Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie WODZIERADY przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KOMPLEKSOWEJ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Gmina WODZIERADY 20 czerwca – 6 sierpnia 2012 roku (z przerwami Termin kontroli: w dniach: 22 i 27 czerwca oraz 6, 18 i 31 lipca 2012 roku) Kontroluj ący Gra żyna Barauskiene – starszy inspektor (imi ę, nazwisko, stanowisko Zuzanna Sieradzka – młodszy inspektor słu żbowe): lata 2010-2011 oraz wcze śniejsze przy kontroli Okres obj ęty kontrol ą wybranych zagadnie ń Numer i data upowa żnienia: WK.601-2/33/2012 z dnia 4 czerwca 2012 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz.1198 ze zm.), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art.5 cytowanej ustawy. 1 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie WODZIERADY przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 2 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie WODZIERADY przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 I. INFORMACJE WST ĘPNE 1. Dane o jednostce Gmina Wodzierady położona jest w województwie łódzkim, w północnej części powiatu łaskiego, w obrębie Niziny Południowo–Wielkopolskiej i Wyżyny Krakowsko–Częstochowskiej i graniczy: od północy i wschodu z gminą Lutomiersk (powiat pabianicki), od północnego-zachodu z gminą Zadzim (powiat poddębicki), od zachodu i południa z gminą Łask (powiat łaski), od wschodu z gminą Pabianice (powiat pabianicki), od południowego -wschodu z gminą Dobroń (powiat pabianicki), od zachodu z gminą Szadek (powiat zduńskowolski). W skład gminy wchodzi łącznie 20 sołectw i 35 wsi, a mianowicie: Chorzeszów, Czarnysz, Dobków, Dobruchów, Hipolitów, Jesionna, Józefów, Kiki, Kwiatkowice, Leśnica, Magdalenów, Magnusy, Piorunów, Przyrownica, Stanisławów, Wandzin, Wodzierady, Wrząsawa, Wola Czarnyska, Włodzimierz. Na dzień 31 grudnia 2011 roku gminę zamieszkiwało 3.133 mieszkańców. Średnia gęstość zaludnienia wynosi 38 osób/km 2. Gmina rozciąga się na powierzchni 8142 ha, z czego 6263 ha stanowią użytki rolne (76,9% ogółu powierzchni gminy). Grunty orne zajmują obszar 5041 ha, sady 50 ha, łąki i pastwiska 1172 ha, lasy 1270 ha i pozostałe grunty 609 ha. W gminie jest ponad 540 gospodarstw indywidualnych o średniej powierzchni 6,55 ha. Rolnicy gospodarują na gruntach klasy III–VI. W strukturze zasiewów największą powierzchnię zajmują zboża ok. 75%. Pozostałe rośliny to m.in. okopowe (głównie ziemniaki), strączkowe, niewielkie ilości warzyw, truskawek i innych roślin. Gmina Wodzierady jako osoba prawna została zarejestrowania w systemie REGON pod numerem identyfikacyjnym 730934559 (zaświadczenie Urzędu Statystycznego w Łodzi z dnia 27 listopada 2008 roku) i posiada NIP 831-156-61-10 nadany decyzją Naczelnika Urzędu Skarbowego w Łasku z dnia 31 marca 2005 roku. Urząd Gminy Wodzierady jako jednostka organizacyjna nie mająca osobowości prawnej została zarejestrowana w systemie REGON i posiada nr statystyczny 000549192 - zaświadczenie Urzędu Statystycznego w Łodzi z dnia 8 grudnia 2008 roku oraz numer identyfikacji podatkowej NIP 831-02-117, nadany decyzją Naczelnika Urzędu Skarbowego w Łasku z dnia 16 stycznia 1995 roku. Siedziba Urzędu oraz adres do korespondencji: 98-105 Wodzierady, woj. Łódzkie. Przeprowadzona kontrola ma charakter kompleksowej kontroli gospodarki finansowej i zamówień publicznych Gminy Wodzierady . 3 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie WODZIERADY przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 2. Podstawowe wska źniki finansowe Kontrolę przeprowadzono z uwzględnieniem wyników przedkontrolnej analizy ekonomicznej jednostki, dokonanej przy użyciu oprogramowania ACL, na podstawie danych elektronicznych wygenerowanych za okres 4 lat z programu BESTIA. W ramach założeń metodologicznych analizą objęto, w szczególności: [1] podstawowe wskaźniki, w tym wskaźniki zadłużenia; [2] dynamikę dochodów; [3] zaległości w podatkach oraz z tytułu najmu i dzierżawy składników majątkowych jednostki; [4] stopień wykonania planu w stosunku do dochodów i wydatków wykonanych; [5] przekroczenia planu wykazane w sprawozdaniu Rb-28S; [6] odsetki karne; [7] zobowiązania, w tym także wymagalne; [8] zwroty dotacji; [9] kwoty wykazane jako „mylny wpływ” (§ 298) lub „różne opłaty i składki” (§ 443) oraz zmiany w paragrafach dokonane w ramach korekt sprawozdań. Przedstawione wyniki zawarto w opracowaniu, które zamieszczono w aktach kontroli [A-1]. W oparciu o dane wynikające ze sprawozdań: Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z oraz tabele wynikowe - wspomnianej na wstępie analizy ekonomicznej - kontrolujący ustalili następujące wskaźniki finansowe, które obrazują sytuację finansową Gminy Wodzierady: wskaźnik W B1 – udział dochodów bieżących w dochodach ogółem, wskaźnik W B3 – udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem, wskaźnik W B4 – udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem, wskaźnik W B5 – obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia, wskaźnik W B6 – udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem, wskaźnik W B7 – wskaźnik samofinansowania, wskaźnik WL 2 – nadwyżka operacyjna na mieszkańca (według liczby mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku), wskaźnik W Z1 – udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem, wskaźnik W Z2 – udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na projekty unijne, w dochodach ogółem, wskaźnik W Z3 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia, wskaźnik W Z4 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez zobowiązań na projekty unijne, wskaźnik W Z6 – obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia, wskaźnik W Z7 – udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach ogółem. 2009 rok 2010 rok 2011 rok Wyszczególnienie (zł) (zł) (zł) Dochody wykonane ogółem (Do), w zł, 8.093.083 8.493.177 8.789.226 z tego: Dochody bie żą ce (Db) w zł 7.521.505 7.601.938 8.534.157 Dochody maj ątkowe (Dm) w zł 571.577 891.239 255.069 w tym: dotacje i środki otrzymane na inwestycje 465.361 276.702 255.015 dochody ze sprzeda ży maj ątku (Sm) 102.289 480.022 54 dochody z tytułu przekształcenia prawa u żytkowania 3.928 134.515 4 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie WODZIERADY przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 wieczystego w prawo własno ści Dochody własne (Dw) w zł 3.344.217 4.051.021 3.392.544 Wydatki wykonane ogółem (Wo) w zł, z tego: 8.206.225 9.535.116 8.090.828 wydatki maj ątkowe (Wm) w zł 1.881.515 2.307.832 576.308 Wydatki bie żą ce (Wb) w zł, w tym: 6.324.710 7.227.284 7.514.520 wydatki na wynagrodzenia i pochodne (Ww) 3.174.218 3.481.149 4.036.117 Nadwy żka operacyjna – dodatnia warto ść wyniku Db – Wb (No) 1.196.795 374.654 1.019.637 w zł Nadwy żka operacyjna + dochody maj ątkowe w zł 1.768.372 1.265.893 1.274.706 Suma nadwy żki operacyjnej i dochodów ze sprzeda ży maj ątku 1.299.084 854.676 1.019.691 (No + Sm) w zł Transfery bie żą ce z bud żetu pa ństwa (subwencja ogólna i 4.284.327 4.321.453 4.360.761 dotacje bie żą ce) – Tb w zł Zobowi ązania ogółem (Zo) w zł, w tym: 1.552.644 2.480.746 1.973.707 zobowi ązania wymagalne w zł Odsetki od zaci ągni ętych kredytów i po życzek (O) – w zł 40.977 91.802 99.940 Spłata rat kapitałowych od zaci ągni ętych kredytów i po życzek 388.191 646.238 961.040 (R) – w zł Ludno ść Gminy (w osobach) 3.075 3.111 3.133 WSKA ŹNIKI BUD ŻETOWE Udział dochodów bie żą cych w dochodach ogółem (WB1) w % 92,94 89,51 97,10 Udział dochodów własnych w dochodach ogółem (WB2) w % 41.32 47,70 38,60 Udział nadwy żki operacyjnej w dochodach ogółem (WB 3) w % 14,79 4,41 11,60 Udział wydatków maj ątkowych w wydatkach ogółem (WB 4) w% 22,93 24,20 7,12 Obci ąż enie wydatków bie żą cych wydatkami na wynagrodzenia i 50,19 48,17 53,71 pochodne (WB 5) – w % Udział nadwy żki operacyjnej i dochodów ze sprzeda ży maj ątku 16,05 10,06 11,60 w dochodach ogółem (WB 6) – w % Wska źnik samofinansowania , wyliczony jako stosunek sumy nadwy żki operacyjnej i dochodów maj ątkowych do wydatków 93,98 54,85 221,18 maj ątkowych (WB 7) (n-krotno ść ) WSKA ŹNIKI NA MIESZKA ŃCA Transfery bie żą ce na mieszka ńca (WL1) 1.393,28 1.389,09 1.391,88 Nadwy żka operacyjna na mieszka ńca (WL2) 389,20 120,43 325,45 Zobowi ązania ogółem na mieszka ńca (WL3) 504,92 797,41 629,97 Zobowi ązania ogółem bez zobowi ąza ń na projekty unijne na 504,92 797,41 458,57 mieszka ńca WSKA ŹNIKI DLA ZOBOWI ĄZA Ń Udział zobowi ąza ń ogółem w dochodach ogółem (WZ1) 19,18 29,21 22,46 Zobowi ązania ogółem bez zobowi ąza ń na projekty unijne 19,18 29,21 16,35 w dochodach ogółem (WZ2) Obci ąż enie dochodów ogółem obsług ą zadłu żenia (WZ3) 5,30 8,69 12,07 Obci ąż enie dochodów ogółem obsług ą zadłu żenia bez rat 5,30 8,69 5,96 kapitałowych na projekty unijne (WZ4) Obci ąż enie dochodów własnych obsług ą zadłu żenia (WZ5) 12,83 18,22 31,27 5 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie WODZIERADY przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Obci ąż enie dochodów bie żą cych wydatkami bie żą cymi i obsług ą 89,25 103,57 99,31 zadłu żenia (WZ6) Udział zobowi ąza ń wymagalnych w zobowi ązaniach ogółem - - - (WZ7) Udział zobowi ąza ń wymagalnych wobec ZUS, KRUS, NFZ - - - w dochodach ogółem (WU1) Udział zobowi ąza ń wymagalnych wobec ZUS, KRUS, NFZ - - - w zobowi ązaniach ogółem (WU2) WSKA ŹNIK MAKSYMALNY (RELACJA) SPŁAT Z TYTUŁU KREDYTÓW I PO ŻYCZEK Z ODSETKAMI, WYKUPÓW PAPIERÓW WARTO ŚCIOWYCH ORAZ POTENCJALNYCH SPŁAT KWOT WYNIKAJ ĄCYCH Z UDZIELONYCH POR ĘCZE Ń I GWARANCJI WYLICZONY NA PODSTAWIE ART.