INFORME AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), durante las vigencias 2012- 2016

AT 343 – 2017 del 01 de agosto de 2017 hasta Diciembre 22 de 2017

CGR- Regalías No. [56] Diciembre de 2017

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INFORME AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva, Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia, durante las vigencias 2012- 2016.

Contralor General de la República Edgardo Maya Villazón

Vicecontralora Gloria Amparo Alonso Masmela

CDI Coordinador GITCVF Micro Juan Carlos Rendon López Directivo Superior

Contralora Delegada Intersectorial Martha Lucia Álvarez Sossa Ejecutiva

Supervisor de auditoría Diana Paola Galvis Osorio

Líder de auditoría Mileidi Isabel Corpus Grey

Auditores Lourdes Rocio Vallejo Villota Javier Alonso Martínez Martínez Augusto M. Benavides Portillo

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TABLA DE CONTENIDO

1. HECHOS RELEVANTES AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO ...... 4 2. CARTA DE CONCLUSIONES ...... 27 2.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA ...... 28 2.1.1 Objetivo General ...... 28 2.1.2 Objetivos Específicos ...... 28 2.2 CRITERIOS IDENTIFICADOS ...... 29 2.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ...... 31 2.4 LIMITACIONES DEL PROCESO ...... 32 2.5 CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA ...... 32 2.6 RELACIÓN DE HALLAZGOS ...... 32 2.7 PLAN DE MEJORAMIENTO ...... 33 3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...... 34 3.1 GOBERNACIÓN DE NARIÑO ...... 34 3.2 MUNICIPIO DE ALDANA ...... 49 3.3 MUNICIPIO DE BUESACO ...... 53 3.4 MUNICIPIO DE GUAITARILLA ...... 93 3.5 MUNICIPIO DE LEIVA ...... 100 3.6 MUNICIPIO DE OLAYA HERRERA ...... 111 3.7 MUNICIPIO DE PUERRES ...... 145 3.8 MUNICIPIO DE TUMACO ...... 154 3.9 MUNICIPIO EL ROSARIO ...... 173 3.10 MUNICIPIO DE SAN JUAN DE PASTO ...... 179 3.11 UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA - UNAL ...... 195 4. ANEXOS ...... 197 4.1 Anexo No. 1 Cuadro Resumen de AT 343-2017- Matriz de hallazgos...... 197

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1. HECHOS RELEVANTES AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Para la ejecución de la Auditoría de Cumplimiento al Departamento de Nariño AT. Nº 343 – 2017 (Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva, Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia, se seleccionó una muestra de 13 proyectos por $51.281.622.350, relacionados en la tabla Nº 1, de los cuales $44.637.531.963 corresponden a recursos del Sistema General de Regalías - SGR. Para la ejecución de dichos proyectos, se celebraron 227 contratos por $45.884.891.168 de los cuales $43.731.179.461 corresponden a recursos del Sistema de General de Regalías - SGR.

La auditoría se enfocó en la evaluación de los sectores y subsectores de Educación (Educación – Superior), Transporte (Transporte - Transporte - Vial Red Terciaria y Secundaria) y Agricultura (Vivienda y Desarrollo Urbano - Vivienda rural).

Tabla No 1. Proyectos auditados por fuentes de financiación – Sistema General de Regalías FUENTES DE FINANCIACION - VALOR EN PESOS - $ TOTAL SUJETO DE NOMBRE TOTAL SGR N SECTOR FC PROYECTO CONTROL BPIN PROYECTO Valor en $ º AD FCR FDR TE PROPIOS Valor en $ I

CONSTRUCCIÓN DE INFRAESTRUCTUR A PARA EL MEJORAMIENTO DE LA FORMACIÓN 20120000300 ACADÉMICA, Educación 1.996.543.723 630.790.875 1.996.543.723 2.627.334.598 73 INVESTIGATIVA Y DE PROYECCIÓN SOCIAL DE LA EXTENSIÓN DE TÚQUERRES DE LA UNIVERSIDAD DE NARIÑO

ESTUDIOS Y DISEÑOS PARA LA RECTIFICACIÓN DE GOBERNACI LA VÍA PUERRES MONOPAMBA ON DE 20140000400 TRAMO LA Transporte 337.623.568 45.000.000 337.623.568 382.623.568 NARIÑO 2 ANTENA DESMONTES ALTOS, PUERRES, NARIÑO, OCCIDENTE MEJORAMIENTO DE 4,5 KM DE LA VÍA RÍO CHURUYACO - EL EMPALME EN EL TRAMO K0 + 000 A K4 + 500, 20140000300 CORREGIMIENTO Transporte 680.333.060 2.902.703.412 707.808.524 3.583.036.472 4.290.844.996 78 DE COFANÍA JARDINES DE SUCUMBÍOS, MUNICIPIO DE IPIALES, DEPARTAMENTO DE NARIÑO

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FUENTES DE FINANCIACION - VALOR EN PESOS - $ TOTAL SUJETO DE NOMBRE TOTAL SGR N SECTOR FC PROYECTO CONTROL BPIN PROYECTO Valor en $ º AD FCR FDR TE PROPIOS Valor en $ I

MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACIÓN DE LA VÍA EL MUNICIPIO ROSARIO – 20120000300 DEL REMOLINO, Transporte 2.000.000.000 820.800.000 2.000.000.000 2.820.800.000 12 ROSARIO MUNICIPIO DE EL ROSARIO, NARIÑO, OCCIDENTE

MEJORAMIENTO DE LA TRANSITABILIDAD San Juan de 20130000301 VIAL RURAL DE Transporte 12.335.019.959 2.176.406.835 12.335.019.959 14.516.426.794 Pasto 04 LOS MUNICIPIOS DE TANGUA Y PASTO, NARIÑO, OCCIDENTE

ADECUACIÓN VÍA DE ACCESO Municipio 20130000301 PARQUE CAÑÓN Transporte 1.999.995.480 1.999.995.480 1.999.995.480 de Buesaco 65 DE JUANAMBÚ BUESACO, NARIÑO

CONSTRUCCIÓN I ETAPA DE INFRAESTRUCTUR A PARA EL MEJORAMIENTO DE LA FORMACIÓN Municipio 20140000300 ACADÉMICA, Educación 10.700.000.000 150.000.000 10.700.000.000 10.850.000.000 de Tumaco 29 INVESTIGATIVA Y DE PROYECCIÓN SOCIAL DE LA EXTENSIÓN DE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD DE NARIÑO MEJORAMIENTO Y RECTIFICACIÓN DE LA VÍA PUERRES - MONOPAMBA - TRAMO LA ANTENA – Municipio 20140000300 DESMONTES Transporte 7.500.000.000 7.500.000.000 7.500.000.000 de Puerres 36 ALTOS, MUNICIPIO DE PUERRES, EXPROVINCIA DE OBANDO, DEPARTAMENTO DE NARIÑO ESTUDIOS Y DISEÑOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE EMPEDRADOS ANDINOS PARA Municipio 20140000300 LOS 25 Transporte 692.718.679 692.718.679 692.718.679 de Aldana 45 RESGUARDOS INDÍGENAS DEL GRAN PUEBLO DE LOS PASTOS, DEPARTAMENTO DE NARIÑO.

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FUENTES DE FINANCIACION - VALOR EN PESOS - $ TOTAL SUJETO DE NOMBRE TOTAL SGR N SECTOR FC PROYECTO CONTROL BPIN PROYECTO Valor en $ º AD FCR FDR TE PROPIOS Valor en $ I CONSTRUCCIÓN 6 VIVIENDAS DE INTERÉS Municipio PRIORITARIO EN 20145249000 de Olaya COMUNIDADES Agricultura 218.305.174 218.305.174 218.305.174 05 Herrera INDÍGENAS OLAYA HERRERA, NARIÑO, OCCIDENTE MANTENIMIENTO DE LA RED VIAL TERCIARIA DE LOS MUNICIPIOS DE LEIVA Y EL ROSARIO Municipio 20150000300 SUBREGION Transporte 1.344.288.908 1.344.288.908 1.344.288.908 de Leiva 06 CORDILLERA A TRAVES DE LA ADQUISICIÓN DE MAQUINARIA PESADA, DEPARTAMENTO DE NARIÑO MEJORAMIENTO Y MANTENIMIENTO DE LA VIA GUAITARILLA - Municipio 20140000300 ARRAYANES de Transporte 730.000.000 81.111.111 730.000.000 811.111.111 02 TUQUERRES DEL Guaitarilla MUNICIPIO DE GUAITARILLA DEPARTAMENTO DE NARIÑO ESTUDIOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN Universidad DE LA SEDE DE LA 20130000300 Nacional de UNIVERSIDAD Educación 1.200.000.000 2.027.173.042 1.200.000.000 3.227.173.042 04 Colombia NACIONAL DE COLOMBIA TUMACO, NARIÑO, OCCIDENTE TOTAL 1.017.956.628 33.430.312.933 10.189.262.402 0 6.639.090.387 44.637.531.963 51.281.622.350

Fuente: Reportes Gesproy y Contraloría General de la República.

En la tabla Nº 2, se relacionan las cantidades de contratos por entidad ejecutoras, celebrados para la ejecución de los proyectos seleccionados en la muestra:

Tabla Nº 2. Contratos auditados por proyectos – Sistema General de Regalías

FINANCIACION SGR BPIN OBJETO DEL CONTRATO CONTRATANTE Nº NUMERO Valor en $ DEL CONTRATO CONSTRUCCIÓN DE INFRAESTRUCTURA PARA EL MEJORAMIENTO DE LA FORMACIÓN GOBERNACION DE 1 2012000030073 ACADÉMICA, INVESTIGATIVA Y DE 1.962.619.795 NARIÑO PROYECCIÓN SOCIAL DE LA EXTENSIÓN DE TÚQUERRES DE LA UNIVERSIDAD DE NARIÑO 1493-13

ESTUDIOS Y DISEÑOS PARA LA RECTIFICACIÓN DE LA VÍA PUERRES MONOPAMBA TRAMO LA GOBERNACION DE 2 201400004002 318.512.800 ANTENA DESMONTES ALTOS, PUERRES, NARIÑO NARIÑO, OCCIDENTE 1239-2013

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FINANCIACION SGR BPIN OBJETO DEL CONTRATO CONTRATANTE Nº NUMERO Valor en $ DEL CONTRATO INTERVENTORIA TECNICA, ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA PARA LA EJECUCION DE LOS PROYECTOS: ESTUDIOS Y DISEÑOS PARA LA GOBERNACION DE 3 201400004002 17.199.247 RECTIFICACIÓN DE LA VÍA PUERRES NARIÑO MONOPAMBA TRAMO LA ANTENA ¿ 142-2013 DESMONTES ALTOS, PUERRES MEJORAMIENTO DE 4,5 KM DE LA VÍA RÍO CHURUYACO - EL EMPALME EN EL TRAMO K0 + GOBERNACION DE 4 2014000030078 000 A K4 + 500, CORREGIMIENTO DE COFANÍA 2.624.379.040 NARIÑO JARDINES DE SUCUMBÍOS, MUNICIPIO DE 1597-15 IPIALES, DEPARTAMENTO DE NARIÑO INTERVENTORIA TÉCNICA ADMINISTRATIVA, FINANCIERA Y AMBIENTAL PARA LA EJECUCIÓN DEL CONTRATO DE OBRA CIVIL CUYO OBJETO ES MEJORAMIENTO DE 4.5 KM DE LA VÍA RIÓ GOBERNACION DE 5 2014000030078 CHURUYACO-EL EMPALME, EN EL TRAMO 246.532.200 NARIÑO K0+000 AL K4+500, CORREGIMIENTO DE COFANIA JARDINES DE SUCUMBIOS, MUNICIPIO DE IPIALES, DEPARTAMENTO DE NARIÑO 1598-2015 OCCIDENTE MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACIÓN DE LA VÍA 6 2012000030012 EL ROSARIO – REMOLINO, MUNICIPIO DE EL MUNICIPIO DEL ROSARIO 1.886.707.633 ROSARIO, NARIÑO, OCCIDENTE 334-2013 INTERVENTORIA TECNICA, ADMINISTRATIVA, FINANCIERA Y AMBIENTAL PARA EL PROYECTO DE “MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACIÓN DE LA 7 2012000030012 MUNICIPIO DEL ROSARIO 113.000.000 VÍA EL ROSARIO – EL REMOLINO MUNICIPIO DE EL ROSARIO - DEPARTAMENTO DE NARIÑO – 1116-13 OCCIDENTE EL CONTRATISTA SE COMPROMETE PARA CON EL MUNICIPIO DE PASTO - SECRETARIA DE INFRAESTRUCTURA Y VALORIZACIÓN MUNICIPAL A REALIZAR LA OBRA DE 20142607 MEJORAMIENTO CON PAVIMENTO ASFÁLTICO Y 8 2013000030104 San Juan de Pasto 1.621.363.250 AFIRMADO DE LA VÍA DE ACCESO PRINCIPAL A LOS CORREGIMIENTOS DE JONGOVITO - GUALMATÁN MUNICIPIO DE PASTO Y EL MUNICIPIO DE TANGUA DEL DEPARTAMENTO DE NARIÑO A PRECIOS UNITARIOS FIJOS. EL CONTRATISTA SE COMPROMETE PARA CON EL MUNICIPIO A REALIZAR LA INTERVENTORIA TECNICA , ADMINISTRATIVA, AMBIENTAL Y CONTABLE PARA EL MEJORAMIENTO CON 9 2013000030104 20142606 PAVIMENTO ASFALTICO Y AFIRMADO DE LA VIA San Juan de Pasto 0 DE ACCESO PRINCIPAL A LOS CORREGIMIENTOS DE JONGOVITO - GUALMATAN MUNICIPIO DE PASTO Y MUNICIPIO DE TANGUA DEL DEPARTAMENTO DE NARIÑO EL CONTRATISTA SE COMPROMETE CON EL MUNICIPIO DE PASTO - SECRETARIA DE INFRAESTRUCTURA Y VALORIZACION MUNICIPAL. A REALIZAR LA OBRA 10 2013000030104 20153305 "MEJORAMIENTO CON PAVIMENTO ASFALTICO San Juan de Pasto 5.683.676.473 Y AFIRMADO DE LA VIA PANAMERICANA SUR CODIGO 2501, CORREGIMIENTO DE SANTA BARBARA EL SOCORRO EN EL MUNICIPIO DE PASTO Y EL MUNICIPIO DE TANGUA" SE REQUIERE CONTRATAR LA INTERVENTORIA TECNICA ADMINISTRATIVA, AMBIENTAL Y CONTABLE PARA EL MEJORAMIENTO CON 11 2013000030104 20153275 PAVIMENTO ASFALTICO DE LA VÍA CABRERA San Juan de Pasto 0 ¿SAN FERNANDO MUNICIPIO DE PASTO ¿ INTERSECCION TRONCAL DE ORIENTE CODIGO 1001 DEL DEPARTAMENTO DE NARIÑO.

SE REQUIERE CONTRATAR LA INTERVENTORIA, TECNICA, ADMINISTRATIVA, AMBIENTAL Y CONTABLE PARA EL MEJORAMIENTO CON 12 2013000030104 PAVIMENTO ASFALTICO Y AFIRMADO DE LA VIA San Juan de Pasto 0 20153274 PANAMERICANA SUR CODIGO 2501, CORREGIMIENTO DE SANTA BARBARA EL SOCORRO EN EL MUNICIPIO DE PASTO Y EL MUNICIPIO DE TANGUA DEPARTAMENTO DE NARIÑO

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FINANCIACION SGR BPIN OBJETO DEL CONTRATO CONTRATANTE Nº NUMERO Valor en $ DEL CONTRATO EL CONTRATISTA SE COMPROMETE CON EL MUNICIPIO DE PASTO SECRETARÍA DE INFRAESTRUCTURA Y VALORIZACIÓN MUNICIPAL A REALIZAR LA OBRA 13 2013000030104 MEJORAMIENTO CON PAVIMIENTO ASFÁLTICO San Juan de Pasto 4.962.694.019 20153290 DE LA VÍA CABRERA - SAN FERNANDO MUNICIPIO DE PASTO INTERSECCIÓN TRONCL DE ORIENTE CÓDIGO 1001 A PRECIOS ÚNITARIOS

14 2013000030165 10-06- ADECUACIÓN VÍA DE ACCESO PARQUE CAÑÓN Municipio de Buesaco 1.803.118.980 115/2015 DE JUANAMBÚ BUESACO, NARIÑO

INTERVENTORIA TECNICA, ADMINISTRATIVA, 15 2013000030165 10-05-152- FINANCIERA Y AMBIENTAL AL COP Municipio de Buesaco 108.235.328 2015 ADECUACIÓN VÍA DE ACCESO PARQUE CAÑÓN DE JUANAMBÚ BUESACO, NARIÑO CONSTRUCCIÓN I ETAPA DE INFRAESTRUCTURA PARA EL MEJORAMIENTO 16 2014000030029 LIC-005- DE LA FORMACIÓN ACADÉMICA, INVESTIGATIVA Municipio de Tumaco 9.999.831.370 2015 Y DE PROYECCIÓN SOCIAL DE LA EXTENSIÓN DE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD DE NARIÑO INTERVENTORÍA TECNICA, ADMINISTRATIVA, FINANCIERA, ECONOMICA Y JURIDICA DEL CONTRATO DE OBRA PUBLICA CONSTRUCCIÓN CM-003- I ETAPA DE INFRAESTRUCTURA PARA EL 2015 17 2014000030029 MEJORAMIENTO DE LA FORMACIÓN Municipio de Tumaco 700.000.000 ACADÉMICA, INVESTIGATIVA Y DE PROYECCIÓN SOCIAL DE LA EXTENSIÓN DE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD DE NARIÑO

MEJORAMIENTO Y RECTIFICACIÓN DE LA VÍA PUERRES - MONOPAMBA - TRAMO LA ANTENA – 18 2014000030036 2015000336 DESMONTES ALTOS, MUNICIPIO DE PUERRES, Municipio de Puerres 7.090.181.690 EXPROVINCIA DE OBANDO, DEPARTAMENTO DE NARIÑO

INTERVENTORÍA AL CONTRATO DE MEJORAMIENTO Y RECTIFICACIÓN DE LA VÍA 19 2014000030036 PUERRES- MONOPAMBA- TRAMO LA ANTENA- Municipio de Puerres 409.327.748 DESMONTES ALTOS-MUNICIPIO DE PUERRES- 2015000337 EX PROVINCIA DE OBANDO -DEPARTAMENTO DE NARIÑO ESTUDIOS Y DISEÑOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE EMPEDRADOS ANDINOS 20 2014000030045 PARA LOS 25 RESGUARDOS INDÍGENAS DEL Municipio de Aldana 653.508.186 CM001-2015 GRAN PUEBLO DE LOS PASTOS, DEPARTAMENTO DE NARIÑO. CONTRATAR LA INTERVENTORIA TECNICA, ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA PARA LA CONSULTORÍA ESTUDIOS Y DISEÑOS PARA LA 21 2014000030045 CONSTRUCCION DE EMPEDRADOS ANDINOS Municipio de Aldana 39.210.490 CM002-2015 PARA LOS 25 RESGUARDOS INDÍGENAS DEL GRAN PUEBLO DE LOS PASTOS, DEPARTAMENTO DE NARIÑO.

LIC-009- CONSTRUCCIÓN 6 VIVIENDAS DE INTERÉS 22 2014524900005 2015 PRIORITARIO EN COMUNIDADES INDÍGENAS Municipio de Olaya Herrera 202.585.439 OLAYA HERRERA, NARIÑO, OCCIDENTE INTERVENTORIA DEL PROYECTO " 23 2014524900005 CM-007- CONSTRUCCION DE SEIS (6) VIVIENDAS DE Municipio de Olaya Herrera 14.275.656 2015 INTERES PRIORITARIO PARA COMUNIDADES INDIGENAS, MUNICPIO DE OLAYA HERRERA MANTENIMIENTO DE LA RED VIAL TERCIARIA DE LOS MUNICIPIOS DE LEIVA Y EL ROSARIO 24 2015000030006 2017-000- SUBREGION CORDILLERA A TRAVES DE LA Municipio de Leiva 1.344.288.908 109 ADQUISICIÓN DE MAQUINARIA PESADA, DEPARTAMENTO DE NARIÑO MEJORAMIENTO Y MANTENIMIENTO DE LA VIA GUAITARILLA - ARRAYANES TUQUERRES DEL 25 2014000030002 Municipio de Guaitarilla 730.000.000 LP0012015 MUNICIPIO DE GUAITARILLA DEPARTAMENTO DE NARIÑO

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FINANCIACION SGR BPIN OBJETO DEL CONTRATO CONTRATANTE Nº NUMERO Valor en $ DEL CONTRATO

REALIZAR LA INTERVENTORIA TECNICA, ADMINISTRATIVA, CONTABLE, FINANCIERA, LEGAL Y AMBIENTAL PARA LA EJECUCION DE 26 2014000030002 1261-15 LAS OBRAS DE MEJORAMIENTO Y Municipio de Guaitarilla 0 MANTENIMIENTO DE LA VIA GUAITARILLA - ARRAYANES (TUQUERRES) DEL MUNICIPIO DE GUAITARILLA SUMINISTRAR ALIMENTOS Y BEBIDAS QUE INCLUYA LA ATENCIÓN INTEGRAL APARA LAS REUNIONES QUE SE LLEVARAN A CABO EN TORNO AL PROCESO DE RENDICIÓN DE ODC-9 CUENTAS DEL PROYECTO DE REGALÍAS DE LA Universidad Nacional de 27 2013000030004 SEDE TUMACO A LA COMUNIDAD DE LA REGIÓN 2.559.995 Colombia PACIFICA EN EL MARCO DEL PROYECTO "ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA" PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES COMO ANTROPÓLOGA PARA LA RECOLECCIÓN, ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE INFORMACIÓN ODS-19 SOCIO-CULTURAL NECESARIA PARA LA Universidad Nacional de 28 2013000030004 ELABORACIÓN DEL PLAN DE DISEÑO 24.500.000 ACADÉMICO PARA LA SEDE TUMACO, DENTRO Colombia DEL PROYECTO DE "ELABORACIÓN DE ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA ELABORACIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA" SUMINISTRAR CHALECOS INSTITUCIONALES PARA LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA EN EL MARCO DEL PROYECTO “REALIZACIÓN DE LOS ESTUDIOS ODC-8-UN TÉCNICOS, LOS DISEÑOS ARQUITECTÓNICOS, Universidad Nacional de 29 2013000030004 LOS PLANES DE MANEJO AMBIENTAL Y 0 Colombia ARQUEOLÓGICO Y LOS DISEÑOS DE LOS PROGRAMAS MISIONALES NECESARIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA".

VIATICOS DE VIAJE A LA SEDE TUMACO LOS DIAS 23 AL 26 DE JULIO DE 2014, CON EL Universidad Nacional de 30 2013000030004 683.753 RAG-REG- OBJETO DE RECOPILAR INFORMACIÒN Y Colombia 38 REALIZAR REUNIONES CON LAS INSTITUCIONES DE LA REGIÓN PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA REALIZAR EL ESTUDIO GEOELÉCTRICO DE PROSPECCIÓN DE AGUAS SUBTERRÁNEAS Y ODS-5- ACOMPAÑAMIENTO DURANTE TRÁMITES DE Universidad Nacional de 31 2013000030004 0 ORIO PERMISO DE EXPLOTACIÓN Y PERFORACIÓN Colombia DE POZOS PROFUNDOS PARA LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA

PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA REALIZAR EL DISEÑO DE LAS INSTALACIONES HIDRO-SANITARIAS, DE GAS Y RED CONTRA INCENDIO PARA EL CAMPUS DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ODS-7- COLOMBIA, EN EL MARCO DEL PROYECTO Universidad Nacional de 32 2013000030004 0 ORIO "REALIZACIÓN DE LOS ESTUDIOS TÉCNICOS, Colombia LOS DISEÑOS ARQUITECTÓNICOS, LOS PLANES DE MANEJO AMBIENTAL Y ARQUEOLÓGICO Y LOS DISEÑOS DE LOS PROGRAMAS MISIONALES NECESARIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA - ORIO" PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA REALIZAR LA ASESORÍA PAISAJÍSTICA PARA EL CAMPUS DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA ODS-10- CONTEMPLANDO ÁREA AFERENTE AL EDIFICIO Universidad Nacional de 33 2013000030004 ORIO Y ALREDEDORES, EN EL MARCO DEL 0 Colombia PROYECTO "REALIZACIÓN DE LOS ESTUDIOS TÉCNICOS, LOS DISEÑOS ARQUITECTÓNICOS, LOS PLANES DE MANEJO AMBIENTAL Y ARQUEOLÓGICO Y LOS DISEÑOS DE LOS PROGRAMAS MISIONALES NECESARIOS

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FINANCIACION SGR BPIN OBJETO DEL CONTRATO CONTRATANTE Nº NUMERO Valor en $ DEL CONTRATO

SUMINISTRAR TIQUETES AÉREOS EN Universidad Nacional de 34 2013000030004 DESTINOS NACIONALES E INTERNACIONALES 29.992.215 ODC-8 EN EL MARCO DEL PROYECTO "ELABORACIÓN Colombia DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA". PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA REALIZAR EL PLAN DE MANEJO AMBIENTAL PARA LAS FASES DE CONSTRUCCIÓN Y OPERACIÓN DEL CAMPUS DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA, EN EL MARCO DEL PROYECTO "REALIZACIÓN ODS-9- DE LOS ESTUDIOS TÉCNICOS, LOS DISEÑOS Universidad Nacional de 35 2013000030004 ORIO 0 ARQUITECTÓNICOS, LOS PLANES DE MANEJO Colombia AMBIENTAL Y ARQUEOLÓGICO Y LOS DISEÑOS DE LOS PROGRAMAS MISIONALES NECESARIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA - ORIO".

SUMINISTRAR TIQUETES AÉREOS EN DESTINOS NACIONALES E INTERNACIONALES PARA EL DESARROLLO DEL PROYECTO ODC-4-UN "REALIZACIÓN DE LOS ESTUDIOS TÉCNICOS, Universidad Nacional de 36 2013000030004 LOS DISEÑOS ARQUITECTÓNICOS, LOS PLANES 0 DE MANEJO AMBIENTAL Y ARQUEOLÓGICO Y Colombia LOS DISEÑOS DE LOS PROGRAMAS MISIONALES NECESARIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA". VIATICOS DE VIAJE A TUMACO ENTRE EL 14 Y RAG-REG- EL 17 DE NOVIEMBRE DE 2013 CON EL FIN DE 1215 PARTICIPAR EN LA REUNIÒN PARA LA Universidad Nacional de 37 2013000030004 CONSTRUCCIÒN Y REVISIÒN DE UN PRIMER 512.477 Colombia BORRADOR DE LA PROPUESTA DEL PLAN BINACIONAL DE PESCA, MARICULTURA Y CAMARONICULTURA PRESTAR SUS SERVICIOS PROFESIONALES ODS – 31 COMO ARQUITECTO PARA REALIZAR EL DESARROLLO DE DETALLES Universidad Nacional de 38 2013000030004 ARQUITECTÓNICOS DEL PROYECTO 15.050.000 "ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS Colombia TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA" RAG-TUM- GASTOS GENERALES - MATERIALES Y Universidad Nacional de 39 2013000030004 0 30 SUMINISTROS Colombia GASTOS DEL TRÀMITE DEL PERMISO DE RAG-TUM- PROSPECCIÒN Y EXPLORACIÒN DE AGUAS Universidad Nacional de 40 2013000030004 0 39 SUBTERRÀNEAS EN EL LOTE DE LA SEDE Colombia TUMACO PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA REALIZAR LA ASESORÍA TÉCNICA BIOCLIMÁTICA PARA EL DISEÑO ARQUITECTÓNICO DE LA INFRAESTRUCTURA A CONSTRUIRSE EN EL CAMPUS DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA, EN EL MARCO DEL PROYECTO Universidad Nacional de 41 2013000030004 0 "REALIZACIÓN DE LOS ESTUDIOS TÉCNICOS, Colombia ODS-8- LOS DISEÑOS ARQUITECTÓNICOS, LOS PLANES ORIO DE MANEJO AMBIENTAL Y ARQUEOLÓGICO Y LOS DISEÑOS DE LOS PROGRAMAS MISIONALES NECESARIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA - ORIO". PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA APOYAR LAS ACTIVIDADES DERIVADAS DEL PROCESO DE TESORERÍA EN LA DIVISIÓN Universidad Nacional de 42 2013000030004 16.800.000 ODS-18 NACIONAL DE TESORERÍA Colombia CORRESPONDIENTES A LA EJECUCIÓN DE LOS RECURSOS DE REGALIAS.

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FINANCIACION SGR BPIN OBJETO DEL CONTRATO CONTRATANTE Nº NUMERO Valor en $ DEL CONTRATO

VIATICOS DE VIAJE EN LA RUTA BOGOTÀ-CALI- TUMACO-CALI-BOGOTÀ ENTRE EL 15 Y EL 16 DE Universidad Nacional de 43 2013000030004 1203 NOVIEMBRE DE 2013 CON EL FIN DE ASISTIR A 733.470 LA SESIÒN PRESENCIAL DEL CONSEJO Colombia DIRECTIVO DEL INSTITUTO DE ESTUDIOS DEL PACIFICO ADQUIRIR SILLAS PARA OFICINA PARA LA SEDE TUMACO EN EL MARCO DEL PROYECTO "REALIZACIÓN DE LOS ESTUDIOS TÉCNICOS, LOS DISEÑOS ARQUITECTÓNICOS, LOS PLANES Universidad Nacional de 44 2013000030004 ODC-2-UN DE MANEJO AMBIENTAL Y ARQUEOLÓGICO Y 0 LOS DISEÑOS DE LOS PROGRAMAS Colombia MISIONALES NECESARIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA - (TUMACO)"

ODS-4 PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO ARQUITECTO PARA COORDINAR LA Universidad Nacional de 45 2013000030004 78.496.667 REALIZACIÓN DEL DISEÑO ARQUITECTÓNICO Colombia PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA. PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES, PARA EL APOYO EN LA REALIZACIÓN DE LOS ESTUDIOS PREVIOS DEL DISEÑO DE LAS ODS-12 ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN, EXTENSIÓN Universidad Nacional de 46 2013000030004 13.200.000 Y FORMACIÓN DE LA SEDE TUMACO, EN EL Colombia MARCO DEL PROYECTO DE ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA COORDINAR Y HACER SEGUIMIENTO TÉCNICO ODS-3 A LA REALIZACIÓN DE LOS ESTUDIOS Y Universidad Nacional de 47 2013000030004 105.326.667 DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN Colombia DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA. ODS-5 PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA REALIZAR LA COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA DEL PROYECTO "ELABORACIÓN Universidad Nacional de 48 2013000030004 36.000.000 DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA Colombia LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA". PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO ARQUITECTO CON EL FIN DE APOYAR LA DIGITALIZACIÓN DE LOS PLANOS Universidad Nacional de 49 2013000030004 ARQUITECTÓNICOS GENERALES DEL 42.000.000 PROYECTO DE "ELABORACIÓN DE LOS Colombia ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA ODS-6 UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA SUMINISTRAR PÓLIZAS PARA LA LEGALIZACIÓN DEL CONVENIO ENTRE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA Y EL MINISTERIO DE EDUCACIÓN NACIONAL PARA LA EJECUCIÓN Universidad Nacional de 50 2013000030004 ODC-1 DEL PROYECTO TUMACO PACIFICO CAMPUS 3.023.624 Colombia ORIO11CO21, EL CUAL CONSISTE EN EL DESARROLLO DEL DISEÑO Y LOS ESTUDIOS TÉCNICOS NECESARIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO

VIATICOS DE VIAJE A LA SEDE TUMACO DEL 28 DE ABRIL AL 1 DE MAYO DE 2014, CON EL FIN Universidad Nacional de 51 2013000030004 0 RAG-TUM-7 DE PARTICIPAR EN EL TALLER TÈCNICO Colombia MARICULTURA EN EL MARCO DEL DISEÑO ACADÉMICO DE LA SEDE TUMACO VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 27 AL 29 DE MAYO DE 2014, CON EL OBJETO DE Universidad Nacional de 52 2013000030004 RAG-TUM- COORDINAR LAS COMUNICACIONES 0 24 (INGLES/ESPAÑOL) CON EL EQUIPO DE Colombia TRABAJO EN LA REUNIÒN TÈCNICA DE AVANCE DEL DISEÑO DEL CAMPUS DE LA SEDE TUMACO

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FINANCIACION SGR BPIN OBJETO DEL CONTRATO CONTRATANTE Nº NUMERO Valor en $ DEL CONTRATO

PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO ABOGADO PARA EL DESARROLLO DEL COMPONENTE LEGAL DEL PROYECTO Universidad Nacional de 53 2013000030004 15.750.000 ODS-15 "ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS Colombia TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA" VINCULACIÓN DE ESTUDIANTE PARA REALIZAR PRÁCTICA PROFESIONAL PARA LA REALIZACIÓN DE UN INVENTARIO DE LAS Universidad Nacional de 54 2013000030004 0 ESPECIES VEGETALES DEL TERRENO DE LA Colombia RAG-TUM-9 SEDE TUMACO, POR EL TÉRMINO COMPRENDIDO DEL 29 DE ABRIL AL 29 DE AGOSTO DE 2014 VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 27 AL 29 DE MAYO DE 2014, CON EL FIN DE Universidad Nacional de 55 2013000030004 0 RAG-TUM- PARTICIPAR EN LA REUNIÒN TÈCNICA DE Colombia 29 AVANCE DEL DISEÑO DEL CAMPUS DE LA SEDE TUMACO VIATICOS DE VIAJE A LA SEDE TUMACO LOS DIAS 4 AL 7 DE MAYO DE 2014, CON EL FIN DE Universidad Nacional de 56 2013000030004 RAG-TUM- PREPARAR EL PLAN DE TRABAJO DE LA 0 12 IMPLEMENTACIÒN DEL SISTEMA NACIONAL DE Colombia BIBLIOTECAS EN EL MARCO DEL DISEÑO ACADÉMICO DE LA SEDE TUMACO RAG-TUM- VIATICOS DE VIAJE EN LA RUTA BOGOTA- 15 QUITO--BOGOTA ENTRE EL 7 Y EL 10 DE MAYO Universidad Nacional de 57 2013000030004 0 DE 2014, CON EL FIN DE PARTICIPAR EN EL Colombia COMITÈ BINACIONAL DE PESCA EN EL MARCO DEL DISEÑO ACADÉMICO DE LA SEDE TUMACO VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 27 AL RAG-TUM- 29 DE MAYO DE 2014, CON EL FIN DE Universidad Nacional de 58 2013000030004 0 25 PARTICIPAR EN LA REUNIÒN TÈCNICA DE Colombia AVANCE DEL DISEÑO DEL CAMPUS DE LA SEDE TUMACO VIATICOS DE VIAJE A LA SEDE TUMACO ENTRE RAG-TUM- EL 30 DE ABRIL AL 2 DE MAYO DE 2014, CON EL Universidad Nacional de 59 2013000030004 10 FIN DE ORIENTAR LA PRÀCTICA PROFESIONAL 0 Colombia DEL ESTUDIO DE LAS ESPECIES VEGETALES DEL TERRENO DE LA SEDE TUMACO PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO ECONOMISTA PARA FORMULAR EL Universidad Nacional de 60 2013000030004 ODS-16 COMPONENTE ECONÓMICO DEL DOCUMENTO 2.500.000 Colombia DE FACTIBILIDAD PARA LA CONSTRUCCIÓN Y OPERACIÓN DE LA SEDE TUMACO. AVANCE PARA SUFRAGAR LOS GASTOS DE MATERIALES Y SUMINISTROS PARA EL EMPAQUE Y PROTECCIÒN DE LAS MAQUETAS Universidad Nacional de 61 2013000030004 0 QUE SE PRESENTARÀN EN EL EVENTO DE Colombia RAG-TUM- RENDICIÒN 47

AVANCE PARA SUFRAGAR LOS GASTOS DE APOYO LOGÌSTICO PARA EL DESARROLLO DE LOS TALLERES CON EMPRESARIOS Y SECTOR Universidad Nacional de 62 2013000030004 RAG-TUM- 0 EDUCATIVO DEL PACÌFICO, PROGRAMADOS Colombia 50 COM

RAG-REG- VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 14 AL Universidad Nacional de 63 2013000030004 59 17 DE AGOSTO DE 2014, CON EL FIN DE 440.419 APOYAR EL DESARROLLO DE REUNIONES CON Colombia ESTUDIANTES DE GRADO ONCE Y PADRES VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 3 AL 6 DE AGOSTO DE 2014, CON EL FIN DE Universidad Nacional de 64 2013000030004 0 RAG-TUM- PARTICIPAR EN EL EVENTO DE RENDICIÒN DE Colombia 49 CUENTAS DEL DISEÑO DEL CAMPUS DE L AVANCE PARA SUFRAGAR LOS GASTOS DE RAG-TUM- COMBUSTIBLE DEL FURGÒN DE PROPIEDAD DE Universidad Nacional de 65 2013000030004 0 56 LA UNIVERSIDAD QUE TRANSPORTARÀ AL Colombia MUNICIPIO DE TUMACO MATERIALES PARA UNA VIATICOS DE VIAJE A LA SEDE TUMACO ENTRE EL 3 Y EL 10 DE ABRIL DE 2014 CON EL OBJETO Universidad Nacional de 66 2013000030004 0 RAG-TUM-5 DE REALIZAR ENTREVISTAS A ENTIDADES Colombia REPRESENTATIVAS DEL MUNICIPIO DE TUMACO

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FINANCIACION SGR BPIN OBJETO DEL CONTRATO CONTRATANTE Nº NUMERO Valor en $ DEL CONTRATO VIATICOS DE VIAJE A LA SEDE TUMACO LOS DIAS 3 AL 5 DE ABRIL DE 2014, CON EL FIN DE Universidad Nacional de 67 2013000030004 0 RAG-TUM-4 REALIZAR UNA VISITA TÈCNICA AL LOTE DE LA Colombia SEDE TUMACO VIATICOS DE VIAJE A LA SEDE TUMACO ENTRE EL 15 Y EL 20 DE MAYO DE 2014, CON EL FIN DE Universidad Nacional de 68 2013000030004 RAG-TUM- REALIZAR REUNIONES CON LAS 0 18 INSTITUCIONES DE EDUCACIÒN SUPERIOR, EN Colombia EL MARCO DEL DISEÑO ACADÉMICO DE LA SEDE TUMACO VIATICOS DE VIAJE AL MUNICIPIO DE TUMACO (NARIÑO) DEL 28 DE ABRIL AL 1 DE MAYO DE Universidad Nacional de 69 2013000030004 0 RAG-TUM-8 2014, CON EL FIN DE PARTICIPAR EN EL TALLER Colombia MARICULTURA EN EL MARCO DEL DISEÑO ACADÉMICO DE LA SEDE TUMACO VIATICOS DE VIAJE A LA SEDE TUMACO LOS RAG-TUM- DIAS 27 AL 29 DE MAYO DE 2014, CON EL FIN DE Universidad Nacional de 70 2013000030004 0 28 COORDINAR UNA REUNIÒN TÈCNICA DE Colombia AVANCE DEL DISEÑO DEL CAMPUS DE LA SEDE TUMACO ESTÌMULO ECONÒMICO POR ACTIVIDADES DE RAG - REG- Universidad Nacional de 71 2013000030004 ESTUDIANTE AUXILIAR 700.000 060 Colombia

VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 4 AL 9 DE AGOSTO DE 2014, CON EL FIN DE RAG-REG- Universidad Nacional de 72 2013000030004 PARTICIPAR EN LOS EVENTOS DE RENDICIÒN 1.074.469 57 DE CUENTAS, TALLERES CON EMPRESARIO Colombia

VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 8 AL 9 Universidad Nacional de 73 2013000030004 RAG-REG- DE AGOSTO DE 2014, PARA SU PARTICIPACIÒN 259.623 52 EN LAS REUNIONES TÈCNICAS CON Colombia CONTRATISTAS Y EXPERTOS EN EL MARCO PRESTAR SERVICIOS TÉCNICOS PARA LA ELABORACIÓN DEL PLAN DE DISEÑO DE LAS ODS-11 ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN,EXTENSIÓN Y FORMACIÓN EN EL MARCO DEL PROYECTO DE Universidad Nacional de 74 2013000030004 13.200.000 ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS Colombia TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA

Universidad Nacional de 75 2013000030004 RAG-REG- VIATICOS DE VIAJE A TUMACO DEL 11 AL 14 DE 664.223 001 FEBRERO DE 2014 PARA VERIFICAR Y Colombia CONFRONTAR LAS MEDIDAS PARA EL DISEÑO PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA REALIZAR LOS PLANOS ARQUITECTÓNICOS DE LA OBRA GENERAL DE LA SEDE TUMACO EN EL Universidad Nacional de 76 2013000030004 ODS-5-2013 TERRENO QUE LA UNIVERSIDAD NACIONAL 10.200.000 Colombia ADQUIRIÓ PARA ESE PROPÓSITO EN EL DEPARTAMENTO DE NARIÑO, LOCALIZADO EN EL KILOMETRO 31 DE LA VÍA TUMACO-PASTO. PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA APOYAR LA EJECUCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE CONTRATACIÓN DE LOS DISEÑOS Universidad Nacional de 77 2013000030004 5.000.000 ODS-6-2013 ARQUITECTÓNICO, TÉCNICO Y ACADÉMICO Colombia NECESARIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO. ADQUIRIR EQUIPOS DE COMPUTO PARA LA SEDE TUMACO EN EL MARCO DEL PROYECTO "ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS Universidad Nacional de 78 2013000030004 21.291.064 ODC-3 TECNICOS PARA LA CONSTRUCCION DE LA Colombia SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA. ADQUIRIR IMPRESORA PARA LA SEDE TUMACO ODC-5 EN EL MARCO DEL PROYECTO "ELABORACION Universidad Nacional de 79 2013000030004 1.798.000 DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TECNICOS PARA Colombia LA CONSTRUCCION DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA"

ODS-14 PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA ELABORACIÓN DEL COMPONENTE SOCIAL Y Universidad Nacional de 80 2013000030004 CULTURAL DEL PROYECTO DE ELABORACIÓN 14.000.000 DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA Colombia LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA.

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FINANCIACION SGR BPIN OBJETO DEL CONTRATO CONTRATANTE Nº NUMERO Valor en $ DEL CONTRATO PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA REALIZAR LA ELABORACIÓN DE LAS CANTIDADES DE OBRA, ANÁLISIS DE PRECIOS UNITARIOS, PRESUPUESTOS DE ODS-11- CONSTRUCCIÓN, PROGRAMACIÓN DE OBRA, Universidad Nacional de 81 2013000030004 ORIO ESPECIFICACIONES DE CONSTRUCCIÓN, 0 Colombia CONSOLIDACIÓN DE LA PLANEACIÓN DE OBRA Y ACOMPAÑAMIENTO EN LA ELABORACIÓN DE PLIEGOS DE CONDICIONES E INFORMES ORIO, PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO DISEÑADOR GRÁFICO PARA LA ELABORACIÓN ODS-20 DE PIEZAS Y CONCEPTOS GRÁFICOS DEL Universidad Nacional de 82 2013000030004 PROYECTO "ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS 19.000.000 Colombia Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA"

PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA REALIZAR EL SALVAMENTO ARQUEOLÓGICO EN EL TERRENO DONDE SE CONSTRUIRÁ EL ODS-17 EDIFICIO DE LA SEDE TUMACO DE LA Universidad Nacional de 83 2013000030004 65.000.000 UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA, EN EL Colombia MARCO DEL PROYECTO "ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 4 AL 6 AGOSTO DE 2014, PARA INSTALAR LOS Universidad Nacional de 84 2013000030004 RAG-REG- AFICHES QUE HARÀN PARTE DE LA 323.835 Colombia 54 EXPOSICIÒN QUE SE PRESENTARÀ EN LA REUNIÒN VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 4 AL 9 DE AGOSTO DE 2014, PARA SU PARTICIPACIÒN Universidad Nacional de 85 2013000030004 RAG-REG- EN LAS REUNIONES TÈCNICAS CON 1.074.469 51 CONTRATISTAS Y EXPERTOS EN EL MARCO Colombia

PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA REALIZAR EL DISEÑO DE LOS SISTEMAS DE AIRE ACONDICIONADO, VENTILACIÓN FORZADA Y RENOVACIÓN DE AIRE POR MÉTODOS MECÁNICOS, PARA LA PLANTA FÍSICA DE LA SEDE TUMACO EN EL MARCO DEL PROYECTO Universidad Nacional de 86 2013000030004 "REALIZACIÓN DE LOS ESTUDIOS TÉCNICOS, 0 Colombia LOS DISEÑOS ARQUITECTÓNICOS, LOS PLANES DE MANEJO AMBIENTAL Y ARQUEOLÓGICO Y LOS DISEÑOS DE LOS PROGRAMAS MISIONALES NECESARIOS PARA LA ODS-13- CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA ORIO UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA - ORIO". AVANCE PARA SUFRAGAR LOS GASTOS APOYO RAG-TUM- LOGÌSTICO PARA EL DESARROLLO DE LA 26 REUNIÒN TÈCNICA DE AVANCE DE DISEÑO DE Universidad Nacional de 87 2013000030004 0 LA SEDE TUMACO CON LA AGENCIA Colombia HOLANDESA

PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA LOS PROYECTOS DE EXTENSIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ODS-26 COLOMBIA, EN EL MARCO DE LOS OBJETIVOS Universidad Nacional de 88 2013000030004 11.000.000 DEL PROYECTO ELABORACIÓN DE LOS Colombia ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA". PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO ECONOMISTA PARA APOYAR LA PLANEACIÓN Y ODS-28 EJECUCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DEL ÁREA Universidad Nacional de 89 2013000030004 ECONÓMICA DEL PROYECTO "ELABORACIÓN 5.000.000 Colombia DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA". OFICIO STUM-525 AVANCE PARA SUGRAGAR AUXILIO DE VIAJE A LA SEDE TUMACO DEL Universidad Nacional de 90 2013000030004 ESTUDIANTE AUXILIAR JAVIER MALAGÒN, CON 585.000 RAG-REG- EL FIN DE DESARROLLAR TALLERES CON Colombia 76

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FINANCIACION SGR BPIN OBJETO DEL CONTRATO CONTRATANTE Nº NUMERO Valor en $ DEL CONTRATO SUMINISTRO E IMPRESIÓN DE PIEZAS GRÁFICAS PARA LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA EN EL MARCO DEL PROCESO DE RENDICIÓN DE ODC-12 CUENTAS DEL PROYECTO "ELABORACIÓN DE Universidad Nacional de 91 2013000030004 823.600 LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA Colombia CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA" DEL SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS.

PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO INGENIERO PARA REALIZAR LA ASESORIA TÉCNICA EN MATERIALES PARA LA Universidad Nacional de 92 2013000030004 ODS-29 18.000.000 CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA Colombia UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA.

VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 6 AL 8 DE JUNIO DE 2014, CON EL FIN DE PRESENTAR RAG-TUM- Universidad Nacional de 93 2013000030004 EL PROGRAMA DE ESPECIALIZACIÒN EN 0 33 CULTIVOS PERENNES EN TUMACO Colombia

PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO ARQUITECTO PARA REALIZAR LA COORDINACIÓN DE PLANIMETRÍA ARQUITECTÓNICA CON PLANIMETRÍA TÉCNICA A NIVEL DE CORTES Y FACHADAS DENTRO DEL Universidad Nacional de 94 2013000030004 10.500.000 PROYECTO "ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Colombia ODS-22 Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA"

AVANCE PARA SUFRAGAR LOS GASTOS DE RAG-REG- ESTADÌA A TUMACO DEL PROFESOR Universidad Nacional de 95 2013000030004 1.572.500 71 PENSIONADO FERNANDO SARMIENTO PARRA Colombia ENTRE EL 25 DE AGOSTO Y EL 2 DE SEPTIEMBRE DE 20 RAG-REG- AVANCE PARA SUFRAGAR AUXILIOS DE VIAJE 68 PARA LOS ESTUDIANTES DE LA UNIVERSIDAD Universidad Nacional de 96 2013000030004 1.170.000 QUE SE TRASLADARÀN A TUMACO Colombia

PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO ARQUITECTO CON EL FIN DE APOYAR LA ODS-8 ELABORACIÓN DEL ESQUEMA BÁSICO Y EL Universidad Nacional de 97 2013000030004 30.000.000 PROYECTO ARQUITECTÓNICO PARA LA Colombia CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA". RESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO ARQUITECTO CON EL FIN DE APOYAR LA DIGITALIZACIÓN DE LOS PLANOS ODS-7 ARQUITECTÓNICOS GENERALES DEL Universidad Nacional de 98 2013000030004 24.193.548 PROYECTO DE "ELABORACIÓN DE LOS Colombia ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA VIATICOS DE VIAJE EN LA RUTA MEDELLÌN- RAG-TUM- TUMACO-MEDELLÌN LOS DIAS 5 AL 7 DE Universidad Nacional de 99 2013000030004 45 AGOSTO DE 2014, CON EL FIN DE PARTICIPAR 0 Colombia COMO PANELISTA EN EL DEBATE ¿DE QUÉ PACÍFICO HABLAMOS? AVANCE PARA SUFRAGAR AUXILIOS DE VIAJE PARA LOS ESTUDIANTES DE LA UNIVERSIDAD RAG-REG- Universidad Nacional de 100 2013000030004 QUE SE TRASLADARÀN A TUMACO, CON EL FIN 1.170.000 63 DE DESARROLLAR TALLERES CON LOS Colombia

VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 15 AL 17 DE AGOSTO DE, CON EL FIN DE APOYAR EL Universidad Nacional de 101 2013000030004 RAG-REG- DESARROLLO DE REUNIONES CON 1.074.469 Colombia 58 ESTUDIANTES DE GRADO ONCE Y PADRES DE FAMILIA

VIATICOS DE VIAJE A TUMACOLOS DIAS 15 Y 16 DE NOVIEMBRE DE 2013 CON EL OBJETO DE Universidad Nacional de 102 2013000030004 863.774 RAG-REG- PRESIDIR LA SESIÒN DEL CONSEJO DIRECTIVO Colombia 1224 DEL INSTITUTO DE ESTUDIOS DEL PACIFICO SEDE TUMACO

Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 5187000 [email protected]  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

FINANCIACION SGR BPIN OBJETO DEL CONTRATO CONTRATANTE Nº NUMERO Valor en $ DEL CONTRATO PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA APOYAR LA EJECUCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE CONTRATACIÓN DEL PROYECTO Universidad Nacional de 103 2013000030004 ODS-1 "ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS 35.666.664 Colombia TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA PRESTAR SERVICIOS PARA APOYAR LA EJECUCIÓN DE LAS ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS DEL PROYECTO Universidad Nacional de 104 2013000030004 ODS-10 "ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS 480.000 Colombia TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA. VIATICOS DE VIAJE EN LA RUTA SANTA MARTHA-TUMACO-SANTA MARTHA LOS DIAS 5 RAG-TUM- AL 7 DE AGOSTO DE 2014, CON EL FIN DE Universidad Nacional de 105 2013000030004 0 44 ATENDER LA INVITACIÒN REALIZADA POR EL Colombia RECTOR DE LA UNIVERSIDAD, AL DEBATE ¿DE QUÉ PACÍFICO HABLAMOS? PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO LICENCIADO EN FILOLOGÍA E IDIOMAS PARA APOYAR LA SUSCRIPCIÓN DEL CONVENIO DE ODS-7-2013 COOPERACIÓN INTERNACIONAL ORIO 11CO21 Universidad Nacional de 106 2013000030004 5.600.000 Y ELABORACIÓN DE PLAN DE TRABAJO PARA Colombia EL DESARROLLO DEL PROYECTO DE DISEÑO DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA. VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 4 AL 9 DE AGOSTO DE 2014, CON EL FIN DE RAG-REG- Universidad Nacional de 107 2013000030004 PARTICIPAR EN LOS EVENTOS DE RENDICIÒN 1.074.469 48 DE CUENTAS, TALLERES CON EMPRESARIOS Colombia

SUMINISTRAR TIQUETES AÉREOS EN DESTINOS NACIONALES E INTERNACIONALES Universidad Nacional de 108 2013000030004 7.306.855 ODC-1-2013 PARA FUNCIONARIOS DE LA UNIVERSIDAD, Colombia CONTRATISTAS O INVITADOS POR LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA. PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO LICENCIADO EN FILOLOGÍA E IDIOMAS PARA ODS-2 APOYAR EL DESARROLLO DE ACTIVIDADES DE Universidad Nacional de 109 2013000030004 PLANEACIÓN Y COMUNICACIONES DEL 52.500.000 PROYECTO "ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Colombia Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA. VIAJE A LA SEDE TUMACO DEL 23 AL 28 DE SEPTIEMBRE DE 2013, PARA ASISTIR A TALLERES DE PESCA EN EL MARCO DEL Universidad Nacional de 110 2013000030004 805.321 RAG-REG- COMITE TECNICO BINACIONAL DEL ACUERDO Colombia 946 COLOMBIA-ECUADOR SOBRE PESCA ARTESANAL PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA APOYAR LA CONSTRUCCIÓN DE UN Universidad Nacional de 111 2013000030004 REPOSITORIO DE INFORMACIÓN SOBRE 1.700.000 Colombia ODS-9-2013 EDUCACIÓN SUPERIOR EN EL PACIFICO COLOMBIANO OFICIO STUM-524 AVANCE PARA SUFRAGAR Universidad Nacional de 112 2013000030004 RAG-REG- AUXILIO DE VIAJE PARA ESTUDIANTE AUXILIAR 1.305.000 75 A LA SEDE TUMACO, ENTRE EL 8 Y EL 22 DE Colombia SEPTIEMBRE DE 2014, CON EL FIN VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 3 AL 7 DE AGOSTO DE 2014, PARA SU PARTICIPACIÒN Universidad Nacional de 113 2013000030004 EN LOS EVENTOS DE RENDICIÒN DE CUENTAS, 720.000 RAG-REG- TALLERES CON EMPRESARIOS Y Colombia 53

PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA REALIZAR EL DISEÑO DE REDES ELÉCTRICAS, DISEÑO DE ILUMINACIÓN, DISEÑO DEL SISTEMA ODS-12- DE VOZ Y DATOS Y DISEÑO DEL SISTEMA DE ORIO SEGURIDAD ELECTRÓNICA DENTRO DEL Universidad Nacional de 114 2013000030004 PROYECTO "REALIZACIÓN DE LOS ESTUDIOS 0 Colombia TÉCNICOS, LOS DISEÑOS ARQUITECTÓNICOS, LOS PLANES DE MANEJO AMBIENTAL Y ARQUEOLÓGICO Y LOS DISEÑOS DE LOS PROGRAMAS MISIONALES NECESARIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA

Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 5187000 [email protected]  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

FINANCIACION SGR BPIN OBJETO DEL CONTRATO CONTRATANTE Nº NUMERO Valor en $ DEL CONTRATO UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA - ORIO" PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO ARQUITECTO CON EL FIN DE APOYAR LA ELABORACIÓN DE LOS PLANOS GENERALES Y ODS-9 LOS DETALLES ARQUITECTÓNICOS DEL Universidad Nacional de 115 2013000030004 14.333.333 PROYECTO DE "ELABORACIÓN DE LOS Colombia ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA". PRESTAR SERVICIOS PARA REALIZAR EL ESTUDIO DE SUELOS Y PAVIMENTOS PARA EL CAMPUS DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA, UBICADO ENTRE EL KM 30 Y 31 DE LA VÍA TUMACO - PASTO, VEREDA CAJAPI, EN EL ODS-4- MARCO DEL PROYECTO "REALIZACIÓN DE LOS Universidad Nacional de 116 2013000030004 0 ORIO ESTUDIOS TÉCNICOS, LOS DISEÑOS Colombia ARQUITECTÓNICOS, LOS PLANES DE MANEJO AMBIENTAL Y ARQUEOLÓGICO Y LOS DISEÑOS DE LOS PROGRAMAS MISIONALES NECESARIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA - ORIO"

GASTO PARA REALIZAR TRAMITE ANTE EL IGAC Universidad Nacional de 117 2013000030004 0 RAG-TUM- PARA OBTENER PLANOS DEL PREDIO DE LA Colombia 37 UNAL Y OBTENER CERTIFICADO DE TRADICION Y LIBERTAD DEL MISMO VIATICOS DE VIAJE A LA SEDE TUMACO LOS DIAS 14 AL 22 DE SEPTIEMBRE DE 2014, CON EL RAG-REG- Universidad Nacional de 118 2013000030004 FIN DE APLICAR UN INSTRUMENTO DE 1.660.543 78 ENCUESTA DE EXPECTATIVAS EN LAS IN Colombia

VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 31 DE AGOSTO AL 9 DE SEPTIEMBRE DE 2014, CON EL RAG-REG- Universidad Nacional de 119 2013000030004 FIN DE APOYAR LA REALIZACIÒN DE 1.855.901 72 REUNIONES CON INSTITUCIONES Y ACT Colombia

PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO DISEÑADOR INDUSTRIAL PARA LA ELABORACIÓN DE DOCUMENTOS Y LINEAMIENTOS GRÁFICOS DEL PROYECTO ODS-21 Universidad Nacional de 120 2013000030004 "ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS 15.000.000 TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA Colombia SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA"

VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 28 AL RAG - REG- 30 DE OCTUBRE DE 2014, CON EL FIN DE Universidad Nacional de 121 2013000030004 593.230 086 ASISTIR A REUNIONES INSTITUCIONALES Colombia PROGRAMADAS EN TUMACO AVANCE PARA SUFRAGAR LOS GASTOS DE RAG - REG- COMBUSTIBLE DEL BUS DE PROPIEDAD DE LA Universidad Nacional de 122 2013000030004 280.000 098-2 UNIVERSIDAD NACIONAL QUE TRANSPORTARÀ Colombia AL MUNICIPIO DE TUMACO PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO ARQUITECTO PARA REALIZAR LA COORDINACIÓN DE PLANIMETRÍA ARQUITECTÓNICA CON PLANIMETRÍA TÉCNICA Universidad Nacional de 123 2013000030004 17.500.000 ODS-23 A NIVEL DE PLANTAS DENTRO DEL PROYECTO Colombia "ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA". PRESTAR SERVICIOS TÉCNICOS PARA LOS PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN FORMULADOS POR LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA, EN EL MARCO DE Universidad Nacional de 124 2013000030004 ODS-25 LOS OBJETIVOS DEL PROYECTO DE 11.000.000 Colombia "ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA"

Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 5187000 [email protected]  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

FINANCIACION SGR BPIN OBJETO DEL CONTRATO CONTRATANTE Nº NUMERO Valor en $ DEL CONTRATO RAG - REG- VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 5 AL 7 091 DE NOVIEMBRE DE 2014, CON EL FIN DE Universidad Nacional de 125 2013000030004 DESARROLLAR TRABAJO DE CAMPO PARA LA 488.395 RECOLECCIÒN DE INFORMACIÒN DEMOGRÀ Colombia

AVANCE PARA SUFRAGAR LOS GASTOS DE RAG - REG- COMBUSTIBLE DEL BUS DE PROPIEDAD DE LA Universidad Nacional de 126 2013000030004 330.000 098-3 UNIVERSIDAD NACIONAL QUE TRANSPORTARÀ Colombia AL MUNICIPIO DE TUMACO PRESTAR SERVICIOS PARA REALIZAR EL ESTUDIO DE TRÁNSITO, PLAN DE MANEJO DE TRANSITO (PMT), DEMARCACIÓN, EÑALIZACIÓN ODS-6- Y DISEÑO GEOMÉTRICO DE VÍAS AL INTERIOR Universidad Nacional de 127 2013000030004 0 ORIO DEL CAMPUS Y EN LOS ACCESOS A LA SEDE Colombia TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA, CUYO PREDIO SE ENCUENTRA UBICADO ENTRE EL KILÓMETRO 30 Y 31 DE LA VÍA TUMACO - PASTO. SUMINISTRAR ELEMENTOS E INSUMOS DE OFICINA PARA LA SEDE TUMACO EN EL MARCO ODC-6- DEL PROYECTO "REALIZACIÓN DE LOS ORIO ESTUDIOS TÉCNICOS, LOS DISEÑOS ARQUITECTÓNICOS, LOS PLANES DE MANEJO Universidad Nacional de 128 2013000030004 0 AMBIENTAL Y ARQUEOLÓGICO Y LOS DISEÑOS Colombia DE LOS PROGRAMAS MISIONALES NECESARIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA - ORIO". ESTÌMULO ECONÒMICO POR ACTIVIDADES DE RAG - REG- ESTUDIANTE AUXILIAR, 4 CONTADOS DE Universidad Nacional de 129 2013000030004 080 $850.000.00 3.400.000 Colombia

VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 9 AL 10 Universidad Nacional de 130 2013000030004 RAG - REG- DE OCTUBRE DE 2014, CON EL FIN DE 259.623 083 REALIZAR UN DIAGNÒSTICO DE ESPACIOS Colombia PARA DISEÑAR LA EXPOSICIÒN MUSEOGRÀF

VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 26 AL Universidad Nacional de 131 2013000030004 RAG - REG- 29 DE OCTUBRE DE 2014, CON EL FIN DE 683.753 Colombia 085 DESARROLLAR ENTREVISTAS A LOS ESTUDIANTES ADMITIDOS I-2015 APOYO LOGÍSTICO PARA LA REALIZACIÓN DEL CONVERSATORIO NACIONAL "LA IMPORTANCIA DE LA EDUCACIÓN SUPERIOR EN LOS Universidad Nacional de 132 2013000030004 1.827.731 PROCESOS DE DESARROLLO EN LA REGIÓN Colombia RAG - REG- PACÍFICO" 106-1

VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 21 AL 26 DE NOVIEMBRE DE 2014, CON EL FIN DE Universidad Nacional de 133 2013000030004 PARTICIPAR EN LA REUNIÒN DE 1.074.469 Colombia RAG - REG- PRESENTACIÒN DE AVANCES EN EL DISEÑO 109 ARQ

PRESTAR SERVICIOS TÉCNICOS PARA REALIZAR LA LOCALIZACIÓN DE LOS PUNTOS Universidad Nacional de 134 2013000030004 0 DE AMARRE DEL PROYECTO DE DISEÑO QUE Colombia ODS-16- INCLUYA ACTIVIDADES DE LIMPIEZA, ORIO DESCAPOTE Y ADECUACIÓN DEL TERRENO DE LA SEDE TUMACO. PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA ELABORAR EL PLAN DE GESTIÓN DEL RIESGO Y MANEJO DE CRISIS PARA LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA, EN EL MARCO DEL PROYECTO "REALIZACIÓN DE ODS-17- LOS ESTUDIOS TÉCNICOS, LOS DISEÑOS Universidad Nacional de 135 2013000030004 0 ORIO ARQUITECTÓNICOS, LOS PLANES DE MANEJO Colombia AMBIENTAL Y ARQUEOLÓGICO Y LOS DISEÑOS DE LOS PROGRAMAS MISIONALES NECESARIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA - ORIO".

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FINANCIACION SGR BPIN OBJETO DEL CONTRATO CONTRATANTE Nº NUMERO Valor en $ DEL CONTRATO SUMINISTRAR E INSTALAR IMPRESO PARA LA VALLA DE DEMARCACIÓN DEL PROYECTO DE DISEÑO DE LA SEDE TUMACO EN EL MARCO DEL PROYECTO "REALIZACIÓN DE LOS ODC – 11 ESTUDIOS TÉCNICOS, LOS DISEÑOS Universidad Nacional de 136 2013000030004 ARQUITECTÓNICOS, LOS PLANES DE MANEJO 2.034.309 Colombia AMBIENTAL Y ARQUEOLÓGICO Y LOS DISEÑOS DE LOS PROGRAMAS MISIONALES NECESARIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA". ESTÌMULO ECONÒMICO POR ACTIVIDADES DE Universidad Nacional de 137 2013000030004 ESTUDIANTE AUXILIAR 3.200.000 RAG-REG- Colombia 99 VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 24 AL 29 DE NOVIEMBRE DE 2014, CON ELOBJETO DE RAG-REG- Universidad Nacional de 138 2013000030004 PARTICIPAR EN EL CONVERSATORIO "LA 1.710.302 107 IMPORTANCIA DE LA EDUCACION SU Colombia

VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 24 AL 26 DE NOVIEMBRE DE 2014, CON EL FIN DE RAG-REG- Universidad Nacional de 139 2013000030004 REALIZAR TALLERES DE DIFUSIÒN DE LA 1.040.340 108 PLATAFORMA CLAVEMAT CON LOS PROFE Colombia

VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 19 AL 26 DE NOVIEMBRE DE 2014, CON EL FIN DE Universidad Nacional de 140 2013000030004 RAG-REG- DESARROLLAR LAS ACTIVIDADES DE 1.465.185 95 IMPLEMENTACIÒN DE UNA EXPOSICIÒN MUSEO Colombia

SUSCRIPCION DE UNA POLIZA DE SEGUROS PARA LEGALIZAR UN CONTRATO EN EL MARCO Universidad Nacional de 141 2013000030004 46.613 RAG-REG- DE LAS ACTIVIDADES QUE ESTA Colombia 89 DESARROLLANDO LA SEDE TUMACO EN LA ESTRUCTURAC PRESTAR SERVICIOS PARA REALIZAR LAS IMÁGENES 3D INTERIORES DE REPRESENTACIÓN DEL DISEÑO Universidad Nacional de 142 2013000030004 ARQUITECTÓNICO DEL CAMPUS DE LA SEDE 0 ODS-22- TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE Colombia ORIO COLOMBIA.

VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 24 AL 25 DE NOVIEMBRE DE 2014, CON EL FIN DE RAG-REG- Universidad Nacional de 143 2013000030004 DESARROLLAR LAS ACTIVIDADES DE 624.204 110 IMPLEMENTACIÒN DE UN EXPOSICIÒN MUSEOG Colombia

VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 24 AL 25 DE NOVIEMBRE DE 2014, CON EL FIN DE RAG-REG- Universidad Nacional de 144 2013000030004 PARTICIPAR EN EL CONVERSATORIO "LA 755.036 111 IMPORTANCIA DE LA EDUCACIÒN SUPERI Colombia

RAG - REG- AVANCE PARA SUFRAGAR LOS GASTOS DE Universidad Nacional de 145 2013000030004 098- COMBUSTIBLE DEL BUS DE PROPIEDAD DE LA 300.000 UNIVERSIDAD NACIONAL QUE TRANSPORTARÀ Colombia AL MUNICIPIO DE TUMACO RAG - REG- 098-7 AVANCE PARA SUFRAGAR LOS GASTOS DE Universidad Nacional de 146 2013000030004 COMBUSTIBLE DEL BUS DE PROPIEDAD DE LA 171.800 Colombia UNIVERSIDAD NACIONAL QUE TRANSPORTARÀ AL MUNICIPIO DE TUMACO VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 21 AL RAG - REG- 26 DE NOVIEMBRE DE 2014, CON EL FIN DE 102 PARTICIPAR EN LA REUNIÒN DE Universidad Nacional de 147 2013000030004 1.074.469 PRESENTACIÒN DE AVANCES EN EL DISEÑO Colombia ARQU

RAG - REG- VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 24 AL 103 26 DE NOVIEMBRE DE 2014, CON EL FIN DE Universidad Nacional de 148 2013000030004 PRESENTAR LOS AVANCES EN EL DISEÑO 432.705 ARQUITECTÒNICO DE LA SEDE TUMACO Colombia

Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 5187000 [email protected]  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

FINANCIACION SGR BPIN OBJETO DEL CONTRATO CONTRATANTE Nº NUMERO Valor en $ DEL CONTRATO RAG - REG- AVANCE PARA SUFRAGAR LOS GASTOS DE 106-2 APOYO LOGÌSTICO PARA LA REALIZACIÒN DEL Universidad Nacional de 149 2013000030004 CONVERSATORIO NACIONAL "LA IMPORTANCIA 172.269 Colombia DE LA EDUCACIÒN SU

ODS – 24 PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO DISEÑADOR GRÁFICO PARA LA ELABORACIÓN DEL DOCUMENTO (FASCÍCULO: ESPAÑOL/INGLÉS) PLAN MAESTRO Y ANÁLISIS DE ARQUITECTURA COMO PRODUCTO DE LA Universidad Nacional de 150 2013000030004 10.000.000 PRIMER ENTREGA DEL PROYECTO Colombia "ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA". PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA ODS – 33 FORMULAR EL DOCUMENTO DE ANÁLISIS Universidad Nacional de 151 2013000030004 ECONÓMICO DEL PLAN DE PROYECTO PARA LA 15.500.000 Colombia CONSTRUCCIÓN Y OPERACIÓN DE LA SEDE TUMACO. AVANCE PARA SUFRAGAR LOS GASTOS DE RAG - REG- PLOTTEO Y FOTOCOPIAS CORRESPONDIENTE 092ç A LOS DISEÑOS ARQUITECTÒNICOS Y Universidad Nacional de 152 2013000030004 500.000 TÈCNICOS DEL CAMPUS DE LA SEDDE Colombia TUMACO, GASTO

VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 20 AL RAG - REG- 25 DE NOVIEMBRE DE 2014, CON EL FIN DE 093 Universidad Nacional de 153 2013000030004 DESARROLLAR LAS ACTIVIDADES DE 712.437 IMPLEMENTACIÒN DE UNA EXPOSICIÒN MUSEO Colombia

RAG - REG- 098-1 AVANCE PARA SUFRAGAR LOS GASTOS DE Universidad Nacional de 154 2013000030004 COMBUSTIBLE DEL BUS DE PROPIEDAD DE LA 295.000 Colombia UNIVERSIDAD NACIONAL QUE TRANSPORTARÀ AL MUNICIPIO DE TUMACO RAG - REG- VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 31 DE 073 AGOSTO AL 6 DE SEPTIEMBRE DE 2014, CON EL Universidad Nacional de 155 2013000030004 FIN DE ATENDER LA INVITACIÒN DE LA SEDE 1.542.398 Colombia TUMACO PARA SU PARTICIPACI

ODS – 13 TUMACO - PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA REALIZAR LA INTERVENTORIA AL PROYECTO "ELABORACIÒN DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TÈCNICOS PARA Universidad Nacional de 156 2013000030004 48.000.000 LA CONSTRUCCIÒN DE LA SEDE TUMACO DE LA Colombia UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA". ANEXO PLANILLA NO. 56381851 Y 56381948 DE (30/05/2014) (ABRIL Y MAYO) PAGO 01 DE 06 VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 19 AL RAG-REG- 26 DE NOVIEMBRE DE 2014, CON EL FIN DE 96 Universidad Nacional de 157 2013000030004 DESARROLLAR LAS ACTIVIDADES DE 1.298.115 IMPLEMENTACIÒN DE UNA EXPOSICIÒN MUSEO Colombia

VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 20 AL RAG-TUM- 25 DE NOVIEMBRE DE 2014, CON EL FIN DE 94 Universidad Nacional de 158 2013000030004 DESARROLLAR LAS ACTIVIDADES DE 0 IMPLEMENTACIÒN DE UNA EXPOSICIÒN MUSEO Colombia

RAG - REG- AVANCE PARA SUFRAGAR LOS GASTOS DE 098-4 COMBUSTIBLE DEL BUS DE PROPIEDAD DE LA Universidad Nacional de 159 2013000030004 650.000 UNIVERSIDAD NACIONAL QUE TRANSPORTARÀ Colombia AL MUNICIPIO DE TUMACO RAG - REG- 098-5 AVANCE PARA SUFRAGAR LOS GASTOS DE Universidad Nacional de 160 2013000030004 360.000 COMBUSTIBLE DEL BUS DE PROPIEDAD DE LA Colombia UNIVERSIDAD NACIONAL QUE TRANSPORTARÀ AL MUNICIPIO DE TUMACO VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 23 AL RAG - REG- 25 DE NOVIEMBRE DE 2014, CON EL FIN DE 100 Universidad Nacional de 161 2013000030004 PARTICIPAR EN EL CONVERSATORIO "LA 488.395 IMPORTANCIA DE LA EDUCACIÒN SUPERI Colombia

Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 5187000 [email protected]  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

FINANCIACION SGR BPIN OBJETO DEL CONTRATO CONTRATANTE Nº NUMERO Valor en $ DEL CONTRATO VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 21 AL RAG - REG- 26 DE NOVIEMBRE DE 2014, CON EL FIN DE 101 PARTICIPAR EN LA REUNIÒN DE Universidad Nacional de 162 2013000030004 951.951 PRESENTACIÒN DE AVANCES EN EL DISEÑO Colombia ARQU

SUMINISTRO E IMPRESIÓN DE PIEZAS GRAFICAS PARA LA SEDE TUMACO DE LA ODC – 10 UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA EN EL MARCO DEL PROCESO DE RENDICIÓN DE

CUENTAS DEL PROYECTO "ELABORACIÓN DE Universidad Nacional de 163 2013000030004 6.100.556 LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA Colombia CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA" DEL SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS

RAG - REG- ESTÌMULO ECONÒMICO POR ACTIVIDADES DE Universidad Nacional de 164 2013000030004 700.000 061 ESTUDIANTE AUXILIAR Colombia RAG - REG- ESTÌMULO ECONÒMICO POR ACTIVIDADES DE 066 Universidad Nacional de 165 2013000030004 ESTUDIANTE AUXILIAR 700.000 Colombia

RAG - REG- ESTÌMULO ECONÒMICO POR ACTIVIDADES DE 067 Universidad Nacional de 166 2013000030004 ESTUDIANTE AUXILIAR 700.000 Colombia

Universidad Nacional de 167 2013000030004 RAG - REG- ESTÌMULO ECONÒMICO POR ACTIVIDADES DE 700.000 069 ESTUDIANTE AUXILIAR Colombia RAG - REG- ESTÌMULO ECONÒMICO POR ACTIVIDADES DE 070 Universidad Nacional de 168 2013000030004 ESTUDIANTE AUXILIAR 700.000 Colombia

RAG - REG- VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 6 AL 10 081 DE OCTUBRE DE 2014, CON EL FIN DE Universidad Nacional de 169 2013000030004 DESARROLLAR LA PRIMERA REUNIÒN DE 566.253 Colombia SOCIALIZACIÒN DEL ESTUDIO DE IMPACTO A

PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA ODS-18- REALIZAR LA ASESORÍA ACÚSTICA, ELECTRO ORIO ACÚSTICA, ILUMINACIONES ARTÍSTICAS Y SISTEMAS AUDIOVISUALES, PARA LA PLANTA FÍSICA DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA, EN EL MARCO DEL PROYECTO "REALIZACIÓN DE LOS Universidad Nacional de 170 2013000030004 0 ESTUDIOS TÉCNICOS, LOS DISEÑOS Colombia ARQUITECTÓNICOS, LOS PLANES DE MANEJO AMBIENTAL Y ARQUEOLÓGICO Y LOS DISEÑOS DE LOS PROGRAMAS MISIONALES NECESARIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA - ORIO" ODS-14- PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA ORIO REALIZAR LA MODELACIÓN MATEMÁTICA TRIDIMENSIONAL Y ELABORACIÓN DE PLANOS DEL DISEÑO ESTRUCTURAL, PARA LA PLANTA FÍSICA DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA, EN EL MARCO DEL PROYECTO "REALIZACIÓN DE LOS Universidad Nacional de 171 2013000030004 0 ESTUDIOS TÉCNICOS, LOS DISEÑOS Colombia ARQUITECTÓNICOS, LOS PLANES DE MANEJO AMBIENTAL Y ARQUEOLÓGICO Y LOS DISEÑOS DE LOS PROGRAMAS MISIONALES NECESARIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA - ORIO" VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 23 AL 26 DE NOVIEMBRE DE 2014, CON EL FIN DE RAG-TUM- PARTICIPAR EN LA REUNIÒN DE Universidad Nacional de 172 2013000030004 105 0 PRESENTACIÒN DE AVANCES EN EL DISEÑO Colombia ARQ

VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 20 AL RAG-TUM- 25 DE NOVIEMBRE DE 2014, CON EL FIN DE 97 Universidad Nacional de 173 2013000030004 DESARROLLAR LAS ACTIVIDADES DE 0 IMPLEMENTACIÒN DE UNA EXPOSICIÒN MUSEO Colombia

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FINANCIACION SGR BPIN OBJETO DEL CONTRATO CONTRATANTE Nº NUMERO Valor en $ DEL CONTRATO

PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO ODS-32 ABOGADO PARA EL DESARROLLO DEL Universidad Nacional de 174 2013000030004 PROYECTO "ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS 15.500.000 Colombia Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA"

PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO ARQUITECTO PARA REALIZAR LA ODS-35 SUPERPOSICIÓN DE LA PLANIMETRÍA Universidad Nacional de 175 2013000030004 3.500.000 ARQUITECTÓNICA A NIVEL DE DETALLE CON LA Colombia ENTREGA FINAL DE LOS ESTUDIOS TÉCNICOS DEL PROYECTO "ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA".

SUMINISTRO E IMPRESIÓN DE PIEZAS ODC-15 GRAFICAS PARA LA SEDE TUMACO DE LA Universidad Nacional de 176 2013000030004 UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA EN EL 14.499.536 Colombia MARCO DEL PROYECTO "ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA"

SUMINISTRAR FOTOCOPIAS Y ODC-14 ENCUADERNACIÓN DE LOS DIFERENTES MATERIALES PARA LA REALIZACIÓN DE LOS TALLERES EN EL MARCO DEL DISEÑO Universidad Nacional de 177 2013000030004 4.000.000 ACADÉMICO DE LA SEDE TUMACO DENTRO DEL Colombia PROYECTO "ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA"

ODS-37 PRESTAR SERVICIOS PARA REALIZAR UN PLAN PROSPECTIVO DE LA SEDE TUMACO CON HORIZONTE A 2034, EN EL MARCO DEL DISEÑO Universidad Nacional de 178 2013000030004 78.000.000 ACADÉMICO ESTABLECIDO EN EL PROYECTO Colombia "ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA".

RAG-007 VIATICOS DE VIAJE RUTA BTA-TUMACO-BTA Universidad Nacional de 179 2013000030004 LOS DIAS COMPRENDIDOS ENTRE EL 25 Y 31 1.269.827 Colombia DE ENERO/2015 A FIN DE APOYAR TRABAJO DE CAMPO CON

Universidad Nacional de 180 2013000030004 2.400.000 RAG-REG- ESTÌMULO ECONÒMICO POR ACTIVIDADES DE Colombia 115 ESTUDIANTE AUXILIAR

ODS-38 PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO ARQUITECTO PARA REALIZAR EL DESARROLLO DE LOS DETALLES ARQUITECTÓNICOS DEL Universidad Nacional de 181 2013000030004 16.308.333 PROYECTO "ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Colombia Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA" RAG-REG- VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 24 AL Universidad Nacional de 182 2013000030004 112 26 DE NOVIEMBRE DE 2014, CON EL FIN DE 1.040.340 PRESENTAR LOS AVANCES EN EL DISEÑO Colombia ARQUITECTÒNICO DE LA SEDE TUMACO

Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 5187000 [email protected]  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

FINANCIACION SGR BPIN OBJETO DEL CONTRATO CONTRATANTE Nº NUMERO Valor en $ DEL CONTRATO ODS-24- ELABORAR LA CARTILLA DE MOBILIARIO ORIO INTERIOR, EXTERIOR Y SEÑALIZACIÓN INFORMATIVA, PARA EL CAMPUS DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA, CUYO PREDIO SE ENCUENTRA UBICADO EN EL KILÓMETRO 30, VÍA TUMACO - PASTO, VEREDA CAJAPI DENTRO DE LA Universidad Nacional de 183 2013000030004 0 "REALIZACIÓN DE LOS ESTUDIOS TÉCNICOS, Colombia LOS DISEÑOS ARQUITECTÓNICOS, LOS PLANES DE MANEJO AMBIENTAL Y ARQUEOLÓGICO Y LOS DISEÑOS DE LOS PROGRAMAS MISIONALES NECESARIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA - ORIO" ODC-16 SUMINISTRAR ALIMENTOS Y BEBIDAS QUE INCLUYAN LOS SERVICIOS DE DISPOSICIÓN DE ESPACIOS Y DE ATENCIÓN INTEGRAL PARA LA REALIZACIÓN DE TALLERES PROSPECTIVOS Y DE ANÁLISIS CON MIEMBROS DE LA Universidad Nacional de 184 2013000030004 COMUNIDAD UNIVERSITARIA, EN EL MARCO 20.059.520 Colombia DEL DISEÑO ACADÉMICO DEL PROYECTO "ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA". RESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA REALIZAR LA AUDITORIA FINANCIERA DEL PROYECTO TUMACO-PACÍFICO CAMPUS SEGÚN EL ACUERDO DE SUBVENCIÓN NO. ORIO11CO21 FIRMADO CON EL MINISTERIO DE ASUNTOS EXTERIORES DE PAÍSES BAJOS, EN ODS-23- EL MARCO DEL PROYECTO "REALIZACIÓN DE Universidad Nacional de 185 2013000030004 0 ORIO LOS ESTUDIOS TÉCNICOS, LOS DISEÑOS Colombia ARQUITECTONICOS, LOS PLANES DE MANEJO AMBIENTAL, Y ARQUEOLOGICO, Y LOS DISEÑOS DE LOS PROGRAMAS MISIONALES NECESARIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA-ORIO". ODS-36 PRESTAR SERVICIOS TÉCNICOS PARA DIBUJAR Universidad Nacional de 186 2013000030004 DETALLES ARQUITECTÓNICOS DEL PROYECTO 6.000.000 Colombia DE DISEÑO ARQUITECTÓNICO DE LA SEDE TUMACO.

PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO ARQUITECTO PARA ASESORAR LA DEFINICIÓN DE LINEAMIENTOS TÉCNICOS PARA LA Universidad Nacional de 187 2013000030004 15.000.000 ELABORACIÓN DE DETALLES Colombia ODS-34 ARQUITECTÓNICOS, CORTES CONSTRUCTIVOS Y DETALLES DE FACHADA DEL PROYECTO DEL DISEÑO ARQUITECTÓNICO DE LA SEDE TUMACO. RAG-REG- VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 24 AL 034-2015 26 DE FEBRERO DE 2015, CON EL FIN DE Universidad Nacional de 188 2013000030004 488.395 APOYAR EN LA ORGANIZACIÒN Y DESARROLLO Colombia DEL "TALLER DE PROSPECTIVA: FACT RAG-REG- 017-2015 VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 8 AL 14 Universidad Nacional de 189 2013000030004 DE FEBRERO DE 2015, CON EL FIN DE 1.269.827 Colombia DESARROLLAR UN TRABAJO DE CAMPO PARA EL ANÀLISIS DE LAS ESTRATEGIAS DE C

ODS-9- PRESTAR SERVICIOS PARA REALIZAR LOS ORIO-2015 RENDERS EXTERIORES, PLANTAS Universidad Nacional de 190 2013000030004 AMBIENTADAS Y VIDEO QUE REPRESENTEN EL 0 Colombia DISEÑO ARQUITECTÓNICO DEL CAMPUS DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA RAG-REG- VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 24 AL 026-2015 26 DE FEBRERO DE 2015, PARA CUBRIR EL Universidad Nacional de 191 2013000030004 266.895 EVENTO "TALLER DE PROSPECTIVA, FACTORES Colombia DE CAMBIO" DE LA SEDE TUMACO RAG-REG- VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 24 AL 030-2015 26 DE FEBRERO DE 2015, CON EL FIN DE Universidad Nacional de 192 2013000030004 488.395 APOYAR EN LA ORGANIZACIÒN Y DESARROLLO Colombia DEL "TALLER DE PROSPECTIVA: FACT

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FINANCIACION SGR BPIN OBJETO DEL CONTRATO CONTRATANTE Nº NUMERO Valor en $ DEL CONTRATO

RAG-REG- VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 24 AL Universidad Nacional de 193 2013000030004 031-2015 26 DE FEBRERO DE 2015, CON EL FIN DE 889.169 Colombia PARTICIPAR EN EL "TALLER DE PROSPECTIVA: FACTORES DE CAMBIO" Universidad Nacional de 194 2013000030004 2.400.000 RAG-REG- ESTÌMULO ECONÒMICO POR ACTIVIDADES DE Colombia 023-2015 ESTUDIANTE AUXILIAR RAG-REG- VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 24 AL 025-2015 27 DE FEBRERO DE 2015, CON EL FIN DE Universidad Nacional de 195 2013000030004 683.753 ASISTIR A REUNIONES CON LOS TUTORES Y Colombia ADMITIDOS DEL PROGRAMA PEAMA RAG-REG- 033-2015 VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 24 AL Universidad Nacional de 196 2013000030004 26 DE FEBRERO DE 2015, CON EL FIN DE 488.395 Colombia PARTICIPAR EN EL "TALLER DE PROSPECTIVA: FACTORES DE CAMBIO" DE LA SEDE RAG-REG- VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 24 AL 032-2015 25 DE FEBRERO DE 2015, CON EL FIN DE Universidad Nacional de 197 2013000030004 226.091 PARTICIPAR EN EL "TALLER DE PROSPECTIVA: Colombia FACTORES DE CAMBIO" REALIZAR LA FASE INICIAL DE LA ASESORÍA EN ODS-8- SOSTENIBILIDAD AMBIENTAL DE ALTA CALIDAD ORIO-2015 PARA EL PROYECTO DEL CAMPUS DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA CON EL FIN GARANTIZAR LA Universidad Nacional de 198 2013000030004 0 OBTENCIÓN DE LA CERTIFICACIÓN Colombia INTERNACIONAL DE SOSTENIBILIDAD AMBIENTAL HQE¿ INTERNATIONAL (ALTA CALIDAD AMBIENTAL) PARA LA LA INFRAESTRUCTURA DEL CAMPUS. RAG-REG- VINCULAR COMO ESTUDIANTE EN LA 054-2015 MODALIDAD DE PRÀCTICA PROFESIONAL POR Universidad Nacional de 199 2013000030004 UN TÈRMINO COMPRENDIDO ENTRE EL 20 DE 2.577.400 Colombia MARZO Y EL 20 DE MAYO DE 2015, 2 PAGOS C/U ODC-01- 2015 SUMINISTRO DE ESCUDOS EN FOTOGRABADO, EN RESINA SOBREPUESTA CON PIN PARA Universidad Nacional de 200 2013000030004 843.900 SOLAPA SEGÚN DISEÑO SUMINISTRADO POR Colombia FUNCIONARIOS DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA. RAG-REG- VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 24 AL 027-2015 26 DE FEBRERO DE FEBRERO DE 2015, CON EL Universidad Nacional de 201 2013000030004 432.705 FIN DE CUBRIR EL EVENTO: "TALLER DE Colombia PROSPECTIVA, FACTORES DE CAMBIO

RAG-REG- VINCULAR COMO ESTUDIANTE EN LA 053-2015 MODALIDAD DE PRÀCTICA PROFESIONAL POR Universidad Nacional de 202 2013000030004 2.577.400 UN TÈRMINO COMPRENDIDO ENTRE EL 20 DE Colombia MARZO Y EL 20 DE MAYO DE 2015, 2 PAGOS C/U RAG-REG- 037-2015 VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 26 AL Universidad Nacional de 203 2013000030004 28 DE FEBRERO DE 2015, CON EL FIN DE 488.395 Colombia VALIDAR LOS RESULTADOS DEL PLAN DE OPERACIÒN DE LA SEDE TUMACO, CON LO RAG-REG- Universidad Nacional de 204 2013000030004 062-2015 ESTÌMULO ECONÒMICO POR ACTIVIDADES DE 1.280.000 Colombia ESTUDIANTE AUXILIAR PRESTAR SERVICIOS PARA APOYAR ODS-3-2015 ACTIVIDADES DERIVADAS DEL PROCESO DE TESORERÍA EN LA DIVISIÓN NACIONAL DE Universidad Nacional de 205 2013000030004 2.920.000 TESORERÍA PARA LA EJECUCIÓN DE LOS Colombia RECURSOS DE REGALÍAS DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD APOYO LOGÍSTICO, MATERIALES Y SUMINISTROS PARA EL ¿ESTABLECIMIENTO RAG-REG- DE PARCELAS DEMOSTRATIVAS DE Universidad Nacional de 206 2013000030004 77.770 076-4-2015 MATERIALES PROMISORIOS DE PALMA Colombia AFRICANA, CACAO Y PLÁTANO PARA LA ZONA TUMACO-NARIÑO¿

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FINANCIACION SGR BPIN OBJETO DEL CONTRATO CONTRATANTE Nº NUMERO Valor en $ DEL CONTRATO REALIZAR LA TRADUCCIÓN DE LOS DOCUMENTOS CORRESPONDIENTES A ODS-10- PRODUCTOS ENTREGABLES DENTRO DEL ORIO-2015 CONVENIO ORIO, EN EL MARCO DEL PROYECTO "REALIZACIÓN DE LOS ESTUDIOS Universidad Nacional de 207 2013000030004 TÉCNICOS, LOS DISEÑOS ARQUITECTÓNICOS, 0 Colombia LOS PLANES DE MANEJO AMBIENTAL Y ARQUEOLÓGICO Y LOS DISEÑOS DE LOS PROGRAMAS MISIONALES NECESARIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA - ORIO" VIATICOS DE VIAJE A TUMACO DEL 11 AL 14 DE RAG-REG- ABRIL DE 2015, CON EL FIN DE APOYAR LA Universidad Nacional de 208 2013000030004 1.456.476 69-2015 VISITA DEL INGENIERO PEDRO ANTONIO Colombia CALDERÒN

ELABORAR MAQUETAS DE LOS DISEÑOS ODC-4- ARQUITECTÓNICOS Y URBANÍSTICOS DE LAS Universidad Nacional de 209 2013000030004 0 ORIO-2015 EDIFICACIONES DEL CAMPUS DE LA SEDE Colombia TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA.

RG-REG-70- ESTÌMULO ECONÒMICO POR ACTIVIDADES DE Universidad Nacional de 210 2013000030004 1.500.000 2015 ESTUDIANTE AUXILIAR, 2 CONTADOS DE Colombia $750.000 APOYO LOGÍSTICO, MATERIALES Y SUMINISTROS PARA EL ¿ESTABLECIMIENTO RAG-REG- DE PARCELAS DEMOSTRATIVAS DE Universidad Nacional de 211 2013000030004 148.400 076-3-2015 MATERIALES PROMISORIOS DE PALMA Colombia AFRICANA, CACAO Y PLÁTANO PARA LA ZONA TUMACO-NARIÑO¿ ODS-4-2015 PRESTAR SERVICIOS PREOFESIONALES PARA LA ELABORACION DE PIEZAS PROMOCIONALES Y CONCEPTOS GRAFICOS DEL PROYECTO Universidad Nacional de 212 2013000030004 "ELABORACION DE LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS 24.319.509 Colombia TECNICOS PARA LA CONSTRUCCION DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA" SUMINISTRO DE MATERIAL IMPRESO ODC-6- DENOMINADO "TUMACO PACIFICO CAMPUS - ORIO-2015 FASE DE DISEÑO", EN EL MARCO DEL PROYECTO "REALIZACIÓN DE LOS ESTUDIOS TÉCNICOS, LOS DISEÑOS ARQUITECTÓNICOS, Universidad Nacional de 213 2013000030004 0 LOS PLANES DE MANEJO AMBIENTAL Y Colombia ARQUEOLÓGICO Y LOS DISEÑOS DE LOS PROGRAMAS MISIONALES NECESARIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA- ORIO" APOYO LOGÍSTICO, MATERIALES Y SUMINISTROS PARA EL ¿ESTABLECIMIENTO Universidad Nacional de 214 2013000030004 DE PARCELAS DEMOSTRATIVAS DE 1.199.614 RAG-REG- MATERIALES PROMISORIOS DE PALMA Colombia 076-1-2015 AFRICANA, CACAO Y PLÁTANO PARA LA ZONA TUMACO-NARIÑO¿ RAG-REG- VIATICOS DE VIAJE A TUMACO LOS DIAS 25 AL 80-2015 28 DE ABRIL DE 2015, CON EL FIN DE REALIZAR Universidad Nacional de 215 2013000030004 1.456.476 SEGUIMIENTO A LAS ACTIVIDADES DEL PLAN Colombia DE DISEÑO FINAL DE LOS PR

APOYO LOGÍSTICO, MATERIALES Y SUMINISTROS PARA EL ¿ESTABLECIMIENTO Universidad Nacional de 216 2013000030004 RAG-REG- DE PARCELAS DEMOSTRATIVAS DE 890.400 Colombia 076-2-2015 MATERIALES PROMISORIOS DE PALMA AFRICANA, CACAO Y PLÁTANO PARA LA ZONA TUMACO-NARIÑO¿ RAG-REG- VIATICOS DE VIAJE A LA SEDE TUMACO LOS Universidad Nacional de 217 2013000030004 50-2015 DIAS 17 AL 19 DE MARZO DE 2015, CON EL FIN 1.040.340 DE PRESENTAR LOS RESULTADOS DEL DISEÑO Colombia ARQUITECTÒNICO Y TÈCNICO DE L PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA ODS – 1 APOYAR ACTIVIDADES DERIVADAS DEL PROCESO DE TESORERÍA EN LA DIVISIÓN Universidad Nacional de 218 2013000030004 NACIONAL DE TESORERÍA PARA LA EJECUCIÓN 8.760.000 Colombia DE LOS RECURSOS DE REGALÍAS DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA.

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ADQUIRIR PLOTTER PARA LA SEDE TUMACO EN EL MARCO DEL PROYECTO "ELABORACIÓN DE Universidad Nacional de 219 2013000030004 LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA 6.600.000 CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA Colombia UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA" DE LA ODC-6 UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA ODS – 2 PRESTAR SERVICIOS TÉCNICOS PARA LA ORGANIZACIÓN Y REALIZACIÓN DEL "FORO SEMILLEROS DE INVESTIGACIÓN PACÍFICO" EN Universidad Nacional de 220 2013000030004 EL MARCO DEL PROYECTO "ELABORACIÓN DE 3.600.000 Colombia LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA". RAG - REG- Universidad Nacional de 221 2013000030004 750.000 121-2015 VINCULACIÓN ESTUDIANTE AUXILIAR Colombia PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA COORDINAR EL DESARROLLO DEL PLAN DE Universidad Nacional de 222 2013000030004 TRABAJO DE LOS DISEÑOS ARQUITECTÓNICO, 16.974.000 Colombia TÉCNICO Y ACADÉMICO NECESARIOS PARA LA ODS-4-2013 CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO. SUMINISTRO E IMPRESIÓN DE PIEZAS ODC-2-2015 GRÁFICAS PARA LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA EN EL Universidad Nacional de 223 2013000030004 5.298.184 MARCO DEL PROYECTO "ELABORACIÓN DE Colombia LOS ESTUDIOS Y DISEÑOS TÉCNICOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA" VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE A TUMACO RAG-REG- Universidad Nacional de 224 2013000030004 SEPTIEMBRE DE 2014 237.292 073 Colombia

RAG-REG- AVANCE PARA SUFRAGAR LOS GASTOS DE 036-2015 APOYO LOGÌSTICO Y MATERIALES DE Universidad Nacional de 225 2013000030004 PAPELERIA PARA EL DESARROLLO DEL TALLER 1.678.987 Colombia DE PROSPECTIVA: FACTORES DE CAMBIO DE LA SE RAG-TUM- VIATICOS DE VIAJE A LA SEDE TUMACO LOS 36 DIAS 21 AL 25 DE JULIO DE 2014, CON EL FIN Universidad Nacional de 226 2013000030004 0 DE REALIZAR UNA VISITA TÈCNICA A LA Colombia CONSTRUCCIÒN DEL EDIFICIO CENTRO DE ESTUDIOS DEL PACIFICO TOTAL 43.731.179.461 Fuente: Reportes Gesproy y entidades ejecutoras

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2. CARTA DE CONCLUSIONES

80116

Bogotá, D.C

Doctor. CAMILO ERNESTO ROMERO GALEANO Gobernador. Calle 19 No. 23-78 Gobernación de Nariño. Email: [email protected] San Juan de Pasto, Nariño.

Con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, la Contraloría General de la República realizó auditoria de cumplimiento a los proyectos y contratos financiados con recursos del sistema general de regalías, anterior sistema de regalías y fondo nacional de pensiones de las entidades territoriales cuyas fuentes sean regalías (FONPET), ejecutados por la Departamento de Nariño: (Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), durante las vigencias 2012- 2016.

Es responsabilidad de la Administración, el contenido en calidad y cantidad de la información suministrada, así como con el cumplimiento de las normas que le son aplicables a su actividad institucional en relación con el asunto auditado.

Es obligación de la Contraloría General de la República expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las disposiciones aplicables en el manejo de los recursos transferidos por el Sistema General de Regalías, la cual debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoría realizada.

Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los Principios, Fundamentos y Aspectos Generales de auditoría establecidos en la Resolución Orgánica 12 del 24 de marzo de 2017 y las Directrices impartidas para la auditoría de cumplimiento, conforme con lo establecido en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, proferida por la Contraloría General de la República, en concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI1),

1 ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions.

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desarrolladas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI2) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores.

Estos principios requieren de parte de la CGR la observancia de las exigencias profesionales y éticas que requieren de una planificación y ejecución de la auditoría destinadas a obtener garantía limitada, de que los procesos consultaron la normatividad que le es aplicable.

La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por la Universidad Nacional de Colombia – UNAL.

Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el Sistema de Información de Auditorías - SICA establecido para tal efecto y en los archivos de la Gerencia Departamental Colegiada de Nariño.

La auditoría se adelantó con la participación de profesionales pertenecientes al nivele central de la Planta Temporal de Regalías y del nivel desconcentrado de la Contraloría General de la República. El período auditado tuvo como fecha de corte 31 de diciembre de 2016 y abarcó el periodo comprendido entre 2012 - 2016.

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a las entidades dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

2.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

2.1.1 Objetivo General

Emitir concepto sobre el manejo de los recursos del SGR de la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva, Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia)

2.1.2 Objetivos Específicos

1. Realizar auditoría a la ejecución de proyectos financiados con recursos del SGR y otros recursos de regalías, sectores y subsectores de Educación (Educación – Superior), Transporte (Transporte - Transporte - Vial Red Terciaria y Secundaria) y Agricultura (Vivienda y Desarrollo Urbano -

2 INTOSAI: International Organization of Supreme Audit Institutions.

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Vivienda rural), en la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), y la contratación derivada que presente una ejecución superior al 30%, verificando el cumplimiento del objeto, su impacto local y la ejecución y cierre de los mismos.

2. Efectuar pronunciamiento mediante auditoría de cumplimiento a proyectos del Sistema General de Regalías e inversión con otros recursos de regalías en función de la calidad, de estándares normativos, eficiencia y eficacia en la gestión de los recursos, cantidades pagadas y su objetivo funcional.

2.2 CRITERIOS IDENTIFICADOS

De acuerdo con el objeto de la evaluación, los criterios sujetos a verificación son los relacionados con el manejo de los recursos del Sistema General de Regalías y la ejecución de los proyectos y contratos financiados con dichos recursos, contenidos principalmente en las siguientes normas:

I. Marco normativo  Constitución Política de Colombia.  Ley 42 de 1993. “Sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen”.  Ley 141 de 1994. “Por la cual se crean el Fondo Nacional de Regalías, la Comisión Nacional de Regalías, se regula el derecho del Estado a percibir regalías por la explotación de recursos naturales no renovables, se establecen las reglas para su liquidación y distribución y se dictan otras disposiciones”.  Ley 610 de 2000. “Por la cual se establece el trámite de los procesos de responsabilidad fiscal de competencia de las contralorías”.  Ley 1474 de 2011. “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública”.  Ley 1530 de 2012. “Por la cual se regula la organización y el funcionamiento del Sistema General de Regalías” y sus Decretos Reglamentarios.  Principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías en la CGR3.  Guía de Auditoría de Cumplimiento de la CGR4.

3 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 012 del 24 de marzo de 2017 de la Contraloría General de la República. 4 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 014 del 14 de junio de 2017 de la Contraloría General de la República.

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II. Decretos compilatorios por sectores  Decreto 1082 de 20155. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Planeación Nacional”.  Decreto 1079 de 2015. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Transporte”.  Decreto 3930 de 2010, “Por la cual se establece las disposiciones relacionadas con los usos del recurso hídrico, el Ordenamiento del Recurso Hídrico y los vertimientos al recurso hídrico, al suelo y a los alcantarillados.”  Decreto 1469 de 2010. “Por el cual se reglamentan las disposiciones relativas a las licencias urbanísticas; al reconocimiento de edificaciones; a la función pública que desempeñan los curadores urbanos y se expiden otras disposiciones”  Decreto 019 de 2012, “Por el cual se establece las disposiciones para adelantar obras de construcción, ampliación, modificación, adecuación, reforzamiento estructural, restauración, reconstrucción, cerramiento y demolición de edificaciones, y de urbanización, parcelación, loteo o subdivisión de predios localizados en terrenos urbanos, de expansión urbana y rurales, se requiere de manera previa a su ejecución la obtención de la licencia urbanística correspondiente. Igualmente se requerirá licencia para la ocupación del espacio público con cualquier clase de amoblamiento.”

III. Acuerdos de la Comisión Rectora del Sistema General de Regalías  Acuerdo 014 de 2013. “Por la cual se da cumplimiento a lo establecido en el artículo 17 de la ley 1606 de 2012, se define el procedimiento para realizar ajustes a los proyectos de inversión y de dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 017 de 2013. “Por medio del cual se establecen los requisitos de viabilización, aprobación, ejecución y previos al acto de administrativo de apertura del proceso de selección que deben cumplir los proyectos de inversión financiados con recursos del SGR y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 020 de 2014. “Por el cual se dictan normas sobre los ajustes, cambio de la entidad pública designada como ejecutora del proyecto o de la entidad designada para adelantar la contratación de la interventoría y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías”.  Acuerdo 037 de 2016. “Por medio del cual se dictan normas sobre ajustes y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con

5 Modificado por el decreto 216 de 2016.

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recursos del Sistema General de Regalías, y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 038 de 2016. “Por el cual se establecen los requisitos generales y sectoriales, para la viabilización y previos al inicio de la ejecución, para proyectos de inversión susceptibles de ser financiados con recursos del SGR”.

IV. Resoluciones  Resolución 001 de mayo 10 de 2011. “Por la cual se establece el estatuto contractual de Municipios Asociados del Nordeste y Magdalena Medio – AMUNORMA-”.  Resolución N.048 de agosto 2016 “Por el cual se adopta el manual de contratación de MADENA”

V. Manuales.  Manual de Supervisión de Contratos de enero 16 de 2015 de “AMUNORMA”  Guía de Manejo Ambiental de Proyectos de Infraestructura Subsector Vial, “Es un instrumento técnico de manejo ambiental y social para los proyectos que no requieren la licencia ambiental para su ejecución. Incorpora las últimas directrices y normas expedidas por el Gobierno Nacional, orientadas a mejorar el desempeño sectorial en un contexto de sostenibilidad y avance de infraestructura.”

2.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Para el desarrollo de la auditoria se seleccionaron para su evaluación los proyectos BPIN 2012003520002, 201200352000 y 2014000030078 por un valor total de $5.995.821.893 ejecutados por la Gobernación de Nariño, de los cuales $ 5.320.031.018 corresponden a recursos del Sistema General de Regalías y se analizó 5 contratos por $5.1619.243.082 financiados con recursos del SGR, los cuales se relacionan a continuación:

Tabla N° 3. Relación de Proyectos y Contratos seleccionados en la Muestra

BPIN CONTRATO OBJETO VALOR Construcción de Infraestructura para el mejoramiento de la Formación Académica, Investigativa y de proyección Social de la 20120030073 1493-13 Extensión de Túquerres de la Universidad de Nariño, Municipio de Túquerres, Departamento de Nariño - Occidente 1962619795 Consultoría Estudios y Diseños para la rectificación de la Vía 201200352002 1239 Puerres Monopanba, Tramo La antena Desmontes Altos, Puerres, 318512800 Nariño Occidente

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BPIN CONTRATO OBJETO VALOR Interventoría técnica, administrativa y Financiera para la consultoría del Proyecto Estudios y Diseños para la rectificación de 142 la Vía Puerres Monopanba, Tramo La antena Desmontes Altos, 17199247 Puerres, Nariño Occidente

Mejoramiento de 4.5 Km de la Vía Rio Churuyaco- El Empalme en 1597-15 el Tramo K0 + 000 A K4 + 500, Corregimiento de Cofanía Jardines 2624379040 de Sucumbios, Municipio de Ipiales, Departamento de Nariño 2014000030078 Interventoría técnica, Administrativa, Financiera y Ambiental para la ejecución del contrato de obra civil para el Mejoramiento de 4.5 Km 1598-15 de la Vía Rio Churuyaco- El Empalme en el Tramo K0 + 000 A K4 + 246532200 500, Corregimiento de Cofanía Jardines de Sucumbios, Municipio de Ipiales, Departamento de Nariño

TOTAL CONTRATOS 5 5.169.243.082 Fuente: GESPROY

2.4 LIMITACIONES DEL PROCESO

En el ejercicio del control fiscal realizado a la Gobernación de Nariño, no se presentó limitaciones que afectaran el alcance de la auditoría.

2.5 CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) Sin Reserva.

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, se considera que la Gobernación de Nariño, en la ejecución de los proyectos y contratos auditados, financiados con recursos del Sistema General de Regalías, cumplió con la aplicación de la normatividad en la mayoría de los aspectos contractuales, financieros y técnicos, no obstante los hallazgos administrativos identificados, infieren algunas deficiencias administrativas y de gestión, las cuales se encuentran ampliamente documentada y registrada, conforme a los criterios evaluados, por lo anterior se emite concepto Sin Reservas.

2.6 RELACIÓN DE HALLAZGOS

Como resultado de la auditoría, la Contraloría General de la República constituyó cuatro (4) hallazgos administrativos para la entidad bajo su dirección, de los cuales uno tiene otra incidencia, los hallazgos están detallados en la página 24 del informe que para el efecto se adjunta.

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Resultado de la evaluación efectuada, se relaciona a continuación el hallazgo detectado:

Tabla Nº 4: Relación de Hallazgos Gobernación de Nariño Resumen de Hallazgos Gobernación de Nariño HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 1 (H1): Estado y planeación de los Proyectos y 1 X contratos del SGR HALLAZGO 2 (H2): Gestión y equidad en la aprobación de 1 X proyectos en el departamento de Nariño HALLAZGO 3 (H3): Veedurías 1 X ciudadanas y control social HALLAZGO 4 (H4): Gestión 1 X X Documental TOTAL 4 1 Fuente: Contraloría General de la República

2.7 PLAN DE MEJORAMIENTO

La entidad deberá elaborar y/o ajustar el Plan de Mejoramiento que se encuentra vigente, con acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar las causas administrativas que dieron origen a los hallazgos identificados por la Contraloría General de la República como resultado del proceso auditor y que hacen parte de este informe. Tanto el Plan de Mejoramiento como los avances del mismo, deberán ser reportados a través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del informe.

La Contraloría General de la República evaluará la efectividad de las acciones emprendidas por las entidades para eliminar las causas de los hallazgos detectados en esta auditoría, según lo establecido en la Resolución Orgánica que reglamenta el proceso y la Guía de auditoría aplicable vigentes.

Atentamente,

JUAN CARLOS RENDÓN LÓPEZ Coordinador Grupo Micro de Regalías

Aprobó: Martha Lucía Álvarez Sossa – Ejecutiva Revisó: Jaime Zapata Franco - CDI Revisó: Diana Paola Galvis - Supervisora Elaboró: Líder de Auditoría y Equipo Auditor

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3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Resultado de la auditoría realizada a la ejecución de los proyectos seleccionados en la muestra y financiado con recursos del Sistema General de Regalías, se detectaron las siguientes situaciones de incumplimiento que fueron validadas como hallazgos de auditoría:

3.1 GOBERNACIÓN DE NARIÑO

3.1.1 Objetivo 1

Tema: Sector Transporte – Subsector Vías Terciarias y Sector Educación – Subsector Educación Superior.

HALLAZGO 1 (H1): Estado y planeación de los Proyectos y contratos del SGR.

Ley 80 de 1993 Ley 1150 de 2007 Ley 1474 de 2011: Artículo 83 Ley 1530 de 2012: Artículos 64, 100, 104, 105 Decreto 414 de 2013, Artículo 4, 33 Decreto 1082 de 2015 Artículo 2.2.4.2.6.1. Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Tercera, en sentencia de 31 de agosto de 2006, Radicación R - 7664,

No obstante, a lo anterior, se observa lo siguiente:

 Al consultar en el Gesproy, se observan que durante el periodo de auditoría 2012 a 2017 se han aprobado 92 Proyectos por un valor total de $862.124.745.353 y de éstos se ha girado al Departamento para su ejecución $264.189.389.882. Se observa que 2 se encuentran en estado cerrado, 65 en estado contratado en ejecución, 1 en estado contratado, 3 sin contratar y 20 terminados, sin embargo, se observa que, a pesar de las vigencias de aprobación de dichos proyectos, reflejan avances financieros y físicos inferior al 100%, sin que se haya realizado la liberación de los recursos no ejecutados; Así mismo, se evidencian proyectos que a pesar de estar aprobados desde la vigencia 2016, se encuentran en estado “sin contratar”. Como se puede observar en la siguiente tabla:

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Tabla No. 5: Estado de los procesos ejecutados por la Gobernación de Nariño (Vigencias 2012-2017)

ESTADO VALOR TOTAL AVANCE AVANCE BPIN NOMBRE PROYECTO VALOR PAGOS PROYECTO PROYECTO FÍSICO FINANCIERO

Implementación del modelo escuela nueva en los establecimientos rurales 2012000030044 multigrado del nivel Cerrado 5.224.507.000 5.028.014.996 100 98 primaria para mejorar la calidad educativa en todo el departamento, Nariño, occidente Diagnostico para la formulación del plan turístico, natural y cultural 2013000030033 para el nudo de la wuaka, Cerrado 281.860.000 281.860.000 100 100 pueblo de los pastos, inty raimi del Departamento de Nariño Apoyo profesionalización de personal docente Contratado indígena todo el en ejecución 2.464.000.000 1.345.804.860 73 55 departamento, Nariño, 2012000030043 occidente Construcción montaje de la planta “lácteos Alsacia s.a.s.” para el acopio y Contratado 167.221.780.311 963.387.103 25 1 procesamiento de leche en ejecución cruda de la subregión del sabana Túquerres, Nariño, 2012000030045 occidente Mejoramiento y pavimentación de la vía el tambo - el motilón ( sector el tambo Contratado 9.360.363.381 - el zanjón: k4+200 al en ejecución k9+200) el tambo, Nariño, 2012000030064 occidente 8.843.627.988 99 94 Construcción del centro deportivo y cultural del resguardo indígena inga de aponte municipio de Contratado 2012000030070 Tablón de Gómez-Nariño en ejecución 1.582.852.779 1.079.089.669 94 84 Mejoramiento vía Albán - San Bernardo - la cruz - San pablo - Departamento Contratado 2012000030075 de Nariño en ejecución 12.080.116.598 10.848.068.113 96 90 Apoyo profesionalización de personal docente afro Contratado 2012000030081 en el departamento, Nariño en ejecución 4.745.000.000 2.674.243.743 73 56 Desarrollo de un bioinsumo de especies promisorias útil para el control de enfermedades del cacao y cultivos tipo exportación en Contratado 2012000100093 Tumaco, Nariño, occidente en ejecución 1.216.479.950 624.969.116 84 51 Ampliación de infraestructura física y dotación de mobiliario escolar en la i. E. El empalme corregimiento jardines de Sucumbios- Contratado 2012003520003 Ipiales, Nariño, occidente en ejecución 893.021.417 710.543.033 79 80 Protección de derechos y generación de oportunidades para las mujeres en el Contratado 2013000030015 departamento de Nariño. en ejecución 2.797.265.424 2.555.565.644 96 91 Prevención de vulneración de derechos y generación Contratado 2013000030016 de oportunidades para en ejecución 3.915.177.810 3.054.470.037 96 78

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ESTADO VALOR TOTAL AVANCE AVANCE BPIN NOMBRE PROYECTO VALOR PAGOS PROYECTO PROYECTO FÍSICO FINANCIERO

adolescentes y jóvenes en el departamento de Nariño Mejoramiento de vivienda rural y urbana para la subregión del mayo del Contratado 2013000030021 departamento de Nariño en ejecución 3.213.580.693 2.278.545.717 52 71 Restauración ecológica participativa y prevención del riesgo en la subregión Contratado 2013000030029 cordillera, Nariño. en ejecución 4.264.200.000 2.522.286.981 46 59 Implementación de acciones de saneamiento rural, educación y descontaminación ambiental en la cuenca del rio Pascual subregión de abades, departamento de Contratado 2013000030030 Nariño en ejecución 2.485.212.164 1.888.951.579 61 76 Fortalecimiento de la capacidad instalada y resolutiva del hospital Eduardo santos E.S.E. del municipio de la Unión, Contratado 2013000030031 departamento de Nariño en ejecución 7.747.384.993 3.000.000.000 89 39 Mejoramiento rehabilitación y reconstrucción de la vía Junín-barbacoas del sector divino niño pr54+000 al pr49+500 del municipio de barbacoas, depto. De Contratado 2013000030036 Nariño, occidente en ejecución 12.999.930.932 6.414.848.826 34 49 Mejoramiento de vivienda rural y urbana para la subregión centro del Contratado 2013000030038 departamento de Nariño en ejecución 3.488.770.472 1.751.460.236 28 50 Construcción de visr - modalidad dispersa en los municipios de la Exprovincia de Obando: Gualmatán, iles y el contadero - departamento Contratado 2013000030039 de Nariño en ejecución 1.400.000.000 1.361.575.195 45 97 Mejoramiento de la productividad de la cadena del arroz en las subregiones del Telembí y Contratado 2013000030071 Sanquianga en ejecución 3.890.941.658 3.303.130.248 89 85 Mejoramiento de la productividad de la cadena de pesca de la subregión Sanquianga - Contratado 2013000030072 departamento de Nariño en ejecución 11.353.363.513 0 0 0 Mejoramiento integral de la educación en la sub región del pie de monte costero del departamento de Contratado 2013000030073 Nariño en ejecución 2.859.268.251 2.644.437.927 52 92 Estudios y diseños para el mejoramiento y pavimentación de la vía Santacruz de Guachavez - balalaica municipio de Contratado 2013000030074 Santacruz, Nariño en ejecución 298.550.754 99.743.069 71 33 Fortalecimiento de la infraestructura hospitalaria y dotación de las IPS públicas de baja complejidad, de la subregión Juanambú: Contratado 2013000030077 Nariño, occidente en ejecución 1.979.020.936 683.556.994 32 35

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Construcción pavimentación vía Iles la esperanza panamericana k8+540 - k16+122 Iles, Contratado 2013000030079 Nariño, occidente en ejecución 16.092.500.283 14.617.596.023 99 93 Mejoramiento de la vía alban-San Bernardo-la cruz-san pablo-higuerones etapa 2 sector la cruz- plazuelas Nariño, Contratado 2013000030097 occidente en ejecución 8.000.000.000 7.552.972.475 83 94 Mejoramiento de la calidad educativa en la subregión Telembí del departamento Contratado 2013000030098 de Nariño en ejecución 7.170.461.559 6.378.309.962 50 89 Construcción de visr - modalidad dispersa en los municipios de la Exprovincia de Obando: Fúnes y potosí - Contratado 2013000030099 departamento de Nariño en ejecución 1.715.189.873 210.163.570 44 12 Fortalecimiento de la capacidad instalada y resolutiva de los servicios de salud de la subregión abades departamento de Contratado 2013000030105 Nariño en ejecución 3.624.137.388 550.198.088 76 15 Apoyo integral en seguridad alimentaria, acompañamiento psicosocial y participación efectiva a víctimas por desplazamiento en Túquerres, Ipiales y pasto. En el departamento de Contratado 2013000030116 Nariño en ejecución 1.198.572.221 353.310.712 90 29 Fortalecimiento de la capacidad de resiliencia para la reparación colectiva de las familias retornadas por efecto del desplazamiento for zado en Policarpa, Leiva, Olaya Herrera, Santa Barbara Iscuande y barbacoas en el Contratado 2013000030117 departamento de Nariño en ejecución 5.713.375.512 2.109.288.744 47 37 implementación de cultivos productivos y atención psicosocial a 800 familias en situación de desplazamiento forzado en los municipios de Tumaco, el Charco, Samaniego, Cordoba, Taminango, Cumbitara, el rosario en contratado en 2013000030118 departamento de Nariño ejecución 3.978.407.008 1.853.179.754 99 47 formulación y consolidación de la política pública Panamazonica del pueblo indígena de los pastos con enfoque diferencial, en la subregión de la Exprovincia de Obando del departamento contratado en 2013000030120 de Nariño – Quilcakuna ejecución 400.000.000 382.000.000 95 96 mejoramiento de la competitividad de la cadena productiva de la caña panelera en el contratado en 2013000030122 departamento de Nariño ejecución 29.005.466.852 5.389.083.296 56 19

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recuperación del patrimonio agrícola para la soberanía y seguridad alimentaria auto sostenible de los productores rurales del departamento de contratado en 2013000030123 Nariño ejecución 20.320.400.000 2.887.675.706 96 14 construcción Pavimentación en concreto flexible de la vía Cumbal Panan del municipio de contratado en 2013000030125 Cumbal, Nariño, occidente ejecución 23.341.711.457 21.998.293.012 97 94 fortalecimiento de la productividad de las explotaciones de los productores agropecuarios a través de la transferencia tecnológica en el contratado en 2013000030127 departamento de Nariño ejecución 1.321.403.276 1.307.941.929 84 99 mejoramiento de las condiciones de atención y resolución de las violaciones a los derechos humanos e infracciones al derecho en internacional humanitario en los territorios colectivos del contratado en 2013000030128 departamento de Nariño ejecución 1.600.000.000 1.086.400.000 66 68 implementación del plan de acción departamental para la atención, asistencia y reparación integral a las víctimas del conflicto armado del departamento contratado en 2013000030129 de Nariño ejecución 1.392.645.594 987.516.611 57 71 Restauración ecológica de ecosistemas estratégicos para la conservación del recurso hídrico en el territorio Guaitara. contratado en 2013000030134 departamento de Nariño ejecución 8.603.000.000 5.088.245.612 40 59 construcción pavimento rígido en la vía córdoba el troncal-panamericana- contratado en 2013000030135 córdoba Nariño occidente ejecución 19.651.325.159 18.257.665.636 100 93 mejoramiento de la producción agrícola en predios de los usuarios de distritos de riego en el contratado en 2013000030142 departamento de Nariño ejecución 201.327.047.660 3.845.806.898 94 2 conformación del fondo complementario de garantías de capital de riesgo como alternativa de lucha contra la pobreza en el sector agropecuario en el contratado en 2013000030145 departamento de Nariño ejecución 1.200.000.000 1.147.132.920 96 96 mejoramiento rendimientos de la producción agropecuaria predios de las asociaciones de usuarios de distritos de riego en el departamento contratado en 2013000030147 de Nariño ejecución 47.031.652.122 615.834.212 46 1 estudios y diseños del proyecto “producción de pastos mejorados bajo condiciones de riego para contratado en 2013000030163 incrementar la ejecución 489.343.912 194.319.020 47 40

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productividad de leche en el municipio de Cumbal departamento de Nariño" fortalecimiento capacidad instalada y resolutiva de la IPS indígena unipa contratado en 2013000030172 departamento de Nariño ejecución 7.445.923.414 497.953.728 34 7 mejoramiento de la calidad educativa en 40 municipios no certificados del contratado en 2013000030173 departamento de Nariño ejecución 3.989.734.982 2.930.362.363 93 73 fortalecimiento de la cadena de valor del café de alta calidad en el contratado en 2013000030175 departamento de Nariño ejecución 13.538.084.954 9.720.092.278 53 72 mantenimiento de 200 hectáreas de cacao y 50 hectáreas de seguridad alimentaria en los consejos comunitarios unión del Patía viejo y la voz de los negros municipios de Magui y Roberto Payan contratado en 2013000030187 departamento de Nariño ejecución 1.383.960.000 229.600.000 82 17 fortalecimiento de la capacidad organizativa, gestión y gobernabilidad de los consejos comunitarios de la costa pacífica y cordillera occidental del contratado en 2013000030202 departamento de Nariño ejecución 2.897.060.100 579.412.020 82 20 fortalecimiento de capacidades regionales en investigación, desarrollo tecnológico e innovación en el departamento de contratado en 2013000100092 Nariño, ejecución 25.532.029.133 22.308.967.575 33 87 fortalecimiento de la cultura ciudadana y democrática en ctei a través de la investigación como estrategia pedagógica apoyada en tics en el contratado en 2013000100104 departamento de Nariño ejecución 19.243.065.935 10.094.208.646 81 52 investigación para el mejoramiento de la tecnología de producción de arveja (pisum sativum l.) en el departamento de contratado en 2013000100278 Nariño ejecución 4.283.503.233 1.156.237.705 19 27 mejoramiento de la oferta forrajera, optimización de sistemas de alimentación y aseguramiento de la calidad e inocuidad de leche en el trópico alto del contratado en 2013000100279 departamento de Nariño ejecución 8.514.796.407 3.303.573.483 22 39 fortalecimiento del sector panelero mediante investigación e innovación agrícola y agroindustrial en contratado en 2013000100280 el departamento de Nariño ejecución 5.561.091.333 2.008.029.900 21 36 investigación programa de mejoramiento genético de uchuva physalis peruviana en la zona alto andina del departamento de Nariño contratado en 2013000100283 pasto, Nariño, occidente ejecución 3.600.109.600 908.090.374 20 25 recuperación del contratado en 2014000030004 patrimonio agropecuario ejecución 22.112.790.000 3.649.025.710 69 98

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para la soberanía y seguridad alimentaria auto sostenible de los productores rurales de la costa pacífica nariñense fortalecimiento organizacional del movimiento agrario fase i en el departamento de contratado en 2014000030023 Nariño ejecución 1.031.000.000 774.594.775 100 75 fortalecimiento de la soberanía y seguridad alimentaria y nutricional sostenible fase i, en el contratado en 2014000030024 departamento de Nariño ejecución 1.420.346.500 541.979.811 16 38 mejoramiento de la competitividad de la cadena productiva de leche en las subregiones ex provincia de Obando, centro y sabana del contratado en 2014000030035 departamento de Nariño ejecución 3.412.921.250 1.474.960.083 63 43 mejoramiento integral de la calidad educativa en el componente de infraestructura de la subregión occidente y centro - departamento de contratado en 2014000030047 Nariño ejecución 1.014.176.051 721.671.923 42 71 dotación de equipos biomédicos para las IPS indígenas del pueblo de los contratado en 2014000030069 pastos ejecución 335.025.000 210.000.000 0 63 mejoramiento de 4,5 km de la vía río Churuyaco - el empalme en el tramo k0 + 000 a k4 + 500, corregimiento de cofaina jardines de sucumbíos, municipio de Ipiales, contratado en 2014000030078 departamento de Nariño ejecución 4.290.844.996 2.803.848.670 97 65 Formulación estudio de factibilidad para la creación contratado en de la universidad ejecución intercultural de los pueblos 120.000.000 91.156.154 indígenas en el municipio de Guachucal, 2014000030079 departamento de Nariño. 80 76 desarrollo y aplicación de la tecnología de oxidación avanzada pcfh para mejorar la calidad del agua potable en el departamento contratado en 2014000100020 de Nariño ejecución 7.431.292.459 5.272.319.387 98 71 mejoramiento tecnológico y productivo del sistema papa en el departamento contratado en 2014000100022 de Nariño ejecución 8.149.670.846 4.822.475.256 30 59 Fortalecimiento de la permanencia escolar de niños, niñas, adolescentes y jóvenes a través del suministro del complemento alimentario, contratado en 2016000030017 en el departamento Nariño. ejecución 7.727.719.961 6.286.050.387 98 81 Estudios diseño estrategia de productividad y competitividad y la en proceso identificación de la de 2013000030199 vocación de uso carga del contratación 887.400.000 0 0 0

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ESTADO VALOR TOTAL AVANCE AVANCE BPIN NOMBRE PROYECTO VALOR PAGOS PROYECTO PROYECTO FÍSICO FINANCIERO

puerto de Tumaco, Nariño, occidente. restauración ecológica y conservación de áreas estratégicas en zonas de recarga hídrica en el territorio mayo, 2014000030050 departamento de Nariño sin contratar 310.000.000 0 0 0 construcción de pavimento rígido en vías urbanas de bajo tránsito en el departamento de Nariño 2016000030040 (proyecto tipo) sin contratar 4.893.846.989 0 0 0 Mejoramiento de vías terciarias mediante el uso de placa huella en el departamento de Nariño. (proyecto tipo) 2016000030041 Nariño (proyecto tipo) sin contratar 2.361.345.081 0 0,00 0,00 construcción pavimento rígido de la vía Túquerres - Sapuyes del k4+320 al k2+820 Sapuyes, Nariño, 2012000030046 occidente Terminado 2.568.310.000 2.499.987.255 100 97 construcción de infraestructura para el mejoramiento de la formación académica, investigativa y de proyección social de la extensión de Túquerres de 2012000030073 la universidad de Nariño Terminado 2.627.334.598 1.891.775.268 100 96 estudios y diseños para el mejoramiento de la vía cebadal - Consacá - pasto ruta 2501b Nariño, 2012000030099 occidente Terminado 984.923.548 959.106.650 100 97 estudios y diseños para el mejoramiento de la vía Tuquerres - Samaniego: pr0 al pr43+0840 , Nariño, 2012000030100 occidente Terminado 1.654.175.962 1.551.028.895 100 94 estudios y diseños para la Rehabilitación de la vía Guachucal - Ipiales: pr0 al pr23+0800 , Nariño, 2012000030101 occidente Terminado 633.362.042 632.370.555 100 100 mantenimiento de la red vial en el corregimiento de jardines de Sucumbios 2012003520001 Ipiales, Nariño, occidente Terminado 426.000.000 255.500.000 100 99 estudios y diseños para la rectificación de la vía Puerres Monopamba tramo la antena desmontes altos, 2012003520002 Puerres, Nariño, occidente Terminado 382.623.568 318.512.800 100 83 estudios y diseños para la Rehabilitación de la vía Cumbal Guachucal, 2013000030003 Nariño, occidente terminado 249.268.201 247.856.781 100 99 Fortalecimiento de la cultura de envejecimiento activo y atención integral a los adultos mayores en el 2013000030014 departamento de Nariño. Terminado 1.980.503.731 1.956.728.779 100 99 protección integral en primera infancia e infancia en el departamento de 2013000030017 Nariño Terminado 4.282.422.600 3.903.312.589 100 91

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ESTADO VALOR TOTAL AVANCE AVANCE BPIN NOMBRE PROYECTO VALOR PAGOS PROYECTO PROYECTO FÍSICO FINANCIERO

fortalecimiento de la cultura de prevención de la discapacidad e inclusión social en el departamento 2013000030018 de Nariño Terminado 2.403.204.440 2.320.991.798 100 97 construcción de la casa del pensamiento indígena de Rumiyaco, Cofanía de jardines de Sucumbios, municipio de Ipiales 2013000030028 Nariño Terminado 423.536.888 155.842.256 100 94 estudios y diseño para la construcción del pueblito encantado potolshin del resguardo indígena de Mueses potosí como entrada Turística y cultural al gran pueblo de los 2013000030034 pastos, Nariño, occidente Terminado 110.000.000 106.552.577 100 97 mejoramiento integral de la educación en la subregión de la ex provincia de obando del departamento 2013000030078 de Nariño, fase 1 Terminado 1.189.178.379 1.185.519.599 100 100 capacitación creación y dotación de 23 cuerpos de bomberos voluntarios en el 2013000030081 departamento de Nariño Terminado 2.239.825.547 2.074.594.494 100 94 fortalecimiento de la productividad mediante la rehabilitación, la renovación y la siembra nueva de 1701 hectáreas de cacao y coco en 2013000030094 Tumaco, Nariño, occidente Terminado 4.573.123.599 1.097.822.000 100 100 construcción del centro de orientación y sabiduría nasa uh, mantey fwizenxi kwesx nasa uh kwesx uju´nxi, Cofanía jardines de sucumbíos, resguardo indígena nasa uh, municipio de Ipiales - 2013000030100 departamento de Nariño Terminado 1.136.802.021 423.620.901 100 99 mejoramiento integral de la calidad educativa en el componente de infraestructura de la subregión sabana – 2013000030182 departamento de Nariño Terminado 661.123.093 649.663.807 100 98 mejoramiento de los niveles de seguridad y convivencia ciudadana en la sub región de la Nariño, 2014000030027 occidente Terminado 1.000.000.000 630.877.397 100 63 construcción del área administrativa y operativa de la casa del saber y del pensamiento del cabildo indígena de colimba segunda etapa Guachucal, 2014000030060 Nariño, occidente Terminado 172.000.000 172.000.000 100 100 TOTAL 862.124.745.353 264.189.389.882 Fuente: Consulta GESPROY esta auditoria

 Existen 6 proyectos aprobados en la vigencia 2013, con imposición de medida preventiva vigente de suspensión de giros, así:

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Tabla No. 6: Proyectos con medidas preventivas en el Departamento de Nariño

Resolución BPIN Fecha impone medida 2013000030147 2254 15-jul-15 2012000030045 3267 18-ago-16 2013000030125 2397 16-jun-16 2013000030127 2397 16-jun-16 2013000030038 2397 16-jun-16 2013000100279 1727 06-jun-17 Fuente: Consulta GESPROY

Para el desarrollo de la auditoria se seleccionaron como muestra para efectuar seguimiento a tres proyectos ejecutados por la Gobernación de Nariño, identificados así: BPIN 2012000030073, 2012003520002 y 2014000030078, los cuales registran reportes en GESPROY comunicados a los entes de control por parte del DNP, así:

El proyecto BPIN 2012000030073, Sector Educación Superior, CONSTRUCCIÓN DE INFRAESTRUCTURA PARA EL MEJORAMIENTO DE LA FORMACIÓN ACADÉMICA, INVESTIGATIVA Y DE PROYECCIÓN SOCIAL DE LA EXTENSIÓN SOCIAL DE TUQUERRES DE LA UNIVERSIDAD DE NARIÑO, OCCIDENTE. Por valor de $ 2.627.334.598. GESPROY registra un reporte del 07/04/2015, por presuntos incumplimientos contractuales, por ausencia de procedimientos de contratación en la utilización de los recursos del SGR.

El proyecto BPIN 2012003520002 Sector Transporte - Vial Red Terciaria ESTUDIOS Y DISEÑOS PARA LA RECTIFICACIÓN DE LA VÍA PUERRES MONOPAMBA TRAMO LA ANTENA DESMONTES ALTOS, PUERRES, NARIÑO, OCCIDENTE, por valor de $337.623.568; reportado en GESPROY el 25/01/2016, por Presuntos incumplimientos contractuales ausencia de procedimientos de contratación en la utilización de los recursos del SGR., publicación extemporánea en el SECOP y deficiencia de la interventoría.

Estos proyectos se encuentran terminados, sin que se haya culminado el cierre por cuanto no se han liquidado los contratos.

Respecto al proyecto BPIN 2014000030078 que se encuentra en ejecución requirió un reajuste en las obras y adición de tiempo y recursos, para un total de recursos asignados de $2.985.863.727 millones, las adiciones realizadas corresponden a recursos de asignaciones directas ($680.333.060) y del Fondo de Compensación Regional FCR ($230.553.0667), presenta retraso en la ejecución, las modificaciones fueron aprobadas por el OCAD mediante acuerdo 04 de mayo

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26 de 2015. Se reporta en este proyecto a la fecha un avance de obra del 97% y de ejecución de recursos del 94%.

De lo anteriormente enunciado se concluyen irregularidades así: existencia de proyectos que se encuentran terminados sin cierre y pendientes de la liberación de los recursos no ejecutados; deficiencias en la oportunidad de los registros en GESPROY y en SECOP de los documentos contractuales, por cuyo retraso o extemporaneidad se generan reportes por parte del DNP a los organismos de Control, deficiencias en la estructuración y planeación de los proyectos, por lo cual se generan modificaciones de obra, tiempo y valor; falta de eficiencia y retraso de los proyectos que fueron aprobados en 2016 en los cuales no se adelanta aún los proceso contractuales para su ejecución.

Esta situación se genera por deficiencias de la gestión administrativa y de los mecanismos de control interno de interventoría y supervisión, de asistencia técnica en la formulación de los proyectos, en la liquidación de los contratos, lo cual genera además de retraso en los proyectos, la implementación de medidas preventivas y administrativas por parte del DNP lo cual afecta el flujo de recursos de regalías, perdida de incentivos para la definición y priorización de los proyectos en la región, y no se satisfacen de manera oportuna, eficiente y eficaz las necesidades de la comunidad y se pone en riesgo el manejo de los recursos públicos del SGR.

Con fundamento en el análisis se efectuaron los ajustes y se quita la connotación disciplinaria, se establece como Hallazgo administrativo para incorporar en el Plan de Mejoramiento institucional.

HALLAZGO 2 (H2): Gestión y equidad en la aprobación de proyectos en el departamento de Nariño

La Ley de 2012 en su artículo 25 y parágrafo 1. Acuerdo 0017 de 2013 artículo 2.

Al respecto se prevé:

 Los proyectos de inversión del SGR deben estar articulados con los planes de las comunidades negras, afrocolombianas, raizales y palenqueras, de las comunidades indígenas y del pueblo Rom o Gitano de Colombia (art. 23, Ley 1530/12).

 Los proyectos con un enfoque diferencial en comunidades étnicas pueden ser presentados a la Secretaría técnica del OCAD directamente por los representantes de esas comunidades.

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 Uno de los criterios de priorización de proyectos es el "mejoramiento de las condiciones de vida de las comunidades negras, afrocolombianas, raizales y palenqueras, de las comunidades indígenas y del pueblo Rom o Gitano de Colombia" (art. 27, Ley 1530/12)

 Un % mínimo de inversión en proyectos con enfoque diferencial del 3% de las regalías directas en departamentos productores y del 1% de las regalías directas de municipios en los que estén asentadas estas poblaciones, siempre que la asignación sea superior a 2.000 SMLMV. (art. 40, Ley 1530/12).

 En el caso de los recursos de impacto local de los municipios más pobres del país, la inversión podrá ser hasta del 8% de lo que corresponda a cada municipio en el 40% del Fondo de Compensación Regional. (art. 34, ley 1530/12)

Se verificó en la información del Departamento la aprobación de proyectos inclusivos en comunidades negras, afrocolombianas, raizales y palenqueras, en GESPROY y en las actas del OCAD Departamental del 2016 y 2017, entre ellas el ACTA No. 2 del 12 de agosto de 2016, que refiere el informe de gestión de proyectos en el Departamento de Nariño que entre otras cosas refiere que entre el 1 de diciembre de 2015 a 30 de junio de 2016 no se han aprobado nuevos proyectos de impacto para el Departamento; por otra parte, permite evidenciar la nula participación de estas comunidades en los OCAD, así como en la presentación y aprobación proyectos.

Considerando las responsabilidades de los diferentes actores involucrados en la promoción de este tipo de proyectos e inversiones a favor de estos comunidades y grupos étnicos, se observa que la gestión del Departamento para promover su inclusión ha sido insuficiente y no se ha materializado en la práctica, lo cual afecta su participación en las inversión de los recursos de regalías y perdiendo la oportunidad de presentar proyectos por estas comunidades a pesar de las múltiples necesidades que se reportan.

Situación generada por debilidad en la gestión institucional para la formulación de proyectos acorde a las directrices normativas y técnicas del DNP y Ministerios, deficiencias en la orientación a los organismos consultivos de estas comunidades afectando la equidad y la oportunidad para solventar las múltiples necesidades de estas poblaciones a nivel local y regional. (Observación administrativa)

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y queda como un Hallazgo administrativo para incorporar en el Plan de Mejoramiento institucional.

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HALLAZGO 3 (H3): Veedurías ciudadanas y control social

Ley 1530 de 2012 artículo 58 Parágrafo 4 Decreto 014 de 2013, Artículo 6. Acuerdo 0017 de 2013artículo 2

Se promoverá la creación y consolidación de Grupos de Auditores Ciudadanos, y el desarrollo de auditorías ciudadanas, audiencias públicas de rendición de cuentas, comités de obra participativos o foros virtuales con organizaciones y otros instrumentos definidos en las normas de carácter general que reglamenten la materia.

En los Proyectos seleccionados en la muestra ejecutados por la Gobernación de Nariño, no se aportaron los soportes documentales, ni existen registros que evidencien la participación de grupos ciudadanos o de Veedores legalmente constituidos durante la ejecución de los proyectos. Las actividades que ha adelantado la Gobernación de Nariño para incentivar su conformación y capacitación descritas en su respuesta no se ha materializado frente a los alcances, vigilancia y control social en la ejecución de los proyectos financiados con recursos del sistema general de Regalías.

De los proyectos seleccionados en la muestra objeto de evaluación solo en el BPIN 2014000030029, en su Contrato de obra LIC 005 de 2014, se ejerció veeduría por un grupo de veedores de la Universidad de Nariño entidad que intervino en la estructuración y orientación del proyecto y promovió su terminación.

Se considera como causa de esta situación deficiencias en la gestión de la administración para incentivar espacios de conformación, preparación y apoyo a los grupos veedores y ciudadanos para efectuar seguimiento y presentar iniciativa de proyectos, lo cual afecta de manera negativa este mecanismo de control ciudadano. (Observación administrativa)

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y queda como un Hallazgo administrativo para incorporar en el Plan de Mejoramiento institucional.

HALLAZGO 4 (H4: OI1) Gestión Documental (Traslado al Archivo General de la Nación). La Ley 594 de julio 14 de 2000 por la cual se dicta la Ley General de Archivos, y el Acuerdo 42 de octubre 31 de 2002 del Consejo Directivo del Archivo General de la Nación, establecen los criterios para la organización de los archivos de las entidades públicas.

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En las visitas efectuadas a Gobernación de Nariño, se evidenció que la información financiera, así como los expedientes o carpetas contentivas de los contratos carecen de identificación, inventario documental debidamente diligenciado, foliación, ordenación cronológica, desagregación de información en diferentes dependencias y no se da aplicación a las directrices y normativa de manejo documental de las entidades públicas. Estas situaciones se presentan por deficiencias, desinformación e inaplicación de las directrices administrativa para procurar la correcta organización y conservación de la información documental relacionada con los proyectos de regalías, lo que dificulta la consulta de la información, el control y seguimiento, con el riesgo de suplantación, modificación o pérdida de documentos y desgaste para los usuarios de la misma.

Respuesta de la entidad

La Secretaría General, Subsecretaría Administrativa y la oficina de Archivo General, en aplicación del artículo 21 de la Ley 594 de 2000, como del acuerdo 42 del 2002 se encuentra en proceso de implementar el Sistema de Gestión Documental al interior de la Gobernación de Nariño, la recepción, distribución, consulta, organización y recuperación de la información; se están estructurando los estudios previos para la contratación de la implementación de un software que solvente las latentes necesidades de registro y control de la documentación física que ingresa y se tramita en nuestra entidad, así también será una herramienta que permitirá facilitar el proceso de implementación de tablas de retención documental en tanto estas sean convalidadas por el Archivo General de la Nación.

El manual de procesos y procedimientos existente, adoptado en diciembre de 2015 no se adapta a la realidad de muchas de las dependencias de la Gobernación de Nariño, la Secretaría General pudo evidenciar la necesidad de volver a ajustarlos y en trámite de sustentación de las Tablas de Retención Documental ante el pre comité de evaluación documental del AGN.

Mediante circular No. 024 de 24 de noviembre de 2017 el Secretarlo General procedió a comunicar a todos los servidores públicos de la Gobernación de Nariño, el deber de organización de la información documental y del diligenciamiento del Formulario Único de Inventario Documental -FUID-. Así también tras la estructuración de los procedimientos de la oficina de archivo, se encuentran en elaboración los diferentes instructivos que serán compartidos a los diferentes servidores públicos como reiteración de los deberes que son propios de cada persona en su condición de Jefes de dependencias, funcionario público o contratista, corresponde a cada jefe de dependencia apropiarse de los archivos de gestión que evidencian las actuaciones desarrolladas por su respectivas

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oficinas, propiciando espacios para que su equipo de trabajo organice la documentación a su cargo, y garantice la preservación y custodia de la misma. Tal es el caso de diferentes dependencias como DAC, Talento Humano, CIG, que cumplen con dicho propósito y previo análisis del grado de consulta de la información la remiten al archivo central de la Gobernación bajo el diligenciamiento del FUID establecido por el AGN.

Comentario a la respuesta del auditado:

La respuesta de la entidad, permite establecer que se han adelantado gestiones tendientes a la recepción, distribución, consulta, organización y recuperación de la información, disponen de instructivos, formatos y herramientas direccionadas desde la alta dirección y las inconsistencias detectadas corresponde a los directores de cada dependencia y a los funcionarios asignados cumplir con las disposiciones de archivo y las normativas establecidas para su correcto manejo y disposición, por esta razón en razón a las deficiencias observadas se procede a mantener la observación, para efectos de acciones de mejora, toda vez que un archivo institucional asegura un mejor acceso a la información y ejercer y facilitar el control y consulta.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y queda como un Hallazgo Administrativo con otra incidencia para lo cual se le dará traslado al Archivo General de la Nación.

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) Sin Reserva.

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, se considera que la Gobernación de Nariño, en la ejecución de los proyectos y contratos auditados, financiados con recursos del Sistema General de Regalías, cumplió con la aplicación de la normatividad en la mayoría de los aspectos contractuales, financieros y técnicos, no obstante los hallazgos administrativos identificados, infieren algunas deficiencias administrativas y de gestión, las cuales se encuentran ampliamente documentada y registrada, conforme a los criterios evaluados, por lo anterior se emite concepto Sin Reservas.

Tabla Nº 7: Relación de Hallazgos Gobernación de Nariño Resumen de Hallazgos Gobernación de Nariño HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 1 (H1): Estado y planeación de los Proyectos y 1 X contratos del SGR HALLAZGO 2 (H2): Gestión y equidad en la aprobación de 1 X proyectos en el departamento de Nariño

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HALLAZGO 3 (H3): Veedurías 1 X ciudadanas y control social HALLAZGO 4 (H4): Gestión 1 X X Documental TOTAL 4 1 Fuente: Contraloría General de la República

3.2 MUNICIPIO DE ALDANA

3.2.1 Objetivo 1

 Tema: Sector Transporte – Subsector Vías Terciarias

HALLAZGO 5 (H5) Planeación, Riesgos previsibles y ejecución Contrato Nº CM 001-2015 del 28 de septiembre de 2015.

La Ley 80 de 1993. Ley 1150 de 2007. Artículo 4°. Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Tercera, en sentencia de 31 de agosto de 2006, Radicación R - 7664, Principio de Planeación.

No obstante a lo anterior, se evidencia que el contrato N° del 001-CM-2015 con el objeto: Estudios y diseños para la construcción de empedrados andinos para los 25 resguardos indígenas del gran pueblo de los Pastos, Departamento de Nariño, suscrito el 28/09/2015 y con un plazo de seis (6) meses, sin embargo, ha sido objeto de suspensiones y otrosí, para la ampliación del plazo inicialmente pactado y se encuentra en ejecución hasta el 15/12/2017 con atraso de 20 meses y 15 días, debido a deficiencias en la planeación del proyecto y la inadecuada determinación de los riesgos previsibles en la formulación del proyecto y en la contratación de acuerdo a la complejidad de éste, afectando la ejecución de la obra de manera oportuna, afectando a la población beneficiada por dicho proyecto, con el riesgo de afectar el patrimonio públicos.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y queda como un Hallazgo administrativo para incorporar en el Plan de Mejoramiento institucional.

HALLAZGO 6 (H6: D1). Desahorro Recursos FONPET – Regalías (Con presunta connotación Disciplinaria).

El artículo 14 del capítulo IV Otras disposiciones, del Decreto 630 de 2016, estipula: Recursos del Sistema General de Regalías. Las entidades que hayan alcanzado el cubrimiento del pasivo pensional en el Sector Propósito General del FONPET, conforme a lo establecido en el Decreto número 055 de 2009 y en el presente decreto, podrán destinar los recursos del Sistema General de Regalías

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- 49 - acumulados en el fondo, con corte a diciembre 31 de la vigencia inmediatamente anterior, para: a) Financiar el valor de las mesadas pensionales, teniendo en cuenta lo establecido en el presente decreto, respecto al pago de obligaciones pensionales corrientes. b) Financiar los patrimonios autónomos de que trata el parágrafo del artículo 10 de la Ley 1744 de 2014, o la norma que haga sus veces, dirigidos a atender compromisos pensionales relacionados con los pasivos pensionales registrados en el FONPET, en este caso hasta por el monto de los recursos que exceden el cubrimiento del pasivo pensional.

En la Ley 1744 de 2014 por la cual se decreta el presupuesto del Sistema General de Regalías para el bienio del 1° de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2016, describe en el Parágrafo. “Con cargo al ahorro pensional territorial de que trata el inciso cuarto del artículo 361 de la Constitución Política y de acuerdo con la reglamentación que para el efecto expida el Ministerio de Hacienda y Crédito Público se podrá financiar el costo de las mesadas pensionales o la constitución de patrimonios autónomos dirigidos a atender compromisos pensionales; siempre que, de acuerdo con la certificación expedida por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, la correspondiente entidad territorial haya cubierto su pasivo pensional”.

Mediante Resolución Nº 1395 del 15 de mayo de 2015, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, giró a la administración Municipal por concepto de recursos desahorros del FONPET $4.308.548.486,87; de los cuales $2.068.302.982,48 son fuente del Fondo Nacional de Regalías y mediante oficio de fecha 11 de julio de 2016 el Ministerio gira nuevamente al Municipio $1.178.680.675,98, para un total de $5.487.229.162,85 los cuales fueron incorporados en el presupuesto.

De acuerdo a la información suministrada por la administración municipal, y al verificar ésta, se evidencia que se han ejecutado $5.315.350.555 en la celebración de contratos así:

Tabla Nº 8 cantidad de contratos por año financiados con recursos de desahorros del FONPET

CANTIDAD DE CONTRATOS VIGENCIA DE LOS CONTRATOS VALOR DE LOS CONTRATOS CELEBRADOS 2015 50 4.041.274.556,90 2016 14 233.619.922,00 2017 3 1.040.456.076,00 TOTAL 67 $ 5.315.350.554,90 Fuente: Información suministrada por el Municipio de Aldana Nariño y cálculo CGR.

De acuerdo a lo anterior se evidencia lo siguiente:

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 Todos los recursos girados por desahorros del FONPET, se llevan en una sola cuenta independiente de la fuente de la fuente de financiación, lo que no permite identificar que contratos fueron ejecutados con los recursos de desahorros del FONPET correspondientes al Fondo Nacional de Regalías.

 Se financiaron entre otros, nueve (9) contratos por $62.142.962, los cuales se relacionan a continuación, en los que se evidencia que el objeto, no están orientados al uso de dichos recursos de acuerdo a lo establecido en la norma.

Tabla Nº 9 Contratos financiados con recursos de desahorros del FONPET NO. CONTRATO CONCEPTO VALOR

RESOLUCION GASTOS NOTARIALES PARA ADQUISICION DE LOTE PROYECTO DE VIVIENDA DE INTERES 2.196.352 No.128 SOCIAL.

CONTRATO MC044-2016, PARA LA CONSULTORIA ORIENTADA A LA ACTUALIZACION Y MC-044-2016 AJUSTES DEL PLAN DE USO EFICIENTE Y ADECUADO DEL AGUA EN EL MUNICIPIO DE 15.950.000 ALDANA (NARIÑO) - PUEAA.

CONSULTORIA ORIENTADA A GARANTIZAR LA ACTUALIZACION Y AJUSTES AL PLAN MC-037-2016 GENERAL INTEGRAL DE RESIDUOS SOLIDOS (PGIRS) DEL MUNICIPIO DE ALDANA EN 9.950.000 CUMPLIMIENTO DEL DECRETO 2981 DEL 20 DE DCIIEMBRE DE 2013

CONTRATO NO.CD112-2016, PRESTACION DE SERVICIOS PERSONALES COMO CD-112-2016 OPERADOR DE LA MOTONIVELADORA CASE REF 845B PERTENECIENTE A LA ALCALDIA 2.400.000 MUNICIPAL DE ALDANA, DE CONFORMIDAD CON LOS REQUERIMIENTOS

CONTRATO NO.CD111-2016, PRESTAR LOS SERVICIOS PERSONALES COMO CONDUCTOR CD-111-2016 DEL VEHICULO TIPO VOLQUETA, DE PLACAS OJY-299 COLOR BLANCO, PERTENECIENTE 2.553.000 A LA ALCALDIA MUNICIPAL DE ALDANA, PARA EL DESARRO DE

CONTRATO DE PRESTACION NO.CD104-2016, PARA PRESTAR SUS SERVICIOS A FAVOR CD-104-2016 DE LA ENTODAD CONTRATANTE, GARANTIZANDO LA PRESENTACION ARTISTICA DE LOS 17.420.000 GRUPOS MUSICALES "GRUPO JARA INTERNACIONAL Y CUMBIA KA

CONTRATO NO.CD108-2016, PRESTACION DE SERVICIOS PERSONALES DE APOYO A LA CD-108-2016 GESTION, BRINDANDO ACOMPAÑAMIENTO COMO GESTOR DE PROGRAMAS Y 4.530.000 PROYECTOS ARTISTICOS Y CULTURALES PARA ALDANA,.

CONTRATO NO.CD109-2016, POR PRESTACION DE SERVICIOS PERSONALES COMO CD-109-2016 4.255.000 BIBLIOTECARIA PÚBLICA NUESTRA SEÑORA DEL PILAR DEL MUNICIPIO DE ALDANA.

N/A SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA ANTENA REPETIDORA. 2.888.610

TOTAL 62.142.962 Fuente: Información suministrada por el Municipio de Aldana Nariño y cálculo CGR.

Lo anterior, por deficiencias de gestión, seguimiento y control en la ejecución de los recursos girados por el Ministerio, correspondientes a desahorros del FONPET, lo que no permite el cumplimiento de las obligaciones del municipio correspondiente a las mesadas pensionales.

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De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y queda como un Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

HALLAZGO 7 (H7) Gestión Documental

La Ley 594 de julio 14 de 2000 por la cual se dicta la Ley General de Archivos, y el Acuerdo 42 de octubre 31 de 2002 del Consejo Directivo del Archivo General de la Nación, establecen los criterios para la organización de los archivos de las entidades públicas. En las visitas efectuadas por la CGR, se evidenció que la información financiera, así como los expedientes o carpetas contentivas de los contratos carecen de identificación, inventario documental debidamente diligenciado, foliación, ordenación cronológica, desagregación de información en diferentes dependencias y no se da aplicación a las directrices y normativa de manejo documental. Estas situaciones se presentan por deficiencias, desinformación y de la gestión administrativa para procurar la conservación e integridad de la información documental relacionada con los proyectos de regalías, lo que dificulta la consulta de la información, el control y seguimiento, con el riesgo de suplantación, modificación o pérdida de documentos y desgaste para los usuarios de la misma. De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y queda como un Hallazgo administrativo para incorporar en el Plan de Mejoramiento institucional.

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) sin Reservas.

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, se considera que el Municipio de Aldana, en la ejecución del proyecto y contratos auditados, financiados con recursos del Sistema General de Regalías, cumplió con la aplicación de la normatividad en los aspectos contractual y financieros, excepto por las deficiencias detectadas relacionadas en los hallazgos; además suministró la información solicitada por el ente de control fiscal de manera completa y oportuna, lo que facilito el desarrollo de la Auditoria de Cumplimiento. Por lo anterior, se emite Concepto Sin Reserva.

Tabla Nº 10: Relación de Hallazgos Municipio de Aldana Resumen de Hallazgos Municipio de Aldana HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 5 (H5) Planeación, Riesgos previsibles y ejecución 1 X Contrato Nº CM 001-2015 del 28 de septiembre de 2015.

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HALLAZGO 6 (H6: D1). Desahorro 1 X X Recursos FONPET – Regalías HALLAZGO 7 (H7) Gestión 1 X Documental TOTAL 3 1 Fuente: Contraloría General de la República

3.3 MUNICIPIO DE BUESACO

3.3.1 Objetivo 1

 Tema: Sector Transporte – Subsector Vías Terciarias

HALLAZGO 8 (H8:D2). Estructuración del proyecto BPIN 2013000030165 (Con connotación Disciplinaria).

Entre los Principios de la Contratación Estatal, se resalta para el presente caso el principio de economía y el principio de planeación.

El Numeral 12 del Artículo 25 de la Ley 80 de 1993, establece que: “Artículo 25.- Del Principio de Economía. En virtud de este principio: (…) 12. Con la debida antelación a la apertura del procedimiento de selección o de la firma del contrato, según el caso, deberán elaborarse los estudios, diseños y proyectos requeridos y los pliegos de condiciones.”

“Principio de economía. Este principio tiene como finalidad asegurar la eficiencia de la Administración en la actividad contractual, traducida en lograr los máximos resultados, utilizando el menor tiempo y la menor cantidad de recursos con los menores costos para el presupuesto estatal. En desarrollo de este principio, la norma legal busca asegurar la selección objetiva del contratista mediante los procedimientos y etapas que sean estrictamente necesarios, dentro de términos preclusivos y perentorios, con el impulso oficioso de la Administración para evitar dilaciones en la escogencia. Bajo esta misma orientación, la propia normativa señala que la interpretación de las disposiciones que regulan los procedimientos contractuales no debe dar lugar a trámites diferentes o adicionales y proscribe la falta de decisión de la Administración cuando ella se fundamenta en defectos formales o inobservancia de requisitos. Las reglas del procedimiento deben estar al servicio de los fines estatales y la adecuada, continua y eficiente prestación de los servicios públicos, al tiempo que propende por la adopción de procedimientos que solucionen prontamente las controversias.”6 Por su parte, respecto del Principio de Planeación, el Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Tercera, en sentencia de 31 de agosto de 2006, Radicación R- 7664, se refirió al principio de planeación en la contratación estatal, planteando lo siguiente: “…Al respecto conviene reiterar que en materia contractual las entidades oficiales están obligadas a respetar y a cumplir el principio de planeación en virtud del cual resulta indispensable la elaboración previa de estudios y análisis suficientemente serios y

6 https://sintesis.colombiacompra.gov.co/jurisprudencia/sintesis/12248. Sentencia: CE SIII E 15324 DE 2007

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completos, antes de iniciar un procedimiento de selección, encaminados a determinar, entre muchos otros aspectos relevantes: i) La verdadera necesidad de la celebración del respectivo contrato. ii) Las opciones o modalidades existentes para satisfacer esa necesidad y las razones que justifiquen la preferencia por la modalidad o tipo contractual que se escoja. iii) Las calidades, especificaciones, cantidades y demás características que puedan o deban reunir los bienes, las obras, los servicios, etc., cuya contratación, adquisición o disposición se haya determinado necesaria, lo cual, según el caso, deberá incluir también la elaboración de los diseños, planos, análisis técnicos, etc. iv) Los costos, valores y alternativas que, a precios de mercado reales, podría demandar la celebración y ejecución de esa clase de contrato, consultando las cantidades, especificaciones, cantidades de los bienes, obras, servicios, etc., que se pretende y requiere contratar, así como la modalidad u opciones escogidas o contempladas para el efecto. v) La disponibilidad de recursos o la capacidad financiera de la entidad contratante para asumir las obligaciones de pago que se deriven de la celebración de ese pretendido contrato. vi) La existencia y disponibilidad, en el mercado nacional o internacional, de proveedores…”.

Otros pronunciamientos del Consejo de Estado establece que el Principio de Planeación: “Impone que la decisión de contratar no sea el resultado de la imprevisión, la improvisación o la discrecionalidad de las autoridades, sino que obedezca a reales necesidades de la comunidad, cuya solución ha sido estudiada, planeada y presupuestada por el Estado con la debida antelación, con la única finalidad de cumplir los cometidos estatales. Los contratos del Estado deben siempre corresponder a negocios debidamente diseñados, pensados, conforme a las necesidades y prioridades que demanda el interés público; en otras palabras, el ordenamiento jurídico busca que el contrato estatal no sea el producto de la improvisación ni de la mediocridad. Omitir dicho deber o principio puede conducir a la nulidad absoluta del contrato por ilicitud del objeto.”7 “De acuerdo con éste principio, en los contratos de obra las entidades públicas deben elaborar y entregar estudios completos, planos y diseños definitivos para la ejecución del contrato. Estos documentos deben ser elaborados por la entidad con anterioridad a la convocatoria formulada a los oferentes para que presentaran cotización, con el fin de determinar con precisión las cantidades de obras a ejecutar; el alcance de los trabajos necesarios para la acometida de la red eléctrica; el plazo real de su ejecución y el costo que demandaba su instalación.”8

La Procuraduría General de la Nación, frente al alcance del principio de planeación, se ha referido en los siguientes términos9:

7 Ibídem. Sentencia: CE SIII E 27315 DE 2013, Sentencia: CE SIII E 15324 DE 2007, Sentencia: CE SIII E 22464 DE 2012 8 Ibídem. Sentencia: CE SIII E 21484 DE 2008 9 Fallo de segunda instancia de 12 de septiembre de 2008, proferido por la Procuraduría Primera Delegada Contratación Estatal, Radicación N° 120-2216-2006.

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“…El principio de planeación es una manifestación del principio de economía, consagrado en el artículo 25 de la Ley 80 de 1993, como se desprende de lo dispuesto en los numerales 6, 7 y 12 a 14 de esta disposición. El principio de planeación busca garantizar que la escogencia de los contratistas, la celebración, ejecución y liquidación de los contratos no sea producto de la improvisación; en consecuencia, en virtud de este principio, cualquier proyecto que pretenda adelantar una entidad pública debe estar precedido de estudios encaminados a determinar su viabilidad técnica y económica (…). (…) La finalidad de las exigencias contenidas en los numerales 7 y 12 citados es que las entidades estatales, con antelación a la apertura del proceso de selección, o a la celebración del contrato, según el caso, tengan previamente definida la conveniencia del objeto a contratar, la cual la reflejan los respectivos estudios (técnicos, jurídicos o financieros) que les permitan racionalizar el gasto público y evitar la improvisación, de modo que, a partir de ellos, sea posible elaborar procedimientos claros y seguros que en el futuro no sean cuestionados. Su observancia resulta de suma importancia, en la medida que el desarrollo de una adecuada planeación permite proteger los recursos del patrimonio público, que se ejecutarán por medio de la celebración de los diferentes contratos”.

El Decreto 1510 de 2013, establece que los “Documentos del Proceso son: (a) los estudios y documentos previos; el aviso de convocatoria; (c) los pliegos de condiciones o la invitación; (d) las Adendas; (e) la oferta; (f) el informe de evaluación; (g) el contrato; y cualquier otro documento expedido por la Entidad Estatal durante el Proceso de Contratación. En su Artículo 20, establece lo relacionado a los Estudios y documentos previos, así: Artículo 20. Estudios y documentos previos. Los estudios y documentos previos son el soporte para elaborar el proyecto de pliegos, los pliegos de condiciones, y el contrato. Deben permanecer a disposición del público durante el desarrollo del Proceso de Contratación y contener los siguientes elementos, además de los indicados para cada modalidad de selección: 1. La descripción de la necesidad que la Entidad Estatal pretende satisfacer con el Proceso de Contratación. 2. El objeto a contratar, con sus especificaciones, las autorizaciones, permisos y licen•cias requeridos para su ejecución, y cuando el contrato incluye diseño y construcción, los documentos técnicos para el desarrollo del proyecto. 3. La modalidad de selección del contratista y su justificación, incluyendo los funda•mentos jurídicos. 4. El valor estimado del contrato y la justificación del mismo. Cuando el valor del contrato esté determinado por precios unitarios, la Entidad Estatal debe incluir la forma como los calculó y soportar sus cálculos de presupuesto en la estimación de aquellos. La Entidad Estatal no debe publicar las variables utilizadas para calcular el valor estimado del contrato cuando la modalidad de selección del contratista sea en concurso de méritos. Si el contrato es de concesión, la Entidad Estatal no debe publicar el modelo financiero utilizado en su estructuración. 5. Los criterios para seleccionar la oferta más favorable. 6. El análisis de riesgo y la forma de mitigarlo. 7. Las garantías que la Entidad Estatal contempla exigir en el Proceso de Contratación.

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8. La indicación de si el Proceso de Contratación está cobijado por un Acuerdo Comercial. El presente artículo no es aplicable a la contratación por mínima cuantía.

El Consejo de Estado con ponencias del Magistrado Dr. Mauricio Fajardo Gómez, le ha dado un alcance a la falta de planeación en los contratos de obra, así:

“El incumplimiento del deber legal consagrado en las normas legales que rigen o han regido la contratación pública (…), mediante las cuales se establece para la Administración la obligatoriedad de contar previamente con los planos, proyectos y presupuestos respectivos y, por supuesto, haber obtenido las aprobaciones y licencias para la ejecución de las obras, comprometen la responsabilidad patrimonial de la Administración en los eventos en los cuales por ello se ocasionen daños antijurídicos al contratista e incluso podría generar responsabilidad de tipo patrimonial, fiscal, disciplinaria y aún penal respecto de los funcionarios que actúan de manera negligente e improvisada en las distintas etapas del contrato. 10

Como puede verse la falta de planeación da como consecuencia que el contrato para el cual debía agotarse sufra las consecuencias en su etapa ejecutiva. En el caso bajo estudio, el proyecto de adecuación de la vía de acceso al Parque Cañón del Juanambú, contemplaba la intervención de 950 m de vía (tomando la abscisa K0+000 en la vía que de Buesaco conduce al Empate). La intervención incluía conforme al presupuesto oficial publicado en los pliegos de condiciones las siguientes actividades: preliminares y movimiento de tierras, obras de drenaje, pavimento rígido en concreto, estructuras de contención y señalización de la vía.

Para su ejecución se contaba con estudios y diseños técnicos, entre ellos: diseño geométrico de la vía, tanto en planta como en perfil, diseño de taludes, diseño de muros de contención, diseños de obras de drenaje, diseños de la estructura del pavimento rígido. Soportados en trabajos de topografía y estudio de suelos correspondiente.

El tramo a ejecutar cuenta con seis curvas cerradas. Fue diseñado con radios mínimos y pendiente máxima de 17%. La calzada tendría un ancho de 7 m, con bermas cunetas a lado y lado de 0,70 m y pendiente del 4%. Se adoptó como vehículo de diseño el bus de 12 m, velocidad de diseño 20 kph. La estructura del pavimento estaba constituida por base de 22,5 cm de espesor, concreto para los de 4000 psi, y periodo de diseño de 20 años. Respecto del diseño de las obras de drenaje se tuvieron en cuenta las especificaciones generales de construcciones de carreteras de INVIAS. Alcantarillas en tubería de concreto reforzado de 36”. Y en cuanto a los muros de contención son estructuras en

10 Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Tercera, Subsección A del Consejo de Estado, C.P. Mauricio Fajardo Gómez, en fecha 12 de mayo de 2011, dentro de la Radicación 52001233100019990012701

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- 56 - concreto reforzado, soportados por una cimentación corrida (zapata). Localizado en la abscisa K0+860 por 30 m.

De acuerdo al replanteamiento topográfico hecho al inicio de la ejecución de las obras, se pudo determinar que respetando las condiciones de diseño para el tramo a intervenir, los volúmenes correspondientes al movimiento de tierras no correspondían con los establecidos en el contrato. De acuerdo a trabajo de topografía contratado por el Municipio en octubre de 2016, con el objeto de realizar mediciones de verificación en trabajos de excavación en la vía de acceso al Parque Cañón del Juanambú en el Municipio de Buesaco. Nariño, el volumen de excavación resultante de la ejecución de los trabajos de adecuación de la vía, corresponde a 39.016,7 m3, lo cual supera en 1.173,79 % los 3.324 m3 que fueron cuantificados en el presupuesto.

La adecuación de la vía, requiere que se lleve a cabo en primera medida los trabajos de movimientos de tierra, por lo cual, al momento de modificar las cantidades correspondientes a este capítulo, se afectó gravemente el alcance del proyecto, debiendo eliminar los capítulos correspondientes a la pavimentación del tramo, construcción de estructuras de contención y la señalización.

Lo anterior es ilustrado en la comparación entre la cantidad estimada en la tabla presupuestal publicada en los estudios predios y la sumatoria de cantidades reconocidas en las tres actas parciales suscritas con ocasión del contrato, así:

Tabla Nº 11 Cuadro comparativo actividades vs. Cantidades reconocidas CANTIDADES INICIALES CANTIDAD DESCRIPCION UNIDAD EJECUTADA DIFERENCIA ITEM DEL CONTRATO ACUMULADA

1 PREELIMINARES Y MOVIMIENTOS DE TIERRA

1.1 Localización y replanteo ML 950 950,00 -

1,2 Excavación en material común de la explanación canales M3 1.250,00 1.210,00 - 40,00

1,3 Excavación sin clasificar de la explanación y canales M3 1.675,00 26.403,24 24.728,24

1,4 Excavaciones varias en material común en seco M3 244,00 27.430,83 27.186,83

1,5 Excavación en roca de la explanación, canales y prestamos M3 155,00 4.108,91 3.953,91

1,6 Terraplenes con material del sitio M3 423,00 29,64 - 393,36 Transporte de materiales provenientes de la excavación de la 1,7 M3-Km 15.100,00 222.798,64 207.698,64 explanación, canales y prestamos 1,8 Rellenos para estructuras M3 53,94 53,94 -

2 OBRAS DE DRENAJE - -

2.1 Concreto clase D para elevaciones M3 39,90 39,90 -

2.2 Concreto clase F para alcantarillas viales M3 8,89 8,89 -

2.3 Concreto clase G para alcantarillas viales M3 26,95 26,95 -

Tubería de concreto reforzado D=36" (K0+190 K0+270 2.4 ML 77,00 77,00 - KO+395 K0+480 KO+625 KO+745 K0+840)

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CANTIDADES INICIALES CANTIDAD DESCRIPCION UNIDAD EJECUTADA DIFERENCIA ITEM DEL ACUMULADA CONTRATO

Dispensador en concreto simple 3000PSI, DE 1,30X0,7 S. 2.5 MI 35,00 35,00 - diseño para descole de alcantarillas 36"

2,6 Acero de refuerzo PDR 60 Kg 1.630,00 1.630,00 -

3 ESTRUCTURA DEL PAVIMENTO KO+OOO A K0+950 - -

3.1 Mejoramiento de la subrasante , involucra suelo existente M2 5.289,16 - - 5.289,16

3.2 Base granular tipo( INVIAS) M3 1.203,00 - - 1.203,00

3.3 Concreto hidráulico 4.000 psi M3 1.122,00 - - 1.122,00

3.4 Acero de refuerzo para juntas de 1/2" Kg 240,00 - - 240,00

3.5 Acero de refuerzo para juntas de 1" Kg 4.352,90 - - 4.352,90

3.6 Acero de refuerzo PDR 60 Kg 550,00 - - 550,00

3.7 Sello para juntas ML 1.020,00 - - 1.020,00

3.8 Bordillo en concreto 2000 psi, h= 15cm ML 1.230,00 - - 1.230,00

4 ESTRUCTURAS DE CONTENCION K0+950 - -

4.1 localización y replanteo ML 30,00 - - 30,00

4.2 Descapote y limpieza M2 45,00 - - 45,00

4.3 Excavaciones varias en material común en seco M3 58,00 - - 58,00

4.4 Excavaciones varias en roca en seco M3 5,00 - - 5,00

4.5 Rellenos compactados con material seleccionado de préstamo M3 32,00 - - 32,00

4.6 Cimentación tipo solado en concreto de resistencia 2000ps¡ M2 3,20 - - 3,20

4.7 Concreto clase D para elevaciones M3 44,70 - - 44,70

4.8 Dren horizontal de longitud menor o igual a 10m ML 7,00 - - 7,00

4,9 Desalojo de material sobrante M3 48,00 - - 48,00

5 SEÑALIZACION - -

5.1 Líneas de demarcación horizontal, incluye microesferas ML 2700 - - 2.700,00

5.2 Señal vertical de transito tipo 1(0.75m*0.75m) UND 9,00 - - 9,00

5.3 Señal vertical de transito tipo 2(1,20m*0.40m) SP 40 UND 2,00 - - 2,00 Señal vertical de transito tipo 4 (0.60M*0.75m) delineador de 5.4 UND 13,00 - - 13,00 curva horizontal 5.5 Defensa metálica ML 30,00 - - 30,00

5.6 Sección tope UNID 2,00 - - 2,00

5.7 Sección final UNID 2,00 - - 2,00

5.8 Captafaros UNID 8,00 - - 8,00

6 PLAN DE MANEJO AMBIENTAL GL 1,00 0,70 - 0,30 Fuente: Archivo contractual Auditoría.

Nota 1. Las cantidades ejecutadas acumuladas, incluyen la cuantificación realizada en el Acta Parcial No. 03, pese a que la misma aún no ha sido legalizada.

Nota 2. Las cantidades ejecutadas en los ítems de excavación y transporte de materiales, son objeto de observación.

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Lo anterior permite evidenciar claramente que en la planeación del Proyecto a cargo de la entidad territorial, que sirvió de base del Contrato No. 10-06-115/2015 suscrito por el Municipio de Buesaco, presentó graves falencias en su estructuración, por cuanto el proyecto resultante, base de la contratación no fue acorde a la necesidad que se pretendía suplir con la obra, con lo cual sufrió grandes modificaciones al momento de la ejecución, limitando su alcance, y vulnerando el principio de Planeación y Economía, con el consecuente perjuicio para los intereses de la comunidad.

Respuesta de la entidad:

La entidad informa que la formulación del proyecto en la fase de estudios y diseños fue aprobada en sesión del OCAD, y la información documental que reposaba en el archivo fue puesto a conocimiento a la CGR, por parte de la actual administración, por lo tanto, no es factible entregar más información de lo que fue aportado.

Comentario a la respuesta del auditado. La observación se configura en hallazgo, queda en firme pues la entidad no aporta documentos que la desvirtúe lo observado por lo tanto, se configura como un Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

HALLAZGO 9 (H9:D3:OI2) Plan de Manejo Ambiental (con presunta connotación disciplinaria y traslado a CORPONARIÑO).

Clausula segunda del contrato de obra: Obligaciones del contratista. El CONTRATISTA garantiza a LA ENTIDAD TERRITORIAL, que cumplirá a cabalidad con los requerimientos ambientales legales, reglamentarios y contractuales, y que no generará daño o perjuicio a LA ENTIDAD TERRITORIAL o a terceros por esta causa; por lo tanto, las sanciones que por este concepto imponga la Autoridad Ambiental se pagarán directamente por el CONTRATISTA, quien, mediante el presente documento, autoriza que le sea descontado del saldo insoluto del valor del contrato.

El Plan de Manejo Ambiental del Proyecto se encuentra determinado desde septiembre de 2013 y hace parte de los estudios previos.

El plan de manejo ambiental (PMA) tiene por objeto integrar la conservación y defensa del medio ambiente natural y social a las diversas actividades de mejoramiento y pavimentación de la vía objeto del presente proyecto.

Se pretende lograr este objetivo a través de tipos de mecanismos complementarios:

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 Mediante la integración de especificaciones de manejo ambiental en la ejecución de todas y cada una de las actividades propias del proyecto, esto es, las actividades de mejoramiento y pavimentación de la vía, tales como el movimiento de tierras, la pavimentación, la construcción del sistema de drenaje y otras (manejo de obra).

 Mediante la realización de actividades complementarias o adicionales a las propias del proyecto, tendientes a mitigar o corregir la intensidad de los impactos ambientales que es imposible evitar, o sin los cuales no habría proyecto (medidas de mitigación y corrección).

Entre las obligaciones contractuales, se impone el “cumplir con el objeto del contrato, conforme a los documentos de la Licitación, la propuesta y el contrato que se suscriba.”, en materia ambiental, “El CONTRATISTA organizará los trabajos de tal forma que los procedimientos aplicados sean compatibles no sólo con los requerimientos técnicos necesarios, sino con las disposiciones legales, las normas especiales para la gestión y obtención de las autorizaciones y permisos específicos requeridos para el uso y aprovechamiento de los recursos naturales.”

Respecto al proyecto BPIN 2013000030165 y el contrato de ejecución de la obra, se contempla para la materialización de esta obligación y la ejecución de este plan se tiene previsto la realización por parte del contratista de una serie de actividades, las mismas que se valoraron y se globalizaron en el capítulo 6 de la tabla de cantidades y precio del contrato denominado “PLAN DE MANEJO AMBIENTAL”.

Las actividades que debe llevar a cabo el contratista se clasifican en preliminares, durante la ejecución del contrato y posterior a la finalización de la ejecución de las obras. El Plan de manejo ambiental establece un cronograma general a ser implementado así:

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Tabla Nº 12: Cronograma plan de manejo ambiental

Fuente: Contrato, propuesta

Como se establece, la obligación es continua a lo largo del plazo contractual, y la vigilancia y control de la misma de igual forma debe ser continua y dejar registros y evidencias que permitan su trazabilidad. Sin embargo en las actas de pago No. 1 y 2 no se evidencia el cumplimiento parcial de esta obligación.

En la información suministrada por la Administración Municipal y el Interventor, se puede establecer que los informes de interventoría mensuales, hacen mención a la existencia de ESTUDIOS AMBIENTALES, y establece el primer informe que “para la ejecución del proyecto es necesario realizar una serie de acciones y obras con el fin de que el daño ambiental que pudiese resultar de la ejecución de los trabajos sea mínimo, debe entonces ponerse en práctica el PLAN DE ADAPTACIÓN DE GUIAS AMBIENTALES 8PAGA)”, menciona entonces las acciones a lograr, mismas identificadas anteriormente.

Más adelante en las ACTIVIDADES REALIZADAS CONTRATO DE OBRA, se establece que se ejecuta control referente a las medidas ambientales de mitigación de posibles impactos, entre ellas menciona: medidas de manejo de material, medidas de manejo de concretos, medidas sobre los equipos, y verificación del manejo adecuado de los residuos sólidos.

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Sin embargo, aparte de describir en qué consisten estas actividades no anexa al informe ningún tipo de evidencia en formatos de control, fotografías, planillas de asistencia a eventos, etc., que den prueba de que estas actividades se llevaron efectivamente a cabo.

En visita al sitio de las obras, se pudo determinar la existencia de dos sitios de disposición final del material de excavación, que presentaban fallas en su conformación, hecho que se dejó consignado en el Acta de Visita. Sin embargo, no se evidenció el cumplimiento de otro tipo de actividades de tipo ambiental llevadas a cabo en el proyecto, como puede ser construcción de casetas para la disposición de residuos sólidos, señalización, etc.

Igual inquietud presenta la Administración Municipal. Establece el Acta de Reunión de fecha 12 de octubre de 2016, que:

“el equipo de trabajo de la Administración Municipal encargado por dirección de infraestructura y planeación, realiza la exposición de los temas pendientes en relación a trazabilidad documental del proyecto. Ante ello, se presentan observaciones técnicas e inquietudes, entre las cuales se tiene:

1. Informes PGIO mensuales en la totalidad de ensayos de calidad descritos en el mismo 2. Cronograma de capacitaciones realizadas sin soporte de desarrollo y/o ejecución 3. Ausencia de soportes documentales de actividades ejecutadas descritas en cada actividad contenida en el Control Operativo de Calidad, Ambiente y SST.”

De lo anterior se evidencia incumplimiento parcial de las obligaciones adquiridas en razón del contrato respecto a la implementación del Plan de Manejo Ambiental, acorde a lo estipulado en el clausulado del contrato, y obedece a deficiencias de control y seguimiento en la labor de supervisión, por lo cual no se logró implementar mecanismos de control oportuno al cumplimiento de las obligaciones contractuales, con el consecuente riesgo respecto del cumplimiento de las normas ambientales, el daño al ecosistema y el posible incumplimiento contractual con afectación a los intereses de la entidad, sino se toman los correctivos oportunos.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo Administrativo, con incidencia disciplinaria y con otra incidencia para lo cual se le dará traslado a CORPONARIÑO.

HALLAZGO 10 (H10:D4). Administración del Anticipo. (Con presunta connotación disciplinaria.)

El contenido de los contratos regidos por el Estatuto General de Contratación de la Administración Pública de forma general se encuentra reglamentado en el artículo 40 de la Ley 80 de 1993, el cual establece que:

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“Artículo 40. Del contenido del contrato estatal. Las estipulaciones de los contratos serán las que de acuerdo con las normas civiles, comerciales y las previstas en esta ley, correspondan a su esencia y naturaleza. “Las entidades podrán celebrar los contratos y acuerdos que permitan la autonomía de la voluntad y requieran el cumplimiento de los fines estatales. “En los contratos que celebren las entidades estatales podrán incluirse las modalidades, condiciones y, en general, las cláusulas o estipulaciones que las partes consideren necesarias y convenientes, siempre que no sean contrarias a la Constitución, la ley, el orden público y a los principios y finalidades de esta ley y a los de la buena administración. “En los contratos de empréstito o cualquier otra forma de financiación de organismos multilaterales, podrán incluirse las previsiones y particularidades contempladas en los reglamentos de tales entidades, que no sean contrarias a la Constitución o a la ley. Parágrafo: En los contratos que celebren las entidades estatales se podrá pactar el pago anticipado y la entrega de anticipos, pero su monto no podrá exceder del cincuenta por ciento (50%) del valor del respectivo contrato. “Los contratos no podrán adicionarse en más del cincuenta por ciento (50%) de su valor inicial, expresado éste en salarios mínimos legales mensuales”. (Negritas y subrayas fuera de texto)

Es así que en ejercicio de la autonomía de la voluntad de las partes contratantes y el principio de la buena fe contractual, puede pactarse entre las partes un anticipo. El anticipo es la suma de dinero que se entrega al contratista para ser destinada al cubrimiento de los costos en que éste debe incurrir para iniciar la ejecución del objeto contractual, es decir, es la financiación por la entidad estatal de los bienes y servicios correspondientes a la prestación a ejecutar. Su monto sigue perteneciendo a la entidad estatal.

En este sentido, tiene carácter de dinero público y se encuentra afecto al desarrollo de las actividades propias del objeto contractual. Esta consideración, diferencia el anticipo del pago anticipado, por cuanto este último es un pago parcial realizado por el contratante al contratista, por tanto, las sumas recibidas entran a formar parte del patrimonio de este último.

Así, el anticipo es una suma que se estipula en aquellos contratos que por su naturaleza lo requieran, como lo es el contrato de obra, toda vez que el contratista para dar inicio al desarrollo del objeto contractual debe realizar la contratación de la mano de obra y la adquisición de materiales, maquinaria u otros elementos que se precisen por ejemplo.

De esta forma, la destinación que se dé a los recursos recibidos por el contratista por concepto del anticipo, debe estar única y estrictamente relacionada con el desarrollo del objeto contractual. Asimismo, al ser estos recursos de naturaleza pública, sus rendimientos tienen el mismo carácter. Diferencia fundamental con el pago anticipado, el cual, una vez pagado, ingresa a su patrimonio.

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En este sentido, la Directiva Presidencial 4 de 2003, establece que:

“Para el caso de los anticipos se establece como criterio que la entrega de recursos se realice utilizando instrumentos financieros que aseguren el manejo transparente de los recursos y su destinación exclusiva al contrato. “Deberá estipularse en los contratos estatales que la entidad pública contratante es la propietaria de los recursos entregados en calidad de anticipo y en consecuencia los rendimientos financieros que los mismo generen pertenecen al Tesoro”. (Negritas y subrayas fuera de texto)11

Con ello se recalca que el contratista “al recibir un anticipo, se convierte en administrador de recursos públicos. En este sentido, debe tenerse en cuenta además, el artículo 56 de la Ley 80 de 1993, frente a la responsabilidad de los contratistas establece que: “Para efectos penales, el contratista, el interventor, el consultor y el asesor se consideran particulares que cumplen funciones públicas en todo lo concerniente a la celebración, ejecución y liquidación de los contratos que celebren con las entidades estatales y, por lo tanto, estarán sujetos a la responsabilidad que en esa materia señala la ley para los servidores públicos”. (Negritas y subrayas fuera de texto)

En relación a la propiedad de los rendimientos financieros de los recursos entregados al contratista bajo la modalidad de anticipo y/o pago anticipado, debe estarse a lo resuelto por la Sala de Consulta y Servicio Civil en concepto del 30 de abril de 2008 con ponencia del Doctor Enrique José Arboleda Perdomo7 , el cual establece claramente que:

i. “Por “rendimientos financieros” deben entenderse los frutos civiles de los recursos (entendidos como un capital que produce intereses)12. ii. “Los rendimientos financieros pertenecen al dueño del capital, de manera que si éste es de la Nación, al producirse tales rendimientos acrecen al Tesoro Nacional, y si es de un establecimiento público, al de éste. iii. “En los contratos celebrados por una entidad pública como contratante, en los que se entreguen dineros a título de pago del precio de un contrato, y a cambio se reciba un bien o servicio, como este último es el propietario del monto del pago recibido, por lo mismo lo es de los rendimientos financieros o intereses que produzca la inversión del precio recibido. En estos contratos, si hay un “precio anticipado”, una vez pagado pertenece al contratista y por lo mismo sus rendimientos (salvo pacto en contrario), pero si hay un “anticipo”, dado que se entiende como una forma de financiamiento, los rendimientos financieros pertenecen al contratante. El anticipo pasará a ser parte del precio, en la medida en que se amortice siguiendo las cláusulas del contrato.

11 Citado en Comunicación 20118010594111 de 24 de octubre de 2011 Departamento Nacional de Planeación. 12 Concepto del 30 de octubre de 1996, Rad. No. 906 de 1996, C. P. César Hoyos Salazar. Citado de Comunicación 20118010594111 de 24 de octubre de 2011 Departamento Nacional de Planeación.

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iv. “Por el contrario, si una entidad pública como contratante entrega unos dineros en administración, verbi gratia para ser invertidos, éstos no ingresan al patrimonio del contratista, y por lo mismo los rendimientos que lo acrecen son de la entidad contratante que es la propietaria del capital. En este caso, el precio del contrato lo constituyen las comisiones, primas de resultado, una suma fija o cualquier otra forma de retribución que se pacte”.

En este sentido, si los recursos entregados al contratista son anticipos, estos, además de encontrarse sujetos a una destinación específica, son de naturaleza pública, y como tal, su administración por parte del contratista está sujeta al mismo régimen aplicable a los servidores públicos que administran recursos públicos.

Adicional a ello, los frutos que generen los recursos entregados al contratista por concepto de anticipo, son también de naturaleza pública, al ser el contratista asimilado a un servidor público que administra recursos públicos, así como también, al no haber ingresado dichos recursos al patrimonio del contratista.

Ahora bien, respecto de la administración del anticipo, la Ley 1474 de 2011 previó lo siguiente:

“ARTÍCULO 91. ANTICIPOS. En los contratos de obra, concesión, salud, o los que se realicen por licitación pública, el contratista deberá constituir una fiducia o un patrimonio autónomo irrevocable para el manejo de los recursos que reciba a título de anticipo, con el fin de garantizar que dichos recursos se apliquen exclusivamente a la ejecución del contrato correspondiente, salvo que el contrato sea de menor o mínima cuantía. El costo de la comisión fiduciaria será cubierto directamente por el contratista. Parágrafo. La información financiera y contable de la fiducia podrá ser consultada por los Organismos de Vigilancia y Control Fiscal.” (Negritas fuera de texto)

De acuerdo a las fuentes de criterio, es deber del contratista constituir un patrimonio autónomo o una fiducia para administrar los recursos del anticipo a él desembolsados para los siguientes casos:

El Código Disciplinario Único, Ley 734 de 2002, en su artículo 27 establece: Acción y omisión. Las faltas disciplinarias se realizan por acción u omisión en el cumplimiento de los deberes propios del cargo o función, o con ocasión de ellos, o por extralimitación de sus funciones. --- Cuando se tiene el deber jurídico de impedir un resultado, no evitarlo, pudiendo hacerlo, equivale a producirlo.”

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Tabla No. 13 Identificación del Proyecto y contratos

FUENTE : Fondo De Compensación Regional RECURSO: 2015000009 DATOS DEL PROYECTO BPIN: 2013000030165 Sector: TRANSPORTE - (Transporte - Vial Red Terciaria) Nombre del ADECUACIÓN VÍA DE ACCESO PARQUE CAÑÓN DE JUANAMBÚ BUESACO, NARIÑO Proyecto: Cuantía: $1.999.995.480,00 Estado: Suspendido DATOS DEL CONTRATO OP No. Contrato: 10-06-115/2015 ADECUACION VIA DE ACCESO PARQUE CAÑON DEL JUANAMBU.BUESACO- Objeto: DEPARTAMENTO DE NARIÑO Cuantía: $ 1.803.118.980,00 Plazo: 10 Mes(es) Fecha Inicio: 16/07/2015 Fecha Terminación Contratista : 12987316-HAROLD ERNESTO ORDOÑEZ AGREDA Estado: Suspendido

DATOS DEL CONTRATO DE INTERVENTORIA No. Contrato: 10-05-152-2015 INTERVENTORIA TECNICA, ADMINISTRATIVA, FINANCIERA Y AMBIENTAL Objeto: ADECUACION VIA DE ACCESO PARQUE CAÑON DEL JUANAMBU.BUESACO- DEPARTAMENTO DE NARIÑO Cuantía: $ 108.235.327,72 Plazo: 10 mes(es) Fecha Inicio: 15/07/2015 Fecha Terminación Contratista : 5206589-JAVIER FRANCISCO ENRIQUEZ INSUASTY Estado: Suspendido

En el contrato de obra 10-06-115/2015, por $ 1.803.118.980,00, se pactó el pago de la siguiente manera: Un anticipo equivalente al 50% del valor del contrato y el saldo mediante actas parciales de obra hasta completar un 90% del valor de la obra y el 10% final se pagará contra liquidación del contrato al recibo a satisfacción de la obra por parte del Municipio de Buesaco (Nariño) y de acuerdo al plan de giro de recursos de fondo de Compensación Regional de regalías del Departamento.

Respecto al anticipo, el contratista presentó en fecha 25 de mayo de 2015 un plan de inversión:

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Tabla Nº 14: Plan De Inversión Anticipo del 25 de Mayo De 2015 No Descripción Valor Porcentaje . 1 Pago de salarios y jornales $162.184.634,95 17.99% 2 Compra de equipos y repuestos $110.605.291,85 12.27% 3 Transporte y alquiler de maquinaria $30.365.497,50 3.37% 4 Compra de materiales y accesorios $598.404.065,69 66.37% TOTAL $901.559.490,00 100.00% Fuente: Expediente contractual

Debe establecerse, que inicialmente la obra contemplaba la ejecución de un pavimento en concreto hidráulico en longitud de 950 metros, construcción de obras de drenaje, muros de contención y señalización. Capítulos en los cuales se tenía previsto la adquisición de materiales, por lo cual se contempló un 66,37 % del monto del anticipo sería invertido en este rubro.

Ahora bien, en comunicación del Interventor de radicado 2017ER0055267 de fecha 2 de junio de 2017, se anexa un Plan de Inversión del anticipo fechado 26 de julio de 2015, que refleja dichos cambios, la tabla corresponde a los siguientes valores:

Tabla Nº 15: Plan de Inversión Anticipo del 2 de Junio de 2015 No Descripción Valor Porcentaje . 1 Pago de salarios y jornales $140.289.709,00 17,99% 2 Compra de equipos y repuestos $15.673.577,00 2,01% 3 Transporte y alquiler de maquinaria $425.508.163,00 54,56% 4 Compra de materiales y accesorios $198.377.509,00 25,44% TOTAL $779.848.958,00 100% Fuente: Oficio radicado CGR 2017ER0055267

Como se estableció anteriormente, las circunstancias que acaecieron en la obra, el contrato suscrito fue objeto de modificación, y de los ítems de construcción solo se ejecutó el correspondiente a las obras de drenaje. El Acta Parcial No. 2, establece la construcción de las siguientes obras:

Tabla Nº 16: Obras Ejecutadas Según Acta No. 2 Ítem OBRAS DE DRENAJE UNIDAD CANTIDAD VALOR PARCIAL

2.1 Concreto clase D para elevaciones M3 39,90 27.758.430,00

2.2 Concreto clase F para alcantarillas viales M3 8,89 4.630.801,00 2.3 Concreto clase G para alcantarillas viales M3 26,95 11.620.840,00

Tubería de concreto reforzado D=36" (K0+190 K0+270 2.4 ML 77,00 44.059.400,00 KO+395 K0+480 KO+625 KO+745 K0+840)

Dispensador en concreto simple 3000PSI, DE 1,30X0,7 S. 2.5 MI 35,00 9.044.000,00 diseño para descole de alcantarillas 36"

2,6 Acero de refuerzo PDR 60 Kg 1.630,00 6.585.200,00

TOTAL 103.698.671,00 Fuente: Acta avance de obra No. 2

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Ahora bien, en el Informe No. 3 de Interventoría que detalla las actividades ejecutadas entre el 16 de Septiembre y el 15 de octubre de 2015, anexando comunicación de FIDUOCCIDENTE de fecha septiembre 10 de 2015, en el cual rinde informe mensual mes de agosto de 2015. Junto con él se anexan las órdenes de pago No. 1, 3, 4, 5, 6 y 7 (FALTA LA ORDEN 2), dirigidas a FIDUOCCIDENTE se han cancelado los siguientes rubros:

Tabla 17: Ejecución Anticipo DETALLES VALORES EN MILLONES DE PESOS compra de materiales y accesorios 103.00 200.40 25.50 24.27 pago de salarios y jornales 42.28 20.00 1.85 30 60 transporte y alquiler de 20.40 maquinaria 400.80 -200.40 4.10 11.08 3.21 3.82 5.67 3.98 TOTAL PARCIAL 759.04 Fuente: Reportes de interventoría y FIDUOCCIDENTE

Para el manejo del anticipo, el Contratista constituyó contrato de Fiducia con FIDUOCCIDENTE, Contrato No. 3-1-4660. De acuerdo a documentación remitida por el Interventor en con radicado No. 2017ER0055267 de 2 de junio de 2017, debido al cumplimiento del objeto del contrato de fiducia EL FIDUCOMITENTE y LA FIDUCIARIA proceden con la terminación y liquidación del contrato de fiducia mercantil de administración y pagos, y el FIDEICOMITENTE mediante comunicación de fecha 15 de enero de 2016 autorizó a la FIDUCIARIA el giro de los recursos mediante cheque de gerencia sin cruce restrictivo.

El Acta de Liquidación final del contrato de fiducia mercantil, suscrita en fecha 12 de febrero de 2016, establece igualmente que la FIDUCIARIA procedió el 3 de diciembre de 2015 con la cancelación del Fondo de Inversión Colectiva No. 1101202xxxxx, por valor de $1.486.247,78, recursos que fueron trasladados a la cuenta de ahorros No. 039-958XX-XX, del Banco de Occidente, a nombre del Patrimonio Autónomo, la cual fue cancelada el 14 de enero de 2016 por valor de $3.477.752,30 recursos girados mediante cheque de gerencia a favor del contratista (LP 015-2014) y según el acta de liquidación final del contrato de

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- 68 - fiducia mercantil, que el valor total de rendimientos generados por los recursos administrados por el anticipo fue de $3.042.483,78

Lo anterior obedece a deficiencias de control y seguimiento en la labor de supervisión e interventoría desde el punto de vista administrativo y financiero a través de la cual no se logró implementar mecanismos de control oportuno y seguimientos a los manejos dados por el contratista al anticipo, con el riesgo de afectar el patrimonio público en $3.042.483,78.

Respuesta de la entidad

Es importante señalar que, en la actual administración, realizo requerimientos al contratista de obra e interventor mediante oficio 11-08.01 of n° 366 con fecha de 13 de septiembre de 2017, solicitando lo siguiente "...En un plazo menor a tres (3) días, se establezca el posesionario de los recursos a partir de la liquidación de la fiducia. Al igual que se remite certificado de cuenta activa para deposito del valor, según obligaciones descritas por la ley". Por lo cual se anexa el soporte correspondiente.

Análisis de la respuesta de la entidad.

La observación queda en firme, pues la admiración no presenta soportes que demuestren que el dinero producto de los rendimientos financieros de la fiducia, hayan sido reintegrados al SGR, por lo tanto la observación se configura en hallazgo administrativo para incluir en el Plan de Mejoramiento, asimismo, con presunta connotación disciplinaria.

HALLAZGO 11(H11:D5) Pagos Contrato OP 10-06-115/2015 (Con presunta incidencia disciplinaria).

El Artículo 3º de la Ley 80 de 1993.- De los Fines de la Contratación Estatal. Los servidores públicos tendrán en consideración que al celebrar contratos y con la ejecución de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente prestación de los servicios públicos (…) y el Artículo 2° de la Ley 1150 de 2007, define las modalidades de selección.” La escogencia del contratista se efectuará con arreglo a las modalidades de selección de licitación pública, selección abreviada, concurso de méritos y contratación directa, (…)”.

El Artículo 3° de la Ley 610 de 2000 define la gestión fiscal como el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos

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- 69 - o fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación, administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los bienes públicos, (…).

El Artículo 6º de la ley 610 del 2000: Daño Patrimonial al Estado, establece: Para efectos de esta ley se entiende por daño patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, o deterioro de los bienes o recursos públicos, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías.

Artículo 286 de la Ley 599 de 2000. Falsedad ideológica en documento público. El servidor público que, en ejercicio de sus funciones, al extender documento público que pueda servir de prueba, consigne una falsedad o calle total o parcialmente la verdad, (…).

Ley 42 de 1993 Artículo 8º.- La vigilancia de la gestión fiscal del Estado se fundamenta en la eficiencia, la economía, la eficacia, la equidad y la valoración de los costos ambientales, de tal manera que permita determinar en la administración, en un período determinado, que la asignación de recursos sea la más conveniente para maximizar sus resultados; que en igualdad de condiciones de calidad los bienes y servicios se obtengan al menor costo; que sus resultados se logren de manera oportuna y guarden relación con sus objetivos y metas.

Tabla No. 18 Identificación del Proyecto y contratos.

FUENTE : Fondo De Compensación Regional RECURSO: 2015000009 DATOS DEL PROYECTO BPIN: 2013000030165 Sector: TRANSPORTE - (Transporte - Vial Red Terciaria) Nombre del ADECUACIÓN VÍA DE ACCESO PARQUE CAÑÓN DE JUANAMBÚ Proyecto: BUESACO, NARIÑO Cuantía: $1.999.995.480,00 Estado: Suspendido DATOS DEL CONTRATO OP No. Contrato: 10-06-115/2015 ADECUACION VIA DE ACCESO PARQUE CAÑON DEL Objeto: JUANAMBU.BUESACO-DEPARTAMENTO DE NARIÑO Cuantía: $ 1.803.118.980,00 Plazo: 10 Mes(es) Fecha Inicio: 16/07/2015

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Fecha Terminación Contratista : 12987316-HAROLD ERNESTO ORDOÑEZ AGREDA Estado: Suspendido

DATOS DEL CONTRATO DE INTERVENTORIA No. Contrato: 10-05-152-2015 INTERVENTORIA TECNICA, ADMINISTRATIVA, FINANCIERA Y AMBIENTAL Objeto: ADECUACION VIA DE ACCESO PARQUE CAÑON DEL JUANAMBU.BUESACO-DEPARTAMENTO DE NARIÑO Cuantía: $ 108.235.327,72 Plazo: 10 mes(es) Fecha Inicio: 15/07/2015 Fecha Terminación Contratista : 5206589-JAVIER FRANCISCO ENRIQUEZ INSUASTY Estado: Suspendido

El contrato de obra 10-06-115/2015, por valor de $1.803.118.980,00 suscrito por la Entidad auditada y el ingeniero HAROLD ERNESTO ORDOÑEZ AGREDA, establece en la cláusula sexta: “ Forma de pago: el municipio pagará al EL CONTRATISTA el valor total del contrato de la siguiente manera: Un anticipo equivalente al 50% del valor del contrato y el saldo mediante actas parciales de obra hasta completar un 90% del valor de la obra y el 10% final se pagará contra liquidación del contrato al recibo a satisfacción de la obra por parte del Municipio de BUESACO y de acuerdo al plan de giro del Departamento”.

Como una forma de garantía adicional del cumplimiento de los objetos contractuales en el plazo fijado, los contratos incluyen una forma de pago, en la cual se establece conforme la tipología de los contratos el monto del anticipo, su amortización y un saldo del valor que solo será cancelado al momento de la liquidación, y con el cual, la Administración prevé el pago directo en caso de la imposición de multas y sanciones, descuentos que están autorizados por el contratista con la firma del contrato.

De acuerdo con lo pactado en el contrato, se cancelaría al contratista hasta el 90% del valor del contrato, esto es ($1.803.118.980 *0.90= 1.622.807.082) y el 10% final $ 180.311.898,00 se pagará contra la liquidación del contrato, este acuerdo contractual fue desconocido por la administración e interventor, esta garantía de ejecución no se tuvo en cuenta pues mediante actas parciales se canceló en total de $1.757.097.407,00 que equivalen al 97.4%, quedando por pagar tan solo el 2.6% para la liquidación, incumpliendo así con la forma de pago pactada en la minuta contractual, la que se constituye en ley para las partes y pone en riesgo la garantía propuesta para el municipio y solo se dejó pendiente de pago $46.021.573 de saldo pendiente.

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Dadas las múltiples inconsistencias detectadas en la ejecución del avance de obra por la CGR referidas en la presente informe, que conlleva a observaciones con carácter fiscal, penal y disciplinario, se acrecienta su incidencia considerando la forma irregular de los pagos realizados, existiendo una diferencia de $34.290.327, entre el saldo existente de $46.021.573 y el monto que debía quedar como saldo $80.311.900 que debían pagarse al final del contrato a manera de saldo una vez ejecutadas las obras en las condiciones técnicas y de calidad estipuladas, suma que se constituía en garantía para la entidad contratante.

Lo anterior obedece a incumplimiento de las clausulas pactadas en la contratación, deficiencias de control y seguimiento en la labor de supervisión en el aspecto financiero, no se logró implementar mecanismos de control oportuno y seguimientos a los pagos realizados que conllevó al incumplimiento del contrato por parte de la misma administración, con el consecuente riesgo respecto del cumplimiento de las obligaciones de obra y la imposibilidad de retención de los dineros por la imposición de multas y sanciones, con el consecuente perjuicio para los intereses de la entidad y de la comunidad.), coadyuvando al manejo irregular de los recursos y perdiendo la garantía pretendida con la cláusula de forma de pago.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

HALLAZGO 12 (H12:OI3) Retenciones (Administrativo y para traslado a la Contraloría Departamental y a la DIAN)

Rige en el Municipio de Buesaco el Código de Rentas Municipal, Acuerdo No. 032 300-35-01, de fecha 5 de septiembre de 2013, que tiene por objeto la definición general de los Impuestos, Tasas, sobretasas y Contribuciones, su administración, determinación, discusión, control y recaudo, lo mismo que la regulación del régimen Sancionatorio. Siendo deber de toda persona natural o jurídica contribuir a los gastos e inversiones del municipio de BUESACO, dentro de los conceptos de justicia y equidad. Los contribuyentes deben cumplir con la obligación tributaria que surge a favor del Municipio de BUESACO, cuando en calidad de sujetos pasivos del impuesto realizan el hecho generador del mismo tal como se establece en el código del comercio y la ley 44 de 1990 y el decreto 1421 de 1993.

Entre los Principios generales de la Tributación que identifica el Estatuto de Rentas del Municipio de Buesaco, entre otros los siguientes principios: (1) el Principio de equidad, que impone al sistema tributario afectar con el mismo rigor

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- 72 - a quienes se encuentren en la misma situación, de tal suerte que se pueda afirmar que las normas tributarias deben ser iguales para iguales y desiguales para desiguales. (2) La protección a las rentas, que acorde al Artículo 294, Indica que la ley no podrá conceder exenciones ni tratamientos preferenciales en relación con los tributos de propiedad de las entidades territoriales. Tampoco podrá imponer recargos sobre sus impuestos salvo lo dispuesto en el artículo 317. (3) la Unidad del Presupuesto. Que acorde al Artículo 345, establece En tiempo de paz no se podrá percibir contribución o impuesto que no figure en el presupuesto de rentas, ni hacer erogación con cargo al tesoro que no se halle incluida en el de gastos. (4) la Legalidad, que Artículo 338. En tiempo de paz, solamente el Congreso, las asambleas departamentales y los concejos distritales y municipales podrán imponer con-tribuciones fiscales o parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos. --- La ley, las ordenanzas y los acuerdos pueden permitir que las autoridades fijen la tarifa de las tasas y contribuciones que cobren a los contribuyentes, como recuperación de los costos de los servicios que les presten o participación en los beneficios que les proporcionen; pero el sistema y el método para definir tales costos y beneficios, y la forma de hacer su reparto, deben ser fijados por la ley, las ordenanzas o los acuerdos. --- Las Leyes, Ordenanzas o Acuerdos que regulen contribuciones en las que la base sea el resultado de hechos ocurridos durante un período determinado, no pueden aplicarse sino a partir del período que comience después de iniciar la vigencia de la respectiva Ley, Ordenanza o Acuerdo.

En el contrato de interventoría No. 10-05-152-2015, se llevaron a cabo cinco pagos que corresponden a los siguientes detalles:

Tabla Nº 19: Pagos Contrato 10-05-152-2015

FECHA ACTA COMPROBANTE VALOR ACUMULADO RETENCIONES MULTAS Y VALOR DE EGRESO SANCIONES CANCELADO 15-07- Contrato 2015001190 54.117.664,00 54.117.664,00 6.764.708 0 47.352.956,00 2015 anticipo 09-09- Acta 1 2015001617 10.823.532,77 64.941.196,77 1.408.925 0 9.414.607,77 2015 10-11- Acta 2 2015002054 10.823.532,77 75.764.729,54 1.872.472 0 8.951.060,77 2015 10-11- Acta 3 2015002055 10.823.532,77 86.588.262,31 1.872.472 0 8.951.060,77 2015 09-12- Acta 4 2015002225 10.823.532,77 97.411.795,08 1.331.295 0 9.492.237,77 2015 Fuente: Comprobantes de egreso.

Las retenciones aplicadas al contrato son: (4%) estampilla para el bienestar del adulto mayor, (variable%) estampillas pro-cultura 20.000.001, (0.50%) estampilla pro UDENAR, (6%) contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones declarables. Sin embargo, a cada pago se le aplicaron retenciones de manera diferencial, inaplicando los principios arriba citados, así:

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Tabla Nº 20: Retenciones Pagos Contrato

RETENCIÓN ANTICIPO PAGO 1 PAGO 2 PAGO 3 PAGO 4 VALOR DEL 54.117.664 10.823.532,77 10.823.532,77 10.823.532,77 10.823.532,77 PAGO Base % Base % Base % Base % Base % Adulto mayor 54.117.664 4,00 9.330.631,70 400 10.823.532,77 4,00 10.823.532,77 4,00 10.823.532,77 4,00 Pro cultura 54.117.664 2,00 9.330.631,70 1,20 10.823.532,77 1,80 10.823.532,77 1,80 10.823.532,77 1,80 Universidad 54.117.664 0,50 9.330.631,70 0,50 10.823.532,77 0,50 10.823.532,77 0,50 10.823.532,77 0,50 de Nariño Contratos 54.117.664 6,00 9.330.631,70 6,00 10.823.532,77 6,00 consultoría Honorarios 10.823.532,77 11,00 10.823.532,77 11,00 declarantes RETEICA 9.330.631,70 0,01 Retención 1.492.901,07 15,00 en la fuente TOTAL 6.764.708 1.408.925 1.872.472 1.872.472 1.331.295 Fuente: Contraloría General de la República.

Lo anterior obedece a deficiencias de control interno de la entidad en la verificación y control de los pagos y descuentos, se incumplió con la normatividad aplicable para descuentos, que conllevó a la realización de retenciones por fuera de lo normado, con el consecuente riesgo respecto del cumplimiento de las obligaciones y la imposibilidad de retención de los dineros por la de afectación al contratista o la las rentas municipales.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo Administrativo con otra incidencia para lo cual se le dará traslado a la DIAN.

HALLAZGO 13 (H13). Suspensión del Contrato de Obra No.10-06-115/2015

El Consejo de Estado13 establece que “la finalidad de la suspensión del contrato estatal, como medida excepcional, está encaminada a reconocer la ocurrencia de situaciones de fuerza mayor, caso fortuito o de interés público que impiden la ejecución temporal del negocio jurídico, y es precisamente por ese motivo que la misma no puede ser indefinida, sino que debe estar sujeta al vencimiento de un plazo o al cumplimiento de una condición.”

En desarrollo del proyecto BPIN 2013000030165 se suscribió el Contrato LP 005 de 2014, el cual fue suspendido el 25 de abril 2016, argumentando el paro camionero y campesino en la región, esta suspensión duró hasta el 3 de agosto de 2016, con el reinicio se actualizaron las póliza del contratista de obra y del interventor con fecha 18 de agosto de 2016, sin embargo las inconsistencias técnicas y legales en la información, la ejecución de las obras y los pagos realizados hasta la fecha no se han subsanado ni se ha llegado a ningún acuerdo, se observa deficiencias en la gestión administrativa en la búsqueda soluciones de tipo legal y técnica ante las instancias competentes (DNP, Secretaria Técnica del OCAD, etc.) para lograr su intervención de manera

13 SALA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO del CONSEJO DE ESTADO, SECCION TERCERA, en Radicación número: 07001-23-31- 000-1997-00554-01(16431), Consejero ponente: ENRIQUE GIL BOTERO, Bogotá D.C., veintiocho (28) de abril de dos mil diez (2010)

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- 74 - oportuna y eficaz, por esta razón el proyecto presenta retraso para su culminación.

Cabe anotar que en su respuesta la administración reporta las acciones realizadas con resultados negativos hasta el momento, las cuales son independiente de las actuaciones de los organismos de control.

Lo anterior obedece a deficiencias de control y seguimiento de la interventoría y supervisión, lo que conlleva al retrasar la terminación del proyecto con las consecuentes implicaciones administrativas y económicas poniendo en riesgo los recursos del SGR, esto conjuntamente con el perjuicio que se causa a la comunidad.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo para incorporar en el Plan de Mejoramiento institucional.

HALLAZGO 14 (H14) Manejo financiero recursos del SGR en el proyecto BPIN 2013000030165 Municipio Buesaco

La ficha soporte de seguimiento a proyectos financiados con recursos del SGR de fecha 26 de mayo de 2017, registrada en GESPROY - acta de visita realizada al proyecto por el Departamento Nacional de Planeación técnica, permite establecer que de conformidad a los giros realizados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público al Municipio de Buesaco (Nariño) por concepto del proyecto BPIN 2013000030165 por valor de $1.911.354.308, quedando pendiente de giro un saldo de $88.641.172; al efectuar la comparación con el valor total de los pagos efectuados a los contratistas, se observa que el Municipio ha pagado $30.954.894 adicional a los giros del Ministerio.

Se concluye que la administración ha efectuado erogaciones superiores a los recursos girados asignados al proyecto, por lo cual se deduce que se ejecutaron recursos de la Cuenta Maestra que correspondía a otros proyectos para respaldar ese saldo.

Esta situación generada por inaplicación de disposiciones sobre el manejo presupuestal de los recursos de SGR, la deficiencia en los controles, conlleva a riesgo en la desfinanciación de otros proyectos y presentación de estados financieros no ajustados a la situación real del Municipio.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo para incorporar en el Plan de Mejoramiento institucional.

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HALLAZGO 15 (H15) Sistema de Control Interno Municipio de Buesaco

Artículos 209 y 269 de la Constitución política de Colombia, establece que Todas las entidades públicas en sus diferentes órdenes y niveles deben contar con métodos y procedimientos de control interno.

El Artículo 6º de la Ley 87 de 1993 estipula “Responsabilidad del control interno. El establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno en los organismos y entidades públicas, será responsabilidad del representante legal o máximo directivo correspondiente. No obstante, la aplicación de los métodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia del control interno, también será de responsabilidad de los jefes de cada una de las distintas dependencias de las entidades y organismos.

Así mismo, el Artículo 8º de la citada ley, reza “Evaluación y control de gestión en las organizaciones, como parte de la aplicación de un apropiado sistema de control interno el representante legal en cada organización deberá velar por el establecimiento formal de un sistema de evaluación y control de gestión, según las características propias de la entidad y de acuerdo con lo establecido en el artículo 343 de la Constitución Nacional y demás disposiciones legales vigentes.

En el Decreto 1083 de 2015 por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector de Función Pública establece en el Artículo 2.2.21.5.3 “De las oficinas de control interno” y en el Capítulo 6 Modelo Estándar de Control Interno (MECI), Artículo 2.2.21.6.1 Objeto. Adóptese la actualización del Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano (MECI), (...).

La evaluación de control fiscal interno de la Alcaldía de Buesaco, en las áreas relacionadas con la estructuración, ejecución y seguimiento de los proyectos de regalías, presenta las siguientes deficiencias:

 El personal no cuenta con manuales de procedimientos o funciones actualizados que describan las competencias y actividades que deben desarrollar, faltan instructivos, circulares o comunicaciones de la alta dirección, que determinen responsabilidades y orienten al personal que desarrolla las actividades administrativas y operativas relacionadas con la ejecución de proyectos de Regalías; situación que se agrava por cambios de administración y por ende de personal.

 Durante las vigencias auditadas 2013 – 2017, no se han realizado auditorías internas o externas, por ende no hay seguimiento o verificación de cumplimiento de las acciones correctivas correspondientes a los planes de mejoramiento que involucran las áreas relacionadas con el asunto auditado (manejo de recursos de Regalías).

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 No se han implementado herramientas o mecanismos de control, acorde a las disposiciones normatividad del SGR.

 Deficiente organización y manejo del archivo documental, e información contractual y financiera, deficiencia en el empalme al cambio de administración, lo cual dificulta la consulta, afecta el control y registro de todas las operaciones que involucran la ejecución de los recursos del SGR, situación que se encuentra contemplada en Planes de Mejoramiento para acciones de mejora.

 Deficiencias en el cargue oportuno de la información y en el seguimiento y control de los registros en GESPROY.

 Deficiencias en el control, registro y devolución de los rendimientos financieros durante las vigencias 2013 a 2017 y los mismos no se realizan con la periodicidad normada.

La inobservancia en establecer, mantener y evaluar el Sistema de Control Interno pone en riesgo la eficiencia y oportunidad en el manejo de la información contractual y de los recursos del SGR y retraso en la ejecución de los proyectos no permite el mejoramiento continuo y dificulta la labor de los entes de control.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo para incorporar en el Plan de Mejoramiento institucional.

HALLAZGO 16 (H16) Veedurías ciudadanas y control social

El artículo 58 de la ley 1530 de 2012 y Parágrafo 4 del artículo 2 del acuerdo 0017 de 2013, establecen que las entidades territoriales promoverán la participación ciudadana para el control social en la formulación, priorización, ejecución, y evaluación de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías.

Decreto 014 de 2013, ARTÍCULO 6. CONTROL SOCIAL. El DNP, en su calidad de administrador del SMSCE, propiciará espacios de control social, donde el ejecutor, contratista e interventor o supervisor, informan e interactúan con la sociedad civil sobre el alcance y la ejecución del proyecto de inversión; para ello señalará los mecanismos y las metodologías a ser utilizadas en concordancia con las disposiciones y políticas vigentes. Los resultados de este ejercicio se deben reportar al SMSCE conforme a los lineamientos que el DNP señale.

Se promoverá la creación y consolidación de Grupos de Auditores Ciudadanos, y el desarrollo de auditorías ciudadanas, audiencias públicas de rendición de

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- 77 - cuentas, comités de obra participativos o foros virtuales con organizaciones y otros instrumentos definidos en las normas de carácter general que reglamenten la materia.

En el Proyecto seleccionados en la muestra cuya ejecución corresponde a la al Municipios de Buesaco, se evidencia en los soportes documentales contractuales que es poca o nula de la participación de las Veedurías y participación ciudadana en ejecución de los proyectos lo cual que se percibe una deficiente gestión por parte de las entidades territoriales para incentivar la constitución de veedurías y apoyar la participación y el control ciudadano en la formulación, priorización, ejecución, y evaluación de los proyectos de inversión financiados con recursos del sistema general de Regalías, a pesar de la relevancia e incidencia que tienen estos proyectos para la comunidad.

Entre los proyectos seleccionados en la muestra objeto de evaluación se observa que la participación de las veedurías es beneficiosa para la incentivar la vigilancia y el control en la ejecución de los recursos, como es el caso del proyecto BPIN 2014000030029, en el Contrato de obra LIC 005 de 2014, ejercida por la el grupo de veeduría de la Universidad de Nariño y quien fue el ente que estructuro el proyecto y que ha permitido incentivar, orientar y promover su terminación.

Se considera como causa de esta situación una deficiente gestión en la conformación y preparación de grupos veedores por parte de los entes territoriales, insuficiente divulgación, información y apoyo a los grupos constituidos en capacitación y a la conformación de grupo ciudadanos o veedurías para conformación de proyectos con apoyo de los Oficinas de Banco de Proyectos desde la planeación, en la ejecución y hasta su culminación, lo cual afecta de manera negativa este mecanismo de control ciudadano y vulnera la participación de los mismos.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo para incorporar en el Plan de Mejoramiento institucional.

HALLAZGO 17 (H17:OI4) Gestión Documental. (Traslado al Archivo General de la Nación.)

La Ley 594 de julio 14 de 2000 por la cual se dicta la Ley General de Archivos, y el Acuerdo 42 de octubre 31 de 2002 del Consejo Directivo del Archivo General de la Nación, establecen los criterios para la organización de los archivos de las entidades públicas.

En las visitas efectuadas por la CGR al Municipio de Buesaco, respecto a los Proyectos de Regalías, que la información financiera, así como los expedientes o carpetas contentivas de la información de los contratos carecen de identificación,

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- 78 - inventario documental debidamente diligenciado, foliación, ordenación cronológica, desagregación de información en diferentes dependencias y no se da aplicación a las directrices y normativa de manejo documental.

Estas situaciones se presentan por deficiencias de control interno, desinformación de la normatividad existente y de la gestión administrativa para procurar la conservación e integridad de la información documental relacionada con los proyectos de regalías, lo que dificulta la consulta de la información, el control y seguimiento, con el riesgo de suplantación, modificación o pérdida de documentos y desgaste para los usuarios de la misma.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo Administrativo con otra incidencia para lo cual se le dará traslado al Archivo General de la Nación.

3.3.2. Objetivo 2

 Tema: Sector Transporte – Subsector Vías Terciarias

HALLAZGO 18 (H18:D6:P1:F1) Cantidades de obra ejecutadas. (Con incidencia fiscal y presunta connotación penal y disciplinaria).

La Ley 80 de 1993 en su Artículo 3 establece los fines de la contratación estatal, respecto de los contratistas, señala “los particulares, por su parte, tendrán en cuenta al celebrar y ejecutar contratos con las entidades estatales que colaboran con ellas en el logro de sus fines y cumplen una función social que, como tal, implica obligaciones.”

A su vez, el Artículo 4º ibídem, “De los Derechos y Deberes de las Entidades Estatales”, numeral 1°, indica que para la consecución de los fines previstos las entidades estatales exigirán del contratista la ejecución idónea y oportuna del objeto contratado. Por su parte, el artículo 5º, al tratar lo concerniente a los deberes de los contratistas, señala en el numeral 2º, como obligación colaborar con las entidades contratantes en lo que sea necesario para que el objeto contratado se cumpla y que éste sea de la mejor calidad; agrega que los contratistas deberán acatar las órdenes que durante el desarrollo del contrato se les impartan y, de manera general, obrarán con lealtad y buena fe en las distintas etapas contractuales, evitando las dilaciones y entrabamiento que pudieran presentarse.

El Artículo 3° de la Ley 610 de 2000 define la gestión fiscal como el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación,

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- 79 - conservación, administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los bienes públicos, (…).

Artículo 286 de la Ley 599 de 2000. Falsedad ideológica en documento público. El servidor público que, en ejercicio de sus funciones, al extender documento público que pueda servir de prueba, consigne una falsedad o calle total o parcialmente la verdad, (…).

El Artículo 6º de la ley 610 del 2000: Daño Patrimonial al Estado, establece: Para efectos de esta ley se entiende por daño patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, o deterioro de los bienes o recursos públicos, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las Contralorías.

Ley 42 de 1993 Artículo 8º.- La vigilancia de la gestión fiscal del Estado se fundamenta en la eficiencia, la economía, la eficacia, la equidad y la valoración de los costos ambientales, de tal manera que permita determinar en la administración, en un período determinado, que la asignación de recursos sea la más conveniente para maximizar sus resultados; que en igualdad de condiciones de calidad los bienes y servicios se obtengan al menor costo; que sus resultados se logren de manera oportuna y guarden relación con sus objetivos y metas.

Clausula octava del COP 10-06-115/2015: AJUSTES: El presente contrato no será sujeto de ajustes, por encontrarse bajo el sistema de precios unitarios firmes y fijos. Parágrafos 1, 2, 3,4 y 5.

La contraloría efectuó evaluación fiscal al siguiente proyecto:

Tabla No. 21: Síntesis Información Proyecto BPIN 2013000030165 FUENTE : Fondo De Compensación Regional RECURSO: 2015000009 DATOS DEL PROYECTO BPIN: 2013000030165 Sector: TRANSPORTE - (Transporte - Vial Red Terciaria) Nombre del ADECUACIÓN VÍA DE ACCESO PARQUE CAÑÓN DE JUANAMBÚ Proyecto: BUESACO, NARIÑO Cuantía: $1.999.995.480,00 Estado: Suspendido DATOS DEL CONTRATO OP No. Contrato: 10-06-115/2015 ADECUACION VIA DE ACCESO PARQUE CAÑON DEL Objeto: JUANAMBU.BUESACO-DEPARTAMENTO DE NARIÑO

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Cuantía: $ 1.803.118.980,00 Plazo: 10 Mes(es) Fecha Inicio: 16/07/2015 Fecha Terminación Contratista : 12987316- Estado: Suspendido

DATOS DEL CONTRATO DE INTERVENTORIA No. Contrato: 10-05-152-2015 INTERVENTORIA TECNICA, ADMINISTRATIVA, FINANCIERA Y AMBIENTAL Objeto: ADECUACION VIA DE ACCESO PARQUE CAÑON DEL JUANAMBU.BUESACO-DEPARTAMENTO DE NARIÑO Cuantía: $ 108.235.327,72 Plazo: 10 mes(es) Fecha Inicio: 15/07/2015 Fecha Terminación Contratista : 5206589- Estado: Suspendido Fuente: Contraloría General de la República

En el caso bajo estudio, el proyecto de adecuación de la vía de acceso al Parque Cañón del Juanambú, contemplaba la intervención de 950 m de vía (tomando la abscisa K0+000 en la vía que de Buesaco conduce al Empate). La intervención incluía conforme al presupuesto oficial publicado en los pliegos de condiciones las siguientes actividades: preliminares y movimiento de tierras, obras de drenaje, pavimento rígido en concreto, estructuras de contención y señalización de la vía.

Para su ejecución se contaba con estudios y diseños técnicos, entre ellos: diseño geométrico de la vía, tanto en planta como en perfil, diseño de taludes, diseño de muros de contención, diseños de obras de drenaje, diseños de la estructura del pavimento rígido. Soportados en trabajos de topografía y estudio de suelos correspondiente.

Los pagos parciales realizados al Contrato de ejecución de la obra No. 10-06- 115/2015, están descritos en la siguiente tabla.

Tabla No. 22: Pagos Realizados al Contrato 10-06-115/2015 Acta de Recibo parcial 1 14 de noviembre de 2015 Valor $1.209.872.690 Detalle Porcentaje de avance de obra No. 1: 67% Acta de Recibo parcial 2 15 de diciembre de 2015 Valor $501.203.144 Detalle Porcentaje de avance de obra No. 2: 28% acumulado 95% Fuente: La auditoria

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Las cantidades cuantificadas y pagadas en estas dos actas corresponden a las descritas en la tabla No.23 así:

Tabla No. 23: Cantidades de Obra Ejecutadas Según Actas Parciales CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD ITE EJECUTADA EJECUTADA DESCRIPCION UND EJECUTADA M ACTA PARCIAL ACTA PARCIAL ACUMULADA 1 2 PREELIMINARES Y MOVIMIENTOS DE TIERRA

1.1 Localización y replanteo ML 950,00 950,00 Excavación en material común de la explanación 1,2 M3 canales 1.210,00 1.210,00 Excavación sin clasificar de la explanación y 1,3 M3 canales 14.000,00 11.902,00 25.902,00

1,4 Excavaciones varias en material común en seco M3 24.500,00 2.852,00 27.352,00 Excavación en roca de la explanación, canales y 1,5 M3 prestamos 3.100,00 987,00 4.087,00 1,6 Terraplenes con material del sitio M3 -

Transporte de materiales provenientes de la M3- 1,7 excavación de la explanación, canales y prestamos Km 166.400,00 50.853,00 217.253,00

1,8 Rellenos para estructuras M3 -

OBRAS DE DRENAJE -

2.1 Concreto clase D para elevaciones M3 39,90 39,90

2.2 Concreto clase F para alcantarillas viales M3 8,89 8,89

2.3 Concreto clase G para alcantarillas viales M3 26,95 26,95 Tubería de concreto reforzado D=36" (K0+190

2.4 K0+270 KO+395 K0+480 KO+625 KO+745 ML 77,00 77,00 K0+840) Dispensador en concreto simple 3000PSI, DE

2.5 1,30X0,7 S. diseño para descole de alcantarillas MI 35,00 35,00 36"

2,6 Acero de refuerzo PDR 60 Kg 1.630,00 1.630,00 Fuente: Actas parciales de obra - archivo contractual

Los capítulos subsiguientes: estructura del pavimento K0+000 a K0+950, estructuras de contención K0+950, señalización y plan de manejo ambiental no fueron cuantificadas como ejecutadas, y sus valores permanecen en cero. Es necesario aclarar que para este momento, el contrato fue objeto de dos modificaciones, basadas en las cantidades de obra proyectadas según levantamiento topográfico y consideraciones hechas por parte de la interventoría.

Una vez verificada la documentación entregada por la Administración Municipal y la Interventoría se establece que las cantidades consignadas en las respectivas tablas, base de la cancelación de las actas parciales No. 1 y 2, no corresponden a las cantidades ejecutadas, conforme a los siguientes análisis:

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CANTIDAD DE EXCAVACIÓN. En el siguiente cuadro se muestran las cantidades acumuladas y pagadas en las actas 1 y 2 en los Ítems de excavación:

Tabla No. 24: Cantidades acumuladas y pagadas en las actas 1 y 2 en los Ítems de excavación

CANTIDAD EJECUTADA % SOBRE LA CANTIDAD TOTAL ITEM DESCRIPCION UNIDAD ACUMULADA EJECUTADA DE EXCAVACION

1,2 Excavación en material común de la explanación canales M3 1.210,00 2,05%

1,3 Excavación sin clasificar de la explanación y canales M3 26.403,24 44,64%

1,4 Excavaciones varias en material común en seco M3 27.430,83 46,37%

1,5 Excavación en roca de la explanación, canales y prestamos M3 4.108,91 6,95%

TOTALES 59.152,98 100% Fuente: Actas parciales de obra - archivo contractual

Con la contratación que realiza el Municipio en octubre del año 2016, con el objeto de “Realizar mediciones de verificación en trabajos de excavación en la vía de acceso al Parque Cañón del Juanambú en el Municipio de Buesaco”. Esta labor concluye en la cuantificación del volumen de excavación resultante de la ejecución de los trabajos de adecuación de la vía hasta dicha fecha, volumen resultante de comparar técnicamente la información contenida en los planos de Levantamiento Topográfico realizado por el Señor Topógrafo Wilson Hernán Timaran, levantamiento llevado a cabo antes de la intervención y el nuevo levantamiento topográfico que realiza el Señor Topógrafo Edison Arturo Guzmán Paz, teniendo en cuenta que este deberá estar amarrado a las mismas coordenadas y altura.

Los resultados obtenidos del cálculo de volúmenes realizado al tramo comprendido entre la abscisa K0+000 y K0+900 de la vía de acceso al Parque Cañón del Juanambú se registraron en la tabla 8.1 del informe, y se resumen en los siguientes datos: Volumen acumulado de corte 39.016,70 m3, volumen acumulado de relleno 1381,70 m3.

Tomando como base el volumen reportado y acumulado en las actas Parciales 1 y 2, obtenemos los porcentajes de asignación a cada ítem (ver tabla anterior) los cuales aplicamos al volumen obtenido en el último levantamiento topográfico (39.016,70 m3) realizado por el Municipio dando como resultado los valores relacionados en la siguiente tabla.

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Tabla No. 25: Cantidades de excavación de acuerdo a medición hecha por el Municipio

CANTIDAD CANTIDAD DE % EJECUTADO EN EJECUTADA DE EXCAVACION MEDIDA CANTIDADES ITEM DESCRIPCION UNIDAD ACUERDO A POR EL MUNICIPIO EN ACUMULADAS DE CANTIDAD MEDIDA OCT 2016 ACTAS 1 Y 2 EN OCT 2016

1,2 Excavación en material común de la explanación canales M3 39.016,70 798,10 2,05%

1,3 Excavación sin clasificar de la explanación y canales M3 39.016,70 44,64% 17.415,31

1,4 Excavaciones varias en material común en seco M3 39.016,70 46,37% 18.093,09

1,5 Excavación en roca de la explanación, canales y prestamos M3 39.016,70 6,95% 2.710,19

TOTALES 100% 39.016,70

Fuente: auditoria y Municipio

En el siguiente cuadro se muestra la diferencia de la cantidad de excavación en los ítems descritos en la misma.

Tabla No. 26: Diferencia en las Cantidades de excavación de acuerdo a medición hecha por el Municipio y las cantidades pagadas

CANTIDAD CANTIDAD EJECUTADA DIFERENCIA EJECUTADA De acuerdo a ITEM DESCRIPCION UNIDAD ACUMULADA estudio En actas 1 y2 topográfico(OCT

2016)

1,2 Excavación en material común de la explanación canales M3 1.210,00 798,10 411,90

1,3 Excavación sin clasificar de la explanación y canales M3 26.403,24 17415,31 8.987,93

1,4 Excavaciones varias en material común en seco M3 27.430,83 18093,09 9.337,74

1,5 Excavación en roca de la explanación, canales y prestamos M3 4.108,91 2710,19 1.398,72

TOTALES 59.152,98 39.016,70 20.136,28 Fuente: Contraloría General de la República.

De acuerdo a los precios pactados en el contrato, el posible detrimento por la cancelación de obra no ejecutada en los ítems de excavación corresponde a la siguiente tabla:

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Tabla No. 27: Cálculo del valor de obra no ejecutada y pagada

VALOR DIFERENCIA OFERTADO DE VALOR OBRA ITEM DESCRIPCION UND POR EL CANTIDADES NO EJECUTADA CONTRATIST EJECUTADAS A Excavación en material común de la 1,2 M3 411,90 explanación canales 4.920,00 2.026.548,00 Excavación sin clasificar de la explanación 1,3 M3 8.987,93 y canales 7.850,00 70.555.250,50 Excavaciones varias en material común en 1,4 M3 9.337,74 seco 15.350,00 143.334.309,00 Excavación en roca de la explanación, 1,5 M3 1.398,72 canales y prestamos 79.040,00 110.554.828,80

TOTAL COSTO DIRECTO 20.136,28 326.470.936,30 AIU 30% 97.941.280,89 COSTO TOTAL 424.412.217,19 Fuente: Contraloría General de la República

El Anterior análisis establece un mayor valor pagado por $424.412.217,19, representados en las cantidades no ejecutadas y canceladas a través de las actas parciales 1 y 2, indicadas en la anterior tabla y correspondiente a los ítems 1.2, 1.3, 1.4 y 1.5 de Excavación.

CANTIDAD DE TRANSPORTE DE MATERIALES PROVENIENTES DE LA EXCAVACIÓN DE LA EXPLANACIÓN, CANALES Y PRÉSTAMOS

Con radicado 2017ER0055267 de 2 de junio de 2017 el contratista entregó un informe sobre el movimiento de tierras. Dichas tablas de registro de viajes realizado por las volquetas en el periodo comprendido entre el 2 de septiembre y el 14 de diciembre de 2015 (periodo contemplado en las Actas Parciales No. 1 y 2), establecen las siguientes cantidades:

Tabla No. 28: Registro De Volquetas Remoción Material

MES PLACAS TOTAL SET- TDM- SJR- TKG- TMA- NMD- VSB- SBV- OZH- NO. 275 189 119 707 005 884 409 205 519 VIAJES Septiembre 406 405 185 342 228 115 0 0 0 1.681 Octubre 108 172 0 371 347 266 65 0 0 1.329 Noviembre 0 0 176 242 227 0 218 8 168 1.039 Diciembre 0 0 156 161 129 0 124 0 127 697 TOTALES 514 577 517 1.116 931 381 407 8 295 4.746 Fuente: registros alquiler volquetas

Siendo que de acuerdo a la bitácora cada viaje transportaba 7 m3, el Volumen real Transportado/Desalojado corresponde a: Volumen Transportado (Desalojado) = 4.746 viajes * 7 m3 Volumen real Transportado (Desalojado) = 33.222 m3

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Este cálculo es coincidente al registro hecho por los residentes de obra e interventoría en la bitácora, donde día a día relacionan el volumen de desalojo de material transportado por las volquetas contratadas por el contratista, encontramos, que en el periodo referenciado entre el 2 de septiembre y el 14 de diciembre de 2015 (periodo que fue tenido en cuenta para la suscripción de las Actas parciales de pago No. 1 y 2)

Respecto de la determinación de la distancia de acarreo determinada por parte del interventor se explica en comunicación dirigida a la Administración Municipal en fecha 15 de junio de 2016, cuando manifiesta:

“3. De acuerdo a como se obtuvo un el valor total de la 217.253 m3-km resulta del siguiente ejercicio:

Primero que todo se sabe que contractualmente se encuentran contratados 15.100 m3-km de transporte de desalojo para un volumen de excavación de 3.324 m3, con un valor unitario de $1.193, con esto quiere decir que se estimó un desalojo promedio de 4,54 km razón por la cual se respecto este ítem ya que su valor por m3-km transportado es muy bajo, sin embargo si hacemos el mismo ejercicio para 58.681 m3 volumen actualizado el desalojo para 4,54 km sería de 266.571 m3-km…

Para la determinación de la distancia real de acarreo, basta remitirnos a las anotaciones hechas en la bitácora de obra de fecha 3 de septiembre de 2015, donde establece:

“Están desalojando material de sitio, dos volquetas.

El botadero o escombrera está localizado en la abscisa K0+950, dueño del predio el Señor Heriberto Pasaje. Siguen desalojando también en el otro botadero que queda en el sitio llamado “el corral”, localizado a unos 500 mts más debajo de la Escuela [K1+450]”

Siendo que existían dos botaderos y que la bitácora no es clara en establecer que cantidad de volumen desalojado fue ubicado en el uno o en el otro, se tomará como distancia real para el cálculo del Volumen Transportado la mayor, esto es 1.45 km, bajo la consideración que se está sobre-estimando dicho valor, por cuanto esta distancia solo sería aplicable a los primeros 10 metros del trazado, dado que, con el avance en el abscisado del movimiento de tierras, la distancia de transporte del material producto de la excavación, o distancia de desalojo se acortaba al acercarse al punto de disposición final localizado al final del trayecto a ser intervenido.

Es pertinente dejar presente, que NO le corresponde a la interventoría llevar a cabo reajuste de precios a los ítems contratados a través del incremento de la

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- 86 - distancia de acarreo bajo la consideración de que “el tráfico de las volquetas donde se midió rendimientos factor crítico por la falta de espacio de circulación de las mismas” y que “este ítem ya que su valor por m3-km transportado es muy bajo”, por sobre todo dado que los términos contractuales expresamente establecían que el mismo no estaba sujeto a ajustes de precios, por encontrarse bajo el sistema de precios unitarios firmes y fijos de acuerdo a la cláusula octava del contrato

Se recalca que acorde a los Estudios Previos del Proyecto, “Previo a la suscripción del acta de inicio, el CONTRATISTA se obliga a revisar los estudios, diseños y cantidades de obra y a presentar las observaciones a los mismos, en caso de no hacerlo se entenderá la aceptación total de los mismos, por lo tanto la presentación de observaciones con posterioridad a la suscripción del acta de inicio se considerara como incumplimiento de las obligaciones del contratista, salvo que la Interventoría y la Supervisión evidencien que dicha observación no era previsible detectarla en su momento.”, sin embargo, el contratista´, pese a asistir a la visita de obra programada dentro del proceso de selección, no hizo observación alguna respecto del ítem de transporte de materiales provenientes de la excavación de la explanación, canales y préstamos.

Bajo los anteriores considerandos, el cálculo del volumen real transportado aplicando la fórmula corresponde a:

Volumen Transportado = 33.222 m3 * Distancia de Acarreo

Volumen real calculado = 33.222 m3 (volumen real desalojado, (ver tabla 9)) * 1.45 km que es la distancia real al botadero más lejano = 48.171,90 m3 – km

Ahora bien la cantidad acumulada y pagada en las actas 1 y 2 es de 217.253 m3-km

La diferencia entre el volumen Transportado (desalojado) cancelado a través de las Actas Parciales 1 y 2 y la cantidad real calculada corresponde a:

Diferencia de Volumen Transportado = (Volumen transportado Acta 1 + Volumen transportado Acta 2) – Volumen real calculado.

Diferencia de Volumen Transportado = 217.253 – 48.171,90

Diferencia de Volumen Transportado = 169.081,10 m3 - km

De acuerdo a los precios pactados en el contrato, el posible detrimento por la cancelación de obra no ejecutada en el ítem de Transporte de materiales provenientes de la excavación de la explanación, canales y préstamos corresponde a la siguiente tabla:

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Tabla No. 29: Obra no ejecutada de Transporte de materiales provenientes de la excavación de la explanación, canales y préstamos

VALOR DIFERENCIA DE ITE VALOR OBRA DESCRIPCION UND OFERTADO POR CANTIDADES M NO EJECUTADA EL CONTRATISTA EJECUTADAS

Transporte de materiales provenientes de la 1,7 M3-KM 1.193 169.081,10 201.713.752,30 excavación de la explanación, canales y prestamos COSTO DIRECTO 201.713.752,30

AIU (30%) 60.514.125,69

COSTO TOTAL 262.227.877,99 Fuente: Oferta, Contraloría General de la República

El anterior análisis establece un mayor valor pagado por $262.227.877,99, representados en las cantidades no ejecutadas y canceladas a través de las actas parciales 1 y 2, correspondiente al ítem “Transporte de materiales provenientes de la excavación de la explanación, canales y prestamos”.

Por lo tanto se genera un posible detrimento patrimonial por $686.640.095, valor proveniente de la sumatoria de un mayor valor pagado por $424.412.217,19, representados en las cantidades no ejecutadas y canceladas a través de las actas parciales 1 y 2, correspondiente a los ítems 1.2, 1.3, 1.4 y 1.5 de Excavación y un mayor valor pagado por $262.227.877,99, representados en las cantidades no ejecutadas y canceladas a través de las actas parciales 1 y 2, correspondiente al ítem “Transporte de materiales provenientes de la excavación de la explanación, canales y prestamos”.

Lo anterior, obedece a la falta de control por parte de la interventoría y de la supervisión del contrato e incumplimiento de su función referente a la adecuada y oportuna medición de las obras ejecutadas, reportando datos que no son reales en cuanto a la ejecución del contrato, en lo referente a la medición de la obra ejecutada y por la aplicación errónea de un porcentaje de expansión para la cuantificación del volumen de excavación, lo cual pudo ser detectado por la administración a través de los mecanismos de control oportuno y seguimientos a la labor desarrollada por el contratista y por lo que conllevó al pago superior a lo debido de las obligaciones contraídas, generando pérdida de recursos públicos por $686.640.095,18, en detrimento del erario y afectando la calidad de vida de la comunidad beneficiada con el consecuente perjuicio para los intereses de la entidad y de la comunidad al no disponer de una vía que cumpla con las especificaciones de circulación y transitabilidad para el Turismo como motor de desarrollo regional.

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Respuesta de la entidad: La actual administración aportó todos los documentos correspondientes para el reconocimiento de cantidades ejecutadas y los pagos efectuados hasta diciembre de 2015, posterior a esto la actual administración no ha realizado reconocimiento de ninguna acta de obra, que registre cantidades ejecutadas, cabe aclarar que el municipio remitió toda la documentación que reposa en el archivo a los entes de control pertinentes.

Análisis de la respuesta de la entidad.

La observación queda en firme pues la entidad no aporta documentos que la desvirtúen, por lo tanto, se configura hallazgo con presuntas connotaciones disciplinaria, penal y fiscal por un valor de $686.640.095.

HALLAZGO 19 (H19:D7:F2): Pagos Contrato de Interventoría No. 10-05-152- 2015 (Con presunta incidencia fiscal y presunta connotación disciplinaria).

El Artículo 3º de la Ley 80 de 1993.- De los Fines de la Contratación Estatal. Los servidores públicos tendrán en consideración que al celebrar contratos y con la ejecución de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente prestación de los servicios públicos (…) y el Artículo 2° de la Ley 1150 de 2007, define las modalidades de selección.” La escogencia del contratista se efectuará con arreglo a las modalidades de selección de licitación pública, selección abreviada, concurso de méritos y contratación directa, (…)”.

El Artículo 3° de la Ley 610 de 2000 define la gestión fiscal como el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación, administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los bienes públicos, (…).

El Artículo 6° de la Ley 610 de 2000. Daño patrimonial al Estado. Para efectos de esta ley se entiende por daño patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, deterioro de los bienes o recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías. Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona

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- 89 - natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público.

Artículo 286 de la Ley 599 de 2000. Falsedad ideológica en documento público. El servidor público que, en ejercicio de sus funciones, al extender documento público que pueda servir de prueba, consigne una falsedad o calle total o parcialmente la verdad, (…).

Ley 42 de 1993 Artículo 8º.- La vigilancia de la gestión fiscal del Estado se fundamenta en la eficiencia, la economía, la eficacia, la equidad y la valoración de los costos ambientales, de tal manera que permita determinar en la administración, en un período determinado, que la asignación de recursos sea la más conveniente para maximizar sus resultados; que en igualdad de condiciones de calidad los bienes y servicios se obtengan al menor costo; que sus resultados se logren de manera oportuna y guarden relación con sus objetivos y metas.

El artículo 83 de la ley 1474 de 2011 define en su artículo 83, Supervisión e interventoría contractual. Con el fin de proteger la moralidad administrativa, de prevenir la ocurrencia de actos de corrupción y de tutelar la transparencia de la actividad contractual, las entidades públicas están obligadas a vigilar permanentemente la correcta ejecución del objeto contratado a través de un supervisor o un interventor según corresponda (…)

El artículo 84 de la ley 1474 de 2011 manifiesta, las “Facultades y deberes de los supervisores e interventores. La supervisión e interventoría contractual implica el seguimiento al ejercicio del cumplimiento obligacional por la entidad contratante sobre las obligaciones a cargo del contratista

La Clausula segunda del contrato de interventoría 10-05-152-2015: establece CONDICIONES DE LA CONSULTORIA Y OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA: EL CONTRATISTA prestará sus servicios consultoría bajo las siguientes condiciones u obligaciones : a) Ejercer control sobre los materiales y sistemas de construcción a fin de que se empleen los pactados en el contrato respectivo y se cumplan las condiciones de calidad, seguridad, economía y estabilidad adecuada; b) Medir las cantidades de obra ejecutadas mensualmente e informar al MUNICIPIO sobre el avance de la obra, indicando si ésta se ajusta al plan de trabajo o en caso contrario analizar las causas y problemas surgidos para que se tomen las medidas pertinentes, señalando las recomendaciones especiales y comentarios que crea convenientes (…).

En el proceso auditor de la CGR se determinó irregularidades relacionadas con la inadecuada medición por parte de la Interventoría de las actividades ejecutadas en el Contrato de la obra 10-06-115/2015 que generaron un detrimento fiscal por valor de $686.640.095.10, correspondientes a la sumatoria de un mayor valor

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- 90 - pagado de $424.412.217.19 representado en cantidades de obra no ejecutadas y canceladas por medio de actas parciales 1 y 2 validadas por la interventoría, correspondientes a los ítems 1.2, 1.3, 1.4 y 1.5 de actividades de excavación y un mayor valor pagado por $262.227.877.99 representado en cantidades de obra no ejecutadas y canceladas por medio de actas parciales 1 y 2, correspondiente al ítem transporte de materiales provenientes de la excavación de la explanación, canales y préstamos.

Igualmente se establecieron deficiencias en el cumplimiento de sus obligaciones contractuales, técnicas administrativas y financieras, tales como la autorización de los pagos por concepto de anticipo que no corresponden al plan de inversión inicialmente planteado, no se efectuó seguimiento a los rendimientos financieros, modificaciones sin autorización, se establecieron hallazgos por pagos efectuados al contratista contrariando las cláusulas contractuales de forma de pago y que conllevo a la cancelación del 97.4% del contrato de obra No.10-06-115/2015 “ADECUACIÓN VÍA DE ACCESO PARQUE CAÑÓN DE JUANAMBÚ BUESACO, NARIÑO”, en un periodo de 4 meses, conforme a los informes presentados por interventoría;

Los hallazgos antes mencionados conducen a determinar que el objeto del contrato de interventoría 10-05-152-2015, no se cumplió a cabalidad, conllevando a retrasos, des financiación del proyecto y detrimento fiscal, no se solvento las necesidades de la administración que le dieron origen a dicha contratación

Considerando que los pagos realizados a la interventoría son los siguientes:

Tabla Nº 30: Pagos Contrato de interventoría

Fuente: Comprobantes de egreso del Municipio.

Existe una deficiente gestión por parte de la interventoría, que constituye en sí mismo un detrimento al erario, el cual se cuantifica por el valor total pagado al

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interventor de $97.411.795,08, con el consecuente perjuicio para los intereses de la entidad y de la comunidad, afectando la calidad de vida de la comunidad beneficiada al no disponer de una vía que cumpla con las especificaciones de circulación y transitabilidad para el Turismo como motor de desarrollo Regional.

Respuesta de la entidad

Es importante señalar que en la actual administración realizo requerimientos a la ex tesorera año 2015, interventor, y supervisor año 2015, mediante los siguientes oficios remisorios 111-08. Of n°377, 378, 379, en los cuales se puede determinar que el municipio adelantó las acciones pertinentes para conocimiento y acciones de la ejecución del anticipo de acuerdo al plan de inversión presentado por los contratistas de lo cual se anexa requerimientos y respuestas entregadas.

Análisis de la respuesta de la entidad.

La observación queda en firme pues el ente municipal no aporta documentos que la desvirtúen, por lo anterior, se configura el hallazgo con presuntas connotaciones disciplinaria y fiscal por un valor de $97.411.795.

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) con Reserva - Incumplimiento Material Adversa IMA.

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado donde se establecieron hallazgos con connotación fiscal, identificando incumplimiento normativo en aspectos administrativos como son: manejo de archivo y de control interno e irregularidades contractuales, financieras y técnicas en lo referente a las cantidades de obras pagadas y no ejecutadas en el proyecto, debilidad en la interventoría y supervisión del proyecto, situaciones que afectan negativamente la ejecución del mismo, de acuerdo a lo anterior se emite concepto Incumplimiento Material Adversa.

Tabla Nº 31: Relación de Hallazgos Municipio de Buesaco Nariño Resumen de Hallazgos Municipio de Buesaco HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 8 (H8:D2). Estructuración del proyecto BPIN 1 X X 2013000030165 HALLAZGO 9 (H9:D3:OI2) Plan de X X X Manejo Ambiental 1 HALLAZGO 10 (H10:D4). 1 X X Administración del Anticipo HALLAZGO 11(H11:D5) Pagos 1 X X Contrato OP 10-06-115/2015 HALLAZGO 12 (H12:OI3) 1 X X Retenciones HALLAZGO 13 (H13). Suspensión del Contrato de Obra No.10-06- 1 X 115/2015

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HALLAZGO 14 (H14) Manejo financiero recursos del SGR en el 1 X proyecto BPIN 2013000030165 Municipio Buesaco HALLAZGO 15 (H15) Sistema de 1 X Control Interno Municipio de Buesaco HALLAZGO 16 (H16) Veedurías 1 X ciudadanas y control social HALLAZGO 17 (H17:OI4) Gestión 1 X Documental HALLAZGO 18 (H18:D6:P2:F1) 2 X X X $686.640.095 X Cantidades de obra ejecutadas HALLAZGO 19 (H19:D7:F2): Pagos Contrato de Interventoría No. 10-05- 2 X X X $97.411.795 152-2015 TOTAL 12 6 2 $784.051.890 1 2

3.4 MUNICIPIO DE GUAITARILLA

3.4.1 Objetivo 1

 Tema: Sector Transporte – Subsector Vías Terciarias

HALLAZGO 20 (H20:D8): Devolución de los rendimientos financieros cuenta maestra. (Con presunta connotación disciplinaria).

El artículo 95 de la ley 1530 de 2012, establece respecto a los excedentes de liquidez, rendimientos financieros y saldos no ejecutados que la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público podrá invertir los excedentes transitorios de liquidez de los recursos del Sistema General de Regalías que se presenten entre el recaudo en la Cuenta Única del Sistema de Regalías y el giro de los mismos, en títulos de deuda pública de la Nación, en depósitos remunerados en el Banco de la República o en pagarés de la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional.

El Decreto 1949 de 2012 del Departamento Nacional de Planeación, reglamenta parcialmente la ley 1530 de 2012, en su artículo 32. Determina que los rendimientos financieros de la Cuenta única del Sistema General de Regalías, son propiedad del Sistema y serán incorporados al presupuesto del Sistema en la Vigencia siguiente a aquella que le dio origen, conforme a la distribución establecida para los recursos del Sistema General de Regalías.

Decreto 1077 del 2012, en su Artículo 43. Rendimientos financieros de la cuenta única del Sistema General de Regalías. Los rendimientos financieros que generen los recursos del Sistema General de Regalías con ocasión de la administración de excedentes de liquidez en la cuenta única, serán incorporados al presupuesto del Sistema en la vigencia siguiente a aquella que

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- 93 - les dio origen, conforme a la distribución que determine el Departamento Nacional de Planeación.

El Decreto 1949 de 2012 establece que: "Los rendimientos financieros generados con recursos de los Fondos de Compensación, de Desarrollo Regional y de Ciencia Tecnología e Innovación, deberán reintegrarse a la Cuenta Única del Sistema General de Regalías. Los rendimientos financieros generados con recursos de asignaciones directas, son de la entidad territorial y deberán incorporarse al capítulo de regalías de presupuesto de la entidad territorial" Por lo tanto aquellos rendimientos provenientes de los fondos FDR, FCR o CTI deben ser reintegrados para ser presupuestados de igual manera como fueron asignados, mientras que los rendimientos generados por las asignaciones directas son de la entidad territorial y estarán disponibles para aprobar nuevos proyectos siguiendo el procedimiento normal de aprobación y viabilización de recursos.

De conformidad con la Circular Externa 22 del 3 de septiembre de 2013, del Ministerio de hacienda y Crédito Público, las entidades territoriales efectuaran la transferencia de los Rendimientos Financieros de su Cuenta Maestra, a partir del último trimestre de 2013 dentro de los cinco primeros días hábiles siguientes a la finalización de cada trimestre.

Los rendimientos financieros obtenidos por la inversión o manejo de dichos recursos, desde su recaudo hasta su giro, forman parte del Sistema y se destinarán a las finalidades asignadas en la presente ley. Los saldos no ejecutados de proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías deben reintegrarse a la cuenta única del Sistema General de Regalías para ser presupuestadas a través de la misma asignación que le dio origen.

El municipio de Guaitarilla dentro de la información solicitada no aporto los extractos bancarios donde maneja los recursos del SGR, que permitiera cuantificar los rendimientos financieros generados durante las vigencias 2013 a 2017, la información la limitó al manejo de los recursos asignados al proyecto BPIN No. 2014000030002, desarrollado durante las vigencias 2015 a 2016.

Respecto al manejo del anticipo del contrato de obra pública No. LP 001-2015, se constituyo Fiducia con el Bancolombia el 16 de septiembre de 2015, y se legaliza el anticipo el 6 de octubre de 2015 por valor de $227.459.500 y el 26 de octubre de 2015 por $2.097.272. De igual manera, con oficio fechado el 27 de octubre de 2015, el contratista solicita a la Fiduciaria Bancolombia la liquidación del Fideicomiso y el reintegro de los rendimientos y remanentes a la Entidad contratante (Municipio de Guaitarilla) Cuenta corriente No. 880 3662XXX 0X de Bancolombia)

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En cuanto a los recursos de obra, estos fueron manejados en las cuentas de ahorro N°. 88092495064 Bancolombia la cual generó rendimientos financieros por valor de $17.361.972,25, que no fueron reintegrados a la Tesorería Nacional de acuerdo al siguiente cuadro:

Tabla N° 32: Relación de rendimientos financieros no reintegrados al SGR

AÑO 2015 2016

Enero 323..762,18 614.814,86 Febrero 277.577,69 608.233,47 Marzo 307.540,81 704.568,10 Abril 297.374,40 699.213,18 Mayo 906.213,13 740.027,41 Junio 1.092.003,65 825.510,12 Julio 1.151.571,74 688.132,74 Agosto 1.199.675,96 710.603,29 Septiembre 1.132.357,66 706.798,91 Octubre 1.042.691,67 763.44Q78 Noviembre 965.924,97 903.852,89 Diciembre 628.299,12 71.783,52 SUBTOTAL 9.324.992,98 8.036.979,27 17.361.972,25 TOTAL Fuente: extractos bancarios 2015-2016 - - cuenta de ahorros No. 8809249XXXX Bancolombia

Se observa deficiencias en el control, registro y devolución de los rendimientos financieros durante las vigencias 2013 a 2017 y los mismos no se realizan con la periodicidad normada. Lo anterior obedece a deficiencias de gestión en el reintegro oportuno de los recursos generados por rendimientos financieros al Sistema General de Regalías y en los mecanismos de control y seguimiento en el reporte de la información, lo que no permite contar con los recursos oportunos para la redistribución de dichos recursos para la ejecución de proyectos, en beneficio de la comunidad.

Respuesta de la Entidad:

Sobre esta observación se menciona que de acuerdo a la revisión realizada a la información correspondiente al periodo 2013-2017 se están realizando los trámites para hacer la devolución de los rendimientos financieros generados en la cuenta.

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Comentario a la respuesta del Auditado

La observación queda en firme el Ente Municipal acepta la observación y manifiesta que se están realizando los trámites para hacer la devolución de los rendimientos financieros generados en la cuenta, por lo anterior, se configura el hallazgo con presunta connotación disciplinaria.

HALLAZGO 21 (H21): Registro contable de la inversión del proyecto BPIN 201400030002

E! Plan General de Contabilidad Pública (PGCP), el Manual de Procedimientos, el Catalogo de Cuentas, la doctrina contable y las demás normas expedidas por la Auditoría General de la Nación (AGN), en lo relacionado con el registro contable de los recursos de regalías, establecen que las Obras y Bienes resultantes de la ejecución de los Contratos deben registrarse como parte de los ACTIVOS (16 - 17) y deben reconocerse por su costo o valor histórico, ya sea como parte de la PPE o de los Bienes de Uso Público, según el tipo de Obra construida o de Bien adquirido o de acuerdo con el caso específico. El valor de las adiciones y mejoras se reconoce como mayor valor del activo. Todos los hechos económicos asociados directamente a la construcción o ampliación, tales como consultorías, obras menores, interventoría, adecuaciones y estudios y diseños, forman parte del costo histórico del activo. En Desarrollo del contrato de Mejoramiento y mantenimiento de la vía Guaitarilla Arrayanes - Tuquerres del municipio de Guaitarilla, Departamento de Nariño, incluyo la pavimentación de un tramo de carretera por valor de $171.285.914 discriminado así:

Tabla N°33: Inclusión de actividad contractual. ITEM ACTIVIDAD UNI CANTIDAD PRECIO-$ TOTAL-$ ESTRUCTURA DE PAVIMENTO 230.2 Mejoramiento de subrasante M3 120 50.262.8 6.031.536 con material de adición = 0.10M 330.1 Basegramular ,espesor = 0.20M M3 240 83.707 20.089.680 500.1 Pavimento de concreto M3 240 576.079 138.258.960 Hidráulico MR 38, 3500 PSI, incluye el acero de refuerzo TOTALtransversal, longitudinal, corte 171.285.914 y sello Espesor = 0.20M Valor que se contabilizo en el rubro 52113301 como gasto de mantenimiento de caminos vecinales, sobrestimando una cuenta de resultado y subestimando una cuenta de balance del grupo 17, bienes de beneficio y uso público e históricos y culturales cuenta 1710 bienes de beneficio y uso público en servicio.

Se observa deficiencias en el registro contable de las operaciones realizadas en la ejecución del proyecto, debido a una mala clasificación de cuentas, y a deficiencias en los mecanismos de control Interno contable, lo cual conlleva a que los estados financieros no reflejen la situación real del Municipio.

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Respuesta de la Entidad

En respuesta a esta observación se menciona que se está adelantado el proceso de saneamiento contable según la Ley 1819 de 2016 en su artículo 355, la cual tiene un vencimiento a diciembre de 2018, el Municipio de Guaitarilla está realizando el inventario de los bienes de uso de beneficio y uso público, entre estos la pavimentación del tramo de la carretera Guaitarilla, Arrayenes- Tuquerres por valor de $171.285.914, de los cuales se hará los correspondientes ajustes en el sistema contable del Municipio.

Comentario a la respuesta del Auditado

De acuerdo a lo manifestado por el Ente Territorial haciendo referencia a la Ley 1819 de 2016 en su artículo 355 señala “SANEAMIENTO CONTABLE. Las entidades territoriales deberán adelantar el proceso de depuración contable a que se refiere el artículo 59 de la Ley 1739 de 2014, modificado por el artículo 261 de la Ley 1753 de 2015. El término para adelantar dicho proceso será de dos (2) años contados a partir de la vigencia de la presente ley. El cumplimiento de esta obligación deberá ser verificado por las contralorías territoriales.

ARTÍCULO 261. Depuración contable. Modifíquese el artículo 59 de la Ley 1739 de 2014. Depuración contable. La Unidad Administrativa Especial – Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, adelantará, en un plazo máximo de cuatro (4) años contados a partir de la vigencia de la presente ley, las gestiones administrativas necesarias para depurar la información contable, de manera que en los estados financieros se revele en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de la entidad.

Para el efecto, deberá establecerse la existencia real de bienes, derechos y obligaciones, que afectan su patrimonio depurando y castigando los valores que presentan un estado de cobranza o pago incierto, para proceder, si fuera el caso a su eliminación o incorporación de conformidad con los lineamientos de la presente ley.

Para tal efecto la entidad depurará los valores contables, cuando corresponda a alguna de las siguientes condiciones: a. Los valores que afectan la situación patrimonial y no representan derechos, bienes u obligaciones ciertos para la entidad. b. Los derechos u obligaciones que no obstante su existencia no es posible ejercerlos por jurisdicción coactiva.

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- 97 - c. Que correspondan a derechos u obligaciones con una antigüedad tal que no es posible ejercer su exigibilidad, por cuanto operan los fenómenos de prescripción. d. Los derechos u obligaciones que carecen de documentos soporte idóneo que permitan adelantar los procedimientos pertinentes para su cobro o pago. e. Cuando no haya sido posible legalmente imputarle a persona alguna el valor por pérdida de los bienes o derechos. f. Cuando evaluada y establecida la relación costo beneficio resulte más oneroso adelantar el proceso de que se trate.

Se puede observar que la mencionada Ley corresponde a la reforma tributaria del 2016, “Por medio de la cual se adopta una Reforma Tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones” La Unidad Administrativa Especial – Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, adelantará, en un plazo máximo de cuatro (4) años contados a partir de la vigencia de la presente ley, las gestiones administrativas necesarias para depurar la información contable, de manera que en los estados financieros se revele en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de la entidad.

En nada hace referencia a lo observado por parte de la Contraloría General de la República, la norma en su artículo 355 se refiere al patrimonio de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales en tanto que la observación se hizo en la medida que se está afectando el patrimonio del Ente Territorial. La observación queda en firme con las connotaciones trasladadas.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo para incorporar en el Plan de Mejoramiento institucional.

HALLAZGO 22 (H22): Gestión Documental

La Ley 594 de julio 14 del 2000 por la cual se dicta la Ley General de Archivo, y el acuerdo 42 de octubre 31 de 2002 del Consejo Directivo del Archivo General de la Nación, establece los criterios para la organización de los archivos d las entidades públicas.

En la visita efectuada por la CGR, se evidencio que la información financiera, así como los expedientes o carpetas contentivas de los contratos carecen de identificación, inventario documental debidamente diligenciado, foliación, ordenación cronológica, desagregación de información en diferentes dependencias y no se da aplicación a las directrices y normativa de manejo documental.

Esta situación se presenta por deficiencia, desinformación de la gestión administrativa para procurar la conservación e integridad de la información

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documental relacionada con los proyectos de regalías, lo que dificulta la consulta de la información, el control y seguimiento, con el riesgo de suplantación, modificación o perdida de documentos y desgaste para los usuarios de la misma.

Respuesta de la entidad

En respuesta a esta observación se menciona que para el Municipio es clara la importancia de continuar de manera eficiente, con la implementación de la gestión documental en cumplimiento de lo dispuesto en la ley 594 de 2000, en aras de contar con las herramientas administrativas y técnicas tendientes a lograr una buena planificación, manejo y organización de la documentación producida dentro de la entidad, en aras de lograr su fácil consulta y conservación de la misma; razón por la cual se han adelantado gestiones y procesos encaminados a ello, buscando como lo dijimos anteri006Frmente dar cumplimiento a toda la normatividad que rige esta materia, frente a lo cual se han adelantado procesos de : 1. actualización de tablas de retención documental. 2. Apoyo a la gestión de la implementación de tablas de retención documental y asesoría en las diferentes dependencias en el manejo de las mismas.

Comentario a la respuesta del Auditado

No desvirtúan la observación y proponen acciones de mejora a los procesos que se han iniciado.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo para incorporar en el Plan de Mejoramiento institucional.

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) sin reserva.

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, se detectaron hallazgos administrativas, que infieren algunas deficiencias administrativas y de gestión, consideramos que la información acerca de los proyectos auditados ejecutados por el Municipio de Guaitarilla, se encuentra ampliamente documentada y registrada, conforme a los criterios evaluados en los aspectos significativos contractuales, financieros y técnicos, excepto por las deficiencias detectadas los cuales generaron hallazgos, por lo anterior se emite concepto Sin Reservas.

Tabla Nº 34: Relación de Hallazgos Municipio de Guaitarilla Nariño Resumen de Hallazgos Municipio de Guaitarilla HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 20 (H20:D8): Devolución de los rendimientos 1 X X financieros cuenta maestra

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HALLAZGO 21 (H21): Registro 1 contable de la inversión del X proyecto BPIN 201400030002. HALLAZGO 22 (H22): Gestión 1 X Documental. TOTAL 3 1 Fuente: Contraloría General de la República.

3.5 MUNICIPIO DE LEIVA

3.5.1 Objetivo 1

HALLAZGO 23 (H23) Devolución de los rendimientos financieros cuenta maestra y FONPET Municipio de Leiva

El artículo 95 de la ley 1530 de 2012, establece respecto a los excedentes de liquidez, rendimientos financieros y saldos no ejecutados que la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público podrá invertir los excedentes transitorios de liquidez de los recursos del Sistema General de Regalías que se presenten entre el recaudo en la Cuenta Única del Sistema de Regalías y el giro de los mismos, en títulos de deuda pública de la Nación, en depósitos remunerados en el Banco de la República o en pagarés de la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional.

El Decreto 1949 de 2012 del Departamento Nacional de Planeación, reglamenta parcialmente la ley 1530 de 2012, en su artículo 32. Determina que los rendimientos financieros de la Cuenta única del Sistema General de Regalías, son propiedad del Sistema y serán incorporados al presupuesto del Sistema en la Vigencia siguiente a aquella que le dio origen, conforme a la distribución establecida para los recursos del Sistema General de Regalías.

Decreto 1077 del 2012, en su Artículo 43. Rendimientos financieros de la cuenta única del Sistema General de Regalías. Los rendimientos financieros que generen los recursos del Sistema General de Regalías con ocasión de la administración de excedentes de liquidez en la cuenta única, serán incorporados al presupuesto del Sistema en la vigencia siguiente a aquella que les dio origen, conforme a la distribución que determine el Departamento Nacional de Planeación.

El Decreto 1949 de 2012 establece que: “Los rendimientos financieros generados con recursos de los Fondos de Compensación, de Desarrollo Regional y de Ciencia Tecnología e Innovación, deberán reintegrarse a la Cuenta Única del Sistema General de Regalías. Los rendimientos financieros generados con recursos de asignaciones directas, son de la entidad territorial y deberán

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- 100 - incorporarse al capítulo de regalías de presupuesto de la entidad territorial” Por lo tanto aquellos rendimientos provenientes de los fondos FDR, FCR o CTI deben ser reintegrados para ser presupuestados de igual manera como fueron asignados, mientras que los rendimientos generados por las asignaciones directas son de la entidad territorial y estarán disponibles para aprobar nuevos proyectos siguiendo el procedimiento normal de aprobación y viabilización de recursos.

De conformidad con la Circular Externa 22 del 3 de septiembre de 2013, del Ministerio de hacienda y Crédito Público, las entidades territoriales efectuaran la transferencia de los Rendimientos Financieros de su Cuenta Maestra, a partir del último trimestre de 2013 dentro de los cinco primeros días hábiles siguientes a la finalización de cada trimestre.

Los rendimientos financieros obtenidos por la inversión o manejo de dichos recursos, desde su recaudo hasta su giro, forman parte del Sistema y se destinarán a las finalidades asignadas en la presente ley. Los saldos no ejecutados de proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías deben reintegrarse a la cuenta única del Sistema General de Regalías para ser presupuestadas a través de la misma asignación que le dio origen.

Durante las vigencias 2013 a 2017 (agosto), el Municipio de Leiva manejo los recursos de regalías en las cuentas de ahorro Nos. 1959427XXXX del Bancolombia y CUENTA DE AHORROS No. 195-4771XXX-XX Bancolombia FONPET las cuales generaron rendimientos financieros por valor de $39.381.804.5 de acuerdo a la información suministrada y relacionada en el siguiente cuadro:

Tabla Nº 35: Cuentas de ahorro Nº 19594227XXX del Bancolombia AÑO 2013 2014 2015 2016 2017 Enero 0,00 353.105,56 581.338,72 1.169.953,56 539.108,50 Febrero 0,00 366.421,66 483.525,19 1.127.154,41 511.863,60 Marzo 0,00 495.637,68 519.620,63 979.587,92 605.487,70 Abril 496.823,84 516.297,52 392.620,82 956.785,43 607.635,04 Mayo 514.023,78 570.593,63 457.088,59 1.017.325,63 659.377,66 Junio 623.501,67 595.413,59 494.200,06 1.013.133,69 650.455,80 Julio 799.524,81 659.881,15 493.036,67 1.072.872,34 672.751,12 Agosto 537.138,27 697.679,65 475.569,60 1.131.171,56 645.326,45 Septiembre 204.927,47 677.980,11 363.210,81 896.526,95 Octubre 326.616,93 698.438,00 354.511,37 684.758,93 Noviembre 327.018,28 682.170,05 311.308,95 685.984,76 Diciembre 388.008,85 675.618,36 359.357,66 0

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AÑO 2013 2014 2015 2016 2017

4.217.583, 6.989.236,9 5.285.389,0 Subtotal 90 6 7 10.735.255,18 4.892.005,87

Tabla Nº 36: Cuenta De Ahorros No. 195-477XXX-XXX Bancolombia FOMPET

AÑO 2013 2014 2015 2016 2017

ENERO 0 1.197.051,78 330.806,02

FEBRERO 0 1.120.829,98 297.838,19

MARZO 0 1.199.205,39 275.763,07

ABRIL 0 1.161.583,68 263.446,98

MAYO 0 1.180.607,61 272.432,43

JUNIO 0 1.094.358,05 263.841,77

JULIO 0 724.406,84 272.840,68

AGOSTO 0 493.737,10 273.012,12

SEPTIEMBRE 0 478.167,97

OCTUBRE 1.504.583,53 494.476,97

NOVIEMBRE 2.549.853,14 474.289,55

DICIEMBRE 2.074.455,85 00 SUBTOTAL 6.128.892,52 9.618.714,92 2.249.981,26

TOTAL 39.381.804.50 Fuente: Extractos bancarios 2013-2017

Se observa deficiencias en el control, registro y devolución de los rendimientos financieros durante las vigencias 2013 al mes de agosto 2017 y los mismos no se realizan con la periodicidad normada.

Lo anterior obedece a deficiencias de gestión y control en los reintegros de dichos rendimientos de manera oportuna, lo que no permite que el Sistema General de Regalías, cuente con los recursos por concepto de rendimiento, para la redistribución de los mismos y la utilización en la financiación de proyectos, afectando a la comunidad.

Comentario a la respuesta del Auditado

La entidad no presentó respuesta a la observación, esta queda en firme, se configura un hallazgo administrativo que debe ser incluido en el plan de mejoramiento.

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HALLAZGO 24 (H24:OI5): Gestión Documental (Con traslado al Archivo General de la Nación).

La Ley 594 de julio 14 del 2000 por la cual se dicta la Ley General de Archivo, y el acuerdo 42 de octubre 31 de 2002 del Consejo Directivo del Archivo General de la Nación, establece los criterios para la organización de los archivos d las entidades públicas.

En la visita efectuada por la CGR, se evidencio que la información financiera, así como los expedientes o carpetas contentivas de los contratos carecen de identificación, inventario documental debidamente diligenciado, foliación, ordenación cronológica, desagregación de información en diferentes dependencias y no se da aplicación a las directrices y normativa de manejo documental.

Esta situación se presenta por deficiencia, desinformación de la gestión administrativa para procurar la conservación e integridad de la información documental relacionada con los proyectos de regalías, lo que dificulta la consulta de la información, el control y seguimiento, con el riesgo de suplantación, modificación o perdida de documentos y desgaste para los usuarios de la misma.

Comentario a la respuesta del Auditado

La entidad no presentó respuesta a la observación, esta queda en firme, y se configura como un Hallazgo Administrativo con otra incidencia para lo cual se le dará traslado al Archivo General de la Nación.

3.5.2 Objetivo 2

 Tema: Sector Transporte – Subsector Vías Terciarias

HALLAZGO 25 (H25:D9:F3): Adquisición de Maquinaria Pesada contrato de suministro Nº. 2017-000-109 (Con presunta connotación disciplinaria y fiscal).

El Artículo 3º de la Ley 80 de 1993.- De los Fines de la Contratación Estatal. Los servidores públicos tendrán en consideración que al celebrar contratos y con la ejecución de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente prestación de los servicios públicos (…) y el Artículo 2° de la Ley 1150 de 2007, define las modalidades de selección.” La escogencia del contratista se efectuará con arreglo a las modalidades de selección de licitación pública, selección abreviada, concurso de méritos y contratación directa, (…)”.

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El Artículo 3° de la Ley 610 de 2000 define la gestión fiscal como el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación, administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los bienes públicos, (…).

El Artículo 6°. Daño patrimonial al Estado. Para efectos de esta ley se entiende por daño patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, deterioro de los bienes o recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías. Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público.

Ley 42 de 1993 Artículo 8º.- La vigilancia de la gestión fiscal del Estado se fundamenta en la eficiencia, la economía, la eficacia, la equidad y la valoración de los costos ambientales, de tal manera que permita determinar en la administración, en un período determinado, que la asignación de recursos sea la más conveniente para maximizar sus resultados; que en igualdad de condiciones de calidad los bienes y servicios se obtengan al menor costo; que sus resultados se logren de manera oportuna y guarden relación con sus objetivos y metas.

En el Municipio de Leiva durante la vigencia 2017, se ejecuta el proyecto identificado con el BPIN 2015000030006, mantenimiento de la red vial terciaria de los municipios de Leiva y el Rosario Subregión Cordillera a través de la adquisición de maquinaria pesada, Departamento de Nariño.

Este proyecto se desarrolló mediante contrato de suministro No. 2017-000-109 del 29 de marzo de 2017 cuyo objeto es la “Adquisición de maquinaria pesada (vibrocompactador 7 toneladas, retrocargador 4X4, volqueta 7 metros cúbicos, Camabaja) con destino al mantenimiento de la red vial terciaria entre los municipios de Leiva y el Rosario, Departamento de Nariño por $1.344.288.000.

Tabla No. 37: Información Proyectos y Contratos FUENTE : SGR Fondo De Compensación Regional RECURSO: 41020101 DATOS DEL PROYECTO BPIN: 2015000030006

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Sector: TRANSPORTE - (Transporte - Vial Red Terciaria) MANTENIMIENTO DE LA RED VIAL TERCIARIA DE LOS MUNICIPIOS DE Nombre del LEIVA Y EL ROSARIO SUBREGION CORDILLERA A TRAVES DE LA Proyecto: ADQUISICIÓN DE MAQUINARIA PESADA, DEPARTAMENTO DE NARIÑO Cuantía: $ 1.344.288.908,00 Estado: Terminado DATOS DEL CONTRATO OP No. Contrato: 2017-000-109 ADQUISICION DE MAQUINARIA PESADA (VIBROCOMPACTADOR 7 Objeto: TONELADAS, RETROCARGADOR 4X4, VOLQUETA 7 MTS. CUBICOS, CAMABAJA) Cuantía: $ 1.344.288.000,00 Plazo: 30DIAS Fecha Inicio: 03/04/2017 Fecha 13/05/2017 Terminación 814000406-Administración Cooperativa de Municipios de Nariño Limitada – Contratista: COOMNARIÑO Estado: Terminado

Fuente Gesproy y contratos

La información suministrada por el ente territorial frente a la licitación pública no presenta documentación que haga referencia al estudio de mercado realizado por la administración con el fin de establecer el valor de la maquinaria estipulado en el numeral 2.3.3 del pliego de condiciones definitivo, el cual se determina en cuantía de $1.344.288.908.

Por otra parte la información de la licitación pública no se encuentra registrada en el SECOP, sino en la página Web de la Alcaldía Municipal, además en los términos de condiciones se establece el valor del proyecto y las características de la maquinaria requerida por el municipio , sin embargo una vez adjudicado y suscrito el contrato con el oferente único, mediante otro si al contrato, se procedió a modificar las características de la maquinaria así: para la retroexcavadora 4X4 y el vibra compactador de 7 toneladas en la oferta económica presentada por el contratista los dos equipos son fabricados por CASE y en la contrapropuesta se tiene que la maquinaria que se entregó con características similares y en ciertos casos mejores es fabricada por CATERPILLAR.

Par el caso de la cama baja de 7 metros no cambia la marca pero si la referencia presentada en la propuesta económica, mientras que para el caso de la volqueta se mantiene la misma ficha técnica.

De acuerdo a la ejecución del contrato, se procedió a verificar los valores facturados por el contratista al Municipio de Leiva y las características de la

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- 105 - maquinaria la cual no se describen en las facturas, sino en documentos separados y las facturas emitidas por el vendedor de dichas maquinarias al contratista.

Con base a lo anterior, en la tabla Nº 31, se describe la comparación del valor cobrado por al contratista por cada una de las maquinas al Municipio de Leiva vs el valor facturado por las empresas (GECOLSA Y MERCIVIL) que vendieron dichas maquinarias al contratista COOMNARIÑO.

Tabla Nº 38: Comparación valor cobrado al contratante Vs Valor Factura de compra al contratista Valores de Valores de equipos de equipos de de GECOLSA a Facturas de cobro de MERCIVIL a Coomnariño. Coomnariño Coomnariño. Diferencia en los Incluye: entregadas al Incluye: precios transporte, municipio transporte, matricula inicial, matricula inicial, y GPS y seguro todo seguro todo riesgo riesgo Vibrocompactador factura # Factura# 0922 CATERPILLAR 423E año FE200003860 2017 cabina cerrada $ 390.000.000,00 $ 325.099.039,30 $ 64.900.960,70 Retroexcavadora factura # Factura# 0921 CATERPILLAR 416F año FE200003859 2017 cbona cerrada aire $ 390.000.000,00 $ 293.839.869,40 $ 96.160.130,60 Volqueta Factura # Factura# 0918 VOLKSWAGUEN 17,230 MEYU517 MODELO 2017 $ 270.288.000,00 $ 215.197.499,65 $ 55.090.500,35 Camabaja de 7 metros Factura # Factura# 0919 sobre chasis largo MEYU518 VOLKSWAGUEN 17,280 $ 294.000.000,00 $ 208.229.498,68 $ 85.770.501,32 DIFERENCIA $ 301.922.092,97 MENOS DEDUCCIONES 86.034.432,00 TOTAL DIFERENCIA 215.887.660,97 Fuente: Facturas expedidas por el contratista y facturas de compra

Al verificar los valores facturados por cada una de las máquinas, se observa que el Municipio de Leiva, efectuó pago mediante comprobante de egreso Nº 2017000363 de fecha 2017/05/03 por $1.344.288.908 menos las deducciones realizadas, para la adquisición de las maquinarias y el contratista COOMNARIÑO compró dichas máquinas por $1.042.365.907,03 incluye los gastos de transporte, matricula inicial , GPS (solo para la maquinaria amarilla) y seguro todo riesgo, generando daño al patrimonio del Estado por $215.887.661.

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Esta situación es producto de la inaplicación de las disposiciones de contratación estatal respecto a la necesidad de realizar previamente un adecuado estudio y sondeos del mercado con el fin de establecer el precio de cada una de las maquinarias con las características requeridas acorde a la necesidad del Municipio y gestión antieconómica en la administración de los recursos públicos, generando pérdidas de recursos en perjuicio de la comunidad, afectándose el patrimonio del Estado por $215.887.661.

Respuesta de la entidad

La Administración quiere dar a conocer que parte integral del proyecto de regalías que se presentó ante el OCAD PACIFICO para la aprobación del mismo, fueron las cotizaciones a diferentes empresas de distribución de maquinaria pesada , mismas que se hicieron de manera legal , expresa y que constan en documentos públicos (…) y siendo aprobado por la mesa técnica del OCAD.. Sin embargo se anexa a este oficio la última cotización enviada a la secretaria técnica del OCAD.

Respecto al cambio de maquinaria que se hizo por parte de la administración y el oferente o vendedor, obedeció a la entrega de las fichas técnicas de la maquinaria con la cual el cambio de la misma, principalmente regido a obtener un mejor producto.

Las razones del cambio de referencia obedecen a: La maquinaria que recibió la entidad, goza de una mejor calidad…

En la tabla No 2 se realiza un cuadro comparativo entre el valor facturado por COOMNARIÑO y facturas de cobro de Gecolsa y Mercivil a Comnariño, siendo esta la base de donde se genera la diferencia de $279.190.305 una vez corroboradas las facturas entregadas por parte del contratista a la auditoria (…) Queremos realizar las siguientes observaciones a la tabla 2:

1. Las facturas sólo corresponden a la compra directa de maquinaria sin tener en cuenta ningún otro factor.

2. La propuesta hace parte integral del contrato y la oferta económica presenta la siguiente aclaración:

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Análisis a la respuesta de la entidad.

La auditoría identifico la diferencia basados en documentos ciertos (facturas) del costo incurrido por el contratistas COOMNARIÑO. La administración adjunta a la respuesta unas cotizaciones de la maquinaria dadas en diciembre de 2016, entre ellas la de Navitrans, donde se desglosa algunos valores que no se tuvieron en cuenta en la observación los cuales se deducen del valor de la observación trasladada al municipio y se determina el valor del hallazgo correspondiente a las maquinarias, como se relaciona en las siguientes tablas:

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Valores equipos entregados por Coomnariño al Municipio Vibrocompactador CATERPILLAR 423E año 2017 Retroexcavadora CATERPILLAR cabina cerrada aire 416F año 2017 cbona cerrada CONCEPTO: GECOLSA acondicionado serie aire acondicionado serie COOMNARIÑO EAEO1248 LBF02765 Precio con iva Precio sin iva 256.844.720,00 230.576.510,00 Transporte 4.739.200,00 4.739.200,00 Matricula inicial 1.000.000,00 1.000.000,00 GPS 1.845.000,00 1.845.000,00 Seguro todo riesgo 8.763.550,00 8.763.550,00

SUBTOTAL 273.192.470,00 246.924.260,00 IVA 19% 51.906.569,30 46.915.609,40

Gran total 325.099.039,30 293.839.869,40

Valores equipos entregados por Coonariño al municipio Camabaja de 7 metros sobre CONCEPTO: MECOVIL- Volqueta VOLKSWAGUEN chasis largo VOLKSWAGUEN COMNARIÑO 17,230 MODELO 2017 17,280 MODELO 2017 Precio con iva Precio sin iva 170.588.235,00 164.732.772,00 Transporte 550.000,00 550.000,00 Matricula inicial 1.500.000,00 1.500.000,00 GPS 0,00 0,00 Seguro todo riesgo 8.200.000,00 8.200.000,00

SUBTOTAL 180.838.235,00 174.982.772,00 IVA 19% 34.359.264,65 33.246.726,68

Gran total 215.197.499,65 208.229.498,68

Con base a lo anterior, en la siguiente tabla, se describe la comparación del valor cobrado por al contratista por cada una de las maquinas al Municipio de Leiva vs el valor facturado por las empresas (GECOLSA Y MERCIVIL) que vendieron dichas maquinarias al contratista COOMNARIÑO mas los gastos de transporte, matricula inicial GPS (solo para la maquinaria amarilla) y seguro todo riesgo.

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Tabla Nº 39: Comparación valor cobrado al contratante Vs Valor Factura de compra al contratista Valores de Valores de equipos de equipos de de GECOLSA a Facturas de cobro de MERCIVIL a Coomnariño. Coomnariño Coomnariño. Diferencia en los Incluye: entregadas al Incluye: precios transporte, municipio transporte, matricula inicial, matricula inicial, y GPS y seguro todo seguro todo riesgo riesgo Vibrocompactador factura # Factura# 0922 CATERPILLAR 423E año FE200003860 2017 cabina cerrada $ 390.000.000,00 $ 325.099.039,30 $ 64.900.960,70 Retroexcavadora factura # Factura# 0921 CATERPILLAR 416F año FE200003859 2017 cbona cerrada aire $ 390.000.000,00 $ 293.839.869,40 $ 96.160.130,60 Volqueta Factura # Factura# 0918 VOLKSWAGUEN 17,230 MEYU517 MODELO 2017 $ 270.288.000,00 $ 215.197.499,65 $ 55.090.500,35 Camabaja de 7 metros Factura # Factura# 0919 sobre chasis largo MEYU518 VOLKSWAGUEN 17,280 $ 294.000.000,00 $ 208.229.498,68 $ 85.770.501,32 DIFERENCIA $ 301.922.092,97 MENOS DEDUCCIONES 86.034.432,00 TOTAL DIFERENCIA 215.887.660,97 Fuente: Facturas expedidas por el contratista y facturas de compra

Al verificar los valores facturados por cada una de las máquinas, se observa que el Municipio de Leiva, efectuó pago mediante comprobante de egreso 2017000363 de fecha 2017/05/03 por $1.344.288.908 menos las deducciones realizadas, para la adquisición de las maquinarias y el contratista COOMNARIÑO compró dichas máquinas por $1.042.365.907,03 incluye los gastos de transporte, matricula inicial , GPS (solo para la maquinaria amarilla) y seguro todo riesgo, generando daño al patrimonio del Estado por $215.887.661, por lo anterior, la observación se configura en hallazgo administrativo con presuntas connotaciones disciplinaria y fiscal por un valor de $215.887.661.

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) con Reserva - Incumplimiento Material Adversa IMA

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, se establece que el Municipio de Leiva Nariño, en la ejecución del proyecto y contrato auditado, cumplió con la aplicación de la normatividad aplicable al aspecto contractual; sin embargo se identificó un hallazgo fiscal por $215.886.661, por diferencia entre los costos de los elementos contratados frente a la adquisición de los mismos por parte del proveedor; además, se detectó omisión en la devolución de los rendimientos

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financieros de la cuenta maestra y Fonpet, y deficiencias en el manejo de archivo, por lo tanto se emite concepto con Incumplimiento Material Adversa.

Tabla Nº 40: Relación de Hallazgos Municipio de Leiva Nariño Resumen de Hallazgos Municipio de Leiva HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 23 (H23) Devolución de los rendimientos financieros 1 X cuenta maestra y FONPET Municipio de Leiva. HALLAZGO 24 (H24:OI5): Gestión 1 X X Documental HALLAZGO 25 (H25:D9:F3): Adquisición de Maquinaria Pesada 2 X X X $215.887.661 contrato de suministro Nº. 2017-000- 109 TOTAL 3 1 $215.887.661 1 Fuente: Contraloría General de la República.

3.6 MUNICIPIO DE OLAYA HERRERA

3.6.1 Objetivo 1

 Tema: Sector Transporte – Subsector Vías Terciarias

HALLAZGO 26 (H26:D10:OI6): Suministro de información al ente de Control Fiscal y Gestión Documental (Con connotación Disciplinaria y Proceso Administrativo Sancionatorio y traslado al Archivo General de la Nación).

Ley 42 de 1993 sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen, en los artículos 101 y 102 hace referencia sobre las multas a los servidores públicos y particulares que manejen fondos o bienes del Estado al igual que el numeral 8 del artículo 7 de la Resolución Organizacional N° 170 de 2015.

El decreto 2609 de 2012. Por el cual se reglamenta el Título V de la Ley 594 de 2000, parcialmente los artículos 58 y 59 de la Ley 1437 de 2011 y se dictan otras disposiciones en materia de Gestión Documental para todas las Entidades del Estado; en su Artículo 5°. Principios del proceso de gestión documental. La gestión de documentos en toda la administración pública se regirá por los siguientes principios… d) Control y seguimiento, e) Oportunidad, f) Transparencia g) Disponibilidad. Los documentos deben estar disponibles cuando se requieran independientemente del medio de creación; r) Protección de la información y los datos. Las entidades públicas deben garantizar la protección de la información y los datos personales en los distintos procesos de la gestión documental.

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No obstante lo anterior, se evidenció lo siguiente:

 La administración Municipal no cuenta con archivo documental que soporta los hechos económicos realizados por las administraciones municipales en la ejecución de los recursos públicos, acorde a lo establecido en la norma y la información que soporta la ejecución de dichos recursos, no se encuentra de manera completa, organizada, protegida y adecuada salvaguarda de ésta.

 El Ente de Control Fiscal no se le suministró la información completa y fidedigna para el ejercicio del control fiscal, a pesar de haberse solicitado ésta mediante oficio radicado 2017EE0107498 y reiterada con oficio radicado 2017EE0118898 de fecha 6 y 29 de septiembre de 2017 respectivamente, y durante la visita realizada por el ente de control al Municipio de Olaya Herrera, se dejó constancia de la información no suministrada en Acta de Visita Fiscal de fecha 2 de noviembre de 2017, suscrita por funcionarias del ente de control y de la administración municipal.

 No se suministró entre otros, los soportes de los pagos tales como cuentas de cobro, informes de interventoría, CDP, Registros Presupuestales, Ordenes de pago, Comprobantes de Egreso y auxiliar contable por terceros correspondiente al proyecto BPIN 2014524900005 y demás soportes de la ejecución de los recursos de excedentes del FONPET, ni soportes de los rendimientos financieros de los contratos de obra financiado con recursos de regalías, a los cuales se les otorgó anticipo como forma de pago, lo que limitó la verificación de todos los pagos efectuados a los contratistas y los soportes respectivos.

 La información se encuentra dispersa entre la administración Municipal en Olaya Herrera y la oficina de dicho municipio en San Juan de Pasto, sin que exista responsabilidad sobre la salvaguarda, archivo y conservación de ésta.

Situación presentada por la falta de Gestión de la Administración Municipal y Control Interno, en la gestión documental y atender los requerimientos de los entes de control fiscal, con el riesgo de pérdida de información y documentos soportes lo que no garantiza la eficiente y eficaz gestión del Estado y la conservación del patrimonio documental, poniendo en riesgos los recursos públicos y obstaculizando el ejercicio del control fiscal y el control social a la ciudadanía, obviando la Administración Municipal sus deberes constitucionales hacia la Contraloría General de la República en relación a la no entrega de la información total obstaculizando el proceso Auditor.

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Comentario a la respuesta del Auditado

Con oficio con radicado 2017EE014369 del 22/11/2017 se dio traslados de las observaciones a la Alcaldesa del Municipio de Olaya Herrera y se confirmó por teléfono el recibido de ésta a través del Secretario de Hacienda; sin embargo, a la fecha de la realización de la mesa de trabajo para validar las repuestas presentadas por los entes auditados (Diciembre 7 de 2017), no se recibió respuesta del municipio de Olaya Herrera ni en medio físico ni por correo electrónico. Es de anotar que tampoco se recibió solicitud de prórroga para dar respuesta a las observaciones descritas en el oficio.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo Administrativo, con presunta incidencia disciplinaria y con otra incidencia para lo cual se le dará traslado al Archivo General de la Nación.

Asimismo, se procederá a solicitar apertura de un Proceso Administrativo Sancionatorio – PAS.

HALLAZGO 27 (H27:D11): Rendición de la cuenta SIRECI y Plan de Mejoramiento (Con presunta connotación Disciplinaria).

La Resolución Orgánica 7530 de noviembre de 2013, establece el Sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informe – SIRECI, que deben utilizar los Sujetos de Control Fiscal, para la presentación de la Rendición de Cuentas e Informes a la Contraloría General de la República. El Artículo 3° de dicha Resolución, define: Rendir cuenta o informes: Es el deber legal y ético de todo funcionario o persona de Informar y responder por la administración, manejo y rendimiento de fondos, bienes o recursos públicos asignados y por los resultados en el cumplimiento del mandato que le ha sido asignado.

Ley 42 de 1993 sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen, en los artículos 101 y 102 hace referencia sobre las multas a los servidores públicos y particulares que manejen fondos o bienes del Estado al igual que el numeral 8 del artículo 7 de la Resolución Organizacional N° 170 de 2015.

En desarrollo de la auditoría realizada en cumplimiento del Plan de Vigilancia y Control Fiscal I Semestre de 2017 al Municipio de Olaya Herrera Nariño, se generó diez (10) hallazgos, los cuales se relacionan en la tabla N° 3, teniendo en cuenta que se comunicaron una vez liberado el informe y fue enviado a la administración municipal con oficio radicado 2017EE0095558 de fecha 12 de agosto 2017. Al realizar seguimiento, se observó que a la fecha, la administración

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- 113 - municipal no ha cargado el Plan de Mejoramiento en el SIRECI ni se ha implementado acciones de mejora de los hechos detectados, y no se evidencia seguimiento y control a las observaciones detectadas por parte del Jefe de Control Interno.

Tabla N°41: Relación Hallazgos Informe Auditoría por Asunto AT42-2017

Fuente: Informe Auditoría por Asunto AT42-2017.

 No se evidencia rendición en el SIRECI de los formatos: M.4 Acta de Culminación de la Gestión, correspondiente a la administración anterior; Formato correspondientes a la ejecución de los recursos de regalías, M7.1 Registro mensual y M7.3 Registro Trimestral entre otros.

Situación presentada por la falta de gestión y control en la implementación de las acciones correctivas y preventivas, para que no persistan los hechos detectados y el incumplimiento de la Administración Municipal y el Jefe de Control Interno en el ejercicio de las obligaciones y responsabilidades, obstaculizando el ejercicio del Control Fiscal y el control social a la ciudadanía.

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Comentario a la respuesta del Auditado.

Con oficio con radicado 2017EE014369 del 22/11/2017 se dio traslados de las observaciones a la Alcaldesa del Municipio de Olaya Herrera y se confirmó por teléfono el recibido de ésta a través del Secretario de Hacienda; sin embargo, a la fecha de la realización de la mesa de trabajo para validar las repuestas presentadas por los entes auditados (Diciembre 7 de 2017), no se recibió respuesta del municipio de Olaya Herrera ni en medio físico ni por correo electrónico. Es de anotar que tampoco se recibió solicitud de prórroga para dar respuesta a las observaciones descritas en el oficio.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

HALLAZGO 28 (H28:D12): Mecanismos de Control Interno. (Con presunta connotación Disciplinaria)

Artículos 209 y 269 de la Constitución política de Colombia, establece que Todas las entidades públicas en sus diferentes órdenes y niveles deben contar con métodos y procedimientos de control interno.

El Artículo 6º de la Ley 87 de 1993 estipula “Responsabilidad del control interno. El establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno en los organismos y entidades públicas, será responsabilidad del representante legal o máximo directivo correspondiente. No obstante, la aplicación de los métodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia del control interno, también será de responsabilidad de los jefes de cada una de las distintas dependencias de las entidades y organismos.

Así mismo, el Artículo 8º de la citada ley, reza “Evaluación y control de gestión en las organizaciones, como parte de la aplicación de un apropiado sistema de control interno el representante legal en cada organización deberá velar por el establecimiento formal de un sistema de evaluación y control de gestión, según las características propias de la entidad y de acuerdo con lo establecido en el artículo 343 de la Constitución Nacional y demás disposiciones legales vigentes.

En el Decreto 1083 de 2015 por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector de Función Pública establece en el Artículo 2.2.21.5.3 “De las oficinas de control interno” y en el Capítulo 6 Modelo Estándar de Control Interno (MECI), Artículo 2.2.21.6.1 Objeto. Adóptese la actualización del Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano (MECI), (...).

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No obstante lo anterior, se observó lo siguiente:

 La Oficina de Control Interno no garantiza la correcta evaluación y seguimiento de la gestión contractual, financiero y presupuestal en el monitoreo, seguimiento y control a los diferentes procesos incluidos lo referente a los proyectos y contratos ejecutados con recursos de regalías. Adicionalmente, no realiza un control adecuado a los documentos que soportan los hechos económicos realizados por la Administración Municipal.

 No se evidenció informes de Control Interno, además, en lo relacionado a la solicitud de información de Control interno, ésta no fue suministrada por el jefe de dicha oficina.

 No se evidencia la implementación y aplicación del Modelo estándar de Control Interno – MECI en el Municipio de Olaya Herrera Nariño, y carece del mapa de riesgos y controles de cada secretaría y de la administración municipal.

 La Administración Municipal carece de manuales de funciones, procedimientos y políticas contables y presupuestal correspondientes a la Secretaría de Hacienda la cual está conformada por Presupuesto, Tesorería y Contabilidad y no se evidencia articulación entre éstos.

 Desconocimiento de la normatividad aplicable a los procesos que se realizan en la ejecución de los recursos públicos.

 Falta de comunicación entre las secretarías y las dependencias que la conforman y no se evidenció que se realicen conciliaciones de las actividades que se realizan en la ejecución de los recursos públicos, como es el caso de la secretaría de Hacienda.

 Deficiencias en el seguimiento, control y trámites de las comunicaciones enviadas al correo de la administración municipal, generando desconocimiento por parte de los responsables del suministro de la información.

Lo anterior, por falta de cumplimiento de las obligaciones y responsabilidades por parte de la administración municipal y el Jefe de Control Interno, con el riesgo de que presente desviación en los objetivos contractuales, no aplicar oportunamente acciones correctivas y preventivas en el caso de incumplimiento de las obligaciones por parte de contratistas e interventores, supervisores y funcionarios del municipio, lo que no permite el mejoramiento continuo y dificulta la labor de los entes de control.

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Comentario a la respuesta del Auditado.

Con oficio con radicado 2017EE014369 del 22/11/2017 se dio traslados de las observaciones a la Alcaldesa del Municipio de Olaya Herrera y se confirmó por teléfono el recibido de ésta a través del Secretario de Hacienda; sin embargo, a la fecha de la realización de la mesa de trabajo para validar las repuestas presentadas por los entes auditados (Diciembre 7 de 2017), no se recibió respuesta del municipio de Olaya Herrera ni en medio físico ni por correo electrónico. Es de anotar que tampoco se recibió solicitud de prórroga para dar respuesta a las observaciones descritas en el oficio.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

HALLAZGO 29 (H29:D13): Estado de los Proyectos, Contratos y Control Interno (Con presunta connotación Disciplinaria).

El Artículo 2.2.4.2.6.1 del Decreto 1082 de 2015, establece: “Corresponde a las entidades ejecutoras de proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías (SGR) realizar su cierre dentro de los seis (6) meses siguientes a la finalización de los mismos, expedir el acto administrativo correspondiente y reportarlo en el mes siguiente al respectivo Órgano Colegiado de Administración y Decisión (OCAD) y al Sistema de Monitoreo, Seguimiento, Control y Evaluación (SMSCE)”.

El Decreto 414 de 2013, por el cual se reglamenta el Sistema de Monitoreo, Seguimiento, Control y Evaluación – SMSCE del Sistema General de Regalías - SGR, establece en el Artículo 4: “RESPONSABILIDAD DE LOS ÓRGANOS Y ACTORES DEL SMSCE: En concordancia con el capítulo VI de este Decreto, los órganos y actores del SMSCE son responsables del reporte de la información que demande el Sistema en el marco de sus funciones (…), en su calidad de administrador del SMSCE, conforme a lo previsto en el artículo 100 de la Ley 1530 de 2012.

No obstante a lo anterior, se observa lo siguiente:

 Los proyectos que se relacionan en la tabla a pesar de haberse terminado y los contratos liquidados, se evidencia que se encuentran en estado “Terminado”, sin que a la fecha se haya realizado los cierre de éstos:

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Tabla N° 42: Estado de los Proyectos ejecutados por el Municipio de Olaya Herrera

Valor Fecha Fecha BPIN Nombre Estado Proyecto Aprobación Final Construcción casa de gobierno de los consejos comunitarios Olaya Herrera, 2012524900003 86.542.192 21/11/2012 30/06/2013 TERMINADO Nariño, Occidente.

Construcción aula escolar comunidad indígena Boca de Víbora Olaya herrera, 2012524900006 74.051.840 21/11/2012 30/06/2014 TERMINADO Nariño, Occidente

Construcción anillo vial entre los Barrios Natal, Progreso y Polideportivo Olaya 2012524900009 Herrera, Nariño, Occidente 772.824.852 11/11/2012 31/07/2013 TERMINADO

Construcción pavimento en concreto rígido calle barrio polideportivo y puente CONTRATADO 2013524900001 peatonal Barrio el Brow en el Municipio de 600.000.000 21/12/2013 31/12/2014 EN Olaya herrera, Nariño, occidente EJECUCIÓN

Construcción parque principal barrio 2013524900002 Polideportivo Municipio Olaya herrera 340.012.237 01/02/2014 30/09/2014 TERMINADO Bocas de Satinga, Nariño, Occidente Construcción puentes peatonales y pavimento rígido, barrios nueva 2014524900002 esperanza, isla y viento libre Olaya 554.702.276 28/02/2015 30/09/2015 TERMINADO Herrera, Nariño, Occidente

Construcción muro de contención y remodelación parque Central Olaya 2014524900003 592.540.116 28/02/2015 30/11/2015 TERMINADO herrera, Nariño, Occidente

Construcción auditorio y oficinas, casa de 2014524900004 gobierno de los consejos comunitarios 241.452.434 10/02/2015 31/05/2016 TERMINADO Olaya Herrera, Nariño, occidente

construcción 6 viviendas de interés CONTRATADO prioritario en comunidades indígenas 2014524900005 218.305.174 03/09/2015 31/05/2016 EN Olaya Herrera, Nariño, occidente EJECUCIÓN construcción pavimento rígido y puente CONTRATADO 2015524900001 peatonal barrios: polideportivo y pista 882.987.121 05/08/2015 30/06/2016 EN Olaya Herrera, Nariño, occidente EJECUCIÓN Fuente: Consulta en Gesproy - Noviembre 3 de 2017.

 Se observan proyectos en estado terminado con avance financiero inferior al 100% sin que se haya realizado la liberación de los recursos no ejecutados, así mismo se evidencia una ejecución financiera de $10.398.407 entre el valor total de los proyectos y el valor pagado, sin que se evidencie soporte de la modificación de los proyectos en cuanto al valor. Así mismo se observan proyectos con fechas fina de terminación y en estado “Contratado en ejecución”.

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Tabla N° 43: Avance físico y financiero de los proyectos del Municipio de Olaya Herrera

AVA AVA ESTADO VALOR VALOR TOTAL NCE NCE VALOR BPIN VALOR SGR PROYECTO OTROS PROYECTO FÍSIC FINAN PAGOS O CIERO 2012524900003 TERMINADO 74.051.840 12.490.352 86.542.192 100 96 83.494.344 2012524900006 TERMINADO 74.051.840 0 74.051.840 100 100 73.976.366 2012524900009 TERMINADOCONTRATADO 772.824.852 0 772.824.852 100 100 776.307.328 2013524900001 EN EJECUCIÓN 600.000.000 0 600.000.000 93 103 617.648.302 2013524900002 TERMINADO 340.012.237 0 340.012.237 100 100 339.783.804 2014524900002 TERMINADO 554.702.276 0 554.702.276 100 100 554.326.166 2014524900003 TERMINADO 592.540.116 0 592.540.116 100 100 592.258.090 2014524900004 TERMINADOCONTRATADO 241.452.434 0 241.452.434 100 99 239.193.870 2014524900005 CONTRATADOEN EJECUCIÓN 218.305.174 0 218.305.174 100 99 216.861.095 2015524900001 EN EJECUCIÓN 882.987.121 0 882.987.121 43 100 879.967.284 TOTAL 4.350.927.890 12.490.352 4.363.418.242 4.373.816.649 Fuente: Consulta en Gesproy - noviembre 3 de 2017.

Lo anterior, por deficiencias de control y seguimiento en la liquidación de los contratos, cierre de los proyectos, reporte de información; con el riesgo de la implementación de medidas por parte del DNP con respecto a los recursos de regalías al Municipio de Olaya Herrera, afectando la satisfacción de las necesidades de la comunidad y el riesgo del inadecuado uso de los recursos públicos.

Comentario a la respuesta del Auditado

Con oficio con radicado 2017EE014369 del 22/11/2017 se dio traslados de las observaciones a la Alcaldesa del Municipio de Olaya Herrera y se confirmó por teléfono el recibido de ésta a través del Secretario de Hacienda; sin embargo, a la fecha de la realización de la mesa de trabajo para validar las repuestas presentadas por los entes auditados (Diciembre 7 de 2017), no se recibió respuesta del municipio de Olaya Herrera ni en medio físico ni por correo electrónico. Es de anotar que tampoco se recibió solicitud de prórroga para dar respuesta a las observaciones descritas en el oficio.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

HALLAZGO 30 (H30:D14:OI7): Excedentes de Recursos FONPET – Regalías (Con presunta connotación Disciplinaria y otras connotaciones).

El artículo 14 del capítulo IV Otras disposiciones, del Decreto 630 de 2016, estipula: Recursos del Sistema General de Regalías. Las entidades que hayan

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- 119 - alcanzado el cubrimiento del pasivo pensional en el Sector Propósito General del FONPET, conforme a lo establecido en el Decreto número 055 de 2009 y en el presente decreto, podrán destinar los recursos del Sistema General de Regalías acumulados en el fondo, con corte a diciembre 31 de la vigencia inmediatamente anterior, para: c) Financiar el valor de las mesadas pensionales, teniendo en cuenta lo establecido en el presente decreto, respecto al pago de obligaciones pensionales corrientes. d) Financiar los patrimonios autónomos de que trata el parágrafo del artículo 10 de la Ley 1744 de 2014, o la norma que haga sus veces, dirigidos a atender compromisos pensionales relacionados conos pasivos pensionales registrados en el FONPET, en este caso hasta por el monto de los recursos que exceden el cubrimiento del pasivo pensional.

En la Ley 1744 de 2014, por la cual se decreta el presupuesto del Sistema General de Regalías para el bienio del 1° de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2016, describe en el Parágrafo. “Con cargo al ahorro pensional territorial de que trata el inciso cuarto del artículo 361 de la Constitución Política y de acuerdo con la reglamentación que para el efecto expida el Ministerio de Hacienda y Crédito Público se podrá financiar el costo de las mesadas pensionales o la constitución de patrimonios autónomos dirigidos a atender compromisos pensionales; siempre que, de acuerdo con la certificación expedida por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, la correspondiente entidad territorial haya cubierto su pasivo pensional”.

Mediante Resolución No. 3504 del 19 de octubre de 2016, emitida por el Ministerio de Hacienda, se autorizó el retiro de los recursos del FONPET de $3.699.407.844,72 y mediante Acuerdo N° 016 del 11 de noviembre de 2016, se aprobó la modificación para adicionar al presupuesto por dicho valor. De acuerdo a lo suministrado por la administración Municipal, se han celebrado 14 contratos por $3.641.469.599, los cuales se relacionan en la Tabla N° 44:

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Tabla N° 44: Relación contratos financiados con recursos FONPET – Regalías.

N° DEL FECHA DE FECHA DE OBJETO VALOR PLAZO CONTRATO INICIO TERMINACIÓN Implementar programas de CM-2017-00069 capacitacion a Servidores públicos 20.000.000 18/04/2017 22/04/2017 5 días certificados en el uso de TIC en el Municipio de Olaya Herrera Conformar veedurías ciudadanas en los barrios el camino, policarpa, MC-2017-00070 natal, viento libre para los servicios 19.800.000 19/04/2017 31/07/2017 15 días amigables para adolescentes y jóvenes en el Municipio de Olaya HerreraActualizacion de plan anticorrupcion MC-2017-00095 del Municipio de Olaya Herrera 14.800.000 27/06/2017 10/07/2017 15 días Formulacion del plan de Educacion MC-2017-115 Ambiental del Municipio de Olaya 18.000.000 18/09/2017 30/09/2017 12 días Herrera Construccion puente en madera en MC-2017-0108 el Barrios Polideportivo Alto del 19.361.750 08/09/2017 19/09/2017 12 días Municipio de Olaya Herrera Construccion puente en madera en MC-2017-0109 Barrio El Progresso del Municipio 18.000.000 08/09/2017 20/09/2017 12 días de Olaya Herrera Construcción de Muelle Saltadero LIC-2017-001 en la vereda El Carmen, del 782.152.486 05/04/2017 05/11/2017 180 días municipio de Olaya Herrera

Interventoría de la Construcción de CM-2017-001 Muelle y Calle Puente en la vereda 54.642.960 17/03/2017 17/09/2017 180 días El Carmen del municipio de Olaya Herrera Contrato Obra Publica Construcción de Pavimento en Adoquin Calle de LIC-2017-002 la Policia-Hospital Cabecera 1.952.204.981 02/06/2017 02/01/2018 8 meses Municipal de Olaya Herrera

Interventoria de la Construcción de MC-2017-003 Pavimento en Adoquin en la 146.000.000 19/07/2017 19/03/2018 8 meses cabecera municipal de Olaya HerreraConsultoría para estudios y diseños CM-2017-002 del alcantarillado en la cabecera 278.700.000 06/07/2017 06/10/2017 3 Meses municipal de Olaya Herrera Departamento de Nariño Interventoría de la Consultoría para estudios y diseños del alcantarillado MC-2017-0094 20.503.700 06/07/2017 06/10/2017 3 Meses en la cabecera municipal de Olaya Herrera Departamento de Nariño Consultoría Estudios y diseños para MC-2017-005 el mejoramiento del estadio 149.266.722 30/10/2017 30/12/2017 2 meses municipal Municipio de Olaya Herrera Consultoría, estudios y diseños MC-2017-004 para la Construccion del Muelle 148.037.000 24/10/2017 24/02/2018 4 meses Municipio de Olaya Herrera Fuente: Contratos, Actas de Inicio e informes de Supervisión.

Es importante tener en cuenta que de acuerdo a lo consignado en la normatividad dichos recursos presentan una destinación específica teniendo en cuenta su fuente de financiación, por lo tanto, estos recursos del desahorro del FONPET, son ejecutados para una destinación diferente a las establecidas en la norma, como se relaciona en la tabla 6 donde se relacionan los contratos ejecutados y los objetos de cada uno de ellos.

Al verificar la información soporte de dichos contratos, suministrada por la administración municipal, se presentan las irregularidades de cada uno de ellos las cuales se relacionan en la tabla N° 45.

Tabla N° 45: Relación contratos ejecutados con recursos del FONPET

N° DEL IRREGULARIDADES CONTRATO

Compromiso presupuestal carecen de firmas y la cuenta de cobro del contratista es de $20.200.000 a pesar de que el contrato es por $20.000.000. y la factura N° 0002 del 18 de abril de 2017 está por CM-2017-00069 $20.000

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N° DEL IRREGULARIDADES CONTRATO

Está Matriculado en cámara de Comercio desde dic 13 de 2016.

La Factura N° 0001 del 19 de abril de 2017 carece de firmas y la resolución 2017000543 de 2017 MC-2017-00070 mediante el cual se reconoce el pago, no está firmada por la alcaldesa, al igual que el CDP y el Compromiso presupuesta, y no se describe el cargo del responsable Acta de Supervisión sin firma del contratista y no se evidenció el Plan Anticorrupción elaborado por el MC-2017-00095 contratista resultado del objeto del contrato. Este contrato se pagó en su totalidad el 10/07/2017 como consta en el Comprobante de Egreso N° 2017000955. MC-2017-115 No se evidencia el Plan de Educación Ambiental, en cumplimiento del objeto del contrato El CDP lo elabora y aprueba el mismo funcionario y es el mismo quien expide y firma el Compromiso Presupuestal.

En el objeto del contrato, no se describe el número del contrato al que se le realizará la interventoría.

En el Acta de Supervisión del Contrato, realizada por el Secretario de Planeación, carece de firma de la contratista al igual que el informe de las actividades y la cuanta de cobro presentada por ésta.

MC-2017-0108 No se evidencia informe de supervisión con registros fotográficos y demás aspectos técnicos y administrativos de acuerdo a lo establecido en la Ley en cuanto a las funciones de la Supervisión, lo que no permite evidenciar que se haya cumplido el objeto del contrato con calidad y en los términos requeridos.

El valor inicial del contrato era de $12.926.000 y se celebró otrosí el 14/09/2017 modificando el valor del contrato en $5.435.750 sin que se realizara modificación de las pólizas. Se evidencia falta de planeación debido a la modificación del contrato a los seis días de haberse iniciado el contrato. El CDP lo elabora y aprueba el mismo funcionario y es el mismo quien expide y firma el Compromiso Presupuestal.

En el objeto del contrato, no se describe el número del contrato al que se le realizará la interventoría.

En el Acta de Supervisión del Contrato, realizada por el Secretario de Planeación, carece de firma de la contratista al igual que cuanta de cobro presentada por ésta.

MC-2017-0109 No se evidencia informe de supervisión con registros fotográficos y demás aspectos técnicos y administrativos de acuerdo a lo establecido en la Ley en cuanto a las funciones de la Supervisión, lo que no permite evidenciar que se haya cumplido el objeto del contrato con calidad y en los términos requeridos.

Se celebró otrosí modificando el valor del contrato en $5.212.500 sin que se realizara modificación de las pólizas. Se evidencia falta de planeación debido a la modificación del contrato a los seis días de haberse iniciado el contrato. Al 31 de octubre de 2017 se han efectuado pago por $734.855.594. El Acta de avance de obra por LIC-2017-001 $254.344.630 no está firmada por uno de los contratistas, no se describe número a las actas de avance y el acta de inicio no está firmada por el contratista. En el objeto del contrato, no se describe el número del contrato al que se le realizará la interventoría. Además, solo se evidencia un informe de interventoría a pesar de que se ha realizado tres pagos con CM-2017-001 tres actas parciales de obra, la cual carecen de la firma de la interventoría.

No se evidencia acta de terminación y acta de entrega En la Cláusula 4° "Valor del contrato y Forma de pago", a pesar de que se estipuló un anticipo del 40% del valor del contrato, no se evidenció la cuenta fiduciaria ni se dejó claridad sobre los rendimientos financieros generados del anticipo y no se evidenció el plan de manejo del Anticipo y acta de aprobación de póliza. Así mismo se desconoce si se realizó el pago del anticipo debido a que LIC-2017-002 no se suministró orden de pago y comprobante de egreso o soporte de la trasferencia entre otros del pago de del anticipo, ni extracto bancario de la cuenta donde se manejan los recursos del FONPET; así mismo, no se suministró acta de inicio del contrato.

En el objeto del contrato, no se describe el número del contrato al que se le realizará la interventoría. MC-2017-003

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N° DEL IRREGULARIDADES CONTRATO

No se suministró órdenes de pago y comprobante de egreso o soporte de la transferencia entre otros del pago de del anticipo, ni extracto bancario de la cuenta donde se manejan los recursos del FONPET. CM-2017-002

No se suministró informes en cumplimiento del objeto del contrato ni se evidencia acta de recibo y acta de terminación del contrato. El Acta de inicio no está suscrita por el Supervisor y no se evidencian informes de interventoría que contenga los aspectos relacionados con lo administrativo y técnico de la ejecución de contratos MC- MC-2017-0094 2017-0094. Así mismo, no se evidencia acta de terminación del contrato.

En la Cláusula 3° "Valor del contrato y Forma de pago", a pesar de que se estipuló un anticipo del 50% del valor del contrato, no se evidenció la cuenta fiduciaria ni se dejó claridad sobre los rendimientos financieros generados del anticipo y no se evidenció el Plan de manejo del Anticipo y MC-2017-005 acta de aprobación de póliza. Así mismo se desconoce si se realizó el pago del anticipo debido a que no se suministró orden de pago y comprobante de egreso o soporte de la transferencia entre otros del pago de del anticipo, ni extracto bancario de la cuenta donde se manejan los recursos del FONPET. Mediante Comprobantes de egresos N° 2017001655 por $44.018.500 y 2017001656 por MC-2017-004 $30.000.000 de fecha 30/10/2017 se efectuó pago del 50% de anticipo. Se observa CDP sin firma

Estas deficiencias anteriormente expuestas, no solo suponen el desconocimiento de las formas propias de los procesos contractuales en cabeza de la administración, sino que además implican la afectación directa de los principios que le rigen y la violación a la ley sustancial que establece su procedimiento. Por tal razón, estas irregularidades pueden ser constitutivas de hechos con presunta connotación penal, adecuándose al tipo penal vertido en el artículo 410 de la Ley 599 de 2000, que sanciona al “servidor público que por razón del ejercicio de sus funciones tramite contrato sin observancia de los requisitos legales esenciales o lo celebre o liquide sin verificar el cumplimiento de los mismos (…)”.

En relación con el alcance del tipo penal de contrato sin cumplimiento de requisitos legales, la Sala Penal de la Corte Suprema de Justicia, en sentencia del 20 de mayo de 2003 (radicado 18754), indicó:

“El proceso de contratación administrativa, [es] el mecanismo a través del cual el Estado y sus entes comprometen sus recursos, como función administrativa que es, “está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad…”(art. 209 C.N.), a través de ella “las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente prestación de los servicios públicos” (art. 4º Ley 80 de 1.993), por eso se trata de un proceso reglado que necesariamente obedece a unos principios, a unos fines, a ciertas competencias e ineludiblemente al agotamiento de una serie de etapas y al cumplimiento de ciertos requerimientos que tienden a garantizar los fines generales del Estado y los específicos de la contratación, y a que el erario sea comprometido en un juego de oportunidades igualitarias y transparentes que garantice, ante los administrados, que no se va a arriesgar por el capricho o arbitrio del mandatario de turno; en fin, el proceso de contratación administrativa está sometido ineluctablemente al principio de legalidad, por ello el servidor público está obligado a hacer lo que en ese respecto le ordena el correspondiente estatuto, no puede, so pena de incurrir en un

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hecho punible, omitir tales deberes, ni inventarse, per se, un proceso de contratación, así, en últimas, resulte beneficioso de algún modo para la administración. (Subrayado fuera del texto).

Así mismo, debe recordarse que en no pocos casos la Sala de Casación Penal ha considerado que la omisión de presupuestos necesarios para dar inicio a la ejecución del contrato, como los actos relativos a la disponibilidad y compromiso presupuestales, o aquellos necesarios para efectuar pagos o realizar la liquidación contractual, como los soportes de cumplimiento, comportan hechos punibles14 en los términos del tipo penal en cuestión y están sujetos al reproche jurisdiccional por la vía ordinaria.

Lo anterior, por deficiencias de gestión en la inobservancia de la normatividad aplicable en la ejecución de los recursos girados por el Ministerio, correspondientes a desahorros del FONPET, lo que no permite el cumplimiento de las obligaciones del municipio correspondiente a las mesadas pensionales.

Comentario a la respuesta del Auditado

Con oficio con radicado 2017EE014369 del 22/11/2017 se dio traslados de las observaciones a la Alcaldesa del Municipio de Olaya Herrera y se confirmó por teléfono el recibido de ésta a través del Secretario de Hacienda; sin embargo, a la fecha de la realización de la mesa de trabajo para validar las repuestas presentadas por los entes auditados (Diciembre 7 de 2017), no se recibió respuesta del municipio de Olaya Herrera ni en medio físico ni por correo electrónico. Es de anotar que tampoco se recibió solicitud de prórroga para dar respuesta a las observaciones descritas en el oficio.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, y se realizara el traslado a la Fiscalía General de la Nación.

HALLAZGO 31 (H31:D15:F4): Ejecución contrato CM-2017-00069. (Con presunta connotación fiscal y disciplinaria).

El Artículo 3º de la Ley 80 de 1993.- De los Fines de la Contratación Estatal. Los servidores públicos tendrán en consideración que al celebrar contratos y con la ejecución de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines

14 En ese sentido, la Sala de Casación Penal en decisión de 2010 (radicado 28696), señaló: “tampoco le era dado desconocer el cumplimiento de los requisitos esenciales contractuales, obligación de la que BRITO RODRÍGUEZ era consciente, en la medida en que en verdad pudo advertir la inexistencia de disponibilidad presupuestal y, más aún, la ostensible ausencia de soportes de los contratos, sin que el trámite cumplido en otras dependencias tuviera la virtud de hacer legítimos los pagos efectuados sin el soporte documental necesario”. (Subrayado fuera del texto). Véase, además: sentencia de 2013 dentro del radicado 41665.

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- 124 - estatales, la continua y eficiente prestación de los servicios públicos (…) y el Artículo 2° de la Ley 1150 de 2007, define las modalidades de selección.” La escogencia del contratista se efectuará con arreglo a las modalidades de selección de licitación pública, selección abreviada, concurso de méritos y contratación directa, (…)”.

El Artículo 3° de la Ley 610 de 2000 define la gestión fiscal como el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación, administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los bienes públicos, (…).

El Artículo 6° de la Ley 610 de 2000, establece: Daño Patrimonial al Estado como la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, o deterioro de los bienes o recursos públicos, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías.

Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público.

Mediante Resolución No. 3504 del 19 de octubre de 2016, emitida por el Ministerio de Hacienda, se autorizó el retiro de los recursos del FONPET de $3.699.407.844,72 y mediante Acuerdo N° 016 del 11 de noviembre de 2016, se aprobó la modificación para adicionar al presupuesto dicho valor.

El municipio de Olaya Herrera Nariño, celebró el siguiente contrato CM-2017- 00069, el cual fue financiado con recursos de desahorros del FONPET, y pagado mediante comprobante de egreso 2017000594 del 2017/05/09 por $20.000.000.

Tabla Nº 46 Detalle Contrato CM-2017-00069

N° DEL FECHA DE FECHA DE OBJETO VALOR PLAZO CONTRATO INICIO TERMINACIÓN

Implementar programas de capacitación a Servidores CM-2017- públicos certificados en el uso 20.000.000 18/04/2017 22/04/2017 5 días 00069 de TIC en el Municipio de Olaya Herrera

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Fuente: Contrato CM-2017-00069

Al verificar la información soporte de la ejecución de dicho contrato, se observa:

 El contratista está Matriculado en cámara de Comercio desde diciembre 13 de 2016, y el CDP, compromiso presupuestal y disminución presupuestal no están firmados.

 El CDP fue expedido por $20.200.000, compromiso presupuestal por $20.000.000 y la cuenta de cobro del contratista es de $20.200.000 a pesar de que el contrato es por $20.000.000 y la factura N° 0002 del 18 de abril de 2017 emitida por el contratista, está por $20.000.000

 No se evidencia informe del contratista donde conste el cumplimiento del objeto del contrato y el producto del mismo, relación de servidores públicos certificados a quienes se les implementó el programa de capacitación en TIC, lista de asistencia y memorias de la capacitación impartida.

 El secretario de Gobierno quien es el Supervisor y el que solicitó la necesidad del servicio, no describe la justificación detallada de las necesidades de los funcionarios, relación de los funcionarios que requerían la implantación de programas de capacitación en TIC, que diera lugar a la solicitud del servicio, antecedentes de requerimiento al Ministerio de las TIC para dicha capacitación. Así mismo, no se evidenció informe de supervisión que contenga los elementos mínimos establecidos de acuerdo a las obligaciones y responsabilidades en el ejercicio de la Supervisión, registros fotográficos, relación de los funcionarios de la administración municipal a quienes se les dio la capacitación.

 En cumplimiento del objeto del contrato, no se evidenció soporte de la Implementar programas de capacitación a Servidores públicos certificados en el uso de TIC en el Municipio de Olaya Herrera, no se evidencia acta de supervisión, acta de terminación y acta de liquidación del contrato.

Lo anterior, por deficiencias de gestión por parte de la administración municipal en el adecuado uso de los recursos públicos, seguimiento y control de manera efectiva y eficaz por parte de la supervisión, generando daño al patrimonio público por $20.000.000.

Comentario a la respuesta del Auditado

Con oficio con radicado 2017EE014369 del 22/11/2017 se dio traslados de las observaciones a la Alcaldesa del Municipio de Olaya Herrera y se confirmó por

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- 126 - teléfono el recibido de ésta a través del Secretario de Hacienda; sin embargo, a la fecha de la realización de la mesa de trabajo para validar las repuestas presentadas por los entes auditados (Diciembre 7 de 2017), no se recibió respuesta del municipio de Olaya Herrera ni en medio físico ni por correo electrónico. Es de anotar que tampoco se recibió solicitud de prórroga para dar respuesta a las observaciones descritas en el oficio.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, y connotación fiscal por un valor de $20.000.000.

HALLAZGO 32 (H32:D16:F5): Ejecución contrato MC-2017-00095. (Con presunta connotación fiscal y disciplinaria).

El Artículo 3º de la Ley 80 de 1993.- De los Fines de la Contratación Estatal. Los servidores públicos tendrán en consideración que al celebrar contratos y con la ejecución de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente prestación de los servicios públicos (…) y el Artículo 2° de la Ley 1150 de 2007, define las modalidades de selección.” La escogencia del contratista se efectuará con arreglo a las modalidades de selección de licitación pública, selección abreviada, concurso de méritos y contratación directa, (…)”.

El Artículo 3° de la Ley 610 de 2000 define la gestión fiscal como el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación, administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los bienes públicos, (…).

El Artículo 6° de la Ley 610 de 2000, establece: Daño Patrimonial al Estado como la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, o deterioro de los bienes o recursos públicos, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías.

Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público.

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Mediante Resolución No. 3504 del 19 de octubre de 2016, emitida por el Ministerio de Hacienda, se autorizó el retiro de los recursos del FONPET de $3.699.407.844,72 y mediante Acuerdo N° 016 del 11 de noviembre de 2016, se aprobó la modificación para adicionar al presupuesto dicho valor

El municipio de Olaya Herrera Nariño, celebró el siguiente contrato, el cual fue financiado con recursos del FONPET, y se pagó en su totalidad mediante comprobante de Egreso N° 2017000955 el 10/07/2017.

Tabla Nº 47: Detalle Contrato MC-2017-00095

N° DEL FECHA DE FECHA DE OBJETO Y FORMA DE PAGO VALOR PLAZO CONTRATO INICIO TERMINACIÓN

Actualización de Plan Anticorrupción del Municipio de MC-2017-00095 Olaya Herrera 14.800.000 27/06/2017 10/07/2017 15 días

Forma de Pago: Un solo pago Fuente: Contrato CM-2017-00095

Al verificar la información soporte de la ejecución de dicho contrato, se observa:

 Acta de supervisión sin firma del contratista y no se evidenció acta de terminación y acta de liquidación del contrato.

 En cumplimiento del objeto del contrato, no se evidenció el Plan Anticorrupción, resultado de la ejecución del contrato y en el Acta de Supervisión sin número, se relaciona la fecha de inicio 27/06/2017 y terminación 10/07/2017 del contrato manifiesta entre otros que “Que el contratista ha cumplido de manera satisfactoria con el objeto del contrato durante el período pactado”.

 El secretario de Gobierno quien es el Supervisor, no generó informe que contenga los elementos mínimos establecidos de acuerdo a las obligaciones y responsabilidades en el ejercicio de sus funciones como supervisor, en donde se evidencie el detalle del cumplimiento del objeto del contrato y la evaluación del Plan Anticorrupción objeto del contrato y que cumpla con lo requerido.

Lo anterior, por deficiencias de planeación, seguimiento y control de manera efectiva y eficaz por parte de la supervisión y falta de control y gestión en el uso del estado, generando daño al patrimonio público por $14.800.000.

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Comentario a la respuesta del Auditado

Con oficio con radicado 2017EE014369 del 22/11/2017 se dio traslados de las observaciones a la Alcaldesa del Municipio de Olaya Herrera y se confirmó por teléfono el recibido de ésta a través del Secretario de Hacienda; sin embargo, a la fecha de la realización de la mesa de trabajo para validar las repuestas presentadas por los entes auditados (Diciembre 7 de 2017), no se recibió respuesta del municipio de Olaya Herrera ni en medio físico ni por correo electrónico. Es de anotar que tampoco se recibió solicitud de prórroga para dar respuesta a las observaciones descritas en el oficio.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, y connotación fiscal por un valor de $14.800.000.

HALLAZGO 33 (H33:D17:F6): Ejecución contrato MC-2017-115. (Con presunta connotación fiscal y disciplinaria).

El Artículo 3º de la Ley 80 de 1993.- De los Fines de la Contratación Estatal. Los servidores públicos tendrán en consideración que al celebrar contratos y con la ejecución de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente prestación de los servicios públicos (…) y el Artículo 2° de la Ley 1150 de 2007, define las modalidades de selección.” La escogencia del contratista se efectuará con arreglo a las modalidades de selección de licitación pública, selección abreviada, concurso de méritos y contratación directa, (…)”.

El Artículo 3° de la Ley 610 de 2000 define la gestión fiscal como el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación, administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los bienes públicos, (…).

El Artículo 6° de la Ley 610 de 2000, establece: Daño Patrimonial al Estado como la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, o deterioro de los bienes o recursos públicos, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías.

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Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público.

Mediante Resolución No. 3504 del 19 de octubre de 2016, emitida por el Ministerio de Hacienda, se autorizó el retiro de los recursos del FONPET de $3.699.407.844,72 y mediante Acuerdo N° 016 del 11 de noviembre de 2016, se aprobó la modificación para adicionar al presupuesto dicho valor

El municipio de Olaya Herrera Nariño, celebró el siguiente contrato, el cual fue financiado con recursos del FONPET, y se pagó mediante comprobante de egreso No. 2017001516 del 2017/10/17 por $18.000.000.

Tabla Nº 48: Detalle Contrato MC-2017-115

N° DEL FECHA DE FECHA DE OBJETO Y FORMA DE PAGO VALOR PLAZO CONTRATO INICIO TERMINACIÓN

Formulación del Plan de Educación Ambiental del Municipio de Olaya MC-2017-115 Herrera. 18.000.000 18/09/2017 30/09/2017 12 días

Forma de Pago: Un solo pago Fuente: Contrato MC-2017-115

Al verificar la información soporte de la ejecución de dicho contrato, se observa:

 El CDP 2017000972 de fecha 2017/08/01 no está firmado por quien autoriza y se relaciona el mismo nombre para la autorización y la aprobación de dicho documento.

 En cumplimiento del objeto del contrato, no se evidenció el Plan de Educación Ambiental, elaborado por el contratista, a pesar de que se le efectuó el pago total del contrato por $18.000.000.

 El Secretario de Gobierno quien es el Supervisor, no generó informe que contenga los elementos mínimos establecidos de acuerdo a las obligaciones y responsabilidades en el ejercicio de sus funciones como supervisor, en donde se evidencie el detalle del cumplimiento del objeto del contrato y la evaluación del Plan de Educación Ambiental objeto del contrato y que cumpla con lo requerido.

Lo anterior, por deficiencias de gestión en la ejecución de los recursos públicos, y en el seguimiento y control de manera efectiva y eficaz por parte de la supervisión a la ejecución del contrato, generando daño al patrimonio público por $18.000.000

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Comentario a la respuesta del Auditado

Con oficio con radicado 2017EE014369 del 22/11/2017 se dio traslados de las observaciones a la Alcaldesa del Municipio de Olaya Herrera y se confirmó por teléfono el recibido de ésta a través del Secretario de Hacienda; sin embargo, a la fecha de la realización de la mesa de trabajo para validar las repuestas presentadas por los entes auditados (Diciembre 7 de 2017), no se recibió respuesta del municipio de Olaya Herrera ni en medio físico ni por correo electrónico. Es de anotar que tampoco se recibió solicitud de prórroga para dar respuesta a las observaciones descritas en el oficio.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, y connotación fiscal por un valor de $18.000.000

HALLAZGO 34 (H34:D18:F7): Ejecución contrato MC-2017-00070. (Con presunta connotación Disciplinaria y Fiscal).

El Artículo 3º de la Ley 80 de 1993.- De los Fines de la Contratación Estatal. Los servidores públicos tendrán en consideración que al celebrar contratos y con la ejecución de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente prestación de los servicios públicos (…) y el Artículo 2° de la Ley 1150 de 2007, define las modalidades de selección.” La escogencia del contratista se efectuará con arreglo a las modalidades de selección de licitación pública, selección abreviada, concurso de méritos y contratación directa, (…)”.

El Artículo 3° de la Ley 610 de 2000 define la gestión fiscal como el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación, administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los bienes públicos, (…).

El Artículo 6° de la Ley 610 de 2000, establece: Daño Patrimonial al Estado como la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, o deterioro de los bienes o recursos públicos, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y

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- 131 - organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías.

Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público.

La Ley 850 de 2003, por medio de la cual se reglamentan las veedurías ciudadanas, establece en el Artículo 2°. Facultad de constitución. Todos los ciudadanos en forma plural o a través de organizaciones civiles como: organizaciones comunitarias, profesionales, juveniles, sindicales, benéficas o de utilidad común, no gubernamentales, sin ánimo de lucro y constituidas con arreglo a la ley podrán constituir veedurías ciudadanas.

El Artículo 3°. Procedimiento, de la Ley 850 de 2003, establece: Para efectos de lo dispuesto en el artículo anterior, las organizaciones civiles o los ciudadanos, procederán a elegir de una forma democrática a los veedores, luego elaborarán un documento o acta de constitución en la cual conste el nombre de los integrantes, documento de identidad, el objeto de la vigilancia, nivel territorial, duración y lugar de residencia.

La inscripción de este documento se realizará ante las personerías municipales o distritales o ante las Cámaras de Comercio, quienes deberán llevar registro público de las veedurías inscritas en su jurisdicción y en el caso de las comunidades indígenas esta función será asumida por las autoridades propias.

Adicionalmente, la función de asesoría y acompañamiento a las veedurías la tiene la Personería Municipal y a nivel departamental se apoyan estos procesos a través de la Red Institucional de Apoyo al Control Social en la que participan diferentes entidades del nivel nacional, Departamental y Municipal, sin necesidad de incurrir en gastos de contratación.

Mediante Resolución No. 3504 del 19 de octubre de 2016, emitida por el Ministerio de Hacienda, se autorizó el retiro de los recursos del FONPET de $3.699.407.844,72 y mediante Acuerdo N° 016 del 11 de noviembre de 2016, se aprobó la modificación para adicionar al presupuesto dicho valor

El municipio de Olaya Herrera Nariño, celebró el contrato MC-2017-00070, el cual fue financiado con recursos de desahorros del FONPET, y se pagó mediante comprobante de egreso No.2017000595 del 2017/05/09 por $19.800.000:

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Tabla Nº 49: Detalle Contrato MC-2017-00070

N° DEL FECHA DE FECHA DE OBJETO Y FORMA DE PAGO VALOR PLAZO CONTRATO INICIO TERMINACIÓN

Conformar veedurías ciudadanas en los barrios el camino, policarpa, natal, viento libre para los servicios MC-2017- amigables para adolescentes y 19.800.000 19/04/2017 31/07/2017 15 días 00070 jóvenes en el Municipio de Olaya Herrera.

Forma de Pago: Un solo pago Fuente: Contrato CM-2017-00070.

No obstante a lo anterior, se evidenció lo siguiente:

 La Factura N° 0001 del 19 de abril de 2017 carece de firmas y la cuenta de cobro es del 5 de mayo de 2017 y el pago se efectuó el 9 de mayo de 2017; Así mismo, la resolución 2017000543 de 2017 mediante el cual se reconoce el pago, no está firmada por la alcaldesa, El CDP no está firmada ni descrito el cargo del responsable y el Compromiso presupuestal carece de firma.

 En cumplimiento del objeto del contrato, no se evidenció soportes de la conformación de las veedurías. Además, no se evidencia acta de terminación ni acta de liquidación del contrato.

 En Acta de Supervisión (Secretario de Gobierno) la cual carece de número, se relaciona la fecha de inicio 19/04/2017 y terminación 04/05/2017 del contrato manifiesta entre otros que “Que el contratista ha cumplido de manera satisfactoria con el objeto del contrato durante el período pactado”.

Lo anterior, no permite evidenciar que las veedurías presuntamente conformadas, cuenten: Relación de los temas priorizados por la administración para motivar la constitución de las veedurías ciudadanas; soportes de la convocatoria amplia realizada para la conformación de las veedurías para cada uno de los temas; Listados de asistencia a las convocatorias; Actas de constitución de las veedurías y resolución de inscripción ante la Personería Municipal; soportes de actas de reunión de las veedurías ciudadanas e Informes con los resultados del ejercicio.

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Situación presentada por el uso ineficiente, ineficaz y antieconómico de los recursos públicos, falta de planeación, seguimiento y control de manera efectiva y eficaz por parte de la supervisión, generando daño al patrimonio público por $19.800.000.

Comentario a la respuesta del Auditado

Con oficio con radicado 2017EE014369 del 22/11/2017 se dio traslados de las observaciones a la Alcaldesa del Municipio de Olaya Herrera y se confirmó por teléfono el recibido de ésta a través del Secretario de Hacienda; sin embargo, a la fecha de la realización de la mesa de trabajo para validar las repuestas presentadas por los entes auditados (Diciembre 7 de 2017), no se recibió respuesta del municipio de Olaya Herrera ni en medio físico ni por correo electrónico. Es de anotar que tampoco se recibió solicitud de prórroga para dar respuesta a las observaciones descritas en el oficio.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, y connotación fiscal por un valor de $19.800.000

HALLAZGO 35 (H35:D19): Ejecución contrato MC-2017-0108 y MC-2017-0109 (Con presunta connotación Disciplinaria).

El Artículo 3º de la Ley 80 de 1993.- De los Fines de la Contratación Estatal. Los servidores públicos tendrán en consideración que al celebrar contratos y con la ejecución de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente prestación de los servicios públicos (…) y el Artículo 2° de la Ley 1150 de 2007, define las modalidades de selección.” La escogencia del contratista se efectuará con arreglo a las modalidades de selección de licitación pública, selección abreviada, concurso de méritos y contratación directa, (…)”.

El Artículo 3° de la Ley 610 de 2000 define la gestión fiscal como el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación, administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los bienes públicos, (…).

El Artículo 6° de la Ley 610 de 2000, establece: Daño Patrimonial al Estado como la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, o deterioro de los bienes o recursos públicos, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, e inoportuna,

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- 134 - que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías.

Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público.

Mediante Resolución No. 3504 del 19 de octubre de 2016, emitida por el Ministerio de Hacienda, se autorizó el retiro de los recursos del FONPET de $3.699.407.844,72 y mediante Acuerdo N° 016 del 11 de noviembre de 2016, se aprobó la modificación para adicionar al presupuesto dicho valor

El municipio de Olaya Herrera Nariño, celebró los contrato MC-2017-0108 y MC- 2017-0109, los cueles fueron financiado con recursos de desahorros del FONPET, y se pagó mediante comprobante de egreso No.2017001472 del 2017/09/20 por $19.361.750 y 2017000846 del 2017/07/04, respectivamente.

Tabla Nº 50: Detalle Contrato MC-2017-0108 y MC-2017-0109

N° DEL FECHA DE FECHA DE OBJETO Y FORMA DE PAGO VALOR PLAZO CONTRATO INICIO TERMINACIÓN

Construcción puente en madera en el Barrios Polideportivo Alto del MC-2017- Municipio de Olaya Herrera. 19.361.750 08/09/2017 19/09/2017 12 días 0108 Forma de pago: 50% de anticipo y 50% al terminar Construcción puente en madera en MC-2017- Barrio El Progreso del Municipio de 18.000.000 08/09/2017 20/09/2017 12 días 0109 Olaya Herrera Fuente: Contratos MC-2017-0108 y MC-2017-0109

En la ejecución de los contratos relacionados en la tabla Nº 11, se observa lo siguiente:

 Contrato MC-2017-0108

El Acta de cierre del proceso de contratación, solo está firmado por Secretario de Gobierno.

El CDP 2017000845 de fecha 2017/07/04 y CDP 2017001056 del 2017/09/14 no están firma y el acta de supervisión del 21/09/2017 está sin firma.

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No se evidencia informe de supervisión con registros fotográficos y demás aspectos técnicos y administrativos de acuerdo a lo establecido en la Ley en cuanto a las funciones de la Supervisión, lo que no permite evidenciar que se haya cumplido el objeto del contrato con calidad y en los términos requeridos.

 Contrato MC-2017-0109

El CDP 2017000846 del 2017/07/04, lo elabora y aprueba el mismo funcionario y es el mismo quien expide y firma el Compromiso Presupuestal.

En el objeto del contrato, no se describe el número del contrato al que se le realizará la interventoría.

En el Acta de Supervisión del Contrato, realizada por el Secretario de Planeación, carece de firma de la contratista al igual que cuanta de cobro presentada por ésta.

No se evidencia informe de supervisión con registros fotográficos y demás aspectos técnicos y administrativos de acuerdo a lo establecido en la Ley en cuanto a las funciones de la Supervisión, lo que no permite evidenciar que se haya cumplido el objeto del contrato con calidad y en los términos requeridos.

Lo anterior, por deficiencias de planeación en la contratación, concentración de funciones, seguimiento y control de manera efectiva y eficaz por parte de la supervisión, lo que generó modificaciones del valor de los contratos en medos de una semana de haberse firmado los contratos, falta de control y gestión en el uso del estado, poniendo en riesgo los recursos públicos.

Comentario a la respuesta del Auditado

Con oficio con radicado 2017EE014369 del 22/11/2017 se dio traslados de las observaciones a la Alcaldesa del Municipio de Olaya Herrera y se confirmó por teléfono el recibido de ésta a través del Secretario de Hacienda; sin embargo, a la fecha de la realización de la mesa de trabajo para validar las repuestas presentadas por los entes auditados (Diciembre 7 de 2017), no se recibió respuesta del municipio de Olaya Herrera ni en medio físico ni por correo electrónico. Es de anotar que tampoco se recibió solicitud de prórroga para dar respuesta a las observaciones descritas en el oficio.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

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HALLAZGO 36 (H36:D20:F8): Ejecución contrato CM-2017-002 (Con presunta connotación Disciplinaria y Fiscal).

El Artículo 3º de la Ley 80 de 1993.- De los Fines de la Contratación Estatal. Los servidores públicos tendrán en consideración que al celebrar contratos y con la ejecución de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente prestación de los servicios públicos (…) y el Artículo 2° de la Ley 1150 de 2007, define las modalidades de selección.” La escogencia del contratista se efectuará con arreglo a las modalidades de selección de licitación pública, selección abreviada, concurso de méritos y contratación directa, (…)”.

El Artículo 3° de la Ley 610 de 2000 define la gestión fiscal como el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación, administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los bienes públicos, (…).

El Artículo 6° de la Ley 610 de 2000, establece: Daño Patrimonial al Estado como la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, o deterioro de los bienes o recursos públicos, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías.

Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público.

Mediante Resolución No. 3504 del 19 de octubre de 2016, emitida por el Ministerio de Hacienda, se autorizó el retiro de los recursos del FONPET de $3.699.407.844,72 y mediante Acuerdo N° 016 del 11 de noviembre de 2016, se aprobó la modificación para adicionar al presupuesto dicho valor

El municipio de Olaya Herrera Nariño, celebró el siguiente contrato, el cual fue financiado con recursos del FONPET, y se mediante comprobante de egreso No. 2017001474 del 2017/09/20 por $139.350.000, se pagó el 50%.

Tabla Nº 51: Detalle Contrato CM-2017-002

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N° DEL FECHA DE FECHA DE OBJETO VALOR PLAZO CONTRATO INICIO TERMINACIÓN

Consultoría para estudios y diseños del alcantarillado en la cabecera municipal de Olaya Herrera Departamento de Nariño. CM-2017-002 278.700.000 06/07/2017 06/10/2017 3 Meses

Forma de Pago: 50% de anticipo con el acta de inicio y el otro 50% a la culminación de la ejecución del contrato. Fuente: Contrato CM-2017-002

En la ejecución del contrato, se evidenció lo siguiente:

 El documento denominado Diminución a Disponibilidad Nº 2017000018 del 2017/06/30 y el CDP 2017000089 del 2017/01/20 por $279.000.000, carecen de firma y no se evidenció informes por parte la supervisión ni acta de terminación del contrato.

 Sólo se evidenció un informe presentado por el contratista de fecha 21/08/2017 conformado por cuatro (4) folios, contiene la relación de las actividades ejecutadas por el contratista; sin embargo, no se evidencia el desarrollo de dichas actividades a pesar de habérsele pagado $139.350.000.

 No se evidenció acta de supervisión, otro sí mediante el cual se prorroga el plazo inicial del contrato ni acta final del contrato.

Lo anterior, por deficiencias de planeación, seguimiento y control de manera efectiva y eficaz por parte de la administración municipal en el uso de los recursos públicos y deficiencias de la supervisión a la ejecución del contrato, generando daño al patrimonio público por $278.700.000.

Comentario a la respuesta del Auditado

Con oficio con radicado 2017EE014369 del 22/11/2017 se dio traslados de las observaciones a la Alcaldesa del Municipio de Olaya Herrera y se confirmó por teléfono el recibido de ésta a través del Secretario de Hacienda; sin embargo, a la fecha de la realización de la mesa de trabajo para validar las repuestas presentadas por los entes auditados (Diciembre 7 de 2017), no se recibió respuesta del municipio de Olaya Herrera ni en medio físico ni por correo electrónico. Es de anotar que tampoco se recibió solicitud de prórroga para dar respuesta a las observaciones descritas en el oficio.

Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 5187000 [email protected]  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

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De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, y connotación fiscal por un valor de $278.700.000

HALLAZGO 37 (H37:D21:F9): Ejecución contrato MC-2017-0094 (Con presunta connotación Disciplinaria y Fiscal).

El Artículo 3º de la Ley 80 de 1993.- De los Fines de la Contratación Estatal. Los servidores públicos tendrán en consideración que al celebrar contratos y con la ejecución de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente prestación de los servicios públicos (…) y el Artículo 2° de la Ley 1150 de 2007, define las modalidades de selección.” La escogencia del contratista se efectuará con arreglo a las modalidades de selección de licitación pública, selección abreviada, concurso de méritos y contratación directa, (…)”. El Artículo 3° de la Ley 610 de 2000 define la gestión fiscal como el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación, administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los bienes públicos, (…).

El Artículo 6° de la Ley 610 de 2000, establece: Daño Patrimonial al Estado como la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, o deterioro de los bienes o recursos públicos, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías.

Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público.

Mediante Resolución No. 3504 del 19 de octubre de 2016, emitida por el Ministerio de Hacienda, se autorizó el retiro de los recursos del FONPET de $3.699.407.844,72 y mediante Acuerdo N° 016 del 11 de noviembre de 2016, se aprobó la modificación para adicionar al presupuesto dicho valor

El municipio de Olaya Herrera Nariño, celebró el siguiente contrato, el cual fue financiado con recursos del FONPET, y se pagó mediante comprobante de egreso No. 2017001500 del 2017/09/29.

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Tabla Nº 52: Detalle Contrato MC-2017-0094 FECHA DE N° DEL FECHA DE OBJETO VALOR TERMINACI PLAZO CONTRATO INICIO ÓN Interventoría de la Consultoría para estudios y diseños del MC-2017-0094 alcantarillado en la cabecera 20.503.700 06/07/2017 06/10/2017 3 Meses municipal de Olaya Herrera Departamento de Nariño Fuente: Contrato CM-2017-0094.

Al evaluar el contrato, se observa lo siguiente:

 En el objeto del contrato, no se describe el Nº del contrato al que se le realizará la interventoría.

 El Comprobante presupuestal del 20/06/2017, no está firmado

 El Acta de inicio no está suscrita por el Supervisor y no se evidencian informes de interventoría que contenga los aspectos relacionados con lo administrativo y técnico de la ejecución de contrato MC-2017-0094. Así mismo, no se evidencia acta de terminación del contrato.

 Se observa un acta de supervisión del contrato sin fecha firmada por el contratista y el supervisor en donde se relacional el pago total del contrato y fecha de terminación de éste hasta el 29/09/2017, sin que se evidencie otrosí modificando los términos iniciales del dicho contrato.

 Se evidencia solo un informe de interventoría Nº1, donde relaciona actividades del 06/07/2017 hasta el 11/09/2017

Lo anterior, por deficiencias en el seguimiento y control de manera efectiva y eficaz por parte de la administración municipal y la supervisión, generando daño al patrimonio público por $20.503.700 por la gestión antieconómica en la ejecución del contrato.

Comentario a la respuesta del Auditado

Con oficio con radicado 2017EE014369 del 22/11/2017 se dio traslados de las observaciones a la Alcaldesa del Municipio de Olaya Herrera y se confirmó por teléfono el recibido de ésta a través del Secretario de Hacienda; sin embargo, a la fecha de la realización de la mesa de trabajo para validar las repuestas presentadas por los entes auditados (Diciembre 7 de 2017), no se recibió respuesta del municipio de Olaya Herrera ni en medio físico ni por correo

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- 140 - electrónico. Es de anotar que tampoco se recibió solicitud de prórroga para dar respuesta a las observaciones descritas en el oficio.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, y connotación fiscal por un valor de $20.503.700.

3.5.2 Objetivo 2

 Tema: Sector Transporte – Subsector Vías Terciarias

HALLAZGO 38 (H38:D22:F10): Calidad de obra - Contrato de Obra Pública No. OP201418 (Con presunta connotación Disciplinaria y Fiscal).

El Artículo 3º de la Ley 80 de 1993.- De los Fines de la Contratación Estatal. Los servidores públicos tendrán en consideración que al celebrar contratos y con la ejecución de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente prestación de los servicios públicos (…) y el Artículo 2° de la Ley 1150 de 2007, define las modalidades de selección.” La escogencia del contratista se efectuará con arreglo a las modalidades de selección de licitación pública, selección abreviada, concurso de méritos y contratación directa, (…)”.

El Artículo 3° de la Ley 610 de 2000 define la gestión fiscal como el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación, administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los bienes públicos, (…).

El Artículo 6° de la Ley 610 de 2000, establece: Daño Patrimonial al Estado como la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, o deterioro de los bienes o recursos públicos, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías.

En la Ley 42 de 1993, establece el Artículo 8º.- La vigilancia de la gestión fiscal del Estado se fundamenta en la eficiencia, la economía, la eficacia, la equidad y la valoración de los costos ambientales, de tal manera que permita determinar en la administración, en un período determinado, que la asignación de recursos sea la más conveniente para maximizar sus resultados; que en igualdad de

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- 141 - condiciones de calidad los bienes y servicios se obtengan al menor costo; que sus resultados se logren de manera oportuna y guarden relación con sus objetivos y metas.

El Municipio de Olaya Herrera Nariño, celebró el contrato de obra pública No. LIC-009-2015 con la U.T. G+C SOLUCIONES CONSTRUCTIVAS cuyo representante Legal es LENIS GERARDO CAMPAZ por valor de $202.585.439 y un plazo de 3 meses cuyo objeto es “CONSTRUCCIÓN DE SEIS VIVIENDAS DE INTERES PRIORITARIO EN COMUNIDADES INDIGENAS DEL MUNICIPIO DE OLAYA HERRERA” y Contrato de Interventoría CM-007-2015 con ORLANDO BIOJO MORENO por valor de $14.275.656 y un plazo de 3 meses cuyo objeto es “INTERVENTORÍA TÉCNICA, ADMINISTRATIVA, FINANCIERA Y AMBIENTAL DEL CONTRATO DE OBRA LIC-009-2015”.

Tabla No. 53: Información Proyectos BPIN 2014524900005 y Contrato LIC-009-2015

FUENTE : SGR Fondo De Compensación Regional RECURSO: 2080030 DATOS DEL PROYECTO BPIN: 2014524900005 AGRICULTURA(Vivienda y Desarrollo Urbano – Vivienda rural Sector:

CONSTRUIR 6 VIVIENDAS DE INTERÉS PRIORITARIO, QUE PERMITAN Nombre del PROPORCIONAR EDIFICACIONES EN ÓPTIMAS CONDICIONES PARA QUE Proyecto: LAS FAMILIAS BENEFICIARIAS (INDÍGENAS) PUEDAN VIVIR EN FORMA DIGNA, CÓMODA Y SEGURA EN SUS HOGARES. Cuantía: $ 218.305.174,00 Estado: Terminado DATOS DEL CONTRATO OP No. Contrato: LIC-009-2015 CONSTRUCCIÓN DE SEIS VIVIENDAS DE INTERES PRIORITARIO EN Objeto: COMUNIDADES INDIGENAS DEL MUNICIPIO DE OLAYA HERRERA Cuantía: $202.585.439 Plazo: 3 mes(es) Fecha Inicio: 23/10/2015 Fecha 18/04/2016 Terminación Contratista: 87945902-LENIS GERARDO CAMPAZ Estado: Liquidado

DATOS DEL CONTRATO DE INTERVENTORIA No. Contrato: CM-007-2015 INTERVENTORIA AL PROYECTO : CONSTRUCCIÓN DE SEIS VIVIENDAS DE Objeto: INTERES PRIORITARIO EN COMUNIDADES INDIGENAS DEL MUNICIPIO DE OLAYA HERRERA Cuantía: $ 14.275.656 Plazo: 3 mes(es)

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Fecha Inicio: 23/10/2015 Fecha 18/04/2016 Terminación Contratista : ORLANDO BIOJO MORENO Estado: Liquidado Fuente Gesproy y Municipio

Durante la visita técnica realizada a la obra el día 20 de septiembre de 2017 por el funcionario de la CGR, se evidenciaron deficiencias constructivas en algunas de las viviendas como son: Ductos de instalaciones eléctricas en la parte externa en las 4 viviendas de Santiaguita y nueva Santa rosa instalados de manera antiestética, goteras en todas las cubiertas de las seis viviendas construidas, 3 puertas sin instalar y otras que fueron instaladas por los mismos beneficiarios en el corregimiento de la floresta.

Además la vivienda de la familia Mejía en el Corregimiento La Floresta, presenta desnivel a todo lo largo del piso construido.

Tabla Nº 54: Detalle de los ítems que presentan deficiencia: PRECIO ITEM DESCRIPCION UNIDAD CANTIDAD UNITARIO VALOR PARCIAL Notas El piso presenta desnivel a todo lo largo de la vivienda de la Piso en madera dura (Roble, Nato, Familia Mejia en el 4,1 Chanul, Chaquiro o similar) M2 34,69 $44.001 $1.526.409 corregimiento La Floresta Todos los beneficiarios Suministro e instalacion cubierta afirmaron que cuando llueva se 7,2 en teja zinc M2 339,6 $13.615 $4.623.654 generan goteras Ductos de instalaciones eléctricas en la parte externa en las 4 viviendas de santiaguita y Nueva Santa rosa instalados de 11,1 Acometida general en cable Nº8 ML 40 $25.364 $1.014.560 manera antiestética Puerta en madera dura, 0.70x2.10 3 puertas sin instalar el ela mts., incluye pintura de acabado y viviendas de la vereda La 12,2 chapa de seguridad. UND 3 $295.439 $886.317 Floresta

SUBTOTAL $8.050.940 COSTO DIRECTO $8.050.940 COSTO INDIRECTO 30% $2.415.282 COSTO TOTAL OBRA CIVIL $10.466.222

Fuente: Acta de obra y cálculos Contraloría General de la República.

Lo anterior, debido a falta de control por parte de la interventoría y de la supervisión del contrato y frente al incumplimiento de su función referente a el debido control en la correcta ejecución de las obras, generando pérdida de recursos públicos por $10.466.222, afectando el bienestar de la comunidad.

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Comentario a la respuesta del Auditado

Con oficio con radicado 2017EE014369 del 22/11/2017 se dio traslados de las observaciones a la Alcaldesa del Municipio de Olaya Herrera y se confirmó por teléfono el recibido de ésta a través del Secretario de Hacienda; sin embargo, a la fecha de la realización de la mesa de trabajo para validar las repuestas presentadas por los entes auditados (Diciembre 7 de 2017), no se recibió respuesta del municipio de Olaya Herrera ni en medio físico ni por correo electrónico. Es de anotar que tampoco se recibió solicitud de prórroga para dar respuesta a las observaciones descritas en el oficio.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, y connotación fiscal por un valor de $10.466.222.

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) con Reserva - Incumplimiento Material Adversa IMA

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado donde se establecieron hallazgos por incumplimiento normativo en aspectos administrativos como son: manejo de archivo y de control interno; irregularidades contractuales, financieras, técnicas y debilidad en la interventoría y supervisión del proyecto que arrojaron hallazgos fiscales y disciplinarios, situaciones que afectan negativamente la ejecución del proyecto con incumplimiento material con concepto adverso, sustentado en lo siguiente:

 La administración Municipal no cuenta con archivo documental, no se suministró al ente de control la información completa y oportuna, lo que limitó el ejercicio del control fiscal; La información se encuentra dispersa entre la administración Municipal en Olaya Herrera y la oficina de dicho municipio en San Juan de Pasto, sin que exista responsabilidad sobre la salvaguarda, archivo y conservación de ésta.

 Incumplimiento de la rendición de cuenta en el SIRECI y se presentan deficiencias de control interno y de la oficina de control interno e incumplimiento de sus funciones.

 La administración municipal carece de manuales de funciones y procedimientos actualizados.

 Desconocimiento de la normatividad aplicable al Sistema General de Regalías y al Presupuesto.

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 Falta de comunicación y conciliación entre las diferentes secretarías y áreas que las conforman.

 Inadecuado uso de los recursos públicos y falta de seguimiento y control a los mismos.

Tabla Nº 55: Relación de Hallazgos Municipio de Olaya Herrera Nariño Resumen de Hallazgos Municipio de Olaya Herrera HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 26 (H26:D10:OI6): Suministro de información al ente de 1 X X X Control Fiscal y Gestión Documental HALLAZGO 27 (H27:D11): Rendición de la cuenta SIRECI y 1 X X Plan de Mejoramiento HALLAZGO 28 (H28:D12): 1 X X Mecanismos de Control Interno HALLAZGO 29 (H29:D13): Estado de los Proyectos, Contratos y Control 1 X X Interno HALLAZGO 30 (H30:D14:O5): Excedentes de Recursos FONPET – 1 X X X Regalías HALLAZGO 31 (H31:D15:F4): X X X $20.000.000 Ejecución contrato CM-2017-00069 1 HALLAZGO 32 (H32:D16:F5): 1 X X X $14.800.000 Ejecución contrato MC-2017-00095 HALLAZGO 33 (H33:D17:F6): 1 X X X $18.000.000 Ejecución contrato MC-2017-115 HALLAZGO 34 (H34:D18:F7): 1 X X X $19.800.000 Ejecución contrato MC-2017-00070 HALLAZGO 35 (H35:D19): Ejecución contrato MC-2017-0108 y 1 x MC-2017-0109 HALLAZGO 36 (H36:D20:F12): 1 X X X $278.700.000 Ejecución contrato CM-2017-002 HALLAZGO 37 (H37:D21:F9): 1 X X X $20.503.700 Ejecución contrato MC-2017-0094 HALLAZGO 38 (H38:D22:F10): Calidad de obra - Contrato de Obra 1 X X X $10.466.222 Pública No. OP201418 TOTAL 13 12 7 382.269.922 2 Fuente: Contraloría General de la República

3.7 MUNICIPIO DE PUERRES

3.7.1 Objetivo 1

HALLAZGO 39 (H39): Rendimientos financieros anticipo al contrato de obra 2015000336.

La Ley 1474 de 2011 previó en el “ARTÍCULO 91. ANTICIPOS. En los contratos de obra, concesión, salud, o los que se realicen por licitación pública, el contratista deberá constituir una fiducia o un patrimonio autónomo irrevocable

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- 145 - para el manejo de los recursos que reciba a título de anticipo, con el fin de garantizar que dichos recursos se apliquen exclusivamente a la ejecución del contrato correspondiente, salvo que el contrato sea de menor o mínima cuantía. El costo de la comisión fiduciaria será cubierto directamente por el contratista. Parágrafo. La información financiera y contable de la fiducia podrá ser consultada por los Organismos de Vigilancia y Control Fiscal.”.

El artículo 95 de la Ley 1530 de 2012, establece: “Los rendimientos financieros obtenidos por la inversión o manejo de dichos recursos, desde su recaudo hasta su giro, forman parte del Sistema General de Regalías y se destinarán a las finalidades asignadas en la presente ley. Los saldos no ejecutados de proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías deben reintegrarse a la cuenta única del Sistema General de Regalías para ser presupuestadas a través de la misma asignación que le dio origen.”

La Directiva Presidencial 4 de 2003, establece que: “Para el caso de los anticipos se establece como criterio que la entrega de recursos se realice utilizando instrumentos financieros que aseguren el manejo transparente de los recursos y su destinación exclusiva al contrato. “Deberá estipularse en los contratos estatales que la entidad pública contratante es la propietaria de los recursos entregados en calidad de anticipo y en consecuencia los rendimientos financieros que los mismo generen pertenecen al Tesoro”. (Negritas y subrayas fuera de texto)15

El Artículo 3° de la Ley 610 de 2000 define la gestión fiscal como el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos públicos, (…), y el Artículo 6° de la Ley 610 de 2000, establece: Daño Patrimonial al Estado como la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, o deterioro de los bienes o recursos públicos, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, e inoportuna, (…). Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público.

No obstante a lo anterior, se evidencia que el anticipo entregado al contrato de obra 2015000336 del 23 de junio de 2015, según extractos bancarios correspondiente a la cuenta fiduciaria en el BBVA constituida para el manejo del anticipo y de la certificación emitida por la administración municipal, al 30 de septiembre de 2017 se ha generado rendimientos financieros por $204.680.782

15 Citado en Comunicación 20118010594111 de 24 de octubre de 2011 Departamento Nacional de Planeación.

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- 146 - sin que a la fecha se haya realizado el reintegro de éstos a la administración municipal.

Lo anterior por deficiencias de seguimiento y control por parte de la interventoría y la supervisión del contrato, lo que no permite el uso e incorporación oportuno de dichos recursos al Sistema General de Regalías para su redistribución en beneficio de la comunidad, lo que no permite contar oportunamente con los recursos por pare del Ministerio para la redistribución de los mismos.

Comentario a la respuesta del Auditado

El Decreto 414 de 2013 Por el cual se reglamenta el Sistema de Monitoreo, Seguimiento, Control y Evaluación –SMSCE emitida por el Departamento Nacional de Planeación, establece en el Artículo 4. Responsabilidad de los órganos y actores del SMSCE. En concordancia con el capítulo VI de este Decreto, los órganos y actores del SMSCE son responsables del reporte de la información que demande el Sistema en el marco de sus funciones, dentro de los 15 primeros días de cada mes y en las condiciones que defina el DNP, en su calidad de administrador del SMSCE, conforme a lo previsto en el artículo 100 de la Ley 1530 de 2012.

Con relación a lo manifestado por la entidad financiera “(…) informando el proceso a realizar para el giro de los rendimientos, teniendo en cuenta que es necesario cubrir los gastos bancarios que acarrea realizar este desembolso (…)”, es de resaltar que el costo de la comisión fiduciaria debe ser cubierto directamente por el contratista sin afectar los recursos del anticipo. Otros gastos y cargos como el del gravamen a los movimientos financieros o las comisiones por pagos que cobra la fiduciaria también deben ser cubiertos directamente por el contratista para que el valor del anticipo no resulte afectado.

Se precisa que el giro de los rendimientos financieros es generado por la entidad bancaria mes a mes de acuerdo al saldo de los recursos del anticipo en el caso que nos ocupa, y no depende de que la entidad territorial amortice el anticipo. Así mismo éstos pueden ser solicitados mensualmente por la administración municipal a la entidad financiera y realizar el traslado oportuno al ministerio de hacienda, para la redistribución de estos con la finalidad de ejecutar proyectos en beneficio de la comunidad.

En la respuesta presentada por la entidad territorial, reconoce lo observado por el ente de control, y presenta gestión para el reintegro de los rendimientos ante la entidad financiera. Por lo anterior, se la observación se configura en hallazgo y debido a la gestión que se está realizando se elimina la presunta connotación fiscal y disciplinaria.

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Se le eliminó la connotación disciplinaria y fiscal, toda vez que la administración municipal suministró soportes donde se evidencia la gestión para la recuperación de los rendimientos financieros.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo para incorporar en el Plan de Mejoramiento institucional.

HALLAZGO 40 (H40): Excedentes de Recursos FONPET – Regalías

El artículo 14 del capítulo IV Otras disposiciones, del Decreto 630 de 2016, estipula: Recursos del Sistema General de Regalías. Las entidades que hayan alcanzado el cubrimiento del pasivo pensional en el Sector Propósito General del FONPET, conforme a lo establecido en el Decreto número 055 de 2009 y en el presente decreto, podrán destinar los recursos del Sistema General de Regalías acumulados en el fondo, con corte a diciembre 31 de la vigencia inmediatamente anterior, para: e) Financiar el valor de las mesadas pensionales, teniendo en cuenta lo establecido en el presente decreto, respecto al pago de obligaciones pensionales corrientes. f) Financiar los patrimonios autónomos de que trata el parágrafo del artículo 10 de la Ley 1744 de 2014, o la norma que haga sus veces, dirigidos a atender compromisos pensionales relacionados con los pasivos pensionales registrados en el FONPET, en este caso hasta por el monto de los recursos que exceden el cubrimiento del pasivo pensional.

En la Ley 1744 de 2014 por la cual se decreta el presupuesto del Sistema General de Regalías para el bienio del 1° de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2016, describe en el Parágrafo. “Con cargo al ahorro pensional territorial de que trata el inciso cuarto del artículo 361 de la Constitución Política y de acuerdo con la reglamentación que para el efecto expida el Ministerio de Hacienda y Crédito Público se podrá financiar el costo de las mesadas pensionales o la constitución de patrimonios autónomos dirigidos a atender compromisos pensionales; siempre que, de acuerdo con la certificación expedida por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, la correspondiente entidad territorial haya cubierto su pasivo pensional”.

Mediante certificación expedida por el Secretario de Hacienda de fecha 18/10/2017, la administración Municipal ha recibido por concepto de recursos desahorros del FONPET, $716.614.924 correspondiente a la vigencia 2015 y 2016; de éstos, se han ejecutado 35 contratos por $338.707.895. Al verificar la información suministrada por el Municipio, se evidencia que se han celebrado 35

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- 148 - contratos, y los objetos de dichos contratos, no están orientados al uso de dichos recursos de acuerdo a lo establecido en la norma.

Tabla Nº 56 Relación contratos financiados con recursos de desahorro FONPET Numero Detalle Valor contratos Contrato de interventoría no. 2015001024 interventoría administrativa, técnica y financiera al proyecto construcción cubierta 2015001024 9.213.663,86 polideportiva y adecuación plaza principal corregimiento de san mateo Municipio de Puerres (n).

Contrato de compraventa no. 2015001101 adquisición de materiales 2015001101 de construcción para remodelar la cancha de micro futbol, en la 1.622.708,04 institución educativa juan xxiii, Municipio de Puerres (n).

Contrato de obra no. 2015001155 adecuación de salón restaurante y cerramiento en malla para garantizar adecuadas condiciones de 2015001155 18.000.000,00 seguridad en la práctica deportiva en el estadio Municipio de Puerres (n).

Contrato de compraventa no. 2015001325 adquisiciones de materiales para la construcción del polideportivo en la vereda san 2015001325 6.162.928,10 miguel para promover la práctica del deporte, la recreación y el aprovechamiento del tiempo libre en el Municipio de Puerres (n).

Escritura pública no. 235 (contrato de promesa de compraventa de inmueble no. 2015001029) compra de un lote ubicado en el casco 2015001029 65.500.000,00 urbano del Municipio de Puerres, para desarrollar el proyecto de vivienda de interés prioritario (vivienda gratis).

Contrato de consultoría no. 2015001262 contratar la consultoría orientada la revisión y elaboración del diagnóstico y formulación del 2015001262 5.000.000,00 proyecto de vivienda de interés social rural para población vulnerable en el Municipio de Puerres (n). Contrato de consultoría no. 2015001263 contratar la consultoría orientada a la elaboración del diagnóstico y formulación de un proyectos de vivienda de interés social rural para 60 hogares en 2015001263 15.000.000,00 situación de desplazamiento para el Municipio de Puerres (n) a postular ante el banco agrario de Colombia y/o ministerio de agricultura y desarrollo rural. Contrato de prestación de servicios no. 2015001001 adquisición de guardabarros y vidrios de cabina para retroexcavadora, marca 2015001001 2.999.900,00 hyundai h940c averiados por deslizamiento de tierra ocasionado en la adecuación de las vías rurales del Municipio de Puerres (n). Contrato de suministro no. 2015001002 garantizar el funcionamiento de la maquinaria amarilla a través de la adquisición de combustible, 2015001002 378.041,00 para realizar el mantenimiento y adecuación de la red de vías del Municipio de Puerres (n).

Contrato de obra no. 2015000999 mantenimiento rutinario, 2015000999 consistente en roceria, limpieza de vegetación y drenaje sobre la via 3.407.824,00 principal san juan - casco urbano, en el Municipio de Puerres (n). Contrato de obra no. 2015000996 mejoramiento y mantenimiento de 2015000996 la red de vías rurales, sector la laguna y quebrada blanca del 18.000.453,00 Municipio de Puerres (n).

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Numero Detalle Valor contratos

Contrato de suministro no. 2015001247 suministro de combustible 2015001247 destinado a abastecer la maquinaria amarilla, encargada de realizar 7.995.000,00 trabajos de mantenimiento vial en el Municipio de Puerres (n).

Contrato de alquiler no. 2015001293 alquiler retroexcavadora de orugas para rectificación de las vías; acceso polideportivo san 2015001293 10.440.500,00 miguel y camino páramo sector nor oriental Municipio de Puerres (n).

Contrato de alquiler no. 2015001246 alquiler de retroexcavadora hidráulica de orugas, para garantizar adecuadas condiciones de 2015001246 6.998.400,00 transpirabilidad en la vía de acceso al sector rural de palos verdes, en el Municipio de Puerres (n).

Suministro de energía eléctrica para la prestación del servicio de 2015001299 alumbrado público en el Municipio de Puerres (n) mes de octubre de 9.256.380,00 2015 Suministro de energía eléctrica para la prestación del servicio de 2015001437 alumbrado público en el Municipio de Puerres (n). Correspondiente 9.014.360,00 al mes de noviembre de 2015. Contrato de promesa de compraventa de inmuebles no. 2015001292 adquisiciones de un bien inmueble destinado a la 2015001292 construcción de infraestructura para la promoción y difusión de 24.800.000,00 actividades culturales en la Vereda Vanale bajo del Municipio de Puerres Nariño. Contrato de interventoría no. 2015001024 interventoría administrativa, técnica y financiera al proyecto construcción cubierta 2015001024 2.786.336,14 polideportivo y adecuación plaza principal corregimiento de san mateo Municipio de Puerres (n). Contrato de obra pública no. 2015001023 construcción cubierta 2015001023 polideportivo y adecuación plaza principal corregimiento de san 1.812.692,77 mateo Municipio de Puerres (n). Pago reconocimiento prestacional del magisterio con recursos de 2016001546 19.030.925,00 desahorro FONPET Contrato de prestación de servicios no. cd 20160372 prestación de servicios artísticos para la presentación musical de la orquesta 2016001520 7.500.000,00 “cristal” en el encuentro cultural y artístico de fin de año a realizarse en el Municipio de Puerres versión 2016 Contrato de prestación de servicios no. cd 20160371 prestación de servicios logísticos de amplificación del sonido para el desarrollo del 2016001522 9.100.000,00 encuentro cultural y artístico de fin de año a realizarse en el Municipio de Puerres versión 2016 Contrato de compraventa no. smc 20160084 adquisición de juguetes y dulces para la conmemoración del aguinaldo navideño, con destino a los niños y niñas en condición de vulnerabilidad, en el 2016001440 19.000.000,00 marco de la política de promoción y divulgación de los derechos de la población de infancia y primera infancia del Municipio de Puerres Nariño. Pago de capital e intereses crédito no 611515566 construcción, 2016001432 mejoramiento y mantenimiento de infraestructura del sector agua 2.083.330,00 potable y saneamiento básico.

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Numero Detalle Valor contratos

Pago de capital e intereses crédito no. 611515566 rehabilitación y 2016001442 8.333.330,00 mejoramiento del estadio municipal, proyectos productivos.

Pago de capital e intereses crédito no. 6111515566 adquisición de 2016001481 4.166.660,00 maquinaria amarilla para el Municipio de Puerres (n)

Pago de capital e intereses crédito no. 611515566 rehabilitación y 2016001482 7.073.995,00 mejoramiento del estadio mpal, proyectos productivos

Pago de capital e intereses crédito no. 611515566 rehabilitación y 2016001483 9.592.665,00 mejoramiento del estadio mpal, proyectos productivos Pago de capital e intereses crédito no 611515566 construcción, 2016001432 mejoramiento y mantenimiento de infraestructura del sector agua 377.788,00 potable y saneamiento básico. Pago de capital e intereses crédito no. 611515566 rehabilitación y 2016001442 1.530.955,00 mejoramiento del estadio mpal, proyectos productivos. Pago de capital e intereses crédito no. 611515566 rehabilitación y 2016001482 240.971,00 mejoramiento del estadio mpal, proyectos productivos

Pago de capital e intereses crédito no. 611515566 rehabilitación y 2016001483 1.573.089,00 mejoramiento del estadio mpal, proyectos productivos Contrato de consultoría no. smc 20160085 consultoría para la elaboración de los estudios y diseños para la formulación del 2016001438 19.215.000,00 proyecto de inversión de pavimentación de vías urbanas del Municipio de Puerres – departamento de Nariño Contrato de prestación de servicios no. cd 20160366 servicios de apoyo a la gestión para el mantenimiento preventivo y correctivo del 2016001427 6.500.000,00 parque “los héroes”, y la escultura de simón bolívar del Municipio de Puerres Nariño. Contrato de prestación de servicios no. cd 20160365 prestación de servicios de apoyo a la gestión para el desarrollo de actividades logísticas que permitan una eficiente organización del evento de 2016001439 concientización y prevención contra el uso de pólvora en el 5.000.000,00 Municipio de Puerres, como cumplimiento a la circular 006 de 2014 del ministerio de salud. (en cumplimiento de las competencias de ley) Fuente: Información suministrada por la Secretaría de Hacienda del Municipio de Puerres.

Lo anterior, por deficiencias de gestión, seguimiento y control en la ejecución de los recursos girados por el Ministerio, correspondientes a desahorros del FONPET, lo que no permite el cumplimiento de las obligaciones del municipio correspondiente a las mesadas pensionales.

Comentario a la respuesta del Auditado

De acuerdo a lo establecido en la norma referente a los excedentes del FONPET, éstos tienen destinación específica de acuerdo al origen de dichos recursos, bien sea del Sistema General de Regalías u otras fuentes.

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De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo para incorporar en el Plan de Mejoramiento institucional.

HALLAZGO 41 (H41): Planeación, Riesgos previsibles y ejecución Contrato 2015000336 del 23 de junio de 2015.

La Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007 y sus decretos reglamentarios, define y describe lo referente a los riesgos previsibles.

En la Ley 1150 de 2007, El Artículo 4°. Se describe: De la distribución de riesgos en los contratos estatales. Los pliegos de condiciones o sus equivalentes deberán incluir la estimación, tipificación y asignación de los riesgos previsibles involucrados en la contratación. En las licitaciones públicas, los pliegos de condiciones de las entidades estatales deberán señalar el momento en el que, con anterioridad a la presentación de las ofertas, los oferentes y la entidad revisarán la asignación de riesgos con el fin de establecer su distribución definitiva.

Respecto del Principio de Planeación, el Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Tercera, en sentencia de 31 de agosto de 2006, Radicación R - 7664, se refirió al principio de planeación en la contratación estatal.

No obstante a lo anterior, se evidencia que el contrato 2015000336 del 23 de junio de 2015, con el objeto: Mejoramiento y rectificación de la vía Puerres- Monopamba – Tramo la antena – Desmontes Altos – Municipio de Puerres – Ex provincia de Obando – Departamento de Nariño, se estableció como plazo de ejecución de cinco (5) meses, a partir del 3/12/2015, según acta de inicio de la misma fecha, sin embargo, ha sido objeto de suspensiones y otrosí para la ampliación del plazo inicialmente pactado, y a la fecha dicho proyecto se encuentra en ejecución con atraso de 15 meses y 15 días a noviembre 15 de 2017.

Situación presentada, por deficiencias en la planeación del proyecto y la inadecuada determinación de los riesgos previsibles en la formulación del proyecto y en la contratación de acuerdo a la complejidad de éste, afectando la ejecución de la obra de manera oportuna, afectando a la población beneficiada por dicho proyecto, con el riesgo de afectar el patrimonio público y las medidas sancionatorias por parte del DNP y suspensiones de giros de recursos de regalías.

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Comentario a la respuesta del Auditado

Para realizar un proceso contractual, este debe realizarse con base a una planeación ajustada a la necesidad del ente ejecutor y de la complejidad del proyecto y contrato, independientemente si se trata de entidad pública. Si bien es cierto que todo proyecto o contrato puede requerir modificaciones en la ejecución de acuerdo a lo planeado, estás no deben realizarse con frecuencia si se realiza una adecuada planeación.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo para incorporar en el Plan de Mejoramiento institucional.

HALLAZGO 42 (H42): Gestión Documental. La Ley 594 de julio 14 de 2000 por la cual se dicta la Ley General de Archivos, y el Acuerdo 42 de octubre 31 de 2002 del Consejo Directivo del Archivo General de la Nación, establecen los criterios para la organización de los archivos de las entidades públicas. En las visitas efectuadas por la CGR, se evidenció que la información financiera, así como los expedientes o carpetas contentivas de los contratos carecen de identificación, inventario documental debidamente diligenciado, foliación, ordenación cronológica, desagregación de información en diferentes dependencias y no se da aplicación a las directrices y normativa de manejo documental.

Estas situaciones se presentan por deficiencias, desinformación y de la gestión administrativa para procurar la conservación e integridad de la información documental relacionada con los proyectos de regalías, lo que dificulta la consulta de la información, el control y seguimiento, con el riesgo de suplantación, modificación o pérdida de documentos y desgaste para los usuarios de la misma.

Comentario a la respuesta del Auditado

De acuerdo a lo manifestado por la entidad, si bien la Administración Municipal ha implementado resoluciones para el programa de gestión documental, y la responsabilidad de cada secretaría de la información de gestión previo al envío al archivo general del municipio, en la visita realizada por el ente de control y verificación de la expedientes contentivos de los contratos celebrados para la ejecución del proyecto seleccionado en la muestra, éstos no cumplen con los requisitos mininos de la administración documental retención tales como la tabla de retención documental, orden cronológico, cantidad de folios; de tal manera que permita llevar control sobre la información generada.

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Con base a lo anterior, la observación se configura en hallazgo y hará parte del informe y se elimina el traslado al Archivo General de la Nación, teniendo en cuenta que la Administración Municipal manifiesta que al terminar el proceso de contratación es responsabilidad del Archivo General de la Administración Municipal procede a dar cumplimiento a lo establecido en la Ley de Archivo.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo para incorporar en el Plan de Mejoramiento institucional.

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) Sin Reservas.

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, se considera que el Municipio de Puerres Nariño, en la ejecución del proyecto y contratos auditados, financiados con recursos del Sistema General de Regalías, cumplió con la aplicación de la normatividad en los aspectos contractual y financieros, excepto por las deficiencias detectadas relacionadas en los hallazgos; además suministró la información solicitada por el ente de control fiscal de manera completa y oportuna, lo que facilito el desarrollo de la Auditoria de Cumplimiento. Por lo anterior, se emite concepto sin reserva.

Tabla Nº 57: Relación de Hallazgos Municipio de Puerres. Resumen de Hallazgos Municipio de Puerres HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 39 (H39): Rendimientos financieros anticipo al contrato de 1 X obra 2015000336. HALLAZGO 40 (H40): Excedentes 1 X de Recursos FONPET – Regalías HALLAZGO 41 (H41): Planeación, Riesgos previsibles y ejecución Contrato 2015000336 del 23 de junio 1 X de 2015. HALLAZGO 42 (H42): Gestión 1 X Documental TOTAL 4

3.8 MUNICIPIO DE TUMACO

3.8.1 Objetivo 1

 Tema: Sector Educación – Subsector Educación - Superior

HALLAZGO 43 (H43:D23): Devolución de los rendimientos financieros cuenta maestra Municipio de Tumaco (Con presunta connotación Disciplinaria).

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El artículo 95 de la ley 1530 de 2012 Establece respecto a los excedentes de liquidez, rendimientos financieros y saldos no ejcutados, la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público podrá invertir los excedentes transitorios de liquidez de los recursos del Sistema General de Regalías que se presenten entre el recaudo en la Cuenta Única del Sistema de Regalías y el giro de los mismos, en títulos de deuda pública de la Nación, en depósitos remunerados en el Banco de la República o en pagarés de la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional.

El Decreto 1949 de 2012 del Departamento Nacional de Planeación, reglamenta parcialmente la ley 1530 de 2012, en su artículo 32. Determina que los rendimientos financieros de la Cuenta única del Sistema General de Regalías, son propiedad del Sistema y serán incorporados al presupuesto del Sistema en la Vigencia siguiente a aquella que le dio origen, conforme a la distribución establecida para los recursos del Sistema General de Regalías.

El Decreto 1077 del 2012, en su Artículo 43. Rendimientos financieros de la cuenta única del Sistema General de Regalías. Los rendimientos financieros que generen los recursos del Sistema General de Regalías con ocasión de la administración de excedentes de liquidez en la cuenta única, serán incorporados al presupuesto del Sistema en la vigencia siguiente a aquella que les dio origen, conforme a la distribución que determine el Departamento Nacional de Planeación.

El Decreto 1949 de 2012 establece que: “Los rendimientos financieros generados con recursos de los Fondos de Compensación, de Desarrollo Regional y de Ciencia Tecnología e Innovación, deberán reintegrarse a la Cuenta Única del Sistema General de Regalías. Los rendimientos financieros generados con recursos de asignaciones directas, son de la entidad territorial y deberán incorporarse al capítulo de regalías de presupuesto de la entidad territorial” Por lo tanto aquellos rendimientos provenientes de los fondos FDR, FCR o CTI deben ser reintegrados para ser presupuestados de igual manera como fueron asignados, mientras que los rendimientos generados por las asignaciones directas son de la entidad territorial y estarán disponibles para aprobar nuevos proyectos siguiendo el procedimiento normal de aprobación y viabilización de recursos

De conformidad con la Circular Externa 22 del 3 de septiembre de 2013, del Ministerio de hacienda y Crédito Público, las entidades territoriales efectuaran la transferencia de los Rendimientos Financieros de su Cuenta Maestra, a partir del último trimestre de 2013 dentro de los cinco primeros días hábiles siguientes a la finalización de cada trimestre.

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Los rendimientos financieros obtenidos por la inversión o manejo de dichos recursos, desde su recaudo hasta su giro, forman parte del Sistema y se destinarán a las finalidades asignadas en la presente ley.

El Municipio de Tumaco no presentó reportes, certificación, extractos de la cuenta maestra que permitan inferir la devolución de los rendimientos financieros generados en la Cuenta denominada Municipio de Tumaco - Asignaciones Especificas No. 692-03974-6 del Banco de Bogotá, a pesar del oficio de solicitud de dicha información y los requerimiento efectuados durante la visita de auditoria de la CGR y correos electrónicos, no se ha certificado a la fecha noviembre de 2017 el valor de los rendimientos financieros de los años 2013 a 2017 generados en la cuenta maestra del SGR, ni el monto o valor reintegrado al Tesoro Nacional.

Lo anterior por deficiencias de gestión, y en los mecanismos de control Interno y seguimiento al manejos de los recursos del SGR, lo que conlleva a incertidumbre respecto al monto de los rendimientos financieros generados, con el riesgo de afectar el erario público e inadecuado manejo de los recursos del SGR

Comentario a la respuesta del Auditado

Con oficio con radicado 2017EE0144200 del 23/11/2017 se dio traslados de las observaciones a la Alcaldesa del Municipio de Tumaco y se confirmó por teléfono el recibido de ésta a través; sin embargo, a la fecha de la realización de la mesa de trabajo para validar las repuestas presentadas por los entes auditados (Diciembre 7 de 2017), no se recibió respuesta por parte de la administración municipal, ni en medio físico ni por correo electrónico. Es de anotar que tampoco se recibió solicitud de prórroga para dar respuesta a las observaciones descritas en el oficio.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

HALLAZGO 44 (H44:D24): Sistema del Control Interno Municipio de Tumaco (Con presunta connotación Disciplinaria).

Artículos 209 y 269 de la Constitución política de Colombia, establece que Todas las entidades públicas en sus diferentes órdenes y niveles deben contar con métodos y procedimientos de control interno.

El Artículo 6º de la Ley 87 de 1993 estipula “Responsabilidad del control interno. El establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno en los organismos y entidades públicas, será responsabilidad del representante legal o máximo

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- 156 - directivo correspondiente. No obstante, la aplicación de los métodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia del control interno, también será de responsabilidad de los jefes de cada una de las distintas dependencias de las entidades y organismos.

Así mismo, el Artículo 8º de la citada ley, reza “Evaluación y control de gestión en las organizaciones, como parte de la aplicación de un apropiado sistema de control interno el representante legal en cada organización deberá velar por el establecimiento formal de un sistema de evaluación y control de gestión, según las características propias de la entidad y de acuerdo con lo establecido en el artículo 343 de la Constitución Nacional y demás disposiciones legales vigentes.

En el Decreto 1083 de 2015 por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector de Función Pública establece en el Artículo 2.2.21.5.3 “De las oficinas de control interno” y en el Capítulo 6 Modelo Estándar de Control Interno (MECI), Artículo 2.2.21.6.1 Objeto. Adóptese la actualización del Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano (MECI), (...).

La evaluación de control fiscal interno de la Alcaldía de Tumaco, por el ente de control fiscal en las áreas o tareas relacionadas con los sistemas contables, financieros, de planeación, de información, operacionales y de control para la ejecución de proyectos de inversión con recursos del sistema general de regalías, presenta las siguientes deficiencias:

 El personal no cuenta con manuales de funciones, procesos y procedimientos actualizados que describan las competencias y actividades que deben desarrollar, no hay instructivos, circulares o comunicaciones de la alta dirección, que determinen responsabilidades y orienten al personal que desarrolla las actividades administrativas y operativas relacionadas con la ejecución de proyectos de SGR; situación que se agrava por cambios de administración y por ende de personal.

 La adopción del Modelo Estándar de Control Interno - MECI a través del Manual Operativo del Modelo Integrado de Planeación y Gestión – MIPG se encuentra en proceso.

 No existe coordinación funcional o administrativa frente a la planeación, ejecución, seguimiento de las diferentes áreas interrelacionadas con el asunto auditado, generando deficiencias en la comunicación oportuna y eficiente como en la presentación de informes, toma de decisiones, reporte de la información a los entes de control y retraso en el cargue la información en el aplicativo GESPROY del Departamento Nacional de Planeación.

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 Durante las vigencias auditadas 2013 – 2017, no se han realizado auditorías internas o externas a las áreas que involucran los recursos del Fondo Nacional de Regalías-FNR y del Sistema General de Regalías, tampoco a los procesos de áreas involucradas con el asunto auditado.

 No se han implementado o acondicionado herramientas o mecanismos de control, acorde a la normatividad del SGR con miras a procurar el adecuado uso y control de los recursos, lo que dificulta la consecución de información en forma ágil y eficiente.

 Deficiente organización y manejo del archivo documental, que afecta el control y registro de todas las operaciones que involucran la ejecución de los recursos del SGR situación que se encuentra contemplada en Planes de Mejoramiento para acciones de mejora.

 Deficiencias en el Seguimiento, Control en el cargue de la información sobre la ejecución de los recursos de regalías en el GESPROY.

Lo anterior, por falta de cumplimiento de las obligaciones y responsabilidades por parte de la administración municipal y el Jefe de Control Interno, con el riesgo de que presente desviación en los objetivos contractuales, no aplicar oportunamente acciones correctivas y preventivas en el caso de incumplimiento de las obligaciones por parte de contratistas e interventores, supervisores y funcionarios del municipio, lo que no permite el mejoramiento continuo y dificulta la labor de los entes de control.

Comentario a la respuesta del Auditado

Con oficio con radicado 2017EE0144200 del 23/11/2017 se dio traslados de las observaciones a la Alcaldesa del Municipio de Tumaco y se confirmó por teléfono el recibido de ésta a través; sin embargo, a la fecha de la realización de la mesa de trabajo para validar las repuestas presentadas por los entes auditados (Diciembre 7 de 2017), no se recibió respuesta por parte de la administración municipal, ni en medio físico ni por correo electrónico. Es de anotar que tampoco se recibió solicitud de prórroga para dar respuesta a las observaciones descritas en el oficio.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

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HALLAZGO 45 (H45:OI8): Gestión Documental La Ley 594 de julio 14 de 2000 por la cual se dicta la Ley General de Archivos, y el Acuerdo 42 de octubre 31 de 2002 del Consejo Directivo del Archivo General de la Nación, establecen los criterios para la organización de los archivos de las entidades públicas. En las visitas efectuadas por la CGR, se evidenció que la información financiera, así como los expedientes o carpetas contentivas de los contratos carecen de identificación, inventario documental debidamente diligenciado, foliación, ordenación cronológica, desagregación de información en diferentes dependencias y no se da aplicación a las directrices y normativa de manejo documental. Estas situaciones se presentan por deficiencias, desinformación y de la gestión administrativa para procurar la conservación e integridad de la información documental relacionada con los proyectos de regalías, lo que dificulta la consulta de la información, el control y seguimiento, con el riesgo de suplantación, modificación o pérdida de documentos y desgaste para los usuarios de la misma.

Comentario a la respuesta del Auditado

Con oficio con radicado 2017EE0144200 del 23/11/2017 se dio traslados de las observaciones a la Alcaldesa del Municipio de Tumaco y se confirmó por teléfono el recibido de ésta a través; sin embargo, a la fecha de la realización de la mesa de trabajo para validar las repuestas presentadas por los entes auditados (Diciembre 7 de 2017), no se recibió respuesta por parte de la administración municipal, ni en medio físico ni por correo electrónico. Es de anotar que tampoco se recibió solicitud de prórroga para dar respuesta a las observaciones descritas en el oficio.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo Administrativo con otra incidencia para lo cual se le dará traslado al Archivo General de la Nación.

HALLAZGO 46 (H46:D25) Reintegro de rendimientos financieros contrato N° LIC 005-2015 - Municipio de Tumaco

La Ley 1474 de 2011 previó en el “ARTÍCULO 91. ANTICIPOS. En los contratos de obra, concesión, salud, o los que se realicen por licitación pública, el contratista deberá constituir una fiducia o un patrimonio autónomo irrevocable para el manejo de los recursos que reciba a título de anticipo, con el fin de garantizar que dichos recursos se apliquen exclusivamente a la ejecución del contrato correspondiente, salvo que el contrato sea de menor o mínima cuantía.

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El costo de la comisión fiduciaria será cubierto directamente por el contratista. Parágrafo. La información financiera y contable de la fiducia podrá ser consultada por los Organismos de Vigilancia y Control Fiscal.”.

El artículo 95 de la Ley 1530 de 2012, establece: “Los rendimientos financieros obtenidos por la inversión o manejo de dichos recursos, desde su recaudo hasta su giro, forman parte del Sistema General de Regalías y se destinarán a las finalidades asignadas en la presente ley. Los saldos no ejecutados de proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías deben reintegrarse a la cuenta única del Sistema General de Regalías para ser presupuestadas a través de la misma asignación que le dio origen.”

La Directiva Presidencial 4 de 2003, establece que: “Para el caso de los anticipos se establece como criterio que la entrega de recursos se realice utilizando instrumentos financieros que aseguren el manejo transparente de los recursos y su destinación exclusiva al contrato. “Deberá estipularse en los contratos estatales que la entidad pública contratante es la propietaria de los recursos entregados en calidad de anticipo y en consecuencia los rendimientos financieros que los mismo generen pertenecen al Tesoro”. (Negritas y subrayas fuera de texto)16. Con ello se recalca que el contratista “al recibir un anticipo, se convierte en administrador de recursos públicos. En este sentido, debe tenerse en cuenta además, el artículo 56 de la Ley 80 de 1993, frente a la responsabilidad de los contratistas establece que: “Para efectos penales, el contratista, el interventor, el consultor y el asesor se consideran particulares que cumplen funciones públicas en todo lo concerniente a la celebración, ejecución y liquidación de los contratos que celebren con las entidades estatales y, por lo tanto, estarán sujetos a la responsabilidad que en esa materia señala la ley para los servidores públicos”. (Negritas y subrayas fuera de texto)

El Artículo 3° de la Ley 610 de 2000 define la gestión fiscal como el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos públicos, (…), y el Artículo 6° de la Ley 610 de 2000, establece: Daño Patrimonial al Estado como la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, o deterioro de los bienes o recursos públicos, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, e inoportuna, (…). Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público.

En desarrollo del proyecto BPIN 2014000030029 de Construcción Primera Etapa de Infraestructura para el Mejoramiento de la Formación Académica, Investigativa y de Proyección social de la Extensión de Tumaco de la Universidad de Nariño, el

16 Citado en Comunicación 20118010594111 de 24 de octubre de 2011 Departamento Nacional de Planeación.

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Municipio de Tumaco suscribió el Contrato de obra No. LIC 005-2015 con el ingeniero Germán Mora Insuasty, identificado con la CC 12.965.821 el contrato estipula la forma de pago y el manejo de a fiducia, así:

LA CLAUSULA QUINTA DEL CONTRATO ESTIPULA FORMA DE PAGO: El CONTRATANTE pagará a EL CONTRATISTA el valor estipulado en la cláusula anterior así: 1. El CINCUENTA POR CIENTO (50%) del valor del contrato, en calidad de anticipo, girados a la fiducia que se constituya para la ejecución del proyecto de conformidad con lo preceptuado en el artículo 91 de la Ley 1474 de 2011 y el articulo 2.2.1.1.2.4.1 del Decreto 1082 de 2015.

(…) PARÁGRAFO TERCERO. Los rendimientos financieros generados por la fiducia o un patrimonio autónomo irrevocable que constituya el CONTRATISTA para el manejo de los recursos que reciba serán girados a la cuenta que suministre el MUNICIPIO para tal fin, una vez se liquide el contrato.

La entidad suscribió contrato de interventoría para efectuar un seguimiento técnico, administrativo y financiero del proyecto, igualmente entre sus funciones se tienen de manera general la autorización o visto bueno de la ejecución del anticipo acorde a la oferta presentada por el contratista y de acuerdo a las erogaciones estipuladas para la ejecución del objeto del contrato o proyecto.

El Municipio de Tumaco efectúo el pago del anticipo mediante CE No.11725 del 28 de junio de 2016 por valor de $4.999.915.685, según extracto bancario de la cuenta maestra 692039746 del Banco de Bogotá se reporta tres pagos por $2.000.000.000 con fecha 22 de junio de 2016 y de 1.000.000.000 con fecha 23 de junio de 2016 y $1.999.915.685 con fecha del 28 de junio de 2016.

Los dineros fueron consignados en la cuenta de ahorros 220-050-11XXXX -1 del Banco Popular a nombre de la Cartera Colectiva Abierta Fiduliquidez con Nit 900.247.285-8 según requerimiento y autorización efectuada por la FIDUCIARIA POPULAR, con quien el contratista constituyo Patrimonio Autónomo, esta entidad reporta a la CGR rendimientos financieros generados de la cuenta Fondo de Inversión No. 700-8360XXX-X desde el mes de junio de 2016 hasta el mes de septiembre de 2017 por valor de $ 143.125.574,40 millones.

El contrato fiduciario fue suscrito el 23 de noviembre de 2015 y estipula en la Cláusula Tercera Parágrafo Primero que los rendimientos financieros serán girados a la entidad otorgante a la liquidación del contrato fiduciario, descontando el gravamen a los movimientos financieros GMF causados al momento del desembolso de estos recursos. En la evaluación realizada, se evidenció lo siguiente:

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 Desinformación por parte de la entidad del manejo de la fiducia en cuanto a aportes de los informes financieros de ejecución del anticipo ($4.999.915.685), extractos, liquidación del contrato fiduciario, informes y de ingreso de los rendimientos financieros a ente ejecutor del proyecto, e informes fiduciarios, intereses generados, de mora o remanentes, solicitados a la oficina de tesorería y Obras Publicas quien funge como supervisor del proyecto.

 Se ejecutó el 100% del valor del anticipo, sin embargo a la fecha (noviembre de 2017), no se ha efectuado devolución de los rendimientos financieros a la entidad giradora, según informa la entidad, por cuanto estos se reintegran en la liquidación del proyecto.

 En la documentación entregada por la Administración Municipal y el Interventor de la obra, no se anexan los documentos que establezcan la total inversión del monto del anticipo, dado que se establece que los gastos financieros de la constitución de la fiducia corren a cargo del contratista, no existe soportes avalados por la supervisión o el interventor sobre el destino de los girados como anticipo. No existe comprobante ni certificación de la entidad o del contratista que infiera que los rendimientos generados por el anticipo fueron reintegrados a la entidad. y por lo tanto se establece una observación con presunta incidencia fiscal para indagación preliminar, por cuanto se desconoce el monto generado por rendimientos, mora y remanentes.

 Inexistencia de reportes de ejecución del anticipo por parte del interventor a la supervisión del contrato, en los informes de interventoría, a pesar de que se debe cumplir con la evolución de la ejecución del contrato en lo Administrativo, Financiero y Técnico.

Situaciones presentadas por deficiencias en los mecanismos de control y supervisión en el área financiera sobre los anticipos entregados a los contratos como forma de pago, lo que no permite realizar la devolución oportuna al SGR de los rendimientos financieros generados por concepto de anticipos, afectando al el manejo de los recursos del SGR.

Comentario a la respuesta del Auditado

Con oficio con radicado 2017EE0144200 del 23/11/2017 se dio traslados de las observaciones a la Alcaldesa del Municipio de Tumaco y se confirmó por teléfono el recibido de ésta a través; sin embargo, a la fecha de la realización de la mesa de trabajo para validar las repuestas presentadas por los entes auditados (Diciembre 7 de 2017), no se recibió respuesta por parte de la administración municipal, ni en medio físico ni por correo electrónico. Es de anotar que tampoco

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- 162 - se recibió solicitud de prórroga para dar respuesta a las observaciones descritas en el oficio.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

3.8.2 Objetivo 2

 Tema: Sector Educación – Subsector Educación - Superior

HALLAZGO 47 (H47:D26:F11): Especificaciones técnicas - Contrato de Obra Pública No. LIC-005-2015

El Artículo 3º de la Ley 80 de 1993.- De los Fines de la Contratación Estatal. Los servidores públicos tendrán en consideración que al celebrar contratos y con la ejecución de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente prestación de los servicios públicos (…) y el Artículo 2° de la Ley 1150 de 2007, define las modalidades de selección.” La escogencia del contratista se efectuará con arreglo a las modalidades de selección de licitación pública, selección abreviada, concurso de méritos y contratación directa, (…)”.

El Artículo 3° de la Ley 610 de 2000 define la gestión fiscal como el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación, administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los bienes públicos, (…).

Ley 42 de 1993 Artículo 8º.- La vigilancia de la gestión fiscal del Estado se fundamenta en la eficiencia, la economía, la eficacia, la equidad y la valoración de los costos ambientales, de tal manera que permita determinar en la administración, en un período determinado, que la asignación de recursos sea la más conveniente para maximizar sus resultados; que en igualdad de condiciones de calidad los bienes y servicios se obtengan al menor costo; que sus resultados se logren de manera oportuna y guarden relación con sus objetivos y metas.

Clausula Quinta del contrato de Interventoría CM-003-2015: Obligaciones del Interventor, numerales f y g; “f. verificar el cumplimiento de las obligaciones del contratista de obra (…) ““g. Velar por el estricto cumplimiento de las obligaciones contenidas en el contrato de obra”

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Clausula Sexta del contrato de Interventoría CM-003-2015, facultades generales del Interventor numeral e: “En la ejecución de sus obligaciones bajo el presente contrato el interventor deberá abstener de:”(i) Modificar los términos y condiciones del contrato.

Clausula Novena del contrato de Interventoría CM-003-2015, Supervisión de la interventoría: La Entidad contratante ejercerá e través del Jefe de la división de Obras Públicas la inspección, seguimiento y supervisión de la interventoría para conseguir la correcta ejecución del objeto contratado.

Cláusula 1 del contrato de obra pública LIC-005-2015, Parágrafo segundo: El Contratista, declara estar informado ampliamente de todos los documentos que hacen parte del presente contrato y que son de rigurosa aplicación en la realización de las obras, consistentes en los pliegos de Condiciones de la contratación y declara por tanto, que tiene pleno conocimiento de la forma de ejecutar este trabajo, de la mano de obra y equipo requerido.

Clausula decima primera del contrato de obra pública LIC-005-2015. Interpretación, modificación y terminación unilaterales: cuando. Surjan motivos posteriores al perfeccionamiento del contrato que hicieren necesaria la interpretación, modificación y terminación unilaterales de este, se dará aplicación a lo dispuesto en les artículos 15, 16 y 17 de la Ley 80 de 1993.

Parágrafo primero, El presente contrato también podrá ser modificado mediante la suscripción de la correspondiente acta, previo acuerdo de las partes, siempre que medie solicitud escrita de cualquiera de ellas, explicando la necesidad de la mortificación, previó concepto y aprobación de la interventora del presente contrato

El Municipio de Tumaco, celebró el contrato de obra pública No. LIC-005-2015 con GERMAN MORA INSUASTI y Contrato de Interventoría CM-003-2015 con CONSORCIO “EL BOSQUE”.

Tabla No. 58 Identificación del Proyecto y contratos FUENTE : Fondo De Compensación Regional RECURSO: 4231040001 DATOS DEL PROYECTO BPIN: 2014000030029 Sector: EDUCACION - (Educación - Superior) CONSTRUCCIÓN I ETAPA DE INFRAESTRUCTURA PARA EL Nombre del MEJORAMIENTO DE LA FORMACIÓN ACADÉMICA, INVESTIGATIVA Y DE Proyecto: PROYECCIÓN SOCIAL DE LA EXTENSIÓN DE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD DE NARIÑO. Cuantía: $10,850,000,000.00 Estado: En ejecución

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DATOS DEL CONTRATO OP No. Contrato: LIC-005-2015 CONSTRUCCION I ETAPA DE INFRAESTRUCTURA PARA EL MEJORAMIENTO DE LA FORMACION ACADEMICA, INVESTIGATIVA Y DE Objeto: PROTECCION SOCIAL DE LA EXTENSION DE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD DE NARIÑO Cuantía: $ 9,999,831,370.00 Plazo: 12 Mes(es) Fecha Inicio: 19/10//2015 Fecha GERMAN MORA INSUASTI Terminación Contratista : GERMAN MORA INSUASTI Estado: En ejecución

DATOS DEL CONTRATO DE INTERVENTORIA No. Contrato: CM-003-2015 INTERVENTORÍA TECNICA, ADMINISTRATIVA, FINANCIERA, ECONOMICA Y JURIDICA DEL CONTRATO DE OBRA PUBLICA CONSTRUCCIÓN I ETAPA DE Objeto: INFRAESTRUCTURA PARA EL MEJORAMIENTO DE LA FORMACIÓN ACADÉMICA, INVESTIGATIVA Y DE PROYECCIÓN SOCIAL DE LA EXTENSIÓN DE TUMACO DE LA UNIVERSIDAD DE NARIÑO Cuantía: $ 700.000.000,00 Plazo: 12 mes(es) Fecha Inicio: 19/10/2015 Fecha Terminación Contratista : 900884184-CONSORCIO EL BOSQUE Estado: En ejecución

Durante la visita técnica realizada por el ente de control fiscal, realizada al proyecto el día 18 de septiembre de 2017, se presentan varios interrogantes sobre el bajo avance físico de la obra y las causales que han reiterado las suspensiones de obra, que sumadas dan 383 días y la modificación de los diseños técnicos iniciales, que fueron aprobados por el OCAD de Región Pacífico l , de algunos ítems y especialmente el de la estructura metálica y el sistema se cimentación de los diferentes bloques, sin que se tenga copia de los documentos, actas de autorización de dichos cambios por parte de la supervisión del contrato, a cargo de la alcaldía de Tumaco, de las modificaciones a los diseños originales que fueron aportados por la Universidad de Nariño en el proceso de estructuración del proyecto, poniendo en riesgo el alcance, calidad, tiempo y presupuesto de esta importante obra.

Además, se constató que las cimentaciones, la estructura en concreto y la estructura metálica, algunas partes se encuentran en estado de oxidación y estaban construidas en un 95% aproximadamente, relacionados como cantidades ejecutadas de Ítems no previstos, cuyos precios fueron aprobados

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- 165 - por la supervisión del contrato, en el acta parcial de obra No 1 de agosto 16 de 2017, firmada por el supervisor, el contratista y el Interventor.

En la siguiente tabla se relacionan los ítems no previstos, relacionados en el acta parcial de obra No 1 de agosto 15 de 2017, que son los que presentan cambio en los precios o nuevas especificaciones técnicas sin que existan las actas que autoriza dichos cambios. Tabla No. 59 VALOR DE LA ESTRUCTURA METALICA DE ITEMS NO PREVISTOS DE ACUERDO AL ACTA DE OBRA 01 ITEM DESCRIPCION UNIDAD VALOR UNITARIO CANTIDAD VALOR TOTAL OBSERVACIONES

Se cambian las especificaciones de un acero resistente a la corrosion A 588 por un acero A 572 que requiere continuo Acero A572 para perfiles KG mantenimiento para ,PHR,IPE,W,PLATINAS evitarla.Ademas requiere un tratamiento previo de limpieza con chorro de arena y darle un acabado con NP-15 7.332,00 240.692,63 1.764.758.363,16 pinturas epoxicas

COSTO DIRECTO 1.764.758.363,16 AIU 30% 529.427.508,95 COSTO TOTAL 2.294.185.872,11

En la siguiente tabla se relaciona el valor total de la estructura metálica de acuerdo al diseño presentado por la universidad de Nariño y que hace parte de la propuesta presentada por el contratista.

Tabla No. 60 VALOR DE LA ESTRUCTURA METALICA DE ACUERDO A LAS CANTIDADES INICIALES ITEM DESCRIPCION UNIDAD VALOR UNITARIO CANTIDAD VALOR TOTAL OBSERVACIONES Aceros A 588 perfiles Acero resistente a la 03.04 PHR,IPE,W,platinas Kg 7.651,00 143.109,00 1.094.926.959,00 corrocion

COSTO DIRECTO 1.094.926.959,00 AIU 30% 328.478.087,70 COSTO TOTAL 1.423.405.046,70

En la siguiente tabla se determina el mayor valor de la estructura metálica, con las nuevas especificaciones técnicas:

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Tabla No. 61 DIFERENCIA DE VALOR ENTRE ESTRUCTURA METALICA INICIAL CON ACERO 588 Y LA REDISEÑADA EN ACERO A572 ITEM DESCRIPCION UNIDAD VALOR UNITARIO CANTIDAD VALOR TOTAL OBSERVACIONES Se cambian las especificaciones de un acero resistente a la corrosion A 588 por un acero A 572 que Acero A572 para perfiles requiere continuo ,PHR,IPE,W,PLATINAS. Acero KG mantenimiento para relacionado en acta No 1 evitarla.Ademas requiere un tratamiento previo de limpieza con chorro de arena y darle un acabado con NP-15 7.332,00 240.692,63 1.764.758.363,16 pinturas epoxicas Aceros A 588 perfiles PHR,IPE,W,platinas. KG Acero resistente a la 03.04 Condiciones iniciales 7.651,00 143.109,00 1.094.926.959,00 corrocion Diferencia 669.831.404,16 AIU 30% 200.949.421,25 Mayor valor 870.780.825,41

Por lo anterior se presenta una diferencia de precios entre el valor de la propuesta y en la relacionada en el acta de obra No 01 por valor de $ 870.780.825,41

Si bien la interventoría adelanto un proceso de revisión de la información con la cual se adelantó el proceso de contratación y no expresó ninguna objeción a la misma durante la etapa de la convocatoria pública para el proceso de contratación, e igual caso ocurrió con el contratista de la obra, se realizaron modificaciones de los diseños técnicos iniciales, que fueron aprobados por el OCAD de Región Pacífico l , de la estructura metálica y el sistema de cimentación de los diferentes bloques, lo que deja interrogantes sobre los costos de mantenimiento de la nueva estructura, ya que la planteada inicialmente por la Universidad de Nariño no corría con gastos de recubrimiento y es resistente a la corrosión, generando el pago de mayor valor al Ítem correspondiente a la estructura metálica por $870.780.825,41

Lo anterior, debido a falta de control por parte de la interventoría y de la supervisión del contrato e incumplimiento de su función referente al debido control en la correcta ejecución de las obras, generando pérdida de recursos públicos por $870.780.825,41 y no cumpliéndose con el objetivo de mejorar los espacios Educativos que permitan prestar un mejor servicio en beneficio de la población del municipio de Tumaco y deficiencias en la ejecución de las funciones de la interventoría.

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Respuesta de la Entidad

La administración Municipal, no dio respuesta al traslado de las observaciones realizada con oficio radicado 2017EE0144200 del 23/11/2017 y mediante correos electrónicos de fecha 5 y 6 de diciembre de 2017, dirigido a la líder de auditoría, por parte del funcionario con el cargo de Profesional Contratista de Planeación Municipal Banco de Proyectos Alcaldía Municipal de Tumaco – Nariño envió los siguientes documentos:

1. Acta de modificación 1 2. Acta de modificación 2 3. Certificación de Tesorería Rendimientos fiducia 2017 4. Documentación Proyecto 5. Manual de mantenimiento estructuras metálicas 6. Memorias de Cálculo estructura metálica

Comentario a la respuesta del Auditado

Con oficio con radicado 2017EE0144200 del 23/11/2017 se dio traslados de las observaciones a la Alcaldesa del Municipio de Tumaco y se confirmó por teléfono el recibido de ésta a través; sin embargo, a la fecha de la realización de la mesa de trabajo para validar las repuestas presentadas por los entes auditados (Diciembre 7 de 2017), no se recibió respuesta oficial por parte de la administración municipal y muchos de los soportes allegados fueron puestos a disposición de la auditoria durante la visita. Es de anotar que tampoco se recibió solicitud de prórroga para dar respuesta a las observaciones descritas en el oficio.

Las actas 1 y 2 aportadas por la entidad y suscritas por el supervisor líder del Programa de Obras Públicas, el representante legal del Consorcio El Bosque Interventor del proyecto y el contratista en su respuesta legalizan las modificaciones de los ítems y cantidades de obra ejecutadas, la primera del 8 de agosto de 2016 y la segunda del 16 de septiembre de 2016 donde se aprueban los siguientes diseños: Ajuste diseño estructural correspondiente a Anillos y caisson en concreto, losas, pilotes, zapatas, donde a su vez se emite copia de los mismos al Contratista de obra para que presente los nuevos APUS no, previstos que se requieran según esto nuevos diseños.

En dichas actas se acordaron cambios de precios de los ítems relacionados en los siguientes cuadros:

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Según la entidad el objeto de dichas modificaciones es: “La cuantificación de las cantidades para modificación, balance de cantidades contratada y asignación de las mismas para compensar la ejecución de ítems mayorados y obras adicionales y Proyección del acta de modificación para revisión de la supervisión a cargo de la división de obras públicas del Municipio de Tumaco” para garantizar la terminación de la obra avanzando el pago total de la labores ejecutadas por el contratista y proteger los intereses de la Alcaldía Municipal de Tumaco, garantizando la terminación temprana y total de la obra. Según la entidad el propósito de estas actas es determinar los nuevos ítems y modificar cantidades

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Con fundamento en este análisis se concluye que el cambio estructural en el diseño de las cimentaciones y la estructura en concreto fue aprobado mediante las actas 1 y 2 aunque no se determina en la misma aprobación en el cambio por parte de la Universidad de Nariño quien fue la que realizo los diseños iniciales aprobados por el OCAD. Además en ellas no se hace mención al cambio a las especificaciones de la estructura metálica, generando la siguiente observación:

Durante la visita técnica realizada por el ente de control fiscal, realizada al proyecto el día 18 de septiembre de 2017, se presentan varios interrogantes sobre el bajo avance físico de la obra y las causales que han reiterado las suspensiones de obra, que sumadas dan 383 días y la modificación de los diseños técnicos iniciales, que fueron aprobados por el OCAD de Región Pacífico l , de algunos ítems y especialmente el de la estructura metálica y el sistema se cimentación de los diferentes bloques, sin que se tenga copia de los documentos, actas de autorización por parte de la supervisión del contrato, a cargo de la alcaldía de Tumaco, de las modificaciones a los diseños originales de la estructura metálica que fueron aportados por la Universidad de Nariño en el proceso de estructuración del proyecto, poniendo en riesgo el alcance, calidad, tiempo y presupuesto de esta importante obra.

Además, se constató en la estructura metálica, algunas partes se encuentran en estado de oxidación y estaban construidas en un 95% aproximadamente, relacionados como cantidades ejecutadas de Ítems no previstos, cuyos precios fueron aprobados por la supervisión del contrato, en el acta parcial de obra No 1 de agosto 16 de 2017, firmada por el supervisor, el contratista y el Interventor.

En la siguiente tabla se relacionan los ítems no previstos, relacionados en el acta parcial de obra No 1 de agosto 15 de 2017, que son los que presentan cambio en los precios o nuevas especificaciones técnicas sin que existan las actas que autoricen dichos cambios.

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Tabla No. 62 VALOR DE LA ESTRUCTURA METALICA DE ITEMS NO PREVISTOS DE ACUERDO AL ACTA DE OBRA 01 ITEM DESCRIPCION UNIDAD VALOR UNITARIO CANTIDAD VALOR TOTAL OBSERVACIONES

Se cambian las especificaciones de un acero resistente a la corrosion A 588 por un acero A 572 que requiere continuo Acero A572 para perfiles KG mantenimiento para ,PHR,IPE,W,PLATINAS evitarla.Ademas requiere un tratamiento previo de limpieza con chorro de arena y darle un acabado con NP-15 7.332,00 240.692,63 1.764.758.363,16 pinturas epoxicas

COSTO DIRECTO 1.764.758.363,16 AIU 30% 529.427.508,95 COSTO TOTAL 2.294.185.872,11

En la siguiente tabla se relaciona el valor total de la estructura metálica de acuerdo al diseño presentado por la universidad de Nariño y que hace parte de la propuesta presentada por el contratista.

Tabla No. 63 VALOR DE LA ESTRUCTURA METALICA DE ACUERDO A LAS CANTIDADES INICIALES ITEM DESCRIPCION UNIDAD VALOR UNITARIO CANTIDAD VALOR TOTAL OBSERVACIONES Aceros A 588 perfiles Acero resistente a la 03.04 PHR,IPE,W,platinas Kg 7.651,00 143.109,00 1.094.926.959,00 corrocion

COSTO DIRECTO 1.094.926.959,00 AIU 30% 328.478.087,70 COSTO TOTAL 1.423.405.046,70

En la siguiente tabla se determina el mayor valor de la estructura metálica, con las nuevas especificaciones técnicas: Tabla No. 64 DIFERENCIA DE VALOR ENTRE ESTRUCTURA METALICA INICIAL CON ACERO 588 Y LA REDISEÑADA EN ACERO A572 ITEM DESCRIPCION UNIDAD VALOR UNITARIO CANTIDAD VALOR TOTAL OBSERVACIONES Se cambian las especificaciones de un acero resistente a la corrosion A 588 por un acero A 572 que Acero A572 para perfiles requiere continuo ,PHR,IPE,W,PLATINAS. Acero KG mantenimiento para relacionado en acta No 1 evitarla.Ademas requiere un tratamiento previo de limpieza con chorro de arena y darle un acabado con NP-15 7.332,00 240.692,63 1.764.758.363,16 pinturas epoxicas Aceros A 588 perfiles PHR,IPE,W,platinas. KG Acero resistente a la 03.04 Condiciones iniciales 7.651,00 143.109,00 1.094.926.959,00 corrocion Diferencia 669.831.404,16 AIU 30% 200.949.421,25 Mayor valor 870.780.825,41

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Por lo anterior se presenta una diferencia de precios entre el valor de la propuesta y en la relacionada en el acta de obra No 01 por valor de $ 870.780.825,41

Si bien la interventoría adelanto un proceso de revisión de la información con la cual se adelantó el proceso de contratación y no expresó ninguna objeción a la misma durante la etapa de la convocatoria pública para el proceso de contratación, e igual caso ocurrió con el contratista de la obra, se realizaron modificaciones de los diseños técnicos iniciales, que fueron aprobados por el OCAD de Región Pacífico l , de la estructura metálica y el sistema de cimentación de los diferentes bloques, lo que deja interrogantes sobre los costos de mantenimiento de la nueva estructura, ya que la planteada inicialmente por la Universidad de Nariño no corría con gastos de recubrimiento y es resistente a la corrosión, generando el pago de mayor valor al Ítem correspondiente a la estructura metálica por $870.780.825,41

Lo anterior, debido a falta de control por parte de la interventoría y de la supervisión del contrato e incumplimiento de su función referente al debido control en la correcta ejecución de las obras, generando pérdida de recursos públicos por $870.780.825,41 y no cumpliéndose con el objetivo de mejorar los espacios Educativos que permitan prestar un mejor servicio en beneficio de la población del municipio de Tumaco y deficiencias en la ejecución de las funciones de la interventoría.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria, y connotación fiscal por un valor de $870.780.825.

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) con Reservas - Incumplimiento Material Adversa IMA

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado donde se establecieron hallazgos por incumplimiento normativo en aspectos administrativos como son: manejo de archivo y de control interno; irregularidades contractuales, financieras, técnicas y debilidad en la interventoría y supervisión del proyecto que arrojaron hallazgos fiscales y disciplinarios, situaciones que afectan negativamente la ejecución del proyecto con incumplimiento material con concepto adverso.

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Tabla Nº 64: Relación de Hallazgos Municipio de Tumaco Nariño Resumen de Hallazgos Municipio de Tumaco HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 43 (H43:D23): Devolución de los rendimientos 1 X X financieros cuenta maestra Municipio de Tumaco HALLAZGO 44 (H44:D24): Sistema del Control Interno Municipio de 1 X X Tumaco HALLAZGO 45 (H45:OI8): Gestión Documental 1 X X

HALLAZGO 46 (H46:D25) Reintegro de rendimientos financieros contrato N° LIC 005-2015 - Municipio de 1 X X Tumaco

HALLAZGO 47 (H47:D26:F12): Especificaciones técnicas - Contrato 2 X X X $870.780.825 de Obra Pública No. LIC-005-2015 TOTAL 5 4 1 $870.780.825 1 Fuente: Contraloría General de la República

3.9 MUNICIPIO EL ROSARIO

3.8.1 Objetivo 1

 Tema: Sector transporte – subsector vías terciarias

HALLAZGO 48 (H48:D27) Devolución de los rendimientos financieros cuenta maestra (Con presunta Connotación Disciplinaria).

El artículo 95 de la ley 1530 de 2012, establece respecto a los excedentes de liquidez, rendimientos financieros y saldos no ejecutados que la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público podrá invertir los excedentes transitorios de liquidez de los recursos del Sistema General de Regalías que se presenten entre el recaudo en la Cuenta única del Sistema de Regalías y el giro de los mismos, en títulos de deuda pública de la Nación, en Depósitos remunerados en el Banco de la República o en pagarés de la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional.

El Decreto 1949 de 2012 del Departamento Nacional de Planeación, reglamenta parcialmente la ley 1530 de 2012, en su artículo 32. Determina que los rendimientos financieros de la Cuenta única del Sistema General de Regalías, son propiedad del Sistema y serán incorporados al presupuesto del Sistema en la Vigencia siguiente a aquella que le dio origen, conforme a la distribución establecida para los recursos del Sistema General de Regalías.

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Decreto 1077 del 2012, en su Artículo 43. Rendimientos financieros de la cuenta única del Sistema General de Regalías. Los rendimientos financieros que generen los recursos del Sistema General de Regalías con ocasión de la administración de excedentes de liquidez en la cuenta única, serán incorporados al presupuesto del Sistema en la vigencia siguiente a aquella que les dio origen, conforme a la distribución que determine el Departamento Nacional de Planeación.

El Decreto 1949 de 2012 establece que: "Los rendimientos financieros generados con recursos de los Fondos de Compensación, de Desarrollo Regional y de Ciencia Tecnología e Innovación, deberán reintegrarse a la Cuenta Unica del Sistema General de Regalías. Los rendimientos financieros generados con recursos de asignaciones directas, son de la entidad territorial y deberán incorporarse al capítulo de regalías de presupuesto de la entidad territorial" Por lo tanto aquellos rendimientos provenientes de los fondos FDR, FCR o CTI deben ser reintegrados para ser presupuestados de igual manera como fueron asignados, mientras que los rendimientos generados por las asignaciones directas son de la entidad territorial y estarán disponibles para aprobar nuevos proyectos siguiendo el procedimiento normal de aprobación y viabilización de recursos.

De conformidad con la Circular Externa 22 del 3 de septiembre de 2013, del Ministerio de hacienda y Crédito Público, las entidades territoriales efectuaran la transferencia de los Rendimientos Financieros de su Cuenta Maestra, a partir del último trimestre de 2013 dentro de los cinco primeros días hábiles siguientes a la finalización de cada trimestre.

Los rendimientos financieros obtenidos por la inversión o manejo de dichos recursos, desde su recaudo hasta su giro, forman parte del Sistema y se destinarán a las finalidades asignadas en la presente ley. Los saldos no ejecutados de proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías deben reintegrarse a la cuenta única del Sistema General de Regalías para ser presupuestadas a través de la misma asignación que le dio origen.

Durante las vigencias 2012 a 2017, el Municipio de El Rosario manejo los recursos de regalías en las cuentas de ahorro Nos. 4-4828-30XXX-X y 4-4828- 300XXXX-X Banco agrario de Colombia, las cuales generaron rendimientos financieros por de $81.851.578 de los cuales en la vigencia 2017 se reintegró al tesoro Nacional la suma de $13.679.083 quedando un saldo pendiente de reintegrar por $68.172.495 de acuerdo la siguiente tabla:

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Tabla N° 65. Relación de rendimientos financieros no reintegrados al SGR - 2012 – 2017

RENDIMIENTOS FINANCIEROS CUENTA 4-4828-300XXX-X Banco Agrario de Colombia

Reintegro AÑO 2012 2013 2014 2015 2016 2017 RF2017

ENERO 5.036 20.016 4.524.601

FEBRERO 18.702 4.059.396

MARZO 26.442 4.133.136

ABRIL 4.302.191 3.466.151

MAYO 4.739.813 3.134.291

JUNIO 3.805.527 2.620.294 JULIO 4.705.047 1.806.353

AGOSTO 25.990 510.288 1.479.298 SEPTIEMBRE 56.027 4.596.264 703.086 OCTUBRE 62.105 4.910.579 400.490

NOVIEMBRE 64.190 4.941.646

DICIEMBRE 50.336 4.638.206

SUBTOTAL 263.684 37.214.721 26.327.096

CAMBIO DE CUENTA MESTRA RENDIMIENTOS FINANCIEROS CUENTA 4-4/32/3-30XXXX.4 Banco agrario de Colombia AÑO 2012 2013 2014 2015 2016 2017 R e i n t e g r o RF2017 ENERO 14.078 144.520 617.041

FEBRERO 12.738 73.728 618.063 9.152.079

MARZO 13.653 78.919 786.258

ABRIL 9.039 203.616 451.425

MAYO 637.079 ;345.422 729.322

JUNIO 720.576 1446.458 986.814

JULIO 797.008 492.211 906.808

AGOSTO 726.734 537.164 1.055.444 1.523.849

AGOSTO - - - - - 2.551.730

SEPTIEMBRE 740.962 554.895

OCTUBRE 408.112 861.558 534.162

NOVIEMBRE 834.189 776.543 573.040

DICIEMBRE 544.784 622.272 642.867

SUBTOTAL 1.787.085 5.932.240 4,627.002 5.699.750

TOTAL 81 851.578 13.679.083

DIFERENCIA 68.172.495 Fuente: Extractos bancarios 2012-2017

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Se observa deficiencias en el control, registro y devolución de los rendimientos financieros durante las vigencias 2013 al mes de agosto 2017 y los mismos no se realizan con la periodicidad normada.

Lo anterior obedece a deficiencias de gestión y control en los reintegros de dichos rendimientos de manera oportuna, lo que no permite que el Sistema General de Regalías, cuente con los recursos por concepto de rendimiento, para la redistribución de los mismos y la utilización en la financiación de proyectos, afectando a la comunidad.

Respuesta de la entidad:

La Tesorería Municipal ha realizado una revisión de los ingresos generados por rendimientos financieros y a su vez la devolución de los mismos al Sistema y los resultados se presentan en la siguiente tabla:

DEVOLUCION ENTIDAD CUENTA VIGENCIA MES RENDIMIENTOS BANCARIA BANCARIA FISCAL FINANCIEROS

AGRARIO MAYO 54,970,249 DE 482830000975 2014 COLOMBIA SEPTIEMBRE 9,247,736

AGRARIO DE 4-4828-300173-4 2014

COLOMBIA DICIEMBRE 5,303,416

AGRARIO DE 4-4828-300173-4

COLOMBIA ABRIL 952,896 2015

AGRARIO 1,407,163 DE 4-4828-300173-4 JULIO

COLOMBIA

ENERO AGRARIO DE 4-4828-300173-4 2017 FEBRERO 9,152,079

COLOMBIA ABRIL 451,425

AGOSTO 4,075,579

SEPTIEMBRE 1,055,444

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DEVOLUCION ENTIDAD CUENTA VIGENCIA MES RENDIMIENTOS BANCARIA BANCARIA FISCAL FINANCIEROS

1,121,252 OCTUBRE

TOTAL DEVOLUCION RENDIMIENTOS FINANCIEROS $87, 737,239

Con esta información, el Municipio de El Rosario Nariño evidencia que si ha realizado la devolución de los rendimientos financieros y se anexa como prueba de lo consignado fotocopia simple de los extractos bancarios de cada uno de los meses en los cuales se realiza devolución de rendimientos financieros.

Comentario a la respuesta del Auditado

Si bien es cierto se anexa copia de los extractos de las cuentas que fueron analizadas durante la auditoría y que permitió identificar los rendimientos financieros generados durante el período auditado, este documento no es soporte suficiente para poder identificar la realidad del giro efectuado a la Tesorería General de la Nación por concepto de rendimientos financieros.

Los extractos solo muestran las columnas de DESCRIPCIÓN DE LA TRANSACCION identificada como TES RETIRO POR TRASLADO CENIT, columna de OFICINA donde se describe como INTERNET BANCA, valor y saldo, no se anexó el comprobante de egreso y/o algún documento interno que soporte el giro correspondiente y que se pueda identificar a que período corresponde, el valor girado y el concepto a que corresponde.

Además como fueron tomados los valores de los extractos, se encuentra meses en que por los mismos conceptos no se sumaron a la relación presentada por el Municipio.

La observación queda en firme los soportes aportados por el Ente Municipal no son claros y suficientes para desvirtuar la observación, por lo anterior, se configura el hallazgo con las connotaciones trasladadas.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

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HALLAZGO 49 (H49:OI9) Gestión Documental (Traslado Al Archivo General De La Nación)

La Ley 594 de julio 14 del 2000 por la cual se dicta la Ley General de Archivo, y el acuerdo 42 de octubre 31 de 2002 del Consejo Directivo del Archivo General de la Nación, establece los criterios para la organización de los archivos d las entidades públicas.

En la visita efectuada por la CGR, se evidencio que la información financiera, así como los expedientes o carpetas contentivas de los contratos carecen de identificación, inventario documental debidamente diligenciado, foliación, ordenación cronológica, desagregación de información en diferentes dependencias y no se da aplicación a las directrices y normativa de manejo documental.

Esta situación se presenta por deficiencia, desinformación de la gestión administrativa para procurar la conservación e integridad de la información documental relacionada con los proyectos de regalías, lo que dificulta la consulta de la información, el control y seguimiento, con el riesgo de suplantación, modificación o perdida de documentos y desgaste para los usuarios de la misma.

Respuesta de la entidad

La Administración Municipal ha realizado gestiones de tipo presupuestal, para la contratación de personal que pueda adelantar el proceso de las Tablas de Retención Documental, dentro del cual se procederá a reglamentar y documentar los procesos y procedimientos referentes a la gestión de archivo que requiere cada documento.

Es así que se buscara salvaguardar y proteger todo tipo de documento existente, disponiendo del lugar que le corresponda, en cumplimiento a lo reglado para tal fin y también, en aras de darle un orden adecuado al archivo municipal.

Comentario a la respuesta del Auditado

No desvirtúan la observación y proponen acciones de mejora a los procesos que se han iniciado, por lo anterior, se configura el hallazgo con las connotaciones trasladadas. De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo Administrativo con otra incidencia para lo cual se le dará traslado al Archivo General de la Nación.

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) Sin Reserva.

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, no obstante los hallazgos administrativas identificados, que infieren deficiencias administrativas y de gestión,

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- 178 - consideramos que la información acerca de los proyectos auditados ejecutados por el Municipio de El Rosario, se encuentra ampliamente documentada y registrada, conforme a los criterios evaluados en los aspectos significativos contractuales, financieros y técnicos, excepto por las deficiencias detectadas los cuales generaron hallazgos, por lo anterior se emite concepto sin reservas.

Tabla Nº 66: Relación de Hallazgos Municipio de El Rosario Nariño Resumen de Hallazgos Municipio de El Rosario HALLAZGO 48 (H48:D27) Devolución de los rendimientos 1 X X financieros cuenta maestra HALLAZGO 49 (H49:OI9) Gestión 1 X X Documental TOTAL 2 1 1 Fuente: Contraloría General de la República

3.10 MUNICIPIO DE SAN JUAN DE PASTO

3.10.1 Objetivo 1

HALLAZGO 50 (H50). Veedurías ciudadanas y control social.

El artículo 58 de la ley 1530 de 2012 y Parágrafo 4 del artículo 2 del acuerdo 0017 de 2013, establecen que las entidades territoriales promoverán la participación ciudadana para el control social en la formulación, priorización, ejecución, y evaluación de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías.

El Decreto 0414 de 2013, ARTÍCULO 6. CONTROL SOCIAL. El DNP, en su calidad de administrador del SMSCE, propiciará espacios de control social, donde el ejecutor, contratista e interventor o supervisor, informan e interactúan con la sociedad civil sobre el alcance y la ejecución del proyecto de inversión; para ello señalará los mecanismos y las metodologías a ser utilizadas en concordancia con las disposiciones y políticas vigentes. Los resultados de este ejercicio se deben reportar al SMSCE conforme a los lineamientos que el DNP señale.

En los proyectos seleccionados en la muestra cuya ejecución corresponde a al Municipio de San Juan de Pasto, no se evidencia soportes documentales ni registros que de la participación de las Veedurías y grupos ciudadanos en la ejecución de los contratos, se observa una deficiente gestión por parte de las entidad territorial para incentivar la constitución de veedurías, en la participación y el control ciudadano en la formulación, priorización, ejecución, y evaluación de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías, a pesar de la relevancia e incidencia que tienen estos proyectos para la comunidad.

Se tiene como causa una deficiente gestión de la administración para promover e incentivar la conformación, preparación y participación de grupos veedores durante la ejecución de las inversiones del SGR, así como para la estructuración de proyectos de

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Regalías con apoyo de los Oficinas de Banco de Proyectos desde la planeación y atención a las necesidades de la población, lo cual vulnera la participación ciudadana y se omite este mecanismo de control a los proyectos.

Respuesta de la entidad

Mediante Oficio 1000/307-2017 del 5 de diciembre de 2017, anexan actas de socialización con la comunidad de los diferentes contratos de obra que conforman el proyecto y refieren que se conformaron de manera verbal en los diferentes contratos de obra los comités veedores y refieren que su participación no está documentada.

Comentario a la respuesta del auditado: No se allega evidencia de la existencia de grupos veedores y ciudadanos interviniendo en el proyecto, tampoco existe registro de las mismas actas o comunicaciones, no desvirtúa el hallazgo.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo para incorporar en el Plan de Mejoramiento institucional.

HALLAZGO 51 (H51:OI10). Gestión Documental La Ley 594 de julio 14 de 2000 por la cual se dicta la Ley General de Archivos, y el Acuerdo 42 de octubre 31 de 2002 del Consejo Directivo del Archivo General de la Nación, establecen los criterios para la organización de los archivos de las entidades públicas. En las visitas efectuadas al Municipios San Juan de Pasto, se evidenció que la información financiera, así como los expedientes o carpetas contentivas de los contratos carecen de identificación, inventario documental debidamente diligenciado, foliación, ordenación cronológica, desagregación de información en diferentes dependencias y no se da aplicación a las directrices y normativa de manejo documental. Estas situaciones se presentan por deficiencias, desinformación en la gestión administrativa para procurar la conservación e integridad de la información documental relacionada con los proyectos de regalías, lo que dificulta la consulta de la información, el control y seguimiento, con el riesgo de suplantación, modificación o pérdida de documentos y desgaste para los usuarios de la misma. Respuesta de la entidad Desde el 8 de abril de 2017 ha implementado el Plan Institucional de Archivos como herramienta archivística y realizado diagnósticos, están en proceso de elaboración de tablas de retención y elaboración del programa de gestión documental y se ha establecido la hoja de control para expedientes contractuales e historias laborales, mediante Resolución del 28 de junio de 2017 se aprobaron los instrumentos de gestión de la alcaldía, ha llevado a cabo capacitaciones, refieren que actualmente avanzan en Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 647 7000 [email protected]  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

- 180 - un 43 % en el plan de mejoramiento suscrito con el AGN. En relación a las carpetas del proyecto estudiado por la CGR, mencionan la aplicación de mecanismos de control y manejo de archivo. Comentario a la respuesta del auditado: La entidad refieren una serie de actuaciones tendientes a mejorar el manejo general archivístico del municipio de Pasto, sin embargo durante la visita fue evidente que si bien los interventores y la oficina de infraestructura conocía los expedientes del proyecto puesto a disposición, y el mismo se encontraba organizado en tres carpetas foliadas, la ubicación de los documentos se hizo difícil sin su ayuda, ya que no existían las siete carpetas mencionadas, y no estaban identificadas como se menciona en la respuesta, ni tenían una relación de los documentos contentivos en cada una, además los soportes financieros no obraban en la carpeta de informes de interventoría, existen deficiencias que deben mejorar para facilitar el control y supervisión de la documentación allegada a los expedientes contractuales. Se ajusto la redacción de la observación.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo Administrativo con otra incidencia para lo cual se le dará traslado al Archivo General de la Nación.

HALLAZGO 52 (H52). Devolución de los rendimientos financieros cuenta maestra municipio de San Juan de Pasto.

El Decreto 1949 de 2012 del Departamento Nacional de Planeación, reglamenta parcialmente la ley 1530 de 2012, en su artículo 32. Determina que los rendimientos financieros de la Cuenta única del Sistema General de Regalías, son propiedad del Sistema y serán incorporados al presupuesto de la Vigencia siguiente a aquella que le dio origen, conforme a la distribución establecida para los recursos del Sistema General de Regalías.

El Decreto 1949 de 2012 establece que: “Los rendimientos financieros generados con recursos de los Fondos de Compensación, de Desarrollo Regional y de Ciencia Tecnología e Innovación, deberán reintegrarse a la Cuenta Única del Sistema General de Regalías. Los rendimientos financieros generados con recursos de asignaciones directas, son de la entidad territorial y deberán incorporarse al capítulo de regalías de presupuesto de la entidad territorial y aquellos rendimientos provenientes de los fondos FDR, FCR o CTI deben ser reintegrados para ser presupuestados de igual manera como fueron asignados y estarán disponibles para aprobar nuevos proyectos siguiendo el procedimiento normal de aprobación y viabilización de recursos.

De conformidad con la Circular Externa 22 del 3 de septiembre de 2013, del Ministerio de hacienda y Crédito Público, las entidades territoriales efectuaran la transferencia de los Rendimientos Financieros de su Cuenta Maestra, a partir del último trimestre de

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2013 dentro de los cinco primeros días hábiles siguientes a la finalización de cada trimestre.

Los rendimientos financieros obtenidos por la inversión o manejo de dichos recursos, desde su recaudo hasta su giro, forman parte del Sistema y se destinarán a las finalidades asignadas en la presente ley.

Los saldos no ejecutados de proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías deben reintegrarse a la cuenta única del Sistema General de Regalías para ser presupuestadas a través de la misma asignación que le dio origen.

Los registros de los libros auxiliares de las cuentas maestras del SGR del Municipio de Pasto (N), No. 039-10XXX-X del Banco de Occidente en la cual se manejó los recursos de regalías durante el periodo 2013 a febrero de 2016 y la cuenta número 695-02XXXX del BBVA, en la que actualmente se manejan los recursos del Sistema General de Regalías en el Municipio de Pasto- SGR, una vez confrontada con los extractos permiten establecer que la administración efectuó los reintegros al sistema de rendimientos generados en la cuenta única al Ministerio de Hacienda, conforme a siguiente detalle.

Tabla Nº 67: Devolución de rendimientos financieros Periodo (trimestre) Fecha consignación Valor

Oct. - dic. 2013 24/12/2013 22,057,247 Ene. - marz. 2014 24/04/2014 34,599,584 Abril - junio 2014 03/07/2014 24,931,506 Julio - sept. 2014 06/10/2014 25,205,479 Oct.- dic. 2014 08/01/2015 25,505,479 Ene. - marz. 2015 09/04/2015 24,357,534 Abril - junio 2015 10/07/2015 27,334,868 Julio - sep. 2015 13/10/2015 24,905,479 Oct. - dic. 2015 14/01/2016 25,205,479 Ene.- marzo 2016 07/04/2016 42,119,746 Abril - junio 2016 19-07-2016 54,468,628 Julio - sep. 2016 12-10-2016 44,737,802 Oct. - dic. 2016 23/01/2017 39,326,088 Ene. - marz. 2017 19-05-2017 28,689,710 Abril - junio 2017 12-09-2017 163,562,138 Fuente Libro auxiliar de bancos cuentas maestras SGR (2013-2017)

Lo anterior, evidencia que la trasferencia de rendimientos financieros resultados de los recursos del SGR girados a la cuenta no se efectúan con la periodicidad y oportunidad establecida en la Circular Externa 22 del 3 de septiembre de 2013, situación que se genera por deficiencias de control interno, conlleva a retrasos en el giro de los recursos

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- 182 - y la afectación del sistema al no contar con los recursos para la financiación de los proyectos.

Respuesta de la entidad

La entidad mediante oficios 1422/6655-2017 y 1000/307-2017 Refiere entre sus argumentos que la administración ha realizado solicitud de reporte de intereses generados los tres primeros meses por parte de la entidad bancaria BBVA, para efectuar oportunamente la devolución correspondiente al Ministerio de Hacienda.

Comentario a la respuesta del auditado:

La entidad no desvirtúa la observación, sino que informa que ha dado inicio a una acción de mejora.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo para incorporar en el Plan de Mejoramiento institucional.

HALLAZGO 53 (H53:D28). Devoluciones de rendimientos financieros anticipos de ejecución proyecto BPIN 2013000030104 (con presunta incidencia disciplinaria).

El artículo 209 de la Constitución Nacional establece que la función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones.

Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá en los términos que señale la ley.

El Artículo 3° de la Ley 610 de 2000 define la gestión fiscal como el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación, administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los bienes públicos, (…).

Ley 42 de 1993 Artículo 8º.- La vigilancia de la gestión fiscal del Estado se fundamenta en la eficiencia, la economía, la eficacia, la equidad y la valoración de los costos ambientales, de tal manera que permita determinar en la administración, en un período determinado, que la asignación de recursos sea la más conveniente para maximizar sus resultados; que en igualdad de condiciones de calidad los bienes y servicios se obtengan al menor costo; que sus resultados se logren de manera oportuna y guarden relación con sus objetivos y metas.

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En ejercicio de la autonomía de la voluntad de las partes contratantes y el principio de la buena fe contractual, puede pactarse entre las partes un anticipo. El anticipo es la suma de dinero que se entrega al contratista para ser destinada al cubrimiento de los costos en que éste debe incurrir para iniciar la ejecución del objeto contractual, es decir, es la financiación por la entidad estatal de los bienes y servicios correspondientes a la prestación a ejecutar.

De esta forma, la destinación que se dé a los recursos recibidos por el contratista por concepto del anticipo, debe estar única y estrictamente relacionada con el desarrollo del objeto contractual. Asimismo, al ser estos recursos de naturaleza pública, sus rendimientos tienen el mismo carácter.

Diferencia fundamental con el pago anticipado, el cual, una vez pagado, ingresa a su patrimonio.

En este sentido, la Directiva Presidencial 4 de 2003, establece que:

“Para el caso de los anticipos se establece como criterio que la entrega de recursos se realice utilizando instrumentos financieros que aseguren el manejo transparente de los recursos y su destinación exclusiva al contrato. “Deberá estipularse en los contratos estatales que la entidad pública contratante es la propietaria de los recursos entregados en calidad de anticipo y en consecuencia los rendimientos financieros que los mismo generen pertenecen al Tesoro”. (Negritas y subrayas fuera de texto)1

Con ello se recalca que el contratista “al recibir un anticipo, se convierte en administrador de recursos públicos. En este sentido, debe tenerse en cuenta además, el artículo 56 de la Ley 80 de 1993, frente a la responsabilidad de los contratistas establece que: “Para efectos penales, el contratista, el interventor, el consultor y el asesor se consideran particulares que cumplen funciones públicas en todo lo concerniente a la celebración, ejecución y liquidación de los contratos que celebren con las entidades estatales y, por lo tanto, estarán sujetos a la responsabilidad que en esa materia señala la ley para los servidores públicos”. (Negritas y subrayas fuera de texto).

En este sentido, si los recursos entregados al contratista son anticipos, estos, además de encontrarse sujetos a una destinación específica, son de naturaleza pública, y como tal, su administración por parte del contratista está sujeta al mismo régimen aplicable a los servidores públicos que administran recursos públicos.

Adicional a ello, los frutos que generen los recursos entregados al contratista por concepto de anticipo, son también de naturaleza pública, al ser el contratista asimilado a un servidor público que administra recursos públicos, así como también, al no haber ingresado dichos recursos al patrimonio del contratista.

1 Citado en Comunicación 20118010594111 de 24 de octubre de 2011 Departamento Nacional de Planeación.

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Ahora bien, respecto de la administración del anticipo, la Ley 1474 de 2011 previó lo siguiente:

“ARTÍCULO 91. ANTICIPOS. En los contratos de obra, concesión, salud, o los que se realicen por licitación pública, el contratista deberá constituir una fiducia o un patrimonio autónomo irrevocable para el manejo de los recursos que reciba a título de anticipo, con el fin de garantizar que dichos recursos se apliquen exclusivamente a la ejecución del contrato correspondiente, salvo que el contrato sea de menor o mínima cuantía. El costo de la comisión fiduciaria será cubierto directamente por el contratista. Parágrafo. La información financiera y contable de la fiducia podrá ser consultada por los Organismos de Vigilancia y Control Fiscal.” (Negritas fuera de texto).

La Contraloría General de la República en desarrollo de la Auditoria a los proyectos del SGR seleccionados en la muestra descrita en la siguiente tabla:

Tabla No. 68: Proyecto BPIN 2013000030104 y Contratos

FUENTE : Sistema General de Regalías RECURSO: 2015000009 DATOS DEL PROYECTO BPIN: BPIN 2013000030104 Sector: TRANSPORTE - (Transporte - Vial Red Terciaria) Mejoramiento de la transitabilidad Vial Rural de los Municipios de Nombre del Proyecto: Tangua- Pasto Occidente Cuantía:

Estado: En ejecución DATOS DEL CONTRATO OP No. Contrato: 20142607 Mejoramiento con pavimento asfaltico y afirmado de la Vía de acceso Objeto: principal a los corregimientos de Jongovito-Gualmatàn Municipio de Pasto y el Municipio de Tangua Cuantía: 1.621.363.250 Plazo: Plazo inicial 3 meses Fecha Inicio: 26 enero de 2015 Fecha Terminación 24 de abril de 2015 Contratista : LUIS ANTONIO ROJAS GIRON Estado: LIQUIDADO

DATOS DEL CONTRATO DE INTERVENTORIA No. Contrato: 20142606 Interventoría Técnica, ambiental y contable para Mejoramiento con pavimento asfaltico y afirmado de la Vía de acceso principal a los Objeto: corregimientos de Jongovito-Gualmatàn Municpio de Pasto y el Municipio de Tangua Cuantía: 987.79.197,28 Plazo: 3 meses Fecha Inicio: 4 noviembre de 2014

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Fecha Terminación 24 abril de 2015 Contratista : MARTHA CECILIA ORDOÑEZ OCAMPO Estado: LIQUIDADO DATOS DEL CONTRATO OP No. Contrato: 20153305 Mejoramiento Pavimento asfaltico y afirmado de la vía Panamericana Objeto: Sur código 2015, corregimiento de Santa Barbara el Socorro en el Municipio de Pasto y el Municipio de Tangua Cuantía: 5.683.676.473.27 Plazo: 5 meses Fecha Inicio: 18 agosto de 2015 Fecha Terminación 15 de agosto de 2016 CONSORICIO SANTA BARBARA- DANIEL MAURICIO BARRANTE Contratista : RODRIGUEZ Estado: Liquidado

DATOS DEL CONTRATO DE INTERVENTORIA No. Contrato: 20153274 Interventoria Tècnica administrativa ambiental y contable para el mejoramiento con Pavimento Asfaltico y afirmado de la Via Objeto: Panamericana Sur Còdigo 2015 Corregimiento de Santa Barbara el Socorro en el Municipio de Pasto y el Municipio de Tangua Cuantía: 344.641.877 Plazo: 5 meses Fecha Inicio: 18 de agosto de 2015 Fecha Terminación 15 de agosto de 2016 Contratista : CONSORCIO GYP – GEOVANNY ARTEGA MEZA Estado: Liquidado DATOS DEL CONTRATO OP No. Contrato: 20153290 Mejoramiento con Pavimento Asfaltico de la Via Cabrera –San Objeto: Fernando Municipio de Pasto- Intersección Troncal de Oriente Codigo 1001 del Departamento de Nariño Valor inicial, $3.651.683.828, adición 1.752.053.334. Valor final Cuantía: $5.403.737.162 Plazo: 4 meses Fecha Inicio: 24 de agosto de 2015 Fecha Terminación En ejecución CONSORICIO SANTA MARIA – CAMILO ANDRES HERNANDEZ Contratista : GUERRA Estado: SUSPENDIDO

DATOS DEL CONTRATO DE INTERVENTORIA No. Contrato: 20153275 Interventoría Técnica administrativa ambiental y contable para el Mejoramiento con Pavimento Asfaltico de la Via Cabrera –San Objeto: Fernando Municipio de Pasto- Intersección Troncal de Oriente Codigo 1001 del Departamento de Nariño

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Valor inicial, $220750566.89, valor adicional $$ 84.299.570.73 y valor Cuantía: final $ 305.050.137.62 Plazo: 4 meses Fecha Inicio: 24 de agosto de 2015 Fecha Terminación 28 de diciembre de 2016 Contratista : CONSORCIO NATVIAL-MCO – JOSE LUIS DULCE Estado: LIQUIDADO Fuente: Información Municipio de San Juan de Pasto

De conformidad a la información suministrada Tesorería del Municipio, respecto a las consignaciones por concepto de rendimientos financieros en las cuentas maestras Nos. 039-10482-3 del Banco de Occidente, en la cual se manejó los recursos de SGR durante el periodo 2013 a febrero de 2016 y la cuenta número 695-028407 BBVA, en la que actualmente se manejan los recursos del SGR en el Municipio de Pasto; durante el periodo auditado se realizaron las siguientes consignaciones descritas en la siguiente tabla:

Tabla No. 69: Reportes rendimientos consignados en las cuentas maestras municipio de Pasto – Nariño

BBVA CTE 69502XXXX SISTEMA GENERAL DE REGALIAS RENDIMIENTOS FINANCIEROS (vigencias 2016- 2017) Fecha COMPROBANTE DEPOSITANTE Valor ($) 31-mar-16 2016000096 CONSORCIO MULTIVEREDAL 2.132.681,26 31- mar-16 2016000097 CONSORCIO MULTIVEREDAL 1,010,896 29-abr-16 2015000146 SUDAMERIS SA 14.855 29-abr-16 2016000146 FIDUDAVIVIENDA 2.597.671 30-jun-16 2016000255 CONSORCIO MULTIVEREDAL 507.802 31-agosto -16 2013000366 FIDUDAVIVIENDA 71.045 28-feb-17 2017000093 FIDUDAVIVIENDA 48.897 BANCO DE OCCIDENTE CTA No. 039-10482-3 (vigencias 2013- 2016) Fecha COMPROBANTE DEPOSITANTE Valor ($) 30-abr-15 2015000141 FIDUDAVIVIENDA 2.403.361 Fuente: Certificación Tesorería Municipal Pasto

Al verificar los libros auxiliares de Bancos, se observan otros depósitos identificados como consignaciones por concepto de intereses de las cuentas fiduciarias donde se consignaron los anticipos de los contratos con los cuales se ejecutó el Proyecto BPIN 2013000030104, Mejoramiento de transitabilidad vial entre los municipios de Tangua y Pasto, Dpto. de Nariño; ninguna de los reintegros relacionados en la certificación de tesorería aportados a la auditoria y relacionados en la tabla corresponde a las entidades fiduciarias contratadas para estos contratos, tal como se describe en el siguiente cuadro: Tabla No. 70: Contratos Fiducias BPIN 2013000030104

Contrato de obra Cuenta fiduciaria Entidad fiduciaria 20153305 256-93761-1 Contrato de Fiducia Mercantil No. 3-1-4916, CONSORCIO VIAL SANTA BARBARA. 20142607 188-148779 BBVA ASSET MANAGEMENT S.A. SOCIEDAD FIDUCIARIAFIDEICOMISO LUIS ANTONIO ROJAS GIRON

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Contrato de obra Cuenta fiduciaria Entidad fiduciaria 2015329 050-82811-0 FIDUOCCIDENTE FID14996 CONSORCIO SANTAMARIA Fuente: Comprobantes de egreso pagos anticipos fiduciarias reportadas por el contratista y registradas en los expedientes contractuales.

Cabe anotar que los anticipos entregados en los contratos de obra relacionados en la tabla 3 se encuentran ejecutados en un 100%, sin embargo, la entidad no certificó la devolución de los rendimientos financieros por la entidad bancaria, desconoce el monto, si existen los remanentes e intereses de mora que le sean aplicables a las entidades fiduciarias; la información aportada por Tesorería antes referidas corresponden a otras fiducias no es consistente con los requerimientos realizados y no permiten corroborar su reintegro a la entidad auditada.

Durante la visita a la entidad se requirió esta información y se estudió el expediente contractual, donde no se evidenció informes del interventor o supervisor sobre la ejecución del anticipo acorde a un Plan de Inversión previamente aprobado, no hay reportes de ejecución del anticipo ni de sus rendimientos fiduciarios o actas de liqu idación de las fiducias; lo cual imposibilitó cuantificar el monto y su devolución, interés de mora y remanentes, acorde a lo preceptuado en el contrato fiduciario y las disposiciones normativas que lo reglamentan.

En respuesta a esta observación, la entidad auditada mediante oficio No. 1000/307- 2017 del 5 de diciembre de 2017, reporta un único ingreso a las Cuentas Bancarias del SGR por concepto de rendimientos financieros, proveniente de la entidad financiera Banco de Occidente cuenta No.00000000391XXXX por valor de $2.403.361; sin embargo esta cuenta no corresponde a ninguna de las referidas en la tabla 3, no anexa extractos ni reportes antes requeridos, indicando además que la información fue requerida a las entidades fiduciarias.

Esta situación se genera por deficiencias en los mecanismos de control de interventoría y supervisión en el área administrativa y financiera del manejo del anticipo de los contratos con los cuales se ejecuta el Proyecto, lo cual conlleva a incumplimiento de las disposiciones normativas, riesgos en el manejo de los recursos del SGR por posible detrimento fiscal.

Respuesta de la entidad

Mediante oficio No. 1000/307-2017 del 5 de diciembre de 2017, reporta un único ingreso a las Cuentas Bancarias del SGR por concepto de rendimientos financieros, proveniente de la entidad financiera Banco de Occidente cuenta No.000000003910XXXX por valor de $2.403.361.

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Comentario a la respuesta del auditado:

La cuenta fiduciaria reportada no corresponde a ninguna de las referidas en las carpetas contractuales, indicando además que la información fue requerida a las entidades fiduciarias relacionadas BBVA y Banco de occidente, la entidad no certificó la devolución de los rendimientos financieros, desconoce el monto, si existen los remanentes e intereses de mora que le sean aplicables a las entidades fiduciarias; la información aportada por Tesorería antes referidas corresponden a otras fiducias no es consistente con los requerimientos.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

HALLAZGO 54 (H54). Estado del proyecto BPIN 2013000030104

Entre los Principios de la Contratación Estatal, se resalta para el presente caso el principio de economía y el principio de planeación.

El Numeral 12 del Artículo 25 de la Ley 80 de 1993, establece que: “Artículo 25.- Del Principio de Economía. En virtud de este principio: (…) 12. Con la debida antelación a la apertura del procedimiento de selección o de la firma del contrato, según el caso, deberán elaborarse los estudios, diseños y proyectos requeridos y los pliegos de condiciones.”

“Principio de economía. Este principio tiene como finalidad asegurar la eficiencia de la Administración en la actividad contractual, traducida en lograr los máximos resultados, utilizando el menor tiempo y la menor cantidad de recursos con los menores costos para el presupuesto estatal. En desarrollo de este principio, la norma legal busca asegurar la selección objetiva del contratista mediante los procedimientos y etapas que sean estrictamente necesarios, dentro de términos preclusivos y perentorios, con el impulso oficioso de la Administración para evitar dilaciones en la escogencia. Bajo esta misma orientación, la propia normativa señala que la interpretación de las disposiciones que regulan los procedimientos contractuales no debe dar lugar a trámites diferentes o adicionales y proscribe la falta de decisión de la Administración cuando ella se fundamenta en defectos formales o inobservancia de requisitos. Las reglas del procedimiento deben estar al servicio de los fines estatales y la adecuada, continua y eficiente prestación de los servicios públicos, al tiempo que propende por la adopción de procedimientos que solucionen prontamente las controversias.”1 Por su parte, respecto del Principio de Planeación, el Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Tercera, en sentencia de 31 de agosto de 2006, Radicación R- 7664, se refirió al principio de planeación en la contratación estatal, planteando lo siguiente:

1 https://sintesis.colombiacompra.gov.co/jurisprudencia/sintesis/12248. Sentencia: CE SIII E 15324 DE 2007

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“…Al respecto conviene reiterar que en materia contractual las entidades oficiales están obligadas a respetar y a cumplir el principio de planeación en virtud del cual resulta indispensable la elaboración previa de estudios y análisis suficientemente serios y completos, antes de iniciar un procedimiento de selección, encaminados a determinar, entre muchos otros aspectos relevantes: i) La verdadera necesidad de la celebración del respectivo contrato. ii) Las opciones o modalidades existentes para satisfacer esa necesidad y las razones que justifiquen la preferencia por la modalidad o tipo contractual que se escoja. iii) Las calidades, especificaciones, cantidades y demás características que puedan o deban reunir los bienes, las obras, los servicios, etc., cuya contratación, adquisición o disposición se haya determinado necesaria, lo cual, según el caso, deberá incluir también la elaboración de los diseños, planos, análisis técnicos, etc. iv) Los costos, valores y alternativas que, a precios de mercado reales, podría demandar la celebración y ejecución de esa clase de contrato, consultando las cantidades, especificaciones, cantidades de los bienes, obras, servicios, etc., que se pretende y requiere contratar, así como la modalidad u opciones escogidas o contempladas para el efecto. v) La disponibilidad de recursos o la capacidad financiera de la entidad contratante para asumir las obligaciones de pago que se deriven de la celebración de ese pretendido contrato. vi) La existencia y disponibilidad, en el mercado nacional o internacional, de proveedores…”.

Otros pronunciamientos del Consejo de Estado establece que el Principio de Planeación: “Impone que la decisión de contratar no sea el resultado de la imprevisión, la improvisación o la discrecionalidad de las autoridades, sino que obedezca a reales necesidades de la comunidad, cuya solución ha sido estudiada, planeada y presupuestada por el Estado con la debida antelación, con la única finalidad de cumplir los cometidos estatales. Los contratos del Estado deben siempre corresponder a negocios debidamente diseñados, pensados, conforme a las necesidades y prioridades que demanda el interés público; en otras palabras, el ordenamiento jurídico busca que el contrato estatal no sea el producto de la improvisación ni de la mediocridad. Omitir dicho deber o principio puede conducir a la nulidad absoluta del contrato por ilicitud del objeto.”1 “De acuerdo con éste principio, en los contratos de obra las entidades públicas deben elaborar y entregar estudios completos, planos y diseños definitivos para la ejecución del contrato. Estos documentos deben ser elaborados por la entidad con anterioridad a la convocatoria formulada a los oferentes para que presentaran cotización, con el fin de determinar con precisión las cantidades de obras a

1 Ibídem. Sentencia: CE SIII E 27315 DE 2013, Sentencia: CE SIII E 15324 DE 2007, Sentencia: CE SIII E 22464 DE 2012

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ejecutar; el alcance de los trabajos necesarios para la acometida de la red eléctrica; el plazo real de su ejecución y el costo que demandaba su instalación.”1

La Procuraduría General de la Nación, frente al alcance del principio de planeación, se ha referido en los siguientes términos2: “…El principio de planeación es una manifestación del principio de economía, consagrado en el artículo 25 de la Ley 80 de 1993, como se desprende de lo dispuesto en los numerales 6, 7 y 12 a 14 de esta disposición. El principio de planeación busca garantizar que la escogencia de los contratistas, la celebración, ejecución y liquidación de los contratos no sea producto de la improvisación; en consecuencia, en virtud de este principio, cualquier proyecto que pretenda adelantar una entidad pública debe estar precedido de estudios encaminados a determinar su viabilidad técnica y económica (…). (…) La finalidad de las exigencias contenidas en los numerales 7 y 12 citados es que las entidades estatales, con antelación a la apertura del proceso de selección, o a la celebración del contrato, según el caso, tengan previamente definida la conveniencia del objeto a contratar, la cual la reflejan los respectivos estudios (técnicos, jurídicos o financieros) que les permitan racionalizar el gasto público y evitar la improvisación, de modo que, a partir de ellos, sea posible elaborar procedimientos claros y seguros que en el futuro no sean cuestionados. Su observancia resulta de suma importancia, en la medida que el desarrollo de una adecuada planeación permite proteger los recursos del patrimonio público, que se ejecutarán por medio de la celebración de los diferentes contratos”.

El Decreto 1510 de 2013, establece que los “Documentos del Proceso son: (a) los estudios y documentos previos; el aviso de convocatoria; (c) los pliegos de condiciones o la invitación; (d) las Adendas; (e) la oferta; (f) el informe de evaluación; (g) el contrato; y cualquier otro documento expedido por la Entidad Estatal durante el Proceso de Contratación. En su Artículo 20, establece lo relacionado a los Estudios y documentos previos, así: Artículo 20. Estudios y documentos previos. Los estudios y documentos previos son el soporte para elaborar el proyecto de pliegos, los pliegos de condiciones, y el contrato. Deben permanecer a disposición del público durante el desarrollo del Proceso de Contratación y contener los siguientes elementos, además de los indicados para cada modalidad de selección: 1. La descripción de la necesidad que la Entidad Estatal pretende satisfacer con el Proceso de Contratación. 2. El objeto a contratar, con sus especificaciones, las autorizaciones, permisos y licen•cias requeridos para su ejecución, y cuando el contrato incluye diseño y construcción, los documentos técnicos para el desarrollo del proyecto. 3. La modalidad de selección del contratista y su justificación, incluyendo los funda•mentos jurídicos.

1 Ibídem. Sentencia: CE SIII E 21484 DE 2008 2 Fallo de segunda instancia de 12 de septiembre de 2008, proferido por la Procuraduría Primera Delegada Contratación Estatal, Radicación N° 120-2216-2006.

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4. El valor estimado del contrato y la justificación del mismo. Cuando el valor del contrato esté determinado por precios unitarios, la Entidad Estatal debe incluir la forma como los calculó y soportar sus cálculos de presupuesto en la estimación de aquellos. La Entidad Estatal no debe publicar las variables utilizadas para calcular el valor estimado del contrato cuando la modalidad de selección del contratista sea en concurso de méritos. Si el contrato es de concesión, la Entidad Estatal no debe publicar el modelo financiero utilizado en su estructuración. 5. Los criterios para seleccionar la oferta más favorable. 6. El análisis de riesgo y la forma de mitigarlo. 7. Las garantías que la Entidad Estatal contempla exigir en el Proceso de Contratación. 8. La indicación de si el Proceso de Contratación está cobijado por un Acuerdo Comercial. El presente artículo no es aplicable a la contratación por mínima cuantía.

El Consejo de Estado con ponencias del Magistrado Dr. Mauricio Fajardo Gómez, le ha dado un alcance a la falta de planeación en los contratos de obra, así:

“El incumplimiento del deber legal consagrado en las normas legales que rigen o han regido la contratación pública (…), mediante las cuales se establece para la Administración la obligatoriedad de contar previamente con los planos, proyectos y presupuestos respectivos y, por supuesto, haber obtenido las aprobaciones y licencias para la ejecución de las obras, comprometen la responsabilidad patrimonial de la Administración en los eventos en los cuales por ello se ocasionen daños antijurídicos al contratista e incluso podría generar responsabilidad de tipo patrimonial, fiscal, disciplinaria y aún penal respecto de los funcionarios que actúan de manera negligente e improvisada en las distintas etapas del contrato. 1

De la evaluación documental del proyecto BPIN 2013000030104, se evidencia retraso en las diferentes obras que hacen parte del mismo, lo cual obedece a deficiencias en los estudios previos y estructuración del proyecto; los tiempos estipulados inicialmente son mínimos en comparación a los términos reales de ejecución que reporta la entidad hasta el momento, superando en los contratos de obra el 100% del tiempo inicialmente estipulado e incrementando el valor del proyecto final, mediante adiciones con recursos propios del municipio para alcanzar las metas previstas.

La terminación del proyecto se concibió en un periodo de seis meses, sin embargo se han suscitado suspensiones, y adiciones en tiempo y valor para poder cumplir las metas del proyecto e indicadores de proyecto, surtiendo los trámite respectivo aprobadas por el OCAD. Algunas de las situaciones evidenciadas que han retrasado el Proyecto son: inicio de la ejecución del contrato 20142607 suscrito el 12 de junio de 2014 el 12 de noviembre de 2014, según la respuesta de la entidad por trabajos de alcantarillado que desestabilizaron el terreno, por cuanto no se había perfeccionado la contratación del interventor (contrato 20153290 y 20142607) realizó un tramo inicial de

1 Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Tercera, Subsección A del Consejo de Estado, C.P. Mauricio Fajardo Gómez, en fecha 12 de mayo de 2011, dentro de la Radicación 52001233100019990012701

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795 mts el cual esta liquidado, debido a que el total de la meta no se ha cumplido, se inició una nueva contratación para ejecutar los 165 mts de la meta faltante, igualmente sucede con el contrato 20142606, lo cual denota deficiencias en la planeación.

El contrato 20153290 se dio inicio el 24 de agosto de 2015, previsto para un plazo de 4 meses, se encuentra en ejecución a la fecha, se espera el tramite informativo ante el OCAD Pacífico para la destinación de recursos propios dentro del Proyecto para completar las metas inicialmente propuestas, además se aplazó su inicio por cuanto no se había perfeccionado la contratación del interventor modificación de obra. 20153290 se dio inicio el 24 de agosto de 2015, presenta un presupuesto inicial de $3.651683.828 y se efectuó una adición por $ 1.752.053.334 millones de pesos aprobados por la OCAD para un valor total de $5.403.737.132 millones para concluir las obras programadas.

Igualmente el contrato 20153305, se inició el 18 de agosto de 2015, 3 meses después de suscrito, por cuanto no se había perfeccionado el contrato de interventoría.

Algunas de las modificaciones y alteraciones del cronograma de ejecución de las obras que obra en el expediente contractual, obedeció a situaciones previsibles como es la intervención de territorios indígenas, no se previeron las actividades sociales o culturales de las comunidades beneficiarias, requiriendo consulta previa, lo cual es un riesgo previsible por parte del ente que estructuró el proyecto.

Lo anterior, por deficiencias de planeación, lo cual conlleva a que a la fecha se presente retraso en el proyecto, incumplimiento de metas afectando la oportunidad, eficacia y eficiencia en el manejo de los recursos del SGP afectando los requerimientos de la comunidad donde existen cuantiosos recurso invertidos

Respuesta de la entidad

Mediante oficio respuesta: 1000/307-2017 del 5 de diciembre de 2017 Refiere que el proyecto ha sido objeto de una serie de impases, administrativos, de orden público, técnico y económico, aclarando que no ha reducido ni modificado las metas, efectuando ajustes que han sido informados a la Secretaria Técnica del OCAD, para incorporar recursos nuevos del municipio y con ello garantizar el cumplimiento de los indicadores y lograr el total de las metas planteadas.

Refiere que la Alcaldía ha tenido que realizar trabajos de alcantarillado debilitándose los suelos que han retrasado el inicio de las obras, las adiciones se encuentran en ejecución, contrato 20152207.

En el caso del contrato 20153290, adicionalmente a lo anterior se autorizo un ajuste técnico con la consecuente adición de recursos para garantizar la estabilidad de la obra, trámites que tardan entre tres y nueve meses para su aprobación.

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Durante la planeación no se identifico los asentamientos indígenas, para la ejecución del contrato 20153290, vía Cabrera San Fernando, por lo cual se vio en la necesidad de agotar el tramite previsto ante el Ministerio del Interior, además las comunidades indígenas requirieron consulta previa y presentaron una tutela, anexa una serie de documentos soportes de los argumentos presentados.

Comentario a la respuesta del auditado:

Refiere que el proyecto ha sido objeto de una serie de impases, administrativos, de orden público, técnico y económico que han afectado la ejecución del proyecto, confirma que tiene la necesidad de inyectar al proyecto nuevos recursos propios para poder alcanzar las metas e indicadores propuestos, si existen ampliaciones de tiempo y valor a las inicialmente proyectadas, lo cual permite corroborar que hubieron fallas en la planeación en los aspectos técnicos, administrativos, como también deficiencias en la evaluación antropología de la zona, lo que conllevo a trámites administrativos y legales necesario para llevar avante el proyecto.

Los argumentos de la entidad no desvirtúan la observación, ya que efectivamente ha existido un retraso en la finalización de las obras y su origen es la deficiencia en la planeación, se validad como hallazgo administrativo, y se efectuaran ajustes en la redacción atendiendo las explicaciones de la administración.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo para incorporar en el Plan de Mejoramiento institucional.

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) Sin Reserva.

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, no obstante los hallazgos administrativas identificados, de carácter administrativo y de gestión, consideramos que la información acerca de los proyectos auditados ejecutados por la Alcaldía de Pasto, se encuentra ampliamente documentada y registrada, conforme a los criterios evaluados en los aspectos significativos contractuales, financieros y técnicos, por lo anterior se emite concepto sin reservas.

Tabla Nº 71: Relación de Hallazgos san Juan de Pasto Resumen de Hallazgos Municipio de San Juan de Pasto HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 50 (H50). Veedurías 1 X ciudadanas y control social. HALLAZGO 51 (H51:OI10). Gestión Documental 1 X X

HALLAZGO 52 (H52). Devolución de los rendimientos financieros 1 X cuenta maestra municipio de San Juan de Pasto

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HALLAZGO 53 (H53:D28). Devoluciones de rendimientos 1 X X financieros anticipos de ejecución proyecto BPIN 2013000030104 HALLAZGO 54 (H54). Estado del X proyecto BPIN 2013000030104 1 TOTAL 5 1 1

3.11 UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA - UNAL

3.11.1 Objetivo 1

 Sector Educación - Educación - Superior

HALLAZGO 55 (H55): Estado de los Proyectos y Contratos

El Artículo 2.2.4.2.6.1 del Decreto 1082 de 2015, establece: “Corresponde a las entidades ejecutoras de proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías (SGR) realizar su cierre dentro de los seis (6) meses siguientes a la finalización de los mismos, (…)” y el Decreto 414 de 2013, por el cual se reglamenta el Sistema de Monitoreo, Seguimiento, Control y Evaluación – SMSCE del Sistema General de Regalías - SGR, establece en el Artículo 4: “RESPONSABILIDAD DE LOS ÓRGANOS Y ACTORES DEL SMSCE: En concordancia con el capítulo VI de este Decreto, los órganos y actores del SMSCE son responsables del reporte de la información que demande el Sistema en el marco de sus funciones (…), en su calidad de administrador del SMSCE, conforme a lo previsto en el artículo 100 de la Ley 1530 de 2012.

La Ley 87 de 1993 establece las normas para el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones.

No obstante a lo anterior, se observa lo siguiente:

 En el Gesproy se observa que el proyecto BPIN 2013000030004 “Estudios técnicos para la construcción de la sede de la Universidad Nacional de Colombia Tumaco, Nariño, occidente”, se encuentra en estado terminado, sin que a la fecha se haya realizado el cierre de éste a pesar de que los contratos celebrados para la ejecución de dicho proyecto desde el año 2015 están terminados. Adicionalmente refleja un avance físico del 100% y el avance financiero del 95%.

 El proyecto fue aprobado por $1.200.000.000 y el valor girado por Ministerio de Hacienda fue de $1.999.999.900. Al comparar la ejecución presupuestal de los recursos de regalías asignados al proyecto y la información reportada en el Gesproy, se evidencia diferencias de $240.491 entre lo girado por el ministerio de hacienda ($1.199.999.900) y los pagos efectuados para la ejecución del

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proyecto (1.199.759.409). De los $240.491 se reflejan reintegros por $68.791, quedando un saldo pendiente por reintegrar de $171.800.

Lo anterior, por deficiencias de control y gestión por parte de la entidad y del Departamento Nacional de Planeación - DNP, que permita tomar los correctivos en el aplicativo Gesproy y proceder al cierre del proyecto.

Comentario a la respuesta del Auditado

Lo manifestado por la entidad, confirma lo observado por el ente de control. En su respuesta manifiestan que se está realizando los ajustes y esperan realizar el cierre definitivo del proyecto en el transcurso del bimestre de 2018.

De acuerdo a lo anterior, la observación se valida y se configura como un Hallazgo administrativo para incorporar en el Plan de Mejoramiento institucional.

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) Sin Reservas.

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, se considera que la Universidad Nacional de Colombia - UNAL, en la ejecución del proyecto y contratos auditados, financiados con recursos del Sistema General de Regalías, cumplió con la aplicación de la normatividad en los aspectos contractual y financieros; además suministró la información solicitada por el ente de control fiscal de manera completa y oportuna, lo que facilito el desarrollo de la Auditoria de Cumplimiento.

Por lo anterior, se emite un concepto sin reservas, en todos los aspectos significativos, de acuerdo a los criterios evaluados al proyecto BPIN 2013000030004 seleccionado en la muestra.

Tabla Nº 72: Relación de Hallazgo Universidad Nacional de Colombia - UNAL

HALLAZGO OBJETIVO A D F $F IP PAS BA $BA P OI H55: Estado de los Proyectos y 1 X contratos Fuente: Contraloría General de la República

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4. ANEXOS

4.1 Anexo No. 1 Cuadro Resumen de AT 343-2017- Matriz de hallazgos.

Tabla Nº73. Matriz Consolidada de Hallazgos Auditoria de Cumplimiento Departamento de Nariño AT 343 - 2017

Resumen de Hallazgos Gobernación de Nariño HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 1 (H1): Estado y planeación de los Proyectos y 1 X contratos del SGR HALLAZGO 2 (H2): Gestión y equidad en la aprobación de 1 X proyectos en el departamento de Nariño HALLAZGO 3 (H3): Veedurías 1 X ciudadanas y control social HALLAZGO 4 (H4: OI1) Gestión 1 X X Documental Resumen de Hallazgos Municipio de Aldana HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 5 (H5) Planeación, Riesgos previsibles y ejecución 1 X Contrato Nº CM 001-2015 del 28 de septiembre de 2015. HALLAZGO 6 (H6: D1). Desahorro 1 X X Recursos FONPET – Regalías HALLAZGO 7 (H7) Gestión 1 X Documental Resumen de Hallazgos Municipio de Buesaco HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 8 (H8:D2). Estructuración del proyecto BPIN 1 X X 2013000030165 HALLAZGO 9 (H9:D3:OI2) Plan de X X X Manejo Ambiental 1 HALLAZGO 10 (H10:D4). 1 X X Administración del Anticipo HALLAZGO 11(H11:D5) Pagos 1 X X Contrato OP 10-06-115/2015 HALLAZGO 12 (H12:OI3) 1 X X Retenciones HALLAZGO 13 (H13). Suspensión del Contrato de Obra No.10-06- 1 X 115/2015 HALLAZGO 14 (H14) Manejo financiero recursos del SGR en el 1 X proyecto BPIN 2013000030165 Municipio Buesaco HALLAZGO 15 (H15) Sistema de 1 X Control Interno Municipio de Buesaco HALLAZGO 16 (H16) Veedurías 1 X ciudadanas y control social HALLAZGO 17 (H17:OI4) Gestión 1 X Documental HALLAZGO 18 (H18:D6:P1:F1) 2 X X X $686.640.095 X Cantidades de obra ejecutadas HALLAZGO 19 (H19:D7:F2): Pagos Contrato de Interventoría No. 10-05- 2 X X X $97.411.795 152-2015 Resumen de Hallazgos Municipio de Guaitarilla

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HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 20 (H20:D8): Devolución de los rendimientos 1 X X financieros cuenta maestra HALLAZGO 21 (H21): Registro 1 contable de la inversión del X proyecto BPIN 201400030002. HALLAZGO 22 (H22): Gestión 1 X Documental. Resumen de Hallazgos Municipio de Leiva HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 23 (H23) Devolución de los rendimientos financieros 1 X cuenta maestra y FONPET Municipio de Leiva. HALLAZGO 24 (H24:OI5): Gestión 1 X X Documental HALLAZGO 25 (H25:D9:F3): Adquisición de Maquinaria Pesada 2 X X $215.887.661 contrato de suministro Nº. 2017-000- 109 Resumen de Hallazgos Municipio de Olaya Herrera HALLAZGO 26 (H26:D10:OI6): Suministro de información al ente de 1 X X X Control Fiscal y Gestión Documental HALLAZGO 27 (H27:D11): Rendición de la cuenta SIRECI y 1 X X Plan de Mejoramiento HALLAZGO 28 (H28:D12): 1 X X Mecanismos de Control Interno HALLAZGO 29 (H29:D13): Estado de los Proyectos, Contratos y Control 1 X X Interno HALLAZGO 30 (H30:D14:O7): Excedentes de Recursos FONPET – 1 X X X Regalías HALLAZGO 31 (H31:D15:F4): X X X $20.000.000 Ejecución contrato CM-2017-00069 1 HALLAZGO 32 (H32:D16:F5): 1 X X X $14.800.000 Ejecución contrato MC-2017-00095 HALLAZGO 33 (H33:D17:F6): 1 X X X $18.000.000 Ejecución contrato MC-2017-115 HALLAZGO 34 (H34:D18:F7): 1 X X X $19.800.000 Ejecución contrato MC-2017-00070 HALLAZGO 35 (H35:D19): Ejecución contrato MC-2017-0108 y 1 x MC-2017-0109 HALLAZGO 36 (H36:D20:F8): 1 X X X $278.700.000 Ejecución contrato CM-2017-002 HALLAZGO 37 (H37:D21:F9): 1 X X X $20.503.700 Ejecución contrato MC-2017-0094 HALLAZGO 38 (H38:D22:F10): Calidad de obra - Contrato de Obra 1 X X X $10.466.222 Pública No. OP201418 Resumen de Hallazgos Municipio de Puerres HALLAZGO 39 (H39): Rendimientos financieros anticipo al contrato de 1 X obra 2015000336. HALLAZGO 40 (H40): Excedentes 1 X de Recursos FONPET – Regalías

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HALLAZGO 41 (H41): Planeación, Riesgos previsibles y ejecución Contrato 2015000336 del 23 de junio 1 X de 2015. HALLAZGO 42 (H42): Gestión 1 X Documental Resumen de Hallazgos Municipio de Tumaco HALLAZGO 43 (H43:D23): Devolución de los rendimientos 1 X X financieros cuenta maestra Municipio de Tumaco HALLAZGO 44 (H44:D24): Sistema del Control Interno Municipio de 1 X X Tumaco HALLAZGO 45 (H45:OI8): Gestión Documental 1 X X

HALLAZGO 46 (H46:D25) Reintegro de rendimientos financieros contrato N° LIC 005-2015 - Municipio de 1 X X Tumaco

HALLAZGO 47 (H47:D26:F11): Especificaciones técnicas - Contrato 2 X X X $870.780.825 de Obra Pública No. LIC-005-2015 Resumen de Hallazgos Municipio de El Rosario HALLAZGO 48 (H48:D27) Devolución de los rendimientos 1 X X financieros cuenta maestra HALLAZGO 49 (H49:OI9) Gestión 1 X X Documental Resumen de Hallazgos Municipio de San Juan de Pasto HALLAZGO 50 (H50). Veedurías 1 X ciudadanas y control social. HALLAZGO 51 (H51:OI10). Gestión Documental 1 X X

HALLAZGO 52 (H52). Devolución de los rendimientos financieros 1 X cuenta maestra municipio de San Juan de Pasto HALLAZGO 53 (H53:D2). Devoluciones de rendimientos 1 X X financieros anticipos de ejecución proyecto BPIN 2013000030104 HALLAZGO 54 (H54). Estado del X proyecto BPIN 2013000030104 1 Resumen de Hallazgos Universidad Nacional de Colombia HALLAZGO 55 (H55): Estado de los 1 X Proyectos y Contratos

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2. CARTA DE CONCLUSIONES

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Bogotá, D.C

Doctor. OSCAR JAVIER QUITIAQUEZ QUITIAQUEZ Alcalde Municipal Edificio Palacio Municipal - Carrera 5 No. 5A-32 B/Centro Aldana Email: [email protected] Municipio de Aldana, Nariño.

Con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, la Contraloría General de la República realizó auditoria de cumplimiento a los proyectos y contratos financiados con recursos del sistema general de regalías, anterior sistema de regalías y fondo nacional de pensiones de las entidades territoriales cuyas fuentes sean regalías (FONPET), ejecutados por la Departamento de Nariño: (Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), durante las vigencias 2012- 2016.

Es responsabilidad de la Administración, el contenido en calidad y cantidad de la información suministrada, así como con el cumplimiento de las normas que le son aplicables a su actividad institucional en relación con el asunto auditado.

Es obligación de la Contraloría General de la República expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las disposiciones aplicables en el manejo de los recursos transferidos por el Sistema General de Regalías, la cual debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoría realizada.

Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los Principios, Fundamentos y Aspectos Generales de auditoría establecidos en la Resolución Orgánica 12 del 24 de marzo de 2017 y las Directrices impartidas para la auditoría de cumplimiento, conforme con lo establecido en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, proferida por la Contraloría General de la República, en concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI1), desarrolladas por la Organización

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Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI1) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores.

Estos principios requieren de parte de la CGR la observancia de las exigencias profesionales y éticas que requieren de una planificación y ejecución de la auditoría destinadas a obtener garantía limitada, de que los procesos consultaron la normatividad que le es aplicable.

La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por la Universidad Nacional de Colombia – UNAL.

Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el Sistema de Información de Auditorías - SICA establecido para tal efecto y en los archivos de la Gerencia Departamental Colegiada de Nariño.

La auditoría se adelantó con la participación de profesionales pertenecientes al nivele central de la Planta Temporal de Regalías y del nivel desconcentrado de la Contraloría General de la República. El período auditado tuvo como fecha de corte 31 de diciembre de 2016 y abarcó el periodo comprendido entre 2012 - 2016.

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a las entidades dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

2.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

2.1.1 Objetivo General

Emitir concepto sobre el manejo de los recursos del SGR de la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva, Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia)

2.1.2 Objetivos Específicos

3. Realizar auditoría a la ejecución de proyectos financiados con recursos del SGR y otros recursos de regalías, sectores y subsectores de Educación (Educación – Superior), Transporte (Transporte - Transporte - Vial Red Terciaria y Secundaria) y Agricultura (Vivienda y Desarrollo Urbano - Vivienda rural), en la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), y la contratación derivada que presente una ejecución

1 INTOSAI: International Organization of Supreme Audit Institutions.

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superior al 30%, verificando el cumplimiento del objeto, su impacto local y la ejecución y cierre de los mismos.

4. Efectuar pronunciamiento mediante auditoría de cumplimiento a proyectos del Sistema General de Regalías e inversión con otros recursos de regalías en función de la calidad, de estándares normativos, eficiencia y eficacia en la gestión de los recursos, cantidades pagadas y su objetivo funcional.

2.2 CRITERIOS IDENTIFICADOS

De acuerdo con el objeto de la evaluación, los criterios sujetos a verificación son los relacionados con el manejo de los recursos del Sistema General de Regalías y la ejecución de los proyectos y contratos financiados con dichos recursos, contenidos principalmente en las siguientes normas:

I. Marco normativo  Constitución Política de Colombia.  Ley 42 de 1993. “Sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen”.  Ley 141 de 1994. “Por la cual se crean el Fondo Nacional de Regalías, la Comisión Nacional de Regalías, se regula el derecho del Estado a percibir regalías por la explotación de recursos naturales no renovables, se establecen las reglas para su liquidación y distribución y se dictan otras disposiciones”.  Ley 610 de 2000. “Por la cual se establece el trámite de los procesos de responsabilidad fiscal de competencia de las contralorías”.  Ley 1474 de 2011. “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública”.  Ley 1530 de 2012. “Por la cual se regula la organización y el funcionamiento del Sistema General de Regalías” y sus Decretos Reglamentarios.  Principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías en la CGR1.  Guía de Auditoría de Cumplimiento de la CGR2.

II. Decretos compilatorios por sectores  Decreto 1082 de 20153. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Planeación Nacional”.  Decreto 1079 de 2015. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Transporte”.  Decreto 3930 de 2010, “Por la cual se establece las disposiciones relacionadas con los usos del recurso hídrico, el Ordenamiento del Recurso Hídrico y los vertimientos al recurso hídrico, al suelo y a los alcantarillados.”

1 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 012 del 24 de marzo de 2017 de la Contraloría General de la República. 2 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 014 del 14 de junio de 2017 de la Contraloría General de la República. 3 Modificado por el decreto 216 de 2016.

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 Decreto 1469 de 2010. “Por el cual se reglamentan las disposiciones relativas a las licencias urbanísticas; al reconocimiento de edificaciones; a la función pública que desempeñan los curadores urbanos y se expiden otras disposiciones”  Decreto 019 de 2012, “Por el cual se establece las disposiciones para adelantar obras de construcción, ampliación, modificación, adecuación, reforzamiento estructural, restauración, reconstrucción, cerramiento y demolición de edificaciones, y de urbanización, parcelación, loteo o subdivisión de predios localizados en terrenos urbanos, de expansión urbana y rurales, se requiere de manera previa a su ejecución la obtención de la licencia urbanística correspondiente. Igualmente se requerirá licencia para la ocupación del espacio público con cualquier clase de amoblamiento.”

III. Acuerdos de la Comisión Rectora del Sistema General de Regalías  Acuerdo 014 de 2013. “Por la cual se da cumplimiento a lo establecido en el artículo 17 de la ley 1606 de 2012, se define el procedimiento para realizar ajustes a los proyectos de inversión y de dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 017 de 2013. “Por medio del cual se establecen los requisitos de viabilización, aprobación, ejecución y previos al acto de administrativo de apertura del proceso de selección que deben cumplir los proyectos de inversión financiados con recursos del SGR y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 020 de 2014. “Por el cual se dictan normas sobre los ajustes, cambio de la entidad pública designada como ejecutora del proyecto o de la entidad designada para adelantar la contratación de la interventoría y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías”.  Acuerdo 037 de 2016. “Por medio del cual se dictan normas sobre ajustes y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías, y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 038 de 2016. “Por el cual se establecen los requisitos generales y sectoriales, para la viabilización y previos al inicio de la ejecución, para proyectos de inversión susceptibles de ser financiados con recursos del SGR”.

IV. Resoluciones  Resolución 001 de mayo 10 de 2011. “Por la cual se establece el estatuto contractual de Municipios Asociados del Nordeste y Magdalena Medio – AMUNORMA-”.  Resolución N.048 de agosto 2016 “Por el cual se adopta el manual de contratación de MADENA”

V. Manuales.  Manual de Supervisión de Contratos de enero 16 de 2015 de “AMUNORMA”  Guía de Manejo Ambiental de Proyectos de Infraestructura Subsector Vial, “Es un instrumento técnico de manejo ambiental y social para los proyectos que no

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requieren la licencia ambiental para su ejecución. Incorpora las últimas directrices y normas expedidas por el Gobierno Nacional, orientadas a mejorar el desempeño sectorial en un contexto de sostenibilidad y avance de infraestructura.”

2.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La auditoría se enfocó en la evaluación del sector Transporte - subsector Transporte - Vial Red Terciaria. Seleccionado en la muestra y se evalúo el proyecto BPIN 2014000030045 “Estudios y diseños para la construcción de empedrados andinos para los 25 resguardos indígenas del gran pueblo de los pastos, Departamento de Nariño”, por $692.718.679 ejecutado por el Municipio de Aldana y se analizó los contratos celebrados para la ejecución de dicho proyecto, los cuales se relacionan a continuación. Así mismo, se evaluó los excedentes del FONPET girados por el Ministerio de Hacienda al Municipio.

Tabla N° 3. Relación de Proyectos y Contratos seleccionados en la Muestra BPIN CONTRATO OBJETO VALOR

CONTRATAR LA INTERVENTORÍA TÉCNICA, ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA PARA LA CONSULTORÍA ESTUDIOS Y DISEÑOS 2014000030045 CM002-2015 PARA LA CONSTRUCCIÓN DE EMPEDRADOS ANDINOS PARA 39.210.490 LOS 25 RESGUARDOS INDÍGENAS DEL GRAN PUEBLO DE LOS PASTOS, DEPARTAMENTO DE NARIÑO.

ESTUDIOS Y DISEÑOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE 2014000030045 EMPEDRADOS ANDINOS PARA LOS 25 RESGUARDOS 653.508.186 CM001-2015 INDÍGENAS DEL GRAN PUEBLO DE LOS PASTOS, DEPARTAMENTO DE NARIÑO. Fuente: Reporte Gesproy Agosto de 2017.

2.4 LIMITACIONES DEL PROCESO

En el ejercicio del control fiscal realizado el Municipio de Aldana, no se presentó limitaciones que afectaran el alcance de la auditoría.

2.5 CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) Sin Reserva.

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, se considera que el Municipio de Aldana, en la ejecución del proyecto y contratos auditados, financiados con recursos del Sistema General de Regalías, cumplió con la aplicación de la normatividad en los aspectos contractual y financieros, excepto por las deficiencias detectadas relacionadas en los hallazgos; además suministró la información solicitada por el ente de control fiscal de manera completa y oportuna, lo que facilito el desarrollo de la Auditoria de Cumplimiento. Por lo anterior, se emite Concepto Sin Reserva.

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2.6 RELACIÓN DE HALLAZGOS

Como resultado de la auditoría, la Contraloría General de la República constituyó tres (3) hallazgo administrativo, y uno (1) con presunta connotación disciplinaria para la entidad bajo su dirección, los hallazgos están detallados en las páginas 49 a la 53 en el informe que para el efecto se adjunta.

Tabla Nº 4: Relación de Hallazgos Municipio de Aldana Resumen de Hallazgos Municipio de Aldana HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 5 (H5) Planeación, Riesgos previsibles y ejecución 1 X Contrato Nº CM 001-2015 del 28 de septiembre de 2015. HALLAZGO 6 (H6: D1). Desahorro 1 X X Recursos FONPET – Regalías HALLAZGO 7 (H7) Gestión 1 X Documental TOTAL 3 1 Fuente: Contraloría General de la República

2.7 PLAN DE MEJORAMIENTO

La entidad deberá elaborar y/o ajustar el Plan de Mejoramiento que se encuentra vigente, con acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar las causas administrativas que dieron origen a los hallazgos identificados por la Contraloría General de la República como resultado del proceso auditor y que hacen parte de este informe. Tanto el Plan de Mejoramiento como los avances del mismo, deberán ser reportados a través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del informe.

La Contraloría General de la República evaluará la efectividad de las acciones emprendidas por las entidades para eliminar las causas de los hallazgos detectados en esta auditoría, según lo establecido en la Resolución Orgánica que reglamenta el proceso y la Guía de auditoría aplicable vigentes.

Atentamente,

JUAN CARLOS RENDÓN LÓPEZ Coordinador Grupo Micro de Regalías

Aprobó: Martha Lucía Álvarez Sossa – Ejecutiva Revisó: Jaime Zapata Franco - CDI Revisó: Diana Paola Galvis - Supervisora Elaboró: Líder de Auditoría y Equipo Auditor

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2. CARTA DE CONCLUSIONES

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Bogotá, D.C

Doctor. HUGO ARMANDO CASTRO LOPEZ Alcalde Municipal Carrera 2 No.8-71 Parque Principal Email: [email protected] Municipio de Buesaco, Nariño

Con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, la Contraloría General de la República realizó auditoria de cumplimiento a los proyectos y contratos financiados con recursos del sistema general de regalías, anterior sistema de regalías y fondo nacional de pensiones de las entidades territoriales cuyas fuentes sean regalías (FONPET), ejecutados por la Departamento de Nariño: (Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), durante las vigencias 2012- 2016.

Es responsabilidad de la Administración, el contenido en calidad y cantidad de la información suministrada, así como con el cumplimiento de las normas que le son aplicables a su actividad institucional en relación con el asunto auditado.

Es obligación de la Contraloría General de la República expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las disposiciones aplicables en el manejo de los recursos transferidos por el Sistema General de Regalías, la cual debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoría realizada.

Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los Principios, Fundamentos y Aspectos Generales de auditoría establecidos en la Resolución Orgánica 12 del 24 de marzo de 2017 y las Directrices impartidas para la auditoría de cumplimiento, conforme con lo establecido en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, proferida por la Contraloría General de la República, en concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI1), desarrolladas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI2) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores.

1 ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions. 2 INTOSAI: International Organization of Supreme Audit Institutions.

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Estos principios requieren de parte de la CGR la observancia de las exigencias profesionales y éticas que requieren de una planificación y ejecución de la auditoría destinadas a obtener garantía limitada, de que los procesos consultaron la normatividad que le es aplicable.

La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por la Universidad Nacional de Colombia – UNAL.

Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el Sistema de Información de Auditorías - SICA establecido para tal efecto y en los archivos de la Gerencia Departamental Colegiada de Nariño.

La auditoría se adelantó con la participación de profesionales pertenecientes al nivele central de la Planta Temporal de Regalías y del nivel desconcentrado de la Contraloría General de la República. El período auditado tuvo como fecha de corte 31 de diciembre de 2016 y abarcó el periodo comprendido entre 2012 - 2016.

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a las entidades dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

2.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

2.1.1 Objetivo General

Emitir concepto sobre el manejo de los recursos del SGR de la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva, Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia)

2.1.2 Objetivos Específicos

5. Realizar auditoría a la ejecución de proyectos financiados con recursos del SGR y otros recursos de regalías, sectores y subsectores de Educación (Educación – Superior), Transporte (Transporte - Transporte - Vial Red Terciaria y Secundaria) y Agricultura (Vivienda y Desarrollo Urbano - Vivienda rural), en la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), y la contratación derivada que presente una ejecución superior al 30%, verificando el cumplimiento del objeto, su impacto local y la ejecución y cierre de los mismos.

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6. Efectuar pronunciamiento mediante auditoría de cumplimiento a proyectos del Sistema General de Regalías e inversión con otros recursos de regalías en función de la calidad, de estándares normativos, eficiencia y eficacia en la gestión de los recursos, cantidades pagadas y su objetivo funcional.

2.2 CRITERIOS IDENTIFICADOS

De acuerdo con el objeto de la evaluación, los criterios sujetos a verificación son los relacionados con el manejo de los recursos del Sistema General de Regalías y la ejecución de los proyectos y contratos financiados con dichos recursos, contenidos principalmente en las siguientes normas:

I. Marco normativo  Constitución Política de Colombia.  Ley 42 de 1993. “Sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen”.  Ley 141 de 1994. “Por la cual se crean el Fondo Nacional de Regalías, la Comisión Nacional de Regalías, se regula el derecho del Estado a percibir regalías por la explotación de recursos naturales no renovables, se establecen las reglas para su liquidación y distribución y se dictan otras disposiciones”.  Ley 610 de 2000. “Por la cual se establece el trámite de los procesos de responsabilidad fiscal de competencia de las contralorías”.  Ley 1474 de 2011. “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública”.  Ley 1530 de 2012. “Por la cual se regula la organización y el funcionamiento del Sistema General de Regalías” y sus Decretos Reglamentarios.  Principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías en la CGR1.  Guía de Auditoría de Cumplimiento de la CGR2.

II. Decretos compilatorios por sectores  Decreto 1082 de 20153. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Planeación Nacional”.  Decreto 1079 de 2015. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Transporte”.  Decreto 3930 de 2010, “Por la cual se establece las disposiciones relacionadas con los usos del recurso hídrico, el Ordenamiento del Recurso Hídrico y los vertimientos al recurso hídrico, al suelo y a los alcantarillados.”  Decreto 1469 de 2010. “Por el cual se reglamentan las disposiciones relativas a las licencias urbanísticas; al reconocimiento de edificaciones; a la función

1 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 012 del 24 de marzo de 2017 de la Contraloría General de la República. 2 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 014 del 14 de junio de 2017 de la Contraloría General de la República. 3 Modificado por el decreto 216 de 2016.

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pública que desempeñan los curadores urbanos y se expiden otras disposiciones”  Decreto 019 de 2012, “Por el cual se establece las disposiciones para adelantar obras de construcción, ampliación, modificación, adecuación, reforzamiento estructural, restauración, reconstrucción, cerramiento y demolición de edificaciones, y de urbanización, parcelación, loteo o subdivisión de predios localizados en terrenos urbanos, de expansión urbana y rurales, se requiere de manera previa a su ejecución la obtención de la licencia urbanística correspondiente. Igualmente se requerirá licencia para la ocupación del espacio público con cualquier clase de amoblamiento.”

III. Acuerdos de la Comisión Rectora del Sistema General de Regalías  Acuerdo 014 de 2013. “Por la cual se da cumplimiento a lo establecido en el artículo 17 de la ley 1606 de 2012, se define el procedimiento para realizar ajustes a los proyectos de inversión y de dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 017 de 2013. “Por medio del cual se establecen los requisitos de viabilización, aprobación, ejecución y previos al acto de administrativo de apertura del proceso de selección que deben cumplir los proyectos de inversión financiados con recursos del SGR y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 020 de 2014. “Por el cual se dictan normas sobre los ajustes, cambio de la entidad pública designada como ejecutora del proyecto o de la entidad designada para adelantar la contratación de la interventoría y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías”.  Acuerdo 037 de 2016. “Por medio del cual se dictan normas sobre ajustes y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías, y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 038 de 2016. “Por el cual se establecen los requisitos generales y sectoriales, para la viabilización y previos al inicio de la ejecución, para proyectos de inversión susceptibles de ser financiados con recursos del SGR”.

IV. Resoluciones  Resolución 001 de mayo 10 de 2011. “Por la cual se establece el estatuto contractual de Municipios Asociados del Nordeste y Magdalena Medio – AMUNORMA-”.  Resolución N.048 de agosto 2016 “Por el cual se adopta el manual de contratación de MADENA”

V. Manuales.  Manual de Supervisión de Contratos de enero 16 de 2015 de “AMUNORMA”  Guía de Manejo Ambiental de Proyectos de Infraestructura Subsector Vial, “Es un instrumento técnico de manejo ambiental y social para los proyectos que no requieren la licencia ambiental para su ejecución. Incorpora las últimas directrices y normas expedidas por el Gobierno Nacional, orientadas a mejorar el

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desempeño sectorial en un contexto de sostenibilidad y avance de infraestructura.”

2.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La auditoría se enfocó en la evaluación del Sector Infraestructura - Transporte (sub sectores Transporte - Vial Red Primaria, Transporte - Vial Red. para ello se seleccionó el Proyecto BPIN 2013000030165 “ADECUACIÓN VÍA DE ACCESO PARQUE CAÑÓN DE JUANAMBÚ BUESACO, NARIÑO”, por un valor total de $ 1.999.995.480 financiado con recursos del Sistema General de Regalías, ejecutados por el Municipio de Buesaco (Nariño) y se analizó 2 contratos por valor de $1.999.154.308, los cuales se relacionan a continuación:

Tabla N° 3. Relación de Proyectos y Contratos seleccionados en la Muestra BPIN CONTRATO OBJETO VALOR Adecuación Vía Cañón de Juanambú – Buesaco 1.803.118.980 10-06-115/2015 (Nariño)

Interventoría, Técnica, Administrativa, Financiera y Ambiental del contrato de obra Adecuación Vía

10-05-152-2015 Cañón de Juanambú – Buesaco (Nariño 108.235.327 2013000030165

Constitución de servidumbre a favor del municipio para uso público de la vía de acceso al parquee cañon de juanambu, así mismo la autorización SN 87.800.000 para intervenir los predios

TOTAL CONTRATOS 3 1.999.154.308 Fuente: GESPROY

2.4 LIMITACIONES DEL PROCESO

En el ejercicio del control fiscal realizado al Municipio de Buesaco, no se presentaron limitantes, la entidad suministró la información solicitada de manera oportuna.

2.5 CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) con Reserva - Incumplimiento Material Adversa IMA.

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado donde se establecieron hallazgos con connotación fiscal, identificando incumplimiento normativo en aspectos administrativos como son: manejo de archivo y de control interno e irregularidades contractuales, financieras y técnicas en lo referente a las cantidades de obras pagadas y no ejecutadas en el proyecto, debilidad en la interventoría y supervisión del proyecto,

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- 210 - situaciones que afectan negativamente la ejecución del mismo, de acuerdo a lo anterior se emite concepto incumplimiento material adversa.

2.6 RELACIÓN DE HALLAZGOS

Como resultado de la auditoría, la Contraloría General de la República constituyó doce (12) hallazgos administrativo, de los cuales seis (6) tienen presunta connotación disciplinaria, uno (1) con presunta connotación penal, dos (2) con otras incidencias y dos (2) con presunta connotación fiscal por $784.051.890, para la entidad bajo su dirección, los hallazgos están detallados en las páginas 54 a la 94 en el informe que para el efecto se adjunta.

Resultado de la evaluación efectuada, se relaciona a continuación el hallazgo detectado:

Tabla Nº 4: Relación de Hallazgos Municipio de Buesaco Nariño Resumen de Hallazgos Municipio de Buesaco HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 8 (H8:D2). Estructuración del proyecto BPIN 1 X X 2013000030165 HALLAZGO 9 (H9:D3:OI2) Plan de X X X Manejo Ambiental 1 HALLAZGO 10 (H10:D4). 1 X X Administración del Anticipo HALLAZGO 11(H11:D5) Pagos 1 X X Contrato OP 10-06-115/2015 HALLAZGO 12 (H12:OI3) 1 X X Retenciones HALLAZGO 13 (H13). Suspensión del Contrato de Obra No.10-06- 1 X 115/2015 HALLAZGO 14 (H14) Manejo financiero recursos del SGR en el 1 X proyecto BPIN 2013000030165 Municipio Buesaco HALLAZGO 15 (H15) Sistema de 1 X Control Interno Municipio de Buesaco HALLAZGO 16 (H16) Veedurías 1 X ciudadanas y control social HALLAZGO 17 (H17:OI4) Gestión 1 X Documental HALLAZGO 18 (H18:D6:P2:F1) 2 X X X $686.640.095 X Cantidades de obra ejecutadas HALLAZGO 19 (H19:D7:F2): Pagos Contrato de Interventoría No. 10-05- 2 X X X $97.411.795 152-2015 TOTAL 12 6 2 $784.051.890 1 2 Fuente: Contraloría General de la República

2.7 PLAN DE MEJORAMIENTO

La entidad deberá elaborar y/o ajustar el Plan de Mejoramiento que se encuentra vigente, con acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar las causas administrativas que dieron origen a los hallazgos identificados por la Contraloría General de la República como resultado del proceso auditor y que hacen parte de este Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 647 7000 [email protected]  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

- 211 - informe. Tanto el Plan de Mejoramiento como los avances del mismo, deberán ser reportados a través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del informe.

La Contraloría General de la República evaluará la efectividad de las acciones emprendidas por las entidades para eliminar las causas de los hallazgos detectados en esta auditoría, según lo establecido en la Resolución Orgánica que reglamenta el proceso y la Guía de auditoría aplicable vigentes.

Atentamente,

JUAN CARLOS RENDÓN LÓPEZ Coordinador Grupo Micro de Regalías

Aprobó: Martha Lucía Álvarez Sossa – Ejecutiva Revisó: Jaime Zapata Franco - CDI Revisó: Diana Paola Galvis - Supervisora Elaboró: Líder de Auditoría y Equipo Auditor

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2. CARTA DE CONCLUSIONES

80116

Bogotá, D.C

Doctor: DILSON JOHNFREY MARTINEZ PANTOJA Alcalde Municipal. Plaza de la Revolución Email: [email protected] Municipio de Guaitarilla Nariño

Con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, la Contraloría General de la República realizó auditoria de cumplimiento a los proyectos y contratos financiados con recursos del sistema general de regalías, anterior sistema de regalías y fondo nacional de pensiones de las entidades territoriales cuyas fuentes sean regalías (FONPET), ejecutados por la Departamento de Nariño: (Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), durante las vigencias 2012- 2016.

Es responsabilidad de la Administración, el contenido en calidad y cantidad de la información suministrada, así como con el cumplimiento de las normas que le son aplicables a su actividad institucional en relación con el asunto auditado.

Es obligación de la Contraloría General de la República expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las disposiciones aplicables en el manejo de los recursos transferidos por el Sistema General de Regalías, la cual debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoría realizada.

Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los Principios, Fundamentos y Aspectos Generales de auditoría establecidos en la Resolución Orgánica 12 del 24 de marzo de 2017 y las Directrices impartidas para la auditoría de cumplimiento, conforme con lo establecido en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, proferida por la Contraloría General de la República, en concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI1), desarrolladas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI2) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores.

1 ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions. 2 INTOSAI: International Organization of Supreme Audit Institutions.

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Estos principios requieren de parte de la CGR la observancia de las exigencias profesionales y éticas que requieren de una planificación y ejecución de la auditoría destinadas a obtener garantía limitada, de que los procesos consultaron la normatividad que le es aplicable.

La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por la Universidad Nacional de Colombia – UNAL.

Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el Sistema de Información de Auditorías - SICA establecido para tal efecto y en los archivos de la Gerencia Departamental Colegiada de Nariño.

La auditoría se adelantó con la participación de profesionales pertenecientes al nivele central de la Planta Temporal de Regalías y del nivel desconcentrado de la Contraloría General de la República. El período auditado tuvo como fecha de corte 31 de diciembre de 2016 y abarcó el periodo comprendido entre 2012 - 2016.

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a las entidades dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

2.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

2.1.1 Objetivo General

Emitir concepto sobre el manejo de los recursos del SGR de la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva, Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia)

2.1.2 Objetivos Específicos

7. Realizar auditoría a la ejecución de proyectos financiados con recursos del SGR y otros recursos de regalías, sectores y subsectores de Educación (Educación – Superior), Transporte (Transporte - Transporte - Vial Red Terciaria y Secundaria) y Agricultura (Vivienda y Desarrollo Urbano - Vivienda rural), en la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), y la contratación derivada que presente una ejecución superior al 30%, verificando el cumplimiento del objeto, su impacto local y la ejecución y cierre de los mismos.

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8. Efectuar pronunciamiento mediante auditoría de cumplimiento a proyectos del Sistema General de Regalías e inversión con otros recursos de regalías en función de la calidad, de estándares normativos, eficiencia y eficacia en la gestión de los recursos, cantidades pagadas y su objetivo funcional.

2.2 CRITERIOS IDENTIFICADOS

De acuerdo con el objeto de la evaluación, los criterios sujetos a verificación son los relacionados con el manejo de los recursos del Sistema General de Regalías y la ejecución de los proyectos y contratos financiados con dichos recursos, contenidos principalmente en las siguientes normas:

I. Marco normativo  Constitución Política de Colombia.  Ley 42 de 1993. “Sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen”.  Ley 141 de 1994. “Por la cual se crean el Fondo Nacional de Regalías, la Comisión Nacional de Regalías, se regula el derecho del Estado a percibir regalías por la explotación de recursos naturales no renovables, se establecen las reglas para su liquidación y distribución y se dictan otras disposiciones”.  Ley 610 de 2000. “Por la cual se establece el trámite de los procesos de responsabilidad fiscal de competencia de las contralorías”.  Ley 1474 de 2011. “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública”.  Ley 1530 de 2012. “Por la cual se regula la organización y el funcionamiento del Sistema General de Regalías” y sus Decretos Reglamentarios.  Principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías en la CGR1.  Guía de Auditoría de Cumplimiento de la CGR2.

II. Decretos compilatorios por sectores  Decreto 1082 de 20153. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Planeación Nacional”.  Decreto 1079 de 2015. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Transporte”.  Decreto 3930 de 2010, “Por la cual se establece las disposiciones relacionadas con los usos del recurso hídrico, el Ordenamiento del Recurso Hídrico y los vertimientos al recurso hídrico, al suelo y a los alcantarillados.”  Decreto 1469 de 2010. “Por el cual se reglamentan las disposiciones relativas a las licencias urbanísticas; al reconocimiento de edificaciones; a la función

1 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 012 del 24 de marzo de 2017 de la Contraloría General de la República. 2 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 014 del 14 de junio de 2017 de la Contraloría General de la República. 3 Modificado por el decreto 216 de 2016.

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pública que desempeñan los curadores urbanos y se expiden otras disposiciones”  Decreto 019 de 2012, “Por el cual se establece las disposiciones para adelantar obras de construcción, ampliación, modificación, adecuación, reforzamiento estructural, restauración, reconstrucción, cerramiento y demolición de edificaciones, y de urbanización, parcelación, loteo o subdivisión de predios localizados en terrenos urbanos, de expansión urbana y rurales, se requiere de manera previa a su ejecución la obtención de la licencia urbanística correspondiente. Igualmente se requerirá licencia para la ocupación del espacio público con cualquier clase de amoblamiento.”

III. Acuerdos de la Comisión Rectora del Sistema General de Regalías  Acuerdo 014 de 2013. “Por la cual se da cumplimiento a lo establecido en el artículo 17 de la ley 1606 de 2012, se define el procedimiento para realizar ajustes a los proyectos de inversión y de dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 017 de 2013. “Por medio del cual se establecen los requisitos de viabilización, aprobación, ejecución y previos al acto de administrativo de apertura del proceso de selección que deben cumplir los proyectos de inversión financiados con recursos del SGR y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 020 de 2014. “Por el cual se dictan normas sobre los ajustes, cambio de la entidad pública designada como ejecutora del proyecto o de la entidad designada para adelantar la contratación de la interventoría y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías”.  Acuerdo 037 de 2016. “Por medio del cual se dictan normas sobre ajustes y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías, y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 038 de 2016. “Por el cual se establecen los requisitos generales y sectoriales, para la viabilización y previos al inicio de la ejecución, para proyectos de inversión susceptibles de ser financiados con recursos del SGR”.

IV. Resoluciones  Resolución 001 de mayo 10 de 2011. “Por la cual se establece el estatuto contractual de Municipios Asociados del Nordeste y Magdalena Medio – AMUNORMA-”.  Resolución N.048 de agosto 2016 “Por el cual se adopta el manual de contratación de MADENA”

V. Manuales.  Manual de Supervisión de Contratos de enero 16 de 2015 de “AMUNORMA”  Guía de Manejo Ambiental de Proyectos de Infraestructura Subsector Vial, “Es un instrumento técnico de manejo ambiental y social para los proyectos que no requieren la licencia ambiental para su ejecución. Incorpora las últimas directrices y normas expedidas por el Gobierno Nacional, orientadas a mejorar el

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desempeño sectorial en un contexto de sostenibilidad y avance de infraestructura.”

2.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La auditoría se enfocó en la evaluación del Sector Infraestructura - Transporte (sub sectores Transporte - Vial Red terciaria y educación.

Para el desarrollo de la auditoria se seleccionó para su evaluación el proyecto BPIN 2014000030002 por $81.111.111, ejecutado por el Municipio de Guaitarilla y se analizó 2 contratos por $ 806.508.541 de los cuales $ 730.000.000,00 financiado con recursos del SGR, los cuales se relacionan a continuación:

Tabla N° 3. Relación de Proyectos y Contratos seleccionados en la Muestra Municipio de Guaitarilla BPIN / CÓDIGO NUMERO DE CONTRATO OBJETO TOTAL PROYECTO / Entidad Ejecutora LP001-2015 MEJORAMIENTO Y 765.189.241 334 MANTENIMIENTO DE LA VÍA GUAITARILLA- ARRAYANES TUQUERRES DEL MUNICIPIO DE GUAITARILLA - DEPARTAMENTO NARIÑO” 356 - - 13/ INTERVENTORÍA TÉCNICA, 41.319.300 ADMINISTRATIVA, CONTABLE, 2014000030002 FINANCIERA, LEGAL Y AMBIENTAL PARA LA EJECUCIÓN DE LAS OBRAS DE MEJORAMIENTO Y MANTENIMIENTO DE LA VÍA GUAITARILLA- ARRAYANES TUQUERRES DEL MUNICIPIO DE GUAITARILLA - DEPARTAMENTO NARIÑO. TOTAL CONTRATOS: 2 806.508.541,00

Fuente: Reporte Gesproy de 2017.

2.4 LIMITACIONES DEL PROCESO

En el ejercicio del control fiscal realizado al Municipio de Guaitarilla, no se presentó limitaciones que afectaran el alcance de la auditoría.

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2.5 CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) Sin Reserva.

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, no obstante los hallazgos administrativas identificados, que infieren deficiencias administrativas y de gestión, consideramos que la información acerca de los proyectos auditados ejecutados por el Municipio de Guaitarilla, se encuentra ampliamente documentada y registrada, conforme a los criterios evaluados en los aspectos significativos contractuales, financieros y técnicos, excepto por las deficiencias detectadas los cuales generaron hallazgos, por lo anterior se emite concepto sin reservas

2.6 RELACIÓN DE HALLAZGOS

Como resultado de la auditoría, la Contraloría General de la República constituyó tres (3) hallazgos administrativos, de los cuales uno tiene presunta connotación Disciplinaria, para la entidad bajo su dirección; los hallazgos están detallados en las páginas 93 a la 100 en el informe que para el efecto se adjunta.

Resultado de la evaluación efectuada, se relaciona a continuación el hallazgo detectado:

Tabla Nº 4: Relación de Hallazgos Municipio de Guaitarilla Nariño Resumen de Hallazgos Municipio de Guaitarilla HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 20 (H20:D8): Devolución de los rendimientos 1 X X financieros cuenta maestra HALLAZGO 21 (H21): Registro 1 contable de la inversión del X proyecto BPIN 201400030002. HALLAZGO 22 (H22): Gestión 1 X Documental. TOTAL 3 1 Fuente: Contraloría General de la República.

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2.7 PLAN DE MEJORAMIENTO

La entidad deberá elaborar y/o ajustar el Plan de Mejoramiento que se encuentra vigente, con acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar las causas administrativas que dieron origen a los hallazgos identificados por la Contraloría General de la República como resultado del proceso auditor y que hacen parte de este informe. Tanto el Plan de Mejoramiento como los avances del mismo, deberán ser reportados a través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del informe.

La Contraloría General de la República evaluará la efectividad de las acciones emprendidas por las entidades para eliminar las causas de los hallazgos detectados en esta auditoría, según lo establecido en la Resolución Orgánica que reglamenta el proceso y la Guía de auditoría aplicable vigentes.

Atentamente,

JUAN CARLOS RENDÓN LÓPEZ Coordinador Grupo Micro de Regalías

Aprobó: Martha Lucía Álvarez Sossa – Ejecutiva Revisó: Jaime Zapata Franco - CDI Revisó: Diana Paola Galvis - Supervisora Elaboró: Líder de Auditoría y Equipo Auditor

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2. CARTA DE CONCLUSIONES

80116

Bogotá, D.C

Doctor. JORGE DAZA MUÑOZ Alcalde Municipal Alcaldía Municipal de Leiva Dirección: Calle 3 No. 2-35 Barrio Primavera Email: [email protected] Municipio de Leiva, Nariño.

Con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, la Contraloría General de la República realizó auditoria de cumplimiento a los proyectos y contratos financiados con recursos del sistema general de regalías, anterior sistema de regalías y fondo nacional de pensiones de las entidades territoriales cuyas fuentes sean regalías (FONPET), ejecutados por la Departamento de Nariño: (Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), durante las vigencias 2012- 2016.

Es responsabilidad de la Administración, el contenido en calidad y cantidad de la información suministrada, así como con el cumplimiento de las normas que le son aplicables a su actividad institucional en relación con el asunto auditado.

Es obligación de la Contraloría General de la República expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las disposiciones aplicables en el manejo de los recursos transferidos por el Sistema General de Regalías, la cual debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoría realizada.

Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los Principios, Fundamentos y Aspectos Generales de auditoría establecidos en la Resolución Orgánica 12 del 24 de marzo de 2017 y las Directrices impartidas para la auditoría de cumplimiento, conforme con lo establecido en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, proferida por la Contraloría General de la República, en concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI1), desarrolladas por la Organización

1 ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions.

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Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI1) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores.

Estos principios requieren de parte de la CGR la observancia de las exigencias profesionales y éticas que requieren de una planificación y ejecución de la auditoría destinadas a obtener garantía limitada, de que los procesos consultaron la normatividad que le es aplicable.

La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por la Universidad Nacional de Colombia – UNAL.

Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el Sistema de Información de Auditorías - SICA establecido para tal efecto y en los archivos de la Gerencia Departamental Colegiada de Nariño.

La auditoría se adelantó con la participación de profesionales pertenecientes al nivele central de la Planta Temporal de Regalías y del nivel desconcentrado de la Contraloría General de la República. El período auditado tuvo como fecha de corte 31 de diciembre de 2016 y abarcó el periodo comprendido entre 2012 - 2016.

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a las entidades dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

2.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

2.1.1 Objetivo General

Emitir concepto sobre el manejo de los recursos del SGR de la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva, Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia)

2.1.2 Objetivos Específicos

9. Realizar auditoría a la ejecución de proyectos financiados con recursos del SGR y otros recursos de regalías, sectores y subsectores de Educación (Educación – Superior), Transporte (Transporte - Transporte - Vial Red Terciaria y Secundaria) y Agricultura (Vivienda y Desarrollo Urbano - Vivienda rural), en la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), y la contratación derivada que presente una ejecución

1 INTOSAI: International Organization of Supreme Audit Institutions.

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superior al 30%, verificando el cumplimiento del objeto, su impacto local y la ejecución y cierre de los mismos.

10. Efectuar pronunciamiento mediante auditoría de cumplimiento a proyectos del Sistema General de Regalías e inversión con otros recursos de regalías en función de la calidad, de estándares normativos, eficiencia y eficacia en la gestión de los recursos, cantidades pagadas y su objetivo funcional.

2.2 CRITERIOS IDENTIFICADOS

De acuerdo con el objeto de la evaluación, los criterios sujetos a verificación son los relacionados con el manejo de los recursos del Sistema General de Regalías y la ejecución de los proyectos y contratos financiados con dichos recursos, contenidos principalmente en las siguientes normas:

I. Marco normativo  Constitución Política de Colombia.  Ley 42 de 1993. “Sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen”.  Ley 141 de 1994. “Por la cual se crean el Fondo Nacional de Regalías, la Comisión Nacional de Regalías, se regula el derecho del Estado a percibir regalías por la explotación de recursos naturales no renovables, se establecen las reglas para su liquidación y distribución y se dictan otras disposiciones”.  Ley 610 de 2000. “Por la cual se establece el trámite de los procesos de responsabilidad fiscal de competencia de las contralorías”.  Ley 1474 de 2011. “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública”.  Ley 1530 de 2012. “Por la cual se regula la organización y el funcionamiento del Sistema General de Regalías” y sus Decretos Reglamentarios.  Principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías en la CGR1.  Guía de Auditoría de Cumplimiento de la CGR2.

II. Decretos compilatorios por sectores  Decreto 1082 de 20153. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Planeación Nacional”.  Decreto 1079 de 2015. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Transporte”.  Decreto 3930 de 2010, “Por la cual se establece las disposiciones relacionadas con los usos del recurso hídrico, el Ordenamiento del Recurso Hídrico y los vertimientos al recurso hídrico, al suelo y a los alcantarillados.”

1 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 012 del 24 de marzo de 2017 de la Contraloría General de la República. 2 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 014 del 14 de junio de 2017 de la Contraloría General de la República. 3 Modificado por el decreto 216 de 2016.

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 Decreto 1469 de 2010. “Por el cual se reglamentan las disposiciones relativas a las licencias urbanísticas; al reconocimiento de edificaciones; a la función pública que desempeñan los curadores urbanos y se expiden otras disposiciones”  Decreto 019 de 2012, “Por el cual se establece las disposiciones para adelantar obras de construcción, ampliación, modificación, adecuación, reforzamiento estructural, restauración, reconstrucción, cerramiento y demolición de edificaciones, y de urbanización, parcelación, loteo o subdivisión de predios localizados en terrenos urbanos, de expansión urbana y rurales, se requiere de manera previa a su ejecución la obtención de la licencia urbanística correspondiente. Igualmente se requerirá licencia para la ocupación del espacio público con cualquier clase de amoblamiento.”

III. Acuerdos de la Comisión Rectora del Sistema General de Regalías  Acuerdo 014 de 2013. “Por la cual se da cumplimiento a lo establecido en el artículo 17 de la ley 1606 de 2012, se define el procedimiento para realizar ajustes a los proyectos de inversión y de dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 017 de 2013. “Por medio del cual se establecen los requisitos de viabilización, aprobación, ejecución y previos al acto de administrativo de apertura del proceso de selección que deben cumplir los proyectos de inversión financiados con recursos del SGR y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 020 de 2014. “Por el cual se dictan normas sobre los ajustes, cambio de la entidad pública designada como ejecutora del proyecto o de la entidad designada para adelantar la contratación de la interventoría y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías”.  Acuerdo 037 de 2016. “Por medio del cual se dictan normas sobre ajustes y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías, y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 038 de 2016. “Por el cual se establecen los requisitos generales y sectoriales, para la viabilización y previos al inicio de la ejecución, para proyectos de inversión susceptibles de ser financiados con recursos del SGR”.

IV. Resoluciones  Resolución 001 de mayo 10 de 2011. “Por la cual se establece el estatuto contractual de Municipios Asociados del Nordeste y Magdalena Medio – AMUNORMA-”.  Resolución N.048 de agosto 2016 “Por el cual se adopta el manual de contratación de MADENA”

V. Manuales.  Manual de Supervisión de Contratos de enero 16 de 2015 de “AMUNORMA”  Guía de Manejo Ambiental de Proyectos de Infraestructura Subsector Vial, “Es un instrumento técnico de manejo ambiental y social para los proyectos que no

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requieren la licencia ambiental para su ejecución. Incorpora las últimas directrices y normas expedidas por el Gobierno Nacional, orientadas a mejorar el desempeño sectorial en un contexto de sostenibilidad y avance de infraestructura.”

2.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La auditoría se enfocó en la evaluación del Sector Infraestructura - Transporte (sub sectores Transporte - Vial Red terciaria y educación.

Se evaluó el proyecto BPIN 2015000030006 por $1.344.288.908 y un contrato celebrado para la ejecución de éste, el cual se relaciona a continuación:

Tabla N° 3. Proyecto y Contrato evaluado en el Municipio de Leiva BPIN / CÓDIGO NUMERO DE CONTRATO OBJETO TOTAL PROYECTO / Entidad Ejecutora MANTENIMIENTO DE LA RED VIAL TERCIARIA DE LOS MUNICIPIOS DE LEIVA Y EL 2015000030006 Municipio de ROSARIO SUBREGIÓN Leiva 1 contrato 2017-000-109 CORDILLERA A TRAVÉS DE $1.344.288.000 LA ADQUISICIÓN DE MAQUINARIA PESADA, DEPARTAMENTO DE NARIÑO

TOTAL CONTRATOS: 2 $1.344.288.000 Fuente: Reporte Gesproy de 2017.

2.4 LIMITACIONES DEL PROCESO

En el ejercicio del control fiscal realizado al Municipio de Leiva, no se presentó limitaciones que afectaran el alcance de la auditoría.

2.5 CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) con Reserva - Incumplimiento Material Adversa IMA

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, se establece que el Municipio de Leiva Nariño, en la ejecución del proyecto y contrato auditado, cumplió con la aplicación de la normatividad aplicable al aspecto contractual; sin embargo se identificó un hallazgo fiscal por $215.886.661, por diferencia entre los costos de los elementos contratados frente a la adquisición de los mismos por parte del proveedor; además, se detectó omisión en la devolución de los rendimientos financieros de la cuenta maestra

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- 224 - y Fonpet, y deficiencias en el manejo de archivo, por lo tanto se emite concepto con Incumplimiento Material Adversa.

2.6 RELACIÓN DE HALLAZGOS

Como resultado de la auditoría, la Contraloría General de la República constituyó tres (3) hallazgos administrativo, de los cuales uno (1) tiene presunta connotación Disciplinaria, uno (1) con otras incidencias y uno (1) con presunta connotación fiscal por $215.887.661, para la entidad bajo su dirección; los hallazgos están detallados en las páginas 100 a la 112 en el informe que para el efecto se adjunta.

Resultado de la evaluación efectuada, se relaciona a continuación el hallazgo detectado:

Tabla Nº 4: Relación de Hallazgos Municipio de Leiva Nariño Resumen de Hallazgos Municipio de Leiva HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 23 (H23) Devolución de los rendimientos financieros 1 X cuenta maestra y FONPET Municipio de Leiva. HALLAZGO 24 (H24:OI5): Gestión 1 X X Documental HALLAZGO 25 (H25:D9:F3): Adquisición de Maquinaria Pesada 2 X X X $215.887.661 contrato de suministro Nº. 2017-000- 109 TOTAL 3 1 $215.887.661 1 Fuente: Contraloría General de la República.

2.7 PLAN DE MEJORAMIENTO

La entidad deberá elaborar y/o ajustar el Plan de Mejoramiento que se encuentra vigente, con acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar las causas administrativas que dieron origen a los hallazgos identificados por la Contraloría General de la República como resultado del proceso auditor y que hacen parte de este informe. Tanto el Plan de Mejoramiento como los avances del mismo, deberán ser reportados a través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del informe.

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La Contraloría General de la República evaluará la efectividad de las acciones emprendidas por las entidades para eliminar las causas de los hallazgos detectados en esta auditoría, según lo establecido en la Resolución Orgánica que reglamenta el proceso y la Guía de auditoría aplicable vigentes.

Atentamente,

JUAN CARLOS RENDÓN LÓPEZ Coordinador Grupo Micro de Regalías

Aprobó: Martha Lucía Álvarez Sossa – Ejecutiva Revisó: Jaime Zapata Franco - CDI Revisó: Diana Paola Galvis - Supervisora Elaboró: Líder de Auditoría y Equipo Auditor

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2. CARTA DE CONCLUSIONES

80116

Bogotá, D.C

Doctor. JOSE ENRIQUEZ CHAVES FIGUEROA Alcalde Municipal Calle 4 No.4-33 Barrio Esmeralda Email: [email protected] Municipio de Puerres, Nariño.

Con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, la Contraloría General de la República realizó auditoria de cumplimiento a los proyectos y contratos financiados con recursos del sistema general de regalías, anterior sistema de regalías y fondo nacional de pensiones de las entidades territoriales cuyas fuentes sean regalías (FONPET), ejecutados por la Departamento de Nariño: (Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), durante las vigencias 2012- 2016.

Es responsabilidad de la Administración, el contenido en calidad y cantidad de la información suministrada, así como con el cumplimiento de las normas que le son aplicables a su actividad institucional en relación con el asunto auditado.

Es obligación de la Contraloría General de la República expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las disposiciones aplicables en el manejo de los recursos transferidos por el Sistema General de Regalías, la cual debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoría realizada.

Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los Principios, Fundamentos y Aspectos Generales de auditoría establecidos en la Resolución Orgánica 12 del 24 de marzo de 2017 y las Directrices impartidas para la auditoría de cumplimiento, conforme con lo establecido en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, proferida por la Contraloría General de la República, en concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI1), desarrolladas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI2) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores.

1 ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions. 2 INTOSAI: International Organization of Supreme Audit Institutions.

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Estos principios requieren de parte de la CGR la observancia de las exigencias profesionales y éticas que requieren de una planificación y ejecución de la auditoría destinadas a obtener garantía limitada, de que los procesos consultaron la normatividad que le es aplicable.

La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por la Universidad Nacional de Colombia – UNAL.

Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el Sistema de Información de Auditorías - SICA establecido para tal efecto y en los archivos de la Gerencia Departamental Colegiada de Nariño.

La auditoría se adelantó con la participación de profesionales pertenecientes al nivele central de la Planta Temporal de Regalías y del nivel desconcentrado de la Contraloría General de la República. El período auditado tuvo como fecha de corte 31 de diciembre de 2016 y abarcó el periodo comprendido entre 2012 - 2016.

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a las entidades dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

2.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

2.1.1 Objetivo General

Emitir concepto sobre el manejo de los recursos del SGR de la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva, Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia)

2.1.2 Objetivos Específicos

11. Realizar auditoría a la ejecución de proyectos financiados con recursos del SGR y otros recursos de regalías, sectores y subsectores de Educación (Educación – Superior), Transporte (Transporte - Transporte - Vial Red Terciaria y Secundaria) y Agricultura (Vivienda y Desarrollo Urbano - Vivienda rural), en la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), y la contratación derivada que presente una ejecución superior al 30%, verificando el cumplimiento del objeto, su impacto local y la ejecución y cierre de los mismos.

12. Efectuar pronunciamiento mediante auditoría de cumplimiento a proyectos del Sistema General de Regalías e inversión con otros recursos de regalías en

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función de la calidad, de estándares normativos, eficiencia y eficacia en la gestión de los recursos, cantidades pagadas y su objetivo funcional.

2.2 CRITERIOS IDENTIFICADOS

De acuerdo con el objeto de la evaluación, los criterios sujetos a verificación son los relacionados con el manejo de los recursos del Sistema General de Regalías y la ejecución de los proyectos y contratos financiados con dichos recursos, contenidos principalmente en las siguientes normas:

I. Marco normativo  Constitución Política de Colombia.  Ley 42 de 1993. “Sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen”.  Ley 141 de 1994. “Por la cual se crean el Fondo Nacional de Regalías, la Comisión Nacional de Regalías, se regula el derecho del Estado a percibir regalías por la explotación de recursos naturales no renovables, se establecen las reglas para su liquidación y distribución y se dictan otras disposiciones”.  Ley 610 de 2000. “Por la cual se establece el trámite de los procesos de responsabilidad fiscal de competencia de las contralorías”.  Ley 1474 de 2011. “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública”.  Ley 1530 de 2012. “Por la cual se regula la organización y el funcionamiento del Sistema General de Regalías” y sus Decretos Reglamentarios.  Principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías en la CGR1.  Guía de Auditoría de Cumplimiento de la CGR2.

II. Decretos compilatorios por sectores  Decreto 1082 de 20153. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Planeación Nacional”.  Decreto 1079 de 2015. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Transporte”.  Decreto 3930 de 2010, “Por la cual se establece las disposiciones relacionadas con los usos del recurso hídrico, el Ordenamiento del Recurso Hídrico y los vertimientos al recurso hídrico, al suelo y a los alcantarillados.”  Decreto 1469 de 2010. “Por el cual se reglamentan las disposiciones relativas a las licencias urbanísticas; al reconocimiento de edificaciones; a la función pública que desempeñan los curadores urbanos y se expiden otras disposiciones”

1 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 012 del 24 de marzo de 2017 de la Contraloría General de la República. 2 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 014 del 14 de junio de 2017 de la Contraloría General de la República. 3 Modificado por el decreto 216 de 2016.

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 Decreto 019 de 2012, “Por el cual se establece las disposiciones para adelantar obras de construcción, ampliación, modificación, adecuación, reforzamiento estructural, restauración, reconstrucción, cerramiento y demolición de edificaciones, y de urbanización, parcelación, loteo o subdivisión de predios localizados en terrenos urbanos, de expansión urbana y rurales, se requiere de manera previa a su ejecución la obtención de la licencia urbanística correspondiente. Igualmente se requerirá licencia para la ocupación del espacio público con cualquier clase de amoblamiento.”

III. Acuerdos de la Comisión Rectora del Sistema General de Regalías  Acuerdo 014 de 2013. “Por la cual se da cumplimiento a lo establecido en el artículo 17 de la ley 1606 de 2012, se define el procedimiento para realizar ajustes a los proyectos de inversión y de dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 017 de 2013. “Por medio del cual se establecen los requisitos de viabilización, aprobación, ejecución y previos al acto de administrativo de apertura del proceso de selección que deben cumplir los proyectos de inversión financiados con recursos del SGR y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 020 de 2014. “Por el cual se dictan normas sobre los ajustes, cambio de la entidad pública designada como ejecutora del proyecto o de la entidad designada para adelantar la contratación de la interventoría y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías”.  Acuerdo 037 de 2016. “Por medio del cual se dictan normas sobre ajustes y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías, y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 038 de 2016. “Por el cual se establecen los requisitos generales y sectoriales, para la viabilización y previos al inicio de la ejecución, para proyectos de inversión susceptibles de ser financiados con recursos del SGR”.

IV. Resoluciones  Resolución 001 de mayo 10 de 2011. “Por la cual se establece el estatuto contractual de Municipios Asociados del Nordeste y Magdalena Medio – AMUNORMA-”.  Resolución N.048 de agosto 2016 “Por el cual se adopta el manual de contratación de MADENA”

V. Manuales.  Manual de Supervisión de Contratos de enero 16 de 2015 de “AMUNORMA”  Guía de Manejo Ambiental de Proyectos de Infraestructura Subsector Vial, “Es un instrumento técnico de manejo ambiental y social para los proyectos que no requieren la licencia ambiental para su ejecución. Incorpora las últimas directrices y normas expedidas por el Gobierno Nacional, orientadas a mejorar el desempeño sectorial en un contexto de sostenibilidad y avance de infraestructura.”

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2.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La auditoría se enfocó en la evaluación del sector Transporte - subsector Transporte - Vial Red Terciaria. Seleccionado en la muestra y se evalúo el proyecto BPIN 2014000030036 “Mejoramiento y rectificación de la vía Puerres - Monopamba - tramo la antena – desmontes altos, Municipio de Puerres, exprovincia de Obando, Departamento de Nariño”, por $7.500.000 ejecutado por el Municipio de Puerres Nariño, y se analizó los contratos celebrados para la ejecución de dicho proyecto, los cuales se relacionan a continuación. Así mismo, se evaluó los excedentes del FONPET girados por el Ministerio de Hacienda al Municipio.

Tabla N° 3. Relación de Proyectos y Contratos seleccionados en la Muestra BPIN CONTRATO OBJETO VALOR MEJORAMIENTO Y RECTIFICACIÓN DE LA VÍA PUERRES - MONOPAMBA - TRAMO LA ANTENA – 2014000030036 2015000336 DESMONTES ALTOS, MUNICIPIO DE PUERRES, 7.090.181.690 EXPROVINCIA DE OBANDO, DEPARTAMENTO DE NARIÑO INTERVENTORÍA AL CONTRATO DE MEJORAMIENTO Y RECTIFICACIÓN DE LA VÍA PUERRES- MONOPAMBA- 2014000030036 2015000337 TRAMO LA ANTENA-DESMONTES ALTOS-MUNICIPIO 409.327.748 DE PUERRES-EX PROVINCIA DE OBANDO - DEPARTAMENTO DE NARIÑO Fuente: Reporte Gesproy Agosto de 2017.

2.4 LIMITACIONES DEL PROCESO

En el ejercicio del control fiscal realizado al Municipio de Puerres, no se presentó limitaciones que afectaran el alcance de la auditoría, toda vez la información solicitada al ente territorial, se suministró de manera oportuna.

2.5 CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) Sin Reservas.

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, se considera que el Municipio de Puerres Nariño, en la ejecución del proyecto y contratos auditados, financiados con recursos del Sistema General de Regalías, cumplió con la aplicación de la normatividad en los aspectos contractual y financieros, excepto por las deficiencias detectadas relacionadas en los hallazgos; además suministró la información solicitada por el ente de control fiscal de manera completa y oportuna, lo que facilito el desarrollo de la Auditoria de Cumplimiento. Por lo anterior, se emite concepto sin reserva.

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2.6 RELACIÓN DE HALLAZGOS

Como resultado de la auditoría, la Contraloría General de la República constituyó cuatro (4) hallazgos administrativos, para la entidad bajo su dirección; los hallazgos están detallados en las páginas 146 a la 155 en el informe que para el efecto se adjunta.

Resultado de la evaluación efectuada, se relaciona a continuación el hallazgo detectado:

Tabla Nº 4: Relación de Hallazgos Municipio de Puerres. Resumen de Hallazgos Municipio de Puerres HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 39 (H39): Rendimientos financieros anticipo al contrato de 1 X obra 2015000336. HALLAZGO 40 (H40): Excedentes 1 X de Recursos FONPET – Regalías HALLAZGO 41 (H41): Planeación, Riesgos previsibles y ejecución Contrato 2015000336 del 23 de junio 1 X de 2015. HALLAZGO 42 (H42): Gestión 1 X Documental TOTAL 4 Fuente: Contraloría General de la República.

2.7 PLAN DE MEJORAMIENTO

La entidad deberá elaborar y/o ajustar el Plan de Mejoramiento que se encuentra vigente, con acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar las causas administrativas que dieron origen a los hallazgos identificados por la Contraloría General de la República como resultado del proceso auditor y que hacen parte de este informe. Tanto el Plan de Mejoramiento como los avances del mismo, deberán ser reportados a través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del informe.

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La Contraloría General de la República evaluará la efectividad de las acciones emprendidas por las entidades para eliminar las causas de los hallazgos detectados en esta auditoría, según lo establecido en la Resolución Orgánica que reglamenta el proceso y la Guía de auditoría aplicable vigentes.

Atentamente,

JUAN CARLOS RENDÓN LÓPEZ Coordinador Grupo Micro de Regalías

Aprobó: Martha Lucía Álvarez Sossa – Ejecutiva Revisó: Jaime Zapata Franco - CDI Revisó: Diana Paola Galvis - Supervisora Elaboró: Líder de Auditoría y Equipo Auditor

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2. CARTA DE CONCLUSIONES

80116

Bogotá, D.C

Doctor. PEDRO VICENTE OBANDO ORDOÑEZ Alcalde Municipal Alcaldía Municipal San Juan de Pasto Dirección: Sede Anganoy Los Rosales II Pasto - Nariño - Colombia Correo electrónico: [email protected] San Juan de Pasto, Nariño

Con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, la Contraloría General de la República realizó auditoria de cumplimiento a los proyectos y contratos financiados con recursos del sistema general de regalías, anterior sistema de regalías y fondo nacional de pensiones de las entidades territoriales cuyas fuentes sean regalías (FONPET), ejecutados por la Departamento de Nariño: (Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), durante las vigencias 2012- 2016.

Es responsabilidad de la Administración, el contenido en calidad y cantidad de la información suministrada, así como con el cumplimiento de las normas que le son aplicables a su actividad institucional en relación con el asunto auditado.

Es obligación de la Contraloría General de la República expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las disposiciones aplicables en el manejo de los recursos transferidos por el Sistema General de Regalías, la cual debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoría realizada.

Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los Principios, Fundamentos y Aspectos Generales de auditoría establecidos en la Resolución Orgánica 12 del 24 de marzo de 2017 y las Directrices impartidas para la auditoría de cumplimiento, conforme con lo establecido en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, proferida por la Contraloría General de la República, en concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI1), desarrolladas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI2) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores.

1 ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions. 2 INTOSAI: International Organization of Supreme Audit Institutions.

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Estos principios requieren de parte de la CGR la observancia de las exigencias profesionales y éticas que requieren de una planificación y ejecución de la auditoría destinadas a obtener garantía limitada, de que los procesos consultaron la normatividad que le es aplicable.

La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por la Universidad Nacional de Colombia – UNAL.

Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el Sistema de Información de Auditorías - SICA establecido para tal efecto y en los archivos de la Gerencia Departamental Colegiada de Nariño.

La auditoría se adelantó con la participación de profesionales pertenecientes al nivele central de la Planta Temporal de Regalías y del nivel desconcentrado de la Contraloría General de la República. El período auditado tuvo como fecha de corte 31 de diciembre de 2016 y abarcó el periodo comprendido entre 2012 - 2016.

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a las entidades dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

2.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

2.1.1 Objetivo General

Emitir concepto sobre el manejo de los recursos del SGR de la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva, Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia)

2.1.2 Objetivos Específicos

13. Realizar auditoría a la ejecución de proyectos financiados con recursos del SGR y otros recursos de regalías, sectores y subsectores de Educación (Educación – Superior), Transporte (Transporte - Transporte - Vial Red Terciaria y Secundaria) y Agricultura (Vivienda y Desarrollo Urbano - Vivienda rural), en la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), y la contratación derivada que presente una ejecución superior al 30%, verificando el cumplimiento del objeto, su impacto local y la ejecución y cierre de los mismos.

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14. Efectuar pronunciamiento mediante auditoría de cumplimiento a proyectos del Sistema General de Regalías e inversión con otros recursos de regalías en función de la calidad, de estándares normativos, eficiencia y eficacia en la gestión de los recursos, cantidades pagadas y su objetivo funcional.

2.2 CRITERIOS IDENTIFICADOS

De acuerdo con el objeto de la evaluación, los criterios sujetos a verificación son los relacionados con el manejo de los recursos del Sistema General de Regalías y la ejecución de los proyectos y contratos financiados con dichos recursos, contenidos principalmente en las siguientes normas:

I. Marco normativo  Constitución Política de Colombia.  Ley 42 de 1993. “Sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen”.  Ley 141 de 1994. “Por la cual se crean el Fondo Nacional de Regalías, la Comisión Nacional de Regalías, se regula el derecho del Estado a percibir regalías por la explotación de recursos naturales no renovables, se establecen las reglas para su liquidación y distribución y se dictan otras disposiciones”.  Ley 610 de 2000. “Por la cual se establece el trámite de los procesos de responsabilidad fiscal de competencia de las contralorías”.  Ley 1474 de 2011. “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública”.  Ley 1530 de 2012. “Por la cual se regula la organización y el funcionamiento del Sistema General de Regalías” y sus Decretos Reglamentarios.  Principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías en la CGR1.  Guía de Auditoría de Cumplimiento de la CGR2.

II. Decretos compilatorios por sectores  Decreto 1082 de 20153. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Planeación Nacional”.  Decreto 1079 de 2015. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Transporte”.  Decreto 3930 de 2010, “Por la cual se establece las disposiciones relacionadas con los usos del recurso hídrico, el Ordenamiento del Recurso Hídrico y los vertimientos al recurso hídrico, al suelo y a los alcantarillados.”  Decreto 1469 de 2010. “Por el cual se reglamentan las disposiciones relativas a las licencias urbanísticas; al reconocimiento de edificaciones; a la función

1 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 012 del 24 de marzo de 2017 de la Contraloría General de la República. 2 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 014 del 14 de junio de 2017 de la Contraloría General de la República. 3 Modificado por el decreto 216 de 2016.

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pública que desempeñan los curadores urbanos y se expiden otras disposiciones”  Decreto 019 de 2012, “Por el cual se establece las disposiciones para adelantar obras de construcción, ampliación, modificación, adecuación, reforzamiento estructural, restauración, reconstrucción, cerramiento y demolición de edificaciones, y de urbanización, parcelación, loteo o subdivisión de predios localizados en terrenos urbanos, de expansión urbana y rurales, se requiere de manera previa a su ejecución la obtención de la licencia urbanística correspondiente. Igualmente se requerirá licencia para la ocupación del espacio público con cualquier clase de amoblamiento.”

III. Acuerdos de la Comisión Rectora del Sistema General de Regalías  Acuerdo 014 de 2013. “Por la cual se da cumplimiento a lo establecido en el artículo 17 de la ley 1606 de 2012, se define el procedimiento para realizar ajustes a los proyectos de inversión y de dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 017 de 2013. “Por medio del cual se establecen los requisitos de viabilización, aprobación, ejecución y previos al acto de administrativo de apertura del proceso de selección que deben cumplir los proyectos de inversión financiados con recursos del SGR y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 020 de 2014. “Por el cual se dictan normas sobre los ajustes, cambio de la entidad pública designada como ejecutora del proyecto o de la entidad designada para adelantar la contratación de la interventoría y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías”.  Acuerdo 037 de 2016. “Por medio del cual se dictan normas sobre ajustes y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías, y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 038 de 2016. “Por el cual se establecen los requisitos generales y sectoriales, para la viabilización y previos al inicio de la ejecución, para proyectos de inversión susceptibles de ser financiados con recursos del SGR”.

IV. Resoluciones  Resolución 001 de mayo 10 de 2011. “Por la cual se establece el estatuto contractual de Municipios Asociados del Nordeste y Magdalena Medio – AMUNORMA-”.  Resolución N.048 de agosto 2016 “Por el cual se adopta el manual de contratación de MADENA”

V. Manuales.  Manual de Supervisión de Contratos de enero 16 de 2015 de “AMUNORMA”  Guía de Manejo Ambiental de Proyectos de Infraestructura Subsector Vial, “Es un instrumento técnico de manejo ambiental y social para los proyectos que no requieren la licencia ambiental para su ejecución. Incorpora las últimas directrices y normas expedidas por el Gobierno Nacional, orientadas a mejorar el

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desempeño sectorial en un contexto de sostenibilidad y avance de infraestructura.”

2.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Para el desarrollo de la auditoria se seleccionó para su evaluación el proyecto BPIN 2013000030104 “MEJORAMIENTO DE LA TRANSITABILIDAD VIAL RURAL DE LOS MUNICIPIOS DE TANGUA Y PASTO, NARIÑO, OCCIDENTE” por un valor total de $13.967.664.041 ejecutados por la Alcaldía de San Juan de Pasto (N), de los cuales $ 12.335.019.959 corresponden a recursos del Sistema General de Regalías y se analizó 6 contratos por $ 13.372.948.526, financiados con recursos del SGR, los cuales se relacionan a continuación:

Tabla N° 3. Relación de Proyectos y Contratos seleccionados en la Muestra BPIN CONTRATO OBJETO VALOR

20142607 Obra de mejoramiento con pavimento 1.621.363.250,00

Interventoría Técnica, Administrativa, Ambiental y 20142606 Contable para el contrato de obra de 98.779.197,28 mejoramiento con pavimento 20153305 Mejoramiento con pavimento asfaltico y afirmado 5.683.676.473,00 de la Vía Panamericana Sur, Código 2501, corregimiento de Santa Bárbara El Socorro en el Municipio de Pasto y el Municipio de Tangua (Depto. de Nariño)”

Se requiere contratar la interventoría técnica 2013000030104 administrativa, ambiental y contable para el mejoramiento con pavimento asfaltico de la vía 20153275 220.750.567,00 Cabrera San Fernando Municipio de pasto Intersección troncal de oriente código 1001 del departamento de Nariño. Interventoría técnica, Administrativa, ambiental y contable para el Mejoramiento con Pavimento asfaltico y afirmado de la Vía Panamericana Sur 20153274 344.641.877,00 Código 2501, corregimiento de Santa Bárbara el Socorro en el Municipio de Tangua Departamento de Nariño. Obra Mejoramiento con pavimento asfáltico de la vía Cabrera - San Fernando Municipio de Pasto 20153290 5.403.737.162,00 Intersección Troncal de Oriente código 1001 a Precios unitarios

13.372.948.526 TOTAL CONTRATOS 6 Fuente: GESPROY

2.4 LIMITACIONES DEL PROCESO

En el ejercicio del control fiscal realizado al Municipio de Pasto, no se presentó limitaciones que afectaran el alcance de la auditoría.

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2.5 CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) Sin Reservas.

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, no obstante los hallazgos administrativas identificados, de carácter administrativo y de gestión, consideramos que la información acerca de los proyectos auditados ejecutados por la Alcaldía de Pasto, se encuentra ampliamente documentada y registrada, conforme a los criterios evaluados en los aspectos significativos contractuales, financieros y técnicos, por lo anterior se emite concepto sin reservas.

2.6 RELACIÓN DE HALLAZGOS

Como resultado de la auditoría, la Contraloría General de la República constituyó cinco (5) hallazgos administrativos, de los cuales uno (1) tiene presunta connotación disciplinaria y uno (1) tiene otras incidencias, para la entidad bajo su dirección; los hallazgos están detallados en las páginas 181 a la 196 en el informe que para el efecto se adjunta.

Resultado de la evaluación efectuada, se relaciona a continuación el hallazgo detectado:

Tabla Nº 4: Relación de Hallazgos San Juan de Pasto Resumen de Hallazgos Municipio de San Juan de Pasto HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 50 (H50). Veedurías 1 X ciudadanas y control social. HALLAZGO 51 (H51:OI10). Gestión Documental 1 X X

HALLAZGO 52 (H52). Devolución de los rendimientos financieros 1 X cuenta maestra municipio de San Juan de Pasto HALLAZGO 53 (H53:D28). Devoluciones de rendimientos 1 X X financieros anticipos de ejecución proyecto BPIN 2013000030104 HALLAZGO 54 (H54). Estado del X proyecto BPIN 2013000030104 1 TOTAL 5 1 1 Fuente: Contraloría General de la República.

2.7 PLAN DE MEJORAMIENTO

La entidad deberá elaborar y/o ajustar el Plan de Mejoramiento que se encuentra vigente, con acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar las causas administrativas que dieron origen a los hallazgos identificados por la Contraloría General de la República como resultado del proceso auditor y que hacen parte de este

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- 239 - informe. Tanto el Plan de Mejoramiento como los avances del mismo, deberán ser reportados a través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del informe.

La Contraloría General de la República evaluará la efectividad de las acciones emprendidas por las entidades para eliminar las causas de los hallazgos detectados en esta auditoría, según lo establecido en la Resolución Orgánica que reglamenta el proceso y la Guía de auditoría aplicable vigentes.

Atentamente,

JUAN CARLOS RENDÓN LÓPEZ Coordinador Grupo Micro de Regalías

Aprobó: Martha Lucía Álvarez Sossa – Ejecutiva Revisó: Jaime Zapata Franco - CDI Revisó: Diana Paola Galvis - Supervisora Elaboró: Líder de Auditoría y Equipo Auditor

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2. CARTA DE CONCLUSIONES

80116

Bogotá, D.C

Doctor. JULIO CESAR RIVERA CORTES Alcalde Municipal Alcaldía Municipal de Tumaco Dirección: Calle con Carrera 9 Esquina Email: [email protected] Municipio de Tumaco, Nariño.

Con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, la Contraloría General de la República realizó auditoria de cumplimiento a los proyectos y contratos financiados con recursos del sistema general de regalías, anterior sistema de regalías y fondo nacional de pensiones de las entidades territoriales cuyas fuentes sean regalías (FONPET), ejecutados por la Departamento de Nariño: (Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), durante las vigencias 2012- 2016.

Es responsabilidad de la Administración, el contenido en calidad y cantidad de la información suministrada, así como con el cumplimiento de las normas que le son aplicables a su actividad institucional en relación con el asunto auditado.

Es obligación de la Contraloría General de la República expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las disposiciones aplicables en el manejo de los recursos transferidos por el Sistema General de Regalías, la cual debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoría realizada.

Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los Principios, Fundamentos y Aspectos Generales de auditoría establecidos en la Resolución Orgánica 12 del 24 de marzo de 2017 y las Directrices impartidas para la auditoría de cumplimiento, conforme con lo establecido en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, proferida por la Contraloría General de la República, en concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI1), desarrolladas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI2) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores.

1 ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions. 2 INTOSAI: International Organization of Supreme Audit Institutions.

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Estos principios requieren de parte de la CGR la observancia de las exigencias profesionales y éticas que requieren de una planificación y ejecución de la auditoría destinadas a obtener garantía limitada, de que los procesos consultaron la normatividad que le es aplicable.

La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por la Universidad Nacional de Colombia – UNAL.

Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el Sistema de Información de Auditorías - SICA establecido para tal efecto y en los archivos de la Gerencia Departamental Colegiada de Nariño.

La auditoría se adelantó con la participación de profesionales pertenecientes al nivele central de la Planta Temporal de Regalías y del nivel desconcentrado de la Contraloría General de la República. El período auditado tuvo como fecha de corte 31 de diciembre de 2016 y abarcó el periodo comprendido entre 2012 - 2016.

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a las entidades dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

2.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

2.1.1 Objetivo General

Emitir concepto sobre el manejo de los recursos del SGR de la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva, Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia)

2.1.2 Objetivos Específicos

15. Realizar auditoría a la ejecución de proyectos financiados con recursos del SGR y otros recursos de regalías, sectores y subsectores de Educación (Educación – Superior), Transporte (Transporte - Transporte - Vial Red Terciaria y Secundaria) y Agricultura (Vivienda y Desarrollo Urbano - Vivienda rural), en la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), y la contratación derivada que presente una ejecución superior al 30%, verificando el cumplimiento del objeto, su impacto local y la ejecución y cierre de los mismos.

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16. Efectuar pronunciamiento mediante auditoría de cumplimiento a proyectos del Sistema General de Regalías e inversión con otros recursos de regalías en función de la calidad, de estándares normativos, eficiencia y eficacia en la gestión de los recursos, cantidades pagadas y su objetivo funcional.

2.2 CRITERIOS IDENTIFICADOS

De acuerdo con el objeto de la evaluación, los criterios sujetos a verificación son los relacionados con el manejo de los recursos del Sistema General de Regalías y la ejecución de los proyectos y contratos financiados con dichos recursos, contenidos principalmente en las siguientes normas:

I. Marco normativo  Constitución Política de Colombia.  Ley 42 de 1993. “Sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen”.  Ley 141 de 1994. “Por la cual se crean el Fondo Nacional de Regalías, la Comisión Nacional de Regalías, se regula el derecho del Estado a percibir regalías por la explotación de recursos naturales no renovables, se establecen las reglas para su liquidación y distribución y se dictan otras disposiciones”.  Ley 610 de 2000. “Por la cual se establece el trámite de los procesos de responsabilidad fiscal de competencia de las contralorías”.  Ley 1474 de 2011. “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública”.  Ley 1530 de 2012. “Por la cual se regula la organización y el funcionamiento del Sistema General de Regalías” y sus Decretos Reglamentarios.  Principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías en la CGR1.  Guía de Auditoría de Cumplimiento de la CGR2.

II. Decretos compilatorios por sectores  Decreto 1082 de 20153. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Planeación Nacional”.  Decreto 1079 de 2015. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Transporte”.  Decreto 3930 de 2010, “Por la cual se establece las disposiciones relacionadas con los usos del recurso hídrico, el Ordenamiento del Recurso Hídrico y los vertimientos al recurso hídrico, al suelo y a los alcantarillados.”  Decreto 1469 de 2010. “Por el cual se reglamentan las disposiciones relativas a las licencias urbanísticas; al reconocimiento de edificaciones; a la función

1 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 012 del 24 de marzo de 2017 de la Contraloría General de la República. 2 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 014 del 14 de junio de 2017 de la Contraloría General de la República. 3 Modificado por el decreto 216 de 2016.

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pública que desempeñan los curadores urbanos y se expiden otras disposiciones”  Decreto 019 de 2012, “Por el cual se establece las disposiciones para adelantar obras de construcción, ampliación, modificación, adecuación, reforzamiento estructural, restauración, reconstrucción, cerramiento y demolición de edificaciones, y de urbanización, parcelación, loteo o subdivisión de predios localizados en terrenos urbanos, de expansión urbana y rurales, se requiere de manera previa a su ejecución la obtención de la licencia urbanística correspondiente. Igualmente se requerirá licencia para la ocupación del espacio público con cualquier clase de amoblamiento.”

III. Acuerdos de la Comisión Rectora del Sistema General de Regalías  Acuerdo 014 de 2013. “Por la cual se da cumplimiento a lo establecido en el artículo 17 de la ley 1606 de 2012, se define el procedimiento para realizar ajustes a los proyectos de inversión y de dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 017 de 2013. “Por medio del cual se establecen los requisitos de viabilización, aprobación, ejecución y previos al acto de administrativo de apertura del proceso de selección que deben cumplir los proyectos de inversión financiados con recursos del SGR y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 020 de 2014. “Por el cual se dictan normas sobre los ajustes, cambio de la entidad pública designada como ejecutora del proyecto o de la entidad designada para adelantar la contratación de la interventoría y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías”.  Acuerdo 037 de 2016. “Por medio del cual se dictan normas sobre ajustes y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías, y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 038 de 2016. “Por el cual se establecen los requisitos generales y sectoriales, para la viabilización y previos al inicio de la ejecución, para proyectos de inversión susceptibles de ser financiados con recursos del SGR”.

IV. Resoluciones  Resolución 001 de mayo 10 de 2011. “Por la cual se establece el estatuto contractual de Municipios Asociados del Nordeste y Magdalena Medio – AMUNORMA-”.  Resolución N.048 de agosto 2016 “Por el cual se adopta el manual de contratación de MADENA”

V. Manuales.  Manual de Supervisión de Contratos de enero 16 de 2015 de “AMUNORMA”  Guía de Manejo Ambiental de Proyectos de Infraestructura Subsector Vial, “Es un instrumento técnico de manejo ambiental y social para los proyectos que no requieren la licencia ambiental para su ejecución. Incorpora las últimas directrices y normas expedidas por el Gobierno Nacional, orientadas a mejorar el

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desempeño sectorial en un contexto de sostenibilidad y avance de infraestructura.”

2.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La Auditoría se enfocó en la evaluación del Sector Educación – Subsector Educación – Superior, para ello se seleccionó el Proyecto BPIN 2014000030029 “CONSTRUCCIÓN I ETAPA DE INFRAESTRUCTURA PARA EL MEJORAMIENTO DE LA FORMACIÓN ACADÉMICA, INVESTIGATIVA Y DE PROYECCIÓN SOCIAL DE LA EXTENSIÓN EN TUMACO DE LA UNIVERSIDAD DE NARIÑO”, por un valor total de $10.850.000.000.00, ejecutados por el Municipio de Tumaco (Nariño) de los cuales $10.700.000.000 corresponden a recursos del Sistema General de Regalías y se analizó 2 contratos financiados con recursos del SGR por valor de $10.622.831.370, los cuales se relacionan a continuación:

Tabla N° 3. Relación de Proyectos y Contratos seleccionados en la Muestra BPIN CONTRATO OBJETO VALOR Construcción I Etapa de Infraestructura para el Mejoramiento de LIC-005-2015 la formación académica Investigativa y de Protección Legal de la 9.999.831.370 Extensión de Tumaco de la Universidad de Nariño Interventoría Técnica, Administrativa, Financiera, Económica y 2014000030029 Jurídica del contrato de Obra Pública Construcción I Etapa de Infraestructura para el Mejoramiento de la formación académica CM -003-2015 Investigativa y de Protección Legal de la Extensión de Tumaco de 700.000.000 la Universidad de Nariño

TOTAL CONTRATOS 2 10.699. 831.370

Fuente: GESPROY

2.4 LIMITACIONES DEL PROCESO

En el ejercicio del control fiscal realizado al Municipio de Tumaco, se presentó como limitante las dificultades en el suministro de la información solicitada al ente territorial, por parte del ente de control, la cual no fue oportuna ni efectiva, dificultando el desarrollo de la auditoría; sin embargo, se realizó el ejercicio del control fiscal al proyecto y contratos seleccionados.

2.5 CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) con Reserva - Incumplimiento Material Adversa IMA

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado donde se establecieron hallazgos por incumplimiento normativo en aspectos administrativos como son: manejo de archivo y de control interno; irregularidades contractuales, financieras, técnicas y debilidad en la

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- 245 - interventoría y supervisión del proyecto que arrojaron hallazgos fiscales y disciplinarios, situaciones que afectan negativamente la ejecución del proyecto con incumplimiento material con concepto adverso.

2.6 RELACIÓN DE HALLAZGOS

Como resultado de la auditoría, la Contraloría General de la República constituyó cinco (5) hallazgos administrativo, de los cuales cuatro (4) tienen presunta connotación disciplinaria, uno (1) uno (1) con otras incidencias y uno (1) con presunta connotación fiscal por $870.780.825, para la entidad bajo su dirección; los hallazgos están detallados en las páginas 153 a la 174 en el informe que para el efecto se adjunta.

Resultado de la evaluación efectuada, se relaciona a continuación el hallazgo detectado:

Tabla Nº 4: Relación de Hallazgos Municipio de Tumaco Nariño Resumen de Hallazgos Municipio de Tumaco HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 43 (H43:D23): Devolución de los rendimientos 1 X X financieros cuenta maestra Municipio de Tumaco HALLAZGO 44 (H44:D24): Sistema del Control Interno Municipio de 1 X X Tumaco HALLAZGO 45 (H45:OI8): Gestión Documental 1 X X

HALLAZGO 46 (H46:D25) Reintegro de rendimientos financieros contrato N° LIC 005-2015 - Municipio de 1 X X Tumaco

HALLAZGO 47 (H47:D26:F12): Especificaciones técnicas - Contrato 2 X X X $870.780.825 de Obra Pública No. LIC-005-2015 TOTAL 5 4 1 $870.780.825 1 Fuente: Contraloría General de la República

2.7 PLAN DE MEJORAMIENTO

La entidad deberá elaborar y/o ajustar el Plan de Mejoramiento que se encuentra vigente, con acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar las causas administrativas que dieron origen a los hallazgos identificados por la Contraloría General de la República como resultado del proceso auditor y que hacen parte de este informe. Tanto el Plan de Mejoramiento como los avances del mismo, deberán ser reportados a través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del informe.

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La Contraloría General de la República evaluará la efectividad de las acciones emprendidas por las entidades para eliminar las causas de los hallazgos detectados en esta auditoría, según lo establecido en la Resolución Orgánica que reglamenta el proceso y la Guía de auditoría aplicable vigentes.

Atentamente,

JUAN CARLOS RENDÓN LÓPEZ Coordinador Grupo Micro de Regalías

Aprobó: Martha Lucía Álvarez Sossa – Ejecutiva Revisó: Jaime Zapata Franco - CDI Revisó: Diana Paola Galvis - Supervisora Elaboró: Líder de Auditoría y Equipo Auditor

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2. CARTA DE CONCLUSIONES

80116

Bogotá, D.C

Doctor ERWIN YONSY MONTOYA CORDOBA Alcalde Municipal Alcaldía Municipal de El Rosario Dirección: Plaza Principal alcaldí[email protected] Municipio El Rosario, Nariño.

Con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, la Contraloría General de la República realizó auditoria de cumplimiento a los proyectos y contratos financiados con recursos del sistema general de regalías, anterior sistema de regalías y fondo nacional de pensiones de las entidades territoriales cuyas fuentes sean regalías (FONPET), ejecutados por la Departamento de Nariño: (Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), durante las vigencias 2012- 2016.

Es responsabilidad de la Administración, el contenido en calidad y cantidad de la información suministrada, así como con el cumplimiento de las normas que le son aplicables a su actividad institucional en relación con el asunto auditado.

Es obligación de la Contraloría General de la República expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las disposiciones aplicables en el manejo de los recursos transferidos por el Sistema General de Regalías, la cual debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoría realizada.

Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los Principios, Fundamentos y Aspectos Generales de auditoría establecidos en la Resolución Orgánica 12 del 24 de marzo de 2017 y las Directrices impartidas para la auditoría de cumplimiento, conforme con lo establecido en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, proferida por la Contraloría General de la República, en concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI1), desarrolladas por la Organización

1 ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions.

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Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI1) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores.

Estos principios requieren de parte de la CGR la observancia de las exigencias profesionales y éticas que requieren de una planificación y ejecución de la auditoría destinadas a obtener garantía limitada, de que los procesos consultaron la normatividad que le es aplicable.

La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por la Universidad Nacional de Colombia – UNAL.

Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el Sistema de Información de Auditorías - SICA establecido para tal efecto y en los archivos de la Gerencia Departamental Colegiada de Nariño.

La auditoría se adelantó con la participación de profesionales pertenecientes al nivele central de la Planta Temporal de Regalías y del nivel desconcentrado de la Contraloría General de la República. El período auditado tuvo como fecha de corte 31 de diciembre de 2016 y abarcó el periodo comprendido entre 2012 - 2016.

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a las entidades dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

2.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

2.1.1 Objetivo General

Emitir concepto sobre el manejo de los recursos del SGR de la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva, Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia)

2.1.2 Objetivos Específicos

17. Realizar auditoría a la ejecución de proyectos financiados con recursos del SGR y otros recursos de regalías, sectores y subsectores de Educación (Educación – Superior), Transporte (Transporte - Transporte - Vial Red Terciaria y Secundaria) y Agricultura (Vivienda y Desarrollo Urbano - Vivienda rural), en la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), y la contratación derivada que presente una ejecución

1 INTOSAI: International Organization of Supreme Audit Institutions.

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superior al 30%, verificando el cumplimiento del objeto, su impacto local y la ejecución y cierre de los mismos.

18. Efectuar pronunciamiento mediante auditoría de cumplimiento a proyectos del Sistema General de Regalías e inversión con otros recursos de regalías en función de la calidad, de estándares normativos, eficiencia y eficacia en la gestión de los recursos, cantidades pagadas y su objetivo funcional.

2.2 CRITERIOS IDENTIFICADOS

De acuerdo con el objeto de la evaluación, los criterios sujetos a verificación son los relacionados con el manejo de los recursos del Sistema General de Regalías y la ejecución de los proyectos y contratos financiados con dichos recursos, contenidos principalmente en las siguientes normas:

I. Marco normativo  Constitución Política de Colombia.  Ley 42 de 1993. “Sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen”.  Ley 141 de 1994. “Por la cual se crean el Fondo Nacional de Regalías, la Comisión Nacional de Regalías, se regula el derecho del Estado a percibir regalías por la explotación de recursos naturales no renovables, se establecen las reglas para su liquidación y distribución y se dictan otras disposiciones”.  Ley 610 de 2000. “Por la cual se establece el trámite de los procesos de responsabilidad fiscal de competencia de las contralorías”.  Ley 1474 de 2011. “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública”.  Ley 1530 de 2012. “Por la cual se regula la organización y el funcionamiento del Sistema General de Regalías” y sus Decretos Reglamentarios.  Principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías en la CGR1.  Guía de Auditoría de Cumplimiento de la CGR2.

II. Decretos compilatorios por sectores  Decreto 1082 de 20153. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Planeación Nacional”.  Decreto 1079 de 2015. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Transporte”.  Decreto 3930 de 2010, “Por la cual se establece las disposiciones relacionadas con los usos del recurso hídrico, el Ordenamiento del Recurso Hídrico y los vertimientos al recurso hídrico, al suelo y a los alcantarillados.”

1 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 012 del 24 de marzo de 2017 de la Contraloría General de la República. 2 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 014 del 14 de junio de 2017 de la Contraloría General de la República. 3 Modificado por el decreto 216 de 2016.

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 Decreto 1469 de 2010. “Por el cual se reglamentan las disposiciones relativas a las licencias urbanísticas; al reconocimiento de edificaciones; a la función pública que desempeñan los curadores urbanos y se expiden otras disposiciones”  Decreto 019 de 2012, “Por el cual se establece las disposiciones para adelantar obras de construcción, ampliación, modificación, adecuación, reforzamiento estructural, restauración, reconstrucción, cerramiento y demolición de edificaciones, y de urbanización, parcelación, loteo o subdivisión de predios localizados en terrenos urbanos, de expansión urbana y rurales, se requiere de manera previa a su ejecución la obtención de la licencia urbanística correspondiente. Igualmente se requerirá licencia para la ocupación del espacio público con cualquier clase de amoblamiento.”

III. Acuerdos de la Comisión Rectora del Sistema General de Regalías  Acuerdo 014 de 2013. “Por la cual se da cumplimiento a lo establecido en el artículo 17 de la ley 1606 de 2012, se define el procedimiento para realizar ajustes a los proyectos de inversión y de dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 017 de 2013. “Por medio del cual se establecen los requisitos de viabilización, aprobación, ejecución y previos al acto de administrativo de apertura del proceso de selección que deben cumplir los proyectos de inversión financiados con recursos del SGR y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 020 de 2014. “Por el cual se dictan normas sobre los ajustes, cambio de la entidad pública designada como ejecutora del proyecto o de la entidad designada para adelantar la contratación de la interventoría y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías”.  Acuerdo 037 de 2016. “Por medio del cual se dictan normas sobre ajustes y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías, y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 038 de 2016. “Por el cual se establecen los requisitos generales y sectoriales, para la viabilización y previos al inicio de la ejecución, para proyectos de inversión susceptibles de ser financiados con recursos del SGR”.

IV. Resoluciones  Resolución 001 de mayo 10 de 2011. “Por la cual se establece el estatuto contractual de Municipios Asociados del Nordeste y Magdalena Medio – AMUNORMA-”.  Resolución N.048 de agosto 2016 “Por el cual se adopta el manual de contratación de MADENA”

V. Manuales.  Manual de Supervisión de Contratos de enero 16 de 2015 de “AMUNORMA”  Guía de Manejo Ambiental de Proyectos de Infraestructura Subsector Vial, “Es un instrumento técnico de manejo ambiental y social para los proyectos que no

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requieren la licencia ambiental para su ejecución. Incorpora las últimas directrices y normas expedidas por el Gobierno Nacional, orientadas a mejorar el desempeño sectorial en un contexto de sostenibilidad y avance de infraestructura.”

2.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La auditoría se enfocó en la evaluación del Sector Infraestructura - Transporte (sub sectores Transporte - Vial Red terciaria y educación.

Para el desarrollo de la auditoria se seleccionó para su evaluación el proyecto BPIN 2012000030012 por $2.820.800.000, ejecutado por el Municipio de El Rosario.

Tabla N° 3. Relación de Proyectos y Contratos seleccionados en la Muestra Municipio del Rosario

BPIN / CÓDIGO PROYECTO / NUMERO DE OBJETO TOTAL Entidad Ejecutora CONTRATO

EL CONTRATISTA, se obliga a ejecutar para EL MUNICIPIO, la obra de "MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACIÓN DE LA VÍA EL ROSARIO - REMOLINO. MUNICIPIO DE EL ROSARIO - NARIÑO", de conformidad con las especificaciones 334 suministradas por EL MUNICIPIO establecidas en el 1.886.707.633 pliego de condiciones, los términos que señala este contrato y de conformidad con la propuesta 2012000030012 presentada por EL CONTRATISTA y demás actos Municipio del Rosario 2 Contratos administrativos que hacen parte integrante del presente contrato.

Aunar esfuerzos entre las partes para la contratación de la interventoría del proyecto "MEJORAMIENTO Y PAVIMENTACIÓN DE LA VÍA EL ROSARIO - REMOLINO. 356 - 13/ 185.776.488 MUNICIPIO DE EL ROSARIO - NARIÑO OCCIDENTE"

aprobado por el OCAD Regional Pacifico mediante Acuerdo No. 002 del 19 de diciembre de 2012 cuyo ejecutor de las obras designado es EL MUNICIPIO. TOTAL CONTRATOS: 2 2.072.484.121 Fuente: Reporte Gesproy Agosto de 2017.

2.4 LIMITACIONES DEL PROCESO

En el ejercicio del control fiscal realizado al Municipio de El Rosario Nariño, no se presentó limitaciones que afectaran el alcance de la auditoría.

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2.5 CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) Sin Reserva.

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, no obstante los hallazgos administrativas identificados, que infieren deficiencias administrativas y de gestión, consideramos que la información acerca de los proyectos auditados ejecutados por el Municipio de El Rosario, se encuentra ampliamente documentada y registrada, conforme a los criterios evaluados en los aspectos significativos contractuales, financieros y técnicos, excepto por las deficiencias detectadas los cuales generaron hallazgos, por lo anterior se emite concepto sin reservas

2.6 RELACIÓN DE HALLAZGOS

Como resultado de la auditoría, la Contraloría General de la República constituyó dos (2) hallazgos administrativos, de los cuales uno tiene otras incidencias, para la entidad bajo su dirección; los hallazgos están detallados en las páginas 174 a la 180 en el informe que para el efecto se adjunta.

Resultado de la evaluación efectuada, se relaciona a continuación el hallazgo detectado:

Tabla Nº 4: Relación de Hallazgos Municipio de El Rosario Nariño Resumen de Hallazgos Municipio de El Rosario HALLAZGO 48 (H48:D27) Devolución de los rendimientos 1 X X financieros cuenta maestra HALLAZGO 49 (H49:OI9) Gestión 1 X X Documental TOTAL 2 1 1 Fuente: Contraloría General de la República

2.7 PLAN DE MEJORAMIENTO

La entidad deberá elaborar y/o ajustar el Plan de Mejoramiento que se encuentra vigente, con acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar las causas administrativas que dieron origen a los hallazgos identificados por la Contraloría General de la República como resultado del proceso auditor y que hacen parte de este informe. Tanto el Plan de Mejoramiento como los avances del mismo, deberán ser reportados a través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del informe.

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La Contraloría General de la República evaluará la efectividad de las acciones emprendidas por las entidades para eliminar las causas de los hallazgos detectados en esta auditoría, según lo establecido en la Resolución Orgánica que reglamenta el proceso y la Guía de auditoría aplicable vigentes.

Atentamente,

JUAN CARLOS RENDÓN LÓPEZ Coordinador Grupo Micro de Regalías

Aprobó: Martha Lucía Álvarez Sossa – Ejecutiva Revisó: Jaime Zapata Franco - CDI Revisó: Diana Paola Galvis - Supervisora Elaboró: Líder de Auditoría y Equipo Auditor

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2. CARTA DE CONCLUSIONES

80116

Bogotá, D.C

Doctora. ELSA YANETH MOSQUERA CABEZAS Alcalde Municipal Calle Telecom Bocas de Satinga Email: [email protected] Municipio de Olaya Herrera, Nariño.

Con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, la Contraloría General de la República realizó auditoria de cumplimiento a los proyectos y contratos financiados con recursos del sistema general de regalías, anterior sistema de regalías y fondo nacional de pensiones de las entidades territoriales cuyas fuentes sean regalías (FONPET), ejecutados por la Departamento de Nariño: (Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), durante las vigencias 2012- 2016.

Es responsabilidad de la Administración, el contenido en calidad y cantidad de la información suministrada, así como con el cumplimiento de las normas que le son aplicables a su actividad institucional en relación con el asunto auditado.

Es obligación de la Contraloría General de la República expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las disposiciones aplicables en el manejo de los recursos transferidos por el Sistema General de Regalías, la cual debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoría realizada.

Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los Principios, Fundamentos y Aspectos Generales de auditoría establecidos en la Resolución Orgánica 12 del 24 de marzo de 2017 y las Directrices impartidas para la auditoría de cumplimiento, conforme con lo establecido en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, proferida por la Contraloría General de la República, en concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI1), desarrolladas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI2) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores.

1 ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions. 2 INTOSAI: International Organization of Supreme Audit Institutions.

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Estos principios requieren de parte de la CGR la observancia de las exigencias profesionales y éticas que requieren de una planificación y ejecución de la auditoría destinadas a obtener garantía limitada, de que los procesos consultaron la normatividad que le es aplicable.

La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por la Universidad Nacional de Colombia – UNAL.

Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el Sistema de Información de Auditorías - SICA establecido para tal efecto y en los archivos de la Gerencia Departamental Colegiada de Nariño.

La auditoría se adelantó con la participación de profesionales pertenecientes al nivele central de la Planta Temporal de Regalías y del nivel desconcentrado de la Contraloría General de la República. El período auditado tuvo como fecha de corte 31 de diciembre de 2016 y abarcó el periodo comprendido entre 2012 - 2016.

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a las entidades dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

2.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

2.1.1 Objetivo General

Emitir concepto sobre el manejo de los recursos del SGR de la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva, Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia)

2.1.2 Objetivos Específicos

19. Realizar auditoría a la ejecución de proyectos financiados con recursos del SGR y otros recursos de regalías, sectores y subsectores de Educación (Educación – Superior), Transporte (Transporte - Transporte - Vial Red Terciaria y Secundaria) y Agricultura (Vivienda y Desarrollo Urbano - Vivienda rural), en la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), y la contratación derivada que presente una ejecución superior al 30%, verificando el cumplimiento del objeto, su impacto local y la ejecución y cierre de los mismos.

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20. Efectuar pronunciamiento mediante auditoría de cumplimiento a proyectos del Sistema General de Regalías e inversión con otros recursos de regalías en función de la calidad, de estándares normativos, eficiencia y eficacia en la gestión de los recursos, cantidades pagadas y su objetivo funcional.

2.2 CRITERIOS IDENTIFICADOS

De acuerdo con el objeto de la evaluación, los criterios sujetos a verificación son los relacionados con el manejo de los recursos del Sistema General de Regalías y la ejecución de los proyectos y contratos financiados con dichos recursos, contenidos principalmente en las siguientes normas:

I. Marco normativo  Constitución Política de Colombia.  Ley 42 de 1993. “Sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen”.  Ley 141 de 1994. “Por la cual se crean el Fondo Nacional de Regalías, la Comisión Nacional de Regalías, se regula el derecho del Estado a percibir regalías por la explotación de recursos naturales no renovables, se establecen las reglas para su liquidación y distribución y se dictan otras disposiciones”.  Ley 610 de 2000. “Por la cual se establece el trámite de los procesos de responsabilidad fiscal de competencia de las contralorías”.  Ley 1474 de 2011. “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública”.  Ley 1530 de 2012. “Por la cual se regula la organización y el funcionamiento del Sistema General de Regalías” y sus Decretos Reglamentarios.  Principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías en la CGR1.  Guía de Auditoría de Cumplimiento de la CGR2.

II. Decretos compilatorios por sectores  Decreto 1082 de 20153. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Planeación Nacional”.  Decreto 1079 de 2015. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Transporte”.  Decreto 3930 de 2010, “Por la cual se establece las disposiciones relacionadas con los usos del recurso hídrico, el Ordenamiento del Recurso Hídrico y los vertimientos al recurso hídrico, al suelo y a los alcantarillados.”  Decreto 1469 de 2010. “Por el cual se reglamentan las disposiciones relativas a las licencias urbanísticas; al reconocimiento de edificaciones; a la función

1 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 012 del 24 de marzo de 2017 de la Contraloría General de la República. 2 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 014 del 14 de junio de 2017 de la Contraloría General de la República. 3 Modificado por el decreto 216 de 2016.

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pública que desempeñan los curadores urbanos y se expiden otras disposiciones”  Decreto 019 de 2012, “Por el cual se establece las disposiciones para adelantar obras de construcción, ampliación, modificación, adecuación, reforzamiento estructural, restauración, reconstrucción, cerramiento y demolición de edificaciones, y de urbanización, parcelación, loteo o subdivisión de predios localizados en terrenos urbanos, de expansión urbana y rurales, se requiere de manera previa a su ejecución la obtención de la licencia urbanística correspondiente. Igualmente se requerirá licencia para la ocupación del espacio público con cualquier clase de amoblamiento.”

III. Acuerdos de la Comisión Rectora del Sistema General de Regalías  Acuerdo 014 de 2013. “Por la cual se da cumplimiento a lo establecido en el artículo 17 de la ley 1606 de 2012, se define el procedimiento para realizar ajustes a los proyectos de inversión y de dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 017 de 2013. “Por medio del cual se establecen los requisitos de viabilización, aprobación, ejecución y previos al acto de administrativo de apertura del proceso de selección que deben cumplir los proyectos de inversión financiados con recursos del SGR y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 020 de 2014. “Por el cual se dictan normas sobre los ajustes, cambio de la entidad pública designada como ejecutora del proyecto o de la entidad designada para adelantar la contratación de la interventoría y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías”.  Acuerdo 037 de 2016. “Por medio del cual se dictan normas sobre ajustes y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías, y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 038 de 2016. “Por el cual se establecen los requisitos generales y sectoriales, para la viabilización y previos al inicio de la ejecución, para proyectos de inversión susceptibles de ser financiados con recursos del SGR”.

IV. Resoluciones  Resolución 001 de mayo 10 de 2011. “Por la cual se establece el estatuto contractual de Municipios Asociados del Nordeste y Magdalena Medio – AMUNORMA-”.  Resolución N.048 de agosto 2016 “Por el cual se adopta el manual de contratación de MADENA”

V. Manuales.  Manual de Supervisión de Contratos de enero 16 de 2015 de “AMUNORMA”  Guía de Manejo Ambiental de Proyectos de Infraestructura Subsector Vial, “Es un instrumento técnico de manejo ambiental y social para los proyectos que no requieren la licencia ambiental para su ejecución. Incorpora las últimas directrices y normas expedidas por el Gobierno Nacional, orientadas a mejorar el

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desempeño sectorial en un contexto de sostenibilidad y avance de infraestructura.”

2.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La Auditoría se enfocó en la evaluación del Sector Agricultura – Vivienda y Desarrollo Urbano - Vivienda rural correspondiente al proyecto BPIN 2014524900005 CONSTRUCCIÓN 6 VIVIENDAS DE INTERÉS PRIORITARIO EN COMUNIDADES INDÍGENAS OLAYA HERRERA, NARIÑO, OCCIDENTE, por $218.305.174 y la ejecución de excedentes del FONPET por $3.699.407.844 del Fondo nacional de Regalías.

A continuación se relacionan los contratos evaluados, celebrados para la ejecución del proyecto.

Tabla N° 3. Relación de Proyectos y Contratos seleccionados en la Muestra BPIN CONTRATO OBJETO VALOR CONSTRUCCIÓN 6 VIVIENDAS DE INTERÉS PRIORITARIO EN LIC-009-2015 COMUNIDADES INDÍGENAS OLAYA HERRERA, NARIÑO, 202.585.439 OCCIDENTE

2014524900005 INTERVENTORÍA DEL PROYECTO " CONSTRUCCIÓN DE SEIS (6) VIVIENDAS DE INTERÉS PRIORITARIO PARA COMUNIDADES 14.275.656 CM-007-2015 INDÍGENAS, MUNICIPIO DE OLAYA HERRERA

TOTAL CONTRATOS 2 $216.861.095 Fuente: GESPROY

2.4 LIMITACIONES DEL PROCESO

En el ejercicio del control fiscal realizado al Municipio de Tumaco, se presentó como limitante las dificultades en el suministro de la información solicitada al ente territorial, por parte del ente de control, la cual no fue oportuna ni efectiva, dificultando el alcance de la auditoría; sin embargo, se realizó el ejercicio del control fiscal al proyecto y contratos seleccionados.

2.5 CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) con Reserva - Incumplimiento Material Adversa IMA

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado donde se establecieron hallazgos por incumplimiento normativo en aspectos administrativos como son: manejo de archivo y de control interno; irregularidades contractuales, financieras, técnicas y debilidad en la interventoría y supervisión del proyecto que arrojaron hallazgos fiscales y disciplinarios,

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- 259 - situaciones que afectan negativamente la ejecución del proyecto con incumplimiento material con concepto adverso, sustentado en lo siguiente:

 La administración Municipal no cuenta con archivo documental, no se suministró al ente de control la información completa y oportuna, lo que limitó el ejercicio del control fiscal; La información se encuentra dispersa entre la administración Municipal en Olaya Herrera y la oficina de dicho municipio en San Juan de Pasto, sin que exista responsabilidad sobre la salvaguarda, archivo y conservación de ésta.

 Incumplimiento de la rendición de cuenta en el SIRECI y se presentan deficiencias de control interno y de la oficina de control interno e incumplimiento de sus funciones.

 La administración municipal carece de manuales de funciones y procedimientos actualizados.

 Desconocimiento de la normatividad aplicable al Sistema General de Regalías y al Presupuesto.

 Falta de comunicación y conciliación entre las diferentes secretarías y áreas que las conforman.

 Inadecuado uso de los recursos públicos y falta de seguimiento y control a los mismos.

2.6 RELACIÓN DE HALLAZGOS

Como resultado de la auditoría, la Contraloría General de la República constituyó trece (13) hallazgos administrativo, de los cuales doce (12) tienen presunta connotación disciplinaria, dos (2) con otras incidencias y siete (7) con presunta connotación fiscal por $382.269.922, para la entidad bajo su dirección; los hallazgos están detallados en las páginas 113 a la 147 en el informe que para el efecto se adjunta.

Resultado de la evaluación efectuada, se relaciona a continuación el hallazgo detectado:

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Tabla Nº 4: Relación de Hallazgos Municipio de Olaya Herrera Nariño Resumen de Hallazgos Municipio de Olaya Herrera HALLAZGO OBJ A D F $F IP PAS BA $BA P OI HALLAZGO 26 (H26:D10:OI6): Suministro de información al ente de 1 X X X Control Fiscal y Gestión Documental HALLAZGO 27 (H27:D11): Rendición de la cuenta SIRECI y 1 X X Plan de Mejoramiento HALLAZGO 28 (H28:D12): 1 X X Mecanismos de Control Interno HALLAZGO 29 (H29:D13): Estado de los Proyectos, Contratos y Control 1 X X Interno HALLAZGO 30 (H30:D14:O5): Excedentes de Recursos FONPET – 1 X X X Regalías HALLAZGO 31 (H31:D15:F4): X X X $20.000.000 Ejecución contrato CM-2017-00069 1 HALLAZGO 32 (H32:D16:F5): 1 X X X $14.800.000 Ejecución contrato MC-2017-00095 HALLAZGO 33 (H33:D17:F6): 1 X X X $18.000.000 Ejecución contrato MC-2017-115 HALLAZGO 34 (H34:D18:F7): 1 X X X $19.800.000 Ejecución contrato MC-2017-00070 HALLAZGO 35 (H35:D19): Ejecución contrato MC-2017-0108 y 1 x MC-2017-0109 HALLAZGO 36 (H36:D20:F12): 1 X X X $278.700.000 Ejecución contrato CM-2017-002 HALLAZGO 37 (H37:D21:F9): 1 X X X $20.503.700 Ejecución contrato MC-2017-0094 HALLAZGO 38 (H38:D22:F10): Calidad de obra - Contrato de Obra 1 X X X $10.466.222 Pública No. OP201418 TOTAL 13 12 7 382.269.922 2 Fuente: Contraloría General de la República

2.7 PLAN DE MEJORAMIENTO

La entidad deberá elaborar y/o ajustar el Plan de Mejoramiento que se encuentra vigente, con acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar las causas administrativas que dieron origen a los hallazgos identificados por la Contraloría General de la República como resultado del proceso auditor y que hacen parte de este informe. Tanto el Plan de Mejoramiento como los avances del mismo, deberán ser reportados a través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del informe.

Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 647 7000 [email protected]  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

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La Contraloría General de la República evaluará la efectividad de las acciones emprendidas por las entidades para eliminar las causas de los hallazgos detectados en esta auditoría, según lo establecido en la Resolución Orgánica que reglamenta el proceso y la Guía de auditoría aplicable vigentes.

Atentamente,

JUAN CARLOS RENDÓN LÓPEZ Coordinador Grupo Micro de Regalías

Aprobó: Martha Lucía Álvarez Sossa – Ejecutiva Revisó: Jaime Zapata Franco - CDI Revisó: Diana Paola Galvis - Supervisora Elaboró: Líder de Auditoría y Equipo Auditor

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2. CARTA DE CONCLUSIONES

80116

Bogotá, D.C

Doctor. IGNACIO MANTILLA Rector Universidad Nacional de Colombia Cra 45 No. 26 - 85 Edificio Uriel Gutiérrez Email: [email protected] Bogotá. D.C.

Con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, la Contraloría General de la República realizó auditoria de cumplimiento a los proyectos y contratos financiados con recursos del sistema general de regalías, anterior sistema de regalías y fondo nacional de pensiones de las entidades territoriales cuyas fuentes sean regalías (FONPET), ejecutados por la Departamento de Nariño: (Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), durante las vigencias 2012- 2016.

Es responsabilidad de la Administración, el contenido en calidad y cantidad de la información suministrada, así como con el cumplimiento de las normas que le son aplicables a su actividad institucional en relación con el asunto auditado.

Es obligación de la Contraloría General de la República expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las disposiciones aplicables en el manejo de los recursos transferidos por el Sistema General de Regalías, la cual debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoría realizada.

Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los Principios, Fundamentos y Aspectos Generales de auditoría establecidos en la Resolución Orgánica 12 del 24 de marzo de 2017 y las Directrices impartidas para la auditoría de cumplimiento, conforme con lo establecido en la Resolución Orgánica 14 del 14 de junio de 2017, proferida por la Contraloría General de la República, en concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI1), desarrolladas por la Organización

1 ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions.

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Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI1) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores.

Estos principios requieren de parte de la CGR la observancia de las exigencias profesionales y éticas que requieren de una planificación y ejecución de la auditoría destinadas a obtener garantía limitada, de que los procesos consultaron la normatividad que le es aplicable.

La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por la Universidad Nacional de Colombia – UNAL.

Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el Sistema de Información de Auditorías - SICA establecido para tal efecto y en los archivos de la Gerencia Departamental Colegiada de Nariño.

La auditoría se adelantó con la participación de profesionales pertenecientes al nivele central de la Planta Temporal de Regalías y del nivel desconcentrado de la Contraloría General de la República. El período auditado tuvo como fecha de corte 31 de diciembre de 2016 y abarcó el periodo comprendido entre 2012 - 2016.

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a las entidades dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

2.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

2.1.1 Objetivo General

Emitir concepto sobre el manejo de los recursos del SGR de la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva, Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia)

2.1.2 Objetivos Específicos

21. Realizar auditoría a la ejecución de proyectos financiados con recursos del SGR y otros recursos de regalías, sectores y subsectores de Educación (Educación – Superior), Transporte (Transporte - Transporte - Vial Red Terciaria y Secundaria) y Agricultura (Vivienda y Desarrollo Urbano - Vivienda rural), en la Gobernación de Nariño y los Municipios de: Aldana, Buesaco, Guaitarilla, Leiva Olaya Herrera, Puerres, Tumaco, El Rosario, San Juan de Pasto, y Universidad Nacional de Colombia), y la contratación derivada que presente una ejecución

1 INTOSAI: International Organization of Supreme Audit Institutions.

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superior al 30%, verificando el cumplimiento del objeto, su impacto local y la ejecución y cierre de los mismos.

22. Efectuar pronunciamiento mediante auditoría de cumplimiento a proyectos del Sistema General de Regalías e inversión con otros recursos de regalías en función de la calidad, de estándares normativos, eficiencia y eficacia en la gestión de los recursos, cantidades pagadas y su objetivo funcional.

2.2 CRITERIOS IDENTIFICADOS

De acuerdo con el objeto de la evaluación, los criterios sujetos a verificación son los relacionados con el manejo de los recursos del Sistema General de Regalías y la ejecución de los proyectos y contratos financiados con dichos recursos, contenidos principalmente en las siguientes normas:

I. Marco normativo  Constitución Política de Colombia.  Ley 42 de 1993. “Sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen”.  Ley 141 de 1994. “Por la cual se crean el Fondo Nacional de Regalías, la Comisión Nacional de Regalías, se regula el derecho del Estado a percibir regalías por la explotación de recursos naturales no renovables, se establecen las reglas para su liquidación y distribución y se dictan otras disposiciones”.  Ley 610 de 2000. “Por la cual se establece el trámite de los procesos de responsabilidad fiscal de competencia de las contralorías”.  Ley 1474 de 2011. “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública”.  Ley 1530 de 2012. “Por la cual se regula la organización y el funcionamiento del Sistema General de Regalías” y sus Decretos Reglamentarios.  Principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías en la CGR1.  Guía de Auditoría de Cumplimiento de la CGR2.

II. Decretos compilatorios por sectores  Decreto 1082 de 20153. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Planeación Nacional”.  Decreto 1079 de 2015. “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Transporte”.  Decreto 3930 de 2010, “Por la cual se establece las disposiciones relacionadas con los usos del recurso hídrico, el Ordenamiento del Recurso Hídrico y los vertimientos al recurso hídrico, al suelo y a los alcantarillados.”

1 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 012 del 24 de marzo de 2017 de la Contraloría General de la República. 2 Adoptada mediante Resolución REG-ORG 014 del 14 de junio de 2017 de la Contraloría General de la República. 3 Modificado por el decreto 216 de 2016.

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 Decreto 1469 de 2010. “Por el cual se reglamentan las disposiciones relativas a las licencias urbanísticas; al reconocimiento de edificaciones; a la función pública que desempeñan los curadores urbanos y se expiden otras disposiciones”  Decreto 019 de 2012, “Por el cual se establece las disposiciones para adelantar obras de construcción, ampliación, modificación, adecuación, reforzamiento estructural, restauración, reconstrucción, cerramiento y demolición de edificaciones, y de urbanización, parcelación, loteo o subdivisión de predios localizados en terrenos urbanos, de expansión urbana y rurales, se requiere de manera previa a su ejecución la obtención de la licencia urbanística correspondiente. Igualmente se requerirá licencia para la ocupación del espacio público con cualquier clase de amoblamiento.”

III. Acuerdos de la Comisión Rectora del Sistema General de Regalías  Acuerdo 014 de 2013. “Por la cual se da cumplimiento a lo establecido en el artículo 17 de la ley 1606 de 2012, se define el procedimiento para realizar ajustes a los proyectos de inversión y de dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 017 de 2013. “Por medio del cual se establecen los requisitos de viabilización, aprobación, ejecución y previos al acto de administrativo de apertura del proceso de selección que deben cumplir los proyectos de inversión financiados con recursos del SGR y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 020 de 2014. “Por el cual se dictan normas sobre los ajustes, cambio de la entidad pública designada como ejecutora del proyecto o de la entidad designada para adelantar la contratación de la interventoría y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías”.  Acuerdo 037 de 2016. “Por medio del cual se dictan normas sobre ajustes y liberación de recursos de los proyectos de inversión financiados con recursos del Sistema General de Regalías, y se dictan otras disposiciones”.  Acuerdo 038 de 2016. “Por el cual se establecen los requisitos generales y sectoriales, para la viabilización y previos al inicio de la ejecución, para proyectos de inversión susceptibles de ser financiados con recursos del SGR”.

IV. Resoluciones  Resolución 001 de mayo 10 de 2011. “Por la cual se establece el estatuto contractual de Municipios Asociados del Nordeste y Magdalena Medio – AMUNORMA-”.  Resolución N.048 de agosto 2016 “Por el cual se adopta el manual de contratación de MADENA”

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V. Manuales.  Manual de Supervisión de Contratos de enero 16 de 2015 de “AMUNORMA”  Guía de Manejo Ambiental de Proyectos de Infraestructura Subsector Vial, “Es un instrumento técnico de manejo ambiental y social para los proyectos que no requieren la licencia ambiental para su ejecución. Incorpora las últimas directrices y normas expedidas por el Gobierno Nacional, orientadas a mejorar el desempeño sectorial en un contexto de sostenibilidad y avance de infraestructura.”

2.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La auditoría se enfocó en la evaluación del sector y subsector de Educación (Educación – Superior). Se evalúo el proyecto BPIN 2013000030004 “Estudios Técnicos para la Construcción de la Sede de la Universidad Nacional de Colombia Tumaco, Nariño, Occidente” ejecutado por la Universidad Nacional de Colombia, seleccionado en la muestra por $3.227.173.042, y se analizó 200 contratos, los cuales se relacionan a continuación:

Tabla N° 3. Relación de Proyectos y Contratos seleccionados en la Muestra CONTRATO CONTRATO CONTRATO CONTRATO CONTRATO CONTRATO NUMERO NUMERO NUMERO NUMERO NUMERO NUMERO ODC-9 ODS-12 RAG-TUM-56 RAG-REG-54 ODS-1 RAG - REG-098-2 ODS-19 ODS-3 RAG-TUM-5 RAG-REG-51 ODS-10 ODS-23 ODS-13- ODC-8-UN ODS-5 RAG-TUM-4 ORIO RAG-TUM-44 ODS-25 RAG-REG-38 ODS-6 RAG-TUM-18 RAG-TUM-26 ODS-7-2013 RAG - REG-091 ODS-5-ORIO ODC-1 RAG-TUM-8 ODS-26 RAG-REG-48 RAG - REG-098-3 ODS-7-ORIO RAG-TUM-7 RAG-TUM-28 ODS-28 ODC-1-2013 ODS-6-ORIO ODS-10-ORIO RAG-TUM-24 RAG - REG-060 RAG-REG-76 ODS-2 ODC-6-ORIO ODC-8 ODS-15 RAG-REG-57 ODC-12 RAG-REG-946 RAG - REG-080 ODS-9-ORIO RAG-TUM-9 RAG-REG-52 ODS-29 ODS-9-2013 RAG - REG-083 ODC-4-UN RAG-TUM-29 ODS-11 RAG-TUM-33 RAG-REG-75 RAG - REG-085 RAG-REG-1215 RAG-TUM-12 RAG-REG-001 ODS-22 RAG-REG-53 RAG - REG-106-1 ODS - 31 RAG-TUM-15 ODS-5-2013 RAG-REG-71 ODS-12-ORIO RAG - REG-109 RAG-TUM-30 RAG-TUM-25 ODS-6-2013 RAG-REG-68 ODS-9 ODS-16-ORIO RAG-TUM-39 RAG-TUM-10 ODC-3 ODS-8 ODS-4-ORIO ODS-17-ORIO ODS-8-ORIO ODS-16 ODC-5 ODS-7 RAG-TUM-37 ODC - 11 ODS-18 RAG-TUM-47 ODS-14 RAG-TUM-45 RAG-REG-78 RAG-REG-99 1203 RAG-TUM-50 ODS-11-ORIO RAG-REG-63 RAG-REG-72 RAG-REG-107 ODC-2-UN RAG-REG-59 ODS-20 RAG-REG-58 ODS-21 RAG-REG-108 RAG-REG- ODS-4 RAG-TUM-49 ODS-17 1224 RAG - REG-086 RAG-REG-95 RAG-REG-50- RAG - REG-121- 2015 ODS - 1 ODC-6 ODS - 2 2015 ODS-4-2013 RAG - REG- ODS-8-ORIO- RAG-REG-89 098-5 RAG-007 2015 ODC-2-2015 RAG - REG-106-2

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CONTRATO CONTRATO CONTRATO CONTRATO CONTRATO CONTRATO NUMERO NUMERO NUMERO NUMERO NUMERO NUMERO

RAG - REG- RAG-REG- ODS-22-ORIO 100 RAG-REG-115 054-2015 RAG-REG-073 ODS - 24 RAG - REG- RAG-REG-036- RAG-REG-110 101 ODS-38 ODC-01-2015 2015 ODS - 33 RAG-REG- RAG-REG-111 ODC - 10 RAG-REG-112 027-2015 RAG-TUM-36 RAG - REG-092 RAG - REG- RAG - REG- RAG-REG- 098-6 061 ODS-24-ORIO 053-2015 RAG - REG-102 RAG - REG-093 RAG - REG- RAG - REG- RAG-REG- 098-7 066 ODC-16 037-2015 RAG - REG-103 RAG - REG-098-1 RAG-REG-062- RAG - REG- RAG-REG-031- RAG-REG-033- RAG - REG-067 ODS-23-ORIO 2015 073 2015 2015 RAG-REG-023- RAG-REG-032- RAG - REG-069 ODS-36 ODS-3-2015 ODS - 13 2015 2015 RAG-REG-076- RAG-REG-025- RAG - REG-070 ODS-34 4-2015 RAG-REG-96 2015 RAG-REG-80-2015 RAG-REG- ODS-10-ORIO- RAG-REG-076-2- RAG - REG-081 034-2015 2015 RAG-TUM-94 ODS-4-2015 2015 RAG-REG- RAG-REG-69- RAG - REG- ODC-6-ORIO- ODS-18-ORIO 017-2015 2015 098-4 2015 ODS-9-ORIO- ODC-4-ORIO- RAG-REG-076- ODS-14-ORIO 2015 2015 ODS-32 1-2015 RAG-REG- RG-REG-70- RAG-TUM-105 026-2015 2015 ODS-35 ODC-14 RAG-REG- RAG-REG-076- RAG-TUM-97 030-2015 3-2015 ODC-15 ODS-37 Fuente: Reporte Gesproy Agosto de 2017.

2.4 LIMITACIONES DEL PROCESO

En el ejercicio del control fiscal realizado a la Universidad Nacional de Colombia - UNAL, no se presentó limitaciones que afectaran el alcance de la auditoría, toda vez la información solicitada al ente territorial, se suministró de manera oportuna.

2.5 CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA

Conceptos sobre la evaluación realizada a las entidades – Conclusión (concepto) Sin Reservas.

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, se considera que la Universidad Nacional de Colombia - UNAL, en la ejecución del proyecto y contratos auditados, financiados con recursos del Sistema General de Regalías, cumplió con la aplicación de la normatividad en los aspectos contractual y financieros; además suministró la información solicitada por el ente de control fiscal de manera completa y oportuna, lo que facilito el desarrollo de la Auditoria de Cumplimiento.

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Por lo anterior, se emite un concepto sin reservas, en todos los aspectos significativos, de acuerdo a los criterios evaluados al proyecto BPIN 2013000030004 seleccionado en la muestra.

2.6 RELACIÓN DE HALLAZGOS

Como resultado de la auditoría, la Contraloría General de la República constituyó un (1) hallazgo administrativo, para la entidad bajo su dirección; el hallazgo están detallados en las páginas 198 a la 199 en el informe que para el efecto se adjunta.

Resultado de la evaluación efectuada, se relaciona a continuación el hallazgo detectado:

Tabla Nº 4: Relación de Hallazgos Universidad Nacional de Colombia Resumen de Hallazgos Universidad Nacional de Colombia HALLAZGO 55 (H55): Estado de los 1 X Proyectos y Contratos Fuente: Contraloría General de la República

2.7 PLAN DE MEJORAMIENTO

La entidad deberá elaborar y/o ajustar el Plan de Mejoramiento que se encuentra vigente, con acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar las causas administrativas que dieron origen a los hallazgos identificados por la Contraloría General de la República como resultado del proceso auditor y que hacen parte de este informe. Tanto el Plan de Mejoramiento como los avances del mismo, deberán ser reportados a través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del informe.

La Contraloría General de la República evaluará la efectividad de las acciones emprendidas por las entidades para eliminar las causas de los hallazgos detectados en esta auditoría, según lo establecido en la Resolución Orgánica que reglamenta el proceso y la Guía de auditoría aplicable vigentes.

Atentamente,

JUAN CARLOS RENDÓN LÓPEZ Coordinador Grupo Micro de Regalías

Aprobó: Martha Lucía Álvarez Sossa – Ejecutiva Revisó: Jaime Zapata Franco - CDI Revisó: Diana Paola Galvis - Supervisora Elaboró: Líder de Auditoría y Equipo Auditor

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