PROTOKÓŁ KONTROLI Urz ędu Gminy Nowy Korczyn, ul. Krakowska 1, 28-136 Nowy Korczyn, numer statystyczny: 000545248 zwanego dalej „ Urz ędem ”. Wójtem Gminy Nowy Korczyn (dalej „Wójtem”) od dnia 5 grudnia 2006 r. (data ślubowania) jest Wiktor Kwas. Poprzednio Wójtem był Janusz Gajda (19 listopada 2002 r. - data ślubowania). Kontrol ę przeprowadził kontroler Najwy Ŝszej Izby Kontroli Delegatura w Kielcach Krzysztof Wilkosz – specjalista kontroli pa ństwowej, na podstawie upowa Ŝnienia do kontroli nr 058243 z dnia 13 wrze śnia 2007 r., w okresie od 14 wrze śnia 2007 r. do16 pa ździernika 2007 r., z przerw ą w dniach: 17 wrze śnia, 4-5 pa ździernika 2007 r. Kontrol ę przeprowadzono w zakresie: „Gospodarki finansowej gminy Nowy Korczyn w latach 2004-2006”. Ilekro ć w niniejszym protokole u Ŝyto okre ślenia: − ustawa o NIK – oznacza to ustaw ę z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwy Ŝszej Izbie Kontroli (Dz. U. z 2001 r., Nr 85, poz. 937 ze zm.); − ustawa o finansach publicznych – oznacza to ustaw ę z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.); − poprzednio obowi ązuj ąca ustawa i finansach publicznych - oznacza to obowi ązuj ącą do dnia 1 stycznia 2006 r. ustaw ę z dnia 26 listopada 2003 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r., Nr 15, poz. 148 ze zm.); − ustawa pzp - oznacza to ustaw ę z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówie ń publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164 poz. 1163 ze zm.), − ustawa o rachunkowo ści – oznacza to ustaw ę z dnia 29 wrze śnia 1994 r. o rachunkowo ści (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.); − ustawa o systemie ubezpiecze ń społecznych – oznacza to ustaw ę z dnia 13 pa ździernika 1998 r. o systemie ubezpiecze ń społecznych (Dz. U. z 2007, Nr 11 poz. 74 ze zm.); − ustawa o PFRON – oznacza to ustaw ę z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze zm.) W toku kontroli ustalono, co nast ępuje: 2 1. Realizacja dochodów gminy Wielko ść zaplanowanych i zrealizowanych dochodów oraz ich struktur ę przestawia tabela poni Ŝej: Wykonanie 2004 2005 2006 r. [%%] Wyszczególnienie 2003 Plan po Wykonanie Plan po Plan po Wykonanie zmianach zmianach zmianach Wykonanie 4:2 6:4 8:6 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1. Dochody ogółem 8117 8587 8344 9429 9218 18684 16119 102,80 110,47 174,86 2. Dochody wł asne z 1899 2301 2058 2395 2195 2762 2368 108,37 106,66 107,88 tego: 2.1. wpływy z podatku dochodowego od osób 1 - 2 3 3 3 4 200,00 150,00 133,33 prawnych 2.2. wpływy z podatku dochodowego od osób 346 450 443 470 501 535 573 128,03 113,09 114,37 fizycznych 2.3. wpływy z podatków 1408 1311 1361 1404 1329 1190 1308 96,66 97,65 98,42 razem, z tego: 2.3.1. od nieruchomo ści 633 645 645 760 674 630 708 101,90 104,50 105,04 2.3.2. rolnego i le śnego 541 562 615 535 570 466 514 92,68 90,18 113,68 2.3.3. od środków 25 24 27 27 24 24 28 108,00 88,89 116,67 transportowych 2.3.4. pozostałe 209 80 74 82 61 70 58 35,41 82,43 95,08 2.4. pozostałe dochody 144 540 252 518 362 1034 483 175,00 143,65 133,43 3. Dotacje celowe z 813 724 724 1384 1373 3134 3115 89,05 189,64 226,88 bud Ŝetu pa ństwa: 4. Subwencja ogólna,: 5405 5562 5562 5650 5650 6000 6000 102,90 101,58 106,19 5. Środki z bud Ŝetu UE ----- ---- ---- ---- ---- 6788 4636 - - - Na ł ączn ą kwot ę zaległo ści 261 tys. zł wg stanu na 31.12.2004 r. (Rb-27S) składały si ę zaległo ści: - w podatkach od nieruchomo ści, rolnym, le śnym i od środków transportowych na ł ączn ą kwot ę 246 tys. zł, - w podatkach dochodowych od osób fizycznych i prawnych oraz w podatku od spadków i darowizn (na podstawie informacji z urz ędów skarbowych (dalej US)) w ł ącznej kwocie 14 tys. zł, - w opłatach za czynsze w ł ącznej kwocie 1 tys. zł. Na ł ączn ą kwot ę zaległo ści 346 tys. zł wg stanu na 31.12.2005 r. (Rb-27S) składały si ę zaległo ści: - w podatkach od nieruchomo ści, rolnym, le śnym i od środków transportowych na ł ączn ą kwot ę 330 tys. zł, - w podatkach dochodowych od osób fizycznych i prawnych oraz w podatku od spadków i darowizn (na podstawie informacji z US) w ł ącznej kwocie 14 tys. zł, - w opłatach za czynsze w łącznej kwocie 2 tys. zł. 3 Na ł ączn ą kwot ę zaległo ści 471 tys. zł wg stanu na 31.12.2006 r. (Rb-27S) składały si ę zaległo ści: - w podatkach od nieruchomo ści, rolnym, le śnym i od środków transportowych na łączn ą kwot ę 457 tys. zł, - w podatkach dochodowych od osób fizycznych i prawnych oraz w podatku od spadków i darowizn (na podstawie informacji z US) w ł ącznej kwocie 13 tys. zł, - w opłatach za czynsze w ł ącznej kwocie 1 tys. zł Wśród ww. wykazanych zaległo ści w podatkach od nieruchomo ści, rolnym, le śnym i od środków transportowych Gmina ujmowała kwoty wynikaj ące z decyzji podatkowych: - które nie zostały dostarczone podatnikom, tj. w zaległo ściach wg stanu na 31.12.2004 r., uj ęto kwot ę 36.308,90 zł dotycz ącą niedostarczonych decyzji z lat 2000-2004, w zaległo ściach wg stanu na 31.12.2005 r. uj ęto kwot ę 43.402,20 zł dotycz ącą niedostarczonych decyzji z lat 2000-2005, w zaległościach wg stanu na 31.12.2006 r. uj ęto kwot ę 27.767,10 zł dotycz ącą niedostarczonych decyzji z lat 2003-2006, - wystawionych na Wspólnoty Wsi, tj. w zaległo ściach wg stanu na 31.12.2004 r. uj ęto kwot ę 545,80 zł dotycz ącą zaległo ści z 2004 r., w zaległo ściach wg stanu na 31.12.2005 r. uj ęto kwot ę 10.506,50 zł, dotycz ącą zaległo ści z lat 2004-2005, w zaległo ściach wg stanu na 31.12.2006 r. uj ęto kwot ę 18.758,10 zł, dotycz ącą zaległo ści z lat 2004-2006. W 2006 r. w Gminie odpisano kwoty zaległo ści wynikaj ące z niedostarczonych decyzji za lata 2000-2002. Z wyja śnie ń pracownic Gminy, zajmuj ących si ę wymiarem podatku, - nt. zaległo ści od Wspólnot Wsi wynika m.in.: i Ŝ nakazy płatnicze dla Wspólnot wystawiane były jak dla osób fizycznych bez rozeznania jaka jest ich forma prawna oraz Ŝe dor ęczane były sołtysom poszczególnych wsi. Ponadto wyja śniły: Po zasi ęgni ęciu wiedzy na szkoleniu (…) organ podatkowy zwróci si ę niezwłocznie do S ądu Gospodarczego w Kielcach o sprawdzenie czy te wspólnoty s ą zarejestrowane jako osoby prawne, a nast ępnie zwróci si ę do tego S ądu o ustanowienie Kuratora dla tych wspólnot oraz dokona stosownego wymiaru tych podatków, b ądź korekty istniej ącego wymiaru.” - nt. niedostarczonych decyzji podatkowych wynika m.in.: W celu pomniejszenia ilo ści niedostarczonych decyzji wymiarowych od osób fizycznych w nielicznych przypadkach podj ęto działania wydaj ąc decyzje na samoistnych posiadaczy – 5 decyzji w latach 2003- 4 2006. Powodem niewielkiej ilo ści działa ń s ą trudno ści w ustaleniu spadkobierców po zmarłych podatnikach, samoistnych posiadaczy. W latach 2004, 2005, 2006 nie prowadzono rejestru upomnie ń zgodnie z § 4 ust. 3 rozporz ądzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o post ępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137, poz. 1541 ze zm.). Równie Ŝ nie prowadzono imiennych rejestrów upomnie ń na poszczególnych podatników dla zaległo ści podatkowych oraz imiennych rejestrów dłu Ŝników obj ętych tytułami wykonawczymi (obejmuj ący cały proces prowadzonej egzekucji). W zwi ązku z powy Ŝszym analiz ą obj ęto zaległo ści wg stanu na 31.12.2006 r. W wyniku analizy ustalono, Ŝe dla wszystkich zaległo ści w podatkach od nieruchomo ści, rolnym, le śnym i od środków transportowych z wył ączeniem kwot decyzji niedostarczonych oraz dla wspólnot wsi tj. dla kwoty 410 tys. zł wystawiono upomnienia w terminie powy Ŝej 60 dni od dnia powstania zobowi ązania podatkowego. Po upomnieniach wystawionych przez Urz ąd podatnicy wpłacili kwot ę 57.060,24 zł. Spo śród podatników, którzy nie wpłacili zaległych kwot podatku w wysoko ści 353.128,84 zł wystawiono tytuły wykonawcze na ł ączn ą kwot ę 124.800,16 zł w miesi ącach czerwiec – lipiec 2007 r. Z pozostałej kwoty umorzono kwot ę 12.699,15 zł oraz skorygowano deklaracj ę podatkow ą na kwot ę 125.297,66 zł. Na dzie ń 10.10.2007 r. (data badania) pozostały zaległo ści podatkowe na ł ączn ą kwot ę 90.331,87 zł nie obj ęte tytułami wykonawczymi. Skarbnik wyja śniła, i Ŝ nie obj ęto zaległo ści w kwocie 90.331,87 zł tytułami wykonawczymi z powodu du Ŝego nakładu pracy. Pracownice zajmuj ące si ę egzekwowaniem zaległo ści podatkowych wyja śniły i Ŝ nie prowadziły ewidencji upomnień i tytułów wykonawczych w podziale na podatników oraz Ŝe wystawiono upomnienia w terminach powy Ŝej 60 dni od daty powstawania zaległo ści podatkowych z uwagi na zbyt du Ŝy zakres wykonywanych czynno ści . Gmina nie posiada wiedzy jaka kwota zaległo ści uległa przedawnieniu w 2004 r., 2005 r.