Risiko- og vesentlighetsvurdering: Forvaltningsrevisjon og eierskapskontroll Bykle kommune Valgperioden 2019-2023 November 2020 Agder Kommunerevisjon IKS E-post: [email protected] Avd. Setesdal Postadr.: Postboks 4 Hjemmeside: www.agderkomrev.no Kasernevegen 19 4685 Nodeland Telefon Kr.sand: 38 07 27 00 4735 Evje Hovedktr. Tollbodgata 37 Telefon Evje: 977 60 455 Org.nr. 987 183 918 Risiko- og vesentlighetsvurdering for Bykle kommune INNHOLDSFORTEGNELSE FORORD .................................................................................................................................... 2 1 INNLEDNING .................................................................................................................... 5 1.1 Kontrollutvalgets bestilling ......................................................................................... 5 1.2 Hva er forvaltningsrevisjon? ....................................................................................... 5 1.3 Hva er eierskapskontroll? ............................................................................................ 6 1.4 Forholdet mellom forvaltningsrevisjon og eierskapskontroll ...................................... 6 1.5 Om risiko- og vesentlighetsvurderingen ...................................................................... 7 1.6 Avgrensninger og analytiske begrensninger ................................................................ 8 1.7 Informasjonsgrunnlag og metode ................................................................................ 9 1.8 Tidligere utførte forvaltningsrevisjoner og eierskapskontroller .................................. 9 2 BYKLE KOMMUNE ....................................................................................................... 10 2.1 Om kommunen .......................................................................................................... 10 2.2 Kommuneorganisasjonen .......................................................................................... 12 2.3 Interkommunale samarbeid ....................................................................................... 13 2.4 Kommunens eierskap ................................................................................................ 13 2.5 Mål og satsningsområder ........................................................................................... 14 2.6 Fremtidig utfordringsbilde ......................................................................................... 15 2.7 Økonomiske rammer ................................................................................................. 16 2.8 Økonomi sammenlignet med andre ................................................................................ 17 3 RISIKO- OG VESENTLIGHETSVURDERING - FORVALTNINGSREVISJON .... 18 3.1.1 Bærekraft ..................................................................................................................... 18 3.1.2 Aktuelle tema innen bærekraftig samfunnsutvikling ............................................. 20 3.2.1. Lokaldemokrati ...................................................................................................... 20 3.2.2 Aktuelle tema for forvaltningsrevisjon – Lokaldemokrati .......................................... 23 3.3.1 Tillitsskapende forvaltning .......................................................................................... 23 3.3.2 Aktuelle tema for forvaltningsrevisjon – Tillitsskapende forvaltning ................... 30 3.4.1 Tjenesteyting, myndighetsutøvelse og samfunnsutvikling .......................................... 31 KOMMUNEDIREKTØRENS STAB .................................................................................. 31 OVERORDNET KOMMUNEDIREKTØREN/KOMMUNEN ....................................... 31 ØKONOMIAVDELINGEN ............................................................................................. 32 PERSONALAVDELINGEN ............................................................................................ 33 PLANAVDELINGEN ...................................................................................................... 36 KOMMUNIKASJONSAVDELINGEN ........................................................................... 39 NÆRINGSAVDELINGEN .............................................................................................. 41 Aktuelle tema for forvaltningsrevisjon – Kommunedirektørens stab .................................. 42 HELSE OG SOSIAL ............................................................................................................ 43 OVERORDNET HELSE OG SOSIAL ............................................................................ 43 3 Agder Kommunerevisjon IKS PLEIE- OG HJELPETJENSTA ........................................................................................ 45 HELSETJENESTA I BYKLE OG VALLE ..................................................................... 48 LOKALMEDISINSKE TJENSTER (LMT Setesdal) ...................................................... 51 NAV MIDT-AGDER ........................................................................................................ 52 Aktuelle tema for forvaltningsrevisjon – Helse og Sosial .................................................... 53 OPPVEKST .......................................................................................................................... 54 BARNEHAGE (FJELLGARDANE OG BYKLE BARNEHAGER) .............................. 54 SKOLE, SFO OG VOKSENOPPLÆRING ..................................................................... 55 INTERKOMMUNAL PP-TJENESTE (PPT-SETESDAL) ............................................. 58 INTERKOMMUNAL BARNEVERNTJENESTE (SETESDAL BARNEVERN) ......... 59 Aktuelle tema for forvaltningsrevisjon – Oppvekst ............................................................. 61 TEKNISK DRIFT OG EIENDOM ...................................................................................... 62 Aktuelle tema for forvaltningsrevisjon – Teknisk drift og forvaltning ............................. 66 KULTUR OG FRITID ......................................................................................................... 66 Aktuelle tema for forvaltningsrevisjon – Kultur .................................................................. 67 4 RISIKO- OG VESENTLIGHETSVURDERING - FORVALTNINGSREVJSISJON I SELSKAPER OG EIERSKAPSKONTROLL ......................................................................... 68 4.1 Om kommunalt eierskap ................................................................................................. 68 4.2 Eierstyring/eierskapsforvaltning i Bykle kommune .................................................. 69 4.3 Vurderingen av kommunens selskaper/foretak ......................................................... 70 Interkommunale politiske råd og andre oppgavefelleskap ............................................... 70 Interkommunale selskaper ................................................................................................ 73 Aksjeselskap (offentlig heleide)........................................................................................ 78 4.3.2 Aktuelle tema – eierskapskontroll og forvaltningsrevisjon i selskaper ....................... 80 5 OPPSUMMERING ........................................................................................................... 81 Forvaltningsrevisjon ............................................................................................................. 81 Eierskapskontroll og forvaltningsrevisjon i selskaper .......................................................... 82 Vedlegg 1: Oversikt over kommunens selskaper – Bykle kommune ...................................... 83 4 Risiko- og vesentlighetsvurdering for Bykle kommune 1 INNLEDNING Risiko- og vesentlighetsvurderinger er en viktig del av kommunens arbeid med forvaltningsre- visjon og eierskapskontroll. I dette kapitlet ser vi nærmere på kontrollutvalgets bestilling av vurderingen, bestillingens formål, samt hva en Risiko- og vesentlighetsvurdering skal være. Vi kommer også inn på noen av de avgrensninger vi har foretatt, og informasjonsgrunnlaget ana- lysen bygger på. Til sist gis en oversikt over forvaltningsrevisjoner og annet arbeid som er blitt utført av revisjonen for Bykle kommune i forrige valgperiode. 1.1 Kontrollutvalgets bestilling Den 21.11.2019 (Møte nr. 3/19) fattet kontrollutvalget i Bykle kommune følgende vedtak i Sak 10/19 og Sak 11/19: Kontrollutvalet ber Agder Kommunerevisjon IKS om å gjennomføre ein risiko- og vesentlig- hetsanalyse av kommunens verksemd og verksemda i kommunens selskaper, for å kunne iden- tifisere kva for nokre sektorar og områder kor det kan vere behov for å gjere forvaltningsrevi- sjon. [ ] Kontrollutvalet ønsker å vere ein aktiv medspelar undervegs i dette arbeidet5. og Kontrollutvalet ber Agder Kommunerevisjon IKS om å gjennomføre ein risiko- og vesentlighets- analyse av kommunens eigarskap. [ ] Kontrollutvalet ønsker å vere ein aktiv medspelar under- vegs i dette arbeidet6. På bakgrunn av disse vedtakene har revisjonen utarbeidet denne vurderingen. Vurderingen inngår som ledd i kommunens arbeid med forvaltningsrevisjon og eierskapskontroll i valgpe- rioden 2019-2023. 1.2 Hva er forvaltningsrevisjon? Det fremgår av kommunelovens § 23-3 første ledd at: Forvaltningsrevisjon innebærer å gjennomføre systematiske vurderinger av økonomi, produkti- vitet, regeletterlevelse, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets eller