COMENTARIO A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS DEL SECTOR PÚBLICO NACIONAL NO FINANCIERO Universo institucional considerado El presente análisis contempla la ejecución presupuestaria informada al cierre del Ejercicio 2020 por las empresas incluidas en el capítulo 5.1 del mensaje de la Ley de Presupuesto 2020.1 Dichas empresas son las que se detallan a continuación: • S.E. Casa de Moneda • Radio y Televisión Argentina S.E. • EDUC.AR. S.E. • Administración General de Puertos S.E. (A.G.P. S.E.) • TELAM S.E. • Operadora Ferroviaria S.E. (SOF S.E.) • Administración de Infraestructuras Ferroviarias S.E. (AdIF S.E.) • Empresa Argentina de Navegación Aérea S.E. • Ferrocarriles Argentinos S.E. • Contenidos Públicos S.E. • Construcción de Viviendas para la Armada Argentina (COVIARA) • Yacimientos Mineros Agua de Dionisio (YMAD) • Correo Oficial de la República Argentina S.A. • Intercargo S.A.C. • Nucleoeléctrica Argentina S.A. • Dioxitek S.A. • Servicios de Radio y Televisión de la Universidad Nacional de Córdoba S.A. • Radio Universidad Nacional del Litoral S.A. • Innovaciones Tecnológicas Agropecuarias S.A. • Belgrano Cargas y Logística S.A. • Administradora de Recursos Humanos Ferroviarios S.A.C.P.E.M. • Integración Energética Argentina S.A. (IEASA) • Empresa Argentina de Soluciones Satelitales S.A. (AR-SAT) • Talleres Navales Dársena Norte Sociedad Anónima Comercial Industrial y Naviera (TANDANOR S.A.C.I. y N) • Vehículo Espacial Nueva Generación Sociedad Anónima. (VENG S.A.) • Fábrica Argentina de Aviones “Brig. San Martín” S.A. (FAdeA) • Aerolíneas Argentinas S.A. • Corredores Viales S.A. • Polo Tecnológico Constituyentes S.A. • Playas Ferroviarias de Buenos Aires S.A. • Fabricaciones Militares S.E. • Yacimiento Carbonífero de Río Turbio (YCRT) 1 Ello obedece a que para el ejercicio 2020, no ha sido publicado el Presupuesto Consolidado del Sector Público Nacional, al que se hace referencia habitualmente en el presente apartado de la Cuenta de Inversión. El 14 de diciembre de 2020 mediante el artículo 81 de la ley 27.591 de presupuesto 2021 Aysa S.A. vuelve a integrar el subsector, motivo por el cual será incluida en el presente cierre de ejercicio. También se incluye la empresa ATC S.A. (e.l.) no incluida en el mencionado capítulo, pero que formó parte del Presupuesto Consolidado del Sector Público Nacional del 2019 y no ha sido finalizada su liquidación. La ejecución de recursos y erogaciones fue suministrada por las propias entidades del subsector, en cumplimiento del Artículo 16° de la Resolución Nº 196/20 S.H. y del Manual de Cierre de Ejercicio de la Contaduría General de la Nación. Del universo de este subsector, no se contó con información de la empresa INTEA S.A. y Corredores Viales S.A., ya que no cumplieron con la presentación de la Cuenta Ahorro Inversión Financiamiento. De igual manera que en el ejercicio 2019 mediante la Disposición CGN Nº 6/2020 se han establecido las “Pautas para la presentación del Cierre 2020” con el objeto de facilitar la remisión de la pertinente documentación por los organismos del sector. La citada norma establece el uso del SIFEP (Sistema de Información Financiera para Empresas Públicas, Fondos Fiduciarios y Entes excluidos del Presupuesto de la Administración Nacional) como mecanismo de presentación de información de los entes incorporados en los incisos b), c) y d) del artículo 8º de la Ley Nº 24.156 incluyendo a las Universidades Nacionales en la presentación a través de SIFEP. Esa información ingresada al SIFEP puede explotarse a través de herramientas de Business Intelligence lo cual facilita tanto su consolidación, constatarlos con los registros del eSIDIF, como las tareas de análisis de los cuadros y estados contables presentados en cumplimiento de las normas de cierre. Análisis de la Ejecución 2020 El Resultado Primario de la ejecución presupuestaria informada por las Empresas del sector para 2020 fue deficitario en un total de $ 9.249,93 millones. Dicho resultado surge de comparar el total de recursos contra el total de gastos del ejercicio, sin considerar (entre los últimos) los intereses de la deuda. El importe así obtenido constituye un indicador atribuible, exclusivamente, a la gestión del período que se está cerrando. Considerando entre los gastos los intereses devengados por $ 4.607,97 millones, el resultado financiero total fue negativo en $ -13.857,90 millones. Resultado Primario -9.249,93 Intereses -4.607,97 Resultado Financiero -13.857,90 A los efectos de consignar un mayor grado de detalle, seguidamente se expone la ejecución informada por las Empresas Públicas del sector: - en millones de $ - DEVENGADO % PART CONCEPTO 2020 (*) RUBRO INGRESOS CORRIENTES 460.850,21 100,00% - Ingresos de Operación 280.247,78 60,81% - Rentas de la Propiedad 6.171,62 1,34% - Transferencias Corrientes 150.686,99 32,70% - Otros Recursos 23.743,83 5,15% GASTOS CORRIENTES 491.281,25 100,00% - Gastos de Operación 437.797,36 89,11% - Intereses y Otras Rentas de la Propiedad 4.629,20 0,94% - Otros Gastos Corrientes 48.854,68 9,94% - Transferencias Corrientes RESULT. ECON.: AHORRO/DESAHORRO -30.431,03 RECURSOS DE CAPITAL 111.075,95 100,00% - Recursos Propios de Capital 18.655,95 16,80% - Transferencias de Capital 92.420,00 83,20% GASTOS DE CAPITAL 94.502,82 100,00% - Inversión Real Directa 94.502,82 100,00% - Transferencias de Capital TOTAL RECURSOS 571.926,16 TOTAL GASTOS 585.784,06 RESULTADO FINANCIERO -13.857,90 (*) Informado por las empresas al cierre del Ejercicio 2020. A partir del detalle anterior, puede señalarse que en el período en cuestión los recursos totales informados ascendieron a la suma de $ 571.926,16 millones cubriendo el 97,63% de los gastos (que totalizaron $ 585.784,06 millones). Recursos 2020 Dentro del total de recursos informados (cuyo importe, como hemos señalado, ascendió a $ 571.926,16 millones) encontramos una composición heterogénea para dicho universo. Los Ingresos Corrientes ascendieron a $ 460.850,21 millones representando el 80,58% del total de recursos, con los rubros correspondientes a Ingresos de Operación y Transferencias Corrientes, como ítems principales, por $ 280.247,78 millones y $ 150.686,99 millones, respectivamente. Dentro de los Ingresos de Operación merecen mencionarse las siguientes Empresas: ▪ IEASA, $ 85.933,05millones; ▪ NASA $ 55.359,05 millones; ▪ Aerolíneas Argentinas S.A., $ 36.704,55 millones; ▪ Agua y Saneamientos Argentinos S.A. (AYSA) $ 29.281,15 millones; ▪ Correo Oficial de la República Argentina S.A. $ 22.093,47 millones; ▪ S.E. Casa de Moneda $ 9.355,84 millones; Entre otras, de menor peso relativo, las mencionadas empresas representan el 85,18% del total del rubro. En el total de las Transferencias Corrientes declaradas como recursos se destacan las correspondientes a las siguientes empresas: ▪ Operadora Ferroviaria S.E, $ 53.137,83 millones; ▪ IEASA, $ 46.526,27 millones; ▪ Agua y Saneamientos Argentinos S.A. (AYSA), $ 14.889,08 millones; ▪ Correo Oficial de la República Argentina S.A., $ 9.316,34 millones; ▪ YCRT $ 7.050,00 millones; Entre otras de menores montos ejecutados, estas empresas representaron el 86,88% del rubro. En relación con los Recursos de Capital que ascendieron a $ 111.075,95 millones, cabe resaltar que los mismos correspondieron en su mayoría a Transferencias de Capital que, con un importe de $ 92.420,00 constituyeron un 83,20% del total, siguiéndole en importancia los Recursos Propios de Capital con una ejecución de $ 18.655,95 millones. Dentro de las Transferencias de Capital recibidas, las principales receptoras fueron las siguientes Empresas: ▪ Agua y Saneamientos Argentinos S.A. (AYSA), $ 55.017,38 millones; ▪ IEASA, $ 19.596,38 millones; ▪ ADIF S.E. $ 5.611,02 millones. Que representan el 86,80% del total de la partida. Dentro de los Recursos Propios de Capital las empresas con mayor incidencia en el ejercicio 2020 fueron de las siguientes: ▪ Aerolíneas Argentinas S.A. $ 7.462,37 millones; ▪ Nucleoeléctrica Argentina S.A., $ 4.047,57 millones; ▪ Agua y Saneamientos Argentinos S.A. (AYSA), $ 2.827,73 millones. Gastos 2020 Si tomamos la ejecución presupuestaria de todas las empresas como un único agregado, el total de Gastos informados para 2020 por el sector ascendió a $ 585.784,06 millones. Dentro de ese concepto, los Gastos Corrientes representaron un 83,87 % del Gasto Total, ascendiendo a $ 491.281,25 millones. Si analizamos la composición interna de los Gastos Corrientes, el ítem más saliente fue Gastos de Operación (con un total de $ 437.797,36 millones; el 89,11 % de aquellos). Gastos de Operación Dentro de esta categoría las siguientes empresas representaron la porción más significativa del gasto de operación informado: • IEASA, con un devengado de $ 122.541,25 millones donde se destacaron los Bienes y Servicios por $ 119.800,79 millones; • Aerolíneas Argentinas S.A. $ 83.766,86, donde el mayor peso relativo corresponde a Bienes y Servicios por $ 48.254,43 millones y $ 26.870,55 millones a Remuneraciones; • Operadora Ferroviaria S.E., con un nivel total de $ 52.751,10 millones, donde el rubro más destacado fue Remuneraciones por $ 37.000,47 millones seguido por $ 12.774,82 millones en concepto de Bienes y Servicios. • Agua y Saneamientos Argentinos S.A. (AYSA), con una ejecución de $ 42.853,58 millones, donde los Bienes y Servicios ascendieron a $ 17.381,69 millones mientras que las Remuneraciones sumaron $ 16.329,80 millones. • Correo Oficial de la República Argentina S.A., con un total de $ 36.101,01 millones que tuvo como ítem saliente a Remuneraciones por $ 25.128,82 millones, seguido por Bienes y Servicios por $ 9.677,17 millones. • Nucleoeléctrica Argentina S.A, con una ejecución de $ 28.416,31 millones, compuesto mayormente por Remuneraciones ($ 13.498,84 millones), Bienes y Servicios ($ 10.969,96 millones) y Otros gastos por $ 4.047,51 millones.