Table des matières Préambule Partie I - Dispositions légales et réglementaires Partie II - Commentaire administratif I. Champ d’application I.1. Dispositions générales I.2. Contrôle et circulation II. Biocarburants II.1. Autorisation entrepositaire agréé II.2. Dénaturation de l’alcool éthylique II.2.1. Alcool éthylique destiné à être utilisé dans le processus de fabrication de l’ETBE II.2.2. Alcool éthylique destiné à être ajouté à l’essence II.3. Huile de colza II.4. Certification par l’Administration générale des Douanes et Accises des quantités de bio-composants expédiées à destination du Grand-Duché de Luxembourg III. Modification du taux de l’accise du gasoil utilisé comme carburant et de l’essence sans plomb III.1. Augmentation du droit d’accise spécial du gasoil utilisé comme carburant III.2. Diminution du droit d’accise spécial de l’essence sans plomb III.3. Taxation des stocks III.4. Remboursement IV. Utilisations industrielles et commerciales IV.1. Principes IV.2. Définitions IV.2.1. Les moteurs stationnaires IV.2.2. Les installations et les machines utilisées dans la construction, le génie civil et les travaux publics IV.2.3. Les véhicules destinés à une utilisation hors voie publique ou qui n’ont pas reçu d’autorisation pour être principalement utilisés sur la voie publique IV.2.4. Activités transfrontalières V. Energiebeleidsovereenkomst, accord de branche ou accord similaire V.1. Principes V.1.1. Délivrance de l’energiebeleidsovereenkomst, de l’accord de branche ou de l’accord similaire V.2. Définitions V.2.1. Consommation professionnelle et entreprise V.3. Autorisation VI. Dette accisienne VI.1. Taxation à l’équivalent VI.2. Taxation de l’hydrogène VI.3. Manquement aux conditions d’utilisation VI.4. Production VI.5. Gaz naturel et électricité VI.6. Houille, coke et lignite VII. Entrepôt fiscal VII.1. Principe général VII.2. Entrepositaire agrée VII.2.1. Avitaillement (navigation non-communautaire) VII.2.2. Exclusions VII.3. Détention de produits énergétiques VII.3.1. Emmagasinage en commun VII.4. Comptabilité matières VII.5. Recensement VIII. Enregistrement VIII.1. Personnes tenues à l’enregistrement VIII.2. Classification VIII.3. Autorisation VIII.3.1. Gestionnaire de réseau de gaz naturel et/ou d’électricité VIII.3.2. Distributeur de gaz naturel et/ou d’électricité VIII.3.3. Gestionnaire de réseau de gaz naturel et/ou d’électricité qui livre également du gaz naturel et/ou de l’électricité au consommateur VIII.3.4. Producteur et commerçant en houille, coke ou lignite ou leur représentant fiscal VIII.4. Comptabilité matières VIII.5. Utilisation de l’autorisation VIII.5.1. Importation VIII.5.2. Approvisionnement auprès d’un entrepositaire agréé ou d’un distributeur de gaz naturel et/ou d’électricité VIII.5.3. Approvisionnement auprès d’un destinataire enregistré ou d’un destinataire enregistré à titre temporaire VIII.5.4. Approvisionnement auprès d’un commerçant IX. Commerçant IX.1. Opérations autorisées IX.2. Récupération de l’accise IX.2.1. Principe IX.2.2. Procédure X. Mélange, remise en œuvre et récupération de vapeurs X.1. Mélange X.2. Remise en œuvre X.2.1. Produits énergétiques en régime de suspension de droits X.2.2. Produits énergétiques mis à la consommation X.2.3. Remboursement de l’accise X.2.4. Régularisation sans remise en œuvre X.3. Récupération de vapeurs XI. Dénaturants et marqueurs XI.1. Dénaturants XI.1.1. Types de dénaturants et situations XI.1.2. Méthode et lieux XI.1.3. Dérogation XI.2. Marqueurs XI.2.1. Types de marqueurs et situations XI.2.2. Méthode et lieux XI.2.3. Dérogation XI.3. Système d’injection automatique XII. Exonérations XII.1. Généralités XII.2. Autres usages que carburant ou combustible XII.2.1. Champ d‘application XII.2.2. Essence dénaturée XII.2.3. Autres produits énergétiques XII.3. Double usage (Réduction chimique, électrolyse et procédés métallurgiques) XII.3.1. Les produits énergétiques à double usage XII.3.2. Electricité pour la réduction chimique, l’électrolyse et les procédés métallurgiques XII.3.3. Modalités d’application XII.3.4. Informations complémentaires XII.4. Procédés minéralogiques XII.4.1. Les produits énergétiques et l’électricité utilisés dans les procédés minéralogiques XII.4.2. Modalités d’application XII.4.3. Informations complémentaires XII.5. Production d’électricité XII.6. Navigation aérienne XII.6.1. Petits aérodromes XII.7. Navigation dans des eaux communautaires XII.8. Projets pilotes XII.9. Propre usage XII.9.1. Electricité produite au moyen de sources d’énergie renouvelable ou par des piles à combustible XII.9.2.Electricité produite par cogénération (autre que la pile à combustible) («output») XII.10. Cogénération (“input”) XII.11. Fabrication, développement, essais et entretien d’aéronefs ou de navires XII.12. Transport par train XII.13. Navigation sur des voies navigables intérieures XII.14. Dragage XII.15. Travaux agricoles ou horticoles, pisciculture ou sylviculture XII.15.1. Principe XII.15.2. Exceptions XII.15.3. Travaux agricoles ou horticoles XII.15.4. Pisciculture XII.15.5. Sylviculture XII.15.6. Autorisation XII.15.7. Gaz naturel et électricité XII.16. Ménages XII.17. Carburants (gaz) XII.18. Huile de colza XII.19. Gasoil professionnel XII.19.1. Transport rémunéré de personnes au moyen de véhicules assurant un service de taxis XII.19.2. Transport rémunéré de personnes au moyen de véhicules automobiles faisant l’objet d’une location avec chauffeur XII.19.3. Transport de marchandises pour compte propre ou compte d’autrui XII.19.4. Transport régulier ou occasionnel de passagers par un véhicule automobile de la catégorie M2 ou M3 XII.19.5. Véhicules exclus de la procédure XII.19.6. Exonération XII.19.7. Bénéficiaire XII.19.8. Autorisation XII.19.9. Demande de remboursement XII.19.10. Introduction de la demande de remboursement XIII. Divers XIII.1. Stations-service XIII.2. Réservoirs normaux et conteneurs à usages spéciaux Annexe I - Arrangement administratif relatif aux mesures de contrôle de certaines huiles minérales conformément à l'article 2bis, paragraphe 3, de la directive 92/81/CEE du Conseil concernant l'harmonisation des structures des droits d'accise sur les huiles minérales Annexe II - Convention administrative relative aux mesures de contrôle applicables à certains produits énergétiques, conclue conformément à l’article 20, paragraphe 3, de la directive 03/96/CE du Conseil Annexe III - Registre de magasin 592 «Colza» Annexe IV – Certificat bio Annexe V – Balance bio Annexe VI - Arrêté royal du 3 novembre 1993 relatif aux réservoirs de stockage fixes Annexe VII - Notice explicative «Autorisation «produits énergétiques et électricité»» Annexe VIII -«Autorisation «produits énergétiques et électricité» Aperçu des cases à remplir obligatoirement» Annexe IX - Notice explicative «Usage mixte» Annexe X – Exonération de la cotisation sur l’énergie perçue pour le gaz naturel et l’électricité utilisés exclusivement pour des travaux agricoles et horticoles, dans la pisciculture et la sylviculture – Formulaire de renseignements Annexe XI - Notice explicative «Gasoil professionnel» Annexe XII - Registre pompiste Préambule 1. Les lois et arrêtés dans ce Code constituent la transposition et l’exécution de: - la directive 2003/96/CE du Conseil du 27 octobre 2003 restructurant le cadre communautaire de taxation des produits énergétiques et de l’électricité (J.O. L 283 du 31 octobre 2003); - la décision 2006/428/CE de la Commission du 22 juin 2006 établissant un marqueur commun pour le marquage fiscal du gazole et du pétrole lampant (J.O. L 172 du 24 juin 2006). Les textes des dispositions réglementaires européennes peuvent être consultés via Fedenet à l’adresse électronique suivante: http://eur-lex.europa.eu. Ils sont également consultables, de même que les dispositions réglementaires nationales, via Fisconetplus: ○ Fiscalité ○ Accises ○ Législation et réglementation ○ Législation et réglementation nationales ○ Produits énergétiques et électricité. Partie I - Dispositions légales et réglementaires Loi-programme du 27 décembre 2004 (extrait) (L. 1) (Moniteur belge du 31 décembre 2004) ● Voir texte Arrêté Royal du 28 juin 2015 - Concernant la taxation des produits énergétiques et de l’électricité (A.R. 1) (Moniteur belge du 23 juillet 2015) ● Voir texte Arrêté royal du 2 février 2006 - Portant diverses dispositions de contrôle des produits énergétiques et de l’électricité en matière d’accise (A.R. 2) (Moniteur belge du 15 février 2006) ● Voir texte Arrêté royal du 10 mars 2006 - En matière d’huile de colza utilisée comme carburant (A.R. 3) (Moniteur belge du 20 mars 2006) ● Voir texte Arrêté royal du 26 octobre 2015 - Portant exécution de l’article 427 de la loi-programme du 27 décembre 2004 (A.R. 4) (Moniteur belge du 30 octobre 2015) ● Voir texte Arrêté royal du 26 octobre 2015 - Portant exécution de l’article 420, § 3, 4° de la loi-programme du 27 décembre 2004 (A.R. 5) (Moniteur belge du 30 octobre 2015) ● Voir texte Arrêté royal du 26 octobre 2015 - Portant exécution de l’article 420, § 3, 5° de la loi-programme du 27 décembre 2004 (A.R. 6) (Moniteur belge du 30 octobre 2015) ● Voir texte Arrêté royal du 22 décembre 2016 portant exécution de l’article 427 de la loi-programme du 27 décembre 2004 (A.R. 7) (Moniteur belge du 29 décembre 2016) ● Voir texte Arrêté ministériel du 15 juillet 2015 - Portant exécution des articles 7, § 4, et 53, § 1er, 3°, c) et d), de l’arrêté royal du 28 juin 2015, concernant la taxation des produits énergétiques et de l’électricité (A.M. 1) (Moniteur belge du 23 juillet 2015) ● Voir texte Arrêté ministériel du 27 octobre 2015 - Portant exécution de l’arrêté royal du 26 octobre 2015 portant exécution de l’article 427 de la loi-programme du 27 décembre 2004 (A.M. 2) (Moniteur belge du 30 octobre 2015) ● Voir texte Arrêté ministériel du 27 octobre 2015 - Portant exécution de l’arrêté royal du 26 octobre 2015 portant exécution de l’article 420, § 3, 4° de la loi-programme du 27 décembre 2004 (A.M.