REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Miasto i Gmina Biała Rawska 14 września – 2 grudnia 2015 Termin kontroli: roku (z przerwami) Ewa Chojka – starszy inspektor Kontrolujący kontroli (imię, nazwisko, Wioletta Zubowicz – starszy stanowisko służbowe): inspektor kontroli lata 2013-2014 oraz I półrocze Okres objęty kontrolą 2015 WK-601-2/44/2015 z dnia 26 Numer i data upoważnienia: sierpnia 2015 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (tekst jednolity Dz. U. z 2014 roku, poz.782 ze zm.), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE I GMINIE BIAŁA RAWSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WSTĘPNE 1. DANE O JEDNOSTCE Gmina Biała Rawska położona jest we wschodniej części województwa łódzkiego, w powiecie rawskim. Przez miasto przebiegają ważne szlaki komunikacyjne: Łódź – Grójec – Terespol (wschód – zachód); Warszawa – Katowice (północ – południe). Ponadto przez miejscowość Babsk przebiega droga szybkiego ruchu Warszawa – Wrocław. Gmina posiada również wąskotorową sieć kolejową Rogów – Rawa Mazowiecka – Biała Rawska. Gmina składa się z 57 sołectw, położonych łącznie na powierzchni 20.000, 00 ha. Adres siedziby Urzędu Gminy: 96-230 Biała Rawska, ul. Jana Pawła II 57. Liczba ludności w Mieście i Gminie Biała Rawska na dzień 31 grudnia 2014 roku wynosiła: 11 484 osób, w tym kobiety – 5 751, mężczyźni – 5 733. Liczba osób bezrobotnych według stanu na dzień 31 grudnia 2014 roku wynosiła 348 osób: w tym kobiety – 171, mężczyźni – 177. Numer REGON 000527871 został nadany Urzędowi Miasta i Gminy w Białej Rawskiej przez Urząd Statystyczny w Łodzi. Numer NIP 835-00-04-161 został nadany Urzędowi Miasta i Gminy w Białej Rawskiej decyzją Urzędu Skarbowego w Rawie Mazowieckiej. Numer REGON 750148590 został nadany osobie prawnej Miastu i Gminie Biała Rawska przez Urząd Statystyczny w Łodzi. Numer NIP 835-15-43-747 został nadany Miastu i Gminie Biała Rawska decyzją Urzędu Skarbowego w Rawie Mazowieckiej. Kontrola ma charakter kontroli kompleksowej, obejmującej prowadzenie gospodarki finansowej i udzielanie zamówień publicznych. 2. PODSTAWOWE WSKAŹNIKI FINANSOWE Wskaźniki charakteryzujące sytuację finansową Miasta i Gminy Biała Rawska w latach 2012-2014, obliczone w oparciu o dane wynikające ze sprawozdań finansowych – Rb- 27S - z wykonania planu dochodów jednostki samorządu terytorialnego, Rb-28S - z wykonania planu wydatków jednostki samorządu terytorialnego oraz Rb-NDS - o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego i Rb-Z - o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń, przedstawiają się następująco: 2012 rok 2013 rok 2014 rok Wyszczególnienie (zł) (zł) (zł) Dochody wykonane ogółem (Do), w zł, 31.842.994,65 33.710.042,45 35.136.680,31 z tego: Dochody bieżące (Db) w zł 30.285.157,89 32.626.360,33 34.123.504,38 Dochody majątkowe (Dm) w zł 1.557.836,76 1.083.682,12 1.013.175,93 w tym: dotacje i środki otrzymane na 1.105.817,00 792.697,87 227.420,45 inwestycje dochody ze sprzedaży majątku (Sm) 144.880,77 206.599,25 785.755,48 dochody z tytułu przekształcenia 3.283,27 84.385,00 0 prawa użytkowania wieczystego w prawo własności _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE I GMINIE BIAŁA RAWSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dochody własne (Dw) w zł 25 365 257,93 27 672 283,37 29 042 763,46 Wydatki wykonane ogółem (Wo) w 32.351.375,99 33.669.866,42 36.001.253,03 zł, z tego: wydatki majątkowe (Wm) w zł 4.737.020,22 4.558.711,10 5.762.998,91 Wydatki bieżące (Wb) w zł, w tym: 27.614.355,77 29.111.155,32 30.238.254,12 wydatki na wynagrodzenia i pochodne 13.385.628,17 13.971.764,57 14.414.085,43 (Ww) Nadwyżka operacyjna – dodatnia 2.670.802,12 3.515.205,01 3.885.250,26 wartość wyniku Db – Wb (No) w zł Nadwyżka operacyjna + dochody 4.228.638,88 4.598.887,13 4.898.426,19 majątkowe w zł Suma nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku (No 2.815.682,89 3.721.804,26 4.671.005,74 + Sm) w zł Transfery bieżące z budżetu państwa (subwencja ogólna i dotacje bieżące) 19.388.230,10 19.956.345,16 20.051.997,97 – Tb w zł Zobowiązania ogółem (Zo) w zł, w 12.511.157,25 11.758.180,84 12.427.611,66 tym: zobowiązania wymagalne w zł - - - Odsetki od zaciągniętych kredytów i 626.059,15 521.569,32 429.297,16 pożyczek (O) – w zł Spłata rat kapitałowych od zaciągniętych kredytów i pożyczek (R) 2.673.917,21 4.118.707,48 2.015.883,43 – w zł Ludność Gminy (w osobach) 11.579 11.555 11.484 Udział dochodów bieżących w 95,11 96,79 97,12 dochodach ogółem (WB1) w % Udział nadwyżki operacyjnej w 8,39 10,43 11,06 dochodach ogółem (WB3) w % Udział wydatków majątkowych w 14,64 13,54 16,01 wydatkach ogółem (WB4) w% Obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia i 48,47 47,99 47,67 pochodne (WB5) – w % Udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w 8,84 11,04 13,29 dochodach ogółem (WB6) – w % Wskaźnik samofinansowania , wyliczony jako stosunek sumy nadwyżki operacyjnej i dochodów 0,89 1,00 0,85 majątkowych do wydatków majątkowych (WB7) (n-krotność) WL2 – nadwyżka operacyjna na mieszkańca (według liczby 230,66 304,22 338,32 mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku (zł) W udział zobowiązań ogółem w Z1 – 34,88 35.36 dochodach ogółem 39,29 WZ2 – udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na projekty unijne, w 38,13 33,91 35,36 dochodach ogółem W – obciążenie dochodów ogółem Z3 10,36 13,76 6,96 obsługą zadłużenia WZ4 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez zobowiązań 9,20 12,79 6,86 na projekty unijne WZ6 – obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą 91,18 89,23 88,61 zadłużenia W – udział zobowiązań Z7 0 0 0 wymagalnych w zobowiązaniach _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE I GMINIE BIAŁA RAWSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 ogółem Dane dotyczące art. 242 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z 2015 roku Dz.U. poz. 885 ze zm.) zawarto w tabeli: 2012 2012 2013 2013 2014 2014 plan wykonanie Plan wykonanie plan wykonanie Dochody bieżące plus nadwyżka z 32.389.098,43 31.847.194,51 34.367.916,71 34.376.074.,41 35.352.286,91 35.869.454,07 lat ubiegłych plus wolne środki Wydatki 29.213.537,43 27.614.355,77 30 528 671,09 29.111.155,32 31.349.581,09 30.238.254,12 bieżące Wynik 2.635.561,00 4.232.838,74 3.839.245,62 5.264.919,09 4.002.705,82 5.631.199,95 Wskaźnik z art. 243 ustawy o finansach publicznych obliczony dla wykonania budżetu lat: 2012, 2013, 2014 oraz planu na 2015 rok Kwota zakładanych do spłaty w 2015 roku rat kredytów i pożyczek wraz z należnymi w danym roku odsetkami od kredytów i pożyczek w stosunku do zakładanych w 2015 roku dochodów ogółem budżetu Miasta i Gminy nie przekroczyła średniej arytmetycznej (obliczonej z ostatnich trzech lat, tj. 2012, 2013 i 2014 roku) – relacji procentowej dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku i pomniejszonych o wydatki bieżące do dochodów ogółem budżetu Gminy. Wskaźnik zadłużenia wyliczono według wzoru: gdzie poszczególne symbole oznaczają: R – planowaną na rok budżetowy łączną kwotę z tytułu spłaty rat kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, oraz wykupów papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, O – planowane na rok budżetowy odsetki od kredytów i pożyczek, o których mowa w art.89 ust.1 i art. 90, odsetki i dyskonto od papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 i art. 90 oraz spłaty kwot wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji, D – planowane dochody ogółem budżetu w danym roku budżetowym, Db – dochody bieżące, Sm – dochody ze sprzedaży majątku, Wb – wydatki bieżące, n – rok budżetowy, na który ustalana jest relacja, n-1 – rok poprzedzający rok budżetowy, na który ustalana jest relacja, n-2 – rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata, n-3 – rok poprzedzający rok budżetowy o trzy lata. Dane dotyczące art. 243 ustawy o finansach publicznych zawarto w tabeli: _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE I GMINIE BIAŁA RAWSKA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wykonanie Lp. Dane do obliczeń 2014* 2014** 2012* 2013* (III kwartały) 1. dochody bieżące 30.285.157,89 32.626.360,33 25.944.072,54 34.123.504,38 2. dochody ze sprzedaży majątku 144.880,77 206.599,25 785.755,48 785.755,48 3. wydatki bieżące 27.614.355,77 29.111.155,32 21.315.567,06 30.238.254,12 4. dochody ogółem 31.842.994,65 33.710.042,45 26.785.580,72 35.136.680,31 5. wskaźnik w ujęciu rocznym [(1+2-3)/4] (w %) 8,84 11,04 20,21 13,29 średnia wskaźników z wiersza nr 5 - prawa 6. 13,36 11,06 strona wzoru 7.