FISCALIZACIÓN DE LOS CONTRATOS DE OBRAS CORRESPONDIENTES A LAS DIPUTACIONES PROVINCIALES, EJERCICIOS 2004,2005 y 2006: DIPUTACIÓN PROVINCIAL DE ÁVILA PLAN ANUAL DE FISCALIZACIONES 2007 CONSEJO DE CUENTAS DE CASTILLA Y LEO N VIRTUDES DE LA PRIETA MIRALLES, Secretaria General suplente del Consejo de Cuentas de Castilla y León, en virtud del Acuerdo del Pleno 35/2009, de 11 de junio, CERTIFICO: Que el Pleno del Consejo de Cuentas de Castilla y León, en sesión celebrada el día 19 de octubre de 2009, cuya acta está pendiente de aprobación, adoptó el acuerdo de aprobar el INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LOS CONTRATOS DE OBRAS CORRESPONDIENTES A LAS DIPUTACIONES PROVINCIALES, EJERCICIOS 2004, 2005 Y 2006, correspondiente al Plan Anual de Fiscalizaciones para el ejercicio 2007 y el TRATAMIENTO DE LAS ALEGACIONES. Asimismo, de conformidad con lo previsto en el artículo 28 del Reglamento de Organización y Funcionamiento del Consejo de Cuentas, el Pleno acuerda la remisión del informe y las alegaciones y su tratamiento a las Diputaciones Provinciales de Á vila, Burgos, Palencia, León, Salamanca, Segovia, Soria, Valladolid y Zamora, a las Cortes de Castilla y León y al Tribunal de Cuentas. y para que así conste, expido la presente en Palencia, a tres de noviembre de dos mil nueve. ~( ,/ (J ----- Fiscalización De Los Contratos De Obras Correspondientes a las Diputaciones Provinciales, Ejercicios 2004,2005 Y 2006: Diputación Provincial de ÁVILA ÍNDICE I. INTRODUCCIÓN ............................................................................................. 4 I.1. INICIATIVA DE LA FISCALIZACIÓN ....................................................... 4 I.2. MARCO JURÍDICO ........................................................................................ 4 II. OBJETIVOS, ALCANCE, LIMITACIONES Y TRÁMITE DE ALEGACIONES. .................................................................................................. 6 II.1. OBJETIVOS .................................................................................................... 6 II.2. ALCANCE ....................................................................................................... 7 II.2.1. SUBJETIVO ..................................................................................................... 7 II.2.2. OBJETIVO ....................................................................................................... 7 II.2.3. TEMPORAL ................................................................................................... 11 II.3. LIMITACIONES .......................................................................................... 11 II.4. TRÁMITE DE ALEGACIONES ................................................................. 11 III. RESULTADOS DEL TRABAJO CORRESPONDIENTES A LA DIPUTACIÓN PROVINCIAL DE ÁVILA. .................................................... 12 III.1. PROCEDIMIENTO DE CONTRATACIÓN ........................................... 13 III.1.1. ACTUACIONES PREPARATORIAS. ...................................................... 13 III.1.2. PROCEDIMIENTO DE ADJUDICACIÓN. ............................................. 16 III.1.3. EJECUCIÓN ................................................................................................. 18 III.1.4. EXTINCIÓN ................................................................................................. 21 III.2. ORGANIZACIÓN Y CONTROL INTERNO .......................................... 23 III.3. CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DE COMUNICACIÓN. ................................................................................................................................. 23 1 Fiscalización De Los Contratos De Obras Correspondientes a las Diputaciones Provinciales, Ejercicios 2004,2005 Y 2006: Diputación Provincial de ÁVILA III.3.1. CUMPLIMIENTO DEL ARTÍCULO 57 DEL TRLCAP EN RELACIÓN A LA REMISIÓN AL CONSEJO DE CUENTAS DE CASTILLA Y LEÓN. ..................................................................................................................... 23 III.3.2. CUMPLIMIENTO DEL ARTÍCULO 58 DEL TRLCAP EN RELACIÓN A LA REMISIÓN AL REGISTRO PÚBLICO DE CONTRATOS DEL MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA. ......................................... 24 IV. CONCLUSIONES ........................................................................................ 25 IV.1. PROCEDIMIENTO DE CONTRATACIÓN ........................................... 25 IV.2. ORGANIZACIÓN Y CONTROL INTERNO .......................................... 27 IV.3. CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DE COMUNICACIÓN AL CONSEJO DE CUENTAS DECASTILLA Y LEÓN Y AL REGISTRO PÚBLICO DE CONTRATOS DEL MEH .......................................................... 27 V. RECOMENDACIONES ................................................................................ 27 VI. OPINIÓN ....................................................................................................... 28 VII. ANEXOS ...................................................................................................... 29 ANEXO I.- CONTRATOS FISCALIZADOS ................................................... 30 ANEXO II.- INCIDENCIAS EN LA COMUNICACIÓN AL CONSEJO DE CUENTAS DE CASTILLA Y LEÓN Y AL REGISTRO PÚBLICO DE CONTRATOS DEL MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA ........... 31 II.1 .CONTRATOS NO ENVIADOS AL CONSEJO DE CUENTAS ................. 31 II.2. INCIDENCIAS EN LA COMUNICACIÓN AL REGISTRO PÚBLICO DE CONTRATOS DEL MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA ............... 31 II.2.A CONTRATOS COMUNICADOS CON ERRORES. ................................. 31 2 CONSEJO DE CUENTAS DE CASTILLA Y LEÓN Fiscalización de los contratos de obras correspondientes a las Diputaciones Provinciales Ejercicios 2004, 2005 y 2006 Diputación Provincial de ÁVILA SIGLAS Y ABREVIATURAS BOCyL Boletín Oficial de Castilla y León BOE Boletín Oficial del Estado BOP Boletín Oficial de la Provincia IAE Impuesto de Actividades Económicas IVA Impuesto sobre el Valor Añadido JCCA Junta Consultiva de Contratación Administrativa LRJPAC Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y Procedimiento Administrativo Común MEH Ministerio de Economía y Hacienda NIF Número de identificación fiscal OCEX Órganos de control externo de la Comunidades Autónomas PCAP Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares RC Retención de crédito RGLCAP Reglamento General de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, aprobado por Real Decreto 1.098/2001, de 12 de octubre TRLCAP Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2000, de 16 de junio TRLHL Texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo TRRL Texto refundido de las disposiciones legales vigentes en materia de Régimen Local, aprobado por Real Decreto 781/1986, de 18 de abril 3 CONSEJO DE CUENTAS DE CASTILLA Y LEÓN Fiscalización de los contratos de obras correspondientes a las Diputaciones Provinciales Ejercicios 2004, 2005 y 2006 Diputación Provincial de ÁVILA I. INTRODUCCIÓN I.1. INICIATIVA DE LA FISCALIZACIÓN De conformidad con lo preceptuado en el artículo 90 del Estatuto de Autonomía de Castilla y León, y en el artículo 1 de la Ley 2/2002, de 9 de abril, reguladora del Consejo de Cuentas de Castilla y León, corresponde a éste la fiscalización externa de la gestión económica, financiera y contable del sector público de la Comunidad Autónoma y demás entes públicos de Castilla y León. El artículo 2.1.c) de la Ley 2/2002 antes mencionada y el artículo 13.d) del Reglamento de Organización y Funcionamiento del Consejo de Cuentas, recogen dentro de la función fiscalizadora, el examen de los expedientes referentes a los contratos celebrados por los entes sujetos a fiscalización, alcanzando dicho examen a todo el procedimiento de contratación. Esta previsión normativa tiene su desarrollo en el Plan Anual de Fiscalización para el ejercicio 2007 del Consejo de Cuentas, aprobado por la Comisión de Hacienda de las Cortes de Castilla y León en su reunión del 12 de marzo de 2007 (BOCyL nº 56 de 20 de marzo), que incluye entre las actuaciones previstas la "Fiscalización de los contratos de obras correspondientes a las Diputaciones Provinciales, ejercicios 2004, 2005 y 2006". Los trabajos de fiscalización se han realizado de acuerdo con lo dispuesto en los Principios y Normas de Auditoría del Sector Público, elaborados y aprobados por la Comisión de Coordinación de los Órganos Públicos de control externo del Estado Español el 6 de febrero de 1991, y supletoriamente según las Normas de Auditoría del Sector Público, aprobadas por Resolución del Interventor General de la Administración del Estado de 14 de febrero de 1997. I.2. MARCO JURÍDICO Las principales normas a tener en cuenta, durante los ejercicios fiscalizados, son las siguientes: • Ley 7/1985, de 2 de abril, reguladora de las Bases de Régimen Local. • Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común. • Ley 5/2002, de 4 de abril, reguladora de los Boletines Oficiales de las Provincias. 4 CONSEJO DE CUENTAS DE CASTILLA Y LEÓN Fiscalización de los contratos de obras correspondientes a las Diputaciones Provinciales Ejercicios 2004, 2005 y 2006 Diputación Provincial de ÁVILA • Real Decreto Legislativo 2/2000, de 16 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas. • Texto refundido de la Ley Reguladora de las