Republica

CURTEA DE CONTURI

HOTĂRÎRE Nr. HKK50/2018 din 23.07.2018

cu privire la Raportul auditului situațiilor financiare aferente procesului bugetar și gestionării patrimoniului public de către Unitatea Teritorială Autonomă Găgăuzia pe anii 2016-2017

Publicat : 17.08.2018 în MONITORUL OFICIAL Nr. 309-320 art. 38 Data intrării în vigoare

Curtea de Conturi, în prezența prim-vicepreședintelui Comitetului Executiv al Unității Teritoriale Autonome Găgăuzia (în continuare – UTA Găgăuzia), dl Vadim Ceban, șefului Oficiului Teritorial al Cancelariei de Stat, dl Fiodor Gaidarji, șefului adjunct al Direcției generale administrare fiscală Sud a Serviciului Fiscal de Stat, Natalia Comarova, șefului Direcției generale finanțe (UTA Găgăuzia), dna Tatiana Doiceva, precum și a altor persoane cu funcții de răspundere din cadrul Comitetului Executiv al UTA Găgăuzia, călăuzindu-se de art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit. a) și art.31 alin.(1) lit. a) din Legea privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.20171, a examinat Raportul auditului situațiilor financiare aferente procesului bugetar și gestionării patrimoniului public de către Unitatea Teritorială Autonomă Găgăuzia pe anii 2016 - 2017. ______1 Legea privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost realizată conform Programului activității de audit a Curții de Conturi pe anul 20182, având drept scop oferirea asigurării rezonabile precum că situațiile financiare consolidate ale Comitetului Executiv al UTA Găgăuzia sunt întocmite și prezentate, la 31.12.2016 și 31.12.2017, în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil, prezintă o imagine fidelă și veridică și nu conțin denaturări semnificative, datorate fraudelor sau erorilor. ______2 Hotărârea Curții de Conturi nr.75 din 29.12.2017 „Privind aprobarea Programului activității de audit a Curții de Conturi pe anul 2018” (cu modificările ulterioare).

Auditul public extern s-a desfășurat în conformitate cu Standardele Internaționale de Audit ale Instituțiilor Supreme de Audit: ISSAI 100 „Principii fundamentale ale auditului sectorului public”, ISSAI 200 „Principii fundamentale ale auditului financiar” și Liniile Directoare de Audit3. ______3 Hotărârea Curții de Conturi nr.60 din 11.12.2013 „Cu privire la aplicarea Standardelor Internaționale de Audit ale Instituțiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400, în cadrul misiunilor de audit ale Curții de Conturi”; Hotărârea Curții de Conturi nr.7 din 10.03.2014 „Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit prezentat, precum și explicațiile persoanelor cu funcții de răspundere prezente în ședința publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Comitetul Executiv nu a implementat sistemul de management financiar și control și în perioada auditată, anii 2016 și 2017, nu a emis declarații privind buna guvernare. Unele carențe și neconformități constatate în cadrul auditului și expuse în Raportul de audit sunt consecințe ale neimplementării sistemului de management financiar și control. Activitățile desfășurate în scopul colectării unor probe suficiente și adecvate, precum și constatările expuse în Raportul de audit au determinat echipa de audit să exprime o opinie contrară de audit aferentă situațiilor financiare consolidate ale Comitetului Executiv, întocmite la 31 decembrie 2016 și la 31 decembrie 2017. Reieșind din cele expuse, în temeiul art.14 alin. (2) și art.15 lit. d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului situațiilor financiare aferente procesului bugetar și gestionării patrimoniului public de către Unitatea Teritorială Autonomă Găgăuzia pe anii 2016 – 2017, cu opinia contrară de audit, anexat la prezenta hotărâre. 2. Prezenta Hotărâre și Raportul de audit se remit: 2.1. Comitetului Executiv al UTA Găgăuzia și APL4, pentru întreprinderea măsurilor de rigoare în vederea implementării recomandărilor expuse în Raportul de audit, cu întocmirea unui plan și desemnarea persoanelor responsabile; ______4 Consiliilor locale și primarilor UAT: Comrat, Ceadâr-Lunga, Vulcănești, , , Beșalma, Beșghioz, Bugeac, , , Chiriet-Lunga, , Cioc-Maidan, Cișmichioi, Chioselia Rusă, , , Copceac, , , , , Gaidar, , Svetlîi, Tomai.

2.2. Ministerului Finanțelor, pentru: 2.2.1. modificarea Clasificației bugetare, aprobată prin Ordinul nr.208 din 24.12.2015 „Privind Clasificația bugetară”, prin excluderea Administrațiilor raioanelor Comrat, Ceadâr-Lunga și Vulcănești din Anexa nr.3 „Organe ale autorităților publice locale” și includerea lor ca subdiviziuni structurale ale Comitetului Executiv al UTA Găgăuzia, astfel asigurând raportarea corectă a situațiilor financiare consolidate ale Comitetului Executiv al UTA Găgăuzia; 2.2.2. reglementarea mecanismului de reflectare și raportare în evidența contabilă la Unitățile Administrativ-Teritoriale (în continuare - UAT) a calculelor, creanțelor și datoriilor aferente impozitelor și taxelor locale; 2.2.3. completarea cadrului normativ - metodologic de evidență contabilă în sistemul bugetar, în scopul asigurării înregistrării corecte a mijloacelor fixe, prin stabilirea unui plafon al prețului unitar pentru obiectele care urmează a fi înregistrate la mijloace fixe, conform prevederilor Hotărârii Guvernului nr.338 din 21.03.2003; 2.3. Ministerului Educaţiei, Culturii şi Cercetării, pentru executarea prevederilor art.143 alin.(2) din Codul educației, referitor la propunerea anuală a formulei de alocare a transferurilor cu destinație specială de la bugetul de stat la bugetele locale pentru învățământul preșcolar; 2.4. Ministerului Economiei și Infrastructurii, pentru înaintarea în modul stabilit a propunerilor privind modificarea Hotărârii Guvernului nr.1468 din 30.12.2016 (Anexa nr.2), în sensul indicării exacte a lungimii și denumirii drumurilor publice locale de interes raional transmise UAT; 2.5. Guvernului și Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare. 3. Se ia act că, pe parcursul auditului public extern, Comitetul Executiv a întreprins următoarele măsuri pentru remedierea unor situații constatate: - instituțiile de învățământ au stornat activele nefinanciare (subclasa 31) în valoare de 78685,3 mii lei, și uzura acestora - 30220,3 mii lei, iar UAT de nivelul I au restabilit în evidența contabilă valoarea lor; - Comitetul Executiv a înregistrat în evidența contabilă suprafața și valoarea terenurilor administrate (27667,8 mii lei); - patru instituții5 din subordinea Comitetului Executiv au înregistrat în evidența contabilă valoarea patrimoniului transmis în capitalul social al întreprinderilor fondate - 1963,9 mii lei; ______5 Direcția generală complexul agroindustrial – 1797,4 mii lei; Comitetul Executiv al UTA Găgăuzia – 100,0 mii lei; Direcția generală construcții și infrastructură – 61,5 mii lei, și Direcția generală tineret și sport – 5,0 mii lei.

- trei instituții6 din subordinea Comitetului Executiv au înregistrat în evidența contabilă valoarea acțiunilor deținute în capitalul social al agenților economici - 28313,3 mii lei; ______6 Direcția generală construcții și infrastructură – 95,9 mii lei; Direcția generală dezvoltare economică – 18438,7 mii lei, și Administrația raionului Ceadâr-Lunga – 9778,7 mii lei.

- au fost stornate sumele înregistrate în evidența contabilă la cheltuieli și restabilite la fondul de carte – 573,4 mii lei7 și la mijloace fixe – 274,7 mii lei8 (din care 149,2 mii lei - transmise Comitetului Executiv); ______7 Direcția generală cultură și turism și Centrul de cercetări științifice „ M.V. Marunevici”. 8 Direcția generală relații externe și Direcția generală dezvoltare economică.

- instituțiile de învățământ au înregistrat în evidența contabilă valoarea activelor nefinanciare primite în locațiune - 221154,2 mii lei. 4. Se exclude din regim de monitorizare Hotărârea Curții de Conturi nr.31 din 26.07.2016. 5. Despre acțiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.1. - 2.4. din prezenta Hotărâre, inclusiv despre implementarea recomandărilor din Raportul de audit, Curtea de Conturi va fi informată trimestrial, în termen de 12 luni din data publicării Hotărârii și Raportului de audit în Monitorul Oficial al Republicii Moldova. 6. Prezenta hotărâre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

PREȘEDINTELE CURȚII DE CONTURI Veaceslav UNTILA

Nr. 50. Chişinău, 23 iulie 2018.

RAPORT