomiast wykonanie to kwota 21.283.357 zł. Kwoty dochodów i wydatków wykazane w sprawozdaniu Rb NDS odpowiadają kwotom planu i wykonania dochodów i wydatków, ujętych odpowiednio w sprawozdaniu Rb 27S rocznym sprawozdaniu z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku oraz w sprawozdaniu Rb 28S rocznym sprawozdaniu z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku. Dochody wykazane w sprawozdaniu Rb NDS za 2005 rok odpowiadały kwocie wykazanej na koncie 901 (20.612.910,55 zł); Wydatki wykazane w Rb NDS za 2005 rok odpowiadały wartości konta księgowego 902 (21.283.357,22 zł); W sprawozdaniu Rb NDS, za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r. stwierdzono, Ŝe plan dochodów po zmianach wyniósł 24.702.696 zł natomiast ich wykonanie 25.208.005,73 zł. Plan wydatków po zmianach wykazany w sprawozdaniu to kwota 28.013.235 zł natomiast wykonanie to kwota 26.689.342,38 zł. Kwoty dochodów i wydatków wykazane w sprawozdaniu Rb NDS odpowiadają kwotom planu i wykonania dochodów i wydatków, ujętych odpowiednio w sprawozdaniu Rb 27S rocznym sprawozdaniu z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku oraz w sprawozdaniu Rb 28S rocznym sprawozdaniu z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku. Dochody wykazane w sprawozdaniu Rb NDS za 2006 rok odpowiadały kwocie wykazanej na koncie 901 (25.208.005,73 zł). Wydatki wykazane w Rb NDS za 2006 rok odpowiadały wartości konta księgowego 902 (26.689.342,38 zł); − Szczegółowa kontrola sprawozdań Rb 27 S i Rb PDP za 2005 i 2006 rok przeprowadzona została przy dokonywaniu czynności kontrolnych w zakresie podatków lokalnych i opisana została w rozdziale „Wykonywanie budŜetu. Realizacja dochodów budŜetowych”. Bilans organu na dzień 31 grudnia 2005 roku. Bilans z wykonania budŜetu gminy Stryków na dzień 31 grudnia 2005 roku sporządzony został w dniu 31 marca 2006 rok. Na podstawie ewidencji księgowej (konta księgi głównej) dla organu za rok 2005 sprawdzono zgodność wykazanych w bilansie danych, co przedstawia poniŜsze zestawienie:
2. AKTYWA Pasywa Wyszczególnienie 1. KONTO bilans ewidencja bilans Ewidencja Środki pieni ęŜ ne Wn – 133 579.838 579.838,40 - -
______33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Nale Ŝno ści i rozliczenia Wn – 222 1.499 1.498,74 - - Wn - 224 442.842 442.841,61 Zobowi ązania: 3.654.534 3.654.534- - krótkoterminowe Ma – 260 - - - długoterminowe Ma – 260 1.088.334 3.654.534 Ma -134 2.566.200 Ma – 222 - wobec bud Ŝetu - - Ma – 224 - pozostałe Ma – 240 - - Aktywa netto: (-) 3.016.494 (-) 3.016.494,10 - niedobór budŜetu (-) Wn – 961 (-) 670.447 (-) 670.446,67 - rezerwa na nie Ma – 904 - - wygasaj ące środki - wynik na funduszach Wn – 967 - - pomocowych - wynik na operacjach Ma – 962 33.000 33.000 nie kasowych - skumulowana nadwy Ŝka lub niedobór Ma – 960 (-) 2.379.047 (-) 2.379.047,51 na zasobach bud Ŝetu Inne pasywa Ma – 909 386.139 386.139 Razem 1.024.179 1.024.178,7 1.024.179 1.024.178,7 Jak wynika z powyŜszego zestawienia, dane zawarte w bilansie z wykonania budŜetu Miasta Gminy Stryków są zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. Bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2005 roku. Bilans Urzędu Miasta – Gminy jako jednostki budŜetowej sporządzony został w dniu 30 marca 2006 roku. Według sprawozdania „Bilans jednostki budŜetowej, zakładu budŜetowego, gospodarstwa pomocniczego jednostki budŜetowej”, sporządzonego dla Urzędu Gminy w Strykowie jako jednostki na dzień 31 grudnia 2005 roku, na stan aktywów w kwocie 17.467.688,84 zł składały się: Aktywa trwałe – 15.347.507,28 zł w tym: 1. Rzeczowe aktywa trwałe – 15.013.807 zł: - Grunty – 9.055.749 zł - Budynki, lokale obiekty inŜynierii lądowej i wodnej – 5.893.035,18 zł, - Urządzenia techniczne i maszyny – 37.298,06 zł, - Środki transportu – 6.694,02 zł, - Inne środki trwałe – 21.031,02 zł, 2. Długoterminowe aktywa finansowe – 333.700 zł (akcje i udziały), Aktywa obrotowe – 2.120.181,56 zł: - Zapasy/materiały – 920 zł, - NaleŜności krótkoterminowe – 1.822.402,71 zł, - środki pienięŜne (na rachunku bankowym) – 296.858,85 zł
______34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Natomiast pasywa w kwocie ogółem 17.467.688,84 zł przedstawiały się następująco: 1. Fundusz – 16.870.753,23 zł: - Fundusz jednostki – 17.712.505,58 zł, - wynik finansowy – strata 841.752,35 zł, 2. Fundusze celowe (FOŚiGW) – 214.452,76 zł, 3. Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne – 382.482,85 zł:, - Zobowiązania krótkoterminowe – 351.698,12 zł: - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług – 22.166,99 zł, - Zobowiązania wobec budŜetów – 10.776 zł, - Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych – 42.547,18 zł, - Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń – 60.688,57 zł, - Pozostałe zobowiązania – 111.665,05 zł, - Sumy obce – 103.854,33 zł, - Fundusze specjalne (ZFŚS) – 30.784,73 zł. W oparciu o wydruk stanu kont syntetycznych za 2005 roku, sporządzony dla jednostki oraz poszczególne konta analityczna stwierdzono, Ŝe zapisy dokonane w ewidencji księgowej zgodne są z danymi liczbowymi wykazanymi w ww. sprawozdaniu bilansowym jednostki budŜetowej sporządzonym na dzień 31 grudnia 2005 roku. Szczegółowa analiza danych wykazywanych w pozycji A.II.1.1 Bilansu Urzędu jako jednostki grunty, w oparciu o dane wynikające z ewidencji księgowej (księgi inwentarzowe) oraz dokumenty źródłowe (umowy kupna, decyzje komunalizacyjne) przeprowadzona została w rozdziale „Ewidencja Majątku Gminy. Inwentaryzacja” protokołu kontroli.
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI . TERMINOWO ŚĆ REGULOWANIA ZOBOWI ĄZA Ń (LATA 2005 - 2006)
W ustalonym zakładowym planie kont dla Urzędu gminy jako jednostki budŜetowej, (będącym załącznikiem nr 3 do zarządzenia), wprowadzonym w Ŝycie zarządzeniem nr 7/02 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 29 maja 2002 roku (ostatnia zmiana wprowadzona została zarządzeniem nr 5/2006 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 18 stycznia 2006 roku) ujęto konto 201 – „Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami” ze wskazaniem, iŜ słuŜy ono do ewidencji krajowych i zagranicznych rozrachunków i roszczeń z tytułu dostaw, robót i usług w tym równieŜ zaliczek na poczet dostaw, robót. W zakładowym planie kont ustalono, Ŝe ewidencja szczegółowa do konta 201 zapewnia moŜliwość ustalenia naleŜności i zobowiązań krajowych i zagranicznych według poszczególnych kontrahentów. W wymienionym planie kont określono, równieŜ Ŝe konto 201 moŜe mieć dwa salda: saldo Wn, które oznacza stan naleŜności i roszczeń oraz saldo Ma – stan zobowiązań. Na stronie Wn konta 201 księgowane są naleŜności z tytułu sprzedaŜy towarów i usług w korespondencji z kontem analitycznym 130, natomiast po stronie Ma konta 201 ujmuje się zobowiązania wynikające z tytułu dostaw, robót i usług w korespondencji z kontem
______35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
400 oraz wpłaty naleŜności od odbiorców na rachunki bankowe w korespondencji z kontem 130. Jednostka kontrolowana prowadzi ewidencję analityczną do konta 201 wg poszczególnych kontrahentów w sposób umoŜliwiający ustalenie naleŜności i zobowiązań. Salda na koncie są analizowane na bieŜąco. Numeracja księgowa dowodów prowadzona jest w sposób ciągły, narastająco w ramach danego roku. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe w miesiącu grudniu 2005 roku zaewidencjonowano 10 dowodów księgowych dotyczących konta 201, a w miesiącu grudniu 2006 roku 18 dowodów. Do kontroli przyjęto wszystkie dowody księgowe, zarówno z miesiąca grudnia 2005 roku, jak i z grudnia 2006 roku, co stanowi 100% wszystkich zaewidencjonowanych dowodów dotyczących konta 201. Grudzień – 2005 rok Zestawienie nr 1 Termin płatno ści Kwota Zobowi ązania na Nazwa wystawcy faktury, nr i data wynikaj ący Termin L.p. faktury dzie ń faktury z zapłaty w zł 31.12.2005/Uwagi faktury/um owy 1 2 3 4 5 6 AMI-SOFT S.C. Faktura nr 221/05 z dnia 30 1. 244 zł 06.01.2006 06.01.2006 244 zł grudnia 2005 roku EKO-MIX Przedsi ębiorstwo Wielobran Ŝowe 7.107,60 2. Rachunek nr 100/K/2005 z dnia 30 grudnia 06.01.2006 06.01.2006 7.107,60 zł zł 2005 roku. Zakład Gospodarki Komunalnej i 3. Mieszkaniowej w Strykowie. Faktura nr 145,22 zł 12.01.2006 06.01.2006 145,22 zl 13276/19/2005 z dnia 29 grudnia 2005 roku. Kancelaria Prawnicza . Faktura VAT nr 4. 3.050 zł 06.01.2006 06.01.2006 3.050 zł 53/2005 z dnia 30 grudnia 2005 roku. Własno ściowa Spółdzielnia „BRATEK”. 5. Faktura nr 438/05 z dnia 30 grudnia 2005 333,02 zł 13.01.2006 09.01.2006 333,02 zł roku. Zakład Gospodarki Komunalnej i 1.288,32 6. Mieszkaniowej w Strykowie. Faktura nr 13.01.2006 09.01.2006 1.288,32 zł zł 91/ZR/2005 z dnia 30 grudnia 2005 roku. Wojewódzki O środek Informatyki – Terenowy Bank Danych w Łodzi. Faktura 7. 331,58 zł 20.01.2006 11.06.2006 331,58 zł VAT nr 1661/2005 z dnia 30 grudnia 2005 roku. Grupa Wydawnicza INFOR SA. Faktura 05.01.2006 8. VAT nr Fa2005/00168313 z dnia 22 grudnia 62 zł 11.01.2006 62 zł
2005 roku PPUP Poczta Polska. Faktura nr 8.941,20 9. 350/242PE/1205 z dnia 30 grudnia 2005 15.01.2006 11.01.2006 8.941,20 zł zł roku Łódzki Zakład Energetyczny SA Faktura 10. VAT nr 408888118/1R/2005 z grudnia 2005 664,05 zł 17.01.2006 13.01.2006 664,05 zł roku. 22.166,99 Razem Razem 22.166,99 zł zł
W przypadku faktury nr Fa2005/00168313 z dnia 22 grudnia 2005 roku, wystawionej przez Grupę Wydawniczą INFOR SA (pozycja nr 8 zestawienia nr 1) stwierdzono, Ŝe zapłata po terminie zapłaty (05.01.2006 rok) wynikającym z niniejszej faktury
______36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
spowodowana była tym, Ŝe faktura wpłynęła do Urzędu Miasta Gminy w Strykowie w dniu 9 stycznia 2006 roku. Na podstawie sprawozdania Rb Z oraz Rb 28S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku nie stwierdzono zobowiązań wymagalnych. Po przeanalizowaniu ewidencji księgowej konta 201 wg stanu na dzień 31 grudnia 2005 roku stwierdzono, iŜ saldo konta po stronie Ma wynosiło 22.166,99 zł (na które złoŜyły się ww. faktury). Z bilansu jednostki sporządzonego na dzień 31 grudnia 2005 rok stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług (pozycja 1.1 części D pasywów) wynikała kwota 22.166,99 zł. Grudzień – 2006 rok Zestawienie nr 2 Termin płatno ści Zobowi ązanie Nazwa wystawcy faktury, nr i data Kwota Termin L.p. wynikaj ący z na dzie ń faktury faktury zapłaty faktury/umo 31.12.2006 r. wy 1 2 3 4 5 6 Łódzki Zakład Energetyczny SA Faktura 1. 47,90 zł 12.01.2007 10.01.2007 47,90 zł nr40/945/23 z dnia 29 grudnia 2006 roku Wydawnictwo Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. 90 zł 2. Faktura VAT nr 1018020/2006 z dnia 14 90 zł 28.12.2006 04.01.2007
grudnia 2006 roku AMI-SOFT S.C. Faktura nr 235/2006 z dnia 3. 244 zł 05.01.2007 04.01.2007 244 zł 29 grudnia 2006 roku. Wydawnictwo C.H.Beck Sp. z o.o. Faktura 4. VAT nr 15795/06 z dnia 27 grudnia 2006 49 zł 10.01.2007 10.01.2007 49 zł roku Własno ściowa Spółdzielnia Mieszkaniowa 5. „Bratek” Faktura VAT 1484 z dnia 29 348,05 zł 12.01.2007 10.01.2007 348,05 zł grudnia 2006 roku Zakład Gospodarki Komunalnej i 6. Mieszkaniowej Faktura VAT nr 120,17 zl 11.01.2007 10.01.2007 120,17 zł 13276/31/2006 z dnia 28 grudnia 2006 roku AJAX-SECURITY Firma Ochrony i Usług 7. Detektywistycznych Faktura VAT nr 32622 122 zł 14.01.2007 10.01.2007 122 zł z dnia 21 grudnia 2006 roku ACODE Spółka z o.o. Faktura VAT nr 8. 146,40 zł 05.01.2007 10.01.2007 146,40 zł CK/1012 z dnia 29 grudnia 2006 roku 7 dni od daty PPUP Poczta Polska Faktura VAT nr otrzymania 9. 325/242PE/1206 z dnia 29 grudnia 2006 539,30 zł 10.01.2007 539,30 zł faktury roku 14.01 2007 Agencja TNOIK – Centrum Kształcenia i 10. Doskonalenia Faktura VAT nr 1294/C/2006 216 zł 15.01.2007 10.01.2007 216 zł z dnia 8 listopada 2006 roku Oficyna Wydawnicza „Nowy Łowiczanin” 11. Faktura nr 7399/2006 z dnia 27 grudnia 122,76 zł 03.01.2007 05.01.2007 122,76 zł 2006 roku Wojewódzki O środek Informatyki TBD 12. Faktura VAT nr 1568/2006 z dnia 29 315 zł 18.01.2007 15.01.2007 315 zł grudnia 2006 roku Wydawnictwo C.H.Beck Sp. z o.o. Faktura 13. VAT nr 149919/2006 z dnia 20 grudnia 69 zł 10.01.2007 10.01.2007 69 zł 2006 roku Wydawnictwo C.H.Beck Sp. z o.o. Faktura 14. VAT nr 149695/2006 z dnia 20 grudnia 69 zł 10.01.2007 10.01.2007 69 zł 2006 roku
______37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
23.12.2006 Zapłacone Polski Koncern Naftowy ORLEN SA gotówka 17.01.2007 15. Faktura nr 17179/0713/06 z dnia 23 grudnia 36,50 zł 36,50 zł przez 2006 roku jednostk ę OSP 31.12.2006 Zapłacone Polski Koncern Naftowy ORLEN SA gotówk ą 16. Faktura nr 17413/0713/06 z dnia 31 grudnia 624,88 zł 10.01.2007 624,88 zł przez 2006 roku jednostk ę OSP 27.12.2006 Zapłacono PHU CERMIT Faktura nr 06-FVS/0203 z gotówk ą 17. 1.197,83 zł 08.01.2007 1.197,83 zł dnia 27 grudnia 2006 roku przez jednostk ę OSP nie okre ślono do Urz ędu Gabinet Lekarski Medycyna Pracy rachunek 18. Rachunek nr 363/06 z dnia 29 grudnia 2006 320 zł 08.01.2007 320 zł wpłyn ął 2 roku stycznia 2007 roku Razem 4.677,79 Razem 4.677,79 Zestawienie faktur z miesiąca grudnia 2005 roku i 2006 roku, sporządzone przez Janinę Jachuła stanowi załącznik nr 6 protokołu kontroli. Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe na dzień 31 grudnia 2006 roku wystąpiły zobowiązania w kwocie 4.677,79 zł, w tym zobowiązania wymagalne w kwocie 90 zł (pozycja nr 2 zestawienia). W przypadku faktury wymienionej w pozycji 2 zestawienia nr 2, wydanej przez Wydawnictwo Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. (Faktura VAT nr 1018020/2006 z dnia 14 grudnia 2006 roku) termin zapłaty z niej wynikający to dzień 28 grudnia 2006 roku. Na podstawie dziennika korespondencyjnego ustalono, Ŝe omawiana faktura wpłynęła do Urzędu Miasta Gminy w Strykowie w dniu 29 grudnia 2006 roku, czyli po wyznaczonym terminie zapłaty, natomiast do Wydziału Finansowego faktura wpłynęła w dniu 3 stycznia 2007 roku. Zapłata kwoty wynikającej z faktury miała miejsce w dniu 4 stycznia 2007 roku. Kserokopia faktury nr 1018020/2006 z dnia 14 grudnia 2006 roku stanowi załącznik nr 7 protokołu kontroli. Kwoty wynikające z faktur wymienionych w pozycji nr 15, 16, 17 zestawienia nr 2 wydatkowane zostały na podstawie art.32 ust.1 ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 roku o ochronie przeciwpoŜarowej (Dz.U. z 2002 roku nr 147, poz.1229 późn.zm), z zapisów którego wynika, Ŝe koszty wyposaŜenia, utrzymania, wyszkolenia i zapewnienia gotowości bojowej jednostek ochrony przeciwpoŜarowej, o których mowa w art. 15 pkt 1a 5 i 8, ponoszą podmioty tworzące te jednostki. Na podstawie przedłoŜonych dokumentów oraz uzyskanych informacji stwierdzono, Ŝe w dniu wystawienia ww. faktur, kwoty z nich wynikające zostały zapłacone przez jednostki OSP a następnie faktury przekazane zostały do Urzędu Miasta Gminy w Strykowie. Na podstawie dziennika korespondencyjnego ustalono, Ŝe faktury wpłynęły do Urzędu w 2007 roku (faktura nr 17179/0713/06 w dniu 2 stycznia 2007 roku, faktura nr 17413/0713/06 w dniu 4 stycznia 2007 roku, faktura nr 06 FVS/0203 w dniu 2 stycznia 2007 roku). Kserokopia faktury nr 17179/0713/06, faktury nr 17413/0713/06, faktury nr 06 FVS/0203 stanowi załącznik nr 8 protokołu kontroli.
______38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kwoty wynikające z faktury: nr CK/1012 wystawionej przez ACODE Spółka z o.o. w dniu 29 grudnia 2006 roku oraz nr 7399/2006 wystawionej przez Oficyne Wydawniczą „Nowy Łowiczanin” w dniu 27 grudnia 2006 roku zapłacone zostały po terminie zapłaty (5 i 2 dni po terminie). Kserokopia faktury nr CK/1012 oraz 7399/2006 stanowi załącznik nr 9 protokołu kontroli. W wyniku przeprowadzonej kontroli, stwierdzono co następuje: • Na koncie 201 ewidencjonowane były dowody (faktury/rachunki) wchodzące na zobowiązania danego okresu sprawozdawczego, a takŜe faktury dotyczące zakupów i dostaw związanych ze sprzedaŜą opodatkowaną podatkiem VAT. Dowody ewidencjonowane na koncie 201 księgowane były w korespondencji z kontem 400 i w chwili zapłaty z kontem 130 (Wn 400 Ma 201, oraz Wn 201 Ma 130); • Prowadzona ewidencja analityczna do konta 201, zapewnia moŜliwość ustalenia naleŜności i zobowiązań według poszczególnych kontrahentów; • Ewidencja prowadzona na koncie 201 nie pozwala na wyodrębnienie zobowiązań wymagalnych; • Dokumenty, które były podstawą zapisów księgowych spełniały wymogi ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 76, poz. 694 ze zm.); • W dwóch przypadkach zobowiązania uregulowane zostały po wyznaczonym terminie zapłaty, przekroczenia terminu wahały się od 2 do 5 dni; • Sprawdzone dowody księgowe, poddane były kontroli pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, o czym świadczą pieczątki o dokonanym sprawdzeniu i podpisy osób dokonujących wymienione kontrole. Na większości sprawdzonych dowodach księgowych podpisy zamieszczane były w formie parafy bez imiennej pieczątki; • Wszystkie ww. dowody posiadały datę wpływu, która była zgodna z ewidencją dokumentów przychodzących (dziennik korespondencyjny); Realizacja sprawdzonych faktur dokonywana była przez autoryzację kierownika jednostki lub osobę przez niego upowaŜnioną (Skarbnika Miasta Gminy oraz Sekretarza Miasta Gminy). Dodatkowo kontroli w zakresie autoryzacji operacji finansowych poddano następujące faktury zatwierdzone do wypłaty w łącznej wysokości 30.710,08 zł w miesiącu marcu, czerwcu i wrześniu 2006 roku: - faktura VAT nr 630349 z dnia 23 lutego 2006 roku na kwotę 308,76 zł (zatwierdzona do wypłaty w marcu), - faktura VAT nr 8/2006 z dnia 28 lutego 2006 roku na kwotę 3.050 zł (zatwierdzona do wypłaty w marcu), - faktura VAT nr 2453/06 z dnia 23 lutego 2006 roku na kwotę 1.037 zł (zatwierdzona do wypłaty w marcu), - faktura VAT nr 5/2006 z dnia 15 marca 2006 roku na kwotę 244 zł (zatwierdzona do wypłaty w marcu), - faktura VAT nr 341/2006 z dnia 24 lutego 2006 roku na kwotę 465,43 zł (zatwierdzona do wypłaty w marcu), - faktura VAT nr 4/06 z dnia 1 czerwca 2006 roku na kwotę 2.000 zł (zatwierdzona do wypłaty w czerwcu), - faktura nr FV/801/2006 z dnia 31 maja 2006 roku na kwotę 557,56 zł (zatwierdzona do wypłaty w czerwcu),
______39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- faktura VAT nr 6600603321 z dnia 1 czerwca 2006 roku na kwotę 11.977,97 zł (zatwierdzona do wypłaty w czerwcu), - faktura VAT nr 59/05/2006 z dnia 22 maja 2006 roku na kwotę 1.220 zł (zatwierdzona do wypłaty w czerwcu), - faktura VAT nr 435/04186/06/LO z dnia 22 maja 2006 roku na kwotę 347,70 zł (zatwierdzona do wypłaty w czerwcu), - faktura VAT nr 86/08/06 z dnia 14 sierpnia 2006 roku na kwotę 613,66 zł (zatwierdzona do wypłaty we wrześniu), - faktura VAT nr 87/06/06 z dnia 14 sierpnia 2006 roku na kwotę 915,61 zł (zatwierdzona do wypłaty we wrześniu), - faktura VAT nr 89/08/06 z dnia 14 sierpnia 2006 roku na kwotę 850,95 zł (zatwierdzona do wypłaty we wrześniu), - faktura VAT nr 90/08/06 z dnia 14 sierpnia 2006 roku na kwotę 1.317,60 zł (zatwierdzona do wypłaty we wrześniu), - faktura VAT nr 92/08/06 z dnia 14 sierpnia 2006 roku na kwotę 1.317,60 zł, (zatwierdzona do wypłaty we wrześniu), - faktura VAT nr 93/08/06 z dnia 14 sierpnia 2006 roku na kwotę 850,95 zł (zatwierdzona do wypłaty we wrześniu), - faktura VAT nr 20/2006 z dnia 1 września 2006 roku na kwotę 3.296,44 zł (zatwierdzona do wypłaty we wrześniu), - faktura VAT nr 79/ZR/2006 z dnia 12 września 2006 roku na kwotę 274,19 zł (zatwierdzona do wypłaty we wrześniu), - faktura VAT 1039/2/06 z dnia 15 września 2006 roku na kwotę 64,66 zł. W wyniku kontroli ww. faktur ustalono, Ŝe stosowane były przyjęte w jednostce procedury kontroli wewnętrznej. Autoryzacji operacji finansowych dokonywał Burmistrz Miasta Gminy lub osoba przez niego upowaŜniona (Mirosława Perdjon Sekretarza Miasta Gminy Stryków oraz Radosław Zaborowski inspektor). Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowych w Urzędzie Miasta Gminy Stryków przyjęta zarządzeniem nr 8/2002 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 29 maja 2002 roku (ze zmianami przyjętymi w kolejnych latach) określa procedurę obiegu i kontroli dla poszczególnych rodzajów dokumentów finansowo księgowych. Kontroli pod względem zgodności drogi dokumentu finansowo księgowego z przyjętymi procedurami obiegu poddano: • wniosek o zaliczkę z dnia 10 października 2006 roku dla Małgorzaty Wałęsa – pracownia UM G w Strykowie, • umowę nr 45/RI/2006 z dnia 17 października 2006 roku na dostawę samochodu śmieciarki. W wyniku kontroli obiegu ww. dowodów księgowych ustalono, Ŝe: - w Urzędzie Miasta Gminy Stryków, na wniosek pracownika mogą być wypłacane zaliczki jednorazowe lub stałe (gdy w związku z czynnościami słuŜbowymi pokrywają stale powtarzające się wydatki, jednak w wysokości nie przekraczającej przeciętnej kwoty wydatków miesięcznych). Poddany kontroli wniosek o zaliczkę dotyczy zaliczki jednorazowej przeznaczonej na zakup wykładziny podłogowej. Wniosek o zaliczkę sprawdzony został pod względem merytorycznym przez Sekretarza Miasta Gminy działającego z upowaŜnienia Burmistrza, sprawdzony pod względem formalno
______40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rachunkowym przez Skarbnika Miasta Gminy – Barbarę Walak oraz zatwierdzony do wypłaty przez działającą z upowaŜnienia Burmistrza Mirosławę Perdjon – Sekretarza Miasta Gminy. Rozliczenie zaliczki nastąpiło w ciągu 7 dni po wykonaniu zadania, stosownie do wymogów wynikających z instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowych. Druk rozliczenia zaliczki sprawdzony został pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym oraz zatwierdzony do wypłaty przez osoby to tego upowaŜnione. - W Urzędzie Miasta Gminy Stryków, umowy w zakresie problematyki prowadzonej i nadzorowanej przez jednostki podpisują kierownicy wydziałów i inne osoby w ramach udzielonych przez kierownika jednostki upowaŜnień i pełnomocnictw. Umowy pod względem legalności opiniuje Radca Prawny. Jej potwierdzeniem jest podpis z adnotacją „nie wnoszę uwag co do zgodności z obwiązującymi przepisami” . KaŜda umowa przed jej zawarciem musi być przesłana do Wydziału Finansowego w celu jej zarejestrowania i uzyskania parafy Skarbnika. Skarbnik sprawdza stan środków niezbędnych na pokrycie zobowiązania wynikającego z umowy, wpisuje umowę do rejestru i umieszcza datę, opatruje podpisem i pieczątką imienną. Prowadzony w Urzędzie Miasta Gminy rejestr umów zawiera: liczbę porządkową, nr umowy, datę umowy, nazwę kontrahenta, przedmiot umowy, przewidywaną wartość umowy, przewidywany termin wykonania umowy oraz termin zapłaty – stosownie do postanowień § 11 pkt 5 instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowych. Na poddanej kontroli umowie zamieszczone zostały wszystkie wymagane pieczątki i podpisy osób upowaŜnionych. Test do kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami w zakresie ewidencji zobowiązań stanowi załącznik nr 10 do protokołu kontroli.
ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 229 – pozostałe rozrachunki publicznoprawne Konto 229 słuŜy do ewidencji innych niŜ z budŜetami, rozrachunków publiczno prawnych, a mianowicie z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Na stronie Wn konta 229 ujmuje się naleŜności oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a na stronie Ma – zobowiązania, spłatę oraz zmniejszenie naleŜności z tytułu rozrachunków. W jednostce kontrolowanej konto 229 – „pozostałe rozrachunki publicznoprawne” prowadzone jest w podziale wg tytułów rozrachunkowych: 229/1 składki na ubezpieczenie społeczne, 229/2 zasiłki rodzinne, 229/4 fundusz pracy, 229/5 składki zdrowotne. Zobowiązania wg stanu na dzień 31 grudnia 2005 rok na koncie 229 – pozostałe rozrachunki publicznoprawne przedstawiały się następująco:
Nazwa i numer konta Stan na dzie ń 31.12.2005 rok rozrachunkowego Wn Ma 1 2 3 229/1 składki na ubezpieczenie 33.605,47 zł społeczne
______41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
229/4 Fundusz Pracy 2.290,89 zł 229/5 składki zdrowotne 6.650,82 zł
42.547,18 zł
Dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2005 rok wypłacone zostało w dniu 17 stycznia 2006 roku, natomiast zobowiązania za 2005 rok w kwocie 42.547,18 zł wynikające z naliczenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego zostały uregulowane w dniu 6 lutego 2006 roku (ZUS) oraz 13 lutego 2006 roku (Urząd Skarbowy) – 5 luty 2006 roku przypadał na dzień wolny od pracy. Sprawdzono terminowość zapłaty zobowiązań z tytułu naliczonych składek na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń wynikających z list płac za miesiąc: • marzec 2005 roku – łączna kwota składek wynikająca z deklaracji rozliczeniowej ZUS P DRA to kwota 42.180,05 zł, w tym kwota naleŜnych składek na fundusz pracy 2.514,59 zł i ubezpieczenie zdrowotne 7.353,71 zł. Zobowiązania uregulowano w dniu 1 kwietnia 2005 roku (bankowe dowody wpłaty z dnia 01.04.2005 roku); • lipiec 2005 roku – łączna kwota składek wynikająca z deklaracji rozliczeniowej ZUS P DRA to kwota 50.254,43 zł, w tym kwota naleŜnych składek na fundusz pracy 2.845,33 zł i ubezpieczenie zdrowotne 8.427,84 zł. Zobowiązania uregulowano w dniu w dniu 3 sierpnia 2005 roku (bankowe dowody wpłaty z dnia 03.08.2005 roku); • październik 2005 roku – łączna kwota składek wynikająca z deklaracji rozliczeniowej ZUS PDRA to kwota 52.969,11 zł, w tym kwota naleŜnych składek na ubezpieczenie zdrowotne 8.691,89 zł oraz składek na fundusz pracy 3.011,71 zł. Zobowiązania uregulowano w dniu 4 listopada 2005 roku (bankowe dowody wpłat z dnia 04.11.2005 roku); • kwiecień 2006 roku – łączna kwota składek wynikająca z deklaracji rozliczeniowej ZUS P DRA to kwota 61.534,73 zł, w tym kwota naleŜnych składek na fundusz pracy 3.381,24 zł i ubezpieczenie zdrowotne 10.124,30 zł. Zobowiązania uregulowano w dniu w dniu 5 maja 2006 roku (bankowe dowody wpłaty z dnia 05.05.2006 roku); • czerwiec 2006 roku – łączna kwota składek wynikająca z deklaracji rozliczeniowej ZUS P DRA to kwota 53.080,19 zł, w tym kwota naleŜnych składek na fundusz pracy 2.995,72 zł i ubezpieczenie zdrowotne 8.875,16 zł. Zobowiązania uregulowano w dniu w dniu 4 lipca 2006 roku (bankowe dowody wpłaty z dnia 04.07.2005 roku); • listopad 2006 roku – łączna kwota składek wynikająca z deklaracji rozliczeniowej ZUS P DRA to kwota 53.355,80 zł, w tym kwota naleŜnych składek na fundusz pracy 3.168,07 zł i ubezpieczenie zdrowotne 10.091,28 zł. Zobowiązania uregulowano w dniu w dniu 1 grudnia 2006 roku (bankowe dowody wpłaty z dnia 01.12.2005 roku). Po przeanalizowaniu poddanych kontroli dowodów dotyczących regulowania zobowiązań z tytułu składek ZUS wynika, iŜ składki na ubezpieczenie społeczne, oraz składki na Fundusz Pracy przekazywane były na rachunek Zakładu Ubezpieczeń Społecznych zgodnie z obowiązującym terminem, tj. do 5 go dnia następnego miesiąc (art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych – (Dz. U. z 1998 nr 137, poz. 887 ze zm.). Konto 225 – rozrachunki z bud Ŝetami
______42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na koncie 225 – „rozrachunki z budŜetami” słuŜy do ewidencji rozrachunków z budŜetami z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku VAT. Na stronie Ma konta 225 ujmuje się naliczony podatek, a na stronie Wn przekazany podatek do Urzędu Skarbowego. Na dzień 31 grudnia 2005 r. saldo konta 225 przedstawiało się następująco: − Wn – 0 zł − Ma – 8.550 zł Sprawdzono terminowość zapłaty zobowiązań z tytułu naliczonych, a następnie pobranych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń wynikających z list płac za miesiąc: • marzec 2005 roku – zobowiązania uregulowano w dniu 19.04.2005 roku (bankowy dowód wpłaty z dnia 19 kwietnia 2005 roku), • lipiec 2005 roku – zobowiązania uregulowano w dniu 8 sierpnia 2005 roku (bankowy dowód wpłaty z dnia 08.08.2005 roku), • październik 2005 roku – zobowiązania uregulowano w dniu 15 listopada 2005 roku (bankowy dowód wpłaty z dnia 15.11.2005 roku ), • kwiecień 2006 roku – zobowiązania uregulowano w dniu 10.05.2006 roku – (bankowy dowód wpłaty z dnia 10 maja 2006 roku ), • czerwiec 2006 roku – zobowiązania uregulowano w dniu 18.07.2006 roku (bankowy dowód wpłaty z dnia 18 lipca 2006 roku), • listopad 2006 roku – zobowiązania uregulowano w dniu 18.12.2006 roku (bankowy dowód wpłaty z dnia 18.12.2006 roku), Po przeanalizowaniu poddanych kontroli dowodów dotyczących regulowania zobowiązań z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych ustalono, iŜ zaliczki przekazywane były do Urzędu Skarbowego do dnia 20 go miesiąca następującego po miesiącu, w którym te zaliczki zostały pobrane, co jest zgodne z art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2002 r. nr 14, poz. 176 ze zm.).
POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 231 – rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Konto 231 słuŜy do ewidencji rozrachunków z pracownikami jednostki i innymi osobami fizycznymi z tytułu wypłat pienięŜnych i świadczeń rzeczowych zaliczonych do wynagrodzeń a w szczególności naleŜności za pracę wykonywaną na podstawie stosunku pracy, umowy zlecenia, umowy o dzieło, umowy agencyjnej. Na stronie Wn konta 231 ujmuje się w szczególności: wypłaty pienięŜne lub przelewy wynagrodzeń, wypłaty zaliczek na poczet wynagrodzeń, wartość wydanych świadczeń rzeczowych zaliczanych do wynagrodzeń, potrącenia wynagrodzeń obciąŜające pracownika. Na stronie Ma konta 231 ujmuje się zobowiązania jednostki z tytułu wynagrodzeń. Konto 231 prowadzone jest w podziale na: - 231/1 – wynagrodzenia osobowe, - 231/2 – wynagrodzenia bezosobowe, - 231/3 – nagrody,
______43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- 231/4 – diety, - 231/5 – inkaso zobowiązań pienięŜnych, ryczałty. Stan konta 231 na dzień 31 grudnia 2005 roku wykazywało saldo po stronie Ma w wysokości 60.688,57 zł z tytułu naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2005 rok. Wypłata dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2005 rok nastąpiła w dniu 17 stycznia 2006 roku. Konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami Na koncie 234 ewidencjonowane są naleŜności i zobowiązania wobec pracowników z innych tytułów niŜ wynagrodzenia. Na dzień 31 grudnia 2005 roku konto 234 wykazało dwa salda: Wn 27.239,57 zł oraz Ma – 86,93 zł. Konto 240 – pozostałe rozrachunki Konto 240, w jednostce kontrolowanej, słuŜy do ewidencji krajowych i zagranicznych naleŜności i roszczeń oraz zobowiązań nieobjętych ewidencją na kontach 201 234. Konto 240 jest uŜywane do ewidencji poŜyczek i róŜnego rodzaju rozliczeń a takŜe krótko i długoterminowych naleŜności funduszy celowych, kasy zapomogowo – poŜyczkowej, PZU i poŜyczek mieszkaniowych. Na dzień 31 grudnia 2005 roku konto 240 wykazywało saldo po stronie Ma w wysokości 103.936,08 zł. Na powyŜszą kwotę złoŜyły się głównie kwoty zobowiązań z tytułu wadium oraz zabezpieczenia naleŜytego wykonania umów.
V. GOSPODARKA KASOWA
ZABEZPIECZENIE WARTO ŚCI PIENI Ęś NYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA . KONTROLA KASY . INSTRUKCJA KASOWA
Kontrola kasy przeprowadzona została w dniu 23 marca 2007 roku. Protokół z kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 23 marca 2007 roku stanowi załącznik nr 11 protokołu kontroli. Zagadnienie gospodarowania drukami ścisłego zarachowania uregulowane zostało w § 20 instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowych w Urzędzie Miasta Gminy Stryków. Na podstawie przyjętej instrukcji ustalono, Ŝe gospodarką drukami ścisłego zarachowania winny być objęte druki płatne oraz druki, które podlegają kontroli ilościowej: a w szczególności: czeki gotówkowe, kwitariusze przychodowe K 103, arkusze spisu z natury w chwili ich ponumerowania i wpisania do ewidencji i wydania przewodniczącemu komisji inwentaryzacyjnej, bloczki opłaty targowej, KP – dowody wpłaty. Ewidencja druków ścisłego zarachowania prowadzona jest w Sekretariacie oraz Wydziale Finansowym.
______44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolujący ustalili, Ŝe dla druków ścisłego zarachowania prowadzona jest ewidencja w formie ksiąg druków ścisłego zarachowania: Księga druków ścisłego zarachowania załoŜona w dniu 1 grudnia 1995 roku dla arkuszy spisu z natury. W 2005 roku wydano arkusze od nr 1 35 oraz 1 4; Księga druków ścisłego zarachowania załoŜona w dniu 3 marca 1993 roku dla kwitariuszy przychodowych. Ostatni wydany bloczek od nr 7572501 do 7572600. Na stanie pozostały 74 bloczki; Księga druków ścisłego zarachowania załoŜona w dniu 28 listopada 2005 roku dla dowodów wpłat KP. Ostatni wydany bloczek od nr 556 575. Na stanie pozostały trzy bloczki od nr 576 do 635; Księga druków ścisłego zarachowania załoŜona w dniu 6 czerwca 2001 roku dla czeków gotówkowych. Ostatni wydany czek gotówkowy o numerze 0000871383. Na stanie pozostało 12 czeków gotówkowych od numeru 0000871384 do numeru 0000871395; Księga druków ścisłego zarachowania załoŜona w dniu 5 stycznia 2006 roku dla bloczków opłaty targowej. Ewidencja bloczków prowadzona jest oddzielnie dla kaŜdej wartości nominalnej opłaty targowej. Opłata targowa o wartości 2 zł – na stanie pozostało 58 bloczków, ostatni wydany bloczek od nr 002101 do nr 002200; Opłata targowa o wartości 3 zł – na stanie pozostało 50 sztuk bloczków od nr 00001 do nr 005000. Ze stanu 50 sztuk bloczków wpisanych do ewidencji nie wydano Ŝadnego; Opłata targowa o wartości 4 zł – na stanie pozostało 24 bloczki; ostatni wydany od nr 002501 do nr 002600; Opłata targowa o wartości 5 zł – na stanie pozostały 34 bloczki; ostatni wydany od nr 001501 do nr 001600; Opłata targowa o wartości 6 zł – na stanie pozostało 50 sztuk bloczków. Ze stanu 50 sztuk bloczków wpisanych do ewidencji nie wydano Ŝadnego; Opłata targowa o wartości 8 zł – na stanie pozostało 43 sztuk bloczków; ostatni bloczek od nr 000601 do nr 000700. Szczegółowego sprawdzenia stanu bloczków dokonano w odniesieniu do opłaty targowej o wartości 4 zł nie stwierdzając nieprawidłowości.
DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Zarządzeniem nr 8/2002 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 29 maja 2002 roku w sprawie instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowych w Urzędzie Miasta Gminy Stryków, w § 19 ustalono, Ŝe wszystkie wpłaty i wypłaty ujmowane są w przebitkowych raportach kasowych wg poniŜszych zasad: - wpisywanie do raportów kasowych wszystkich dowodów indywidualnie z wyjątkiem dowodów przychodowych z kwitariusza przychodowego, które mogą być wpisane pod jedną pozycją, określając numer pokwitowań na poleceniu księgowania; - wpisanie sum podjętych z banku do kasy na podstawie „polecenia księgowania zgodnego z czekiem gotówkowym; - ujęcie wypłat dokonanych w danym dniu w oparciu o listy płatnicze, na podstawie sporządzonego przez kasjera dowodu wewnętrznego.
______45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontroli poddano następujące raporty kasowe: RK nr 7/0/06 od dnia 1 do 10 marca 2006 roku; RK nr 8/0/06 od 13 do 20 marca 2006 roku; RK nr 25/0/06 od 1 do 10 września 2006 roku; RK nr 26/0/06 od 11 do 20 września 2006 roku; RK nr 32/0/2006 od 13 do 20 listopada 2006 roku; RK nr 31/0/06 od 2 do 10 listopada 2006 roku. W wyniku kontroli ustalono, co następuje: Raporty kasowe sporządza się zbiorczo za okresy nie dłuŜsze niŜ 10 dni, stosownie do wymogów wynikających z przyjętej instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowych; Raporty kasowe po uprzednim ich podpisaniu i wpisaniu ilości dowodów przychodowych i rozchodowych kasjer przekazuje do księgowości; Prawidłowość sporządzenia raportów kasowych sprawdzona była przez Skarbnika Miasta Gminy. Fakt dokonania kontroli potwierdzony został podpisem i adnotacją o treści „dokonano kontroli zgodności wykazanych w raporcie dokumentów”; Na dokumentach księgowych, zamieszcza się numer odpowiadający pozycji z raportu kasowego; Udokumentowanie wydatków stanowiły dowody źródłowe w postaci: rachunków, faktur, poleceń wyjazdu słuŜbowego, list wypłat diet, wniosków o zaliczkę, list wypłat wynagrodzeń itp. Wszystkie dowody posiadały klauzulę do wypłaty ze środków budŜetowych oraz zatwierdzenie do wypłaty przez osoby do tego upowaŜnione. Merytoryczny opis rachunku przez osoby do tego upowaŜnione umoŜliwiał zaklasyfikowanie wydatku do odpowiedniej przedziałki klasyfikacji budŜetowej. Udzielanie i rozliczanie zaliczek W § 14 instrukcji obiegu dokumentów księgowych funkcjonującej w Urzędzie Miasta Gminy Stryków zawarto unormowania w zakresie udzielenia i rozliczania zaliczek. Pracownikom na wniosek kierownika poszczególnych referatów mogą być wypłacane zaliczki: jednorazowe oraz stałe, gdy w związku z czynnościami słuŜbowymi pokrywają stale powtarzające się wydatki, jednak w wysokości nie przekraczającej przeciętnej kwoty wydatków miesięcznych. Na podstawie informacji złoŜonych przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków wynika, Ŝe w 2006 roku nie były udzielane zaliczki stałe. Informacja dotycząca zaliczek stałych, złoŜona przez Barbarę Walak – Skarbnika stanowi załącznik nr 12 protokołu kontroli. Termin rozliczenia zaliczek jednorazowych ustalono w ciągu 7 dni po wykonaniu zadania. Wyrywkowej kontroli poddano wypłaty i rozliczenia jednorazowych zaliczek udzielonych dla niŜej wymienionych pracowników Urzędu Miasta Gminy Stryków: Gabrieli Bełdzińskiej – wniosek z dnia 13 listopada 2006 roku na kwotę 1.470 zł; Gabrieli Bełdzinskiej – wniosek z dnia 7 listopada 2006 roku na kwotę 3.000 zł; Gabrieli Bełdzińskiej – wniosek z dnia 7 listopada 2006 roku na kwotę 11.340 zł; ElŜbiety Tokarskiej – wniosek z dnia 30 sierpnia 2006 roku na kwotę 1.700 zł. W wyniku kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości.
______46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VI. WYKONYWANIE BUD śETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE – 2006 ROK .
Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje celowe z bud Ŝetu pa ństwa, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne, w tym z bud Ŝetu Unii Europejskiej)
BudŜet Miasta Gminy Stryków na rok 2006 przyjęty został na mocy uchwały nr XLV/343/2005 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 29 grudnia 2005 roku. Dochody budŜetu Miasta Gminy ustalono w wysokości 21.997.073 zł, w tym dochody własne gminy w wysokości 19.111.302 zł; dotacje na realizację zadań z zakresu administracji rządowej w wysokości 2.341.065 zł oraz dochody na realizację zadań określonych umowami (porozumieniami) w wysokości 544.706 zł. Wydatki budŜetu Miasta Gminy Stryków na rok 2006 ustalono w wysokości 24.9663.255 zł w tym wydatki na realizację zadań własnych gminy w wysokości 22.607.484 zł, wydatki na realizację zadań z zakresu administracji rządowej w wysokości 2.341.065 zł oraz wydatki na realizację zadań wykonywanych na podstawie umów (porozumień) w wysokości 14.706 zł.
Plan Wykonanie Wyszczególnienie po zmianach (zł) (zł) DOCHODY OGÓŁEM 24.702.696 25.208.006 z tego : Dochody własne 13.563.213 14.617.474 Dotacje 4.935.246 4.386.295 z tego: - z bud Ŝetu Wojewody 4.265.462 3.731.552 - z funduszy celowych np. WFO Ś
i GW (wymieni ć z jakich i ile) Środki zagraniczne Inne 45.000 45.000 Subwencja 6.159.237 6.159.237 PRZYCHODY 4.634.457 4.634.457 z tego: Kredyty i po Ŝyczki 3.997.916 3.997.916 Nadwy Ŝka z lat poprzednich - - Inne (np. prywatyzacja) 636.541 636.541
W dniu 26 czerwca 2006 roku pomiędzy Województwem Łódzkim reprezentowanym przez Zarząd Województwa Łódzkiego a Miastem Gminą Stryków reprezentowaną przez Burmistrza Miasta Gminy zawarta została umowa dotacji nr 198/RO/2006. Na mocy niniejszej umowy Dysponent Funduszu udzielił wnioskodawcy na jego wniosek przyjęty do planu FOGR na rok 2006, dotacji na zadanie realizowane pod nazwą: modernizacja drogi dojazdowej do gruntów rolnych między miejscowościami Tymianka Lipa – Wola Błędowa: nr działek 61, 217/1, 217/2 do długości 2,55 km. Dysponent funduszu udzielił wnioskodawcy dotacji w wysokości 45.000 zł z
______47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przeznaczeniem na ww. zadanie. Termin realizacji zadania ustalono od dnia zawarcia umowy do dnia 15 października 2006 roku. Z § 4 umowy wynika, Ŝe dotacja zostanie przekazana przelewem w terminie do 30 dni od przedłoŜenia dokumentów o których mowa w § 3 ust.2 na rachunek bankowy. Na podstawie polecenia przelewu stwierdzono, Ŝe kwota dofinansowania modernizacji dróg dojazdowych do gruntów rolnych przekazana została w dniu 30 października 2006 roku. W dniu 28 września 2006 roku pomiędzy Wojewodą Łódzkim a Samorządem Miasta Gminy Stryków zwanym Beneficjentem reprezentowanym przez Burmistrza Miasta Gminy Stryków zawarta została umowa nr 41/KW 2006 o dofinansowanie środkami pochodzącymi z budŜetu państwa projektu pn. „Modernizacja kotłowni w Zespole Szkół nr 2 w Bratoszewicach”, realizowanego w ramach Działania 1 Restrukturyzacja i unowocześnienie bazy: Oświatowo wychowawczej, szkolnictwa wyŜszego, turystyczno sportowo rekreacyjnej i kulturalnej, ujętego w Kontrakcie Wojewódzkim dla Województwa Łódzkiego na lata 2005 2006, zawartym pomiędzy Radą Ministrów a Samorządem Województwa Łódzkiego dnia 17 czerwca 2005 roku i zmienionym Oświadczeniami Stron Kontraktu Wojewódzkiego z dnia 12 i 14 października i z dnia 23 listopada 2005 roku oraz Oświadczeniami Stron Kontraktu Wojewódzkiego dla Województwa Łódzkiego na lata 2005 2006 z dnia 23 czerwca 2006 roku. Na mocy niniejszej umowy przekazana została dotacja celowa z budŜetu państwa na dofinansowanie projektu będącego treścią niniejszej umowy w łącznej kwocie 20.000 zł, co stanowi 16% wartości projektu realizowanego w 2006 roku. Beneficjent natomiast zobowiązał się do przekazania w 2006 roku na realizację projektu środków własnych w łącznej kwocie 104.995,88 zł, co stanowiło 84% wartości projektu realizowanego w 2006 roku. Na podstawie polecenia przelewu, ustalono, Ŝe przekazanie dotacji w wysokości 20.000 zł nastąpiło w dniu 8 grudnia 2006 roku.
Wydatki i rozchody bud Ŝetu.
Plan Wykonanie Wyszczególnienie po zmianach (zł) (zł) WYDATKI OGÓŁEM 28.013.235 26.689.342 z tego: Wydatki maj ątkowe 5.526.056 5.459.974 Wydatki bie Ŝą ce 22.487.179 21.229.638 ROZCHODY 1.323.918 1.323.918 w tym: spłata kredytów i po Ŝyczek 1.323.918 1.323.918
2 PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKRE ŚLONYCH W ART .92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
W oparciu o sprawozdania Rb 28S o wydatkach budŜetowych za okres od początku roku do dnia 28 lutego 2006 roku, od początku roku do dnia 31 maja 2006 roku oraz od początku roku do dnia 31 października 2006 roku, uchwały Rady Miejskiej w Strykowie oraz zarządzeń Burmistrza Miasta Gminy Stryków w sprawie zmian w budŜecie – sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki finansowej określonej w art. 138 pkt 3 ustawy o finansach publicznych w następujących działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budŜetowej: - w dziale 600 rozdział 60016 (wszystkie paragrafy);
______48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- w dziale 750 rozdział 75023 (wszystkie paragrafy); - w dziale 700 rozdział 70005 (wszystkie paragrafy); W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe dokonywanie wydatków nastąpiło w granicach kwot określonych w planie finansowym z uwzględnieniem dokonanych przeniesień, stosownie do postanowień art.138 pkt.3 ustawy o finansach publicznych.
VII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUD śETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2004 - 2005.
1) Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Zarządzeniem nr 8/2006 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 19 stycznia 2006 roku zatwierdzono instrukcję ewidencji poboru podatków i opłat w Urzędzie Miasta Gminy Stryków. W instrukcji określono następujące elementy; • obsługę kasową podatków i opłat, • wpłaty podatku za pośrednictwem banku, • pobór podatków i opłat przez inkasentów, • zakładanie i prowadzenie indywidualnych kont podatkowych, • rozliczanie inkasentów z pobranych w drodze inkasa podatków, • zasady prowadzenia kont zobowiązania pienięŜnego, • zwrot kwitariuszy po inkasie. Zgodnie z funkcjonującym Zakładowym Planem Kont wprowadzonym zarządzeniem nr 7/2002 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 29 maja 2002 roku, w załączniku nr 3 – plan kont jednostki zespół 2 – rozrachunki i roszczenia prowadzi się konto 221 – naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych. Konto 221 słuŜy do ewidencji naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych, w których termin płatności przypada na dany rok budŜetowy. Na stronie Wn ujmuje się ustalone na dany rok budŜetowy naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych i zwroty nadpłat. Po stronie Ma ujmuje się wpłaty naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych oraz odpisy (zmniejszenia) naleŜności. Pyzatym na koncie 221 ujmuje się naleŜności z tytułu podatków pobieranych przez właściwe organy, zapisy z tego tytułu dokonywane są na koniec okresów sprawozdawczych na podstawie sprawozdań z ewidencji podatkowej. Ewidencja szczegółowa do konta 221 jest prowadzona według dłuŜników i podziałek klasyfikacji budŜetowej. Konto 221 moŜe wykazywać dwa salda Wn oznacza stan naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych saldo Ma stan zobowiązań jednostki budŜetowej z tytułu nadpłat w tych dochodach.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
W okresie objętym kontrolą sprawami organizacji wymiaru i poboru podatków zajmowali się następujący pracownicy Urzędu Miasta Gminy Stryków: • Alicja Jarzyńska inspektor ds. wymiaru podatków, • Dorota Przybysz referent ds. wymiaru podatków,
______49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• Iwona Sobczak inspektor ds. księgowości podatkowej, • Anna Konopska inspektor ds. księgowości podatkowej, • Mariola Goszczyńska inspektor ds. księgowości podatkowej, • Ewelina Szubska podinspektor ds. księgowości podatkowej. Pracownicy powyŜej wymienieni nie mają w aktach osobowych zakresów czynności zakres ich obowiązków wynika z zarządzenia nr 34/2005 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 14 czerwca 2005 roku w sprawie nadania Regulaminu Organizacyjnego Urzędowi Miasta Gminy Stryków. W rozdziale VII – szczegółowe czynności poszczególnych komórek organizacyjnych urzędu, wymiar podatkowy; • dokonywanie wymiaru podatków i opłat lokalnych, • prowadzenie ewidencji podatków, • dokonywanie wymiaru opłaty skarbowej, • nanoszenie zmian w stanie posiadania, wydawania decyzji przypisów i odpisów, • sporządzanie bilansu gminy w tym dla poszczególnych podatników i sołectw, • udzielanie ulg ustawowych, • współpraca z Urzędem Skarbowym i bankami, księgowość podatkowa; • pobieranie opłaty skarbowej, eksploatacyjnej restrukturyzacyjnej, • księgowanie wpłat podatków i opłat lokalnych, • rozliczanie rozmów telefonicznych, • rozliczanie jednostek pomocniczych gminy, • wydawanie zaświadczeń o stanie majątkowym, dochodowości i hektarach przeliczeniowych oraz wysokości zaległości podatkowych, • egzekucja naleŜności podatkowych i opłat lokalnych, • księgowanie wpłat podatników i opłat lokalnych, • prowadzenie kont zbiorczych sołtysów. Uchwałą nr XXXI/245/2001 z dnia 30 maja 2001 roku Rady Miejskiej w Strykowie w sprawie powołania inkasentów do poboru podatku rolnego, podatku od nieruchomości, podatku leśnego i opłat za wydawanie świadectw miejsca pochodzenia zwierząt, określenia zasad rozliczania się z zainkasowanych kwot oraz ustalenia wynagrodzeń z tytułu opłaty pobranej od posiadacza zwierząt. Określono imienny wykaz inkasentów wraz z określeniem sołectwa, ustalono terminy poboru podatków: • 15 marca, • 15 maja, • 15 września, • 15 listopada.
______50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W tych datach inkasent zobowiązany był do ostatecznej wpłaty na rachunek bankowy gminy zainkasowane kwoty podatku. Uchwałą nr IV/24/2002 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie zmiany uchwały nr V/36/99 z dnia 26 lutego 1999 roku w sprawie poboru łącznych zobowiązań pienięŜnych i podatku od nieruchomości od osób fizycznych w drodze inkasa przez sołtysów i inkasentów na terenie Miasta Gminy Stryków i określenia stawki procentowej wynagrodzenia prowizyjnego za inkaso tych naleŜności. Ustalono wynagrodzenie prowizyjne za pobór łącznych zobowiązań pienięŜnych i podatku od nieruchomości od osób fizycznych w drodze inkasa przez sołtysów i inkasentów na terenie Miasta Gminy Stryków w wysokości 10% zainkasowanych kwot. Uchwałą nr VIII/62/2003 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 30 kwietnia 2003 roku w sprawie zmiany uchwały nr XXXI/245/2001 z dnia 30 maja 2001 roku Rady Miejskiej w Strykowie w sprawie powołania inkasentów do poboru podatku rolnego, podatku od nieruchomości, podatku leśnego i opłat za wydawanie świadectw miejsca pochodzenia zwierząt, określenia zasad rozliczania się z zainkasowanych kwot oraz ustalenia wynagrodzeń z tytułu opłaty pobranej od posiadacza zwierząt. W załączniku do powyŜszej uchwały podano wykaz imienny inkasentów do poboru podatku z terenu Miasta Gminy Stryków oraz pobierania opłat za wydawanie świadectw miejsca pochodzenia zwierząt. Uchwałą nr XXXIII/272/2005 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 25 lutego 2005 roku w sprawie powołania inkasentów do poboru podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od nieruchomości i podatku od posiadania psów od osób fizycznych w drodze inkasa, określenie zasad rozliczania się z zainkasowanych kwot i określenia stawki procentowej wynagrodzenia prowizyjnego za inkaso tych naleŜności. W załączniku do powyŜszej uchwały ustalono wykaz imienny inkasentów wraz z określeniem sołectwa, który skutkuje nawiązaniem stosunku publicznoprawnego do poboru podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od nieruchomości i podatku od posiadania psa. Ustalono terminy poboru podatków: • 15 marca, • 15 maja, • 15 września, • 15 listopada. W tych dniach inkasent zobowiązany był do ostatecznej wpłaty na rachunek bankowy gminy zainkasowane kwoty podatku. W przypadku inkasowania podatków przed datami ww. zobowiązano inkasentów do dokonania wpłat na rachunek bankowy gminy w dniu zainkasowania kwot a najpóźniej w dniu następnym. Nie zachowanie terminu wpłat spowoduje naliczenie odsetek jak od zaległości podatkowych obciąŜających inkasenta. Ostateczne rozliczenie inkasenta ustalono na trzeci dzień po terminach poboru podatków. Wynagrodzenie prowizyjne dla inkasentów ustalono w wysokości 10% od zainkasowanych kwot. Wypłata wynagrodzenia prowizyjnego powinna nastąpić najpóźniej w ciągu 30 dni po terminach poboru podatków. Uchwała nr LI/373/2006 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 26 kwietnia 2006 roku w sprawie zmiany załącznika nr 1 do Uchwałą nr XXXIII/272/2005 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 25 lutego 2005 roku w sprawie powołania inkasentów do poboru podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od nieruchomości i podatku od posiadania psów od osób fizycznych w drodze inkasa, określenie zasad rozliczania się z
______51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zainkasowanych kwot i określenia stawki procentowej wynagrodzenia prowizyjnego za inkaso tych naleŜności. W wykazie imiennym inkasentów do poboru podatków z terenu Miasta Gminy Stryków w pozycji 36 wpisano Monika Wałęsa. Uchwała nr LVI/390/2006 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 30 sierpnia 2006 roku w sprawie zmiany załącznika nr 1 do Uchwałą nr XXXIII/272/2005 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 25 lutego 2005 roku w sprawie powołania inkasentów do poboru podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od nieruchomości i podatku od posiadania psów od osób fizycznych w drodze inkasa, określenie zasad rozliczania się z zainkasowanych kwot i określenia stawki procentowej wynagrodzenia prowizyjnego za inkaso tych naleŜności. W wykazie imiennym inkasentów do poboru podatków z terenu Miasta Gminy Stryków w pozycji 23 wpisano Przemysława Prusinowskiego. Obecnie na terenie Miasta Gminy Stryków jest 36 inkasentów. Kontroli podano inkasentów z sołectw Dobra, Ciołek, Imielnik Stary, Bronin Wrzaski. (…) 1 Realizację dochodów własnych Gminy Stryków w latach 2005 2006 przedstawiono w poniŜej zamieszczonych tabelach. Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku Udział Procent Plan Wykonanie procentowy Lp. Wyszczególnienie Wykonania (w zł) (w zł) w wykonaniu Planu bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE – 20.443.873 20.612.911 100,80 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 5.599.169 5.935.668 100,60 28.80 2. Podatek rolny 428.004 441.985 103,30 2,1 3. Podatek le śny 37.664 37.250 98,90 0,2 4. Podatek od środków 242.149 286.584 118,40 1,4 transportowych 5. Opłaty lokalne 88.000 62.523 71,10 0,3 6. Pozostałe dochody własne 11.452.187 11.285.719 98,60 54,8 DOCHODY WŁASNE 17.847.173 18.049.729 101,10 87,6
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Miasta - Gminy w Strykowie
Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2006 roku Procent Udział Plan Wykonanie Lp. Wyszczególnienie Wykonania procentowy (w zł) (w zł) Planu w wykonaniu
1 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
bud Ŝetu 1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUD śETOWE – 24.702.696 25.208.006 102,1 ogółem 1. Podatek od nieruchomo ści 6.279.235 6.368.403 101,40 25,3 2. Podatek rolny 358.632 376.708 109,00 1,5 3. Podatek le śny 41.227 43.109 104,60 0,2 4. Podatek od środków 346.113 209.921 60,70 0,8 transportowych 5. Opłaty lokalne 50.000 56.730 113,50 0,2 6. Pozostałe dochody własne 13.498.035 14.564.498 107,9 57,9 DOCHODY WŁASNE 20.573.242 21.619.329 105,10 85,8
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedło Ŝonych przez Urz ąd Miasta - Gminy w Strykowie
3) Podatek od nieruchomo ści
Rada Miejska w Strykowie określiła wysokość stawek podatku od nieruchomości na terenie Miasta Gminy Stryków na 2005 rok uchwałą nr XXX/242/2004 z dnia 29 listopada 2004 roku. Uchwałą nr XXXI/253/2004 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 29 grudnia 2004 roku w sprawie zmiany uchwały nr XXX/242/2004 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 29 listopada 2004 roku dotyczącej ustalenia stawek podatku od nieruchomości na terenie Miasta Gminy Stryków na 2005 rok. Zmiany dotyczyły skreślenia wyraŜenia „1 m² pow.” lub dodania wyraŜenia „1 m²”, „od osób fizycznych”. Uchwałą nr XXX/244/2004 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 29 listopada 2004 roku w sprawie zwolnień z podatku od nieruchomości w 2005 roku. Z podatku od nieruchomości zwolniono: • grunty i budynki wykorzystywane do działalności kulturalnej i ochrony przeciwpoŜarowej, • grunty, budowle, budynki lub ich części słuŜące do obsługi mieszkańców w zakresie wodociągów i zaopatrzenia w wodę, kanalizacji i ścieków komunalnych oraz pomocy społecznej. Rada Miejska w Strykowie uchwałą nr XLIII/326/2005 z dnia 29 listopada 2005 roku ustaliła stawki podatku od nieruchomości na terenie Miasta Gminy Stryków na 2006 rok. Natomiast uchwałą nr XLIII/327/2005 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 29 listopada 2005 roku w sprawie zwolnień z podatku od nieruchomości w 2006 roku, określiła następujące zwolnienia; • budynki lub ich części, budowle i grunty stanowiące zasoby komunalne, nie oddane w posiadanie zaleŜne, • grunty i budynki zajęte na działalność przeciwpoŜarową, • grunty i budynki zajęte na działalność związaną z upowszechnianiem i ochroną kultury, • grunty i budynki zajęte na działalność z zakresu kultury fizycznej i sportu, • grunty, budowle, budynki lub ich części słuŜące do obsługi mieszkańców w zakresie wodociągów i zaopatrzenia w wodę, kanalizacji i ścieków komunalnych oraz pomocy socjalnej,
______53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• grunty zajęte pod drogi dojazdowe do pól nie zaliczane do kategorii dróg publicznych a sklasyfikowane w ewidencji gruntów jako drogi, • nieruchomości zabudowane i niezabudowane naleŜące do osób, których źródłem utrzymania gospodarstwa domowego jest emerytura lub renta przysługująca z tytułu przekazania gospodarstwa rolnego na rzecz Skarbu Państwa, z wyjątkiem budynków mieszkalnych tych osób oraz nieruchomości lub ich części zajmowanych na wykonywanie działalności gospodarczej. PowyŜsze zwolnienia nie obejmują budynków, budowli i gruntów zajętych pod działalność gospodarczą. Uchwały Rady Miejskiej w Strykowie w sprawie podatku od nieruchomości zostały opublikowane w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego. Ustalone przez Radę Miejską w Strykowie stawki podatku od nieruchomości nie przekraczały stawek ustalonych obwieszczeniem Ministra Finansów z dnia 26 października 2004 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłat lokalnych (M.P. nr 46 poz.794) oraz ustalonych obwieszczeniem Ministra Finansów z dnia 26 października 2004 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłat lokalnych (M.P. nr 68 poz. 956). Uchwałą nr II/16/2002 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 10 grudnia 2002 roku w sprawie uchwalenia wzoru formularzy deklaracji na podatek od nieruchomości, podatek rolny, podatek leśny od osób prawnych i jednostek organizacyjnych oraz wzoru formularzy informacji na podatek od nieruchomości, podatek rolny i podatek leśny od osób fizycznych. W załączniku nr 1 do powyŜszej uchwały określono wzór deklaracji na podatek od nieruchomości od osób prawnych i jednostek organizacyjnych. Wzór informacji w sprawie podatku od nieruchomości od osób fizycznych stanowi załącznik nr 2 do uchwały. Rada Miejska w Strykowie uchwałą nr XLIII/330/2005 z dnia 29 listopada 2005 roku określiła wzory formularzy informacji i deklaracji podatkowych. Załącznik nr 1 do powyŜszej uchwały stanowi wzór informacji w sprawie podatku od nieruchomości, załącznik nr 4 stanowi wzór deklaracji na podatek od nieruchomości. Rada Miejska w Strykowie nie uchwaliła opłaty prolongacyjnej. Podatek od nieruchomości od osób prawnych
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Miasta Gminy Stryków rejestr osób prawnych będących podatnikami podatku od nieruchomości prowadzony był komputerowo. Na podstawie przedłoŜonego do kontroli rejestru podatników stwierdzono, Ŝe w 2005 roku funkcjonowało na terenie Miasta Gminy Stryków 75 osób prawnych będących podatnikami podatku od nieruchomości, przypis wyniósł 5.596.846,80 zł, wpłaty 4.670.369,24 zł. W 2006 roku było 79 podatników podatku od nieruchomości przypis wyniósł 5.892.630,70 zł, wpłaty 5.149.636,01 zł. Jako próbę do kontroli przyjęto następujące podmioty płacące podatek od nieruchomości;
______54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(…) 2 Podatnikami podatku od nieruchomości w 2005 roku było 75 osób prawnych jako próbę przyjęto 12 osób prawnych co stanowi 16%. 2005 rok o (…) 3 Poddane kontroli deklaracje były prawidłowe pod względem zastosowanej stawki podatkowej a podane w deklaracjach powierzchnie gruntów zgodne z wypisem z rejestru gruntów. W naliczaniu podatku nie stwierdzono błędów rachunkowych. (…) 4 2006 rok Jako próbę do kontroli przyjęto następujące podmioty płacące podatek od nieruchomości; (…) 5 Podatnikami podatku od nieruchomości w 2006 roku było 79 osób prawnych jako próbę przyjęto 15 osób prawnych co stanowi 18,98%. (…) 6 Poddane kontroli deklaracje były prawidłowe pod względem zastosowanej stawki podatkowej a podane w deklaracjach powierzchnie gruntów z godne z wpisem z rejestru gruntów. W naliczaniu podatku nie stwierdzono błędów rachunkowych. Na podstawie kart kontowych i dowodów wpłat dokonano kontroli terminowości wpłat wszystkich rat podatku w 2005 roku, stwierdzając, iŜ (…) 7
2 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 3 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 4 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29
______55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Na terenie Miasta Gminy Stryków podatek od nieruchomości jako osoby fizyczne płaciło: • w 2005 roku podatników przypis wyniósł 1.370.803,70 zł a wpłaty 1.265.298,82 zł, • w 2006 roku podatników przypis wyniósł 1.416.756,00 zł a wpłaty 1.218.766,53 zł. Kontroli poddano 10 podatników losowo wybranych z terenu Miasta Gminy Stryków o następujących numerach identyfikacji podatkowej: (…) 8 Kontrolujący sprawdzając podatek od nieruchomości od osób fizycznych stwierdzili zgodność danych i prawidłową wysokość podatku. Podatnicy płacili podatek terminowo, wobec osób płacących nieterminowo naliczano naleŜne odsetki oraz koszty upomnień. Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np. umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2005 rok
Kwota obj ęta Ilo ść Rodzaj decyzji decyzjami wydanych decyzji (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 5 4.611,00 Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej 5 83.710,00 Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej 2006 rok
Kwota obj ęta Ilo ść Rodzaj decyzji decyzjami wydanych decyzji (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek 7 5.752,00 Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej 6 37.163 Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej - -
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Przyznawane przez Burmistrza Miasta Gminy Stryków decyzje w sprawie umorzenia lub rozłoŜenia na raty podatku od nieruchomości dotyczą trudnej sytuacji materialno – finansowej podatnika przyczyną, której są: • długotrwałe choroby podatnika lub członka rodziny, • trudna sytuacji podatnika, • podeszły wiek podatnika, • śmierci podatnika lub członka rodziny. Podatnicy składający podania w sprawie umorzenia podatku od nieruchomości byli zwolnieni z uiszczania opłaty skarbowej. Kontroli poddano następujące decyzje: w 2005 roku: • znak: FP. 31103/15/2005 z dnia 16 czerwca 2005 roku w sprawie umorzenia podatku od nieruchomości.(…) 9 Wydając przedmiotową decyzję Organ podatkowy postanowił umorzyć II ratę podatku od nieruchomości w kwocie 147,90 zł w uzasadnieniu podano okoliczności, które zostały wzięte pod uwagę przy wydaniu tej decyzji, • znak: FP. 31103/18/2005 z dnia 12 lipca 2005 roku w sprawie umorzenia podatku od nieruchomości.(…) 10 Wydając przedmiotową decyzję Organ podatkowy postanowił umorzyć II ratę podatku od nieruchomości w kwocie 98,90 zł w uzasadnieniu podano okoliczności, które zostały wzięte pod uwagę przy wydaniu tej decyzji, • (…) 11 Na oddzielnym druku wydano decyzję znak: FP. 31103/23/05 z dnia 7 września 2005 roku o rozłoŜeniu na raty zaległości w podatku od nieruchomości w kwocie 50.547,45 zł na 12 rat. Decyzja ta nie zawiera uzasadnienia faktycznego, o którym mowa w art. 210 § 1 pkt 6 Ordynacji podatkowej, zgodnie z art. 210 § 4 Ordynacji podatkowej uzasadnienie faktyczne decyzji zawiera w szczególności wskazanie faktów, które organ uznał za udowodnione, dowodów, którym dał wiarę oraz przyczyn, dla których innym dowodom odmówił wiarygodności,
9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• (…) 12 Na oddzielnym druku wydano decyzję znak: FP. 31103/37/05 z dnia 28 grudnia 2005 roku o rozłoŜeniu na raty zaległości w podatku od nieruchomości w kwocie 1.741,48 zł na 12 rat. Decyzja ta nie zawiera uzasadnienia faktycznego, o którym mowa w art. 210 § 1 pkt 6 Ordynacji podatkowej, zgodnie z art. 210 § 4 Ordynacji podatkowej uzasadnienie faktyczne decyzji zawiera w szczególności wskazanie faktów, które organ uznał za udowodnione, dowodów, którym dał wiarę oraz przyczyn, dla których innym dowodom odmówił wiarygodności. w 2006 roku: • (…) 13 Na oddzielnym druku wydano decyzję znak: FP. 31103/1/06 z dnia 10 lutego 2006 roku o rozłoŜeniu na raty zaległości w podatku od nieruchomości w kwocie 1.972,70 zł na 11 rat. Decyzja ta nie zawiera uzasadnienia faktycznego, o którym mowa w art. 210 § 1 pkt 6 Ordynacji podatkowej, zgodnie z art. 210 § 4 Ordynacji podatkowej uzasadnienie faktyczne decyzji zawiera w szczególności wskazanie faktów, które organ uznał za udowodnione, dowodów, którym dał wiarę oraz przyczyn, dla których innym dowodom odmówił wiarygodności, • (…) 14 , • znak: FP. 31103/27/06 z dnia 7 listopada 2006 roku w sprawie rozłoŜenia na raty podatku od nieruchomości. (…) 15 . Wydając przedmiotową decyzję Organ podatkowy postanowił rozłoŜyć na 14 rat zaległości w podatku od nieruchomości w kwocie 25.739,60 zł plus odsetki. Decyzja ta nie zawiera uzasadnienia faktycznego, o którym mowa w art. 210 § 1 pkt 6 Ordynacji podatkowej, zgodnie z art. 210 § 4 Ordynacji podatkowej uzasadnienie faktyczne decyzji zawiera w szczególności wskazanie faktów, które organ uznał za udowodnione, dowodów, którym dał wiarę oraz przyczyn, dla których innym dowodom odmówił wiarygodności, • znak: FP. 31103/33/2006 z dnia 20 grudnia 2006 roku w sprawie umorzenia podatku od nieruchomości. (…) 16 Wydając przedmiotową decyzję Organ podatkowy
12 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 13 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 14 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 15 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 16 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
postanowił umorzyć zaległość oraz I IV ratę w podatku od nieruchomości w kwocie 647,92 zł plus odsetki w kwocie 132,80 zł w uzasadnieniu podano okoliczności, które zostały wzięte pod uwagę przy wydaniu tej decyzji. Kserokopie powyŜszych decyzji wraz z wnioskami podatników, stanowią załącznik nr 13 protokołu kontroli. Test skutki finansowe udzielonych ulg, umorzeń, odroczeń, zwolnień w zakresie podatku od nieruchomości stanowi załącznik nr 14 protokołu kontroli.
4) Podatek rolny
Na podstawie ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (Dz.U. nr 94, poz. 431 z późn. zm. tekst jednolity z 1993 roku) i rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 1990 roku w sprawie podatku rolnego (Dz.U. nr 3, poz.18 z późn.zm.), a następnie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 roku (Dz.U. nr 143, poz.1614) w sprawie zaliczenia gmin oraz miast do jednego z czterech okręgów podatkowych Gmina Stryków została zakwalifikowana do II okręgu podatkowego. W okresie objętym kontrolą Rada Miejska w Strykowie skorzystała z uprawnienia wynikającego z art.6 ust.3 ustawy o podatku rolnym i obniŜyła średnią cenę skupu Ŝyta przyjmowaną jako podstawę obliczania podatku. Rada Miejska w Strykowie uchwałą nr XXX/241/2004 z dnia 29 listopada 2004 roku w sprawie obniŜenia ceny skupu Ŝyta do celów wymiaru podatku rolnego na 2005 rok. Na podstawie uchwały obniŜono średnią cenę skupu Ŝyta z kwoty 37,67 zł za 1q do kwoty 32,78 zł. Uchwałą nr XXXI/252/2004 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 29 grudnia 2004 roku w sprawie zmiany uchwały nr XXX/241/2004 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 29 listopada 2004 roku dotyczącej obniŜenia ceny skupu Ŝyta do celów wymiaru podatku rolnego na 2005 rok. W powyŜszej uchwale zastąpiono datę „20.10.2004 r.” datą „15.10.2004 r.” oraz wyraŜenie „(Mon.Pol. Nr 44 poz.781) zastąpiono wyraŜeniem „(Mon.Pol. Nr 43 poz.765)” ponadto po słowie „rolny” dodano „od osób fizycznych”. Rada Miejska w Strykowie uchwałą nr XLIII/325/2005 z dnia 29 listopada 2005 roku w sprawie obniŜenia ceny skupu Ŝyta do celów wymiaru podatku rolnego na 2006 rok. Cenę skupu Ŝyta obniŜono z kwoty 27,88 zł za 1q do kwoty 27,80 zł z 1q. Uchwały Rady Miejskiej w Strykowie w sprawie obniŜenia ceny skupu Ŝyta do celów podatku rolnego zostały opublikowane w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego. Uchwałą nr II/16/2002 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 10 grudnia 2002 roku w sprawie uchwalenia wzoru formularzy deklaracji na podatek od nieruchomości, podatek rolny, podatek leśny od osób prawnych i jednostek organizacyjnych oraz wzoru formularzy informacji na podatek od nieruchomości, podatek rolny i podatek leśny od osób fizycznych. W załączniku nr 3 do powyŜszej uchwały określono wzór deklaracji na podatek rolny od osób prawnych i jednostek organizacyjnych. Wzór informacji w sprawie podatku rolnego od osób fizycznych stanowi załącznik nr 4 do uchwały. Rada Miejska w Strykowie uchwałą nr XLIII/330/2005 z dnia 29 listopada 2005 roku określiła wzory formularzy informacji i deklaracji podatkowych. Załącznik nr 2 do
______59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
powyŜszej uchwały stanowi wzór informacji w sprawie podatku rolnego, załącznik nr 5 stanowi wzór deklaracji na podatek rolny. Rada Miejska w Strykowie nie uchwaliła opłaty prolongacyjnej. Podatek rolny od osób fizycznych
Podatek rolny od osób fizycznych płacony jest w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym razem z podatkiem od nieruchomości oraz podatkiem leśnym oraz jako samodzielny podatek rolny. Na terenie Miasta Gminy Stryków podatek rolny płaciło: • w 2005 roku podatników przypis wyniósł 441.970,20 zł a wpłaty 435.214,87 zł,, • w 2006 roku podatników przypis wyniósł 357.071,10 zł a wpłaty 370.758,36 zł. • Kontroli poddano wysokość i terminowość wpłat podatku rolnego na próbie 11 osób z terenu Miasta Gminy Stryków płacących podatek rolny w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym o następujących numerach identyfikacji podatkowej: (…) 17 W trakcie czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe podatek rolny na lata 2005 – 2006 naliczony został prawidłowo w oparciu o obowiązujące stawki uchwalone przez Radę Miejską w Strykowie. Nakazy płatnicze dostarczane są terminowo czyli na 14 dni przed terminem płatności I raty (15 marca) pewne odstępstwa dotyczą nakazów płatniczych przekazywanych przez pocztę podatnikom mieszkającym poza terenem gminy. W dokumentacji przedstawionej do kontroli znajdują się informacje w sprawie podatku od nieruchomości wypełnione przez podatników w 2003 roku. Są one aktualizowane w miarę występowania zmian, powodujących konieczność wydania nowej decyzji. Zmiany deklarowane przez podatników są porównywane z danymi z rejestru gruntów. Kontrolujący sprawdzając podatek rolny od osób fizycznych stwierdzili zgodność danych z wypisem z rejestru gruntów i prawidłową wysokość podatku. Podatnicy płacili podatek terminowo, wobec osób płacących nieterminowo naliczano naleŜne odsetki.
Podatek rolny od osób prawnych
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Miasta Gminy Stryków rejestr osób prawnych będących podatnikami podatku rolnego prowadzony był komputerowo. Na podstawie przedłoŜonego do kontroli rejestru podatników stwierdzono, Ŝe w 2005 roku funkcjonowało na terenie Miasta Gminy Stryków 15 osób prawnych będących podatnikami podatku rolnego, przypis wyniósł 6.532,10 zł, wpłaty 6.769,70 zł. W 2006 roku było 17 podatników podatku rolnego , przypis wyniósł 6.130,20 zł, wpłaty 5.949,27. 2005 rok
17 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podatnikami podatku rolnego w 2005 roku było 15 osób prawnych jako próbę przyjęto 5 osób prawnych co stanowi 33,33%. Jako próbę do kontroli przyjęto następujące podmioty płacące podatek od nieruchomości: (…) 18 W 2005 roku objęte próbą kontrolną podmioty nie składały korekt deklaracji podatkowych. Poddane kontroli deklaracje były prawidłowe pod względem zastosowanej stawki podatkowej a podane w deklaracjach powierzchnie gruntów rolnych zgodne z wpisem z rejestru gruntów. W naliczaniu podatku nie stwierdzono błędów rachunkowych. Na podstawie kart kontowych i dowodów wpłat dokonano kontroli terminowości wpłat wszystkich rat podatku w 2005 roku, stwierdzając, iŜ wszyscy podatnicy objęci próbą wpłacali naleŜne podatki w właściwej wysokości i terminowo. 2006 rok Podatnikami podatku rolnego w 2006 roku było 17 osób prawnych jako próbę przyjęto 5 osób prawnych co stanowi 29,41%. Jako próbę do kontroli przyjęto następujące podmioty płacące podatek od nieruchomości; (…) 19 W 2005 roku objęte próbą kontrolną podmioty nie składały korekt deklaracji podatkowych. Poddane kontroli deklaracje były prawidłowe pod względem zastosowanej stawki podatkowej a podane w deklaracjach powierzchnie gruntów rolnych zgodne z wpisem z rejestru gruntów. W naliczaniu podatku nie stwierdzono błędów rachunkowych. (…) 20
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2005 rok
18 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 19 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 20 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kwota Ilo ść decyzji Rodzaj decyzji ulgi lub zwolnienia (szt.) (zł) Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 6 741,00 Ulga Ŝołnierska - - Umorzenie zaległo ści, odsetek 5 1.495,00 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku (zaległo ści) 1 2.600,00 Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległo ści) - -
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnie ń rozci ągaj ących si ę na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu obj ętego kontrol ą.
2006 rok
Kwota Ilo ść decyzji Rodzaj decyzji ulgi lub zwolnienia (szt.) (zł) Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 3 274,00 Ulga Ŝołnierska - - Umorzenie zaległo ści, odsetek 6 6.182,00 Rozło Ŝenie na raty zapłaty podatku (zaległo ści) - - Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległo ści) - -
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnie ń rozci ągaj ących si ę na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu obj ętego kontrol ą. Przyznawane przez Burmistrza Miasta Gminy Stryków decyzje w sprawie umorzenia lub rozłoŜenia na raty podatku rolnego (łącznego zobowiązania pienięŜnego) dotyczą trudnej sytuacji materialno – finansowej podatnika i wynikającej z tego trudnej sytuacji podatnika z powodu: • długotrwałej choroby podatnika lub członka rodziny, • trudnej sytuacji podatnika, • podeszły wiek podatnika, • śmierci podatnika lub członka rodziny, • padnięcia zwierząt inwentarskich, • klęski Ŝywiołowej (susza), • niskimi plonami. Podatnicy składający podania w sprawie umorzenia podatku rolnego byli zwolnieni z uiszczania opłaty skarbowej. Kontroli poddano decyzje: w 2005 roku: • znak: FP. 31103/12/05 z dnia 31 maja 2005 roku w sprawie umorzenia podatku rolnego. (…) 21 Wydając przedmiotową decyzję Organ podatkowy postanowił
21 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w
______62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
umorzyć II ratę podatku rolnego w kwocie 110,60 zł w uzasadnieniu podano okoliczności, które zostały wzięte pod uwagę przy wydaniu tej decyzji. Natomiast brak jest w uzasadnieniu podania powodów dla, których Organ podatkowy nie umorzył w całości zaległości podatkowej. (…) 22 , • znak: FP. 31103/21/05 z dnia 29 sierpnia 2005 roku w sprawie umorzenia odsetek od zaległości podatkowej. (…) 23 Wydając przedmiotową decyzję Organ podatkowy postanowił umorzyć Odsetki od zaległości podatkowej w kwocie 14.138,70 zł w uzasadnieniu podano okoliczności, które zostały wzięte pod uwagę przy wydaniu tej decyzji. (…) 24 w 2006 roku : • znak: FP. 31103/2/2006 z dnia 21 marca 2006 roku w sprawie umorzenia podatku rolnego. Podatnik wniosku zwrócił się o umorzenie zaległości w podatku rolnym. Organ podatkowy zebrał materiał dowodowy w postaci dokumentu o dochodach podatnika oraz jego stanie majątkowym. Wydając przedmiotową decyzję Organ podatkowy postanowił umorzyć 50% zaległości podatkowej w kwocie 1.426,00 zł oraz 50% odsetek w kwocie 1.689,20 zł w uzasadnieniu podano okoliczności, które zostały wzięte pod uwagę przy wydaniu tej decyzji. Natomiast brak jest w uzasadnieniu podania powodów, dla których Organ podatkowy nie umorzył w całości zaległości podatkowej. Organ podatkowy wydając powyŜsze decyzje nie zawarł w nich uzasadnienia faktycznego, o którym mowa w art. 210 § 1 pkt 6 Ordynacji podatkowej, zgodnie z art. 210 § 4 Ordynacji podatkowej uzasadnienie faktyczne decyzji zawiera w szczególności wskazanie faktów, które organ uznał za udowodnione, dowodów, którym dał wiarę oraz przyczyn, dla których innym dowodom odmówił wiarygodności, • (…) 25 • znak: FP. 31103/14A/2006 z dnia 27 kwietnia 2006 roku w sprawie umorzenia podatku rolnego. (…) 26 Wydając przedmiotową decyzję Organ podatkowy aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 22 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 23 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 24 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 25 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 26 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w
______63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
postanowił umorzyć zaległość podatkową w kwocie 60,80 zł oraz I ratę za 2006 rok w kwocie 17,00 zł, • znak: FP. 31103/18/2006 z dnia 29 września 2006 roku w sprawie umorzenia podatku rolnego. (…) 27 Wydając przedmiotową decyzję Organ podatkowy postanowił umorzyć III ratę podatku rolnego za 2006 rok w kwocie 2.390,00 zł. (…) 28 Kserokopie powyŜszych decyzji w sprawie podatku rolnego wraz z wnioskami podatników, stanowią załącznik nr 15 protokołu kontroli. Burmistrz Miasta Gminy Stryków udzielał zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia gruntów rolnych na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego. Osoby ubiegające się o zastosowanie zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia gruntów rolnych składały: • podanie z prośbą o zastosowanie zwolnienia i ulgi z oświadczeniem o nabyciu gruntów rolnych od osoby obcej, • akt notarialny (kserokopia) potwierdzający fakt nabycia gruntów. W drodze decyzji Burmistrz Miasta Gminy Stryków zwalniał z płacenia podatku rolnego na okres pięciu lat nabyte grunty rolne, w szóstym roku obniŜał podatek o 75% natomiast w siódmym o 50%. Kontroli poddano następujące decyzje: • znak: F.P. 31130/1/2005 z dnia 20 lutego 2005 roku, zwolniono z podatku rolnego nabyte grunty na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego w okresie 1 marca 2005 28 lutego 2010 roku, obniŜyć podatek rolny od nabytych gruntów o 75% od dnia 1 marca 2010 roku do dnia 28 lutego 2011 roku oraz 50% od dnia 1 marca 2011 roku do dnia 28 lutego 2012 roku. Wniosek o udzielenie zwolnienia i ulgi został złoŜony w dniu 2 lutego 2005 roku, natomiast zakupu gruntów jak wynika z załączonej kserokopii aktu notarialnego dokonano 30 grudnia 2004 roku. Stwierdzono, iŜ wyŜej wskazane zwolnienie zostało udzielone nieprawidłowo w stosunku do art. 12 ust.1 pkt 4 i ust.3 oraz art. 13d ust.1 i 3 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tekst jednolity z 1993 roku, Dz. U. nr 94, poz.431 z późn. zm.). Z treści art. 12 wynika iŜ zwalnia, się od podatku rolnego grunty przeznaczone na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub powiększenie juŜ istniejącego do powierzchni nie przekraczającej 100 ha; okres powyŜszego zwolnienia wynosi 5 lat, licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zawarto umowę sprzedaŜy gruntów lub prawa uŜytkowania wieczystego, ustanowiono prawo aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 27 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 28 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wieczystego uŜytkowania gruntów lub objęto grunty w trwałe zagospodarowanie w drodze umowy. Z treści przepisu art.13d wynika, iŜ zwolnienia i ulgi podatkowe określone w art.12 ust.1 i 2 oraz pkt.8 12, a takŜe 13b stosuje się z urzędu, a pozostałe zwolnienia i ulgi podatkowe (m.in. ulgę z tytułu nabycia gruntów) na podstawie decyzji wydanej na wniosek podatnika. Zgodnie z ust.3 wskazanego przepisu zwolnienia i ulgi podatkowe udzielone na wniosek podatnika stosuje się od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym złoŜono wniosek. Tak więc prawidłowe wyliczenie winno być następujące: całkowite zwolnienie na okres pięciu lat w okresie 1 marca 2005 roku 31 grudnia 2010 roku, obniŜyć podatek rolny od nabytych gruntów o 75% od dnia 1 stycznia 2010 roku do dnia 31 grudnia 2011 roku oraz 50% od dnia 1 stycznia 2011 roku do dnia 31 grudnia 2012 roku, • znak: F.P. 31130/2/2005 z dnia 6 maja 2005 roku, zwolniono z podatku rolnego nabyte grunty na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego w okresie 1 maja 2005 30 kwietnia 2010 roku, obniŜyć podatek rolny od nabytych gruntów o 75% od dnia 1 maja 2010 roku do dnia 30 kwietnia 2011 roku oraz 50% od dnia 1 maja 2011 roku do dnia 30 kwietnia 2012 roku. Wniosek o udzielenie zwolnienia i ulgi został złoŜony w dniu 12 kwietnia 2005 roku, natomiast zakupu gruntów jak wynika z załączonej kserokopii aktu notarialnego dokonano 7 kwietnia 2005 roku, • znak: F.P. 31130/3/2005 z dnia 6 maja 2005 roku, zwolniono z podatku rolnego nabyte grunty na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego w okresie 1 maja 2005 30 kwietnia 2010 roku, obniŜyć podatek rolny od nabytych gruntów o 75% od dnia 1 maja 2010 roku do dnia 30 kwietnia 2011 roku oraz 50% od dnia 1 maja 2011 roku do dnia 30 kwietnia 2012 roku. Wniosek o udzielenie zwolnienia i ulgi został złoŜony w dniu 29 kwietnia 2005 roku, natomiast zakupu gruntów jak wynika z załączonej kserokopii aktu notarialnego dokonano 26 kwietnia 2005 roku, brak natomiast w dokumentacji oświadczenia nabywcy o nabyciu nieruchomości od osoby obcej, • znak: F.P. 31130/4/2005 z dnia 21 czerwca 2005 roku, zwolniono z podatku rolnego nabyte grunty na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego w okresie 1 czerwca 2005 31 maja 2010 roku, obniŜyć podatek rolny od nabytych gruntów o 75% od dnia 1 czerwca 2010 roku do dnia 31 maja 2011 roku oraz 50% od dnia 1 czerwca 2011 roku do dnia 31 maja 2012 roku. Wniosek o udzielenie zwolnienia i ulgi został złoŜony w dniu 27 maja 2005 roku, natomiast zakupu gruntów jak wynika z załączonej kserokopii aktu notarialnego dokonano 22 października 2004 roku. Prawidłowe wyliczenie winno być następujące: całkowite zwolnienie na okres pięciu lat w okresie 1 czerwca 2005 roku 31 października 2009 roku, obniŜyć podatek rolny od nabytych gruntów o 75% od dnia 1 listopada 2009 roku do dnia 31 października 2010 roku oraz 50% od dnia 1 listopada 2010 roku do dnia 31 października 2011 roku, • znak: F.P. 31130/5/2005 z dnia 29 września 2005 roku, zwolniono z podatku rolnego nabyte grunty na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego w okresie 1 października 2005 30 września 2010 roku, obniŜyć podatek rolny od nabytych gruntów o 75% od dnia 1 października 2010 roku do dnia 30 września 2011 roku oraz 50% od dnia 1 października 2011 roku do dnia 30 września 2012
______65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roku. Wniosek o udzielenie zwolnienia i ulgi został złoŜony w dniu 31 sierpnia 2005 roku, natomiast zakupu gruntów jak wynika z załączonej kserokopii aktu notarialnego dokonano 12 maja 2005 roku. Prawidłowe wyliczenie winno być następujące: całkowite zwolnienie na okres pięciu lat w okresie 1 września 2005 roku 31 maja 2010 roku, obniŜyć podatek rolny od nabytych gruntów o 75% od dnia 1 czerwca 2010 roku do dnia 31 maja 2011 roku oraz 50% od dnia 1 czerwca 2011 roku do dnia 31 maja 2012 roku, • znak: F.P. 31130/6/2005 z dnia 14 października 2005 roku, zwolniono z podatku rolnego nabyte grunty na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego w okresie 1 października 2005 30 września 2010 roku, obniŜyć podatek rolny od nabytych gruntów o 75% od dnia 1 października 2010 roku do dnia 30 września 2011 roku oraz 50% od dnia 1 października 2011 roku do dnia 30 września 2012 roku. Wniosek o udzielenie zwolnienia i ulgi został złoŜony w dniu 30 września 2005 roku, natomiast zakupu gruntów jak wynika z załączonej kserokopii aktu notarialnego dokonano 25 sierpnia 2005 roku. Prawidłowe wyliczenie winno być następujące: całkowite zwolnienie na okres pięciu lat w okresie 1 października 2005 roku 31 sierpnia 2010 roku, obniŜyć podatek rolny od nabytych gruntów o 75% od dnia 1 września 2010 roku do dnia 31 sierpnia 2011 roku oraz 50% od dnia 1 września 2011 roku do dnia 31 sierpnia 2012 roku, • znak: F.P. 31130/1/06 z dnia 10 stycznia 2006 roku, zwolniono z podatku rolnego nabyte grunty na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego w okresie 1 stycznia 2006 31 grudnia 2010 roku, obniŜyć podatek rolny od nabytych gruntów o 75% od dnia 1 stycznia 2011 roku do dnia 31 grudnia 2011 roku oraz 50% od dnia 1 stycznia 2012 roku do dnia 31 grudnia 2012 roku. Wniosek o udzielenie zwolnienia i ulgi został złoŜony w dniu 20 grudnia 2005 roku, natomiast zakupu gruntów jak wynika z załączonej kserokopii aktu notarialnego dokonano 14 grudnia 2005 roku, • znak: F.P. 31130/2/ z dnia 8 czerwca 2006 roku, zwolniono z podatku rolnego nabyte grunty na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego w okresie 1 czerwca 2006 31 maja 2011 roku, obniŜyć podatek rolny od nabytych gruntów o 75% od dnia 1 czerwca 2011 roku do dnia 31 maja 2012 roku oraz 50% od dnia 1 czerwca 2012 roku do dnia 31 maja 2013 roku. Wniosek o udzielenie zwolnienia i ulgi został złoŜony w dniu 29 maja 2006roku, natomiast zakupu gruntów jak wynika z załączonej kserokopii aktu notarialnego dokonano 6 marca 2006 roku, jednakŜe liczbowo podano datę 06.04.2006 roku taka sama data figuruje na pieczęci sporządzenia repertorium dla Urzędu Miasta Gminy Stryków, dlatego dla wyliczenia przyjęto dzień 6 kwietnia jako datę zawarcia aktu notarialnego. Prawidłowe wyliczenie winno być następujące: całkowite zwolnienie na okres pięciu lat w okresie 1 czerwca 2006 roku 30 kwietnia 2011 roku, obniŜyć podatek rolny od nabytych gruntów o 75% od dnia 1 maja 2011 roku do dnia 30 kwietnia 2012 roku oraz 50% od dnia 1 maja 2012 roku do dnia 30 kwietnia 2012 roku, • znak: F.P. 31130/3/06 z dnia 3 listopada 2006 roku, zwolniono z podatku rolnego nabyte grunty na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego w okresie 1 grudnia 2006 30 listopada 2011
______66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roku, obniŜyć podatek rolny od nabytych gruntów o 75% od dnia 1 grudnia 2011 roku do dnia 30 listopada 2012 roku oraz 50% od dnia 1 grudnia 2012 roku do dnia 30 listopada 2013 roku. Wniosek o udzielenie zwolnienia i ulgi został złoŜony w dniu 2 listopada 2006roku, natomiast zakupu gruntów jak wynika z załączonej kserokopii aktu notarialnego dokonano 29 września 2006 roku. Prawidłowe wyliczenie winno być następujące: całkowite zwolnienie na okres pięciu lat w okresie 1 grudnia 2006 roku 30 września 2011 roku, obniŜyć podatek rolny od nabytych gruntów o 75% od dnia 1 października 2011 roku do dnia 30 września 2012 roku oraz 50% od dnia 1 października 2012 roku do dnia 30 września 2012 roku. Kserokopie powyŜszych decyzji wraz z wnioskami podatników, stanowią załącznik nr 16 protokołu kontroli. W okresie objętym kontrolą Burmistrz Miasta Gminy Stryków nie udzielał ulgi inwestycyjnej i Ŝołnierskiej w podatku rolnym. Oświadczenie Barbary Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków w sprawie ulg inwestycyjnych i Ŝołnierskich stanowi załącznik nr protokołu kontroli.
5) Podatek od środków transportowych
Rada Miejska w Strykowie uchwałą nr XXX/245/2004 z dnia 29 listopada 2004 roku w określiła stawki podatku od środków transportowych. Uchwałą nr XXXI/254/2004 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 29 grudnia 2004 roku w sprawie zmiany uchwały nr XXX/245/2004 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 29 listopada 2004 roku dotyczącej określenia stawek podatku od środków transportowych. W powyŜszej uchwale zastąpiono w załączniku nr 2 cyfrę „15” cyfrą „12” oraz cyfrę „23” cyfrą „12”, w załączniku nr 4 liczbę „1.914” liczbą „1.889”, w załączniku nr 6 liczbę „1.514” liczbą „1.494”. Stawki podatku od środków transportowych na 2006 rok zostały uchwalone przez Radę Miejską w Strykowie uchwałą nr XLIII/329/2005 z dnia 29 listopada 2005 roku. Uchwały Rady Miejskiej w Strykowie w sprawie podatku od środków transportowych zostały opublikowane w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego. Ustalone przez Radę Miejską w Strykowie stawki podatku od nieruchomości nie przekraczały stawek ustalonych obwieszczeniem Ministra Finansów z dnia 26 października 2004 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłat lokalnych (M.P. nr 46 poz.794) oraz ustalonych obwieszczeniem Ministra Finansów z dnia 26 października 2004 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłat lokalnych (M.P. nr 68 poz. 956). Uchwałą nr II/14/2002 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 10 grudnia w sprawie zwolnienia od podatku od środków transportowych na terenie Miasta Gminy Stryków, zwolniono samochody wykorzystywane w zakresie ochrony przeciwpoŜarowej, do realizacji celów oświaty, kultury i sportu. Rada Miejska w Strykowie nie uchwaliła opłaty prolongacyjnej. Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
______67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Miasta Gminy Stryków rejestr osób fizycznych będących podatnikami podatku od środków transportowych prowadzony był ręcznie. Na podstawie przedłoŜonego do kontroli rejestru podatników stwierdzono, Ŝe w 2005 roku na terenie Miasta Gminy Stryków 61 osób fizycznych było podatnikami podatku od środków transportowych, przypis wyniósł 141.364,08 zł, wpłaty 124.695,69 zł. W 2006 roku było 78 osób fizycznych podatnikiem podatku od środków transportowych, przypis wyniósł 176.528,66 zł, wpłaty 162.720,29 zł. 2005 rok Podatnikami podatku od środków transportowych w 2005 roku było 61 osób fizycznych jako próbę przyjęto 10 osób fizycznych co stanowi 16,39%. Jako próbę do kontroli przyjęto następujące osoby fizyczne płacące podatek od środków transportowych: (…) 29 Poddane kontroli deklaracje były prawidłowe pod względem zastosowanej stawki podatkowej uchwalonej przez Radę Miejską w Strykowie. W naliczaniu podatku nie stwierdzono błędów rachunkowych lub zastosowania niewłaściwej stawki podatku. Na podstawie kart kontowych i dowodów wpłat dokonano kontroli terminowości wpłat wszystkich rat podatku w 2005 roku, stwierdzając, iŜ: (…) 30 2006 rok Podatnikami podatku od środków transportowych w 2006 roku było 78 osób fizycznych jako próbę przyjęto 10 osób fizycznych co stanowi 12,82%. Jako próbę do kontroli przyjęto następujące osoby fizyczne płacące podatek od środków transportowych: (…) 31 Na podstawie kart kontowych i dowodów wpłat dokonano kontroli terminowości wpłat wszystkich rat podatku w 2006 roku, stwierdzając, iŜ: (…) 32
29 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 30 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 31 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 32 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Miasta Gminy Stryków rejestr osób prawnych będących podatnikami podatku od środków transportowych prowadzony był ręcznie. Na podstawie przedłoŜonego do kontroli rejestru podatników stwierdzono, Ŝe w 2005 roku funkcjonowało na terenie Miasta Gminy Stryków 11 osób prawnych będących podatnikami podatku od środków transportowych, przypis wyniósł 161.751,85 zł, wpłaty 161.887,85 zł. W 2006 roku było 12 podatników podatku od środków transportowych, przypis wyniósł 47.182,00 zł, wpłaty 47.200,50 zł. 2005 rok Podatnikami podatku od środków transportowych w 2005 roku było 11 osób prawnych jako próbę przyjęto 7 osób prawnych co stanowi 63,64%. Jako próbę do kontroli przyjęto następujące podmioty płacące podatek od środków transportowych; (…) 33 Poddane kontroli deklaracje były prawidłowe pod względem zastosowanej stawki podatkowej uchwalonej przez Radę Miejską w Strykowie. W naliczaniu podatku nie stwierdzono błędów rachunkowych lub zastosowania niewłaściwej stawki podatku. Na podstawie kart kontowych i dowodów wpłat dokonano kontroli terminowości wpłat wszystkich rat podatku w 2005 roku, stwierdzając, iŜ: (…) 34 2006 rok Podatnikami podatku od środków transportowych w 2006 roku było 12 osób prawnych jako próbę przyjęto 7 osób prawnych co stanowi 58,33%. Jako próbę do kontroli przyjęto następujące podmioty płacące podatek od środków transportowych: (…)35 Poddane kontroli deklaracje były prawidłowe pod względem zastosowanej stawki podatkowej uchwalonej przez Radę Miejską w Strykowie. W naliczaniu podatku nie stwierdzono błędów rachunkowych lub zastosowania niewłaściwej stawki podatku.
33 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak 34 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 35 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• Na podstawie kart kontowych i dowodów wpłat dokonano kontroli terminowości wpłat wszystkich rat podatku w 2006 roku, stwierdzając, iŜ: (…) 36 Kserokopie pisma Burmistrza Miasta Gminy Stryków i odpowiedź Ministerstwa Finansów stanowi załącznik nr 18 protokołu kontroli.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2005 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami (szt.) (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek - - Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej - - Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej - -
2006 rok
Ilo ść Kwota Rodzaj decyzji wydanych decyzji obj ęta decyzjami (szt.) (zł) Umorzenie zaległo ści podatkowej, odsetek - - Rozło Ŝenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatno ści podatku - - Rozło Ŝenie na raty zapłaty zaległo ści podatkowej - - Odroczenie zapłaty zaległo ści podatkowej - - W latach 2005 2006 Burmistrz Miasta Gminy Stryków nie umarzał zaległości podatkowych, odsetek od tych zaległości, nie odraczał terminu płatności, nie rozkładał na raty i nie odraczał terminu zapłaty zaległości podatkowej podatku od środków transportowych. Oświadczenie Barbary Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków w sprawie nie składania podań o udzielenie ulgi w podatku od środków transportowych stanowi załącznik nr 19 protokołu kontroli.
36 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Test skutki finansowe udzielonych ulg, umorzeń, odroczeń, zwolnień w zakresie podatku od środków transportowych stanowi załącznik nr 20 protokołu kontroli. W 2005 roku według sprawozdania Rb 27S i sprawozdania Rb PDP stwierdzono, Ŝe Gmina Stryków pomniejszyła dochody własne wskutek obniŜenia górnych stawek podatków: • w podatku od nieruchomości od osób prawnych i fizycznych w kwocie 820.193 zł, • w podatku rolnym od osób prawnych i fizycznych w kwocie 65.174 zł, • w podatku od środków transportowych od osób prawnych i fizycznych w kwocie 19.431 zł. Wskutek udzielonych przez Gminę ulg, odroczeń umorzeń, poboru Gmina Stryków pomniejszyła dochody własne: • w podatku od nieruchomości od osób prawnych i fizycznych w kwocie 4.611 zł, • w podatku rolnym od osób prawnych i fizycznych w kwocie 817 zł, • w podatku od środków transportowych od osób prawnych i fizycznych w kwocie 0,00 zł. Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa: • w podatku od nieruchomości od osób prawnych i fizycznych w kwocie 452.507 zł, • w podatku rolnym od osób prawnych i fizycznych w kwocie 16.739 zł, • w podatku o d środków transportowych od osób prawnych i fizycznych w kwocie 0,00 zł. Wyliczenia skutków obniŜenia stawek podatków lokalnych (od nieruchomości, rolny, od środków transportowych) zostały oparte o ewidencję gruntów i nieruchomości, która jest w posiadaniu Urzędu Miasta Gminy Stryków oraz ewidencję pojazdów Starostwa Powiatowego w Zgierzu. W 2006 roku według sprawozdania Rb 27S i sprawozdania Rb PDP stwierdzono, Ŝe Gmina Stryków pomniejszyła dochody własne wskutek obniŜenia górnych stawek podatków: • w podatku od nieruchomości od osób prawnych i fizycznych w kwocie 1.032.879 zł, • w podatku rolnym od osób prawnych i fizycznych w kwocie 1.087 zł, • w podatku od środków transportowych od osób prawnych i fizycznych w kwocie 35.830,20 zł. Wskutek udzielonych przez Gminę ulg, odroczeń umorzeń, poboru Gmina Stryków pomniejszyła dochody własne: • w podatku od nieruchomości od osób prawnych i fizycznych w kwocie 84 zł, • w podatku rolnym od osób prawnych i fizycznych w kwocie 0,00 zł,
______71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• w podatku o d środków transportowych od osób prawnych i fizycznych w kwocie 0,00 zł. Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa: • w podatku od nieruchomości od osób prawnych i fizycznych, o umorzenie zaległości podatkowych w kwocie 36.269 zł, o rozłoŜenie na raty odroczenie terminu płatności 73.933 zł, • w podatku rolnym od osób prawnych i fizycznych, o umorzenie zaległości podatkowych w kwocie 6.182 zł, o rozłoŜenie na raty odroczenie terminu płatności 0,00 zł, • w podatku o d środków transportowych od osób prawnych i fizycznych, o umorzenie zaległości podatkowych w kwocie 0,00 zł, o rozłoŜenie na raty odroczenie terminu płatności 0,00 zł. Wyliczenia skutków obniŜenia stawek podatków lokalnych (od nieruchomości, rolny, od środków transportowych) zostały oparte o ewidencję gruntów i nieruchomości, która jest w posiadaniu Urzędu Miasta Gminy Stryków oraz ewidencję pojazdów Starostwa Powiatowego w Zgierzu.
6) Opłata targowa
Rada Miejska w Strykowie uchwałą nr XXXIII/267/2005 z dnia 25 lutego 2005 roku w sprawie ustalenia wysokości dziennych stawek opłaty targowej na terenie Miasta Strykowa, ustaliła następujące stawki opłaty targowej: • przy sprzedaŜy z ręki, kosza, skrzynki, wózka ręcznego – 2,00 zł, • przy sprzedaŜy ze straganów i stoisk: o zaj²mujących powierzchnię do 8 m² – 8,00 zł, o zajmujących powierzchnię powyŜej 8 m² do 16 m² – 15,00 zł, o zajmujących powierzchnię powyŜej 16 m² 20,00 zł, • przy sprzedaŜy z samochodów i autobusów: o samochód osobowy – 6,00 zł, o samochód dostawczy – 8,00 zł, o samochód cięŜarowy 3,5 t – 5,00 t – 20,00 zł, o samochód cięŜarowy powyŜej 5,00 t – 25,00 zł, o samochód cięŜarowy z przyczepą, autobus, autokar – 30,00 zł, • przy sprzedaŜy z ciągnika z przyczepą jednoosiową – 4,00 zł, • przy sprzedaŜy z ciągnika z przyczepą dwuosiową – 5,00 zł, • przy sprzedaŜy z namiotu do 8 m² 8,00 zł: o za kaŜdy dodatkowy m² pod namiot – 1,00 zł, • przy sprzedaŜy zwierząt od jednej sztuki: o krów, koni, źrebiąt – 6,00 zł,
______72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
o cieląt, owiec, kóz – 2 zł, o prosiąt, jagniąt i innych 1,00 zł. Jako inkasenta opłaty targowej wskazano pracowników Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Strykowie. Natomiast w powyŜszej uchwale nie określono terminu zapłaty opłaty targowej. Uchwałą nr XXXVII/286/2005 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 3 czerwca 2005 roku w sprawie ustalenia wynagrodzenia z tytułu poboru opłaty targowej w drodze inkasa, ustalono wynagrodzenie w formie prowizji dla inkasenta w wysokości 50% od zainkasowanych kwot. Aneksem nr 1 do umowy dzierŜawy targowiska miejskiego w Strykowie z dnia 1 maja 2003 roku zawarty w dniu 26 sierpnia 2005 roku pomiędzy Gminą Stryków reprezentowaną przez Andrzeja Jankowskiego – Burmistrza Miasta Gminy Stryków a Zakładem Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Strykowie reprezentowanej przez Włodzimierza Długołęckiego – Dyrektora ustalono, Ŝe • ZGKiM na podstawie zawartych umów cywilno prawnych z podmiotami handlującymi na targowisku pobiera miesięczną opłatę rezerwacyjną, • za pobór opłaty rezerwacyjnej ZGKiM przysługuje wynagrodzenie w kwocie 600,00 zł miesięcznie (brutto). Aneks podpisali wymienieni przedstawiciele stron. Październik 2006 roku. W październiku 2006 roku inkasent na targowisku uzyskał wpływy z opłaty targowej w wysokości: • z biletów opłaty targowej 7.121,50 zł, • z tytułu opłaty rezerwacyjnej 3.085,00 zł, • razem 10.206,50 zł. Wykorzystano bilety opłaty targowej; • nominał 1,50 zł szt. 365 wartość 547,50 zł, • nominał 2,00 zł szt. 265 wartość 530,00 zł, • nominał 4,00 zł szt. 645 wartość 2.580,00 zł, • nominał 5,00 zł szt. 332 wartość 1.660,00 zł, • nominał 8,00 zł szt. 143 wartość 1.144,00 zł, • nominał 15,00 zł szt. 44 wartość 660,00 zł, Razem wartość 7.121,50 zł. Wpłaty zebranej opłaty targowej dokonywane przez inkasenta do kasy: • w dniu 05.10.2006 roku wartość 1.309,50 zł, • w dniu 12.10.2006 roku wartość 1.624,50 zł, • w dniu 19.10.2006 roku wartość 2.280,00 zł, • w dniu 26.10.2006 roku wartość 1.907,50 zł. Razem wartość 7.121,50 zł.
______73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wpłaty zebranej opłaty rezerwacyjnej dokonywane przez inkasenta do kasy: • w dniu 05.10.2006 roku wartość 975,00 zł, • w dniu 12.10.2006 roku wartość 1.030,00 zł, • w dniu 19.10.2006 roku wartość 450,00 zł, • w dniu 26.10.2006 roku wartość 630,00 zł. Razem wartość 3.085,00 zł. Wypłacona prowizja dla inkasenta z tytułu pobierania opłaty targowej za miesiąc październik 2006 roku 7.121,50 zł x 50% = 3.560,75 zł. Wynagrodzenie za pobranie opłaty rezerwacyjnej 600,00 zł. Listopad 2006 roku. W listopadzie 2006 roku inkasent na targowisku uzyskał wpływy z opłaty targowej w wysokości: • z biletów opłaty targowej 5.169,50 zł, • z tytułu opłaty rezerwacyjnej 2.790,00 zł, • razem 7.959,50 zł. Wykorzystano bilety opłaty targowej; • nominał 1,50 zł szt. 243 wartość 364,50 zł, • nominał 2,00 zł szt. 252 wartość 504,00 zł, • nominał 4,00 zł szt. 425 wartość 1.700,00 zł, • nominał 5,00 zł szt. 269 wartość 1.345,00 zł, • nominał 8,00 zł szt. 157 wartość 1.256,00 zł, Razem wartość 5.169,50 zł. Wpłaty zebranej opłaty targowej dokonywane przez inkasenta do kasy: • w dniu 02.11.2006 roku wartość 53,00 zł, • w dniu 09.11.2006 roku wartość 1.289,50 zł, • w dniu 16.11.2006 roku wartość 1.132,00 zł, • w dniu 23.11.2006 roku wartość 1.388,50 zł, • w dniu 30.11.2006 roku wartość 1.306,50 zł, Razem wartość 5.169,50 zł. Wpłaty zebranej opłaty rezerwacyjnej dokonywane przez inkasenta do kasy: • w dniu 09.11.2006 roku wartość 1.305,00 zł, • w dniu 16.11.2006 roku wartość 465,00 zł, • w dniu 23.11.2006 roku wartość 525,00 zł, • w dniu 30.11.2006 roku wartość 495,00 zł,
______74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Razem wartość 2.790,00 zł. Wypłacona prowizja dla inkasenta z tytułu pobierania opłaty targowej za miesiąc listopad 2006 roku 5.169,50 zł x 50% = 2.584,75 zł. Wynagrodzenie za pobranie opłaty rezerwacyjnej 600,00 zł. 7) Opłata skarbowa Kontrolujący dokonali sprawdzenia poboru opłaty skarbowej podczas kontroli decyzji podatkowych. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o przepisy ustawy z dnia 9 września 2000 roku o opłacie skarbowej (tekst jednolity z 2004 roku, Dz. U. nr 253, poz.2532). Stwierdzono, Ŝe przy udzielaniu zwolnień z tytułu nabycia gruntów opłata skarbowa nie była pobierana od wszystkich złoŜonych podań oraz załączników od podań. Zgodnie z art. 1 ust.1 w/w ustawy opłacie skarbowej podlegają w sprawach indywidualnych z zakresu administracji publicznej podania (Ŝądania, odwołania, zaŜalenia) i załączniki do podań. Stosownie do art. 6 ustawy obowiązek zapłaty opłaty skarbowej powstaje – od podań i załączników do podań – z chwilą wniesienia podania lub złoŜenia załącznika. W 2005 roku nie pobrano opłaty skarbowej w łącznej wysokości 11,00 zł, a w 2006 roku nie pobrano opłaty skarbowej w łącznej wysokości 16,50 zł. W trakcie kontroli pracownicy Urzędu Miasta Gminy Stryków wyniku podjętych działań odzyskali opłatę skarbową w kwocie 11,00 zł i 16,50 zł.
8) Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych
2005 rok
Tytuły Tytuły Upomni Kwota Kwota Upomnienia wykon wykonawcz zaległo ści na enia Kwota odsetek awcze e Kwota Rodzaj koniec roku (z wyegzekwowa naliczona na wyegzekwowa podatku uwzgl ędnienie nych koniec roku nych odsetek m lat zaległo ści
ubiegłych) Ilo ść Warto ść Ilo ść Warto ść
Podatek od 189.059,78 1.418.047,6 nieruchomo ści – 494.063,17 zł 3.770 62 28.658,80 zł 10.628,13 zł 76.579.43 zł zł 3 zł osoby fizyczne Podatek od nieruchomo ści – 364.681,00 269.603,00 57 76.749,00 19 57.936,00 4.467,00 142.382,00 osoby prawne Podatek rolny – 472.493,46 62.994,72 zł 75.886,60 zł 1.257 76 25.220,30 zł 3.304,31 zł 26.321,64 zł osoby fizyczne zł Podatek rolny – - 1.243,58 zł 5 571,20 zł - - - 796,38 zł osoby prawne Podatek le śny 25,20 zł 587,31 zł 2 189,08 zł - - 52,89 zł 414,74 zł
______75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podatek od środków 11.228,00 53.672,32 44 38.925,40 - - 2.851,71 36.031,41 transportowych osoby fizyczne Podatek od środków transportowych 5.775,00 15.660,49 3 3.326,00 - - 92,80 2.330,00 osoby prawne
Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych
2006 rok
Kwota Tytuły Tytuły Kwota Upomn zaległo ści na Upomnienia wykon wykonawcz Kwota Kwota odsetek ienia Rodzaj koniec roku (z awcze e wyegzekw wyegzekwowa naliczona podatku uwzgl ędnienie owanych nych na koniec m lat odsetek zaległo ści roku ubiegłych) Ilo ść Warto ść Ilo ść Warto ść
Podatek od 259.984,26 7.292,60 nieruchomo ści – 585.863,07 zł 2.375 836.096,90 zł 57 29.814,22 zł 55.577,06 zł zł zł osoby fizyczne Podatek od nieruchomo ści – 351.755,00 349.775,00 - - 17 83.310,00 10.620,00 95.922,00 osoby prawne Podatek rolny – 1.357,50 69.076,84 zł 69.620,27 zł 630 222.147,78 zł 27 18.079,82 zł 23.093,34 zł osoby fizyczne zł Podatek rolny – - 744,11 zł 2 584,00 zł - - - 500,00 zł osoby prawne Podatek le śny 32,90 zł 1.304,28 zł 3 105,84 zł - - 14,00 zł 304,99 zł Podatek od środków 10.828,00 58.238,69 63 43.714,90 - - 1.377,86 48.640,13 transportowych osoby fizyczne Podatek od środków transportowych 6.019,00 15.198,99 3 2.481,50 - - 78,00 2.481,50 osoby prawne
W Urzędzie Miasta Gminy w Strykowie ewidencja upomnień prowadzona jest komputerowo z podziałem na; • liczbę porządkową, • numer ewidencyjny upomnienia, • datę wystawienia upomnienia, • status (wydrukowanie), • numer konta dłuŜnika,
______76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• imię nazwisko i adres dłuŜnika, • naleŜność – rodzaj podatku, • kwota zaległości. W prowadzonej ewidencji brak natomiast rozróŜnienia okresu jaki dotyczy zaległości oraz daty doręczenia upomnienia. (…) 37 W wyniku czynności kontrolnych ustalono, Ŝe odsetki od nieterminowych wpłat podatku od środków transportowych były naliczane w wysyłanych upomnieniach do podatników, natomiast nie były uwidaczniane na kartach kontowych podatnika. W stanie faktycznym podatnicy regulowali zaległość główną i ta wpłata zaległości była uwidaczniana na karcie kontowej, z której wynikało, iŜ cała naleŜność została uregulowana. Tym samym nie przestrzegano art.55 ustawy Ordynacja podatkowa, gdyŜ wpłaty, które nie pokrywały kwoty zaległości i odsetek nie dzielono proporcjonalnie na zaliczenie wpłat na poczet zaległości i odsetek. W wyniku zwrócenia uwagi przez kontrolujących w przedmiotowej sprawie pracownicy Urzędu Miasta Gminy Stryków podjęli skuteczne działania w celu odzyskania odsetek od nieterminowych wpłat wobec podatników podatku od środków transportowych. Zestawienie wyliczonych odsetek od nieterminowych wpłat podatku od środków transportowych oraz kserokopie wpłat odsetek stanowi załącznik nr 21 protokołu kontroli.
DOCHODY Z MAJ ĄTKU
2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści
Zagadnienie dotyczące dochodów z tytułu sprzedaŜy nieruchomości, uŜytkowania, uŜytkowania wieczystego, trwałego zarządu oraz umów dzierŜawy powierzone zostało ElŜbiecie Tokarskiej inspektor, Irenie Olszewskiej inspektor. Dochody ze sprzeda Ŝy nieruchomo ści lub ich cz ęś ci (w tym lokali) Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 2005 rok 2005 rok 2006 rok 2006 rok (zł) (zł) (zł) (zł) 250.000,00 zł 82.758,00 zł 359.101,00 zł 507.913,00 zł
Liczba sprzedanych nieruchomo ści (w tym lokali) 2005 rok 2006 rok Ilo ść ogółem 5 Ilo ść ogółem 13 W tym: w tym: 4 8 w trybie bezprzetargowym w trybie
37 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
______77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(w tym lokali) bezprzetargowym ( w tym lokali) W okresie objętym kontrolą dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości zaklasyfikowane zostały w dziale 700, rozdziale 70005 § 087, stosownie do wymogów wynikających z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2004 roku nr 209, poz. 2132 z późn. zm.). Rada Miejska w Strykowie nie określiła zasad nabycia, zbycia, obciąŜenia nieruchomości gruntowych stanowiących własność Gminy Stryków oraz ich wydzierŜawiania lub najmu. SprzedaŜ nieruchomości kaŜdorazowo wymaga zgody Rady Miejskiej w Strykowie w formie uchwały. Kontroli poddano sprzedaŜ nieruchomości gruntowych z 2006 roku. W trakcie kontroli dokonano przeglądu wybranej dokumentacji źródłowej dotyczącej sprzedaŜy w trybie przetargu ustnego nieograniczonego nieruchomości gruntowej zabudowanej połoŜonej w Strykowie przy ulicy Adama Mickiewicza nr 6. Poddana kontroli próba stanowi 20% sprzedanych w 2006 roku nieruchomości. W wyniku kontroli dokumentacji, stwierdzono co następuje: Rada Miejska w Strykowie uchwałą nr XLII/323/2005 z dnia 28 października 2005 roku przeznaczyła do sprzedaŜy w drodze przetargu nieruchomość zabudowaną połoŜoną w Strykowie przy ul. Adama Mickiewicza nr 6, numery działek 335/1, 335/2, o łącznej powierzchni 930 m². Stosownie do postanowień art.35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (Dz.U. z 2004 roku nr 261, poz. 2603 z późn. zm.) Burmistrz Miasta Gminy Stryków zarządzeniem nr 97/2005 z dnia 8 listopada 2005 roku podał do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy. PowyŜszy wykaz stanowi załącznik do przedmiotowego zarządzenia Burmistrza Miasta Gminy Stryków i został wywieszony na tablicy informacyjnej Urzędu Miasta Gminy na okres 21 dni (od dnia 8 listopada 2005 roku do 28 listopada 2005 roku). Na wykazie znajdowała się adnotacja dotycząca okresu publikacji. Ogłoszenie o wywieszeniu wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy na tablicy informacyjnej Urzędu Miasta Gminy ukazało się w prasie lokalnej „WIEŚCI Z GŁOWNA i STRYKOWA” w dniu 17 listopada 2005 roku. W dokumentacji znajduje się pismo wysłane do redakcji o zamieszczenie ogłoszenia oraz faktura VAT 06155/2005 z dnia 16 listopada za ogłoszenie ramkowe czarno białe. Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy na własność w drodze przetargu nieograniczonego stanowi załącznik nr 22 protokołu kontroli. Wartość omawianych nieruchomości ustalono w oparciu o operat szacunkowy z dnia 14 października 2005 roku, sporządzony przez BoŜenę Pietrzak Rzeczoznawcę Majątkowego (uprawnienia nr 1661). Wartość nieruchomości oszacowano na kwotę: • nieruchomości oznaczonej numerem działki 335/1 (działka zabudowana) na kwotę 78.400,00 zł (wartość naniesień 42.200,00 zł) zwolniona z podatku VAT stosownie do treści art.43 ust.1 pkt 2 i ust.2 pkt 2 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54 poz. 535 z późn. zm.), • nieruchomości oznaczonej numerem działki 335/2 na kwotę 6.900,00 zł plus podatek VAT.
______78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zarządzeniem nr 3/2006 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 9 stycznia 2006 roku ogłoszono pisemny przetarg nieograniczony na sprzedaŜ nieruchomości połoŜonych w Strykowie przy ul. Adama Mickiewicza nr 6. W celu przeprowadzenia przetargu tym samym zarządzeniem powołano komisję przetargową w składzie pięciu osób przewodniczącym komisji został Lech Pach – Naczelnik Wydziału Rolnictwa Środowiska i Gruntami Rolnymi. Załącznikiem nr 1 do zarządzenia Burmistrza Miasta Gminy Stryków był regulamin przetargu. Ceny wywoławcze nieruchomości ustalone zostały w wysokości nie niŜszej niŜ wartości nieruchomości, stosownie do postanowień art. 67 ust.2 pkt 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami w wysokości 78.400,00 zł dla działki nr 335/1; w wysokości 6.900 zł + 22 % VAT dla działki nr 335/2. Ogłoszenie o I przetargu pisemnym nieograniczonym na zbycie powyŜszych nieruchomości znajduje się w dokumentacji przekazanej do kontroli jednakŜe brak na nim adnotacji czy zostało wywieszone na tablicy informacyjnej Urzędu Miasta Gminy Stryków i w jakim okresie. W ogłoszeniu podano informacje zawarte w wykazie oraz wymagane przez § 16 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz.U. nr 207 poz. 2108) oprócz pkt 6 terminie i miejscu części jawnej przetargu. Ogłoszenie o I przetargu pisemnym nieograniczonym ukazało się równieŜ na łamach, „DZIENNIKA ŁÓDZKIEGO WIADOMOŚCI DNIA” w dniu 24 stycznia 2006 roku oraz na stronie internetowej www.gmina.stryków.bip.pl. Kserokopia ogłoszenia zamieszczonego w siedzibie Urzędu Miasta oraz pismo dotyczące ogłoszenia zamieszczonego na łamach Dziennika Łódzkiego stanowi załącznik nr 23 protokołu kontroli. Ogłoszenie o przetargu pisemnym nieograniczonym ukazało się, poniŜej 30 dni przed wyznaczonym terminem przetargu naruszając postanowienia § 6 ust.1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości termin przetargu ustalono na dzień 22 lutego 2006 roku, na godzinę 10.00. Termin wpłaty wadium ustalono do dnia 15 lutego 2006 roku, tj. stosownie do zapisów § 4 ust.6 ww. rozporządzenia Rady Ministrów, który stanowi, Ŝe wyznaczony termin wniesienia wadium powinien być ustalony w taki sposób, aby umoŜliwił komisji przetargowej stwierdzenie, nie później niŜ 3 dni przed przetargiem, Ŝe dokonano wpłaty. Określona w ogłoszeniu wysokość wadium ustalono stosownie do postanowień § 4 ust.2 rozporządzenia Rady Ministrów, w wysokości nie niŜszej niŜ 5% ceny wywoławczej i nie wyŜszej niŜ 20% tej ceny – tj. 15.000,00 zł 19,13% ceny wywoławczej dla działki nr 335/1 i 1.200,00 zł 17,39% dla działki nr 335/2. Przed przystąpieniem do prac członkowie komisji przetargowej złoŜyli oświadczenia o treści „uprzedzony o odpowiedzialności karnej za fałszywe zeznania oświadczam, Ŝe: nie jestem osobą bliską dla uczestników przetargu, ani nie pozostaję z uczestnikami przetargu w takim stosunku prawnym lub faktycznym, Ŝe moŜe to budzić uzasadnione wątpliwości co do mojej bezstronności”. W dniu 22 lutego 2006 roku, komisja przetargowa przeprowadziła przetarg. Stwierdzono, Ŝe wpłynęły dwie oferty: • nr 1 – (…) 38 ,
38 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
______79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• nr 2 – (…) 39 , oferty spełniały warunki formalne i zostały zakwalifikowane do części niejawnej. W części niejawnej komisja przystąpiła do szczegółowej analizy złoŜonych ofert; • nr 1 – zaoferowano cenę za nabycie przedmiotowych nieruchomości w kwocie 95.000,00 zł, ponadto w ofercie zostało złoŜone zobowiązanie, Ŝe poza zaoferowaną ceną ufunduje w terminie trzech lat oświetlenie parkowe w otaczającym Kościół Katolicki parku w Strykowie, • nr 2 zaoferowano cenę za nabycie przedmiotowych nieruchomości w kwocie 100.300,00 zł. W celu uszczegółowienia zobowiązania zawartego w ofercie nr 1 poproszono o złoŜenie dodatkowych wyjaśnień jak wynika z protokołu oferent oświadczył, iŜ w 2006 roku wykona projekt techniczny oświetlenia parku, natomiast w 2007 roku nastąpi wykonanie. Wartość tego zobowiązania określił na kwotę 20.000,00 zł, powyŜsze ustalenia miały zostać zapisane w akcie notarialnym. Komisja przetargowa pięcioma głosami „za” wybrała jako najkorzystniejszą z uwagi na zaproponowane warunki ofertę nr 1 – (…) 40 . Pismem z dnia 23 lutego 2006 poinformowano (…) 41 , Ŝe w przedmiotowym przetargu jako najkorzystniejszą wybrano ofertę nr 1 (…) 42 . W dniu 6 marca 2006 roku do Burmistrza Miasta Gminy Stryków wpłynęło odwołanie od (…) 43 , poinformował on, iŜ otrzymał pismo z informacją o wyborze jako najkorzystniejszej oferty nr 1 – (…) 44 . Według odwołującego jego oferta była kwotowo dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
39 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 40 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 41 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 42 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 43 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 44 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wyŜsza, co upowaŜnia go do stwierdzenia, Ŝe jego oferta była najkorzystniejszą tym bardziej, Ŝe nie było innych kryteriów niŜ cena. Odwołujący poprosił Burmistrza Miasta Gminy Stryków o przeanalizowanie sprawy aby doszło do sprawiedliwego rozstrzygnięcia. Pismem z dnia 10 marca Burmistrz Miasta Gminy Stryków powiadomił (…) 45 o uznaniu jego skargi za zasadną i nakazał powtórzenie czynności przetargowych od etapu ogłoszenia przetargu. Na tablicy informacyjnej Urzędu Miasta Gminy Stryków informacja o rozstrzygnięciu skargi była wywieszona w dniach 13 marca – 20 marca 2006 roku. (…) 46 pismem z dnia 20 marca 2006 roku przekazał Burmistrzowi Miasta Gminy Stryków wezwanie do zawarcia umowy, niŜ zgadzając się z decyzją o powtórzeniu czynności przetargowych od etapu ogłoszenia przetargu, według niego skarga nie dotyczyła kwestii formalnych, które były zgodne z przepisami natomiast z raŜącym naruszeniem prawa został pokrzywdzony przy samym wyborze oferty. W odpowiedzi, pismem z dnia 22 marca 2006 roku Burmistrz Miasta Gminy podniósł okoliczności wynikające z § 11 pkt 3 i 4 rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości a mianowicie, wybrano jedną z dwóch obok uniewaŜnienia przetargu, przewidzianych przez ustawodawcę rozwiązań powtórzenie czynności przetargowych. Wobec czego postanowiono wskazać etap, od którego powtórzono czynności przetargowych, tj. ogłoszenie o przetargu. W dniu 27 kwietnia 2006 roku została złoŜona do Burmistrza Miasta Gminy Stryków interpelacja od radnego Rady Miejskiej w Strykowie Bogdana Walczaka w sprawie przeprowadzonej procedury przetargowej przy sprzedaŜy nieruchomości zadając następujące pytania; • co jest powodem ponownego przetargu, • jeŜeli jest to konieczne to kto zawinił i na czym polega popełniony błąd, • kto odpowie i poniesie koszty związane z ponowną procedurą przetargową. Udzielając pisemnej odpowiedzi w dniu 8 maja 2006 roku na złoŜoną interpelację Burmistrz Miasta Gminy Stryków poinformował o uznaniu skargi i nakazaniu powtórzeniu czynności przetargowych od etapu ogłoszenia przetargu. Jako uzasadnienie podjętej decyzji Burmistrz Miasta Gminy Stryków wskazał, Ŝe komisja przetargowa uznała jako najkorzystniejszą ofertę na wybór, której zawaŜyło kryterium (oświetlenie parku przy kościele), które nie było wskazane w dodatkowych warunkach przetargowych. Tak więc powodem powtórnego przetargu jest uchybienie komisji przetargowej, która uznała dodatkowe kryterium jako element, który przewaŜył o wyborze najkorzystniejszej oferty ponadto komisja uznała, Ŝe oświetlenie parku przyczyni się dla dobra gminy a głównie mieszkańców Strykowa.
45 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 46 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 28 kwietnia 2006 roku zostało złoŜone w Urzędzie Miasta Gminy Stryków „WEZWANIE PRZEDSĄDOWE” podpisane przez Romana Słomkowskiego – adwokata działającego w imieniu (…) 47 wzywając Burmistrza Miasta Gminy Stryków do: • odstąpienia od aktualnie realizowanych czynności przetargowych na nabycie działek gruntu nr 335/1 i 335/2 , • zawarcia umowy sprzedaŜy przedmiotowych nieruchomości z (…) 48 na zasadach określonych w jego ofercie, jako oferty najkorzystniejszej z uwzględnieniem ogłoszonych warunków przetargu. W całości pełnomocnik zakwestionował zasadność powtórzenia czynności przetargowych z powodu, iŜ skarga (…) 49 nie dotyczyła kwestii formalnych lecz zasad wyboru w świetle obiektywnych kryteriów wynikających z przetargu. Burmistrz Miasta Gminy Stryków pismem z dnia 16 maja 2006 roku kierowanym do Romana Słomkowskiego stwierdził, Ŝe brak jest podstaw prawnych do uwzględnienia Ŝądania odstąpienia od czynności przetargowych na nabycie nieruchomości oraz do roszczenia o zawarcie umowy sprzedaŜy przedmiotowej nieruchomości. Sprzedający, którym jest Miasto Gmina Stryków w imieniu, którego działał Burmistrz Miasta Gminy Stryków w ogłoszeniu o I przetargu pisemnym nieograniczonym określił jako kryterium oceny składanych ofert „cenę” z uwagi na fakt podania cen wywoławczych dwóch nieruchomości i nieokreślenia innych kryteriów. Podobnie określono kryterium w szczegółowych warunkach przetargu gdzie podano tylko ceny wywoławcze sprzedawanych nieruchomości. Tak więc naleŜy przyjąć, Ŝe sprzedający jako jedyne kryterium przyjął „cenę” (wysokość oferowaną przez oferentów). NaleŜy podkreślić, iŜ Sprzedający określając kryterium „ceny” powinien przeprowadzić postępowanie przetargowe w trybie przetargu ustnego nieograniczonego. Komisja przetargowa oceniając złoŜone oferty nie kierowała się kryterium określonym w ogłoszeniu czy teŜ szczegółowych warunkach przetargu, lecz po zapoznaniu się z treścią złoŜonych ofert doszła do wniosku, Ŝe oferta nr 1 jest ofertą najkorzystniejszą. NaleŜy jednak podkreślić, Ŝe sprzedający nie moŜe w trakcie trwania procedury przetargu pisemnego nieograniczonego pod wpływem „wartości złoŜonej oferty” zmieniać kryteria oceny ofert. Uznanie przez Burmistrza Miasta Gminy Stryków skargi złoŜonej przez (…) 50 i nakazanie powtórzenia czynności od momentu ogłoszenia jest niezasadne,
47 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 48 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 49 Wył ączono dane osobowe ze wzgl ędu na prywatno ść osoby fizycznej - podstawa wył ączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wył ączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 50 Wył ączono dane osobowe ze wzgl ędu na prywatno ść osoby fizycznej - podstawa wył ączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wył ączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
gdyŜ w odwołaniu (…) 51 wskazał, iŜ uwaŜa swoją ofertę jako najkorzystniejszą w świetle kryterium postawionego przez sprzedającego a za sprzeczne z tym kryterium uznaje ocenianie ofert o dodatkowe kryterium jako bezzasadne i nie sprawiedliwe. W związku z tym decyzja Burmistrza Miasta Gminy powinna dotyczyć powtórzenia czynności oceny złoŜonych ofert w oparciu o kryterium cena. W praktyce sprzedający dokonał powtórzenia czynności od momentu ogłoszenia dokonując modyfikacji ogłoszenia poprzez dodanie dodatkowych kryteriów oceny złoŜonych ofert jak: • sposób zagospodarowania nieruchomości, • rodzaj planowanej inwestycji, • czas realizacji inwestycji, • w przypadku planowanej działalności gospodarczej szacunkowa ilość miejsc pracy jakie powstaną w wyniku planowanej inwestycji, • przedłoŜenie referencji. Zarządzeniem nr 30/2006 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 18 kwietnia 2006 roku w sprawie ustalenia warunków i ogłoszenia I przetargu pisemnego nieograniczonego na sprzedaŜ nieruchomości połoŜonych w Strykowie przy ul. Mickiewicza 6. W zarządzeniu ustalono: • warunki do I przetargu pisemnego nieograniczonego stanowiące załącznik nr 1 do zarządzenia, • treść ogłoszenia o przetargu stanowiące załącznik nr 2 do zarządzenia, • ogłoszenie o przetargu naleŜało podać do publicznej wiadomości co najmniej na 30 dni przed wyznaczonym terminem przetargu poprzez publikację w prasie o zasięgu obejmującym co najmniej powiat, ukazującej się nie rzadziej niŜ raz w tygodniu i na stronie internetowej oraz tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta Gminy Stryków, • przetarg ma przeprowadzić komisja przetargowa powołana w składzie osobowym zarządzeniem nr 3/2006 z dnia 9 stycznia 2006 roku zachowuje waŜność regulamin przetargu stanowiący załącznik nr 1 do zarządzenia nr 3/2006. Ogłoszenie o I przetargu pisemnym nieograniczonym na zbycie powyŜszych nieruchomości znajduje się w dokumentacji przekazanej do kontroli jednakŜe brak na nim adnotacji czy zostało wywieszone na tablicy informacyjnej Urzędu Miasta Gminy Stryków i w jakim okresie. W ogłoszeniu podano informacje zawarte w wykazie oraz wymagane przez § 16 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz.U. nr 207 poz. 2108) oprócz pkt 6 terminie i miejscu części jawnej przetargu. Ogłoszenie o I przetargu pisemnym nieograniczonym ukazało się równieŜ na łamach, „DZIENNIKA ŁÓDZKIEGO WIADOMOŚCI DNIA” w dniu 25 kwietnia 2006 roku.
51 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W ogłoszeniu ustalono, Ŝe pisemne oferty wraz z dowodem wpłaty wadium moŜna składać do dnia 19 maja 2006 roku do godziny 15.00. natomiast komisyjne otwarcie ofert nastąpi w dniu 24 maja 2006 roku o godzinie 10.00. Termin wpłaty wadium ustalono do dnia 19 maja 2006 roku, tj. stosownie do zapisów § 4 ust.6 ww. rozporządzenia Rady Ministrów, który stanowi, Ŝe wyznaczony termin wniesienia wadium powinien być ustalony w taki sposób, aby umoŜliwił komisji przetargowej stwierdzenie, nie później niŜ 3 dni przed przetargiem, Ŝe dokonano wpłaty. Jako kryteria wpływające na wybór najkorzystniejszej oferty wybrano; • cenę, • sposób zagospodarowania nieruchomości, • rodzaj planowanej inwestycji, • czas realizacji inwestycji, • w przypadku planowanej działalności gospodarczej szacunkowa ilość miejsc pracy jakie powstaną w wyniku planowanej inwestycji, • przedłoŜenie referencji. Określona w ogłoszeniu wysokość wadium ustalono stosownie do postanowień § 4 ust.2 rozporządzenia Rady Ministrów, w wysokości nie niŜszej niŜ 5% ceny wywoławczej i nie wyŜszej niŜ 20% tej ceny – tj. 15.000,00 zł 19,13% ceny wywoławczej dla działki nr 335/1 i 1.200,00 zł 17,39% dla działki nr 335/2. Przed przystąpieniem do prac członkowie komisji przetargowej złoŜyli oświadczenia o treści „uprzedzony o odpowiedzialności karnej za fałszywe zeznania oświadczam, Ŝe: nie jestem osobą bliską dla uczestnika przetargu, ani nie pozostaję z uczestnikiem przetargu w takim stosunku prawnym lub faktycznym, Ŝe moŜe to budzić uzasadnione wątpliwości co do mojej bezstronności”. W dniu 24 maja 2006 roku, komisja przetargowa przeprowadziła przetarg. Stwierdzono, Ŝe wpłynęła jedna oferta – (…) 52 , zaoferowano cenę nabycia nieruchomości za kwotę 96.000,00 zł. Ponadto oferent zobowiązał się w ciągu dwóch lat ufundować oświetlenie parkowe w otaczającym Kościół Katolicki parku, szacunkowy koszt przewidział na około 20.000,00 zł. Zagospodarowanie przedmiotowych nieruchomości związane jest z działalnością prowadzoną przez oferenta i miało się wiązać z budową nowego pawilonu przeznaczonego na salon sprzedaŜy, biura, pracownie projektowe, pomieszczenia socjalne dla pracowników. W części niejawnej komisja przystąpiła do szczegółowej analizy złoŜonej oferty wyniku sprawdzenia złoŜonej oferty i jednogłośnie (6 głosów „za”) ją przyjęła. Pismem z dnia 25 maja 2006 roku Lech Pach – przewodniczący komisji przetargowej poinformował Burmistrza Miasta Gminy Stryków o wynikach prac komisji i wybranym nabywcy nieruchomości. Pismem z dnia 25 maja 2006 poinformowano (…) 53 , Ŝe w przedmiotowym przetargu jako najkorzystniejszą wybrano ofertę złoŜoną przez nich.
52 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 53 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ogłoszenie o wyniku przetargu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta Gminy Stryków w okresie 1 czerwca – 7 czerwca 2006 roku. Nieruchomości zostały sprzedane za cenę ustaloną w złoŜonej ofercie na poczet ceny nabycia nieruchomości zaliczono kwotę 42.220,00 zł ustaloną przez rzeczoznawcę majątkowego stanowiącą wartość rynkową nakładów poniesionych na nieruchomości przez dotychczasowych dzierŜawców (…) 54 . Cenę nabycia nieruchomości nr 335/2 powiększona została o kwotę podatku VAT w wysokości 22% tj. 7.800,00 zł plus 22% razem 9.516,00 zł. Wpłacone przez nabywców wadium zostało zaliczone na poczet cen nieruchomości. Ceny nieruchomości zostały wpłacone nie później niŜ do dnia zawarcia umowy stosownie do wymogów art.70 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. W dniu 13 czerwca 2006 roku podpisano Akt Notarialny repertorium A1549/2006 umowy sprzedaŜy pomiędzy Miastem Gminą Stryków w imieniu i na rzecz którego działał Andrzej Jankowski – Burmistrz Miasta Gminy Stryków a (…) 55 . Przedmiotem umowy była nieruchomość oznaczona nr 335/1 i 335/2. Wpłaty z tytułu kupna dokonano dnia 12 czerwca 2006 roku 39.296,00 zł i wadium w dniu 13 lutego 2006 roku kwota 16.200,00 zł. Kserokopie dokumentów dotyczących sprzedaŜy nieruchomości w Strykowie przy ul. Adama Mickiewicza, oraz informacja dotycząca sprzedaŜy powyŜszej nieruchomości złoŜona przez Lecha Pacha – Naczelnika Wydziału Rolnictwa, Środowiska i Gospodarki Gruntami stanowi załącznik nr 24 protokołu kontroli.
2.2. Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, uŜytkowania, zarz ądu
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 2005 rok 2005 rok 2006 rok 2006 rok (zł) (zł) (zł) (zł) 20.000,00 zł 18.978,00 zł 20.000,00 zł 18.437,00 zł
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd. 2005 2006 rok rok Liczba nieruchomo ści oddanych Liczba nieruchomo ści oddanych 1 3 w u Ŝytkowanie wieczyste w u Ŝytkowanie wieczyste Liczba nieruchomo ści oddanych Liczba nieruchomo ści oddanych - - w zarz ąd w zarz ąd
54 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 55 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Liczba nieruchomo ści oddanych Liczba nieruchomo ści oddanych - - w u Ŝytkowanie w u Ŝytkowanie Oddanie w uŜytkowanie wieczyste nieruchomości połoŜonej w miejscowości Stryków ul. Wschodnia 7 oznaczonej jako działka nr 106/1. W dniu 13 maja 2005 roku do Urzędu Miasta Gminy Stryków wpłynęło pismo wniosek od (…) 56 o oddanie w wieczystą dzierŜawę części nieruchomości przy ul. Wschodniej 7, którą wydzierŜawiła w 1983 roku. Na nieruchomości tej wnioskodawczyni wybudowała przybudówkę do szczytu domu oraz budynek garaŜu. Naczelnik Wydziału Infrastruktury i Rolnictwa pismem z dnia 25 maja 2005 roku poprosił wnioskodawczynię o dostarczenie zezwolenia na rozbudowę domu oraz na budowę garaŜu. W odpowiedzi zostały dostarczone następujące dokumenty: • decyzja z dnia 26 maja 1983 roku Naczelnika Miasta i Gminy Stryków, pozwolenie na budowę obejmującą rozbudowę budynku mieszkalnego oraz budynku gospodarczego, • projekt techniczny rozbudowy budynku mieszkalnego oraz budowy budynku gospodarczego, • umowa dzierŜawy zawarta dnia 11 marca 1983 roku pomiędzy Urzędem Miasta i Gminy Stryków a (…) 57 , • mapy geodezyjne. W dniu 1 września 2005 roku została wydana Decyzja znak: GG.74301/12/2005 zatwierdzająca podział nieruchomości oznaczonej jako działka nr 106 o powierzchni 0,2299 ha na działki nr 106/1 o powierzchni 0,0280 ha, nr 106/2 o powierzchni 0,2019 ha. Przedmiotem podziału było wydzielenie działki nr 106/1 o powierzchni 0,0280 ha w celu realizacji roszczeń wynikających z art.207 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Operat szacunkowy z wyceny nieruchomości gruntowej został sporządzony w dniu 14 października 2005 roku przez BoŜenę Pietrzak Rzeczoznawcę Majątkowego (nr uprawnień 1661), powyŜsza nieruchomość oznaczona jako działka nr 106/1 o powierzchni 0,0280 ha została oszacowana na kwotę 4.650,00 zł. Zarządzeniem nr 91/2005 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 20 października 2005 roku postanowiono oddać w uŜytkowanie wieczyste na 99 lat w trybie bezprzetargowym nieruchomość gruntową oznaczoną jako działka nr 106/1 o powierzchni 280 m² na rzecz posiadacza (…) 58 oraz przenieść nieodpłatnie własność
56 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 57 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 58 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
budynków znajdujących się na ww. działce. Ustalono stawkę procentową pierwszej opłaty z tytułu uŜytkowania wieczystego w wysokości 15% ceny nieruchomości gruntowej. Jako załącznik do zarządzenia dołączono wykaz nieruchomości wywieszony na tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta Gminy Stryków w okresie 20 października 2005 roku – 10 listopada 2005 roku. Protokół z rokowań został sporządzony w dniu 21 listopada 2005 roku ustalono, Ŝe nabywca w dniu 5 grudnia 1990 roku i 1 stycznia 1998 roku posiadał w uŜytkowaniu nieruchomość mająca być oddana w uŜytkowanie wieczyste, zabudował tą nieruchomość na podstawie pozwolenia na budowę z lokalizacją stałą. Cenę gruntu ustalono w wysokości 4.650,00 zł, pierwsza opłata za oddanie nieruchomości gruntowej w uŜytkowanie wieczyste wyniosła 15% ceny gruntu tj. 697,50 zł (netto) plus 22% VAT razem 850,95 zł. Roczną opłatę z tytułu uŜytkowania wieczystego gruntu ustalono wysokości 1% ceny gruntu czyli 46,50 zł plus 22% VAT razem 56,73 zł, opłata roczna winna być wnoszona przez cały okres uŜytkowania wieczystego w terminie do 31 marca kaŜdego roku z góry. W dniu 25 listopada 2005 roku do Urzędu Miasta Gminy Stryków wpłynęła prośba od (…) 59 o przesunięcie terminu pierwszej opłaty motywując to, iŜ nie posiada takich środków finansowych. Pismem z dnia 2 grudnia 2005 roku Naczelnik Wydziału Rolnictwa i Gospodarki Gruntami poinformował o przychyleniu się do prośby i przełoŜeniu sfinalizowania ustaleń do końca I kwartału 2006 roku. Aneksem do protokołu rokowań sporządzonym w dniu 5 kwietnia 2006 roku zmieniono pkt 2 poprzez opisanie budynków znajdujących się na nieruchomości gruntowej oddawanej w uŜytkowanie wieczyste. W dniu 25 kwietnia 2006 roku podpisano Akt Notarialny repertorium A/998/2006 pomiędzy Andrzejem Jankowskim – Burmistrzem Miasta Gminy Stryków działający w imieniu i na rzecz Miasta Gminy Stryków a (…) 60 . Przedmiotem zawartego aktu notarialnego była umowa oddaniu działki gruntu w uŜytkowanie wieczyste i nieodpłatne przeniesienie własności budynków dotyczyło to działki nr 106/1. Wpłaty z tytułu uŜytkowania wieczystego dokonano w dniu 7 kwietnia 2006 roku w kwocie 850,95 zł. Oddanie w uŜytkowanie wieczyste nieruchomości połoŜonej w miejscowości Smolice ul. Alejowa 11a oznaczonej jako działka nr 111. Zarządzeniem nr 93/2005 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 20 października 2005 roku postanowił oddać w uŜytkowanie wieczyste na okres 99 lat nieruchomość gruntowa połoŜoną we wsi Smolice przy ul. Akacjowej 11a oznaczoną jako działka nr 111 w drodze przetargu ustnego nieograniczonego. Stosownie do postanowień art.35 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami podano do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości stanowiący załącznik do zarządzenia nr 93/2005 przeznaczonych do oddania w uŜytkowanie wieczyste na 99 lat. PowyŜszy
59 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 60 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wykaz został wywieszony na tablicy informacyjnej Urzędu Miasta Gminy Stryków na okres 21 dni (od dnia 20 października 2005 roku do 10 listopada 2005 roku). Na wykazie znajdowała się adnotacja dotycząca okresu publikacji. W wykazie nie podano informacji dotyczącej terminu zagospodarowania nieruchomości, wynikającej z art.35 ust.2 pkt 5 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Ogłoszenie o wywieszeniu wykazu nieruchomości przeznaczonych do oddania w uŜytkowanie wieczyste nie zostało podane do publicznej informacji w inny sposób. Natomiast zostało opublikowane na stronie internetowej www.gmina.stryków.bip.pl. Wartość omawianej nieruchomości ustalono w oparciu o operat szacunkowy z dnia 14 października 2005 roku, sporządzony przez BoŜenę Pietrzak Rzeczoznawcę Majątkowego (uprawnienia nr 1661). Wartość nieruchomości oszacowano na kwotę 20.040,00 zł w tym grunt 18.630,00 zł, naniesienia 1.410,00 zł. W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajduje się ogłoszenie Burmistrza Miasta Gminy Stryków o I przetargu ustnym nieograniczonym na oddanie w uŜytkowanie wieczyste nieruchomości połoŜonej we wsi Smolice przy ul. Alejowej nr 11a brak na nim informacji czy zostało wywieszone na tablicy informacyjnej Urzędu Miasta Gminy Stryków i w jakim okresie. Termin przeprowadzenia przetargu ustalono na dzień 30 stycznia 2006 roku. W celu przeprowadzenia przetargu zarządzeniem nr 106/2005 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 28 grudnia 2005 roku powołano komisję przetargową w składzie czterech osób przewodniczącym komisji został Lech Pach – Naczelnik Wydziału Rolnictwa Środowiska i Gruntami Rolnymi. W aktach znajdują się równieŜ regulamin przetargu i warunki przetargowe. Cena wywoławcza nieruchomości ustalona została w wysokości nie niŜszej niŜ wartości nieruchomości, stosownie do postanowień art. 67 ust.2 pkt 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami w wysokości 20.040,00 zł. Termin wpłaty wadium ustalono do dnia 23 stycznia 2006 roku, tj. stosownie do zapisów § 4 ust.6 ww. rozporządzenia Rady Ministrów, który stanowi, Ŝe wyznaczony termin wniesienia wadium powinien być ustalony w taki sposób, aby umoŜliwił komisji przetargowej stwierdzenie, nie później niŜ 3 dni przed przetargiem, Ŝe dokonano wpłaty. Określona w ogłoszeniu wysokość wadium ustalono stosownie do postanowień § 4 ust.2 rozporządzenia Rady Ministrów, w wysokości nie niŜszej niŜ 5% ceny wywoławczej i nie wyŜszej niŜ 20% tej ceny – tj. 3.000,00 zł 14,97% ceny wywoławczej a postąpienie w kwocie 250,00 zł. Przed przystąpieniem do prac członkowie komisji przetargowej złoŜyli oświadczenia o treści „uprzedzony o odpowiedzialności karnej za fałszywe zeznania oświadczam, Ŝe: nie jestem osobą bliską dla uczestnika przetargu, ani nie pozostaję z uczestnikiem przetargu w takim stosunku prawnym lub faktycznym, Ŝe moŜe to budzić uzasadnione wątpliwości co do mojej bezstronności”. W dniu 30 stycznia 2006 roku, komisja przetargowa przeprowadziła przetarg ustny nieograniczony na oddanie w uŜytkowanie wieczyste. Komisja stwierdziła, Ŝe wpłacono cztery wadia, jednakŜe tylko wadium wpłacone przez (…) 61 wpłynęło na konto Urzędu
61 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Miasta Gminy Stryków wyznaczonym terminie i zostali dopuszczeni do udziału w przetargu. W wyniku przeprowadzonego przetargu nabywcami uŜytkowania wieczystego nieruchomości połoŜonej we wsi Smolice przy ul. Alejowej 11a zostali (…) 62 za cenę 20.290,00 zł (netto). Z wylicytowanej ceny nieruchomości wyodrębniono cenę naniesień w kwocie 1.420,00 zł. Ustalono opłatę roczną z tytułu uŜytkowania wieczystego gruntu wysokości 3% ceny uzyskanej wyniku przetargu tj. 566,10 zł plus 22% VAT razem 690,64 zł, natomiast pierwszą opłatę ustalono w wysokości 25% czyli 4.717,50 zł plus 22% VAT razem 5.755,35 zł. Informację o wyniku przetargu wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta Gminy Stryków w okresie 7 lutego 2006 roku – 14 lutego 2006 roku. Pismem z dnia 17 lutego 2006 roku poinformowano (…) 63 o ustaleniu w dniu 27 lutego terminu podpisania aktu notarialnego. W dniu 27 lutego 2006 roku podpisano Akt Notarialny repertorium A/503/2006 pomiędzy Andrzejem Jankowskim – Burmistrzem Miasta Gminy Stryków działający w imieniu i na rzecz Miasta Gminy Stryków a (…) 64 . Przedmiotem zawartego aktu notarialnego była umowa oddaniu działki gruntu w uŜytkowanie wieczyste i sprzedaŜ naniesień budowlanych dotyczyło to działki nr 111. Wpłaty z tytułu uŜytkowania wieczystego dokonano w dniu 22 lutego 2006 roku w kwocie 4.175,35 zł i wadium w dniu 12 stycznia 2006 roku w kwocie 3.000,00 zł.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 2005 rok 2005 rok 2006 rok 2006 rok (zł) (zł) (zł) (zł) 49.580,00 zł 55.094,00 zł 52.628,00 zł 51.612,00 zł
W dniu 18 lutego 2005 roku wpłynęło pismo do Urzędu Miasta Gminy Stryków od Rejonowego Urzędu Poczty Łódź Północ PPUP „POCZTA POLSKA” z prośbą o przedłuŜenie umowy najmu lokalu uŜytkowego na urząd pocztowy w budynku w Bratoszewicach. Zaproponowano zawarcie umowy od dnia 1 marca 2005 roku na okres 2 lat. Umowę najmu lokalu zawarto w dniu 28 lutego 2005 roku pomiędzy Gminą Stryków reprezentowaną przez Radosława Zaborowskiego – Zastępcę Burmistrza Miasta Gminy
62 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 63 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 64 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stryków a PPUP „POCZTA POLSKA” Rejonowy Urząd Poczty Łódź Północ reprezentowanym przesz Władysława Packa – Dyrektora i Jerzego Swiątka – Zastępcę Dyrektora ds. logistyki. Przedmiotem umowy był najem lokalu uŜytkowego usytuowanego w budynku w Bratoszewicach przy ul. Szkolnej 10, składającego się z dwóch pomieszczeń o łącznej powierzchni 46 m². Umowę najmu zawarto na okres od 1 marca 2005 roku do 28 lutego 2007 roku. Z tytułu najmu najemca zobowiązany został do płacenia miesięcznego czynszu w kwocie 2,50 zł plus 22%VAT za 1 m² co daje kwotę 115,00 zł plus 22% VAT razem 140,30 zł płatne w ciągu 14 dni od dnia otrzymania faktury VAT. Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron. Załącznikiem do umowy był protokół zdawczo odbiorczy sporządzony w dniu 1 marca 2005 roku. Terminy płatności czynszu najmu w 2006 roku: • w dniu 15 marca 2006 roku kwota 140,30 zł, • w dniu 26 kwietnia 2006 roku kwota 140,30 zł, • w dniu 18 maja 2006 roku kwota 140,30 zł, • w dniu 21 czerwca 2006 roku kwota 140,30 zł, • w dniu 26 lipca 2006 roku kwota 140,30 zł, • w dniu 21 sierpnia 2006 roku kwota 140,30 zł, • w dniu 21 września 2006 roku kwota 140,30 zł, • w dniu 25 października 2006 roku kwota 140,30 zł, • w dniu 30 listopada 2006 roku kwota 140,30 zł, • w dniu 19 grudnia 2006 roku kwota 140,30 zł. W dniu 22 marca 2006 roku wpłynęło pismo do Urzędu Miasta Gminy Stryków od (…) 65 z prośbą o wydzierŜawienie na okres 3 lat działki nr 312 przy ul. Adama Mickiewicza nr 9. Zarządzeniem nr 25/2006 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 24 marca 2006 roku przeznaczono do oddania w dzierŜawę na okres 3 lat grunt oznaczony jako działka nr 312. Załącznikiem nr 1 do powyŜszego zarządzenia był wykaz nieruchomości przeznaczonej do oddania w dzierŜawę wywieszony od dnia 24 marca 2006 roku do dnia 14 kwietnia 2006 roku. W dniu 25 kwietnia 2006 roku zawarto umowę dzierŜawy pomiędzy Gminą Stryków reprezentowaną przez Andrzeja Jankowskiego – Burmistrza Miasta Gminy Stryków a (…) 66 .
65 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 66 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Przedmiotem umowy była dzierŜawa nieruchomości oznaczonej jako działka nr 312 o powierzchni 288 m² w Strykowie przy ul. Adama Mickiewicza z przeznaczeniem na ogródek przydomowy. Umowę najmu zawarto na okres od 1 maja 2006 roku do 30 kwietnia 2009 roku. Z tytułu najmu najemca zobowiązany został do płacenia rocznego czynszu dzierŜawnego w kwocie 28,80 zł plus 22% VAT razem 35,14 zł płatne w terminie do 31 marca danego roku. Czynsz dzierŜawny za 2006 rok w kwocie 23,42 zł (brutto) naleŜało uiścić do dnia 31 maja 2006 roku Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron. Wpłatę czynszu dzierŜawnego za 2006 rok dokonano w dniu 23 maja 2006 roku w kwocie 23,42 zł. W dniu 8 lutego 2006 roku wpłynęło pismo do Urzędu Miasta Gminy Stryków od (…) 67 z prośbą o wydzierŜawienie 1/9 udziału Gminy Stryków działki nr 82 przy ul. Targowej z przeznaczeniem na uŜytkowanie rolnicze. Zarządzeniem nr 10/2006 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 16 lutego 2006 roku przeznaczono do oddania w dzierŜawę na okres 3 lat 1/9 udziału gruntu oznaczony jako działka nr 82. Załącznikiem nr 1 do powyŜszego zarządzenia był wykaz nieruchomości przeznaczonej do oddania w dzierŜawę wywieszony od dnia 16 lutego 2006 roku do dnia 9 marca 2006 roku W dniu 16 marca 2006 roku zawarto umowę dzierŜawy pomiędzy Gminą Stryków reprezentowaną przez Andrzeja Jankowskiego – Burmistrza Miasta Gminy Stryków a (…) 68 . Przedmiotem umowy była dzierŜawa 1/9 udziału nieruchomości oznaczonej jako działka nr 82 o powierzchni 12.718 m² w Strykowie z przeznaczeniem na uŜytkowanie rolnicze. Umowę najmu zawarto na okres od 1 kwietnia 2006 roku do 31 marca 2009 roku. Z tytułu dzierŜawy dzierŜawca zobowiązany został do płacenia rocznego czynszu dzierŜawnego w kwocie 14,13 zł płatne w terminie do 15 lutego danego roku. Czynsz dzierŜawny za 2006 rok w kwocie 10,60 zł naleŜało uiścić do dnia 28 kwietnia 2006 roku Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron. Wpłatę czynszu dzierŜawnego za 2006 rok dokonano w dniu 4 kwietnia 2006 roku w kwocie 10,60 zł.
POZOSTAŁE DOCHODY
3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego - 2006 rok
Ilo ść wydanych Wysoko ść Wysoko ść Rok decyzji wymierzonych opłat uzyskanych dochodów (szt.) (zł) (zł)
67 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 68 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2005 29 89.782,49 88.503,54 2006 41 23.575,40 49.349,67 (Uwaga !!! w pozycji „wysokość uzyskanych dochodów” za 2006 rok ujęto wpłaty za umieszczenie urządzeń w pasie drogowym ale wydane w latach poprzednich.) Rada Miejska w Strykowie uchwałą nr XXVII/226/2004 z dnia 22 września 2004 roku ustaliła wysokość stawek opłat za zajęcie pasa drogowego. Uchwała określa stawki opłat za zajęcie pasa drogowego dróg, których zarządcą jest Burmistrz Miasta Gminy Stryków. Za zajęcie 1 m² powierzchni jezdni pasa drogowego dróg gminnych w celu prowadzenia robót w pasie drogowym w celach niezwiązanych z budową, przebudową, remontem, utrzymaniem i ochroną dróg i innych: za jeden dzień: • przy zajęciu jezdni do 20% szerokości opasek, zatok postojowych i autobusowych 2,00 zł, • przy zajęciu jezdni powyŜej 20% do 50% szerokości 3,50 zł, • przy zajęciu jezdni powyŜej 50% do 100% szerokości 6,00 zł. Wymienione powyŜej stawki stosuje się do prowadzenia robót na chodnikach, placach, zatokach postojowych i autobusowych ścieŜek rowerowych i ciągów pieszych. Do innych elementów pasa drogowego ustalono stawkę opłaty za zajęcie 1 m² w wysokości 2,00 zł. Zajęcie pasa drogowego przez czas krótszy niŜ 24 godziny jest traktowane jak zajęcie pasa drogowego przez jeden dzień. Za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej niezwiązanej z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego za 1 m² powierzchni pasa drogowego drogi gminnej zajętego przez rzut poziomy urządzeń ; • poza terenem zabudowanym 15,00 zł, • w obszarze zabudowanym 40,00 zł, • na drogowym obiekcie inŜynierskim 200,00 zł, • przy umieszczeniu urządzeń wodociągowych i kanalizacyjnych stosuje się stawki w wysokości 10% określonych powyŜej. PowyŜsze stawki obejmują pełny rok kalendarzowy umieszczenia urządzenia w pasie drogowym, za niepełny rok kalendarzowy wysokość opłaty obliczana jest proporcjonalnie. Za umieszczenie w pasie drogowym obiektów budowlanych niezwiązanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego oraz reklam opłata za 1 m² pasa drogowego drogi gminnej: • zajęcia powierzchni pasa drogowego przez rzut poziomy obiektu handlowego lub usługowego, o usytuowany poza terenem zabudowanym 0,50 zł, o usytuowany w terenie zabudowanym 1,00 zł, • pasa drogowego zajętego przez rzut poziomy innych obiektów 0,50 zł, • reklamy 2,00 zł, • tymczasowe obiekty handlowe – stoiska 2,00 zł, • dla reklam świetlnych i podświetlanych stawkę opłaty podwyŜsza się o 100%. Kontroli podano następujące decyzje.
______92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Decyzja nr KM/ZPD31/2006 z dnia 30 października 2006 roku stwierdzając, Ŝe: • zajmujący pas drogowy nie złoŜył projektu zabezpieczenia terenu pasa drogowego zgodnie z wymogami bezpieczeństwa ruchu drogowego, a takŜe projektu organizacji ruchu drogowego w rejonie przewidywanego zajęcia pasa, zgodnie z § 4 ust.1 ww. rozporządzenia; • zajmujący pas drogowy nie zawiadomił Urzędu Gminy o zakończeniu prac celem dokonania odbioru robót i spisania protokołu odbioru, zgodnie z § 7 ww. rozporządzenia; • stosowano prawidłowe stawki za zajęcie pasa drogowego, a mianowicie: Urząd Miasta Gminy Stryków zastosował następujące stawki: za zajęcie pasa drogowego – pobocza tymczasowy obiekt handlowy 2,00 zł x 2 dni x 7,50 m² = 30,00 zł RAZEM : 30,00 zł Opłatę za zajęcia pasa drogowego wpłacono 30 października 2006 roku kwotę 30,00 zł. Decyzja nr KM/ZPD37/2006 z dnia 27 listopada 2006 roku stwierdzając, Ŝe: • stosowano prawidłowe stawki za zajęcie pasa drogowego, a mianowicie: Urząd Miasta Gminy Stryków zastosował następujące stawki: za zajęcie pasa drogowego – pobocza 2,00 zł x 1 dzień x 5,00 m² = 10,00 zł Opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej niezwiązane z potrzebami zarządzania drogą lub potrzebami ruchu drogowego, przyłącze wodociągowe w okresie 1 grudnia – 31 grudnia 2006 roku, 4,00 zł x do 1 m² x 31 dni = 0,34 zł RAZEM : 10,34 zł Opłatę za zajęcia pasa drogowego wpłacono 19 grudnia 2006 roku kwotę 10,34 zł. Decyzja nr KM/ZPD30/2006 z dnia 23 października 2006 roku stwierdzając, Ŝe: • zajmujący pas drogowy nie złoŜył ponadto projektu zabezpieczenia terenu pasa drogowego zgodnie z wymogami bezpieczeństwa ruchu drogowego, a takŜe projektu organizacji ruchu drogowego w rejonie przewidywanego zajęcia pasa, zgodnie z § 4 ust.1 ww. rozporządzenia; • stosowano nieprawidłowe stawki za zajęcie pasa drogowego, a mianowicie: Urząd Miasta Gminy Stryków zastosował następujące stawki: za zajęcie pasa drogowego – jezdni 4,00 zł (jezdnia powyŜej 50% do 100% szerokości) x 1 dzień x 4,00 m² = 8,00 zł 3,50 zł (jezdnia powyŜej 20% do 50% szerokości) x 1 dzień x 2,00 m² = 7,00 zł
______93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej niezwiązane z potrzebami zarządzania drogą lub potrzebami ruchu drogowego, przyłącze wodociągowe i energetyczne w okresie 3 listopada – 31 grudnia 2006 roku, 40,00 zł (przyłącze energetyczne) x do 1 m² x 82 dni = 8,99 zł 4,00 zł (przyłącze wodociągowe) x do 1 m² x 82 dni = 0,90 zł RAZEM : 24,89 zł Opłatę za zajęcia pasa drogowego wpłacono 2 listopada 2006 roku kwotę 24,89 zł. Powinno być: za zajęcie pasa drogowego – jezdni 6,00 zł (jezdnia powyŜej 50% do 100% szerokości) x 1 dzień x 4,00 m² = 24,00 zł 3,50 zł (jezdnia powyŜej 20% do 50% szerokości) x 1 dzień x 2,00 m² = 7,00 zł Opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej niezwiązane z potrzebami zarządzania drogą lub potrzebami ruchu drogowego, przyłącze wodociągowe i energetyczne w okresie 3 listopada – 31 grudnia 2006 roku, 40,00 zł (przyłącze energetyczne) x do 1 m² x 59 dni = 6,46 zł 4,00 zł (przyłącze wodociągowe) x do 1 m² x 59 dni = 0,65 zł RAZEM : 38,11 zł Kserokopia powyŜszej decyzji w sprawie zajęcia pasa drogowego stanowi załącznik nr 25 protokołu kontroli. Decyzja nr 20/2006 z dnia 15 września 2006 roku stwierdzając, Ŝe: • stosowano prawidłowe stawki za zajęcie pasa drogowego, a mianowicie: Urząd Miasta Gminy Stryków zastosował następujące stawki: za zajęcie pasa drogowego – pobocze chodnik 2,00 zł x 1 dzień x 496,35 m² = 992,70 zł, 2,00 zł x 1 dzień x 480,30 m² = 960,60 zł, 2,00 zł x 1 dzień x 325,05 m² = 650,10 zł, 2,00 zł x 1 dzień x 310,05 m² = 620,10 zł, 2,00 zł x 1 dzień x 198,45 m² = 396,90 zł, 2,00 zł x 2 dni x 172,20 m² = 688,80 zł, 2,00 zł x 2 dni x 163,80 m² = 655,20 zł, 2,00 zł x 1 dzień x 62,55 m² = 125,10 zł, 2,00 zł x 3 dni x 179,70 m² = 1.078,20 zł,
______94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2,00 zł x 2 dzień x 112,35 m² = 449,40 zł, 2,00 zł x 1 dzień x 61,05 m² = 122,10 zł, Razem – 6.739,20 zł. Opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej niezwiązane z potrzebami zarządzania drogą lub potrzebami ruchu drogowego, kanalizacja techniczna do dnia 31 grudnia 2006 roku, 40,00 zł x 395 m² x 83 dni = 3.592,88 zł RAZEM : 10.332,08 zł Opłatę za zajęcia pasa drogowego wpłacono 15 listopada 2006 roku kwota 10.332,08 zł. Decyzja nr 17A/2006 z dnia 28 sierpnia 2006 roku stwierdzając, Ŝe: • stosowano prawidłowe stawki za zajęcie pasa drogowego, a mianowicie: Urząd Miasta Gminy Stryków zastosował następujące stawki: za zajęcie pasa drogowego – jezdnia 2,00 zł (jezdnia 20%) x 1 dzień x 300,00 m² = 600,00 zł, 2,00 zł (jezdnia 20%) x 1 dzień x 300,00 m² = 600,00 zł, 2,00 zł (jezdnia 20%) x 1 dzień x 300,00 m² = 600,00 zł, 2,00 zł (jezdnia 20%) x 1 dzień x 315,00 m² = 630,00 zł, Razem – 2.430,00 zł RAZEM : 2.430,00 zł Opłatę za zajęcia pasa drogowego wpłacono 31 sierpnia 2006 roku przelewem bankowym kwotę 2.400,00 zł i do kasy Urzędu Miasta Gminy Stryków 30,00 zł. Decyzja nr 17B/2006 z dnia 28 sierpnia 2006 roku stwierdzając, Ŝe: • stosowano prawidłowe stawki za zajęcie pasa drogowego, a mianowicie: Urząd Miasta Gminy Stryków zastosował następujące stawki: Opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej niezwiązane z potrzebami zarządzania drogą lub potrzebami ruchu drogowego, gazociągu śr/c ø 225 PE za okres 28 sierpnia 31 grudnia 2006 roku, 40,00 zł x 180,25 m² x 125 dni = 2.469,18 zł RAZEM : 2.469,18 zł Opłatę za zajęcia pasa drogowego wpłacono 4 września 2006 roku kwotę 2.469,18 zł. Decyzja nr KM/ZPD11/2006 z dnia 6 czerwca 2006 roku stwierdzając, Ŝe: • stosowano prawidłowe stawki za zajęcie pasa drogowego, a mianowicie: Urząd Miasta Gminy Stryków zastosował następujące stawki: za zajęcie pasa drogowego – jezdnia 6,00 zł (jezdnia powyŜej 50% do 100%) x 1 dzień x 4,00 m² = 24,00 zł za zajęcie pasa drogowego – pobocze
______95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2,00 zł x 1 dzień x 26,00 m² = 52,00 zł Opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej niezwiązane z potrzebami zarządzania drogą lub potrzebami ruchu drogowego, przyłącze energetyczne w okresie 10 czerwca – 31 grudnia 2006 roku, 40,00 zł x 1,60 m² x 204 dni = 35,77 zł RAZEM : 111,77 zł Opłatę za zajęcia pasa drogowego wpłacono 7 czerwca 2006 roku kwotę 111,77 zł. Decyzja nr KM/ZPD6/2006 z dnia 24 kwietnia 2006 roku stwierdzając, Ŝe: • stosowano prawidłowe stawki za zajęcie pasa drogowego, a mianowicie: Urząd Miasta Gminy Stryków zastosował następujące stawki: za zajęcie pasa drogowego – jezdnia 3,50 zł (jezdnia powyŜej 20% do 50%) x 1 dzień x 92,00 m² = 322,00 zł za zajęcie pasa drogowego – pobocze 2,00 zł x 1 dzień x 4,00 m² = 8,00 zł Opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej niezwiązane z potrzebami zarządzania drogą lub potrzebami ruchu drogowego, przyłącze kanalizacyjne w okresie 26 kwietnia – 31 grudnia 2006 roku, 4,00 zł x 11,00 m² x 249 dni = 30,02 zł RAZEM : 360,02 zł Opłatę za zajęcia pasa drogowego wpłacono 26 kwietnia 2006 roku kwotę 360,02 zł. Decyzja nr KM/ZPD4/2006 z dnia 4 kwietnia 2006 roku stwierdzając, Ŝe: • stosowano prawidłowe stawki za zajęcie pasa drogowego, a mianowicie: Urząd Miasta Gminy Stryków zastosował następujące stawki: za zajęcie pasa drogowego – jezdnia 3,50 zł (jezdnia powyŜej 20% do 50%) x 1 dzień x 12,00 m² = 42,00 zł za zajęcie pasa drogowego – pobocze 2,00 zł x 1 dzień x 18,00 m² = 36,00 zł Opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej niezwiązane z potrzebami zarządzania drogą lub potrzebami ruchu drogowego, przyłącze energetyczne w okresie 8 kwietnia – 31 grudnia 2006 roku, 40,00 zł x 1,60 m² x 267 dni = 46,82 zł RAZEM : 124,82 zł Opłatę za zajęcia pasa drogowego wpłacono 20 kwietnia 2006 roku kwotę 124,82.
3.2. Inne dochody
Dochody z tytułu renty planistycznej.
Rok Ilo ść wydanych Wysoko ść Wysoko ść decyzji wymierzonych opłat uzyskanych dochodów
______96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(szt.) (zł) (zł) 2005 2 3.035,03 76.553,00 2006 22 373.230,38 373.230,38 Rada Miejska w Strykowie uchwałą nr XXX/238/2004 z dnia 29 listopada 2004 roku w sprawie zmiany miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego Gminy Stryków na obszarze wsi Zelgoszcz, Smolice, Swędów, Sosnowiec, w rozdziale 6 § 32 ust.2 utrzymano dotychczasową wartość stawki procentowej słuŜącej naliczaniu opłaty w wysokości 3% licząc od jej ustanowienia tj. od dnia 24 października 2001 roku. Kontroli podano następujące decyzje. Decyzja nr 14/2006 z dnia 6 listopada 2006 roku w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości w związku ze zmianą miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Ustalono następującą opłatę: • wartość obszaru według przeznaczenia przed zmianą planu na dzień zbycia 10.917,00 m² x 1,45 zł/m² = 15.829,65 zł (przyjęto 15.830,00 zł), • wartość obszaru według przeznaczenia po zmianie planu na dzień zbycia 10.917 m² x 52,25 zł/m² = 570.413,25 zł (przyjęto 570.413,00 zł), • 570.413,00 zł ( ) 15.830,00 zł = 554.583,00 x 3% = 16.637,49 zł. W dokumentacji znajduje się Zawiadomienie z dnia 22 września 2006 roku o wszczęciu z urzędu postępowania administracyjnego w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości połoŜonej w miejscowości Smolice oznaczonej nr ewidencyjnym działki 549/2 o powierzchni 10.917,00 m². Operat szacunkowy został sporządzony przez BoŜenę Pietrzak – rzeczoznawcę majątkowego uprawnienia nr 1.661 w dniu 15 września 2006 roku. Według powyŜszego operatu szacunkowego wartość przed zmianą planu wyceniono na kwotę 1,45 zł/m²,a po zmianie planu na kwotę 52,25 zł/m². Akt Notarialny repertorium A.9081/2006 z dnia 11 sierpnia 2006 roku umowa przeniesienia praw własności oraz umowy przeniesienia udziałów w prawach własności. Decyzja nr 13/2006 z dnia 6 listopada 2006 roku w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości w związku ze zmianą miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Ustalono następującą opłatę: • wartość obszaru według przeznaczenia przed zmianą planu na dzień zbycia 3.308,00 m² x 1,37 zł/m² = 4.532,91 zł (przyjęto 4.532,00 zł), • wartość obszaru według przeznaczenia po zmianie planu na dzień zbycia 3.308,00m² x 52,25 zł/m² = 172.843,00 zł (przyjęto 172.843,00 zł), • 172.843,00 zł ( ) 4.532,00 zł = 168.311,00 x 3% = 5.049,33 zł. W dokumentacji znajduje się Zawiadomienie z dnia 22 września 2006 roku o wszczęciu z urzędu postępowania administracyjnego w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości połoŜonej w miejscowości Smolice oznaczonej nr ewidencyjnym działki 548/2 o powierzchni 3.308,00 m². Operat szacunkowy został sporządzony przez BoŜenę Pietrzak – rzeczoznawcę majątkowego uprawnienia nr 1.661 w dniu 15 września 2006 roku. Według powyŜszego
______97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
operatu szacunkowego wartość przed zmianą planu wyceniono na kwotę 1,37 zł/m²,a po zmianie planu na kwotę 52,25 zł/m². Akt Notarialny repertorium A.9081/2006 z dnia 11 sierpnia 2006 roku umowa przeniesienia praw własności oraz umowy przeniesienia udziałów w prawach własności. Decyzja nr 12/2006 z dnia 6 listopada 2006 roku w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości w związku ze zmianą miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Ustalono następującą opłatę: • wartość obszaru według przeznaczenia przed zmianą planu na dzień zbycia 17.435,00 m² x 1,45 zł/m² = 25.280,75 zł (przyjęto 25.281,00 zł), • wartość obszaru według przeznaczenia po zmianie planu na dzień zbycia 17.435,00 m² x 52,25 zł/m² = 910.978,75 zł (przyjęto 910.979,00 zł), • 910.979,00 zł ( ) 25.281,00 zł = 885.698,00 x 3% = 26.570,94 zł. W dokumentacji znajduje się zawiadomienie z dnia 22 września 2006 roku o wszczęciu z urzędu postępowania administracyjnego w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości połoŜonej w miejscowości Smolice oznaczonej nr ewidencyjnym działki 568/2 o powierzchni 17.435,00 m². Operat szacunkowy został sporządzony przez BoŜenę Pietrzak – rzeczoznawcę majątkowego uprawnienia nr 1.661 w dniu 15 września 2006 roku. Według powyŜszego operatu szacunkowego wartość przed zmianą planu wyceniono na kwotę 1,45 zł/m²,a po zmianie planu na kwotę 52,25 zł/m². Akt Notarialny repertorium A.9081/2006 z dnia 11 sierpnia 2006 roku umowa przeniesienia praw własności oraz umowy przeniesienia udziałów w prawach własności. Decyzja nr 11/2006 z dnia 6 listopada 2006 roku w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości w związku ze zmianą miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Ustalono następującą opłatę: • wartość obszaru według przeznaczenia przed zmianą planu na dzień zbycia 13.388,00 m² x 1,45 zł/m² = 19.412,60 zł (przyjęto 19.413,00 zł), • wartość obszaru według przeznaczenia po zmianie planu na dzień zbycia 13.388,00m² x 52,25 zł/m² = 699.523,00 zł (przyjęto 699.523,00 zł), • 699.523,00 zł ( ) 19.413,00 zł = 680.110,00 x 3% = 20.403,30 zł. W dokumentacji znajduje się zawiadomienie z dnia 22 września 2006 roku o wszczęciu z urzędu postępowania administracyjnego w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości połoŜonej w miejscowości Smolice oznaczonej nr ewidencyjnym działki 551/2 o powierzchni 13.388,00 m². Operat szacunkowy został sporządzony przez BoŜenę Pietrzak – rzeczoznawcę majątkowego uprawnienia nr 1.661 w dniu 15 września 2006 roku. Według powyŜszego operatu szacunkowego wartość przed zmianą planu wyceniono na kwotę 1,45 zł/m²,a po zmianie planu na kwotę 52,25 zł/m². Akt Notarialny repertorium A.9081/2006 z dnia 11 sierpnia 2006 roku umowa przeniesienia praw własności oraz umowy przeniesienia udziałów w prawach własności. Decyzja nr 10/2006 z dnia 6 listopada 2006 roku w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości w związku ze zmianą miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego.
______98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ustalono następującą opłatę: • wartość obszaru według przeznaczenia przed zmianą planu na dzień zbycia 10.211,00 m² x 1,37 zł/m² = 13.989,07 zł (przyjęto 13.989,00 zł), • wartość obszaru według przeznaczenia po zmianie planu na dzień zbycia 10.211,00 m² x 52,25 zł/m² = 533.524,75 zł (przyjęto 533.525,00 zł), • 533.525,00 zł ( ) 13.989,00 zł = 519.536,00 x 3% = 15.586,08 zł. W dokumentacji znajduje się zawiadomienie z dnia 22 września 2006 roku o wszczęciu z urzędu postępowania administracyjnego w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości połoŜonej w miejscowości Smolice oznaczonej nr ewidencyjnym działki 550/2 i 552/1 o łącznej powierzchni 10.211,00 m². Operat szacunkowy został sporządzony przez BoŜenę Pietrzak – rzeczoznawcę majątkowego uprawnienia nr 1.661 w dniu 15 września 2006 roku. Według powyŜszego operatu szacunkowego wartość przed zmianą planu wyceniono na kwotę 1,37 zł/m²,a po zmianie planu na kwotę 52,25 zł/m². Akt Notarialny repertorium A.9081/2006 z dnia 11 sierpnia 2006 roku umowa przeniesienia praw własności oraz umowy przeniesienia udziałów w prawach własności. Decyzja nr 9/2006 z dnia 6 listopada 2006 roku w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości w związku ze zmianą miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Ustalono następującą opłatę: • wartość obszaru według przeznaczenia przed zmianą planu na dzień zbycia 6.848,00 m² x 1,37 zł/m² = 9.381,76 zł (przyjęto 9.382,00 zł), • wartość obszaru według przeznaczenia po zmianie planu na dzień zbycia 6.848,00 m² x 52,25 zł/m² = 357.808,00 zł (przyjęto 357.808,00 zł), • 357.808,00 zł ( ) 9.382,00 zł = 348.426,00 x 3% = 10.452,78 zł. W dokumentacji znajduje się zawiadomienie z dnia 22 września 2006 roku o wszczęciu z urzędu postępowania administracyjnego w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości połoŜonej w miejscowości Smolice oznaczonej nr ewidencyjnym działki 561/2 o powierzchni 6.848,00 m². Operat szacunkowy został sporządzony przez BoŜenę Pietrzak – rzeczoznawcę majątkowego uprawnienia nr 1.661 w dniu 15 września 2006 roku. Według powyŜszego operatu szacunkowego wartość przed zmianą planu wyceniono na kwotę 1,37 zł/m²,a po zmianie planu na kwotę 52,25 zł/m². Akt Notarialny repertorium A.9081/2006 z dnia 11 sierpnia 2006 roku umowa przeniesienia praw własności oraz umowy przeniesienia udziałów w prawach własności. Decyzja nr 8/2006 z dnia 6 listopada 2006 roku w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości w związku ze zmianą miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Ustalono następującą opłatę: • wartość obszaru według przeznaczenia przed zmianą planu na dzień zbycia 8.809,00 m² x 1,37 zł/m² = 12.068,33 zł (przyjęto 12.068,00 zł), • wartość obszaru według przeznaczenia po zmianie planu na dzień zbycia 8.809,00 m² x 52,25 zł/m² = 460.270,25 zł (przyjęto 460.270,00 zł), • 460.270,00 zł ( ) 12.068,00 zł = 448.202,00 x 3% = 13.446,06 zł.
______99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dokumentacji znajduje się zawiadomienie z dnia 22 września 2006 roku o wszczęciu z urzędu postępowania administracyjnego w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości połoŜonej w miejscowości Smolice oznaczonej nr ewidencyjnym działki 559/2 o powierzchni 8.809,00 m². Operat szacunkowy został sporządzony przez BoŜenę Pietrzak – rzeczoznawcę majątkowego uprawnienia nr 1.661 w dniu 15 września 2006 roku. Według powyŜszego operatu szacunkowego wartość przed zmianą planu wyceniono na kwotę 1,37 zł/m²,a po zmianie planu na kwotę 52,25 zł/m². Akt Notarialny repertorium A.9081/2006 z dnia 11 sierpnia 2006 roku umowa przeniesienia praw własności oraz umowy przeniesienia udziałów w prawach własności. Decyzja nr 7/2006 z dnia 6 listopada 2006 roku w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości w związku ze zmianą miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Ustalono następującą opłatę: • wartość obszaru według przeznaczenia przed zmianą planu na dzień zbycia 24.926,00 m² x 1,37 zł/m² = 34.148,62 zł (przyjęto 34.149,00 zł), • wartość obszaru według przeznaczenia po zmianie planu na dzień zbycia 24.926,00 m² x 52,25 zł/m² = 1.302.383,50 zł (przyjęto 1.302.384,00 zł), • 1.302.384,00 zł ( ) 34.149,00 zł = 1.268.235,00 x 3% = 38.047,05 zł. W dokumentacji znajduje się zawiadomienie z dnia 22 września 2006 roku o wszczęciu z urzędu postępowania administracyjnego w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości połoŜonej w miejscowości Smolice oznaczonej nr ewidencyjnym działki 565/2 i 567/2 o łącznej powierzchni 24.926,00 m². Operat szacunkowy został sporządzony przez BoŜenę Pietrzak – rzeczoznawcę majątkowego uprawnienia nr 1.661 w dniu 15 września 2006 roku. Według powyŜszego operatu szacunkowego wartość przed zmianą planu wyceniono na kwotę 1,37 zł/m²,a po zmianie planu na kwotę 52,25 zł/m². Akt Notarialny repertorium A.9081/2006 z dnia 11 sierpnia 2006 roku umowa przeniesienia praw własności oraz umowy przeniesienia udziałów w prawach własności. Decyzja nr 6/2006 z dnia 6 listopada 2006 roku w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości w związku ze zmianą miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Ustalono następującą opłatę: • wartość obszaru według przeznaczenia przed zmianą planu na dzień zbycia 9.851,00 m² x 1,37 zł/m² = 13.495,87 zł (przyjęto 13.496,00 zł), • wartość obszaru według przeznaczenia po zmianie planu na dzień zbycia 9.851,00 m² x 52,25 zł/m² = 514.714,75 zł (przyjęto 514.715,00 zł), • 514.715,00 zł ( ) 13.496,00 zł = 501.219,00 x 3% = 15.036,57 zł. W dokumentacji znajduje się zawiadomienie z dnia 22 września 2006 roku o wszczęciu z urzędu postępowania administracyjnego w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości połoŜonej w miejscowości Smolice oznaczonej nr ewidencyjnym działki 563/2 o powierzchni 9.851,00 m². Operat szacunkowy został sporządzony przez BoŜenę Pietrzak – rzeczoznawcę majątkowego uprawnienia nr 1.661 w dniu 15 września 2006 roku. Według powyŜszego
______100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
operatu szacunkowego wartość przed zmianą planu wyceniono na kwotę 1,37 zł/m²,a po zmianie planu na kwotę 52,25 zł/m². Akt Notarialny repertorium A.9081/2006 z dnia 11 sierpnia 2006 roku umowa przeniesienia praw własności oraz umowy przeniesienia udziałów w prawach własności. Decyzja nr 5/2006 z dnia 6 listopada 2006 roku w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości w związku ze zmianą miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Ustalono następującą opłatę: • wartość obszaru według przeznaczenia przed zmianą planu na dzień zbycia 5.488,00 m² x 1,37 zł/m² = 7.518,56 zł (przyjęto 7.519,00 zł dla działki 558/2), • wartość obszaru według przeznaczenia przed zmianą planu na dzień zbycia 13.609,00 m² x 1,45 zł/m² = 19.733,05 zł (przyjęto 19.733,00 zł dla działki 557/2), • wartość obszaru według przeznaczenia po zmianie planu na dzień zbycia 5.488,00 m² x 52,25 zł/m² = 286.748,00 zł (przyjęto 286.748,00 zł dla działki 558/2), • wartość obszaru według przeznaczenia po zmianie planu na dzień zbycia 13.609,00 m² x 52,25 zł/m² = 711.070,25 zł (przyjęto 711.070,00 zł dla działki 557/2), • 286.748,00 zł ( ) 7.519,00 zł = 279.229,00 x 3% = 8.376,87 zł (dla działki 558/2), • 711.070,00 zł ( ) 19.733,00 zł = 691.337,00 x 3% = 20.740,11 zł (dla działki 557/2). W dokumentacji znajduje się zawiadomienie z dnia 22 września 2006 roku o wszczęciu z urzędu postępowania administracyjnego w sprawie ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości połoŜonej w miejscowości Smolice oznaczonej nr ewidencyjnym działki 557/2 i 558/2 o łącznej powierzchni 19.097,00 m². Operat szacunkowy został sporządzony przez BoŜenę Pietrzak – rzeczoznawcę majątkowego uprawnienia nr 1.661 w dniu 15 września 2006 roku. Według powyŜszego operatu szacunkowego wartość działki o nr ewidencyjnym 557/2 przed zmiana planu wyceniono na kwotę 1,37 zł/m²,a po zmianie planu na kwotę 52,25 zł/m², natomiast działki o nr ewidencyjnym 558/2 przed zmianą planu wyceniono na kwotę 1,45 zł/m²,a po zmianie planu na kwotę 52,25 zł/m². Akt Notarialny repertorium A.9081/2006 z dnia 11 sierpnia 2006 roku umowa przeniesienia praw własności oraz umowy przeniesienia udziałów w prawach własności. Ogólnej wpłaty z tytułu ustalenia jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości nieruchomości w związku ze zmianą miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego dokonano 30 listopada 2006 rok w kwocie 364.758,81 zł.
______101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VIII. WYKONYWANIE BUD śETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUD śETOWYCH
WYDATKI ZWI ĄZANE Z REALIZACJ Ą GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWI ĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2006 ROK
1.1. Informacje ogólne
Wydatki na realizację Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych zaklasyfikowane w dziale 851, rozdziale 85154 w 2006 roku kształtowały się w sposób następujący: PLAN (po zmianach) – 162.000 zł
WYKONANIE – 159.12 8,15 zł, w tym: W § 3030 – 12.940 zł, W § 4110 – 1.842,97, W § 4120 – 265,37 zł, W § 4170 – 44.610,13 zł, W § 4210 – 41.000,52 zł, W § 4260 – 961,62 zł, W § 4300 – 56.199 zł, W § 4410 – 1.307,96 zł Uchwałą nr XLV/346/2005 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 29 grudnia 2005 roku uchwalony został Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania problemów alkoholowych w Gminie Stryków na rok 2006. Zagadnienia dotyczące obsługi Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych oraz realizacji zadań wynikających z ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi, powierzone zostały Wydziałowi Spraw Obywatelskich i Społecznych. 1.2. Wydatki zwi ązane z realizacj ą gminnego programu profilaktyki i rozwi ązywania problemów alkoholowych - 2006 rok
Kontroli poddano dokumentację dotyczącą wypłaty wynagrodzeń członkom Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za posiedzenia, które miały miejsce w miesiącu marcu, czerwcu i listopadzie 2006 roku. Na podstawie informacji z realizacji GPPiRPA w gminie Stryków ustalono, Ŝe Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w 2006 roku odbyła 17 posiedzeń (po jednym posiedzeniu w miesiącach: luty, marzec, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad, grudzień, po dwa posiedzenia w miesiącach: kwiecień, czerwiec, wrzesień oraz 3 posiedzenia w styczniu). Terminy oraz częstotliwość posiedzeń komisji zaleŜą od napływu wniosków. Zarządzeniem nr 68/2005 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 26 sierpnia 2005 rok powołana została sześcioosobowa Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Na mocy § 2 niniejszej uchwały powołano równieŜ pełnomocnika – Katarzynę Ołubek pracownika w Urzędzie, w celu realizacji Gminnego Programu
______102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. W związku z rezygnacją z pracy w Komisji złoŜoną przez Waldemara Steglińskiego, zarządzeniem nr 26/2007 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 1 marca 2007 roku dokonano zmiany w składzie osobowym GKRPA. Na podstawie analizy GPPiRPA przyjętego uchwałą nr XLV/346/2005 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 29 grudnia 2005 roku, kontrolujący ustalili, Ŝe formą wynagrodzenia członków GKRPA w Strykowie jest dieta wypłacana na podstawie podpisanej listy obecności w następującej wysokości: za udział w posiedzeniu: dla Przewodniczącego Komisji – 80 zł, dla członków komisji – 60 zł. W wyniku kontroli wypłaty wynagrodzeń dla członków Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za posiedzenia Komisji, które miały miejsce w dniu 29 marca 2006 roku, 5 czerwca 2006 roku, 28 czerwca 2006 roku oraz 6 listopada stwierdzono co następuje: − Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych obraduje na posiedzeniach zwoływanych w miarę potrzeb, nie rzadziej jednak niŜ raz na miesiąc; − Z udzielonych informacji wynika, Ŝe generalnie GKRPA spotyka się na posiedzeniach organizowanych w godzinach pracy Urzędu; − W skład Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych nie zostali powołani pracownicy Urzędu Miasta Gminy Stryków. Do składu powołano między innymi Magdalenę Janik – pracownika GOPS oraz Annę Ślęzak – nauczyciela w jednej ze szkół. Na podstawie przedłoŜonych list obecności, list wypłat oraz złoŜonych wyjaśnień stwierdzono, Ŝe w przypadku pracownika GOPS wynagrodzenie jest wypłacane tylko wówczas gdy Magdalena Janik korzysta w dniu posiedzenia Komisji z urlopu wypoczynkowego. Natomiast Anna Ślęzak – nauczyciel uczestniczy w posiedzeniach juŜ po skończonych zajęciach lekcyjnych. Informacja złoŜona przez Katarzynę Ołubek – inspektora w Urzędzie dotycząca wynagrodzeń członków komisji stanowi załącznik nr 26 protokołu kontroli. − Z posiedzeń Komisji sporządzane są listy obecności jej członków. Na wszystkich listach obecności określa się termin, w którym odbywa się posiedzenie. Na podstawie list obecności sporządzane są listy wypłat wynagrodzeń. Na listach zamieszczono klasyfikację budŜetową (dział 851, rozdział 85154 § 3030). Ponadto listy sprawdzane były pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym oraz zatwierdzane były do wypłaty; − Wynagrodzenia za udział w posiedzeniach Komisji wypłacone zostały w wysokościach określonych w Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w łącznej wysokości 1.280 zł. − Kontrolującym przedłoŜono zaświadczenia o ukończeniu szkolenia w zakresie profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych w odniesieniu członków Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych, stosownie do postanowień art.4 1 ust.4 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (Dz.U. z 2002 nr 147, poz. 1231 z późn.zm.).
WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2006 ROK
2.1. Informacje ogólne
Od dnia 1 lipca 1990 roku Kierownikiem Miejsko Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej jest BoŜena Chojnacka.
______103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kierownik Miejsko Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej został upowaŜniony do: Wydawania decyzji administracyjnych i podpisywania umów cywilnoprawnych w zakresie zadań zleconych a takŜe do wydawania decyzji administracyjnych w celu wykonywania zadań własnych gminy oraz własnych o charakterze obowiązkowym (uchwała nr XVI/105/91 Rady Gminy i Miasta w Strykowie z dnia 18 listopada 1991 roku); Wydawania indywidualnych decyzji w sprawach przyznania i odmowy przyznania zasiłków rodzinnych i pielęgnacyjnych (uchwała nr XIV/96/95 Rady Miasta Strykowa dnia 9 czerwca 1995 roku); Wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych w sprawach z zakresu pomocy społecznej naleŜących do właściwości Gminy Stryków (upowaŜnienie z dnia 5 maja 2004 roku); Do zawierania umów niezbędnych do działalności statutowej MGOPS w zakresie zwykłego zarządu (pełnomocnictwo z dnia 10 marca 2005 roku); Do prowadzenia postępowań w sprawach świadczeniobiorców innych niŜ ubezpieczeni a takŜe do wydawania decyzji administracyjnych potwierdzających prawo do świadczeń opieki zdrowotnej dla tych świadczeniobiorców (uchwała nr XLIV/342/2005 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 22 grudnia 2005 roku).
2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zada ń finansowych w 2006 roku 2006 rok Wyszczególnienie (zł) Dział 852 Rozdział 85203 (O środki wsparcia) Dział 852 Rozdział 85212 ( świadczenia rodzinne oraz składki na 2.329.431 ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za 16.926 osoby pobieraj ące świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze) 814.667 Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe) 110.066 Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i piel ęgnacyjne) - Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania O środków Pomocy 688.047 Społecznej) Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków kl ęsk Ŝywiołowych 345.436 Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalno ść 123.587 Dział 853 Rozdział 85303 O środki wsparcia X Dział 853 Rozdział 85304 Rodziny zast ępcze X Dział 853 rozdział 85313 (Składki na ubezpieczenia zdrowotne płacone za X osoby pobieraj ące świadczenia) Dział 853 Rozdział 85314 (Zasiłki i pomoc w naturze) X Dział 853 Rozdział 85315 (Dodatki mieszkaniowe) X Dział 853 Rozdział 85316 (Zasiłki rodzinne piel ęgnacyjne i wychowawcze) X Dział 853 Rozdział 85319 (Koszty utrzymania O środka Pomocy Społecznej) X Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie kl ęsk skutków powodzi X Dział 853 Rozdział 85395 (Pozostała działalno ść ) X
Wykonanie zada ń rzeczowych w 2006 roku rok 2006 Forma pomocy Liczba Liczba osób Kwota świadcze ń świadcze ń Zadania zlecone 250 1.245 289.416
______104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zasiłki stałe ogółem 52 508 178.734 Zasiłki stałe wyrównawcze Dodatki do zasiłków stałych wyrównawczych Zasiłki okresowe 198 737 110.682 Specjalne zasiłki okresowe Gwarantowane zasiłki okresowe Renta socjalna x x X Zasiłki macierzy ńskie okresowe Zasiłki macierzy ńskie jednorazowe Zasiłki rodzinne Zasiłki piel ęgnacyjne Pomoc dla kombatantów Zadania własne 758 39.157 356.221,28 Posiłki dla dzieci 276 30.597 91.988 i młodzie Ŝy Usługi opieku ńcze 37 8.106 14.994 Zasiłki celowe 445 454 249.239,28 i w naturze
Na podstawie sprawozdania z wykonania budŜetu Miejsko Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Strykowie w okresie od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku ustalono, Ŝe w ramach zadań zleconych gminie: Opłacono 382 składki na ubezpieczenie zdrowotne dla 46 osób pobierających zasiłek – 13.615,14 zł (rozdział 85213 § 4130); Wypłacono zasiłki stałe dla 52 osób, tj, 508 świadczeń na kwotę 178.734 zł (rozdział 85214, § 3110); Wypłacono 315 świadczeń w formie zasiłku celowego na pokrycie wydatków w celu złagodzenia skutków suszy – 345.436 zł (rozdział 85278 § 3110); Kwota 275 zł poniesiona została na wydatki dotyczące finansowania wydanych decyzji w sprawach świadczeniobiorców innych niŜ ubezpieczeni (rozdział 85195 § 4210). W ramach zadań własnych poniesiono wydatki na łączną kwotę 525.251 zł, na które złoŜyły się: Zasiłki i pomoc w naturze – 356.221,28 zł ( § 3110), w tym: - zakup opału – 316 świadczeń na kwotę 126.902,97 zł, - zakup odzieŜy – 54 świadczenia na kwotę 13.200 zł, - świadczenia lecznicze – 90 świadczeń na kwotę 25.524,58, - sprawienie pogrzebu – 7 świadczeń na kwotę 11.536,80 zł, - zakup Ŝywności – 45 świadczeń na kwotę 6.769 zł; - zakup podręczników dla dzieci – 17 świadczeń na kwotę 4.836,50 zł, - doŜywianie dzieci – 15.480 świadczeń na kwotę 46.484 zł; - posiłek dla dorosłych – 3.851 świadczeń na kwotę 17.555 zł, - zasiłek celowy Ŝywnościowy – 50 świadczeń na doŜywianie dzieci na kwotę 5.040 zł, - zasiłek celowy Ŝywnościowy – 120 świadczeń na doŜywianie dorosłych na kwotę 33.300 zł;
______105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- zasiłki na potrzeby bieŜące (remonty, opłata czynszu, wyrobienie dowodu osobistego, pokrycie kosztów podróŜy do sądu, szpitala, pokrycie kosztów pobytu dziecka w internacie – 202 świadczenia na kwotę 61.072,43 zł; - zdarzenia losowe (poŜar) – 3 świadczenia na kwotę 4.000 zł. Opłata za pobyt w domu pomocy społecznej ( § 4330)– 169.029,72 zł. W 2006 roku opłacono pobyt w domach pomocy społecznej za 15 osób – 131 świadczeń. Koszt utrzymania i prowadzenia stołówki dla osób potrzebujących w roku 2006 wyniósł 6.700 zł (rozdział 85295). W ramach dotacji celowych przekazanych z budŜetu państwa na realizację własnych zadań bieŜących gmin, w rozdziale 85214 § 3110 łączna wartość zasiłków okresowych przyznanych decyzjami i wypłaconych wyniosła 110.682 zł. W rozdziale 85295 § 3110 wydatkowano kwotę 100.298 zł, na którą złoŜyły się: posiłki dla potrzebujących dzieci – 15.117 świadczeń na kwotę 45.504 zł oraz posiłki dla dorosłych – 5.454 świadczenia na kwotę 25.634 zł. Ponadto wypłacone zostały świadczenia pienięŜne na doŜywianie dla 35 osób na kwotę 29.160 zł. Kwota 2.000 zł wydatkowana w ramach tego rozdziału stanowiła wydatek dotyczący dowozu posiłków do podopiecznych.
WYDATKI (DOTACJE ) NA REALIZACJ Ę ZADA Ń POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2006 ROK
Zestawienie dotacji udzielonych w 2006 roku na rzecz podmiotów nie zaliczonych do sektora finansów publicznych przedstawiają poniŜsze zestawienia. I. Wspieranie zadań w zakresie upowszechniania kultury fizycznej i sportu:
Podmiot dotowany Zadanie z zakresu Umowa Nr Kwota Kwota Kwota z dnia udzielonej rozliczonej dotacji dotacji dotacji podlegaj ące j zwrotowi Miejski Klub Sportowy Szkolenie sportowe dzieci i 1/2006 56.200,00 56.200,00 ------"Zjednoczeni" Stryków, Pl. młodzie Ŝy w zakresie piłki z dnia Łukasi ńskiego 4 no Ŝnej wraz z rozwojem i 23.03.2006 upowszechnianiem kultury fizycznej i sportu na terenie gminy Stryków i utrzymania obiektu sportowego w Strykowie 1 Miejski Klub Sportowy Szkolenie sportowe dzieci i 2/2006 52.500,00 52.500,00 ------"Zjednoczeni" Stryków, Pl. młodzie Ŝy w zakresie z dnia Łukasi ńskiego 4 motocrossu wraz z 23.03.2006 rozwojem i upowszechnianiem kultury fizycznej i sportu i utrzymaniem obiektu sportowego na terenie Strykowa 2 Ludowy Klub Sportowy "Struga " Rozwój i upowszechnianie 3/2006 6.000,00 6.000,00 ------Dobieszków kultury fizycznej i sportu w z dnia zakresie piłki no Ŝnej w śród 23.03.2006 dzieci i młodzie Ŝy w sołectwach : Dobieszków, Stary Imielnik, Ługi 3
______106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podmiot dotowany Zadanie z zakresu Umowa Nr Kwota Kwota Kwota z dnia udzielonej rozliczonej dotacji dotacji dotacji podlegaj ące j zwrotowi Ludowy Uczniowski Klub Szkolenie sportowe dzieci i 4/2006 18.000,00 18.000,00 ------Sportowy "Dwójka" w Strykowie młodzie Ŝy w zakresie z dnia kolarstwa wraz z rozwojem i 23.03.2006 upowszechnianiem kultury fizycznej i sportu na terenie Gminy Stryków
4 Ludowy lub Sportowy Niesułków Szkolenie sportowe dzieci i 5/2006 7.000,00 7.000,00 ------młodzie Ŝy w zakresie tenisa z dnia stołowego wraz z rozwojem i 23.03.2006 upowszechnianiem kultury fizycznej i sportu na terenie Gminy Stryków 5 Dobrski Klub Sportowy "Victoria" Rozwój i upowszechnianie 6/2006 z 6.000,00 6.000,00 ------w Dobrej kultury fizycznej i sportu w dnia zakresie piłki no Ŝnej w śród 03.04.2006 dzieci i młodzie Ŝy w sołectwach: Dobra, Zelgoszcz, Michałówek, Dobra-Nowiny 6 Ludowy Klub Sportowy "Huragan " Rozwój i upowszechnianie 7/2006 4.000,00 4.000,00 ------w Sw ędowie kultury fizycznej i sportu w z dnia zakresie piłki no Ŝnej w śród 03.04.2006 dzieci i młodzie Ŝy w sołectwach : Sw ędów, Smolice, Krucice, Lipa
7
L.p. Podmiot dotowany Zadanie z zakresu Umowa Nr Kwota Kwota Kwota z dnia udzielonej rozliczonej dotacji dotacji dotacji podlegaj ące j zwrotowi Ludowy Klub Sportowy Rozwój i upowszechnianie 8/2006 4.000,00 4.000,00 ------"Tymianka" kultury fizycznej i sportu w z dnia zakresie piłki no Ŝnej w śród 03.04.2006 dzieci i młodzie Ŝy w sołectwach: Anielin Sw ędowski, Tymianka 8 Gminna Rada Zrzeszenie LZS w Organizowanie imprez 9/2006 5.000,00 5.000,00 ------Strykowie sportowo-rekreacyjnych z dnia 9 03.04.2006 Ludowy Klub Sportowy Organizowanie imprez 17/2006 1.000,00 1.000,00 ------"Bratoszewice" sportowo-rekreacyjnych- z dnia Turniej piłki siatkowej dla 20.09.2006 szkół z terenu gminy Stryków w miesi ącu pa ździerniku i listopadzie 2006 r. 10 Stowarzyszenie Przyjaciół Organizowanie imprez 18/2006 1.000,00 1.000,00 ------Bratoszewic sportowo-rekreacyjnych - z dnia Festyn sportowo-rekreacyjny 18.09.2006 z okazji Dnia Bratoszewic w m-cu wrze śniu 2006 r. 11
______107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
L.p. Podmiot dotowany Zadanie z zakresu Umowa Nr Kwota Kwota Kwota z dnia udzielonej rozliczonej dotacji dotacji dotacji podlegaj ące j zwrotowi Ludowy Uczniowski Klub Organizowanie imprez 19/2006 1.000,00 1.000,00 ------Sportowy "Agronom" sportowo-rekreacyjnych – z dnia Bratoszewice Halowe Mistrzostwa Gminy 20.09.2006 Stryków w Getbolu w m-cu wrze śniu 2006 r. 12 II. Wspieranie zadań w zakresie krajoznawstwa oraz wypoczynku dzieci i młodzieŜy, w tym: a. Wspieranie organizacji imprez krajoznawczych.
L.p. Podmiot dotowany Zadanie z zakresu Umowa Nr Kwota Kwota Kwota z dnia udzielonej rozliczonej dotacji dotacji dotacji podlegaj ące j zwrotowi Stowarzyszenie Przyjaciół Wycieczka krajoznawcza do 10/2006 z 900.00 900.00 ------Bratoszewic arboretum w Rogowie dnia 1 05.06.2006 b. Wspieranie organizacji wypoczynku letniego
L.p. Podmiot dotowany Zadanie z zakresu Umowa Nr Kwota Kwota Kwota z dnia udzielonej rozliczonej dotacji dotacji dotacji podlegaj ące j zwrotowi Ludowy Uczniowski Klub Kolonie letnie- 14 dniowe dla 12/2006 z 4.980,00 2.863,50 2.116,50 Sportowy w Dobrej 40 dzieci i młodzie Ŝy szkół dnia podstawowych i 14.06.2006 gimnazjalnych z terenu gminy Stryków od dnia 1 25.06.2006 do 08.07.2006r. Klub Ekologiczny "Aqua" w Dobrej Obóz młodzie Ŝowy dla 40 13/2006 z 4.980,00 4.980,00 ------uczniów szkół dnia podstawowych i 05.07.2006 gimnazjalnych z terenu gminy Stryków w Beskidzie Ślasko – Morawskim w okresie od 27.07.2006 r. do 2 05.08.2006 r. Klub Europejski EURO-KLUB w Wyjazd na obóz letni do 14/2006 z 2.490,00 1.618,50 871.50 Bratoszewicach wybranego zak ątka "Du Ŝej dnia 05 Ojczyzny" w okresie od 09 .07.2006 lipca 2006 – 22 lipca 2006 oraz od 09 sierpnia 2006 do 22 sierpnia 2006 dla 20 uczestników (dzieci i młodzie Ŝy oraz opiekunów z terenu gminy Stryków do 3 Dźwirzyna)
______108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
L.p. Podmiot dotowany Zadanie z zakresu Umowa Nr Kwota Kwota Kwota z dnia udzielonej rozliczonej dotacji dotacji dotacji podlegaj ące j zwrotowi Ludowy Uczniowski Klub Wypoczynek letni dla 120 15/2006 z 14.940,00 10.956,00 3.984,00 Sportowy "Dwójka" w Strykowie dzieci i młodzie Ŝy z gminy dnia Stryków w formie obozu pod 12.07.2006 namiotami i w domkach kempingowych w Łazach od 17.07.06 do 27.07.06 oraz 4 od 27.07.06 do 09.08.06 Klub Ekologiczny "Terra" w Obóz w ędrowny dla 20 16/2006 z 2.490,00 2.365,50 124.50 Strykowie uczestników z terenu gminy dnia Stryków w Beskidzie 25.07.2006 śywieckim w okresie od 5 12.08.2006 do 25.08.2006 III. Wspieranie realizacji zadań publicznych w zakresie krajoznawstwa oraz wypoczynku dzieci i młodzieŜy prowadzenie edukacji ekologicznej i krajoznawstwa.
L.p. Podmiot dotowany Zadanie z zakresu Umowa Nr Kwota Kwota Kwota z dnia udzielonej rozliczonej dotacji dotacji dotacji podlegaj ące j zwrotowi Klub Ekologiczny "Terra" w "Stryków – moja Mała 11/2006 z 1.200,00 1.200,00 ------Strykowie Ojczyzna" w okresie od VI dnia 1 do X 2006 r. 05.06.2006 Ogólna kwota udzielonych w 2006 roku dotacji wyniosła 193.680 zł natomiast rozliczonych dotacji – 186.583,50 zł. Szczegółowej kontroli poddano dotacje udzielone na rzecz następujących podmiotów: Miejskiego Klubu Sportowego „Zjednoczeni” Stryków Pl. Łukasińskiego 4 – piłka noŜna; Miejskiego Klubu Sportowego „Zjednoczeni” Stryków Pl. Łukasińskiego 4 – motocross; Ludowego Uczniowskiego Klubu Sportowego „Dwójka” w Strykowie – kolarstwo; Kontroli poddano 65,42% wydatków na dotacje ogółem. W budŜecie Miasta Stryków na 2006 rok, przyjętym uchwałą nr XLV/343/2005 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 29 grudnia 2005 roku w dziale 854, rozdziale 85412, § 4810 (rezerwy) zaplanowana została kwota 40.000 zł oraz w dziale 926, rozdziale 92605, § 4810 (rezerwy) zaplanowano kwotę 173.700 zł. Zarządzeniem nr 24/2006 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 23 marca 2006 roku w sprawie zmian budŜetu i zmian w budŜecie Miasta Gminy Stryków na rok 2006, rozdysponowane zostały rezerwy celowe w łącznej kwocie 202.400 zł z przeznaczeniem na dofinansowanie: wypoczynku letniego oraz innych form wypoczynku – 40.000 zł oraz szkolenie, konkursy i imprezy masowe z zakresu kultury fizycznej i sportu – 162.400 zł. Na podstawie niniejszego zarządzenia Burmistrza Miasta Gminy Stryków zwiększono wydatki w dziale 854, rozdziale 85412 § 2820 o kwotę 40.000 zł, oraz w dziale 926, rozdziale 92605, § 2820 o kwotę 162.400 zł. Ponadto ustalono, Ŝe na mocy uchwały nr LVII/399/2006 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 29 września 2006 roku zmniejszono rezerwę o kwotę 6.000 zł utworzoną w budŜecie na dofinansowanie wypoczynku letniego
______109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w ramach zadań zleconych dla realizacji stowarzyszeniom a oszczędności przeznaczono na współfinansowanie kosztów organizatora sportu dzieci i młodzieŜy w środowisku gminnym. Niniejszą uchwałą zmniejszono równieŜ rezerwę w dziale 926, rozdziale 92605, § 4810 o kwotę 5.251 zł utworzoną w budŜecie na dofinansowanie zadań zleconych stowarzyszeniom w zakresie kultury fizycznej i sportu a oszczędności przeznaczono na sfinansowanie kosztów indywidualnego nauczania ucznia kl. IIB gimnazjum Zespołu Szkół nr 2 w Strykowie. Stosownie do zapisów wynikających z art.5 ust.3 ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie (Dz.U. z 2003 roku nr 96, poz. 873 z późn.zm.), Rada Miejska w Strykowie podjęła uchwałę nr XLV/344/2005 z dnia 29 grudnia 2005 roku w sprawie przyjęcia programu współpracy Gminy Stryków z organizacjami pozarządowymi oraz innymi podmiotami prowadzącymi działalność poŜytku publicznego w 2006 roku. Gminny Program Współpracy z Organizacjami Pozarządowymi i podmiotami prowadzącymi działalność poŜytku publicznego został opracowany w celu sprecyzowania zakresu współdziałania na zasadach partnerstwa oraz określa reguły współpracy i zakres zadań merytorycznych. Współpracę w szczególności ukierunkowano na wspieranie kultury i sportu, realizację funkcji turystyczno – rekreacyjnej w gminie oraz wsparcie dla osób zagroŜonych wykluczeniem społecznym. W uchwalonym przez Radę Miejską programie zawarte zostały m.in. takie zagadnienia jak: cele programu, podmioty współpracy, realizatorzy programu, przedmiot i kierunki współpracy oraz priorytetowe kierunki działania w zakresie profilaktyki, i promocji zdrowia, w zakresie nauki, edukacji i wychowania, w zakresie upowszechniania kultury, kultury fizycznej i sportu oraz w zakresie krajoznawstwa i wypoczynku dzieci i młodzieŜy. Ostatnim zagadnieniem określonym w programie są zasady i formy współpracy. Przyjęty na 2006 rok Program Współpracy opublikowany został w Biuletynie Informacji Publicznej, na stronie internetowej Gminy Stryków oraz na tablicach informacyjnych w Urzędzie Miasta Gminy Stryków. Ogłoszenie otwartego konkursu ofert na wsparcie realizacji zadań publicznych w zakresie: pomocy społecznej, upowszechniania kultury fizycznej i sportu, krajoznawstwa oraz wypoczynku dzieci i młodzieŜy oraz wsparcia finansowego w organizowaniu wyjazdów dla dzieci pochodzących z rodzin zagroŜonych alkoholizmem, opublikowane zostało w dniu 2 lutego 2006 roku w dzienniku o zasięgu lokalnym „Wieści Głowna” oraz w tym samym dniu na stronie internetowej gminy Stryków. Następnie ogłoszenie wywieszone zostało w dniu 5 lutego 2006 roku na tablicy ogłoszeń UMG Stryków (od 5 lutego do 6 marca 2006 roku). Ogłoszenia otwartego konkursu ofert nie zawierają informacji wymaganej art.13 ust.2 pkt 6 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie (Dz.U. nr 96, poz.873 z póź.zm.), a mianowicie kryteriów stosowanych przy dokonywaniu wyboru oferty. Ponadto w ogłoszeniu zamieszczonym w prasie lokalnej nie ujęto informacji wynikającej z art.13 ust.2, pkt 7 ww. ustawy. Kserokopia ogłoszeń stanowi załącznik nr 27 protokołu kontroli. Przy ogłoszeniu otwartego konkursu ofert zachowano trzydziestodniowy termin, wymagany art.13 ust.1 ww. ustawy. Termin złoŜenia ofert ustalono do dnia 6 marca 2006 roku. Zarządzeniem nr 14/2006 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 8 marca 2006 roku powołana została sześcioosobowa Komisja ds. rozpatrywania ofert o udzielenie wsparcia finansowego na prowadzenie działalności poŜytku publicznego. Zarządzenie nr 14/2006 opublikowane zostało na stronie internetowej gminy Stryków.
______110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zarządzeniem nr 16/2006 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 8 marca 2006 roku ustalony został regulamin prac komisji do rozpatrywania ofert o udzielenie wsparcia finansowego na prowadzenie działalności poŜytku publicznego. W regulaminie prac komisji ustalono następujące kryteria i skale ocen, którymi członkowie komisji winni się kierować: a. spełnienie warunków formalnych 0 10 pkt, b. moŜliwość realizacji zadania zgodnie z określonymi wymogami 0 10 pkt, c. ocena kalkulacji kosztów realizacji zadania 0 10 pkt, d. udział środków własnych lub pozyskanych na realizację zadania 0 5 pkt, e. liczba uczestników objętych zadaniem 0 5 pkt, f. kwalifikacje i doświadczenie związane z wykonywanym zadaniem 0 10 pkt, g. zaplecze i wyposaŜenie w celu realizacji zadania 0 10 pk. Ustalono, Ŝe ocena danej oferty jest waŜna, o ile została pozytywnie oceniona przez co najmniej 3 osoby z komisji. Członkowie komisji oceniają oferty wpisując oceny w kartę indywidualnej oceny, zawierającą nazwę wnioskodawcy, krótki opis oferty oraz wolne pola na wpisanie ocen cząstkowych, według przyjętych kryteriów oraz ocenę łączną. KaŜda karta indywidualnej oceny zostaje podpisana przez osobę dokonującą oceny. Ocena łączna danej oferty wystawiona przez członków komisji jest sumą wystawionych ocen cząstkowych. Ocena końcowa danej oferty jest średnią arytmetyczną z ocen łącznych wystawionych przez osoby oceniające tę ofertę. Listę wyników konkursu ofert tworzy się porządkując oferty według uzyskanych ocen końcowych – od najwyŜszej do najniŜszej. Lista wyników konkursu ofert stanowi podstawę do przyznania dotacji. Zarządzenie nr 16/2006 opublikowane zostało na stronie internetowej gminy Stryków. Z posiedzeń komisji, które odbyły się w dniu 16 marca, 20 marca oraz 24 marca 2006 roku sporządzone zostały listy obecności jej członków. Na podstawie protokołu z dnia 16 marca 2006 roku, sporządzonego przez komisję konkursową ustalono, Ŝe komisja dokonała odbioru 28 sztuk zaklejonych kopert z dopiskiem „Otwarty konkurs ofert 2006”, ostemplowanych przez Urząd Miasta –Gminy Stryków pieczątką potwierdzającą datę wpływu i pozycją w dzienniku korespondencyjnym. W dniu 16 marca 2006 roku o godzinie 10:00 dokonano komisyjnego otwarcia 28 sztuk kopert, których wykaz z podaniem nazwy, adresu oraz numeru zadania, nazwy zadania i wnioskowanej kwoty, podano w protokole z posiedzenia komisji konkursowej. Komisja konkursowa dokonała oceny ofert zgodnie z wymaganiami wynikającymi z regulaminu prac komisji (do dokumentacji załączono karty indywidualnej oceny ofert oraz karty zbiorczej oceny). Po przeprowadzeniu postępowania konkursowego sporządzony został wykaz podmiotów, które otrzymały dotacje celowe z budŜetu Miasta – Gminy Stryków jako organizacja poŜytku publicznego w 2006 roku, ze wskazaniem oceny końcowej. Ponadto sporządzono listę oferentów, którym nie przyznano dotacji w „Otwartym konkursie ofert 2006” wraz z uzasadnieniem odmowy przyznania dotacji. Wyniki prac komisji konkursowej powołanej zarządzeniem nr 14/2006 ogłoszone zostały na stronie internetowej gminy Stryków w dniu 27 marca 2006 roku. Ponadto ogłoszenie wyników wywieszone zostało na tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta Gminy Stryków. W ogłoszeniu wyników prac komisji konkursowej oraz w wykazie podmiotów, które otrzymały dotacje, zatwierdzonych przez Burmistrza Miasta Gminy Stryków brak uzasadnienia wyboru ofert. Stosownie do zapisów wynikających z art.15 ust.3 ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie
______111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
organ administracji publicznej obowiązany jest w uzasadnieniu wyboru oferty ustosunkować się do spełnienia przez oferenta wymogów określonych w ustawie oraz w ogłoszeniu, o którym mowa w art.13. Kserokopia ogłoszenia wyników prac komisji konkursowej oraz wykazu podmiotów do realizacji zadań poŜytku publicznego, które otrzymały dotacje z budŜetu Miasta Gminy Stryków jako organizacja poŜytku publicznego w 2006 roku stanowią załącznik nr 28 protokołu kontroli. W wyniku szczegółowej kontroli ofert złoŜonych przez wyŜej wskazane jednostki spoza sektora finansów publicznych ustalono, co następuje (ustalenia wspólne dla skontrolowanych podmiotów): Zlecenie zadania nastąpiło poprzez zawarcie umowy. W umowach określone zostały następujące elementy: szczegółowy opis zadania, w tym cel, na jaki dotacja została przyznana, termin jego wykonania, wysokość dotacji celowej udzielanej organizacji wykonującej zadanie i tryb płatności, termin wykorzystania dotacji; tryb kontroli wykonywania zadania, termin i sposób rozliczenia udzielonej dotacji, zasady zwrotu niewykorzystanej części dotacji. Umowy dotyczące zlecenia realizacji zadań publicznych, określonych szczegółowo w złoŜonych ofertach podpisane zostały w dniu 23 marca 2006 roku, tj. na dzień przed ostatnim posiedzeniem komisji konkursowej, które miało miejsce w dniu 24 marca 2006 roku. Na podstawie ustnych wyjaśnień złoŜonych przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków oraz na podstawie kart oceny ofert (indywidualnej oraz końcowej) kontrolujący ustalili, Ŝe przyznanie dotacji podmiotom, które złoŜyły oferty miało miejsce na posiedzeniu komisji konkursowej w dniu 20 marca 2006 roku, natomiast na posiedzeniu w dniu 24 marca 2006 roku komisja dokonała uzasadnienia odmowy przyznania dotacji dla 5 podmiotów spoza sektora finansów publicznych. Karty oceny końcowej stanowią załącznik nr 29 protokołu kontroli. W Urzędzie Miasta Gminy Stryków, nie Ŝąda się od podmiotów dotowanych by do sprawozdań załączały kserokopie faktur, obrazujących poniesione wydatki. Zleceniobiorcy zobowiązani zostali do prowadzenia wyodrębnionej dokumentacji finansowo księgowej środków finansowych otrzymanych na realizację zadania zgodnie z zasadami wynikającymi z ustawy o rachunkowości w sposób umoŜliwiający identyfikację poszczególnych operacji księgowych. Ponadto w umowach z dotowanymi podmiotami zastrzeŜono, Ŝe zleceniodawca będzie sprawował kontrolę prawidłowości wykonywania zadania w tym wydatkowania przekazanych mu środków finansowych. Na podstawie przedłoŜonych dokumentów ustalono, Ŝe podmioty które otrzymały dotację w 2005 roku zostały poddane w 2006 roku kontroli w zakresie wydatkowania środków otrzymanych z dotacji. Kontroli dokonywał pracownik Urzędu Miasta Gminy Stryków, któremu powierzone zostały obowiązki w zakresie kontroli wewnętrznej. Z uzyskanych informacji wynika, Ŝe podmioty które otrzymały dotacje w 2006 roku, poddane zostaną kontroli w roku bieŜącym. Na podstawie wykazów faktur, załączanych do sprawozdań częściowych i końcowych, ustalono, Ŝe podmioty dotowane ponosiły koszty w granicach przekazywanych transz dotacji. Miejski Klub Sportowy „ZJEDNOCZENI” Stryków (zadanie 2a piłka noŜna) Oferta MKS „Zjednoczeni” wpłynęła do Urzędu Miasta Gminy Stryków w dniu 6 marca 2006 roku. Na podstawie zestawienia wszystkich złoŜonych ofert kontrolujący ustalili, Ŝe oferta MKS „Zjednoczonych” była jedyną ofertą złoŜoną na zadanie 2a.
______112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Oferta złoŜona została na zadanie 2a – tj. szkolenie sportowe dzieci i młodzieŜy w zakresie piłki noŜnej wraz z rozwojem i upowszechnianiem kultury fizycznej i sportu na terenie gminy Stryków i utrzymania obiektu sportowego w Strykowie. Wnioskowana kwota dotacji wyniosła 56.200 zł. W ocenie końcowej oferta uzyskała 293 punkty. Umowa nr 1/2006 dotycząca zlecenia realizacji zadania publicznego, określonego szczegółowo w ofercie zawarta została z MKS „Zjednoczeni” w dniu 23 marca 2006 roku. Na mocy niniejszej umowy Zleceniodawca zobowiązał się do przekazania na realizację zadania dotacji w wysokości 56.200 zł. Przyznane środki finansowe, zobowiązano się przekazać na rachunek bankowy Zleceniobiorcy w następujących transzach: I transza w wysokości 13.200 zł do dnia 27 marca 2006 roku (przekazana przelewem w dniu 27 marca 2006 roku), II transza w wysokości 20.000 zł w II kwartale 2006 roku (przekazana przelewem w dniu 10 kwietnia 2006 roku), III transza w wysokości 13.200 zł w III kwartale 2006 roku (przekazana przelewem w dniu 7 lipca 2006 roku), IV transza w wysokości 9.800 zł w IV kwartale 2006 roku (przekazana przelewem w dniu 12 października 2006 roku). Termin wykonania zadania ustalono od dnia podpisania umowy do dnia 10 grudnia 2006 roku. Przyznane środki finansowe zleceniobiorca zobowiązał się wykorzystać w terminie do dnia 28 grudnia 2006 roku. W umowie określono zasady sprawowania kontroli prawidłowości wykonywania zadania przez Zleceniobiorcę w tym wydatkowania przekazanych mu środków finansowych. Ustalono, Ŝe kontrola moŜe być przeprowadzona w toku realizacji zadania oraz po jego zakończeniu. Ustalono równieŜ zagadnienie dotyczące rozwiązania umowy. W trakcie realizacji zadania publicznego, Zleceniodawca Ŝądał częściowych sprawozdań z jego wykonania według wzoru stanowiącego załącznik nr 3 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz.U. nr 264, poz.2207). MKS „Zjednoczeni” złoŜył sprawozdania częściowe: za okres od 23 marca do 30 czerwca 2006 roku w dniu 20 lipca 2006 roku oraz za okres od dnia 1 lipca do 30 września 2006 roku w dniu 20 października 2006 roku – stosownie do terminów wynikających z zawartej w dniu 23 marca 2006 roku umowy. Sprawozdanie końcowe przedłoŜone zostało w dniu 9 stycznia 2007 roku, w terminie wynikającym z art.18 ust.1 ustawy o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie tj. w terminie 30 dni po upływie terminu, na który umowa została zawarta. W sprawozdaniach określono w sposób szczegółowy zakładane cele i osiągnięte rezultaty, opis wykonania zadania. Ponadto dokonano rozliczenia ze względu na rodzaj kosztów oraz ze względu na źródła finansowania a takŜe w sposób szczegółowy sporządzono zestawienie faktur. Do sprawozdania końcowego załączono listę dzieci i młodzieŜy uczestniczących w zajęciach szkoleniowych w sekcji piłki noŜnej. W wyniku porównania kalkulacji przewidywanych kosztów realizacji zadania ze względu na ich rodzaj ze złoŜonymi sprawozdaniami i wyszczególnionymi w nich fakturami nie stwierdzono rozszerzenia rodzaju kosztów. Kwoty poszczególnych rodzajów kosztów w ramach przyznanej dotacji, wymienione w ofercie róŜnią się od kwot poszczególnych rodzajów kosztów z rozliczenia dotacji, przy czym w zawartej umowie, w § 1 ust.3 zastrzeŜono , Ŝe „dopuszcza się odchylenia w „Kosztorysie ze względu na rodzaj
______113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kosztów” punkt III, pkt.2 złoŜonej oferty na wsparcie realizacji zadania – do wysokości 20% wartości. Zmiany przekraczające ww. granicę wymagają ustaleń ze Zleceniodawcą i zawarcia aneksu do niniejszej umowy”. Na podstawie wykazu faktur wymienionych w sprawozdaniu końcowym ustalono, Ŝe środki pochodzące z dotacji wykorzystane zostały w terminie ustalonym w umowie tj. do dnia 28 grudnia 2006 roku. Kserokopia umowy nr 1/2006 z dnia 23 marca 2006 roku oraz sprawozdania końcowego stanowi załącznik nr 31 protokołu kontroli. Miejski Klub Sportowy „ZJEDNOCZENI” Stryków (zadanie 2b motocross) Oferta MKS „Zjednoczeni” wpłynęła do Urzędu Miasta Gminy Stryków w dniu 6 marca 2006 roku. Na podstawie zestawienia wszystkich złoŜonych ofert kontrolujący ustalili, Ŝe oferta MKS „Zjednoczonych” była jedyną ofertą złoŜoną na zadanie 2b. Oferta złoŜona została na zadanie 2b – tj. szkolenie sportowe dzieci i młodzieŜy w zakresie motocrossu wraz z rozwojem i upowszechnianiem kultury fizycznej i sportu na terenie gminy Stryków i utrzymania obiektu sportowego w Strykowie. Wnioskowana kwota dotacji wyniosła 52.500 zł. W ocenie końcowej oferta uzyskała 286 punktów. Umowa nr 2/2006 dotycząca zlecenia realizacji zadania publicznego, określonego szczegółowo w ofercie zawarta została z MKS „Zjednoczeni” w dniu 23 marca 2006 roku. Na mocy niniejszej umowy Zleceniodawca zobowiązał się do przekazania na realizację zadania dotacji w wysokości 52.500 zł. Przyznane środki finansowe, zobowiązano się przekazać na rachunek bankowy Zleceniobiorcy w następujących transzach: I transza w wysokości 13.500 zł do dnia 27 marca 2006 roku (przekazana przelewem w dniu 27 marca 2006 roku), II transza w wysokości 20.000 zł w II kwartale 2006 roku (przekazana przelewem w dniu 25 kwietnia 2006 roku), III transza w wysokości 13.000 zł w III kwartale 2006 roku (przekazana przelewem w dniu 7 lipca 2006 roku), IV transza w wysokości 6.000 zł w IV kwartale 2006 roku (przekazana przelewem w dniu 2 października 2006 roku). Termin wykonania zadania ustalono od dnia podpisania umowy do dnia 31 grudnia 2006 roku. Przyznane środki finansowe, zleceniobiorca zobowiązał się wykorzystać w terminie 14 dni od dnia zakończenia realizacji zadania. W umowie określono zasady sprawowania kontroli prawidłowości wykonywania zadania przez Zleceniobiorcę w tym wydatkowania przekazanych mu środków finansowych. Ustalono, Ŝe kontrola moŜe być przeprowadzona w toku realizacji zadania oraz po jego zakończeniu. W trakcie realizacji zadania publicznego, Zleceniodawca Ŝądał częściowych sprawozdań z jego wykonania według wzoru stanowiącego załącznik nr 3 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz.U. nr 264, poz.2207). MKS „Zjednoczeni” złoŜył sprawozdania częściowe: za okres od 23 marca do 30 czerwca 2006 roku w dniu 20 lipca 2006 roku oraz za okres od dnia 1 lipca do 30 września 2006
______114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roku w dniu 20 października 2006 roku – stosownie do terminów wynikających z zawartej w dniu 23 marca 2006 roku umowy. Sprawozdanie końcowe przedłoŜone zostało w dniu 9 stycznia 2007 roku, w terminie wynikającym z art.18 ust.1 ustawy o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie tj. w terminie 30 dni po upływie terminu, na który umowa została zawarta. W sprawozdaniach określono w sposób szczegółowy zakładane cele i osiągnięte rezultaty, opis wykonania zadania. Ponadto dokonano rozliczenia ze względu na rodzaj kosztów oraz ze względu na źródła finansowania oraz w sposób szczegółowy sporządzono zestawienie faktur. Do sprawozdania końcowego załączono wykaz uczestników szkolenia w motocrossie. W wyniku porównania kalkulacji przewidywanych kosztów realizacji zadania ze względu na ich rodzaj ze złoŜonymi sprawozdaniami i wyszczególnionymi w nich fakturami nie stwierdzono rozszerzenia rodzaju kosztów. Kwoty poszczególnych rodzajów kosztów w ramach przyznanej dotacji, wymienione w ofercie róŜnią się od kwot poszczególnych rodzajów kosztów z rozliczenia dotacji, przy czym w zawartej umowie, w § 1 ust.3 zastrzeŜono , Ŝe „dopuszcza się odchylenia w „Kosztorysie ze względu na rodzaj kosztów” punkt III, pkt.2 złoŜonej oferty na wsparcie realizacji zadania – do wysokości 20% wartości. Zmiany przekraczające ww. granicę wymagają ustaleń ze Zleceniodawcą i zawarcia aneksu do niniejszej umowy”. Środki finansowe pochodzące z dotacji wykorzystane zostały w terminie określonym w umowie. Kwota dotacji wykorzystana została w całości. Ludowy Uczniowski Klub Sportowy „DWÓJKA” – zadanie 2c. Oferta LUKS „Dwójka” wpłynęła do Urzędu Miasta Gminy Stryków w dniu 6 marca 2006 roku. Na podstawie zestawienia wszystkich złoŜonych ofert kontrolujący ustalili, Ŝe oferta LUKS „Dwójka” była jedyną ofertą złoŜoną na zadanie 2c. Oferta złoŜona została na zadanie 2c – tj. szkolenie sportowe dzieci i młodzieŜy w zakresie kolarstwa wraz z rozwojem i upowszechnianiem kultury fizycznej i sportu na terenie gminy Stryków. Wnioskowana kwota dotacji wyniosła 18.000 zł. W ocenie końcowej oferta uzyskała 299 punktów. Umowa nr 4/2006 dotycząca zlecenia realizacji zadania publicznego, określonego szczegółowo w ofercie zawarta została z LUKS „Dwójka” w dniu 23 marca 2006 roku. Na mocy niniejszej umowy Zleceniodawca zobowiązał się do przekazania na realizację zadania dotacji w wysokości 18.000 zł. Przyznane środki finansowe, zobowiązano się przekazać na rachunek bankowy Zleceniobiorcy w następujących transzach: I transza w wysokości 10.000 zł w I kwartale 2006 roku (przekazana przelewem w dniu 29 marca 2006 roku), II transza w wysokości 6.000 zł w II kwartale 2006 roku (przekazana przelewem w dniu 20 kwietnia 2006 roku), III transza w wysokości 2.000 zł w III kwartale 2006 roku (przekazana przelewem w dniu 17 lipca 2006 roku). Termin wykonania zadania ustalono od dnia podpisania umowy do dnia 30 września 2006 roku. Przyznane środki finansowe, zleceniobiorca zobowiązał się wykorzystać w terminie 14 dni od dnia zakończenia realizacji zadania.
______115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W umowie określono zasady sprawowania kontroli prawidłowości wykonywania zadania przez Zleceniobiorcę w tym wydatkowania przekazanych mu środków finansowych. Ustalono, Ŝe kontrola moŜe być przeprowadzona w toku realizacji zadania oraz po jego zakończeniu. W trakcie realizacji zadania publicznego, Zleceniodawca Ŝądał częściowych sprawozdań z jego wykonania według wzoru stanowiącego załącznik nr 3 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz.U. nr 264, poz.2207). LUKS „Dwójka” złoŜył sprawozdanie częściowe: za okres od 23 marca do 30 czerwca 2006 roku w dniu 20 lipca 2006 roku– stosownie do terminu wynikającego z zawartej w dniu 23 marca 2006 roku umowy. Sprawozdanie końcowe przedłoŜone zostało w dniu 20 października 2006 roku, w terminie wynikającym z art.18 ust.1 ustawy o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie tj. w terminie 30 dni po upływie terminu, na który umowa została zawarta. W sprawozdaniach określono w sposób szczegółowy zakładane cele i osiągnięte rezultaty, opis wykonania zadania. Ponadto dokonano rozliczenia ze względu na rodzaj kosztów oraz ze względu na źródła finansowania oraz w sposób szczegółowy sporządzono zestawienie faktur. Do sprawozdania końcowego załączono wykaz uczestników szkolenia w zakresie kolarstwa. W wyniku porównania kalkulacji przewidywanych kosztów realizacji zadania ze względu na ich rodzaj ze złoŜonymi sprawozdaniami i wyszczególnionymi w nich fakturami nie stwierdzono rozszerzenia rodzaju kosztów. Zarówno w ofercie jak i w rozliczeniu podano jeden rodzaj kosztów a mianowicie „zakup części zamiennych i sprzętu”. Pomimo jednego rodzaju kosztów w zawartej umowie, w § 1 ust.3 zastrzeŜono , Ŝe „dopuszcza się odchylenia w „Kosztorysie ze względu na rodzaj kosztów” punkt III, pkt.2 złoŜonej oferty na wsparcie realizacji zadania – do wysokości 20% wartości. Zmiany przekraczające ww. granicę wymagają ustaleń ze Zleceniodawcą i zawarcia aneksu do niniejszej umowy”. Środki pochodzące z dotacji wykorzystane zostały w terminie ustalonym w umowie. Kwota dotacji wykorzystana została w całości. Testy kontrolne dotyczące dotacji udzielonych na rzecz jednostek spoza sektora finansów publicznych stanowią załącznik nr 31 protokołu kontroli.
DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART .90 USTAWY O SYSTEMIE OŚWIATY ) - 2006 ROK
Stosownie do zapisów art.90 ust.1 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 roku nr 256, poz.2572 z późn.zm), niepubliczne przedszkola, w tym specjalne, szkoły podstawowe i gimnazja, w tym z oddziałami integracyjnymi, z wyjątkiem szkół podstawowych specjalnych i gimnazjów specjalnych oraz szkół artystycznych otrzymują dotacje z budŜetu gminy. Na podstawie dokumentów źródłowych ustalono, Ŝe w 2006 roku z budŜetu Miasta Gminy Stryków udzielono dotacji na rzecz: Przedszkola Zgromadzenia Sióstr Pocieszycielek Najświętszego Serca Jezusowego Niepublicznego, Przedszkola Sióstr SłuŜebniczek NMP NP. w Strykowie, Gimnazjum Niepublicznego Stowarzyszenia Rehabilitacji i Readaptacji Społecznej „Wyspa” w Dobieszkowie.
______116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Tryb udzielania i rozliczania dotacji niepublicznym przedszkolom, szkołom podstawowym oraz gimnazjom niepublicznym o uprawnieniach szkół publicznych działających na terenie Gminy Stryków ustalone zostały na podstawie uchwały nr LII/378/2006 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 30 maja 2006 roku. Przedszkole Sióstr SłuŜebniczek NMP NP. w Strykowie. Stosownie do wymogów wynikających z art.90 ust.2b ustawy o systemie oświaty wniosek o udzielenie dotacji wpłynął do Urzędu Miasta – Gminy Stryków do dnia 30 września roku poprzedzającego rok udzielenia dotacji, tj. w dniu 12 września 2005 roku. We wniosku określona została liczba dzieci przyjętych do przedszkola w roku 2005/2006 (66 osób). W kaŜdym miesiącu 2006 roku przedszkole składało informację o liczbie zapisanych dzieci. Dla przedszkola samorządowego w Strykowie ustalono w 2006 roku limit wydatków w kwocie 396.234 zł oraz rezerwę na wypłatę odprawy emerytalnej 13.330 zł. Zatem łączne wydatki ustalono w wysokości 409.564 zł. Uwzględniając 50 cioro dzieci i wyłączając dochody z tytułu odpłatności rodziców 60.000 zł, bieŜące utrzymanie wyniosło 349.564 zł, koszt na jedno dziecko ustalono w wysokości 6.991 zł (409.564 zł – 60.000 zł = 349.564 zł : 50 dzieci = 6.991 zł). Do kalkulacji dotacji uwzględniono łączny koszt w kwocie 349.564 zł, czyli jednostkowy koszt utrzymania dziecka 6.991 zł. Zgodnie z zapisami art.90 ustawy o systemie oświaty dotacja dla przedszkoli niepublicznych moŜe wynieść co najmniej 75% kosztów ponoszonych na utrzymanie dziecka w przedszkolu publicznym i w 2006 roku stanowiła 5.243 zł. Dotacja dla Przedszkola Sióstr SłuŜebniczek w Strykowie wyniosła zatem 346.038 zł (5.243 zł x 66 dzieci). W 2006 roku przekazana została dotacja w wysokości 341.487,36 zł. Przekazanie dotacji nastąpiło w 12 częściach w terminie wynikającym z art.90 ust.3c ustawy o systemie oświaty. Przedszkole Niepubliczne Zgromadzenia Sióstr Pocieszycielek Najświętszego Serca Jezusowego w Łodzi. Stosownie do wymogów wynikających z art.90 ust.2b ustawy o systemie oświaty wniosek o udzielenie dotacji wypłynął do Urzędu Miasta – Gminy do dnia 30 września roku poprzedzającego rok udzielenia dotacji, tj. w dniu 14 września 2005 roku. We wniosku podano liczbę dzieci (8 dzieci) będących mieszkańcami gminy Stryków, przyjętych do przedszkola na rok szkolny 2005/2006. W budŜecie Miasta Gminy Stryków na 2006 rok wyliczona i zaplanowana została kwota dotacji w wysokości 41.944 zł (5.234 zł x 8 dzieci). Na podstawie poleceń przelewów ustalono, Ŝe w 2006 roku przekazana została kwota dotacji w łącznej wysokości 6.992 zł (polecenie przelewu z dnia 18 stycznia i 20 lutego 2006 roku). Pozostała kwota dotacji została wstrzymana. Wstrzymanie dotacji nastąpiło w związku z dodatkowymi informacjami o załoŜeniach przyjętych do skalkulowania wysokości subwencji oświatowej dla jednostek samorządu terytorialnego oraz o sposobie finansowania zadań oświatowych w roku bieŜącym, złoŜonymi przez Ministra Edukacji i Nauki w dniu 31 marca 2006 roku. Na podstawie ww. informacji ustalono, Ŝe „Przepis art. 90 ust.2c ustawy o systemie oświaty stanowi, iŜ jeŜeli do przedszkola niepublicznego uczęszcza uczeń nie będący mieszkańcem gminy dotującej to przedszkole, gmina której mieszkańcem jest dany uczeń, pokrywa koszty dotacji udzielonej placówce zgodnie z przepisem art.90 ust.2b ustawy. Powołany wyŜej przepis zakłada obopólną wolę obu zainteresowanych gmin, tak, aby: a. Gmina zobowiązana do świadczenia dotacji podmiotowej na rzecz przedszkola niepublicznego funkcjonującego na jej terenie kalkulowała łączną kwotę dotacji dla
______117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
tego przedszkola przy uwzględnieniu równieŜ dziecka będącego stałym mieszkańcem innej gminy; b. Gmina, której stałym mieszkańcem jest dziecko uczęszczające do przedszkola niepublicznego zlokalizowanego na terenie innej gminy refundowała gminie dotującej ww. przedszkole kwotę dotacji przypadającej na dane dziecko. Wola ta powinna być udokumentowana stosownym porozumieniem, określającym tryb realizacji obowiązku wynikającego z powołanego na wstępie przepisu”. W związku z ww. informacją Miasto Gmina Stryków wstrzymała przekazywanie dotacji dla Przedszkola Sióstr Pocieszycielek Serca Jezusowego w Łodzi pomimo wyłączenia Gminy Łódź z dotowania dzieci będących mieszkańcami naszej gminy. Przeprowadzono wstępną rozmowę z przedstawicielami gminy Łódź o bezpodstawnym wyłączeniu. Obecnie Miasto – Gmina Łódź oczekuje spisania stosownego Porozumienia w sprawie refundacji kosztów ponoszonych przez Gminę Łódź na dzieci będące mieszkańcami naszej gminy. Gimnazjum Niepublicznego Stowarzyszenia Rehabilitacji i Readaptacji Społecznej „Wyspa” w Dobieszkowie. Stosownie do wymogów wynikających z art.90 ust.2a ustawy o systemie oświaty wniosek o udzielenie dotacji wpłynął do dnia 30 września roku poprzedzającego rok udzielenia dotacji, tj. w dniu 30 września 2005 roku. We wniosku podano liczbę dzieci (68 uczniów), przyjętych do gimnazjum na rok szkolny 2005/2006. Gimnazjum Niepubliczne Stowarzyszenia Rehabilitacji i Readaptacji Społecznej „Wyspa” utworzone zostało we wrześniu 2005 roku. Potwierdzeniem utworzenia jest zaświadczenie nr 1/2005 roku o wpisie do ewidencji szkół i placówek niepublicznych z dnia 19 września 2005 roku. Sprawozdanie do Głównego Urzędu Statystycznego S 02 szkoły podstawowej i gimnazjum według stanu na dzień 30 września 2005 roku sporządzone zostało w dniu 7 października 2005 roku. Wysokość dotacji ustalona została w oparciu o kwotę przewidzianą na jednego ucznia danego typu i rodzaju szkoły w części oświatowej subwencji ogólnej otrzymanej przez jednostkę samorządu terytorialnego (metryczka subwencji oświatowej 2006 roku z dnia 30 marca 2006 roku). Na podstawie poleceń przelewu ustalono, Ŝe kwota przekazanej dotacji wyniosła 472.450 zł.
WYDATKI OSOBOWE 4.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2006 rok Na podstawie sprawozdań Rb 28S – rocznych sprawozdań z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2005 roku oraz do dnia 31 grudnia 2006 roku, stwierdzono, Ŝe plan i wykonanie wydatków w 2005 i 2006 roku na wynagrodzenia osobowe pracowników w niŜej wymienionych rozdziałach klasyfikacji budŜetowej w § 4010, przedstawiały się następująco: Tabela
______118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2005 rok 2006 rok Rozdział § Plan po Plan po Wykonanie Wykonanie zmianach zmianach (zł) (zł) (zł) (zł) 75011 4010 84.065 82.660 89.168 88.918,57 75020 4010 24.710 24.676 28.006 27.634,85 75023 4010 1.324.244 1.320.209 1.375.006 1.374.851 75412 4010 34.045 34.045 36.060 33.452,74 80101 4010 2.629.698 2.626.693 2.816.289 2.812.384,96 80104 4010 219.429 219.429 228.492 228.491,45 80110 4010 780.306 708.306 889.116 889.116 85195 4010 3.600 3.599 4.000 3.860,60- 85212 4010 28.120 28.120 36.700 36.700 85219 4010 424.718 424.718 485.726 485.726 85401 4010 332.387 332.387 327.828 327.828 90095 4010 272.457 272.457 305.164 305.163,51 Stan zatrudnienia w Urzędzie Miasta Gminy Stryków według stanu na dzień 22 lutego 2007 roku wyniosło 57 osób – 45 osób na pełnym etacie, 3 osoby na ½ etatu, 1 osoba na ¾ etatu oraz 1 osoba na ¼ etatu. Naczelnikiem Wydziału Organizacyjno – Gospodarczego i Kadr jest Mirosława Perdjon – Sekretarz Miasta Gminy Stryków. Stosownie do zapisów zarządzenia nr 34/2005 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 14 czerwca 2005 roku w sprawie nadania Regulaminu Organizacyjnego Urzędowi Miasta Gminy Stryków, do zadań Wydziału Organizacyjno – Gospodarczego i Kadr naleŜą zadania związane z organizacją pracy urzędu, prowadzeniem spraw kadrowych i socjalnych pracowników, sprawy techniczno – gospodarcze, obsługa kancelaryjno biurowa, edukacja publiczna, bhp i kontrola wewnętrzna.
Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki
Kontroli poddano następujące listy płac pracowników Urzędu Miasta Gminy Stryków: - nr 78/2006 (lista płac pracowników Urzędu) oraz 81/2006 (lista płac dla Burmistrza) za kwiecień 2006 roku na kwotę zbiorczą brutto 102.640,79 zł; - nr 117/2006 (lista płac pracowników Urzędu) oraz 121/2006 (lista płac Burmistrza) za czerwiec 2006 roku na kwotę zbiorczą brutto 108.667,05 zł; - nr 228/2006 (lista płac pracowników Urzędu) oraz 231/2006 (lista płac Burmistrza) za listopad 2006 roku na kwotę zbiorczą brutto 108.815,42 zł; Wszystkie listy płac były sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika Miasta Gminy oraz Burmistrza Miasta Gminy lub działającą z upowaŜnienia Burmistrza Mirosławę Perdjon – Sekretarz Miasta Gminy Stryków. W przypadku list płac dla Burmistrza Miasta Gminy Stryków, listy do wypłaty zatwierdzone były przez Skarbnika, Sekretarza działającego z upowaŜnienie Burmistrza Miasta Stryków oraz przez Przewodniczącego Rady Miejskiej w Strykowie.
______119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na listach płac wskazano podziałki klasyfikacji budŜetowej, stosownie do postanowień rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. nr 107, poz.726 z późn.zm.). Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń w 2006 roku objęto dokumenty niŜej wymienionych pracowników Urzędu Miasta Gminy Stryków: - Andrzeja Jankowskiego – Burmistrza Miasta Gminy Stryków, - Mirosławy Perdjon – Sekretarza Miasta Gminy, - Barbary Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków, - Lecha Pach – Naczelnika Wydziału Rolnictwa, Środowiska i Gospodarki Gruntami, - GraŜyny Popczyńskiej – Naczelnika Wydziału Inwestycji, Zamówień Publicznych i Infrastruktury, - Zdzisławy Kubiak – inspektora ds. obsługi Rady Miejskiej, - Stefanii Granosik – podinspektora ds. kadr i sportu; - Sylwestra Kacperskiego – podinspektora ds. ewidencji dróg i transportu publicznego, - Anety Piekacz – podinspektora ds. oświaty, - Emilii Ratajczyk – podinspektora ds. dodatków mieszkaniowych. W toku kontroli sprawdzono prawidłowość stosowania kategorii zaszeregowania ww. pracowników urzędu, porównując stosowane stawki wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatku funkcyjnego do przepisów rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. z 2005 nr 146 poz. 1223 z późn.zm.), które weszły w Ŝycie w dniu 7 sierpnia 2005 roku. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe: a. Wynagrodzenie dla Burmistrza Miasta Gminy Stryków ustalone zostało na mocy uchwały nr XLVI/349/2006 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 19 stycznia 2006 roku. b. W przypadku wszystkich ww. pracowników urzędu, angaŜe zmieniające wysokość wynagrodzenia pracowników, sporządzone w dniu 10 kwietnia 2006 roku, wydane zostały na podstawie nie obowiązującego rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 33, poz.264 z późn.zm.). Z wyjaśnień złoŜonych przez Mirosławę Perdjon – Sekretarza Miasta Gminy Stryków wynika, Ŝe „pracownicy Urzędu Miasta Gminy Stryków zostali poinformowani pismem z dnia 18 kwietnia 2006 roku o obowiązującej podstawie prawnej na mocy której przyznano wynagrodzenie pismami z dnia 10 kwietnia 2006 roku. Podstawa prawna powołana w pismach z dnia 10 kwietnia 2006 roku została wpisana pomyłkowo. Fakt powiadomienia pracowników został potwierdzony złoŜonym podpisem”. Wyjaśnienie w sprawie podania niewłaściwej podstawy prawnej w angaŜach z dnia 10 kwietnia 2006 roku, złoŜone przez Mirosławę Perdjon – Sekretarza Miasta Gminy Stryków stanowi załącznik nr 32 protokołu kontroli. Kserokopia przykładowych angaŜy z dnia 10 kwietnia 2006 patrz załącznik nr 33 protokołu kontroli.
______120 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
c. W większości przypadków, kwoty miesięcznych kwot wynagrodzenia zasadniczego wykazane w angaŜach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieściły się w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania określonych w tabeli stanowiącej załącznik nr 1 do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich. Wyjątek stanowią kwoty miesięcznych kwot wynagrodzenia zasadniczego określone w angaŜach dla niŜej wymienionych pracowników: (…) 69 Kserokopie angaŜy z dnia 10 kwietnia 2006 roku dla ww. pracowników stanowią załącznik nr 33 protokołu kontroli. Wyjaśnienie złoŜone przez Mirosławę Perdjon – Sekretarz Miasta–Gminy Stryków dotyczące zawyŜenia kwot wynagrodzenia stanowi załącznik nr34 protokołu kontroli. e. Spośród poddanych kontroli pracowników Urzędu, ustalono, Ŝe dodatek specjalny otrzymuje Burmistrz Miasta – Gminy Stryków w wysokości 30% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego 1.620 zł, stosownie do postanowień § 7 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich. Na podstawie uzyskanych informacji ustalono, Ŝe oprócz Burmistrza w 2006 roku dodatek specjalny otrzymywał p. Roman Popiołek. Dodatek specjalny przyznany został na okres 12 miesięcy od dnia 1 października 2006 roku do dnia 30 września 2007 roku. Dodatek specjalny przyznano w wysokości nie przekraczającej 40% wynagrodzenia zasadniczego stosownie do wymagań § 8 ust.3 rozporządzenia z dnia 2 sierpnia 2005 roku. W aktach osobowych pracownika brak dokumentu uzasadniającego przyznanie dodatku specjalnego. W trakcie czynności kontrolnych tj. w dniu 1 marca 2007 roku do dokumentacji załączono uzasadnienie przyznania dodatku specjalnego. f. Dodatek funkcyjny określony w angaŜach był wskazany kwotowo z podaniem stawki dodatku funkcyjnego bez podania wysokości stawki procentowej; g. W aktach osobowych pracowników tj.: Stefanii Granosik, Sylwestra Kacperskiego, Anety Piekacz, Emilii Ratajczyk, GraŜyny Popczyńskiej, nie stwierdzono zakresów czynności dla zajmowanych przez wymienionych pracowników stanowisk pracy. W przypadku Lacha Pach oraz Zdzisławy Kubiak w aktach osobowych znajdują się zakresy czynności dla poprzednio zajmowanych stanowisk. Z wyjaśnień złoŜonych przez Mirosławę Perdjon – Sekretarza Miasta Gminy wynika, Ŝe „W aktualnie obowiązującym stanie prawnym (rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 roku (Dz.U. nr 62, poz. 286)) nie ma przepisu, który nakładałby na pracodawcę obowiązek pisemnego sporządzania zakresów czynności. W Urzędzie Miasta Gminy Stryków skorzystano z powyŜszej moŜliwości i nie są sporządzane w formie pisemnej odrębnie dla kaŜdego pracownika zakresy czynności. Istnieje jednak zasada, Ŝe pracownicy podejmujący pracę są zaznajamiani z zakresem obowiązków oraz sposobem wykonywania pracy w formie ustnej oraz Regulaminem Organizacyjnym
69 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Urzędu Miasta Gminy Stryków, który stanowi uzupełnienie zawartej przez strony umowy o pracę. Regulamin Organizacyjny zawiera m.in. oczekiwania pracodawcy i konkretyzuje powinności i zakresy odpowiedzialności pracowników. Ponadto w Regulaminie Organizacyjnym wyszczególniono dokładnie zakres zadań dla poszczególnych Wydziałów i jednoosobowych stanowisk pracy. Fakt zapoznania się pracownika z Regulaminem Organizacyjnym potwierdzony jest jego podpisem”. Z § 27 uchwały nr 12/2002 Zarządu Miasta Gminy Stryków z dnia 16 kwietnia 2002 roku w sprawie procedury kontroli wewnętrznej (obowiązującej do końca 2006 roku) wynika, Ŝe w celu zapewnienia prawidłowego działania kontroli finansowej kierownik jednostki zobowiązany był do ustalenia zakresów czynności pracownikom, uwzględniając obowiązki w zakresie kontroli finansowej. W aktach osobowych pracowników Urzędu poddanych kontroli, w większości przypadków nie było zakresów czynności, natomiast w dwóch przypadkach stwierdzono, Ŝe zakresy czynności są nieaktualne. Z uzyskanych informacji wynika, Ŝe w Urzędzie nie są sporządzane zakresy czynności dla poszczególnych stanowisk pracy a sprawy związane z realizacją zadań wydziałów, stanowisk w wydziałach określone są w regulaminie organizacyjnym. Z zapisu § 6 ust.2 pkt 2 lit. a rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 roku w sprawie prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. nr 62, poz. 286 z późn.zm.) wynika, Ŝe akta osobowe w części B obejmują dokumenty dotyczące nawiązania stosunku pracy oraz przebiegu zatrudnienia w tym: umowę o pracę, a jeŜeli umowa nie została zawarta na piśmie – potwierdzenie ustaleń co do rodzaju umowy oraz jej warunków, a takŜe zakres czynności, jeŜeli pracodawca dodatkowo w tej formie określił zadania pracownika wynikające z umowy o pracę. PoniewaŜ z zapisów § 27 uchwały nr 12/2002 Zarządu Miasta Gminy wyraźnie wynikał dla kierownika jednostki obowiązek ustalenia zakresów czynności dla pracowników, kontrolujący uznali, Ŝe zakresy czynności winny być sporządzone i załączone do akt osobowych wszystkich pracowników. Aktualnie obowiązujące procedury kontroli wewnętrznej (od 2 stycznia 2007 roku) nie nakładają na kierownika jednostki obowiązku ustalania zakresów czynności. Wyjaśnienie złoŜone przez Mirosławę Perdjon – Sekretarza Miasta – Gminy Stryków dotyczące nie sporządzania zakresów czynności w formie pisemnej stanowi załącznik nr 35 protokołu kontroli. h. Karty wynagrodzeń pracowników Urzędu Miasta Gminy Stryków w kontrolowanym okresie prowadzone były ręcznie, natomiast karty płacowe pracowników prowadzone były komputerowo. i. Listy wypłat sporządzane były w formie komputerowej. W wyniku porównania list płac za miesiące: kwiecień, czerwiec i listopad 2006 roku, z kartami wynagrodzeń za te okresy (ww. pracowników) stwierdzono zgodność dokonanych wypłat z zapisami w angaŜach pracowniczych i na kartach wynagrodzeń; Dodatkowo kontroli w zakresie prawidłowości ustalenia składników wynagrodzenia poddano akta osobowe BoŜeny Chojnackiej – Kierownika Miejsko Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe w latach 2005 – 2006 nie dokonywano zmian wysokości wynagrodzenia. Ostatni angaŜ sporządzono pismem nr
______122 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
OR 1020/357/91/2004 z dnia 30 lipca 2004 roku. Wysokość poszczególnych składników wynagrodzenia była zgodna z tabelą kwot wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego oraz wymagań kwalifikacyjnych kierowników i zastępców kierowników, stanowiącą załącznik nr 1 do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. nr 61, poz. 708 z poźn.zm). W aktach osobowych pracownika znajduje się zaświadczenie nr 2680/98 Dziekanatu Wydziału Pedagogicznego Mazowieckiej WyŜszej Szkoły Humanistyczno Pedagogicznej w Łowiczu, poświadczające uzyskanie tytułu magistra pedagogiki w zakresie polityki socjalnej. Nagrody jubileuszowe
W 2006 roku wypłacono nagrody jubileuszowe następującym pracownikom Urzędu Miasta Gminy Stryków: (…) 70 W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje: - W skontrolowanych aktach osobowych pracowników znajdują się pisma dotyczące wypłacania nagród jubileuszowych, w których określono procentową wysokość, wyliczenie lat pracy pracownika oraz datę nabycia prawa do nagrody jubileuszowej; - Kwoty wypłacanych nagród były zgodne z ww. pismami, kartami wynagrodzeń pracowników oraz z listami płac nagród jubileuszowych; - Listy płac nagród jubileuszowych były sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzone przez Skarbnika Miasta Gminy Urzędu oraz Burmistrza Miasta Gminy, z podaniem podziałki klasyfikacji budŜetowej. W przypadku wypłaty nagrody jubileuszowej dla Burmistrza Miasta Gminy Stryków, lista wypłat zatwierdzona została przez Przewodniczącego Rady Miejskiej w Strykowie; - Procentowa wysokość nagród była zgodna z obowiązującymi przepisami, stanowiącymi podstawę ich wypłaty; - WyŜej wymienieni pracownicy udokumentowali okresy zatrudnienia uprawniające do otrzymania nagród jubileuszowych; - Nagrody były wypłacane niezwłocznie po nabyciu prawa przez pracownika do tej nagrody stosownie do wymogów wynikających z § 8 ust.4 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego. (…) 71 .
70 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 71 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______123 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dodatkowe roczne wynagrodzenie
Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłat dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2005 rok dla pracowników Urzędu wypłaconego w 2006 roku oraz za 2006 rok wypłaconego w 2007 roku. Ustalono, iŜ osobom zajmującym stanowiska kierownicze, a mianowicie: Burmistrzowi, Skarbnikowi i Sekretarzowi nie wypłacono za 2005 rok dodatkowego rocznego wynagrodzenia, stosownie do wymogów obowiązującego wówczas art.1 ust.3 pkt 1 lit b ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej (Dz.U. nr 160, poz.1080 z późn.zm.) wprowadzonego do ustawy na podstawie art.1 ustawy z dnia 4 marca 2004 roku o zmianie ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 116, poz.1202). PoniewaŜ art.1 ust.3 pkt 1 litera b została uznana za niezgodną z art.2 w związku z art.32 Konstytucji RP, wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego z dnia 21 lutego 2006 roku. Zgodnie z tym wyrokiem wymieniony przepis utracił moc z dniem 1 marca 2006 roku. W związku z powyŜszym wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2005 roku dla Burmistrza Miasta Gminy Stryków, Skarbnika i Sekretarza (w łącznej wysokości 17.803,84 zł) dokonano w dniu 30 maja 2006 roku na podstawie list płac nr 111/2006. Natomiast wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2004 rok dokonano po wydaniu stanowiska przez Krajowa Radę Regionalnych Izb Obrachunkowych. W stanowisku wydanym w dniu 13 czerwca 2006 roku KR RIO uznała, Ŝe przyznanie trzynastki za rok 2005 i 2004 pracownikom, którym wcześniej – niezgodnie z Konstytucją – prawo do niej odebrano, jest zgodne z prawem jeśli ma miejsce po 1 marca 2006 roku. Wypłata 50% dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2004 rok dla Burmistrza, Skarbnika i Sekretarza (w łącznej wysokości 8.089,99 zł) miała miejsce w dniu 9 i 10 sierpnia 2006 roku na podstawie list płac nr 160, 161 i 162. Kontrolujący ustalili, Ŝe naliczenia i wypłaty dodatkowego rocznego wynagrodzenia dokonano zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami, zawartymi: w art.4 ust.1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników sfery budŜetowej (Dz.U. nr 160, poz.1080 z późn.zm.). Przedmiotowe nagrody wypłacono w wysokości 8,5% sumy wynagrodzenia za pracę otrzymanego przez pracownika w ciągu roku kalendarzowego, za który przysługiwało to wynagrodzenie. Wypłata dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2005 rok, w łącznej kwocie 79.146,69 zł miała miejsce w dniu 17 stycznia 2006 roku na podstawie listy płac nr 4. Wypłata dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2006 rok w łącznej kwocie 109.178,53 zł miała miejsce w dniu 18 stycznia 2007 roku na podstawie listy płac nr 6 dla pracowników oraz listy płac nr 10 dla Burmistrza Miasta Gminy.
Premie i nagrody uznaniowe
Premie Zarządzeniem nr 70/2003 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 22 października 2003 roku opracowany został Regulamin Premiowania dla pracowników obsługi Urzędu Miasta Gminy Stryków. W § 4 niniejszego regulaminu ustalono, Ŝe premie przyznawane są przez Burmistrza Miasta Gminy Stryków w wysokości do 50% wynagrodzenia zasadniczego, według oceny stopnia staranności i pilności pracownika w
______124 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
realizacji powierzonych zadań. Premie są przyznawane kwartalnie i wypłacane po zakończeniu kwartału najpóźniej do 10 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału. Z zapisu § 5 regulaminu wynika, Ŝe pracownikowi który z przyczyn usprawiedliwionych nie przepracował pełnego kwartalnego czasu pracy, moŜe być przyznana premia pomniejszona proporcjonalnie do faktycznego czasu pracy świadczonej w danym kwartale. Ustalono równieŜ przypadki pozbawienia w całości lub w części premii w danym kwartale. W Urzędzie Miasta Gminy Stryków zatrudnieni są niŜej wymienieni pracownicy obsługi: (…) 72 Kontroli poddano prawidłowość ustalenia i wypłaty premii dla: (…) 73 stwierdzając co następuje: Co kwartał sporządzane są przez Stefanię Granosik – inspektora ds. kadr i sportu listy pracowników obsługi, określające procentową wysokość premii, które następnie zatwierdzane są przez Burmistrza Miasta Gminy Stryków lub działającą z upowaŜnienia Burmistrza Mirosławę Perdjon – Sekretarz Miasta Gminy Stryków; Ww. listy stanowią podstawę wypłat premii; W wyniku kontroli ustalenia wysokości premii stwierdzono, Ŝe premie przyznawane były w maksymalnej wysokości, tj. w wysokości 50% wynagrodzenia zasadniczego. Nagrody uznaniowe W 2006 roku przyznano i wypłacono pracownikom Urzędu Miasta Gminy Stryków nagrody uznaniowe w łącznej wysokości 25.920 zł. Wypłata nagród nastąpiła w dniu 7 grudnia 2006 roku na podstawie listy płac nr 252/2006. Sporządzenie listy płac poprzedzone zostało sporządzeniem listy pracowników, którym przyznano nagrody pienięŜne zgodnie z regulaminem przyznawania nagród dla pracowników Urzędu Miasta – Gminy Stryków wprowadzonym zarządzeniem nr 87/2006 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 28 listopada 2006 roku. Lista pracowników zatwierdzona została przez Burmistrza Miasta Gminy Stryków – Andrzeja Jankowskiego. Z zapisu §§§ 6 Regulaminu przyznawania nagród dla pracowników Urzędu Miasta Gminy Stryków wynika, Ŝe „nagrodę dla Burmistrza Miasta Gminy przyznaje Przewodniczący Rady Miejskiej” . Stosownie do postanowień art.20 ust.5 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (Dz.U. nr142, poz.1593 z późn.zm.) osobom wymienionym w ust.3 nie przysługują nagrody, z wyjątkiem nagrody jubileuszowej o której mowa w art.21. Na podstawie karty płacowej za okres styczeń – grudzień 2006 roku, prowadzonej dla Burmistrza Miasta Gminy Stryków ustalono, Ŝe Burmistrz nie otrzymał nagrody w 2006 roku.
72 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 73 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
______125 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Lista płac sprawdzona została pod względem merytorycznym oraz formalnym i rachunkowym a takŜe zatwierdzona została do wypłaty przez Burmistrza Miasta Gminy Stryków oraz Skarbnika.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
W 2006 roku ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy w liczbie 7 dni wypłacono Burmistrzowi Miasta i Gminy Stryków w wysokości 2.610,09 zł. Ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypłacono na podstawie listy płac nr 260/2006 w dniu 21 grudnia 2006 roku. Do dokumentacji załączono wyciąg ze Wspólnoty nr 39/785 z dnia 30 września 2006 roku, z której wynika, Ŝe „prawo do ekwiwalentu mają równieŜ osoby wybrane w następnej kadencji. Ich prawo do ekwiwalentu wynika z tego, Ŝe jeden stosunek pracy wygasa a drugi się nawiązuje. W przypadku ponownego wyboru pracownik moŜe zwrócić się o nie wypłacenie ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy i przejście urlopu w naturze w ramach nowego stosunku pracy. To jedyne rozwiązanie umoŜliwiające nie wypłacenie świadczenia. Pracownik nie moŜe zrzec się ekwiwalentu”. W wyniku kontroli prawidłowości naliczenia ekwiwalentu ustalono, Ŝe przy wyliczaniu ekwiwalentu wzięto pod uwagę współczynnik 21,08, którego ustalenie zaczerpnięte zostało z Biuletynu Informacyjnego Dla SłuŜb Ekonomiczno Finansowych. Z części G niniejszego Biuletynu wynika, Ŝe „Ustawa o zmianie ustawy – Kodeks pracy z dnia 18 października 2006 roku (Dz.U. nr 217, poz. 1587), pomimo Ŝe wywarła istotny wpływ na – takŜe tegoroczny – wymiar czasu pracy, nie pociągnęła za sobą zmiany współczynnika urlopowego dla 2006 roku. Ustawodawca wprowadził przepis przejściowy pozwalający uniknąć perturbacji związanych ze zmianą ilości dni wolnych od pracy i wpływu wymienionej kwestii na przedmiotowy współczynnik”.
4.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych - 2006 rok
Odpis na Fundusz Socjalny zgodnie z art.6 ust.2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity: Dz.U. z 1996 roku, nr 70, poz.335 z późn.zm.) – powinien być przekazany przez pracodawcę na rachunek funduszu w następujących terminach: do 31 maja danego roku – co najmniej 75% wartości odpisu, do 30 września danego roku winna być przekazana cała kwota stanowiąca wysokość odpisu. W 2006 roku odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych wyniósł 38.874,90 zł. Na podstawie polecenia przelewu kontrolujący ustalili, Ŝe kwota 38.874,90 zł stanowiąca odpis na fundusz świadczeń socjalnych przekazana została na rachunek bankowy w dniu 10 marca 2006 roku. Przeciętne zatrudnienie pracowników na 2006 rok wyniosło w przeliczeniu na pełny etat – 49,2 oraz 10 byłych pracowników na emeryturze. Wysokość odpisu ustalona została stosownie do wymogów wynikających z art. 5 ust.1 i 5 ustawy o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych.
4.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników - 2006 rok
Wydatki na podróŜe słuŜbowe krajowe pracowników Urzędu Miasta Gminy w Strykowie (dział 750 rozdział 75023 § 4410) w 2006 kształtowały się następująco:
______126 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Plan – 25.000 zł - Wykonanie – 22.631,02 zł. W Urzędzie Miasta Gminy Stryków rejestry wyjazdów słuŜbowych prowadzone są łącznie dla pracowników oraz radnych w Wydziale Organizacyjno Gospodarczym i Kadr. Na podstawie prowadzonego rejestru poleceń wyjazdów słuŜbowych ustalono, Ŝe w 2006 roku zewidencjonowanych było 469 delegacji. PodróŜe krajowe
Sprawdzono zgodność odbywania podróŜy słuŜbowych pracowników Urzędu Miasta – Gminy Stryków z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju (Dz.U. nr 236, poz.1990 z późn.zm.). Kontroli poddano 17 wybranych delegacji zaewidencjonowanych w miesiącach: marzec, sierpień, wrzesień, 2006 roku, na łączną kwotę 1.031,95 zł – polecenia wyjazdu słuŜbowego o numerach: 318, 319, 315, 322, 323, 324, 306, 339, 338, 335, 334,345, 87, 89, 94, 100, 117, 88, 109, 110. W wyniku analizy dokumentów źródłowych stwierdzono, co następuje: - Numery wybranych poleceń wyjazdów słuŜbowych odpowiadają numeracji z prowadzonego rejestru; - Na poleceniach wyjazdów słuŜbowych wskazywano termin wykonania zadania, miejscowość, do której pracownik był delegowany, miejsce wykonania zadania oraz środek transportu właściwy do odbycia podróŜy a takŜe stosownie do wymogów § 2 rozporządzenia miejscowość rozpoczęcia i zakończenia podróŜy; - We wszystkich poddanych kontroli przypadkach (z wyjątkiem delegacji nr 315), zlecającą wyjazd była Stefania Granosik – podinspektor ds. kadr i sportu, działająca z upowaŜnienia Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 1 sierpnia 2005 roku. Delegacja nr 315 wydana została dla Burmistrza Miast – Gminy Stryków, osobą delegującą był Przewodniczący Rady Miejskiej w Strykowie; - Na wszystkich delegacjach pobyt słuŜbowy potwierdzony został pieczątką oraz podpisem; - W delegacji nr 110/2006 wpisana została zaniŜona kwota ryczałtu za dojazdy a mianowicie kwota 4,20 zł podczas gdy od 1 stycznia 2006 roku kwota ryczałtu za dojazdy wynosiła 4,40 zł (20% od kwoty 22 zł diety za dobę podróŜy słuŜbowej) ; - W przypadku delegacji nr 324, 306, 345 stwierdzono, Ŝe podróŜ słuŜbową pracownicy odbyli samochodem osobowym niebędącym własnością pracodawcy. Ustalono, Ŝe zwrot kosztów przejazdu nastąpił w wysokości stanowiącej iloczyn przejechanych kilometrów przez stawkę za jeden kilometr, określoną w § 5 ust.3 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 rok; - Polecenia wyjazdów słuŜbowych były sprawdzane pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, oraz zatwierdzane do wypłaty, ze wskazaniem prawidłowej klasyfikacji budŜetowej; - Na wszystkich poleceniach wyjazdów słuŜbowych dokonana była dekretacja ewidencji księgowej: Wn 400 – Koszty według rodzaju i Ma 101 – Kasa;
______127 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontroli poddano w 2006 roku 3,63 % wszystkich zaewidencjonowanych w rejestrze delegacji.
Ryczałty samochodowe
Na podstawie prowadzonego wykazu pracowników Urzędu Miasta Gminy, z którymi zawarto umowy o uŜywanie samochodu prywatnego do celów słuŜbowych, kontrolujący ustalili, Ŝe: Na cały rok 2006 zawarto 8 umów z: Andrzejem Jankowskim – Burmistrzem Miasta Gminy Stryków, Sylwestrem Kacperskim – podinspektorem ds. ewidencji dróg i transportu publicznego, Lechem Pach – Naczelnikiem Wydziału Rolnictwa, Środowiska i Gospodarki Gruntami, Romanem Popiołek – inspektorem ds. bezpieczeństwa publicznego, Anną Szychowską – inspektorem ds. ochrony środowiska, Wiesławem Tomczykiem – inspektorem ds. dróg, Radosławem Zaborowskim – Naczelnikiem Wydziału Spraw Obywatelskich i Społecznych, oraz Grzegorzem Ziarnik – inspektorem ds. ewidencji gruntów; Z Hubertem Kurczak – podinspektorem ds. pozyskiwania środków pozabudŜetowych umowa zawarta została od 2 października 2006 roku na czas zastępstwa. Kontroli poddano 9 zawartych umów (przyjęta do kontroli próba stanowi 100%). We wszystkich wyŜej wspomnianych umowach określono, markę samochodu, numer rejestracyjny, pojemność skokową silnika oraz wysokość przyznanego limitu kilometrów. Przyznane limity kilometrów nie przekroczyły 300 km, stosownie do wymogów § 3 ust.2 pkt1 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy(Dz.U. z 2002 roku nr 27, poz 271 z późn.zm.). Do kaŜdej umowy załączona została kserokopia dowodu osobistego oraz prawa jazdy pracownika a takŜe dowodu rejestracyjnego samochodu będącego jego własnością. W umowach określona została kwotowo wysokość ryczałtu. W wyniku kontroli umów ustalono, Ŝe wysokość ryczałtu samochodowego ustalona została prawidłowo. Kontrolą objęto równieŜ prawidłowość rozliczania ryczałtu pienięŜnego na przejazdy lokalne za miesiące: marzec, lipiec i wrzesień 2006 roku stwierdzając, Ŝe: Łączna kwota poniesionych wydatków na ryczałt samochodowy za ww. trzy miesiące wyniosła 2.999 zł (1.051,98 zł za marzec, 933,35 zł za lipiec oraz 1.013,67 zł za wrzesień); Zwrot kosztów uŜywania pojazdów do celów słuŜbowych następował w formie miesięcznego ryczałtu obliczonego jako iloczyn stawki za 1 kilometr przebiegu i miesięcznego limitu przebiegu kilometrów na jazdy lokalne, po złoŜeniu pisemnego rozliczenia za dany miesiąc, stosownie do wymogów wynikających z § 4 ww. rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002; Dni nieobecności pracowników weryfikowane są przez Stefanię Granosik – podinspektora ds. kadr i sportu, która następnie sporządza „informację dot. wykazu dni nieobecności w pracy pracowników pobierających ryczałt za uŜywanie własnego samochodu do celów słuŜbowych” za dany miesiąc;
______128 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kwotę ustalonego ryczałtu pomniejszano o jedną dwudziestą drugą za kaŜdy roboczy dzień nieobecności pracownika w miejscu pracy z powodu choroby, urlopu, podróŜy słuŜbowej trwającej co najmniej 8 godzin lub innej nieobecności; Wypłata ryczałtów samochodowych nastąpiła na podstawie list płac (65/2006, 66/2006, 67/2006, 68/2006 za marzec; 154/2006, 155/2006, 156/2006, 157/2006 za lipiec nr 199/2006, 200/2006, 201/2006 za wrzesień). Listy płac poddane zostały procedurom kontroli wewnętrznej przyjętym w Urzędzie. PodróŜe zagraniczne
Na podstawie sprawozdania Rb 28S, ewidencji księgowej oraz prowadzonego rejestru delegacji, kontrolujący ustalili, Ŝe 2006 roku nie było przypadków zagranicznych podróŜy słuŜbowych.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podró Ŝy słu Ŝbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2006 rok
Zasady wypłaty diet
Planowane i zrealizowane wydatki na wypłatę diet dla radnych w 2006 roku w dziale 750 rozdziale 75022 § 3030 przedstawiały się następująco: - Plan – 105.000 zł, - Wykonanie – 89.028,26 zł. Organizację wewnętrzną oraz tryb pracy Rady Miejskiej i jej komisji określa Regulamin Rady Miejskiej w Strykowie przyjęty uchwałą nr XXIX/237/2004 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 28 października 2004 roku. W kontrolowanym okresie wydatki związane z wypłatą diet realizowane były w oparciu o uchwałę nr XVIII/152/2004 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 13 lutego 2004 roku w sprawie ustalenia wysokości diet oraz określenia zasad ich wypłacania radnym Rady Miejskiej w Strykowie. Na mocy niniejszej uchwały ustalono następujące wysokości diet: - 150 zł dla Sekretarza obrad sesji, - 125 zł dla przewodniczących komisji Rady Miejskiej w Strykowie za przewodniczenie obradom komisji, - 120 zł dla radnego za udział w Sesji Rady Miejskiej i posiedzeniu komisji, której jest członkiem. Ustalono równieŜ, Ŝe niezaleŜnie od ilości posiedzeń w danym dniu radnemu przysługuje tylko jedna dieta. W uchwale nie określono kwestii przyznawania diet w przypadku nieobecności radnego. Z uzyskanych informacji wynika, Ŝe w takich przypadkach dieta nie jest wypłacana. Uchwałą nr XVIII/153/2004 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 13 lutego 2004 roku ustalono wysokość i zasady wypłacania diety dla Przewodniczącego Rady Miejskiej w Strykowie. Na mocy niniejszej uchwały ustalono, Ŝe za obowiązkowe uczestniczenie w pracach organów gminy wynikające ze Statutu Gminy oraz Regulaminu Rady Miejskiej ustalono zryczałtowaną miesięczną dietę w wysokości 900 zł. Ustalono równieŜ, Ŝe w przypadku nieobecności potrąca się 1/23 wysokości ustalonej diety.
______129 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 28 grudnia 2006 roku Rada Miejska w Strykowie uchwałą nr III/17/2006 ustaliła wysokości diet oraz określiła zasady ich wypłacania radnym, na mocy której utraciła moc poprzednio obowiązująca uchwała. Prawidłowość wypłaty diet
W wyniku kontroli list obecności z Sesji oraz posiedzeń komisji za miesiące: marzec, czerwiec oraz listopad 2006 roku a takŜe list wypłat diet za ww. miesiące ustalono, co następuje: Wysokość diet była zgodna z ustaloną wysokością diet wynikającą z ww. uchwał; W przypadku radnych wypłata diet następowała w dniu Sesji lub posiedzeń komisji; Wysokość diet przysługujących radnemu nie przekroczyła w ciągu miesiąca maksymalnej wysokości diet, uwzględniając liczbę mieszkańców gminy, wynikającej z rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej wysokości diet przysługujących radnemu gminy (Dz.U. z 2000 roku nr 66 poz.800 z późn.zm.) tj. 50% maksymalnej wysokości diety w gminach poniŜej 15 tys. mieszkańców; W przypadku nieobecności radnego na sesji lub posiedzeniu komisji, dieta nie była wypłacana. Listy wypłat diet poddane były procedurom kontroli wewnętrznej przyjętym w jednostce. Wypłata diet dokonywana była gotówkowo. Kontrolą objęto wydatki przeznaczone na wypłaty diet dla radnych w 2006 roku na łączną kwotę 18.595 zł, co stanowi 21% wydatków poniesionych na ten cel. Diety sołtysów Uchwałą nr XXI/161/2004 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 27 marca 2004 roku ustalono wysokość i zasady wypłacania diet Przewodniczącym Organów Wykonawczych Jednostki Pomocniczej Gminy Stryków. Niniejszą uchwałą, ustalono dietę w wysokości 80 zł za udział w sesji Rady Miejskiej w Strykowie. W wyniku kontroli list obecności sołtysów w posiedzeniach Sesji Rady Miejskiej za miesiące: marzec i czerwiec 2006 oraz list wypłat za te miesiące stwierdzono, co następuje: Sołtysom uczestniczącym w Sesjach Rady Miejskiej wypłacono diety w ustalonej ww. uchwałą wysokości; Diety wypłacone zostały gotówką w dniach, w których odbyły się posiedzenia Sesji; Listy wypłat diet dla sołtysów sprawdzone zostały pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty, zgodnie z przyjętymi procedurami kontroli wewnętrznej. Kontroli poddano diety dla sołtysów, na łączną kwotę 9.600 zł. Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych i sołtysów
Wydatki związane z podróŜami słuŜbowymi (krajowymi) radnych w 2006 roku zaklasyfikowane w dziale 750 rozdziale 75022 § 4410 kształtowały się następująco: - Plan – 2.000 zł - Wykonanie – 208,64 zł
______130 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dane wykazane w sprawozdaniach Rb 28S z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzone na koniec 2006 roku zgodne są z ewidencją księgową (kartami wydatków prowadzonymi dla danego rozdziału). Rada Miejska w Strykowie działając na podstawie art.25 ust. 4 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym oraz § 2 i § 5 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie sposobu ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów słuŜbowych radnych gminy, podjęła uchwałę nr VIII/59/2003 z dnia 30 kwietnia 2003 roku, w której ustalono zasady zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych gminy. W § 4 niniejszej uchwały ustalono, Ŝe na wniosek radnego Przewodniczący Rady moŜe wyrazić zgodę na przejazd w podróŜy słuŜbowej pojazdem samochodowym nie będącym własnością gminy. Radnemu przysługuje wówczas zwrot kosztów przejazdu za 1 km przebiegu według stawek określonych w rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy. Omawiana uchwała utraciła moc w związku z wejściem w Ŝycie uchwały nr III/16/2006 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 28 grudnia 2006 roku w sprawie ustalenia zasad zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych Rady Miejskiej w Strykowie. PodróŜe słuŜbowe radnych krajowe Na podstawie karty wydatków prowadzonej dla rozdziału 75022 § 4410 ustalono, Ŝe w 2006 roku wydanych zostało tylko 6 poleceń wyjazdów słuŜbowych radnych. Łączna kwota wydatku wynikająca z poddanych kontroli poleceń wyjazdu słuŜbowego wyniosła 208,64 zł. Wyjazdy słuŜbowe radnych podlegają ewidencji łącznie z delegacjami pracowników, o czym napisano w części dotyczącej podróŜy słuŜbowych pracowników. Kontrolą objęto następujące polecenie wyjazdów słuŜbowych: - 96a/2006 z dnia 7 marca 2006 roku, - 14/2006 z dnia 10 stycznia 2006 roku, - 315a/2006 z dnia 7 września 2006 roku, - 295/2006 z dnia 11 sierpnia 2006 roku, - 342/2006 z dnia 28 września 2006 roku, - 176/2006 z dnia 11 maja 2006 roku. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe: Na poleceniach wyjazdów słuŜbowych wskazywano: stanowisko słuŜbowe delegowanego radnego, termin wykonania zadania, cel i miejscowość, do której radny był delegowany oraz środek transportu właściwy do odbycia podróŜy. Wpisano równieŜ miejsce wykonania zadania oraz miejscowości rozpoczęcia i zakończenia podróŜy, zgodnie z wymogami § 2 ust.1 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie sposobu ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych gminy (Dz.U z 2000 roku nr 66, poz. 800 z późn.zm.); Termin i miejsce wykonania zadania oraz miejscowości rozpoczęcia i zakończenia podróŜy słuŜbowej radnych określał Przewodniczący Rady a w przypadku podróŜy
______131 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
słuŜbowej Przewodniczącego Rady Miejskiej czynności o których mowa wyŜej określał Wiceprzewodniczący, stosownie do postanowień § 2 ww. rozporządzenia; Do dokonywania czynności wymienionych w § 2 ust.1 rozporządzenia, w stosunku do Przewodniczącego Rady Miejskiej w Strykowie został wyznaczony Wojciech Cichosz – Wiceprzewodniczący Rady Miejskiej w Strykowie (uchwała nr VIII/59/2003 z dnia 30 kwietnia 2003 roku w sprawie ustalenia zasad zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych gminy); Pięciu radnych odbywało podróŜe słuŜbowe samochodami prywatnymi. Rozliczenia kosztów podróŜy dokonywano zgodnie ze stawkami wynikającymi z przepisów rozporządzenia w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy, stosownie do postanowień przyjętej uchwały Rady Miejskiej w Strykowie. W omawianych przypadkach nie wypłacono diety na pokrycie zwiększonych kosztów wyŜywienia (podróŜ do 8 godzin); W przypadku polecenia wyjazdu słuŜbowego nr 315A/2006 wysokość diety dla radnego ustalona została jako ½ diety (w wysokości 11 zł) przysługującej pracownikowi na podstawie rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości ustalania naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju. PowyŜsze niezgodne jest z postanowieniami §§§ 4 ust.1 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie sposobu ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych gminy, z zapisów którego wynika, Ŝe dieta stanowiąca ekwiwalent pienięŜny na pokrycie zwiększonych kosztów wyŜywienia w czasie podróŜy słuŜbowej wynosi 1% nieprzekraczalnej wysokości diety przysługującej radnemu z tytułu wykonywania mandatu, o której mowa w art.25 ust.6 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym; Kserokopia polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 315A/2006 stanowi załącznik nr 36 protokołu kontroli. Zwroty kosztów podróŜy słuŜbowych były dokonywane z kasy urzędu; Wszystkie skontrolowane rachunki kosztów podróŜy słuŜbowych były sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, z podaniem prawidłowej podziałki klasyfikacji budŜetowej wydatków;
PodróŜe słuŜbowe radnych – zagraniczne
Na podstawie rejestru poleceń wyjazdów słuŜbowych oraz sprawozdań Rb 28S stwierdzono, Ŝe w 2006 roku nie było przypadków wyjazdów słuŜbowych radnych za granicę.
Ryczałty samochodowe
W kontrolowanym okresie nie zostały zawarte umowy z radnymi dotyczące ryczałtów pienięŜnych z tytułu uŜywania samochodów prywatnych do celów słuŜbowych w jazdach lokalnych. W okresie objetym kontrolą Rada Miejska w Strykowie nie skorzystała z
______132 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
moŜliwości wynikającej z art.37b ustawy o samorządzie gminnym i nie ustaliła zasad zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowej dla organu wykonawczego jednostki pomocniczej. Informacja złoŜona przez Zdzisławę Kubiak – inspektora w Urzędzie dotycząca zwrotu kosztów podróŜy dla sołtysów stanowi załącznik nr 37 protokołu kontroli.
WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG
UDZIELENIE I OBSŁUGA KREDYTU DŁUGOTERMINOWEGO ZŁOTOWEGO O WARTOŚCI W KWOCIE 2.961.318,00 ZŁ NA SFINANSOWANIE DEFICYTU BUDśETU ORAZ SPŁATY WCZEŚNIEJ ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTÓW I POśYCZEK. W czasie postępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przeglądu dokumentacji źródłowej. Udzielenie zamówienia publicznego nastąpiło w trybie przetargu nieograniczonego powyŜej 60.000,00 euro. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przekazała w dniu 18 maja 2006 roku (data wpływu) uchwałę nr I/105/2006 Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi z dnia 11 maja 2006 roku. Uchwałą wyraŜono pozytywną opinię co do moŜliwości spłaty kredytów i poŜyczek długoterminowych w wysokości ogółem 4.291.318,00 zł w tym kredyt długoterminowy 2.961.318,00 zł. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona 19 maja 2006 roku przez Andrzeja Jankowskiego – Burmistrza Miasta Gminy Stryków. W sporządzonej SIWZ zamawiający zarządał: • w załączniku nr 5 – wykaz dokumentów wymaganych od oferentów biorących udział w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego w pkt 4 zaŜądał przedłoŜenia „bilanse za rok 2004 i 2005 wraz z opinią biegłego o badanym sprawozdaniu (jeśli podlega ono badaniu przez biegłego rewidenta zgodnie z przepisami o rachunkowości)”. Zgodnie z rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 7 kwietnia 2004 roku w sprawie rodzajów dokumentów potwierdzających spełnienie warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego, jakich moŜe Ŝądać zamawiający od wykonawcy, w § 1 ust.3 pkt 1 zamawiający moŜe Ŝądać sprawozdania finansowego a nie jednego z elementów sprawozdania jakim jest bilans, tym samym zamawiający naruszył powyŜszy przepis. Kserokopia SIWZ stanowi załącznik nr 38 protokołu kontroli. Termin składania ofert wyznaczono na dzień 17 lipca 2006 roku o godzinie 10.30, a otwarcia ofert tego samego dnia o godzinie 11.00. Zamawiający ustalił wartość zamówienia na kwotę 391.876,00 zł czyli 93.284 euro na podstawie wyliczenia kosztów udzielenia i obsługi kredytu długoterminowego w kwocie 2.961.318,00 zł sporządzonym przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków. Ogłoszenie o przedmiotowym przetargu nieograniczonym ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 133 pozycja 28.409 z dnia 30 maja 2006 roku. Sprostowanie do powyŜszego ogłoszenia ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 142 pozycja 30.049 z dnia 7 czerwca 2006 roku sprostowanie dotyczyło daty otwarcia ofert było „17 lipca 2006 roku godzina 10.30” powinno być „17 lipca 2006 roku godzina 11.00”.
______133 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Udzielając przedmiotowego zamówienia zamawiający sporządził ogłoszenie o przetargu nieograniczonym wywieszonym na tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta Gminy w Strykowie od dnia 30 maja 2006 roku do dnia 17 lipca 2006 roku. W powyŜszym ogłoszeniu zamawiający poinformował o ukazaniu się ogłoszenia w BZP nr 133 pozycja 28.409 z dnia 30 maja 2006 roku oraz, Ŝe SIWZ moŜna odebrać w siedzibie Urzędu Miasta Gminy Stryków. Zamawiający sporządzając treść ogłoszenia informującego o przetargu nieograniczonym naruszył art.41 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz.U. nr 19 poz.177 z późn. zm.) poprzez nie umieszczenie w ogłoszeniu; • nazwy i adresu zamawiającego – pkt 1, • określenie trybu zamówienia – pkt 2, • terminu wykonania zamówienia – pkt 6, • opis warunków udziału w postępowaniu oraz opis sposobu dokonania oceny spełnienia tych warunków – pkt 7, • informację na temat wadium – pkt 8, • kryteria oceny ofert i ich znaczenie – pkt 9, • miejsce i termin składania ofert – pkt 10, • termin związania z ofertą – pkt 11. Ponadto zamawiający nie podał kodu określonego we Wspólnym Słowniku Zamówień naruszając art.30 ust.4 ustawy Prawo zamówień publicznych oraz daty przekazania ogłoszenia Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych naruszając art.40 ust.6 pkt 3 ustawy Prawo zamówień publicznych. Ogłoszenie o przedmiotowym przetargu ukazało się na stronie internetowej zamawiającego www.bip.strykow.pl , zamawiający nie podał następujących informacji opisu warunków udziału w postępowaniu oraz opisu sposobu dokonania oceny spełnienia tych warunków – art.41 pkt 7 ustawy Prawo zamówień publicznych, zamawiający podał w ogłoszeniu „spełnienie warunków w art.22 ust.1 i nie podleganie wykluczeniu w trybie art.24 ust.1 i 2 ustawy Prawo zamówień publicznych warunki określone w SIWZ”. Ponadto nie podano daty przekazania ogłoszenia Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych naruszając art.40 ust.6 pkt 3 ustawy Prawo zamówień publicznych. Kserokopie ogłoszeń stanowi załącznik nr 39 protokołu kontroli. Zarządzeniem nr 4/2006 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 10 stycznia 2006 roku w sprawie powołania komisji przetargowej do przeprowadzenia postępowania w zakresie zamówienia publicznego. Przewodniczącym komisji przetargowej został Lech Pach. Wyniku wpływających do zamawiającego pytań zostały udzielone następujące odpowiedzi; • w dniu 19 czerwca 2006 roku podpisane przez Janinę Jachuła – inspektora, • w dnu 27 czerwca 2006 roku podpisane przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków, • w dnu 6 lipca 2006 roku podpisane przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków,
______134 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• w dnu 7 lipca 2006 roku podpisane przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków, • w dnu 10 lipca 2006 roku podpisane przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków. Zamawiający prowadził korespondencję z ewentualnymi wykonawcami (bankami) w zakresie zdolności kredytowej Miasta Gminy Stryków. Zamawiający przed otwarciem oferty podał kwotę 391.876,00 zł (kwota z druku ZP 1/PN). W ustalonym terminie do Urzędu Miasta Gminy w Strykowie złoŜono następujące oferty: • nr 1 – Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A. Regionalny Oddział Korporacyjny w Łodzi oferowana cena 356.319,17 zł, • nr 2 – Bank Spółdzielczy w Strykowie oferowana cena 343.772,72 zł, • nr 3 – Bank Spółdzielczy w Zgierzu oferowana cena 352.304,36 zł, • nr 4 Polska Kasa Opieki S.A. Centrum Klientów Korporacyjnych w Łodzi oferowana cena 377.229,93 zł. Członkowie komisji przetargowej oraz Burmistrz Miasta Gminy Stryków złoŜyli oświadczenia na druku ZP 11, o którym mowa w art.17 ust 2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Z otwarcia ofert sporządzono protokół na druku ZP 1. Do protokołu dołączono druk ZP 12 – zbiorcze zestawienie ofert, druk ZP 14 – Informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego, druk ZP 17 – karty indywidualnej oceny oferty, druk ZP 18 streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert, druk ZP 18 – lista wykonawców wykluczonych z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego powinien być to druk ZP 15, druk ZP 19 – oferty odrzucone powinien być to druk ZP 16. Ponadto sporządzono protokół z otwarcia, listę obecności przedstawicieli wykonawców na publicznym otwarciu ofert 17 lipca 2006 roku. Komisja przetargowa przedłoŜyła w dniu 18 lipca 2006 roku Burmistrzowi Miasta Gminy Stryków wniosek o wykluczenie i odrzucenie oferty nr 4 Polska Kasa Opieki S.A. Centrum Klientów Korporacyjnych w Łodzi z powodu przekroczenia terminu wpłaty wadium. Wpłacone wadium zostało przekazane na rachunek bankowy zamawiającego w dniu 17 lipca 2006 roku o godzinie 11.19 czyli po terminie składania ofert. Andrzej Jankowski – Burmistrz Miasta Gminy Stryków zatwierdził przedstawiony wniosek w dniu 18 lipca 2006 roku. Komisja przetargowa uznała za najkorzystniejszą złoŜoną ofertę nr 2 Bank Spółdzielczy w Strykowie oferowana cena 343.772,72 zł, jako uzasadnienie podano, iŜ oferta uzyskała 100 punktów. Komisja przetargowa zakończyła pracę w dniu 17 lipca 2006 roku co jest w sprzeczności z wnioskiem komisji do Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 18 lipca 2006 roku, protokół został zatwierdzony brak daty podpis nieczytelny. Inspektorzy kontroli dokonując sprawdzenia przedmiotowej dokumentacji stwierdzili, Ŝe: • oferta nr 1 Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A. Regionalny Oddział Korporacyjny w Łodzi w złoŜonej ofercie zostały przedłoŜone pełnomocnictwa dla Piotra Jurzykowskiego i Dariusza Frontczaka o treści „w postępowaniu o zamówienia publiczne łącznie z drugą upowaŜnioną do tego osobą – przy wszystkich czynnościach związanych z udzieleniem zamówienia publicznego, w szczególności
______135 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
do składania ofert lub wniosku o dopuszczenie do udziału w postępowaniu przetargowym, podpisywania dokumentów związanych z postępowaniem, w tym umów w sprawie udzielenia zamówienia publicznego” w powyŜszych pełnomocnictwach brak upowaŜnienia do składania oświadczeń wiedzy w imieniu Powszechnej Kasy Oszczędności Bank Polski S.A. W ofercie wymienieni powyŜej pracownicy podpisali oświadczenia o niepodleganiu wykluczeniu na podstawie art.24 ust.1 i 2 ustawy Prawo zamówień publicznych oraz oświadczenie o spełnieniu warunków określonych w art.22 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych, • oferent nie przedłoŜył oddzielnego dokumentu o współczynniku wypłacalności banku jednak wymagany współczynnik moŜna było uzyskać z treści załączonych bilansów, • oferta nr 2 – Bank Spółdzielczy w Strykowie w złoŜonej ofercie brak informacji z Krajowego Rejestru Karnego na temat informacji o podmiocie zbiorowym jakim jest Bank Spółdzielczy w Strykowie w zakresie określonym w art.24 ust.1 pkt 9 ustawy Prawo zamówień publicznych. Kserokopia pełnomocnictwa stanowi załącznik nr 40 protokołu kontroli. Pismem z dnia 18 lipca 2006 roku Andrzej Jankowski – Burmistrz Miasta Gminy Stryków poinformował Polską Kasę Opieki S.A. Centrum Klientów Korporacyjnych w Łodzi o odrzuceniu złoŜonej oferty podając uzasadnienie faktyczne i prawne. Bank Spółdzielczy w Zgierzu oraz Powszechna Kasa Oszczędności Bank Państwowy S.A. Regionalny Oddział korporacyjny w Łodzi pismem z dnia 18 lipca 2006 roku zostały poinformowane przez Andrzej Jankowski – Burmistrz Miasta Gminy Stryków o wyniku przetargu nieograniczonego z podaniem wybranego wykonawcy wraz z ceną ofertową. Tego samego dnia pisemnie został poinformowany Bank Spółdzielczy w Strykowie o wybraniu złoŜonej oferty przez bank. Ogłoszenie o wynikach przetargu nieograniczonego zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta Gminy Stryków od dnia 18 lipca 2006 roku do dnia 31 sierpnia 2006 roku. Ogłoszenie o wyniku postępowania o zamówienie publiczne zostało zamieszczone w BZP nr 286 pozycja 55.249 z dnia 26 października 2006 roku. W dniu 11 sierpnia 2006 roku została zawarta Umowa nr 12.711/1993/2006 pomiędzy Miastem Gminą Stryków reprezentowaną przez Andrzeja Jankowskiego Burmistrza Miasta Gminy Stryków przy kontrasygnacie Barbary Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków a Bankiem Spółdzielczym w Strykowie reprezentowanym przez Przemysława Jędrzejczaka – Prezesa Zarządu i Barbarę Szubert – Członka Zarządu, Głównego Księgowego. Przedmiotem umowy było udzielenie kredytu długoterminowego na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu oraz spłaty wcześniej zaciągniętych kredytów i poŜyczek w wysokości 2.961.318,00 zł na okres od dnia 11 sierpnia 2006 roku do dnia 31 grudnia 2011 roku. Kredyt ma zostać wykorzystany przez kredytobiorcę w trzech transzach; • I w kwocie 500.000,00 zł w dniu 31 sierpnia 2006 roku, • II w kwocie 1.500.000,00 zł w dniu 31 października 2006 roku, • III w kwocie 961.318,00 zł w dniu 30 listopada 2006 roku.
______136 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kredyt został oprocentowany według stawki WIBOR 1M obowiązującej na koniec miesiąca poprzedzającego kaŜdy kwartał pomniejszonej o stałą w okresie umowy marŜę w wysokości 0,01 p.p. w stosunku rocznym. Oprocentowanie kredytu w dniu zawarcia niniejszej umowy wynosiło wartość WIBOR 1M z dnia 30 czerwca 2006 roku minus marŜa w wysokości 0,01 p.p. w stosunku rocznym tj. 4,11%. Karencja w spłacie kredytu ustalona została do dnia 30 marca 2007 roku. Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron. Do umowy dołączono deklarację wekslową podpisaną przez Andrzeja Jankowskiego Burmistrza Miasta Gminy Stryków przy kontrasygnacie Barbary Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków. Do powyŜszej umowy zawarto w dniu 31 sierpnia 2006 roku aneks nr 1 pomiędzy Miastem Gminą Stryków reprezentowaną przez Andrzeja Jankowskiego Burmistrza Miasta Gminy Stryków przy kontrasygnacie Barbary Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków a Bankiem Spółdzielczym w Strykowie reprezentowanym przez Przemysława Jędrzejczaka – Prezesa Zarządu i Barbarę Szubert – Członka Zarządu, Głównego Księgowego. Zmianie uległy terminy przekazania transz kredytu: • I w kwocie 500.000,00 zł w dniu 15 października 2006 roku, • II w kwocie 1.500.000,00 zł w dniu 31 października 2006 roku, • III w kwocie 961.318,00 zł w dniu 30 listopada 2006 roku. Aneks podpisali wymienieni przedstawiciele stron. Do powyŜszej umowy zawarto w dniu 16 października 2006 roku aneks nr 2 pomiędzy Miastem Gminą Stryków reprezentowaną przez Andrzeja Jankowskiego Burmistrza Miasta Gminy Stryków przy kontrasygnacie Barbary Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków a Bankiem Spółdzielczym w Strykowie reprezentowanym przez Przemysława Jędrzejczaka – Prezesa Zarządu i Barbarę Szubert – Członka Zarządu, Głównego Księgowego. Zmianie uległy terminy przekazania transz kredytu: • I w kwocie 961.318,00 zł w dniu 30 listopada 2006 roku, • II w kwocie 1.500.000,00 zł w dniu 1 grudnia 2006 roku, • III w kwocie 500.000,00 zł w dniu 15 grudnia 2006 roku. Aneks podpisali wymienieni przedstawiciele stron. Następnie w dniu 30 listopada zawarto aneks nr 3 pomiędzy Miastem Gminą Stryków reprezentowaną przez Andrzeja Jankowskiego Burmistrza Miasta Gminy Stryków przy kontrasygnacie Barbary Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków a Bankiem Spółdzielczym w Strykowie reprezentowanym przez Przemysława Jędrzejczaka – Prezesa Zarządu i Barbarę Szubert – Członka Zarządu, Głównego Księgowego. Zmianie uległ § 3 umowy poprzez zmianą treści ust.1 „kredyt w kwocie 2.961.318,00 zł zostanie wykorzystany przez kredytobiorcę jednorazowo w dniu 15.12.2006 r. z moŜliwością zmiany terminu i kwoty”. Aneks podpisali wymienieni przedstawiciele stron. W dniu 15 grudnia 2006 roku zawarto aneks nr 4 pomiędzy Miastem Gminą Stryków reprezentowaną przez Andrzeja Jankowskiego Burmistrza Miasta Gminy Stryków przy kontrasygnacie Barbary Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków a Bankiem
______137 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Spółdzielczym w Strykowie reprezentowanym przez Przemysława Jędrzejczaka – Prezesa Zarządu i Barbarę Szubert – Członka Zarządu, Głównego Księgowego. Zmianie uległ § 1 poprzez dodanie ust.2 o treści „na wniosek kredytobiorcy z dn. 13.12.2006 r. Bank obniŜa kwotę kredytu długoterminowego, o którym mowa w ust.1 do wysokości 2.704.216,00 zł. Nowa treść § 3 ust.1 brzmi „środki kredytowe w kwocie 2.704.216,00 zł zostaną przekazane na rachunek kredytobiorcy w dniu 15.12.2006 r.” Zmianie uległy terminy i wysokość spłacanych rat, aneks podpisali wymienieni przedstawiciele stron. Do aneksu dołączono wydruk komputerowy system bankowy – płatności kredytu, z którego wynika, Ŝe przy kredycie w wysokości 2.704.216,00 zł kwota odsetek wyniesie 277.258,45 zł. Kserokopia umowy oraz aneksu stanowi załącznik nr 41 protokołu kontroli.
WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2005 – 2006
2005 rok 2006 rok Plan po Plan po Dział Rozdział Paragraf Wykonanie Wykonanie zmianach zmianach (zł) (zł) (zł) (zł) 010 01010 6050 274.500,00 274.453,00 564.900,00 564.001,00 010 01036 6050 - - 500,00 488,00 010 01036 6059 - - 202.500,00 202.341,00 1.817.453,0 1.804.931,0 2.193.712,0 2.177.068,0 600 60016 6050 0 0 0 0 700 70005 6050 - - 77.000,00 74.674,00 801 80101 6050 130.000,00 128.359,00 262.600,00 262.529,00 1.287.069,0 1.255.976,0 900 90001 6050 909.721,00 905.415,00 0 0 900 92109 6050 19.548,00 19.548,00 190.799,00 176.521,00 921 92109 6050 - - 5.714,00 5.714,00 3.151.204,0 3.132.706,0 4.784.794,0 4.739.312,0 Razem 0 0 0 0 Wydatki bud Ŝetowe 21.718.836, 21.283.357, 28.013.235, 26.689.342, ogółem 00 00 00 00 % udziału wydatków inwestycyj-nych w 14,51 14,72 17,08 17,93 wydatkach ogółem
Dane nie dotycz ą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte).
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2005-2006 Inwestycje realizowane przez Gminę Stryków były finansowane z następujących źródeł; 2005 rok • Środki własne 1.930.188,00 zł, • Dotacje z budŜetu państwa 1.000,00 zł,
______138 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• Dotacje z funduszy celowych 65.000,00 zł, • Kredyty i poŜyczki 1.088.334,00 zł, • Środki od ludności (darowizny) 187.000,00 zł. 2006 rok • Środki własne 1.935.805,00 zł, • Dotacje z budŜetu państwa 30.000,00 zł, • Dotacje z funduszy celowych 75.000,00 zł, • Kredyty i poŜyczki 2.720.082,00 zł, • Środki ludności (darowizny) 116.101,00 zł, • Porozumienie ze Powiatem Zgierskim 500.000,00 zł, • Środki od ludności (darowizny) 82.986,00 zł. Źródła finansowania inwestycji realizowanych w Gminie Stryków w okresie 2005 2006 stanowi załącznik nr 42 protokołu kontroli. Dane dotycz ące poszczególnego poddanego kontroli zadania inwestycyjnego, ilo ściowo-warto ściowe zestawienie zamówie ń publicznych udzielonych na roboty budowlane oraz dostawy lub usługi stanowi ą zał ącznik nr 43 protokołu kontroli. W dniu 13 września 2005 roku zawarto umowę poŜyczki nr 124/OW/P/2006 pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w imieniu, którego działał Zarząd reprezentowany przez Jarosława Bergera – Prezesa Zarządu i Włodzimierz Janik – Zastępca Prezesa Zarządu a Miastem Gminą Stryków w imieniu, którego działał Andrzej Jankowski – Burmistrz Miasta Gminy Stryków przy kontrasygnacie Barbary Walak – Skarbnik Miasta Gminy Stryków. Przedmiotem umowy było udzielenie poŜyczki w kwocie 42.900,00 zł na dofinansowanie zadania „Budowa kanalizacji sanitarnej w ul. Kolejowej, od ul. Głowackiej, do ul. Kościuszki i przyłączy kanalizacyjnych w ul. Kolejowej w Strykowie I etap”. Kwota poŜyczki będzie przekazywana sukcesywnie na podstawie faktur w terminie do dnia 31 października 2005 roku na rachunek własny poŜyczkobiorcy. Ustalono stałe oprocentowanie kwoty poŜyczki w okresie kredytowania w wysokości 2% w stosunku rocznym. Spłata poŜyczki ma następować w ratach kwartalnych w kwocie 5.577,00 zł od dnia 31 stycznia 2006 roku do dnia 31 stycznia 2007 roku oraz w kwocie 5.005,00 zł od dnia 30 kwietnia 2007 roku do dnia 31 października 2007 roku. Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron oraz z upowaŜnienia Skarbnika Miasta Gminy Stryków Janina Jachuła – inspektor i Maria Wawrzyniak – Główny Księgowy. W dniu 13 września 2005 roku zawarto umowę poŜyczki nr 121/OW/P/2005 pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w imieniu, którego działał Zarząd reprezentowany przez Jarosława Bergera – Prezesa Zarządu i Włodzimierz Janik – Zastępca Prezesa Zarządu a Miastem Gminą Stryków w imieniu, którego działał Andrzej Jankowski – Burmistrz Miasta Gminy Stryków przy kontrasygnacie Barbary Walak – Skarbnik Miasta Gminy Stryków. Przedmiotem umowy było udzielenie poŜyczki w kwocie 113.500,00 zł na dofinansowanie zadania „Budowa 15 sztuk przydomowych oczyszczalni ścieków na terenie Gminy Stryków”. Kwota poŜyczki będzie przekazywana sukcesywnie na podstawie faktur w terminie do dnia 30 listopada 2005 roku na rachunek własny poŜyczkobiorcy. Ustalono stałe
______139 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
oprocentowanie kwoty poŜyczki w okresie kredytowania w wysokości 2% w stosunku rocznym. Spłata poŜyczki ma następować w ratach kwartalnych w kwocie 7.377,50 zł od dnia 28 lutego 2006 roku do dnia 31 maja 2008 roku oraz w kwocie 20.000,00 zł do dnia 31 sierpnia 2008 roku i ostatnia rata do dnia 30 listopada 2008 roku w kwocie 19.725,00 zł. Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron oraz z upowaŜnienia Skarbnika Miasta Gminy Stryków Janina Jachuła – inspektor i Maria Wawrzyniak – Główny Księgowy. W dniu 22 września 2005 roku zawarto umowę poŜyczki nr 198/OW/P/2005 pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w imieniu, którego działał Zarząd reprezentowany przez Jarosława Bergera – Prezesa Zarządu i Włodzimierz Janik – Zastępca Prezesa Zarządu a Miastem Gminą Stryków w imieniu, którego działał Andrzej Jankowski – Burmistrz Miasta Gminy Stryków przy kontrasygnacie Barbary Walak – Skarbnik Miasta Gminy Stryków. Przedmiotem umowy było udzielenie poŜyczki w kwocie 215.934,00 zł na dofinansowanie zadania „Budowa kanalizacji sanitarnej wraz z przyłączami w Bratoszewicach w ul. Kolejowej, Polnej, Łódzkiej i Nowości”. Kwota poŜyczki będzie przekazywana sukcesywnie na podstawie faktur w terminie do dnia 31 grudnia 2005 roku na rachunek własny poŜyczkobiorcy. Ustalono stałe oprocentowanie kwoty poŜyczki w okresie kredytowania w wysokości 2% w stosunku rocznym. Spłata poŜyczki ma następować w ratach kwartalnych w kwocie 10.025,00 zł od dnia 31 marca 2006 roku do dnia 31 marca 2009 roku, w dniu 30 czerwca 2009 roku w kwocie 10.032,10 zł oraz w kwocie 12.590,00 zł od dnia 30 września 2009 roku do dnia 30 września 2010 roku ostatnia rata w dniu 15 grudnia 2010 roku w kwocie 12.626,90 zł. Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron i Maria Wawrzyniak – Główny Księgowy. W dniu 20 kwietnia 2006 roku zawarto umowę poŜyczki nr 2/OW/P/2006 pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w imieniu, którego działał Zarząd reprezentowany przez Jarosława Bergera – Prezesa Zarządu i Włodzimierz Janik – Zastępca Prezesa Zarządu a Miastem Gminą Stryków w imieniu, którego działał Andrzej Jankowski – Burmistrz Miasta Gminy. Przedmiotem umowy było udzielenie poŜyczki w kwocie 350.000,00 zł na dofinansowanie zadania „Budowa wodociągu Klęk Stary”. Kwota poŜyczki będzie przekazywana sukcesywnie na podstawie faktur w terminie do dnia 30 czerwca 2006 roku na rachunek własny poŜyczkobiorcy. Ustalono stałe oprocentowanie kwoty poŜyczki w okresie kredytowania w wysokości 4% w stosunku rocznym. Spłata poŜyczki ma następować w ratach kwartalnych w kwocie 18.950,00 zł od dnia 30 kwietnia 2007 roku do dnia 31 października 2009 roku, jedna rata w dniu 31 stycznia 2010 roku w kwocie 19.050,00 zł oraz w kwocie 17.500,00 zł od dnia 30 kwietnia 2010 roku do dnia 31 października 2011 roku. Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron oraz Barbara Walak Skarbnika Miasta Gminy Stryków i Maria Wawrzyniak – Główny Księgowy. W dniu 20 kwietnia 2006 roku zawarto umowę poŜyczki nr 3/OW/P/2006 pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w imieniu, którego działał Zarząd reprezentowany przez Jarosława Bergera – Prezesa Zarządu i
______140 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Włodzimierza Janika – Zastępcy Prezesa Zarządu a Miastem Gminą Stryków w imieniu, którego działał Andrzej Jankowski – Burmistrz Miasta Gminy Stryków. Przedmiotem umowy było udzielenie poŜyczki w kwocie 178.700,00 zł na dofinansowanie zadania „Budowa kanalizacji sanitarnej w ul. Kolejowej, od ul. Głowackiej, do ul. Kościuszki i przyłączy kanalizacyjnych w ul. Kolejowej w Strykowie II etap”. Kwota poŜyczki będzie przekazywana sukcesywnie na podstawie faktur w terminie do dnia 30 września 2006 roku na rachunek własny poŜyczkobiorcy. Ustalono stałe oprocentowanie kwoty poŜyczki w okresie kredytowania w wysokości 2% w stosunku rocznym. Spłata poŜyczki ma następować w ratach kwartalnych w kwocie 9.675,00 zł do dnia 30 kwietnia 2007 roku, w kwocie 9.680,00 od dnia 31 lipca 2007 roku do dnia 31 stycznia 2010 roku oraz w kwocie 8.935,00 zł od dnia 30 kwietnia 2010 roku do dnia 31 października 2011 roku. Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron i Barbara Walak – Skarbnik Miasta Gminy Stryków i Maria Wawrzyniak – Główny Księgowy. W dniu 13 czerwca 2006 roku zawarto umowę poŜyczki nr 9/OW/P/2006 pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w imieniu, którego działał Zarząd reprezentowany przez Jarosława Bergera – Prezesa Zarządu i Włodzimierza Janika – Zastępcy Prezesa Zarządu a Miastem Gminą Stryków w imieniu, którego działał Andrzej Jankowski – Burmistrz Miasta Gminy Stryków. Przedmiotem umowy było udzielenie poŜyczki w kwocie 105.000,00 zł na dofinansowanie zadania „Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków na terenie Gminy Stryków”. Kwota poŜyczki będzie przekazywana sukcesywnie na podstawie faktur w terminie do dnia 30 września 2006 roku na rachunek własny poŜyczkobiorcy. Ustalono stałe oprocentowanie kwoty poŜyczki w okresie kredytowania w wysokości 2% w stosunku rocznym. Spłata poŜyczki ma następować w ratach kwartalnych w kwocie 5.685,00 od dnia 30 kwietnia 2007 roku do dnia 31 października 2009 roku, w kwocie 5.715,00 zł do dnia 31 stycznia 2010 roku oraz w kwocie 5.250,00 zł od dnia 30 kwietnia 2010 roku do dnia 31 października 2011 roku. Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron i Barbara Walak – Skarbnik Miasta Gminy Stryków i w zastępstwie Głównego Księgowego Sławomira Idzikowska – starszy inspektor. W dniu 12 września 2006 roku zawarto umowę poŜyczki nr 92/OW/P/2006 pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w imieniu, którego działał Zarząd reprezentowany przez Jarosława Bergera – Prezesa Zarządu i Włodzimierz Janik – Zastępca Prezesa Zarządu a Miastem Gminą Stryków w imieniu, którego działał Andrzej Jankowski – Burmistrz Miasta Gminy Stryków. Przedmiotem umowy było udzielenie poŜyczki w kwocie 260.000,00 zł na dofinansowanie zadania „Budowa kanalizacji sanitarnej wraz z przyłączami w Bratoszewicach w ul. Kolejowej, Wolskiej, Łódzkiej, Polnej, i Nowości II etap”. Kwota poŜyczki będzie przekazywana sukcesywnie na podstawie faktur w terminie do dnia 30 listopada 2006 roku na rachunek własny poŜyczkobiorcy. Ustalono stałe oprocentowanie kwoty poŜyczki w okresie kredytowania w wysokości 2% w stosunku rocznym. Spłata poŜyczki ma następować w ratach kwartalnych w kwocie 13.000,00 zł od dnia 30 września 2007 roku do dnia 30 września 2010 roku oraz w kwocie 18.200,00 zł od dnia 31 grudnia 2010 roku do dnia 31 grudnia 2011 roku.
______141 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron i Barbara Walak – Skarbnik Miasta Gminy Stryków. W dniu 27 listopada 2006 rok podpisano aneks nr 1 do umowy nr 92/OW/P/2006 z dnia 12 września 2006 roku pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w imieniu, którego działał Zarząd reprezentowany przez Jarosława Bergera – Prezesa Zarządu i Włodzimierz Janik – Zastępca Prezesa Zarządu a Miastem Gminą Stryków w imieniu, którego działał Andrzej Jankowski – Burmistrz Miasta Gminy Stryków. Aneksem zmieniono termin zakończenia zadania z dnia 30 października 2006 roku na dzień 30 czerwca 2006 roku oraz termin dostarczenia protokołu odbioru wraz z przekazaniem inwestycji do eksploatacji z dnia 31 grudnia 2006 roku na dzień 31 lipca 2006 roku. Aneks podpisali wymienieni przedstawiciele stron i Barbara Walak – Skarbnik Miasta Gminy Stryków. W dniu 25 października 2006 roku zawarto umowę poŜyczki nr 145/OZ/P/2006 pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w imieniu, którego działał Zarząd reprezentowany przez Jarosława Bergera – Prezesa Zarządu i Jerzy Szmit – Zastępca Prezesa Zarządu a Miastem Gminą Stryków w imieniu, którego działał Andrzej Jankowski – Burmistrz Miasta Gminy Stryków z kontrasygnatą Barbary Walak – Skarbnik Miasta Gminy Stryków. Przedmiotem umowy było udzielenie poŜyczki w kwocie 400.000,00 zł na dofinansowanie zadania „Zakup samochodu śmieciarki”. Kwota poŜyczki będzie przekazywana sukcesywnie na podstawie faktur w terminie do dnia 31 stycznia 2007 roku na rachunek własny poŜyczkobiorcy. Ustalono stałe oprocentowanie kwoty poŜyczki w okresie kredytowania w wysokości 3% w stosunku rocznym. Spłata poŜyczki ma następować w ratach kwartalnych w kwocie 25.000,00 zł od dnia 30 czerwca 2007 roku do dnia 31 marca 2011 roku. Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron. W dniu 1 sierpnia 2005 roku zawarto umowę dotacji nr 253/RO/2005 pomiędzy Województwem Łódzkim reprezentowany przez Zarząd Województwa Łódzkiego w imieniu, którego działali Stanisław Witaszczyk – Marszałek Województwa i Stanisław Olas – Członek Zarządu Województwa a Miastem i Gminą Stryków reprezentowaną przez Andrzeja Jankowskiego – Burmistrza Miasta Gminy Stryków. Przedmiotem umowy było udzielenie dotacji w kwocie 65.000,00 zł na dofinansowanie zadania „Modernizacja drogi dojazdowej do gruntów rolnych w miejscowości Sosnowiec Pieńki nr działek 202, 203 do długości 1,6 km”. Dotacja z Terenowego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych Województwa łódzkiego nie moŜe przekroczyć 50% udokumentowanych kosztów poniesionych na realizacje zadania oraz wysokość nakładu 47.000,00 zł na jeden kilometr budowy modernizacji drogi dojazdowej do gruntów rolnych. Termin realizacji zadania ustalono od dnia zawarcia umowy do dnia 15 października 2005 roku. Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron i Barbara Walak – Skarbnik Miasta Gminy Stryków oraz Jadwiga Kawecka – Główny Księgowy BudŜetu Województwa. W dniu 26 września 2006 roku zawarto umowę dotacji nr 198/RO/2006 pomiędzy Województwem Łódzkim reprezentowany przez Zarząd Województwa Łódzkiego w imieniu, którego działali Stanisław Olas – Członek Zarządu Województwa i Stanisław Fontański – Dyrektor Departamentu Rolnictwa i Ochrony Środowiska a Miastem Gminą
______142 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stryków reprezentowaną przez Andrzeja Jankowskiego – Burmistrza Miasta Gminy Stryków. Przedmiotem umowy było udzielenie dotacji w kwocie 45.000,00 zł na dofinansowanie zadania „Modernizacja drogi dojazdowej do gruntów rolnych między miejscowościami Tymianka Lipa – Wola Błędowa nr działek 61, 217/1, 217/2 do długości 2,55 km”. Dotacja z Terenowego Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych Województwa łódzkiego nie moŜe przekroczyć 50% udokumentowanych kosztów poniesionych na realizacje zadania oraz wysokość nakładu 47.000,00 zł na jeden kilometr budowy modernizacji drogi dojazdowej do gruntów rolnych. Termin realizacji zadania ustalono od dnia zawarcia umowy do dnia 15 października 2005 roku. Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron i Barbara Walak – Skarbnik Miasta Gminy Stryków oraz Jadwiga Kawecka – Główny Księgowy BudŜetu Województwa. W dniu 4 lipca 2005 roku zawarto umowę darowizny pomiędzy „LEK” S.A. z siedzibą w Strykowie reprezentowaną przez Marko Dolžana – Prezesa a Gminą Stryków reprezentowaną przez Mirosławę Perdjon – Sekretarza Miasta Gminy Stryków. Przedmiotem umowy było przekazanie w formie darowizny kwoty 70.000,00 zł z przeznaczeniem na przebudowę drogi związanej z modernizacją ulicy Kopernika w Strykowie Umowę podpisali wymienieni przedstawiciele stron i Barbara Walak – Skarbnik Miasta Gminy Stryków.
Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych
W okresie objętym kontrolą sprawdzono saldo konta 080 prowadzonego przez Urząd Miasta Gminy Stryków dla realizowanych inwestycji. PowyŜsze salda konta przedstawiały się w sposób następujący: • na koniec 2005 roku Wn 0,00 zł, • na koniec 2006 roku Wn 2.626.442,93 zł. Stwierdzono, Ŝe ewidencja analityczna nakładów inwestycyjnych oraz ich finansowania jest prowadzona w formie kart wydatków. Wydatki inwestycyjne księgowane są na koncie 130 – „Rachunek bieŜący”. W toku kontroli sprawdzono rozliczenie zadania inwestycyjnego pn. „Budowa kanalizacji sanitarnej wraz z przyłączami w Bratoszewicach w ul. Kolejowej, Wolskiej, Łódzkiej, Polnej i Nowości – II etap”. Na powyŜszą inwestycję w 2006 roku wydatkowano 486.289,74 zł konto 080 4. PowyŜsze zadanie inwestycyjne zostało opisane poniŜej.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Inwestycjami prowadzonymi przez Gminę Stryków zajmuje się Wydział Inwestycji i Zamówień Publicznych i Infrastruktury, który prowadzi sprawy związane z przygotowaniem i prowadzeniem procesu inwestycyjnego od strony technicznej oraz sprawami rzeczywistej realizacji zadania. Naczelnikiem Wydziału jest GraŜyna Popczyńska. Zarządzeniem nr 113/2004 Burmistrza Miast Gminy Stryków z dnia 2 listopada 2004 roku ustalono regulamin komisji przetargowej stanowiący załącznik nr 1 do powyŜszego
______143 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zarządzenia. Regulamin określa działania komisji przetargowych powołanych do przeprowadzenia postępowań o udzielenie zamówień publicznych w Urzędzie Miasta Gminy Stryków. Komisje przetargowe są powoływane przez Burmistrza Miasta Gminy Stryków odrębnymi zarządzeniami, komisja przetargowa składa się co najmniej z trzech osób. Do obowiązków członka komisji naleŜy: • udział w pracach komisji, • wykonywanie poleceń przewodniczącego komisji dotyczących prac komisji, • zachowanie tajemnicy słuŜbowej, • niezwłoczne informowanie przewodniczącego o okolicznościach uniemoŜliwiających wykonywanie obowiązków członka komisji. Pracami komisji kieruje przewodniczący, do zadań przewodniczącego naleŜy: • poinformowanie członków komisji o odpowiedzialności ciąŜącej na członkach komisji w przypadku naruszenia przepisów ustawy lub regulaminu, • odebranie od członków oświadczeń, w trybie art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych, • wyznaczenie terminów posiedzeń komisji i ich prowadzenie, • podział między członków komisji prac podejmowanych w trybie roboczym, • nadzorowanie prawidłowego prowadzenia dokumentacji postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, • informowanie Burmistrza o problemach związanych z pracami komisji w toku postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, • sprawowanie pieczy nad protokołem, ofertami oraz wszelkimi dokumentami w trakcje ich udostępniania zgodnie z art.96 ustawy Prawo zamówień publicznych. Dokumentację postępowania o udzielenie zamówienia publicznego prowadzi sekretarz komisji, do jego obowiązków naleŜy: • dokumentowanie czynności podejmowanych przez komisję, • organizowanie w uzgodnieniu z przewodniczącym posiedzeń komisji, • prowadzenie korespondencji, • sprawowanie pieczy nad protokołem, ofertami oraz wszelkimi dokumentami w trakcje ich udostępniania zgodnie z art.96 ustawy Prawo zamówień publicznych, • wykonywanie obowiązków członka komisji Przewodniczący komisji zobowiązany został do: • zapewnienia aby otwarcia ofert nastąpiło w miejscu i terminie, o którym poinformowano wykonawców, • bezpośrednio przed otwarciem ofert podać kwotę, jaką zamawiający zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia, • przed otwarciem kaŜdej z ofert, sprawdzić i okazać obecnym na posiedzeniu stan zabezpieczenia ofert,
______144 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• zapewnić, aby oferty złoŜone po terminie zwrócić bez otwierania po upływie terminu przewidzianego na wniesienie protestu, • po otwarciu kaŜdej z ofert podać nazwy firm, adresy wykonawców, a takŜe informacje dotyczące ceny, terminu wykonania zamówienia, okresu gwarancji i warunków płatności zawarte w ofertach, • umoŜliwić uczestnikom postępowania na ich wniosek wgląd do protokołu i ofert w tej części, która moŜe być ujawniona wykonawcom. Po otwarciu ofert komisja przetargowa: • ustala czy oferent nie podlega wykluczeniu z ubiegania się o zamówienie publiczne, • wnioskuje do Burmistrza o wykluczenie wykonawców w przypadkach określonych ustawą, • wzywa wykonawców, którzy wyznaczonym terminie nie złoŜyli dokumentów potwierdzających spełnienie warunków udziału w postępowaniu do uzupełnienia tych dokumentów w określonych terminie, jeŜeli ich nie uzupełnienie skutkowałoby uniewaŜnieniem przetargu, • niezwłocznie zawiadamia wykonawców o wykluczeniu z postępowania o udzielenie zamówienia podając uzasadnienie faktyczne i prawne, • bada oferty złoŜone przez wykonawców niewykluczonych, • moŜe Ŝądać od wykonawców wyjaśnień dotyczących treści złoŜonych ofert, • poprawia w tekście oferty oczywiste omyłki pisarskie oraz omyłki rachunkowe w obliczeniu ceny, niezwłocznie zawiadamiając o tym wszystkich wykonawców, którzy złoŜyli oferty, • odrzuca ofertę, jeŜeli stwierdzi występowanie przesłanki z art.89 ustawy Prawo zamówień publicznych, • zawiadamia równocześnie wszystkich wykonawców o odrzuceniu ofert, podając uzasadnienie faktyczne i prawne, • ocenia oferty nie podlegające odrzuceniu, • przygotowuje propozycje wyboru oferty najkorzystniejszej, bądź występuje o uniewaŜnienie postępowania, • przyjmuje i analizuje wnoszone protesty. Z czynności badania ofert sekretarz sporządza pisemny protokół postępowania o udzielenie zamówienia, protokół podpisują członkowie komisji i przekazują do zatwierdzenia Burmistrzowi Miasta Gminy Stryków.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
„BUDOWA KANALIZACJI SANITARNEJ WRAZ Z PRZYŁĄCZAMI W BRATOSZEWICACH W UL. KOLEJOWEJ, WOLSKIEJ, ŁÓDZKIEJ, POLNEJ I NOWOŚCI – II ETAP”.
W czasie postępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przeglądu dokumentacji źródłowej dotyczącej ww. zadania inwestycyjnego. Rada Miejska w Strykowie uchwałą nr XLV/343/2005 z dnia 29 grudnia 2005 roku w załączniku nr 7 – plan nakładów inwestycyjnych na 2006 rok w pozycji
______145 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
7 „Budowa kanalizacji sanitarnej wraz z przyłączami w Bratoszewicach w ul. Kolejowej, Wolskiej, Łódzkiej, Polnej i Nowości – II etap” zabezpieczyła na 2006 rok środki finansowe w kwocie 496.631,00 zł.
Ogłoszenie o przetargu było wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Miasta Gminy Stryków od dnia 31 marca 2006 roku do dnia 5 czerwca 2006 roku, w ogłoszeniu nie podano informacji o dniu jego przekazania Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych, naruszając art.40 ust.6 pkt 3 ustawy Prawo zamówień publicznych. Ogłoszenie internetowe zostało opublikowane na stronie www.bip.stryków.pl w dniu 7 kwietnia2006 roku w ogłoszeniu nie podano informacji o dniu jego przekazania Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych, naruszając art.40 ust.6 pkt 3 ustawy Prawo zamówień publicznych. Kserokopia ogłoszeń stanowi załącznik nr 44 do protokołu kontroli. Ogłoszenie o powyŜszym przetargu zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych z dnia 10 kwietnia 2006 roku nr 87 pozycja 18.436. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona przez Burmistrza Miasta Gminy Stryków w dniu 20 marca 2006 roku. W SIWZ zamawiający nie podał sposobu dokonywania oceny spełniania warunków udziału w postępowaniu co narusza art.36 ust.1 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych. W część IX – Informacja o oświadczeniach i dokumentach, jakie mają dostarczyć wykonawcy w celu potwierdzenia spełnienia warunków udziału w postępowaniu, pkt4 – dokumenty wymagane w przypadku składania oferty wspólnej ppk e – „zamawiający zastrzega, Ŝe w przypadku wybrania oferty wspólnej wykonawca jest zobowiązany w ciągu trzech dni od powzięcia informacji o wyborze, przedłoŜyć umowę regulującą współpracę podmiotów występujących wspólnie”. Zgodnie z wówczas obowiązującym art.23 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych wykonawcy wspólnie ubiegający się o udzielenie zamówienia zostali zobowiązani do ustanowienia pełnomocnika do reprezentowania ich w postępowaniu o udzielenie zamówienia albo reprezentowania w postępowaniu i zawarcia umowy w sprawie zamówienia publicznego. Ponadto w SIWZ nie zaŜądano wskazania przez wykonawcę w ofercie części zamówienia, której wykonanie zamierza powierzyć podwykonawcom, naruszając art.36 ust.3 ustawy Prawo zamówień publicznych. Kserokopia SIWZ stanowi załącznik nr 45 protokołu kontroli. Wadium w przedmiotowym postępowaniu przetargowym ustalono w kwocie 7.000,00 zł moŜliwość wnoszenia wadium określona przez zamawiającego była zgodna z art.45 ust.6 ustawy Prawo zamówień publicznych. Termin składania ofert wyznaczono na dzień 30 maja 2006 roku do godz. 10.00 otwarcie ofert nastąpi tego samego dnia o godz. 10.30. Wartość zamówienia została określona na kwotę 763.660,00 zł(netto) na podstawie kosztorysu inwestorskiego sporządzonego przez Juliana Suchockiego. Zarządzeniem nr 4/2006 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 10 stycznia 2006 roku powołano komisję przetargową do przygotowania i przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na „Budowa kanalizacji sanitarnej wraz z przyłączami w Bratoszewicach w ul. Kolejowej, Wolskiej, Łódzkiej, Polnej i Nowości – II etap”. Przewodniczącym komisji przetargowej został Lech Pach.
______146 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W ustalonym terminie do Urzędu Miasta Gminy Stryków złoŜono 3 oferty: • nr 1 – PPHU „WOD KAN” Włodzimierz Florczak z Bratoszewic oferowana cena 449.700,79 zł z podatkiem VAT, okres gwarancji 120 miesięcy; • nr 2 – ZUB „BUDMEL” Zyguła, Kapusta Spółka Jawna z Tymianki oferowana cena 533.738,25 zł z podatkiem VAT, okres gwarancji 120 miesięcy; • nr 3 – „MARKBUD” Spółka z o.o. z Poddębic oferowana cena 568.076,38 zł z podatkiem VAT, okres gwarancji 120 miesięcy. W dniu 30 maja 2006 roku (data na druku ZP 1/PN) w Urzędzie Miasta Gminy Stryków nastąpiło otwarcie ofert. Przed przystąpieniem do otwarcia ofert członkowie komisji przetargowej oraz kierownik zamawiającego, złoŜyli na drukach ZP 11 oświadczenia wymagane przepisem art.17 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę 490.000,00 zł, jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia. Z otwarcia ofert sporządzono protokół – druk ZP 1, do którego dołączono: druk ZP 12 zbiorcze zestawienie ofert, druk ZP 14 – informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego, druk ZP 16 – oferty odrzucone, druk ZP 17 – karta indywidualnej oceny ofert, druk ZP 21 streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert. Komisja przetargowa dokonała wyboru i oceny ofert w oparciu o kryteria: • cena – 80%, • okres gwarancji – 20%. Komisja przetargowa w dniu 1 czerwca 2006 roku złoŜyła wniosek dotyczący odrzucenia oferty nr 3 „MARKBUD” Spółka z o.o. z Poddębic z powodu nie załączenia w ofercie warunków gwarancji oraz harmonogramu rzeczowo finansowego wymaganych w pkt IX ust.2 ppkt 1 i 4 SIWZ. Ponadto wnioskowała o wybór oferty nr 1 PPHU „WOD KAN” Włodzimierz Florczak z Bratoszewic oferowana cena 449.700,79 zł z podatkiem VAT, okres gwarancji 120 miesięcy, uzasadniając wybór, Ŝe oferta uzyskała 100 punktów. Wybór oferty został zatwierdzony przez Andrzeja Jankowskiego – Burmistrza Miasta Gminy Stryków. Inspektorzy kontroli dokonując sprawdzenia przedmiotowej dokumentacji stwierdzili, Ŝe: • oferta nr 1 w ofercie załączono kserokopię gwarancji ubezpieczeniowej zapłaty wadium przez PZU S.A. jako beneficjenta wymieniono Urząd Miasta Gminy Stryków jest to błędny zapis gdyŜ w SIWZ zamawiającym (beneficjentem) jest Miasto Gmina Stryków (powinna być Gmina Stryków), gdyŜ zgodnie z art. 46 ust.1 ustawy o samorządzie gminnym oświadczenia woli są składane przez Burmistrza w imieniu gminy a nie urzędu. Tak więc Gmina Stryków nie mogła by Ŝądać od gwaranta zapłaty sumy gwarancyjnej gdyŜ nie jest beneficjentem, • oferta nr 2 w ofercie brak wskazania osoby, która miałaby kierować pracami drogowymi i załączenia w ofercie stosownych uprawnień budowlanych i zaświadczenia o byciu członkiem odpowiedniej Okręgowej Izby InŜynierów Budownictwa, co niezgodne jest z SIWZ część IX – Informacja o oświadczeniach i dokumentach, jakie mają dostarczyć wykonawcy w celu potwierdzenia spełnienia warunków udziału w postępowaniu – pkt 1 dokumenty wymagane ppkt 8 – „dokumenty stwierdzające, ze osoby które będą wykonywać zamówienie posiadają uprawnienia (w tym zaświadczenie o
______147 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przynaleŜności kierowników budowy do Izby InŜynierów) jeŜeli ustawy nakładają obowiązek posiadania takich uprawnień”. W przedmiarze robót stanowiącym załącznik do SIWZ na stronach 5 6 wymienia się roboty drogowe, • oferta nr 3 w ofercie załączono kserokopię gwarancji nr 9/06 zapłaty wadium przez Bank Spółdzielczy w Poddębicach w powyŜszej gwarancji nie wymieniono okoliczności zgodnie z art.46 ust.5 pkt 1 3 ustawy Prawo zamówień publicznych, w których gwarant byłby zobowiązany do zapłaty sumy gwarancyjnej na rzecz beneficjenta. W gwarancji zapisano „bank zobowiązuje się zapłacić bezwarunkowo i nieodwołalnie kwotę zobowiązania określonego w pkt 1 na pierwsze Ŝądanie beneficjenta zawierające oświadczenie, Ŝe zleceniodawca nie spłacił tego zobowiązania” brak jest wymienienia okoliczności kiedy bank będzie bezwarunkowo zobowiązany do takiej zapłaty, • brak wskazania osoby, która miałaby kierować pracami drogowymi i załączenia w ofercie stosownych uprawnień budowlanych i zaświadczenia o byciu członkiem odpowiedniej Okręgowej Izby InŜynierów Budownictwa, co niezgodne jest z SIWZ część IX – Informacja o oświadczeniach i dokumentach, jakie mają dostarczyć wykonawcy w celu potwierdzenia spełnienia warunków udziału w postępowaniu – pkt 1 dokumenty wymagane ppkt 8 – „dokumenty stwierdzające, ze osoby które będą wykonywać zamówienie posiadają uprawnienia (w tym zaświadczenie o przynaleŜności kierowników budowy do Izby InŜynierów) jeŜeli ustawy nakładają obowiązek posiadania takich uprawnień”. W przedmiarze robót stanowiącym załącznik do SIWZ na stronach 5 6 wymienia się roboty drogowe, Kserokopia gwarancji ubezpieczeniowej i bankowej stanowi załącznik nr 46 protokołu kontroli. Pismem z dnia 1 czerwca 2006 roku zamawiający poinformował firmę „MARKBUD” Spółka z o.o. z Poddębic o odrzuceniu jego oferty na podstawie art.89 ust.1 pkt 2 w związku z art.82 ust.3 ustawy Prawo zamówień publicznych. W uzasadnieniu podano, iŜ oferta nie zawierała warunków gwarancji oraz harmonogramu rzeczowo finansowego realizacji zadania wymaganych przez SIWZ. ZUB „BUDMEL” Zyguła, Kapusta Spółka Jawna z Tymianki pismem z dnia 1 czerwca 2006 roku został poinformowany o wyniku przetargu, w którym wskazano nazwę i siedzibę oferenta, którego wybrano oraz cenę jego oferty. Z dokumentacji wynika takŜe, Ŝe zamawiający doręczył wybranemu oferentowi zawiadomienie o wyborze jego oferty Ponadto zamawiający na tablicy ogłoszeń zamieścił pismo z informacją o wyniku postępowania przetargowego. Ponadto ogłoszenie o wyborze najkorzystniejszej oferty zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych z dnia 21 sierpnia 2006 roku nr 215 pozycja 42.957. W dniu 29 czerwca 2006 roku została zawarta umowa nr 19/RI/2006 pomiędzy Gminą Stryków reprezentowaną przez Andrzeja Jankowskiego – Burmistrza Miasta Gminy Stryków a firmą PPHU „WOD KAN” Florczak Włodzimierz reprezentowaną przez Włodzimierza Florczaka właściciela. Przedmiotem umowy było wykonanie robót budowlanych polegających na budowie sieci kanalizacji sanitarnej wraz z przyłączami w Bratoszewicach w ul. Kolejowej, Wolskiej, Łódzkiej, Polnej i Nowości II etap; • sieć kanalizacji sanitarnej o średnicy 200 mm PCV ze ścianką litą jednorodną o długości 841,00 mb,
______148 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• studnie rewizyjne z kręgów betonowych o średnicy 1.200 mm – 22 sztuk, • przyłącza kanalizacji sanitarnej o średnicy 160 mm PCV o długości1.150,00 mb – 39 sztuk, • studzienki kanalizacyjne systemowe VAWIN o średnicy 425 mm – 51 sztuk, • roboty drogowe odtworzenie nawierzchni bitumicznej. Termin rozpoczęcia robót ustalono na dzień 15 lipca 2006 roku, a zakończenia w dniu 30 października 2006 roku. Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie z podatkiem VAT 449.700,79 zł. Ponadto ustalono, Ŝe wykonawca wniesie w dniu zawarcia umowy zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 5% ceny ofertowej w kwocie 22.485,03 zł w formie gwarancji ubezpieczeniowej. Na tydzień przed planowanym odbiorem końcowym inwestycji wykonawca dostarczy gwarancję naleŜytego wykonania umowy na kwotę 6.745,50 zł stanowiącej 30% wartości zabezpieczenia na okres rękojmi. Umowa została podpisana przez przedstawicieli obu stron Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków. Kserokopia umowy stanowi załącznik nr 47 protokołu kontroli. Gwarancja ubezpieczeniowa została wystawiona w dniu 26 czerwca 2006 roku w wymaganej kwocie i na wymagany okres jednakŜe ponownie jako beneficjenta wskazano Urząd Miasta Gminy Stryków zamiast Gminy Stryków. Do Urzędu Miasta Gminy Stryków w dniu 13 września 2006 roku wpłynęło pismo do PPHU „WOD KAN” z prośbą o odstąpienie od kładzenia asfaltu na ul. Wolskiej bezpośrednio po zakończeniu robót kanalizacyjnych, a połoŜenie asfaltu przełoŜyć na 2007 rok. Wykonawca swoją prośbę motywował faktem zagęszczenia i prawidłowego osiadania gruntu nad wykonanym kanałem, co przy połoŜeniu bezpośrednim asfaltu spowoduje jego osiadanie i spękanie. Urząd Miasta Gminy Strykowa przesłał pismo PPHU „WOD KAN” do Starostwa Powiatowego w Zgierzu Wydziału Drogownictwa z prośbą o zajęcie stanowiska z uwagi, Ŝe ul. Wolska jest drogą powiatową. Starostwo Powiatowe w Zgierzu Wydział Drogownictwa w odpowiedzi przesłało pismo (data wpływu 5 października 2006 roku) poinformowało, Ŝe nie wyraŜa zgody na przełoŜenie w całości robót bitumicznych na 2007 rok, niezwłocznie naleŜy wykonać warstwę wyrównawczą nawierzchni bitumicznej a ułoŜenie warstwy ścieralnej jest moŜliwe w I półroczu 2007 roku pod warunkiem zagwarantowania przez inwestora tego ułoŜenia. Burmistrz Miasta Gminy Stryków przesłał pismo do Starostwa Powiatowego w Zgierzu wydziału Drogownictwa o zobowiązaniu wykonania warstwy ściernej w terminie do 31 maja 2007 roku. W dniu 20 października 2006 roku do Urzędu Miasta Gminy Stryków wpłynęło pismo od PPHU „WOD KAN” z prośbą o przedłuŜenie terminu wykonania sieci kanalizacyjnej do dnia 20 listopada 2006 roku motywując to zmianami w przebiegu trasy kanalizacji o średnicy 200 mm w ul. Łódzkiej i przykanalików w poszczególnych posesjach na całym odcinku. W odpowiedzi pismem z dnia 24 października 2006 roku Burmistrz Miasta Gminy wyraził zgodę na nowy termin pod warunkiem przedłoŜenia przez wykonawcę zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy na okres przedłuŜenia umowy.
______149 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 31 października 2006 roku zawarto aneks nr 1 do umowy nr 19/IB/2006 pomiędzy Gminą Stryków reprezentowaną przez Andrzeja Jankowskiego – Burmistrza Miasta Gminy Stryków a firmą PPHU „WOD KAN” Florczak Włodzimierz reprezentowaną przez Włodzimierza Florczaka właściciela. Aneksem zmieniono termin zakończenia wykonania umowy z uwagi na zmiany w przebiegu trasy kanalizacji i przykanalików oraz wnioskiem Starostwa Powiatowego w Zgierzu Wydział Drogownictwa o odtworzenia nawierzchni bitumicznej po wykonaniu robót kanalizacyjnych w ul. Wolskiej: • termin wykonania robót kanalizacyjnych wraz z otworzeniem warstwy wyrównawczej nawierzchni bitumicznej na podbudowie tłuczniowej równo z poziomem istniejącej nawierzchni bitumicznej w ul. Wolskiej do 20 listopada 2006 roku, • termin wykonania warstwy ścieralnej na ul. Wolskiej do 30 maja 2007 roku. Z uwagi na zmianę terminu wykonania prac wypłata części wynagrodzenia w kwocie 19.567,95 zł nastąpi w 2007 roku po odebraniu robót przez zamawiającego i zarządcę drogi. Aneks podpisali wymienieni przedstawiciele stron i Barbara Walak – Skarbnik Miasta Gminy Stryków. Wykonawca przedłoŜył gwarancję ubezpieczeniową wystawioną przez PZU S.A. w dniu 30 października 2006 roku na kwotę 22.485,03 zł na okres 1 listopada 2006 roku – 24 listopada 2006 roku. Jako beneficjenta wskazano Urząd Miasta Gminy Stryków zamiast Gminy Stryków. Zgodnie z ustaleniami zawartymi w aneksie z dnia 30 października 2006 roku ostateczny termin zakończenia prac został ustalony na dzień 30 maja 2007 roku i do tego dnia powinna obowiązywać gwarancja ubezpieczeniowa naleŜytego wykonania umowy. Kserokopia gwarancji ubezpieczeniowej stanowi załącznik nr 48 protokołu kontroli. Do Urzędu Miasta Gminy Stryków w dniu 13 września 2006 roku wpłynęło pismo od PPHU „WOD KAN” z prośbą o rozszerzenie zakresu prac z uwagi na nieuzyskanie pozwolenia na całkowite zamknięcie drogi 5112E oraz na wystąpienie kolizji z istniejącym wodociągiem. Rozszerzony zakres prac polegałby na wykonaniu przyłączy do posesji po stronie nie parzystej ul. Wolskiej metodą przecisku a w celu uniknięcia kolizji z istniejącym wodociągiem zmiana trasy kanalizacji i ustawieniu dodatkowych dwóch studzienek. W odpowiedzi Naczelnik Wydziału Inwestycji Zamówień publicznych i Infrastruktury pismem z dnia 19 września 2006 roku poprosiła o przedłoŜenie kosztorysu potwierdzonego przez inspektora nadzoru. Protokołem konieczności spisanym w dniu 25 września 2006 roku potwierdzono okoliczności podniesione przez wykonawcę i potwierdzono stawiane przez wykonawcę wykonanie dodatkowych prac. W dniu 9 października 2006 roku została zawarta umowa nr 52/RI/2006 pomiędzy Gminą Stryków reprezentowaną przez Andrzeja Jankowskiego – Burmistrza Miasta Gminy Stryków a firmą PPHU „WOD KAN” Florczak Włodzimierz reprezentowaną przez Włodzimierza Florczaka właściciela. Przedmiotem umowy było wykonanie robót budowlanych polegających na wykonaniu przyłączy kanalizacyjnych do posesji o numerach nieparzystych przy ul. Wolskiej metodą przecisku oraz wykonanie przecisku pod drogą krajową według zmienionej trasy i ustawieniu dwóch dodatkowych studni kanalizacyjnych. Zakres rzeczowy obejmuje;
______150 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• przewierty pod drogą krajową o długości 26 mb do posesji nr 9, 15, 23b, 25, • wykopy pod przekopy, • studzienki kanalizacyjne systemowe VAWIN – 2 sztuki. Zamówienia udzielono na podstawie art.67 ust.1 pkt 5 ustawy Prawo zamówień publicznych. Termin rozpoczęcia robót ustalono na dzień 9 października 2006 roku, a zakończenia w dniu 30 października 2006 roku. Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie z podatkiem VAT 19.420,93 zł. Umowa została podpisana przez przedstawicieli obu stron oraz Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków. Odbioru wykonanych prac dokonano protokołem w dniu 28 listopada 2006 roku nie wnosząc Ŝadnych uwag do wykonanych prac. W dniu 1 grudnia 2006 roku została zawarta umowa nr 63/RI/2006 pomiędzy Gminą Stryków reprezentowaną przez Andrzeja Jankowskiego – Burmistrza Miasta Gminy Stryków a firmą PPHU „WOD KAN” Florczak Włodzimierz reprezentowaną przez Włodzimierza Florczaka właściciela. Przedmiotem umowy było wykonanie dodatkowych robót budowlanych nie obiętych zamówieniem podstawowym polegających na wykonaniu przyłączy kanalizacyjnych do posesji przy ul. Kolejowej o numerach 211, 218, 188, 182, 208. Zakres rzeczowy obejmuje; • przyłącza kanalizacyjne z rur PCV o średnicy 160 mm o długości 124 m, • studnie rewizyjne z PCV typu VAWIN – 9 sztuki. Zamówienia udzielono na podstawie art.67 ust.1 pkt 5 ustawy Prawo zamówień publicznych. Termin rozpoczęcia robót ustalono na dzień 2 grudnia 2006 roku, a zakończenia w dniu 22 grudnia 2006 roku. Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie z podatkiem VAT 18.990,00 zł. Umowa została podpisana przez przedstawicieli obu stron Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków. Odbioru wykonanych prac dokonano protokołem w dniu 20 grudnia 2006 roku nie wnosząc Ŝadnych uwag do wykonanych prac. PPHU „WOD KAN” Włodzimierz Florczak z Bratoszewic w dniu 1 września 2006 roku wystawił fakturę VAT nr 8/2006 dla Urzędu Miasta Gminy Stryków za wykonanie odcinka kanalizacji sanitarnej w Bratoszewicach w ul. Wolskiej II etap na kwotę 128.400,00 zł. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym przez GraŜynę Popczyńską – Naczelnika Wydziału Inwestycji Zamówień Publicznych i Infrastruktury w dniu 11 września 2006 roku oraz znajduje się adnotacja „potwierdzam wykonanie kanalizacji sanitarnej w Bratoszewicach w ul. Wolskiej, Kolejowej zgodne z umową nr 19/RI/2006 z 29.06.2006 r. Faktura częściowa, protokół odbioru robót z dnia 31.08.06 r. Przetarg nieograniczony na podstawie art.10 PZP z dnia 30 maja 2006 r.” adnotacja została podpisana przez GraŜynę Popczyńską – Naczelnika Wydziału Inwestycji Zamówień Publicznych i Infrastruktury oraz Tomisława Bartoszka – inspektora nadzoru inwestorskiego. NaleŜy zwrócić uwagę, Ŝe przetarg nieograniczony jest uregulowany w art.39 ustawy Prawo zamówień publicznych, art.10 ustawy Prawo zamówień publicznych
______151 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
mówi o podstawowych trybach, którymi są przetarg nieograniczony i przetarg ograniczony. Natomiast ustawa Prawo zamówień publicznych jest z dnia 29 stycznia 2004 roku, tekst jednolity ustawy został opublikowany w 2006 roku. Sprawdzenia faktury pod względem formalnym i rachunkowym dokonała Barbara Walak – Skarbnik Miasta Gminy Stryków w dniu 14 września 2006 roku, ponadto znajduje się pieczęć o treści „zgodne z art.45 ust.3 ustawy z dnia 30.06.2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. nr 249 poz. 2104) „ podpisana przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków w dniu 14 września 2006 roku, oraz „zatwierdza do wypłaty przelewem” podpisana prze Mirosławę Perdjon – Sekretarza Miasta Gminy Stryków w dniu 14 września 2006 roku. Fakturę zatwierdzono do wypłaty na kwotę 128.400,00 zł. Zapłacono przelewem bankowym w dniu 6 października 2006 roku. Do faktury dołączono protokół odbioru wykonanych robót z dnia 31 sierpnia 2006 roku potwierdzający wykonanie robót na kwotę 120.000,00 zł (netto) podpisany przez Włodzimierza Florczaka – właściciela PPHU „WOD KAN” oraz Tomisława Bartoszka – inspektora nadzoru inwestorskiego. PPHU „WOD KAN” Włodzimierz Florczak z Bratoszewic w dniu 23 października 2006 roku wystawił fakturę VAT nr 12/2006 dla Urzędu Miasta Gminy Stryków za wykonanie kanalizacji grawitacyjnej roboty ziemne, roboty montaŜowe oraz przyłącza kanalizacyjne w pasie drogowym na kwotę 131.600,00 zł. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym przez GraŜynę Popczyńską – Naczelnika Wydziału Inwestycji Zamówień Publicznych i Infrastruktury w dniu 25 października 2006 roku oraz znajduje się adnotacja „potwierdzam wykonanie kanalizacji sanitarnej w Bratoszewicach w ul. Kolejowej Wolskiej, Łódzkiej, Polnej i Nowości II etap zgodne z umową nr 19/RI/2006 z 29.06.2006 r. Faktura częściowa, protokół odbioru robót z dnia 31.08.06 r. Przetarg nieograniczony na podstawie art.10 PZP z dnia 30 maja 2006 r.” adnotacja została podpisana przez GraŜynę Popczyńską – Naczelnika Wydziału Inwestycji Zamówień Publicznych i Infrastruktury oraz Tomisława Bartoszka – inspektora nadzoru inwestorskiego. NaleŜy zwrócić uwagę, Ŝe przetarg nieograniczony jest uregulowany w art.39 ustawy Prawo zamówień publicznych, art.10 ustawy Prawo zamówień publicznych mówi o podstawowych trybach, którymi są przetarg nieograniczony i przetarg ograniczony. Natomiast ustawa Prawo zamówień publicznych jest z dnia 29 stycznia 2004 roku, tekst jednolity ustawy został opublikowany w 2006 roku. Sprawdzenia faktury pod względem formalnym i rachunkowym dokonała Barbara Walak – Skarbnik Miasta Gminy Stryków w dniu 25 października 2006 roku, ponadto znajduje się pieczęć o treści „zgodne z art.45 ust.3 ustawy z dnia 30.06.2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. nr 249 poz. 2104) „ podpisana przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków w dniu 25 października 2006 roku, oraz „zatwierdza do wypłaty przelewem” podpisana prze Radosława Zaborowskiego – Naczelnika Wydziału Spraw Obywatelskich i Społecznych w dniu 25 października 2006 roku. Fakturę zatwierdzono do wypłaty na kwotę 131.600,00 zł. Zapłacono przelewem bankowym w dniu 27 listopada 2006 roku. Do faktury dołączono protokół odbioru wykonanych robót z dnia 20 października 2006 roku potwierdzający wykonanie robót na kwotę 122.990,67 zł (netto) podpisany przez Włodzimierza Florczaka – właściciela PPHU „WOD KAN” oraz Tomisława Bartoszka – inspektora nadzoru inwestorskiego. PPHU „WOD KAN” Włodzimierz Florczak z Bratoszewic w dniu 1 grudnia 2006 roku wystawił fakturę VAT nr 16/2006 dla Urzędu Miasta Gminy Stryków za wykonanie kanalizacji sanitarnej wraz z przykanalikami w Bratoszewicach w ul. Wolskiej Łódzkiej, Kolejowej II etap na kwotę 170.132,84 zł. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym przez GraŜynę Popczyńską – Naczelnika Wydziału Inwestycji Zamówień Publicznych i Infrastruktury w dniu 11 grudnia 2006 roku oraz znajduje się adnotacja „potwierdzam wykonanie kanalizacji sanitarnej w Bratoszewicach w ul. Łódzkiej Wolskiej, Kolejowej zgodne z umową nr
______152 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
19/RI/2006 z 29.06.2006 r protokołem odbioru i aneksem nr 1 .Przetarg nieograniczony z dnia 30.057 .06 r.” adnotacja została podpisana przez GraŜynę Popczyńską – Naczelnika Wydziału Inwestycji Zamówień Publicznych i Infrastruktury. Sprawdzenia faktury pod względem formalnym i rachunkowym dokonała Barbara Walak – Skarbnik Miasta Gminy Stryków w dniu 18 grudnia 2006 roku, ponadto znajduje się pieczęć o treści „zgodne z art.45 ust.3 ustawy z dnia 30.06.2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. nr 249 poz. 2104) „ podpisana przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków w dniu 18 października 2006 roku, oraz „zatwierdza do wypłaty przelewem” podpisana prze Mirosławę Perdjon – Sekretarza Miasta Gminy Stryków w dniu 18 grudnia 2006 roku. Fakturę zatwierdzono do wypłaty na kwotę 170.132,84 zł. Zapłacono przelewem bankowym w dniu 19 grudnia 2006 roku. Do faktury dołączono protokół końcowego odbioru technicznego z dnia 28 listopada 2006 roku potwierdzający wykonanie robót w całości podpisany przez Włodzimierza Florczaka – właściciela PPHU „WOD KAN”, Tomisława Bartoszka – inspektora nadzoru inwestorskiego, GraŜynę Popczyńską – Naczelnika Wydziału Inwestycji Zamówień Publicznych i Infrastruktury, Huberta Kurczaka – inspektor, Andrzej Gawrysiak – Prezes Własnościowej Spółdzielni Mieszkaniowej „BARTEK” w Bratoszewicach. (Uwaga!!! nie zapłacono wykonawcy kwoty 19.567,95 zł z uwagi na nie zakończenie prac drogowych, termin zakończenia maj 2007 roku.) PPHU „WOD KAN” Włodzimierz Florczak z Bratoszewic w dniu 19 października 2006 roku wystawił fakturę VAT nr 11/2006 dla Urzędu Miasta Gminy Stryków za wykonanie robót dodatkowych według umowy 52/R/2006 z dnia 9 października 2006 roku przewierty, dwie studzienki przy budowie kanalizacji w Bratoszewicach na kwotę 19.420,92 zł. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym przez GraŜynę Popczyńską – Naczelnika Wydziału Inwestycji Zamówień Publicznych i Infrastruktury w dniu 25 października 2006 roku oraz znajduje się adnotacja „potwierdzam wykonanie robót zgodnie z umową nr 52/RI/2006 z 9.10.2006 r. protokół odbioru wykonanych robót z dnia 18.10.2006 r.” adnotacja została podpisana przez GraŜynę Popczyńską – Naczelnika Wydziału Inwestycji Zamówień Publicznych i Infrastruktury. Sprawdzenia faktury pod względem formalnym i rachunkowym dokonała Barbara Walak – Skarbnik Miasta Gminy Stryków w dniu 26 października 2006 roku, ponadto znajduje się pieczęć o treści „zgodne z art.45 ust.3 ustawy z dnia 30.06.2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. nr 249 poz. 2104) „ podpisana przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków w dniu 26 października 2006 roku, oraz „zatwierdza do wypłaty przelewem” podpisana prze Mirosławę Perdjon – Sekretarza Miasta Gminy Stryków w dniu 27 października 2006 roku. Fakturę zatwierdzono do wypłaty na kwotę 19.420,92 zł. Zapłacono przelewem bankowym w dniu 17 listopada 2006 roku. Do faktury dołączono protokół odbioru wykonanych robót z dnia 18 października 2006 roku potwierdzający wykonanie robót na kwotę 18.150,40 zł podpisany przez Włodzimierza Florczaka – właściciela PPHU „WOD KAN”, Tomisława Bartoszka – inspektora nadzoru inwestorskiego. PPHU „WOD KAN” Włodzimierz Florczak z Bratoszewic w dniu 20 grudnia 2006 roku wystawił fakturę VAT nr 18/2006 dla Urzędu Miasta Gminy Stryków za wykonanie przyłączy kanalizacji w Bratoszewicach w ul. Kolejowej na kwotę 18.990,00 zł. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym przez GraŜynę Popczyńską – Naczelnika Wydziału Inwestycji Zamówień Publicznych i Infrastruktury w dniu 20 grudnia 2006 roku oraz znajduje się adnotacja „potwierdzam wykonanie przyłączy kanalizacyjnych w ul. Kolejowej w Bratoszewicach. Zgodnie z umową nr 63/RI/2006 z 1.12.2006 r. Podstawa zamówienia art.67 ust.1 pkt 5 ustawy PZP.” adnotacja została podpisana przez GraŜynę Popczyńską – Naczelnika Wydziału Inwestycji Zamówień
______153 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Publicznych i Infrastruktury. Sprawdzenia faktury pod względem formalnym i rachunkowym dokonała Barbara Walak – Skarbnik Miasta Gminy Stryków w dniu 21 grudnia 2006 roku, ponadto znajduje się pieczęć o treści „zgodne z art.45 ust.3 ustawy z dnia 30.06.2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. nr 249 poz. 2104) „ podpisana przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków w dniu 21 grudnia 2006 roku, oraz „zatwierdza do wypłaty przelewem” podpisana prze Mirosławę Perdjon – Sekretarza Miasta Gminy Stryków w dniu 21 grudnia 2006 roku. Fakturę zatwierdzono do wypłaty na kwotę 18.990,00 zł. Zapłacono przelewem bankowym w dniu 21 grudnia 2006 roku. Do faktury dołączono protokół odbioru wykonanych robót z dnia 19 grudnia 2006 roku potwierdzający wykonanie robót na kwotę 18.990,00 zł (brutto) podpisany przez Włodzimierza Florczaka – właściciela PPHU „WOD KAN”, z ramienia Urzędu Miasta Gminy Stryków podpis nieczytelny.
IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILO ŚCIOWA , ILO ŚCIOWO –WARTO ŚCIOWA )
Zasady ewidencji składników majątkowych wprowadzone zostały zarządzeniem nr 7/02 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 29 maja 2002 w sprawie ustalenia zakładowego planu kont, instrukcji inwentaryzacyjnej oraz tabeli stawek procentowych umorzenia środków trwałych. Z zapisów załącznika nr 1 do zarządzenia wynika, Ŝe ustalone zostały następujące zasady wyceny aktywów i pasywów: Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne – według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy umorzeniowe a takŜe odpisy z tytułu trwałej utraty wartości, Środki trwałe w budowie – w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem; Udziały w innych jednostkach – według ceny nabycia. Wartość w cenie nabycia moŜna przeszacować do wartości w cenie rynkowej a róŜnica z przeszacowania powodująca wzrost zwiększy fundusze, natomiast róŜnica z przeszacowania zmniejszająca wartość udziałów zmniejsza te fundusze; Rzeczowe składniki majątku obrotowego – wycenia się na dzień bilansowy wg ich wartości wynikającej z ewidencji; Udzielone poŜyczki – w kwocie wymaganej zapłaty; Zobowiązania – w kwocie wymagającej zapłaty; Fundusze własne na pozostałe aktywa i pasywa – w wartości nominalnej; Środki trwałe otrzymane nieodpłatnie – na podstawie decyzji właściwego organu wg wartości określonej w tej decyzji; Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne umarza się i amortyzuje, przy zastosowaniu stawek określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych; Jednorazowo, przez spisanie w koszty – w miesiącu przyjęcia do uŜywania umarza się: meble, dywany, pozostałe środki trwałe (wyposaŜenie) oraz wartości niematerialne i prawne o wartości nie przekraczającej wielkości ustalonej w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych, dla których odpisy
______154 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
amortyzacyjne są uwaŜane za koszt uzyskania przychodu w 100% ich wartości w momencie oddania do uŜywania; Nie umarza się gruntów oraz dóbr kultury; Wartość początkowa środków trwałych i dotychczas dokonane odpisy umorzeniowe podlegają aktualizacji wyceny zgodnie z zasadami określonymi w odrębnych przepisach, a wyniki aktualizacji są odnoszone na fundusz; Grunty, budynki i budowle podlegają inwentaryzacji raz na cztery lata; Odsetki od naleŜności i zobowiązań, w tym równieŜ tych do których stosuje się przepisy dotyczące zobowiązań podatkowych, ujmuje się w księgach rachunkowych w momencie ich zapłaty; NaleŜności i zobowiązania oraz inne składniki dotyczące aktywów i pasywów wyraŜone w walutach obcych wycenia się nie później niŜ na koniec kwartału, według zasad obowiązujących na dzień bilansowy; Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne umarzane są jednorazowo za okres całego roku. Umorzenia dokonuje się pod datą 31 grudnia. Rozpoczęcie umorzenia następuje od miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano zakupu środka trwałego lub oddanego do uŜywania. Ponadto ustalono, Ŝe rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy. Rok obrotowy dzieli się na miesięczne okresy sprawozdawcze. Termin zakończenia okresu sprawozdawczego ustalono na 15 dzień następnego miesiąca. W Mieście Gminie Stryków przyjęta została ewidencja ilościowo wartościowa. Na podstawie polisy PZU SA nr 0336655 wystawionej w dniu 23 lutego 2006 roku, ustalono, Ŝe ubezpieczeniem objęto budynki i budowle, wyposaŜenie oraz wyposaŜenia biura. Kwota składki w wysokości 554 zł przekazana została w dniu 27 lutego 2006 roku.
EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urz ądzenia ksi ęgowe
Ewidencja środków trwałych w Urzędzie Miasta Gminy w Strykowie prowadzona jest za pomocą komputera oraz ręcznie w formie ksiąg inwentarzowych. Konto 011 Konto przeznaczone jest do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych związanych z wykonywaną działalnością jednostki. Na stronie Wn ujmuje się zwiększenia, a na stronie Ma zmniejszenia stanu i wartości początkowej środków trwałych z wyjątkiem umorzonych środków trwałych, które ujmuje się na koncie 071. Na stronie Ma konta księguje się w szczególności: wycofanie środków trwałych z uŜywania na skutek likwidacji, z powodu zniszczenia lub zuŜycia, sprzedaŜy oraz nieodpłatnego przekazania; ujawnione niedobory środków trwałych; zmniejszenie wartości początkowej środków trwałych dokonywane na skutek aktualizacji ich wyceny.
______155 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Analityką do konta 011 są księgi inwentarzowe dla poszczególnych środków trwałych prowadzone według grup KŚT z podziałem na miejsca uŜytkowania, ewidencjonowane ilościowo wartościowo od wartości powyŜej 3.500 zł ustalonej zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych. W Urzędzie Miasta Gminy Stryków prowadzone są następujące księgi inwentarzowe: księga inwentarzowa nr 8/2003 załoŜona w dniu 2 stycznia 2003 roku, prowadzona dla gruntów Miasta; księga inwentarzowa nr 9/2003 załoŜona w dniu 2 stycznia 2003 roku, prowadzona dla gruntów Gminy; księga inwentarzowa nr 10/2003 załoŜona w dniu 2 czerwca 2003 roku, prowadzona dla środków trwałych zaliczonych do grupy I, II, IV, VI, VII, VIII. Zgodnie z ewidencją księgową konta 011 wartości wykazane jako bilans otwarcia i zamknięcia w 2006 roku wynosiły: Bo 16.591.117,43 zł Bz 19.817.017,96 zł. Przyjęta do kontroli próba stanowi 100% (obroty w roku 2006). Prowadzona dla konta 011 ewidencja szczegółowa objęła następujące grupy klasyfikacji środków trwałych: grupa 0 grunty, grupa 1 budynki, grupa 2 budowle, grupa 4 maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania, grupa 6 – urządzenia techniczne grupa 7 środki transportu, grupa 8 narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie. Ponadto ustalono, Ŝe ewidencja analityczna do konta 011 prowadzona jest w podziale na działy klasyfikacji budŜetowej. Prowadzona ewidencja analityczna jest zgodna z obowiązującą klasyfikacją rodzajową środków trwałych w grupach 0 8. Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 011 umoŜliwia ustalenie wartości początkowej środka trwałego, komórek, którym powierzono środki trwałe. W księdze środków trwałych zamieszcza się następujące informacje: nazwę środka trwałego, wartość początkową, datę wprowadzenia, zmiany wartości początkowej, rozchód środka trwałego (datę i nazwę dokumentu na podstawie, które dokonuje się rozchodu). Na podstawie przedłoŜonych ksiąg środków trwałych stwierdzono, Ŝe ewidencja analityczna do konta 011 zawiera dane identyfikacyjne poszczególnych grup środków trwałych: datę przyjęcia środka trwałego, cenę zakupu oznaczenie nr dowodu księgowego stanowiącego podstawę do zaewidencjonowania. Środki trwałe mają nadane numery inwentarzowe. Zestawienia kont analitycznych są uzgadniane z zapisami kont księgi głównej w zakresie obrotów i sald. Konto 013
______156 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Konto 013 słuŜy do ewidencji stanu zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej pozostałych środków trwałych nie podlegających ujęciu na koncie 011, wydanych do uŜywania na potrzeby działalności jednostki, które podlegają umorzeniu w pełnej wartości w miesiącu wydania do uŜywania. Na stronie Wn konta ujmuje się zwiększenia a na stronie Ma – zmniejszenia stanu i wartości początkowej pozostałych środków trwałych znajdujących się w uŜywaniu, z wyjątkiem umorzenia ujmowanego na koncie 072. Na stronie Wn konta 013 ujmuje się w szczególności: środki trwałe przyjęte do uŜywania z zakupu lub inwestycji, nadwyŜki środków trwałych w uŜywaniu, nieodpłatne otrzymanie środków trwałych. Na stronie Ma konta 013 ujmuje się w szczególności: wycofanie środków trwałych z uŜywania na skutek likwidacji, zniszczenia lub zuŜycia, sprzedaŜy, nieodpłatnego przekazania oraz zdjęcia z ewidencji syntetycznej, ujawnione niedobory środków trwałych w uŜywaniu. Zgodnie z ewidencją księgową konta 013 wartości wykazane jako bilans otwarcia i zamknięcia w 2006 roku wynosiły: Bo 290.331,63 zł, Bz 355.936,55 zł. Składniki majątkowe stanowiące środki trwałe w uŜywaniu objęte są ewidencją ilościowo wartościową, prowadzoną w formie księgi inwentarzowej. Na podstawie przedłoŜonych dokumentów stwierdzono, Ŝe ewidencja prowadzona jest w podziale na poszczególne rodzaje pozostałych środków trwałych np. aparaty telefoniczne, biurka, czajniki. Ewidencja pozostałych środków trwałych prowadzona jest w następujących księgach inwentarzowych: księga inwentarzowa nr 2 załoŜona w dniu 2 stycznia 1995 roku; księga inwentarzowa nr 3 załoŜona w dniu 17 lutego 1999 roku; księga inwentarzowa załoŜona w dniu 28 lutego 1991 roku, prowadzona dla pozostałych środków trwałych poszczególnych straŜnic Ochotniczych StraŜy PoŜarnych. Przyjęta do kontroli próba stanowi 100%. Kontroli poddano obroty 2006 roku. Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 013 umoŜliwia ustalenie wartości początkowej środków trwałych oddanych do uŜywania. W księdze inwentarzowej część pozostałych środków trwałych ma oznaczenie co do miejsca znajdowania się przedmiotu natomiast część takiego zapisu nie posiada. Ponadto numery inwentarzowe poszczególnych środków trwałych równieŜ wpisywane są do księgi inwentarzowej częściowo. W księdze inwentarzowej określa się numer inwentarzowy (tylko w niektórych przypadkach) pozostałych środków trwałych, nazwę środka trwałego, datę przychodu względnie rozchodu, symbol i nr dowodu, wartość, ilość, stan. W Księdze Głównej (obroty kont dla konta 013) odnotowuje się datę zapłaty za dany środek trwały w uŜywaniu, klasyfikację budŜetową, nr dokumentu, fakturę. Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu ewidencjonowane są według cen zakupu.
______157 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zakupione wyposaŜenie umarzane jest jednorazowo w całości w dniu zapłaty.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwi ększenia, zmniejszenia) - 2006 rok
Konto 011 – „Środki trwałe” Zgodnie z ewidencją księgową konta 011 (obroty kont dla konta 011) wartość wykazana jako bilans otwarcia i zamknięcia w 2006 roku wynosiła: 2006 rok Bo 16.591.117,43 zł Bz 19.817.017,96 zł. Zwiększenia i zmniejszenia wartości środków trwałych przedstawiały się następująco: 2006 rok Zwiększenia 3.278.475,53 zł Zmniejszenia 52.575 zł Na zwiększenie wartości środków trwałych w 2006 roku złoŜyło się : - modernizacja drogi dojazdowej Sosnowiec P – 190.389,24 zł. Zaewidencjonowana została pod poz.16 na stronie 3 księgi inwentarzowej nr 10; - remont drogi gminnej do wsi Zagłoba – 167.518 zł. Zaewidencjonowany został pod poz.17 na stronie 3 księgi inwentarzowej nr 10; - modernizacja drogi gminnej Warszawice Cesarka – 425.817,84 zł. Zaewidencjonowana została pod poz. 18 na stronie 3 księgi inwentarzowej nr 10; - remont drogi gminnej Tymianka Lipa – 139.568 zł. Zaewidencjonowany został pod poz.19 na stronie 3 księgi inwentarzowej nr 10, - remont drogi gminnej Swędów Anielin Swędowski – 195.444 zł. Zaewidencjonowany został pod poz. 20 na stronie 3 księgi inwentarzowej nr 10), - remont drogi gminnej w Strykowie w ulicy Słowackiego – 133.605,81 zł. Zaewidencjonowany został pod poz. 22 na stronie 3 księgi inwentarzowej nr 10, - przebudowa związana z modernizacją ulicy Kopernika w Strykowie – 1.749.868,38 zł. Zaewidencjonowana została pod poz. 21 księgi inwentarzowej nr 10, - zwiększenie wartości gruntów – 73.908 zł (nieruchomości nabyte w drodze komunalizacji – decyzje Wojewody). Cztery nieruchomości o nr działek 82, 115, 290/6, 290/7 zaewidencjonowane zostały pod poz.31 31 na stronie 14 księgi inwentarzowej nr 8 oraz na stronie 24 pod poz. 2 3 tej samej księgi, - zwiększenie wartości gruntów – 12.340 zł (nieruchomości nabyte w drodze komunalizacji – decyzje Wojewody). Cztery nieruchomości o nr działek: 291, 148, 512, 228/3 zaewidencjonowane zostały pod pozycją 15 na stronie 18 księgi inwentarzowej nr 8; poz. 4 na stronie 16 księgi inwentarzowej nr 8; pod poz. 281 na stronie 39 księgi inwentarzowej nr 9; pod poz. 282 na stronie nr 39 księgi inwentarzowej nr 9. , - zwiększenie wartości gruntów – 9.660 zł (nieruchomości nabyte w drodze komunalizacji – decyzje Wojewody). Trzy nieruchomości o nr działek 202, 587/15,
______158 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
587/16 zaewidencjonowane zostały pod poz. 11 na stronie 24 księgi inwentarzowej nr 9 oraz pod poz. 283 284 na stronie 39 tej samej księgi. - zwiększenie wartości gruntów – 102.134 zł (nieruchomości nabyte w drodze komunalizacji – decyzje Wojewody). Dwie nieruchomości o nr działek o nr 228/2 i 444 zaewidencjonowane pod pozycją 122 na stronie 4 księgi inwentarzowej nr 8 oraz pod pozycją nr 14 na stronie 19 księgi inwentarzowej nr 9, - zwiększenie wartości gruntów – 9.930 zł. Dwie nieruchomości o nr działek 446 oraz 72/1 nabyte zostały przez Gminę Stryków w drodze komunalizacji (decyzje Wojewody). Zaewidencjonowane one zostały pod pozycją 53 na stronie 11 księgi inwentarzowej nr 8 oraz pod poz. 126 na stronie 4 tej samej księgi inwentarzowej. Cztery nieruchomości o nr działek 490/3, 411/2, 412/2, 409/3 nabyte zostały przez Gminę Stryków w obrocie cywilno prawnym (akt notarialny) i zaewidencjonowane zostały pod pozycjami 285 288 na stronie 39 księgi inwentarzowej nr 9. - zwiększenie wartości gruntów – 50.283 zł. Jedenaście nieruchomości o nr działek 276/1, 276/2, 276/3, 276/4, 276/5, 276/6, 276/7, 276/8, 276/9, 126/65, 126/68, 299 nabytych zostało przez Gminę Stryków w obrocie cywilno prawnym (akt notarialny – darowizna od Starostwa) i zaewidencjonowane zostały pod poz. 66 76 na stronie 18 i 19 księgi inwentarzowej nr 8. Dziewięć nieruchomości o nr działek: 299, 205, 41, 87, 92, 126, 276, 143, 144 nabytych zostało przez Gminę Stryków w drodze komunalizacji (decyzje Wojewody) i zaewidencjonowane zostały pod poz. 56 na stronie 11 księgi inwentarzowej nr 8 oraz pod poz. 291 298 na stronie 39 księgi inwentarzowej nr 9. - zwiększenie wartości gruntów – 8.880 zł (nieruchomości nabyte w drodze komunalizacji – decyzje Wojewody). Pięć nieruchomości o nr działek: 401, 402, 181, 212, 262 zaewidencjonowanych zostało pod pozycjami 54 55 na stronie 11 księgi inwentarzowej nr 8 oraz pod poz. 140 na stronie 16 i poz.289 290 na stronie 39 księgi inwentarzowej nr 9. - zakup agregatu chłodniczego – 5.480 zł. Zaewidencjonowany pod poz. 1 na stronie 21 księgi inwentarzowej nr 10 w grupie IV; - zakup laptopa – 3.649,02 zł. Zaewidencjonowany pod poz. 25 na stronie 14 księgi inwentarzowej nr 10 w grupie IV. Podstawą przyjęcia na stan środków trwałych stanowiły: faktury – w przypadku zakupu, protokoły PT „przekazania przejęcia” w przypadku modernizacji i remontu dróg oraz wykazy nieruchomości nabytych w drodze komunalizacji sporządzane przez Naczelnika Wydziału Rolnictwa, Środowiska i Gospodarki Gruntami wraz z decyzjami Wojewody w przypadku nieruchomości nabytych w drodze komunalizacji oraz z aktami notarialnymi w przypadku nieruchomości nabytych w obrocie cywilno prawnym. W Urzędzie nie sporządza się dokumentów OT – przyjęcia środka trwałego. Z wyjaśnień złoŜonych przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków wynika, Ŝe „ewidencjonowanie zakupionego środka trwałego w księdze inwentarzowej odbywa się na podstawie faktury potwierdzającej zakup. Nie prowadzimy ewidencji na podstawie dokumentu OT poniewaŜ nie magazynujemy zakupionych środków trwałych (brak magazynu) tylko od razu przekazujemy do uŜytkowania”. Wyjaśnienie dotyczące podstawy ewidencjowania zakupionego środka trwałego złoŜone przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta – Gminy Stryków oraz testy kontrolne dotyczące środka trwałego stanowią załącznik nr 49 protokołu kontroli.
______159 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na zmniejszenia wartości środków trwałych w 2006 roku złoŜyło się: - zmniejszenie wartości gruntów – 44.358 zł. Siedemnaście nieruchomości o nr działek 44/2, 48/2, 48/4, 61/2, 104/1, 2/4, 2/5, 27/1, 34, 86/1, 146/4, 43/2, 115/2, 118/1, 118/3, 90/2, 165/4 przejętych zostało przez Skarb Państwa pod pas autostrady A 1 za odszkodowaniem. Rozchód został zaewidencjonowany pod: poz. 271 274 na stronie 39 księgi inwentarzowej nr 9; poz. 37 na stronie 15 księgi inwentarzowej nr 8; poz. 114 117 na stronie 4 księgi inwentarzowej nr 8; poz. 38 i 39 na stronie 15 księgi inwentarzowej nr 8; poz. 275 278 oraz 279 280 na stronie 39 księgi inwentarzowej nr 9. - zmniejszenie wartości gruntów – 5.980 zł. Trzy nieruchomości o nr działek 411, 335/1, 335/2 zostały zbyte w obrocie cywilno prawnym (akty notarialne). Rozchód zaewidencjonowany został pod poz. 59 61 na stronie 18 księgi inwentarzowej nr 8., - zmniejszenie wartości gruntów – 2.237 zł. Jedna nieruchomość o nr działki 25. Rozchód zaewidencjonowano pod poz.18 na stronie 9 księgi inwentarzowej nr 9. Na zmniejszenie wartości gruntów złoŜyła się sprzedaŜ nieruchomości w obrocie cywilno prawnym, oraz nieruchomości przejętych przez Skarb Państwa pod pas autostrady A 1 za odszkodowaniem. Dokumentem stanowiącym podstawę zdjęcia z ewidencji był wykaz nieruchomości sporządzany przez Naczelnika Wydziału Rolnictwa, Środowiska i Gospodarki Gruntami wraz z decyzjami Wojewody (w przypadku nieruchomości przejętych przez Skarb Państwa) oraz aktami notarialnymi w przypadku nieruchomości sprzedanych w obrocie cywilno prawnym. Środki trwałe wprowadzane są do ksiąg inwentarzowych bieŜąco. Prowadzone księgi umoŜliwiają stwierdzenie poprawności dokonanych w nich zapisów. Zapisy w księgach pozwalają na identyfikację dowodów. Konto 013 „Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu” Zgodnie z ewidencją księgową konta 013, wartość pozostałych środków trwałych w uŜywaniu w roku 2006 przedstawiała się w sposób następujący: 2006 rok Bo 290.331,68 zł Bz 355.936,55 zł Zwiększenia i zmniejszenia wartości środków trwałych przedstawiały się następująco: 2006 rok Zwiększenia 66.916,37 zł Zmniejszenia 1.311.50 zł Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu ewidencjonowane były na podstawie faktur i rachunków. Kontroli poddano zwiększenia i zmniejszenia wartości pozostałych środków trwałych Urzędu Miasta Gminy Stryków, stwierdzając, Ŝe na zwiększenie wartości pozostałych środków trwałych złoŜyły się: - zakup szafki i stolika – 1.000 zł, - zakup biurka i stolika – 1.317,60 zł; - zakup maszyny do liczenia – 292,80 zł;
______160 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- zakup niszczarki 1.037 zł, - zakup czajnika – 297,99 zł, - zakup masztów – 3.586,80 zł; - zakup regału – 4.903,16 zł; - zakup krzeseł – 317,20, - zakup biurka pod komputer – 1.732,40 zł, - zakup wentylatora – 207 zł, - zakup wentylatorów – 1.346,10 zł, - zakup niszczarki – 486,78 zł, - zakup UPS ów drukarki – 9.894,20 zł, - zakup stołu konferencyjnego – 1.599,42 zł, - zakup stołu konferencyjnego – 1.385,31 zł, - zakup czajnika – 179,98 zł, - zakup kalkulatora – 305 zł, - zakup czajnika – 209,89 zł, - zakup radia i czajnika – 178 zł, - zakup aparatu DVD i magnetofonu – 2.512 zł, - zakup niszczarki – 965 zł, - zakup kserokopiarki dla świetlicy – 854 zł, - zakup szafy ubraniowej – 4.123,60 zł, - zakup szafy na akta – 1.207,80 zł, - Zakup komputerów, monitorów, urządzeń wielofunkcyjnych – 26.177,34 zł, - Zakup obrazu – 800 zł. W wyniku weryfikacji zapisów wynikających z Księgi Głównej (obroty kont dla kona 013 za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku), księgi inwentarzowej oraz faktur stwierdzono, Ŝe pozostałe środki trwałe wprowadzane są bieŜąco do ewidencji pozostałych środków trwałych. Ponadto prowadzone księgi umoŜliwiają stwierdzenie poprawności dokonanych w nich zapisów. Zapisy w księgach pozwalają na identyfikację dowodów. Wśród zapisów w księgach inwentarzowych prowadzonych dla pozostałych środków trwałych stwierdzono przypadki korektorowania. Z zapisu art.25 ust.1 pkt 1 ustawy o rachunkowości wynika, Ŝe stwierdzone błędy rachunkowe w zapisach poprawia się przez skreślenie dotychczasowej treści i wpisanie nowej, z zachowaniem czytelności błędnego zapisu, oraz podpisanie poprawki i umieszczenie daty. Zwiększenie wartości pozostałych środków trwałych w uŜywaniu ewidencjonuje się jednocześnie na koncie 072 „Umorzenia pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych” zapisami Wn 013 i Ma 072. Na zmniejszenie wartości pozostałych środków trwałych złoŜyło się pomyłkowe zaksięgowanie na koncie 013 programu komputerowego MOLP Microsoft Office 2003 PL OLP NL AE na kwotę 1.311,50 zł.
______161 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Poddana kontroli próba stanowi 100% obroty roku 2006.
2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych - 2006 rok
Konto 071 Konto 071 słuŜy do ewidencji zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, które podlegają umorzeniu według stawek amortyzacyjnych stosowanych przez jednostkę. Na stronie Ma konta ujmuje się zwiększenia a na stronie Wn zmniejszenia umorzenia wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Odpisy umorzeniowe dokonywane są w korespondencji z kontem 401. Analityką do konta jest amortyzacyjna księga środków trwałych. Zgodnie z ewidencją księgową saldo Ma konta 071, umorzenie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w 2006 roku przedstawiało się w sposób następujący: 2006 rok Bo 1.577.310,15 zł Bz 1.937.469,86 zł Odpisów amortyzacyjnych środków trwałych dokonuje się odręcznie w amortyzacyjnej księdze środków trwałych. W księdze określa się: nazwę środka trwałego, rok przyjęcia na stan, wartość początkową, wartość umorzenia dotychczasowego, stawkę amortyzacyjną oraz kwotę odpisów amortyzacyjnych w roku. Kontroli poddano w sposób wyrywkowy prawidłowość zastosowania stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych zaszeregowanych do I, IV i VII grupy rodzajowej – budynki i lokale, maszyny i urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania oraz środki transportu. Na podstawie prowadzonej ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe w okresie objętym kontrolą do umorzenia ww. środków trwałych przyjęto roczną stawkę w wysokości 2,5% dla budynków niemieszkalnych, 30% dla zespołów komputerowych oraz 14% dla samochodów poŜarniczych. Wysokość stopy procentowej przyjętej do naliczenia rocznych stawek amortyzacyjnych dla ww. środków trwałych zgodna była z wykazem rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącym załącznik do ustawy z dnia z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity Dz.U. z 2000 nr 54, poz. 654 z późn.zm.). Wyjątek stanowi lokal mieszkalny w Strykowie przy uli. Stary Rynek, dla którego przyjęta została niewłaściwa stawka amortyzacyjna – 2,5%. Z zapisów wyŜej przytoczonego załącznika wynika, Ŝe dla budynków i lokali mieszkalnych przyjęta została stawka 1,5%. Na podstawie informacji złoŜonej przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków ustalono, Ŝe „w związku z zastosowaniem błędnej stawki umorzenia (2,5%) dla lokalu mieszkalnego a winna być 1,5% w dniu 14 marca 2007 roku dokonano zmniejszenia wartości umorzeń o kwotę--- 1.338,25 zł.” Do złoŜonej informacji załączono wyliczenie róŜnicy i notę księgową. Informacja złoŜona przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków dotycząca błędnej stawki umorzenia stanowi załącznik nr 50 protokołu kontroli. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od tych środków trwałych, których wartość początkowa przekroczyła 3.500 zł. Zarządzeniem nr 7/2002 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 29 maja 2002 roku ustalono, tabelę stawek procentowych umorzenia, w której podane zostały przewidywane okresy uŜytkowania.
______162 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W Urzędzie Miasta Gminy Stryków stosowana jest zasada dokonywania odpisów umorzeniowych i amortyzacyjnych począwszy od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przyjęto dany składnik do ewidencji oraz zasada dokonywania odpisów do końca tego miesiąca w którym następuje zrównanie sumy odpisów amortyzacyjnych z wartością początkową składnika majątkowego lub w którym postawiono go w stan likwidacji, zbyto lub stwierdzono niedobór. W Urzędzie odpisów amortyzacyjnych dokonuje się jednorazowo na koniec roku podatkowego. W Urzędzie Miasta – Gminy Stryków przyjęta została degresywna metoda odpisów amortyzacyjnych. Przyjęta metoda amortyzacji środków trwałych, polega na tym, Ŝe w pierwszym roku do naliczania odpisu stosowana jest stawka od wartości początkowej środka trwałego, zaś w następnych latach za podstawę odpisu przyjmuje się w kaŜdym roku wartość początkową pomniejszoną o dotychczasowe odpisy amortyzacyjne (wartość netto, którą ustala się na początku kaŜdego z kolejnych lat). Na podstawie analizy dokumentów źródłowych ustalono, Ŝe metoda ta stosowana jest do wszystkich ww. grup środków trwałych występujących w Urzędzie. Jednak z zapisu ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 roku nr 54, poz.654 z późn.zm.) wynika, Ŝe metoda ta moŜe być stosowana do środków trwałych zaliczonych do grupy 3 6 i 8 oraz środków transportowych nie będących samochodem osobowym – art.16 k ust.1 przytoczonej ustawy. W wyniku wyrywkowej kontroli prawidłowości wyliczania kwoty odpisów amortyzacyjnych metodą degresywną za rok 2006 dla środków trwałych zakwalifikowanych do grupy I, IV, VII i VIII (samochody poŜarnicze) stwierdzono, niewłaściwe wyliczenie kwoty odpisów amortyzacyjnych w roku 2006 w przypadku zakupionej w dniu 3 marca 2005 kserokopiarki „Canon” oraz zakupionego w dniu 29 sierpnia 2006 roku agregatu chłodniczego. Kwota odpisu wynikająca z amortyzacyjnej ksiąŜki środków trwałych dla kserokopiarki to kwota 374,97 zł. Natomiast kwota odpisu winna wynieść 849,93 zł. W przypadku agregatu chłodniczego odpis amortyzacyjny został naliczony za cały rok pomimo, Ŝe zakupu środka trwałego dokonano w ciągu roku (29 sierpnia 2006 roku) w związku z czym kwota odpisu została zawyŜona. PowyŜsze pozostaje w sprzeczności z art.16h ust.1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U z 2000 roku nr 54, poz.654 późn.zm.), z którego wynika, Ŝe odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych z zastrzeŜeniem art.16k, począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość wprowadzono do ewidencji. Kwota odpisu winna wynieść 182,76 zł a nie 548,24 zł. W dniu 16 marca 2007 roku dokonano korekty naliczonych za 2006 rok umorzeń. Informacja złoŜona przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków dotycząca kserokopiarki i agregatu chłodniczego stanowi załącznik nr 51 protokołu kontroli. Konto 072 Konto 072 słuŜy do ewidencji zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, podlegających umorzeniu jednorazowo w pełnej wartości, w miesiącu wydania ich do uŜywania. Umorzenie księgowane jest w korespondencji z kontem 400. Zgodnie z ewidencją księgową konta 072 umorzenie pozostałych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w roku 2006 przedstawiało się w sposób następujący:
______163 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2006 rok Bo 357.974,31 zł Bz 384.487,21 zł Na koncie 072 zaewidencjonowano umorzenie pozostałych środków trwałych tj. składników majątku zaksięgowanych na koncie 013 oraz wartości niematerialnych i prawnych zaewidencjonowanych na koncie 020, dla których odpisy amortyzacyjne dokonywane są w 100% ich wartości w dniu przyjęcia do uŜytkowania poprzez jednorazowe spisanie całej wartości w koszty jednostki. Umorzenia księgowane są w korespondencji z kontem 400.
EWIDENCJA WARTO ŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWO ŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Konto 020 słuŜy do ewidencji stanu zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych. Stosownie do postanowień przyjętego w jednostce zakładowego planu kont, na stronie Wn konta 020 ujmuje się wszelkie zwiększenia a na stronie Ma wszelkie zmniejszenia stanu wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych z wyjątkiem umorzenia ujmowanego na koncie 071 i 072 W szczególności są to programy komputerowe. Analityka do konta 020 prowadzona jest w księdze wartości niematerialnych i prawnych, załoŜonej w dniu 16 maja 2004 roku. Według ewidencji księgowej konta 020 wartość wykazana jako bilans otwarcia i zamknięcia w 2005 roku wynosiła: Bo – 67.642,63 zł; Bz – 41.962,36 zł. Zwiększenie stanu wartości niematerialnych i prawnych w roku 2006 związane było z zakupem oprogramowania komputerowego. Na podstawie zapisów Księgi Głównej (Obroty Kont dla konta 020 za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku) oraz zapisów wynikających z ewidencji szczegółowej wynika, Ŝe Urząd Miasta Gminy w 2006 roku zakupił programy komputerowe na łączną kwotę 24.736,78 zł, w tym program: - Ochrona – 878,40 zł - Ewidencja sprzętu komputerowego i oprogramowania – 434,48 zł; - System BudŜet Windows – 5.490 zł; - Licencje na programy płacowe i podatkowe – 10.467,60 zł; - Lex – 6.148,80 zł; - Licencje na program BudŜet dla Windows – 1.317,60 zł. Ponadto z zapisów Księgi Głównej wynika, Ŝe na zwiększenia roku 2006 na koncie 020 złoŜyła się wartość programów zakupionych w 2004 roku: - Ocena ryzyka zawodowego – 393,82 zł, - Przetargi – 202,28 zł; - Ewidencja zbiorników – 287 zł.
______164 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z wyjaśnień złoŜonych przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków wynika, Ŝe „w związku z ponoszonymi coraz większymi kosztami na zakup programów komputerowych od 1 stycznia 2006 roku załoŜono ewidencję analityczną – forma ksiąŜkowa odręczna. W uzgodnieniu ze stanowiskiem ds. informatycznych uwzględniono programy, które są w dotychczasowym uŜytkowaniu (od roku 2004) i na bieŜąco ewidencjonuje się nowo zakupione programy”. Informacja złoŜona przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków w sprawie ewidencjonowania wartości niematerialnych i prawnych stanowi załącznik nr 52 protokołu kontroli. Na zmniejszenie stanu wartości niematerialnych i prawnych w roku 2006 roku złoŜyło się wyksięgowanie programów komputerowych na łączną kwotę 51.300,15 zł. Z informacji złoŜonej przez Macieja Kaczmarka – informatyka wynika, Ŝe wyksięgowanie kwoty 51.300,15 z konta 020 dotyczyło likwidacji, na którą złoŜyły się: - Wymiana oprogramowania z wersji Dosowej na Windowsową (księgowość budŜetowa, księgowość podatkowa, wymiana podatku od osób prawnych, wymiana podatku od osób fizycznych, płace, kadry); - Likwidacja oprogramowania OEM MS Windows 95; - Wymiana sieciowego oprogramowania antywirusowego. Informacja złoŜona przez Macieja Kaczmarka – informatyka, dotycząca wyksięgowania kwoty 51.300,15 zł z konta 020 stanowi załącznik nr 53 protokołu kontroli. WyŜej wymienione wartości niematerialne i prawne (do 3.500 zł) umorzone zostały w 100 % ich wartości w dniu przyjęcia do uŜytkowania poprzez jednorazowe spisanie całej wartości w koszty jednostki. Natomiast w przypadku systemu BudŜet Windows o wartości 5.490 zł, umorzenie nastąpiło w 50% wartości. stosownie do wymogów art.16m ust.1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJ ĄTKOWYCH (MATERIAŁY , FINANSOWY MAJ ĄTEK TRWAŁY )
Kontroli poddano konto 030, szczegółowo opisane w rozdziale II „Ustalenia ogólne. Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego”.
INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Zasady i terminy przeprowadzania inwentaryzacji w Urzędzie Miasta Gminy Stryków zostały uregulowane w Instrukcji inwentaryzacyjnej stanowiącej załącznik nr 5 do zarządzenia nr 7/2002 Burmistrza Miasta Gminy Stryków z dnia 29 maja 2002 roku. Celem inwentaryzacji jest ustalenie na określony dzień rzeczywistego stanu składników majątku (aktywów i pasywów) i na tej podstawie; • Doprowadzenie danych wynikających z ksiąg rachunkowych do zgodności ze stanem rzeczywistym, a tym samym zapewnienie realności wynikających z nich informacji ekonomicznych, • rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych za powierzone mienie, • dokonanie oceny gospodarczej przydatności składników majątkowych,
______165 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• dokonanie rozliczenia osób odpowiedzialnych materialnie za składniki majątkowe np. w razie długotrwałej choroby, • przeciwdziałanie nieprawidłowościom w gospodarce majątkiem. Ustalono następujące terminy przeprowadzania inwentaryzacji; • środków pienięŜnych i papierów wartościowych na ostatni dzień roku obrotowego drogą spisu z natury, • środków trwałych, środków trwałych w wyposaŜeniu, narzędzi i urządzeń nie rzadziej niŜ raz na cztery lata, • pozostałych składników objętych ewidencją ilościowo wartościową nie rzadziej niŜ raz na dwa lata, • pozostałych aktywów i pasywów na ostatni dzień roku obrotowego drogą potwierdzenia sald od banków i kontrahentów lub drogą przesłania wyjaśnień i rozliczenia róŜnic, • termin i częstotliwość inwentaryzacji środków trwałych, środków trwałych w wyposaŜeniu, narzędzi i urządzeń oraz pozostałych składników objętych ewidencją ilościowo wartościową uwaŜa się za dotrzymany, jeŜeli inwentaryzację rozpoczyna się w dniu 1 października a kończy do dnia 15 stycznia roku następnego, • inwentaryzację przeprowadza się równieŜ na dzień poprzedzający zmianę osób materialnie odpowiedzialnych za środki majątkowe gminy lub na dzień poprzedzający zmiany organizacyjne jednostki. Inwentaryzację przeprowadza komisja inwentaryzacyjna powoływana przez Burmistrza Miasta Gminy, na wniosek Skarbnika Miasta Gminy. Przewodniczącym komisji nie moŜe być Skarbnik Miasta Gminy a takŜe pracownik komórki organizacyjnej prowadzącej księgi rachunkowe. Spisu z natury dokonują zespoły spisowe składające się co najmniej z dwóch osób powoływane przez Burmistrza Miasta Gminy na wniosek przewodniczącego komisji. Członkami zespołów spisowych nie mogą być osoby odpowiedzialne materialnie za stan składników majątku objętych spisem z natury oraz pracownicy jednostki prowadzący ich ewidencję w księgach rachunkowych. Liczenia składników majątku dokonuje członek zespołu spisowego w obecności osoby materialnie odpowiedzialnej za stan składników majątku lub osoby pisemnie przez nią upowaŜnionej. Osoba ta zobowiązana jest do udzielania niezbędnych wyjaśnień. Na oddzielnych arkuszach dokonuje się spisu środków trwałych, wyposaŜenia, materiałów i towarów, środków pienięŜnych i druków ścisłego zarachowania. Arkusze spisu z natury powinny być przed ich wydaniem ponumerowane lub oznaczone w inny sposób umoŜliwiający stwierdzenie ich kompletności. Błędy w arkuszach spisu z natury moŜna poprawiać wyłącznie przez skreślenie błędnie napisanego tekstu lub liczby poprawionej, taka poprawka powinna być podpisana przez osobę dokonującą spisu z natury. Po zakończeniu inwentaryzacji arkusze spisu z natury są podpisywane przez przewodniczącego i członków komisji oraz osoby odpowiedzialne za powierzone im mienie. Po zakończeniu prac inwentaryzacyjnych komisja sporządza sprawozdanie. Za ustalenie róŜnic inwentaryzacyjnych (niedoborów, nadwyŜek) stwierdzonych w toku spisu z natury ponosi Skarbnik Miasta Gminy. Ustalenie róŜnic inwentaryzacyjnych powinno być poprzedzone wyceną składników majątkowych objętych spisem z natury. Ustalenie róŜnic dokonywane jest na zestawieniu zbiorczym spisów z natury, niedobory i nadwyŜki powinny być poddane weryfikacji, której celem jest ustalenie przyczyn powstania róŜnic i podjęcie decyzji o sposobie ich księgowania. Wynikiem weryfikacji powinien być protokół zawierający;
______166 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• ilość i wartość poszczególnych niedoborów i nadwyŜek, • opis przyczyn powstania kaŜdej róŜnicy inwentaryzacyjnej, poparty dowodami i wyjaśnieniami osób materialnie odpowiedzialnymi, • wskazanie osób winnych powstania niedoborów oraz uzasadnieniem ich winy, • propozycje co do sposobu odpisania poszczególnych róŜnic inwetaryzacyjnych. Odpisanie róŜnic inwentaryzacyjnych moŜe nastąpić poprzez; • obciąŜenie kont osobistych osób winnych powstania niedoborów, • obciąŜenie odpowiednich kont kosztów niedoborów, • zaliczenie niedoborów do strat nadzwyczajnych lub kosztów operacyjnych, • zapisanie na dobro odpowiednich kont kosztów tej części nadwyŜek inwentaryzacyjnych, które powstały wskutek błędów w dokumentacji, • uznanie strat i zysków nadzwyczajnych z tytułu nadwyŜek zaliczanych do zysków nadzwyczajnych. Do niedoborów zawinionych zalicza się takŜe te niedobory, które mogą być skompensowane z nadwyŜkami, jeśli spełnione są trzy następujące warunki; • róŜnice zostały stwierdzone w toku spisu z natury, • niedobory, nadwyŜki zostały stwierdzone w mieniu powierzonym jednej osobie (zespołowi osób) materialnie odpowiedzialnej, • zostały stwierdzone w podobnych artykułach, w związku z czym istnieje domniemanie popełnienia pomyłki przez pracownika wydającego lub przyjmującego dane artykuły.
5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Burmistrz Miasta Gminy Stryków zarządzeniem nr 98/05 z dnia 14 listopada 2005 roku zarządził przeprowadzenie inwentaryzacji i składników majątkowych w Urzędzie Miasta Gminy Stryków. Inwentaryzacja metodą spisu z natury miała zostać przeprowadzona w dniach od 21 listopada 2006 roku do 31 grudnia 2005 roku w tym; • środki pienięŜne, czeki, druki ścisłego zarachowania oraz inne walory majątkowe na dzień 31 grudnia 2005 roku, • środki trwałe według stanu na 30 listopada 2005 roku, • środki trwałe w uŜywaniu według stanu na dzień 30 listopada 2005 roku, • nie zuŜyte materiały – olej opałowy według stanu na dzień 31 grudnia 2005 roku. Inwentaryzacja gruntów metodą porównania danych księgowych z odpowiednimi dokumentami w ewidencji gruntów według stanu na dzień 30 listopada 2005 roku. Do przeprowadzenia inwentaryzacji powołano komisję w następującym składzie; • Mariola Goszczyńska – przewodnicząca, • Grzegorz Ziarnik – członek, • Anna Szychowska – członek,
______167 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• GraŜyna Popczyńska – członek. Załącznikiem nr 1 do powyŜszego zarządzenia powołano następujące zespoły spisowe; • do przeprowadzenia spisu środków pienięŜnych, czeków, druków, ścisłego zarachowania oraz innych walorów majątkowych w składzie, o Katarzyna Ołubek – przewodnicząca, o Anna Konopska – członek, o Aneta Piekacz – członek, • do przeprowadzenia spisu środków trwałych Urzędu Miasta Gminy w Strykowie w następującym składzie, o Radosław Zborowski – przewodniczący, o Sylwester Kacperski – członek, o Wiesław Tomczyk – członek, • do przeprowadzenia spisu z natury środków trwałych w uŜytkowaniu w pomieszczeniach Urzędu Miasta Gminy Stryków oraz niezuŜytych materiałów – olej opałowy w następującym składzie, o Aneta Jędrzejczak – przewodnicząca, o Irena Olszewska – członek, o Anna Sasin – członek. Arkuszom spisu z natury uniwersalnym nadano oddzielną numerację odnotowaną w ksiąŜce druków ścisłego zarachowania. Arkusze zostały wypełnione czytelnie, nie stwierdzono zamazań, korektowania lub przekreśleń stawiając parafkę osoby dokonującej przekreślenia, wszystkie odpowiednie rubryki zostały wypełnione i podpisane przez członków zespołów spisowych i osoby materialnie odpowiedzialne. Osoby materialnie odpowiedzialne za stan składników majątku objęte spisem z natury złoŜyły oświadczenia stwierdzające, Ŝe „składniki za które przyjęły materialną odpowiedzialność zostały poprawnie udokumentowane w sposób określony w obowiązujących w naszej jednostce przepisach. Dowody księgowe dokumentujące wszystkie operacje gospodarcze zostały zrealizowane i ujęte w prowadzonej przez nas ewidencji, a następnie przekazane do księgowości”. W dniu 2 stycznia 2006 roku dokonano spisu środków pienięŜnych, czeków, druków ścisłego zarachowania oraz innych walorów majątkowych według stanu na dzień31 grudnia 2005 roku. Dokonano spisu; • świadectw miejsca pochodzenia zwierząt, • kwitariuszy przychodowe, • stanu czeków gotówkowych, • stanu gotówki w kasie na dzień 31 grudnia 2005 roku. Zespół spisowy stwierdził, iŜ stan gotówki i druków ścisłego zarachowania jest zgodny ze stanem księgowym. Komisja inwentaryzacyjna sporządziła protokół z przeprowadzonej inwentaryzacji w urzędzie Miasta Gminy Stryków. Po przeprowadzeniu spisu z natury i dokonaniu wyceny na arkuszach zbiorczych oraz porównaniu stanu faktycznego ze stanem księgowym komisja ustaliła;
______168 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• ogólna wartość zinwentaryzowanych środków trwałych wynosi 7.530.396,93 zł, stan księgowy na dzień 30 listopada 2005 roku wynosi 7.530.396,93 zł, • ogólna wartość zinwentaryzowanych środków trwałych w uŜywaniu wynosi 271.617,75 zł, stan księgowy na dzień 30 listopada 2005 roku wynosi 272.088,82 zł, ogólna kwota niedoborów wyniosła 471,07 zł w tym; o krzesła – 393,95 zł, o szafy – 1,96 zł, o kalkulatory – 12,50 zł, o radia magnetofony – 62,66 zł, • stan oleju opałowego na dzień31 grudnia 2005 roku wyniósł 400litrów x 2,30 zł = 920,00 zł i był zgodny ze stanem księgowym, • wartość gruntów wykazanych w księgach inwentarzowych na dzień 30 listopada 2005 roku stanowiło kwotę 9.053.899,00 zł, • łączna wartość środków trwałych na dzień 30 listopada 2005 roku wyniosła 7.530.396,93 zł plus 9.053.899,00 zł = 16.584.295,93 zł Na tym protokół zakończono, protokół został zatwierdzony przez Burmistrza Miasta Gminy Stryków. Wyjaśnienia w sprawie niedoborów środków trwałych w uŜywaniu na kwotę 471,07 zł złoŜyła Małgorzata Wałęsa osoba materialnie odpowiedzialna w dniu 6 stycznia następujące wyjaśnienia; • zasilacz na kwotę 40,00 zł został wycofany z uŜytkowania ze względu na uszkodzenie, nie został jednak zniesiony ze stanu, • mikrofon na kwotę 22,00 zł uszkodzony nie został zniesiony ze stanu, • radio na kwotę 0,66 zł uszkodzone nie zostało zniesione ze stanu, • kalkulator na kwotę 12,50 uszkodzony nie został zniesiony ze stanu, • szafy dwie sztuki ona kwotę 1,96 zł uszkodzone znajdujące się w magazynie nie zostały zniesione ze stanu, • krzesła obrotowe dwie sztuki o wartości 370,00 zł uszkodzone nie zostały zniesione ze stanu, • krzesła drewniane piętnaście sztuk o wartości ogólnej 21,00 zł uszkodzone nie zostały zniesione ze stanu, • krzesło drewniane jedna sztuka o wartości 2,95 zł uszkodzone nie zostało zniesione ze stanu. W związku zaistniałymi niedoborami Małgorzata Wałęsa poprosiła o zaakceptowanie likwidacji. Burmistrz Miasta Gminy Stryków zaakceptował złoŜone wyjaśnienia i nakazał przystąpić do procedury likwidacyjnej. W dniu 6 stycznia 2006 roku sporządzono protokół zniszczenia nr 1/2006 wymienionych powyŜej sprzętów poprzez pozbawienie cech uŜywalności w obecności komisji przetargowej.
______169 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIE Ń Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZ ĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2006 ROK
Porozumienia zawarte przez Miasto Gminę Stryków: 1. Porozumienie z dnia 28 grudnia 2001 roku w sprawie powierzenia prowadzenia zadań z zakresu administracji architektonicznej – budowlanej i ochrony środowiska, zawarte ze Starostą Zgierskim. Na mocy niniejszego porozumienia Starosta Zgierski powierzył Miastu Gminie Stryków prowadzenie spraw z zakresu swojej właściwości, w tym wydawanie decyzji administracyjnych w jego imieniu, z wyłączeniem spraw, w których inwestorem jest gmina, komunalna osoba prawna lub inna komunalna jednostka organizacyjna. Ustalono, Ŝe na prowadzenie powierzonych spraw przekazywane będą środki finansowe, odpowiadające 0,5 etatu, co stanowi kwotę 817 zł miesięcznie. Aneksem nr 3/2001 z dnia 16 listopada 2001 roku do porozumienia z dnia 30 grudnia 1990 roku zawartego pomiędzy Kierownikiem Urzędu Rejonowego w Zgierzu a Zarządem Miasta – Gminy Stryków dotyczącego powierzenia prowadzenia zadań, zwanego dalej „Porozumieniem”, zmienionego aneksami z dnia 13 czerwca 1991 roku, 8 czerwca 1992 roku, 24 maja 1993 roku, 30 czerwca 1994 roku, 2 stycznia 1997 roku, 17 marca 2000 roku, 1 lutego 2001 roku oraz 18 kwietnia 2001 roku. Postanowienia wynikające z aneksu weszły w Ŝycie z dniem 1 stycznia 2002 roku. Na mocy niniejszego aneksu skreślono w § 1 część zatytułowaną „z zakresu budownictwa i nadzoru budowlanego” oraz część IV zatytułowaną „z zakresu ochrony środowiska” – w związku z cofnięciem przez Starostę Zgierskiego na podstawie § 6 Porozumienia dalszego prowadzenia tych zadań. Ponadto § 3 ust.1 porozumienia otrzymał brzmienie „określone w porozumieniu zadania są wykonywane przez organy gminy przy wykorzystaniu środków finansowych przekazywanych na 0,75 etatu”. Pismem nr OR.0118 1/02 z dnia 16 stycznia 2002 roku ustalono wysokość środków finansowych przekazywanych przez Starostwo Powiatowe w Zgierzu na realizację powierzonych zadań – na zadania z zakresu geodezji, odpowiadające 0,75 etatu w wysokości 1.225,50 zł miesięcznie. Na podstawie poleceń przelewu ustalono, Ŝe kwota 1.225,50 zł przekazywana była w 2006 roku najpóźniej do końca kaŜdego miesiąca stosownie do postanowień zawartego porozumienia. 2. Umowa z dnia 8 października 2004 roku zawarta z Powiatem Zgierskim w sprawie określenia zasad finansowych przekazania Gminie Stryków ulicy Kopernika w Strykowie – drogi powiatowej nr 5161 E. Podstawą zawarcia umowy była uchwała nr XXVIII/228/2004 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 30 września 2004 roku w sprawie określenia kierunków działania Gminy Stryków w sprawie współfinansowania budowy ulicy Mikołaja Kopernika w Strykowie – droga powiatowa nr 5161E oraz uchwała nr XXVIII/239/04 Rady Powiatu Zgierskiego z dnia 24 września 2004 roku w sprawie określenia kierunków działań Zarządu Powiatu Zgierskiego w sprawie przekazania Gminie Stryków ulicy Kopernika w Strykowie – drogi powiatowej nr 5161E. Przedmiotem niniejszej umowy były ustalenia dotyczące określenia zasad finansowych przekazania Gminie Stryków ulicy Kopernika w Strykowie. Gmina Stryków zobowiązała się sfinansować w 2004 roku w wysokości 29.280 zł aktualizację dokumentacji technicznej budowy drogi. Środki w wysokości 29.280 zł Gmina zobowiązała się przekazać po przedłoŜeniu stosownego rachunku.
______170 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na mocy § 3 niniejszej umowy Powiat Zgierski zobowiązał się przekazać w trybie art. 7a ustawy z dnia 5 czerwca 1998 roku o samorządzie powiatowym kwotę 1.000.000 zł w następujących terminach i wysokościach: 50% ww. kwoty w terminie do dnia 30 czerwca 2005 roku oraz pozostałe 50% kwoty w terminie do 31 stycznia 2006 roku. Na podstawie polecenia przelewu ustalono, Ŝe kwota 500.000 zł wpłynęła na konto Urzędu Miasta Gminy Stryków w dniu 27 stycznia 2006 roku. 3. Porozumienie z dnia 28 października 2004 roku zawarte z Gminą – Miastem Głowno oraz z Gminą Głowno w sprawie partycypacji w części kosztów określonych w umowie z dnia 24 września 2004 roku, dotyczącej zapewnienia sprawnego funkcjonowania elektronicznego systemu „Pojazd” w ramach systemu Centralnej Ewidencji Pojazdów i Kierowców w Oddziale Zamiejscowym w Głownie Wydziału Komunikacji Starostwa Powiatowego w Zgierzu. Strony postanowiły, Ŝe partycypacja w części kosztów realizowana będzie według udziałów określonych proporcjonalnie do liczby mieszkańców tj.: - Miasto Głowno – 48%, - Gmina Głowno – 16%, - Miasto Gmina Stryków – 36%, Ustalono równieŜ, Ŝe stałe miesięczne dofinansowanie dla Powiatu Zgierskiego z tytułu pokrycia części kosztów bieŜącego funkcjonowania łącza telekomunikacyjnego typu „Frame Relay” wyniesie 2.250 zł z tego Miasto Gmina Stryków – 810 zł. Z postanowień porozumienia wynika równieŜ, Ŝe wpłaty dokonywane będą w terminie do dnia 20 kaŜdego miesiąca. Porozumienie zawarto na czas nieoznaczony. Na podstawie poleceń przelewu za rok 2006 ustalono, Ŝe dokonano następujących wpłat na dofinansowanie łącza telekomunikacyjnego: - w dniu 18 stycznia 2006 roku w wysokości 810 zł, - w dniu 7 listopada 2006 roku w wysokości 8.100 zł, - w dniu 8 grudnia 2006 roku w wysokości 810 zł. Z wyjaśnień złoŜonych przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków wynika, Ŝe opóźnienie we wpłacie 10 rat było wynikiem wstrzymania wnoszenia opłat na dofinansowanie łącza z uwagi „na podjęcie uchwały nr XLVIII/352/2006 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 24 lutego 2006 roku w sprawie określenia podmiotu któremu przyznano dotację celową w formie pomocy finansowej (kserokopia uchwały w załączeniu). Gmina Stryków jako jedna ze stron porozumienia zmierzała do spotkania z pozostałymi gminami, aby wypracować nową treść finansowania wspomnianego łącza telekomunikacyjnego. Gminy uczestniczące w porozumieniu nie przejawiły woli zmiany treści porozumienia stąd w miesiącu listopadzie przekazano zaległe naleŜności w kwocie 8.100 (10 rat po 810 zł)”. W związku ze wstrzymaniem dotacji przez okres 10 ciu miesięcy gmina nie poniosła dodatkowych kosztów w postaci odsetek. Informacja złoŜona przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków w sprawie finansowania łącza telekomunikacyjnego na potrzeby Starostwa stanowi załącznik nr 54 protokołu kontroli. 4. Umowa z dnia 31 sierpnia 2005 roku zawarta z Powiatem Zgierskim reprezentowanym przez Zarząd Powiatu Zgierskiego, w celu zapewnienia właściwej obsługi wszystkich uczestników procesu budowlanego, właścicieli lub zarządców obiektów budowlanych z terenu Gminy Stryków od dnia 1 września 2005 roku. Na mocy niniejszej umowy Powiat zobowiązał się do utworzenia na terenie Gminy jednego stanowiska pracy, na którym zatrudniona będzie osoba uprawniona przez
______171 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Starostę Zgierskiego do załatwiania w jego imieniu spraw z zakresu administracji architektoniczno budowlanej. Ustalono, Ŝe Gmina udzieli Powiatowi pomocy rzeczowej polegającej na oddaniu do bezpłatnego korzystania na potrzeby związane z załatwieniem spraw, o których mowa w § 1, lokalu usytuowanego w siedzibie Urzędu Miasta Gminy w Strykowie, przy ul. Kościuszki nr 27, którego dysponentem jest Gmina. Lokal składa się z pomieszczenia wraz z wyposaŜeniem biurowym. Gmina ponosi koszty związane z eksploatacją, obsługą telekomunikacyjną oraz zapewnia dostęp do faksu. Gmina zobowiązała się udzielić Powiatowi pomocy finansowej na realizację zadania, o którym mowa w § 1 niniejszej umowy. W tym celu Gmina zobowiązała się przekazać Powiatowi w roku 2005 środki finansowe w łącznej kwocie 12.556,04 zł na pokrycie kosztów związanych z zatrudnieniem osoby. Środki finansowe gmina zobowiązała się przekazywać w terminach do dnia 20 kaŜdego miesiąca w wysokości po 3.138,26 zł. Aneksem nr 1/2006 z dnia 28 kwietnia 2006 roku do umowy zawartej w dniu 31 sierpnia 2005 roku zmieniono łączną wysokość środków pomocy finansowej na realizację zadania o którym mowa w § 1 umowy – do kwoty 39.159,12 zł. Na mocy niniejszego aneksu ustalono, Ŝe gmina będzie przekazywać środki w następujących terminach i kwotach: - za okres od stycznia do marca 2006 roku – 10.692,75 zł w terminie do 30 kwietnia 2006 roku; - za okres od kwietnia do grudnia 2006 roku w formie dziewięciu miesięcznych rat po 3.162,93 zł w terminach do 20 dnia kaŜdego miesiąca, przy czym rata za kwiecień do 30 kwietnia 2006 roku. Na podstawie poleceń przelewu ustalono, Ŝe wpłaty dokonywane były w ustalonych terminach. 5. Umowa zawarta w dniu 2 czerwca 2006 roku z Powiatem Zgierskim reprezentowanym przez Zarząd Powiatu Zgierskiego. Przedmiotem niniejszej umowy było określenie przeznaczenia pomocy finansowej udzielonej Dotowanemu przez Dotującego z przeznaczeniem na zakup samochodu gaśniczego i wyposaŜenia technicznego dla Komendy Powiatowej Państwowej StraŜy PoŜarnej w Zgierzu oraz określenie zasad rozliczania środków finansowych. Na mocy niniejszej umowy Dotujący udzielił Dotowanemu dotacji celowej w wysokości 20.000 zł. Kwota dotacji przekazana została przelewem w dniu 7 czerwca 2006 roku w terminie wynikającym z zawartej umowy. 6. Umowa nr 148/2006 zawarta w dniu 11 lipca 2006 roku w Łodzi z Wojewodą Łódzkim. Przedmiotem umowy było udzielenie dotacji w wysokości wnioskowanej kwoty dotacji zamieszczonej we wniosku o dofinansowanie realizacji programu, złoŜonym w związku z ogłoszonym przez Łódzkiego Kuratora Oświaty konkursem na regionalne lub lokalne programy wyrównywania szans edukacyjnych dzieci i młodzieŜy w 2006 roku, z przeznaczeniem na realizację programu: „program wspierający rozwój psychologiczno pedagogiczny i logopedyczny dzieci i młodzieŜy uczęszczających do szkół z terenu Gminy Stryków”. Dotacja udzielona została Jednostce Samorządu Terytorialnego w wysokości 15.824 złotych. Ustalono, Ŝe dotacja przekazana zostanie w dwóch równych częściach, kaŜda w wysokości 50% planowanej kwoty dofinansowania. Pierwsza część dotacji przekazana została w dniu 18 lipca 2006 roku, natomiast druga część dotacji przekazana została w dniu 7 grudnia 2006 roku, po przekazaniu informacji o wydatkowaniu pierwszej części dotacji. Przekazanie kwot dotacji nastąpiło zgodnie z postanowieniami zawartej umowy.
______172 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Terminowo ść otrzymywania środków na realizacj ę wykonywanych zada ń
Terminowość otrzymywania lub przekazywania środków na realizację wykonywanych zadań opisana została przy poszczególnych porozumieniach.
XI. ROZLICZENIA BUD śETU Z SAMORZ ĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI
1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKO ŚĆ I RODZAJ - 2006 ROK
Na terenie Miasta Gminy Stryków działa jeden Zakład BudŜetowy – Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Strykowie, utworzony w wyniku przekształcenia Przedsiębiorstwa Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej. Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej jest jednostką powołaną w celu świadczenia usług na rzecz zaspokajania potrzeb wspólnoty samorządowej Miasta Gminy Stryków. Na podstawie uchwały nr XLV/343/2005 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 29 grudnia 2005 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Miasta Gminy Stryków ustalono, Ŝe w dziale 900, rozdziale 90017 „zakłady gospodarki komunalnej” zabezpieczono środki finansowe w formie dotacji w kwocie 55.080 zł (paragraf 0265 – dotacja przedmiotowa) z przeznaczeniem na dopłatę do utrzymania 1 m2 zasobów mieszkaniowych oddanych w zarząd Zakładowi Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Strykowie. Jednostkowa stawka dotacji przedmiotowej ustalona została w uchwale nr XLIII/331/2005 Rady Miejskiej w Strykowie z dnia 29 listopada 2005 roku w sprawie ustalenia stawek dotacji przedmiotowej dla Zakładu Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Strykowie i wyniosła 7,28 zł od 1m2 mieszkaniowej powierzchni uŜytkowej w budynkach administrowanych przez Zakład. Stosownie do wymogów wynikających z § 52 ust.2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 roku w sprawie gospodarki finansowej jednostek budŜetowych, zakładów budŜetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno prawną (Dz. U. nr 116, poz. 783) rozliczenie wykorzystania dotacji przedłoŜone zostało w dniu 25 stycznia 2007 roku. Na podstawie rozliczenia wykorzystania dotacji oraz sprawozdania Rb 30 rocznego sprawozdania z wykonania planów finansowych zakładów budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku ustalono, Ŝe wykonanie przychodów w paragrafie 2650 wyniosło 55.080 zł.
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUD śETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUD śETU GMINY - 2006 ROK
W roku 2006 nie stwierdzono wpłat z zakładu budŜetowego do budŜetu Miasta Gminy Stryków.
______173 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ – 2006 ROK
Miasto – Gmina Stryków, w 2006 roku nie przekazała dotacji na rzecz Publicznych Samodzielnych Zakładów Opieki Zdrowotnej. Informacja złoŜona przez Skarbnika Miasta Gminy Stryków, dotycząca nie udzielania dotacji na rzecz PSZOZ stanowi załącznik nr 55 protokołu kontroli.
XII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁ ĄCZNIKI.
Protokół zawiera 188 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli...... pod pozycją .../2007. W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby: 1. Andrzej Jankowski – Burmistrz Miasta – Gminy Stryków, 2. Barbara Walak – Skarbnik Miasta – Gminy Stryków, 3. Mirosława Perdjon – Sekretarz Miasta – Gminy Stryków, 4. Janina Jachuła – inspektor, 5. Katarzyna Ołubek inspektor, 6. Zdzisława Kubiak – inspektor, 7. Stefania Granosik – podinspektor; 8. Michał Pawlak podinspektor, 9. Maciej Kaczmarek informatyk, oraz pozostali pracownicy w miarę potrzeb. Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Kserokopia harmonogramu kontroli na 2006 roku; 2. Wyjaśnienie złoŜone przez Michała Pawlaka – podinspektora w Urzędzie dotyczące kontroli wewnętrznej; 3. Kserokopia wybranych protokołów z przeprowadzonych kontroli; 4. Testy dotyczące kontroli wewnętrznej; 5. Informacja złoŜona przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków dotycząca gwarancji i poręczeń oraz papierów wartościowych; 6. Zestawienie faktur z miesiąca grudnia 2005 roku i 2006 roku, sporządzone przez Janinę Jachuła; 7. Kserokopia faktury nr 1018020/2006 z dnia 14 grudnia 2006 roku; 8. Kserokopia faktury nr 17179/0713/06, faktury nr 17413/0713/06, faktury nr 06 FVS/0203; 9. Kserokopia faktury nr CK/1012 oraz 7399/2006; 10. Test do kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami w zakresie ewidencji zobowiązań; 11. Protokół z kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 23 marca 2007 roku; 12. Informacja dotycząca zaliczek stałych, złoŜona przez Barbarę Walak – Skarbnika; 13. Kserokopie decyzji wraz z wnioskami podatników; 14. Test skutki finansowe udzielonych ulg, umorzeń, odroczeń, zwolnień w zakresie podatku od nieruchomości; 15. Kserokopie decyzji w sprawie podatku rolnego wraz z wnioskami podatników; 16. Kserokopie decyzji w sprawie ulg w podatku rolnym wraz z wnioskami podatników; 17. Wyliczenie naleŜnych odsetek za zwłokę od nieterminowych wpłat podatku od środków transportowych;
______174 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
18. Kserokopie pisma Burmistrza Miasta Gminy Stryków i odpowiedź Ministerstwa Finansów; 19. Oświadczenie Barbary Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków w sprawie nie składania podań o udzielenie ulgi w podatku od środków transportowych; 20. Test skutki finansowe udzielonych ulg, umorzeń, odroczeń, zwolnień w zakresie podatku od środków transportowych; 21. Zestawienie wyliczonych odsetek od nieterminowych wpłat podatku od środków transportowych oraz kserokopie wpłat odsetek; 22. Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy na własność w drodze przetargu nieograniczonego; 23. Kserokopia ogłoszenia zamieszczonego w siedzibie Urzędu Miasta oraz pism dotyczące ogłoszenia zamieszczonego na łamach Dziennika Łódzkiego; 24. Kserokopie dokumentów dotyczących sprzedaŜy nieruchomości w Strykowie przy ul. Adama Mickiewicza oraz informacja dotycząca sprzedaŜy powyŜszej nieruchomości złoŜona przez Lecha Pacha – Naczelnika Wydziału Rolnictwa, Środowiska i Gospodarki Gruntami; 25. Kserokopia powyŜszej decyzji w sprawie zajęcia pasa drogowego; 26. Informacja złoŜona przez Katarzynę Ołubek – inspektora w Urzędzie dotycząca wynagrodzeń członków komisji; 27. Kserokopia ogłoszeń otwartego konkursu ofert; 28. Kserokopia ogłoszenia wyników prac komisji konkursowej oraz wykazu podmiotów do realizacji zadań poŜytku publicznego, które otrzymały dotacje z budŜetu Miasta Gminy Stryków jako organizacja poŜytku publicznego w 2006 roku; 29. Karty oceny końcowej; 30. Kserokopia umowy nr 1/2006 z dnia 23 marca 2006 roku oraz sprawozdania końcowego; 31. Testy kontrolne dotyczące dotacji udzielonych na rzecz jednostek spoza sektora finansów publicznych; 32. Wyjaśnienie w sprawie podania niewłaściwej podstawy prawnej w angaŜach z dnia 10 kwietnia 2006 roku, złoŜone przez Mirosławę Perdjon – Sekretarza Miasta Gminy Stryków; 33. Kserokopie angaŜy z dnia 10 kwietnia 2006 roku; 34. Wyjaśnienie złoŜone przez Mirosławę Perdjon – Sekretarz Miasta – Gminy Stryków dotyczące zawyŜenia kwot wynagrodzenia; 35. Wyjaśnienie złoŜone przez Mirosławę Perdjon – Sekretarza Miasta – Gminy Stryków dotyczące nie sporządzania zakresów czynności w formie pisemnej; 36. Kserokopia polecenia wyjazdu słuŜbowego nr 315A/2006; 37. Informacja złoŜona przez Zdzisławę Kubiak – inspektora w Urzędzie dotycząca zwrotu kosztów podróŜy dla sołtysów; 38. Kserokopia SIWZ; 39. Kserokopie ogłoszeń; 40. Kserokopia pełnomocnictwa; 41. Kserokopia umowy oraz aneksu; 42. Źródła finansowania inwestycji realizowanych w Gminie Stryków w okresie 2005 2006; 43. Dane dotycz ące poszczególnego poddanego kontroli zadania inwestycyjnego, ilo ściowo-warto ściowe zestawienie zamówie ń publicznych udzielonych na roboty budowlane oraz dostawy lub usługi; 44. Kserokopia ogłoszeń; 45. Kserokopia SIWZ; 46. Kserokopia gwarancji ubezpieczeniowej i bankowej; 47. Kserokopia umowy; 48. Kserokopia gwarancji ubezpieczeniowej; 49. Wyjaśnienie dotyczące podstawy ewidencjowania zakupionego środka trwałego złoŜone przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta – Gminy Stryków oraz testy kontrolne dotyczące środków trwałych;
______175 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
50. Informacja złoŜona przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków dotycząca błędnej stawki umorzenia; 51. Informacja złoŜona przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków dotycząca kserokopiarki i agregatu chłodniczego; 52. Informacja złoŜona przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków w sprawie ewidencjonowania wartości niematerialnych i prawnych; 53. Informacja złoŜona przez Macieja Kaczmarka – informatyka, dotycząca wyksięgowania kwoty 51.300,15 zł z konta 020; 54. Informacja złoŜona przez Barbarę Walak – Skarbnika Miasta Gminy Stryków w sprawie finansowania łącza telekomunikacyjnego na potrzeby Starostwa; 55. Informacja złoŜona przez Skarbnika Miasta Gminy Stryków, dotycząca nie udzielania dotacji na rzecz PSZOZ. Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 12 kwietnia 2007 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Miasta Gminy w Strykowie Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący: Jednostka kontrolowana: ...... (Anna Kaźmierczak) ...... (Mariusz Ostrowski)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ...... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
______176 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIE ŚCIE GMINIE STRYKÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
______177