REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 2 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Urząd Gminy Gorzkowice 11 kwietnia do 14 czerwca Termin kontroli: 2017 r. Bożena Wojnarowska – główny Kontrolujący inspektor kontroli (imię, nazwisko, Małgorzata Łągiewska – stanowisko służbowe): inspektor kontroli Okres objęty kontrolą 2016 rok WK 601-2/11/2017 z dnia 28 Numer i data upoważnienia: marca 2017 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (tekst jednolity Dz. U. z 2015 r., poz.2058), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WSTĘPNE DANE O JEDNOSTCE Gmina zajmuje obszar o powierzchni 102,17 km2. Gmina podzielona jest na 21 sołectw. Według stanu na dzień 31 grudnia 2016 roku na terenie Gminy zamieszkiwały 8.552 osoby, w tym: 4.367 kobiet i 4.185 mężczyzn. Struktura demograficzna mieszkańców Gminy przedstawia się następująco: Wiek Mężczyźni Kobiety Ogółem 0-2 119 121 240 3 44 43 87 4-5 86 85 171 6 54 54 108 7 53 55 108 8-12 229 253 482 13-15 147 142 289 16-17 119 104 223 18 47 45 92 19-65 2803 0 2 803 19-60 0 2420 2420 >65 484 0 484 >60 0 1045 1045 Ogółem 4 185 4 367 8 552 Na dzień 31 grudnia 2016 roku liczba bezrobotnych w Gminie Gorzkowice wynosiła 236 osób, w tym 142 kobiety. Spośród bezrobotnych uprawnionych do zasiłku było 29 osób, w tym 20 kobiet. Adres siedziby Urzędu Gminy 97-350 Gorzkowice ul. Szkolna 3 Numery identyfikacji podatkowej: Urząd Gminy Gmina NIP 771-26-57-622 771-10-87-832 REGON 000532642 590647871 Kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznych w Gminie Gorzkowice została przeprowadzona na podstawie przepisów art. 1 ust. 2 pkt 1 oraz art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (t.j. z 2016 roku, poz. 561) w dniach od 11 kwietnia do 14 czerwca 2017 roku. _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 PODSTAWOWE WSKAŹNIKI FINANSOWE Wskaźniki charakteryzujące sytuację finansową Gminy Gorzkowice w latach 2012-2016, obliczone w oparciu o dane wynikające ze sprawozdań finansowych – Rb-27S - z wykonania planu dochodów jednostki samorządu terytorialnego, Rb-28S - z wykonania planu wydatków jednostki samorządu terytorialnego oraz Rb-NDS - o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego i Rb-Z - o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń, przedstawiają się następująco: Lp TREŚĆ 2012 2013 2014 2015 2016 1 0,9446 0,9517 0,9718 0,9812 0,9957 2 0,1482 0,0307 0,1039 0,0938 0,1124 3 0,1307 0,1289 0,1442 0,0915 0,1018 4 0,5740 0,5535 0,5800 0,5770 0,4847 5 0,1541 0,0345 0,1120 0,0970 0,1160 6 1,7001 0,5798 0,9041 1,2606 1,1666 7 499,87 94,54 335,62 299,91 418,23 8 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 9 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 10 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 11 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 12 0,8431 0,9677 0,8931 0,9044 0,8871 13 0 0 0! 0 0 Gdzie poszczególne symbole oznaczają: WB1 – udział dochodów bieżących w dochodach ogółem. WB3 – udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem. _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 WB4 – udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem. WB5 – obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia. WB6 – udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem. WB7 – wskaźnik samofinansowania. WL2 – nadwyżka operacyjna na mieszkańca (według liczby mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku - obowiązujący do dnia 31 grudnia 2013 roku). WZ1 – udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem (zob. wskaźnik ograniczający zadłużenie określony w art.170 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych - obowiązujący do dnia 31 grudnia 2013 roku). WZ2 – udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na projekty unijne, w dochodach ogółem. WZ3 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia (zob. wskaźnik ograniczający zadłużenie określony w art.169 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych). WZ4 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez zobowiązań na projekty unijne. WZ6 – obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia. WZ7 – udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach ogółem. Z powyższych danych wynika, że udział dochodów bieżących w dochodach ogółem był wysoki i wynosił w latach 2013-2016 ponad 95 %. Relacja nadwyżki operacyjnej do dochodów ogółem w latach 2013-2016 była stosunkowo niska, i tak w 2013 roku relacja ta wynosiła 3,07%, w 2014 roku 10,39%, w 2015 roku 9,38 % a w 2016 roku 11,24%. Najwyższy udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem odnotowano w 2014 roku wynosił 14,42 % w latach 2015 – 2016 spadł do ok. 10%. Obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia i pochodne utrzymywało się w latach 2012-2015 utrzymywało się na wysokim poziomie tj. stanowiło powyżej 55% wydatków bieżących. W 2016 roku udział wydatków na wynagrodzenia w wydatkach bieżących spadł do poziomu 48%. Na spadek udziału wydatków na wynagrodzenia w wydatkach bieżących w 2016 roku miał wpływ wzrost wydatków bieżących w 2016 roku w stosunku do 2015 roku o ok. 4 mln 525 tys. zł. Udział nadwyżki operacyjnej powiększonej o dochody ze sprzedaży majątku do dochodów ogółem w roku 2012 roku był najwyższy i wynosił 17%. W 2016 roku udział nadwyżki operacyjnej powiększonej o dochody ze sprzedaży majątku do dochodów ogółem wzrósł z poziomu 9,7% w 2015 roku do 11,60%. Wskaźnik samofinansowania był najniższy w 2013 roku i wynosił – 57,98% a najwyższy za 2012 rok i wynosił 170,01%. Zauważyć należy, że wskaźnik samofinansowania informuje, w jakim stopniu inwestycje finansowane są środkami własnymi. Jednak wskaźnik na poziomie ok. 120% odnotowany w 2015 i 2016 roku świadczy o niskim poziomie realizacji inwestycji w stosunku do własnych możliwości. Stwierdzono, że jednostka w latach 2013-2016 nie posiadała zobowiązań. Obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi w latach 2013-2016 wynosiło ok. 90%. Stwierdzono, że w latach 2012 – 2016 Gmina nie posiadała zobowiązań wymagalnych. Wynik bieżący jednostki – art. 242 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wynik operacyjny jednostki – nadwyżki operacyjnej – określony w art. 242 ustawy o finansach publicznych - obliczono w oparciu o dane wynikające z uchwał Rady Gminy w sprawie uchwalenia budżetu na 2014, 2015 i 2016 rok oraz na podstawie sprawozdań Rb 27S - z wykonania planu dochodów budżetowych, Rb 28S - z wykonania planu wydatków budżetowych i sprawozdań Rb-NDS o nadwyżce/deficycie na dzień 31 grudnia 2014, 2015 i 2016 roku. 2014 2014 2015 2015 2016 2016 Plan na 01.01 wykonanie Plan na 01.01 Wykonanie Plan na 01.01 Wykonanie Dochody 23 050 590,75 25 269 678,46 24 328 852,79 25 892 004,47 24 808 658,46 31 496 498,30 bieżące plus nadwyżka z 901 324,03 901 324,03 536 669,96 536 669,96 1 151 281,93 1 151 281,93 lat ubiegłych plus wolne środki Razem 23 951 914,78 26 171 002,49 24 865 522,75 26 428 674,43 25 959 940,39 32 647 780,23 Wydatki bieżące 22 304 073,75 22 567 243,53 23 844 112,79 23 415 920,17 23 895 644,09 27 940 732,15 Wynik 1 647 841,03 3 603 758,96 1 021 409,96 3 012 754,26 2 064 296,30 4 707 048,08 Art. 243 ustawy o finansach publicznych - wskaźnik relacji łącznej kwoty zadłużenia przypadającego do spłaty w roku budżetowym z tytułów określonych w art. 243 ust. 1 pkt 1, 2 i 3 ustawy o finansach publicznych (z tytułu planowanego do zaciągnięcia kredytu i spłaty odsetek z tego tytułu) do planowanych dochodów w stosunku do średniej arytmetycznej z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące do dochodów budżetu ogółem wyliczony dla lat 2013-2016 ilustruje poniższe zestawienie: WSKAŹNIK MAKSYMALNY (RELACJA) SPŁAT Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK Z ODSETKAMI, WYKUPÓW PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH ORAZ POTENCJALNYCH SPŁAT KWOT WYNIKAJĄCYCH Z UDZIELONYCH PORĘCZEŃ I GWARANCJI WYLICZONY NA PODSTAWIE ART. 243 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH 2013 rok 2014 rok 2015 rok Plan 3 kwartały Wykonanie 2016 (wykonanie) (wykonanie) (wykonanie) 2016 Dochody ogółem 24.093.080,92 26.003.787,96 26.389.360,58 30.531.194,78 31.633.784,30 Dochody bieżące 22.929.247,02 25.269.678,46 25.892.004,47 30.407.614,78 31.496.498,30 Dochody ze sprzedaży 90.416,07 210.507,00 84.932,00 100.000,00 113.730,00 majątku Wydatki bieżące 22.189.365,53 22.567.243,53 23.415.920,17 29.460.530,71 27.940.732,15 Relacja procentowa dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku i 3,45 11,20 9,70 3,43 11,60 pomniejszonych o wydatki bieżące w stosunku do dochodów ogółem _____________________________________________________ 5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul.