Risiko- og vesentlighetsvurdering: Forvaltningsrevisjon og eierskapskontroll Evje og Hornnes kommune Valgperioden 2019-2023 Kristiansand, 14. August 2020 Agder Kommunerevisjon IKS E-post: [email protected] Avd. Setesdal Postadr.: Postboks 4 Hjemmeside: www.agderkomrev.no Kasernevegen 19 4685 Nodeland Telefon Kr.sand: 38 07 27 00 4735 Evje Hovedktr. Tollbodgata 37 Telefon Evje: 977 60 455 Org.nr. 987 183 918 Risiko- og vesentlighetsvurdering for Evje og Hornnes kommune INNHOLDSFORTEGNELSE FORORD .................................................................................................................................... 2 1. INNLEDNING ....................................................................................................................... 5 1.1 Kontrollutvalgets bestilling ....................................................................................... 5 1.2 Hva er forvaltningsrevisjon? ..................................................................................... 5 1.3 Hva er eierskapskontroll? ............................................................................................ 6 1.4 Forholdet mellom forvaltningsrevisjon og eierskapskontroll ...................................... 6 1.5 Om risiko- og vesentlighetsvurderingen ...................................................................... 7 1.6 Avgrensninger og analytiske begrensninger ................................................................ 8 1.7 Informasjonsgrunnlag og metode ................................................................................ 9 1.8 Tidligere forvaltningsrevisjoner og eierskapskontroller .............................................. 9 2. EVJE OG HORNNES KOMMUNE ................................................................................ 10 2.1 Om kommunen .......................................................................................................... 10 2.2 Kommuneorganisasjonen .......................................................................................... 12 2.3 Interkommunalt samarbeid ........................................................................................ 13 2.4 Kommunens eierskap/selskaper ................................................................................ 13 2.5 Kommunens visjoner, mål og satsningsområder ....................................................... 14 2.6 Fremtidig utfordringsbilde ......................................................................................... 15 2.7 Økonomiske rammer ................................................................................................. 16 2.8 Økonomi sammenlignet med andre ........................................................................... 17 3. RISIKO- OG VESENTLIGHETSVURDERING – FORVALTNINGSREVISJON .......... 18 3.1.1 Bærekraft ..................................................................................................................... 18 3.1.2 Aktuelle tema innen bærekraft ............................................................................... 19 3.2.1 Lokaldemokrati ............................................................................................................ 20 3.2.2 Aktuelle tema for forvaltningsrevisjon – Lokaldemokrati .......................................... 23 3.3.1 Tillitsskapende forvaltning .......................................................................................... 23 3.3.2 Aktuelle tema for forvaltningsrevisjon – Tillitsskapende forvaltning ......................... 30 3.4.1 Tjenesteyting, myndighetsutøvelse og samfunnsutvikling .......................................... 30 SENTRALADMINISTRASJONEN ................................................................................. 31 Aktuelle tema for forvaltningsrevisjon - Sentraladministrasjonen ................................... 35 OPPVEKST ...................................................................................................................... 35 Aktuelle tema for forvaltningsrevisjon – Oppvekst .......................................................... 43 HELSE OG OMSORG ..................................................................................................... 43 Aktuelle tema for forvaltningsrevisjon – Helse og omsorg .............................................. 57 KULTUR .......................................................................................................................... 58 Aktuelle tema for forvaltningsrevisjon – Kultur ............................................................... 58 3 Agder Kommunerevisjon IKS DRIFT OG FORVALTNING ........................................................................................... 58 Aktuelle tema for forvaltningsrevisjon – Drift og forvaltning .......................................... 65 4. RISIKO- OG VESENTLIGHETSVURDERING - FORVALTNINGSREVJSISJON I SELSKAPER OG EIERSKAPSKONTROLL ......................................................................... 66 4.1 Om kommunalt eierskap ................................................................................................. 66 4.2 Eierstyring/eierskapsforvaltning i Evje og Hornnes kommune ................................. 67 4.3.1 Analyse av kommunens selskaper/foretak .................................................................. 68 Interkommunale politiske råd og andre oppgavefelleskap ............................................... 68 Interkommunale selskaper ................................................................................................ 71 Aksjeselskap (offentlig heleide)........................................................................................ 76 4.3.2 Aktuelle tema – eierskapskontroll og forvaltningsrevisjon i selskaper ....................... 79 5. OPPSUMMERING ........................................................................................................... 80 Forvaltningsrevisjon ............................................................................................................. 80 Eierskapskontroll og forvaltningsrevisjon i Selskaper ......................................................... 81 Vedlegg 1: Oversikt over kommunens selskaper – Evje og Hornnes kommune ..................... 82 4 Risiko- og vesentlighetsvurdering for Evje og Hornnes kommune 1. INNLEDNING Risiko- og vesentlighetsvurderinger er en viktig del av kommunens arbeid med forvaltningsre- visjon og eierskapskontroll. I dette kapitlet ser vi nærmere på kontrollutvalgets bestilling av vurderingen, bestillingens formål, samt hva en Risiko- og vesentlighetsvurdering skal være. Vi kommer også inn på noen av de avgrensninger vi har foretatt og informasjonsgrunnlaget ana- lysen bygger på. Til sist gis en oversikt over forvaltningsrevisjoner som er blitt utført for Evje og Hornnes kommune i forrige valgperiode. 1.1 Kontrollutvalgets bestilling Den 28.11.19 (Møte nr. 3/19) fattet kontrollutvalget i Evje og Hornnes kommune følgende ved- tak i Sak 10/19 og Sak 11/19: Kontrollutvalget ber Agder Kommunerevisjon IKS om å gjennomføre en risiko- og vesentlig- hetsanalyse av kommunens virksomhet og virksomheten i kommunens selskaper, for å kunne identifisere hvilke sektorer og områder hvor det kan være behov for å gjøre forvaltningsrevisjon. [ ] Kontrollutvalget ønsker å være en aktiv medspiller underveis i dette arbeidet. 6 og Kontrollutvalget ber Agder Kommunerevisjon IKS om å gjennomføre en risiko- og vesentlig- hetsanalyse av kommunens eierskap. [ ] Kontrollutvalget ønsker å være en aktiv medspiller underveis i dette arbeidet.7 Analysen du nå har i hende er utarbeidet på bakgrunn av disse vedtakene, og inngår som ledd i kommunens arbeid med forvaltningsrevisjon og eierskapskontroll i valgperioden 2019-2023. 1.2 Hva er forvaltningsrevisjon? Det fremgår av kommunelovens § 23-3 første ledd at: Forvaltningsrevisjon innebærer å gjennomføre systematiske vurderinger av økonomi, produkti- vitet, regeletterlevelse, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets eller fylkestingets vedtak.8 En forvaltningsrevisjon har blant annet som formål å gi de folkevalgte informasjon om admi- nistrasjonens oppfølging og resultat av vedtak foretatt i kommunestyret. En slik undersøkelse kan virke som en kontrollmekanisme mellom kommunestyret og administrasjonen. Samtidig vil den ha stor betydning for læring og utvikling i kommuneorganisasjonen9. Av kommunelovens § 23-3 annet ledd10 fremgår det at kontrollutvalget skal utarbeide en plan som viser på hvilke områder det skal gjennomføres forvaltningsrevisjon. Planen skal baseres på en risiko- og vesentlighetsvurdering av kommunens virksomhet, herunder kommunens selskaper. Hensikten skal være å identifisere hvor det er størst behov for forvaltningsrevisjon. 6 Kontrollutvalget i Evje og Hornnes kommune (2019). Møte nr. 3/19 Sak nr. 10/19. Bestilling av Risiko- og vesentlighetsanalyse – Forvalt- ningsrevisjon. 7 Kontrollutvalget i Evje og Hornnes kommune (2019). Møte nr. 3/19. Sak nr. 10/19. Bestilling av Risiko og vesentlighetsanalyse – Eiers- kapskontroll. 8 LOV-2018-06-22-83. Lov om kommuner og fylkeskommuner (kommuneloven) https://lovdata.no/dokument/NL/lov/2018-06-22-83 (Nedlas- tet 03.06.2020) 9 NKRF (2016). Veileder i forvaltningsrevisjon, s.16. http://www.nkrf.no/filarkiv/File/Publikasjoner/Veileder_i_forvaltningsrevi- sjon_NKRF__2016_04_25.pdf (Nedlastet 16.4.2020) 10 LOV-2018-06-22-83. Lov om kommuner og fylkeskommuner (kommuneloven) https://lovdata.no/dokument/NL/lov/2018-06-22-83 (Ned- lastet 16.4.2020) 5 Agder Kommunerevisjon IKS Plan