1 WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.21.2018 Łódź, dnia 29 października 2018 r. Pani Renata Szafrańska Wójt Gminy Wodzierady SPRAWOZDANIE z kontroli finansowej przeprowadzonej w trybie uproszczonym w Gminie Wodzierady, Wodzierady 24, 98-105 Wodzierady w okresie od dnia 22 sierpnia 2018 r. do dnia 29 października 2018 r., w tym w siedzibie jednostki kontrolowanej w dniach: 22 sierpnia oraz 6 i 7 września 2018 r., przez Panią Martę Gajdę – inspektora w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, pełniącą funkcję kierownika zespołu kontrolerów oraz Panią Monikę Żaczek-Ruda – starszego specjalistę w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, na podstawie upoważnień odpowiednio Nr 26/1/2018 oraz Nr 26/2/2018 z dnia 17 sierpnia 2018 r. wydanych przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu z upoważnienia Wojewody Łódzkiego. Zakres kontroli: a) przedmiot: prawidłowość ustalenia przez gminę kwoty wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r., która stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty zwrotu z budżetu państwa części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r., przekazanej gminom w 2017 roku z budżetu Wojewody Łódzkiego w formie dotacji celowej na realizację zadań własnych gmin. b) okres objęty kontrolą: od dnia 31.03.2015 r. do dnia 31.12.2017 r. [akta kontroli, str. 1 - 26] ŁÓDZKI URZĄD WOJEWÓDZKI W ŁODZI – 90-926 Łódź, ul. Piotrkowska 104 tel. +48 (42) 664-13-64, +48 (42) 664-16-05, fax +48 (42) 664-10-78, www.lodzkie.eu Administratorem danych osobowych jest Wojewoda Łódzki. Dane przetwarzane są w celu realizacji czynności urzędowych. Masz prawo do dostępu, sprostowania, ograniczenia przetwarzania danych. Więcej informacji znajdziesz na stronie www.lodzkie.eu w zakładce ochrona danych osobowych. 2 OPIS STANU FAKTYCZNEGO 1. Wójtem Gminy Wodzierady w okresie objętym kontrolą oraz obecnie jest Pani Renata Szafrańska (od 16 listopada 2014 r.). W skład Gminy Wodzierady wchodzi 20 sołectw. Ich wykaz, zgodnie z § 7 pkt 2 Statutu Gminy Wodzierady z dnia 26 września 2014 r., zawiera załącznik nr 3 do Statutu Gminy – Wykaz jednostek pomocniczych gminy Wodzierady. [akta kontroli, str. 27 - 50] 2. Uchwałą Nr XXXI/328/2014 Rady Gminy Wodzierady z dnia 27 marca 2014 r. wyrażono zgodę na wyodrębnienie w budżecie Gminy Wodzierady środków stanowiących fundusz sołecki w roku budżetowym 2015, tj. zgodnie z wymogami art. 2 ust.1 ustawy o funduszu sołeckim1. Zgodnie z pismem Ministerstwa Spraw Wewnętrznych i Administracji Nr DAP.WSUST.714.5.4.2017 z dnia 19 lipca 2017 r. oraz uchwałą Nr 15/97/2014 z dnia 23 kwietnia 2014 r. Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi „uchwała o wyrażeniu zgody na wyodrębnienie funduszu ma zastosowanie do kolejnych lat budżetowych następujących po roku, w którym została podjęta (…) i będzie obowiązywała do momentu zmiany decyzji przez radę gminy”. Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy. [akta kontroli, str. 51 - 54] 3. Liczbę mieszkańców poszczególnych sołectw Gminy Wodzierady według stanu na dzień 30 czerwca 2015 r. określono w dokumencie pod nazwą „Statystyka ludności na 30.06.2015 r.”, tj. łącznie 3 348 osób. [akta kontroli, str. 59 - 66] 4. Kontrolerzy ustalili, że kwota bazowa (Kb), będąca jednym z elementów służących do obliczenia wysokości środków przypadających na dane sołectwo, została obliczona prawidłowo, tj. zgodnie z treścią art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim2 jako iloraz wykonanych dochodów bieżących danej gminy, o których mowa w przepisach o finansach publicznych, za rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata oraz liczbę mieszkańców zamieszkałych na obszarze danej gminy, według stanu na dzień 31 grudnia roku poprzedzającego rok budżetowy o dwa lata, ustalonej przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego i wyniosła 2 978,51 zł. 1 Ustawa z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. z 2014 r., poz. 301 ze zm.), 2 patrz przypis 1, 3 5. Do obliczenia kwoty bazowej, Gmina Wodzierady przyjęła prawidłową liczbę mieszkańców zamieszkałych na terenie gminy na dzień 31.12.2014 r., tj. podaną przez GUS i wynoszącą – 3 378 osoby (Lm) oraz prawidłową wysokość wykonanych dochodów bieżących gminy wynikającą z kwartalnego sprawozdania Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego sporządzonego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2014 r. w wysokości 10 061 402,33 zł. [akta kontroli, str. 55 - 70] 6. Kontrolerzy stwierdzili, że wysokość środków funduszu sołeckiego przypadających dla poszczególnych sołectw została obliczona prawidłowo, tj. zgodnie z wzorem określonym w art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim: F=(2+Lm /100) x Kb i wyniosła łącznie 218 860,91 zł, co zaprezentowano w poniższym zestawieniu: Wysokość środków Liczba mieszkańców przeznaczonych na dane sołectwo, określona na podstawie Nazwa obliczona zgodnie z art. 3 ust. 1 L.p. rejestru mieszkańców sołectwa ustawy z dnia 20 lutego 2009 r. o prowadzonego przez funduszu sołeckim gminę F=(2+lm/100)xKb 1 2 3 4 1 Chorzeszów 261 13 730,93 2 Czarnysz 63 7 833,48 3 Dobków 70 8 041,98 4 Dobruchów 221 12 539,53 5 Hipolitów 260 13 701,15 6 Jesionna 55 7 595,20 7 Józefów 105 9 084,46 8 Kiki 135 9 978,01 9 Kwiatkowice 559 22 606,89 10 Leśnica 296 14 773,41 11 Magdalenów 96 8 816,39 12 Magnusy 116 9 412,09 13 Piorunów 94 8 756,82 14 Przyrownica 110 9 233,38 15 Stanisławów 62 7 803,70 16 Wandzin 38 7 088,85 17 Wodzierady 348 16 322,23 Wola 18 196 11 794,90 Czarnyska 19 Wrząsawa 68 7 982,41 4 20 Włodzimierz 195 11 765,11 Razem: 3 348 218 860,92 [akta kontroli, str. 71 - 74] 7. Kontrolującym okazano pisma z dnia 20 lipca 2015 r., skierowane do 20 sołtysów, zawierające informacje Wójta Gminy Wodzierady o wysokości funduszu sołeckiego przypadającej dla poszczególnych sołectw na 2016 r. Powyższe pisma zostały odebrane przez sołtysów osobiście, co pozwala na ustalenie, że informacje te zostały przekazane sołtysom w terminie wynikającym z art. 3 ust. 2 ustawy o funduszu sołeckim3, tj. do 31 lipca 2015 r. [akta kontroli, str. 75 - 114] Wysokość środków przypadających dla poszczególnych sołectw w ramach funduszu sołeckiego na 2016 rok, podana w informacjach Wójta Gminy Wodzierady, została właściwie obliczona, tj. zgodnie z wzorem wynikającym z art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim4. [akta kontroli, str. 71 - 74] 8. Wnioski o przyznanie w 2015 r. środków z funduszu sołeckiego złożyło 20 sołectw Gminy Wodzierady. Łączna wartość szacunkowa przedsięwzięć przewidzianych do realizacji w ww. wnioskach wynosiła 218 736,78 zł i była niższa od łącznej kwoty środków przypadających na te sołectwa, określonych w pismach informujących sołtysów o kwotę 121,14 zł. Wnioski 20 sołectw zostały złożone w terminie określonym w art. 5 ust. 4 ustawy o funduszu sołeckim5, tj. do dnia 30 września 2015 r. i zawierały informacje, o których mowa w art. 5 ust. 2 i 3 ww. ustawy, tj.: określenie rodzaju przedsięwzięcia, kwotę oraz uzasadnienie. Do wniosków dołączono uchwały zebrań wiejskich, protokoły z ich przebiegu oraz listę obecności mieszkańców. [akta kontroli, str. 115 - 322] 9. Uchwałą Nr XIV/152/2016 Rady Gminy Wodzierady z dnia 22 stycznia 2016 roku uchwalono budżet Gminy Wodzierady na 2016 rok. W § 16 ww. uchwały ustalono plan 3 patrz przypis 1, 4 patrz przypis 1, 5 patrz przypis 1, 5 wydatków na przedsięwzięcia realizowane w ramach funduszu sołeckiego w podziale na sołectwa, zgodnie z załącznikiem nr 11, w którym określono łączną wysokość wydatków z funduszu sołeckiego w kwocie 218 861,00 zł. W toku kontroli ustalono, że w przypadku 9 sołectw kwota wydatków zaplanowana w uchwale budżetowej gminy była wyższa od wysokości środków obliczonej zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 20 lutego 2009 r. o funduszu sołeckim oraz od kwoty środków wynikających ze złożonych przez sołtysów wniosków do Wójta o łączną kwotę 126,45 zł, co zaprezentowano w poniższym zestawieniu: Kwota środków Kwota planowanych Różnica wynikająca ze złożonych wydatków Nazwa (w zł) L.p. przez sołtysów wynikająca z uchwały sołectwa (kol. 4 - wniosków do Wójta budżetowej gminy kol. 3) (w zł) (w zł) 1 2 3 4 5 1 Chorzeszów 13 730,93 13 731,00 0,07 2 Czarnysz 7 833,48 7 834,00 0,52 3 Dobków 8 041,98 8 042,00 0,02 4 Józefów 9 084,46 9 085,00 0,54 5 Kwiatkowice 22 482,43 22 607,00 124,57 6 Piorunów 8 756,82 8 757,00 0,18 7 Stanisławów 7 803,70 7 804,00 0,30 8 Wandzin 7 088,85 7 089,00 0,15 9 Wola Czarnyska 11 794,90 11 795,00 0,10 Razem: 96 617,55 96 744,00 126,45 Zgodnie z wyjaśnieniami Skarbnika Gminy Wodzierady z dnia 28.09.2018 r.: „(…) środki do dyspozycji poszczególnych sołectw podane w groszach zostały wprowadzone do budżetu gminy w pełnych złotych.” 6 Kontrolerzy ustalili, że powyższe uchybienie nie skutkowało sfinansowaniem ze środków funduszu sołeckiego wydatków w wysokości wyższej niż wysokość obliczona dla danego sołectwa zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 20 lutego 2009 r. o funduszu sołeckim. 10. W toku kontroli stwierdzono, że plan wydatków na przedsięwzięcia realizowane w ramach funduszu sołeckiego w roku 2016 – Załącznik nr 11 do ww. uchwały jest zgodny z zakresem rzeczowym wskazanym w złożonych przez poszczególne sołectwa wnioskach. [akta kontroli, str. 323 - 350] 11. W trakcie roku budżetowego 6 sołectw złożyło wnioski o zmianę przedsięwzięć lub ich zakresu w ramach funduszu sołeckiego na 2016 r. Wszystkie zmiany zostały złożone w ustawowym terminie i znalazły odzwierciedlenie w Uchwałach Rady Gminy Wodzierady w sprawie zmian w budżecie gminy Wodzierady na 2016 rok. Bez zmian pozostała natomiast kwota środków przypadających na każde z sołectw zaplanowana w uchwale budżetowej. Możliwość zmiany przedsięwzięć przewidzianych do realizacji w ramach funduszu sołeckiego lub ich zakresu określa art.