MINISTERE DES MINES REPUBLIQUE DU MALI ---------------------------- UN PEUPLE - UN BUT - UNE FOI SECRETARIAT GENERAL ---------------------------- COMITE DE PILOTAGE ITIE INITIATIVE POUR LA TRANSPARENCE DANS LES INDUSTRIES EXTRACTIVES RAPPORT ITIE 2016 Décembre 2018 INITIATIVE POUR LA TRANSPARENCE DANS LES INDUSTRIES EXTRACTIVES ITIE MALI Secrétariat Permanent Tél. +223 20 79 17 65 Hamdallaye ACI 2000 - Immeuble du Cinquantenaire Bamako, Mali Le présent rapport a été établi à la demande du Comité de Pilotage de mise en œuvre de l’Initiative pour la Transparence dans les Industries Extractives au Mali (ITIE Mali). Les avis qui y sont exprimés sont ceux du Conciliateur Indépendant et ne reflètent en aucun cas l’avis officiel de l’ITIE Mali. Ce rapport a été établi à l’usage exclusif de l’ITIE Mali et il ne doit pas être utilisé par d’autres parties ni à des fins autres que celles auxquelles il est destiné. Rapport ITIE Mali Année 2016 TABLE DES MATIERES INTRODUCTION ...................................................................................................... 10 Contexte ........................................................................................................................... 10 Objectif ........................................................................................................................... 10 Nature et périmètre des travaux .............................................................................................. 10 1. SYNTHESE ...................................................................................................... 12 1.1. Revenus du secteur extractif ........................................................................................ 12 1.2. La production (levée d’or) et les exportations du secteur extractif ............................... 14 1.3. Périmètre du rapport ..................................................................................................... 14 1.4. Résultats des travaux de conciliation ........................................................................... 15 1.5. Exhaustivité et fiabilité des données ............................................................................. 17 1.6. Recommandations ........................................................................................................ 18 2. APPROCHE ET METHODOLOGIE .................................................................. 20 2.1. Processus de conciliation ............................................................................................. 20 2.2. Collecte et compilation des données contextuelles ...................................................... 22 2.3. Transferts infranationaux .............................................................................................. 22 2.4. Secteur artisanal ........................................................................................................... 22 2.5. Etudes de faisabilité et environnementales .................................................................. 22 2.6. Processus d’assurance des données ITIE ................................................................... 23 2.7. Niveau de désagrégation .............................................................................................. 23 2.8. Base de déclaration ...................................................................................................... 23 3. DETERMINATION DU PERIMETRE ITIE 2016 ................................................ 24 3.1. Approche pour la sélection du périmètre ...................................................................... 24 3.2. Périmètre des entreprises ............................................................................................. 25 3.3. Périmètre des flux ......................................................................................................... 26 3.4. Périmètre des régies financières et des entités publiques ........................................... 27 3.5. Autres données à divulguer .......................................................................................... 27 4. CONTEXTE DES INDUSTRIES EXTRACTIVES .............................................. 28 4.1. Cadre réglementaire et contexte du secteur des hydrocarbures.................................. 28 4.2. Cadre règlementaire et contexte du secteur miner ...................................................... 34 4.3. Collecte et affectation des revenus miniers .................................................................. 51 4.4. Pratiques d’audit et d’assurance ................................................................................... 53 4.5. Propriété réelle .............................................................................................................. 56 4.6. Contribution du secteur extractif ................................................................................... 58 5. TRAVAUX DE CONCILIATION ........................................................................ 59 5.1. Conciliation des flux de paiements en numéraire ......................................................... 59 5.2. Rapprochement des données sur la production et les exportations ............................ 69 5.3. Rapprochement des transferts de patentes ................................................................. 70 5.4. Rapprochement des donnés ITIE avec d’autres sources ............................................. 71 6. ANALYSE DES DONNEES ITIE ...................................................................... 72 6.1 Revenus de l’Etat .......................................................................................................... 72 Moore Stephens LLP | P a g e 3 Rapport ITIE Mali Année 2016 6.2 Affectation des revenus collectés par le Trésor Public ................................................. 73 6.3 Paiements sociaux ........................................................................................................ 74 6.4 Transactions avec les fournisseurs locaux ................................................................... 74 6.5 Autres flux de paiements significatifs ............................................................................ 75 7. CONSTATATIONS ET RECOMMANDATIONS ............................................... 76 7.1 Recommandations 2016 ............................................................................................... 76 7.2 Suivi des anciennes recommandations ........................................................................ 83 ANNEXES ...............................................................................................................106 Annexe 1 : Profil des sociétés retenues ................................................................................ 107 Annexe 2 : Structure de capital et propriété réelle ................................................................ 108 Annexe 3 : Effectifs des employés ......................................................................................... 110 Annexe 4 : Fiabilisation des déclarations .............................................................................. 113 Annexe 5 : Production, exportation et ventes des minerais .................................................. 114 Annexe 6 : Déclarations unilatérales des régies financières ................................................. 115 Annexe 7 : Déclaration des paiements sociaux ..................................................................... 117 Annexe 8 : Carte des blocs pétroliers .................................................................................... 128 Annexe 9 : Situation des blocs pétroliers au 31/12/2016 ...................................................... 129 Annexe 10 : Transactions avec les fournisseurs locaux 31/12/2016 .................................... 130 Annexe 11 : Définition des exonérations accordés aux sociétés minières............................ 146 Annexe 12 : Personnes contactées ou concernées .............................................................. 147 Moore Stephens LLP | P a g e 4 Rapport ITIE Mali Année 2016 LISTE DES ABREVIATIONS ADIT Acompte sur Divers Impôts et Taxes ACIAM Association des Contrôleurs, des Inspecteurs, des Auditeurs du Mali AUREP Autorité pour la Promotion de la Recherche Pétrolière BCEAO Banque Centrale des Etats d’Afrique de l’Ouest BIC Bénéfices Industriels et Commerciaux BNDP Banque Nationale de Données Pétrolière BSI Budget Spécial d’Investissement CAC Commissaire aux Comptes C.C Conseil de Cercle CEDEAO Communauté économique des États de l'Afrique de l'Ouest CFE Contribution Forfaitaire à la Charge des Employeurs CPSR Contribution pour Prestations de Services rendus CPS Cellule de Planification et de statistique du secteur mines et énergie CPP Convention de Partage de Production C.R Conseil Régional C.Ru Commune Rurale DGCC Direction Générale du Commerce, de la Consommation et de la Concurrence DGD Direction Générale de la Douane DGE Direction des Grandes Entreprises DGI Direction Générale des Impôts DGTCP Direction Générale du Trésor et de la Comptabilité publique DNCC Direction Nationale du Commerce et de la Concurrence DNDC Direction Nationale des Domaines et du Cadastre DNGM Direction Nationale de la Géologie et des Mines DRI Direction Régionale des Impôts DRT Direction Régionale du Trésor FAFP Fond d’Appui à la Formation Professionnelle FNEJ Fond National pour l’Emploi des Jeunes FNL Fond National de Logement IFAC International Federation of Accountants INPS Institut