Informe De Fiscalización Del Cumplimiento De La Obligación De
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Cámara de Cuentas Comunidad de Madrid INFORME DE FISCALIZACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN DE REMISIÓN DE LA INFORMACIÓN SOBRE LOS REPAROS POR LOS ÓRGANOS DE INTERVENCIÓN DE LAS ENTIDADES LOCALES Y ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS DE LA MISMA PARA EL EJERCICIO 2017 URL de verificación: https://sede.camaradecuentasmadrid.org CÓDIGO SEGURO DE VERIFICACIÓN (CSV): CCM001Mwfp1saLM+2etDqQrDOSz4T5LOM= CÓDIGO SEGURO DE VERIFICACIÓN (CSV): CCM001Mwfp1saLM+2etDqQrDOSz4T5LOM= URL de verificación: https://sede.camaradecuentasmadrid.org Cámara de Cuentas Comunidad de Madrid ÍNDICE I. INTRODUCCIÓN ................................................................................................ 1 I.1. Presentación ............................................................................................... 1 I.2.- Marco jurídico ............................................................................................ 1 I.3. Objetivos y alcance de la fiscalización ........................................................... 2 I.4. Rendición de cuentas ................................................................................... 3 I.5. Limitaciones ................................................................................................ 3 I.6. Tratamiento de alegaciones .......................................................................... 3 II. ASPECTOS GENERALES SOBRE LA INFORMACIÓN RECIBIDA EN LA PLATAFORMA DE RENDICIÓN DE CUENTAS DE ENTIDADES LOCALES CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2017. .............................................................................................. 5 II.1. Cumplimiento de la obligación de remitir información general, información sobre acuerdos contrarios a reparos, expedientes con omisión de fiscalización previa y anomalías en ingresos. ................................................................... 5 II.2. Desarrollo del control interno de todas las entidades que han presentado información. .............................................................................................. 9 II.3. Datos agregados de los acuerdos contrarios a reparos ................................ 12 II.4. Datos agregados de los expedientes con omisión de fiscalización previa ....... 17 URL de verificación: https://sede.camaradecuentasmadrid.org II.5. Datos agregados de las anomalías de ingresos comunicadas por todas las entidades locales a través de la prcel. ........................................................ 21 III. RESULTADOS GLOBALES OBTENIDOS DEL ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN PRESENTADA POR LAS ENTIDADES. .................................... 25 III.1. Criterios para la selección de las entidades de la muestra y relación de las entidades de la muestra............................................................................ 25 CÓDIGO SEGURO DE VERIFICACIÓN (CSV): CCM001Mwfp1saLM+2etDqQrDOSz4T5LOM= III.2. Resultados sobre el ejercicio del control interno. ........................................ 26 III.3. Resultado del análisis sobre los expedientes de gastos de la muestra .......... 28 IV. ANÁLISIS ENTIDADES DE LA MUESTRA CON ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS Y/O EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACIÓN ....................... 35 IV.1. Ayuntamiento de Camarma de Esteruelas .................................................. 35 IV.2. Ayuntamiento de Casarrubuelos ................................................................ 44 IV.3. Ayuntamiento de Cercedilla ...................................................................... 48 Cámara de Cuentas Comunidad de Madrid IV.4. Ayuntamiento de Colmenarejo .................................................................. 51 IV.5. Ayuntamiento de Guadarrama .................................................................. 55 IV.6. Ayuntamiento de Meco ............................................................................ 58 IV.7 Ayuntamiento de Moraleja de Enmedio ...................................................... 62 IV.8. Ayuntamiento de Moralzarzal.................................................................... 65 IV.9. Ayuntamiento de San Agustin de Guadalix ................................................. 67 IV.10. Ayuntamiento de San Lorenzo de El Escorial ............................................ 70 IV.11. Ayuntamiento de Torrejón de la Calzada ................................................. 73 IV.12. Ayuntamiento de Torrejón de Velasco ..................................................... 80 IV.13. Ayuntamiento de Venturada ................................................................... 83 IV.14. Ayuntamiento de Villalbilla...................................................................... 88 V. ANÁLISIS ENTIDADES DE LA MUESTRA CON ANOMALÍA DE INGRESOS .............. 91 V.1. Ayuntamiento de Belmonte de Tajo ........................................................... 91 V.2. Ayuntamiento de Boadilla del Monte........................................................... 94 V.3. Ayuntamiento de Madrid ........................................................................... 96 V.4. Ayuntamiento de Parla .............................................................................. 99 V.5. Ayuntamiento de Tres Cantos .................................................................. 101 VI. CONCLUSIONES .......................................................................................... 107 VII. RECOMENDACIONES .................................................................................. 111 URL de verificación: https://sede.camaradecuentasmadrid.org VIII. ANEXOS ................................................................................................... 113 CÓDIGO SEGURO DE VERIFICACIÓN (CSV): CCM001Mwfp1saLM+2etDqQrDOSz4T5LOM= Cámara de Cuentas Comunidad de Madrid ACRÓNIMOS Y ABREVIATURAS ACR Acuerdos contrarios a reparos AI Anomalías de ingresos BEP Bases de ejecución del presupuesto EOF Expedientes con omisión de la fiscalización previa LCSP Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público PCAP Pliego de cláusulas administrativas particulares. PRCEL Plataforma de Rendición de Cuentas de Entidades Locales. TRLCSP Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Contratos del Sector Público TRLRHL Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales. URL de verificación: https://sede.camaradecuentasmadrid.org CÓDIGO SEGURO DE VERIFICACIÓN (CSV): CCM001Mwfp1saLM+2etDqQrDOSz4T5LOM= CÓDIGO SEGURO DE VERIFICACIÓN (CSV): CCM001Mwfp1saLM+2etDqQrDOSz4T5LOM= URL de verificación: https://sede.camaradecuentasmadrid.org Cámara de Cuentas Comunidad de Madrid I.- INTRODUCCIÓN I.1.- PRESENTACIÓN El artículo 44 del Estatuto de Autonomía de la Comunidad de Madrid, aprobado por Ley Orgánica 3/1983, de 25 de febrero, según redacción dada al mismo por la Ley Orgánica 5/1998, de 7 de julio dispone que, el control económico y presupuestario de la Comunidad de Madrid se ejercerá por la Cámara de Cuentas, sin perjuicio del que corresponda al Tribunal de Cuentas, de acuerdo con lo establecido en los artículos 136 y 153.d) de la Constitución. El Consejo de la Cámara de Cuentas, en su sesión de 23 de enero de 2019, aprobó el Programa de Fiscalizaciones para el año 2019, en el que se incluyó la fiscalización del “Cumplimiento de la obligación de remisión de la información sobre los reparos por los órganos de intervención de las entidades locales y análisis de los resultados de la misma para el ejercicio 2017”. La fiscalización se realiza de conformidad con lo previsto en el artículo 10.1 de la Ley 11/1999, de 29 de abril, de la Cámara de Cuentas de la Comunidad de Madrid, a iniciativa de la Cámara de Cuentas. El presente informe recoge los resultados de la citada fiscalización. I.2.- MARCO JURÍDICO La modificación del punto 3 del artículo 218 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales (TRLRHL) mediante la Ley 27/2013, de 27 de diciembre, de racionalización y sostenibilidad de la Administración Local, supuso la obligación para los URL de verificación: https://sede.camaradecuentasmadrid.org órganos de Intervención de las entidades locales de remitir al Tribunal de Cuentas los acuerdos y resoluciones adoptados por el órgano competente de dichas entidades en los que concurrieran posibles irregularidades o deficiencias puestas de manifiesto en el ejercicio de la función interventora y que hubieran dado lugar al oportuno reparo, así como un resumen de las principales anomalías detectadas en materia de ingresos. El primer ejercicio en el que debían enviar la citada información fue el ejercicio 2014. El Tribunal de Cuentas mediante la Resolución de Presidencia de 10 de julio de 2015, hizo pública la Instrucción aprobada por el Pleno en su sesión de 30 de junio de 2015, CÓDIGO SEGURO DE VERIFICACIÓN (CSV): CCM001Mwfp1saLM+2etDqQrDOSz4T5LOM= que regula la documentación que, a través del módulo específico ubicado en la plataforma de rendición de cuentas de entidades locales, deben remitir al Tribunal de Cuentas las Entidades Locales. Dicha instrucción señala que deberán enviar información sobre: • Cada uno de los acuerdos y resoluciones de las entidades locales contrarios a reparos formulados por la intervención local. 1 Cámara de Cuentas Comunidad de Madrid • Expedientes administrativos de gastos o acuerdos tramitados con omisión de fiscalización previa. • Principales anomalías en la gestión de ingresos. • Determinados aspectos generales del control