Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE LUTOMIERSK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KOMPLEKSOWEJ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIE Ń PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Urz ąd Gminy Lutomiersk 95-083 Lutomiersk, pl. Jana Pawła nr 11 Termin kontroli: 27 czerwca – 14 sierpnia 2013 roku (z przerwami) Gra żyna Barauskiene – starszy inspektor Kontroluj ący: Maciej Wo źniak – Zast ępca Naczelnika WKGF Michał Berna ś – młodszy inspektor lata 2012–2013 (dwa kwartały) oraz wcze śniejsze przy Okres obj ęty kontrol ą kontroli wybranych zagadnie ń WK.601-2/26/2013 z dnia 10 czerwca 2013 roku oraz Numer i data upowa żnienia: WK.601-2/26-1/2013 z dnia 26 lipca 2013 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udost ępnieniu na zasadach okre ślonych w ustawie z dnia 6 wrze śnia 2001 roku o dost ępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz.1198 ze zm.), z ograniczeniami wynikaj ącymi z art. 5 tej ustawy. __________________________________________________________________ 1 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE LUTOMIERSK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 INFORMACJE WST ĘPNE 1. Dane o jednostce Gmina Lutomiersk położona jest w centralnej części województwa łódzkiego i wchodzi w skład powiatu pabianickiego. Oddalona od Łodzi o około 15 km. Graniczy z następującymi gminami: Aleksandrów Łódzki, Dalików, Konstantynów Łódzki, Pabianice, Poddębice, Wodzierady oraz Zadzim. Obejmuje obszar o powierzchni 133,81 km 2. Około 71% powierzchni stanowią użytki rolne, 23,16% to powierzchnia terenów leśnych. Są to głównie lasy chronione będące pod pieczą Lasów Państwowych. Obszar gminy podzielony jest na 31 sołectw. W skład gminy wchodzą 43 miejscowości. Na dzień 31 grudnia 2012 roku Gmina Lutomiersk liczyła ogółem 7.421 mieszkańców. Gmina Lutomiersk jako osoba prawna została zarejestrowania w systemie REGON pod numerem identyfikacyjnym 730934660 (zaświadczenie Urzędu Statystycznego w Łodzi z dnia 9 grudnia 2008 roku) i posiada NIP 731-19-18-005 nadany decyzją Naczelnika Urzędu Skarbowego w Pabianicach z dnia 13 lipca 2005 roku. Urząd Gminy w Lutomiersku jako jednostka organizacyjna nie mająca osobowości prawnej została zarejestrowana w systemie REGON i posiada nr statystyczny 000545917 - zaświadczenie Urzędu Statystycznego w Łodzi z dnia 10 października 2009 roku oraz numer identyfikacji podatkowej NIP 831-10-90-274, nadany decyzją Naczelnika Urzędu Skarbowego w Łasku z dnia 19 czerwca 1996 roku. Siedziba Urzędu Gminy oraz adres do korespondencji: 95-083 Lutomiersk, pl. Jana Pawła nr 11, woj. łódzkie, e-mail: [email protected]. Przeprowadzona kontrola ma charakter kompleksowej kontroli gospodarki finansowej i zamówień publicznych Gminy Lutomiersk . 2. Podstawowe wskaźniki finansowe W oparciu o dane wynikające ze sprawozdań: Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z - kontrolujący ustalili następujące wskaźniki finansowe, które obrazują sytuację finansową Gminy Lutomiersk: wskaźnik W B1 – udział dochodów bieżących w dochodach ogółem, wskaźnik W B3 – udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem, wskaźnik W B4 – udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem, wskaźnik W B5 – obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia, wskaźnik W B6 – udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem, wskaźnik W B7 – wskaźnik samofinansowania, wskaźnik WL 2 – nadwyżka operacyjna na mieszkańca (według liczby mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku), brak informacji o wskaźniku WL 3 i WL 4 2 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE LUTOMIERSK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 wskaźnik W Z1 – udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem, wskaźnik W Z2 – udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na projekty unijne, w dochodach ogółem, wskaźnik W Z3 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia, wskaźnik W Z4 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez zobowiązań na projekty unijne, wskaźnik W Z6 – obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia, wskaźnik W Z7 – udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach ogółem. 2010 2011 2012 Dane słu żą ce do wyliczenia wska źników (zł) (zł) (zł) Dochody wykonane ogółem – Do 17.263.647,99 17.863.340,84 20.602.879,31 Dochody bie żą ce – Db 16.377.689,06 17.402.378,24 19.358.197,01 Dochody maj ątkowe – Dm 885.958,93 460.962,60 1.244.682,30 Wydatki wykonane ogółem – Wo 19.008.473,83 16.325.319,91 20.138.717,47 Wydatki maj ątkowe – Wm 3.940.301,38 1.041.820,49 3.628.615,60 Wydatki bie żą ce – Wb 15.068.172,45 15.283.499,42 16.510.101,87 Wydatki na wynagrodzenia i pochodne – Ww 7.472.765,47 7.616.604,37 8.014.196,64 Nadwy żka operacyjna (+) deficyt operacyjny (-) – No 1.309.516,61 2.118.878,82 2.848.095,14 (ró żnica Db – Wb) Transfery bie żą ce (subwencja ogólna i dotacje bie żą ce) – 8.505.351,40 8.284.954,17 9.329.547,07 Tb Dochody ze sprzeda ży maj ątku – Sm 285.941,80 43.010,00 87.161,70 Liczba mieszka ńców Gminy Lutomiersk – L 7201 7319 7421 Zobowi ązania ogółem według tytułów dłu żnych – Zo 5.630.519,37 4.620.053,40 3.384.592,00 Zobowi ązania według tytułów dłu żnych bez zadłu żenia na 5.630.519,37 4.620.053,40 3.384.592,00 projekty unijne – Zo_UE Odsetki od zaci ągni ętych kredytów i po życzek – O 225.259,15 289.852,73 260.735,95 Spłata rat od zaci ągni ętych kredytów i po życzek – R 861.728,80 1.255.170,42 1.185.896,00 Spłata rat od zaci ągni ętych kredytów i po życzek bez rat 861.728,80 1.255.170,42 1.185.896,00 kapitałowych na projekty unijne – R_UE Zobowi ązania wymagalne – Zw 0,00 0,00 0,00 Zobowi ązania wymagalne wobec ZUS, KRUS, NFZ – Zu 0,00 0,00 0,00 WSKA ŹNIKI BUD ŻETOWE 2010 2011 2012 Udział dochodów bie żą cych w dochodach ogółem W B1 94,87% 97,42% 93,96% Udział nadwy żki operacyjnej w dochodach ogółem W B3 7,59% 11,86% 13,82% Udział wydatków maj ątkowych w wydatkach ogółem W B4 20,73% 6,38% 18,02% Obci ąż enie wydatków bie żą cych wydatkami na 49,59% 49,84% 48,54% wynagrodzenia i pochodne W B5 Udział nadwy żki operacyjnej i dochodów ze sprzeda ży 9,24% 12,10% 14,25% maj ątku w dochodach ogółem W B6 Wska źnik samofinansowania W B7 55,72% 247,63% 112,79% WSKA ŹNIKI NA MIESZKA ŃCA Transfery bie żą ce na mieszka ńca W L1 1.181,13 zł 1.131,98 zł 1.257,18 zł Nadwy żka operacyjna na mieszka ńca W L2 181,85 zł 289,50 zł 383,79 zł 3 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE LUTOMIERSK przez Regionaln ą Izb ę Obrachunkow ą w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łód ź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 Zobowi ązania ogółem na mieszka ńca W L3 781,91 zł 631,24 zł 456,08 zł Zobowi ązania ogółem bez zobowi ąza ń na projekty unijne na 781,91 zł 631,24 zł 456,08 zł mieszka ńca W L4 WSKA ŹNIKI DLA ZOBOWI ĄZA Ń Udział zobowi ąza ń ogółem w dochodach ogółem W Z1 32,61% 25,86% 16,43% Zobowi ązania ogółem bez zobowi ąza ń na projekty unijne w 32,61% 25,86% 16,43% dochodach ogółem W Z2 Obci ąż enie dochodów ogółem obsług ą zadłu żenia W Z3 6,30% 8,65% 7,02% Obci ąż enie dochodów ogółem obsług ą zadłu żenia bez rat 6,30% 8,65% 7,02% kapitałowych na projekty unijne W Z4 Obci ąż enie dochodów bie żą cych wydatkami bie żą cymi i 98,64% 96,70% 92,76% obsług ą zadłu żenia W Z6 Udział zobowi ąza ń wymagalnych w zobowi ązaniach ogółem - - - WZ7 Udział zobowi ąza ń wymagalnych wobec ZUS, KRUS, NFZ - - - w dochodach ogółem W U1 Udział zobowi ąza ń wymagalnych wobec ZUS, KRUS, NFZ - - - w zobowi ązaniach ogółem W U2 Z powyższego zestawienia wynika, co następuje: Wskaźnik W B1 - obrazuje udział dochodów bieżących w dochodach ogółem. Wskaźnik ten był najwyższy w 2011 roku i wynosił 97,42%. Wynika to z małego udziału dochodów majątkowych w dochodach ogółem przy jednoczesnym wzroście dochodów bieżących. W pozostałych latach wskaźnik był niższy o około 3-4%. Wskaźnik W B3 - obrazuje udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem. Udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem określa stopień, w jakim jednostka mogłaby zaciągnąć zobowiązania w stosunku do osiąganych dochodów. Im wyższa jest wartość tego wskaźnika tym większe powinny być możliwości inwestycyjne oraz większa możliwość zwiększenia wydatków bieżących. W Gminie Lutomiersk w badanych latach można zauważyć tendencję rosnącą wskaźnika. Jest to zjawisko pozytywne, pozwalające realnie myśleć o ewentualnych przedsięwzięciach inwestycyjnych. W 2012 roku wskaźnik ten był najwyższy i wynosił 13,82%. Wskaźnik W B4 obrazuje udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem. Wskaźnik ten był najniższy w 2011 roku i wynosił 6,38%. Natomiast najwyższy poziom 20,73% osiągnął w roku 2010. Wskaźnik W B5 określa udział wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń w wydatkach ogółem. Ww. wskaźnik nie przekroczył w badanych latach 50% wydatków bieżących w każdym roku, kształtował się na zbliżonym poziomie a najwyższy poziom 49,84% osiągnął w 2011 roku. Wskaźnik W B6 określa udział wypracowanej nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem. Wskaźnik ten z roku na rok sukcesywnie wzrastał o około 3%. W 2012 roku osiągnął najwyższą wartość 14,25%.