REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Gmina Bełchatów 15.06.2016 – 12.08.2016 Termin kontroli: 21.10.2016 – 24.10.2016 Kontrolujący Beata Katarzyna Rozen – Starszy Inspektor (imię, nazwisko, Albert Promny – Inspektor stanowisko służbowe): Maciej Woźniak – Zastępca Naczelnika WKGF Okres objęty kontrolą 2014-2016 WK 601-2/28/2016 z dnia 27 maja 2016 roku Numer i data upoważnienia: WK 601-2/28-1/2016 z dnia 18 października 2016 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (tekst jednolity Dz. U. z 2015 r., poz. 2058), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEŁCHATÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WSTĘPNE DANE O JEDNOSTCE Gmina Bełchatów – gmina wiejska w województwie łódzkim, w powiecie bełchatowskim. Na gminę składa się 55 miejscowości skupionych w 40 sołectwach położonych wokół Bełchatowa, który stanowi odrębną gminę miejską. Gmina Bełchatów zajmuje powierzchnię 179,89 km2 (18.56% powierzchni powiatu). Gęstość zaludnienia wynosi 55 osób/km2. Użytki rolne zajmują 53%, a leśne 35% powierzchni gminy. Przez teren gminy przepływa rzeka Rakówka, będąca prawym dopływem Widawki. Na gminę składa się 55 miejscowości skupionych w 40 sołectwach: Adamów, Augustynów, Bukowa, Dobiecin, Dobiecin Kolonia, Dobrzelów, Domiechowice, Helenów, Huta, Janina, Janów, Józefów, Kałduny, Kielchinów, Korczew, Księży Młyn, Kurnos Pierwszy, Kurnos Drugi, Ludwików, Ławy, Łękawa, Mazury, Mokracz, Myszaki, Niedyszyna, Oleśnik, Podwody, Podwody Kolonia, Poręby Grocholskie, Postękalice, Rząsawa, Wielopole, Wola Kruszyńska, Wola Mikorska, Wólka Łękawska, Zawadów, Zawady, Zdzieszulice Dolne, Zdzieszulice Górne i Zwierzchów. Gmina wiejska Bełchatów graniczy: od północy z gminami: wiejską Drużbice i miejsko-wiejską Zelów, od zachodu z gminą wiejską Kluki, od południowego zachodu i południa z gminą Kleszczów, od południowego wschodu z gminą Kamieńsk (powiat radomszczański) i od wschodu z gminą Wola Krzysztoporska (powiat piotrkowski). W centrum gminy leży miasto Bełchatów, stanowiące odrębną gminę miejską. Liczba ludności na dzień 30 marca 2016 roku wynosiła 11.150 mieszkańców. Na mocy zaświadczenia z dnia 11 maja 2009 roku wydanego przez Urząd Statystyczny w Łodzi – Oddział w Piotrkowie, Urząd Gminy Bełchatów otrzymał numer identyfikacji REGON: 001232824, a decyzją Zastępcy Naczelnika Urzędu Skarbowego w Bełchatowie z dnia 18 czerwca 1997 roku nadany został Urzędowi numer identyfikacji podatkowej NIP 769-17-00-576. Gmina Bełchatów posiada numer NIP: 769-20-54-368 nadany w dniu 5 kwietnia 2005 roku przez Naczelnika Urzędu Skarbowego w Bełchatowie oraz REGON: 590648215 nadany przez Urząd Statystyczny w Łodzi – Oddział w Piotrkowie Trybunalskim w dniu 6 maja 2009 roku. Siedziba Urzędu Gminy w Bełchatowie mieści się w budynku położonym przy ul. Kościuszki 13 w Bełchatowie. Przeprowadzona kontrola ma charakter kompleksowej kontroli gospodarki finansowej i zamówień publicznych Gminy Bełchatów. _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEŁCHATÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 PODSTAWOWE WSKAŹNIKI FINANSOWE W oparciu o dane wynikające ze sprawozdań: Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z kontrolujący ustalili następujące wskaźniki finansowe, które obrazują sytuację finansową Gminy Bełchatów, tj.: wskaźnik WB1 – udział dochodów bieżących w dochodach ogółem, wskaźnik WB3 – udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem, wskaźnik WB4 – udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem, wskaźnik WB5 – obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia, wskaźnik WB6 – udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem, wskaźnik WB7 – wskaźnik samofinansowania, wskaźnik WL2 – nadwyżka operacyjna na mieszkańca (według liczby mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku), wskaźnik WZ1 – udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem, wskaźnik WZ2 – udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na projekty unijne, w dochodach ogółem, wskaźnik WZ3 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia, wskaźnik WZ4 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez zobowiązań na projekty unijne, wskaźnik WZ6 – obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia, wskaźnik WZ7 – udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach ogółem. Dane służące 2013 2014 2015 Lp. do wyliczenia wskaźników (zł) (zł) (zł) 1. DOCHODY OGÓŁEM 34.551.242,10 39.127.508,13 39.624.628,51 2. Dochody bieżące 31.291.483,92 35.810.623,37 37.292.228,88 3. Dochody majątkowe 3.259.758,18 3.316.884,76 2.332.399,63 Dochody ze sprzedaży majątku § 077 § 078 4. 480.740,46 204.542,00 105.513,00 § 087 Nadwyżka operacyjna dodatnia wartość 5. 967.506.35 2.267.112,92 1.899.037,81 wyniku Db – Wb 6. WYDATKI OGÓŁEM 44.144.124,04 43.055.030,29 40.392.747,61 7. Wydatki bieżące 30.323.977,57 33.543.510,45 35.393.191,07 8. Wydatki majątkowe 13.820.146,47 9.511.519,84 4.999.556,54 Wydatki na wynagrodzenia i pochodne od 9. 16.020.239,29 17.011.264,27 18.016.332,38 wynagrodzeń Transfery bieżące (subwencja ogólna i 10. 14.002.916,29 15.928.601,22 15.484.695,04 dotacje bieżące z budżetu państwa) Liczba mieszkańców Gminy Bełchatów (dzień 11. 10.800 10.903 11.054 31 grudnia każdego roku) 12. Zobowiązania ogółem wg Rb-Z 10.850.208,77 14.517.211,06 15.376.084,00 Zobowiązania ogółem bez zobowiązań na 13. projekty unijne (tj. środków, o których mowa 10.850.208,77 14.517.211,06 15.376.084,00 w art.5 ust.3 ustawy o finansach publicznych) 14. Zobowiązania wymagalne 24,60 0,00 0,00 15. Odsetki od zaciągniętych kredytów i pożyczek 156.698,62 388.176,54 390.325,99 Spłata rat kapitałowych od zaciągniętych 16. 551.460,59 1.015.607,11 1.330.029,40 kredytów i pożyczek – wg NDS Spłata rat kapitałowych od zaciągniętych kredytów i pożyczek bez rat kapitałowych na projekty unijne (dane dotyczą spłat kredytów 17. i pożyczek oraz wykupu papierów 551.460,59 1.015.607,11 1.330.029,40 wartościowych i obligacji pomniejszone o środki o których mowa w art. 169 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych. _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEŁCHATÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W oparciu o powyższe dane ustalono wskaźniki finansowe za lata 2013–2015, które przedstawia poniższa tabela: Lp. Wskaźniki 2013 2014 2015 1. WB1 – Udział dochodów bieżących w dochodach ogółem 90,57% 91,52% 94,11% 2. WB3 – Udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem 2,80% 5,79% 4,79% 3. WB4 – Udział wydatków majątkowych w wydatkach 31,31% 22,09% 12,38% ogółem 4. WB5 – Obciążenie wydatków bieżących wydatkami na 52,83% 50,71% 50,90% wynagrodzenia 5. WB6 – Udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze 4,19% 6,32% 5,06% sprzedaży majątku w dochodach ogółem 6. WB7 – Wskaźnik samofinansowania 30,59% 58,71% 84,64% WL1 – Transfery bieżące na mieszkańca (według liczby 7. 1.296,57 1.460,94 1.400,82 mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku) WL2 – Nadwyżka operacyjna na mieszkańca (według 8. 89,58 207,93 171,80 liczby mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku) 9. WL3 – Zobowiązania ogółem na mieszkańca 1.004,65 1.331,49 1.391,00 10. WZ1 – Udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem 31,40% 37,10% 38,80% WZ2 – Udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na 11. 31,40% 37,10% 38,80% projekty unijne, w dochodach ogółem 12. WZ3 – Obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia 2,05% 3,59% 4,34% WZ4 – Obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia 13. 2,05% 3,59% 4,34% bez zobowiązań na projekty unijne WZ6 – Obciążenie dochodów bieżących wydatkami 14. 99,17% 97,59% 99,52% bieżącymi i obsługą zadłużenia. WZ7 – Udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach 15. 0,0002% 0,00% 0,00% ogółem Z powyższej tabeli wynika, co następuje: Wskaźnik WB1 Obrazuje udział dochodów bieżących w dochodach ogółem. Wskaźnik rósł w kontrolowanych latach i w roku 2015 osiągnął poziom 94,11%. Wskaźnik WB3 Obrazuje udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem. Wskaźnik ten określa stopień, w jakim jednostka mogłaby zaciągnąć nowe zobowiązania w stosunku do osiąganych dochodów. Im wyższa jest wartość tego wskaźnika tym większe powinny być możliwości inwestycyjne gminy oraz większa możliwość zwiększenia wydatków bieżących. Gmina Bełchatów we wszystkich kontrolowanych latach osiągnęła nadwyżkę operacyjną. Przedmiotowy wskaźnik osiągnął najwyższą wartość w roku 2014 – 5,79%, natomiast najniższą w roku 2013 – 2,80%. Wskaźnik WB4 Obrazuje udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem. Kontrolowana jednostka najwyższą wartość wskaźnika WB4 osiągnęła w roku 2013 – 31,31%. Wskaźnik WB5 Określa udział wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń w wydatkach bieżących. Powyższy wskaźnik, w latach objętych kontrolą, osiągał wartość w granicach 50%. Wskaźnik WB6 Określa udział wypracowanej nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem. Wskaźnik w kontrolowanych latach osiągnął wartości pomiędzy 4,19%, a 6,32 %. _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BEŁCHATÓW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42)