IZVEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA OPŠTINE BOLJEVAC za period 01.01 - 31.12.2010. godine Beograd, 19. maj 2011. godina. SADRŽAJ IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA .................................................................................. 1 1. OSNOVNI PODACI ...................................................................................................... 3 1.1. Podaci o opštini ........................................................................................................ 3 1.2. Podaci o budžetu opštine ......................................................................................... 3 1.3. Podaci o korisnicima budžetskih sredstava .............................................................. 4 2. FINANSIJSKI IZVEŠTAJ OPŠTINE BOLJEVAC ...................................................... 6 3. IZVEŠTAJ O IZVRŠENJU BUDŽETA PO KORISNICIMA .................................... 48 4. INFORMACIJE O PRETHODNOM REVIZIJSKOM POSTUPKU .......................... 55 5. PROCENA KONTROLNOG RIZIKA I MATERIJALNOSTI ................................... 56 5.1 Ocena kontrolnog rizika ..................................................................................... 56 5.2 Procena materijalnosti ........................................................................................ 56 6. NAPOMENE UZ REVIZORSKI IZVEŠTAJ ............................................................. 57 IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA SKUPŠTINI OPŠTINE BOLJEVAC Predmet Izvršili smo reviziju priloženog bilansa stanja opštine Boljevac (u daljem tekstu: Opština) strane sa stanjem na dan 31. decembra 2010. godine i odgovarajućeg bilansa uspeha, izveštaja o novčanim tokovima, izveštaja o kapitalnim izdacima i izveštaja o izvršenju budžeta za godinu koja se završava na taj dan, te reviziju usklađenosti poslovanja i pregled značajnih računovodstvenih politika i drugih objašnjavajućih napomena. Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje Predsednik Opštine odgovoran je za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih izveštaja u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor i Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izveštaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usled korupcije i prevare; odabir i primenu odgovarajućih računovodstvenih politika i računovodstvene procene koje su razumne u datim okolnostima. Predsednik je takođe, odgovoran za usklađenost poslovanja Opštine sa važećim zakonskim i drugim relevantnim propisima. Odgovornost revizora Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izveštajima na osnovu revizije. Reviziju smo izvršili u skladu sa INTOSAI revizijskim standardima, Međunarodnim standardima revizije i Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srbije. Ovi standardi nalažu da radimo u skladu sa etičkim zahtevima i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj meri uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, te da je poslovanje usklađeno sa važećim zakonskim i drugim relevantnim propisima. Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizorskih dokaza o usklađenosti poslovanja i o iznosima i obelodanjivanjima datim u finansijskim izveštajima. Izbor postupaka zasnovan je na revizorskom prosuđivanju, uključujući procenu rizika materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izveštajima, nastalim usled korupcije i prevare. Prilikom procene rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izveštaja, u cilju osmišljavanja revizorskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja odvojenog mišljenja o efektivnosti internih kontrola. Revizija takođe, uključuje ocenu primenjenih računovodstvenih politika i značajnih procena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocenu opšte prezentacije finansijskih izveštaja. 1 Smatramo da su pribavljeni revizorski dokazi dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju osnovu za naše revizorsko mišljenje. Mišljenje Po našem mišljenju, prezentirani finansijski izveštaji istinito i objektivno, po svim bitnim pitanjima, prikazuju stanje imovine i obaveza na dan 31. decembra 2010. godine, prihode i rashode, kapitalne izdatke, novčane tokove i izvršenje budžeta Opštine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor, Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i Zakonom o budžetskom sistemu Republike Srbije. Beograd, 19. maj 2011. godine Ovlašćeni revizor dr Đoko Malešević 2 Opština Boljevac 1. OSNOVNI PODACI 1.1. Podaci o opštini Opština je teritorijalna jedinica lokalne samouprave i obuhvata površinu od 827 km2. Na području Opštine, živi oko 17.436 stanovnika, koji su organizovani u 24 mesne zajednice: Bačevica, Bogovina-selo, Bogovina-naselje, Boljevac-grad, Boljevac-selo, Valakonje, Vrbovac, Dobro Polje, Dobrujevac, Ilino, Jablanica, Krivi Vir, Lukovo, Mali Izvor, Mirovo, Osnić, Osnić-Timok, Osnić Bukovo, Podgorac, Podgorac Timok, Rtanj, Rujište, Savinac i Sumrakovac. Opština izvršava obaveze utvrđene Ustavom, Statutom, Zakonom o lokalnoj samoupravi i drugim važećim propisima, čime su utvrđena područja odgovornosti, nadležnosti organa i način finansiranja Opštine. Organi Opštine su: Skupština opštine, Predsednik opštine, Opštinsko veće, Opštinska uprava. Predsednik opštine zastupa i predstavlja Opštinu, nosilac je izvršne vlasti, rukovodi Administrativnom službom i odgovoran je za njen rad. Sedište Opštine je u Boljevcu, ulica Kralja Aleksandra broj 24. 1.2. Podaci o budžetu opštine Skupština opštine Boljevac na sednici održanoj 17.12.2009. donela je odluku o budžetu opštine Boljevac za 2010. godinu. Ukupna primanja budžeta opštine Boljevac za 2010. godinu planirana su u iznosu od 244.055.000,00 dinara. Ukupni izdaci budžeta planirani su u iznosu od 244.055.000,00 dinara. Potrebna sredstva za finansiranje otplate duga i nabavku finansijske imovine u iznosu od 8.600.000,00 dinara obezbediće se iz tekućih izdataka. a) Prvi rebalans budžeta Skupština opštine na sednici održanoj 14.06.2010. godine donela je odluku o izmenama i dopunama budžeta opštine Boljevac za 2010. godinu. Ukupna primanja budžeta opštine Boljevac za 2010. godinu planirana su u iznosu od 255.053.205,00 dinara. Ukupni izdaci budžeta planirani su u iznosu od 288.945.000,00 dinara, od toga 257.000.000,00 dinara čine budžetska sredstva i 31.945.000,00 dinara sredstva po osnovu dodatnih prihoda direktnih i indirektnih korisnika. b) Drugi rebalans budžeta Skupština opštine Boljevac na sednici održanoj 02.12.2010. godine donela je odluku o izmenama i dopunama budžeta opštine Boljevac za 2010. godinu. Ukupna primanja budžeta opštine Boljevac za 2010. godinu planirana su u iznosu od 255.053.205,00 dinara. Ukupni izdaci budžeta planirani su u iznosu od 276.650.000,00 dinara, od toga 257.000.000,00 dinara čine budžetska sredstva i 19.650.000,00 dinara sredstva po osnovu dodatnih prihoda direktnih i indirektnih korisnika. 3 Opština Boljevac Odluka o usvajanja budžeta i odluke o izmenama i dopunama budžeta dostavljene su Ministarstvu finansija i objavljene u Službenom listu opštine Boljevac. Pomenute odluke stupile su na snagu danom donošenja. c) Odluke o korišćenju sredstava tekuće i stalne budžetske rezerve Skupština opštine Boljevac je u toku 2010. godine usvajala odluke o korišćenju sredstava tekuće rezerve za neplanirane svrhe i izdatke za koje se uvidelo da aproprijacije nisu dovoljne. Sredstva stalne rezerve su korišćena za pomoć gradu Kraljevo za otklanjanje posledica izazvane zemljotresom. Odluke su usvojene u skladu sa odredbama Zakona o budžetskom sistemu. 1.3. Podaci o korisnicima budžetskih sredstava Opština ima direktne i indirektne korisnike budžetskih sredstava. Opština ima direktne i indirektne korisnike budžetskih sredstava. a) Direktni korisnici: 1) Opštinska uprava b) Indirektni korisnici: 1) Mesna zajednica Bačevica 2) Mesna zajednica Bogovina–selo 3) Mesna zajednica Bogovina-naselje 4) Mesna zajednica Boljevac-grad 5) Mesna zajednica Boljevac-selo 6) Mesna zajednica Valakonje 7) Mesna zajednica Vrbovac 8) Mesna zajednica Dobro Polje 9) Mesna zajednica Dobrujevac 10) Mesna zajednica Ilino 11) Mesna zajednica Jablanica 12) Mesna zajednica Krivi Vir 13) Mesna zajednica Lukovo 14) Mesna zajednica Mali Izvor 15) Mesna zajednica Mirovo 16) Mesna zajednica Osnić 17) Mesna zajednica Osnić-Timok 18) Mesna zajednica Osnić Bukovo 19) Mesna zajednica Podgorac 20) Mesna zajednica Podgorac Timok 21) Mesna zajednica Rtanj, 22) Mesna zajednica Rujište, 23) Mesna zajednica Savinac 24) Mesna zajednica Sumrakovac 25) Predškolska ustanova 26) Biblioteka 27) Kulturno- obrazovni centar 28) Turistička organizacija 4 Opština Boljevac 29) Fond protivpožarne zaštite 30) Fond za razvoj poljoprivrede 5 Opština Boljevac 2. FINANSIJSKI IZVEŠTAJ OPŠTINE BOLJEVAC 2.1 Bilans stanja opštine Boljevac BILANS STANJA U hiljadama dinara Iznos iz Iznos tekuće godine prethodne godine (početno Ispravka Neto (5- Oznaka OP Broj konta Pozicija stanje) Bruto vrednosti 6) 1 2 3 4 5 6 7 AKTIVA 1001 000000 NEFINANSIJSKA IMOVINA (1002 + 1020) 120.730 204.377 75.051 129.326 NEFINANSIJSKA IMOVINA U STALNIM 1002 010000 SREDSTVIMA (1003 + 1007+1009 + 1011+1015 + 1018) 120.701 204.165 74.868 129.297 1003 011000 NEKRETNINE I OPREMA ( OD 1004 DO 1006) 76.251 159.374 52.978 106.396 1004 011100 Zgrade i građevinski objekti 53.636